Книга по корпоративному мошенничеству – Читать книгу по бизнесу Корпоративное мошенничество. Охота на крыс Олега Алексеевича Княжева : онлайн чтение

Воровство, злоупотребление и корпоративное мошенничество — понятия практически тождественные. По данным различных исследований указанные негативные факторы характерны не только для России. Это мировая проблема. В среднем около 70 % предприятий
признают у себя факт их наличия. Актуальность противодействия такому явлению трудно переоценить. Бороться с ними необходимо. Но, как и кому? Программы противодействия корпоративному мошенничеству предполагают участие в такой работе практически всех подразделений предприятий и работников, осуществляющих управленческие и организационно-распорядительные функции. Главная роль в этой работе отведена службе экономической безопасности, департаментам внутреннего контроля, контрольно-ревизионным управлениям, отделам внутреннего аудита, подразделениям риск-менеджмента, ревизионным комиссиям, бухгалтерско-экономическим и кадровым службам. Все они по роду своей деятельности обеспечивают сохранность акционерной собственности.

Реестр разбит на: Группы – Блоки – Разделы – Подразделы – Виды (Примеры и пояснения, Организационные мероприятия при предварительном контроле, Контрольные процедуры при текущем контроле, Способы выявления при последующем контроле).

Полный перечень мошеннических действий, описываемый в Реестре, содержит более 3000 Видов и около 600 Способов и методов их выявления и предотвращения.

Каждая книга посвящена отдельному блоку.

Для кого создан первый российский Реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений ИСАС?

Для вас, если вы:

— собственник, который хочет достичь поставленных экономических целей;
— руководитель, заинтересованный в принятии эффективных управленческих решений;
— менеджер, который должен обеспечить выполнение поставленных руководством задач;
— специалист по управлению рисками на предприятии;
— специалист по обеспечению экономической безопасности;
— специалист по проведению контрольных мероприятий и служебных расследований;
— специалист по обеспечению сохранности активов предприятия;
— специалист по расследованию мошенничеств и злоупотреблений в экономической сфере.

Реестр предназначен для собственников и руководителей предприятий, для руководителей и работников департаментов внутреннего контроля, контроллинга, контрольно-ревизионных управлений, подразделений риск-менеджмента, служб комплаенс-контроля, контрольно-аналитических служб, отделов внутреннего аудита, ревизионных комиссий, служб экономической безопасности, а также бухгалтерско-экономических и других подразделений, по роду своей деятельности занимающихся минимизацией рисков мошеннических действий, сохранностью акционерной собственности и обеспечением экономической безопасности. Также реестр будет крайне необходим для работников правоохранительных органов, органов госфинконтроля, аудиторских и консалтинговых компаний. И наконец, если вы только изучаете экономику, юриспруденцию и аудиторский контроль.

Для чего нужен единый реестр?

Вы выявили мошенничество, и вам надо собрать доказательную базу.
Вы выявили, мошенничество, и вам надо определить ущерб.
Вы выявили мошенничество, и вам надо разработать планы проверок для выявления других подобных нарушений.
Вам необходимо выбрать вопросы для проведения контрольного мероприятия с учетом имеющихся рисков.
Вы выбираете объекты для проверок.
Вам необходимо построить матрицу рисков.
Вам необходимо составить программу или план проведения проверки (ревизии).
Вам надо разработать программу противодействия корпоративному мошенничеству.
У вас действует программа противодействия мошенничеству, и вам необходимо проверить ее эффективность.
Вы разрабатываете меры по обеспечению экономической безопасности предприятия.
У Вас появилась информация о возможном нарушении, и Вам надо проверить эту информацию.
Вам необходимо разработать систему предварительного, текущего и последующего контроля на предприятии.
Вам необходимо предусмотреть и оценить процессные риски.
Вам необходимо предусмотреть и оценить комплаенс-риски.
Вам необходимо предусмотреть и оценить риски финансово-хозяйственных операций.
Вам необходимо разработать план конкретных мероприятий по устранению условий, способствовавших появлению мошенничества.
Вам необходимо знать, что можно ожидать от работников на предприятии.

И самое главное: проинформирован — значит готов к противодействию мошенничеству!

ПОЯСНЕНИЯ К ПОЛЬЗОВАНИЮ РЕЕСТРОМ

1. Цель создания реестра не научить корпоративному мошенничеству, а защитить от него.
2. Реестр не является популярным изданием для широкого круга читателей. Этот документ создан в первую очередь для практического применения работниками, осуществляющими контрольные функции в сфере финансово-хозяйственной деятельности предприятий.
3. При составлении реестра использованы знания в области контрольно-ревизионной работы, экономической безопасности, судебной и правоохранительной деятельности, внутреннего и внешнего аудита, риск-менеджмента, комплаенс-контроля, бухгалтерского учета, юриспруденции, экономики, финансов, а также в области организации производства, услуг и других сфер деятельности.
4. Документ может быть использован для анализа и ранжирования рисков и угроз на предприятии, построения системы управления рисками, для разработки мер по обеспечению экономической безопасности, при организации, планировании и проведении контрольных мероприятий и служебных расследований.
5. Настоящий документ рассчитан на постоянное обновление и пополнения видов корпоративного мошенничества.
6. В основе классификации реестра лежат виды активов: ОС, денежные средства, материально-производственные запасы и др., а также процессы: закупка, производство и услуги, продажи, расчеты и др.
7. Реестр разбит на группы, блоки, разделы, подразделы и виды мошеннических действий. Все пронумеровано для удобства пользования. Каждый вид имеет четырехзначный код. Например, вид «Разработка и внедрение некорректных регламентов по ведению банковских операций с целью получения выгод» имеет № 1.1.1.0.1 (1. — наименование группы — мошенничества с активами; 1. — наименование блока — денежный оборот; 1. — наименование раздела — безналичные средства; 0. — наименование подраздела; 1. — наименование вида — разработка и внедрение некорректных регламентов по ведению банковских операций с целью получения выгод).
8. К каждому виду прилагаются 1) примеры и пояснения и 2) способы предотвращения и выявления.
9. Под способами предотвращения и выявления понимаются организационные и контрольные мероприятия, а также конкретные способы и методы фактического и документального контроля, которые позволяют вскрывать мошеннические действия. При этом в реестре все они разбиты на организационные мероприятия при предварительном контроле, контрольные процедуры при текущем контроле и способы выявления при последующем контроле.
10. Реестр — рабочий документ, предназначен для практического применения и должен быть удобен в работе. В связи с этим одни и те же виды могут содержаться в разных блоках и разделах. Например, мошенничества при тендерах на закупку встречаются не только в блоке «Расходы», но и в блоках «Расчеты с покупателями», «Расчеты с поставщиками», «Кредиторская задолженность» и «Дебиторская задолженность». И если пользователю реестром необходимо разработать меры по предотвращению или выявлению мошеннических действий, связанных с возникновением дебиторской задолженности, то в этот блок мошенничества при проведении тендеров уже будут включены. Таким образом, не нужно будет дополнительно смотреть блок «Расходы» с отдельным разделом по закупкам и тендерам. То есть пользователь, работая с конкретным блоком или разделом, будет иметь полный перечень видов мошеннических действий.
11. В названии вида не всегда содержится вся информация, которая его идентифицирует. Поэтому каждый вид необходимо рассматривать в привязке к наименованию блока, раздела и подраздела, к которому тот относится.
12. В реестре можно встретить общие виды и частные, которые расшифровывают общие. Например: есть общий вид «Образование некорректной дебиторской задолженности поставщиков по договорам, заключенным на невыгодных для предприятия условиях» и при этом есть частный вид «Образование некорректной дебиторской задолженности поставщика в результате использования собственной компании».
13. Пояснения к применению организационных и контрольных мероприятий, а также конкретных способов и методов фактического и документального контроля даны в разделе «Пояснения к СМК (способы и методы контроля)».
14. В реестре представлены практически все встречающиеся виды корпоративных мошенничеств. Но это не значит, что они возможны на каждом хозяйствующем субъекте. Все зависит от отраслевых особенностей, организационной структуры и состояния внутреннего контроля на предприятии.
15. Мошенники используют то, что им легче применить исходя из своих возможностей.
16. Поскольку при современном высоком уровне внутреннего контроля индивидуальное мошенничество без сговора усложнено, в реестре широко описываются виды мошеннических действий, осуществляемых в сговоре. Такой сговор возможен с участием как внутренних, так внешних субъектов.
17. Факт доказывания умысла при выявлении корпоративного мошенничества усложнен тем, что свои действия мошенники обычно пытаются прикрыть техническими или непроизвольными ошибками.
18. Как уже отмечалось, ущерб интересам предприятия может выражаться не только в виде прямого действительного ущерба, но и в виде появления рисков нанесения его в будущем, упущенной выгоды, потери имиджа, снижения инвестиционной привлекательности и стоимости компании, недополучения выручки и др.

Аннотация

Мошенничество — серьезное негативное явление как для коммерческих, так и для государственных структур. «Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества» — взгляд изнутри на наиболее распространенные мошеннические схемы, используемые сотрудниками, менеджерами, высшими руководителями и собственниками. Автор книги и гуру в области расследований мошенничеств Джозеф Уэллс предлагает самому широкому кругу читателей подробный, структурированный и практически полезный материал. Книга включает в себя: — Обзор сложных социально-психологических факторов, обусловливающих превращение человека в мошенника в сфере профессиональной деятельности. — Рассмотрение трех основных категорий мошенничеств и злоупотреблений в сфере профессиональной деятельности (незаконного присвоения активов, коррупции и мошенничества с финансовой отчетностью), а также анализ тринадцати относящихся к данным категориям мошеннических схем. — Учебные примеры, позволяющие четко проследить образ мышления и мотивацию сотрудника, совершающего мошенничество. — Наблюдения и выводы по каждой главе, позволяющие читателю сформулировать перечень конкретных мер по предупреждению и выявлению мошенничества в его собственной сфере деятельности.

Комментарии

Посетители, находящиеся в группе Гости, не могут оставлять комментарии к данной публикаци.