Какой нужен стаж для 100 оплаты больничного: Расчет и оплата больничного листа в 2021 году

Содержание

Оформление больничных листов в Уфе от медицинского центра ИНСПЕКТРУМ

Экспертиза временной нетрудоспособности.

По вопросам получения больничного листа обращайтесь в регистратуру +7 (347) 200-81-84

Большинство людей в России старается не болеть вообще. Карьера для многих высшая цель. Но к сожалению никто не застрахован от болезней и травм.

При временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральным законом (статья 183 Трудового Кодекса Российской Федерации). Вам потребуется просто сдать больничный лист (лист временной нетрудоспособности) в отделе кадров вашей организации.

Лист временной нетрудоспособности выдается в следующих случаях:

  • при заболевании и травмах;
  • при санаторно-курортном лечении;
  • при необходимости ухода за больным членом семьи;
  • при временном переводе на другую работу в связи с заболеванием туберкулезом или профессиональным заболеванием;
  • при протезировании с помещением в стационар.

При заболеваниях и травмах пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за тот срок, на который выдан больничный лист, но при условии, что время болезни приходится на период работы.

Как только почувствовали себя плохо сразу приходите к нам, или обратитесь в больницу по месту жительства.

В случае работы с нами, мы гарантируем, что вы получите грамотное лечение. Мы приведем вас в порядок за считанные дни. Кроме того будут даны рекомендации о том как больше не при простейших действиях не получить тех же неприятностей со здоровьем.

Ответы на некоторые вопросы, связанные с листом нетрудоспособности (больничным листом).

Как правильно рассчитать выплаты (начисление) по листу нетрудоспособности (Как рассчитать больничный)?

В соответствии с действующим законодательством, для расчетов берется два года предшествующие болезни работника и делится на количество календарных дней, то есть 730. Получаем сумму среднего дневного заработка.

Теперь нужно учесть страховой стаж. Напомним, что страховой стаж – это период, в ходе которого производились страховые отчисления в ФСС.

Как влияет страховой стаж работника на оплату больничного листа?

  • Если вы, как застрахованное лицо имеете страховой стаж (далее стаж) восемь и более лет, вы должны получить 100% оплату за средний дневной заработок.
  • Если стаж от пяти до восьми лет, то 80%.
  • Если до пяти, то 60%.

Как производится оплата больничного листа?

Первые 3 дня оплачиваются работодателем, а остальные Фондом Социального Страхования, это важно помнить. После получения листа нетрудоспособности, вы должны отдать его в отдел кадров, где в течении 10 дней его рассчитают и оплатят в ближайший день установленный для выплаты заработной платы.

Сколько стоит больничный лист и можно ли его купить?

В нашем Медицинском центре купить больничный вы не сможете, так как лист нетрудоспособности открывается только после консультации с врачем.

Возможно ли оформить больничный лист задним числом?

В нашем Медицинском центре нельзя. Но если вы себя плохо чувствуете, желательно немедленно обратиться к врачу.

Дополнительная информация:

Как быстро и недорого получить больничный лист в Уфе

Что такое лист временной нетрудоспособности? 

Пособие по уходу за больным ребенком

Каким будет размер пособия и почему могут отказать в его выплате? Кто сможет его получить, кроме родителей? Назначат ли пособие, если один из родителей во время болезни ребенка находится в отпуске по уходу за ним или тоже болеет?

Основанием для получения пособия по уходу за больным ребенком является его болезнь. Порядок назначения и выплаты пособия регулируется Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Кто может получить пособие?

Претендовать на пособие могут только трудоустроенные граждане. Назначается оно любому из родителей либо бабушке, дедушке, тете, дяде, опекуну или попечителю. Ухаживать за ребенком попеременно могут разные родственники, при этом каждому из них может быть выплачено пособие.

Условия назначения пособия

  • Человек, ухаживающий за ребенком, должен быть трудоустроен.
  • Возраст ребенка – не более 15 лет. Если он относится к числу ВИЧ-инфицированных, детей-инвалидов, имеет злокачественное новообразование или поствакцинальное осложнение, то пособие можно оформить до момента достижения им 18 лет.
  • Факт заболевания ребенка подтвержден документально – есть больничный лист, выданный медицинской организацией. Предоставление иных документов не требуется.

Продолжительность выплаты пособия

Продолжительность зависит от возраста ребенка.

Если он не старше 7 лет, оплатят весь период нахождения на больничном. За год количество дней ухода за больным ребенком не должно превышать 60 дней.

Если ребенку от 7 до 15 лет, оплатят только 15 календарных дней нахождения на больничном. За год количество дней ухода за ним не должно быть больше 45.

Если ребенок инвалид, ВИЧ-инфицированный, имеет злокачественное новообразование или поствакцинальное осложнение, пособие можно получить за весь период лечения ребенка.

Если детей несколько, сроки нахождения на больничном считаются для каждого в отдельности.

Размер пособия

Размер пособия по уходу за больным ребенком зависит от продолжительности его болезни и условий лечения, страхового стажа человека, ухаживающего за ребенком, и его заработной платы.

Если ребенок проходил лечение в стационаре, а затем амбулаторно, то при расчете пособия по уходу за ним сроки нахождения на больничном в разных условиях не суммируют, а считают отдельно для каждого периода лечения.

Почему могут отказать в назначении пособия?

В пособии откажут, если человек, ухаживающий за ребенком, на момент его болезни находится:

  • в отпуске по уходу за этим ребенком;
  • в ежегодном оплачиваемом отпуске;
  • в отпуске без сохранения заработной платы;
  • в отпуске по беременности и родам.

Нахождение родителей ребенка в одном из отпусков не может служить основанием для отказа в пособии, если обратился за ним другой человек, который фактически ухаживает за ним в период болезни.

Если одновременно болеют ребенок и один из родителей, получить пособие может другой родитель. Нахождение родителя на больничном не является основанием для отказа в выплате пособия второму родителю, который заботится о ребенке в момент его болезни.

Если мать находится в отпуске по уходу за ребенком, работающий отец не лишается права на оплату листка нетрудоспособности, выданного ему в связи с болезнью этого ребенка. Мать не должна прерывать отпуск, чтобы отец или другой родственник мог получить больничный. Доказывать, что мать не может ухаживать за больным ребенком во время отпуска по уходу за ним, не требуется. Для назначения пособия достаточно листка нетрудоспособности, выданного в связи с болезнью ребенка.

Платит пособие работодатель, а его расходы затем возмещает ФСС на основании больничного листа, оформленного медучреждением. В случае если превышено максимальное количество дней в году, которые отводятся для ухода за больным ребенком, работодатель может отказать в выплате.

как не остаться без денег в случае болезни

Как получить больничный?

Больничный лист на срок до 15 календарных дней выдаётся лечащим врачом. Если период нетрудоспособности превышает 15 дней — решение о продлении принимает врачебная комиссия поликлиники или больницы.
За прошедшее время больничный также может быть выдан (по решению врачебной комиссии) по болезни или травме в случаях, когда гражданин ранее обращался в медицинскую организацию или был осмотрен врачом на дому.

Больничный при беременности выдаётся акушером-гинекологом или, если его нет, врачом общей практики. В этом случае больничный оформляется на 30-й неделе беременности на 140 календарных дней, если же роды осложнённые, то к нему выдаётся ещё дополнительный больничный на 16 дней. При многоплодной беременности женщина получит листок нетрудоспособности на 194 дня.

При преждевременных родах больничный выдаётся роддомом сразу на 156 дней либо на 194 дня — если роды многоплодные.

Студенты очного отделения могут получить справку. Больничный им выдаётся только при прохождении производственной практики и оплачиваемых работ.

Выдавать больничные листы имеют право государственные или частные медицинские организации, у которых есть государственная лицензия на право выдавать больничные листы (а именно на проведение экспертизы временной нетрудоспособности).

Сотрудники скорой помощи или приёмного отделения больницы выписать вам больничный не смогут.

Стоит отметить, что условия и порядок выдачи цифрового больничного точно такие же, как и для бумажного, продолжительность и сроки продления электронного больничного по сравнению с бумажным также не меняются. Единственный нюанс для электронного листка — письменное согласие пациента и техническая готовность медорганизации и работодателя.

При этом у цифрового аналога бумажного бланка есть свои преимущества: его нельзя помять или потерять, его не надо хранить, пациенту не надо с ним ехать и сдавать в отдел кадров — достаточно звонка или СМС работодателю для сообщения номера электронного больничного.

По этому номеру и СНИЛС работодатель получит всю информацию у Фонда.

Сроки и порядок оплаты электронного больничного


Электронный листок нетрудоспособности или, как ещё называют, электронный больничный лист стал официально действовать в России с середины 2017 года. По желанию застрахованного лица и с его письменного разрешения документ, свидетельствующий о временной нетрудоспособности, может быть оформлен медицинской организацией в электронном виде. Электронный больничный признаётся равнозначным бумажному больничному, а размер его оплаты не зависит от выбранной формы.

Технология оформления и выдачи электронных больничных не требует ни распечатывания документа, ни прямой пересылки его от медорганизации к работодателю. Взаимодействие работника, работодателя и медицинского учреждения происходит через информационную систему ФСС — ЕИИС «Соцстрах». В ней электронный больничный хранится от создания до закрытия.

Созданием больничного листа в электронном виде могут заниматься не только государственные поликлиники и больницы, но и частные, например – клиники, подключенные по ДМС.

Электронный больничный: как оформить работнику

Какие этапы должны быть пройдены работником для получения им больничного в безбумажном формате?

Как упоминалось в начале, электронные больничные работники могут оформить только после подачи письменного заявления в медучреждение. Лечащий врач должен выдать работнику форму такого заявления, а он, в свою очередь, должен её заполнить. Заболевший информирует медорганизацию и о СНИЛС.

После «закрытия» врачом листа больничного (как он «выпишет» пациента), медорганизация сформирует в ЕИИС «Соцстрах» больничный электронный и заполнит в нём свою часть. Работнику врач выдаст специальный талон, на котором будет номер электронного больничного листа. Больше работнику получать в медучреждении ничего не требуется – ни печатей, ни подписей.

Всё, что далее требуется от работника – это передать номер электронного больничного работодателю – в соответствующую службу, как правило, кадровую. Сам талон предоставлять не нужно.

Электронный больничный: что должен сделать работодатель для начала работы

Переход на электронные листы нетрудоспособности для работодателя добровольный, никаких санкций за работу с этими документами только в бумажном варианте не предусмотрено.

Порядок подключения электронных больничных листов рассмотрим ниже.

Первое, что необходимо сделать – это заключить соглашение с ФСС о начале информационного взаимодействия.

Второе необходимое и обязательное действие – это купить усиленную квалифицированную электронную подпись. Затем установить на рабочие места сотрудников, которые будут работать с технологией электронного больничного, программу по проверке ЭП.

Удостоверяющий центр Такском предлагает различные электронные подписи, а том числе для документооборота B2G и сдачи отчётности в госорганы.

Третий шаг – это приобрести программное обеспечение, из которого сотрудники организации будут работать с этим электронным документом. Можно использовать как ПО, предоставляемое государством (например, личный кабинет страхователя ФСС), так и специальные бухгалтерские программы и сервисы. Такое ПО предоставляют многие операторы ЭДО. О решениях компании Такском для обмена данными и документами с ФСС в области электронных больничных расскажем чуть ниже.

Финальный шаг – проинформировать всех работников организации, что они могут начать запрашивать у врача в электронном виде больничный.

От работника получен номер электронного больничного листа: что делать дальше

После того, как работодатель получил номер электронного листа больничного, он при помощи вышеупомянутого специализированного ПО должен найти лист в ЕИИС «Соцстрах».

После успешного результата поиска больничного его запрашивают у ФСС. В документе заполнить все графы раздела «Заполняется работодателем». Электронный вариант больничного листа содержит те же графы, что печатный.

После заполнения на документ нужно поставить электронную подпись и сохранить его. Данные автоматически будет отправлены в ФСС и работодатель сможет произвести выплату по больничному. Такой порядок действует для регионов, ещё не перешедших на прямые выплаты из ФСС по пилотному проекту.

Кто должен оплатить больничный

Оплачивается больничный лист как работодателем, так и Фондом соцстраха. Зависит от того, находится ли первый на прямых выплатах или работает по зачётному принципу.

В первом случае первые 3 дня нетрудоспособности оплачивает работодатель, остальные дни – ФСС.

Во втором случае, при использовании зачётной системы, оплачивается больничный лист организацией в полном размере, ФСС возместит ей расходы после.

Как оплачивается электронный больничный лист: сроки

Оплата электронного больничного листа происходит точно так же, как и бумажного, на назначение пособия выбранный вариант не влияет.

Порядок оплаты электронных больничных листов следующий. Если организация находится в регионе РФ, в котором не реализуется пилотный проект «Прямые выплаты», то в срок до 10 дней с получения от сотрудника номера больничного работодатель назначает пособие. Он рассчитывает размер пособия и указывает в определённых графах документа. Сами выплаты по электронным больничным осуществляются с ближайшей зарплатой – то есть аналогично порядку оплаты больничных листов на бумаге.

Если работодатель находится в регионе, участвующем в пилотном проекте ФСС, то оплаты порядок немного изменяется. В срок до 5 дней работодатель обязан передать в ФСС данные о сотруднике, а в срок до 10 дней ФСС должен оплатить больничный.

Оплата электронного больничного листа: как рассчитывается выплата

Помимо того, что нужно понимать, как оплачивается больничный лист, нужно также знать, как оплатить электронный больничный, какие формулы использовать? Напомним, как электронный больничный лист, так и бумажный, оплачиваются абсолютно одинаково.

Выплаты по больничным зависят от размера МРОТ, установленного в стране. Минимальная стоимость дня по больничному начинается от этой суммы.

Для тех работников, у кого официальный общий трудовой стаж более восьми лет, оплачивается больничный лист по стандартной формуле: средний заработок работника Х 24 месяца / 730 дней = стоимость одного дня заработка. Получается, что выплата производится как за отработанный день, то есть в 100-процентном размере.

Для подсчёта общей суммы выплаты достаточно умножить полученный среднедневной доход на количество дней, указанных в больничном.

Если трудовой стаж работника менее восьми лет, то в расчёте выплат по электронному больничному помогут специальные коэффициенты.

При стаже до шести месяцев стоимость одного дня больничного будет рассчитываться от размера установленного на год МРОТ.

При стаже от шести месяцев до пяти лет вся сумма выплат по больничному будет рассчитана, как 60 % от рассчитанной средней стоимости одного дня.

При стаже от пяти до восьми лет вся сумма выплат по больничному будет рассчитана, как 80 % от рассчитанной средней стоимости одного дня.

Что важно: если больничный выдан работнику в связи с профессиональным заболеванием, производственной травмой или в связи с беременностью и родами, то вышеуказанные коэффициенты не применяются. Оплачивается больничный в таких ситуациях в 100-процентном размере.

Средний заработок считается за два года, что предшествовали получению сотрудником больничного.

Что предлагает Такском для работы с электронными больничными листами

Документооборот по электронному больничному есть во всех решениях Такскома для отчётности, но остановимся на самом простом и легковесном веб-кабинете Онлайн-Спринтер. Он не требует установки дополнительных программ, вся работа происходит онлайн в браузере через защищённое соединение.

Работать с электронными больничными в сервисе совсем не сложно. Переходим в «Создание отчётности и документов», выбираем «ФСС», «Больничный».

Спринтер выдаст все формы документов для работы с электронными листами нетрудоспособности. При заполнении сервис обозначит поля, которые обязательны для заполнения. Система проверки на ошибки укажет на некорректно заполненные или пропущенные поля, и пользователь сможет вернуться к документу, чтобы исправить их, до отправки в контролирующий орган.


Помимо отчётности, в Спринтере есть функционал по электронному документообороту с контрагентами (B2B).

Отчётность для кадровика

Документооборот по электронному больничному — это часть кадрового документооборота в предприятии. Зачастую кадровикам приходится работать не только с больничными, но и с другой отчётностью — к примеру, в Пенсионный фонд. Не так давно появилась новая форма для отчёта в этот контролирующий орган — СЗВ-ТД.

Такском предлагает тариф «Кадровый», в который, помимо обмена электронными документами с ФСС (для заполнения электронных листов нетрудоспособности), входит обмен с ПФР (для сдачи отчётности СЗВ-ТД по электронным трудовым книжкам). В комплекте идёт также КЭП.

Узнать подробнее о кадровой отчётности и заказать тариф можно в специальном разделе сайта Такском.

Другие решения

Помимо облачных решений, функционал электронных больничных есть также в программных решениях Такскома. Доклайнер представляет собой ПО, устанавливаемое на компьютер. В числе плюсов данного софта – многопользовательский режим с разграничением прав доступа.

Можно отправлять отчётность и обмениваться документами с ФСС и напрямую из интерфейса привычной учётной системы благодаря решению компании 1С: Электронная отчётность. В нём также возможна одновременная работа нескольких пользователей в системе.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Стаж для больничных: как считать

Размер пособия по временной нетрудоспособности, в том числе, зависит от стажа застрахованного лица.

Сколько

Согласно п.1 ст.7 Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 пособие выплачивается в следующем размере:
100 % — если стаж составляет 8 лет и более;

80 % — если стаж составляет от 5 до 8 лет;

60 % — если стаж составляет менее 5 лет.

Стаж

В страховой стаж для расчета больничных включаются периоды работы по трудовому договору, государственной гражданской или муниципальной службы, а также периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Включаются в страховой стаж также периоды прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом РФ от 12 февраля 1993 года № 4468-1.

Правила подсчета страхового стажа регламентируются Приказом МЗСР № 91 от 06.02.2007.

Согласно п.21 вышеназванного Приказа МЗСР исчисление периодов работы производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы.

Разъяснения ФСС

ФСС выпустил несколько писем, разъясняющих, как считать стаж.

Для подсчета стажа суммируют полные календарные года (с 1 января по 31 декабря), а также полные календарные месяцы. В неполных календарных месяцах каждые 30 дней переводят в полные месяцы, а каждые 12 месяцев — в полные годы.

В письме ФСС № 15-03-09/12-3065П от 30.10.2012 сообщается, что в случае если календарный месяц или календарный год отработан работником полностью, то делить количество отработанных дней на 30 дней и соответственно 12 месяцев не нужно.

Страховой стаж для больничных


Уплачиваются ли профсоюзные взносы с больничных?
Больничные и декретные по гражданско-правовым договорам
Временная нетрудоспособность в первые дни работы: как исчислить сумму пособия?
Включается ли доход по ГПД основного работника в расчет больничных?


Для расчета суммы больничного работодателю необходимо определить страховой стаж работника, поскольку от правильности его исчисления зависит размер суммы пособия по больничному. Что считается страховым стажем и как его вычислить.

Какие периоды засчитываются

Страховой стаж — период (срок), в течение которого лицо подлежало страхованию в связи с временной потерей трудоспособности и за который ежемесячно уплачены им и работодателем или им страховые взносы в сумме не меньше минимального страхового взноса (часть первая ст. 21 Закона № 1105). Этот стаж исчисляется в месяцах.

Также в страховой стаж засчитываются следующие периоды:

  • отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;
  • период получения выплат по отдельным видам социального страхования, кроме пенсий всех видов (за исключением пенсии по инвалидности).

Эти периоды включаются в страховой стаж как периоды, за которые уплачены страховые взносы исходя из размера минимального страхового взноса.

С учетом изменений, внесенных Законом № 2148 в Закон № 1105, для больничных, наступившие после 11.10.2017 г. (дата вступления в силу Закона № 2148), в страховой стаж приравниваются также периоды начиная с 01.01.2016 г., в течение которых лицо не подлежала страхованию по закону о социальном страховании, но ею или работодателем за нее уплачен единый взнос в соответствии с Законом о ЕСВ.

Например, человек работал по гражданско-правовому договору с 2015 г. в его страховом стаже учитывается период начиная с 01.01.2016 г., если за этот период уплачено ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса, или часть этого периода пропорционально уплаченного взноса.

По каким данным вычисляется

С 01.01.2011 г. в соответствии с частью второй ст. 21 Закона № 1105 страховой стаж исчисляется по данным персонифицированного учета сведений о застрахованных лицах Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования (далее — Госреестр), а за периоды до введения — в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством, действовавшим ранее.

До 01.01.2011 г.  длительность страхового (общего трудового) стажа, приобретенного лицом, устанавливается в соответствии с записями в трудовой книжке, которая является основным документом о трудовой деятельности работника (п. 1.1 Инструкции № 58). В случае отсутствия трудовой книжки или соответствующей записи в ней подтверждением стажа застрахованного лица могут быть справки, выписки из приказов, лицевые счета и ведомости о выдаче заработной платы, страховые взносы, уплачивались в Пенсионный фонд Украины, другие документы, содержащие сведения о месте и время работы (осуществление предпринимательской деятельности).

Обращаем внимание, что для тех работников, у которых страховой стаж по состоянию на 01.01.2011 г. составляет или превышает 8 лет, а также тех, которые согласно действующему законодательству имеют право на оплату больничного в размере 100% независимо от продолжительности страхового стажа (что подтверждается соответствующими документами), вопрос об исчислении страхового стажа не возникает.

Для других категорий работников после 01.01.2011 г. страховой стаж будет исчисляться с учетом данных, содержащихся в системе персонифицированного учета сведений о застрахованных лицах Госреестра.

Как учитывается за предыдущие периоды

До вступления в силу Закона № 2240 (28.02.2001 г.) в страховой стаж приравнивается общий трудовой стаж, приобретенный работником за время работы на условиях трудового договора (контракта).

Определение общего трудового стажа, приобретенного лицом до вступления в силу Закона № 2240, осуществляется в соответствии с Правилами № 1658.

Итак, до 28.02.2001 г. в трудовой стаж включаются следующие периоды:

  • работа по трудовому договору (контракту)
  • служба в Вооруженных Силах, внутренних войсках МВД и других военных формированиях Украины;
  • обучение в профессионально-техническом учебном заведении;
  • период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до трех и до шести лет
  • период получения пособия по безработице.

Следует отметить, что время обучения в высшем учебном заведении и аспирантуре в трудовой стаж для оплаты больничных не включается.

С 28.02.2001 г. исчисляется уже не общий трудовой стаж, а страховой.

Размеры помощи

Пособие по временной потерей трудоспособности выплачивается застрахованным лицам в зависимости от страхового стажа.

Размеры пособия по временной потерей трудоспособности:

  • 50% — страховой стаж до трех лет
  • 60% — страховой стаж от трех до пяти лет
  • 70% — страховой стаж от пяти до восьми лет
  • 100% — страховой стаж более восьми лет

Право на оплату больничных в размере 100% независимо от стажа имеют:

  • лица, отнесенные к 1 — 3 категорий лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы
  • один из родителей (лицо, которое их заменяет), который ухаживает за больным ребенком в возрасте до 14 лет, пострадавшую в результате Чернобыльской катастрофы
  • ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона № 3551
  • лица, отнесенные к жертвам нацистских преследований согласно Закону № 1584
  • доноры, которые имеют право на льготу в соответствии со ст. 10 Закона № 239

Кроме того, в случае если застрахованное лицо в течение 12 месяцев перед наступлением страхового случая по данным Госреестра имеет страховой стаж менее шести месяцев, нужно применить ограничения, предусмотренные частью четвертой ст. 19 Закона № 1105. Такие застрахованные лица имеют право на пособие по временной нетрудоспособности исходя из начисленной зарплаты, с которой уплачиваются страховые взносы, но не более размера пособия, исчисленный с минимальной заработной платы, установленной на момент наступления страхового случая.

Если ЕСВ уплачено меньше минимального

Согласно части третьей ст. 21 Закона № 1105 если сумма уплаченных за соответствующий месяц страховых взносов меньше минимального страхового взноса, этот период засчитывается в страховой стаж по формуле:

ТП = Св: В,

где ТП — продолжительность периода, который засчитывается в страховой стаж и определяется в месяцах;

Св — сумма единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, уплаченная за соответствующий месяц;

В — минимальный размер страхового взноса за соответствующий месяц.

Пример

Работник принят на работу 10.01.2018 г. Страховой стаж согласно предоставленной справкой по форме ОК-7 составляет 7 лет 10 месяцев. По январь 2018 начислена заработная плата в сумме 2926 грн, за февраль 2018 — 3980 грн.

Работник болел с 12.03.2018 г. по 16.03.2018 г. Какой размер страхового стажа на момент наступления страхового случая?

По январь 2018 начислено ЕСВ — 643,72 грн (2926 × 22%).

По феврале 2018 начислено ЕСВ — 875,6 грн (3980 × 22%).

Размер минимального страхового взноса в 2018 г. — 819,06 грн (3823 × 22%).

За январь 2018 ЕСВ уплачено в сумме 643,72 грн, что меньше минимального страхового взноса. В таком случае страховой стаж определяется пропорционально сумме уплаченного ЕСВ:
643,72 грн: 819,06 грн = 0,79 месяца, поэтому в страховой стаж месяц причисляют не полностью.

 

За февраль 2018 ЕСВ уплачено в сумме 875,6 грн, что больше минимального страхового взноса, поэтому в стаж месяц засчитывают полностью.
 

Итак, в день наступления страхового случая страховой стаж составляет 7 лет 11,79 месяца (7 лет 10 месяцев + 0,79 месяца + 1 месяц), что дает право на оплату больничного в размере 70% средней заработной платы.

Если во время больничного стаж увеличился

Если в период временной нетрудоспособности приобретен страховой стаж, дающий право на больший размер выплаты, то возникает вопрос, какой процент использовать для оплаты больничного.

Право на оплату временной нетрудоспособности возникает с наступлением страхового случая в период работы (включая время испытания и день увольнения), занятия предпринимательской и иной деятельностью, если иное не предусмотрено законом (абзац второй части первой ст. 19 Закона № 1105).

Поэтому страховой стаж для оплаты больничного определяют на дату наступления страхового случая, а именно в день, которым открыт листок нетрудоспособности.

http://www.visnuk.com.ua

Стаж больше не важен / Амур.инфо – Информационное агентство Дальнего Востока

В ежегодном послании Федеральному собранию президент России обратил внимание на тот факт, что молодые матери, которые часто сидят на больничных с маленькими детьми, сильно теряют в доходах.

— Размер оплаты больничного по уходу за ребенком зависит от трудового стажа. Для молодых женщин такие выплаты существенно ниже. Все законодательные решения здесь нужно принять в ближайшее время, чтобы уже с этого года больничный по уходу за ребенком в возрасте до семи лет включительно оплачивался в размере 100 % от заработка, – высказался Владимир Путин.

Действительно, размер оплаты больничного по уходу за ребёнком зависит от трудового стажа работника, а также от того, где ребенок получает лечение – в стационаре или амбулаторно. Сто процентов от среднего заработка могут получать только женщины с восьмилетним стажем. При уходе за ребёнком амбулаторно первые 10 дней больничного в этом случае оплачиваются полностью, дальнейшие дни – в размере 50 % независимо от трудового стажа.

— Принятие инициативы президента имеет большое значение для молодых семей, не секрет, что маленькие дети часто болеют и родителям приходится уходить на больничный. С учетом небольшого стажа оплата больничных листов производится в размере 60 % (при стаже не более 5 лет) или 80 % (при стаже от 5 до 8 лет) от зарплаты. Естественно, такие размеры выплат сказываются на семейном бюджете. Стаж не берётся в учет в случае, если средний заработок ниже минимального размера оплаты труда. С изменением законодательства ситуация изменится и, в первую очередь, отразится на улучшении благосостояния амурчан, – сказала управляющий Амурским региональным отделением Фонда социального страхования РФ Наталья Хрущёва.

В 2020 году родителям в Приамурье было выплачено 22 104 пособия по уходу за больным ребенком до семи лет, из них 3 600 пособий зависели от стажа, сообщает пресс-служба правительства области.

Как получить кредиты

Обратите внимание, что Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, изменил и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемых отпусков по болезни и семейных отпусков по заработной плате. выплачены в отношении периода, начинающегося 1 апреля 2021 г. и заканчивающегося 30 сентября 2021 г. Эти часто задаваемые вопросы в настоящее время не отражают изменений, внесенных в Закон о американском плане спасения; тем не менее, продолжайте проверять IRS.gov на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

37. Каким образом правомочный работодатель претендует на возвращаемые налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков (плюс любые распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и сумма доли правомочного работодателя в налоге на Medicare)? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели сообщают о своей общей квалифицированной отпускной заработной плате за каждый календарный квартал в своих федеральных налоговых декларациях, обычно в форме 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF. Работодатели также сообщают о любой квалифицированной заработной плате, на которую они имеют право на удержание сотрудников в соответствии с Законом CARES по форме 941.Форма 941 используется для отчета о доходах и налогах на социальное обеспечение и Medicare, удерживаемых работодателем из заработной платы сотрудников, а также о доле правомочного работодателя в налогах на социальное обеспечение и Medicare.

В ожидании получения кредита Правомочные работодатели могут покрыть сумму соответствующей отпускной заработной платы путем (1) доступа к федеральным налогам на трудоустройство, включая удержанные налоги, которые в противном случае потребовались бы депонировать в IRS, и (2) запросив аванс в размере кредит от IRS на сумму кредита, которая не покрывается доступом к депозитам по федеральному налогу на трудоустройство, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19».

До удержания депозитов в ожидании кредита Правомочным работодателям разрешается отсрочить внесение депозита и выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Для получения дополнительной информации см. Отсрочка уплаты депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г. Кроме того, работодатели могут отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение с работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021- 11 PDF, об определенных заработных платах, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

38. Может ли правомочный работодатель, выплачивающий соответствующую отпускную заработную плату, покрыть эти выплаты до получения кредитов, уменьшив свои депозиты по федеральному налогу на трудоустройство? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочный работодатель может покрыть соответствующую квалификационную заработную плату за отпуск (и распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя в налоге на Medicare в квалифицированной отпускной заработной плате), получив доступ к федеральным налогам на трудоустройство, включая те, которые Правомочный работодатель уже удержал и которые отложены. для депозита в IRS (за вычетом любой суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, отложенной в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, или любой суммы доли работника в налоге на социальное обеспечение, которую работодатель решил отложить в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF, в соответствии с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF), для всех выплат заработной платы, произведенных в том же квартале, что и заработная плата за квалифицированный отпуск.

То есть Правомочный работодатель, который выплачивает своим сотрудникам отпускную заработную плату в соответствии с установленными требованиями в течение календарного квартала до того, как от него потребуется внести федеральный налог на трудоустройство в IRS за этот квартал, может после отсрочки выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем и работником согласно разделу 2302 Закона CARES и Уведомления 2020-65 с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF, соответственно, уменьшить сумму федерального налога на трудоустройство, который он вносит за этот квартал, на сумму соответствующей отпускной заработной платы (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и Доля правомочного работодателя в налоге на Medicare в оплачиваемой отпускной заработной плате в этом календарном квартале.Правомочный работодатель должен учесть уменьшение депозитов в форме 941 «Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF» за квартал.

Пример: Во втором квартале 2020 года правомочный работодатель, который не претендовал на получение кредита для удержания сотрудников, выплатил 5000 долларов США в виде квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни и квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам (а также распределяемых расходов по плану медицинского обслуживания и доли правомочного работодателя в налоге на Medicare на оплата за квалифицированный отпуск) и в противном случае обязана вносить 10 000 долларов в качестве федерального налога на занятость, включая налоги, удерживаемые со всех ее сотрудников, для выплаты заработной платы, произведенной в том же квартале, когда была выплачена заработная плата в размере 5000 долларов США.Правомочный работодатель откладывает 2 000 долларов за свою долю налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Правомочный работодатель может удержать до 5000 долларов из оставшихся 8000 долларов налогов, которые Правомочный работодатель собирался внести, и он не должен будет платить штраф за удержание 5000 долларов. В этом случае от правомочного работодателя требуется внести оставшиеся 3000 долларов США в требуемую дату депозита. Правомочный работодатель позднее отчитается о 5 000 долларов, которые он удержал при подаче формы 941 «Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF» за квартал.

Для получения дополнительной информации об освобождении по FFCRA от неуплаты штрафов за несвоевременную уплату определенных федеральных налогов на трудоустройство см. Уведомление 2020-22 PDF и «Может ли правомочный работодатель уменьшить свой депозит по федеральному налогу на трудоустройство на сумму квалифицированной отпускной заработной платы. выплачены без неуплаты штрафа? »

39. Может ли правомочный работодатель уменьшить размер своих депозитов по федеральному налогу на занятость, чтобы покрыть выплаченную им заработную плату за квалифицированный отпуск, не подвергаясь штрафу за неуплату федерального налога на занятость? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да.Правомочный работодатель, выплачивающий отпускную заработную плату в течение календарного квартала, не будет подвергаться штрафу в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса («Кодекс») за неуплату федерального налога на занятость, если:

  1. Правомочный работодатель выплачивал своим сотрудникам оплачиваемый отпуск в течение календарного квартала до требуемого депозита,
  2. — общая сумма федеральных налогов на трудоустройство, которые Правомочный работодатель не вносит своевременно (за вычетом любой суммы доли работодателя и работника в налоге на социальное обеспечение, отложенной в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES и Уведомлением 2020-65, с изменениями, внесенными в Уведомление 2021). -11, соответственно) меньше или равняется сумме ожидаемого кредита Правомочного работодателя для оплаты квалифицированного отпуска за календарный квартал на момент внесения требуемого депозита, и
  3. Правомочный работодатель не требовал выплаты авансового кредита, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж кредитов работодателя в связи с COVID-19», в отношении любой части ожидаемых кредитов, на которые он полагался для уменьшения своих депозитов.

Для получения дополнительной информации об освобождении от штрафа за неуплату федерального налога на трудоустройство за счет квалифицированной заработной платы см. Уведомление 2020-22 PDF, Часто задаваемые вопросы, касающиеся отсрочки депонирования всей доли налога на социальное обеспечение работодателя в раздел 2302 Закона CARES и сокращение депозитов по кредитам, «Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года». Кроме того, работодатели могут отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение сотрудника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF, в отношении определенных заработных плат, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.

Пример: В первый расчетный период второго квартала 2020 года работодатель F выплачивает 10 000 долларов квалифицированной заработной платы для целей кредита для удержания сотрудников и 3500 долларов квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни и семейному отпуску в соответствии с FFCRA, среди прочего заработной платы для фонда заработной платы. период. Работодатель F имеет обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 9000 долларов США за первый расчетный период второго квартала 2020 года (из которых 1500 долларов США относятся к доле работодателя в налоге на социальное обеспечение) до (1) любой отсрочки депонирования доли работодателя. налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES и (2) любую сумму федерального налога на занятость, не внесенную в преддверии кредитов для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и семейных отпусков в соответствии с FFCRA.Работодатель F разумно ожидает получения кредита для удержания сотрудников в размере 5000 долларов США (50 процентов квалифицированной заработной платы) и кредита в размере 3500 долларов США на оплачиваемый отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам (100 процентов квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и семейным отпуском) на данный момент во втором квартале.

Работодатель F сначала откладывает депозит в размере 1500 долларов США налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Предварительно в результате остается обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 7 500 долларов. Затем работодатель F уменьшает это обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство на ожидаемую сумму кредита в размере 3500 долларов США для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и семейного отпуска, оставляя обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 4000 долларов.Наконец, работодатель F дополнительно уменьшает депозит всех оставшихся федеральных налогов на трудоустройство на 4000 долларов в качестве ожидаемого кредита на удержание сотрудников в размере 5000 долларов для получения квалифицированной заработной платы.

Работодатель F не понесет неуплату штрафа в соответствии с разделом 6656 Кодекса за уменьшение суммы депозита по федеральному налогу на трудоустройство за первый расчетный период второго квартала до 0 долларов.

Сумма излишка доступного кредита на удержание сотрудников в размере 1000 долларов США подлежит возмещению в виде переплаты. Работодатель F может подать форму 7200 PDF, чтобы запросить предоплату оставшейся суммы кредита для удержания сотрудника (но не на любую сумму кредита для удержания сотрудника, которая уже была использована для уменьшения обязательства по депозиту).Если работодатель F не запрашивает предоплату кредита, он может потребовать, чтобы переплата в размере 1000 долларов была зачислена или возвращена при подаче формы 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя» за второй квартал. Независимо от того, запрашивает ли работодатель F авансовую выплату кредита, работодатель F должен сообщать обо всей соответствующей заработной плате, о зачете квалифицированной заработной платы по болезни и отпуске по семейным обстоятельствам, кредите на удержание сотрудника и любом авансовом счете, полученном из форм 7200, поданных за квартал, в отчете. Форма 941 за квартал.

Работодатель F может отложить выплату доли работодателя в размере 1500 долларов США налога на социальное обеспечение (вместе с любым другим налогом на социальное обеспечение работодателя, взимаемым в соответствии с разделом 3111 (a) за квартал) по своей форме 941 на второй квартал 2020 года. Работодатель F не будет должен будет выплатить любую часть отсроченной суммы до 31 декабря 2021 года, в это время необходимо оплатить 50 процентов (750 долларов США), а оставшуюся сумму (750 долларов США) — 31 декабря 2022 года.

40. Каким образом правомочный работодатель, выплачивающий соответствующую отпускную заработную плату, может покрыть выплату этой заработной платы, если у правомочного работодателя нет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, отложенных для депозита для покрытия этих выплат? Может ли работодатель получить предоплату кредитов? (Обновлено 4 февраля 2021 г.)

Поскольку квартальные налоговые декларации по найму не подаются до тех пор, пока не будет выплачена соответствующая заработная плата, у некоторых правомочных работодателей может не быть достаточных федеральных налогов на трудоустройство, отложенных для депозита в Налоговое управление США для покрытия их заработной платы за отпуск по установленным критериям путем уменьшения суммы депонирования, особенно после принимая во внимание разрешенную отсрочку выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES и разрешенную отсрочку выплаты доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF.Соответственно, у IRS есть процедура получения аванса возвращаемых кредитов.

