Договор процентного займа между физ лицом и юр лицом: Образец договора займа между физическим и юридическим лицом в 2020 и 2021 году

Содержание

Договор займа | Образец — бланк — форма

Договор займа – это документ, содержащий информацию о договоренности между сторонами с целью передачи, на указанный в нем срок, денежных средств или иных активов, по истечение которого они должны быть возвращены в полном объеме и соответствующего качества. Соглашение вступает в силу с момента, когда такие активы или средства фактически переданы.

Сторонами договора займа могут выступать как физические, так и юридические лица, которые именуются заемщиком и заимодавцем. Особым видом договора займа является договор государственного займа, в котором одной из сторон выступает государство. Предметом договора могут выступать денежные средства или иные активы, не имеющие исключительных характеристик и которые могут быть заменены иными средствами с юридической точки зрения. Форма договора займа может быть как письменной, так и устной. Однако если одной из сторон выступает юридическое лицо, соглашение должно быть составлено на бумаге, не зависимо от суммы, в которую оценивается его предмет.

Порядок составления, а также исполнения обязанностей по договору займа регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации. Согласно ГК документами, которыми может быть оформлен договор займа, являются: вексель (по договору вексельного займа), облигация, а также расписка заемщика. Срок, на который заключается договор займа, не является существенным условием, поэтому документом может не предусмотрен. В таком случае заемщик обязан вернуть предмет займа в течение 30 календарных дней с момента требования заимодателя, если иное не предусмотрено соглашением.

По общему правилу заем предоставляется на условии выплаты процентов за его пользование, что предполагает действующее законодательство, за исключением случаев, если законом или договором предусмотрено иное. В случае, если размер процента в соглашении не определен, а заимодавцем является физическое лицо, применяется процентная ставка, равная процентной ставке, действующей в его регионе. Если заимодавец – юридическое лицо – то ставка процента соответствует ставке рефинансирования Банка России (ставке банковского процента), которая действует в регионе местонахождения этого юридического лица.

Образец договора займа юридическому лицу

При ведении бизнеса часто возникают ситуации, когда необходимо привлечение дополнительных денежных средств на относительно небольшой срок и срочно. В данной ситуации банковский кредит не подходит – во-первых, продолжительность оформления документов, рассмотрения заявки, заключения договора, во-вторых, высокие процентные ставки. В данном случае часто используют договор займа между юридическим и физическим лицом, например, учредителем.

Заем от учредителя очень удобен тем, что не требует затрат времени и организация может законно получить денежные средства во временное пользование максимально оперативно – в тот же день.

Договора займа юридическому лицу может быть процентным или беспроцентным, о чем в обязательном порядке должен гласить соответствующий пункт договора займа. Актуальный образец договора займа юридическому лицу без начисления процентов можно скачать по нижеприведенной ссылке.

  

Скачать бланк договора беспроцентного займа

 

Ключевые моменты договора займа между юридическим и физическим лицом

Договор займа между юридическим и физическим лицом регулируется в обычном порядке ГК РФ. В нём указывается, что физическое лицо передаёт организации денежные средства, а организация обязуется вернуть полную сумму заёмных средств.

В случае процентного договора займа, проценты обычно выплачиваются ежемесячно до полной выплаты задолженности, однако, в договоре можно прописать любой удобный сторонам порядок выплат.

Заем от учредителя (или другого физического лица) должен быть возвращён организацией в оговоренные сроки, заем считается погашенным после перевода на банковский счёт физического лица или  передачи денег в наличном виде.

Физическое лицо может предоставить заем юридическому тремя основными способами:

  • внести в банке денежные средства на расчетный счет организации
  • банковский перевод с личного счета на счёт организации
  • проведение суммы займа через кассу предприятия.

 

Налогообложение физического лица при договоре займа

В случае заключения договора займа юридическому лицу от физического с начислением процентов, то налоговая службы будет рассматривать полученные проценты как доход физического лица.

Соответственно, с данных сумм физического лицу необходимо будет заплатить НДФЛ в размере 13%.

Данный факт необходимо будет учесть организации при выплате сумм процентов и переводить 13% с этих сумм в госбюджет в качестве налогового агента (по аналогии с выплатой зарплаты).

Таким образом, нужно учитывать, что договор займа между юридическим и физическим лицом с начислением процентов более сложен с точки зрения налогообложения. Образец договора займа юридическому лицу с начислением процентов можно скачать по ссылке ниже.

 

Скачать бланк договора займа с начислением процентов

 

 

Договор займа между физическим и юридическим лицом

Договор займа между физическим и юридическим лицом оформляет сделку между двумя субъектами, имеющими разный юридический статус. Договор имеет свои особенности, в том числе в части налогообложения.

Договор займа между ООО и физ.

лицом

Законодательство РФ позволяет заключить договор займа между физическим и юридическим лицом любой организационно-правовой формы. При этом такие физлицо и юрлицо вовсе не обязательно должны состоять в трудовых отношениях.

В целом такой договор займа составляется по общим правилам, обычно применяемым к этому виду сделок. Приведем основные из них:

  • К существенным условиям договора относится его предмет. Надлежит указать на обязательство одной из сторон предоставить в собственность некие матценности, а второй — эти ценности принять и в дальнейшем вернуть их в таком же количестве. При определении предмета договора займа необходимо определить вид предоставляемых матценностей и их количество (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).
  • Если заимодавцем является физическое лицо, договор признается заключенным с момента передачи предмета займа заемщику (реальный договор), если же заимодавец — юрлицо, то с момента подписания договора. См. также ст. «Изменения в договоре займа».
  • Договора заключается в письменной форме, независимо от того, кто является заемщиком, а кто заимодавцем (п. 1 ст. 808 ГК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ.
  • Надлежащими доказательствами совершения сделки станут и документы, подтверждающие факт передачи предмета займа (п. 2 ст. 808 ГК РФ).

В дополнение см. также статью «ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)».

Образец договора займа между физическим и юридическим лицом

У нас вы можете скачать образец-шаблон для составления договора займа между физическим и юридическим лицом, актуальный на 2021 год: 

Образец договора займа между физическим и юридическим лицом Скачать

Вопросы налогообложения

Рассмотрим проблему налогообложения займа от физ. лица юридическому лицу и займа, выданного юрлицом гражданину. Выделим наиболее важные нюансы.

Договор займа от физического лица юридическому лицу 

 

Договор займа от юридического лица физическому лицу 

 

О налоговых последствиях займов между взаимозависимыми лицами читайте типовую ситуацию КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Процентный и беспроцентный заем от юридического лица физическому лицу

Договора займа между организацией и гражданином может быть как возмездным, так и безвозмездным, т. е. заем может быть процентным или беспроцентным соответственно.

В беспроцентном договоре, заключаемом между юрлицом и гражданином, обязательно должно присутствовать соответствующее условие, в противном случае договор займа по умолчанию будет считаться процентным, кроме случаев, когда предмет займа ― не деньги, а вещи (пп. 1, 4 ст. 809 ГК РФ).

Если в договоре не указан размер процентов, то их размер определяется по общему правилу исходя из размера ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды.

ВАЖНО! С 2018 года законодательно закреплено правило, что в случае признания процентов по договору займа, заключенному между физлицом и юрлицом, не являющимся кредитной организацией, ростовщическими суд имеет право снизить их до уровня процентов, обычно взимаемых при сходных обстоятельствах.

***

Итак, договор займа может быть заключен между юрлицом и физлицом, при этом нет законодательных ограничений в отношении того, кто из них может быть заемщиком, а кто — заимодавцем.

 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Договор займа между юридическим лицом и физическим лицом: образец и оформление

Наиболее распространённым и известным кредитным обязательством считается договор займа. Именно по нему строится общая модель, по которой и формируется вся ветвь кредитных отношений. В этой статье, мы разберём – какие существуют типы договоров между физическим лицом и юридическим лицом.
1. Когда имеет смысл обращаться за займом к физическому лицу?В случаях, когда владельцу предприятия не хватает денег, но при обращении в банк ему отказывают в кредите или проценты слишком высоки
2. Имеет ли договор займа силу в суде?Да, но договор должен иметь определенную структуру
3. Какие бывают типы договоров между физическим лицом и юридическим лицом? Договор займа без процентов
Договор займа с процентами
4. Что может быть предметом займа?Валюта, в том числе иностранная
Любые вещи (по умолчанию такой тип займа считается беспроцентным; для займа с процентами необходима оценка вещей)
5. Договор займа без процентов

45,5 Kb

образец договора

46,5 Kb

образец заполненного договора
6. Договор займа с процентами

46 Kb

образец договора

46,5 Kb

образец заполненного договора


Договор займа без процентов


В России наиболее востребованным является беспроцентный заём. По каким-то причинам у предприятия не хватает денег, владелец обращается в банк для получения кредита, но ему отказывают или у банкат высокие проценты, которые не устраивают предпринимателя.

Единственный выход – это обращение к физическому лицу. Вряд ли удастся договориться о беспроцентной выдаче денежных средств, если только физ.лицо не является руководителем или учредителем организации.

Чтобы провести сделку по закону, необходимо соблюдение двух основных критериев:

  1. Договор между юридическим лицом и физическим лицом заключается в письменном виде;
  2. Денежная сумма должна составлять не более пятидесятикратного минимального размера оплаты труда. Если сумма больше, то тогда заемщику придётся отдавать денежные средства с процентами.

Что нужно знать?


Сам факт передачи денег должен быть указан в письменном договоре. Одним из пунктов в договоре считается срок, точная дата, когда юр.лицо обязано вернуть всю денежную сумму физ. лицу.

Единого образца нет, но, как и абсолютно любой договор, беспроцентный договор должен придерживаться определённой структуры, иначе он не будет иметь «правового» веса.

Основные пункты:

  1. «Предмет договора» и «Общие положения» — это факт передачи денег и точная дата, день в который состоится передача денежных средств, а также способ – с помощью которого была осуществлена передача.
  2. Пункт «Права и обязанности сторон договора» — это возможности сторон (можно ли досрочно погасить долг и т.д).
  3. «Разрешение споров» и «Ответственность сторон договора» — это пункты, которые включают в себя все обязательства заёмщика и «кредитора». Также в ней записаны все способы для урегулирования, в случае конфликтной ситуации.
  4. В договоре нужно обязательно внести реквизиты обеих сторон. Физ.лицо вписывает основные данные — сведения с паспорта).

Договор обязательно подписывают обе стороны. Так как физическое лицо не получит денег, то он не несёт убытков – не выплачивает налоги. Для юридического лица, наоборот, предусмотрена уплата налогов.

Чтобы все прошло гладко, необходимо составить грамотный беспроцентный договор займа.

45,5 Kb

образец договора займа без процентов в формате .doc (Word)

46,5 Kb

заполненный пример договора займа без процентов в формате .doc (Word)

Типовой договор


Предметом займа могут быть исключительно деньги — подходит и иностранная валюта.

Форма договора – письменная. Также обязательна расписка или иной документ, подтверждающий факт передачи денег.
Важно запечатлеть сам факт передачи денежных средств и согласие обеих сторон.

Подробнее о важности расписки при заключении договора займа смотрите в следующем видео:


Договор зачастую является процентным, но в некоторых случаях может быть и беспроцентным:
  1. Если в договоре указано, что заём считается беспроцентным;
  2. Договор займа заключён между физ. лицами (не наш случай).

Договор зависит от типа займа – беспроцентный или процентный, и исходя из этого и составляется правильная структура.


Нюансы при составлении документа:
  • В момент передачи денег и подписания договора обеими сторонами, документ начинает действовать. Важно указать дату окончания действия договора. Сроки могут быть продлены по обоюдному согласию, но уже на новых условиях.
  • Указываем процент, который должен быть выплачен заимодавцу, обычно процент от общей суммы, переданной заёмщику. Выплачивать денежные средства нужно каждый месяц.
  • Все изменения к текущему договору, должны быть указаны в дополнительных письменных соглашениях, с указанием на основной договор займа. Все документы должны быть подписаны обеими сторонами.Информацию о том, как составляется дополнительное соглашение и зачем это делать, вы найдете в следующей статье.
  • Если заёмщик решил изменить адрес проживания, он в обязательном порядке должен уведомить заимодавца – через телефон или другие удобные для него средства.
  • В случае спорных ситуаций, обе стороны должны урегулировать конфликт посредством личной встречи. Если конфликт не удалось погасить, то он решается в порядке, установленным законодательством.
  • Договор составляется в двух экземплярах, один предоставляется физическому лицу, другой – юридическому. Каждый экземпляр имеет идентичную юридическую силу.
  • В случае непредвиденных обстоятельств (землетрясение и другие стихийные бедствия, а также война), стороны освобождаются частично или полностью от ответственности.

Заем с процентами


В юридической сфере, чаще всего мелькает договор процентного характера. По умолчанию, договор займа считается процентным договором. Передача денег осуществляется по типу банковской схемы. Юридическое лицо обязуется не только выплатить сумму, но и процент.

Кроме денег, физическое лицо имеет право дать в долг вещи, но по умолчанию — этот тип кредита считается беспроцентным. Следовательно, если вам нужны проценты — производим оценку вещей и указываем этот факт в договоре, а также размер процентов и срок, за который юридическое лицо обязано вернуть вещи, деньги.

Любой договор займа составляется письменно, в случае конфликта, вам придётся решать разногласия самостоятельно, если вы решили пренебречь этим правилом.

В договоре важно указать график предоставления и возврата займа, а также процентов.


Договор под проценты – подходит как для юридических лиц, так и для физических.

46 Kb

образец договора займа с процентами в формате .doc (Word)

46,5 Kb

заполненный пример договора займа с процентами в формате .doc (Word)

Таким образом, договор составляется в свободной форме, но с соблюдением определённой структуры. Неправильное создание данного документа, приведёт к его недействительности с точки зрения законного аспекта – в случае конфликтной ситуации, доказать что-либо не получиться. Поэтому, лучше обратиться за помощью к профессионалам – рекомендуется найти хорошего нотариуса и уже с ним составить данный договор, а также подтвердить нотариально этот документ. Только ответственный подход позволяет провести качественную сделку!

Договор займа физического лица юридическому

Часто на практике появляются ситуации, когда предприятию для проведения текущей хозяйственной финансовой деятельности нужны дополнительные финансовые средства. При этом по различным причинам (отсутствие необходимого обеспечения, продолжительность процесса заключения кредитного договора, большие процентные ставки и так далее) получение в банке кредита затруднительно или не выгодно. В таком случае организация способна получить такие средства в виде займа как от физических или юридических лиц. При этом, при первом варианте обычно появляются трудности по оформлению и отражению в учете подобных операций. Рассмотрим, как заключить правильно договор займа с физическим лицом и эту сделку отразить для целей налогообложения в бухгалтерском учете.

Документальное оформление операции займа

Главный документ, в котором фиксируют намерение сторон провести сделку по предоставлению займа — договор займа.

Соответственно со статьей 808 Гражданского Кодекса РФ договор займа меж гражданами необходимо заключать в письменной форме, когда его сумма больше, нежели в десять раз от установленного законом наименьшего размера оплаты труда, а когда займодавец — юридическое лицо вне зависимости от суммы.

Как видно из этого положения, ныне действующее законодательство не касается ситуации, когда в роли займодавца является физическое лицо, а заемщик — организация.

Но необходимо учитывать, что в согласии с пунктом 1 статьи 16 Гражданского Кодекса РФ, когда один из участников сделки — юридическое лицо, ее необходимо совершить в письменной простой фирме. По этой сделке необходимо обязательно заключить договор в письменном виде.

Поэтому предоставление займа займодавцем (физическим лицом) заемщику (юридическому лицу) нужно оформить при помощи договора займа.

Физическое лицо может на расчетный счет организации — заемщика (например, со своего банковского счета) перечислить сумму займа или внести ее в кассу предприятия при помощи наличных денег.

В последнем случае оформляют кассовый приходный ордер, который утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Помимо этого, нужно учитывать, что соответственно с пунктом 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, который утвержден решением Совета Директоров Центробанка РФ 22.09.1993 г. № 40, предприятия должны в банк сдавать всю денежную наличность выше установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в сроки и порядке, которые согласованы с обслуживающими банками.

Поэтому сумму займа, полученную в кассу, организация должна сдать в банк для ее зачисления на расчетный счет. Иначе за нарушение лимита хранения в кассе наличных денег к должностным лицам организации могут применить такие санкции (статья 15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ):

  •  на должностных лиц — в размере сорок-пятьдесят минимальных размеров оплаты труда;
  •  на юридических лиц — четырста-пятсот минимальных размеров оплаты труда.

Заемщик обязан погасить (возвратить) физическому лицу заем (и проценты по нему, когда заем является процентным) или при помощи перечисления финансовых средств на счет гражданина в банке или наличными через кассу предприятия. С использованием наличных выдачу оформляют кассовым расходным ордером (ф. № КО-2), утвержденным также указанным выше постановлением Госкомстата РФ.

Налогообложение операций займа

Необходимо учитывать, что получение финансовых средств по договору займа для заемщика-организации доходом не является и, следовательно, включению в налогооблагаемую базу не подлежит по налогу на прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 251 Налогового Кодекса РФ). Похожим образом, погашение (возврат) этого займа не будет также являться расходом предприятия, которые принимаются в целях налогообложения (подпункт 12 части второй статьи 270 Налогового Кодекса РФ).

Так как данные средства доходом организации — заемщика не являются, они соответственно не должны облагаться НДС (подпункт 15 пункта 3 части второй статьи 149 Налогового Кодекса РФ).

Совершенно другая ситуация получается с процентами, которые уплачиваются за использование этого займа.

Соответственно с подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 Налогового РФ расходы, то есть проценты по долговым обязательствам какого-либо вида (в том числе. по займам) принимаются в качестве внереализационных расходов для целей налогообложения.

Расходом при этом признаются проценты, которые начисляются по займу (долговому обязательству) при условии, что их размер не отклоняется существенно от среднего уровня процентов, которые взимаются по долговым обязательствам, которые выданы в том же квартале (месяце — для налогоплательщиков, которые перешли на исчисление ежемесячных авансовых платежей, учитывая фактическую полученную прибыль) на соответствующих условиях.

Под долговыми обязательствами, которые выданными на соответствующих условиях, подразумеваются долговые обязательства (займы), которые выданы на те же сроки в той же валюте в соответствующих объемах, под такие же обеспечения.

Существенное отклонение размера начисленных процентов по займам — отклонение, больше нежели на 20 процентов на увеличение или уменьшение от среднего уровня процентов, которые начислены по аналогичным долговым обязательствам, которые выданы на сопоставимых условиях в том же квартале.

При отсутствии займов или других долговых обязательств, которые выданы в том же квартале на соответствующих условиях и по выбору налогоплательщика предельный размер процентов, которые признаются расходом, принимается за равные ставке рефинансирования Центробанка РФ, которая увеличена в 1,1 раза, — при оформлении в рублях долгового обязательства, и равной 15 процентам — по обязательствам долга в иностранной валюте (статья 269 части второй Налогового Кодекса РФ).

Рассмотрим ситуацию, когда организация от физического лица получает беспроцентный заем.

Нужно отметить, что налоговым законодательством и разными комментариями, и разъяснениями не дается четкое понятие, что представляет собой в налоговом учете операция по выдаче займа: оказание финансовых услуг или инвестирование средств.

В первом случае выходит, что предприятию — заемщику оказывается безвозмездная услуга по предоставлению денежных заемных средств. Следовательно, в согласии с подпунктом 8 статьи 250 части второй Налогового Кодекса РФ организацией получается внереализационный доход, который подлежит включению по налогу на прибыль в налоговую базу. Оценка такого дохода при этом должна проводиться, учитывая положения статьи 40 части первой Налогового Кодекса РФ, то есть, по рыночным ценам (или по ставке рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на момент получения займа).

Во втором случае в согласии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 части первой Налогового Кодекса РФ инвестиции не являются реализацией товаров (услуг, работ). В соответствии с данной ситуацией для целей налогообложения является безразличным, какой заем получен — беспроцентный или процентный.

Таким образом, оформляя с физическим лицом договор беспроцентного займа, организация обязана учитывать, что у нее могут появиться разногласия с налоговыми органами.

Также нужно обратить внимание на следующее обстоятельство.

Организация, являющаяся заемщиком, оформляя с физическим лицом договор займа с оплатой по нему процентов, является источником дохода для данного лица в виде этих процентов.

Соответственно с подпунктом 1 пункта 1 части второй статьи 208 Налогового Кодекса РФ доходы в виде дивидендов и процентов, которые получены от российской организации, относят к доходам от источников в Российской Федерации, и поэтому включаются в налоговую базу для обложения НДФЛ.

Так как организация — заемщик для физического лица (займодавца) является источником дохода (процентов за использование займа), она же обязана удержать у этого лица НДФЛ при фактической оплате ему процентов по займу. Поэтому организация — заемщик в этой ситуации выступает в качестве налогового агента (статья 226 Налогового Кодекса РФ), который должен исчислить и удержать с дохода физического лица налог, перечислить его в бюджет.

Но необходимо учитывать, что доходы такого рода единым социальным налогом (ЕСН) не облагаются, так как выплатами или другими вознаграждениями, которые начисляется по гражданско-правовым и трудовым договорам, предмет которых — оказание услуг, исполнение работ, организацией в пользу физических лиц (пункт 1 статьи 236 Налогового Кодекса РФ) не являются.

Отражение в бухгалтерском учете операций займа

Соответственно с Планом счетов (Инструкцией по использованию Плана счетов) полученные краткосрочные (заключены на срок менее 1 года) займы отражают на счете 66 »Расчеты по краткосрочным займам и кредитам», а долгосрочные (больше 1 года) — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным займам и кредитам».

Образец договора займа физического лица юридическому

Договор займа физического лица юридическому является соглашением, в котором займодавец (одна сторона) в собственность передает заемщику (другой стороне) деньги или прочие вещи, которые определены родовыми признаками.

Бизнес-Прост.ру

Договоры займа между «своими»: риски — СКБ Контур

В чём суть проблемы

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Как смотрят на это суды

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды. Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником

Представим ситуацию. Организация предоставила свое­му участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата. При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на оди­наковых условиях от нескольких компаний, которые контроли­ровал, и не вернул ни одного из них. По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыноч­ных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.

Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к вы­воду, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщи­ка для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).

В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил ли­мит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным до­начислениям по всей деятельности учредителя.

Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ

Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально упла­чивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.

Дело в том, что стороной договора займа выступал учре­дитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предприниматель­ской деятельности не использовал и не возвращал их займо­давцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал. Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды. В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выдан­ные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.

В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновре­менно учредителя оштрафовали за то, что он не представил де­кларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ. Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведени­ем обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной став­ке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).

В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.

Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У за­ёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа. Суд пе­реквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что при­вело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).

Сдать отчётность и сформировать платёжку по налогу на основе декларации бесплатно

Попробовать со своим сертификатом сейчас

Как снизить риски

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Отказаться от займов на нерыночных условиях

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами. Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа. Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Вернуть деньги по формальным займам

Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить ри­ск переквалификации займа и налоговых доначислений.

Взвесить риски по беспроцентным займам 

Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется  деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы». 

Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон. Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заклю­чения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заклю­чён, стоит изменить его условия и установить проценты. Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Эти меры значительно сни­зят риски переквалификации займов и на­логовых доначислений.

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Законно ли заключение договора беспроцентного займа между физическими лицами (гражданами РФ) в долларах США?

 

 

 

Поджимают сроки?

 

 

Консультация предоставлена 01.06.2015 г.

 

 

Близкие родственники являются гражданами РФ. Один (физическое лицо, заимодавец) хочет предоставить в долг другому (заемщик) 100 000 долларов США путем заключения договора беспроцентного займа сроком на 3 года. Расчеты между гражданами в рамках договора займа планируется произвести в долларах США. Заемщик и заимодавец не являются супругами.

Законно ли заключение договора беспроцентного займа между физическими лицами (гражданами РФ) в долларах США?

Какие последствия возможны для заимодавца, если указанный договор займа будет процентным? Могут ли налоговые органы признать заключение процентного займа в иностранной валюте между физическими лицами предпринимательской деятельностью?

 

 

Валютные ценности

Прежде всего отметим, что использование иностранной валюты при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (п.  2 ст. 140, п. 3 ст. 317 ГК РФ).

В соответствии с пп. «а», «б» п. 2 и п. 5 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ) валютными ценностями признается иностранная валюта в виде денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, монет и т.п.), находящихся в обращении и являющихся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства, а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

 

Резиденты в целях валютного законодательства

Резидентами в целях валютного законодательства в соответствии с пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ признаются, в том числе, физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

Совершение расчетов между резидентами с использованием валютных ценностей — иностранной валюты в качестве средства платежа признается валютной операцией (пп. «а» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).

Согласно ч. 1 ст. 9 Закона N 173-ФЗ валютные операции, за исключением отдельных операций, между резидентами запрещены. Перечень допустимых валютных операций между резидентами является закрытым, операции по предоставлению займов физическим лицом другому физическому лицу, в том числе являющемуся близким родственником, в него не включены (п.п. 1-19 ч. 1 ст. 9 Закона N 173-ФЗ).

Следовательно, в рассматриваемом случае физическое лицо — заимодавец не вправе передавать другому физическому лицу сумму займа в иностранной валюте.

Вместе с тем законодательство позволяет сторонам предусмотреть в договоре выдачу займа в рублях в определенной сумме, эквивалентной иностранной валюте (п. 2 ст. 317 ГК РФ). В этом случае подлежащая уплате и возврату в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

В заключение отметим, что независимо от того, является ли заем процентным или беспроцентным, по нашему мнению, однократная его выдача одним физическим лицом другому физическому лицу не может быть расценена как осуществление предпринимательской деятельности. Ведь одним из неотъемлемых признаков такой деятельности согласно п. 1 ст. 2 ГК РФ является систематичность осуществления, которая отсутствует в ситуации, изложенной в вопросе.

 

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

кандидат юридических наук

Широков Сергей

 

Ответ прошел контроль качества

 

Все юридические консультации

Соглашение о бесплатном займе — Создать, скачать и распечатать

Информация о кредитном соглашении

Договор займа также известен как:

Что такое кредитный договор?

Кредитное соглашение — это документ между заемщиком и кредитором, в котором подробно описывается график погашения кредита.

Используйте шаблон соглашения о займе LawDepot для деловых операций, обучения студентов, покупки недвижимости, первоначальных платежей или личных займов между друзьями и семьей.

Почему мне следует использовать кредитное соглашение?

Использование кредитного соглашения защищает вас как кредитора, поскольку оно юридически обязывает заемщика выплатить ссуду регулярными платежами или единовременно.Заемщик также может найти договор о ссуде полезным, потому что в нем прописаны детали ссуды для его учета и помогает отслеживать платежи.

Для чего можно использовать кредитное соглашение?

Настройте шаблон кредитного соглашения LawDepot для различных целей, в том числе:

  • Бизнес-кредиты , например, капитал для начинающего бизнеса
  • Покупает , например автомобиль, лодку или мебель
  • Ссуды на недвижимость , например, первоначальный взнос за дом
  • Студенческие ссуды на оплату обучения и другие образовательные расходы
  • Личное кредитование между друзьями или семьей в счет погашения долгов или счетов

В чем разница между кредитным договором и простым векселем?

Кредитный договор является более всеобъемлющим, чем простой вексель и включает пункты обо всем соглашении, дополнительных расходах и процессе внесения поправок (т.д., как изменить условия договора). Используйте кредитное соглашение для ссуд на большую сумму или от нескольких кредиторов. Используйте простой вексель для ссуд, которые поступают от нетрадиционных кредиторов, таких как частные лица или компании, а не от банков или кредитных союзов.

Что включает в себя кредитное соглашение?

Кредитные договоры обычно включают информацию о:

  • Местоположение . Люди обычно выбирают местоположение кредитора для кредитного соглашения, но если соглашение касается покупки активов, то стороны могут вместо этого указать местоположение активов.
  • Кредитор и заемщик . Эти данные включают имя, адрес и то, является ли кредитор или заемщик физическим или юридическим лицом. Вы также можете добавить подписавшего, который соглашается выплатить долг, если заемщик не выполнит свои обязательства по кредиту.
  • Сумма кредита . Сумма ссуды заемщику и есть сумма ссуды.
  • Проценты и пени . Если кредитор взимает проценты, он может указать процент процентов и частоту их начисления (ежемесячно, каждые шесть месяцев или ежегодно).Кредитор может также наказать за просроченные платежи, взимая штрафы за просрочку платежа или увеличивая процентную ставку.
  • Способ погашения . Заемщик может погасить кредит однократным или регулярным платежом. В соглашении должен быть указан график погашения, когда должна быть получена окончательная сумма, и может ли заемщик погасить ссуду досрочно или единовременно.
  • Залог и страхование . Заемщик может обеспечить ссуду залогом, например автомобилем, оборудованием или драгоценностями.В этом случае кредитор может наложить арест на обеспечение, если заемщик не может выплатить полную сумму кредита. Кредитор может также потребовать от заемщика страховки, если он использует ссуду для покупки автомобиля.

Должен ли я взимать проценты по кредитному договору?

Проценты — это способ кредитора взимать деньги по ссуде и компенсировать риск, связанный со сделкой.

Вы можете начать взимать проценты или увеличить процентную ставку, если заемщик не может произвести платеж вовремя.Повышенный процент дает вам дополнительную компенсацию за неуплату заемщиком в соответствии с обещаниями и проблемы, связанные с необходимостью принудительного исполнения Соглашения о займе.

Что произойдет, если заемщик или кредитор умрет до выплаты ссуды?

Если заемщик умирает до выплаты кредита, власти используют свои активы для выплаты оставшейся части долга. Если есть совместная подпись, ответственность по долгу ложится на них.

Если кредитор умирает до получения полного погашения, заемщик имеет задолженность перед его имуществом.В этом случае бенефициары имущества кредитора получат оставшуюся часть долга.

Если ссуда выдана на значительную сумму, важно обновить свое Завещание, указав, как вы хотите поступить с непогашенной ссудой после вашей смерти.

Связанные документы:

Часто задаваемые вопросы:

Часто задаваемые вопросы о кредитном соглашении

Простой, личный, сотрудник и семья

Кредитный договор

Настоящее Соглашение о займе (настоящее «Соглашение») заключено с ______ дня _______________, 20______ («Дата вступления в силу») между / между: Заемщик (-ы): ________________________________________________, расположенный по адресу _______________ _________________________________________ [адрес ] («Заемщик») и Кредитор: ________________________________________________, расположенный по адресу _________________ _______________________________________ [Адрес] («Кредитор»).Стороны договариваются о нижеследующем:

  1. Сумма кредита. Кредитор соглашается предоставить Заемщику ссуду на основную сумму в $ _____________ («Заем»),

вместе с процентами на непогашенную основную сумму займа («Основной остаток») и в соответствии с условиями, изложенными ниже.

  1. Погашение кредита. (отметьте один)

Единый платеж. Заем вместе с начисленными и невыплаченными процентами и всеми другими сборами, расходами и расходами подлежит выплате (отметьте одно) по требованию Кредитора ☐ ____________________ 20______ или ранее.☐

☐ Регулярные платежи. Заем вместе с начисленными и невыплаченными процентами и всеми другими сборами, расходами и расходами подлежит выплате не позднее ____________________ 20______. Все платежи по настоящему Соглашению сначала применяются к начисленным процентам, а затем к основному остатку. Заем подлежит выплате частями в размере _____________ долларов США. Первый платеж должен быть произведен ____________________, 20______, а затем должен быть произведен в __________ [Количество платежей], равное количество раз подряд: (Отметьте один)

☐ Ежемесячный платеж.Каждый последующий платеж подлежит оплате __________ числа месяца.

☐ Ежеквартальная рассрочка. Каждый последующий платеж должен быть произведен в __________ день квартала.

☐ Полугодовые платежи. Каждый последующий платеж должен быть произведен в __________ день полугодия.

☐ Годовые платежи. Каждый последующий платеж подлежит оплате __________ дня в году.

  1. Безопасность. (отметьте один)

☐ Займ обеспечен залогом.Заемщик соглашается с тем, что до тех пор, пока Заем вместе с процентами не будет выплачен в полном объеме, Заем будет обеспечен __________________________________________________________, и Заемщик настоящим предоставляет Кредитору обеспечительный интерес в таком имуществе.

☐ Кредит НЕ обеспечен залогом.

  1. Гарантия. (отметьте один)

☐ Есть поручитель. ________________________, расположенный по адресу _______________________________ __________________ («Гарант»), обещает безоговорочно гарантировать Кредитору полную оплату и выполнение Заемщиком всех обязанностей и обязательств, вытекающих из настоящего Соглашения.Гарант соглашается, что эта гарантия будет оставаться в полной силе и действовать и быть обязательной для Гаранта до тех пор, пока настоящее Соглашение не будет выполнено.

☐ Есть НЕТ поручителя.

  1. Проценты. На основной остаток начисляются проценты по ставке __________% годовых, начисляемые ежедневно. Тем не менее, общая сумма начисленных процентов не должна превышать максимальную сумму, разрешенную законом, и Заемщик не обязан выплачивать проценты, превышающие такую ​​сумму.
  1. Плата за просрочку. (отметьте один)

☐ Существует пени за просрочку. Если Заемщик не может произвести платеж, причитающийся по настоящему Соглашению в течение _________ дней после установленной даты, Заемщик соглашается уплатить Кредитору комиссию за просрочку платежа в размере __________% от суммы, подлежащей уплате.

НЕТ штраф за просрочку платежа.

  1. Предоплата. (отметьте один)

☐ Заемщик имеет право досрочно погасить всю или часть Займа вместе с начисленными и невыплаченными процентами в любое время без штрафа за досрочное погашение или какой-либо премии.Заемщик должен предоставить Кредитору письменное уведомление за __________ дней о предоплате и сумме предоплаты. Скидка (Отметьте)

☐ Если Заемщик выплатит всю Заем вместе с начисленными процентами не позднее ____________________ 20______ г., Кредитор предоставит скидку в размере __________% от суммы основного долга, подлежащей оплате.

☐ Не применимо.

☐ Заемщик НЕ имеет права досрочно погасить всю или часть Займа.

  1. Разгон. (отметьте один)

☐ В случае, если Заемщик опаздывает с платежом более чем на __________ дней, Кредитор по своему усмотрению может потребовать, чтобы основной остаток и любые начисленные и невыплаченные проценты подлежали немедленной выплате в полном объеме.

☐ В случае, если Заемщик задерживает платеж, Кредитор может НЕ ускорить выдачу займа.

  1. Средства правовой защиты. Кредитор может обеспечить соблюдение своих прав или средств правовой защиты по справедливости или по закону, или и того, и другого, будь то для конкретного выполнения любого положения настоящего Соглашения или для обеспечения выплаты Займа или любого другого законного или справедливого права или средства правовой защиты.Права и средства правовой защиты Кредитора, существующие сейчас или в будущем по закону или по праву капитала, по закону или иным образом, должны быть кумулятивными и должны дополнять любое другое такое право или средство правовой защиты.
  1. Затраты и расходы. Заемщик должен оплатить Кредитору все расходы по взысканию, включая разумные гонорары адвоката, которые Кредитор несет при исполнении настоящего Соглашения.
  1. Отказ от прав. Заемщик и все поручители, поручители и индоссанты настоящего Соглашения отказываются от предъявления, протеста и требования, уведомления о протесте, требования и бесчестия и невыплаты по настоящему Соглашению.
  1. Правопреемники и правопреемники. Настоящее Соглашение будет действовать в интересах соответствующих правопреемников и разрешенных правопреемников Кредитора и Заемщика и будет иметь обязательную силу для них.
  1. Совместная и раздельная ответственность. Обязательства каждого Заемщика являются солидарными по настоящему Соглашению.
  2. Поправка. Настоящее Соглашение может быть изменено или изменено только путем письменного соглашения, подписанного Заемщиком и Кредитором.
  1. Уведомления. Любое уведомление или сообщение по данному Займу должно быть в письменной форме и отправлено одним из следующих способов: (Отметьте все подходящие варианты)

☐ Личная доставка

☐ Ночная курьерская служба

☐ Сертифицированное или зарегистрированное письмо (предоплата почтовых услуг, требуется возврат квитанции)

☐ Факс

☐ Электронная электронная почта

☐ Другое: _____________________________________________________

  1. Нет отказа. Кредитор не считается отказавшимся от какого-либо положения настоящего Соглашения или от осуществления любых прав по настоящему Соглашению, если такой отказ не был сделан прямо и в письменной форме. Отказ Кредитора от нарушения любого положения настоящего Соглашения не означает отказ от любого другого последующего нарушения или нарушения.
  1. Делимость. В случае, если какое-либо из положений настоящего Соглашения будет признано недействительным или не имеющим исковой силы полностью или частично, остальные положения не будут затронуты и будут продолжать оставаться действительными и имеющими исковую силу, как если бы недействительные или неисполнимые части не были включены в настоящее Соглашение.
  1. Переуступка. Заемщик не может переуступать настоящее Соглашение, полностью или частично, без письменного согласия Кредитора. Кредитор может переуступить все или любую часть настоящего Соглашения с письменным уведомлением Заемщика.
  1. Применимое право. Настоящее Соглашение регулируется и толкуется в соответствии с законами штата _________________, за исключением его коллизионных норм.
  1. Споры. Любой спор, возникающий в связи с настоящим Соглашением, разрешается посредством: (Отметьте галочкой один вариант)

☐ Судебное разбирательство. Споры разрешаются в судах штата ______________. (Отметьте, если применимо)

☐ Если какая-либо из Сторон подает судебный иск для обеспечения соблюдения своих прав по настоящему Соглашению, выигравшая сторона будет иметь право взыскать с другой Стороны свои расходы (включая разумные гонорары и расходы адвокатов), понесенные в связи с иском и любой апелляцией.☐ Обязательный арбитраж. Обязательный арбитраж проводится в соответствии с правилами Американской арбитражной ассоциации. ☐ Посредничество. ☐ Посредничество, затем обязательный арбитраж. Если спор не может быть разрешен посредством посредничества, то спор будет разрешен посредством обязательного арбитража, проводимого в соответствии с правилами Американской арбитражной ассоциации.

  1. 2 1 . Полное согласие. Настоящее Соглашение содержит полное понимание между сторонами и отменяет и отменяет все предыдущие соглашения сторон, устные или письменные, в отношении такого предмета.

В УДОСТОВЕРЕНИЕ ЧЕГО стороны подписали настоящее Соглашение с даты, впервые указанной выше.

ПОДПИСИ

_______________________________ _______________________________
Заемщик Подпись Заемщик ФИО
_______________________________ _______________________________
Заемщик Подпись Заемщик ФИО
_______________________________ _______________________________
Заемщик Подпись Заемщик ФИО
_______________________________ _______________________________
Заемщик Подпись Заемщик ФИО
_______________________________ _______________________________
Правообладатель Подпись Правообладатель Полное имя
_______________________________ _______________________________
Кредитор Подпись Кредитор Полное имя
_______________________________ _______________________________
Кредитор Подпись Кредитор Полное имя
_______________________________ _______________________________
Кредитор Подпись Кредитор Полное имя
_______________________________ _______________________________
Кредитор Подпись Кредитор Полное имя

Определение векселя

Что такое простой вексель?

Вексель — это финансовый инструмент, который содержит письменное обещание одной стороны (эмитента или изготовителя векселя) выплатить другой стороне (получателю векселя) определенную сумму денег либо по требованию, либо в определенную дату в будущем.Вексель обычно содержит все условия, относящиеся к задолженности, такие как основная сумма, процентная ставка, срок погашения, дата и место выпуска, а также подпись эмитента.

Хотя финансовые учреждения могут их выпускать (см. Ниже), векселя — это долговые инструменты, которые позволяют компаниям и физическим лицам получать финансирование из источника, отличного от банка. Этим источником может быть физическое лицо или компания, желающие разместить вексель (и предоставить финансирование) на согласованных условиях.Фактически, векселя могут позволить любому быть кредитором. Например, хотя это и не дано, от вас могут потребовать подписать вексель, чтобы взять небольшую личную ссуду.

Ключевые выводы

  • Вексель — это финансовый инструмент, который содержит письменное обещание одной стороны (эмитента или изготовителя векселя) выплатить другой стороне (получателю векселя) определенную сумму денег либо по требованию, либо в определенную дату в будущем.
  • Вексель обычно содержит все условия, относящиеся к задолженности, такие как основная сумма, процентная ставка, срок погашения, дата и место выпуска, а также подпись эмитента.
  • С точки зрения правовой защиты векселя находятся где-то между неформальным оформлением долгового расписки и жесткостью кредитного договора.

Общие сведения о векселях

Простые векселя, как и переводные векселя, регулируются международной конвенцией 1930-х годов, которая также предусматривает, что термин «простой вексель» должен быть включен в основной текст документа и содержать безусловное обещание произвести оплату.

С точки зрения их юридической силы, векселя находятся где-то между неформальным оформлением долговых расписок и жесткостью кредитного договора.Вексель включает в себя конкретное обещание заплатить и необходимые для этого шаги (например, график погашения), в то время как долговая расписка просто подтверждает наличие долга и сумму, которую одна сторона должна другой.

С другой стороны, в кредитном договоре обычно указывается право кредитора на регресс — например, взыскание — в случае неисполнения обязательств заемщиком; такие положения обычно отсутствуют в простом векселе. Хотя в нем могут быть отмечены последствия неплатежей или несвоевременных платежей (например, штрафы за просрочку платежа), в нем обычно не объясняются методы обращения за помощью, если эмитент не платит вовремя.

Безусловные векселя, подлежащие продаже, становятся оборотными инструментами, которые широко используются в деловых операциях во многих странах.

Векселя студенческой ссуды

Многие люди подписывают свои первые векселя в рамках процесса получения студенческой ссуды. Частные кредиторы обычно требуют, чтобы студенты подписывали векселя по каждой отдельной ссуде, которую они берут. Некоторые школы, однако, позволяют заемщикам по федеральным студенческим займам подписывать разовый основной вексель.После этого студенческий заемщик может получить несколько федеральных студенческих ссуд при условии, что школа подтвердит, что учащийся сохраняет право на участие в программе.

В векселях по студенческой ссуде излагаются права и обязанности студенческих заемщиков, а также условия и сроки ссуды. Например, подписывая основной вексель по федеральным студенческим займам, студент обещает выплатить суммы займа, а также проценты и сборы Министерству образования США. Основной вексель также включает личную контактную информацию студента и информацию о занятости, а также имена и контактную информацию для личных рекомендаций студента.

Краткая история векселей

Векселя имеют интересную историю. Иногда они обращаются в качестве альтернативной валюты, свободной от государственного контроля. В некоторых местах официальная валюта фактически представляет собой вексель, называемый векселем до востребования (без установленной даты погашения или фиксированного срока, что позволяет кредитору решать, когда потребовать платеж).

В Соединенных Штатах, однако, векселя обычно выпускаются только для опытных инвесторов корпоративных клиентов.Однако в последнее время векселя также стали использовать все больше, когда дело доходит до продажи домов и получения ипотечных кредитов.

Простой вексель обычно принадлежит стороне, имеющей денежную задолженность; как только долг будет полностью погашен, он должен быть аннулирован получателем и возвращен эмитенту.

Ипотека и векселя

Домовладельцы обычно думают о своей ипотеке как об обязательстве вернуть деньги, взятые в долг для покупки жилья.Но на самом деле это простой вексель, который они также подписывают в рамках процесса финансирования, который представляет собой обещание выплатить ссуду вместе с условиями погашения. В векселе указывается размер долга, процентная ставка и штрафы за просрочку платежа. В этом случае кредитор удерживает вексель до погашения ипотечной ссуды. В отличие от самого договора доверительного управления или ипотеки, простой вексель не регистрируется в земельных книгах графства.

Вексель также может быть способом, с помощью которого люди, не имеющие права на получение ипотеки, могут приобрести дом.Механизм сделки, обычно называемой ипотекой с возвратом, довольно прост: продавец продолжает удерживать ипотеку (забирая ее) на жилое здание, а покупатель подписывает вексель, в котором говорится, что он заплатит цену за дом плюс согласованная процентная ставка в рассрочку. Платежи по векселю часто приводят к положительному ежемесячному денежному потоку для продавца.

Обычно покупатель вносит крупный первоначальный взнос, чтобы укрепить уверенность продавца в способности покупателя производить платежи в будущем.Хотя это зависит от ситуации и состояния, документ на дом часто используется в качестве залога и возвращается продавцу, если покупатель не может произвести платеж. Бывают случаи, когда третья сторона выступает в качестве кредитора по возвратной ипотеке вместо продавца, но это может усложнить ситуацию и привести к возникновению юридических проблем в случае невыполнения обязательств.

Налоговая перспектива

С точки зрения домовладельца, желающего продать, состав векселя очень важен.С налоговой точки зрения лучше получить более высокую продажную цену за свой дом и взимать с покупателя более низкую процентную ставку. Таким образом, прирост капитала не будет облагаться налогом при продаже дома, но проценты по векселю будут облагаться налогом.

И наоборот, низкая цена продажи и высокая процентная ставка лучше для покупателя, потому что он сможет списать проценты и, добросовестно заплатив продавцу в течение года или около того, рефинансировать по более низкой процентной ставке через традиционную ипотеку. из банка.По иронии судьбы, теперь, когда покупатель накопил капитал в доме, у него, вероятно, не будет проблем с получением финансирования от банка для его покупки.

Виды векселей

Корпоративные кредитные векселя

Векселя обычно используются в бизнесе как средство краткосрочного финансирования. Например, когда компания продала много продуктов, но еще не получила за них платежи, у нее может стать мало наличных средств, и она не сможет расплачиваться с кредиторами. В этом случае он может попросить их принять вексель, который можно будет обменять на наличные в будущем после того, как он получит свою дебиторскую задолженность.В качестве альтернативы он может попросить банк предоставить наличные в обмен на вексель, который будет выплачен в будущем.

Векселя также предлагают источник кредита для компаний, которые исчерпали другие возможности, такие как корпоративные ссуды или выпуск облигаций. Векселя, выпущенная компанией в этой ситуации, подвержена более высокому риску дефолта, чем, скажем, корпоративная облигация. Это также означает, что процентная ставка по корпоративному векселю, вероятно, обеспечит более высокую доходность, чем облигация той же компании — высокий риск означает более высокую потенциальную доходность.

Эти банкноты обычно должны быть зарегистрированы в правительстве того штата, в котором они продаются, и / или в Комиссии по ценным бумагам и биржам. Регулирующие органы изучат записку, чтобы решить, способна ли компания выполнить свои обещания. Если вексель не зарегистрирован, инвестор должен провести собственный анализ того, способна ли компания обслуживать долг. В этом случае правовые возможности инвестора могут быть несколько ограничены в случае дефолта. Компании, находящиеся в тяжелом положении, могут нанимать брокеров с высокими комиссиями, чтобы продавать незарегистрированные облигации общественности.

Инвестиционные векселя

Инвестирование в векселя, даже в случае обратной ипотеки, сопряжено с риском. Чтобы свести к минимуму эти риски, инвестору необходимо зарегистрировать вексель или нотариально заверить его, чтобы обязательство было публично зарегистрировано и законным. Кроме того, в случае обратной ипотеки покупатель ноты может даже зайти так далеко, что оформит страховку жизни эмитента. Это вполне приемлемо, потому что, если эмитент умирает, держатель векселя принимает на себя право собственности на дом и связанные с этим расходы, с которыми он может быть не готов справиться.

Эти векселя предлагаются только корпоративным или опытным инвесторам, которые могут справиться с рисками и иметь деньги, необходимые для покупки векселей (векселя могут быть выпущены на такую ​​большую сумму, которую покупатель желает нести). После того, как инвестор согласился с условиями векселя, он может продать его (или даже отдельные платежи по нему) еще одному инвестору, подобно ценной бумаге.

Облигации продаются со скидкой от их номинальной стоимости из-за влияния инфляции на стоимость будущих платежей.Другие инвесторы также могут осуществить частичную покупку векселя, покупая права на определенное количество платежей — опять же, со скидкой по отношению к истинной стоимости каждого платежа. Это позволяет держателю банкноты быстро собрать единовременную сумму денег, не дожидаясь накопления платежей.

Простые векселя против традиционных кредиторов

Обходя банки и традиционных кредиторов, инвесторы в векселя берут на себя риск банковской отрасли, не имея организационных размеров, чтобы минимизировать этот риск, распределяя его по тысячам ссуд.Этот риск приводит к увеличению прибыли — при условии, что получатель платежа не выполнит невыполнение обязательств по векселю.

В корпоративном мире такие банкноты редко продаются публике. Когда это так, обычно это происходит по указанию испытывающей трудности компании, работающей через недобросовестных брокеров, которые готовы продавать векселя, которые компания, возможно, не сможет выполнить.

В случае обратных ипотечных кредитов векселя стали ценным инструментом для завершения продаж, которые в противном случае задерживались бы из-за отсутствия финансирования.Это может быть беспроигрышной ситуацией как для продавца, так и для покупателя, если обе стороны полностью понимают, во что они ввязываются.

Если вы хотите осуществить покупку или продажу ипотечного кредита с возвратом, вам следует поговорить с профессиональным юристом и посетить нотариальную контору, прежде чем что-либо подписывать.

Часто задаваемые вопросы

Что такое простой вексель?

Вексель, являющийся формой долгового инструмента, представляет собой письменное обещание эмитента выплатить долг другой стороне.Вексель будет включать согласованные между двумя сторонами условия, такие как дата погашения, основная сумма, проценты и подпись эмитента. По сути, простой вексель позволяет организациям, помимо финансовых учреждений, предоставлять механизмы кредитования другим организациям.

Какой пример векселя?

Одним из примеров простого векселя является корпоративный кредитный вексель. Для этого типа векселя компания обычно ищет краткосрочный заем.В случае растущего стартапа, у которого не хватает денежных средств по мере расширения своей деятельности, условия соглашения могут следовать из того, что компания выплачивает ссуду, как только ее дебиторская задолженность будет взыскана. Существует ряд других различных типов векселей, включая инвестиционные векселя, ипотечные ссуды с возвратом и векселя по студенческим ссудам.

Какие плюсы и минусы векселя?

Вексель может быть выгодным, когда организация не может найти ссуду у традиционного кредитора, такого как банк.Однако векселя могут быть гораздо более рискованными, потому что у кредитора нет средств и ресурсов, имеющихся в финансовых учреждениях. В то же время юридические вопросы могут возникнуть для каждого из эмитента и получателя в случае дефолта. По этой причине нотариальное заверение простого векселя может быть важным перед подписанием каких-либо документов.

финансовых условий | Разработчик решений Ag

Финансовые условия

Ускоренная оговорка — Обычное положение об ипотеке или векселе, дающее кредитору право требовать немедленного погашения всей непогашенной суммы и выплаты в случае невыполнения обязательств.

Административные расходы — Операционные и постоянные расходы кредитора, взимаемые за оформление и обслуживание ссуды.

Амортизированная ссуда — Ссуда ​​с серией регулярно запланированных платежей, включающих как проценты, так и частичное погашение основной суммы долга.

  • Равные платежи — Выплаты равного размера с уменьшением процентов и увеличением основной суммы.
  • Равные выплаты основного долга — Равные выплаты основного долга с уменьшающимися процентными выплатами.Проценты уменьшаются, потому что уменьшается невыплаченный остаток. Поскольку процентная ставка уменьшается, общая сумма платежа также уменьшается в течение срока ссуды.
  • Обратная амортизация — Ежегодный платеж меньше процентного обязательства в первые годы долгового обязательства, так что непогашенный остаток по долгу фактически увеличивается, а не уменьшается в течение срока ссуды.

Активы — предметы и имущество, принадлежащие или контролируемые физическим или юридическим лицом, которые имеют коммерческую или обменную стоимость.Предметы также могут включать претензии к другим лицам. Все активы отражаются в балансе по рыночной стоимости или себестоимости за вычетом накопленной амортизации. Активы обычно делятся на категории в зависимости от срока их полезного использования.

  • Оборотные активы — Активы, которые будут использованы или конвертированы в денежные средства в течение одного года. Также называется ликвидными активами.
  • Промежуточные активы — Активы со сроком полезного использования более одного года, но не более десяти лет.Их продажа повлияет на будущий потенциальный доход бизнеса.
  • Долгосрочные активы — Активы со сроком полезного использования более десяти лет. К долгосрочным активам относится недвижимость. Иногда среднесрочные и долгосрочные активы объединяются и называются основными фондами.
  • Финансовые активы — Нематериальные активы, такие как денежные средства и сбережения.
  • Реальные активы — Активы материальные или физические по своей природе, такие как земля, машины и домашний скот.

Переуступка ссуды — Передача права собственности, собственности, прав или других интересов от одного физического или юридического лица другому.

Средняя стоимость средств — Метод определения стоимости средств кредитной организации. Используется средняя стоимость имеющихся средств. Напротив, предельная стоимость фондов использует только стоимость новых фондов.

Бухгалтерский баланс — Список всех активов и обязательств на определенный момент времени.Сумма, на которую активы превышают обязательства, называется чистой стоимостью активов или собственным капиталом. Также называется отчетом о чистой стоимости активов или финансовым отчетом.

  • Сравнительный баланс — Список текущего баланса вместе с балансовыми отчетами за предыдущие годы, чтобы можно было определить финансовые тенденции с течением времени.
  • Отчет об изменениях в финансовом положении — Список сумм, на которые различные статьи баланса изменяются от одного периода к другому.

