Акт приема передачи при дарении квартиры: Акт приема передачи квартиры при дарении

В правом верхнем углу требуется расположить указание на то, что акт является приложением к договору дарения. Кроме того, нужно поставить дату подписания и номер договора (если он нумеруется).

Далее пишут наименование документа — акт приема-передачи имущества в собственность для договора дарения, указывают его номер (если производится нумерация) и дату подписания.

После этого начинают составлять основную часть. Здесь необходимо указать информацию о сторонах. Это наименования организаций, ФИО и должности их представителей (для юрлиц), ФИО участника сделки (для физлиц), номер и дату составления договора дарения.

Затем указывают суть акта:

1. Даритель передал, а одаряемый принял Дар (имущество).
2. Даритель передал документы на имущество, а одаряемый принял их. Это могут быть техпаспорт или кадастровый паспорт квартиры или иной недвижимости, кадастровый паспорт на землю, межевой план участка, ПТС, свидетельство о регистрации автомобиля и т. д.
3. Все скрытые недостатки имущества сторонами были оговорены.
4. У сторон нет претензий друг к другу.
5. Обязательства сторон исполнены.
6. Количество экземпляров акта.

В завершение документа даритель и одаряемый ставят свои подписи с расшифровкой. При использовании организацией печати ее также ставят.

Что делать при обнаружении ошибки

Как и любой документ, акт не должен содержать орфографических, грамматических, пунктуационных и фактических ошибок. При обнаружении последних нужно руководствоваться стандартным алгоритмом для исправления:

1. Фрагмент с ошибкой нужно аккуратно зачеркнуть, чтобы его можно было разглядеть и прочитать.
2. Далее пишут верный вариант.
3. Выше или рядом пишут: «Исправленному верить».
4. И ставят подпись в знак подтверждения достоверности вносимых изменений.

О внесенных изменениях нужно уведомить обе стороны. Если обнаруженных ошибок много, что лучше составить новый акт, а старый уничтожить.

Акт приема-передачи доли (Приложение к договору дарения доли квартиры)

Ситуация, при которой применим Акт приема-передачи доли (Приложение к договору дарения доли квартиры):

По договору дарения доли квартиры одна сторона (Даритель) безвозмездно передает другой стороне (Одаряемому) в собственность принадлежащую Дарителю долю в праве общей собственности на квартиру.

Дарителю или Одаряемому по Договору дарения доли квартиры необходимо подтвердить передачу либо получение доли квартиры документом. Таким документом может быть Акт приема передачи доли квартиры, оформляемый при заключении указанного Договора. Вместе с передачей доли квартиры к Одаряемому переходят права и обязательства по ее содержанию и обслуживанию, а также риск случайной гибели доли квартиры. Акт приема-передачи при дарении не является обязательным документом с точки зрения законодательства, но при его составлении будет являться подтверждением бесспорности самого факта завершения сделки. 

Стороны Акта приема-передачи доли квартиры:

• Одаряемый — физическое лицо, которому Даритель безвозмездно передает в собственность долю квартиры в праве общей собственности.

Содержание Акта приема-передачи доли:

Акт приема-передачи доли определяет момент перехода права собственности, со всеми вытекающими из этого правами и обязанностями. Акт составляется в простой письменной форме и должен содержать:

• характеристики квартиры, доля в которой передается Одаряемому (например, наличие электроэнергии, водоснабжения и т.д.);

Акт составляется в простой письменной форме и подписывается Дарителем и Одаряемым.  Если по желанию сторон сделки Договор дарения доли квартиры удостоверен нотариусом, то и Акт приема-передачи доли должен быть оформлен в нотариальном порядке. Акт составляется в трех экземплярах, по одному для каждой из Сторон, и один экземпляр для регистрирующего органа, а в случае нотариального оформления сделки — четвертый экземпляр остается у нотариуса.

Акт приема-передачи доли регулируется:

Нужен ли акт приема-передачи квартиры при дарении и как его правильно заполнить? | «Юридическая служба столицы»

Договор дарения недвижимого имущества заключается исключительно в письменной форме, при этом переход права собственности подлежит государственной регистрации.

Договор дарения может предусматривать передачу вещи в дар как сейчас, так и в будущем. Но в договоре не может быть указано, что вещь передается одаряемому после смерти дарителя. Договор, заключенный с таким условием, считается ничтожным, т. е. недействительным с момента его заключения и независимо от признания этого факта судом. К такого рода дарению (после смерти) применяются

При заключении договора дарения квартиры фактическая передача вещи в дар подтверждается подписанием сторонами акта приема-передачи.

Нужен ли акт приема-передачи к договору дарения квартиры?

Оформление передаточного акта не является обязательным условием при заключении договора дарения. Однако, именно эта форма поможет доказать, что обе стороны были осведомлены обо

Такой передаточный акт составляется в произвольной форме. Однако, целесообразно в таком акте, со ссылкой на договор дарения, однозначно отразить следующее:

Во-первых, — наименование документа — из него должно быть ясно, что представляет из себя документ.
Во-вторых, — персональные данные каждой стороны сделки. В том случае, когда квартира передается в дар в долевую собственность, то указываются данные всех новых собственников. Также, если одного из участников сделки представляет доверенное лицо, указываются реквизиты доверенности.

В передаточном акте следует также указать об отсутствии претензий сторон в связи с передачей квартиры в дар.

Например: «Одаряемый не имеет претензий по техническому и санитарному состоянию и качеству передаваемой квартиры».

(!) Если дарится часть объекта недвижимости (доля), то указывается ее размер. При этом договор и акт должны содержать все характеристики целой квартиры (адрес, площадь, этаж, количество комнат и др.).

При совершении таких сделок с недвижимостью, как купля-продажа, мена и других, гражданское законодательство предусматривает подписание такого документа, как акт приема-передачи.
Однако, при дарении законом такой обязанности не предусмотрено.

(!) Скачать акт приема-передачи к договору дарения (форма-бланк, с возможностью редактирования) можно вот тут.

Договор дарения квартиры. Передаточный акт к договору дарения квартиры

Оформляем дарение квартиры и ее передачу

Договор дарения недвижимого имущества заключается исключительно в письменной форме, при этом переход права собственности подлежит государственной регистрации (п. 1 ст. 131, п.п. 1,3 ст. 574 ГК РФ, ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 30.12.2012 № 302-ФЗ).

Напомним, что дарение недвижимости между коммерческими организациями запрещено (п. 1 ст. 575 ГК РФ).

Если недвижимость принадлежит организации на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, то дарение ее возможно в общем случае лишь с согласия собственника (п. 1 ст. 576 ГК РФ). Квартира, которая находится в общей совместной собственности, может быть подарена при согласии всех участников совместной собственности с соблюдением правил ст. 253 ГК РФ (п. 2 ст. 576 ГК РФ).

Обращаем внимание, что договор дарения может предусматривать передачу вещи в дар как сейчас, так и в будущем. Но в договоре не может быть указано, что вещь передается одаряемому после смерти дарителя. Договор, заключенный с таким условием, считается ничтожным, т. е. недействительным с момента его заключения и независимо от признания этого факта судом (п. 1 ст. 166, п. 3 ст. 572 ГК РФ). К такого рода дарению (после смерти) применяются правила о наследовании (раздел V ГК РФ).

Даритель, который обещал подарить квартиру в будущем, вправе отказаться от исполнения договора, если после заключения договора дарения имущественное или семейное положение либо состояние здоровья дарителя изменилось настолько, что исполнение договора приведет к существенному снижению уровня его жизни (п. 1 ст. 577 ГК РФ). Кроме этого даритель вправе отказаться от дарения в будущем по основаниям, предусмотренным п. 1 ст. 578 ГК РФ (п. 2 ст. 577 ГК РФ). Например, одаряемый покушался на жизнь дарителя или кого-либо из членов его семьи. В случаях, когда закон дает дарителю право отказаться от дарения, одаряемый не вправе требовать возмещения убытков в связи с этим (п.  3 ст. 577 ГК РФ). Иные случаи отмены дарения предусмотрены в ст. 578 ГК РФ.

При заключении договора дарения квартиры (в т.ч. дарения в будущем) фактическая передача вещи в дар подтверждается подписанием сторонами акта приема-передачи.

Такой акт составляется в произвольной форме. В акте со ссылкой на договор дарения должно однозначно следовать, какое имущество передается. Применительно к квартире указывается ее кадастровый номер, а также могут быть приведены иные характеристики (площадь, адрес расположения и т.д.). В акте нужно также указать об отсутствии претензий сторон в связи с передачей квартиры в дар.

Акт приема-передачи квартиры по договору дарения составляется обычно в 3 экземплярах – для дарителя, одаряемого и Росреестра, где будет регистрироваться переход права собственности на недвижимость, ставшую объектом дарения.

НДФЛ при дарении квартиры

Физическое лицо, получившее квартиру в дар, освобождается от НДФЛ в том случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с СК РФ (супругами, родителями и детьми, в т. ч. усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). В иных случаях с рыночной или кадастровой (инвентаризационной) стоимости квартиры, полученной по договору дарения, нужно исчислить НДФЛ в общем порядке (п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина от 23.05.2018 № 03-04-05/34737, от 17.05.2016 № 03-04-07/28135, п. 6 Обзора, утв. Президиумом ВС 21.10.2015). При этом лицо, получившее квартиру в дар, должно будет представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом дарения (п. 1 ст. 229 НК РФ). А после подачи декларации налог нужно будет самостоятельно заплатить не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Нужен ли акт приема передачи к договору дарения квартиры?

При совершении таких сделок с недвижимостью, как купля-продажа, мена и других, гражданское законодательство, в обязательном порядке, предусматривает подписание такого документа, как акт приема-передачи. Однако, при дарении законом такого не предусмотрено.

Тем не менее, ГК РФ не запрещает составление акта приема передачи при оформлении дарственной. С юридической точки зрения включение в договор дарения такого документа очень желательно, поскольку именно он подтверждает исполнение обязательств по договору.

Сделка дарения квартиры считается совершенной с момента ее передачи новому собственнику. Соответственно совершать такую передачу лучше по передаточному акту.

Если дарится часть объекта недвижимости (доля), то указывается ее размер. При этом договор и акт должны содержать все характеристики целой квартиры (адрес, площадь, этаж, количество комнат и др.).

Что такое акт приема-передачи квартиры по договору дарения?

Далеко не все граждане, которые участвовали в сделке дарения, знают о том, что существует акт приема-передачи квартиры по договору дарения. А всё потому, что данный документ практически не распространен на территории нашей страны и составляется крайне редко.

Что же это такое? Данный документ представляет собой своего рода согласие, где стороны отмечают, что довольны результатом сделки, а также не имеют претензий друг другу.

Рассмотрим пример соглашение передачи в аспекте дарения недвижимости.

Сторона одаряемого подтверждает, что получила в дар недвижимость, которая полностью соответствует пунктам договора, в состоянии нисколько не хуже заявленного.

В свою очередь даритель подтверждает факт того, что передал недвижимость в собственности одаряемого. На этом составление соглашения передачи завершено.

Данный документ подразумевает, что у сторон нет претензий друг к другу. Это значит, что они не имеют возможности обратиться в судебную инстанцию с претензией друг к другу, а даже если обратятся, то составленный акт приема-передачи будет свидетельствовать о том, что претензии являются необоснованными ввиду составления такого документа.

Нужен ли этот документ для окончания процедуры дарения?

Составление бумаги не прописано в законодательстве как обязательная процедура. Это действие осуществляется по-вашему обоюдному согласию.

Акт приема-передачи недвижимости в собственность одаряемого составляется как правило непосредственно перед самой регистрацией в гос учреждении вашей сделки, либо сразу после неё.

Такой документ не обязательно прикладывать перед подачей пакета в Росреестр, поэтому вы можете осуществить составление соглашения передачи на любом этапе осуществления дарения.

Индивидуально этот вопрос стороны обговаривают отдельно друг с другом. Надеемся, что в вашей ситуации и дарителю и одаряемому удастся достичь консенсуса этой ситуации.

Как правильно заполнить этот передаточный документ?

Отлично, если вы все-таки решились на составление акта приема-передачи. Это значит, что вы думаете о будущем, и хотите максимально защитить себя в дальнейшем.

Ведь наличие соглашения передачи может стать основанием для отмены требований в судебном порядке, которые предъявит ваш оппонент в каком-либо случае. Ведь, по сути, он подписал акт приема-передачи, а значит, согласился со всеми аспектами сделки.

Если вы стремитесь составить акт приема-передачи самостоятельно, но сомневаетесь в том, насколько это осуществимо, то мы спешим вас обрадовать.

На сегодняшний день не существует единой установленной формы данного документа.

Законодательством не закреплена единая стилистика соглашения передачи. А это значит, что документ должен быть составлен в свободной форме, однако, с некоторыми нюансами.

Поэтому, если вы трепетно относитесь к своему бюджету, то вы можете уберечь его и не тратится лишний раз на услуги юриста или нотариуса. Кстати о нотариусе. Совсем не обязательно заверять такой документ в конторе. Он будет иметь законную силу только в той ситуации, когда под написанным поставят свои подписи и даритель, и одаряемый.

Однако, если вы стремитесь перестраховаться, то можете обратиться за заверениям к нотариусу. Теперь рассмотрим, какую информацию должен содержать ваш акт приема-передачи.

Не тратьте свое время, позвоните к нам, наша консультация по телефону бесплатна, прямо сейчас вы получите ответы на свои вопросы!

Телефон в Москве и Московской области:
8 (495) 266-02-45

Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
8 (812) 603-78-25

Бесплатная горячая линия по всей России:
8 800 301-39-20

1. В первую очередь уделите внимание тому, как и на чём вы будете составлять этот документ. В любом случае приветствуется, чтобы вы составляли соглашение передачи на белом листе формата А4, на котором должна отсутствовать какая-либо иная информация, не относящаяся к делу.Также, необходимо отдать предпочтение компьютерному шрифту. Ведь именно такой способ составления является приоритетным ввиду хорошей читаемости.
2. Затем, предусмотрите факт того, чтобы данный документ был составлен в день приема-передачи. В документе должно быть несколько пунктов. В шапке указывается наименование бумаги акта приема-передачи. Далее, указывается дата и место составления.
3. В первом пункте указываются лица, которые принимают участие в процессе приема-передачи недвижимости. Указывается информация исходя из паспортных данных сторон.
4. Если в ситуации принимает участие 3 лица в качестве свидетелей, то необходимо указать их паспортные данные. Далее, необходимо посветить пункт договору дарения.
5. Указываются реквизиты договора.
6. Следующий пункт посвящен недвижимости, которая переходит из собственности дарителя в собственность одаряемого. Перечисляются ее технические характеристики согласно договору дарения. Указываются все индивидуальные особенности, на которые можно обратить внимание при осмотре.
7. Затем одаряемый должен указать, что он согласен принять недвижимость, более того, не имеет никаких претензий к дарителю, ведь недвижимость соответствует заявленной в договоре. Даритель в свою очередь высказывает мнение о том, что тоже не имеет претензий к одаряемому, так как надеется на то, что одаряемый будет использовать имущество по назначению.
8. Стороны ставят свои подписи. Если участвуют 3 лица, то они также подписываются под ними. На этом составление соглашения передачи может быть завершено.

