Какие налоги нужно заплатить за подаренную квартиру или дом — разъясняет УФНС России по Псковской области | ФНС России
Дата публикации: 18.01.2021 11:10
Дарением признается сделка, в ходе которой собственник имущества (даритель), в данном случае владелец квартиры, дома или другой недвижимости, на безвозмездной основе передает его в полное владение иной стороне (одаряемый). При этом необходимо помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом, а налоговая обязанность возникает именно у одаряемого (даритель не должен платить налог, т. к. передает недвижимость безвозмездно, не получая прибыли).
Однако, закон освобождает от уплаты НДФЛ тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Таковыми признаются дети и родители, официальные супруги, внуки и дедушки (или бабушки), братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).
Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.
Но в отдельных случаях допускается освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня. В соответствии с Письмом Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896 такой случай наступает, если есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи.
Однако к сожителям эта норма не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона.
В случае, если договор дарения будет расторгнут, одаряемый не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@), так как не получает дохода. Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.
Напомним, сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).
Нужно ли платить налог при дарении квартиры
Дарение какого-либо предмета одним человеком другому, равно как и обмен предметами между двумя людьми, возможно, являлись самыми ранними из появившихся на заре человечества формами взаимодействия между разумными существами. Впоследствии, с развитием культуры, экономики и права, формы хозяйственного обмена усложнялись, появлялись и иные варианты сделок. Однако безвозмездная передача предметов от одного человека другому с течением времени никуда не делась и в том или ином виде существует и закреплена во всех правовых системах современности.
В современной правовой системе России такие безвозмездные сделки унаследованы также от советского права. Однако некоторые изменения данный правовой институт все-таки претерпел. В числе прочих изменений значится и изменение объектов дарения за счет расширения допустимого перечня таких объектов. Во время существования социалистической экономической системы свободный оборот недвижимого имущества был строго ограничен. Гражданский оборот разных форм жилья, в том числе, путем совершения сделок дарения, был запрещен. После перехода к рыночной экономике квартиры стали объектами сделок, образовался рынок недвижимости.
Однако при свободном участии в обороте сделки с квартирами все же имеют определенную специфику, в том числе, сделки безвозмездного характера. Предлагаем в рамках данной статьи рассмотреть некоторые особенности дарения такого объекта недвижимости как квартира.
Что такое дарениеВ русской традиции под дарением всегда подразумевали осознанную передачу одним человеком другому какого-то блага – не важно, материального или духовного свойства. В современном юридическом смысле, под дарением понимается умышленная передача одним субъектом права другому субъекту какого-либо имущества, которое принадлежало этому лицу на праве собственности. Таким образом, можно выделить несколько требований к такого рода сделкам:
- Во-первых, сам гражданин, желающий одарить кого-либо, должен обладать на это правом, то есть, он должен быть достаточно взрослым для совершения подобных действий и не иметь проблем с дееспособностью. Возраст, необходимый для сделок такого рода, установлен законом и равняется возрасту наступления совершеннолетия, то есть восемнадцати лет. Что касается дееспособности, то по общему правилу, ее лишиться можно только через суд. Сам дарящий должен понимать, что произойдет в результате его действий. Кроме физических лиц, получить в подарок имущество может также и организация, и государство в лице правительственных органов.
- Подарить можно только то, что принадлежит тебе полностью. Также объектом дарения может быть только такой объект, который не исключен из гражданского оборота. Например, дарить запрещенные вещества нельзя.
В принципе, при совершении дарения какой-либо вещи составлять бумажный (или электронный в современных реалиях) договор нет необходимости. Такие требования предъявляются исключительно к некоторым объектам дарения, например, если в дар передается недвижимость, например, квартира или частный дом.
Условия дарения квартирыЧасто в обиходе по отношению к документу, которым оформляется намерение человека подарить кому-либо свою квартиру, встречается слово “дарственная”. Вместе с тем, такого термина в законодательстве, строго говоря, не существует. Он является чисто бытовым.
Такой документ обязательно должен составляться в письменном виде. Это необходимо, прежде всего, для того, чтобы новый владелец смог беспрепятственно зарегистрировать свое приобретение официально в Регистрационной палате. Иначе ему просто нечего будет предъявить.
Важно! Предметом такого рода сделки может быть как вся квартира целиком и все имущество, которое к ней относится, так и какая-то часть квартиры.
Также закон запрещает некоторые подобного рода сделки в отношении определенных субъектов. Так, постояльцы учреждений соцзащиты не имеют возможности передать свои квартиры в дар сотрудникам таких учреждений или самому учреждению в целом. Например, пенсионеры в домах престарелых или инвалиды в домах инвалидов. Такие правила установлены с целью избежать различных злостных манипуляций над уязвимыми группами населения.
Если квартира принадлежит обоим супругам, при ее дарении одним из них, второй должен обязательно письменно выразить свое на то согласие. Такое согласие впоследствии будет передано вместе с остальными документами сотрудникам рег. палаты, поэтому закрепить его на отдельном документе очень важно.
Кроме того, некоторым сотрудникам нельзя делать подобные подарки. К такой категории относятся, например, государственные служащие. Иначе такое действие можно будет расценивать как взятку человеку, который, находясь на службе, исполняет свои служебные обязанности.
Еще дарение любой недвижимости, в том числе, и квартир, запрещено между различными юридическими лицами. Однако, если организация намерена подарить квартиру физическому лицу, это не возбраняется.
Содержание договораМы уже выяснили, что дарение квартиры обязательно должно сопровождаться составлением договора в бумажной форме. Но что именно должно быть зафиксировано на такой бумаге?
Прежде всего, необходимо указывать данные обеих сторон такой сделки, ведь, по закону, чтобы что-либо подарить человеку, он должен быть согласен на такой поступок. Таким образом указание всех необходимых данных (как дарителя квартиры, так и того, кого ей одаривают), является обязательным. Среди таких данных должны быть данные паспорта. Также указывается адрес регистрации обеих сторон.
Следующий важный пункт — это сведения о самом объекте дарения, то есть, данные о переходящей в дар квартире. Сюда входят ее кадастровый номер (его можно подсмотреть в свидетельстве на эту квартиру). Кроме номера, обязательно указывается полный адрес, по которому эта квартира располагается. А также все основные характеристики жилища: какова ее общая площадь, сколько в квартире комнат, есть ли кладовка и балкон.
Кроме того, просто необходимо отдельно перечислить все те вещи и улучшения, которые на момент передачи будут находиться в данной квартире, и которые также переходят во владение нового собственника вместе с объектом недвижимости.
Важно! Если передается не вся квартира, а только ее часть, обязательно указывается, какие именно комнаты будут переданы, их площадь и местонахождение на плане квартиры.
Так как суть дарения сводится к безвозмездности для одариваемого, в соглашении обязательно должно быть прописано положение о том, что при передаче квартиры бывший собственник не будет требовать от нового собственника никакой выгоды взамен. Нужно помнить о том, что, если даритель решил сделать подарок взамен какого-либо вознаграждения для себя либо для указанных им других лиц, либо с каким-либо условием в адрес одаряемого им лица, да еще и укажет свои требования в договоре, то такое условие впоследствии можно признать незаконным, а сам договор придется аннулировать. В конечном итоге, такую квартиру придется вернуть ее бывшему хозяину.
В конце обычно указываются такие дополнительные условия сделки как распределение расходов по регистрации собственности. Обычно они полностью ложатся на одариваемого, однако тут могут быть и исключения.
Также необходимо не забывать про подписи в конце документа (а может быть, и на каждой странице), а также о городе или ином населенном пункте, где состоялась сделка.
Налоги и дарениеЗакон отдельно выделяет ситуации, когда дарение квартиры происходит от одного родственника другому. В таких случаях стороны освобождаются от уплаты каких бы то ни было налоговых отчислений. К таким ситуациям, например относятся переход квартиры от сестры к брату и, наоборот, от матери к сыну, от бабушки к внуку.
Во всех остальных случаях, когда квартиру дарят дальним родственникам или знакомым, а также и незнакомым лицам, требуется заплатить государству налог. Вообще, налог должен заплатить именно тот гражданин, который квартиру в дар получает, а не тот, кто ее дарит.
Сумма взимаемого с получателя квартиры налога зависит от его гражданства. Если это российский гражданин, с него возьмут тринадцать процентов, а если иностранец, придется заплатить тридцать процентов.
Данный налог будет рассчитан как процент от той цены, которую пришлось бы заплатить, если бы данную квартиру просто покупали на рынке. Имеет значение именно цена на момент самой сделки (то есть, на ту дату, которая указана в шапке подписанного договора).
Кроме того, при исчислении суммы уплачиваемого налога имеет значение и другая цена, а именно кадастровая стоимость. Чтобы рыночная цена признавалась годной для исчисления налога, нужно, чтобы разница с кадастровой стоимостью была не больше, чем двадцать процентов.
Кроме того, в договоре может содержаться иная стоимость квартиры, чем рыночная и кадастровая. Тогда налог будет исчисляться, отталкиваясь от нее. Однако она тоже не должна расходиться с рыночной больше, чем на двадцать процентов, а с кадастровой – больше, чем на семьдесят процентов. Только в таком случае у налоговых органов не возникнет каких-либо подозрений.
Если в качестве подарка гражданину переходит только часть указанной квартиры, налог будет рассчитан от стоимости соответствующей части. Ее получают путем расчетов, уменьшая рыночную цену пропорционально площади даримого помещения.
Кто и как платит налог при дарении недвижимости ?! – Правовед Плюс
Первичная консультация по телефону или при заказе обратного звонка «БЕСПЛАТНАЯ»Обратный звонок
25.01.2021
Ответим на вопрос о том, есть ли налоговое бремя в нашей стране на дарение объекта жилой недвижимости. Сейчас нет такого понятия как налог на дарение недвижимости, но в отдельных случаях в соответствии с установленными законодательными нормами существуют обязанность по уплате налогового бремени при получении в дар квартиры, жилого дома, гаража либо земельного участка. Дарение – это одна из наиболее часто заключаемых сделок. Вы можете подарить что угодно, но чаще всего дарители дарят квартиры, дома, доли в жилых помещениях. При оформлении сделки требуется минимум документов и времени. После заключения договора одаряемый может переоформить недвижимость на себя став ее законным полноправным собственником.
Кто должен по нормам закона платить налог ?!
Принесенное в дар жилье или участок земли за городом являются доходом, который даритель получает в натуральной форме. Оформляется сделка в виде договора дарения, который заключается нотариальным образом между дарителем и одаряемым. Ставка (основной размер) налога на дарение объектов недвижимого имущества для физических лиц составляет тринадцать процентов. Кто платит налог? Важно отметить то, что даритель, который передал дар одаряемому лицу не получил никакого дохода. Он наоборот отдал имущество в пользу другого лица. Соответственно одаряемый принимая дар получает доход в натуральной форме. И этот доход в соответствии с законодательными нормами облагается НДФЛ.
При этом есть категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога на доход. Положения о таких лицах расписаны детально, и они содержатся в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Не нуждаются в обложении налоговым бременем лица, которые получили доход в денежной либо натуральной формы за исключением паев, долей, акций, недвижимого имущества. Освобождаются от налога если даритель и одаряемые являются членами семьи.
Это могут быть:
- Дети;
- Муж или жена;
- Родители;
- Внуки;
- Бабушки, дедушки;
- Полнородные сестры и братья.
Также по закону членами семьи могут быть усыновленные дети (несовершеннолетние находящиеся под опекой к категории родственных лиц не относятся). Налогоплательщик может не подавать декларацию при дарении недвижимости родственниками. При этом платится налог если родственники не близкие. Например, свекровь дарит своей невестке квартиру. С учетом того, что мать мужа не признается близким родственником от уплаты налога она не освобождается. Исходя из вышесказанного свекровь должна заплатить 13 процентов от стоимости объекта недвижимого имущества в доход государства.
Уплата налога на недвижимость лицу, не являющемуся родственником.
Если даритель и одаряемый не имеют родственных связей, то тогда налога на недвижимость точно не избежать. Также платить надо если был факт дарения дома, квартиры, доли, гаража близкими людьми, которые действующим Семейным кодексом Российской Федерации не признаются родственниками. Например, если это родители супругов, двоюродные братья, бывшие супруги, племянники, дяди, тети.
Надо ли платить налог если были подарены деньги на покупку объекта недвижимости ?!
Обычно родственники дарят друг другу денежные средства. Если вместо дома, квартиры, участка земли либо гаража были подарены деньги, то тогда налог в доход государства платить не надо. Согласно нормам действующего гражданского и семейного законодательства если дарятся деньги на приобретение недвижимости налог в доход государства не платится. Причем он не подлежит уплате вне зависимости от того родственники даритель и одаряемый либо нет.
Дарственная может быть заключена между любыми физическими лицами в том числе не являющимися родственниками друг другу. В ситуациях, когда уплаты налога не избежать надо позаботиться о подаче декларации в налоговые органы. При оформлении договора дарения она подается по установленной налоговым законодательством форме 3-НДФЛ. Подавать ее надо до тридцатого апреля, следующего за годом в котором одаряемый получил в дар объект недвижимости.
Как рассчитать налог ?!
Тут все достаточно просто. Можно обратиться в независимую экспертную организацию которая на основе правоустанавливающих документов и специальных критериев оценки установит рыночную стоимость недвижимости. Также есть и бесплатные методы, позволяющие определить налоговую базу без лишних затрат. В частности, можно использовать данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Налог на разные виды недвижимости.
Многих граждан волнует вопрос о том, есть ли налог при дарении жилого дома и какой его размер, если сделка оформляется между родственниками либо не родственниками. Если договор заключается между близкими родственниками, то тогда одаряемый освобождается от обложения налогом в размере тринадцати процентов от стоимости объекта.
Что касается участка земли, то он также как квартира и дом является объектом жилой недвижимости. В законодательстве нет такого понятия как дарение земельного участка, но при этом принявшее землю в дар лиц также платит 13% налога, если даритель не приходится одаряемому родственником.
Как избежать налога за дарение имущества ?!
Многие граждане желают избежать уплаты налога, ведь 13 процентов это довольно большая сумма. Как можно не платить? Уйти от уплаты налогового бремени если дарение планируется между не родственными людьми можно при оформлении договора купли-продажи объекта жилой недвижимости. Важно при этом чтобы продавец был владельцем квартиры или дома не меньше трех календарных лет. Если гражданин владеет объектом менее трех лет, то тогда налог будет начисляться, и он равен 13 процентам от стоимости жилья.
При этом важно продумать все нюансы сделки купли-продажи. Ее придется в последующем регистрировать в Регистрационной палате. Лучше посоветоваться предварительно с опытным юристом чтобы в последующем сделка не была признана мнимой либо не действительной.
Нужна консультация юриста по недвижимости в Москве, Московской области или регионах РФ ?! она тут.
Как облагаются налогом доходы при обмене или дарении недвижимого имущества
Реклама
Главное управление ГНС в Ривненской области, в рамках кампании декларирования доходов граждан за 2020 год, продолжает информировать об уплате налогов, в частности о декларировании доходов при осуществлении операций по продаже (обмену, дарению) недвижимого имущества.
В частности, при обмене квартиры не облагается налогом доход, полученный каждой стороной соглашения в виде стоимости объекта обмена при условии, если это первый обмен в течение года и если отчуждаемый объект находится в собственности свыше трех лет, за исключением имущества, полученного в наследство.
Если же такие условия не соблюдены, то каждая сторона платит налог такой же, какой бы платила с дохода, полученного от продажи недвижимости. То есть при осуществлении данной операции будут удерживаться следующие налоги:
— налог с доходов физических лиц (НДФЛ) — 5 %;
— военный сбор — 1,5 %;
При дарении недвижимости необходимо обратить внимание на степень родства.
Если родственник первой или второй степени родства (это может быть отец, мать, муж, жена, брат, сестра) подарил недвижимое имущество, налог при этом равен нулю.
Если подарил не близкий родственник или кто-то чужой — доход при этом облагается налогом по ставке 5 % НДФЛ и 1,5 % военного сбора.
Если же подарок получен от нерезидента или же подарили нерезиденту, применяется ставка налога 18 % НДФЛ и 1,5 % военного сбора.
Следовательно, граждане, осуществлявшие какие-либо операции с недвижимым имуществом, должны обратиться в налоговые органы по месту их регистрации и подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2020 год.
Срок представления такой декларации — до 1 мая текущего года.
Подавайте отчетность в пару кликов с сервисом Liga:REPORT. Здесь можно заполнить декларацию, отчет по ЕСВ, вести книгу учета доходов. Функция подсказок и автозаполнения не оставит никаких вопросов о введенных данных. Также Liga:REPORT поможет оплатить налоги и штрафы государству. Приобретите доступ прямо сейчас, всего за 28 грн/мес.
Читайте также:
Продажа недвижимости физическим лицом: налоговики рассказали о нюансах налогообложения
Налог при дарении квартиры – сервис срочных выписок ЕГРН.Реестр
Несмотря на то, что дарение квартиры – весьма популярная сделка с имуществом, у большинства граждан до сих пор остается к ней масса вопросов. Особенно по поводу налога на дарение квартиры. Давайте разбираться, какой налог придется заплатить при дарении квартиры и с какого момент наступает это обязательство.
Налог при дарении квартиры – что это?
Когда вам безвозмездно отдают квартиру, сам процесс дарения налогу не подлежит. По закону считается, что вы получили доход в виде стоимости жилья. А за любой доход нужно платить налоги. Поэтому налог при дарении квартиры будет составлять 13% от цены подарка.
Никаких исключений по возрастным или другим признакам нет. Налог на дарение квартиры наравне со всеми должны платить пенсионеры, люди с ограниченными возможностями, сироты. А за детей, которым еще нет 18 лет, пошлину государству вернут их родители, опекуны или попечители.
Важно! Налог платит только тот человек, который получает подарок. Тот, кто одаривает, ничего не должен государству. Даритель не получает дохода. А раз нет прибыли, нет налога.
За какие подарки не нужно платить налог?
По российскому закону не всеми подарками нужно делиться.
- Деньги. Если вы получили денежный подарок, государство не вправе взимать с вас налог.
- Вне списка. Если вам подарили вещь, которая не относится ни к одной из категорий налогооблагаемых подарков. Это не квартира, не машина, ни акция. Тогда вы можете спать спокойно и не думать о налогах.
- От родственников. Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не нужно. От пошлины вас освободят, если квартиру вам подарил муж, с которым вы состоите в официально браке. Тоже самое касается жены. Кроме того, налог не коснется подарка от детей, родителей, бабушек и дедушек, родных и сводных братьев и сестер.
То есть если отец подарит дочери квартиру, никто из них пошлину платить не будет. А если недвижимость перейдет от дяди к племяннице, сделка будет облагаться налогом.
Как заплатить налог при дарении?
В первую очередь, вы заключаете сделку дарения и составляете договор. После того, как все документы переданы и ключи у вас, переходим к налогу. Чтобы вернуть государству 13%, нужно подать налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Бланк документа можно найти на сайте ФНС. Следующий этап – передача декларации в налоговую по прописке. Сделать это можно, посетив инспекторов лично, или послать документы по почте.
Вместе с декларацией, вам необходимо будет предоставить паспорт, договор дарения, а также документ о праве собственности имуществом – выписку ЕГРН. Получить ее можно, как в бумажном виде, так и в электронном. Оба варианта имеют юридическую силу.
Где заказать выписку ЕГРН?
Бумажную выписку можно заказать в МФЦ или обратиться напрямую в Росреестр. Для этого необходимо лично прийти в отделение, заполнить заявление и оставить свои личные данные.
Важно! Выписку ЕГРН на бумаге придется ждать 5-9 дней. Если вы хотите получить документ срочно, тогда подойдет электронный вариант.
Заказать его можно, воспользовавшись сервисом ЕГРН.Реестр. Для того, чтобы узнать необходимую информацию, никаких сведений, кроме адреса квартиры или ее кадастрового номера, указывать не нужно. Готовый ответ придет вам на почту. Закажите выписку ЕГРН заранее, до того, как отправите декларацию в налоговую инспекцию. Она поможет вам избежать недоразумений при определении размера налога.
Как определить цену подаренной квартиры и сумму пошлины?
- Во-первых, если в договоре дарения прописана стоимость квартиры, то именно она будет точкой отсчета налога.
Важно! Указанная цифра должна быть не менее 70% от кадастровой стоимости. Если инспекторы посчитают цену заниженной, они вправе требовать оплатить налог по рыночной стоимости.
- Во-вторых, если вам дарят часть квартиры. Тогда 13% будут считать от стоимости подаренной доли недвижимости.
- В-третьих, если стоимость квартиры в договоре не прописали, тогда ее цена будет определяться кадастровой стоимостью. Поскольку она более приближена к рыночной. Некоторые граждане могут посчитать ее слишком завышенной и вступить в спор с налоговой. Для этого, нужно заранее узнать кадастровую стоимость квартиры. Здесь вам как раз и пригодится выписка ЕГРН. Закажите ее в электронном виде и будьте во всеоружии. Выписка ЕГРН может пригодиться также, если вы решите проверить подаренную вам квартиру.
Стоит ли проверять подаренную квартиру?
Многие граждане опасаются, что с их новой квартирой могут быть проблемы. Вряд ли люди, которые дарят вам недвижимость, будут желать вам зла. Но проверить все же стоит. Чтобы не вместо подарка не получить разбитое корыто или жилье с долгами, обезопасьте себя заранее.
Закажите выписку ЕГРН. С помощью этого документа вы сможете узнать историю владельцев квартиры, а также всех актуальных собственников. Кроме того, вы поймете, есть ли на недвижимости какие-либо обременения.
Например, имущество может быть в залоге. Если даритель не близкий вам человек, это повод задуматься. Может быть комната в коммуналке, которую он решил вам подарить, ему в тягость и на ней куча задолженностей. Продать он ее не может. Поэтому недвижимость проще подарить, чем платить за нее огромные суммы.
Или, например, квартира была в ипотеке. Ее бывший владелец считал, что выплатил жилищную суду полностью, но допустил просрочку и забыл про нее. Пени выросли и повисли долгом на имуществе. Если вы заранее не проверите жилье по документам и оформите на себя недвижимость, есть риск, что за вашим подарком будет тянутся огромный хвост уже ваших долгов.
В какие сроки нужно заплатить налог?
Документ о декларировании дохода вам необходимо отправить до 30 апреля следующего года. А заплатить пошлину до 15 июля того же года. Проще говоря, если вам подарили квартиру в 2020 году, декларацию 3-НДФЛ вы должны отправить до конца апреля 2021 года и в течение двух с половиной месяцев оплатить налог.
Что будет, если не заплатить пошлину государству?
- Если вы несвоевременно отправите декларацию. За это последует денежное наказание. Нарушителю выпишут штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц. Но при этом санкция не должна превышать 30% от общей суммы.
- Не заплатили вовремя налог при дарении. Прежде всего, за такое нарушение вам назначат пени за каждый просроченный день. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования Центробанка банка РФ. Отсчет пойдет с 16 июля. Кроме того, нарушителя ждет штраф – 20% от размера налога.
Важно! Оштрафовать вас могут, только если инспекторы отправили уведомление о просрочке. Если вы поняли, что не заплатили пошлину еще до налоговиков, погасите скорее долг и пени. Тогда вас никто не сможет наказать.
Текст: Ксения Антонова
налог при дарении квартиры
Если вы спросите у юриста о налоге на дарение, он с чистой совестью пояснит, что такового нет. Отменили в середине 2000-х. Однако, когда вы получаете в дар недвижимость или автотранспорт, причем от лица, не являющегося членом вашей семьи, налог заплатить придется.
Это будет тот самый НДФЛ, который перечисляет с зарплаты работника каждый работодатель. Подаренное имущество тоже считается доходом и облагается НДФЛ, как и зарплата. А вот исполнять обязанность по уплате налога придется, скорее всего, самостоятельно. Сразу удержать с Вас и перечислить НДФЛ сможет только даритель-ИП или организация, что случается крайне редко. В основном же декларированием и уплатой налога приходится заниматься одаряемому.
При оплате НДФЛ с подаренной квартиры возникают следующие вопросы:
- когда можно не платить налог;
- как рассчитать стоимость квартиры для оплаты налога (налоговую базу).
Когда не платится НДФЛ с подаренной квартиры?
Доход в форме подаренной квартиры не облагается НДФЛ, если квартира подарена близким родственником или членом семьи (одним из родителей, бабушкой или дедушкой, внуками, братом или сестрой, супругом, усыновителями и усыновленными).
Это закрытый перечень (то есть, подарки иных родственников облагаются налогом).Но Минфин России в письме № 03-04-05/15978 от 07.05.2013 указывает, что в некоторых случаях возможно признание для целей налогообложения членом семьи одаряемого лица, не упомянутого в соответствующей статье НК РФ. Для этого придется обратиться в суд в порядке особого производства. Основное условие для признания членом семьи – совместное проживание и ведение общего хозяйства.
Определение налоговой базы
Гражданин, получивший в дар квартиру обязан заполнить и сдать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и оплатить указанную в ней сумму налога. Но какую стоимость квартиры указать в декларации?
Долгое время отсутствовали как однозначная норма в налоговом законодательстве, так и мнение компетентных органов по данному вопросу. Согласно письмам ФНС, дозволялось исчислять НДФЛ при дарении с договорной, рыночной, инвентаризационной (указана в техпаспорте БТИ) стоимости. На практике каждая инспекция решала вопрос по-своему. А самые продвинутые налоговики «бежали впереди паровоза», облагая подаренные квартиры НДФЛ с кадастровой стоимости (все равно, мол, скоро примут закон, что все налоги с кадастровой оценки считаются).
Письмо Минфина поставило точку в этом споре письмом от 8 мая 2014 г. N 03-04-05/21903: в нем ясно сказано, что НДФЛ с полученного в порядке дарения имущества платится на основании рыночной стоимости.
Правда до конца неясно, как эту норму применять. Нужно ли делать недешевую рыночную оценку? Или достаточно взять в Торгово-промышленной палате справку о среднерыночной цене квартиры в данной местности и указать близкую к такой цене стоимость в договоре дарения? Судя по всему, последний недорогой вариант вполне реален. Ведь Минфин в письме N 03-04-05/21903 оговорился, что в качестве налоговой базы договорная стоимость может применяться, если она соответствует рыночной цене.
Налог на недвижимость соберут по-новому
В 2021 году изменилась схема расчета налога на недвижимость. Теперь ФНС будет использовать кадастровую стоимость вместо инвентаризационной. Первые три года будут применяться понижающие коэффициенты, затем налог придется платить по полной кадастровой стоимости.
Согласно поправкам в НК РФ, с 1 января 2021 года также придется заплатить НДФЛ, если недвижимость или его часть была получена в дар, исключением станет дарение между родственниками. Однако подобные родственные связи придется доказывать в налоговой инспекции: для близких родственников будет достаточно предоставления документов о родстве. Налог также придется заплатить, если объект был выставлен на продажу в 2021 году и собственник до этого владел им менее пяти лет или менее трех лет, если речь идет о единственном жилье.
Поправки в НК РФ означают, что с 1 января 2021 года ФНС сможет проводить камеральные проверки без декларации, если физлицо не задекларирует свои доходы от продажи или получения в дар недвижимости. Налоговая сейчас сотрудничает с Росреестром, ГИБДД и банками — выявить сделку будет легко, объясняет основатель бюро «Учет.Налоги.Консалтинг» Наима Мустафаева. Введенные изменения в целом упрощают порядок проведения проверки и определяют новый порядок для начисления НДФЛ в случае продажи квартиры и получения в дар. Так, законодатель все больше и больше обязанностей возлагает на физических лиц, отмечает эксперт.
Ранее многие физические лица, получив имущество по договору купли-продажи или по договору дарения, пренебрегали обязанностью подавать декларации в ФНС. Налоговая могла лишь выписать штраф, но проверить доход и начислить налог к уплате было возможно либо после сдачи самой декларации, либо при инициации выездной проверки по решению руководителя налогового органа, что весьма трудно, подчеркивает член Ассоциации юристов России Юлия Рамзенкова.
Теперь поправки предоставили налоговой выгодные процедурные возможности для проведения инспекций. ФНС сможет проводить камеральную проверку даже, если гражданин не сдал декларацию о доходе с подаренной или проданной недвижимости. После налоговики самостоятельно начислят НДФЛ от операций граждан с недвижимостью. При расчете будут использоваться сведения из кадастра. Кроме того, налоговый орган сможет требовать у физического лица пояснения о причинах невыполнения обязательств. Их нужно будет предоставить в течение 5 дней. Это и будет считаться камеральной проверкой отсутствующей декларации.
Государство не доверяет своим гражданам и постоянно ищет способы уличения последних во всевозможных нарушениях налогового законодательства. Поэтому эти поправки далеко не первый прецедент, отмечает президент Санкт-Петербургской палаты недвижимости Дмитрий Щегельский. Усиленный контроль за сделками с недвижимостью ведется государством с 2004 года в рамках Федерального закона 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». По словам Дмитрия Щегельского, ФНС хочет сопоставлять доходы и расходы граждан, что может привести к повышению поступлений налогов в бюджет и увеличению недовольства граждан.
Стоит отметить, что действующее законодательство позволяет при дарении не ждать 5 лет, чтобы реализовать подарок без уплаты налогов. Поэтому отдельные граждане маскируют реальную сделку по купле-продаже недвижимости под дарение, чтобы не платить налоги, добавляет Елена Мищенко, руководитель департамента городской недвижимости «НДВ-Супермаркет Недвижимости». Усиленный контроль ФНС позволит вывести такие схемы из тени. Это защитит обе стороны сделки: документы будут оформлены официально и в случае споров покупатель сможет вернуть уплаченные деньги, а продавец — квартиру. В противном случае, суд не примет в качестве доказательства расписки, составленные в обход договора, сочтя их сговором.
Вычитается ли жилищное пожертвование в счет налога на благотворительность? | Финансы
- Финансы
- Налоговая информация
- Налоговые вычеты
- Облагается ли вычетом налога с жилья, переданного на благотворительность?
Автор: Марк Кеннан
Пожертвование дома на благотворительность может снизить ваши налоговые счета.
Джордж Дойл / Stockbyte / Getty Images
Пожертвование жилья на благотворительность может накрыть крышу над головой на несколько ночей или собрать деньги на благотворительность.Кроме того, если вы соответствуете требованиям, это может сэкономить вам значительную сумму на подоходном налоге. Однако, как правило, вычет разрешается только в том случае, если вы жертвуете всю свою долю в собственности.
Жилищные пожертвования
Как и другие активы, вы можете потребовать вычет, если вы отдадите на благотворительность всю свою долю в собственности, такой как дом или многоквартирный комплекс. Сумма удержания равна справедливой рыночной стоимости имущества на момент пожертвования. Например, предположим, что у вас есть дом, который вам больше не нужен.Если вы пожертвуете дом квалифицированной благотворительной организации, вам разрешено списать справедливую рыночную стоимость дома.
Частичное участие
Пожертвование частичной доли в вашей собственности означает пожертвование чего-либо меньшего, чем ваш интерес, например, предоставление благотворительной организации использовать ваш загородный дом на неделю для сбора средств или одну спальню в вашем доме для бездомной пары. Как правило, эти пожертвования не подлежат вычету. Частичный процент, подлежащий вычету, включает, когда вы жертвуете оставшийся процент, который представляет собой процент, который переходит на благотворительность после определенного события в будущем в недвижимости, которой вы владеете.Например, вы можете оставить за собой право жить в своем доме, пока вы живы, и пообещать, что после вашей смерти имущество будет передано благотворительной организации. Процент благотворительной организации в имуществе, который вступает в силу после вашей смерти, представляет собой оставшуюся часть процентов, поэтому стоимость этих процентов подлежит вычету.
Пределы вычетов
Ваши общие благотворительные отчисления не могут превышать 50 процентов вашего скорректированного валового дохода за год, независимо от того, какой вид благотворительности получает ваше пожертвование. Однако в некоторых случаях вы можете быть ограничены меньшим процентом вашего AGI.Во-первых, некоторые благотворительные организации известны как благотворительные организации с «30-процентным ограничением», что означает, что вы можете вычесть пожертвования только до 30 процентов от вашего AGI в год. К ним относятся группы ветеранов и некоммерческие кладбища. Во-вторых, если вы жертвуете собственность, которая стоит больше, чем вы за нее заплатили, ваш вычет не может превышать 30 процентов вашего AGI или, если вы жертвуете организациям с 30-процентным лимитом, 20 процентов вашего AGI.
Требования к налоговой отчетности
Если предположить, что пожертвованное вами жилье стоит не менее 5000 долларов, вам понадобится квитанция от благотворительной организации, подтверждающая ваш подарок, а также оценка, показывающая справедливую рыночную стоимость на момент пожертвование.Когда вы подаете налоговую декларацию, пожертвование указывается в строке 17 Приложения А как безналичное пожертвование. Кроме того, поскольку он стоит более 500 долларов, вы также должны заполнить форму 8283 и подать ее вместе со своей налоговой декларацией.
Ссылки
Писатель Биография
Майк, живущий в районе Канзас-Сити, специализируется на личных финансах и бизнесе. Он пишет с 2009 года и публиковался в «Quicken», «TurboTax» и «The Motley Fool».
4 налоговых последствия, которые следует учитывать при передаче недвижимости в благотворительный фонд
Знаете ли вы, что поместье директора Джона Хьюза передало семейный особняк в Иллинойсе некоммерческой больнице? После разрешения другой благотворительной организации использовать дом для сбора средств, больница продала дом и использовала вырученные средства для расширения своего кампуса.
В данном случае две организации смогли воспользоваться этим подарком. Если вы собираетесь подарить недвижимость на благотворительность, обязательно учтите следующие налоговые последствия:
- Когда вы жертвуете недвижимость общественной благотворительной организации, вы обычно можете вычесть ее справедливую рыночную стоимость. Но когда вы жертвуете его частному фонду, ваш вычет ограничивается наименьшей из следующих величин: справедливой рыночной стоимости или базовой стоимости объекта недвижимости.
- Если недвижимость является предметом ипотеки, вы можете признать налогооблагаемый доход для всей или части стоимости ссуды.А благотворительные организации могут не принимать заложенное имущество, потому что это может взимать налог на прибыль, не связанную с бизнесом. По этим причинам рекомендуется погасить ипотечный кредит до того, как вы пожертвуете недвижимость или попросите кредитора принять другое имущество в качестве залога по ссуде.
- Неспособность должным образом обосновать свое пожертвование может привести к потере вычета и штрафам за завышение стоимости. Как правило, пожертвования недвижимости требуют квалифицированной оценки. Вам также необходимо заполнить форму 8283, Noncash Charitable Contributions , попросить оценщика подписать ее и подать вместе с вашей федеральной налоговой декларацией.Если недвижимость оценивается более чем в 500 000 долларов, вам, как правило, также необходимо приложить отчет об оценке.
