Доверительное управление наследственным имуществом вправе учреждать: Доверительное управление наследственным имуществом / Нотариус Ярославцева С.В.

Содержание

Доверительное управление наследственным имуществом: порядок и нюансы

Доверительное управление наследственным имуществом является одним из вариантов распоряжаться своим наследством с помощью профессионально подготовленного управленца.

Специфика наследуемого имущества для доверительного управления

Переход прав на наследуемую недвижимость нуждается в правовом оформлении. Для этого наследники обязаны встретиться с нотариусом, чтобы принять наследство и открыть соответствующее дело до того, как истечет 6-месячный период со дня смерти наследодателя.

В действительности во время наследования конкретного имущества нет времени ожидать завершения процесса, в соответствии с которым будет оформлено наследство. Из-за собственных особенностей имущество нуждается в том, чтобы им оперативно управляли (в частности, компания или акции). Если промедлить, то это может привести к отрицательным последствиям.

Доли или ценные бумаги в уставном капитале предприятия предоставляют их собственникам корпоративные права.

Они позволяют участвовать в собраниях организации и влиять на решения по вопросам ее экономической деятельности, получать дивиденды. Чтобы реализовывать эти права нужно получить статус собственника.

Зачем нужен доверительный управляющий наследственной массой

Доверительное управление наследственным имуществом вправе учреждать нотариус.

До тех пор, пока наследник не заявит о собственных правах, он не может получить свидетельство, гарантирующее его право на наследство. Но закон позволяет ему управлять имуществом до этого момента. Посодействовать правоприемнику может нотариус, который ведет наследственное дело. Он может назначить доверительного управляющего для реализации таких целей.

Важно!

Нотариус не имеет право вынести отказ в том, чтобы удовлетворить подобную просьбу претендента-наследника.

Доверительный управляющий наследственным имуществом помогает не только управлять, но и охранять собственность наследника. Назначить доверительного управляющего необходимо, если есть опасность ухудшить состояние, частично либо полностью утратить наследуемую собственность. Например, это касается вещей, у которых ограниченный период реализации.

Привлечь указанное лицо может понадобиться и когда наследуемая недвижимость неправомерным образом применяется третьими лицами. В этом случае управляющий может действовать в интересах наследников и подать в судебную инстанцию виндикационное исковое заявление.

Права доверительного управляющего наследством

Доверительный управляющий вправе принимать участие во всех собраниях компании, получать дивиденды — их он обязан хранить изолированно от собственного имущества. Управляющий вправе выполнять запросы на документацию и сведения о работе компании, участвовать в принятии корпоративных решений по проблемам, которые отнесены к деятельности общего собрания. Например, когда назначается руководитель или прекращаются его полномочия.

Управляющий имеет право на созыв и проведение общих собраний компании. Причем не обязательно уведомлять наследников о месте и дате их проведения.

Но доверительный управляющий не имеет право осуществлять продажу, дарение, обмен, распоряжение иным образом долями, осуществлять подачу заявления с целью выйти из состава акционеров и выполнять другие схожие действия. Ведь это будет считаться превышением полномочий.

Договор доверительного управления наследуемым имуществом

Статья 1173 ГК РФ позволяет составить соглашение о доверительном управлении имуществом.

Если доверительный управляющий наследством обратился в суд, он способен действовать в пределах своей собственной компетенции, установленной этим договором.

В соглашении доверительного управления нужно:

описать состав собственности, которая передается в управление;
указать список прав и обязанностей для управляющего;
предусмотреть запреты на выполнение действий, которые способны нанести ущерб законным интересам и правам претендентов на наследство.

Если говорить о такой собственности, как ценные бумаги, то права акционера у наследника появляются со дня, когда открыто наследство. Но воплощать он их может лишь после того, как включена информация о нем и о том, что ему принадлежат ценные бумаги, в реестровый список акционеров предприятия. До этого времени наследник не является акционером, и компания не обязана оповещать его о собраниях, которые проводятся, и других вопросах.

Юридические особенности договора по управлению наследством

Если доверительный управляющий находится на муниципальной службе, то чтобы увеличить цену активов он может прибегать к ограниченному количеству действий.

Среди них:

аренда строений;
вложение денег в ПИФы и облигации.

Назначение доверительного управляющего наследством наделяет его правом выполнять все полномочия участника компании, которые предусмотрены соглашением. Однако он не вправе осуществлять распоряжение, так как подобная операция не отвечает цели по управлению и охране имущества, передаваемого по наследству.

Главная функция доверительного управления наследственной массой — это обеспечение правопреемства во время передачи собственности, и сохранности имущества. При выполнении подобного соглашения воля доверительного управляющего не должна подменять волю гражданина, интересы которого он берет под охрану.

Ограничения доверительного управления наследуемым имуществом

Перед тем, как начать доверительное управление наследственным имуществом ООО, нужно установить, существуют ли ограничения или преграды. В частности, когда одним из претендентов на наследство является несовершеннолетний

, то заключать соглашение можно при условии, что учреждение опеки предварительно разрешит это сделать.

Управление наследственным имуществом не может учредить нотариус, если скончавшийся наследодатель был гражданином другого государства. Это объясняется тем, что взаимоотношения по наследству устанавливаются по праву государства, где у наследодателя было последнее место проживания.

Также в соответствии со статьей 1013 ГК не разрешается осуществлять передачу в доверительное управление денежных средств, а заодно права истребования денег к третьим лицам,

если наследодатель дал в долг еще при жизни.

У нотариуса могут появиться сомнения по факту наличия подобного права и по подлинности необходимой документации. В таком случае претендент на наследство обязан направиться в судебную инстанцию и потребовать у должника наследодателя возвратить долг, совместив его с требованием о необходимости признать право на наследуемое имущество.

Ограничения по управлению в компании, полученной по наследству

Доверительным управляющим нельзя назначать человека, который может применить собственные полномочия в ущерб интересам претендентов на наследство.

Например, если существуют основания для сомнений в его беспристрастности. В частности, не допустимо назначение на эту должность человека для управления долями в компании, если он является менеджером компании.

Также если он способен совместить голоса по собственным долям и купленным на основе соглашения доверительного управления и осуществлять голосование в собственных интересах. Это порождает конфликт интересов претендентов на наследство и управляющего.

Таким образом, все это наделяет учредителя в лице нотариуса контролировать деятельность управляющего, выплачивать ему вознаграждение. Так как договор считается традиционным образцом соглашения в интересах 3-го лица, то наследник стороной документа не является.

Статья 1173 ГК РФ. Доверительное управление наследственным имуществом. Комментарии

Гражданский кодекс Российской Федерации:

Статья 1173 ГК РФ. Доверительное управление наследственным имуществом

1. Если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления (предприятие, доля в уставном (складочном) капитале корпоративного юридического лица, пай, ценные бумаги, исключительные права и тому подобное), нотариус в соответствии со статьей 1026 настоящего Кодекса в качестве учредителя доверительного управления заключает договор доверительного управления этим имуществом.

До заключения договора доверительного управления наследственным имуществом независимым оценщиком должна быть проведена оценка той части имущества, которая передается в доверительное управление. Расходы на проведение оценки относятся к расходам на охрану наследства и управление им (статья 1174).

2. В случае, если наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, исполнитель завещания считается доверительным управляющим наследственным имуществом с момента выражения им согласия быть исполнителем завещания (статья 1134).

3. Доверительное управление наследственным имуществом осуществляется в целях сохранения этого имущества и увеличения его стоимости.

Выгодоприобретатель по договору доверительного управления наследственным имуществом не назначается, за исключением случая, если совершен завещательный отказ, предполагающий его исполнение в пользу определенного лица на период совершения действий по охране наследственного имущества и управлению им.

В таком случае выгодоприобретателем назначается отказополучатель.

Доверительный управляющий наследственным имуществом не вправе исполнять обязательства наследодателя за счет переданного ему в доверительное управление имущества до выдачи одному из наследников свидетельства о праве на наследство, за исключением случаев, если договором доверительного управления или завещанием предусмотрена обязанность доверительного управляющего возместить за счет переданного в доверительное управление имущества расходы, указанные в статье 1174 настоящего Кодекса.

4. При совершении действий по охране наследственного имущества и управлению им в случаях, если в завещании наследодателя содержатся его распоряжения по вопросам управления наследством, доверительный управляющий и душеприказчик обязаны действовать в соответствии с такими распоряжениями наследодателя, в том числе обязаны голосовать в высших органах корпораций таким образом, который указан в завещании.

5. Нотариус, осуществляющий полномочия учредителя доверительного управления по договору доверительного управления, обязан контролировать исполнение доверительным управляющим своих обязанностей не реже, чем один раз в два месяца. В случае обнаружения нарушения доверительным управляющим своих обязанностей нотариус вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор доверительного управления, потребовать от доверительного управляющего предоставления отчета и назначить нового доверительного управляющего.

6. Доверительным управляющим по договору может быть назначено лицо, отвечающее требованиям, указанным в статье 1015 настоящего Кодекса, в том числе предполагаемый наследник, который может быть назначен с согласия иных наследников, выявленных к моменту назначения доверительного управляющего, а при наличии их возражений — на основании решения суда.

7. В случае передачи наследственного имущества нескольким доверительным управляющим каждый из них обладает полномочиями по управлению наследственным имуществом, если договором доверительного управления или завещанием не предусмотрено, что доверительные управляющие осуществляют эти полномочия совместно. В случае возникновения между доверительными управляющими разногласий по поводу осуществления ими прав и обязанностей нотариус обязан расторгнуть заключенный с такими управляющими договор доверительного управления наследственным имуществом, потребовать от доверительных управляющих предоставления ими отчетов и назначить нового доверительного управляющего или новых доверительных управляющих.

8. Договор доверительного управления наследственным имуществом может быть заключен на срок, не превышающий пяти лет. Во всяком случае в момент выдачи свидетельства о праве на наследство хотя бы одному из наследников, если в таком свидетельстве указано имущество, являющееся предметом доверительного управления, или если такое свидетельство выдано в отношении всего имущества наследодателя, в чем бы оно ни выражалось и где бы оно ни находилось, к такому наследнику (таким наследникам) переходят права и обязанности учредителя доверительного управления. Нотариус, учредивший доверительное управление, освобождается от осуществления обязанностей учредителя. Получивший свидетельство о праве на наследство наследник вправе прекратить доверительное управление и потребовать от доверительного управляющего передачи находившегося в доверительном управлении имущества, права на которое перешли к этому наследнику, и предоставления отчета о доверительном управлении.

При непредъявлении наследниками требования о передаче им имущества, находившегося в доверительном управлении, договор доверительного управления считается продленным на срок пять лет, а доверительное управление может быть прекращено по основаниям, предусмотренным статьей 1024 настоящего Кодекса.

Вернуться к оглавлению документа: Гражданский кодекс РФ часть 3 в действующей редакции

Комментарии к статье 1173 ГК РФ, судебная практика применения

В п. 56 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 N 9 «О судебной практике по делам о наследовании» указано следующее:

Сроки учреждения доверительного управления

Учредителями доверительного управления наследственным имуществом, в том числе в случаях, когда к наследованию призываются несовершеннолетние и недееспособные граждане, могут выступать только нотариус либо исполнитель завещания.

Договор доверительного управления наследственным имуществом, в том числе в случаях, если в состав наследства входит доля наследодателя в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо доверительное управление учреждается до вступления наследника, принявшего наследство, во владение наследством, заключается на срок, определяемый с учетом правил пункта 4 статьи 1171 ГК РФ о сроках осуществления мер по управлению наследством. По истечении указанных сроков наследник, принявший наследство, вправе учредить доверительное управление в соответствии с правилами главы 53 ГК РФ.

В разделе 4 «Методических рекомендаций по оформлению наследственных прав» утвержденных решением Федеральной нотариальной палаты от 25.03.2019, протокол N 03/19 содержатся следующие разъяснения:

Учреждение нотариусом доверительного управления наследственным имуществом. Условия договора доверительного управления

В отношении выявленных при описи ценных бумаг, требующих управления, или при поступлении заявления о необходимости управления другим наследственным имуществом (например, акциями, долями в уставных (складочных) капиталах корпоративного юридического лица, паями, недвижимостью, переданной в пользование, аренду и т.п.), нотариус учреждает доверительное управление путем заключения договора доверительного управления с одним или несколькими доверительными управляющими, определяя кандидатуру и полномочия доверительного управляющего или управляющих, а также срок действия договора и иные его условия в соответствии со ст. 1015, 1173 ГК РФ. До заключения договора доверительного управления нотариусу должна быть представлена оценка независимого оценщика наследственного имущества, передаваемого в доверительное управление.

Учитывая, что в соответствии с п. 5 ст. 1173 ГК РФ на нотариуса возложен контроль исполнения обязанностей доверительным управляющим, рекомендуется согласовать с известными нотариусу наследниками (их представителями) критерии определения удовлетворительным отчета доверительного управляющего. Например: согласование с наследниками (представителями наследников), принявшими наследство, проекта договора об учреждении доверительного управления, в котором, в том числе, будет определен порядок согласования отчета доверительного управляющего. В договоре доверительного управления наследственным имуществом могут быть определены такие условия, как, например:

— установление обязанностей управляющего по предоставлению текущего отчета не реже одного раза в два месяца и по предоставлению внеочередного отчета по мотивированному запросу нотариуса;

— установление круга вопросов, которые может принимать доверительный управляющий долей в уставном капитале общества;

— условия договоров аренды, которые вправе заключать доверительный управляющий недвижимостью;

— оповещение заинтересованных лиц, а именно известных наследников, принявших наследство, отказополучателей и предъявивших претензии кредиторов о поступлении отчета управляющего с предоставлением общего разумного срока на ознакомление;

— автоматическое принятие отчета управляющего в случае отсутствия возражений;

— при наличии возражений — назначение проверки отчета способом, определенным нотариусом, за счет лица, подавшего возражение;

— принятие решения об отстранении управляющего или о сохранении им своих полномочий в зависимости от результата рассмотрения возражений;

— определение иных условий договора.

Договором доверительного управления наследственным имуществом, наследником которого является недееспособное лицо, должна быть предусмотрена необходимость получения согласия органов опеки и попечительства на совершение сделок по распоряжению наследственным имуществом в случае, если договором доверительного управления доверительному управляющему предоставлено право на совершение таких сделок. В случае, если контроль деятельности доверительного управляющего потребует финансовых затрат, необходимо согласование их размера, источник и способ финансирования и т.п.

Учреждение доверительного управления не является самостоятельным нотариальным действием.

В пп. 4.1. — 4.3. «Методических рекомендаций по теме «О наследовании долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью», утвержденных на заседании Координационно-методического совета нотариальных палат ЮФО, С-К ФО, ЦФО РФ 28 — 29.05.2010 года содержатся следующие разъяснения:

Учреждение доверительного управления долей в уставном капитале ООО

Возможность учреждения доверительного управления долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, входящей в состав наследственной массы, предусмотрена положениями ст. 1173 ГК РФ.

Учредителем доверительного управления является нотариус, а в случае, когда наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, права учредителя доверительного управления принадлежат исполнителю завещания.

Доверительным управляющим может выступать любое лицо, кроме государственного органа и органа местного самоуправления, а также учреждения (ст. 1015 ГК РФ).

Доверительное управление наследственным имуществом может осуществляться как в качестве предпринимательской деятельности, так и вне ее рамок. В частности, не является предпринимательской деятельностью доверительное управление, осуществляемое гражданином или некоммерческой организацией хоть и за плату, но не систематически. В подобных случаях выступать в качестве доверительного управляющего может и государственный служащий, поскольку ст. 17 Федерального закона от 07.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» содержит запрет на осуществление только предпринимательской деятельности.

Подробнее см. разъяснения в указанных Методических рекомендациях.

В «Обобщении вопросов, возникающих в нотариальной практике при применении отдельных норм Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», подготовленном Федеральной нотариальной палатой (ФНП) содержатся следующие разъяснения:

Нотариус – учредитель доверительного управления долей в уставном капитале ООО. Согласие общества

Нотариус вправе учредить доверительное управление долей в уставном капитале общества, если доля вошла в состав наследства: устав общества не содержит запрета на переход доли к наследникам, не предусматривает необходимость получения согласия участников общества на переход доли к наследникам умершего участника общества или такое согласие от участников общества получено.

Если для перехода доли в уставном капитале общества к наследникам умершего участника общества требуется согласие участников общества, нотариусам во избежание нарушения требований статьи 1173 ГК РФ рекомендуется воздержаться от учреждения доверительного управления долей до получения такого согласия, то есть до подтверждения возможности рассматривать долю как составную часть наследства.

Полномочия доверительного управляющего наследственным имуществом по правилам норм ГК РФ

В соответствии со статьей 1173 ГК РФ доверительное управление учреждается, если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления. Доверительное управление наследственным имуществом вводится на период, в течение которого наследники не имеют возможности самостоятельно управлять определенным имуществом, перешедшим к ним по наследству. К такому имуществу относятся, в том числе, и доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее — доля в уставном капитале общества), поскольку права наследников в отношении указанных долей не могут быть подтверждены документально в течение срока, установленного для принятия наследства.

К отношениям по доверительному управлению наследством применяются правила, предусмотренные главой 53 Гражданского кодекса Российской Федерации «Доверительное управление имуществом», если иное не предусмотрено законом и не вытекает из существа таких отношений (пункт 2 статьи 1026 ГК РФ). В обозначенной главе ГК РФ определено, что доверительный управляющий осуществляет полномочия собственника в отношении имущества, являющегося объектом доверительного управления: ему предоставлено право совершать любые фактические и юридические действия с имуществом, переданным ему в доверительное управление. При этом, управляя имуществом, он действует от своего имени и приобретает соответствующие права и обязанности своей волей (пункты 2, 3 статьи 1012 ГК РФ, пункт 1 статьи 1020 ГК РФ). Исходя из содержания положений статьи 1022 ГК РФ (пункт 2), перед третьими лицами доверительный управляющий выступает как собственник переданного ему в управление имущества, наделенный всеми правами в отношении этого имущества в совокупности.

Деятельность доверительного управляющего определяется исключительно интересами выгодоприобретателя (пункты 1, 2 статьи 1012 ГК РФ). Гражданским кодексом Российской Федерации (пункт 1 статьи 1022) предусмотрена ответственность доверительного управляющего в случае, если он не проявил должной заботливости об интересах выгодоприобретателя.

Таким образом, доверительный управляющий, осуществляя полномочия собственника наследственного имущества, переданного ему в доверительное управление, вправе совершать по своему усмотрению те или иные виды действий в отношении этого имущества в целях обеспечения его сохранности или сохранения стоимости.

Подробнее см. разъяснения в указанном «Обобщении вопросов».

Договор управления наследственным имуществом

Доверительное управление наследственным имуществом

До момента передачи имущества наследникам, принимаются меры по его охране. Данными полномочиями наделяется нотариус или душеприказчик. В отношении коммерческих организаций, капитала юридических лиц, акций, облигаций, паев и исключительных прав заключается договор управления наследственным имуществом. Действие документа направлено на сохранение и увеличение стоимости объектов наследства.

Заключение соглашения

Нотариальный работник инициирует управление имуществом на основе ходатайства наследников, органов опеки или других заинтересованных в деле сторон. А исполнитель завещания — руководствуясь собственным желанием и просьбой наследников.

Договор заключается между учреждающим управление лицом и доверительным управляющим.

Максимальный срок действия соглашения — 5 лет. Договоренности считаются исполненными после получения одним из наследников свидетельства на наследство.

По условиям договора, управляющий выполняет задачу по обеспечению правопреемства в виде передачи имущества, а также отвечает за сохранность и приумножение, несет ответственность за недостачу или произошедшие по его вине убытки.

Доверительное управление наследственным имуществом вправе учреждать душеприказчик или нотариус при наследовании по закону, если наследодатель являлся гражданином РФ. Кроме исполнителя, душеприказчика по завещанию, функции управляющего на основании ст. 1015 ГК может выполнять:

физическое лицо, достигшее совершеннолетия;
любая коммерческая организация, кроме унитарного предприятия;
индивидуальный предприниматель;
юридическое лицо, не входящее в круг субъектов предпринимательской деятельности.

Все лица могут выбираться из числа предполагаемых наследников.
Для произведения необходимых расчетов в банке открывается специальный р/с. Расходы, которые связаны с деятельностью доверительного управляющего, возмещаются ему согласно ст. 1174 ГК.

Выгодоприобретатель по договору не назначается, однако при наличии завещания им может выступать отказополучатель. При переходе прав по управлению недвижимостью, например, квартиры, как предмета договора коммерческого найма, производится регистрация в Росреестре.

Обязанности нотариального работника

Учредителем доверительного управления наследственным имуществом выступают нотариус или душеприказчик. Перед заключением договора проводится обособление и независимая оценка предметов наследственной массы.

Инициатором процедуры выступает нотариальный работник. В его обязанности входит также утверждение кандидатуры управляющего у потенциальных наследников, если он является одним из них.

Правопреемник может лично выступить с инициативой о заключении с ним договора. Однако нотариус вправе отклонить кандидатуру, если определит, что мотивами поведения наследника являются обогащение и извлечение личной выгоды.

Нотариус должен контролировать деятельность управляющего 1 раз в два месяца. При обнаружении нарушений или ненадлежащего исполнения возложенных на него обязательств, договор доверительного управления расторгается (п.5 ст. 1173 ГК).

После выдачи одному из имеющихся или нескольким наследникам свидетельства о праве на наследство в отношении находящегося в управлении имущества, нотариус снимает с себя полномочия учредителя.

Протокол ФНП от 25.03.2019 N 03/19 — Национальное объединение СРО кадастровых инженеров

Обновлены методические рекомендации нотариусам по оформлению наследственных прав

Рекомендациями определены порядок ведения нотариального производства по наследственному делу; правила определения в бесспорном порядке места открытия наследства; порядок установления в бесспорном порядке факта открытия наследства и оснований наследования; обязанности и полномочия нотариуса при оформлении наследственных прав; механизм принятия наследства; порядок исчисления сроков принятия наследства; особенности принятия наследства по истечении установленного срока; особенности оформления наследственных прав в порядке наследственной трансмиссии; особенности оформления наследственных прав после наследников, принявших наследство, но не оформивших своих наследственных прав; действия нотариуса при отказе от наследства, непринятии наследства, порядок оформления наследства при направленном отказе от наследства; особенности оформления наследственных прав по завещанию; механизм расчета обязательной доли в наследстве; порядок выдачи свидетельства о праве на наследство; гарантии обеспечения прав супругов при оформлении наследства.

В частности, уточнено, что производство по наследственному делу также включает в себя представление документов для государственной регистрации прав на недвижимость.

При поступлении заявления о необходимости управления недвижимостью, переданной в пользование, аренду, нотариус учреждает доверительное управление путем заключения договора доверительного управления с одним или несколькими доверительными управляющими, определяя кандидатуру и полномочия доверительного управляющего или управляющих, а также срок действия договора и иные его условия в соответствии. Учитывая, что на нотариуса возложен контроль исполнения обязанностей доверительным управляющим, рекомендуется согласовать с известными нотариусу наследниками (их представителями) критерии определения удовлетворительным отчета доверительного управляющего. В договоре доверительного управления наследственным имуществом могут быть определены условия договоров аренды, которые вправе заключать доверительный управляющий недвижимостью.

Закреплено, что нотариус не вправе требовать от заявителя представления информации, которую он может получить самостоятельно в электронной форме, в том числе из государственных реестров, в частности, сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости.

СКАЧАТЬ DOC

ki-rf.ru/wp-content/uploads/2019/09/FNP-ot-25.03.2019-03_19.docx

СМОТРЕТЬ PDF

Доверительное управление наследственным имуществом: порядок, договор, Нюансы

Специфика наследуемого имущества для доверительного управления

Доли или ценные бумаги в уставном капитале предприятия предоставляют их собственникам корпоративные права. Они позволяют участвовать в собраниях организации и влиять на решения по вопросам ее экономической деятельности, получать дивиденды. Чтобы реализовывать эти права нужно получить статус собственника.

Зачем нужен доверительный управляющий наследственной массой

Доверительное управление наследственным имуществом вправе учреждать нотариус.

Важно! Нотариус не имеет право вынести отказ в том, чтобы удовлетворить подобную просьбу претендента-наследника.

Права доверительного управляющего наследством

Основные понятия

Наследник вправе оформить на свое имя завещанное имущество по истечении 6 месяцев. Этот срок устанавливается законодательством и не подлежит сокращению. Во время полугодичного периода состояние охраняется нотариусом. Но есть ряд собственностей, за которыми недостаточно внешнего присмотра. Они требуют непосредственного участия в своей жизнеспособности.

Тогда нотариус составляет и оформляет договор доверительного управления наследственным имуществом. При помощи этого документа указанное лицо получает право распоряжения собственностью.

Статья 1173 Гражданского Кодекса РФ регламентирует основания, порядок и стороны управления наследством через доверенность. Причиной оформления данного документа служит необходимость совершения действий для поддержания работоспособности имущества. Возникает вопрос, на какую именно собственность можно учреждать договор:

Предприятия.
Частные объекты недвижимости.
Долевая собственность в организациях и товариществах.
Ценные бумаги, акция.

Денежная сумма не может являться объектом соглашения на доверительное управление. Она находится исключительно под охраной нотариуса.

Когда требуется доверительное управление наследством

Итак, когда меры по обеспечению сохранности собственности наследодателя требуют управления его частью, составляется договор на доверительное управление.

К имуществу, требующему постоянного и (или) оперативного управления, относятся доли в капитале, акции, предприятия, исключительные права, недвижимость, инвестиционные паи и т. п. Управление должно осуществляться в интересах наследников и других заинтересованных лиц путем применения уполномоченным лицом мер по сохранению или увеличению стоимости вверенного ему наследства. Согласно ст. 1026 ГК РФ, подобный договор заключается при участии нотариуса.

Важно! Деньги сами по себе нельзя передать в доверительное управление кроме ситуаций, предусмотренных статьей 1017 пункта 2 ГК РФ. Если деньги входят в состав вверяемого наследуемого имущества, они, соответственно, становятся частью объекта, передаваемого в доверительное управление.

Правовой статус общества с ограниченной ответственностью (стр. 7 из 17)

Согласно с п. 6 ст. 21 ФЗ об ООО, уступка доли (части доли) в уставном капитале общества должна быть совершена в простой письменной форме, если требование о ее совершении в нотариальной форме не предусмотрено уставом. Несоблюдение формы сделки влечет ее недействительность.

Общество должно быть письменно уведомлено о состоявшейся уступке доли (части доли) с представлением доказательств совершения данной сделки. Ее приобретатель осуществляет права и несет обязанности участника, за исключением дополнительных прав и обязанностей бывшего члена общества, с момента уведомления ООО об указанной уступке.

Бывший участник несет перед обществом обязанность по внесению вклада в имущество, возникшую до уступки, солидарно с ее приобретателем,

Предлагаем объединить нотариальное заверение договора уступки доли и норму об осуществлении прав и обязанностей только после государственной регистрации, что позволит избежать мошенничеств[56].

Следующий пункт ст, 21 ФЗ об ООО посвящен наследованию. Относительно наследования долей можно сообщить следующее.

В ст. 1176 ГК РФ закреплено, что в состав наследства участника ООО входит доля этого участника в уставном капитале соответствующего общества.

Следует заметить, что в соответствии со ст. 1173 ГК РФ, если в составе наследства имеются доли в уставном капитале ООО, с наследником заключает договор доверительного управления, в котором в качестве учредителя такого управления выступает нотариус.

Согласно п. 2 указанной статьи ГК РФ, в случае, когда наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, права учредителя доверительного управления принадлежат ему.

Обратим внимание, что Постановлением ФАС Северо-Кавказского округа №Ф08-635/2006 по делу №А53-2311/2005 — С4-11 признано, что поскольку доверительное управление наследственным имуществом возникает на основании закона, полномочия доверительного управления по управлению доверенным имуществом ограничены. Доверительный управляющий не вправе управлять долями хозяйственного общества путем голосования на общем собрании, распоряжаться наследственным имуществом путем совершения различных сделок. Его задача состоит в охране наследственного имущества и обеспечения правопереемства наследников[57].

На практике при учреждении нотариусом доверительного управления долей в ООО возникает ряд проблем, связанных с возможностью неоднозначного толкования правовых норм, регулирующих данный вопрос.

В соответствии со ст. 1153 ГК РФ, одним из способов принятия наследства является подача по месту открытия наследства нотариусу заявления наследника о принятии наследства.

Согласно п. 4 ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации прав наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Из трех основных полномочий, принадлежащих собственнику, наследник со дня открытия наследства и до выдачи нотариусом свидетельства о праве на него, не обладает только полномочиями по распоряжению этим имуществом из-за отсутствия документов, подтверждающих его права.

В связи со сказанным, одним из основных является вопрос определения срока, в течение которого нотариус может принять меры по управлению наследственным имуществом.

Так, в П.4 ст. 1171 ГК РФ указывается, что нотариус осуществляет меры по управлению наследственным имуществом в течение срока, определяемого им с учетом характера и ценности имущества, а также времени, необходимого наследникам для вступления во владение наследством, но не более 9 месяцев.

По мнению Н. Бегуновой, для того чтобы сохранить смысл необходимости заключения договора доверительного управления, законодателю следовало бы в п. 4 ст. 1171 ГК РФ указать в качестве срока, в течение которого необходимо принять меры по управлению наследственным имуществом, время, необходимое для выдачи нотариусом наследнику свидетельства о праве на наследство[58].

Другой вопрос касается возможности нотариуса по заявлению наследника учреждать доверительное управление имуществом, если наследник уже подал нотариусу заявление о вступлении в наследство и тем самым выразил свою волю принять все права и обязанности наследодателя по отношению к имуществу. В п.7 ст.21 ФЗ об 000 установлено, что права умершего участника общества осуществляются, а его обязанности исполняются управляющим, назначенным нотариусом до принятия наследниками наследства. Данная норма вносит дополнительную неоднозначность в решение нотариусом вопроса о моменте учреждения доверительного управления в отношении наследуемой доли в ООО.

Со ссылкой на ст. 3 ГК РФ об общем принципе верховенства кодификационных актов гражданского законодательства Н. Бегунова полагает, что нотариус при принятии мер по управлению наследственным имуществом должен руководствоваться нормами гражданского законодательства о наследовании, закрепленными в ГК РФ .

Нотариальная практика пошла по пути принятия от наследников заявлений о необходимости учреждения доверительного управления наследственным имуществом после принятия от них заявлений о вступлении в права наследства.

Спорным вопросом является также вопрос о необходимости истребования нотариусом заявлений от всех наследников о назначении доверительного управляющего. На практике истребование нотариусами таких заявлений от всех известных им наследников направлено на возможность согласования с последними кандидатуры доверительного управляющего в целях предупреждения спорных вопросов в будущем.

Тем не менее п. 2 ст. 1171 ГК РФ не дает категоричного указания на этот счет. Следовательно, если только один из наследников подал нотариусу заявление о необходимости принятия мер по управлению наследственным имуществом, нотариус обязан принять меры к учреждению такого управления.

В том случае если отсутствует наследование по завещанию и соответственно не назначен исполнитель последнего, нотариус в силу п. 2 и п. 3 ст. 1171 ГК РФ самостоятельно принимает решение о выборе кандидатуры учредителя управления и о сроке, в течение которого осуществляется управление имуществом.

Учитывая, что согласно ст. 1026 и 1173 нотариус учреждает и доверительное управление наследственным имуществом, представляется, что круг кандидатов в доверительное управление ограничивается гражданами или некоммерческими организациями, за исключением учреждения (п. 1 ст. 1015 ГК РФ).

Неоднозначно в настоящее время на практике решается и вопрос о необходимости истребования нотариусом разрешения органов опеки и попечительства для заключения договора доверительного управления долей в ООО в случае, если среди наследников имеется несовершеннолетний гражданин.

В соответствии с п. 2 ст. 37 ГК РФ опекуны не вправе без предварительного разрешения органа опеки и попечительства совершать, а попечитель — давать согласие на совершение, в частности, сделок по отчуждению имущества подопечного, сделок, влекущих к отказу от принадлежащих подопечному прав, и любых иных сделок, влекущих уменьшение имущества подопечного.

Нотариус при учреждении доверительного управления наследственным имуществом не является ни опекуном, ни попечителем подопечного. Таким образом, ст. 37 ГК РФ не имеет прямого распространения на нотариуса.

Согласно ст.1012 ГК РФ, передача имущества в доверительное управление не влечет перехода прав собственности на него к доверительному управляющему. Из изложенного следует, что данный договор не является ни сделкой по отчуждению имущества, в отношении которого учреждается управление, ни сделкой, влекущей уменьшение наследственного имущества. Таким образом, полагаем, что предварительного разрешения органов опеки и попечительства на заключение договора не требуется.

Кроме того, нотариус, заключая договор доверительного управления, действует в целях именно сохранения наследственного имущества. Несовершеннолетний наследник не является на день заключения договора титульным собственником имущества, передаваемого в управление, — данный факт служит дополнительным доказательством того, что оснований применять нормы п. 2 ст. 37 ГК РФ нет.

Однако следует заметить, что в соответствии со ст. 1023 ГК РФ доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, а также на возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом, за счет доходов от использования этого имущества. Одновременно п. 1 ст. 37 ГК РФ обязывает опекуна (попечителя) расходовать доходы подопечного, причитающиеся ему от управления его имуществом, исключительно в интересах подопечного и с предварительного разрешения органа опеки и попечительства.

В связи со сказанным выше, Н. Бегунова предлагает истребовать разрешение органа опеки и попечительства не на заключение договора доверительного управления наследственным имуществом, а в том случае если несовершеннолетний будет титульным наследником и при совершении фактической выплаты вознаграждения, поскольку подрузумевается, что оно будет выплачиваться из доходов от управления имуществом подопечного[59].

В соответствии с п. 6 ст. 93 ГК РФ учредительными документами 000, может быть предусмотрено, что переход и распределение долей допускаются только с согласия остальных участников.

В соответствии с п. 8 ст. 21 ФЗ об 000, в случае, если уставом предусмотрена необходимость получить согласие участников (общества) на уступку доли (части доли) в уставном капитале его участникам или третьим лицам, на переход ее к наследникам или правопреемникам либо на распределение доли между участниками ликвидируемого юридического лица, такое согласие считается полученным, если в течение тридцати дней с момента обращения к участникам (обществу) или в течение иного определенного уставом срока получено письменное согласие всех участников (общества) или не получено письменного отказа в согласии ни от одного из участников (общества).

Статья 1173. Доверительное управление наследственным имуществом. Если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления (предприятие, доля в уставном (складочном) капитале хозяйственного товарищества или общества, ценные бумаги, исключительные права и тому подобное), нотариус в соответствии со статьей 1026 настоящего Кодекса в качестве учредителя доверительного управления заключает договор доверительного управления этим имуществом.

В случае, когда наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, права учредителя доверительного управления принадлежат исполнителю завещания.
Комментарий к статье 1173
1. Возможность учреждения доверительного управления наследственным имуществом уже была предусмотрена ст. 1026, однако в качестве лица, выступающего учредителем доверительного управления, в ней был назван только исполнитель завещания (душеприказчик). После введения в действие части третьей ГК учредителем доверительного управления наследственным имуществом может быть также нотариус.
Исходя из положений п. 1 и 2 ст. 1171, нотариус учреждает доверительное управление наследственным имуществом по заявлению одного или нескольких наследников, исполнителя завещания, органа местного самоуправления, органа опеки и попечительства других лиц, действующих в интересах сохранения наследственного имущества. Исполнитель завещания учреждает доверительное управление самостоятельно либо по требованию одного или нескольких наследников.
2. Договор доверительного управления наследственным имуществом, заключаемый нотариусом или исполнителем завещания, имеет некоторые особенности, отличающие его от других договоров доверительного управления имуществом. Главная из них состоит в том, что в этом договоре может быть не указан выгодоприобретатель, так как на момент заключения договора он может быть неизвестен. Выгодоприобретателем по такому договору в конечном счете окажется наследник, к которому отойдет соответствующее имущество. Кроме того, поскольку в данном случае доверительное управление осуществляется по основанию, указанному в законе, доверительным управляющим по договору, заключаемому в отношении наследственного имущества, может быть не только индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия, но и некоммерческая организация, за исключением учреждения, или дееспособный гражданин, не являющийся предпринимателем (см. п. 1 ст. 1015 ГК).
3. Доверительный управляющий, с которым заключен договор доверительного управления наследственным имуществом, имеет право на вознаграждение, предусмотренное договором, а также на возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении наследственным имуществом, за счет доходов от использования этого имущества. Размер причитающегося доверительному управляющему вознаграждения не может превышать 3% оценочной стоимости наследственного имущества .
———————————
См. Постановление Правительства РФ от 27 мая 2002 г. «Об утверждении предельного размера вознаграждения по договору хранения наследственного имущества и договору доверительного управления наследственным имуществом» // СЗ РФ. 2002. N 22. Ст. 2096.
Суммы, причитающиеся доверительному управляющему как в качестве его вознаграждения по договору, так и в качестве возмещения произведенных им необходимых расходов в части, не покрытой доходами от использования наследственного имущества, подлежат выплате ему за счет наследства до уплаты долгов кредиторам наследодателя в порядке, предусмотренном ст. 1174.
4. Передача в доверительное управление исключительных прав (интеллектуальной собственности) осуществляется на общих основаниях, предусмотренных ст. 1173 и гл. 53 ГК. При наследовании по завещанию учредителем доверительного управления является исполнитель завещания, а при наследовании по закону — нотариус. Доверительным управляющим может быть лицо, указанное в п. 1 ст. 1015 ГК (см. выше, п. 2).
В разделе IV (ст. 44 — 47) Закона об авторском праве предусмотрено создание некоммерческих организаций, осуществляющих коллективное управление имущественными правами авторов и обладателей смежных прав. Взаимоотношения таких организаций с правообладателями строятся на агентских договорах и договорах поручения, так как ст. 46 Закона об авторском праве предусматривает, что во взаимоотношениях с пользователями эти организации выступают от имени правообладателей. В то же время представляется, что организации, управляющие имущественными правами на коллективной основе, могут заключать и договоры доверительного управления авторскими и смежными правами, но только по основаниям, предусмотренным законом (абз. 2 п. 1 ст. 1015 ГК). К таким основаниям относятся, в частности, необходимость управления имуществом подопечного гражданина, завещание и другие случаи, предусмотренные законом (ст. 1026 ГК). Вместе с тем это не означает, что именно такие организации должны становиться доверительными управляющими в отношении наследуемых авторских и смежных прав, поскольку нигде в законе такое требование не содержится. Учредитель доверительного управления решает вопрос о доверительном управляющем в каждом конкретном случае с учетом интересов наследников — выгодоприобретателей, а при наличии соответствующего указания в завещании — с учетом пожеланий наследодателя.

5 прав, которыми доверяют бенефициары

Как бенефициар траста вы можете чувствовать, что находитесь во власти доверительного управляющего, но в зависимости от типа траста бенефициары траста могут иметь права на обеспечение надлежащего управления трастом.

Доверительный фонд — это юридическое соглашение, посредством которого одно лицо, называемое «учредителем» или «лицом, предоставляющим право», передает активы другому лицу (или учреждению, например, банку или юридической фирме), называемому «доверительным управляющим». Доверительный управляющий имеет законное право собственности на активы другого лица, называемого «бенефициаром».»Права бенефициара траста зависят от типа траста и типа бенефициара.

Если траст является отзывным трастом — это означает, что лицо, создавшее траст, может изменить его или отозвать в любое время — бенефициары траста, кроме учредителя, имеют очень мало прав. Поскольку учредитель может изменить траст в любое время, он или она также может изменить бенефициаров в любое время. Часто траст отзывается до тех пор, пока учредитель не умирает, а затем он становится безотзывным.Безотзывный траст — это траст, который не может быть изменен, за исключением редких случаев по решению суда.

Бенефициары безотзывного траста имеют право на информацию о трасте и на то, чтобы убедиться, что доверительный управляющий действует надлежащим образом. Объем этих прав зависит от типа бенефициара. Текущие бенефициары — это бенефициары, которые в настоящее время имеют право на доход от траста. Остальные или условные бенефициары имеют долю в трасте после того, как интерес текущих бенефициаров истечет.Например, жена может создать траст, который оставляет доход ее мужу на всю жизнь (текущий бенефициар), а затем оставшуюся часть собственности ее детям (остальным бенефициарам).

Закон штата и условия траста определяют, какими именно правами обладает бенефициар, но ниже приведены пять общих прав, предоставляемых бенефициарам безотзывных трастов:

Платеж . Текущие бенефициары имеют право на распределения, как указано в трастовом документе.
Право на информацию . Текущие и оставшиеся бенефициары имеют право на получение достаточной информации о трасте и его администрации, чтобы знать, как обеспечить соблюдение своих прав.
Право на ведение бухгалтерского учета . Текущие бенефициары имеют право на бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет — это подробный отчет обо всех доходах, расходах и распределениях от траста. Обычно доверительные управляющие обязаны предоставлять отчет ежегодно, но это может варьироваться в зависимости от условий траста.Бенефициары также могут отказаться от бухгалтерского учета.
Удалить доверительного управляющего . Текущие и оставшиеся бенефициары имеют право подать в суд ходатайство об отстранении доверительного управляющего, если они считают, что доверительный управляющий действует не в их интересах. Доверительные управляющие обязаны сбалансировать потребности текущего бенефициара с потребностями остальных бенефициаров, что может быть трудным для управления.
Прекратить доверие . В некоторых случаях, если все нынешние и оставшиеся бенефициары согласны, они могут подать в суд ходатайство о прекращении доверительного управления.Законы штата различаются в зависимости от того, когда это разрешено. Обычно цель траста должна быть достигнута или быть невозможной.

Для получения дополнительной информации об обязанностях доверительного управляющего щелкните здесь.

Для получения дополнительной информации о трастах щелкните здесь.

Последнее изменение: 28.02.2018
РЕКЛАМНОЕ ОБЪЯВЛЕНИЕ

Руководство для индивидуальных исполнителей и попечителей

Понимание воли

Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы вы знали, кто являются бенефициарами, что они должны получить и когда, и кто, если таковые имеются, являются вашими со-доверенными лицами.
Все ли будет открыто или будут созданы новые трасты, которые могут просуществовать несколько лет? Обязан ли траст определенное распределение («Весь доход, полученный каждый год, должен выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение попечителя («Мой попечитель должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана, пока он не достигнет 25 лет »)? В документе часто содержатся важные указания фидуциару, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов.В документе обычно довольно подробно перечисляются полномочия доверительного управляющего.

Большинство доверенных лиц нанимают поверенного, который специализируется в области трастов и имений, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет адвоката очень полезен для обеспечения того, чтобы вы понимали, что предусматривают завещание или доверие и применимое законодательство штата. Например, на первоначальной встрече адвокат обычно рассматривает шаг за шагом многие ключевые положения завещания или доверительного управления (или и того, и другого), чтобы вы поняли свою роль.Помните, что если вы соглашаетесь на назначение в качестве исполнителя или доверительного управляющего, вы будете нести ответственность за понимание и выполнение условий траста или завещания.

Управление недвижимостью

Доверительный управляющий обязан взять под свой контроль (маршалировать) все активы, составляющие имущество или траст. Особенно, когда фидуциар вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно как можно скорее обезопасить и оценить все активы. К некоторым активам, таким как брокерские счета, можно получить доступ сразу после выполнения определенных условий.Типичные предварительные условия — получение исполнителем официального разрешения, иногда называемого Завещательными письмами, от суда и предъявление свидетельства о смерти. На другие активы, такие как страхование, возможно, потребуется подать заявление. Обычная практика заключается в привлечении профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости собственности, это может быть обычная деятельность, но вам могут потребоваться услуги специалиста-оценщика, если, например, у умершего были редкие или необычные предметы или он был серьезным коллекционером.Недвижимость, жилая или коммерческая, и любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо предоставления оценки активов, которые могут быть включены в инвентаризацию по требованию суда или в налоговую декларацию штата или федерального правительства, оценка может помочь доверительному управляющему определить, достаточно ли страхового покрытия активов умершего. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока пребывания в должности доверительного управляющего. Доверительный управляющий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета ценных бумаг.Имейте в виду, что для федеральных налоговых деклараций о поместьях, которые не облагаются федеральным налогом на имущество, допустимы определенные оценки. Это может снизить затраты на оценку, которые должны быть понесены.

Работа с долгами и расходами

Обязанностью доверительного управляющего является определение того, когда должны быть оплачены неоплаченные в случае смерти счета и расходы, понесенные при управлении имуществом, а затем их оплата или уведомление кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях имуществу может быть нанесен ущерб, если определенные счета, такие как счета за страхование имущества или от несчастных случаев, или налоги на недвижимость, не будут своевременно оплачены.В большинстве штатов требуется письменное уведомление любым известным или обоснованно установленным кредиторам. Хотя большинство счетов не вызовет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с юристом, поскольку доверительный управляющий может быть привлечен к личной ответственности за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов или за неспособность должным образом защитить активы недвижимого имущества, например, путем обеспечения надлежащего страхования. покрытие.

Доверенное лицо может нести ответственность за подачу ряда налоговых деклараций. Эти налоговые декларации включают окончательную налоговую декларацию за год смерти умершего, налоговую декларацию за текущий год, если необходимо, и декларации за предыдущие годы, которые могут быть продлены.Нередко умершие, которые были больны в течение последнего года или лет своей жизни, пропускали подачу деклараций. Единственный способ быть уверенным — это провести расследование. Кроме того, если стоимость имущества (по завещанию или доверию) до вычетов превышает сумму, защищенную суммой освобождения от налога на имущество, которая является скорректированной на инфляцию в размере 5 миллионов долларов (5,25 миллиона долларов в 2013 году), потребуется федеральная налоговая декларация. быть поданным. Даже если стоимость недвижимости не превышает сумму освобождения от налога на недвижимость, может потребоваться подача федеральной налоговой декларации.Согласно концепции мобильности, если у умершего остался супруг (а), и он или она намеревается использовать какое-либо освобождение от налога на наследство, которое умерший супруг не использовал, необходимо подать налоговую декларацию на наследство.

Поскольку имущество или траст сам по себе является налогоплательщиком, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную налоговую декларацию по наследству или трасту. Идентификационный номер налогоплательщика можно получить онлайн на веб-сайте IRS. Вы не можете использовать номер социального страхования умершего для наследства или каких-либо трастов, существующих после смерти умершего.

При планировании подоходного налога важно отметить, что имущество или траст и его бенефициары могут не входить в одни и те же категории подоходного налога. Таким образом, выбор времени для определенных распределений может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Также следует проявлять осторожность, потому что трасты и владения подчиняются различным правилам, которые могут быть довольно сложными и могут достигать самых высоких налоговых ставок при очень низком уровне дохода. Некоторые составители налоговых деклараций и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезны.Они знакомы со сроками подачи документов, смогут определить, должно ли имущество или траст ежеквартально уплачивать расчетные налоги, и могут помочь вам спланировать распределение или другие шаги по сокращению налоговых расходов.

Большинство расходов, понесенных фидуциаром при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачиваются из активов умершего. К ним относятся расходы на похороны, оценочные сборы, гонорары адвокату и бухгалтеру, а также страховые взносы. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции.Если какие-либо расходы подлежат оплате вам или кому-либо из ваших родственников, проконсультируйтесь с юристом о любых особых мерах предосторожности, которые следует принять.

Финансирование наследства

Завещания и трасты часто предусматривают особые подарки в виде наличных («Я даю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или имущества («Я отдаю свои дедушкины часы своей внучке Нине») до оставления остатка имущества или остатка, распространяется. Остаток может быть распределен напрямую или в дальнейшем доверительном управлении, таком как доверительный фонд для пережившего супруга или доверительный фонд для несовершеннолетних детей.Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или предусмотрены, прежде чем передавать какое-либо имущество бенефициарам, потому что вы можете быть привлечены к личной ответственности, если не останется недостаточно активов для покрытия расходов на наследство. Хотя обычно от бенефициара получают квитанцию о получении и возмещении, в которой говорится, что он или она соглашается возместить любое избыточное распределение, произведенное по ошибке фидуциаром, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах вам потребуется одобрение суда, прежде чем будет произведено какое-либо распространение.Если выплаты производятся текущим трастам или в соответствии с формулой, описанной в завещании или трасте, лучше всего проконсультироваться с юристом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом. Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Доверительное управление

Трасты предназначены для разделения доходов и основной суммы. Многие трасты, особенно старые, предусматривают, что доход распределяется между одним человеком и один раз, а основной капитал распределяется между тем же лицом в другое время или другому человеку.Например, многие трасты для пережившего супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться супругу, но предусматривают выплаты основной суммы (совокупности) супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. После смерти пережившего супруга оставшаяся сумма основного долга может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам. Выплаты доходов и распределение основной суммы могут производиться наличными или по усмотрению доверительного управляющего путем распределения ценных бумаг, а также наличными. Никогда не делайте предположений, поскольку условия каждой воли и доверия сильно различаются.Не существует такого понятия, как «стандартное» распределение.

Если фидуциар не имеет финансового опыта, ему или ей следует обратиться за профессиональным советом относительно инвестирования трастовых активов. Помимо инвестирования для получения хороших результатов инвестирования, доверительный управляющий должен инвестировать в рамках разумного правила инвестора соответствующего штата, которое регулирует траст или имущество, и с тщательным учетом условий завещания или траста, которые могут изменить применимые в других отношениях нормы законодательства штата.Квалифицированный консультант по инвестициям может помочь доверительному управляющему решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы получить наличные деньги для покрытия расходов, налогов или прямых денежных пожертвований, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала. Простое сохранение инвестиций, которыми владел умерший, не будет защитой, если наследник заявляет, что вы не инвестировали разумно или нарушили закон, регулирующий трастовые инвестиции. В любом случае важно иметь письменное заявление об инвестиционной политике, в котором указывается, какие инвестиционные цели преследуются.

В течение периода администрирования фидуциар должен предоставить ежегодный налоговый отчет (называемый Графикой K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Доверительный управляющий также должен ежегодно подавать декларацию о доходах траста. Доверительный управляющий может нести персональную ответственность по выплате пени и штрафов, если налоговая декларация не подана и налог не уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля.

Закрытие поместья

Estates может быть закрыто, когда исполнитель оплатил все долги, расходы и налоги, получил налоговые льготы от IRS и государства и распределил все имеющиеся активы.Трасты прекращают свое действие, когда происходит событие, описанное в документе, например смерть бенефициара, или дата, описанная в документе, например, дата достижения бенефициаром указанного возраста. После этого доверительному управляющему дается разумный период времени для фактического распределения. В некоторых штатах требуется, чтобы ходатайство было подано в суд до того, как активы будут распределены, а имущество или доверительное управление закрыто. Когда такая формальная процедура не требуется, тем не менее хорошей практикой является требовать от всех бенефициаров подписать документ, подготовленный поверенным, в котором они одобряют ваши действия в качестве доверенных лиц и подтверждают получение причитающихся им активов.Этот документ защищает доверительного управляющего от последующих претензий со стороны получателя. Эти формальности рекомендуются даже в том случае, если другие наследники являются родственниками, поскольку это само по себе никогда не является гарантией того, что у одного из них не будет проблемы и подать иск против вас. Наконец, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и сохранить резерв на покрытие любых причитающихся, но неуплаченных налогов или расходов на наследство.

Общие вопросы

Как мне стать владельцем (владеть) банковскими и другими счетами?

У каждого банка, трастовой компании или инвестиционной фирмы может быть свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Льюис Кэрролл Траст от 19 января 1998 года» или, сокращенно, «Алиса. Кэрролл, Доверительный управляющий по соглашению от 19 января 1998 г.«Для поместья следует использовать« Элис Кэрролл, исполнитель, поместье Льюиса Кэрролла, покойный ».

Как мне поставить свою подпись в доверительном управлении?

Исполнитель подписывает: «Алиса Кэрролл, исполнитель (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Алиса Кэрролл, Доверительный управляющий»

Где я могу держать имущество или трастовые активы?

Вам следует открыть инвестиционный счет в банке, трастовой компании или брокерской компании на имя имущества или траста.Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны регулярно получать отчеты.

Как (и сколько) мне будут платить?

Поскольку работа в доверительном управлении требует много времени и зачастую затруднительно, за ваши услуги уместно получать деньги. В завещании или доверии может быть указана компенсация, на которую вы имеете право. В противном случае во многих штатах предусмотрен фиксированный график сборов или разрешена «разумная» компенсация, которая обычно учитывает размер наследства, сложность и время, затраченное фидуциаром.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего подлежат налогообложению для вас. Некоторые штаты не разрешают вам выплачивать компенсацию самостоятельно без постановления суда, поэтому спросите своего адвоката, прежде чем выписывать себе чек. Многие доверенные лица в той же семье, что и умерший, быстро отказываются от платы. Однако перед этим проконсультируйтесь с поверенным по наследству и убедитесь, что вы понимаете весь объем своих обязанностей и любые последствия отказа.

Что делать, если получатель жалуется?

Даже профессиональные доверенные лица, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы от бенефициара.Лучший способ справиться с ними — это сделать все возможное, чтобы их избежать, в первую очередь, следуя рекомендациям, изложенным в этих часто задаваемых вопросах, и проконсультировавшись с юристом, имеющим опыт управления имуществом. Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не осведомлены об управлении трастом или имуществом. Обязательно частое общение с бенефициарами. Наилучший подход во всех случаях — проявлять инициативу, общаясь в рамках процесса управления имуществом или трастом и решая все вопросы с надлежащей формальностью.Если жалоба касается не только обычных вопросов, проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах доверительного управления и имущественного права.

Могу ли я быть привлечен к судебной ответственности или нести личную ответственность?

Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ошибки включают неуплату налогов или своевременную подачу отчетности, неправильный инвестиционный выбор (слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара по сравнению с другим), самоокупаемость (покупка активов для себя или члена семьи из имения или траста, будь то по рыночной цене), либо прекращение действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к потере имущества или траста.Лучшая защита для вас — это получить хорошие профессиональные советы как можно раньше в процессе, регулярно общаться с бенефициарами, относиться ко всему с соблюдением соответствующих формальностей, как если бы вы не были связанной стороной (даже если вы им являетесь), и полностью документировать свои действия и решения. .

Как я буду освобожден от должности доверительного управляющего по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку?

Независимо от того, прекращаете ли вы действовать в качестве доверительного управляющего в связи с прекращением действия наследственного имущества или траста или желаете уйти в отставку до завершения вашего распоряжения администрацией, вы должны быть уволены либо местным судом, либо бенефициарами.В некоторых штатах выписка — это формальный процесс, который включает в себя подготовку отчетности. В других штатах вас могут выписать по относительно простому документу, подписанному получателями. Если вы уходите в отставку до завершения работы вашей администрации, проверьте завещание или трастовый документ, чтобы узнать, кто станет вашим преемником в качестве доверенного лица. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство, чтобы назначить преемника, прежде чем вы сможете уволиться.

Бенефициар траста? Знай свои права

Если вас назвали бенефициаром траста, у вас, вероятно, возникнет много вопросов о том, что будет дальше.Трасты могут принимать различные формы и регулироваться уникальными положениями, установленными создателем траста или «лицом, предоставляющим право». Как получатель траста вы имеете определенные права. Но для полной защиты ваших финансовых и других интересов вам потребуется некоторая базовая информация о различных трастовых структурах и управлении ими.

Основы доверия

В основном трасты можно разделить на две большие категории — живые трасты и завещательные трасты.Живое доверие создается человеком в течение его или ее жизни. Лицо, предоставившее право, передает имущество трасту, который управляется для бенефициаров траста попечителем. Лицо, предоставляющее право, может выступать в качестве доверительного управляющего, либо он или она может назначить в качестве доверенного лица другого члена семьи или семейного консультанта, например, поверенного или бухгалтера. Завещательное доверие устанавливается завещанием после смерти человека. Завещательные трасты могут использоваться для многих целей; главный из них — обеспечивать нынешних и будущих бенефициаров.

В любом случае доверительный управляющий отвечает за управление трастом в строгом соответствии с его условиями. Если так называемая фидуциарная обязанность доверительного управляющего каким-либо образом нарушается, бенефициары имеют право защищать свои интересы, подав судебный иск против доверительного управляющего.

Роль доверенных лиц

Ниже приводится краткий обзор роли и обязанностей доверительного управляющего.

Сбор и защита активов — Две ключевые обязанности доверительного управляющего — это сбор активов, предназначенных для траста, и обеспечение защиты этих активов.Например, если недвижимость включена в трастовый актив, доверительный управляющий несет ответственность за содержание и уход за недвижимостью, а также за соответствующее страхование собственности. В случае финансовых активов, таких как денежные средства или ценные бумаги, доверительный управляющий должен вести один или несколько отдельных счетов от имени бенефициаров траста.
Надзор за инвестициями — Доверительный управляющий обеспечивает наличие плана для удовлетворения потребностей и интересов нынешних и будущих бенефициаров.Как правило, предполагается, что трастовые инвестиции будут приносить доход бенефициарам, сохраняя при этом и реинвестируя основную сумму. В некоторых случаях доверительный управляющий может иметь право распределять основную сумму между бенефициарами.
Налоги — Доверительный управляющий сообщает обо всех доходах, полученных от активов траста, и платит налог на любой нераспределенный доход, а также на прирост капитала, полученный трастом. Кроме того, доверительный управляющий информирует бенефициаров о суммах, которые они должны указать в своих декларациях о подоходном налоге с населения в результате распределения доверительного управления.
Ведение документации — Доверительный управляющий отвечает за документирование каждой транзакции, которая происходит на трастовых счетах. Перед окончательным расчетом доверительный управляющий должен продемонстрировать бенефициарам, что все активы и доходы надлежащим образом управляются и распределяются.

Бенефициар право на иск

В дополнение к регулярному учету активов траста бенефициары имеют право запросить у доверительного управляющего специальный отчет, если есть основания подозревать проблемы с выполнением доверительным управляющим своей фидуциарной роли.Если будет установлено, что доверительный управляющий нарушает свои обязанности или не предоставляет надлежащую документацию о трастовой деятельности, то бенефициар имеет право подать судебный иск, включая удаление доверительного управляющего и запрос замены. Такие действия обычно обрабатываются путем подачи петиции в местный суд по наследственным делам.

Отзывные и безотзывные трасты

Живые трасты могут быть отзывными или безотзывными. Как следует из названия, имущество, находящееся в отзывном трасте, может быть «отозвано» в любое время до смерти лица, предоставившего право; условия траста могут быть изменены, а активы возвращены лицу, предоставившему право.Он или она может составить подробные инструкции относительно обращения с активами траста в течение его или ее жизни и обеспечить непрерывность управления в случае недееспособности или смерти. Отзывные трасты не нужно подавать в суд по наследственным делам после смерти, тем самым сохраняя конфиденциальность семьи. Однако лицо, предоставившее право, будет облагаться подоходным налогом и налогом на имущество, как если бы собственность находилась в полной собственности.

Напротив, активы, помещенные в безотзывный траст, обычно навсегда удаляются из имущества лица, предоставившего право, если лицо, предоставившее право, отказывается от определенных полномочий в отношении трастовой собственности, и любые налоги на доход и / или прирост капитала, причитающиеся с активов в трасте, оплачиваются трастом.После смерти лица, предоставившего право, активы в трасте обычно не считаются частью его или ее имущества и, следовательно, не облагаются налогом на наследство.

Безотзывные трасты предлагают пожизненную раздачу бенефициарам

Требуя некоторой потери контроля со стороны лица, предоставляющего право, правильно составленный безотзывный жизненный траст должен позволять физическим лицам со значительным богатством начать передачу активов бенефициарам в течение их жизни без уплаты налога на дарение или наследство.(Предостережение заключается в том, что существует трехлетний период выживания, который может применяться в определенных ситуациях).

Например, обычный годовой лимит на подарки, не облагаемые налогом, составляет 15 000 долларов США на одного получателя в 2020 году, и эта сумма может быть проиндексирована с учетом инфляции в будущем. При некоторых обстоятельствах налогоплательщик может включать суммы, превышающие эту сумму, в свою единую налоговую сумму и сумму исключения налога на дарение (11,58 миллиона долларов в 2020 году). Кроме того, после смерти лица, предоставившего право, прирост стоимости оставшихся активов траста не облагается налогом на наследство (при условии, что соблюдены все требования к трехлетнему выживанию).

Быть бенефициаром траста — действительно долгожданное событие, но оно не без осложнений и, в случае ненадлежащего обращения, печальных последствий. Чтобы лучше понять ваши права и защитить свое наследство, может быть целесообразно воспользоваться услугами опытного поверенного по доверительному управлению.

Merrill, ее аффилированные лица и финансовые консультанты не предоставляют юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций.Перед принятием каких-либо финансовых решений вам следует проконсультироваться со своим юридическим и / или налоговым консультантом.
Bank of America Corporation и ее дочерние компании («Банк Америки») не предоставляют налоговых консультаций. Соответственно, любые заявления в данном документе по налоговым вопросам не предназначались ни отправителем, ни Банком Америки для использования и не могут использоваться каким-либо налогоплательщиком с целью избежания налоговых штрафов, которые могут быть наложены на такого налогоплательщика. Если какое-либо лицо использует или ссылается на любое такое налоговое заявление при продвижении, маркетинге или рекомендации партнерства или другой организации, инвестиционного плана или договоренности любому налогоплательщику, то указанное выше заявление предоставляется для поддержки продвижения или маркетинга сделки. или рассмотренный вопрос, и получатель должен обратиться за советом в зависимости от конкретных обстоятельств у независимого налогового консультанта.Несмотря на любые положения настоящего документа об обратном, отправитель и любой предполагаемый получатель этого сообщения (и любой из его сотрудников, представителей и других агентов) могут раскрыть любому и всем лицам, без каких-либо ограничений, налоговый режим или налоговую структуру, описанные в настоящем документе. . © SS&C. Воспроизведение полностью или частично запрещено, кроме как с разрешения. Все права защищены. Не несет ответственности за какие-либо ошибки или упущения.

Автором материала является третья сторона, DST Retirement Solutions, LLC, компания SS&C («SS&C»), не аффилированная с Merrill или какой-либо из ее дочерних компаний, и предназначена только для информационных и образовательных целей.Выраженные мнения и взгляды не обязательно отражают мнения и взгляды Merrill или любого из его аффилированных лиц. Любые предположения, мнения и оценки действительны на дату публикации этого материала и могут быть изменены без предварительного уведомления. Прошлые показатели не гарантируют будущих результатов. Информация, содержащаяся в этом материале, не является советом о налоговых последствиях принятия какого-либо конкретного инвестиционного решения. Этот материал не принимает во внимание ваши конкретные инвестиционные цели, финансовое положение или потребности и не предназначен в качестве рекомендации, предложения или ходатайства о покупке или продаже какой-либо ценной бумаги, финансового инструмента или стратегии.Прежде чем действовать в соответствии с какой-либо рекомендацией, содержащейся в этом материале, вам следует подумать, соответствует ли это вашим интересам с учетом ваших конкретных обстоятельств, и, при необходимости, обратиться за профессиональной консультацией.

Из-за возможности человеческой или механической ошибки со стороны SS&C или ее источников ни SS&C, ни ее источники не гарантируют точность, адекватность, полноту или доступность любой информации и не несут ответственности за какие-либо ошибки или упущения или за результаты, полученные из использование такой информации.Ни при каких обстоятельствах SS&C не несет ответственности за любые косвенные, специальные или косвенные убытки в связи с использованием контента подписчиком или другими лицами.

3204228

План недвижимости | Оставить дом любимому

Ключевые выносы

Решение, что вы хотите сделать с домом, является финансовым, эмоциональным и логистическим.
Обязательно обсудите свои планы с семьей, чтобы избежать разногласий и дорогостоящих ошибок.
Есть много способов передать дом, в том числе по завещанию, отзывному доверию, передаче в случае смерти и по делу, среди других вариантов.

Для многих семей решение о том, что делать с домом, часто может быть самой сложной частью плана недвижимости: дом потенциально стоит значительную сумму денег, его сложно унаследовать, а также он может быть окутан воспоминаниями. и эмоции.По этим причинам особенно важно разработать конкретную стратегию в отношении роли, которую дом играет в плане владения недвижимостью.

3 вещи, которые нужно знать перед началом работы

1. Вклад всех участников может упростить планирование

Чтобы подготовиться к плавной и эффективной передаче дома, сначала подумайте о своих целях и финансовом положении.Сначала спросите: что бы вы хотели видеть в доме? Поняв свои цели, обязательно обсудите свои пожелания с семьей.

У ваших детей могут быть разные представления о том, хотят ли они жить, продавать или оставлять собственность для инвестиционных целей. Такие разговоры могут быть трудными, и вы можете попросить кого-нибудь нейтрального помочь облегчить разговор, но это очень важно.

Например, представьте себе пару, которая планировала оставить загородный дом своим 2 детям в равной степени, чтобы дети могли продолжить давнюю традицию семейного отдыха.Однако один ребенок жил далеко и уже владел загородным домом в этом районе. Уход из дома в равной степени создал бы проблемы, касающиеся затрат на содержание, налогов на недвижимость и содержания. Если братья и сестры решили не делиться домом и осуществили передачу права собственности, это могло привести к увеличению налогов и увеличению транзакционных издержек. Разногласия по поводу того, продолжать ли долевое владение, также могло вызвать обиду и разрушить то, что в остальном было хорошими отношениями. Семейный разговор помог им понять, что совместное наследство не имеет смысла.

2. Ваши наследники могут оказаться в долгу.

Если лицо, унаследовавшее дом, не желает оставаться в собственности, оно может понести судебные издержки, налоги и другие транзакционные издержки. Кроме того, в некоторых штатах пределы освобождения от налога на наследство намного ниже федерального уровня. Если стоимость дома превышает этот предел и нет других активов из имущества, доступных для уплаты налогов, наследнику может грозить счет государственного налога на имущество, и у него может быть недостаточно средств для его оплаты.Это может вызвать продажу дома или вынудить наследника искать варианты финансирования для оплаты счета. Если они продадут дом, он будет облагаться налогом в зависимости от стоимости на момент смерти первоначального владельца.

3. Ипотека может наступить

В большинстве ипотечных кредитов есть оговорка о «наступлении срока продажи», которая может быть задействована в случае смерти. В таком случае другие ликвидные активы в имуществе необходимо будет использовать для погашения долга, наследнику необходимо будет иметь право на получение ипотеки самостоятельно, или дом необходимо будет продать.

6 вариантов передачи вашего дома

Давайте рассмотрим несколько различных способов сделать передачу дома как можно более комфортной.

1. Совместное владение

Одна из распространенных идей о передаче дома детям на первый взгляд проста: просто добавьте наследников в качестве совладельцев в текущий документ.Если в документе указано, что кто-то другой является совместным арендатором, они станут совладельцами в момент изменения документа и автоматически перейдут в собственность дома в момент смерти первоначального владельца.

Однако у этого подхода есть некоторые недостатки. Прежде всего, если в качестве совладельца добавлен ребенок, необходимо учитывать налог на дарение. Существует предел того, сколько человек может подарить другому человеку без уплаты налога на дарение, как ежегодно, так и в течение всей жизни. Когда дом передается в качестве подарка через совместное владение, переданная часть считается облагаемым налогом подарком и засчитывается в пожизненное освобождение от уплаты налога, поэтому ее необходимо указывать для целей налога на дарение.Предположим, что родитель-одиночка добавляет ребенка к документу, родитель должен будет указать 50% стоимости дома в качестве налогооблагаемого подарка (на основе справедливой рыночной стоимости дома на момент передачи).

Во-вторых, подарки, сделанные в течение всей жизни, подлежат переходящей стоимости (стоимость дома для целей налогообложения). Таким образом, основа затрат, используемая для целей налогообложения прироста капитала, не увеличивается в момент смерти — вместо этого ребенок может получить больший налоговый счет на ту часть дома, которая была ему передана, если они в конечном итоге продадут дом после смерти совладельца.

Наконец, как совладельцы, дом становится достоянием ребенка, создавая несколько потенциальных проблем. Во-первых, если ребенок столкнется с финансовыми проблемами, разведется или у него возникнут другие проблемы, ваш дом может быть арестован или подвергнуться другим действиям. Во-вторых, совладельцу потребуется разрешение ребенка, чтобы продать дом, получить новую ипотеку или рефинансировать существующую. И, наконец, ребенок может решить, что он хотел бы продать дом, что может создать проблемы.

2.Желание

Завещание можно использовать для передачи дома. Этот процесс помогает гарантировать, что владелец решит, кто унаследует собственность. Однако активы, которые передаются через a, по-прежнему будут проходить процедуру завещания, которая может занять много времени и быть дорогостоящей. Кроме того, завещание является общедоступным документом, поэтому любой может просмотреть активы умершего и узнать, кто их унаследовал, что может создать угрозу конфиденциальности.

3.Отзывное доверие

Отзывный траст — это юридическая структура, которая позволяет «доверителю» или «доверительному управляющему» сохранять контроль над своими активами в течение их жизненного цикла, а также точно указывать, как и когда их активы переходят к их бенефициарам. После смерти доверительного управляющего траст действует как замена завещания и позволяет быстро и конфиденциально распределять активы, не тратя время и деньги на процесс завещания.Это позволит доверительному управляющему полностью контролировать и использовать свой дом в течение всей жизни, обеспечивая при этом эффективное распределение в случае их смерти.

Из-за сложности трастов и различий в правилах на уровне штата, важно работать с профессионалом для создания траста, что стоит денег, но может быть единственным способом гарантировать, что траст работает эффективно. Также важно помнить, что может потребоваться изменить название ваших активов, чтобы траст функционировал должным образом.

Наконец, траст может быть особенно выгодным для семей, владеющих недвижимостью более чем в одном штате. Без траста имущество может пройти через завещание в нескольких штатах. «Для многих моих клиентов одной из основных целей является передача активов бенефициарам без завещания, поэтому отзывное доверительное управление является ключевым компонентом их планов по недвижимости», — говорит Терри Лайдерс, вице-президент по расширенному планированию в Fidelity.

4.Квалифицированный личный резидентский траст (QPRT)

QPRT — это способ переехать в другое место жительства или проживания на время отпуска из вашего имения по сниженной стоимости налога на дарение. При использовании QPRT дом сразу же передается в доверительное управление, но это позволяет первоначальному владельцу сохранить за собой право жить в доме в течение срока действия QPRT. В течение этого времени они несут ответственность за аренду, техническое обслуживание, налоги и другие аспекты владения.У траста есть дата окончания, после которой право собственности на дом переходит к бенефициару (обычно детям или трасту в их пользу), и первоначальный владелец больше не имеет права занимать дом (хотя договор аренды может быть согласован с бенефициаром. ).

Для того, чтобы эта стратегия была эффективной для налоговых целей, первоначальный владелец должен пережить срок доверительного управления. В противном случае, если они умрут до прекращения действия траста, стоимость дома будет включена в их налогооблагаемую собственность и может быть возвращена в собственность.Хотя QPRT может использоваться для основного места жительства, человеку может быть сложно потерять право занимать свой дом или платить за это арендную плату, и поэтому QPRT часто могут использоваться для домов отдыха.

Два больших преимущества QPRT включают снижение стоимости налога на дарение при передаче (поскольку владелец сохраняет за собой право жить в доме в течение определенного периода времени и сохраняет часть стоимости дома), а также то, что стоимость дома дом заморожен для целей налога на имущество на момент создания траста.Это означает, что для целей налога на наследство стоимость дома устанавливается на момент его передачи в доверительный фонд, и повышение цены в будущем не повлияет на счет налога на имущество. Для семьи, сталкивающейся с проблемами налога на имущество, эта стратегия может помочь ограничить налоги в случае, если стоимость собственности со временем возрастет.

Совет: Недвижимость, которая является предметом ипотеки, может быть трудной в обращении с точки зрения налога на дарение, поэтому часто предлагается погасить любой долг до передачи в QPRT.

5. Назначение бенефициара — акт передачи в случае смерти (TOD).

Некоторые штаты предлагают обозначение TOD на документе, в котором по сути указывается бенефициар этой собственности. С обозначением TOD активы передаются вне завещания, поэтому это происходит быстро и конфиденциально, а наследники по-прежнему получают повышенную базу для налоговых целей, что означает, что стоимость дома корректируется с учетом текущей рыночной стоимости.Это также может быть дешевле, чем создание траста.

У обозначения TOD есть некоторые недостатки. Он допускает только физических лиц или благотворительные организации в качестве бенефициаров, но не доверительного управляющего. Это означает, что если на момент перевода ребенок еще молод, он будет напрямую владеть домом, что может быть непрактично. Также нет никаких непредвиденных обстоятельств, поэтому, если ребенок, названный бенефициаром, умирает раньше первоначального владельца, нет никаких условий для пропуска поколения и передачи актива своим дочерним элементам — документ TOD должен быть обновлен владельцем.Кроме того, если дом передается взрослому, получающему государственные пособия, это может повлиять на его право на получение пособия.

Подсказка: Варианты документов TOD ограничены законодательством штата, и многие штаты вообще не предлагают эту возможность. Посоветуйтесь со своим юристом или налоговым консультантом, чтобы определить, доступен ли этот вариант и подходит ли он для ваших обстоятельств.

6. Через продажу

Если маловероятно, что дети захотят этот дом, подумайте о его продаже и аренде дома в более позднем возрасте.Такие вопросы, как техническое обслуживание, здоровье и образ жизни, могут быть здесь более важными, чем финансовые соображения, но обязательно учитывайте налоговые последствия этого решения.

Действующий федеральный налоговый закон допускает исключение прироста капитала в размере 250 000 долларов США (для физического лица) или 500 000 долларов США (для супружеской пары, подающей совместно) при продаже дома при условии, что они проживали в этом доме в течение 2 из предыдущих 5 лет. , и что дом соответствует требованиям к проживанию. Прибыль, превышающая эту сумму, облагается налогом.Наследование собственности сопровождается повышением базиса (что означает, что она переоценивается по текущей рыночной стоимости), что потенциально устраняет налог на прирост капитала.

Итог

Дом может быть самым ценным активом в поместье. Если вы не предпримете никаких действий и умрете без завещания или каких-либо других мер, ваши активы перейдут в соответствии с законами вашего штата о завещании, которые могут отражать или не отражать ваши пожелания.Это может включать прохождение завещания — потенциально дорогостоящий, публичный, медленный и сложный процесс.

Передача недвижимого имущества может создать уникальные юридические, налоговые и эмоциональные проблемы для семьи, поэтому может быть полезно работать с профессионалом, чтобы защитить себя и своих близких. Важно разработать план, который будет иметь смысл для вас и ваших наследников, и создать эффективную стратегию его выполнения.

Следующие шаги для рассмотрения

Начать план недвижимости

Будьте организованы с помощью Fidelity Estate Planner ^®.

Получить помощь

Назначьте встречу, чтобы поговорить с консультантом Fidelity.

Стратегии имущественного планирования по активам

То, чем вы владеете, определит наилучший образ действий для каждого типа активов.

Доверительная собственность

Что такое трастовая собственность?

Доверительная собственность относится к активам, которые были переданы в доверительные отношения между доверительным управляющим и доверительным управляющим назначенного бенефициара.Доверительная собственность может включать любой тип активов, включая наличные деньги, ценные бумаги, недвижимость или полисы страхования жизни. Трастовая собственность также упоминается как «трастовые активы» или «трастовый корпус».

Ключевые выводы

Имущество траста относится к активам, переданным в траст, которые контролируются доверительным управляющим от имени бенефициаров доверительного управляющего.
Собственность траста в некоторых случаях снимает налоговые обязательства по активам с доверителя самому трасту.
Планирование наследства позволяет трастовой собственности переходить непосредственно к назначенным бенефициарам после смерти доверительного управляющего без завещания.

Общие сведения о трастовой собственности

Трастовая собственность обычно связана со стратегией имущественного планирования, используемой для облегчения передачи активов в случае смерти и уменьшения налоговых обязательств. Некоторые трасты также могут защищать активы в случае банкротства или судебного процесса.

Доверительный управляющий должен управлять трастовой собственностью в соответствии с пожеланиями доверительного управляющего и в интересах бенефициара. Доверительным управляющим может быть физическое лицо или финансовое учреждение, например банк.Доверительный управляющий, который иногда называют «учредителем» или «лицом, предоставившим право», также может выступать в качестве доверительного управляющего, управляющего активами в интересах другого лица, например сына или дочери.

Независимо от роли, которую играет доверительный управляющий, физическое лицо или организация должны соблюдать определенные правила и законы, регулирующие функционирование доверительного фонда любого типа. После передачи собственности в траст сам траст становится законным владельцем активов. В безотзывном трасте активы больше не могут контролироваться или требоваться предыдущим владельцем.

Типы трастов

Физические лица могут учреждать несколько различных типов трастов. Но обычно они делятся на две категории: отзывные трасты и безотзывные трасты.

Отзывный траст

В отзывной договоренности доверительный управляющий сохраняет законное владение и контроль над активами траста. По этой причине доверительный управляющий будет нести ответственность за уплату налогов на доход, генерируемый этими активами, и доверительный фонд также может облагаться налогом на наследство, если его стоимость превышает порог освобождения от налогов на момент смерти лица, предоставляющего право.

Безотзывное доверие

При наличии безотзывного траста доверительный управляющий передает законное право собственности на активы траста доверительному управляющему. Однако это означает, что эти активы покидают собственность человека, эффективно снижая налогооблагаемую часть имущества человека. Доверительный управляющий также отказывается от определенных прав на исправление доверительного соглашения. Например, доверительный управляющий обычно не может менять бенефициаров безотзывного траста после того, как они были созданы. Это не относится к отзывным трастам.

Доверительный управляющий может называться доверителем или донором в определенных ситуациях.

Доверие к оплате в случае смерти (POD)

Трасты могут быть созданы в течение жизни человека или после смерти лица, предоставившего право. Эта ситуация применима к трастам с выплатой по смерти (POD), которые передают активы бенефициару после смерти доверителя. Вообще говоря, этот тип траста и подобные ему называются завещательными трастами, потому что собственность фактически передается после смерти доверительного управляющего.Активы в этих трастах передаются непосредственно предполагаемым бенефициарам после смерти доверительного управляющего, что означает, что они избегают зачастую длительного и дорогостоящего процесса завещания. Завещание — это юридический процесс проверки и распределения активов, изложенный в завещании. Эти трасты также могут быть указаны в завещании человека.

Living Trust

Активы в живых трастах могут быть переданы в течение жизни доверительного управляющего. Например, несколько человек открывают доверительные счета в банках в интересах своих детей или для финансирования своих расходов в колледже.Доверительный управляющий тщательно управляет активами, хранящимися на счете, для достижения этой цели, но дети не имеют полного доступа к фондам или свободы тратить доход от фонда по своему усмотрению. Примером такого рода договоренностей является учетная запись единого акта подарков несовершеннолетним (UGMA). В некоторых случаях бенефициары, такие как дети, будут иметь доступ к активам траста и доходу, который они получают, только по достижении определенного возраста.

трастов как инструмент планирования недвижимости

Трасты как инструмент планирования недвижимости

Эта статья представляет собой базовый обзор концепций, относящихся к трастам как инструментам планирования наследственного имущества, и предназначена для того, чтобы дать людям возможность учитывать при участии в процессе планирования наследственного имущества.Не считайте эту статью исчерпывающей, поскольку тонкости закона о трастах довольно сложны и будут варьироваться в зависимости от конкретной ситуации. Эта статья носит образовательный характер и не может считаться юридической консультацией. Проконсультируйтесь с квалифицированными юридическими и налоговыми специалистами, которые могут дать квалифицированный совет по конкретным потребностям.

Доверительный фонд — очень полезный и гибкий инструмент для планирования недвижимого имущества, но, вероятно, наиболее часто используемый метод управления имуществом. Траст — это искусственный объект, что-то вроде корпорации, созданный с помощью документа или инструмента.

Для траста требуются четыре основных элемента — доверительный управляющий, трастовая собственность, трастовый документ и известные или явные бенефициары. В трастовом документе указываются правила работы траста, полномочия доверительного управляющего, бенефициары по участию в доходах и основной сумме траста, а также инструкции по распределению трастовой собственности.

Как создается траст?

Траст создается посредством юридического документа, известного как трастовое соглашение .Лицо, создающее траст, по закону может называться доверителем, поселенцем или доверителем . Этот документ содержит инструкции относительно управления активами траста, как активы должны быть распределены из траста, а также дальнейшие инструкции относительно того, что произойдет с трастом, если лицо, создавшее траст, станет некомпетентным или умрет. Это может включать распределение активов среди бенефициаров траста и прекращение траста. Бенефициары траста также указаны в трастовом соглашении и могут включать лицо, учредившее траст, супруга, родственников, друзей, церкви и / или благотворительные организации.

Как финансируется траст?

Физическое лицо, создающее траст, должно предпринять шаги для изменения титула собственности для каждого актива, который будет передан в траст, с имени физического лица на имя траста. Этот процесс известен как финансирование траста . Нередко отдельные лица оформляют документы, необходимые для создания траста, но не могут завершить и поддерживать процесс финансирования траста. Активы, находящиеся в совместном владении (например, совместные арендаторы с правом наследования или общие арендаторы), не могут принадлежать трасту, если совместная собственность не разделена.Другие виды собственности, такие как наличные деньги, личное имущество или недвижимость, могут быть переданы в траст.

Кто управляет трастом?

Активы

Trust управляются доверительным управляющим в соответствии с инструкциями, содержащимися в трастовом документе. Доверительным управляющим может быть лицо, учредившее траст (доверитель), или юридическое лицо (банк или трастовая компания), другой член семьи, друг или их комбинация.

Доверительный управляющий должен поддерживать высокую степень ответственности, известную как доверительное управление .Доверительный управляющий не может делать рискованные спекулятивные инвестиции за пределами инструкций, изложенных в трастовом соглашении, и может нести личную ответственность за убытки траста.

В обязанности доверительного управляющего входит получение и управление активами доверительного управления, сбор доходов, бухгалтерский учет, налоговая отчетность и платежи, инвестиции и распределение доходов в соответствии с соглашением о доверительном управлении. Доверительный управляющий или лицо, предоставляющее право, могут сохранять полный контроль над трастом до его смерти или некомпетентности.На этом этапе преемник доверительного управления вступает во владение и следует инструкциям, содержащимся в трастовом документе.

Сколько стоит создание и поддержание траста?

Трасты иногда продвигаются как инструмент, позволяющий избежать затрат на процесс завещания. Однако затраты на создание траста, вероятно, превысят затраты на составление завещания. Также обратите внимание, что, хотя активы траста не включаются в процесс завещания, когда имущество передается в траст и передается в него, существуют сборы, связанные с доверительным управлением и администрированием.В то время как член семьи, выступающий в качестве доверительного управляющего, может отказаться от платы, большинство не членов семьи, банки и трастовые компании будут взимать плату за управление имуществом. Сборы могут варьироваться в зависимости от типа управляемого имущества. Например, если траст владеет сельскохозяйственной землей, доверительный управляющий может требовать вознаграждения управляющего фермой (например, 10% от валового дохода). Трасты, состоящие из корпоративных акций, облигаций или других инвестиций, требующих надзора, могут облагаться годовой комиссией за управление (от 0,05% до 2% от стоимости имущества в трасте, в зависимости от долларовой стоимости траста).Может быть минимальная годовая плата. В любом случае важно учитывать комиссию за доверительное управление в течение всего срока существования траста, а также комиссию за управление трастом на момент смерти доверительного управляющего по сравнению с затратами на завещание.

Нужен ли мне траст?

Трасты — это инструмент в наборе инструментов имущественного планирования, но они необходимы не всем. Процесс имущественного планирования включает в себя оценку того, полезен ли траст в определенных обстоятельствах. Первым шагом является выявление и оценка активов недвижимого имущества.Затем каждый человек должен определить, когда желателен переход к другому человеку, что может произойти при жизни, в момент смерти или в другое время в будущем. Пожизненные подарки могут быть уместны для различных целей, и доверие для этого процесса не требуется. Тем не менее, человек, который желает подарить актив (например, сельхозугодья), но сохранить пожизненный доход, может использовать сохраненное пожизненное имущество, но траст также может достичь этой цели. Если будущие поколения являются частью плана — например, передача доходов от фермы детям и сельскохозяйственных угодий внукам, этот процесс может быть осуществлен через предоставленное пожизненное имущество или через трастовый документ.Эти примеры показывают, что там, где имения больше по стоимости, сложнее и включают в себя несколько поколений, более вероятно, что траст может быть полезным инструментом. Другие ситуации могут включать защиту активов от расточительного наследника или родственников. Когда происходят вторые браки с участием детей или других наследников от предыдущих браков, траст может разработать планы на эти ситуации. В то время как альтернативные инструменты принятия решений (например, доверенности) могут использоваться для обеспечения последующего управления в случае некомпетентности, траст также может способствовать плавной передаче управления, когда доверительный управляющий становится некомпетентным или больше не желает управлять трастом.

Каковы основные типы трастов?

Два основных типа трастов: живых (или межжизненных ) трастов и завещательных трастов. Живое доверие устанавливается живым человеком, а завещательное доверие устанавливается в завещании и возникает в момент смерти при определенных обстоятельствах.

Завещательный траст устанавливается завещанием и возникает в момент смерти при определенных обстоятельствах.Примером общего завещательного доверительного фонда является доверительный фонд, который создается после смерти обоих родителей несовершеннолетних детей для целей финансирования потребностей в благосостоянии, здоровье и образовании детей до будущей даты, когда доверие распускается после достижения этих целей. .
Живой траст создается живым лицом, и существует два основных типа живых трастов: отзывный и безотзывный .

Отзывный траст передает собственность в траст, но оставляет за лицом, предоставившим право, право изменять, исправлять или прекращать траст.Типичная отзывная трастовая договоренность предусматривает, что лицо, предоставляющее право, получает доход на оставшийся срок жизни лица, предоставляющего право, с распределением между бенефициарами (супругой, детьми, внуками и т. Д.) В случае смерти.

Отзывный траст не сохраняет налоги на наследство или наследство. Сохранение контроля над трастом облагает собственность федеральным налогом на наследство и налогом штата на наследство, где это применимо. См. Информационные файлы C4-24, Федеральные налоги на имущество и C4-25, Налог на наследство штата Айова. Поскольку отзывный траст облагается государственным налогом на наследство, имущество становится частью наследства для целей расчета гонораров адвоката и исполнителя, если необходимо завещание наследства.Если все или большая часть имущества умершего включена в отзывный траст при смерти, упрощенная форма завещания может быть возможна с потенциальным сокращением затрат на урегулирование наследства. Поскольку он включен в состав недвижимости, он получит новую налоговую базу.

Безотзывный траст не может быть изменен, дополнен или прекращен лицом, предоставляющим право. Передача собственности завершена без сохранения полномочий над трастом или его имуществом. Передача собственности завершена с учетом налогов на дарение, а стоимость безотзывного траста не подлежит обложению федеральным налогом на наследство, гонорарами адвокатов или исполнителями.Если имущество было передано в безотзывный траст в течение трех лет после смерти, его стоимость будет облагаться государственным налогом на наследство. Как правило, имущество, переданное в дар, не включается в общую массу для целей федерального налога на имущество, даже если подарок был подарен в течение трех лет после смерти. Безотзывные трасты используются редко, так как немногие люди готовы отказаться от полного контроля над своей собственностью в течение жизни. Поскольку активы в безотзывном трасте обычно не включаются в состав наследства, для них не применяется новая налоговая база.

Другие распространенные типы трастов

Credit Shelter Trust (обходной траст или семейный траст)
Этот тип траста может быть учрежден в завещании, в котором завещание покойника завещает трасту сумму, не превышающую, но не превышающую, сумму, которая максимизирует использование единого кредита по федеральному налогу на имущество. Остальная часть имущества переходит к выжившему супругу без уплаты налогов. Попав в обходной траст, эти активы освобождаются от налога на наследство и могут вырасти без федерального налога на имущество.

Доверительный фонд пропуска поколений (Доверительный фонд «Династия»)
Этот доверительный фонд позволяет физическому лицу переводить значительную сумму денег без уплаты налогов бенефициарам, у которых отсутствует как минимум два поколения, — обычно внукам. Траст может приносить доход детям в течение их жизни. Для членов семьи в последующих поколениях могут быть созданы следующие друг за другом пожизненные владения. Поскольку дети не владеют активами в трасте, имущество, находящееся в предоставленном пожизненном имуществе, не облагается налогом в имуществе умершего пожизненного арендатора для целей федерального налога на имущество.Такое доверие может быть полезным инструментом для детей, не имеющих хороших навыков управления деньгами или вовлеченных в вопросы, связанные с кредиторами или разводом. Возможно пропустить более одного поколения. Страхование жизни также может быть составной частью траста. В отношении передач без передачи поколений налог на передачу без передачи поколений обычно взимается по самой высокой федеральной ставке налога на имущество и дарение (в настоящее время 40%). Однако предоставляется исключение для передач без генерации в размере 11 580 000 долларов на одного передающего (2020).Оценка специального использования земли доступна при расчете налога на пропуск поколения для прямых пропусков. Если Конгресс не примет меры, налоговые законы вернутся к освобождению от налогов в размере 5 миллионов долларов (с поправкой на инфляцию) и максимальной предельной ставке в 55% в 2026 году. Федеральное освобождение от налога на наследство для наследников 2021 года увеличится до 11,7 миллиона долларов на человека или 23,4 доллара. миллионов на одну супружескую пару.

Квалифицированный траст для личного проживания
Этот траст полезен для исключения стоимости основного места жительства или дома для отдыха из недвижимости.Это может быть полезно, если дом, вероятно, вырастет в цене, и есть предпочтение избегать продажи и использования налогового кредита на прирост капитала (250 000 долларов США для физических лиц, 500 000 долларов США для пар — при условии, что дом использовался в качестве основного места жительства для минимум два года из пяти, заканчивающихся с даты продажи). Атрибуты налога на наследство отличаются для Квалифицированного траста на личное проживание по сравнению с трастом на частное проживание, поэтому следует проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом.

Безотзывный траст по страхованию жизни
Этот тип траста используется для отмены страхования жизни из имущества, помощи в уплате налога на наследство или предоставления денежных средств бенефициарам для других целей. Полис должен принадлежать трасту, а бывший владелец должен отказаться от прав собственности (например, заимствования под полис или смены бенефициаров). Бенефициары получают доход, не облагаемый налогом. Перенос существующего полиса подлежит трехлетнему периоду обзора.

Crummey Trust
Этот тип траста используется для передачи собственности несовершеннолетним и сохранения контроля после того, как им исполнится 18 лет. Доверительный фонд создается и часто финансируется за счет ежегодных денежных взносов. Концепция заключается в том, чтобы воспользоваться преимуществом ежегодного исключения подарков (15 000 долларов США для физических лиц или 30 000 долларов США для пар в 2020 году), соблюдая требование о том, чтобы это был подарок «настоящего интереса», но с привязкой собственности до тех пор, пока детям не разрешат ее получить. , возможно, по достижении нескольких разных возрастов.После получения средств у несовершеннолетних есть 30 дней, чтобы потребовать подарок. Однако несовершеннолетнему сообщают, что подарки прекратятся, если они востребованы.

Квалифицированный Доверительный фонд собственности на терминал (Q-TIP)
Доверительный фонд Q-TIP может быть полезен в семьях с разводом, повторными браками или приемными детьми, и есть желание направить активы конкретному бенефициару. Например, оставшийся в живых супруг будет получать доход от траста, а бенефициары (дети от первого брака) получат основную сумму или остаток после смерти пережившего супруга.Активы не будут включены в имущественную массу лица, предоставившего право, но будут включены в наследственную массу оставшегося в живых супруга.

Траст для лиц с особыми потребностями
Эти трасты, иногда называемые «трастами по дополнительным потребностям», создаются для удовлетворения потребностей инвалидов. Такое доверие часто предназначено для обеспечения координации с государственными программами, чтобы лицо оставалось право на получение пособий.

Благотворительный фонд остатка
Этот траст позволяет дарителю сделать благотворительный подарок и при этом сохранить поток доходов от подарка.Доверительный фонд может быть создан для обеспечения потока доходов в течение нескольких лет в зависимости от жизни лица, предоставившего право, или жизни бенефициара. В конце срока оставшиеся активы идут в пользу назначенной благотворительной организации. Например, пожертвованная земля может быть сохранена до смерти лица, предоставившего право, и тогда бенефициар получит поток доходов. Можно подарить другие активы, такие как машины или запасы зерна. Возможно удержание подоходного налога, и вычет может быть перенесен на пять лет вперед.Благотворительные трасты на оставшуюся часть выплачивают фиксированный процент, в то время как благотворительный траст на оставшуюся ренту выплачивает фиксированную сумму в долларах.

Дополнительные ресурсы

Лицо, принимающее решения в области сельского хозяйства Университета штата Айова — переход и планирование недвижимости

Центр сельскохозяйственного права и налогообложения Университета штата Айова

Estate Planning, Расширение Университета Миннесоты

Отзывные живые трасты — Публикация № MT199612HR, дополнительный номер

Университета штата Монтана

Этот материал основан на работе, поддержанной USDA / NIFA под номером награды 2010-49200-06200.

Мелисса О’Рурк, специалист по расширению фермерского хозяйства и управления агробизнесом, 563-382-2949, [email protected]
Кельвин Лейболд, специалист по расширению фермерского хозяйства 641-648-4850, [email protected]

Сохранение ваших активов в семье — Наследственный траст

Как и в случае с большинством завещаний, большинство людей, которые создают отзывные и безотзывные трасты, после смерти оставляют свои активы своим детям в равных долях. Итак, что в этом плохого? Что ж, может быть способ получше.

Вместо того, чтобы оставлять свои активы в равной степени своим детям, почему бы не передать их в трасты своих детей, которые вы можете создать здесь и сейчас?

Доверительный фонд по наследству создан вами сегодня как доверитель, который после вашей смерти называет вашего ребенка опекуном и бенефициаром. Так, например, если бы вашей дочерью была Мэри Джонс, доверительный фонд будет читать Мэри Джонс как попечитель Доверительного фонда Мэри Джонс ».

Есть ряд веских причин для создания трастов для ваших детей сегодня. Так же, как вы узнали о преимуществах доверительного управления, ваши дети, несомненно, однажды захотят воспользоваться такой же возможностью.Но в случае с вашими детьми есть ряд дополнительных преимуществ, если вы оставите им активы в доверительном управлении.

Это: (1) активы будут защищены от супруга в случае развода (2) активы будут защищены от их кредиторов в случае финансовых трудностей, и (3) в случае смерти вашего ребенка, неиспользованные активы перейдут вашим кровным родственникам (обычно внукам), а не родственникам или другим лицам.

Эти трасты обеспечивают, что в течение всей жизни ваших детей они имеют полный доступ к доходу и основной сумме своих трастов — так что вы не дадите им «подарок с привязанными к нему ниточками» или «правление из могилы».Но когда ваш ребенок умирает, вы хотите, чтобы неиспользованная часть его наследства досталась вашим внукам. Если внукам не исполнилось 30 лет, средства хранятся в их доверительном управлении до тех пор, а Доверительный управляющий (обычно один из ваших детей) использует столько активов, сколько может потребоваться для их здоровья, образования, содержания и поддержки. Если один из ваших детей умирает, не оставив собственных детей, целевые фонды переходят его выжившим братьям и сестрам.

Дополнительным преимуществом является то, что, как клиент фирмы, мы рады предложить вам эти трасты за небольшую часть стоимости, которую они понесли бы вашим детям, если бы они пошли и учредили эти трасты для себя. сейчас или много лет спустя, когда они получат свое наследство.

У большинства людей нет времени и ресурсов для решения вопросов, связанных с доверием, включая ведение подробных записей. Они не только действуют объективно, но и придерживаются более высоких стандартов работы, чем индивидуальные попечители.

Реальность доверительного управления наследованием заключается в том, что вашему ребенку намного проще хранить активы отдельно от своего супруга, когда эти активы переданы ему в доверительное управление. После вашей смерти все ваши активы перейдут прямо из вашего траста в трасты ваших детей.Большая разница, когда ребенок может сказать своему супругу: «Мои родители оставили эти деньги мне в доверительном управлении», по сравнению с получением наследства «в руки» и необходимостью принимать активные меры по хранению этих активов отдельно от мужа или жена.

Доверительное управление наследственным имуществом: порядок и нюансы

Специфика наследуемого имущества для доверительного управления

Зачем нужен доверительный управляющий наследственной массой

Права доверительного управляющего наследством

Договор доверительного управления наследуемым имуществом

Юридические особенности договора по управлению наследством

Ограничения доверительного управления наследуемым имуществом

Ограничения по управлению в компании, полученной по наследству

Статья 1173 ГК РФ. Доверительное управление наследственным имуществом. Комментарии

Комментарии к статье 1173 ГК РФ, судебная практика применения

Договор управления наследственным имуществом

Протокол ФНП от 25.03.2019 N 03/19 — Национальное объединение СРО кадастровых инженеров

Доверительное управление наследственным имуществом: порядок, договор, Нюансы

Специфика наследуемого имущества для доверительного управления

Зачем нужен доверительный управляющий наследственной массой

Права доверительного управляющего наследством

Основные понятия

Когда требуется доверительное управление наследством

Правовой статус общества с ограниченной ответственностью (стр. 7 из 17)

5 прав, которыми доверяют бенефициары

Руководство для индивидуальных исполнителей и попечителей

Понимание воли

Управление недвижимостью

Работа с долгами и расходами

Финансирование наследства

Доверительное управление

Закрытие поместья

Общие вопросы

Как мне стать владельцем (владеть) банковскими и другими счетами?

Как мне поставить свою подпись в доверительном управлении?

Где я могу держать имущество или трастовые активы?

Как (и сколько) мне будут платить?

Что делать, если получатель жалуется?

Могу ли я быть привлечен к судебной ответственности или нести личную ответственность?

Как я буду освобожден от должности доверительного управляющего по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку?

Бенефициар траста? Знай свои права

Основы доверия

Роль доверенных лиц

Бенефициар право на иск

Отзывные и безотзывные трасты

Безотзывные трасты предлагают пожизненную раздачу бенефициарам

План недвижимости | Оставить дом любимому

Ключевые выносы

3 вещи, которые нужно знать перед началом работы

1. Вклад всех участников может упростить планирование

2. Ваши наследники могут оказаться в долгу.

3. Ипотека может наступить

6 вариантов передачи вашего дома

1. Совместное владение

2.Желание

3.Отзывное доверие

4.Квалифицированный личный резидентский траст (QPRT)

5. Назначение бенефициара — акт передачи в случае смерти (TOD).

6. Через продажу

Итог

Следующие шаги для рассмотрения

Доверительная собственность

Что такое трастовая собственность?

Ключевые выводы

Общие сведения о трастовой собственности

Типы трастов

Отзывный траст

Безотзывное доверие

Доверие к оплате в случае смерти (POD)

Living Trust

трастов как инструмент планирования недвижимости

Трасты как инструмент планирования недвижимости

Как создается траст?

Как финансируется траст?

Кто управляет трастом?

Сколько стоит создание и поддержание траста?

Нужен ли мне траст?

Каковы основные типы трастов?

Другие распространенные типы трастов

Дополнительные ресурсы

Сохранение ваших активов в семье — Наследственный траст

Добавить комментарий Отменить ответ