Срок давности экономического преступления: Сроки давности по экономическим преступлениям – когда можно успокоиться

Верховный суд разъяснил, как считать сроки давности по налоговым преступлениям

Бизнес добился своего – Верховный суд (ВС) решил, что налоговые преступления не стоит считать длящимися. А моментом их окончания должна быть фактически неуплата налогов, сборов и страховых взносов в срок. Об этом говорится в опубликованном постановлении пленума ВС по налоговым преступлениям.

Еще в сентябре в проекте документа налоговое преступление предлагалось считать длящимся, пока должник не рассчитается с государством. Бизнес был напуган такой трактовкой, которая означала фактическую отмену срока давности по ним. Налоговых дел станет больше, что увеличит риски инвесторов, предупреждали представители российских и зарубежных бизнес-объединений в обращениях к председателю ВС Вячеславу Лебедеву. Худшего не случилось – пленум к бизнесу прислушался и не стал менять существующую практику, пояснил зампред ВС Владимир Давыдов: налоговое преступление считается оконченным в момент неуплаты налога.

Но бизнес все же остался недоволен документом – риски не выросли, но и не уменьшились. От ВС ждали, что он проведет четкую границу между ответственностью за неуплату налогов и налоговые преступления. Такие предложения ВС направляли Минэкономразвития и РСПП – «Ведомости» ознакомились с копиями их писем (подлинность подтвердили представитель Минэкономразвития и сотрудник РСПП).

Отсутствие четкой границы приводит к чрезмерному уголовному преследованию предпринимателей, указывало Минэкономразвития. За 2018 г. были рассмотрены дела о налоговых преступлениях в отношении 971 человека – это 7,5% всех дел по экономическим преступлениям. Против 40% этих людей дела прекращены судами, а остальные были признаны виновными, из них 55 человек приговорены к реальным тюремным срокам, свидетельствуют данные ВС. Уголовный кодекс все чаще становится инструментом необоснованного давления на бизнес, жаловалась АЕБ.

Сейчас граница, отделяющая уклонение от уплаты налогов от налогового правонарушения, проходит по субъективному признаку – наличию умысла, поясняет председатель комитета развития правовых услуг и экспертизы законопроектов «Деловой России» Екатерина Авдеева.

Минэкономразвития предлагало свой вариант – налогоплательщики должны нести уголовную ответственность, только если они умышленно не отразили какие-то сведения в налоговой декларации или включили в нее ложную информацию. Если компания или человек неправильно истолковали закон или оценили свои сделки, считать это налоговым преступлением нельзя.

Такая трактовка действительно более понятна для бизнеса и сможет уберечь его от уголовной ответственности, если компании исказили сведения в декларации, не преследуя корыстные цели, говорит адвокат юрфирмы «Щекин и партнеры» Александр Меньшиков. Но сейчас законодательство не позволяет ВС вынести такое предложение на пленум, объясняет он, нужно закрепить в Уголовном кодексе такой способ совершения преступления, например обман или злоупотребление доверием.

Для решения проблемы нужно внести изменения в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы, согласен советник юрфирмы Bryan Cave Leighton Paisner Александр Ерасов, необходимо уточнить состав налогового преступления.

Еще одной проблемой Минэкономразвития называло то, что суды по уголовным делам игнорируют решения арбитражных судов в пользу налогоплательщиков. Бизнес сталкивается и со случаями, когда против людей возбуждаются дела, хотя налоги уже перечислены в бюджет, а также возмещен ущерб, рассказывает руководитель аналитической службы «Пепеляев групп» Вадим Зарипов. Повод – человек сначала представил налоговую декларацию или указал заведомо ложные сведения в ней, а потом сам поправил данные и выплатил всю сумму. Есть еще много нерешенных проблем, говорит Ерасов, например, нет четкого разграничения нарушений при возмещении НДС.

«Даже для нашего зазеркалья это чересчур». Адвокат Вадим Клювгант про отмену срока давности для налоговых преступлений — Общество — Новости Санкт-Петербурга

Константин Мельницкий/КоммерсантъПоделиться

О подготовке соответствующего проекта постановления Пленума ВС стало известно в начале июня 2019 года. «Следует считать такие преступления длящимися, а срок давности исчислять с момента «фактического прекращения преступной деятельности», то есть со дня добровольного погашения или принудительного взыскания недоимки», – гласит документ. Сейчас срок давности по налоговым преступлениям составляет от 2 до 10 лет. Предложение идёт вразрез с нормами Конституции России и является следствием перемен в российском праве, которые начались с делом ЮКОСа, уверен партнёр, соруководитель уголовно-правовой практики коллегии адвокатов Pen&Paper Вадим Клювгант. В интервью «Фонтанке» адвокат, который представлял интересы Михаила Ходорковского в известном деле, объяснил суть и риски предлагаемых новелл.

— Сколько лет существует этот момент в отечественном праве? Срок давности в целом и для экономических преступлений в частности.

– Срок давности привлечения к ответственности – один из фундаментальных и бесспорных постулатов уголовного права. Да и других отраслей права, предусматривающих ответственность. Дамоклов меч не может висеть над человеком вечно, потому что общественная опасность преступления и его последствий со временем сглаживается – это закон жизни. И если государство не сумело или не захотело привлечь человека к уголовной ответственности в пределах срока давности, и при этом человек не скрывался, то истечение этого срока освобождает от ответственности. 

К экономическим преступлениям  это тем более относится. Есть единичные исключения, когда срок давности может не применяться в силу особо высокой общественной опасности: преступления против мира и человечности, терроризм, особо тяжкие убийства.

— Как давно в России обсуждается идея отмены срока давности для налоговых преступлений?

– Эта идея в таком виде никогда не обсуждалась и не может обсуждаться всерьёз, поскольку означает подрыв основ уголовно-правовой доктрины. Именно поэтому и придумываются обходные пути, чтобы срок давности формально продолжал существовать, но исчислялся таким образом, что фактически его невозможно было бы применить. Именно такая конструкция и содержится в проекте постановления Пленума Верховного суда.

— В 2006 году ВС уже высказывался о налоговых преступлениях. И сейчас, и тогда момент окончания налогового преступления определяется с момента неуплаты налога в установленный законом срок. Сейчас об этом сказал представитель Верховного суда Павел Одинцов. Какова в этом роль дела ЮКОСа?

– Дело ЮКОСа явилось антиправовым прецедентом во многих отношениях, в том числе – в применении изменившегося в худшую для налогоплательщика сторону закона с обратной силой, двойного вменения налоговых претензий и санкций, надуманных конструкций «недобросовестного поведения» налогоплательщика и просто взаимоисключающих решений. Потом все эти и другие «находки» тиражировались во многих других  делах и стали повседневной практикой. 

— В проекте нового постановления ВС есть уточнение, которого не было ранее: срок давности исчисляется с момента добровольного погашения налоговой задолженности. Пока лицо не погасило налоговый долг, срок давности не начинает отсчитываться. Кому это решение выгодно и чем?

– Ничем, кроме глобального доминирования фискальных целей, в том числе над правом и законностью, объяснить это не могу. 

— Коллеги-юристы ужасаются, что фактически вводится «обратная сила» закона. Почему?

– Согласен – заложенное в проект постановления Пленума ВС разъяснение момента окончания налоговых преступлений прямо противоречит закону и  фактически делает невозможным применение срока давности, если налогоплательщик не признаёт предъявленные ему обвинения, оспаривает их, а следовательно – не погашает недоимку и санкции. Никакое ухудшающее положение обвиняемого нововведение в законе применяться с обратной силой не может – это прямо запрещено законом. Разъяснение Пленума Верховного суда  – тем более. Это прямо запрещено Конституцией и уголовным законом. Но от этого немногим легче, да и попытки такие в практике нельзя исключить. Остаётся надеяться на то, что это «креативное» решение не войдёт в итоговый текст постановления.

— Идея объясняется тем, что налоговые преступления – «длящиеся». Насколько это справедливо с правовой точки зрения?

– Есть пределы всему, в том числе – манипулированию юридическими терминами. Состав преступления описан в законе: «уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации  (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений». Вот как только эти действия совершены, преступление окончено. И уж точно не имеют никакого отношения к моменту его окончания последующие действия по заглаживанию причинённого вреда, в том числе погашение недоимки. 

— Коллеги-юристы указывают на «массу противоречий», которые порождает новый документ из Верховного суда. Например, с примечаниями к статье 199 УК РФ, которая трактует погашение недоимки как деятельное раскаяние и основание для прекращения дела. Для вас что является главным в идее отмена срока давности за налоговые преступления?

– Эта новелла, если она станет законом, как раз и будет тем самым вечным дамокловым мечом, вынуждающим руководителей, бенефициаров и сотрудников организаций-налогоплательщиков к возмещению государству всего, что оно потребует, вне зависимости от согласия или несогласия с этими претензиями и от истечения срока давности налоговой ответственности организации. Не говоря уже о том, что по налоговым обязательствам юридического лица вообще-то не должны нести имущественную ответственность лица физические. Когда-то (до дела ЮКОСа) это было постулатом, с которым никто не спорил. Теперь другие времена, и всё очевидное стало невероятным… Механизм деятельного раскаяния, предусмотренный примечанием к статье 199 УК РФ, в случае внедрения в практику обсуждаемого нововведения, предложенного Верховным судом, тоже, конечно, будет нивелирован.

— По действующей редакции Налогового кодекса безнадежная недоимка должна быть списана. Корректировка Налогового кодекса будет неизбежной?

– Если эта позиция останется в постановлении Пленума ВС, неизбежна очередная и драматическая по масштабам разбалансировка правоприменительной практики в уголовном и налоговом праве. Но корёжить ещё и налоговое законодательство из-за этой прихоти – по-моему, даже для нашего зазеркалья чересчур.

