Договор дарения доли в квартире между родственниками
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения доли в квартире между родственниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Договор дарения доли в квартире между родственниками Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 572 «Договор дарения» ГК РФ
(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Руководствуясь статьей 572 Гражданского кодекса РФ и установив, что оспариваемый договор дарения заключен между близкими родственниками, исполнен сторонами реально, между сторонами совершены необходимые действия, направленные на создание соответствующих договору дарения правовых последствий, связанных с переходом права собственности на жилое помещение, что соответствует правомочиям собственника, переход доли в праве собственности к одаряемой состоялся, зарегистрирован в уполномоченном государственном органе, суд правомерно отказал в признании недействительным договора дарения 2/3 долей земельного участка и жилого дома, поскольку, как следует из поведения сторон при совершении сделок, бабушка (истица) имела намерение подарить внучке (одаряемая) долю в жилом помещении, обеспечивала осмотр помещения при проверке органом опеки и попечительства, знала о необходимости последующей продажи ипотечного жилого помещения в целях погашения долговых обязательств наследодателя, а также учитывая, что в спорном жилом помещении истице принадлежит 1/3 доли.
Статья: Отмена покупки недвижимости
(Хлебников П., Новикова Е., Николаева О.)
(«Жилищное право», 2020, N 9)Пример успешного оспаривания сделки, совершенной под влиянием обмана, насилия, угрозы или стечения тяжелых обстоятельств (ст. 179 ГК РФ). Родственники (мать и внучка) уговорили 79-летнюю бабушку подарить внучке бабушкину долю в квартире, обещая ухаживать за ней. Однако после заключения указанной сделки у родственников резко изменилось отношение к бабушке-дарителю, ее буквально стали изживать со свету, создавая невыносимые условия для жизни. Сразу же после акта дарения ответчик (внучка) заключила договор дарения долей со своей матерью И. Тем самым ответчик (внучка) обманула бабушку, поскольку оспариваемая сделка была совершена с целью последующей передачи доли в праве на квартиру ответчику И.
Договор дарения скаать квартиры между близкими родственниками 2018 год
Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. А на основании чего чиновники в паспортном столе должны выдать вам персональные данные человека, которые находятся под охраной государства? Закон недвусмысленно ограничивает к ним доступ, и любое обращение в официальные структуры с чужими документами вызовет обоснованные подозрения.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Договор дарения скаать квартиры между близкими родственниками 2019 год
Составление договора должно быть произведено в соответствии с установленными требованиями. В ряде ситуаций гражданин может получить отказ на просьбу о регистрации договора, регламентирующего безвозмездную передачу квартиры. Чтобы оформить типовую сделку о дарении дома, комнаты, квартиры или гаража близкому родственнику, в Росреестр в году необходимо предоставить: Чтобы документ признали действительным, составление договора должно быть произведено по всем правилам, в трех экземплярах.
Документ можно напечатать на компьютере или самостоятельно составить от руки, образцы договоров есть на нашем сайте. Выбор способа зависит от удобства дарителя. Однако эксперты советуют скачать образец договора дарения квартиры для Росреестра и осуществлять заполнение документов на его основании. Что подразумевается под понятием близкие родственники?
Это позволит минимизировать количество ошибок. После этой процедуры договор дарения отменить уже нельзя. Другие документы для заключения договора дарения квартиры близкому родственнику примерный пакет для года : Важно! Дарение квартиры при совместном владении потребует и разрешения второго собственника на ее передачу в дар. Дарственная договор дарения — очень распространенный вид сделки.
Практикуется преимущественно между родственниками — именно родственные связи позволяют не тратиться на НДФЛ. Договор дарения составляется в простой письменной форме, но по желанию сторон может быть заверен и у нотариуса. После передачи права владения необходимо пройти государственную регистрацию, в результате которой у недвижимости появится новый законный владелец.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Это быстро и бесплатно! Дарение является единственной сделкой в цивильном документообороте, которая производится на условиях безвозмездности. В данной сделке участвует две стороны: даритель, имеющий в собственности определенное имущество, и одаряемый.
Первый хочет расстаться с собственностью, передав ее во владение второго. При этом даритель ничего не требует взамен, когда передает имущество. Это и является основной особенностью данной сделки. В первом случае предполагается, что стороны знают о нормах, которые закреплены на законодательном уровне. Законодательно выделяется несколько классификаций, способных охарактеризовать сделку.
Самой распространенной из них является классификация по способу оформления. Оформление дарственной на недвижимое имущество в последнее время стал наиболее применяемым способом перехода права собственности членам семьи и близким родственникам.
Дарственная на жилье в году сохранит лидирующие позиции по множеству причин. Объектами дарения могут быть квартиры, участки, частные дома и другая недвижимость. В данном материале рассмотрим особенности договора дарения квартиры между близкими родственниками в году, какие бумаги требуются для оформления и нужно ли нотариальное заверение сделки.
Разберемся в терминологии и основных понятиях, что такое договор дарения доли квартиры между близкими родственниками, для чего используется дарственная, кому можно подарить объект недвижимости, как регулируется данный вопрос на законодательном уровне. Дарение близким родственникам предназначено для быстрой и безвозмездной передачи имущества близкому человеку с различными целями.
Дарственная позволяет осуществить передачу прав на недвижимое имущество между близкими родственниками. Однако сделка не состоится, если договор дарения будет содержать ошибки. Соглашение о дарении квартиры близкому родственнику составляется исключительно в письменной форме.
Сделать это возможно как во время оформления бумаги, так и после этого. Если переход права собственности происходит после смерти дарителя, то договор может быть признан недействительным, потому что в этой ситуации распоряжение имуществом осуществляется по правилам наследования. Во время оформления соглашения, необходимо приложить следующие бумаги: описание объекта дарения, дополнительное соглашение и протокол разногласий и их согласования. Разница между этими действиями выражается вполне конкретными фактами: Перед рассмотрением нюансов дарения квартиры, следует внимательно изучить сам процесс.
Простой процесс — это самостоятельное совершение всех необходимых действий, к которым относится: составление договора дарения, его подписание и государственная регистрация.
При дарении квартиры родственнику в году, список документов не изменяется. Нормы действующего гражданского законодательства РФ, предусматривают составление договора дарения квартиры или другой недвижимости, исключительно в письменной форме.
Прочтите полезную информацию ниже, чтобы правильно составить договор дарения квартиры. Чебоксары — Образец договора дарения доли в квартире — — Образец договора дарения квартиры несовершеннолетнему до 14 лет — Договор дарения квартиры дарственная на квартиру — это вид гражданско-правового договора, по условиям которого первая сторона даритель передаёт недвижимое имущество целиком или долю на безвозмездной основе в дар второй стороне одаряемому. Полезно знать следующие статьи:. В соответствии с настоящим Договором Даритель безвозмездно передает в собственность Одаряемому жилое помещение квартиру в многоквартирном доме, находящееся по адресу: далее по тексту Договора — Квартира.
Квартира состоит из -х комнат, расположена на этаже блочного, панельного, кирпичного, бревенчатого дома.
Передача Квартиры, указанной в п. Август 12, Июль 16, Июль 23, Оглавление: Договор дарения квартиры между близкими родственниками в году Договор дарения квартиры между близкими родственниками Договор дарения квартиры по требованиям Росреестра на год: нюансы оформления и образец, который можно скачать Что такое типовой договор дарения квартиры Особенности договора дарения квартиры между близкими родственниками в году Договор дарения квартиры между близкими родственниками Оформление дарственной: важные нюансы договора дарения квартиры Договор дарения квартиры дарственная Договор дарения квартиры.
Договор дарения квартиры признается имеющим юридическую силу при следующих условиях: По договору квартира регистрируется в Федеральной регистрационной службе или ином уполномоченном государственном органе. Консультация юриста. Популярное: Найти юрист в раменски райен по оформлени рвп закс Где в котельниках можно сдать документы на загранпаспорт старого образца Что может послужит отказом от переселения Налог на имущество физических лиц курганская область год Документы для прописки новорожденного энгельс Как оформить дарственную на комнату в коммунальной квартире Что нужно чтобы оформить загран паспорт Какие документы надо собрать на загранпаспорт старого образца.
Как узнать владельца водительского удостоверения по номеру
Но можно получить новую выплату, если выполнен ряд условий. Какие можно получить выплаты из средств материнского капитала в году, читайте в статье. Чиновники продолжат индексировать только детские пособия. Последнее повышение произошло в феврале. Такое значение прописано в проекте бюджета Пенсионного фонда.
Такого права лишены несовершеннолетние граждане и те, кто является недееспособным. От их имени сделки заключают их законные представители. Существуют некоторые особенности в тексте документа: О том, сколько будет стоить договор дарения квартиры, читайте в нашей статье.
Составление договора должно быть произведено в соответствии с установленными требованиями. В ряде ситуаций гражданин может получить отказ на просьбу о регистрации договора, регламентирующего безвозмездную передачу квартиры.