Правомочному работодателю разрешается отсрочить внесение депозита и выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, и он может сделать это до уменьшения любых вкладов в ожидании кредита. См. «Отсрочка уплаты депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г.». Правомочный работодатель также может отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65, PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF.Если оставшиеся отчисления по налогу на трудоустройство откладываются после учета любой отсрочки выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение или любой суммы доли работника по налогу на социальное обеспечение, которую работодатель решил отложить в соответствии с Уведомлением 2020-65 с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11, меньше, чем соответствующая отпускная заработная плата, Правомочный работодатель может подать форму 7200 « Авансовый платеж зачетов работодателя в связи с COVID-19 в формате PDF », чтобы запросить предоплату кредита для оставшейся квалифицированной отпускной заработной платы, которую он выплачивал. для которых у него не было достаточных депозитов по федеральному налогу на занятость.

Если Правомочный работодатель полностью уменьшает свои обязательные депозиты по федеральным налогам на трудоустройство, которые в противном случае причитались бы с заработной платы, выплаченной в том же календарном квартале своим сотрудникам в ожидании получения кредитов, и он не выплачивал оплату квалифицированного отпуска сверх этой суммы, он должен не подавать форму 7200. Если она подает форму 7200, ей необходимо будет согласовать этот авансовый платеж по кредиту и его депозиты с соответствующей заработной платой в форме 941, квартальной федеральной налоговой декларации работодателя (или другой применимой федеральной налоговой декларации, такой как Форма 944 PDF или форма CT-1 PDF), начиная с формы 941 за второй квартал 2020 года, и в ней может быть недоплата федерального налога на занятость за квартал.

Пример: В течение второго квартала 2020 года работодатель G выплатил 10 000 долларов США в виде заработной платы за квалифицированный отпуск и в противном случае обязан внести 8 000 долларов США в виде федеральных налогов на трудоустройство на всю выплаченную заработную плату после отсрочки выплаты доли своего работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона. ЗАБОТА Закон. Работодатель G не требовал удержания сотрудника для какой-либо заработной платы в соответствии с Законом CARES. Работодатель G может оставить себе все 8000 долларов налогов, которые работодатель G должен был внести без штрафных санкций, в качестве части кредитов, которые он имеет право требовать в форме 941 PDF.Работодатель G может подать запрос на предоплату на оставшиеся 2000 долларов, заполнив форму 7200 PDF.

41. Если соответствующая отпускная заработная плата (и любые распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и доля правомочного работодателя в налоге на Medicare в соответствующей отпускной заработной плате) превышает долю правомочного работодателя в налоге на социальное обеспечение, причитающуюся за квартал, как правомочный работодатель возврат излишка кредитов? Влияет ли это на то, что правомочный работодатель помещает в свою форму 941? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Сумма квалифицированной отпускной заработной платы (и любые распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и доля правомочного работодателя в налоге на Medicare в квалифицированной отпускной заработной плате) сверх налога на социальное обеспечение, который Правомочный работодатель должен за квартал, подлежит возмещению.Если сумма кредитов превышает долю правомочного работодателя в налоге на социальное обеспечение, то превышение рассматривается как переплата и возвращается работодателю в соответствии с разделами 6402 (a) или 6413 (b) Налогового кодекса. В соответствии с его обработкой как переплата, превышение будет применяться для компенсации любых оставшихся налоговых обязательств в форме 941, ежеквартальной федеральной налоговой декларации работодателя в формате PDF, а сумма оставшейся суммы будет отражена как переплата в форме 941. в случае других переплат федеральных налогов переплата подлежит зачету в соответствии с разделом 6402 (а) Кодекса до возмещения работодателю.

42. Как правомочный работодатель получает форму 7200 и куда он должен отправить заполненную форму для получения авансового кредита? Есть ли минимальная сумма аванса, которую можно запросить в форме 7200? (обновлено 2 июля 2020 г.)?

Правомочный работодатель может получить форму 7200 «Авансовый платеж работодателя по кредитам в связи с COVID-19» в формате PDF онлайн и может отправить заполненную форму по факсу на номер 855-248-0552. После 2 июля 2020 года минимальная сумма аванса, которую можно запросить в форме 7200, составит 25 долларов. Форма 7200, запрашивающая предоплату менее 25 долларов, не будет обработана.Налогоплательщики могут запросить кредит на сумму менее 25 долларов США в форме 941 PDF.

42а. Кто может подписать форму 7200? Следует ли налогоплательщику подавать дополнительные документы, подтверждающие, что лицо имеет право подписывать форму 7200? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Инструкции по заполнению PDF-формы 7200 «Авансовый платеж работодателя по кредитам в связи с COVID-19» содержат информацию о том, кто может правильно подписывать PDF-форму 7200 для каждого типа организаций. Для корпораций инструкции предусматривают, что президент, вице-президент или другое главное должностное лицо, должным образом уполномоченное, может подписать форму 7200.Для партнерств (включая LLC, рассматриваемую как партнерство) или некорпоративных организаций, ответственный и должным образом уполномоченный партнер, член или должностное лицо, осведомленный о делах организации, может подписать форму 7200. Для LLC с одним участником, рассматриваемой как неучтенная организация для Для целей федерального подоходного налога инструкции предусматривают, что владелец или главное должностное лицо, должным образом уполномоченное, может подписать форму. Для трастов или имений инструкции предусматривают, что доверенное лицо может подписать форму 7200.Кроме того, инструкции предусматривают, что форма 7200 может быть подписана должным образом уполномоченным агентом налогоплательщика при наличии действующей доверенности.

Во многих случаях, является ли лицо, подписывающее форму 7200, должным образом уполномоченным или осведомленным о делах партнерства или некорпоративной организации, не очевидно в форме 7200. Чтобы помочь ускорить и обеспечить надлежащую обработку форм 7200, если налогоплательщик должным образом уполномочил должностное лицо, партнер или член для подписания Формы 7200 (и этому лицу не разрешено иным образом подписывать Форму 7200 в силу своей должности), налогоплательщик должен предоставить копию Формы 2848, Доверенность и Декларацию Представительский PDF-файл, уполномочивающий человека подписывать форму 7200 вместе с формой 7200.

42b. Когда следует указывать имя и EIN стороннего плательщика в форме 7200? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Работодатели, которые подают форму 7200 «Авансовый платеж кредитов работодателя в связи с COVID-19 в формате PDF, чтобы потребовать авансовый платеж кредитов, должны указать в форме имя и EIN стороннего плательщика, которого они используют для подачи налоговой декларации по федеральному налогу на занятость возвращает (например, форму 941), если сторонний плательщик использует свой собственный EIN в федеральных налоговых декларациях.Это обеспечит надлежащую выверку авансовых платежей по кредитам, полученным работодателем по общему праву, с федеральной налоговой декларацией, поданной сторонним плательщиком за календарный квартал, за который получен авансовый платеж по кредитам.

Чтобы помочь ускорить и обеспечить надлежащую обработку формы 7200 и выверку авансовых выплат по кредитам в федеральную налоговую декларацию за календарный квартал, только те сторонние плательщики, которые будут подавать федеральную налоговую декларацию от имени работодателя, используя имя стороннего плательщика и EIN должны быть указаны в форме 7200.Обычно CPEO, PEO и другие агенты раздела 3504 попадают в эту категорию сторонних плательщиков.

Если сторонний плательщик будет подавать федеральную налоговую декларацию от имени работодателя, используя имя работодателя и EIN, а не имя и EIN стороннего плательщика, работодатель не должен указывать имя и EIN третьего лица. сторонний плательщик в форме 7200. Обычно подотчетные агенты и поставщики услуг по расчету заработной платы попадают в эту категорию сторонних плательщиков.

42c.Если работодатель по общему праву использует стороннего плательщика только для части своей рабочей силы, должен ли работодатель указывать стороннего плательщика в форме 7200? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

В некоторых случаях работодатель по общему праву может использовать услуги стороннего плательщика (например, CPEO, PEO или другого агента согласно разделу 3504) для выплаты заработной платы только части своей рабочей силы. В этих обстоятельствах сторонний плательщик подает налоговую декларацию о найме (например, форму 941 PDF) на заработную плату, которую он выплачивал сотрудникам на свое имя и EIN, а работодатель по общему праву подает налоговую декларацию о заработной плате, которую он выплачивал напрямую. сотрудников под своим именем и EIN.

Если работодатель по общему праву требует авансовых выплат в счет как заработной платы, выплачиваемой непосредственно сотрудникам, которая будет указана в его собственной налоговой декларации, так и заработной платы, выплаченной другим сотрудникам сторонним плательщиком, которая будет сообщена третьей стороне Должна быть заполнена налоговая декларация плательщика по найму, две отдельные формы 7200, PDF-файл авансового платежа работодателя в связи с COVID-19: одна для заработной платы, выплачиваемой обычным работодателем с именем и EIN работодателя, а другая для заработной платы оплачивается сторонним плательщиком с указанием имени и EIN как обычного работодателя, так и стороннего плательщика.

Для ускорения и обеспечения надлежащей обработки формы 7200 PDF и выверки авансовых платежей по кредитам в налоговую декларацию по найму, когда работодатель использует стороннего плательщика, такого как CPEO, PEO или другого агента по разделу 3504, только для части своего персонала, работодатель по общему праву должен указать имя и EIN стороннего плательщика только в Форме 7200 для авансовой выплаты кредитов на заработную плату, выплачиваемую сторонним плательщиком, и сообщить о налоге на заработную плату стороннего плательщика. возвращаться.Работодатель по общему праву не должен включать имя и EIN стороннего плательщика в форму 7200 для авансовых выплат по кредитам, заявленным для выплаты заработной платы, выплачиваемой работодателем по общему праву, и указанных в налоговой декларации работодателя по общему праву.

42д. В какой последний день налогоплательщики могут подать форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с коронавирусом Covid-19» с запросом на предоплату кредитов? (U

, от 4 февраля 2021 г., )

Налогоплательщики, заполнившие форму 941, КВАРТАЛЬНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF, могут подать форму 2021 года 7200 «Авансовый платеж работодателя в связи с COVID-19» в формате PDF до 30 апреля 2021 года или даты подачи формы 941. за первый квартал 2021 года.Налогоплательщики, заполняющие форму 943, Годовую федеральную налоговую декларацию работодателя для сельскохозяйственных работников в формате PDF, форму 944, ЕЖЕГОДНУЮ федеральную налоговую декларацию работодателя в формате PDF или форму CT-1, Годовую налоговую декларацию работодателя при выходе на пенсию в формате PDF, могут подать форму 7200 за 2021 год до 30 апреля. , 2021. Обратите внимание, что вы не можете подавать форму 7200 за любой квартал после более ранней из даты подачи формы 941 за квартал или срока подачи декларации за этот квартал.

43. Что делать, если правомочный работодатель первоначально не выплачивает квалифицированному сотруднику заработную плату за отпуск, когда работник имеет право на эту заработную плату, но выплачивает эту заработную плату позднее? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочный работодатель может потребовать кредиты после того, как он заплатил работнику за период оплачиваемого отпуска по болезни или расширенного семейного отпуска и отпуска по болезни, если заработная плата за квалифицированный отпуск относится к отпуску, взятому в течение периода, начинающегося 1 апреля 2020 года, и до 31 марта 2021 г.

Налоговые льготы, связанные с COVID-19: основные часто задаваемые вопросы

Обратите внимание, что Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, внес поправки и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемых больных. и отпуск по семейным обстоятельствам в связи с выплатой заработной платы за период, начинающийся 1 апреля 2021 г. и заканчивающийся 30 сентября 2021 г. Эти часто задаваемые вопросы в настоящее время не отражают изменений, внесенных в Закон об американском плане спасения; тем не менее, продолжайте проверять IRS.gov на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

1. Какие налоговые льготы предоставляет FFCRA? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA предоставляет предприятиям налоговые льготы для покрытия определенных расходов по предоставлению сотрудникам оплачиваемого отпуска по болезни, расширенного семейного отпуска и отпуска по болезни по причинам, связанным с COVID-19, на периоды отпуска с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года.

Примечание: Закон о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года расширяет налоговые льготы, доступные для правомочных работодателей на оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск, предоставляемый в рамках EPSLA или расширенного FMLA до 31 марта 2021 года.Таким образом, любые ссылки на эти кредиты, срок действия которых истекает 31 декабря 2020 г., были обновлены до 31 марта 2021 г.

2. Когда работодатели могут начать запрашивать кредиты? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели могут потребовать налоговые льготы для оплаты отпусков, выплачиваемых сотрудникам в отпуске из-за оплачиваемого отпуска по болезни или расширенного семейного и медицинского отпуска по причинам, связанным с COVID-19, взятых на периоды отпуска, начинающиеся 1 апреля 2020 г. и заканчивающиеся в марте. 31, 2021.