— По данным бизнес-омбудсмена Бориса Титова 37% всех обращений к нему – дела о налогах, которые зачастую возбуждаются без исследования умысла фигурантов таких дел, а просто по факту фиксации неуплаты налогов по данным налоговой проверки. Разве есть необходимость упрощения работы следователей?

– Доказывать преступный умысел на уклонение от уплаты налогов наши «правохоронители» не хотят и не умеют – это давно и хорошо известно всем, кто имеет отношение к этой стороне жизни. Так же, как и то, что согласно закону без прямого умысла нет налогового преступления.

— Налоговые инспекции фактически становятся «органом предварительного следствия»?

– Вообще-то уже не первый год налоговые органы работают вместе и по общим циркулярам с органами МВД, ФСБ и Следственного комитета. Это тоже не секрет.

— Бизнес-сообщество просит уточнить само понятие «неуплата налогов», привязав к нему умышленность действий. А также разграничить фиктивные операции с операциями, совершенными с приоритетной налоговой целью, т.к. в последнем случае речь идет не о преступлении, а лишь о злоупотреблении правом. Решение ВС может быть скорректировано?

– Решения ВС пока нет, есть проект постановления Пленума. И он, безусловно, может и должен быть скорректирован в части того, что мы обсуждаем. Это возможно, если будет продемонстрирована и аргументирована солидарная позиция всех, кому важно сохранить остатки права и экономики в нашей стране.

— Происходящее может быть связано с так называемым «третьим делом ЮКОСа», существование которого подтвердил генпрокурор Юрий Чайка? Якобы оно базируется на данных аудита нефтяной компании перед подготовкой продажи её части американским акционерам.

– Начнём с того, что прокуратура последние двенадцать лет вообще никакие дела не расследует – нет у неё таких полномочий. Но почему-то именно из Генпрокуратуры время от времени исходят некие «сенсационные» заявления о каких-то «новых находках по делу ЮКОСа». Это во-первых. Во-вторых, «дело ЮКОСа» бессмертно, как Кощей, – уже шестнадцать лет некая следственная группа в Следственном комитете РФ что-то там «расследует». Лейтенанты из этой группы стали генералами, некоторые из них уже лишились и званий, и должностей, и свободы. Другие пока продолжают карьерный рост. Так что генпрокурору, наверное, виднее, что и зачем он в очередной раз «подтвердил»… Могу лишь сказать, что, будучи знакомым с этим делом не понаслышке, ничего нового, чего уже не было бы сказано в приговорах по так называемому «делу ЮКОСа», в последних информационных вбросах я не услышал и не увидел.   

— Получается, что мантра «хватит кошмарить бизнес» пока продолжает работать ровно наоборот. Является ли это проблемой для экономики?

– Если регулировать экономику, да и всё государство, с помощью дубины уголовной репрессии, как у нас происходит уже второе десятилетие, то и направление дрейфа, и его конечная точка, думаю, сомнений не вызывают…

— Возможно, мы не одиноки, и это «международный опыт». Кто такой же ловкий в мире в «борьбе с налоговыми преступлениями»?

– Государство, реализуя свою фискальную функцию, всегда и везде, на протяжении всей истории человечества, ищет новые возможности. А налогоплательщик этим попыткам всегда и везде противостоит. Масштабы этого противостояния могут быть очень разными, и всегда лучшим выходом является разумный компромисс. В противном случае получается то, что мы здесь обсуждаем, и кончается это всегда плохо для обеих сторон. Вот, например, первыми переселенцами в Соединенные Штаты Америки были британцы, сильно недовольные резко усилившимся налоговым гнётом короны. Британия потеряла многих предприимчивых людей, а Америка их обрела. Налогов же в казну короны не добавилось. «Маневров», подобных тому, что предложил сейчас Верховный суд России, лично мне раньше наблюдать не доводилось. А в России досоветской для подобных «манёвров» был специальный и очень точный термин – извороты…

Николай Нелюбин, специально для «Фонтанки.ру»

Срок давности по экономическим преступлениям в России: взятка, мошенничество

Не все правонарушения экономического характера имеют срок давности, особенно когда влияют на решение суда о прекращении преследования отягчающие обстоятельства. В связи с истечением срока давности суд принимает решение о прекращении дел по нетяжелым правонарушениям.

Понятие

Под сроком давности понимается период, по истечении которого человек, совершивший преступление, уже не понесет наказания.

Этот период начинается со дня, в который было совершено преступление.

Продолжается он до момента вступления приговора суда в законную силу.

Если с момента совершения преступления прошло уже достаточно много времени, но приговор в законную силу не вступил, то человек, совершивший преступление, уже не понесет за него наказание.

Какими законодательными актами регулируется вопрос?

Срок давности ответственности за экономическое преступление регулируется следующими статьями:

1. 78 ст. УК РФ, определяющая сроки давности.
2. Глава 22 УК РФ, определяющая экономические преступления.
3. 15 ст. УК РФ, определяющая тяжесть преступления.

Именно этими статьями уголовного кодекса регулируется вопрос срока давности по экономическим преступлениям.

Экономические преступления

В вопросах нанесения убытков государству экономические преступления считаются одними из самых опасных. Они подпадают под определение, когда совершенное деяние относится к посягательствам на финансовую систему страны из корыстных побуждений, с использованием управленческих прав, полномочий и финансовых операций. Как и другие правонарушения, экономические преступления имеют различную степень тяжести и зависят от рода деятельности субъекта, их совершившего. Экономическое преступление законодательство рассматривает как нанесение государству убытка, совершенное с целью незаконного обогащения физическим или должностным лицом.

Здесь возможны махинации во время распределения, обмена или реализации товара. Конечным мотивом правонарушителя становится разрушение работы организации для личной выгоды и незаконного обогащения. Юристами это трактуется как социально опасное преступление, за которое следует назначать строгое наказание.

К злостным нарушениям также относят умышленное уклонение от финансовых обязательств. Правоохранительные структуры при выявлении финансовых нарушений руководствуются умыслом виновника и посягательством на интересы страны или социальный порядок.

Отличительными чертами совершенного действия становится корыстный мотив преступника и размер нанесенного ущерба. Фигурантами дела в экономических махинациях становятся должностные и физические лица. Обвинения выдвигаются индивидуальным предпринимателям, директорам предприятий и даже представителям власти, то есть лицам, которые напрямую распоряжались финансами и наносили своими действиями экономический ущерб государству умышленно.

Исковая давность

Сроков давности в правовой системе много, из них самым часто встречающимся видом считается исковой. Для гражданского права его значение особенно важно, так как он защищает интересы граждан в материальном вопросе. Так как действия в экономической сфере связаны с финансами, то это может подразумевать нанесение материального ущерба. В результате нарушаются чьи-то интересы и права, чтобы их защитить и восстановить, ввели срок исковой давности по экономическим преступлениям. Так как финансовые махинации наносят потерпевшей стороне материальные убытки, то не исключается подача иска в суд о возмещении ущерба. В этом помогает гражданское законодательство, которое устанавливает исковую давность, общую для большинства дел.

Значение сроков давности

Срок давности по преступлениям в экономике не реабилитирует преступника, хотя и играет ему на руку. Уклонившийся от ответственности гражданин так и остается подозреваемым или преступником, разве что без последствий для него. Особое внимание правоохранительные органы должны обращать на сроки давности, так как они служат для них мотивирующим фактором. Чем меньше времени уходит на поимку преступника и на само следствие, тем у преступника меньше шансов остаться безнаказанным.

Несмотря на это, данный закон помогает избежать наказания многим людям, подозреваемым в совершении преступления. Если сроки давности истекли, то в соответствии с уголовным законом и ст. 78 УК РФ устанавливается освобождение от несения ответственности. Единственным исключением остается смертная казнь или пожизненное лишение свободы, тогда вердикт напрямую зависит от решения судьи, который обычно не применяет сроков давности.

Сроки в России

Согласно статье 78 УК РФ, человек, который совершил преступление, освобождается от уголовной ответственности, если со дня преступления уже истекли сроки.

Приведем сроки, которые должны истечь для того, чтобы человек уже не понес наказание:

• 2 года, если было совершено преступление небольшой тяжести;
• 6 лет, если человек совершил преступление средней тяжести;
• 10 лет в случае совершения тяжкого преступления;
• 15 лет в том случае, если человек совершил особо тяжкое преступление.

Воровство

Согласно уголовному кодексу, воровство приравнивается к краже имущества. Соответственно, расценивается также.

Кража имущества может быть различной по степени тяжести. Например, кража, предусмотренная п.1 158 ст. УК РФ, может быть классифицирована, как преступление небольшой тяжести.

Остальные пункты этой статьи подразумевают, что человек совершил преступление средней тяжести. Например, сюда можно отнести кражу имущества с проникновением в помещение, кражу по предварительному сговору.

Сюда относят кражу из ручной клади, которая находится при потерпевшем.

Такое преступление уже является средним по тяжести, так как за него предусмотрено наказание с лишением свободы до 6 лет.

Мошенничество

Мошенничество подробно описано в статье 159 УК РФ. Если это просто мошенничество, то оно считается преступлением небольшой тяжести.

Если мошенничество совершено группой лиц, то оно уже классифицируется, как преступление средней тяжести. Нюансов тут много, надо понимать, кто именно совершил мошенничество, в каком размере оно было совершено. 159 статья весьма емко описывает такое правонарушение, как мошенничество.