Чтобы оформить типовую сделку о дарении дома, комнаты, квартиры или гаража близкому родственнику, в Росреестр в году необходимо предоставить: Чтобы документ признали действительным, составление договора должно быть произведено по всем правилам, в трех экземплярах. Документ можно напечатать на компьютере или самостоятельно составить от руки, образцы договоров есть на нашем сайте. Выбор способа зависит от удобства дарителя.
30 часовая рабочая неделя на 2019 год
В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство Российской Федерации в соответствии со статьей Кодекса вправе переносить выходные дни на другие дни. Федерального закона от Например, в апреле г. Норма рабочего времени в этом месяце составит: Почему я не люблю 8 Марта Бедняжка! Нерабочие праздничные дни Статьей Трудового кодекса Российской Федерации установлены следующие нерабочие праздничные дни в Российской Федерации: 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы; 7 января — Рождество Христово; 23 февраля — День защитника Отечества; 8 марта — Международный женский день; 1 мая — Праздник Весны и Труда; 4 ноября — День народного единства.
Дополнительно нерабочими праздничными днями могут объявляться религиозные праздники в порядке, предусмотренном ч. Утверждены нормы рабочего времени на год. Скачайте удобную таблицу, которая поможет заполнить табель и всегда будет под рукой.
Будет ли в этом году выплата из материнского капитала
.
.
Договор дарения скаать квартиры между близкими родственниками 2019 год
.
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно оформить Договор Дарения..
Будет ли в этом году выплата из материнского капитала
.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. А на основании.
.
30 часовая рабочая неделя на 2019 год
.
Будет ли в этом году выплата из материнского капитала
.
.
Договор дарения скаать квартиры между близкими родственниками 2019 год
.
.
Договор дарения квартиры (образец формы)
Оформление подарков в году, как и в предыдущие, подписывается в присутствии представителя учреждения.
Подписание договора дарения осуществляется перед регистратором, так как служащему нужно убедиться в адекватности участников, а также, что эти действия не продиктованы психологическим или физическим воздействием. Если одаряемое лицо несовершеннолетнее, то подпись ставит кто-то из родителей или представитель. Если малолетний гражданин, то подпись ставит только его родитель или представитель. Оформить документы возможно при предъявлении заранее подготовленных документов. Кстати, нужны как поленики, так и ксерокопии.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.
Это быстро и бесплатно!
Договор дарения квартиры (дарственная)
ОВД Первомайского района г. ОВД Кировского района г. Ростова-на-Дону, код подразделения , зарегистрированный по адресу: г. Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Ростовской области и техническим паспортом, выданным Бюро технической инвентаризации г.
Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Ростовской области. Даритель также гарантирует, что лиц, сохраняющих право пользования жилым помещением на основании закона или договора не имеется.
Одаряемому переданы ключи от указанной квартиры, а также кадастровый паспорт помещения и документы, подтверждающие оплату коммунальных услуг. В соответствии со статьями 8.
Вы можете скачать этот образец договора: 9. Настоящий договор считается заключенным с момента подписания его сторонами договора. Настоящий договор составлен и подписан сторонами договора в трех экземплярах, из которых один экземпляр является оригиналом, а два других экземпляра являются копиями.
Оригинал договора вручается Одаряемому, одна копия вручается Дарителю, а вторая копия остается в делах Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Ростовской области.
При этом, проект договора стороны сделки могут составить самостоятельно и таким образом сэкономить определенную денежную сумму при оплате нотариусу услуг правового и технического характера. С размерами государственной пошлины и нотариального тарифа за удостоверение сделок с недвижимым имуществом, а также за совершение иных нотариальных действий можно ознакомиться на этой странице.
Изменению подлежит лишь описание объекта недвижимости, в котором отчуждается доля. Любой участник общей долевой собственности на любой объект недвижимости вправе подарить свою долю любому лицу, не уведомляя об этом других участников общей долевой собственности. Смотрите также разделы:.
Исходя из этого обстоятельства, законом для договоров дарения долей предусмотрена сложная письменная форма договора. Сложная не потому, что труднопостигаемая, а потому, что оформление договора в обязательном порядке будет нуждаться в нотариальном оформлении.
Задать вопрос юристу в 1 клик Важно знать! Обязательно к прочтению Договор дарения квартиры дарственная на квартиру — это вид гражданско-правового договора, по условиям которого первая сторона даритель передаёт недвижимое имущество целиком или долю на безвозмездной основе в дар второй стороне одаряемому. Налоги по договору дарения квартиры Согласно п. Вместе с этим, так как в данном случае, одаряемый попадает под эту статью, у него не возникает налогооблагаемого дохода, поэтому он не обязан предоставлять налоговую декларацию формы 3-НДФЛ Глава 13 НК РФ. В остальных случаях, если даритель не подпадает под п. В гражданском кодексе нет прямого указания о том, что необходимо указывать стоимость квартиры в договоре дарения.
Нюансы оформления договора дарения доли в квартире в 2020 году (образцы дарственных)
Это довольно популярный вид сделки среди близких родственников , которые таким способом чаще всего передают квартиру от старшего поколения младшему. Договор дарения между такими лицами отличается от стандартного только тем, что в нем указывается на родство сторон сделки. Дарственная представляет собой безвозмездную передачу имущества от одного лица другому. Одаряемым лицом может быть любое физическое или юридическое лицо, однако стоит обратить внимание на то, что дарение запрещается в отношении государственных и муниципальных служащих, а совершение сделки с недееспособным лицом или малолетним может привести к признанию договора ничтожным.
Договор дарения доли квартиры
Договор дарения квартиры между близкими родственниками 0 Как правило, близкие родственники, желающие передать друг другу право собственности на квартиру или долю в квартире, делают это путем оформления договора дарения. Посмотрим, как оформить дарение квартиры близкому родственнику и как составить договор дарения квартиры близкому родственнику. Особенности дарения квартиры несовершеннолетним лицом мы далее рассматривать не будем. Дарение квартиры между близкими родственниками Договор дарения квартиры заключается в письменной форме, поскольку квартира это недвижимое имущество ст.
ОВД Первомайского района г.
Подведем итоги Дарственная на часть квартиры — это договор, который предусматривает передачу части квартиры в дар другому лицу, вне зависимости от того, родственник он или нет. Это стандартная процедура безвозмездной передачи прав на имущество. Разница заключается в том, что к новому собственнику переходят права только на часть квартиры. Кому разрешается подарить долю Владелец недвижимости вправе подарить ее часть любому человеку: родственнику или просто знакомому. Родственниками считаются супруги муж, жена , родители, дети, внуки, племянники, дедушки, бабушки и так далее. Чаще всего владелец одаривает их, заключая договор дарения долей квартиры между родственниками, составляя дарственную. Если дарение доли происходит в пользу постороннего человека, дарителя и одариваемого заподозрят в сокрытии сделки купли-продажи.
Договор дарения доли квартиры родственнику. Образец
Зачастую объектом дарения становится часть жилья — доля в имущественном праве. Однако одного желания отдать долю квартиры недостаточно. Нужно соблюсти юридические требования — а именно, составить договор дарения и пройти регистрацию в государственных органах. Сведения о том, как заполнять бланк договора дарения противоречивы, ошибочны, сомнительны… Предлагаем актуальную инструкцию и свежие образцы для скачивания.
Договор дарения доли в квартире — документ позволяющий оформить в собственность долю квартиры на своего родственника или другого лица. Договор дарения доли квартиры между близкими родственниками К примеру, представим себе ситуацию, есть квартира, имеющая несколько собственников.
Если квартира принадлежит разным собственникам, договор дарения удостоверяется нотариусом в обязательном порядке. Исключение — отдельные ситуации, когда в нотариальную контору идти не придется: у недвижимости несколько владельцев, и все передают доли одаряемому по ДД в пределах одной сделки; квартирой владеет один человек и хочет подарить долю другому. Несколько владельцев. Квартирой владеют супруги, доли выделены. Они решают оформить ДД на общего ребенка. Для этого составляется трехсторонний договор, где сторонами выступают мать, отец и несовершеннолетний. От имени последнего действует один из дарителей — он ставит подпись за ребенка, так как ему нет 14 лет. ДД регистрируется в Росреестре, право собственности переходит к одаряемому. Один собственник. Совет юриста: с дарением долей в браке будьте аккуратнее.
Дарение квартиры между близкими родственниками Дарение доли в квартире близкому родственнику оформляется по тем же правилам, что и Приведем договор дарения квартиры родственнику (образец). Пред.
Дарственная на долю в квартире между близкими родственниками
.
Дарение квартиры
.
Договор дарения квартиры между близкими родственниками 2019-2020
.
Как правильно оформить договор дарения доли квартиры и избежать ошибок?
.
.
.