Правомочные работодатели могут требовать возмещения в своих федеральных налоговых декларациях (e.g., Form 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF), но они могут быстрее получить льготы за счет сокращения своих федеральных налоговых депозитов. Если федеральных налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия суммы кредитов, правомочный работодатель может запросить предоплату кредитов в IRS, отправив форму 7200 «Авансовый платеж работодателя по кредитам в связи с COVID-19».

Информацию об обстоятельствах, суммах и периоде, на который предоставляются кредиты, см. В разделах «Определение суммы налогового кредита для оплаты квалифицированного отпуска по болезни», «Определение суммы налогового кредита для оплаты квалифицированного семейного отпуска» и «Сроки. времени, на которое доступны кредиты.«

3. Когда работодатели начнут получать кредиты?

После того, как были произведены выплаты заработной платы за квалифицированный отпуск, правомочные работодатели могут получить выплату кредитов в соответствии с применимыми процедурами IRS.

Для получения дополнительной информации см. «Как правомочные работодатели запрашивают кредит?»

4. Какую документацию должен иметь правомочный работодатель, чтобы подтвердить право требовать налоговые льготы? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Правомочные работодатели, претендующие на кредиты для оплаты квалифицированного отпуска (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на Medicare), должны хранить записи и документацию, относящуюся к отпуску каждого сотрудника и подтверждающую его, чтобы обосновать требование о кредитах, и сохранять Формы 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF, и 7200, PDF-файл «Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19», а также любые другие соответствующие документы, поданные в IRS с просьбой о предоставлении кредита.

Для получения дополнительной информации см. «Как работодатель должен подтверждать право на налоговые льготы для получения увольнительной заработной платы?»

5. Какие работодатели могут претендовать на налоговые льготы? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели, которые имеют право требовать возмещаемые налоговые льготы, — это предприятия и освобожденные от налогов организации, которые: (1) имеют менее 500 сотрудников и (2) выплачивают «квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни» и / или «квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам». в рамках EPSLA и / или расширенного FMLA, соответственно.

Обратите внимание, что федеральное правительство, правительства любого штата или его административного подразделения, а также любые агентства или органы этих правительств не являются правомочными работодателями и не имеют права на получение налоговых льгот за предоставление оплачиваемых отпускных заработных плат в соответствии с FFCRA. Правительства племен, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск для семьи и медицинский отпуск в соответствии с FFCRA, имеют право требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, при условии, что они в остальном являются правомочными работодателями.

Для получения дополнительной информации см. «Только предприятия, в которых работает менее 500 сотрудников, имеют право на получение кредита, потому что только эти предприятия обязаны предоставлять квалифицированную отпускную заработную плату. Как определяется порог« менее 500 сотрудников »?» И «Что приемлемый работодатель? »

6. Какая сумма возвращаемых налоговых льгот доступна для правомочных работодателей? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Кредиты покрывают 100 процентов до двух недель (до 80 часов) от соответствующей заработной платы за отпуск по болезни и до десяти недель от заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам (и любые соответствующие расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к этой заработной плате), которые Правомочный работодатель выплачивается в течение календарного квартала, плюс сумма доли правомочного работодателя налога на Medicare, взимаемого с этой заработной платы.Квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с EPSLA и расширенным FMLA, соответственно, в дополнение к уже имеющимся у сотрудников правам на отпуск. Правила, касающиеся оплачиваемого отпуска по болезни FFCRA, расширенного семейного и медицинского отпуска, а также других прав на отпуск, см. В Законе Министерства труда о первых ответах на коронавирус: вопросы и ответы. Правомочные работодатели могут претендовать только на компенсацию соответствующей отпускной заработной платы.

Пример: Правомочный работодатель выплачивает 10 000 долларов США в виде оплаты квалифицированного отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам во втором квартале 2020 года.Он не должен платить работодателю долю налога на социальное обеспечение в размере 10 000 долларов, но он будет должен 145 долларов за долю работодателя в налоге на бесплатную медицинскую помощь. Его кредиты равны 10 145 долларов США, которые включают 10 000 долларов США в виде заработной платы за квалифицированный отпуск плюс 145 долларов США на долю правомочного работодателя в налоге на Medicare (в этом примере не учитываются какие-либо квалифицированные расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к заработной плате за квалифицированный отпуск). Эта сумма может быть применена к любым федеральным налогам на трудоустройство, которые Правомочный работодатель несет ответственность за любую заработную плату, выплаченную во втором квартале 2020 года.Любое превышение федеральных налоговых обязательств по найму возмещается в соответствии с обычными процедурами. Правомочный работодатель должен по-прежнему удерживать долю работника в налогах на социальное обеспечение и Medicare из выплаченной квалифицированной отпускной заработной платы, за исключением случаев, когда работодатель решает отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF , с изменениями, внесенными Уведомлением 2021-11 PDF.

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по болезни »?» и «Что входит в« заработную плату за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам »?»

7.Что такое «оплата квалифицированного отпуска по болезни»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по болезни — это заработная плата (согласно определению в разделе 3121 (a) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемая без учета статей 3121 (b) (1) — (22) Кодекса и статьи 7005). (a) FFCRA) и компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) of FFCRA), что работодатель платит в соответствии с EPSLA сотруднику, который не может работать или удаленно работать либо из-за личного состояния здоровья сотрудника (то есть сотрудник находится в карантине COVID-19 или самокарантине, либо имеет симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз) или потребность сотрудника в уходе за другими (то есть сотрудник ухаживает за кем-то с COVID-19 или за ребенком, школа или место ухода за которым закрыты, или поставщик услуг по уходу за детьми недоступен).

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по болезни »?»

8. Что такое «квалифицированная оплата отпуска по семейным обстоятельствам»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам — это заработная плата (согласно определению в разделе 3121 (a) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемая без учета статей 3121 (b) (1) — (22) Кодекса и статьи 7005). (a) FFCRA) и компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) of FFCRA), что работодатель платит в соответствии с расширенным FMLA сотруднику, который не может работать или удаленно работать, потому что сотрудник ухаживает за ребенком, чья школа или место ухода закрыты, или поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19 .

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам »?»

8а. Включает ли оплата за квалифицированный отпуск заработную плату, выплачиваемую работнику, который должен заботиться о ребенке, поскольку детский летний лагерь закрыт? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Заработная плата или компенсация, выплачиваемые работнику, являются квалифицированной отпускной, если работник не может работать или работать удаленно из-за необходимости заботиться о своем ребенке, место опеки которого закрыто по причинам, связанным с COVID-19.Сотрудник будет соответствовать этим критериям, если он или она не может работать или работать удаленно для ухода за ребенком из-за закрытия летнего лагеря, летней программы повышения квалификации или другой летней программы по причинам, связанным с COVID-19.

Для получения дополнительной информации см. Закон Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

9. Что такое «квалифицированные расходы по плану медицинского страхования»?

Квалифицированные расходы по плану медицинского страхования — это суммы, выплаченные или понесенные Правомочным работодателем для предоставления и поддержания группового плана медицинского обслуживания (как определено в разделе 5000 (b) (1) Налогового кодекса), которые относятся к заработной плате сотрудника за квалифицированный отпуск.

Для получения дополнительной информации см. «Определение суммы выделяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования».

10. Какова доля соответствующего критериям работодателя налога Medicare на оплату квалифицированного отпуска? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA добавляет к налоговым вычетам сумму налога на больничное страхование, также известного как налог на Medicare, который Правомочные работодатели обязаны уплачивать в связи с оплачиваемым отпуском. Ставка этого налога составляет 1,45 процента от заработной платы.

Примечание: Налоговая часть налога OASDI для работодателя, также известная как налог на социальное обеспечение, которую Правомочные работодатели обязаны уплачивать в соответствии с квалификационной заработной платой за отпуск, не подлежит зачету, поскольку заработная плата за квалифицированный отпуск не облагается этим налогом.

11. Освобождены ли малые предприятия от требований о предоставлении квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA разрешает Министерству труда устанавливать правила, которые компания со штатом менее 50 сотрудников может использовать для подачи заявления об освобождении от предоставления оплачиваемого отпуска по болезни и расширенного семейного и медицинского отпуска с целью ухода за ребенком, чья школа или место опеки является закрытым или чей поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19, если предоставление этой квалифицированной заработной платы за отпуск может поставить под угрозу жизнеспособность их бизнеса как непрерывного предприятия.Любой бизнес, претендующий на освобождение от налога, не имеет права на налоговые льготы в отношении любой квалифицированной заработной платы за отпуск, от предоставления которой они освобождены.

FFCRA также разрешает работодателям, работники которых являются поставщиками медицинских услуг или службами экстренной помощи, не предоставлять этим работникам квалифицированный отпуск по болезни или квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.

Для получения дополнительной информации об освобождении от требования предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни в соответствии с EPSLA и расширенным FMLA, соответственно, см. Закон Министерства труда о первом реагировании на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

Примечание: EPSLA и расширенное FMLA требуют, чтобы работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск соответственно только сотрудникам, неспособным работать или удаленно работать в периоды после 31 марта 2020 года и до 1 января 2021 года. Закон о налоговых льготах 2020 года, работодатели не обязаны предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск после 31 декабря 2020 года; однако правомочные работодатели, которые добровольно предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам, который отвечал бы требованиям EPSLA или расширенного FMLA для сотрудников, могут потребовать налоговые льготы для предоставления оплачиваемой отпускной заработной платы до 31 марта 2021 года.

12. Каким образом правомочные работодатели получают кредиты? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели сообщают о своей общей квалифицированной заработной плате за отпуск (и распределяемых квалифицированных расходах по плану медицинского страхования и доле правомочного работодателя в налоге на Medicare на квалифицированную отпускную заработную плату) за каждый квартал в своей федеральной налоговой декларации, обычно в форме 941, квартальной федеральной налоговой декларации работодателя PDF . Форма 941 используется большинством Правомочных работодателей для отчетности о подоходном налоге и налогах на социальное обеспечение и Medicare, удерживаемых из заработной платы сотрудников, а также о собственной доле Правомочного работодателя в налогах на социальное обеспечение и Medicare.

В ожидании получения кредитов Правомочные работодатели могут взыскать квалифицированную отпускную заработную плату (и распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя в налоге на Medicare в квалифицированной отпускной заработной плате), получив доступ к федеральным налогам на трудоустройство, связанным с заработной платой, выплаченной в период с 1 апреля 2020 г. , и 31 марта 2021 г., включая удержанные налоги, которые в противном случае необходимо было бы депонировать в IRS. Это означает, что, ожидая получения кредитов по форме 941, правомочные работодатели могут удерживать федеральные налоги на трудоустройство, которые они в противном случае депонировали бы, включая федеральный подоходный налог, удерживаемый с сотрудников, долю сотрудников в налогах на социальное обеспечение и Medicare, а также Доля правомочного работодателя в уплате налогов на социальное обеспечение и Medicare в отношении всех сотрудников.Инструкции по форме 941 объясняют, как отразить сокращенные обязательства за квартал, связанные с графиком депозитов.

До удержания депозитов в ожидании кредита Правомочным работодателям разрешается отсрочить внесение депозита и выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Для получения дополнительной информации см. Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г. Кроме того, работодатели могут отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение с работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными Уведомлением 2021- 11 PDF об определенных заработных платах, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Для получения дополнительной информации см. «Как получить кредиты».

13. Что делать, если правомочный работодатель не имеет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита, для покрытия сумм, предусмотренных в качестве заработной платы за квалифицированный отпуск? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Если Правомочный работодатель не имеет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита для покрытия сумм, предусмотренных в качестве оплаты за квалифицированный отпуск (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на участие в программе Medicare в оплате за квалифицированный отпуск), Соответствующий работодатель может запросить предоплату кредитов, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19».Правомочный работодатель будет учитывать полученные суммы в качестве аванса при подаче формы 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя» за соответствующий квартал.

Для получения дополнительной информации о том, как запросить налоговые льготы для предоставления квалифицированной отпускной заработной платы, см. «Как получить льготы».

14. Что делает кредиты «полностью возвращаемыми»? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Кредиты полностью возвращаются, потому что Правомочный работодатель может получить возмещение, если сумма кредитов превышает определенные федеральные налоги на трудоустройство, которые Правомочный работодатель должен.То есть, если в течение какого-либо календарного квартала сумма кредитов, на которые Правомочный работодатель имеет право, превышает долю работодателя налога на социальное обеспечение на всю заработную плату (или долю работодателя налога на социальное обеспечение и налога на Медикэр на все компенсации для работодателей, to RRTA) выплачивается всем сотрудникам, то превышение рассматривается как переплата и возвращается Правомочному работодателю в соответствии с разделом 6402 (a) или 6413 (b) Налогового кодекса.