Мошенничество в особо крупном размере определяется пунктом 4 159 ст. УК РФ. Его можно считать тяжким преступлением, согласно статье 15 УК РФ. Соответственно, срок давности по такому преступлению составит 10 лет.

Взятка

Получение взятки регулируется статьей 290 УК РФ. Максимальное наказание за получение взятки указано в пункте 6 этой статьи и может достигать лишения свободы до 15 лет.

Соответственно, такое преступление, как получение взятки, может быть приравнено к тяжким преступлениям. Следует учесть, что не только получение взятки является также уголовно наказуемым преступлением. Согласно статье 291 УК РФ, преступлением также является дача взятки.

Согласно этой статье, максимальное наказание может достигать 15 лет лишения свободы, соответственно, в некоторых случаях это преступление может быть классифицировано, как тяжкое, соответственно, срок давности по этому преступлению также может достигать 15 лет.

Присвоение и растрата

Виновный может быть освобожден от уголовной ответственности, независимо от того, по какой части ст. 160 УК РФ ему предъявлено обвинение, если истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности, которые составляют со дня совершения преступления:

• по части 1–2 года;
• по части 2–6 лет;
• по части 3 и части 4–10 лет.

Не имеют периода давности

Следует также отметить, что не все преступления имеют срок давности. Некоторые особо тяжкие могут и не иметь срока давности, как такового. В статье 78 УК РФ перечислены преступления, которые срока давности не имеют.

К экономическим преступлениям, которые не имеют срока давности, можно отнести пособничество террористических группировок в виде их финансирования. Такое преступление не имеет сроков давности.

Истечение времени для подачи заявления и уголовного преследования

В уголовном кодексе, в отличие от гражданского, нет четкого срока, в который бы уже нельзя было подавать заявление и начинать уголовное преследование.

Начаться уголовное преследование может в любой момент времени, в зависимости от тяжести совершенного преступления.

Амнистия

Амнистия по экономическим преступлениям, как и амнистия по другим уголовным преступлениям, в этом году ожидается. В декабре 2017 года было еще не понятно, будет ли амнистия в 2018 году. Тем не менее, было решено, что амнистия в 2018 году состоится.

Амнистия по уголовным делам будет приурочена ко Дню Победы. Под амнистию попадут те, кто совершил легкие преступления, были осуждены впервые или имеют на воспитании малолетних детей. Таким образом, в этом году люди, осужденные по экономическим преступлениям, могут рассчитывать попасть под амнистию.

В декабре 2017 года была подписана налоговая амнистия. Это значит, что в 2018 году физическим лицам и индивидуальным предпринимателям простят задолженность по налогам, которая сейчас числится на момент 1 января 2015 года.

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались частной адвокатской практикой, будут списаны долги по налогам, которые накопились на момент 1 января 2017 года.

Под амнистию вышеперечисленные категории граждан попадают автоматически, в ФНС для этого обращаться не нужно. Конечно, многие экономические преступления имеют весьма короткий срок давности ввиду того, что обычно их признают легкими. Тем не менее, не стоит надеяться на то, что получится избежать наказания, совершая экономические преступления.

Уклонение и снятие обвинений

Учитывая изложенные выше тезисы, человеку, который обвиняется в преступлении, удастся избежать ответа лишь в случае окончания срока давности по делу. Причем в этих обстоятельствах законодательство руководствуется исключительно степенью опасности совершенного правонарушения. Единственным исключением из этого правила становятся граждане, которым грозит пожизненное лишение свободы. Вторым случаем тут становится приговор к смертной казни, однако на этот вид наказания в Российской Федерации временно действует мораторий. В обоих случаях давность таких преступлений определяется решением суда. Соответственно, тут остается шанс избежать наказания.

Резюме и выводы

Как видите, в отдельных ситуациях обвиняемым в финансовых нарушениях гражданам удается избежать наказания. На практике же пропуск установленных сроков давности для возбуждения уголовного дела – единичный случай. Этот момент объясняется общественной опасностью таких деяний и причинением материальных убытков государству. Соответственно, надежда, что правоохранительная система «забудет» о нарушении, лишена оснований.

Чем обернется отмена срока давности по налоговым преступлениям?

В СМИ активно обсуждается инициатива Верховного Суда РФ об отмене срока давности за налоговые преступления. Хотя окончательного варианта документа нет, бизнес-сообщество уже готово рассматривать самые негативные сценарии развития ситуации.

Что подразумевают под налоговым преступлением

С точки зрения УК РФ, налоговым преступлением считается сокрытие и уклонения от оплаты налогов и сборов путем неподачи декларации, либо умышленное искажения в ней сведений. 

Действующее законодательство предусматривает для таких ситуаций срок давности в 2 года (в особо тяжелых случаях – до 10 лет). Данная судебная практика была определена Пленумом Верховного суда в 2006 году и закреплена в Постановлении № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» от 28.12.2006 г.  

Срок давности по налоговым преступлениям: что изменилось? 

Предлагаемая ВС РФ новая формулировка просто переносит дату отсчета срока давности. В такой трактовке преступление длится до момента полного погашения задолженности по налогам, наложенным штрафам и пеням – срока давности предусмотрено не будет. 

Одновременно со сроками давности отменится и действие по положению об обратной силе закона, то есть станет возможным привлечение к уголовной ответственности предпринимателей, не оплативших налоги, например, в 2000 году, «задним числом».

При этом не совсем понятно, как именно разграничить уклонение от уплаты и сам факт неуплаты правильно начисленного налога. Как правильно определить ответственность – уголовную или административную? Как трактовать факт наличия долга по налогам – как преступление или административное правонарушение? Практика показывает, что уголовные дела зачастую открываются просто по суммам, указанным в актах проверки со стороны ФНС.

Мировая практика по экономическим преступлениям

Законодательство по экономическим преступлениям в мировой практике выглядит более жестким, но и более стабильным. Правовые системы большинства европейских стран регулируются Конвенцией об исковой давности, принятой в 1974 году, хотя и предусматривают различные сроки прекращения дел по налоговым преступлениям.

В Германии установлен стандартный срок давности в 3 года, однако по отдельным делам он может быть увеличен решением судьи. Началом отсчета при этом будет последний день года, в котором выявлено правонарушение. Швейцарское законодательство оперирует сроками в 10 лет, условия давности в США варьируются в зависимости от штата – от 3 до 6 лет. 

Кого коснется новая инициатива по срокам давности?

Очевидно, что новая редакция Постановления № 64«О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» от 28.12.2006 г. в основном направлена на пополнение бюджета и рассчитана на увеличение мотивации бизнеса к соблюдению законодательства. Но какой эффект будет получен в реале, пока не понятно.

В первую очередь, изменения затронут интересы организаций и предпринимателей, у которых есть арбитражная или судебная история. Пересмотр дел, инициированных ранее ФНС в части уплаты налогов и сборов, обеспечит дополнительные вливания в казну государства. Итоги для бизнеса при этом вполне очевидны.

По словам Председателя Совета директоров АО «Р-Фарм» и главы «Деловой России» Алексея Репика, каждой компании теперь придется планировать риски дополнительных налоговых претензий, и вместо инвестиций в бизнес, формировать резервы для их погашения. Такая неопределенная обстановка вынудит компании выбирать более консервативные стратегии развития и замораживать часть собственных активов.

Инициатива Верховного Суда может коснуться и физических лиц. Сроки давности по налогам, которые обязаны платить обычные граждане, не зарегистрированные как ИП, составляет 3 года. В рамках инициативы ВС долг станет бессрочным и может впоследствии перейти на наследников в виде непогашенных обязательств.

Возможные последствия

Предугадать последствия такой инициативы несложно. Существуют чисто технические вопросы, связанные с необходимостью внесения изменений в уголовное и налоговое законодательство. Как минимум, придется дополнять ст. 78 УК РФ в части определения сроков давности за экономические преступления. Изменить придется и Налоговый кодекс – непонятно, каким образом суд будет взыскивать недоимки, которые списаны в виде безнадежных долгов из-за прошедшего срока давности.

Изменение правовых норм в отношении одного вида преступлений будет выглядеть, по меньшей мере, странно. За кражу или другое бытовое преступление применяются сроки исковой давности, а за уклонение от налогов преступника будут преследовать пожизненно. 

Для бизнеса это означает, прежде всего, повышение уровня бдительности по отношению к собственной ситуации с задолженностями и их ревизии, а также необходимость планирования дополнительных налоговых претензий. Проверка контрагента также должна будет проводиться еще более тщательно – особенно в части долгов перед контролирующими инстанциями, которые могут быть истолкованы как налоговые преступления. 

Планируйте свою деятельность и сотрудничество с контрагентами тщательно! Используйте XFIRM для проверки контрагентов прямо сейчас!

Иллюстрации: Unsplash.com

Конвенция о неприменимости срока давности к военным преступлениям и преступлениям против человечества — Конвенции и соглашения — Декларации, конвенции, соглашения и другие правовые материалы

Конвенция о неприменимости срока давности к военным преступлениям и преступлениям против человечества

Принята резолюцией 2391 (XXIII) Генеральной Ассамблеи ООН от 26 ноября 1968 года

Преамбула

Государства — участники настоящей Конвенции,

ссылаясь на резолюции Генеральной Ассамблеи Организации Объединенных Наций 3 (I) от 13 февраля 1946 г. и 170 (II) от 31 октября 1947 г. о выдаче и наказании военных преступников, на резолюцию 95 (I) от 11 декабря 1946 г., подтверждающую принципы международного права, признанные Уставом Международного нюрнбергского военного трибунала и приговором этого Трибунала, и на резолюции 2184 (XXI) от 12 декабря 1966 г. и 2202 (XXI) от 16 декабря 1966 г., в которых ясно осуждаются как преступления против человечества нарушение экономических и политических прав коренного населения, с одной стороны, и политика апартеида, с другой,

ссылаясь на резолюции 1074 D (XXXIX) от 28 июля 1965 г. и 1158 (XLI) от 5 августа 1966 г. Экономического и Социального Совета Организации Объединенных Наций о наказании военных преступников и лиц, совершивших преступления против человечества,

отмечая, что ни в одной торжественной декларации, акте или конвенции, касающихся судебного преследования или наказания за военные преступления и преступления против человечества, не содержится положения о сроке давности,

считая, что в соответствии с международным правом военные преступления и преступления против человечества относятся к самым тяжким преступлениям,

исходя из убеждения, что эффективное наказание за военные преступления и преступления против человечества является важным фактором в деле предупреждения таких преступлений, защиты прав человека и основных свобод, укрепления доверия, поощрения сотрудничества между народами и обеспечения международного мира и безопасности,

отмечая, что применение к военным преступлениям и преступлениям против человечества внутренних правовых норм, касающихся срока давности в отношении обычных преступлений, является вопросом, вызывающим серьезную озабоченность мирового общественного мнения, так как оно препятствует судебному преследованию и наказанию лиц, ответственных за такие преступления,

признавая необходимость и своевременность утверждения в международном праве, посредством настоящей конвенции, принципа, согласно которому не существует срока давности в отношении военных преступлений и преступлений против человечества, а также обеспечения повсеместного применения этого принципа,

согласились о нижеследующем:

Статья I

Никакие сроки давности не применяются к следующим преступлениям, независимо от времени их совершения:

a) военные преступления, как они определяются в Уставе Международного нюрнбергского военного трибунала от 8 августа 1945 г. и подтверждаются резолюциями 3 (I) от 13 февраля 1946 г. и 95 (I) от 11 декабря 1946 г. Генеральной Ассамблеи Организации Объединенных Наций, а также, в частности, «серьезные нарушения», перечисленные в Женевских конвенциях о защите жертв войны от 12 августа 1949 г.;

b) преступления против человечества, независимо от того, были ли они совершены во время войны или в мирное время, как они определяются в Уставе Международного нюрнбергского военного трибунала от 8 августа 1945 г. и подтверждаются в резолюциях 3 (I) от 13 февраля 1946 г. и 95 (I) от 11 декабря 1946 г. Генеральной Ассамблеи Организации Объединенных Наций, изгнание в результате вооруженного нападения или оккупации и бесчеловечные действия, являющиеся следствием политики апартеида, а также преступление геноцида, определяемое в Конвенции 1948 года о предупреждении преступления геноцида и наказании за него, даже если эти действия не представляют собой нарушения внутреннего законодательства той страны, в которой они были совершены.

Статья II

В случае совершения какого-либо из преступлений, упомянутых в статье I, положения настоящей Конвенции применяются к представителям государственных властей и частным лицам, которые выступают в качестве исполнителей этих преступлений или соучастников таких преступлений, или непосредственно подстрекают других лиц к совершению таких преступлений, или участвуют в заговоре для их совершения, независимо от степени их завершенности, равно как и к представителям государственных властей, допускающим их совершение.

Статья III

Государства — участники настоящей Конвенции обязуются принять все необходимые внутренние меры законодательного или иного характера, направленные на то, чтобы в соответствии с международным правом создать условия для выдачи лиц, указанных в статье II настоящей Конвенции.

Статья IV

Государства — участники настоящей Конвенции обязуются принять в соответствии с их конституционной процедурой любые законодательные или иные меры, необходимые для обеспечения того, чтобы срок давности, установленный законом или иным путем, не применялся к судебному преследованию и наказанию за преступления, указанные в статьях I и II настоящей Конвенции, и чтобы там, где такой срок применяется к этим преступлениям, он был отменен.

Статья V

Настоящая Конвенция открыта до 31 декабря 1969 г. для подписания любым государством — членом Организации Объединенных Наций или членом любого из ее специализированных учреждений или членом Международного агентства по атомной энергии, любым государством — участником Статута Международного Суда, а также любым другим государством, приглашенным Генеральной Ассамблеей Организации Объединенных Наций стать участником настоящей Конвенции.

Статья VI

Настоящая Конвенция подлежит ратификации. Ратификационные грамоты депонируются у Генерального секретаря Организации Объединенных Наций.

Статья VII

Настоящая Конвенция открыта для присоединения любого государства, указанного в статье V. Документы о присоединении депонируются у Генерального секретаря Организации Объединенных Наций.

Статья VIII

1. Настоящая Конвенция вступает в силу на девяностый день после депонирования у Генерального секретаря Организация Объединенных Наций десятой ратификационной грамоты или документа о присоединении.

2. Для каждого государства, которое ратифицирует настоящую Конвенцию или присоединится к ней после депонирования десятой ратификационной грамоты или документа о присоединении, настоящая Конвенция вступает в силу на девяностый день после депонирования им его ратификационной грамоты или документа о присоединении.

Статья IX

1. После истечения десятилетнего периода со дня вступления в силу настоящей Конвенции просьба о пересмотре настоящей Конвенции может быть выдвинута в любое время любым государством — участником Конвенции путем письменного уведомления, направленного на имя Генерального секретаря Организации Объединенных Наций.

2. Генеральная Ассамблея Организации Объединенных Наций принимает решение о том, какие меры, если таковые необходимы, следует провести в связи с такой просьбой.

Статья Х

1. Настоящая Конвенция хранится у Генерального секретаря Организации Объединенных Наций.

2. Генеральный секретарь Организации Объединенных Наций препровождает заверенные копии настоящей Конвенции всем государствам, указанным в статье V.

3. Генеральный секретарь Организации Объединенных Наций уведомляет все государства, указанные в статье V, о нижеследующем:

a) о подписании настоящей Конвенции и о сдаче на хранение в соответствии со статьями V, VI и VII ратификационных грамот или документов о присоединении;

b) о дате вступления в силу настоящей Конвенции в соответствии со статьей VIII;

c) о сообщениях, полученных в соответствии со статьей IX.

Статья XI

Настоящая Конвенция, английский, испанский, китайский, русский и французский тексты которой являются равно аутентичными, датирована 26 ноября 1968 г.

В УДОСТОВЕРЕНИЕ ЧЕГО нижеподписавшиеся, надлежащим образом для этого уполномоченные, подписали настоящую Конвенцию.

Верховный суд объяснил, когда срок давности не применяется — Российская газета

Верховный суд России фактически расширил число ситуаций, когда срок давности не применяется. В своем обзоре судебной практики он сделал важное разъяснение: когда за преступление грозит пожизненное заключение, человек в любом случае привлекается к уголовной ответственности.

Это не значит, что суд обязательно посадит гражданина за очень старые, пусть и страшные дела. Сначала человек предстанет перед судом, ответит за свои прошлые грехи, а потом отдельно будет решаться вопрос, освобождать его или нет от наказания.

В обычных ситуациях срок давности применяется автоматически. Например, нельзя прийти к человеку через два года и обвинить его в преступлении небольшой тяжести. Если же некто совершил тяжкое преступление, то через десять лет обвинение уже никто не предъявит. Ловить и наказывать надо было раньше.
Но по статьям, где предусмотрена высшая мера наказания, то есть пожизненный срок, вопрос, сажать или нет по истечении сроков давности, находится в исключительной компетенции суда.

На практике возникла коллизия: как быть, когда в старом преступлении обвиняется женщина или пожилой мужчина? По закону пожизненное заключение к ним не применяется. Значит ли это, что и сроки давности надо применять автоматически?

С одним из подобных дел недавно пришлось разбираться Верховному суду. Жительница Московской области Н. в начале нулевых совершила убийство. Много лет она была в розыске, а потом истекли сроки давности и женщина нашлась. Статьи, которые ей вменили, предусматривали в том числе пожизненное заключение. Однако вечный срок, естественно, женщине не грозил, потому что она женщина. Поэтому нижестоящие суды автоматически применили срок давности и закрыли дело.

Сколько бы времени ни прошло, человек должен предстать перед судом за особо страшное преступление

С таким решением не согласились ни прокуратура, ни потерпевшие. «Судом также не учтены обстоятельства совершения Н. особо тяжкого преступления из корыстных побуждений, последствиями которого явилась смерть А., не приняты во внимание характеризующие данные о личности Н., которая ранее трижды привлекалась к уголовной ответственности за совершение умышленных преступлений, отбывала наказание в виде лишения свободы, не учтены выводы экспертов в акте судебной психологической экспертизы, согласно которым Н. является алчной, циничной, расчетливой, самовлюбленной, эмоционально нечувствительной к другим людям, при задевании ее чувств проявляет агрессию, легко идет на обострение конфликта, вспыльчива, обидчива, злопамятна», — написал прокурор в своей жалобе.

Потерпевшие в свою очередь подтвердили, что время не зарубцевало их раны. Тем более что они много раз просили правоохранителей принять меры к розыску и задержанию Н., кто теперь виноват, что время ушло?

Верховный суд, изучив материалы, отменил постановление о прекращении уголовного дела. А сам пример включен в обзор судебной практики с детальными разъяснениями. Как пояснили в Судебной коллегии по уголовным делам Верховного суда, совершение лицом преступления, за которое предусмотрено пожизненное заключение, свидетельствует о его высокой общественной опасности, поэтому в отношении его применяются иные правила, касающиеся сроков давности.

«Сроки давности введены в большинстве юрисдикций по той причине, что акт преступления утрачивает социальную актуальность по истечении большого периода времени, в результате чего меры уголовной ответственности не будут иметь должного профилактического эффекта и не обеспечат надлежащей социальной справедливости, — говорит руководитель Ассоциации безопасности бизнеса Александр Хуруджи. — Однако наиболее тяжкие, громкие преступления оставляют в памяти общественности неизгладимые негативные последствия, которые не может полностью нивелировать и длительный срок. Время не все смывает и прощает. Поэтому норма права в УК РФ, которая не вводит срок давности за особо тяжкие преступления, вполне обоснованна».

Налоговым преступлениям оставили сроки давности // Пленум ВС отказался считать их длящимися

 

 

 

 

Глава коллегии ВС по уголовным делам Владимир Давыдов // Источник фото ― пресс-служба ВС

 

Пленум Верховного суда (ВС) принял постановление об ответственности за налоговые преступления (ст. 198–199.2 УК). В нем разработчики решили отказаться от идеи считать ст. 198 и 199 УК об уклонении от уплаты налогов длящимися преступлениями. Именно за эту инициативу больше всего юристы критиковали проект постановления, который был представлен еще в июне этого года. Из предложения ВС следовало, что срок давности начнет течь только после того, как налогоплательщик компенсирует недоимку бюджету, то есть фактически отменялись сроки давности. Но после доработки проекта ВС от этой идеи отказался.

Глава коллегии ВС по уголовным делам Владимир Давыдов рассказал, что основная дискуссия при доработке проекта шла вокруг момента окончания преступления и исчисления срока давности.  Вариант, который ранее предлагал ВС, ― считать налоговые преступления длящимися, означал бы, что сроки давности отменяются. Юристы высказывали к этому много замечаний (см., например, блог Константина Сасова, блог Юрия Мирзоева). Ведь ст. 198 УК и ч. 1 ст. 199.1 УК — это преступления небольшой тяжести, для которых срок давности два года (ст. 78 УК). Но пока лицо не заплатит долг или его не взыщут, срок давности не начнется. То есть можно было бы привлечь к ответственности и за старые долги.

В итоге ВС согласился считать моментом окончания преступления, как и прежде, фактическую неуплату налога в установленный законом срок. Однако ВС продолжит «формирование практики по налоговым преступлениям», сказал Владимир Давыдов. «Возможно, в ст. 198 и 199 УК есть неопределенность и противоречивость, которые можно устранить законодательным путем», ― добавил он.

Среди других изменений в окончательной версии постановления ― разъяснение в п. 5 о том, что под иными документами в ст. 198 и 199 УК РФ, за непредставление которых может наступить ответственность, следует понимать документы, подлежащие приложению к налоговой декларации. По мнению ВС, это поможет исключить расширительное толкование понятия «иные документы».

Важное для налогоплательщиков разъяснение появилось в п. 14 текста. Когда суд устанавливает действительный размер обязательств по уплате налогов, то суд должен учитывать в совокупности все факторы, как увеличивающие, так и уменьшающие размер неуплаченных налогов. При этом судам ВС рекомендует проверять, как был определен период для определения размера уклонения (п. 29). Но как определять этот период, ВС не разъяснил, обратил внимание Вадим Зарипов в своем блоге. Там же он поделился предложениями бизнеса, которые в итоговый текст не попали.

Срок давности | Федеральная служба защиты от преступности

Каков срок давности по федеральным преступлениям?

Срок давности — это срок для предъявления обвинения обвиняемому. Общий федеральный срок давности для тяжких преступлений означает, что правительство больше не может возбуждать уголовные дела за правонарушение по прошествии 5 лет. Федеральный срок исковой давности — 18 USC 3282. В статуе указано:

За исключением случаев, когда иное прямо предусмотрено законом, никто не может быть привлечен к уголовной ответственности, предан суду или наказан за какое-либо преступление, кроме смертной казни, если только обвинительное заключение не будет установлено или информация не будет представлена ​​в течение пяти лет после того, как такое преступление будет совершено..

Назначение срока давности

Основная цель срока давности состоит в том, чтобы уберечь обвиняемых от необходимости защищаться от обвинений, которые имели место в столь далеком прошлом, что это делает невозможным надлежащую защиту. Во многих из этих случаев доказательства могут быть недоступны, что затрудняет защиту и доказательство своей невиновности. Это нарушило бы право обвиняемого на надлежащую правовую процедуру в соответствии с законом и право на справедливое судебное разбирательство, если бы судебное преследование проводилось в этих условиях

Довод о том, что срок давности истек, является защитой от уголовного обвинения, однако, если он не будет предъявлен до начала судебного разбирательства, обвиняемый, вероятно, отказался от своего права использовать это в качестве защиты.Для того, чтобы успешно использовать защиту по истечению срока давности, необходимо доказать, что уголовное дело или обвинительное заключение было предъявлено после истечения 5-летнего срока исковой давности. *

Исключения из Устава

Срок давности имеет исключения. Федеральный закон гласит, что общий 5-летний срок исковой давности применяется в каждом случае, если нет специального раздела кодекса, который продлевает срок давности для этого конкретного правонарушения.Для преступлений, караемых смертной казнью, таких как убийство, караемое смертной казнью, срок давности отсутствует (18 USC 3281). . Терроризм также не подлежит никакому сроку давности, если преступление повлекло смерть или серьезные телесные повреждения или вред (18 USC 3286). Сексуальные преступления против детей также не имеют срока давности (18 USC 3283).

Многие преступления «белых воротничков» имеют свои сроки давности. Например, преступление против Налоговой службы регулируется 26 USC 6531. Федеральный налоговый закон гласит, что обвинения в налоговых преступлениях, таких как уклонение от уплаты налогов, 26 USC 7201, непредставление налоговой декларации, 26 USC 7203, должны быть предъявлены в течение 6 лет с даты совершения правонарушения.

Крупное мошенничество против Соединенных Штатов имеет определенные условия для срока давности. Обвинение США в крупном мошенничестве установлено 18 USC 1031 и должно составлять не менее 1 000 000 человек. Лицо, виновное в правонарушении, при котором оно умышленно обманывает федеральное правительство в отношении любого гранта, контракта, ссуды, федеральной помощи и т.д., подлежит 10 годам лишения свободы в федеральной тюрьме. Срок давности за крупное мошенничество против США составляет 7 лет с даты совершения преступления.

Есть случаи, когда срок исковой давности продлевается судом по ходатайству прокурора США. Вот несколько примеров:

• Первоначальные обвинения были отклонены. 18 USC 3288. Федеральные прокуроры могут восстановить обвинения еще на 6 месяцев после истечения срока давности.
• Преступление имело место в иностранном государстве или доказательства находятся на иностранной территории. 18 USC 3292.

В отношении иммиграционных правонарушений федеральный закон продлевает срок давности с 5 до 10 лет для следующих правонарушений:

• Использование поддельных или поддельных документов о гражданстве.18 USC 1423.
• Выдача себя за другое лицо в качестве заявителя, заявителя, петиционера или свидетеля в процедурах получения гражданства или натурализации. 18 USC 1424.
• Незаконное получение гражданства или натурализации. 18 USC 1425.
• Изготовление, продажа, распространение или воспроизведение поддельных, поддельных, поддельных или поддельных документов о гражданстве или натурализации. 18 USC 1426.
• Продажа документов о натурализации или гражданстве. 18 USC 1427.
• Невозможность сдать аннулированное свидетельство о натурализации. 18 USC 1428.
• Самостоятельная выдача паспорта. 18 USC 1541.
• Оформление ложного заявления в заявлении о выдаче паспорта. 18 USC 1542.
• Фальсификация, подделка, подделка, искажение или изменение паспорта. 18 USC 1543.
• Использование чужого паспорта. 18 USC 1544.

Срок давности для банков и других финансовых учреждений составляет 10 лет за следующие правонарушения:

• Банковское мошенничество (схема или уловка для обмана финансового учреждения).18 USC 1344.
• Мошенничество с использованием почты (использование писем для мошенничества или уловки). 18 USC 1341.
• Мошенничество с использованием проводов (использование проводов, радио или телевидения в схемах или уловках для обмана). 18 USC 1343.
• Нарушение Закона об организациях, оказывающих влияние на рэкети, и о коррумпированных организациях (RICO), 18 USC 1962, которое основано на банковском мошенничестве согласно 18 USC 1344.
• Получение комиссионных или подарков за получение ссуд. 18 USC 215.
• Кража, растрата или использование не по назначению служащим или служащим банка.18 USC 656.
• Хищение средств федерального финансового учреждения. 18 USC 657.
• Фальсификация банковских записей (отчетов, проводок или транзакций). 18 USC 1005.
• Фальсификация записей федерального финансового учреждения (отчеты, записи или транзакции) 18 USC 1006.
• Фальсификация, подделка или подделка заявления в Федеральную корпорацию страхования депозитов (FDIC). 18 USC 1007.
• Создание ложного заявления или отчета, или завышение стоимости активов для федерального займа 18 USC 1014.
• Создание ложного заявления или отчета, или завышение стоимости активов в отношении страхования и финансового учреждения. 18 USC 1033.
• Крупное мошенничество против США. 18 USC 1031

Преступления сговора имеют совсем другой срок давности по сравнению с другими преступлениями. Например, в отношении заговоров, преследуемых по закону 18 USC 371, связанных с заговором с целью совершения федерального преступления или обмана Соединенных Штатов, закон начинает действовать с даты совершения последнего действия, являвшегося частью заговора.То же самое относится к заговорам с целью обмануть федеральное правительство, выдвигая сфабрикованные претензии в соответствии с 18 USC 286 и незаконным оборотом наркотиков 21 USC 846.

Каков срок давности по делам «белых воротничков»

В федеральных делах «белых воротничков» часто возникает вопрос о том, применяются ли сроки давности, и если да, то как долго прокуроры должны возбуждать уголовные дела против лиц, подозреваемых в преступлениях с использованием служебных обязанностей.

Преступления «белых воротничков» — это ненасильственные уголовные преступления, которые обычно связаны с деньгами и бизнесом.О преступлениях белых воротничков следует помнить одну важную вещь: в целом, чем больше финансовые потери, тем жестче могут быть наказания.

Сроки предъявления обвинения гражданину на федеральном уровне установлены для обеспечения того, чтобы обвиняемый мог обеспечить справедливую защиту. Чем дольше правительству приходится расследовать обвинения, тем труднее обвиняемому защищать себя, что может привести к нарушению конституционного права человека на надлежащую правовую процедуру и права на справедливое судебное разбирательство.

Вот подробное описание того, как сроки давности применяются к федеральным делам о преступлениях, связанных с «белыми воротничками»:

Большинство федеральных преступлений «белых воротничков» имеют пятилетний срок давности, но есть много других, которые имеют более длительные сроки судебного преследования, включая:

• Мошенничество с ценными бумагами — Если кто-то подозревается в мошенничестве и незаконных действиях на фондовых или товарных рынках, срок давности варьируется от двух до шести лет.
• Иммиграция — У прокуратуры есть 10 лет, чтобы предъявить обвинения лицам, подозреваемым в нарушении иммиграционного законодательства. К ним относятся получение поддельных документов о гражданстве, продажа юридических документов о натурализации, изготовление поддельных документов о гражданстве, подделка или изменение паспорта и другие связанные с этим правонарушения.
• Мошенничество с финансовыми учреждениями. Мошенничество с использованием почты и электронных денежных средств, совершаемое против финансовых учреждений, имеет 10-летний срок давности.
• Преступления, связанные с банками — взяточничество банков, хищение из банка, банковское мошенничество, мошенничество FDIC, мошенничество с кредитами и кредитами, фальсификация банковских записей, подделка банковских документов, нарушения RICO и страховое мошенничество имеют 10-летний срок давности.
• Налоговое мошенничество. Когда дело доходит до налоговых преступлений, срок давности может быть длиннее или короче пятилетнего стандарта, в зависимости от типа преступления. Срок исковой давности может составлять три или шесть лет, но этот срок применяется к тому моменту, когда прокуроры должны подать заявление о возбуждении уголовного дела.

Существуют и другие виды федеральных преступлений, для которых предусмотрены другие сроки судебного преследования, в частности, заговор против правительства:

• Для дел о сговоре срок давности начинается с момента совершения последнего акта сговора.Обвинения в сговоре могут быть предъявлены, даже если обвиняемый на самом деле не совершал преступления в качестве белых воротничков. Например, если два человека продолжали пытаться скрыть свой заговор, сокрытие плана будет считаться частью заговора. Срок судебного преследования не начнется, пока заговор не станет известен.

Преступление «белых воротничков» — серьезное дело, требующее внимания серьезного адвоката по уголовным делам. Если вы столкнулись с обвинениями в преступлении с использованием служебных обязанностей, обратитесь в адвокатское бюро Сэма Уинстона сегодня.

Техасский уголовный закон об исковой давности

Срок давности — это ограничение на то, как долго физическое или юридическое лицо может ждать, прежде чем подавать в суд по делу. Есть сроки давности как по гражданским, так и по уголовным делам. Срок давности устанавливает сроки, в течение которых прокуратура должна предъявить официальное обвинение подозреваемому после совершения преступления.

Эти временные рамки служат нескольким целям. Во-первых, это обеспечивает более эффективное и безотлагательное рассмотрение уголовных обвинений.Но эти ограничения также помогают сохранить целостность свидетельств, в том числе свидетельских показаний, которые со временем могут стать ненадежными. В Техасе, как и в других штатах, серьезные преступления, такие как убийство и некоторые сексуальные посягательства, не связаны никаким сроком давности.

Сводка сроков давности по уголовным делам штата Техас приведена в таблице ниже. См. Ссылки после этой статьи для получения дополнительных ресурсов. Для получения дополнительной информации вы также можете ознакомиться со следующими статьями: Подробная информация о государственном сроке давности и основах уголовного права.

Государство	Техас
Тема	Закон об исковой давности
Определение	Срок давности — это срок, установленный государством для уголовного преследования за преступление. По законам Техаса срок давности зависит от серьезности преступления, с которым вы столкнулись, и варьируется от двух лет до бессрочного.
Разделы кода	Уголовно-процессуальный кодекс Техаса Ст.12.01 и след.
Уголовные преступления	Сроки совершения тяжких преступлений включают следующее: Убийство : Без ограничения по времени. Убийство : Без ограничения по времени. Определенные сексуальные посягательства (включая сексуальное насилие над ребенком) : Без ограничения по времени или 10 лет. Бей и беги, приводящие к смерти : Нет ограничения по времени. Определенные преступления, связанные с торговлей людьми : Без ограничения по времени или 10 лет. Принуждение к проституции ребенка младше 18 лет : Без ограничения по времени. Кражи с участием доверенных лиц или должностных лиц : 10 лет. Подделка : 10 лет. Травма пожилого человека или инвалида : 10 лет. Поджог : 10 лет. Принуждение к проституции : 10 лет. Неправильное использование фидуциарной собственности или имущества финансового учреждения : 7 лет. Оформление документа обманным путем : 7 лет. Отмывание денег : 7 лет. Отдельные налоговые преступления : 7 лет. Мошенничество : 7 лет. Кража личных данных : 7 лет. Злоупотребление кредитной или дебетовой картой : 7 лет. Эксплуатация ребенка или пожилого человека : 7 лет. Двоеженство : 7 лет. Прочие кражи, кражи со взломом и грабежи : 5 лет Страховое мошенничество : 5 лет Отказ от ребенка или создание угрозы для ребенка : 5 лет Все прочие тяжкие преступления, не указанные в кодовой части : 3 года. Для многих преступлений, перечисленных выше, если жертва моложе семнадцати лет на момент совершения преступления, срок давности обычно продлевается с 10 до 20 лет.
Проступки	Срок давности составляет два года со дня совершения преступления, но не позднее.
Преступления, жертвами которых является ребенок	Сексуальное насилие над маленькими детьми : Без ограничения по времени. Непристойное поведение с ребенком : Без ограничения по времени. Проституция с ребенком младше 18 лет : Без ограничения по времени. Эксплуатация ребенка : 7 лет. Отказ от ребенка или создание угрозы для него : 5 лет.
Действия, в отношении которых не действует закон	Срок давности не истекает, если обвиняемый находится за пределами штата. Он также не работает, пока ожидается уголовное обвинение, информация или жалоба.День совершения преступления и день предъявления обвинения не засчитываются в срок давности.
Другое	Срок давности для преступлений с отягчающими обстоятельствами (в большинстве случаев) и покушений такой же, как и для основных преступлений. Срок давности для преступного сговора или организованной преступной деятельности такой же, как и для наиболее тяжкого преступления из основных преступлений. Срок давности для подстрекательства к преступлению такой же, как и для затребованного преступления. См. Уголовно-процессуальный кодекс Техаса, ст. 12,03

Примечание. Законы штата постоянно меняются — обратитесь к адвокату Техаса по уголовным делам или проведите собственное юридическое исследование, чтобы проверить законы штата, которые вы исследуете.

Исследование закона

Законы Техаса об исковой давности: соответствующие ресурсы

Узнайте больше о законах Техаса об исковой давности от юриста

Возможно, вам не было предъявлено обвинение в совершении преступления, но вы являетесь подозреваемым и надеетесь, что срок давности истечет до того, как вас арестуют.В любом случае уголовные обвинения часто приводят к тюремному заключению или испытательному сроку, и лучше всего их защищает опытный адвокат по уголовным делам. Если у вас есть вопросы по поводу уголовного обвинения или потенциального уголовного обвинения, в ваших интересах поговорить с адвокатом по уголовным делам в Техасе сегодня.

Срок давности Определение

Что такое срок давности?

Срок давности — это закон, который устанавливает максимальный период времени, в течение которого стороны, участвующие в споре, могут начать судебное разбирательство с даты предполагаемого правонарушения, будь то гражданское или уголовное.Однако срок, в течение которого, по закону, жертва может возбудить судебный иск против подозреваемого правонарушителя, может варьироваться от одной юрисдикции к другой, а также от характера правонарушения.

Ключевые выводы

• Срок давности — это закон, который устанавливает максимальное время, в течение которого стороны в споре должны инициировать судебное разбирательство.
• Срок давности, разрешенный в соответствии со сроком давности, зависит от серьезности правонарушения, а также от юрисдикции, в которой оно оспаривается.
• Дела, связанные с тяжкими преступлениями, такими как убийства, обычно не имеют максимального срока.
• Согласно международному праву, преступления против человечности, военные преступления и геноцид не имеют срока давности.
• Срок исковой давности может также применяться к потребительскому долгу, который затем становится долгом с истекшим сроком давности после истечения срока исковой давности.
• Сторонники сроков давности считают, что они необходимы, потому что со временем важные доказательства могут быть потеряны, а воспоминания свидетелей могут затуманиться.

Понимание срока давности

В общем, время, отведенное в соответствии со сроком давности, варьируется в зависимости от характера правонарушения. В большинстве случаев срок давности распространяется на гражданские дела. Например, в некоторых штатах срок давности по искам о врачебной халатности составляет два года, что означает, что у вас есть два года, чтобы подать иск о медицинской халатности. Если вы подождете хотя бы один день по истечении двухлетнего срока, вы больше не сможете подавать в суд за врачебную халатность.

