Чем завещание отличается от дарственной и для кого выгодна рента? 12.03.2019
Каждый человек рано или поздно сталкивается с вопросом: как распорядиться собственной недвижимостью? Самые распространенные способы – наследование квартиры по завещанию и оформление дарственной. В последнее время на пятки им наступает рента. Чем завещание отличается от дарственной и для кого выгодна рента? Обсудили эти вопросы в прямом эфире на радио «Говорит Москва» 94.8 FM с Еленой Валентиновной Семенча, руководителем юридического департамента компании «Азбука Жилья».
Передача квартиры по наследству через договор дарения, завещания или возможно пожизненной ренты обозначают совершенно разные типы правоотношений, соответственно, юридические последствия данных действий также различны.
«При дарственной одаряемый сразу становится собственником. Но если нынешний хозяин жилья еще собирается пользоваться имуществом, есть риск, что новый собственник просто выставит его из квартиры. Такие случаи, увы, не редкость.
При наследовании по завещанию собственник вступает в свои права только после смерти наследодателя, то есть составитель завещания на законном основании пользуется своим жильем и дальше. При наследовании квартиры собственник точно будет знать, кому достанется его имущество после смерти. Однако это не означает, что наследник получит передаваемое по завещанию имущество в полном объеме», — отмечает Елена Валентиновна Семенча.
Эксперт отмечает, что есть еще способ распоряжения недвижимым имуществом — рента. По договору пожизненной ренты и договору ренты с иждивением владелец недвижимости передает ее в собственность в обмен на ежемесячные рентные платежи, а во втором случае еще и в обмен на пожизненное содержание и уход. При этом он продолжает пользоваться своим домом или квартирой до самой смерти, после чего недвижимость окончательно переходит к новому владельцу – тому, кто платил ренту. В отдельных случаях в договоре может быть прописана возможность предоставления получателю ренты другого жилья – однако такая замена может произойти только по соглашению сторон. Отчуждать, отдавать в залог или иным способом обременять такую недвижимость плательщик ренты может только с предварительного согласия собственника. Получателем ренты при этом может быть любой человек (или несколько) – никаких ограничений по возрасту или здоровью не предусмотрено. Кроме непосредственно собственника ими могут стать указанные в договоре третьи лица, без каких-либо ограничений.
Также руководитель юридического департамента рассказала, что плательщикам ренты перед заключением такого договора необходимо тщательно просчитать, смогут ли они ежемесячно в течение многих лет содержать получателя ренты и ухаживать за ним. Рискованность еще и в том, что пенсионеры (обычно они выступают получателями ренты) – люди мнительные и могут подозревать в нечестности при малейшей ошибке или просрочке. Единственным основанием для досрочного расторжения договора пожизненного содержания с иждивением может стать ненадлежащее исполнение плательщиком своих обязательств.
Чем может помочь риелтор?
«Отношения сторон бывают очень напряженные. Риелтор – ваш медиатор. Громоотвод. Работая с риелтором, не общаясь с друг другом, вы будете четко понимать, что происходит, на каком этапе сделка, потому что риелтор заинтересован держать обе стороны в курсе и двигать сделку к финалу – продаже, обмену. Он представляет совокупные интересы обеих сторон, а не по отдельности», — отметила Елена Валентиновна Семенча.
Если вы хотите сэкономить на услугах риелтора, и уже подобрали квартиру, можно просто заказать услугу юридическое сопровождение в агентстве «Азбука Жилья». Заказать >> или по тел.: +7 (495) 739-33-33
Дарение. Рента. Завещание. С юристами приёмной разбираем способы передачи жилого помещения
Дарение. Рента. Завещание.В приемную по правам человека общественной организации «Пеликан» достаточно часто поступают вопросы, связанные с распоряжением гражданами своим жильём. Юристы приёмной работают как с уже состоявшимися сделками и их последствиями, так и предварительно разъясняют значение и правовые последствия всех сделок.
Все вопросы связаны со сделками, которые совершаются с целью передать родственникам (знакомым) жилое помещение, как правило, в обмен на уход с их стороны. Распространенных вариантов три – дарение, рента, завещание.
Нюансов много – собственники выбирают ту или иную форму передачи жилого помещения с учетом особенностей налогообложения, отношений с родными и близкими, другими существенными обстоятельствами.
Принимая во внимание, что юристы «Пеликан» в основном разбирают неблагоприятные сделки по отчуждению имущества, для нас очень важно, чтобы такая сделка была, прежде всего, безопасной.
С точки зрения безопасности рассмотрим 3 варианта передачи жилого помещения.
1. Договор дарения жилого помещения
На наш взгляд, самый небезопасный способ передачи жилья. При договоре дарения право собственности на объект переходит другому человеку безвозмездно и безо всяких условий. Даже если участники сделки договорились между собой о каких-то важных для дарителя условиях (к примеру, ухаживать за дарителем или материально ему помогать) в договоре этого прописать нельзя – такое условие будет противоречить правовой природе сделки. Более того, при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением (статья 572 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Отказаться от исполнения договора дарения или отменить дарение в исключительных случаях, конечно, можно, но очень непросто, поскольку перечень таких случаев предусмотрен законом и очень ограничен (покушение на жизнь дарителя, на жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленное причинение дарителю телесных повреждений; а также общие основания признания сделки недействительной – к примеру, если сделки противоречит нормам закона или совершена лицом, которое на момент ее совершения не могло понимать значение своих действий).
Простой житейский опыт подсказывает, что подарить можно ту вещь (а квартира по гражданскому кодексу – та же вещь), в которой даритель не нуждается сам. К примеру, есть у бабушки квартира, в которой она не живет – почему бы не подарить ее внучке, которая в жилье нуждается? И совсем другое дело – подарить единственное жилье, уезжать из которого некуда.
Многие аргументируют целесообразность таких сделок налоговыми льготами. Действительно, дарение жилого помещения близким родственникам не облагается налогом на доходы. Однако стоит ли рисковать единственным жильем?
Ведь здесь есть опасность остаться «на улице». Таких случаев, к счастью, меньшинство, но нам известны печальные истории о том, как родственники, получив от родителей супруга квартиру и подав на развод, выгоняли из единственного жилья и бывших собственников, и бывших супругов.
Дарение: переход права собственности другому человеку безо всяких условий. Подарив квартиру, человек теряет на нее все права. Безусловный характер сделки
2. Договор ренты
Очень распространенная сегодня сделка, хотя, пожалуй, вопросов по ренте не меньше, и связаны они, как правило, с тем, что плательщик ренты не оправдывает ожидания бывшего собственника жилья.
В чем особенность этой сделки? Право собственности, как и при дарении, переходит получателю ренты. Однако рента существенно отличается от дарения тем, что при совершении этой сделки можно и нужно ставить свои условия — плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставления средств на его содержание в иной форме.
Кроме того, условиями договора ренты может быть предусмотрено право постоянного проживания получателя ренты в жилом помещении – это существенно снижает риски потерять место жительства.
В случае существенного нарушения договора пожизненной ренты плательщиком ренты получатель ренты вправе требовать от плательщика ренты выкупа ренты либо расторжения договора и возмещения убытков.
И хорошо, если имущество по договору ренты передано безвозмездно – в этой ситуации действую принципы договора дарения. В случае, когда договором ренты предусматривается передача имущества за плату, к отношениям сторон по передаче и оплате применяются правила о купле-продаже. А это значит, что размер платы придется вернуть.
Рента: право собственности на недвижимое имущество переходит плательщику ренты или сохраняется за получателем ренты. В обоих случаях рента обременяет недвижимость. Возмездный характер сделки.
3. Завещание
Это распоряжение имуществом после смерти. Право собственности на недвижимость остается у завещателя, а это означает, что гражданин, обладая полной дееспособностью, вправе владеть, пользоваться и распоряжаться своим имуществом.
В том случае, если гражданин решил отменить или изменить завещание, ему достаточно выразить свою волю, не указывая при этом причины его отмены или изменения. Для отмены или изменения завещания не требуется чье-либо согласие, в том числе лиц, назначенных наследниками в отменяемом или изменяемом завещании. Завещатель вправе посредством нового завещания отменить прежнее завещание в целом либо изменить его посредством отмены или изменения отдельных содержащихся в нем завещательных распоряжений. Завещание может быть отменено также посредством распоряжения о его отмене.
Завещание: право собственности на имущество сохраняется за завещателем, равно как и право распоряжения этим имуществом.
Материалы подготовлены в рамках проекта «В единстве за права инвалида, ребёнка – инвалида». При реализации проекта используются средства государственной поддержки, выделенные в качестве гранта в соответствии с распоряжением Президента Российской Федерации от 3 апреля 2017 г. № 93 – рп и на основании решения Координационного комитета по проведению конкурсов на предоставление грантов Президента Российской Федерации. Договор с фондом – оператором президентских грантов по развитию гражданского общества № 17-1-007859.
Договор ренты: особенности, риски и последствия
Что такое договор ренты
Договор ренты — это соглашение, по которому владелец квартиры передает недвижимость физическому лицу или компании в обмен на систематические выплаты либо пожизненное содержание. Этот способ подходит для пожилых людей, у которых нет родственников и финансовой поддержки, покрывающей коммунальные платежи и основные потребности. В идеале человек получит стабильный предсказуемый доход, ничего не теряя при жизни.
Часто заключают договор постоянной ренты: собственник квартиры или другого имущества передает его в обмен на обязательство периодически выплачивать определенную сумму денег. Можно подписать соглашение на предоставление вещей или услуг, которые покроют необходимые суммы — не меньше ежемесячного прожиточного минимума. Договор не ограничен по срокам, но может быть расторгнут, если его условия не соблюдаются.
Договор ренты с пожизненным содержанием
Допустим, пожилая женщина не может себя обеспечивать, у нее нет родственников, но есть квартира. Часто в силу возраста она не готова ее сдавать и переезжать в квартиру, аренда которой обойдется дешевле. Тогда она может передать недвижимость в собственность другому человеку, но он полноценно вступит в права только после смерти хозяйки. Оплата производится деньгами — не вещами и не услугами. То есть, заключая договор пожизненной ренты, плательщик обязуется содержать пенсионерку до конца ее жизни, при этом уже может жить в квартире, оплачивая ее будто в рассрочку. Ренту нельзя передавать по уступке третьему лицу.
Договор пожизненного содержания с иждивением
Вместо ежемесячных платежей будущий полноправный владелец квартиры должен ухаживать за нынешним. В отличие от пожизненного содержания иждивение предполагает не только денежную выплату, но и покупку еды, одежды, лекарств и вещей, а также поддержку здоровья и помощь с бытовыми делами — лично или путем оплаты услуг профессионалов. Суммы, которые тратятся каждый месяц на содержание получателя ренты, должны быть не меньше двух прожиточных минимумов. При этом и владелец недвижимости, и осуществляющий уход, как правило, живут вместе.
Договор пожизненного содержания с иждивением должен гарантировать помощь (Фото: Andrea Piacquadio/Pexels)
Как заключить и расторгнуть договор ренты
Договор ренты необходимо зарегистрировать у нотариуса, иначе он будет признан недействительным (ст. 584 ГК РФ). Специалист должен удостовериться, что участники соглашения отдают себе отчет в принятом решении, проверить подлинность документов (в случае если плательщик — юрлицо, убедиться, что деятельность соответствует его Уставу).
ГК РФ предусматривает возможность расторжения договора ренты по общим для всех соглашений критериям. Например, если владелец квартиры признан недееспособным или подписал документы под угрозой. Однако есть возможность прекращения договоренностей по специфическим причинам. Закон позволяет разорвать соглашение, если выплаты просрочены на год и более, а также когда плательщик не исполняет обязательств или признан банкротом. Особенно важно прописать в договоре все нюансы и другие возможные причины отмены ренты; требования о ее прекращении и возмещении убытков будут рассматриваться в суде.
Читайте также Заверенному верить: когда обращаться к нотариусу при сделках с жильем
Плюсы договора ренты
Получателю ренты выгодно заключение такого договора. Особенно если у него есть еще одно жилье. Вместо сдачи внаем со сменой арендодателей и несением ответственности за имущество он обеспечит себе безбедную старость с гарантией ежемесячных выплат. Договор гарантируется залогом — передаваемым имуществом. Финансовое обеспечение сохраняется, даже если жилье станет непригодным для проживания.
Плательщик также остается в выигрыше: с учетом стоимости недвижимости он получит квартиру или дом с меньшими затратами. Рантье не сможет расторгнуть договор, если его условия соблюдаются. К тому же вариант с проживанием и иждивением дешевле, чем снимать квартиру.
Минусы договора ренты
Договор ренты отличается неопределенностью сроков долга. До момента смерти пожилого человека стать полноправным владельцем квартиры невозможно. Кроме того, плательщик берет на себя все расходы на нотариуса, по заключению договора и получению справок. Владелец квартиры, в свою очередь, может стать жертвой мошенников. Нередки случаи, когда рантье старались сжить со свету, чтобы меньше платить и скорее заполучить его имущество.
Мошенники встречаются и среди людей в возрасте (Фото: Pexels)
Читайте также ВС защитил права получателей жилья по договору пожизненной ренты
Как оформить договор ренты
Любую сделку стоит заключать под контролем профессионала. Случалось, что под видом договора ренты владельцу давали подписать договор дарения: человек лишался квартиры и не мог претендовать на финансовую помощь. Плательщику же необходимо помнить, что даже если квартира уничтожена (сгорела или разрушена), ему придется соблюдать условия договора до самой смерти ее собственника. Если сам плательщик внезапно скончается, обязанности по уплате и иждивению перейдут к его ближайшим родственникам по наследству. Кроме того, сохраняется риск оспаривания договора со стороны наследников владельца.
Когда планируете передавать квартиру в ренту или заключать договор, чтобы стать ее собственником, заручитесь профессиональной юридической помощью, это поможет избежать серьезных рисков. Правильно составленный договор позволит прописать варианты расторжения соглашения и ответственность сторон.
Учитывайте все возможные нюансы при подписании договора ренты (Фото: Mari Helen/Unsplash)
Комментарий эксперта
Интервью с Еленой Федоровой, юристом в сфере земельных отношений, строительства и защиты прав обманутых дольщиков:
— Что важно знать рентодателю?
— Судебные тяжбы по договорам пожизненного содержания (ренты) не редкость. Интересен случай, когда спор между наследником и рентодателем тянулся 15 лет. Пожилой человек оформил завещание на одну соседку, а потом договор ренты на другую. Дамы не общались, одна носила продукты, вторая делала уколы и возмещала коммуналку, обе рассчитывали на квартиру. Спор инициировала наследница по завещанию в связи со смертью пожилой дамы, оплатила услуги юристов, экспертизы и проиграла.
Основа таких споров — установление способности рентополучателя осознавать действия и руководить ими.
— На что обратить внимание при заключении договора?
— Для оформления соглашения запросите у рентополучателя справку из психоневрологического диспансера с освидетельствованием, а при необходимости и наркодиспансера. Расспросите о симптомах деменции.
С недавних пор при совершении действия нотариус вправе использовать средства видеофиксации в порядке, установленном Федеральной палатой.
Согласно порядку, «материалами видеофиксации признаются любые фото-, видео- и аудиоматериалы, полученные при использовании средств видеофиксации при совершении нотариального действия». Такая фиксация может быть использована в качестве доказательства в суде.
— Как обезопасить себя на будущее: собирать чеки покупок для иждивенца, заказывать товары на его адрес, сохранять билеты, счета и подтверждения перевода денег?
— Нужно неукоснительно соблюдать условия заключенного договора, а подтверждения его исполнения хранить.
— Что необходимо учесть рентополучателю?
— Необходимо досконально проговорить и обстоятельно зафиксировать размер содержания, возможность его индексации, расходы на приобретение продуктов, одежды, лекарств, ремонт жилого помещения.
Учтите, что при совместном проживании вы можете не ужиться в силу характера, при этом условия договора будут соблюдаться, но психологический климат окажется невыносим. Основанием же для расторжения соглашения в суде испорченные взаимоотношения не являются.
Предусмотрите раздельное проживание и невозможность переселения из квартиры.
Договор ренты или договор дарения
За разъяснениями к юристу обратилась женщина, ухаживающая за тяжело больной приятельницей. Стороны договорились о том, что оплатой за уход станет передача ухаживающему лицу квартиры. В качестве варианта оформления договоренностей выбрали завещание и в ходе приема обсудили особенности этого варианта.
Необходимо понимать, что завещание является односторонней сделкой. Это значит, что завещатель вправе переписать документ бесчисленное количество раз, не уведомляя об этом наследника, который может даже и не узнать о том, что условия завещания изменены. И юридическую силу, по общему правилу, будет иметь самый поздний вариант документа.
В этом смысле говорить о завещании как о гарантии того, что ухаживающее лицо получит вознаграждение, о котором договорились стороны, не приходится. В жизни, конечно, такие договоренности весьма распространены и многое зависит от самих людей и их взаимоотношений, но, строго говоря, с юридической точки зрения завещание не может быть оплатой услуг по уходу.
Почему же граждане выбирают такой вариант и чем он отличается от юридически более корректного варианта ренты или тоже распространенного договора дарения?
Представляется, что в договоре ренты более четко расписаны все права и обязанности сторон в случае ухода за пожилым или больным гражданином за квартиру: ты мне – квартиру, я тебе – пожизненный уход и (или) содержание. Тем не менее, часто стороны используют более неопределенный механизм оформления договоренностей – уход и содержание на словах – с одной стороны и завещание, которое в любой момент можно изменить – с другой.
Одной из причин того, почему стороны избегают договора дарения – необходимость уплаты налога на доходы физических лиц. В том случае, если дарение осуществляется не между близкими родственниками, у одаряемого возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимого имущества. Да и отменить такой договор даритель вряд ли сможет – не будет же он доказывать в суде, что дарение было притворной сделкой, прикрывающей другие правоотношения…
Безусловно, на этапе совершения сделки стороны не всегда могут предугадать, что произойдет, скажем, лет через пять. А произойти, по нашему опыту, может много чего: ссора, прекращение исполнения договоренностей одной из сторон, недовольство сторонами друг другом (ожидал одного, получил другое), человек, в конце концов, может передумать. И в этом смысле очень важно, каким договором были оформлены отношения между сторонами.
При реализации проекта «Услышать друг друга» используются средства государственной поддержки, выделенные в качестве гранта в соответствии с Указом Президента Российской Федерации.
ДАРЕНИЕ, ЗАВЕЩАНИЕ ИЛИ РЕНТА? — «ЭКСПОНЕНТА»
ДарениеДарение — это двусторонняя сделка, которую заключают между собой даритель и одариваемый, согласно которой даритель подарил, а одариваемый принял в дар и стал собственником определенного имущества. Сделка безусловная и безвозмездная.
Договор дарения считается лучшим вариантом при решении квартирных дел с родственниками.
— Налогообложение значительно ниже, чем при получении наследства.
— Наименее оспоримый договор.
— Требует минимального количества.
— подарок, сделанный одному из супругов, не входит в состав их совместной собственности.
-Лица, зарегистрированные в квартире, сохраняют свои права на проживание.
— Если договор был заключен в результате обмана или под принуждением, это легко доказать и расторгнуть его.