15. Доступны ли аналогичные налоговые льготы самозанятым лицам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да.FFCRA также предоставляет сопоставимые кредиты самозанятым лицам, занимающимся какой-либо торговлей или бизнесом по смыслу раздела 1402 Налогового кодекса, если самозанятый человек будет иметь право на получение оплачиваемого отпуска по EPSLA или расширенному FMLA, если физическое лицо были сотрудником работодателя (кроме него или нее).

Для получения дополнительной информации о том, как кредиты применяются к самозанятым лицам, см. «Особые положения, касающиеся самозанятых лиц».«

16. Право на получение кредитов имеют только предприятия, в которых занято менее 500 сотрудников, поскольку только эти предприятия предоставляют квалифицированную отпускную оплату. Как определяется порог «менее 500 сотрудников»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Считается, что в компании работает менее 500 сотрудников, если во время отпуска сотрудника в компании работает менее 500 сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день, в Соединенных Штатах, включая любой штат США. Штаты, округ Колумбия или любая территория или владение Соединенных Штатов.В руководстве Министерства труда (DOL) содержится более подробное описание того, какие работники должны приниматься во внимание при достижении порогового значения менее 500 сотрудников. В руководстве DOL также объясняется, когда хозяйствующие субъекты следует рассматривать как отдельных работодателей, а когда их следует объединять как одного работодателя для целей определения их общего числа сотрудников.

Для получения дополнительной информации см. Закон Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

17. Может ли правомочный работодатель уменьшить свой депозит по федеральному налогу на трудоустройство на размер выплаченной им заработной платы за квалифицированный отпуск, не неся при этом неуплату штрафа? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Правомочный работодатель, который выплачивает отпускную заработную плату в течение календарного квартала, не подлежит штрафу в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса («Кодекс») за неуплату федеральных налогов на трудоустройство, если:

  1. Правомочный работодатель выплачивал своим сотрудникам оплачиваемый отпуск в течение календарного квартала до требуемого депозита;
  2. : общая сумма федеральных налогов на трудоустройство, которые Правомочный работодатель не вносит своевременно на депозит (за вычетом любой суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, отложенном в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES), меньше или равна сумме Правомочного работодателя. ожидаемый налоговый кредит на квалифицированную отпускную заработную плату за календарный квартал на момент внесения необходимого депозита; и
  3. Правомочный работодатель не требовал выплаты авансового кредита, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19 PDF», в отношении любой части ожидаемых кредитов, на которые он полагался для уменьшения своих депозитов.

Для получения дополнительной информации об освобождении от штрафа за неуплату федерального налога на трудоустройство в связи с квалифицированной отпускной заработной платой см. Уведомление 2020-22 в формате PDF и ответы на часто задаваемые вопросы, касающиеся отсрочки депонирования всей доли налога на социальное обеспечение работодателя в соответствии с раздел 2302 Закона CARES и сокращение депозитов по кредитам «Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года». Кроме того, работодатели могут отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение сотрудника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF, в отношении определенных заработных плат, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.

18. Может ли правомочный работодатель получить как налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска в соответствии с FFCRA, так и кредит для удержания сотрудников в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES)? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да, если правомочный работодатель также отвечает требованиям для удержания сотрудника, он может получить оба кредита, но не для одинаковых выплат заработной платы.

Раздел 2301 Закона CARES позволяет некоторым работодателям, подпадающим под действие приказа о полном или частичном закрытии из-за COVID-19 или испытывающих значительное снижение валовой выручки, налоговый кредит для удержания своих сотрудников.Квалифицированная заработная плата для удержания сотрудника не включает сумму квалифицированной отпускной заработной платы, на которую работодатель получил налоговые льготы в соответствии с FFCRA.

Для получения дополнительной информации о кредите на удержание сотрудников см. Часто задаваемые вопросы: Кредит на удержание сотрудников в соответствии с законом CARES.

Обратите внимание, что Закон о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков от 2020 года, вступивший в силу 27 декабря 2020 года, изменил и расширил кредит удержания сотрудников (и наличие определенных авансовых платежей по налоговым кредитам) в соответствии с разделом 2301 Закона CARES.Часто задаваемые вопросы о кредитах для удержания сотрудников в соответствии с Законом CARES в настоящее время не отражают изменений, внесенных Законом о налоговой уверенности и налоговых льготах в случае стихийных бедствий 2020 года; тем не менее, продолжайте проверять соответствующую страницу на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

19. Может ли Правомочный работодатель получить как налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков в соответствии с FFCRA, так и ссуду для перерыва в работе малого бизнеса (Программа защиты зарплаты) в соответствии с Законом CARES? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Да.Однако, если Правомочный работодатель получает налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, эта заработная плата не может считаться «расходами на заработную плату» для целей получения прощения ссуды в соответствии с разделом 1106 Закона CARES.

Определение суммы налогового вычета для оплаты отпусков по семейным обстоятельствам

Обратите внимание, что Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, изменил и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск по заработной плате за период с 1 апреля 2021 г. по 30 сентября 2021 г.Эти часто задаваемые вопросы в настоящее время не отражают изменений, внесенных в Закон об американском плане спасения; тем не менее, продолжайте проверять IRS.gov на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

Закон о семейных и медицинских отпусках (FMLA) обычно дает право работникам покрываемых страховкой работодателей на неоплачиваемый отпуск с сохранением работы по определенным семейным и медицинским причинам. Для периодов отпуска с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года FFCRA внесло поправки в FMLA (в этих часто задаваемых вопросах эта часть FFCRA именуется «Расширенный FMLA»), чтобы требовать от правомочного работодателя предоставлять квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам, когда сотрудник не может работать или удаленно работать из-за необходимости отпуска по уходу за ребенком сотрудника, если школа или место ухода за ребенком были закрыты, или из-за того, что поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен по причинам, связанным с COVID- 19.В период отпуска с 1 января 2021 г. по 31 марта 2021 г. правомочные работодатели могут добровольно предоставить этот отпуск.

Для получения дополнительной информации см. Закон Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

25. Что включается в «заработную плату за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам — это заработная плата (согласно определению в разделе 3121 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемая без учета статей 3121 (b) (1) — (22) Кодекса и статьи 7005). (a) FFCRA) и компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) FFCRA), что правомочные работодатели выплачивают имеющим на это право работникам периоды отпуска, в течение которых они не могут работать или работать удаленно из-за необходимости отпуска по уходу за ребенком такого работника, если школа или место опеки ребенка были закрыты (включая закрытие летнего лагеря, летней программы повышения квалификации или другой летней программы), или потому, что поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен по причинам, связанным с COVID-19.Первые десять дней, в течение которых работник берет отпуск по этой причине, могут быть неоплачиваемыми. Однако в течение этого 10-дневного периода сотрудник может получать квалифицированную заработную плату в связи с отпуском по болезни в соответствии с положениями EPSLA или может получать другие формы оплачиваемого отпуска, такие как накопленный отпуск по болезни, ежегодный отпуск или другой оплачиваемый отпуск в соответствии с политикой правомочного работодателя. . После того, как работник уходит в отпуск продолжительностью десять дней, правомочный работодатель предоставляет ему соответствующую оплату отпуска по семейным обстоятельствам на срок до десяти недель.

Для получения дополнительной информации см. Закон Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

25а. Включает ли «квалифицированная оплата отпуска по семейным обстоятельствам» налоги, взимаемые с заработной платы или удерживаемые из нее? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам для целей зачета рассчитывается без учета федеральных налогов, взимаемых с заработной платы или удерживаемых из заработной платы, включая долю работника в налогах на социальное обеспечение, долю работника и правомочного работодателя в налоге на Medicare и федеральных подоходных налогах, необходимых для удерживаться.

Примечание: FFCRA освобождает оплату за отпуск по семейным обстоятельствам от доли правомочного работодателя налога на социальное обеспечение.

26. Какой кредит может получить правомочный работодатель на оплату квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам?

Правомочный работодатель может потребовать полностью возмещаемый налоговый кредит, равный 100 процентам выплачиваемой им заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге по программе Medicare в заработной плате за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам).

Для получения дополнительной информации о том, как определить размер заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам, на которую правомочный работодатель может получить кредит, см. «Каким образом правомочный работодатель определяет размер оплаты за отпуск по семейным обстоятельствам, который он должен выплачивать?»

27.Каким образом правомочный работодатель определяет размер оплачиваемой заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

В соответствии с расширенным FMLA Правомочный работодатель выплачивает работнику соответствующую квалификацию заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам в размере, равном не менее двух третей обычной ставки заработной платы работника, умноженной на количество часов, которые в противном случае работник должен был бы работать. не более 200 долларов в день и 10 000 долларов в совокупности за календарный год.

28.Какова ставка оплаты квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочный работодатель выплачивает заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам продолжительностью до десяти недель по ставке, которая составляет 2/3 обычной ставки заработной платы работника (но не более 200 долларов в день) (как определено в соответствии с разделом 7 (e) Закона о справедливом труде). Закон о стандартах 1938 г.).

29. Включены ли в налоговый кредит для обязательного оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам суммы, отличные от заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да.Кредит также включает в себя распределяемые квалифицированные расходы на здравоохранение и сумму доли правомочного работодателя в налоге на Medicare, взимаемом с заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.

Примечание: Размер доли правомочного работодателя в налоге на Medicare основан только на соответствующей заработной плате за отпуск по семейным обстоятельствам, а не на каких-либо квалифицированных расходах по плану медицинского страхования, относимых к этой заработной плате. Квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по болезни не облагается налогом на социальное обеспечение, выплачиваемым работодателем.

Для получения дополнительной информации о дополнениях к налоговому вычету для распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования см. «Определение суммы распределенных квалифицированных расходов по плану медицинского страхования».«Для получения дополнительной информации об определении доли правомочного работодателя в налоге на Medicare см.« Какова доля правомочного работодателя в налоге на участие в программе Medicare в оплачиваемой отпускной зарплате? »

30. Предоставляется ли аналогичный налоговый кредит самозанятым лицам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. FFCRA также предоставляет сопоставимый кредит самозанятым лицам, занимающимся какой-либо торговлей или бизнесом по смыслу раздела 1402 Налогового кодекса, если самозанятый человек имел бы право на получение оплачиваемого отпуска в соответствии с расширенным FMLA, если бы физическое лицо было работник работодателя (кроме него самого).

Для получения дополнительной информации см. «Особые положения, касающиеся самозанятых лиц».

Должна ли ваша компания предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни в связи с COVID-19? | Greenwald Doherty, LLP

По мере того, как пандемия затягивается, обязанности работодателей по выплате заработной платы сотрудникам, когда они должны остаться без работы из-за COVID-19 или заражения COVID-19, меняются.

Федеральный Закон о борьбе с коронавирусом в семьях (FFCRA) истек 31 декабря 2020 года, и вместе с ним многие работодатели, в которых работает менее 500 сотрудников, обязаны предоставить до двух недель (80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни в дополнение к другое оплачиваемое время, которое может предоставить компания.Закон разрешил работодателям получить в 2020 году налоговую скидку на уплату федеральных налогов на трудоустройство на определенные уплаченные суммы. Однако теперь налоговый кредит продлен до 31 марта 2021 года, если работодатели добровольно предоставят этот оплачиваемый отпуск по болезни.

Закон штата Калифорния об оплачиваемых отпусках по болезни в чрезвычайных ситуациях, аналогичный FFCRA для работодателей, насчитывающих более 500 сотрудников, истек вместе с FFCRA.

Работодатели, у которых есть сотрудники в Нью-Йорке, должны помнить о том, что закон Нью-Йорка об оплачиваемых отпусках по болезни в связи с COVID-19 продолжает действовать и требует до 14 дней оплачиваемого отпуска по болезни, связанного с COVID-19, в зависимости от размера компании, для сотрудников, подпадающих под действие порядок карантина или изоляции.Компаниям, в которых работает менее 100 человек, необходимо предоставить только 5 оплачиваемых дней, а очень малым предприятиям может потребоваться только неоплачиваемый отпуск. В недавнем руководстве Департамента труда Нью-Йорка уточняется, что сотрудники могут иметь право на получение до трех блоков оплачиваемого отпуска по болезни, который также является дополнением к любому другому оплачиваемому отпуску, предоставляемому компанией.

Общие законы об оплачиваемых отпусках по болезни в других штатах, например в Нью-Джерси, были расширены, чтобы охватить причины, связанные с COVID-19, без увеличения количества оплачиваемых отпусков, которые компания должна предоставить.

Кроме того, в некоторых населенных пунктах недавно были приняты общеприменимые законы об оплачиваемых отпусках по болезни. Например, с 1 января 2021 года в Колорадо был принят общий закон об оплачиваемых отпусках по болезни, требующий от некоторых работодателей позволять сотрудникам накапливать до 48 часов оплачиваемого отпуска по болезни в год.

Еще неизвестно, примет ли федеральное правительство какие-либо меры для дальнейшего расширения FFCRA или замены его другими требованиями работодателя.

Правовая среда для обязательств работодателя по оплачиваемым отпускам по болезни постоянно меняется.

Обязательства работодателя перед сотрудниками, которые не могут прийти на работу из-за заражения COVID-19 или иным образом находятся в карантине или изоляции, и которые не могут работать из дома, проистекают из ряда источников. В игру вступают федеральные законы, законы штата и местные законы, а также собственная политика и практика компании. Работодателям было бы разумно проконсультироваться с опытным консультантом по трудоустройству, чтобы определить их права и обязанности в таких ситуациях.

[Просмотреть исходный код.]

Штат Нью-Йорк вводит требования к оплачиваемым отпускам по болезни

2 апреля 2020 года законодательный орган штата Нью-Йорк принял бюджет штата, в котором содержится положение о внесении поправок в Закон о труде штата Нью-Йорк с целью создания общей программы оплачиваемых отпусков по болезни для сотрудников. Губернатор Эндрю Куомо подписал закон 3 апреля 2020 года. Новые требования дополняют закон штата Нью-Йорк о выплатах по болезни, который был принят в прошлом месяце для решения проблемы кризиса COVID-19.

Хотя ожидается руководство от Министерства труда штата Нью-Йорк, работодатели должны начать пересмотр требований законодательства штата, чтобы убедиться, что их политика соответствует требованиям.Существующие правила, разработанные для соблюдения местных и муниципальных законов об отпусках по болезни, не обязательно будут соответствовать новым требованиям.

Требования к оплачиваемым отпускам по болезни в Нью-Йорке

Размер оплачиваемого отпуска по болезни, который работодатель должен будет предоставить, зависит от количества сотрудников, которые они имеют в течение каждого календарного года.

  • Работодатели с четырьмя (4) или менее сотрудниками и чистым доходом в 1 миллион долларов или меньше в предыдущем налоговом году должны предоставлять сотрудникам минимум пять (5) дней из неоплачиваемых отпусков по болезни каждый календарный год.
  • Работодатели с четырьмя (4) или менее сотрудниками и чистым доходом более 1 миллиона долларов в предыдущем налоговом году должны предоставлять сотрудникам минимум пять (5) дней из оплачиваемых отпусков по болезни каждый календарный год.
  • Работодатели с количеством сотрудников от пяти (5) до 99 должны предоставлять сотрудникам минимум пять (5) дней из оплачиваемых отпусков по болезни каждый календарный год.
  • Работодатели со 100 и более сотрудниками должны предоставлять сотрудникам минимум семь (7) дней из оплачиваемых отпусков по болезни каждый календарный год.

Закон в том виде, в каком он написан, неясен относительно того, учитываются ли пороговые значения для служащих сотрудников, которые работают исключительно в пределах штата Нью-Йорк, или же расчет определяется на какой-либо другой основе.

Согласно законам штата, работник может взять отпуск по болезни по следующим причинам:

  1. За психическое или физическое заболевание, травму или состояние здоровья такого сотрудника или члена его семьи, независимо от того, было ли диагностировано такое заболевание, травма или состояние здоровья или требуется ли медицинская помощь в то время, когда такой сотрудник запрашивает такой отпуск;
  1. Для диагностики, ухода или лечения психического или физического заболевания, травмы или состояния здоровья, или необходимости медицинского диагноза или профилактического ухода для такого сотрудника или члена его семьи; или
  1. За отсутствие на работе по любой из следующих причин, когда сотрудник или член его семьи стал жертвой домашнего насилия в соответствии с подразделом 34 статьи 292 исполнительного закона, семейного правонарушения, сексуального преступления, преследования или торговля людьми:

a) Для получения услуг в приюте для жертв домашнего насилия, кризисном центре изнасилования или другой программе обслуживания;

b) участвовать в планировании безопасности, временно или постоянно переезжать или предпринимать другие действия для повышения безопасности сотрудника или членов его семьи;

c) Для встречи с адвокатом или другим поставщиком социальных услуг для получения информации и совета, а также для подготовки или участия в любом уголовном или гражданском разбирательстве;

d) для подачи жалобы или отчета о происшествии в семье в правоохранительные органы;

e) встретиться с окружным прокурором;

е) записать детей в новую школу; или

g) Предпринимать любые другие действия, необходимые для обеспечения здоровья или безопасности сотрудника или члена его семьи, или для защиты тех, кто связан с этим сотрудником или работает с ним.

Термин « член семьи » определяется в соответствии с законом и включает ребенка сотрудника, супруга, сожителя, родителя, брата или сестру, внука или бабушку или дедушку, а также ребенка или родителя супруга или сожителя сотрудника. « Родительский » далее определяется как означающий биологического, приемного, приемного или приемного родителя, или законного опекуна служащего, или лица, которое заменяло родителя, когда служащий был несовершеннолетним ребенком. « Ребенок » далее определяется как означающий биологического, усыновленного или приемного ребенка, юридического подопечного или ребенка сотрудника, замещающего родителей.

Начисление и использование оплачиваемого отпуска по болезни

Сотрудники начнут накапливать отпуск по болезни с даты вступления в силу нового закона или с начала их работы, в зависимости от того, что наступит позже, из расчета один час отпуска по болезни на каждые 30 отработанных часов. Требования начисления вступают в силу через 180 дней после подписания законопроекта губернатором. Работодатели имеют возможность заблаговременно загружать больничный лист в начале календарного года при условии, что они не сокращают или не отменяют любой отпуск на основе фактически отработанных часов сотрудниками.

Сотрудники могут начать брать любой накопленный отпуск по болезни, начиная с 1 января 2021 года. Сотрудникам разрешается брать отпуск по болезни с неполным дневным приращением, и работодатели могут установить разумную минимальную надбавку за использование отпуска по болезни, при условии, что она не превышает чем четыре часа. Работодатели могут не требовать от сотрудников раскрытия определенной конфиденциальной информации для того, чтобы взять отпуск. При отпуске по болезни сотрудникам должна выплачиваться их обычная ставка заработной платы (или минимальная заработная плата, если она больше).

По возвращении на работу работники должны быть восстановлены на той должности, которую они занимали до отпуска по болезни, с той же оплатой и другими условиями найма. Как это типично для законодательных актов о занятости, существует положение, запрещающее работодателям дискриминировать сотрудников или принимать меры в отношении них за осуществление их права на отпуск по болезни.

Работодатели должны разрешить сотрудникам переносить неиспользованный отпуск по болезни на следующий календарный год. Однако, если у работодателя менее 100 сотрудников, работодатель может ограничить использование отпуска по болезни 40 часами в календарный год, а если у работодателя 100 или более сотрудников, работодатель может ограничить использование отпуска по болезни до 56 часов в год. календарный год.Работодатели не обязаны оплачивать работникам неиспользованный отпуск по болезни после увольнения с работы.

Закон также требует, чтобы работодатели предоставляли сотрудникам информацию о размере накопленного и использованного отпуска по болезни с уведомлением за три (3) рабочих дня. Кроме того, работодатели должны обеспечить, чтобы в их ведомостях по заработной плате указывалась сумма отпуска по болезни, предоставленного каждому сотруднику за каждую отработанную неделю. Такие записи должны храниться не менее шести лет.

Взгляд вперед

Новые требования к отпуску по болезни являются отдельными и помимо любых текущих обязательств, которые работодатели могут иметь в соответствии с законодательством штата по предоставлению отпуска по болезни, когда на сотрудника распространяется обязательный или предупредительный приказ о карантине или изоляции из-за COVID-19.Мы ожидаем, что в ближайшие месяцы Департамент труда штата Нью-Йорк издаст правила и инструкции, в которых может быть рассмотрено, как будут взаимодействовать два оплачиваемых государством оплачиваемых отпуска по болезни (если вообще будут), а также предоставлены стандарты в отношении права сотрудников на участие и начисления, использования и оплата оплачиваемого больничного листа.

Закон штата не препятствует муниципалитетам принимать и обеспечивать соблюдение местных законов, которые соответствуют или превосходят новые требования штата; тем не менее, любые существующие оплачиваемые отпуска по болезни, предусмотренные местным законодательством, не могут быть уменьшены в результате принятия нового закона.Соответственно, работодатели в Нью-Йорке и округе Вестчестер должны особенно внимательно относиться к требованиям штата в отношении оплачиваемых отпусков по болезни и уделять пристальное внимание правилам и инструкциям, которые будут выпущены. В настоящее время неясно, являются ли требования штата Нью-Йорк оплачиваемым отпуском по болезни в дополнение к требованиям города Нью-Йорк и округа Вестчестер или могут ли сотрудники одновременно брать оплачиваемый отпуск по болезни в соответствии с законодательством штата и муниципальным законодательством. Текущая политика работодателя, разработанная в соответствии с местными законами об оплачиваемых отпусках по болезни, не обязательно будет соответствовать новому закону штата и может потребовать пересмотра.Мы ожидаем, что в ближайшее время будут представлены инструкции относительно того, как существующие местные законы будут взаимодействовать с новым государственным мандатом.

Для получения дополнительной информации об этом предупреждении свяжитесь с Кэролин Д. Ричмонд по телефону [электронная почта защищена] или 212.878.7983, Гленну С. Гриндлингеру по [электронной почте защищена] или 212.905.2305, Джейсону Б. Джендревски по телефону [защищенная электронная почта] или 212.878. 7952, или любой член Нью-Йоркской группы по трудоустройству и трудоустройству.

Штат Нью-Йорк рассматривает требования к оплачиваемым отпускам по болезни в новом руководстве

На этой неделе штат Нью-Йорк выпустил руководство и часто задаваемые вопросы относительно нового закона штата о оплачиваемых отпусках по болезни (NYPSL).Напоминаем, что штат Нью-Йорк ввел в действие требования об оплачиваемых отпусках по болезни для работодателей в соответствии с разделом 196-b Закона о труде штата Нью-Йорк, и они вступили в силу 30 сентября 2020 г. Мы представили обзор новых требований NYPSL для работодателей штата Нью-Йорк. в нашем предыдущем посте.

Эти требования к постоянному оплачиваемому отпуску по болезни (которые отличаются от карантинных отпусков в связи с COVID-19, которые были приняты штатом Нью-Йорк ранее в этом году) требуют, чтобы работодатели Нью-Йорка предоставляли всем сотрудникам отпуск по болезни (который зависит от размера работодателя) и предоставляют возможность использования сотрудниками начисленного больничного листа с 1 января 2021 года.

Новое руководство штата Нью-Йорк дает некоторую ясность по отдельным темам NYPSL, но оставляет ряд вопросов нерешенными. Мы приводим краткое изложение ключевой новой информации из руководства для работодателей, приведенного ниже:

Измерение численности работодателей:

  • Размер отпуска по болезни, который работодатель должен предоставить — и то, будет ли он оплачен — определяется общим количеством сотрудников (например, работодатель со 100 или более сотрудниками должен предоставить 56 часов оплачиваемого отпуска по болезни).
  • В руководстве указано, что численность персонала работодателя должна измеряться по календарному году (1 января — 31 декабря).
  • Однако в руководстве не уточняется:
    • работодателей должны учитывать только сотрудников Нью-Йорка или всех сотрудников при измерении численности персонала для целей закона.
    • На требования
    • по начислению и использованию повлияют, если и когда они превышают пороговое значение численности персонала в течение года — выше или ниже этого порога.

Начисление и использование:

  • В отличие от реального календарного года с января по декабрь, используемого для измерения численности сотрудников, руководство подтверждает, что работодатели могут создавать свой собственный «календарный год» (любой 12-месячный период) при определении использования сотрудниками и начисления отпусков (например,g., с распределением начислений и использования за финансовый год с июля по июнь).
  • Руководство также предусматривает, что на сотрудников, которые работают удаленно, по закону распространяется только время, в течение которого они физически работают в штате Нью-Йорк. В руководстве не рассматривается, имеют ли зарубежные работодатели с сотрудниками, работающими по временным назначениям (например, в командировках), право на начисление и использование отпуска по болезни.

Политика работодателя и ограничения использования:

  • Руководство также подтверждает, что работодатели должны разрешать сотрудникам переносить накопленный, но неиспользованный отпуск по болезни в конце календарного года работодателя, но позволяет работодателям устанавливать ограничение на использование сотрудниками такого времени (например,g., позволяя сотрудникам использовать только 56 часов времени каждый календарный год независимо от того, сколько времени у сотрудника накопилось).
  • Важно отметить, что в руководстве, однако, указано, что работодатели, которые решили ввести ограничения на использование , должны уведомить сотрудников в письменной форме, до получения отпуска , о любых ограничениях, влияющих на использование отпуска сотрудниками, включая любые ограничения при увеличении отпуска.
  • В руководстве не комментировалось, должны ли работодатели, которые заранее загружают сотрудникам отпуск по болезни в начале календарного года — что руководство считает приемлемой альтернативой почасовому начислению — и которые также используют лимиты использования, должны также разрешать сотрудникам переносить неиспользованные предварительно загруженные время в конце календарного года вместо того, чтобы требовать от сотрудников потери неиспользованного времени.
  • В руководстве также не указывается, сколько уведомлений работник должен уведомить перед использованием отпуска по болезни, хотя он требует, чтобы работник направил работодателю устный или письменный запрос до использования накопленного отпуска по болезни, если работодатель не разрешит иное. В качестве передовой практики работодатели должны рассмотреть возможность принятия политики, требующей от сотрудников предоставления определенного количества уведомлений (а работодатели в Нью-Йорке могут потребовать уведомления за 7 дней), если необходимость в отпуске не является непредвиденной, и в этом случае сотрудник должен быть обязательным направить уведомление как можно скорее.В такой политике также следует указать, каким образом сотрудник должен направлять такое уведомление.

Заработная плата:

  • Сотрудникам, получающим комиссионные, фиксированную ставку или другую не почасовую основу, начисляется отпуск по болезни, основанный на фактической продолжительности времени, которое работник проводит на работе.
  • Если работнику за выполнение различных задач платят по разным ставкам, работодатели должны оплачивать отпуск по болезни по средневзвешенному значению этих ставок путем деления общей регулярной оплаты труда на общее количество отработанных часов в неделю аналогично тому, как это делается при расчете сверхурочных. .

Платеж при расторжении:

  • Руководство предусматривает, что работодатели не обязаны оплачивать работникам любой накопленный, но неиспользованный отпуск по болезни при увольнении, если только этого не требует собственная политика работодателя в отношении отпусков. В качестве передовой практики работодатели должны вести письменную политику, в которой указывается, будет ли оплачен накопленный, но неиспользованный отпуск по болезни при увольнении, особенно если такое неиспользованное время будет аннулировано и не выплачено при увольнении.

Бухгалтерский учет:

  • Работодатели Нью-Йорка должны хранить записи об отпусках по болезни в течение шести лет и должны включать в такие записи сумму отпуска по болезни, накопленную и используемую каждым сотрудником на еженедельной основе.

Штрафы:

  • В руководстве разъясняется, что неспособность работодателя предоставить время по болезни эквивалентна невыплате заработной платы работнику в соответствии с Законом о труде штата Нью-Йорк. Работодатели, которые не соблюдают закон, могут быть подвергнуты гражданским или административным искам и / или уголовным санкциям, включая, помимо прочего, постановление об оценке полной суммы недоплаты по заработной плате плюс заранее оцененные убытки, а также гражданские штрафы в размере двойного общая сумма к оплате.

Разное:

  • Тяжелая утрата — В руководстве четко указано, что работодатели не обязаны разрешать работникам использовать отпуск по болезни в случае тяжелой утраты.
  • Сезонные работники — Сезонные работники имеют право на отпуск по болезни, и если сезонные работники поддерживают постоянные трудовые отношения со своим работодателем из года в год, они также должны поддерживать накопление отпусков во время этих перерывов в работе.
  • Коллективные договоры — Коллективные договоры («CBAs»), заключенные 30 сентября 2020 года или после этой даты, могут предусматривать другие льготы по отпуску, чем те, которые требуются согласно NYPSL, при условии, что такие льготы являются «сопоставимыми льготами для сотрудников» к льготам NYPSL. Такие CBA должны прямо признавать эти сопоставимые льготы и при этом указывать раздел 196-b Закона о труде штата Нью-Йорк (положения NYPSL).

Прощальные мысли:

Работодатели Нью-Йорка должны найти время, чтобы пересмотреть свою текущую политику в отношении отпусков по болезни, чтобы обеспечить соответствие требованиям NYPSL, поработать с поставщиками заработной платы, чтобы адекватно учитывать любые новые права на отпуск и требования к ведению документации, а также обучить специалистов по персоналу и руководство в отношении любых изменений политики.

Работодатели, которые подпадают под действие местных законов об отпусках по болезни, в том числе действующих в Нью-Йорке и Вестчестере, должны помнить, что у них есть дополнительные или иные обязательства по соблюдению в соответствии с этими законами. Город Нью-Йорк также недавно внес поправки в закон об оплачиваемых отпусках по болезни, но еще не выпустил обновленное руководство по толкованию. Мы ждем и опубликуем здесь обновленную информацию, как только это руководство будет выпущено, поскольку оно может потребовать дальнейших изменений в политике работодателя в отношении отпусков по болезни. Нью-Йоркская группа по трудоустройству, труду и льготам Минца готова помочь работодателям учесть эти изменения.

Подписаться на точки обзора

работодателей Нью-Йорка: будьте готовы к новому закону штата об отпусках по болезни — Buck

3 апреля Нью-Йорк ввел в действие закон об оплачиваемых отпусках по болезни, отдельный и в дополнение к ранее принятому закону, предусматривающему льготы в связи с COVID-19 для сотрудников, находящихся в карантине или изоляции. Общий мандат на отпуск должен вступить в силу 30 сентября и позволит сотрудникам начать использовать начисленное время с 1 января 2021 года.

Загрузите этот FYI в виде PDF-файла для печати

Фон

18 марта Нью-Йорк принял закон, обязывающий работодателей предоставлять отпуск по болезни с сохранением рабочих мест работникам, на которых распространяется обязательный или предупредительный карантин или приказы о изоляции со стороны государства или другого уполномоченного органа в связи с COVID-19. Размер и чистый доход работодателя определяют размер необходимого отпуска. Закон, вступивший в силу немедленно, также расширил право сотрудников на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам (PFL) или пособие по краткосрочной нетрудоспособности после исчерпания оплачиваемого отпуска по болезни, предоставляемого работодателем.(См. Наши 24 марта 2020 г. FYI и 31 марта 2020 г. FYI Alert для получения дополнительной информации о карантинном отпуске.)

Вскоре после этого Нью-Йорк принял закон штата об оплачиваемом отпуске по болезни (PSL) в рамках своего бюджета на 2021 финансовый год. Новый мандат на отпуск, который является отдельным и отличным от закона штата о карантинных отпусках, должен вступить в силу 30 сентября 2020 года и позволит сотрудникам начать использовать накопленное время с 1 января 2021 года.

Новый мандат на штат штата

Хотя новый общегосударственный мандат не отменяет существующие местные законы, в том числе Закон Нью-Йорка о заработанном безопасном и безопасном времени по болезни и Закон о заработанном отпуске по болезни и безопасном отпуске округа Вестчестер, некоторые из его положений предлагают более щедрые льготы по PSL и защиту сотрудников.Кроме того, новый закон об отпусках по болезни позволяет городам с населением не менее одного миллиона человек принимать местные постановления об отпусках по болезни, которые соответствуют или превышают общегосударственные требования в отношении минимального количества часов и использования.

Охваченные работодатели и сотрудники

Новый закон распространяется почти на всех работодателей и работников частного сектора. Для этих целей термин «работодатель» включает любое лицо, корпорацию, компанию с ограниченной ответственностью или ассоциацию, нанимающую любого человека в любой профессии, отрасли, торговле, бизнесе или сфере услуг.Однако он не включает государственные учреждения. Термин «сотрудник» определяется как любое лицо, нанятое работодателем по найму на любой должности.

Оплачиваемый и неоплачиваемый отпуск

Согласно новому закону, количество отпусков, которые работодатели должны предоставить — и независимо от того, оплачивается он или нет — зависит от их размера и чистого дохода. Как штатные, так и неполные сотрудники должны учитываться при определении размера работодателя, но закон не указывает, включаются ли в подсчет работники за пределами штата.В каждом календарном году количество работодателей:

  • Четыре или меньше сотрудников и чистая прибыль в размере 1 миллиона долларов или меньше в предыдущем налоговом году должны предоставить не менее 40 часов неоплачиваемого отпуска по болезни
  • Четыре или менее сотрудников и чистый доход более 1 миллиона долларов в предыдущем налоговом году должны предоставить не менее 40 часов оплачиваемого отпуска по болезни
  • От пяти до 99 сотрудников должны предоставить оплачиваемый отпуск по болезни не менее 40 часов
  • 100 и более сотрудников должны предоставить оплачиваемый отпуск по болезни не менее 56 часов

Коллективные договоры, заключенные в дату или после даты вступления в силу закона об отпусках по болезни, могут предусматривать сопоставимые льготы в форме отпуска, компенсации, других льгот работникам (или некоторой их комбинации), если в соглашении прямо признаются положения нового закона .

Начисление, использование и переход

Начиная с 30 сентября 2020 года или в первый день работы, сотрудникам будет начисляться один час отпуска по болезни за каждые 30 часов работы до следующих годовых лимитов. Как правило, работодатели с менее чем 100 сотрудниками могут ограничить накопление сотрудников на уровне 40 часов PSL в год, в то время как ограничение для более крупных работодателей составляет 56 часов в год. В качестве альтернативы работодатели могут предпочесть заблаговременную оплату необходимого отпуска по болезни в начале года.

PSL можно использовать для следующих целей:

  • Психическое или физическое заболевание, травма или состояние здоровья сотрудника или члена его семьи, независимо от того, было ли диагностировано заболевание, травма или состояние здоровья, или требуется ли медицинская помощь при запросе отпуска
  • Диагностика, уход или лечение психического или физического заболевания, травмы или состояния здоровья, или потребность в медицинском диагнозе или профилактической помощи сотруднику или члену его семьи
  • Определенные отсутствия на работе, когда сотрудник или член его семьи, на которые распространяется действие страховки, стали жертвой домашнего насилия, семейного правонарушения, сексуального преступления, преследования или торговли людьми

Для этих целей покрываемые члены семьи включают ребенка сотрудника, супруга, сожителя, родителя, брата или сестру, внука, бабушку и дедушку, а также ребенка или родителя их супруга / супруги или сожителя.

Работодатели могут установить минимальное увеличение использования до четырех часов и могут ограничить использование любого накопленного отпуска по болезни до 1 января 2021 года. Кроме того, работодатели со 100 или более сотрудниками могут ограничить использование PSL до 56 часов в год, в то время как более мелкие работодатели могут ограничьте использование до 40 часов. Сотрудники имеют право переносить заработанные, но неиспользованные PSL из года в год до определенного максимума, зависящего от размера работодателя. Однако неясно, будет ли применяться переходящее положение к работодателю, который увольняется в начале года.

При использовании PSL должен выплачиваться в размере, превышающем обычную ставку заработной платы работника или применимую минимальную заработную плату. По возвращении на работу после PSL сотрудник должен быть восстановлен на той должности, которую он занимал до увольнения, с той же оплатой и другими условиями найма.

Положения о выплатах и ​​повторном найме

Работодатели не обязаны выплачивать заработанный неиспользованный PSL при увольнении, увольнении или другом увольнении с работы. В законе не оговаривается, есть ли у работодателя какие-либо обязательства по восстановлению ранее заработанного, но неиспользованного PSL для повторного приема на работу.

Бухгалтерский учет

Новый закон требует от работодателей вести и вести точный учет заработной платы в течение не менее шести лет с указанием количества отпусков по болезни, предоставленных каждому сотруднику, а также другой информации, требуемой в соответствии с разделом 195 Закона о труде Нью-Йорка.

Существующие политики

Работодатели не будут обязаны предоставлять какие-либо дополнительные PSL, если их существующие правила PSL или оплачиваемого отпуска по крайней мере столь же щедры, как и новый закон, в отношении количества отпусков, начисления, переходящего остатка и требований к использованию.

Бак комментарий. Работодатели, которые в настоящее время предоставляют 40 часов оплачиваемого отпуска ежегодно в соответствии с законодательством города Нью-Йорк и / или округа Вестчестер, обычно должны иметь возможность пользоваться этими льготами одновременно с PSL на уровне штата. Однако им может потребоваться изменить существующие политики и методы использования, чтобы удовлетворить более щедрые условия в масштабах штата.

Извещение и размещение

Примечательно, что новый закон не обязывает работодателей предоставлять отдельным сотрудникам уведомления о правах PSL или публиковать такую ​​информацию.Однако работодатели должны предоставить сотруднику сводку PSL, накопленную и использованную в текущем и / или любом предыдущем календарном году в течение трех рабочих дней с момента устного или письменного запроса.

Закрытие

Работодатели, которые в настоящее время хотят обновить свою политику в соответствии с новым законом об отпусках по болезни в масштабе штата, должны знать, что ряд его требований все еще требует уточнения. Работодатели должны следить за веб-сайтом Министерства труда Нью-Йорка для получения рекомендаций и обновлять существующие правила отпусков и порядок расчета заработной платы по мере необходимости для обеспечения соблюдения.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *