Кто может быть доверительным управляющим: ГК РФ Статья 1173. Доверительное управление наследственным имуществом

ГК РФ Статья 1173. Доверительное управление наследственным имуществом

КонсультантПлюс: примечание.

Положения ст. 1173 (в ред. ФЗ от 29.07.2017 N 259-ФЗ) применяются, если наследство открылось после 01.09.2018.(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 259-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 

1. Если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления (предприятие, доля в уставном (складочном) капитале корпоративного юридического лица, пай, ценные бумаги, исключительные права и тому подобное), нотариус в соответствии со статьей 1026 настоящего Кодекса в качестве учредителя доверительного управления заключает договор доверительного управления этим имуществом.До заключения договора доверительного управления наследственным имуществом независимым оценщиком должна быть проведена оценка той части имущества, которая передается в доверительное управление. Расходы на проведение оценки относятся к расходам на охрану наследства и управление им (статья 1174).2. В случае, если наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, исполнитель завещания считается доверительным управляющим наследственным имуществом с момента выражения им согласия быть исполнителем завещания (статья 1134).

3. Доверительное управление наследственным имуществом осуществляется в целях сохранения этого имущества и увеличения его стоимости.

Выгодоприобретатель по договору доверительного управления наследственным имуществом не назначается, за исключением случая, если совершен завещательный отказ, предполагающий его исполнение в пользу определенного лица на период совершения действий по охране наследственного имущества и управлению им. В таком случае выгодоприобретателем назначается отказополучатель.

Доверительный управляющий наследственным имуществом не вправе исполнять обязательства наследодателя за счет переданного ему в доверительное управление имущества до выдачи одному из наследников свидетельства о праве на наследство, за исключением случаев, если договором доверительного управления или завещанием предусмотрена обязанность доверительного управляющего возместить за счет переданного в доверительное управление имущества расходы, указанные в статье 1174 настоящего Кодекса.

4. При совершении действий по охране наследственного имущества и управлению им в случаях, если в завещании наследодателя содержатся его распоряжения по вопросам управления наследством, доверительный управляющий и душеприказчик обязаны действовать в соответствии с такими распоряжениями наследодателя, в том числе обязаны голосовать в высших органах корпораций таким образом, который указан в завещании.

5. Нотариус, осуществляющий полномочия учредителя доверительного управления по договору доверительного управления, обязан контролировать исполнение доверительным управляющим своих обязанностей не реже, чем один раз в два месяца. В случае обнаружения нарушения доверительным управляющим своих обязанностей нотариус вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор доверительного управления, потребовать от доверительного управляющего предоставления отчета и назначить нового доверительного управляющего.

6. Доверительным управляющим по договору может быть назначено лицо, отвечающее требованиям, указанным в статье 1015 настоящего Кодекса, в том числе предполагаемый наследник, который может быть назначен с согласия иных наследников, выявленных к моменту назначения доверительного управляющего, а при наличии их возражений — на основании решения суда.

7. В случае передачи наследственного имущества нескольким доверительным управляющим каждый из них обладает полномочиями по управлению наследственным имуществом, если договором доверительного управления или завещанием не предусмотрено, что доверительные управляющие осуществляют эти полномочия совместно. В случае возникновения между доверительными управляющими разногласий по поводу осуществления ими прав и обязанностей нотариус обязан расторгнуть заключенный с такими управляющими договор доверительного управления наследственным имуществом, потребовать от доверительных управляющих предоставления ими отчетов и назначить нового доверительного управляющего или новых доверительных управляющих.

8. Договор доверительного управления наследственным имуществом может быть заключен на срок, не превышающий пяти лет. Во всяком случае в момент выдачи свидетельства о праве на наследство хотя бы одному из наследников, если в таком свидетельстве указано имущество, являющееся предметом доверительного управления, или если такое свидетельство выдано в отношении всего имущества наследодателя, в чем бы оно ни выражалось и где бы оно ни находилось, к такому наследнику (таким наследникам) переходят права и обязанности учредителя доверительного управления. Нотариус, учредивший доверительное управление, освобождается от осуществления обязанностей учредителя. Получивший свидетельство о праве на наследство наследник вправе прекратить доверительное управление и потребовать от доверительного управляющего передачи находившегося в доверительном управлении имущества, права на которое перешли к этому наследнику, и предоставления отчета о доверительном управлении.

При непредъявлении наследниками требования о передаче им имущества, находившегося в доверительном управлении, договор доверительного управления считается продленным на срок пять лет, а доверительное управление может быть прекращено по основаниям, предусмотренным статьей 1024 настоящего Кодекса.

Открыть полный текст документа

9.2. Доверительное управление наследственным имуществом

Согласно п. 1 ст. 1173 ГК РФ, если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления (предприятие, доля в уставном (складочном) капитале корпоративного юридического лица, пай, ценные бумаги, исключительные права и т.п.), нотариус в качестве учредителя доверительного управления заключает договор доверительного управления этим имуществом. Договор доверительного управления 

заключается нотариусом в соответствии с правилами, установленными ст. 1026 ГК РФ. Институт доверительного управления наследством необходим в целях обеспечения прав наследников при наследовании некоторых видов имущества, таких как акции или доли 
в уставном капитале корпорации, поскольку при отсутствии такого управления существует риск принятия другими правообладателями решений, не отвечающих интересам наследников, например, влекущих снижение стоимости указанных объектов. Как отмечается в п. 3 ст. 1173 ГК РФ, доверительное управление наследственным имуществом осуществляется в целях сохранения этого имущества и увеличения 
его стоимости.

Доверительным управляющим по договору может быть лицо, отвечающее требованиям, предъявляемым к доверительному управляющему в соответствии со ст. 1015 ГК РФ. Доверительным управляющим может быть назначен предполагаемый наследник с согласия иных наследников, выявленных к моменту назначения доверительного управляющего, а при наличии их возражений — на основании решения суда (п. 6 ст. 1173 ГК РФ). В случае передачи наследственного имущества нескольким доверительным управляющим каждый из них обладает полномочиями по управлению наследственным имуществом, если договором доверительного управления или завещанием не предусмотрено, что доверительные управляющие осуществляют эти полномочия совместно. В случае возникновения между доверительными управляющими разногласий по поводу осуществления ими прав и обязанностей нотариус обязан расторгнуть заключенный с такими управляющими договор доверительного управления наследственным имуществом, потребовать от доверительных управляющих предоставления ими отчетов и назначить нового доверительного управляющего или новых доверительных управляющих (п. 7 ст. 1173 ГК РФ). Если наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, 

исполнитель завещания считается доверительным управляющим наследственным имуществом 
с момента выражения им согласия быть исполнителем завещания (п. 2 ст. 1173 ГК РФ).

До заключения договора доверительного управления наследственным имуществом независимым оценщиком должна быть проведена оценка той части имущества, которая передается в доверительное управление. Расходы на проведение оценки относятся к расходам на охрану наследства и управление им.

Выгодоприобретатель по договору доверительного управления наследственным имуществом не назначается. Исключением из этого правила является совершение завещательного отказа, предполагающего его исполнение в пользу определенного лица на период совершения действий по охране наследственного имущества и управлению им. В таком случае выгодоприобретателем назначается отказополучатель.

Если в завещании наследодателя содержатся его распоряжения по вопросам управления наследством, то доверительный управляющий и душеприказчик обязаны при совершении действий по охране наследственного имущества и управлению им действовать в соответствии с такими распоряжениями наследодателя, в том числе обязаны голосовать в высших органах корпораций таким образом, который указан в завещании (п. 4 ст. 1173 ГК РФ). Доверительный управляющий наследственным имуществом не вправе исполнять обязательства наследодателя за счет переданного ему в доверительное управление имущества до выдачи одному из наследников свидетельства о праве на наследство, за исключением случаев, если договором доверительного управления или завещанием предусмотрена обязанность доверительного управляющего возместить расходы за счет переданного в доверительное управление имущества (п. 3 ст. 1173 ГК РФ).

Нотариус, осуществляющий полномочия учредителя доверительного управления по договору доверительного управления, обязан контролировать исполнение доверительным управляющим своих обязанностей не реже, чем один раз в два месяца. В случае обнаружения нарушения доверительным управляющим своих обязанностей нотариус вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор доверительного управления, потребовать от доверительного управляющего предоставления отчета и назначить нового доверительного управляющего (п. 5 ст. 1173 ГК РФ).

Договор доверительного управления наследственным имуществом может быть заключен на срок, не превышающий пяти лет. Во всяком случае, в момент выдачи свидетельства о праве на наследство хотя бы одному из наследников, если в таком свидетельстве указано имущество, являющееся предметом доверительного управления, или если такое свидетельство выдано в отношении всего имущества наследодателя, в чем бы оно ни выражалось и где бы оно ни находилось, к такому наследнику (таким наследникам) переходят права и обязанности учредителя доверительного управления. Нотариус, учредивший доверительное управление, освобождается от осуществления обязанностей учредителя. Получивший свидетельство о праве на наследство наследник вправе прекратить доверительное управление и потребовать от доверительного управляющего передачи находившегося в доверительном управлении имущества, права на которое перешли к этому наследнику, и предоставления отчета о доверительном управлении. При непредъявлении наследниками требования о передаче им имущества, находившегося в доверительном управлении, договор доверительного управления считается продленным на срок пять лет, а доверительное управление может быть прекращено по основаниям, предусмотренным статьей 1024 ГК РФ (п. 8 ст. 1173 ГК РФ)

принадлежащая собственнику часть имущества, находящегося в собственности двух или более лиц (общей собственности). уполномоченное государством должностное лицо, имеющее право совершать нотариальные действия от имени Российской Федерации в интересах российских граждан и организаций (юридических лиц).соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.лицо, осуществляющее доверительное управление имуществом, переданным ему по владение на определенный срок и принадлежащее другому лицу, в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц.принадлежавшее наследодателю на день открытия наследства имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Нематериальные блага, неимущественные права и обязанности, а также имущественные права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя (право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина и др.) в состав наследства не входят.лицо, имеющее право наследовать имущество умершего по завещанию или по закону. Наследником считается лицо, находящееся в живых в день открытия наследства, а также дети, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства.

Статья 1015. Доверительный управляющий. 1. Доверительным управляющим может быть индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия.

В случаях, когда доверительное управление имуществом осуществляется по основаниям, предусмотренным законом, доверительным управляющим может быть гражданин, не являющийся предпринимателем, или некоммерческая организация, за исключением учреждения.
2. Имущество не подлежит передаче в доверительное управление государственному органу или органу местного самоуправления.
3. Доверительный управляющий не может быть выгодоприобретателем по договору доверительного управления имуществом.
Комментарий к статье 1015
Комментируемая статья предусматривает требования к доверительному управляющему. Ее содержание неразрывно связано с положениями ст. 1013 ГК.
По самому общему правилу в качестве доверительного управляющего может выступать как физическое, так и юридическое лицо, российское и иностранное. Однако российское законодательство, в том числе и комментируемая статья, предъявляет к лицам, которые могут быть доверительными управляющими, более жесткие требования, нежели к учредителям. Конкретные модели доверительного управления подчиняются в отношении управляющего дополнительным ограничениям, установленным нормативными правовыми актами. Доверительным управляющим не имеют права выступать: коммерческое унитарное предприятие, учреждение, государственный орган, орган местного самоуправления и т.д. Доверительное управление средствами Пенсионного фонда РФ разрешено только управляющим компаниям, имеющим лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.
Однако главным функциональным критерием является управление чужой собственностью в интересах третьих лиц, недопустимость совмещения в одном лице доверительного управляющего и выгодоприобретателя. Данное положение ГК призвано препятствовать неосновательному обогащению доверительного управляющего и поэтому может рассматриваться как одно из средств защиты имущественных интересов выгодоприобретателя. Интересы выгодоприобретателей обычно определяются договором, но могут также устанавливаться законом или иным нормативным правовым актом. Например, доверительный управляющий в процессе исполнения им своих обязанностей по договору доверительного управления ценными бумагами не вправе совершать следующие сделки: приобретать за счет находящихся в его управлении денежных средств ценные бумаги, находящиеся в его собственности, в собственности его учредителя; отчуждать находящиеся в его управлении ценные бумаги в свою собственность, в собственность своих учредителей; закладывать находящиеся в его управлении ценные бумаги в обеспечение исполнения своих собственных обязательств.

Договор доверительного управления.

Договор доверительного управления.

 

В целях защиты прав наследников, отказополучателей и других заинтересованных лиц, при возникновении необходимости в целях устранения порчи, гибели или расхищения наследственного имущества принимаются меры нотариусом или исполнителем завещания по месту открытия наследства по охране и управлению наследственным имуществом (ст. 1172 и ст. 1173 ГК РФ).

Если в составе наследства имеется имущество, требующее управления (предприятие, доля в уставном капитале общества, ценные бумаги, исключительные права и тому подобное), нотариус в соответствии со ст. 1026 ГК РФ в качестве учредителя доверительного управления заключает договор доверительного управления (далее по тексту — ДДУ) этим имуществом. Инициатором заключения ДДУ наследственного имущества могут быть наследники, отказополучатели, исполнитель завещания, орган местного самоуправления, орган опеки и попечительства или другие лица, действующие в интересах сохранения наследственного имущества.

Нотариус может истребовать заявление от всех известных ему наследников с целью согласования с наследниками кандидатуры доверительного управляющего для предупреждения спорных вопросов в будущем. Однако в случае невозможности получения таких заявлений от всех лиц намеревающихся принять наследство, нотариус обязан учредить доверительное управление и самостоятельно принять решение о кандидатуре доверительного управляющего.

По договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передаёт другой стороне (доверительному управляющему) на определённый срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществить управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя).