Если вы обратитесь к интернету, то вы найдете множество вариаций составления этого документа. Можем вас заверить, что каждая из них по-своему правильная.

Однако важно учитывать, что написанное должно быть составлено и изложено грамотными юридическим языком, с использованием соответствующих отсылок к законам и юридической терминологии.

Все данные изложенные в документе должны соответствовать реальным бумагам, а также написанному в тексте договора.

Необходимо сделать несколько копий акта приема-передачи. 1-я остается у дарителя, 2-ая у одаряемого. При участии в сделке третьих лиц – у них тоже должны остаться копии. Если вы еще не зарегистрировали сделку дарения, то приобщите одну из копий к общему пакету документов.

Существует мнение, что для составления акта приема-передачи необходимо обращаться к юристу. Многие частные организации и фирмы и вовсе предлагают свои услуги после прохождения составления такого соглашения.

Безусловно, такие услуги стоят достаточно больших денег. И если вы хотите воспользоваться такими услугами и не боитесь, что потратите лишние денежные средства, то мы не можем вас отговаривать.

Однако если вы бережете свои деньги, и кроме того хотите попытать собственные силы в данном вопросе, то мы рекомендуем вам сначала самостоятельно составить акт приема-передачи.

Ввиду отсутствия единой формы составления какого документа составить его достаточно просто и у вас не возникнет сложностей.

Также, участие третьих лиц в данной процедуре вовсе не обязательно, ведь принимать в дар недвижимость или нет – мнение сугубо одаряемого. Если исходить из практики, то часто случалось так, что даже если недвижимость не отвечала заявленной в договоре, одаряемый всё равно принимал ее в дар.

О том, что именно не соответствует пунктам договора дарения, также прописывалось в соглашении передачи. В общем и целом, такой документ весьма полезен как-то стороны дарителя, так и для страны одаряемого. Стороны могут составлять его преследуя абсолютно разные цели, однако предназначение такого документа в том, что он должен закрепить права и интересы сторон, а также защитить их от нарушений.

Акт приема передачи квартиры при дарении (образец)

Акт приема-передачи квартиры является подтверждением передачи имущества дарителя одаряемому. Так, если акт подписан обеими сторонами сделки — это свидетельство того, что обязательства по ней выполнены.

Поскольку нет строгой формы такого акта, то его можно составить в произвольной форме по соглашению сторон. Однако, данный документ в обязательном порядке должен содержать:

1. Наименование. Из него должно быть ясно что представляет из себя документ и во исполнение какого договора о составлен.
2. Персональные данные каждой стороны сделки. В том случае, когда квартира передается в дар в долевую собственность, то указываются данные всех новых собственников. Также, если одного из участников сделки представляет доверенное лицо, указываются реквизиты доверенности.
3. Подробным образом описывается объект недвижимости, указанный в договоре дарения (местоположение, площадь, кадастровый номер и др.). Если передается доля в квартире, то указываются реквизиты всей квартиры и размер передаваемой доли.
4. Передача документации на квартиру (например, технический паспорт), ключей. Кроме того можно указать конкретную дату и время, когда это произойдет.
5. Указание на имеющиеся недостатки квартиры (если таковые имеются).
6. Отсутствие претензий друг к другу с обеих сторон.

В том случае, если стороны решили прибегнуть к составлению акта приема-передачи, то об этом следует указать непосредственно в самом договоре дарения.

Этот документ может являться как приложением к договору, так и отдельным документом.

Акт приема-передачи квартиры составляется минимум в двух экземплярах. В том случае, если он является приложением к договору дарения, то в трех (для Росреестра).

Что делать при обнаружении ошибки

Как и любой документ, акт не должен содержать орфографических, грамматических, пунктуационных и фактических ошибок. При обнаружении последних нужно руководствоваться стандартным алгоритмом для исправления:

1. Фрагмент с ошибкой нужно аккуратно зачеркнуть, чтобы его можно было разглядеть и прочитать.
2. Далее пишут верный вариант.
3. Выше или рядом пишут: «Исправленному верить».
4. И ставят подпись в знак подтверждения достоверности вносимых изменений.

О внесенных изменениях нужно уведомить обе стороны. Если обнаруженных ошибок много, что лучше составить новый акт, а старый уничтожить.

Момент передачи квартиры по договору дарения

После подписания акта и выполнения действий, прописанных в нем, сделка считается совершенной. Однако, стоит понимать, что переход права собственности и принятие в дар объекта недвижимости — не одно и тоже.

Для того, чтобы стать собственником квартиры, сделку дарения необходимо зарегистрировать в Росреестре. Без этого нельзя распоряжаться недвижимостью.

В соответствии с ч. 2 ст. 223 ГК РФ недвижимость признается принадлежащей на праве собственности одаряемому только с момента государственной регистрации права на нее.

Кроме того, в договоре дарения и в акте приема-передачи может быть указано, что квартира передается одаряемому с момента государственной регистрации. Тогда эти два момента совпадут.

Также закон в ст. 572 ГК РФ предусматривает возможность обещания подарить в будущем. Это само по себе откладывает передачу квартиры в момент совершения сделки, соответственно и подписания акта приема-передачи.

Пример

Между Седаковым П.И. и Коробовым А.П. был заключен договор дарения квартиры и подписан акт приема-передачи. Однако, право собственности надлежащим образом еще не было зарегистрировано. При этом в акте в пункте про недостатки квартиры было отмечено про большой износ труб и сантехники.

Произошел прорыв канализационной трубы. В результате затопило соседей. Соседи потребовали возместить ущерб, причиненный затоплением.

Одаряемый отказался возмещать ущерб, мотивируя свой отказ тем, что право собственности на данную квартиру еще не было зарегистрировано в Управлении Росреестра. Стороны обратились в суд.

Суд вынес решение в пользу дарителя, то есть ущерб должен возместить одаряемый. Суд исходил из того, что по факту право пользования на квартиру было передано одаряемому. Кроме того, в акте были указаны недостатки объекта недвижимости, которые и послужили причиной затопления. Одаряемому было известно о недостатках, он не возражал принять квартиру в таком состоянии и претензий не имел.

Источники

• https://glavkniga.ru/forms/749
• http://kvartirniy-expert.ru/darenie/peredacha-kvartiry/
• https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/darenie/dokumenty-dlya-d-kv/dogovor-d-kv/akt-priema-peredachi.html
• https://assistentus.ru/forma/akt-priema-peredachi-imushchestva-v-sobstvennost-dlya-dogovora-dareniya/

[свернуть]

Facebook

Twitter

Вконтакте

Google+

Анонимно

Информация о вас не будет разглашена

Быстро

Через 5 минут с вами свяжется наш консультант

Акт передачи земельного участка по договору дарения

Одной из популярных сделок на рынке недвижимости выступает дарение. Особенность состоит в том, что отчуждение имущества происходит безвозмездно. Владелец передает в собственность физическому лицу бесплатно земельный участок. В рамках существующего договора происходит представление документов. Среди них акт приема-передачи имущества. Рассмотрим, какое значение для проводимой сделки выступает акт приема-передачи по договору дарения.

Дарение: основные моменты договора

Дарение – это сделка, основная особенность которой состоит в ее безвозмездности. Собственник имущества, реализуя право по распоряжению имуществом, передает его другой стороне, но не в постоянное бессрочное пользование, а во владение. Одаряемый – так называется вторая сторона, вправе отказаться от подарка, не принимать его. Если владелец передает имущество в муниципальную собственность, местная администрация вправе принять дар или отказаться от него.

Для того чтобы сделка обрела законную силу, стороны составляют договор дарения в письменном виде. По аналогии с договором аренды без проведения торгов нотариального участия в сделке не требуется. Но на практике, стороны обращаются за правовой помощью к юристам, а потом – к нотариусу. Это объясняется тем, что дарственная часто оспаривается родственниками, оставшимися без имущества. Нотариус в этом отношении – это гарантия того, что сделка по отчуждению недвижимости происходит на законных основаниях. Это минимизирует риск оспаривания договора, переданного в оперативное управление бюджетному учреждению.

Особое внимание участникам правоотношения следует уделять договору. В нем прописываются его существенные условия. Они прописываются в соглашении. Если это правило не соблюдается, то договор не считается действительным.

К существенным условиям сделки относится ее предмет. Это земельный участок, который передается не в безвозмездное пользование, а в порядке дарения. Недвижимость в договоре детально описывается, указывается е площадь, адрес, кадастровый номер и т.д. Эти данные позволяют идентифицировать конкретный объект среди аналогичных предметов.

В дарении необходимо указать, что имущество отчуждается безвозмездно.

Результатом сделки становится ее регистрация в Росреестре. Это уполномоченный орган, который призван регистрировать переход право собственности от одной стороны к другой.

Предмет договора

Дарение может быть разным: это недвижимость, либо вещи, определенные индивидуальными признаками. По договору передается недвижимость, то он заключается в письменной форме.

Недвижимость – это все, что прочно связано с поверхностью земли. Перемещение объектов, которые относятся к недвижимости, невозможно без нанесения ущерба их назначению. В таких объектах могут выступать земельные участки, квартира, иные сооружения. 

Одаряемый, если не хочет принимать недвижимость в качестве подарка, может от нее отказаться на этапе оформления дарственной. Также это можно сделать и в суде.

Документы

Каждая гражданско-правовая сделка сопровождается определенным комплектом документов. Они могут предоставляться как в процессе заключения договора, так и подписываться по его окончании.

Одним из важнейших документов в сделках по отчуждению имущества выступает передаточный акт к дарению квартиры или земельный участок. По аналогии с арендой, подписание передаточного акта не является обязанностью участников, но запрета на его оформление и подписание в НПА нет. Таким образом, составление акта приема–передачи недвижимости остается на усмотрение сторон.

Когда составляется акт приема-передачи документа

В законе нет официального понятия акта приема-передачи. Он оформляется пор любым видам сделок, договоров. В частности:

• если между участниками оформляется договор купли-продажи товаров, предметов, объектов – он является подтверждающим документом в отношении передачи покупателю квартиры, земельного участка, указывает на наличие претензий к качеству товаров, услуг;
• при передаче заказчику результата исполненной услуги, работы, акт приема-передачи является основанием для их оплаты, в том числе и в принудительном порядке;
• если соглашение не заключается – акт может составляться в случаях, если закон разрешает оформлять акт в устной форме;
• если по положениям договора был выплачен аванс, то на основании акта происходит перечисление остатка оговоренной суммы;
• если человеку передается недвижимое имущество, это выступает основанием для предоставления льготной ставки по ипотеке или имущественного вычета;

Если сторона, которая передает имущество недвижимого назначения, не указывает в акте его недостатки, обстоятельство может стать основанием к расторжению договора. В этой ситуации, если заинтересованное лицо обращается в суд, то к исковому заявлению необходимо приложить передаточный акт. 

Где находится акт-приема передачи

Передаточный акт прилагается к договору при сделках, связанных с отчуждением имущества недвижимого назначения. Акт подписывается сторонами при переходе имущества от одного лица к другому, то есть это необходимо делать до оформления права собственности. Исходя из этого, договор, НПА будет датироваться разными числами. Это объясняется тем, что по условиям договора, имущество не всегда передается в настоящем времени. Существует дарение в будущем. Законодатель разрешает передать подарок собственника одаряемому в последующем времени. Это может быть приурочено к определенному событию. Например, в 2020 году внук женится. Он официально оформит отношения через ЗАГС. В этом случае бабушка подарит ему квартиру.  

Значение акта

По дате составления акта приема-передачи земельного участка в субаренду, а не в дарение, можно установить, когда именно было передано имущество. Дата необходима для того чтобы установить налоговый период. Со времени, когда новый собственник получает в подарок земельный надел, квартиру, необходимо на одаряемого оформлять право собственности. В этом случае в Росреестре будет изменена информация. В течение 10 дней она поступает в БД налогового органа. В будущем, территориальное отделение налогового органа, к которому относится участок, будет передавать на имя нового собственника уведомление об оплате земельного налога.

С даты, когда новый собственник подпишет акт приема-передачи, считается, что он принял земельный надел, квартиру. В акте необходимо указать на недочеты земельного надела, если они есть. Это важно, так как они могут понизить стоимость имущества на рынке. Если информации об имеющихся недостатках не будет, одаряемый не сможет впоследствии указать на то, что они существовали.   

При наличии акта приема-передачи оспорить дарение трудно. Документ доказывает, что при дарении земельного участка, одаряемый ничего более не получил. 

Документ составляется в форме произвольного формата. Законодатель не прописал строгого бланка, так как не обязывает стороны в обязательном порядке составлять документ. Но в любом случае, при его составлении необходимо придерживаться строгих правил делопроизводства.

Акт приема-передачи подписывается обеими сторонами. Подпись на документе говорит о том, что даритель передал имущество, а одаряемый его принял. То есть, участник, получивший имущество, полностью соглашается с тем, что он его принимает. 

Содержание

Несмотря на то, что составление акта не обязательно в силу закона, важность его для обеих сторон не вызывает сомнений. В содержание акта входят следующие реквизиты:

• дата;
• населенный пункт;
• реквизиты дарственной;
• информация по каждой из сторон договора;
• план земельного участка;
• кадастровый паспорт;
• экспликация помещений;
• перечень недостатков, имеющихся в помещении;
• обозначение того, что стороны не имеют никаких претензий друг к другу.

В акте содержится детальная информация об объекте, который подлежит передаче одаряемому. В акте нужно отразить детальные данные об объекте недвижимости. Нужно отобразить расположение, наименование земельного надела, его площадь, общая стоимость, характеристику каждого из строений, кадастровую документацию.

