Налог на землю после вступления в наследство: Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?

Содержание

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи и иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).

В целях налогообложения имущества значение имеет дата открытия наследства, так как принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти. Ее и нужно учитывать при исчислении и уплате налогов на унаследованное имущество.

В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.

Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества

Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ).

Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).

Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Дата, с которой нужно уплачивать налоги

Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности исчисляется со дня открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя. При этом не важно, что, например, с момента смерти наследодателя до регистрации права собственности на недвижимость может пройти довольно длительное время. Дата государственной регистрации права собственности на имущество в этом случае значения не имеет, и налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ; ч. 6 ст. 1, ч. 2 ст. 14, ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Обратите внимание!

Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Для налогообложения наследуемого имущества транспортным налогом подобная обязанность (начисление с даты открытия наследства) законом не предусмотрена. Предполагается, что вы становитесь плательщиком налога с момента регистрации на вас транспортного средства (ст. 357 НК РФ).

Налоговые уведомления на уплату налогов

Вы уплачиваете налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании уведомлений, присланных вам налоговым органом (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). Исключением является налог с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности. Налоги уплачиваются не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Если вы не получили такое уведомление и, соответственно, не уплатили указанные налоги, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию об объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Примечание. Сообщение в инспекцию направлять не нужно, если вы получали налоговое уведомление по указанным объектам или если вам предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога (абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Уплата НДФЛ с унаследованного имущества

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, при наследовании имущества НДФЛ уплачивать не нужно.

Обратите внимание!

Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это касается и долгов по налогам наследодателя.

Имущественные налоги исчисляются физическим лицам с момента открытия наследства | ФНС России

Дата публикации: 10.03.2015 09:24 (архив)

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога за имущество, перешедшее в собственность граждан по наследству, разъяснен письмом ФНС России от 21.02.2014 № БС-4-11/3179@.

Статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) установлено, что обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

В отношении земельного участка, либо его доли, полученного физическим лицом в порядке наследования, земельный налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства (ст.396 НК РФ).

За строение, помещение и сооружение налог на имущество физических лиц взимается с наследников также с момента открытия наследства (статья 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» и п.7 ст. 408 НК РФ).

Гражданский кодекс Российской Федерации (ст.ст. 1113, 1114, 1152) предусматривает, что наследство открывается со смертью гражданина. Днем открытия наследства является день смерти гражданина.

Таким образом, принятое наследство согласно законодательству Российской Федерации признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, если такое право подлежит государственной регистрации.

Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство в налоговые органы не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения. В составе этих сообщений, указываются сведения о наследниках и о наследуемых объектах недвижимого имущества.

При наличии информации, достаточной для исчисления имущественных налогов, налоговый орган направляет лицу, вступившему в наследство, налоговое уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства — дня смерти наследодателя.

Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налог на имущество по наследству

24.11.2020

Обязанность платить налог на имущество по недвижимости полученной по наследству возникает с месяца открытия наследства. Это день смерти наследодателя. Дата оформления недвижимости в собственность значения не имеет.

Содержание

  • Письмо Минфина России от 21 февраля 2014 г. № БС-4-11/3179

Письмо Минфина России от 21 февраля 2014 г. № БС-4-11/3179

Федеральная налоговая служба направляет разъяснения по вопросу исчисления земельного налога и налога на имущество физических лиц в отношении земельного участка, строения, помещения и сооружения, перешедших по наследству.

На основании подпункта 3 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

Статьей 396 Кодекса установлено, что в отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, земельный налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.
За строение, помещение и сооружение налог на имущество физических лиц взимается с наследников с момента открытия наследства (статья 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1)).

Статьями 1113, 1114, 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что наследство открывается со смертью гражданина. Днем открытия наследства является день смерти гражданина.

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Согласно статье 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (статья 1 Закона N 2003-1).

Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Пунктом 6 статьи 85 Кодекса установлено, что органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство в налоговые органы соответственно по месту своего нахождения, месту жительства не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения. В составе сведений, представляемых в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@, указываются сведения о наследниках и о наследуемых объектах недвижимого имущества.

Учитывая, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, при поступлении от органа, уполномоченного совершать нотариальные действия, сведений о выдаче наследнику свидетельства о праве на наследство налоговый орган (при наличии сведений, достаточных для исчисления имущественных налогов) направляет лицу, вступившему в наследство, налоговое уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства. Данная позиция согласована с Минфином России (письмо Минфина России от 23.01.2014 N 03-05-04-01/2089).

Указанный порядок следует довести до нижестоящих налоговых органов.

Пожизненное наследуемое владение в собственность


Пожизненное наследуемое владение землей.docx

Необходимо ли гражданам переоформление земельного участка в собственность, полученное в пожизненное наследуемое владение?

Большое количество граждан нашей страны, в свое время получили земельный участок на праве пожизненного наследуемого владения. Теперь их волнует вопрос: обязательно ли переоформлять земельные участки?

Обладание земельным участком на праве собственности предполагает возможность в полном объеме и по своему усмотрению осуществлять права владения, пользования и распоряжения земельным участком, все иные права на землю предполагают некоторые ограничения в осуществлении этих прав. Земельные участки, предоставленные в пожизненное наследуемое владение, находятся в чьей-либо собственности — государства или муниципального образования. В соответствии со ст. 265 ГК РФ лицо, не являющееся собственником земельного участка, осуществляет принадлежащие ему права владения и пользования участком на условиях и в пределах, установленных законом или договором с собственником. Владелец земельного участка, не являющийся собственником, не вправе распоряжаться этим участком, если иное не предусмотрено законом или договором.

До вступления в силу нового Земельного кодекса в Российской Федерации, существовало такое понятие, как «пожизненное наследуемое владение участком земли». Сохранились эти земельные правоотношения ещё с советских времен. Гражданам была предоставлена возможность использовать участки земли бессрочно, не оформляя право собственности. На участке земли законодательно разрешалось возводить и строить различные здания, хозяйственные постройки и иные сооружения, а права на этот участок могли передаваться только по наследству.

Тем не менее, само право собственности на такие участки земли, отданные в пожизненное наследуемое владение, принадлежало муниципальному образованию или государству. Владельцы земли, обладающие правом пожизненно наследуемого владения на свои участки, не могли совершать любые юридические действия и операции с такой землей. Им было запрещено продавать, обменивать, дарить или совершать другие правовые сделки с землей, находящейся в их наследуемом владении.

По сегодняшнему земельному законодательству гражданам уже не предоставляются участки земли на правах пожизненно наследуемого землевладения. Между тем, у лиц, получивших землю в пожизненно наследуемое владение еще до введения новых норм земельного права, то есть до вступления в действие российского Земельного кодекса, это право сохранилось до сих пор. Так же сохранилась и возможность граждан передавать полученные участки земли по наследству. Современное земельное законодательство Российской Федерации нацелено на постепенную ликвидацию из земельных правоотношений права пожизненного наследуемого владения.

В чем особенность пожизненного наследуемого владения землей?

Пожизненное наследуемое владение участком земли – это своеобразное право собственности на землю, имеющее определенные ограничения. Наличие у гражданина свидетельства, подтверждающего его право пожизненного наследуемого землевладения на участок земли, значительно облегчает возможность дальнейшего оформления право собственности на такие участки.

Если же, право собственности не оформлено надлежащим образом, допускается только владение и пользование участком земли. Распоряжаться землей, правообладатель пожизненного наследуемого владения земельного участка не имеет права, за исключением передачи такого права на соответствующий участок по наследству. В последнем случае осуществляется государственная регистрация переходящих прав по наследству на основании регистрационного свидетельства о праве гражданина-наследника на наследство.

Землевладелец подобных участков земли вправе также возводить на них здания, сооружения либо создавать на участке иное недвижимое имущество с последующей регистрацией возникших прав собственности на эти возведенные объекты. В целом, порядок использования участков земли правообладателем аналогичен правовому порядку пользования участками, предоставленными в постоянное пользование. Следует отметить, что обладателями права пожизненно наследуемого владения могут выступать, согласно закону, только физические лица.

Оформление в собственность

Всего двух основных правоустанавливающих документов достаточно, чтобы оформить в собственность земельный участок, полученный гражданином на праве пожизненно наследуемого владения.

Во-первых, нужно предоставить свидетельство на право пожизненного наследуемого владения участком земли. Выдается свидетельство администрацией того муниципалитета, где расположен участок земли. Либо свидетельство, удостоверяющее названное право на землю, выданное гражданину Департаментом по земельным и имущественным отношениям, по месту территориального расположения данного участка земли.

Во-вторых, нужен в обязательном порядке Кадастровый паспорт на соответствующий земельный участок.

Является ли предметом наследования сама земля?

Согласно 1181 статье Гражданского кодекса, принадлежащие наследодателю права пожизненного наследуемого владения участками земли входят в состав наследства и, соответственно, наследуется на общих основаниях, определенных гражданским законодательством. На принятие наследства, составной частью которого является вышеназванное право, какого-то специального разрешения не нужно.

Чтобы зарегистрировать переходящее право землевладения, нужно иметь соответствующее свидетельство, официально зарегистрировавшее право на наследство. Такое регистрационное свидетельство наследник вправе получить, подав заявление нотариусу или другому компетентному лицу, имеющему по закону право совершать нотариальные действия, по месту открытия наследства.

Названное регистрационное свидетельство может быть получено спустя шесть месяцев после открытия наследства, в состав которого входило право пожизненно наследуемого владения землей. В гражданском кодексе предусмотрены случаи, когда такое свидетельство выдается заявителям ранее истечения указанного шестимесячного срока. Например, если отсутствуют иные наследники, помимо тех, кто обратился к нотариусу за свидетельством (при наличии у заявителя необходимого документального подтверждения).

В каких случаях прекращается право пожизненного наследуемого владения землей?

Возможны три основания для прекращения пожизненного наследуемого владения землей:

— оформление участка в собственность;

— отказ владельца земли от соответствующего права на участок, то есть по добровольному волеизъявлению обладателя прав;

— принудительные административные меры, принятые в соответствии с 54 статьей Земельного Кодекса РФ полномочным органом вследствие ненадлежащего использования владельцем участка земли (к примеру, нецелевое использование или существенное ухудшение экологии при владении землей сельскохозяйственного назначения, или систематическая неуплата землевладельцем земельного налога, или другие нарушения). Для прекращения у землевладельца прав в названном случае требуется соответствующие судебное решение.

Граждане, обладающие участками земли в пожизненном наследуемом владении, могут приобрести их в собственность, оформив необходимую документацию. Каждый такой землевладелец вправе однократно бесплатно оформить собственность на названный участок. При этом взимание с него каких-то дополнительных денежных сумм кроме сборов, установленных российским федеральным законодательством, не допускается.

Оформление в собственность граждан участков земли, ранее выделенных им в бессрочное пользование, пожизненно наследуемое владение, не ограничивается каким-либо временным сроком. Отсюда следует, что гражданин, выступающий владельцем участка земли на основании указанного права, может в любой момент оформить собственность и зарегистрировать свои права на землю в регистрирующем органе, находящемся в том районе, где территориально расположен участок земли. Если же правообладатель не желает заниматься оформлением своей собственности на землю, то он может продолжать бессрочно использовать участок и передавать его в наследство. Регистрационные свидетельства, удостоверяющие права на участок, которые были выданы землевладельцу до 2001 года, то есть еще до вступления в силу российского Земельного кодекса, являются действительными.

Филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по Республике Тыва

Наследство не по средствам – Еженедельный «Ъ» – Коммерсантъ

Желание администрации Дональда Трампа ликвидировать налог на наследство дало новую жизнь дискуссии о пользе и справедливости такого налогообложения. Эта дискуссия в разных формах ведется уже две тысячи лет.

СЕРГЕЙ МИНАЕВ

Куда ветер дует

Дональд Трамп, будучи кандидатом в президенты, заявил, что «никакая семья не должна платить налог на смерть, потому что это двойное налогообложение». Как следствие, нынешняя президентская администрация планирует отменить все виды налога на наследство к 2025 году.

Cуществуют два вида налога на наследство, которые исторически принято — прежде всего в Великобритании — объединять зловещим термином «налог на смерть». Во-первых, estate tax, или estate duty. Этот налог (пошлину) взимают с денег и имущества, составляющих наследство, не обращая внимание на то, кто там их получает. Во-вторых, inheritance tax — собственно налог на наследство, который как раз учитывает личность наследников, и процент тут зависит от степени родства с умершим.

Тема налога на наследство очень старая и в той же степени интересная. Приверженцами такого налогообложения являлись, к примеру, классические либеральные экономисты. Как указывал Адам Смит, «право располагать деньгами и имуществом вечно явно абсурдно». Политические философы при этом ссылались на понятие справедливости. Простой факт рождения, говорили они, не подразумевает права получения богатства. Джереми Бентам отвергал довод, что люди имеют естественное право наследовать собственность своих родственников. «Кто эта королева-природа, которая придает этому силу закона?» — спрашивал он.

Джон Стюарт Милль подчеркивал, что хочет поощрения равенства возможностей, а не поощрения создания элиты, которая будет править поколение за поколением.

А также верил в то, что налогообложение богатых, которые проживают унаследованные деньги и земли, позволит снизить налоги для бедных.

В начале XX века президент США Теодор Рузвельт заявил, что «передача грандиозных состояний следующим поколениям является по-настоящему великим вредом для общества в целом», потому что лишает его, общество, стимулов к самостоятельному зарабатыванию денег. В 1916 году в США был введен налог на наследство с ярко выраженной прогрессивной шкалой, к 1940-му его ставка доходила до 77%. Во Франции до 1956 года тяжелым налогом на наследство облагались даже относительно небольшие состояния.

Особенно эффектно выступления Дональда Трампа против налога на наследство выглядят на фоне Теодора Рузвельта, который выступал за налогообложение богатых наследников

Фото: Reuters

Однако в 1970-х вектор общественных настроений изменился. Цены на недвижимость двинулись вверх по причине роста населения в индустриальных странах. Количество владельцев домов увеличилось, так что налог на наследство начал рассматриваться как избыточное бремя значительной долей населения. Кроме того, отмена валютных ограничений и свобода движения капиталов подталкивали богатых людей к решению переместиться в какую-нибудь страну, где налоги на наследство не так высоки. Что заставило правительства призадуматься и усомниться в целесообразности такого способа наполнения бюджета.

В 1990-е годы в мире фактически развернулась кампания против налога на наследство. Ее идеологи указывали (опередив Трампа), что

этот налог в любой форме — классический пример двойного налогообложения, поскольку наследуемые деньги и имущество являются результатом заработка, с которого налоги уже уплачены.

Они с удовольствием использовали в своих выступлениях то самое многозначительное словосочетание — «налог на смерть».

Сейчас сторонники такой точки зрения то и дело ссылаются на страны, налог на наследство отменившие, например Швецию, Норвегию и Россию.

Однако поборники высоких налогов на наследство — те же классические экономисты или Теодор Рузвельт — были бы разочарованы, узнав, что ежегодный прирост объема наследств в процентах ВВП во Франции, скажем, утроился. И что половина миллиардеров в Европе свои состояния унаследовала и численность таких миллиардеров растет.

Римский опыт

Налог на наследство был придуман в ходе налоговой реформы, проведенной римским императором Октавианом Августом, который предпочитал называть себя первым гражданином. К тому времени контроль над налоговыми доходами уже перешел от сената к генералам и лично к императору, поэтому любые налоги имели в какой-то степени военный характер. Не случайно официальной целью введения налога на наследство было создание пенсионного фонда для ветеранов.

Налог сочли весьма продуктивным, так как для богатых римлян было в порядке вещей оставлять свои земельные владения и прочее имущество друзьям и приемным детям. Поэтому он распространялся только на наследство, передаваемое по завещанию. Близкие родственники (родители, дети и внуки) от этого налога были освобождены. Такое внимание к личности наследников позволяет говорить о нем именно как о налоге на наследство, хотя он и взимался по единой ставке 5%. Заметим, что это был один из главных источников бюджетных поступлений в Риме.

Римский император Октавиан Август был не только покровителем искусств, но и творцом налога на наследство

Фото: Granger / DIOMEDIA

Здесь стоит упомянуть, что американский президент Уильям Тафт в своей инаугурационной речи в 1909 году посвятил отдельный пассаж налогу на наследство как важнейшему элементу внутренней политики, подчеркнув, что этот налог очень справедлив и его очень легко собирать.

Во времена Августа налог на наследство был неотделим от налога с продаж — в том смысле, что был также введен этим императором и поступления от него также шли в «фонд ветеранов». Налог с продаж взимался по ставке 1% с каждого проданного товара или участка земли и по ставке в 4% с каждого проданного раба. Когда римляне начинали жаловаться на новые налоги — и на наследство, и с продаж,— Август просто говорил, что может их отменить и вернуть старые республиканские военные налоги вроде взимания с владельцев драгоценностей и предметов роскоши, например богато отделанных колесниц, их стоимости в десятикратном размере. После смерти Августа ставка налога с продаж была снижена вдвое. В 40 году н. э. император Калигула налог с продаж вовсе отменил, что вызвало всеобщее ликование. Налог на наследство, однако, отменен не был.

Щит, меч и кнут с пряником

Налог на наследуемые деньги и имущество был чрезвычайно распространен в Средние века. Во Франции или Англии крестьянин обычно отдавал феодалу одну корову за право наследовать имущество умершего родственника. Справедливости ради стоить отметить, что феодал в большинстве случаев корову возвращал, будучи удовлетворен уже тем фактом, что крестьянин признавал за ним право налогообложения наследства. В свою очередь, аристократы отдавали королю в качестве налога годовой доход, получаемый с наследуемых земель,— это было обычным явлением. Взамен король подтверждал аристократический статус налогоплательщика.

Ситуацию с налогообложением наследства в тогдашней Англии (и во Франции, так как английские короли и их вассалы, будучи нормандцами, придерживались в своей налоговой практике французских обычаев) хорошо иллюстрирует статья вторая Великой хартии вольностей, подписанной королем Иоанном Безземельным и восставшей знатью (с некоторой натяжкой — баронами) в 1215 году. Там говорилось:

«Если кто-то из наших баронов или рыцарей, распоряжающихся землей, умирает, его наследник должен уплатить традиционный налог, чтобы вступить в наследство, а именно 100 фунтов стерлингов за наследование баронства и 5 фунтов стерлингов за наследование рыцарства».

В большинстве случаев размер налога на наследство являлся предметом торга. Так, барон Николаc де Стьютевилль вынужден был заплатить 10 тыс. серебряных марок за право наследовать земли брата. В данном случае было ясно, что сумма непомерно велика, и де Стьютевилль влился в ряды восставших, которые вынудили короля подписать Великую хартию. Та заставляла короля, санкционировавшего вступление аристократов в права наследства, соблюдать хотя бы какие-то приличия.

Надо сказать, что в XII–XIII веках английские короли использовали гибкую схему налогообложения наследства — не требовали, чтобы оговоренная сумма была уплачена сразу в полном объеме, а давали рассрочку. Предполагалось, что в случае проявления нелояльности король может напомнить барону о налоговой недоимке или просто обратить унаследованные им земли в свою пользу.

Особенно охотно этой схемой пользовался как раз король Иоанн Безземельный, чьи подозрения относительно лояльности баронов были весьма сильны (и не без оснований): он считал налог на наследство лучшим средством, чтобы эту лояльность обеспечить (версия «кнута и пряника»). В 1213 году Иоанн утвердил наследство Джона де Ласи, констебля Честера и лорда Понтефракта. Де Ласи согласился заплатить 7 тыс. серебряных марок за право владеть землями своего отца. Король предоставил ему рассрочку платежа на три года и согласился на скидку в 1 тыс. марок, если в течение трех лет наследник подтвердит верность суверену делом («пряник»). В обеспечение налоговой сделки барон отдал королю два своих самых больших замка («кнут»).

В любое время и в любой стране наследники с большим вниманием относились к завещанию

Фото: Print Collector / Getty Images

В 1214 году де Ласи согласился участвовать в экспедиции Иоанна Безземельного во Францию — хотя большинство баронов отказались. И в качестве вознаграждения за верность получил обратно один из замков. В марте 1215-го Джон де Ласи отправился под началом Иоанна в крестовый поход — немногие бароны поступили так же. Де Ласи получил второй замок, а также налоговую скидку и вступил в права наследования — сделка была завершена.

Английский король Иоанн Безземельный превратил определение размера платы за наследование титулов в азартную игру, за что и поплатился

Фото: Granger / DIOMEDIA

Два месяца спустя он примкнул к мятежным баронам.

Так Иоанн Безземельный на собственном опыте убедился в ущербности схемы, когда взаимоотношения короля и верного вассала сводятся к подсчету прибылей и убытков в делах наследства.

В Средние века особое место в налогообложении наследства занимали евреи, которые имели право проводить ростовщические операции (запрещенные для всех остальных) и были весьма состоятельными. Скажем, в Англии во времена Иоанна Безземельного своеобразным налогом на наследство было взыскание в пользу короля невыплаченных евреям долгов.

В статье десятой Великой хартии вольностей говорилось: «Если кто-то, кто задолжал евреям любую сумму — большую или маленькую, умрет, не выплатив своего долга, процент не должен начисляться до тех пор, пока наследник умершего не достигнет совершеннолетия, и, если в это время долг попадет в наши, короля, руки, мы обязуемся не взимать ничего, кроме основной суммы долга, значащейся в долговом обязательстве».

Налог на деньги и имущество евреев порой достигал 100% — все доставалось королю. Такое случалось и в Англии, и во Франции, и в Испании, и в Португалии. Впрочем, иногда короли довольствовались и 25%. Следует, однако, заметить, что в европейских странах поступления от этого налога не были особенно стабильными — евреев то изгоняли, то приглашали, то изгоняли вновь.

Плоды налоговой шкалы

Современный налог на наследство — потомок новаций Октавиана Августа. Когда в Голландии и Англии в XVII веке был введен этот налог, вводившие прямо ссылались на древнеримскую практику. В Голландии дети и жены от налога освобождались, братья облагались по ставке 5%, чем более отдаленным становилось родство, тем выше становился процент; сторонние лица, получившие наследство по завещанию, облагались по ставке 30%.

Лорд Норт, бывший премьером Великобритании с 1770 по 1782 год и использовавший налог на наследство для финансирования войны с восставшими североамериканскими колониями, определил такие ставки: 2% для братьев и 6% для наследников вне родственных отношений. Надо заметить, что налог не касался наследуемой недвижимости.

Впоследствии схема налогообложения наследства в Великобритании модифицировалась: 1% для детей, ставка повышалась вместе с дальностью родства и достигала максимума в 10% для неродственников, указанных в завещании.

Британский премьер лорд Норт решительно определил ставки налога на наследство как для родственников, так и для посторонних людей

Фото: The British Museum

Именно эту систему позаимствовали большинство американских штатов, при том что в Великобритании она была введена, чтобы покончить с их независимостью.

Закон, принятый в Великобритании в 1694 году (с которого ведет отсчет современная практика налогообложения наследства), гласил, что любой правовой документ облагается налогом на государственную печать, которой документ заверяется. А поскольку любое завещание определенно являлось правовым документом, эта норма закона и обратилась в налог на наследуемые деньги и имущество.

В 1853 году премьер Гладстон попытался ликвидировать британский подоходный налог и компенсировать потери путем повышения собираемости налога на государственную печать, которую ставили на завещаниях.

Британский налог на печати как способ взять налог с наследства вызывал мрачные чувства

Фото: Granger / DIOMEDIA

В 1881 году налог на государственную печать официально стал налогом (пошлиной) на наследуемые деньги и имущество.

Он взимался по единой ставке 3%, при этом налогооблагаемой базой, например, для земли, являлась не рыночная стоимость, а стоимость, рассчитанная как совокупность рентных платежей.

В 1894 году этот налог сделали прогрессивным. Он исчислялся в зависимости от стоимости наследуемого имущества, ставки варьировались от 1% до 8%. Прогрессивную систему налогообложения наследуемых денег и имущества очень скоро скопировали в США, и к началу 1890-х годов верхняя планка достигла в Америке 50%, а Великобритания этот порог даже оставила позади.

Небедные родственники

После того как в 1916 году в США был принят федеральный закон о налоге на наследство, освобождающий от налогообложения частные фонды (которые были приравнены к благотворительным), они стали наиболее популярной схемой ухода от налогов. К 1910 году в США было всего 18 частных фондов, и только у одного размер превышал $10 млн. Особенно пышно фонды цвели перед Второй мировой войной — в связи с общим повышением налогов в США.

Частные фонды позволяют богатым наследникам не платить налог на наследство, распоряжаться этим наследством в благотворительных целях — но с большой долей свободы. К 1980 году количество частных фондов в США достигло 22 тыс., а к 1998-му удвоилось. При этом 446 фондов имели в активе больше $100 млн, а 45 — больше $1 млрд. Более четверти суммарного объема активов частных фондов оказалось сосредоточено в 25 наиболее крупных из них.

В начале XX века американские власти всерьез занялись налогообложением смерти

Фото: Bettmann / Getty Images

Чтобы пресечь налоговые злоупотребления, в 1969 году американский Конгресс принял закон, по которому фонды должны ежегодно платить акциз в 4% всех инвестиционных доходов; благотворительная деятельность фондов попала под надзор Конгресса.

Британские и другие европейские богачи пошли другим путем: еще в 1930-е годы они переводили состояния на офшорные территории, где налогов на наследство традиционно не существует. И это стало одной из главных причин расцвета офшоров.

Высокий налог на наследование в США времен Великой депрессии вызвал расцвет частных фондов

Фото: Bettmann / Getty Images

Как бы то ни было, нынешний горячий интерес к налогообложению наследства в контексте экономической политики вполне закономерен. Этой практике, которая в Средние века являлось едва ли не основой политической жизни, и теперь гарантирован успех — хотя бы как предмету обсуждения в терминах справедливости и целесообразности.

В Европе 1950-х годов наследуемые суммы требовали внимательного подсчета нотариусами

Фото: Archivio Cameraphoto Epoche / Getty Images

Юридический центр АДВЕКОН в Санкт-Петербурге

ПРИЕМ  ТОЛЬКО ПО ЗАПИСИ !  ЗВОНИТЕ, ПИШИТЕ

Многопрофильный юридический центр «АДВЕКОН» предлагает юридические услуги по защите Ваших интересов.

Тщательный подход к различным проблемам граждан, индивидуальных предпринимателей и организаций: от регистрации ООО до приватизации квартир, от расторжения брака до оформления наследства, в сфере жилищного, земельного и корпоративного права, защищаем в судах, в т.ч. в Арбитраже.

Специалисты соблюдают профессиональную этику, тайну информации, добросовестность в работе, порядочность, радушие к каждому клиенту и высокую культуру обслуживания.

Наработанный годами опыт в решении правовых проблем клиентов дает нам возможность говорить: здесь Вы получите серьезную юридическую консультацию, увидите профессионализм в работе юристов и адвокатов, почувствуете, что такое Справедливость.

Нужна помощь или консультация? Звоните нам!

Юридические услуги гражданам, ИП, организациям

Составление исковых заявлений, любых процессуальных документов. Судебные споры на любой стадии судебного процесса. Досудебное урегулирование споров. Установление фактов. Взыскание. Аресты и пр…

Полная юридическая защита. Домашний адвокат. Защита в суде, на предварительном следствии, в дознании. Оказание помощи осужденным. Условно-досрочное освобождение. Ведение гражданских и уголовных дел…

Оформление права собственности на землю и дома, приватизация, купля-продажа, дарение. Наследование земельных участков. Разделение, объединение, выделение. Выкуп. Оформление паев и другое…

Дарение близким родственникам, иным гражданам. Сбор документов. Подготовка, сопровождение процедуры дарения. Помощь в регистрации в Санкт-Петербурге, Ленинградской, Псковской, Новгородской обл….

Купля-продажа, мена, обмен. Аренда. Дарение. Коммерческий найм, поднайм. Минимизация налогов. Выбор наиболее выгодного варианта передачи недвижимости. Сопровождение сделки. Регистрация в УФРС

Составление всех видов договоров, иных деловых бумаг. Ведение переговоров с контрагентами, изменение условий договоренностей, подготовка документов. Выбор наиболее выгодной формы документа. Регистрация в УФРС…

Оформление собственности. Приватизация. Долевое строительство. Предоставление жилья. Перепланировки. Выселение, признание прав. Раздел имущества. Оценка имущества и многое другое…

Оформление права собственности, аренды. Составление проектов завещаний. Представление интересов у нотариуса, в суде. Сбор документов. Ведение споров за наследство, оспаривание завещаний…

Составление деклараций, любой отчетности. Расчет налогов. Выбор выгодного пути при совершении операций с недвижимостью. Возврат из бюджета. Споры с налоговыми органами. Регистрация, постановка на учет….

Взыскание долгов. Защита от неправомерных взысканий. Работа с судебными приставами, органами опеки и попечительства Розыск имущества. Наложение арестов, запретов, пр. Исполнение решений…..

Отзывы о ЮЦ Адвекон


⭐⭐⭐⭐⭐ «хочу оставить отзыв о компании «Адвекон», чтобы все могли принять решение работать с этой компанией. Отзыв 100-процентов положительный. Отличные профессионалы своего дела, серьезные, отвечающие за свои слова, и просто хорошие люди. Могу порекомендовать эту фирму. Пользуюсь их услугами с 2005 года.»
ГК «Железнодорожник»

⭐⭐⭐⭐⭐ «Мой отзыв об Адвеконе — самый положительный. Меня все устраивает. Договоры, оплата, удаленная работа, результат. Фирма никуда не переезжала за все годы, все тот же штат сотрудников, есть и новенькие. Нельзя сказать, что это развивающаяся компания. Это сформированная фирма со своими принципами, правилами работы и твердой позицией. Обращайтесь к ним. Не подведут!»
ООО «Авангард Сервис», Ирина

Отзыв об «ЮЦ «Адвекон»
⭐⭐⭐⭐⭐ Оцениваем работу специалистов  Черевковой, Гавриловой и всей конторы — на 5. Сказали — сделали. Из трех договоров 2 было выполнено раньше срока, третий — задержала документы налоговая. И что приятно: в конце работы вместе с актом выполненных работ дали рекомендацию «Памятка что делать дальше». Это помогает каждый раз. С уважением к фирме ООО «ЮЦ «Адвекон», гл.бухгалтер ООО » Сигма»

еще отзывы:

Юридические консультации

Стоимость консультаций для льготных слоев населения (пенсионеры, инвалиды, многодетные матери и др.) — всего 50% от стоимости по прейскуранту, а по предварительной записи по семейным и жилищным вопросам — бесплатно.

Сегодня многие фирмы предлагают юридические услуги, почему Вам стоит обратиться именно к нам?

Чем мы лучше других? Почему вообще надо обращаться к юристу, адвокату? Нам есть что ответить! См. далее…

Бесплатно мы даем юридические консультации по следующим вопросам:

  • регистрация ООО;
  • сделки с недвижимостью;
  • заключение договоров ренты/пожизненного содержания с иждивением;
  • наследственные и семейные вопросы;
  • иные вопросы в часы работы студентов (по записи).

Юристы и адвокаты центра дают советы по всем отраслям права, экспертные заключения или находят пути решения по различным юридическим ситуациям. Работаем более 16 лет.

Гарантия грамотности консультации или иных услуг центра: юристы и адвокаты имеют специализации по разным вопросам, прием ведут одновременно несколько специалистов, каждый работает в своей отрасли. Разбивка на специализации дает возможность глубинного изучения каждой темы. При обращении клиента за помощью, дежурный юрист рекомендует именно того специалиста, который лучше всего знает нужный вопрос. Поэтому, при обращении в наш центр консультация или услуга судебного или внесудебного характера осуществляется квалифицированным специалистом.

Жители Вольска протестуют против сжигания мусора на иностранном заводе

Портал «Голос совести — медиа», 30.07.2021: САРАТОВ: ГОРДУМА – НЕЛЕГИТИМНА, А ВЫБОРЫ – НЕЗАКОННЫ!                    Депутат Саратовской городской Думы 5-го созыва Дм.Сорокин в беседе с Андреем Никитиным рассказывает о своём обращении в прокуратуру Саратовской области с заявлением о нелегитимности Саратовской городской Думы с 25.12.2021г…. Андрей Никитин: Здравствуйте, Дмитрий Валерьевич! Вы выступаете с сенсационным заявлением о нелегитимности Саратовской городской Думы. Сегодня даже направили заявление в областную прокуратуру. Какие у Вас для этого имеются основания?  Дм.Сорокин: Здравствуйте, Андрей и уважаемые читатели! Извиняюсь, что в нашем разговоре мне придётся постоянно ссылаться на законы, но вначале я хотел бы привести некий условный пример.Допустим, решили объединиться два муниципальных образования: Саратов и Энгельс. Объединились, что дальше? Первый вариант: представительные органы Саратова и Энгельса досрочно не распускаются, продолжают работать, как ни в чём ни бывало, каждый на своей территории. Такое возможно? Конечно – нет, будет хаос!Второй вариант: представительный орган Энгельса распускается, а Саратовская городская Дума начинает работать на два города. Тоже хаос получится! И третий вариант: когда саратовские городские депутаты складывают свои полномочия, а энгельсские депутаты берут Саратов под своё крыло. Аналогично, будет – хаос! Чтобы этого не происходило, законодатель предусмотрел единственно правильный вариант, когда сразу после принятия регионального закона об объединении двух и более муниципальных образований, представительные органы досрочно прекращают свои полномочия и назначаются выборы в представительный орган уже объединённого муниципального образования, которое законом определено правопреемником. Теперь давайте посмотрим, как всё происходило с МО «Город Саратов», и как соблюдались законные права граждан при его объединении с МО «Багаевское» и «Красный текстильщик». В соответствии с ч.ч. 1, 2 ст. 3 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» граждане РФ осуществляют местное самоуправление посредством участия в местных референдумах, муниципальных выборах, посредством иных форм прямого волеизъявления, а также через выборные и иные органыМСУ, имеют равные права на осуществление МСУ независимо от пола, расы, национальности, языка, происхождения, имущественного и должностного положения, отношения к религии, убеждений, принадлежности к общественным объединениям. На основании Закона Саратовской области от 15.12.2020 № 163-ЗСО «О преобразовании Багаевского МО, МО Красный Текстильщик Саратовского МР Саратовской области, МО «Город Саратов» и внесении изменений в некоторые законодательные акты Саратовской области» произошло преобразование МО «Город Саратов» путем объединения с МО «Багаевское» и «Красный Текстильщик». Отметим, что город Саратов расширился территориально, увеличилось население, налоги из бывших муниципальных образований стали поступать в казну города. У Саратова появились обязательства в отношении территорий, с которыми он объединился. Это – важно! В соответствии со ст. 3 № 163-ЗСО полномочия органов МСУ и должностных лиц МСУ Багаевского МО и МО Красный текстильщик Саратовского МР Саратовской области были прекращены с момента принятия данного закона. В соответствии с ч. 1, ст. 4 № 163-ЗСО «О преобразовании Багаевского МО, МО Текстильщик Саратовского МРСаратовской области, МО «Город Саратов» и внесении изменений в некоторые законодательные акты Саратовской области» органы МСУ МО «Город Саратов» являются правопреемниками органов МСУ и должностных лиц МСУ Багаевского МО и МО Красный текстильщик Саратовского муниципального района Саратовской области в отношениях с органами государственной власти РФ, органами государственной власти Саратовской области и иных субъектов РФ, органами МСУ, физическими и юридическими лицами. Это в том числе, означает, что следующие выборы будут проходить в Саратовскую городскую Думу, а не в Багаевский совет, к примеру. В соответствии с ч. 2, ст. 4 № 163-ЗСО Устав МО «Город Саратов» подлежит приведению в соответствие с настоящим Законом в течение 3-х месяцев со дня вступления в силу настоящего Закона, и только после этого преобразование МО «Город Саратов» считается завершённым. Теперь посмотрим, что гласит по поводу преобразований, совершённых путём объединения муниципалитетов, федеральное законодательство и Устав МО «Город Саратов». Виды преобразования муниципалитетов могут быть разные: в соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 13 3 131-ФЗ «Об общих принципах организации МСУ в РФ» преобразованием МО является объединение МО, разделение МО, изменение статуса городского поселения в связи с наделением его статусом сельского поселения, изменение статуса сельского поселения в связи с наделением его статусом городского поселения, изменение статуса городского поселения в связи с наделением его статусом городского округа либо лишением его статуса городского округа, изменение статуса муниципального округа в связи с наделением его статусом городского округа, изменение статуса городского округа в связи с наделением его статусом муниципального округа или статусом городского округа с внутригородским делением либо лишением его статуса городского округа с внутригородским делением, присоединение поселения к городскому округу с внутригородским делением и выделение внутригородского района из городского округа с внутригородским делением. Преобразование МО осуществляется законами субъектов РФ по инициативе населения, органов МСУ, органов государственной власти субъектов РФ, федеральных органов государственной власти в соответствии с настоящим Федеральным законом. Инициатива населения о преобразовании муниципального образования реализуется в порядке, установленном федеральным законом и принимаемым в соответствии с ним законом субъекта РФ для выдвижения инициативы проведения местного референдума. Инициатива органов МСУ, органов государственной власти о преобразовании МО оформляется решениями соответствующих органов МСУ, органов государственной власти. Закон субъекта РФ о преобразовании МО не должен вступать в силу в период избирательной кампании по выборам органа МСУ данного МО, в период кампании местного референдума. Теперь – о главном. Дело в том, что в соответствии с п. 3 ч. 16, ст. 35 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации МСУ в РФ» полномочия представительного органа МО прекращаются в случае преобразования МО, осуществляемого в соответствии с ч. ч. 3, 3.1-1, 3.2, 3.3, 4 — 6.2, 7 — 7.2 статьи 13 настоящего Федерального закона. Так же, в соответствии с п. 3, ч. 1, ст. 25 Устава МО «Город Саратов» одним из оснований для досрочного роспуска Саратовской городской Думы является «преобразование города». В соответствии с ч. ч. 17, 18 ст. 35 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации МСУ в РФ» досрочное прекращение полномочий представительного органа МСУ влечет досрочное прекращение полномочий его депутатов, в случае досрочного прекращения полномочий представительного органа МО, состоящего из депутатов, избранных населением непосредственно, досрочные выборы в указанный представительный орган проводятся в сроки, установленные федеральным законом. Таким образом, полномочия Саратовской городской Думы и депутатов 5-го созыва прекращены с 25.12.2020г. на основании вступления в законную силу Закона Саратовской области № 163-ЗСО «О преобразовании Багаевского МО, МО Красный Текстильщик Саратовского МР Саратовской области, МО «Город Саратов» и внесении изменений в некоторые законодательные акты Саратовской области», поскольку со времени голосования Областной Думы за принятие этого Закона в Саратовской областной Думе 09.12.2020г., до 25.12.2020г., когда Закон вступил в законную силу, Саратовская городская Дума решений о самороспуске и назначении досрочных выборов не принимала. На этом основании, руководствуясь п. п. 3, 4, 6, 7, 8, 9, ст. 10 № 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан РФ», в случае досрочного прекращения полномочий органов или депутатов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, влекущего за собой неправомочность органа, досрочные выборы должны быть проведены не позднее, чем через 6 месяцев со дня такого досрочного прекращения полномочий, но Саратовская городская Дума не воспользовалась своим правом назначить досрочные выборы, то это право и обязанность перешло к избирательной комиссии МО «Город Саратов». Если возникает такая ситуация, когда уполномоченный на то орган или должностное лицо не назначит выборы в сроки, предусмотренные пунктом 7 ст. 10 № 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан РФ», а также если уполномоченный на то орган или должностное лицо отсутствует, выборы в органы МСУ назначаются соответствующей избирательной комиссией, не позднее, чем за 70 дней до дня голосования. В данном конкретном случае – назначаются избирательной комиссией МО «Город Саратов», которая незаконно самоустранилась и не назначила досрочных выборов в Саратовскую городскую Думу 6-го созыва, как следовало бы сделать по Закону, который так же предусматривает, что если соответствующая избирательная комиссия не назначит в установленный п. 8 настоящей статьи срок выборы указанных в п. 1 ст. 8 настоящего Федерального закона органов или депутатов, соответствующий суд общей юрисдикции по заявлениям избирателей, избирательных объединений, органов государственной власти, органов МСУ, прокурора может определить срок, не позднее которого уполномоченный на то орган или должностное лицо, а в случае их отсутствия — соответствующая избирательная комиссия должны назначить выборы… Андрей Никитин: Дмитрий Валерьевич, скажите, а Вы не боитесь, что убьют за такое? Ведь, если Вы правы, то целых 8 месяцев Саратовом незаконно управляют люди, в порядке самозахвата власти! Они же и бюджет города, получается, не приняли. ОПГ «Шарики», как их называют в СМИ, незаконно распоряжаются миллиардами народных денег, как своими собственными! Кроме того, ведь не только незаконно принятые правовые акты, но и незаконно объявленные выборы в городскую Думу отменять надо. Помимо этого, следует распустить городскую избирательную комиссию, а её членов привлечь к уголовной ответственности, что на это скажете? И куда всё это время смотрел, практически не вылезающий из Саратовской области, Вячеслав Володин? Дмитрий Сорокин: Андрей, Вы правильно понимаете ситуацию: сейчас Саратов искусственно погружен в хаос и беззаконие, которое должно быть остановлено правоохранительными структурами, так как, действительно, за всем этим беззаконием стоят ОПГ. Поскольку, Саратовская городская Дума и депутаты 5-го созыва, полномочия которых, де-юре, прекращены с 25.12.2020г., на основании вступления в законную силу Закона Саратовской области № 163-ЗСО «О преобразовании Багаевского МО, МО Красный Текстильщик Саратовского МР Саратовской области, МО «Город Саратов» и внесении изменений в некоторые законодательные акты Саратовской области», нелегитимно продолжают свою работу, незаконно распределяя и расходуя средства неутвержденного городского бюджета, незаконно принимая многочисленные правовые акты, в том числе, незаконно объявляя выборы в Саратовскую городскую Думу 6-го созыва на 19.09.2021г., незаконно продолжая принимать решения об объединении с новыми МО Саратовского МР Саратовской области, вкупе, с избирательной комиссией МО «Город Саратов», самоустранившейся от исполнения своих прямых обязанностей и исполняющей незаконные решения нелегитимных депутатов гордумы, открыто нарушая законодательство РФ, то на основании п. 4, ст. 3 131-ФЗ «Об общих принципах организации МСУ в РФ», я обратился в Саратовскую областную прокуратуру с просьбой принять меры прокурорского реагирования по пресечению, как я полагаю, незаконной деятельности Саратовской городской Думы 5-го созыва, прекратившей полномочия с 25.12.2020г. Так же, провести прокурорскую проверку, как я полагаю, незаконных решений, не имеющей, де-юре, полномочий Саратовской городской Думы 5-го созыва, в том числе, по бюджетной части поступления и расходования средств, принятых Думой с 25.12.2020г. по настоящее время, принять меры по их отмене, включая незаконное назначение и проведение выборов в Саратовскую городскую Думу 6-го созыва 19.09.2021 года. Я попросил проверить причины, как полагаю, неприкрытого, незаконного саботажа со стороны избирательной комиссии МО «Город Саратов» своих прямых обязанностей по назначению досрочных выборов в Саратовскую городскую Думу 6-го созыва и принять меры прокурорского реагирования на нарушение избирательного законодательства РФ. Обратиться от имени прокуратуры в соответствующий суд для определения новых сроков назначения соответствующей избирательной комиссией законных выборов в Саратовскую городскую Думу 6-го созыва. Что касается того, куда смотрел Володин… Считаю, что Вячеслав Викторович Володин должен определиться, на чьей он стороне: закона или криминалитета, захватившего Саратов, и, открыто заявить о своей позиции. ЧП такого масштаба, случившееся в Саратове не может остаться незамеченным и не ударить по его авторитету. Андрей Никитин: Будем надеяться на лучшее! Спасибо за разъяснение!  Дм.Сорокин: Правда на нашей стороне! Всего хорошего!»

 

Налоговый план Байдена для унаследованных домов может повлиять не только на богатых

Президент Джо Байден выступает на совместном заседании Конгресса 28 апреля 2021 года.

Мелина Мара | Reuters

Президент Джо Байден обнародовал план повышения налогов на унаследованные дома, чтобы помочь профинансировать американский семейный план стоимостью 1,8 триллиона долларов.

Предложение будет облагать налогом унаследованную собственность в случае смерти, нацеленную на передачу богатства из поколения в поколение.

Но финансовые эксперты говорят, что эта мера может повлиять на большее количество семей, чем только на состоятельные.

«Я думаю, что это может превратиться в болото с нескольких разных сторон», — сказал сертифицированный специалист по финансовому планированию Кен Ван Левен, основатель и управляющий директор Van Leeuwen & Company в Принстоне, штат Нью-Джерси.

Больше от Personal Finance:
Рабочие могут получить 12 недель оплачиваемого отпуска по плану Байдена
Продажа активов, чтобы избежать более высокого налога на прирост капитала? Вы можете ввести еще один налог.
ФРС удерживает ставки около нуля — вот как вы можете получить выгоду

В настоящее время наследники могут отложить налоги на унаследованную прибыль от дома до тех пор, пока они не продадут собственность.

Они также обеспечивают так называемую «пошаговую политику», которая корректирует покупную цену дома, как правило, в соответствии со стоимостью на дату смерти.

По данным Объединенного комитета по налогообложению, действующий закон экономит налогоплательщикам 41 миллиард долларов в год.

Для сравнения, Байден хочет рассматривать домашнее наследство как продажу, заставляя наследников платить за прибыль, полученную до того, как они получили собственность.

Это изменение может привести к оплате налогов на прирост капитала в случае смерти.

Предложение включает налоговые льготы до 1 миллиона долларов для одиноких наследников и до 2,5 миллионов долларов для пар, говорится в информационном бюллетене Белого дома в среду.

Например, предположим, что кто-то унаследовал семейный дом стоимостью 1,5 миллиона долларов, купленный за 300 000 долларов. Это лицо может иметь задолженность по налогу на прирост капитала в размере 200 000 долларов из 1,2 миллиона долларов прибыли.

Ван Леувен сказал, что сбор может стать бременем для наследников, которые хотят сохранить семейный дом, но не могут позволить себе оплатить налоговый счет.

В то время как медиана U.Цена продажи S. home составляет 347 500 долларов, количество сделок, превышающих 1 миллион долларов, растет. По данным Национальной ассоциации риэлторов, продажи домов на сумму более 1 миллиона долларов с февраля 2020 по 2021 год выросли на 81%.

Финансовые эксперты считают, что пострадавшим не стоит паниковать.

«Мы должны увидеть, как меняется язык», — сказал Мэллон ФитцПатрик, CFP, управляющий директор и директор Robertson Stephens Wealth Management в Сан-Франциско.

Стратегии планирования недвижимости

Хотя план Байдена может иметь значительное влияние, существуют способы минимизировать счет.

Ван Леувен советует начать с оценки дома, а затем встретиться с юристом по планированию недвижимости.

Одна из популярных тактик — подарить дом или недвижимость для отдыха наследникам, живя в так называемом персональном трастовом фонде.

Этот траст снимает стоимость дома с поместья и позволяет первоначальному владельцу использовать собственность в течение определенного количества лет.

Увеличьте базовую стоимость до необходимого уровня. Это хорошее дело, и оно окажет положительное влияние, если эти правила изменятся.

Мэллон ФитцПатрик

Управляющий директор Robertson Stephens Wealth Management

«Это очень распространенная стратегия среди людей, у которых есть второй дом, который ценят и хотят делать недорогие подарки детям», — сказал Ван Левен.

Еще один способ сэкономить на налогах — увеличить базис дома для снижения прибыли.

Домовладельцы могут сделать это, увеличив стоимость улучшений, таких как новая крыша или другой ремонт собственности.

«Увеличьте базовую стоимость до того уровня, на котором она должна быть», — сказал ФитцПатрик.«Это хорошее дело, и оно окажет положительное влияние, если эти правила изменятся».

Однако этот метод может быть сложным для унаследованной собственности без безупречных записей.

Другие подходы могут включать семейное товарищество или корпорацию с ограниченной ответственностью.

«Это определенно передовые методы, но они могут быть способом сохранить собственность в семье», — сказал Ван Левен.

Планирование недвижимости: наследство против налога на наследство

Даже после того, как мы уедем, нашим близким, возможно, придется платить налоги на с трудом заработанные деньги, которые мы им оставили.Или они? Узнайте о налогах на наследство и наследство.

Если вы унаследовали деньги или имущество после смерти близкого человека, с вас может взиматься налог на наследство. Это государственная пошлина, которую должен уплатить бенефициар (лицо или лица, получающие деньги или имущество из имущества умершего человека). В отличие от федерального налога на недвижимость (когда налог платит имущество), налог на наследство является обязанностью бенефициара собственности. Этот налог рассчитывается отдельно для каждого бенефициара, и поэтому каждый бенефициар несет ответственность за уплату своего собственного налога на наследство.

Для целей имущественного планирования важно отметить, что не все штаты облагаются налогом на наследство. По состоянию на 2020 год шесть штатов, которые вводят налог на наследство, включают Небраску, Айову, Кентукки и Пенсильванию. Мэриленд — единственный штат, который взимает налог на наследство и наследство. 1

Основное различие между налогом на наследство и налогом на наследство заключается в том, кто платит налог. . В отличие от налога на наследство, налоги на наследство взимаются с имущества независимо от того, кто наследует имущество умершего.Исполнитель несет ответственность за подачу единой налоговой декларации на наследство и уплачивает налог из средств наследственного фонда. Налог на наследство рассчитывается от общей стоимости активов умершего и подлежит уплате до того, как будет произведено какое-либо распределение между бенефициарами.

Налоги, будь то наследственные или государственные, должны учитываться при планировании наследства. Поступая таким образом, вы можете заранее спланировать, чтобы больше вашего наследия досталось тем, кого вы любите.

Примечание. Эта статья предназначена для общего образования по вопросам имущественного планирования, а не в качестве юридической консультации.Для получения дополнительной информации проконсультируйтесь с поверенным по имущественному планированию в вашем штате, особенно если вы переезжаете из одного штата в другой.

1. https://taxfoundation.org/state-estate-tax-state-inheritance-tax-2020/

WEB.1759.10.15

Наследование собственности | Налоговые последствия и способы получения займа

При наследовании имущества необходимо учитывать налоговые вопросы.

Ваш окончательный счет по налогу на прирост капитала (CGT) зависит от того, для чего использовалась недвижимость и для чего она будет использоваться.

Наследование собственности после 1985 года

Давайте рассмотрим жилую недвижимость, принадлежащую вашей бабушке, которая сейчас скончалась. Исполнитель ее наследства передаст вам это имущество согласно завещанию. Что будет дальше?

Если ваша бабушка использовала недвижимость в качестве основного места жительства и приобрела ее после 19 сентября 1985 года , то налоговых последствий нет. Вы просто наследуете собственность, а в целях налогообложения вы также наследуете ее базовую стоимость для нее по цене, по которой она впервые приобрела ее.

Когда вы в конечном итоге продадите его, вам нужно выяснить, свободна ли часть прибыли от CGT, что зависит от того, как долго вы использовали его в качестве дома.

А как насчет недвижимости, купленной до 1985 года?

Если это имущество использовалось ею в качестве основного места жительства и было куплено до 19 сентября 1985 г., то последствия были аналогичными. Вам дается базовая стоимость, равная рыночной стоимости имущества на дату смерти.

Когда вы в конечном итоге продадите его, вам нужно выяснить, свободна ли часть прибыли от CGT, что зависит от того, как долго вы использовали его в качестве дома.

Если собственность использовалась ею в качестве основного места жительства и вы не хотите в ней жить, у вас есть два года со дня смерти, чтобы продать ее и не беспокоиться о налоге на прирост капитала.

Наследование инвестиционной собственности

Рассмотрим инвестиционную недвижимость (коммерческую / жилую / промышленную), принадлежащую вашей покойной бабушке. Исполнитель ее наследства передаст вам это имущество согласно завещанию.

Что будет дальше?

Если недвижимость была инвестиционной собственностью и была куплена после 19 сентября 1985 г., то налоговые последствия отсутствуют.Вы просто наследуете ее базу затрат. Когда вы в конечном итоге продадите его, вам нужно будет заплатить CGT.

Если недвижимость была инвестиционной собственностью и была куплена до 19 сентября 1985 г., то налоговые последствия отсутствуют. Вам просто дается базовая стоимость, равная рыночной стоимости собственности на дату смерти. Когда вы в конечном итоге продадите его, вам нужно будет заплатить налог на прирост капитала.

Заем для завершения наследства

Что произойдет, если вы унаследуете одну треть собственности? Другие бенефициары могут решить, что хотят продать, в то время как вы можете решить, что хотите сохранить собственность.

Вы можете подать заявку на получение ипотечной ссуды для выкупа других бенефициаров / владельцев, однако, если у вас нет 5% -ного депозита в виде реальных сбережений, то большинство банков откажется от вашей ссуды, даже если у вас есть значительная часть капитала в собственности. .

Реальность такова, что когда получено унаследованное имущество, вы можете быть не готовы взять новый жилищный заем, поэтому вы можете оказаться не в состоянии претендовать на ипотеку. К счастью, есть специализированные кредиторы, которые могут принять ваше заявление, даже если у вас нет реальных сбережений, проблем с работой, свидетельств о доходах или даже плохой кредитной истории.

Наши ипотечные брокеры являются экспертами в оказании помощи людям в финансировании имущества, которое они унаследовали. Позвоните нам по телефону 1300 889 743 или запросите онлайн.

Что нужно учитывать при покупке братьев и сестер из унаследованного дома?

Иногда братья и сестры, наследующие имущество вместе, не могут прийти к соглашению о том, вступать ли в совместную собственность или продавать.

Если один из вас хочет продать, а другой нет, есть несколько вариантов:

  • Выкупите долю своего брата или сестры в унаследованном имуществе: Вы можете подать заявление на получение ипотечной ссуды, чтобы выкупить долю вашего брата или сестры в унаследованном доме.Имущество обычно делится 50:50 между вами и вашим братом или сестрой, если иное прямо не указано в завещании. Это лучше всего работает, если один бенефициар хочет продать, а другой хочет сохранить собственность.
  • Превратить дом в инвестиционную собственность: Если оба или все братья и сестры согласны быть совладельцами, вы можете превратить дом в инвестиционную собственность и сдать его в аренду. Затем арендный доход можно разделить соответствующим образом.
  • Частное соглашение: Если вы один не можете позволить себе ипотеку для выплаты доли вашего брата или сестры, вы можете составить вексель своему брату на их долю.Затем вы можете платить им ежемесячные взносы плюс проценты, чтобы выкупить их долю со временем. Вам необходимо проконсультироваться с юристом, чтобы обсудить частную договоренность.
  • Продать дом: Если все братья и сестры не могут прийти к соглашению, может не быть подходящего решения, кроме простой продажи дома и выплаты доли каждого бенефициара.
  • Обратиться в суд: Если все бенефициары спорят и соглашение не может быть достигнуто, тогда нет другого выбора, кроме как привлечь к суду, что обычно приводит к принудительной продаже имущества.Судебная процедура может быть сложной и дорогостоящей, поэтому лучше ее избегать.

Как выкупить долю своего брата или сестры

Процесс довольно прост, если вы пришли к обоюдному соглашению о выкупе их доли в унаследованном доме:

  • Заказать оценку недвижимости по справедливой рыночной стоимости дома.
  • Определить долю дома другого бенефициара на основании последней воли и завещания.
  • Подайте заявление на получение ипотеки или рефинансируйте ипотеку для выплаты доли вашего брата или сестры.
  • Сделайте предложение.
  • Проконсультируйтесь с юристом и сделайте это юридически обязательным.

Поговорите с бухгалтером

Эта информация является общей и предоставлена ​​Lucentor Pty Ltd, бухгалтером, специализирующимся на налогообложении для инвесторов в недвижимость. Мы рекомендуем инвесторам получить финансовую консультацию, касающуюся их ситуации, прежде чем делать какие-либо инвестиции или принимать решение относительно своих финансов.

Штат Орегон: Физические лица — Налоги на передачу имущества и фидуциарные налоги на прибыль

Налог на передачу наследства или налог на наследство?


Цель и требования к подаче обоих этих налогов одинаковы.Дата смерти определяет, какой налог вы будете подавать:

. Налог на передачу наследства взимается при передаче активов наследникам и бенефициарам. Налоговая декларация и платеж должны быть поданы через девять месяцев после даты смерти владельца недвижимости.

Если вам нужно больше времени для подачи документов, используйте федеральная форма 4768 с продлением на шесть месяцев. Это не продлит ваше время на оплату. Продление срока оплаты возможно только при особых обстоятельствах, указанных в ВЕСЛО 150-118-0150.

Требуется для подачи

  • Если общая стоимость всех активов недвижимости составляла 1 000 000 долларов или более на момент смерти умершего и в этом имуществе находилось какое-либо имущество, облагаемое налогом в штате Орегон.
  • Если наследник имел имущество стоимостью 1 000 000 долларов или более и был резидентом или нерезидентом штата Орегон, имевший недвижимое имущество, расположенное в Орегоне, или материальное личное имущество, расположенное в Орегоне.
  • Если имущество производило расчетные налоговые платежи, а валовая сумма наследства позже была определена как менее 1 миллиона долларов.Эта заявка представляет собой запрос на возврат средств.

Кто отвечает за подачу документов?

  • Личный представитель.
  • Исполнитель.
  • Администратор.
  • Доверительный управляющий.
  • Хранитель недвижимого имущества.
  • Лицо, имеющее фактическое или конструктивное владение недвижимым имуществом.

Подоходный налог с наследства

Имущество владеет имуществом наследодателя. Если эти активы приносят доход, они облагаются подоходным налогом. Сообщите об этом налоге на Форма ИЛИ-41, Фидуциарная налоговая декларация штата Орегон .

Подоходный налог траста


В трасте доверительные собственники получают право собственности на собственность, чтобы защитить ее для бенефициаров. Если трастовая собственность приносит доход, она облагается подоходным налогом. Сообщите об этом налоге на Форма OR-41, Фидуциарная налоговая декларация штата Орегон.

Согласие на передачу запасов

Вам не нужно наше согласие на передачу запасов или свидетельство об отказе от акций, если дата смерти умершего приходится на 1 января 1987 г. или позднее. Если дата смерти была раньше этой даты, свяжитесь с нами в: недвижимость[email protected] или отдел налога на имущество, бизнес-подразделение, а / я 14110, Салем, OR 97309-0910.

Налоговые специалисты и поверенные по недвижимости


Для более быстрого обслуживания мы рекомендуем вам изучить ваши вопросы, прежде чем связываться с нами. Мы ответим как минимум в течение трех-пяти рабочих дней.

Подпишитесь на Revenews для налоговых специалистов или прочтите наши архивы Revenews. Для получения подробной налоговой информации см. Пересмотренный Закон штата Орегон (ORS 316.267–316.317) и соответствующие Административные правила штата Орегон (OAR).

Бенефициар Лицо, получающее активы от недвижимости. Активы недвижимости распределяются между бенефициарами после уплаты всех налогов и расходов. Активы могут быть распределены по завещанию или в соответствии с положениями закона штата.
Умерший Юридическое слово для человека, который умер.
Имущество Все имущество умершего и все деньги, которые получает имущество (например, доход от аренды или дивиденды по акциям).
Исполнитель Личный представитель, администратор, доверительный управляющий, фидуциар или хранитель собственности, или любое лицо, которое имеет фактическое или конструктивное владение имуществом умершего.
Доверительный управляющий Физическое или юридическое лицо, такое как банк или корпорация, с финансовой ответственностью за имущество или траст.
Личное имущество Все имущество, которое не является недвижимым имуществом, таким как деньги, акции, облигации, машины или оборудование.
Личный представитель Лицо, ответственное за имущество умершего. Личный представитель также является фидуциаром поместья.
Суд по наследственным делам В Орегоне это обычно окружной суд, но это может быть окружной суд округа или окружной суд.
Недвижимость Недвижимость — это земля и стационарные здания.
Судебная процедура по передаче права собственности на собственность, находящуюся в единоличной собственности наследникам, если справедливая рыночная стоимость недвижимости составляет 275 000 долларов или меньше, при этом не более 75 000 долларов личной собственности и не более 200 000 долларов недвижимости.

Какой налог вы платите с унаследованной собственности?

Нужно ли мне платить налог на унаследованное имущество?

Обычно вам не нужно платить гербовый сбор или налог при наследовании имущества, если только вы не получили не освобожденных от уплаты подарков на сумму более 325 000 фунтов стерлингов от умерших за семь лет до их смерти.Таким образом, если умерший перед смертью подарил вам имущество, вы можете нести ответственность за уплату налога на наследство, взимаемого по «уменьшающейся шкале льгот»:

Годы между подарком и смертью
К уплате налогов
0–3 40%
3-4 32%
4-5 24%
5-6 16%
6-7 8%
7 + 0%

Хотя налог на наследство обычно оплачивается имуществом умершего, налог на наследство с подарков оплачивается бенефициаром.По прошествии семи лет подарки больше не учитываются в стоимости имущества умершего.

Другие возможные исключения:

Налог на прибыль

Если с умершего был уплачен подоходный налог или он подлежал возмещению, возможно, вам придется убедиться, что уплачена правильная сумма. Вы также можете иметь задолженность по подоходному налогу с прибыли, полученной от дивидендов по акциям или от наследования актива, приносящего доход, например, арендуемой собственности.

Налог на прирост капитала

Вам может потребоваться уплатить налог на прирост капитала, если вы продаете собственность или доли собственности, унаследованной вами, особенно если стоимость собственности увеличивается во время завещания.

Налог на наследство

Если имущество оценено выше 325 000 фунтов стерлингов и оставлено кому-либо, кроме гражданского партнера, благотворительной организации или местного любительского спортивного клуба, с имущества может взиматься налог на наследство.

Имущество, находящееся в доверительном управлении

Если вы являетесь доверенным лицом, владеющим имуществом в доверительном управлении, или бенефициаром «чистого траста», вы несете ответственность за уплату налога с дохода, получаемого доверительным фондом.

TSSN32 Коннектикутский налог на наследство

Эта информация устарела и предоставляется только для справки

ЦСН-32

Налог на наследство Коннектикута Важно: Налог на правопреемство был отменен в отношении имущества наследников, умерших 1 января 2005 г. или после этой даты. .Информацию о погибших или подарках, сделанных 1 января 2005 г. или позднее, см. На веб-странице «Налог на наследство и дарение».

Эта брошюра предназначена только для ознакомления с основными понятиями государственного налога на наследство.

В. Что такое налог на наследство?

A. Это сбор, взимаемый за передачу имущества умершего лица. Самый распространенный способ передачи — завещание. Когда кто-то умирает без завещания, то есть без завещания, закон штата определяет, как распределяется собственность.

В. Обязан ли я уплатить налог на наследство, если я передам свою собственность до смерти?

A. Возможно. Предполагается, что переводы, совершенные в течение трех лет до смерти, производятся с расчетом на смерть и подлежат налогообложению. Передача не будет облагаться налогом, если будет доказано, что передача была совершена не с предчувствием смерти.

Также налогообложению подлежат передачи до смерти с сохранением некоторой формы бенефициарного интереса у передающей стороны. Примером может служить передача права собственности на дом ребенку, при этом лицо, передающее право собственности, продолжает жить в этом доме.

В. Есть ли налог на совместную собственность?

A. Да. Налог зависит от количества совладельцев. Если собственников два, то 50 процентов собственности облагается налогом. Треть собственности облагается налогом, если есть три собственника. Все имущество облагается налогом, если передающая сторона сохраняет бенефициарный интерес во всем имуществе до своей смерти.

В. Облагаются ли трастовые переводы налогом?

А. Да, если передающая сторона может отозвать траст или если передающая сторона сохраняет бенефициарный интерес в безотзывном трасте. Безотзывные трасты также подлежат налогообложению, если цедент основал прекращение траста своей жизнью.

В. Какие виды имущества облагаются налогом?

A. Закон штата признает три типа собственности для целей этого налога: недвижимое имущество, такое как дом; материальное личное имущество, такое как автомобиль, и нематериальное личное имущество, такое как акции, облигации и банковские счета.

Обязанность по уплате налогов на различные виды собственности зависит от того, является ли человек резидентом государства.

В. Означает ли это, что налог на наследство также применяется к резидентам, не проживающим в Коннектикуте?

A. Да. Недвижимость и движимое имущество нерезидентов подлежат налогообложению, если недвижимость находится в Коннектикуте. Все три класса собственности облагаются налогом, если умерший был резидентом Коннектикута, за исключением недвижимого имущества и материального личного имущества, расположенного за пределами Коннектикута.

В. Я на пенсии и провожу только часть года в Коннектикуте. Я житель штата?

A. Для целей налогообложения резидентом является его или ее основное место жительства. Если кто-то ежегодно проживает в течение значительных периодов времени в домах, обслуживаемых в двух или более штатах, оспаривающие штаты обычно находят компромисс, чтобы имущество облагалось только одним налогом.

В. Освобождаются ли трансферты религиозным организациям?

А. Да. Так же поступают трансферты в благотворительные, образовательные, литературные, научные и исторические учреждения. Приусадебные участки, переданные определенным родственникам, которые планируют использовать их в сельском хозяйстве, могут облагаться налогом по более низкой ставке.

В. Как насчет пособий по утвержденному на федеральном уровне пенсионному плану?
(Подавляющее большинство пенсионных планов утверждены на федеральном уровне.)

A. Пособия облагаются налогом пропорционально взносу умершего в пенсионный план.Утвержденный план без взносов не облагается налогом.

В. Существуют ли какие-либо вычеты, уменьшающие сумму подлежащего уплате налога?

A. Да, в отношении таких вещей, как долги, требования к наследству, неуплаченные налоги и расходы по управлению имуществом.

В. Облагается ли страхование налогом?

A. Нет налога на страхование жизни, страхование от несчастных случаев или военных рисков. Этот налог облагается аннуитетом.

В. Какая налоговая ставка?

А. Он варьируется в зависимости от того, кому передается собственность, и от размера поместья.

В. Каким будет налог на мое имущество, если моя жена будет единственным бенефициаром?

A. Если ваша смерть наступила 1 июля 1988 г. или позднее, государственная пошлина на переводы вашему супругу не взимается, независимо от размера наследства.

В. Предположим, мое состояние составляет 15 000 долларов, и я назову двух своих сестер в качестве бенефициаров. Какой налог взимается?

А. Освобождение от налогов в размере 6000 долларов, как показано в классе B таблицы налоговых ставок, применяется ко всему классу бенефициаров, а не к каждому бенефициару. В результате только 6000 долларов из вашего имущества освобождаются от налогообложения. Остаток облагается налогом.

В этом случае налог будет рассчитываться следующим образом:

Базовая сумма: $ 0
5,72 процента от 9 000 долларов США 514.80
Причитающийся налог 514,80

В. Должна ли быть подана декларация, если налог не подлежит уплате?

A. Да. Если стоимость имущества не превышает освобождение от налога для соответствующего класса бенефициаров, используйте форму S-2, форму на одном листе. В противном случае используйте форму S-1. Подайте декларацию в двух экземплярах в суд по наследственным делам, имеющий юрисдикцию.

Q.Когда подлежит уплате налога?

A. Технически день смерти умершего. Однако проценты по ставке 15 процентов в год взимаются только через шесть месяцев после смерти.

В. Оплачиваю ли я налог в суде по наследственным делам?

A. Нет. Налог следует отправить по почте или доставить в Департамент доходов по адресу 25 Sigourney Street, Hartford, CT 06106.

В. Должен ли я платить как государственный, так и федеральный налог на наследство?

А. Не обязательно. Федеральному налогу подлежат только очень большие поместья. Федеральный закон предоставляет освобождение от налогов в размере 600 000 долларов для всех имений, и нет федерального налога на передачу супругу / супруге. Федеральные ставки становятся существенными после достижения налогооблагаемой территории.

Вы также можете написать для информации: Отдел обслуживания налогоплательщиков, Департамент налоговых служб, 25 Sigourney Street, Hartford, CT 06106

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ НА СЛЕДУЮЩУЮ НОВУЮ ИНФОРМАЦИЮ О DRS.

ДЛЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ: Чтобы заказать формы и публикации или получить дополнительную информацию, позвоните в Департамент доходов по телефону 860-297-5962 (район Хартфорда или другой штат) или 1-800-382-9463 (в- штат).

Варианты электронной доставки : Вы также можете круглосуточно получить налоговые формы и публикации на нашем веб-сайте.

ЦСН-32 (Ред. 10/90)

Часто задаваемые вопросы по налогу на имущество | Служба доходов штата Мэн

  1. Должен ли я подавать налоговую декларацию на недвижимость в штате Мэн?
  2. Как подать заявку на расширение?
  3. Как я могу запросить освобождение от удержания в отношении недвижимого и материального личного имущества в недвижимости?
  4. Соответствует ли штат Мэн федеральному закону и постановлениям относительно альтернативной даты оценки?
  5. Принимается ли автоматически федеральная стоимость поместья в качестве его стоимости для целей штата Мэн?
  6. IRS дает кредит на уплату налога на недавно унаследованные активы.Есть ли у штата Мэн аналогичный кредит?
  7. Если умерший нерезидент владеет недвижимостью в штате Мэн, и эта собственность соответствует требованиям для вычета налога на наследство в браке, требуется ли декларация в штате Мэн?
  8. Могу ли я попросить об отмене пени и пени?
  9. Имущество штата Мэн в трасте, ООО или транзитном юридическом лице входит в состав наследственного имущества нерезидента. Какая собственность в штате Мэн находится в собственности траста, LLC или сквозного юридического лица, передана в штат Мэн согласно 36 M.R.S. § 4104?

1.Должен ли я подавать налоговую декларацию на недвижимость в штате Мэн?

Если вы ответили «да» на любой из следующих вопросов, вы должны подать налоговую декларацию на наследство штата Мэн.

A) Требуется ли федеральная налоговая декларация на недвижимость?

Если требуется федеральная форма 706, то требуется также налоговая декларация на наследство штата Мэн, если в наследстве умершего находится какое-либо имущество штата Мэн.

B) Превышает ли стоимость федерального валового имущества плюс налогооблагаемые подарки, сделанные в течение одного года после даты смерти, плюс выборное имущество штата Мэн порог требований к подаче документов?

История исключенных сумм штата Мэн

Год Сумма исключения из налога на имущество штата Мэн — порог подачи
2021 5 870 000 долл. США 90 269
2020 5 800 000 долл. США 90 269
2019 5 700 000 долл. США 90 269
2018 5 600 000 долл. США 90 269
2017 5 490 000 долл. США 90 269
2016 5 450 000 долл. США 90 269
2015 2 000 000 долл. США 90 269
2014 2 000 000 долл. США 90 269
2013 2 000 000 долл. США 90 269
2012 1 000 000 долл. США 90 269
2011 1 000 000 долл. США 90 269
2010 1 000 000 долл. США 90 269
2009 1 000 000 долл. США 90 269
2008 1 000 000 долл. США 90 269
2007 1 000 000 долл. США 90 269
2006 1 000 000 долл. США 90 269
2005 950 000 долл. США 90 269
2004 * 850 000 долл. США
2003 * 700 000 долл. США 90 269
2002 * Соответствие **
2000-2001 Соответствие **
1999 Соответствие **
1998 Соответствие **
1987–1997 Соответствие **
1986 Соответствие **

* С 1986 по 2002 год налог на имущество штата Мэн основывался на федеральном налоговом вычете штата в связи с смертью, за исключением того, что штат Мэн не соответствовал условиям поэтапной отмены федерального налогового кредита штата по вычету налога на смерть, который начался в 2002 году.С 2003 по 2012 год налог на имущество штата Мэн основывался на сумме налоговой льготы штата Мэн по налогу на смерть, рассчитанной на основе суммы исключения из штата Мэн.

** С 1986 по 2002 год штат Мэн соответствовал федеральным исключаемым суммам за счет использования федерального налогового кредита штата для целей налога на имущество штата Мэн.

Если ответы на вопросы A) и B) отрицательные, вам, вероятно, не нужно подавать налоговую декларацию на наследство. Если ответ на вопрос A) — «нет», а ответ на вопрос B) — «да», имущество является недействительным, и вы должны подать предварительную федеральную форму 706 вместе с формой 706ME.Тот факт, что федеральная форма 706 не требуется, не означает, что недвижимость не облагается налогом на недвижимость в штате Мэн. Например, если стоимость имущества находится между суммой исключения из штата Мэн и суммой исключения из федерального бюджета в год смерти, создается «пробел», в результате чего имущество облагается налогом в штате Мэн, но не в федеральном правительстве. Это будет иметь место в случае поместий, находящихся между суммой исключения из штата Мэн и суммой исключения из федерального бюджета в отношении смертей, произошедших в 2018, 2019, 2020 и 2021 годах.В годы, когда сумма исключения из штата Мэн такая же, как и сумма исключения из федерального бюджета, не существует «пробелов» (например, в отношении смертей в 2016 и 2017 годах). Тем не менее, налог может быть уплачен, если какие-либо налогооблагаемые подарки были сделаны в течение одного года с даты смерти или если в наследство входит выборное имущество в штате Мэн.

Если недвижимость не требуется для подачи формы 706ME, но содержит недвижимость (землю или здания) или материальную личную собственность, расположенную в штате Мэн, заявление о стоимости (700-SOV) может быть подано с заполненным Свидетельством об освобождении от удержания налога на имущество. освободить автоматическое залоговое удержание в отношении этой собственности.В день смерти автоматическое удержание налога на имущество применяется к любой собственности, расположенной в штате Мэн, которая принадлежит умершему. См. FAQ №3.

Если имущество подлежит процессу завещания в штате Мэн, вам может потребоваться подать заявление 700-SOV или форму 706ME, даже если налоги не причитаются. Суд по наследственным делам может потребовать копию официального письма от Службы доходов штата Мэн, подтверждающего, что налоговая декларация была подана (Подтверждение подачи) и что все причитающиеся налоги были уплачены (Подтверждение оплаты).

Ред. 04.02.2021

К началу

2. Как подать заявку на расширение?

Если вы не можете подать налоговую декларацию на наследство в течение девяти месяцев со дня смерти, штат Мэн разрешает автоматическое продление срока подачи документов на шесть месяцев. Если вы получили продление для подачи федеральной декларации, штат Мэн разрешает продление на тот же период. Тем не менее, оплата с учетом причитающегося налога должна быть произведена до первоначальной даты платежа. При внесении расчетного платежа до подачи декларации отправьте копию федеральной формы 4768 вместе с платежом.

Запрос на продление в дополнение к автоматическому шестимесячному периоду должен быть представлен в письменной форме до истечения автоматического шестимесячного периода продления. Как правило, общий период продления не может превышать восьми месяцев.

ВНИМАНИЕ! Расширение для подачи налоговой декларации на наследство в штате Мэн не является расширением для уплаты налога. Если имущество имеет задолженность по налогу, платеж, оценивающий причитающуюся сумму, должен быть оплачен до первоначального срока подачи декларации, чтобы избежать неуплаты штрафа.Проценты начисляются на любой неуплаченный налог после установленной даты подачи декларации. (Примечание: некоторые поместья, состоящие в основном из доли участия в закрытом бизнесе, могут иметь право требовать продления срока уплаты налога на имущество штата Мэн. См. 36 M.R.S. § 4109.)

Ред. 04.02.2021

К началу

3. Должен ли я требовать освобождения от залога? Если да, то как я могу запросить освобождение от залога в отношении недвижимого и материального личного имущества в недвижимом имуществе?

Когда кто-либо, владеющий недвижимым или материальным личным имуществом штата Мэн, умирает, налоговое законодательство штата Мэн автоматически налагает арест на это имущество.Чтобы запросить освобождение от удержания, представитель должен предпринять следующие шаги:

1) Заполните соответствующее Свидетельство об освобождении от удержания налога на наследство (как для недвижимого, так и для движимого имущества). Реестр договоров округа, в котором находится объект недвижимости, сможет помочь, если у вас нет надлежащих номеров книг и номеров страниц для справки о праве собственности.

2) Заполните форму 706ME или заявление 700-SOV, в зависимости от ситуации.

3) Отправьте заполненную форму, включая документацию о стоимости, если требуется, с соответствующим Свидетельством об освобождении от удержания налога на наследство.

4) Убедитесь, что вы указали платежи, причитающиеся к возврату (только форма 706ME). В декларации должно быть указано, что все налоги, проценты и штрафы уплачены или были уплачены.

5) Свидетельство об освобождении от удержания налога на наследство, подписанное государственным налоговым инспектором, будет отправлено вам по почте. Отнесите оригинал документа в реестр сделок округа, и они зафиксируют освобождение от залога.

Список реестров документов округа можно найти по адресу: https://www.maine.gov/sos/cec/ucc/county.pdf (PDF).

Ред. 23.01.2020

К началу

4. Соответствует ли штат Мэн федеральным законам и постановлениям в отношении альтернативной даты оценки?

Да. Мэн принимает альтернативную федеральную дату оценки даже для участков с разрывом. Альтернативная оценка не выполняется автоматически. Он должен быть избран, установив флажок для выбора альтернативной оценки на странице 2 федеральной формы 706. После того, как выборы были сделаны, их нельзя изменить. При подаче налоговой декларации на недвижимость в штате Мэн необходимо приложить копию всей федеральной декларации или проформы.Также напишите «Выбрана альтернативная дата оценки» в верхней части формы 706ME.

Ред. 25.06.12

К началу

5. Принимается ли автоматически федеральная стоимость поместья в качестве его стоимости для целей штата Мэн?

Нет. Закон штата Мэн предусматривает, что в случаях, когда недвижимость имеет федеральные налоговые обязательства, федеральная стоимость будет такой же для целей штата Мэн, если налоговый инспектор штата не определит другую стоимость. Для объектов недвижимости без федеральной регистрации оценщик определит стоимость недвижимости в соответствии с принципами федерального налогового законодательства.

Ред. 30.09.13

К началу

6. IRS дает кредит на уплату налога на недавно унаследованные активы. Есть ли у штата Мэн аналогичный кредит?

Нет. Закон штата Мэн не предусматривает зачет налога на имущество штата Мэн, ранее уплаченного другим имуществом на то же имущество.

Ред. 30.09.13

К началу

7. Если наследник-нерезидент владеет недвижимостью в штате Мэн и это имущество соответствует требованиям для вычета налога на наследство в браке, требуется ли возвращение в штат Мэн?

Да, если федеральная валовая собственность плюс налогооблагаемые подарки, сделанные в течение одного года после даты смерти, плюс выборная собственность штата Мэн равна или больше суммы исключения из штата Мэн, независимо от того, включено ли имущество в супружеский вычет.Информацию о суммах исключения из штата Мэн см. В FAQ №1.

Ред. 23.01.2020

К началу

8. Могу ли я попросить об отмене пени и штрафов?

Да. Налоговый инспектор штата освобождает от штрафных санкций при наличии уважительной причины, предусмотренной 36 M.R.S. § 187-B (7). Налоговый инспектор штата может отказаться от выплаты процентов при определенных необычных обстоятельствах. Однако такие случаи очень редки. Вы можете подать письменный запрос о пересмотре пени и пени в течение 60 дней с момента получения оценки.Используйте для этого форму петиции на пересмотр, доступную на странице общих форм. Разумная причина включает, помимо прочего, ошибочную информацию, предоставленную MRS, смерть или серьезное заболевание налогоплательщика или его ближайшего родственника или стихийное бедствие.

Ред. 23.01.2020

К началу

9. Имущество штата Мэн в трасте, ООО или транзитном юридическом лице входит в состав наследственного имущества нерезидента. Какая собственность в штате Мэн принадлежит трасту, LLC или транзитному юридическому лицу, поступает в штат Мэн под 36 M.Р.С. § 4104?

Как правило, собственность штата Мэн, находящаяся в собственности транзитной организации, поступает в штат Мэн, если она включена в имущество умершего нерезидента, и:

1) Предприятие не ведет бизнес с целью получения прибыли;

2) Право собственности на имущество в юридическом лице не преследовало законных коммерческих целей; или

3) Имущество было приобретено не в рамках добросовестной продажи за полное и адекватное вознаграждение, и умерший сохранил за собой право в отношении собственности или долю в ней, которая могла бы привести к тому, что недвижимое или материальное личное имущество, находящееся в этом штате, в пределах скорректированного права умершего. федеральная валовая недвижимость.

См. Правило 603 MRS для получения более подробной информации.

Ред. 26.02.15

К началу

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *