Кто должен платить налог на землю – Кто платит земельный налог 2019

Как составляются списки?

Правила составления и ведения учётных списков плательщиков налогов на землю установлены актами Роскомзема и согласованы постановлениями государственного налогового органа. Ссылаясь именно на эти акты, в список вносят граждан и юридических лиц, у которых имеется земельный участок в собственности или иной недвижимый объект. При этом арендаторы налогоплательщиками не являются, и налог платит арендодатель. Также к плательщикам не относится категория лиц, которые получили недвижимый объект на условиях пожизненного наследования, не считая лесной фонд.

Обновляются списки каждый год в установленный отчётный период. Оказавшиеся в таком перечне обязаны своевременно вносить налог, предоставлять налоговому органу требуемую документацию на земельный участок, подавать ежегодную декларацию в установленный период и устранять нарушения по требованию (обычно это задолженность или штраф).

В случае выявления неправильной информации относительно налогов на свой недвижимый объект, необходимо сразу уведомить об этом налоговую службу и попросить пересчёта. Рассматривается заявление в срок от десяти дней до одного месяца, после чего налоговой службой ошибка будет признана либо нет. При возникновении конфликтных ситуаций на почве неправомерно установленных ставок, необходимо обратиться в прокуратуру или суд.

Права плательщиков

Законодательно налогоплательщики имеют помимо обязанностей определённый ряд прав. К ним относится и право на получение льгот. Для этого плательщики предоставляют подтверждающие данный факт документы. Помимо этого налогоплательщики вправе ознакомиться с содержанием акта проверки налоговых служб и попросить предоставить пояснение к расчёту налоговой ставки. Как упоминалось выше, не стоит исключать и право на обжалование тарифа, если самостоятельные расчёты дали совсем другую цифру.

По закону льготные категории граждан могут быть освобождены от налогов или их часть может быть уменьшена. При этом под льготы попадает только один недвижимый объект в собственности льготника, а не на всё его имущество.

Право на льготы предоставляется:

• Героям СССР и Российской Федерации;
• Награждённым орденом Славы;
• Инвалидам детства и инвалидам первой и второй группы;
• Ветеранам войны и участникам боевых действий;
• Пенсионерам;
• Участникам ядерных испытаний и пострадавшим от таковых;
• Семьям военнослужащих, погибших при исполнении;
• Военнослужащим, со стажем двадцать и более лет;
• Творческим личностям с собственной мастерской.

Что влияет на размер платежей?

Размер налогов рассчитывается каждый отчётный период заново, исходя из обновленной кадастровой стоимости земельного участка. Оценку проводят кадастровые органы каждый год. Исходя из этого, если поменялась оценочная цена, то и размер налогов будет изменён. Организации и юридические лица должны рассчитывать сумму самостоятельно, подавая декларацию в ФНС, а вот физическим лицам в отчётный период приходит почтовое уведомление, в котором сказано за что, сколько и когда нужно заплатить.

Узнать актуальную кадастровую стоимость можно, обратившись в кадастровую палату или зайдя на сайт Росреестра. В строке поиска вписывается кадастровый номер или адрес земельного участка, после чего информация по нему появится на мониторе. Однако в последнем способе есть один недостаток – сведения не всегда вносятся в базу вовремя.

На сумму налогов влияет также общая площадь земельного участка, его месторасположение и количество собственников. В случае долевой собственности налог будет разделён соразмерно между всеми владельцами земли. Кроме того, поскольку плательщики уплачивают процент от оценочной стоимости объекта, его размер будет колебаться в зависимости от целевого назначения недвижимости и наличия льгот.

pravonedv.ru

Распространяется ли налог на имущество на землю?

Ни для кого не секрет, что, имея в собственности недвижимое имущество (квартиру, комнату, здание и т.п.), необходимо уплачивать за него налог в пользу государства.

Налоговое законодательство довольно часто изменяется, однако неизменным остается обязанность в установленном законом порядке уплачивать налог, касающийся именно недвижимости: это доход на имущество.

Остается непонятным момент, касающийся налогообложения земельных участков. Об этих и других вопросах будет подробно рассказано далее в статье.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Законодательство

Ранее платежу на имущество физлиц был посвящен специальный закон от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Но на сегодняшний день данный акт утратил свою силу и стоит руководствоваться только положениями НК РФ и периодически принимаемыми подзаконными актами.

Что такое налог на имущество?

Как видно из названия – это прямой платеж в пользу государства, которым облагается имущество, как движимое, так и недвижимое. Это зависит от самого вида платежа и, следовательно, от субъекта.

Законодательство устанавливает два вида рассматриваемого налога:

• на имущество организаций;
• на имущество физлиц.

Налог на имущество юрлиц относится к числу региональных, поэтому его ставка устанавливается в каждом регионе страны своя, однако она не может превышать границы, определенной НК РФ – 2,2%, а за основу для расчетов берется кадастровая стоимость соответствующего недвижимого объекта.

Налоговая база – это средняя годовая стоимость имущества, содержащегося в законном перечне объектов.

Налоговый период для уплаты организациями – это календарный год, а отчётные периоды – первый квартал, 6 и 9 месяцев.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Имущественный налог, взимаемый с граждан – это, напротив, местный платеж, следовательно, ставки определяются местными органами власти, однако они должны быть в диапазоне ставок, содержащихся в законах на уровне всей страны.

Ставки зависят от общей суммы инвентаризационной стоимости объектов, подлежащих обложению рассматриваемым платежом.

Что облагается этим налогом

Налог на имущество российских юрлиц подлежит уплате для таких видов движимого и недвижимого имущества, которое:

• во временном владении;
• в пользовании;
• в распоряжении;
• в доверительном управлении;
• внесено в совместную деятельность;
• получено по концессионному соглашению;
• учитывается на балансе как объекты основных средств в бухучете.

Затем список объектов сократился, а ставка, наоборот, увеличилась.

Перечень объектов, за которые граждане обязаны платить рассматриваемый налог, можно найти в статье 401 НК РФ, куда включены:

• дом, предназначенный для проживания;
• квартира или комната;
• гараж либо место под машину в гараже;
• недвижимость в виде единого комплекса;
• объект, строительство которого не завершено;
• иные объекты недвижимости.

Что примечательно в данной ситуации: налогообложению подлежит и доля в праве собственности на перечисленные объекты.

Важно также и то, что согласно изменениям в НК РФ в 2016 году, нежилые строения (домики под садоводство и дачи) стали относиться к жилым и за них также нужно платить имущественный налог, начиная с 2015 года.

Однако, в такой ситуации, граждане могут рассчитывать на получение льготы (если налог считается согласно кадастровой стоимости объекта): то есть 50 кв.м. от площади такого строения могут не облагаться.

Льготы на уплату рассматриваемого налога могут быть предоставлены в отношении квартиры, комнаты, дома, специальных и хозяйственных сооружений, а также гаража/гаражного места.

Кто обязан платить налог на имущество?

Плательщиками налога, распространяющегося на имущество юрлиц, являются все имеющие перечисленное выше имущество российские компании любой формы образования (ООО, АО и т.п.)

Недвижимость индивидуальных предпринимателей (которые применяют УСН) частично облагается данным платежом.

Относительно той недвижимости, которая используется предпринимателями непосредственно в их деятельности, уплата имущественного налога, как физлица, не предусмотрена.

Оплачивать такой платеж, предусмотренный для граждан, обязаны все граждане, которые имеют в своей собственности подлежащие налогообложению объекты недвижимости, при отсутствии специальных льгот, освобождающих от его уплаты.

Это:

• граждане РФ;
• иностранные граждане;
• лица без гражданства.

Кроме того, обязанность платить рассматриваемый налог возлагается и на несовершеннолетних лиц, обладающих соответствующей недвижимостью. Однако фактически в такой ситуации оплату налога осуществляют законные представители граждан, которым еще не исполнилось 18 лет (родители, опекуны).

Однако закон предусматривает несколько категорий граждан, которые могут вовсе не платить имущественный налог.

Вот некоторые из этих групп граждан:

• Герои СССР и РФ и награжденные орденом Славы;
• инвалиды первой и второй группы;
• участники ВОВ;
• граждане, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС и которому положена
• социальная поддержка;
• военнослужащие и уволенные с военной службы из-за достижения предельного возраста;
• пенсионеры и другие.

Во сколько собственнику обойдется межевание земельного участка? Цены, а также контакты компаний, которые проводят данную процедуру, вы найдете в нашей статье.

Нужно ли согласие супруга на покупку земельного участка? Ответ на этот вопрос здесь.

Облагается ли налогом на имущество земельный участок?

Ответ на этот вопрос весьма однозначен и в отношении земельных участков юрлиц и в отношении земельных наделов, принадлежащих гражданам и вот почему.

Минфин в своем письме от 08.12.2014г. разъясняет, что земельные участки, принадлежащие организациям, имущественным налогом не облагаются. Кроме того, норма о том, что земельные участки юрлиц, наряду с водными и иными объектами, не относятся к объектам имущественного налога, напрямую указана в п. 1 ч. 4 статьи 374 НК РФ.

Земельные же участки, согласно российскому земельному законодательству, облагаются земельным налогом. Этому посвящена глава 31 НК РФ и такое обязательство распространяет свое действие на все земельные участки, которые располагаются в черте каждого конкретного муниципального образования.

Исходя из вышесказанного, следует отметить такие важные моменты:

Существует два вида имущественного налога: для юридических лиц и для граждан. Это платежи разного уровня бюджета и имеют разные ставки.

Законодательством определены конкретные перечни имущественных объектов, облагающихся имущественным налогом.

Для некоторых групп физлиц возможно получение льготы, что освободит их от уплаты имущественного платежа в пользу государства.

Налог на имущество не распространяется на земельные участки.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Автор статьи

Юрист

zakonguru.com

Кто должен платить земельный налог

Разъяснение о порядке признания физических или юридических лиц налогоплательщиками земельного налога в случае отсутствия в ЕГРП информации о правах на земельные участки.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 17 апреля 2013 г. N БС-4-11/7124@

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом.

Статьей 8 Федерального закона от 29.11.2004 N 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» установлено, что в случае отсутствия в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее — ЕГРП) информации о существующих правах на земельные участки налогоплательщики по земельному налогу определяются на основании государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю и выданных физическим или юридическим лицам до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», которые в соответствии с законодательством имеют равную юридическую силу с записями в ЕГРП, либо на основании актов, изданных органами государственной власти или органами местного самоуправления в рамках их компетенции и в порядке, установленном законодательством, действующим в месте издания таких актов на момент их издания, о предоставлении земельных участков.

В этой связи налогоплательщиком признается лицо, чье право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на земельный участок удостоверяется актом (свидетельством, другими документами) о праве этого лица на данный земельный участок, выданным уполномоченным органом государственной власти или органом местного самоуправления в порядке, установленном законодательством, действовавшим в месте и на момент издания такого акта.

Для получения сведений о правообладателе земельного участка следует обратиться в соответствующий орган местного самоуправления и ФКУ «Земельная кадастровая палата» по области, которому Приказом Росреестра от 11.03.2010 N П/93 переданы полномочия по ведению государственного кадастра недвижимости, государственному кадастровому учету недвижимого имущества, предоставлению сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

С.Л.БОНДАРЧУК

sotok.net