Калькулятор расчета кадастровой стоимости земельного участка: Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц | ФНС России

В налоговое извещение Включает в себя такую ​​информацию, как ставка налога, год, за который начислен налог, кадастровый номер и адрес земельного участка, за который уплачивается налог, кадастровая стоимость этого земельного участка (определяет размер налоговой базы), сумма налога и доступные налоговые льготы.

Однако любой налогоплательщик вправе самостоятельно рассчитать земельный налог для физических лиц и проверить, правильно ли ФНС определила размер налога на его землю.

Формула расчета земельного налога для физических лиц

Действующее налоговое законодательство РФ земельный налог рассчитывается по формуле:

Земельный налог = St x Kst x D x Sq

• St — ставка налога
• Kst — кадастровая стоимость участка,
• D — доля в собственности на земельный участок,
• Кв — коэффициент владения землей.

Этот коэффициент владения землей используется в формуле в случае, если собственник владеет земельным участком менее одного календарного года.

В этой публикации я подробно объясню, как рассчитать земельный налог для физических лиц всего за несколько шагов:

Шаг 1. Определите, имеете ли вы право на налоговые льготы?

Налоговые льготы существуют федеральные и муниципальные. К льготам федерального значения Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 7 статьи 395) относятся льготы, предоставляемые ФНС малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока. Этой категории лиц предоставляются льготы для уплаты налога на такие земли, которые традиционно используются этими народами для сохранения и развития своего образа жизни, традиционного хозяйства и народных промыслов.

О муниципальных налоговых льготах Вы можете найти информацию непосредственно в правовом акте органа власти вашего города, поселка или другого муниципального образования (п. 2 ст. 387 Налогового кодекса РФ), а также в территориальном органе Федеральная налоговая служба по месту нахождения вашего земельного участка. Если налогоплательщик относится к льготной категории граждан по земельному налогу, он направляет заявление с заявлением, подтверждающим право на получение документов, непосредственно в инспекцию ФНС (п.10 ст. 396 Налогового кодекса РФ).

Шаг 2. Определите правильность кадастровой стоимости вашей земли

Налоговая база — это кадастровая стоимость вашей земли, которая берется по состоянию на 1 января года, за который рассчитывается земельный налог. Согласно п. 1, 4 ст. 391 НК РФ, кадастровую стоимость земельных участков ФНС принимает в ЕГРЮЛ Росреестра. Правильность определения налоговой базы, соответственно, можно проверить только одним способом: взять выписку о кадастровой стоимости своей памяти в Федеральной регистрационной службе.Для этого необходимо отправить письменный запрос в орган Росреестра или в кадастровую палату по месту нахождения вашего накопителя. Важно: в заявке необходимо указать дату, на которую нужно узнать кадастровую стоимость. Если вы не укажете это время, вы получите документ с кадастровой стоимостью на дату подачи вашей заявки. Приказом Росреестра от 18 октября 2016 г. № П / 0515 (п. 1.4) и Законом от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ (ч. 4 ст. 63) установлено, что выписка о кадастровой стоимости памяти выдается. гражданам бесплатно.

Если в текущем году кадастровая стоимость участка увеличилась, это изменение повлияет на расчет налога только в следующем году. Налог за текущий, а тем более за прошлый год будет рассчитываться исходя из предыдущей кадастровой стоимости памяти. Но если орган кадастрового учета допустил техническую ошибку в кадастровой стоимости участка, то после исправления ошибки исправленная кадастровая стоимость сразу же учитывается при расчете налоговой базы, начиная с года, в котором была допущена ошибка. .

Обращаем ваше внимание, что по решению суда или решению комиссии по разрешению споров по результатам определения кадастровой стоимости. В этом случае изменения кадастровой стоимости следует учитывать при исчислении земельного налога с того года, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Однако изменение кадастровой стоимости начинает учитываться не ранее момента внесения записи о стоимости зарядного устройства в Реестр (п.1 ст.391 Налогового кодекса РФ, Письмо ФНС РФ от 07 ноября 2016 г. № БС-4-21 / [email protected]).

В письме ФНС РФ № БС-4-21 / [email protected] от 16 ноября 2016 г. указано, что в течение налогового периода изменение кадастровой стоимости земельного участка подлежит к исправлению ошибки в регистре значения объекта не допускаются.

Что такое ошибка реестра и техническая ошибка?

Ошибка реестра — это ошибка, внесенная в ЕГРН в карте-плане территории, техническом плане или акте проверки.Причинами такой ошибки могут быть ошибочные данные, представленные в документации, направляемой в Росреестр другими органами в порядке информационного взаимодействия или другими лицами, а также ошибки кадастрового органа в ее реализации и государства. регистрация права собственности (см. часть 1 статьи 3 статьи 61 Закона № 218-ФЗ).

Технические ошибки, которые включают любые опечатки, опечатки, грамматические ошибки или ошибки в арифметике. Техническая ошибка может быть допущена уполномоченным лицом кадастрового органа при совершении таких действий, как государственная регистрация прав или кадастровый учет.Результатом такой ошибки является несоответствие данных из документов, представленных в орган Росреестра для внесения информации в Реестр, и данных, внесенных в Реестр.

Отдельные категории граждан имеют право уменьшить кадастровую стоимость одного из своих земельных участков на территории одного муниципального образования на 10 000 рублей. К таким категориям, в частности, относятся дети-инвалиды, инвалиды I и II групп, инвалиды и ветераны боевых действий.Для реализации этого права указанные граждане должны предоставить документы в ФНС (см. Налоговый кодекс РФ, пункты 5 и 6 статьи 391).

Земельный участок может принадлежать нескольким собственникам на правах совместной или совместной собственности. В первом случае налоговая база рассчитывается для каждого собственника пропорционально размеру его доли. Если участок находится в собственности нескольких собственников на праве общей собственности, налоговая база делится поровну для каждого собственника (пп. 1, 2 ст. 392 Налогового кодекса РФ).

Шаг 3. Уточните правильную налоговую ставку в вашем случае.

В соответствии со ст. 394 Налогового кодекса ставка налога в зависимости от категории земель, к которой принадлежит участок, устанавливается местным законодательством. Ставки земельного налога публикуются на официальном сайте муниципалитета в соответствующем правовом акте. Так, для Москвы ставки налога определены Законом Москвы от 24 ноября 2004 г. № 74.

Максимальный размер ставки земельного налога, в пределах которого ставка может быть установлена ​​местным законодательством, установлен п. 1 ст.394 Налогового кодекса РФ. Так, для земель сельскохозяйственного назначения, коттеджных и фермерских хозяйств установлена ​​максимальная ставка — 0,3%. Ставка налога на все остальные категории памяти составляет 1,5% (см. Пункты 1, 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если муниципалитет не устанавливает ставку земельного налога в местных правилах, налог будет рассчитываться по ставкам, установленным в п. 1 ст. 394 и в п. 3 ст. 394 Налогового кодекса РФ.

Шаг 4. Самостоятельно рассчитать сумму земельного налога

Земельный налог рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки (см. Раздел 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации). Земельный налог в отношении приобретенных физическим лицом или предоставленных в собственность для строительства земельных участков в отдельных случаях применяется повышающий коэффициент в соответствии с п. 15 и 16 ст. 396 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, коэффициент, увеличивающий земельный налог в 2 раза, начинает применяться через 10 лет с момента регистрации права собственности на земельный участок для индивидуального жилищного строительства и до момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, построенный на участок (п.16 ст. 396 НК РФ).

Земельный налог в год приобретения или продажи памяти рассчитывается исходя из количества полных месяцев, в течение которых память принадлежала этому лицу. Для расчета земельного налога месяц владения земельным участком принимается за полный месяц, если покупка земельного участка произошла до 15 числа месяца (включительно) или его продажа произошла после 15 числа. В противном случае, если покупка памяти произошла после 15 числа месяца или ее продажа — до 15 числа включительно, этот месяц не учитывается при расчете налога.

Не забудьте учесть при расчете налоговые льготы или право на необлагаемую налогом сумму при наличии таких прав. Если налогоплательщик получает земельный участок в наследство, то в соответствии с пунктами 7 и 8 ст. 396 НК РФ налог начинает исчисляться с месяца открытия наследства.

Пример расчета земельного налога для физических лиц

Исходный уровень: Участок для ведения личного подсобного хозяйства (личного подсобного хозяйства) находится в черте города Москвы и с 16 августа 2016 года принадлежит пенсионеру индивидуально, то есть на 2016 год участок находится в собственности четырех человек. полные месяцы (август не учитывается, т. к. в собственность попали уже после 15 числа).Кадастровая стоимость участка — 1 350 000 рублей. Согласно Закону Москвы № 74 от 24 ноября 2004 года ставка налога составляет 0,025 процента от кадастровой стоимости земельного участка.

Земельный налог за год будет рассчитываться по формуле:

1 350 000 руб. х 0,025% х 4/12 = 113 руб.

Если налогоплательщик хочет сверить свои расчеты с расчетами ФНС, у него есть возможность сделать это на сайте ФНС, где действует услуга предварительного расчета земельного налога для физических лиц.Единственное, что вам нужно ввести в этот калькулятор, — это кадастровый номер вашего накопителя. Остальные данные (кадастровая стоимость и категория земли) вводятся и учитываются службой автоматически на основании данных Росреестра.

Также на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Налоги и сборы, действующие в Российской Федерации» — «Земельный налог» представлена ​​справочная информация, раскрывающая детали методики расчета земельного налога. Правильность кадастровой стоимости памяти можно проверить на сайте Росреестра — раздел «Кадастровая оценка.«В Росреестре также необходимо уточнить информацию о характеристиках вашего запоминающего устройства и решить вопросы по оспариванию кадастровой стоимости, если вы с ней не согласны (см. Информацию ФНС« О расчете земельного налога на сайте ФНМ России » «от 4 марта 2016 г.).

В результате всех вышеперечисленных шагов вы должны получить земельный налог. Если он совпал с расчетами налоговой инспекции, вопросы снимаются. Если есть разница, и вы подозреваете, что эта ошибка была сделана на стороне ФНС, мы рекомендуем вам написать заявление в ФНС с приложенными подтверждающими документами.При подаче заявления о назначении даты приема сотрудник ФНС должен поставить список на втором экземпляре заявления, который остается у заявителя.

