Какой налог при вступлении в наследство на квартиру по завещанию: Налог на получение и продажу наследства — 2021 год

Принять наследство: инструкция — новости Право.ру

Главные вопросы

Пресс-служба Федеральной нотариальной палаты и нотариус города Москвы Татьяна Ништ по просьбе «Право.ru» рассказали про самые частые ошибки, которые встречаются при вступлении в наследство, несмотря на известные нормы (например, полугодовой срок для вступления в наследство). Также Ништ рассказала про первые месяцы работы законов блока так называемой наследственной реформы. 

Какая самая распространённая ошибка при вступлении в наследство?

Самая распространённая ошибка – несвоевременное обращение к нотариусу. Все слышали про шестимесячный срок для вступления в наследство, но не все знают, для чего он нужен. 

Шесть месяцев даётся всем наследникам, чтобы заявить о себе. Потом нотариус выдаёт свидетельство о праве на наследство наследникам, которые вовремя приняли наследство. Иногда этот срок может быть увеличен.

Обзор практики ВС

Если наследник срок пропустил или вовсе не обратился к нотариусу, то ему нужно будет доказать, что он фактически принял наследство.

То есть управлял наследством, защищал его от расхищения и содержал имущество за свой счёт (например, платил за квартиру). Иначе нужно будет через суд восстанавливать сроки для принятия наследства, чтобы доказать, что причина пропуска была уважительной.

Если наследник не подавал заявление и у нотариуса нет сведений о том, что наследство принято кем-то из наследников фактически, то имущество умершего можно посчитать выморочным. Так называют имущество, на которое не нашлось претендентов. Оно переходит в собственность государства (по правилам ст. 1151 ГК).

Куда направлять заявление?

Частая ошибка – это направление заявления в нотариальную палату. Заявление нужно отправлять именно по последнему месту жительства умершего (п. 1 ст. 1152 Гражданского кодекса). Если же этот документ подали в нотариальную палату, то он не будет учитываться.

Часто заявления направляют по почте, но при этом подлинность подписи не заверил нотариус. Такое заявление тоже не может рассматриваться. При этом в течение полугода наследник может устранить все недостатки и принять наследство.

То есть после смерти наследодателя в течение шести месяцев (а не позднее) нужно обратиться к нотариусу (не в нотариальную палату) и подать заявление о принятии наследства либо о выдаче свидетельства о праве на наследство. Поданное заявление – самое бесспорное подтверждение принятия наследства.  

Про обновления 

Практика по удостоверению совместных завещаний и наследственных договоров ещё не сформировалась. На что можно обратить внимание уже сейчас, так это значительная степень свободы в части изменения уже сформированной воли супругов в совместном завещании или сторон наследственного договора. 

Один из супругов в любое время, в том числе после смерти другого супруга, вправе совершить последующее завещание, а также отменить совместное завещание супругов (по п. 4 ст. 1118 ГК). А согласно п. 10 ст. 1140.1 ГК, наследодатель вправе совершить в любое время односторонний отказ от наследственного договора, если уведомит всех причастных о таком решении.

Но при этом он обязан возместить другим сторонам наследственного договора убытки, которые появились из-за исполнения наследственного договора. 

После заключения наследственного договора наследодатель может совершать любые сделки с имуществом, даже если такое распоряжение лишит лицо, которое может быть призвано к наследованию, прав на имущество наследодателя. И в этом случае закон ничего не говорит о возмещении убытков другим сторонам наследственного договора.

В чём же разница между наследственным договором и договором ренты?

Принципиальное отличие наследственного договора от договора пожизненной ренты или договора пожизненного содержания с иждивением – это момент перехода права собственности на имущество, переданное по этим договорам. Плательщик ренты становится собственником имущества уже при жизни получателя ренты. При передаче имущества по наследственному договору потенциальный наследник станет собственником имущества только после смерти наследодателя. 

То есть при заключении наследственного договора наследодатель свободен в распоряжении своим имуществом; при передаче имущества по договору ренты получатель ренты, не являясь собственником, уже не может отчуждать переданное по договору имущество, а собственник (плательщик ренты) вправе распоряжаться имуществом, но с существенными ограничениями.

Например, недвижимое имущество, переданное плательщику ренты, может отчуждаться им только с согласия получателя ренты.

Если получатель пожизненной ренты или пожизненного содержания умирает, то обременение имущества, переданного под выплату ренты, прекращается. А если умер плательщик ренты, то имущество, переданное под выплату ренты, входит в его наследственную массу и наследуется его наследниками.

Общий порядок

Необходимо получить свидетельство о смерти – его отдадут в ЗАГС в обмен на паспорт умершего и медицинское свидетельство о смерти. Если другие родственники получили его за вас, но вы тоже претендуете на наследство, воспользуйтесь ресурсом «Розыск наследников», там вы можете ввести Ф.И.О. умершего и увидеть, открыто ли наследственное дело. Там же указаны контакты нотариуса, который его ведёт. Такое дело на человека может быть только одно: завести другое не получится, дела будут объединены. 

Вы получили свидетельство о смерти, с ним вы идёте к нотариусу. Если вам известен перечень имущества умершего, то самым быстрым способом получения наследства будет принести все сопутствующие документы нотариусу. Тут речь идёт о документах на недвижимость, машину и т. д. С момента, как вы обратились к специалисту, нотариус открывает наследственное дело. В его рамках он распределяет по законным основаниям имущество между наследниками и проверяет права каждого из них. Наследникам также необходимо оплатить госпошлину: для наследников первой очереди и второй она будет меньше, чем для прочих наследников. Она исчисляется исходя из стоимости имущества. Например, для земельного участка она может считаться из его кадастровой стоимости. 

Если об имуществе покойного вам неизвестно, то нотариус может помочь его найти, но это не является его обязанностью. При этом у него есть полномочия отправить запросы в банки, госорганы или юрлицам. Вы можете предположить, что принадлежало покойному, а нотариус может это проверить. 

Самым главным документом в наследовании является свидетельство о праве на наследство. С ним можно оформить собственность на недвижимость (в Росреестре) или зарегистрировать на себя автомобиль (в ГИБДД). 

Само по себе завещание меняет только естественный порядок наследования. Узнать, составлено ли завещание, можно также у нотариуса. Все завещания внесены в единый реестр.

оформление и налогообложение. Вісник. Офіційно про податки

Вступление в наследство – процедура довольно хлопотная, ведь наследники в подавляющем большинстве не осведомлены в этом деле. Как с учетом последних изменений облагается и оформляется наследство, читайте в этой статье.

Как оформить наследство

В соответствии с Гражданским кодексом наследованием является переход прав и обязанностей (наследства) от физического лица, которое умерло (наследодателя) к другим лицам (наследникам). Наследование осуществляется по завещанию или по закону. В состав наследства входят все права и обязанности, принадлежавшие наследодателю на момент открытия наследства и не прекратившиеся в результате его смерти.

Наследниками по завещанию и по закону могут быть физические лица, находящиеся в живых на время открытия наследства, а также лица, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства.

Доли каждого наследника в наследстве являются равными, если наследодатель в завещании сам не распределил наследство между ними. Каждый из наследников имеет право на выдел его доли в натуре.

Право собственности на земельный участок переходит к наследникам на общих основаниях, с сохранением его целевого назначения. К наследникам жилого дома, других зданий и сооружений переходит право собственности или право пользования земельным участком, на котором они размещены, а также на земельный участок, который необходим для их обслуживания, если иной его размер не определен завещанием.

Доля в праве общей совместной собственности наследуется на общих основаниях. Субъект права общей совместной собственности вправе завещать свою долю в праве общей совместной собственности до ее определения и выдела в натуре.

Что еще можно унаследовать

Суммы заработной платы, пенсии, стипендии, алиментов, пособий в связи с временной нетрудоспособностью, возмещений в связи с увечьем или иным повреждением здоровья, других социальных выплат, которые принадлежали наследодателю, но не были им получены при жизни, передаются членам его семьи, а в случае их отсутствия – входят в состав наследства.

Вкладчик имеет право распорядиться правом на вклад в банке (финансовом учреждении) на случай своей смерти, составив завещание или сделав соответствующее распоряжение банку (финансовому учреждению). Право на вклад входит в состав наследства независимо от способа распоряжения им.

Наследник, который желает принять наследство, но на время открытия наследства не проживал постоянно с наследодателем, должен подать нотариусу или в сельских населенных пунктах – уполномоченному на это должностному лицу соответствующего органа местного самоуправления заявление о принятии наследства.

Наследник, принявший наследство, может получить свидетельство о праве на наследство.

Наследник, принявший наследство, в составе которого имеется недвижимое имущество, обязан обратиться к нотариусу или в сельских населенных пунктах – к уполномоченному на это должностному лицу соответствующего органа местного самоуправления за выдачей ему свидетельства о праве на наследство на недвижимое имущество.

Кто выдает свидетельство о праве на наследство
Свидетельство о праве на наследство на земельную долю (пай)	после смерти физических лиц может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ими по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на основании сертификата на право на земельную долю (пай) или договоров купли-продажи, дарения, мены, или свидетельства о праве на наследство, или решения суда о признании права на земельную долю (пай)
Свидетельство о праве на наследство на земельный участок	может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ими по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на основании правоустанавливающих документов (гражданско-правовых договоров относительно отчуждения земельного участка, свидетельства о праве на наследство), государственного акта на право собственности на землю
Свидетельство о праве на наследство на имущество	подлежащее регистрации, может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ими по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на основании правоустанавливающих документов
Свидетельство о праве на наследство на недвижимое имущество	подлежащее регистрации (кроме земельного участка), может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ими по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на основании правоустанавливающих документов и справки указанного органа местного самоуправления с изложением характеристики здания, на которое выдается свидетельство
Свидетельство о праве на наследство на денежный вклад	относительно которого вкладчик сделал распоряжение банку (финансовому учреждению), а также на денежный вклад, относительно которого нет завещательного распоряжения, после смерти вкладчика может быть выдано уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления наследникам первой и второй очереди по закону (как в случае наследования ими по закону, так и в случае наследования ими по завещанию) и по праву представления на общих основаниях

Как распределяется имущество между наследниками

Если наследство приняли несколько наследников, свидетельство о праве на наследство выдается на имя каждого из них с указанием имени и доли в наследстве других наследников.

В соответствии с Законом № 3425 на имущество, переходящее по праву наследования к наследникам, нотариусом или в сельских населенных пунктах – должностным лицом органа местного самоуправления, которое совершает нотариальные действия, по месту открытия наследства выдается свидетельство о праве на наследство.

Свидетельство о праве на наследство выдается по истечении шести месяцев со дня открытия наследства, а в случаях, предусмотренных частью второй ст. 1270 и ст. 1276 Гражданского кодекса, – не ранее указанных в этих статьях сроков.

Выдача свидетельства о праве на наследство наследникам, которые приняли наследство, сроком не ограничена.

Что является объектом налогообложения

Порядок налогообложения доходов, полученных плательщиками налога – физическими лицами в результате принятия в наследство денежных средств, имущества, имущественных или неимущественных прав, регламентируется ст. 174 Налогового кодекса.

В целях налогообложения объекты наследства плательщика налога делятся на:

объект недвижимости, объект движимого имущества, объект коммерческой собственности, сумму страхового возмещения (страховых выплат), наличные или средства, хранящиеся на счетах наследодателя.

Рассмотрим каждый из них в отдельности.

Объекты налогообложения:
Объект недвижимости	В целях налогообложения к недвижимому имуществу (недвижимости) относятся объекты имущества, которые расположены на земле и не могут быть перемещены в другое место без потери их качественных или функциональных характеристик (свойств), а также земля. Недвижимость, отличная от земли, делится на: здания (помещения, приспособленные для постоянного или временного пребывания в них людей, а также объекты собственности, функционально связанные с такими помещениями). Здания делятся на дома (включая гостиницы, мотели, кемпинги и другие подобные объекты туристической инфраструктуры), квартиры, комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах, индивидуальные гаражи или места на гаражных стоянках или в гаражных кооперативах, дачные дома и другие объекты дачной (садовой) инфраструктуры; сооружения, а именно: объекты недвижимости, отличные от зданий. При этом следует отметить, что в стоимость недвижимости в виде земли включается также стоимость любых ее капитальных улучшений, в том числе ее планирования, ирригации, осушения, и дороги (пути)
Объект движимого имущества	предмет антиквариата или произведение искусства; природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшение с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней; любое транспортное средство и принадлежности к нему; другие виды движимого имущества
Объект коммерческой собственности	это прежде всего ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, то есть собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права
Сумма страхового возмещения (страховых выплат)	по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя – участника накопительной системы пенсионного обеспечения
Наличные или денежные средства, хранящиеся на счетах наследодателя	открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью

Какая ставка применяется

Размер ставки, который применяется к соответствующему объекту наследства, зависит от родственных отношений членов семьи физического лица и наследодателя.

Законом № 1910 внесены изменения в пп. 14.1.263 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса, которыми уточнено определение лиц, принадлежащих к членам семьи физического лица для целей раздела IV этого Кодекса, в том числе и для целей налогообложения объектов наследства (табл. 1).

Таблица 1

Члены семьи физического лица первой степени родства	Члены семьи физического лица второй степени родства
Его родители, его муж или жена, дети такого физического лица, в том числе усыновленные	Его родные братья и сестры, его бабка и дед со стороны матери и со стороны отца, внуки

 

Объекты наследства подлежат налогообложению с учетом изменений, внесенных Законом № 1910, по таким ставкам налога:
По нулевой ставке	объекты наследства, наследуемого членами семьи наследодателя первой и второй степени родства; стоимость собственности в виде объектов движимого и недвижимого имущества, наличных или денежных средств, наследуемых лицом, которое является инвалидом первой группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности в виде объектов движимого и недвижимого имущества, наследуемого ребенком-инвалидом; денежные сбережения, помещенные до 02.01.92 г. в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 г., облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 г., государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 – 1994 гг., погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником
По ставке 5 %	стоимость любого объекта наследства, наследуемого наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой и второй степени родства. Следует отметить, что до принятия Закона № 1910 объекты наследства, наследуемые наследниками, которые являются членами семьи наследодателя второй степени родства, также облагались налогом по ставке 5 %. При этом в случае получения и оформления членами семьи наследодателя второй степени родства объектов наследства в 2016 г. они будут подлежать налогообложению по результатам годового декларирования в 2017 г. по ставке 5 %. Нулевая ставка налогообложения начинает применяться только к объектам наследства, полученным указанной категорией лиц после 01.01.2017 г.
По ставке 18 %	для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента

В соответствии с п. 174.3 ст. 174 Налогового кодекса лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, обязанных уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства, и наследников, получивших в наследство объекты, облагаемые налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками-резидентами, уплатившими налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах – до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

Таким образом, в случае получения наследства, подлежащего налогообложению, наследник обязан до 1 мая года, следующего за годом получения наследства, представить налоговую декларацию в контролирующий орган по месту своего налогового адреса плательщика налога (по месту регистрации (по паспорту) или месту преимущественного проживания гражданина) и уплатить налог в бюджет, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства.

Согласно п. 174.4 ст. 174 Налогового кодекса с учетом изменений, внесенных Законом № 1910, нотариус по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса и/или в сельских населенных пунктах – уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства ежеквартально подают в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство в порядке, установленном разделом IV настоящего Кодекса для налогового расчета. В таком же порядке нотариусы подают информацию об удостоверении договоров дарения.

При этом в таком налоговом расчете обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного плательщиком налога.

Нотариус или в сельских населенных пунктах – уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.

В случае перехода права на получение страховых выплат согласно ст. 1229 Гражданского кодекса налоговым агентом является страхователь – финансовое учреждение.

Как облагаются налогом подарки

Учитывая изменения, внесенные Законом № 1910, объекты дарения, аналогичные объектам наследства, подаренные плательщику налога другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным для налогообложения наследства.

Доходы в виде дара, начисленные (выплаченные, предоставленные) плательщику налога юридическим лицом или физическим лицом – предпринимателем, облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных разделом IV Налогового кодекса для налогообложения дополнительного блага, то есть по ставке 18 %.

Какая стоимость является объектом наследства

Изменениями, внесенными Законом № 1910 в Налоговый кодекс, установлено, что в случае наследования любых объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов в целях налогообложения не определяется.

Если объекты, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов в целях налогообложения не определяется.

В других случаях получения доходов в виде объектов наследства/дара объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследства/дара, определенная согласно закону.

Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или дар, которые подлежат налогообложению, определяется в порядке, установленном абзацем третьим п. 173.1 ст. 173 Налогового кодекса.

Таким образом, стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов определяется исходя из среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства или его оценочной стоимости, определенной согласно закону (по выбору плательщика налога).

Среднерыночная стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов определяется ежеквартально Минэкономразвития Украины в порядке, установленном постановлением № 403 (для каждой марки, модели таких транспортных средств с учетом года выпуска и пробега на основании анализа фактических цен продажи соответствующих транспортных средств), и публикуется на его официальном веб-сайте в режиме свободного доступа до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Правовые основы осуществления оценки имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине, ее государственного и общественного регулирования, обеспечения создания системы независимой оценки имущества с целью защиты законных интересов государства и других субъектов правоотношений в вопросах оценки имущества, имущественных прав и использования ее результатов определены Законом № 2658.

В соответствии со ст. 7 этого Закона оценка имущества осуществляется в случаях, установленных законодательством Украины, международными соглашениями, на основании договора, а также по требованию одной из сторон соглашения и с согласия сторон.

Проведение оценки имущества является обязательным, в частности в случае налогообложения имущества согласно закону, кроме случаев определения размера налога при наследовании имущества, стоимость которого облагается налогом по нулевой ставке.

То есть для начисления налога на доходы физических лиц при получении наследства (подарка) в виде недвижимого имущества применяется оценочная стоимость имущества, основанная на принципах национальных стандартов оценки имущества и определенная оценщиком, который имеет соответствующее квалификационное свидетельство оценщика.

Согласно ст. 13 Закона № 1378 с целью определения размера государственной пошлины при мене, наследовании (кроме случаев наследования наследниками первой и второй очереди по закону (как случаев наследования ими по закону, так и случаев наследования ими по завещанию) и по праву представления, а также случаев наследования собственности, стоимость которой облагается налогом по нулевой ставке) и дарении земельных участков как самостоятельного объекта гражданских правоотношений согласно закону осуществляется нормативная денежная оценка земельных участков.

Таким образом, для целей налогообложения дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство земельного участка как самостоятельного объекта гражданских правоотношений, используется результат нормативной денежной оценки такого земельного участка, который в соответствии со ст. 20 Закона № 1378 оформляется выпиской из технической документации по нормативной денежной оценке земель.

Платить ли военный сбор

Плательщиками военного сбора являются лица, определенные п. 162.1 ст. 162 Налогового кодекса, в частности физическое лицо – резидент, получающее доходы из источника их происхождения в Украине (пп. 1.1 п. 16¹ подраздела 10 раздела XX Кодекса).

Объектом обложения военным сбором являются доходы, определенные ст. 163 Кодекса.

Так, п. 163.1 этой статьи предусмотрено, что объектом налогообложения резидента является, в частности, общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход.

В состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога включается доход в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества в пределах, облагаемых налогом согласно разделу IV Налогового кодекса.

Начисление, удержание и уплата (перечисление) сбора в бюджет осуществляется в порядке, установленном ст. 168 этого Кодекса, по ставке 1,5 %.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, указывается в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

Следовательно, физические лица – резиденты, которые получают наследство (подарок) от физического лица – резидента, но не относятся к членам семьи первой или второй степени родства, дополнительно к налогу на доходы физических лиц уплачивают военный сбор по ставке 1,5 % стоимости любого объекта наследства.

При этом физическое лицо обязано самостоятельно до 1 августа года, следующего за отчетным, уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной им налоговой декларации.

В каком размере взимается госпошлина

В соответствии со ст. 19 Закона № 3425 государственные нотариусы за совершение нотариальных действий взимают государственную пошлину в размерах, установленных действующим законодательством, а согласно ст. 31 этого Закона частные нотариусы за совершение нотариальных действий взимают плату, размер которой определяется по договоренности между нотариусом и гражданином или юридическим лицом.

Взимание государственной пошлины в Украине регулируется Декретом № 7-93. Порядок ее исчисления и уплаты – Инструкцией № 811.

Статьей 1 указанного Декрета установлено, что плательщиками государственной пошлины на территории Украины являются физические и юридические лица за совершение в их интересах действий и выдачу документов, имеющих юридическое значение, уполномоченными на то органами.

За выдачу свидетельства о праве на наследство государственная пошлина взимается в размере двух не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (34 грн). Государственная пошлина уплачивается по месту рассмотрения и оформления документов и зачисляется в бюджет местного самоуправления.

При оформлении наследства у частного нотариуса за совершение нотариальных действий взимается плата, размер которой определяется по договоренности между нотариусом и гражданином. При этом размер платы, которая взимается за совершение нотариальных действий частными нотариусами, не может быть меньше размера ставок государственной пошлины, которая взимается государственными нотариусами за аналогичные нотариальные действия.

Вместе с тем ст. 4 Декрета № 7-93 определены категории лиц, которые освобождаются от уплаты государственной пошлины (табл. 2).

Кто освобожден от уплаты государственной пошлины

Таблица 2

Граждане – за выдачу им свидетельств о праве на наследство

На имущество лиц, которые погибли при защите СССР и Украины, в связи с выполнением других государственных или общественных обязанностей или с выполнением долга гражданина относительно спасения жизни людей, охраны общественного порядка и борьбы с преступностью, охраны собственности граждан или коллективной или государственной собственности, а также лиц, которые погибли или умерли вследствие заболевания, связанного с Чернобыльской катастрофой

На имущество лиц, реабилитированных в установленном порядке

На жилой дом, пай в жилищно-строительном кооперативе, квартиру, которая принадлежала наследодателю на праве частной собственности, если они проживали в этом доме, квартире в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя

На жилые дома в сельской местности при условии, что эти граждане будут постоянно проживать в этих домах и работать в сельской местности

На вклады в учреждениях Сбербанка и в других кредитных учреждениях, на страховые суммы по договорам личного и имущественного страхования, облигации государственных займов и другие ценные бумаги, суммы заработной платы, авторское право, суммы авторского гонорара и вознаграждений за открытие, изобретение, изобретения, полезные модели , промышленные образцы, топографии интегральных микросхем, сорта растений и рационализаторские предложения

На имущество лиц фермерского хозяйства, если они являются членами этого хозяйства

Несовершеннолетние – за выдачу им свидетельства о праве на наследство

Граждане, отнесенные к первой и второй категориям пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы

Граждане, отнесенные к третьей категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно проживают до отселения или самостоятельного переселения или постоянно работают на территории зон отчуждения, безусловного/обязательного и гарантированного добровольного отселения, при условии, что они по состоянию на 01.01.93 г. прожили или отработали в зоне безусловного/обязательного отселения не менее двух лет, а в зоне гарантированного добровольного отселения не менее трех лет

Граждане, отнесенные к четвертой категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно работают и проживают или постоянно проживают на территории зоны усиленного радиоэкологического контроля, при условии, что по состоянию на 01.01.93 г. они прожили или отработали в этой зоне не менее четырех лет

Инвалиды Великой Отечественной войны и семьи воинов/партизан, погибших или пропавших без вести, и приравненные к ним в установленном порядке лица

Инвалиды первой и второй групп

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Налоговый кодекс – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI. КЗоТ – Кодекс законов о труде Украины от 10.12.71 г. Гражданский кодекс – Гражданский кодекс Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV. Закон № 1378 – Закон Украины от 11.12.2003 г. № 1378-IV «Об оценке земель». Закон № 2658 – Закон Украины от 12.07.2001 г. № 2658-III «Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине». Закон № 3425 – Закон Украины от 02.09.93 г. № 3425-XII «О нотариате». Декрет № 7-93 – Декрет Кабинета Министров Украины от 21.01.93 г. № 7-93 «О государственной пошлине». Постановление № 403 – постановление Кабинета Министров Украины от 10.04.2013 г. № 403 «Об утверждении Порядка определения среднерыночной стоимости легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов». Инструкция № 811 – Инструкция о порядке исчисления и взимания государственной пошлины, утвержденная приказом Минфина Украины от 07.07.2012 г. № 811

Оплачивается ли налог, на квартиру, полученную в наследство?

Добрый день!

Вопрос такой. Получена квартира в наследство в октябре 2017 года. В мае 2018 года была заказана оценка в оценочной компании. Квартира была оценена в 25 млн и была продана за сумму, указанную в оценке — 25 млн.

Необходимо ли предоставлять 240.00 форму? нужно ли платить налог?

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 331 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс, действующий в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении) доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. Пунктом 6 статьи 331 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении установлено, что в случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 данной статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 данной статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности.

При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях данного пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности. Согласно подпункту 1) пункта 7 статьи 331 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, в случае, указанном в пункте 6 данной статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) — 7) пункта 1 данной статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 данной статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 данной статьи, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью.

При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество. На основании изложенного, при реализации в 2018 году квартиры, полученной в наследство, находящейся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, доходом от прироста стоимости будет являться положительная разница между ценой (стоимостью) реализации унаследованной квартиры и рыночной стоимостью на дату возникновения прав собственности на унаследованную квартиру, определенной не позднее 31 марта 2019 года.

В случае определения рыночной стоимости не на дату возникновения прав собственности на унаследованную квартиру доходом от прироста стоимости будет являться положительная разница, полученная между ценой (стоимостью) реализации данной квартиры и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество.

Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК                                                                                             Тенгебаев А.М.

Наследство в Испании, процедура и сроки уплаты налога на наследство и дарение недвижимости

С вопросом наследования рано или поздно придётся столкнуться практически каждому из нас, в том числе и тем, у кого есть недвижимость в Испании. Наследство – это вопрос, в котором важно иметь правильную информацию, чтобы выбрать наиболее предпочтительный и выгодный вариант распоряжения имуществом. Для владельцев жилья в Испании наши специалисты подготовили материал об особенностях наследования недвижимости.

Открытие наследства

На территории Испании действуют различные механизмы наследования для резидентов и нерезидентов страны. Налоговые нормы могут различаться в зависимости от автономии для резидентов страны. Для нерезидентов действует общая налоговая норма.

Если речь идёт о наследстве, первое, что нужно сделать, – это определить, где оно должно быть открыто. От этого зависит, какие нормы будут применены в решении этого вопроса.

Открытием наследства могут заниматься:

• Российское консульство;
• Нотариус;
• Гражданский суд по месту жительства наследодателя.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ, место открытия наследства определяется как последнее место жительства наследодателя. Если место открытия наследства – Испания, то при наличии наследников первой линии, то есть супруга, детей или родителей, они вступают в права наследования в присутствии нотариуса по правилам испанского законодательства. Иногда процедура наследования требует обращения в гражданский суд. Обычно это происходит при отсутствии прямых наследников или в случае несогласия. Тогда открытие наследства осуществляется по испанскому процессуальному праву.

В случае отсутствия завещания по Гражданскому Кодексу Испании наследование осуществляется по правам государства, гражданином которого являлся наследодатель. Но на практике не редкость пересылка на законопостановления государства, где наследодатель проживал.

Если завещание имеется, то вопрос решается гораздо проще. По закону РФ завещание должно составляться в соответствии с требованиями страны, в которой завещатель проживал в момент составления документа. В завещании обязательно учесть обязательную долю законных наследников, которая определена в местном законодательстве. В случае нарушения этого пункта завещание может быть аннулировано.

Процедура и сроки уплаты налога на наследство и дарение

Получение имущества предполагает уплату обязательных сборов. На сегодняшний день для нерезидентов Испании действуют следующие принципы налогообложения:

• Если получатель – резидент страны ЕС, но не Испании, на него распространяются налоговые льготы той автономии, где находится недвижимость. Если объект находится не в Испании, то применяются нормы автономии, где проживают наследники.
• При переходе имущества лицу, проживающему на территории испанской автономии, к нему будут применены налоговые нормы, актуальные для автономии, где он проживает.

Например, на квартиру в Барселоне налоги для наследников будут начислены по правилам, актуальным для Каталонии, а не по общегосударственным нормам.

Время уплаты налогов также может различаться:

• При вступлении в наследство уплатить налоги необходимо в течение 6 месяцев после смерти наследодателя;
• В остальных случаях налоги уплачивают в течение месяца после оформления договора или акта.

При вступлении в наследство необходимо помнить о следующем:

• При получении семейного бизнеса расчёт льгот и вычетов осуществляется по особой схеме. К каждому наследнику применяются налоговые послабления относительно их частей в семейном бизнесе.
• При наследовании компании нельзя применить льготы автономии и налоговую льготу в 95% одновременно;
• Фактические гражданские браки равнозначны зарегистрированным при наличии записи в реестре Registro de Uniones de Hecho Formalizadas.

Для оформления завещания или при вступлении в наследство рекомендуется обращаться за помощью к нотариусу или профессиональным юристам. Такие дела имеют большое значение в нашей жизни, поэтому каждому владельцу недвижимости необходимо иметь представления о наследовании, дарении и связанных с ними выплатах.

Дарение недвижимости в Испании

По испанскому законодательству дарение приравнивается к сделке продажи и покупки, и обе стороны уплачивают налоги:

• Налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de Residentes (IRPF). Уплачивает даритель с разницы между ценой, по которой он приобрёл недвижимость, и ценой передачи, указанной в дарственной.
• Налог на дарение — Impuesto sobre Donaciones. Уплачивается получателем. Минимизировать сумму помогут налоговые льготы и вычеты.
• Налог на прирост стоимости земель — Plusvalía Municipal (в случае прибыли — ganancia patrimonial). Также уплачивается получателем.
• Налог на собственность – Impuesto sobre Patrimonio. Уплачивается получателем.

Расчёт налогов целесообразно делать до вступления в наследство или до оформления дарственной, чтобы знать, что ждёт получателя, и с какой суммой ему придётся расстаться.

Налогообложение в Испании и России

Граждане России, получающие недвижимость за рубежом, платят налоги в соответствии с законодательством иностранного государства. Если договор об избежании двойного налогообложения со страной, в которой находится наследство, отсутствует, то наследники будут вынуждены заплатить налоги два раза. С Испанией у России такой договор имеется, но в нём нет особых указаний по поводу налога на наследование. В России получать имущество в результате дарения или наследования можно без уплаты налогов. В Испании же он рассчитывается, исходя из стоимости передаваемого имущества и ряда других факторов.

Наследование и дарение недвижимости в Испании: помощь профессионалов

Наследство – это тема, которая всегда вызывает много вопросов. Чтобы разобраться в тонкостях этих процессов и минимизировать затраты при получении наследства или дара в Испании, обращайтесь за помощью к профессионалам нашего агентства. Мы готовы предоставить вам развёрнутые консультации по всем вопросам, касающимся этих важных тем. Свяжитесь с нами по телефону (+34) 609117117.

Когда наследнику придется заплатить налоги

Начиная с 2006 года, закон освободил граждан от уплаты подоходного налога при вступлении в наследство.

