Какой налог на наследство по завещанию: Налог на наследство 2021, какой налог на полученную в наследство квартиру

Содержание

Налог на имущество по завещанию \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество по завещанию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на имущество по завещанию

Нормативные акты: Налог на имущество по завещанию Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Определение Верховного Суда РФ от 11.02.2003 N КАС03-26
В обоснование своих требований указал на то, что согласно формулировке пункта 1 Инструкции плательщиками налога незаконно признаются физические лица, ставшие собственниками наследуемого имущества, но не принявшие его; включение в пункт 2 Инструкции слов «(как по закону, так и по завещанию)» ограничивает объекты налогообложения, исключая возможность взимания налога с имущества, наследуемого по договору и другим возможным обстоятельствам.

Пункт 10 Инструкции, в котором приведен установленный статьей 532 Гражданского кодекса РСФСР перечень наследников первой и второй очереди при наследовании по закону и указаны случаи, когда наследники второй очереди призываются к наследованию по закону, по мнению заявителя, неправомерно не учитывает наследников первой и второй очереди по завещанию. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«О некоторых вопросах, связанных с применением отдельных норм гражданского законодательства и иных норм права, применяемых в нотариальной практике»
(подготовлены ФНП)Таким образом, решение нотариуса о возможности выдачи свидетельства о праве на наследство на выморочное имущество должно основываться на анализе документов, представленных ему в подтверждение выморочности имущества. К ним, в частности, могут относиться документы об отсутствии лиц, проживающих совместно с наследодателем на момент его смерти (наличие таких лиц может свидетельствовать о фактическом принятии наследства), об отсутствии лиц, возложивших на себя бремя содержания жилого помещения (например, документы о неуплате налогов на недвижимое имущество, о задолженности по коммунальным платежам и др.

), об отсутствии иных наследников.

Наследование и налоги на наследство по закону завещанию

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

Налог при получении наследства
Налог на имущество, которое принял и зарегистрировал на себя наследник
Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство
Полезные ссылки по теме

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т. е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Более подробно о налогах с наследства

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 — Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка: для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит

заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

Примечание: на мой взгляд, надо сделать право на льготы безусловным, а заявительный характер ввести для отказа от льгот (ведь для этого все ресурсы есть). А на сегодня получается, что всех льготников наша Родина просто мытарит 🙁

На основании пункту 6 статьи 408 НК при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.

е. — если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;
1 января 2016 года вступает в силу статья 217
1 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

Полезные ссылки по теме «Налоги с наследства по закону и завещанию»

Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса
Налоги с наследства
Завещание или дарение — что лучше
Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления
Наследство: вступление и оформление
Документы для оформления наследства
Наследование по закону
Наследование по завещанию
Момент возникновения права собственности при наследовании
Налоги с наследства
Наследование пенсионных накоплений
Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них
Все, что надо знать об НДФЛ

Имущественный вычет при продаже имущества
Имущественный вычет при покупке недвижимости
Социальный налоговый вычет
Стандартные налоговые вычеты

Тэги: наследство, наследование, налоги с наследства, налоги на наследство, налоги при наследовании

Налог: на наследство, на завещание

Плательщиками налога на наследство являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (далее именуемые «граждане»), которые становятся владельцами имущества, переходящего к ним на территории РФ в порядке наследования и дарения.

Налог уплачивается в случае, когда граждане принимают в порядке наследования (как по закону, так и по завещанию) и дарения жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строитсльных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах, физических ; лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Налог с граждан взимается при условии выдачи органами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельства о праве на наследство или оформления ими договоров дарения в случае, если общая стоимость переходящего в собственность гражданина имущества на день открытия наследства или оформления договора дарения превышает:

при оформлении права наследования — 850-кратный действовавший на момент открытия наследства размер минимальной месячной оплаты труда;
при оформлении договоров дарения — 80-кратный действовавший на момент совершения сделки дарения размер минимальной месячной оплаты труда.

Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность граждан в порядке наследования и дарения, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями.

Оценка транспортных средств производится страховыми организациями и другими организациями которым предоставлено право осуществлять эти действия.

Оценка другого имущества производится специалистами-оценщиками (экспертами).

Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны представлять в налоговый орган по месту открытия наследства или по месту нахождения имущества, переходящего в порядке дарения, следующие документы:

в случае если имущество перешло в собственность граждан, проживающих на территории РФ, — копию свидетельства о праве на наследство или копию договора дарения. Указанные документы представляются в 15-дневный срок с момент а выдачи их гражданам;
если имущество перешло в собственность граждан, проживающих за пределами РФ, — справку о стоимости имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Указанная справка представляется в период оформления нрава собственности на это имущество.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования (налог по завещанию или по закону), исчисляется от стоимости (оценки) наследственного имущества на день открытия наследства, даже если бы стоимость этого имущества в момент выдачи свидетельства превышала его оценку на день открытия наследства.

Налог с имущества, переходящего в порядке дарения, исчисляется с цены в документе, указанной сторонами, участвующими в сделке, но не ниже страховой (инвентаризационной) оценки; при отсутствии указанной оценки — со стоимости имущества, определенной по свободной (рыночной) цене.

Наследственное имущество и имущество, перешедшее в порядке дарения, со стоимости которого по каким-либо причинам (кроме случаев, установленных законом) не был исчислен налог, может быть продано. подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что должно быть подтверждено соответствующей справкой налогового органа. Без предъявления справки налогового органа об уплате налога органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, не имеют права отчуждать такое имущество.

Граждане уплачивают исчисленный налог на наследство (налог на имущество по завещанию/по закону) на основании платежных извещений, вручаемых им налоговыми органами в следующем порядке:

граждане, проживающие на территории РФ, уплачивают налог на наследство по завещанию или по закону не позднее 3-месячного срока со дня вручения им платежного извещения.

В случае необходимости по письменным заявлениям граждан налоговые органы могут предоставить рассрочку или отсрочку уплаты налога на наследство, но не более чем на два года с уплатой процентов в размере 0,5 действующей в Сберегательном банке РФ ставки на вклады (срочные депозиты).

При неуплате налога в установленные сроки взимается пеня в установленном размере суммы недоимки за каждый день просрочки. При этом начисление пени производится со дня, следующего за истечением трехмесячного срока, а в случае, если была предоставлена рассрочка или отсрочка уплаты налога, — со дня, следующего за истечением этого срока;

граждане, проживающие за пределами РФ, уплату налога производят до получения ими документа, удостоверяющего их право собственности на имущество. Выдача им такого документа без предъявления квитанции об уплате налога не допускается. Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, в выдаваемых таким гражданам документах должны сделать соответствующую запись от уплате налога на наследство.

На каждого плательщика налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, налоговым органом открывается отдельный лицевой счет.

За непредставление либо несвоевременное представление документов, необходимых для исчисления налога на наследство, на руководителей органов, которым предоставлено право совершать нотариальные действия, налагается штраф в размере 5-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.

Хотелось бы отметить, что с 2006 года в России отменен налог на наследуемое имущество (налог на завещание квартиры или получение квартиры по закону). Граждане, получившие квартиру в наследство, никакие налоги не уплачивают. Взамен данного налога существуют так называемые нотариальные (государственные) пошлины.

Налог на наследство. Что нужно знать — новости Украины, Экономика

Полученное в наследство имущество облагается по трем ставкам налога на доходы физических лиц, в зависимости от степени родства наследника. Об этом сказано разъяснении Государственной фискальной службы.

В ведомстве отмечают, что если наследство получено от члена семьи первой и второй степени родства, то стоимость унаследованной собственности облагается по нулевой ставке налога на доходы физлиц.

Членами семьи первой степени родства считаются родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. А членами семьи второй степени родства — родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки.

Если наследство получено от других родственников, например, родного дяди, тети или просто знакомых, необходимо заплатить налог на доходы физлиц по ставке 5% от стоимости наследуемого.

Если имущество наследуется физлицом от нерезидента или наследство получается нерезидентом, то стоимость объекта наследства подлежит налогообложению налогом на доходы физлиц по ставке 18%. Даже если нерезидент считается членом семьи первой и второй степени родства.

Кроме налога на доходы физлиц плательщики должны уплатить военный сбор в размере 1,5% от стоимости наследуемого имущества. От уплаты этого сбора освобождены только те, кто получил наследство, облагаемое по нулевой ставке.

В ГФС отмечают, что ответственными за уплату налога на доходы физлиц в бюджет являются наследники, получившие наследство.

Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате наследования или дарственной средств, имущества, имущественных или неимущественных прав осуществляется в порядке, установленном ст. 174 р. IV НКУ.

Напомним, что 1 января стартовала кампания по декларированию доходов, полученных в 2018 году, а в декабре 2018 НАПК запустило систему автоматизированной проверки деклараций.

Ранее сообщалось, что ГФС дала пошаговую инструкцию заполнения налоговой декларации онлайн.

Последний день подачи декларации об имущественном состоянии и доходах — 2 мая 2019 года.

Анна Андреева

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Сколько стоит наследство? | Swedbank blogs

В Латвии принято считать, что завещание придумано для того, чтобы наследники миллионов могли легче поделить роскошную недвижимость и нефтяные активы усопшего.

Но даже если вы являетесь обладателем несметных богатств, пренебрегать составлением завещания все же не стоит. Хотя бы для того, чтобы избежать выяснения отношений между родственниками после вашей кончины.

Когда пришло время составить завещание?

Вокруг составления завещания и получения наследства разворачиваются сюжеты многих фильмов и вполне реальных историй из жизни. Вспомним хотя бы легендарную ленту «Лимузин цвета белой ночи», в которой выигранный в лотерею жигуленок становится настоящим яблоком раздора, которое никак не могут поделить между собой многочисленные родственники. Тетушка Мирта очень любила писать завещания и меняла их в зависимости от «поведения» того или иного того родственника. Как ты там ни было, это был ее осознанный выбор. Возможно, именно этот фильм сформировал мнение о том, что составление завещания является одним из последних дел земной жизни и писать его нужно в момент, когда конец уже близок. На самом же деле это не совсем так. Наш эксперт, председатель Совета присяжных нотариусов Латвии Янис Скрастиньш, считает, что решение о написании завещания зависит от зрелости человека и количества нажитого им имущества. Если за душой ничего нет – ни денег, ни долгов, то и завещание писать незачем, а если за время жизни удалось кое-что накопить, то о завещании следует подумать своевременно. Помните, что завещание в любой момент можно изменить, при этом вы всегда будете знать, что когда произойдет непоправимое, ваше имущество не станет предметом раздора между родственниками. Так что, если есть, что и кому завещать, то лучше с этим не затягивать.

Сколько стоит составить завещание?

Законодательство Латвии предусматривает три способа наследования: по закону, когда имущество делится между родственниками, по завещанию, которое является односторонним решением, и по договору наследования, который подписывают все причастные стороны. Помните, что при наследовании по закону ваш партнер, отношения с которым не были зарегистрированы, не сможет претендовать на часть имущества. Ничего не будет полагаться и детям, опекуном которых вы являетесь. В этих случаях оставить наследство можно, оформив завещание или договор наследования. При этом наследникам придется заплатить подоходный налог с населения, которым родственникам платить не нужно. Поэтому с этой точки зрения выгоднее оформить отношения официально – зарегистрировать брак и усыновить детей. Следует учитывать и тот факт, что супруг и дети являются неотклоняемыми наследниками и могут потребовать выплатить им из наследства половину того, что им полагалось бы по закону, если бы завещания не было. Следовательно, если оставите свое имущество соседу или гражданской жене, им придется выплатить половину стоимости наследства родственникам в равных долях. Впрочем, в отдельных случаях, предусмотренных Гражданским законом, наследодатель может лишить наследников даже их обязательной доли.

Сколько стоит оставить наследство?

Если вы приверженец буквы закона и уверены в том, что дети после вашей смерти не поссорятся, вы можете ничего не делать и, соответственно, ни за что не платить. Бесплатным является также оформление частного завещания, которое не заверяется у нотариуса. Такое завещание будет учтено при разделе наследства. Впрочем, тут нет гарантии, что оно будет составлено юридически грамотно, и это может стать причиной разногласий. Услуги нотариуса в случае оформления завещания будут стоить 57,50 евро, а в случае заключения договора наследования – 117,93 евро.