Минусы договора дарения:
— передумать нельзя. Если квартиру уже подарили, то в случае возникновения конфликтов с одаренным, расторгнуть такой договор невозможно, если нет веских оснований.
— у дарителя нет возможности выставить условия, которые одаряемому следует выполнить для приобретения дара.
— имущество, указанное в договоре, становится собственностью одаряемого уже в момент подписания документа, до совершения действий по его регистрации.
— Существует вероятность того, что дарение будет отменено, это делает такой способ передачи прав собственности не совсем надежным.
Рента (договор купли-продажи квартиры с пожизненным содержанием)
Договор пожизненного содержания с иждивением является разновидностью договора ренты. В отличие от договора купли-продажи жилых помещений (в том числе с пожизненным содержанием) договор ренты требует нотариального удостоверения.
Гражданское законодательство предусматривает право сторон включать в него любые условия, не противоречащие закону и отвечающие интересам сторон. Поэтому, заключая договор купли-продажи квартиры, стороны могут внести в него условие о пожизненном проживании продавца квартиры (и/или членов его семьи). Этот вид сделки позволяет, не расставаясь со своим жильем, иметь постоянный источник дохода.
По договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется взамен на полученное имущество выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставления средств на его содержание в иной форме (ст.583 ГК РФ).
Чем пожизненная рента отличается от пожизненного содержания с иждивением?
В принципе пожизненное содержание с иждивением рассматривается как разновидность пожизненной ренты. Однако разница между договорами купли-продажи квартиры с условием пожизненного содержания и с условием пожизненной ренты весьма значительна. Заключается она в том, что в первом случае обеспечением переданной в собственность квартиры является так называемое удовлетворение потребностей в натуре, то есть в жилище, питании, одежде, уходе и т.д. Во втором случае получателю ренты периодически выплачивается только денежная сумма, определенная в договоре.
Достоинства ренты:
— Четко прописаны условия, на которых получатель ренты передает недвижимость. Договор прекращается с момента смерти получателя. Не нужно ждать шесть месяцев, как в случае с завещанием, чтобы распорядиться квартирой.
— Договор трудно оспорим после смерти рентополучателя, если он добросовестно исполнялся.
— Данный договор требует нотариального удостоверения. То есть третья сторона подтверждает легитимность сделки.
— Распорядиться квартирой (то есть продать другому) рентополучатель не имеет права.
— Рентополучатель имеет право проживать в своей квартире до своей смерти.
— У продавца квартиры появляется регулярный источник дохода в виде рентных платежей. К тому же оплата коммунальных услуг лежит на новом владельце квартиры.
— В договоре может быть оговорен комплекс услуг, который плательщик будет оказывать рентополучателю до конца его жизни.
— Покупателем квартира приобретается практически «даром» — рентные платежи и расходы на содержание продавца несоизмеримы с рыночной ценой квартиры.
— Не придется платить налоги, как в случае с наследства.
Недостатки тоже значимы:
— Минимальное неисполнение договора ведет к его расторжению, а расходы по содержанию и исполнению договора не возмещаются. Некоторые бабушки этим пользовались. И вопрос о том, добросовестно ли выполняет свои условия плательщик ренты, придется, скорее всего, решать в судебном порядке.
— У продавца есть опасность столкнуться с недобросовестностью плательщика ренты, уклоняющегося от выполнения или не должным образом выполняющего условия договора. В этом случае, для того, чтобы расторгнуть договор ренты или призвать другую сторону к выполнению его условий, придется обратиться в суд.
— Риск, что «покупатель» окажется мошенником и, будучи заинтересованным в смерти «продавца», будет своими действиями этому способствовать.
— до момента смерти получателя ренты ее плательщик является лишь номинальным собственником имущества .
Завещание
Завещание — это распоряжение гражданина относительно его имущества на случай смерти, которое вступает в действие только по факту смерти составившего его лица (наследодателя). Таким образом, завещание позволяет собственнику (завещателю) распоряжаться своим имуществом так, как он считает нужным. Причем каждое последующее завещание отменяет предыдущее.
«Плюсы» передачи недвижимости по наследству
— Можно распорядиться своим имуществом именно так, как это угодно вам.
-Оформляется достаточно быстро и не требует сбора особых документов.
— Можно отменить или изменить по своему желанию.
— Вступит в силу только после вашей смерти. До этого момента вы вправе спокойно распоряжаться своим имуществом.
«Минусы» в основном касаются тех, кто упомянут или не упомянут в завещании:
— Наследники чаще всего не в курсе, что у наследодателя имеется завещание.
— Завещание может вызвать не меньше споров, чем обычное наследование. Особенно это касается случаев, когда имущество завещано не родственникам. В этом случае родственники оспорят завещание.
— Завещание легко подделать.
— Есть категория наследников, которые имеют обязательную долю в наследстве.
Даже если завещание оформлено по всем правилам, это не дает стопроцентной гарантии, что квартира достанется именно тому, кому вы хотите. Дело в том, что закон определяет несколько категорий граждан, которые всегда, независимо от назначенного в завещании наследника, имеют право на долю в наследстве, в том числе на часть недвижимости. К таким гражданам относятся несовершеннолетние дети, нетрудоспособные родители, супруг и нетрудоспособные иждивенцы завещателя.
Можно сделать вывод: для того, кто получает недвижимость, выгоднее договор дарения. В этом случае не нужно ждать полгода, оплачивать дополнительные расходы на нотариуса и оформление документов, значительно меньше сумма налога. К тому же, в квартиру можно заселиться сразу или сразу ее продать, не опасаясь, что за 6 месяцев накопятся долги по оплате коммунальных услуг.
Для того, кто дарит или завещает, удобнее завещание: сохраняется независимость от родственников и право до последнего распоряжаться своей собственностью. Договор ренты при правильном оформлении помогает получить дополнительные средства и уход тем, кто нуждается в нем и материальной помощи. Выбирая договор дарения, нужно быть уверенным, что ни внуки, ни дети не выгонят стариков, потерявших право собственности на жилье.
С точки зрения налогов, завещание, особенно завещание недвижимости – крайне убыточная практика, поэтому чаще всего рекомендуют оформить договор дарения. Это быстро, дешево и надежно. Единственный минус договора дарения в том, что даритель перестает быть собственником и, тем самым, становится беззащитным. Поэтому желательно юридически закрепить права на пользование данным жилым помещением.
Нельзя застраховать людей от плохих поступков со стороны близких и родственников. Это вопрос воспитания. Но, с точки зрения экономии времени и затрат (при доверии близким), договор дарения наиболее удобен.
Таким образом, если собственник имеет намерение передать свою собственность лицам, не состоящим с ним в родстве, логично заключить с ними договор содержания с иждивением или передать собственность в дар. Вместе с тем, составление завещания не исключает дальнейшего оформления договора дарения либо договора пожизненного содержания с иждивением.
Вопросы
Родственники-пенсионеры, имеющие право на обязательную долю, могут предпринимать усилия для того, чтобы признать договор купли-продажи недействительным, как при жизни дарителя, действуя от его имени, так и после его смерти, в том случае, если будет доказано, что на момент заключения договора, к примеру, даритель страдал заболеваниями или имел психические нарушения, которые лишали дарителя способности понимать значение своих действий и руководить ими. Даритель на этом основании самостоятельно, при жизни, может признавать договор дарения недействительным. В соответствии со ст. 166 ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным настоящим Кодексом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). Согласно ст. 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения. В соответствии со ст. 177 ГК РФ сделка, совершенная гражданином, хотя и дееспособным, но находившимся в момент ее совершения в таком состоянии, когда он не был способен понимать значение своих действий или руководить ими, может быть признана судом недействительной по иску этого гражданина либо иных лиц, чьи права или охраняемые законом интересы нарушены в результате ее совершения. Суд назначает экспертизу и принимает решение на основании выводов эксперта о состоянии здоровья дарителя в момент заключения договора. При подготовке к оформлению дарения квартиры имеет смысл в случае наличия заболеваний дарителя, его состояния здоровья или возраста, т.е. таких обстоятельств, которые в дальнейшем могут поставить под сомнение тот факт, что даритель понимает значение своих действий и руководит ими, провести исследование в соответствующем учреждении до заключения договора. При нотариальном удостоверении договора нотариус установит личность, проверит дееспособность сторон, разъяснит сторонам смысл и значение сделки и проверит, соответствует ли содержание договора действительным намерениям сторон и не противоречит требованиям закона. Нотариус может произвести видеофиксацию нотариального действия, нотариальный акт имеет повышенную доказательственную силу. Экспертное заключение до сделки и нотариальное удостоверение волеизъявления сторон дают повышенную защиту и снижают риски признания впоследствии сделки недействительной.Нестандартные сделки: дарение, рента, обмен и мена
Подходят для родственников, причем — порядочныхПомимо классической купли-продажи и передачи по наследству, существует еще ряд сделок с недвижимостью. Это, в частности, дарение, рента, обмен и мена. Такие сделки распространены меньше, но они имеют место в нашей жизни.
Данная статья является справочно-информационным материалом, вся информация в ней представлена в ознакомительных целях и носит исключительно информационный характер.Дарение – самая часто встречающаяся из перечисленных, ей посвящена 32-я статья Гражданского Кодекса РФ (ч. 2). Передать свою недвижимость в подарок может только сам собственник – совершеннолетний и дееспособный. Главный документ, который потребуется составить – это дарственная на квартиру. С ней и со стандартным «квартирным пакетом» (паспорта, свидетельство о собственности, технический и кадастровый паспорта и т. п.) можно идти на регистрацию сделки.
