Инвентаризационная стоимость имущества: Инвентаризационная стоимость квартиры – что это и как она определяется?

Инвентаризационная стоимость \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Инвентаризационная стоимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Инвентаризационная стоимость

Судебная практика: Инвентаризационная стоимость Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 225 «Порядок исчисления налога» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик в 2012 году получил в дар от лица, не являющегося взаимозависимым, комнату. Поскольку сведения о кадастровой (рыночной) стоимости комнаты отсутствовали, в налоговой декларации в качестве налогооблагаемого дохода была отражена инвентаризационная стоимость комнаты, определенная на основании справки БТИ. Налоговый орган полагал, что полученный налогоплательщиком доход должен определяться исходя из рыночной стоимости объекта, и доначислил НДФЛ исходя из рыночной стоимости комнаты, определенной по результатам экспертизы. Суды признали такой расчет НДФЛ правомерным. Направляя дело на новое рассмотрение, ВС РФ указал, что НК РФ не содержит нормы, предписывающей налогоплательщику определять налоговую базу по НДФЛ исходя из рыночной стоимости недвижимого имущества, приобретенного на основании договора дарения, стороны которого не являются взаимозависимыми лицами. Поскольку на момент подачи налоговой декларации отсутствовали сведения о кадастровой (рыночной) стоимости объекта недвижимости, а обязанность налогоплательщика или налогового органа устанавливать рыночную стоимость объекта недвижимости и учитывать ее в качестве налогооблагаемого дохода для определения размера НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрена, налогоплательщик при определении размера НДФЛ, подлежащего уплате, правомерно исходил из инвентаризационной стоимости объекта.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 408 «Порядок исчисления суммы налога» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ»Судебной коллегией признано необоснованным неприменение инспекцией инвентаризационной стоимости при расчете суммы налога на имущество физических лиц за 2016 год, а также возложена обязанность на налоговый орган осуществить перерасчет налога на имущество физических лиц за два месяца 2016 года в отношении принадлежащих ФИО1 на праве собственности объектов недвижимости с учетом пункта 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающего применение понижающих коэффициентов при исчислении суммы налога на имущество физических лиц за первые четыре налоговых периода, начиная с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.»

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Инвентаризационная стоимость

Нормативные акты: Инвентаризационная стоимость

Чем кадастровая стоимость отличается от инвентаризационной?

При оценке недвижимости нужно учитывать множество факторов. Например, принимать во внимание не только кадастровую, но и инвентаризационную стоимость.

В представленной статье мы подробно расскажем, чем отличаются эти два понятия, как рассчитывается каждый вид стоимости и что именно нужно знать при составлении оценки имущества.

 

○ Что такое инвентаризационная стоимость.

Инвентаризационная стоимость – это показатель, который применяется при оценке недвижимости и расчета налога от сделок с ней. В данном случае в расчет берется общая площадь жилплощади, степень ее износа и условия предоставления коммунальных услуг. При этом не учитываются иные критерии, определяющие рыночную стоимость данной недвижимости. В связи с этим государство приняло решение ввести новый способ оценки жилых и нежилых помещений, который будет учитывать все необходимые показатели.

Оценка инвентаризационной стоимости нужна, когда осуществляется приватизация недвижимости, планируется ее покупка, продажа и любые другие сделки. Она также используется для расчета налога на имущество. Именно этот показатель являлся единственным до января 2015 года, когда был введен новый способ оценки.

Вернуться к содержанию ↑

 

○ Что такое кадастровая стоимость.

Кадастровая стоимость – это определение рыночной цены объекта недвижимости или земельного участка. Ее проведение регулируется Федеральными законами:

• «Об оценочной деятельности в РФ» от 29.07.1998 №135-ФЗ (далее №135-ФЗ).
• «О государственной кадастровой оценке» от 03.07.2016 №237-ФЗ (далее №237-ФЗ).

• «Под кадастровой стоимостью понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки или в результате рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости либо определенная в случаях, предусмотренных статьей 24.19 настоящего Федерального закона (ч. 2 ст.3 №135-ФЗ).
• Для целей настоящего Федерального закона под рыночной стоимостью объекта оценки понимается наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда:
• одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение;
• стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах (ч. 1 ст.3 №135-ФЗ)».

Данный показатель подлежит обновлению каждый 5 лет и необходим при покупке и иных сделках с недвижимостью.

Вернуться к содержанию ↑

 

○ Какие есть отличия.

Эти два показателя имеют одинаково важное значение для установления общей стоимости недвижимости и расчете налога на нее. При этом необходимо знать и различия между ними. Ниже приведены основные показатели, разницу по которым нужно знать.

Вернуться к содержанию ↑

 

✔ Налогообложение.

Размер налогов зависит от установленной стоимости объекта недвижимости. При инвентаризационной в расчет берется год возведения здания и степень ее износа.

• «Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (ст. 404 НК РФ)».

Что касается кадастровой стоимости, при расчете налоговой базы она определяется путем вычета из общей площади определенного количества квадратных метров, исходя из типа недвижимости:

• Для квартиры – 20 кв. м.
• Для комнаты – 10 кв. м.
• Для жилого дома – 50 кв. м. (ст. 403 НК РФ).

До января 2015 года, размер налогообложения устанавливался только на основе инвентаризационной стоимости, а начиная с 2015 года, государство постепенно переходит на кадастровую, которая до 2020 года должна стать единственным критерием вычисления налога.

Вернуться к содержанию ↑

 

✔ Как рассчитывается.

При определении инвентаризационной стоимости учитывается только время возведения здания и цена использованных строительных материалов. Оценка производится специалистами Бюро технической инвентаризации (БТИ). Такой расчет не позволяет определить действительную рыночную стоимость недвижимости, что привело к необходимости введения кадастровой стоимости, которая учитывает:

• Месторасположение здания (населенный пункт, район и улица).
• Развитость инфраструктуры (наличие рядом детских садов, школ, больниц, остановок общественного транспорта и т.д.).
• Наличие/отсутствие собственной парковки и/или охраны и другие факторы, влияющие на рыночную стоимость объекта недвижимости.

Кадастровая стоимость определяется независимыми оценщиками, которых привлекает местный орган власти

Вернуться к содержанию ↑

 

✔ Разница с рыночной ценой.

Учитывая критерии, которые учитываются при расчете, максимально приближенной к рыночной цене является кадастровая стоимость. Разница в данном случае в 1,5-3 раза. Что касается инвентаризационной стоимости, отличие от рыночной цены недвижимости примерно в 10 раз. Именно поэтому размер налога на имущество основывается на кадастровой стоимости, начиная с 2015 года. Планируется, что к 2020 году государство полностью перейдет на расчет налогов на основе кадастровой стоимости.

Вернуться к содержанию ↑

 

✔ Кто выдает.

БТИ – орган, который занимается определением инвентаризационной стоимости. Сюда можно обратиться за получением именно этого вида оценки. Что касается кадастровой стоимости, ее оценку можно получить посредством обращения в Росреестр, Кадастровую палату и отделение МФЦ.

Вернуться к содержанию ↑

 

✔ Кто может получить.

Каждый вид справки с нужной оценкой может быть получен только собственником недвижимости либо его представителем, предъявившим нотариальную доверенность.

 При обращении за информацией следует предъявить:

• Личный паспорт.
• Правоустанавливающие документы на недвижимость.
• Заполненное по установленной форме заявление.
• Чек об оплате госпошлины.

Вернуться к содержанию ↑

 

✔ Как получить.

Получить инвентаризационную оценку можно при личном обращении в БТИ с предъявлением перечисленного пакета документов. Что касается кадастрового документа, ее можно заказать через интернет в Росреестре либо обратившись в отделение МФЦ с предъявлением правоустанавливающих документов.

Вернуться к содержанию ↑

 

✔ Как оспорить.

Если заявитель не согласен с размером приведенной оценки, он может оспорить ее, путем обращения в судебные инстанции в каждом случае. При этом оспорить инвентаризационную стоимость можно в любое время после ее получения, а в случае с кадастровой оценкой, иск должен быть подан не позднее, чем через 6 месяцев после получения документа.

Вернуться к содержанию ↑

 

✔ Порядок оценивания.

Алгоритм действий при инвентаризационной оценке:

1. Определение основной восстановительной стоимости объекта.
2. Перерасчет с учетом цен текущего года при помощи специальных коэффициентов.
3. Определение процента и стоимости физического износа.
4. Расчет реальной инвентаризационной стоимости.
5. Расчет налога через умножение результата оценки на поправочный коэффициент, определяемый в пределах определенного промежутка.

Данный вид оценивания занимает достаточно долгое время и требует определенной скрупулезности.

Определение кадастровой стоимости происходит быстрее:

1. Администрация принимает соответствующее решение о переоценке.
2. Составляется список объектов, подлежащих переоценке.
3. Привлекается независимая фирма на конкурсной основе.
4. Проводится кадастровая оценка в соответствии с актуальными коэффициентами и нормативной базой.
5. Проводится экспертиза составленного отчета саморегулирующими оценщиками.
6. Осуществляется передача сведений в органы местного самоуправления и их публикация
7. Обновленные данные фиксируются в единой базе.

Вернуться к содержанию ↑

 

✔ Переоценка.

Специалисты БТИ обязаны каждый год до 1 марта представлять информацию об инвентаризационной стоимости своих объектов по состоянию на 1 января соответствующего года. Что касается кадастровой стоимости, ее переоценка производится каждые 5 лет.

Таким образом, инвентаризационная стоимость также должна быть известна владельцам жилплощади. Сведения о каждом виде оценки в совокупности дают действительную картину стоимости объекта недвижимости.

Вернуться к содержанию ↑

 

○ Советы юриста:

 

✔ Чтобы заплатить налог какую нужно учитывать оценку.

При расчете следует учитывать кадастровую стоимость на начало текущего года. Однако если такие сведения отсутствуют, законодатель еще допускает возможность использования инвентаризационной стоимости, что в ближайшем будущем будет невозможно.

Вернуться к содержанию ↑

 

✔ В каком документе записана инвентаризационная стоимость.

Эти сведения отражены в техническом паспорте объекта недвижимости. Если в документе отсутствует информация, следует заказать справку об инвентаризационной стоимости имущества.

Вернуться к содержанию ↑

 

Кадастровая стоимость квартиры — как рассчитать и оспорить налог. Об этом смотрите сюжет выпуска новостей на канале «Мир».

Вернуться к содержанию ↑

Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ

Конституционный суд рассказал, как считать налог на недвижимость

История дела 

До 1 января 2020 года все субъекты РФ должны установить дату начала применения на своей территории расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Если такое решение не принято, то налог рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости, гласит ст. 402 Налогового кодекса.

Практика

В Алтайском крае такое решение не принято. А потому Ольге Низамовой рассчитали налог именно исходя из инвентаризационной стоимости – он получился значительно больше, чем если бы его считали из кадастровой стоимости. Добиться перерасчета женщине не удалось, и тогда она пожаловалась в Конституционный суд. Низамова сочла, что при равных обязанностях налоговая нагрузка на равноценное имущество не может многократно различаться только лишь из-за региона нахождения имущества. И норма Налогового кодекса, которая устанавливает такой порядок, противоречит Конституции. 

Позиция КС: выбирайте тот налог, который выгоднее

Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости недвижимости, не может быть существенно больше, чем рассчитанный по его кадастровой стоимости, напомнил КС. «Иначе налогоплательщики могут оказаться в неравном положении с собственниками аналогичного имущества в других регионах страны, где используется кадастровая стоимость, которая может быть установлена по решению комиссии или суда, в размере рыночной», – указал суд.

Законодательство не исключает определения кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости до завершения в субъекте общей кадастровой оценки объектов недвижимости.

Чтобы избежать несправедливого налогообложения имущества граждан, для расчета налога может применяться уже установленная в субъекте для этой недвижимости кадастровая стоимость, даже если она официально еще не используется в регионе для целей налогообложения.

Если кадастровая стоимость объекта еще не определена, то по решению суда либо налогового органа для расчета налога возможно применение рыночной стоимости  недвижимости.

В ходе разрешения возникшего спора налогоплательщик вправе требовать от налогового органа использования для расчета налога на имущество сведений о рыночной стоимости имущества и соответствующего размера налоговой ставки. А решение заявительницы подлежит пересмотру.

Порядок применения инвентаризационной и кадастровой стоимости для исчисления налогов

В соответствии Законом РСФСР от 04.04.1992 «О налогах на имущество физических лиц» оценка строений, помещений и сооружений в недалекие 90-е годы производилась по их инвентаризационной стоимости.

Определение стоимости здания, строения производили Бюро технической инвентаризации (БТИ). Для целей налогообложения физических лиц в технических паспортах объектов недвижимости БТИ указывали действительную инвентаризационную стоимость.

На сегодняшний день вступило в силу новое законодательство о налогах, которым предусмотрен иной порядок расчета суммы налога на имущество физических лиц – исходя из кадастровой стоимости объектов капитального строительства (далее — ОКС).

Налогом облагаются  жилые помещения (квартира, комната), гаражи, машино-места, иные здания, строения, сооружения, помещения, а также жилые и садовые дома, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, иные объекты капитального строительства. По общему правилу налоговая база в отношении таких ОКС должна определяться исходя из их кадастровой стоимости. Однако, до 1 января 2020 года законом установлен переходный период для применения нового порядка — дату перехода к расчету налога на ОКС по их кадастровой стоимости определяет представительный орган конкретного региона.

В случае отсутствия решения представительного органа субъекта РФ о переходе на расчет налога по новым правилам, налоговая база в отношении ОКС определяется исходя из инвентаризационной стоимости. В данном случае, для расчета размера налога к установленной ранее инвентаризационной стоимости применяются коэффициенты-дефляторы, утверждаемые ежегодно Минэкономразвития России.

В настоящее время исчисление налога на ОКС физических лиц на территории Иркутской области осуществляется по их инвентаризационной стоимости, так как дата перехода на налогообложение по кадастровой стоимости не установлена, сообщает ведущий юрисконсульт Кадастровой палаты по Иркутской области Огнева Наталья.

В Иркутской области результаты определения кадастровой стоимости объектов капитального строительства утверждены Постановлением Правительства Иркутской области от 14.11.2016 N 723-пп, сведения о такой кадастровой стоимости уже внесены в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не будет производиться на всей территории России.

В нашем регионе до настоящего времени расчет налога на ОКС по их кадастровой стоимости осуществляется лишь в отношении имущества организаций.

В отличие от ОКС исчисление земельного налога производится исключительно по кадастровой стоимости земельных участков.

Вправе ли нотариус исчислять тариф на основе справки БТИ об инвентаризационной стоимости объекта недвижимости?

Клиенты о нас

Наши реквизиты

Бизнес консультация «Верное решение»
(ИП Калмыков Никита Александрович)

Юридический адрес:
426075, Удмуртская Республика,
г. Ижевск, ул. Союзная, 57-10
ИНН 183401861528,
ОГРНИП 305184009100100

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 декабря 2013 г. N  03-05-06-03/58580 О правомерности исчисления нотариального тарифа за совершение нотариальных действий, в том числе за выдачу свидетельства о праве на наследство, исходя из инвентаризационной стоимости, предоставленной БТИ [обратиться к тексту документа]
Даны разъяснения по вопросу исчисления нотариусом тарифа за выдачу свидетельства о праве на наследство на основе справки БТИ об инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. 
В силу НК РФ для расчета госпошлины по выбору плательщика может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой или иной (номинальной) стоимости имущества, выданный уполномоченными лицами. Нотариусы не вправе определять вид стоимости имущества и требовать подтверждающий его документ. 
Стоимость недвижимости (кроме земельных участков) устанавливается оценщиками, юрлицами, которые могут заключить договор на проведение оценки, или организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.  
До 1 января 2013 г. кадастровая деятельность в отношении зданий, сооружений, помещений, объектов незавершенного строительства не велась. До этой даты госучет названных объектов осуществляли органы и организации по гостехучету и (или) техинвентаризации, а также подведомственные органу кадастрового учета бюджетные учреждения. До 1 января 2013 г. в целях госрегистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним указанные органы и организации выдавали кадастровые паспорта объектов недвижимости. 
С 1 января 2013 г. сведения о ранее учтенных объектах недвижимого имущества, которые имели инвентаризационную стоимость, включены в госкадастр недвижимости с определением их кадастровой стоимости. При этом нормативно-правовые акты в сфере гостехучета и техинвентаризации объектов капстроительства применяются до этой даты. 
По мнению Минфина России, если на 1 января 2013 г. инвентаризационная стоимость объекта недвижимости отсутствует, то при исчислении нотариального тарифа за выдачу свидетельства о праве на наследство на здания, сооружения, помещения установленная до указанной даты инвентаризационная стоимость не применяется.

Материал подготовлен с использованием информационного ресурса ГАРАНТ-Прайм

Как определяется инвентаризационная стоимость недвижимости?

Здравствуйте! В 2018 году, в порядке искового производства с меня был взыскан налог на имущество физических лиц за 2014, 2015 и 2016 годы, рассчитанный исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на соответствующий коэффициент-дефлятор. Решение суда о взыскании данного налога вступило в законную силу. Однако, в настоящее время налоговым органом в мой адрес направлено налоговое уведомление о взыскании налога на имущество физических лиц, за те же объекты налогообложения и так же за 2014, 2015 и 2016 годы, но с уточненной инвентаризационной стоимостью, которая в разы превышает предыдущую. Согласно письма Минфина от 11 июля 2016 г. N 03-05-04-01/40388 «Указанное ограничение применения сведений об инвентаризационной стоимости имущества обусловлено тем, что начиная с 1 января 2013 года на основании Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» государственный технический учет объектов недвижимости не осуществляется, в том числе не ведется расчет инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. В связи с этим из Налогового кодекса Российской Федерации исключена обязанность органов, осуществляющих государственный технический учет, по представлению в налоговые органы сведений, необходимых для исчисления налога на имущество физических лиц. Кроме того, действующим законодательством не определен орган, уполномоченный осуществлять проверку достоверности инвентаризационной стоимости, в том числе установленной до 1 января 2013 года. Учитывая изложенное, полагаем, что у налоговых органов отсутствуют правовые основания для применения в целях налогообложения инвентаризационной стоимости, представленной после 1 марта 2013 года, включая применение таких сведений при выявлении ошибок в ранее представленных сведениях». Однако, при обращении с данный вопросом в саму ФНС, они ссылаются на письмо Минфина от 17 января 2017 г. N БС-4-21/579@, в котором указано: «В тоже время, указанное не исключает возможность корректировки в базах данных налоговых органов сведений об инвентаризационной стоимости объекта налогообложения в случае представления таких сведений по результатам исправления уполномоченным лицом (организацией технической инвентаризации) ошибки, допущенной в сведениях об инвентаризационной стоимости соответствующего объекта, представлявшихся такой организацией в налоговый орган до 1 марта 2013 г». Законны ли в моем случае требования налогового органа о доначислении налога с использованием уточненной инвентаризационной стоимости, представленной после 1 марта 2013 года?

Показать полностью

12 апреля 2019, 15:42, вопрос №2326699, Артем, г. Москва

Определение инвентаризации имущества

Что такое инвентаризация имущества?

Опись имущества — это письменный подсчет всего личного имущества налогоплательщика. Этот инвентарь также будет обозначать, сколько и когда было уплачено за каждый предмет, а также текущую рыночную стоимость каждого предмета. Инвентаризация имущества обычно используется налогоплательщиками для расчета прибыли или убытка от продажи имущества, а также для сообщения о потерях имущества страховым компаниям.

Ключевые выводы

• Опись имущества — это письменный учет всего личного имущества налогоплательщика.
• Этот инвентарь также будет обозначать, сколько и когда было уплачено за каждый предмет, а также текущую рыночную стоимость каждого предмета.
• Запасы имущества обычно используются налогоплательщиками для расчета прибыли или убытка от продажи имущества, а также для сообщения о потерях имущества страховым компаниям.

Понимание инвентаризации имущества

Инвентаризация имущества часто называется инвентаризацией недвижимого имущества (RPI). Когда инвентарные запасы имущества становятся слишком большими, чтобы один человек мог управлять им самостоятельно, для отслеживания и ведения инвентаризации имущества могут использоваться программное обеспечение или сторонний менеджер по управлению активами.Тем не менее, отдельные лица могут также инициировать и отслеживать свою собственную инвентаризацию собственности неформальным или более формальным образом со своими собственными структурами. Инвентаризация собственности может быть особенно полезной для отслеживания активов, потерь, затрат и информации за определенный период времени для анализа.

Инвентаризация собственности — это то, что каждый налогоплательщик будет разумно вести, чтобы упростить налоговую и страховую отчетность. Этот инвентарь следует периодически обновлять и хранить в надежном месте, например, в банковской депозитной ячейке.Ведение онлайн-инвентаризации также является удобным способом отслеживания своего имущества. Инвентаризация имущества должна включать важные обновления, например, необходимость ремонта предметов или конструкций на территории, необходимых обновлений, а также активов или убытков, находящихся в собственности. Например, если имуществу или хозяйственным постройкам был нанесен ущерб, это необходимо отметить как часть общей стоимости имущества.

Пример описи имущества

Имущество, которое является частью инвентаризации собственности или RPI, может включать землю и все, что постоянно прикреплено к этой земле, например, здания, установленные системы внутри этих зданий, любые системы на самой земле, такие как ирригация или каналы, и строительное оборудование.Инвентаризация имущества может также включать дороги, парковки, заборы, инженерные сети или сооружения.

Если инвентаризация имущества управляется внешней организацией или группой управления активами, они будут отслеживать информацию об имуществе как часть базы данных и включать идентифицирующие детали, такие как название собственности, адрес, балансовая стоимость, коды классификации, если применимо, и описания вместе с прогнозами на будущее, такими как оценки замены здания, прогнозируемые затраты на обновление и список любых критических ремонтов, которые необходимо выполнить, с разбивкой по уровням приоритета.Если в инвентарной описи есть федеральная собственность, она также должна соответствовать Федеральному распоряжению Управления общих служб.

Как оценить имущество наследника для инвентаризации | Small Business

Определение стоимости вещей, оставленных после смерти человека, может занять много времени и утомительно, особенно если у умершего было большое поместье. Помимо проведения собственного исследования, для определения стоимости конкретных объектов, таких как земля, коммерческие активы и предметы коллекционирования, может потребоваться найм опытных оценщиков, агентов по недвижимости, бухгалтеров и адвокатов.После определения стоимости этих предметов вам необходимо создать инвентарь каждого предмета и его справедливую рыночную стоимость.

Создайте список всех предметов, определенных как собственность умершего. Имущество может включать дома, автомобили, землю и предприятия. Другие предметы могут включать в себя финансовые активы, такие как банковские счета, депозитные сертификаты, акции и другие инвестиции, а также предметы, находящиеся в доме умершего и в хранилищах.

Определите стоимость отдельных предметов, таких как одежда, мебель, предметы коллекционирования, предметы повседневного обихода и автомобили.Изучите предметы, используя веб-сайты онлайн-аукционов, веб-сайты производителей и каталоги, или свяжитесь со специалистом по оценке недвижимости, чтобы определить справедливую рыночную стоимость, если вы найдете мало информации о предмете.

Просмотрите все финансовые документы, чтобы определить сумму денег на банковских счетах и ​​другие инвестиции, такие как акции, депозитные сертификаты, паевые инвестиционные фонды и наличные.

Свяжитесь с агентом по недвижимости или экспертом по оценке, чтобы оценить стоимость всей коммерческой и жилой недвижимости, принадлежащей умершему.Особые свойства, такие как ферма или коммерческая недвижимость, используемые для производства, могут потребовать дополнительного внимания, поскольку вам необходимо определить стоимость материалов, оборудования и других предметов, расположенных на территории.

Свяжитесь с юристом или бухгалтером, чтобы определить стоимость бизнеса умершего. Стоимость бизнеса может основываться на годовом валовом доходе, продаже аналогичных предприятий в этом районе, отчетах о прибылях и убытках и сумме бизнес-долга.

Свяжитесь с судом по наследственным делам, председательствующим при распределении имущества умершего, для получения формы инвентаризации имущества.Используйте эту форму, чтобы перечислить все свойства и значения.

Ссылки

Ресурсы

Советы

• Создайте электронную таблицу для составления списка свойств и значений каждого элемента.

Предупреждения

• Присвоение стоимости собственности умершего может занять несколько месяцев в зависимости от того, сколько имущества оставил после себя умерший.

Биография писателя

Джессика Джонс, живущая в районе метро Вашингтона, с 2006 года работает писателем-фрилансером, специализируясь на деловых темах.Ее художественная литература также была представлена ​​в таких публикациях, как «The Jamaican Observer Sunday Literary Supplement», и на веб-сайтах, включая HackWriters. Джонс получил степень магистра изящных искусств в области написания художественной литературы в Университете Лесли.

Инвентарная стоимость недвижимости | EPR CPA

Налоговый вопрос:

Каков налоговый режим оценки запасов, относящейся к недвижимости?

Фактов:

Что касается недвижимости, то после того, как недвижимость строится или хранится для перепродажи, она обычно классифицируется как инвентарь.Важно, чтобы товарно-материальные запасы оценивались должным образом, так как это может существенно повлиять на чистую прибыль из года в год.

Обсуждение:

Недвижимость может быть оценена по наименьшей из двух величин: себестоимости или рыночной стоимости. Метод, используемый для оценки запасов корпорации, должен последовательно применяться из года в год. Для изменения методов должна быть приемлемая причина, и она должна быть подтверждена Канадским налоговым агентством (CRA). Обычно более выгодно оценивать запасы по стоимости в недвижимости, поскольку цены обычно растут.

После завершения строительства и продажи недвижимости инвентарная стоимость переносится на стоимость проданных товаров. Бывают ситуации, когда от корпорации может потребоваться списать свою инвентарную стоимость до справедливой рыночной стоимости. Позиция CRA состоит в том, что если стоимость недвижимости в будущем повысится на любую сумму до первоначальной стоимости, это увеличение должно быть зарегистрировано в том же налоговом году. Более низкую себестоимость или рыночную оценку необходимо проводить ежегодно. Чистая цена продажи — это общий термин, используемый для оценки запасов, и это чистая стоимость запасов, если они были проданы (цена продажи за вычетом затрат на продажу).

---

Если вам нужна дополнительная информация по этой теме, пожалуйста, свяжитесь с членом команды EPR Maple Ridge Langley, заполнив контактную форму ниже.

Канадские и иностранные налоговые законы сложны и часто меняются. Таким образом, содержание, опубликованное выше, считается точным на дату публикации. Перед осуществлением любого налогового планирования обратитесь за профессиональной консультацией к квалифицированному налоговому специалисту. EPR Maple Ridge Langley, дипломированные профессиональные бухгалтеры не несут никакой ответственности за любые налоговые последствия, которые могут возникнуть в результате действий на основании информации, содержащейся выше.

---

Свяжитесь с нами

---

Инвентарь

Estate — Die $ mart

КАКАЯ СТОИМОСТЬ НЕДВИЖИМОСТИ И НАЛОГОВ НА НЕДВИЖИМОСТЬ?

Ответственное лицо должно будет провести инвентаризацию имущества. Этот инвентарь имеет решающее значение для всего процесса урегулирования имущественных отношений. В инвентаре будет:

• Определите, существуют ли Последняя воля и Завещание, Кодицил, Живой траст или другие юридические документы.
• Сохраните основную информацию об умершем, выжившем супруге и других родственниках умершего.
• Укажите, каким имуществом владел умерший, как называется это имущество, какой процентной долей владел умерший, справедливая рыночная стоимость актива и любые долги, которые он должен.
• Определите, какие активы являются активами завещания, какие активы имеют права автоматического наследования и какие активы являются активами доверительного управления.
• Укажите местонахождение налоговых деклараций и других документов.
• Укажите любой доход, получаемый умершим, включая пособия по социальному обеспечению

Следующие ниже вопросы и ответы могут помочь члену семьи или представителю наследственного имущества подготовить инвентарный список имущества.

В. Где исполнитель или член семьи может получить информацию, необходимую для завершения инвентаризации?

A. Будем надеяться, что покойный подготовил карту семейных сокровищ перед своей смертью. В противном случае исполнителю или члену семьи необходимо будет искать информацию и документы, чтобы помочь им создать рабочие листы инвентаризации.

• Чековая книжка и ранее погашенные чеки
• Почтовый ящик
• Папки бумажные
• Беседы с профессиональными консультантами: составителями налоговой отчетности, юристами, врачами
• Сейф
• Разговоры с деловыми партнерами
• Электронные записи

В. Какие активы включены в инвентаризацию?

A. Все, в чем умерший владел или имел долю, в том числе:

• документы о недвижимости, страхование, устав кондоминиумов и налоги на имущество
• чековые и сберегательные счета и любая чековая книжка
• наличных денег, в т.ч. монетоприемников
• аннуитетов
• брокерских счетов
• сберегательные облигации
• полисов страхования жизни
• депозитных сертификатов
• автомобилей
• ювелирные изделия
• арт
• другие предметы коллекционирования
• хозяйственный инвентарь
• начисленная заработная плата, неоплаченные отпуска и больничные
• пенсионных планов, включая 401 (k) s, IRA, 403 (b), даже если имя получателя составляет
• пособий, включая социальное обеспечение и пособия VA
• недвижимость в другом штате или стране
• что угодно в сейфе
• сберегательный счет здоровья
• задолженностей умершего

Все, что должен умерший:

• кредитные карты
• студенческих ссуд
• медицинских счетов
• алименты
• алименты
• ипотека
• Автокредиты

Включите любые подарки, сделанные умершим за два года до его смерти.Эта информация необходима для расчета федеральной налоговой стоимости недвижимости.

Возврат

В. Как присвоить значение каждому элементу?

A. После того, как список активов составлен, кто-то должен определить справедливую рыночную стоимость недвижимости. Справедливая рыночная стоимость недвижимости — это цена, которую кто-то заплатил бы за покупку определенного объекта недвижимости. Для разных типов собственности используются разные методы расчета справедливой рыночной стоимости. Член семьи или представитель недвижимости может определить справедливую рыночную стоимость, используемую в инвентаризации.Или представитель недвижимости может нанять кого-нибудь для определения справедливой рыночной стоимости, которая будет использоваться при инвентаризации.

Если в поместье есть ценное личное имущество, такое как антиквариат или драгоценности, вы можете попросить оценщика заполнить форму оценки.

Справедливая рыночная стоимость используется для расчета стоимости наследства и налога на наследство.

Каждое имущество должно быть оценено на дату смерти умершего. Для целей федерального налога на наследство недвижимость также может быть оценена через шесть месяцев, и меньшее значение может использоваться для расчета федерального налога на недвижимость.

Возврат

В. Кто имеет доступ к сейфовой ячейке?

A. Это зависит от названия ячейки.

• Если покойный владел ящиком в качестве совместного арендатора с правом наследования, выживший совместный арендатор имеет право доступа к ящику.
• Во многих штатах исполнителю или другим членам семьи может потребоваться документ из суда по наследственным делам, разрешающий банку предоставить доступ исполнителю или члену семьи.
• В некоторых штатах представитель банка должен провести инвентаризацию коробки.
• Если ящик владеет доверенным лицом, его наследник имеет неотъемлемое законное право доступа к ящику.

Возврат

В. Как вы рассчитываете завещательную стоимость имущества?

A. В разных штатах действуют разные правила расчета наследственной стоимости имущества умершего.

В некоторых штатах используется справедливая рыночная стоимость недвижимости, которую иногда называют общей стоимостью недвижимости. Другие статуи используют чистую стоимость актива в качестве стоимости завещания.Чистая стоимость имущества — это справедливая рыночная стоимость за вычетом залоговых прав.

Например, Джон умирает. Оценщик недвижимости устанавливает справедливую рыночную стоимость своего личного жилища в 750 000 долларов. Когда Джон умер, ипотека, обеспеченная личным домом, составляла 400 000 долларов.

Если правила штата по завещанию используют чистую рыночную стоимость в качестве завещательной стоимости наследственного имущества, то завещательная стоимость личного места жительства Джона составляет 350 000 долларов (750 000 долларов минус 400 000 долларов.

Если в правилах штата по завещанию используется валовая стоимость в качестве стоимости завещания, то стоимость завещания личного места жительства Джона составляет 750 000 долларов.

Некоторые штаты освобождают личные жилые дома, считающиеся усадьбой, от расчетов наследственного имущества. Расходы на похороны и семейные пособия также могут быть освобождены от расчетов по наследству.

Возврат

В. Как вы рассчитываете налоговую стоимость недвижимости ??

A. Федеральный налог на недвижимость рассчитывается одинаковым образом во всех штатах. На странице о налоге на наследство объясняется, как рассчитать стоимость имущества по налогу на наследство и определить, подлежит ли имущество налогу на наследство.

Факт: справедливая рыночная стоимость акций

Историческая стоимость запасов доступна по адресу: http://finance.yahoo.com/

Возврат

Опись недвижимости

: почему она важна и советы по ее подготовке

Подготовка и подача описи наследственного имущества является важной обязанностью личного представителя наследственного имущества (исполнителя, если есть завещание, или администратора, если завещание отсутствует). Это изложено в Разделе 3301 Кодекса о завещаниях, имуществе и доверительных управлениях Консолидированного статута Пенсильвании.Необходимо понять, как это делается и почему это важно.

Инвентаризация недвижимости собирает и оценивает имущество наследодателя

Как правило, личный представитель, отвечающий за недвижимость, должен подать список всего недвижимого и личного имущества в поместье, которое находится в Пенсильвании. Включаемая собственность — это любая собственность, которой умерший владел единолично или в качестве общего арендатора. Имущество, находящееся в совместном владении с правами на наследство, а также имущество с указанными бенефициарами и счетами, подлежащими выплате в случае смерти, не обязательно должны быть указаны в описи имущества, хотя они могут быть включены в раздел меморандума в интересах полноты.

Оценка этих активов — важная задача личного представителя. Если вы несете эту ответственность, вам необходимо помнить, что все имущество в описи имущества оценивается на дату смерти. Как это можно сделать для разных типов активов, мы рассмотрим более подробно позже. Дата, до которой этот документ должен быть подан в Реестр завещаний, может отличаться в зависимости от обстоятельств, но обычно он подается не позднее даты подачи налоговой декларации на наследство.

Почему важна инвентаризация недвижимости?

Прежде чем рассматривать подходы к подготовке инвентаризации недвижимости, мы должны выяснить, почему это важно. Конечно, как упоминалось ранее, закон Пенсильвании называет эту задачу обязанностью, которую должен выполнять личный представитель, поэтому вы должны это сделать, потому что Пенсильвания говорит вам, что вы должны. Однако есть причины, по которым эта обязанность существует.

Одна из причин заключается в том, что инвентаризация наследственного имущества сообщает всем, кто интересуется имуществом, все активы, находящиеся под контролем личного представителя.Вы приняли на себя личную ответственность за перечисленные активы и можете нести ответственность за ненадлежащее обращение с ними. Их оценка также используется для определения регистрационного сбора за открытие поместья, которое имеет значение для Содружества. Вот почему вы можете недооценить ценность поместья вначале, когда не знаете всего, что есть в поместье. Когда будет подана инвентаризация имущества, все активы будут включены по их стоимости на дату смерти, так что пошлина за регистрацию, которая не была уплачена первоначально, может быть рассчитана на этом этапе.

Есть и другие причины, по которым инвентаризация имущества важна для личного представителя. Это может быть полезно при подготовке налоговой декларации на наследство, поскольку она включает активы и соответствующую информацию об этих активах, которые будут отображаться в различных графиках возврата.

Кроме того, имущество, указанное в описи имущества, дает вам отправную точку для учета имущества. Такой учет должен предоставляться хотя бы на неформальной основе, если недвижимость закрывается на основании семейного мирового соглашения.Однако для недвижимости, которая закрывается после аудита недвижимости в суде, бухгалтерский учет должен быть официально представлен суду и заинтересованным сторонам для проверки. Имея точную отправную точку, вы с большей вероятностью выживете в ходе аудита невредимым.

Имейте план по поиску и составлению списка активов для инвентаризации недвижимости

Когда у вас есть обязанность выполнить, вам нужен хороший план выполнения этой обязанности. Как отмечалось выше, в описи имущества перечисляется все недвижимое и личное имущество умершего на дату смерти.Подготовка готового документа состоит из множества этапов.

Личный представитель должен найти все личные вещи, деньги и аналогичные активы (такие как банковские счета, акции и фонды денежного рынка), а также недвижимость, принадлежащую умершему без каких-либо прав на наследство. После определения этого свойства вы должны оценить его. Как правило, вы можете оценить предметы без оценки. Однако дорогая личная собственность (которая может включать украшения и коллекции произведений искусства) и недвижимость (если она находится в Пенсильвании) потребует профессиональной оценки.

Подробные описания важны, особенно для более ценного имущества. Недвижимость должна быть достаточно хорошо описана, чтобы ее мог идентифицировать кто-то, просматривающий ее инвентарь. Поэтому вы должны указать его полный адрес.

Тип собственности может привести к некоторым менее очевидным соображениям. Например, финансовые счета могут включать право на получение причитающихся, но еще не выплаченных процентов или дивидендов. Эти права — если они существуют на момент смерти — являются собственностью недвижимого имущества и должны быть внесены в список имущества.Личный представитель может работать с финансовыми учреждениями для получения этих значений. Кроме того, вы можете найти ранее неизвестные активы, принадлежащие Бюро невостребованной собственности Пенсильвании.

Когда вы начнете составлять инвентарный список имущества, вам, вероятно, будет разумно начать с более полного списка имущества, который затем сгруппирован по категориям, таким как «домашняя обстановка» или «одежда», прежде чем подавать документ. Хотя он может и не быть подан, более полный список может быть полезен для личного представителя, отслеживающего, что станет с имуществом.

Объявления в описи поместья: Категории v. Предметы

Предметы домашнего обихода и меблировка часто являются наиболее распространенными объектами недвижимости. Поскольку они, как правило, имеют относительно небольшие значения, вы можете подумать о том, чтобы сгруппировать их по категориям. Например, вы, вероятно, не станете составлять список мебели, включающий «диван, 100 долларов; стул, 5 долларов »; и так далее. Вместо этого вы должны перечислить «домашнюю обстановку», включающую предметы, достаточно похожие, чтобы их можно было объединить в группу. Это еще более уместно с небольшими товарами минимальной стоимости, относящимися к определенным группам, например «100 книг в твердом переплете», «150 книг в мягкой обложке» и «кухонная техника».”

Помните, что предметы, помещенные в категорию с общей стоимостью, являются обычными предметами с номинальной индивидуальной стоимостью. Когда стоимость личного имущества выше (, например, , что-то стоимостью 3000 долларов), вы должны занести его в инвентарь недвижимости. Это было бы верно в отношении украшений. У вас может быть одна категория для бижутерии, но вы должны перечислить более дорогие украшения с их индивидуальными значениями и описаниями (тип камня, вес в каратах и ​​т. Д.).

Финансовые активы упоминались ранее при рассмотрении недвижимого имущества, которое можно было упустить из виду, например, начисленных процентов или дивидендов.Однако все финансовые активы умершего являются частью инвентарного списка имущества. Вы должны включить наличные деньги, находящиеся во владении умершего человека, и банковские счета (с остатками на дату смерти). Также ищите безналичные чеки, остатки ссуд, выданных другим лицам, депозитные сертификаты и аналогичные финансовые активы. В случае финансовых счетов вы должны включать отдельные типы и номера счетов в инвентарь имущества.

Инвестиции должны быть задокументированы и оценены. Среди них счет 401 (k), IRA, пенсионные и пенсионные накопления, акции, облигации, паевые инвестиционные фонды и аннуитеты.Кроме того, личный представитель должен определить и перечислить предстоящие судебные решения, которые получит имущество. Страхование жизни без выгодоприобретателя также входит в состав наследства, хотя оно не облагается налогом на наследство.

Некоторые источники оценки для инвентаризации недвижимости

Если умерший владел автомобилями, лодками или любыми другими транспортными средствами, личный представитель обычно может использовать такие источники, как Kelley Blue Book (https://www.kbb.com/) для разумной оценки.При перечислении вы должны указать марку, модель и год выпуска этих автомобилей.

Персональный представитель отвечает за размещение любых сейфов. После нахождения к ним можно будет получить доступ, выполнив процедуру, подробно описанную в Пенсильвании. Получив разрешение, вам необходимо указать номер сейфа, где он находится, и его содержимое.

Иногда бывает сложно найти активы и затем оценить их. Иногда бывает трудно идентифицировать финансовые активы, но личный представитель должен просмотреть любые налоговые декларации за последние 3-5 лет, чтобы найти подсказки.Финансовые активы не так сложно оценить, как их могло бы быть найти, потому что есть общедоступные источники такой собственности, как акции и облигации. Вам нужно будет провести некоторое исследование, чтобы получить значения даты смерти, но получить доступ к этой информации нетрудно. Для других финансовых активов у вас может быть финансовая отчетность для использования, или вы можете запросить оценки у финансовых учреждений, когда это необходимо.

Оценка обычных личных вещей в описи имущества

Личное имущество, право собственности на которое не подлежит передаче в собственность, может показаться трудным для оценки.Яркие примеры — мебель, техника и одежда. Тем не менее, личный представитель, который хочет помочь с оценкой инвентаризации недвижимости, может найти гидов.

Установить, сколько стоит столовое серебро, одежда и мелкая кухонная техника, можно с помощью источников, дающих оценки. Например, в качестве отправной точки вы можете использовать «Руководство по оценке для доноров доброй воли», аналогичный источник.

Когда предмет является более ценным, вы можете обратиться к другим источникам, которые могут установить справедливую рыночную стоимость для включения в инвентаризацию имущества.Если собственность обычно продается на рынке, вы можете рассмотреть несколько способов определения стоимости отдельных предметов или коллекций на этом «среднем» уровне владения. Часто можно начать с eBay (http://www.ebay.com). Если вы зарегистрированный пользователь, вы можете ввести предмет, который вы исследуете, и eBay будет искать его. Результаты поиска отображаются для завершенных аукционов, и вы можете посмотреть на цены, указанные зеленым цветом, которые показывают продажи. Если детали объекта недвижимости аналогичны деталям проданного объекта, то при выполнении инвентаризации имущества у вас есть ориентир.

Опись поместья — усилия окупятся в конце

Когда вы обнаружите все недвижимое и личное имущество, которое может быть найдено, и выбрали разумный метод получения оценок на дату смерти, вы можете подготовить официальную инвентаризацию имущества, которая будет подана в местный регистр завещаний. Поскольку он имеет различное применение, личный представитель поместья должен серьезно отнестись к этой задаче. Это непросто, но это сделает другие аспекты работы с поместьем более легкими и успешными.

Estate Administration 101: Инвентаризация в Вирджинии, Мэриленде и округе Колумбия: Bean Kinney & Korman P.C.

Распечатать PDF

Если у вас есть вопросы, связанные с этой статьей, обращайтесь к нашим юристам по планированию недвижимости: Дженнифер Шиффер [email protected], Джону Кинни [email protected] или Джону Брайану [email protected].

Февраль 2014

Это вторая статья из серии 101 Estate Administration. Предыдущая статья охватывала введение в обязанности исполнителя и объясняла, как «квалифицироваться» в качестве исполнителя в суде.После получения квалификации одна из первых задач исполнителя — подготовить и подать инвентарную ведомость.

Что такое инвентаризация недвижимости?

Короче говоря, инвентарный список представляет собой сводку всех активов, принадлежащих умершему (даже если они принадлежали только частично) на момент его или ее смерти (за некоторыми исключениями). Стоимость каждого предмета должна составлять , справедливая рыночная стоимость на дату смерти умершего. Справедливая рыночная стоимость — это цена, которую несвязанная третья сторона заплатила бы за покупку предмета на открытом рынке.Если определенные предметы являются особенно уникальными или особенными, вы можете обратиться за помощью к профессиональному оценщику в установлении справедливой рыночной стоимости. Активы, для которых существует установленная рыночная стоимость, такие как акции и облигации, должны отражаться по стоимости на дату инвентаризации. Недвижимость может быть перечислена одним из двух способов: 1) по оценочной стоимости; или 2) доверительный управляющий может представить оценку справедливой рыночной стоимости.

Крайние сроки подачи описи

Крайний срок подачи описи зависит от штата.В Вирджинии инвентаризация должна быть произведена в течение четырех месяцев после даты квалификации исполнителя. Опись подается в Комиссар по счетам (в Вирджинии) и в Реестр завещаний (в Мэриленде и округе Колумбия) в округе, где завещание было испытано. Если умерший умер без завещания (то есть без завещания), инвентаризация должна быть произведена комиссаром счетов или реестром завещаний для округа, в котором умерший проживал до своей смерти.В округе Колумбия и Мэриленд инвентаризация должна быть проведена в течение трех месяцев после назначения.

Существует также плата за подачу описи, которая, опять же, варьируется от штата к штату и часто представляет собой плату по скользящей шкале, основанную на стоимости активов завещания в наследстве. В дополнение к инвентаризации Мэриленд также требует информационного отчета об активах, частично принадлежащих умершему на момент его или ее смерти, но не включенных в инвентарную инвентаризацию.

Имущество, включенное в инвентарный список

В большинстве юрисдикций есть стандартная форма инвентаризации, которую вы должны заполнить.Инвентаризация обычно включает все имущество в пределах личного имущества умершего, находящееся под его надзором и контролем на момент его смерти, любую долю в многосторонних счетах в любых финансовых учреждениях, а также все недвижимое имущество, в отношении которого исполнитель имеет право продажи (независимо от того, от того, находится ли такая недвижимость в пределах государства).

Важно знать, какие активы считаются частью наследственного имущества, а какие нет. Активы в наследственном имуществе подотчетны фидуциару.Некоторые активы, не связанные с завещанием, включены в форму инвентаризации, а некоторые нет. Все активы, как завещание, так и не завещание, могут облагаться налогом на имущество округа Колумбия, Мэриленд или федеральным налогом на имущество. Мэриленд также взимает налог на наследство. Возможно, вы захотите проконсультироваться с поверенным по имущественному планированию, чтобы он помог в характеристике активов умершего, чтобы наилучшим образом гарантировать, что активы будут перечислены в надлежащем месте в описи и связанных с ней формах.

Изменение инвентарной описи после ее подачи

В случае, если инвентаризация подана, но после регистрации дополнительной собственности обнаруживается, исполнитель может (и должен) подать измененную инвентарную ведомость с уполномоченным по счетам.В некоторых юрисдикциях исполнитель может иметь возможность попросить разрешение у комиссара для отражения любых таких активов в следующем регулярном плановом бухгалтерском учете.

Лучшие методы подготовки инвентаризации

Лучший способ подготовить инвентарный список — пройтись по дому умершего и составить список всех предметов, конкретно упомянутых в завещании умершего, или любых предметов, имеющих значительную ценность. Перечисление предметов материального личного имущества оценочной стоимостью более 500 долларов США.00 по отдельности — хорошее практическое правило. Допускается объединение нескольких одинаковых предметов вместе, и вы можете обычно оценить стоимость личного имущества для оставшейся части наследства, если истинная стоимость неизвестна.

Важно отметить любую ценную личную собственность в пределах резиденции, такую ​​как коллекции, произведения искусства и т. Д. Кроме того, вы должны просмотреть личные документы умершего, чтобы определить, в каких банках у него были счета и какие-либо другие нематериальные активы. имущества, такого как брокерские счета, аннуитеты, полисы страхования жизни, депозитные сертификаты и т. д.Компьютер умершего часто является полезным ресурсом для инвентаризации нематериальных активов, если у вас есть к нему доступ, а также для разговора с адвокатом, специалистом по финансовому планированию или составителем налоговой декларации. Кроме того, исполнитель может раскрыть отчеты о финансовых счетах или другие элементы, представляющие интерес, просмотрев почту умершего.

Помимо уполномоченного по счетам, который будет проверять инвентаризацию, любая сторона, получившая уведомление о завещании или квалификации (см. Предыдущую статью серии, Estate Planning 101: Qualification as Executor), может запросить копию инвентарной описи.В качестве доверительного управляющего важно, чтобы вы выполняли любые такие запросы на получение копии. Форма инвентаризации штата Вирджиния требует, чтобы исполнитель отправил копии любому, кто имеет право на получение копии, кто ее запросил.

Заключение

Инвентаризация является базовой линией для оценки собственности в составе недвижимости. Этот базовый уровень используется судом для проверки того, что активы умершего были распределены должным образом в соответствии с условиями завещания умершего после того, как были урегулированы санкционированные платежи по долгам умершего и наследственного имущества.Важно понимать, что значения, указанные в описи, могут быть обновлены в последующих отчетах в суде, когда предметы продаются по стоимости, отличной от той, которая указана в описи. Оценка активов для инвентаризации имеет налоговые последствия; поэтому доверенным лицам рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом перед подачей инвентаризации. Оценка активов для целей налога на наследство имеет разные принципы, и различные варианты оценки могут привести к значительной экономии налогов на наследство.Чем точнее вы будете действовать на раннем этапе процесса администрирования, тем проще будут следующие шаги.

В следующей статье этой серии мы рассмотрим бухгалтерский учет и передовые методы ведения хорошей документации, а также распределения или продажи собственности из недвижимого имущества.

ПК ИНВЕНТАРНЫЕ ДЕЦЕДЕНТЫ НЕДВИЖИМОСТЬ | mysite

Что такое инвентарь?

Опись — это официальный список, поданный в суд по наследственным делам, в котором описывается все имущество, принадлежащее умершему, и время его смерти, включая точную стоимость имущества.

Используемая форма: PC 577 — Инвентарь (Decedent Estate).

Когда должна быть подана инвентаризация?

Опись должна быть подана в течение 91 дня с даты выдачи доверенностей личного представителя.

Что должно быть внесено в список?

Все активы, находящиеся в собственности Умершего на дату смерти.

Если речь идет о недвижимости, укажите адрес и полное юридическое описание, как указано в документе.Приложите копию недавней оценки или налоговой декларации с указанием SEV (State Equalized Value).

Для автомобилей, лодок, трейлеров или домов на колесах укажите год, марку, модель и идентификационный номер транспортного средства (VIN). Приложите копию экспертизы.

Для банковских счетов укажите название и адрес финансового учреждения и приложите копию выписки.

Для паевых инвестиционных фондов / акций и облигаций укажите название и адрес финансового учреждения и приложите копию выписки.

Для обычных предметов объедините их по категориям (например, одежда, мебель и т. Д.).

Для предметов особой ценности перечислите их отдельно (например, антиквариат, коллекции монет / марок, искусство, изысканная посуда / столовое серебро).

Как оцениваются активы на инвентаризации?

Для всех активов используйте справедливую рыночную стоимость на дату смерти.

Для недвижимого имущества используйте любой из следующих методов: (1) двукратное превышение государственной приравненной стоимости (SEV), (2) стоимость, основанная на полной описательной оценке, проведенной лицензированным оценщиком в течение одного года с даты смерти.

Если вы используете оценку для какого-либо объекта (ов), включите копию оценки в Опись.

Взимается ли плата за подачу описи?

Плата за инвентаризацию для Decedent Estates основана на стоимости имущества в соответствии с графиком в соответствии с законодательством штата Мичиган. Суд сообщит вам о плате за инвентаризацию после проверки инвентаризации.

Сборы за инвентаризацию должны быть оплачены в течение одного года с даты получения личным представителем их доверенностей или подачи заявления под присягой о закрытии администрации или ходатайства о полном урегулировании имущественных отношений, в зависимости от того, что наступит раньше.