Согласно законодательству РФ собственники земли обязаны платить налог на данный вид имущества. Как рассчитывается исходя из того, что кадастровая стоимость определяется для конкретного участка? Какие нюансы характерны для расчета соответствующего налога?

Каковы принципы расчета земельного налога?

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости осуществляется независимо от категории налогоплательщика — физическое лицо или организация.Причем для этих целей применяются одни и те же формулы (которые могут включать, однако, разные показатели в зависимости от статуса налогоплательщика).

Основная особенность земельного налога в том, что он местный. То есть правилами его расчета регулируются не только федеральные законы, но и источники права, принятые на уровне муниципальных образований. Правила, принятые органами местного самоуправления в одном городе или районе, могут существенно отличаться от правил в другом с точки зрения ставок налога, применения льгот, определения сроков его уплаты и т. Д.

Обязанность самостоятельного исчисления земельного налога возлагается только на юридических лиц. Налог на участки частных предпринимателей и граждан рассчитывает ФНС. Но, тем не менее, физическому лицу полезно знать основные принципы расчета платы за имущество, представленное земельным участком.

Формула расчета рассматриваемого налогового платежа довольно проста. Для определения этого показателя необходимо размер налоговой базы (которая в решающей степени зависит от кадастровой стоимости участка) умножить на ставку, установленную нормативными актами.

Как узнать кадастровую стоимость участка?

Итак, основной составляющей налоговой базы является кадастровая стоимость участка.

Информацию о кадастровой стоимости участков может получить заинтересованное лицо:

• с кадастровой карты, размещенной на сайте Росреестра;
• при личном контакте с агентством;
• из правоустанавливающих документов (например, свидетельства о приобретении прав на участок, если он был выдан после установления кадастровой стоимости участка).

В целом налоговая база для расчета рассматриваемого платежа соответствует полной кадастровой стоимости участка. Однако, если период, в течение которого он находится в собственности налогоплательщика менее года, база уменьшается пропорционально 12 к количеству полных месяцев владения участком. Однако если земля приобретается после 15 числа месяца, то она не считается завершенной.

Кадастровая стоимость земельного участка, принадлежащего Иванову, купившему его 20 ноября 2016 года, составляет 12 000 000 рублей.Базой для исчисления земельного налога в этом случае будет 1 000 000 рублей (12 000 000 рублей / 12 месяцев в год) * 1 полный месяц владения участком (декабрь).

Следующей задачей после установления налоговой базы является определение ставки.

Расчет земельного налога: как определить ставку?

Выше мы отметили, что данный налог является местным. Конкретные ставки на него устанавливаются муниципальными или региональными властями в городах федерального значения. При этом они не могут превышать тех показателей, которые определены в Налоговом кодексе России, а именно:

1.Ставки в размере 0,3% для налогообложения территорий:

• используется в сельском хозяйстве;
• используется в жилищном фонде или жилищно-коммунальной инфраструктуре;
• приобретено налогоплательщиком для личного бизнеса, ведения сельского хозяйства;
• имеют ограничения в использовании, основанные на том факте, что они предназначены для государственных нужд.

2. Ставки в размере 1,5% при налогообложении других территорий.

При этом муниципальные власти могут принимать дифференцированные ставки в зависимости от категории участков, их разрешенного использования и расположения участка.

Если земельный участок, принадлежащий налогоплательщику, находится одновременно на территории 2-х разных муниципальных образований, то при расчете налога на каждую из земельных долей применяются ставки, установленные соответствующими муниципальными образованиями (однако они могут не совпадать) . Налоговая база в этом случае определяется пропорционально размеру каждой доли к общей площади участка.

Участок Петрова стоимостью 12 миллионов рублей имеет площадь 100 квадратных метров. метров Из них 30 кв.метров приходится на территорию муниципального района А, остальные 70 кв. м — на территорию муниципального района Б. Таким образом, налог, рассчитанный из 3 600 000 рублей (30% от 12 000 000), поступит в бюджет района А, а налог, рассчитанный из 8 400 000 рублей, — в бюджет района А. бюджет района Б. рублей (70% от 12 000 000 рублей).

Рассмотрим теперь, как фактически исчисляется земельный налог.

Фактический земельный налог: особенности расчета

Рассчитаем, сколько должен платить земельный налог Петрова, исходя из того, что ставка, установленная в муниципальном образовании А, равна 0.1%, в муниципалитете B — 0,2%.

Сначала определяем размер налога, который Петров должен уплатить в муниципальном образовании А. Он составит 3 600 рублей (0,1% от 3 600 000 рублей).

Затем — налог, который уплачивается в муниципалитет Б. Он составит 16 800 рублей (0,2% от 8 400 000 рублей).

Таким образом, всего Петров уплатит налог в размере 20 400 рублей (правда, не единым платежом, а в этих суммах отдельно в бюджеты муниципальных образований А и Б).

Важный нюанс: муниципалитеты могут устанавливать различные льготы по рассматриваемому налогу.Если основания для получения льгот применимы к участкам лишь частично, то налог рассчитывается пропорционально налогооблагаемой доле участка.

Муниципалитет А вводит нулевую ставку земельного налога для ветеранов труда. Петров, имея соответствующий статус, вправе не платить этот налог в бюджет муниципального образования. Поэтому все, что ему нужно сделать, это перечислить в мэрию Б. 16 800 рублей.

Этот налог взимается с физических лиц и различных организаций, владеющих земельными участками.Этот вид отчислений для юридических лиц имеет свои особенности, которые будут описаны ниже. Если ваш бизнес напрямую связан со сделками по продаже земли, вы должны знать, что такое декларация по земельному налогу. В этом документе отражены все суммы, которые будут выплачены. Декларация по земельному налогу — необходимый документ для любых лиц. В целом декларация по земельному налогу достаточно проста для понимания, а позже в статье будет рассказано, как производятся расчеты и другие особенности. Знание особенностей расчета позволит правильно распорядиться имуществом: оно может быть выставлено на продажу или под строительство.Если территория выставлена ​​на продажу, то следует дополнительно ознакомиться с соответствующим принципалом в кодексе, где прописаны правила продажи.

Кто должен платить земельный налог в 2016 году?

В этом случае плательщиками налога будут физические и юридические лица. Иногда этот объект изначально является частью паевого инвестиционного фонда, который был создан несколькими юридическими лицами. Затем каждый платит земельный налог и использует для этого имущество, входящее в этот фонд. Эти средства также обязаны платить физические лица, но для пенсионеров и некоторых других лиц существуют льготы.

Срок уплаты земельного налога

Расчет производится по кадастровой стоимости участка на первое января года, за который должна быть начислена сумма.

В этом случае расчеты для физических и юридических лиц будут производиться поровну.

Когда вычеты будут выплачиваться впервые, земельный налог уплачивается сразу после покупки, а начисление производится по оценочной стоимости. Земельный налог для физических лиц чаще всего не доставляет проблем, и они не сталкиваются с ошибками в начислении, так как получают специальную квитанцию ​​с реквизитами и уже рассчитанной суммой от местной службы ФНС.Правильнее обратиться в территориальный орган ФНС и выяснить коэффициент, так как они имеют полное право изменять коэффициент, а ставка является непостоянным параметром.
У большинства бухгалтеров уже есть стандартная форма для таких расчетов, но иногда умножаются следующие данные:

• Кадастровая стоимость участка за 1 квадратный метр;
• Фиксированный коэффициент ставки для вашего региона;
• Площадь объекта.

Как сделать перерыв

Максимальный размер льгот для юридических и физических лиц не более 10 000 руб.С учетом льгот оплата земельного налога становится доступной даже для пенсионеров и других граждан, чей доход ниже среднего. Для пенсионеров выплата полной суммы будет невыполнимой задачей, поэтому льготы для них очень приветствуются.

Некоторым лицам льготы по этому виду вычета:

1. Герои Советского Союза или России;
2. инвалиды первой и второй степени;
3. Лица, испытавшие ядерное оружие;
4. Лица, ликвидировавшие аварию на Чернобыльской АЭС, или больные лучевой болезнью;
5. Инвалиды с рождения.

Следует помнить, что наличие любого из этих статусов позволит вам платить меньше или не платить только при оформлении права на льготный платеж. Необходимо собрать и подать документы в ФНС, но для любых юридических лиц земельный налог не взимается только при отсутствии хозяйственной деятельности на данной территории.

Таким образом, льготы по земельному налогу должны быть подтверждены, иначе придется платить наравне со всеми.

Примеры расчета суммы

Декларация земельного налога за год

Пример 1.Расчет земельного налога за год (12 месяцев)
Иванов К.И. имеет земельный участок в Московской области. Эта территория выставлена ​​на продажу, и ее кадастровая стоимость в 2016 году составит не менее 3 500 000 рублей. Расчеты производятся с учетом ставки, которая на землю в Московской области установлена ​​в размере 0,3%. Тогда сумма будет: 10 500 руб. (3500000 х 0,3 / 100). Именно в этом объеме должен уплачиваться земельный налог.
Пример 2. Расчет на определенное количество месяцев
Иванов К.И. принял решение о регистрации земельного участка в июле 2015 года.До этого недвижимость предназначалась для продажи и зарегистрирована на другого собственника в Подмосковье. Кадастровая стоимость 3 500 000 руб. Расчет отчислений будет производиться следующим образом: для Московской области ставка не менее 0,3%, тогда отчисления за четыре месяца 2015 года составляют: 5 250 руб. (3 500 000 х 0,3 / 100 х 0,5), где 0,5 — коэффициент времени, когда Иванов К.И. был собственником участка (6 мес. / 12 мес.)
Пример 3. Расчет доли земли при В собственности нескольких человек
Когда участок продавался, Иванов и его друг разделили сумму пополам.Для него кадастровая стоимость в 2016 году равна 3 500 000 руб. Ставка составит 0,3%, отчисления: 5 250 руб. (3500000 х 0,5 х 0,3 / 100).
Пример 4. Расчет с пособием
Внуки участника Великой Отечественной войны Иванова К.И. увидели, что участок выставлен на продажу, и предложили дедушке его купить. Кадастровая стоимость земли в 2016 году — 3 500 000 руб. Ставка не изменится и составит 0,3%. Отчисления с учетом льгот будут равны: 10 470 руб.((3 500 000 — 10 000) х 0,3 / 100), где 10 000 руб. — привилегия для Иванова К.И., так как он участник ВОВ.

Налоговое извещение

Физические лица получают документ от Федеральной налоговой службы, который определяет размер земельного налога, в этих уведомлениях сумма будет зависеть от того, какая кадастровая стоимость и какая ставка применяется в той или иной местности.

Именно ФНС следит за тем, для каких целей используется земля: на продажу или на ней ведется какая-то деятельность.

Если на продажу, то должна быть документация о том, кому будет продан участок. В 2016 году уведомления необходимо получать с апреля по сентябрь. Чтобы узнать более точные сроки получения уведомления, вам следует обратиться в соответствующий орган в вашем городе. Если расчеты произведены некорректно, вы имеете полное право подать заявку и дождаться пересчета. Этим правом может воспользоваться каждый, поэтому расчет будет производиться, как для предпринимателей или компаний, так и для всех пенсионеров.

Срок оплаты

В 2016 году для всех регионов России установлены единовременные сроки выплаты имущественных отчислений — не позднее 1 октября 2016 года, позднее уплачивать земельный налог категорически не рекомендуется.
Следует помнить, что в случае просрочки платежа вы должны будете уплатить штраф в размере примерно 20% от невыплаченной суммы, так как дополнительно к нему начисляются штрафы за каждый день календаря с 1 октября до момента оплата.
Так удобнее уложиться в срок оплаты.

Коэффициент индексации нормативной денежной стоимости

Самый популярный или удобный способ оплаты через онлайн-сервис. Этот способ подходит бизнесменам и пенсионерам, если первые могут самостоятельно разобраться с системой, то у пенсионеров есть дети или внуки, которые помогут внести первый взнос. Второй вариант — прийти в ФНС, заполнить необходимые квитанции и внести необходимую сумму денег.

Как узнать свой долг в 2016 году

Проверка налоговой задолженности

Долг можно узнать разными способами: первый — лично связаться с ФНС своего города или второй — зайти в личный кабинет на сайте ФНС.На этом же сайте вы можете проконсультироваться.

Видео

Вы можете посмотреть видео, в котором подробно рассказывается о земельном налоге.

Если они этого не сделали, то общая ставка — 1,5%, а для некоторых категорий земель (в том числе для земель сельскохозяйственного назначения) — 0,3% п. 3 ст. 394 Налогового кодекса.

Категория земельного участка (его назначение) может быть указана, например, в выписке из Единого государственного реестра недвижимого имущества (ЕГРН), свидетельстве о праве собственности на земельный участок, договоре купли-продажи участка, а также в Государственный кадастр недвижимого имущества раздел 2, ст.8 Земельного кодекса РФ.

Например, в Москве ставки устанавливаются Законом от 24 ноября 2004 г. N 74, а в Санкт-Петербурге — Законом от 23 ноября 2012 г. N 617-105.

Как узнать кадастровую стоимость земли по земельному налогу

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земли на 1 января года, за который уплачивается налог. Изобразительное искусство. 390 Налогового кодекса РФ Письмо ФНС от 29.03.2011 г.2017 N BS-4-21 / [адрес электронной почты защищен] .

Если земельный участок сформирован в течение года, то кадастровая стоимость принимается в день внесения сведений в Реестр, являющийся основанием для определения кадастровой стоимости п. 1 ст. 391 НК РФ.

Кадастровая стоимость участка утверждена региональным нормативным актом Письмо Минфина от 17.06.2015 N 03-05-06-02 / 34985. Вы можете узнать кадастровую стоимость своего участка, например, отправив обращение в Росреестр через сайт (https: // rosreestr.ru / wps / portal / p / cc_present / EGRN_2) п. 2 Постановления Правительства от 07.02.2008 N 52, Сведения Федерального реестра государственной регистрации от 02.10.2017, п. 30 Порядка предоставления информации.

Годовая сумма налога (если организация не имеет) рассчитывается по формуле п. 1 ст. 396 НК РФ:

Если право собственности на земельный участок возникло или прекратилось в течение года, то размер налога на такой участок рассчитывается исходя из количества полных месяцев, в течение которых вы владели им в этом году.

При исчислении налога за полный месяц принимается п. 7 ст. 396 НК РФ:

зарегистрировано право собственности на земельный участок, если это произошло до 15 числа месяца включительно. Если право собственности зарегистрировано после 15 числа, то этот месяц при расчете налога не учитывается. Например, если право собственности на участок возникло 15 ноября, то количество полных месяцев владения — 2, а если 16 ноября, то 1;

зарегистрировано прекращение права собственности на земельный участок, если это произошло после 15 числа месяца.Если право собственности прекратилось до 15 числа включительно, то этот месяц при расчете налога не учитывается. Например, если земля продается 15 ноября, то количество полных месяцев владения равно 10, а если 16 ноября, то 11.

Сумма налога за неполный год рассчитывается по формуле pp 1, 7 ст. 396 НК РФ:

Если авансовые платежи по налогу не взимаются, то в бюджет необходимо уплатить всю годовую сумму налога.

Если в течение года производились авансовые платежи, то до конца года налог необходимо перечислить в бюджет в сумме, рассчитанной по формуле п. 5 ст.396 НК РФ:

Кто должен вносить авансовые платежи по земельному налогу

Организация обязана вносить авансовые платежи по земельному налогу по результатам 1, 2 и 3 кварталов, если нормативным актом органов местного самоуправления, в ведении которых находится территория земельный участок расположен, одновременно:

установлены отчетные периоды по земельному налогу п. 3 ст. 393 НК РФ;

Нет освобождения от авансовых платежей для налогоплательщиков, в том числе для вашей организации. раздел 9 ст. 396 НК РФ.

Если у организации нет, то размер аванса земельного налога за 1, 2 и 3 квартал рассчитывается поровну по формуле п. 6 ст.396 НК РФ:

Если право собственности на земельный участок возникло или прекратилось в течение года, размер аванса за такой участок рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы им владели в отчетном периоде. .

При этом берется полный месяц, в котором п. 7 ст. 396 НК РФ:

зарегистрировано право собственности на земельный участок, если это произошло до 15 числа месяца включительно. Если право собственности зарегистрировано после 15 числа, этот месяц не учитывается при расчете авансового платежа.Например, если право собственности на участок возникло 15 ноября, то количество полных месяцев владения земельным участком — 2, а если 16 ноября, то 1;

зарегистрировано прекращение права собственности на земельный участок, если это произошло после 15 числа месяца. Если право собственности прекратилось до 15 числа включительно, то этот месяц не учитывается при расчете авансового платежа. Например, если участок продается 15 ноября, то количество полных месяцев владения земельным участком — 10, а если 16 ноября, то 11.

Организация не имеет льгот по земельному налогу.

Расчет земельного налога на участок №1.

Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы составят 16 026 руб. (64 105 865 руб. Х 0,1% х 1/4).

Расчет земельного налога на земельный участок №2.

Налог за год (строка 280, раздел 2 декларации) составит 72 471 руб. (58000000 руб. Х 1,5% х 1 мес. / 12 мес.).

Расчет общей суммы к уплате в бюджет.

Авансовые платежи (строки 023, 025, 027, раздел 1 декларации) за 1, 2 и 3 кварталы составят по 16 026 руб.

Расчетная сумма налога за год (строка 021, раздел 1 декларации) — 136 577 руб. (64106 руб. + 72 471 руб.).

Сумма налога к уплате за год (строка 030 п. 1 декларации) составит 88 499 руб. (136 577 руб. — (16 026 руб. + 16 026 руб. + 16 026 руб.)).

Как рассчитать стоимость земли для налоговых целей | Small Business

Расчет стоимости земли для целей налогообложения может показаться сложной задачей, но это не обязательно.Есть много способов определить стоимость имущества для целей налогообложения. Но три метода оценки, наиболее часто используемые для расчета текущей рыночной стоимости земли , используют оценочную стоимость, оценочную стоимость и восстановительную стоимость.

Вы можете использовать оценщик стоимости земли или калькулятор стоимости земли, чтобы помочь вам, но как только вы поймете различные методы, которые правительство, а также большинство оценщиков, налоговых служащих и специалистов по недвижимости используют для расчета текущей рыночной стоимости земли , это несложный процесс для определения стоимости недвижимости для целей налогообложения или, в более общем смысле, стоимости земли для целей налогообложения.

Как рассчитать стоимость земли

Перед тем, как рассчитывать стоимость земли для целей налогообложения, важно помнить о нескольких моментах:

• Покупная цена состоит из цены земли и стоимости улучшений, таких как как для дома. Это может не быть указано в договоре купли-продажи, потому что на практике продавцы и агенты обычно указывают только окончательную цену закрытия в любых договорах с недвижимостью.
• С точки зрения бухгалтерского учета недвижимость подлежит амортизации, а земля — ​​нет.

Приняв во внимание эти две вещи, вы готовы рассчитать текущую рыночную стоимость земли одним из трех способов:

QuickBooks Small Business — Выберите план, подходящий для вашего бизнеса — Intuit

12.00 Купить сейчас

Оценочная стоимость: В этом методе государство является оценщиком официальной стоимости земли для целей налогообложения. Проще говоря, оценочная стоимость является приблизительной, но она должна служить справедливой оценкой, основанной на текущих рыночных условиях.Например, предположим, что вы заплатили 200000 долларов за дом, а его оценочная стоимость составляет 160 000 долларов, включая 40 000 долларов за землю и 120 000 долларов за улучшения (дом), тогда стоимость земли составляет 25 процентов от общей стоимости. , или 40000 долларов. Чтобы вычислить это число, у вас будет:

40 000 долларов (стоимость земли) /200 000 долларов (стоимость дома и земли).

= 0,25 (стоимость земли в процентах от общей суммы).

= 25 процентов.

Помните также, как обсуждалось выше, стоимость земли не может обесцениться, но стоимость улучшений (в данном случае дома) может.

Оценочная стоимость: В этом случае оценщики, люди, которые зарабатывают на жизнь оценкой или оценкой активов, — это те, кто оценивает землю. Именно поэтому кредиторы обычно заказывают оценку, проводимую квалифицированным оценщиком, или самостоятельно оценивают недвижимость.Скажем, например, вы приобрели недвижимость, стоимость которой, по оценке банка, составляет 180000 долларов США , из которых 50000 долларов США за землю и 130 000 долларов США в качестве восстановительной стоимости дома, тогда стоимость земли составляет:

50000 долларов США ( стоимость земли) /130 000 долларов (стоимость дома) + 50 000 долларов (стоимость земли).

= 50 000 долл. США / 180 000 долл. США.

= 33,33 процента

Стоимость замещения: Страховщики хорошо известны своей скрупулезностью в финансовом планировании.В конце концов, именно они по закону обязаны оплатить «восстановительную стоимость» объекта собственности, если договор страхования составлен как таковой. Например, если вы приобрели дом за 250 000 долларов, а восстановительная стоимость дома (улучшений) составляет 175 000 долларов, это означает, что земля оценивается в 75 000 долларов . Чтобы рассчитать стоимость земли в процентах от общей стоимости собственности (земля + улучшения, такие как дом), вы должны иметь:

75000 долларов (стоимость земли) /250 000 долларов (стоимость земля и улучшения).

= 0,30 (стоимость земли по сравнению с общей собственностью, выраженная в десятичной форме).

= 30 процентов.

Итак, согласно этой оценке, стоимость земли составляет 30 процентов от общей стоимости собственности (земли и улучшений, таких как дом или постройки).

Все три метода оценки земли могут быть оправданы с точки зрения закона. Итак, какой из них использовать, будет зависеть от ваших обстоятельств или целей.Если вы выиграете, заявив как можно более высокую амортизацию, выберите тот, у которого самая низкая стоимость земли (в процентах от общей собственности). Если вы выиграете, потребовав более низкую амортизацию (для «улучшений», таких как дом или здания), вы должны использовать метод, который дает наивысшую стоимость земли в процентах от общей стоимости имущества.

При определении стоимости земли для целей налогообложения, вероятно, нет лучшего источника информации, чем правительство, которое, в конце концов, обеспечивает соблюдение правил для всех решений относительно оценки земли и имущества для целей налогообложения.

Как оценить участок земли

Самым лучшим государственным источником информации о том, как определить стоимость земли для целей налогообложения или даже оценку собственности для целей налогообложения, является IRS. IRS поясняет:

«Земля никогда не подлежит амортизации. Поскольку земля не подлежит амортизации, вам необходимо распределить первоначальную покупную цену между землей и зданием. Вы можете использовать значения налогового инспектора для расчета отношения стоимости земля под дом.

Неудивительно, что из трех основных методов оценки земли IRS порекомендует тот, который определяется правительством: оценочная стоимость. Помните, что, как отмечалось выше, вы определяете стоимость земли, рассчитывая ее как процент от общей стоимости объекта недвижимости (земля + улучшения, такие как дома или здания). IRS дает этот пример того, как оценивать участок земли

Г-н Смит купил офисное здание за 100 000 долларов.В декларации по налогу на имущество указано:

• Улучшения $ 60 000 75 процентов.
• Земля 20 000 долл. США 25 процентов.
• Общая стоимость 80 000 долларов США 100 процентов.

Умножьте покупную цену (100 000 долларов) на 25 процентов, чтобы получить стоимость земли в 25 000 долларов. Вы можете амортизировать свои 75 000 долларов в здании, говорит IRS.

Как определить стоимость земли для моего дома

Процентное распределение — это один из способов определить стоимость земли для вашего дома, говорит TurboTax, программное обеспечение и онлайн-программа подготовки налогов, предлагаемая Intuit.TurboTax приводит следующий пример:

«Вы покупаете дом и землю за 200 000 долларов. В договоре купли-продажи не указывается, какая часть покупной цены составляет дом, а какая — земля. Последняя оценка налога на недвижимость на имущество было основано на оценочной стоимости $ 160 000 , из которых $ 136 000 были для дома и $ 24 000 для земли «.

Определите стоимость земли для дома следующим образом:

• Выделите 85% (136 000 долларов / 160 000 долларов) покупной цены на дом и 15 процентов (24 000 долларов / 160 000 долларов) покупной цены цена на землю.
• Ваша базовая стоимость в доме составляет 170 000 долларов (85 процентов от 200 000 долларов) и ваша базовая или стоимость земли составляет 30 000 долларов (15 процентов от 200 000 долларов).

Итак, в этом примере стоимость земли составляет 30 000 долларов, или 15 процентов от стоимости всего имущества, а стоимость дома составляет 170 000 долларов, что составляет 85 процентов от общей стоимости имущества в целом.

Как определить стоимость собственности

Бет Бучински из Nerd Walle t рекомендует использовать онлайн-инструменты, такие как оценщик стоимости земли или калькулятор стоимости земли, а также сопоставимые объекты недвижимости и оценки для определения стоимости имущества для целей налогообложения.Она отмечает, что существует пять различных способов определения стоимости собственности:

Используйте онлайн-калькуляторы оценки земли и оценщики стоимости земли. По словам Бучинского, более одного из пяти домовладельцев в США, которые определяли стоимость своего дома, использовали онлайн-оценщик. Технический термин для этих инструментов — автоматизированная модель оценки или AVM, и они обычно предлагаются кредиторами или сайтами недвижимости, такими как Zillow и Redfin. Тем не менее, Дэвид Расмуссен, старший вице-президент по операциям Veros Real Estate Solutions, предостерегает:

«Большинство AVM на сайтах недвижимости обычно используются в целях маркетинга и привлечения потенциальных клиентов.Перед ними стоит задача вернуть значение практически для каждого свойства, даже если объем данных ограничен. И при этом они снижают точность ».

Проведите сравнительный анализ рынка. Вы можете попросить местного агента по недвижимости провести сравнительный анализ рынка, или CMA, который предоставляет агентскую оценку дома и рынка для оценки стоимости, обычно для целей листинга. Вы даже можете попросить местного агента по недвижимости бесплатно предоставить CMA.

Воспользуйтесь калькулятором индекса цен на жилье FHFA. Этот инструмент, который представляет собой калькулятор стоимости земли, прост в использовании. Просто введите штат, в котором находится приобретенное вами имущество, квартал покупки (когда вы приобрели недвижимость, например «4 квартал 2016 года»), квартал оценки (квартал, для которого вы хотите определить оценку имущества, например «4 квартал 2018 г.) , и покупная цена (например, 200 000 долларов США) .Затем нажмите «Рассчитать», и вы получите быстрый ответ, в котором будет указана стоимость собственности, в данном случае $ 228 832 . Это означает, что недвижимость оценивается в 228 832 на четвертый квартал 2018 года.

Нанять профессионального оценщика. Как обсуждалось ранее, это отличный вариант. Кредиторы используют оценщиков для оценки стоимости собственности, потому что этим профессионалы зарабатывают себе на жизнь.По словам Бучинского, более четверти домовладельцев в США определили стоимость своего дома посредством оценки.

Среди прочего оценщики оценивают:

• Рынок: Регион, город и район, в котором находится дом или другая недвижимость.
• Объект: Характеристики дома или другой собственности, включая улучшения и землю, на которой он находится.
• Сопоставимые объекты недвижимости: Продажи, объявления, вакансии, стоимость, амортизация и другие факторы для аналогичных домов или другой недвижимости на том же рынке.

Затем они объединяют эту информацию, чтобы составить окончательное мнение о стоимости дома или другой собственности и представить официальный отчет.

Оцените сопоставимые объекты недвижимости. Говоря о сопоставимых объектах недвижимости, использование этой метрики также является отличным способом определения стоимости объекта недвижимости, даже без оплаты услуг профессионального оценщика. И оценщики, и AVM полагаются на недавнюю продажную стоимость сопоставимых объектов недвижимости, часто называемую «акциями».

Говоря о популярности использования сопоставимой недвижимости, более 50 процентов домовладельцев оценили стоимость своего дома, посмотрев на сопоставимые объекты, говорит Бучинский.«Получение компенсаций — это один из способов определения рыночной стоимости без оплаты оценщика, но следует использовать здравый смысл. Если недвижимость по соседству продана, это не означает, что это компенсация», — говорит Райан Лундквист, владелец оценочной компании из Кармайкла, Калифорния. .

При использовании comps для определения стоимости собственности обязательно используйте подход «от яблок к яблокам»: ищите аналогичный размер, местоположение, состояние и обновления. Чтобы начать работу, просмотрите списки службы нескольких листингов, особенно для последних продаж и при необходимости поищите недавние цены на аналогичную недвижимость.Убедитесь, что вы просматриваете по крайней мере три похожих свойства, прежде чем использовать метод comps для оценки вашего свойства.

Кадастровая стоимость в Испании. Мне нужна Испания

Кадастровая стоимость недвижимости в Испании рассчитывается на основе набора данных, включенных в кадастр (инвентаризация данных, касающихся всей зарегистрированной недвижимой недвижимости), и состоит из двух частей: стоимости земли и стоимости здания (согласно статье 22 текста новой редакции законодательства «О кадастре недвижимого имущества»).

Время от времени официальные лица проводят переоценку кадастра в Испании, то есть проводят переоценку кадастровой стоимости недвижимости в Испании. Однако не все элементы базы данных подлежат переоценке. В любой момент переоценка включает только определенный набор объектов, объединенных некоторой общей характеристикой, такой как тип, местоположение и т. Д. Установленная система коэффициентов позволяет оценщикам корректировать и унифицировать стоимость включенных объектов по различным характеристикам.Согласно действующему законодательству, муниципалитеты должны проводить переоценку кадастровой стоимости один раз в 10 лет.

Критерии расчета кадастровой стоимости в Испании

Основными критериями расчета кадастровой стоимости являются:

За земельный участок:

• длина и количество сторон участка;
• характер поверхности, неправильной формы и т. Д.;
• пригодность / непригодность участка для строительства.

Для построек:

возраст
• ;
• вид использования;
Состояние
• .

Коэффициенты, которые применяются одновременно к стоимости земли и стоимости здания, включают:

• износ (износ здания) и непригодность;
• индивидуальных особенностей.

Определенная кадастровая стоимость недвижимости в Испании затем используется для расчета годового налога на недвижимость или Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Все владельцы недвижимости, находящейся на территории Испании, как резиденты, так и нерезиденты, обязаны платить этот налог. В случае, если собственник продает недвижимость, налогоплательщиком считается лицо, выступающее собственником с 1 января. Каждый муниципалитет устанавливает собственный коэффициент расчета налогов.В среднем величина коэффициента может варьироваться в пределах 0,4–1,3%.

Следовательно, для расчета налога на недвижимость необходимо умножить кадастровую стоимость недвижимости на коэффициент, применяемый в данном муниципалитете.