Доверенное лицо имеет право представлять интересы сторон. Каждая из них не обязана объяснить причины, по которым они не принимают участие в сделке. Полномочия представителя оформляется таким документом, который называется доверенностью. Реквизиты этого документа прописываются в акте-приема передачи. Доверенность на заключение сделки оформляется нотариусом. Доверенность оформляется в двух экземплярах. Если при оформлении акта принимает участие несколько лиц, документ оформляется по количеству присутствующих. 

Документ оформляется участниками правоотношения. При составлении акта, необходимо учитывать все нюансы имущества, которое передается одаряемому на условиях дарственной. Например, если собственник земельного участка решил передать его на безвозмездной основе другому человеку, то указывается его целевое назначение. Земельный надел предоставляется для с/х, ИЖС, ведения личного и подсобного хозяйства. Если на участке находятся строения жилого, а также хозяйственного назначения, то информация об этих объектах отражается в передаточном акте. В акте о передаче земельного надела проводятся отличительные особенности земельного надела. Благодаря введенной в акт информации, предмет договора дарения можно безошибочно идентифицировать. Например, такими признаками выступает земельная площадь, кадастровый паспорт, координаты расположения на местности. Постройки, стоящие на земле, должны быть описаны детально. В частности, обозначается площадь, этажность, кадастровый номер, существенные характеристики. Например, это материал, из которого было построен дом, либо другой объект недвижимости хозяйственного назначения. Если в дар передается часть жилого дома, земельного надела, то в акте отображается размер доли, подлежащей отчуждению. 

Общие моменты дарения, сущность

Дарение – это договор, когда собственник имущества передает его в собственность другой стороне. Это одаряемый. Если соглашение было заключено между людьми, которые находятся в близком родстве, то они не платят налог на доходы по ставке 13%. Остальные граждане – резиденты РФ, платят 13%, нерезиденты – 30%. Возможность избежать налогообложения повышает популярность договора среди населения. Остальные граждане, не родственники, платят в казну налог, осуществляя проводки в бюджет.

Собственник, передавая имущество от себя к другому лицу (одаряемому), проходит несколько этапов:

• оформление дарственной;
• подписание передаточного акта;
• подача заявления в Росреестр в целях оформления права собственности.

Какое значение имеет акт приема-передачи в сделках по отчуждению имущества

Акт приема-передачи выступает доказательством того, что земельный надел или иное имущество было передано одаряемому без недостатков или с таковыми. В последнем случае необходим полный перечень недочетов.

Акт фиксирует, что имущество было передано в определенный срок, при этом подтверждая соблюдение сроков договора.

Переданный документ выступает приложением к соглашению, подтверждает соблюдение, нарушение условий соглашения.

Заключение

Акт приема-передачи не всегда является обязательным документом в процессе заключения договора. Составление акта позволяет зафиксировать момент поступления недвижимости в собственность покупателя, заказчика. Акт приема-передачи всегда прилагаются к договору, позволяя оплатить поставленный товар, оказанную услугу. Документ подтверждает, что имущество передается в надлежащем состоянии, либо с недостатками, детально перечисленными в нем.

Акт приема-передачи квартиры при дарении: Процесс составления

По договору дарения даритель в одностороннем порядке безвозмездно передает движимое или недвижимое имущество в пользу одаряемого. При этом документ обретает законную силу с момента подписания.

Передаточный акт к договору дарения может быть дополнительным документом, но не обязательным. Его не требует государственные органы, регистрирующие сделки.

Договор дарения

Договор дарения порождает юридические обязанности. Даритель обязан передать объект, одаряемый принять или отказаться. Составление соглашения дарения это серьезный вопрос, его нельзя изменить или отменить. После оформления дарственной право владение переходит к новому владельцу.

По договору дарения между близкими родственниками налог не предусмотрен, но получатель квартиры получает доход, который подлежит обложению налогом по ставке 13%. Близкие родственники — это супруги, отец, мать, бабушка, дедушка, сестра, брат. Если одаряемый недвижимости не ближайший родственник, то он обязан уплатить налог 5% от полной стоимости квартиры.

Акт приема передачи

Акт приема передачи жилья не является обязательным условием при составлении соглашения дарения, в отличие от купли-продажи, но его оформление желательно. Почему составление документа предпочтительно?

Акт приема передачи — это не просто оформленное в письменном виде подтверждение признаков имущества. В этом документе могут быть отражены недостатки, о которых должен знать приобретатель, а в случае спорных вопросов тот, кто проводит отчуждение недвижимости, может себя защитить. Суть акта приема передачи заключается в отсутствии претензий к моменту совершения сделки между участниками и подтверждает завершение процесса дарения. Обязательное условие правомерности документа это точное указание имущества в документе.

Настоящее законодательство ст.32 ГК РФ для составления акта не требует нотариального заверения, но этот документ прилагается к дарственной и должен заверяться нотариально. Документ подтверждает о том, что стороны сделки ознакомлены с условиями и каждая из них знает положение недвижимости, и возникшие споры не могут быть предметом судебных разбирательств. Обычно акт составляется в 2-х экземплярах для каждой стороны, но возможно большее число.

Процесс составления

Для перехода квартиры в собственность необходимо подписание договора дарения и акта двумя сторонами, которые подтверждают ознакомление с условиями, указывают переход прав по факту владения, фиксируют отсутствие необоснованных претензий. Стороны при составлении решают, какие пункты и условия требуют включения. Ни одна из сторон соглашения не имеет права выдвигать условия, которые могут привести к ничтожности сделки.

После совершения сделки стороны не могут отказаться, аннулировать и расторгнуть ее в единоличном порядке. Для совершения подобной процедуры необходимо согласие двух сторон или обращение в судебные органы с исковым ходатайством.

Если при заключении дарственной интересы представляет поверенный, то необходимо указать данные нотариально заверенной доверенности.

При дарении дома в документе отражается месторасположение, категория земельного участка, разрешение на пользование этим участком. Если участок не является собственностью передающего владельца, то одаряемый будет им пользоваться на тех же условиях что и даритель, например соглашение аренды.

Если передается в дар часть квартиры, то необходимо указывать характеристики комнаты и размер доли, общую площадь квартиры и комнаты.

Акт предназначается для участников сделки и государственных органов и распространяется на договор дарения, свидетельство о государственной регистрации, технический план.

Факт передачи квартиры подтверждается документами:

• договором дарения;
• передаточным актом;
• свидетельством о праве владения.

Форма и содержание документа

Акт составляется аналогично соглашению дарения в письменной форме. Важно подробно описать характеристики квартиры. Специальная форма отсутствует, но произвольная должна содержать следующие данные.

Введение:

• дата и место;
• дата и номер договора дарения квартиры;
• данные нотариуса;
• данные участников сделки.

Характеристика квартиры:

• описание количества комнат, лоджий, кладовок, этажность, номер квартиры, адрес;
• техническая характеристика, общая и жилая площадь, оценочная стоимость, кадастровый номер;
• технический паспорт, документы, удостоверяющие право владения;
• если имеются дефекты квартиры, то перечисляются.

В заключительной части должно быть указано отсутствие претензий и дефектов, подписи, приложение других документов, технического паспорта, ключей, бытовых приборов. Важно отражать все явные недостатки имущества и делать упор на отсутствие претензий.

Образец оформления акта.

Приложение No___ к  договору №___

От «___» __________ 2017 г.

Акт приема-передачи.

Город_______                                                        «____»_________2017г.

Гражданин Федоров Сергей Петрович, 1959 года рождения, паспорт серия 0106 N0103012 выдан Североуральским УФМС Свердловской области 10 декабря 2007 года, зарегистрирован: г. Североуральск ул. Ленина д.24. кв.56, именуемый в дальнейшем «Даритель», передал в дар квартиру по адресу: ул. Ленина д.24 кв. 56, а гражданка Федорова Надежда Сергеевна, 1990 года рождения, паспорт серия 0108 N 0107012, выданный Североуральским УФМС Свердловской области, зарегистрированный по адресу: г. Североуральск ул. Ленина д.24 кв.56, именуемая в дальнейшем «Одаряемая», приняла во владение 3-х комнатную квартиру.

Характеристика объекта недвижимости:

• общие квадратные метры составляют 65;
• жилая – 45 кв.м.
• жилье состоит из трех комнат на 5 этаже 9-ти этажного здания по адресу: город Североуральск, улица Ленина, дом 24, квартира 56.
• Документ составлен в 2-х экземплярах по одному для стороны и является частью соглашения дарения.
• Претензии к участникам сделки отсутствуют.
• Приведенный образец является примерным, он может быть дополнен на усмотрение сторон.

Заключение

Акт приема-передачи является документом, который устанавливает отсутствие жалоб и требований в будущем и подтверждает факт дарения. Оформить документ обязан тот, кто дарит, как и оплатить расходы нотариуса и государственных услуг. Но возможна договоренность по оплате между участниками процедуры дарения.

Благотворительных подарков недвижимого имущества

Автор: Дэвид Уилер Ньюман

I. Сумма удержания.

A. Общие правила. Жертвователь, как правило, может получить вычет подоходного налога на благотворительные взносы, равный полной стоимости внесенного недвижимого имущества.

B. Ограничение капитала. Удержание благотворительного взноса ограничено долей жертвователя в имуществе. Таким образом, полная стоимость имущества уменьшается на непогашенный остаток по любой ипотеке или на сумму любого другого обязательства, которое обременяет имущество.Результаты будут одинаковыми независимо от того, берет ли благотворительная организация на себя долг или просто получает право собственности на собственность, являющуюся предметом долга.

C. IRC Раздел 170 (e) Ограничение. Вычет из благотворительных взносов в будущем уменьшается на сумму прибыли, которая не была бы долгосрочным приростом капитала, если бы имущество было продано донором по справедливой рыночной стоимости. Ранее начисленная амортизация в соответствии с правилами возврата уменьшит сумму вычета благотворительных взносов, допустимую в противном случае.

D. Ограничение AGI. Вычет обычно ограничивается 30% скорректированного валового дохода донора. Донор может вместо этого уменьшить сумму общего вычета из своей налоговой базы в собственности, и в этом случае уменьшенный вычет может компенсировать до 50% скорректированного валового дохода донора.

II. Получите признание.

А. В целом. В дополнение к вычету по налогу на благотворительную прибыль, другой важной налоговой льготой, возникающей в результате дарения оцененного имущества, является возможность избежать признания прироста капитала.Налог на прирост капитала, которого удается избежать, при добавлении к экономии на налогах, полученной в результате вычета, значительно снижает стоимость благотворительных пожертвований после уплаты налогов.

B. Пример 1. Если предположить, что донор входит в группу максимального федерального подоходного налога, стоимость подарка в размере 100 000 долларов США после уплаты налогов уменьшается примерно на 35 000 долларов США (экономия по федеральным налогам в результате благотворительного вычета) до 65 000 долларов США. Если даритель вместо этого предоставит землю стоимостью 100000 долларов США при базовой стоимости 20000 долларов США, стоимость подарка после уплаты налогов будет дополнительно уменьшена примерно на 12000 долларов США федерального налога на прирост капитала, который жертвователь должен был бы уплатить, если бы вместо этого было имущество. был продан.Совокупная экономия на федеральных налогах на этом рисунке приводит к общей субсидии федерального правительства в размере более 47% от суммы, полученной на благотворительность. Государственные подоходные налоги обычно увеличивают размер этой налоговой субсидии на дарение оцененного имущества.

C. Капитальные убытки. Стоимость некоторых объектов недвижимости включает нереализованные капитальные убытки, а не прибыль — в конце концов, нет правила, согласно которому стоимость недвижимости может только увеличиваться. Если такое имущество является активом, подлежащим внесению, как правило, для донора предпочтительно продать имущество и признать убыток от капитала, а затем внести выручку от продажи.Вклад собственности с встроенным убытком приведет к потере налоговой выгоды от этого убытка.

III. Со скидкой.

А. В целом. Выгодная продажа — это частично подарок, частично передача имущества на благотворительность. Недвижимость идеально подходит для выгодных продаж. Даритель выгодной продажи имеет право на вычет из благотворительного взноса, равный разнице между справедливой рыночной стоимостью собственности и суммой, полученной от благотворительной организации.

B. IRC Раздел 1011 (b) Базовое распределение. Даритель может признать некоторую прибыль от прироста капитала в сделке по выгодной продаже, поскольку передача включает элемент подарка и продажи. Налоговая база дарителя в собственности должна быть распределена между компонентами подарка и продажи по следующей формуле:

Реализованная сумма X скорректированная основа
Справедливая рыночная стоимость

Разница между суммой, реализованной в результате сделки по выгодной продаже, и налоговой базой, относящейся к элементу продажи, представляет собой налогооблагаемую прибыль для донора.

C. Пример 2. Донору принадлежит собственность, прилегающая к существующему кампусу благотворительной организации. Благотворительная организация хотела бы приобрести недвижимость, а жертвователь готов продать ее благотворительной организации по выгодной цене.

Распределение базы

Расчет прироста

IV.Подарочные аннуитеты, финансируемые за счет недвижимости.

А. В целом. Благотворительный подарочный аннуитет может финансироваться за счет оцененной недвижимости, что позволяет дарителю распределять полученную прибыль от выгодной продажи на ожидаемую продолжительность жизни дарителя. Однако, если выплаты по CGA должны начаться сразу же после передачи собственности в благотворительность, это создает неопределенность для благотворительной организации, поскольку она не знает, сколько денежных поступлений она признает от продажи собственности.

Б. Снижение риска для благотворительности. Один из способов снизить риск для благотворительной организации, связанный с этой неопределенностью, — это применить скидку при установлении суммы аннуитета. Например, если рента для донора в возрасте 75 лет в противном случае составила бы 5,8% от оценочной стоимости собственности, благотворительная организация могла бы вместо этого предложить выплату 4,5%, если CGA финансируется за счет недвижимости.

