Оплата земельного налога 2018 для физических лиц и юридических лиц
21 июля 2021
Уплата земельного налога 2018 производится юридическими и физическими лицами, обладающими земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Сумма уплачиваемого налога исчисляется по истечении года как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (сумма, с которой исчисляется налог).
При расчете налоговой базы необходимо учитывать установленные Налоговым кодексом правила, с учетом внесенных изменений в законодательство.
В частности при расчете налоговой базы учитывается срок владения (пользования) земельным участком.
В случае возникновения либо прекращения у в течение года права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок сумма налога (а для юридических лиц и сумма авансового платежа по налогу) рассчитывается в отношении данного земельного участка с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) к числу календарных месяцев в году.
Причем, если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
Если же право на земельный участок возникло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента.
По общему правилу, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, за который производится уплата налога.
В отношении земельного участка, образованного в течение года, налоговая база в определяется как его кадастровая стоимость на день внесения сведений о нем в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).
В последнее время налогоплательщики все чаще оспаривают кадастровую стоимость земельных участков, так как основное влияние на размер уплачиваемого налога оказывает именно стоимость земельного участка.
Немаловажно знать, начиная с какого периода учитывается изменение кадастровой стоимости, установленное по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решением суда.
Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, за исключением ситуаций, определенных законодателем.
Например, изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.
В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда измененная стоимость участка учитывается при определении налоговой базы начиная с года, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения изменений стоимости в ЕГРН.
А вот изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН, то есть в отношении таких участков при расчете налога будет применяться коэффициент, учитывающий срок владения (пользования) участком.
Земельный налог для юридических лиц в 2018 году
Уплата земельного налога 2018 года юридическими лицами производится в несколько этапов частями.
Для юридических лиц помимо налогового периода, которым является календарный год, установлен отчетный период, который определяется как квартал.
Такие лица самостоятельно исчисляют сумму земельного налога, а также суммы авансовых платежей.
Суммы авансовых платежей рассчитываются по истечении первого, второго и третьего квартала года как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог.
По итогам 2018 года юридические лица обязаны будут сдать налоговую декларацию и уплатить земельный налог не позднее 1 февраля 2019 года.
Земельный налог для физических лиц в 2018 году
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Срок уплаты земельного налога в 2018 года для физических лиц — не позднее 1 декабря 2019 года. Уведомление об уплате такого налога должно быть направлено налоговой инспекцией не позднее чем за месяц до установленного срока уплаты.
Ставка земельного налога на 2018 год
Земельный налог является местным налогом. Поэтому налоговые ставки для уплаты земельного налога 2018 года устанавливаются муниципальными образованиями.
Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц, мобилизованных в Вооруженные силы Украины. Вопросы
Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц, мобилизованных в Вооруженные силы Украины
Освобождаются ли от уплаты земельного налога и арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности физические лица (физические лица — предприниматели), мобилизованные в Вооруженные Силы Украины и принимающие участие в антитеррористической операции (АТО)?
Согласно статьям 269, 270 Налогового кодекса плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, а объектами налогообложения — земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании.
Пунктом 286.5 ст. 286 этого Кодекса установлено, что начисление физическим лицам сумм земельного налога проводится контролирующими органами, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном ст. 58 этого Кодекса.
Налог физическими лицами уплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (п. 287.5 ст. 287 Налогового кодекса).
Вместе с тем согласно пп. 281.1.4 п. 281.1 ст. 281 этого Кодекса от уплаты земельного налога освобождаются ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона № 3551.
Ветеранами войны являются лица, принимавшие участие в защите Родины или в боевых действиях на территории других государств. К ветеранам войны относятся участники боевых действий, инвалиды войны, участники войны (ст. 4 Закона № 3551).
Законом № 1233, вступившим в силу 22.05.2014 г., расширен круг лиц, относящихся к участникам боевых действий.
Так, участниками боевых действий согласно п. 19 ст. 6 Закона № 3551 признаются военнослужащие (резервисты, военнообязанные) и работники Вооруженных Сил Украины, Национальной гвардии Украины, Службы безопасности Украины, Службы внешней разведки Украины, Государственной пограничной службы Украины, лица рядового, начальствующего состава, военнослужащие, работники Министерства внутренних дел Украины, Управления государственной охраны Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, других образованных в соответствии с законами Украины воинских формирований, защищавшие независимость, суверенитет и территориальную целостность Украины и принимавшие непосредственное участие в антитеррористической операции, обеспечении ее проведения, находясь непосредственно в районах антитеррористической операции, а также работники предприятий, учреждений, организаций, которые привлекались и принимали непосредственное участие в антитеррористической операции в районах ее проведения в порядке, установленном законодательством.
То есть лица, которые в соответствии с нормами Закона № 3551 признаны участниками боевых действий, освобождаются от уплаты земельного налога. При этом освобождение от уплаты земельного налога, предусмотренное для такой категории физических лиц, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в границах предельных норм, установленных
- для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;
- для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах — не более 0,25 га, в поселках — не более 0,15 га, в городах — не более 0,10 га;
- для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га;
- для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га;
Кроме того, областные, городские, поселковые и сельские советы могут устанавливать льготы по уплате земельного налога, уплачиваемого на соответствующей территории: частичное освобождение на определенный срок, уменьшение суммы земельного налога только за счет денежных средств, зачисляемых в соответствующие местные бюджеты (п.
284.1 ст. 284 Налогового кодекса).
Что касается арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, то ее размер устанавливается в договоре аренды между арендодателем (собственником) и арендатором. При этом нормами Налогового кодекса не предусмотрено уменьшение размера арендной платы.
Вместе с тем согласно ст. 32 этого Кодекса срок уплаты налога может быть изменен путем перенесения установленного налоговым законодательством срока уплаты налога или его части на более поздний срок. Общие принципы рассрочки и отсрочки денежных обязательств или налогового долга налогоплательщиков предусмотрены ст. 100 Налогового кодекса.
Перечень обстоятельств, являющихся основаниями для отсрочки денежных обязательств (налогового долга), и подтверждающих эти обстоятельства документов приведен в постановлении № 1235.
Налоговый долг налогоплательщика, возникший вследствие обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств), может быть списан как безнадежный согласно ст.
101 Налогового кодекса. Порядок списания безнадежного налогового долга налогоплательщиков утвержден приказом № 577.
Земельный налог и налог на имущество физических лиц с 2021 года
По аналогии с транспортным налогом с 2021 года для организаций введен единый срок уплаты земельного налога (поправки в п. 2 ст. 387 и п. 1 ст. 397 НК РФ) — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи по налогу должны быть перечислены не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Изменения действуют начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года.
Рассматриваемые поправки
обусловлены не только разноплановой практикой регулирования сроков уплаты
земельного налога в нескольких соседних муниципальных образованиях, но и
установлением различных сроков уплаты в пределах одного муниципалитета для
разных налогоплательщиков. Например, решением Петрозаводского городского Совета
(Республика Карелия) от 10.11.
2005 № XXV/XXI-196 «Об установлении и введении в
действие на территории Петрозаводского городского округа земельного налога» для
организаций определен срок уплаты налога — не позднее 15 февраля года,
следующего за истекшим налоговым периодом, за исключением гаражно-строительных кооперативов
и иных некоммерческих организаций, которым земельные участки предоставлены для
размещения коллективных гаражей, а также для садоводческих объединений, для
которых срок уплаты налога устанавливается не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым периодом. Хотя, по мнению Минфина России
(письмо от 06.06.2019 № 03-05-04-02/41504), НК РФ не предусмотрено право
представительных органов муниципальных образований устанавливать
дифференцированные сроки уплаты налога и отчетные периоды по налогу в
зависимости от категории налогоплательщиков.
Закон поставил точку в вопросе
применения предельных значений налоговой ставки в отношении земельных участков,
приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства
(далее — ИЖС).
Так, Законом № 63-ФЗ с 2020 года внесены изменения в абзац четвертый подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ, направленные на реализацию позиции Конституционного Суда РФ, содержащейся в определении от 08.11.2018 № 2725-О, о применении льготной налоговой ставки (в размере 0,3 %) в отношении земельных участков, предназначенных для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, которые не используются в предпринимательской деятельности. Учитывая эти поправки, с налогового периода 2020 года, согласно Закону, условие о льготной налоговой ставке [2, абзац третий подп. 1 п. 1 ст. 394] дополняется указанием на то, что она не применяется в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС и используемых в предпринимательской деятельности.
По аналогии с процедурой
рассмотрения заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу, Законом
регламентируется рассмотрение заявления о предоставлении льготы по налогу на
имущество физических лиц и по земельному налогу как для граждан, так и для
организаций (поправки в п.