Уголовные преступления также могут иметь срок давности. Однако дела, связанные с серьезными преступлениями, такими как убийства, обычно не имеют максимального срока давности. В некоторых штатах сексуальные преступления с участием несовершеннолетних или насильственные преступления, такие как похищение или поджог, не имеют срока давности.

Согласно международному праву, преступления против человечности, военные преступления и геноцид не имеют срока давности в соответствии с Конвенцией о неприменимости срока давности к военным преступлениям и преступлениям против человечности и статьей 29 Римского статута Международного уголовного суда. .

Срок давности иногда вызывает споры из-за случаев, когда судебный иск не может быть возбужден против правонарушителя, потому что истек максимальный период времени. Сторонники срока давности утверждают, что по практическим соображениям наиболее справедливо ограничить начало судебного разбирательства разумным периодом после события. Со временем важные доказательства могут быть потеряны, а воспоминания свидетелей могут затуманиваться. Судебное разбирательство, возбужденное при таких обстоятельствах, может быть несправедливым по отношению ко всем сторонам.

Долг с отсрочкой давности

Срок исковой давности может также применяться к потребительскому долгу, потому что у кредиторов есть определенное время для взыскания долга. Срок давности по потребительскому долгу зависит от законодательства соответствующего государства и типа долга. Кредиторы больше не могут подавать в суд, чтобы взыскать долг с истекшим сроком давности, но это не означает, что потребитель не задолжал деньги. Выполнение любого платежа в счет долга с истекшим сроком давности может перезапустить часы по истечении срока давности.

Пример из реального мира

Например, 14 февраля 2019 года губернатор Нью-Йорка Эндрю Куомо подписал Закон о детях-жертвах, который продлевает срок давности в отношении растления малолетних. Расширение дает жертвам больше времени для предъявления уголовных обвинений в целом и разрешает одноразовый 12-месячный период судебного разбирательства для взрослых жертв всех возрастов, которые подвергались жестокому обращению в детстве.

Согласно закону, жертвы могут добиваться уголовных обвинений против своих обидчиков до 28 лет, по сравнению с предыдущим пороговым возрастом 23 года, и могут подавать гражданские иски до 55 лет.Закон также предусматривает одногодичный период судебного разбирательства, в течение которого жертвы любого возраста могут подавать иски; один из самых больших препятствий, мешавших ранее принятому закону.

В прошлом одним из самых больших противников продления срока давности и включения одногодичного окна судебного разбирательства была католическая церковь. В то время сенат штата, контролируемый республиканцами, блокировал закон в течение десяти лет, но после того, как демократическое большинство проголосовало, Сенат и контролируемое демократами собрание одобрили закон.

Срок давности по федеральным преступлениям

Как и в штатах, федеральные уголовные преступления обычно имеют срок давности или крайние сроки для судебного преследования после совершения преступления. Согласно отчету Исследовательской службы Конгресса, в некоторых случаях федеральные прокуроры должны обеспечить предъявление обвинения или предоставить информацию в течение пяти лет после предполагаемого правонарушения.

Однако есть несколько исключений из этого правила, особенно в отношении преступлений, караемых смертной казнью, некоторых преступлений на сексуальной почве, преступлений, связанных с терроризмом, и т. Д.

Преступления на сексуальной почве

Федеральное правительство обычно отказывается от срока давности для федеральных преступлений на сексуальной почве, предусматривая обязательные длительные минимальные сроки тюремного заключения.

Детская порнография

Несколько федеральных законов, запрещающих детскую порнографию, не имеют сроков давности, в том числе 18 USC § 2251 (сексуальная эксплуатация детей), 18 USC § 2252 (транспортировка, распространение или продажа материалов сексуального характера), 18 USC § 2252A (транспортировка или распространение детской порнографии), 18 USC § 2260 (производство детской порнографии за границей для распространения в США) и 18 USC § 1466A (производство, получение, распространение или хранение любых непристойных визуальных материалов детей подверглись сексуальному насилию), согласно 18 USC § 3299.

Секс-торговля и сексуальное насилие

Секс-торговля не имеет срока давности: 18 USC § 2421–2425, который запрещает перевозку и поездки с ребенком для незаконных половых действий и других правонарушений, может быть привлечен к уголовной ответственности в любом случае. точка. То же самое верно и в отношении 18 USC § 1591, который запрещает торговлю людьми с целью сексуальной эксплуатации с применением силы, мошенничества или торговли детьми. Также отсутствуют временные ограничения для судебного преследования, связанного с сексуальным насилием при отягчающих обстоятельствах и сексуальным насилием над несовершеннолетним или изолятором, поскольку правонарушения подробно описаны в 18 USC § 2241–2245.

Преступления, связанные с наркотиками

Сами по себе федеральные преступления, связанные с наркотиками, могут подпадать под пятилетний срок исковой давности, установленный правительством. Исключения могут иметь место, когда предполагаемый торговец наркотиками назначается «наркобароном» (21 USC § 848 (c)), когда убийство с применением огнестрельного оружия происходит во время преступления, связанного с незаконным оборотом наркотиков (18 USC § 924 (j) (1 )), или когда кто-то был убит в целях совершения преступления, связанного с незаконным оборотом наркотиков, или когда сотрудник правоохранительных органов был убит в рамках нарушения контролируемых веществ (21 USC § 848 (e) (1)).

Эти преступления потенциально караются смертной казнью, что означает, что они не имеют срока давности.

Преступления «белых воротничков»

Преступления «белых воротничков», которые часто связаны со сложными финансовыми махинациями, совершаемыми лицами, наделенными властью, как правило, являются прерогативой федерального правительства.

Банкротство и банковское мошенничество

Мошенничество с банкротством — то есть сокрытие активов, заполнение фальшивых форм или попытка подкупа доверительного управляющего во время процедуры банкротства, как указано в 18 USC § 157, — имеет пятилетний срок давности.

Сокрытие активов также считается «продолжающимся преступлением», что означает, что часы не начинают отсчет до тех пор, пока активы не будут раскрыты, согласно 18 USC § 3284. Нарушение 18 USC § 1344, попытка обмана банка, имеет 10-летний лимит.

Хищение

Раздел 18 Кодекса США содержит целую главу, посвященную хищениям и воровству. Однако только два преступления, связанные с хищением, не подпадают под действие пятилетнего эмпирического правила федерального правительства: 18 USC § 656 и 18 USC § 657 имеют 10-летний срок исковой давности.

Первый касается кражи или растраты средств служащим или служащим банка. Последнее касается краж или растраты средств должностными лицами федеральных банковских и страховых агентств, кредитных союзов, Департамента жилищного строительства и городского управления и так далее.

Мошенничество со страховкой

Преступления, связанные с завышением стоимости имущества или ценных бумаг для мошенничества со страховкой, как указано в 18 USC § 1033, должны преследоваться по закону в течение 10 лет.

Мошенничество с использованием почты и банковских переводов

Министерство юстиции США устанавливает пятилетний лимит на мошенничество с использованием почты, но когда оно затрагивает финансовый офис, как описано в 18 USC § 1341, а также мошенничество, совершаемое по телеграфу, радио или телевидение (18 USC § 1343) срок давности составляет 10 лет.

Отмывание денег

Отмывание денежных инструментов, как 18 USC § 1956, описывает преступление проведения финансовых операций для сокрытия незаконного поведения, имеет пятилетний срок давности.

RICO

Закон о рэкетирах и коррумпированных организациях, или RICO, закрепленный в 18 USC § 1961–1968, был создан для помощи федеральным агентствам в преследовании организованной преступности. Если рэкет включает попытку обмана финансового учреждения, USC 18 § 3293 устанавливает срок давности в 10 лет.

Мошенничество с ценными бумагами

Несколько правонарушений подпадают под эту категорию, включая мошенничество с ценными бумагами и товарами (18 USC § 1348) и нарушения Закона о ценных бумагах и биржах 1934 года (15 USC § 78a), Закона о ценных бумагах 1933 года (15 USC § 77x), Закон об инвестиционных консультантах 1940 года (15 USC § 80b – 17), Закон об инвестиционных компаниях 1940 года (15 USC § 80a-48) и Закон о доверительном соглашении 1939 года (15 USC § 77yyy). Все должны быть привлечены к ответственности в течение шести лет после предполагаемого правонарушения.

Преступления, связанные с оружием

Федеральные преступления, связанные с оружием, изложены в 18 USC § 922 и § 924, включая владение запрещенным лицом (18 USC § 922 (n)), продажу или передачу запрещенному лицу (18 USC § 922 (d)), покупка соломы (18 USC § 922 (a) (6)) и 18 USC § 924 (a) (1) (A)), а также хранение или выписка в школьной зоне (18 USC § 922 (q ) (2) (A)), среди прочего. У них пятилетний срок давности.

Адвокат может помочь

Если вам было предъявлено обвинение в федеральном преступлении и вы хотите узнать, применяется ли к вашему делу федеральный срок давности, федеральный адвокат по уголовным делам может дать ответы и дать рекомендации.

Срок давности — Обзор, обоснование, история

Что такое срок давности?

Срок давности относится к закону, который ограничивает максимальный срок, в течение которого может быть возбуждено судебное разбирательство — гражданское или уголовное — после предполагаемого правонарушения. Некоторые статуты определены законодательством, тогда как другие относятся к истории общего права.

По истечении срока, установленного сроком давности, против предполагаемого правонарушителя не может быть возбуждено никаких гражданских или уголовных исков, связанных с предполагаемым правонарушением.Срок исковой давности может быть определен как начальный с даты предполагаемого правонарушения или с даты, когда правонарушение было обнаружено.

В некоторых случаях действие срока давности может быть приостановлено на определенный период времени. Например, в случае правонарушения, совершенного против несовершеннолетнего, отсчет времени в соответствующем сроке давности может быть приостановлен, пока жертва не достигнет совершеннолетия.

Практически на все гражданские иски распространяется срок давности.Тем не менее, серьезные уголовные преступления, такие как убийство или сексуальные преступления, не подлежат никакому сроку давности. Уставы различаются от штата к штату США.

Резюме

• Срок давности относится к закону, который регулирует период времени, в течение которого может быть возбуждено гражданское или уголовное дело против ответчика.
• Причина, по которой такие законы существуют, состоит в том, чтобы защитить ответчиков от несправедливых судебных исков; например, по прошествии длительного времени ответчик может больше не располагать ключевыми доказательствами, имеющими отношение к защите.
• Сроки давности имеют долгую историю, как отдельные законодательные акты, так и как часть общего права.

Почему существуют сроки давности?

Хотя жертвы гражданского или уголовного правонарушения иногда могут чувствовать, что им отказано в правосудии из-за срока давности, запрещающего судебное преследование их правонарушителя, существует несколько здравых причин, по которым существуют такие законы. Основная причина установления сроков давности заключается в том, чтобы предотвратить несправедливое судебное преследование или другие судебные иски в отношении потенциальных обвиняемых.

Одной из проблем, вызывающих истечение срока давности, является тот простой факт, что по прошествии многих лет соответствующие доказательства вполне могли быть потеряны. Если это так, это может несправедливо воспрепятствовать обвинению или защите и привести к вынесению несправедливого вердикта.

Особую озабоченность вызывают соответствующие показания очевидцев, особенно если свидетель не сделал официальных заявлений почти во время предполагаемого правонарушения. Воспоминания людей со временем блекнут и становятся менее надежными, и считается неразумным ожидать, что свидетели смогут четко вспомнить подробности инцидента, который мог произойти десятилетиями ранее.

Также считается, что подавать иск против предполагаемого правонарушителя за преступление, совершенное им в далеком прошлом, просто несправедливо. Такой аспект ограничения судебного преследования, конечно, гораздо чаще применяется к гражданским делам, чем к серьезным уголовным преступлениям.

История сроков давности

Сроки давности существуют со времен древней истории. В Древней Греции любое преступление, кроме убийства, подлежало пятилетнему сроку давности.Такие статуты также были записаны в древнеримское право.

Со времен Римской империи различные сроки давности были либо специально прописаны в законах разных стран, либо существовали как часть общего права. Однако английское право, на котором основывается большая часть современной западной юриспруденции, не начинало широко кодифицировать сроки давности до 17 ^{-х годов} века.

Срок давности, установленный сроками давности, сильно различается.В то время как сроки давности по серьезным уголовным преступлениям могут охватывать очень длительные периоды времени, законы, относящиеся к таким вещам, как урегулирование или управление недвижимым имуществом, недвижимым имуществом, относятся ко всем активам физического лица, включая землю, недвижимость, финансовые ценные бумаги, денежные средства, предметы искусства. сборы, права и могут распространяться только на относительно короткий период — от шести месяцев до года.

В сфере деловых операций, в соответствии с Единым торговым кодексом, стороны договора купли-продажи товаров могут договориться об ограничении любых судебных разбирательств, связанных с продажей, сроком до одного года, но не могут договорное соглашение о продлении срока ответственности сверх существующих, соответствующих сроков исковой давности.

Узнать больше

CFI — официальный провайдер глобального финансового моделирования и анализа оценки. Станьте сертифицированным финансовым аналитиком по моделированию и оценке (FMVA) ®, чтобы помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Следующие ресурсы CFI помогут вам в дальнейшем вашем финансовом образовании и карьере:

• ProbateProbateProbate — это юридический и финансовый процесс, который происходит после смерти человека и конкретно касается его воли, собственности и
• DepositionDepositionDeposition показаниям свидетеля, обычно приводимого к присяге перед судом во внесудебном порядке.Он используется для получения информации по делу
• Антимонопольное дело Microsoft Антимонопольное дело Microsoft Антимонопольное дело Microsoft несколько десятилетий назад стало одним из громких дел. В 1990-е гг. Федеральные регулирующие органы США подали в суд на Microsoft
• Крупнейшие бухгалтерские скандалы Крупнейшие бухгалтерские скандалы Последние два десятилетия были отмечены одними из самых ужасных бухгалтерских скандалов в истории. В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов. В этом

Каков срок давности налогового мошенничества в США?

Срок давности по налоговому мошенничеству

Как отмечалось выше, срок давности — это период времени после совершения преступления, в течение которого власти должны предъявить вам обвинение.Например, срок давности для некоторых преступлений составляет один год, а это означает, что обвинения, связанные с этим инцидентом, могут быть предъявлены не позднее, чем через год после того, как инцидент произошел. По общему правилу срок давности по налоговым преступлениям, связанным с подачей фальшивой налоговой декларации, начинается со дня ее подачи. Однако, если вы подадите декларацию раньше, срок давности не начнется до установленной законом даты подачи. Опять же, это может варьироваться в зависимости от конкретных преступлений, а в некоторых случаях срок давности может быть продлен.Всегда лучше поговорить с опытным налоговым юристом, например, с адвокатом Дэвида В. Клазинга, который может дать вам наиболее точный и полный анализ и совет.

«Налоговое мошенничество» не является отдельным преступлением в соответствии с Уголовным кодексом США. Скорее, существует ряд преступлений, таких как преднамеренное занижение дохода или требование вычетов, на которые вы в действительности не имеете права, которые описываются под общим термином «налоговое мошенничество». Другие налоговые преступления могут рассматриваться как налоговое мошенничество или нет, в зависимости от того, с кем вы разговариваете.В любом случае, ниже мы перечисляем срок давности по некоторым из наиболее распространенных обвинений в налоговом мошенничестве и других налоговых преступлениях.

Ложь, искажения, ошибки и сокрытие или содействие уклонению от уплаты налогов приведет к отмене срока исковой давности

Также важно помнить о концепции, называемой «последний позитивный акт». Если вас спрашивают о налоговых преступлениях, которые произошли, например, 20 лет назад, и вы лжете об этом, эта ложь является последним подтверждающим действием преступления, и оно произошло в течение 6-летнего срока давности, в результате чего преступление 20-летней давности стало шестилетний срок давности.

Как может помочь мне опытный адвокат по уголовным налоговым делам, если я совершил налоговое мошенничество?

Никогда не стоит пытаться переждать срок давности. В большинстве случаев IRS будет догонять вас в достаточное время, чтобы предъявить обвинения. Кроме того, как отмечалось выше, срок действия закона может быть продлен при определенных обстоятельствах, и дата начала действия закона по каждому преступлению варьируется. Вместо этого, если вы знаете, что совершили какое-либо налоговое преступление, намеренно или непреднамеренно, обратитесь к опытному адвокату по уголовным налоговым делам, подобному тем, что работают в нашей фирме.Мы сможем оценить специфику вашей ситуации и начать работать над тем, чтобы максимально уменьшить ущерб.

В некоторых случаях вы можете воспользоваться программой добровольного раскрытия информации внутри или оффшорным IRS или упрощенной программой раскрытия информации, при которой вы добровольно выступаете и исправляете свои прошлые ошибки и платите IRS то, что вы должны, плюс некоторые штрафы. Однако вам не придется столкнуться с самыми высокими гражданскими штрафами или самыми суровыми потенциальными штрафами, такими как тюремное заключение. В других случаях, особенно в случае небольших непреднамеренных ошибок, мы можем просто внести поправки в ваши налоговые декларации и попросить вас выплатить причитающуюся сумму.Если вам уже было предъявлено обвинение в налоговом преступлении и вы считаете, что срок давности был нарушен, мы можем подать ходатайство о прекращении дела на основании этого и заявить в суде, что закон должен применяться в том виде, в каком он изложен.

Примечание: До тех пор, пока налогоплательщик, который умышленно совершил налоговые преступления (потенциально включая незарегистрированные декларации в сочетании с утвердительным уклонением от уплаты), самостоятельно сообщает о налоговом мошенничестве (включая образец незарегистрированных деклараций) через внутреннюю или оффшорное добровольное раскрытие информации до того, как IRS начнет аудит или уголовное налоговое расследование / судебное преследование , налогоплательщик обычно может быть успешно возвращен к соблюдению налогового законодательства, а получает почти гарантированный пропуск на уголовное налоговое преследование и одновременно часто получает перерыв на гражданские штрафы, которые в противном случае применялись бы.

Обязательно , чтобы вы наняли опытного и уважаемого адвоката по уголовным налоговым делам , который проведет вас через процесс добровольного раскрытия информации . Только Поверенный имеет Привилегию Поверенного Клиента и Привилегии Продукта работы, которые предотвратят возможность того, что нанятого вами профессионала будут потенциально вынуждены стать свидетелем против вас, , особенно если они подготовили отчеты, которые необходимо изменить, в последующем уголовная налоговая проверка, расследование или уголовное преследование.

Более того, только Поверенный может ввести вас в добровольное раскрытие информации, не занимаясь незаконной юридической практикой (преступление само по себе). Только адвокат, прошедший обучение в области защиты от налогов по уголовным делам, полностью понимает риски и выгоды, связанные с добровольным раскрытием информации, а также то, как защитить вас, если вы не имеете права на добровольное раскрытие информации.

В качестве высококвалифицированных и опытных налоговых юристов по уголовным налогам, консультантов и консультантов Ковеля, наша фирма предоставляет комплексные услуги для эффективного достижения оптимальных и предсказуемых результатов, которые одновременно защищают вашу свободу и чистую стоимость .