Как вычесть из ваших налогов пожертвования на акцию — Cocatalyst
Мы все хотим сэкономить больше в налоговый сезон. Благотворительные взносы — отличный и хорошо известный способ удержать больше из наших налогов, улучшая при этом наши сообщества. Но, конечно же, когда наступает налоговый сезон, мы почему-то всегда чувствуем, что хотели бы сделать больше. Важно круглый год придерживаться хороших финансовых привычек (например, отслеживать отчисления), чтобы избавиться от головной боли и немного денег в апреле.
Но есть также способ еще больше сэкономить на наших налогах за счет благотворительных пожертвований. Дело не только в том, чтобы дать больше; это также вопрос того, как мы пожертвуем наши средства организациям. Самый эффективный с точки зрения налогообложения способ сделать благотворительные пожертвования — это пожертвовать акции. В этой статье мы рассмотрим все, что вам нужно знать о вычете пожертвований акций, независимо от того, оказываете ли вы услугу или жертвуете сами.
Налоговые льготы при пожертвовании акцийДарение акций экономит вас по одной простой причине: налог на прирост капитала.
Допустим, вы купили 20 акций AAPL в сентябре 2018 года назад за 3010 долларов. В декабре 2019 года те же акции стоили 5 870 долларов. Это дает вам выигрыш в 2 860 долларов. Это потрясающе! Возможно, вы подумываете о продаже акций и использовании их в качестве благотворительного взноса в этом году, чтобы вычесть большую сумму из своих налогов.
У вас отличный старт, но подождите, прежде чем продавать эти акции! Если вы продадите акции с прибылью, вам придется заплатить налог на прирост капитала до 37%.В этом случае вы заплатите 1060 долларов в виде налогов. В результате у вас остается 4810 долларов наличными для пожертвования организации по вашему выбору.
Вместо этого, если вы жертвуете 20 акций, ни вы, ни организация не должны платить налог на прирост капитала. Они получают все 5 870 долларов, и это то, что вы списываете на свои налоги за 2019 год. Эти дополнительные 1060 долларов имеют огромное значение для любой местной организации: это может означать расширение программ в общественном центре, дополнительный персонал для кампании или новую библиотеку для вашего религиозного учреждения.Кроме того, вы можете обойти налог на прирост капитала. Это беспроигрышный вариант!
Дарение акций не должно быть сложным. Существуют службы, которые оптимизируют весь процесс, сводят к минимуму объем работы, которую вы должны выполнять, и гарантируют, что организация легко получит их объем. Чтобы пожертвовать акции через Cocatalyst, все, что вам нужно сделать, это заполнить форму, заполнить подпись и отправить — все остальное сделаем мы, включая налоговую квитанцию. Благотворительные организации могут даже создать профиль на Cocatalyst, чтобы все их пожертвования акций обрабатывались через один и тот же сервис, уменьшая их головную боль и позволяя им связываться с донорами по поводу их миссии вместо форм.
Но независимо от того, обрабатываете ли вы пожертвование акций самостоятельно или пользуетесь услугами, вы должны быть уверены, что знаете, какую информацию отслеживать, чтобы вы могли вычесть правильную сумму из налогов в следующем году.
Выбор акций для пожертвованияНе ждите, чтобы начать разбираться в этом, пока не откроете налоговую декларацию 1040. Лучше всего делать пожертвование с полным пониманием того, что вам нужно, чтобы получить максимально возможный вычет.
Выберите акции с максимальной прибылью, чтобы максимально сэкономить на налогах.Убедитесь, что вы жертвуете ценные акции, которыми владеете не менее года. Если вы получите краткосрочный прирост капитала от продажи акций, вы должны вычесть это повышение из справедливой рыночной стоимости, чтобы получить вычет. Вот почему лучше всего подарить акции, которыми вы владеете год или более. По прошествии года это больше не считается краткосрочным приростом капитала, и вы можете вычесть полную справедливую рыночную стоимость без вычитания вашей базы.
Если вы планируете пожертвовать убыточную акцию, лучше продать ее и принять убыток.Затем вы можете пожертвовать денежную сумму непосредственно желаемой организации.
Будьте готовы взять вычет по статьям. Если вы воспользуетесь стандартным вычетом, полная стоимость вашего пожертвования не будет отражена в ваших налогах. Закон CARES позволяет вычесть пожертвования на сумму до 300 долларов вместе со стандартным вычетом, но все, что выходит за рамки этого, необходимо перечислить.
Если ваш работодатель предоставил вам опционы на акции, мы рекомендуем вам использовать эти опционы и удерживать акции в течение как минимум одного года, прежде чем делать пожертвования.Если вы пожертвуете акции до того, как истечет годовой лимит, ваш вычет будет ограничен ценой исполнения. Вы можете прочитать о стратегиях пожертвования опционов на акции.
А теперь перейдем к самому тонкому вычету пожертвованных акций из налогов.
Налоговые квитанцииЕсть несколько вещей, о которых следует помнить, чтобы получить максимально возможный вычет из вашего налогового пожертвования.
Безналичные благотворительные пожертвования на сумму более 5000 долларов должны иметь письменное подтверждение.Это включает в себя пожертвования ценных бумаг. Вы вычтете справедливую рыночную стоимость, которая рассчитывается как середина между самой высокой и самой низкой ценами в день ее получения благотворительной организацией. Убедитесь, что в налоговой квитанции указан правильный день и правильная сумма вашего пожертвования.
Вы определяете, сколько вычесть в качестве вклада в прирост капитала, исходя из его справедливой рыночной стоимости в день продажи. Это означает, что если вы жертвуете акции на сумму 10 000 долларов, которыми владеете не менее года, вы можете вычесть 10 000 долларов независимо от того, сколько вы за них заплатили.
Когда вы делаете пожертвование, вам необходимо получить налоговую квитанцию от организации или службы, которая обрабатывает ваше пожертвование. Все неденежные взносы должны иметь квитанцию о пожертвовании; Другими словами, в нем должно быть указано, что вы пожертвовали определенное количество акций определенной корпорации, и должна быть указана дата.
Отслеживание ваших удержаний
Есть много отличных способов отслеживать ваши удержания в течение года.TurboTax позволяет вам круглый год отслеживать отчисления в рамках их программы ItsDeductible, а затем импортировать ваши пожертвования непосредственно в TurboTax.
Отслеживайте вручную в файле Google Spreadsheet или Excel. Вы можете создать строку для каждого пожертвования и отслеживать соответствующую информацию по каждому пожертвованию (перечислено ниже). Важно иметь систему, которая имеет для вас смысл и предоставляет всю информацию, которая вам понадобится в налоговом сезоне. Если небольшой картотечный шкаф работал у вас последние 20 лет — отлично! Просто убедитесь, что вся необходимая информация есть и четко обозначена.
Заполнение налоговых форм: Форма 8283Форма 8283 — это форма для безналичных благотворительных взносов для налоговой декларации 1040. Если вы пользуетесь налоговой службой, они запросят у вас соответствующую информацию для заполнения этой формы. В любом случае, вам понадобится информация наготове.
При отслеживании вычетов по этой форме убедитесь, что у вас есть:
Название и адрес организации, которой вы сделали пожертвование.
Описание подаренного имущества (количество акций и название компании).
Дата взноса.
Справедливая рыночная стоимость имущества (рыночная стоимость).
Метод, используемый для определения справедливой рыночной стоимости.
Дата приобретения владельцем (месяц и год).
Если вы не пользуетесь налоговой службой, вам нужно будет заполнить форму 8283 напрямую. Донор из нашего предыдущего примера заполнил бы форму следующим образом:
4 причины пожертвовать акции
Вы можете проверить работоспособность своего портфеляДаже при хорошей диете и регулярных физических упражнениях ваше здоровье может выйти из равновесия.То же самое и с вашим портфелем акций. Если анализ прибылей и убытков ваших инвестиций показывает, что пора перебалансировать ваш портфель, чтобы максимизировать его производительность и оптимизировать риски, пожертвование акций может дать вашему портфелю необходимую проверку работоспособности. Реализация стратегии пожертвований заставляет ваш прирост капитала работать на финансирование вашей благотворительности. Поговорите со своим консультантом о том, какие активы лучше использовать.
«Это также прекрасная возможность взглянуть на концентрированные позиции в вашем портфеле и внести часть из них в фонд, рекомендованный донорами», — говорит Марго Навинс, вице-президент и консультант по благотворительному планированию в Fidelity Charitable.«Концентрированные позиции часто имеют личное значение — возможно, вы проработали в компании 35 лет. Это позволяет инвестору перенести эмоциональную привязанность на благотворительность, а также минимизировать налог на прирост капитала».
Дарить акции можно без головной болиНекоторые люди могут быть не заинтересованы в пожертвовании акций, потому что они думают, что для этого потребуется много документов и телефонных звонков, или что выбранная ими благотворительная организация не сможет легко принять пожертвование акций.Но финансируемый донорами фонд, такой как Giving Account в Fidelity Charitable, общественной благотворительной организации, избавляет от лишних хлопот по пожертвованию акций.