10 ст. 396 и п. 6 ст. 407 НК РФ).
Из главы 31 НК РФ исключаются положения, не соответствующие отраслевому законодательству. В частности, признается утратившим силу п. 3 ст. 392 НК РФ о последствиях для налогообложения перехода права собственности на часть земельного участка, которая занята зданием, строением и необходима для их использования (нормы о переходе права собственности на часть участка были исключены из ст. 273 ГК РФ Федеральным законом от 26.06.2007 № 118-ФЗ). Также признается утратившим силу п. 14 ст. 396 НК РФ, содержащий правила предоставления сведений о кадастровой стоимости земельных участков, относящихся к предмету регулирования ст. 62 «Порядок предоставления сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости» Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».
В целях применения повышенной
налоговой ставки (не более 1,5 % для «прочих земель») в отношении земельных
участков, не используемых по целевому назначению для сельхозпроизводства,
вводятся положения об информационном обмене налоговых органов с органами госземнадзора.
Согласно новой норме — п. 18 ст. 396 НК РФ — с 1 июля 2020 г. орган
госземнадзора (территориальные органы Россельхознадзора и Росреестра) обязан в
течение 10 дней со дня выдачи предписания об устранении выявленного нарушения
требований земельного законодательства, связанного с неиспользованием для сельхозпроизводства
земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве
собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве
пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или
к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах (за исключением
земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подп. 1 п. 1 ст. 394
НК РФ), представлять в налоговый орган по субъекту РФ сведения о
неиспользовании такого участка для сельхозпроизводства.
Сведения об установлении органом, осуществляющим госземнадзор, факта устранения указанного нарушения либо об отмене указанного предписания в течение 10 дней представляются в налоговый орган по субъекту РФ.
Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления вышеуказанных сведений в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Эти сведения также могут представляться по запросу налогового органа в течение 5 дней со дня
получения соответствующего запроса.
Также с 1 июля 2020 г. вводится
информационный обмен налоговых органов с органами (организациями) социальной
защиты населения для безвозмездного получения необходимых сведений о лицах,
имеющих трех и более несовершеннолетних детей, для предоставления дополнительных
налоговых вычетов по местным налогам [2, подп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст.
403]. Указанные сведения будут передаваться ежегодно до 1 марта года,
следующего за годом, за который они представляются. Форма, порядок ее
заполнения, формат и порядок представления сведений в электронной форме утверждаются
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору
в области налогов и сборов.
Такие сведения также могут представляться по
запросу налогового органа в течение 5 дней со дня его получения (новый п. 19
ст. 396 НК РФ).
Закон безусловно вносит весомый вклад в повышение эффективности налогового администрирования и снижение административной нагрузки на плательщиков имущественных налогов.
А.В. Лащенов
Платежи в бюджет — Налог на землю — Portmone.com
Самый простой и комфортный способ оплатить налог на землю — воспользоваться сервисом Portmone.com. Во-первых, компания напрямую работает с органами ДФС, что является гарантией быстрого зачисления денежных средств. Во-вторых, во время оплаты не нужно вводить реквизиты конкретного получателя, достаточно выбрать регион и орган. В-третьих, уплата осуществляется онлайн с помощью карты Visa, Mastercard или НПС ПРОСТІР любого банка Украины.
Как оплатить земельный налог онлайн?
Если у вас есть земельная собственность, вы наверняка столкнулись с вопросом уплаты соответствующего налога.
Конечно, это неприятная затрата для семейного бюджета, но ее невозможно проигнорировать, поэтому важно знать, как платить земельный налог.
На Portmone.com уплата налогов доступна как анонимным, так и зарегистрированным клиентам, однако в отличие от первых, авторизованные пользователи могут создавать шаблоны мгновенных платежей и сохранять реквизиты банковских карт в личном кабинете. Если у вас нет личного кабинета, процесс уплаты данного налога будет выглядеть следующим образом:
- В каталоге услуг нужно выбрать свой регион и раздел «Налоги, платежи в бюджет».
- В перечне доступных услуг следует отметить «Земельный налог с частных лиц».
- В выпадающем списке регионов следует выбрать свой регион.
- После выбора региона нужно отметить получателя, а затем — в перечне получателей определить орган, который прислал вам налоговое уведомление и нажать на кнопку «Оплатить».
- На экране появятся реквизиты получателя — их нужно сверить с бумажной квитанцией.
Если ошибок нет — можно вводить данные плательщика (ФИО плательщика, ИНН, период и т.д.). - Указав запрашиваемые данные и сумму денег к уплате можно переходить к заполнению реквизитов банковской карты.
- Заполнив реквизиты нажмите на кнопку «Оплатить».
Если ошибок нет — можно вводить данные плательщика (ФИО плательщика, ИНН, период и т.д.).Деньги на расчетный счет получателя поступают на второй банковский день. Это нужно учитывать, если вы решили уплатить налоги не в соответствующих временных рамках.
Стоит отметить, что Портмоне не имеет отношение к начислению данного налога и никоем образом не влияет на ставку налога, сроки уплаты, штрафные санкции и т.д. Сервис принимает платежи и максимально быстро направляет их к конечному получателю.
Помимо налога на землю здесь можно оплатить единый налог.
| |||
| В Государственную налоговую инспекцию___________________района (города) Налогоплательщик______________________________________________________ | |||
(наименование предприятия, организации) | |||
Идентификационный номер __ __ __ __ __ __ __ __ __ | |||
Ответственное лицо за расчет__________________________________________ | |||
| (должность и фамилия) | |||
Телефон____________ Местоположение участка_______________________________________________ | |||
| (населенный пункт) | |||
Расчетный счет №______________________________________________________ | |||
(наименование учреждения банка, код) | |||
РАСЧЕТ | |||
Виды угодий | Площадь, га | Ставка налога на 1 га, сумов | Сумма налога, сумов |
А | 1 | 2 | 3 |
1. Орошаемые общественные сельскохозяйственные угодья: 1 класса (0 — 10 балов) | |||
| 2. класса (11 — 20 балов) | |||
| 3. класса (21 —30 балов) | |||
| 4. класса (31 — 40 балов) | |||
| 5. класса (41 — 50 балов) | |||
| 6. класса (51 — 60 балов) | |||
| 7. класса (61— 70 балов) | |||
| 8. класса (71 — 80 балов) | |||
9. класса (81 — 90 балов) | |||
| 10. класса (91 — 100 балов) | |||
| неоцененные земли | |||
| ИТОГО: | |||
| 2. Богарные, пашня, залежи и неорошаемые многолетние насаждения: в равнинной (не обеспеченной осадка) зоне | |||
| в равнинно-холмистой (полуобеспеченной осадками) зоне | |||
| в предгорной и горной (обеспеченной осадками) зонах | |||
| ИТОГО: | |||
3. Неорошаемые сенокосы и пастбища: в поясе «Чуль» | |||
| в поясе «Адырь» | |||
| в поясе «Тау» | |||
| ИТОГО: | |||
| 3. а. Неорошаемые сенокосы и пастбища лесохозяйственных предприятий, неиспользуемых для пастьбы скота | |||
| 4. Земли, находящиеся под водоемами, каналами, коллекторами, дорогами | |||
| 5. Общественные постройки и дворы | |||
6. Прочие земли, не используемые в сельском хозяйстве | |||
| ИТОГО земли, облагаемые налогом: | |||
| 7. Земли, необлагаемые налогом | |||
| а) приусадебные земли и огорода | |||
| б) леса и другие защитные насаждения | |||
| в) объекты культуры, образования, здравоохранения, земли общего пользования населенных пунктов, кладбищ | |||
| г) вновь осваиваемые земли и земли существующего орошения, находящиеся в процессе мелиоративного улучшения | |||
| д) земли сельскохозяйственного и лесохозяйственного назначения используемые для научных и учебных целей | |||
| е) неплодоносящие сады и виноградники | |||
8. ИТОГО земель, не необлагаемых налогом: | |||
| 9. ВСЕГО ЗЕМЕЛЬ | |||
| Руководитель__________________________________________________ | |||
| (подпись, фамилия, инициалы) | |||
Главный бухгалтер_____________________________________________________ | |||
| (подпись, фамилия, инициалы) | |||
| Получил: Налоговый инспектор___________________________________________________ | |||
| (подпись, фамилия, инициалы) | |||
| |||
| |||
По настоящему расчету в лицевой счет плательщика начислено:__________ ____________________________________________________________ сумов. Экономист_____________________________________________________________ | |||
| (подпись, фамилия, инициалы) | |||
| |||
Уплати за дачку: полный гид по налогам на загородный дом
https://realty.ria.ru/20190326/1552117042.html
Уплати за дачку: полный гид по налогам на загородный дом
Уплати за дачку: полный гид по налогам на загородный дом — Недвижимость РИА Новости, 26.
03.2019
Уплати за дачку: полный гид по налогам на загородный дом
С тех пор, как налоги стали существенной статьей расходов, собственники загородных домов пытаются разобраться, что и за что они должны платить, можно ли платить Недвижимость РИА Новости, 26.03.2019
2019-03-26T14:25
2019-03-26T14:25
2019-03-26T14:25
снт
налоги
загородная недвижимость
f.a.q. – риа недвижимость
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
https://cdn22.img.ria.ru/images/realty/40856/60/408566062_0:318:3076:2048_1920x0_80_0_0_7c8f19d067c3c50a32936b3de9643c36.jpg
С тех пор, как налоги стали существенной статьей расходов, собственники загородных домов пытаются разобраться, что и за что они должны платить, можно ли платить меньше и как не попасть на огромные штрафы и суды. Сайт «РИА Недвижимость» попросил экспертов ответить на самые распространенные вопросы о налогообложении загородной недвижимости.
Материал подготовлен при участии старшего партнера, адвоката АК «Бородин и Партнеры» Алексея Пауля, партнёра, руководителя налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерины Болдиновой, руководителя практики «Налоги» юридической фирмы «Интеллектуальный капитал» Сергея Колесникова и генерального директора “Лазарчук и Партнеры” Виталия Лазарчука.
https://realty.ria.ru/20190304/1551525381.html
https://realty.ria.ru/20160927/407994666.html
https://realty.ria.ru/20170502/408558883.html
https://realty.ria.ru/20170727/408788236.html
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
2019
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Новости
ru-RU
https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.
html
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
https://cdn23.img.ria.ru/images/realty/40856/60/408566062_345:0:3076:2048_1920x0_80_0_0_4e32232834aaf8f38a43e3cd91f8f858.jpgНедвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
снт, налоги, загородная недвижимость, f.a.q. – риа недвижимость
Плата за землю — Местные налоги и сборы — Бизнесу — Официальный сайт города Одесса
Плата за землю — Местные налоги и сборы — Бизнесу — Официальный сайт города ОдессаJavascript must be enabled for the correct page display
«Горячая линия» по коронавирусу: бесплатно 15-50 (стационарные) или 0-800-50-15-50 (мобильные)
Бизнесу| Плата за землю |
|---|
| Плательщики: юридические и физические лица |
|
Земельный налог |
Решение Одесского городского совета: от 10. 06.2015г. № 6762-VI «Об установлении ставок земельного налога в г. Одессе» с учетом изменений, внесенных решением ОГС от 14.12.2017г. № 2766-VII. |
| Дифференцированные ставки: установлены в соответствии с категорией плательщиков от 0,03 % до 3 % от нормативной денежной оценки земли. |
|
Арендная плата за землю |
| Решение Одесского городского совета: от 20.09.2011г. № 1267-VI «Об утверждении фиксированных процентов при определении ставок арендной платы за земельные участки в г. Одессе» с учетом изменений, внесенных решением ОГС от 27.08.2014г. № 5275-VI, от 08.02.2017г. № 1742-VII. |
Дифференцированные ставки: установлены исходя из целевого назначения земельного участка и установлены от 0,03 до 12% от нормативной денежной оценки земли. |
|
Нормативная денежная оценка земли |
| Решение Одесского городского совета: от 29.06.2016 г. № 756- VІІ «Об утверждении технической документации по нормативной денежной оценке земель г. Одессы» |
Новости раздела Последнее обновление:
Экономика / Финансы
Верх Back to topТарифы для физических лиц | Окружающая среда, земля и вода
Распечатать Приведенные ниже ставки применяются к общей налогооблагаемой стоимости земли, принадлежащей физическому лицу в полночь 30 июня.
Налогооблагаемая стоимость вашей земли основана на вашей годовой оценке земли, выпущенной Министерством природных ресурсов, шахт и энергетики.
Физическое лицо (лицо, которое обычно проживает в Австралии, включая австралийских граждан и владельцев постоянной визы, проживающих, работающих или путешествующих за границу) подлежит уплате земельного налога, если общая налогооблагаемая стоимость их земли, включая землю, находящуюся в единоличном владении, и их долю в земле находятся в совместном владении с другими лицами, составляет 600 000 долларов и более.
Отдельной ставки земельного налога для пожилых людей и пенсионеров не существует.
Если вы являетесь иностранным физическим лицом, владеющим землей в Квинсленде, но обычно не проживающим в Австралии, будут применяться ставки налога на землю заочного налога.
Земля, находящаяся в собственности пенсионных фондов, облагается налогом по ставкам для компаний и доверительных управляющих.
Общая налогооблагаемая стоимость | Ставка налога |
|---|---|
$ 0–599 999 $ | $ 0 |
$ 600,000– $ 999,999 центов | $ каждый на 1 доллар больше 600 000 долларов США|
1 000 000–2 999 999 долларов США | 4 500 долларов США плюс 1. |
3 000 000–4 999 999 | 37 500 долларов США плюс 1,25 цента за каждый доллар свыше 3 000 000 долларов США |
5 000 000 долл. США 33 00033 долларов США за каждый 1 999 999 | долларов США На 1 доллар больше 5 000 000 долларов|
10 000 000 долларов США или более | 150 000 долларов США плюс 2,25 цента за каждые 1 доллар более 10 000 000 долларов США |
65 центов за каждый 1 доллар более 1 000 000 долларовПример 1
Общая налогооблагаемая стоимость 680 000 долларов США
Налоговый диапазон составляет 600 999
долларов США. Расчет налога = 500 долларов США + (1 цент × 80 000 долларов США)
= 500 долларов США + 800 долларов США
Налог к уплате = 1300 долларов США
Пример 2
Общая налогооблагаемая стоимость 6 400 000 долларов США
Налоговый диапазон составляет 5 000 000 долларов США — 9 999 999 долларов США
Расчет налога = 62 500 долларов США + (1.
75 центов × 1 400 000 долларов США)
= 62 500 долларов США + 24 500 долларов США
Налог к оплате = 87 000 долларов США
Найдите предыдущие ставки земельного налога.
Рассчитайте земельный налог
Воспользуйтесь нашим оценщиком земельного налога, чтобы узнать, сколько земельного налога вам, возможно, придется заплатить.
Доступ к земельному налогу онлайн
Используйте OSR Online, чтобы:
- просмотреть свой земельный портфель
- получать уведомления об оценке
- освобождать от претензий
- производить платежи
- оценивать ваш земельный налог.
Будьте в курсе
Подпишитесь, чтобы получать по электронной почте обновления о земельном налоге, включая изменения в постановлениях и формах.
Земельный налог | УГД
Как работает земельный налог?
Вы платите земельный налог, если общая налогооблагаемая стоимость всей викторианской земли, которой вы владеете, индивидуально или совместно, по состоянию на 31 декабря равна или превышает 250 000 долларов (300 000 долларов с 2022 года по земельному налогу) или 25 000 долларов для трастов.Освобожденная от налогообложения земля не включается в общую налогооблагаемую стоимость земли, которой вы владеете.
Ставка налога, которую вы платите, зависит от общей налогооблагаемой стоимости всей вашей налогооблагаемой земли.
Земельный налог отличается от налога на пустую жилую землю, который применяется к домам во внутреннем и среднем Мельбурне, которые были пустыми более шести месяцев в календарном году.
Ваш земельный налог на 2021 год рассчитывается на основе стоимости всей налогооблагаемой земли, которой вы владеете на 31 декабря 2020 года. Мы используем стоимость участков, подготовленную советами в 2020 году, для расчета вашего земельного налога на 2021 год.
Понимание оценки собственности
Возможно, вы впервые получили оценку земельного налога. Если да, у нас есть информация и инструменты, которые помогут вам понять, почему и что вам следует делать.
Впервые уплата земельного налога
Вы можете быстро и легко управлять своей информацией о земельном налоге с помощью My Land Tax:
- Просмотр и начисление заработной платы.
- Подать заявку на освобождение.
- Обновить право собственности на собственность.
Зарегистрируйтесь или войдите в My Land Tax
Какая земля облагается налогом?
Возможно, вам придется заплатить земельный налог, если вы владеете, индивидуально или совместно с другими лицами, в Виктории:
- Инвестиционная недвижимость, в том числе сдаваемая в аренду жилая недвижимость.
- Коммерческая недвижимость, такая как магазины розничной торговли, офисные помещения и фабрики.
- Дом для отпуска.
- Земля свободная.
Кто собственник земли?
Владельцами земли могут быть физические лица, компании или доверительные управляющие, которые:
- Держите право собственности на землю.
- Сдать в аренду землю Короны.
- Держите земельную лицензию Crown с абсолютным или условным правом на приобретение земли.
- Пожизненный арендатор.
- Управляйте схемой разделения времени на основе заголовков.
- Являются бенефициаром или пайщиком определенных трастов.
Иногда, когда земля продается, существующий собственник и новый владелец считаются собственником для целей земельного налога.
Личный представитель умершего наследственного имущества может иметь обязательства по уплате земельного налога в период администрирования.
Владение землей совместно с другими лицами
Если вы владеете землей вместе с другими лицами, независимо от структуры собственности, вы являетесь совместным владельцем земли.
Вы можете владеть землей с разными людьми.Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью. Совладельцы по-другому облагаются земельным налогом.
Оценка совладельцев
Посмотреть видео о совместной собственности ►
Какая земля не облагается налогом?
Земельный налог не применяется к освобожденной от налогообложения земле, например:
Если вы сдаете в аренду свой основной дом или меняете адрес, льгота прекращается, и вы должны немедленно уведомить нас.
Подробнее об исключениях
Нужно ли платить земельный налог?
Воспользуйтесь нашим удобным онлайн-инструментом, чтобы узнать, нужно ли платить земельный налог.В нем дается общее руководство относительно обстоятельств, при которых подлежит уплате земельный налог, а также пороговых значений и освобождений, которые могут отменить или уменьшить земельный налог.
Должен ли я платить земельный налог?
Если вы покупаете или продаете недвижимость, справка о разрешении собственности (ранее известная как справка об уплате земельного налога) сообщает вам, причитается ли земельный налог с собственности.
Отсутствующие собственники
Начиная с 2020 года земельного налога, 2% надбавка по земельному налогу для отсутствующего владельца применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику (это было 1.5% с 1 января 2017 года и 0,5% за 2016 год земельного налога). Эта надбавка — это дополнительная сумма, уплачиваемая сверх общей ставки земельного налога и надбавки траста.
Если вы являетесь отсутствующим владельцем, он включен в сумму земельного налога, указанную в вашей оценке.
Когда выдается оценка земельного налога?
Оценка земельного налога обычно отправляется вам или вашему уполномоченному представителю в период с конца января до конца мая каждого года.
Однако вы можете получить оценку, включая оценки за предыдущие налоговые годы, за пределами этого периода.Например, если к вашей земле было неправильно применено освобождение от налога на прибыль, мы можем провести переоценку для возмещения земельного налога, который вы должны были уплатить за текущий и предыдущие четыре года. Также с вас может взиматься штраф в размере
.Взносы могут быть оплачены единовременно или с помощью AutoPay. Самый простой способ заплатить — зарегистрироваться на BPAY View и получить оценку онлайн. Вы также можете заплатить кредитной картой или в любом банке, хотя может взиматься комиссия в других банках, кроме Westpac.
Понимание вашей оценки земельного налога
Получили ли вы от нас письмо о расследовании по основному месту жительства (PPR)?
Я получил оценку.
Что мне теперь делать?В вашей оценке земельного налога должна быть указана вся викторианская земля, включая освобожденную от налогообложения землю и вашу долю в любой совместно находящейся в собственности земле, которой вы владели в полночь 31 декабря прошлого года.Ваш дом, если он у вас есть, будет четко обозначен как ваше основное место жительства.
Вам необходимо проверить свою оценку, чтобы убедиться, что все данные верны, в том числе:
- В списке указана вся земля, которой вы владеете — в противном случае может взиматься штраф, если вы не подадите запрос на изменение в течение 60 дней.
- Вы получили только те льготы, на которые имеете право — если вы получили льготы, на которые вы не имеете права, может применяться штрафной налог, если вы не подадите запрос об изменении в течение 60 дней.
- Земля, которую вы продали, не включена.
- Земля, имеющая право на освобождение от налогообложения, была помечена как освобожденная, включая ваше основное место жительства.
Затем вы можете:
Примечание: Мы не корректируем оценку земельного налога для недвижимости, купленной, проданной или заселенной в течение года оценки. Ваш адвокат или перевозчик может проинформировать вас о любых корректировках земельного налога, внесенных при урегулировании.
Понимание вашей оценки земельного налога
Я получил более одной оценки. Почему?
Вы можете получить более одной оценки:
- Индивидуальная оценка — вы должны получить только одну индивидуальную оценку на свое имя.Если вы получили более одной индивидуальной оценки на свое имя, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, которой вы владеете.
- Совместная оценка — вы можете получить одну или несколько совместных оценок в дополнение к вашей индивидуальной оценке, если вы владеете землей совместно с другими. Поскольку каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью, вы можете получить более одной совместной оценки, если вы являетесь участником нескольких уникальных совместных владений. Лицо, получившее совместную оценку, получает ее от имени других совладельцев. Если вы получаете более одной совместной оценки для одного уникального совместного владения, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, находящуюся в совместной собственности.
- Оценка траста — если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста, вы можете получить отдельную оценку траста для каждого траста, в котором вы являетесь попечителем. В каждой оценке траста должно быть указано название траста, в противном случае вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, находящуюся под трастом.
Лицо, получившее совместную оценку, получает ее от имени других совладельцев. Если вы получаете более одной совместной оценки для одного уникального совместного владения, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, находящуюся в совместной собственности.Земельный участок в доверительном управлении
С землей, находящейся в доверительном управлении, обращаются иначе, чем с землей, находящейся в собственности отдельного лица.
Если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста в пользу бенефициара, траст должен уплатить земельный налог, если совокупные налогооблагаемые земельные владения викторианской эпохи траста оцениваются в 25 000 долларов или более.
Ставка надбавки к общему земельному налогу применяется к совокупным викторианским земельным владениям траста от 25 000 долларов до менее 3 миллионов долларов.Это не распространяется на налогооблагаемые земельные владения на сумму 3 миллиона долларов и более.
Правило надбавки за доверие допускает различные исключения и исключения. Это не относится к определенным трастам, таким как траст администрирования. Доверительные управляющие также могут избежать взимания дополнительных сборов, уведомив нас о бенефициарных интересах в земле или пайщиках траста.
Начиная с 2020 года земельного налога, 2% надбавка на земельный налог для отсутствующего собственника применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику, включая попечителей отсутствующих трастов.Доплата за отсутствующего собственника составляла 1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году земельного налога.
Трасты и земельный налог
Группировка
При определенных обстоятельствах корпорации являются связанными корпорациями.
Если две или более корпорации связаны между собой, Комиссар может рассматривать их как группу для целей земельного налога.
Налогооблагаемая стоимость всех викторианских земель, принадлежащих группе, суммируется для расчета земельного налога, подлежащего уплате с этих земель. Члены группы несут солидарную ответственность по уплате земельного налога, уплачиваемого группой.
Начиная с 2020 года по земельному налогу, 2% надбавка по земельному налогу для отсутствующего собственника применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику (надбавка составляла 1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году земельного налога). Отсутствующий собственник может быть членом группы по земельному налогу.
Хотя земля, принадлежащая доверительному управляющему траста, не группируется для целей земельного налога, вы должны уведомить нас о том, что земля находится в доверительном управлении.
Объяснение группировки
Специальный земельный налог
Специальный земельный налог — это единовременный налог, взимаемый при определенных обстоятельствах, когда земля больше не освобождается от налога.
Он взимается по ставке 5% от налогооблагаемой стоимости земли на дату, когда земля перестала освобождаться от налогообложения. Если вы являетесь отсутствующим владельцем, ставка составляет 7% от налога на землю в 2020 году (ранее 6,5% с 1 января 2017 года и 5,5% в 2016 году).
С 16 декабря 2020 года специальный земельный налог больше не применяется. Это означает, что если земля ранее была освобождена от земельного налога в соответствии с какой-либо из приемлемых категорий освобождения, она перестает освобождаться от налога 16 декабря 2020 года или после этой даты, и владелец не будет нести ответственности за единовременную уплату налога.
Специальный земельный налог
Если вы не согласны с нашей оценкой
Если вы считаете, что вас оценили неправильно, и хотите официально оспорить оценку, вы можете подать возражение.
Даже если вы подали возражение, вы все равно должны полностью уплатить взнос в установленный срок, иначе с вас будут начислены проценты.
Если ваше возражение будет удовлетворено, любая переплаченная сумма может быть возвращена с процентами.
Свидетельства об освобождении от собственности
Выдаем справки об уплате земельного налога на недвижимость.Вы можете запросить сертификат или обновление только в том случае, если вы являетесь продавцом, покупателем или залогодержателем.
Налог на свободную жилую землю
С 1 января 2018 года налог на пустую жилую землю (1% от капитальной улучшенной стоимости жилой недвижимости) подлежит уплате, если недвижимость во внутреннем или среднем Мельбурне остается пустой более шести месяцев в календарном году.
Если у вас есть свободная жилая недвижимость, на которую взимается этот налог, мы отправим вам отдельную оценку налога на незанятую жилую землю.Свободная недвижимость также будет включена в общую налогооблагаемую стоимость вашей земли для целей земельного налога.
Прочтите ответы на часто задаваемые вопросы о налоге на незанятую землю для проживания и информацию о том, как правильно рассчитать налог на землю для незанятого проживания.
Как правильно
Наш приоритет — помочь вам уплатить нужную сумму налога в нужное время. Учить больше.
Последнее изменение: 8 июля 2021 г.
Налог на недвижимость | Анализ налога на имущество
Налог на имущество — это налог на рыночную стоимость частной собственности, включая землю, автомобили, коммерческий инвентарь и т. Д.Хотя налог на имущество является основным источником доходов для населенных пунктов, не удалось достичь широкого консенсуса по основному вопросу о том, являются ли налоги на имущество регрессивными, пропорциональными или прогрессивными.
Обязательства по налогу на имущество рассчитываются путем умножения номинальной ставки налога на имущество на коэффициент оценки (процент от стоимости имущества, облагаемого налогом), на стоимость имущества.
Избранные исследования
Налогообложение капитала — международное сравнение
11 мая 2021 г.
Эти государства будут платить вам за переезд.Имеет ли смысл эта стратегия?
30 апреля 2021 г.
Факты и цифры 2021: как сравнить ваше состояние?
10 марта 2021 г.
Источники налоговых поступлений: США по сравнению с ОЭСР
17 февраля 2021 г.
Источники государственных доходов в ОЭСР
11 февраля 2021 г.
Тринадцать приоритетов модернизации налогообложения в интересах роста в Небраске
2 февраля 2021 г.
Статьи по теме
Насколько высоки налоги на недвижимость в вашем штате?
Профицит штата Висконсин предоставляет возможность для первоначального взноса при будущем экономическом росте
Сколько в вашем штате собирают налоги на недвижимость на душу населения?
Налогообложение капитала — международное сравнение
Эти государства будут платить вам за переезд.
Имеет ли смысл эта стратегия?Луизиана стремится к всеобъемлющей налоговой реформе
Насколько высока собираемость налогов в штате и на местном уровне в вашем штате?
Налоговые предложения МВФ: сокращение неравенства или снижение постпандемического восстановления?
Опора на налоги на имущество в Европе
Факты и цифры 2021: как сравнить ваше состояние?
Свидетельство: приоритезация комплексной налоговой модернизации в Небраске
Источники налоговых поступлений: U.
S. против OECDПрисоединяйтесь к нам для бесплатного «Учебного курса по государственной налоговой политике»
Источники государственных доходов в ОЭСР
Тринадцать приоритетов модернизации налогообложения в интересах роста в Небраске
В какой степени ваше государство полагается на налоги на недвижимость?
Изменения в государственных налогах с 1 января 2021 г.
Налоги на имущество в Европе
Рейтинг налогов на имущество в Государственном индексе налогового климата на 2021 год
Отчет ОЭСР: налоговые поступления в африканских странах
Как исчисляется земельный налог?
[играет музыка]
Это видео предназначено только для ознакомления.
Мы рекомендуем вам обратиться за независимой консультацией по вопросам государственных доходов и их влиянию на вас и ваши обстоятельства.
В этом видео не рассматривается земельный налог на связанные корпорации или трасты. Более подробную информацию о связанных корпорациях, трастах и их порядке в отношении земельного налога можно найти на нашем веб-сайте.
[музыка заканчивается]
Земельный налог рассчитывается на основе стоимости участка земли, полученной от Главного оценщика. Это стоимость земли без учета построек или других улучшений.
[звук колокольчика]
Стоимость всех участков, подлежащих налогообложению, принадлежащих одному и тому же земельному налогу, будет объединена или добавлена вместе для определения подлежащего уплате земельного налога.
Если вы владеете недвижимостью, находящейся в разных формах собственности, то есть, если владельцы собственности не являются одним и тем же лицом или идентичной группой владельцев, то сначала будет проведена оценка собственности, а затем индивидуальной доли совместной собственности.
будет оцениваться в индивидуальную собственность.
Если имущество облагается налогом в совместной собственности, физическое лицо будет видеть вычет из своей индивидуальной оценки земельного налога на свою долю налога на совместную собственность.
Это предотвращает двойное налогообложение одного и того же имущества.
Существуют разные ставки и пороговые значения для обычных земель и земель, находящихся в доверительном управлении.
Трасты могут быть довольно сложными, пожалуйста, посетите наш веб-сайт для получения дополнительной информации и примеров, касающихся трастов и земельного налога.
Минимальный порог применяется к каждому земельному налогу в собственность. Это означает, что если сумма совокупной стоимости всех объектов налогооблагаемой собственности в собственности ниже порогового значения, земельный налог применяться не будет.
[звук печати]
Вот минимальные пороговые значения …
[компьютерный звуковой сигнал]
Для обычных земель минимальный порог земельного налога на 2021-22 годы составляет 482 000 долларов.
Для земли, находящейся в доверительном управлении, минимальный порог земельного налога на 2021-22 годы составляет 25000 долларов.
[звук печати]
Я также покажу вам текущие ставки и различные налоговые категории на экране.
[компьютеризированный звуковой сигнал]
Это общие ставки на 2021-22 годы.
[компьютеризированный звуковой сигнал]
Это ставки доверия, которые применяются в 2021–2022 годах.
Давайте теперь рассмотрим несколько примеров использования общих ставок земельного налога для земли, которая не находится в доверительном управлении.
Кортни владеет одной облагаемой налогом недвижимостью стоимостью 325 000 долларов, которая не находится в доверительном управлении.Поскольку это ниже минимального порога для земли общего назначения, налог не взимается.
[звук перезвона]
Умар и Стефан вместе владеют двумя объектами, подлежащими налогообложению, стоимостью 350 000 долларов каждая. Они не владеют никаким другим налогооблагаемым имуществом самостоятельно или совместно с другими лицами.
Давайте посчитаем, какой будет у них земельный налог.
[звук печати]
[компьютерный звуковой сигнал]
Земельный налог рассчитывается для общей стоимости участка в 700 000 долларов. Первые 482 000 долларов не облагаются земельным налогом.Земельный налог на разницу между 482 000 долларов США и общей стоимостью участка, которая в этом сценарии составляет 218 000 долларов США, рассчитывается из расчета 50 центов за 100 долларов США, что равно 1090 долларам США.
Земельный налог, подлежащий уплате в этом сценарии, составляет 1090 долларов.
[компьютеризированный звуковой сигнал]
Чарли и Сэм вместе владеют 4 объектами недвижимости, подлежащими налогообложению, каждая из которых стоит 450 000 долларов. Общая стоимость сайта составляет 1,8 миллиона долларов.
Давайте посчитаем, какой будет у них земельный налог.
[звук печати]
[компьютерный звуковой сигнал]
Земельный налог рассчитывается на общую стоимость участка в 1 доллар.
8м.
Земельный налог на 1,35 миллиона долларов составляет 10 340 долларов.
Земельный налог на разницу между 1,35 млн долларов и общей стоимостью участка, которая в этом сценарии составляет 450 000 долларов, рассчитывается из расчета 2,40 доллара за 100 долларов, что равняется 10 800 долларам.
Эти 2 суммы складываются вместе, и земельный налог, подлежащий уплате в этом сценарии, составляет 21 140 долларов.
Если Чарли также владеет индивидуальной недвижимостью и получает индивидуальную оценку земельного налога, доля Чарли в совместной собственности будет отражена в этой индивидуальной оценке. А вычет доли Чарли в земельном налоге на совместную собственность уменьшит размер индивидуальной оценки земельного налога.
Вы можете увидеть больше примеров, включая примеры совместного владения, индивидуального владения и множественного владения на нашем веб-сайте.
Дополнительную информацию можно найти на сайте www.revenuea.sa.gov.au/landtax
Земельный налог | Доход NSW
Теперь управлять своим земельным налогом в Интернете стало проще с помощью учетной записи MyServiceNSW.
Свяжите свой идентификатор клиента Revenue NSW со своей учетной записью MyServiceNSW, чтобы:
- просматривать и управлять своим земельным налогом в режиме онлайн с помощью единого входа
- получить доступ к текущей и исторической информации о земельном налоге
- сделать быструю оплату и многое другое.
Проверьте, соответствуете ли вы критериям, на service.nsw.gov.au
Земельный налог Строительство для сдачи в аренду
Правительство Нового Южного Уэльса вводит скидку на земельный налог для новых проектов строительства жилья для сдачи в аренду до 2040 года и новый план жилищного разнообразия SEPP, чтобы предоставить больше вариантов жилья, большую гарантию для арендаторов, стимулировать строительство и поддерживать рабочие места во время выздоровления от COVID-19.
Подробнее о строительстве для сдачи в аренду.
Консультация по предлагаемым изменениям налога на имущество закончилась в марте 2021 года .
Отзывы были рассмотрены, и отчет, содержащий обновленную информацию о ходе работы, теперь доступен на правительственном веб-сайте Нового Южного Уэльса. Правительство штата Новый Южный Уэльс хочет поблагодарить всех, кто внес свой вклад в формирование будущего системы налогообложения имущества штата Новый Южный Уэльс.COVID-19 (коронавирус) и земельный налог
Прочтите о поддержке земельного налога, доступной для помощи людям, пострадавшим от COVID-19.
Земельный налог — это ежегодный налог, взимаемый в конце календарного года с вашей собственности, размер которой превышает пороговое значение земельного налога.Ваше основное место жительства освобождено от уплаты налогов, и могут применяться другие льготы и льготы.
Подробнее о:
Посмотрите наш обзорный видеоролик о земельном налоге.
Кто платит земельный налог?
Возможно, вам придется заплатить земельный налог, если вы владеете или совместно владеете:
- свободная земля, включая сельскую землю
- земля, на которой построен дом, жилой блок или квартира
- дом для отдыха
- инвестиционная недвижимость или недвижимость
- титульные единицы компании
- жилые, коммерческие или промышленные единицы, включая автомобильные помещения
- коммерческая недвижимость, включая фабрики, магазины и склады
- земельный участок, арендованный у правительства штата или местного самоуправления.
Земельный налог взимается независимо от того, получен ли доход от земли.
Как правило, вы не платите земельный налог:
- ваш дом, известный как ваше основное место жительства
- ваша ферма, известная как основная производственная земля
- любая земля, которой вы владеете, с общей налогооблагаемой стоимостью ниже порога земельного налога .
Подробнее о льготах и льготах по земельному налогу.
Регистр земельного налога
Вы должны зарегистрироваться для уплаты земельного налога, если стоимость всей вашей налогооблагаемой земли превышает пороговое значение земельного налога, даже если вы не получили уведомление об оценке.Если у вас нет идентификатора клиента и идентификатора корреспонденции, заполните эту форму.
После заполнения формы вы получите идентификатор клиента и идентификатор корреспонденции в течение двух рабочих дней, после чего вы сможете зарегистрироваться онлайн.
Если вы регистрируетесь в качестве компании или траста, позвоните нам по телефону 1300 139 816.
Если вы несете ответственность за уплату земельного налога, но не регистрируетесь или не подаете декларацию, мы можем взимать с вас проценты и применять штрафы в соответствии с Закон о налоговом администрировании 1996 года.
Посмотрите наши видеоролики о регистрации в земельном налоге для физических лиц и товариществ; для компаний; и для трастов.
Как рассчитывается земельный налог
Земельный налог рассчитывается с общей стоимости всей вашей налогооблагаемой земли, превышающей пороговое значение земельного налога, а не с каждой отдельной собственности. Если общая стоимость вашей земли не превышает порогового значения, земельный налог не взимается. Ваши обязательства за каждый год основаны на стоимости всей земли, которой вы владели на 31 декабря предыдущего года.Любые изменения в земле, которой вы владеете в этом году, повлияют только на то, сколько вы заплатите в следующем году.
Если право собственности и / или использование какой-либо из ваших земель изменится, сообщите нам о земельном налоге онлайн.
Пороговые значения
Пороговые значения стоимости земли меняются каждый год и применяются следующим образом:
- Общий порог: 100 долларов плюс 1,6 процента стоимости земли выше порогового значения, вплоть до порогового значения премии.
- Порог премии: 61 876 долларов плюс два процента от стоимости земли выше порогового значения.
- Пороговое значение публикуется в Правительственном вестнике каждого года в октябре и применяется к земельным владениям 31 декабря каждого года.
- Земельный налог взимается за полный год после даты налогообложения 31 декабря, и пропорциональный расчет не применяется.
| Налоговый год | Общий порог | Порог премии |
|---|---|---|
| 2021 г. | 755 000 долл. США | 4 616 000 долл. США |
2020 г. | 734 000 долл. США | 4 488 000 долл. США |
| 2019 г. | 692 000 долл. США | 4 231 000 долл. США |
| 2018 г. | 629 000 долл. США | 3 846 000 долл. США |
| 2017 г. | 549 000 долл. США | 3 357 000 долл. США |
| 2016 г. | 482 000 долл. США | 2 947 000 долл. США |
| 2015 г. | 432 000 долл. США | 2 641 000 долл. США |
| 2014 г. | 412 000 долл. США | 2 519 000 долл. США |
| 2013 | 406 000 долл. США | 2 482 000 долл. США |
| 2012 г. | 396 000 долл. США | 2 421 000 долл. США |
| 2011 г. | 387 000 долл. США | 2 366 000 долл. США |
| 2010 г. | 376 000 долл. США | 2 299 000 долл. США |
Вы оцениваетесь на основе общей стоимости земли с учетом всех ваших интересов в земле, независимо от того, владеете ли вы ими как физическое лицо или как совместный собственник.
Например, если у вас есть 50 процентов доли в земле, находящейся в совместном владении, ваша индивидуальная налоговая оценка будет включать 50 процентов этой земли плюс 100 процентов любой земли, которой вы владеете индивидуально.
Вы получите отдельные уведомления об оценке любой земли, находящейся в совместном владении.
Если вы владеете землей вместе с одним или несколькими другими собственниками, вы считаются совместным владельцем земли. Согласно законодательству, мы обязаны оценивать землю, находящуюся в совместной собственности, как если бы она принадлежала одному человеку.
Партнерство получает выгоду от одного порога.
В качестве совладельца вы будете оцениваться следующим образом:
- Совместные собственники вместе называются «первичными налогоплательщиками» и оцениваются так, как будто они являются одним владельцем.
- Каждый совместный собственник называется «вторичным налогоплательщиком» и будет оцениваться отдельно по всем его долям в земле, при этом их доля в каждом совместно находящемся в собственности земельном участке добавляется к стоимости каждого земельного участка, которым они владеют индивидуально.
Если налог уплачивается совместными собственниками, каждый совладелец имеет право на вторичный вычет при их отдельных оценках во избежание двойного налогообложения.
Как земля оценивается по земельному налогу
Каждый год Генеральный оценщик определяет стоимость всей земли в Новом Южном Уэльсе на 1 июля каждого года.
Стоимость земли — это неулучшенная стоимость вашей земли.
Налогооблагаемая стоимость каждого земельного участка определяется на основе средней стоимости текущего года и двух прошлых лет, если применимо.
Когда земельный участок был создан менее трех лет назад — например, посредством подразделения или объединения, — мы учитываем только годы после его создания.
Пример
| Год | Стоимость вашей земли |
|---|---|
| 2019 | 830 000 долл. США |
| 2020 | 910 000 долл. США |
| 2021 | 930 000 долл. США |
| Средняя стоимость | (830 000 долларов США + 910 000 долларов США + 930 000 долларов США) / 3 = 890 000 долл. США |
Средняя стоимость вашей земли для целей земельного налога в 2021 году составляет 890 000 долларов.
Узнайте больше о методе оценки земли.
Вы также можете посмотреть средние значения в вашем районе или возражать против оценки вашей земли.
Оценка земельного налога для разных типов собственников
Вы считаются землевладельцем и, возможно, должны будете заплатить земельный налог, если вы:
- физическое лицо / единоличный владелец
- совладелец
- компания — единолично или частично группы связанных компаний
- владелец титульных знаков компании
- доверенное лицо любого траста
- бенефициар траста (который не является специальным трастом)
- держатель паевого фонда (в некоторых случаях)
- общество или организация, земля которых не освобождена от земельного налога
- попечитель пенсионного фонда
- арендатор земли короны или местного совета.
