Что делать, если нет денег оплатить пошлину за получение наследства?
При вступлении в наследство необходимо помнить, что эта процедура не бесплатная и что наследники обязаны уплачивать соответствующую государственную пошлину. В 2005 году был принят закон об отмене налога за унаследованное имущество, но обязанность оплаты государственной пошлины никто не отменял. Размеры её определяются налоговым законодательством, с учётом определённых особенностей, связанных со степенью родства с наследодателем и стоимостью наследственного имущества. В то же время действующим законодательством предусматриваются льготы для определённых категорий граждан, связанные с уплатой госпошлины при совершении нотариальных действий. Освобождены от её уплаты несовершеннолетние, ветераны и инвалиды ВОВ, Герои России и СССР, лица, которые на момент смерти проживали с наследодателем, если ему переходит наследство, и иные граждане, перечисленные в законе. Также существуют льготы на оплату 50% от суммы. Эти льготы распространяются как на государственных, так и на частных нотариусов. Однако они не применяются, если дети и супруга покойного являются гражданами другого государства.
Для всех иных лиц, не подпадающих под льготную категорию граждан, госпошлину придётся заплатить. Если нет денег и наследник не может оплатить госпошлину, то возможен отказ от наследства в пользу других родственников, так как без оплаты госпошлины невозможно осуществить процедуру принятия наследства, а значит, и невозможно переоформить наследуемое имущество на своё имя, так как документ, выдаваемый нотариусом, является правоустанавливающим и служит основанием для государственной регистрации права собственности. При наследовании недвижимости возможен вариант снижения размера госпошлины, если за основу не брать кадастровую стоимость, а брать договорную, инвентаризационную или рыночную стоимость наследуемого имущества. Наследник вправе указать на один из существующих вариантов оценки имущества по своему усмотрению со ссылкой на специальные документы, и нотариус не может настаивать на применении иной оценки. После совершения оплаты вступление в наследство считается совершённым и юридически значимым.
Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство
Государственные нотариусы за совершение нотариальных действий взимают государственную пошлину в размерах, установленных действующим законодательством, а частные нотариусы — плату, размер которой определяется по договоренности между нотариусом и гражданином или юридическим лицом (статьи 19, 31 Закона о нотариате).
Взимание государственной пошлины в Украине регулируется Декретом о государственной пошлине, а порядок ее исчисления и уплаты — Инструкцией № 811.
Плательщиками государственной пошлины на территории Украины являются физические и юридические лица за совершение в их интересах действий и выдачу документов, имеющих юридическое значение, уполномоченными на то органами (ст. 1 вышеуказанного Декрета).
Перечень объектов взимания государственной пошлины приведен в ст. 2, а размеры ставок государственной пошлины — в ст. 3 этого Декрета.
Согласно разделу первому Инструкции № 811 государственная пошлина взимается по ставкам в размерах (частях) не облагаемых(ого) налогом минимумов(а) доходов граждан и в процентном отношении к соответствующей сумме документа (стоимости отчуждаемого имущества и т. п.).
♦ Важно! Государственная пошлина уплачивается до совершения действий, за которые она взимается, а в соответствующих случаях — при выдаче документов.
Порядок взимания государственной пошлины с отдельных видов действий и документов предусмотрен разделом пятым Инструкции № 811, п. 3 главы 1 которого установлено, что при наличии несовершеннолетних наследников на момент открытия наследства (в том числе не являющихся детьми наследодателя) государственная пошлина взимается только с совершеннолетних наследников независимо от того, что на момент получения свидетельства о праве на наследство несовершеннолетние достигли совершеннолетия.
За новые свидетельства о праве на наследство, которые выдаются в связи с внесением изменений в свидетельство о праве на наследство на основании согласия всех наследников, принявших наследство, по требованию одного из наследников по решению суда, государственная пошлина взимается на общих основаниях. При этом сумма государственной пошлины, уплаченная за первоначальное свидетельство, подлежит возврату или по заявлению плательщика зачисляется в счет суммы, подлежащей уплате за выдачу нового свидетельства, если не истек год со дня зачисления этой суммы в бюджет.
Согласно п. 2 ст. 11 Декрета о государственной пошлине государственная пошлина, которая в соответствии со ст. 3 этого Декрета взимается по ставкам в размерах частей не облагаемого налогом минимума доходов граждан, исчисляется исходя из размера указанного не облагаемого налогом минимума, действующего на день уплаты пошлины.
Государственная пошлина за удостоверение завещаний взимается в размере 0,05 не облагаемого налогом минимума доходов граждан.
Государственная пошлина уплачивается по месту рассмотрения и оформления документов и зачисляется в бюджет местного самоуправления.
Статьей 4 Декрета о государственной пошлине определены категории лиц, освобождаемых от уплаты государственной пошлины, а именно:
- граждане — за выдачу им свидетельств о праве на наследство:
— на имущество лиц, погибших при защите СССР и Украины, в связи с выполнением других государственных или общественных обязанностей или выполнением обязанности гражданина по спасению жизни людей, охране общественного порядка и борьбе с преступностью, охране собственности граждан или коллективной или государственной собственности, а также лиц, погибших или умерших вследствие заболевания, связанного с Чернобыльской катастрофой;
— на имущество лиц, реабилитированных в установленном порядке;
— на жилой дом, пай в жилищно-строительном кооперативе, квартиру, принадлежащую наследодателю на праве частной собственности, если они проживали в этом доме, квартире в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя;
— на жилые дома в сельской местности при условии, что эти граждане постоянно будут проживать в этих домах и работать в сельской местности;
— на вклады в учреждениях Ощадбанка и в других кредитных учреждениях, на страховые суммы по договорам личного и имущественного страхования, облигации государственных займов и другие ценные бумаги, суммы заработной платы, авторское право, суммы авторского гонорара и вознаграждений за открытие, изобретение, изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топографии интегральных микросхем, сорта растений и рационализаторские предложения;
— на имущество лиц фермерского хозяйства, если они являются членами этого хозяйства;
- несовершеннолетние — за выдачу им свидетельства о праве на наследство;
- граждане, отнесенные к категориям 1 и 2 пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы;
- граждане, отнесенные к категории 3 пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно проживают до отселения или самостоятельного переселения или постоянно работают на территории зон отчуждения, безусловного (обязательного) и гарантированного добровольного отселения, при условии, что они по состоянию на 01.01.93 г. прожили или отработали в зоне безусловного (обязательного) отселения не меньше двух лет, а в зоне гарантированного добровольного отселения — не меньше трех лет;
- граждане, отнесенные к категории 4 пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно работают и проживают или постоянно проживают на территории зоны усиленного радиоэкологического контроля, при условии, что по состоянию на 01.01.93 г. они прожили или отработали в этой зоне не меньше четырех лет;
- инвалиды Великой Отечественной войны и семьи воинов (партизан), погибших или пропавших без вести, и приравненные к ним в установленном порядке лица;
- инвалиды I и II групп.
Действующим налоговым законодательством предусмотрены льготы при оформлении права на наследство и получении наследственного имущества как близкими родственниками, так и другими наследниками.
♦ Важно! В соответствии с п. 16 главы 1 раздела пятого Инструкции № 811 при предоставлении гражданам льгот по уплате государственной пошлины за совершение нотариальных действий учитывается, что:
- не утрачивают права на льготу по уплате государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на жилой дом, пай в жилищно-строительном кооперативе, квартиру, принадлежавшую наследодателю на праве частной собственности, наследники, которые проживали с наследодателем, но временно выехали с постоянного места жительства в связи с обучением (ученики, студенты, аспиранты), продолжительной командировкой, прохождением воинской службы и т. п.;
- при выдаче гражданам свидетельства о праве на наследство на жилые дома в сельской местности для предоставления льготы по уплате государственного пошлины обязательным условием является будущее проживание наследников в этом доме. Наследники при получении свидетельства о праве на наследство уплачивают государственную пошлину в установленном порядке. В дальнейшем при предъявлении соответствующих документов о регистрации места жительства в этом жилом доме, расположенном в сельской местности, и справки с места работы о трудоустройстве в сельской местности по заявлению гражданина государственная пошлина подлежит возврату, если не истек год со дня зачисления ее в бюджет;
- льгота по уплате государственной пошлины, установленная п. 18 ст. 4 Декрета о государственной пошлине, предоставляется при ее уплате за совершение действий и выдачу документов, касающихся непосредственно этих граждан, независимо от того, кто обратился за совершением в их интересах действий и получением документов.
Согласно ст. 5 Декрета о государственной пошлине местные советы народных депутатов имеют право устанавливать дополнительные льготы для отдельных плательщиков по уплате государственной пошлины.
Следует отметить, что со вступлением в силу Указа № 192 относительно утраты силы Указом № 932 частные нотариусы с июня 2009 г. имеют право выдавать свидетельства о праве на наследство.
Кроме того, Законом № 614 внесены изменения в ст. 34 Закона о нотариате, которыми уравнены в правах по совершению нотариальных действий частные и государственные нотариусы. Таким образом, это позволило частным нотариусам совершать нотариальные действия по взиманию государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство.
Оценка автомобиля для нотариуса по наследству
Нужен ли осмотр машины?
Оценка автомобиля для нотариуса может проводиться без осмотра транспортного средства экспертом. В этом случае специалист отталкивается от предоставленных документов. Можно сказать, что для более новых моделей авто, которые не попадали в ДТП, можно обойтись без осмотра.
Но если есть какие-то повреждения или факторы, которые могут снизить стоимость авто, лучше организовать осмотр ТС оценщиком. В таком случае после проведения оценки автомобиля для нотариуса цена транспортного средства будет ниже, что напрямую повлияет на сумму госпошлины.
Перечень документов
Оценка автомобиля для нотариуса по наследству проводится на основе конкретных документов, которые предполагаемый наследник или его представитель должны отправить в оценочную компанию:
- паспорт наследника;
- доверенность для лица, которое представляет наследника;
- свидетельство о регистрацию авто;
- паспорт ТС;
- свидетельство о смерти наследователя.
Независимая оценка автомобиля для нотариуса от ООО «БЕНЕФИТ» проходит качественно и быстро. Если нет необходимости в осмотре транспортного средства, то все документы клиент может отправить в электронном виде.
Процесс оценки
Для начала заказчику необходимо обратиться в нашу компанию для решения организационных вопросов. Оценка рыночной стоимости автомобиля для нотариуса может проходиться с осмотром авто и без этой процедуры. Если же осмотр ТС необходим, что наш специалист готов выехать в назначенное заказчиком время и место, что позволит клиенту не тратить свое личное время.
Оценка авто для нотариуса включает:
- осмотр транспортного средства, если необходимо;
- фиксирование состояния авто и повреждений;
- анализ автомобильного рынка;
- детальное описание характеристик авто;
- расчет стоимости ТС на основе полученных данных;
- предоставление полноценного отчета.
Отметим, что отчет об оценке авто будет принять нотариусом только в том случае, если он правильно оформлен и содержит копии документов, которые подтверждают легитимность оценки и самого отчета.
ООО «БЕНЕФИТ» предлагает своим клиентам выгодные условия проведения оценки. Мы всегда рады помочь клиенту решить его проблемы в кратчайшие сроки. Для уточнения всех деталей сотрудничества можно связаться с нашими менеджерами по телефону или приехать в наш офис для консультации.
При работе с нами клиент заранее узнает стоимость оценки авто и получает четкие сроки проведения работ.
Нужно ли оплачивать налог при вступлении в наследство?
Довольно часто нотариусу приходится слышать вопрос о том, облагается ли наследство налогом. В связи с такой ситуацией налогоплательщикам необходимо знать следующее: 1 января 2006 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, согласно которым общеобязательный налог на наследство в России был отменён.
Налог на наследство квартиры или иной недвижимости не оплачивается ни в одном из случаев передачи имущества наследникам по наследству.
В статье 333.38 указанного Кодекса перечислены все категории лиц, которые при оформлении документов, подтверждающих вступление в наследство, освобождены от оплаты тарифа (госпошлины):
а) лица, наследующие жильё или земельный участок (либо часть этого имущества), где они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, а также продолжают там проживать после (высокая ставка налога на наследство часто не позволяла этой категории лиц вступить в наследование по причине небольшого заработка и отсутствия накоплений),
б) наследники, не достигшие совершеннолетия к дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами и не имеющие средств оплатить налог на имущество по наследству,
в) наследники работников, которые были застрахованы за счёт организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы.
Госпошлина при вступлении в наследство, которую необходимо уплатить нотариусу за оформление свидетельства о праве на наследство (размер налога на наследство и дарение значительно превышал её величину), рассчитывается согласно цене недвижимости или движимого имущества (которым могут являться, например, ценные вещи или дорогостоящий автомобиль). Точная сумма пошлины будет определена только после того, как независимый оценщик выполнит оценку и произведёт расчёт полной стоимости объекта имущества; налог на наследство при этом, как было указано выше, не оплачивается. Необходимо помнить, что рыночная оценка вещи, значительно увеличивающая размер госпошлины, не является обязательной: для совершения нотариальных действий достаточно справки БТИ об инвентаризационной стоимости имущества на день смерти.
Поскольку налог на наследство квартиры или иной недвижимости был отменён, важное значение приобретает такой документ, как завещание. В соответствии с ним наследодатель может выразить свою волю, не ориентируясь на закон и не опасаясь «подставить» близкого человека под обременительный подоходный налог.
Отмена обязательной нормы, устанавливавшей налог на наследство по завещанию, не устранила и не изменила общий порядок получения свидетельства о праве на наследство, для получения которого нужно представить свидетельство о смерти, выписку из домовой книги, а также документы, подтверждающие основание наследования, и наличие имущества, находящегося в собственности наследодателя (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности и др.)
Итак, в связи с тем, что сегодня налог на наследство отменён и оформление наследственного имущества перестало быть исключительно затратной процедурой, объём заявлений о вступлении в наследство растёт. Отменив налог при получении наследства, государство превосходно стимулировало положительную динамику оформления прав на наследственное имущество. Ещё 4-5 лет назад эта процедура была крайне непопулярной из-за исключительной дороговизны.
С 10 ноября изменятся отдельные ставки госпошлины
Постановлением Кабинета Министров от 2.11.2018 г. № 904 внесены изменения и дополнения в Ставки государственной пошлины. Поправки затронули заявления об установлении отцовства, брачные договоры, соглашения об уплате алиментов, свидетельства о праве на наследство, договоры аренды, займа и поручительства.
Во-первых, от госпошлины освобождены заявления в суды о признании (установлении) отцовства, материнства, а также времени рождения. Ранее, как и с других заявлений по делам особого производства, с них взималась госпошлина в размере 1 МРЗП (на дату публикации – 202 730 сумов).
Кроме того, отменена госпошлина за нотариальное удостоверение брачного договора (ранее – 25% МРЗП) и соглашения об уплате алиментов (ранее – 20% МРЗП). Это же касается изменения таких договоров и их расторжения.
Во-вторых, изменен принцип расчета государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство. Она взималась в процентах от стоимости наследуемого имущества (от 0,1 до 2% в зависимости от очереди наследника).
Например, кадастровая стоимость 1-комнатной квартиры – 60 млн сумов. Госпошлина для наследника первой очереди составляла 60 тыс. сумов, для наследника второй очереди – 300 тыс. сумов, а для остальных – 1,2 млн сумов.
Теперь при наследовании недвижимости и автотранспорта за каждый объект уплачивается 50% от МРЗП (на дату публикации – 101 365 сумов). А для остальных видов имущества – 30% МРЗП (на дату публикации – 60 819 сумов).
В-третьих, отдельно выделена ставка за нотариальное удостоверение договора отчуждения предприятия. Она составит одну «минималку».
В-четвертых, вносится уточнение: когда хотя бы одна сторона договора аренды или поручительства является юридическим лицом, применяется максимальная ставка государственной пошлины за их нотариальное удостоверение (по аренде – 2 МРЗП, по поручительству – 50% МРЗП). Это же касается видов договоров, которые не указаны в Ставках отдельно (по ним максимальная ставка – 1 МРЗП).
Кроме того, уточнены ставки за нотариальное удостоверение изменений и расторжения некоторых договоров:
|
Вид договора |
Стандартная ставка |
Ставка за изменение |
Ставка за расторжение |
|
Договор аренды |
— для физлиц – 1 МРЗП; — для юрлиц – 2 МРЗП |
Идентична стандартной ставке |
50% от стандартной ставки |
|
Договор займа |
— на сумму до 100 МРЗП – 25% МРЗП;
— на сумму от 100 до 300 МРЗП – 50% МРЗП;
— на сумму 300 МРЗП и выше – 1 МРЗП |
50% от стандартной ставки |
50% от стандартной ставки |
|
Договор поручительства |
— для физлиц – 25% МРЗП; — для юрлиц – 50% МРЗП |
Идентична стандартной ставке |
Идентична стандартной ставке |
Напомним, что отменено обязательное нотариальное удостоверение договоров аренды недвижимости. Однако все такие сделки должны быть поставлены на учет в налоговых органах. Подробнее об этом здесь и здесь.
Документ опубликован в Национальной базе данных законодательства и вступает в силу 10.11.2018 г.
Самир Латыпов.
Нотариальная палата Новосибирской области — Госпошлина на наследство: размер и порядок оплаты Некоторое время назад в законодательство были внесены изменения, согласно которым налог специального типа за регистрацию наследственных правоотношений был отменен. В настоящее время действует исключительно госпошлина за регистрацию права по наследству. Особенности уплаты данного вида пошлины и ее размер регулируются российским Налоговым кодексом. Особенности оформления наследства посредством нотариуса Помимо уплаты госпошлины при вступлении в наследство, наследник несет некоторые типы расходов (например, за оформление свидетельства, оценку предмета наследования и так далее). Одним из главных платежей, помимо пошлины, является оплата услуг нотариуса, так как без его сопровождения оформления права собственности на вещи завещателя может осуществляться только через суд. Нотариус проводит сделки по оформлению наследства по закону и по завещанию. Если судебных споров по имуществу нет, лица, претендующие на имущество покойного, должны обратиться в нотариальную контору для открытия наследственного дела. Оформление наследственных правоотношений чаще всего происходит по месту последнего проживания (регистрации) покойного. Если речь идет о вступлении в права наследования по завещанию, обраться необходимо к специалисту, который составлял данный документ. Такое распределение мест обращения наследников обусловлено тем, что у нотариуса, который принимал непосредственное участие в составлении завещательного документа, имеются копии самого завещания, а также другие документы, имеющие значение для дела. Нотариальные полномочия в сфере наследства Работа сотрудников нотариата включает следующие полномочия: -осуществление открытия наследственной массы; -предоставление информации лицам, претендующим на наследство, о перечне необходимых для вступления в наследство документов, а также для получения свидетельства о его получении; -осуществление передачи бланка для написания заявления по наследству; консультирование клиентов о порядке оформления и получения наследства по закону или завещанию; -предоставление сведений о размере госпошлины на наследство квартиры и иного имущества; -проведение проверки завещания и прочих документов, подаваемых завещателем и его наследниками впоследствии; -оформление массы наследственного типа; -формирование свидетельства о праве на получение наследства, которое передается клиентам. Консультируя по вопросам размера и порядка оплаты государственной пошлины за вступление в права наследования, нотариус не осуществляет прием данных денежных средств. Общие положения о госпошлине на наследство Государственная пошлина за получение наследственной массы уплачивается независимо от того, какой тип наследования имеет место: по закону или по завещанию. Оплата госпошлины за наследство, согласно российскому Налоговому кодексу, является платежом обязательного типа, который перечисляется в федеральный бюджет. Такой вид платежа вносится в случае получения различного типа услуг нотариуса. Госпошлина на наследство считается средством обеспечения оплаты специфических услуг юридического характера, осуществляемых государственными учреждениями. Внесение платежа является однократной операцией. Вступление в наследство (оплата госпошлины) осуществляется до момента оформления документов на имущество. Заявитель обязан уплатить положенную сумму и передать квитанцию, подтверждающую произведенную операцию, нотариусу вместе с другими необходимыми документами. Это также закреплено в 333 статье российского Налогового кодекса. Особенности расчета государственной пошлины за наследство Размер госпошлины за наследство по закону и по завещанию может выражаться в фиксированной сумме либо подлежать индивидуальному расчету, в зависимости от статуса гражданина, получающего в наследство конкретные виды имущества. Особенности расчета размера пошлины заключаются в следующем: — Инвалиды; лица, которым присвоили статус Героев СССР или России; участники Великой Отечественной Войны и граждане, признанные в официальном порядке малоимущими, освобождаются от уплаты госпошлины на наследство. Для освобождения от подобных выплат в полном объеме гражданин должен предъявить нотариусу документ, подтверждающий один из указанных статусов. Родственники покойного человека (близкие) должны оплачивать государственную пошлину в размере 0,3 процента от стоимости получаемой наследственной массы. Максимальный размер платежа составляет сто тысяч рублей. — Родственники усопшего, относящиеся категории дальних, или посторонние лица, которые были включены в завещание наследодателя, обязаны уплатить 0,6 процентов от стоимости получаемой наследственной массы. Максимальный размер платежа составляет один миллион рублей. Даже самые близкие родственники усопшего обязаны выплатить определенную законом сумму за право получить предназначенное им имущество, если к ним не применяются льготные правила и условия. Размер госпошлины за регистрацию права по наследству на дом или другое имущество рассчитывается только после оценки наследственных ценностей независимым экспертом. Оценке подлежат все виды имущества, независимо от их размера и типа. Пример определения размера пошлины на недвижимое имущество Если передача мелких вещей может быть осуществлена наследодателем до своей кончины лично, то для получения в наследство объекта недвижимости необходимо проводить оценку ее стоимости. Без проведения подобной оценки рассчитать верную сумму пошлины, не представляется возможным. Примером расчета сумма пошлины может служить оценка квартиры. К примеру, квартира была оценена специалистом в два миллиона рублей. Соответственно, сумма госпошлины на наследство для близкого родственника будет рассчитана следующим образом: 2 миллиона * 0,3 % = 6 тысяч рублей. Для дальнего родственника или другого наследника по завещанию эта сумма, соответственно, будет в два раза больше. Также оценка произведенного расчета будет отражаться на сумме, которую необходимо будет уплатить нотариусу, так как подобные их действия также оплачиваются в процентом соотношении к общей сумме. Особенности проведения оценки имущества Осуществить проведение оценки имущества, подлежащего наследованию, можно путем обращения в различные организации государственного или частного типа, занимающиеся оценкой. Наиболее часто в качестве оценщиков граждане выбирают сотрудников БТИ, как наиболее надежную государственную организацию. Туда может обратиться любой гражданин, который планирует получить в наследство недвижимость или другой вид имущества. Для проведения оценки гражданин подает письменную заявку на проведение необходимых процедур. После этого на объект высылается специально собранная комиссия. Оценка, как и другие подобные действия соответствующих организаций, является платной. Если оценкой имущества занимается БТИ, ее стоимость становится выше, чем при обращении в частные компании. Кроме того, инспекция оценивает объект и дает свое заключение несколько дольше. В связи с этим многие будущие наследники предпочитают обращаться к оценщикам частного порядка. При обращении в частную специализированную компанию заказчикам следует удостовериться в том, что организация имеет лицензию на проведение такого типа работы. После выполнения заказа организация выдает заказчику отчет о рыночной стоимости указанного объекта имущества, которая является основой для расчета суммы госпошлины за регистрацию права собственности по наследству. Составленный специалистами отчет со всеми подписями и печатями прикладывается к подготовленному будущим наследником пакету документов и направляется. Процесс вступления в права наследования включает несколько этапов: — Определение нотариуса, к которому следует обращаться (по месту регистрации покойного или объекта наследования, либо по месту составления завещания покойным). — Сбор необходимого пакета документов для осуществления процесса вступления в наследство. В него в обязательном порядке входит составленное собственноручно наследником заявление, завещание (при наличии), документы о родстве и так далее. Если речь идет о наследовании по закону, документ, подтверждающий степень родства, является обязательным. Если наследник по завещанию не является родственником умершего наследодателя, ему достаточно предъявить только паспорт. — Оплата госпошлины за наследство по закону или по завещанию на основании проведенного расчета ее размера. — Проверка нотариусом достоверности сообщенных данных и предъявленных документов. — Осуществления оформления прав наследования имущества и свидетельства на него. — Переоформление права собственности на имущество на наследника (на основании выданного нотариусом свидетельства). Главное правило – не пропустить полугодовой срок обращения к нотариусу для оформления прав на имущество во внесудебном порядке. Выданное на основании представленных нотариусу документов свидетельство необходимо хранить в надежном месте, как и свидетельство о праве собственности, полученное на его основе. Эти документы в совокупности подтверждают не только право владения и распоряжения полученным имуществом, но и сам процесс перехода этого права от одного лица к другому. Если получение наследуемого имущества сопровождается получением долгов наследодателя, еще одним пунктом является перевод долга на заявителя. Случаи освобождения наследников от уплаты госпошлины на наследство Помимо вышеуказанных категорий людей, которые освобождаются от уплаты любых видов обязательных платежей – пошлин, есть некоторые категории граждан, которые освобождаются от нее исключительно в вопросах наследования. К таким категориям относятся: — граждане, оформляющие право собственности на имущество родственника, который погиб при осуществлении государственных или иных специфических полномочий, а также при спасении человечески жизней; — граждане, которые наследуют квартиру, дом, комнату или участок земли со строением, если на этом объекте недвижимости наследник жил вместе с покойным и продолжает проживать после его смерти; — граждане, которые наследуют ценности или оформляют установление наследственных прав на заработную плату покойного, на его выплаты страхового типа, банковские или иные вклады, пенсии и прочие типы вознаграждений и выплат; — граждане, оформляющие наследство на имущество человека, который на момент гибели от несчастного случая на рабочем месте был застрахован; — граждане, которые на момент оформления наследства не достигли совершеннолетия или находятся под опекой в связи с наличие каких-нибудь заболеваний психического типа. Каждое из этих обстоятельств должно быть подтверждено документально. Подтверждающую бумагу будущий наследник должен предоставить нотариусу. Способы оплаты государственной пошлины Госпошлина за наследство по закону и по завещанию оплачивается в установленных законом размерах в обязательном порядке. Оплата производится на основании полученной от нотариуса квитанции либо на основании личного расчета дистанционно. Способы оплаты могут быть различными. Распространенными способами являются три: — перечисления денежных средств по указанным реквизитам через оператора в банке (в данном случае помимо суммы пошлины, потребуется заплатить комиссионный сбор); — посредством платежных терминалов ,выбрав функцию и указав сумму; — через онлайн-банкинг (в личном кабинете) плательщика. Реквизиты для оплаты можно узнать у нотариуса или посмотреть в самом терминале. Некоторые нотариусы дают квитанцию на оплату в полном виде. После того как оплата произведена плательщиком, он получает чек в распечатанном виде (если оплата производится через личный кабинет, чек можно сохранить на носителе и в дальнейшем распечатать). Распечатанный (полученный в банке) чек необходимо приложить к заполненному заявлению и другим документам, которые необходимо передать нотариусу. Если расчет необходимой суммы произведен плательщиком неверно, оставшуюся сумму необходимо будет незамедлительно доплатить. Если сумма была уплачена в большем объеме, вернуть излишне уплаченные деньги можно будет путем обращения в налоговую инспекцию, которой были перечислены денежные средства. Восстановление пропущенного полугодового срока Размер и порядок уплаты госпошлины на восстановление наследства такой же, как и при своевременной подаче заявления на вступление в наследственные права. Согласно 1154 статье российского Гражданского кодекса, гражданин должен вступить в право наследования в течение трех лет после кончины наследодателя. Если этот срок пропущен, его можно восстановить одним из двух способов: — Путем обращения к тем наследникам, которые уже вступили в права наследования имущества усопшего, чтобы нотариальным путем переоформить на себя свидетельство на право собственности в отношении части наследственной массы, положенной заявителю. — С помощью подачи иска о вступлении в права наследования в принудительном порядке. В этом случае наследник также несет на себе все судебные расходы, связанные с оформлением иска и уплатой госпошлины. Кроме того, истец обязан доказать, что причина пропуска срока у него уважительная. Обращаться в суд необходимо по последнему месту проживания (регистрации) наследодателя. Чтобы принять имущество, которое переходит к гражданину по наследству, необходимо в обязательном порядке уплатить государственную пошлину в установленном законом размере. Размер платежа зависит от стоимости наследуемого имущества, степени родственной связи усопшим, жизненных обстоятельств гибели покойного и статуса заявителя (отношения к льготной категории). Помимо этого, наследник обязан оплатить услуги нотариуса и налог за выдачу свидетельства о получении права владения. #закон #право #Россия #РФ #нотариат #нотариус #Новосибирск #nsk #Нотариальная_палата #юрист #юриспруденция #законодательство #новости #адвокат #адвокатура #имущество #брачный_контракт #наследство #недвижимость #сделка #апелляция Источник: http://vuslon.ru/news/obschestvo/gosposhlina-na-nasledstvo-razmer-i-poryadok-oplaty
Нотариальная палата Новосибирской области на Facebook. Если вам интересны новости Нотариальная палата Новосибирской области, регистрируйтесь на Facebook сегодня!
Как передать свой дом детям без налогов
Предоставление дома детям может иметь налоговые последствия, но есть способы сделать это без уплаты налогов. Лучший метод использования будет зависеть от ваших индивидуальных обстоятельств и потребностей.
Оставьте дом по своему желанию
Самый простой способ отдать свой дом детям — это оставить его им по своему желанию. Пока общая сумма вашего имущества не превышает 11 долларов.7 миллионов (в 2021 году), ваше имущество не будет платить налоги на наследство. Кроме того, когда ваши дети наследуют собственность, это уменьшает сумму налога на прирост капитала, который им придется платить, если они продадут собственность. Налоги на прирост капитала — это налоги, уплачиваемые с разницы между «базой» собственности и ее продажной ценой. Если дети наследуют собственность, налоговая база собственности «расширяется», что означает, что в качестве основы будет использоваться стоимость имущества на момент смерти, а не первоначальная стоимость имущества.
У этого плана есть некоторые недостатки. В некоторых штатах освобождение от налога на наследство меньше, чем освобождение от федерального налога, поэтому оставление собственности в вашем имении может привести к тому, что ваше имущество будет платить налоги штата. Кроме того, если вам понадобится Medicaid в любое время до вашей смерти, Medicaid может наложить арест на имущество, и его, возможно, придется продать после вашей смерти для выплаты Medicaid.
Подарить дом
Когда вы дарите кому-либо, кроме супруга (супруги), имущество стоимостью более 15 000 долларов (30 000 долларов на пару) в течение одного года, вы должны заполнить налоговую форму на дарение.Но вы можете подарить в общей сложности 11,7 миллиона долларов (в 2021 году) в течение всей жизни, не облагаясь налогом на дарение. Если ваша резиденция стоит менее 11,7 миллионов долларов и вы отдаете ее своим детям, вам, вероятно, не придется платить налоги на дарение, но вам все равно придется подавать налоговую форму на дарение.
Обратной стороной дарения собственности является то, что это может иметь последствия для налогов на прирост капитала для ваших детей. Если ваши дети планируют продать дом, они, скорее всего, столкнутся с высокими налогами на прирост капитала. Когда собственность передается в дар, она не получает повышения в основе, как когда она передается по наследству.Когда вы отдаете свою собственность, налоговая база (или первоначальная стоимость) собственности для дарителя становится налоговой базой для получателя.
Кроме того, дарение дома вашим детям может иметь последствия, если вы подадите заявку на участие в программе Medicaid в течение пяти лет после подарка. Согласно федеральному закону о программе Medicaid, если вы переводите активы в течение пяти лет до подачи заявления на участие в программе Medicaid, вы лишаетесь права на участие в программе Medicaid в течение определенного периода времени (так называемого штрафа за передачу), в зависимости от стоимости активов.
Продам дом
Вы также можете продать свой дом своим детям. Если вы продаете дом по цене ниже справедливой рыночной, разница в цене между полной рыночной стоимостью и продажной ценой будет считаться подарком. Как обсуждалось выше, вы можете использовать ежегодное освобождение от налога на дарение в размере 15000 долларов США, а также пожизненное освобождение от налога на дарение в размере 11,7 млн долларов США (в 2021 году) для этого подарка. К этому подарку применимы те же проблемы с подарками, которые обсуждались выше.
Другой вариант — продать дом по полной рыночной стоимости, но при этом оставить отметку о собственности.Примечание должно быть в письменной форме и включать проценты. Затем вы можете использовать ежегодное исключение из налога на дарение в размере 15 000 долларов США, чтобы ежегодно дарить своему ребенку 15 000 долларов США, чтобы помочь произвести платежи, указанные в примечании. Это может быть сложно, и вам следует проконсультироваться со своим адвокатом, чтобы убедиться, что это не вызовет налоговых проблем.
Передать дом в траст
Другой способ передачи собственности — передача ее в траст. Если вы поместите его в безотзывный траст, в котором ваши дети указаны в качестве бенефициаров, он больше не будет частью вашего имущества после вашей смерти, поэтому ваше имущество не будет платить налоги на наследство при передаче.Дом также не подлежит возмещению по программе Medicaid.
Обратной стороной является то, что после того, как дом перешел в безотзывный траст, его нельзя снова вывести. Хотя он может быть продан, выручка должна оставаться в трасте. Как и в случае с подарком, если вы подадите заявку на участие в программе Medicaid в течение пяти лет после передачи дома, на вас может быть наложен штрафной период Medicaid.
Выбор наилучшего способа передачи собственности вашим детям будет зависеть от ваших индивидуальных обстоятельств.Поговорите со своим старшим адвокатом, чтобы решить, какой метод лучше всего подойдет вашей семье.
Последнее изменение: 29.01.2021
РЕКЛАМА
Налог на наследство
Жильцов
Имущество резидента Нью-Йорка должно подать налоговую декларацию штата Нью-Йорк, если:
- сумма федеральной валовой собственности резидента плюс
- сумма любых включительно подарков,
превышает базовое исключение сумму , применимую на дату смерти.
Нерезиденты
Имущество нерезидента Нью-Йорка должно подать налоговую декларацию штата Нью-Йорк, если в состав имущества входит любое недвижимое или материальное имущество, находящееся в штате Нью-Йорк, и
- сумма федеральной валовой собственности нерезидента плюс
- сумма любых включенных подарков,
превышает базовую сумму исключения , применимую на дату смерти.
Дополнительные подарки
Вы должны вернуть любой налогооблагаемый подарок в соответствии с разделом 2503 Налогового кодекса (IRC), который:
- было произведено в течение предшествующего трехлетнего периода, закончившегося в дату смерти умершего, а
- еще не включен в федеральную валовую собственность умершего
Однако подарок не возвращается, если он был сделан:
- , когда умерший был иногородним;
- до 1 апреля 2014 г .;
- с 1 января по 15 января 2019 г .; или
- , которое является недвижимым или материальным имуществом, фактическое местонахождение которого находится за пределами штата Нью-Йорк на момент подарка.
Для имений умерших 1 января 2019 г. или после этой даты и до 16 января 2019 г. возврат налогооблагаемых подарков не производится.
Примечание для нерезидентов штата Нью-Йорк: Добавляйте подарки только в том случае, если они были реальной или материальной личной собственностью, имеющей фактическое местонахождение в штате Нью-Йорк, или нематериальной личной собственностью, используемой в бизнесе, торговле или профессии, осуществляемой в штате Нью-Йорк.
Выборы QTIP в Нью-Йорке
Налоговый закон требует, чтобы выборы в Нью-Йоркскую квалификационную собственность с прекращаемой долей владения (QTIP) производились непосредственно в налоговой декларации штата Нью-Йорк в отношении умерших 1 апреля 2019 года или после этой даты.Любое имущество, которое получило выгоду от ранее разрешенного брачного вычета в Нью-Йорке, должно быть включено в валовое имущество пережившего супруга в Нью-Йорке, независимо от того, было ли выбрано QTIP в налоговой декларации на имущество в Нью-Йорке переходящего супруга или через федеральную проформу декларации, если фактическая федеральная декларация иного не требовалось. Любые выборы, сделанные в соответствии с настоящим подразделом, являются безотзывными.
Базовая сумма исключения
| По датам смерти | БЭА |
|---|---|
| 1 апреля 2014 г. или позднее, но до 1 апреля 2015 г. | 2 062 500 долл. США. |
| 1 апреля 2015 г. или позднее, но до 1 апреля 2016 г. | 3 125 000 долл. США. |
| 1 апреля 2016 г. или позднее, но до 1 апреля 2017 г. | 4 187 500 долл. США |
| 1 апреля 2017 г. или позднее, но до 1 января 2019 г. | 5 250 000 долл. США |
| 1 января 2019 г. или позднее и до 1 января 2020 г. | 5 740 000 долл. США |
| 1 января 2020 г.или позднее и до 1 января 2021 г. | 5 850 000 долл. США |
| 1 января 2021 г. или позднее и до 1 января 2022 г. | 5 930 000 долл. США |
Что такое трансфертный налог ?: Когда налоговый инспектор ломает ваш дом Продажа
Нажав «Посмотреть тарифы», вы будете перенаправлены в нашу головную компанию LendingTree.В зависимости от вашей кредитоспособности вы можете найти до пяти разных кредиторов.
Когда вы покупаете или продаете дом, вы должны платить налог на передачу права собственности в виде процента от суммы продажи. В зависимости от вашего адреса могут взиматься налоги на трансферт на уровне города, округа или штата. Вы также можете столкнуться с федеральными налогами на передачу собственности, полученной в качестве подарка или по наследству. Налоги на передачу прав, связанные с такими случаями, более известны как налог на наследство и налог на дарение.
Что такое трансфертный налог?
Налог на передачу собственности — это городской, окружной или государственный налог на изменение прав собственности на недвижимое имущество.Ваш налог на передачу равен проценту от продажной цены или оценочной стоимости недвижимости, которую вы покупаете или продаете. В некоторых штатах налог на передачу известен под другими названиями, включая «налог на деяние», «налог на регистрацию ипотеки» или «гербовый сбор». Некоторые округа США взимают так называемый «необязательный» налог на передачу собственности. Несмотря на название, правительство округа решает, взимать ли необязательные налоги на трансферт.
Налоги на трансферт отдельно от сборов за регистрацию и налогов за регистрацию ипотеки, которые взимаются сверх налогов на трансферт.Не все штаты или округа взимают оба набора налогов, но многие районы с высокими издержками, такие как Нью-Йорк, взимают оба налога одновременно. Плата за регистрацию обычно представляет собой небольшую фиксированную сумму, в то время как налоги на регистрацию ипотеки представляют собой процент от продажной цены, как и налоги на передачу прав. Взятые вместе, все эти сборы могут в конечном итоге составить значительную часть ваших затрат на закрытие ипотечного кредита.
Имейте в виду, что налоги на трансферт также отличаются от налогов на прирост капитала, которые могут взиматься, если вы прожили в своем доме менее двух лет.
Кто платит налоги на передачу права собственности: покупатель или продавец?
В зависимости от местонахождения недвижимости, налог на передачу собственности может уплатить либо покупатель, либо продавец. Обе стороны должны определить, какая сторона будет покрывать стоимость налога на передачу права собственности в рамках переговоров по продаже. В конечном итоге на решение могут повлиять местные обычаи, а также рынок недвижимости. Например, в одном штате может быть обычной практикой, когда покупатель платит налог на передачу права собственности, в то время как в других штатах налог распределяется или оплачивается той стороной, которая имеет меньшую переговорную силу.В некоторых местах каждая сторона платит свой собственный набор налогов на трансферт.
Как рассчитать трансфертный налог?
Налог на передачу собственности рассчитывается как процент от продажной цены или справедливой рыночной стоимости имущества, переходящего из рук в руки. Законы штата обычно описывают налог на передачу собственности как установленную ставку на каждые 500 долларов стоимости собственности. Например, налог на трансферт в Северной Каролине составляет 1 доллар США на каждые 500 долларов США по ставке 0,2%. Вы можете нести ответственность за уплату налогов на передачу собственности на нескольких уровнях государственного управления в зависимости от того, где находится недвижимость.Мы привели несколько примеров трансфертных налогов для некоторых из наиболее густонаселенных штатов США
.Налоги на передачу недвижимости в пяти штатах
| Калифорния | да | $ 110 | |
| Флорида |
| $ 1,050 | |
| Иллинойс |
| $ 450 | |
| Нью-Йорк |
| 1,400–3025 долл. США | |
| Техас | – | 0 долл. США |
Правила и ставки трансфертного налога сильно различаются в зависимости от штата. В некоторых, например в Техасе, нет налога на передачу собственности. Другие взимают разные ставки за разные уровни стоимости собственности.Один из наиболее сложных примеров можно найти в Нью-Йорке, где взимается налог на передачу имущества стоимостью более 1 миллиона долларов на 1%. Кроме того, город Нью-Йорк взимает разные ставки в зависимости от типа вашей собственности и от того, превышает ли ее стоимость 500 000 долларов США.
Если вашего штата нет в списке выше, вы можете получить представление о том, сколько вы должны, просмотрев этот список ставок налога на передачу прав собственности.
Расчет налога на наследство и налога на дарение
Если вы получаете недвижимость в качестве подарка или наследства, вместо обычных налогов на передачу применяются налог на дарение и налог на недвижимость.Оба эти налога собираются федеральным правительством. Если стоимость имущества не превышает 5,49 миллиона долларов, вам не стоит беспокоиться об уплате налога на наследство или налога на дарение при передаче. Они применяются только в том случае, если общая стоимость всех активов умершего человека и подарков, которые он делал в течение его жизни, составляет более 5,49 миллиона долларов (по состоянию на 2017 год).
На практике это означает, что большинству людей не придется беспокоиться об уплате налога на наследство или дарения. Однако вы можете нести ответственность за уплату этих налогов с дома, стоимость которого меньше установленного лимита, если совокупная стоимость всех активов первоначального владельца, включая не только дом, но также наличные деньги и инвестиции, превышает 5 долларов.49 миллионов. Если стоимость вашего унаследованного имущества указывает на то, что общая стоимость активов превышает установленный предел, налог на наследство рассчитывается как процент от оценочной стоимости имущества на момент смерти первоначального владельца.
Если стоимость собственности снизилась после смерти дарителя, вы также можете основывать свой налог на наследство на стоимости по состоянию на шесть месяцев после смерти. Однако эта более поздняя оценка должна применяться ко всем активам во всем поместье, а не только к дому. Если вы продаете унаследованную недвижимость в течение шести месяцев, налог на недвижимость будет рассчитываться на основе окончательной цены продажи, а не на основе отдельной оценки.
Вычитаются ли налоги на трансферт?
Независимо от того, покупаете ли вы или продаете, IRS не позволяет вам вычитать налоги на передачу собственности или любые другие налоги, связанные с продажей личного дома. Это включает в себя другие расходы, такие как регистрационный налог, уплачиваемый по каждой ипотеке. Однако трансфертные налоги в некоторых областях «вычитаются» друг из друга: налог, который вы платите одному уровню правительства, может уменьшить налог, который вы должны другому. Например, штат Калифорния засчитывает налоги на трансферт, которые вы платите своему округу, в качестве кредита в счет налога штата, что приводит к более низкой общей налоговой ставке.
Как работают государственные налоги на имущество и наследство?
Государственные и местные органы власти собрали 5 миллиардов долларов от налогов на имущество и наследство в 2017 году, что значительно меньше 1 процента совокупных доходов из собственных источников штата и местного самоуправления. В 2000 году, в прошлом году, когда все штаты взимали налог на недвижимость, эти налоги по-прежнему обеспечивали менее 1 процента совокупных общих доходов штата и местных источников из собственных источников.
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ
Налог на наследство уплачивается самим имуществом при передаче собственности в момент смерти человека.Государства должны распределять активы по юрисдикциям, если умерший жил или владел собственностью в нескольких юрисдикциях.
До 2001 года во всех 50 штатах и округе Колумбия был налог на недвижимость, поскольку федеральный налог на недвижимость предоставлял налоговый кредит штата в размере 16 процентов от налогооблагаемой стоимости недвижимости. Таким образом, штаты могли получать доход без увеличения чистого налогового бремени для своих резидентов, напрямую подключившись к федеральному кредиту, и все штаты сделали это, установив свою ставку налога на наследство равной максимальному кредиту.Однако изменения федерального налога в 2001 году заменили кредит менее значимым вычетом, и многие штаты отменили свои налоги.
В настоящее время только 12 штатов и округ Колумбия взимают налог на недвижимость. Делавэр и Нью-Джерси отменили свои налоги на имущество 1 января 2018 года. Канзас, Северная Каролина, Огайо, Оклахома и Теннесси также недавно отменили свои налоги на имущество.
Каждый штат освобождает общую сумму от налога (диаграмма 1). Эти льготы варьируются от 1 миллиона долларов в Массачусетсе и Орегоне до 5 долларов.85 миллионов в Нью-Йорке. Некоторые штаты ранее связывали свое освобождение с федеральной суммой, но после того, как Закон о сокращении налогов и занятости повысил федеральное освобождение с 5,49 млн долларов до 11,2 млн долларов, начиная с 2018 года, округ Колумбия, Гавайи, Мэриленд и Мэн разъединились и установили свои собственные суммы освобождения. Коннектикут планировал обеспечить соответствие федеральной суммы в 2020 году, но недавнее законодательство перенесло дату соответствия на 2023 год.
В большинстве штатов максимальная ставка налога на имущество составляет 16 процентов, что является пережитком предыдущей федеральной системы налоговых льгот по налогу на имущество (см. Ниже).Однако Коннектикут (12 процентов), Гавайи (20 процентов), Мэн (12 процентов) и Вашингтон (20 процентов) имеют разные максимальные показатели.
НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО
Налог на наследство аналогичен налогу на наследство, но уплачивается наследниками, а не имуществом. Налог взимается с недвижимости резидента или государственной собственности нерезидента на момент смерти. Размер налога зависит от отношения наследника к умершему. Выжившие супруги освобождены от налогов на наследство во всех штатах; в некоторых штатах также освобождаются прямые потомки.В Айове, Кентукки, Мэриленде, Небраске, Нью-Джерси и Пенсильвании действуют налоги на наследство. Индиана недавно отменила налог на наследство.
ИСТОРИЯ
С 1924 по 2005 год федеральное правительство делило доходы от налога на имущество со штатами, разрешая зачет налогов на имущество штата и налогов на наследство. С 1924 по 1954 год кредит составлял 25 процентов федерального налога на недвижимость. После 1954 г. поместья могло претендовать на получение кредита на уплату государственного налога на имущество и наследство в соответствии с прогрессивным графиком с максимальной ставкой в 16 процентов от налогооблагаемой стоимости имущества.Как следствие, вместо того, чтобы устанавливать единые налоги, штаты ввели налоги на наследство, равные максимальной сумме кредита. В 2000 году, когда был предоставлен полный кредит, сумма государственных налоговых льгот составила 6,4 миллиарда долларов.
Закон об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 года (EGTRRA) отказался от кредита, заменив его менее щедрым вычетом. Многие штаты напрямую увязывают налог на наследство с суммой кредита, и налоги на наследство упадут до нуля, если они не будут «отделены» от федерального закона.Фактически, 30 штатов упускают свои налоги, ничего не делая. Пятнадцать штатов и округ Колумбия разделились, установив отдельные налоги на наследство; пять штатов прямо отменили свои налоги.
Срок действия всех положений EGTRRA должен был истечь в 2010 году, но был продлен до 2012 года. В 2012 году Конгресс не рассматривал EGTRRA до самого конца года, что создало фискальный барьер для большинства федеральных налогов и возможность того, что федеральный кредит для штата налоги на смерть вернутся. В конце концов, Конгресс навсегда заменил государственный кредит вычетом налога на наследство, уплаченного штатам.
Обновлено в мае 2020 г.
Часто задаваемые вопросы о правах наследования — Совет по вопросам арендной платы
Важно отметить, что эти часто задаваемые вопросы не предназначены для замены определений, толкований и т. Д., Содержащихся в соответствующих законодательных актах, кодексах и постановлениях, регулирующих арендную плату, или любых административных или судебных решениях, толкующих такие законы, кодексы. , и нормативные акты, или любое постановление советов по вопросам арендной платы города Нью-Йорка или округа. Каковы правила наследования прав?Для арендаторов со стабилизированной арендной платой лицо, проживающее в квартире, сданной в аренду члену семьи, может стать арендатором (преуспеть) после ухода основного арендатора, если член семьи проживал в квартире в течение двух или более лет до этого. до выезда арендатора, или с начала аренды, или с начала отношений. Если лицо, заявляющее о праве наследования, является инвалидом или ему исполнилось 62 года, то период совместного проживания составляет только один год.
Минимальные периоды пребывания не считаются прерванными из-за военной службы, зачисления на дневное отделение, переезда по решению суда (не связанного с арендой или оснований для выселения), временного переезда из-за работы, госпитализации или других разумных оснований, как это определено NYS Homes and Community Renewal (HCR) по заявлению.
Член «нетрадиционной» семьи также может получить контроль над квартирой, если он / она может проявить «эмоциональную и финансовую приверженность».”Суды могут рассмотреть следующее:
- продолжительность отношений,
- разделение домашних расходов,
- объединение финансов, таких как кредитные карты или банковские счета,
- совместное участие в семейной деятельности,
- оформление юридических обязательств посредством таких вещей, как завещания, доверенности , декларации о домашнем партнерстве и т. д.,
- , выступающие в качестве членов семьи в общественной деятельности,
- , регулярно выполняющие семейные функции друг для друга.
Для получения дополнительной информации о наследовании см. Веб-страницу HCR о наследовании и Информационный бюллетень HCR № 30: Права наследования.
В начало
Может ли моя тетя «сдать» свою контролируемую квартиру члену семьи?Арендатор с контролируемой арендной платой не может предоставить право проживания в квартире по завещанию. Никто не может получить квартиру с контролируемой арендной платой, выплачивая арендную плату личными чеками. Существуют особые правила о том, кто может получить квартиру с контролируемой арендной платой.
Как правило, в случае квартир с контролируемой арендной платой на всей территории штата Нью-Йорк любой «член семьи» арендатора может иметь право на защиту от выселения в случае его смерти или постоянного выезда из квартиры.
Право члена семьи на защиту от выселения зависит от того, прожил ли такой член семьи с арендатором в качестве основного жителя квартиры в течение двух лет непосредственно перед смертью или постоянным выездом арендатора из квартиры (один год для членов семьи пенсионеров или инвалидов).
Член семьи также может иметь право на защиту от выселения, если он / она проживал с арендатором с момента начала аренды или с начала отношений.
Если все требования к наследованию выполнены, арендная плата нового арендатора будет такой же, как и в случае, когда ваша тетя была основным арендатором, до следующего повышения, которое может происходить один раз в год в квартирах с контролируемой арендной платой.
Определения членов семьи, инвалидов и дополнительную информацию см. На веб-странице HCR о наследовании и в Информационном бюллетене HCR № 30: Права на наследование.
Дополнительную информацию можно получить в NYS Homes and Community Renewal (HCR), государственном агентстве, которое регулирует законы об аренде.
В начало
Имею ли я права на квартиру моей мамы, когда она переезжает?В целом, если вы не являетесь инвалидом или вам исполнилось 62 года, вы были бы защищены по наследству, если бы вы проживали со своей матерью непрерывно за два года до того, как она покинула квартиру. Если вы инвалид или вам исполнилось 62 года, вам придется прожить с матерью не менее одного года до ее переезда.Для получения дополнительной информации о наследовании см. Веб-страницу HCR о наследовании и Информационный бюллетень HCR № 30: Права наследования.
Если вы не жили в квартире в течение двух лет до отъезда матери, у вас нет права на квартиру, и домовладелец может не принимать вас в качестве основного арендатора. Они могут переехать, чтобы вас выселить. Однако, если один из ваших братьев и сестер проживал по месту жительства, он / она может соответствовать критериям правопреемства, и вы сможете жить там как ближайший член семьи. Кроме того, если вы раньше жили в квартире и ушли только потому, что были зачислены на дневное отделение, служили в армии или из-за временной работы, или были госпитализированы, период вашего отсутствия может не учитываться. как отсутствие.
В начало
Как вы на самом деле заявляете о праве наследования?Права наследования могут быть востребованы только в случае смерти основного арендатора или освобождения квартиры. В это время арендатор, претендующий на правопреемство, должен отправить письмо заказным письмом арендодателю, объясняя, что основной арендатор освободил квартиру и что он / она хотели бы подписать следующий договор о продлении аренды. Если основной арендатор умер, свидетельство о смерти также должно быть приложено к письму.Арендодатель может попросить вас переслать копии документов, подтверждающих, что вы соответствуете определению члена семьи и что квартира была вашим основным местом проживания более двух лет (один год для инвалидов или не менее 62 лет). Когда текущий договор аренды истекает для продления, именно тогда вы подписываете новый договор аренды.
Если два члена семьи захотят подписать договор о продлении аренды, они могут это сделать, и оба будут освобождены от выплаты надбавки за вакансию при условии, что они соответствуют требованиям для наследования.
До фактического правопреемства текущий зарегистрированный арендатор может официально уведомить владельца члена (ов) семьи о будущей возможности наследования, заполнив форму HCR RA 23.5 «Уведомление для владельцев членов семьи, проживающих с указанным арендатором в Квартира, имеющая право наследования / Защита от выселения ».
Для получения дополнительной информации вам следует обратиться в NYS Homes and Community Renewal (HCR), агентство штата, которое регулирует законы об аренде.
В начало
Имеет ли арендатор квартиры со стабилизированной арендной платой право указывать имя своей супруги в договоре аренды?Да.Арендатор имеет право, по запросу владельца, добавить имя его или ее супруги в договор аренды в качестве дополнительного арендатора, если супруг (а) проживает в квартире в качестве основного места жительства. Это изменение не связано с дополнительным повышением арендной платы. Для получения дополнительной информации см. «Аренда и увеличение арендной платы» HCR и Информационный бюллетень № 30 HCR: Права наследования. Также обратите внимание, что даже если супруг (а) не был добавлен в качестве указанного арендатора в договор аренды, он, в конечном итоге, имеет право на «наследование», когда квартира освобождается указанным арендатором (арендаторами).См. Следующий вопрос для получения дополнительной информации.
В начало
Может ли арендатор квартиры со стабилизированной арендной платой добавить имя своего ребенка в договор аренды?Кроме супруга (см. Вопрос выше), владелец не обязан указывать имя любого другого члена семьи (или не члена семьи). Тем не менее, обратите внимание, что даже если ребенок не добавлен в качестве указанного арендатора в договор аренды, он в конечном итоге может получить право на «наследование», когда квартира будет освобождена указанным арендатором (арендаторами).Хотя ребенок не может быть добавлен в качестве указанного арендатора в договор аренды, текущий зарегистрированный арендатор может официально уведомить владельца члена (ов) семьи о будущей возможности наследования прав, заполнив форму HCR RA 23.5, «Уведомление владельцу семьи» Члены, проживающие с указанным арендатором в квартире, которые могут иметь право наследования / защиту от выселения ». Для получения дополнительной информации см. Веб-страницу HCR о наследовании и Информационный бюллетень HCR № 30: Права наследования.
В начало
Смерть и налоги — Что происходит, когда умирает владелец
В этом мире нет ничего, кроме смерти и налогов.Так как же владельцу кооператива или кондоминиума подготовиться к неизбежной смерти, поскольку это связано с долей владения и защитой актива для целей наследования и владения? Аналогичным образом, как совет директоров осуществляет контроль над тем, кто в конечном итоге владеет квартирой, а также проживает в ней, когда умирает акционер или законный владелец? Можно подумать, что это просто вопрос завещания, чтобы определить как собственность, так и владение интересами, но в мире нью-йоркской недвижимости нет ничего простого.Тип доли владения и, в случае кооператива, условия частной аренды являются ключевыми элементами, которые необходимо разгадать в головоломке наследования и владения, которая следует за смертью акционера.
Нью-Йорк допускает различные виды собственности: полная аренда (для пары, состоящей в законном браке), совместных арендаторов с правом наследования и общих арендаторов. В случае полной и совместной аренды другой акционер или собственник автоматически наследует интересы умершего собственника.В случае арендатора, находящегося в долевой собственности, интересы умершего переходит к его или ее имуществу, и условия завещания регулируют распоряжение имуществом. Если оставшийся в живых владелец уже проживает в квартире или является ближайшим родственником или супругом умершего, то владение не должно вызывать беспокойства.
Осложнения часто возникают, когда владелец умирает без завещания или когда член семьи переезжает после смерти акционера.Правление должно иметь правила и положения, чтобы иметь дело с этими обстоятельствами, чтобы предотвратить проблемы, осложнения и ненужные судебные разбирательства. Внутри здания должна быть фиксированная политика, которой придерживаются, когда умирает акционер или владелец единицы. Полис должен быть предоставлен управляющей компанией представителю умершего в разумный срок после смерти владельца. В полисе должны быть указаны обязательства наследственного имущества в отношении алиментов, проживания и, в случае кооператива, как доли передаются оставшемуся в живых супругу или наследникам.Если со стороны объекта недвижимости нет движения для решения проблем с размещением или для оплаты начисляемых алиментов или общих расходов, в течение трех месяцев после смерти владельца квартиры совет директоров должен обратиться к консультанту, чтобы определить, какие юридические шаги , если есть, надо брать.
Последнее завещание и завещание могут контролировать переход права собственности, но не дают автоматического права на занятие квартиры.Если акционер или владелец паи жили один, то в большинстве случаев наследник не может просто переехать в квартиру после смерти акционера или собственника. Как правило, в процессе передачи акций правление имеет право утвердить размещение до передачи. Тем не менее, когда дело доходит до наследования, условия соглашения о найме будут определять, какой контроль должен иметь совет, чтобы утвердить наследника, и будет ли член семьи иметь право не только владеть, но и в конечном итоге занимать квартиру. .
Независимо от наличия завещания договор аренды в кооперативе не прекращается после смерти владельца. Большинство советов кооперативов разрешают членам семьи продолжать занимать квартиру после смерти акционера при условии, что они проживали с умершим акционером до его или ее смерти. Но если акционер жил один, никто не может заселиться в квартиру без разрешения совета директоров. Это включает в себя наследников, а также исполнителя наследства, единственной целью которого является завершение дел, связанных с наследством, включая вывоз личных вещей и продажу имущества.Выплаты по содержанию продолжают накапливаться, и ответственность за эти выплаты несет наследство. Если кто-то занимает квартиру без разрешения кооператива, корпорация может возбудить иск против недвижимости за нарушение договора аренды. Кроме того, кооператив не может принимать оплату содержания от кого-либо, кроме имущества акционера, не рискуя заявить об отказе от прав, даже если в договоре аренды указано иное.
Другая проблема, с которой часто сталкиваются после смерти акционера, возникает, когда акции принадлежат как совместным арендаторам — или если квартира была куплена до 1996 года супружеской парой, которая не указала себя на акциях в качестве совместных арендаторов. .Доля умершего переходит к наследству и наследуется бенефициаром по завещанию или ближайшими родственниками. Это может быть не совладелец акций или даже не супруг умершего. Оставшийся в живых акционер может столкнуться с риском того, что ему придется разделить акции с другими наследниками, что может привести к судебным искам, нежелательному выкупу наследников или непредвиденной продаже квартиры. Акционерам важно проверять свои сертификаты акций, чтобы убедиться, что акции обозначены должным образом и что их завещания соответствуют их посмертным пожеланиям.
Владельцы кондоминиумов сталкиваются с аналогичными проблемами в отношении наследования, но советы директоров могут иметь меньше возможностей контролировать, кто будет жить в этих квартирах после смерти владельца. Совет директоров кондоминиумов должен консультироваться с правилами дома, а также с уставом организации, чтобы определить протокол и необходимость отказа от права первого отказа в случае смерти владельца и возникновения проблемы с заселением.
Как и в любой ситуации, когда возникают правовые вопросы, следует искать адвоката для определения прав и средств правовой защиты сторон, а также обязательств правления перед наследниками имущества.Управляющая компания должна внедрить стандартные процедуры, связанные со смертью владельца единицы, чтобы помочь в решении имущественных вопросов — и упростить процесс, который в противном случае может оказаться трудным и тернистым.
Лиза Брейер Урбан — адвокат по недвижимости из Манхэттена, управляющий партнер и одна из основателей Breier Deutschmeister Urban & Fromme.
Флорида Налоги на недвижимость и наследство — Поверенный по планированию недвижимости | Закон Гиббса
Флорида — один из семи штатов, в которых отсутствует подоходный налог.В сочетании с теплым климатом и дружелюбной налоговой политикой, которая не допускает НИКАКИХ подоходных налогов, НИКАКИХ налогов на недвижимость и наследство Флориды, Флорида становится чрезвычайно популярным местом для выхода на пенсию.
В конце концов, если вы пенсионер с фиксированным доходом, экономия налогов на выплатах IRA, пособиях социального обеспечения и пенсионных выплатах поможет вашему бюджету пойти немного дальше.
Но, конечно, как вам скажет любой житель Флориды, это не означает, что вам не нужно платить любых подоходных налогов.Вы просто не платите государственных подоходных налогов. IRS все еще хочет получить свои деньги.
НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ И НАСЛЕДСТВО ВО ФЛОРИДЕ
Налоги на наследство и наследство во Флориде действуют практически одинаково. Правительство штата не взимает «федерального налога на смерть», но соответствующие имения Флориды по-прежнему несут ответственность за уплату налогов на наследство перед федеральным правительством.
И жители Флориды, унаследовавшие собственность из другого штата, могут по-прежнему платить налоги на наследство другому штату.
Определение налогов на наследство и наследство
Налоги на смерть, включая налоги на наследство и наследство, — это налоги, взимаемые регулирующим органом с активов недавно умершего человека.
Термины «налог на наследство» и «налог на наследство» часто используются как синонимы — и они похожи, — но между ними есть тонкое различие.
Если налог на наследство взимается с самого имущества, налог на наследство взимается с отдельных частей, полученных наследниками.
Налоги на наследство уплачиваются исполнителем наследства или личным представителем Флориды, часто с использованием активов в имении во Флориде или в другом месте; Налоги на наследство причитаются отдельным наследникам, хотя во Флориде нередко последние завещания предусматривают уплату налогов на наследство с недвижимого имущества.
В любом случае штат Флорида не взимает налоги на поместье или наследство, но другие юрисдикции это делают.
Запрещено Конституцией
Флорида не уникальна в этом отношении — только в четырнадцати штатах есть налог на наследство, а еще в четырех есть налог на наследство (в Нью-Джерси и Мэриленд есть оба).Но Флорида выделяется тем, что налоги на наследство прямо запрещены конституцией штата.
Итак, для введения Флориды налога на наследство потребуется полномасштабная поправка к конституции, а не только новое законодательство. Эта конституционная гарантия делает налоговое законодательство Флориды особенно выгодным для всех, кто озабочен минимизацией налогов на наследство.
Преимущества проживания во Флориде
Если Флорида является вашим основным штатом проживания, управление вашим будущим имуществом во Флориде будет осуществляться в соответствии с законодательством Флориды, и поэтому оно не будет облагаться никакими налогами на наследство или налогом на недвижимость на уровне штата, независимо от того, где твои наследники живы.
Однако, если вы являетесь резидентом Флориды и унаследовали собственность от кого-либо в штате, который облагает налогом наследство, например, в Пенсильвании, вы можете быть должны налогом на наследство другому штату.
Сумма налога и то, причитается ли он вообще, зависит от стоимости наследства, ставок налогообложения и схемы освобождения от уплаты налогов, а также от вашего семейного отношения к умершему. Более близкие отношения обычно допускают большие льготы по налогу на наследство.
Различия налогов на наследство иПодоходный налог
Важно помнить, что налоги на наследство полностью отличаются от подоходного налога, а унаследованное имущество не является налогооблагаемым доходом из-за увеличения базы.
Таким образом, если вы получаете крупное наследство наличными, вам не нужно включать его в качестве налогооблагаемого дохода в свою налоговую декларацию, даже если вам придется платить налог на наследство.
Однако, если вы получаете доход, полученный от унаследованного актива, который подлежал бы налогообложению наследнику, то вы несете ответственность за уплату подоходного налога.
Например, если вы снимаете деньги с унаследованной IRA, и распределение облагалось бы налогом у наследника, полученные вами средства являются налогооблагаемым доходом.
Или, если вы продаете унаследованную недвижимость по цене, превышающей уплаченную за нее умершим, вам, скорее всего, придется заплатить налог на прибыль или налог на прирост капитала с прибыли, в зависимости от того, как долго находилась собственность.
Федеральный налог на наследство
Как упоминалось выше, в штате Флорида нет налога на смерть, но соответствующие имения Флориды по-прежнему несут федеральный налог на наследство (федерального налога на наследство нет).
Если его активы превышают освобождение от налогов в размере 11,18 млн долларов (по состоянию на 2018 год), имущество облагается налогом по предельной ставке до 40%. Это означает, что для недвижимости стоимостью 12 миллионов долларов излишек 820 000 долларов облагается налогом, который вводится в постепенно увеличивающихся скобках, например, федеральный подоходный налог.
Поскольку переводы супругам освобождены от уплаты налога, супружеские пары могут эффективно удвоить освобождение до 22,36 миллиона долларов за счет использования стратегий планирования наследства, таких как сквозные трасты для супругов.
Расчет налогооблагаемой недвижимости
Чтобы рассчитать налогооблагаемую стоимость недвижимости, вы просто вычитаете обязательства из активов, при этом «активы» определяются в широком смысле и включают в себя значительно больше, чем то, что проходит через завещание.
Недвижимость, финансовые счета, деловые интересы, активы, находящиеся в доверительном управлении, контролируемом умершим, и выплаты в случае смерти по полисам страхования жизни — все это включено в налогооблагаемую недвижимость.
Однако, если полис страхования жизни хранится в безотзывном трасте страхования жизни (ILIT) в течение как минимум трех лет до смерти, льготы могут быть удержаны вне наследства.
Как уплачиваются федеральные налоги на имущество?
Федеральный налог уплачивается самим имуществом и должен быть уплачен исполнителем наличными. Это может вызвать проблемы для ценных объектов недвижимости с преимущественно неликвидными активами, такими как земля.
В некоторых случаях исполнители вынуждены ликвидировать активы для уплаты налогов.
Популярная стратегия, позволяющая избежать этой дилеммы, состоит в том, чтобы оформить полис страхования жизни для имущественного планирования или, более конкретно, когда пособие в случае смерти предназначено для уплаты налогов на наследство и административных сборов.
Стратегии дарения и безотзывные трасты
В определенной степени обязательство по налогу на наследство может быть уменьшено путем удаления активов из будущего имущества до смерти. Это может быть достигнуто посредством определенных форм безотзывных трастов или, проще говоря, путем передачи активов наследникам или благотворительным организациям в течение жизни.
Продажа активов, как правило, не является эффективной стратегией сокращения налоговых обязательств по налогу на наследство, поскольку стоимость просто переносится из одной формы в другую.
Ежегодные подарки
Налоговый кодекс допускает ежегодные подарки на сумму до 15 000 долларов на каждого получателя (удваивается для супружеских пар) без каких-либо обязательств по налогу на дарение.
Итак, если вы дадите активы на сумму 15 000 долларов каждому из ваших троих детей, вы уменьшите свое окончательное состояние на 45 000 долларов без взимания налога на дарение для себя или своих детей.
Повторите дары в течение нескольких лет, и будущие налоговые обязательства по налогу на наследство могут быть значительно сокращены или даже отменены.
Оценка активов
Стратегия дарения особенно эффективна при повышении стоимости активов, поскольку получатель приобретает налоговую базу дарителя вместе с подаренным активом.
Когда получатель в конечном итоге передает актив, он или она будет должен платить налог на прирост капитала с прироста по максимальной ставке 20,00%.
С другой стороны, если актив остается в имуществе (и имущество соответствует требованиям для налогообложения), оно будет облагаться налогом на наследство по максимальной ставке 40,00% от приведенной стоимости актива без уменьшения стоимостная основа.
Форма 709
Для подарков на сумму более 15 000 долларов США одному получателю в течение одного года требуется налоговая декларация на дарение по форме 709.
В то время не обязательно будет взиматься налог на дарение, но стоимость подарка, превышающая 15 000 долларов, вычитается из пожизненного лимита дарителя в 11,18 миллиона долларов, который связан с освобождением от налога на наследство.
Например, если вы отдаете актив стоимостью 205 000 долларов (на 180 000 долларов больше годового максимума), ваше возможное освобождение от налога на наследство будет уменьшено с 11,18 до 11 миллионов долларов.
Пожизненное освобождение от подарков — это всего лишь пожизненный максимум. Как только вы его израсходуете, вы не сможете вернуть его, так что дарить стратегически — хорошая идея.
Подарки между супругами
Подарки от одного супруга другому и подарки на образовательные или медицинские расходы (при условии, что они выплачиваются непосредственно поставщику, а не лицу, получающему пособие) не облагаются налогом на дарение.
Следовательно, если вы дадите своему внуку 50 000 долларов на оплату учебы в колледже, ваше освобождение будет уменьшено на 35 000 долларов — сумму подарка за вычетом 15 000 долларов, разрешенных ежегодно.