Для чего нужна кадастровая стоимость земельного участка: Для чего нужна кадастровая стоимость объекта недвижимости?

Кадастровая стоимость земельного участка: порядок определения и обжалования

Правовой центр ДВА М оказывает комплекс юридических услуг по сопровождению процедуры снижения и оптимизации кадастровой стоимости земельных участков и объектов капитального строительства. Наши знания и богатый опыт позволят Вам минимизировать издержки и увеличить доходность Ваших активов.

Правовой центр ДВА М рад предложить следующие услуги в сфере оптимизации кадастровой стоимости объектов недвижимости:

• правовая экспертиза правомерности определения кадастровой стоимости земельных участков, перспектив ее снижения и достигаемого этим экономического эффекта;
• юридическое сопровождение процедуры снижения кадастровой стоимости в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости;
• снижение кадастровой стоимости земельных участков в судебном порядке;
• изменение кадастровой стоимости в случаях, когда ее завышение вызвано неправильным определением вида разрешенного использования земельного участка или капитальных объектов, а также в иных случаях, не связанных с оспариванием результатов кадастровой оценки;
• разработка правовых механизмов оптимизации земельных платежей в случаях, когда такая оптимизация допускается законом.

Кадастровая стоимость земельного участка – это публичный эквивалент его стоимости, учитываемый при расчете земельного налога, выкупной стоимости участка, арендной платы, платы за снятие запрета на строительство, платы за изменение вида разрешенного использования и ряда иных платежей.

Таким образом, именно кадастровая стоимость во многом определяет размер расходов, которые несет правообладатель участка в связи с использованием данного актива.

Кадастровая стоимость капитальных объектов (зданий, строений, сооружений), в свою очередь, также может является базой для исчисления налога на имущество для отдельных видов объектов.

Поскольку при определении кадастровой стоимости используются массовые методы оценки, а заказчиком оценки являются публичные органы, заинтересованные в максимальной собираемости платежей за землю, во многих случаях кадастровая стоимость земельных участков существенно превышает рыночную стоимость участков.

Кадастровая стоимость, а вместе с ней и предпринимательские расходы на использование земельного участка могут быть снижены в случае квалифицированного, грамотного оспаривания результатов кадастровой оценки в специально созданных комиссиях по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде. При этом обращение в суд возможно без предварительного обращения в комиссию.

Так, например, в результате внимательного анализа порядка установления кадастровой стоимости может быть выявлено, что текущая кадастровая стоимость принадлежащего Вам объекта недвижимости существенно превышает его рыночную стоимость, что является основанием для пересмотра результатов кадастровой оценки в комиссии или в суде.

В ряде случаев завышение кадастровой стоимости является следствием неправильного определения вида разрешенного использования земельного участка. В этом случае правовая помощь необходима в целях тщательного сбора, систематизации и анализа доказательств наличия ошибок в сведениях, использованных при определении кадастровой стоимости.

Наша команда юристов с многолетним опытом работы детально изучит особенности Вашей ситуации и подберет оптимальный порядок действий для снижения Ваших расходов на бизнес.

В активе Правового центра ДВА М – многолетний опыт сопровождения дел по оспариванию кадастровой стоимости земельных участков и капитальных объектов, как в судебном, так и во внесудебном порядке.

Наши юристы готовы взять на себя комплексное ведение дела по оспариванию результатов кадастровой оценки, включая выбор оптимального способа снижения кадастровой стоимости для конкретного случая, формирование правовой позиции, взаимодействие с оценочными и экспертными организациями, представление правовой позиции в заседаниях комиссии и судов всех инстанций, а также возврат излишне уплаченных платежей после удовлетворения требований об уменьшении кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость это стоимость объекта недвижимости, установленная в процессе государственной кадастровой оценки.

Внесудебное оспаривание результатов кадастровой оценки

Юристы Правового центра ДВА М имеют значительный опыт сопровождения споров, связанных с оспариванием кадастровой стоимости, в том числе во внесудебном порядке.

В сфере споров о кадастровой стоимости ООО «Правовой центр два М» предлагает следующие услуги:

• оценка перспектив и предпочтительных оснований внесудебного обжалования кадастровой стоимости, подготовка юридических заключений и «дорожных карт» по порядку оспаривания;
• сопровождение внесудебного оспаривания результатов кадастровой оценки;
• правовое сопровождение возврата (зачета) платежей за землю, если такая возможность появляется после пересмотра результатов кадастровой оценки.

Споры о результатах кадастровой оценки рассматриваются комиссиями по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, создаваемых при Управлениях Росреестра по субъекту РФ.

Право на подачу заявления о пересмотре кадастровой стоимости имеют собственники земельных участков (капитальных объектов) и их арендаторы, если кадастровая стоимость является базой для начисления арендных платежей. Также правом оспаривания наделены иные лица, чьи права могут быть затронуты проведенной оценкой.

Основаниями для пересмотра результатов кадастровой оценки являются:

• недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;
• установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.

Согласно статистике Росреестра, в 2018 г. комиссии по рассмотрению споров вынесли положительное решение в отношении 60 % от общего числа рассмотренных обращений (тогда как судами удовлетворено 91% исков о снижении кадастровой стоимости). В результате обращения правообладателей в комиссии по рассмотрению споров кадастровая стоимость была снижена в среднем на 20,6 % (для судебного оспаривания данный показатель составляет 41,4 %).