- Если благотворительная организация продает недвижимость в течение трех лет, она должна сообщить о продаже в IRS. Если цена существенно меньше заявленной вами суммы, IRS может оспорить ваш вычет. Чтобы избежать такого результата, убедитесь, что ваша первоначальная оценка точна и хорошо задокументирована.
Прежде чем принимать меры, проконсультируйтесь с нами, чтобы убедиться, что ваше пожертвование будет таким же полезным для вас, как и для получателя.[/ fusion_builder_column] [/ fusion_builder_row] [/ fusion_builder_container]
Налоговые аспекты передачи дома пожарной части
Местный пожарные части часто намеренно сжигают существующие конструкции в качестве тренировочное упражнение. Новые пожарные могут практиковать свои навыки и техники, заранее зная, что строение нежилое. Часто люди жертвуют старую собственность, возможно, даже бывшая резиденция, в местную пожарную часть.Очевидно, где возможно, налогоплательщики хотели бы сделать благотворительный взнос вычет за их пожертвование.
В первый и самый важный момент, на который следует обратить внимание при рассмотрении налога последствия заключается в том, что существует значительная разница между пожертвовать дом пожарным и развести огонь Департамент вправе использовать дом в учебных целях. в В последнем случае в § 170 (f) (3) (A) IRC прямо говорится, что «a внесение налогоплательщиком права пользования имуществом рассматривается как вклад в размере менее полной суммы налога налогоплательщика интерес к такой собственности.»В результате благотворительный взнос не поступил. позволено. (См. Также Treas. Reg. § 1.170A-7 (a) (1).)
К получить вычет на благотворительный взнос в размере справедливой рыночной стоимости имущество, налогоплательщик должен внести сам дом в Пожарная часть. (В этом пункте не обсуждаются обоснования и правила документации, требуемые разделом 170 (f) (11).) В большинстве ситуации, когда налогоплательщики хотят внести только имущество, а не подстилающая земля.Они также обеспокоены тем, что имущество пожарной охраны и связанные с этим расходы.
В правила и Публикация IRS 526, Благотворительная Вклады , не содержат требования о передаче документа. Фактически решение налогового суда поддерживает эту позицию. Шарф , Меморандум ТК 1973-265, относящиеся к налоговым годам 1968 и 1969, и хотя он предшествует разделу 170 (f) (3) (который был добавлен в Кодекс Законом о налоговой реформе 1969, П.L. 91-172, вступает в силу для взносов после 31 июля 1969 г.), при определенных обстоятельствах это все еще хороший закон.
В дело касалось «здания… сданного [налогоплательщиком] в пожар частично с целью его сжечь. В передача не была подтверждена каким-либо актом или иным официальным переводом ». Нижележащая земля не вносилась.
В Налоговый суд согласился с IRS, что после внесения дома и сгорел, налогоплательщик получил более ценный участок очистить землю, чем у него было до пожертвования.Суд тем не менее пришли к выводу, что полученная налогоплательщиком выгода была намного меньше, чем выгоду получила пожарная часть. В результате налогоплательщик был разрешен вычет из благотворительного взноса, равный сумме домашнего Справедливая рыночная стоимость.
Вывод
Налогоплательщикам может получить вычет на благотворительный взнос на справедливый рынок стоимость имущества (то есть улучшения земли), пожертвованного на пожар отделение подлежит сожжению.Вычет разрешен, даже если нет официального акта, фиксирующего передачу, и даже когда нижележащий земельный участок не передается. Налогоплательщику необходимо правильно структурировать сделку так, чтобы собственность, а не только право пользования имуществом, передается в дар.
Бернар Лейбтаг , CPA, MBA, это партнер в Gorfine, Schiller & Gardyn, Пенсильвания, в Owings Mills, штат Мэриленд.
Этот Статья впервые появилась в ноябрьском номере журнала за 2008 г. В Налоговый консультант , в Ежемесячный журнал AICPA о налоговом планировании, тенденциях и методах. Члены AICPA могут подписаться на В Налоговый консультант по сниженной цене. Вызов 800-513-3037 или эл. Почта [email protected] для подписки на журнала или стать членом налоговой секции.
Выгодная продажа благотворительной организации Определение
Что такое выгодная продажа благотворительной организации?
Выгодная продажа благотворительной организации — это продажа товара или услуги благотворительной организации по цене ниже справедливой рыночной стоимости полученного товара или услуги.
Распродажи по выгодной цене часто используются донорами, которые хотят сделать благотворительное пожертвование организации не в денежной форме. Очень распространенный пример выгодной продажи благотворительной организации — это продажа недвижимости благотворительной организации.Во многих случаях переданное имущество обменивается на другое аналогичное имущество меньшей стоимости, и разница считается подарком.
Ключевые выводы
- Выгодная продажа благотворительной организации — это продажа товара или услуги благотворительной организации за сумму, меньшую справедливой рыночной стоимости.
- Обычная выгодная продажа — это передача недвижимости в пользу благотворительной организации.
- Выгодная продажа снижает налоговые обязательства передающей стороны, поскольку считается, что она подлежит вычету из налогооблагаемой базы.
Информация о выгодной продаже благотворительной организации
Если стоимость продаваемого имущества выросла в цене, базовая стоимость должна быть пропорционально разделена между фактически проданной частью имущества и оставшейся частью, которая передается в дар. Прибыль от проданной части собственности должна быть отражена как доход. Пожертвованная часть списывается в пределах благотворительных взносов на ценимое имущество.
Сделка по выгодной продаже обычно снижает налоговые обязательства передающей стороны.Доля продажи, которая считается подарком, равна сумме превышения справедливой рыночной стоимости подаренного объекта над ценой, уплаченной благотворительной организацией. Следовательно, этот дифференцированный «подарок» подлежит налогообложению как благотворительный взнос.
Соответствие требованиям для выгодной продажи благотворительной организации
Чтобы транзакция соответствовала условиям продажи по выгодной цене, даритель или продавец должны заявить о своем намерении сделать благотворительный подарок до транзакции, и транзакция должна привести к вычету подоходного налога на благотворительные взносы в соответствии с Налоговым кодексом.
Например, налогоплательщик продает свою собственность благотворительной организации за 100 000 долларов США, но на момент транзакции справедливая рыночная стоимость рассматриваемой собственности составляет 200 000 долларов США, а 100 000 долларов США являются скорректированной базой. В этом случае сработало бы правило выгодной продажи, потому что цена, уплаченная благотворительной организацией, была меньше справедливой рыночной стоимости.
Соответственно, скорректированная база для определения прибыли от выгодной продажи составляет 50 000 долларов, что определяется следующим расчетом: цена покупки 100 000 долларов / справедливая рыночная стоимость 200 000 долларов x скорректированная основа 100 000 долларов.
Существует ряд переменных, которые потенциально могут повлиять на налогооблагаемый результат в результате выгодной продажи благотворительной организации, поэтому рекомендуется, чтобы стороны, делающие пожертвования, проконсультировались с квалифицированными составителями налоговых деклараций, чтобы убедиться, что они выполняют двойную миссию: предоставление благотворительной организации товар или услуга, получив в результате благоприятный налоговый режим.
… даже если нет дохода.
Дарителю принадлежит собственность, которую он сдает в аренду третьим лицам — собственность, которую благотворительная организация может использовать для размещения своих офисов или одной из своих программ.Жертвователь хотел бы оказать благотворительную помощь и потребовать вычета из федерального подоходного налога и налога на дарение для пожертвования, но не желает расставаться с имуществом. Какие варианты доступны?
С точки зрения благотворительной организации, возможность пользоваться собственностью дает значительную выгоду, даже если благотворительная организация не становится собственником. Один из вариантов, который выгоден обеим сторонам, — это аренда без арендной платы. Такой порядок не даст всех налоговых льгот, которые дает прямое пожертвование,
, но он не лишен преимуществ.
Налоговый кодекс не позволяет жертвователю вычитать справедливую рыночную арендную плату в размере
, не взимаемую с благотворительного получателя. Жертвователь будет требовать вычета из дохода, который он не получил. Скорее, преимущество для донора состоит в том, что рента, которая в противном случае была бы включена в валовой доход для целей федерального подоходного налога, не поступает и, как следствие, не облагается налогом.
Если жертвователь сдавал недвижимость арендатору, а затем жертвовал доход от аренды на благотворительность, жертвователь должен был бы включить арендную плату в доход, а затем потребовать благотворительный вычет.Разрешив благотворительной организации бесплатно использовать арендную плату за недвижимость, жертвователь достигнет результата без необходимости включать арендную плату в доход и требовать вычета подоходного налога для благотворительного взноса. Таким образом, результат такой операции по федеральному подоходному налогу очевиден: доход не получен и доход не облагается налогом.
На что следует обратить внимание
Однако существуют проблемы, связанные с федеральным налогом на дарение и наследство, которые необходимо учитывать при такой сделке. Во-первых, чтобы иметь право на благотворительный вычет для целей федерального налога на дарение и имущество, жертвователь должен передать всю долю в собственности.Единственным исключением являются благотворительные трасты с разделенным интересом, такие как благотворительный лидирующий траст или благотворительный оставшийся траст. Эти концепции, которые предусматривают благотворительный и не благотворительный интерес к активу, имеют множество технических требований и обсуждались в предыдущих столбцах. Предоставление права на использование собственности не является передачей всей доли в активе, и поэтому дарение этого права будет облагаемой налогом передачей для целей федерального налога на дарение и наследство.
Для целей федерального налога на дарение право пользования недвижимым имуществом представляет собой существующий процент, который подлежит ежегодному исключению.Ежегодно донор может переводить до 12000 долларов любому количеству людей, которое он или она пожелает. (Примечание: с 1 января 2006 г. сумма ежегодного исключения увеличилась с 11 000 до 12 000 долларов.) Благотворительный получатель считается лицом для этой цели. Таким образом, если справедливая рыночная стоимость упущенной ренты составляет 12 000 долларов или меньше, даритель не будет делать налогооблагаемый подарок для целей федерального налога на дарение. Если даритель состоит в браке и его или ее супруг (а) присоединится к подарку, эта сумма увеличится до 24 000 долларов.
Ежегодное исключение в размере 12 000 долларов применяется только к федеральному налогу на дарение.Что касается федерального налога на недвижимость, то здесь вопрос более сложный. Если даритель умирает в течение срока аренды без арендной платы, интерес благотворительной организации в недвижимом имуществе — срок аренды — не будет предоставлять благотворительный вычет на имущество умершего дарителя. Опять же, это связано с тем, что интерес благотворительной организации заключается только в использовании собственности, а не в полной заинтересованности умершего дарителя. Поскольку не существует федерального налога на имущество, эквивалентного ежегодному исключению, дарителю можно посоветовать предусмотреть, чтобы право благотворительной организации на использование собственности прекращалось после смерти дарителя.
Пожертвование — это ключ к успеху
Эта концепция не ограничивается недвижимостью. Жертвователь мог пожертвовать бесплатно автомобиль или произведение искусства. Ключевым моментом является то, что жертвователь жертвует право пользования имуществом, а не самим имуществом. Однако для предмета, который обычно не сдается в аренду дарителем, возможность избежать уплаты подоходного налога с прощенной ренты является иллюзорной, тогда как, если даритель обычно сдавал собственность в аренду, даритель получает реальную налоговую выгоду, поскольку ему не нужно платить. налог на прощенный доход от аренды.
Одно важное исключение из этой концепции касается предоставления произведений искусства во временное пользование. Если искусство передано благотворительной организации, которая описана в разделе 501 (c) (3) IRC и освобождена от налога в соответствии с разделом 501 (c) IRC, и использование искусства связано с благотворительной целью организации, например, ссудой) картины в художественный музей, ссуда не будет рассматриваться как налогооблагаемая передача для целей федерального налога на дарение или налога на имущество. Искусство должно быть «квалифицированным произведением искусства», определяемым IRC как «любая археологическая, историческая или творческая, материальная личная собственность».”
Эта договоренность требует тщательного планирования, чтобы избежать нежелательных результатов по федеральному налогу. Но это действительно дает возможность организации извлечь выгоду из щедрости донора, позволяя при этом донору сохранять контроль над конечным использованием собственности.
Кэтлин А. Стивенсон является советником филадельфийского офиса Pepper Hamilton LLP. Лиза Б. Петкун — партнер налогового департамента Пеппер Гамильтон.
благотворительных налоговых вычетов: дополнительная награда за дар в виде пожертвований
благотворительных налоговых вычетов позволяют вам делать пожертвования на благое дело и в то же время сокращать ваши налоговые счета.А поскольку пандемия коронавируса и связанные с этим ограничения на ведение бизнеса опустошили очень много жизней по всему миру, ваши пожертвования на благотворительность в этом году необходимы как никогда. Стимулирующие выплаты и расширенные пособия по безработице идут пока только для действительно нуждающихся людей.
И тот, кто сделает подарок, тоже получит… в виде налогового вычета. В этом году (как и в 2020 году) американцы, которые делают пожертвования на благотворительность, получат благотворительный налоговый вычет независимо от того, перечисляют ли они или берут стандартный вычет.Кроме того, если вы внесете в список пожертвований на 2021 год, вы можете вычесть больше, чем обычно разрешено. Итак, достаньте чековую книжку или прыгните в интернет и отправьте пожертвование в свою любимую благотворительную организацию уже сегодня. Читайте дальше, чтобы узнать, как вы будете вознаграждены.
Удержание в размере 300 долларов, если вы потребуете стандартный вычет
В 2021 налоговом году люди, использующие стандартный вычет, могут вычесть до 300 долларов из денежных пожертвований на благотворительность. Обратите внимание на акцент на слове «наличные» — этот вычет недоступен, если вы пожертвуете автомобиль, одежду, еду, мебель или любую другую собственность.Пожертвования фондам, рекомендованным донорами, и определенным организациям, поддерживающим благотворительность, также не подлежат вычету. Взносы, перенесенные с прошлых лет, и большая часть денежных взносов в благотворительные фонды также исключаются.
Сумма 300 долларов на человека. Итак, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, вы можете вычесть в общей сложности 600 долларов из своей налоговой декларации за 2021 год (которую вы подадите в 2022 году). Однако вычет не уменьшит ваш скорректированный валовой доход на 2021 год.
Этот новый вычет был первоначально разрешен только для доходов за 2020 год.Однако недавний законопроект о борьбе с COVID и правительственными расходами продлил благотворительный вычет в размере 300 долларов для лиц, не участвующих в перечислении, еще на один год. Однако есть некоторые различия между вычетами 2020 и 2021 годов. Например, максимальный вычет для лиц, подающих совместные документы, составляет 300 долларов США за доход за 2020 год. Вычет за 2020 год также снижает ваш AGI.
Благотворительные отчисления для детализаторов
Как всегда, люди, перечисляющие вычеты, обычно могут списать подарки на благотворительность в этом году в Приложении А своей налоговой декларации за 2021 год.Помимо денежных взносов, составители списков могут также вычесть справедливую рыночную стоимость пожертвованного имущества и личные расходы, выплачиваемые для волонтерской работы в благотворительной организации. Например, если вы ездили на волонтерскую работу и возвращались с нее, вы можете вычесть фактическую стоимость газа и нефти или 14 центов за милю, плюс парковка и дорожные сборы. Однако вы не можете вычесть возмещаемые суммы. Советы по определению справедливой рыночной стоимости пожертвованного имущества см. В публикации IRS 561.
Есть определенные препятствия, через которые вам, возможно, придется прыгнуть, прежде чем претендовать на благотворительный вычет по Таблице А.Например, для подарков на сумму 250 долларов и более вы должны получить письменное подтверждение от благотворительной организации с указанием (1) суммы любого денежного пожертвования и описания (но не стоимости) пожертвованного имущества и (2) того, пожертвовала ли благотворительная организация. вам любые товары или услуги в обмен на ваш вклад. Если вы пожертвуете собственность на сумму 500 долларов или более, вы должны заполнить форму 8283 вместе с декларацией. Если вы пожертвуете автомобиль, лодку или самолет на сумму более 5000 долларов, вам, возможно, придется также провести оценку собственности. Есть и другие требования, которые необходимо выполнить, поэтому обязательно внимательно прочитайте инструкции Приложения А, прежде чем требовать благотворительного вычета.
Сумма, которую вы можете вычесть, также может быть ограничена или уменьшена. Например, если вы делаете подарок и получаете взамен вознаграждение, такое как еда, развлечения или товары, вам, как правило, необходимо вычесть из удержания сумму вознаграждения. Если вы жертвуете собственность определенным благотворительным организациям, ваш вычет может быть ограничен до 50% от вашего AGI. Также существует ограничение в 30% от AGI для собственности, полученной от прироста капитала, переданной определенным организациям. Опять же, проверьте инструкции Приложения A и Публикацию IRS 526 или дополнительные ограничения.
Единственное ограничение, о котором вам не придется беспокоиться для пожертвований в 2021 году, — это 60% -ный лимит AGI для денежных взносов . Это ограничение было снято в прошлом году для налоговых лет 2020 и 2021 (хотя до сих пор существует 100% -ный лимит AGI для всех благотворительных взносов). Однако, как и в случае вычета 300 долларов для лиц, не участвующих в торгах, эта мера налоговых льгот не применяется к пожертвованиям в фонды, рекомендованные донорами, и поддерживающим организациям, а также к большинству денежных взносов в благотворительные фонды.
Благотворительные организации, принимающие пожертвования с вычетом из налогов
Даже если ваше пожертвование может быть использовано по уважительной причине, это не обязательно означает, что вы можете вычесть его. Вычету подлежат только взносы в определенные благотворительные организации. Например, если вы дали деньги через страницу GoFundMe, чтобы помочь местному бизнесу, который борется во время пандемии, вы, вероятно, не сможете вычесть это пожертвование.
К счастью, есть простой способ определить, являются ли пожертвования, которые вы делаете организации, благотворительными взносами, не облагаемыми налогом.Онлайн-инструмент IRS «Поиск освобожденных от налогов организаций» сообщит вам, освобождена ли организация от налогов и имеет ли право на получение не облагаемых налогом благотворительных взносов.
Можете ли вы списать бесплатную аренду на благотворительность по налогам?
Если вы берете детализированный вычет по налогам за 2020 год, вы можете оглядываться назад на все свои потенциальные вычеты за год. Это включает в себя любые благотворительные отчисления, которые могут помочь вам использовать вашу репутацию для уменьшения налогооблагаемого дохода. Одна из вещей, которая может вас удивить, — это списать ли вы бесплатную аренду на благотворительность с ваших налогов.Узнайте больше о том, может ли открытие дома или собственности по уважительной причине помочь вам в уплату налогов.
Позволяет ли IRS вычесть бесплатную арендную плату в качестве благотворительного взноса?
Правила вычета бесплатной квартплаты в качестве благотворительного взноса довольно четкие. IRS классифицирует предложение безвозмездной собственности для благотворительных целей как «право на использование собственности». Вот несколько примеров «права пользования имуществом» в реальной жизни:
- Вы предоставляете верхний этаж своего пятиэтажного офисного здания местной благотворительной организации совершенно бесплатно.В связи с тем, что вы внесли частичный вклад как владелец здания, вы не можете удерживать этот взнос.
- У вас есть домик на берегу озера, который вы сдаете в аренду для получения дохода. Вы решили пожертвовать одну бесплатную неделю в этом домике в качестве предмета аукциона для сбора средств вашей местной церкви. Принимается предложение на общую сумму примерно арендной платы за дом за неделю. Вы не можете сделать вычет из-за правила частичного процента.
- В сценарии с каютой человек, сделавший выигравшую ставку на аренду, также не может требовать удержания, поскольку было предоставлено пособие, примерно равное стоимости взноса.
IRS классифицирует предложение безвозмездной собственности для благотворительных целей как «право на использование собственности».
Правило частичного интереса
При рассмотрении этих сценариев полезно понять, что такое правило частичного интереса. Согласно правилу частичной процентной ставки, вы не можете вычесть благотворительный взнос в размере, меньшем, чем ваша доля в собственности. Хотя общий ответ заключается в том, что вы не можете списать безналоговую арендную плату на свои налоги, IRS предоставляет некоторые исключения.
Если ваш интерес к дому или ферме представляет собой доход от благотворительного фонда остатка (CRT), вы можете вычесть взносы без арендной платы. Это означает, что вы планировали передать свой дом или ферму благотворительной организации после вашей смерти, даже если вы все еще живете в ней.
Простой ответ: можете ли вы вычесть бесплатную аренду на благотворительность?
Короткий ответ: вы не можете вычесть бесплатную арендную плату, отданную на благотворительность. Суть в том, что нет никаких вычетов, если вы на самом деле не жертвуете свою долю в собственности организации, которую поддерживаете.