C. Дождитесь установки ставки аннуитета. Другой и, возможно, более точный способ уменьшить этот риск — подождать, чтобы установить ставку аннуитета до момента продажи собственности, заключив договор дарения с этими положениями:

1. Аннуитетный платеж будет определяться путем умножения согласованной ставки аннуитета (5.8% в данном случае) за счет чистой выручки, полученной благотворительной организацией от продажи имущества. Таким образом, если квалифицированная оценка говорит, что недвижимость стоит 1 000 000 долларов, но чистая выручка от продаж после комиссионных и других коммерческих расходов составляет 900 000 долларов, ежегодный платеж составит 52 200 долларов, а не 58 000 долларов.
2. Но что донор будет сообщать о вычете подоходного налога, поскольку вычетом является оценочная стоимость собственности за вычетом приведенной стоимости аннуитетных платежей от благотворительной организации? Это не будет проблемой, если недвижимость будет продана раньше срока подачи налоговой декларации, в которой будет отражен подарок, поскольку к этому времени будет известна сумма аннуитета.Но на всякий случай в соглашении о дарении может быть предусмотрено, что аннуитет будет составлять согласованный процент, 5,8% от чистой выручки, если собственность будет продана, скажем, до 31 марта года, следующего за подарком, но если собственность не будет к тому времени аннуитет будет продаваться с дисконтом в размере 4,5% от оценочной стоимости.
3. Соглашение о дарении должно предусматривать начало периода выплаты аннуитета в первый день месяца, следующего за датой получения благотворительной организацией чистой выручки от продаж.Таким образом, для CGA с ежеквартальными платежами первый платеж будет производиться в конце календарного квартала, на который приходится эта дата начала.
4. Пример 3. В мае 1-го года донор в возрасте 75 лет передает имущество с оценочной стоимостью 1 000 000 долларов в благотворительную организацию в соответствии с соглашением о дарении, в котором благотворительная организация соглашается выплачивать дарителю аннуитет с выплатами в размере 5,8% от чистой выручки. от продажи имущества при условии, что эта выручка будет получена до 31 марта следующего года.Недвижимость продается, и чистая выручка в размере 900 000 долларов США поступает в благотворительный фонд 15 сентября. Благотворительная организация заключает с донором договор аннуитета, предусматривающий ежегодные выплаты в размере 52 200 долларов США, начиная с первого ежеквартального платежа, подлежащего выплате 31 декабря. В этом случае вычет доноров будет рассчитываться как отложенный CGA, финансируемый за счет имущества стоимостью 1 000 000 долларов США, с отсрочкой от подарка в мае до первого платежа в конце декабря.
5. Предположим, что для продажи собственности требуется время, а благотворительная организация не получит выручку от продажи до 31 марта 2-го года.Благотворительная организация заключает контракт, предусматривающий выплату ежегодных выплат в размере 45 000 долларов США, при этом первая ежеквартальная выплата должна быть произведена 30 июня.

V. Обремененное имущество.

A. Прямые подарки. Если собственность передается в благотворительную организацию с обязательством, сумма обязательства рассматривается как сумма, реализованная в целях применения правил выгодной продажи, описанных выше, даже если благотворительная организация не соглашается принять на себя или выплатить обязательство.

Б. УБТИ. Доход, финансируемый за счет заемных средств, который является одной из категорий несвязанного налогооблагаемого дохода от бизнеса, возникает, когда имеется задолженность по приобретению в отношении имущества, приносящего доход (например, прибыль от продажи этого актива). Задолженность по приобретению возникает, если благотворительная организация (или благотворительный фонд остатка) принимает на себя долг или принимает имущество, являющееся предметом задолженности, которая недостаточно просрочена. Чтобы избежать возникновения задолженности по приобретению, долг должен быть размещен на собственности за пять лет до дарения, а даритель должен владеть недвижимостью в течение пяти лет.Ни в коем случае благотворительная организация не должна брать на себя долг.

C. Остаточные благотворительные фонды. Финансирование благотворительного остатка траста обремененным имуществом требует тщательного анализа ответственности по этому имуществу. Если долг достаточно просрочен, чтобы избежать проблемы UBTI, о которой говорилось выше, и если можно определить, что донор не несет личной ответственности по долгу, по контракту или по закону, донор может иметь возможность передать собственность трасту. с учетом ответственности, и в этом случае для определения признания прибыли, полученной в результате такой передачи, будут применяться описанные выше правила выгодной продажи.Если даритель несет личную ответственность по долгу, передача имущества трасту, являющемуся предметом долга, может помешать тому, чтобы траст квалифицировался как благотворительный остаток траста в соответствии с правилами траста доверителя. А если долг недостаточно просрочен, доход от собственности, включая прибыль от продажи, может привести к появлению разнообразия доходов UBTI, финансируемых за счет долга. В любой ситуации траст может быть профинансирован за счет собственного капитала в собственности (только если долг достаточно просрочен) следующим образом:

1. Даритель передает в траст безраздельное право собственности на недвижимость.
2. Даритель сохраняет единовременную долю в собственности, которая при продаже принесет достаточно денег, чтобы погасить всю ответственность.
3. Даритель и траст заключают письменное соглашение о совместной аренде, в котором излагаются права дарителя и траста в отношении собственности. В этом соглашении даритель освобождает траст от ответственности по долгу.
4. Даритель и траст, как соарендаторы, объединяются для продажи собственности.
5. Донор использует свою долю выручки от продаж для погашения долга.

D. Пример 3. Ларри, 70 лет, владеет многоквартирным домом с амортизированной базой в 200 000 долларов и текущей справедливой рыночной стоимостью 1 000 000 долларов. Имущество обременено ипотекой в ​​результате рефинансирования с текущим балансом в 300 000 долларов. Ларри хотел бы использовать свой капитал в размере 700 000 долларов США для финансирования 8% благотворительного остатка чистой прибыли unitrust.

VI.УБТИ в Остаточных благотворительных трастах.

A. Любой UBTI CRT облагается акцизным налогом, равным UBTI — другими словами, UBTI CRT облагается налогом по ставке 100%. Оставшийся доход CRT освобожден от налога.

1. Пример 4. CRT финансируется за счет многоквартирного дома. Хотя в здании нет ипотеки, в нем есть прачечная с оплатой монетами, которая приносит 10 000 долларов в год чистой прибыли с учетом расходов, включая амортизацию стиральных машин.CRT может продать недвижимость всего через 3 месяца (в течение которых чистый доход от прачечной составляет 2500 долларов) с приростом капитала в размере 1000000 долларов. UBTI от прачечной облагается акцизным налогом по ставке 100%, в то время как CRT сохраняет свое освобождение от налогов в отношении других доходов — в этом случае федеральный налог, подлежащий уплате CRT, составляет 2500 долларов.
2. Пример 5. CRT финансируется за счет многоквартирного дома, который требует ремонта. Доверительный управляющий CRT берет взаймы 100 000 долларов, чтобы установить новую крышу и сделать некоторые косметические улучшения в собственности, чтобы подготовить ее к продаже, и продает собственность за прибыль в 500 000 долларов.Предположим, что ипотека в размере 100 000 долларов увеличила базовую стоимость собственности с 300 000 до 400 000 долларов. В результате CRT имеет 100 000/400 000 x 500 000, или 125 000 долларов дохода, финансируемого за счет долга. CRT сохраняет свое общее освобождение от налогов, но доход, финансируемый за счет долга, облагается налогом в размере 125 000 долларов.

B. Характер распределений. Правила регулируют влияние, которое новый 100% акцизный налог оказывает на четырехуровневую систему IRC § 664 (b) для характеристики распределения CRT для целей налогообложения.В рамках четырехуровневой системы распределения CRT характеризуются как производимые, во-первых, из обычного дохода траста; во-вторых, от прироста капитала; в-третьих, от не облагаемого налогом дохода; и, наконец, из корпуса доверия. Правила предусматривают, что акцизный налог, взимаемый с UBTI CRT, рассматривается как уплаченный из фонда доверия. В то же время UBTI рассматривается как доход траста. Другими словами, UBTI будет включен в первый или второй уровни траста, а 100% акцизный налог на этот доход будет считаться уплаченным из этого корпуса.В нормативных актах конкретно указано, что 100% акцизный налог не подлежит вычету при определении налогооблагаемого дохода, распределяемого между бенефициаром.

1. Пример 6. Благотворительный фонд аннуитета остатка распределяет 100 в год. В текущем году CRAT имеет обычный доход в размере 60, из которых 10 — UBTI. CRAT имеет нераспределенный доход 1-го уровня за предыдущие годы за 15 и нераспределенный прирост капитала 2-го уровня 50. Распределение 100 в текущем году будет охарактеризовано как обычный доход в размере 75 (60 за текущий год и 15 накопленных за предыдущие годы) и капитал усиление 25.Акцизный налог в размере 100% UBTI, или 10, распределяется по корпусу и не влияет на налогооблагаемую прибыль CRAT на уровнях 1 и 2.

VII. Частичный интерес к недвижимости.

A. Общие. Не допускается вычет на благотворительность (для целей налога на прибыль, наследство или дарение) на благотворительный дар в размере, меньшем, чем вся доля дарителя в части собственности. Хотя есть исключения из этого общего правила, которые формируют основу для области планируемой благотворительности, эти исключения узко истолковываются IRS и судами.

B. Исключения.

1. Вклад дарителя в размере всей доли в собственности может быть вычтен, даже если то, что принадлежит дарителю, является частичной долей.
2. Оставшаяся доля в благотворительном трастовом фонде или фонде объединенного дохода.
3. Доходный процент в благотворительном трастовом фонде. Обратите внимание, что, хотя взносы во все квалифицированные благотворительные ведущие трасты будут иметь право на вычет налога на дарение и наследство, только взносы в те, которые также являются трастами доверителя, будут иметь право на вычет подоходного налога.IRC §170 (f) (2) (B).
4. Оставшаяся часть личной собственности или фермы.
5. Неразделенная часть (не в доверительном управлении) всей доли дарителя в имуществе.
6. Частичная заинтересованность в сохранении. IRC §170 (F) (3) (B).

C. Общие нарушения.

1. Дарение права пользования имуществом без перехода права собственности.
2. Сохранение дарителем существенных прав на имущество.

VIII. Остающийся интерес к личному месту жительства.

A. Общие. Благотворительный вычет разрешен для пожертвования в виде личного жилья, при условии, что пожизненное имущество остается у дарителя. Данный автомобиль очень хорошо подходит для таких ситуаций:

1. Даритель желает сделать завещательный благотворительный дар недвижимого имущества, пользуясь вычетом текущего подоходного налога;
2. Донор, получающий доход, например, от IRA или от инвестиций, но без доступных налоговых вычетов;
3. Даритель, который хочет сделать солидный благотворительный подарок сейчас, не теряя при этом безопасности;
4. Донор, который «богат домом, но беден наличными»;
5. Даритель, который хотел бы спланировать свое имущество, чтобы избежать процесса завещания, сделав передачу значительного актива без завещания.
6. Четыре основных требования должны быть выполнены для этого типа подарка, чтобы иметь право на вычет подоходного налога, наследства и налога на дарение.

B. Личное место жительства: Чтобы получить право, личное место жительства не обязательно должно быть основным местом жительства донора. Например, загородный дом дарителя считается личным местом жительства. Согласно руководящим принципам IRS, все, что требуется для того, чтобы что-то квалифицировалось как личное жилище, — это наличие в нем помещений для приготовления пищи, сна и санитарии.Rev. Rul 74-241. IRS даже постановило, что лодка, отвечающая этим требованиям, считается личным местом жительства. PLR 8015017. Правила предусматривают, что личное жилище также включает акции, принадлежащие дарителю в кооперативе, если квартира, которую даритель имеет право занимать, используется дарителем в качестве личного жилого помещения.

1. В PLR 8711038 часть дома была сдана жертвователем в аренду постороннему арендатору. Тем не менее Налоговое управление США пришло к выводу, что данная недвижимость квалифицируется как личное жилье для целей данного положения.В Постановлении Частного Письма цитируется Постановление о доходах 78-303, в котором фермер-пенсионер, часть фермы которого была сдана в аренду не связанной с ним третьей стороне, пожертвовал ферму на благотворительность в соответствии с оставшейся у фермера недвижимостью. (Обратите внимание, что одно и то же положение Кодекса предусматривает дарение как личного жилья, так и ферм, при условии сохранения сохраненного пожизненного имущества). Кажется, что эту логику следует распространить на дуплекс или триплекс, если часть собственности использовалась дарителем в качестве места жительства.

C. Не в доверительное управление. Второе требование для того, чтобы оставшиеся проценты соответствовали требованиям, — это то, что дар не может быть передан в доверительное управление. Обратите внимание, что это может быть проблемой для завещательных даров оставшейся части через живое доверие.

1. Пример 7. Мать обеспечивает своим живым доверием, что после ее смерти ее место жительства будет передано в доверительное управление для конечной выгоды ее альма-матер, сохраняя за своей дочерью право использовать этот доверительный актив во время ее жизни. продолжительность жизни.В благотворительном вычете налога на наследство может быть отказано, поскольку оставшаяся часть процентов передается на благотворительность через траст. Rev. Rul 76-357. Этого результата можно было бы избежать и сохранить налоговый вычет на наследство, если бы живой траст вместо этого предусматривал, что в случае смерти матери доверительный управляющий должен передать имущество на благотворительность в соответствии с пожизненным имуществом дочери.

D. Безотзывно. Третье требование состоит в том, что оставшаяся часть процентов, передаваемая на благотворительность, должна быть безотзывной.В Постановлении о доходах 85-23 донор должен передать семейную ферму в наследство ребенку А на всю жизнь, а оставшуюся часть — на благотворительность. Все идет нормально. Однако в завещании также предусмотрено, что, если Ребенок B пережил ребенка A, оставшаяся часть перейдет к ребенку B вместо благотворительности. IRS постановило, что это завещание благотворительной организации было условным, и в вычете благотворительного налога было отказано.

1. Пример 8. Даритель сохраняет за собой право жить в своем доме до конца своей жизни и предусматривает, что после ее смерти имущество должно быть передано на благотворительность, но только в том случае, если ее брат не сможет пережить дарителя.Если брат жив до смерти дарителя, дом переходит к нему. IRS запретило вычет по подоходному налогу с благотворительных организаций в этой ситуации, постановив, что если вероятность того, что не благотворительный бенефициар получит собственность, превышает 5%, вычет не допускается.
2. Пример 9 . Дарение жилища на благотворительность должно быть неограниченным (распространяется только на оставшееся пожизненное имущество). Например, если даритель предусматривает передачу своего места жительства благотворительной организации с учетом его жизненного состояния, но дополнительно предусматривает, что, когда благотворительная организация продает дом, 20% выручки должно быть передано брату дарителя.В этой ситуации вычет подоходного налога с благотворительных организаций не допускается, поскольку благотворительность не является неограниченной.
3. Предположим, вместо этого, что даритель передал 80% собственности благотворительной организации и 20% брату, при этом проценты обоих соарендаторов подлежат пожизненному имуществу дарителя. Таким образом, когда благотворительная организация и брат объединятся, чтобы продать дом после смерти дарителя, желаемый результат будет достигнут. В Постановлении о доходах 87-37 Налоговое управление США определило, что жертвователь имеет право на вычет подоходного налога на благотворительные цели в размере 80%.

E. Остаток в самом имуществе. Четвертое требование, к которому IRS относится довольно серьезно, но которое вызвало удивительную путаницу на протяжении многих лет, о чем свидетельствует ряд постановлений, заключается в том, что благотворительная организация должна получать оставшуюся долю в самой собственности, в отличие от выручка от продажи имущества. В Постановлении о доходах 76-543, дополненном Постановлением о доходах 77-169, Налоговое управление США постановило, что не допускается благотворительный вычет в отношении оставшейся доли в личном жилище умершего, завещанной благотворительной организации в соответствии с завещанием, которое предусматривает, что оставшаяся часть должна быть продана на смерть пожизненного арендатора и выручка от продажи выплачиваются на благотворительность.Это болезненный результат, поскольку даритель, вероятно, думал, что оказывает благотворительную услугу, возложив ответственность за продажу дома на исполнителя своего имущества, а не на благотворительность.

1. Даже если благотворительной организации будет предоставлена ​​безотзывная оставшаяся доля в личном жилом доме, донору может быть небезосновательно желание сохранить гибкость для конвертации сохраненного пожизненного имущества в наличные. Предположим, что в соглашении о пожизненном имуществе благотворительная организация соглашается с тем, что, если дарителю необходимо выехать из дома из-за плохого состояния здоровья, благотворительная организация присоединится к дарителю в продаже жилья, а выручка от продажи будет поделена между ними актуарно .Налоговое управление США в Постановлении о доходах 77-305 постановило, что это создало шанс, что благотворительная организация в конечном итоге получит нечто иное, чем прямое право собственности на резиденцию, а именно выручку от продажи оставшейся доли в жилом доме. В удержании было отказано.
2. Желание дарителя сохранить эту гибкость понятно, особенно если собственный капитал в доме является его самым большим активом. Например, в будущем ей могут потребоваться значительные средства для переезда в учреждение для престарелых.Однако опыт нескольких организаций с активными программами проживания по месту жительства показывает, что один и тот же результат часто достигается добровольно, без какого-либо законного права донора добиваться этого результата. На это есть несколько причин. Во-первых, один из немногих недостатков договоренности о пожизненном имуществе, как и некоторых других форм запланированных подарков, заключается в том, что благотворительная организация должна ждать, чтобы получить денежную выручку от подарка. Если даритель, которому необходимо преобразовать свое пожизненное имущество в жилом доме в наличные, обратится в благотворительную организацию с предложением о продаже, многие организации согласятся с планом, чтобы ускорить срок погашения подарка.Более того, поскольку одна из основных концепций запланированного пожертвования заключается в том, что благотворительность пытается удовлетворить законные интересы дарителя, простые отношения с дарителями сделают благотворительные организации восприимчивыми к этому предложению, даже если пожизненный арендатор не имеет законного права требовать результата .

F. Шаги в подарок. Прежде чем личное жилище будет принято благотворительной организацией, благотворительная организация должна изучить обстоятельства, которые могут повлиять на ее обязанности как владельца собственности.

1. Получите отчет о праве собственности, чтобы обеспечить четкую цепочку правового титула, и подумайте о страховании правового титула.
2. Проверить наличие ковенантов, сервитутов и других соглашений, влияющих на собственность.
3. Подтвердите соответствие зонирования.
4. Проверьте строительные нормы и правила.
5. Осмотреть собственность на предмет дефектов материала.
6. Следуйте стандартным процедурам, описанным ниже, в отношении экологической опасности недвижимого имущества.

G. Требуется документация. Акт — это форма документации, необходимая для передачи имущества от дарителя благотворительной организации. Документ должен содержать формулировку, закрепляющую за дарителем (или одним или несколькими другими лицами) право проживать в резиденции пожизненно или в течение нескольких лет. Требования к формальностям сделки варьируются от штата к штату. Таким образом, акт должен быть подготовлен или, по крайней мере, рассмотрен поверенным, допущенным к практике в штате, где находится резиденция. Поскольку по договору пожизненный арендатор и благотворительная организация будут владеть долей в собственности, необходимо заключить письменное соглашение о пожизненной сдаче в аренду, в котором четко оговариваются условия пожизненного имущества.В соглашении о пожизненном аренде должно быть предусмотрено, что в обязанности пожизненного арендатора входит ответственность за содержание собственности и уплату налогов на недвижимость. Договор дарения пожизненного найма должен требовать, чтобы пожизненный арендатор застраховал имущество, указав благотворительную организацию в качестве одной из застрахованных сторон. Соглашение должно предоставлять благотворительной организации право доступа к собственности в любое время после соответствующего уведомления с целью осмотра собственности. Документ может разрешить пожизненному арендатору сдать недвижимость в аренду другому лицу, но только в случае согласия благотворительной организации на аренду.

1. Образец договора дарения пожизненной аренды прилагается как Приложение A .

H. Расчет удержания. Чтобы рассчитать вычет подоходного налога донора, проектировщик должен знать рыночную стоимость собственности, срок полезного использования здания в собственности, ликвидационную стоимость этого здания, срок удержания процентов (обычно в течение одного или нескольких жизней). , но, возможно, сроком на несколько лет) и применимой федеральной ставкой (AFR) за месяц подарка.Причина, по которой вам нужен срок полезного использования здания и его ликвидационная стоимость, заключается в том, что Раздел 170 (f) (4) Кодекса предписывает учитывать износ и истощение при определении остаточной стоимости. Применяется прямолинейная амортизация, которая требует срока полезного использования и ликвидационной стоимости здания.

1. Совет по планированию: Чем больше стоимость земли по отношению к стоимости здания, тем больше вычет. Это дает более крупные благотворительные отчисления на пожертвования на оставшуюся жилую недвижимость в частях страны с высокой стоимостью жилой недвижимости.
2. Срок полезного использования исчисляется со дня подарка. Распределение между землей и зданием может быть взято из оценки или, возможно, из счета по налогу на недвижимость. После того, как часть стоимости имущества, которая может быть отнесена к структуре, будет определена, типичный расчет предполагает, что конечная аварийная стоимость сооружения будет составлять 20% от этой суммы после срока полезного использования в течение сорока пяти лет.
3. AFR может быть выбран из AFR за текущий месяц или за предыдущие два месяца, в зависимости от того, что дает наибольший благотворительный вычет.
4. Пример 10: Даритель, 80 лет, владеет своим домом стоимостью 1 000 000 долларов без какой-либо ипотеки или других обременений. Когда она вносит дом в свою альма-матер, с учетом сохраненного за ней пожизненного имущества, она имеет право на вычет подоходного налога в размере примерно 668 000 долларов. Если, с другой стороны, тот же даритель вместо этого оставляет имущество своей альма-матер в своем завещании с учетом пожизненного имущества ее дочери, то в возрасте 50 лет имущество дарителя будет иметь право на благотворительный налоговый вычет в размере около 255000 долларов.(Существенная разница в вычете объясняется разницей в возрасте пожизненных арендаторов.)

I. Возможности планирования. Несмотря на то, что IRS очень серьезно относится к основным требованиям, это не означает, что эта запланированная благотворительная организация является полностью негибкой. Фактически, у планировщиков есть множество возможностей проявить свой творческий потенциал.

1. Положения прямо разрешают перечисление оставшейся части благотворительной помощи на срок в несколько лет, а не на пожизненное имущество.

   Пример 11: Даритель предполагает, что он не будет использовать домик на берегу озера после того, как его дети вырастут. Он может отдать дом на благотворительность, при условии сохранения за собой права пользования имуществом, скажем, в течение семи лет. Это приведет к значительно большему вычету для более молодых жертвователей по сравнению с сохранением права использовать собственность в течение всей их жизни.
   

2. Говоря о домах для отдыха, Постановление о доходах 75-420 включало оставшуюся долю в личном жилом доме в сочетании с нынешним даром общей аренды.(Одно из других исключений из правил о частичном проценте — дарение неделимой части всей доли участия дарителя в собственности.)

   Пример 12 : Даритель использовал дом у озера только летом. Он передал имущество своей альма-матер, сохранив за собой право пользоваться имуществом при жизни только в летние месяцы. Колледж имел право использовать собственность в остальное время года (и фактически колледж планировал использовать собственность в течение учебного года для учебного центра и для проведения мероприятий).IRS разрешил двойной вычет — для общей аренды в отношении исключительного права на использование собственности в течение учебного года и оставшейся части процентов и права владения личным жилым помещением в летнее время.

J. Вопросы трансфертного налога. Налоги на дарение или наследство необходимо будет учитывать, если даритель передает право на использование резиденции бенефициару, не являющемуся супругом (супругой), например ребенку, вместо того, чтобы сохранить это право за собой.

1. Если передача осуществляется в течение жизни дарителя, текущий налог на дарение, возникающий в связи с пожизненным имуществом, переданным не благотворительному бенефициару, может быть избежан дарителем, сохранив за собой право аннулировать проценты этого лица либо в течение жизни, либо через дарителя. будут.
2. Пример 13: Даритель может передать имущество на благотворительность при условии, что у нее есть право оставаться в собственности на всю жизнь, за которым следует право ее дочери проживать в этой собственности всю свою жизнь. Если она сохранила за собой право отозвать проценты дочери, в настоящее время налог на дарение в связи с подарком дочери взиматься не будет. Однако, если даритель умирает, не воспользовавшись правом отзыва, актуарная стоимость пожизненного имущества дочери в резиденции, определенная на момент смерти дарителя, будет включена в состав дарителя для целей налога на наследство.

K. Исключение прироста.

предусматривает, что валовой доход не включает прибыль от продажи жилья, если в течение пятилетнего периода, заканчивающегося на дату продажи, недвижимость использовалась налогоплательщиком в качестве основного места жительства в течение периода, составляющего в совокупности два года или более. Исключение составляет прибыль до 250 000 долларов США (или 500 000 долларов США для налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, при соблюдении определенных требований).

1. Существует специальное положение, позволяющее исключить прибыль в соответствии с разделом 121, если продаваемый процент не является самим основным местом жительства, а является оставшимся процентом в основном жилом доме.Поскольку финансирование подарочного аннуитета за счет остатка процентов в резиденции рассматривается для целей налогообложения как выгодная продажа оставшейся доли, это положение Раздела 121 позволяет исключить прибыль, полученную от такой выгодной продажи, из валового дохода.
2. Пока жертвователь является аннуитетом, прирост капитала, признанный от передачи оценочной собственности в обмен на ренту, признается в течение ожидаемой продолжительности жизни дарителя / аннуитета. Это означает, что часть каждого полученного аннуитета будет облагаться налогом как обычный доход, часть будет представлять собой не облагаемое налогом возмещение донорской базы в собственности, а оставшаяся часть будет отражаться в учете прироста капитала.Если донор иным образом соответствует требованиям для исключения прибыли в соответствии с Разделом 121, часть прироста капитала может быть исключена из валового дохода до всей допустимой суммы (250 000 долларов США или 500 000 долларов США при совместной подаче). Как показано в следующих примерах, это может быть достигнуто путем добавления доступной суммы исключения к базе донора в резиденции при расчете налогообложения аннуитетных платежей

Л. Комбинация с подарочной аннуитетом. Это популярный вариант сделки купли-продажи.Актуарная стоимость полученного аннуитета рассматривается как сумма, реализованная донором в связи с переводом. Сумма любых обязательств, которым подвержено имущество, также учитывается как часть реализованной суммы.

1. Распределение базы по переданной собственности и результирующий прирост капитала определяется аналогично распределению в сделках по выгодной продаже. Если происходит погашение обязательств, основание должно быть распределено между оставшимся пожизненным имуществом, частью аннуитета, частью погашения обязательств и частью дарения переданного имущества.
2. Прибыль, относящаяся к погашению обязательства, признается донором в год передачи, но прибыль, относящаяся к величине аннуитета, равномерно распределяется в течение ожидаемой продолжительности жизни аннуитетов, если аннуитет не передается.

Пример 14: Донор в возрасте 75 лет хотел бы профинансировать подарочный аннуитет на свое место жительства с рыночной стоимостью 300 000 долларов США и базисом 50 000 долларов США. Поскольку потенциальная прибыль от продажи жилого дома не превышает доступного исключения прибыли по Разделу 121 в размере 250 000 долларов, планировщик подарков может рассматривать аннуитет как финансируемый наличными деньгами для целей расчета налогообложения аннуитетных платежей.

Пример 15: Предположим вместо этого, что дом этого дарителя стоит 1 000 000 долларов США из расчета 50 000 долларов США.Поскольку потенциальная прибыль в размере 950 000 долларов США превышает сумму исключения из Раздела 121, нам нужно будет выполнить следующий расчет, чтобы определить, какая часть ее ежегодного платежа будет признана в качестве прироста капитала, если таковая имеется.

Признание прибыли

Налогообложение аннуитета

Пример 16 . Предположим, что даритель (75 лет) владеет своим домом стоимостью 1 250 000 долларов США при условии ипотеки в размере 200 000 долларов США, в которой у нее есть базовая сумма в 300 000 долларов, которую она хотела бы использовать для финансирования подарочной ренты.

Расчет аннуитета

Признание прибыли

М. Управление рисками. Благотворительная организация, выдающая подарочный аннуитет в обмен на оставшуюся долю в жилом доме, принимает на себя риски, связанные с этим остатком, включая риски, связанные с тем, что имущество не может быть продано по оценочной стоимости после прекращения действия пожизненного имущества, и что имущество может занять расширенное время. период времени для продажи, означающий, что благотворительная организация будет нести расходы на обслуживание, налоги, страхование и другие расходы до продажи.В то же время благотворительная организация берет на себя существенные обязательства по выплате ренты. Чтобы снизить риски, связанные с этим механизмом финансирования подарков, благотворительная организация может применить скидку к сумме аннуитета, которую она готова выплатить в обмен на оставшуюся часть процентов в резиденции. Например, вместо 5,8% аннуитета, выплачиваемого 75-летнему человеку на предыдущих трех иллюстрациях, благотворительная организация может предложить уменьшенную сумму, скажем, на 4,5%.

IX. Требования к оценке и вопросы оценки.

А. В целом. Доноры должны получить квалифицированную оценку благотворительных взносов на определенную собственность, включая недвижимость, если заявленная стоимость собственности превышает 5000 долларов. Эти правила были усилены Законом о создании рабочих мест в США (2004 г.) и Законом о пенсионной защите (2006 г.).

B. Форма IRS 8283. Даритель должен приложить эту форму к своей налоговой декларации за год, в котором испрашивается вычет за подарок.

1. Оценка должна быть произведена не ранее, чем за 60 дней до даты уплаты взноса, но до подачи налоговой декларации, в которой впервые испрашивается вычет.
2. Оценка должна проводиться квалифицированным оценщиком, который является лицом с поддающимся проверке образованием и опытом в оценке соответствующего типа собственности, для которой проводится оценка. В соответствии с правилами, предлагаемыми IRS, человек имеет поддающееся проверке образование и опыт, если он успешно завершил курс профессионального обучения или уровня колледжа по оценке соответствующего типа собственности и имеет два или более лет опыта в оценке этого типа собственности.Кроме того, поскольку для получения обозначения от признанной профессиональной организации по оценке требуются значительное образование и опыт, считается, что оценщики с такими обозначениями продемонстрировали достаточное поддающееся проверке образование и опыт.
3. Оценка должна включать:
   o Описание собственности
   o Дата дарения
   o Условия любого соглашения, касающегося использования собственности
   o Имя, адрес и т. Д. Квалифицированного оценщика
   o Квалификация оценщика o Конкретные используемый стандарт оценки (например,г., восстановительная стоимость, капитализация дохода от продажи сопоставимого имущества)
4. Если заявленный вычет превышает 500 000 долларов, то полная оценка (а не только форма 8283) должна быть приложена к налоговой декларации, по которой испрашивается оценка.

C. Сроки. Оценка должна быть произведена не ранее, чем за 60 дней до подарка. Он должен быть получен до истечения срока (включая продление) возврата, на который в первую очередь запрашивается вычет за подарок.

D. Корректировки оценки. Те же скидки, которые работают в пользу налогоплательщика для целей налога на дарение и имущество — например, скидки из-за отсутствия контроля и реализуемости, которые влияют на стоимость частичной доли в недвижимости или доли в семейном коммандитном товариществе, — также должны Учитываться при определении размера благотворительного отчисления.

E. Раскрытие информации благотворительными организациями. Если благотворительная организация реализует переданную собственность в течение 2 лет после подарка, она должна уведомить IRS о продажной цене, используя форму 8282.

X. Снижение риска для благотворительной организации.

A. Опасности для окружающей среды. Благотворительная организация в качестве собственника (в случае прямого подарка) или попечителя (в случае доверительного подарка) может нести ответственность за расходы на уборку опасных отходов.

B. Политика экологической экспертизы. Многие благотворительные организации приняли политику, согласно которой организация не может принимать в дар недвижимость без предварительной оценки экологических рисков.

1. Оценка может выявить проблемы и помочь количественно оценить затраты на их исправление.
2. Оценка может также защитить благотворительную организацию от проблем, которые обнаруживаются позже, поскольку организация проявила должную осмотрительность при обследовании собственности, даже если проблемы, которые позже обнаружатся, не были обнаружены в ходе оценки.
3. Если оценка выявляет проблему с опасными отходами, лицо, организующее оценку, должно уведомить возможного покупателя о материальных проблемах.

C. ООО «Использование недвижимого имущества в подарок». В своем Уведомлении 2012-52 IRS подтвердило, что даритель может передать собственность единственной компании с ограниченной ответственностью (SMLLC), принадлежащей благотворительной организации, и рассматривать эту передачу в налоговых целях как взнос на благотворительность. При правильном формировании и ведении благотворительной организации SMLLC защищает благотворительную организацию от ответственности, возникающей из активов SMLLC, но, в отличие от корпорации или даже другой освобожденной от налогов организации, такой как поддерживающая организация, SMLLC не учитывается для целей налогообложения.

1. Одновременное письменное подтверждение, требуемое жертвователем для обоснования благотворительного вычета, выдается благотворительной организацией, а не ее SMLLC.
2. Обратите внимание, что это решение настолько эффективно и легко реализуется, что организациям, разрабатывающим подарки в виде недвижимости, следует серьезно подумать о создании SMLLC для получения и реализации этих подарков. Некоторые благотворительные организации используют отдельную LLC для каждого подарка собственности, в то время как другие используют одну такую ​​организацию для всех таких подарков.

XI.Практические вопросы.

А. Управление недвижимостью. Среди прочего, благотворительная организация должна определить, обладает ли она адекватными административными ресурсами, чтобы действовать в качестве управляющего недвижимым имуществом, исходя из предположения, что это имущество будет удерживаться и эксплуатироваться в течение некоторого времени до продажи.

B. Отрицательный денежный поток. Аналогичным образом организация должна проанализировать операционный доход (если таковой имеется) и расходы, связанные с недвижимостью, чтобы определить вероятность и степень отрицательного денежного потока.Это финансовое решение, чтобы определить, готова ли организация финансировать любой отрицательный денежный поток, связанный с недвижимостью, полученной от доноров.

Практика благотворительного сектора
at
Mitchell Silberberg & Knupp LLP:

На службе у общества с 1908 г.

Связаться с Дэвидом Уилером Ньюманом
(310) 312-3171 ▪ [email protected]

ПРИЛОЖЕНИЕ A

ДАТА: _____________________

УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА
Директор по планированию пожертвований

Re: Дар личного места жительства
УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА

Дамы и господа:

Настоящее письмо подтверждает мое желание сделать благотворительный взнос в УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА («УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА») в виде подарка в виде оставшейся части моей личной резиденции, расположенной в XXXX, XXXX, и будет изложил свое понимание условий подарка.

Я согласился подписать Соглашение о предоставлении гранта, передавая УНИВЕРСИТЕТУ ХХХХ ФОНД полностью мою долю в моем личном проживании в ХХХХХХХ, ХХХХ, как более подробно описано в Приложении «А» к настоящему документу. Этот перевод зависит от моего права проживать в резиденции в течение моей жизни.

Мое право на проживание в резиденции может быть прекращено в любое время до моей смерти, если я, лицо, имеющее должным образом оформленную доверенность, разрешающую ему или ей действовать от моего имени, или опекун или опекун, назначенный для управления моим имуществом письменно уведомляет УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА о добровольном прекращении моего права на проживание.Форма Уведомления о прекращении действия прилагается как Приложение «1».

Насколько я понимаю, УНИВЕРСИТЕТ XXXX FOUNDATION внесет в Офис регистратора округа документ о предоставлении субсидии, который я оформляю.

Я буду поддерживать дом в таком же хорошем состоянии, в каком оно есть сегодня, за исключением нормального износа, и согласен сделать все необходимые ремонтные работы. Я произведу все выплаты по ипотеке, если таковые будут, своевременно. Я понимаю, что, принимая этот подарок, УНИВЕРСИТЕТ XXXX FOUNDATION не берет на себя никаких обязательств по уплате налогов, страховых взносов, расходов на техническое обслуживание или ремонт, ипотечных платежей, оценочных или управленческих сборов («Оценки»), которые относятся к периоду, в котором я проживаю. резиденция.Скорее, я согласился своевременно оплачивать все начисления взносов, пока я живу по месту жительства.

Я не буду вносить никаких структурных изменений или улучшений в резиденцию, а также не буду вносить серьезных изменений в использование резиденции, включая аренду, без предварительного письменного согласия УНИВЕРСИТЕТА XXXX FOUNDATION.

Страховое покрытие, которое я предоставляю, будет достаточным для покрытия полной восстановительной стоимости жилища, и в качестве дополнительного застрахованного будет указано УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА.В случае ущерба, покрываемого страховкой, по моему выбору, доступные страховые выплаты могут быть использованы для ремонта и замены любого ущерба, нанесенного жилью. Я согласен с тем, что, если я не приму это решение, доходы от такого страхования будут разделены между УНИВЕРСИТЕТОМ XXXX FOUNDATION и мной пропорционально нашим соответствующим интересам в резиденции на момент получения таких доходов.

Если до своей смерти я уведомлю УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА об отказе от своего права на проживание, я оплачу все начисления, относящиеся к периоду, в течение которого я проживаю, о котором я получил письменное уведомление УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА.УНИВЕРСИТЕТ XXXX FOUNDATION несет ответственность за уплату любых взносов, относящихся к периоду после даты, когда я прекращаю проживать в резиденции.

УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА имеет право, но не обязан, производить платежи, которые я обязан заплатить, если я не произведу их своевременно, как указано выше. Если УНИВЕРСИТЕТ XXXX FOUNDATION произведет какие-либо платежи, которые я обязан произвести в соответствии с нашим соглашением, я согласен возместить УНИВЕРСИТЕТУ XXXX FOUNDATION эти суммы.До погашения мной УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА будет иметь право зачесть любые причитающиеся мне платежи от УНИВЕРСИТЕТА XXXX ФОНДА, включая, помимо прочего, мое право на получение ежегодных платежей от УНИВЕРСИТЕТА XXXX ФОНДА. Любые суммы, которые я обязан выплатить УНИВЕРСИТЕТУ XXXX ФОНДА, которые остаются невыплаченными на момент моей смерти, являются обязательством моего имущества.

Настоящим я передаю УНИВЕРСИТЕТУ XXXX ФОНДА все личное имущество, находящееся в резиденции (или на участке, на котором расположена резиденция), за исключением случаев, когда такая личная собственность удалена из резиденции моим личным представителем в течение тридцати дней после моей смерти в соответствии с на положение в моем завещании или в траст, которому была передана моя личная собственность.Я согласен предоставить УНИВЕРСИТЕТУ XXXX FOUNDATION имена и контактную информацию моих личных представителей (исполнителей и попечителей), а также копии любых положений, касающихся этой личной собственности, содержащихся в моих документах по имущественному планированию. Я понимаю, что УНИВЕРСИТЕТ XXXX FOUNDATION не несет ответственности за мою личную заботу или благополучие, и что УНИВЕРСИТЕТ XXXX FOUNDATION призывает меня назначить консерватора и предоставить УНИВЕРСИТЕТУ XXXX FOUNDATION имя и контактную информацию назначенного мной консерватора.

Если вышеизложенное точно отражает ваше понимание нашего соглашения, пожалуйста, подпишите это письмо в указанном ниже месте.

Искренне Ваш,

ДЖЕЙН СМИТ

Корпуса

ПРИЕМ

Передача места жительства, которое вы в настоящее время занимает, как описано в Приложении «А» к настоящему документу, принимается УНИВЕРСИТЕТОМ XXXX ФОНДА на условиях, изложенных выше.

ДАТА: __________________

УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА

От:
VICTOR VEEPEE

ЗАПРОСИТЬ ЗАПИСЬ И
ПРИ ЗАПИСИ ПОЧТЫ НА:

УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА
___________________
___________________

УВЕДОМЛЕНИЕ О ДОБРОВОЛЬНОМ РАСТОРЖЕНИИ

В соответствии с условиями оговорки, содержащейся в этом конкретном Соглашении о предоставлении от ДЖЕЙН СМИТ УНИВЕРСИТЕТУ ХХХХ ФОНДА, предоставление недвижимости в ХХХХ, ХХХХ, описанных в Приложении А к настоящему документу, ДЖЕЙН СМИТ настоящим уведомляет о добровольном прекращении права ДЖЕЙН СМИТ зарезервировано право на исключительное владение, пользование и пользование арендной платой, выпусками и прибылью от указанной собственности.

Дата: _________________

ДЖЕЙН СМИТ

ГОСУДАРСТВО ХХХХ)
) сс.
ГРАФА)

_________________________ передо мной, ____________________________________ (сюда вставьте имя и должность офицера), лично явилась ДЖЕЙН СМИТ, лично известная мне (или доказанная мне на основе удовлетворительных доказательств) как лицо, имя которого указано во внутреннем документе. и подтвердил мне, что он / она выполнил то же самое в его / ее уполномоченном качестве, и что своей подписью на документе лицо или организация, от имени которой действовало лицо, исполнили документ.

СВИДЕТЕЛЬСТВО моей руки и официальной печати.

[УПЛОТНЕНИЕ]

Государственная подпись нотариуса

ЗАПРОСИТЬ ЗАПИСЬ И
ПРИ ЗАПИСИ ПОЧТЫ НА:

УНИВЕРСИТЕТ XXXX ФОНДА
Директор по планированию пожертвований
_______________________________
_______________________________

ПОЧТОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОТЧЕТЫ НА:
ДЖЕЙН СМИТ, 123 MAIN STREET, XXXX, XXXX

______________________________________________________________________________

АКТ

ДЖЕЙН СМИТ настоящим предоставляет УНИВЕРСИТЕТУ XXXX ФОНДА недвижимость, широко известную как 123 MAIN STREET, XXXX, XXXX, описанную в Приложении A к настоящему документу, оставляя за Праводателем исключительное владение, использование и пользование арендной платой. и прибыль от вышеупомянутого предоставленного имущества в течение и в течение срока действия Концедента.Такое резервирование должно быть прекращено до смерти Концедента, если письменное уведомление о добровольном прекращении такого резервирования в записываемой форме направлено УНИВЕРСИТЕТУ XXXX ФОНДА Концедентом или лицом, уполномоченным должным образом оформленной Доверенностью на предоставление такое уведомление от имени Концедента или любого консерватора или опекуна, назначенного судом компетентной юрисдикции для управления имуществом Концедента.

Дата: _________________

ДЖЕЙН СМИТ

ГОСУДАРСТВО ХХХХ)
) сс.
ГРАФА)

_________________________ передо мной, ____________________________________ (сюда вставьте имя и должность офицера), лично явилась ДЖЕЙН СМИТ, лично известная мне (или доказанная мне на основе удовлетворительных доказательств) как лицо, имя которого указано во внутреннем документе. и подтвердил мне, что он / она выполнил то же самое в его / ее уполномоченном качестве, и что своей подписью на документе лицо или организация, от имени которой действовало лицо, исполнили документ.

СВИДЕТЕЛЬСТВО моей руки и официальной печати.

[ПЕЧАТЬ]

Государственная подпись нотариуса

Щелкните здесь, чтобы загрузить версию для печати Приложения A.

Легальных способов передачи собственности

Важно понимать, как вы можете передать свои права собственности другому лицу, независимо от того, является ли это незначительным мелочью или большой недвижимостью, которая стоит миллионы долларов.В общем, сложность процесса тем выше, чем дороже передаваемый предмет.

Начало работы Начать выставление счета за продажу Ответьте на несколько вопросов. Об остальном мы позаботимся.

Передача основного имущества

Для небольших предметов, таких как повседневные продукты или даже более крупные покупки в магазинах, обычно не требуется подписывать какое-либо отдельное соглашение, например, купчую. Неофициальный договор считается заключенным, когда деньги переходят из рук в руки и вы получаете товар, и его квитанция служит подтверждением.Однако по мере роста стоимости становится необходимым оформление документов. Недвижимость — безусловно, самый сложный объект для передачи собственности. Самый простой способ передачи права собственности — через купчую, юридический документ, который представляет собой договор между покупателем и продавцом, предусматривающий обмен собственности (недвижимости) на валюту. Что отличает продажу недвижимости, так это то, что купчая обычно должна быть нотариально удостоверена или засвидетельствована, в зависимости от правил вашего штата.Узнайте больше о том, как передать недвижимость.

Передача собственности в подарок

Другой способ передачи собственности — в подарок. Определяется как передача права собственности, когда даритель не получает взамен полного возмещения, это регулируется как отдельный вид передачи от продажи. Обычно дарение недвижимости между членами семьи также должно быть нотариально засвидетельствовано или засвидетельствовано, чтобы быть завершенным. Обратите внимание, что подарки считаются облагаемыми налогом в соответствии с подзаголовком B главы 12 Налогового кодекса.Налог обычно оплачивается донором, хотя в некоторых случаях эта ответственность может передаваться получателю.

Передача посредством отказа

Хотя это и не определено явно, отказ от прав на данный объект недвижимости также может считаться допустимой формой передачи собственности. Как обычно, документ, в котором вы или другая сторона отказываетесь от своих прав на данный объект недвижимости, должен быть нотариально заверен или засвидетельствован, чтобы иметь силу. Обратите внимание, что разные юрисдикции могут регулировать этот вопрос по-разному.Всегда просите юриста узнать, возможен ли отказ, и если да, то каковы требования.

Передача посредством завещания

Завещание представляет собой форму передачи собственности, которая происходит в момент смерти владельца. Полная передача прав может зависеть от принятия бенефициаром условий завещания и способа, которым он принимает собственность. Обратите внимание, что преждевременное исполнение завещания является незаконным. Подделка тоже есть. Узнайте больше о завещаниях и имущественном планировании.

Что следует помнить при передаче всех типов

Важно отметить, что все виды передачи собственности подлежат налогообложению. Убедитесь, что вы соблюдаете налоговые правила, чтобы избежать неприятных сюрпризов. Изучение законов вашего штата и обеспечение того, чтобы передача соответствовала им, также гарантирует, что право собственности передается должным образом, а не остается неизменным из-за ошибок в оформлении документов.

Есть вопросы по передаче имущества? Спросите у юриста.

Начать Начните выставлять счет продажи Ответьте на несколько вопросов. Об остальном мы позаботимся.

Начало работы Начните выставлять счет продажи Ответьте на несколько вопросов. Об остальном мы позаботимся.

Эта статья содержит общую юридическую информацию и не содержит юридических консультаций. Rocket Lawyer не является юридической фирмой и не заменяет адвоката или юридическую фирму. Закон сложен и часто меняется. За юридической консультацией обращайтесь к юристу.

Передача собственности членам семьи

Оставить ценное физическое наследие — одна из причин, по которой филиппинцы приобретают недвижимость.Перед смертью отец или мать решают, какое имущество они хотят завещать каждому ребенку, и обрабатывают необходимую документацию, чтобы передача права собственности уже состоялась.

Но в большинстве случаев передача собственности может быть источником боли для семей, особенно если родитель не может предпринять таких приготовлений, как, например, оставление завещания. Более того, заселение имения умершего может быть довольно бюрократическим и дорогостоящим, тем более, если оставшиеся в живых члены семьи не могут договориться о разделе имущества.

Оставьте свой

Передача вашего недвижимого имущества близкому человеку (одаряемому) может быть осуществлена ​​посредством пожертвования Inter Vivos или законного пожертвования (ст. 725, 618a). Законное пожертвование из любви и щедрости происходит, когда:

• пожертвование сделано при жизни, и
• принятие пожертвования одаряемым происходит в течение вашей жизни.

Вот пошаговое руководство по передаче собственности любимому человеку:

1.Убедитесь, что имущество, которое вы завещаете своему близкому, имеет надлежащую документацию о праве собственности.

Регулирующие органы, такие как Налоговое управление, Управление земельной регистрации и Городская инспекционная служба, будут запрашивать следующие документы для подтверждения того, что вы являетесь истинным владельцем собственности, которую вы будете передавать:

• Свидетельство о праве собственности на кондоминиум (CCT) для квартир, или
• Свидетельство о передаче правового титула (TCT) на отдельные дома и переданную землю, или
• Оригинал свидетельства о праве собственности (OCT)

Убедитесь, что документы на вашу собственность являются подлинными, а не поддельными.Кроме того, для упрощения транзакции выгодно преобразовать документ, подтверждающий право собственности на недвижимость.

Могу ли я передать заложенное имущество своим близким?

Можно, но в этом акте упускается смысл пожертвования. Некоторые регулирующие органы также могут рассматривать пожертвование как мошенническое. Кроме того, для пожертвований, сделанных несемейным лицам, расчеты налога на недвижимость отличаются.

2. Проведите оценку вашей собственности, чтобы определить ее текущую стоимость.

Ближе к концу своей жизни вы могли установить на своем участке домашнее улучшение. Значительные улучшения в доме повышают привлекательность недвижимости и могут повысить рыночную стоимость вашего дома.

Ваш следующий шаг — пойти в офис городского инспектора города, в котором находится объект недвижимости. Если на участке не будет проведено никаких улучшений, офис городского инспектора выдаст «Сертификат об отсутствии улучшений».

3. Убедитесь, что налоги, уплаченные на недвижимость, обновлены.

Своевременная уплата налогов на недвижимость освободит одаряемого от обязательств по уплате неуплаченных налогов и штрафов. Кроме того, необходимо легализовать налоговую декларацию пожертвованного имущества и / или домашнего улучшения для уплаты донорского налога (см. № 5).

Вы можете получить последнюю налоговую декларацию о своей собственности в офисе городского инспектора. Офис может потребовать от вас предоставить надлежащую документацию, такую ​​как действительное удостоверение личности и старую налоговую декларацию, или любое доказательство проверки для обработки вашего запроса.

4. Сделайте пожертвование письменно.

Акт дарения должен содержать следующие условия:

• полное имя дарителя и одаряемого;
• подробное описание собственности, включая соответствующую информацию, такую ​​как номер титула собственности и техническое описание собственности;
• ваше намерение и цель, почему вы дарите его любимому человеку;
• подпись лица, выступающего в качестве свидетеля пожертвования; и
• нотариальное подтверждение.

5. Подайте и уплатите налоги нужного донора.

Отправьте следующие соответствующие документы в любое местное отделение или филиал BIR:

• Акт дарения
• Подтверждение права собственности на имущество, которое вы собираетесь подарить
• Свидетельство об отсутствии улучшений

В соответствии с Законом Республики 8424 пожертвование будет облагаться налогом в размере не менее 2% от суммы, превышающей 100 000 песо. Если вы будете делать пожертвования чаще, чем один раз в год, налог дарителя будет основан на чистой общей сумме подарков.

6. Получите сертификат авторизации регистрации (CAR) и налоговой очистки (TCL).

CAR и TCL являются документальным подтверждением того, что вы уплатили необходимые налоги на пожертвованное имущество. Эти документы необходимы для обработки передачи права собственности в Реестре сделок. Обратите внимание, что эти документы будут выпущены только той налоговой службой BIR, где находится недвижимость.

Если вы подали все документы в соответствии с требованиями регулирующего органа, CAR и TCL будут готовы примерно через две недели.

У вас еще нет наследства, которое можно оставить семье? Вы можете проверить эти квартиры с одной спальней в Маниле на продажу в диапазоне P2M.

Нравится Что вы читали?

бланков подарочных документов в Калифорнии | Дела.com

Дарение недвижимого имущества в Калифорнии

Дарственное право передает право собственности на недвижимое имущество от одной стороны к другой без обмена вознаграждения, денежного или иного. Часто используемые для передачи собственности между членами семьи или для дарения собственности в качестве благотворительного акта или пожертвования, эти передачи происходят в течение жизни лица, предоставившего право. Подарочные документы должны содержать формулировки, в которых прямо указывается, что никакого рассмотрения не ожидается и не требуется. Неоднозначные формулировки или ссылки на любые виды возмещения могут сделать дарственную договор оспоренной в суде.

Законный дарственный акт включает полное имя и семейное положение лица, предоставившего грант, а также полное имя, семейное положение, наделение правами и почтовый адрес. Передача прав описывает, как получатель субсидии владеет правом собственности. Как правило, недвижимость находится в единоличной или совместной собственности. В отношении жилой собственности в Калифорнии основными методами владения титулом в совместном владении являются общая аренда, совместная аренда и общественная собственность (Cal. Civ. Code 682). Имущество, переданное двум или более не состоящим в браке людям, считается совместной арендой, если не указано совместное владение (Cal.Civ. Код 683). Супруги переходят в собственность сообщества с возможностью сохранения права на наследство (Cal. Civ. Code 682.1).

Как и в случае с любой передачей недвижимости, дарственный акт требует полного юридического описания земельного участка. Назовите источник титула, чтобы установить четкую цепочку титула, и подробно опишите любые ограничения, связанные с собственностью. Каждый концедент должен подписать акт в присутствии нотариуса для действительной передачи. Все подписи должны быть оригинальными. В Калифорнии, когда недвижимость передается в качестве подарка, в соответствии с Cal.Код R&T 11930. Это исключение должно быть указано на первой странице прибора. Запишите заполненный акт вместе с любыми дополнительными материалами в канцелярии клерка округа, где находится недвижимость. Свяжитесь с тем же офисом, чтобы проверить принятые формы оплаты.

В Калифорнии для каждой законной передачи недвижимости требуется предварительный отчет о смене владельца. Эта форма должна быть заполнена получателем гранта и подана вместе с инструментом (Cal. R&T Code 480.3).

В случае подарков недвижимого имущества получатель подарка (получатель или одаряемый) не обязан декларировать сумму подарка в качестве дохода, но если имущество получает доход после транзакции, грантополучатель несет ответственность за выплату требуемого состояния и федеральный подоходный налог [1].

В Калифорнии нет государственного налога на дарение. По вопросам, касающимся государственного налогового законодательства, проконсультируйтесь со специалистом по налогам. Однако дарение недвижимого имущества в Калифорнии облагается федеральным налогом на дарение.Физическое или юридическое лицо, делающее подарок (даритель или даритель), несет ответственность за уплату федерального налога на дарение; однако, если даритель не уплатит налог на дарение, одаряемый будет нести ответственность [1].

В соответствии с федеральным законом физическим лицам разрешается ежегодное исключение в размере 15 000 долларов США на подарки. Это означает, что если стоимость подарка ниже 15 000 долларов США, федеральную налоговую декларацию о дарении (форма 709) подавать не нужно. Однако, если подарок может быть оспорен IRS — например, недвижимость — дарителю может быть полезно заполнить форму 709 [2].

Эта статья предназначена только для информационных целей и не заменяет консультацию адвоката. Свяжитесь с юристом из Калифорнии с любыми вопросами о подарках или других вопросах, связанных с передачей недвижимости.

[1] http://msuextension.org/publications/FamilyFinancialManagement/MT199105HR.pdf

[2] https://www.irs.gov/bus предприятиях/small-busshops-self-employed/frecies-asked-questions — налоги на дарение

Deeds.com Бланки подарочных сертификатов в Калифорнии были обновлены не позднее пятницы, 19 марта 2021 г.

Шаги, налоговые льготы и многое другое

Хотя пожертвование денег, искусства и других вещей может быть обычным делом, бывают случаи, когда люди могут задаться вопросом, как пожертвовать дом.Этот вопрос может возникнуть, если есть организация, которую вы хотите поддержать, и у вас есть дом, который вы хотите разгрузить, не беспокоясь о его продаже. Но есть несколько вещей, которые вам нужно знать об этом процессе.

Читайте дальше, чтобы узнать, как пожертвовать дом, а также о преимуществах и возможных подводных камнях.

Преимущества пожертвования вашего дома

Пожертвование дома приносит множество преимуществ не только выбранной вами благотворительной организации, но и вам. Вот основные из них, которые следует учитывать:

• Получение крупного налогового вычета: Это самое главное.По словам Криса ДиЛоренцо , сертифицированного аудитора Nussbaum Yates Berg Klein & Wolpow в Нью-Йорке, вы можете использовать основу стоимости вашего дома (ее стоимость при первоначальной покупке) в качестве суммы вашего благотворительного пожертвования. удержание. Это позволяет вам вычесть до 60% скорректированного валового дохода. Если вы возьмете вычет на основе оцененной стоимости, которой на данный момент является стоимость вашего дома, ваши вычеты будут ограничены 30% вашего скорректированного валового дохода.Это немного сложно, поэтому поговорите со своими надежными финансовыми консультантами, прежде чем двигаться дальше.
• Избегание налогов на прирост капитала: «Вы можете избежать налога на прирост капитала на оцененную стоимость дома, и благотворительность также может избежать этих налогов», — говорит Джош Зиммельман , президент Westwood Tax & Consulting в Роквилл-центре. NY. «Ваше пожертвование стоит больше, чем если бы вы сами продали дом и пожертвовали вырученные средства после уплаты налогов».
• Минимизация налогов на наследство: По словам Циммельмана, передача вашей собственности благотворительной организации вместо того, чтобы оставлять ее кому-то по вашему завещанию, удаляет вашу собственность из вашего имущества, экономя деньги на налогах на наследство.
• Различия: Пожертвование дома позволяет вам сделать крупное пожертвование, которое в противном случае было бы невозможным, и вы можете сделать это без хлопот и стресса, которые обычно возникают при продаже дома.

Как пожертвовать дом

Пожертвовать дом немного сложнее, чем другие виды пожертвований, но это не должно вызывать затруднений. Вот шаги, которые помогут обеспечить беспроблемный процесс пожертвования дома:

1. Поговорите со своей донорской организацией. Чтобы получить налоговый вычет от пожертвования дома, необходимо обратиться в организацию 501 (c) (3). Подтвердив статус своей организации, спросите, не хочет ли она пожертвовать дом. Некоторые организации будут рады получить ваше домашнее пожертвование. Однако для других организаций пожертвование дома может не подходить из-за затрат, связанных с содержанием или продажей дома.
2. Получите профессиональную оценку. «Вам нужна оценка, чтобы подтвердить ценность дома, который вы собираетесь дать», — говорит Джеймс Г.Аарон , поверенный и партнер Ansell Grimm & Aaron в Оушене, штат Нью-Джерси. «Вы хотите использовать [пожертвование] в качестве налогового вычета и хотите, чтобы оно прошло проверку в IRS». Хотя вы можете узнать стоимость своей собственности в Интернете или через местный муниципалитет, профессиональная оценка может дать вам более высокую ценность и придать вашей оценке больший вес, если ваше пожертвование будет подвергнуто тщательной проверке. Вашей донорской организации также может потребоваться профессиональная оценка.
3. Поговорите со своими советниками. Налоговый консультант расскажет вам о потенциальных налоговых преимуществах вашего вычета. ДиЛоренцо рекомендует принять во внимание оценку справедливой рыночной стоимости, запись даты вашей покупки и первоначальную стоимость собственности, а также сумму, которую вы потратили на капитальный ремонт, на встречу с вашим консультантом.
4. Погасите ипотеку. Если вы еще не сделали этого, рассмотрите возможность выплаты ипотеки. Это значительно упрощает процесс дарения и избавляет принимающую организацию от необходимости платить несвязанный налог на прибыль от бизнеса, если они продают собственность.В целом, лучше всего, чтобы все участвующие стороны пожертвовали дом с открытой ипотекой, но если это невозможно или невозможно, поговорите со своими консультантами и донорской организацией, чтобы найти лучший способ продолжить пожертвование.
5. Подпишите собственность и получите квитанцию. Когда все перейдут на одну страницу, приступайте к передаче собственности. Согласуйте с донорской организацией коммунальные услуги и любые вещи, которые необходимо вынести из дома. Обязательно получите документацию о вашей транзакции от донорской организации.

Как Закон CARES смягчил налоговые льготы для денежных пожертвований в 2020 году

SDI Productions | E + | Getty Images

В этом году IRS разрешит вам списать весь скорректированный валовой доход, если вы передадите его на благотворительность в виде наличных денег.

Но то, что вам разрешено, не означает, что это хороший звонок.

Когда этой весной вступил в силу Закон CARES, законодатели объединили две налоговые льготы, чтобы побудить людей открыть свои кошельки для благотворительности.

Первый установил сверхлимитный вычет, позволяющий списать до 300 долларов в виде денежных пожертвований на благотворительность. Заявители могут потребовать его, даже если они возьмут стандартный вычет 2020 года в размере 12 400 долларов США для одиноких людей или 24 800 долларов США для супружеских пар.

Второй применяется к людям, которые перечисляют вычеты. Эти заявители могут потребовать более крупное списание для благотворительных денежных пожертвований. В 2020 году вы можете вычесть до 100% своего AGI на денежные пожертвования в соответствующие благотворительные организации.

Частные фонды и фонды, рекомендованные донорами, не включены.

Обычно вы можете потребовать списание до 60% вашего AGI за денежные пожертвования.

Помимо щедрого списания — даже на 2020 год — наличные, вероятно, являются наименее эффективным с точки зрения налогообложения способом пожертвовать на благотворительность.

«Для значительных пожертвований предоставление наличных — наихудший способ сделать это», — сказал Джеффри Левин, бухгалтер и директор по расширенному планированию в Buckingham Wealth Partners на Лонг-Айленде, штат Нью-Йорк.

«Если вы делаете это просто из альтруизма, не беспокойтесь о налогах», — сказал он.«Но для разумного налогового планирования это, вероятно, плохой путь».

Вот как повысить налоговую эффективность, принося пользу другим.

Деньги — король — если вы их не жертвуете

jsmith | E + | Getty Images

Денежные пожертвования просты и понятны. Вы платите чек на благотворительность, и все готово.

Однако с точки зрения налогового планирования это может быть дорогостоящим способом пожертвования.

Например, если вы решите ликвидировать несколько высоко оцененных акций, чтобы получить наличные, вы уплачиваете налог на прирост капитала.

Вместо этого имеет смысл передать эти активы напрямую на благотворительность. Таким образом, вы избежите налогового удара и потребуете списание справедливой рыночной стоимости инвестиций.

«По мере приближения к последнему месяцу года наиболее диверсифицированные портфели находятся на положительной территории», — сказала Меган Горман, партнер-основатель Checkers Financial Management в Сан-Франциско.

«Люди должны думать об одном:« Как я могу сделать пожертвование на благотворительность по своему выбору и получить максимальную налоговую выгоду? »», — сказала она.

Другими словами, вы также отдаете больше на достойные цели, отдавая акции вместо их ликвидации.

Это потому, что деньги, которые вы в противном случае заплатили бы по долгосрочным налогам на прирост капитала — которые варьируются от 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего дохода — теперь пойдут на благотворительность.

«По сути, вы получаете до 20% больше, избегая налогов на прирост капитала», — сказала Николь Дэвис, бухгалтер и основатель Butler-Davis Tax & Accounting в Коньерсе, Джорджия.

Размывание рискованных позиций

Еще одна побочная выгода от раздачи акций или паевых инвестиционных фондов, которые вы в противном случае ликвидировали бы: вы размываете концентрацию своего портфеля в акциях без уплаты налогов.

«Вы получаете вторую выгоду, получая прибыль от портфеля», — сказал Тим Штеффен, старший консультант Pimco по обучению бухгалтеров и консультантов.

Это может иметь лучший смысл для активов, которые вы не планируете передавать наследнику в случае смерти.В настоящее время наследники получают выгоду от положения налогового кодекса, известного как повышенная основа.

Это означает, что когда вы умираете, ваш наследник получает активы, оцененные на дату смерти. Если ваш бенефициар сразу продаст актив, он не будет платить налоги на прирост капитала.

«Если бы вы собирались продержать это до самой смерти, возможно, избежать выгоды для вас будет не так важно», — сказал Штеффен.

«Но если вы моложе и не планируете держать актив до самой смерти, чтобы продвинуться дальше, передача оцененного имущества на благотворительность может быть выигрышем», — сказал он.

Вот еще одна причина пожертвовать ценные вложения. Некоторые паевые инвестиционные фонды распределяют прибыль с капитала, которая может привести к уплате налогов акционерам ближе к концу года.

Они могут стать главным активом, который можно отдать, если вы будете действовать быстро.

«Один из способов уменьшить ваш общий налоговый счет — пожертвовать эти доли паевого инвестиционного фонда на благотворительность до того, как произойдет распределение», — сказал Горман.

Позвоните своему консультанту

Nitat Termmee | Момент | Getty Images

Филантропия — это многолетнее мероприятие по финансовому планированию.Это больше, чем использование единовременного стимула в налоговом кодексе.

Например, «группирование» благотворительных пожертвований — когда вы делаете пожертвования на сумму не менее двух лет за один — может позволить вам составить список в этом году и взять стандартный вычет в 2021 году.

В этом случае, используя жертвователя. рекомендованный фонд — фонд с налоговыми льготами для благотворительных пожертвований — может быть разумным выбором. Вы делаете изрядный взнос в фонд в течение одного года, а затем ежегодно вносите гранты на благотворительность, чтобы «сгладить» ваши пожертвования с течением времени.

Поскольку эффективное налоговое планирование не ограничивается одним годом, поработайте со своим финансовым консультантом или налоговым специалистом, чтобы разработать стратегию.

«Любой со значительным доходом должен связаться со своим налоговым специалистом и получить представление о его доходе на 2020 год по сравнению с 2021 годом», — сказал Горман. «Выясните, где вы можете получить наибольшую отдачу от вложенных средств».

Вопросы и ответы: в чем разница между дарением и наследованием?

Знать разницу между дарением и наследованием при переходе права собственности на имущество

Передача собственности — один из самых обременительных процессов в сфере недвижимости.Продажа объекта недвижимости сама по себе уже является довольно сложным делом, когда покупатели не только должны проявить должную осмотрительность и оплатить продажную цену недвижимости и связанные с ней налоги, но также оплатить ряд сборов и выполнить несколько документы, подтверждающие законность и полноту перевода.

Сменить собственность не легче, даже если она не осуществляется путем продажи. Наследование собственности или ее получение в дар — это столь же сложная практика, в которой участвуют разные стороны, требуются разные документы и применяются разные налоговые ставки.Чтобы упростить процесс, мы составили список часто задаваемых вопросов по вопросам, связанным с дарением и наследованием.

В: В чем разница между дарением и наследованием?

A: Хотя и дарение, и наследование подразумевают передачу собственности, последнее обычно служит автоматическим переходом права собственности на детей в случае смерти одного из родителей или обоих. Переход собственников — единственное обстоятельство, при котором применяется наследование. Статьи с 774 по 1105 Гражданского кодекса Филиппин (или Раздел IV: Наследование) регулируют различные сценарии.Среди них умерший, отошедший по завещанию (с завещанием) или без завещания (без завещания).

С другой стороны, дарение — это способ передать собственность в течение всей жизни владельца и без какого-либо денежного вознаграждения. В частности, это определяется как дарение — это проявление щедрости, при котором лицо безвозмездно распоряжается вещью или правом в пользу другого, который принимает это (статьи 725, 618a).

Пожертвование Inter Vivos — это пожертвование, сделанное из любви и свободы в течение всей жизни дарителя, которое также принимается одаряемым в течение указанного периода.Как и наследование, пожертвование может быть сделано после смерти донора или Donation Mortis Causa. Как и первая, вторая форма пожертвования также мотивируется любовью и привязанностью дарителя к одаряемому, и также бесплатна и не требует денежного вознаграждения.

Что это: наследники или завещатели?

Согласно статье 782 Гражданского кодекса, наследником является лицо, призванное к правопреемству либо на основании завещания, либо в силу закона.Завещатели и наследники — это лица, которым дарение недвижимого и движимого имущества осуществляется соответственно на основании завещания. Хотя лицо, имущество которого передается по наследству, может составить завещание о назначении наследников или наследодателей, их официальная идентификация не требуется при передаче по наследству.

При отсутствии завещания или его наличии, но при этом не указывается, кто являются наследодателями и / или наследниками, филиппинское законодательство определяет наследников, не имеющих завещания или обязательных наследников.Среди них могут быть законные дети владельца, родители и восходящие родственники, а также вдовы или вдовцы (статья 887).

Как донорам передавать собственность?

Практически любой может принимать пожертвования, за исключением тех, которые специально не допускаются законом (статьи 738 и 739). Доноры не обязательно должны быть родственниками донора или быть обязательными наследниками донора, хотя следует иметь в виду, что пожертвование, сделанное не родственнику, может стать недействительным, если будет обнаружено, что у донора должны быть законные, законные или незаконнорожденные дети. , иметь ребенка, который оказывается живым, или усыновляет несовершеннолетнего.

Если таких опасений нет, даритель должен просто иметь в виду следующее, чтобы юридически облегчить свое намерение передать собственность путем дарения:

• Он или она должны надлежащим образом владеть собственностью и иметь возможность делать пожертвования, как это определено законом. Он или она также должны иметь намерение пожертвовать. Должна быть доставка одаряемому, который впоследствии должен принять (статьи 735–747).
• Если имущество является движимым и оценивается более чем в 5 000 песо, пожертвование должно быть оформлено публичным или частным письмом.Если сумма пожертвования составляет менее 5000 песо, достаточно будет передать пожертвование устно. (Статья 748)
• Дарение недвижимого имущества (например, недвижимого имущества) должно осуществляться посредством публичного документа, в котором указывается пожертвованное имущество, обязанности, которые должен взять на себя одаряемый, и все условия, которые он должен выполнить. Принятие пожертвования одаряемым может быть произведено тем же актом. Если это делается отдельно, донор должен быть уведомлен в аутентичной форме и будет отмечен в обоих документах.Такой отдельный инструмент должен быть оформлен в течение жизни донора. (Статья 749)

Почему передача имущества в дар быстрее, чем наследование

Хотя дарение имеет очевидное преимущество перед наследством, когда речь идет о более широком круге лиц, которым оно может передать собственность, последнее, очевидно, также обрабатывается быстрее из двух. При передаче по наследству наследники, наследники или наследники по-прежнему проходят необходимые судебные процедуры для завещания завещания.

С другой стороны, при передаче имущества путем дарения, если акт дарения нотариально удостоверен и установлено, что он не нарушает положения Семейного кодекса, дарение вступает в силу немедленно.

Что такое акт дарения на Филиппинах?

Акт дарения на Филиппинах — это документ, удостоверяющий передачу собственности от владельца (дарителя) другой стороне (одаряемому) путем дарения.Как уже упоминалось, даритель делает это из любви, благодарности и привязанности. Со стороны одаряемого документ является доказательством того, что имущество было подарено им и, следовательно, имеет право собственности на него, как только они получат свидетельство о праве собственности.

Сколько стоит налог на пожертвование?

Донорский налог — это сбор, взимаемый с пожертвования или подарка. Независимо от того, является ли подарок прямым или косвенным, и независимо от того, является ли собственность реальной или личной, материальной или нематериальной, он будет применяться.Налоговое управление (BIR) взимает шестипроцентный налог с доноров за каждый календарный год, рассчитываемый на основе общего количества подарков, превышающих P250 000 освобожденных подарков, сделанных в течение календарного года. Очевидно, что налог донора на Филиппинах платит тот, кто жертвует собственность.

Какая информация должна быть в документе о дарении?

По крайней мере, вы должны указать эти детали в акте дарения:

1. тип донора (физическое или юридическое лицо), имя и реквизиты, например адрес
2. тип одаряемого (физическое или юридическое лицо), имя и реквизиты, например адрес
3. описание дарения
4. Условия и обязанности, возложенные на одаряемого

Несмотря на то, что при создании этой статьи было вложено много усилий и исследований, Ламуди всегда советует владельцам собственности проконсультироваться с профессионалами, такими как лицензированные брокеры по недвижимости и поверенные, при составлении завещания, дарении собственности или в любых других вопросах.