Расчет налога на землю в совместную собственность
| Владение недвижимостью | Крис является совладельцем недвижимости стоимостью 900 000 долларов и единственным владельцем второй собственности стоимостью 400 000 долларов. |
| Оценка | Совместная оценка применяется к первому объекту недвижимости. Индивидуальная оценка применяется к доле, которой Крис владеет в первой собственности, и к общей стоимости второй собственности. |
| Расчет 1: оценка совместной собственности | Доля физического лица в совместной собственности / общая стоимость земли в совместной собственности x налог на совместную собственность 450 000 долларов США / 900 000 долларов США x 2420 долларов США = 1210 долларов США Примечание: (900 000 долларов США — 755 000 долларов США) x 1,6% + 100 долларов США = 2420 долларов США |
| Расчет 2: индивидуальная оценка | Доля физического лица в совместной собственности / общая стоимость земли физического лица x налог с физического лица 450 000 долларов США / 850 000 долларов США x 1 620 долларов США = 857 долларов США.65 Примечание: долл. США (850 000–755 000 долл. США) x 1,6% + 100 долл. США = 1 620 долл. США |
| Допустимый вычет | У Криса допустимый вычет в размере 857,65 долларов США Общая сумма подлежащего уплате земельного налога составляет 1,620 долларов — 857,65 долларов США = 762,35 долларов США Эта сумма вычитается из общей суммы земельного налога, установленного при индивидуальной оценке. |
Посмотрите наше видео о совместной собственности и вторичных вычетах.
Компании и организации
Компания оценивается так же, как и физическое лицо, если только она не связана с другой компанией.
Компания является связанной, если:
- она контролирует состав совета директоров другой компании
- одно или несколько человек владеют более чем половиной голосующих акций в двух или более компаниях, или
- человек и компания, в которой они вместе являются акционерами, имеет контрольный пакет акций другой компании.
При оценке связанных компаний концессионная компания получает выгоду от порогового значения, а каждая другая компания (нельготная) оценивается без порогового значения.
Если стоимость земли концессионных или совместных концессионных компаний превышает пороговое значение ставки страхового взноса, стоимость земли каждой нельготной компании оценивается в размере 2 процентов от налогооблагаемой стоимости.
Если стоимость земли не превышает порогового значения ставки премии, но превышает общий порог, стоимость земли каждой нельготной компании оценивается в 1.6 процентов от налогооблагаемой стоимости.
Трасты
Траст — это соглашение, в котором доверительный управляющий управляет или удерживает собственность в интересах одного или нескольких лиц или организаций (известных как бенефициар). Доверительные управляющие несут ответственность перед бенефициарами, которые являются «бенефициарными» владельцами трастовой собственности.
Для получения информации о том, как трасты облагаются земельным налогом, перейдите на страницу траста.
Ваше оценочное уведомление
Если вы обязаны платить земельный налог, вы будете получать ежегодное оценочное уведомление, которое будет включать в себя список всех земель штата Новый Южный Уэльс, которыми вы владели на 31 декабря предыдущего года, а также размер земельного налога, который вы должны заплатить.
Если вы не получили уведомление об оценке, свяжитесь с нами, чтобы узнать, подлежат ли вы уплате земельного налога.
Проверьте свое уведомление об оценке
Убедитесь, что следующие данные в уведомлении об оценке верны:
- вся земля, которой вы владели 31 декабря прошлого года, внесена в список
- земля, на которую было предоставлено исключение, была выделена
- вы Мы не заявляем ложно об освобождении от налогообложения на любой земле
- ваш статус иностранца.
Если ваши данные неверны, обновите их в Интернете до даты первого взноса или, если оценка «нулевая», в течение 40 дней с даты, указанной в уведомлении об оценке.
Распространенные ошибки
Распространенные ошибки при уплате земельного налога включают:
- отсутствие уведомления о сдаче в аренду собственности, для которой было заявлено освобождение от основного места жительства. хобби фермы или иным образом не для получения прибыли
- без указания собственности траста или с неверным указанием типа траста
- без указания структуры группы компаний
- без уведомления об изменении в землепользовании
- без указания всех земельных владений, включая часть права собственности на землю
- неправильное декларирование статуса иностранца.
Земельный налог, уплачиваемый физическим лицом
Вы должны получать только одно уведомление об оценке в год. Если вы получили более одного уведомления, заполните онлайн-форму, и мы исправим ваши записи.
Земля в совместной собственности
Вы получите уведомление о совместной оценке, а также индивидуальное уведомление. Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью.
Земля, которой вы владеете, будет отображаться как в уведомлениях о совместной, так и в индивидуальной оценке, и к вашей индивидуальной оценке будет применяться вычет.
Каждый участник совместной собственности рассматривается индивидуально.
Возражения и отзывы
Вы можете подать возражение, если вы не удовлетворены нашей оценкой или решением.
Иногда может быть более целесообразным запросить повторную оценку, чем подавать возражение.
Если вы не удовлетворены результатом своего возражения или если с момента подачи возражения прошло 90 дней, а вы не получили от нас ответа, вы можете запросить независимую независимую проверку.
Если вы не согласны со стоимостью вашей земли, указанной в вашей оценке, вы можете перейти на valuergeneral.nsw.gov.au для получения дополнительной информации о стоимости земли и процессе проверки. У вас есть 60 дней с даты выдачи уведомления об оценке земельного налога, чтобы подать возражение по поводу стоимости земли.
Примечание: , если вы возражаете против стоимости вашей земли, вы все равно должны уплатить свой земельный налог в установленный срок, поскольку к любой просроченной сумме могут применяться проценты.
Оплата земельного налога
Мы предлагаем ряд планов оплаты и вариантов оплаты для оплаты земельного налога.Узнать больше.
Покупка и продажа собственности — Свидетельства о допуске
Продажа недвижимости
Если вы продаете свою собственность по контракту, вы должны подать заявление на получение сертификата о разрешении и предоставить покупателю копию не менее чем за 14 дней до даты завершения контракта. Для контрактов, завершающихся в течение 14 дней, покупателю должна быть предоставлена копия в дату завершения. Свидетельство о разрешении выдается в соответствии с разделом 47 Закона об управлении земельным налогом 1956 года и обеспечивает текущий статус обязательств по земельному налогу для выбранной собственности.
Свидетельство о разрешении должно быть:
- не старше трех месяцев, или
- включать любые сборы земельного налога за год, когда будет происходить поселение.
Недвижимость считается «чистой», если:
- земля не подлежит оплате или освобождена от уплаты земельного налога
- все налоги на сегодняшний день уплачены
- мы уверены, что нет риска неуплаты.
Сертификат не обязательно должен быть «чистым» при передаче покупателю.
Если у вас есть три лота в одном страте, они будут обрабатываться по одному сертификату.Если задействовано более трех лотов, вам нужно будет подать более одного сертификата.
Покупка недвижимости
Продавец должен предоставить вам справку о допуске в рамках договора купли-продажи. В справке о таможенном оформлении указывается текущий статус налоговых обязательств по земельному налогу на выбранную недвижимость. Свидетельство о разрешении, показывающее, что земельный налог не взимается с земли, защищает покупателя от любых невыплаченных обязательств по земельному налогу со стороны предыдущего владельца. Это не обеспечивает никакой защиты собственнику земли.
Если продавец не свяжется с вами, чтобы предоставить вам свидетельство о допуске, вы можете подать заявление на получение этого сертификата в качестве покупателя. Мы рекомендуем сделать это, чтобы предыдущий владелец заплатил всю задолженность по земельному налогу.
Рефинансирование
Залогодержатель может подать заявление на получение сертификата о разрешении на землю, которую он намеревается финансировать.
Подать заявку на справку о допуске
Чтобы подать заявку на справку о допуске, вам необходимо иметь учетную запись у одного из следующих поставщиков услуг:
Оплата земельного налога при расчетах через оператора сети электронного помещения (ELNO)
Вы можете оплатить землю налог через BPAY во время расчета через утвержденный ELNO.
Для уплаты земельного налога при поселении или до него вам понадобится один из следующих документов:
Уведомление об оценке
Земельный объект должен отражаться в оценке как 100-процентная собственность. Он должен совпадать с земельным участком в свидетельстве о разрешении. Используйте этот метод только в том случае, если расчет происходит не позднее первого срока платежа, указанного в уведомлении об оценке. Для уплаты земельного налога требуется полная оплата.
Расчетная квота
Если уведомление об оценке не может быть выпущено, вместо нее будет выставлена расчетная квота, чтобы можно было продолжить расчет.
Земельный участок, указанный в расчете на разминирование, должен совпадать с земельным участком в сертификате разминирования. Полная сумма должна быть оплачена в срок, указанный в расценке на оформление.
Расчетное письмо
Если у вас есть уведомление об оценке и срок его оплаты истек, отправьте электронное письмо на [email protected], чтобы получить расчетное письмо, или позвоните по телефону 1300 368 710. Пожалуйста, подождите 10 рабочих дней, чтобы быть обработанным.
Земельный объект, указанный в письме о поселении, должен соответствовать земельному объекту в свидетельстве о разрешении.Полная сумма должна быть оплачена в срок, указанный в письме о расчетах.
При оплате до расчета, оплатите полную сумму, указанную в соответствующем документе, до срока платежа и до расчета. Сохраните копию квитанции в качестве доказательства оплаты.
Запросить обновление онлайн
Вы можете запросить обновленный или существующий сертификат онлайн. Вам понадобится ваш идентификатор запроса и идентификатор корреспонденции из вашего заявления на получение сертификата допуска.
- Платежи нам обычно обрабатываются в течение ночи.
- Пожалуйста, дайте 10 рабочих дней для обработки запроса и достаточно времени для обработки платежа, прежде чем запрашивать новую версию сертификата допуска.
Налог на недвижимость | Налоговое управление Южной Дакоты
Налоги на имущество являются основным источником финансирования школ, округов, муниципалитетов и других единиц местного самоуправления.Подразделение по налогу на имущество играет решающую роль в обеспечении справедливой, равноправной оценки собственности и в соответствии с законодательством штата.
Быстрая навигация
Как исчисляется налог на имущество
Руководство по подаче апелляции собственника
Отказ от налоговых ограничений
Должностные лица округа
Публикации и ресурсы по налогу на имущество
Онлайн-формы по налогу на имущество
Сельскохозяйственные земли
Коммунальные, железнодорожные и авиационные налоги
Законы и правила о налоге на имущество
Как исчисляется налог на имущество
- Установление стоимости собственности
Первым шагом является установление полной и истинной стоимости всей собственности в пределах границ каждой государственной единицы.Государственные законы требуют, чтобы собственность оценивалась по рыночной (или полной и истинной) стоимости. Рыночная стоимость — это сумма, за которую недвижимость, вероятно, продалась бы на открытом рынке. - Определение налогооблагаемой стоимости имущества
Все имущество должно оцениваться по полной и истинной стоимости. Затем имущество приравнивается к 85% для целей налога на имущество. Если округ находится на 100% от полной и истинной стоимости, то коэффициент выравнивания (число, которое нужно получить до 85% от налогооблагаемой стоимости) будет.85. Например: дом с полной и истинной стоимостью 230 000 долларов имеет налогооблагаемую стоимость (230 000 долларов, умноженные на 0,85) в 195 500 долларов. - Определите налоговый сбор для всех налоговых юрисдикций, которые могут облагать налогом недвижимость
Третий шаг — определить сумму налогов, необходимых для покрытия расходов на функционирование государственной единицы. Чем выше стоимость эксплуатации города или школьного округа, тем больше требуется поступлений от налогов на имущество. Поступления от налогов на имущество в сочетании с другими денежными средствами, такими как федеральные субсидии, должны равняться размеру бюджета единицы правительства.Сумма налогов на имущество, которую может запросить налоговая организация, ограничена в соответствии с Законом о снижении налога на имущество. Ставка налога для всего имущества в местной государственной единице рассчитывается путем деления стоимости всего имущества на сумму бюджета, которая не финансируется из других источников. Результатом этого расчета является налоговая ставка, выраженная в долларах стоимости собственности или «долларах за тысячу». Например: если облагаемая налогом стоимость в городе составляет 10 000 000 долларов, а в городе есть запрос на уплату налогов в размере 100 000 долларов, размер налогового сбора составляет 10 долларов за тысячу. - Налоги рассчитываются для индивидуальной собственности
Последним шагом является применение ставки налога, рассчитанной на третьем шаге, к индивидуальной собственности. Например, используя налоговый сбор в размере 10 долларов за тысячу из приведенного выше примера, налог на дом с налогооблагаемой стоимостью 200 000 долларов будет рассчитан как 10 х 200 долларов или налог в размере 2000 долларов.
Руководство по подаче апелляции собственника
Как владелец недвижимости в Южной Дакоте, вы имеете право гарантировать, что ваша собственность оценивается не выше рыночной стоимости, а также оценивается справедливо по отношению к другой собственности.Изучите процесс обжалования вашей оценочной стоимости с помощью Руководства по подаче апелляции для владельцев недвижимости (PDF).
Отказ от налоговых ограничений
Налоговые округа (кроме школьных округов)
«Отказ» означает, что налоговой организации требуется больше денег от налогов на имущество, чем разрешено ограничением. Ограничение позволяет налогоплательщику увеличивать свои налоговые требования по сравнению с предыдущим годом на индекс потребительских цен и рост. ИПЦ для налогов, подлежащих уплате в 2020 году, установлен на уровне 2.4.
ПОДРОБНЕЕ
Должностные лица округа
Узнайте о ролях людей, с которыми вы разговариваете, когда у вас возникают вопросы по налогу на имущество.
Директор по выравниванию
Окружной директор по выравниванию несет ответственность за то, чтобы вся собственность в округе была включена в налоговый список. Они также несут ответственность за обеспечение того, чтобы все эти объекты оценивались одинаково и единообразно.
Контакты округа
Аудитор округа
Аудитор определяет размер налоговых сборов для всех допустимых налоговых субъектов в округе и обеспечивает соответствие суммы полученных налогов законам штата.Кроме того, ревизор графства выполняет функции клерка Комиссии графства и ведет записи и хранит протоколы заседаний Комиссии.
Контакты округа
Казначей графства
Казначей отвечает за сбор всех налогов на недвижимость для округа, городов, школьных округов и любого другого политического округа, уполномоченного взимать налоги на недвижимость.
Контакты округа
Публикации и ресурсы по налогу на имущество
Узнайте, как подать апелляцию на оценку вашей собственности, загрузив Руководство по процессу подачи апелляции для владельца собственности (PDF) и другие ресурсы:
Обзор налогов на недвижимостьАйовы | Налоговое управление штата Айова
1.Стоимость имущества устанавливается.
Оценщик (или Департамент доходов Айовы) оценивает стоимость каждой собственности. Это называется «оценочная стоимость». Оценочная стоимость должна соответствовать фактической или рыночной стоимости для большинства налогов на недвижимость.
2. Оценка всего налогооблагаемого имущества складывается.
Оценщик суммирует оценочную стоимость по каждой классификации и сообщает об этом окружному аудитору.
3. Департамент проверяет общую оценочную стоимость и сравнивает ее.
Каждый оценщик отправляет отчеты, называемые «тезисами», в Департамент доходов штата Айова. В аннотации показана общая стоимость всего недвижимого имущества в каждой юрисдикции по классификации собственности, а не по отдельной собственности.
Процесс, называемый «выравниванием», применяется каждые два года, чтобы гарантировать, что стоимость собственности сопоставима между юрисдикциями и соответствует кодексу штата Айова.
Кроме того, аудитор ежегодно применяет «ограничение оценки».Этот процесс обычно называют «откатом» и используется в ответ на инфляцию. Применение отката в большинстве случаев приводит к налогообложению стоимости.
4. Бюджеты утверждены.
Каждый налоговый орган определяет свой бюджет. Бюджет включает стоимость предоставления услуг, сумму помощи, полученной от федерального правительства и правительства штата, сумму денег, оставшуюся за предыдущие годы, и доходы от других сборов за услуги.
Каждый утвержденный бюджет представляется окружному аудитору.
5. Ставка налога установлена.
Окружной аудитор делит сумму бюджета, не финансируемую из других источников, на налогооблагаемую стоимость всего имущества в налоговом округе.
Результат обозначается как «долларов за тысячу». Например, если бы доллар за тысячу составлял 10 долларов, налог на дом стоимостью 50 000 долларов был бы рассчитан как 10 х 50 долларов. Налог на этот дом будет составлять 500 долларов для этого единого налогового органа.
Ставки для всех органов власти складываются, в результате получается единый налоговый сбор, называемый консолидированным сбором, для каждого уникального набора налоговых округов.Консолидированная ставка сбора всегда является результатом двух или более налоговых ставок, установленных разными государственными учреждениями.
6. Кредиты вычитаются.
Кредиты, такие как кредит Homestead, вычитаются перед отправкой окончательного налогового счета налогоплательщику.
.