Фонд, рекомендованный донорами, подобен счету для благотворительных инвестиций, который можно использовать исключительно для поддержки благотворительных организаций, которые вам небезразличны. Вместо того, чтобы жертвовать несколько пакетов акций нескольким благотворительным организациям, вы делаете одно пожертвование, которое используется для пополнения вашей учетной записи. Существует одна форма для подачи налоговой декларации вместо многих.
И если вы не уверены, какая благотворительная организация получит ваши ценные акции, вам не нужно решать сейчас.Пожертвование акций в фонд, рекомендованный донорами, позволяет вам сделать вычет за текущий налоговый год, а затем поддержать столько благотворительных организаций, сколько вы захотите, с течением времени, рекомендуя гранты по графику, который наиболее подходит для вас.
Чтобы иметь право на благотворительный вычет за налоговый год, пожертвования акций должны быть получены до конца года. Поскольку для передачи разных активов требуется разное время, вам следует инициировать транзакции как можно раньше.
«Дело в том, чтобы быть действенными, действенными и больше отдавать своему любимому делу», — говорит Навинс.
Последние правила налогообложения подарков NRI 2019-20
Подарки, кто не хотел бы их получать? Подарок — это то, что мы все любим получать от своих близких. Но налогоплательщики часто задают себе вопрос о налоговых последствиях подарков в Индии.
Что считается подарком в соответствии с Законом о подоходном налоге?
Подарок — это деньги или дом, акции, ювелирные изделия и т. Д.который получен без какого-либо возмещения , или просто актив, полученный без внесения платежа против него, и является капитальным активом для Получателя. Это может быть денежная наличность, движимое или недвижимое имущество.
(Под капитальным активом обычно понимается все, чем физическое лицо владеет в личных или инвестиционных целях.)
Человек, дающий подарок, называется « Донор », а лицо, получающее подарок, называется « Donee ».
В этом посте давайте обсудим — Облагаются ли налоги подарки, полученные NRI? Каковы последние правила налогообложения подарков NRI? Каковы налоговые последствия для подарков, подаренных родственникам NRI?…
Последние правила налогообложения подарков NRI 2019-20
Чтобы понять, подлежат налогообложению Подарки, полученные NRI, нам необходимо знать объем налогообложения доходов, полученных NRI.
Доход NRI — объем налогообложения
В первую очередь, источники дохода для NRI (нерезидент Индии) можно классифицировать как i) доход в Индии и ii) иностранный доход.Приведенная ниже матрица может помочь вам понять налоговые последствия для дохода, полученного NRI;
Налогообложение доходов NRI в ИндииЛюбой подарок (движимый или недвижимый) , полученный NRI от родственника / не родственника, считается доходом, полученным за пределами Индии (иностранный доход) .
Таким образом, подарки, подаренные резидентами Индии нерезидентам Индии, помимо указанного списка родственников, по-прежнему будут востребованы как не облагаемые налогом.Это связано с тем, что налоговые правила возлагают на получателя подарка бремя раскрытия информации и уплаты налога. Подарок NRI означает, что доход начисляется за границей, он оставался за пределами налоговой сети до настоящего времени.
Если мы сравним это налоговое правило с подарками, дарованными индейцем-резидентом другому индейцу-резиденту, то подарки только родственникам полностью освобождены от налогов.
Бюджет 2019-20 Предложение
Если житель Индии хочет подарить, скажем, 1 рупий другу из NRI, он / она может сделать это без каких-либо вопросов и, более того, без налоговых последствий для обеих сторон!
Эта лазейка могла также использоваться для операций по отмыванию денег.
Чтобы закрыть эту лазейку, в бюджете на 2019-2020 гг. Предлагается отменить этот беспошлинный режим для подарков, полученных NRI от лиц, не являющихся родственниками.
Финансовый законопроект 2019 облагает налогом любую уплаченную сумму денег или любое имущество, находящееся в Индии, переданное лицом, проживающим в Индии, лицу за пределами Индии (NRI), поскольку это будет , которое будет считаться начисленным или возникшим в Индии .
Это означает, что для налоговых целей становится важным происхождение подарка, а не место назначения подарка за границу.
Изменения будут применяться ко всем таким переводам, осуществленным 5 июля 2019 года или позднее .
Означает ли это, что все Подарки, полученные NRI от определенных родственников и лиц, не являющихся родственниками, облагаются налогом? Есть ли какой-либо предел суммы подарка? Какова ставка налога на подарки для NRI? Как указать сумму подарка, если она подлежит налогообложению, в декларации о доходах (ITR)?
Последние правила налогообложения подарков NRI в Индии- Существующие льготы, доступные налогоплательщикам в Индии, также будут применяться к NRI.
- Таким образом, любой подарок на сумму менее 50 000 рупий, полученный NRI, не облагается налогом.
- Любой подарок любой ценности, полученный NRI от определенных родственников или кровных родственников, не облагается налогом. (Термин «родственники» определяется как родители, супруга, братья и сестры, тети по материнской и отцовской линии и т. Д.)
- Любой подарок, полученный NRI по случаю брака от родственников или лиц, не являющихся родственниками, не облагается налогом.
- Если NRI получает Подарки на сумму более 50 000 рупий от лица, не являющегося родственником, такие Подарки теперь облагаются налогом.
Подарки могут быть в виде наличных денег, движимого или определенного недвижимого имущества.
- Земля или здание или и то, и другое (недвижимое)
- Акции и другие финансовые ценные бумаги
- Ювелирные изделия (драгоценные металлы, украшения, драгоценные камни и т. Д.)
- Археологические коллекции
- Рисунки / картины
- Скульптуры или любое произведение искусства
- Слитки — Золотые слитки, Серебряные слитки и т. д.,
Любые другие активы, не указанные в приведенном выше списке, не будут облагаться налогом. Например, : Если вы получаете автомобиль в подарок от родственника или не родственника, он не будет облагаться налогом, поскольку «автомобиль» не указан в списке движимого имущества согласно Закону об информационных технологиях.
Какова ставка налога на подарки NRI в Индии на 2019-20 финансовый год / 2020-2021 финансовый год?Ставка налога на дарение основана на ставке налога физического лица за соответствующий финансовый год / год оценки.
NRI должны декларировать все налогооблагаемые подарки при подаче налоговой декларации в Индии. Сумма подарка может быть указана под заголовком «доход из источников».
Таким образом, если стоимость подарка превышает 10 лакхов, получатель должен будет заплатить 30% налога (если применимо, согласно ставкам слябов на 2019-20 финансовый год) . Ставка налога будет выше, если стоимость подарка, будь то оплата учебы или дома за границей, превышает 2 крор рупий или 5 крор рупий. В таких случаях самая высокая ставка налога для сверхбогатых, т.е.е. Применяются 35,7 и 42,7 процента соответственно.
Пожалуйста, обратите внимание, что изменения будут применяться ко всем таким передачам / подаркам NRI, сделанным 5 июля 2019 г. или позднее . Налоговые последствия указаны с 2020 по 21 год.
Еще один важный момент, на который следует обратить внимание, — это то, что в бюджете предложено, чтобы в ситуации договора соответствующая статья применимого DTAA (соглашение об избежании двойного налогообложения) продолжала применяться и в отношении таких подарков. Следовательно, в этом отношении целесообразно проконсультироваться с экспертом по налогообложению NRI.
Читать далее:
(Сообщение опубликовано 16.07.2019)
Подарки и налог на прибыль: сценарии и примеры
Часто нас интересуют налоговые последствия для подарочных денег и то, как они облагаются налогом? Облагается налогом донор или получатель? Что ж, в этом посте мы рассмотрим определенные сценарии и попытаемся объяснить их как можно подробнее:
Что такое подарки?Подарок — это деньги или дом, акции, украшения и т. Д.который получен без возмещения, или просто актив получен без внесения платежа и является капитальным активом для Получателя. Это может быть денежная наличность / движимое имущество / недвижимое имущество.
Подарки и налоговые правила
Давайте рассмотрим некоторые основные правила и сценарии, чтобы определить, кто оплачивает налоговый счет и при каких обстоятельствах он освобождается от уплаты налогов.
1) Подарки до 50 000 рупий в год : Получатель не будет облагаться налогом, если стоимость подарка составляет менее 50 000 рупий в год, независимо от того, кто дарит деньги.Но если сумма превышает 50 000, она будет полностью добавлена к налогооблагаемому доходу получателя.
Сценарий 1 : Если стоимость полученного подарка составляет 49 000 рупий, вам не нужно будет платить налог на стоимость подарка.
Сценарий 2 : Если стоимость полученного подарка составляет 55 000 рупий, то в налогооблагаемую прибыль будет включена сумма 55 000 (а не только 5000, превышающая отметку 50 000) .
2) Подарки от родственников : Хотя общее правило 50 000 рупий справедливо для любого донора в целом, например, друга, что, если донор является кровным родственником? В таких случаях вся полученная сумма полностью освобождается от налогообложения.
Родственник должен включать любое из следующего для подарочных сделок:
1) Супруг (а) физического лица
2) Брат или сестра физического лица
3) Брат или сестра супруга (-и) физического лица
4) Брат или сестра одного из родителей человека
5) Любой прямой восходящий или потомок людей
6) Любой прямой восходящий или нисходящий потомок супруга (-и) физических лиц
7) Супруг (а) лиц, указанных в (2) — (6)
Давайте разберемся, как это работает.
Сценарий 3 : Если друг дарит вам 51 000 рупий, тогда вся сумма облагается налогом.
Сценарий 4 : Если кто-либо из ваших родственников дарит вам 51 000 рупий, то вся сумма освобождается от налогообложения.
Подарки и получение дохода
Хотя полученный подарок полностью освобожден от уплаты налога, полученный по нему доход — нет.
Для того, чтобы контролировать уклонение от уплаты налогов и препятствовать тому, чтобы уклоняющиеся от уплаты налогов использовали лазейки, отдел по подоходному налогу дополнительно разделяет получателей на основании их зависимости от донора.Это называется клубов дохода .
Вот как работает объединение доходов;
- Доход от подарка, полученного супругом / несовершеннолетними детьми — Если человек решает подарить определенную сумму своему супругу или несовершеннолетним детям, то любой доход, полученный получателем от этого, должен быть добавлен к доходу дарителя.
- Доход от подарков, полученных другими родственниками — В случаях, когда получателем является кто-либо, кроме супруга или несовершеннолетних детей, полученный доход будет облагаться налогом в руках получателя.
Давайте рассмотрим несколько сценариев, чтобы увидеть, как это работает. Предположим, вы дарите получателям 5 тысяч рупий в каждом из следующих сценариев, и если каждый из них кладет деньги на фиксированный депозит под 10% годовых, что составляет 50 000 рупий в год, вот как это сработает:
Сценарий 5 : Если получателем является ваша жена, то полученный доход, то есть 50 000, будет добавлен к вашему доходу для налогообложения, и вы будете платить налоги на основании вашей налоговой таблицы.Однако, если она реинвестирует эти 50 000 рупий и заработает 5 000 рупий (10% от 50 000) в качестве процентов, то доход от реинвестирования, который в данном случае составляет 5 000 рупий, будет считаться ее собственным доходом.
Сценарий 6 : Если получателем является ваша мать, то полученный доход будет облагаться налогом в ее руках. Таким образом, если она вышла на пенсию и не имеет другого дохода, ей не придется платить никаких налогов, поскольку доход будет меньше, чем ее базовый лимит освобождения от уплаты налогов, составляющий 3 00 000 рупий.
Особые подарки и освобождение от налога на прибыль
Приведенный ниже список подарков полностью освобожден от налогов, независимо от того, получены они в денежной форме или в любой другой форме ;.
- Подарок получен по завещанию или по наследству.
- Подарок при созерцании смерти дарителя.
- Подарок от местных властей.
- Подарок от любого фонда, фонда, университета, другого учебного заведения, больницы, траста или любого учреждения, упомянутого в Разделе 10 (23C).
- Подарок от любого траста или учреждения, которое зарегистрировано как общественный благотворительный траст или учреждение в соответствии с разделом 12AA.
Брачные подарки и освобождение от налога на прибыль
Согласно положениям о налогообложении подарков, любой Подарок, полученный от любого лица по случаю брака, не подлежит обложению подоходным налогом. Это исключение не предусматривает денежного лимита. Но налоги применяются, если подарки получены во время помолвки или годовщины свадьбы.
Декларация о подарках и подоходном налоге (ITR)
Нужно ли вам сообщать или показывать полученный подарок в налоговой декларации ?
В соответствии с вышеизложенным любая сумма, полученная от родственников или в связи с браком, не должна включаться в раздел «Доход из других источников» при подаче налоговой декларации.Показывать эти подарки в РМЭ не требуется, поскольку они не подпадают под определение дохода, подлежащего налогообложению.
Однако, если вы получаете недвижимость по зарегистрированной подарочной карте (в которой указан ваш PAN), вы можете указать стоимость полученного подарка как « освобожденный доход » в ITR. Это сделано для того, чтобы в будущем избежать проверки со стороны налоговых органов. Кроме того, всякий раз, когда вы получаете какой-либо подарок, разумно оформить дарственный акт.
( Последнее обновление : Денежные подарки на сумму свыше 2 лакхов могут подлежать штрафу u / s 269ST w.e.f 1 апреля 2017 года, даже если подарки от членов семьи . Пожалуйста, прочтите мою последнюю статью: «Лимит наличных транзакций в 2 лакха | Подробности и примеры ‘.)
Читать дальше : Список родственников, от которых вы можете получить подарок (-а), не беспокоясь о последствиях подоходного налога.
Примечание : Вышеупомянутая статья была предоставлена Quicko.com . Quicko оказывает помощь в подготовке и подаче ITR в режиме онлайн.Вы можете зарегистрироваться на Quicko.com и совершенно бесплатно подать налоговую декларацию по электронной почте в течение нескольких минут. С автором можно связаться по телефону [email protected] .
(Изображение предоставлено Мастером, отдельные изображения на FreeDigitalPhotos.net)
SEC.gov | Превышен порог скорости запросов
Чтобы обеспечить равный доступ для всех пользователей, SEC оставляет за собой право ограничивать запросы, исходящие от необъявленных автоматизированных инструментов. Ваш запрос был идентифицирован как часть сети автоматизированных инструментов за пределами допустимой политики и будет обрабатываться до тех пор, пока не будут приняты меры по объявлению вашего трафика.
Пожалуйста, объявите свой трафик, обновив свой пользовательский агент, чтобы включить в него информацию о компании.
Чтобы узнать о передовых методах эффективной загрузки информации с SEC.gov, в том числе о последних документах EDGAR, посетите sec.gov/developer. Вы также можете подписаться на рассылку обновлений по электронной почте о программе открытых данных SEC, включая передовые методы, которые делают загрузку данных более эффективной, и улучшения SEC.gov, которые могут повлиять на процессы загрузки по сценарию. Для получения дополнительной информации свяжитесь с opendata @ sec.губ.
Для получения дополнительной информации см. Политику конфиденциальности и безопасности веб-сайта SEC. Благодарим вас за интерес к Комиссии по ценным бумагам и биржам США.
Код ссылки: 0.67fd733e.1629897546.7c50b3a7
Дополнительная информация
Политика интернет-безопасности
Используя этот сайт, вы соглашаетесь на мониторинг и аудит безопасности. В целях безопасности и обеспечения того, чтобы общедоступная услуга оставалась доступной для пользователей, эта правительственная компьютерная система использует программы для мониторинга сетевого трафика для выявления несанкционированных попыток загрузки или изменения информации или иного причинения ущерба, включая попытки отказать пользователям в обслуживании.
Несанкционированные попытки загрузить информацию и / или изменить информацию в любой части этого сайта строго запрещены и подлежат судебному преследованию в соответствии с Законом о компьютерном мошенничестве и злоупотреблениях 1986 года и Законом о защите национальной информационной инфраструктуры 1996 года (см. Раздел 18 USC §§ 1001 и 1030).
Чтобы обеспечить хорошую работу нашего веб-сайта для всех пользователей, SEC отслеживает частоту запросов на контент SEC.gov, чтобы гарантировать, что автоматический поиск не влияет на возможность доступа других пользователей к SEC.содержание правительства. Мы оставляем за собой право блокировать IP-адреса, которые отправляют чрезмерное количество запросов. Текущие правила ограничивают пользователей до 10 запросов в секунду, независимо от количества машин, используемых для отправки запросов.
Если пользователь или приложение отправляет более 10 запросов в секунду, дальнейшие запросы с IP-адреса (-ов) могут быть ограничены на короткий период. Как только количество запросов упадет ниже порогового значения на 10 минут, пользователь может возобновить доступ к контенту на SEC.губ. Эта практика SEC предназначена для ограничения чрезмерного автоматического поиска на SEC.gov и не предназначена и не ожидается, чтобы повлиять на людей, просматривающих веб-сайт SEC.gov.
Обратите внимание, что эта политика может измениться, поскольку SEC управляет SEC.gov, чтобы гарантировать, что веб-сайт работает эффективно и остается доступным для всех пользователей.
Примечание: Мы не предлагаем техническую поддержку для разработки или отладки процессов загрузки по сценарию.
взносов в фонды, рекомендованные донорами | The New York Community Trust
Общественные фонды, такие как The New York Community Trust, — это общественные благотворительные организации, которые предлагают широкий спектр возможностей предоставления помощи, в том числе фонды по интересам (которые поддерживают общие интересы, такие как окружающая среда или образование), без каких-либо ограничений. фонды для улучшения качества жизни в определенном регионе, определенные фонды (которые поддерживают одну или несколько определенных организаций) и фонды, рекомендованные донорами.В этом выпуске Professional Notes основное внимание уделяется фонду, рекомендованному донорами.
Подарок фонду, рекомендованному донорами, — это подарок общественной благотворительной организации, потому что фонд, рекомендованный донорами, по определению «принадлежит и контролируется» общественной благотворительной организацией. И для целей федерального подоходного налога это хорошая новость благодаря очень благоприятным правилам вычета, которые применяются к пожизненным подаркам человека общественным благотворительным организациям.
В этом выпуске Professional Notes представлен обзор благотворительных пожертвований в целом, с уделением внимания особым соображениям, которые могут относиться к фондам, рекомендованным донорами.В нем также рассматриваются другие возможности, связанные с фондами, рекомендованными донорами, в том числе в качестве получателя грантов от частного фонда (включая грант на прекращение деятельности фонда, который прекращает свою деятельность), выплат из благотворительного фонда или оставшейся части благотворительного остатка. доверие и завещание, от которого отказывается физическое лицо. Наконец, мы кратко обсудим использование средств, рекомендованных донорами, когда внутрисемейный подарок финансируется с использованием пункта формулы с саморегулированием.
Пожизненная благотворительная помощь фонду, рекомендованному донорамиГодовые лимиты благотворительных отчислений. В зависимости от обстоятельств, благотворительные взносы отдельного донора могут вычитаться до совокупного годового лимита в 50 процентов от «базы взносов» донора, то есть скорректированной валовой прибыли, рассчитанной без переноса чистых операционных убытков.
Нижний предел применяется к определенным неденежным активам и определенным типам получателей благотворительной помощи. Например, индивидуальный донор, который в конкретном году ограничивает свои пожертвования частным неработающим фондам или дарение ценных бумаг, не сможет удержать более 30 процентов своей базы взносов за этот год.Корпорация не может требовать благотворительных отчислений, превышающих 10 процентов ее годового налогооблагаемого дохода. Благотворительные подарки сверх установленных лимитов могут быть перенесены на срок до пяти дополнительных налоговых лет после года подарка.
Более серьезной проблемой для вычета является увеличение в 2018 году стандартного вычета для налогоплательщиков, не участвующих в AMT. Донор, не подпадающий под действие AMT, не получит никакой финансовой выгоды от вычета благотворительных взносов, если его или ее общие детализированные вычеты не превышают стандартный вычет — в 2019 году 12 000 и 24 000 долларов США соответственно для налогоплательщиков-одиночек и для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию.
Доноры, облагаемые альтернативным минимальным налогом (AMT), часто задаются вопросом, могут ли они вычесть свои благотворительные подарки. Согласно действующему законодательству, благотворительные взносы не являются предметом налоговых льгот и, следовательно, не запрещены в качестве вычетов для налогоплательщиков AMT.
Наличными. До 2025 года донор, который вносит денежные средства только в общественные благотворительные организации (включая фонды, рекомендованные донорами) и частные операционные фонды, может удерживать эти пожертвования в размере до 60 процентов от базы взносов донора.С практической точки зрения этот расширенный предел, который был увеличен с 50 процентов с 1 января 2018 года, является иллюзорным для доноров, чьи благотворительные пожертвования включают ценные бумаги или другие безналичные подарки или включают подарки частному неоперационному фонду или благотворительному фонду. Остальное доверие. Для этих доноров реальный предел составляет 50 процентов от их базы взносов.1
Ценные бумаги с долгосрочной оценкой стоимости. Когда ценные бумаги, которые были оценены по цене более года, передаются на благотворительность, донор обычно пользуется вычетом из подоходного налога на благотворительность в размере справедливой рыночной стоимости актива и избегает налога на прирост капитала.Это, вероятно, самая известная и наиболее широко используемая налоговая льгота при благотворительных пожертвованиях. Если получателем является фонд, рекомендованный донором, другая общественная благотворительная организация или частный операционный фонд, донор может использовать этот вычет в пределах 30 процентов от базы взносов донора. Напротив, даритель квалифицированных ценных бумаг частному неработающему фонду может вычесть стоимость подарка только до 20 процентов от базы взносов.
Даже при более низких порогах вычета, которые применяются к подаркам в виде ценных бумаг, эти активы часто являются наиболее эффективным с точки зрения налогообложения выбором для подарков на благотворительность из-за способности дарителя уклоняться от уплаты налога на прибыль.Доноры, однако, должны помнить о том, что на подаренные активы не должно распространяться соглашение о продаже, в случае чего может быть начислен прирост капитала и обложен налогом для донора.
Дарители оцененных ценных бумаг могут выбрать их вычет по базовому принципу, чтобы подарок соответствовал 50-процентному пределу, обычно используемому только для денежных подарков.
Акции, обращающиеся на бирже, являются одним из немногих видов имущества, подлежащего вычету по справедливой рыночной стоимости, для которого IRS не требует «квалифицированной оценки».Также из правил «квалифицированной оценки» исключаются акции непубличных акций, если они оцениваются в 10 000 долларов или меньше, и другое имущество (например, искусство и недвижимость), если они оцениваются в 5 000 долларов или меньше. Любому, кто рассматривает возможность дарения собственности, кроме наличных денег или публично торгуемых ценных бумаг, будет полезно ознакомиться с правилами «квалифицированной оценки» и формой 8283 IRS. Отсутствие необходимой оценки приведет к дисквалификации благотворительного вычета, даже если неудача была результатом добросовестной ошибки.
Краткосрочные ценные бумаги с оцененной стоимостью. Подарки в виде ценных бумаг с высокой оценкой стоимости, удерживаемых в течение одного года или менее, не пользуются таким же благоприятным налоговым режимом, как подарки в виде долгосрочных ценных бумаг. Хотя по общему правилу справедливая рыночная стоимость внесенных ценных бумаг подлежит вычету, вычет уменьшается на сумму прибыли, которая была бы учтена как краткосрочный прирост капитала, если бы недвижимость была продана. Фактически это означает, что донор краткосрочных ценных бумаг может вычесть только меньшую из справедливой рыночной стоимости и основы.
Амортизированные ценные бумаги. Для физического лица, рассматривающего возможность дарения обесцененных ценных бумаг, как правило, более выгодно продать ценные бумаги и внести выручку, чем жертвовать ценные бумаги. Это связано с тем, что донор может вычесть только справедливую рыночную стоимость благотворительного подарка в виде долгосрочных или краткосрочных обесцененных ценных бумаг, но встроенный убыток по ценным бумагам не подлежит вычету. С другой стороны, реализованный убыток от продажи может быть использован для компенсации реализованной прибыли по другим активам — и убыток может быть перенесен на будущие периоды в той степени, в которой он не может быть полностью использован в реализованном году.
Активы ИРА. Благотворительная пролонгация индивидуального пенсионного счета (IRA) позволяет лицам в возрасте от 70 до ½ лет и старше переводить до 100 000 долларов в год из IRA в приемлемые благотворительные организации на безналоговой основе. Распределение исключается из дохода, но учитывается при минимальном распределении, требуемом владельцем аккаунта. Поскольку благотворительная пролонгация IRA не включается в доход, благотворительные вычеты не производятся, что делает эту процедуру особенно привлекательной для лиц, не составляющих список.К сожалению, это лечение недоступно, если распределение IRA вносится в фонд, рекомендованный донорами, или в частный неоперационный фонд; вместо этого донор признает распределение дохода и должен будет сделать благотворительный вычет, если он или она перечислит.
С точки зрения планирования по завещанию, активы IRA являются одними из самых разумных активов, которые можно оставить на благотворительность, включая фонд, рекомендованный донорами. Лицо, которое наследует IRA или другой «доход в отношении умершего» — i.е. доход, который облагался бы налогом для умершего, если бы он был жив, должен уплачивать подоходный налог с подарка, даже если стоимость актива облагалась налогом на наследство в наследстве умершего. Таким образом, если активы умершего превысили единый кредит на дарение и налог на наследство (11,4 млн долларов для умершего, умирающего в 2019 году), активы IRA в конечном итоге облагаются налогом дважды; даже если активы недвижимости ниже этого порога, IRA будет облагаться подоходным налогом. Но если IRA предназначена непосредственно для благотворительности, имущество будет требовать благотворительного вычета налога на наследство, а благотворительная организация получит активы IRA без налога из-за его освобожденного от налогов статуса.В отличие от правила пожизненных подарков в виде распределений от IRA, активы IRA, оставленные на счет фонда, рекомендованного донором, после смерти, имеют право на льготное обращение.
Недвижимость. Недвижимость может быть основным активом дарителя и, следовательно, логичным кандидатом на благотворительный подарок в фонд, рекомендованный дарителем. Но как класс активов недвижимость, как правило, неликвидна, а также создает другие проблемы для планирования, такие как потенциальные экологические обязательства, затраты на маркетинг и продажу и (до тех пор, пока недвижимость не будет продана), затраты на техническое обслуживание, налоги, страхование, и тому подобное.Недвижимость, как правило, является капитальным активом и имеет право на вычет по справедливой рыночной стоимости на благотворительность, если она находилась в собственности более одного года и была передана в фонд, рекомендованный донорами, другой общественной благотворительной организации или частному операционному фонду. Однако правила возврата амортизации могут уменьшить сумму вычета. Для получения дополнительной информации о подарках недвижимого имущества, смотрите нашу статью о благотворительных подарках недвижимого имущества.
Квартиры в кооперативе могут показаться недвижимостью, но на самом деле они представляют собой доли в акционерном капитале кооперативной жилищной корпорации в сочетании с частной арендой.Они представляют свои собственные проблемы, в особенности правила кооперативной корпорации, которые могут не разрешать благотворительной организации быть акционером.
Арт. Искусство, находящееся в собственности коллекционера, обычно является собственностью прироста капитала и, более конкретно, классифицируется как «предмет коллекционирования». Как предмет коллекционирования, реализованная прибыль от реализации произведений искусства облагается налогом по более высокой федеральной ставке (28 процентов), чем другие основные фонды, и в этом отношении они являются одними из самых привлекательных основных фондов для благотворительных целей.
Тем не менее, у донора, желающего сделать благотворительный вычет по справедливой рыночной стоимости произведения искусства, есть одна большая «загвоздка»: вычет из справедливой рыночной стоимости возможен только в том случае, если даритель разумно ожидает, что произведение будет использовано для благотворительных целей получателя. благотворительная цель (например, выставление на всеобщее обозрение в рамках благотворительной и образовательной миссии). Это означает, что искусство обычно является подходящим подарком музею, или, может быть, университету или художественной школе, но не идеален для фонда, рекомендованного донором, который обычно продает искусство и оставляет жертвователю вычет только на его или ее основу.
Могут возникнуть обстоятельства, при которых имеет смысл передать произведения искусства в фонд, рекомендованный донорами, даже если требование «связанного использования» не может быть выполнено. Например, если произведение искусства не получило высокой оценки или если основная цель дарителя состоит в том, чтобы использовать высоко оцененное произведение искусства для финансирования благотворительного остатка unitrust, который будет генерировать поток дохода для донора, а остаток будет направлен на благотворительность, в том числе фонд, рекомендованный донорами.
Правила избыточного бизнеса
Если предполагаемый благотворительный дар ценных бумаг приведет к тому, что фонд, рекомендованный донором (или частный фонд, или поддерживающая организация типа III), будет владеть более чем двумя процентами голосующих или неголосующих акций или паев корпорации, партнерства, компании, или другой организации, донору и получателю благотворительной помощи необходимо будет провести тщательный анализ избыточных коммерческих активов.(Есть некоторый вопрос, будут ли правила о связанных сторонах требовать объединения связанных фондов, рекомендованных донорами, или частных фондов для целей применения двухпроцентного порога.) Правила избыточного владения бизнесом налагают акцизный налог в размере десяти процентов на избыточные владения бизнесом в «бизнес-предприятие». Налог увеличивается до 200 процентов, если не сокращаются избыточные бизнес-холдинги.
Если предприятие не является коммерческим предприятием, т. Е. Оно получает не менее 95 процентов своего валового дохода из пассивных источников (дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала), то на акции или единицы предприятия не распространяются избыточные бизнес-холдинги. правила.Но если организация является коммерческим предприятием и авуары фонда, рекомендованного донором, будут выше двухпроцентного уровня de minimus , налога на избыточные бизнес-активы можно избежать только в том случае, если совокупные авуары фонда, рекомендованного донором, будут донор и некоторые другие дисквалифицированные лица составляют 20 или менее процентов голосующих акций, процентов прибыли или бенефициарного интереса — если не будет продемонстрировано, что контроль над коммерческим предприятием принадлежит третьим сторонам, и в этом случае порог увеличивается до 35 процентов .(Есть еще одно исключение из правила 20 процентов в соответствии со специальным правилом, созданным в 2017 году для работы с пищевой компанией Newman’s Own, принадлежащей Newman’s Own Foundation. Но это исключение доступно только в очень необычных обстоятельствах.)
Существует пятилетний льготный период для пожертвованных активов, которые являются избыточными бизнес-активами, но когда этот период заканчивается, холдинги обычно должны находиться в допустимых пределах, чтобы избежать этого налога. С самого начала должен быть разработан план для мониторинга совокупных авуаров средств, рекомендованных донорами, и дисквалифицированных лиц, а также для снижения избыточных деловых активов до уровня, при котором они не будут облагаться налогом.
Примечательно, что эти правила применяются только к средствам, полученным от спонсоров в общественной благотворительной организации. Жертвователи специализированного фонда или специального фонда фонда местного сообщества не должны беспокоиться о правилах избыточного владения бизнесом.
Гранты частных фондов в фонды, рекомендованные донорами
Гранты частного фонда в фонд, рекомендованный донорами, являются квалифицирующими выплатами, то есть они засчитываются в счет так называемых пятипроцентных требований фонда к выплате. В результате частный фонд может обнаружить, что фонд, рекомендованный донорами, является дополнительным дополнением к обычной благотворительной деятельности фонда.Имея фонд The New York Community Trust, частный фонд может работать с нашими профессиональными сотрудниками по предоставлению грантов для разработки программы предоставления грантов, которая дополняет или расширяет собственное предоставление грантов фондом. Фонд в The Trust может использоваться для поддержки иных целей, чем те, которые обычно связаны с частным фондом, или он может служить средством привлечения следующего поколения в качестве советников доноров, чтобы они могли начать узнавать о благотворительных пожертвованиях.
Если частный фонд становится слишком дорогим или становится административным бременем, или если члены семьи больше не хотят работать вместе, возможно, пришло время прекратить деятельность фонда и передать его активы одному или нескольким фондам, рекомендованным донорами.Налоговый кодекс разрешает частному фонду прекращать свой статус безналогового после передачи всех своих чистых активов одной или нескольким организациям, описанным в разделе 170 (b) (1) (A) Кодекса (кроме пунктов (vii) и (viii)), которые существуют не менее 60 месяцев. Общественный фонд Нью-Йорка и большинство общественных благотворительных организаций, владеющих фондами, рекомендованными донорами, соответствуют этому определению и являются привлекательной альтернативой прекращающемуся гранту частного фонда. В качестве дополнительной выгоды может быть назван фонд, рекомендованный донорами и получающий грант на прекращение финансирования от частного фонда, для признания фонда, таким образом увековечивая имя любимого основателя или особого благотворительного наследия.
Дополнительную информацию о закрытии частного фонда см. В нашей статье о закрытии частного фонда.
Трастовые выплаты свинца и остатка в фонд, консультируемый донорами
Фонд, рекомендованный донором, может быть ведущим бенефициаром благотворительного фонда. Чтобы иметь право на вычет подоходного налога и избежать включения трастовой собственности в имущество лица, предоставившего право, лицо, создающее благотворительный ведущий траст, должно назвать благотворительного бенефициара или бенефициаров при создании траста или предоставить кому-то другому право решать, какие благотворительные организации будут получать ведущие доверительные распределения.Налоговое управление США в частном порядке постановило, что лицо, предоставляющее благотворительный фонд, может назначить фонд общественной благотворительности, рекомендованный донором, в качестве бенефициара благотворительного фонда. См. Постановление 198146072 частного письма. Даже если концедент является советником фонда, он или она не считается сохраняющим контроль над распределениями.
Фонд, рекомендованный донором, также может быть назначен для получения всей или части остатка благотворительного остатка траста.
Заявление об отказе от ответственности в пользу фонда, рекомендованного донорами
Легатарий, который отказывается от наследства в пользу благотворительности, обычно предполагает, что отказ от ответственности позволит отклоненной собственности получить право на благотворительный вычет по налогу на наследство.Однако, если заявленная собственность перейдет в частный фонд или другую благотворительную организацию, в которой заявитель об отказе от ответственности является членом совета директоров, отказ от ответственности может не быть квалифицированным отказом от ответственности — и благотворительный вычет может быть утерян — если бенефициар отказа от ответственности не изменит свое управление, чтобы исключить отказ от решений в отношении права собственности. Однако в частном письме 200518012 IRS постановило, что отказ от ответственности в пользу фонда, рекомендованного донором, в отношении которого заявитель будет выступать в качестве советника донора, является квалифицированным отказом от ответственности, тем самым сохраняя благотворительный вычет.
Формульные статьи, включающие фонд, рекомендованный донорами
Внутрисемейные транзакции часто строятся таким образом, чтобы минимизировать или избежать налога на наследство и дарение. Один из способов достижения этого — договоренность — обычно прямой дар, передача сохраненного аннуитетного траста доверителю или продажа умышленно дефектному доверительному фонду — предназначенная для передачи стоимости молодому поколению без взимания налога на дарение или наследство. Распространенной проблемой в сделках такого рода является неопределенность в отношении стоимости имущества или доли в собственности, которая передается.Если IRS успешно оспорит сумму, заявленную налогоплательщиком, может возникнуть налоговое обязательство по налогу на дарение, а также пени и штрафы.
Для решения этой проблемы специалисты по планированию недвижимого имущества обычно используют «формулировки», предназначенные для обеспечения того, чтобы процент актива, переданного членам семьи (или трастам в их пользу), был точно равен определенной долларовой стоимости, часто — сумме оставшейся суммы налогоплательщика. освобождение от налога на дарение и наследства.
Грубо говоря, формула работает следующим образом: донор передает определенные доли в активе (например,g., 49 процентов акций закрытого юридического лица) в пользу членов семьи и получателя благотворительной помощи. Инструмент, переводящий эти 49 процентов процентов, распределяет проценты между двумя классами одаряемых с использованием формулы, в которой указывается часть процентов, имеющая определенную долларовую стоимость (например, 11,4 миллиона долларов, «как окончательно определено для целей федерального налога на дарение»). ) Передается членам семьи (обычно одному или нескольким долгосрочным семейным трастам), а остаток — благотворительному получателю (обычно это фонд местного сообщества, рекомендованный донорами).Согласно разновидности этого метода, часть, переходящая к одаренным семьям, передается в обмен на вексель от них. В любом случае, поскольку то, что переходит к семьям одаренных лиц, ограничено фиксированной суммой в долларах, даже если IRS успешно заявит о более высокой стоимости 49-процентной доли участия в ходе аудита транзакции, их доля рассчитана на то, чтобы оцениваться на уровне только 11,4 миллиона долларов в соответствии с положением о формуле, и любая «лишняя» стоимость будет начислена на благотворительность. Фонд, рекомендованный донором, является разумным выбором в таких случаях, поскольку он не ограничивает дар только одной благотворительной организацией.
IRS и Конгресс прямо разрешили использование формул в определенных контекстах налога на дарение и наследство, а суды подтвердили сильную государственную политику, поддерживающую их использование в тех случаях, когда не облагаемый налогом бенефициар по формуле является благотворительной организацией, такой как спонсируемый донорами фонд местного фонда.
Заключение
Фонды, финансируемые донорами, стали популярнее за последние 20 лет, и одна из причин заключается в том, что они эффективны и действенны во многих ситуациях.Рассмотрение вариантов благотворительности не является полным, если оно не включает фонд, рекомендованный донорами, в качестве одного из основных вариантов. The New York Community Trust приветствует ваши вопросы о том, как фонд, рекомендованный донорами, или другой благотворительный фонд может быть полезен вам или вашим клиентам, друзьям или семье.
1 Синяя книга Объединенного комитета к Закону о сокращении налогов и занятости от 2017 года предполагает, что ограничение на доступность 60-процентного предела было непреднамеренным, заявляя, что «60-процентный предел для денежных взносов предназначен для применения после ( и уменьшены) на сумму неденежных взносов в организации, описанные в разделе 170 (b) (1) (A).«Ожидается, что это положение может быть зафиксировано в законопроекте о технических исправлениях.
Для получения дополнительной информации см .:
- I.R.C. П. 170 (b) (1) (A): Возможность вычета подарков общественным благотворительным организациям
- I.R.C. П. 170 (b) (1) (C): Особые ограничения в отношении определенных свойств прироста капитала
- I.R.C. П. 170 (e) (1): Определенные взносы в виде обычного дохода и имущества, прироста капитала
- I.R.C. П. 507 (b) (1) (A): Частный фонд прекращает выплаты
- И.R.C. § 4943: Избыточные бизнес-холдинги PLR 198146072
- PLR 200518012
- Хендрикс против комиссара, T.C. Меморандум 2011-133
- Петтер против комиссара, 598 F.3d 1191 (9-й округ, 2011 г.), aff’g T.C. Памятка 2009-280
- Бедингфилд и Демпзе, Исчезающие 60% -ные вычеты — новые лимиты благотворительности не так велики, как кажутся, Налогообложение освобождений, сентябрь / октябрь 2018 г., стр. 36.
- Объединенный комитет по налогообложению, Общие пояснения P.L. 115-97, Закон о сокращении налогов и занятости (20 декабря 2018 г.), https: // www.jct.gov/publications.html?func=startdown&id=5152 на 51.
Автор Джейн Л. Уилтон, главный юрисконсульт, The New York Community Trust
© The New York Community Trust 2019
Этот материал был разработан для профессионалов The New York Community Trust. Он публикуется с пониманием того, что ни издатель, ни автор не занимаются предоставлением юридических, бухгалтерских или иных профессиональных консультаций. Если вам требуется юридическая консультация или другая экспертная помощь, вам следует поговорить со своим налоговым или другим юридическим или бухгалтерским консультантом.
Налог на наследство и дарение 2020-2021: вот что вам нужно знать
Федеральное освобождение от налога на наследство и дарение распространяется на общую сумму налогооблагаемых подарков, сделанных физическим лицом при жизни, и имущества, оставленного после смерти. В 2017 году Конгресс удвоил освобождение от уплаты налога, начиная с 2018 года, и эта сумма будет продолжать расти вместе с инфляцией до 2025 года. Это расширение сократило количество облагаемых налогом владений примерно до 3000 в 2019 году с примерно 8000 в 2017 году, согласно оценкам Центра налоговой политики. .
На 2020 год освобождение от уплаты налогов составило 11,58 миллиона долларов на человека или 23,16 миллиона долларов на супружескую пару. На 2021 год с поправкой на инфляцию он увеличился до 11,7 миллиона долларов на человека и 23,4 миллиона долларов на пару. В 2020 и 2021 годах максимальная ставка налога на имущество составляет 40%.
Увеличение льготы истекает после 2025 года. Однако в 2019 году Министерство финансов и IRS выпустили «дедушкины» правила, позволяющие применять увеличенное освобождение к подаркам, сделанным в то время, когда оно действовало, если Конгресс снизит освобождение после этих подарков.
Вот упрощенный пример. Допустим, Джон передал активы в размере 11 миллионов долларов в траст для своих наследников в 2020 году. Эта передача не облагалась налогом на дарение, поскольку освобождение от налога составляло 11,58 миллиона долларов на 2020 год.
Теперь предположим, что в 2022 году Конгресс снизит размер исключения до 5 миллионов долларов на человека, и Джон умрет в 2023 году, когда будет действовать это более низкое освобождение. Согласно текущим правилам казначейства, имущество Джона не будет облагаться налогом с его подарка в 2020 году в размере 11 миллионов долларов, даже если 6 миллионов из них превышают пожизненный лимит в 5 миллионов долларов, действующий на момент его смерти.
Прирост капитала на момент смерти
В соответствии с действующим законодательством инвестиционные активы, удерживаемые на момент смерти, не облагаются налогом на прирост капитала. Это известно как «повышение уровня базиса». Некоторые в Конгрессе и администрации Байдена хотят ограничить это преимущество.
Например, скажем, что Роберт умирает, владея акциями стоимостью 100 долларов каждая, которые он купил за 5 долларов, и он держал их на налогооблагаемом счете, а не в пенсионном плане с льготным налогообложением, таком как индивидуальный пенсионный счет (IRA).
Из-за положения о повышении стоимости имущество Роберта не будет платить налог на прирост капитала на 95 долларов прироста каждой акции. Вместо этого акции входят в его имущество по полной рыночной стоимости в 100 долларов каждая. Затем наследники, которые получают акции, имеют стоимость 100 долларов каждый в качестве отправной точки для измерения налогооблагаемой прибыли при продаже.
Ежегодное освобождение от налога на дарение
Как на 2020, так и на 2021 год ежегодное исключение налога на дарение составляет 15 000 долларов США на одного дарителя на каждого получателя.Таким образом, даритель может подарить кому-либо еще — например, родственнику, другу или даже незнакомцу — до 15 000 долларов в год активами, не облагаемыми федеральными налогами на дарение. Пара с двумя женатыми детьми и шестью внуками может отдавать в общей сложности 300 000 долларов в год этим 10 родственникам, плюс 30 000 долларов какому-либо количеству друзей.
Помимо ежегодного исключения, подарки вычитаются из пожизненного освобождения дарителя от налога на дарение и налога на наследство. Ежегодные подарки не подлежат вычету в целях уплаты подоходного налога и не являются доходом для получателя.
Если подарок не наличный, «основа стоимости» дарителя переносится на получателя. Таким образом, если тетя Рут отдаст своей крестнице Бетти 15 долей долгосрочных акций на общую сумму 15000 долларов, которые она приобрела по 200 долларов каждая, то отправной точкой для измерения налогооблагаемой прибыли при продаже Бетти станет 200 долларов за акцию. Если она продаст акцию за 1200 долларов, то ее налогооблагаемая прибыль составит 1000 долларов.
Подарки на оплату обучения или медицинских расходов также не облагаются налогом на дарение.