Передача имущества в доверительное управление не влечёт перехода права собственности на него к доверительному управляющему.

Сделки с переданным в доверительное управление имуществом доверительный управляющий совершает от своего имени, указывая при этом, что он действует в качестве такового управляющего. Это условие считается соблюденным, если при совершении действий, не требующих письменного оформления, другая сторона информирована об их совершении доверительным управляющим в этом качестве, а в письменных документах после имени или наименования доверительного управляющего сделана пометка «Д.У.». При отсутствии указания о действии доверительного управляющего в этом качестве доверительный управляющий обязывается перед третьими лицами лично и отвечает перед ними только принадлежим ему имуществом.

Учредитель доверительного управления наследственным имуществом могут выступать только нотариус либо исполнитель завещания.

По общему правилу доверительным управляющим может быть индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия, или любое физическое лицо, которое не является выгодоприобретателем.

При наследовании, поскольку доверительное управление имуществом осуществляется по основаниям, предусмотренным законом, доверительным управляющим может быть гражданин, не являющийся предпринимателем, или некоммерческая организация, за исключением учреждения.

Имущество не подлежит передаче в доверительное управление государственному органу или органу местного самоуправления. Доверительный управляющий не может быть выгодоприобретателем по договору доверительного управления имуществом.

Существенными условиями ДДУ в соответствии с п. 1 ст. 1016 ГК РФ являются:

— состав имущества, передаваемого в доверительное управление;

— наименование юридического лица или иные граждане, в интересах которых осуществляется управление имуществом;

— размер и форма вознаграждения управляющему, если выплата вознаграждения предусмотрена договором;

— срок действия договора.

Объектом доверительного управления могут быть предприятия и другие имущественные комплексы, отдельные объекты, относящиеся к недвижимому имуществу, доли в Уставном капитале ООО, ценные бумаги, права, удостоверенные бездокументарными ценными бумагами, исключительные права и другое имущество.

При заключении ДДУ, где объектом является доля в Уставном капитале ООО, описание имущества должно содержать:

— размер наследуемой доли в уставном капитале ООО в виде дроби или процентов;

— номинальную стоимость наследуемой доли;

— полное наименование ООО, доля в уставном капитале которого наследуется;

— его основной государственный регистрационный номер;

— индивидуальный номер налогоплательщика Общества;

— государственный регистрационный номер за которым зарегистрирована действующая редакция устава Общества;

— место нахождения Общества;

— реквизиты выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;

— рыночную оценку наследуемой доли в уставном капитале Общества;

— согласие на принятие наследника в число участников, если это указано в Уставе Общества.

После заключения ДДУ нотариус за своей электронной подписью направляет заявление Р14001 в налоговый орган.

При оформлении наследственных прав на долю в уставном капитале ООО необходимо представить нотариусу следующие документы:

— устав (копия устава) ООО;

— правоустанавливающий документ наследодателя на долю в уставном капитале Общества;

— справку Общества об оплате доли наследодателем;

— отчёт о рыночной стоимости доли в уставном капитале участника ООО;

— список участников ООО.

Если на момент открытия наследства доли в уставном капитале оплачена наследодателем не полностью, а срок, установленный для полной оплаты, не истёк, в состав наследства будет входить вся принадлежавшая наследодателю на момент смерти доля в уставном капитале Общества, при этом к наследникам переходит обязанность полностью оплатить долю.

В случае истечения срока, установленного для полной оплаты доли до открытия наследства неоплаченная часть доли переходит к Обществу (п.3 ст. 16 ФЗ «Об ООО»), а в наследственную массу включается оплаченная им часть доли в уставном капитале Общества.

Если у нотариуса не имеется сведений о наследниках, то в ДДУ конкретный выгодоприобретатель может быть не назван,  и в соответствии с п. 1 ст. 1016 ГК РФ наименование ю.л. или гражданина, в интересах которых осуществляется управление имуществом, является одним из существенных условий общего состава договора доверительного управления, поэтому выгодоприобретателями должны быть признаны все наследники, имеющие право наследования имущества, переданное в доверительное управление.

В качестве выгодоприобретателей наследники могут получить права требования к доверительному управляющему (о представлении отчета, о передаче имущества по прекращении договора и пр.)

Согласно ст. 1023 ГК РФ доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, предусмотренное ДДУ, а также на возмещение необходимых расходов, произведённых им при доверительном управлении имуществом, за счёт доходов от использования этого имущества. Доверительное управление наследственным имуществом может быть безвозмездно. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 27 мая 2002г. №350 предельный размер вознаграждения по ДДУ не может превышать 3(трёх) процентов оценочной стоимости наследственного имущества.

При передаче в доверительное управление доли в уставном капитале ООО доверительный управляющий как лицо, имеющее право осуществлять полномочия собственника в отношении имущества, являющегося объектом доверительного управления, наделяется на период доверительного управления наряду с имущественными правами также и неимущественными (организационными) правами участника ООО.

ДДУ устанавливается в целях сохранения и преумножения имущества. Договором могут быть предусмотрены ограничения в отношении отдельных действий по доверительному управлению имуществом. Надо отметить, что не все вопросы по заключению ДДУ наследственным имуществом имеют однозначные ответы как в нормах закона, так и в судах, поэтому при каждом конкретном случае нотариус самостоятельно решает возникающие проблемы.

Подготовлено:

 нотариус города Великий Новгород и Новгородский район

 Новгородской области Тюрина Л.Г.

14.02.2019 года

Статья 1015 ГК РФ с комментариями — Доверительный управляющий

1. Доверительным управляющим может быть индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия.

В случаях, когда доверительное управление имуществом осуществляется по основаниям, предусмотренным законом, доверительным управляющим может быть гражданин, не являющийся предпринимателем, или некоммерческая организация, за исключением учреждения.

2. Имущество не подлежит передаче в доверительное управление государственному органу или органу местного самоуправления.

3. Доверительный управляющий не может быть выгодоприобретателем по договору доверительного управления имуществом.

Комментарий к статье 1015 Гражданского Кодекса РФ

1. Особенности правового положения доверительного управляющего предопределяются повышенным вниманием со стороны законодателя к его фигуре. Общее правило заключается в том, что обязанности доверительного управляющего вправе осуществлять только индивидуальный предприниматель либо коммерческая организация. Это объясняется тем, что деятельность доверительного управляющего рассматривается прежде всего как предпринимательская деятельность, имеющая своей целью извлечение прибыли.

В то же время из общего правила установлен ряд исключений. Так, не могут выступать в качестве доверительных управляющих такие коммерческие организации, как государственные и муниципальные унитарные предприятия. В то же время некоммерческие организации (за исключением учреждений), хотя и не имеют целью своей деятельности извлечение прибыли, могут быть назначены доверительными управляющими.

2. Функции доверительного управляющего не могут выполнять государственный орган и орган местного самоуправления. Этим органам несвойственно заниматься деятельностью, направленной на извлечение прибыли. Они создаются для выполнения публично-правовых функций. Толкуя это положение, Конституционный Суд РФ высказался следующим образом: «По смыслу пунктов 1 и 2 статьи 1015 ГК РФ из круга лиц, наделенных правом осуществлять права и обязанности доверительных управляющих, исключены публично-правовые образования, государственные органы и органы местного самоуправления… По смыслу Конституции РФ (статья 34, часть 1) одно и то же лицо не может совмещать властную деятельность в сфере государственного и муниципального управления и предпринимательскую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли» (Определение Конституционного Суда РФ от 1 октября 1998 г. N 168-О по запросу Администрации Московской области о проверке конституционности части 1 пункта 1 и пункта 2 статьи 1015 ГК РФ // Вестник Конституционного Суда РФ. 1999. N 1).

3. В определенных случаях, помимо статуса коммерческой организации или индивидуального предпринимателя, доверительный управляющий должен обладать и лицензией на осуществление соответствующего вида деятельности. Так, доверительный управляющий в области рынка ценных бумаг должен обладать лицензией (ст. 39 Закона о рынке ценных бумаг).

4. В п. 3 коммент. ст. установлено императивное правило, содержащее запрет совмещения в одном лице доверительного управляющего и выгодоприобретателя. Эта норма имеет своей целью исключить возможность злоупотребления доверительным управляющим своим положением и возможностями распоряжаться вверенным ему имуществом.

Наследодателям расширили возможности

На этапе рассмотрения законопроекта в Думе он был критически оценен ФПА РФ, которая указала на ряд его существенных недостатков. Также эксперты «АГ» заметили, что предоставление адвокатам наряду с нотариусами права учреждать доверительное управление наследственным имуществом позволило бы избежать многих потенциальных проблем.

Президент РФ подписал Закон «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации», существенно расширяющий возможности наследодателя в части выражения им завещательных распоряжений. Также закон упрощает процедуру принятия наследства и повышает эффективность принимаемых мер по охране наследственной массы и управлению ею в период до определения круга наследников и принятия ими наследства.

Как пояснял один из инициаторов документа, председатель Комитета Госдумы по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников, законом вводится новая для российского права конструкция – наследственный фонд. Решение о его учреждении оформляется гражданином при составлении завещания.

Согласно закону, наследственный фонд станет одним из наследников наряду с указанными в завещании гражданами или организациями либо наряду с наследниками по закону. Такое правило обеспечивает защиту интересов кредиторов умершего, которые смогут предъявить свои требования по долгам наследодателя ко всем принявшим наследство наследникам, включая наследственный фонд, подчеркнули в комитете.

Управление фондом будет осуществляться бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями, которые определены при составлении завещания. Условия управления фондом не могут быть изменены после смерти гражданина, являвшегося его учредителем. При этом имущество фонда может пополняться в ходе осуществления им своей деятельности, а также за счет доходов от его управления. Из имущества, переданного фонду, или из доходов от его управления будут производиться выдачи указанным в завещании лицам: членам семьи наследодателя, различным организациям или гражданам, не являющимся наследниками умершего.

Так, после смерти гражданина нотариус, ведущий наследственное дело, в течение трех дней с момента открытия наследственного дела направляет в уполномоченный государственный орган заявление о регистрации наследственного фонда. К заявлению он прикладывает решение наследодателя об учреждении фонда, в котором перечислены все условия.

Другие важные изменения заключаются в расширении полномочий назначаемого в завещании душеприказчика, а также в том, что завещателю дается право назначить своим душеприказчиком не только гражданина, но и юридическое лицо.

Конкретизированы положения о доверительном управлении наследственной массой: указывается, кто может быть назначен управляющим, каковы его обязанности (он должен обеспечить не только сохранение имущества, но и по возможности увеличение его стоимости), вводится правило о контроле за доверительным управляющим.

Закон уточняет правила о завещательном возложении. Ранее завещатель мог предусмотреть возложение на наследника только действий, направленных на достижение общеполезной цели. С принятием закона завещатель может обязать наследников выполнять также иные обязанности, направленные на осуществление любой другой не противоречащей закону цели, в том числе осуществить погребение наследодателя в соответствии с его волей.

Вступление в силу указанных изменений устанавливается с 1 сентября 2018 г.

Отметим, что ранее проект закона был критически оценен Федеральной палатой адвокатов РФ, которая указала на ряд существенных, по ее мнению, недоработок, содержащихся в документе. В частности, ФПА РФ не поддержала возможность назначения в качестве исполнителей завещания юридических лиц, так как это нивелирует личное доверие, складывающееся между душеприказчиком и наследодателем.

Также в ФПА РФ считают, что введение наследственного договора предполагает существенное ограничение принципа свободы завещания. Кроме того, не решен вопрос о судьбе завещания, составленного до заключения наследственного договора. Недостатком также называлось и отсутствие ограничений на составление наследственного договора через представителя.

Оценивая инициативу на этапе ее рассмотрения в Госдуме, управляющий партнер юридической компании ART DE LEX, член Совета ФПА РФ Дмитрий Магоня отмечал, что закон положительно повлияет на регулирование наследственных правоотношений. По его словам, изменения в статьи ГК РФ о доверительном управлении сближают данный институт со схожими институтами в иностранном праве – трастами (в англосаксонском праве) и специальными фондами (в континентальном праве).

Введение в перечень субъектов права, которым предоставляются права учредителя доверительного управления, нотариусов позволит повысить эффективность доверительного управления, подчеркивал эксперт. Однако при этом он поднимал вопрос о контроле за действиями управляющего и указывал на проблему возможности замены управляющего. Дмитрий Магоня подчеркнул: если бы предусматривалось, что в качестве доверительного управляющего лица может быть назначен адвокат, это позволило бы избежать многих потенциальных проблем в ходе доверительного управления наследственным имуществом.

Адвокат Олег Сухов также указал на ряд неучтенных недостатков. Так, никак не ограничена свобода завещания пережившего супруга. Таким ограничением мог бы быть запрет отмены или изменения пережившим супругом совместного завещания после смерти первого супруга. Также, по его мнению, можно было бы предусмотреть обременение унаследованного пережившим супругом имущества в пользу наследников по совместному завещанию. «Такая ситуация приводит к тому, что совместные завещания станут ненадежным средством передачи имущества в порядке наследства, и, следовательно, особого смысла в их введении именно в таком виде нет», – указал адвокат.

Доверительное управление имуществом

Юридическая энциклопедия МИП онлайн — задать вопрос юристу » Гражданское право — разделы » Собственность » Доверительное управление имуществом

Соглашение, согласно которому осуществляется передача права управлять имуществом назначенному лицу на конкретный срок, юристы определяют как особый договор доверительного управления имуществом.

Доверительное управление имуществом

Соглашение, согласно которому осуществляется передача права управлять имуществом назначенному лицу на конкретный срок, юристы определяют как особый договор доверительного управления имуществом.

Подобный документ считается официальным и требует неукоснительного выполнения. Он начинает действовать с того времени, как произошла передача имущества назначенному доверенному управляющему.

Условия договора доверительного управления имуществом относятся к возмездным.

Важным условием подобного документа считается объем премии доверительному управляющему. Документ не будет считаться оформленным, если не будет оговорена система выплаты положенного вознаграждения.

В принципе, не существует особых препятствий к заключению безвозмездного договора. Однако все условия в обязательном порядке должны прописываться в договоре, они указываются в отдельном параграфе.

Содержание договора доверительного управления имуществом обязательно должны включать правила, предписывающие взаимоотношения между доверителем и управляющим. Образующиеся при этом правоотношения могут одновременно относиться сразу к нескольким выгодоприобретателям.

Договор доверительного управления имуществом опирается на конкретную правовую базу. Каждый правовед понимает ее по-разному. Очень часто юристы пытаются обнаружить в существующем доверительном управлении «вещественно правовой субстрат». Как результат, они начинают квалифицировать договор доверительного управления имуществом подобием некой инстанции вещевого права.

Такие попытки, сводятся к игнорированию гражданского права, делящегося на две группы:

• Вещественные;
• Обязательные.

Договор доверительного управления имуществом, особенности и цели

Когда хозяин передает собственное имущество конкретному лицу для управления, между ними составляется договор доверительного управления имуществом. Данное имущество всегда передается в индивидуальное управление и преследует одну цель, получить большую прибыли и достичь максимального эффекта от его использования.

Иногда происходит передача объекта как доверительное управление имуществом подопечного. Он может представлять физическое лицо, быт предпринимателем и так далее. Подобное случается при отсутствии лиц, которые обязаны проявлять заботу и ухаживать за физическим лицом

Участниками этого документа становятся:

• Владелец имущества;
• Доверенное лицо;
• Выгодоприобретатель. Если в документе данное лицо не фигурирует, то вся прибыль переходит в руки учредителя управления.

Доверенным управляющим имуществом физических лиц разрешено быть только определенным категориям граждан:

• Индивидуальным предпринимателям;
• Юридическим организациям, коммерческого типа.

Логика таких действий понятна, ведь работа управляющего аналогична предпринимательской деятельности.

Подобные договора очень похожи на проведение сделок. Ведь агент, аналогично доверительному управляющему, становится представителем интересов конкретной стороны.

Вам необходима помощь юриста по управлению имуществом?

Запишитесь на консультацию к руководителю практики!

Каковы нюансы договора доверительного управления имуществом?

• Чтобы выполнять работы, связанные с управлением имуществом физических лиц, дается определенный срок;
• Операции с переданным ему имуществом управляющий проводит по собственному желанию и везде ставит свою подпись. Агент должен проводить операции только как представитель физического лица;
• Работа управляющего преследует одну цель — поддержать интересы хозяина объекта;
• Агент обязан выполнять только конкретные задания заказчика. Доверенный управляющий может работать без ограничений. Он самостоятельно находит наилучшие варианты управления имуществом. Впоследствии он воплощает их в жизнь;
• Любое имущество физического лица, отданное в управление, никак не касается основного имущества управляющего. Такой объект не подлежит взысканию, даже когда требуется погасить его долги. Исключение может касаться: объявления банкротства; заложенного имущества.

Доверительный управляющий — его обязанности и права

Все нормативы предписываются гражданским кодексом. Доверенный управляющий должен выполнять все пункты этого закона. Он обязан проводить управление полученным имуществом. Его действия основываются на соблюдение интересов выгодоприобретателя.

Из различных операций складывается доверительное управление имуществом подопечного. Все они дают возможность достичь большой прибыли.

Существует несколько ограничений, предписывающих поведение доверенного управляющего. Исключение составляют только пункты, оговорённые в договоре.

Законодательство предписывают доверительному управляющему проводить только лично операции с полученным имуществом от физического лица. Управляющим совместно с доверенным лицом составляется договор поручения.

Но существует несколько исключений. Управляющему разрешается передавать полномочия управления имуществом другому лицу, если возникли следующие причины:

• Договор разрешает такие действия;
• Эти операции получили полное согласие учредителя. Подтверждение такого согласия дается в виде письменного заявления;
• Передавать управление можно только при вынужденных обстоятельствах.

Например, когда доверитель не может быстро передать указания доверенному лицу.

При любых обстоятельствах, даже при исполнении доверительного управления имуществом подопечного другим человеком, отвечать за выполненные действия обязан только доверенный управляющий. Он обязан представлять полный отчет физическому лицу о проделанной работе. Срок предоставления данного отчета, а также порядок сдачи оговариваются договором.

Существует определенный порядок, устанавливающий права доверенного управляющего, предписывающий его обязанности. Например, при действиях с имуществом, возможны его изменения. Доверенному управляющему разрешено выполнять такие операции без ограничений. Все обязательства, возникающие после подобных действий доверенного управляющего, проводятся за счет имеющегося имущества.

Какие имеются основания для прекращения договора доверительного управления

Данная сделка относится к категории срочной, поэтому такой договор теряет свою силу после окончания срока. Важным основанием для окончательного прекращения договора с физическим лицом считается несколько обстоятельств:

• Кончина управляющего;
• Недееспособность;
• Исчезновение;
• Ликвидация ИП или другой организации, которую представлял управляющий.

Договор теряет силу, если управляющий имуществом физического лица признан банкротом. Он вынужден закрыть свое ИП, что становится причиной автоматической потери прав на проведение работ доверительного управления. Произойдет ликвидация коммерческой организация, ее объявят банкротом, и она перестанет существовать.

Серьезное заболевание индивидуального предпринимателя часто является причиной невозможности выполнять им функций доверительного управления имуществом физического лица. В сложившихся обстоятельствах учредитель обладает правом прекратить действие оформленного договора. Он обязательно должен поставить в известность контрагента о разрыве договора. На это ему дается три месяца. Если конечно в нем не оговариваются другие условия уведомления о разрыве.

Учредитель управления обладает правом разорвать выполнения договора. Однако у него остается обязанность произвести выплату вознаграждения, прописанного в договоре доверенному управляющему.

Право разорвать договор, разработано законодательством специально для физического лица, чтобы он мог сохранить правомочность распоряжаться своим имуществом. Безусловно, при разрыве договора учредитель обязан учитывать законные интересы назначенного управляющего. Он должен выплатить ему компенсацию за понесенные предпринимателем убытки.

Данный договор не является лично-доверительным. Поэтому прописанные в нем обязанности сторон допускают возможность правопреемственности. Список оснований для разрыва такого документа намного меньше, чем перечень обязанностей договора поручения. Он больше похож на основания закрытия агентского договора. Например, законодательством не предусматривается возможность управляющего самолично отказаться от соблюдения пунктов договора. Исключением могут считаться только форс-мажорные обстоятельства, когда невозможно проводить доверительное управление имуществом физического лица.

Подобный договор доверительного управления имуществом считается не действительным после объявления физического лица банкротом. Имущество необходимо отдать на конкурсную реализацию.

Обязанности управления автоматически переходят к оставшимся наследникам. Если происходит ликвидация учредителя, как юридического лица, автоматически теряют силу все обязательства. Касается это и оформленного договора.

Если выгодоприобретатель отказывается от прибыли и выражает решение отказаться продолжать работы по управлению, то согласно правилам, существующий договор теряет свою силу и считается неправомочным.

Иногда в договоре указываются и другие возможные последствия такой ситуации. Учредитель может получить права бенефициара.

Если назначенный доверенный управляющий внезапно скончался, это может стать причиной прекращения договора. Произойдет закрытие юридического лица. Отсюда вывод, если отсутствует выгодоприобретатель, оформленный договор перестает быть правомочным.

Если управляющий признан недееспособным, если не известно его место жительства, если происходит реорганизация юридической компании, договор может остаться в силе. Все полномочия переходят к наследникам умершего бенефициара.

После разрыва договора, все отданное имущество, обязательно должно возвратиться физическому лицу. Иногда для передачи имущества предусматриваются также и особые условия. Например, осуществляется передача имущества доверенному лицу. Он может даже его приобрести, если такой пункт оговорен документом.

Ответственность за нарушение договора доверительного управления имуществом

Когда доверенный управляющий, назначенный физическим лицом, не выполняет свои обязательства, он должен отвечать за выполненные действия, причем совершенно неважна степень его вины. Он будет освобожден от любой ответственности, если сможет доказать, что понесенные убытки стали следствием форс-мажорных обстоятельств или неправомочных действий учредителя.

Указанный норматив в статье гражданского кодекса имеет общий вид. Его можно отнести к любым документам, относящимся к доверительному управлению. Вероятно, такая норма возлагает ответственность на физическое лицо, индивидуального предпринимателя и представителя некоммерческой организации, выполняющей свою деятельность, не касающуюся предпринимательства. В примечаниях оговаривается, что данные лица освобождаются от ответственности за происшедшие события.

При определении степени ответственности, которое касается доверенного управляющего перед физическим лицом, статьи гражданского кодекса, предписывают виновному полностью возместить все убытки.

Физическое лицо должно получить все убытки, которые произошли из-за нарушения обязательств. Другими словами, должна быть возмещена утерянная прибыль. Он должен получить деньги за нанесенный ему реальный ущерб, особенно при повреждении имущества и потерянной прибыли.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Когда член семьи выступает в качестве попечителя

The Voice — это информационный бюллетень по электронной почте организации Special Needs Alliance. Автор этого выпуска — Эдвард В. Вильценски, эсквайр, партнер-основатель юридической фирмы Wilcenski & Pleat PLLC в Клифтон-Парке, Нью-Йорк. Он практикует в области планирования особых потребностей, старшего права, а также планирования и управления доверительным фондом и имуществом. Член и бывший президент организации Special Needs Alliance, Эд часто пишет и читает лекции по вопросам, затрагивающим людей с ограниченными возможностями и их семьи.

Октябрь 2012 г. — Т. 6, Issue 13

Родители обычно сталкиваются с двумя вариантами выбора при выборе попечителя для управления трастом с особыми потребностями своего ребенка после смерти родителей. Один из вариантов — профессиональный доверительный управляющий — банк, трастовая компания или физическое лицо, которое работает в качестве доверительного управляющего. Конечно, профессиональные попечители взимают комиссию, и многие банки и трастовые компании имеют требование о минимальном балансе доверительного управления, чтобы выступать в качестве доверительного управляющего. Другой вариант — назначить члена семьи в качестве попечителя, например, брата или сестру бенефициара траста или другого доверенного члена семьи.Однако в большинстве случаев этот член семьи никогда не был попечителем и может не иметь представления о том, что потребуется, чтобы взять на себя обязанности попечителя.

Как юристы, мы регулярно (некоторые могут сказать постоянно) напоминаем нашим клиентам, что согласие выступать в качестве доверительного управляющего влечет за собой некоторые очень важные обязанности, и что невыполнение этих обязанностей может иметь очень плачевные результаты. Поскольку доверительный управляющий управляет деньгами в интересах кого-то другого, закон требует от доверительного управляющего гораздо более высоких стандартов поведения, чем если бы доверительный управляющий управлял своими собственными активами.Другими словами, человек может небрежно относиться к своим личным финансовым данным, но если он соглашается управлять чужими деньгами, правила другие. Закон налагает на доверительных управляющих «фидуциарную обязанность» — обязанность действовать в лучших интересах бенефициара (лица, в интересах которого был учрежден траст).

Эта фидуциарная обязанность усиливается, когда бенефициар из-за умственной отсталости не имеет возможности контролировать деятельность доверительного управляющего. Понимание требований фидуциарной обязанности особенно важно для попечителей трастов с особыми потребностями.Во-первых, это обычные фидуциарные обязанности, среди которых обязательства вести точный и подробный учет, гарантировать, что средства инвестируются ответственным образом, не заниматься «самообслуживанием» или смешивать активы траста с активами доверительного управляющего. быть собственными и обеспечивать своевременную подачу фидуциарных налоговых деклараций.

Кроме того, доверительный управляющий траста с особыми потребностями должен управлять трастом в соответствии с правилами программ Medicaid и / или Supplemental Security Income (SSI).Невыполнение доверительным управляющим этих обязанностей может привести к прекращению выплаты пособий по доходам и медицинского страхования бенефициара. И если ошибки доверительного управляющего являются вопиющими, доверительный управляющий может в конечном итоге нести личную ответственность за финансовые последствия, а это означает, что доверительному управляющему придется копаться в своем собственном кармане, чтобы компенсировать бенефициару за эти ошибки.

Мы часто замечаем ошибки при составлении отчетности для наших доверенных лиц. И хотя профессиональные попечители, такие как банковские доверительные управления, тоже допускают ошибки, мы видим больше проблем, когда члены семьи выступают в качестве попечителей.Но когда мы указываем на эти ошибки доверительному управляющему, мы часто получаем такие ответы:

• «Я не веду подробных записей о том, как я потратил деньги. Если нужно, я могу сказать вам то, что вам нужно знать, просто по памяти ».
• «Конечно, я использовал трастовые фонды для выгоды (получателя), и меня возмущает мысль о том, что я мог неправильно потратить трастовые фонды или использовать часть этих денег на свои собственные расходы».
• «Да, я подписал договор доверительного управления, но я никогда не читал этот документ.Я был слишком занят заботой о (получателе помощи). Я всегда был справедливым и честным в том, как я использовал средства траста на благо (получателя), и меня не волнует, что кто-то думает о проделанной мною работе ».

К сожалению, в мире опеки справедливости и честности недостаточно. Родитель мог выбрать дядю Джо в качестве попечителя, и он может быть самым честным, доброжелательным и преданным защитником, которого только можно было найти для ребенка. Дядя Джо может проводить часы в качестве друга и компаньона каждую неделю, он может разговаривать с врачами, социальными работниками и консультантами по месту жительства и, возможно, использовал целевые фонды, чтобы сделать жизнь ребенка максимально комфортной и приятной.Тем не менее, если дядя Джо не может точно отчитаться за каждый доллар, который он потратил из траста, он остается потенциально ответственным. И если он тратил целевые фонды способом, который нарушал правила программы SSI или Medicaid, то он подвергал риску государственные пособия ребенка, независимо от того, насколько искренними могли быть его намерения.

Все в семье

Мы знаем, что выбор доверительного управляющего траста с особыми потребностями может быть одним из самых сложных решений, которые должны принять наши клиенты.Наши клиенты, которые являются родителями детей с ограниченными возможностями, естественно тяготеют к другим членам семьи — братьям и сестрам, двоюродным братьям, тетям и дядям. В большинстве случаев клиенты выбирают попечителей из членов семьи как по эмоциональным, так и по финансовым причинам.

Клиенты могут полагать, что член семьи будет иметь эмоциональную привязанность к получателю траста, и, поскольку доверительный управляющий будет продолжать работать, что бы ни случилось. Клиенты также предполагают, что попечитель из числа членов семьи — в отличие от банка — не будет взимать комиссию, тем самым сэкономив доверительному фонду значительные деньги в течение жизни бенефициара.

Взгляд в прошлое — всегда 20/20

После многих лет практики и работы со многими, многими попечителями на протяжении многих лет мы изменили наш образ мышления. Хотя в некоторых ситуациях в качестве попечителя уместно выступать брат или сестра или другой член семьи, во многих случаях, особенно с большим доверием, наименование члена семьи — не лучшее решение по нескольким причинам.

Во-первых, клиенты не могут оценить объем работы, связанной с тем, чтобы быть хорошим попечителем.Даже в тех случаях, когда член семьи пользуется сторонней помощью для таких услуг, как подготовка налоговой декларации, годовая отчетность и обзор инвестиций, член семьи остается юридически ответственным за выполнение всех этих шагов и потенциально несет ответственность, если какой-либо шаг не будет выполнен. взятый. Хорошему доверительному управляющему необходимо активно контролировать всю деятельность траста, а это может занять много времени.

Во-вторых, клиенты часто предполагают, что попечитель из членов семьи не будет взимать плату за услуги.Фактически, каждый попечитель — член семьи, банк или какой-либо другой специалист — имеет право на получение вознаграждения по закону, и ни один попечитель не может быть принужден к работе без права на получение оплаты за потраченное время.

Опыт научил нас, что эти два предположения — что член семьи может справиться с работой без проблем и что работа будет сделана бесплатно — неверны. В последние годы мы видим, как все больше и больше членов семьи уходят с работы. Время и усилия, необходимые для правильного выполнения работы, были просто больше, чем они ожидали, и они хотели уйти.Они могут захотеть оставаться вовлеченными в жизнь ребенка с ограниченными возможностями в некотором качестве, но не в качестве доверенного лица, отвечающего за управление деньгами и имуществом.

Многие члены семьи, продолжающие работать в качестве попечителей, начали получать компенсацию. И они должны это делать — работа в качестве доверительного управляющего часто требует много времени и усилий. Попечители, которые берутся на работу без какой-либо компенсации, часто заканчивают обиду и разочарование. Но как только член семьи начинает получать комиссионные, может не быть значительной экономии по сравнению с тем, что взимал бы корпоративный попечитель.В этом случае может оказаться, что наш клиент действовал, исходя из ложных предположений при выборе доверительного управляющего. Дело в том, что клиент должен понимать, что член семьи может плохо справляться с этими надоедливыми фидуциарными задачами и все же может взимать комиссию.

Мы говорим, что член семьи не должен играть никакой роли? Точно нет. Мы говорим, что члены семьи часто лучше подходят для других ролей: опекуны, агенты по доверенности или доверенные лица здравоохранения или просто старые добрые адвокаты или товарищи.В тех случаях, когда используется банк или другой профессиональный попечитель, члену семьи все же могут быть предоставлены определенные права, чтобы убедиться, что дела идут хорошо, например, право запрашивать копии всех финансовых отчетов траста, право на получение годовой отчетности доверительная деятельность, и если банк или профессиональный доверительный управляющий не реагирует или не проявляет инициативу, право менять доверительных собственников. Многие члены семьи предпочли бы этот уровень ответственности прямой опеке, если бы они понимали требования служения в качестве попечителя.Наша работа как юристов по планированию особых потребностей — помогать нашим клиентам понять возможные варианты.

Определение Доверительного управляющего

Что такое доверительный управляющий?

Доверительный управляющий — это физическое или юридическое лицо, которое владеет и управляет имуществом или активами в интересах третьей стороны. Доверительный управляющий может быть назначен для самых разных целей, например, в случае банкротства, для благотворительности, для доверительного фонда или для определенных типов пенсионных планов или пенсий.

Доверительным управляющим доверяют принимать решения в интересах бенефициара, и они часто несут фидуциарную ответственность, что означает, что они действуют в интересах бенефициаров траста при управлении своими активами.

Ключевые выводы

• Доверительный управляющий — это физическое или юридическое лицо, которое владеет и управляет имуществом или активами в интересах третьей стороны.
• Доверительный управляющий может быть назначен для самых разных целей, например, в случае банкротства, благотворительности или трастового фонда.
• Доверительным управляющим доверяют принимать решения в интересах бенефициара, и они несут фидуциарную ответственность перед бенефициарами траста.

Как работает Доверительный управляющий

Доверительный управляющий — это любое лицо или организация, которая владеет юридическим титулом на актив или группу активов для другого лица, называемого бенефициаром.Доверительному управляющему предоставляется этот тип юридического титула через траст, который является соглашением между двумя согласными сторонами.

Доверие — это, по сути, отношения, в которых лицо или сторона, владеющая активами (называемая доверительным управляющим), дает доверительному управляющему право владеть правом собственности на эти активы или имущество в пользу третьей стороны (называемой бенефициаром траста). Может быть создан траст для обеспечения правовой защиты активов доверительного управляющего и обеспечения правильного распределения активов.Доверительному управляющему поручено следить за тем, чтобы желания доверительного управляющего были выполнены.

Таким образом, доверительный управляющий несет ответственность за надлежащее управление всем имуществом и другими активами, принадлежащими трасту, в интересах бенефициара. Конкретные обязанности доверительного управляющего являются уникальными для соглашения о доверительном управлении и продиктованы типом активов, находящихся в доверительном управлении. Если, например, траст состоит из различных объектов недвижимости, доверительный управляющий обязан контролировать эти участки земли.

Доверительные управляющие также обязаны осуществлять финансовое управление и надзор за счетами в трасте, когда он состоит из других инвестиций, таких как акции на брокерском счете.

Попечители обычно несут фидуциарную обязанность по отношению к трасту, который они контролируют, что означает, что они должны отложить личные цели и инициативы, чтобы делать то, что лучше всего для траста.

Особые соображения

У всех попечителей есть общие руководящие принципы и обязанности, независимо от специфики доверительного соглашения.Все активы должны быть подтверждены как безопасные и находящиеся под контролем доверительного управляющего. Это включает понимание потенциально уникальных условий траста и желаний бенефициаров. Любые инвестируемые активы должны считаться продуктивными для будущей выгоды бенефициаров.

Доверительные управляющие должны интерпретировать и понимать трастовое соглашение и иметь возможность управлять распределением любых трастовых активов между соответствующими сторонами или бенефициарами. Например, может быть учрежден траст для предоставления денег на образование внукам доверительного управляющего.Доверительному управляющему будет поручено соблюдать особенности доверительного соглашения, которое может включать в себя конкретные расходы, которые могут быть оплачены из средств доверительного управления, такие как обучение и книги.

Доверительные управляющие также обязаны подготавливать любые записи от имени траста, включая финансовые отчеты и налоговые декларации. Предполагается, что попечители будут регулярно общаться с бенефициарами и держать их в курсе связанных счетов и налогов.

Наконец, все доверительные управляющие считаются лицами, принимающими решения по всем вопросам траста, и принимают эти решения на основе положений, изложенных в трастовом соглашении.Эти вопросы включают поиск ответов на любые вопросы, которые могут возникнуть у бенефициаров до принятия решения.

Понимание обязанностей доверительного управляющего при управлении трастом

Коротко

Трасты позволяют людям обеспечивать финансовое здоровье своих близких еще долгое время после их ухода, но только в том случае, если они должным образом созданы и администрируются. Попечители несут большую личную ответственность за обеспечение надлежащего обращения с трастом. Авторы подробно описывают различные типы трастов, их налогообложение и обязанности доверительного управляющего, предоставляя как стратегии планирования, так и советы по управлению трастами после того, как они вступят в силу.

***

CPA будут время от времени встречаться с клиентом, которого призывают стать доверенным лицом и / или дать совет кому-либо, занимающему эту должность и отвечающую за это. В предыдущей статье CPA Journal авторы описали, как создать траст перед смертью и что необходимо сделать для управления имуществом («Подготовка к смерти супруга с финансовой точки зрения», октябрь 2016 г., http: // bit.ly/2X3jUMx). Эта статья была посвящена человеку или лицам, учредившим траст. В этой статье будет обсуждаться фактическое управление трастом, в том числе то, что происходит после того, как имущество передает активы трасту.

Имущество и трасты

Имущество должно быть в управлении, а распределение между бенефициарами. Этот процесс может занять от нескольких месяцев до нескольких лет, в зависимости от сложности активов, ситуации умершего и легкости, с которой эти активы могут быть обнаружены. Кроме того, некоторые трасты, учрежденные в a, потребуют постоянного управления активами и распределения, производимого отдельно от имущества. Трасты, учрежденные по завещанию, называются завещательными трастами; трасты, созданные отдельно в течение жизни, называются трастами inter vivos.Независимо от того, как они созданы, они управляются аналогичным образом.

При наличии завещательных трастов исполнитель произведет распределение активов, необходимых для финансирования траста, в соответствии с условиями завещания. Это можно сделать в любое время после смерти, но обычно это делается, когда все активы наследства распределяются, что обычно происходит после выплаты всех обязательств. Хотя полное обсуждение стратегии исполнителя и выбора активов выходит за рамки данной статьи, следует отметить, что, когда кто-то умирает без воли, не может быть никаких условий для трастов (хотя траст может быть создан суд).

Определение и типы трастов

Траст — это организация, учрежденная лицом, называемым доверителем, в интересах других лиц, называемых бенефициарами, которое контролируется или управляется третьим лицом или организацией, именуемой доверительным управляющим. Бенефициары могут состоять из одной группы, которая получает текущий доход (фиксированную сумму в долларах или процент от активов), и другой группы, которая получит основную сумму или корпус доверительного управления позже. Основными бенефициарами могут быть те же люди, что и получатели дохода; бенефициаром любого типа могут быть еще не живущие люди, например дети, родившиеся после учреждения траста.Существует широкая гибкость и большая свобода действий при установлении бенефициаров и условий распределения, но после того, как они установлены, их нелегко изменить, если вообще.

Существует широкая гибкость и большая свобода действий при установлении бенефициаров и условий распределения, но однажды они установлены, их нелегко изменить.

Трасты, в которых абсолютное право собственности на активы, переданные трасту, переходит к трасту с независимым доверительным управляющим, называются безотзывными трастами, что означает, что лицо, предоставившее право, обычно не может изменять условия.Пожизненные переводы (inter vivos) в безотзывный траст облагаются налогом на дарение. Все трасты, учрежденные на основании завещания, являются безотзывными, поскольку, очевидно, доверитель / наследодатель не может вносить никаких изменений. Трасты, в которых лицо, предоставляющее право, может вносить изменения в любое время и с любой целью, называются отзываемыми трастами или живыми трастами.

Траст доверителя — это тип безотзывного траста, в котором доверитель не является доверительным управляющим, но имеет определенные права, как определено в разделах 671–679 Налогового кодекса (IRC).Благодаря этим правам доход траста указывается в индивидуальной налоговой декларации лица, предоставляющего право, и лицо, предоставляющее право, платит подоходный налог вместо траста или получателей дохода, независимо от того, получает ли он какой-либо доход или распределения от траста. Переводы inter vivos трастам доверителя облагаются налогом на дарение, как и трасты, не являющиеся доверителями. В течение жизни доверителя отдельные идентификационные номера налогоплательщика (ИНН) не требуются для траста доверителя; используется номер социального страхования лица, предоставившего право.Некоторые банки, брокеры и страховые компании могут потребовать отдельные ИНН, что приведет к подаче фидуциарных налоговых деклараций, но подоходный налог по-прежнему уплачивается лицом, предоставляющим право.

В живом трасте доверитель обычно также является доверительным управляющим; даже если он не является доверительным управляющим, лицо, предоставляющее право, имеет право вносить любые желаемые изменения для любых целей в любое время (т. е. доверительное управление может быть отозвано). Эти трасты не признаются для целей налога на прибыль или наследства; переводы в живой траст не облагаются налогом на дарение и не создают налоговой ситуации.Живые трасты становятся безотзывными после смерти доверителя / доверительного управляющего; если лицо, предоставляющее право, является доверительным управляющим, альтернативный управляющий становится доверительным управляющим и принимает на себя полный контроль над трастом. Живым трастам, как и трастам доверителя, не нужно подавать налоговые декларации или использовать отдельные идентификационные номера налогоплательщиков; они используют номер социального страхования лица, предоставившего право, и операции отражаются в индивидуальной налоговой декларации лица, предоставляющего право. Все операции с живым трастом не принимаются во внимание для целей налогообложения, дохода или имущества.В случае смерти лица, предоставившего право, необходимо получить ИНН. Наконец, живые трасты являются юридическими лицами и как таковые могут обеспечивать определенную защиту бенефициаров. Последствия этого следует обсудить со знающим юристом.

Попечители

Попечители должны быть выбраны для управления трастом. В завещательном трасте время от времени выбирается лицо, отличное от исполнителя, что дает разные права и обязанности исполнителю и доверительному управляющему. В некоторых отношениях выбор доверительного управляющего является более важным решением, чем выбор исполнителя, потому что, как только наследство урегулировано, работа исполнителя завершается.Однако доверительный управляющий останется до тех пор, пока все активы не будут в конечном итоге распределены. Обратите внимание, что доверительные управляющие не берут на себя свои обязанности до тех пор, пока активы не будут переданы трасту.

Завещатели или лица, предоставляющие право, должны выбрать попечителей, которые, по их мнению, будут выносить твердое, справедливое, сострадательное и независимое суждение. Среди предложений: банк, поверенный, бухгалтер, супруга, ребенок, близкий друг, двоюродный брат, племянник или другой надежный родственник. Кто бы ни был выбран, он должен обладать финансовой проницательностью, а основные бенефициары должны чувствовать себя комфортно при выборе.Кроме того, может быть назначено несколько попечителей для обеспечения представления различных интересов. Если выбрано четное количество попечителей, должен быть встроенный механизм разрешения конфликтов. Иногда некоторые попечители получают дополнительные голоса, чтобы обеспечить ограниченный механизм контроля.

Доверительные управляющие (и исполнители) имеют право на получение установленного законом вознаграждения, даже если оно не предусмотрено в трастовых документах. Если есть желание не платить пошлины, об этом нужно указать отдельно. Точно так же попечители (и исполнители) могут получить или не получить залог верности, в зависимости от воли или доверия; таким образом, любое желание отказаться от получения облигаций верности также должно быть указано в документе об учреждении траста.Такие облигации получены от страховых или облигационных компаний и гарантируют правдивость и эффективность работы исполнителя и доверительного управляющего.

Налогообложение трастов

Безотзывные трасты, не являющиеся трастами доверителя или живыми трастами, облагаются налогом на нераспределенный доход по шкале ставок трастового налога. Такие трасты, которые распределяют доход между бенефициарами, получают вычет при распределении, а бенефициары платят налог в своих декларациях по индивидуальному подоходному налогу. Файлы доверия IRS Form 1041, U.S. Налоговая декларация о доходах от недвижимости и трастов; бенефициарам предоставляется форма K-1 для отчета о распределенных между ними доходах. (Обратите внимание, что ставки трастового налога и диапазоны доходов более сжатые, чем индивидуальные ставки.)

Долгосрочный прирост капитала обычно не считается доходом, который может быть распределен, поэтому траст облагается налогом с этого дохода. Доверительный управляющий может сделать определенные выборы (выходящие за рамки данной статьи), чтобы бенефициары платили налог с этого дохода. Это следует тщательно обсудить до проведения таких выборов.

Траст должен использовать календарный год для отчетности, за исключением случаев, когда траст создан на основании завещания или не является действующим трастом, и выбор сделан с использованием формы 8855 IRS «Выборы для рассмотрения квалифицированного отзываемого траста как части наследства». Если финансовый год разрешен, траст может выбрать использование финансового года, который заканчивается в любом месяце до месяца, предшествующего годовщине месяца смерти. Например, если концедент умирает в июне, траст может решить использовать финансовый год, заканчивающийся в любом месяце, вплоть до мая следующего года.

Требования к подаче документов и исключения также применяются к трастам и имениям. В инструкциях прописаны требования к подаче документов, и попечители должны знать об этом. Для этих целей применяются две общие категории трастов: простые трасты и сложные трасты. Простой траст — это траст, который распределяет весь свой доход в настоящее время; благотворительные взносы не допускаются, а суммы, выделенные на корпус, не распределяются. Сложное доверие — это доверие, которое не квалифицируется как простое доверие.Поместье, с другой стороны, может производить распределения по усмотрению исполнителя, пока имение остается открытым. Доход, удерживаемый в трасте или наследстве, облагается налогом по ставке трастового налога. Исключения составляют: имения умерших — 600 долларов США; простые трасты — 300 долларов США; и комплексные трасты — 100 долларов США.

Доверительные декларации с использованием формы 1041 необходимо подавать при наличии налогооблагаемого дохода за год, при валовом доходе в размере 600 долларов США или более или если бенефициаром является иностранец-нерезидент.

Обязанности Доверительного управляющего

Обязанности доверительного управляющего прописаны в документе о создании траста, будь то завещание или трастовое соглашение.Никакие полномочия, не предоставленные таким образом, не могут быть реализованы, за некоторыми небольшими исключениями. Доверительный управляющий имеет очень широкие полномочия не только контролировать распределение по сумме и срокам, но и инвестировать основную сумму. Доверительный управляющий также может иметь право вторгаться в принципала, чтобы произвести распределение определенному бенефициару, исключая других бенефициаров.

Доверительный управляющий имеет очень широкие полномочия не только контролировать распределение по сумме и срокам, но и инвестировать основную сумму.

Некоторые трасты содержат положения, согласно которым доверительный управляющий может осуществлять неравномерное распределение средств между людьми из одного и того же класса бенефициаров; это называется мощностью орошения.Например, получателями дохода могут быть дети и внуки лица, предоставившего право. Некоторые дети или внуки могут быть очень богатыми, а другие — менее богатыми. Доверительный управляющий, обладающий способностью кропления, может произвольно производить раздачу детям из бедных семей, ничего не распределяя детям из более богатых семей. Это может создать конфликт, особенно потому, что во многих случаях это субъективные решения. Лицо, назначенное в качестве доверительного управляющего, должно знать об этом, а также о возможности конфликта, прежде чем принимать на себя роль и обязанности доверительного управляющего.

Также обычно траст разрешает вторжение принципала в пользу бенефициара, если существуют «установленные стандарты здоровья, образования и / или поддержки» бенефициара. Когда это происходит, доверительный управляющий должен попытаться заставить концедента подготовить письмо или описание того, когда это право может быть реализовано.

Прочие обязанности доверительного управляющего заключаются в оплате счетов траста, обеспечении страхования трастовой собственности, разработке инвестиционной стратегии, которая уравновешивает денежный поток с потенциалом роста активов с минимальным или разумным риском, надзор за инвестициями, ведение подробных записей, своевременное отчитывание перед бенефициарами , и своевременно распределять их среди бенефициаров.Доверительный управляющий также может производить платежи от имени бенефициара вместо того, чтобы делать такие платежи непосредственно бенефициару (например, медицинские счета, плата за обучение, ипотечные платежи). Отдельные трастовые счета должны быть открыты для операционных расходов и распределений, и не должно происходить смешения средств с личными средствами доверительного управляющего.

Доверительные управляющие и исполнители

Потенциальный управляющий или исполнитель должен убедиться, что знает, во что ввязывается, прежде чем принять на себя эту ответственность.Авторы слышали множество историй о том, как исполнители и попечители выходили за рамки своих полномочий, занимаясь самообслуживанием, платили себе непомерные гонорары, принимали ужасные инвестиционные решения, как правило, игнорировали взятые на себя обязанности или участвовали в незаконных действиях. Ниже приведены советы по обеспечению надежности доверительных управляющих и исполнителей и защите бенефициаров:

• Тщательно выбирайте доверительного управляющего и исполнителя. Это не конкурс популярности; возлагается важная и серьезная ответственность.
• Назначьте более одного человека, предпочтительно людей, которые независимы друг от друга и требуют совместного принятия решений по большинству вопросов, превышающих установленную сумму, например 10 000, 50 000 или 100 000 долларов, в зависимости от суммы задействованных средств.
• Рассмотрите возможность назначения банка или трастовой компании, которая может иметь больше гарантий.
• Требовать залог верности. Это расходы, но тогда страховая компания обеспечит надлежащую работу исполнителя или доверительного управляющего.Часть их должной осмотрительности будет заключаться в оценке кредитоспособности и опыта отобранных людей.
• Запрашивайте регулярные отчеты о финансовой деятельности и список активов и пассивов не реже одного раза в квартал. Обратите внимание, что фидуциары обязаны регулярно отчитываться перед бенефициарами.
• Когда отчеты получены, сравните изменения в активах и обязательствах с последним отчетом. Убедитесь, что бенефициары понимают, что вызвало изменения, и что изменения согласуются с отчетами о деятельности за тот же период и условиями траста.
• Если задействованы брокерские счета, попросите либо отправить копии непосредственно у брокера, либо предоставить онлайн-доступ для просмотра транзакций. Для хранения средств следует использовать независимого признанного брокера по ценным бумагам, а не доверительного управляющего.
• Немедленно задавайте вопросы обо всем, что непонятно; Если ответ по-прежнему не понят, предположите, что транзакция является неправильной, и попросите кого-нибудь еще рассмотреть и объяснить ее.
• Привлеките хорошего бухгалтера и юриста к составлению планов и инструкций об обязанностях доверительного управляющего.Плохо составленные завещания или трастовые инструменты в конечном итоге могут стоить семьям гораздо больше эмоционально и финансово, чем первоначальные затраты на привлечение опытных профессионалов.
• Обозначьте угрозу обнаружения любых ненадлежащих или незаконных действий.

Если бизнес необходимо оценить для целей включения в траст, фирма CPA не может считаться независимой для заключения о стоимости.

Невозможно защититься от любой ситуации, но составление разумного плана должно удержать большинство людей от нечестных действий.Некомпетентные или несоответствующие действия обычно происходят, когда концедент выбирает не того человека. Правообладатели должны проявлять полную серьезность при принятии решений; от этого может зависеть благополучие семьи.

Инвестиционные обязанности доверительного управляющего

У большинства доверительных собственников есть врожденные серьезные конфликты или опасения по поводу того, как инвестировать активы траста. Помимо индивидуальных инвестиционных решений и принятия решения по общему плану распределения активов, доверительным управляющим необходимо уравновесить интересы доходов и совокупных бенефициаров.

Попечители должны решить, инвестировать ли средства для максимизации текущего дохода или для обеспечения безопасности или роста — или и того, и другого — основного принципала. Во многих случаях это массовая игра в угадывание, когда конфликтующие стороны хотят того, что кажется им наилучшим в данный момент. Кроме того, как и в случае с большинством инвестиционных решений, успех — это подвижная цель.

Как доверительный управляющий инвестирует средства — это очень реальная проблема, с которой часто не сталкиваются до тех пор, пока доверительный управляющий не примет инвестиционное решение и один из бенефициаров не раскритикует результаты.По этой причине предлагается привлечь инвестиционного менеджера или финансового специалиста для консультирования по альтернативным планам распределения активов и ожидаемой прибыли. Во многих случаях было бы целесообразно подготовить заявление об инвестиционной политике, возможно, с согласия различных классов бенефициаров (Сидни Кесс и Эдвард Мендловиц, «Помощь частным лицам в определении их инвестиционных целей», The CPA Journal, , январь 2016 г. , Http://bit.ly/2P1x4H7).

Инвестирование активов траста может быть особенно проблематичным при наличии второго брака; когда одни бенефициары обеспечены, а другие не так благополучны в финансовом отношении; когда между получателями помощи большой разрыв в возрасте; когда у одних бенефициаров много детей, а у других нет; когда бенефициар не в состоянии вести свои дела или перегружен долгами или большим количеством личных гарантий; когда выгодоприобретателем является игрок, алкоголик или наркоман; когда бенефициар переживает развод; когда одни бенефициары берут на себя риск, а другие — отрицательно относятся к риску; когда наступает период больших потрясений в экономике или на финансовых рынках; или когда доверительный управляющий полностью пользуется доверием со стороны лица, предоставляющего право, но совершенно не умеет вести финансовые дела.Все эти и многие другие вопросы необходимо учитывать при выборе попечителей. Вот почему некоторые выбирают профессионального попечителя для работы вместе с надежным другом или родственником.

Защита активов

Траст может обеспечивать определенную степень защиты активов и защиту от будущих кредиторов. Это очень технический вопрос, и доверительному управляющему следует серьезно проконсультироваться с опытным юристом в этих областях права. Династические трасты могут быть созданы, чтобы прослужить всю жизнь детям и внукам, и даже тем, кто еще не родился.Доверительные управляющие должны знать об этих функциях и должны соблюдать правила, которые могут возникнуть при наличии этих доверительных отношений.

CPA в качестве попечителей

Часто клиент просит своего бухгалтера выступить в качестве доверительного управляющего. Такой запрос свидетельствует о большом доверии к мнению бухгалтера; однако он несет с собой серьезную ответственность. Некоторые из следующих проблем относятся к CPA, но многие также относятся к любому, кто выступает в качестве доверительного управляющего.

Во-первых, рассмотрите риск ответственности и то, покрывает ли его страхование профессиональной ответственности; всегда есть риск быть привлеченным к суду, не обязательно из-за каких-либо правонарушений.Бенефициар может не согласиться с фактическим распределением, указанным в трастовом документе, по сравнению с тем, что получили другие. Другие могут задаться вопросом, хорошо ли бухгалтер знаком с обязанностями доверительного управляющего или готов работать с каждой группой бенефициаров как с группой и индивидуально отвечать на их вопросы и опасения.

Могут возникнуть этические проблемы, если трастовый актив представляет собой бизнес с финансовой отчетностью или налоговой декларацией, подготовленной бухгалтером / доверительным управляющим или его фирмой, или проблемы с независимостью, если CPA-фирма оказывает какие-либо услуги по аттестации для такого бизнеса.Могут возникнуть вопросы о размере и частоте вознаграждения за выполнение функций доверительного управляющего, а также о том, есть ли несколько доверительных управляющих и нужно ли будет распределять оплату. Также возникает вопрос о том, включает ли услуга CPA в качестве доверительного управляющего подготовку налоговой декларации для траста или должна быть задействована отдельная фирма.

Если бизнес необходимо оценить для целей включения в траст, фирма CPA не может считаться независимой для заключения о стоимости.Кроме того, предыдущие транзакции бизнеса или доверительного управляющего / исполнителя могут потребовать проверки на предмет нарушений, или требование одного из бенефициаров может потребовать расследования. Трения с бенефициарами могут возникнуть, когда распределение осуществляется по усмотрению доверительного собственника и задерживается, задерживается или производится неравным образом в зависимости от требований, указанных в трастовом документе. Наконец, потенциальные попечители должны оценить свою готовность встретиться с бенефициарами, испытывающими финансовые трудности.

Правильный человек для работы

Трасты — это эффективные инструменты для передачи богатства и управления им из поколения в поколение, а также для достижения целей управления семейным капиталом. Они необходимы при определенных обстоятельствах, но также чреваты опасностями и сложными правилами. По этой причине выбор доверительного управляющего, а также обязанности, которые он будет иметь, представляют собой очень важные решения и не должны приниматься легкомысленно или без тщательного рассмотрения.

Неполный список трастов

Трасты, которые никогда не являются трастами доверителя (необходимо заполнить форму 1041)

• Поместья
• QTIP (квалифицированная собственность с прекращаемой долей участия) траст
• Кредитный приютный траст или обходной траст
• Благотворительный фонд аннуитета остатка (CRAT)
• Благотворительный остаток unitrust (CRUT)
• Благотворительный фонд свинцового аннуитета
• Благотворительная организация
• Квалифицированное доверие подраздела S (QSST)
• Оффшорный траст

Трасты, которые могут быть или обычно являются трастами доверителя (Форму 1041 заполнять не нужно)

• Безотзывный траст по страхованию жизни (ILIT)
• Трест по страхованию жизни с раздельным финансированием
• Траст по взаимному страхованию жизни
• Трест по выкупу нетрудоспособности
• Доверие с пропуском передачи поколения
• Квалифицированный личный резидентский траст
• Концедент сохранил аннуитетный траст (GRAT)
• Правообладатель сохранил за собой право собственности (GRUT)
• Умышленно дефектное безотзывное доверие (IDIT)
• Трест династии
• Доверительный фонд защиты активов
• Делавэр неполное доверие, не являющееся лицом (DING)
• Выбор траста малого бизнеса (ESBT)
• Пожизненное доверие доступа супругов (SLAT)

Трасты, которые полностью не учитываются для целей налогообложения (Форму 1041 заполнять не нужно)

• Живой или отзывный траст
• Голосование трест
• ИРА траст
• Тоттен траст

Сидни Кесс, CPA, JD, LLM, советник Kostelanetz & Fink и старший консультант Citrin Cooperman & Co., ТОО. Он является членом Зала славы NYSSCPA и был награжден премией Общества за выдающийся CPA в области образования в мае 2015 года. Он также является членом редакционного совета журнала CPA Journal.

Эдвард Мендловиц, CPA / PFS, ABV является партнером WithumSmith + Brown, PC. Он также является автором блога, который выходит дважды в неделю на сайте www.partners-network.com.

Руководство для исполнителя и доверительного управляющего — Наследование

Руководство для доверительного управляющего

Если вы были назначены в качестве попечителя, в этих рекомендациях дается обзор некоторых обязанностей, которые вы обычно должны выполнять.

Вы также можете использовать эти рекомендации, чтобы определить, нет ли у вас навыков, желания или времени для правильного управления трастом. Работа в качестве доверительного управляющего сложна и требует много времени, и вы можете нести личную ответственность за действия, которые вы совершаете в этой должности. Кроме того, неплохо было бы подумать о семейных отношениях и о том, сможете ли вы принимать объективные решения и действовать в интересах траста и бенефициаров.

Есть варианты, доступные вам как доверительному управляющему: вы можете привлечь корпоративного доверительного управляющего, например Fidelity *, чтобы помочь вам в выполнении ваших обязанностей.Попросите профессионала помочь вам понять ваши варианты и решить, как лучше поступить.

Для получения информации о том, как Fidelity может помочь, см. Personal Trust Services. *

Если вы решите, что не хотите быть доверенным лицом, просмотрите язык преемника доверительного управляющего в трастовом документе, чтобы определить, назван ли преемник уже или что требуется для его назначения.

У попечителей много обязанностей, в число которых входят как минимум:

• Подтверждение ключевых элементов при принятии на себя роли доверительного управляющего: Убедитесь, что активы находятся в безопасности и находятся под вашим контролем, что вы понимаете условия траста и бенефициары, а также что все прошлые учетные записи в порядке.
• Инвестирование активов траста (если применимо) таким образом, чтобы обеспечить сохранение активов и их продуктивность для нынешних и будущих бенефициаров.
• Администрирование траста в соответствии с его условиями , включая распределение активов траста между бенефициарами в соответствии с соглашением о трасте.
• Принятие любых решений, которые возникают в соответствии с положениями траста; это может включать усмотрение в отношении того, когда получатели могут получать или не получать платежи.
• Подготовка любых записей, выписок и налоговых деклараций по мере необходимости; также принимать любые налоговые решения, относящиеся к трасту, и хранить все записи в файле.
• Регулярное общение с бенефициарами , в том числе выдача выписок по счетам и налоговых отчетов.
• Поиск ответов на любые вопросы , которые могут возникнуть у вас и бенефициаров относительно траста.

Дополнительные сведения об обязанностях доверительного управляющего см. В разделе «Почему важно назвать правильного доверительного управляющего» в Fidelity Viewpoints ^® .

Кто может быть попечителем и бенефициаром траста в соответствии с Законом об индийских трастах 1882 г.

Закон об индийских трастах 1882 года регулирует все вопросы, связанные с трастами, доверительными собственниками и бенефициарами. Согласно разделу 10 Закона об индийских трастах 1882 года …

Критический анализ того, кто может быть доверительным управляющим и бенефициаром траста в соответствии с Законом об индийских трастах 1882 г.

Закон об индийских трастах 1882 года регулирует все вопросы, связанные с трастами, попечителями и бенефициарами.В соответствии с разделом 10 Закона об индийских трастах 1882 г. говорится, что «каждое лицо, способное владеть имуществом, может быть попечителем; но если доверительное управление предполагает свободу усмотрения, он не может его исполнить, если он не компетентен заключить договор ».

Положение доверительного управляющего чрезвычайно важно, поскольку доверительные управляющие находятся в «фидуциарных» отношениях с бенефициарами траста. Это означает, что они находятся в особом доверенном положении и, соответственно, имеют ряд важных обязанностей. Если вы являетесь доверенным лицом, жизненно важно, чтобы вы ознакомились с этими обязанностями, поскольку вы можете нести ответственность за «злоупотребление доверием», если вы не выполните их полностью.Доверительным управляющим может быть любое лицо, которое может владеть имуществом. Несовершеннолетний (кто-то младше 20 лет) может быть попечителем, но суд должен назначить кого-то в качестве попечителя до тех пор, пока несовершеннолетнему не исполнится 20 лет.

В целом, основные обязанности попечителей следующие:
# действовать в наилучшие интересы бенефициаров траста
# действовать беспристрастно между бенефициарами и между группами бенефициаров
# не использовать знания или влияние, полученные в результате работы в доверительном управлении, для продвижения собственного положения доверительного управляющего (кроме случаев, когда Доверительный управляющий раскрывает свой личный интерес учредителю траста и получает # осознанное согласие учредителя)
# действовать лично, а не делегировать решения другим лицам (кроме случаев, когда трастовый документ явно разрешает делегирование)
# действовать честно и с уважением. уровень навыков и осторожности, которых можно ожидать от разумного предпринимателя в управлении делами других
#, чтобы быть полностью знакомым с условиями доверительного управления доверительным фондом. d (основной трастовый документ), а также возможные бенефициары и активы и обязательства траста.

Бенефициары —
Закон о трастах в соответствии с разделом 9 Индийского Закона о трастах 1886 г. «Бенефициаром может быть любое лицо, способное владеть имуществом. Предлагаемый бенефициар может отказаться от своей доли участия в доверительном управлении путем отказа от ответственности, адресованного доверительному управляющему, или путем создания с уведомлением о доверительном управлении иска, несовместимого с ним. Бенефициар — это лицо или лица, которые имеют право на получение выгоды от доверительного соглашения. Бенефициаром обычно является физическое лицо, но вполне возможно иметь компанию в качестве бенефициара траста, и это часто происходит в сложных структурах коммерческих транзакций.[1] За исключением благотворительных трастов и некоторых конкретных аномальных не благотворительных трастов, все трасты должны иметь установленных бенефициаров.

Вообще говоря, нет никаких ограничений в отношении того, кто может быть бенефициаром траста; бенефициар может быть несовершеннолетним или страдающим психическим расстройством (на самом деле многие трасты создаются специально для лиц с такими юридическими недостатками). Также возможно иметь трасты для нерожденных детей, хотя трасты должны переходить в течение применимого бессрочного периода. наследственный траст, или опека каждого держателя заканчивается на нем, или это случай нового назначения судом или другим компетентным органом In Kinloch v.Государственный секретарь по делам Индии Джеймс Л.Дж. заметил, что «Правительство Индии не может, как мне кажется, быть попечителем; ни госсекретарь в совете (имя, под которым может быть предъявлен иск против правительства) не может быть доверенным лицом в большей степени, чем генеральный прокурор в этой стране или любое другое лицо, подавшее в суд по делам о: или от имени Короны ». Но нынешняя точка зрения такова, что государственный секретарь Индии может быть попечителем.

Доверительным управляющим может быть любое лицо, способное вступить в физическое владение или юридическое право собственности. И количество доверенных лиц, занимающих должность в одном трасте, не ограничено. Как правило, существует более одного попечителя, попечители по отношению друг к другу называются со-попечителями, а когда они действуют совместно в качестве коллективного органа, именуются Советом попечителей. и пригоден для достойного выполнения своих полномочий и обязанностей.

Доверительный управляющий должен находиться в юрисдикции суда, в котором находится траст. Но если трастовая собственность представляет собой переносную землю, доверительный управляющий не обязательно должен находиться в пределах какой-либо одной юрисдикции. Нерезидентство не дисквалифицирует и не препятствует попечителю выполнять свою должность; нерезиденты государства, в котором будет осуществляться управление трастом, могут быть попечителями. Закон штата определяет, может ли иностранец выступать в качестве доверительного управляющего.

Назначение доверительного управляющего
Назначение доверительного управляющего должно производиться формально, прямо в письменной форме, даже если всегда будет подразумеваться, что «физическое лицо будет пользоваться доверительной собственностью. , или выполняет какие-либо действия по исполнению доверительного управления в интересах бенефициаров ».После того, как акцепт был подан, ни один суд не может запретить доверительному управляющему занимать должность, за исключением злоупотребления доверием или уважительной причины, зависящей от ясной и законной необходимости.

Неспособность автора назначить попечителя
Неспособность автора назвать попечителя не аннулирует траст. Суд назначает доверительного управляющего для управления трастом и приказывает лицу, имеющему законное право на собственность, передать ее назначенному доверительному управляющему. Если назначены два или более попечителей, они всегда владеют правом доверительного управления имуществом в рамках совместной аренды с правом наследования.Если один из доверительных собственников умирает, оставшийся доверительный собственник наследует всю долю участия, а не только ее пропорциональную долю

Отставка доверительного собственника
Доверительный управляющий не может уйти в отставку без разрешения суда, если это не предусмотрено трастовым документом или если все дееспособные бенефициары соглашаются на отставку. Суд обычно разрешает доверительному управляющему уйти в отставку, если продолжение работы будет необоснованным бременем для доверительного управляющего и отставка не нанесет значительного ущерба трасту.

Кто может быть доверительным управляющим
Корпорация может выступать в качестве доверительного управляющего
Корпорация может принять право собственности с обязательством, присоединенным к собственности, в пользу другого, который может быть классом лиц, которые могут не возражать против того, чтобы корпорация выступала в качестве доверительного управляющего. Это устоявшееся положение со времени принятия Судебным комитетом Палаты лордов решения по делу Саломон против Саломон и компания, ООО, которому в Индии последовал Верховный суд, который постановил, что юридическое лицо может нести на всю человеческую деятельность, подпадающую под такие ограничения, которые возникают из-за того, что он не является физическим лицом, и ограничения, налагаемые на его деятельность в соответствии с его собственным уставом, содержащимся в пункте о целях в учредительном договоре.Юрист не может жениться и иметь потомство, но, безусловно, может владеть собственностью. Он также может владеть собственностью в качестве доверительного управляющего. Известны корпорации, ведущие деятельность в качестве доверительных управляющих и исполнителей. Следовательно, не может быть никаких возражений против того, чтобы корпорация действовала в качестве доверительного управляющего, если это разрешено в соответствии с положением о ее объектах в учредительном договоре. Например, трастовая компания — это банк, который был назначен автором траста в качестве доверительного управляющего при управлении трастом.Партнерство может выступать в качестве доверительного управляющего, если это разрешено законодательством штата. Некорпоративная ассоциация, такая как профсоюз или социальный клуб, обычно не может выступать в качестве попечителя.

Иностранец может выступать в качестве попечителя
Иностранец может быть попечителем в соответствии с английским законодательством. Но в Индии английский закон в отношении иностранцев не применим. Инопланетные враги, проживающие в (Британской) Индии с разрешения генерал-губернатора в Совете, и чужие друзья могут подавать иски в суды Британской Индии, как если бы они были подданными Ее Величества.Но иностранный враг, проживающий в Британской Индии, без такого разрешения или проживающий в другой стране, не вправе подавать иск в любой из таких судов.

Замужние женщины могут выступать в качестве попечителя
Замужние женщины могут быть попечителями.

Младенец может действовать в качестве попечителя
Поскольку пожизненно осужденный может владеть имуществом, это не требует осмотрительности и осмотрительности. Таким образом, младенец не может осуществлять дискреционное доверительное управление для продажи, поскольку он не компетентен заключать контракты.Также было установлено, что несовершеннолетний не может быть попечителем общественного фонда.

Осужденный может действовать в качестве попечителя
Поскольку пожизненно осужденный может владеть имуществом, он может быть либо попечителем, либо бенефициаром.

Незаконный может выступать в качестве доверенного лица
В решении Главного суда Ауда было указано, что простой факт незаконности лица не обязательно является дисквалификацией для его назначения в качестве доверенного лица, когда он иным образом признан таковым. соответствовать.

Несостоятельный может выступать в качестве доверительного управляющего.
Несостоятельный банк не может выступать в качестве доверительного управляющего. Фирмы, признанные несостоятельными, более не соответствуют Закону о статусе доверительного управляющего. Они могут быть отстранены от должности доверенного лица, и должен быть назначен новый управляющий.

2.2 Бенефициар в качестве доверительного управляющего
В Законе о трастах нет положения о том, что траст cestui que не может назначаться доверительным управляющим. Он не лишен дееспособности как попечитель для себя и других; но, как правило, он не совсем подходит для этой должности из-за вероятности конфликта между его интересами и его обязанностями.

Исполнитель
Исполнитель не является доверителем завещанного наследодателем имущества, не принадлежащего ему.

Донор
Каждый донор, вносящий вклад во время создания траста, не обязательно становится учредителем траста, и это будет зависеть от связанных обстоятельств и последующего поведения сторон.

Бенефициары —
В соответствии с Разделом 9 Закона о доверительном управлении Индии 1886 г. «Бенефициаром может быть любое лицо, способное владеть имуществом.Предлагаемый бенефициар может отказаться от своей доли в трасте
путем отказа от ответственности, адресованного доверительному управляющему, или путем подачи с уведомлением траста требования, несовместимого с ним ». Каждый частный траст должен иметь назначенного бенефициара или такого лица, описанного таким образом, чтобы его личность могла быть установлена ​​при создании траста или в пределах срока, установленного Правилом бессрочной жизни, который обычно измеряется жизнью человека, живого или задуманного в то время. доверие создано. Это правило варьируется от штата к штату, оно разработано, чтобы не дать человеку закрепить собственность в трасте на неограниченное количество лет.Бенефициаром траста может быть физическое или юридическое лицо, имеющее законное право принимать и владеть юридическим титулом на собственность. Партнерства и некорпоративные ассоциации также могут быть бенефициарами. Иностранцы также могут быть бенефициарами, если это не запрещено законом.

Кто может быть назван бенефициаром
Группа лиц может быть названа бенефициаром траста при условии, что класс определен или определенно установлен. Если собственность оставлена ​​в доверительном управлении для «детей», класс определен, и доверие действительно.Когда траст обозначается как «семья», действительность траста зависит от того, истолковывает ли суд этот термин как означающий ближайших родственников, и в этом случае класс определен или все отношения. Если имеется в виду последнее, траст потерпит неудачу, потому что класс не определен. Если существует класс, который можно установить, автор может предоставить доверительному управляющему право выбирать бенефициаров из этого класса. Однако доверие, созданное в пользу любого лица, выбранного доверительным управляющим, не подлежит принудительному исполнению.

Если указание автора индивидуального бенефициара или класса бенефициаров является настолько неопределенным или неопределенным, что отдельное лицо или группу не может быть определено с разумной ясностью, доверие потерпит неудачу.Бенефициары траста держат свои справедливые интересы как общие арендаторы, если только в трастовом документе не предусмотрено, что они должны владеть как совместные арендаторы. Например, трем бенефициарам принадлежит неразделенная треть правового титула на трастовую собственность. Если они возьмут в качестве общих арендаторов, то после их смерти их наследники унаследуют свои пропорциональные доли. Если, однако, автор указал в трастовом документе, что они будут брать его в качестве совместного арендатора, то в случае смерти одного из них два бенефициара разделят его долю.После смерти одного из двух оставшихся в живых одинокий выживший получит все преимущества траста.

Категории бенефициара траста
Существуют два основных траста в отношении осуществления прав бенефициаров:

1. Бенефициары Bare Trust (так называемого простого траста) — это то место, куда бенефициар имеет право принять фактическое владение и контроль над Трастом и имеет право на доход и капитал. Попечители в этом случае действуют в соответствии с пожеланиями Бенефициаров.
2. Бенефициарами Экспресс траста являются трасты, в которых Доверительный управляющий получает дополнительные обязанности и полномочия, закрепленные в трастовом договоре. Экспресс-траст может быть либо трастом Inter Vivos, который является трастом, созданным при жизни доверителя, либо экспресс-трастом может быть завещательным трастом, который является трастом, учрежденным после смерти доверителя (так называемое завещание Доверять).

Что касается траста, существует два основных типа бенефициаров:
1.Фиксированные бенефициары, которые просто имеют фиксированное право на доход и капитал от лица, предоставляющего право.
2. Дискреционные бенефициары, в отношении которых Попечители имеют дискреционные полномочия и полномочия по принятию решений в отношении прав.

Корона
Согласно законодательству Англии суверен может быть доверительным фондом cestui que, и аналогично в Индии правительство может быть бенефициаром.

Нерожденный ребенок
Нерожденный ребенок не может считаться «лицом, способным владеть имуществом» в значении этого раздела и, следовательно, не может быть бенефициаром.

Corporation
В Англии земельный фонд не может быть ограничен корпорацией без «лицензии от короны». Но поскольку законы Мортмэйна не распространяются на Индию, корпорация в Индии может быть трастом censui que.

Инопланетянин
Инопланетянин также может быть cestui que trust.

Поселенец и его жена
Доверительный фонд был создан в пользу поселенца и его жены. После доверительного управления брак был расторгнут, и жена снова вышла замуж. Это заключалось в том, что жена лишилась льгот по доверительному управлению.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Из приведенного выше обсуждения доктрины и различных прецедентных законов очевидно, что государство является не владельцем природных ресурсов в стране, а попечителем, который поддерживает фидуциарные отношения с людьми. Ожидается, что, взяв на себя эту задачу, правительство будет лояльно к интересам своих граждан и будет выполнять свой долг с интересами граждан в глубине души и привлекать их к процессу принятия решений, касающихся управления природными ресурсами в стране.Закон об индийских трастах 1882 года регулирует все вопросы, связанные с трастами, попечителями и бенефициарами. Согласно разделу 10 Закона об индийских трастах 1882 года, «каждое лицо, способное владеть собственностью, может быть попечителем; но если траст предполагает свободу усмотрения, он не может его исполнить, если он не компетентен заключать договор ». Таким образом, доверительный управляющий занимает фидуциарную позицию.

И в соответствии с разделом 9 Закона о доверительном управлении Индии 1886 г. «Каждое лицо, способное владеть собственностью, может быть бенефициаром.Таким образом, бенефициар может быть несовершеннолетним или страдающим психическим расстройством (на самом деле многие трасты создаются специально для лиц с такими юридическими недостатками). Также возможно иметь трасты для нерожденных детей, хотя трасты должны переходить в течение применимого бессрочного периода. Таким образом, после глубокого изучения концепции стало ясно, что доверенным лицом может быть любой, кто может физически вступить во владение или получить юридический титул. И количество доверенных лиц, занимающих должность в одном трасте, не ограничено
*************************
# Kalandar Batcha Sahib v.Джайлани Саиб AIR 1930 Mad 554.
# Хурсаиди Бегум против государственного секретаря, 5 Pat 539.
# Комментарии Бич к Закону о трастах и ​​попечителях. Том I, глава III, стр. 30 (1897).
# Доступно по адресу http://www.encyclopedia.com/topic/trust.aspx, посетил 5 июля 2011 г.
# In Re Tempest, (L.R.1 Ch.487), 31,1431.
# Доступно по адресу http://law.jrank.org/pages/10920/Trust-Private-Trusts.html, посещено 6 июля 2011 г.
# Доступно по адресу http://legal-dictionary.thefreedictionary.com/trust, посещено на 6 июля 2011 г.
# Salomon против Salomon & Co Ltd [1897] AC 2
# Г-жа Бача Ф. Гуздар против комиссара Государственной торговой корпорации Индии по подоходному налогу против коммерческого налогового инспектора 1955 AIR 740, 1955 SCR (1) 876. и Tata Engineering and Locomotive Co. Ltd. против штата Бихар, 1965 AIR 40, 1964 SCR (6) 885
# Доступно на http://statutelaw.blogspot.com/2011/03/53-company-can-be- trustee.html посещено 6 июля 2011 г.
# Доступно по адресу http://www.encyclopedia.com/topic/trust.aspx, посещено 6 июля 2011 г.
# S.K. Савария, Комментарии к Закону о трастах в Индии, (Дели: издательство Universal Law), 2009 г., стр. 217
# там же.
# Byreddi Narracca v.Chinna Narayana Reddi, ILR 6 Mad 331.
# MAulvi Saadat Husain v. Mohammed Haider, AIR 1937 Oudh 103.
# Ramanathan Chettiar v. Kanta Kasabapathy Chettiar, 94 IC 955.
# Vrishan. Садашива Тавкер, 99 IC 713.
# Ashidbhai v. Abdulla, 31 Bom 271.
# Kolicheria Seshacharlu v. Vidwan Ramanujacharulu, AIR 1937 Mad 789.
# S.К. Савария, Комментарии к Закону о трастах в Индии, (Дели: издательство Universal Law), 2009 г., стр. 219.
# Правило против бессрочного права (Раздел 114 Закона Индии о наследовании) — Никакое завещание не является действительным, в соответствии с которым передача завещанной вещи может быть отложена сверх срока жизни одного или нескольких лиц, живущих на момент смерти наследодателя, и меньшинства из некоторых лиц, которые должны находиться в существование по истечении этого срока, и кому, если он достигнет совершеннолетия, завещанная вещь будет принадлежать.
# человек, родившийся в другой стране, является иностранцем
# Доступно по адресу http: // www.encyclopedia.com/topic/trust.aspx посетил 16 июля 2011 г.
# Юридический термин, относящийся к передаче или подарку, сделанному при жизни, в отличие от передачи по завещанию.
# сторона, которая передает право собственности на недвижимость другому лицу.
# Доступно по адресу http://www.ultratrust.com/beneficiary-of-trust.html, посетил 16 июля 2011 г.
# сторона, которая передает право собственности на недвижимость другому лицу.
# Доступно на http://www.ultratrust.com/beneficiary-of-trust.html посещено 26 июля 2011 г.
# Lewin, 12th Edn p.45.
# Мэр Лиона против Ост-Индской компании, 1 МВД 175.
# Т.С. Хорнби против E.T. Фермер, AIR 1960 Cal 36.

С автором можно связаться по адресу: [email protected]

Номер ISBN: 978-81-928510-1-3
Распечатать эту статью

Автор биографии: Суджай Диксит, бакалавр права (с отличием в корпоративном праве), Институт права, Университет Нирма

Электронная почта: [email protected]

Веб-сайт: http: // www.

Просмотры: 108232

Комментарии:

Д-р З. Надим : Уважаемый сэр, Мы хотели бы создать благотворительный фонд с членами семьи, поскольку попечителей, за помощь психически больным оч. Некоторые из членов семьи проживают за границей, но не достигли 20-летнего возраста, учатся в колледже. В основном они хотят помочь в организационных вопросах, а не финансовый. Все они имеют заграничные паспорта с заграничными Гражданство Индии.Могут ли они быть назначены попечителями? Большое спасибо за Ваш добрый ответ

Ананд : Может ли несовершеннолетний быть попечителем и подписывать договор, как открытие банковского счета в качестве одного из попечителей

Что такое доверительный управляющий?

Попечители — это люди, которые заботятся об имуществе других людей по разным причинам. Возможно, вам понадобится попечитель для обеспечения бенефициаров в вашем плане недвижимости, для инвестиций или благотворительных пожертвований.У каждого типа доверительного управляющего есть определенные обязанности, основанные на типе доверительного управления, которое вы учредили, но все они имеют общие обязанности, предусмотренные законом.

Что такое доверительный управляющий?

Доверительный управляющий определяется как лицо, которое владеет и управляет имущественными правами в пользу другого лица. Это лицо предоставляет доверительному управляющему эти права собственности, подписывая юридический титул. Вы можете сказать, что доверительный управляющий является заместителем кого-то и имеет определенные юридические полномочия действовать от имени этого человека.

Имущество — это что-то ценное, что кто-то имеет законное право владеть и использовать, например деньги, здания, инвестиции и транспортные средства. Деловые активы, такие как интеллектуальная собственность, включая авторские права и патенты, также считаются собственностью.

Имущество — это совокупная собственность — недвижимое имущество (земля и здания) и личное имущество (все остальное, включая автомобили и банковские счета) — принадлежащее человеку до того, как оно будет распределено через живой траст или завещание после его смерти.

Попечители должны соблюдать законы и постановления своего штата о трастах. Вы можете узнать кодекс закона о трастах своего штата, обратившись к адвокату, или выполните поиск по запросу «закон о трастах [название штата]».

