Кому можно дарить недвижимость без налогов: Жилье в дар: как и кому можно передать свою недвижимость :: Деньги :: РБК Недвижимость

Жилье в дар: как и кому можно передать свою недвижимость :: Деньги :: РБК Недвижимость

«РБК-Недвижимость» рассказывает о тонкостях заключения сделок дарения недвижимого имущества

Фото: YAY/TASS

Дарственная — один из часто используемых способов передачи имущества. В отличие от купли-продажи это не рыночная сделка, поскольку в данном случае недвижимость передается на безвозмездной основе.

С 2013 года, когда близких родственников освободили от уплаты налога при дарении, такие сделки стали обычной практикой решения имущественных вопросов внутри семей. О тонкостях дарения домов и квартир — в карточках «РБК-Недвижимости».

 

Предмет и субъектКому и какую недвижимость можно передать в дар

Передать в дар можно любое недвижимое имущество: квартиру, дом, дачу, земельный участок, долю в праве общей долевой собственности и т. д.

Подарить недвижимость можно любому человеку — как родственнику, так и постороннему. Но законодательством определены категории лиц, которые не имеют права получать в дар имущество в связи с родом деятельности: государственные служащие, сотрудники воспитательных, лечебных учреждений и органов социальной защиты, работники муниципальных служб. Закон также запрещает дарение между коммерческими организациями.

Однако юридическое лицо может подарить недвижимость физлицу и наоборот.

 

НалогПредусмотрен ли он при таких сделках

С человека, который передает свое недвижимое имущество в дар, налог не взимается, поскольку он не получает дохода от такой сделки. Одариваемые, которые являются близкими родственниками дарителя (в эту категорию входят супруги, родители, дети, родные братья и сестры, бабушки и дедушки и внуки), с 2013 года тоже освобождены от уплаты налога. Внести нужно лишь госпошлину за государственную регистрацию права на недвижимость и за регистрацию договора дарения.

Все остальные одариваемые должны будут оплатить налог в размере 13% от стоимости передаваемой в дар недвижимости. Например, дарение между дядей и племянником или двоюродными сестрами уже обременяется подоходным налогом. Однако родственникам не близкой степени родства тоже нередко удается избежать уплаты налога — с помощью цепочки сделок дарения между членами семьи.

 

ДоговорКак оформить дарственную

Договор дарения заключается в письменной форме и подписывается обеими сторонами. Заверять его у нотариуса, как и договор купли-продажи, необязательно. В любом случае договор подлежит обязательной государственной регистрации, как и любая сделка с недвижимостью.

Форму договора можно найти в интернете и самостоятельно заполнить. В документе нужно указать дарителя и одаряемого, условия сделки, адрес и площадь объекта дарения. Также в договоре должно быть прописано, что у квартиры или дома нет обременений.

 

СобственностьЧто можно сделать с полученной в дар недвижимостью

Все что угодно. Недвижимость становится собственностью лица, которому ее подарили, с момента регистрации договора дарения и безо всяких условий. Новый собственник может сразу продать квартиру или дом, подарить, сдать в аренду, завещать. Человеку, получившему недвижимость в дар, не потребуется ждать шесть месяцев, как в случае с оформлением наследства.

 

Вступить в праваВозможна ли передача прав на объект после смерти дарителя

Нет, вступить в права собственности по дарственной новый владелец может, если даритель жив. А передача недвижимости после смерти владельца рассматривается с точки зрения наследования — договор дарения, в котором предусмотрено такое условие, по закону считается недействительным.

Если дарение недвижимости родственнику и сбор необходимых документов прошли успешно, но даритель умер еще до вступления одариваемых в права собственности, то объект будет добавлен в общую массу наследуемого имущества. Тот, кто не успел получить подарок, становится претендентом на наследство на предусмотренных законом основаниях и вместе с другими потенциальными наследниками.

 

Раздел имуществаЧто делать, если недвижимость подарили одному из супругов

Имущество, полученное по дарственной, неделимо. Оно является безраздельной собственностью одариваемого. Если человек на момент получения квартиры в дар находился в браке, то она все равно принадлежит только ему и не может быть предметом раздела в случае развода.

Автор

Мария Мягкова

дарение недвижимости в вопросах и ответах

Получить в дар квартиру или дачу — что может быть приятнее? Пожалуй, только отсутствие необходимости доказывать, что эта недвижимость теперь действительно твоя. Наверное, все понимают, что такие серьезные подарки не могут делаться просто на словах. Чтобы все было законно, нужно заключить договор дарения. Это отдельная правовая «ниша» со своими подводными камнями. В нашем материале мы при помощи экспертов ответили на самые распространенные вопросы, касающиеся дарения недвижимости. 

Ярослава Скопинцева,Ведущий юрисконсульт филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Новосибирской области

Олеся Трошина,Ведущий юрист компании «Финправ»

Как дарение оформляется юридически? 

С позиций закона дарение выглядит совсем не так, как мы привыкли воспринимать его в быту. По нормам российского права это такая же сделка, как и  купля-продажа, но только проводится она без оплаты. На законодательном уровне дарение закреплено в 32 главе ГК РФ.

Говоря юридическим языком, подарить дом или квартиру (машину, ноутбук, авторучку) значит безвозмездно передать права на них другому человеку. Как и положено в деловых отношениях, такое намерение обязательно должно быть выражено на бумаге. Простое устное обещание бабушки подарить внуку свою «трешку» за то, что он вынесет мусор, никакой законной силы не имеет. Юридические последствия за собой влечет только подписание дарителем и одаряемым договора дарения, на основании которого Росреестр потом зарегистрирует переход права собственности на недвижимость.  

В договоре обязательно указывается предмет дарения и то, что сделка является безвозмездной для одаряемого (он ничего не должен в ответ)

Но и это еще не все. Переход права собственности на подарок от одного участника сделки к другому по их взаимному соглашению может происходить в разное время: в момент подписания договора или когда-то позже. 

В зависимости от этого выделяют 3 вида договора дарения: 

1. Реальный.
2. Договор обещания дарения (консенсуальный). 
3. Договор пожертвования. 

Сделка считается реальной, если заключение договора дарения и переход права собственности совпадают во времени. Это самый популярный в юридической практике способ оформления дорогих подарков. Реальный договор предусматривает полную передачу одаряемому прав на предмет сделки. После его подписания (или госрегистрации, если этого требует закон) он становится единоличным хозяином имущества.  

Консенсуальный договор позволяет отсрочить дарение на определенное время. По сути, это документальное подтверждение намерений дарителя. В таком договоре обязательно должна быть указана информация о будущем подарке, а также данные того, кто его примет.  

Государственная регистрация договора дарения недвижимого имущества, заключенного после 1 марта 2013-го года, не нужна (ст. 574 ГК РФ) 

Договор пожертвования составляется, когда даритель хочет, чтобы его имущество в будущем использовали не в личных целях, а на благо общества. В таком случае одаряемый получает не только право собственности на подарок, но и обязанность использовать его по определенному назначению. 

Получать пожертвования по закону могут:

• физические лица;
• лечебные, воспитательные заведения, учреждения соцзащиты;
• научные, культурные и образовательные организации; 
• религиозные учреждения;
• общественные и некоммерческие организации.  

Если пожертвование принимает физическое лицо, в соглашении обязательно прописывают информацию о назначении предмета сделки. В случаях с юрлицами делать это необязательно. Но если этот пункт все же есть в договоре, одаряемый должен будет предоставлять доказательства целевого использования дара. 

Если подарок используют не по назначению, даритель имеет право разорвать договор пожертвования. Также он может быть пересмотрен в судебном порядке, если одна из сторон сделки скончалась (либо перестала существовать как организация) или утратила дееспособность.   

Не последнюю роль в связанных с дарением сделках играет добровольность намерений дарителя. Если соглашение заключено под давлением и этому есть доказательства, оно будет считаться недействительным (ст. 179 ГК РФ).  

Но учитывает закон и волю одаряемого: он не обязан принимать имущество дарителя. Если же он не против, это желание необходимо отметить в договоре, иначе он также может быть признан недействительным. Когда принимать дар человек не хочет, он может или отказаться, или передать имущество третьей стороне (но для этого подарок все-таки нужно получить и передарить). 

Обязательна ли госрегистрация перехода права собственности на подаренную квартиру? 

Если сам договор дарения квартиры или дома с марта 2013-го года не подлежит государственной регистрации, то право собственности на недвижимость регистрировать нужно обязательно — вне зависимости от того, как оно возникло. Это предусмотрено п. 3 ст. 574 и ст. 131 ГК РФ. 

Нужно ли нотариальное заверение договора?

Обязательного нотариального удостоверения договор дарения недвижимости не требует. Однако при его заключении люди часто прибегают к услугам нотариуса, чтобы исключить вероятные риски. Печать нотариальной конторы — это дополнительная гарантия того, что стороны договора действовали добровольно, в рамках закона и были дееспособны.  

Кроме того, участие нотариуса в сделке дарения предписано законом в ряде частных случаев: 

• при отчуждении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему или признанному ограниченно дееспособным гражданину; 
• при отчуждении долей в праве общей собственности на недвижимость (за исключением случаев, когда все собственники отчуждают свои доли одновременно в рамках одной сделки и с земельными долями).  

Во всех остальных случаях договор дарения недвижимости можно заключить в простой письменной форме без участия нотариуса. 

Можно ли включать в договор условия, при выполнении которых одариваемый получит квартиру? 

Главная особенность договора дарения — его безвозмездность, которая исключает любое ответное благодеяние со стороны одаряемого. При выявлении встречной передачи вещи, прав или встречного обязательства подписание договора дарения признается притворной сделкой, которая не имеет юридической силы (п. 1 ст. 572 ГК РФ). 

Кроме того, дарить недвижимость можно только при жизни. Договор, по которому передача подарка должна произойти после смерти дарителя, будет признан ничтожным, и перерегистрировать право собственности по нему у одаряемого не получится. В таком случае действуют нормы законодательства о наследовании (п. 3 ст. 572 ГК РФ).   

При этом закон не запрещает включение в договор личных условий дарителя, которые обычно предписывают одаряемому определенные действия или поведение.   

Считается ли квартира, подаренная человеку, состоящему в браке, совместной собственностью супругов? 

Не считается в силу п. 1 ст. 36 Семейного Кодекса РФ, согласно которому подарки не относятся к совместно нажитому имуществу. По нашим законам это личное имущество человека. И не имеет значения, состоит он при этом в браке или нет.  В случае развода подаренные объекты не подлежат разделу между супругами.  

Можно ли подарить строящуюся квартиру?  

Да. Для безвозмездной передачи прав по договору долевого участия часто используют договор уступки прав (цессии), который заключается после государственной регистрации ДДУ, но до момента подписания акта приема-передачи квартиры между застройщиком и дольщиком. Главное отличие цессии от дарения в том, что она может быть как бескорыстной, так и на возмездной основе.  

Согласно ст. 11  закона «Об участии в долевом строительстве…», уступить права требования по ДДУ можно только после того, как даритель полностью выполнит свои финансовые обязательства перед застройщиком. Иначе на третье лицо придется переводить не «чистое» право требования, а еще и долг (ст. 391-392.3 ГК РФ), а это уже не дарение. 

Уступка прав по ДДУ подлежит обязательной государственной регистрации

Если права по ДДУ приобретены в браке, то для дарения такой недвижимости нужно нотариально заверенное согласие второго супруга. 

Обычно все нюансы уступки прав на квартиру подробно прописаны в договорах долевого участия. И прежде чем дарить недвижимость, необходимо внимательно его изучить. Возможно, такой шаг придется согласовать с застройщиком или как минимум письменно уведомить его о своих намерениях. Юристы советуют получить письменное согласие на дарение и у застройщика, и у одаряемого. Это позволит дарителю обезопасить себя от возможных претензий.  

Кто не может дарить и принимать в дар недвижимость? 

Ограничения, связанные с дарением имущества, которое стоит дороже 3 000 ₽, изложены в ст. 575 ГК РФ. 

Согласно ей, делать дорогие подарки запрещается: 

1. От имени малолетних и недееспособных граждан.
2. Работникам образовательных, социальных и медицинских учреждений их подопечным.
3. Государственным, муниципальным служащим в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей.
4. Между коммерческими организациями. 

Помимо этого, закон (ст. 576 ГК РФ) в ряде случаев ограничивает возможности дарителей, делая процедуру более сложной. Это касается нестандартного дарения. Например, юрлицо, которому вещь принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, вправе подарить ее только с согласия собственника, а также если законом не предусмотрено иное. А дарение имущества, находящегося в общей совместной собственности, происходит по согласию всех его владельцев.   

Можно ли расторгнуть или признать недействительным уже заключенный договор дарения?

Сделку, связанную с дарением, можно расторгнуть, как и любую другую. Такое право даритель имеет и до передачи подарка,  и после, но только на законных основаниях. Инициаторами прекращения договора также могут выступить сам одариваемый (отказавшись от подарка) или заинтересованные третьи лица.  

Один из механизмов расторжения такого соглашения — признание сделки недействительной. Это возможно, если дарственная была составлена с нарушением порядка и условий, предписанных законом. Гражданский Кодекс РФ выделяет два вида недействительных сделок — ничтожные и оспоримые. Для расторжения первых достаточно указать на факт нарушения, вторые необходимо отменять в суде. 

Закон (с. 168-179 ГК) выделяет ряд общих оснований для признания любого договора недействительным:  

1. Если он заключен для вида (мнимая сделка) или чтобы прикрыть другой договор (притворная сделка). 
2. Если договор дарения содержит условие передачи подарка после смерти дарителя. 
3. Если дарственная заключена с нарушением формы, содержания и субъекта. 

Нарушение формы договора дарения — это, например, его заключение в устном виде, когда законодательство требует фиксировать намерения на бумаге. Ничтожным будет считаться и договор, в котором не обозначен конкретный предмет дарения или не указан одаряемый. 

Есть и специальные основания (ст. 572- 578 ГК), по которым можно признать недействительной сделку, связанную именно с дарением: 

1. Если одаряемый покушался на жизнь дарителя, жизнь членов его семьи и близких родственников либо умышленно причинил ему телесные повреждения. 
2. Если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты, даритель может потребовать в суде отмены дарения. 
3. Если имущественное, семейное положение или состояние здоровья дарителя изменились так, что дарение приведет к существенному снижению уровня его жизни. 
4. Если договор был возмездным. 
5. Если дарение совершено вопреки запрету или ограничению. 
6. Если договор заключен на основании ничтожной доверенности, в которой не указаны одаряемое лицо и предмет дарения. 
7. Если не определен предмет дарения: конкретная вещь, право или обязанность, от которой освобождается одаряемый, т. е. неясно, что конкретно обещает подарить даритель.
8. Если даритель-юридическое лицо не составил договор дарения на вещь стоимостью больше 3 000 ₽ или включил в такой договор обещание дара в будущем.

Помимо этого, в самом договоре дарения может быть обусловлено право дарителя отменить его в случае, если он переживет одаряемого.  

По словам Олеси Трошиной, нередко споры из-за подарков возникают после смерти дарителя, родственникам которого не нравится его поступок. Однако если все было сделано по закону, шансов оспорить дарственную практически нет. Единственная возможность для этого — доказать, что человек не отдавал отчет своим действиям. 

Это можно сделать, если в момент подписания договора даритель серьезно болел и принимал изменяющие сознание препараты. В таком случае по заключению привлеченного истцом медицинского эксперта или после проведения судом собственной экспертизы даритель может быть постфактум признан недееспособным, и сделка будет отменена.     

Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру?

Здесь все зависит от того, кто и кому преподнес столь щедрый дар. В Налоговом кодексе указано, что недвижимость, подаренная членами семьи или близкими родственниками, налогом не облагается. То есть если даритель и одаряемый являются супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами, то платить государству ничего не нужно. 

Если же недвижимость подарена дальнему родственнику или постороннему с точки зрения закона человеку, он должен будет уплатить подоходный налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта. 

Отметим, что сам даритель налог за дарение не платит ни при каких обстоятельствах. Так как подарок делается безвозмездно, дохода от такой сделки он не получает и оснований для уплаты НДФЛ нет. 

Недвижимый подарок: как правильно оформить дарственную на жилье: газета Недвижимость

Дарение — это самый удобный способ распорядится недвижимым имуществом между родными и близкими людьми. Однако заключая подобную сделку, необходимо знать о ее возможных последствиях.

Юристам и риелторам нередко приходится сталкиваться со случаями оспаривания договоров дарения.

Зачастую свои жилые «квадраты» дарят пожилые люди внукам либо другим молодым родственникам, рассчитывая на заботу и внимание с их стороны. Но после принятия дара молодежь забывает о пожилом родственнике, который в свою очередь обижается, что ничего не получает взамен и начинает жалеть о подарке. Начинаются судебные разбирательства.

Как подарить недвижимость грамотно и как принять ценный подарок, чтобы избежать негативных последствий, расскажем подробнее.

Арендное жилье для молодежи: условия участия, цены >>>

Что важно знать о дарении

1. Дарственная не имеет условий

Это значит, что подарок должен быть безвозмездным. Юридически в договоре дарения не может быть прописано каких-то определенных условий или обязательств для одаряемого: деньги, уход, забота о здоровье, услуги и так далее. В противном случае в правовом аспекте дарение будет считаться мнимой сделкой.

Если даритель хочет получить что-то взамен, то юристы предлагают альтернативные варианты договора дарения.

— Например, людям преклонного возраста взамен договора дарения лучше составлять завещание или договор ренты, — говорит адвокат Карагандинской областной коллегии адвокатов Жазира Нурланова, — так как в будущем это может оградить их от риска потерять недвижимость. Но, если вы уверены в том, что хотите именно подарить кому-то недвижимость, помните, что, после дарения вы уже не являетесь ее владельцем.

2. Одаряемый должен быть согласен принять дар

Как отмечалось выше, квалифицирующим признаком договора дарения является его безвозмездность. Адвокат отмечает, что договор — это волеизъявления сторон. И для того, чтобы договор дарения считался заключенным и мог повлечь юридически значимые последствия необходимо, чтобы одаряемый также выразил намерение принять имущество в дар. Если договор дарения зарегистрирован, то отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

Советы при аренде квартиры: документы, страховой депозит >>>

3. Не все имеют право дарить

Не допускается дарение в силу статьи 509 ГК РК, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает размеров 10 МРП:

• Во-первых, от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями.
• Во-вторых, не допускается дарение работникам социальной сферы, то есть лечебных, воспитательных учреждений, учреждений социальной защиты и других аналогичных учреждений гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан.
• В-третьих, такой же запрет действует в отношении государственных служащих в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей.

Определенные ограничения дарения предусмотрены статьей 510 ГК РК в отношении юридических лиц, которым вещь принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Они вправе подарить ее с согласия собственника, если законодательными актами не предусмотрено иное. Данное ограничение не распространяется на обычные подарки, стоимость которых не превышает размеров 10 МРП.

Соблюдение ограничения дарения требуется при совершении дарения не самим дарителем, а его представителем по доверенности. В этом случае доверенность на совершение дарения представителем, в которой не назван одаряемый и не указан предмет договора дарения, недействительна, то есть полномочия представителя должны носить не общий, а конкретный характер.

Как взять ипотеку на первичное жилье? >>>

4. Одаряемый не будет платить индивидуальный подоходный налог

Согласно статьи 341 п.33 Налогового кодекса, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключается имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования. 

Налог оплачивается только на прирост стоимости недвижимости, если одаряемый решил продать ее меньше, чем через год.  

Далее, статьи 526 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения в соответствии со статьей 528 Налогового кодекса.

Таким образом, человек, получивший квартиру в собственность, становится плательщиком налога на имущество в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Нотариальное оформление дарственной в 2019 году стоит 30 300 тенге. Однако для близких родственников, а именно, детей, супругов, родителей, братьев, сестер и внуков, тарифы ниже — 17 675 тенге. При этом необходимо обязательно предоставить документы, подтверждающие родственные отношения.  

Неликвидная квартира: способы продажи >>>

На что обратить внимание при заключении договора дарения

1. Договор дарения лучше заверить у нотариуса.

Адвокат Жазира Нурланова говорит, что в законодательстве РК нет прямого указания на обязательное нотариальное заверение, так как в соответствии с п. 4 ст. 21 Закона РК «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», если сделка нотариально не удостоверена, то регистрирующий орган обязан проверить подлинность подписи лиц, совершивших сделку (уполномоченных их представителей), их дееспособность (правоспособность), а также соответствие их воли волеизъявлению.

— Главное, чтобы была соблюдена письменная форма договор, и он должен быть зарегистрирован, — говорит адвокат, — но я все-таки рекомендую удостоверять договор дарения нотариально, чтобы избежать споров, которые могут возникнуть в дальнейшем.

2. Если имущество имеет нескольких владельцев (сособственников), то необходимо получить их нотариально подтвержденное согласие.

3. Если даритель на момент приобретения недвижимого имущества состоит в зарегистрированном браке, то для заключения договора дарения необходимо нотариально удостоверенное согласие супруга (супруги) на дарение имущества.

Как накопить на квартиру: расчеты, советы экспертов >>>

Когда можно отменить договор дарения

Если договор дарения оформлен правильно, то его невозможно отозвать, как, например, завещание. Но исключительные случаи отмены договора дарения все же есть.

1. В соответствии со статьей 512 ГК РК даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения. В случае умышленного лишения жизни дарителя одаряемым право требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя.
2. Также даритель вправе потребовать в судебном порядке отмены дарения, если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты.
3. По требованию заинтересованного лица суд может отменить дарение, совершенное индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в нарушение положений законодательногоакта РК о реабилитации и банкротстве за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение года, предшествовавшего объявлению такого лица банкротом.
4. В договоре дарения может быть обусловлено право дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого.

Как купить квартиру по госпрограмме «Нурлы жер» в 2019 году? >>>

Советы дарителям

• Перед тем, как сделать кому-то подарок в виде недвижимости, спросите себя, достоин ли человек этого? Не подталкивает ли вас кто-то к такому шагу?
• Тщательно обдумайте свое решение: а стоит ли вообще дарить свое недвижимое имущество? Может использовать альтернативу, такую как завещание или пожизненная рента с иждивением. В обоих случаях вы остаетесь полноправным хозяином жилья.
• Помните, что договор дарения невозможно отозвать. Если вы поставили подпись в договоре, то вы потеряли недвижимость навсегда. Отменить договор можно в исключительных случаях, о которых сказано выше. Данные факты еще надо будет доказывать в суде.
• В случаях мошенничества, когда вашу подпись получили обманным путем или другим способом сфальсифицировали договор, не медля, обращайтесь в полицию.
• Перед тем, как заключить договор дарения, проконсультируйтесь с юристом.

— Договор дарения — хороший вариант для тех, кто хочет передать жилье родственникам без больших затрат и излишней бюрократии, — говорит адвокат Ж. Нурланова, — но заключать его надо, только основательно продумав возможные последствия, поскольку аннулирование может потребовать длительных и затратных судебных тяжб. В моей судебной практике оспаривание дарственных третьей стороной или дарителями зачастую под давлением других родственников встречается достаточно часто. Однако если документ составлен верно и заверен нотариусом, отменить его почти невозможно. Кстати, все затраты за судебные разбирательства в подобных случаях несет проигравшая сторона.

Карима Апенова, информационная служба kn.kz

Благодарим за помощь в подготовке материала партнера портала kn.kz адвоката Карагандинской областной коллегии адвокатов Жазиру Нурланову. Связаться по решению вопросов любой сложности можно с ней по следующим контактам: 8-701-463-05-65, 8-776-512-16-25, [email protected], @advokat_nurlanova_zhazira. 

Дарение земельного участка родственнику или ребенку

Подарить земельный участок можно любому человеку, в том числе членам семьи. При этом даритель теряет все права на него, они переходят к новому владельцу. Порядок оформления такой сделки отличается некоторыми особенностями.

Дарение земельного участка — такая же серьезная сделка, как и продажа. Подарить его можно только, если он прошел кадастровый учет, на него оформлено право собственности. Если впоследствии между соседями возникнет спор о границах, или возникнут другие проблемы — их будет решать за свой счет новый хозяин.

Кто и кому может подарить землю

Закон ничем не ограничивает права законного собственника: дарить можно посторонним или близким людям. Для этого оформляется договор, в котором выражается согласие обеих сторон. Одна — безвозмездно передает, а другая принимает дар. Существенная разница между чужими людьми и родственникам заключается только в том, что в первом случае придется заплатить налог, а во втором — нет. Об этом расскажем ниже.

Договор должен быть письменным, заверять его у нотариуса не требуется по закону. Можно сделать это добровольно, чтобы обезопасить себя от житейских неожиданностей. Например, это имеет существенное значение для суда: вдруг объявится кто-то третий, представит письменный договор от имени дарителя, написанный более ранней датой и потребует вернуть имущество?

Дарение земельного участка ребенку

Часто возникает вопрос: возможно ли дарение земельного участка ребенку? Например, бабушка хочет сделать подарок внучке. Формально, это не запрещено. Но если ей нет 14 лет, договор от ее имени могут подписать только родители (другие законные представители). Если они не желают принимать подарок,  повлиять на это невозможно. А вот подарить от имени детей ничего нельзя — это прямо запрещено законом.

Порядок оформления и нужные документы

В нем нужно обязательно:

В документе требуется отразить, имеются ли на земле другие объекты недвижимости: дом, хозяйственные постройки, гараж; указать из собственника.

1. Составляется договор дарения.

• указать личные данные всех участников: номер паспорта, место прописки, проживания;
• описать подробно предмет дарения: кадастровый номер, адрес, категорию земель, разрешенное назначение;
• перечислить документы, подтверждающие право дарителя на участок: решение государственных органов о выделении земли, договор купли, свидетельство о наследстве;
• приложить выписку об отсутствии ареста, обременения, залога на участок.

2. Совместно подаются заявления в органы Россреестра.

Одно от дарителя — о переходе права собственности, другое от принимающего подарок — о регистрации права. К ним прилагаются:

• квитанция об оплате госпошлины;
• личные документы и их копии;
• 3 экземпляра договора дарения;
• документы дарителя на землю.

Потребуется письменное согласие супруга дарителя, если земля приобретена в браке. Документы рассматриваются 10 дней, и если все нормально — новый владелец получает свидетельство о собственности.

 

Как подарить землю с домом

Земельный участок и дом — это два разных объекта недвижимости. У них могут быть отдельные собственники. Кроме того, каждый из них может находиться в долевой собственности нескольких человек. Это распространенная ситуация, поскольку имущество может принадлежать нескольким наследниками.

Согласно действующему закону, судьба земли и построек, возведенных на ней — связана неразрывно. Для этого установлены два правила.

1. Запрещены раздельная продажа или дарение дома и земельного участка, если они принадлежат одному собственнику. Причем это условие должно выполняться независимо от того, на сколько человек оформлен участок. Так, дарение доли земельного участка без такой же доли в праве собственности на дом — недействительно. Такую сделку не зарегистрирует Россреестр.
2. Собственник дома имеет преимущественное право на приобретение земли под ним в собственность или аренду. Если же их несколько — земля оформляется, как и дом, в долевую собственность. Таким образом, дарение доли дома и земельного участка — также должны проводиться совместно.

Для проведения любой сделки с общей собственностью — требуется согласие всех остальных долевых участников. Если это условие не соблюдается — договор дарения может быть оспорен и признан недействительным по суду.

Когда речь идет о земле, нужно хорошо понимать, что участок не может быть продан или подарен по частям. Для этого требуется его поделить на несколько отдельных — что не всегда возможно. Речь идет только о доле в праве общей собственности.

В компании «ОблЗемСтрой» можно оформить в подарок родственнику или ребенку землю в Раменском районе.

Можно ли вернуть «подарок» обратно

Закон предусматривает всего несколько ситуаций, когда дарение можно отменить. Сделать это непросто. Так, до момента регистрации права за новым собственником, разрешается расторгнуть договор:

1. по взаимному согласию обеих сторон;
2. если одаряемый откажется от дара;
3. когда договор предусматривал передачу дара в будущем, но материальное положение или здоровье дарителя сильно ухудшилось.

В любом случае нужно подать в Россреестр заявление и договор о расторжении, чтобы приостановить регистрацию. Если же новый владелец уже получил свидетельство о собственности, то это возможно только когда:

1. тот, кому сделали подарок, совершил преступление против дарителя или членов его семьи;
2. халатное обращение ведет к уничтожению полученного имущества;
3.  одаряемый умер раньше дарителя – если такое условие было прописано в договоре.

Из приведенного списка понятно, что основания должны быть очень серьезными. Все их нужно будет доказать в суде.

Подоходный налог с подаренного имущества

При дарении жилого дома и земельного участка уплачивается налог с дохода физических лиц — НДФЛ. Его ставка — 13 % для российских граждан, и 30% — для иностранцев. Доход определяется в размере кадастровой стоимости земли, строения.

В налоговую инспекцию нужно представить декларацию о полученном доходе до 30 апреля следующего года после того, в котором был получен подарок. Заплатить деньги — до 15 июля. Сделать это должен тот, кто получил подарок. Иногда более выгодно оформить договор купли-продажи, чем дарения. Рассмотрим, чем отличаются оба случая. 

1. При продаже — налог должен уплатить продавец, независимо от того, кто покупает: чужие люди или родственники. Если это дачный, садовый участок или домик, или доля в праве собственности на эти объекты — НДФЛ не уплачивается, если они находились в собственности больше 3-х лет.
2. При дарении — налог уплачивает одаряемый, то есть тот, кто получил доход. Если происходит дарение земельного участка родственнику — НДФЛ с подарка не нужно платить. К родственникам относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные), бабушки, дедушки и внуки, сестры и братья — даже, если у них только один общий родитель.

Выводы. Сделки с землей часто осложнены нюансами, которые знакомы только специалистам. Поэтому всегда лучше получить консультацию. Опытные юристы «ОблЗемСтрой» помогут правильно оформить документы, подскажут, что сделать, чтобы уменьшить налог, обратят внимание на важные детали, которые могут не заметить участники сделки.

Смотрите также:

Подбор земельного участка по параметрам

2016-02-28

Дарение недвижимости в Украине: Что нужно знать

Дарственная оформляется у нотариуса.

Недвижимость в Украине не только продают, но и дарят. Вы можете подарить любому человеку квартиру, дом, участок, гараж и прочее. Для этого вам нужно оформить дарственную у нотариуса.

Об этом сообщают Деньги.

Что такое дарственная

Договор дарения – это передача права собственности от дарителя к одариваемому человеку бесплатно. Вы можете передать права собственности человеку либо сразу, либо в будущем. Стоит отметить, что процесс дарения производится на бесплатной основе. То есть взамен вы ничего не получите.

Подарить можно только то, что принадлежит вам. Арендованную  недвижимость подарить нельзя. Дарственная обязательно оформляется у нотариуса.

Чем дарение отличается от купли-продажи:

• Даритель может потребовать аннулировать договор дарения, если одариваемый совершил преступление против него или членов его семьи, угрожал или шантажировал его, вынуждая подписать заведомо невыгодный договор, а также на основании того, что был обманут или введён в заблуждение относительно юридических последствий данной сделки, а также по другим причинам.
• В течении 1 года даритель может обратиться в суд, чтобы расторгнуть договор.
• Если недвижимость была подарена одному из супругов в браке, то второй супруг не может на неё претендовать. Если же недвижимость куплена одним из супругов в браке, то она считается общей совместной собственностью и в случае развода подлежит разделу.
• Даритель имеет право подарить свою долю в собственности на недвижимость без уведомления об этом других собственников.
• Подарить недвижимость, принадлежащую несовершеннолетнему, нельзя.

Какие документы нужны для оформления договора

Среди основных документов можно выделить следующие:

• свидетельство на право собственности,
• оценка объекта недвижимости,
• справка (форма 1) о зарегистрированных на данной жилплощади людях,
• согласие супруга (супруги) на проведение сделки (если недвижимость была приобретена в браке),
• разрешение органа опеки и попечительства в случае, если одариваемый не достиг 18 лет или в квартире прописаны дети.

При оформлении сделки должны присутствовать и даритель, и одариваемый. Если стороны приходят к общему согласию и заключают данный договор, то нотариус  делает выписку из Реестра имущественных прав на нового владельца. С этого момента даритель больше не имеет прав на подаренную недвижимость, а одариваемый сразу же становится ее собственником.

После того как одариваемый получает право собственности, нотариус должен выдать ему договор дарения и выписку из государственного реестра о регистрации права собственности за новым владельцем.

Где можно оформить дарственную

Оформить договор дарения можно только в том месте, где находится недвижимость. Например, если вы прописаны в Киеве и недвижимость также находится в Киеве (та, которую вы хотите подарить), то оформить сделку во Львове или в каком-либо другом городе нельзя.

Что касается самого нотариуса, то вы можете выбрать частного или государственного. Стоимость их услуг практически одинаковая, но если вы обратитесь к государственному нотариусу, то ждать совершения сделки придется дольше. Также минусом является и то, что у государственных нотариусов обычно большие очереди.

Сколько стоит дарственная

В Украине минимальная стоимость дарственной составляет 8 000 гривен. И это при условии, что дарить недвижимость вы будете родственнику первой или второй степени родства. Если же вы захотите подарить ее другу или иностранцу, то цены будут другие.

При дарении квартиры родственнику 1 или 2 степени родства присутствует государственная пошлина в размере 1% от стоимости имущества.

Общая стоимость договора дарения:

• оценка недвижимости — от 2 500 гривен (зависит от срочности),
• госпошлина — 1% от стоимости недвижимости,
• составление дарственной — от 3500 гривен,
• регистрация договора в реестре — 1800 гривен,
• если дарите постороннему или дальним родственникам, то дополнительно 5% и 1,5% военный сбор от оценки недвижимости,
• если дарит нерезидент гражданину Украины (или гражданин Украины нерезиденту), то нужно уплатить налог 18% и военный сбор 1,5% от суммы оценки.

Напомним, стоит ли покупать недвижимость в карантин.

---

Читайте Деньги.ua в Telegram и Facebook

 

как передать имущество близким и не разорить их

Любой состоятельный человек в зрелом возрасте при покупке недвижимости или дорогостоящего имущества задумывается о том, как оставить его наследникам. Если вы совершаете покупку в Евросоюзе, следует знать законы и правила передачи имущества в наследство или дарения. В отдельных странах Европы они значительно отличаются, поэтому еще до совершения покупки следует уточнить важные моменты.

Как передать активы в дар в Евросоюзе?

При налогообложении актов дарения учитывают категорию активов и степень родства между участниками акта. Наиболее высокая налоговая ставка будет применена, если вы подарите активы человеку, не состоящему с вами в родстве. Самая низкая – при дарении супруге, детям.

Если вы хотите подарить активы супруге/супругу, то нужно учитывать стоимость этих активов. Это важно для налогообложения. В некоторых странах Европы ставка налога на дарение равняется нулю, однако существует порог стоимости активов, после которого налог все же применяют. Такое правило действует на Кипре, в Испании, Греции, Бельгии, Эстонии, Германии, Италии, Нидерландах, Словакии. Например, порогом для Италии является оценка активов в 1 млн. евро.

Если вы дарите активы детям, то лучше делать это в Португалии, Швейцарии, Чехии, Финляндии, Люксембурге, Польше. Здесь такой подарок вообще не облагается налогом.

Как оформляют наследство в Европе?

До 2015 года в Европе действовали достаточно жесткие и не всегда удобные законы и правила передачи имущества в наследство. В частности, ранее передача недвижимости происходила по законам той страны, где расположен объект. А во многих странах действует правило об обязательном выделении доли наследства членам семьи. Если активы находятся, например, во Франции, то нужно было обязательно выделить три четверти детям и одну четверть супруге/супругу.

Теперь же передача активов в наследство происходит по законам той страны, где постоянно проживает их владелец. Разумеется, речь идет о странах Евросоюза. То есть если вы живете, например, на Кипре, а имущество расположено во Франции, то наследование будет происходить по кипрским законам, в которых нет ограничений по обязательной доле. Выгодно, не правда ли?

Отметим, что данное правило не действует только в Великобритании, Дании, Ирландии. Активы в этих странах передают в наследство по их законам. Документ о наследовании признают во всех странах ЕС.

Важно! Чаще всего наследник вступает в права наследования автоматически. Однако есть нюанс: в течение определенного времени он обязан предоставить декларацию в налоговую службу. В разных странах этот срок отличается: например, в Германии – 3 месяца, а в Испании – полгода.

Что нужно учитывать при планировании наследства?

• Кому вы сможете передать имущество в наследство. Есть страны, где закон обязывает вас делить наследство на доли между определенными родственниками
• Какие налоги придется заплатить. Узнайте налоговую ставку, условия ее применения и насколько обременительно для наследника будет получение наследства
• Можно ли избежать уплаты налога или снизить сумму. В отдельных странах Европы при оформлении недвижимости на специальную компанию вы освобождаетесь от налога

Ставки налогов на наследство и дарение в странах Европы

Налоговые ставки в основном одинаковы и для наследования, и для дарения. Сумма налога зависит от страны, региона, степени родства наследника. Чем ближе родство, тем меньше налог.

• 0%. В некоторых европейских странах данный налог вообще отсутствует – на Кипре, в Португалии, Австрии*, Латвии, Норвегии, Швеции, Эстонии
• 1-10%. Низкие налоговые ставки действуют в Болгарии (до 6,6%), Италии (4-8%), Турции (1-10%), Черногории (3%), Хорватии (5%)
• 0-40%. В большинстве стран налоги достаточно высокие, а низкие ставки применяют лишь при некоторых условиях. Это Великобритания, Венгрия, Греция, Словения, Чехия, Финляндия (до 36%), Испания (7,6-34%)
• 0-60%. Самые высокие ставки – в Германии (7-50%) и Франции (5-60%)

* В Австрии налоговая ставка – нулевая, однако придется оплатить налог на передачу прав собственности (2-3,5%).

Платить налог нужно в той стране, где расположены активы, которые передаются по наследству. Иначе говоря, если вы живете на Кипре, а передаваемая недвижимость расположена во Франции, то передача в наследство будет проходить по кипрским законам, а налог вы заплатите по французским ставкам. А они там самые высокие в Европе!

Оптимально, если вы и живете, и владеете активами в одной и той же стране. В этом случае вы можете передавать активы ближайшим родственникам с крупными налоговыми скидками. Для того чтобы переехать в Евросоюз, воспользуйтесь одной из официальных государственных программ для состоятельных людей, желающих оформить вид на жительство, ПМЖ или сразу гражданство в Европе.

Как подарить квартиру родственнику, налог на дарение недвижимости

Каждый владелец недвижимости хочет, чтобы впоследствии ее обладателем стал самый близкий и родной наследник. Об этом необходимо позаботиться заблаговременно, поскольку законодательством предусмотрено 3 основных способа передачи собственности — дарение, купля-продажа и наследование. Учитывая особенности каждой конкретной ситуации, следует выбрать наиболее подходящий вариант. С момента, когда был отменен налог на дарение недвижимости, самым популярным способом передачи жилья стали сделки безвозмездного характера.

Особенности дарения квартиры

Договор дарения характеризуется безвозмездностью, то есть имущество передается абсолютно бесплатно. При этом недопустимо включение в данное соглашение условий, при которых получатель имеет право стать владельцем собственности при наступлении каких-либо обстоятельств. К примеру, указание, что жилье будет передано во владение только после кончины дарителя, не является законным. Это более характерно для завещания.

Особенности процесса дарения:

1. Передача имущества путем дарения защищает его от посягательств со стороны бывших родственников. К примеру, если квартира подарена замужней дочери от родителей, в случае ее развода экс-супруг не вправе претендовать на эту собственность.
2. Оспорить договор дарения практически нереально. Того же нельзя сказать о завещании.
3. Процесс дарения гораздо проще, нежели купля-продажа или оформление наследства.
4. Недвижимость переходит во владение сразу же, а не через 6 месяцев после смерти дарителя, как в случае с завещанием.
5. Дарение — самый простой способ передать во владение часть имущества. Например, если вы владеете только определенной долей недвижимости, вы ее не можете продать без согласия остальных собственников. Хорошо, если с ними нормальные отношения, и они проживают неподалеку. В обратном случае только дарение позволит передать свою часть имущества без каких-либо условий, поскольку переход права собственности осуществляется на бесплатной основе.

Как показывает практика, к дарению чаще всего прибегают в таких случаях:

• Для разрешения спорных вопросов между детьми-наследниками. Например, если у матери есть дочь и пьющий сын-инвалид, то после ее смерти 2/3 жилья отойдет в собственность к сыну-алкоголику с ограниченными возможностями. Чтобы это предотвратить, матери заранее лучше всего передать квартиру в собственность дочери.
• При обладании доли имущества в коммунальной квартире по законодательству преимущественным правом на покупку части квартиры имеют остальные жильцы этой недвижимости. Нередко данная норма используется ими для шантажа. Чтобы этого избежать в соответствии с законодательными нормами, сначала надо оформить дарение доли покупателю (так он получит равные права с остальными владельцами), а затем продать ему все остальное.

Кому нельзя, а кому можно дарить недвижимость?

Самый простой вариант — дарение недвижимости родственнику близкой степени родства. Это относится к детям, родителям, сестрам и братьям, дедушкам и бабушкам. Во всех этих случаях отсутствует необходимость уплачивать налог на сделку с недвижимостью в размере 13%.

Однако уплаты налога можно избежать и при дарении жилья родственнику не близкой степени родства. Для этого придется совершить двух- или трехэтапную сделку. Например, если тетя хочет передать свою квартиру во владение племяннику, она может сначала оформить дарение на своего брата (отца одаряемого), а тот, в свою очередь, — на своего сына.

Законодательством предусмотрены категории лиц, которые не имеют права получать в дар имущество в связи с родом своей деятельности. Это относится к:

• государственным служащим;
• сотрудникам воспитательных, лечебных учреждений и органов социальной защиты;
• работникам муниципальных служб.

Дарение запрещено со стороны лиц, находящихся на лечении, воспитании или содержании у граждан, занимающих данные посты, а также их родственникам. При необходимости передать в дар недвижимость этим категориям лиц в договоре следует указать, что дарение не связано с занимаемой должностью одаряемого.

Также запрещено совершать дарение от имени несовершеннолетнего (младше 14 лет) и недееспособного лица.

Процесс оформления дарения квартиры

Особых сложностей в государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от одного владельца к другому нет. Главное — составить и зарегистрировать в управлении Федеральной службы регистрации по месту нахождения квартиры договор дарения недвижимости. Он составляется между дарителем и одаряемым. Чтобы предусмотреть все правовые нюансы на будущее, лучше всего обратиться за помощью к нотариусу. Но по большому счету нотариального заверения этого рода договор не требует.

После составления договор дарения необходимо представить в уполномоченный орган вместе с пакетом следующих документов:

1. Заявление по установленной форме. Бланк на него выдается непосредственно при подаче остальных документов.
2. Оригинал договора дарения в количестве экземпляров, равных числу сторон плюс один дополнительный.
3. Оригинал и копия квитанции, подтверждающей уплату госпошлины за совершение административной процедуры.
4. Оригиналы и копии документов, подтверждающих личности сторон, то есть паспорта дарителя и одаряемого. Если интересы стороны представляют иные лица, то дополнительно следует предъявить:
   • удостоверение попечителя, если одна из сторон является недееспособной или ограниченной в дееспособности;
   • свидетельство об усыновлении;
   • доверенность на представление интересов в уполномоченном органе.
5. Документы, подтверждающие право на обладание дарителем передаваемой им доли недвижимости. Если имущество было приобретено по сделке купли-продажи, то таким документом является сам договор купли-продажи.
6. Оригинал и копия кадастрового паспорта на жилье и выписка из него.
7. Оригинал и копия домовой книги квартиры, которая передается по договору.
8. Согласие на дарение лица, в чьей совместной собственности находится отчуждаемая доля недвижимости.

Итак, оформление процесса дарения квартиры должно проходить в следующие этапы:

• сбор всех вышеперечисленных документов;
• соблюдение особенностей, характерных для сделок дарения;
• непосредственная регистрация договора в Едином государственном реестре прав на недвижимость.

Скачать образец договора дарения квартиры

Дарение доли квартиры несовершеннолетнему

Оформление договора дарения на часть имущества ничем не отличается от регистрации документа на передачу всей квартиры. Особенности существуют, только если одаряемым выступает лицо, не достигшее совершеннолетия, а именно:

1. Договор подписывается не самим одаряемым, а его представителем.
2. В договоре дополнительно указываются подробные сведения о представителе несовершеннолетнего — его ФИО, паспортные данные, место прописки.
3. Несмотря на то что в договоре свою подпись ставит представитель, реальным владельцем собственности остается несовершеннолетний. Представитель не имеет права совершать сделки с недвижимостью, противоречащие интересам подростка, — продавать, дарить и др.

В некоторых источниках указывается, что договор дарения с участием несовершеннолетнего должен быть зарегистрирован нотариально, однако законодательством эта норма не подтверждена.

Самые частые вопросы

Перед тем как подарить квартиру родственнику, необходимо ознакомиться с ответами на вопросы, которые больше всего интересуют людей в подобной ситуации.

• Если квартира в новостройке еще не сдана, то оформить дарственную на жилье нельзя. Однако можно передать право требования на эту квартиру.
• Также запрещено дарить квартиру, оформленную в ипотеку до тех пор, пока не будет полностью выплачена кредитная сумма банку. До этого момента распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению владелец не имеет права.
• Что касается отмены дарения, то это допустимо только в случае, когда одаряемый совершает покушение на жизнь или здоровье дарителя или его родственников. Для этого должно быть возбуждено дело о причинении телесных повреждений и вынесен соответствующий приговор.

Итак, можно констатировать, что оформление недвижимости по договору дарения — самый простой способ передачи имущества между близкими родственниками. Он наименее затратный и неоспоримый по сравнению с другими вариантами.

Пожертвование недвижимости на благотворительность

от Charitable Strategies Group в Schwab Charitable

Скачать статью в формате PDF

Будь то семейный дом, незастроенная земля, арендуемая недвижимость или какое-либо другое вложение, ваша недвижимость, находящаяся в собственности более одного года, может быть самым ценным активом, которым вы владеете. Это означает, что вы можете столкнуться со значительными налогами на прирост капитала, если продадите свою недвижимость. В зависимости от ваших конкретных финансовых и благотворительных целей пожертвование недвижимости общественной благотворительной организации 501 (c) (3), такой как фонд, рекомендованный донорами, может позволить вам использовать одно из ваших самых ценных вложений для достижения максимального эффекта от вашей благотворительной деятельности. давая.

Какие преимущества дает пожертвование оцененной недвижимости, находящейся более одного года? Если вы укажете вычеты в своей налоговой декларации вместо того, чтобы брать стандартный вычет, пожертвование вашей недвижимости может открыть дополнительные средства на благотворительность двумя способами. Во-первых, вы потенциально можете исключить налог на прирост капитала, который вы понесли бы, если бы продали недвижимость самостоятельно и пожертвовали вырученные средства, что может увеличить сумму, доступную для благотворительности, до 20%. Во-вторых, вы можете потребовать вычета на благотворительность по справедливой рыночной стоимости за налоговый год, в котором был сделан подарок, и можете передать эти сбережения в виде дополнительных пожертвований.

Фонды, рекомендованные донорами, которые являются общественными благотворительными организациями, представляют собой отличный вариант дарения в качестве пожертвований на недвижимость, поскольку у фондов обычно есть ресурсы и опыт для оценки, получения, обработки и ликвидации такого рода подарков. Как работает дарение оцененной недвижимости фонду, рекомендованному донорами?

Имейте в виду, что дарение оцененных неденежных активов может включать сложный налоговый анализ и предварительное планирование. Эта статья предназначена только для общего обзора некоторых соображений относительно пожертвований и не предназначена для предоставления налоговых или юридических рекомендаций. Кроме того, все подарки фондам, рекомендованным донорами, являются безотзывными. Проконсультируйтесь со своим налоговым или юридическим консультантом.

Пример из практики: сделать больший подарок и сэкономить на налогах

Чтобы проиллюстрировать влияние пожертвования оцененной недвижимости, рассмотрим Джима. По мере приближения к пенсии Джим больше не желает управлять арендуемым имуществом на одну семью, которое он унаследовал от своих родителей 25 лет назад. Поскольку Джим настроен на благотворительность, он подумал о продаже сдаваемой в аренду собственности и использовании выручки от продажи для поддержки различных благотворительных организаций.Продажа сдаваемой в аренду собственности, однако, подвергнет Джима налогу на прирост капитала за 25 лет повышения. В настоящее время скорректированная базовая стоимость аренды Джима составляет 50 000 долларов, а текущая оценочная стоимость собственности — 350 000 долларов.

Если принять ставку федерального налога на прирост капитала в размере 15% при продаже его арендуемой собственности, Джим получит прибыль от прироста капитала на 300 000 долларов США и будет должен примерно 45 000 долларов в виде федеральных налогов на прирост капитала (300 000 долларов x 15% = 45 000 долларов). В этом сценарии, как показано в Варианте 1, после уплаты федерального налога на прирост капитала чистая сумма денежных средств Джима, доступных для благотворительных пожертвований, оценивается в 305 000 долларов.

Финансовый советник Джима предлагает, чтобы Джим мог вместо этого пожертвовать свою арендуемую собственность общественной благотворительной организации, в том числе в фонд, рекомендованный донорами, как способ потенциально отменить федеральный налог на прирост капитала (45000 долларов США) и потребовать вычета подоходного налога по справедливой рыночной стоимости (350 000 долларов США). , на основе квалифицированной оценки), как показано в Варианте 2.

Отдавая свою арендуемую собственность непосредственно на благотворительность, как показано в Варианте 2, Джим потенциально устраняет федеральные налоги на прирост капитала и, таким образом, имеет дополнительные 45 000 долларов, которые можно передать благотворительным организациям.У него также есть дополнительная экономия на налогах в размере 55 800 долларов США.

Этот гипотетический пример предназначен только для иллюстративных целей. В примере не учитываются государственные или местные налоги или дополнительный налог на чистый инвестиционный доход Medicare. Показанная экономия на налогах представляет собой налоговый вычет, умноженный на ставку подоходного налога донора (24% в этом примере) за вычетом уплаченных налогов на долгосрочный прирост капитала.

Некоторые вычеты по федеральному подоходному налогу, включая благотворительные взносы, доступны только для налогоплательщиков, которые перечисляют вычеты, и могут подлежать сокращению для налогоплательщиков с скорректированным валовым доходом (AGI) выше определенных уровней.Отчисления на благотворительные взносы для тех, кто перечисляет, могут быть ограничены в зависимости от типа пожертвованного имущества, типа благотворительности и AGI донора. Благотворительные взносы в общественные благотворительные организации, включая фонды, рекомендованные донорами, на прирост капитала, удерживаемого более одного года, обычно вычитаются по справедливой рыночной стоимости. Постатейные вычеты для собственности на прирост капитала, удерживаемой в течение одного года или менее, обычно ограничиваются стоимостной базой. Подарки, связанные с недвижимостью, находящейся в долгосрочном владении и оцененной по достоинству, на сумму более 5000 долларов США, требуют квалифицированной оценки квалифицированным оценщиком для подтверждения справедливой рыночной стоимости для целей вычета подоходного налога.

Дополнительные соображения

В дополнение к потенциальным налоговым льготам, описанным выше, могут применяться следующие соображения.

1. Подарить рыночную недвижимость.

Вы можете рассмотреть вопрос о пожертвовании недвижимости на благотворительные цели, если благотворительная организация может своевременно продать недвижимость (т. Е. Это рыночная собственность, которую относительно легко ликвидировать). Кроме того, есть смысл подарить недвижимость там, где:

• Недвижимость находится в собственности более одного года и значительно выросла.
• Недвижимость без долгов. Если есть задолженность по собственности, вы можете подпадать под действие правил IRS о «выгодной продаже», которые могут привести к возникновению налога на прирост капитала и снижению стоимости вашего благотворительного вычета. Кроме того, долг может облагаться налогом на благотворительность при продаже собственности (например, задолженность по приобретению).
• Вы желаете безвозвратно передать имущество в фонд, рекомендованный донорами, или другую общественную благотворительную организацию, которая будет согласовывать цену продажи и контролировать продажу, часто с помощью опытного посредника.

2. Избегайте заранее оговоренных продаж.

Если продажа недвижимости ожидается до вашего благотворительного взноса на недвижимость, то условия продажи все еще должны быть предметом переговоров. Документация не должна была доходить до того момента, когда IRS сочло бы это заранее оговоренной продажей. В этом неудачном случае IRS может счесть ваше пожертвование «упреждающим перечислением дохода» благотворительной организации. Таким образом, вам может потребоваться уплатить налог на прирост капитала, когда недвижимость продается благотворительной организацией.

3. Применяются квалификационные требования к оценке и годовые лимиты вычетов.

Общие вычеты для пожертвований в фонды, рекомендованные донорами, обычно ограничиваются 50% вашего скорректированного валового дохода (AGI). Лимит увеличивается до 60% AGI для денежных подарков, в то время как лимит на пожертвование оцененных неденежных активов, находящихся в собственности более одного года, составляет 30% AGI. IRS разрешает перенос в течение пяти налоговых лет, если ваш благотворительный вычет превышает лимиты AGI в данном налоговом году.

Чтобы обосновать вычет по налогу на благотворительную деятельность, вам необходимо заполнить форму 8283 и получить квалифицированную оценку от квалифицированного оценщика в отношении взносов на недвижимость на сумму, превышающую 5000 долларов.

Пожертвование недвижимости на благотворительность: что нужно знать

Это Марк Твен сказал: Все обобщения ложны, в том числе и это . Если бы у него не было дара письма, он мог бы работать консультантом по налогам или недвижимости.

Пожертвовать ценную недвижимость на благотворительность — или принять недвижимость, если вы занимаетесь благотворительностью — это одна из тех вещей, которые трудно обобщить, но очень важно понять.

Возможно, вы думаете о пожертвовании на благотворительность, но у вас нет ликвидных средств для достижения ваших благотворительных целей. Или вы ищете способ уменьшить свой портфель недвижимости без огромных налоговых счетов. Возможно, вы занимаетесь благотворительностью и хотите принимать безналичные пожертвования.

Планируете ли вы пожертвовать оцененную недвижимость на благотворительность или являетесь благотворительной организацией, которая думает о принятии пожертвований недвижимости, здесь необходимо учитывать важные налоговые, деловые и финансовые соображения.

Доноры: преимущества дарения оцененной недвижимости

Ваши пожертвования имеют право на вычет подоходного налога, равный справедливой рыночной стоимости или первоначальной стоимости имущества.

Размер вашего вычета обычно зависит от того, является ли недвижимость краткосрочным активом (удерживаемым один год или меньше) или долгосрочным активом (удерживаемым более одного года).

Для краткосрочных активов вычет равен наименьшей из двух величин: справедливой рыночной стоимости имущества или его первоначальной стоимости.Исключение: это ограничение применяется ко всем пожертвованиям частным фондам, даже если пожертвованные активы были долгосрочными.

Обратите внимание, что выбор относится к всем таким активам, внесенным в течение года. Его нельзя применить к каждому активу.

Вы можете перенести любые лишние пожертвования на срок до пяти лет.

Делая пожертвование, а не продавая собственность, вы избегаете налога на прирост капитала

Прирост капитала по краткосрочным активам облагается налогом по обычным ставкам налога на прибыль.Прирост капитала по долгосрочным активам облагается налогом от 0 до 23,8 процента, в зависимости от уровня вашего дохода. Что касается прироста капитала от продажи высоко оцененной собственности, итоговый налоговый счет может быть весьма значительным.

Доноры: способы дарения недвижимости

Прямой подарок

Прямой подарок — это самый простой способ дарения недвижимости. Документ или титул передаются от жертвователя в благотворительную организацию.

Как донор, вы обычно получаете налоговый вычет, равный справедливой рыночной стоимости собственности, и этот вычет может быть перенесен на пять лет.Вы также избегаете уплаты налога на прирост капитала, который в противном случае возник бы в результате продажи собственности.

Благотворительный фонд остатка (CRUT)

Использование CRUT — отличный способ для жертвователей, чье имущество высоко ценится, выполнить свои благотворительные цели, сохранив при этом доход для будущих поколений. Этот траст освобожден от налогов, поэтому он не облагается налогом при продаже собственности, и все доходы от продажи могут быть полностью реинвестированы.

Выплаты от CRUT бенефициарам определяются ежегодно на основе фиксированного процента (не менее пяти процентов) от стоимости активов CRUT.По окончании срока службы CRUT оставшиеся активы передаются определенным благотворительным организациям.

Внесение недвижимости в CRUT обеспечивает дарителю немедленный благотворительный вычет (равный приведенной стоимости оставшейся части процентов, которая в конечном итоге переходит на благотворительность), а также обеспечивает будущие денежные потоки бенефициарам.

Есть несколько факторов, которые следует учитывать при передаче недвижимости в CRUT, поэтому важно получить юридическую и финансовую консультацию, прежде чем использовать это транспортное средство для дарения собственности.

Выгодная продажа

При продаже по выгодной цене жертвователь продает собственность благотворительной организации по цене ниже ее справедливой рыночной стоимости.

Как донор, вы облагаетесь налогом с вашей прибыли, которая представляет собой продажную цену за вычетом пропорциональной доли стоимости или основы собственности. В этом случае ваша основа в собственности распределяется между продажной и подарочной частями сделки.

Вы можете требовать налогового вычета, равного разнице между справедливой рыночной стоимостью недвижимости и ее продажной ценой.

Доноры: на что нужно обращать внимание при сдаче недвижимости

Поскольку дарение оцененного имущества является предметом более пристального внимания со стороны IRS, важно проконсультироваться с налоговым консультантом перед тем, как передавать недвижимость в дар. Ниже приведены несколько ситуаций, которые следует учитывать:

Требования к благотворительному обоснованию

Чтобы предотвратить завышение стоимости, пожертвования недвижимости на сумму более 5000 долларов требуют квалифицированной оценки имущества, проводимой квалифицированным оценщиком. Если стоимость пожертвованной вами недвижимости составляет 500 000 долларов или более, оценка должна быть приложена к вашей налоговой декларации.

Ваш вычет может быть запрещен, если у вас нет соответствующей документации.

Если вы, как донор, заключаете обязывающий контракт / соглашение о продаже объекта недвижимости, вы не можете впоследствии жертвовать это имущество (до завершения контракта), чтобы избежать налогов на прирост капитала.

Поскольку договор существует, считается, что вы продали недвижимость. Когда благотворительная организация впоследствии продает эту собственность, вы все равно несете ответственность за уплату налога на прирост капитала, как если бы вы продали собственность сами.

Амортизация

Если вы подали заявку на ускоренную амортизацию пожертвованного имущества, ваш налоговый вычет будет уменьшен на сумму полученной амортизации, которая превышает амортизацию, разрешенную при прямолинейном методе.

Эта концепция аналогична обычному возмещению дохода, которое происходит при получении прибыли от продажи имущества, когда требовалась ускоренная амортизация.

Выгодная продажа

Важно, чтобы вы четко идентифицировали элемент пожертвования при заключении сделки купли-продажи с благотворительной организацией.

Если элемент пожертвования четко не указан во время продажи, вы можете потерять налоговый вычет. Позже у вас не будет возможности идентифицировать элемент пожертвования.

Заложенное имущество

Дарение имущества, являющегося предметом ипотеки, может привести к признанию вашего дохода как дарителя. Применяются правила выгодной продажи, поскольку собственность рассматривается так, как если бы она была продана за остаток по ипотеке.

Тот факт, что вы по-прежнему несете ответственность за выплату ипотечного кредита после пожертвования, не препятствует признанию налогооблагаемого дохода.

Благотворительные организации: возможные проблемы при приеме пожертвований от недвижимости

Для благотворительных организаций решение принять в дар недвижимость не всегда легко. Он должен проанализировать затраты и выгоды от каждого потенциального пожертвования, прежде чем принимать решение о принятии недвижимости.

Стоимость

Как и в случае с другими сделками с недвижимостью, принятие в дар недвижимого имущества сопряжено с множеством юридических сборов, таких как очистка окружающей среды или юридические обязательства.

Благотворительные организации должны гарантировать, что пожертвованное имущество имеет достаточно капитала, чтобы потенциально высокие судебные издержки не привели к значительному уменьшению выгоды, получаемой от пожертвования.

Ресурсы, необходимые для управления имуществом

Если ваша благотворительная организация планирует сохранить пожертвованное имущество, у него должны быть достаточные ресурсы для его содержания.

Этот тип распределения ресурсов может оказаться трудным для благотворительной организации с ограниченными ресурсами. Добавление большего количества обязанностей для небольшого персонала может ослабить их способность достигать основной миссии и целей благотворительной организации.

Налогооблагаемый доход от несвязанного бизнеса (UBTI)

UBTI — это налогооблагаемый доход, полученный от деятельности, которая не соответствует миссии вашей благотворительной организации.

Чтобы избежать UBTI, важно, чтобы вы не использовали собственность для получения дохода, если полученный доход не соответствует вашим целям и миссии. Такой доход облагается налогом.

Например, сбор арендной платы с арендаторов в пожертвованном коммерческом здании, выходящем за рамки миссии вашей благотворительной организации, будет облагаться налогом как UBTI.

Дарение недвижимости: что нужно знать перед началом работы

Часто те, у кого большой портфель недвижимости, задаются вопросом, что делать со своими активами при планировании недвижимости. В этом случае очень часто думают о дарении недвижимости. Однако это может иметь значительные налоговые последствия. Имея это в виду, давайте рассмотрим налоговые последствия, с которыми могут столкнуться вы и ваши близкие, а также лучшие методы дарения недвижимости, при этом сохраняя при этом налоговую экономию.

Налоговые последствия дарения недвижимости

Прежде чем подарить недвижимость, важно подумать о том, как этот подарок будет рассматриваться в налоговых целях.К сожалению, если вы не планируете должным образом, ваш бенефициар может в конечном итоге получить довольно крупный налоговый счет. Имея это в виду, ниже более подробно рассматриваются потенциальные налоговые последствия дарения собственности. Прочтите каждый фактор, чтобы лучше понять, какое влияние ваш подарок окажет на обе налоговые декларации.

Налог на дарение

Прежде всего, это федеральный налог на дарение. Если вы раньше не слышали о налоге на дарение, важно отметить, что каждый раз, когда актив передается кому-то без передачи денег, это считается подарком в глазах IRS.С 2021 года каждый гражданин или постоянный житель США имеет пожизненное освобождение от налога на дарение в размере 11,7 миллиона долларов, что означает, что каждый человек может отдать до этой суммы в течение своей жизни или передать ее после своей смерти. Однако любые активы, переданные сверх этой суммы, будут облагаться налогом на дарение.

Кроме того, каждый человек получает ежегодное освобождение от налога на дарение в размере 15 000 долларов. Однако, поскольку в большинстве случаев для подаренного имущества будет превышено годовое освобождение от налога на дарение, даритель должен обязательно подать налоговую декларацию на дарение, в которой указывается сумма, превышающая годовое освобождение от пожизненного освобождения от налога на дарение.

Налог на прирост капитала

К сожалению, подарок от недвижимости может также иметь значительные налоговые последствия для налога на прирост капитала, в зависимости от способа его дара и суммы полученного вознаграждения. Обычно, когда актив передается от одной стороны к другой, получатель берет на себя основу затрат донора, которая представляет собой цену, по которой донор первоначально приобрел актив. В этом случае, если получатель продает актив, любой прирост капитала или убыток будут рассчитываться на основе первоначальной стоимости донора.

Однако, если актив передается как часть наследования, бенефициар получает то, что известно как «повышение базовой стоимости». Здесь скорректированный базис будет равен справедливой рыночной стоимости актива на момент смерти предыдущего владельца. Затем, если бенефициар решит продать актив, любой прирост капитала или убыток будут рассчитаны на основе скорректированной основы.

Следовательно, если у вас есть ценный актив, который, вероятно, будет продан, гораздо лучше передать его в качестве наследства, чем прямой подарок, чтобы ваши бенефициары могли воспользоваться налоговой льготой от скорректированной налоговой базы.

Соображения по программе Medicaid

Наконец, также важно отметить, что дарение крупного актива, например, недвижимости, может повлиять на ваше право на участие в программе Medicaid, если вам понадобится долгосрочный уход в более поздние годы. Проще говоря, Medicaid — это программа с проверкой нуждаемости, а это означает, что вы должны быть на уровне бедности, чтобы соответствовать требованиям.

Методы оценки программы включают финансовый аудит за пять лет до даты подачи заявки. В частности, Medicaid будет искать любые подарки, подаренные в течение этого пятилетнего окна.Если вы сделали подарок в течение этого времени, принятие вашей заявки может быть отложено.

Как лучше всего подарить недвижимость другу или члену семьи?

Учитывая эти налоговые последствия, многие люди задаются вопросом, как лучше всего подарить недвижимость своим близким и сэкономить на налогах. С этой целью ниже мы изложили для вас несколько распространенных сценариев. Взгляните на каждый из них, чтобы понять, какой метод планирования подарков может вам лучше всего подойти.

Владеть недвижимостью в качестве совместных арендаторов с правом единоличного выживания

Часто родители стремятся защитить свое основное место жительства, добавляя своего ребенка к документу, пока они еще живы. Если вы собираетесь пойти по этому пути, следует учесть два момента. Во-первых, вам нужно знать, как вы все намерены быть указаны в документе.

В этом случае вам нужно убедиться, что вы указаны как совместные арендаторы с правом наследования. С такой долей владения вы можете быть уверены, что собственность перейдет непосредственно к вашим наследникам.если вместо этого вы указаны как общие арендаторы, это не обязательно так.

Тем не менее, если вашей главной целью является экономия на налогах, возможно, вы не захотите идти этим путем. Проще говоря, IRS считает этот тип передачи налогооблагаемым подарком, а это означает, что если ваши наследники решат продать дом, им придется сделать это по вашей первоначальной стоимости.

Передать собственность в соответствии с вашим завещанием

В случае, если стоимость вашего имущества меньше пожизненного освобождения от налога на дарение, вы можете просто передать имущество в своем завещании как часть вашего плана владения недвижимостью.Здесь передача собственности будет считаться наследованием, а не прямым подарком, поэтому, если ваши дети решат продать собственность, они смогут сделать это с поправкой на текущую справедливую рыночную стоимость собственности.

Передать собственность в траст

Если при планировании недвижимости складывается впечатление, что ваша облагаемая налогом недвижимость будет стоить больше, чем пожизненное освобождение, лучше всего передать недвижимость в траст. В этом случае вы просто должны указать собственность на имя траста, а затем назвать своих детей или других членов семьи бенефициарами траста.

В случае, если вы хотите и дальше жить в своем основном месте жительства и при этом избегать налога на наследство, вам следует вместо этого сформировать квалифицированный траст на личное имущество. Этот тип траста работает примерно так же, за исключением того, что он также дает вам право жить в собственности в течение определенного количества лет.

Три альтернативных метода дарения недвижимости

В случае, если вы не хотите дарить недвижимость другу или члену семьи, существует множество способов помочь вашей жизни избежать завещания.Мы перечислили три наиболее жизнеспособных из них ниже.

Пожертвовать сервитут по сохранению

Если вы пожертвуете сервитут по сохранению квалифицированному земельному фонду, вы сможете значительно сэкономить на федеральных и, возможно, государственных и местных налогах, особенно благодаря усилению Конгресса в 2015 году.

Если вы фермер или владелец ранчо, IRS позволяет вычитать 100% вашего годового дохода в течение 16 лет, в то время как другие доноры могут удерживать 50% в качестве благотворительного взноса на сервитут.

Сервитут по сохранению земли должен быть передан в дар квалифицированному земельному фонду.Это юридическое, постоянное и имеющее исковую силу соглашение между владельцем собственности и держателем сервитута о том, что оно будет служить определенным целям сохранения. Владельцы собственности сохраняют за собой большинство прав, за исключением права на развитие или дальнейшее улучшение собственности.

Допустим, у вас есть пять акров земли и вы хотите подарить три из них земельному фонду, который гарантирует, что земля не может стать подразделением. Стоимость застройки этой земли составляет 1 миллион долларов, а ее стоимость с сервитутом сейчас составляет 500 000 долларов. Тогда стоимость сервитута составляет 500 000 долларов, а ваш доход — 100 000 долларов в год.Если вы фермер или владелец ранчо, вы, по сути, не будете платить федеральный, а иногда и государственный подоходный налог с вашего дохода в течение пяти лет, пока не будет реализована ценность сервитута.

Некоторые штаты, например Мэриленд, предлагают еще более приятные предложения. Если вы пожертвуете природоохранный сервитут в Фонд охраны окружающей среды Мэриленда или Фонд сохранения сельскохозяйственных земель Мэриленда, вы также получите до 80 000 долларов в виде налоговых льгот штата, а также налоговых льгот по налогу на имущество в течение 15 лет. Чтобы недвижимость была принята, она должна соответствовать определенным критериям.

Штат Нью-Йорк предлагает владельцам недвижимости скидку в размере 25% от налогов на недвижимость до 5000 долларов в год, когда земля передается в дар государственному учреждению или Hudson Highlands Land Trust.

Подарить недвижимость в качестве благотворительного подарка

Если бы вы продали свою собственность, вам пришлось бы платить налог на прирост капитала в зависимости от ее повышения после вашей стоимости. Поэтому вместо того, чтобы продавать свою собственность и отдавать вырученные деньги на благотворительность, вам следует подарить и вычесть собственность по справедливой рыночной стоимости.Это потому, что квалифицированная благотворительная или некоммерческая организация не должна будет платить налоги, увеличивая чистую прибыль получателя и экономя вам налоги.

Вы можете вычесть справедливую рыночную стоимость собственности на дату передачи, но существуют некоторые условия и факторы, позволяющие определить, что это такое. У вас должна быть квалифицированная оценка, сопоставимые данные о продажах, данные о стоимости замены или другие экспертные заключения, подтверждающие ваше требование. Вычет по подоходному налогу применяется немедленно в том году, в котором был сделан взнос, и вы можете перенести эту сумму на пять лет.Вычет ограничен 50% вашего скорректированного валового дохода (AGI) для денежных подарков и 30% AGI для ценных бумаг и недвижимости. Это может быть особенно полезно, если в этом году вы получили непредвиденную прибыль, например, наследство или выручку от продажи бизнеса.

Организация, которой вы дарите его, должна соответствовать критериям раздела 170 (c) Налогового кодекса.

В дополнение к вычету из благотворительных взносов, который в настоящее время не ограничен на федеральном уровне, вы можете иметь право на налоговые льготы в некоторых штатах, например, на инвестиционный налоговый кредит сообщества Мэриленда, который позволяет вам претендовать на кредит в размере до половины справедливая рыночная стоимость недвижимости для предварительно утвержденных организаций, не превышающая 250 000 долларов США.

Резиденты Северной Дакоты могут получить скидку в размере 40% подоходного налога от стоимости имущества, подаренного Фонду Университета Северной Дакоты (минимум 5000 долларов США в год), а отдельные предприятия могут переносить неиспользованные кредиты в течение трех лет.

Поговорите с финансовым консультантом в вашем штате, чтобы узнать, какие конкретные возможности могут быть доступны для благотворительных отчислений.

Используйте фонд, рекомендованный донорами

Фонд, рекомендованный донорами (DAF), по сути, является благотворительным инвестиционным счетом через большинство крупных брокерских компаний, на котором вы можете пожертвовать объект недвижимости и сразу же получить пожертвование, не подлежащее вычету из налогооблагаемой базы.Если вы хотите спланировать будущее, вы можете пожертвовать собственность сейчас, позволить ей оценить ее по достоинству и не облагать налогом доход до тех пор, пока не придет время передавать собственность. По данным Национального благотворительного фонда, DAF набирают популярность, и в 2017 году их взносы достигли 29 миллиардов долларов.

Хотя это может быть чрезвычайно выгодным, DAF очень мало используются для пожертвований недвижимости — менее 3% от общего объема благотворительных пожертвований поступает от недвижимости, по данным American Endowment Foundation.

Однако есть несколько критериев при выборе этого маршрута:

• Имущество должно быть высоко оценено или ожидается, что оно будет высоко оценено.
• Собственность, как правило, не должна иметь залоговых прав и обременений.

Сборы за использование этого транспортного средства могут варьироваться от десятых долей до более чем одного пункта, в зависимости от стоимости активов в них. Если вы хотите сохранить анонимность своего подарка, это хороший способ сделать это; просто убедитесь, что вы сообщили своему DAF.

Чистая прибыль

Понимание налоговых последствий дарения недвижимости — непростая задача.Если после прочтения этого поста у вас возникнут дополнительные вопросы о налоговых последствиях передачи собственности в качестве прямого подарка или части вашего имущества, лучше всего поговорить со специалистом по налогообложению или планированию недвижимости. Они могут помочь вам взглянуть на специфику вашего финансового положения и решить, какой способ подарка лучше всего подходит для вас, и дадут индивидуальный совет.

НАЛОГОВЫЕ ХАКИ: Как пожертвовать недвижимость и убрать свой налоговый счет

Когда я вошел в нишу инвестирования в землю, я был приятно удивлен, узнав, что не сложно купить недвижимость за гроши на долларов.

Как и все остальное, когда вы ищете в нужных местах и ​​разговариваете с нужными людьми, почти любой процесс можно сделать проще и эффективнее — и инвестирование в недвижимость не исключение.

К своему удивлению, я обнаружил, что продать мою недвижимость было сложнее, чем купить ее по дешевке с самого начала.

Отчасти проблема в том, что Я не самый терпеливый человек . Когда я выставляю недвижимость на продажу, я хочу, чтобы она была продана , сегодня .Не на следующей неделе. Не в следующем месяце. Не в следующем году.

СЕЙЧАС.

В некоторых случаях мне повезло, и моя недвижимость была продана за считанные дни — но чаще всего на перемещение моего инвентаря уходило не менее месяца или двух, и время от времени я обнаруживал я застрял с недвижимостью, которая всего за , черт возьми, не продала бы .

Всякий раз, когда я имел дело с одной из этих устойчивых недвижимостей (то есть с объявлениями, которые находились на рынке более трех месяцев), я всегда вспоминал поговорку, которую говорил мой отец…

«Есть несколько способов снять шкуру с кошки.”

Вы когда-нибудь слышали эти слова раньше? Смысл прост …

Несмотря на то, что у нас может быть предвзятое представление о том, как что-то должно быть сделано, почти всегда есть альтернативный путь, который приведет к той же цели.

Конечно — иногда альтернатива более трудна…

Иногда альтернатива более сложная (отсюда и причина, по которой ее никто не делает)…

Но время от времени альтернатива на проще , чем обычный маршрут, к которому мы все привыкли.Единственная причина, по которой этого никто не делает, заключается в том, что не является очевидным решением .

Давайте посмотрим на очень реальный сценарий, с которым я имел дело в первый год в качестве земельного инвестора.

Еще в конце 2008 года я купил этот пустырь за 4000 долларов:

Скажу честно … Я переплатил за вещь, БОЛЬШОЕ ВРЕМЯ.

Окружной оценщик присвоил этому объекту оценочную стоимость в 5000 долларов, что означает, что по их стандартам , имущество стоило 10000 долларов (каждый штат обрабатывает оценочные значения по-разному, но в моем штате оценочные значения составляют примерно 50% от предполагаемой рыночной стоимости объекта недвижимости ).

В то время я не понимал, что большинство окружных офисов известны тем, что превышают эти значения стоимости собственности .

Почему? Потому что, когда они оценивают недвижимость выше, они также могут ежегодно взимать больше налога на недвижимость. Подумайте об этом … когда у вас есть власть устанавливать ценности и управлять налогами на каждую собственность, не будет ли вы более склонны к возвышению?

В то время я считал, что эта оценочная стоимость действительно надежна (большая ошибка), поэтому я предложил 40% от этой стоимости (что находится в верхней части моего уравнения).

Примерно 4 месяца спустя (в то время это казалось вечностью) я нашел покупателя, который заплатил мне за него $ 4900 . Учитывая, сколько денег и времени я потратил на эту собственность, как усердно я работал, чтобы продать ее, и насколько маленьким оказался мой день выплаты жалованья в итоге, я не был в восторге от результатов этой сделки. Если бы я был более терпеливым, я бы, вероятно, добился большего, но я был настолько параноиком и страстным желанием продать его, что позволил своему нетерпению взять верх.

То, что я не знал в то время, было то, что я мог бы с таким же успехом пожертвовать эту собственность соответствующей некоммерческой организации и рассматривать это как списание налогов, что фактически дало бы мне намного больше «Прибыль после уплаты налогов» в конце.Если вы используете актуальную систему налоговой подготовки, ее необходимо настроить с учетом этого.

На первый взгляд, некоторые люди могут подумать, что эта идея звучит нелепо, но она не так уж сильно отличается от того, что многие из нас делают постоянно с другими вещами, которыми мы владеем.

Вы когда-нибудь жертвовали старую одежду, игрушки или мебель в секонд-хенд? Когда-нибудь давали десятину за церковное приношение? Возможно, вы почувствовали желание спонсировать нуждающегося ребенка или отдать консервы в приют для бездомных? Некоторые люди даже жертвуют свои старые автомобили, лодки и оборудование и получают взамен налоговые вычеты.

Большинство людей не осознают, что вы можете следовать той же стратегии с недвижимостью , и настоящий кикер — в некоторых случаях вы можете выйти еще дальше, если отдадите свою собственность вместо продажи. их обычным способом!

Если вы можете задокументировать транзакцию и достаточно подробно проверить цифры — вы можете пожертвовать свою собственность и получить кредит на ее ПОЛНУЮ рыночную стоимость (независимо от того, сколько вы за нее заплатили).

Это большое дело — и когда вы можете покупать недвижимость за копейки на доллар, эта малоизвестная стратегия может иметь большое значение для сокращения ваших налоговых счетов (или даже полного отказа от них). Таким же образом вы можете увеличить свои пенсионные сбережения , не облагаемые налогом , вы также можете создать ОГРОМНОЕ списание налогов, выборочно жертвуя недвижимость вместо того, чтобы продавать ее за наличные.

Я слышал об этой стратегии много лет назад, но был немного не уверен в том, как она работает, поэтому я поговорил с тремя разными CPA в моем районе, а также с тремя лицензированными оценщиками недвижимости, чтобы понять, какие процедуры необходимы необходимо соблюдать, чтобы делать это правильно.

Заявление об отказе от ответственности: Я не являюсь специалистом по бухгалтерскому учету или оценщиком, и поэтому я не имею права давать вам какие-либо налоговые консультации по конкретной сделке. Я ничего не знаю о вашем финансовом положении, я не знаком с местными законами в вашем районе и понятия не имею, с какими типами недвижимости вы работаете … поэтому, прежде чем приступить к шагам, описанным ниже, сделайте нам обоим пользу и перепроверьте эти процедуры с налоговым профи в вашем регионе.

Шаг 1. Найдите подходящую некоммерческую организацию, которая готова принять вашу собственность.

Существует миллионов организаций, имеющих статус «некоммерческих», но только определенные типы некоммерческих организаций могут принимать взносы, которые будут квалифицироваться как законное списание налогов для донора (то есть — вас).

Вообще говоря, вам нужно найти некоммерческую организацию 501 (c) (3) или 501 (c) (13). На английском это означает, что вы хотите настроить таргетинг на один из следующих типов организаций:

Как вы увидите из огромного каталога некоммерческих организаций на Guidestar.org , нет недостатка в приемлемых некоммерческих организациях на выбор из . Вы, вероятно, захотите начать поиск на местном уровне, но если некоммерческая организация-получатель готова принять ваше пожертвование и сможет предоставить вам все подтверждающие документы для надлежащего документирования вашего пожертвования, вам должно быть ясно, что нужно двигаться. вперед.

2. Подтвердите и задокументируйте справедливую рыночную стоимость вашей недвижимости

Когда вы жертвуете какой-либо неденежный актив приемлемой некоммерческой организации, вам необходимо найти какое-то обоснование того, сколько стоят эти предметы.Возьмите этот отрывок из журнала Charity Navigator,

.

Когда вы отдаете бывшую в употреблении одежду или другие предметы на благотворительность, Налоговая служба позволит вам вычесть справедливую рыночную стоимость предметов из вашей налоговой декларации. IRS не занимается оценкой, поэтому не может сказать вам, сколько стоит каждый пожертвованный вами предмет.

Когда дело доходит до оценки недвижимости, от будет зависеть, сколько, по вашему заявлению, стоит эта собственность .

Если вы требуете налогового вычета в размере , 5000 долларов или больше , , эта величина должна быть подтверждена профессиональной оценкой .Просто свяжитесь с местным оценщиком и закажите отчет об оценке. В этом отчете будет изложено и объяснено их профессиональное мнение о рыночной стоимости недвижимости. Когда придет время подавать налоговую декларацию, этот отчет следует приложить к вашей налоговой документации, чтобы подтвердить ваше заявление о том, какими должны быть ваши налоговые списания при пожертвовании недвижимости.

Примечание: В моих беседах с тремя местными оценщиками в моем районе (как коммерческими, так и жилыми) стоимость большинства оценок жилого фонда будет где-то около 500 долларов, а стоимость большинства коммерческих оценок будет начинаться с 1500 долларов и будет расти. оттуда (в зависимости от сложности их отчета).Учитывая это — вы захотите учесть эти дополнительные затраты в общем уравнении, если вы надеетесь получить кредит за пожертвование в размере 5000 долларов или выше (то есть — иногда вы сможете оправдать дополнительные затраты, иногда вы выигрываете » т).

С другой стороны, если вы претендуете на налоговый вычет в размере меньше, чем 5 000 долларов США , вы можете быть менее «научным» по своей природе и использовать тот же метод оценки, что и ваш местный оценщик. Как я уже упоминал ранее — в моем родном штате оценщики недвижимости присваивают каждому участку «SEV» (приравненную к штату стоимость) в размере 50% от рыночной стоимости собственности (и из того, что я собрал, это число получено из , независимо от их интуиции. ощущение было на тот момент ).Тем не менее, если вы претендуете на сумму МЕНЬШЕ 5000 долларов, вам не нужно идти намного дальше этого. Пока у вас есть что-то помимо вашего личного мнения , подтверждающее ваше предположение, оно должно работать. Еще один менее конкретный (но потенциально полезный) способ проверить этот метод — просто прикрепить данные о недавних сопоставимых продажах с таких сайтов, как Zillow или Redfin.

3. Сохраните копии заключительной документации в качестве доказательства вашего пожертвования.

В большинстве случаев документацию не нужно усложнять .Простая копия Договора купли-продажи (подтверждающая, что обе стороны согласились передать / получить недвижимость без денежной оценки), копия Акта (опять же, с указанием переводной стоимости 0,00 долларов США) и, если таковая имеется, копия Заключения Выписка (подтверждающая отсутствие денежных средств на передачу имущества).

Само собой разумеется, что дарение недвижимости не всегда будет решением ваших проблем. Однако МОЖЕТ быть очень полезным, если числа имеют смысл.

Чтобы принять правильное решение для вашей ситуации, вам нужно взвесить несколько вещей, касающихся самой сделки:

• Каковы ваши общие инвестиции в недвижимость?
• Какова элитная стоимость этой собственности?
  • т. Е. — Сколько, по мнению окружного инспектора, стоит эта собственность?
• Какова минимальная стоимость этого объекта недвижимости?
  • то есть — Какие низкопробные предложения вы, вероятно, получите при продаже?

Если кажется, что сделка имеет смысл сама по себе, вам также следует взглянуть на более широкую картину вашего текущего финансового положения:

• Сколько денег вы собираетесь заработать в текущем финансовом году?
• Сколько налогов вам придется заплатить за текущий финансовый год?
• Какие еще налоговые списания у вас уже работают в вашу пользу в текущем финансовом году?
• Сколько наличных денег / ликвидности у вас есть в настоящее время
  • i.е. — Вы в отчаянно нуждаетесь в деньгах прямо сейчас , или у вас хорошее положение как есть?

Правильный ответ зависит от ряда переменных.

Если у вас есть сделка с хорошей нормой прибыли (просто сравнивая сумму, которую вы заплатили, с документально подтвержденной оценочной стоимостью), И вы сталкиваетесь с налоговыми обязательствами, превышающими вычет, который вы получили бы от дарения собственности … Тогда ДА, наверное имеет смысл подарить!

Если ваша сделка имеет низкую или сомнительную прибыль (уплаченная сумма vs.стоимость) ИЛИ ваши налоговые обязательства уже будут на минус , чем кредит, который вы получите от пожертвования собственности, тогда НЕТ, вероятно, нет смысла жертвовать его.

Важно помнить, что решение подарить недвижимость не должно быть вызвано исключительно вашей неспособностью продать недвижимость . Я понимаю, что это может расстраивать, когда недвижимость находится на рынке месяцами подряд, но если математика все еще не дает лучшего результата в сценарии пожертвования, тогда не стоит недооценивать себя!

Как правило, я бы не рекомендовал покупать недвижимость исключительно с намерением подарить ее. Вместо этого я бы посмотрел на пожертвования недвижимости как на «План Б», который в , в некоторых ситуациях , может иметь потенциал превратиться в даже лучше, чем ваш «План А» (но даже в этом случае … с намерением сначала пойти по плану Б).

Налоговый вычет полезен только в том случае, если у вас есть достаточно большое налоговое обязательство, чтобы вычесть его из… поэтому само собой разумеется, что это только стратегия, которой следует следовать, когда ваша денежная позиция уже достаточно здорова и у вас есть достаточно большое налоговое бремя, чтобы его застраховать.

Как я упоминал ранее, я не являюсь специалистом по бухгалтерскому учету или налогам, поэтому, прежде чем выполнять этот план действий, обязательно ознакомьтесь с особенностями того, как этот процесс работает в вашем регионе, потому что эти детали могут измениться в зависимости от множество факторов, например:

• Тип имущества, которое вы жертвуете.
• Какой некоммерческой организации вы его жертвуете.
• В какую налоговую категорию вы попадаете.
• Тип документации, которую вы можете предоставить.

Как упомянула Аманда в разделе комментариев ниже,

«При списании пожертвований существуют некоторые очень специфические правила относительно того, можете ли вы принять справедливую рыночную стоимость — ИЛИ — вашу фактическую основу в пожертвованной собственности, и иногда разница зависит от того, какой тип организации вы жертвуете. Однако могут быть случаи, когда даже ваше имущество стоит списания. Особенно, если это * просто * загонит вас в более низкую налоговую категорию ».

Если вы хотите узнать больше, ознакомьтесь с публикацией 526 на веб-сайте IRS (примечание: эта публикация обновляется каждый год — поэтому убедитесь, что вы работаете с текущей информацией), и как только вы поймете, что вы делаю, не забудьте позвонить своему налоговому специалисту .

СВЯЗАННЫЙ: Поиск подходящего бухгалтера для вашего бизнеса в сфере недвижимости

Вы также можете посетить этот сайт или этот сайт, чтобы получить дополнительную информацию, не описанную выше.

выгод от пожертвования недвижимости непосредственно на благотворительность

Пожертвование оцененной земли или недвижимости, такой как дом, недвижимость для отдыха, незастроенная земля, сельхозугодья, ранчо или коммерческая недвижимость, общественной благотворительной организации 501 (c) 3 или фонду, рекомендованному донорами, может принести значительные выгоды.

Недвижимость представляет собой самый крупный класс активов в Соединенных Штатах, составляя 43 процента от общего богатства Америки, но только 3 процента от общего объема благотворительных пожертвований поступает от таких подарков.

Недвижимость часто упускается из виду как мощный благотворительный актив по двум причинам:

1. Доноры не осознают, что могут отдавать недвижимость напрямую на благотворительность; и
2. Подарки недвижимости сложны, и для их исполнения часто требуется команда экспертов.

Хотя людям, склонным к благотворительности, может быть проще продать свою оцененную землю или недвижимость, а затем сделать пожертвование на благотворительность, правда заключается в том, что пожертвование выручки после уплаты налогов уменьшает размер и влияние вашего подарка.

Пример ниже иллюстрирует выгоды от прироста капитала и экономии налогов для дарителя, который дарит имущество стоимостью в 1 миллион долларов непосредственно на благотворительность (Вариант 2), а не продает имущество и жертвует выручку после уплаты налогов (Вариант 1).

В этом гипотетическом примере не учитываются государственные или местные налоги или подоходный налог на чистый инвестиционный доход Medicare. Показанная экономия на налогах представляет собой налоговый вычет, умноженный на ставку подоходного налога донора (24% в этом примере) за вычетом уплаченных налогов на долгосрочный прирост капитала.

Какие преимущества?

Прямые пожертвования недвижимости общественным благотворительным организациям 501 (c) 3 могут принести значительные выгоды. Вы можете:

• Избегать уплаты налога на прирост капитала при продаже недвижимости;
• Получение вычета по налогу на прибыль на благотворительные цели на основе справедливой рыночной стоимости имущества;
• Увеличьте свой доход при выходе на пенсию с помощью благотворительного пожертвования в виде аннуитета или благотворительного фонда остатка;
• Дополняют уникальные преимущества вашего частного фонда;
• Оказывать большее благотворительное воздействие; и
• Оставьте неизгладимое наследие для вас и вашей семьи.

Однако не все благотворительные организации могут принимать или обрабатывать сложные подарки, такие как недвижимость.

Пожертвования в фонды, рекомендованные донорами

Фонды, рекомендованные донорами, могут быть вашим решением для ликвидации вашего подарка на недвижимость, чтобы вы могли отдать — или подарить — благотворительному учреждению по вашему выбору.

Пожертвуйте долгосрочную недвижимость (находящуюся в собственности более одного года) в фонд, рекомендованный донорами, путем оформления или подписания акта о передаче права собственности общественному фонду, например, The San Diego Foundation.Вы можете оформить купчую на часть или всю свою недвижимость.

Подарок будет основан на справедливой рыночной стоимости имущества, которая должна быть установлена ​​путем независимой оценки.

Пожертвовав недвижимость в фонд, рекомендованный донорами, вы не только получите перечисленные выше преимущества, но и получите дополнительные деньги, которые со временем можно будет передать вашим любимым благотворительным организациям и целям, поскольку ваше первоначальное пожертвование растет без налогов и увеличивается. инвестировали, чтобы максимизировать отдачу и укрепить силу предоставления грантов и общественного блага.

«Мы стали партнерами Фонда Сан-Диего, чтобы пожертвовать нашу семейную квартиру в Орегоне нашему спонсируемому фонду», — сказал донор Фонда Джим Уорд. «Мы в значительной степени полагались на их опытный персонал, который помогал нам выполнить шаги, необходимые для максимального увеличения нашего пожертвования и избежания уплаты ненужного налога на прирост капитала».

«Я чувствовал себя комфортно и безопасно, пожертвовав свою недвижимость Фонду Сан-Диего», — сказал донор Майк Хаус. «Я получил лучший совет и смог положиться на команду, чтобы максимально раскрыть свой дар.”

В The San Diego Foundation мы также сотрудничаем и тесно сотрудничаем с вашей командой экспертов, включая профессиональных консультантов, таких как бухгалтеры, налоговые поверенные и поверенные по планированию недвижимости, в отношении подарков недвижимости.

«Фонд был моим партнером в области благотворительности на протяжении многих лет», — сказала Лаура Николс, сертифицированный специалист по имущественному планированию, доверительному праву и наследственному праву в Buchalter Law Offices.

«Мои клиенты и я работаем с их консультантами для реализации целей планирования недвижимости, которые часто включают использование сложных трастов для увеличения благотворительной деятельности и максимальных налоговых вычетов», — добавила она.

Пожертвование неденежных активов

Хотя дарение недвижимости может быть более сложным и менее ликвидным, чем обычные активы, работа с общественным фондом облегчает для вас многие проблемы.

С 1975 года мы помогаем увлеченным, социально ориентированным гражданам находить способы оказывать положительное влияние на сообщества по всему Сан-Диего.

Если вы хотите узнать больше о преимуществах дарения сложного неденежного актива, такого как недвижимость, для создания фонда, рекомендованного донорами, свяжитесь с нашим директором, советником по планированию подарков Лесли С.Klein, CFP®, AEP®: [email protected] или (619) 814-1353.

подарков недвижимости | Ротари Фонд

Преобразование недвижимости в реальность подарков

Хотите сделать большой подарок The Rotary Foundation, не касаясь своего банковского счета? Подумайте о том, чтобы подарить нам недвижимость. Такой щедрый подарок помогает нам продолжать нашу работу на долгие годы. Поможет и подарок в виде недвижимости.Когда вы передаете нам оцененное имущество, которым владеете более одного года, вы имеете право на вычет из федерального подоходного налога на благотворительность. Это исключает налог на прирост капитала. И вам больше не придется иметь дело с расходами на содержание этой собственности, налогами на недвижимость или страхованием.

Еще одно преимущество: вам не придется беспокоиться о продаже недвижимости. Вы можете передать собственность непосредственно в Фонд или попросить своего поверенного добавить несколько предложений в ваше завещание или договор доверительного управления.

Способов подарить недвижимость

Передать недвижимость Фонду можно следующими способами:

Прямой подарок +

Когда вы сегодня дарите недвижимость, которой владеете более одного года, вы имеете право на благотворительный вычет из федерального подоходного налога, равный полной справедливой рыночной стоимости собственности.Этот вычет позволяет снизить стоимость подарка и высвобождает денежные средства, которые в противном случае были бы использованы для уплаты налогов. Передавая недвижимость нам, вы также снимаете налог на прирост капитала при ее повышении.

Ознакомьтесь с моими преимуществами

Дар вашей воли или живого доверия +

Дар недвижимости по вашей воле или живому доверию дает вам возможность изменить свое мнение и возможность поддержать нашу работу большим подарком, чем вы могли бы сделать при жизни.Всего лишь одним или двумя предложениями вы можете гарантировать, что ваша поддержка Фонда будет продолжаться и после вашей жизни.

Оставшееся пожизненное имущество +

Возможно, вам нравятся налоговые преимущества, которые дает наша организация подарить недвижимость, но вы хотите продолжать жить в своем личном доме на всю жизнь. Вы можете передать свое личное жилище или ферму Фонду, но сохраните за собой право занимать (или сдавать в аренду) дом на всю оставшуюся жизнь. Вы продолжаете платить налоги на недвижимость, плату за обслуживание и страховку собственности.Несмотря на то, что Фонд фактически не вступит во владение резиденцией до конца вашей жизни, поскольку ваш подарок не может быть отозван, вы имеете право на получение благотворительного вычета из федерального подоходного налога в размере части стоимости вашего дома.

Ознакомьтесь с моими преимуществами

Продажа со скидкой +

Хотите продать нам свою недвижимость по цене ниже справедливой рыночной? Ответом может быть «выгодная продажа». Совершая выгодную продажу, вы продаете свою собственность нашей организации по цене ниже ее стоимости.Разница между реальной стоимостью и продажной ценой считается нам подарком. Выгодная продажа может быть эффективным способом избавиться от собственности, которая выросла в цене, и это единственный подарочный инструмент, который может дать вам единовременную денежную сумму и благотворительный вычет (при составлении списка) одновременно.

Ознакомьтесь с моими преимуществами

благотворительный остаток unitrust +

Вы можете внести любой тип оцененной недвижимости, которой вы владеете более одного года, при условии, что она не заложена, в обмен на пожизненный доход или на срок до 20 лет.Переданная в дар собственность может быть жилым домом (личное жилище должно быть пустым после внесения пожертвований), незастроенной землей, фермой или коммерческой недвижимостью. Недвижимость хорошо работает только с определенными вариантами благотворительных фондов остатка. Ваш поверенный по имущественному планированию, который составит ваше доверие, может предоставить вам более подробную информацию.

Ознакомьтесь с моими преимуществами

Благотворительный фонд +

Этот подарок может стать для вас прекрасным способом принести пользу Фонду и одновременно передать ценную недвижимость своей семье без уплаты налогов.Вам следует подумать о финансировании благотворительного ведущего траста недвижимостью, которая приносит доход и, как ожидается, будет расти в цене в течение срока действия траста.

Памятный знак или пожертвованный подарок +

Подарок недвижимости может стать прекрасным способом навсегда почтить память любимого человека. Когда вы дарите недвижимость, ваш вклад инвестируется в наш фонд и становится его частью. Ежегодное распределение производится для указанной вами цели. Поскольку основная сумма остается неизменной, фонд будет обеспечивать бессрочную поддержку.

Фонд, рекомендованный донором +

Когда вы переводите недвижимость в фонд, рекомендованный донором, вы избегаете налога на прирост капитала и имеете право на вычет из федерального подоходного налога на основе справедливой рыночной стоимости собственности при разбивке по налогам.

Пожертвование недвижимости — стратегии благотворительности для заложенной собственности

Дарение недвижимости — эффективный способ поддержать благотворительность и предоставить налоговые льготы донорам. Но пожертвования недвижимости редко бывают простой транзакцией, часто сопряженной с жесткими ограничениями и проблемами, которые необходимо решить.Почти в каждой благотворительной организации есть главный сотрудник по подаркам, который рассказывает ужасную историю неудачного подарка, которую они не могут выкинуть из своей памяти.

Большинство благотворительных организаций даже не рассматривают вопрос о подарке недвижимости. Это даже прописано в их политике принятия подарков. Хотя недвижимость может быть оптимальным с точки зрения налогообложения активом для дарителя, это может быть проблемой для благотворительных организаций, будь то из-за толерантности к риску, политики совета директоров или практических опасений, связанных с потенциальным бременем по управлению недвижимостью и неопределенной датой продажи.

Добавьте обременение, такое как ипотека, и управление рисками и налогами быстро усложняется. Задолженность уменьшает как налоговую выгоду донора, так и пожертвованные доллары, которые в конечном итоге используются на благотворительность.

При дарении заложенной недвижимости даритель освобождается от долга, а обремененная стоимость рассматривается как продажа благотворительной организации-получателю. Кроме того, в отличие от подарков недвижимости без ипотечных кредитов, прирост капитала, полученный от активов, финансируемых за счет долга, обычно облагается налогом в благотворительную организацию как несвязанный коммерческий доход (UBTI), если он не соответствует определенным исключениям.

Некоторые из этих обремененных долгами домов могут быть очень хорошими кандидатами для благотворительных пожертвований. Однако, если у него есть какие-либо долги, большинство некоммерческих организаций с сожалением передадут предложенное пожертвование, если донор не захочет выплатить предоплату долга. Есть ли способ, которым это могло бы работать лучше для всех сторон?

Есть несколько вариантов для многих жертвователей, у которых есть ценное имущество с долгом менее 30-40% от справедливой рыночной стоимости.

Решение № 1: Благотворительная организация принимает пожертвование как выгодную сделку, при этом покупная цена равна сумме долга.Затем, при продаже собственности, благотворительная организация при необходимости рассчитывает налог на прибыль, не связанную с бизнесом, и использует чистую выручку для первоначально запланированных благотворительных целей.

Решение № 2: Благотворительная организация покупает часть имущества, эквивалентную долгу, а затем жертвователь делает благотворительное пожертвование оставшейся части процентов. Благотворительная организация вместе с другим владельцем, если таковой существует, будут сотрудничать в процессе продажи. В качестве примера представьте себе дом для отпуска за 2 миллиона долларов с ипотечной ссудой в 500 000 долларов, которую донор больше не использует и хочет пожертвовать.Благотворительная организация могла выкупить заложенные 25% долей в собственности за наличные, которыми жертвователь погашает долг. Жертвователь может пожертвовать оставшиеся 75% на благотворительность или просто оставить себе пропорциональную сумму. Затем благотворительная организация (или благотворительные организации / донор) полностью продает свободную от долгов собственность и надлежащим образом получает выручку. Это может хорошо сработать для крупных подарков или подарков с доходом от жизни, таких как благотворительные фонды или пожертвования на благотворительные пожертвования.

Решение № 3: Последняя, ​​более рискованная стратегия для заложенной собственности состоит в том, чтобы донор просто держал долговое обязательство в силе.Даритель вносит любой процент, который они выберут, на благотворительность, и подписывает дополнительное соглашение о согласии на дальнейшую выплату ипотеки. Это предложение с повышенным риском для благотворительной организации и донора, поскольку кредитор может отозвать ссуду в соответствии с положением о «причитающейся продаже». Донор может предпочесть этот подход, поскольку с налоговой точки зрения списание долга, вероятно, не предусмотрено. Очевидно, что донору следует искать надежного финансового, налогового и юридического консультанта, чтобы изучить это решение.

Пожертвовать недвижимость может быть сложно, не говоря уже об обремененной долгами собственности.Многие благотворительные организации не примут такую ​​собственность. Однако это может иметь значительную ценность для благотворительности и значительные налоговые преимущества для жертвователя.