Банкротство — Федеральное судебное разбирательство, с помощью которого должник (физическое или юридическое лицо) может получить защиту от кредиторов. Два основных типа банкротства — добровольное и недобровольное. Добровольное банкротство инициируется, когда должник добровольно подает заявление. При вынужденном банкротстве кредитор вынуждает должника обанкротиться. Должники, квалифицируемые как фермеры, не могут быть принудительно принуждены к банкротству. Процедура банкротства фермеров объявляется в соответствии с одной из нескольких глав федерального кодекса о банкротстве: Глава 7 — ликвидация; Главы 11 и 12 — реорганизации; Глава 13 — урегулирование и урегулирование долга.

Облигация — Долгосрочный вексель на деньги, взятые фирмой в долг у инвесторов.

  • Облигация на предъявителя — Нет данных о праве собственности. Владение доказывает право собственности.
  • Зарегистрированная облигация — Имя владельца записывается, и процентные платежи отправляются непосредственно владельцу.
  • Облигации с правом отзыва — Относится к способности погасить долговое обязательство до наступления срока его погашения по усмотрению эмитента долга.
  • Конвертируемые облигации — Долговые инструменты, которые можно обменять на обыкновенные акции или долю в капитале компании.
  • Облигации — Облигации, не обеспеченные активами фирмы.
  • Ипотечная облигация — Облигация, обеспеченная залогом имущества фирмы.
  • «Нулевой купон» облигации — особый вид долгового инструмента, по которому выплаты процентов не производятся на регулярной основе, а вместо этого «накапливаются» и выплачиваются в дату погашения облигации или долга.

Капитал — Используется с такими терминами, как капитальные активы, капитальные вложения и капитальные улучшения. Он описывает деньги, вложенные в ожидании возврата в течение длительного периода времени.

  • Человеческий капитал — Человеческий капитал, состоящий из таких позиций, как квалифицированные рабочие.
  • Физический капитал — Состоит из финансовых активов и реальных активов.

Рынок капитала — Включает все финансовые операции между пользователями средств и поставщиками средств.

  • Первичный рынок — Торговля новыми финансовыми инструментами, когда полученные средства инвестируются в фирму. Рынок новых ценных бумаг.
  • Вторичный рынок — Торговля ранее выпущенными финансовыми инструментами. Организованный рынок бывших в употреблении ценных бумаг. Примерами являются Нью-Йоркская фондовая биржа, рынки облигаций, внебиржевые рынки, жилищные ипотечные ссуды и ссуды под гарантии правительства.

Денежный поток — Денежные средства, поступающие в бизнес и выходящие из него. Денежный поток — это не то же самое, что прибыльность.

  • Бюджет движения денежных средств — Прогноз всех денежных доходов и расходов за определенный период времени, обычно один год. Он показывает, когда потребуется привлечь дополнительные средства, а когда средства будут доступны для погашения долга.
  • Оборотный капитал — Сумма средств, доступных для использования при ведении бизнеса.Обычно рассчитывается как сумма, на которую оборотные активы превышают текущие обязательства.

Chattel — Материальное личное имущество (например, тракторы, зерно, скот, транспортные средства).

Закрытие — Процесс, посредством которого все комиссии и документы, требуемые кредитором перед выплатой средств по займу, выполняются и регистрируются. Обычно используется в отношении завершения сделки с недвижимостью, при которой права собственности передаются в обмен на денежные вознаграждения.

Затраты на закрытие — Затраты, понесенные заемщиками и продавцами при завершении кредитной операции. Включены сборы за оформление кредита, проверки, страхование правового титула, оценки, гонорары адвоката и риэлтора, а также другие расходы на закрытие ссуды.

Залог — Имущество, заложенное для обеспечения выплаты долга.

Коммерческая бумага — Краткосрочный вексель, выпущенный корпорацией.

Обязательство — Официальное соглашение между кредитором и заемщиком о предоставлении ссуды до определенной суммы денег в указанную дату в будущем при соблюдении определенных критериев эффективности и условий погашения.

Комиссия за обязательство — Комиссия, связанная с установлением обязательства по кредиту. Комиссия обычно выражается в процентах от суммы кредита.

Отчет общего размера — Финансовый отчет, выраженный в процентах от общей суммы, а не в долларах. Он показывает относительную сумму, которую каждый компонент вносит в общую сумму. Это позволяет сравнивать фирмы разных размеров.

Компенсационный остаток — Минимальный остаток на счете, который заемщик должен поддерживать в качестве требования для получения ссуды.Повышает эффективную процентную ставку по кредиту.

Совместно подписывающее лицо — Физическое лицо, помимо заемщика, которое подписывает вексель и, таким образом, принимает на себя ответственность и обязательства по выплате.

Стоимость фондов — Относится к процентным и непроцентным затратам на получение долевых и заемных средств.

Банк-корреспондент — Банк, выполняющий определенные функции для другого банка (банк-респондент). Функции могут включать участие в ссуде, клиринг чеков, обработку данных, управление денежными средствами и консультационные услуги.

Covenant — Юридическое обещание в примечании, кредитном договоре, соглашении об обеспечении или ипотеке совершать или не совершать определенные действия; или обещание, что определенные условия существуют или не существуют. Нарушение (нарушение) соглашения может привести к тому, что потерпевшая сторона прибегнет к средствам правовой защиты, и может быть основанием для обращения взыскания.

Кредит — Деньги взяты в долг при условии, что они будут возвращены.

  • Кредитоспособность — Способность, готовность и финансовые возможности заемщика погасить долг.
  • Проверка кредитоспособности — Процесс подтверждения кредитоспособности заемщика.
  • Кредитный скоринг — Количественный подход, используемый для измерения и оценки кредитоспособности соискателя кредита. В модель кредитного рейтинга обычно включаются измерения прибыльности, платежеспособности, управленческих способностей и ликвидности.
  • Кредитная линия — Обязательство кредитора предоставить определенную сумму средств в течение определенного периода времени.Средства под это обязательство привлекаются по мере необходимости. Также называется бюджетной ссудой.
  • Невозобновляемая кредитная линия — Кредитная линия, по которой максимальная сумма ссуды равна общей сумме выплат по ссуде. Выплаты не делают заемные средства снова доступными, как в случае возобновляемой кредитной линии.
  • Возобновляемая кредитная линия — Кредит, в котором установлен максимальный остаток по ссуде. Поскольку заемщик производит погашение в течение срока ссуды, он или она может снова занять до предела ссуды, не обращаясь за новой ссудой.
  • Разделенная кредитная линия — Использование нескольких кредиторов для финансирования различных предприятий в рамках бизнеса. Обычно относится к краткосрочным и среднесрочным кредитам.

Кредитор — Сторона, предоставляющая или ссужающая деньги.

  • Кредитный рейтинг — суждение о способности заемщика обрабатывать кредит на основе прошлых результатов.
  • Кредитный риск — Предполагаемый риск возможной невыплаты предоставленного кредита.
  • Необеспеченный кредитор — Кредитор, у которого нет залогового права на какое-либо конкретное имущество, является необеспеченным.

Коэффициент текущей ликвидности — Коэффициент ликвидности, рассчитанный как отношение оборотных активов к текущим обязательствам.

Долг — Финансовое обязательство перед другим лицом.

Отношение долга к активам — Коэффициент платежеспособности, рассчитанный как отношение общей суммы обязательств к общей сумме активов.

Должник — Лицо, которое либо имеет задолженность по платежу или другому исполнению обязательства, такого как договор или вексель.

По умолчанию — Невыполнение заемщиком финансовых обязательств по ссуде или нарушение любого из других условий или ковенантов ссуды.

Просроченная задолженность — Статус просроченных платежей по основной сумме и / или процентам по ссуде.

Первоначальный взнос — Сумма собственных средств, вложенных в покупку актива.Первоначальный взнос плюс сумма займа обычно равны общей стоимости приобретенного актива.

Вексель — Распоряжение о выплате денег, выписанное одним лицом или банком другому. Часто используется при выдаче операционной ссуды заемщику для оплаты счетов.

Обременение — Требование против собственности или интереса в собственности, которое ограничивает право собственности на собственность. Примеры включают залоговое право, ипотеку и аренду.

Escrow — Процесс, с помощью которого агент обеспечивает безопасное хранение денежных средств, ценных бумаг, документов и обработку документов и перевод средств сторонам (например, заемщику и продавцу).

Собственный капитал — Капитал собственника, вложенный в бизнес. Сумма превышения активов над обязательствами. Например, собственный капитал фермы — это стоимость фермы за вычетом суммы, причитающейся ей. Также называется собственным капиталом или собственным капиталом.

Сборы — Фиксированная комиссия или оплата за услуги, связанные с кредитной операцией.

Подача заявки — Публичное уведомление или раскрытие обеспечительного интереса кредитора или уступки залога.

Финансовый отчет — Отчет или отчет о финансовом состоянии фирмы. Финансовая отчетность включает баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях в чистой стоимости и отчет о движении денежных средств.

Заявление о финансировании — Заявление, поданное кредитором государственному должностному лицу. В заявлении указывается обеспечительный интерес кредитора или право удержания в отношении активов заемщика.

Потеря права выкупа — Юридический процесс, с помощью которого залоговое право в отношении собственности обеспечивается путем принятия и продажи собственности.

Отчет о прибылях и убытках — сводка доходов и расходов за определенный период времени. Помимо денежных доходов и расходов, учитываются безналичные расходы, такие как амортизация.

  • Отчет о прибылях и убытках — Отчет о прибылях и убытках, который, помимо учета денежных доходов и расходов, учитывает все изменения в стоимости запасов и капитала для получения чистой прибыли фермы
  • Чистый доход фермерского хозяйства — Прибыль или убыток от годовой деятельности. Он рассчитывается с помощью отчета о прибылях и убытках. Учитываются не только денежные доходы и расходы, но и амортизация.Начисляемый чистый доход фермы корректируется с учетом изменений запасов и стоимости сельскохозяйственных продуктов, потребляемых на ферме.
  • Чистый денежный доход хозяйства — Прибыль или убыток, рассчитанные с использованием только денежных доходов и денежных расходов.
  • Отчет о нераспределенной прибыли — Финансовый отчет, который сверяет остаток на счете нераспределенной прибыли на начало периода отчета о прибылях и убытках с остатком на конец периода.

Проценты — Комиссия за использование чужих денег. В него входят три вещи:

  1. Возврат кредитору за пользование деньгами.
  2. Возврат кредитору за обесценение денег в течение периода погашения из-за инфляции.
  3. Возврат кредитору в качестве компенсации за возможность невозврата кредита (риск).
  • Базовые точки — Обычно используются при описании изменений процентных ставок или процентных затрат.Один базисный пункт составляет 1/100 от 1%. Например, 50 базисных пунктов — 0,5%.
  • Номинальная процентная ставка — Фактическая процентная ставка, указанная финансовыми кредиторами и другими лицами.
  • Эффективная процентная ставка — Эффективная процентная ставка включает номинальную или фактическую процентную ставку плюс дополнительные проценты за счет начисления сложных процентов.
  • Основная ставка — Национальная котируемая ставка, которая считается процентной ставкой, взимаемой U.S. банки-центры с деньгами для их наиболее кредитоспособных корпоративных заемщиков. Основная ставка может также относиться к процентной ставке отдельного кредитора, взимаемой с его наиболее кредитоспособных заемщиков, хотя чаще используется термин «базовая ставка».
  • Реальная процентная ставка — Процентная ставка, для которой устранено влияние инфляции. Обычно рассчитывается как номинальная процентная ставка за вычетом уровня инфляции. (я.е., 12% -5% = 7%)
  • Законы о ростовщичестве — Законы, устанавливающие правовые ограничения на процентные ставки, которые могут взиматься по различным типам ссуд. Большинство лимитов ростовщичества намного выше рыночных процентных ставок и часто индексируются с учетом изменений рыночных процентных ставок или других основных показателей процентных ставок.

Расчет процентов — Существует несколько методов расчета процентов. Некоторые из наиболее часто используемых методов:

  • Дополнительные проценты — Можно использовать для кредитов в рассрочку.Проценты начисляются на полную сумму ссуды за весь период ссуды, как если бы периодических платежей не было. Затем эта сумма процентов добавляется к сумме займа. Общая сумма делится на количество платежей, чтобы определить размер каждого платежа. Поскольку заемщик выплачивает проценты на полную сумму, но использует полную сумму только в течение части периода ссуды, эффективная (фактическая) процентная ставка выше указанной.Также называется ссудой с фиксированной ставкой.
  • Годовая процентная ставка (APR) — Раскрытие всех затрат (комиссия за ссуду, ставки дисконтирования и т. Д.), Связанных с ссудой, чтобы показать фактические процентные ставки, выплачиваемые на годовой основе.
  • Базовая ставка — Базовая процентная ставка, используемая в качестве основы для определения процентных ставок по ссудам. Маржа процентной ставки, отражающая рискованность заемщика, добавляется к базовой ставке или вычитается из нее, чтобы определить ставку по ссуде заемщика.Финансирование банка, операционные расходы и требуемая доходность отражаются в базовой ставке.
  • Сложные проценты — Сложные проценты означают, что каждый раз, когда проценты получаются по инвестициям, приносящим процентный доход, они добавляются к основной сумме инвестиций или в сумме с ними, а затем также приносят проценты. Например, баланс банковского депозита оценивается каждый день для ежедневного начисления сложных процентов. Обычные периоды начисления сложных процентов — ежедневно, ежемесячно, ежеквартально, ежегодно и непрерывно.Чем чаще период начисления сложных процентов, тем выше эффективная процентная ставка.
  • Дисконтный процент — Кредит, требующий уплаты процентов заранее. Проценты рассчитываются заранее и вычитаются из суммы кредита, предоставленной заемщику. Поскольку заемщик получает меньше средств, чем сумма, на которую он / она выплачивает проценты, эффективная (фактическая) ставка выше заявленной.Также называется предварительной ссудой.
  • Оставшийся остаток — Проценты начисляются только на остаток или невыплаченный остаток ссуды. В результате, процентные платежи снижаются по мере уменьшения остатка невыплаченной ссуды. Эффективная ставка такая же, как и заявленная.
  • Простые проценты — Используются по ссудам с разовым платежом. Проценты начисляются на сумму кредита в течение периода времени, на который деньги взяты в долг.Эффективная ставка такая же, как и заявленная.
  • Переменная процентная ставка — Процентная ставка может быть увеличена или уменьшена в течение срока ссуды в зависимости от процентных ставок на основных денежных рынках или основной процентной ставки.

Кредитное плечо — Использование заемных денег для увеличения размера бизнеса. Поскольку доходность заемных денег фиксирована (процентная ставка), норма прибыли (прибыль или убыток) на собственный капитал увеличивается.Он используется, когда ожидается, что прибыль от использования дополнительных денег будет больше, чем стоимость их заимствования.

Юридический лимит кредитования — Юридический лимит на общую сумму ссуд и обязательств, которые финансовое учреждение может иметь непогашенными перед любым заемщиком. Лимит обычно определяется как определенный процент от собственного капитала или собственного капитала финансового учреждения. Его цель — избежать чрезмерной подверженности кредитному риску отдельного заемщика.

Залог — Требование кредитора о собственности или активах должника, в котором имущество может храниться в качестве обеспечения или быть продано в погашение (полное или частичное) долга. Залог может возникнуть в результате операций по заимствованию, когда кредитору предоставляется залог на имущество заемщика. Другие примеры залогового права включают в себя налоговые залоговые права на недвижимость с просроченными налогами, залоговое удержание механика в отношении имущества, на котором выполнялись работы, и залоговое право домовладельца в отношении урожая, выращенного арендатором.

Обязательства — Финансовые обязательства бизнеса. В финансировании сельского хозяйства часто используются несколько категорий обязательств. Обязательство обычно обеспечивается активами аналогичной категории. Например, краткосрочные обязательства обычно обеспечиваются оборотными активами.

  • Условные обязательства — Финансовые обязательства, срок погашения которых наступает только при определенных обстоятельствах. Примером могут служить подоходный налог, взимаемый с прироста капитала при продаже сельскохозяйственных угодий.
  • Текущее обязательство — Финансовое обязательство, срок погашения которого наступает в течение одного года. Он включает текущий основной платеж и начисленные проценты по среднесрочной и долгосрочной задолженности. Оборотные активы могут быть использованы в качестве обеспечения текущих обязательств.
  • Промежуточное обязательство — Обязательства, график погашения которых распределен на период от двух до десяти лет. Промежуточные активы могут использоваться в качестве обеспечения по промежуточным обязательствам.Чтобы обеспечить адекватное обеспечение в течение срока ссуды, срок действия актива должен быть больше, чем срок ссуды.
  • Долгосрочное обязательство — Обязательства, график погашения которых распределен на период от 10 до 40 лет. Долгосрочные ссуды или ссуды на недвижимость (ипотека) обычно обеспечиваются долгосрочными активами. Чтобы обеспечить адекватное обеспечение в течение срока ссуды, срок действия актива должен быть больше, чем срок ссуды.

Ликвидация — Продажа активов для получения денежных средств, необходимых для выполнения финансовых обязательств, транзакций или инвестиционных возможностей.

Ликвидность — Способность бизнеса генерировать денежные средства для выполнения своих финансовых обязательств.

  • Ликвидный актив — Денежные средства или актив, который можно легко конвертировать в наличные.

Кредитный договор — Обычно относится к письменному соглашению между кредитором и заемщиком, в котором оговариваются условия, связанные с финансовой сделкой, в дополнение к тем, которые включены в сопроводительную записку, соглашение об обеспечении и другие кредитные документы.В соглашении могут быть указаны обязательства каждой стороны, требования к отчетности, возможные санкции за невыполнение обязательств заемщиком и любые ограничения, налагаемые на заемщика.

Обязательство по ссуде — Официальное соглашение о предоставлении ссуды до определенной суммы в долларах в течение определенного периода времени.

Кредитный комитет — Комитет кредитных специалистов, исполнительного персонала и / или директоров финансового учреждения, которые устанавливают кредитную политику и / или одобряют кредитные заявки, превышающие кредитные полномочия отдельных кредитных специалистов.

Гарантия ссуды — Опцион, предоставляемый кредитором заемщику, по изменению условий ссуды в будущем. Например, при предоставлении ссуды кредитор может предоставить заемщику возможность конвертировать ссуду с переменной процентной ставкой в ​​ссуду с фиксированной ставкой. Обычно кредитор взимает с заемщика комиссию за этот вариант.

Участие в ссуде — Ссуда, при которой ссудные средства, предоставленные заемщику, делятся между двумя или более кредиторами. Например, участие в кредите между местным банком и банком-корреспондентом, когда запрос на ссуду превышает установленный законом лимит кредитования местного банка.Как правило, один из участвующих кредиторов выдает, обслуживает и документирует ссуду.

Стоимость ссуды к активам — Отношение суммы ссуды к стоимости активов, заложенных в качестве обеспечения по ссуде.

Типы ссуд — Ссуды можно классифицировать различными способами в зависимости от продолжительности ссуды, требований к обеспечению ссуды и графика погашения ссуды.

  • Ссуда ​​с регулируемой процентной ставкой — Ссуда ​​с регулируемой ставкой предусматривает изменение процентной ставки в заранее определенные моменты времени на основе изменений рыночного индекса, стоимости средств кредитора или других факторов, определяемых кредитором.
  • Балансовая ссуда — Ссуды с периодическими выплатами в течение срока ссуды, с оставшейся суммой, подлежащей выплате по истечении срока (конец ссуды). Платежи в течение срока ссуды могут состоять только из процентов или процентов плюс некоторая часть основной суммы. Вспомогательный платеж — это последний платеж балансовой ссуды, который содержит невыплаченный остаток, который может составлять большую часть первоначальной суммы ссуды.
  • Ссуда ​​со смешанной ставкой — Рефинансируемая ссуда, при которой кредитор смешивает процентную ставку существующей ссуды с текущей процентной ставкой кредитора по новым ссудам.
  • Промежуточная ссуда — Временная ссуда с разовым платежом, используемая кредиторами для сокращения периода времени между необходимостью в средствах и последующим их наличием. Это может включать погашение одной ссуды и выдачу другой.
  • Строительная ссуда — Ссуда, в рамках которой деньги выдаются на время строительства и необходимы деньги для оплаты поставщиков и подрядчиков.
  • Ссуда ​​до востребования — Ссуда ​​без определенного срока погашения.Кредитор может потребовать оплату по кредиту в любое время.
  • Ссуда ​​с фиксированной ставкой — Ссуда ​​с одинаковой процентной ставкой до срока погашения ссуды.
  • Среднесрочная ссуда — Ссуда, подлежащая погашению (или амортизации) в течение периода от двух до десяти лет. Чаще всего бывает от трех до пяти лет. Среднесрочные ссуды обычно используются для финансирования машин, оборудования, грузовиков, племенного скота, улучшений и других амортизируемых активов.
  • Долгосрочная ссуда — Ссуда, подлежащая погашению (или погашению) в течение периода времени, превышающего десять лет, при этом обычно используются ссуды сроком от 20 до 30 лет при финансировании недвижимости.
  • Ссуда ​​без права регресса — Обязательство по ссуде, которое может быть получено обеспеченной стороной (кредитором) только путем принятия имущества, используемого в качестве обеспечения. Заемщик не имеет никаких обязательств по выплате, кроме того, что было использовано в качестве обеспечения, и обеспеченная сторона (кредитор) не может получить больше, чем залог, даже если оставшаяся сумма кредита превышает стоимость обеспечения.
  • Сверхдерживаемая ссуда — Сумма ссуды, превышающая установленный законом лимит кредитования финансового учреждения любому заемщику, в котором организация прибегла к услугам другого кредитора для участия в ссуде.
  • Операционный заем — Краткосрочный заем (т. Е. Менее одного года) для финансирования растениеводства, животноводства, товарно-материальных запасов, дебиторской задолженности и других операционных или краткосрочных потребностей бизнеса в ликвидности.
  • Заем с долевым участием — Заем, требующий выплаты процентов плюс часть прибыли.
  • Ссуда ​​на покупку денег — Ссуда, используемая для покупки недвижимости, в которой имущество служит залогом по ссуде.
  • Ссуда ​​с правом регресса — Обязательство по ссуде, при котором заемщик несет ответственность за полную сумму ссуды, даже если стоимость обеспечения меньше остатка.
  • Ролловер ссуд — Краткосрочные ссуды, полученные с ожиданием того, что ссуда будет продлена в срок, а не погашена.
  • Обеспеченная ссуда — Ссуда, в которой имущество заложено в качестве обеспечения для обеспечения выплаты ссуды.
  • Самоликвидация ссуд — Ссуда, которая будет погашена за счет продажи активов, первоначально приобретенных на ссудные средства. Примером может служить ссуда на покупку откормочного скота, где продажа готового скота используется для погашения ссуды.
  • Краткосрочная ссуда — Ссуда, срок погашения которой составляет менее года.
  • Подписная ссуда — Ссуда ​​без залога.
  • Ссуда ​​с разовым платежом — Ссуда, по которой вся причитающаяся сумма подлежит погашению одним платежом в конце срока.
  • Взять ссуду — Долгосрочная ссуда, созданная для замены ссуды, использованной только на этапе строительства для финансирования строительства.Обычно долгосрочная ссуда предоставляется после завершения строительства объекта. Кредит может служить залогом нового кредита.
  • Срочная ссуда — Ссуда, которая требует уплаты только процентов до последнего дня срока ее действия, когда наступает срок выплаты всей заемной суммы.
  • Многоуровневые ссуды — Ссуды, сгруппированные в соответствии с характеристиками риска заемщиков. С более высоких классов риска обычно взимаются более высокие процентные ставки, чтобы компенсировать кредитору ответственность за кредитный риск.
  • Необеспеченная ссуда — Ссуда, по которой не требуется обеспечение. Ссуда ​​подкрепляется только обещанием заемщика вернуть ее.

Предельная стоимость средств — Политика ценообразования ссуд, при которой процентные ставки по новым ссудам основываются на стоимости новых средств, приобретенных на финансовых рынках для финансирования ссуд. Эта ценовая политика контрастирует с ценообразованием на ссуды, основанным на средней стоимости средств, уже привлеченных кредитным учреждением.

Основная нота — Нота (обещание выплатить) часто используется в сочетании с кредитным финансированием для покрытия текущих и будущих потребностей в заимствованиях посредством периодических выплат и погашения ссудных средств.

Срок погашения — Время до момента полного погашения ссуды. Например, пятилетний среднесрочный заем имеет срок погашения пять лет.

Ипотека — Юридический инструмент (документ), который передает залогодержателю обеспечительный интерес в недвижимом имуществе (т.е., кредитор) в качестве гарантии возврата кредита.

  • Общая ипотека — Залог на более чем один участок недвижимости.
  • Первая ипотека — Ипотека недвижимости, имеющая приоритет над всеми другими ипотечными кредитами на указанный объект недвижимости.
  • Ипотека с постепенным платежом — Тип ипотеки с отсрочкой платежа, при которой выплаты увеличиваются со временем.
  • Вторая ипотека — Использование двух кредиторов в ипотеке на недвижимость, при которой один кредитор имеет первую ипотеку на недвижимость, а другой кредитор — вторую ипотеку.Первый владелец ипотеки имеет первое требование на заложенное имущество и активы заемщика в случае невыполнения кредита, обращения взыскания или банкротства.
  • Ипотека с общим вознаграждением — Схема финансирования недвижимости, при которой кредитор снижает процентную ставку по ссуде в обмен на оговоренную долю от оцененной стоимости недвижимости, финансируемой в назначенное время в будущем. Потенциальное вознаграждение в виде повышения стоимости земли распределяется между кредитором и заемщиком, а компенсация кредитора в результате повышения стоимости обычно происходит за счет рефинансирования, при котором остаток по ссуде увеличивается на сумму совместного вознаграждения.

Собственная стоимость — Финансовые претензии владельцев в отношении всех активов предприятия. Это сумма стоимости активов, остающихся после вычета финансовых требований к бизнесу со стороны (обязательств). Он рассчитывается как общая сумма активов за вычетом общей суммы обязательств, равная чистой стоимости активов. Также называется собственным капиталом и собственным капиталом.

Примечание — Письменный документ, в котором заемщик обещает выплатить кредит кредитору по оговоренной процентной ставке в течение определенного периода времени или по требованию.Также называется векселем.

Комиссия за выдачу кредита — Комиссия, взимаемая кредитором с заемщика в момент выдачи кредита для покрытия расходов на администрирование кредита, оценку кредита, проверку юридических документов, проверку обеспечения и другие административные действия.

Штраф за досрочное погашение — Сумма, взимаемая кредитором по ссуде, выплаченной до наступления срока ее погашения.

Предварительные отчеты — Финансовые отчеты, которые прогнозируются на будущие периоды времени.Балансы, отчеты о движении денежных средств и отчеты о прибылях и убытках часто проектируются для определения ожидаемого будущего финансового состояния бизнеса.

Основная сумма — Сумма в долларах ссуды, непогашенной в определенный момент времени (невыплаченный остаток), или часть платежа по ссуде, которая представляет собой уменьшение непогашенного остатка ссуды. Основная сумма отличается от процентов по ссуде или процентной части платежа по ссуде. Выплата по кредиту состоит из процентов (плата за использование денег) и основной суммы (погашение части невыплаченного остатка долга).

Рефинансирование — Изменение существующей ссуды, предназначенное для продления и / или реструктуризации обязательства по погашению или для достижения более выгодных условий ссуды путем передачи механизма финансирования другому кредитору или другому типу ссуды.

Продление — форма предоставления невыплаченной ссуды, при которой оставшийся невыплаченный остаток ссуды заемщиком переносится (возобновляется) в новую ссуду в начале следующего периода финансирования.

Платежеспособность — Ожидаемая способность заемщика генерировать достаточно денежных средств для погашения ссуды плюс проценты в соответствии с условиями, установленными в договоре о ссуде.

Платежеспособность — Способность бизнеса вернуть заемные деньги.

Право на расторжение — Положение Закона о правде в кредитовании, которое дает заемщику право аннулировать сделку по заимствованию (т. Е. Изменить свое решение) в течение трех рабочих дней по любой сделке, в которой основное место жительства используется для обеспечить ссуду.

Оценка риска — Процедуры, которым следует кредитор при оценке кредитоспособности, платежеспособности и залоговой позиции заемщика относительно предполагаемого использования заемщиком средств ссуды.Оценка риска аналогична оценке кредитоспособности и рейтингу риска.

Премия за риск — Корректировка базовой процентной ставки кредитора в ответ на ожидаемый уровень кредитного риска заемщика. Ссуды с более высоким риском потребуют большей корректировки, при этом дифференциал ставок представляет собой премию за риск.

Рейтинг риска — Относительная сумма кредитного риска, связанного с кредитной операцией. Кредитор может использовать процедуры кредитного скоринга или оценки рисков для оценки запросов на получение ссуд и группировки заемщиков по различным классам риска для целей принятия или отклонения ссуд, ценообразования ссуд, контроля ссуд, степени мониторинга и уровня кредитной документации.

Допуск к риску — Степень безопасности, которую хотел бы иметь инвестор. Также называется неприятием риска или отношением к риску.

Соглашение об обеспечении — Юридический документ, подписанный должником, предоставляющий кредитору обеспечительный интерес в определенной личной собственности, заложенной в качестве залога для обеспечения ссуды.

  • Общий договор об обеспечении — Обеспечительный интерес в пользу кредитора, охватывающий все движимое имущество.

Платежеспособность — мера относительного размера активов и обязательств бизнеса.

  • Несостоятельный — Обязательства превышают стоимость активов.
  • Растворитель — Стоимость активов превышает обязательства.

Требования к запасам — Метод капитализации кредитных организаций, таких как система кооперативного кредитования фермерских хозяйств.Заемщик должен приобрести акции кредитной ассоциации для получения ссуды. Требования к запасам обычно указываются в процентах от ссуды или в долларах. Требование к запасам может составлять от 2% от суммы кредита или максимум 1000 долларов. Покупка акций — это финансовые вложения в учреждение-эмитент, которые обычно выплачиваются по истечении срока ссуды, но кредитор не обязан это делать.

Анализ тенденций — Использование финансовых показателей или коэффициентов за несколько периодов времени для оценки эффективности бизнеса.

Правда в кредитовании — Федеральный закон «Правда в кредитовании» предназначен для обеспечения значимого раскрытия условий кредита для заемщиков, особенно по потребительским кредитам. Кредиторы должны точно и прямо информировать заемщиков об общей сумме финансовых сборов, которые они должны уплатить, и о годовой процентной ставке с точностью до 0,01%. Исключенные операции включают ссуды для коммерческих или деловых целей, включая ссуды для сельского хозяйства; ссуды товариществам, корпорациям, кооперативам и организациям; и ссуды на сумму более 25 000 долларов США, за исключением ипотечных кредитов на жилую недвижимость, занимаемую владельцами, где соблюдение требований требуется независимо от суммы.

Проверено Энн М. Йоханнс, специалистом по программам расширения, 515-337-2766, [email protected]
Первоначально составлено Доном Хофстрандом, бывшим специалистом по дополнительному сельскому хозяйству на пенсии, [email protected]

внутрифирменных ссуд в отдельной финансовой отчетности

% PDF-1.5 % 1 0 объект > / Метаданные 766 0 R / Страницы 2 0 R / StructTreeRoot 125 0 R / Тип / Каталог >> эндобдж 766 0 объект > поток 11.6958.268333333333334262019-05-10T10: 08: 30.138ZPwC7d4fd11570f732a881ebe83cca88c0ed6167bd8a455251 МСФО (IFRS) 9, Обесценение, Заявка на внутрифирменный кредит / pdf2019-05-10T10: 20: 56.259Z

  • PwC
  • МСФО (IFRS) 9 требует, чтобы компании признавали ожидаемые кредитные убытки по всем финансовым активам, отражаемым по амортизированной стоимости, включая большинство внутрифирменных ссуд с точки зрения кредитора.
  • МСФО 9
  • Обесценение
  • Межфирменные ссуды
  • Подробнее, МСФО 9
  • Практическое руководство по обесценению по МСФО (IFRS) 9: внутрифирменные ссуды в отдельной финансовой отчетности
  • uuid: 2cc53962-ae94-4787-add9-22702a29de6buuid: 70a0a7cd-ad5a-4dfe-86f8-9cf4e6536ed82019-05-01T09: 45: 48.000 + 01: 002019-05-01T08: 45: 48.000Z2019-05-01T08: 44: 41.000Z
  • pwc: services / audit_and_assurance / ifrs_reporting / ifrs_9
  • pwc: услуги / audit_and_assurance / ifrs_reporting
  • pwc-content-type: публикация
  • pwc-gx: тип / pdf
  • pwc: география / весь мир
  • конечный поток эндобдж 2 0 obj > эндобдж 125 0 объект > эндобдж 127 0 объект > эндобдж 126 0 объект > эндобдж 134 0 объект [152 0 R 158 0 R 159 0 R 159 0 R 159 0 R 160 0 R 160 0 R 160 0 R 160 0 R 160 0 R 160 0 R 160 0 R 160 0 R 160 0 R 161 0 R 161 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 162 0 R 163 0 R 163 0 R 163 0 R 164 0 R 164 0 R 164 0 R 164 0 R 164 0 R 164 0 R 164 0 R 164 0 R 156 0 R 165 0 166 0 R 167 0 R 168 0 R 174 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 175 0 R 172 0 R 176 0 R 133 0 R 136 0 R 137 0 R 138 0 R 144 0 R 142 0 R 145 0 R 146 0 R 147 0 R 148 0 R 149 0 R 150 0 R 151 0 R] эндобдж 178 0 объект [177 0 R 179 0 R 180 0 R 183 0 R 182 0 R] эндобдж 185 0 объект [184 0 R 188 0 R 189 0 R 195 0 R 196 0 R 196 0 R 196 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 199 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 201 0 R 203 0 R 203 0 R 203 0 R 203 0 R 203 0 R 203 0 R 205 0 R 205 0 R 205 0 R 205 0 205 0 R 205 0 R 205 0 R 205 0 R 205 0 R 205 0 R 205 0 R 205 0 R 205 0 R 193 0 R 206 0 R 207 0 R 208 0 R 209 0 R 210 0 R 211 0 R] эндобдж 216 0 объект [218 0 R 219 0 R 219 0 R 219 0 R 219 0 R 219 0 R 219 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 220 0 R 221 0 R 221 0 R 221 0 R 221 0 R 221 0 R 221 0 R 221 0 R 221 0 R 221 0 R 221 0 R 222 0 222 0 R 222 0 R 222 0 R 222 0 R 222 0 R 222 0 R 222 0 R 222 0 R 222 0 R 222 0 R 222 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 223 0 R 224 0 R 224 0 R 224 0 R 224 0 R 224 0 R 224 0 R 224 0 R 224 0 R 224 0 R 224 0 R 215 0 R 225 0 R 226 0 R 227 0 R 233 0 R 234 0 R 234 0 234 р. 234 0 р. 234 0 р. 234 0 р. 234 0 р. 234 0 р. 234 0 р. 234 0 р. 234 0 р. 234 0 р. 234 0 р. 0 R 234 0 R 234 0 R 234 0 R 234 0 R 234 0 R 234 0 R 234 0 R 234 0 R 234 0 R 234 0 R 234 0 R 234 0 R 234 0 R 234 0 R 235 0 R 235 0 R 235 0 R 235 0 R 235 0 R 235 0 R 235 0 R 235 0 R 235 0 R 235 0 R 231 0 Р] эндобдж 240 0 объект [242 0 R 243 0 R 243 0 R 243 0 R 243 0 R 243 0 R 243 0 R 243 0 R 243 0 R 243 0 R 239 0 R 244 0 R 246 0 R 249 0 R 250 0 R 251 0 R 252 0 258 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 р. 259 0 R 259 0 R 259 0 R 259 0 R 259 0 R 259 0 R 260 0 R 260 0 R 260 0 R 260 0 R 260 0 R 260 0 R 260 0 R 260 0 R 260 0 R 260 0 R 260 0 260 0 R 260 0 R 260 0 R 260 0 R 261 0 R 261 0 R 261 0 R 261 0 R 261 0 R 261 0 R 261 0 R 261 0 R 256 0 R 262 0 R 263 0 R 264 0 R] эндобдж 247 0 объект > эндобдж 268 0 объект [267 0 R 274 0 R 275 0 R 275 0 R 275 0 R 278 0 R 278 0 R 278 0 R 278 0 R 278 0 R 278 0 R 278 0 R 278 0 R 280 0 R 280 0 R 280 0 R 280 0 R 280 0 R 280 0 R 280 0 R 280 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 282 0 R 284 0 R 284 0 R 284 0 R 284 0 R 284 0 R 284 0 R 284 0 R 284 0 R 284 0 R 284 0 284 р. 284 р. 0 р. 284 0 р. 284 0 р. 284 0 р. 284 0 р. 284 0 р. 284 0 р. 284 0 р. 284 0 р. 284 0 р. 284 0 р. 272 ​​0 р. 285 0 р. 286 0 р. 287 0 р. 288 0 289 р. 0 294 р. 0 296 р. 0 298 р. 299 р. 291 0 р.] эндобдж 301 0 объект [300 0 R 302 0 R 303 0 R 304 0 R 305 0 R 306 0 R 307 0 R 308 0 R 314 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 315 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 316 0 R 312 0 R] эндобдж 321 0 объект [323 0 R 324 0 R 324 0 R 324 0 R 324 0 R 324 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 325 0 R 320 0 R 326 0 R 327 0 R 328 0 R 334 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 335 0 R 332 0 R 336 0 R 337 0 R] эндобдж 339 0 объект [338 0 R 340 0 R 341 0 R 347 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 348 0 R 349 ​​0 R 349 0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 349 р. 349 0 р. 349 0 р. 349 0 р. 349 0 р. 349 0 р. 349 0 р. 349 0 р. 0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 349 ​​0 R 350 0 R 351 0 R 352 0 R 353 0 354 р. 355 0 р. 356 0 р. 357 0 р. 358 0 р. 359 0 р. 360 0 р.] эндобдж 364 0 объект [363 0 R 365 0 R 371 0 R 372 0 R 372 0 R 372 0 R 375 0 R 375 0 R 375 0 R 375 0 R 375 0 R 375 0 R 375 0 R 375 0 R 375 0 R 375 0 R 375 0 R 377 0 R 377 0 R 377 0 R 377 0 R 377 0 R 377 0 R 377 0 R 377 0 R 377 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 379 0 R 381 0 R 381 0 R 381 0 R 381 0 R 381 0 381 0 R 381 0 R 381 0 R 381 0 R 381 0 R 381 0 R 381 0 R 381 0 R 381 0 R 381 0 R 381 0 R 381 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 383 0 R 369 0 384 0 ₽ 385 0 R 386 0 R 392 0 R 393 0 R 393 0 R 393 0 R 393 0 R 393 0 R 393 0 R 393 0 R 393 0 R 393 0 R 393 0 R 393 0 R 393 0 R 393 0 393 р. 0 393 р. 0 393 р. 0 393 р. 0 393 р. 393 р. 0 394 р. 0 394 р. 394 0 R 394 0 R 394 0 R 394 0 R 394 0 R 394 0 R 394 0 R 394 0 R 394 0 R 394 0 R 394 0 R 395 0 R 395 0 R 395 0 R 395 0 R 395 0 R 395 0 395 рэнд 0 395 рэнд 0 395 рэнд 0 395 рэнд 0 395 рэнд 0 395 рэнд 0 395 рэнд 0 395 рэнд 0 395 рэнд 0 390 рэнд] эндобдж 400 0 объект [402 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 403 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 404 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 405 0 R 406 0 R 406 0 R 406 0 R 406 0 R 406 0 R 406 0 R 406 0 R 406 0 R 406 0 R 406 0 R 406 0 R 406 0 R 399 0 R 409 0 R 415 0 R 416 0 R 416 0 R 416 0 R 419 0 R 419 0 R 419 0 R 419 0 R 419 0 R 419 0 R 419 0 R 419 0 R 419 0 R 419 0 R 419 0 R 419 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 421 0 R 413 0 R 422 0 R 423 0 424 0 рандов] эндобдж 426 0 объект [425 0 R 432 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 433 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 434 0 R 435 0 R 435 0 R 435 0 R 435 0 R 435 0 435 р 435 0 р 435 0 р 435 0 р 435 0 р 435 0 р 435 0 р 435 0 р 435 0 р 435 0 р 435 0 р 435 0 р 435 0 р 435 0 р 435 0 р 436 0 р 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 436 0 R 437 0 R 437 0 R 437 0 R 437 0 R 437 0 R 437 0 R 437 0 R 437 0 R 438 0 R 438 0 R 438 0 R 438 0 R 438 0 R 438 0 R 438 0 438 р 438 0 р 438 0 р 438 0 р 438 0 р 438 0 р 439 0 р 439 0 р 439 0 р 439 0 р 439 0 р 439 0 р 439 0 р 439 0 р 439 0 р 439 0 р 439 0 R 439 0 R 439 0 R 439 0 R 440 0 R 440 0 R 440 0 R 440 0 R 440 0 R 440 0 R 440 0 R 440 0 R 440 0 R 430 0 R 441 0 R] эндобдж 443 0 объект [442 0 R 444 0 R 445 0 R 446 0 R 447 0 R 453 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 454 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 455 0 R 456 0 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 456 0 R 451 0 R] эндобдж 460 0 объект [459 0 R 461 0 R 467 0 R 468 0 R 468 0 R 468 0 R 471 0 R 471 0 R 471 0 R 471 0 R 471 0 R 471 0 R 471 0 R 471 0 R 473 0 R 473 0 R 473 0 R 473 0 R 473 0 R 473 0 R 473 0 R 473 0 R 473 0 R 473 0 R 473 0 R 475 0 R 475 0 R 475 0 R 475 0 R 475 0 R 475 0 R 475 0 R 475 0 R 475 0 R 465 0 R 476 0 R 477 0 R 478 0 R 479 0 R 480 0 R 481 0 R 482 0 R 483 0 R 484 0 R] эндобдж 486 0 объект [485 0 R 487 0 R 488 0 R 489 0 R 490 0 R 491 0 R 497 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 498 0 R 499 0 R 499 0 R 499 0 R 499 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 504 0 R 504 0 R 504 0 R 504 0 R 504 0 R 504 0 R 504 0 R 504 0 R 504 0 R 504 0 R 504 0 R 506 0 R 506 0 R 506 0 R 506 0 R 506 0 R 506 0 R 506 0 R 508 0 R 508 0 R 508 0 R 508 0 R 508 0 R 508 0 R 508 0 R 509 0 R 509 0 R 509 0 R 509 0 R 509 0 R 509 0 R 509 0 R 509 0 R 509 0 R 509 0 R 495 0 R ] эндобдж 514 0 объект [516 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 517 0 R 518 0 R 518 0 R 518 0 R 518 0 R 518 0 R 518 0 R 518 0 518 0 R 518 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 519 0 R 520 0 R 520 0 R 520 0 R 520 0 R 520 0 R 520 0 R 520 0 R 520 0 R 520 0 R 521 0 R 521 0 R 521 0 R 521 0 R 521 0 R 521 0 R 521 0 R 521 0 R 521 0 R 513 0 R 522 0 R 523 0 R 524 0 R 525 0 R 526 0 R 527 0 Р] эндобдж 532 0 объект [534 0 R 535 0 R 535 0 R 535 0 R 535 0 R 535 0 R 535 0 R 535 0 R 535 0 R 535 0 R 535 0 R 535 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 538 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 540 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 544 0 R 545 0 R 545 0 R 545 0 545 рандов 0 545 рандов 0 545 рандов 0 545 рандов 0 545 рандов 0 545 рандов 0 545 рандов 0 545 рандов 0 545 рандов 0 545 рандов 0 545 рандов 0 545 рандов 0 545 рандов 0 545 р. 0 545 р. 0 545 р. 0 545 р. 0 545 р. 545 0 р. 545 0 545 р. 545 0 R 545 0 R 545 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 546 р. 546 р. 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 р. 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 546 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 R 547 0 547 р. 547 р. 547 0 р. 547 0 р. 547 0 р. 547 0 р. 547 0 р. 547 0 р. 548 0 р. 548 0 р. 548 0 р. 548 0 р. 548 0 р. 548 0 р. 548 0 р. 548 0 р. 548 0 548 р. 0 548 р. 0 548 р. 0 548 р. 0 548 р. 0 548 р. 0 531 р. 0 549 р. 0 550 0 р.] эндобдж 552 0 объект [551 0 R 553 0 R 554 0 R 555 0 R 556 0 R 557 0 R 558 0 R 559 0 R] эндобдж 561 0 объект [560 0 R 562 0 R 568 0 R 569 0 R 569 0 R 569 0 R 569 0 R 569 0 R 569 0 R 569 0 R 569 R 569 0 R 569 R 569 0 R 569 0 R 569 0 R 569 R 0 R 569 0 R 569 0 R 569 0 R 569 0 R 569 0 R 569 0 R 569 0 R 572 0 R 572 0 R 572 0 R 572 0 R 572 0 R 572 0 R 572 0 R 572 0 R 572 0 R 574 0 R 574 0 R 574 0 R 574 0 R 574 0 R 574 0 R 574 0 R 574 0 R 574 0 R 576 0 R 576 0 R 576 0 R 576 0 R 576 0 R 576 0 R 576 0 R 576 0 576 р 577 0 р 577 0 р 577 0 р 577 0 р 577 0 р 577 0 р 577 0 р 577 0 р 577 0 р 577 0 р 577 0 р 577 0 Р 577 0 Р 577 0 Р 577 0 Р 577 0 577 р. 0 577 р. 0 566 р. 0 578 р. 0 579 р. 0 580 р. 0 581 р.] эндобдж 583 0 объект [582 0 R 584 0 R 585 0 R 586 0 R 587 0 R 589 0 R 590 0 R 593 0 R 595 0 R 597 0 R 588 0 R] эндобдж 601 0 объект [600 0 R 602 0 R 603 0 R 604 0 R 605 0 R 606 0 R 607 0 R 608 0 R 611 0 R 613 0 R 615 0 R 617 0 R 619 0 R 621 0 R 622 0 R 623 0 R 624 0 R] эндобдж 626 0 объект [625 0 R 627 0 R 628 0 R 631 0 R 633 0 R 635 0 R 636 0 R 637 0 R 638 0 R 639 0 R 645 0 R 646 0 R 646 0 R 646 0 R 646 0 R 646 0 R 646 0 R 646 0 R 646 0 R 646 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 647 0 R 648 0 R 648 0 R 648 0 R 648 0 R 648 0 R 648 0 R 648 0 R 648 0 R 649 0 R 649 0 R 649 0 R 649 0 R 649 0 649 рандов 0 649 рандов 0 643 рандов] эндобдж 654 0 объект [656 0 R 657 0 R 657 0 R 657 0 R 659 0 R 659 0 R 659 0 R 659 0 R 659 0 R 659 0 R 659 0 R 659 0 R 659 0 R 659 0 R 659 0 R 659 0 R 659 0 R 660 0 R 660 0 R 660 0 R 660 0 R 660 0 R 660 0 R 660 0 R 660 0 R 660 0 R 660 0 R 660 0 R 660 0 R 661 0 R 661 0 R 661 0 R 661 0 R 661 0 R 661 0 R 661 0 R 661 0 R 661 0 R 661 0 R 661 0 R 662 0 R 662 0 R 664 0 R 664 0 R 664 0 R 665 0 R 665 0 R 665 0 R 665 0 R 665 0 665 0 R 665 0 R 665 0 R 665 0 R 665 0 R 666 0 R 666 0 R 666 0 R 666 0 R 666 0 R 666 0 R 666 0 R 666 0 R 666 0 R 666 0 R 666 0 R 667 0 667 р. 667 0 р. 667 0 р. 667 0 р. 653 0 р. 668 0 р. 669 0 р. 672 0 р. 663 0 р.] эндобдж 676 0 объект [675 0 R 678 0 R 680 0 R 682 0 R 684 0 R 686 0 R 687 0 R 688 0 R 689 0 R] эндобдж 691 0 объект [690 0 R] эндобдж 693 0 объект [692 0 R 694 0 R 695 0 R 696 0 R 697 0 R 698 0 R 699 0 R 700 0 R 701 0 R 702 0 R 703 0 R 704 0 R 705 0 R 706 0 R 707 0 R 708 0 R 709 0 R 710 0 R 711 0 R 712 0 R 718 0 R 719 0 R 719 0 R 719 0 R 720 0 R 720 0 R 721 0 R 721 0 R 721 0 R 721 0 R 721 0 R 721 0 R 721 0 R 721 0 R 721 0 R 723 0 R 724 0 R 724 0 R 724 0 R 725 0 R 725 0 R 726 0 R 726 0 R 726 0 R 727 0 R 727 0 R 727 0 R 727 0 R 727 0 R 727 0 R 727 0 R 728 0 R 728 0 R 728 0 R 729 0 R 729 0 R 730 0 R 730 0 R 730 0 R 731 0 R 731 0 R 731 0 R 731 0 R 731 0 R 731 0 R 731 0 R 732 0 R 732 0 R 732 0 R 734 0 R 735 0 R 735 0 R 736 0 R 736 0 R 737 0 R 737 0 R 737 0 R 738 0 R 738 0 R 738 0 R 738 0 R 738 0 R 738 0 R 738 0 R 739 0 R 739 0 R 739 0 R 740 0 R 740 0 R 741 0 R 741 0 R 716 0 R 742 0 R] эндобдж 692 0 объект > эндобдж 694 0 объект > эндобдж 695 0 объект > эндобдж 696 0 объект > эндобдж 697 0 объект > эндобдж 698 0 объект > эндобдж 699 0 объект > эндобдж 700 0 объект > эндобдж 701 0 объект > эндобдж 702 0 объект > эндобдж 703 0 объект > эндобдж 704 0 объект > эндобдж 705 0 объект > эндобдж 706 0 объект > эндобдж 707 0 объект > эндобдж 708 0 объект > эндобдж 709 0 объект > эндобдж 710 0 объект > эндобдж 711 0 объект > эндобдж 712 0 объект > эндобдж 718 0 объект > эндобдж 719 0 объект > эндобдж 720 0 объект > эндобдж 721 0 объект > эндобдж 723 0 объект > эндобдж 724 0 объект > эндобдж 725 0 объект > эндобдж 726 0 объект > эндобдж 727 0 объект > эндобдж 728 0 объект > эндобдж 729 0 объект > эндобдж 730 0 объект > эндобдж 731 0 объект > эндобдж 732 0 объект > эндобдж 734 0 объект > эндобдж 735 0 объект > эндобдж 736 0 объект > эндобдж 737 0 объект > эндобдж 738 0 объект > эндобдж 739 0 объект > эндобдж 740 0 объект > эндобдж 741 0 объект > эндобдж 716 0 объект > эндобдж 742 0 объект > эндобдж 128 0 объект > эндобдж 121 0 объект > / MediaBox [0 0 595.32 842.04] / Parent 2 0 R / Resources> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageB / ImageC / ImageI] >> / StructParents 26 / Tabs / S / Type / Page >> эндобдж 122 0 объект > поток x [r} WaWbnAjkIvuI

    $ jIpUIt

    Определение долгового обязательства

    Что такое долговая расписка?

    Долговая расписка (фонетическая аббревиатура слов «Я должен вам») — это документ, подтверждающий существование долга.

    Долговая расписка часто рассматривается как неформальное письменное соглашение, а не как юридически обязательное обязательство.По крайней мере, датированные XVIII веком долговые расписки все еще широко используются. Долгосрочная расписка между двумя людьми, ведущими дела, может сопровождаться более официальным письменным соглашением.

    Ключевые выводы


    • Долговая расписка — это письменное признание долга одной стороны перед другой.
    • В деловых операциях за долговым обязательством может следовать более официальный письменный договор.
    • Неформальный характер долговых расписок может затруднить исполнение и, как правило, сделать невозможным продажу или обмен.
    • Термин долговая расписка также используется в бухгалтерском учете для обозначения дебиторской задолженности.
    • Расписки
    • менее формальны и имеют менее обязательную юридическую силу, чем простые векселя.

    Как работает долговая расписка

    Обычно долговые расписки составляются сразу же — например, ближе к концу деловой встречи — как своего рода меморандум о намерениях. Затем они часто сопровождаются более формальным письменным соглашением или контрактом.

    Для долговых расписок не существует стандартного формата или терминологии.По крайней мере, такие детали, как дата соглашения, сумма долга, дата погашения, вовлеченные стороны и подпись заемщика, включены (или должны быть) включены в его содержание. Но часто такие детали, как подлежащие выплате проценты, тип платежа, план / график погашения (включая конкретную окончательную дату платежа) или последствия невыплаты, отсутствуют.

    Неформальный характер долгового расписки означает, что может существовать неопределенность в отношении того, является ли он обязательным, то есть имеющим юридическую силу контрактом, и имеет ли он большое значение в судебном разбирательстве.В результате, средства правовой защиты от неплатежей может быть труднее обеспечить с долговыми расписками, чем с более официальными соглашениями, касающимися долга, такими как простой вексель или договор облигационного займа.

    Из-за этой неопределенности долговая расписка, как правило, не считается оборотным инструментом, то есть ее нельзя переуступать, передавать или продавать кому-то другому или торговать на открытом рынке.

    Однако сейчас для долговых расписок доступны загружаемые юридические шаблоны, дающие представление о том, какие детали должны быть включены в хорошо написанные.Это может упростить приведение в исполнение долговых обязательств и их защиту в суде.

    Пример долгового расписки

    Допустим, Smithco Bricks размещает заказ на сырье, но у него недостаточно денег для оплаты всего заказа при его доставке. Вместо этого он выплачивает первоначальный взнос и выдает долговую расписку с обещанием оплатить оставшееся сырье в течение 30 дней с процентами или без них. Если предположить, что Smithco поддерживает постоянные деловые отношения с поставщиком, это может быть вполне приемлемо для обеих сторон.

    Термин долговая расписка стал настолько привычным, что всплывает в других контекстах. Например, выпуск облигаций иногда называют долговыми расписками. Дебиторская задолженность может неофициально называться долговыми расписками.

    Особые соображения

    Бухгалтер может записать непогашенный долг как долговую расписку. Таким образом, долговая расписка является статьей дебиторской задолженности и учитывается как актив в балансе. Как именно это записывается, зависит от временных рамок:

    • Если деньги подлежат погашению в течение одного года или менее, долговая расписка отражается как оборотный актив.
    • Если платеж подлежит погашению более чем через год, он учитывается как долгосрочный актив.

    Вексель против векселя

    Долговые расписки имеют много общего с векселями. Оба представляют собой письменные финансовые соглашения, касающиеся долга, в частности, обещание одной стороны выплатить другую определенную сумму в определенный день или к определенной дате.

    Ключевое отличие состоит в том, что простой вексель является более формальным и полным, чем долговая расписка. В нем не только указывается срок погашения долга, но и обычно указываются другие детали погашения: процентная ставка по ссуде, график платежей, размер погашения и часто штрафы за просрочку или невыплату.Термин «простой вексель» должен присутствовать в содержании. Вексель подписывается обеими сторонами (кредитором и заемщиком), а также часто засвидетельствован и нотариально заверен.

    Короче говоря, векселя более конкретны и серьезны, чем долговые расписки. Хотя они все еще не так формальны (и имеют исковую силу), как кредитное соглашение или контракт, они, как правило, лучше выдерживают суд. Фактически, векселя часто сопровождают ипотечные соглашения или соглашения о студенческом ссуде, подписываемые им, которые фактически обязывают заемщика выплатить долг.

    Если условия достаточно безоговорочные, векселя могут использоваться в качестве оборотных инструментов.

    Эмитенты простых векселей должны знать: когда дело доходит до подачи иска о неуплате, вексель подлежит сроку давности, установленному местным штатом для таких соглашений. Срок давности может составлять от трех до 15 лет; часы начинают отсчет с даты первого нарушения. Однако некоторые суды постановили, что в примечании каждый пропущенный платеж имеет свой срок давности, начиная с даты, когда конкретный платеж просрочен.

    Часто задаваемые вопросы по долговым распискам

    Что такое долговая расписка в финансовой сфере?

    Долговая расписка — это письменное, но в значительной степени неофициальное подтверждение того, что между двумя сторонами существует задолженность, и суммы, которую заемщик должен кредитору. Подписанный заемщиком, он часто указывает дату погашения долга, но часто опускает другие детали, такие как график платежей или начисленные проценты. Он не может быть продан или передан другому лицу и предлагает кредитору мало средств правовой защиты, если заемщик не соблюдает его.

    Что такое долговая расписка?

    Близкому другу Аманды Т. Карен П. нужно 1500 долларов наличными для внесения залога за новую квартиру. Ей нужно сразу же положить деньги, но еще несколько месяцев у нее не будет этой суммы. Аманда хочет помочь Карен, но также хочет получить письменное свидетельство о ссуде, которую она дала своему другу.

    Аманда печатает документ, в котором говорится, что Карен должна ей, Аманде Т., 1500 долларов, и что Карен выплатит эту сумму 1 апреля 2021 года, то есть через три месяца с текущей даты.Карен подписывает документ. При этом Карен официально дает Аманде долговую расписку на 1 500 долларов, которые она одолжила.

    Как написать долговую расписку?

    Долговые расписки могут принимать разные формы и формы. Их можно напечатать или написать от руки, составить любой из сторон и разместить на любом документе, в том числе на салфетке для коктейлей.

    Как минимум, долговая расписка должна включать имя заемщика, имя кредитора, сумму долга, текущую дату, дату погашения долга и подпись заемщика.Кроме того, рекомендуется, чтобы долговые расписки содержали:

    • Порядок погашения долга (единовременно или в рассрочку)
    • График погашения (размер и частота платежей, если в рассрочку)
    • Начисляются ли проценты, и если да, то по какой ставке
    • Поручитель по долгу, при наличии
    • Государство, законы которого регулируют соглашение
    • Подпись кредитора

    Все чаще появляются формы и шаблоны долговых расписок, доступные в Интернете.

    Является ли долговая расписка юридическим документом?

    Долговая расписка — это юридический документ, который может быть представлен в суде, хотя его обязательность может быть оспорена. Некоторые власти считают, что долговая расписка вообще не является обязательной; это просто признание того, что долг существует. Другие считают, что это является обязательным, хотя вопрос о том, можно ли его на самом деле обеспечить, — это другой вопрос.

    По сути, чем более детализирована долговая расписка, тем выше вероятность ее принудительного исполнения. Чем меньше деталей содержит долговая расписка, тем труднее суду определить обязанности и права участников, вовлеченных в долговую расписку, или, возможно, даже самих себя.

    Нужно ли нотариально удостоверять долговую расписку?

    Долговая расписка не требует нотариального заверения. Однако некоторые юридические органы считают, что наличие нотариуса и проставление печати на долговую расписку делает ее более официальной и, следовательно, с большей вероятностью подлежит исполнению. Конечно, он формализует соглашение, указывая, что его засвидетельствовала третья сторона, что повышает вероятность того, что кредитор выиграет дело в суде в случае возникновения спора по поводу невыплаты. Нотариальное заверение долгового расписки приближает его к простому векселю, более официальному (и обязательному) документу.

    Итог

    Долговая расписка — это письменный, но относительно неформальный договор между двумя сторонами, фиксирующими долг, и соглашением о его погашении. В нем излагаются основы договоренности, но часто мало что еще, например, условия или график погашения ссуды. По этой причине он не имеет такой обязательной силы или исковой силы, как более официальные контракты, у которых есть спецификации и которые засвидетельствованы и / или нотариально заверены.

    Долговые расписки часто бывают на небольшие суммы и между частными лицами.Тем не менее, они также могут использоваться предприятиями, часто между двумя фирмами, которые имеют постоянные постоянные отношения, такими как продавцы и поставщики. Фактически компания, выпускающая долговую расписку, берет краткосрочную ссуду или покупает в кредит, обещая полностью оплатить товары или услуги позже, а не сразу.

    Бухгалтеры фирмы могут регистрировать любые непогашенные долги в качестве долговых расписок. Фактически, некоторые системы бухгалтерского учета регистрируют любую дебиторскую задолженность как долговые расписки.

    Глоссарий по личным финансам и терминологии студенческих ссуд

    401 (k)

    Пенсионный план, по которому сотрудники делают взносы в долларах до налогообложения.В рамках 401 (k) сотрудники обычно могут выбирать из ряда паевых инвестиционных фондов, выбранных работодателем или поставщиком плана. Многие работодатели будут соответствовать проценту от взносов.

    403 (б)

    Сравнимо с 401 (k), но для сотрудников освобожденных от налогов организаций, некоторых служащих государственных школ и некоторых министров.

    Эмитент счета

    Правительство, корпорация, траст или другое юридическое лицо, которое предлагает или распределяет счета, денежные средства, кредитные карты или другие финансовые продукты для потребителей.

    Начисленные проценты

    Проценты, начисляемые по ссуде и подлежащие уплате вами во время учебы в школе, льготного периода и периода отсрочки.

    Доходность после уплаты налогов

    См. Расчет доходности в налоговом эквиваленте.

    Сумма задолженности

    Задолженность, которую еще предстоит выплатить кредиторам.

    Годовой доход

    Общая сумма денег, полученных в результате работы и инвестиций в год.

    Годовая премия

    Комиссия, выплачиваемая страховой компании каждый год за страховой полис; может выплачиваться ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно.

    Аннуитет

    Фиксированный доход, подлежащий выплате получателю в будущем, или форма страхования или инвестиций с будущими периодическими выплатами.

    апр

    Годовая процентная ставка; сумма, взимаемая за заимствование или доход от инвестиций, указанная в процентах за год.

    Помощник

    Денежные средства, выделяемые аспиранту на неполный рабочий день или на исследования для покрытия расходов, связанных с получением степени.

    Расчет баланса
    Метод

    Метод учета по кредитной карте, который определяет, как начисляются проценты. Возможные варианты включают остаток на конец месяца или на определенную дату каждого месяца, средний дневной остаток или остаток на конец предыдущего расчетного периода.

    Перенос остатка

    Перенос долга из одного заемщика (например, кредитной карты или ссуды) в другой.

    Облигации

    Инвестиции, при которых вы ссужаете деньги организации под определенную процентную ставку на определенный период времени.

    Капитализация

    Процесс, при котором начисленные проценты (и, возможно, комиссии) по ссуде добавляются к основному остатку.Затем оба становятся частью основного баланса и начинают накапливать проценты.

    Автокредит

    Деньги, ссужаемые кредитором заемщику для покупки автомобиля, часто на 2-5 лет, по согласованной процентной ставке, с дополнительными сборами и налогами.

    Денежный аванс

    Использование кредитной карты для снятия наличных до определенного лимита. Обычно взимается комиссия и процентная ставка, отличная от обычного использования карты.

    Депозитное свидетельство

    Сберегательная касса с фиксированным сроком погашения и процентной ставкой. Часто упоминается как компакт-диск. До наступления срока погашения средства на компакт-диске обычно недоступны или недоступны без штрафных санкций.

    Сертифицированный бухгалтер-бухгалтер

    CPA — это бухгалтер, который прошел тест и другие требования, установленные Американским институтом сертифицированных бухгалтеров.Они могут быть очень полезны при навигации по налогам и при планировании недвижимости.

    Расчетный счет

    Тип банковского счета, с которого вкладчик может снимать средства с помощью чеков, дебетовых карт и посещения кассира. Обычно беспроцентный.

    Сложные проценты

    Получение процентов по процентам. Добавление процентов к основной сумме так, чтобы будущие проценты начислялись на увеличенный баланс. В случае инвестиций это увеличит вашу общую прибыль, а в случае займа — ваши общие расходы.

    Потребительская отчетность
    Агентство

    Агентство, которое собирает, хранит и распространяет кредитную и личную информацию среди кредиторов. Эта информация может включать ваши платежные привычки, количество кредитных счетов, баланс этих счетов, место работы, стаж работы и записи кредитных операций. Кредиторы проверяют в агентствах по информированию потребителей, чтобы узнать, вернется ли потенциальный клиент, ищущий ссуду, на основании того, как другие обязательства выполнялись в прошлом.

    Стоимость посещения

    Сумма денег, которую школа оценивает, чтобы посещать их школу в течение определенного учебного года (часто 9 месяцев). Он покрывает расходы, которые вы, вероятно, понесете на свое образование, включая обучение, сборы, проживание, питание, транспорт и многое другое. Он не будет включать внешние расходы, такие как задолженность по кредитной карте или другие личные расходы, не связанные со школой.

    Предел покрытия

    Максимальная сумма, которую заплатит страховая компания.Часто делятся на такие категории, как ответственность, медицинское обслуживание, личное имущество и т. Д.

    Кредитная карта

    Эта платежная карта, выпущенная финансовой компанией, позволяет потребителям брать взаймы по возобновляемой кредитной линии.

    Льготы по кредитной карте

    Вознаграждения, возврат денежных средств, скидки и другие льготы, предоставляемые держателю кредитной карты эмитентом на основании договора и условий кредитной карты.

    Кредитный эмитент

    Юридическое лицо, которое предлагает или распределяет клиентам счета, денежные средства, кредитные карты или другие финансовые продукты.

    Кредитный лимит

    Максимальная сумма, которую заемщик может использовать на определенном счете, например кредитной карте.

    Кредитный микс

    Разнообразие типов кредитных счетов в кредитном отчете, включая возобновляемый кредит (например, кредитные карты) и ссуды в рассрочку (например, ипотека, студенческие ссуды или автокредиты).

    Кредитный отчет

    Краткое изложение вашей кредитной истории.Он ведется уполномоченным агентством по информированию потребителей и рассылается потенциальным кредиторам по запросу. Кредитные отчеты включают такую ​​информацию, как текущий и недавний адреса, информацию о работодателе, эффективность платежей, тип вашего долга и кредитное учреждение для каждой учетной записи, доступный кредит и текущий баланс.

    Кредитный рейтинг

    Число от 300 до 850 на основании вашего кредитного отчета, которое отражает вашу кредитоспособность.

    Коэффициент использования кредита

    Процент доступного кредита, использованного заемщиком.Если у вас установлен лимит в 1000 долларов, и вы использовали 300 долларов, то коэффициент использования кредита составляет 30%. Сильно влияет на кредитный рейтинг. Чтобы максимизировать свой кредитный рейтинг, держите этот коэффициент ниже 35%.

    Текущее сальдо

    Сумма вашей задолженности по счету, например по кредитной карте, кредитной линии или студенческой ссуде.

    Ежедневные расходы

    Расходы, которые вы несете регулярно, такие как питание, аренда, питание вне дома и т. Д.

    Дебетовая карта

    Используется для снятия средств с банковского счета, например, с текущего счета.Может использоваться в кассовых аппаратах и ​​банкоматах.

    Отношение долга к доходам (DTI)

    Измеряет вашу способность вернуть заемные деньги. Он рассчитывается как процент от вашей валовой заработной платы, который идет на погашение ваших долгов каждый месяц.

    Франшиза

    Сумма, которую вы заплатите из своего кармана до того, как начнет выплачиваться ваша страховка.

    По умолчанию

    Неспособность заемщика произвести рассрочку платежа на определенный период времени в установленный срок или выполнить другие условия векселя.Если заемщик опаздывает на 270 дней по федеральной ссуде на образование, ссуда считается просроченной. Это приводит к немедленному погашению ссуды в полном объеме, и учебное заведение, кредитор, правительство штата и федеральное правительство могут подать иск против заемщика для взыскания просроченных ссудных средств. Это может включать удержание заработной платы или возмещение подоходного налога. Невыполнение обязательств по федеральному кредиту лишает заемщика права на получение федеральной финансовой помощи в будущем, если не установлен приемлемый график погашения. Просроченные ссуды могут отрицательно повлиять на кредитный рейтинг человека.

    Отсрочка

    Период, в течение которого погашение основной суммы кредита приостанавливается в результате выполнения заемщиком одного из требований, установленных законом и / или содержащихся в векселе. В течение этого периода заемщик может платить или не платить проценты по кредиту.

    Отсроченные проценты

    Проценты, которые начисляются, но платеж по которым задерживается на более поздний срок.Такие отсроченные (начисленные) проценты могут капитализироваться.

    Дефляция

    Устойчивое снижение уровня цен в экономике.

    Заявление о раскрытии информации

    Отчет о фактических расходах по ссуде, включая процентную ставку и любые дополнительные комиссии, который предоставляется заемщику в момент предоставления ссуды. В вашем заявлении о раскрытии информации должен быть указан ваш кредитор и обслуживающая компания для целей гарантированной государством студенческой ссуды.

    Кредит на образование

    Средства, взятые в долг у кредитора для оплаты обучения в школе и связанных с этим расходов.

    Эффективная ставка налога

    Налоговая ставка, которая отражает то, что вы фактически заплатили.

    Чрезвычайный фонд

    Деньги, отложенные на непредвиденные расходы или в качестве подстилки на случай непредвиденных финансовых проблем, таких как задержка или потеря ожидаемого дохода.

    Вознаграждение работникам

    Компенсация за трудоустройство, кроме заработной платы. Часто включает в себя медицинскую страховку, пенсионное пособие и многое другое.

    Эндорсер

    Подписывающее лицо в дополнение к основному подписывающему лицу для займов Federal PLUS для тех заемщиков, которые не соответствуют минимальным кредитным требованиям. Индоссант подписывает простой вексель и соглашается выплатить ссуду, если заемщик этого не сделает.

    План недвижимости

    Обустройство ваших финансов и имущества после вашей смерти.Эти документы могут включать завещания, трасты, доверенности и медицинские распоряжения, такие как завещания о жизни.

    Расчетные налоги

    Налоги, поданные в течение года (часто ежеквартально), чтобы гарантировать, что вы платите налоги по мере зарабатывания денег. Часто выплачиваются самозанятыми лицами и из дохода от инвестиций, включая дивиденды, прирост капитала и проценты.

    FAFSA

    Бесплатное заявление на получение федеральной финансовой помощи (FAFSA) — это форма, которую все студенты должны заполнить, чтобы подать заявку на получение федеральной финансовой помощи.Это бесплатное приложение создается, распространяется и обрабатывается Министерством образования США и является единственным устройством, используемым для определения вашего права на получение федеральных средств.

    Федеральное объединение
    Заем

    Программа, которая позволяет объединить многие федеральные ссуды на образование в одну новую ссуду, часто с увеличенным сроком погашения.

    Федеральный прямой заем

    Есть два типа: субсидируемые и несубсидированные.Аспиранты и профессиональные студенты имеют право на получение несубсидируемых ссуд, которые не основаны на потребности, и начисляются проценты при выплате.

    Federal Direct PLUS
    Кредит

    Это несубсидированный федеральный заем на образование. Родители студентов бакалавриата могут взять ссуду PLUS от имени своего ребенка, а аспиранты и профессиональные студенты могут взять ее сами. В течение учебного года можно взять в долг в размере до стоимости посещения за вычетом любой другой финансовой помощи.В настоящее время в этой программе нет общих ограничений по займам.

    Федеральный заем Perkins

    Федеральный заем для учащихся, который выдается участвующей школой.

    Федеральное исследование

    Работа с частичной занятостью, предлагаемая как часть пакета финансовой помощи, когда студенты могут работать в университете, чтобы зарабатывать деньги на покрытие расходов.

    Комиссии (кредитная карта)

    Сборы, начисленные эмитентом по счету кредитной карты, включая сборы за покупки, зарубежные операции, аванс наличными, перевод остатка, просрочку платежа, возвращенный платеж, ежегодные сборы и многое другое.

    Стипендия

    Средства, выплачиваемые аспиранту или аспиранту за учебу или исследования.

    FFEL (Федеральная программа ссуды на семейное образование)

    Программа ссуды, предлагающая ссуды Stafford и PLUS, финансируемые частными кредиторами и гарантированные федеральным правительством. (обратите внимание: кредиты по этой программе больше не выдаются)

    Оценка FICO

    Торговая марка кредитного рейтинга Fair Isaac Corporation, которая широко используется кредиторами.

    Статус подачи

    Ваш налоговый статус, основанный на вашем семейном положении и семейном положении. Включает в себя регистрацию холостых, женатых совместно, женатых раздельно, главу семьи и отвечающую требованиям вдову (вдову).

    Финансовые цели

    Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное планирование вех, которые вы и ваша семья хотите достичь с помощью своих денег.

    Финансовая личность

    Как ваш опыт и расположение влияют на ваш подход к обращению с деньгами.

    Специалист по финансовому планированию

    Профессионал, помогающий людям с их финансами. Выбирая специалиста по финансовому планированию, убедитесь, что понимаете структуру его вознаграждения, чтобы лучше понимать советы, которые они вам будут давать.

    Терпение

    Соглашение о временном прекращении выплат по ссуде, меньших платежах, чем было запланировано ранее, или продлении времени для осуществления платежей.Может быть проявлена ​​снисходительность в отношении обстоятельств, на которые не распространяется отсрочка, которые отрицательно влияют на способность заемщика выполнять обязательства по выплате кредита, например, экономические трудности.

    Комиссия за зарубежную транзакцию

    Дополнительная комиссия, возникающая при использовании кредитной карты в иностранной валюте.

    FSA — Федеральная помощь студентам

    Federal Student Aid, часть Министерства образования США, является крупнейшим поставщиком финансовой помощи студентам в стране.Офис Федеральной помощи студентам, в котором работает 1200 сотрудников, ежегодно предоставляет более 150 миллиардов долларов в виде федеральных грантов, ссуд и фондов для работы и учебы более чем 15 миллионам студентов, оплачивающих обучение в колледжах или профессиональных школах.

    Льготный период (кредитные карты)

    Окно, в течение которого вы можете погасить покупки по новой кредитной карте до начисления процентов.

    Льготный период (студенческие ссуды)

    Период времени, который начинается, когда вы заканчиваете учебу, покидаете школу или ваш статус зачисления падает ниже половины рабочего дня — в зависимости от того, что наступит раньше — и заканчивается, когда наступает срок вашего первого платежа по кредиту.

    Досрочное погашение

    Погашение ссуды, которое меньше в начале погашения и постепенно увеличивается в течение периода погашения.

    Гранты

    Предоставленные средства на образование. Эти средства не нужно возвращать.

    Гарантийное агентство
    (Гарант)

    Государственное агентство или частное некоммерческое учреждение или организация, которая страхует кредиторов от убытков из-за дефолта, смерти, инвалидности или банкротства заемщика.

    Глава домохозяйства

    Статус подачи налоговой декларации в США для одиноких или не состоящих в браке налогоплательщиков, которые оплатили более половины стоимости содержания дома в течение года и вместе с ними проживает соответствующее лицо. Позволяет снизить ставку налога и увеличить вычеты.

    Держатель

    Кредитор, учреждение или агентство, предоставившее ссуду и владеющее ее юридическим титулом, либо кредитор или вторичный рынок, купившие ссуду у первоначального держателя.

    Заем под собственный капитал

    Ссуда, при которой заемщик использует стоимость дома в качестве обеспечения для снятия средств для покрытия более крупных финансовых расходов.

    IBR — Выплата на основе дохода

    Программа

    IBR предназначена для сокращения ежемесячных выплат по студенческим займам, чтобы помочь сделать задолженность по студенческим займам управляемой, частично основывая выплаты на годовом доходе заемщика.

    ICR — Условное погашение дохода

    Для прямых ссуд суммы погашения ICR основаны на скорректированном валовом доходе заемщика, размере семьи и общей сумме непогашенной задолженности по студенческой ссуде.

    Кража личных данных

    Мошенническое использование чьей-либо личной информации или номеров счетов, как правило, для получения финансовой выгоды. Примеры включают непризнанные платежи по кредитной карте, звонки или письма о вещах, которые вы не покупали, новые кредитные карты или выписки по счетам, которые вы не открывали, отказ в кредите без видимой причины и информация о вашем кредите. отчеты, которые вы не узнаете.

    Доход

    Деньги, получаемые, как правило, периодически, от работы, инвестиций, бизнеса и т. Д.

    Инфляция

    Устойчивое повышение уровня цен в экономике.

    Счет в рассрочку

    Тип кредитного счета с фиксированными платежами на фиксированный период времени, например автокредит или ипотека.

    Институциональный грант

    Фонды, присуждаемые колледжем или университетом для использования на обучение и не подлежащие возврату.

    Институциональный заем

    Некоторые школы могут предлагать студенческие ссуды определенным заемщикам.

    Проценты

    Плата за пользование чужими деньгами. Проценты рассчитываются как процентная ставка от основной суммы кредита. Начисляемая процентная ставка может быть фиксированной, что означает, что она не меняется в течение срока ссуды, или ставка может быть переменной, и в этом случае она периодически меняется. Переменная ставка может быть привязана к одному из нескольких индексов, таких как Prime Rate, LIBOR или казначейские векселя США.

    Процентная ставка

    Процент от суммы займа, относящийся к заемщику как затраты по займу.Обычно выражается ежегодно.

    Инвестиции

    Активы, приобретенные с целью увеличения их стоимости или получения дохода в будущем.

    Нерегулярные расходы

    Периодические расходы, которые происходят в разное время в течение года, такие как налоги, ремонт автомобилей, подарки, покупки, медицинские счета и любые другие расходы, которые не повторяются каждый месяц.

    ISR — погашение с учетом дохода

    Доступно для заемщиков с низкими доходами, у которых есть ссуды по программе Федеральной ссуды на семейное образование (FFEL), суммы погашения ISR увеличиваются или уменьшаются в зависимости от годового дохода заемщика.

    Эмитент

    Юридическое лицо, которое предлагает или распределяет клиентам счета, денежные средства, кредитные карты или другие финансовые продукты.

    Аренда

    Договор между арендодателем и арендатором, в котором подробно описывается соглашение арендатора об использовании чего-либо, принадлежащего арендодателю, в течение определенной стоимости и на определенный срок, часто автомобиля или имущества.

    Кредитор

    Банк, ссудо-сберегательный банк, кредитный союз или другое утвержденное учреждение, у которого вы можете получить ссуду.

    Длина кредитной истории

    Возраст самой старой кредитной истории в вашем кредитном отчете.

    Ликвидные активы

    Активы, которые хранятся в денежных средствах или их эквивалентах (активы, которые можно быстро конвертировать в денежные средства с минимальным влиянием на их стоимость). Примеры: наличные деньги, средства на чековых или сберегательных счетах, средства на счетах денежного рынка.

    Коэффициент ликвидности

    Измеряет время в месяцах, в течение которого вы можете покрыть свои расходы за счет ликвидных активов.Коэффициент ликвидности = ликвидные активы ÷ ежемесячные расходы

    Живая Воля

    Этот юридический документ, также известный как предварительное медицинское указание, определяет ваши предпочтения в отношении лечения в случае потери трудоспособности.

    Комиссия за кредит

    Комиссия, рассчитываемая как процент от основной суммы займа; он вычитается из каждой выплаты ссуды и перечисляется федеральному правительству для компенсации затрат на администрирование федеральной программы студенческих ссуд.

    Предельная стоимость

    Увеличение расходов на приобретение большего количества продукта или услуги.

    Предельная ставка налога

    Ставка налога, уплачиваемая с последнего доллара заработанного дохода.

    Предельная полезность

    Дополнительное удовлетворение от потребления дополнительных продуктов или услуг.

    Минимальная комиссия за финансирование

    Минимальная ежемесячная процентная плата по кредитной карте, часто 1 или 1 доллар.50. Если у вас низкий остаток в течение месяца, который представляет собой начисленные проценты, и эти проценты будут меньше минимального, сбор увеличивается до минимума.

    Минимальный ежемесячный платеж

    Наименьшая сумма, которую владелец счета должен платить кредитору каждый месяц для поддержания хорошей репутации счета, часто это процент от остатка.

    Фонды денежного рынка

    Инвестиции в обычно безопасные, краткосрочные и низкодоходные активы, такие как государственные или корпоративные заемщики.Некоторые могут быть освобождены от налогов. Не то же самое, что взаимный фонд денежного рынка.

    Ипотека

    Ссуда ​​от кредитора для финансирования покупки недвижимости в течение фиксированного периода времени по фиксированной ставке с недвижимостью в качестве обеспечения.

    Паевые инвестиционные фонды

    Инвестиционная компания с группами акций, облигаций и других активов, приобретенных за средства инвесторов.

    Нужно

    Вещь необходимая или необходимая; отсутствие предмета вызовет проблемы или дефицит.

    Чистая заработная плата

    Сумма денег, которую вы получаете после вычетов и вычетов налогов из вашей валовой заработной платы (также известной как «заработная плата на дому»).

    Собственный капитал, личное

    Разница между тем, чем вы владеете (вашими активами) и тем, что вы должны (вашими обязательствами) — это показатель вашей финансовой устойчивости в определенный момент времени.

    Новый кредит

    Кредитные счета, открытые за последнее время.Слишком много новых счетов, открытых одновременно, могут отрицательно повлиять на ваш кредитный рейтинг.

    NSLDS — Национальная система данных о студенческих ссудах

    Центральная база данных помощи студентам Министерства образования США. Он получает данные от школ, агентств, гарантирующих ссуды, программы прямых займов и других программ Министерства образования США.

    Альтернативная стоимость

    Потеря потенциальной выгоды от других альтернатив при выборе одной альтернативы

    Происхождение

    Включает получение заявки на ссуду, ввод этой записи в базу данных записей, обработку заявки на ссуду и отправку ссудных средств (денег) заемщику.

    Дата создания

    День финансирования вашего кредита.

    Комиссия за оформление заявки

    Плата за обработку, которая рассчитывается на основе основной суммы займа и взимается со студента кредитором. Эта комиссия обычно вычитается из суммы займа.

    PAYE — Платите по мере поступления

    Для заемщиков с частичными финансовыми трудностями, высокой задолженностью и низким доходом это еще один план погашения, основанный на доходе.

    История платежей

    Ваш послужной список совершения платежей по вашим счетам.

    Штраф APR

    Более высокие годовые процентные ставки, которые кредитные карты могут использовать для увеличения процентов, если вы пропустите крайний срок.

    Отчет о собственном капитале

    Оценка ваших финансовых активов за вычетом обязательств.

    Личное имущество

    Активы, которые не привязаны постоянно к одному месту (например, дому или земле).Включает такие вещи, как автомобили, лодки, мебель, украшения и т. Д.).

    Доверенность

    Юридический документ, который позволяет вам назначить кого-либо для управления вашими финансами, если вы недееспособны или стали недееспособными.

    Принципал

    Основная сумма относится к общей заемной (или инвестированной) сумме плюс любые капитализированные комиссии и проценты.

    Частный заем

    Заем, выданный банком или сторонним кредитором, не являющимся государством, на покрытие расходов, связанных с образованием, включая обучение, проживание и питание, транспорт и т. Д.Внимательно сравните частные займы с федеральными займами, прежде чем выбирать частный заем.

    Простой вексель

    Вексель (или договор займа) — это юридический документ, подписанный вами при получении займа. В нем перечислены условия предоставления ссуды и условия, на которых вы соглашаетесь выплатить ссуду. Заемщики должны хранить копии своих векселей, чтобы вы знали, на что вы согласились по каждой ссуде.

    PSLF — Прощение ссуды на государственные услуги

    Программа PSLF предназначена для поощрения людей поступать и продолжать работать полный рабочий день на государственных должностях.В рамках этой программы заемщики могут претендовать на прощение остатка их прямых ссуд после того, как они совершили 120 соответствующих выплат по этим ссудам, работая полный рабочий день у определенных работодателей в сфере общественных услуг.

    Норма прибыли

    Сумма денег, полученных или потерянных в результате инвестиций с течением времени, в процентах.

    Затраты на рефинансирование

    Расходы, понесенные при рефинансировании ссуды, например комиссионные за транзакцию или штрафы.

    Рефинансирование

    Выплата старой ссуды (ссуд) путем открытия новой ссуды (или ссуд) с другими условиями, такими как процентная ставка, период времени до погашения и т. Д.

    График погашения (амортизация)

    План, который устанавливает основную сумму и проценты, подлежащие уплате по каждому платежу, количество платежей, необходимых для полной выплаты ссуды, процентную ставку и сроки первого и последующих платежей.

    Срок погашения

    Срок, согласованный между кредитором и заемщиком для погашения взятого долга.

    Пенсионный счет

    Средства, отложенные в сберегательных кассах на время, когда вы перестанете работать и получать доход. Некоторые распространенные типы пенсионных счетов включают 401 (k), 403 (b), IRA и Roth IRA.

    Оборотный счет

    Тип кредитного счета с переменным ежемесячным платежом, рассчитываемым исходя из вашего баланса.

    Комната и питание

    Компонент «Стоимость посещаемости, проживания и питания» относится к счетам за аренду и питание.

    Рот ИРА

    Тип индивидуального пенсионного счета, взносы которого не облагаются налогом. Это позволяет вам инвестировать деньги в долларах после уплаты налогов, и вы не будете облагаться налогом при снятии средств.

    Экономия

    Деньги, отложенные на будущие финансовые цели, но не потраченные.

    Сберегательный счет

    Тип банковского счета, на котором выплачиваются проценты на средства, находящиеся на счете вкладчика. Могут быть установлены ограничения на количество раз, когда средства могут быть сняты со счета.

    Стипендии

    Денежные средства, предназначенные для использования на образование, обычно на основе достижений, академических или иных. Эти средства не нужно возвращать.

    Сервисный центр

    Компании, специализирующиеся на обработке счетов, сборов, отсрочек и т. Д., для студенческих ссуд.

    SMART Goal

    Желаемый результат, который включает конкретные, измеримые, достижимые, реалистичные и своевременные элементы.

    План расходов

    Стратегия определения вашего денежного потока с разбивкой на доходы и расходы.

    Государственный заем

    Некоторые штаты предлагают студенческие ссуды определенным заемщикам, иногда с оговорками, например, требуя, чтобы вы работали в определенной области или оставались в штате после окончания учебы.У них могут быть более привлекательные процентные ставки, чтобы побудить их к определенному поведению. Внимательно читайте мелкий шрифт.

    Фондовая

    Владение долей в компании, которая обычно дает вам право на долю прибыли (дивиденды) и право голоса при принятии определенных решений компании.

    Стоимость студенческой ссуды

    Процентная ставка по каждой взятой вами федеральной студенческой ссуде. Эти комиссии обычно взимаются авансом (до того, как вы получите средства) и отличаются от начисляемых процентов.

    Налоговые льготы

    Уменьшите ваши налоговые обязательства напрямую (доллар за доллар) и не основывайтесь на налоговых ставках. Таким образом, налоговая льгота в размере 1000 долларов снизит ваши налоговые обязательства на 1000 долларов. Кроме того, налоговые льготы могут быть возвращаемыми или невозмещаемыми. Если налоговый кредит подлежит возмещению, вы можете получить возврат налога, если налоговый кредит превышает ваши налоговые обязательства; если налоговый кредит не подлежит возмещению, вы не можете уменьшить свое налоговое обязательство ниже нуля.

    Налоговые вычеты

    Соответствующие расходы, которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход — и их стоимость зависит от предельной налоговой ставки налогоплательщика.Таким образом, если вы попали в группу предельного налогообложения 25%, налоговый вычет в размере 1000 долларов уменьшил бы ваши налоговые обязательства на 250 долларов.

    Расчет налогового эквивалента

    Вычисляет норму прибыли, которая требуется для счета с отсроченным налогом, чтобы сделать ее равной норме прибыли на счете, освобожденном от налогов. Например, если у не облагаемой налогом учетной записи доходность составляет 6%, а ваша предельная налоговая ставка составляет 28%, для учетной записи с отложенным налогом потребуется доходность до налогообложения в размере 8,3% (6% / 72%), чтобы считаться эквивалентные инвестиции.

    Удержание налогов

    Деньги, удерживаемые из дохода, который вы можете получить от работодателя, или из других источников, таких как выигрыши от азартных игр, выплаченные в IRS на ваше имя. Если с вас не удерживаются налоги, вам придется платить расчетные налоги в течение года.

    Счет с отсроченным налогом (TDA)

    Взносы производятся в долларах до налогообложения, поэтому налоги начисляются при снятии средств; обычно предпочтительнее для пенсионных целей.Вы можете минимизировать текущее налоговое бремя, инвестируя в них. Примеры включают пенсионные счета (традиционные IRA и пенсионные планы, спонсируемые сотрудниками) и страховые продукты, такие как аннуитеты.

    Счет без налогов (TEA)

    Взносы производятся в долларах после уплаты налогов, поэтому они освобождаются от федеральных налогов при снятии средств; обычно предпочтительнее для инвестиционных целей. Вы можете получить доступ к этим фондам и любому приросту капитала в любое время без взимания с них налога; доступ к ним в более позднем возрасте не повлияет на вашу налоговую категорию.Примеры включают муниципальные облигации и определенные фонды денежного рынка.

    Срочное страхование жизни

    Выплачивает возмещение в случае смерти застрахованного в течение определенного срока; как правило, дешевле.

    Традиционный IRA

    Тип индивидуального пенсионного счета, на котором взносы не облагаются налогом (до определенного скорректированного валового дохода). Это позволяет вам инвестировать деньги в долларах до уплаты налогов, и вы будете облагаться налогом при снятии средств.

    Универсальное страхование жизни

    Обеспечивает защиту срочного страхования и увеличение денежной стоимости всего страхования жизни.

    Переменное универсальное страхование жизни

    Форма универсального страхования жизни, дающая страхователю возможность выбора при вложении денежных средств.

    Хочу

    Желание чем-то владеть или что-то испытать; то, чего вы просто хотите или хотели бы иметь, а не нужды.

    Страхование всей жизни

    Страхование жизни, при котором выплачивается компенсация в случае смерти застрахованного, а также накапливается денежная стоимость.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *