Налог на дарение между родственниками: Налог на дарение квартиры, машины или денег родственнику в 2021 году

Жилье в дар: как и кому можно передать свою недвижимость :: Деньги :: РБК Недвижимость

«РБК-Недвижимость» рассказывает о тонкостях заключения сделок дарения недвижимого имущества

Фото: YAY/TASS

Дарственная — один из часто используемых способов передачи имущества. В отличие от купли-продажи это не рыночная сделка, поскольку в данном случае недвижимость передается на безвозмездной основе.

С 2013 года, когда близких родственников освободили от уплаты налога при дарении, такие сделки стали обычной практикой решения имущественных вопросов внутри семей. О тонкостях дарения домов и квартир — в карточках «РБК-Недвижимости».

 

Предмет и субъектКому и какую недвижимость можно передать в дар

Передать в дар можно любое недвижимое имущество: квартиру, дом, дачу, земельный участок, долю в праве общей долевой собственности и т. д.

Подарить недвижимость можно любому человеку — как родственнику, так и постороннему. Но законодательством определены категории лиц, которые не имеют права получать в дар имущество в связи с родом деятельности: государственные служащие, сотрудники воспитательных, лечебных учреждений и органов социальной защиты, работники муниципальных служб. Закон также запрещает дарение между коммерческими организациями. Однако юридическое лицо может подарить недвижимость физлицу и наоборот.

 

НалогПредусмотрен ли он при таких сделках

С человека, который передает свое недвижимое имущество в дар, налог не взимается, поскольку он не получает дохода от такой сделки. Одариваемые, которые являются близкими родственниками дарителя (в эту категорию входят супруги, родители, дети, родные братья и сестры, бабушки и дедушки и внуки), с 2013 года тоже освобождены от уплаты налога. Внести нужно лишь госпошлину за государственную регистрацию права на недвижимость и за регистрацию договора дарения.

Все остальные одариваемые должны будут оплатить налог в размере 13% от стоимости передаваемой в дар недвижимости. Например, дарение между дядей и племянником или двоюродными сестрами уже обременяется подоходным налогом. Однако родственникам не близкой степени родства тоже нередко удается избежать уплаты налога — с помощью цепочки сделок дарения между членами семьи.

 

ДоговорКак оформить дарственную

Договор дарения заключается в письменной форме и подписывается обеими сторонами. Заверять его у нотариуса, как и договор купли-продажи, необязательно. В любом случае договор подлежит обязательной государственной регистрации, как и любая сделка с недвижимостью.

Форму договора можно найти в интернете и самостоятельно заполнить. В документе нужно указать дарителя и одаряемого, условия сделки, адрес и площадь объекта дарения. Также в договоре должно быть прописано, что у квартиры или дома нет обременений.

 

СобственностьЧто можно сделать с полученной в дар недвижимостью

Все что угодно. Недвижимость становится собственностью лица, которому ее подарили, с момента регистрации договора дарения и безо всяких условий. Новый собственник может сразу продать квартиру или дом, подарить, сдать в аренду, завещать. Человеку, получившему недвижимость в дар, не потребуется ждать шесть месяцев, как в случае с оформлением наследства.

 

Вступить в праваВозможна ли передача прав на объект после смерти дарителя

Нет, вступить в права собственности по дарственной новый владелец может, если даритель жив. А передача недвижимости после смерти владельца рассматривается с точки зрения наследования — договор дарения, в котором предусмотрено такое условие, по закону считается недействительным.

Если дарение недвижимости родственнику и сбор необходимых документов прошли успешно, но даритель умер еще до вступления одариваемых в права собственности, то объект будет добавлен в общую массу наследуемого имущества. Тот, кто не успел получить подарок, становится претендентом на наследство на предусмотренных законом основаниях и вместе с другими потенциальными наследниками.

 

Раздел имуществаЧто делать, если недвижимость подарили одному из супругов

Имущество, полученное по дарственной, неделимо. Оно является безраздельной собственностью одариваемого. Если человек на момент получения квартиры в дар находился в браке, то она все равно принадлежит только ему и не может быть предметом раздела в случае развода.

Автор

Мария Мягкова

как подарить квартиру родственнику в 2021 году

Последнее обновление: 17.02.2021

Если сторонами сделки выступают посторонние друг другу люди, они платят налог по дарственной. Близкие родственники от налогообложения освобождены. Правовой основой правоотношений по бесплатной передаче собственности выступает ряд кодифицированных законов: ГК РФ, НК РФ, СК РФ.
Налог на дарение между близкими родственниками не взимается. По этой причине сделка популярна среди россиян. В остальных случаях, когда передача имущества происходит между другими гражданами, платится налог. О том, кто его обязан передать в казну по дарению, говорит ст. 217 НК РФ.

Налогообложение между близкими родственниками

Налог на дарение квартиры родственникам не взимается, а сам договор не удостоверяется в нотариальной конторе. Закон не предъявляет подобного требования по ст. 574 ГК РФ. Простотой оформления также отличается дарственная. Но многие граждане предпочитают обращаться к юристу, так как его присутствие в правоотношениях гарантирует их юридическую чистоту.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику не выплачивается в бюджет. Положение установлено ст. 217, п. 18.1 НК РФ. Но закон не дает понимания, кого в дарении считать людьми, относящимися к близким родственникам. Обратимся к ст. 14 СК РФ, которая дает понимание этого процесса:

1. Прямая линия: отпрыски, их законные представители, бабушки и дедушки, внуки.
2. Брат, сестра.

В КоАП близкие родственные связи – это родители, их потомство, включая усыновленных, братья и сестры. В УК РФ такое родство определяется между мужем и женой, ими и их детьми.

Часто путают членов семьи и родственников. Закон рассматривает эти два понятия не на одном правовом уровне. В состав семьи не обязательно входят граждане, которые наделены общими кровными узами. В ЖК РФ говорится, что членами семьи могут быть граждане, проживающие на одной территории, но не являющиеся кровными родственниками.

Понимание – кто относится к родственникам –необходимо для того, чтобы избежать лишних трат в виде налога. При назначении круга родственников, освобожденных от уплаты обязательного сбора, ориентируются на перечень, указанный в СК РФ. Несмотря на то, что муж и жена нигде не прописаны как близкие родственники, судебная практика их приравнивает к таковым.

ВАЖНО: налоги с дарственной между этими людьми не взимаются!

Как рассчитать налог при дарении недвижимости

Налоги на дарственные предусмотрены ст. 224 НК РФ. Ставка обязательного сбора – 13% от цены имущества.

По судебной практике, исчисление налога происходит от стоимости имущества по среднему показателю на рынке недвижимости. Часто в тексте договора указывается стоимость ниже рыночной: этим стремятся избежать налогов. Но существует риск, что инспектор проверяющего органа при подаче декларации усмотрит в действиях заявителя хитрость.

ВАЖНО: налог может исчисляться по кадастровой стоимости имущества. Это не запрещено.

Оптимальный способ – внести стоимость квартиры в договор. Если даритель не может четко определить стоимость имущества, он привлекает к процессу независимого оценщика. Последний ставит цену, и его акт прилагается  к дарственной.

Пример:

Недвижимость оценена в 4000000. В этой ситуации налог на дарение – 520000. То есть, от ее стоимости рассчитываем 13%.

Квартира стоит 5000000. Налог составит 650000.

Если дарение происходит относительно доли в недвижимом имуществе, налог считается по цене доли. Передается доля в многокомнатной квартире. Она стоит 750000. Сумма налога – 97500.

Нюансы:

1. При расчете размера НДФЛ, который платится в бюджет, нужно понимать, что от него не могут быть освобождены лица, имеющее льготы по выплате иных обязательных сборов. Например, это такая категория, как инвалиды, люди пенсионного возраста. Они полностью выплачивают налог на имущество.
2. База для расчета сборов определяется инспекторами контролирующего органа, исходя из рыночной стоимости. А этот показатель оценивают эксперты.
3. При выплате сбора с подаренной недвижимости, право на имущественный вычет утрачивается.

Глава 23 НК РФ точно не устанавливает оснований назначения размера обязательного сбора при получении подарка от гражданина, поэтому возможны варианты.

В частности, обратимся к ст. 54, п.3, в которой говорится, что граждане исчисляют обязательный сбор на основании получаемых от организаций и физических лиц письменных данных об объекте налогообложения. К ним могут быть отнесены не только отчеты оценщиков, но и информация, касающаяся инвентаризационного показателя из БТИ, а также ценовой показатель по кадастру.

Как платить налог на имущество

Налог на имущество при заключении договора дарения – 13%. Но эта ставка действует только для резидентов РФ. Что касается нерезидентов, для них ставка выше – 30%. Плательщиком обязательного сбора выступает одаряемый.

Если имущество было подарено в 2020 году, то новоявленный владелец обязан сдать налоговую декларацию. Сделать это нужно в следующем налоговом периоде, то есть в 2021 в течение 4 месяцев от начала года. Если у человека отсутствует опыт заполнения декларации 3 НДФЛ, можно обратиться за помощью к профессионалам, которые подскажут, как правильно заполнять документ.

Кроме того, можно воспользоваться онлайн программой. Она платная. От заявителя требуется заполнить поля, перевести сумму налога. После этого заполненный бланк сдается в ИФНС.

Декларация подается в отделение налоговой по месту жительства одаряемого или местонахождения имущества. Существует несколько способов подачи декларации:

1. Посещение налоговой в часы приема граждан. Передача декларации с другими документами налоговому инспектору. Это лучший способ, так как сотрудник государственного органа на месте изучит все бумаги и скажет, что нужно исправить.
2. Отправить декларацию почтой, с уведомлением о вручении письма.
3. Дистанционно отправить документы, через официальный веб-ресурс ИФНС. Вариант удобен, так как экономит время пользователей. Но существует один нюанс: им могут воспользоваться только те граждане, которые приобрели ЭЦП.

Оплата налога производится несколькими способами:

1. Касса банка.
2. Платежные терминалы.
3. Электронные платежи.
4. Онлайн банкинг.

СПРАВКА: подаренная человеком недвижимость облагается налогом по ставке 13% или 30%, если дарственная заключена между людьми, которые не состоят в кровном родстве! 

Порядок оплаты

Порядок уплаты налога включает несколько этапов:

1. Оформление документов, которые необходимо отправить в ИФНС. На их основе контролирующий орган формирует для одаряемого квитанцию. Ее нужно заполнить и погасить по ней требуемую сумму.
2. После погашения, составить декларацию о доходах, передать ее в налоговый орган.

ВАЖНО: срок уплаты необходимо соблюдать, так как одаряемый несет ответственность не только за просрочку самого налога, но и за позднюю подачу декларации. 

Какие документы нужны

Документы, прилагаемые к декларации:

1. Паспорт собственника: копия.
2. Договор: копия.
3. Выписка из Росреестра о том, что произошел переход права собственности от дарителя к одаряемому. Этот документ заменил правоподтверждаюший акт – бумажное свидетельство о праве собственности. При предъявлении выписки в налоговый орган, его сотрудник должны знать, что они взимают в пользу государства налог с того человека, который обязан его заплатить.
4. Экспертный акт, выполненный независимым оценщиком о стоимости имущества.
5. Акт приема-передачи недвижимости между сторонами договора. Ими выступают даритель и одаряемый. В этом документе обязательно должны содержаться подписи сторон, нотариуса, если договор был удостоверен им. А также печать, которая подвтреждает, что сделка была действительной. Это штамп, который проставляет Росреестр.
6. Декларация о доходах за прошедший отчетный период. В нее включается полная цена подарка.

В ИФНС новый собственник недвижимости представляет эти документы. Но только копии.

Сроки уплаты в 2019 году

Расчет налога производится в следующем отчетном периоде, в течение 4 месяцев с заключения договора и получения по нему имущества. Налоги на подаренные квартиры близким родственникам не взимаются. Речь идет о сторонах договора, которые не связаны друг с другом близким родством.

Для оплаты налога необходимо:

• его рассчитать;
• заполнить, передать в ИФНС декларацию;
• заплатить налог.

Последствия неуплаты

1. Если одаряемый не выплатил необходимую сумму в виде налога до 30 апреля нового отчетного периода, ему выписывается штраф. Оплатить его вместе с налогом необходимо до 15 июля. Если этого не произойдет, то налоговая начисляет еще одно финансовое наказание. Его расчет – 20% от общей налоговой суммы.
2. Если человек умышленно не платит налог, хотя знает, что он обязан, к его долгам налоговый орган доначислит 40% от общей суммы задолженности.
3. Если человек не подал декларацию либо сделал это несвоевременно, ему выпишут штраф на 5% от суммы общего налога, который нужно оплатить. Но за это нарушение не может быть взыскано более 30% от суммы сбора.
4. Если человек подал декларацию, сделал это своевременно, но не заплатил налог, либо перевел его в бюджет с опозданием, штраф не предусмотрен, но одаряемый платит пени. Ее ставка 1/300 от показателя рефинансирования ЦБ РФ.

Вопросы, связанные с неустойкой и начислением штрафов, регулируют статьи НК РФ. В частности, ст. 119, 75 (пени), 227 (умышленная неуплата налога).

Заказать бесплатную консультацию юриста

Налог на дарение недвижимости

Сопровождение и государственная регистрация дарения/купли-продажи объектов недвижимой собственности

 

Информация для ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, кому предстоит разобраться в вопросах НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ДАРЕНИИ квартиры, дома, земельного участка и прочей недвижимости.

 

Налог на дарение, который до 2006 года взимался по Закону РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» в отличие от прекратившего свое действие налога на наследство был преобразован в налог на доходы физических лиц Налогового кодекса РФ.

Дарение недвижимого имущества в соответствии с Налоговым кодексом РФ облагается налогом.

Освобождается от налога только дарение между близкими родственниками.

Закон относит к близким родственникам супругов, родителей, в том числе усыновителей, детей, в том числе усыновлённых, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер полнородных и неполнородных, т.е. имеющих общих отца или мать.

 

Ставка налога на дарение

Если даритель с одаряемым не являются близкими родственниками, то последний обязан уплатить 13-ти процентный налог от суммы подаренного недвижимого имущества.

Ставка налога на дарение равна 13%, если одариваемый является резидентом РФ.

Для нерезидентов РФ ставка налога равна 30%. Ставка налога для нерезидентов может быть изменена только международным соглашением, исключающим двойное налогообложение.

Исчисляется налог на дарение по процентной ставке от дохода, полученного в результате дарения. Денежное выражение дохода, от которого исчисляется налог, определяется кадастровой стоимостью подаренной недвижимой собственности.

В договоре дарения не указывается стоимость отчуждаемой по договору недвижимой собственности.

 

Налог на дарение доли
квартиры, дома, земельного участка

При дарении доли недвижимости, дарение облагается налогом на тех же условиях, что и при дарении целого объекта недвижимости.

Если оформляется дарение доли недвижимой собственности (квартиры, дома, земельного участка и т.д.), а одариваемый не является дарителю близким родственником или членом семьи, то ему придется уплатить налог по ставке 13% от кадастровой стоимости подаренной доли.

При дарении доли, как и в случае дарения целого объекта недвижимой собственности, одариваемый освобождается от уплаты налога на дарение в случае, если он с дарителем находится в близких родственных или семейных отношениях.

 

Что выгоднее
дарение или продажа

В ситуации, когда даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками, вследствие чего налог на дарение платить придется, следует подумать о другой возможности отчуждения недвижимой собственности.

Оформить сделку купли-продажи вместо дарения будет выгоднее, т.к. налог на дарение недвижимости в денежном выражении окажется гораздо выше налога на продажу.

Определяется размер налога на продажу не только стоимостью отчуждаемой недвижимой собственности, но и сроком владения этим объектом, подробнее …

 

Подача налоговой декларации
Налоговая декларация по налогу на доходы
физических лиц

Если одариваемый не освобожден от уплаты налога на дарение, то он обязан подать налоговую декларацию

Если дарение совершено близким родственником, то налоговая декларация одариваемым не подается, но нужно представить в налоговый орган документы доказывающие факты дарения и родства.

 

 

 

 

________________________________________________

Налог на дарение недвижимости
квартиры, дома, земельного участка

 

 

 

 

Налог на дарение родственнику | НДФЛка

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года? Жилье попадает под налог, если бабушка владеет данной квартирой с года? На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты. Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налог при дарении — основная информация

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как признать договор дарения недействительным

Налог при дарении внуку. Платят ли внуки налог при дарении бабушкой квартиры, дома, денег? Justice pro Если имущество например, квартира или другая недвижимость, автомобиль, деньги передаются от бабушки или дедушки внуку в дар, у родственников могут возникнуть вопросы по налогообложению: облагается ли налогом дарение внуку, платят ли внуки налог при дарении квартиры?

Дарение внукам: налог Внук или внучка, которые принимают в рамках договора дарения от бабушки или дедушки крупный денежный подарок, квартиру долю квартиры или другое имущество, получают тем самым доход.

Бабушка дедушка при дарении никакого дохода не получают и не должны платить налог на доходы физических лиц НДФЛ. Должны ли внуки, получившие подарок, заплатить подоходный налог? Облагается ли налогом дарение внуку Согласно п.

Далее в пункте Дарение квартиры внуку облагается налогом? У внука, получившего безвозмездно квартиру от бабушки или дедушки по договору дарения, возникает доход. Но дарственная на квартиру внуку налогом не облагается, так как даритель и одаряемый являются близкими родственниками. О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь. Платят ли внуки налог на дарение дома? Внуку или внучке, которым бабушка или дедушка подарили дом, не нужно платить НДФЛ.

Нужно ли подавать декларацию при дарении имущества между бабушкой и внуком Внук, получивший в подарок недвижимость, автомобиль от бабушки дедушки , вправе не подавать налоговую декларацию Письмо ФНС России от Доход внука в виде полученного от бабушки подарка не подлежит налогообложению Нужно ли платить налог, если бабушка дарит внуку деньги?

Отметим, что при дарении между физическими лицами доходы в виде денежного подарка независимо от суммы не подлежат налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и или близкими родственниками Письмо ФНС России от При получении денег в подарок от бабушки внук также не должен уплачивать налог.

Однако следует учитывать правовые последствия в случае дарения денег на определенные цели покупку квартиры, дома, автомобиля. Если подарок от бабушки получил внук — нерезидент РФ Вопрос об обязанности заплатить подоходный налог в том случае, когда иностранный гражданин не резидент РФ получает в подарок недвижимость от своей бабушки, был рассмотрен в Письме Минфина от 15 мая г.

Возможность применения пункта Таким образом, дарственная внуку от бабушки налогом не облагается. При этом неважно, что было подарено квартира, дом, другая недвижимость, автомобиль, денежные средства , так как с дохода, полученного при дарении внуку, налог платить не нужно.

В соответствии со статьей 14 Семейного кодекса РФ близкими являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии. Это родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные имеющие общих отца или мать братья и сестры. В данном случае указывать стоимость дара не нужно.

Опубликовано Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов. Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков. Даритель никогда не платит налога Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход.

Дарение имущества внуку или внучке

Опубликовано Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход? Обязаны ли мы в этом случае платить налог на доходы? Дарение между близкими родственниками не облагается налогом Согласно абз.

Надо ли платить налог при дарении автомобиля?

Можно заключить договор дарения грузового авто между индивидуальными предпринимателями если они еще и родственники бабушка и внук. Да, можете заключить. Вам помог ответ? Да Нет Да, вполне возможно.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сделки между родственниками: квартира в подарок

Дарение квартиры внукам Имея в своей собственности жилые помещения, бабушки дедушки по ряду причин не желают оставить это имущество своим детям, а хотят передать его внукам.

Налог при дарении внуку. Платят ли внуки налог при дарении бабушкой квартиры, дома, денег? Justice pro Если имущество например, квартира или другая недвижимость, автомобиль, деньги передаются от бабушки или дедушки внуку в дар, у родственников могут возникнуть вопросы по налогообложению: облагается ли налогом дарение внуку, платят ли внуки налог при дарении квартиры? Дарение внукам: налог Внук или внучка, которые принимают в рамках договора дарения от бабушки или дедушки крупный денежный подарок, квартиру долю квартиры или другое имущество, получают тем самым доход. Бабушка дедушка при дарении никакого дохода не получают и не должны платить налог на доходы физических лиц НДФЛ. Должны ли внуки, получившие подарок, заплатить подоходный налог? Облагается ли налогом дарение внуку Согласно п. Далее в пункте Дарение квартиры внуку облагается налогом? У внука, получившего безвозмездно квартиру от бабушки или дедушки по договору дарения, возникает доход.

Налогообложение при дарении

В какой срок нужно заплатить налог на дарение Получая подарок от родственника, мы редко задумываемся, считает ли налоговое законодательство такой подарок доходом, и должны ли мы платить с него налог. Ведь подарок от родни — это подарок внутри семьи, когда никто не потерял, и никто не приобрел. Но так ли это, и что по этому поводу говорит Налоговый Кодекс?

.

.

дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Более подробную информацию о налогообложении при дарении между.

Дарение между бабушкой и внуком

.

Налог на дарение родственнику

.

.

.

.

.

Дарственная или завещание: что выбрать?

Способов передать право собственности на недвижимость существует немало, в том числе и купля-продажа, и рента, но самыми распространенными инструментами, если речь идет о родственниках, являются дарение и завещание. При этом у них достаточно много отличий, поэтому нередко возникает вопрос: что выбрать? Разберемся, в чем состоит особенность передачи прав на недвижимость при оформлении завещания и заключении договора дарения. 

Дарение

Дарение представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона передает другой право собственности на какое-либо имущество. Переход права осуществляется после регистрации в Росреестре. После этого даритель теряет все правомочия собственника в отношении имущества. С одной стороны, он больше не несет никаких обязательств в отношении недвижимости, то есть не оплачивает налоги и услуги ЖКХ, не обязан делать ремонт и содержать помещение в надлежащем состоянии.

С другой стороны, он не имеет никаких прав в отношении этого имущества, то есть не может им распоряжаться, жить в нем или вселять в него других лиц. При этом даритель может прописать в договоре условие бессрочного проживания в объекте недвижимости. В таком случае одаряемый не сможет выселить его из квартиры. Такое положение — гарантия, что за дарителем сохранится право проживания в помещении даже после заключения договора.

При дарении между близкими родственниками получатель не платит никакие налоги на принятое имущество. Если соглашение заключается между другими лицами, действует стандартное условие об уплате налога в размере 13% (при недвижимости — от кадастровой стоимости объекта). Что касается уплаты налогов при продаже недвижимости после перехода права собственности посредством дарения, здесь действует общий срок в 5 лет (для близких родственников — 3 года).

Завещание

Завещание как инструмент передачи права собственности на имущество имеет ряд плюсов. Во-первых, его можно составить на любое лицо или несколько лиц, можно распределить конкретное имущество между разными людьми. При этом не стоит забывать и о наследниках, которые имеют право на обязательную долю в наследстве. Долю они получат, даже если по завещанию наследодатель передаст все имущество другим лицам.

Переход права собственности происходит уже после смерти наследодателя и открытия наследства. В этом есть определенное преимущество для владельца имущества, так как до того момента он сохраняет все права в его отношении. Причем он может в любой момент изменить завещание и указать в качестве наследников других лиц. Это дает определенные гарантии, так как никто не сможет нарушить права наследодателя, например выселить его из квартиры.

Конечно, сохранение статуса собственника означает и сохранение обязательств: оплата налогов, услуг ЖКХ и любых других расходов, связанных с содержанием имущества. При этом наследодатель вполне может договориться с наследниками о погашении таких платежей, фактически ничем не рискуя. Что касается последующей продажи унаследованной недвижимости, 3-летний срок, необходимый для освобождения от уплаты налога, начинается с момента открытия наследства.

Что выбрать?

Во-первых, стоит понимать, что дарение и завещание при всей их схожести — абсолютно разные правовые инструменты. Кардинальное их отличие — в моменте перехода права собственности и сути сделки. Договор дарения заключается между двумя сторонами, которые одновременно выражают согласие на переход имущества. Завещание же представляет собой одностороннее волеизъявление лица, с которым может впоследствии согласиться или нет наследник.

Дарение удобно быстрым переходом права собственности и возможностью освободиться от финансовых обязательств, связанных с содержанием имущества. Но минус его в этом же — даритель перестает быть собственником, поэтому больше не может «контролировать ситуацию» и «передумать». Завещание в этом отношении дает намного больше гарантий наследодателю. Соответственно, стоит хорошо анализировать последствия того или иного решения: если вы не уверены в своих взаимоотношениях с одаряемым, лучше выбирать завещание.

Подписывайтесь на канал «Инвест-Форсайта» в «Яндекс.Дзене»

Дарение – уже без налога, декларации и оценки | Комплексные услуги в Чехии

Oсвобождение объектов дарения от налога действует в отношении родственников и некоторых лиц, не находящихся в близком родстве, с января 2008 г., однако вокруг этого постоянно существуют неясности. Об этом свидельствуют частные вопросы читателей. Попробуем их кратко разъяснить.

 

Если родители решат подарить ребенку квартиру, то они не должны будут заплатить налог на дарение

 

Oд налога на дарение освобождены лица, включенные в первую и вторую группы по степени родства и близости отношений, если между ними возникают отношения в связи с дарением движимых и недвижимых предметов. Полный перечень таких лиц упомянут законом  o налоге наследственной, даруемой и переводимой недвижимости № 357/1992 Сборника законов.

К ним относятся не только родственники,  но и некоторые неродственные лица, например зятья и снохи, друзья и подруги, дети и родители супруга.

Если же кто-то из родителей решит при жизни  подарить своему ребенку, например, коттедж для жилья или квартиру, то ни одаряемый (ни, естественно, даритель) не должны платить налог. Oсвобождение от налога распространяется так же, как если бы потомок унаследовал недвижимость после своего родителя. Люди уже поэтому не должны из-за налога оставлять оформление имущественных дел на период после своей смерти.

Важно то, что если речь идет о дарении между лицами первой и второй групп родства, то они не должны предоставлять ни налоговую декларацию, а у недвижимости – ни экспертное заключение.

Пример: Господин Ваха, которому уже за восемьдесят лет, решил еще при жизни подарить своему сыну домик. Ни сын (ни господин Ваха) не будет платить налог на дарение, никто не должен ни предоставлять налоговую декларацию, ни давать финансовому бюро экспертное заключение о цене недвижимости. Единственными расходами за эту трансакцию будет вознаграждение нотариуса или aдвoката за заверение договора дарения и сбор за запись права собственности в кадастр в размере 500 крон.

Дары от лиц, которые подпадают под третью группу, например, от друга или знакомого, подлежат налогообложению. Исключением являются движимые предметы личного пользования стоимостью до 20 000 крон и деньги, вклады или ценные бумаги той же стоимости – до 20 000 крон – и некоторые другие исключения. Налог составляет от 7% до 40% в зависимости от стоимости дара. Тариф  7 % распространяется на стоимость размером до 1 миллиона крон.

Обратим также внимание на то, что при дарении, которое освобождено от налога, но не касается лиц первой и второй групп, могут возникнуть обязанности по отношению к финансовому бюро. Это касается и случаев передачи квартиры из имущества союза жилого кооператива в собственность его члена. Такая передача освобождена от налога на дарение, но декларацию плательщик должен предоставить.

Как наследство

При наследстве от налога на наследство в настоящее время освобождены полностью те же категории лиц, что и при дарении. С той лишь разницей, что наследство между лицами в первой группе было освобождено до 2008 года, а с января 2008 года освобождение распространилось и на вторую группу лиц. Если же речь идет о наследстве между лицами, которые относятся к третьей группе лиц, то в этом случае налог уже платится так же, как при дарении. Ставка налога, однако, составляет половину той, которая установлена при дарении (от 3,5% до 20%).

При наследовании недвижимости между лицами первой и второй групп закон не требует налоговой  декларации и экспертного заключения. Хотя нотариусы часто требуют экспертное заключение. Они объясняют это тем, что их хотят иметь суды, которые принимают решения по вопросам наследства на основе предложений нотариусов или на основе подтверждений нотариусом договора наследования.

Группы лиц по налогу на наследство и дарение

ПЕРВАЯ ГРУППА ЛИЦ – родственники по прямой линии и супруги
ВТОРАЯ ГРУППА ЛИЦ a) родственники по побочной линии, в том числе двойняшки,  племянники,  племянницы, дяди и тети; b) зятья и снохи, дети супруга, родители супруга, супруги родителя – лица, которые с приобретателем, дарителем или завещателем жили в течение не менее чем одного года перед передачей или смертью завещателя, ведя совместное домашнее хозяйство, и которые по этим причинам заботились о совместном хозяйстве или были зависимы от приобретателя, дарителя или завещателя.
ТРЕТЬЯ ГРУППА ЛИЦ – остальные физические и юридические лица.

 

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налогообложение частных лиц в Монако

06.07.2020  

Резидентство и местожительство (домициль)

Одной из главных особенностей Монако для частных клиентов является благоприятный режим налогообложения для физических лиц. Законодательство Монако не взимает подоходный налог с физических лиц, которые не ведут активную коммерческую деятельность (за исключением французских граждан). В Монако не существует налога на богатство, налога на прирост капитала и налога на недвижимость. Также здесь отсутствует налог на наследство или дарение между родственниками по восходящей и нисходящей линии, а также между супругами.

Что касается граждан Франции, то законодательство Монако не взимает подоходный налог с физических лиц, за исключением французских граждан в соответствии с двусторонней налоговой конвенцией 1963 года между Францией и Монако. Французские граждане считаются резидентами Франции. Другие национальности не платят подоходный налог в Монако.

Налог на дарение

Налог на дарение в Монако применяется только к активам, которые находятся непосредственно в Монако, независимо от места жительства, проживания или национальности дарителя.

Налог на подарки (дарение) применяется к пожизненным подаркам, подтвержденным в письменном виде или нотариально заверенным актом. Подарки, которые могут быть сделаны путем физической передачи имущества (которая не требует письменного акта, например, подарка движимого имущества), не облагаются налогом.

Налоги не взимаются с подарков между родственниками восходящими и нисходящими по прямой линии (т.е. между родителями и детьми) или между супругами. В противном случае налог на подарки взимается по следующим ставкам:

• 8% между братьями и сестрами;
• 10% между дядями или тетями, племянниками или племянницами;
• 13% между другими родственниками по боковой линии; и
• 16 процентов между несвязанными лицами.

Кроме того, за подготовку нотариального акта государственный нотариус Монако взимает адвалорный сбор.

Налог на наследство в Монако

Налог на наследство уплачивается по той же ставке, что и налог на пожизненный дар. Налог на наследство применяется только к активам, находящимся на территории Монако, независимо от места жительства, проживания или национальности умершего.

Налог на недвижимость и Закон №1.381

Монако не взимает налог на богатство (wealth tax) или местные налоги на недвижимость.

Гербовые сборы (stamp duties) взимаются при передаче права собственности на недвижимость. Применяемые налоговые ставки варьируются в зависимости от того, осуществляется ли сделка в интересах лиц, отвечающих критериям прозрачности, установленным Законом № 1.381 от 2011 года (Loi n. 1.381 du 29/06/2011 relative aux droits d’enregistrement exigibles sur les mutations de biens et droits immobiliers).

До реформы 2011 года все операции с недвижимостью облагались налогом по ставке 7,5% от стоимости покупки, к которой добавлялся нотариальный адвалорный сбор (notarial ad valorem fee) в размере 1,5%. Это привело к тому, что иностранные юридические лица, в основном офшорные компании, приобретающие недвижимость в Монако, могли уклоняться от уплаты налога на передачу недвижимого имущества в тех случаях, когда продажа осуществлялась путем передачи акций иностранных юридических лиц, владеющих недвижимостью в Монако.

Для борьбы с этой практикой Законом №1.381 2011 года было введено обязательство по ежегодной отчетности для иностранных компаний, трастов и других подобных субъектов, владеющих недвижимостью в Монако, назначать местного налогового агента, обязанность которого заключается в подаче ежегодной декларации об изменении или отсутствии изменения бенефициарного владельца. В итоге, за исключением некоторых обстоятельств, если произошла смена бенефициара, то в этом случае должен быть уплачен налог в размере 4,5% от стоимости имущества в Монако.

Согласно статьи 15 Закона №1.381 если изменение бенефициара “непрозрачной” организации (non-transparent entities) является результатом пожизненного подарка или передачи (трансфера) в случае смерти в пользу супруга, или родственников восходящих и нисходящих по прямой линии донора или умершего, то налог на дарение не взимается.

Закон №1.381 снизил налоговые ставки при передаче недвижимости, осуществляемой в пользу прозрачных субъектов (transparent entities). Продажа недвижимости, находящейся в Монако, облагается налогом в размере 4,5% при покупке недвижимости Монако физическими лицами или монегаскскими гражданскими компаниями (Monégasque civil companies, general partnerships), принадлежащих физическим лицам. Приобретение недвижимости непрозрачными структурами, такими как иностранные компании, трасты и другие подобные структуры, по-прежнему облагается налогом в размере 7,5%.

Использование трастов в Монако

Как страна гражданского права, Монако не имеет материального закона о трастах. Тем не менее, в Монако принят специальный закон №214 от 1936 года (Loi n. 214 du 27/02/1936 portant révision de la loi n° 207 du 12 juillet 1935 sur les trusts), предназначенный для признания трастов и позволяющий некоторым иностранцам, проживающим в Монако, воспользоваться преимуществами их национального законодательства, которое позволяет им создавать трасты либо при жизни, либо по завещанию.

В 2007 году Монако присоединилось к Гаагской конвенции о праве, применимом к трастам, и об их признании (Гаагская конвенция о трастах, the Hague Trust Convention), которая вступила в силу в 2008 году. Кодекс международного частного права, введенный в действие Законом № 1.448 от 28 июня 2017 года о международном частном праве, содержит положения о праве, применимом к трастам, и об их признании, которые соответствуют Гаагской конвенции о трастах.

Трасты, созданные в соответствии с Законом № 214, облагаются регистрационной пошлиной, которая выплачивается в процентах от общей стоимости активов, переданных в доверительное управление. Пошлины за передачу активов варьируются в зависимости от количества бенефициаров:

• один бенефициар: 1,3%;
• два бенефициара: 1,5%; и
• более двух бенефициаров: 1,7%.

В качестве альтернативы по просьбе сторон может быть оплачен годовой налог в размере 0,2% от стоимости активов траста. 

В отношении трастов, не подпадающих под действие Закона № 214, налоговая администрация Монако применяла самую высокую налоговую ставку в 16 процентов (как и в случае с несвязанными лицами) к любым активам, передаваемым в траст. Недавно эта политика была пересмотрена с учетом отношений между учредителем и бенефициаром траста.

Помимо регистрационных сборов, монакский государственный нотариус взимает адвалорный сбор, который определяется в зависимости от характера сделки.

Когда трасты владеют недвижимостью Монако, напрямую или через контролируемые ими дополнительные структуры, они подпадают под действие Закона № 1.381 от 2011 года

Борьба с уклонением от уплаты налогов

С 2017 года Княжество Монако подпадает под действие автоматического обмена информацией (CRS).

В рамках CRS финансовые учреждения Монако обязаны ежегодно собирать информацию о своих клиентах. Были введены специальные правила для определения того, кто является резидентом Монако для целей CRS. Сбор информации начался 1 января 2017 года, а в 2018 году в Монако состоялся первый автоматический обмен информацией с участвующими юрисдикциями.

Монако подписало соглашения об обмене налоговой информацией с Австралией, Австрией, Андоррой, Аргентиной, Багамскими Островами, Бельгией (еще не вступили в силу), Германией, Гренландией, Данией, Индией, Исландией, Италией, Лихтенштейном, Нидерландами, Норвегией, Самоа, Соединенным Королевством, США, Сент-Марином, Фарерскими Островами, Финляндией, Чешской Республикой, Швецией и Южной Африкой.

Соглашения об избежании двойного налогообложения существуют с Гернси, Лихтенштейном, Люксембургом, Маврикием, Мали, Мальтой, (еще не вступили в силу), Катаром, Сент-Китсом и Невисом, Сейшельскими Островами, Францией и Черногорией.

Трасты в Монако

В 2007 году Монако присоединилось к Гаагской трастовой конвенции. Кодекс международного частного права подтверждает признание иностранных трастов в соответствии с Гаагской конвенцией о трастах. Таким образом, иностранные трасты полностью признаются в Монако.

В Монако нет закона о доверительном управлении. Однако оно приняло законодательство (Закон № 214), позволяющее некоторым иностранцам (как правило, гражданам стран общего права) пользоваться преимуществами своего национального законодательства, которое позволяет им создавать трасты и тем самым обеспечивать распоряжение своим имуществом в случае смерти или в течение жизни в соответствии с их пожеланиями, без ограничений, налагаемых монакскими правилами об обязательной доле наследования. 

Таким образом, использование трастов (как трастов inter vivos, так и трастов по завещанию) остается за теми лицами, чье национальное законодательство предусматривает возможность распоряжения своим имуществом в трасте. Иностранные резиденты, которые имеют на это право, могут, таким образом, создать траст в Монако в соответствии с их национальным (иностранным) законодательством. Например, гражданин Англии, проживающий в Монако, может создать траст inter vivos или завещание в соответствии с Законом Монако № 214, регулируемым английским правом. Однако такой траст будет подпадать под юрисдикцию судов Монако. Тем не менее, прецедентное право Монако в отношении трастов весьма ограничено, и существует некоторая неопределенность в отношении обращения с трастовой собственностью со стороны судов Монако.

Частные фонды в Монако

Конкретных правовых норм, касающихся признания иностранных частных фондов, не существует. Можно предположить, что к этим фондам будет применяться тот же режим, что и к любым другим иностранным юридическим лицам.

High net worth individuals

В Монако нет специальной программы, ориентированной на состоятельных людей. Однако, иностранные граждане, желающие проживать в Монако, должны соответствовать определенным требованиям и предоставить обширный список документов и справочную информацию.

Иностранцы, желающие поселиться в Монако без права на работу или без получения разрешения на организацию предпринимательской деятельности, должны доказать, что они имеют достаточные финансовые ресурсы, чтобы жить в Монако без деятельности, приносящей доход. Для подтверждения того, что заявитель имеет достаточно средств для проживания в Монако, необходимо предоставить справку из банка Монако. Никакого установленного законом минимального порога не требуется. Монакские банки установили внутреннюю политику в отношении минимального размера средств, необходимых для проживания в Монако, который может варьироваться от 500 000 евро до 1 миллиона евро и более в зависимости от банка.

Получение гражданства Монако

Ни проживание, ни рождение в Монако не дают права на монакское гражданство.

Иностранный гражданин, который обычно проживает в Монако не менее 10 лет после достижения 18-летнего возраста, может обратиться к Князю Монако с просьбой о натурализации в качестве гражданина Монако. Натурализация осуществляется по усмотрению Князя, который также может предоставить освобождение от требования о проживании.

Сколько это стоит и кто это платит?

В жизни нет ничего лучше, чем сделать идеальный подарок любимому человеку. И хотя дарение семье и друзьям, безусловно, имеет свои преимущества, вы можете столкнуться с некоторыми непредвиденными финансовыми последствиями в этом процессе.

Федеральное правительство взимает налог на дарение в размере до 40% при передаче собственности от одного человека другому, будь то наличные или материальные вещи. Если ваш подарок превышает определенную стоимость, вам, возможно, придется подать налоговую декларацию на дарение и заплатить налог на дарение.

Что такое налог на дарение?

Налог на дарение — это налог, который физические лица должны платить при передаче подарка другому физическому лицу. IRS определяет подарок как передачу собственности от одного лица другому, когда даритель не получает оплату в размере полной рыночной стоимости. Подарком могут быть деньги, но также могут быть другие активы, такие как акции или недвижимость.

Налог на дарение был первоначально введен в действие в 1924 году, временно отменен в 1926 году и вновь введен в действие в 1932 году.Он был разработан как способ помешать богатым семьям уклоняться от уплаты налогов на наследство путем передачи состояния своим детям в течение их жизни.

Кто платит налог на дарение?

Как правило, вам не нужно беспокоиться об уплате налогов на подарки, которые вы получаете от близких. Налоговую декларацию на дарение (форма 709) и, возможно, платит налог на дарение, должен подавать даритель, а не получатель.

Могут быть приняты особые меры, когда получатель подарка может согласиться уплатить налог на дарение вместо дарителя.Если вас интересует такая договоренность, IRS рекомендует проконсультироваться у налогового специалиста.

В большинстве случаев это довольно ясно, когда делается подарок — каждый раз, когда вы передаете что-то ценное от одного человека другому. Но бывают ситуации, когда кто-то передает подарок, не думая о нем как о подарке. Например, если вы делаете подарок своему ребенку, это облагается налогом. Единственное лицо, которому вы можете сделать подарок без потенциальных налоговых последствий, — это ваш супруг (а).

Что-то также может считаться подарком, даже если получатель произведет частичную оплату. Предположим, пара решила продать свой дом своему взрослому ребенку по цене 250 000 долларов, но на самом деле справедливая рыночная стоимость дома составляет 500 000 долларов. Даже если их ребенок заплатил им, разница в 250 000 долларов между покупной ценой и рыночной стоимостью считается подарком.

Хорошая новость в том, что существует множество подарков, которые не облагаются налогом на дарение.Эти подарки включают:

• Плата за обучение или медицинские расходы от чьего-либо имени
• Подарки супругу
• Подарки политической организации
• Подарки благотворительной организации

Ежегодные исключения и пожизненные ограничения

Благодаря ежегодным и пожизненным исключениям, большинство людей никогда не будут платить налог на дарение, и многим не придется подавать налоговую декларацию на дарение на собственность, которую они передают другим.

Ежегодное исключение

Для налоговых лет 2020 и 2021 годовое исключение составляет 15000 долларов США. Физические лица не должны будут подавать налоговую декларацию на дарение до тех пор, пока они не подарят хотя бы эту сумму другому физическому лицу в течение одного налогового года. Например, если вы дарите кому-то 20 000 долларов, вам нужно будет подать налоговую декларацию на дарение на сумму 5 000 долларов, что превышает сумму годового исключения.

Имейте в виду, что ежегодное исключение распространяется на каждого отдельного человека, что означает, что вы можете пожертвовать значительно больше, чем 15 000 долларов в год, при условии, что они передаются нескольким людям или организациям.Это также означает, что супружеская пара может дать другому человеку до 30 000 долларов, прежде чем они должны будут подать налоговую декларацию на дарение, поскольку каждый супруг технически может подарить до 15 000 долларов.

Ежегодное исключение налога на дарение было проиндексировано с учетом инфляции в рамках Закона о налоговых льготах 1997 года. Чтобы идти в ногу с экономикой, сумма может увеличиваться из года в год, но только с шагом в 1000 долларов. Исключение оставалось неизменным в течение нескольких лет, увеличиваясь в 2002, 2006, 2009, 2013 и 2018 годах.

Исключение на всю жизнь

Подача налоговой декларации на дарение не означает, что вы в конечном итоге будете платить налоги на дарение, поскольку IRS также имеет пожизненное исключение в отношении общей суммы, которую кто-то может подарить на протяжении всей своей жизни, прежде чем они заплатят налог на дарение. Пожизненное исключение составляет 11,58 миллиона долларов в 2020 налоговом году и 11,7 миллиона долларов в 2021 налоговом году.

Например, если вы подарили кому-то 20000 долларов, вам нужно будет подать налоговую декларацию на дарение на сумму 5000 долларов, превышающую сумму годового исключения, но эти 5000 долларов также будут засчитаны в ваше пожизненное исключение, поэтому, если вы не использовали их тем не менее, возможно, вам еще не придется платить налоги с этих денег.

Крупные подарки, переданные в течение вашей жизни, также могут иметь налоговые последствия после вашей смерти. Недвижимость, размер которой превышает определенную сумму, подлежит обложению налогом на наследство до того, как ее можно будет передать бенефициарам. Но исключение налога на дарение и исключение налога на наследство взаимосвязаны.

Пожизненное исключение в размере 11,7 миллионов долларов на 2021 налоговый год применяется как к налогу на дарение, так и к налогу на наследство. Любые подарки, которые вы передаете в течение своей жизни и которые засчитываются в ваше пожизненное исключение, также снижают порог, когда ваше имущество может облагаться налогом на наследство.

Давайте посмотрим на пример. Предположим, что за свою жизнь вы пожертвуете 3 миллиона долларов сверх своих ежегодных исключений. Эти деньги засчитываются из вашего пожизненного исключения в размере 11,7 миллиона долларов. К моменту вашей смерти в 2021 году у вас останется 8,7 миллиона долларов от вашего пожизненного исключения, и любое ваше имущество, стоимость которого превышает эту сумму, будет облагаться налогом на наследство.

Текущее исключение на весь срок службы является результатом ужесточения Закона о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года. Повышение прекратится в 2025 году, после чего срок исключения будет снижен до уровня в 5 долларов до 2018 года.49 миллионов.

Сколько будет налог на дарение на 2021 год?

Если вы в конечном итоге исчерпаете свое пожизненное исключение и должны будете заплатить налог на дарение, размер, который вы заплатите, будет зависеть от стоимости подарков, облагаемых налогами. Текущие ставки на налоговые годы 2020 и 2021 колеблются от 18% до 40%.

Вот таблица, в которой указана ставка, которую вы будете платить за определенные суммы подарков:

Столбец A	Колонка B	Колонна С	Колонна D
Сумма налогообложения свыше:	Сумма налогообложения не более:	Налог на сумму в столбце A:	Ставка налога на превышение суммы в графе A:
0 руб. 10 000 долл. США 20 000 долл. США 40 000 долл. США 60 000 долл. США 80 000 долл. США 100 000 долл. США 150 000 долл. США 250 000 долл. США 500 000 долл. США 750 000 долл. США 1 000 000 долл. США	10 000 долл. США 20 000 долл. США 40 000 долл. США 60 000 долл. США 80 000 долл. США 100 000 долл. США 150 000 долл. США 250 000 долл. США 500 000 долл. США 750 000 долл. США 1 000 000 долл. США — — — —	$ 0 1 800 долл. США 3 800 долл. США $ 8 200 13 000 долл. США 18 200 долл. США $ 23 800 $ 38 800 70 800 долл. США $ 155 800 248 300 долл. США $ 345 800	18% 20% 22% 24% 26% 28% 30% 32% 34% 37% 39% 40%

Как рассчитывается налог на дарение

Ставка налога на дарение, который вы будете платить, зависит от суммы, превышающей вашу годовую льготу, которую вы дарите в данном году.Самый простой способ проиллюстрировать это на примере.

Предположим, что Джанет ежегодно дает по 20 000 долларов каждому из трех своих взрослых детей. Она уже израсходовала свое пожизненное исключение, поэтому все, что помимо ее ежегодного исключения, облагается налогом.

Облагаемая налогом часть ее подарков составляет 5 000 долларов на каждого получателя, или 15 000 долларов в сумме. Первые 10 000 долларов, которые она дарит, облагаются налогом по ставке 18%, то есть общая сумма налога составляет 1 800 долларов. Следующие 5000 долларов облагаются налогом по следующей ставке налога на дарение в размере 20%, что составляет 1000 долларов.Общий налог на дарение, который Джанет должна заплатить за год, составляет 2800 долларов.

Вы можете думать о налоге на дарение так же, как о подоходном налоге, где каждая денежная единица облагается налогом по ставке для той группы, в которую она попадает. Первые 10 000 долларов налогооблагаемых подарков облагаются налогом по ставке 18%, следующие 10 000 долларов облагаются налогом по ставке 20%, следующие 20 000 долларов облагаются налогом по ставке 22% и т. Д.

Ключевые выводы

• Налог на дарение — это налог на передачу ценных активов от одного человека к другому.
• Ставка налога на дарение варьируется от 18% до 40%, в зависимости от стоимости налогооблагаемого подарка.
• Дарители могут облагаться налогом на дарение в любое время, когда они передают что-либо по цене ниже полной рыночной стоимости кому-либо, кроме своего супруга, больнице или школе от чьего-либо имени, политической или благотворительной организации.
• Физические лица должны подавать налоговую декларацию на дарение только после достижения годового исключения в размере 15 000 долларов США и должны платить налог на дарение только после достижения своего пожизненного исключения в размере 11 долларов США.7 миллионов на 2021 налоговый год.

Налог на богатство: что это такое, как это работает и расчет

Что такое налог на богатство?

Налог на имущество — это налог на чистую стоимость активов, который обычно представляет собой разницу между чьими-либо активами и обязательствами. Правительства могут взимать налог на богатство единовременно, спорадически или регулярно, в зависимости от своих законов и политики.

Вот как обычно работает налог на богатство и чем он отличается от подоходного налога.

Как рассчитывается налог на имущество?

Налог на имущество обычно представляет собой налог на чистую стоимость активов (разницу между чьими-либо активами и обязательствами). Например, если у кого-то есть активы на 500 000 долларов и долги на 300 000 долларов, состояние (или чистая стоимость активов) этого человека составляет 200 000 долларов, и 2% -ный налог на имущество приведет к получению налогового счета на 4 000 долларов.

• Налоговый орган может принять решение об исчислении налога на имущество ежегодно, периодически или только тогда, когда происходят определенные события, например, когда кто-то передает богатство кому-то другому.

• Налоговый орган может также освобождать определенные активы или обязательства от налога на имущество и может применять разные налоговые ставки к разным уровням благосостояния.

• Расчет чьего-либо налога на имущество обычно начинается с определения стоимости активов и пассивов или долгов. Это может быть непросто для таких активов, как дома, предприятия, ювелирные изделия и другие предметы.

Разница между богатством и доходом

Богатство — это стоимость чьих-либо активов (наличные деньги; сбережения и инвестиции; дома, автомобили и другое имущество; страхование и пенсионные планы, например) за вычетом стоимости обязательств этого человека (например, ипотека, задолженность по кредитной карте или непогашенная ссуда).Другими словами, это то, что останется, если вы продадите все, что у вас есть, и потратите деньги на погашение каждого долга.

Доход, с другой стороны, — это деньги, полученные в течение определенного периода времени, обычно в обмен на время и опыт человека в ходе работы, либо в качестве процентов или дивидендов. Зарплата — это доход. Другими примерами дохода являются деньги от сдачи в аренду собственности или выплаты дивидендов от акций, которыми вы владеете.

Узнайте больше о способах сбережения и инвестирования в будущее

В чем разница между подоходным налогом и налогом на имущество?

Концептуально подоходный налог — это не то же самое, что налог на имущество.Подоходные налоги — это налоги на деньги, полученные в течение определенного периода времени, обычно в обмен на время и опыт человека (в результате работы) или в качестве процентов или дивидендов.

Каков мой собственный капитал?

Налог на имущество обычно представляет собой налог на чистую стоимость активов. Воспользуйтесь нашим калькулятором, чтобы определить свой собственный капитал.

»Готовы работать со специалистом по финансовому планированию? Приведенная ниже форма свяжет вас с консультантом в Facet Wealth, фидуциарной фирме онлайн-планирования, работающей только на платной основе. Они не занимаются составлением налоговой отчетности, но могут помочь вам с налоговым и имущественным планированием.

Налоговые изменения на 2020-2021 годы: изменения Covid и правил

В этой статье рассматриваются два типа налоговых изменений в этом году:

• Налоговые изменения, связанные с продолжающейся реакцией правительства на коронавирус.

• Налоговые изменения, связанные с ежегодными корректировками налоговых правил и пороговых значений, которые могут повлиять на то, что вы можете требовать и как подавать.

Налоговые изменения, связанные с коронавирусом

Налоговый срок не вернулся к нормальному

Крайний срок подачи налоговой декларации в этом году — 17 мая 2021 года (обычно это примерно 15 апреля).Если вы получите продление, у вас будет время до 15 октября 2021 года, но помните, что продление налоговой льготы дает вам только больше времени на подачу налоговой декларации, а не на оплату. Подробнее читайте здесь.

Вы можете получить третий стимулирующий чек

Казначейство США объявило о третьем раунде выплат, влияющих на экономику. Не все подходят, и когда вы получите деньги, зависит от нескольких факторов. Узнайте больше здесь.

Залоги и сборы больше не удерживаются

Вы больше не можете пропускать определенные платежи в рассрочку

IRS временно разрешило людям с соглашениями о рассрочке пропускать платежи, но срок их действия истек 15 июля 2020 года.Учить больше.

Каждый год IRS также вносит некоторые изменения и приспосабливается к различным налоговым правилам, и знание их может сэкономить вам много денег. Вот что изменится в 2020 налоговом году, что повлияет на налоговую декларацию, которую вы подадите в 2021 году.

Регулярно планируемые изменения в этом году

Налоговые категории и налоговые ставки

Существует семь категорий федерального налога для 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации.Это ставки налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года.

Кронштейны федерального подоходного налога 2020 года

(для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)

Расширьте статус подачи, который относится к вам.

7

90

156 235 долл. США плюс 37% от суммы свыше 518 400 долл. США

		987,50 долл. США плюс 12% от суммы свыше 9,875 долл. США
		долл. США 4 617,503 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40,12 долл. США			14 605 долл. США.50 плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США
		33 271,50 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США
		47 367,50 долл. США плюс 35% суммы свыше 207 350 долл. США

долл. США

9 235 долл. США плюс 22% от суммы свыше 80 250 долл. США

		1 975 долл. США плюс 12% от суммы свыше 19 750
		29 211 долл. США плюс 24% суммы свыше 171 050 долл. США
		66 543 долл. США плюс 32% от суммы свыше 326 600 долл. США
900	94735 долларов плюс 35% от суммы свыше 414 700 долларов
	9007 4 167 307 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США

В браке, подача отдельно

900 9029 9029

		987,503 долларов США плюс 12% от суммы 9,875 долларов США
		4 617,50 долл. Плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США
		14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США
		33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США
		47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США
		83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США63
		1410 долл. США плюс 12% от суммы свыше 14 100 долл. США
		6 162 долл. США плюс 22% от суммы свыше 53 700307 900 долл. США 13 158 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 500 долл. США
		31 830 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США
		45 926 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США 9007 3 77
154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

Стандартный вычет

		0
Женился отдельно

Стандартный вычет на 1300 долларов выше для тех, кто старше 65 лет или слеп; это на 1 650 долларов больше, если он также не состоит в браке и не является живым супругом.

Личное освобождение

В 2020 налоговом году нет личных льгот.

Размер взносов в пенсионный план и лимиты дохода

Традиционные ограничения дохода IRA для налоговых лет 2020 и 2021

Примечание. Традиционные ограничения дохода IRA применяются только в том случае, если у вас (или вашего супруга) есть пенсионный счет на работе.

19

Одинокий человек или глава семьи (и охвачены пенсионным планом на работе)
	Более 65000 долларов США, но менее 75000 долларов США		более 66000 долларов, но менее 76000 долларов
Семейное положение, состоящее в браке (и покрывается пенсионным планом на работе)
	Более 104000 долларов , но менее 124 долларов США	Более 105 000 долларов США, но менее 125 000 долларов США
Совместное оформление брака (супруг / супруга имеет пенсионный план на работе)
	, но менее 206 000 долл. США	Более 198 000 долл. США, но менее т han $ 208000
Регистрация в браке отдельно (вы или супруг (а) имеете пенсионный план на работе)

лимиты дохода IRA налоговые годы 2020 и 2021

			Максимальный годовой взнос
Холост, глава семьи или женат, подача отдельно (если вы не проживали с супругом в течение года)			6000 долларов (7000 долларов, если 50 лет и старше)
Совместно зарегистрированный брак или соответствующая вдова (эр.) или старше)
	90 307
Регистрация в браке отдельно (если вы проживали с супругом в любое время в течение года)

Вычет процентов по студенческому кредиту

Вычет процентов по студенческому кредиту вы вычитаете до 2500 долларов из своего налогооблагаемого дохода, если вы платили проценты по студенческим ссудам в 2020 году.Например, если вы подпадаете под категорию 22%, максимальный вычет процентов по студенческому кредиту вернет вам в карман 550 долларов.

Проценты по студенческому кредиту вычитаются, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход, или MAGI, был меньше 70 000 долларов в прошлом налоговом году. Максимальный вычет составляет 2500 долларов. Если ваш MAGI составлял от 70 000 до 85 000 долларов, вы можете вычесть уменьшенную сумму процентов, которые вы заплатили.

Налоговый кредит на заработанный доход

Налоговый кредит на заработанный доход (EIC или EITC) — это возвращаемый налоговый кредит для работников с низкими и средними доходами.Сумма зависит от дохода и количества детей. Люди без детей могут претендовать на это. В 2020 году размер налоговой скидки на заработанный доход составляет от 538 до 6660 долларов. Сумма зависит от дохода и количества детей. Люди без детей могут претендовать на это. На 2021 год размер кредита на заработанный доход составляет от 1502 до 6728 долларов (подробнее о том, как это работает, см. Здесь).

2020 Налоговый кредит на заработанный доход

(для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года)

	Максимальный налоговый кредит на заработанный доход	Макс. холостяк или глава семьи	Максимальный заработок, заявители на совместную регистрацию

• Ваши доходы должны быть ниже вашего уровни в таблице.

• Как правило, чем меньше вы зарабатываете, тем больше размер кредита на заработанный доход.

• Ваш заработанный доход обычно включает заработную плату, оклад, чаевые и другие налогооблагаемые выплаты, которые вы получаете от своего работодателя. Скорректированный валовой доход — это ваш заработанный доход за вычетом определенных вычетов.

Предел налога на подарки в 2021 году: сколько можно подарить?

В 2021 году ежегодное освобождение от налога на дарение останется на уровне 15000 долларов на получателя.Это означает, что вы можете отдать до 15000 долларов любому количеству людей в течение следующего года, не облагая налогом дарение. Налог на дарение взимается IRS, если вы переводите деньги или имущество другому лицу, не получив взамен как минимум равную сумму. Это может относиться к тому, что родители передают деньги своим детям, дарят имущество, такое как дом или автомобиль, или любой другой перевод. Существует также пожизненное исключение в размере 11,58 миллиона долларов. Если вам нужна помощь с налогом на дарение или другими проблемами с личными финансами, которые могут у вас возникнуть, подумайте о работе с финансовым консультантом.

Предел налога на подарки: Годовой

Годовое исключение из налога на дарение составляет 15000 долларов США на 2021 налоговый год. (То же самое было и в 2020 налоговом году.) Это сумма денег, которую вы можете подарить одному человеку в любой конкретный год без уплаты налога на дарение. Вам никогда не придется платить налоги на подарки, размер которых равен или меньше годового лимита исключения. Так что вам не нужно беспокоиться об уплате налога на подарки, скажем, на свитер, который вы купили племяннику на Рождество.

Ежегодный лимит исключения подарков применяется для каждого получателя. Этот лимит налога на подарки не ограничивает общую сумму всех ваших подарков за год. Вы можете сделать индивидуальные подарки по 15 000 долларов любому количеству людей. Вы просто не можете подарить одному получателю более 15 000 долларов в течение одного года. Если вы состоите в браке, вы и ваш супруг можете подарить каждому получателю до 15 000 долларов каждый.

Если вы дарите получателю больше, чем исключение, вам нужно будет заполнить налоговые формы, чтобы сообщить о таких подарках в IRS.Возможно, вам также придется заплатить с него налоги. В этом случае налоговые ставки варьируются от 18% до 40%. Тем не менее, вам не придется платить налоги, если вы не исполнили пожизненное освобождение от налога на дарение.

Предел налога на подарки: Пожизненный

Большинство налогоплательщиков никогда не будут платить налог на дарение, потому что IRS позволяет вам дарить до 11,58 миллиона долларов в течение всей жизни без необходимости платить налог на дарение. Это пожизненное освобождение от налога на дарение, и это примерно на 180 000 долларов больше, чем было в 2019 году.

Допустим, в 2020 году вы дарите своему другу 215 000 долларов. Этот подарок составляет 200 000 долларов сверх годового исключения. Это означает, что вам нужно будет сообщить об этом в IRS. Однако вам не придется сразу платить налог с этого подарка. Вместо этого IRS вычитает эти 200000 долларов из вашего пожизненного освобождения от налога на дарение. Если предположить, что вы никогда не делали никаких других подарков помимо годового освобождения, оставшееся вам пожизненное освобождение составляет 11,38 миллиона долларов (11,58 миллиона долларов минус 200 000 долларов).

Большинство налогоплательщиков не достигают предела налога на дарение в размере 11 долларов.58 миллионов за свою жизнь. Однако пожизненное освобождение от налога на дарение снова становится важным, когда вы умираете и переходите к наследству.

Что такое налог на дарение?

IRS определяет подарок как «любую передачу физическому лицу, прямо или косвенно, если взамен не получено полное возмещение». Другими словами, если вы выписываете крупный чек, дарите инвестиции или дарите машину кому-то, кроме вашего супруга или иждивенца, вы сделали подарок. IRS устанавливает лимит налога на дарение, как в отношении суммы, которую вы можете отдавать каждый год, так и в отношении того, что вы можете давать в течение своей жизни.Если вы превысите эти ограничения, вам придется заплатить налог на сумму подарков, превышающую лимит. Этот налог является налогом на дарение.

Практически в каждом случае ответственность за уплату налога на дарение несет даритель, а не получатель. Получатель будет платить налог на дарение только в особых случаях, когда он или она решили уплатить его по соглашению с дарителем. Несмотря на то, что получатели не сталкиваются с какими-либо немедленными налоговыми последствиями, они могут столкнуться с налогом на прирост капитала, если они продадут подаренную собственность в будущем.

При рассмотрении налога на дарение следует иметь в виду два числа: ежегодное исключение налога на дарение и пожизненное освобождение от налога на дарение.

Налог на дарение и налог на наследство

Федеральное правительство будет собирать налог на наследство, если стоимость вашего имущества превышает сумму освобождения от федерального налога на имущество. По данным IRS, освобождение на 2019 год составило 11,4 миллиона долларов, но в 2020 году освобождение составит 11,58 миллиона долларов на человека.В то же время освобождение от налога на ваше имущество может составлять не все 11,58 миллиона долларов. Вы можете освободить свое имущество только до суммы оставшегося пожизненного освобождения от налога на дарение. Итак, допустим, вы снизили свое пожизненное освобождение до 10 миллионов долларов, сделав 1,4 миллиона долларов в виде налогооблагаемых подарков. Затем федеральное правительство облагает налогом любое имущество, которое вы передаете кому-либо, на сумму более 10 миллионов долларов. Другими словами, налог на дарение и налог на наследство имеют одно комбинированное исключение. Независимо от того, передан ли подарок получателю до или после вашей смерти, он распространяется на те же 11 долларов.Предел 58 миллионов.

Ставки налога на наследство доходят до 40%, как и налога на дарение.

Все это означает, что один из способов предотвратить налогообложение любых активов, которые вы передаете, — это подарить эти активы с шагом 15 000 долларов или меньше. Это может потребовать некоторого планирования с вашей стороны, но это полностью законно. Есть также подарки, за которые не нужно платить налог.

Какие подарки не облагаются налогом?

Подарки, облагаемые налогом, могут включать наличные деньги, чеки, имущество и даже беспроцентные ссуды.Это также относится ко всему, что вы продаете ниже справедливой рыночной стоимости. Например, если вы продаете дом своему ребенку, не являющемуся иждивенцем, за 175 000 долларов, когда он стоит 250 000 долларов, разницу в 75 000 долларов можно считать подарком. Это превышает годовой лимит налога на дарение и, таким образом, вычитается из вашего пожизненного лимита налога на дарение.

Что представляет собой подарок, который засчитывается в лимит налога на дарение, как правило, легко понять. Однако есть несколько вещей, которые IRS не считает подарком. Вы можете дарить неограниченное количество подарков в этих категориях, не сталкиваясь с налогом на дарение и не заполняя налоговые документы на дарение:

• Все, что дается супругу, который является гражданином США.С. гражданин
• Все, что передается иждивенцам
• Благотворительные пожертвования
• Политические пожертвования
• Средства, выплаченные непосредственно образовательным учреждениям от имени другого лица
• Денежные средства, выплаченные непосредственно поставщикам медицинских услуг или страхованию здоровья от имени другого лица

Конечно, есть несколько исключений, о которых следует помнить. Если ваш супруг не является гражданином США, вы можете давать ему или ей не более 157000 долларов в год.Все, что выше, облагается налогом на дарение и засчитывается в ваш пожизненный лимит.

Фонды, покрывающие расходы на образование, относятся только к оплате обучения. Это не включает книги, общежития или планы питания. Вы можете обойти налог на дарение, внося единовременную сумму в чей-то план сбережений в колледже 529, а затем распределяя его на пять лет для целей налогообложения. IRS позволяет налогоплательщикам вносить 75 000 долларов в план 529 без уплаты налогов или снижения пожизненного лимита в 11,58 миллионов долларов. Единственное предостережение: любые дополнительные подарки для одного и того же получателя будут засчитываться в ваш пожизненный лимит.

Наконец, важно отметить, что благотворительные пожертвования не только освобождаются от налога на дарение, они также могут иметь право на вычет по статьям в вашей индивидуальной налоговой декларации.

Как платить налог на подарки

Первый шаг к уплате налога на дарение — это сообщить о своем подарке. Заполните форму IRS 709, подарочную налоговую декларацию (и налоговую декларацию без передачи поколений) в США не позднее крайнего срока подачи налоговой декларации. Загрузите документ, заполните каждую соответствующую строку, подпишите и поставьте дату внизу.Затем вы отправляете форму вместе с остальной налоговой декларацией.

Вы должны заполнять форму 709 каждый раз, когда вы дарите сумму на сумму, превышающую 15 000 долларов, даже если вы находитесь в пределах пожизненного лимита в 11,58 миллиона долларов. Вам нужно будет подавать форму 709 каждый год, когда вы дарите отчетный подарок, и в каждой форме должны быть перечислены все подлежащие отчетности подарки, сделанные в течение календарного года.

Если вы живете в Коннектикуте, возможно, вам также придется подать государственную налоговую декларацию на дарение. Это единственный штат, в котором с 2019 года действует собственный налог на дарение.В большинстве случаев вы можете подать налоговую декларацию на дарение самостоятельно. Если ваши переводы большие или сложные, подумайте о поиске финансового профессионала. CPA и налоговые поверенные должны быть уверены в ограничениях, правилах и документации по налогу на дарение.

Итог

IRS разрешает каждому налогоплательщику подарить до 15 000 долларов отдельному получателю в течение одного года. Нет ограничений на количество получателей, которым вы можете сделать подарок. Существует также пожизненное освобождение в размере 11 долларов США.58 миллионов. Даже если вы подарите кому-то более 15 000 долларов в год, вам не придется платить налоги на дарение, если вы не превысите этот пожизненный предел налога на дарение. Вам все равно нужно будет сообщать в IRS о подарках после ежегодного исключения через форму 709. IRS со временем снизит ваше оставшееся пожизненное исключение, а затем использует эту сумму, чтобы определить, какую часть вашего имущества вам необходимо уплатить налог на наследство.

Советы по преодолению налогового сезона

• Если вы дарите достаточно большие суммы, которые вы заигрываете с налогом на дарение, то вам, вероятно, следует обратиться к финансовому консультанту, который сможет управлять вашим состоянием и инвестировать его.Люди, которые работают с финансовыми консультантами, сообщают о большей финансовой безопасности, и исследования показывают, что работа с консультантом может привести к дополнительной годовой доходности инвестиций в размере от 1,5% до 4%. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
• Любые благотворительные пожертвования, которые вы делаете, не облагаются налогом. Планируя налоги, важно отслеживать свои потенциальные отчисления в течение года.Они могут сэкономить вам деньги, если вы сделаете вычеты на сумму больше, чем стандартный вычет.
• Один из способов максимизировать ваши вычеты — это использовать подходящую налоговую службу. Две лучшие службы регистрации, H&R Block и TurboTax, предлагают инструменты, которые помогут вам максимально увеличить ваши удержания. И хотя обе услуги просты в использовании, некоторые налогоплательщики могут предпочесть одну другому. Вот разбивка H&R Block и TurboTax, чтобы помочь вам решить, что лучше для вас.

Фото: © iStock.com / donald_gruener, © iStock.com / Goran13, © iStock.com / YinYang

Подарки членам семьи: что нужно знать

Когда дело доходит до дарения денег детям или близким, многие люди не решаются сделать это по разным причинам, в том числе:

• Опасения потери контроля над активами
• Чувство, что их дети или внуки недостаточно зрелы, чтобы обращаться с подарками, сделанными им
• Нежелание «баловать» своих детей или дать им «право»
• Неуверенность в том, как спланировать раздачу этих подарков

Разработка стратегии подарков, которая учитывает то, что, сколько и когда давать, часто может показаться непосильной.Читайте дальше, чтобы узнать больше о плюсах и минусах подарков членам семьи, включая акции, имущество и наличные, а также какие финансовые факторы следует учитывать, прежде чем делать подарок.

Почему дары могут быть важны

Консультанты

часто говорят о дарении в контексте экономии налогов и передачи богатства от одного поколения к другому. Хотя это основные компоненты любой стратегии подарков, важно сначала понять, почему вы вообще хотите сделать подарок. Это может показаться очевидным вопросом, но если вы погрузитесь глубже, чтобы понять свои мотивы, это поможет согласовать ваши ценности и проясняет, что является наиболее важным в дарить подарки.Это также становится руководящим принципом при разработке вашей стратегии подарков. Например, вы можете захотеть:

• Помочь члену семьи, который потерял работу или имел проблемы со здоровьем и нуждался в немедленной помощи
• Помогите пожилым родителям с оплатой постоянного проживания и ухода
• Помогите своим детям купить первый дом
• Создайте фонд традиционного образования, чтобы у ваших детей и внуков были средства для покрытия расходов на образование
• Переход семейного бизнеса к следующему поколению
• Повысьте финансовое благополучие близких после вашей жизни

Чем больше вы понимаете свои собственные мотивы, тем более целенаправленно вы можете делать свои подарки, сообщать об этом своим близким и устанавливать реалистичные ожидания.Независимо от причины или мотивации сделать подарок, существует основной набор правил и исключений, о которых вы должны помнить, обдумывая подарок. Узнайте больше о ежегодных исключениях из налога на дарение, доступных вам и вашей семье, в нашей статье «Ежегодное исключение подарков: простой способ передачи богатства».

Знай свою основу затрат

Первым шагом в процессе дарения является понимание основы стоимости и ее различий в зависимости от типа объекта, который вы дарите. Итак, какова основа стоимости? Проще говоря, это первоначальная стоимость актива плюс любые корректировки, необходимые для амортизации, дивидендов и других колебаний.Его также можно назвать «налоговой базой». Как правило, когда вы дарите одаряемому полученное по достоинству имущество, важно знать, какова ваша стоимость.

Стоимость основного имущества

Основой стоимости собственности (земли, дома и т. Д.) Является цена, первоначально уплаченная за недвижимость, плюс улучшения. При передаче имущества в дар семье, основа стоимости будет рассчитываться так же, как и для акций, если только имущество не было улучшено после его первоначальной покупки.

Обратите внимание, что когда даритель делает подарок, он делает подарок одаряемому на основе их первоначальной стоимости.В качестве альтернативы, если даритель завещал бенефициару по своему завещанию, бенефициар получит увеличение стоимости активов, завещанных на дату смерти дарителя.

Когда происходит дарение имущества, ваша основа затрат переносится на одаряемого, и активы не будут увеличиваться, как если бы активы были переданы вашим бенефициарам после вашей смерти. Знание ваших оснований также важно для определения того, как рассчитываются прибыли или убытки одаряемого, если и когда они в конечном итоге продадут собственность.

Когда вы дарите имущество со встроенным убытком, у одаряемого будет двойная основа в подаренном имуществе (вместо переходящей основы). Основой для определения прибыли одаряемого будет основа дарителя. Основанием для расчета убытков одаряемого будет справедливая рыночная стоимость имущества на дату дарения. В случае, если одаряемый продает собственность по стоимости, которая находится между скорректированной базой дарителя и справедливой рыночной стоимостью на дату дарения, прибыли или убытки не начисляются.Это просто означает, что потери капитала будут потеряны навсегда. Вместо того, чтобы подарить собственность, которая в настоящее время имеет нереализованный убыток, рассмотрите возможность продажи собственности самостоятельно, чтобы заявить о возмещении убытков, а затем подарить выручку.

Стоимость базисного инвентаря

Основа стоимости запаса — это то, что изначально было уплачено за запас. Для иллюстрации: если даритель заплатил 1000 долларов за акцию, которая затем выросла в цене до 15000 долларов, прежде чем она была подарена одаряемому, то основа стоимости подарка составила бы 1000 долларов.Делая подарок ребенку или члену семьи, убедитесь, что вы учитываете основную стоимость, а не текущую стоимость.

Стоимость наличных денежных средств

В основе стоимости денежных средств лежит стоимость подаренных денежных средств. Для иллюстрации: если лицо, делающее подарок (даритель), дарит 15 000 долларов наличными лицу, получающему подарок (одаряемому), то базовая стоимость подарка будет составлять 15 000 долларов.

Что нужно знать при дарении амортизированных основных средств

Еще одна вещь, о которой следует помнить при дарении акций или собственности членам семьи, — это то, что существуют правила, которые применяются к дарению обесцененных основных средств:

• Если рыночная стоимость подарка меньше стоимости дарителя, одаряемый должен использовать стоимостную основу дарителя для определения любого будущего прироста капитала, а не стоимость подаренного актива.
• Если актив продан одаряемым по цене ниже подаренной стоимости, капитальные убытки представляют собой разницу между стоимостью подарка и продажной ценой, а не стоимостью дарителя.

Если акции продаются на сумму между подаренной стоимостью и базой затрат дарителя, нет ни прибыли, ни убытка.

Другие способы подарить членам семьи

Есть несколько других способов сделать подарок членам семьи, не прибегая к пожизненному подарку и освобождению от налога на наследство.На любые суммы, выплачиваемые для покрытия медицинских расходов или расходов на образование, не распространяются ограничения по налогу на дарение. Чтобы воспользоваться этим исключением, вы должны платить непосредственно поставщику этих услуг, то есть выписывать чек на оплату квалифицированных медицинских расходов непосредственно в больницу или в колледж для оплаты обучения.

Еще одна техника дарения связана с финансированием накопительного плана колледжа 529. Вам разрешается сделать пятилетний ускоренный подарок в плане 529 бенефициара, воспользовавшись пятилетним освобождением от налога на дарение.В результате вы можете подарить до 75 000 долларов по плану 529 каждого бенефициара сегодня, даже если технически считается, что план будет осуществлен в течение пяти лет. Это позволяет вам начать пользоваться отложенным налогом и потенциально безналоговым ростом этих активов. Если вы переживете пятилетний срок, весь подарок будет исключен из вашего состояния.

Дарение членам семьи, будь то дети, внуки или даже братья и сестры, включает важные решения о том, какие типы активов подарить, и налоговые соображения при этом.Прежде чем делать подарки членам семьи, проконсультируйтесь со своим юристом, бухгалтером или финансовым консультантом, чтобы подарок был сделан наилучшим образом, чтобы соответствовать вашим целям и задачам.

Мэтью Бабрик — старший управляющий директор и менеджер по управлению активами First Republic Investment Management. У него более 15 лет опыта работы с семьями и фондами для достижения их финансовых целей.

Передача имущества между членами семьи — что нужно знать…

Передача недвижимости обычна среди членов семьи. Будь то доброта вашего сердца или часть стратегии планирования недвижимости, эти транзакции происходят по ряду причин. Хотя передача собственности может быть полезной для достижения определенной цели, не все налогоплательщики учитывают налоговые последствия.

Существуют и другие вопросы, не связанные с налогами, которые следует рассмотреть перед попыткой передачи собственности по закону, завещанию или доверию. Например, если собственность обеспечена ипотекой, оставшаяся сумма может быть немедленно погашена при смене собственника.Если вы рассматриваете возможность использования любой из этих стратегий, поговорите с адвокатом, имеющим лицензию в вашем штате и специализирующимся на передаче недвижимого имущества.

Таким образом, вот общие сценарии передачи собственности между членами семьи и соответствующие налоговые последствия:

Передача семейного имущества: добавление совместного собственника

ПОЛОЖЕНИЕ

Вы добавляете в документ еще одного члена семьи в качестве совладельца вашего дома, чтобы он автоматически перешел к ним после вашей смерти.

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

Итак, каковы налоговые последствия этого? Добавление члена семьи в договор в качестве совладельца без вознаграждения считается подарком в размере 50% от справедливой рыночной стоимости недвижимости для целей налогообложения.Если стоимость подарка превышает годовой лимит исключения (14 000 долларов США на 2016 год), даритель должен будет подать налоговую декларацию на дарение (форма 709), чтобы сообщить о передаче. Однако они вряд ли будут должны платить налог на дарение из-за единого освобождения от налога на дарение и наследство, который в настоящее время составляет более 5,4 миллиона долларов. Кроме того, каждый собственник будет иметь основание в своих соответствующих долях владения, равное 50% донорской базы на дату передачи.

Когда один из владельцев умирает, личный представитель умершего должен включить справедливую рыночную стоимость доли владения умершего в валовую недвижимость для целей налога на наследство.Оставшийся в живых владелец получает долю владения умершего с увеличенной базой, равной справедливой рыночной стоимости унаследованной собственности (как правило, та же сумма, включенная в общую массу наследственного имущества). Выживший владелец объединяет увеличенную основу в унаследованной части с базой, полученной во время дарения, чтобы определить общую скорректированную основу для всей собственности. Базис используется для определения прибыли или убытка при последующей продаже дома.

Обратите внимание, что добавление члена семьи к документу с сохранением права использовать дом исключительно до конца вашей жизни имеет различные налоговые последствия.Такая ситуация приводит к созданию жилого комплекса, о котором мы поговорим далее.

Передача семейного имущества: передача недвижимости в дар

ПОЛОЖЕНИЕ

Вы передаете объект недвижимости напрямую своему ребенку или внуку.

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

Если вы дарите земельный участок своему ребенку или внуку, это считается подарком в глазах IRS. Подарки недвижимости вашему ребенку не облагаются налогом. Вы не можете требовать возмещения убытков, даже если в документах указано, что вы продали недвижимость за 1 доллар или другую номинальную сумму.Таким образом, все налоговые проблемы связаны с расходами, а не с сбережениями.

Например, если вы дарите землю на сумму 500 000 долларов и не получаете взамен ничего такой же, это влечет за собой налоговые последствия для дарителя. С 2016 года IRS позволяет вам давать 14000 долларов в год кому угодно без уплаты налогов. Если вы женаты, каждый из вас и вашего супруга может дать по 14 000 долларов. Однако, если стоимость подарка превышает сумму годового исключения, вы, как даритель, должны подать налоговую декларацию на дарение (форма 709), чтобы сообщить о подарке.Как обсуждалось ранее, вы вряд ли будете должны платить налог на дарение, если вы еще не исчерпали единое освобождение от налога на дарение и наследство.

Вы можете подумать, что можете оставаться незамеченными в сделках с недвижимостью, но это не так. Изучите вопросы передачи собственности, чтобы заранее планировать с налоговой точки зрения.

IRS увеличивает исключение годового налога на подарки на 2018 год

ОБНОВЛЕНИЕ: Обновленные номера, относящиеся к этой статье, можно найти в нашей недавно опубликованной статье «Закон о сокращении налогов и рабочих местах: обзор положений, касающихся физических лиц».

IRS объявил, что годовой налог на дарение будет увеличиваться в следующем году из-за инфляции. После пяти лет ожидания на уровне 14000 долларов исключение составит 15000 долларов на получателя в 2018 году — это самый высокий показатель за всю историю.

Вот что может означать для вас недавнее увеличение исключения, в том числе то, как ежегодные подарки могут снизить налогооблагаемую недвижимость.

Годовое освобождение от налога на подарки

Федеральный налог на дарение применяется к дарителю, а не к получателю, если суммы превышают установленный уровень.Большинство подарков защищено от налога на дарение за счет ежегодного исключения из налога на дарение и пожизненного освобождения от налога на дарение (или того и другого).

Во-первых, вы можете дарить подарки на сумму до суммы годового исключения налога на дарение каждый год, даже не касаясь пожизненного освобождения. На 2017 год исключение составляет 14 000 долларов США на получателя. В 2018 году он увеличивается до 15000 долларов на получателя.

В отличие от большинства других корректировок IRS, основанных на инфляции, годовое исключение из налога на дарение увеличивается только с шагом в 1000 долларов.Благодаря относительно низким темпам инфляции, потребовалось пять лет для увеличения годовой суммы исключения.

Чтобы проиллюстрировать, как это работает, предположим, что у вас трое взрослых детей и семь внуков. В 2017 году вы могли дать каждому члену семьи по 14000 долларов — на общую сумму 140000 долларов — без уплаты налога на дарение. В 2018 году вы могли бы дать каждому получателю по 15000 долларов на общую сумму 150000 долларов.

Ежегодное исключение подарков доступно каждому налогоплательщику. Если вы состоите в браке и ваш супруг соглашается на совместный подарок, также называемый «разделенным подарком», годовая сумма исключения увеличивается вдвое до 28 000 долларов на каждого получателя в 2017 году.Так, в предыдущем примере супружеская пара из десяти членов семьи могла подарить до 280000 долларов в 2017 году (300000 долларов в 2018 году), полностью освобожденные от налога на дарение.

Пожизненное освобождение от налога на наследство и дарение

Кроме того, если вы дарите сумму, превышающую годовой налог на дарение, вы также можете воспользоваться пожизненным освобождением от налога на имущество и налога на дарение. Пожизненное освобождение эффективно защищает от налога в размере 5 миллионов долларов, индексированного с учетом инфляции. Сумма с индексом инфляции на 2017 год составляет 5 долларов.49 миллионов на донора. В 2018 году он увеличится до 5,6 миллиона долларов.

Однако, если вы воспользуетесь пожизненным освобождением от налога на дарение, это уменьшит сумму освобождения от налога на наследство, которая будет доступна после вашей смерти.

Например, предположим, что не состоящий в браке человек дарит подарки членам семьи на сумму 1 150 000 долларов в 2018 году. После того, как ежегодное исключение налога на дарение применяется к подаркам на сумму 150 000 долларов, пожизненное освобождение может защитить оставшийся 1 миллион долларов от налога на дарение. Это оставляет доступное освобождение от налога на наследство в размере 4 долларов.6 миллионов, если человек умрет в 2018 году (при условии, что умерший никогда не пользовался своим пожизненным освобождением от налогов в предыдущем году).

Исключения из правил

Имейте в виду, что следующие подарки, как правило, не облагаются налогом на дарение, с сохранением полного годового исключения налога на дарение и единого освобождения:

• Подарки от одного супруга другому супругу,
• Подарки квалифицированной благотворительной организации,
• Подарки, сделанные непосредственно поставщику медицинских услуг по медицинским показаниям, и
• Подарки, сделанные непосредственно учебному заведению на оплату обучения.

Например, если ваша внучка учится в колледже, вы можете оплачивать ее обучение непосредственно в школе за 2017–2018 учебный год. Платежи не учитываются при ежегодном освобождении от налога на дарение, поэтому вы все равно можете дать ей 14 000 долларов в 2017 году и 15 000 долларов в 2018 году. Кроме того, вы можете воспользоваться специальной налоговой льготой для подарков, сделанных плану Раздела 529 для учащегося-бенефициара. (См. «Планы Раздела 529: Делайте пять лет подарков в год» справа.)

Требования к подаче документов

Вам нужно подавать налоговую декларацию на дарение? Для подарков, не входящих в годовой налог на дарение, вам не требуется подавать налоговую декларацию на дарение.Тем не менее, вы все равно можете подать его, чтобы установить стоимость определенных подарков собственности в IRS.

Налоговая декларация на дарение требуется, если вы индивидуально превышаете сумму годового исключения налога на дарение или совместный подарок с вашим супругом в совокупности превышает эту сумму. В последнем случае каждый супруг должен подать индивидуальную налоговую декларацию на дарение за год, в котором они оба делали подарки.

Крайний срок подачи налоговой декларации на дарение — 15 апреля года, следующего за годом подарка, то же самое, что и срок подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц.(Крайний срок переносится на следующий рабочий день, если он выпадает на выходные или праздничные дни.) Таким образом, для подарков, сделанных в 2017 году, вы должны подать налоговую декларацию на дарение до 17 апреля 2018 года. Однако, если вы продлите федеральный подоходный налог Если вы подаете заявку до 15 октября 2018 г., продление также распространяется на вашу налоговую декларацию на дарение.

Подарки на конец года

В конце этого года имущественное планирование осложняется возможностью радикальных изменений налогового законодательства. Текущий законопроект Палаты представителей по существу удвоит освобождение от налога на пожизненное имущество и дарение до 10 миллионов долларов (с поправкой на инфляцию).После 2023 года налог на наследство и пропуск поколений будет полностью отменен, а ставка налога на дарение упадет до 35%. Законопроект Сената также удвоит освобождение от уплаты налогов, но он не предлагает отмены налога на наследство или уход за поколениями или снижения ставки налога на дарение. Однако эти предложения могут существенно измениться в течение следующих нескольких недель.

Если не произойдет каких-либо радикальных изменений, все равно будет стимул дарить пожизненные подарки с точки зрения налогообложения. Например, вы можете подарить ценные бумаги или другие активы более молодым членам семьи с более низкой налоговой категорией по двум ключевым причинам:

1.Чтобы уменьшить размер вашего налогооблагаемого имущества. Пока действует федеральный налог на недвижимость, это может быть выгодно, особенно пожилым налогоплательщикам.

2. Передать приносящие доход активы младшим членам семьи с более низкими налоговыми категориями. Это может со временем сэкономить вашей семье подоходный налог.

Как правило, стоимость активов для целей налога на дарение равна их справедливой рыночной стоимости. Однако, если вы отдаете имущество, например акции, стоимость которых выросла, получатель должен использовать вашу базу (обычно первоначальную стоимость) для расчета налогооблагаемой прибыли, если он или она впоследствии продаст имущество.В зависимости от вашей ситуации вы можете сначала продать недвижимость, а вырученные деньги передать другому члену семьи. Последующий подарок покрывается исключением из ежегодного налога на дарение.

Планируйте вперед

Передача богатства вашей семье обычно требует долгосрочного планирования. Чтобы получить максимальные налоговые льготы, вы должны систематически дарить подарки в течение нескольких лет. Например, вы можете организовать вручение пяти членам семьи подарков на общую сумму 70 000 долларов США (14 000 долларов США x 5) в 2017 году и 75 000 долларов США (15 000 долларов США x 5) в 2018 году.Все подарки будут освобождены от налога на дарение.

Ваш налоговый консультант может предложить другие творческие и сложные инструменты планирования наследственного имущества, в том числе семейные товарищества с ограниченной ответственностью (FLP) и намеренно дефектные трасты доверителя (IDGT), предназначенные для получения максимальной выгоды от освобождения от налогов в размере 5,49 миллиона долларов в 2017 году (5,6 миллиона долларов в 2018 году). Проконсультируйтесь со своими консультантами до конца года, чтобы обсудить краткосрочные и долгосрочные варианты.

Планы раздела 529: делать подарки на пять лет в год

Обычно подарок, сделанный непосредственно члену семьи для оплаты расходов на обучение в колледже, покрывается ежегодным исключением из налога на дарение, но не более 14000 долларов в 2017 году (15000 долларов в 2018 году).Но есть специальные налоговые льготы для переводов по плану Раздела 529, типу образовательной программы сбережений, которую проводят отдельные штаты.

Для перевода в сек. 529, налоговое законодательство позволяет вам сделать единовременный взнос, который фактически рассматривается, как если бы он был внесен в течение пяти лет для целей налога на дарение. Другими словами, вы можете сделать за один год пожертвования, эквивалентные пятилетним взносам.

Например, если ваш внук планирует поступить в колледж в следующем году, вы и ваш супруг можете перевести до 150 000 долларов в план 529, указав его в качестве бенефициара (15 000 долларов x 2 супруга = 30 000 долларов x 5 лет = 150 000 долларов).