Дарение выглядит безобидным, но есть нюансы. Вопросов нет, если вы дарите кому-нибудь «лишнюю» квартиру. Но часто используется дарственная на квартиру между родственниками, когда нужно «переоформить» недвижимость с одного родственника на другого, скажем, вместо бабушки владельцем жилья становится внук. И бабушка ошибается, если думает, что она останется жить у себя дома после того, как осчастливила внука. Новый собственник (если окажется непорядочным) может бабушку выставить вон. Поэтому пожилым людям лучше писать завещание или оформлять договор ренты.
Есть у договора дарения и плюсы – ближайшим родственникам, получившим квартиру в подарок, не нужно платить налоги. В остальных случаях – обычный НДФЛ, 13% от стоимости (ст. 210 НК РФ).
Если вам подарили квартиру, но вы намерены ее продать и вырученные деньги направить на приобретение нового жилья, то наш совет – обратите внимание на новостройки с современными планировками и хорошей инфраструктурой. Ниже мы представляем вам несколько интересных вариантов, где можно присмотреть новую квартиру.
Еще один способ приобретения квартиры – рента. Договор ренты заключается, как правило, с пожилым человеком, его квартира переходит в собственность рентоплательщика. Но распоряжаться ею он сможет только после смерти предыдущего владельца, который до этого момента будет жить в своей бывшей квартире. Эти отношения регулируются главой 33 Гражданского Кодекса РФ (ч.2). Договор ренты заверяется у нотариуса и регистрируется в Росреестре.
Есть два вида такого договора: пожизненная рента и пожизненное содержание с иждивением. В первом случае рентополучателю ежемесячно выплачивается определенная сумма, во втором ему еще положены и услуги: уход в случае болезни, покупка продуктов и лекарств, лечение и т.д. Обычно при заключении договора ренты бывшему владельцу выплачивается сумма в размере 20-40% от стоимости недвижимости. Но надо иметь в виду, что рентополучатель в любой момент может подать в суд и потребовать признания договора ренты недействительным, и нередко суды встают на сторону пожилых людей.
Обмен и мена – сделки редкие, обмен квартир предполагает сделку с неприватизированным жильем (ст. 72-75 ЖК РФ). Мена квартиры — это сделка между собственниками (ст.567-571 ГК РФ). Сложность подобных операций с жильем заключается в том, что необходимо подобрать сопоставимые по площади и качеству квартиры, и выбор тут ограниченный. Риелторы рекомендуют проводить альтернативные сделки, которые намного удобнее, быстрее и проще.
Но, возможно, в жизни и придется заключать какой-нибудь из «нестандартных» договоров. Если знать об их особенностях, «подводных камнях» и соблюдать законодательство, то сделки с жильем пройдут успешно.
О других сделках с недвижимостью и различных способах приобретения квартиры или дома, а также о структуре рынка жилья читайте на нашем портале.
Выберите лучший благотворительный подарок Аннуитет
Аннуитет в виде благотворительного подарка (CGA), как следует из названия, является одновременно не подлежащим налогообложению подарком и , приносящим доход аннуитетом. Это способ принести пользу благотворительной или некоммерческой организации, чью работу вы поддерживаете, при этом поддерживая себя и своих близких. Чтобы выбрать лучший, нужно выбрать учреждение, имеющее как достойные цели, так и приемлемые с финансовой точки зрения условия.
Не следует путать с благотворительными трастами, пожертвования на благотворительные пожертвования — это, по сути, договор (как и все аннуитеты).В обмен на безвозвратную передачу вашего подарка наличными деньгами, рыночными ценными бумагами или другими активами благотворительная организация соглашается выплатить вам (или получателю ренты) или вашему назначенному бенефициару фиксированную сумму денег на всю жизнь.
Ключевые выводы
- Благотворительный подарочный аннуитет (CGA) является одновременно подарком, не облагаемым налогом, и приносящим доход аннуитетом.
- В обмен на безотзывную передачу вашего подарка наличными деньгами, рыночными ценными бумагами или другими активами благотворительная организация соглашается выплатить вам (или получателю ренты) или вашему назначенному бенефициару фиксированную сумму денег на всю жизнь.
- Как правило, существует три типа пожертвований на благотворительные пожертвования: аннуитет на немедленный дар, аннуитет на отсроченный дар и гибкий аннуитет на дарение.
Важно отметить, что аннуитетные выплаты, которые частично не облагаются налогом, поддерживаются всеми активами благотворительной организации и продолжаются до вашей смерти и смерти вашего получателя, независимо от того, как инвестирует ваш подарок.
Типы благотворительных пожертвований
В целом существует три типа аннуитетов на благотворительные пожертвования (хотя не все штаты разрешают их все):
- Аннуитет немедленного подарка : Выплата аннуитета начинается сразу после вручения подарка.Чаще всего выплачиваются ежеквартальные платежи, но они могут быть ежемесячными, полугодовыми или ежегодными.
- Аннуитет на дары с отсрочкой (или аннуитет на дары с отсрочкой платежа): аннуитет начинает получать платежи в будущем, выбранном дарителем. Выплаты могут быть ежемесячными, ежеквартальными, полугодовыми или ежегодными и должны начинаться более чем через год после даты уплаты взноса.
- Гибкий подарочный аннуитет : Аннуитант не сразу назначает дату начала выплат, вместо этого предпочитая оставить ее открытой на некоторое время в будущем (например, когда они выйдут на пенсию).Конечно, чем старше аннуитет, когда начинаются выплаты, тем больше будут эти выплаты.
В рамках трех типов пожертвований на благотворительные пожертвования обычно существует три варианта оплаты:
- Холостяк : выплачивается одному человеку за всю жизнь
- Две жизни подряд : выплачивается одному человеку, а затем второму, если этот человек переживает первую
- Сустав и оставшийся в живых : который состоит из равных сумм, выплачиваемых одновременно двум людям до тех пор, пока один из них не умрет; затем объединенная сумма выплачивается оставшейся в живых
Выбор благотворительности
По оценкам Американского совета по подарочным аннуитетам (ACGA), по меньшей мере 4000 благотворительных организаций предлагают подарочные аннуитеты.Знание и понимание передового опыта, рекомендованного ACGA, является отличной отправной точкой для оценки потенциальных благотворительных организаций.
ACGA рекомендует благотворительным организациям делать следующее:
- Соответствуют государственным нормам. Это включает предоставление заявления о раскрытии информации потенциальным донорам до установления ренты и соблюдение всех требований штата к отчетности.
- Укажите активы, которые будут приняты. Хотя наличные деньги и ценные бумаги являются наиболее распространенными подарками, некоторые благотворительные организации также принимают недвижимость, материальное личное имущество и другие виды имущественных интересов.
- Установите минимальный возраст для немедленной и отсроченной ренты. Средний возраст непосредственных получателей аннуитета составляет 79 лет. Многие благотворительные организации требуют, чтобы аннуитенты были не моложе 60 лет, чтобы получать немедленные выплаты, или достигли этого возраста, чтобы начать получать отсроченные выплаты. По словам ACGA, назначение кого-то моложе 60 лет может создать проблемы как для донора, так и для благотворительной организации: фиксированные платежи не корректируются с учетом инфляции, которая в течение десятилетий может серьезно подорвать их реальную стоимость, а также продолжительность времени, в течение которого аннуитет будет получать выплаты. может истощить оригинальный подарок.
- Установите минимальные размеры подарков и расценки. Для многих благотворительных организаций минимальный требуемый размер ежегодного пожертвования составляет 10 000 долларов США или больше. Предлагаемая ACGA тарифная сетка разработана таким образом, чтобы получить остаток не менее 50% от первоначального подарка на благотворительность. ACGA отмечает, что допущение 50% остатка означает, что ничто не будет использоваться на благотворительные цели до тех пор, пока платежное обязательство не будет выполнено.
- Регулярно общайтесь с донорами и аннуитентами. Сообщения могут включать информационные бюллетени, приглашения на специальные мероприятия и т. Д. Кроме того, любые обещания о том, что ваш подарок будет посвящен определенной цели, должны быть выполнены, и вы должны быть в курсе прогресса.
Положите деньги туда, где ваше сердце
Большинство (91,5%) благотворительных организаций сообщили, что они «всегда или обычно следуют предлагаемым ACGA ставкам» в отношении аннуитетных платежей согласно опросу 2019 г. Некоторые организации действительно предлагают более высокие ставки.Если тот, который вы рассматриваете, подходит, разумно убедиться, что его ставки соответствуют применимым государственным нормам. Организация, которая предлагает более низкие ставки, чем те, которые предлагает ACGA, должна рассматриваться внимательно, особенно потому, что ставки ACGA изначально консервативны.
Допустим, вы имеете в виду получателя вашей щедрости — общественный фонд, университет или другую благотворительную организацию. В таком случае перейдите на соответствующий веб-сайт или свяжитесь с нами иным образом и:
- Спросите, предлагает ли благотворительная организация CGA.Если да, продолжайте. Если нет, поищите другую благотворительность.
- Узнайте, следует ли он передовым методам ACGA (включая рекомендуемые ставки), а если нет, спросите о правилах и ставках, которых он придерживается.
Нет известного исчерпывающего списка благотворительных организаций, которые предлагают эти аннуитеты, но список спонсоров ACGA полностью состоит из организаций, которые это делают.
Когда это имеет смысл
Аннуитет в виде благотворительного подарка подходит не всем. Вероятно, это не так даже для большинства людей.Но вы можете стать кандидатом, если:
- Находятся в высокой налоговой категории
- Не имеете наследников (или уже сделали соответствующие условия для тех, которые у вас есть)
- Здоровы
- Увеличили активы на налогооблагаемом счете и могли бы использовать значительный налоговый вычет
Итог
Если вы хотите внести значительный вклад в благотворительную организацию, которая вам небезразлична, но при этом хотите получить фиксированный и надежный доход на всю жизнь, пожертвование на благотворительные пожертвования может стать отличным выбором.Если вы считаете, что пожертвование на благотворительность — это подходящее средство для запланированного предоставления пожертвований, поищите благотворительные организации, которые их предлагают (и, конечно же, поддержите причины, с которыми вы согласны).