Но это лишь одна льгота: не следует забывать о том, что принятие наследства порождает массу дополнительных обязательств, в т.ч. и по уплате иных налогов, об освобождении от которых в законе ничего не говорится.

Разберем все случаи, когда наследнику все же придется платить налог.

 

1. Подоходный налог.

Да, от подоходного налога наследники освобождены, но от какого? От того, который начисляется на доход, полученный гражданином в виде приращения имущества за счет наследства.

При этом они не освобождены законом от уплаты НДФЛ в двух случаях:

— если по наследству перешли права на объект интеллектуальной собственности (произведение, изобретение, промышленный образец или полезную модель),

— если пришлось делить недвижимое имущество между несколькими наследниками путем его продажи.

Часто бывает, что недвижимость разделить в реальных долях невозможно, поэтому единственным выходом остается продать ее и поделить деньги.

А в случае продажи наследственной недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, владелец должен заплатить налог с вырученной суммы.

Можно только снизить налог на сумму обоснованных расходов (например, представить в налоговую соглашение о разделе денег между наследниками).

 

2. Налог на имущество.

Как известно, по наследству переходит право собственности, а собственник обязан нести бремя содержания своего имущества.

Объекты недвижимости, которые находятся в собственности физических лиц (квартира, дом, гараж, машино-место, хозяйственные постройки и все иные здания и сооружения), облагаются специальным налогом – налог на имущество физических лиц.

Причем не стоит рассчитывать на то, что налог будет начисляться с того момента, как будет зарегистрировано право собственности наследника: в таком случае у многих был бы соблазн освободиться от налогов, затягивая момент регистрации.

Закон перекрыл эту лазейку и предусмотрел, что налог на имущество для наследников исчисляется с момента открытия наследства (т.е. со дня смерти наследодателя).

Получается, что в течение 6-ти месяцев как минимум (которые отводятся для вступления в наследство) наследник еще не является полноправным собственником недвижимости, но при этом уже задолжал налоговой службе некую сумму.

Откуда налоговая узнает о том, что у наследника появилось налогооблагаемое имущество? Об этом ей сообщает нотариус, выдавая свидетельство о праве на наследство. Поэтому скрыться от «всевидящего ока» не удастся.

 

3. Земельный налог.

Если по наследству перешел земельный участок, то наследник теперь должен платить еще и земельный налог.

Правила начисления те же, что и для имущественного налога: обязанность по уплате возникает с момента открытия наследства, а не с даты регистрации собственности.

 

4. Долги наследодателя по налогам.

По наследству переходит не только имущество, но и долги наследодателя. Поэтому на наследника, принявшего наследство, возлагается обязанность оплатить задолженность по налогам за наследодателя.

Но нужно учитывать два важных момента:

1) Ответственность наследника по долгам наследодателя ограничена стоимостью имущества, которое перешло к нему по наследству. Наследник не обязан оплачивать чужие долги за счет собственного имущества,

2) Обязанность по уплате налогов за наследодателя снимается, если при жизни тот не получал соответствующее налоговое уведомление.

Это применимо к тем видам налогов, которые начисляются самой налоговой, – транспортный, земельный и налог на имущество.

По закону обязанность по уплате соответствующих налогов возникает не раньше получения гражданином налогового уведомления.

А если уведомления не было, то и обязанность не наступила – следовательно, к наследнику она перейти не могла.

Ирина Сивакова, «Юридические тонкости»

нужно ли платить и сколько?

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2021 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2021 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

• Первая очередность – дети, супруги и родители
• Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
• Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

• Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
• Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
• Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2021 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

1. Не составлено завещание
2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
5. Отсутствие наследников по завещанию
6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

• Нетрудоспособных родственников первой степени родства
• Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
• Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

• Нотариусом
• Органом местной исполнительной власти
• Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2021 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

• Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
• Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

• Герои РФ и Советского союза
• Ветераны ВОВ
• Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Итог

В качестве налога на наследство 2021 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

 

Читайте также:

полезные материалы о недвижимости от ЛенСтройТрест

Характерная особенность ипотеки – долгий период кредитования: до 30 лет. В течение срока выплат жизненные обстоятельства нередко кардинально меняются, вплоть до смерти заемщика. Это влечет практические и юридические последствия для наследников как в вопросе права собственности, так и в вопросе обязательств перед банком.

Можно ли завещать ипотечную квартиру и как это сделать?

Завещание предполагает передачу имущественных прав и обязательств на собственное имущество наследодателя. По закону квартира, купленная в ипотеку, – собственность заемщика, значит ее можно передать по наследству. При этом недвижимость также остается в залоге у кредитора до погашения займа. Если в ипотечном договоре есть запрет на передачу ипотечного жилья по наследству, он не законен: если вы подадите в суд, его признают недействительным.

Заемщик-залогодатель имеет право вносить распоряжения, касающиеся ипотечной недвижимости, в завещание. Иначе в случае его смерти ее разделят между всеми наследниками по закону. При этом каждому из них предстоит выплачивать долг банку в размере полученной доли.

Завещание избавляет других родственников от выплаты кредита. Наследник по завещанию имеет право принять наследство в виде залоговой недвижимости либо отказаться от него в пользу государства. Если в завещании указано несколько наследников и от наследства отказался один из них, остальные имеют право унаследовать его долю (какая кому достанется часть, решают обоюдным согласием либо через суд). При внесении ипотечной квартиры в завещание заемщик не обязан уведомлять об этом банк или просить у него разрешения.

Что происходит после смерти заемщика?

Право собственности оформляют не раньше чем через 6 месяцев после смерти наследодателя. До этого недвижимость так же находится в залоге у банка. Вместе с правом собственности переходит обязанность платить долг по кредиту. Никакие льготы для пенсионеров, ветеранов, инвалидов и так далее в данном случае законом не предусмотрены.

Наследник, вне зависимости от своего социального статуса, при вступлении в наследство принимает все обязательства по договору ипотеки и обязан их выполнять. Он также имеет право не принимать наследство – для этого нужно оформить официальный отказ у нотариуса.

Если вы не готовы отказаться от наследования жилья при этом не располагаете достаточной суммой средств для погашения ипотечного кредита, действующее законодательство предоставляет несколько путей выхода из сложившейся ситуации.

1. Долг по кредиту погашает страховая компания

При заключении кредитного договора жизнь и здоровье заемщика в обязательном порядке страхуют. Если смерть наследодателя наступила в результате страхового случая – болезни, несчастного случая или других перечисленных в договоре причин, – то долг погашает страховщик. В данном случае наследство достается наследникам без обременений.

Чтобы воспользоваться этой возможностью, наследнику необходимо письменно оповестить банк и страховую компанию о смерти заемщика. Это лучше сделать в срок, указанный в страховом договоре. Если вы его пропустите, то восстанавливать права придется через суд. Закон при этом будет на вашей стороне, так как предусматривает 3-годичный срок оповещения страховщика о смерти заемщика.

Нередко страховщики оспаривают подобные страховые требования и пытаются доказать, что заемщик скрыл от них заболевание, ставшее причиной смерти. Если страховая компания отказывается выполнять взятые на себя обязательства, следует подать иск в суд. При этом если на долг начисляются проценты, их по закону тоже обязан погасить страховщик. В случае разногласий со страховой компанией рекомендуется обратиться за помощью к юристу.

2. Изменение условий кредитного договора

Если смерть наследодателя – не страховой случай, и погашать ипотечный кредит придется вам, то можете попытаться договориться с банком об изменении условий кредитного договора, например продлить срок его действия, чтобы уменьшить сумму ежемесячных платежей. В случае финансовых затруднений вы можете попросить предоставить льготы, например разрешение на сдачу унаследованного жилья в аренду, чтобы полученными средствами погашать кредит. Либо вы можете попросить у банка согласие на продажу, чтобы частью вырученной суммы оплатить оставшийся долг. В этом случае цена на объект будет ниже рыночной, потому что покупатели неохотно идут на сделки с кредитным и наследуемым жильем.

Изменение условий кредитного договора – не обязанность, а право банка. Как правило, вам пойдут навстречу, если вы документально докажете свою платежеспособность. Если банк посчитает наследника неплатежеспособным, то может обратиться в суд с иском о расторжении кредитного договора, после чего выставить залоговую недвижимость на продажу.

Пока вы будете вести переговоры с банком об изменении кредитных условий, платежи по первоначальному ипотечному договору должны погашаться вовремя и в полном объеме. В противном случае на них могут быть начислены пени и штрафы.

3. Оплата кредита поручителями

В подавляющем большинстве случаев обязанности поручителя по ипотечному кредиту заканчиваются в момент смерти заемщика. Редкие исключения – когда в договоре прописано, что поручитель согласен отвечать за невыполнение обязательств должника его наследниками. Как правило, это бывает, если наследник – несовершеннолетний ребенок, наследодатель – один из его родителей, а поручители – дедушка с бабушкой. Если опекун наследника – второй из родителей, то в этой ситуации ему не придется выплачивать кредит банку.

4. Отказ от наследства

Если вы не в состоянии выплатить ипотечный кредит за квартиру, то можете отказаться от вступления в наследство. В этом случае квартира перейдет в собственность государству, и банк будет взыскивать долг с него.

Имейте в виду, что принимать наследство либо отказываться от него можно только в полном объеме. Если вы откажетесь от залогового имущества, то должны будете отказаться и от необремененного, например от земли, машины и прочего.

Особенности наследования находящейся в ипотеке квартиры

Несовершеннолетние, недееспособные или ограниченно дееспособные граждане принимают либо отказываются от наследства с разрешения опекуна либо органов опеки и попечительства. При принятии наследства в данном случае обязанности по погашению кредита возлагаются на опекуна.

Если наследников несколько, то все перечисленные действия должны осуществляться по их обоюдному согласию. В противном случае все вопросы решаются в судебном порядке.

Наследник отвечает по доставшимся в наследство кредитным обязательствам в пределах унаследованного имущества. Это значит, что банк не сможет взыскать с вас больше, чем стоит ипотечная квартира. Худшее, что может случиться, – в результате выплаты остатка долга по ипотеке вы выйдете в ноль. Однако, как правило, рыночная стоимость недвижимости выше, чем кредитные обязательства перед банком. Поэтому прежде чем принимать решение об отказе или принятии наследства, изучите рыночную конъюнктуру и проконсультируйтесь у юриста и риелтора. Приняв наследство, вы не сможете от него отказаться, а отказавшись – вернуть.

Нужно ли платить налог на наследуемую недвижимость?

Недвижимость — один из наиболее распространенных типов активов, которые переходят от одного поколения к другому по наследству. Планируете ли вы унаследовать собственность или планируете ее оставить, стоит знать об основных налоговых последствиях.

К счастью, подавляющее большинство людей, унаследовавших недвижимость, в конечном итоге не платят никаких налогов на недвижимость. Однако бывают случаи, когда налоги на наследство или наследство можно облагать унаследованной недвижимостью.Вот краткое изложение того, как действуют налоги на недвижимость в Соединенных Штатах и ​​что они значат для вас, если вы унаследуете или передадите недвижимость.

Терминология налога на наследство

Во-первых, вы можете услышать три разных термина — налог на наследство, налог на дарение и налог на наследство — и важно понимать разницу.

Налог на наследство — это налог, применяемый при передаче собственности в случае смерти. Налог на дарение — это налог, взимаемый при передаче собственности при жизни обеих сторон.В Соединенных Штатах налог на наследство и налог на дарение представляют собой единое понятие. Мы рассмотрим, как обрабатываются налогооблагаемые подарки, но пока просто знайте, что когда вы слышите термины «налог на наследство» и «налог на дарение», они на самом деле относятся к одной и той же единой системе.

Налог на наследство — это другое понятие. В то время как налог на наследство взимается с имущества лица, дающего подарок или оставляющего активы наследникам, налог на наследство взимается с лица, которое наследует активы.На федеральном уровне нет налога на наследство, но в некоторых штатах есть налог на наследство, который вам, возможно, придется заплатить. Позже мы подробнее рассмотрим государственный налог на имущество и налог на наследство.

Как работает налог на наследство в США

На первый взгляд система налога на наследство в США выглядит довольно сложной. Существует 12 различных категорий налога на недвижимость со ставками от 18% до 40%. Налогооблагаемое имущество в размере от 0 до 10 000 долларов облагается налогом по ставке 18%, а на более высоком уровне сумма налогооблагаемых активов, превышающая 1 миллион долларов, облагается налогом по ставке 40%.

Что касается недвижимости, важно также отметить, что сюда входят деньги и имущество. В качестве упрощенного примера, если кто-то оставит наследникам 10 миллионов долларов наличными и недвижимость на 5 миллионов долларов, это будет считаться имуществом на 15 миллионов долларов. Недвижимость оценивается по справедливой рыночной стоимости на момент смерти умершего.

Налог на наследство платят только богатые домохозяйства.

Налог на наследство может показаться сложным и дорогостоящим, но важно понимать, что он применяется только к богатым домохозяйствам.Большинству американцев не о чем беспокоиться. В частности, всем американцам разрешено исключать определенную сумму активов из своего налогооблагаемого имущества, известного как пожизненное освобождение от уплаты налогов . Эта сумма скорректирована с учетом инфляции с течением времени и составляет 11,58 миллиона долларов на человека на 2020 год.

Обратите внимание, что это цифра на человека . Супружеские пары могут исключить двойную сумму, или 23,16 миллиона долларов. Если ваш супруг (а) умрет раньше вас и оставит вам свои активы, вы можете воспользоваться обоими исключениями, оставив свое имущество своим наследникам.

Технически это структурировано как налоговый кредит . Налог на наследство рассчитывается для всех ваших активов в случае вашей смерти, и есть невозмещаемый кредит, равный налогу, который будет взиматься при пожизненном освобождении (4 577 800 долларов США в 2020 году).

Это может показаться сложным, но конечный результат на самом деле довольно прост: любые активы, оставленные вашим наследникам, будут облагаться налогом по ставке 0% до 11,58 миллионов долларов и по ставке 40% сверх этой суммы. Другими словами, если вы умрете с 20 миллионами долларов в активах, которые вы оставите наследникам, ваш рассчитанный налог на наследство составит 40% от 8 долларов.42 миллиона, что превышает ваше пожизненное исключение, или 3 368 000 долларов.

Также важно отметить, что налоги на наследство не платят люди, которые наследуют имущество. Скорее, любые причитающиеся налоги на наследство уплачиваются непосредственно имуществом до того, как оно будет передано наследникам. А если ликвидных активов недостаточно для уплаты причитающихся налогов на наследство, собственность может быть продана для оплаты налогового счета.

А подарки?

Поскольку налоги на наследство и дарение в США являются частью единой системы, важно выяснить, как подарки обрабатываются IRS.

Для начала, существует годовая сумма исключения, которая освобождает многие подарки от любого потенциального налогообложения. В 2020 году эта сумма составит 15000 долларов на донора на каждого получателя. Другими словами, вы можете дать 15000 долларов любому количеству людей в 2020 году — IRS не может коснуться ни цента.

Любые подарки, которые вы дарите сверх годовой суммы освобождения, засчитываются в пожизненное исключение. Допустим, вы даете любимому человеку 50 000 долларов, чтобы он помог ему купить дом. Из этой суммы 15 000 долларов будут исключены из любого потенциального налогообложения благодаря ежегодному освобождению от налога на дарение.Однако остальные 35 000 долларов будут отражаться как налогооблагаемый подарок, при этом вам потребуется подать налоговую декларацию на дарение в IRS.

То, что деньги (или активы) указаны как налогооблагаемый подарок, не означает, что вам нужно будет платить с них налог. Однако они накапливаются из года в год и засчитываются в пожизненное исключение.

Другими словами, если вы умрете в 2020 году, ваше пожизненное исключение составит 11,58 миллиона долларов для целей налога на наследство. Если вы за свою жизнь подарили налогооблагаемые подарки на сумму 3 миллиона долларов, вы сможете исключить только 8 долларов.58 миллионов ваших активов от налогообложения недвижимости.

Единственный раз, когда вам придется платить налоги на дарение, пока вы живы, — это если вы исчерпаете свое пожизненное освобождение от уплаты налогов. Если вы пожертвуете 11 миллионов долларов до 2020 года и отдадите еще 1 миллион долларов, это приведет к налогообложению подарка в той мере, в какой ваш новый подарок принесет вам более 11,58 миллиона долларов.

Кроме того, необходимо знать несколько особых правил:

• В большинстве случаев вы можете отдать супругу любую сумму без учета налога на дарение или наследства.
• Любая сумма, переданная на благотворительность, не облагается налогом на дарение и не учитывается при пожизненном освобождении от уплаты налогов.
• Расходы на высшее образование не имеют последствий для налога на дарение и наследство , если и только если оплата производится непосредственно школе.
• Платежи за медицинские расходы не имеют последствий для налога на дарение и налога на наследство тогда и только тогда, когда оплата производится непосредственно больнице или поставщику медицинских услуг.

Не забывайте о налогах штата

Отсутствие необходимости платить федеральный налог на недвижимость не означает, что вам не нужно ничего платить своему штату.В некоторых штатах есть собственные налоги на наследство и / или наследство, о которых вам, возможно, придется беспокоиться.

Как уже упоминалось, налог на наследство уплачивается непосредственно наследственным имуществом. С другой стороны, налог на наследство платит лицо, унаследовавшее деньги или имущество. Только в одном штате (Мэриленд) есть как налог на наследство, так и налог на наследство, а это означает, что деньги, оставленные наследникам, могут фактически облагаться налогом дважды.

Ставка налога на наследство может достигать 20% на уровне штата, в то время как ставка налога на наследство может достигать 16% в случае крупного наследства.Некоторые штаты, в которых действуют эти налоги, используют ту же сумму пожизненного освобождения от налогов, что и IRS, в то время как некоторые имеют значительно более низкие пороговые значения для налогов на наследство или наследство.

Штаты, в которых действует налог на наследство:

• Коннектикут
• Иллинойс
• Мэн
• Массачусетс
• Миннесота
• Нью-Йорк
• Орегон
• Род-Айленд
• Вермонт
• Вашингтон (штат)

Штаты, в которых действует налог на наследство:

• Айова
• Кентукки
• Небраска
Нью-Джерси
• Пенсильвания

Штат, в котором действует налог на наследство и наследство

Итак, придется ли вам (или вашим наследникам) платить налог на наследуемую недвижимость?

Короткий ответ: «Может быть.Суть в том, что очень мало ситуаций, когда вам лично придется платить налог на унаследованную недвижимость. Имея это в виду, вот краткое изложение ключевых моментов, которые вам нужно знать, если вы унаследуете недвижимость или земельные активы в 2020 году:

• Если человек, оставивший вам собственность, имел общую стоимость имущества на сумму более 11,58 миллиона долларов (23,16 миллиона долларов, если супружеская пара) в сочетании с любыми облагаемыми налогами подарками, сделанными в течение их жизни, , их имущество , вероятно, придется заплатить налог на наследство.
• Если у налогооблагаемой недвижимости недостаточно ликвидных активов для уплаты любого причитающегося налога на наследство, вполне возможно, что недвижимость может быть продана для уплаты налога. Другими словами, IRS не принимает собственность. Это может быть немного сложно, но налоги на наследство обычно уплачиваются через девять месяцев после даты смерти, поэтому может потребоваться продажа активов. Как правило, продажа недвижимости рассматривается только после того, как исчерпаны другие варианты (продажа акций, использование доходов от страхования жизни и т. Д.).
• Если вы живете в штате с налогом на наследство, , их имущество , возможно, придется заплатить налог на наследство, даже если их имущество не превышает федерального лимита.
• Если вы живете в одном из шести штатов, в которых действует налог на наследство (см. Список выше), вам, , возможно, придется заплатить налог на наследство.
• Если в вашем штате нет налога на наследство, вы, , не будете платить ни цента налога на унаследованное имущество.

Налог на наследство может быть сложной проблемой, особенно в случае крупного поместья с нехваткой ликвидных активов, поэтому в подобных ситуациях важно проконсультироваться с квалифицированным юристом по имущественному планированию.Но в большинстве случаев бенефициары, унаследовавшие имущество, сочтут налоговое законодательство по этому вопросу весьма благоприятным.

Когда бенефициары во Флориде несут ответственность за уплату налога на наследство

Есть несколько штатов, которые взимают налоги с имущества умершего, обычно называемые налогом на наследство (или налогом на смерть). Хорошая новость заключается в том, что во Флориде нет отдельного налога на наследство штата . Более того, наследники и бенефициары во Флориде не платят подоходный налог с любых денежных средств, полученных от имущества, потому что унаследованное имущество не считается доходом для целей федерального подоходного налога (а во Флориде нет отдельного подоходного налога) .

Пример: мама умирает и оставляет вам дом стоимостью 200 000 долларов. Квитанция о получении дома составляет , а не дохода для целей подоходного налога. Унаследованные активы просто не входят в систему подоходного налога.

Однако есть некоторые налоговые правила, о которых вам следует знать.

Федеральный налог на имущество

Как уже упоминалось, во Флориде нет отдельного налога на наследство («смерть»). Однако федеральное правительство вводит налог на недвижимость, который применяется к резидентам всех штатов.Федеральный налог на имущество применяется только в том случае, если стоимость всего имущества превышает 11,7 миллиона долларов (2021 год), и уплаченный налог выплачивается из имущества / траста, а не бенефициарами. При таком высоком уровне налога на имущество (который удваивается до 23,4 миллиона долларов для супружеской пары), очень немногим людям / имениям нужно беспокоиться о федеральном налоге на имущество.

Возможные проблемы с налогами на наследство

Как уже упоминалось, налог на наследство является проблемой только для людей, умирающих на сумму более 11,7 миллиона долларов (2021 год).Индивидуальные наследники, как правило, не несут ответственности за налоги, поскольку обязанность по сбору и уплате налога на наследство является обязанностью исполнителя или правопреемника. С 2021 года штаты, которые вводят налог на наследство, включают Миннесоту, Пенсильванию, Нью-Джерси, Небраску, Мэриленд и Айову. Вот ссылка на те штаты, в которых налог на наследство превышает федеральный налог на имущество.

Некоторые другие ситуации, в которых бенефициарам Флориды, возможно, придется платить налоги на наследство в той или иной форме, включают:

• Списание средств с пенсионных счетов. Хотя налоги не применяются к наследованию или передаче IRA, 401K, аннуитета или других квалифицированных планов, подоходный налог может взиматься, когда деньги с этих счетов снимаются после смерти владельца счета. Обоснование этого состоит в том, что, поскольку умершее лицо должно было бы подлежать налогообложению при выходе, получатель также несет ответственность за уплату этих подоходных налогов. Кроме того, выплаты, полученные по некоторым пенсионным планам и инвестиционным счетам, могут облагаться налогом. Перед снятием денег со счетов такого типа в случае смерти близкого человека рекомендуется поговорить с адвокатом или бухгалтером.Обратите внимание, что снятие средств с IRA Roth не облагается налогом в случае смерти кого-либо.
  
• Получение дохода от недвижимости. Если бенефициар получает имущество, приносящее доход, может взиматься налог на доход, полученный до передачи имущества. Например, если умерший владел многоквартирным домом, и арендаторы платили арендную плату бенефициарам в течение периода урегулирования завещания или доверительного управления, то наследникам, возможно, придется платить подоходный налог с этого дохода от аренды.

• Наследование само по себе не является доходом. Хотя имущество может приносить доход в течение периода урегулирования, получение наследства не облагается налогом для бенефициара. Например, мама оставляет вам 20 000 долларов на страхование жизни. 20 000 долларов — это , а не налогооблагаемого дохода для вас. Однако, если по страхованию жизни был доход до того, как он был распределен, доход по полису будет облагаться налогом в пользу бенефициара. Любой доход, вероятно, будет минимальным, если полис заявлен быстро.
  
• Продажа имущества, полученного в наследство. Как уже упоминалось, подоходный налог не применяется к собственности, полученной непосредственно от недвижимости или траста.Однако, если вы продаете имущество, унаследованное вами, полученные вами средства могут облагаться федеральным подоходным налогом, если стоимость актива выросла после смерти умершего. Например, если вы унаследуете акции стоимостью 20 долларов на дату смерти и продадите их за 25 долларов, вам придется заплатить подоходный налог с прибыли в 5 долларов. Если вы владели имуществом в течение одного года после смерти, прибыль от собственности может быть приростом капитала. Хорошо то, что подоходный налог будет основываться только на увеличении стоимости собственности с даты смерти умершего, если таковая имеется.Само по себе наследство для вас не доход!
  
• Наследование от негражданина США. Могут возникнуть налоговые осложнения, если умерший не является гражданином США или если один из бенефициаров не является гражданином США. Если человек не является постоянным резидентом США, но владеет недвижимостью во Флориде, это имущество может облагаться налогом в случае смерти, а супруги, не являющиеся гражданами США, могут не иметь права наследовать без налогов. Эта область становится довольно сложной.

Завещание не является частью налога на наследство

Многие люди путают процесс завещания с федеральным налогом на имущество.Когда кто-то умирает с активами на свое личное имя, процесс завещания используется для урегулирования имущества умершего путем оплаты оставшихся счетов и распределения активов между наследниками. Если вы хотите узнать больше о процессе завещания, пожалуйста, загрузите наше бесплатное руководство по завещанию Флориды.

Что такое завещание?

Завещание — это процесс распределения имущественных активов между бенефициарами после того, как позаботятся о счетах умершего. Когда кто-то во Флориде умирает с активами на свое личное имя, активы должны пройти через завещание.На этой веб-странице у нас есть дополнительная информация о процессе завещания.

Три налога могут повлиять на ваше наследство

Если вы получили завещание от умершего друга или родственника, вы потенциально можете нести ответственность за уплату трех видов налогов: налог на наследство, налог на прирост капитала и налог на наследство. Налог на наследство — это налог на имущество, которое вы получаете от наследника. Налог на прирост капитала — это налог на доходы от продажи имущества, которое вы могли получить.И, наконец, налог на наследство — это налог на стоимость имущества умершего; он оплачивается имуществом, а не наследниками, хотя это может снизить стоимость наследства.

Налоги на федеральном уровне

Налоговая служба (IRS) действительно заботится только о любом налоге на прирост капитала, который вы можете в конечном итоге задолжать. Федеральное правительство не взимает налог на наследство, и наследство, как правило, не облагается подоходным налогом. Если ваша тетя оставит вам 50 000 долларов, это не считается доходом, поэтому деньги не облагаются налогом — по крайней мере, с точки зрения IRS.Взаимодействие с другими людьми

Государственный налог на наследство

Вам, вероятно, также не придется беспокоиться о налоге на наследство, потому что только шесть штатов собирают этот налог по состоянию на 2019 год: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Если умерший жил или владел завещанным имуществом в любом из 44 других штатов вы можете забрать свой подарок без налога на наследство, даже если вы проживаете в одном из этих шести штатов.

Имущество, переходящее к пережившему супругу, освобождено от налогов на наследство во всех шести из этих штатов, и только Небраска и Пенсильвания собирают налоги на наследство с имущества, переходящего к детям и внукам.Взаимодействие с другими людьми

Вы по-прежнему можете не платить налог на наследство, даже если умерший проживал в одном из шести штатов, в которых он есть, в зависимости от вашего отношения к нему.

Государственный подоходный налог и федеральный подоходный налог

Вам не нужно будет указывать свое наследство в налоговой декларации штата или федеральной налоговой декларации, поскольку наследство не считается налогооблагаемым доходом. Но тип собственности, которую вы унаследуете, может иметь встроенные последствия для налога на прибыль.

Например, если вы унаследуете традиционный IRA или 401 (k), вам придется включить все распределения, которые вы снимаете со счета, в свой обычный федеральный доход и, возможно, также в доход штата.Взаимодействие с другими людьми

Налог на прирост капитала

Этот налог применяется к разнице между стоимостью актива и суммой, за которую вы его продаете. Если вы продаете его по цене ниже его стоимости, это убыток капитала, и налог не взимается. Однако если вы продадите его по цене, превышающей его стоимость, вы будете облагаться налогом на прибыль.

К счастью, долгосрочная ставка налога на прирост капитала, как правило, более мягкая, чем налоговые ставки, которым облагаются физические лица в отношении своих доходов, а для наследства применяется долгосрочная ставка.К тому же ваше наследство получает «усиленное основание» и на дату смерти умершего.

Например, вы можете унаследовать дом, который на дату смерти умершего оценивается в 250 000 долларов. Затем через несколько лет вы продаете недвижимость за 275 000 долларов. Вы должны заплатить налог на долгосрочный прирост капитала в размере 25 000 долларов.

Даже если умерший приобрел недвижимость несколько десятилетий назад за 100 000 долларов, ваша прибыль не рассчитывается с использованием этого числа. Он увеличился до стоимости собственности на дату смерти, что обычно приводит к меньшей налогооблагаемой прибыли — 25 000 долларов по сравнению с 175 000 долларов при продажной цене 275 000 долларов в этом сценарии.

Государственный налог на имущество и федеральный налог на имущество

Также могут взиматься государственные и федеральные налоги на недвижимость. Хорошая новость заключается в том, что освобождение от федерального налога на недвижимость в 2019 году составляет $ 11,4 млн. Поместье не будет платить налог на недвижимость, если его стоимость меньше этой.

Но 12 штатов и округ Колумбия также собирают налог на имущество на уровне штата по состоянию на 2019 год. Это штаты Коннектикут, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт и Вашингтон. .Взаимодействие с другими людьми

Если вы унаследовали от умершего, который не жил и не владел завещанным имуществом ни в одном из этих штатов, с этого имущества не будет взиматься никаких государственных налогов на наследство, как и в случае с налогами на наследство в штатах, в которых они взимаются.

В противном случае стоимость имущества должна превышать освобождение от налога на наследство штата, прежде чем будут начислены какие-либо налоги штата. К сожалению, эти льготы обычно намного меньше федеральных. Например, по состоянию на 2019 год в Орегоне и Массачусетсе он составляет всего 1 миллион долларов.Взаимодействие с другими людьми

Если имущество должно быть уплачено государственным налогом на наследство, эти налоги необходимо уплатить до того, как вы сможете получить свое наследство. Сумма, которую вы получите, скорее всего, уже будет уменьшена из-за причитающихся налогов.

Итог

Есть много неправильных представлений о налогах и наследстве. Проконсультируйтесь с юристом по имущественному планированию или бухгалтером задолго до подачи налоговой декларации, если вы не уверены, что вам придется платить налоги на унаследованное имущество.

Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет такую ​​консультацию. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или последние изменения в законодательстве. Чтобы получить текущую налоговую или юридическую консультацию, проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом.

Флорида Налог на наследство и имущество — Правила 2021

Налог на наследство во Флориде на 2021 год

Флорида не имеет налога на наследство (также называемого «налогом на смерть»). Резиденты Флориды и их наследники не должны платить штату Флорида никаких налогов на имущество или наследство.Отсутствие налога на наследство в сочетании с отсутствием подоходного налога во Флориде делает Флориду привлекательной для состоятельных людей, желающих сократить свои налоговые обязательства.

Конституция Флориды запрещает подоходный налог и налог на наследство. Законодательное собрание штата Флорида не может ввести в действие налог на недвижимость Флориды или налог на наследство, который противоречит конституции штата — избирателям Флориды придется внести поправки в конституцию, чтобы законодательный орган ввел налог на прибыль или наследство. Конституционные поправки требуют одобрения 60% избирателей.

Умерший житель Флориды может все еще иметь задолженность по налогу на наследство за собственность, расположенную в других штатах. Например, если кто-то, кто умер во Флориде, владеет ценным имуществом в другом штате, то резидент Флориды может иметь задолженность по налогу в другом штате.

Федеральный налог на имущество

Федеральный налог на наследство США взимается с налогооблагаемого имущества каждого умершего, который является гражданином или резидентом Соединенных Штатов. Сумма налога на наследство рассчитывается исходя из активов умершего, умноженных на прогрессивную ставку налога.Активы умершего, подлежащие налогообложению, называются их «налогооблагаемой недвижимостью» или «валовой недвижимостью». Ставка федерального налога на недвижимость начинается с 40%.

Ищете помощь?

Запланируйте телефонную консультацию или консультацию Zoom, чтобы рассмотреть ваши варианты и разработать план недвижимости без головной боли и больших затрат.

Налог на дарение во Флориде

Во Флориде нет налога на дарение. Во Флориде раньше был налог на дарение, но он был отменен в 2004 году. Тем не менее, люди, живущие во Флориде, подпадают под действие Федерального налога на дарение.

Единый кредит по налогу на имущество

Каждый гражданин США может освободить от налога на наследство активы в своем налогооблагаемом имуществе на сумму примерно до 11 500 000 долларов (2021 г.). Освобождение увеличивается с инфляцией. Недавно в закон о налоге на наследство были внесены изменения, в соответствии с которыми освобождение от налога на наследство умершего может применяться в отношении пожизненных подарков и завещания после смерти по завещанию или доверию. Для супружеских пар любая часть кредита в размере 11 500 000 долларов США, не использованная первым из умерших супругов, может быть перенесена на оставшегося в живых супруга.Перенесенный кредит называется «Исключение неиспользованных случаев заболевания супругом» («DSUE»). Таким образом, супружеская пара может освободить активы на сумму около 23 миллионов долларов от федерального налога на имущество, когда их активы переходят к их детям и другим наследникам. Очень немногие жители Флориды обеспокоены налоговыми обязательствами по налогу на недвижимость, потому что немногие имеют состояние более 23 миллионов долларов.

Чтобы воспользоваться DSUE, закон требует, чтобы оставшийся в живых супруг подал федеральную налоговую декларацию по форме 706 после смерти первого супруга и надлежащим образом выбрал DSUE по форме 706.Подготовить форму 706 сложно даже для небольших хозяйств, и семьям следует рассчитывать на оплату юридических и бухгалтерских сборов.

Во всех случаях, когда подлежит уплате налог на наследство, форма 706, налоговая декларация на наследство должна быть подана в течение девяти месяцев после смерти умершего, хотя продление на дополнительные шесть месяцев обычно предоставляется после подачи заявления о продлении.

Налоговое планирование штата Флорида

Планирование налога на имущество во Флориде имеет последствия для налога на прибыль в той степени, в которой валовая недвижимость включает активы, стоимость которых выросла.Активы, оставленные пережившему супругу после подачи заявки на единый кредит умершего супруга, приобретают повышенную основу до даты смерти первого супруга. Оставшийся в живых супруг будет платить подоходный налог при продаже унаследованных активов, исходя из разницы между продажной ценой и увеличенной базой. Таким образом, оставшийся в живых супруг будет платить подоходный налог с прироста стоимости активов после смерти первого супруга по ставке прироста капитала примерно 20% (2021 г.).

Однако, если переживший супруг (а) не продает унаследованные активы, и активы продолжают расти до такой степени, что стоимость активов пережившего супруга (а) возрастает по сравнению с совокупным налоговым вычетом, тогда активы могут облагаться налогом на наследство по ставке примерно 40%.

Последнее обновление: 4 июня 2021 г.

Возможно, вас также заинтересует…

Канадский налог на наследство: что вы должны знать

Разбираться со своими чувствами и утратой после смерти любимого человека может быть очень утомительно; выяснение того, что делать после наследования недвижимости от них, просто добавляет еще один слой к этому истощению.

Наследование недвижимости и других активов находится на подъеме, и многие люди столкнутся с проблемой выяснения тонкостей канадского налога на прирост капитала на унаследованную собственность, именно здесь на помощь приходит хороший поставщик инвестиционных услуг в сфере недвижимости в Торонто.

Хотя в Канаде нет налога на наследство на недвижимость, существует немало ситуаций, когда налоги могут взиматься с собственности, которая сейчас находится в вашем владении. Проблема для большинства людей состоит в том, чтобы выяснить, применяются ли к ним эти налоги!

Давайте рассмотрим основы канадских процедур наследования, когда дело касается налогов на прирост капитала и продажи любой унаследованной собственности с целью получения прибыли.

Каковы правила канадского налога на наследство на собственность?

Обычно считается, что унаследованная собственность не облагается налогом.Если ваш родитель скончался и оставил свой дом вам, вам не нужно будет платить налог за передачу собственности в собственность.

Однако здесь есть небольшое исключение. Если ваши родители покидают вам дополнительное место жительства, например, загородный дом, вы (или их имущество) обязаны уплатить налог на прирост капитала, прежде чем вы перейдете в собственность. Точно так же обрабатывается коммерческая недвижимость в Торонто.

Итак, что такое прирост капитала и как он влияет на ваше наследство?

Прирост капитала от наследства в Канаде

Чтобы понять все, за что вы можете нести ответственность, сортируя унаследованные активы, полученные от любимого человека, важно разбить и понять прирост капитала.

Что такое прирост капитала и налог на прирост капитала?

Прибыль, которую вы получаете от продажи предмета, называется приростом капитала.

Если вы купите золотое кольцо за 20 000 долларов, а затем продадите это редкое изделие за 100 000 долларов, разница в приросте капитала составит 80 000 долларов.

Поскольку прирост капитала считается одним из видов налогооблагаемого дохода, налог на прирост капитала — это сумма денег, которую вы должны уплатить с прибыли, полученной при этом виде продажи.

Есть ли в Канаде налог на прирост капитала на унаследованную собственность?

Многие люди, унаследовавшие собственность, в конечном итоге решают ее продать, потому что у них уже есть собственный дом или они не заинтересованы в сохранении собственности.Если вы решите продать, вам придется иметь дело с канадским налогом на прирост капитала с унаследованной собственности.

Хотя это кажется довольно простым, вычислить это число не всегда просто.

Есть четыре различных ситуации, о которых нужно знать большинству людей:

• • При продаже основного места жительства прирост капитала не облагается налогом. Передача основного места жительства по наследству считается продажей основного места жительства, и поэтому налог на прирост капитала не взимается.
  • При продаже унаследованного имущества вы обязаны уплатить налог в размере 50% от прироста капитала.
  • При продаже вторичного жилья прирост капитала облагается налогом.
  • При продаже коммерческой недвижимости прирост капитала облагается налогом.

Традиционная сумма прироста капитала рассчитывается путем вычитания справедливой рыночной стоимости на момент покупки из цены продажи. Однако, когда вы продаете унаследованное имущество, вы можете не знать покупную цену, и стоимость часто рассчитывается с момента, когда вы вступили во владение имуществом.

Итак, хотя в Канаде нет налога на наследство на недвижимость, есть ряд вещей, которые вы должны понимать, чтобы убедиться, что вы подаете и платите все соответствующие налоги.

Как я могу рассчитать прибыль от приобретения недвижимости в Канаде?

Теперь, когда вы понимаете, что такое прирост капитала и почему он важен при наследовании недвижимости, давайте разберемся, что вам следует делать при наследовании собственности любого типа.

1.Получите оценку и сохраните все старые записи

Независимо от того, планируете ли вы продавать унаследованное имущество, первое, что вам следует сделать, это получить объективную рыночную оценку этого имущества. Эта информация о стоимости собственности при вступлении во владение будет полезна, если вы когда-нибудь продадите или подарите ее кому-то другому.

Никогда не пропускайте этот шаг при приобретении имущества по наследству. Это может сэкономить вам много работы в будущем, так что это единственное, на чем вы должны сосредоточиться, как только собственность станет вашей .

2. Уплатите налог на прирост капитала, если вы унаследовали вторичное имущество

Как упоминалось ранее, дома для отдыха подлежат налогообложению, если вы унаследовали их.

Допустим, ваши родители купили загородный дом за 50 000 долларов в 70-х годах. Когда вы унаследовали его, его стоимость составляла 125 000 долларов. Это означает, что вы должны будете заплатить налог на прирост капитала при увеличении капитала на 75 000 долларов. Если вы решите не платить или не можете платить, стоимость будет вычтена из имущества умершего.

Если бы этот дом был основным местом жительства, вы бы должны заплатить налог только с 50% от прироста капитала.

3. Уплатить налог на прирост капитала при продаже имущества

Если вы решите продать подарившее вам основное место жительства, при этом вы будете обязаны уплатить 50% обычного налога на прирост капитала. Знание этого заранее поможет вам лучше понять, какую маржу на недвижимость ожидать от продажи.

Если вы решите оставить собственность себе, вам не нужно будет платить налог на прирост капитала, так как это было основное место жительства, а в окончательной налоговой декларации умершего будут уплачены причитающиеся налоги.Если вы решите продать недвижимость в будущем, вам нужно будет заплатить 50% от прироста капитала, когда вы это сделаете.

4. Планируйте будущее вашего поместья

Теперь, когда вы знаете, что связано с унаследованным имуществом, вы можете настроить будущее своего поместья, чтобы упростить процесс для любых благотворителей.

Следите за актуальной и организованной оценкой всей собственности, коммерческой, жилой, отпускной или иной. Независимо от того, решите ли вы в конечном итоге продать эту недвижимость или оставить ее кому-то по своему желанию, документы помогут обеспечить четкую запись налоговых требований в будущем.

5. Рассмотрите возможность аренды

Если у вас уже есть основное место жительства, но вы решили сохранить унаследованное имущество и превратить его в аренду, вам нужно будет уплатить налог на прирост капитала, поскольку вы превращаете недвижимость в инвестиционную собственность.

После того, как вы унаследуете дом, у вас будет больше возможностей, чем просто продать. Хотя преобразование унаследованной собственности в арендуемую потребует от вас уплаты налога на прирост капитала, некоторые могут посчитать привлекательным принятие должности инвестора в аренду для получения дополнительного дохода.

Часто задаваемые вопросы о наследовании дома в Канаде

Плачу ли я налоги на наследственное имущество?

При наследовании дома нет налогов, которые вам нужно будет платить немедленно, если только недвижимость не является вторичным (неосновным) местом жительства умершего. Любые налоги на прирост капитала, причитающиеся с собственности для передачи, учитываются в окончательной налоговой декларации умершего, и правительство Канады рассматривает собственность, как если бы она была продана умершим.

Причитается ли прирост капитала от унаследованного имущества?

Налог на прирост капитала не взимается с унаследованной собственности, если не применяется одно или несколько из следующих условий:

• Имущество было вторичным домом или домом для отдыха
• Недвижимость будет преобразована в недвижимость для сдачи в аренду.
• Вы продаете наследство

Нужно ли сообщать о продаже наследственного имущества?

Необходимо надлежащим образом сообщать обо всех продажах недвижимости.Если вы продаете унаследованную собственность, которая была основным местом проживания, вам нужно будет сообщить об этом и заплатить 50% налога на прирост капитала. Налог будет взиматься в зависимости от разницы в стоимости имущества с момента его получения до момента продажи.

Как долго мне нужно продать дом в наследство?

Нет ограничений по времени, когда вы должны продать унаследованный дом после наследования собственности в Канаде. Независимо от того, когда вы продаете недвижимость, вы будете облагаться налогом в размере 50% от изменения стоимости недвижимости в качестве налога на прирост капитала на унаследованную собственность, если она была / является основным местом проживания, а не чем-то вроде загородного дома.

Каков период владения унаследованным имуществом?

В Канаде не существует минимального или максимального срока владения унаследованной собственностью. В отличие от других стран, где налоги меняются в зависимости от того, как долго недвижимость хранится до продажи, в Канаде таких правил нет.

Следует иметь в виду, что вы будете продолжать платить налог на имущество, пока вы владеете им; убедитесь, что вы готовы справиться с этим, если хотите сохранить собственность.Быстрая продажа дома, если вы не планируете хранить его в долгосрочной перспективе, может стать разумным способом избежать ненужного налогообложения.

Нужно ли декларировать наследство в налоговой декларации?

Подарки и наследство в Канаде не нужно декларировать в налоговых декларациях, поскольку нет налога на наследство для общего наследства. Однако унаследованные свойства должны быть объявлены в определенных ситуациях:

• При продаже унаследованного имущества
• При подаче окончательной налоговой декларации умершего; их имущество будет платить налог на прирост капитала
• Когда дачный дом передается по наследству
• При преобразовании унаследованного имущества в арендуемое

В этих ситуациях могут взиматься некоторые налоги, поэтому необходимо убедиться, что продажи и передача собственности должным образом задекларированы в налоговых декларациях.

Как рассчитывается прирост капитала при продаже унаследованного имущества?

В Канаде основные дома, переданные по наследству, облагаются налогом в размере 50% от изменения стоимости собственности при их продаже. Вторые дома, такие как дома для отдыха, при наследовании облагаются налогом по полной ставке прироста капитала, поэтому стандартные правила прироста капитала применяются к более поздним продажам.

Заключение

Работа с канадским налогом на прирост капитала на унаследованное имущество может быть очень сложным, особенно если вы не знакомы с тонкостями налогового законодательства.К счастью, здесь не так много исключений, за которыми нужно следить, и это руководство охватывает большую часть того, что вам нужно знать об этих законах.

Хотя мы рады предоставить здесь общую информацию по этим темам, мы не можем дать вам конкретных советов. Чтобы справиться с вашей ситуацией и получить самую свежую информацию, обратитесь к бухгалтеру, который поможет вам с передачей унаследованного имущества и документацией.

Пока вы решаете, удерживать ли рассматриваемую собственность или нет, опытная компания по управлению недвижимостью может помочь вам эффективно управлять имуществом, пока вы работаете с этим процессом.

Уплата налога на наследство | Illinois Legal Aid Online

Следующий вопрос был задан Джону Роска, адвокату / писателю, чья еженедельная колонка «The Law Q&A» публиковалась в газете Champaign News Gazette.

Вопрос

Когда нужно платить налог на наследство? Если он должен быть оплачен, сколько стоит налог?

Ответ

Во-первых, важно различать налоги на наследство и налоги на наследство.Это две разные вещи. Но мало кому стоит беспокоиться и о том, и о другом.

Налог на наследство взимается в случае смерти человека со стоимости оставленного им имущества до того, как кто-либо унаследует. Налог на наследство взимается с того, кто фактически получает наследство.

Но нет федерального налога или налога Иллинойса на наследство. В некоторых штатах есть налоги на наследство, но не в Иллинойсе. Жители Иллинойса, которые наследуют деньги или имущество или получают их в подарок, не облагаются налогом.

Далее, жители штата Иллинойс должны знать, что существует как федеральный налог на недвижимость, так и налог на недвижимость штата Иллинойс.

Итак, подведем итоги: существует вероятность введения федерального налога и налога штата на недвижимость для жителей Иллинойса, но нет никаких шансов на введение налога на наследство. И вероятность любого налога на недвижимость мала. Это действительно проблема очень богатых.

Если кто-то умрет в 2017 году, его имущество должно стоить не менее 5 490 000 долларов, чтобы дядя Сэм облагал налогом первый пенни. Это удваивается для супружеской пары, что означает, что для супругов нет федерального налога на имущество, если их общая сумма не превышает 10 900 000 долларов.

Когда общая стоимость недвижимости превышает эти пороговые суммы, так что применяется федеральный налог на недвижимость, ставка налога начинается с 18% и повышается до максимум 40%. Но эти ставки применяются только к стоимости имущества, превышающей пороговые суммы. Первые 5 450 000 долларов США для физических лиц и 10 900 000 долларов США для супругов освобождены от налогообложения и не облагаются налогом.

Итак, если общая стоимость имущества супружеской пары составляет 11 000 000 долларов, федеральный налог на имущество будет составлять 18% от 100 000 долларов, то есть в сумме 18 000 долларов.

В 2017 году эти суммы немного увеличатся до 5 490 000 долларов США для физических лиц и 10 980 000 долларов США для супругов.

Порог в штате Иллинойс для нашего собственного налога на недвижимость составляет 4 000 000 долларов. Следовательно, он применяется к поместью меньшего размера, чем федеральный налог. Это также относится только к стоимости имущества, превышающей сумму освобождения от уплаты налогов в размере 4 000 000 долларов США.

Ставки налога на недвижимость в Иллинойсе начинаются примерно с 28%. Но как работает налог на недвижимость штата Иллинойс и как он работает в сочетании с федеральным налогом на недвижимость, сложно.И если вы на самом деле платите либо Иллинойсский, либо федеральный налог на недвижимость, вам следует получать налоговую консультацию у налогового эксперта, а не из этой колонки.

Многие люди беспокоятся о налогах на наследство, но мало кто их платит. Высокие суммы освобождения от уплаты налогов, наряду с другими сложными налоговыми планами, помогают большинству людей избежать уплаты налога на наследство. По одной из оценок, только 0,2% людей, умерших в 2017 году, или около 5200 человек, будут иметь налогооблагаемую недвижимость.

Эти 0,2%, вероятно, подлежат налоговой льготе.Вероятна отмена федерального налога на имущество, поскольку избранный президент будет против, а за ним будет стоять большинство в Конгрессе.

Какие налоги взимаются с унаследованного дома? | Home Guides

Фрейзер Шерман Обновлено 19 июня 2018 г.

Наследование дома может стоить наследникам денег. Наследникам, возможно, придется заплатить различные государственные и федеральные налоги, которые могут быть уплачены немедленно или в случае, если они продадут собственность позже. Правительство освобождает часть собственности от налогов и предлагает способы снижения налогов в зависимости от обстоятельств наследника.В некоторых случаях владельцы, которые наследуют собственность, а затем продают ее, могут претендовать на налоговые убытки.

Налоги на наследство

Налоги на наследство уплачиваются со стоимости чьего-либо имущества после его смерти. В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости федеральное правительство увеличило базовую сумму исключения для налогов на недвижимость до 10 миллионов долларов, которая ежегодно корректируется с учетом инфляции. Исключение составляет 11 180 000 долларов в 2018 году. Налоги на недвижимость, стоимость которой составляет такую ​​большую сумму, включая недвижимость, акции и банковские счета, будет оплачиваться имуществом, а не наследниками.На практике исполнитель оценивает все активы и подает декларацию по налогу на наследство на основе оценки. Налоги уплачиваются с банковского счета умершего или, если в банке недостаточно наличных денег, исполнитель продаст активы для покрытия налогового счета. После урегулирования налоговой накладной и других долгов исполнитель передает дом наследникам. Итак, к тому времени, когда наследники получат дом, налог на наследство уже уплачен. Некоторые штаты сами взимают налоги на наследство, тогда как другие, например Калифорния, этого не делают.

Налог на наследство

Наследники платят государственный налог на наследство с чистой стоимости своего наследства. Однако в настоящее время налог на наследство взимается только в шести штатах — Кентукки, Айова, Небраска, Нью-Джерси, Мэриленд и Пенсильвания. Эти штаты импортируют налоги на наследство от 1 до 20 процентов от стоимости дома и других активов, унаследованных вами. Существуют исключения, и вы обычно платите налог на наследство только для наследства, превышающего освобожденную сумму, например, 2 миллиона долларов.Большинству наследников не нужно платить налог на наследство, а в Калифорнии этого налога нет.

Налоги на недвижимость

Наследникам, возможно, придется платить налоги на недвижимость, как только они унаследуют недвижимость, и они будут платить их, пока они владеют домом. Многие штаты ограничивают размер оценочной стоимости недвижимости, которая может расти из года в год, но когда кто-то покупает или наследует недвижимость, она будет переоценена по текущей рыночной стоимости. Даже если последующие оценки ограничены, первоначальная переоценка может привести к тому, что наследники заплатят налогов на тысячи долларов больше, чем предыдущий владелец.Некоторые штаты предлагают исключение. Закон штата Калифорния, например, гласит, что если наследник является супругом или ребенком владельца, переоценка не подлежит.

Налог на прирост капитала

Когда наследник продает унаследованный дом, он должен уплатить налог на прирост капитала с прибыли. Обычный процесс расчета прироста капитала заключается в вычитании рыночной стоимости дома на момент его унаследования из продажной стоимости. Наследник может вычесть из суммы продажи такие расходы, как комиссионные агента; если скорректированная сумма меньше, чем стоимость дома, когда он был унаследован, наследник может претендовать на налоговые убытки.