Сколько стоит вступить в наследство?

Ставка налога за вступление в наследство варьируется в зависимости от степени родства и стоимости наследуемого имущества. Таким образом, чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Кроме того, если наследник на момент появления наследства жил вместе с наследодателем и был задекларирован в оставленной ему в наследство квартире, ставка налога будет ниже. В свою очередь, если недвижимость супругу или другому близкому родственнику была оставлена по завещанию, размер пошлины за ее регистрацию в Земельной книге уменьшается в два раза. Например, если супруг наследует по закону недвижимость стоимостью 51 000 евро, то за ведение наследственного дела и регистрацию права собственности ему придется заплатить 418,84 евро, включая госпошлину.

Правда, если вы наследуете имущество человека, с которым не состоите в родстве, заплатить придется больше. Но на это можно посмотреть и с другой стороны. Например, вам кто-то завещал свою квартиру стоимостью, скажем, 17 000 евро. Ведение наследственного дела и регистрация прав собственности, включая госпошлину, обойдется вам примерно в 3000 EUR. За эти деньги вы получите в собственность квартиру, рыночная цена которой значительно выше.

Наследуются ли долги?

Еще одной веской причиной, по которой люди затягивают с оформлением наследства, являются долги умершего. Важно знать, что вместе с наследством наследники перенимают также все долги и другие финансовые обязательства наследодателя. Как показывают результаты проведенного Институтом финансов Swedbank опроса, об этом знает большинство опрошенных и лишь пятая часть респондентов не информирована о том, что наследство предусматривает и наследование долгов. Впрочем, опыт присяжных нотариусов говорит о тот, что лишь малая часть жителей знает, как подстраховать себя от потенциальных неприятностей, вступая в наследство.

Если размер долгов наследодателя превышает стоимость наследуемого имущества, то разницу наследники должны покрыть из собственных средств. Нередко наследники, принимая наследство, даже представления не имеют о долгах наследодателя. Выяснить это тоже не так-то просто. Однако можно подстелить соломку! Дело в том, что законом наследнику дается возможность принять наследство с инвентарным правом. В этом случае наследник отвечает за долги наследодателя только в рамках наследственной массы.

Поэтому в ситуациях, когда наследники начинают сомневаться в том, стоит ли вообще вступать в наследство, присяжные нотариусы обычно предлагают людям не спешить отказываться, а воспользоваться инвентарным правом. Если окажется, что размер долгов умершего превышает стоимость наследства, наследник уже не будет отвечать перед кредиторами своим собственным имуществом и останется, как говорится, «при своих». Правда, следует отметить, что наследник должен подать заявление с просьбой закрепить его в правах на наследство с инвентарным правом в течение двух месяцев с момента смерти наследодателя.

Налог на наследство в Германии для резидентов в 2021 — Tranio

Romolo Tavani / Shutterstock

Налог на наследство входит в число обязательных налогов в Германии для физических лиц, которые платят налог на доход.

В Германии действует право наследования — Erbrecht. Если один из супругов не оставил завещания, другой не получит наследство автоматически. По закону нужно сформировать группу наследников — Erbengemeinschaft, в которую включаются также родственники умершего. При этом наследники по отдельности не владеют ничем, но вместе считаются владельцами всего наследуемого имущества. Для того чтобы разделить наследство, им придётся договориться. Таким образом, отсутствие завещания в Германии окажется серьёзной проблемой для тех, кто вступает в наследство.

Если у наследодателя есть дети или внуки, другие родственники теряют права на наследство. Половину имущества получает супруг(а), а другая половина равномерно делится среди потомков. При этом в Германии есть закон, защищающий несовершеннолетних наследников. Родители не смогут продать имущество детей без постановления суда.

В каких случаях не платится налог на наследство?

Муж или жена покойного супруга(и) наследуют его жилую недвижимость;
Дети получают в наследство от родителя жильё площадью не более 200 квадратных метров. При этом наследники смогут продать этот объект только спустя 10 лет;
Наследодатель сам использовал это жильё до своей смерти;
В наследство оставлены произведения искусства и ювелирные изделия.

Банк обычно информирует налоговую инспекцию о факте получения наследства. Но если этого не произошло, наследники сами должны связаться с налоговой службой в течение трёх месяцев после получения наследства и предоставить налоговую декларацию. Оформление налога обычно занимает несколько недель, но иногда процесс затягивается. Если за четыре года после подачи декларации не пришло уведомление о необходимости уплаты налога, то платить налог не нужно из-за срока давности.

Новостройки в Берлине 130 объявлений на Tranio

Как наследуется имущество в Германии?

В Германии есть два способа наследования — по закону и по завещанию. Если умерший не оставил завещание, наследство делится по праву преемственности. Законными наследниками признаются супруг(а) и родственники умершего.

Родственники делятся на группы первого, второго, третьего, четвёртого и пятого порядка (Ordnung):

Прямые потомки — родные дети, внуки, правнуки;
Родители и родные братья и сёстры умершего;
Бабушки и дедушки вместе с их прямыми потомками — дяди и тёти, двоюродные братья и сёстры, племянники;
Троюродные родственники;
Все остальные родственники.

Если у наследодателя есть хотя бы один родственник первого порядка — ребёнок, внук, правнук — то все остальные не могут претендовать на наследство. Когда прямых потомков нет, в наследство вступают родственники второго порядка — родители, братья и сёстры умершего. Если их уже нет в живых, то третьего порядка и т.д.

Важно, что порядок наследования связан с долей наследства. Наследство делится пополам между супругом(ой) и наследниками первого порядка. Наследникам второго порядка достанется максимум четверть. Родственники третьего порядка и далее претендуют на имущество, только если у умершего не осталось супруги(а). По закону приёмные дети и потомки супруга(и) не признаются наследниками.

Оформление завещания

Если завещание составлено, то наследство распределяется в соответствии с последней волей умершего. Наследники получают извещение об оставленном завещании.

Оставить завещание можно на любого человека или организацию независимо от родственных связей. При этом человек, составляющий завещание, вправе поделить имущество между наследниками в любой пропорции. Он также может назвать условия для наследников, выполнив которые они получат наследство. Однако родственники первого и второго порядка имеют право оспорить завещание в течение трёх лет, если по закону они имели право на бóльшую долю.

Два варианта составления завещания:

Завещание с чётким изъявлением последней воли, написанное от руки;
Нотариально заверенное завещание.

Наследник имеет право отказаться от наследства в течение шести недель с момента, когда он узнал о смерти родственника. Для тех, кто проживает не в Германии, этот срок составит шесть месяцев. Если в течение этого времени суд не получит отказа от вступления в наследство, то оно автоматически считается принятым.

Отказ от наследства

Наследники получают всё состояние умершего: как его активы, так и пассивы. Для того чтобы не унаследовать долги, предусмотрена процедура отказа от наследства. Кроме того, в этом случае можно избежать обязанности нести расходы по похоронам.

Для того чтобы отказаться от вступления в наследство, нужно обратиться в течение шести недель в суд по наследственным делам (Nachlassgericht), который находится в каждом участковом суде (Amtsgericht). За составление протокола требуется заплатить около 20 евро. Личное присутствие обязательно.

Классы родства

Наследники в Германии разделены на три налоговых класса в зависимости от степени родства. В первый класс включены супруги, дети, внуки, родители, бабушки и дедушки. Все остальные родственники попадают во второй класс. А в третий класс входят те наследники, которые не являются родственниками завещателя. В зависимости от класса родства различается необлагаемая налогом сумма наследства.

Необлагаемая налогом сумма в зависимости от класса

Данные: haus.de
Класс	Степень родства	Необлагаемая налогом сумма, €
I	Супруги или зарегистрированные партнёры	500 000
	Дети (в том числе приёмные и дети супруга от другого брака)	400 000
	Внуки, вступившие в наследство вместо детей наследодателя в случае их смерти	400 000
	Внуки	200 000
	Правнуки и другие потомки	100 000
	Родители, бабушки и дедушки	100 000
II	Братья и сёстры	20 000
	Племянники	20 000
	Отчимы и мачехи	20 000
	Тести, тёщи, свёкры, свекрови, зятья, невестки	20 000
	Разведённые супруги	20 000
III	Остальные наследники	20 000

Супруг(а) не платит налог на наследство с суммы до полумиллиона евро, дети — с суммы до 400 000 евро, внуки — 200 000 евро, а родители — 100 000 евро. Налоговые ставки применяются к оставшейся сумме, полученной после вычета необлагаемой части. Это прогрессивный налог, величина которого зависит от размера полученного наследства

Шкала налога на наследство в зависимости от класса

Данные: haus.de
Сумма наследства после вычета, €	Ставка для I класса налогообложения, %	Ставка для II класса налогообложения, %	Ставка для III класса налогообложения, %
75 000	7	15	30
300 000	11	20	30
600 000	15	25	30
6 000 000	19	30	30
13 000 000	23	35	50
26 000 000	27	40	50
>26 000 000	30	43	50

Таким образом, чем ближе родство, тем меньше налогов платит вступивший в наследство. При дарении имущества родственникам применяется такой же принцип расчёта налога и аналогичные ставки.

Для нерезидентов действуют другие правила и расчёт производится индивидуально.

Ани Мурадян Все статьи этого автора

Наследство и Завещание в Германии — Оформление, Законы, Налоги

Получение немецкого наследства, оформление завещания, налог на получение наследства в Германии.

Зачем оформлять завещание

Люди всерьёз не задумываются о действующем в Германии праве наследования Erbrecht. Из страха смерти или из убеждения, что они не нуждаются в этих знаниях, большинство пускает всё на самотёк. Даже немцы часто не имеют понятия, что определяет законодательство по теме преемственности имущества и ценностей. А ведь разобраться стоит. Если имеется недвижимость в Германии или другое ценное имущество, отсутствие завещания оказажется серьёзной проблемой для вступающих в наследство. А на смертном одре на составление завещания уже обычно нет времени.

После смерти одного из супругов без завещания, другой не наследует состояние автоматически. По закону, образуется группа наследников — Erbengemeinschaft, в которую включаются также родственники умершего. Это не означает, что часть жилья вдовы или вдовца принадлежит другим людям. Хуже — никто из наследников не владеет ничем по отдельности. Но вместе они оказываются владельцами всего наследуемого.

Чтобы разделить наследство, необходимо договориться. К каким последствиям это приводит, зависит от отношений с родственниками усопшего. И хорошо, если они просто нейтральные. Но такая спорная ситуация создаёт благоприятную среду для конфликтов.

Если у умершего остались родные дети или внуки, другие родственники права на наследство теряют. Половину имущества получает супруг, а другая половина равномерно делится среди потомков. Если дети в возрасте до 18 лет, оставшийся родитель распоряжается имуществом несовершеннолетних и договариваться, кто чем владеет, не требуется. Вроде всё в порядке. Но дьявол скрывается в деталях. Вот случай, который мне знаком из реальной жизни.

Муж и жена взяли ипотеку в немецком банке и построили дом. Долг огромный, кредит на 15 лет. Но у мужа хорошая высокооплачиваемая работа. Всё шло хорошо, но мужчина внезапно умер от сердечного приступа в возрасте едва за 30. Недвижимость с долгами достались жене и двум несовершеннолетним детям. У мужа оказалось заключена Lebensversicherung — страховка на случай смерти, которая покрыла большую часть ипотеки, но не полностью. Жена не работала. На вдову перешла обязанность платить большие взносы. Дом требовал ухода и соответствующих расходов. Целесообразнее продать дорогое жильё, закрыть ипотеку и купить квартиру подешевле. Но не тут-то было! В Германии существует закон, защищающий несовершеннолетних наследников. Родители не вправе продать имущество детей без постановления суда. На получение разрешения суда у вдовы ушли годы.

Завещание определяет, кто получит наследство в Германии.

Вопросы с немецким правом на наследство Erbrecht лучше выяснить задолго до “часа X”, чтобы не заставлять родственников умершего волей-неволей разбираться с актуальными законами и с самим наследством.

Порядок наследования имущества в Германии

В Федеративной Республике Германии существует два способа вступления в наследство: по закону и по завещанию.

Стандартная процедура распределения наследства

Когда завещание не оставлено, а таких случаев большинство, в силу вступает закон по праву преемственности. Юридически, в законные наследники попадают супруг и родственники умершего.

Родственники делятся на группы по «порядкам» — Ordnung.

Прямые потомки: родные дети, внуки, правнуки.
Родители и родные братья и сёстры усопшего.
Бабушки и дедушки вместе с прямыми потомками: дяди и тёти, двоюродные братья и сёстры, племяники и далее по нисходящей.
Троюродные родственники.
Все прочие дальние родственники.

Если жив хоть один родственник первого порядка, остальные остаётся ни с чем. Когда прямых потомков нет, в наследники попадает родня второго порядка. Если и их нет в живых, то третьего и так далее.

Порядок связан с долей. Если жив супруг, ему достатётся половина при наличии наследников первого порядка. Второму достаётся максимум четверть. Третий и далее включаются только если вдовца или вдовы не осталось.

У такой системы возникает много проблем. Например, по закону, в круг наследников не включаются приёмные дети, потомки супруга и прочие важные в жизни человека люди.

Ещё сложнее приходится, если неизвестно местоположение наследников. Пока круг лиц имеющих право на наследство не установлен, передать во владение имущество невозможно.

Распределение по завещанию

Другое дело, когда умерший оставил завещание. Тогда закон не действует, так как имеется чёткая последняя воля покойника, как следует поступить с наследством.

В завещании разрешается:

Указывать любую персону или организацию, независимо от родственных связей.
Делить имущество между наследниками в какой угодно пропорции.
Состалять условия для наследующих, при которых они получают имущество.

Но родственники первого и второго порядка вправе оспорить завещание, если по закону они имели право на большую часть.

Например, муж завещает всё состояние детям, а жене ничего. Супруга может в течение трёх лет после смерти мужа оспорить завещание и получить законную часть наследства.

С юридической точки зрения существуют два варианта составления этого документа:

завещание, самостоятельно и полностью написанное от руки, с чётким изъявлением последней воли
нотариально заверенное завещание.

Оба способа работают. Если завещание составлено грамотно, первый вариант не стоит составителю ни цента. За второй придётся заплатить, но с уверенностью в правильности составления и последующем исполнении завета.

В обоих случаях наследники получают извещение. Наследник имеет возможность отказаться от наследства в установленный законом срок в шесть недель с момента, как он узнал о смерти. Для проживающих не на территории Германии срок составляет шесть месяцев. Если в течении этого срока суд не получил отказа от вступления в наследство, то оно автоматически считается принятым.

Как отказаться от наследства в Германии

Получивший наследство в Германии решает, хотел бы он вступить в права наследования или отказаться. Это важное решение, так как наследник до вступления не знает, что он получит на самом деле: круглую сумму и дом в придачу или также долги усопшего родственника. С юридической точки зрения, наследуется состояние умершего на момент смерти. Так как капитал или состояние измеряется не только активами, но и пассивами, наследуется всё, что можно измерить в деньгах. В том числе и долги.

Чтобы отказаться от вступления, нужно обратится в течении 6 недель в Nachlassgericht, который находится в каждом местном Amtsgericht. За составление протокола платится примерно 20€. Личное присутствие обязательно.

Второй негативный аспект получения наследства — обязанность нести расходы по похоронам. Когда у покойного не имеется никакого состояния и нет долгов, извещение о наследстве означает, что наследник оплачивает погребение. А похороны в Германии дело дорогостоящее.

Некоторые малоимущие немцы делают финт ушами: специально составляют завещание на дальних родственников, чтобы те, если вдруг решат вступить в наследство, оплатили расходы на похороны и долги.

Ежегодно в Германии 60000 человек умирают без завещания и суду по наследственным делам не удаётся найти наследников. Местная власть занимается организацией похорон и улаживанием формальностей. Если после затрат на похороны ещё остаются активы от имущества покойного, они переходят государству, которое становится вынужденным наследником. Как правило, страна получает сомнительные бесхозные постройки или дома под снос. Единственный плюс — государство, в отличие от физических лиц, не платит налоги на получения наследства.

Налог на наследство в Германии

Частные наследники в Германии разделены на три налоговых класса.

Налоговые классы немецких наследников
Класс	Родство	Свободно от налога
1	Супруг	500000€
1	Дети	400000€
1	Внуки	200000€
1	Родители, бабушки и дедушки	100000€
2	Прочие родственники	20000€
3	Не родственники	20000€

В первый входят супруги, дети, внуки и родители. У каждого из этих типов родственников своя свободная от налогообложения сумма.

Супруг может не платить налог с суммы до полумиллиона евро. У детей 400000€, у внуков 200000€, а у родителей 100000€. Излишек облагается прогрессивным налогом, величина которого зависит от размера полученного наследства. Если после вычета свободной от уплаты налога суммы остаётся менее 75000€, размер налога составит 7%. От 75 до 300 тысяч евро облагаются уже 11%. И так далее до 30% от 26 миллионов.

Шкала наследственного налога в зависимости от класса
Сумма	1	2	3
75000€	7%	15%	30%
300000€	11%	20%	30%
600000€	15%	25%	30%
6 млн €	19%	30%	30%
13 млн €	23%	35%	50%
26 млн €	27%	40%	50%
> 26 млн	30%	43%	50%

Второй налоговый класс — другая родня. Они имеют 20000€ без налогов, а за всё, что сверх того, платят примерно в два раза больше, чем первый класс. Неродные наследники относятся к третьему классу, также имеют 20000€ до налога, но всё что сверх того до 6-ти миллионов подлежит уменьшению примерно на треть в пользу государства. Наследство, полученное от прочих лиц сверх 6000000€ вообще уполовинивается.

Чем ближе родство, тем меньше налогов должен заплатить вступающий в наследство.

В сумму оценивающую долю наследника входят деньги и оценка остального имущества в денежном эквиваленте.

05-08-2020, Степан Бабкин

Кто платит? И как много?

Когда человек умирает, его активы могут облагаться налогом на наследство и налогом на наследство, в зависимости от того, где они жили и сколько они стоили. В то время как угроза налогов на наследство и наследство реальна, в действительности подавляющее большинство имений слишком малы для взимания федерального налога на имущество, который с 2021 года применяется только в том случае, если активы умершего человека стоят 11,70 миллиона долларов. или больше.

Более того, в большинстве штатов нет ни налога на наследство, который взимается с недвижимого имущества, ни налога на наследство, который взимается с тех, кто получает наследство от имущества.Взаимодействие с другими людьми

Действительно, количество юрисдикций с такими сборами сокращается, поскольку политическая оппозиция выросла до того, что некоторые критикуют как «налоги на смерть». Тем не менее, дюжина штатов плюс округ Колумбия продолжают облагать налогом поместья, а полдюжины взимают налоги на наследство. Мэриленд собирает и то, и другое.

Как и в случае с федеральным налогом на недвижимость, эти государственные налоги взимаются только выше определенных пороговых значений. И даже на этих уровнях или выше, ваши отношения с умершим — человеком, который умер, — могут избавить вас от части или всего налога на наследство.Примечательно, что оставшиеся в живых супруги и потомки умерших редко, если вообще когда-либо, платят этот сбор.

Таким образом, относительно редко бывает, чтобы поместья и наследство действительно облагались налогом. Тем не менее, полезно узнать больше о различных налогах, связанных с этими активами, а также о том, кто и когда должен их платить. Хотите узнать, застрянете ли вы с налогом на наследство или налогом на наследство, и что вы можете сделать, чтобы снизить такие налоги? Читать дальше.

Ключевые выводы

По состоянию на 2021 год только поместья стоимостью 11 долларов.70 миллионов и более подлежат федеральному налогу на имущество.
В дюжине штатов введены собственные налоги на наследство, а в шести есть налоги на наследство, причем в обоих штатах пороговые суммы ниже федерального налога на наследство.
Налоги начисляются только на стоимость имущества или наследства, превышающую пороговую сумму.
Выжившие супруги обычно освобождаются от этих налогов, независимо от стоимости имущества или наследства.
Чтобы минимизировать налоги на наследство, налогоплательщики, чье имение превышает 11 долларов.Порог в 70 миллионов может создавать трасты, которые облегчают передачу богатства.

Налоги на недвижимость

В целях налогообложения эти сборы, как федеральные, так и государственные, рассчитываются исходя из справедливой рыночной стоимости имущества, а не той суммы, которую умерший первоначально заплатил за свои активы. Хотя это означает, что любое увеличение стоимости активов имущества с течением времени будет облагаться налогом, но это также защищает от обложения налогом пиковых значений, которые с тех пор упали. Например, если дом был куплен за 5 миллионов долларов, но его текущая рыночная стоимость составляет 4 миллиона долларов, будет использована последняя сумма.

Все, что находится в наследстве пережившего супруга, не учитывается в общей сумме и не облагается налогом на наследство. Право супругов оставлять друг другу любую сумму известно как неограниченный супружеский вычет. Однако, когда оставшийся в живых супруг, унаследовавший имущество, умирает, бенефициары могут причитаться налогу на наследство, если имущество превышает лимит исключения. Другие вычеты, включая благотворительные пожертвования или любые долги или сборы, связанные с имуществом, также не включаются в окончательный расчет.Взаимодействие с другими людьми

Наследник, который должен получить деньги или имущество, может отказаться от наследства путем использования наследства или отказа от наследства. Отказ — это юридический документ, который наследник подписывает, отказываясь от прав на наследство. В таком случае исполнитель завещания назовет нового бенефициара наследства. Наследник может отказаться от своего наследства, чтобы избежать уплаты налогов или ухода за домом или другим строением. Лицо, участвующее в процедуре банкротства, также может подписать отказ от прав, чтобы кредиторы не могли наложить арест на имущество.Закон штата определяет, как действуют исключения.

40%

Самая высокая ставка федерального налога на недвижимость в 2020 и 2021 годах.

Федеральные налоги на имущество

В 2021 налоговом году Налоговая служба (IRS) требует, чтобы поместья с совокупными валовыми активами и предыдущими налогооблагаемыми подарками, превышающими 11,70 млн долларов США, подали федеральную налоговую декларацию и уплатили соответствующий налог на имущество.

Часть имущества, превышающая пороговое значение в $ 11,70 млн, якобы будет облагаться налогом по максимальной установленной федеральной ставке налога на имущество в размере 40%.Однако на практике различные скидки, вычеты и лазейки позволяют квалифицированным налоговым бухгалтерам снижать эффективную ставку налогообложения до гораздо ниже этого уровня. Среди этих методов — использование гибкости в отношении даты оценки имущества, чтобы минимизировать его стоимость или базовую стоимость.

Государственные налоги на имущество взимаются государством, в котором умерший проживал на момент смерти; налоги на наследство взимаются государством, в котором проживает наследник.

Государственный налог на имущество

Если вы живете в штате, где действует налог на наследство, вы с большей вероятностью почувствуете его ущемление, чем будете платить федеральный налог на имущество. Все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального налога. Некоторые из них, условно говоря, доходят до $ 1 000 000. Налог на наследство исчисляется государством, в котором умерший проживал на момент смерти.

Вот юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство.Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию от правительства штата о налоге на наследство.

Выше этих пороговых значений налог обычно исчисляется на скользящей основе, как и в скобках для налога на прибыль. Наше исследование показало, что ставка налога обычно составляет 10% или около того для сумм, немного превышающих пороговое значение, и постепенно повышается, обычно до 16%. Самый низкий налог в Коннектикуте, где он начинается с 10% и увеличивается до 12%, а самый высокий показатель в штате Вашингтон, где он достигает максимума в 20%.

20%

Максимальная ставка налога на наследство, взимаемого любым штатом

Государственный налог на наследство

Федерального налога на наследство нет, но некоторые штаты (например, Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) по-прежнему облагают налогом некоторые активы, унаследованные от имений умерших.Будет ли ваше наследство облагаться налогом — и по какой ставке — зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку и преобладающих правил и ставок, в которых вы живете.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство, хотя страхование жизни, выплачиваемое умершему лицу или его имуществу, обычно облагается налогом на наследство.

Как и в случае налога на наследство, налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к сумме, превышающей освобождение.Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–18%. И получаемое вами освобождение от уплаты налогов, и размер взимаемой с вас суммы могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости имущества, которое вы унаследовали.

Как правило, чем ближе ваши отношения с умершим, тем ниже ставка, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Домашние партнеры также освобождены от налога в Нью-Джерси.Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании. Налог на наследство взимается государством, в котором проживает наследник.

В некоторых штатах предусмотрены налоговые льготы для вдов или вдовцов, например, снижение налогов на собственность на определенный период времени. Например, во Флориде переживший супруг (а) имеет право на получение скидки на налогооблагаемую стоимость собственности, которой он владеет, на 500 долларов каждый год, бессрочно или до тех пор, пока они не вступят в повторный брак.

Вот юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство.Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию о налоге на наследство от правительства штата.

Как минимизировать налоги на наследство

Чтобы минимизировать налоги на наследство, сохраняйте простоту планирования и держите общую сумму имущества ниже порогового уровня в 11,70 миллионов долларов. Для большинства семей это легко. Для тех, у кого имущество и наследство превышает пороговое значение, создание трастов, которые облегчают передачу богатства, может помочь облегчить налоговое бремя.

Один из способов уменьшить подверженность налогу на наследство — использовать намеренно дефектный траст доверителя (IDGT) — тип безотзывного траста, который позволяет доверительному управляющему изолировать определенные трастовые активы, чтобы отделить подоходный налог от налога на наследство в отношении этих активов.Лицо, предоставившее право, уплачивает подоходный налог с любых доходов, полученных от активов, но активы могут расти без налогообложения. Таким образом, бенефициары лица, предоставившего право, могут избежать налогообложения дарения.

Есть способы снизить налоги на наследство, если у вас также есть полис страхования жизни. Сами по себе доходы от страхования жизни не облагаются федеральным подоходным налогом, когда они выплачиваются вашему бенефициару. Но когда выручка включена в состав вашего налогооблагаемого имущества для целей налога на наследство, они могут превысить сумму в 11 долларов.7 миллионов отсечка. Один из способов убедиться, что этого не произойдет, — передать право собственности на вашу политику другому физическому или юридическому лицу, включая бенефициара. Другая возможность — создать траст безотзывного страхования жизни (ILIT).

Максимальное увеличение вашего дарственного потенциала — еще один способ снизить налоги на наследство. С 2021 года физическое лицо может отдавать еще 15 000 долларов или меньше в год, а супружеская пара может жертвовать 30 000 долларов в год без необходимости подачи федеральной налоговой декларации о дарении.

Часто задаваемые вопросы о налогах на недвижимость

Какие активы подлежат обложению налогом на наследство?

Все активы умершего на сумму 11 долларов.70 миллионов и более, по состоянию на 2021 год, облагаются федеральным налогом на недвижимость. 12 штатов и округ Колумбия также взимают налоги на наследство, но правила различаются в зависимости от штата.

Какова ставка налога на наследство?

На федеральном уровне часть имущества, превышающая пороговую сумму в 11,70 млн долларов, будет облагаться налогом по ставке 40% с 2021 года. На уровне штата ставка налога варьируется в зависимости от штата, но 20% является максимальной ставкой для наследство, которое может быть взыскано любым государством.

В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?

Налог на наследство взимается с самого имущества, а налог на наследство взимается с тех, кто получает наследство от имущества.

Должен ли я платить налоги на недвижимость?

Если вы получаете наследство от поместья, а стоимость активов превышает 11,70 миллионов долларов, вам придется заплатить налог на наследство. Налог на наследство взимается с самого поместья.

Как я могу избежать налога на наследство?

Сохранение вашего имения ниже 11 долларов.70-миллионный порог — это один из способов избежать уплаты налогов. Другие методы включают создание трастов, таких как намеренно дефектный траст доверителя (IDGT), который отделяет подоходный налог от налога на имущество, передачу вашего полиса страхования жизни, чтобы он не учитывался как часть вашего имущества, и его стратегическое использование. подарков.

Итог

Налоги на наследство сложны и часто меняются. Большинство из нас общаются с ними в напряженный и напряженный период нашей жизни.Разумно подготовиться к неизбежному, заранее сделав домашнее задание.

Пока у рассматриваемого имения нет активов, превышающих 11,70 миллиона долларов на 2021 год, вы, скорее всего, не попадете на крючок федеральных налогов на имущество или наследства. Но следите за правилами отдельных штатов, поскольку дюжина из них и округ Колумбия также взимают налоги на наследство и наследство.

Следите за любыми изменениями в законах, которые влияют на вас, возможно, установив онлайн-оповещения о новостях для вашего штата и терминов «налоги на наследство» и «налоги на наследство».«По мере того, как вы становитесь старше, вы можете помочь своим близким к уплате налогов, объясняя им законы. Возможно, вы даже захотите выделить фонд, чтобы помочь компенсировать это налоговое бремя, когда оно возникнет. Рассмотрите также возможность встречи с юристом, CPA или CFP, чтобы начать планирование вашего имущества и минимизировать налог, который ваши бенефициары должны будут платить, когда они унаследуют его.

Определение налога на наследство

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это сбор с имущества, стоимость которого превышает предел исключения, установленный законом.Налогом подлежит только сумма, превышающая этот минимальный порог. Эти сборы, взимаемые федеральным правительством и правительствами около десятка штатов, рассчитываются на основе справедливой рыночной стоимости поместья (FMV), а не той суммы, которую умерший первоначально заплатил за его имущество. Налог взимается государством, в котором умерший проживал на момент своей смерти.

Ключевые выводы

Налог на наследство — это финансовый сбор с недвижимого имущества, основанный на текущей стоимости его активов.
Федеральные налоги на недвижимость взимаются с активов, превышающих 11,4 миллиона долларов по состоянию на 2019 год, но примерно в каждом четвертом штате есть собственные налоги на наследство с более низкими лимитами.
Имущество, переданное супругам, освобождено от налога на наследство.
Получатели активов поместья могут облагаться налогом на наследство, опять же сверх определенных пределов.

Как работают федеральные налоги на имущество

В соответствии с так называемым неограниченным вычетом в браке налог на наследство не применяется к активам, которые будут переданы пережившему супругу.Однако, когда оставшийся в живых супруг, унаследовавший имущество, умирает, бенефициары могут причитаться налогу на наследство, если имущество превышает лимит исключения.

На 2021 год Налоговая служба (IRS) требует, чтобы поместья с совокупными валовыми активами и предыдущими налогооблагаемыми подарками, превышающими 11,7 млн долларов (по сравнению с 11,58 млн долларов в 2020 году), подали федеральную налоговую декларацию и уплатили налог на наследство по мере необходимости.

Во многих случаях эффективная ставка налога на наследство в США существенно ниже максимальной установленной федеральной ставки в 37%.Частично это происходит из-за того, что налог взимается только с той части имущества, которая превышает предел исключения.

Чтобы проиллюстрировать влияние исключений, рассмотрим поместье стоимостью 13 миллионов долларов. При ограничении исключения на 2021 год в размере 11,7 миллиона долларов федеральные налоги на имущество будут причитаться всего с 1,3 миллиона долларов, или десятой части его общих активов.

Кроме того, владельцы и бенефициары недвижимости или их поверенные постоянно находят новые и творческие способы защиты значительной части оставшейся стоимости недвижимости от налогов, пользуясь скидками, вычетами и лазейками, которые вводились политиками на протяжении многих лет.

Как работает государственный налог на имущество

Имущество, не уплачиваемое федеральным налогом, может по-прежнему подлежать налогообложению государством, в котором умерший проживал на момент своей смерти. Это связано с тем, что все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального исключения. При этом недвижимость стоимостью менее 1 000 000 долларов не облагается налогом ни в одной юрисдикции.

Юрисдикции с налогами на наследство

Ниже перечислены юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство, минимальные пороговые значения которых указаны в скобках.Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию от правительства штата о налоге на наследство.

Коннектикут (3 600 000 долл. США)
Округ Колумбия (5 600 000 долл. США)
Гавайи (5 500 000 долл. США)
Иллинойс (4 000 000 долларов)
Мэн (5 600 000 долл. США)
Массачусетс (1000000 долларов)
Мэриленд (5 000 000 долл. США)
Нью-Йорк (5 000 000 долл. США)
Орегон (1000000 долларов)
Миннесота (2 700 000 долларов)
Род-Айленд (1 561 719 долл. США)
Вермонт (2 750 000 долларов)
Штат Вашингтон (2 193 000 долл. США).

При превышении этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе, как и в случае подоходного налога в скобках. В 2019 году ставка налога обычно составляет 10% или около того для сумм, немного превышающих пороговое значение, и постепенно повышается, обычно до 16%. Самый низкий налог в Коннектикуте, где он начинается с 7,80% и повышается до 12%, и самый высокий в штате Вашингтон, где он достигает максимума в 19%.

Связь между налогом на наследство и налогом на дарение

Поскольку налоги на наследство взимаются с активов и имущества человека после смерти, их можно избежать, если вы подарите активы перед смертью.Однако федеральный налог на дарение применяется к активам, которые передаются сверх определенных лимитов при жизни налогоплательщика. Согласно IRS, налог на дарение применяется независимо от того, имел в виду жертвователь в качестве подарка или нет.

Однако IRS предлагает щедрые исключения для подарков. В 2019 году ежегодное исключение составляет 15000 долларов, а это означает, что налоговые органы могут отдать до 15000 долларов каждому человеку, которого они хотят, без уплаты налога на любой из этих подарков. И они могут предлагать подарки в размере стоимости исключенного подарка год за годом без уплаты налогов.Эти положения делают дарение эффективным способом избежать налогообложения активов, переданных людям, например лицам, не являющимся членами семьи, которые могут облагаться налогом на наследство, если активы были переданы как часть наследственного имущества.

Если ваши подарки превышают лимит исключения подарков, они не подлежат немедленному налогообложению и могут никогда не облагаться налогом, если только ваше имущество не является значительным. Сумма, превышающая лимит подарков, записывается и затем добавляется к налогооблагаемой стоимости вашего имущества при расчете налога на наследство после вашей смерти.Так, если, например, вы решите подарить другу 20 000 долларов в качестве единственного подарка, вы будете избавлены от уплаты налогов до предела исключения в 15 000 долларов. Однако оставшиеся 5000 долларов будут добавлены к стоимости вашего имущества и будут облагаться налогом, если стоимость имущества превышает сумму исключения в вашем штате или установленную IRS.

Налог на наследство иногда уничижительно называют «налогом на смерть», поскольку он взимается с имущества умершего человека.

Разница между налогом на наследство и налогом на наследство

Налог на наследство применяется к недвижимости до передачи активов бенефициарам.Напротив, налог на наследство применяется к активам после того, как они были унаследованы, и уплачивается наследником.

Однако федерального налога на наследство нет, и только в некоторых штатах (по состоянию на 2019 год, Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) по-прежнему действуют собственные налоги на наследство. Только в Мэриленде есть налог на наследство и наследство.

Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку, а также от действующих правил и ставок, в которых вы живете.Как и в случае налога на наследство, налог на наследство, если он подлежит уплате, применяется только к сумме, превышающей освобождение. Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–19%. И освобождение, которое вы получаете, и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему.

Как правило, чем ближе ваши отношения к умершему, тем ниже ставка, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Внутренние партнеры также освобождены от уплаты налогов в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.

Налог на наследство исчисляется государством, в котором проживает наследник.

Юрисдикции с налогом на наследство

Ниже перечислены юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство, минимальные пороговые значения которых указаны в скобках.Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию о налоге на наследство от правительства штата.

Поскольку ставки налога на наследство могут быть довольно высокими, для лиц, которые владеют имуществом на миллионы долларов, которое они хотят оставить наследникам или другим бенефициарам, рекомендуется тщательное планирование наследства.

Последующее определение

Что такое потомок?

«Умерший» — это юридический термин, используемый профессионалами в области налогообложения, имущественного планирования и права для умершего человека.Когда умерший является законным налогоплательщиком, все его имущество становится частью его имущества, и они обозначаются как умершие или умершие. У наследников есть законная власть над заключительными сделками и другими приготовлениями к наследству, если они сделали юридические приготовления до своей смерти.

Ключевые выводы

«Умерший» — это юридический термин, используемый для обозначения умершего человека.
У потомков есть финансовые обязательства даже после их смерти, такие как подача налоговых деклараций.
Поверенные и попечители несут ответственность за выполнение желаний умершего, как указано в их завещаниях и трастах.
Создание трастов для защиты активов — хорошая практика для всех.
Полисы страхования жизни наследника не считаются частью наследственного имущества, но деньги передаются непосредственно указанным в полисе бенефициарам.

Понимание последователей

С финансовой точки зрения, умершие не перестают существовать после смерти, потому что почти каждый оставляет после себя активы.Поверенные и попечители выполняют пожелания умерших после их смерти, выполняя то, что указано в их воле и доверии. Умершие также должны подать окончательную налоговую декларацию за год своей смерти, а имущество должно уплатить все неуплаченные налоги.

Когда человек умирает, он становится умершим, и его воля и доверие остаются, чтобы давать указания по обращению с его деньгами и другими активами. Юридический процесс исполнения завещания или траста всегда относится к умершему как к умершему и требует подачи окончательной налоговой декларации, в которой указывается все имущество.

Создание траста до смерти важно, потому что это позволяет человеку передать законные права на свои активы другому лицу до своей смерти. Этот процесс часто снижает налоги на наследство. Кроме того, он предоставляет доверительному управляющему — лицу, действующему от имени умершего — непосредственные полномочия по распределению активов в случае смерти. Наконец, без участия судов имение не должно платить никаких судебных сборов.

$ 55 000

Сумма, которую средний получатель унаследует по состоянию на 2016 год, согласно последним имеющимся данным, согласно исследованию United Income.Эта сумма не облагается налогом на наследство.

Налоговые последствия для наследника

Если вы умрете и должны заплатить федеральные налоги или налоги штата, ваше имущество будет нести ответственность за их уплату. Есть два вида других налогов, которые в популярной культуре часто называют «налогом на смерть» — налог на наследство и налог на наследство. До 2025 года освобождение от налога на наследство (на федеральном уровне) составляет 11,58 миллиона долларов. Поскольку эта цифра настолько высока, большинству американских семей вряд ли стоит беспокоиться об этом.

Однако в 2025 году этот закон растворяется в «закате». Если он не будет продлен в Конгрессе, сумма вернется к 5 миллионам долларов, что по-прежнему намного больше, чем когда-либо увидит большинство наследников.Освобождение от налогов штата соответствует федеральному уровню или варьируется в зависимости от штата, в котором умерший проживал на момент своей смерти.

Налог на наследство — это другой вид налога. Федеральное правительство не взимает налог на наследство, но в шести штатах, например в Пенсильвании и Небраске, взимаются налоги на наследство.

Потомки и трасты

Многие финансовые консультанты рекомендуют своим клиентам создать траст для защиты своих активов. При создании траста доверительный управляющий передает юридическое право собственности на свои активы лицу или институту, названному в качестве доверительного управляющего.Работа доверительного управляющего заключается в управлении активами от имени всех бенефициаров, указанных в трасте.

Создание траста устанавливает фидуциарную обязанность доверительного управляющего. Это означает, что доверительный управляющий несет юридическую ответственность за принятие решений в интересах бенефициаров, указанных в трасте. Это сделано для того, чтобы умершие могли быть уверены в том, что их активы распределяются правильно. Бенефициары траста получают некоторые или все выгоды, когда доверитель становится умершим.

Пример наследника

Допустим, Мэри создала имение для своей семьи после выхода на пенсию. После ее смерти Мэри стала потомком. Она оставляет страховку жизни, 15 000 долларов на текущем счете и небольшой пенсионный фонд. Оставшиеся долги умершего выплачиваются из имущества умершего вместе с причитающимися деньгами по налогам в окончательной налоговой декларации умершего. Кроме того, Мэри называет получателей своего страхования жизни, и в случае ее смерти эти средства выплачиваются лицам, указанным в ее пособиях.

Часто задаваемые вопросы о наследниках

Как мне сообщить о доходе в отношении умершего?

Доход в отношении умершего и окончательный заработанный доход должен быть сообщен в IRS, а окончательные налоги должны быть поданы попечителем имущества умершего. Обе формы дохода могут включать заработную плату, выплаты по социальному обеспечению, чаевые, выплаты по болезни, отпуск и пенсионный доход, и это лишь некоторые из них.

В чем разница между умершим и умершим?

Умерший человек — мертвец.Умерший — это юридический термин для кого-то умершего, часто используемый в документах по наследственному планированию. Когда человек умирает, он становится умершим. Тем не менее, в некотором смысле их имя живет благодаря их финансовым обязательствам после смерти, таким как уплата налогов, закрытие банковских счетов и другие вещи — все это осуществляется их доверенным лицом, действующим от имени умершего.

Какой тип траста является доверительным фондом-наследником?

Умерший траст — это еще одно название совместного траста, называемого трастом A-B. Супружеская пара создает этот тип траста, чтобы минимизировать налоги на наследство.Доверие A-B формируется между двумя супругами, но доверие разделяется после смерти первого супруга. Части представляют оставшегося в живых (доверие A) и умершего (доверие B).

Федеральное руководство и руководство штата по налогу на наследство

В нашей жизни наступает момент, когда мы должны попрощаться с членом семьи или другом. Если вы были близки с человеком, который ушел, вы могли бы обнаружить, что он что-то оставил вам в своем последнем завещании.Прежде чем официально завладеть домом матери или потребовать ее драгоценности, вам, возможно, придется побеспокоиться еще об одном: налоге на наследство с ваших новых активов.

Финансовый консультант может помочь вам минимизировать налог на наследство, составив план наследства для вас и вашей семьи. Найдите финансового консультанта сегодня.

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство требует, чтобы получатели платили налоги на активы и имущество, унаследованные от умершего.Иногда налог на наследство используется как синоним термина «налог на наследство». Оба являются формами так называемого налога на смерть, но на самом деле это два разных типа налогов.

По определению, налоги на наследство — это налоги на чье-либо право передать право собственности на все свое имущество своим близким в случае смерти. Важнейшим фактором здесь является стоимость недвижимости.

Если стоимость передаваемых активов выше, чем освобождение от федерального налога на наследство (что составляет 11 долларов.58 миллионов долларов для одиноких на 2020 налоговый год и 23,16 миллиона долларов для супружеских пар), имущество может облагаться федеральным налогом на недвижимость. У штатов также есть свои собственные пороги исключения. Налоги на наследство вычитаются из имущества, которое передается до того, как получатель потребует его.

Напротив, в случае налогов на наследство основное внимание обычно уделяется тому, кто является наследником. И хотя налоги на наследство можно взимать на уровне штата и / или на федеральном уровне, налоги на наследство взимаются только штатами.

Только шесть штатов вводят налог на наследство. Таким образом, если вы унаследовали что-то от человека, который проживал в одном из следующих мест, ваше наследство может облагаться государственными налогами:

Мэриленд
Небраска
Кентукки
Нью-Джерси
Пенсильвания
Айова

Даже если вы — наследник и живете в любом из этих штатов, вы не попадете под удар, если благодетель, оставивший вам наследство, жил в одном из 44 других штатов.

Кто должен платить налог на наследство?

Как видите, всего шесть штатов имеют налоги на наследство. В целом ставки налога на наследство варьируются в зависимости от отношения бенефициара к умершему.

Супруги автоматически освобождаются от налога на наследство. Это означает, что если ваш муж или жена скончаются и оставят вам квартиру, вам вообще не придется платить налог на наследство, даже если недвижимость находится в одном из упомянутых выше штатов.После постановления Верховного суда это же правило применяется к однополым супругам.

Дети и внуки, получившие наследство, также не облагаются налогом, если умерший проживал в любом из этих четырех штатов: Нью-Джерси, Кентукки, Айова или Мэриленд. Плохая новость заключается в том, что всем остальным родственникам — а также детям и внукам, получающим собственность из Пенсильвании и Небраски, — возможно, придется заплатить.

Сколько стоит налог на наследство?

Вот разбивка диапазонов ставок налога на наследство в каждом штате:

Пенсильвания: 0% — 15%
Нью-Джерси: 0% — 16%
Небраска: 1% — 18%
Мэриленд: 0% — 10%
Кентукки: 0% — 16%
Айова: 0% — 15%

Тарифы и налоговое законодательство могут меняться из года в год.Например, в Индиане когда-то был налог на наследство, но в 2013 году он был исключен из закона штата.

Избегание налога на наследство

Помимо вступления в брак или убеждения членов вашей семьи переехать, вы можете предпринять и другие шаги, если пытаетесь выяснить, как избежать налога на наследство.

Один из вариантов — убедить вашего родственника ежегодно отдавать вам часть вашего наследства. В 2021 году каждый может дать другому человеку до 15000 долларов в течение года и избежать уплаты налога на дарение.Супружеские пары, имеющие совместное владение недвижимостью, могут отдать до 30 000 долларов.

В качестве альтернативной стратегии вы можете попросить любимого человека создать отзывное доверительное управление. Таким образом, они могут отложить свою собственность и инвестиции для вас и других своих бенефициаров, не беспокоясь о налогах на наследство.

Когда траст отзывается, любой, кто вложил в него свои активы, может забрать их обратно, если это необходимо. С другой стороны, как только что-то переходит в безотзывное доверие, оно остается там навсегда, пока человек, создавший доверие, не умрет и все не будет передано наследникам.

Итог

Когда вы потеряли любимого человека, последнее, о чем вы хотите думать, — это платить налоги за унаследованное имущество. Вот почему, если ваши родственники живут в штате с налогом на наследство, было бы неплохо как можно скорее поговорить с ними о трастах и имущественном планировании. Также могут существовать подоходные налоги, которые вам придется платить, если вы унаследовали учетную запись, например IRA или 401 (k).

Советы по планированию недвижимости

Планирование недвижимости может быть сложным, поэтому к нему стоит подготовиться.Финансовый советник может быть надежным ресурсом, на который можно положиться. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
Планирование недвижимости может быть сложным, и это особенно верно, если вы человек со значительным достатком. Чтобы убедиться, что у вас есть все необходимое, ознакомьтесь с основными инструментами планирования недвижимости для состоятельных инвесторов.
Если вы хотите, чтобы ваши бенефициары избежали потенциально долгого и дорогостоящего процесса завещания, подумайте о создании отзывного живого траста.Этот инструмент планирования недвижимости может дать вам гибкость, которую вы не можете получить от других трастов или завещаний.

Фото: © iStock.com / RomoloTavani, © iStock.com / AntonioGuillem, © iStock.com / juliedeshaies

Аманда Диксон Аманда Диксон — писатель и редактор по личным финансам, специализирующаяся в области налогов и банковского дела. Она изучала журналистику и социологию в Университете Джорджии. Ее работы были представлены в Business Insider, AOL, Bankrate, The Huffington Post, Fox Business News, Mashable и CBS News.Аманда родилась и выросла в метро Атланты, в настоящее время живет в Бруклине.

Есть ли в вашем штате налог на наследство или наследство?

В дополнение к федеральному налогу на наследство, максимальная ставка которого составляет 40 процентов, некоторые штаты взимают дополнительный налог на наследство или наследство. В двенадцати штатах и округе Колумбия взимаются налоги на наследство, а в шести — на наследство. Мэриленд — единственный штат, который ввел и то, и другое теперь, когда Нью-Джерси отменил налог на недвижимость.

На Гавайях и в штате Вашингтон самые высокие ставки налога на недвижимость в стране — 20 процентов.Вашингтон какое-то время был на вершине рейтинга, но 1 января Гавайи повысили свой предыдущий максимальный показатель на 16 процентов. Следующими идут восемь штатов и округ Колумбия с максимальным показателем в 16 процентов. может «поглотить» часть федерального налога на недвижимость без увеличения общей ответственности налогоплательщика, что уже не так. В Массачусетсе и Орегоне самые низкие уровни освобождения — 1 миллион долларов, а в Нью-Йорке — самый высокий уровень освобождения — 5 долларов.9 миллионов.

Из шести штатов с налогами на наследство Небраска имеет самую высокую максимальную ставку — 18 процентов. В Мэриленде установлена самая низкая максимальная ставка — 10 процентов. Все шесть штатов освобождают супругов, а некоторые полностью или частично освобождают ближайших родственников.

Налоги на наследство уплачиваются наследственным имуществом умершего до распределения активов между наследниками и, таким образом, облагаются общей стоимостью имущества. Налоги на наследство перечисляются получателем наследства и, таким образом, основываются на сумме, распределяемой между каждым получателем.

В 1926 году федеральное правительство начало предлагать щедрый федеральный кредит на уплату налогов на наследство штата, что означало, что налогоплательщики платили одинаковую сумму налога на наследство, независимо от того, взимал ли их штат налог. Это сделало налоги на наследство привлекательным вариантом для штатов. После того, как федеральное правительство полностью отменило налоговую льготу штата, некоторые штаты перестали собирать налог на наследство по умолчанию, поскольку их положения были напрямую связаны с федеральным кредитом, в то время как другие ответили законодательной отменой своего налога.

Большинство штатов отказываются от налогов на наследство или наследство или повышают уровни освобождения от налогов, поскольку налоги на наследство без федерального освобождения наносят ущерб конкурентоспособности штата. Делавэр отменил налог на наследство в начале 2018 года. В то же время Нью-Джерси завершил поэтапную отмену налога на имущество и теперь вводит только налог на наследство.

В Законе о сокращении налогов и занятости от 2017 года федеральное правительство повысило освобождение от уплаты налога на наследство с 5,49 млн долларов до 11,2 млн долларов на человека, хотя срок действия этого положения истекает 31 декабря 2025 года.

Налоги на наследство и наследство являются обременительными. Они сдерживают инвестиции в бизнес и могут вынудить состоятельных людей покинуть штат. Они также приводят к неэффективным стратегиям имущественного планирования и уклонения от уплаты налогов не только для пострадавших налогоплательщиков, но и для экономики в целом. Горстке штатов, которые все еще применяют их, следует рассмотреть возможность их отмены или, по крайней мере, соответствия федеральным уровням освобождения.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв Информационный бюллетень

: Налог на наследство

Налог на имущество платят миллиардеры и миллионеры — это не налог на средний класс.Поместье должно стоить более 5 миллионов долларов, прежде чем десять центов из него будут облагаться налогом. Только 1 поместье из каждых 700 умерших платит налог на наследство.
Необходим сильный налог на наследство, чтобы богатые платили свою справедливую долю. Это не налог на малые предприятия и семейные фермерские хозяйства — только 20 из них по всей стране ежегодно платят налоги на недвижимость в США.
Самые богатые американцы копят огромные состояния, передавая их своим наследникам и создавая новую аристократию. Остальные из нас еле держат голову над водой.Нам нужен сильный налог на наследство, чтобы помочь каждому восстановить обещание Америки.
Отмена налога на наследство приведет к образованию дыры в федеральном бюджете на сумму 225 миллиардов долларов за 10 лет. Это дало бы огромные налоговые льготы тем, кто в них меньше всего нуждается — самым богатым американцам.

—————————-

Федеральный налог на наследство, также известный как налог на наследство, в первую очередь уплачивается имениями мультимиллионеров и миллиардеров до того, как их активы переходят к наследникам.Он был создан почти 100 лет назад, чтобы получать доход от тех, кто имеет наибольшую платежеспособность, поощрять благотворительность и тормозить концентрацию богатства и власти. Консерваторы называют это «налогом на смерть», чтобы заставить людей поверить в то, что налог платят все американцы. Но правда в том, что подавляющее большинство смертей — 99,9% — не повлечет за собой введение налога на наследство в 2014 году.

В настоящее время налог взимается только с имений, активы которых превышают 5,3 миллиона долларов (10,6 миллиона долларов на одну супружескую пару).Семьи, чье имущество стоит меньше этой суммы, ничего не платят. Большинство семей с имуществом на сумму 10,6 миллиона долларов и более тщательно планируют, чтобы избежать уплаты налога. Налоговые лазейки позволяют многим богатым семьям значительно сократить то, что они платят, или вообще не платить налоги. Налог на недвижимость градуирован, как и подоходный налог, с максимальной ставкой 40%. Однако средняя эффективная ставка налога составляет 17% для 1 из 700 смертей, в результате которых уплачивается налог на наследство.

У очень богатых американцев есть много способов уклоняться от уплаты своей справедливой доли налогов.Некоторые миллиардеры платят более низкую ставку федерального налога, чем средний рабочий. Большая часть доходов очень богатых людей вообще не облагается налогами.

Американское общество быстро делится на чрезвычайно богатых — 1% самых богатых — и всех остальных. Огромные семейные состояния передаются из поколения в поколение, создавая новую американскую аристократию. Налог на наследство — это маленький шаг к выравниванию игрового поля. А доходы от налога на наследство — 14 миллиардов долларов в 2013 году от 2667 смертей — помогают финансировать основные услуги, которыми пользуются все.

Консерваторы ошибочно предполагают, что каждый американец должен будет заплатить налог на наследство после смерти. Но это чистая пропаганда — только 1 из каждых 700 смертей приводит к уплате налогов на наследство.

Консерваторы утверждают, что многие небольшие семейные фермы и предприятия должны быть проданы для уплаты налогов на наследство. Но во всей стране только 20 небольших семейных ферм и предприятий должны платить налог на недвижимость в год. Практически ни один из них не продается для уплаты налога на наследство.

Консерваторы утверждают, что налог на наследство представляет собой «двойное налогообложение», поскольку он применяется к активам, которые уже один раз облагались налогом как доход.Но крупные имения состоят в основном из «нереализованного» прироста капитала, который никогда не облагался налогом, например, доход от инвестиций с Уолл-стрит и от недвижимости.

Налог на наследство в настоящее время принесет около 225 миллиардов долларов за 10 лет. Президент Обама хочет восстановить его параметры до уровня 2009 года — освобождение от налогов в размере 3,5 миллиона долларов для физических лиц (7 миллионов долларов для пары) и 45% -ная максимальная ставка. Эта и другие предложенные им реформы позволят собрать за 10 лет еще 131 миллиард долларов и затронут три поместья на каждые 1000 смертей.

Восстановить налог на наследство до уровня, который был при президенте Клинтоне — освобождение от налогов в размере 2,6 миллиона долларов на пару с максимальной налоговой ставкой 55%. Это принесет дополнительные 249 миллиардов долларов за 10 лет — деньги, которые можно было бы использовать для поддержки популярных государственных услуг и сокращения дефицита. Даже с этим меньшим освобождением налог затронет менее 2 из 100 поместий. Конгрессмен Джим Макдермотт (Д-Вашингтон) предложил такой закон (H.R. 3467) в 2011 году.
Закройте лазейку с унаследованным налогом на прирост капитала. Состоятельные люди избегают налогов на прирост капитала, сохраняя свои активы до самой смерти и передавая их наследникам. Увеличение стоимости не облагается налогом при продаже. Эта лазейка позволит богатым избежать налогов на сумму около 650 миллиардов долларов в течение следующих 10 лет.
Закройте лазейку в налоге на наследство, используемую сверхбогатыми, известную как доверительный фонд с сохранением аннуитета «Уолтон», или GRAT. Эти специализированные трасты позволяют таким семьям, как Уолтоны, полностью избегать уплаты налогов на наследство и дарение.Эта лазейка, возможно, стоила Казначейству США 100 миллиардов долларов с 2000 года.

Консерваторы прилагают значительные усилия для отмены налога на наследство, но при этом не планируют возместить доход в размере 225 миллиардов долларов, который был бы потерян за десять лет. Законопроект (H.R. 2429) об этом, автором которого является член палаты представителей Кевин Брэди (R-CA), имеет большинство в Палате представителей Палаты представителей США.
—————————-

Загрузите этот документ в формате PDF.

Получено из брошюры 2014 Tax Fairness Briefing Booklet от компании «Американцы за справедливость налогообложения».

Часто задаваемые вопросы по налогу на недвижимость | Департамент доходов штата Вашингтон

Есть ли в штате Вашингтон налог на наследство или наследство?

В Вашингтоне нет налога на наследство. В Вашингтоне существует налог на наследство .

Во время всеобщих выборов в ноябре 1981 года избиратели отменили налог на наследство и ввели налог на наследство. Переход от налога на наследство к налогу на наследство вступил в силу 1 января 1982 года. В связи с этим изменением Вашингтон больше не имеет права на отказ от налога на наследство.

В общих чертах, налог на наследство — это налог с бенефициаров наследственного имущества, тогда как налог на наследство — это налог на наследственное имущество.

Если вы проживаете в Вашингтоне и наследуете имущество или деньги, вы не обязаны платить налоги Вашингтону за свое наследство.

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это налог на право передачи собственности в момент смерти. Лицо, проживающее в Вашингтоне, или нерезидент, владеющий недвижимостью в Вашингтоне, может иметь задолженность по налогу на наследство в зависимости от стоимости своего имущества.

Когда требуется налоговая декларация на недвижимость в штате Вашингтон?

Подача налоговой декларации на имущество в штате Вашингтон требуется, если общая стоимость всей его собственности, где бы он ни находился, превышает порог подачи (справедливая рыночная стоимость без каких-либо вычетов) и:

Они проживают в Вашингтоне, или
Они не являются резидентами, но владеют недвижимостью или материальным личным имуществом, находящимся в Вашингтоне на дату их смерти.

Если вышеуказанные требования соблюдены, требуется подача документов, даже если налог не взимается.

Если наследство умершего находится ниже порога для подачи, декларацию по налогу на наследство подавать не нужно, и налог на наследство не взимается.

«Имущество» включает, помимо прочего, недвижимость, акции, облигации, доли участия в хозяйственных обществах, денежные средства, банкноты, полисы страхования жизни, активы, находящиеся в совместной собственности с супругом, активы, находящиеся в совместной с другими, транспортные средства, транспортные средства для отдыха, роялти, пенсионные планы, возмещения, активы в доверительном управлении, аннуитеты и т. д.

Каков порог подачи налоговой декларации на наследство?

Исполнитель должен подать налоговую декларацию на имущество в штате Вашингтон, если имущество, принадлежащее умершему в штате Вашингтон, и общая сумма имущества превышает порог подачи.

Информацию о суммах подачи налоговой декларации см. В таблице «Пороговые значения и суммы исключения».

Примечание: Если валовая недвижимость превышает порог подачи налоговой декларации, требуется налоговая декларация, даже если налог не взимается.

Какая сумма исключения применима к налогу на наследство?

Применимая сумма исключения — это сумма, вычитаемая до расчета подлежащего уплате налога на наследство. Для дат смерти 1 января 2014 года и после этого сумма исключения может корректироваться ежегодно с использованием октябрьского индекса потребительских цен Сиэтл-Такома-Бремертон.

Информацию о применимых суммах исключения см. В таблице Пороговые значения и суммы исключения.

Для чего используются фонды налога на наследство?

Фонды налога на наследство переводятся в Трастовый фонд образования.

Целевой фонд Education Legacy предоставляет финансирование для:

Фонд достижений учащихся для сокращения размеров классов, повышения квалификации учителей, расширенного обучения, такого как программы до и после школы, а также дошкольного обучения.
Программа помощи в обучении, направленная на помощь ученикам детского сада и 12-м классам, не отвечающим стандартам.
Высшее образование (которое включает денежные средства на финансовую помощь, поддержку дополнительного набора студентов, программы базового образования для взрослых в местных колледжах, программы работы-учебы и т. Д.).

Каковы мои обязанности как личного представителя или исполнителя наследственного имущества?

Когда вас назначают личным представителем наследственного имущества, вы теперь отвечаете за надлежащее управление имуществом и отвечаете за него. Рекомендуется проконсультироваться с юристом по всем вопросам, связанным с имуществом.

Вот несколько вещей, на которые следует обратить особое внимание:

Немедленно вступите во владение всеми активами умершего, принадлежащими теперь имуществу.
Если наследство имеет завещание, подайте в суд опись с указанием оценочной стоимости всех активов наследства на дату смерти умершего. Однако обратите внимание, что инвентаризация и оценка не являются действительной подтверждающей документацией для подачи налоговой декларации на наследство.
Храните деньги и имущество отдельно от своих активов и от активов любого другого лица. Не смешивайте и не смешивайте активы недвижимости на ваших личных банковских или брокерских счетах.Не смешивайте деньги на наследство с собственными или чьими-либо еще.
Не ссужайте никому средства из имения. Никогда не занимайте деньги в имении для личного пользования.
Выплачивайте чеки по наследству поставщику товаров или услуг, а не «наличными» или себе. Храните денежные средства на счетах, для которых финансовое учреждение предоставляет вам письменную запись с указанием даты, получателя и суммы для каждой выплаты со счета. Запись может быть оригиналом аннулированного чека, копией аннулированного чека, показывающей, что он прошел расчет с банком, или информацией, напечатанной в обычной выписке финансового учреждения.Ведите точный учет всех поступлений средств. Каждая квитанция и выплата должны быть указаны отдельно. Избегайте операций с наличными.
Не оплачивайте счета за наследство, не убедившись, что у вас есть на это полномочия. По возможности используйте фонды недвижимости, а не свои собственные, для оплаты расходов на недвижимость. Если вы оплатили расходы на наследство, такие как расходы на похороны, из собственных средств, и если у вас есть квитанция или другое подтверждение платежа, вы можете возместить себе расходы из фондов имущества.Сохраните все платежные доказательства в качестве документации. Если умерший был должен вам долг, у вас должна быть письменная документация, подтверждающая, что этот долг подлежит выплате, прежде чем вы заплатите этот долг.
Не передавайте и не передавайте никакое недвижимое имущество наследникам или другим лицам без окончательного определения или освобождения от обязательств недвижимого имущества.
От вас могут потребоваться и у вас должна быть возможность подать отчет обо всех поступлениях и расходах в имуществе. Бухгалтерский учет должен отслеживать и документировать все активы, находящиеся в наличии в начале и в конце отчетного периода.Письменные подтверждения оплаты, а также первые и заключительные отчеты по каждому банковскому или другому счету в наследственной массе должны быть включены в бухгалтерские записи недвижимости.

Сотрудники отдела налога на имущество не являются адвокатами и не могут давать юридические консультации. Выше приведены общие правила, которым должны следовать все личные представители при исполнении своих обязанностей в качестве должностного лица в поместье.

Каков срок подачи налоговой декларации на наследство?

Срок подачи налоговой декларации штата Вашингтон на наследство и перевод налогов — девять месяцев после даты смерти.

Своевременно поданная заявка на продление автоматически продлит срок возврата на шесть месяцев.

Примечание: Любой причитающийся налог должен быть уплачен в течение девяти месяцев после даты смерти, в противном случае будут начислены проценты.

Как мне подать заявление о продлении или дополнительном продлении налоговой декларации на наследство?

Когда вы подаете заявление на продление федерального срока, отправьте нам копию федеральной формы 4768 во время подачи и укажите предполагаемый налог штата Вашингтон, если таковой имеется.Если вы не заполняете федеральную форму 706, подайте заявление о продлении срока для подачи налоговой декларации о наследстве и переводе налога штата Вашингтон.

Чтобы запросить дополнительное продление сверх шестимесячного продления, подайте Заявление о продлении срока подачи налоговой декларации штата Вашингтон по наследству и передаче вместе с заявлением, в котором подробно объясняется, почему невозможно или нецелесообразно подавать в установленный срок. Обязательно отметьте поле дополнительного продления и укажите дату продления в форме заявки.

Примечание: На платеж, полученный после первоначальной девятимесячной даты платежа, будут начисляться проценты. Один из следующих предметов должен быть получен до первоначального девятимесячного срока:

Запрос о продлении срока подачи налоговой декларации о наследстве штата Вашингтон и платежа по налогу на наследство, если применимо.
Налоговая декларация штата Вашингтон и примерный налоговый платеж, если применимо.

Что мне делать, если я ранее подавал заявление о продлении, и теперь я знаю, что имущество находится ниже порога подачи заявки?

Отправьте нам короткое письмо с указанием этого факта.Закроем наш файл.

Как рассчитывается налог на наследство?

Налог рассчитывается с использованием налогооблагаемой недвижимости штата Вашингтон и Таблицы W. Налогооблагаемая масса штата Вашингтон представляет собой совокупную недвижимость за вычетом всех допустимых вычетов, включая применимую сумму исключения.

Каковы ставки налога на наследство в случае смерти 1 января 2014 г. или после этой даты?

Налоговые ставки варьируются от 10% до 20% налогооблагаемой недвижимости штата Вашингтон. Налоги рассчитываются по градуированной шкале; каждый диапазон облагается налогом по разной ставке.См. Таблицу W — Расчет налога на наследство в Вашингтоне.

Примечание: Налогооблагаемая недвижимость штата Вашингтон — это сумма после всех допустимых вычетов, включая применимую сумму исключения.

Как мне узнать, что такое облагаемое налогом имущество в Вашингтоне?

Чтобы определить налогооблагаемую недвижимость штата Вашингтон, возьмите общую сумму и вычтите все допустимые расходы и вычеты. Допустимые расходы и вычеты включают такие статьи, как расходы на похороны умершего, расходы на управление имуществом, любые долги умершего (ипотека, залоговое удержание, неоплаченные счета), наследство супругу, подарки на благотворительность, вычет с фермы (если имеет право) , квалифицированный вычет из доли участия в семейном бизнесе (если он имеет право) и применимую сумму исключения.

Какую документацию я должен приложить к декларации по налогу на наследство?

Перед отправкой заявки прочтите, пожалуйста, следующее:

Что указывать при подаче

Выполните сборку в порядке, указанном ниже (без скрепок, без переплетов и без выступов):

Оплата, подлежащая выплате в Департамент доходов штата Вашингтон, если применимо.
Оригинал налоговой декларации штата Вашингтон по наследству и налогу на перевод, подписанный исполнителем.
- Включите первые три страницы формы и любой из заполненных графиков возврата в Вашингтоне.
Дополнения, если применимо.
Копия поданной федеральной формы 706, если применимо.
- Включите первые четыре страницы формы и все заполненные 706 графиков возврата.
Копия свидетельства о смерти.
Копия административных писем / завещания, если применимо.
Копия завещания, если применимо.
Копия траста, если применимо.
Копия налоговой декларации на дарение (федеральная форма 709), если применимо.
Вся сопроводительная документация для заполненных графиков возврата (по одному экземпляру каждого):
- Оценки.
- Брокерские отчеты или отчеты оценочного программного обеспечения.
- Финансовые или банковские отчеты.
- Федеральная форма 712.
- Оценка бизнеса, особенно для предприятий с закрытым или непубличным обращением.
- Любой другой тип документа или расчета, подтверждающий значение, указанное в графике.

Примечание : Вся документация должна отражать надлежащую фактическую или справедливую рыночную стоимость актива на дату оценки. Для большинства имений датой оценки будет дата смерти умершего. Однако, если будет выбрана альтернативная оценка, у активов будет две даты оценки; дату смерти и, как правило, дату через шесть месяцев после даты смерти (дополнительные пояснения см. в § 2032 Налогового кодекса).Когда сообщается об альтернативной оценке, необходимо отправить два комплекта подтверждающей документации; один показывает дату смерти значений, а другой показывает значения на альтернативную дату оценки.

Куда отправить по почте налоговую декларацию о наследстве (продление, возврат и т. Д.)?

Электронная почта, налоговые декларации и корреспонденция по налогу на наследство:

Почтовый адрес:
Департамент доходов штата Вашингтон
PO Box 47474
Olympia WA 98504-7474

Адрес для ночевки:

Частный перевозчик / курьерская служба :
Налог на имущество налогового департамента штата Вашингтон
Attn Treasury Management
6500 Linderson Way SW Ste 227
Tumwater WA 98501-6561

Примечание: Продления, налоговые декларации и полученные платежи принимаются до даты почтового штемпеля.Необязательно переносить вещи на ночь.

Форму продления без предполагаемой оплаты можно отправить по факсу на номер 360-534-1499.

Куда мне отправить заключительный документ по федеральному налогу на имущество после того, как я получу его от налоговой службы (IRS)?

Заключительный документ IRS следует отправить по адресу:

Департамент доходов штата Вашингтон
PO Box 47474
Olympia WA 98504-7474

или отправьте по факсу 360-534-1499.

Как мне заплатить налог на наследство? Кому я должен произвести оплату чека и когда должна быть произведена оплата?

Чтобы уплатить налог на наследство, отправьте платеж либо с своевременно поданным заявлением о продлении срока, либо с налоговой декларацией штата Вашингтон о наследстве и передаче.

Отправьте платеж и форму по адресу:

Департамент доходов штата Вашингтон
PO Box 47474
Olympia WA 98504-7474

Выпишите чек на номер: Налоговое управление штата Вашингтон .

У поместья есть девять месяцев со дня смерти, чтобы уплатить причитающийся налог. Если обязательство по уплате налога на наследство неизвестно на девятимесячный срок, необходимо произвести расчетный налоговый платеж. Расширение файла не дает имуществу расширения для оплаты. Проценты начисляются на невыплаченные налоги после девятимесячного срока платежа.

Имущество, которое включает в себя соответствующий бизнес с частным владением, может иметь возможность внести в план рассрочку платежей по части налогов, относящихся к бизнесу с закрытым владением.

Что нам делать, если мы подаем и / или платим поздно?

Если имущество не может подать своевременную декларацию, необходимо подать заявление о продлении срока подачи декларации (либо Вашингтонская форма, либо копия федеральной формы 4768, если применимо) до установленной даты подачи налоговой декларации на наследство. .

За просрочку уплаты налога на наследство в платеж должны быть включены проценты. По невыплаченной основной сумме проценты начисляются ежедневно. Проценты рассчитываются с использованием простых процентов, а не сложных процентов.Чтобы получить помощь с расчетом процентов по налоговой декларации, позвоните в налоговый отдел по телефону 360-704-5906.

Могу ли я использовать имеющееся в продаже программное обеспечение для подготовки федеральной формы 706 для заполнения графиков подачи налоговой декларации только в Вашингтоне?

Вы можете использовать программное обеспечение только для составления расписаний. Вы должны заполнить первые три страницы налоговой декларации штата Вашингтон и все применимые приложения. Если вы подаете 706, вам нужно будет включить два набора графиков (один для возврата в Вашингтоне и один для 706).

Какая процентная ставка по налогу на недвижимость?

Процентная ставка налога на имущество меняется ежегодно. Смотрите нашу таблицу процентных ставок, чтобы узнать текущие ставки. По невыплаченной основной сумме проценты начисляются ежедневно. Проценты рассчитываются с использованием простых процентов, а не сложных процентов. Чтобы получить помощь с расчетом процентов по налоговой декларации на наследство, позвоните в налоговый отдел по телефону 360-704-5906, выберите вариант 1.

Что такое штраф за просрочку платежа или за просрочку подачи заявки?

Штраф за просрочку платежа отсутствует.За просрочку платежа будут начисляться проценты.

Штраф за позднюю подачу заявки будет применяться только в том случае, если отдел уведомит исполнителя в письменной форме о том, что мы определили, что подача требуется до того, как имущество добровольно уведомит нас о том, что требуется подача (например, письменное уведомление, расширение поданной заявки, поданная декларация). Если применяется штраф, он составляет 5% от суммы налога в месяц (до 25% или 1500 долларов США, в зависимости от того, что меньше).

Как мне изменить налоговую декларацию на наследство?

В налоговой декларации по наследству и передаче штата Вашингтон есть флажок в форме для обозначения декларации как измененной декларации.Чтобы внести изменения в предыдущую регистрацию, просто заполните новую форму налога на наследство, отметив исправленное поле возврата. Первая страница вместе с любыми другими страницами возврата, графика и / или добавления, которые были изменены, должна быть отправлена со всей подтверждающей документацией, показывающей, почему в возврат вносятся изменения. Нам не нужна полная подача оригинальной декларации, только страницы, которые были изменены, и документация, объясняющая эти изменения.

Как мне оставить голосовое сообщение, чтобы инспектор по налогу на имущество перезвонил мне?

Позвоните по номеру 360-704-5906, введите в приглашении вариант 2 и оставьте голосовое сообщение.

Обязательно нажмите # после записи сообщения, чтобы сохранить и отправить сообщение. В противном случае ваше сообщение не будет отправлено. Мы стараемся отвечать на звонки в течение двух рабочих дней.

Какие активы следует включить в наследство? А для супружеской пары все по-другому?

Все активы, принадлежащие умершему на день смерти, должны быть включены в наследство. Все активы, даже если они находятся в другом штате, должны указываться в декларации по налогу на наследство (см. Раздел «Распределение налога на наследство для собственности за пределами штата»).

Что касается имущества умершего, состоящего в браке, вся общая собственность и вся отдельная собственность умершего указываются в налоговой декларации на наследство. Активы общественной собственности затем уменьшаются на 50%, чтобы отразить долю собственности умершего. Даже если все имущество перейдет к пережившему супругу и налоги могут не взиматься, налоговая декларация на наследство должна быть подана, если половина общей собственности умершего, плюс отдельная собственность умершего, соответствует порогу подачи.

Должен ли я включать имущество, находящееся за пределами штата, в декларацию по налогу на наследство?

Да. Все имущество, принадлежащее умершему, должно быть включено в налоговую декларацию на наследство. Налог на наследство рассчитывается на все имущество, как если бы все имущество находится в Вашингтоне, затем производится расчет для распределения налога между собственностью Вашингтона и собственностью штата.

От места жительства умершего на момент смерти зависит, находится ли собственность в государственной или вне государственной собственности.Для умершего, проживающего в Вашингтоне, любая материальная личная собственность, расположенная за пределами Вашингтона, и любая недвижимость, расположенная за пределами Вашингтона, считается находящейся в государственной собственности. Для умершего, проживающего за пределами штата, все нематериальное имущество, любое материальное имущество, находящееся за пределами Вашингтона, и любое недвижимое имущество, находящееся за пределами штата Вашингтон, считаются находящимися в государственной собственности.

Дополнительные сведения см. На странице «Распределение налога на наследство для имущества, находящегося за пределами штата».

Как мне оценить активы в имении?

Все активы, принадлежащие умершему наследнику, оцениваются по их фактической стоимости или справедливой рыночной стоимости на дату оценки.

«Фактическая стоимость» актива — это его денежная стоимость или невыплаченная основная сумма плюс любые проценты, начисленные на дату оценки.

«Справедливая рыночная стоимость» — это цена, по которой собственность будет переходить из рук в руки между желающим покупателем и добровольным продавцом, при этом ни один из них не находится под каким-либо принуждением к покупке или продаже и оба обладают достаточным знанием соответствующих фактов. Справедливая рыночная стоимость была бы продажей в рамках коммерческой сделки и никогда не определялась бы принудительной продажей. Справедливая рыночная стоимость хозяйствующего субъекта будет включать гудвил, присущий бизнесу.Для большинства акций и облигаций справедливая рыночная стоимость — это среднее значение между максимальной и минимальной продажными ценами, указанными на дату оценки.

«Дата оценки» — это дата смерти умершего. Однако может быть выбрана альтернативная дата валютирования (через шесть месяцев после даты смерти). См. Инструкции к налоговой декларации на наследство, чтобы определить, может ли быть выбрана альтернативная стоимость имущества.

При подаче налоговой декларации на наследство обязательно включите всю подтверждающую документацию, показывающую фактическую или справедливую рыночную стоимость.Подтверждающая документация может включать, помимо прочего, оценку недвижимости, брокерские заявления о дате смерти и оценку бизнеса.

Как определить стоимость недвижимости, входящей в состав недвижимости?

Лучший способ определить стоимость недвижимости — это продажа на расстоянии вытянутой руки в разумные сроки после даты смерти умершего. Когда недвижимость не продается, справедливую рыночную стоимость можно определить с помощью сертифицированной оценки.

Чтобы найти аккредитованного оценщика в округе недвижимости, выполните поиск по следующей ссылке: http://apps.dor.wa.gov/appraisersearch/appraisersearch.aspx.

Облагаются ли подарки налогом на имущество в Вашингтоне, если да, то где мне указать подарки в декларации по налогу на наследство?

Как правило, подарки, сделанные до дня смерти, не облагаются налогом на наследство в штате Вашингтон.

Однако федеральный дарный налог , уплаченный или подлежащий уплате в течение трех лет с даты смерти, включен в качестве актива наследственного имущества в График G — Передача в течение жизни умершего.В таблице указывается уплаченный или подлежащий уплате федеральный налог на дарение , а не сумма подарка.

Кроме того, любые переводы, которые соответствуют одному из четырех положений Налогового кодекса, перечисленных ниже, считаются частью имущества умершего, поскольку он сохранил за собой пожизненное право. Если у умершего до смерти был какой-либо из этих четырех типов активов, и он полностью передал их в течение трех лет после смерти, эти дары добавляются обратно в стоимость общей массы и отражаются в Приложении G — Передачи в течение жизни умершего.

Положения IRC:

26 USC §2036 — Передача с сохраненным пожизненным имуществом.
26 USC §2037 — Перевод вступает в силу после смерти.
26 USC §2038 — Отзывные переводы.
26 USC §2042 — Доходы от страхования жизни.

Подарок, сделанный по истечении трех лет с даты смерти или не соответствующий одному из четырех положений IRC, перечисленных выше, не включается в общую сумму штата Вашингтон.

Нужно ли указывать имущество (например: недвижимость, IRA и т. Д.) В декларации по налогу на наследство, если имеется обозначение «Передача в случае смерти» (TOD)?

Да. Хотя собственность может быть передана непосредственно выжившему бенефициару после смерти умершего, это имущество считается активом умершего на дату смерти и должно быть включено в налоговую декларацию на наследство.

Уплата налогов на наследство в отношении собственности TOD определяется RCW 83.110А.

Есть ли выбор для квалифицированной собственности с прекращаемой процентной ставкой (QTIP)?

Да. Для получения дополнительной информации см. Страницу собственности, подлежащей выплате по налогу на наследство с прекращаемым процентом.

Есть ли вычет для фермерских хозяйств, и если да, то сколько можно вычесть?

Стоимость сельскохозяйственной собственности (земля, инвентарь, продукция, оборудование и т. Д.) Может быть вычтена из налогооблагаемой стоимости недвижимости, если стоимость сельскохозяйственной собственности составляет не менее половины общей скорректированной стоимости недвижимости, и она соответствует другим законодательным требованиям.Удержание фермы не ограничено и добавляется к применимой сумме исключения.

Фермер-арендатор может иметь право на вычет фермы при соблюдении определенных требований.

Определение фермы включает животноводческие, молочные, птицеводческие, фруктовые, пастбищные и огородные фермы; плантация; ранчо; детские; диапазоны; теплицы или другие аналогичные сооружения, используемые в основном для выращивания сельскохозяйственных или садовых товаров; сады и леса.

Для получения более подробной информации, включая требования к вычету для фермерских хозяйств, см. Страницу «Налоговые вычеты для фермерских хозяйств».

Есть ли вычет для интересов семейного бизнеса?

Да, существует вычет для квалифицированных интересов семейного бизнеса (QFOBI). QFOBI должен соответствовать определенным требованиям, чтобы его можно было вычесть из наследственной массы.

Наследники QFOBI должны продолжать торговлю или бизнес в течение трех лет после смерти умершего. Если наследники не продолжают заниматься торговлей или бизнесом, взимается дополнительный налог.

Для получения дополнительных сведений, в том числе требований для вычета QFOBI, см. Страницу вычета интересов семейного бизнеса с учетом налога на наследство.

Могу ли я отложить причитающийся налог на наследство?

Часть причитающихся налогов на наследство может быть отложена, но только в части, относящейся к квалифицированному бизнесу с закрытым владением. Налоги на наследство, относящиеся к оставшейся части имущества или к имуществу без квалифицированного частного бизнеса, не могут быть отложены.

Расчет налога на наследство, подлежащего уплате для имущества с частным бизнесом, такой же, как и для других поместий. Возможность отложить уплату налогов на наследство, относящуюся к бизнесу с закрытым капиталом, обеспечивается путем выбора плана платежей в рассрочку в соответствии с §6166 Налогового кодекса.

Целью выбора в рассрочку является предотвращение принудительной ликвидации закрытого бизнеса. Выборы допускают рассрочку платежей на десять или пятнадцать лет. Как правило, рассрочка платежей предполагает уплату только начисленных процентов по отложенному налогу за первые пять лет.В течение следующих десяти лет имущество уплачивает 1/10 отложенного налога (основной суммы) плюс начисленные проценты. За досрочную оплату рассрочки штраф не взимается.

Для получения более подробной информации, в том числе требований к выбору рассрочки в соответствии с §6166, см. Страницу «Планы рассрочки налога на наследство для закрытых предприятий».

Признает ли Вашингтон возможность перевода неиспользованной суммы освобождения от уплаты налогов?

Закон штата Вашингтон не содержит и не включает федеральные положения о переводе налога на наследство.Каждое наследство имеет право на соответствующую сумму исключения, основанную на дате смерти умершего.

Какие расходы и / или вычеты обычно допускаются в таблицах J, K или L?

Расходы на похороны (или половина, если имущество находится в общественной собственности).
Затраты на управление имуществом, такие как комиссионные исполнителя, гонорары адвокатам и гонорары бухгалтера.
Плата за оценку недвижимости, движимого имущества, ювелирных изделий, произведений искусства или других коллекций.
Невыплаченные налоги на имущество (рассчитываются пропорционально только до даты смерти).
Долги умершего, такие как непогашенная ипотека, кредитные карты или аналогичные долги (включая проценты, начисленные до даты смерти).
Расходы на управление трастом.

Куда отправить уведомление о назначении личного представителя в Департамент доходов?

Отправьте это уведомление в отдел банкротства Отдела нормативно-правового соответствия.

Почтовый адрес:

Отдел банкротства, Отдел нормативно-правового соответствия
Налоговое управление
2101 4th Ave, Suite 1400
Seattle, WA 98121

Налог на имущество по завещанию \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

Наследование и налоги на наследство по закону завещанию

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Налог на унаследованное имущество

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

Полезные ссылки по теме «Налоги с наследства по закону и завещанию»

Тэги: наследство, наследование, налоги с наследства, налоги на наследство, налоги при наследовании

Налог: на наследство, на завещание

Налог на наследство. Что нужно знать — новости Украины, Экономика

Сколько стоит наследство? | Swedbank blogs

Когда пришло время составить завещание?

Сколько стоит составить завещание?

Сколько стоит оставить наследство?

Сколько стоит вступить в наследство?

Наследуются ли долги?

Налог на наследство в Германии для резидентов в 2021 — Tranio

Как наследуется имущество в Германии?

Оформление завещания

Отказ от наследства

Классы родства

Наследство и Завещание в Германии — Оформление, Законы, Налоги

Зачем оформлять завещание

Порядок наследования имущества в Германии

Стандартная процедура распределения наследства

Распределение по завещанию

Как отказаться от наследства в Германии

Налог на наследство в Германии

Кто платит? И как много?

Ключевые выводы

Налоги на недвижимость

40%

Федеральные налоги на имущество

Государственный налог на имущество

20%

Государственный налог на наследство

Как минимизировать налоги на наследство

Часто задаваемые вопросы о налогах на недвижимость

Какие активы подлежат обложению налогом на наследство?

Какова ставка налога на наследство?

В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?

Должен ли я платить налоги на недвижимость?

Как я могу избежать налога на наследство?

Итог

Определение налога на наследство

Что такое налог на наследство?

Ключевые выводы

Как работают федеральные налоги на имущество

Как работает государственный налог на имущество

Юрисдикции с налогами на наследство

Связь между налогом на наследство и налогом на дарение

Разница между налогом на наследство и налогом на наследство

Юрисдикции с налогом на наследство

Последующее определение

Что такое потомок?

Ключевые выводы

Понимание последователей

$ 55 000

Налоговые последствия для наследника

Потомки и трасты

Пример наследника

Часто задаваемые вопросы о наследниках

Как мне сообщить о доходе в отношении умершего?

В чем разница между умершим и умершим?

Какой тип траста является доверительным фондом-наследником?

Федеральное руководство и руководство штата по налогу на наследство

Есть ли в вашем штате налог на наследство или наследство?

: Налог на наследство

Часто задаваемые вопросы по налогу на недвижимость | Департамент доходов штата Вашингтон

Что указывать при подаче

Добавить комментарий Отменить ответ