Используйте рекомендации ACGA для оценки этих благотворительных организаций, а затем поговорите со своим финансовым консультантом, чтобы убедиться, что это правильный шаг для вашей общей стратегии налогового или имущественного планирования.
Что нужно знать о пожертвованиях на благотворительные пожертвования
Q. Моя альма-матер предлагает пожертвования на благотворительные пожертвования.Это хороший способ получения дохода?
Если вы хотите отдать деньги своей школе, а также получать доход, может иметь смысл пожертвовать пожертвования на благотворительность.
Аннуитет в виде благотворительного подарка — это договор между вами и вашей alma mater. Вы жертвуете школе наличные, ценные бумаги или другое имущество и сразу получаете благотворительный налоговый вычет. Учреждение инвестирует деньги и возвращает вам часть их фиксированными платежами на всю оставшуюся жизнь.
Тысячи колледжей и благотворительных организаций собирают деньги с помощью подарочных аннуитетов, и в разных учреждениях действуют разные правила.Многие требуют, чтобы доноры вносили минимум от 10 000 до 25 000 долларов и были не моложе 65 лет, чтобы начать получать выплаты, — говорит Лори Валентайн из Американского совета по подарочным аннуитетам. Ставки выплат также могут отличаться, хотя большинство учреждений используют ставки, установленные Американским советом.
Вы можете начать платежи сразу или позже. Чем вы старше, тем выше ставка выплат. Например, максимальная ставка немедленных выплат Американского совета для тех, кто делает пожертвование в размере 65, в настоящее время составляет 4.7%; исходя из средней суммы подарка в размере 50 000 долларов, даритель получит ежегодную выплату в размере 2 350 долларов. Ставка выплат составляет 5,1% для лиц в возрасте 70 лет, 6,8% в возрасте 80 лет и 9% в возрасте 90 лет и старше.
Вы также можете выбрать сокращенную выплату за две жизни вместо одной, чтобы поток доходов продолжался до тех пор, пока не умрет второй человек. Например, ставка выплаты для пары 65 лет составляет 4,2%, или 2100 долларов в год при пожертвовании 50 000 долларов вместо 4,7% при единовременной жизни.
Подарочные аннуитеты подходят не всем.Если ваша цель — получить как можно больше дохода, вам лучше сразу купить аннуитет в страховой компании. Например, 65-летний мужчина, инвестирующий 50 000 долларов в немедленную ренту, по оценкам www.immediateannuities.com, получит примерно 3264 доллара в год по сравнению с 2350 долларами в виде подарочной ренты. Но с подарочным аннуитетом вы также получаете налоговую скидку.
Возьмите налоговый вычет. Вы можете вычесть часть вашего пожертвования, которая не будет возвращена вам в виде аннуитетных платежей.Вычет рассчитывается путем вычитания полной суммы вашего подарка из приведенной стоимости всех платежей, которые вы ожидаете получить в течение своей жизни. Таким образом, возраст является фактором, влияющим на размер вычета. Например, вычет из пожертвования в размере 50 000 долларов с ежеквартальными выплатами составляет 17 449 долларов для 65-летнего донора, 22 886 долларов для 75-летнего и 28 300 долларов для 85-летнего.
Если вы жертвуете наличными, часть ваших платежей каждый год будет представлять собой не облагаемую налогом декларацию на основную сумму, а остальная часть будет облагаться обычным подоходным налогом.В приведенном выше примере 1 636 долларов из 2 350 долларов ежегодного платежа 65-летнего человека будут не облагаться налогом каждый год в течение ожидаемого срока жизни донора, который составляет еще примерно 20 лет.
Если вы пожертвуете ценные бумаги, получившие высокую оценку, вы не должны будете платить налог со всей прироста капитала, потому что часть вашего подарка идет на благотворительность. Вы будете платить налог на долгосрочный доход от прироста капитала, возвращаемый вам в виде аннуитетных платежей, но этот налог будет распределен на весь ожидаемый срок вашей жизни. Ежегодно учреждение будет сообщать вам, какая часть ваших платежей не облагается налогом, а какая часть облагается налогом на прирост капитала или регулярным подоходным налогом.Вы продолжите получать платежи независимо от того, как долго вы живете. Но как только вы превысите свой возраст, равный ожидаемой продолжительности жизни (на основе аннуитетной таблицы смертности), все выплаты вам будут облагаться обычным подоходным налогом — независимо от того, давали ли вы наличные деньги или ценные бумаги, получившие высокую оценку.
Безопасность ваших платежей зависит от финансового благополучия школы или благотворительной организации, поэтому вам следует изучить финансы учреждения, прежде чем делать пожертвование. Если организация терпит неудачу, «как донору вам не повезло», — говорит Джон Хук, поверенный по трастам и имуществу Стрэдли Ронона из Филадельфии.
Подходит ли вам пожертвование на благотворительность?
Источник изображения: Getty Images.
Многие люди хотят делать благотворительные подарки, но беспокоятся о том, понадобятся ли им деньги в дальнейшей жизни. Аннуитет в виде благотворительного подарка решает обе проблемы. Этот метод благотворительности позволяет вам потребовать авансовый налоговый вычет в размере стоимости подарка на благотворительность, указав при этом себя или другого получателя, который будет получать ежемесячные платежи до конца вашей жизни.В некоторых случаях вы также можете указать другого получателя для получения платежей. Ниже мы более подробно рассмотрим стратегию аннуитета благотворительных пожертвований и требования, необходимые для ее использования.
Постоянный подарок с пользой для вас
Аннуитет в виде благотворительного подарка предполагает, что и вы, и ваша благотворительная организация взяли на себя определенные обязательства. Вы соглашаетесь сделать предоплату наличными, акциями или другими активами. В свою очередь, благотворительная организация соглашается производить регулярные выплаты вам или указанному вами получателю.В некоторых случаях поток доходов начнется сразу. Другие подарочные аннуитеты предусматривают отсроченные платежи, при этом ежемесячный доход начинает поступать, когда аннуитет достигает определенного ключевого возраста, например 75 или 85 лет.
Как только вы сделаете благотворительный подарок, он станет постоянным. Это тот случай, независимо от того, получаете ли вы когда-либо доход от подарочного аннуитета. Особенно с отсроченными подарочными аннуитетами, которые не начнут выплачивать доход до более поздней даты, всегда есть шанс, что вы ничего не получите от подарочного аннуитета, оставив все пожертвование в сундуке благотворительной организации.
Однако сам подарок дает начало благотворительному вычету. Чтобы рассчитать сумму вычета, вы должны сначала вычислить приведенную стоимость подарочного аннуитета, полученного вами в обмен на свой подарок. Какой бы ни была разница между стоимостью вашего подарка и размером аннуитета, вам разрешено вычесть ее. Например, если вы делаете подарок в размере 50 000 долларов, а возвращенная вам сумма аннуитета составляет 30 000 долларов, то вы можете использовать разницу в 20 000 долларов в качестве благотворительного вычета.
Сложности благотворительного подарочного аннуитета
Сложности возникают при расчете стоимости аннуитета. Стоимость подарочного аннуитета зависит от ряда различных переменных, включая сумму платежей в рамках аннуитета, преобладающую процентную ставку в текущей рыночной среде, как определено IRS, частоту, с которой вы получаете платежи, и от того, является ли аннуитет совместная рента и аннуитет по случаю потери кормильца с несколькими бенефициарами или только пожизненная рента с одним бенефициаром.
К счастью, есть ресурсы, которые вы можете использовать, чтобы получить нужную информацию. Американский совет по подарочным аннуитетам дает рекомендации о том, сколько благотворительная организация должна быть готова платить проценты на подарочную аннуитет, а также дает ссылки на поставщиков программного обеспечения, которые могут помочь вам рассчитать соответствующий налоговый вычет для вашей подарочной аннуитета.
Как облагаются налогом выплаты подарочного аннуитета
Наконец, важно понимать, что выплаты, которые вы получаете в виде пожертвований на благотворительные пожертвования, имеют налоговые последствия.Как правило, часть каждого платежа будет считаться возвратом капитала, а остальная часть — обычным доходом, который вы должны включить в свою налоговую декларацию. Это лечение похоже на то, что может обеспечить любой немедленный аннуитет, но это все же то, что вам нужно учитывать, когда вы смотрите на долгосрочное влияние использования подарочного аннуитета при планировании.
Аннуитеты в виде благотворительных подарков сложнее, чем вы думаете, когда дело доходит до расчета ключевых показателей, но идеи, лежащие в основе их, относительно просты.Используя пожертвование в виде аннуитета вместо того, чтобы делать прямой подарок, вы можете получить деньги на те цели, в которые вы верите, и при этом позаботиться о своей финансовой безопасности на всю оставшуюся жизнь. Если это важно для вас, то пожертвование на благотворительность может быть для вас правильным решением.
Пожертвований через благотворительные пожертвования
Аннуитет в виде благотворительного подарка обычно описывается как операция, при которой физическое лицо передает денежные средства или имущество благотворительной организации в обмен на обещание благотворительной организации выплачивать фиксированные ежегодные выплаты одному или двум пожизненным аннуитетам.
Договорный характер соглашения об аннуитете дарения: Аннуитет на благотворительный дар представляет собой договор между дарителем и организацией-эмитентом. Это не доверительное соглашение. Организация обещает выплачивать определенный аннуитет; Ответом на это обещание является передача собственности дарителем организации. Обещание выплатить аннуитет является общим обязательством и в этом смысле «подкреплено» всеми необремененными активами организации, выпускающей подарочный аннуитет.
Тот факт, что подарочная рента является договором, а не трастом, имеет несколько важных налоговых последствий.
Во-первых, при установлении подарочного аннуитета считается, что даритель не делает подарок типа «частичный процент» или «разделенный процент». Взнос, который жертвователь вносит для целей налогообложения, представляет собой просто разницу между суммой, которую он переводит организации-эмитенту, и приведенной стоимостью аннуитета. Это текущий подарок (подарок в виде «настоящего процента» для целей федерального налога на дарение).
Во-вторых, поскольку при установлении подарочного аннуитета даритель не вносит частичный процент, подарочный аннуитет не подлежит различным ограничениям, которые применяются к благотворительным трастам остатка и другим дарам с разделенным процентом в соответствии с разделами 4941-4945 Налогового кодекса (который включают в себя широкий запрет на ведение собственного дела и другие виды деятельности). Это обеспечивает значительную гибкость при разработке договоренностей о подарочном аннуитете.
В-третьих, поскольку считается, что даритель подарочного аннуитета делает текущий благотворительный подарок, а не подарок будущих процентов, даритель может получить благотворительный вычет из подоходного налога для «финансирования» аннуитета материальным личным имуществом при условии соблюдения правило «связанного использования».Чтобы представить это в перспективе, раздел 170 (f) (3) IRC запрещает (за некоторыми исключениями) любой благотворительный вычет из подоходного налога для внесения будущих процентов в материальную личную собственность, например, когда физическое лицо передает материальную личную собственность в благотворительный фонд. доверять.
Часто по этим трем причинам пожертвование аннуитета является предпочтительным планом подарков, когда из-за конкретной ситуации благотворительный фонд остатка (или фонд объединенного дохода) нежелателен.
Общая налоговая информация
Благотворительные подарки в виде денежных средств и их эквивалентов могут быть вычтены в течение одного года в размере до 60% скорректированного валового дохода донора.Ограничение составляет 30% скорректированного валового дохода для подарков имущества, получившего долгую оценку, за исключением случаев, когда проводятся специальные выборы и стоимость пожертвованного имущества не уменьшается на сумму элемента признательности. В этом случае на пожертвование будет распространяться ограничение в размере 50% от AGI. См. Раздел 170 (b) (1) (C) IRC.
Суммы подарков, превышающие эти ограничения, могут быть вычтены в течение пяти последующих налоговых лет. См. Раздел 170 (d) (1) (A) IRC.
Прочие налоговые соображения
Как определяется размер благотворительного вычета дарителя: Когда физическое лицо создает подарочную аннуитет, считается, что он сделал благотворительный подарок, равный разнице между суммой, переданной в обмен на аннуитет, и приведенной стоимостью аннуитет.1
Текущая стоимость определяется с использованием тех же таблиц IRS, которые обычно используются для расчета текущей стоимости любого другого типа аннуитета. Обычно это делается с помощью любого количества коммерчески доступных программ.
Эти таблицы основаны на ежемесячно изменяющейся процентной или дисконтной ставке, равной 120% скорректированной федеральной среднесрочной ставки (AFMR), основанной на годовом начислении сложных процентов. См. Раздел 7520 IRC. Чем выше эта ставка, тем выше размер благотворительного отчисления донора, но тем меньше не облагаемая налогом часть аннуитетных платежей донора (обсуждается ниже).
Обычно донор использует ставку, действующую в течение месяца, когда установлен аннуитет. Однако в соответствии с разделом 7520 (a) IRC донор может решить использовать ставку, действующую в течение любого из двух предыдущих месяцев.
Для того, чтобы сделать выбор, донор должен приложить к своей федеральной налоговой декларации за год, в котором устанавливается годовая рента, заявление о том, что донор делает выбор в соответствии с разделом 7520 (a) IRC. Он также должен включать:
- Дата подарка.
- Месяц, для которого использовалась бы учетная ставка, если бы выборы не проводились.
- Месяц и ставка дисконтирования, выбранные донором.
Не облагаемая налогом часть аннуитетных платежей: Определенная часть подарочных аннуитетных платежей не облагается налогом, поскольку частично представляет собой возврат «инвестиций в контракт» донора (как этот термин используется в разделе IRC 72). Инвестиции в контракт равны начальной приведенной стоимости аннуитета.Даритель (при условии, что дарителем является аннуитет) возмещает свои инвестиции в контракт в размере, превышающем его или ее «ожидаемую продолжительность жизни» 2, как определено в соответствии с Таблицей V (или Таблицей VI в случае аннуитета на две жизни) в соответствии с Раздел 1.72-9 Положения о подоходном налоге. Если аннуитетом является кто-то другой, кроме донора, вложения в контракт возмещаются пропорционально продолжительности жизни этого человека.
В настоящее время не облагаемая налогом часть аннуитетных платежей обычно составляет от 50% до 90% платежа, если подарочный аннуитет финансируется наличными.
Когда аннуитет достигает своей ожидаемой продолжительности жизни, аннуитетные платежи полностью облагаются налогом.
Налоговый вычет за последний год, когда даритель умирает до ожидаемой продолжительности жизни: Для подарочных аннуитетов, заключенных после 1986 года, если аннуитет умирает до освобождения от уплаты налогов полной инвестиции в контракт, налоговый вычет разрешается в окончательной налоговой декларации аннуитента, равной в размере невозмещенной части инвестиции в контракт.
Стоит отметить, что это не благотворительный вычет, а, скорее, вычет, разрешенный разделом 72 IRC (который касается аннуитетов в целом).
Налоговые последствия «финансирования» аннуитета за счет оцененного имущества: Когда оцененное имущество используется для установления подарочного аннуитета, даритель получает прибыль в соответствии с правилами выгодной продажи Рег. раздел 1.1011-2.
Если соблюдаются определенные условия, изложенные в этом постановлении, донор может распределить полученный выигрыш в соответствии с его или ее ожидаемой продолжительностью жизни, вместо того, чтобы сразу же сообщать о выигрыше в виде единовременной выплаты. Это может быть особенно выгодно, когда доход от прироста капитала облагается налогом по более низким ставкам, чем налог, взимаемый с обычного дохода.
Эти условия заключаются в том, что (1) аннуитет выплачивается либо только дарителю, либо дарителю и назначенному аннуитету по случаю потери кормильца и (2) аннуитет не подлежит переуступке. (Примечание: в соглашениях о подарочном аннуитете обычно предусматривается, что аннуитет не подлежит переуступке.)
Величина прибыли (G), полученная донором, определяется в соответствии с этим уравнением:
G = (FMV — B) x (PVA / FMV), где
«FMV» — справедливая рыночная стоимость актива, используемого для установления аннуитета.
«Б» — основа актива в руках донора.
«PVA» — это начальная приведенная стоимость аннуитета.
Пример: Донор переводит акции на сумму 10 000 долларов, в которых она имеет базовую стоимость 6 000 долларов, в благотворительную организацию в обмен на подарочный аннуитет, имеющий начальную приведенную стоимость 4 000 долларов.
Донор получает прибыль, равную (10 000–6 000 долларов США) x (4 000 долларов США / 10 000 долларов США), или 1600 долларов США. Если ожидаемая продолжительность жизни донора при установлении ренты составляет 20 лет (согласно таблицам IRS), и если рента выплачивается только дарителю или дарителю и получателю ренты, этот выигрыш может быть оценен донором более 20 лет. лет по ставке 1600 долларов за 20, или 80 долларов в год.
Если даритель является единственным получателем ренты и умирает до того, как сообщит обо всей полученной прибыли, незарегистрированная прибыль на момент смерти «прощается» в том смысле, что никто (ни имущество дарителя, ни благотворительная организация) не обязан сообщать об этом.
Однако при наличии ренты, оставшейся в живых, она продолжает сообщать о приросте дохода за период, представленный ожидаемой продолжительностью жизни дарителя.
В некоторых ситуациях, как правило, с участием пожилых доноров / аннуитетов, прирост капитала, который в ином случае регистрируется каждый год, превышает не облагаемую налогом часть ежегодного платежа.Пример (8) под Прав. раздел 1.1011-2 (c), по-видимому, предусматривает, что в этой ситуации ежегодный отчетный доход ограничен суммой не облагаемой налогом части годового ежегодного платежа.
Налоговая ловушка, которую следует избегать: Ранее мы отмечали тот факт, что пожертвование на благотворительные пожертвования не является доверительным соглашением, а, по сути, представляет собой двухсторонний договор.
Однако при ненадлежащем обращении транзакция, предназначенная для создания подарочного аннуитета, может приобретать атрибуты траста и характеризоваться как траст для целей федерального налогообложения.Если это произойдет, могут возникнуть различные налоговые проблемы (включая потерю благотворительного вычета из подоходного налога донора), если предполагаемый траст не отвечает всем требованиям квалифицированного благотворительного траста на остаток, что обычно не выполняется.
Эта налоговая ловушка возникает, если аннуитетные платежи: (1) выплачиваются только из активов, которые каким-либо образом отделены от других активов организации-эмитента, или (2) на основе дохода, полученного от конкретных активов.
Пример 1: Донор передает активы благотворительной организации в соответствии с соглашением, которое предусматривает, что донор должен получать пожизненную ренту в размере 720 долларов в год, выплачиваемую только из активов, которые он или она передает благотворительной организации.Эта договоренность имеет сущность траста, поскольку обязательство по выплате аннуитета ограничено конкретными активами. Если рассматриваемое соглашение не отвечает всем требованиям благотворительного фонда ренты на остаток, даритель не будет иметь права на какие-либо благотворительные вычеты из подоходного налога с его или ее подарка, и как для дарителя, так и для одаряемой организации могут возникнуть различные другие неблагоприятные налоговые последствия. .
Пример 2: Донор передает активы благотворительной организации в соответствии с соглашением, в соответствии с которым жертвователь получает пожизненные выплаты на основе доходов от пожертвований благотворительной организации.Эта договоренность также имеет сущность траста, поскольку обязательство по выплате аннуитета не является общим обязательством организации, подкрепленным всеми ее активами, а скорее зависит от доходов от конкретных активов.
Подарочные аннуитеты с отсрочкой платежа
Некоторые организации предлагают другой вариант, известный как подарочный аннуитет с отсрочкой платежа. Подарочный аннуитет с отсрочкой платежа — это аннуитет, при котором выплаты начинаются более чем через год после установления аннуитета.
Существует несколько основных различий между подарочным аннуитетом с отсрочкой платежа и подарочным аннуитетом с немедленной выплатой с налоговой точки зрения.
Налоговый вычет донора: Благотворительный вычет пожертвователя значительно больше в случае отсроченного подарочного аннуитета, чем в случае соответствующей немедленной выплаты подарочного аннуитета. Это связано с тем, что текущая стоимость аннуитета меньше в случае аннуитета с отсроченным дарением, что означает, среди прочего, что если аннуитет устанавливается с оцененным имуществом, прибыль, полученная дарителем, будет относительно небольшой.
Отчет о прибылях: Судя по Рег. 1.1011-2 (c), Пример (8), что, если физическое лицо использует оцененное имущество для установления отсроченного подарочного аннуитета для себя (или также для оставшегося в живых), это лицо может отложить представление отчета о прибыли, полученной в результате выгодной продажи. правил до начала выплаты аннуитета.
Не облагаемый налогом возврат инвестиций: Как обсуждалось выше в связи с подарочными аннуитетами с немедленной выплатой, не облагаемая налогом часть каждого ежегодного платежа определяется путем деления приведенной стоимости аннуитета на «ожидаемую продолжительность жизни» дарителя (при условии, что даритель аннуитет).В случае подарочного аннуитета с отсрочкой платежа это определение в основном делается с момента начала выплаты аннуитета с использованием действующих на тот момент факторов ожидаемой продолжительности жизни. Следовательно, невозможно точно знать, какая часть каждого ежегодного платежа будет исключена из налогообложения в случае отсроченного подарочного аннуитета до этого времени.
Отсрочка платежа: Частное письмо Налогового управления США (IRS) Постановление 9743054 разрешило индивидуальному аннуитетному договору об отсрочке подарков содержать возможность отложить получение платежей на более поздний срок и получить более высокие платежи в это время.
Налоги на наследство и дарение
При учреждении пожертвования на благотворительные пожертвования физическое лицо может столкнуться с несколькими соображениями, связанными с налогом на наследство и дарение.
Подарок организации-эмитенту подлежит исключению из ежегодного подарка. В той степени, в которой он превышает это исключение, он имеет право на вычет благотворительного налога на дарение.
Если даритель называет другого получателя ренты, кроме себя, даритель считается сделавшим этому лицу подарок, равный первоначальной приведенной стоимости ренты этого лица.
В случае совместной аннуитета и аннуитета по случаю потери кормильца, если аннуитет другого лица не соответствует критериям исключения из ежегодного подарка, он имеет право на вычет налога на дарение в браке согласно разделу 2523 IRC, если другое лицо является супругом дарителя.
Если физическое лицо устанавливает подарочную ренту, которая должна производить платежи сначала себе или себе, а затем другому лицу пожизненно, даритель может оставить за собой право, осуществляемое только по волеизъявлению, отозвать ренту для другого лица и, таким образом, предотвратить завершенный подарок другому лицу для целей федерального налога на дарение.
Если даритель впоследствии умирал другое лицо, то текущая стоимость аннуитета другого лица будет включена в валовое имущество дарителя в соответствии с разделом 2038 IRC (как это было бы в соответствии с разделом 2039 IRC, если даритель не сохранил право отозвать ). Однако аннуитет по случаю потери кормильца будет иметь право на вычет налога на наследство в браке, если получатель ренты является супругом дарителя.
Другие налоговые соображения: Два других налоговых аспекта, влияющие на подарочные аннуитеты, возникают в соответствии с разделом IRC 514 (c) (5).
Если договор дарения аннуитета (1) предусматривает минимальное или максимальное количество платежей или (2) предусматривает выплаты более чем двум лицам, обязательство по выплате аннуитета является «задолженностью по приобретению», что означает, что аннуитет учитывается как «коммерческое страхование» согласно разделу 501 (m) IRC. В результате организация-эмитент должна учитывать аннуитет для целей налогообложения в соответствии с правилами, регулирующими деятельность компаний по страхованию жизни, что является крайне нежелательной ситуацией.
По этой причине, как правило, нецелесообразно устанавливать аннуитет на дарение более двух жизней или один, который обеспечивает «верхний предел» или «нижний предел» с точки зрения выплат аннуитета.Если человек желает «ограничить» аннуитетные выплаты, он или она всегда может отказаться от права на получение выплат, и в этом случае может потребоваться благотворительный вычет с некоторыми ограничениями.
Сноски
- Некоторые благотворительные организации «перестраховывают» подарочные аннуитеты, покупая коммерческие аннуитеты для покрытия своих платежных обязательств. Если в соглашении о подарочном аннуитете указано, что аннуитет будет перестраховываться таким образом, и указана перестраховочная компания, благотворительный вычет дарителя рассчитывается путем вычитания суммы, уплаченной благотворительной организацией за коммерческую ренту, из суммы, переданной дарителем в обмен на подарочная рента.
- Технически термин «ожидаемая продолжительность жизни» неприменим к отдельным лицам и имеет значение только тогда, когда применяется к группе лиц одного возраста. Однако для удобства этот термин обычно используется в отношении отдельных лиц, поскольку факторы ожидаемой продолжительности жизни IRS учитываются в различных индивидуальных ситуациях.
Для получения дополнительной информации см. Также в Центре проектирования плановой отдачи:
Технические отчеты:
Мнение: Подарочные аннуитеты помогают благотворительным организациям и дают вам налоговые льготы и годовой доход
Приближается курортный сезон, хотя COVID-19 приглушит свет: Macy’s М, +1.51% всемирно известный парад в День благодарения прошел без зрителей, и Санта-Клаус, который появлялся там каждое Рождество со времен Гражданской войны, не встречал детей лично во флагманском магазине Herald Square.
В этом году Санта может не прийти со многими благотворительными организациями, потому что они испытывают финансовые трудности во время пандемии, поскольку доноры сокращают объем финансирования, а потребности растут. Если у вас есть лишние деньги (большое «если» в наши дни) и вы подумываете сделать подарок любимой благотворительной организации, это будет хороший год для этого, и благотворительные пожертвования — один из вариантов.Эти автомобили позволяют вам делать значительный благотворительный взнос, получать хорошие налоговые льготы и получать прибыль каждый год. У них есть свои недостатки, и они подходят не для всех (что?), Но они могут быть очень полезными для нужных людей.
CGA существуют уже несколько десятилетий, и крупные благотворительные организации используют их как неотъемлемую часть сбора средств. Подобно тому, как обычная рента — это договор между покупателем и страховой компанией, которая его продает, CGA — это договор между покупателем и благотворительной организацией, в которую он или она жертвует.При единовременном взносе, скажем, от 10 000 до 20 000 долларов наличными или ценными бумагами, донор получает поток платежей, подобных аннуитету, до тех пор, пока не умрет последний бенефициар.
Практически все благотворительные организации, выпускающие CGA, следуют рекомендациям торговой ассоциации American Council of Gift Annuities (ACGA), которая периодически устанавливает ставки. В настоящее время организация «Врачи без границ» (благотворительная организация, в которую я участвую) выплачивает от 4,2% в год тем, кто начинает CGA, от 65 до 8,6% для тех, кто старше 90 лет.
В последнее время благотворительные организации вводят некоторые ограничения на CGA. «Сейчас мы слышим, как люди говорят, что они увеличили свой минимум с 10 000 до 15 000 или даже до 20 000 долларов», — сказала Ребекка Локк, президент совета директоров ACGA и исполнительный директор по планированию подарков Американского Красного Креста. «Мы также видели некоторые благотворительные организации, которые повысили минимальный возраст для выплаты нынешних подарочных аннуитетов».
Очевидно, что чем раньше вы его купите, тем дольше благотворительной организации придется выплачивать аннуитетные платежи, исходя из средней продолжительности жизни.«Если вы выплачиваете подарочную аннуитету дарителю, которому 60 лет, временной горизонт этого подарка довольно велик», — сказала она в телефонном интервью. Она отметила, что некоторые благотворительные организации даже вводят максимальные ограничения на взносы, чтобы CGA не стали слишком большой частью их пожертвований.
Диапазон от 10 000 до 20 000 долларов — это то место, где лежит большая часть пожертвований, сказала она мне, и CGA наиболее популярны среди пожилых людей. «В возрасте от 74 до 78 лет часто можно увидеть людей, раздающих пожертвования на благотворительные цели», — сказал Лок.«В Красном Кресте мы рассматриваем середину 70-х как золотую середину». Она добавила, что благотворительные организации «увеличивают охват молодых доноров, то есть бэби-бумеров». Бэби-бумеры? Моложе? Это обнадеживает.
Что вы получите за свой вклад? Прежде всего, поток выплат любой аннуитета предлагает. Благотворительная организация «Врачи без границ», которую я поддерживаю, выплачивает 5,4% годовых, или 1080 долларов в год, 75-летнему человеку, который покупает один из ее CGA на 20 000 долларов. Покупатели блокируют эти платежи на всю оставшуюся жизнь.Вы также можете приобрести совместный полис, особенно с супругом, чтобы выплаты продолжались до тех пор, пока второй страхователь не скончался, после чего остаток подарка переходит на благотворительность.
Если вы перечисляете, вы можете получить налоговый вычет на благотворительные взносы, но здесь это становится немного сложнее. Часть денег, покрывающая ваши аннуитетные платежи, не подлежит вычету из налогооблагаемой базы, а остальная часть подлежит вычету. Если вы платите наличными, вы можете вычесть от 25% до 55% от суммы подарка в год, когда вы делаете пожертвование, что определяется графиком платежей, возрастом получателей и ставкой дисконтирования, установленной IRS.(75-летний мужчина, купивший CGA на 20 000 долларов в компании Doctors Without Borders, получит расчетный налоговый вычет в размере 8 523,60 доллара.) Каждый год вы будете получать выплаты, которые включают налогооблагаемый обычный доход и не облагаемую налогом декларацию на основную сумму.
Вы также можете купить CGA с подорожанием акций или паев паевых инвестиционных фондов, что поможет избежать большого налога на прирост капитала на накопленную прибыль. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером или налоговым консультантом.
Три недостатка: взносы безвозвратны, CGA платят более низкие ставки, чем обычные аннуитеты, и нет корректировок на инфляцию, что может сделать их менее желательными при высокой инфляции.
В конечном счете, однако, сказал Локк, «мы не рассматриваем это как вложение; Это подарок. Если они не склонны к благотворительности, это, вероятно, не для них ». Но тем из вас, кто любит, стоит подумать, тем более что праздники завершают этот annus horribilis.
благотворительных пожертвований: подарки, которые приносят доход на всю жизнь :: WHOI Giving
Вы можете поддержать миссию WHOI, получить снижение налога и увеличить свой доход с помощью одного подарка!
Аннуитет в виде благотворительного подарка — это договор, по которому Учреждение обязуется производить пожизненные выплаты в обмен на единовременный подарок наличными, акциями или имуществом.Подарок повлечет за собой немедленное удержание подоходного налога, и в большинстве случаев часть предоставленного дохода не будет облагаться налогом. Рента может охватывать одного или двух человек. Процентная выплата зависит от вашего возраста, когда вы делаете подарок. Ставки выше для пожилых доноров (см. Ниже). Если вы финансируете аннуитет за счет подорожавших акций, вы можете минимизировать свои налоговые обязательства по приросту капитала, чтобы получить больший доход, чем обеспечили дивиденды по акциям.
Например:
72-летняя девушка, которая финансирует CGA для себя 10 000 долларов наличными, будет получать 580 долларов в год до конца своей жизни.Подарок принесет немедленный налоговый вычет в размере 4255 долларов, и в течение первых 14 лет почти семьдесят процентов дохода не будет облагаться налогом.
Получатель единого дохода
| Возраст | Аннуитетная ставка |
| 65 | 4,7% |
| 70 | 5,1% |
| 75 | 5,8% |
| 80 | 6,9% |
| 85 | 8.0% |
| 90 | 9,0% |
Получатели с двумя доходами
| Возраст | Аннуитетная ставка |
| 67/65 | 4,3% |
| 70/68 | 4,5% |
| 75/70 | 4,8% |
| 80/75 | 5,3% |
| 80/80 | 5,8% |
| 85/80 | 6.2% |
Отсрочка получения дохода предлагает более высокую ставку аннуитета и более высокий благотворительный вычет.
Чтобы увидеть, как это может вписаться в ваши благотворительные планы, воспользуйтесь нашим калькулятором запланированных пожертвований.
Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с Джимом Флинном, директором по крупным подаркам и планируемым пожертвованиям по телефону (508) 289-2018 или [email protected].
благотворительных подарочных аннуитетов | Университет штата Делавэр
Простой договор
Аннуитет в виде благотворительного подарка — это простая договоренность между вами и Университетом Делавэра, которая требует заключения соглашения на одной или двух страницах.Вы понесете минимальные затраты или совсем не понесете никаких затрат на создание договоренности и вообще никаких затрат на ее поддержание.
Аннуитет в виде благотворительного подарка является безотзывным условием. После того, как вы передадите активы в обмен на подарочный аннуитет, вы не сможете передумать и вернуть активы. Это требование гарантирует, что все, что останется от вашего подарка по истечении срока годового аннуитета, будет направлено на поддержку UD.
Фиксированные пожизненные выплаты
В обмен на ваш безвозвратный дар в виде наличных денег, ценных бумаг или других активов UD будет ежегодно выплачивать вам фиксированную сумму пожизненно.Размер платежа зависит от суммы пожертвования и возраста получателя платежа.
- Выплаты на всю жизнь. Вы не можете пережить свои платежи.
- Платежи предсказуемы. На ваши платежи не повлияют инвестиционные результаты или рыночные условия. Вы будете получать одинаковую сумму каждый год.
- Платежи очень безопасны. Они поддерживаются общими ресурсами Университета Делавэра, а не только активами, которые вы жертвуете.
Льготные выплаты
Часть каждого платежа обычно не облагается налогом в течение многих лет.Эта не облагаемая налогом часть делает платежи более ценными, чем равная сумма полностью облагаемого налогом дохода. Сумма этой необлагаемой налогом части будет больше, если вы дадите наличные, чем если вы дадите акции или другое ценное имущество.
Кто может получать платежи?
Вы сами решаете, кому будут выплачиваться ваши пожертвования. Обычно это будете вы или вы и ваш супруг. В качестве альтернативы вы можете выбрать одного или двух других людей, которые будут получать выплаты из вашего подарочного аннуитета.Например, вы можете захотеть обеспечить доход родителям, брату или сестре или верному служащему.
Размер выплат зависит от возраста
Чем старше вы сделаете подарок, тем большую ставку вы получите. Если вы выберете других людей, которые будут получать выплаты из вашего подарочного аннуитета, их возраст на момент вашего подарка будет определять размер их оплаты. Наш минимальный возраст для получателя платежа — 65 лет.
Примерные ставки аннуитета для суммы подарка в размере 10 000 долларов США
| Возраст | Ставка платежа | Аннуитет | Вычет |
|---|---|---|---|
65 | 4.2% | 420 | $ 3 442 |
68 | 4,5% | $ 450 | 3 739 долл. США |
72 | 4,9% | $ 490 | 4 256 долл. США |
77 | 5.8% | $ 580 | 4 666 долл. США |
Налоговые льготы
В год вашего подарка вы сразу же получите благотворительный вычет из подоходного налога, что обеспечит экономию налогов, если вы внесете в список. Размер этого вычета будет зависеть от нескольких факторов. Если вы не можете использовать весь вычет в этом году, вы можете перенести неиспользованный вычет на пять дополнительных лет.
Если вы отдаете акции или другое имущество, получившее высокую оценку, в качестве подарочного аннуитета, вы будете платить налог только с части прироста капитала, вложенного в это имущество. Более того, если вы являетесь получателем платежа по аннуитету в виде подарка, вы сможете отчитываться об этом приросте капитала в рассрочку в течение многих лет. В этом случае ваш доход от прироста капитала заменит часть необлагаемой налогом части, которую вы получили бы, если бы дали наличные.
Удалив подарочные активы из своего имущества, вы также можете снизить будущие налоги на наследство и расходы на наследство.Сумма этих сбережений будет зависеть от размера вашего имущества и от закона о налоге на наследство, действующего на момент урегулирования вашего наследства.
Рассматриваемые активы
Денежные средства, которые в настоящее время хранятся на сберегательном счете, в банке или в фонде денежного рынка, являются отличным финансовым активом. Обычно подарочный аннуитет обеспечивает более крупные выплаты, чем любое из этих вложений.
Пример
Ценные бумаги, особенно ценные бумаги с высокой оценкой, которыми вы владеете в течение одного года или более, также являются отличным финансовым активом.Предоставление их UD в обмен на подарочный аннуитет позволит вам раскрыть их ценность для увеличения вашего денежного потока и в то же время избежать существенного налога на прирост капитала.
Кэтрин Чен, 71-летняя вдова. Она хотела бы сделать значительный подарок Университету Делавэра, но она зависит от дохода, полученного от ее инвестиций. Одна из таких инвестиций — акции XYZ Widget Corporation, которые она и ее покойный муж купили много лет назад за 3000 долларов.
Ее акции сейчас стоят 10 000 долларов, но приносят небольшой доход — около 126 долларов после уплаты налогов.Кэтрин не хочет продавать свои акции XYZ Widget для реинвестирования в более высокодоходные активы, потому что ей придется заплатить 1400 долларов в качестве налога на прирост капитала. Это оставит ей всего 8600 долларов для реинвестирования.
Кэтрин рада узнать, что она может сделать значительный подарок Университету Делавэра и увеличить свой денежный поток, отдав свои акции XYZ Widget UD в обмен на подарочный аннуитет. Она также может сэкономить значительные суммы подоходного налога, а также избежать уплаты налогов на прирост капитала и отложить их, а также получит вычет по подоходному налогу, который в то же время может обеспечить дополнительную экономию на налогах.
| Результат налогообложения | Денежный поток до налогообложения | Денежный поток после налогообложения (ставка налога 37%) | |
|---|---|---|---|
Кэтрин держит свои запасы | Нет | $ 200 | $ 126 |
Кэтрин продает и реинвестирует с доходностью 4,0% | Обязан налогом на прирост капитала в размере 1,400 долларов США | $ 344 | $ 217 |
Кэтрин финансирует 4.8% подарочная рента | 4 115 долларов США * вычет по налогу на прибыль | 480 долл. |