Налог на наследство прямой или косвенный налог: Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

Налоги — Что такое Налоги?

Главное назначение налогов изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества

Налоги — это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Основными чертами, которые характеризуют суть налогов, являются:

• установление налогов есть прерогатива законодательной власти;
• главная черта налога — односторонний характер его установления;
• уплата налога — обязанность налогоплательщика, которая не порождает встречной обязанности государства;
• налог взыскивается на условиях безвозвратности;
• цель взимания налога — обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.

Возникновение налогов обычно связывается с возникновением государства: становление его институтов, возложение на государственный аппарат общественно-политических функций неизбежно потребовало формирования фондов финансовых ресурсов и соответственно инструментов, посредством которых такие фонды могли быть сформированы.
Таким инструментом и стали налоги.
Главное назначение налогов изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества.

Налоги:

• являются основным источником формирования финансовых ресурсов страны; 
• используются на содержание государственного аппарата;
• обеспечивают предоставление определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, здравоохранение).

По законодательству Российской Федерации различаются налоги 3^х видов:

• налоги федеральные;
• налоги региональные;
• налоги местные.

Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

По способу взимания различают налоги:

• прямые, 
• косвенные.

Прямые налоги имеют в качестве объекта налогообложения доход (прибыль) юридических или физических лиц, имущество, природные ресурсы или другие факторы, способствующие получению дохода.
Прямые налоги подразделяются на реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот.
Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец, имущества (дохода).
К прямым налогам относятся:

• налог на прибыль (доход) организаций, 
• подоходный налог с физических лиц, 
• налог на пользование недрами, 
• налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы,
• лесной налог, водный налог,
• налог на имущество организаций, 
• земельный налог, 
• налог на имущество физических лиц, 
• налог на наследование и дарение и т. п.

Косвенные налоги:

• включаются в цену товаров (продукции, работ, услуг),
• определяются в виде:
• надбавки к цене товара (по акцизам),
• либо в % к добавленной стоимости (налог на добавленную стоимость),
• или выручке от продаж (налог с продаж).

Через механизм цен косвенные налоги в конечном итоге перекладываются на население, которое и является реальным плательщиком косвенных налогов.

Отличие прямых и косвенных налогов

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Отличие прямых и косвенных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Отличие прямых и косвенных налогов Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Реализация налогового суверенитета при налогообложении добавленной стоимости по трансграничным операциям
(Пауль А. Г.)
(«Финансовое право», 2018, N 9)Налог на добавленную стоимость (далее — НДС) является разновидностью косвенного налога. Как известно, основное отличие косвенных и прямых налогов заключается в том, что если в прямых налогах фактический и юридический плательщики совпадают, то применительно к косвенным налогам в бюджет налог перечисляет один субъект (юридический плательщик), однако бремя уплаты несет иное лицо (фактический налогоплательщик). Как отмечают специалисты, «носитель НДС — конечный потребитель, приобретающий товары (работы, услуги), в цену которых уже включен налог» .

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Направления гармонизации в сфере прямого налогообложения в Евразийском экономическом союзе
(Пономарева К.А.)
(«Налоги» (журнал), 2018, N 2)В отличие от косвенных, прямые налоги не оказывают столь ощутимого влияния на ценообразование и величину торгового оборота между государствами, однако различия в размере ставок, порядке формирования налоговой базы и перечне применяемых налоговых льгот могут создать неравные условия осуществления экономической деятельности в государствах — членах ЕАЭС и привести к существенным различиям в инвестиционной привлекательности этих стран . Вместе с тем необходимость гармонизации в сфере прямого налогообложения обусловлена необходимостью создания равных условий осуществления экономической деятельности и обеспечения функционирования режима недискриминации в государствах — членах ЕАЭС: разный уровень налоговой нагрузки ведет к обострению конкуренции государств-членов и стимулирует налогоплательщиков к оптимизации налоговых платежей, что нередко происходит посредством искусственного перераспределения средств.

Прямые налоги — глоссарий КСК ГРУПП

Прямые налоги представляют собой вид обязательных платежей, при котором обязанность уплатить налог возлагается на конкретное физическое или юридическое лицо. Этим он отличается от косвенных платежей, которые обычно уплачивают посредники при покупке товара или услуги. То есть, в прямом налоге юридический плательщик и фактический совпадают.

Плательщиком налога на прибыль является

получатель дохода, который выступает в качестве налогооблагаемой базы. Прямые налоги появились раньше других видов обязательных платежей. Они устанавливаются законодательными органами конкретного государства и подзаконными нормативными документами.

Существует два вида прямых налогов:

Реальные — платежи

которыми облагаются отдельные виды материальных ценностей. В зависимости от объекта налогообложения ими могут быть земельный налог, промысловый, налог на ценные бумаги.

Личные — обязательные платежи

которые взимаются в зависимости от налогооблагаемого дохода или имущества плательщика за вычетом льгот, предоставленных налоговым кодексом или другими законами. Объекты налогообложения учитываются по каждому плательщику индивидуально, усреднение в данном случае не применяется. Могут приниматься во внимание различные факторы, в том числе размер дохода, количество имущества, семейное положение. Например, НДФЛ, налог на доходы от денежных капиталов.

Прямые налоги делятся также на виды по плательщикам налогов:

• Прямые налоги с юридических лиц. Их обязаны выплачивать компании, которые работают с образованием юридического лица в рамках действующего российского законодательства. К н им относятся пналог на прибыль, налог на имущество.
• Прямые налоги с физических лиц. Плательщиками являются непосредственно физические лица. Наиболее распространенными являются транспортных налог и НДФЛ.

Дополнительной особенностью прямого налога является прямая связь между субъектом и государством. То есть, у плательщика сразу возникает обязательство по уплате налога и он может оценить налоговую нагрузку. Объектом налогообложения может выступать как получаемые доходы, так и стоимость находящегося в собственности имущества.

При назначении ставок налогообложения

Государство стремится максимально наполнить государственный бюджет. Но при этом страдают интересы плательщиков, в результате чего часть бизнеса становится теневым. Однако различные схемы уклонения от уплаты налогов наказываются в рамках уголовного законодательства. Чтобы избежать этого, плательщики прибегают к налоговой оптимизации с помощью консалтинговых компаний и консультантов, которые досконально знают национальное законодательство. Оптимизация не является наказуемым деянием.

Возврат к списку

Налогообложение

Прямые налоги варьируются в зависимости от кантона и общины. © Economie suisse

Швейцарская налоговая система также отражает федеративное устройство страны. Вследствие этого налогообложение предприятий и физических лиц включает три уровня: федеральный, кантональный и общинный. Около 30% налогов перечисляются в казну Конфедерации, 40% — в бюджет кантонов и 30% приходятся на долю общин.

Прямые налоги

Прямые налоги взимаются как с физических лиц, так и с предприятий. Они составляют приблизительно 70% всех налоговых поступлений. Они включают в себя подоходный налог с прогрессивной ставкой, налог на прибыль организаций, который составляет от 16% до 25%, а также налоги на имущество физических лиц, исчисляемые в большинстве кантонов по прогрессивной шкале. Федеральное правительство, в отличие от большинства кантонов, не облагает налогом наследство.

В Швейцарии существует также налог у источника выплаты, так называемый «предварительный налог» в размере 35%. Он удерживается Конфедерацией с банковских процентов и лотерейных выигрышей. Налог у источника выплаты возвращается налогоплательщику в полном объеме, когда он декларирует свои соответствующие доходы и имущество.

Косвенные налоги

В Швейцарии косвенные налоги дают около 30% налоговых поступлений. Основным косвенным налогом является налог на добавленную стоимость (НДС), взимаемый Конфедерацией. В настоящее время его фиксированная ставка составляет 7,7% от товарооборота, что является самым низким показателем в Европе. Сниженная ставка в 3,7% действует в сфере гостиничных услуг, а ставка 2,5% — в отношении товаров первой необходимости. Оплата таких услуг, как медицинское обслуживание и образование, освобождается от уплаты НДС.

Прямые и косвенные налоги. Какие налоги относятся к прямым и косвенным? Примеры

Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству. По способу взимания налоги делят на два основных типа: прямые и косвенные.

Прямые налоги — это обязательные платежи с доходов или имущества. Например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, налог на имущество, транспортный налог и т.п. Их налогоплательщик вносит непосредственно в казну.

Косвенные налоги — это надбавки к цене товаров и услуг. Например, акцизы, таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость. Формально эти налоги уплачивает государству продавец. Но в итоге продавец включает эти налоги в конечную цену, так что реально их платит покупатель.

Прямые налоги. Примеры

Прямые налоги — это обязательные платежи, которые государство взимает непосредственно с доходов или с имущества налогоплательщика.

В России к прямым налогам относятся:

Прямые налоги с физических лиц

• Подоходный налог (налог на доходы физических лиц — НДФЛ). Налог на доходы физических лиц в России составляет 13% — по европейским меркам это низкая ставка.
• Налог на наследование и дарение
• Транспортный налог
• Налог на недвижимость

Прямые налоги с юридических лиц

• Налог на прибыль предприятия — корпоративный налог. Является важнейшим прямым налогом. Объектом обложения выступает валовая прибыль компании.
• Налог на имущество предприятий
• Земельный налог с предприятий
• Налог на добычу полезных ископаемых. НДПИ дает наибольшие доходы российскому бюджету — более 50% налоговых поступлений.

Косвенные налоги. Примеры

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги. Они могут быть универсальными (НДС, налог с продаж) и индивидуальными (на бензин, на табак).

Косвенные налоги уплачивает в казну производитель, поставщик или продавец. Чтобы не терять деньги, он включает эти налоги и в цену товаров и услуг, так что в результате косвенные налоги оплачивает из своего кармана потребитель.

В России к косвенным налогам относятся:

• Акцизы — косвенные налоги в процентах от продажной цены товара. В России действуют акцизы на топливо, на легковые автомобили, на табачные изделия, алкоголь.
• Таможенные пошлины — экспортные, импортные и транзитные.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). В России он составляет 20%.
• Фискальные монополии — плата за государственные лицензии и разрешения, сборы и пошлины за оформление документов.

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Главный плюс косвенных налогов для государства — высокая собираемость. Покупатель не может уклониться от уплаты этих налогов. Приобретая товар или услугу, гражданин автоматически уплачивает акцизы, пошлины, НДС и прочие косвенные налоги.

Другим плюсом косвенных налогов иногда называют их добровольность. Если человек не покупает алкогольные напитки, то соответствующий акциз его никак не затрагивает.

В то же время многих косвенных налогов избежать невозможно. НДС уплачивается почти со всех товаров и услуг, и это ведет к повышению цен. При этом уровень доходов покупателей не играет роли, поэтому для бедных бремя косвенных налогов оказывается тяжелее.

При относительно невысоких размерах косвенные налоги дают значительные поступления в государственный бюджет. Это создает для властей искушение повышать «незаметные» косвенные налоги, что подстегивает инфляцию — ведет к повышению цен и снижению уровня жизни.

Косвенные налоги скрывают от каждого отдельного лица сумму, которую оно платит государству, тогда как прямой налог ничем не замаскирован, взимается открыто и не вводит в заблуждение даже самого темного человека. Прямые налоги, следовательно, побуждают каждого контролировать правительство, тогда как косвенные налоги подавляют всякое стремление к самоуправлению.

Карл Маркс

Соотношение прямых и косвенных налогов

В зависимости от ориентации на прямые и косвенные налоги выделяют четыре системы налогообложения.

Англосаксонская модель ориентирована на прямые налоги с физических лиц, доля косвенных налогов незначительна. Примеры стран с такой системой: США, Великобритания, Канада, Австралия.

Евроконтинентальная модель предусматривает высокие отчисления на социальное страхование и высокие косвенные налоги. Примеры: Бельгия, Германия, Нидерланды, Франция.

Латиноамериканская модель отдает предпочтение косвенным налогам в условиях высокой инфляции. Примеры: Боливия, Перу, Чили.

Смешанная модель комбинирует различные виды налогов, что позволяет избежать зависимости бюджета от отдельных групп налогов. Примеры: Италия, Россия.

Прямые и косвенные налоги в российском бюджете

Основные налоговые поступления в российскую казну приходятся на прямые налоги с юридических лиц. Экономика РФ ориентирована на торговлю нефтью и газом, и больше 50% поступлений дает налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). НДПИ относится к прямым налогам.

На втором месте — налог на прибыль, также прямой налог с юридических лиц. Далее в списке — косвенный налог на добавленную стоимость (НДС) и прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ).  Затем идут имущественные налоги и акцизы, свидетельствует статистика Федеральной налоговой службы.

Читайте также: Что такое налоговый резидент и нерезидент? Кто считается налоговым резидентом России

Налоговая система Кыргызстана | Законодательство стран СНГ

Налоговая система Кыргызстана

Общие сведения

Налоговые правоотношения в Кыргызской Республике регулируются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами, принятыми на его основе. К таким актам можно отнести постановления Правительства КР, которые регулируют различные аспекты налоговых отношений, а по некоторым налогам даже устанавливают ставки.

Общей частью Налогового кодекса КР урегулированы общие вопросы налогообложения. Так, подробно регламентирована процессуальная составляющая налоговых правоотношений, например, детально прописаны процедуры исполнения налоговых обязательств, заполнения и подачи налоговых деклараций, налогового контроля, зачета, возврата излишне уплаченных налогов и т.д. Имеются и разделы, посвященные ответственности за налоговые правонарушения, обжалованию неправомерных, по мнению заявителя, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

Особенная часть целиком посвящена отдельным видам налогов и специальным налоговым режимам.

Закон выделяет в Кыргызстане два вида налогов:

• общегосударственные
• местные

Общегосударственные налоги

Подоходный налог. Плательщики – физлица. Объект – экономическая (кроме предпринимательской) деятельность, приносящая доход. База – разница между годовым доходом и установленным законодательством вычетом.   Налоговая ставка одна из самых низких в мире – десять процентов не зависимо от размера дохода.

Налог на прибыль. Плательщики – юрлица и индивидуальные предприниматели. База – положительная разница между годовыми доходами и расходами. Ставка – десять процентов. С предприятий золотодобывающей отрасли налог не взимается. Для лизинговых компаний ставка составляет пять процентов.

Налог на добавленную стоимость. Косвенный налог, плательщиками которого являются лица, осуществляющие облагаемую налогом деятельность. Налогом облагается реализация (поставка) определенных работ, услуг и товаров, а также импорт. Ставка налога – двенадцать процентов.

Акцизный налог. Косвенный налог. Плательщики –импортеры и производители подакцизных товаров. К подакцизным киргизским законодательством традиционно отнесены:  табачная и алкогольная продукция, нефтепродукты. Ставки варьируются от ста до двух тысяч сомов в зависимости от товара.

Налог за пользование недрами. Различают две разновидности таких налогов – бонусы и роялти. Бонус – единовременный платеж за право недропользования с целью разведки, поиска, разработки месторождений. Его плательщиками являются организации (как отечественные, так и иностранные), предприниматели, имеющие право на пользование недрами. База – количество (в том числе прогнозное) ископаемых в месторождении. Ставка устанавливается Правительством в зависимости от различных факторов, к коим, например, относят ценность ресурсов, площадь месторождения, степень его изученности и т.д. Для ее определения существуют специальные таблицы. Роялти – периодические (текущие) платежи за пользование недрами. Ставка зависит от выручки, полученной от реализации добытых ресурсов, их вида и объемов добычи

Налог с продаж. Косвенный налог. Плательщиками являются организации и предприниматели, реализующие работы, услуги и товары на территории страны. База – выручка от такой реализации. Ставка варьируется от полутора до пяти процентов в зависимости от вида деятельности.

Местные налоги

Налог на имущество. Плательщики – собственники и законные владельцы недвижимого имущества или транспортных средств. Облагаемая стоимость определяется, исходя из стоимости квадратного метра и месторасположения объекта. Для транспорта – из его мощности либо балансовой стоимости. Ставка зависит от назначения недвижимого имущества и от объема двигателя (для транспортного средства).

Земельный налог. Плательщики – собственники земельных участков и землепользователи. База – площадь участка. Ставка зависит от района, в котором участок расположен, а также от его назначения.

Также налоговым законодательством Кыргызстана предусмотрен ряд специальных налоговых режимов, таких, как

• обязательный и добровольный патенты
• единый налог
• налоговый контракт

Данные налоговые режимы введены для упрощения налогообложения организаций и предпринимателей в установленных законом сферах деятельности, заменяют собой уплату нескольких налогов, как правило, это НДС, налог на прибыль и налог с продаж (в разных вариациях для разных режимов). Цель введения данных специальных режимов – через упрощение процедуры сбора налогов повысить их собираемость и эффективность системы налогообложения в целом, что, как следствие, благотворно сказывается на пополняемости бюджета.

Особые налоговые режимы предусматривают ряд налоговых преференций для свободных экономических зон (их в стране четыре: «Бишкек», «Каракол», «Маймак» и «Нарын»), а также для Парка высоких технологий. Эти налоговые привилегии призваны стимулировать динамичное развитие подобных зон, способствовать притоку в них капитала.

Заключительные положения

Налоговое законодательство Кыргызстана можно охарактеризовать не только как современное, подробное и доступное для понимания, но и как одно из самых либеральных на пространстве всего бывшего СССР.

Отличительной его чертой являются чрезвычайно низкие налоговые ставки по основным налогам (подоходному, на прибыль, НДС) по сравнению с аналогичными ставками у соседей и партнеров по СНГ.

Количественная составляющая тоже не может не радовать налогоплательщиков: налогов, собираемых на территории государства, немного.

Например, в России граждане и организации уплачивают в бюджеты различных уровней гораздо больше налогов как по количеству наименований, так и в денежном выражении.

Такая мягкость налогового бремени, как правило, является привлекательной для развития бизнеса и иностранных инвестиций.

Разумная налоговая нагрузка, хорошая и современная общая часть налогового законодательства, наличие нескольких вариантов упрощенных налоговых режимов, преференции для особых экономических зон свидетельствуют о заинтересованности государства в повышении эффективности работы налоговой системы, борьбе с уклонениями от уплаты налогов, привлечении в страну иностранного бизнеса.

Статья подготовлена специалистами ООО «СоюзПравоИнформ».

© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Разница между прямым налогом и косвенным налогом

Налог определяется как финансовое обязательство, это плата, взимаемая правительством соответствующей страны на доходы, товары и деятельность. Основная причина введения налогов заключается в том, что они являются основным источником доходов для правительства. Налоги в целом классифицируются как прямой и косвенный налог, при этом первый взимается непосредственно с доходов или благосостояния человека, а второй взимается с цены товаров и услуг.

В случае прямого налога налогоплательщиком является лицо, которое несет его бремя. И наоборот, в случае косвенного налога налогоплательщик переносит бремя на потребителя товаров и услуг, и поэтому заболеваемость падает на разных лиц. Давайте прочитаем статью, которая дает вам четкое представление о разнице между прямым налогом и косвенным налогом.

Сравнительная таблица

Основа для сравнения	Прямой налог	Косвенный налог
Имея в виду	Прямой налог называется налогом, который взимается с доходов и благосостояния человека и выплачивается непосредственно правительству.	Косвенный налог называется налогом, взимаемым с человека, который потребляет товары и услуги, и косвенно уплачивается правительству.
Природа	прогрессирующий	регрессивный
Заболеваемость и влияние	Падает на одного человека.	Падает на другого человека.
Типы	Налог на имущество, подоходный налог, налог на имущество, корпоративный налог, пошлины на импорт и экспорт.	Центральный налог с продаж, НДС (налог на добавленную стоимость), налог на услуги, STT (налог на операции с ценными бумагами), акцизный сбор, таможенная пошлина.
уклонение	Уклонение от налогов возможно.	Уклонение от уплаты налогов вряд ли возможно, так как оно входит в стоимость товаров и услуг.
инфляция	Прямой налог помогает снизить инфляцию.	Косвенные налоги способствуют инфляции.
Верстка и сбор	Наложено и получено от оценщиков, то есть от физических лиц, HUF (индусской неделимой семьи), компании, фирмы и т. Д.	Наложены и получены от потребителей товаров и услуг, но оплачены и депонированы оценщиком.
обременять	Не может быть сдвинут.	Можно сдвинуть
Событие	Налогооблагаемый доход или богатство налогоплательщика	Покупка / продажа / производство товаров и предоставление услуг

Определение прямого налога

Прямой налог называется налогом, взимаемым с доходов и благосостояния человека, и выплачивается непосредственно правительству, бремя такого налога не может быть перенесено. Налог является прогрессивным по своему характеру, то есть увеличивается с увеличением дохода или благосостояния и наоборот. Он взимается в соответствии с платежеспособностью человека, то есть налог взимается больше с богатых и меньше с бедных. Налог взимается и взимается либо центральным правительством, либо правительством штата, либо местными органами.

Планы и политика прямых налогов рекомендуются Центральным советом по прямым налогам (CBDT), который находится в ведении Министерства финансов, правительства Индии.

Существует несколько видов прямых налогов, таких как:

• Подоходный налог
• Налог на имущество
• Налог на имущество
• Корпоративный налог
• Ввозные и вывозные пошлины

Определение косвенного налога

Косвенный налог называется налогом, взимаемым с лица, потребляющего товары и услуги, и косвенно уплачивается правительству. Бремя налога может быть легко перенесено на другого человека. Налог носит регрессивный характер, т. Е. С увеличением суммы налога спрос на товары и услуги уменьшается и наоборот. Это накладывает на каждого человека одинаково, богат он или беден. Администрирование налога осуществляется либо центральным правительством, либо правительством штата.

Существует несколько видов косвенных налогов, таких как:

• Центральный налог с продаж
• НДС (налог на добавленную стоимость)
• Налоговая служба
• STT (налог на операции с ценными бумагами)
• Акцизный сбор
• Таможенная пошлина
• Сельскохозяйственный подоходный налог

Основные различия между прямыми и косвенными налогами

1. Налог, который уплачивает лицо, с которого он взимается, называется прямым налогом, а налог, который платится налогоплательщиком косвенно, называется косвенным налогом. Прямой налог взимается с доходов и благосостояния человека, тогда как косвенный налог взимается с человека, который потребляет товары и услуги.
2. Бремя прямого налога не подлежит передаче, в то время как бремя косвенного налога подлежит передаче.
3. Частота возникновения и влияние прямого налога падает на одно и то же лицо, но в случае косвенного налога частота и влияние падает на разных [лиц.
4. Уклонение от налога возможно в случае прямого налога, если надлежащее администрирование сбора не выполнено, но в случае косвенного налога уклонение от налога невозможно, так как сумма налога взимается с товаров и услуг.,
5. Прямой налог взимается с физических лиц, то есть с физических лиц, HUF (индусской семьи), компании, фирмы и т. Д. С другой стороны, косвенный налог взимается с потребителя товаров и услуг.
6. Природа прямого налога прогрессивна, но природа косвенного налога регрессивна.
7. Прямой налог помогает в снижении инфляции, но косвенный налог иногда помогает в стимулировании инфляции.
8. Прямой налог взимается, когда доход за финансовый год заработан или активы оцениваются на дату оценки. В противоположность этому косвенные налоги взимаются при покупке или продаже товаров или услуг.
9. Прямой налог налагается и взимается с налогоплательщика. В отличие от косвенного налога взимается и взимается с потребителя, но депонируется в казначейство дилером товаров или поставщиком услуг.

сходства

• Выплачивается правительству.
• Штраф за неуплату.
• Проценты по отсроченному платежу.
• Неправильная администрация может привести к уклонению от уплаты налогов или уклонению от уплаты налогов.

Заключение

Как прямой, так и косвенный налог имеет свои достоинства и недостатки. Если мы говорим о прямых налогах, они справедливы, потому что они взимаются с человека, в зависимости от их платежеспособности. Прямой налог экономичен, потому что его стоимость сбора меньше, но, тем не менее, он охватывает не все слои общества.

С другой стороны, если мы говорим о косвенном налоге, его легко реализовать, так как он включен в цену продукта и услуг, и, кроме того, он отлично охватывает все слои общества. Одним из лучших преимуществ косвенного налога является высокая ставка налога на вредные продукты по сравнению с другими товарами, необходимыми для жизни.

A2 Обзор экономики — Прямое и косвенное налогообложение

Решения о том, какие типы налогов использовать в качестве способа увеличения доходов, вызывают вопросы о роли и относительных достоинствах различных налогов Великобритании. Следует ли нам продолжать полагаться на косвенные налоги или прямые налоги — лучший способ получения достаточного дохода для финансирования государственных расходов и сокращения бюджетного дефицита.

* Прямое налогообложение облагается доходом, богатством и прибылью.Прямые налоги включают подоходный налог, налог на наследство, взносы на государственное страхование, налог на прирост капитала и корпоративный налог.

* Косвенные налоги — это налоги на расходы, такие как акцизы на топливо, сигареты и алкоголь и налог на добавленную стоимость (НДС) на многие различные товары и услуги

Вот краткое изложение некоторых аргументов за и против перехода на косвенное налогообложение.

1. Изменение структуры спроса — косвенные налоги позволяют изменить структуру потребительского спроса, изменяя относительные цены и тем самым влияя на наши решения о расходах.Например, более высокие пошлины на топливо или на авиапассажиров могут повлиять на спрос на различные виды транспорта.

2. В связи с предыдущим пунктом косвенные налоги часто используются и оправдываются в качестве инструмента коррекции внешних эффектов и связанных с ними сбоев рыночного механизма — косвенные налоги могут использоваться как средство заставить загрязнителя платить и «интернализировать внешние издержки» производства. и расход.

3. Поскольку налоги взимаются с расходов, косвенные налоги с меньшей вероятностью будут искажать выбор людей между работой и отдыхом и, следовательно, будут иметь меньшее негативное влияние на стимулы к работе.Если люди сохраняют больше из того, что они зарабатывают, они с большей вероятностью будут работать сверхурочно, и это может положительно повлиять на предложение в экономике. Косвенные налоги оставляют людям свободу выбора, в то время как прямые налоги оставляют людям меньшую часть их валового дохода в карманах.
4. Все налоговые системы часто призваны избегать или уклоняться, но, возможно, от расходования налогов избежать труднее; часто люди не знают, сколько пошлин и других налогов на расходы они платят. А косвенные налоги дают стимул к экономии.

По другую сторону медали

1. Многие косвенные налоги делают распределение доходов более неравномерным, поскольку косвенные налоги более регрессивны, чем прямые налоги. Хорошие примеры включают акцизы на сигареты и электроэнергию вместе с налогом на билеты национальной лотереи.

2. Более высокие косвенные налоги могут вызвать инфляцию издержек, которая может привести к росту инфляционных ожиданий. Многое зависит от того, решат ли поставщики частично или полностью отказаться от увеличения налога. E.грамм. более высокий НДС.

3. Если косвенные налоги слишком высоки — это создает стимул уклоняться от уплаты налогов за счет «бесполезной игры» — например, круизы с выпивкой во Францию, где пошлина на алкоголь и сигареты намного ниже.

4. Доходы от косвенных налогов могут быть неопределенными, особенно при низкой инфляции (возможно, даже в период дефляции цен) или при рецессии, вызывающей падение потребительских расходов

5. С точки зрения микроэкономики, как специальные, так и адвалорные налоги могут привести к потере благосостояния e.грамм. потеря производителя и излишка потребителя. А более высокие косвенные налоги сказываются на домохозяйствах с низкими доходами, которые меньше всего способны сэкономить

.

6. Многие люди не знают, сколько они платят в виде косвенных налогов — они могут облагаться налогом скрытно — это противоречит одному из основных принципов налоговой системы — что налоги должны быть прозрачными.

Оценочные суждения
В конечном итоге мнение человека о том, какой тип налоговой системы использовать, включает нормативную экономику и часто глубоко укоренившиеся оценочные суждения.Но с учетом того, что налоговое бремя, измеряемое как доля национального дохода, должно возрасти в ближайшие годы в рамках стратегии сокращения государственного дефицита, нам всем необходимо подумать о том, какие налоги (старые и новые) лучше всего подходят для повышение доходов. Более высокий НДС казался слоном в комнате во время кампании по всеобщим выборам 2010 года. Я убежден, что стандартная ставка НДС в какой-то момент вырастет до 20 процентов и / или что освобождение от НДС будет изменено. Это большой сборщик налогов для правительства, и многие могут предпочесть его на основании неизбежности подоходного налога и национального страхования.

Введение в налоговую систему

Что такое налог?

Налог — это «финансовый сбор» или вычет из того, что вы получаете или владеете, или дополнительная стоимость, добавляемая к тому, что вы покупаете. Это не наказание или штраф за неправильный поступок. Обычно правительства собирают налоги, так что есть масса денег, которые можно потратить на благо общества в целом. Это может быть для правоохранительных органов, включая полицию и суды, инфраструктуры, такой как дороги и тропы, и администрации.

Правительство Великобритании также использует налоги для финансирования различных государственных услуг, в том числе медицинских и социальных пособий.

В Великобритании много налогов. Некоторые из них известны как «прямые» налоги, если они взимаются с дохода или прибыли лица, которое их платит, а не с товаров и услуг. Основным примером является подоходный налог, который, как вы можете видеть, вычитается из вашей заработной платы или должен быть уплачен непосредственно в HMRC. Другие прямые налоги включают корпоративный налог, налог на прирост капитала и налог на наследство.

Существуют также «косвенные» налоги, взимаемые с товаров и услуг.Самый известный пример косвенного налога — налог на добавленную стоимость (НДС). Это менее очевидно, чем прямой налог, поскольку он включен в стоимость покупаемых вами вещей.

Национальное страхование не является строго налогом. Первоначально это была система страхования, основанная на взносах, для поддержки со стороны государства в случае необходимости, такой как болезнь, инвалидность или выход на пенсию, оплачиваемая работниками и работодателями. Связь между индивидуальными взносами и пособиями постепенно ослабла, но количество лет, в течение которых вы вносите взносы в систему государственного страхования, по-прежнему влияет на некоторые социальные пособия, включая ваше право на государственную пенсию.

Кто собирает налог?

HMRC — налоговый орган Великобритании. Они несут ответственность за сбор и управление большинством налогов в Великобритании. Они также взаимодействуют с другими государственными организациями — например, они собирают большую часть выплат по студенческим ссудам. Это не налог; это выплаты в счет денег, которые студенты занимали в прошлом. Однако, поскольку они рассчитываются как вычет из дохода, налоговая система представляет собой удобный способ их взимания.

Что такое Устав HMRC?

Вы можете найти Устав HMRC о GOV.СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО. Хартия, которая была переписана в ноябре 2020 года, устанавливает стандарты поведения и ценности, к которым HMRC следует стремиться в своих отношениях с людьми и предприятиями, пользующимися их услугами.

HMRC также имеет Хартию личной информации, в которой объясняется, какую личную информацию они могут собирать о вас, как они могут собирать информацию и для чего они ее используют.

Где я могу найти дополнительную информацию?

Вы можете узнать больше о том, чем занимается HMRC, и об их обязанностях в GOV.СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.

Определение прямого налога

Что такое прямой налог?

Прямой налог — это налог, который физическое или юридическое лицо платит непосредственно лицу, которое его наложило. Например, индивидуальный налогоплательщик уплачивает прямые налоги правительству для различных целей, включая подоходный налог, налог на недвижимость, налог на личное имущество или налоги на активы.

Ключевые выводы

• Прямой налог уплачивается физическим или юридическим лицом лицу, взимавшему налог.
• Прямые налоги включают налоги на прибыль, налоги на имущество и налоги на активы.
• Существуют также косвенные налоги, такие как налоги с продаж, при которых налог взимается с продавца, но оплачивается покупателем.

Что такое прямой налог

Прямые налоги в США в значительной степени основаны на принципе платежеспособности. Этот экономический принцип гласит, что те, у кого больше ресурсов или более высокий доход, должны нести большее налоговое бремя. Некоторые критики считают, что это не стимулирует людей усердно работать и зарабатывать больше денег, потому что чем больше человек зарабатывает, тем больше налогов он платит.

Прямые налоги не могут быть переданы другому физическому или юридическому лицу. Ответственность за его уплату несет физическое или юридическое лицо, с которого взимается налог.

Прямой налог — это противоположность косвенного налога, при котором налог взимается с одного лица, например, продавца, и уплачивается другим, например, налог с продаж, уплачиваемый покупателем в розничной торговле. Оба вида налогов являются важными источниками доходов для правительства.

Примеры косвенных налогов включают акцизы на топливо, спиртные напитки и сигареты, а также налог на добавленную стоимость (НДС), также называемый налогом на потребление.

История прямых налогов

Современное различие между прямыми налогами и косвенными налогами появилось с ратификацией 16-й поправки к Конституции США в 1913 году. До 16-й поправки налоговое законодательство в Соединенных Штатах было написано таким образом, что прямые налоги должны были напрямую распределяться между налогами штата. численность населения. Например, штат с населением, равным 75% от размера другого штата, должен будет платить только прямые налоги, равные 75% от налогового счета более крупного штата.

Это устаревшее словоблудие создало ситуацию, в которой федеральное правительство не могло взимать многие прямые налоги, такие как подоходный налог с населения, из-за требований о пропорциональном распределении. Однако появление 16-й поправки изменило налоговый кодекс и позволило взимать многочисленные прямые и косвенные налоги.

Примеры прямых налогов

Корпоративные налоги — хороший пример прямых налогов. Если, например, производственная компания сообщает о выручке в размере 1 млн долларов США, 500 000 долларов США о стоимости проданных товаров (COGS) и 100 000 долларов США о операционных расходах, ее прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) составит 400 000 долларов США. Если у компании нет долга, износа или амортизации и ставка корпоративного налога составляет 21%, ее прямой налог составит 84 000 долларов (400 000 долларов x 0,21 = 84 000 долларов).

Федеральный подоходный налог с физических лиц — еще один пример прямого налога. Например, если человек зарабатывает 100 000 долларов в год и должен государству 20 000 долларов в виде налогов, эти 20 000 долларов будут прямым налогом.

Другие виды прямых налогов

Существует ряд других прямых налогов, которые распространены в Соединенных Штатах, например, налоги на недвижимость, которые должны платить домовладельцы.Обычно они собираются местными органами власти и основываются на оценочной стоимости имущества. Другие виды прямых налогов в США и других странах включают налоги на использование (например, лицензионные и регистрационные сборы), налоги на наследство, налоги на дарение и так называемые налоги на грех.

Налог на наследство — есть ли у нас варианты сбора налогов?

Оптимальной налоговой системы не существует.Однако с помощью налоговых реформ мы достигаем подходящей налоговой структуры, и это актуальная задача. Противоречивые налоговые предложения высказывались в прошлом, и, честно говоря, всегда ставилась цель улучшить благосостояние людей путем реформирования способов сбора налогов и управления ими. Поскольку индийская налоговая система в настоящее время претерпевает глубокие налоговые реформы, имеет смысл обсудить и рассмотреть вопрос о возвращении «налога на наследство», особенно когда годовой бюджет Индии имеет дефицит, и тем более, когда 1% богатейшего населения Индии владеет 58.4% богатства Индии (Global Wealth Data from Credit Suisse). Этот налог существовал между 1953 и 1985 годами и был отменен, поскольку политики считали, что этот налог не смог обеспечить равновесие и что доход от налога на наследство был намного ниже, чем затраты на его администрирование.

Налог на наследство и Налог на наследство — это два разных налога. Налог на наследство взимается с общей стоимости имущества человека на момент его смерти. При этом налогом на наследство облагается имущество, переданное его наследнику.

Прежде чем мы углубимся в это обсуждение, нам необходимо понять, что термин «налоги» в настоящее время охватывает три различных типа налогов: подоходный налог, налог на дарение и налог на имущество. По некоторым причинам налог на богатство был отменен правительством в 2016 году.

Поступления от косвенных налогов выросли за рассматриваемый период на 25%.

в налоге на дарение, если стоимость полученных подарков превышает Rs. 50,000 в год от не родственников, тогда подарок облагается налогом в руках получателя.Подарком могут быть деньги, украшения, движимое и недвижимое имущество, инвестиции и т. Д.

Многие богатые и развитые страны мира взимают налог на наследство и имущество. Налог на наследство взимается с бенефициара имущества, унаследованного от умершего лица.

После смерти оценивается стоимость имущества умершего, которая может включать наличные деньги и банковский баланс, инвестиции, любое имущество или бизнес, принадлежащие умершему, и если стоимость имущества превышает установленный законом порог наследования, умерший должен платить налог по фиксированной ставке, или даже Наследника могут попросить заплатить.

В прошлом году правительство изменило Закон о собственности Бенами 1988 года, тем самым признав, что многие в Индии владеют недвижимостью / активами Бенами, которые впоследствии могут быть возвращены наследнику без уплаты налогов.

Этот налог мог бы стать действенным инструментом против растущего неравенства и сокращения дефицита и увеличения налоговых поступлений. Это также может помочь в отслеживании транзакций с черными деньгами / Бенами.

Хотя доход, полученный от этого налога, может быть мизерным с самого начала, но может иметь потенциал для сдерживания транзакций Бенами / создания черных денег.

Для начала налоговые формы должны содержать столбцы для отчетности по унаследованным активам с подробным описанием. Теперь, когда все заявки размещены онлайн, фактор стоимости не должен вызывать особого беспокойства. Сейчас следует более энергично обсудить введение налога на наследство с осмотрительным подходом.

FacebookTwitterLinkedinEmail

Заявление об ограничении ответственности

Мнения, выраженные выше, принадлежат автору.

КОНЕЦ СТАТЬИ

Конституционность налога на капитал | Последние новости | Центр новостей | Способность и влияние | Goldman School of Public Policy

12 января 2015 г.

Рой Ульрих

МЕМОРАНДУМ ЗАКОНА

Представленный вопрос : Будет ли федеральный налог на чистую стоимость нарушать Статью I, Раздел 9, Пункт 4 Конституции Соединенных Штатов?

Ответ : Да

Широкие налоговые полномочия предоставлены Конгрессу в соответствии с конкретными положениями Конституции.Статья I, раздел 8, гласит, что «Конгресс имеет право устанавливать и собирать налоги, пошлины, пошлины и акцизы …». Эти широкие полномочия ограничиваются только требованием единообразия, положением о том, что прямые налоги распределяются в соответствии с для населения и запрет на взимание пошлин на товары, вывозимые из любого государства. [1]

Статья I, раздел 2 предусматривает, что «… прямые налоги распределяются между несколькими штатами, которые могут быть включены в этот Союз, согласно их соответствующему количеству, которое определяется путем прибавления к общему количеству свободных лиц…. и за исключением индейцев, не облагаемых налогом, 3/5 всех других лиц ». Статья I, Раздел 9, Пункт 4 гласит:« Никакой подушный или другой прямой налог не взимается, если только он не пропорционален переписи или подсчету. ранее предписывалось принять «. Это конкретное положение, о котором идет речь в этом меморандуме.

Эти два положения, прочитанные вместе, устанавливают конкретное ограничение на осуществление права налогообложения: а именно, прямые налоги и подушные налоги должны распределяться между штатами пропорционально численности населения, как это определено переписью.

Наличие пункта 4 раздела 9 статьи I в Конституции сделало принятие и последующую ратификацию 16-й поправки в 1913 году предварительным условием введения первого подоходного налога. 16-я поправка разрешает введение федерального подоходного налога без учета распределения между штатами. [2] Здесь важно отметить, что в отсутствие 16-й поправки налог на прибыль был бы недействителен как прямой налог. Чтобы понять, почему это так, мы должны сначала дать определение понятию «прямой налог».

Прямой налог — это налог на недвижимое или личное имущество, взимаемый исключительно на том основании, что оно принадлежит налогоплательщику. Напротив, косвенные налоги взимаются при наступлении события, такого как передача собственности. Таким образом, подоходный налог является прямым налогом. Итак, если на то пошло, это налог на любой актив.

А как насчет комбинированного федерального налога на наследство и дарение? Разве это не налог на имущество поместья? Удивительно, но ответ — «Нет». Конгресс ввел первый федеральный налог на недвижимость в 1916 году.Его конституционность была подтверждена Верховным судом Соединенных Штатов в деле New York Trust Company v. Eisner, 1921, 256 U.S. 345. Мнение Суда, представленное судьей Холмсом, заключалось в том, что налог на наследство не был конституционно недействительным как прямой налог. Более поздние дела показали, что налог на наследство не был налогом на имущество, а скорее акцизным налогом на привилегию передачи собственности в случае смерти. Таким образом, запускающим событием является смерть наследодателя. Действующий закон [3] устанавливает налог на передачу налогооблагаемого имущества умершего.

Сделав вывод о том, что пункт 4 раздела 9 статьи I Конституции Соединенных Штатов запрещает взимание Конгрессом налога на чистую стоимость активов или богатства, остается вопрос о его происхождении. Почему запрещены прямые налоги, если они не распределяются между штатами в соответствии с численностью населения?

Истоки этого положения лежат, во-первых, в несоблюдении Статей Конфедерации. Одной из главных слабостей Континентального конгресса были его неадекватные налоговые полномочия. Присутствовавшие на Конституционном съезде в Филадельфии в 1787 году осознали, что новое национальное правительство должно обладать достаточными полномочиями для увеличения доходов.И все же были оговорки. Основная оговорка большинства южан отражена в следующем письме трех представителей Северной Каролины (Уильяма Блаунта, Ричарда Спайта и Хью Уильямсона) губернатору штата, губернатору Касвеллу:

У нас было много надежд на национальное правительство, и главное, чего мы должны были опасаться от такого правительства, — это риск неравного или тяжелого налогообложения, но мы надеемся, что вы, как и мы, поверите, что Южные штаты в целом и Северная Каролина в частности, хорошо закреплены на этой головке предлагаемой системой.В 9-м разделе статьи, первом, предусматривается, что не может взиматься подоходный налог или другой прямой налог, за исключением пропорционального количеству жителей, в котором пять чернокожих считаются только тремя. Если установлен земельный налог, мы должны платить по той же ставке, например: пятьдесят граждан Северной Каролины могут облагаться налогом на все свои земли не больше, чем пятьдесят граждан в одном из восточных штатов. Это должно быть в нашу пользу, поскольку большинство их ферм маленькие, и многие из них живут в городах, у нас, безусловно, есть земля, вдвое превышающая их ценность.Если также учесть, что пять негров должны платить тот же подушный налог, что и три белых, преимущество должно быть значительно увеличено при предлагаемой форме правления. [4]

Страх южных политиков при рождении нации, что они могут подвергнуться дискриминации со стороны своих северных соседей из-за их рабовладения, очевиден даже при первом чтении вышеприведенного отрывка. Три представителя Северной Каролины на съезде опасались чрезмерного налогового бремени, которое будет возложено на численно превосходящие южные штаты в результате принятия национального налога на собственность.Эти опасения развеялись формулировками статьи I, раздела 9, пункта 4 и статьи I, раздела 2. Мсье Блаунт, Спайт и Уильямсон пишут своему губернатору, что такое же количество граждан южного штата больше не может облагаться налогом за их совокупные владения недвижимостью, чем такое же количество граждан из северного штата. Их также привлекал тот факт, что афроамериканцы должны были рассматриваться как 3/5 человека для целей любого распределения по переписи. Совершенно очевидно, что надвигающийся конфликт между Севером и Югом проявился еще в 1787 году.

__________________________________________________

Примечания

1. Статья I, разделы 2, 8 и 9

2. Поправка XVI к Конституции Соединенных Штатов: «Конгресс имеет право устанавливать и собирать налоги на доходы из любого источника без распределения между отдельными штатами и без учета каких-либо переписей или подсчетов».

3. 26 Кодекс США 2001 и др. след.

4. Том 3, Курланд и Лернер, Конституция основателей, стр. 355, (1988)

Эта статья изначально была размещена в OpEdNews

Основы права — Введение в налоги на передачу прав на дарение, наследство и передачу поколений

Хотя физические лица имеют право владеть частной собственностью и передавать ее после смерти, такая передача может также подлежать налогообложению.Налог на передачу имущества в случае смерти иногда принимает форму налога на наследство, который представляет собой акцизный налог, взимаемый с привилегии передачи собственности в случае смерти, и обычно измеряется размером имущества. Другой формой является налог на наследство, который представляет собой акцизный налог, взимаемый с привилегии получить имущество от наследодателя и обычно измеряемый суммой, полученной бенефициаром. Федеральное правительство ввело налог на наследство.

В 1916 году был введен в действие федеральный налог на имущество. Конституционность этого налога была подтверждена в New York Trust Co.v. Eisner , 256 U.S. 345 (1921), поскольку он считался косвенным налогом, который не требовал пропорционального распределения между штатами. (Обычно в соответствии с Конституцией США все прямые налоги должны распределяться между штатами в соответствии с их численностью населения.)

Пожизненные дары когда-то считались способом избежать уплаты налога на передачу имущества в случае смерти. Однако федеральный налог на дарение был введен в действие в 1924 году (отменен в 1926 году, но восстановлен в 1932 году) в качестве средства противодействия этой тенденции. Налог на дарение взимается с подарков, сделанных в течение жизни, если они превышают определенную сумму.Ставка является прогрессивной и накапливается в течение жизни донора. При проверке налог на дарение также был признан конституционным, несмотря на аргументы, основанные на пункте о пропорциональном распределении, единообразии и требованиях надлежащей правовой процедуры. См. Bromley v. McCaughn , 280 U.S. 124 (1929).

Еще одним приемом, который иногда использовался для обхода системы налогов на трансферт, было создание трастов с пропуском поколений. Эти трасты были организованы таким образом, чтобы исключить обязательства по налогу на трансферт для последующих поколений, дарив подарки прямо внукам.Этот «пропуск» среднего поколения позволил сэкономить налоги на передачу имущества, которые должны были бы быть причитаться, если бы собственность была передана человеку среднего поколения, а затем передана от человека среднего поколения внуку. В рамках реструктуризации налогов на наследство и дарение (создание единой системы) Закон о налоговой реформе 1976 г. ввел совершенно новый налог (налог на передачу без учета поколений или налог «GST») для этих трастов, чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов таким образом. . Это было сделано путем обложения налогом всего подарка внуку, как если бы он прошел через поместье пропущенного поколения.Другими словами, переводы с пропуском поколений облагались налогом, как если бы оба перевода (человеку среднего поколения и от человека среднего поколения к внуку) были сделаны. Как и многие другие налоги, налог GST был полностью пересмотрен в рамках Закона о налоговой реформе 1986 года, чтобы устранить некоторые лазейки, возникшие после принятия Закона 1976 года.

Трансфертные налоги не приносят такой большой доход в федеральную казну, как другие виды налогообложения, такие как подоходный налог и налог на занятость.Тем не менее, эти системы налогообложения высвобождают богатство, не позволяя передавать или передавать огромные суммы денег из поколения в поколение.

Прямые налоги — определение, различные виды и преимущества

Что такое прямые налоги?

Прямые налоги — это один из видов налогов, которые физическое лицо уплачивает напрямую или напрямую правительству, например, подоходный налог. Подоходный налог к ​​уплате Подоходный налог — это термин, обозначающий налоговые обязательства коммерческой организации перед государством, в котором она работает.Сумма обязательства будет зависеть от его прибыльности в течение определенного периода и применимых налоговых ставок. Причитающийся к уплате налог считается не долгосрочным обязательством, а скорее текущим обязательством, подушным налогом, земельным налогом и налогом на имущество физических лиц. Такие прямые налоги рассчитываются на основе платежеспособности налогоплательщика, что означает, что чем выше их платежеспособность, тем выше их налоги.

Например, в случае налогообложения доходов физическое лицо, которое зарабатывает больше, платит более высокие налоги.Он рассчитывается как процент от общего дохода. Кроме того, прямые налоги являются обязанностью отдельного человека и не должны выполняться никем, кроме него.

Пример прямых налогов

Как упоминалось выше, одним из хороших примеров прямых налогов является подоходный налог с физических лиц. Обычно подоходный налог подается ежегодно, хотя вычеты из заработной платы могут производиться ежемесячно. Если, например, физическое лицо платит налог в размере 30 000 долларов в год за свою годовую зарплату в 120 000 долларов, 30 000 долларов являются его прямым налогом.

Виды прямых налогов

1. Подоходный налог

Он зависит от дохода. Определенный процент вычитается из заработной платы работника Вознаграждение Вознаграждение — это любой вид компенсации или выплаты, которую человек или работник получает в качестве оплаты за свои услуги или работу, которую они выполняют для организации или компании. Он включает в себя любую базовую зарплату, которую получает сотрудник, а также другие виды оплаты, которые накапливаются в ходе их работы, которая зависит от того, сколько он или она зарабатывает.Хорошо то, что правительство также заинтересовано в перечислении кредитов и вычетов, которые помогают снизить налоговые обязательства.

2. Налоги на передачу собственности

Наиболее распространенной формой налогов на передачу прав является налог на наследство. Такой налог взимается с налогооблагаемой части имущества умершего физического лица, включая трасты и финансовые счета. Налог на дарение — это еще одна форма, при которой определенная сумма взимается с людей, передающих собственность другому человеку.

3. Правовой налог

Этот вид прямого налога является причиной того, почему люди пользуются такими социальными программами, как Medicare, Medicaid и Social Security Социальное обеспечение Социальное обеспечение — это программа федерального правительства США, которая обеспечивает социальное страхование и льготы людям с недостаточным или недостаточным уровнем дохода. нет дохода. Первый соц. Подоходный налог собирается за счет удержаний из заработной платы и в совокупности сгруппирован как Федеральный закон о страховых взносах.

4.Налог на имущество

Налог на имущество взимается с собственности, такой как земля и здания, и используется для обслуживания государственных служб, таких как полиция и пожарные депо, школы и библиотеки, а также дороги.

5. Налог на прирост капитала

Этот налог взимается, когда физическое лицо продает активы, такие как акции, недвижимость. системы.Права собственности дают право собственности на землю, улучшения и природные ресурсы, такие как полезные ископаемые, растения, животных, воду и т. Д., Или бизнес. Налог рассчитывается путем определения разницы между суммой приобретения и суммой продажи.

Преимущества прямых налогов

Хотя это строго применяется для каждого человека, который не имеет права на освобождение, на самом деле существует множество преимуществ прямой уплаты налогов. В их число входят:

1.Содействует равенству

Поскольку прямые налоги основаны на платежеспособности человека, они способствуют равенству между плательщиками и гражданами. С каждого человека взимается разная сумма, в зависимости от того, сколько они зарабатывают.

2. Обеспечивает определенность

Прямые налоги хороши тем, что они определяются и окончательно утверждаются еще до их уплаты. В случае подоходного налога годовой налог остается неизменным каждый год до тех пор, пока не меняется заработная плата.

3.Повышает эластичность

Налоги — это доходы государства, и когда они колеблются, доходы также меняются. Они могут подниматься выше или ниже.

4. Экономит время и деньги

Государству не нужно тратиться на сбор налогов, потому что они уже взимаются прямо у источника дохода. Некоторые компании используют автоматические системы удержания из заработной платы, которые помогают сэкономить время и деньги.

Прямые налоги и косвенные налоги

Существуют два основных типа налогов — прямые и косвенные.Ниже приведены различия между ними:

• Прямые налоги относятся к налогам, которые подаются и уплачиваются физическим лицом непосредственно в правительство. С другой стороны, косвенные налоги — это налоги, которые могут быть переданы другому лицу. Следовательно, бремя их выплаты может быть переложено на плечи другого человека.
• От прямых налогов можно уклониться при отсутствии надлежащего администрирования сбора. Невозможно избежать косвенных налогов, поскольку они автоматически взимаются с товаров и услуг.
• Прямые налоги могут помочь справиться с инфляцией Инфляция Инфляция — это экономическое понятие, которое относится к повышению уровня цен на товары в течение определенного периода времени. Повышение уровня цен означает, что валюта в данной экономике теряет покупательную способность (то есть за ту же сумму денег можно купить меньше). в то время как косвенные налоги могут привести к инфляции.
• Прямые налоги уменьшают сбережения получателей, но косвенные налоги поощряют обратное, поскольку они делают товары и услуги более дорогими и недоступными.
• Прямые налоги взимаются только с лиц, принадлежащих к разным категориям доходов. С другой стороны, косвенные налоги могут ощутить каждый, кто покупает товары и пользуется услугами.

Дополнительные ресурсы

CFI предлагает аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ™ Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность вам нужно в вашей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

• Учет подоходного налогаУчет подоходного налога Подоходный налог и его учет являются ключевой областью корпоративных финансов. Наличие концептуального понимания учета подоходного налога позволяет
• Прогрессивный налогПрогрессивный налогПрогрессивный налог — это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости.