Как узнать начисления в пенсионный фонд: Узнать сумму накопительной пенсии, а также где находятся средства – в Пенсионном фонде России или НПФ – амурчане могут онлайн

Узнать сумму накопительной пенсии, а также где находятся средства – в Пенсионном фонде России или НПФ – амурчане могут онлайн

Большинство граждан, обращающихся в колл-центр Отделения Пенсионного фонда по Амурской области с вопросами о накопительной пенсии, не знают в какой именно организации находятся средства, какова их сумма и были ли отчисления работодателей на накопительный счет. Всю эту информацию пользователи интернета могут получить самостоятельно. Для этого достаточно иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг.

Уточнить, в какой организации формируется накопительная пенсия – Пенсионном фонде России или негосударственном пенсионном фонде, а также какова их общая сумма, можно и в режиме онлайн. Для этого необходимо войти в Личный кабинет гражданина на сайте ПФР (для входа используется учетная запись портала Госуслуг). Там в разделе «Управление средствами пенсионных накоплений» нужно выбрать «Получить информацию о страховщике по формированию пенсионных накоплений». Эту же информацию можно проверить, запросив извещение из индивидуального лицевого счета на портале Государственных услуг.

Получить выписку из лицевого счета можно и лично – в клиентских службах Пенсионного фонда и Многофункциональных центрах. Однако в связи с усилением профилактических мер по предотвращению распространения коронавирусной инфекции, региональное Отделение ПФР рекомендует амурчанам обращаться в клиентские службы по предварительной записи. Сделать это можно по номерам колл-центра 8 (800) 600-02-38 (звонок бесплатный), 8 (4162) 202-400, или в Личном кабинете на сайте ПФР в разделе «Запись на прием».

Если средства находятся в государственной управляющей компании (ВЭБ), в извещении из лицевого счета будет отражена полная сумма накоплений с учетом их инвестирования. Если же пенсионные накопления были переданы в управление негосударственному пенсионному фонду или управляющей компании, в извещении из лицевого счета будет отражена только сумма, переданная ПФР в распоряжение НПФ или УК.

Информацию о фактической накопленной сумме и результатах инвестирования нужно запрашивать у текущего страховщика.

Поделиться новостью

Как узнать о состоянии своего лицевого счета в Пенсионном фонде РФ

На индивидуальном лицевом счете  в Пенсионном фонде Российской Федерации формируется информация о пенсионных правах граждан. Эта информация конфиденциальна и хранится с соблюдением установленных правил, предъявляемых к хранению персональных данных граждан. До 2013 года узнать о состоянии лицевого счета  можно было из ежегодных почтовых извещений от ПФР. В настоящее время доступны другие каналы информирования, а именно:

— в  Личном кабинета гражданина на сайте Пенсионного фонда России https://es.pfrf.ru/  . Здесь  можно узнать о количестве пенсионных  коэффициентов и длительности страхового стажа, учтенных на лицевом счете, о периодах трудовой деятельности, местах работы, размере начисленных работодателями страховых взносов и уровне заработной платы.

  Сервис также предоставляет информацию о пенсионных накоплениях, в том числе данные о взносах в рамках Программы государственного софинансирования пенсии.  Здесь же можно воспользоваться персонализированной версией пенсионного калькулятора и узнать, что влияет на формирование пенсионных прав и размер будущей страховой пенсии. Доступ к сервису имеют все пользователи, зарегистрированные на сайте www.gosuslugi.ru  , в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА).

 — в Клиентской службе ПФР. Для получения сведений необходимо прийти с паспортом и СНИЛС в территориальный орган ПФР  по месту регистрации (в том числе временной) или фактического проживания и написать заявление. Сведения о состоянии индивидуального лицевого счета, включающие информацию о  специальной части индивидуального лицевого счета и результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, могут быть получены  способом, указанным при обращении, в том числе почтовым отправлением, в течение 10 дней со дня обращения.

 

— через портал www.gosuslugi.ru . Для этого необходимо зарегистрироваться на Едином портале государственных услуг www.gosuslugi.ru . После получения кода доступа к «Личному кабинету» на портале в разделе «Электронные услуги» необходимо выбрать раздел «Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации», затем подраздел «Пенсионный фонд Российской Федерации». В этом подразделе можно получить информацию о состоянии пенсионного счета в режиме онлайн.

— в банке. Для этого необходимо уточнить, предоставляет ли банк, клиентом которого гражданин является, подобную услугу. Если да, то информацию о состоянии пенсионного счета можно получить в печатном виде у операциониста или через банкоматы, в электронной форме – с помощью интернет-банкинга.

Поделиться новостью

Узнать количество пенсионных баллов по СНИЛС

Карточка, содержащая одиннадцатизначный индивидуальный код, является страховым свидетельством регистрации гражданина России в Пенсионном фонде.

СНИЛС
Узнать количество пенсионных баллов по СНИЛС. Пенсионные накопления: как узнать сумму по СНИЛС в ПФР
Обеспечение своей будущей пенсии волнует каждого работающего человека. Людям непросто разобраться со своими пенсионными накоплениями, особенно в современных условиях, когда пенсионная система в течение нескольких последних лет подвергается серьезным реформам. Принципы, по которым начисляются накопления, уже несколько раз были изменены: Пенсия разделилась на две части – страховую и накопительную. Стало возможно вкладывать средства не только в государственный, но и в альтернативные пенсионные фонды. Средства для пенсионеров, продолжающих работать, учитываются отдельной статьей.
Нововведений множество, и если человек теряется в них, стараясь понять, какие средства и где именно накапливаются для его будущей пенсии, СНИЛС может прийти на помощь.
Итак, обо всём по порядку.
Как узнать пенсионные накопления по номеру СНИЛС онлайн? Варианты поиска информации о пенсии по СНИЛС
Информация о средствах на расчетном счете в государственном или негосударственном пенсионном фонде является конфиденциальной. Однако, владелец счета, зарегистрированный в ПФР или НПФ, имеет на нее полное право. Это право подтверждается номером СНИЛС, находящимся на унифицированной именной карточке. Поэтому этот номер является ключом к получению сведений о пенсионных накоплениях.
У граждан РФ есть несколько способов прояснить для себя интересующий их вопрос. Как узнать пенсионные накопления по номеру СНИЛС? Личное обращение в ПФР. Визит в любое отделение Пенсионного фонда способен снять множество вопросов, касающихся пенсионных накоплений. Для этого нужно иметь с собой страховое свидетельство (пластиковую карту СНИЛС) и удостоверение личности. Застрахованное лицо получит всю нужную информацию без каких-либо трудностей и проволочек. Как узнать пенсионные накопления по номеру СНИЛС онлайн, не выходя из дома. Современные технологии позволяют проверять свой пенсионный «баланс» легко и просто: достаточно быть пользователем сети Интернет и зарегистрироваться на портале государственных услуг. Есть возможность найти сведения и на официальном сайте Пенсионного фонда, новая версия которого заработала в 2015 году. Негосударственные пенсионные фонды также имеют свои официальные сайты, которые информируют клиентов о состоянии их пенсионного счета.
ВАЖНО! Информация о накопительной доле пенсии, если она размещена в негосударственном пенсионном фонде, не будет отражена на портале госуслуг. Запрос об интересующих сведениях надо производить только на соответствующих официальных сайтах тех или иных НПФ.
Узнать количество пенсионных баллов по СНИЛС. Инструкция по проверке пенсионных накоплений онлайн через «госуслуги» Зарегистрируйтесь на портале «Государственные услуги» (сайт https://www.gosuslugi.ru). Для регистрации вам потребуется ввести свою фамилию, имя, мобильный телефон (или электронную почту). Ранее ключом для регистрации была карточка с номером СНИЛС, но сейчас процедура регистрации упростилась. Если вы ранее были зарегистрированы на этом портале, авторизуйтесь, введя мобильный телефон (или электронную почту) и пароль. На главной странице сайта в блоке «Популярное на портале» выберите пункт «Проверить пенсионный счет» или через «Каталог услуг» -> «Пенсия, пособия и льготы» выберите пункт «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР».

На открывшейся странице кликаем синюю кнопку «Получить услугу» (придется немного подождать). На завершающем этапе вам откроется страница, где в пункте 2 «Сведения о состоянии индивидуального лицевого счета» вы можете либо сохранить на компьютере, либо открыть в браузере файл со сведениями о вашей пенсии. Также вы можете распечатать эту выписку через свой «Личный кабинет».
Узнать количество пенсионных баллов по СНИЛС. Узнаём про будущую пенсию через сайт ПФР
Если вы предпочитаете воспользоваться прямым поиском информации, обратившись к «первоисточнику», то можно воспользоваться официальным сайтом ПФР. С января 2015 года в нем функционирует новый раздел «Личный кабинет застрахованного лица». С его помощью можно уточнить, какое количество ИПК (индивидуальных пенсионных коэффициентов) накопил гражданин, а также какой у него на данный момент стаж.
Новые возможности для пользователей позволяют рассчитать приблизительные ИПК для каждого года. Кроме этого, вам доступны: усовершенствованный пенсионный онлайн-калькулятор; возможность распечатки полученного извещения о состоянии пенсионного счета; информация о периодах работы на том или ином месте и взносах, которые начисляли те или иные работодатели.
Жители Дагестана могут воспользоваться двумя новыми электронными сервисами ПФР
В личном кабинете на сайте Пенсионного фонда России запущены новые сервисы, связанные с предоставлением двух государственных услуг: назначением профессиональных доплат к пенсии бывшим работникам гражданской авиации и угольной промышленности, а также назначением дополнительного материального обеспечения за выдающиеся достижения и заслуги. Напомним, правом на профессиональную доплату к пенсии пользуются члены летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, включая пилотов, штурманов, бортовых инженеров и механиков, а также работники организаций угольной промышленности, к которым, например, относятся горнорабочие, проходчики, забойщики и машинисты.
Дополнительное материальное обеспечение за выдающиеся достижения и заслуги назначается Героям России и Советского Союза, гражданам, награжденным орденом «За заслуги перед Отечеством», орденом Трудовой Славы, олимпийским чемпионам и некоторым другим категориям.
Подать заявление на указанные виды выплат Пенсионного фонда теперь можно в электронной форме через сайт ПФР, используя сервисы личного кабинета. Все электронные услуги и сервисы ПФР собраны на едином портале es.pfrf.ru. Для получения большинства услуг требуется подтвержденная учетная запись в ЕСИА (Единой системе идентификации и аутентификации, esia.gosuslugi.ru).

Поделиться новостью

Проверить отчисления в Пенсионный фонд

С 2017 года все отчисления в систему обязательного пенсионного страхования осуществляются в ФНС, так как с указанного периода все административные функции по учету страховых взносов находятся в ведомстве органов налоговой службы. Отчисления в счет пенсионного обеспечения граждан РФ осуществляют работодатели, сами граждане и софинансирует государство. Также пенсионные накопления инвестируются и приносят дополнительный доход своим собственникам, который распределяется на индивидуальные счета клиентов негосударственных пенсионных фондов (НПФ) и управляющих компаний (УК), для «молчунов» – это ВЭБ. В связи с нововведениями для страхователей в 2017 году стал актуальным вопрос — изменился ли порядок проверки отчислений в пенсионный фонд по СНИЛС?

До 2013 года ПФР осуществлял рассылку писем всем гражданам РФ по адресу их регистрации. Письма содержали развернутую информацию о состоянии индивидуального лицевого счета гражданина за весь период его нахождения в системе пенсионного страхования и текущие изменения за отчетный период.

С 2013 года рассылка писем была отменена по причине малой востребованности со стороны населения, то есть малой эффективности при больших затратах на ее осуществление.

На текущий момент времени есть несколько способов как можно проверить отчисления в пенсионный фонд по СНИЛС. Для этого можно обратится в ОПФР предоставив страховое свидетельство застрахованного лица и паспорт РФ. А также за счет автоматизации многих процессов во внебюджетном фонде у граждан появилась возможность посмотреть отчисления в Пенсионный фонд через интернет.

В интернете проверить свой индивидуальный лицевой счет в системе пенсионного страхования можно несколькими способами, которые зависят от того, по какому виду пенсии необходимо уточнить информацию — страховой или накопительной, и кто является страховщиком пенсионных накоплений — НПФ или ПФР. Если средства инвестируются через управляющую компанию (частную или государственную), то страховщиком выступает ПФР, в ином случае — НПФ.

В зависимости от этого проверить отчисления в Пенсионный фонд по СНИЛС можно через портал госуслуг, на сайте ПФР или НПФ.

Посмотреть отчисления в Пенсионный фонд через интернет на портале госуслуг

Для того, чтобы получить информацию по счету страховой пенсии гражданам РФ можно воспользоваться электронным порталом госуслуг. Также здесь могут получить информацию о состоянии своего накопительного счета граждане, страховщиком которых является ПФР.

На портале в личном кабинете необходимо войти в раздел электронные услуги, выбрать графу Пенсионный фонд — состояние ИЛС в системе ОПС, определить, какую форму извещения необходимо заказать, и получить услугу. После этого в течение нескольких минут будет сформирован отчет.

Прежде чем воспользоваться этим способом получения информации о состоянии пенсионного счета, необходимо будет пройти регистрацию на портале.

Проверить отчисления в Пенсионный фонд через интернет на сайте ПФР

Кроме портала госуслуг застрахованные лица могут получить информацию о своих сформированных пенсионных правах по страховой пенсии и пенсионным накоплениям, страховщиком которых является ПФР, на ]]>официальном сайте внебюджетного фонда]]>. Для этого потребуется пройти регистрацию в электронном сервисе «личный кабинет гражданина» через единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА). После чего в разделе «формирование пенсионных прав» можно получить информацию о своем индивидуальном пенсионном счете.

В случае использования одного из двух вышеуказанных способа гражданин получает информацию о плательщиках страхвзносов, сумме поступивших взносов за весь период, сумме взносов за отчетный период и итоговый показатель пенсионных прав. А также, процент доходности от инвестирования пенсионных накоплений, если страховщиком по ним выступает ПФР.

Проверить отчисления в НПФ через интернет

Если накопительная пенсия находится в управлении НПФ, то гражданин не сможет получить информацию о состоянии своего накопительного счета через портал госуслуг или на сайте ПФР. Для этого потребуется воспользоваться личным кабинетом на сайте НПФ.

На текущий момент времени большинство НПФ из реестра АСВ продолжают информировать своих клиентов о состоянии их накопительного счета, делая рассылку писем. Однако все больше клиентов НПФ для этого используют электронные сервисы, которыми можно воспользоваться на официальном сайте НПФ в разделе «личный кабинет». Чтобы в него войти необходимо ввести логин и пароль. Логин — это одиннадцатизначный номер страхового свидетельства (СНИЛС), а пароль предоставляется клиенту при заключении договора ОПС с НПФ или позже — после регистрации клиента в базе данных фонда пароль ему высылается смс-уведомлением или заказным письмом.

На сайте НПФ клиент может проверить информацию только о состоянии накопительной пенсии.

С 2014 года 22% страховых взносов направляются в счет страховой пенсии, так как финансирование пенсионных накоплений граждан «заморожены» до 2019 года. В течение этого периода накопительная пенсия увеличивается только за счет инвестиционного дохода, начисленного НПФ или УК.

Как по СНИЛС узнать свои пенсионные накопления

Как по СНИЛС узнать свои пенсионные накопления

Карточка СНИЛС, содержащая одиннадцатизначный индивидуальный код, является страховым свидетельством регистрации гражданина России в Пенсионном фонде.

Обеспечение своей будущей пенсии волнует каждого работающего человека. Людям непросто разобраться со своими пенсионными накоплениями, особенно в современных условиях, когда пенсионная система в течение нескольких последних лет подвергается серьезным реформам. Принципы, по которым начисляются накопления, уже несколько раз были изменены:

• Пенсия разделилась на две части – страховую и накопительную.
• Стало возможно вкладывать средства не только в государственный, но и в альтернативные пенсионные фонды.
• Средства для пенсионеров, продолжающих работать, учитываются отдельной статьей.

Нововведений множество, и если человек теряется в них, стараясь понять, какие средства и где именно накапливаются для его будущей пенсии, СНИЛС может прийти на помощь.

Итак, обо всём по порядку.

Варианты поиска информации о пенсии по СНИЛС

Информация о средствах на расчетном счете в государственном или негосударственном пенсионном фонде является конфиденциальной. Однако, владелец счета, зарегистрированный в ПФР или НПФ, имеет на нее полное право. Это право подтверждается номером СНИЛС, находящимся на унифицированной именной карточке. Поэтому этот номер является ключом к получению сведений о пенсионных накоплениях.

У граждан РФ есть несколько способов прояснить для себя интересующий их вопрос.

• Личное обращение в ПФР. Визит в любое отделение Пенсионного фонда способен снять множество вопросов, касающихся пенсионных накоплений. Для этого нужно иметь с собой страховое свидетельство (пластиковую карту СНИЛС) и удостоверение личности. Застрахованное лицо получит всю нужную информацию без каких-либо трудностей и проволочек.
• Не выходя из дома (онлайн). Современные технологии позволяют проверять свой пенсионный «баланс» легко и просто: достаточно быть пользователем сети Интернет и зарегистрироваться на портале государственных услуг. Есть возможность найти сведения и на официальном сайте Пенсионного фонда, новая версия которого заработала в 2015 году. Негосударственные пенсионные фонды также имеют свои официальные сайты, которые информируют клиентов о состоянии их пенсионного счета.

ВАЖНО! Информация о накопительной доле пенсии, если она размещена в негосударственном пенсионном фонде, не будет отражена на портале госуслуг. Запрос об интересующих сведениях надо производить только на соответствующих официальных сайтах тех или иных НПФ.

Инструкция по проверке пенсионных накоплений онлайн через «госуслуги»

1. Зарегистрируйтесь на портале «Государственные услуги» (сайт https://www.gosuslugi.ru). Для регистрации вам потребуется ввести свою фамилию, имя, мобильный телефон (или электронную почту). Ранее ключом для регистрации была карточка с номером СНИЛС, но сейчас процедура регистрации упростилась. Если вы ранее были зарегистрированы на этом портале, авторизуйтесь, введя мобильный телефон (или электронную почту) и пароль.
2. На главной странице сайта в блоке «Популярное на портале» выберите пункт «Проверить пенсионный счет» или через «Каталог услуг» -> «Пенсия, пособия и льготы» выберите пункт «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР».
3. На открывшейся странице кликаем синюю кнопку «Получить услугу» (придется немного подождать).
4. На завершающем этапе вам откроется страница, где в пункте 2 «Сведения о состоянии индивидуального лицевого счета» вы можете либо сохранить на компьютере, либо открыть в браузере файл со сведениями о вашей пенсии. Также вы можете распечатать эту выписку через свой «Личный кабинет».

Вот эти 4 шага на скриншоте:

 

 

 

 

 

 

 

Узнаём про будущую пенсию через сайт ПФР

Если вы предпочитаете воспользоваться прямым поиском информации, обратившись к «первоисточнику», то можно воспользоваться официальным сайтом ПФР. С января 2015 года в нем функционирует новый раздел «Личный кабинет застрахованного лица». С его помощью можно уточнить, какое количество ИПК (индивидуальных пенсионных коэффициентов) накопил гражданин, а также какой у него на данный момент стаж.

Новые возможности для пользователей позволяют рассчитать приблизительные ИПК для каждого года. Кроме этого, вам доступны:

• усовершенствованный пенсионный онлайн-калькулятор;
• возможность распечатки полученного извещения о состоянии пенсионного счета;
• информация о периодах работы на том или ином месте и взносах, которые начисляли те или иные работодатели.

Получение информации о «пенсионном кошельке» через сайт ПФР

Представляем пошаговый инструктаж для пользователей Интернет.

1. Заходим на сайт ПФР – http://www.pfrf.ru и кликаем на ссылку «Личный кабинет гражданина».
2. Далее в разделе «Формирование пенсионных прав» кликаем по ссылке «Получить информацию о сформированных пенсионных правах».
3. На следующем шаге вам необходимо будет авторизоваться на портале «Госуслуг». Если у вас уже есть там регистрация, то просто введите свою электронную почту и пароль. Иначе пройдите процедуру регистрации, для которой вам потребуется ввести свою фамилию, имя, мобильный телефон (или электронную почту).
4. Теперь вы в своем «Личном кабинете». Здесь вы увидите свой страховой стаж по данным Пенсионного Фонда РФ. Также из личного кабинета вы можете запросить «Сведения о стаже и заработке, отраженные на вашем ИЛС». Там содержатся сведения, которые давали и продолжают давать работодатели. На основании их владелец счета может уточнить периоды работы, места трудоустройства и суммы перечисляемых взносов, то есть всю информацию, на основе которой подсчитываются коэффициенты. Если вам нужна распечатанная выписка из ПФР, нажмите ссылку «Получить сведения о состоянии ИЛС». Система моментально сформирует документ Wordовского формата, который вы можете сохранить и в любой момент распечатать. Еще одна возможная опция – «Рассчитать будущую страховую пенсию». Нажмите на эту ссылку, и вы узнаете, что вас может ожидать в текущем году. В основе калькулятора будет указанная вами информация: можете указать периоды декретного отпуска, службы в вооруженных силах и т.п., и таким образом рассчитать ожидаемое число пенсионных баллов.

Вот эти 4 шага на скриншоте:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ! Вы можете, кроме получения информации о пенсионных накоплениях, с помощью Личного кабинета обратиться в Пенсионный фонд, записаться на прием на определенное время и др.

Как получить единовременную выплату пенсионных накоплений

Сейчас право на страховую и накопительную часть пенсии предоставляют после того, как человек передал документы в Пенсионный фонд лично или по почте. Министерство труда и социальной защиты предложило разрешить подачу заявления о единовременной выплате пенсионных накоплений через электронный кабинет на сайте ПФР или через многофункциональные центры. Такой проект постановления Минтруд направил на согласование в заинтересованные федеральные органы, сообщил ТАСС 27 января.

У пожилых людей есть право выбора

В 2011 году вступил в силу закон, согласно которому получить пенсионные накопления можно тремя способами: как накопительную пенсию, как срочную или единовременную пенсионную выплату. В первом случае будет выплачиваться определённая сумма ежемесячно и пожизненно, в виде части трудовой пенсии. Пенсионный капитал поделят на ожидаемый период выплат. В 2021 году это 22 года, или 264 месяца.

Во втором случае можно оформить выплаты равными частями ежемесячно в течение определённого срока, но не менее чем на 10 лет. Выбрать такой порядок могут только те, кто участвует в Программе софинансирования накоплений — лично, через работодателя или за счёт взносов государства. Также на срочные выплаты имеют право граждане, направившие  на формирование пенсии часть материнского капитала. При этом в случае смерти застрахованного лица остаток средств могут получить его правопреемники.   

Разрешается также забрать все пенсионные накопления сразу, в виде единовременной выплаты. Но выбрать такой вариант могут только люди, не получившие право на страховую пенсию по старости из-за недостаточного страхового стажа, и имеющие право на пенсию по инвалидности или по потере кормильца. Также единовременную выплату разрешили оформить россиянам, размер накопительной части которых не превышает 5% в сравнении со страховой пенсией по старости.

Порядок получения средств могут упростить

Чтобы получить накопления одним из указанных способов, следует подать заявление в территориальное отделение ПФР или офис негосударственного пенсионного фонда (НПФ), предоставить паспорт и СНИЛС, а также справку о праве на страховую пенсию. Если сам гражданин не может прийти и написать заявление, за него это сделает доверенное лицо. Затем сотрудники фонда проверят документы и вынесут решение о возможности выплаты денег. Если это единовременная сумма, то в течение двух месяцев после обращения гражданина её перечислят на счёт или доставят наличными.

Минтруд в проекте постановления предлагает дать людям право оформлять единовременную выплату пенсионных накоплений через личный кабинет на сайте Фонда пенсионного страхования или через МФЦ. Эта инициатива касается только средств, которые хранятся в ПФР. Но в Минтруде заявили, что также рассматривают предложение Ассоциации негосударственных пенсионных фондов предоставить возможность оформления документов в МФЦ тем россиянам, чьи накопления находятся в НПФ, сообщил ТАСС 27 января.

В Парламенте поддержали идею Минтруда

В Госдуме и в Совете Федерации одобряют инициативу Минтруда. По словам зампреда Комитета Совфеда по социальной политике Елены Бибиковой, в 2020 году в связи с пандемией различные ведомства начали по максимуму переходить на взаимодействие с гражданами через Интернет. «Я считаю, что предложение кабмина по оформлению единовременных выплат пенсионных накоплений через электронный кабинет или МФЦ совершенно своевременно, — сказала сенатор «Парламентской газете». — Как правило, за разовой выплатой обращается более молодое поколение, люди, которые умеют пользоваться Интернетом, имеют личные кабинеты на сайте ПФР».

Читайте также:

• Минтруд предлагает возмещать россиянам потерянные при переводе в НПФ средства • Что изменится в жизни пенсионеров

Елена Бибикова не исключает, что в будущем электронное оформление пенсионных накоплений могут распространить на все три варианта выплат, и возможно даже на пенсии по старости в целом. «Полагаю, что с развитием цифровых технологий все обращения по оформлению пенсий могут перевести в цифровой формат», — отметила Елена Бибикова.

Сейчас многие россияне получают накопительную пенсию в виде единовременной выплаты, в том числе потому что долгое время она была заморожена, сообщил «Парламентской газете» глава Комитета Госдумы по труду, соцполитике и делам ветеранов, замруководителя фракции ЛДПР Ярослав Нилов. «Я всегда поддерживаю  любые решения, связанные с упрощением реализации тех или иных прав наших граждан, и выступаю за дебюрократизацию любых процедур», — подчеркнул парламентарий.

---

Справка

Что такое пенсионные накопления?

Пенсионные накопления — это средства, зафиксированные на индивидуальном лицевом счёте участника системы обязательного пенсионного страхования. Они включают в себя:

• страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, перечисленные работодателем;
• сумму уплаченных гражданами дополнительных страховых взносов в рамках Программы государственного софинансирования пенсий;
• средства материнского капитала, направленные на формирование пенсионных накоплений;
• доход от инвестирования этих накоплений.

На сайте ПФР указано, что пенсионные накопления имеются у граждан, родившихся начиная с 1967 года, которые являются участниками системы обязательного пенсионного страхования, и работали в любой период после 2001 года. Также речь идёт о мужчинах 1953-1966 года рождения и женщинах 1957-1966 года рождения, в пользу которых в период с 2002 по 2004 годы работодатель уплачивал страховые пенсионные взносы. Кроме того, накопительная часть выплат по старости имеется у участников Программы государственного софинансирования пенсий, и у мам, направивших часть средств материнского капитала на формирование своих пенсионных накоплений.

Пенсионные накопления — АО «НПФ «Социум»

Каждый раз, выплачивая заработную плату, работодатель обязан перечислять за своих работников страховые взносы, в том числе на пенсионное обеспечение.

Пенсия гражданина 1967 года рождения и моложе складывается из:

• Страховой пенсии, которая формируется за счет страховых взносов, учитываемых в форме индивидуальных пенсионных коэффициентов («баллов») в рамках солидарно-распределительной пенсионной системы: поступающие взносы обеспечивают выплаты уже назначенных пенсий, а в пользу работника начисляется определенная сумма баллов. При назначении страховой пенсии накопленная сумма баллов будет умножена на стоимость одного балла, которая будет установлена непосредственно в году выхода на пенсию.

• Накопительной пенсии, которая продолжит формироваться у граждан, сделавших выбор* в пользу комбинированной формы пенсионного обеспечения. Накопительная пенсия, в отличии от страховой, выражена в рублях, инвестируется и приносит доход будущему пенсионеру. Итоговый размер пенсии зависит от накопленной за счет взносов работодателя суммы и инвестиционного дохода.

Особенности формирования накопительной пенсии с 2016 года

Граждане, которые выбрали НПФ/УК до 31.12.2015	«Молчуны» (Граждане, которые ни разу не выбирали НПФ/УК) и граждане, отказавшиеся от формирования накопительной пенсии
Тариф отчислений на накопительную пенсию равен 6%	Тариф отчислений на накопительную пенсию равен 0%
Пенсионные накопления будут прирастать за счет отчислений работодателя* и ежегодного инвестиционного дохода	Пенсионные накопления не будут больше пополняться взносами работодателя. Средства, сформированные до 2015 года сохраняются и будут прирастать за счет инвестиционного дохода.
Могут переходить из одного НПФ в другой	Все сформированные накопления можно перевести в управление НПФ

* — в соответствии с законодательством, в 2014-2020 гг. действует мораторий на накопительные пенсии и все взносы работодателя направляются на формирование страховой пенсии.

*Важно!

31 декабря 2015 года завершился период, отведенный гражданам для выбора варианта пенсионного обеспечения: сохранить накопительную пенсию или отказаться от ее дальнейшего формирования.

С 2016 года право выбора сохраняется только за молодыми людьми, которые начали официальную трудовую деятельность с 1 января 2014 года и позднее, в течение 5-ти лет с момента уплаты первого страхового взноса работодателем, до исполнения 23 лет.

Накопительная  пенсия имеет ряд преимуществ

подробнее

	Страховая пенсия	Накопительная пенсия
В чем учитывается	Учитывается в баллах	Учитывается в рублях
Как прирастает	Сумма баллов на Вашем счете не индексируется. Все определяет стоимость балла, которую будет устанавливать Правительство с учетом доходов ПФР, трансфертов из федерального бюджета, демографической ситуации и пр.	Средства пенсионных накоплений формируются в рублях и инвестируются с целью получения инвестиционного дохода
Имеются ли гарантии сохранности или доходности		С 2015 года введена государственная система гарантирования прав застрахованных лиц (аналогичная банковской), что обеспечивает гарантию сохранности взносов и увеличение гарантируемой суммы на величину инвестиционного дохода каждые 5 лет
Как рассчитать размер будущей пенсии	По формуле ПФР, с учетом накопленного количества баллов и стоимости одного балла, которая будет установлена на год назначения пенсии	Путем деления суммы средств пенсионных накоплений на счете в рублях на ожидаемый период выплат, устанавливаемый на основании статистических данных
Как наследуется	Не наследуется	Наследуется в порядке правопреемства до момента назначения накопительной части трудовой пенсии

Для эффективного управления накопительной пенсией, АО «НПФ «Социум» предлагает Вам заключить договор об обязательном пенсионном страховании

Заключить договор   Пенсионный калькулятор

Как начисляется пенсия?

Каждый год вы получаете пенсионные права на часть общей заработной платы, полученной в этом году. Часть вашей зарплаты, на которую вам не начисляется пенсия, называется франшизой. Вы не начисляете пенсию на всю заработную плату, потому что позже вы также получите государственную пенсию (AOW). Если ваша зачитываемая для пенсии заработная плата превышает 112 189 евро, вам не начисляется пенсия на сумму, которую вы зарабатываете сверх этой суммы.Однако вы можете сделать это самостоятельно.

Вы получаете процент пенсии по возрасту от вашей валовой заработной платы за вычетом франшизы. Мы называем это процентом начисления. В 2021 году вам будет начислено 1,47% пенсии по возрасту.

В 2015 году максимальный процент начисления был установлен на уровне 1,875% для целевого пенсионного возраста 68 лет. Однако фактическое начисление пенсии по старости ниже. Причина этого в том, что пенсионные взносы должны быть увеличены, чтобы получить начисление 1.875% в год. Более подробная информация по этой теме представлена ​​в разделе «Как определяется процент начисления?».

Зачисляемая для пенсии заработная плата представляет собой сумму, равную двенадцатикратной месячной заработной плате за рассматриваемый календарный год, отпускных, выплачиваемых сменных надбавок (переменных или иных) и соответствующих отпускных.

Пример расчета:

Пример: вы зарабатываете 25 000 евро в год. Франшиза составляет 15 000 евро.В этом году вы получаете 2% пенсии по старости от пенсионной базы в размере 10 000 евро. Это 200 евро в том году. Пенсия по старости, которую вы получаете при выходе на пенсию, представляет собой сумму за все годы плюс любую ежегодную индексацию вашей пенсии.

Как определяется процент начисления?

Социальные партнеры, то есть партнеры по коллективному трудовому договору (т. Е. Работодатель) и профсоюзы, заключили соглашения о фиксированных пенсионных взносах, выплачиваемых вами и вашим работодателем.Пенсионный фонд выполняет эти договоренности. Социальные партнеры установили фиксированный взнос на пятилетний период. Пенсионный фонд ежегодно рассчитывает, какая ставка начисления может быть применена для этого взноса. Все расходы по пенсионной схеме в следующем году должны быть оплачены из имеющихся взносов.

Мы стремимся к тому, чтобы процент начислений составлял 1,875% в год, но в конкретный год может быть ниже. Поскольку процент начисления 1,875% является годовым максимумом бюджета, размер начисления не может быть больше.Поэтому Правление из года в год оценивает, достаточно ли взноса для достижения запланированного процента начисления.

Процент начисления по годам

На приведенном ниже графике вы можете увидеть, как изменился процент начислений в нашем пенсионном фонде за последние несколько лет:

Пенсионный учет — Руководство, пример учета пенсий

Введение в пенсионный учет

Помимо заработной платы, многие компании предлагают своим сотрудникам другие льготы, такие как пенсионные планы, медицинское страхование, выплаты по опционам на акции, членство в фитнесе или планы страхования жизни. К пенсионному учету предъявляются очень специфические требования, которые будут изложены в этой статье.

Для регулярных пособий учет относительно прост — работодатель учитывает расходы на сумму пособий, которые сотрудники зарабатывают за год.

Однако порядок учета усложняется, когда сотрудники получают права на получение пособий СЕЙЧАС, но получают эти выгоды позже, в БУДУЩЕМ. Ярким примером такого пособия является пенсия.

Чтобы узнать больше, запустите онлайн-курсы бухгалтерского учета CFI прямо сейчас!

Как работает пенсия

Пенсионные планы лучше всего представлены в виде диаграммы.На следующей диаграмме показаны три основных игрока: работодатель, работник и пенсионный фонд.

Пенсионный траст — это юридическое лицо, которое держит пенсионные вложения и при необходимости распределяет средства позже.

Трастами управляют доверенные лица, которые не зависят от компании. Ниже мы можем рассмотреть несколько взаимосвязей.

Отношения 1: Сотрудники предоставляют услуги работодателю и, в свою очередь, получают заработную плату.

Отношения 2: Работодатели делают взносы в пенсионный фонд.

Взаимосвязь 3: Средства пенсионного фонда используются для выплаты работнику в будущем, и иногда сотрудники также могут делать взносы в доверительный фонд.

Чтобы узнать больше, запустите наши онлайн-курсы бухгалтерского учета прямо сейчас!

Два типа пенсий

Сегодня доступны два вида пенсий. Один из них — это план с установленными взносами, а другой — план с установленными выплатами.Ниже приводится сравнение этих двух таблиц в таблице:

План с установленными взносами	План с установленными выплатами
Этот план определяет, сколько денег работодатель должен внести в пенсионный план.	Этот план определяет, сколько сотрудники будут получать выплаты при выходе на пенсию.
Инвестиционный риск ложится на сотрудников.	Инвестиционный риск лежит на работодателе.Отток средств из пенсионного фонда сотрудникам оговаривается заранее.
Запись в журнале: DR Pension Expense CR Cash	Запись в журнале: Более сложная. Объясняется ниже.

Чтобы узнать больше, запустите наши онлайн-курсы бухгалтерского учета прямо сейчас!

План с установленными выплатами

В рамках плана с установленными выплатами работнику гарантируется определенная сумма вознаграждений / выплат в будущем.Поскольку пенсионные выплаты обычно производятся намного позже в будущем, существует явная разница во времени между тем, когда сотрудники получат будущие выплаты, и тем, когда сотрудники фактически получат эти пособия. Из-за этой разницы компании должны использовать метод начисления для бухгалтерского учета, а не при смене денежных средств.

Порядок учета пенсий для пенсионных планов с установленными выплатами требует:

1. Определить справедливую стоимость активов и обязательств пенсионного плана на конец года
2. Определить сумму пенсионных расходов за год, подлежащих отражению в отчете. отчет о прибылях и убытках
3. Оцените чистые активы или обязательства пенсионного плана на основе справедливой стоимости

Расходы на пенсию представляют собой ожидаемую стоимость, и когда фактическая стоимость пенсии отличается, эти отклонения отражаются в составе прочего совокупного дохода ( OCI) согласно МСФО.Для канадских частных компаний, которые придерживаются ASPE, такой учетной записи OCI нет.

Пример пенсионного учета

XYZ Компания имеет пенсионный план с установленными выплатами. На конец 2015 года справедливая стоимость активов и обязательств пенсионного обеспечения составила 6 млн долларов США. В 2016 году расходы на пенсию составили 10 миллионов долларов, а компания внесла в пенсионный план 5 миллионов долларов. На конец 2016 года справедливая стоимость пенсионных активов и обязательств составила 10 млн долларов США. Посмотрим, как работает пенсионный учет.

Для учета взносов компании в пенсию

DR Обязательства по пенсионным выплатам с установленными выплатами 5,000,000

CR Денежные средства 5,000,000

Для учета пенсионных расходов

DR Пенсионные расходы 10,000,000,000

Пенсионные обязательства CR

Чтобы скорректировать пенсионные обязательства до справедливой стоимости

DR Прочий совокупный доход (OCI) 1,000,000

CR Чистое обязательство с установленными выплатами 1,000,000

Чтобы узнать больше, запустите наши онлайн-курсы по бухгалтерскому учету прямо сейчас!

Определение пенсионных расходов в пенсионном учете

При определении пенсионных расходов необходимо учитывать четыре важных компонента:

• Стоимость текущих услуг: Увеличение приведенной стоимости пенсионных обязательств в результате деятельности сотрудников Текущие услуги
• Стоимость прошлых услуг: Эти затраты возникают в результате инициирования плана, внесения изменений в план и сокращения количества сотрудников пенсионных планов
• Процентные расходы: Увеличение общих пенсионных обязательств в связи с переходом время
• Ожидаемый доход от активов пенсионного плана: Ожидаемый доход от активов пенсионного плана, включая инвестиционный доход от процентов, дивидендов и прироста капитала

Учет прочих выплат

Помимо учета пенсий, компании также должны предоставлять другие льготы, которые рассматриваются аналогично к пенсиям с точки зрения бухгалтерского учета.

Например, некоторые компании продолжают оплачивать медицинские услуги бывших сотрудников, вышедших на пенсию. Это наблюдается в нескольких компаниях в США.

Подобно пенсионным выплатам, компании начисляют расходы на выплаты, полученные работниками в этом году, и создают резерв по обязательствам для тех выплат, которые будут выплачиваться в будущем.

Хотя общая идея может показаться простой, есть несколько других факторов, которые необходимо учитывать.

Например, в отличие от пенсионных выплат, стоимость медицинских услуг может резко измениться со временем, и использование этих услуг нерегулярно по сравнению с аннуитетными выплатами, такими как пенсии.

Таким образом, при учете других вознаграждений, связанных с работниками, некоторые из них могут потребовать надлежащего профессионального и субъективного суждения в зависимости от ситуации.

Чтобы узнать больше, запустите наши онлайн-курсы бухгалтерского учета прямо сейчас!

Дополнительные ресурсы для бухгалтерского учета

Это руководство по учету пенсий является руководством по некоторым нюансам работы с пенсиями и другими льготами в качестве бухгалтера. Чтобы помочь вам в карьере, мы рекомендуем следующие дополнительные полезные ресурсы CFI:

• Теория бухгалтерского учета Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет — причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом. В этом руководстве будет
• Учет обесценения деловой репутацииУчет обесценения деловой репутации Деловая репутация приобретается и отражается в бухгалтерских книгах, когда предприятие покупает другое предприятие по цене, превышающей справедливую рыночную стоимость его активов.
• Государственный бухгалтерский учет Вакансии Бухгалтерский учет Общественные бухгалтерские фирмы состоят из бухгалтеров, чья работа заключается в обслуживании бизнеса, частных лиц, правительств и некоммерческих организаций путем подготовки финансовой отчетности и налогов.
• Все статьи бухгалтерского учета все

Напоминание о правилах начисления | АМЕРИКАНСКОЕ ОБЩЕСТВО ПРОФЕССИОНАЛОВ ПО ПЕНСИОНАМ

На Ежегодной конференции ASPPA 2017 года я согласился провести заседание по темам с установленными выплатами, которые не рассматривались на других заседаниях. В описании сеанса указано, что одной из тем, которые я хотел бы затронуть, были правила начисления.

«Достаточно просто», — подумал я и не особо задумывался, пока не начал готовить слайды. Как выяснилось, было несколько вопросов, в которых я не понимал на 100%. Я позвонил Ларри Дойчу, который помог мне уточнить правила начисления. Я решил записать яркие моменты нашего разговора, чтобы помочь всем коллегам, которые нуждались в переподготовке, и чтобы я мог сослаться на это в следующий раз, когда забуду!

Все планы с установленными выплатами и планы остатка денежных средств должны удовлетворять одному из правил начисления IRC 411 (b) (1):

• Правило 3%
• Дробное правило
• Правило 133-1 / 3%

Назначение правил начисления — предотвратить обратную загрузку.

1. Как работают правила начислений, когда участник имеет право на большую или две формулы?

Есть несколько ситуаций, когда участник может иметь право на большую из двух формул. Примеры включают:

• Конвертация остатка наличности
• Слияния и поглощения
• Налоговая реформа
• Остаток денежных средств с верхним тяжелым минимумом

Когда правила начисления были впервые написаны, они предполагали, что объединенный результат будет подчиняться правилам начисления.Таким образом, было неприемлемо демонстрировать соблюдение правил начисления, демонстрируя, что каждая формула в отдельности соответствует правилам начисления.

Затем к закону были добавлены самые строгие правила IRC 416. Если план с установленными выплатами подчиняется верхним строгим правилам и обеспечивает верхний тяжелый минимум в плане с установленными выплатами, он автоматически имеет две формулы: обычную формулу и верхнюю тяжелую формулу. Когда обычная формула меньше верхнего тяжелого начисления, возникает проблема, когда участник получает 10 лет высшей тяжелой службы.Может потребоваться несколько лет, чтобы обычная формула догнала верхний тяжелый минимум. Таким образом, может пройти несколько лет, когда участник вообще не получит никакой выгоды.

Использование правила 133-1 / 3% всегда является проблемой, когда можно получить ноль за год и потенциально любую сумму больше нуля в будущем году. Любое положительное начисление превышает 133-1 / 3% от нуля. Как правило, не возникает проблем с верхними тяжелыми правилами, если план удовлетворяет правилу начисления 3% или дробному правилу, потому что эти правила определяют минимальную совокупную выгоду.Верхний тяжелый минимум, как правило, будет иметь эффект предварительной загрузки пособия, что было бы приемлемо согласно правилу начисления 3% или дробному правилу.

В настоящее время в части положения 1.411 (b) -1, озаглавленной «Особые правила для нескольких формул», говорится, что она зарезервирована, поэтому у нас нет официального руководства по использованию правил начисления при наличии нескольких формул. Неофициально IRS указало тестировать каждую формулу отдельно (отчасти потому, что без этого планы избежания остатка денежных средств с верхними тяжелыми минимумами не могли бы соответствовать правилам начисления).

2. Как работают правила начисления при настройке начального остатка на счете в новом плане остатка денежных средств?

По общему мнению, планы кассового баланса могут удовлетворять только правилу начисления с использованием правила 133-1 / 3%. Это связано с тем, что для использования правила 3% или дробного правила план может рассматривать максимум 10-летний период компенсации. Планы среднего карьерного роста и остатка денежных средств обычно предусматривают компенсацию более чем за 10 лет.

Иногда баланс начального счета устанавливается для увеличения максимального вычитаемого взноса в первый год путем создания запаса.Если план устанавливает начальное сальдо счета, а кредит на выплату за первый год равен кредиту за второй год, как правило, нет особых проблем в отношении правил начисления.

Если план устанавливает начальный остаток на счете и устанавливает кредит для заработной платы за второй год, равный сумме начального остатка на счете и кредитного кредита за первый год, возникает интересный вопрос в отношении 133-1 / 3% правило. Начисление за второй год не может превышать начисление за первый год более чем на 33-1 / 3%, но что такое начисление за первый год?

Для разных целей IRS занимает разные позиции в отношении начисления текущего года.Для IRC 430 начисление за первый год будет кредитом заработной платы за первый год. Но для IRC 401 (a) (4) IRS придерживается позиции, согласно которой начисление за первый год будет суммой начального остатка на счете и начисления заработной платы за первый год. Не существует четких формальных указаний относительно того, каким будет начисление для IRC 411 в этих обстоятельствах.

Один безопасный подход состоит в том, чтобы установить баланс начального счета, равный 25% кредита по заработной плате за второй год, и кредита по заработной плате за первый год, равному 75% от суммы кредита по выплате за второй год.Таким образом, вы создаете некоторую подушку безопасности, но вам гарантируется, что кредит на второй год не превышает суммы кредита на первый год более чем на 33-1 / 3%.

3. Как работают правила начисления при предоставлении прошлых услуг в традиционном плане?

Проблемы с предоставлением прошлых услуг в традиционном плане обычно проще, потому что вы обычно можете использовать дробное правило или правило 3%, которые обеспечивают минимальную совокупную выгоду. Однако, как и в ситуации с остатком денежных средств, описанной выше, следует проявлять осторожность в отношении прошлой службы и правила 133-1 / 3%, если ставка начисления увеличивается после первого года действия плана.

4. Как работают правила начисления, если план баланса денежных средств имеет отрицательную норму доходности?

В 2014 году IRS внес поправки в 1.411 (b) -1 (b) и при условии, что план может использовать постоянную процентную ставку 0% для демонстрации удовлетворения правилом начисления 133-1 / 3%. (См. 1.411 (b) -1 (b) (2) (ii) (G).) Это было необходимо, потому что отрицательная инвестиционная доходность делает каждый последующий год начисления более ценным из-за более короткого периода дисконтирования, в котором применить отрицательную инвестиционную прибыль.Таким образом, если отрицательная доходность достаточно высока (как абсолютное значение) по сравнению с периодом дисконтирования, правило 133-1 / 3% будет нарушено.

5. Как работают правила начисления, когда участник находится на лимите Раздела 415?

Для правила 3% как обычное пенсионное пособие, так и начисленное пособие ограничиваются пределом, установленным статьей 415. Таким образом, если участник в настоящее время находится на этом пределе, выгода, по сути, предоставляется заранее, и проблем быть не должно.

Согласно главе 72 Руководства по внутренним доходам, планы, использующие дробное начисление, должны указывать, как предел IRC 415 применяется при расчете начисленной выгоды.

• Проект, лимит и пропорциональная доля — Рассчитайте прогнозируемую выгоду на основе формулы плана, а затем примените лимит Раздела 415. Наконец, примените дробное пропорциональное соотношение.
• Проект, пропорциональная доля и лимит — Рассчитайте прогнозируемую выгоду на основе формулы плана, а затем примените коэффициент пропорциональности. Наконец, примените ограничение по Разделу 415.

Может возникнуть проблема с планом, который должен удовлетворять принципу начисления с использованием правила 133-1 / 3%.При определении того, удовлетворяет ли план правилу 133-1 / 3%, учитывается предел Раздела 415. Таким образом, если план соответствует пределу Раздела 415 и будет период отсутствия начислений, правило 133-1 / 3 не будет выполнено, если в будущем будут годы, когда начисление будет больше нуля. Это может произойти в случае, когда весь лимит Раздела 415 используется для настройки начального остатка на счете так, чтобы начисление за первый год было равно нулю, предполагая, что IRS не будет рассматривать начальный остаток на счете как часть начисления для Раздела 411 ( б).

6. Как действуют правила начисления в плане смещения этажей?

В соответствии с Правилом 76-259 о доходах план минимального зачета удовлетворяет требованиям IRC 411, если валовая прибыль удовлетворяет правилам начисления, а зачет является эквивалентным остатку сальдо распределения прибыли.

Спасибо Ларри Дойчу за объяснение этих вопросов!

ВОЗВРАТ НА ГЛАВНУЮ ЕЖЕМЕСЯЧНУЮ СТРАНИЦУ ACOPA

Начисленные проценты | Что это такое и как рассчитывается

Можно лучше понять начисленные проценты по облигациям или аннуитетам, ответив на четыре простых вопроса:

• Как рассчитываются начисленные проценты?
• Облагаются ли начисленные проценты налогом?
• По каким еще инструментам начисляются проценты?
• Какие еще инвестиции имеют функцию начисления?

Расчет начисленных процентов

Поскольку начисленные проценты чаще всего связаны с облигациями, мы будем использовать примеры и терминологию, характерные для этих инструментов с фиксированной доходностью.

Начисленные проценты рассчитать просто. Он состоит всего из трех компонентов: номинальной стоимости облигации, которая также называется «номинальной» стоимостью; «купонная ставка» облигации, которая представляет собой годовой доход, выплачиваемый эмитентом; и продолжительность периода начисления.

Номинальной стоимостью облигации является ее номинальная или номинальная стоимость. Это сумма, указанная на лицевой стороне сертификата. Для расчета конкретных начисленных процентов инвестора номинальной стоимостью будет общая сумма, вложенная в конкретную облигацию.Номинальная стоимость умножается на заявленную или купонную процентную ставку по облигации.

Вот здесь вычисления становятся немного сложнее.

Купонная процентная ставка — это размер дохода по облигации в течение всего года. И по большинству облигаций проценты выплачиваются раз в полгода, то есть два раза в год. Поскольку период накопления обычно измеряется в днях, нам необходимо вычислить ежедневную прибыль по облигации.

Для этого мы просто делим купонную ставку на 365, количество дней в году, чтобы получить дневную процентную ставку.

Последний шаг в вычислении прост. Период начисления — это просто количество дней с момента последней выплаты продавцу процентов по облигации.

Итак, формула для расчета начисленных процентов:

Номинальная стоимость x (Ставка купона ÷ 365) x Период начисления

Это означает, что инвестор, который продает облигацию на 100 000 долларов с 4-процентным купоном через 63 дня после даты последней выплаты по облигации, получит 690,41 доллара в виде начисленных процентов от покупателя облигации.

Расширять

В следующий день платежа покупатель, теперь новый владелец, получит полную выплату процентов в размере 2000 долларов. Этот платеж составляет 4 процента от 100 000 долларов США за 182,5 дня (полгода) и включает 690,41 доллара США в виде начисленных процентов, которые покупатель уплатил продавцу.

Начисленные проценты поддерживают справедливый баланс между покупателями и продавцами. Продавцам выплачивается, потому что они заработали их в то время, когда они владели облигацией. Когда новый владелец получит следующий полный полугодовой платеж по процентам, он будет включать проценты, полученные до того момента, когда новый владелец фактически владел облигацией.

Налогообложение начисленных процентов

Начисленные проценты сами по себе не облагаются налогом. При кассовом методе налогообложения процентный доход налогоплательщика подлежит налогообложению, когда он получен, а не когда он заработан или начислен. По облигациям проценты начисляются каждый день, но проценты выплачиваются только два раза в год. Когда эти платежи получены, они подлежат налогообложению — при условии, что облигация является налогооблагаемой.

Итак, в приведенном выше примере 690,41 доллара начисленных процентов, которые продавец получает от нового покупателя, являются налогооблагаемым доходом для продавца.Но когда новый владелец получает первую регулярную полугодовую выплату процентов в размере 2000 долларов, только 1309,59 долларов из этой суммы подлежат налогообложению. Новый владелец может вычесть начисленные проценты, уплаченные продавцу.

Это, конечно, относится только к индивидуальным налогоплательщикам. Согласно Entrepreneur.com, компании, использующие метод начисления, должны сообщать о начисленных процентах, даже если они не продают облигацию.

Прочие инструменты, на которые начисляются проценты

Облигации — не единственные финансовые инструменты, по которым начисляются проценты.Любой, кто когда-либо продал дом или выплатил автокредит, сталкивался с начисленными процентами. Принцип тот же. Проценты начисляются и подлежат уплате кредитору до установленной даты платежа.

Когда сделка закрывается, сумма процентов, выплачиваемых заемщиком, рассчитывается по той же формуле. Изменена только терминология:

Сумма займа x (процентная ставка ÷ 365) x период начисления

Отсроченные аннуитеты и прочие инвестиции, по которым начисляется или отсрочен процентный доход

Многие инвесторы покупают облигации для финансирования своей пенсии.Эти инвесторы должны знать, что у них есть много альтернатив. Среди вариантов — бескупонные облигации и отсроченные аннуитеты.

Как и обычные облигации, по бескупонным облигациям выплачивается установленная процентная ставка. Они просто не выплачивают регулярные полугодовые выплаты. Вместо этого облигации с нулевым купоном продаются инвесторам с большим дисконтом к их номинальной стоимости и выплачивают все проценты при наступлении срока погашения.

Например, бескупонная облигация со сроком погашения 10 лет и выплатой 4 процентов будет продаваться примерно за 6 755 долларов.В течение следующих 10 лет оставшиеся 3245 долларов будут накапливаться постепенно, пока не наступит срок погашения облигации, после чего инвестору будут выплачены полные 10 000 долларов.

Но бескупонные облигации, находящиеся на налогооблагаемом счете, представляют для инвесторов сложность, которой нет в купонных облигациях. Проценты, начисляемые по облигациям с нулевым купоном, по-прежнему подлежат налогообложению, даже если инвестор не получает регулярных выплат по процентам. Таким образом, инвесторы в конечном итоге платят налоги, даже если они не получили денежных средств от инвестиций.

Отсроченные аннуитеты могут быть эффективным вариантом для инвесторов, стремящихся накопить пенсионные накопления с использованием налогооблагаемого счета. Использование отсроченных аннуитетов дает дополнительную выгоду, которой нет у бескупонных облигаций. Они предоставляют инвесторам отложенные до налогообложения накопления. И исследования показали, что отсроченные аннуитеты могут улучшить результаты выхода на пенсию.

Хотя эта стратегия пенсионного планирования отличается от концепции начисленных процентов, она подчеркивает, что когда дело доходит до пенсионных накоплений, у вас есть несколько вариантов.Вот почему разумно обратиться за советом к профессионалу, обладающему знаниями о различных инвестиционных инструментах и ​​различных стратегиях пенсионного планирования.

Прежде чем принимать финансовые решения, проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом.

Последнее изменение: 16 октября 2020 г.

Поделиться этой страницей:

https://www.annuity.org/annuities/deferred/accrued-interest/Скопировать ссылку

11 цитируемых научных статей

Аннуитет.Авторы организаций придерживаются строгих правил выбора источников и используют только достоверные источники информации, включая авторитетные финансовые публикации, академические организации, рецензируемые журналы, авторитетные некоммерческие организации, правительственные отчеты, протоколы судебных заседаний и интервью с квалифицированными экспертами. Вы можете узнать больше о нашей приверженности точности, справедливости и прозрачности в наших редакционных правилах.

BEA для перехода к учету по методу начисления для пенсионных планов с установленными выплатами

• Работодатели предоставляют сотрудникам пенсионные пособия в основном с помощью двух механизмов: планов с установленными взносами, таких как 401 (k) s, или пенсионных планов с установленными выплатами
• планов.По планам с установленными выплатами сотрудникам начисляются вознаграждения на основе таких факторов, как стаж работы сотрудника и его история заработной платы.
• Работодатели предоставляют эти обещанные льготы сотрудникам через пенсионный фонд. Работодатели, а в некоторых случаях и сотрудники, вносят денежные взносы в фонд
• фонд. Кроме того, фонд хранит финансовые активы, получает доход и прирост капитала от этих активов и выплачивает пособия пенсионерам и бенефициарам.
• В рамках своего 14-го всеобъемлющего пересмотра счетов национального дохода и продуктов, который будет опубликован 31 июля, BEA перейдет с кассового метода учета на метод начисления для измерения операций пенсионных планов с установленными выплатами.

Почему BEA вносит это изменение?

• Учет по методу начисления лучше отражает пенсионные выплаты, которые сотрудник зарабатывает во время работы, и улучшает меры компенсации BEA за счет более точного согласования начисления пенсионных пособий с работой сотрудника. Учет по методу начисления также соответствует стандартам бухгалтерского учета.
• При нынешнем методе учета наличными деньгами, спорадические взносы наличными, вносимые работодателями в пенсионные фонды, приводят к изменчивости показателя BEA в размере
• компенсация, которая неточно отражает относительно плавный способ получения вознаграждения работником.
• В некоторых случаях пенсионные планы могут быть недофинансированы, что означает, что планы не имеют достаточных финансовых активов для покрытия пенсионных обещаний. Работодатели, как правило, несут ответственность за выплату обещанных вознаграждений. Если работодатель не вносит денежные взносы непосредственно в план, работодатель фактически берет займы у пенсионного плана. BEA признает вмененные процентные расходы, связанные с недофинансированием.

Как это изменение повлияет на аккаунты BEA?

• Компенсация будет отражать размер пенсионных обещаний, данных работодателем, а не денежные взносы работодателя в пенсионный фонд.Переход на учет по методу начисления снизит некоторую неустойчивость, наблюдаемую в компенсационных мерах.
• Коммерческие и государственные процентные расходы будут включать вмененные проценты, связанные с нефинансируемыми обязательствами пенсионных планов, которые также будут отражены в сумме
• личных процентных доходов.
• На личные и государственные сбережения повлияют изменения в компенсационных выплатах и ​​выплатах процентов. В целом, поскольку большинство планов недофинансированы, эти изменения приведут к увеличению личных сбережений и уменьшению государственных сбережений.
• Корпоративная прибыль будет отражать оценки компенсации и процентных расходов, связанных с необеспеченными обязательствами, на основе метода начисления.

Для получения дополнительной информации посетите www.bea.gov/gdp-revisions.

Скорость начисления — Определение — The Business Professor, LLC

Вернуться к : БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, НАЛОГИ И ОТЧЕТНОСТЬ

Определение ставки начисления

Ставка начисления означает процентную ставку, взимаемую с финансовых инструментов, таких как облигации, пенсии, кредитные карты и ипотечные ссуды среди других ссуд.Ставки начисления различаются в зависимости от финансового инструмента. Однако его обычно применяют к облигациям, чтобы узнать сумму процентных расходов, начисленных на различные процентные выплаты. Причина, по которой ставка обычно используется по облигациям, заключается в том, что проценты по облигациям выплачиваются через определенные промежутки времени (раз в полгода). Это означает, что ставка начисленных процентных расходов должна определяться на протяжении интервальных периодов.

Еще немного о том, что такое ставка начисления

Обычно ставка начисления помогает вам узнать ставку финансовых обязательств по накоплению процентов.Это включает его цену и стоимость, которые являются важными финансовыми элементами. Можно сказать, что ставка начисления является сокращением начисленных расходов и начисленных доходов. Это потому, что у них есть общее именное слово. Однако их отличает противоположная экономическая и бухгалтерская особенность.

Это относится к заработку, который еще не был выплачен. Прибыль формируется либо за счет доставленных товаров, либо за счет предлагаемых услуг. Это означает, что существует доход, полученный от признанной статьи дохода, выплата которой производится позднее.Оплата обычно производится после вычета суммы из начисленной выручки. В этом типе начисленной ставки есть подтверждение до получения денежных средств. Хорошим примером может служить индустрия аренды, где начисляются доходы от аренды, которые в большинстве случаев выходят за рамки даты окончания месяца. Например, у нас есть случаи, когда в контракте может быть указана дата начала 15 января. В этом случае выставление счетов за аренду не будет производиться до 14 февраля. Это означает, что к концу января в месяц будет начислена прибыль, равная начисленным платежам за шестнадцать дней.

Начисленные расходы могут относиться к обязательству, сумма и время платежа которого неизвестны. Неопределенность в отношении начисленных расходов возникает из-за незавершенных счетов-фактур. В этом случае наличие расходов признается еще до обналичивания денег. Таким образом, можно сказать, что начисленные расходы представляют собой незавершенную задолженность, ожидающую оплаты либо за полученные товары, либо за услуги. Обычно это инициируется после вычитания суммы из начисленных расходов.Примером этого является ожидающий платеж за уже доставленные товары или услуги, потому что счет не был получен. Обратите внимание, что именно в счете-фактуре вы должны указать сумму, которую вы должны поставщику услуг. Таким образом, вы не можете инициировать платеж, потому что не уверены в общей сумме выплаты. Это означает, что оплата должна быть произведена позднее, когда счет будет окончательно получен.

Расчет ставки начисления

Расчет ставки начисления может выполняться на ежедневной, ежемесячной или полугодовой основе.Ниже приведены детали расчета в зависимости от их интервалов.

• Расчет дневной нормы начисления

Чтобы рассчитать дневную ставку начисления для любого финансового инструмента, вы выберете процентную ставку и разделите ее на количество дней в году. Затем вы умножаете результат на оставшуюся сумму (непогашенный основной баланс).

• Расчет ежемесячной ставки начисления

Аналогично дневной ставке начисления ежемесячная ставка начисления также рассчитывается путем деления годовых процентных ставок на двенадцать месяцев.Затем вы берете результат и умножаете его на непогашенную сумму (остаток). Как правило, предполагается, что ставки начисления отражают положительные значения. Однако они также могут быть отрицательными, особенно когда сезон приносит убытки по процентным ставкам.

Где использовать ставки начисления

Ставки начисления могут использоваться в следующих областях:

Ставки начисления могут использоваться там, где применяется учет по методу начисления. В этом методе учета ведется запись доходов и расходов во время транзакции.Это делается без того, чтобы наличные деньги были получены или еще не обналичены.

В этом контексте ставка начисления отслеживает и вычисляет платежи в нефинансовых параметрах. Нефинансовый контекст может включать отпуск, пенсионный план, отпуск по болезни и другое оплачиваемое время.

Накопленная пенсионная ставка относится к пенсионной процентной ставке, которую люди получают за участие в пенсионной программе. Таким образом, ставка начисления частично используется для расчета схемы окончательной заработной платы сотрудников наряду с другими показателями.При расчете пенсионных выплат важную роль играет коэффициент начисления. Эта ставка используется для определения пенсионных выплат, пока человек все еще является активным участником пенсионного плана. Как правило, когда дело доходит до расчета ставок накопления, связанных с пенсией, существует 4 важных элемента, которые определяют, как пенсионный план будет предоставлять льготы своим членам. Это следующие элементы:

• Продолжительность пенсионного стажа с момента зачисления вас в качестве активного участника пенсионной схемы.
• Ваш зачитываемый для пенсии доход (зарплата)
• Ставка или формула начисления дохода и услуг, используемая для расчета вашей пенсии.
• Преобладающие обстоятельства, которые привели к изъятию пособий из пенсионного плана. Такие ситуации, как плохое здоровье, досрочное увольнение, досрочная выплата и смерть, являются хорошим примером условий, которые могут привести к тому, что ваши пособия будут изъяты из пенсионной схемы.

Кроме того, коэффициент начисления можно использовать для расчета отпускных сотрудников.В этом случае работодатель должен принять решение о ставке начисления, которая применяется к отпуску или оплачиваемому отпуску (PTO). Например, работодатель может установить для сотрудников норму отпуска в размере 4 часа из 120 часов. Время начисления отпускных ставок, в этом случае, определяется работодателем, указанным в нормах заработной платы. Кроме того, есть несколько вариантов, в которых может начаться отпуск. Пригодность каждого метода варьируется в зависимости от разных уровней потребностей и ситуаций. Однако важно отметить, что метод предоставления отпуска в основном лежит на работодателе.Некоторые работодатели могут решить выплатить это единовременно в начале года. Короче говоря, скорость начисления все зависит от установленных в организации процедур. Возможны следующие варианты:

Это относится к единовременному пособию на время отпуска. Здесь сотруднику предоставляется весь накопленный им отпуск или свободное время один раз в год. Обычно он присуждается в начале года. Этот метод хорошо подходит для постоянных или штатных сотрудников. Большинство работодателей предпочитают использовать этот метод при назначении отпуска своим сотрудникам.Это потому, что это менее утомительно, так как работодатель занимается расчетом только один раз в год. С другой стороны, этот метод выгоден для сотрудников, поскольку они получают достаточно времени вне работы. Это дает им хорошее время, чтобы расслабиться и дать себе новую жизнь. Однако у этого метода есть один серьезный недостаток для работодателя. Работодателю может быть сложно отслеживать начисления сотрудников в течение года. Это особенно важно, когда работодатель имеет дело с большим количеством сотрудников.В этом случае работодателю необходимо будет настроить автоматизированную систему, которая поможет отслеживать начисления отгулов для каждого сотрудника. Кроме того, у этого метода предоставления отпуска или свободного времени есть несколько недостатков для сотрудников. Например, сотрудник может принять решение о расторжении контракта в то время, когда организация должна ему или ей выплатить отпуск за полный год. Помните, что не все штаты поручают работодателям выплачивать своим сотрудникам накопленные за отпуск при расторжении контракта. В этом случае сотрудники из таких штатов обязательно лишатся всей начисленной отпускной.

В этом методе расчет рабочего времени производится на основе количества часов, отработанных сотрудником в течение периода оплаты. Этот метод хорошо работает, когда задействованы сотрудники, занятые неполный рабочий день. Этот метод гарантирует, что сотрудники будут получать справедливое отпускное время.

За период оплаты означает, что расчет времени отпуска производится в соответствии с периодом оплаты. Период оплаты здесь может относиться к еженедельной, ежемесячной или двухнедельной.

Начисления в платежной ведомости

Это очевидное преимущество, которое организация предоставляет своим сотрудникам.Начисления в фонд заработной платы включают отпуск или больничный. В этом случае у сотрудников накапливается отпуск или больничный, который кладется в банк. Затем провайдер заработной платы отслеживает, какие сотрудники использовали отпуск по болезни или отпуск. Обратите внимание, что при использовании этой ставки существуют ситуации, которые определяют, как рассчитывается ставка начисления в фонде заработной платы. Расчет будет основан на следующих факторах:

• Стаж работы -В данном случае норма отпуска или накопления отпуска по болезни определяется в зависимости от того, как долго сотрудник проработал в организации.
• Испытательный период — Во время испытательного периода, особенно для новых сотрудников, обычно нет отпуска или свободного времени до окончания испытательного срока. Это означает, что начисление отпуска или начисления по болезни производится по истечении испытательного срока. Однако при необходимости сотрудник может подать заявление на отпуск по болезни и получать за него оплату, пока он находится на испытательном сроке.
• Перенести — Это также называется опрокидыванием.В некоторых случаях работодатели применяют политику, позволяющую их сотрудникам переносить накопленный отпуск или отпуск по болезни на следующий год. Однако, если такие политики не предусмотрены, тогда работник теряет накопленное время, когда календарный год работодателя переходит в новый.

Итог Скорость начисления различается от одной организации к другой. То, что предлагает одна организация, может отличаться от того, что предлагает другая. Скорость начисления, которую предлагает каждая фирма, в значительной степени зависит от условий их найма.Таким образом, вы внимательно следите за условиями найма при приеме на работу. Это поможет вам узнать, каковы их ставки начисления для различных выплат сотрудникам.

Справка по скорости начисления

https://www.accountingtools.com/articles/2017/5/7/accrual-ratehttps://www.investopedia.com Финансовый анализ инвестиций https://financial-dictionary.thefreedictionary.com /Accrual+Ratewww.businessdictionary.com/definition/accrual-rate.htmlwww.mycompanypension.co.uk / What-is-an-Accrual-Rate-Pensioner-Members-DBhttps: //www.myaccountingcourse.com Бухгалтерский словарь

Академические исследования по методу начисления

Учет по методу начисления , модифицированный кассовый метод учета и ссуда решение: эксперимент по функциональной фиксации, Риахи-Белкауи, А. (1992). Учет по методу начисления, модифицированный кассовый метод учета и решение о ссуде: эксперимент в функциональной фиксации. Управленческие финансы , 18 (5), 3-13. В документе представлены результаты эмпирического исследования, в котором сотрудники банка по ссуде оценивали заявку на ссуду, которая сопровождалась финансовой отчетностью, основанной либо на методе начисления, либо на модифицированной кассовой основе бухгалтерского учета (MCBOA). Кредитные специалисты сначала решили, предоставлять ли ссуду, и определили процентную ставку. Во-вторых, они оценили информацию финансовой отчетности по трем параметрам качества: общая надежность, отсутствие технических ошибок и отсутствие последствий мошенничества.Результаты подтвердили гипотезу функциональной фиксации, показав, что кредитные специалисты, проверяющие финансовую отчетность одной и той же компании с использованием либо информации о начислении, либо MCBOA, явно отдавали предпочтение компании, когда сталкивались с информацией о начислении. Фактор обусловленности используется для объяснения результатов. Учет по методу начисления , модифицированный кассовый метод учета и решение по ссуде : эксперимент в функциональной фиксации, Riahi-Belkaoui, A. (1992). Учет по методу начисления, модифицированный кассовый метод учета и решение о ссуде: эксперимент в функциональной фиксации. Управленческие финансы , 18 (5), 3-13. В документе представлены результаты эмпирического исследования, в котором сотрудники банка по ссуде оценивали заявку на ссуду, которая сопровождалась финансовой отчетностью, основанной либо на методе начисления, либо на модифицированной кассовой основе бухгалтерского учета (MCBOA). Кредитные специалисты сначала решили, предоставлять ли ссуду, и определили процентную ставку. Во-вторых, они оценили информацию финансовой отчетности по трем параметрам качества: общая надежность, отсутствие технических ошибок и отсутствие последствий мошенничества.Результаты подтвердили гипотезу функциональной фиксации, показав, что кредитные специалисты, проверяющие финансовую отчетность одной и той же компании с использованием либо информации о начислении, либо MCBOA, явно отдавали предпочтение компании, когда сталкивались с информацией о начислении. Фактор обусловленности используется для объяснения результатов. Регулирующий капитал, налоги и управление прибылью влияют на ссуду убыток накопления в канадской банковской отрасли, Chen, P., & Daley, L. (1996). Регулирующий капитал, налоги и управление прибылью влияют на начисление убытков по ссудам в банковской сфере Канады. Современные бухгалтерские исследования , 13 (1), 91-128. В этой статье исследуется степень, в которой дискреционные полномочия руководства в отношении начислений, связанных с убытками по ссудам в канадской банковской отрасли в течение 197787 г., могли быть использованы для управления нормативным капиталом, налогооблагаемой прибылью и отчетной прибылью. Эти годы отражают уникальный период, когда практика бухгалтерского учета и регулирования существенно отличалась от периода после 1987 года.Эти предшествующие практики создавали различные типы стимулов и выдвигали на первый план различные вопросы политики, такие как роль налоговых льгот в решениях о начислении убытков по ссудам. Мы моделируем одновременную систему с тремя уравнениями вокруг трех ежегодных дискреционных выборов: сумма накопленных убытков по ссудам (на основе конкретных положений), размер резервных переводов в ассигнования на непредвиденные расходы (на основе общих положений) и степень внешнего регулирования. привлеченный капитал. Результаты указывают на сильную поддержку прогнозов по поддержанию капитала и более слабую, но значительную поддержку прогнозов налогового управления.Результаты не подтверждают прогнозы гипотезы управления прибылью. Бухгалтерский учет , начисления и консерватизм аудиторской отчетности, Francis, J. R., & Krishnan, J. (1999). Консерватизм в бухгалтерском учете и аудиторской отчетности. Современные бухгалтерские исследования , 16 (1), 135-165. Бухгалтерские начисления — это субъективные оценки руководителей будущих результатов, которые, по определению, не могут быть объективно проверены аудиторами до возникновения.Это приводит к тому, что аудит фирм с высоким накоплением представляет большую неопределенность, чем аудит фирм с низким накоплением, из-за потенциальной ошибки оценки и большей вероятности того, что фирмы с высоким накоплением не обнаружат проблем с реализацией активов и / или проблем непрерывного производства, которые связаны с высоким уровнем накопления. Один из способов, которым аудиторы могут компенсировать эту подверженность риску, — это понизить свой порог для выпуска измененных отчетов аудита, действие, которое увеличит количество измененных отчетов и, следовательно, уменьшит вероятность неспособности выпустить измененный отчет, когда это необходимо.Мы называем это консерватизмом аудиторской отчетности и проверяем, будут ли крупные компании в Соединенных Штатах с большей вероятностью получать модифицированные аудиторские отчеты в отношении неопределенностей с реализацией активов и проблем непрерывности деятельности. Эмпирические результаты большой выборки публичных компаний США подтверждают гипотезу о том, что аудиторы более консервативны, то есть с большей вероятностью будут выпускать оба типа модифицированных аудиторских отчетов для компаний с высоким уровнем совокупного дохода. Дальнейший анализ показывает, что начисления с увеличением дохода с большей вероятностью приведут к консерватизму отчетности, чем к начислению с уменьшением дохода, и что только группа аудиторов «Большой шестерки» демонстрирует свидетельства консерватизма в отчетности.Эти выводы позволяют нам лучше понять процесс формирования аудиторского отчета и потенциально важную роль, которую в этом процессе играет метод начисления. Нелинейная динамика дискреционных начислений : Анализ банка ссуды — резервы на потери, Бальбоа, М., Лпез-Эспиноза, Г., и Рубиа, А. (2013). Нелинейная динамика дискреционных начислений: анализ резервов на возможные потери по ссудам. Банковский и финансовый журнал , 37 (12), 5186-5207. В нескольких исследованиях было проанализировано дискреционное начисление для решения проблемы сглаживания прибыли в банковской сфере. Мы утверждаем, что характерная связь между начислением и прибылью может быть нелинейной, поскольку как стимулы к манипулированию доходом, так и практический способ сделать это частично зависят от относительного размера заработка. На основе выборки из 15 268 банков США за период 1996-2011 гг. Основные результаты в этом документе показывают, что в зависимости от размера доходов менеджеры банков, как правило, используют стратегии уменьшения прибыли, когда прибыль отрицательная (большая ванна), используют прибыль — стратегии увеличения, когда прибыль положительна, и использование резервов в качестве средства сглаживания, когда прибыль положительна и существенна (учет файлов cookie).Это свидетельство, которое нельзя объяснить гипотезой сглаживания прибыли, согласуется с теорией компенсации. Пренебрежение нелинейными моделями при эконометрическом моделировании этих начислений может привести к неверным выводам относительно характерных стратегий, используемых в управлении прибылью.

Была ли эта статья полезной?

Краткое содержание отчета №87

Учет пенсий работодателями (Выпущено 12/85)

Резюме

Настоящее Положение заменяет предыдущие стандарты учета пенсий работодателями. Наиболее существенные изменения в прошлой практике влияют на учет работодателем пенсионного плана с установленными выплатами для одного работодателя, хотя некоторые положения также применяются к работодателю, который участвует в плане для нескольких работодателей или спонсирует план с установленными взносами.

Оценка затрат и обязательства по отчетности, возникающие в связи с пенсионными планами с установленными выплатами, были источником разногласий в бухгалтерском учете на протяжении многих лет.И Комитет по процедурам бухгалтерского учета в 1956 году, и Совет по принципам бухгалтерского учета (APB) в 1966 году пришли к выводу, что необходимы улучшения в пенсионном учете, выходящие за рамки того, что в те времена считалось практичным.

После 1966 г. важность информации о пенсиях возросла с увеличением количества планов и сумм пенсионных активов и обязательств. Произошли значительные изменения как в правовой среде (например, вступление в силу ERISA), так и в экономической среде (например, более высокая инфляция и процентные ставки).Критики предыдущих требований к бухгалтерскому учету, в том числе пользователи финансовой отчетности, осознали, что заявленная стоимость пенсий несопоставима для одной компании с другой и часто не согласовывалась от периода к периоду для одной и той же компании. Им также стало известно, что значительные пенсионные обязательства и активы не были признаны в финансовой отчетности.

Финансирование и начисление

Это заявление подтверждает полезность информации, основанной на учете по методу начисления.Учет по методу начисления выходит за рамки кассовых операций и предоставляет информацию об активах, обязательствах и прибыли. Правление пришло к выводу, как и APB в 1966 году, что чистая стоимость пенсии за период не обязательно определяется суммой, которую работодатель решает внести в план за этот период. Многие факторы (включая налоговые соображения и наличие как денежных средств, так и альтернативных инвестиционных возможностей), которые влияют на решения о финансировании, не должны влиять на результаты бухгалтерского учета, если бухгалтерский учет должен предоставлять наиболее полезную информацию.

Вывод о том, что необходима учетная информация по методу начисления, не означает, что бухгалтерская информация и решения о финансировании не связаны между собой. В пенсионном секторе, как и в других областях, менеджеры могут использовать бухгалтерскую информацию наряду с другими факторами при принятии финансовых решений. Некоторые работодатели могут принять решение об изменении своей политики пенсионного обеспечения, частично основываясь на новой учетной информации. Финансовая отчетность должна содержать информацию, полезную для тех, кто принимает экономические решения, а решение о финансировании пенсионного плана в большей или меньшей степени является экономическим решением.Однако Правление не ставит целью увеличение или уменьшение уровня финансирования какого-либо конкретного плана или планов. Правление также не считает, что информация, требуемая настоящим Положением, является единственной информацией, необходимой для принятия решения о финансировании, или что чистые периодические пенсионные расходы, как они определены, обязательно являются соответствующей суммой для периодических взносов любого конкретного работодателя.

Основы пенсионного учета

При применении метода начисления к пенсиям в настоящем Отчете сохранены три основных аспекта прошлых пенсионных расчетов: задержка признание определенных событий, отражающая чистую стоимость , и взаимозачет обязательств и активов.Эти три особенности практики формировали финансовую отчетность по пенсиям на протяжении многих лет, хотя они не были подробно рассмотрены и широко не поняты, и они в некоторых отношениях противоречат принципам бухгалтерского учета, применяемым в других странах.

Отложенное признание Признак означает, что изменения пенсионных обязательств (включая те, которые возникают в результате поправок к плану) и изменения стоимости активов, отложенных для выполнения этих обязательств, не признаются по мере их возникновения, а признаются систематически и постепенно в течение последующих периодов. .Все изменения в конечном итоге признаются, за исключением той степени, в которой они могут быть компенсированы последующими изменениями, но в любой момент изменения, которые были идентифицированы и количественно определены, ожидают последующего бухгалтерского признания как компоненты чистой стоимости и как обязательства или активы.

Чистая стоимость Характеристика означает, что признанные последствия событий и операций, влияющих на пенсионный план, отражаются в финансовой отчетности работодателя как единая чистая сумма. Этот подход объединяет как минимум три элемента, которые могут быть отражены отдельно для любой другой части деятельности работодателя: компенсационная стоимость обещанных льгот, процентные расходы, возникающие в результате отсрочки выплаты этих льгот, и результаты инвестирования, которые часто являются значительными суммами активов. .

Компонент , компенсирующий , означает, что признанная стоимость активов, внесенных в план, и пенсионных обязательств, признанных в качестве чистых пенсионных расходов прошлых периодов, отражается в отчете о финансовом положении работодателя в нетто-размере, даже если обязательство не погашено, активы могут по-прежнему в значительной степени контролироваться, и значительные риски и выгоды, связанные с обеими этими суммами, явно несет работодатель.

В рамках тех трех принципов практики, которые сохранены в настоящем Положении, Совет директоров попытался добиться более полезной финансовой отчетности посредством трех изменений:

1. В этом Положении требуется стандартизированный метод измерения чистых периодических пенсионных затрат, который предназначен для улучшения сопоставимости и понятности за счет признания компенсационных затрат пенсии сотрудника за приблизительный период службы этого сотрудника и более непосредственного соотнесения этих затрат с условиями плана. .
2. Настоящий Положение требует немедленного признания обязательства (минимального обязательства), когда обязательство по накопленным выплатам превышает справедливую стоимость активов плана, хотя он продолжает откладывать признание суммы компенсации как увеличения чистой стоимости периодической пенсии.
3. Настоящее Положение требует раскрытия более полной и актуальной информации, чем та, которую можно практически включить в финансовую отчетность в настоящее время.

Признание и оценка затрат

Основной целью настоящего Положения является признание стоимости компенсации пенсионных выплат сотруднику (включая стоимость предыдущих услуг) в течение приблизительного периода службы этого сотрудника. Многие респонденты, ответившие на предварительное мнение и предварительный проект по учету пенсий работодателями, согласились с этой целью, что противоречит некоторым аспектам прошлой практики согласно Заключению APB № 8, Учет стоимости пенсионных планов.

Правление считает, что понятность, сопоставимость и полезность информации о пенсиях будет улучшена за счет сужения диапазона прошлых методов распределения или отнесения стоимости пенсии сотрудника к отдельным периодам службы. Совет не смог выявить различия в обстоятельствах, которые позволили бы разным работодателям использовать принципиально разные методы бухгалтерского учета или одному работодателю использовать разные методы для разных планов.

Правление считает, что условия плана, определяющие размер вознаграждений, которые получит работник (формула вознаграждения плана), являются наиболее актуальным и надежным индикатором того, как возникают расходы на пенсию и пенсионные обязательства. В отсутствие убедительных доказательств того, что сущность обмена отличается от того, что указано в соглашении между сторонами, бухгалтерский учет традиционно рассматривал условия соглашения как основу для регистрации обмена. В отличие от некоторых других методов, ранее использовавшихся для учета пенсий, метод, требуемый настоящим Положением, в большей степени ориентирован на формулу выплаты пенсий в качестве основы для определения полученных выплат и, следовательно, понесенных затрат в каждом отдельном периоде.

Отчет о финансовом положении

Правление считает, что данный Отчет представляет собой улучшение прошлой практики отчетности о финансовом положении по двум направлениям. Во-первых, признание стоимости пенсий за период службы сотрудников приведет к более раннему (но все же постепенному) признанию значительных обязательств, которые медленнее отражались в прошлых финансовых отчетах некоторых работодателей. Во-вторых, требование о признании минимального обязательства ограничивает степень, в которой отсроченное признание поправок к плану и убытков в чистой периодической пенсионной стоимости может привести к пропуску определенных обязательств в отчетах о финансовом положении.

Признание меры по крайней мере минимального пенсионного обязательства в качестве обязательства — не новая идея. Бюллетень бухгалтерских исследований № 47, «Учет затрат на пенсионные планы», , опубликованный в 1956 году, гласит, что «как минимум, счета и финансовая отчетность должны отражать начисления, которые равны текущей стоимости, рассчитанной актуарно, пенсионных обязательств перед сотрудниками. степень, в которой пенсионные права принадлежат сотрудникам, уменьшенная, в случае баланса, за счет накопленных доверительных фондов или приобретенных договоров аннуитета.«Мнение 8 требовало, чтобы« если у компании есть юридическое обязательство по выплате пенсий, превышающее выплаченные или начисленные суммы, это превышение должно быть показано в балансе как обязательство, так и как отсроченные платежи ».

Правление считает, что работодатель с нефинансируемым пенсионным обязательством имеет обязательство, а работодатель с чрезмерно профинансированным пенсионным обязательством имеет актив. Наиболее актуальная и надежная доступная информация об этом обязательстве или активе основана на справедливой стоимости активов плана и оценке приведенной стоимости обязательства с использованием текущих явных допущений.Однако Правление пришло к выводу, что признание в финансовой отчетности этих сумм в целом было бы слишком большим отклонением от прошлой практики. На некоторых членов Совета директоров также повлияла обеспокоенность по поводу надежности показателей обязательства.

Отсроченное признание, включенное в данный отчет, приводит к исключению наиболее актуальной и наиболее актуальной информации из отчета о финансовом положении. Однако эта информация включается в обязательные раскрытия.

Требуется информация

Правление считает, что пользователям финансовых отчетов необходима информация, выходящая за рамки ранее раскрытой, чтобы иметь возможность оценить состояние пенсионных соглашений работодателя и их влияние на финансовое положение и результаты деятельности работодателя. Большинство респондентов согласились, и это Заявление требует раскрытия определенной информации, которая ранее не требовалась.

Настоящий Положение требует раскрытия компонентов чистой стоимости пенсий и прогнозируемых обязательств по выплате пособий.Одним из факторов, затрудняющих понимание информации о пенсиях, является то, что прошлая практика и терминология объединили элементы, различающиеся по существу и влиянию, в чистые суммы. Хотя Правление согласилось сохранить из прошлой практики учета пенсий основные характеристики отчетности о чистой стоимости и взаимозачета обязательств и активов, Правление считает, что раскрытие информации о компонентах существенно поможет пользователям понять произошедшие экономические события. Такое раскрытие информации также упрощает понимание того, почему отчетные суммы меняются от периода к периоду, особенно когда большие затраты или активы компенсируются большой выручкой или обязательством для получения относительно небольшой чистой отчетной суммы.

* * * * *

Рассмотрев ряд комментариев к Предварительным мнениям и Предварительному проекту, Правление пришло к выводу, что это Заявление представляет собой стоящее улучшение финансовой отчетности. В Мнение 8 в 1966 г. отмечалось, что «учет стоимости пенсий находится в переходной стадии». Правление считает, что это все еще верно и в 1985 году. Заявление FASB о концепциях № 5, «Признание и оценка в финансовой отчетности коммерческих предприятий», пункт 2 , указывает, что «Совет предполагает, что в будущем изменения [на практике] будут происходить постепенно, эволюционный путь, характеризующий прошлые изменения.«

.