Юристы Правового центра ДВА М берут на себя комплексный анализ ситуации для выбора оптимального способа оспаривания результатов кадастровой оценки, формулируют убедительные доводы для защиты Ваших интересов перед комиссией, осуществляют полное сопровождение процесса оспаривания кадастровой стоимости, включая взаимодействие с экспертной организацией и комиссией по рассмотрению споров.

Судебное оспаривание результатов кадастровой оценки

Правовой центр ДВА М оказывает комплекс юридических услуг по снижению кадастровой стоимости объектов недвижимости в судебном порядке, в том числе:

• оценивает правовые перспективы снижения кадастровой стоимости в судебном порядке и реальный экономический эффект от этого;
• обеспечивает подготовку отчёта об оценке рыночной стоимости участка;
• обеспечивает полное правовое сопровождение судебного спора о снижении кадастровой стоимости, а также исполнение судебного акта;
• осуществляет правовое сопровождение возврата (зачета) платежей за землю, если такая возможность появляется после пересмотра результатов кадастровой оценки.

Наиболее эффективным способом снижения кадастровой стоимости объектов недвижимости является ее снижение на основании решения суда. Оспаривание результатов кадастровой оценки в судебном порядке возможно без предварительного обращения в комиссию.

Существует несколько вариантов требований, с которыми может обратиться заявитель:

• может быть оспорено решение комиссии об отказе в пересмотре результатов кадастровой оценки; 
• может быть подано заявление об установлении кадастровой стоимости участка или капитального объекта в размере его рыночной стоимости;
• может быть подано заявление в связи с выявлением недостоверных сведений, использованных при определении кадастровой стоимости.

Все указанные выше заявления рассматриваются верховным судом соответствующего субъекта РФ по месту нахождения собственника объекта недвижимости либо государственного органа, определившего кадастровую стоимость.

При рассмотрении споров об определении кадастровой стоимости в размере рыночной стоимости участка или капитального объекта судами в подавляющем большинстве случаев назначается судебная экспертиза, результаты которой, как правило, используются судом при принятии решения об изменении кадастровой стоимости или об отказе в удовлетворении требований.

Согласно статистике Росреестра, за 2018 год в целом по стране было удовлетворено 91% заявлений о пересмотре кадастровой стоимости (во внесудебном порядке – 60 % заявлений). Средний размер снижения – 41,4 % (в то же время, комиссии снизили кадастровую стоимость в среднем на 20,6 %).

Указанное свидетельствует о том, что судебное разбирательство является более надежным и более эффективным способом оспаривания кадастровой стоимости по сравнению с комиссионным обжалованием.

При удовлетворении требования о пересмотре кадастровой стоимости, новые показатели применяются для расчета земельных платежей с 1 января календарного года, в котором подано заявление в комиссию, но не ранее даты внесения сведений о кадастровой стоимости в кадастр.

В соответствии с преобладающей судебной практикой, в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимости была снижена более, чем на 20%, правообладатель вправе претендовать на взыскание расходов по оплате судебной экспертизы.

В активе Правового центра ДВА М – многолетний опыт сопровождения дел по оспариванию кадастровой стоимости земельных участков и капитальных объектов, как в судебном, так и во внесудебном порядке.

Наши юристы осуществляют комплексное ведение дела по оспариванию результатов кадастровой оценки, включая взаимодействие с оценочными и экспертными организациями, представление правовой позиции в заседаниях судов всех инстанций и возврат излишне уплаченных платежей после удовлетворения требований об уменьшении кадастровой стоимости.

Наш опыт и нацеленность на результат позволят Вам сократить налоговые и иные расходы и направить освободившиеся средства на процветание Вашего дела.

Оптимизация кадастровой стоимости недвижимости, не связанная с оспариванием результатов кадастровой оценки

В ряде случаев оптимизация кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества может быть осуществлена без оспаривания результатов кадастровой оценки.

Так, кадастровая стоимость земельного участка может быть снижена путем изменения вида разрешенного использования земельного участка на более «дешевый» с точки зрения определения кадастровой стоимости.

Вид разрешённого использования (ВРИ) земельного участка – один из основных параметров, от которого зависит кадастровая стоимость, при этом «разброс» между отдельными видами использования (например, между участками производственного назначения и участками под торговлю или офисы) может быть весьма значительным. В этом случае изменение вида разрешенного использования в судебном или несудебном порядке путем его приведение в соответствие с действительным видом использования участка может привести к снижению кадастровой стоимости.

Так, к примеру, достаточно часто участкам производственного назначения, на которых имеются отдельные объекты административного назначения (для размещения конторы, бухгалтерии и пр.) устанавливается ВРИ «для офисных объектов», что увеличивает арендную плату практически в два раза.

Другой случай, также встречающийся на практике — это применение при установлении кадастровой стоимости ошибочного удельного показателя. Могут быть применены показатели, относимые к иному ВРИ или даже к иному кадастровому кварталу.

В этом случае ошибки устраняются либо во внесудебном порядке, либо через суд.

Комплексный подход к вопросам землепользования также позволит минимизировать кадастровую стоимость земельного участка.

Например, если в муниципальном образовании имеются Правила землепользования и застройки (ПЗЗ) и участок находится в собственности, оптимизация кадастровой стоимости и земельных платежей может быть достигнута путем раздела участка и отнесения его части к более «дешевым» видам использования, которые отражены в ПЗЗ.

Как вариант, если ПЗЗ относят к основным видам разрешенного использования участка те же офисы и производственные площади, а офисами застроена только часть участка, незастроенный участок можно выделить и установить для него ВРИ «для производства». В зависимости от площади выделенной части экономия на земельных платежах может составить до 50 более процентов.

В период коронавирусной пандемии ключевым фактором успеха на рынке является способность бизнеса оптимизировать свои постоянные расходы.

Снижение завышенной кадастровой стоимости на принадлежащую Вам недвижимость может стать лучшим и наиболее надежным способом уменьшения Ваших земельно-правовых расходов.

Правовой центр ДВА М оказывает услуги по комплексной правовой экспертизе обоснованности уплачиваемых землепользователем платежей за землю и выработке законных способов их оптимизации.

Специалисты Правового центра ДВА М имеют значительный опыт оспаривания показателей, влияющих на размер кадастровой стоимости, а также комплексного сопровождения процедур, призванных уменьшить кадастровую стоимость земельного участка и расположенных на нем объектов.

Юристы Правового центра:

• проведут анализ возможностей снизить размер земельных платежей;
• подберут оптимальные пути разрешения вопроса высоких земельных платежей и подготовят подробные «дорожные карты» с описанием порядка необходимых действий;
• обеспечат юридическое сопровождение мероприятий по снижению налоговой или арендной нагрузки.

Кадастровая стоимость земли

Наши услуги: определение кадастровой стоимости земельного участка, кадастровая оценка земельных участков, кадастровая стоимость объекта, кадастровая оценка, кадастровая стоимость земли, кадастровая стоимость участка

Массовая оценка земли в Российской Федерации

Крах коммунизма в начале 1990-х годов положил начало эпохе политических и экономических реформ в России и на всей территории бывшего Советского Союза, которые привели к демократии и свободной рыночной экономике в странах, ранее не имевших опыта с любой из этих концепций. В России приватизация земли была одним из первых пунктов повестки дня реформ, и к концу 1992 года российский парламент принял федеральный закон «О плате за землю».Этот закон установил нормативную стоимость земли, дифференцированную по регионам, которая будет использоваться для налогообложения, а также основание для аренды и покупки земли. В то время в стране не было рынка земли, поэтому это считалось очень прогрессивной мерой. Земли, которые ранее находились в государственной собственности, были быстро распределены между физическими лицами, и к 1998 году около 129 миллионов гектаров земли находились в частной собственности около 43 миллионов землевладельцев. Введение права частной собственности на землю также означало введение земельного налога, поскольку собственники или пользователи земельных участков получили право оплачивать свои недвижимые активы.

Экономические реформы в России сопровождались инфляцией, достигающей тысячи процентов ежегодно. Для поддержания доходности местные и региональные власти соответствующим образом скорректировали нормативную стоимость земли. Поскольку в середине 1990-х годов активность на рынке земли начала развиваться, некоторые из этих органов власти использовали информацию о рыночных ценах для корректировки стоимости земли. В результате земельные налоги стали абсолютно несовместимыми с экономической ситуацией, и суммы налогов не были сопоставимы для аналогичной собственности, расположенной в разных юрисдикциях.

К концу 1990-х гг. В системе земельного налога возникли недостатки, которые потребовали налоговой реформы в общенациональном масштабе. Базовый план налоговой реформы включал в себя следующие особенности:

• Земельный налог станет местным налогом.
• В то время как плавающие налоговые ставки будут устанавливаться местными органами власти, максимально возможные налоговые ставки будут установлены федеральным законодательством.
• Федеральное правительство разработает правила и процедуры массовой оценки земельных участков.
• Налоговой базой будет кадастровая стоимость земельных участков.
• Органы земельного кадастра будут предоставлять информацию об объектах налогообложения и их налогооблагаемой стоимости земель налоговым и налоговым органам.

Реформа земельного налога рассматривается как часть более широкой реформы налога на имущество. Действующая в России система налога на имущество включает ряд налогов: налог на имущество физических лиц; налог на имущество предприятий; земельный налог; и налог на недвижимость. В то время как первые три действуют, четвертый налог тестируется в качестве эксперимента с 1997 года в двух городах, Новгороде Великом и Твери (Мальме и Янгман 2001, Глава 6).Ожидается, что, когда Россия сможет ввести налог на недвижимость на национальном уровне, первые три налога будут отменены.

В 1999 году Службе земельного кадастра России, органу управления земельными ресурсами федерального правительства, была передана ответственность за разработку методов массовой оценки и проведение первой в стране массовой оценки всех земель. Правительство выбрало массовую оценку, определив методы сравнения продаж, доходов и затрат в качестве основных моделей оценки, которые необходимо было разработать.Земля оценивается по стоимости участка, как если бы она была свободна.

Однако внедрение системы массовой оценки сдерживалось отсутствием надежных данных о рынке земли. Рынок жилья — единственный развитый рынок в России, который можно охарактеризовать большим количеством сделок купли-продажи. Эти сделки неравномерно распределены по стране: в крупных городах много сделок и высокие цены на квартиры, в то время как в небольших городах и поселках мало примеров продажи недвижимости.На национальном земельном рынке ежегодно регистрируется около 5,5 миллионов сделок, из которых лишь около 6 процентов составляют фактические сделки купли-продажи. Официальные данные органов регистрации земли нельзя использовать в качестве источника данных, поскольку стороны по сделке часто скрывают истинную рыночную цену, чтобы избежать уплаты налогов на передачу права собственности.

Отсутствие надежных рыночных данных вынудило разработчиков моделей массовой оценки определить другие факторы, которые могут повлиять на рынок земли. Модель, разработанная для оценки городских земель, включала около 90 слоев информации с географической привязкой к цифровым картам земельного кадастра городов и поселков.Помимо доступной рыночной информации, эти уровни данных включали характеристики физической инфраструктуры, такой как транспорт, коммунальные услуги, школы, магазины и другие сооружения. Также учитываются факторы окружающей среды.

Методами массовой оценки в России выделено 14 видов городского землепользования, которые могут быть отнесены к каждому кадастровому участку. Таким образом, модель может установить налоговую базу в соответствии с текущим или самым высоким и лучшим землепользованием. Фактическая налоговая база, установленная для каждого земельного участка, рассчитывается как цена квадратного метра земли в кадастровом блоке, умноженная на площадь участка.

Для проведения кадастровой оценки городских земель по всей России потребовался один год разработки и тестирования модели и два года дальнейшей работы. Фактические результаты оценки показывают, что модель точно работает с землями, занятыми жилищным сектором. Корреляция между фактическими рыночными данными и результатами массовой оценки составляет от 0,6 до 0,7 по шкале от 0 до 1,0, с большей точностью в областях, где рынок земли лучше развит.

Кадастровая оценка сельскохозяйственных земель основана на доходном подходе, поскольку доступность информации о рынке сельскохозяйственных земель крайне ограничена.Законодательство, разрешающее продажу сельскохозяйственных земель, вступило в силу в начале 2002 года. Данные, используемые для оценки сельскохозяйственных земель, включали информацию о почвах и фактических показателях сельскохозяйственного производства за последние 30 лет. Массовая оценка лесных угодий также проводилась на основе доходного подхода. В российском земельном законодательстве также выделяется особая группа промышленных земель, расположенных за пределами города, в которую входят промышленные объекты, дороги, железные дороги, объекты энергетики и транспорта. Эти земли оказались трудным объектом для массовой оценки, потому что на них так много уникальных типов строений и объектов; к ним часто применяется индивидуальная оценка.

За последние четыре года около 95 процентов территории России было оценено с использованием методологии массовой оценки. Федеральная служба земельного кадастра продолжает совершенствовать свои методы в рамках подготовки к принятию соответствующего законодательства, разрешающего введение нового земельного налога, основанного на стоимости земли. В этот период Кадастровая служба организовала семинар по системам массовой оценки земли (недвижимости) для целей налогообложения в Москве в 2002 году под эгидой Европейской экономической комиссии Организации Объединенных Наций.Он также собрал делегацию для участия в курсе Института Линкольна «Введение в систему массовой оценки рыночной стоимости для налогообложения недвижимого имущества» в Вильнюсе в 2003 году (см. Соответствующую статью).

Алексей Леонидович Оверчук — заместитель начальника Федеральной службы земельного кадастра России и заместитель председателя Рабочей группы по управлению земельными ресурсами Европейской экономической комиссии ООН (ЕЭК ООН).

Артикул

Мальме, Джейн Х. и Джоан М.Молодой человек. 2001. Развитие налогообложения собственности в странах с переходной экономикой: примеры из Центральной и Восточной Европы. Вашингтон, округ Колумбия: Всемирный банк. Доступно по адресу http://www1.worldbank.org/wbiep/decentralization/library9/malme_propertytax.pdf

Налоговый кодекс часть вторая, раздел X

% PDF-1.7 % 2 0 obj > / Метаданные 4 0 R / Страницы 5 0 R / StructTreeRoot 6 0 R / Тип / Каталог / ViewerPreferences 7 0 R >> эндобдж 4 0 obj > транслировать Microsoft® Word для Office 365

Гедонистическая эконометрическая модель и управление источниками кадастровой стоимости земли | Маликовна Якупова

Гедоническая эконометрическая модель и управление источниками кадастровой стоимости земли

Якупова Наиля Маликовна, Кадочникова Екатерина Ивановна, Фахрутдинова Венера Ильдаровна, Бейлин Игорь Леонидович

Абстрактные

Выявлены и оценены ключевые гедонистические факторы кадастровой стоимости земель под индивидуальное жилищное строительство.Для выявления наблюдаемых факторов, определяющих стоимость земельных участков, на основе управления источниками были построены линейные, силовые и экспоненциальные характеристики регрессионной гедонической модели кадастровой стоимости на основе данных по 160 земельным участкам в городе. Зеленодольск в 2019 году. Представленные в статье эмпирические оценки технических характеристик подтвердили гипотезу о влиянии удаленности до столицы Российской Федерации, расстояния до железной дороги, расстояния до ближайшей рекреационной зоны, расстояния до ближайший водоем, земельный участок по кадастровой стоимости.Наибольшее влияние на кадастровую стоимость земельных участков оказывает удаленность от столицы Российской Федерации и площади земельного участка. Влияние коэффициента протяженности земельного участка на его кадастровую стоимость во всех застроенных характеристиках не подтверждено. Качество результатов проверялось с помощью теста Фишера, теста Стьюдента, теста ошибок спецификации регрессионного уравнения (RESET), тестирования остатков регрессии на гетероскедастичность и автокорреляцию (тест Уайта, тест Бреуша-Пагана). Результаты эмпирических оценок подтвердились. возможность практического использования данного подхода к оценке кадастровой стоимости земли.

Рефбэки

• На данный момент рефбеков нет.

Авторские права © ExcelingTech Publishers, Лондон, Великобритания

Беларусь — Физические лица — Прочие налоги

Взносы на социальное страхование и другие аналогичные выплаты

Как правило, все выплаты сотрудникам подлежат SIC по общей ставке 35%. SIC по ставке 34% (28% пенсионного страхования и 6% социального страхования) выплачиваются работодателем и вычитаются для целей корпоративного подоходного налога (КПН).SIC в размере 1% удерживаются из заработной платы работника и выплачиваются работодателем.

Самостоятельно занятые физические лица, а также индивидуальные предприниматели несут ответственность по пенсионному страхованию по ставке 29% и социальному страхованию по ставке 6%, подлежащему выплате от их расчетного дохода ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным. год.

Кроме того, работодатель несет ответственность по выплатам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний государственной страховой компании Белгосстрах за всех работающих.Эти платежи взимаются по фиксированной ставке 0,6%. Для работников, занятых в определенных отраслях экономики, применяются специальные коэффициенты до 1,5; Следовательно, размер выплат по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний может увеличиться.

Пособия по увольнению, компенсации морального вреда, предусмотренные законом компенсации в командировках, страховые взносы, подлежащие уплате в рамках определенных видов личного обязательного и добровольного страхования, определенных видов социальной помощи и других подобных выплат, освобождены от страховых полисов и от обязательного страхования от несчастных случаев на работе и профессиональной деятельности. болезни.

КВП должны выплачиваться ежемесячно до дня, установленного для выплаты заработной платы, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Коммерческие юридические лица со среднесписочной численностью работников за предыдущий год менее 100 человек вправе выплачивать СИК не реже одного раза в квартал в день, установленный для выплаты заработной платы последнего месяца отчетного квартала, но не позднее 20 числа. число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Пожалуйста, обратитесь к разделу «Иностранные налоговые льготы и налоговые соглашения» для описания соглашений о социальном обеспечении, подписанных с другими странами.

Налоги на потребление

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Стандартная ставка НДС составляет 20%, а льготная ставка — 10%. Дополнительную информацию см. В разделе «Другие налоги» в сводной информации о компании. .

Налоги на чистое имущество / стоимость

В Беларуси нет налогов на богатство.

Налоги на наследство, наследство и дарение

Специальных налогов на наследство и подарки в Беларуси нет. Однако эти виды доходов попадают в сферу НДФЛ.Белорусское налоговое законодательство предусматривает освобождение от налога на наследство и частичное освобождение от налога на подарки.

Налог на недвижимость и земельный налог

Здания и сооружения, в том числе дома, садовые домики, виллы, жилые помещения (квартиры, комнаты) и хозяйственные постройки, незавершенное строительство, а также парковочные места, принадлежащие физическим лицам, облагаются налогом на недвижимость по базовой ставке 0,1 %. В некоторых случаях применяются коэффициенты к базовым ставкам. Налоговая база определяется на основании экспертной оценки, проводимой в соответствии с законодательством.Налог уплачивается ежегодно.

Земельный налог уплачивается с любого земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика. Ставка земельного налога зависит от местоположения участка и его назначения, а налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Для некоторых участков их площадь будет представлять собой налогооблагаемую базу. Налог уплачивается ежегодно.

Физические лица уплачивают налог на недвижимость и земельный налог на основании налоговых расчетов, произведенных налоговыми органами, до 15 ноября текущего налогового года.

Транспортный налог

С 1 января 2021 года в Беларуси введен транспортный налог.

Все владельцы транспортных средств, зарегистрированных в базе данных ГИБДД, обязаны платить этот налог.

Налоговая база — количество транспортных средств.

Налог уплачивается ежегодно по ставкам, установленным Приложением к Налоговому кодексу Беларуси.

Транспортный налог уплачивается на основании извещения налогового органа не позднее 15 ноября года, следующего за налоговым периодом.

Роскошь и акцизы

Описание акцизных налогов см. В разделе «Другие налоги» в сводной информации о компании.

Кадастровая стоимость | Финансовый словарь

Этот показатель используется для регистрации дома в кадастровых записях и для расчета многих ежегодных налогов, подлежащих уплате домовладельцами, включая налог на недвижимость (IBI). Вот почему кадастровая стоимость — это уникальная, обязательная, индивидуальная и бесплатная стоимость, отождествляемая с конкретным объектом недвижимости.

Кадастровая стоимость собственности в муниципалитете зависит, среди прочего, от здания, его возраста, характера участка, ремонта, а также текущего состояния и содержания собственности.

Какие факторы влияют на кадастровую стоимость моего дома?

• Расположение недвижимости: конкретный район, на котором расположен дом.
• Стоимость строительства объекта недвижимости.
• Рыночная стоимость имущества.

Целью кадастровой стоимости является получение согласованных значений, которые можно сравнивать с рыночными ценами.Учитываются две ценности: стоимость земли и стоимость здания.

Критерии, используемые при расчете стоимости земли:

• Длина и количество фасадов.
• Глубина сюжета.
• Неправильная форма.
• Минимальная площадь, требуемая городским планированием.
• Невозможность временного строительства из-за возраста.
• Лимиты из-за выделения земли под строительство домов в рамках официальных программ защиты.

Критерии, используемые для оценки зданий:

• Возраст.
• Использование по назначению.
• Тип ремонта и текущее состояние.

Кадастровая ссылка на недвижимость состоит из 20 цифр, как показано ниже.

Вот пример:

Кадастровый номер: 8643259CM1234W0123WR

• Первые 5 цифр (86432) указывают местоположение участка.
• Следующие 2 цифры (59) соответствуют определенному свойству в этой группе.
• Следующие две буквы (CM) определяют территориальную администрацию, а следующие 5 цифр (1234W) определяют кадастровый план, на котором расположен участок.
• Следующие 4 цифры (0123) указывают на конкретный этаж в здании.
• Последние буквы (WR) — это две контрольные цифры для проверки информации.

Основные правовые аспекты: оспаривание кадастровой стоимости: почему и почему

Курмаев Рустам
Партнер, Разрешение споров
Гольцблат БЛП

Системный кризис, бушующий в настоящее время в стране, побуждает бизнес-сообщество уделять особое внимание сокращению расходов на ведение бизнеса. Эффективный способ сделать это — добиться снижения кадастровой стоимости земли, торговых центров и другой собственности, используемой в их бизнесе.

Что такое кадастровая стоимость?

Кадастровая стоимость — это рыночная стоимость собственности, определяемая в результате государственной кадастровой оценки, при которой используются методы массовой оценки для определения определенного показателя стоимости квадратного метра. Этот индекс применяется ко всем земельным участкам в пределах одной территориальной зоны, определяемым по множеству критериев (переменных ценообразования).

Поскольку используется только ограниченное количество переменных ценообразования, при государственной кадастровой оценке не принимаются во внимание все индивидуальные качества собственности или все виды ограничений и обременений (например, аренда, ипотека и т. Д.).

Следовательно, кадастровая стоимость недвижимости всегда отличается от рыночной стоимости и обычно превышает ее, хотя она может быть уменьшена путем рыночной оценки соответствующей собственности.

Василий Малинин
Юрист, Разрешение споров
Гольцблат BLP

Кто может оспорить кадастровую стоимость (какие расходы могут быть сокращены)?

Как физические, так и юридические лица могут получить снижение кадастровой стоимости через компетентные органы; те, кто может быть заинтересован в оспаривании кадастра, напрямую соотносятся с положениями закона, связывающими их права и обязанности с кадастровой стоимостью.

База земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельного участка (статья 390 Налогового кодекса РФ), поэтому налогоплательщики-землевладельцы обязательно захотят ее уменьшить, оспаривая кадастровую стоимость своей земли.

Региональный налог на имущество организаций рассчитывается с использованием кадастровой стоимости административных и бизнес-центров, торговых центров, офисных помещений, торговых точек, предприятий общественного питания и некоторых других видов имущества (статья 378.2.Налогового кодекса РФ). Таким образом, владельцы такой коммерческой недвижимости, которые не применяют специальные налоговые режимы и не освобождены от этого налога, будут в равной степени заинтересованы в снижении кадастровой стоимости, чтобы уменьшить свое налоговое бремя.

Внеконкурсные цены продажи земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, не могут превышать их кадастровую стоимость (п. 3 ст. 39.4 Земельного кодекса РФ). Например, арендаторы, желающие приватизировать сданные в аренду государственные земельные участки, потому что они владеют зданиями или сооружениями на них, могут оспорить кадастровую стоимость арендованной земли до подписания договора купли-продажи и получить выгоду в момент покупки.

Некоторые арендаторы земли, находящейся в государственной или муниципальной собственности, платят арендную плату на основе ее кадастровой стоимости, как это часто предусмотрено региональным законодательством, поэтому снижение арендной платы находится в их экономических интересах.

Новая редакция статьи 8.8. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вступающего в силу с 1 мая 2015 года, вводятся штрафы в зависимости от кадастровой стоимости участка за использование земельного участка не по целевому назначению в соответствии с категорией земли и / или разрешенным использованием.Для юридических лиц размер штрафа может достигать двух процентов от такой суммы.

Выгоды, которые получат владельцы или другие правообладатели земельного участка, торгового центра или иного имущества, указанного в законе, зависят от того, насколько велик разрыв между его кадастровой и рыночной стоимостью. На практике первое часто уменьшается вдвое.

Как оспорить кадастр

Законодательство предусматривает два способа оспаривания кадастровой стоимости: в административном порядке или через суд.

В административном порядке заинтересованные стороны обращаются в комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости. Такие комиссии создаются при соответствующих территориальных управлениях Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии («Росреестр») в каждом субъекте Российской Федерации. Физические лица могут пропустить этап комиссии и подать исковое заявление непосредственно в суд. Юридические лица, напротив, должны сначала обратиться в комиссию, иначе суд оставит их исковое заявление без рассмотрения.

Обязательный пакет документов для комиссии состоит из кадастровой ведомости объекта недвижимости, титульного документа (свидетельство, договор и др.), Отчета об оценке, подготовленного оценщиком, и положительного заключения, полученного от саморегулируемой организации оценщиков. к которому принадлежит данный оценщик.

Многие практикующие юристы считают, что эффективность комиссии оставляет желать лучшего. Он часто отказывается пересматривать кадастровую стоимость на формальных основаниях, которые, по сути, не имеют ничего общего с достоверностью рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком в его отчете.Одно из объяснений этого — преобладание в комиссии представителей исполнительной власти.

Следовательно, ни в коем случае не следует возлагать все надежды на комиссию. Предприниматели, которые должны обратиться в комиссию, на этом этапе должны сосредоточиться на привлечении квалифицированного оценщика для определения надежной рыночной стоимости, а не на установлении искусственно заниженной. Фактически, это наиболее важный практический аспект всей процедуры, поскольку в ходе судебного разбирательства суд проверяет достоверность рыночной стоимости, указанной в отчете, что более подробно будет рассмотрено ниже.

Судебный процесс раньше был более выгодным по сравнению с административным, поскольку государственные арбитражные суды, руководствуясь Высшим Арбитражным Судом РФ, накопили обширную историю дел в пользу истцов. Однако в августе 2014 года федеральный законодательный орган постановил, что споры о кадастровой стоимости должны рассматриваться судами общей юрисдикции на уровне субъекта (для Москвы и Московской области это Московский городской суд и Московский областной суд).

В настоящее время не существует единой практики разрешения подобных споров в Москве и Московской области, так как соответствующие суды практически не завершают рассмотрение по существу первых дел, принятых к уголовной ответственности. Следовательно, пока невозможно сказать, займут ли суды общей юрисдикции позицию, соответствующую согласованной государственной арбитражной практике.

Тем не менее, квалифицированные юристы уже разработали судебные стратегии для владельцев собственности или других заинтересованных лиц, чтобы так или иначе прийти к желаемому снижению кадастровой стоимости.

Ключом к окончательному судебному результату является судебно-медицинская экспертиза, проведенная для определения рыночной стоимости спорного имущества. Поскольку никакие конкретные доказательства не имеют заранее установленного значения для судов, истец несет риск отклонения отчета об оценке (вопрос о том, является ли обоснованным вопрос, который будет решаться в последующей апелляции на судебный акт). Поскольку суды изначально весьма критически относятся к отчету, представленному истцом, они обычно предлагают провести судебно-медицинскую экспертизу для установления рыночной стоимости спорной собственности.Лучше не игнорировать такое предложение, так как оно поможет снизить описанный выше риск.

На этом этапе важно выбрать эксперта с наивысшей квалификационной квалификацией и убедить суд в необходимости назначения высококвалифицированного и беспристрастного специалиста. Вы можете ожидать, что ваши оппоненты со стороны правительства также предложат своих экспертов. Скорее всего, суд, опираясь на заключения эксперта, удовлетворит иск в пределах установленной рыночной стоимости.Именно поэтому, готовясь подать заявку на комиссию, вы должны убедиться, что ваша рыночная оценка является максимально объективной и надежной, и в этом случае выводы отчета об оценке и заключения экспертов не должны сильно отличаться.

Вся процедура оспаривания кадастровой стоимости (административный и судебный этапы) займет от четырех до шести месяцев, поэтому потребуется много терпения.

Какие результаты вы можете ожидать?

После рассмотрения вашего иска о пересмотре кадастровой стоимости комиссия или суд вынесет решение.

Затем кадастровая палата Росреестра должна будет на основании этого внести новую кадастровую стоимость (содержащуюся в постановляющей части решения) в Государственный кадастр недвижимого имущества.

Тем не менее, собственники и другие заинтересованные стороны, очевидно, будут заинтересованы в реальной экономии за счет снижения налогов или арендной платы на основе кадастровой стоимости, а не только в обновлении государственного реестра.

Несомненное преимущество последних изменений в законодательстве об оценке состоит в том, что новая кадастровая стоимость применяется с 1 января календарного года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не раньше, чем оспариваемая (предыдущая) стоимость была внесена в Государственную недвижимость. Кадастр.

Следовательно, для заинтересованных лиц важно получить налоговые льготы или другую экономию не только за период после внесения новой стоимости в кадастр, но также и за предыдущий период в отношении авансовых налоговых платежей или арендной платы, уже уплаченных на основе старая кадастровая стоимость.

Существует отрицательная история болезни, основанная, в частности, на Письме Минфина № 03-05-04-02 / 27809 от 16 июля 2013 г., подразумевающем, что налоговая служба не должна пересматривать ранее уплаченные налоги.

Тем не менее, это было сформировано до того, как вступили в силу законодательные положения, дающие обратную силу новой кадастровой стоимости, и не выглядит надежным.

Не менее важным остается вопрос о том, применяется ли такая обратная сила к ситуациям, когда заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается в комиссию в течение одного календарного года (скажем, 2014 года), а исковое заявление подается в следующем (2015 году) году.

Исполнительные органы, скорее всего, примут ограничительное толкование положения об обратной силе в отношении кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда.Новые кадастровые стоимости подлежат применению с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре (ст. 24.20 Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»). Логически формулировка «соответствующий иск» может означать, что законодатели разделят иск, поданный в комиссию, и исковое заявление, поданное в суд, на два независимых «соответствующих» иска, поэтому исковое заявление, поданное в 2015 году, не дает истцу права ссылаться на обратную силу в 2014 году, когда аналогичное заявление было подано в комиссию.

Суды общей юрисдикции, подчиняющиеся традициям, могут придерживаться той же логики.

Этот негативный подход, однако, не согласуется с процедурой обжалования, предусмотренной для предпринимателей, требующей, чтобы они всегда обращались в комиссию, прежде чем обращаться в суд. Следовательно, эти два этапа можно рассматривать как неотделимые (внесудебный и судебный) этапы в рамках единой процедуры оспаривания кадастровой стоимости. А пока остается надеяться, что такой разумный подход, направленный на защиту частных интересов, может быть оправдан в отношениях с государственными органами.

После того, как все вышеперечисленные шаги будут предприняты, владельцы собственности или другие заинтересованные лица будут получать экономические выгоды в течение следующих трех лет (при условии, что иск об оспаривании кадастровой стоимости будет подан в том же году, что и оспариваемая стоимость). В настоящее время власти не могут пересматривать кадастровую стоимость чаще одного раза в три года, хотя они должны делать это не реже одного раза в пять лет.

Желаем вам успехов в решении проблемы кадастровой стоимости.

Конституционный суд разъяснил условия взимания налога на имущество организаций по кадастровой стоимости

Конституционный суд рассмотрел статью 378 (4) (1) 2 Налогового кодекса Российской Федерации («Налоговый кодекс»).Согласно указанному положению, для целей определения налоговой базы по налогу на имущество организаций с учетом кадастровой стоимости объекта торговым центром (комплексом) может быть признано: отдельно стоящее нежилое здание (объект, строение), расположенного на земельном участке, вид разрешенного использования которого предусматривает размещение объектов торговли, общественного питания и / или объектов коммунального хозяйства. При обращении в Конституционный суд заявитель уточнил, что такая формулировка позволяет взимать налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости исключительно на основании назначения земельного участка, на котором они расположены, независимо от назначения объектов и их фактическое использование.

Проанализировав положение статьи 378 (4) (1) 2 Налогового кодекса, Конституционный Суд отметил, что в буквальном смысле при наличии такого вида разрешенного использования (среди видов разрешенного использования земельного участка) для размещения объектов розничной торговли, общественного питания и / или коммунальных услуг, это приводит к тому, что здания, расположенные на участке, приобретают статус торгового центра в качестве объекта налога на прибыль с налоговой базы, рассчитываемой на основе кадастровых данных. ценить.Таким образом, оценка налоговой базы и размера налога зависит исключительно от градостроительных и землеустроительных решений.

Конституционный суд пришел к выводу, что с точки зрения конституционного права нет оснований для удержания налога на имущество организаций на основании кадастровой стоимости объектов недвижимости исключительно исходя из видов разрешенного использования земельного участка, на котором расположен объект налогообложения, и независимо от его назначение и фактическое использование объекта.Такое регулирование позволило бы возложить повышенное налоговое бремя на налогоплательщика без экономических оснований для этого и необоснованно лишило бы налогоплательщика его права определять налоговую базу на основе среднегодовой стоимости имущества. В частности, это относится к тем налогоплательщикам, имущество которых находится на арендованных земельных участках, поскольку арендатор существенно ограничен в возможности инициировать изменение вида разрешенного использования земельного участка.

Соответственно, статья 378 (4) (1) 2 Налогового кодекса в своем конституционном значении не может служить основанием для возложения на налогоплательщика обязанности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций на основе кадастровой стоимости здания ( объект, сооружение) исключительно в связи с тем, что арендованный налогоплательщиком земельный участок, на котором находится недвижимое имущество, принадлежащее налогоплательщику, имеет вид разрешенного использования, предусматривающий размещение объектов торговли, общественного питания и / или коммунального хозяйства. обслуживающие объекты, независимо от назначения и фактического использования здания (сооружения, сооружения).

Положение статьи 378 (4) (1) 2 Налогового кодекса признано соответствующим Конституции в том толковании, которое Конституционный суд дал в своем постановлении.

О чем думать и что делать

Компании, владеющие объектами недвижимости, должны учитывать позицию Конституционного суда при оценке своих налоговых обязательств. Сделанные в постановлении выводы могут быть использованы для оспаривания региональных списков объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и исключения из таких списков объектов, не соответствующих установленным критериям.

Помощь консультанта