На землю налог на имущество: Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц | ФНС России

Администрация г.Благовещенска — Налогообложение объектов недвижимого имущества от кадастровой стоимости

1.     Основные понятия.

Кадастровая оценка — это процедура по установлению кадастровой   стоимости объектов, учтённых в ЕГРН, сведения в отношения которых   соответствует Приказу МЭР РФ от 20.02.2017 № 74 на 01.01 года проведения   кадастровой оценки в целях, предусмотренных законодательством Российской   Федерации: взимание земельного и имущественного налогов, установления   величины арендной платы (в отдельных субъектах РФ), в иных целях.

Кадастровый оценщик — работник бюджетного учреждения, созданного субъектом   Российской Федерации и наделенного полномочиями, связанными с определением   кадастровой стоимости, привлекаемый к определению кадастровой стоимости, а   также осуществляющий комплекс работ по подготовке к определению кадастровой   стоимости, сопровождению результатов кадастровой оценки.

Кадастровая оценка — это процедура по установлению кадастровой стоимости объектов, учтённых в ЕГРН, сведения в отношения которых соответствует Приказу Министерства Экономического Развития  Российской Федерации от 20.02.2017 № 74 на 01 января года проведения кадастровой оценки в целях, предусмотренных законодательством Российской Федерации: взимание земельного и имущественного налогов, установления величины арендной платы (в отдельных субъектах РФ), в иных целях.

Кадастровый оценщик — работник бюджетного учреждения, созданного субъектом Российской Федерации и наделенного полномочиями, связанными с определением кадастровой стоимости, привлекаемый к определению кадастровой стоимости, а также осуществляющий комплекс работ по подготовке к определению кадастровой стоимости, сопровождению результатов кадастровой оценки.

Кадастровый инженер — специалист, выполняющий работы в области межевания земель, кадастровых работ, связанных с недвижимостью, а также который может заниматься землеустроительной экспертизой.

Кадастровые работы — это работы по сбору и воспроизведению в установленном законом виде сведений об объектах недвижимости, либо об их частях.

Кадастр — это единый свод документов, содержащий сведения обо всей недвижимости, в том числе с целью правильного налогообложения. Все объекты оконченного и неоконченного строительства, а также земельные наделы подлежат обязательному государственному учету.

Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии — федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, по проведению государственного кадастрового учета недвижимого имущества, землеустройства, государственного мониторинга земель,         навигационного         обеспечения транспортного комплекса, а также функции по государственной кадастровой оценке, федеральному государственному надзору в области геодезии и картографии, государственному земельному надзору, надзору над деятельностью саморегулируемых организаций оценщиков, контролю деятельности саморегулируемых организаций арбитражных управляющих.

Федеральная кадастровая палата — подведомственное учреждение Росреестра, обеспечивающее реализацию полномочий Росреестра в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, кадастрового учета объектов недвижимости и кадастровой оценки, ведение ЕГРН в части внесения сведений о границах зон с особыми условиями использования территорий, объектов культурного наследия, границ субъектов РФ, муниципальных образований, населенных пунктов и других объектов, предоставляющее сведения из ЕГРН, принимающее заявления о кадастровом учете и (или) регистрации прав, определяющее кадастровую стоимость при образовании объектов недвижимости или при изменении их характеристик (до проведения оценки ГБУ).

 2.     Налоги на недвижимость.

Платить земельный и имущественный налоги обязаны любые физические и юридические лица, у которых есть земельные участки в собственности или бессрочном пользовании, а также любые объекты капитального строительства (здания, строения, сооружения и помещения), в том числе недостроенные. Исключение составляют земли, находящиеся в безвозмездном пользовании, изъятые из оборота, входящие в состав лесного, частично водного фонда, или части объектов, включенных в имущество многоквартирного дома.

Начиная с 2015 года, налог на имущество физических лиц уплачивается исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Земельный налог.

Размер земельного налога рассчитывается из кадастровой стоимости земельного участка. Каждое муниципальное образование устанавливает свои ставки налога. Есть федеральные ограничения максимальной ставки — 0,3 % кадастровой стоимости для земель, отведенных под жилой фонд, структуры ЖКХ и сельскохозяйственные угодья, и 1,5 % для всех прочих участков.

Ставки земельного налога на территории города Благовещенска утверждены решением Благовещенской городской Думы от 29.09.2005          № 4/32 «Об утверждении положения о земельном налоге на территории города Благовещенска» (в ред. от 30.10.2014 № 314).

Для льготных категорий граждан предоставляется налоговая скидка в размере кадастровой стоимости 600 кв. м участка.

 

Налог на имущество.

Размер налога на имущество физических лиц рассчитывается из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Каждое муниципальное образование устанавливает свои ставки налога. Максимальная ставка налога для коммерческой недвижимости составляет 2 %, для иной — 0,5 %.

Ставки налога на имущество физических лиц на территории города Благовещенска утверждены решением Благовещенской городской Думы от 27.11.2014 № 4/28 «О налоге на имущество физических лиц» (в ред. от 30.10.2014 № 314).

Подробно ставку налога можно узнать на сайте ФНС https://www.nalog.ru/ в разделе: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В отношении коммерческих объектов недвижимости, ежегодно министерством имущественных отношений Амурской области утверждается Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Все приказы об утверждении данных Перечней размещены в государственной информационной системе Правительства Амурской области «Портал Правительства Амурской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (www.amurobl.ru) в разделе министерство имущественных отношений/Объекты, по которым имущественные налоги исчисляются от их кадастровой стоимости.

Предварительный перечень объектов, подлежащих включению на очередной налоговый период, также размещается на сайте министерства и на основании предложений Комиссии по фактическому использованию объектов, ежемесячно дополняется и уточняется.

В случае несогласия правообладателя объекта недвижимости с включением объекта в данный Перечень, он вправе обратиться с заявлением об исключении в министерство имущественных отношений Амурской области по адресу: г. Благовещенск, ул. Ленина, 135.

К заявлению необходимо приложить всю имеющуюся документацию на объект недвижимости.

Также по всем интересующим вопросам собственники объектов вправе обращаться в министерство по телефонам: 8 (4162) 23-16-25, 23-16-29, 23-16-28.

3.  Государственная кадастровая оценка.

Федеральным законом от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» урегулированы отношения, возникающие при проведении государственной кадастровой оценки на территории Российской Федерации.

В целях реализации данного закона распоряжением Правительства Амурской области от 26.07.2017 № 88-р с 01 января 2018 года создано ГБУ Амурской области «Центр государственной кадастровой оценки Амурской области», на которое возложены полномочия, связанные с определением кадастровой стоимости объектов на территории Амурской области.

Основной целью создания ГБУ АО «Центр i ГКО Амурской области» является реализация полномочий органов государственной власти Амурской области по выполнению работ и оказанию услуг в сфере государственной кадастровой оценки.

Предметом деятельности ГБУ АО «Центр ГКО Амурской области» является осуществление государственной кадастровой оценки.

Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации не чаще чем один раз в течение трех лет (в городах федерального значения не чаще чем один раз в течение двух лет) и не реже чем один раз в течение пяти лет с даты, по состоянию на которую была проведена государственная кадастровая оценка.

На территории Амурской области результаты кадастровой стоимости:

— объектов недвижимости (зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства) утверждены постановлением Правительства Амурской области от 29.11.2016 №536 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости (зданий, сооружений, помещений, объектов незавершенного строительства) на территории Амурской области».

— земель населенных пунктов утверждены постановлением Правительства Амурской области от 05.11.2013 №537 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов на территории Амурской области».

В 2019 году ГБУ АО «Центр ГКО Амурской области» будет проведена государственная кадастровая оценка земель:

— промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения;

— особо охраняемых территорий и объектов, расположенных на территории Амурской области.

Также, в 2019 году начинается подготовка к проведению государственной кадастровой оценки, которая включает в себя сбор и обработку информации, необходимой для определения кадастровой стоимости, и продлится до 1 января года определения кадастровой стоимости (2020 год), земель следующих категорий:

-земли населенных пунктов;

-земли сельскохозяйственного назначения.

В случае образования земельных участков и иных объектов недвижимости, изменения их характеристик до проведения государственной кадастровой оценки силами ГБУ, установление кадастровой стоимости по этим объектам осуществляется Кадастровой палатой в соответствии с требованиями Приказов МЭР РФ от 18.03.2011 года №113 «Об утверждении порядка определения кадастровой стоимости объектов недвижимости в случае…» и от 12.08.2006 года №222 «Об утверждении Методических указаний по определению кадастровой стоимости…». После утверждения результатов государственной кадастровой оценки, выполненной ГБУ, в отношении этих объектов при изменении характеристик, образовании, разделении и т. п., определять кадастровую стоимость будет ГБУ в соответствии с требованиями ФЗ от 03.07.2016 года №237-Ф3 «О государственной кадастровой оценке».

Как минимизировать риск получения некорректной кадастровой стоимости при государственной кадастровой оценке?

В настоящее время информация об объектах недвижимости, содержащиеся в ЕГРН (сведения Росреестра), предоставляемая различными уполномоченными государственными организациями и органами местного самоуправления, носит неполный, а часто и противоречивый характер. Это может привести к ошибкам и некорректным результатам определения кадастровой стоимости, а в дальнейшем к её оспариванию.

Что делать, чтобы избежать ошибок исходных данных?

Все сведения, содержащиеся в ЕГРН об объектах недвижимости, предоставляются филиалом ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Амурской области, при обращении в МФЦ с заявлением о получении выписки из ЕГРН об объекте (услуга платная).

Также все сведения об объекте (в том числе кадастровую стоимость) можно получить на сайте Росреестра www.rosreestr.ru:

— найти свой объект на Публичной кадастровой карте: https://pkk5.rosreestr.ru/;

— посмотреть сведения об объекте недвижимости без направления запроса (получения выписки) в подразделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»;

– запросить выписку из ЕГРН в электронной форме путем заполнения формы запроса, размещенной в Интернет – портале государственных услуг, оказываемых Росреестром по адресу: www.rosreestr.ru в подразделе «Электронные услуги и сервисы/Получение сведений из ЕГРН»;

После получения сведений из ЕГРН об объекте недвижимости, необходимо сверить фактические данные о характеристиках объекта с учётными.

В случае несовпадения данных возрастают риски получения некорректных результатов кадастровой оценки.

В целях сбора и обработки информации, необходимой для определения кадастровой стоимости, а также повышения качества результатов государственной кадастровой оценки (ГКО) правообладатели объектов недвижимости вправе предоставить бюджетному учреждению декларацию о характеристиках соответствующих объектов недвижимости.

Приказом МЭР от 27.12.2016 г. №846 предусмотрена процедура подачи декларации об объектах недвижимости.

Подача декларации необязательна, однако это поможет избежать ошибок, недоразумений и оспариваний после окончания ГКО.

Кроме деклараций ГБУ АО «Центр ГКО Амурской области» принимает к рассмотрению отчеты об определении рыночной стоимости объектов недвижимости, для целей уточнения характеристик объектов, использования результатов этих отчетов при моделировании кадастровой стоимости и (или) установления их кадастровой в размере рыночной стоимости.

При наличии у правообладателя недвижимого имущества отчета об оценке рыночной стоимости этого имущества, правообладатель может подать копию отчета в ГБУ АО «Центр ГКО Амурской области» любым из предложенных далее способов.

1. Лично по адресу ГБУ АО «Центр ГКО Амурской области»: 675002, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Первомайская,39

2. Почтой по адресу ГБУ АО «Центр ГКО Амурской области»: 675002, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Первомайская,39

3. В электронной форме по адресу: [email protected]

 4.     Оспаривание результатов кадастровой оценки.

 

Согласно статье 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Амурской области (далее — Комиссия) путем подачи заявления по адресу:  г. Благовещенск,                   пер. Пограничный, 10.

К заявлению необходимо приложить:

— выписку из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащую сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;

— нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости в случае, если заявление подается лицом, обладающим правом на объект недвижимости;

— документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, в случае, если заявление подается на основании недостоверности указанных сведений;

— отчет об оценке объекта оценки, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа, в случае, если заявление подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости.

Заявление без приложения указанных документов к рассмотрению не принимается.

К заявлению также могут прилагаться иные документы.

Заявление рассматривается комиссией в течение одного месяца с даты его поступления.

В семидневный срок с даты поступления заявления комиссия направляет уведомление о поступлении данного заявления и принятии его к рассмотрению с указанием даты его рассмотрения в орган местного самоуправления, на территории которого расположен объект недвижимости, результаты определения кадастровой стоимости которого оспариваются, и лицу, обладающему правом на такой объект недвижимости.

В течение пяти рабочих дней с даты принятия по результатам рассмотрения заявления соответствующего решения комиссия уведомляет об этом лицо, обладающее правом на объект недвижимости, результаты определения кадастровой стоимости которого оспариваются, и орган местного самоуправления, на территории которого расположен объект недвижимости.

Как вернуть ошибочно уплаченный налог

В ноябре 2018 года я узнала про задолженность по земельному налогу на мое имя — и удивилась: участок, за который я должна была заплатить налог, по документам мне не принадлежал.

Анастасия Сидорова

вернула ошибочно уплаченный налог

Я владею долей в частном доме. Он расположен в Барнауле — административном центре Алтайского края. Сейчас в доме живут мои родители, именно они обычно платят налоги. Рядом есть двор и огород, но официально у земельного участка нет собственников. Несмотря на это, родители с 1998 года платили земельный налог, который почему-то приходил на мое имя.

Я решила разобраться в ситуации. Обратилась в Алтайский центр земельного кадастра и недвижимости и МФЦ, написала несколько заявлений в налоговую по Алтайскому краю. В итоге я доказала, что земельный участок мне не принадлежит, и вернула часть уплаченного за него налога. Вот как это было.

Как появились первые проблемы

Родители вместе со мной переехали в частный дом в 1998 году, когда мне было два года. Сейчас дом разделен на три обособленные части с отдельными входами, у каждой свой хозяин. Моя доля — 5/12, у родителей долей нет.

После переезда родители платили за меня имущественный и земельный налоги: я была ребенком и сама платить не могла. Уведомления о земельном налоге приходили только на мое имя, хотя по документам никто из нашей семьи и других собственников дома никогда не владел земельным участком.

Ну и что? 30.12.16

Налоги можно платить за кого угодно. Платежи больше не потеряются

Сначала суммы налога были небольшими — родители спокойно их выплачивали. Со временем налог увеличивался, и в 2011 году родители попытались прояснить ситуацию.

В 2011 году земельный налог составлял почти 2415 Р

На публичной кадастровой карте они увидели, что за нашим домом числился большой земельный участок. Родители платили за часть улицы с другими домами, дворами и огородами.

В ноябре 2011 года родители написали в Росреестр. Тогда они не оспаривали собственность на земельный участок, а пытались уменьшить его площадь.

Сотрудники Росреестра ответили через две недели. Выяснилось, что указанные на кадастровой карте границы земельного участка могли не совпадать с фактическими. Чтобы изменить площадь налогооблагаемого участка, родители должны были подтвердить права на него. Но так как собственниками земли родители не были, они не смогли указать фактический размер участка.

Родители платили за участок под номером 40322

Как я узнала об ошибке

В ноябре 2018 года я зашла в личный кабинет на госуслугах. Я собиралась менять фамилию в паспорте и хотела узнать, что для этого нужно.

Родители не заплатили вовремя налог, поэтому в личном кабинете я увидела налоговую задолженность за земельный участок — 2202 Р за 2017 год. Я знала, что мне принадлежит доля в доме, но про землю никогда не слышала, документов на участок у меня не было. Я обсудила ситуацию с родителями и так узнала, что они платят за землю, которой ни у кого из нас в собственности нет и не было.

Чтобы узнать больше о долге, я зарегистрировалась в личном кабинете налогоплательщика. В разделе «Мое имущество» нашла жилой дом, в котором владею долей, и земельный участок.

Я знала, что не обязана платить земельный налог, так как участок мне не принадлежит. Решила доказать это налоговой и вернуть сумму земельного налога, которую заплатили мои родители за 20 лет.

В правой части экрана личного кабинета есть окно с информацией о задолженностях или их отсутствии. Сейчас налоговой я ничего не должна Сейчас в разделе остался только дом, раньше был еще земельный участок

Шаг 1

Обращение в кадастровый центр

Я понимала: чтобы доказать свою позицию налоговой, мне нужна какая-то справка со сведениями о земельном участке. Я не знала, как и где взять документ, поэтому в конце ноября 2018 года обратилась за консультацией в Алтайский центр земельного кадастра и недвижимости. Поход в кадастровый центр не занял много времени: посетители проходят на консультацию в порядке живой очереди, а в тот день я была единственным клиентом.

Сотрудник центра проверил информацию о земельном участке и подтвердил, что я не являюсь его собственником. В качестве доказательства для налоговой он посоветовал мне получить выписку из Единого государственного реестра недвижимости — ЕГРН — об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости.

Кадастровый центр не занимается выписками из ЕГРН, хотя у них есть доступ к информации о недвижимости. Поэтому за выпиской меня отправили в многофункциональный центр. Если бы я изначально знала, как получить документ, сразу бы отправилась в МФЦ.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообще

Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Шаг 2

Выписка из ЕГРН

В барнаульские МФЦ можно записаться через интернет или по телефону. Дозвониться до операторов очень сложно, поэтому я забронировала время на сайте. До даты приема пришлось подождать около 10 дней.

5 декабря 2018 года я пришла в МФЦ с паспортом и правоустанавливающими документами на свою долю в доме. Сотрудник центра самостоятельно сформировал запрос в Росреестр — мне нужно было только предъявить ему паспорт и заплатить 400 Р госпошлины.

400 Р

госпошлина за выписку из ЕГРН

О готовности выписки можно узнать по телефону или на сайте МФЦ. Я забрала готовую выписку 12 декабря, для этого мне понадобился только паспорт.

Так выглядит запрос сведений из ЕГРН По выписке из ЕГРН видно, что у земельного участка нет собственников

Шаг 3

Заявление об уточнении данных

Получив выписку из ЕГРН, я подала в налоговую заявление об уточнении данных. Для этого на главной странице личного кабинета налогоплательщика я нажала на вкладку «Мои налоги», зашла в раздел «Детали» и выбрала вариант «В личном кабинете есть имущество, которого у меня нет».

Я вхожу в личный кабинет через госуслуги Вкладка «Мои налоги» — в нижнем левом углу Раздел «Детали» — справа от блока «Мои налоги» Нужный пункт — «В личном кабинете есть имущество, которого у меня нет» — второй в списке

В появившейся форме нужно было выбрать объект налогообложения, который мне не принадлежал. Вариантов было два: доля в доме и земельный участок. Я выбрала земельный участок.

Затем я отметила вид проблемы — «Объект мне никогда не принадлежал», прикрепила скан выписки из ЕГРН. Данные налогоплательщика и налоговый орган в форме система определила сама. В моем случае это была Межрайонная ИФНС России № 15 по Алтайскому краю.

Заявление в налоговую сформировалось автоматически. Я проверила его и нажала кнопку «Отправить».

После нажатия в строке «Выберите объект» появляется список имущества, которое числится за налогоплательщиком. Я выбрала земельный участок В форме я отметила вариант «Объект мне никогда не принадлежал» и прикрепила скан выписки из ЕГРН Перед отправкой заявления я открыла его и проверила информацию Так выглядело заявление в налоговую об уточнении данных. Оно сформировалось автоматически

В январе 2019 года мне позвонил сотрудник налоговой службы. Налоговая проверила и подтвердила информацию из заявления: я не была собственницей земельного участка. Сотрудник пообещал, что налог и пеню спишут. Я попросила еще выслать на почту или в личный кабинет налогоплательщика письменное подтверждение решения, но он отказал. При этом не стал объяснять причину отказа — сослался на то, что после положительного ответа подтверждения мне уже не нужны. Записать ФИО и должность сотрудника я не догадалась.

Через несколько дней задолженность по земельному налогу в личном кабинете налогоплательщика действительно исчезла, но пеня осталась. А в списке моего имущества все еще значился земельный участок. Я подумала, что это технический сбой, и решила немного подождать. Как оказалось, напрасно.

В конце января 2019 года я сменила фамилию. Заявление на уточнение персональных данных я отправила 21 февраля через личный кабинет налогоплательщика, и уже 28 февраля данные успешно изменили. А вот список моего имущества в личном кабинете так и не изменился: я по-прежнему якобы владела земельным участком и не платила пеню, которая с января 2019 года уже не росла.

Чтобы изменить персональные данные, я заполнила заявление в личном кабинете налогоплательщика и прикрепила к нему скан нового паспорта. Позже все ответы из налоговой были уже адресованы Сидоровой, а не Чекасиной

Шаг 4

Обращение в налоговую

В марте 2019 года я лично пошла в Межрайонную ИФНС России № 15 по Алтайскому краю. Взяла с собой паспорт, выписку из ЕГРН и правоустанавливающие документы на долю в доме. На прием можно записаться заранее через сайт, но я пришла в инспекцию без записи.

Я объяснила ситуацию, показала выписку из ЕГРН. Сотрудник же упорно утверждал, что земельный участок принадлежит мне. Он ссылался на данные из базы ФНС.

Поэтому я написала от руки на листе А4 заявление в свободной форме. Просила убрать земельный участок из списка моего имущества, списать пеню и вернуть излишне уплаченный налог. В заявлении я не указала свои реквизиты, так как не надеялась, что налог вернут. Из-за этого позже мне пришлось повторно писать заявление о возврате налога.

К заявлению приложила копии паспорта и выписки из ЕГРН. Я потратила в очереди за ксерокопиями в налоговой час, поэтому рекомендую делать копии документов заранее.

Шаг 5

Возврат ранее уплаченного налога

По закону вернуть излишне уплаченные налоги можно только в течение трех лет после их уплаты. Для этого нужно подать заявление о возврате: в налоговой или через личный кабинет налогоплательщика. Если есть текущие задолженности по налогам, пеням и штрафам, то деньги вернут только после погашения долга.

п. 7 ст. 78 НК РФ

Через несколько дней после моего визита в инспекцию данные в личном кабинете изменились: появилась сумма переплаты за три года — 12 237,46 Р, а земельный участок исчез из списка моего имущества. Наконец-то!

Оказалось, что в 2015—2018 годах родители заплатили на 829,54 Р больше начисленного имущественного налога на дом. При подсчете переплаты налоговая это учла. Поэтому в общую сумму вошли излишне уплаченные налоги на землю и имущество, а также пеня.

Чтобы получить деньги на счет, я повторно написала заявления на возврат излишне уплаченных налогов через личный кабинет налогоплательщика. Подавала три отдельных заявления — на возврат каждой части переплаты.

Сначала я оформила электронную подпись: без нее нельзя распорядиться переплатой. Я ждала сертификат электронной подписи около получаса.

Чтобы получить электронную подпись, я кликнула на ФИО в верхней части экрана и выбрала вкладку «Получить ЭП» Я решила хранить ключ электронной подписи в защищенной системе ФНС: так подпись доступна с любого устройства, а чтобы ее оформить, нужно только придумать пароль

После я кликнула на вкладку «Жизненные ситуации» на главной странице кабинета, затем — на «Распорядиться переплатой». Ввела в появившуюся форму свои банковские реквизиты. Личные данные и сумму переплаты система вставила в бланк автоматически.

Я отправила заявления о возврате излишне уплаченных налогов 7 марта 2019 года.

Налоговая ответила 14 марта: мне возвращали 9656,8 Р переплаты по земельному налогу за три года, 1361,91 Р переплаты по пене земельного налога и 829,54 Р переплаты по налогу на имущество.

18 марта 2019 года я получила 11 848,25 Р на банковский счет: 389,21 Р зачли в счет недоимки по пене, их вычли из суммы общей переплаты в размере 12 237,46 Р.

Чтобы переплату зачислили на банковский счет, во вкладке «Жизненные ситуации» на главной странице личного кабинета нужно нажать на «Распорядиться переплатой» Заявление о возврате формируется автоматически Налоговая отправила документы в казначейство, осталось дождаться исполнения решения

Что в итоге

Я не знаю, сколько всего мои родители отдали как земельный налог за 20 лет, но с 2011 года они заплатили 16 687,23 Р. Я смогла вернуть только 11 018,71 Р за земельный налог и пеню, а еще — 829,54 Р переплаты по имущественному налогу за дом.

На решение проблемы у меня ушло четыре месяца. Я узнала о задолженности по земельному налогу в ноябре 2018 года. В январе 2019 года после заявления об уточнении данных налоговая списала этот долг. В марте 2019 года я лично обратилась в налоговую инспекцию, чтобы убрать земельный участок из списка своего имущества, списать пеню и вернуть ошибочно уплаченные налоги. В этом же месяце я увидела сумму переплаты по налогам в личном кабинете налогоплательщика и перевела ее на свой банковский счет.

4 месяца

я потратила на возврат земельного налога

Земельный участок исчез из списка моего имущества. Но я так и не смогла узнать, почему произошла ошибка с начислением земельного налога.

Сейчас проблема с земельным налогом меня не беспокоит: участок больше не появлялся в списке моего имущества, уведомления о налоге не приходят. Я плачу только имущественный налог за дом.

Запомнить

1. Перед покупкой частного дома или доли в нем уточните информацию о правах и земельном налоге. Иначе потом могут внезапно появиться налоговые уведомления на землю, которую вы не приобретали.
2. Проверяйте информацию о налогооблагаемом имуществе в личном кабинете налогоплательщика.
3. Если информация в личном кабинете неверная, например указан объект, который вам не принадлежит, получите выписку из ЕГРН, чтобы подтвердить это.
4. Подайте в налоговую заявление об уточнении данных. К нему необходимо приложить выписку из ЕГРН.
5. Во время телефонных разговоров с сотрудниками налоговой записывайте ФИО и должность собеседника, просите выслать решения в письменном виде.
6. Вы можете вернуть ошибочно уплаченные налоги, но только за три последних года. Для этого нужно подать заявление о возврате: лично в налоговой инспекции или в личном кабинете налогоплательщика.

Налог на имущество: как избежать долгов

Если у вас есть дом, квартира или земля, то каждый год вы обязаны платить налог на имущество. В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Саша Волкова рассказала, что это такое и зачем.

 

Если коротко:

1. Налоговая вам начисляет налог по кадастровой стоимости.

2. Вы его оплачиваете в банке или на http://nalog.ru.

3. Если не успели в срок — находите налоговые задолженности на http://gosuslugi.ru ( новая версия: http://beta.gosuslugi.ru ) и оплачиваете.

4. Если долги передали в суд — сначала оплачиваете долг, а потом находите судебную задолженность на госуслугах и разбираетесь с ней.

5. Но лучше до суда не доводить.

 

Налог на землю и имущество

Россияне платят налоги, связанные с собственностью: налог на землю и на имущество ( еще есть транспортный налог, но это тема отдельной статьи).

С землей понятно: если за вами числится земля, вы платите налог. Размер налога зависит от региона.

С 2015 года налоговая возьмет с вас налог, если вы владеете жилым домом, квартирой или комнатой, гаражом или машиноместом. Также это распространяется на «единые недвижимые комплексы» и объекты незавершенного строительства ( строящиеся квартиры). Сюда же входят любые другие здания, строения, сооружения и помещения, которые оформлены на вас.

Если вы собственник или совладелец такой недвижимости, раз в год вы обязаны платить налог. Налоговую ставку каждый регион устанавливает сам. С 2015 года ставки налога на имущество резко возросли в связи с тем, что перешли на другую систему расчета.

Кстати, по статистике, сейчас налог на имущество — это примерно 20% местных бюджетов. Для сравнения, во Франции налог на имущество составляет 51% дохода, в США — 71%, а в Великобритании — это основной источник дохода.

Если вы живете в съемной квартире, прописаны у родителей, но не владеете собственной квартирой, то налог на имущество вам не начислят ( отдельный случай с приватизацией). Но если бы вы купили квартиру или получили ее по наследству ( и уже вступили в права наследования), тогда квартира была бы вашей, налог будет.

Главное: если за вами по документам числится недвижимость, то вы платите за нее налог. Даже если вы ей не пользуетесь.

 

Когда платить

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Налог на имущество и землю нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый год: в 2015 году вы оплатите налог за те объекты, которыми владели в 2014.

Главное: проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru ( новая версия: http://beta.gosuslugi.ru ).

 

Как появляется задолженность

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Это как бы долги, но еще не совсем долги. Если вы оплатите налог в срок, никакие штрафы и пени вам не грозят.

А вот после 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность, то есть в долги. И вот на долги уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Главное: чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

 

Как проверить и оплатить задолженность

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

После оплаты не забудьте сохранить и скачать квитанцию на случай, если к вам обратятся из налоговой.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не нужно.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. На портале и в мобильном приложении есть адреса центров, в которых это можно сделать. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

Важно: на всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На этой уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

Порядок исчисления земельного налога и налога на имущество при признании сделки по покупке недвижимого имущества недействительной

Земельный налог и налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости имущества, организация обязана уплачивать до перерегистрации права собственности на имущество на бывшего продавца

31.12.2018Российский налоговый портал

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

Организация получила исполнительный лист от 21.05.2018, который вступил в силу 23.08.2018. Акт выдан 30.08.18. Согласно исполнительному листу сделка по приобретению недвижимого имущества, совершенная в ноябре 2016 года, признана недействительной. Необходимо вернуть в конкурсную массу продавца (тот на стадии банкротства) все недвижимое имущество.

Каков порядок исчисления земельного налога и налога на имущество при признании сделки по покупке недвижимого имущества недействительной?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Земельный налог и налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости имущества, организация обязана уплачивать до перерегистрации права собственности на имущество на бывшего продавца.

Обоснование позиции:

В силу п. 1 ст. 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения.

Отметим, что сам факт признания сделки судом недействительной не является достаточным основанием для внесения изменений в бухгалтерский и налоговый учет участников сделки и перерасчета их налоговых обязательств.

Дело в том, что согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Гражданское законодательство к налоговым и другим финансовым отношениям не применяется, если иное не предусмотрено законодательством (п. 3 ст. 2 ГК РФ). Положениями НК РФ налоговых последствий признания недействительности сделок не предусмотрено.

Президиум ВАС в п. 9 информационного письма от 17.11.2011 N 148 (далее — Информационное письмо N 148), в частности, указал, что налоговые последствия влекут не сами гражданско-правовые сделки, а совершаемые в их исполнение финансово-хозяйственные операции, отражаемые в бухгалтерском учете.

Пунктом 2 ст. 167 ГК РФ определено, что при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре (в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге) возместить его стоимость, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

Таким образом, основным последствием признания сделки недействительной является реституция, то есть возвращение сторон в первоначальное состояние, в котором они пребывали до совершения такой сделки.

Земельный налог

Плательщиками земельного налога (далее — ЗН) признаются, в частности, собственники земельных участков (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Согласно правовой позиции Пленума ВАС РФ, изложенной в п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54, основанной на положениях п. 1 ст. 131 ГК РФ, плательщиком ЗН является лицо, которое в Едином государственном реестре недвижимости (далее — ЕГРН) указано как обладающее, в частности, правом собственности, на соответствующий земельный участок. Поэтому обязанность уплачивать ЗН возникает у такого лица с момента регистрации за ним права собственности на земельный участок, то есть внесения записи в ЕГРН, и прекращается со дня внесения в ЕГРН записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок.

С учетом данной позиции в постановлении Президиума ВАС РФ от 12.03.2013 N ВАС-12992/12 сделан вывод, что в случае признания сделки недействительной покупатель земельного участка является плательщиком ЗН за период, в течение которого он значился в ЕГРН лицом, обладающим правом собственности на земельный участок (смотрите также постановления Девятнадцатого ААС от 28.05.2018 N 19АП-2827/18, Семнадцатого ААС от 09.04.2018 N 17АП-3283/18).

Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 21.12.2017 N 03-05-06-02/85642.

Отметим, что на основании п. 2 ч. 4 ст. 35 и ч.ч. 1, 3 ст. 58 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» вступившее в силу решение суда является основанием для внесения в ЕГРН записи о прекращении права собственности на недвижимость. В п. 52 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 29.04.2010 N 10/22 сказано, что если в резолютивной части судебного акта решен вопрос о применении последствий недействительности сделки в виде возврата недвижимого имущества одной из сторон сделки, то такие решения являются основанием для внесения записи в ЕГРН.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация признается плательщиком ЗН до тех пор, пока права на земельные участки не будут зарегистрированы в установленном порядке за бывшим продавцом.

Дата составления акта о приеме-передаче участка (п. 81 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств) в данном случае значения не имеет (письма Минфина России от 24.07.2009 N 03-05-06-02/66, от 22.07.2009 N 03-05-05-02/40, от 23.04.2009 N 03-05-05-02/24).

Налог на имущество (НИ)

В отношении исчисления НИ, уплачиваемого по объектам, в отношении которых налоговая база определяется как их среднегодовая стоимость, специалисты финансового ведомства и суды приходят к выводу, что в случае признания сделки по приобретению имущества недействительной, НИ уплачивается покупателем на основании решения суда до выбытия имущества с баланса организации (п. 2 письма Минфина России от 27.12.2010 N 03-03-06/2/21, п. 9 Информационного письма N 148, постановление Двенадцатого ААС от 20.01.2017 N 12АП-13620/16 (оставлено без изменения постановлением АС Поволжского округа от 03.05.2017 N Ф06-20193/17 по делу N А12-33393/2016), письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-05-04-01/29905).

При этом для исчисления НИ по объектам имущества, в отношении которых налоговая база рассчитывается как их среднегодовая стоимость, важным является факт учета этих объектов на балансе организации в качестве ОС (п. 1 ст. 374 НК РФ). Причем для учета объектов недвижимости в качестве ОС не требуется государственная регистрация прав на них (п. 1 ст. 131 ГК РФ, п. 4 ПБУ 6/01, п. 52 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, письмо Минфина России от 25.11.2015 N 03-05-04-01/68419, п. 2 Информационного письма N 148).

В то же время для объектов, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость, предусмотрены иные условия для признания имущества объектом налогообложения.

Пунктом 2 ст. 375 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со ст. 378.2 НК РФ.

Согласно пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого объекта, если иное не предусмотрено ст.ст. 378 и 378.1 НК РФ.

В соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее первого числа очередного налогового периода по НИ определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп.пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (далее — Перечень). В этой связи в письме Минфина России от 25.11.2015 N 03-05-04-01/68419 делается вывод, что в отношении включенных в Перечень объектов недвижимого имущества налогоплательщиками признаются собственники объектов недвижимого имущества независимо от учета данных активов в качестве ОС организацией-балансодержателем и отсутствия государственной регистрации прав собственности на объект недвижимого имущества, приобретенного вследствие сделки с объектом недвижимого имущества.

В свою очередь, в письме Минфина России от 02.02.2016 N 03-05-04-01/4770 разъясняется, что при отсутствии у покупателя — балансодержателя права собственности на объект недвижимого имущества, включенный в Перечень, налогоплательщиком признается продавец — собственник объекта недвижимого имущества (апелляционное определение ВС РФ от 04.02.2016 N 4-АПГ15-4).

Из письма ФНС России от 21.01.2016 N БС-4-11/697 следует, что плательщиком НИ по зданию, по которому налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, признается организация, обладающая зарегистрированным в установленном порядке правом собственности на это здание.

По нашему мнению, в случае признания сделки по приобретению недвижимости недействительной, для целей исчисления НИ исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости можно руководствоваться позицией Президиума ВАС РФ, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 12.03.2013 N ВАС-12992/12 в отношении порядка исчисления ЗН, так как плательщиками и ЗН, и НИ исходя из кадастровой стоимости признаются собственники недвижимости (земельных участков и зданий).

В связи с этим полагаем, что Ваша организация должна уплачивать налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости до перерегистрации в установленном порядке права собственности на эти объекты на бывшего продавца.

Отметим, что нам не встретилось разъяснений уполномоченных органов и примеров арбитражной практики, где бы рассматривались вопросы о порядке исчисления НИ исходя из кадастровой стоимости недвижимости при признании сделки по ее купле-продаже недействительной.

Поэтому рекомендуем организации в целях выяснения позиции проверяющих по указанному вопросу воспользоваться правом налогоплательщика и обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту своего учета за персональными письменными разъяснениями по указанному вопросу (пп.пп. 1, 2 п. 1 ст. 21 НК РФ). При возникновении спора наличие персональных письменных разъяснений финансового ведомства или налоговых органов исключает вину лица в совершении налогового правонарушения на основании пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ.

Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка

Предприниматель — единщик третьей группы предоставляет услуги по созданию макетов рекламных объявлений для размещения на различных сайтах в Интернете. Применяется ли в отношении собственной квартиры предпринимателя льгота по уплате налога на недвижимость?…

23 января 2020

Материал в открытом доступе

В этом материале рассмотрим правила заполнения годовой отчетности по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, которая должна быть представлена не позднее 19 февраля 2020 года…

Налог на недвижимость — местный налог, являющийся составной частью налога на имущество. Накануне представления отчетности по данному налогу самое время вспомнить, кто, когда и как его начисляет и уплачивает, а у кого из плательщиков есть преференции…

В нынешнем году многие физлица получили уведомления о налоге на недвижимость с указанием сумм, с которыми они не согласны из-за неучета льготы или по причине учета ранее отчужденного объекта. Как действовать налогоплательщикам в таком случае — читайте в нашей консультации …

В материале рассмотрим порядок заполнения декларации по налогу на недвижимость в редакции приказа Минфина от 15.11.2018 г. № 897, вступившего в силу 18.01.2019…

При принятии «новогодних» изменений в НКУ законодатель не оставил в стороне и налог на имущество. В части транспортного налога никакие нововведения не предусмотрены, а вот в нормы, посвященные регулированию налога на недвижимость, и платы за землю, внесены некоторые уточнения…

Изменения в НКУ, внесенные Законом № 2245, не обошли вниманием и налог на имущество, а именно — налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, и плату за землю. Большинство из них, правда, мало что меняют на практике. Впрочем, есть и хорошие новости…

Налоговики считают, что владельцы крупных магазинов, расположенных на территории рынков, должны уплачивать налог на недвижимость. Выясним, есть ли для данной позиции нормативное основание…

Каких изменений с 2017 года претерпели нормы НКУ, посвященные налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка?…

Имеет ли право ФЛП на общей системе налогообложения включать в состав расходов сумму уплаченного налога на недвижимое имущество. Вид предпринимательской деятельности — оптовая торговля…

Какая сумма налога на недвижимое имущество может уменьшить налог на прибыль за І квартал 2016 года? Вся начисленная за год или только за квартал? Каков подход контролеров?…

Юридическое лицо имеет в собственности павильоны и торговые комплексы, в которых предоставляет в аренду торговые места предпринимателям для торговли мясом, сельскохозяйственной продукцией и прочими товарами. Юридическое лицо относится к среднему бизнесу. Должно ли оно уплачивать налог на недвижимое имущество за данные объекты?…

Промышленное предприятие передало один из цехов в аренду. Налоговая настаивает на том, что соответствующее помещение является объектом обложения налогом на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, так как не используется промышленным предприятием напрямую. Правы ли контролеры?…

На балансе предприятия числится непригодное для использования полуразрушенное здание — объект нежилой недвижимости. Является ли данное здание объектом обложения налогом на недвижимое имущество, отличное от земельного участка?…

На баланс коммунального транспортного предприятия передано здание (закреплено за предприятием на праве хозяйственного ведения). Обязано ли данное предприятие уплачивать налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка?…

Каких изменений претерпело регулирование налога на имущество — налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, транспортного налога, платы за землю — с 1 января 2016 года?…

Каких изменений претерпело регулирование налога на имущество — налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, транспортного налога, платы за землю — с 1 января 2016 года?…

Каких изменений претерпело регулирование налога на имущество — налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, транспортного налога, платы за землю — с 1 января 2016 года?…

Как налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, влияет на расчет налога на прибыль? Какая сумма уменьшает налог на прибыль — начисленная или фактически уплаченная за отчетный период? Как отразить в бухучете начисление и уплату указанного налога?…

В каких случаях предприниматель становится плательщиком данного налога? Что делать, если уведомление получено, но обязательства уплачивать налог на недвижимость не возникает?…

Очень скоро наступает предельный срок отчетности по налогу на недвижимость, а некоторые вопросы все еще остались неразрешенными. В комментируемом письме налоговики открыли главную интригу — по какой форме декларации подавать отчетность…

У предприятия на балансе числятся офисные, складские и производственные помещения. Часть помещений сдается в аренду, часть — законсервирована. Нужно ли начислять налог на недвижимость в 2015 году? По каким ставкам, каким образом, когда оплачивать, когда сдавать отчет и по какой форме?…

В комментарии рассмотрим позицию контролеров относительно налога на имущество и его составляющих. В частности, узнаем, что интересного разъяснили работники ГФС по налогу на недвижимость, земельному налогу и транспортному налогу…

Как известно, с начала 2013 года в систему налогообложения был введен налог на недвижимость. На сегодняшний день остается открытым вопрос: должны ли уплачивать налог на недвижимость гостиницы, мотели и прочие подобные заведения? …

1 апреля 2014 года при расчете налога на недвижимость вместо жилой площади следует учитывать общую площадь недвижимости. Порядок расчета налога изменился в середине года, а это вызвало массу вопросов. Какова официальная позиция Миндоходов?…

Отныне налог на недвижимость будем уплачивать с общей площади жилых помещений. Причиной тому является новоиспеченный Закон № 1166. Но это не все. Законодатели заменили «жилую площадь» на «общую» не только при определении базы налогообложения, а во всей норме, регулирующей налог на недвижимость….

Т. Кусайко предложила освободить медицинские организации от налога на землю и имущество

Сенатор направила предложение на имя заместителя председателя Правительства РФ Татьяны Голиковой.

---

Заместитель председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике, представитель в Совете Федерации от законодательного (представительного) органа государственной власти Мурманской области Татьяна Кусайко Кусайко
Татьяна Алексеевнапредставитель от законодательного (представительного) органа государственной власти Мурманской области направила в Правительство РФ предложение об освобождении медицинских организаций от налога на землю и имущество. 

Предложение об освобождении государственных и муниципальных организаций от налога на землю и имущества по аналогии с тем, как это уже сделано в отношении учреждений уголовно-исполнительной системы и религиозных организаций, сенатор направила на имя заместителя председателя Правительства РФ Татьяны Голиковой

«Принимая во внимание необходимость реализации медорганизациями поставленных задач в сфере здравоохранения, в том числе по выплате зарплат медработникам, а также наличие кредиторской задолженности по уплате налогов прошу Вас рассмотреть возможность освобождения от налогообложения (по земельному налогу и налогу на имущество) медицинские организации государственной и муниципальной собственности, участвующие в реализации территориальных программ госгарантий бесплатного оказания гражданам медпомощи»,- написала Татьяна Кусайко в запросе на имя вице-премьера. 

По мнению сенатора, от земельного налога необходимо освободить участки, на которых расположены относящиеся к медорганизациям здания, строения и сооружения, возведённые для оказания гражданам бесплатной медпомощи в рамках территориальных программ госгарантий. 

«Не должны больницы платить и налог на имущество, используемое для аналогичных целей», — заявила сенатор.

В письме парламентарий напомнила, что от уплаты данных налогов уже освобождены организации и учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, а также общероссийские организации инвалидов, среди членов которых люди с ограниченными возможностями и их законные представители составляют не менее 80 процентов.

Многодетные семьи получат налоговые льготы на имущество и землю

Государственная Дума приняла в третьем, окончательном чтении поправки в Налоговый кодекс РФ о совершенствовании администрирования отдельных видов налогов. 

Поправки были внесены в рамках реализации Послания Президента РФ Председателем Государственной Думы Вячеславом Володиным Володин
Вячеслав Викторович Председатель Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации седьмого созыва. Избран депутатом в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» , Первым заместителем Председателя ГД Александром Жуковым Жуков
Александр Дмитриевич Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» , заместителем Председателя ГД Сергеем Неверовым Неверов
Сергей Иванович Депутат Государственной Думы избран по избирательному округу 0175 (Смоленский – Смоленская область) и Председателем Комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым Макаров
Андрей Михайлович Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» . 

Три поправки направлены на поддержку многодетных семей, а также на установление для граждан справедливых земельных налогов.

Для граждан, воспитывающих трех и более детей база по налогу на имущество уменьшится на величину кадастровой стоимости 5 кв. м квартиры и 7 кв. м жилого дома на каждого ребенка. Многодетные семьи будут иметь право на вычет «шести соток» при определении налоговой базы по земельному налогу.

Смотрите также

Законом упрощается взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами. Пенсионерам и предпенсионерам налоговые службы будут сами начислять льготную сумму имущественных налогов. Никаких заявлений для этого не потребуется. Также налогоплательщики смогут подавать отчетность в один налоговый орган по собственному выбору в пределах одного региона.

Кроме того, для всех физлиц вводится десятипроцентное ограничение по росту земельного налога, исчисляемого по кадастровой стоимости. Это означает, что как бы ни выросла кадастровая стоимость участка, земельный налог для граждан увеличится не более чем на 10%.

«Эта норма будет распространяться на налоги, которые людям будет необходимо заплатить за 2018 год. Таким образом, наши граждане уже в этом году должны почувствовать уменьшение налоговой нагрузки», — заявил Председатель Государственной Думы.

Налог на недвижимость | Правительство округа Старк

УВЕДОМЛЕНИЕ ДЛЯ НАЛОГООПЛАТЕЛЕЙ

ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ ДЛЯ ОПЛАТЫ
ВТОРАЯ ПОЛОВИНА 2020 НЕДВИЖИМОСТЬ
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО СОСТАВЛЯЮТ

9002 130002 СРЕДА, 1021 9 ИЮЛЯ 9000% штраф проценты должны быть начислены по всем налоговым счетам, не оплаченным к указанной выше дате, и неполучение налогового счета не аннулирует такие штрафы и проценты в соответствии с разделами 323 пересмотренного кодекса штата Огайо.08, 323.12, 323.121, 323.13

Оплата по почте на:

Казначейство округа СТАРК
Почтовый ящик 24815
CANTON OH 44701-4815 9000 ПНЕВНИК, ПОНЕДЕЛЬНИК

ДО 16:30
Закрытые выходные и все государственные праздники

ТЕЛЕФОН (330) 451-7814

Способы оплаты вашего счета по налогу на недвижимость округа Старк

Варианты оплаты:

Вариант №1: По U.S. Mail:

Отправьте личный чек или приобретите сертифицированный чек или денежный перевод и отправьте по почте в установленный срок казначею округа Старк в конверте, прилагаемом к вашей налоговой накладной. Укажите номер посылки на чеке или денежном переводе и укажите номер
. корешок (-и) векселя.

Если отправка по почте ДО установленного срока, отправьте письмо по адресу:

Казначей округа Старк
P.O Box 24815
Кантон, Огайо, 44701-4815

Если отправка осуществляется ПОСЛЕ установленного срока, отправляйте по адресу:

Казначей округа Старк
110 Централ Плаза Юг, Люкс 250
Кантон, Огайо 44702-1410

Вариант № 2: Оплата в офисе казначея округа Старк

Оплачивайте налоги на недвижимость лично в нашем офисе, расположенном на втором этаже офисного здания округа Старк, расположенного по адресу 110 Central Plaza South, Suite 250, Canton, OH 44702 .

Вы должны будете соблюдать правило шести футов социального дистанцирования, и настоятельно рекомендуется носить маску для лица.

Вариант № 3: Внесите платеж в наш почтовый ящик

Положите корешок налоговых счетов и чек (ы) в конверте в наш почтовый ящик, расположенный в вестибюле офисного здания округа Старк, расположенного по адресу 110 Central Plaza South. Вестибюль открыт с понедельника по пятницу с 8:00 до 16:30. Офисное здание округа Старк закрыто в дни государственных праздников.

Вариант №4: По телефону с использованием кредитной карты *

Примечание: Во избежание путаницы при применении платежей и для надлежащего кредита каждая посылка должна оплачиваться отдельной транзакцией.
Позвоните по телефону 1-877-690-3729 и используйте код юрисдикции 4518.

* Помните — поставщик будет взимать с вас плату за удобство использования этой услуги.

*** Все платежи имеют отметку времени, чтобы гарантировать своевременность платежей. Пожалуйста, запишите номер подтверждения для своих записей.***

Вариант № 5: Интернет с использованием кредитной карты *

НАЖМИТЕ НИЖЕ, ЧТОБЫ ОПЛАТИТЬ НАЛОГИ НАЛОГОВОГО ОКРУГА STARK ОНЛАЙН

* Запомните — с вас будет взиматься плата за удобство.

*** Все платежи имеют отметку времени, чтобы гарантировать своевременность платежей ***

Вариант № 6: Оплата счетов через Интернет

Оплачивайте налоги на недвижимость посредством оплаты счетов через Интернет в своем банке. Сделайте чек на имя казначея округа Старк и отправьте его по адресу 110 Central Plaza South, Suite 250, Canton, OH 44702.Пожалуйста, введите свой номер посылки в качестве номера счета. Каждый номер посылки должен быть оплачен отдельной транзакцией для обеспечения надлежащего кредита.

Вариант № 7: Программа ежемесячной предоплаты

Подпишитесь на нашу ежемесячную предоплату налога на недвижимость путем автоматического снятия средств. Наша программа ежемесячной предоплаты предназначена для налогоплательщиков, которые хотят платить налоги на недвижимость в рассрочку, а не крупную единовременную выплату дважды в год. Ваши налоги на недвижимость за полгода делятся на пять частей, и мы автоматически снимаем ежемесячную предоплату прямо с вашего текущего или сберегательного счета.
Чтобы подписаться на наш план ежемесячной предоплаты, свяжитесь с Риком по телефону 330-451-7814 (внутренний номер 7824) или ( [электронная почта защищена] )
.
Вариант № 8: Полугодовой автоматический вывод

Подпишитесь на наш полугодовой автоматический вывод вашего налога на недвижимость. Счета по налогу на имущество подлежат оплате в феврале и июле, и этот план позволяет казначею снимать платеж по налогу на имущество с вашего текущего или сберегательного счета.
Чтобы подписаться на наш полугодовой план автоматического вывода средств, свяжитесь с Ричардом по телефону 330-451-7814 (доб. 7819) или ( [электронная почта защищена] ).

Вариант № 9: Оплата в трех удобных местах Кисок:

Налогоплательщики могут оплатить налоги на недвижимость и промышленное жилье в следующих удобных местах киоска:

• Alliance BMV / Титульный офис по адресу 513 E. Main Street, Alliance
• North Canton BMV / Титульный офис по адресу 3179 Whitewood St., NW, North Canton
• Massillon AAA / Титульный офис на 1972 Wales Rd. NE, Massillon

Подробнее …

УВЕДОМЛЕНИЕ О ШТРАФЕ

Налоги на недвижимость — К вашему второму счету
по налогу на недвижимость за половину 2020 года будет добавлен штраф в размере 10%, если они будут уплачены
после 21 июля 2021 года.Пожалуйста, свяжитесь с казначеем
по телефону 330 -451-7814, чтобы узнать общую сумму к оплате
. Если штраф
не включен в ваш платеж, сумма штрафа
будет добавлена ​​к вашему налоговому счету за просрочку платежа
, который будет отправлен по почте в октябре.

Налог на недвижимость | Сесил Каунти

Налог на недвижимость | Сесил Каунти

Пожалуйста, включите JavaScript в вашем браузере для лучшего взаимодействия с пользователем.

Правительство »Финансы

Финансовое управление округа Сесил ведет все налоговые счета для недвижимого имущества, расположенного в округе Сесил, включая выставление счетов, обработку дополнений, уменьшение расходов, переводы, изменение адреса, налоговые залоговые права и проводит продажу налогов каждый год.Обратите внимание, что в счет налога на недвижимость включены городские налоги, если это применимо.

Владельцы собственности получат либо счет за годовой налог на имущество, либо счет за полугодовой налог на имущество.

• Ежегодные счета по налогу на имущество отправляются по почте в июле каждого года. Счет должен быть оплачен в июле и оплачивается без процентов в течение июля, августа или сентября. Этот счет становится просроченным 1 октября, и с него взимается процентная ставка в размере 1% в месяц до момента оплаты.Проценты и штрафы рассчитываются на нетто-сумму векселя после зачисления кредита. Если округ или муниципалитет предлагает скидку, она будет отражена в графике платежей, указанном на лицевой стороне счета.
• Счета за полугодовые налоги отправляются по почте в июле каждого года тем, кто имеет право на полугодовые платежи. Чтобы иметь право на получение полугодовой выплаты, недвижимость должна быть занимаемой владельцем собственности, используемой в качестве основного места жительства владельца собственности (см. Homestead Credit).Кроме того, некоторые коммерческие объекты имеют право на полугодовую оплату. Первый взнос должен быть произведен в июле и оплачивается без процентов в течение июля, августа или сентября. Первый взнос считается просроченным 1 октября, и с него начисляются проценты по ставке 1% в месяц до выплаты. Если округ или муниципалитет предлагает скидку, она будет отражена в графике платежей, указанном на лицевой стороне счета. Обратите внимание, что у этого купона есть два (2) купона: первый (средний) купон — это общая годовая сумма, а второй (нижний) купон — это полугодовая сумма.Вы можете оплатить счет в полном объеме, заплатив годовую сумму, или можете выбрать оплату только первого полугодового платежа.
• Не забудьте отправить соответствующий купон вместе с платежом. Оплата может производиться наличными, чеком, денежным переводом или определенными кредитными картами. Обратите внимание, что при оплате кредитной картой взимается комиссия за удобство / транзакцию третьей стороны.
• Если вы не получили счет, немедленно свяжитесь с нашим офисом или вы можете просмотреть свой налоговый счет на нашем веб-сайте.Неполучение счета не освобождает вас от налоговых обязательств.
• Чтобы просмотреть или оплатить счет по налогу на недвижимость в Интернете.
• Вы можете оплатить всю сумму налога в любое время; применимые проценты, штрафы или скидка (если они предлагаются) будут рассчитываться в соответствии с датой платежа. 1 марта взимается комиссия за просрочку платежа в размере 3% от общей суммы задолженности. Начиная с 1 мая каждого года, налоги должны уплачиваться наличными, кассовым чеком, сертифицированным чеком, денежным переводом или определенными кредитными картами.Обратите внимание, что при оплате кредитной картой взимается комиссия за удобство / транзакцию третьей стороны. Недвижимость подлежит продаже за неуплату налогов, если она остается неуплаченной во время ежегодной налоговой продажи, проводимой в июне каждого года.
• Чтобы отправлять платежи по почте, сделайте чеки к оплате и отправьте их по адресу Cecil County, 200 Chesapeake Blvd., Suite 1100, Elkton, MD 21921. Оплата может быть произведена в финансовом офисе округа Сесил или через в Интернете (нажмите здесь). Обратите внимание, что при оплате на нашем веб-сайте взимается комиссия за удобство / транзакцию третьей стороны.
• Закон требует, чтобы мы отправляли налоговые счета непосредственно владельцу недвижимости. Если ваши налоги на недвижимость помещаются на условное депонирование вашей ипотечной компанией, убедитесь, что ваша ипотечная компания получила копию счета. Копии векселей доступны ипотечным компаниям в электронном виде.
• Программа налоговых льгот на недвижимость доступна домовладельцам, отвечающим определенным требованиям. Есть также льготы для определенных людей с ограниченными возможностями. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с Государственным департаментом по оценке и налогообложению по телефону 410-996-2760 или по электронной почте [email protected].
• Государственный департамент оценки и налогообложения определяет налогооблагаемую оценку вашей недвижимости. Начиная с 1 июля 2001 г., налогооблагаемая сумма будет равна полной денежной стоимости (определяемой офисом оценщика). Важно проверять точность любых уведомлений об оценке, полученных от SDAT, поскольку время на подачу апелляции ограничено. Для получения дополнительной информации звоните по телефону 410-996-2760 или по электронной почте [email protected].
• Налоговые ставки устанавливаются советом графства каждый финансовый год.Ставки основаны на оценочной стоимости 100 долларов США (налогооблагаемая оценка). Налоги рассчитываются путем деления налогооблагаемой суммы на 100 долларов и последующего умножения на налоговую ставку. Ставки налога на текущий год из расчета на 100 долларов США.
• Недвижимость с неуплатой налогов на недвижимость может продаваться каждый год при продаже с уплатой налогов. Пожалуйста, платите налоги своевременно, чтобы избежать этой дорогостоящей и неудобной ситуации.
• СЧЕТА НА НОВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ПОЛУГОДА — Счет за новое строительство за полгода представляет собой единовременный платеж за новое строительство или другие строительные проекты, такие как пристройки, гаражи и / или бассейны.Строительство было в основном завершено после выставления налоговых счетов за июль или август, но до следующего 1 января. Этот счет оценивается в январе и включает налоги за 6 месяцев (полгода) на повышение оценки в связи с завершением или существенным завершением строительства. ваш проект. Например, предположим, что на момент выставления счета за июль 2014 года у вас был пустой участок стоимостью 40 000 долларов США, и впоследствии вы построили новый дом, который был практически завершен до 1 января 2015 года. Если общая новая оценка вашей собственности составила 140 000 долларов США (40 000 долларов США за землю и 100000 долларов за дом), вам будет выставлен счет в июле 2014 года только за лот, а в январе 2015 года — только за 6 месяцев налога на дом.В этом сценарии, предполагая, что ваша собственность находится не в зарегистрированном городе, ваш налоговый счет за июль 2014 года будет составлять 441,08 доллара США (40 000 долларов США / 100 x 1,1027 долларов США) за лот, а ваш счет за полугодие 2015 года будет составлять 551,35 доллара США (100 000 долларов США / 100 x 1,1027 долларов США). / 2) для нового дома. В последующие годы дом и участок будут объединены в июльском счете.
  Пожалуйста, обратите внимание, что ипотечные компании условного депонирования не запрашивают копии счетов на новое строительство за полгода и обычно не оплачивают их . Владелец собственности должен оплатить этот счет или связаться со своей ипотечной компанией по поводу этого счета. Каждый год мы включаем недвижимость в наш налог на продажу, потому что владельцы недвижимости предполагали, что их ипотечная компания оплатила этот счет.
• Уведомление о возвращении чека (Чек Dishonored): В соответствии со статьями 15-802 Аннотированного кодекса Мэриленда и статьями 8-106 и 8-107 Аннотированного кодекса Мэриленда, округ Сесил взимает сбор в размере 25 долларов США за любой опозоренный чек.Округ также сохраняет за собой все другие права и / или средства правовой защиты, предоставляемые в соответствии с вышеупомянутыми статьями.
• Какова сумма сбора за восстановление залива в моем счете по налогу на недвижимость?

Изменение почтового адреса

Чтобы изменить свой почтовый адрес, заполните форму запроса на изменение адреса и отправьте нам в офис:

Налоги на недвижимость и отчисления

Мы делаем все возможное, чтобы наши оценки были справедливыми и беспристрастными, поэтому последовательность важна.При оценке собственности используются методы оценки.

Жилая недвижимость

Жилая недвижимость оценивается методом сравнения продаж.

В этом подходе продажи местной и региональной собственности в округе Альбемарл используются для создания модели, которая учитывает различия в качестве, отделке, удобствах, размере и стиле улучшений, а также такие влияния объекта, как вид, топография и местоположение. Хотя модель откалибрована для продаж недвижимости, она используется для определения оценочной стоимости всех свойств.Это называется массовой оценкой и является стандартным методом оценки собственности во всем Содружестве.

Коммерческая недвижимость

При оценке коммерческой недвижимости

используются все три метода оценки, представленные ниже.

Наши специалисты по оценке каждый год исследуют и анализируют информацию о продажах жилой и местной коммерческой недвижимости, чтобы лучше откалибровать нашу модель оценки. Формы обзора коммерческих доходов и расходов рассылаются каждый год, чтобы мы могли лучше оценивать фактические рыночные данные.

Формы обзора коммерческих доходов и расходов отправляются до 1 июля и должны быть возвращены до 1 октября.

Сравнение продаж

Это также называется рыночным подходом. Этот метод учитывает продажи сопоставимых объектов недвижимости с поправкой на их различия. Этот подход всегда используется для определения стоимости земли и используется для калибровки и подтверждения подходов к доходам и затратам. Это простой для понимания подход и надежный индикатор рыночной стоимости, но зачастую данные об уникальных свойствах ограничены.

Доходный подход

Доходный подход определяется путем анализа фактической и рыночной арендной платы, типичных расходов и применения ставки рыночной капитализации. Этот подход обеспечивает стоимость, основанную на чистом операционном доходе, и обычно дает наибольший вес для приносящей доход недвижимости, такой как квартиры, многоквартирные офисы и отели.

Затратный подход

Затратный подход (затраты за вычетом амортизации) является признанным методом нашей коммерческой оценки. Этот подход эффективен, поскольку является систематическим и единообразным и позволяет определять отдельные значения стоимости земли и зданий.

От налога на имущество до земельного налога — кто выиграет, кто проиграет?

Основные моменты

•

Переход от налога на имущество к земельному налогу может привести к появлению как победителей, так и проигравших.

•

Масштабы перехода от бизнеса к резидентам значительны; от организаций, которые не голосуют, до тех, которые голосуют. Возможно, это объясняет, почему этого никогда не было!

•

Использование разных налоговых ставок может облегчить сдвиг.

•

Что касается сельскохозяйственных земель, расширение налоговой базы за счет включения этого вида землепользования имеет незначительное влияние в Ридинге, но, вероятно, принесет больший вклад в более сельских районах.

•

Важны подробные и актуальные записи о собственности на землю, равно как и наличие комплексной системы планирования землепользования и контроля за развитием. В конце концов, распределение землепользования является ключевым фактором, влияющим на стоимость, а стоимость земли очень чувствительна к предположениям планирования.

Abstract

Хотя теоретический аргумент в пользу налога на стоимость земли (земельный налог) хорошо известен, примеров его применения на практике относительно немного. Когда взимается земельный налог, он часто является частью набора земельных налогов и налогов на имущество, который включает налоги на передачу прав собственности, повышение налогов на благосостояние и периодические налоги на землю и имущество. Земельный налог редко бывает единственным механизмом налогообложения недвижимости. Тем не менее, нет недостатка в сторонниках земельного налога, даже в странах, где другие формы налога на недвижимость имеют давнюю историю.Англия — одна из таких стран, где налоги на недвижимость в той или иной форме существуют с 17 века. Несмотря на то, что они приблизились к началу XIX века, правительства слева, справа и в центре политического дискурса не ввели земельный налог.

В дебатах о земельном налоге на протяжении всего этого периода отсутствовали эмпирические исследования, подтверждающие позиции, занятые либо сторонниками земельного налога, либо защитниками статус-кво. Лишь в 1964 году было проведено небольшое экспериментальное мероприятие по изучению последствий введения земельного налога в Англии.Это кажется странным, учитывая, что центр земельного налога часто цитируется по поводу его практических трудностей. Поэтому в данном документе рассматриваются некоторые последствия перехода от регулярных налогов на недвижимость, основанных на стоимости земли и улучшений, на налоги, основанные только на стоимости земли. Сосредоточившись на одном районе местного самоуправления на юго-востоке Англии, в документе даются ответы на следующие вопросы: как можно провести оценку земли в развитой экономике, где большинство транзакционных данных относится к земле вместе с улучшениями, и каковы последствия для доходов от переход от налога, когда ответственность в первую очередь ложится на владельца земли, а не на владельца недвижимости.В частности, кто в выигрыше, а кто проигравший, и действительно ли расширение налоговой базы за счет использования сельскохозяйственных земель значительно увеличивает налоговые поступления?

Ключевые слова

Налог на недвижимость

Земельный налог

Текущий налог

Использование земли

Налогообложение недвижимости

Рекомендуемые статьиСтатьи цитирования (0)

Полный текст

© 2019 Elsevier Ltd.