Попечители против исполнителей

Исполнитель — это тип доверенного лица, который перед смертью назначается кем-либо для управления его завещанием и имуществом и распределением своей собственности после их смерти. Исполнителем, который в некоторых штатах также называется личным представителем, может быть физическое лицо, банк или трастовая компания.

Попечители могут участвовать в управлении имуществом, если в завещании создан траст. Это называется «завещательным доверием». Завещание предписывает исполнителю сформировать его и передать в него определенное имущество недвижимого имущества, которое будет управляться доверенным лицом, указанным в завещании. Доверительный управляющий управляет завещательным доверием после того, как исполнитель завершит административный процесс его формирования.

Ваш доверенное лицо и исполнитель вашего завещания могут быть одним и тем же лицом или двумя отдельными лицами, в зависимости от вашего желания.

Типы попечителей

Траст — это юридический документ, созданный физическим лицом для защиты своих активов, а после смерти — для защиты своих бенефициаров — тех, кому назначены эти активы.

Важнейшей частью создания траста является выбор доверительного управляющего. Вы можете выбрать доверительного управляющего для имущественного планирования, налогового планирования, медицинского планирования и благотворительных пожертвований, а доверительный управляющий может управлять имуществом в трасте и инвестировать в него в течение жизни доверительного управляющего, после его смерти или в обоих случаях.

Некоторые особые типы попечителей включают:

• Инвестиционные попечители: эти попечители принимают повседневные решения об инвестициях в личный портфель или инвестиционный счет для бизнеса.
• Попечители-преемники: эти попечители вступают во владение, когда создатель траста умирает или становится недееспособным и не может управлять своими делами лично. В этом случае создатель траста является первым доверительным управляющим, а его преемник — вторым.
• Управляющие банкротством: это специальные попечители, назначаемые Министерством юстиции U.S. Доверительный управляющий, который управляет и контролирует процесс банкротства физического лица или предприятия. Обычно они берут на себя юридический контроль над активами во время администрирования до прекращения дела о банкротстве.
• Благотворительные попечители: эти попечители управляют активами благотворительного фонда и распределяют их среди определенных благотворительных организаций в соответствии с пожеланиями владельца траста.

Обязанности доверительного управляющего

Доверительный управляющий выступает в качестве доверительного управляющего для назначенного лица (лица, которое передает полномочия доверительному управляющему).Доверительный управляющий находится в доверенном положении, представляя завещателя или лицо, учредившее траст или имущество.

Обязанности доверительного управляющего включают:

• Учет всех средств в имуществе или трасте лица
• Верность желаниям человека (отсутствие конфликта интересов)
• Повиновение всем законным приказам человека

Другие обязанности доверительного управляющего включают:

• Действует в соответствии с трастовым документом, если условия являются законными
• Избегать конфликта интересов и оставаться беспристрастным по отношению к получателям, ставя документ на первое место
• Хранение трастовой собственности и активов отдельно от активов, принадлежащих кому-либо еще
• Использование разумной осторожности и навыков в управлении трастом и инвестировании трастового имущества
• Диверсификация инвестиций, если это не будет разумно
• Ведение подробного учета
• Предоставление периодических отчетов бенефициарам, а также федеральным агентствам и агентствам штата.

Налоговые сборы доверительных управляющих

Налоги должны уплачиваться с доходов, полученных от активов траста в течение срока существования траста, и они могут включать как подоходный налог, так и налоги на наследство и акцизы. IRS требует, чтобы имения и трасты ежегодно подавали налоговые декларации по форме 1041, чтобы сообщать о доходах и прибылях и убытках с капитала. Некоторые поместья дополнительно должны уплатить налог на наследство после смерти доверительного управляющего, лица, создавшего доверительный фонд.

Может ли кто-нибудь быть доверенным лицом?

Часто можно подумать о том, чтобы попросить кого-то, кого вы знаете, стать вашим доверенным лицом, чтобы вы могли сэкономить деньги, но это не лишено некоторых недостатков.

Для администрирования траста требуется юрист, который разбирается в налоговых, юридических и фидуциарных ловушках. Лучше всего найти адвоката, который специализируется на том доверии, которое вы хотите создать, чтобы помочь вам его создать.

Из-за законов и правил для трастов назначение профессионального попечителя — такого как корпоративный попечитель (коммерческий бизнес) или банковский трастовый отдел — для управления вашим трастом может быть более жизнеспособным решением.

Ключевые выводы

• Попечители управляют чьими-либо активами с определенной целью.
• Исполнители — это особые попечители, которые управляют и распределяют имущество и активы человека после их смерти.
• Попечители могут управлять многими типами трастов, включая благотворительные трасты, инвестиционные трасты и процессы банкротства.
• Попечители несут фидуциарные обязанности по управлению трастом справедливо и в соответствии с законом.

Кому я могу доверять, чтобы быть моим доверенным лицом? | Юридическая фирма в Мичигане — Адвокаты

План обеспечения благосостояния вашей семьи почти наверняка включает трасты.Будь то создание нового траста, изменение существующего траста или переход действующего доверительного управляющего, выбор лица или учреждения, которое будет выступать в качестве вашего доверительного управляющего, является одним из наиболее важных решений, которые вы и члены вашей семьи примете.

Итак, какие у вас есть варианты?

Юридические требования для доверительного управляющего просты: он / она должен быть старше 18 лет и иметь юридические полномочия управлять своими собственными делами. Однако практическая квалификация намного сложнее.Что наиболее важно, доверительный управляющий должен обладать навыками, необходимыми для правильного управления трастом и удовлетворения потребностей бенефициаров, а также должен обладать здравым смыслом и применять его. Действительно ли доверительный управляющий понимает обязанности и ответственность доверительного управляющего, как управлять трастом и применять передовые методы? Если нет, осознает ли человек то, чего он или она не знает, будет ли искать и следовать этому совету? Кроме того, поскольку опека часто является долгосрочным обязательством, вам может понадобиться кто-то, кто будет доступен в течение длительного периода времени.Наконец, работа в качестве доверительного управляющего может занять много времени, и вам нужно будет убедиться, что у вашего выбора есть время и приверженность удовлетворению потребностей бенефициара.

Помня об этом, у вас есть несколько мест, где можно найти человека, который лучше всего выполнит ваши желания:

• Члены семьи
• Друзья
• Деловые партнеры
• Учреждения
• Профессиональные консультанты
• Семейные трастовые компании

Стоит ли выбирать члена семьи?

Выбор родственника в качестве доверенного лица может дать несколько преимуществ.Скорее всего, он или она:

• Поделитесь своими ценностями и поймите семейное наследие и семейный бизнес.
• Уметь учитывать цели учредителя при создании траста.
• Изучите семейную динамику, чтобы помочь справиться с эмоциональными проблемами и сосредоточиться на достижении целей учредителя и семьи.

К тому же они обычно работают дешево!

При этом у выбора члена семьи есть свои недостатки.Родственник может:

• Отсутствие фидуциарного опыта и навыков для эффективного управления трастом и выполнения целей учредителя.
• Не хватает времени, чтобы должным образом управлять трастом.
• Трудно сказать «нет» на просьбы других членов семьи относительно инвестиционных возможностей, ссуд и запросов о распределении, особенно когда отказ может повредить этим отношениям.
• Есть конфликт интересов.

Выбор члена семьи также может вызвать или усугубить плохие чувства среди членов семьи:

• Власть и контроль доверительного управляющего над вашими активами, а также осуществление распределения могут вызвать недовольство среди бенефициаров.
• У тех, кого не выбрали, могут развиться обидные чувства, которые могут чувствовать себя уволенными или полагать, что учредитель считает их недостойными доверия и уважения.
• Конфликт может развиться, если член семьи не сможет эффективно управлять доверием.
• Выбор зятя в качестве попечителя может стать проблематичным в случае развода.

Что делать, если я выберу друга или делового партнера?

У друга или делового партнера могут отсутствовать некоторые из проблем объективности, связанных с членами семьи, выступающими в качестве опекуна, но при этом быть уверенным, что опекун — это кто-то с пониманием семьи, ее ценностей, ее бизнеса и ее дел. Друзья или деловые партнеры также могут быть хорошим выбором, потому что:

• Человеку, не входящему в семью, легче сказать «нет» на просьбу, в которой следует отказать.
• У него / нее не будет эмоционального багажа члена семьи.
• Доверительный управляющий может принимать обоснованные решения, зная, что он / она не пострадает от последствий для семьи, которые могут возникнуть в результате непопулярного решения.

И, как и члены семьи, они могут согласиться на дешевую работу!

Конечно, как и у любого доверенного лица, у друзей и деловых партнеров есть свои недостатки:

• Им может не хватать опыта и навыков для надлежащего управления трастом.
• Им может не хватать времени для выполнения своих обязанностей в той мере, в какой этого требуют потребности бенефициаров.
• Объективность и отказ от ответа все еще могут быть проблемой.
• Этого человека все еще могут затронуть отголоски обиды и обиды среди членов семьи, если дружба будет достаточно близкой.

Стоит ли мне выбирать вместо этого учреждение?

Выбор учреждения в качестве попечителя может не представлять проблем, возникающих при выборе члена семьи, друга или делового партнера в качестве попечителя, потому что институциональные попечители:

• Иметь навыки и опыт, а также ресурсы и системы, чтобы эффективно управлять трастом в соответствии с пожеланиями учредителя.
• Может быть объективным и беспристрастным, не иметь семейных конфликтов интересов.
• Может легче сказать «нет» запросам, которые следует отклонять.
• Продолжать бизнес в течение десятилетий, чтобы семье не пришлось выбирать преемника в будущем, когда отдельный попечитель умирает или становится недееспособным.
• Имейте страховку на случай ошибки, чтобы было легче взыскать убытки из-за неэффективного управления или неправильного управления активами траста.

Звук идеальный? Имейте в виду, что организация также может быть бюрократической в ​​своем подходе, поэтому:

• Помните, что они не всегда являются быстро движущимися машинами и что для принятия решений может потребоваться время.
• Они могут быть более консервативными, чем хотелось бы вашей семье.
• Помимо консервативности, институциональные попечители могут чувствовать себя очень неудобно, занимая концентрированные позиции на предприятиях, контролируемых семьей, и в частных инвестициях.
• Помните, что сотрудники доверительного управления будут менее знакомы, чем другие, с обстоятельствами и ценностями вашей семьи.

У учреждений есть и другие недостатки, с которыми вы могли бы не столкнуться при другом выборе:

• Сотрудники траста иногда переходят на другие должности в своей организации или в совершенно другие учреждения, и их заменяющие должны будут «переучиваться» в отношении семьи и каждого траста, когда происходит текучесть кадров.
• Учреждения могут быть приобретены, и характер учреждения может измениться, в результате чего в качестве вашего доверительного управляющего будет выступать другое учреждение, нежели выбранное.

Подходит ли мне профессиональный советник?

Профессиональный консультант может олицетворять лучших друзей и организаций, таких как он / она:

• Вероятность наличия опыта, навыков, систем и процедур для управления доверительным фондом выше, чем у членов семьи или друзей (хотя это не гарантируется).
• Мэй также знает семью и хорошо осведомлен о намерениях и целях доверительного управляющего.
• Может быть объективным, и получатели могут доверять ему.
• Улучшит конфиденциальность семьи за счет ограничения числа лиц, участвующих в семейных делах.

Однако не каждый советник подходит для работы:

• Некоторым доверенным лицам, тем не менее, может не хватать опыта или ресурсов для работы в качестве доверенного лица.
• Некоторые фирмы запрещают лицам, связанным с организацией, выступать в качестве доверенного лица, поскольку могут возникнуть конфликты интересов между ролями советника в качестве доверенного лица и профессионала в области инвестиций.
• Не все члены семьи могут доверять или уважать советника, и его / ее власть над активами траста может вызвать нервозность или негодование в семье.

И, как члены семьи, друзья и деловые партнеры, советник в конечном итоге умрет, может заболеть, потерять трудоспособность или уйти в отставку, что потребует назначения преемников.

Как насчет использования частной семейной компании (PFTC)?

Семьи со сверхвысоким уровнем дохода все чаще используют частные семейные трастовые компании, чтобы предоставить семье лучшие из различных альтернатив, а также избежать их недостатков. Некоторые из преимуществ PFTC включают:

• Институциональная преемственность, поскольку PFTC не умирают, не становятся недееспособными или выходят на пенсию.
• В PFTC, скорее всего, будут работать люди, преданные семье и понимающие цели и задачи семьи, а также ее ценности.
• PFTC могут быть более склонны и комфортно владеть долями в семейных компаниях и других частных инвестициях.
• PFTC может предложить членам семьи возможность внести свой вклад и повлиять на процесс управления посредством их участия в комитетах PFTC, которые управляют инвестиционными, распределительными и административными функциями.
• PFTC могут укомплектовать себя персоналом, обладающим опытом управления трастами, или передать услуги управления трастами кому-либо с необходимыми навыками.
• PFTC объединяет информацию и дела семьи в контролируемую семьей организацию, тем самым повышая конфиденциальность семьи.
• PFTC могут быть созданы в штате с благоприятным налоговым законодательством, что может предоставить налоговые льготы.

Конечно, PFTC подходят не всем. Это относительно новые и непроверенные автомобили.

• PFTC требуют значительных предварительных вложений в их создание, включая капитал, который должен быть вложен, а также время и деньги для работы с квалифицированными профессиональными консультантами для создания PFTC и разработки политик и процедур, необходимых для правильного и успешного управления трастами.
• Лишь несколько штатов в настоящее время разрешают частные семейные трастовые компании, поэтому семье может потребоваться создать ее в другом штате и управлять по крайней мере некоторыми функциями за пределами штата, где проживает семья.
• Возможно, потребуется изменить существующие трасты, чтобы они управлялись PFTC в другом состоянии.