Кто должен платить налог на землю – Кто платит земельный налог 2019

Кто должен платить налог на земли общего пользования в СНТАдвокат Жмурко Светлана Евгеньевна

Садоводы и дачники, являясь собственниками имущества, обязаны платить земельный налог и налог с имущества физических лиц.

Члены садоводческого некоммерческого товарищества должны платить налог не только за личное имущество, но и за общее имущество. Каким образом рассчитывается налог и как происходит налогообложение за земли общего пользования садоводческих некоммерческих товариществ, разъяснила ФНС России и Министерство Финансов России в своем Письме от 18 января 2018 г. № 03-05-06-02/2217.

Земельный участок общего пользования предназначен для обеспечения в пределах территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения потребностей членов такого некоммерческого объединения в проходе и проезде, это земли под дорогами, спортивными площадками, объектами электро-, газо-, водоснабжения, общей инфраструктуры и др.

В каких случаях земельный налог за земли общего пользования платят физические лица.

Земельный налог уплачивают лица, которые владеют участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Кто должен платить налог – члены товарищества или СНТ, как юридическое лицо, определяется в зависимости от вида прав на земельные участки СНТ, которые зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 15.04.1998 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан».

Например, члены СНТ должны оплачивать земельный налог за участки, приобретенные в совместную собственность за счет целевых взносов СНТ. Налоговая база определяется для каждого из владельцев в равных долях (ст. 392 НК РФ).

В садоводческом, огородническом или дачном некоммерческом товариществе имущество общего пользования, приобретенное или созданное таким товариществом за счет целевых взносов, является совместной собственностью его членов.

В каких случаях земельный налог за земли общего пользования платит СНТ, как юридическое лицо.

СНТ как юридическое лицо оплачивает налог за участки, приобретенные за счет средств специального фонда СНТ, либо за участки, предоставленные (приобретенные) им в собственность, в том числе по решению или постановлению районной администрации.

Для земель общего пользования СНТ, права на которые удостоверены свидетельствами на право собственности, выданными до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ, плательщиками налога являются лица, указанные в этих документах.

Если земельный участок общего пользования был предоставлен в коллективно-совместную собственность СНТ без распределения долей между его членами, а свидетельство о праве коллективно-совместной собственности на землю выдано СНТ как юридическому лицу, то налогоплательщиком является СНТ как юридическое лицо.

С 1 января 2019 года вступает в силу Федеральный закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Согласно новому закону, земельный участок общего назначения, находящийся в государственной или муниципальной собственности и расположенный в границах территории садоводства, может предоставляться в долевую собственность владельцам садовых участков.

В этом случае земельный налог будут уплачивать физические лица, участвующие в долевой собственности.

Адвокат Светлана Евгеньевна Жмурко

Запись на консультацию к адвокату по телефону: 8(985)998-58-08


Садоводческие и дачные объединения

Последние публикации в прессе (Все публикации)

ya-advokat.ru

Кто является плательщиком земельного налога?

Обязанность платить налог за любой объект недвижимого имущества, в том числе и за земельный участок, регламентирована на государственном уровне Конституцией Российской Федерации. Законом определены и категории граждан, которые обязаны платить, освобождёны от налогов и льготные категории, для которых налог на землю снижен.

Плательщиками налогов на земельный объект недвижимости являются:

  • Организации, предприятия, учреждения, а также объединения всех форм организации и прав;
  • Международные учреждения неправительственного значения;
  • Юридические лица с иностранным гражданством;
  • Российские граждане и лица, не имеющие гражданства.

Налоги на земельный участок, полученный в наследство, возлагаются на наследников, которые официально приняли права на данное имущество. Индивидуальные предприниматели, получившие землю в права собственности, также признаются плательщиками в общем порядке.

Ссылаясь на действующее российское законодательство, можно отметить, что плательщиками признаются как отдельные физические или юридические лица, так и коллективный субъект какой-либо деятельности.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических
вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему —
обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону.
Это быстро и бесплатно!

+7 (812) 426-14-65
Санкт-Петербург, Ленинградская область

Освобождённые категории от уплаты

По закону налогоплательщиками, владеющими объектом земельного характера, не являются учреждения, которые попадают под систему упрощённого налогообложения. Она регламентирована Федеральным законодательством в сфере системы обложения налогов, отчётности и учёта субъекта малых предпринимательств. Согласно с действующими нормами, налог заменён совокупностью местных единых сборов, вычисляемых из деятельности хозяйственного характера за определённый период отчётов.

Все налогоплательщики и категории, освобождённые от налогов, подлежат государственному учёту согласно правительственным постановлениям. Осуществляется это посредством составления списков, которые обновляются каждый отчётный период. Составляются подобные перечни земельными комитетами и подаются налоговой инспекции. При этом финансирование данной процедуры происходит за счёт денежных средств от уплаченных за землю налогов.

Следует знать, что неуплата в установленный срок за отчётный период влечёт за собой ответственность в виде немалого штрафа, увеличенного для юридических лиц в разы. Повторные просрочки или большая задолженность и вовсе может послужить причиной того, что объект земельного участка будет изъят из собственности неплательщика. Подобные действия признаются совершенно законными.

Как составляются списки?

Правила составления и ведения учётных списков плательщиков налогов на землю установлены актами Роскомзема и согласованы постановлениями государственного налогового органа. Ссылаясь именно на эти акты, в список вносят граждан и юридических лиц, у которых имеется земельный участок в собственности или иной недвижимый объект. При этом арендаторы налогоплательщиками не являются, и налог платит арендодатель. Также к плательщикам не относится категория лиц, которые получили недвижимый объект на условиях пожизненного наследования, не считая лесной фонд.

Обновляются списки каждый год в установленный отчётный период. Оказавшиеся в таком перечне обязаны своевременно вносить налог, предоставлять налоговому органу требуемую документацию на земельный участок, подавать ежегодную декларацию в установленный период и устранять нарушения по требованию (обычно это задолженность или штраф).

В случае выявления неправильной информации относительно налогов на свой недвижимый объект, необходимо сразу уведомить об этом налоговую службу и попросить пересчёта. Рассматривается заявление в срок от десяти дней до одного месяца, после чего налоговой службой ошибка будет признана либо нет. При возникновении конфликтных ситуаций на почве неправомерно установленных ставок, необходимо обратиться в прокуратуру или суд.

Права плательщиков

Законодательно налогоплательщики имеют помимо обязанностей определённый ряд прав. К ним относится и право на получение льгот. Для этого плательщики предоставляют подтверждающие данный факт документы. Помимо этого налогоплательщики вправе ознакомиться с содержанием акта проверки налоговых служб и попросить предоставить пояснение к расчёту налоговой ставки. Как упоминалось выше, не стоит исключать и право на обжалование тарифа, если самостоятельные расчёты дали совсем другую цифру.

По закону льготные категории граждан могут быть освобождены от налогов или их часть может быть уменьшена. При этом под льготы попадает только один недвижимый объект в собственности льготника, а не на всё его имущество.

Право на льготы предоставляется:

  • Героям СССР и Российской Федерации;
  • Награждённым орденом Славы;
  • Инвалидам детства и инвалидам первой и второй группы;
  • Ветеранам войны и участникам боевых действий;
  • Пенсионерам;
  • Участникам ядерных испытаний и пострадавшим от таковых;
  • Семьям военнослужащих, погибших при исполнении;
  • Военнослужащим, со стажем двадцать и более лет;
  • Творческим личностям с собственной мастерской.

Что влияет на размер платежей?

Размер налогов рассчитывается каждый отчётный период заново, исходя из обновленной кадастровой стоимости земельного участка. Оценку проводят кадастровые органы каждый год. Исходя из этого, если поменялась оценочная цена, то и размер налогов будет изменён. Организации и юридические лица должны рассчитывать сумму самостоятельно, подавая декларацию в ФНС, а вот физическим лицам в отчётный период приходит почтовое уведомление, в котором сказано за что, сколько и когда нужно заплатить.

Узнать актуальную кадастровую стоимость можно, обратившись в кадастровую палату или зайдя на сайт Росреестра. В строке поиска вписывается кадастровый номер или адрес земельного участка, после чего информация по нему появится на мониторе. Однако в последнем способе есть один недостаток – сведения не всегда вносятся в базу вовремя.

На сумму налогов влияет также общая площадь земельного участка, его месторасположение и количество собственников. В случае долевой собственности налог будет разделён соразмерно между всеми владельцами земли. Кроме того, поскольку плательщики уплачивают процент от оценочной стоимости объекта, его размер будет колебаться в зависимости от целевого назначения недвижимости и наличия льгот.

pravonedv.ru

Распространяется ли налог на имущество на землю?

Ни для кого не секрет, что, имея в собственности недвижимое имущество (квартиру, комнату, здание и т.п.), необходимо уплачивать за него налог в пользу государства.

Налоговое законодательство довольно часто изменяется, однако неизменным остается обязанность в установленном законом порядке уплачивать налог, касающийся именно недвижимости: это доход на имущество.

Остается непонятным момент, касающийся налогообложения земельных участков. Об этих и других вопросах будет подробно рассказано далее в статье.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Законодательство

Законодательное регулирование осуществляется только второй частью НК РФ, главами 30 (для юрлиц) и 32 (для граждан) соответственно.

Ранее платежу на имущество физлиц был посвящен специальный закон от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Но на сегодняшний день данный акт утратил свою силу и стоит руководствоваться только положениями НК РФ и периодически принимаемыми подзаконными актами.

Что такое налог на имущество?

Как видно из названия – это прямой платеж в пользу государства, которым облагается имущество, как движимое, так и недвижимое. Это зависит от самого вида платежа и, следовательно, от субъекта.

Законодательство устанавливает два вида рассматриваемого налога:

  • на имущество организаций;
  • на имущество физлиц.

Налог на имущество юрлиц относится к числу региональных, поэтому его ставка устанавливается в каждом регионе страны своя, однако она не может превышать границы, определенной НК РФ – 2,2%, а за основу для расчетов берется кадастровая стоимость соответствующего недвижимого объекта.

Поступления от уплачиваемого организациями обязательного платежа направляются в региональные бюджеты (то есть в каждый субъект РФ).

Налоговая база – это средняя годовая стоимость имущества, содержащегося в законном перечне объектов.

Налоговый период для уплаты организациями – это календарный год, а отчётные периоды – первый квартал, 6 и 9 месяцев.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Имущественный налог, взимаемый с граждан – это, напротив, местный платеж, следовательно, ставки определяются местными органами власти, однако они должны быть в диапазоне ставок, содержащихся в законах на уровне всей страны.

Ставки зависят от общей суммы инвентаризационной стоимости объектов, подлежащих обложению рассматриваемым платежом.

Что облагается этим налогом

Налог на имущество российских юрлиц подлежит уплате для таких видов движимого и недвижимого имущества, которое:

  • во временном владении;
  • в пользовании;
  • в распоряжении;
  • в доверительном управлении;
  • внесено в совместную деятельность;
  • получено по концессионному соглашению;
  • учитывается на балансе как объекты основных средств в бухучете.

Ранее этот перечень был более расширенным, так как облагались рассматриваемым платежом и нематериальные активы, материалы и другие средства.

Затем список объектов сократился, а ставка, наоборот, увеличилась.

Перечень объектов, за которые граждане обязаны платить рассматриваемый налог, можно найти в статье 401 НК РФ, куда включены:

  • дом, предназначенный для проживания;
  • квартира или комната;
  • гараж либо место под машину в гараже;
  • недвижимость в виде единого комплекса;
  • объект, строительство которого не завершено;
  • иные объекты недвижимости.

Что примечательно в данной ситуации: налогообложению подлежит и доля в праве собственности на перечисленные объекты.

Важно также и то, что согласно изменениям в НК РФ в 2016 году, нежилые строения (домики под садоводство и дачи) стали относиться к жилым и за них также нужно платить имущественный налог, начиная с 2015 года.

Однако, в такой ситуации, граждане могут рассчитывать на получение льготы (если налог считается согласно кадастровой стоимости объекта): то есть 50 кв.м. от площади такого строения могут не облагаться.

Чтобы получить такую льготу, нужно подать в ИФНС специальное заявление (как лично, придя в инспекцию, так и через Интернет – в личном кабинете на сайте ФНС России).

Льготы на уплату рассматриваемого налога могут быть предоставлены в отношении квартиры, комнаты, дома, специальных и хозяйственных сооружений, а также гаража/гаражного места.

Кто обязан платить налог на имущество?

Плательщиками налога, распространяющегося на имущество юрлиц, являются все имеющие перечисленное выше имущество российские компании любой формы образования (ООО, АО и т.п.)

Недвижимость индивидуальных предпринимателей (которые применяют УСН) частично облагается данным платежом.

Такое правило распространяется на имущество физлица, которое было образовано в результате раздела или иного действия, после которого возник новый объект недвижимости.

Относительно той недвижимости, которая используется предпринимателями непосредственно в их деятельности, уплата имущественного налога, как физлица, не предусмотрена.

Оплачивать такой платеж, предусмотренный для граждан, обязаны все граждане, которые имеют в своей собственности подлежащие налогообложению объекты недвижимости, при отсутствии специальных льгот, освобождающих от его уплаты.

Это:

  • граждане РФ;
  • иностранные граждане;
  • лица без гражданства.

Кроме того, обязанность платить рассматриваемый налог возлагается и на несовершеннолетних лиц, обладающих соответствующей недвижимостью. Однако фактически в такой ситуации оплату налога осуществляют законные представители граждан, которым еще не исполнилось 18 лет (родители, опекуны).

Однако закон предусматривает несколько категорий граждан, которые могут вовсе не платить имущественный налог.

Вот некоторые из этих групп граждан:

  • Герои СССР и РФ и награжденные орденом Славы;
  • инвалиды первой и второй группы;
  • участники ВОВ;
  • граждане, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС и которому положена
  • социальная поддержка;
  • военнослужащие и уволенные с военной службы из-за достижения предельного возраста;
  • пенсионеры и другие.

При пользовании землей общего пользования граждане обязаны уплачивать земельный налог.

Во сколько собственнику обойдется межевание земельного участка? Цены, а также контакты компаний, которые проводят данную процедуру, вы найдете в нашей статье.

Нужно ли согласие супруга на покупку земельного участка? Ответ на этот вопрос здесь.

Облагается ли налогом на имущество земельный участок?

Ответ на этот вопрос весьма однозначен и в отношении земельных участков юрлиц и в отношении земельных наделов, принадлежащих гражданам и вот почему.

Минфин в своем письме от 08.12.2014г. разъясняет, что земельные участки, принадлежащие организациям, имущественным налогом не облагаются. Кроме того, норма о том, что земельные участки юрлиц, наряду с водными и иными объектами, не относятся к объектам имущественного налога, напрямую указана в п. 1 ч. 4 статьи 374 НК РФ.

Земельные наделы граждан также не входят в список объектов, которые облагаются обязательным платежом за имущество.

Земельные же участки, согласно российскому земельному законодательству, облагаются земельным налогом. Этому посвящена глава 31 НК РФ и такое обязательство распространяет свое действие на все земельные участки, которые располагаются в черте каждого конкретного муниципального образования.

Исходя из вышесказанного, следует отметить такие важные моменты:

Существует два вида имущественного налога: для юридических лиц и для граждан. Это платежи разного уровня бюджета и имеют разные ставки.

Законодательством определены конкретные перечни имущественных объектов, облагающихся имущественным налогом.

Для некоторых групп физлиц возможно получение льготы, что освободит их от уплаты имущественного платежа в пользу государства.

Налог на имущество не распространяется на земельные участки.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Автор статьи

Юрист

 

zakonguru.com

Кто должен платить земельный налог

Разъяснение о порядке признания физических или юридических лиц налогоплательщиками земельного налога в случае отсутствия в ЕГРП информации о правах на земельные участки.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 17 апреля 2013 г. N БС-4-11/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом.

Статьей 8 Федерального закона от 29.11.2004 N 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» установлено, что в случае отсутствия в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее — ЕГРП) информации о существующих правах на земельные участки налогоплательщики по земельному налогу определяются на основании государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю и выданных физическим или юридическим лицам до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», которые в соответствии с законодательством имеют равную юридическую силу с записями в ЕГРП, либо на основании актов, изданных органами государственной власти или органами местного самоуправления в рамках их компетенции и в порядке, установленном законодательством, действующим в месте издания таких актов на момент их издания, о предоставлении земельных участков.

В этой связи налогоплательщиком признается лицо, чье право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на земельный участок удостоверяется актом (свидетельством, другими документами) о праве этого лица на данный земельный участок, выданным уполномоченным органом государственной власти или органом местного самоуправления в порядке, установленном законодательством, действовавшим в месте и на момент издания такого акта.

Для получения сведений о правообладателе земельного участка следует обратиться в соответствующий орган местного самоуправления и ФКУ «Земельная кадастровая палата» по области, которому Приказом Росреестра от 11.03.2010 N П/93 переданы полномочия по ведению государственного кадастра недвижимости, государственному кадастровому учету недвижимого имущества, предоставлению сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

С.Л.БОНДАРЧУК

< Предыдущая   Следующая >

sotok.net

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о