Налог при приобретении квартиры в собственность: Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ

Содержание

Вопрос ответ | Квартиры в Костроме от застройщика в жилом комплексе «Берендеевы пруды»

Раньше россияне имели право подавать на налоговый вычет лишь один раз. С 2014 года возвращать налоги при покупке недвижимости можно будет неоднократно. Это радостная новость и потенциальная экономия для многих покупателей жилья, тем не менее, налоговые льготы доступны не во всех случаях. Если вы планируете сделку с недвижимостью и рассчитываете сэкономить 13% от максимально допустимой суммы, убедитесь, что государство не откажет в вычете по следующим причинам:
— Купля-продажа между близкими родственниками
Вычет не вернут, если в процессе продажи квартира осталась «внутри семьи». С точки зрения государства сделка между взаимозависимыми лицами — это попытка обмануть налоговые органы и неправомерно сэкономить. Поэтому, если покупателем вашей недвижимости был супруг, дети, родители, бабушки или дедушки, внуки и другие близкие родственники, в налоговой льготе будет отказано.
— Сделка за счёт работодателя
Предполагается, что вычет возвращается при условии, что человек вложил в недвижимость собственные средства или деньги своей семьи.

— Сделка с использованием (семейного) капитала, субсидии, сертификата, военной ипотеки
В этом случае вычет тоже не будет распространяться на сумму, которую покупатель получил от государства. Но, если в качестве доплаты были вложены собственные средства, на них можно будет оформить налоговую льготу.
— Особая узкая категория граждан
Налоговый вычет не могут получить студенты, сироты в возрасте до 24 лет и военнослужащие. Кроме того, в налоговой льготе будет отказано нерезидентам Российской федерации, которые не отчисляют налоги в национальную казну. Вычет за несовершеннолетних детей можно оформить на родителя. Пенсионеры вправе получить вычет, если перенесут его на предыдущий налоговый период.
— Квартира перешла в собственность в процессе дарения
Нет собственных инвестиций — нет оснований для возврата налога.
— Недвижимость куплена предпринимателем для нужд ведения бизнеса
— Недвижимость оформлена на безработного
Логика государства проста — если вы не платите налог, то и возвращать нечего. Поэтому для получения вычета нужна официальная работа и белая зарплата.

Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры для несовершеннолетнего ребенка

23 июля 2019, 10:42

Налоговым законодательством предусмотрено право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

А если квартира приобретена родителем в пользу своего несовершеннолетнего ребенка? Семейным кодексом Российской Федерации установлен принцип, согласно которому ребенок не имеет права собственности на имущество родителей, а родители не имеют права собственности на имущество ребенка.
Вместе с тем, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 01.03.2012 № 6-П, закрепляя право на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилого помещения, законодатель имел в виду, что получают данное право только те налогоплательщики, которые вложили в сделку собственные денежные средства. Несовершеннолетний, не имеющий, как правило, собственных доходов, получая в собственность недвижимость действиями своих законных представителей, не имеет и возможности приобрести право на имущественный налоговый вычет (на возврат уплаченного налога), поскольку при отсутствии дохода он не платит и не может уплачивать налог на доходы физических лиц. Родители же, напротив, налогооблагаемый доход, по преимуществу, имеют, что и позволяет им как приобрести право на имущественный налоговый вычет при наступлении обстоятельств, образующих его основание, так и воспользоваться этим правом.
Те родители, которые израсходовали свои денежные средства на приобретение жилого помещения в собственность своих несовершеннолетних детей, не могут быть поставлены в худшее положение по сравнению с родителями, которые приобрели жилое помещение в общую долевую собственность со своими детьми, — в обоих случаях родители, имея налогооблагаемый доход, несут расходы на приобретение объектов недвижимого имущества, собственниками которого становятся их дети, что должно влечь и одинаковые правовые последствия, а именно возникновение права на имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц.
При решении вопроса о предоставлении имущественного налогового вычета факт несения родителем несовершеннолетнего указанных расходов необходимо подтверждать документами, в том числе расписками в получении наличных денежных средств, выписками об операциях на счете в банке и т.д.
Следует учесть, что повторное предоставление имущественного налогового вычета при несении расходов на строительство либо приобретение жилья не допускается.
Следует помнить, что реализуя право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, родитель лишается возможности воспользоваться им впоследствии, поскольку в этом случае имущественный налоговый вычет дает налоговую выгоду именно родителю как лицу, обязанному платить налог на свои доходы. Повторное получение имущественного налогового вычета исключается, если родитель, понесший расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка, уже воспользовался правом на данный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения как в свою собственность, так и в собственность другого своего ребенка.
Вместе с тем родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, получил этот налоговый вычет в сумме понесенных им, а не ребенком, расходов и уменьшил налоговую базу по налогу на свои доходы, а не на доходы ребенка. Следовательно, ребенок не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем.

Риски при покупке квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет

Не хотите неприятных сюрпризов, приобретая квартиру, находящуюся в собственности менее 3-х лет? Проверьте ее до покупки. Рассказываем, на что обратить внимание и снизить риски.

 

Чаще всего продавцы, которые владеют квартирой менее трех лет, спешат продать ее по вполне объективным причинам. Например, собственник получил работу в другом городе и всей семьей готов переехать. Или в семье рождается второй ребенок и нужно задуматься о смене жилплощади. Или продавцу просто срочно нужны деньги на решение своих личных проблем. Вариантов развития событий может быть много. Но почему же покупатели не столь охотно идут на такие сделки.

Будет ли налоговый вычет?

Начнем, пожалуй, с самого распространенного страха. Многие покупатели думают, что, если они купят квартиру, которая была в собственности 3 года, они не получат налоговый вычет с ее покупки. Спешим развенчать этот миф. Вернуть свои положенные деньги с НДФЛ можно. Главное, чтобы соблюдались условия:

  • покупатель – гражданин Российской Федерации;
  • получает официальную зарплату и платит налоги;
  • сделка не заключается между взаимозависимыми людьми, проще говоря, муж не покупает у жены, дети – у родителей, подчиненный не покупает у начальника, и наоборот;
  • покупатель не оплачивает квартиру за счет материнского капитала, бюджетных денег и за него не платит работодатель.

Во всех остальных случаях покупатель имеет право на налоговый вычет, даже если квартира, которую он покупает, была у продавца во владении менее трех лет. Так что стоит опасаться других недостатков.

Квартира оказалась «котом в мешке»

По закону, если квартира в собственности меньше пяти лет, а человек решил ее продать, ему придется платить налог – 13% с продажи. Тут покупатель имеет право задуматься: какая причина заставляет продавца идти на дополнительные траты и съезжать. Здесь разумно узнать настоящую причину. Например, в квартире оказалось очень холодно или соседи сверху так шумят, что мешают жить. Вполне возможно, что продавец хочет таким образом избавиться по-быстрому от имущественной обузы.

Мошенники

Одно дело, когда перед вами непорядочный человек, другой – когда вы натыкаетесь на настоящего мошенника. Если квартира находится в собственности менее 3-хлет, речь может идти о продаже жилья через на подставных лиц. Сделки проводят очень быстро, чтобы жертвы ничего не заподозрили. Вы внесете предоплату, а потом окажется, что «собственник-то не настоящий!». Или вы окажетесь не единственным покупателем этой квартиры.

Квартира по завещанию

Обязательно стоит досконально изучить вопрос и проверить документы, если квартира находится в собственности менее 3-х лет и продавец получил ее по завещанию. Дело в том, что наследственный документ можно оспорить в определенный срок. Если наследники считают, что завещание было написано под давлением, тогда они могут обратиться в суд в течение года. А если выявятся ошибки при составлении завещания или окажется, что наследник-продавец недееспособен, тогда оспорить можно на протяжении трех лет.

Продажа квартиры по доверенности

При таких сделках стоит быть внимательным в любом случае. И если возникнут какие-то подозрения, отказаться от покупки. Неважно, сколько лет квартирой пользовался собственник: меньше трех лет или больше. Если сделка проводится через третье лицо, то нужно обратить внимание на следующие моменты. Прежде всего, обязательно попросите контакты продавца и выйдите с ним хотя бы на видеосвязь. Если общению с собственником всячески препятствуют, это серьезный сигнал. Во-вторых, попросите доверенность и тщательно изучите ее. Лучше с юристом. Человек, который называет себя доверенным лицом может быть мошенником, а вам будет показывать фальшивый документ.     

           

Что нужно сделать, чтобы себя обезопасить?

Прежде всего, нужно помнить, любая покупка недвижимости может таить в себе определенные риски и быть к этому готовым. Неважно, сколько лет квартира была в распоряжении у продавца.

Кроме того, не стоит «кидаться» на очень выгодные предложения. За такими схемами могут скрываться мошенники.  Например, если цена на квартиру значительно ниже рыночной, либо сразу откажитесь от такой сделки, либо стоит заключать сделку с помощью юриста. 

Если ваш продавец в браке или находится в разводе, узнайте, когда он покупал квартиру: до свадьбы или после. Если имущество было приобретено в браке, тогда на него претендует и муж, и жена. В этом случае попросите у продавца согласие второго или бывшего супруга. Документ должен быть заверен у нотариуса. 

Обязательно выясните, что вам продает жилье вменяемый и дееспособный человек. Нельзя заключать сделки с алкоголиками, наркоманами или психически больными. Они могут, например, продать жилье без ведома родственников, которые также имеют имущественные права. Если такое произойдет, вас могут затаскать по судам. Это в лучшем случае. А в худшем, вы лишитесь денег.

Обратите внимание на то, есть ли в квартире перепланировки. Все изменения в жилплощади должны быть узаконены. В противном случае, решать проблемы придется через суд.

Убедитесь, чтобы продавец собрал все документы на сделку и тщательно изучите их. Кроме того, один из документов вы можете посмотреть заранее. Это выписка ЕГРН, ее можно заказать, зная только адрес объекта недвижимости или его кадастровый номер. Эта справка расскажет о всех обременениях на квартиру, сколько собственников и кто настоящий, сколько было владельцев «до», а также вы сможете изучить точные технические характеристики еще до осмотра квартиры.  

 

 

 Текст: Дарья Морозова

 

Dayton Free Объявления о недвижимости, не подлежащей уплате налогов

Неоплачиваемая по налогам, свободная жилая недвижимость создает проблемы как для сообщества, так и для тех, кто ищет жилье. Иногда просроченные налоги создают препятствия для приобретения и улучшения собственности. В таких случаях обращение взыскания на невыплаченные налоги на недвижимость может быть способом приобретения собственности. В этом вам поможет Земельный банк!

Успех

Перед исследованием и подачей заявки на недвижимость вы должны стать утвержденным заявителем.Для этого вы должны:

  • Предоставить заполненное Заявление покупателя Документы
  • Копия удостоверения личности с фотографией
  • Пройдите тренинг по успешному выполнению покупателя жилья в Центре домовладения Большого Дейтона (координируется Земельным банком после утверждения вашего заявления покупателя. )
  • Дополнительный список объектов недвижимости (если применимо) (обновляется каждый раз, когда соответствующий заявитель подает заявку на недвижимость)

После того, как вы станете утвержденным заявителем, вы можете запросить Земельный банк для исследования до 5 потенциально подходящих объектов недвижимости одновременно для ты.

Имею ли я право?

Для того, чтобы подать заявку на недвижимость посредством обращения взыскания на налоги, вы, любой супруг (а) или совместный заявитель и / или любое юридическое лицо, в котором вы являетесь основным или мажоритарным акционером, должны соответствовать следующим требованиям:

  • Необходимо заполнить Обучение успешному покупателю жилья в Центре домовладения Большого Дейтона (HOCGD).
  • Разрешает проведение кредитной истории / проверки биографических данных и любых других расследований, которые MCLB сочтет необходимыми для установления права заявителя на участие.
  • Никаких нарушений кодексов строительства, жилья или зонирования в течение последних 2 лет в отношении какой-либо собственности, которой вы владеете или в которой вы заинтересованы.
  • Налоги на недвижимость и начисления налога на недвижимость являются текущими и своевременно выполнялись в течение последних 2 лет для всех объектов вашей собственности. собственный.
  • Местные налоги, налоги штата и федеральные налоги являются текущими и были уплачены вовремя в течение последних 2 лет. Любые налоговые справки о судебных решениях должны быть закрыты на 2 года.
  • Никаких обращений взыскания в течение последних 2 лет в отношении собственности, которой вы владеете или в которой вы заинтересованы.
  • Не участвовал в банкротствах за последние 2 года.
  • Заявитель не может, в любое время, иметь более 3 объектов недвижимости, находящихся в процессе обработки в рамках Программы выкупа налоговых выкупа Земельного банка или недавно приобретенных в рамках Программы выкупа налоговых выкупа Земельного банка, и которые все еще остаются неулучшенными. «Неулучшенное» будет по мнению сотрудников Земельного банка.
  • Не может быть отказано в участии в программах Земельного банка.
  • Должен жить или владеть недвижимостью в Огайо.

Поиск неиспользуемой налоговой задолженности, незанятого имущества

Есть несколько шагов, чтобы найти потенциально подходящую собственность.

Вы можете найти недвижимость, не уплачивающую налоги, с помощью онлайн-картографии. Недвижимость в округе Монтгомери, за пределами города Дейтон, не облагается налогом и помечается в инструменте поиска недвижимости Земельного банка GoGetProperties.com. (Городские власти Дейтона определили, что неуплаченная по налогам собственность на территории города Дейтон должна преследоваться путем обращения взыскания вкладчика в казначейство округа Монтгомери.) Для того, чтобы иметь право на получение права собственности, недвижимость также должна рассматриваться как имеющая право на удержание налога, как указано на веб-сайте Казначея. Для получения более подробной информации см. Наше руководство по установке свойств Go Get Properties.

Затем вам нужно будет исследовать, свободна ли собственность. Пожалуйста, свяжитесь с двумя коммунальными предприятиями (вода, электричество, газ), чтобы определить, есть ли в доме активная служба.

После того, как вы определите интересующую вас собственность, не уплачивающую налоги, и вы считаете, что она свободна, позвоните в Земельный банк по телефону 937-531-6921 или напишите по адресу info @ mclandbank.com. Земельный банк будет исследовать для вас одновременно до 5 объектов недвижимости. Вы можете приобрести недвижимость, которая станет вашим домом, инвестиционной собственностью или большим двором.

Какие типы собственности соответствуют требованиям программы выкупа права выкупа?

Квалификация собственности для программы приобретения права выкупа включает

  • Жилая недвижимость на 1–4 единицы. Обратите внимание, что в настоящее время Земельный банк не принимает заявки на недвижимость, которая классифицируется как кондоминиумы.
  • Налоги просрочены не менее одного года.
  • Недвижимость «незанятая» в соответствии с пересмотренным Кодексом штата Огайо 323.65 («Незанятая» означает, что недвижимость физически необитаема, отсутствуют подключения к инженерным сетям, она не продается активно, и в ней нет людей или предприятий)

См. Наши часто задаваемые вопросы Вопросы здесь для получения дополнительной информации о праве собственности.

Подача заявления на вашу собственность

Если имущество, не подлежащее уплате налогов, соответствует критериям, вы должны заполнить Заявление на недвижимость и оплатить сбор за участие в программе.(Убедитесь, что вы внимательно прочитали аффидевит!) В рамках процесса приобретения вы заключаете юридическое соглашение об улучшении собственности и уплачиваете налоги на недвижимость в будущем, а также признаете, что если внешний вид собственности не будет доставлен в соответствии с местными стандартами зонирования в течение 6 месяцев с момента приобретения вами собственности Земельный банк может вернуть собственность.

После подачи заявления роль Земельного банка состоит в том, чтобы инициировать обращение взыскания и контролировать процесс, который может занять от двенадцати до восемнадцати месяцев.Когда передача права выкупа будет завершена, Земельный банк передаст вам собственность, и вы сможете приступить к своим улучшениям.

Сколько это стоит?

Плата зависит от типа недвижимости и предполагаемого использования и оплачивается в полном объеме при подаче заявки.

Свободная земля — ​​соседний собственник (живет по соседству с недвижимостью) 2000 долларов США за недвижимость

Свободная земля — ​​несмежная земля 3000 долларов США за собственность

Имущество со структурой 5000 долларов США за собственность

  • Жильцы собственника могут подать заявку на возмещение в размере 1000 долларов США после предоставления доказательств что они прожили в доме не менее года и успешно выполнили все обязательства программы.

Улучшение вашей собственности

После того, как Земельный банк передал вам собственность, вам нужно будет сделать внутренние и внешние фотографии собственности. Эти фотографии вместе с фотографиями, сделанными после ремонта, отправляются в Земельный банк через 6 месяцев после того, как вы приобрели недвижимость. Земельный банк также подтвердит, что некоторые внешние улучшения были сделаны.

Если внешние улучшения не производились и / или налоги на имущество не действовали, Земельный банк может, по своему усмотрению, потребовать обратно имущество посредством акта возврата, который оформляется как часть передачи собственности.

Для получения дополнительной информации см. Наши Часто задаваемые вопросы здесь.

Налоговые соображения при передаче активов

В результате принятия Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA) 2010 года, существуют дополнительные налоги Medicare, которые будут применяться к лицам с более высоким доходом. Эти налоги могут повлиять на ликвидацию земли, техники или других сельскохозяйственных активов в зависимости от ситуации. Пороговые суммы налогового дохода составляют:

  • Совместная регистрация женатых — 250 000 долларов США

  • Женат, подача раздельно — 125 000 долларов

  • Одноместный — 200 000 долл. США

  • Глава семьи — 200 000 долларов США

Повышение налогов применяется к заработанному / активному доходу и незаработанному / пассивному доходу.Пороговые значения не индексируются с учетом инфляции.

Полученный / активный доход

Для тех, кто превышает указанные выше пороговые значения, существует дополнительный налог в размере 0,9% в дополнение к существующему налогу на Medicare в размере 2,9%. В результате общая максимальная ставка налога составит 3,8 процента. Повышение распространяется на трудовой / активный доход, который включает доход от самозанятости, заработную плату в сельском хозяйстве, а также несельскохозяйственный доход.

Доход классифицируется как трудовой / активный доход, если доход от сельского хозяйства или бизнеса, в котором фермер / владелец имеет материальное участие.Существует несколько критериев для определения того, имеет ли фермер право на материальное участие.

Критерии материального участия включают:

  • Более 500 часов занимались фермерским хозяйством.

  • Участие фермера в сельскохозяйственной деятельности представляло собой практически полное участие всех лиц, которые участвуют.

  • Фермер принял участие в мероприятии за год более 100 часов и больше, чем кто-либо другой.

  • Фермер принимал участие на регулярной и непрерывной основе в течение года, основываясь на всех фактах и ​​обстоятельствах.

  • Если это делается регулярно и непрерывно, фермер, который принимает независимые управленческие решения для хозяйства, обычно считается материально участвующим (севооборот, покупка или продажа зерна, управление рабочей силой и т. Д.).

  • Участие супруги фермера засчитывается в счет материального участия в бизнесе.

Материальное участие должно определяться каждый год. Если материальное участие соблюдено и доход налогоплательщика превышает применимую пороговую сумму, сумма, превышающая пороговую сумму, облагается дополнительным налогом Medicare в размере 0,9%. Если доход налогоплательщика не превышает пороговую сумму, его доход не облагается дополнительным налогом в размере 0,9% по программе Medicare.

Нетрудовой / пассивный доход

Если вы превышаете указанные выше пороговые значения и не участвуете материально в ферме или бизнесе, вы будете иметь дополнительный налог на незаработанный или пассивный подоходный налог.Ставка налога составляет 3,8 процента для сумм, превышающих пороговые значения. Этот налог взимается с того, что в законе называется новым инвестиционным доходом для определенных лиц, имений и трастов. Пороговые значения такие же, как указано ранее в этом разделе.

Чистый инвестиционный доход включает:

  • Валовой доход от процентов, дивидендов, аннуитетов, роялти и арендной платы.

  • Валовой доход, полученный от пассивной деятельности (включая арендную плату за землю).

  • Валовой доход, полученный от предприятий, торгующих финансовыми инструментами или товарами.

  • Чистый доход от продажи имущества, учитываемый при расчете налогооблагаемого дохода (чистый прирост капитала от продажи имущества или активов, включая сельскохозяйственные активы, если они не используются в торговле или бизнесе). Это может повлиять на продажу земли.

Пассивная деятельность — это торговля или бизнес, в котором вы не участвуете материально.Например, вы больше не занимаетесь сельским хозяйством, а сдаете землю в аренду сыну, дочери или соседу. Это пассивная деятельность. Другой пример: у вас есть хозяйственный магазин с квартирой над магазином. Вы сдавали бизнес и квартиру своей племяннице или племяннику и взимали с них арендную плату. Это тоже пассивное занятие. Единственный способ, которым аренда магазина и квартиры не была бы пассивным занятием, — это если бы вы занимались арендой недвижимости — это квалифицировало бы ваш доход как заработанный / активный доход, потому что вы вели свой бизнес по аренде недвижимости.

Что касается пассивного дохода, то здесь есть исключение для фермеров. Фермер, который материально участвовал в работе фермы в течение пяти лет из восьмилетнего периода до того, как фермер начинает получать пособие по социальному страхованию, освобождается от 3,8-процентного подоходного налога при продаже активов фермы.

Еще одна проблема заключается в том, что прирост капитала от продажи или ликвидации закрытой корпорации C, даже если налогоплательщик мог материально участвовать, подлежит обложению 3,8% подоходного налога Medicare.Поскольку это сложная область, и это может повлиять на фермеров, продающих сельскохозяйственные активы, проконсультируйтесь с вашим юристом или бухгалтером за информацией, относящейся к вашей ситуации.

Продам дом? Остерегайтесь налоговых последствий

Очень важно следить за календарем, когда вы продаете свой дом. Если вы не рассчитаете время, вы можете в конечном итоге заплатить огромный налог. Если недвижимость продается в течение трех лет после ее покупки, любая прибыль от сделки рассматривается как краткосрочный прирост капитала. Это добавляется к общему доходу владельца и облагается налогом в соответствии с применимой к нему ставкой сляба.Для тех, кто зарабатывает более 10 миллионов рупий в год, это сокращает 30% прибыли от продажи.

Кроме того, если дом продается в течение пяти лет после окончания финансового года, в котором он был приобретен, заявленные налоговые льготы исчезают. Налоговый вычет, заявленный для погашения основной суммы, гербового сбора и регистрации в соответствии с Разделом 80C, отменяется, и сумма становится налогооблагаемой в год продажи. Остается нетронутым только вычет процентных платежей в соответствии с Разделом 24B.

Вот почему рекомендуется владеть недвижимостью не менее трех лет.Если вы продаете через три года, прибыль считается долгосрочным приростом капитала и облагается налогом в размере 20% после индексации. При индексации учитывается инфляция в течение периода владения и, соответственно, корректируется цена покупки, тем самым снижая налоговое бремя для продавца. Есть и другие преимущества. Владелец может требовать различных льгот в случае долгосрочного прироста капитала, но для краткосрочной выгоды такие льготы не предусмотрены.

«Расходы, понесенные на ремонт и реконструкцию, могут быть добавлены к стоимости приобретения дома при расчете долгосрочного прироста капитала.Кроме того, проценты, уплаченные в период до начала строительства дома, могут быть добавлены к стоимости, если они еще не были заявлены как вычет ранее », — отмечает Вайбхав Санкла, директор H&R Block India.

Как избежать уплаты налогов
Есть несколько способов избежать уплаты налога при продаже дома. Если вы используете всю прибыль от сделки, чтобы купить еще один дом в течение двух лет или построить один в течение трех лет, налог не взимается. Двух- и трехлетний период применяется, даже если вы купили еще один дом за год до продажи первого.Но недвижимость должна была быть куплена на имя продавца.

В случае, если не инвестируется вся прибыль от прироста капитала, оставшаяся сумма относится на счет долгосрочного налога на прирост капитала. Однако полное освобождение от налогов будет отменено, если новая недвижимость будет продана в течение трех лет после покупки или строительства. В таком случае весь прирост капитала от продажи предыдущего дома будет рассматриваться как краткосрочная прибыль и облагаться налогом по обычным ставкам сляба.

Если вы не стремитесь закрепить прибыль от продажи дома в другой собственности, есть другой выход.Вы можете потребовать освобождения в соответствии с разделом 54 (EC), инвестировав долгосрочную прибыль от прироста капитала в течение трех лет в облигации Национального управления шоссейных дорог Индии и Rural Electrification Corporation Limited в течение шести месяцев после продажи дома. Однако в течение финансового года в эти облигации можно инвестировать не более 50 лакхов.

Начиная с текущего финансового года, продавцы также имеют возможность инвестировать весь долгосрочный прирост капитала в технологический стартап (сертифицированный Межведомственным советом по сертификации), чтобы получить освобождение от налогов.Инвестиции в компьютеры и программное обеспечение для вашего стартапа позволят требовать освобождения от налога на продажу дома, находящегося в собственности не менее трех лет.

Помимо этого, продавцы также имеют возможность зачесть долгосрочную прибыль от прироста капитала от продажи дома против любых долгосрочных убытков от продажи других активов. Это могут быть убытки, перенесенные за последние восемь лет, или даже убытки, понесенные в том же году. Однако, чтобы избежать налога на краткосрочный прирост капитала, единственный выход — это зачесть его за счет любых краткосрочных убытков от продажи других активов, таких как акции, золото или другое имущество.

Работа с TDS
Чтобы устранить утечки налогов, правительство обязало покупателей вычитать TDS, когда они покупают дом стоимостью более 50 лакхов. TDS в размере 1% от стоимости имущества должен быть вычтен перед оплатой продавцу. «Убедитесь, что покупатель перечислит сумму в налоговые органы от вашего имени, чтобы вы могли потребовать кредит для оплаты», — утверждает Санкла.

До последнего месяца эта сумма должна была быть внесена в течение семи дней с конца месяца, в котором была совершена сделка продажи.Но с 1 июня срок продлен до 30 дней. Поскольку этот платеж производится от имени продавца и связан с PAN продавца, он отражается в форме 26AS продавца под заголовком «Часть F», как правило, в течение семи дней. Продавец также должен получить у покупателя сертификат TDS по форме 16B.

Продавец может потребовать возмещение TDS, если он несет убытки при продаже дома или если он требует освобождения от долгосрочного прироста капитала любым из способов, упомянутых ранее.Чтобы потребовать возмещение, он должен предоставить подробную информацию об инвестировании прироста капитала в своей налоговой декларации. В противном случае он также может получить сертификат от эксперта по оценке, в котором указывается, что никакие TDS не должны вычитаться из произведенных ему платежей, и представить этот сертификат покупателю.

Налоговые советы для продавцов дома
1. Если стоимость нового жилого объекта ниже, чем общая сумма продажи, то освобождение допускается пропорционально. Оставшуюся сумму вы можете реинвестировать в соответствии с Разделом 54EC в течение 6 месяцев.

2. Освобождение от налога по-прежнему разрешено, даже если застройщик нового жилого дома не передает недвижимость налогоплательщику в течение трех лет с момента покупки.

3. Прирост капитала будет рассчитываться на основе оценки, принятой государственным гербовым сбором и регистрирующим органом. Налоговый департамент может возразить, если фактическая продажная стоимость ниже, чем оценка собственности государственным органом.

4. Если вы не можете реинвестировать прибыль в другой дом или облигации до подачи налоговой декларации за год, в котором произошла продажа, внесите остаток в схему счета прироста капитала, чтобы вы имели право на вычет.

Как индексация снижает налоги
Если дом был куплен за 30 лакхов и продан за 75 лакхов пятью годами позже, 20% налог на прибыль в размере 40 лакхов составляет 8 лакхов. Но индексация и другие льготы снизят налог до 3,47 лакха. Вот как это работает.

Дом, купленный в 2009-10 гг. 30 000 000 рупий Стоимость добавления комнаты в 2012-2013 гг. 5 000 000 рупий Индексированная стоимость приобретения 51 31 329 рупий Индексированная стоимость добавления комнаты 6 34 390 рупий Общая стоимость приобретения 57 65 719 рупий Дом, проданный в 2015–2016 гг. 75 000 000 рупий Долгосрочная прибыль от прироста капитала 17 34 281 рупий

Налог по ставке 20% после индексации 3,46 856 рупий

Также читают: Как продать дом по более выгодной цене
Также читают: Следует ли уменьшить размер дома, чтобы получить средства на пенсию?

Программа налоговых льгот на жилье для малоимущих (LIHTC)

Описание программы

В рамках Закона о налоговой реформе 1986 года Конгресс США учредил Программу налоговых льгот на жилье для малоимущих (LIHTC) (раздел 42 IRC) для продвижения развитие доступного арендного жилья для малообеспеченных граждан и семей.На сегодняшний день это самая успешная программа по производству арендного жилья в Аризоне, в рамках которой были построены тысячи резиденций с очень доступной арендной платой. Налоговый кредит на жилье с низким доходом, а не прямая субсидия, стимулирует вложение частного капитала в развитие арендного жилья путем предоставления кредита для компенсации федеральных налоговых обязательств инвестора.

Как работают налоговые льготы

Налоговая льгота на жилье для малоимущих — это кредит в соотношении доллар к доллару против федеральных налоговых обязательств владельца (застройщика или инвестора) жилого комплекса с низким доходом.Налоговые льготы, выделяемые на развитие, запрашиваются в равных суммах на 10-летний период. Арендованная недвижимость, генерирующая кредит, должна соответствовать правилам программы и требованиям по ограничению арендной платы в течение не менее 30 лет с первого налогового года кредитного периода.

Сумма налоговых кредитов, доступных для ежегодного распределения ADOH, устанавливается в соответствии с определенными требованиями Налогового кодекса. Налоговые льготы предоставляются за конкретные разработки в соответствии с Планом квалифицированного распределения ADOH LIHTC.Налоговые льготы должны быть выделены ADOH на конкретное развитие, чтобы такие кредиты были востребованы застройщиком или инвестором. Процедуры, которым следует ADOH при присуждении кредитов, описаны в текущем Плане квалифицированного распределения (QAP).

Соответствующие критериям застройки

Для того, чтобы претендовать на получение налоговых льгот в Аризоне, предлагаемая застройка должна включать новое строительство, существенную реконструкцию или приобретение и существенную реконструкцию.

Жилой комплекс имеет право на налоговые льготы на жилье с низким доходом, если он является арендуемой жилой недвижимостью и отвечает одному из следующих требований:

  • По крайней мере, 20% или более жилых единиц в жилом комплексе имеют ограничения по аренде и заняты физическими лицами. чей доход составляет 50% или менее от среднего валового дохода по территории (AMGI) *, или
  • По крайней мере 40% или более жилых единиц в комплексе имеют ограничение на аренду и заняты лицами, чей доход составляет 60% или менее от средний валовой доход по региону (AMGI) *.

Налоговые льготы могут быть востребованы только в отношении единиц, которые были зарезервированы для участия в программе. Поскольку налоговые льготы предоставляются на конкурсной основе, План квалифицированного распределения (QAP) ADOH поощряет «нацеливание» единиц на уровни дохода ниже федеральных лимитов, описанных выше.

Список проектов налоговых льгот на жилье с низким доходом, финансируемых с 1987 года, можно найти на странице «Формы и справочники» по вопросам развития аренды.

* Таблицы медианного дохода составляются и ежегодно корректируются HUD.

Швеция — Физическое лицо — Определение дохода

Доход от работы

Все вознаграждения по найму, как в денежной, так и в натуральной форме, рассматриваются как налогооблагаемый доход. Гонорары директора, бонусы, комиссии, пенсии, аннуитеты, надбавки, выплаты по выравниванию налогов и стимулы (например, опционы на акции, программы акций) считаются доходом от занятости. Жилищное пособие, служебный автомобиль и бесплатное питание являются основными налоговыми льготами в натуральной форме. Компенсация обычно облагается налогом при выплате (принцип наличности).Для стимулов, на которые распространяются ограничения, применяются особые правила.

Взносы в пенсионные планы работодателя, которые не подпадают под действие налоговых льготных пенсионных планов в соответствии с законодательством Швеции, могут считаться налогооблагаемым доходом работника.

Ссуды, предоставленные работодателем работнику под низкие проценты или без них, считаются приносящими налогооблагаемую прибыль. Налогооблагаемая прибыль вычитается как процентные расходы. Обратите внимание, что членам правления и акционерам может быть запрещено давать ссуды у работодателя из-за шведских правил финансовой помощи.

Компенсация акционерного капитала

Опционы на акции наемных работников облагаются налогом как доход от работы при исполнении. Стоимость выплаты должна определяться как разница между справедливой рыночной стоимостью и ценой исполнения.

Благоприятные правила в отношении опционов на акции квалифицированных сотрудников вводятся в действие в 2018 году. Правила применяются к очень ограниченному типу небольших компаний при очень специфических обстоятельствах.

Доходы от закрытых компаний

Особые правила применяются к налогообложению доходов закрытых компаний.Поскольку правила сложны, рекомендуется обратиться в PwC за советом.

Прирост капитала и инвестиционный доход

Физические лица-резиденты Швеции облагаются налогом на прирост капитала, полученный в период проживания. Все текущие доходы от банковских сбережений, финансовых инструментов, требований разного рода, дивидендов и прибыли, полученные резидентом, подлежат налогообложению как инвестиционный доход. Например, процентный доход, дивиденды, прибыль от продажи акций и частной собственности, а также доход от сдачи внаем недвижимости или квартир облагаются налогом.

Физические лица, которые были резидентами Швеции, по-прежнему несут налоговые обязательства по приросту капитала от продажи, , в том числе , шведских акций и аналогичных активов в течение десятилетнего периода после их отъезда из Швеции. Этот срок сокращен в нескольких соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA).

Физические лица-нерезиденты облагаются налогом на прибыль, полученную из источников в Швеции (например, прирост капитала на шведской недвижимости и квартирах владельца-арендатора).

Инвестиционный доход и прирост капитала обычно облагаются налогом по фиксированной ставке 30%.

Продажа недвижимости и квартир

Налоговая ставка 22% применяется к продаже частной недвижимости и квартир арендатора собственника. При определенных обстоятельствах можно отложить налогообложение прибыли до определенной суммы от продажи частной недвижимости, когда новая частная недвижимость (дом или квартира) покупается либо в Швеции, либо в ЕС / Европейской экономической зоне ( ЕЭЗ). Отложенная прибыль будет облагаться налогом на инвестиционный доход с условной прибыли, рассчитанной на основе отложенной прибыли.

Продажа акций

Прирост капитала по акциям облагается налогом по ставке 30%. Налогооблагаемая прибыль от продажи акций — это чистая прибыль (т. Е. Цена продажи за вычетом средней покупной цены всех акций одного вида). Обычно вычитается только 70% рассчитанного убытка.

Для некотируемых акций ставка налога составляет 25%, поскольку только 5/6 прибыли подлежат налогообложению. То же самое относится к убыткам по некотируемым акциям (т.е. только 5/6 расчетного убытка может быть вычтено из расчета 70%).

Особые правила применяются к налогообложению прироста капитала от продажи акций закрытых компаний.Правила сложны, поэтому рекомендуется обратиться в PwC за советом.

Продажа личного имущества

Прибыль от продажи личного имущества облагается налогом, только если она превышает 50 000 шведских крон в год. Стоимость приобретения личных активов — это либо реальная цена покупки, либо, по желанию, 25% от продажной цены. Прочие активы облагаются налогом на чистую прибыль без указанных ограничений.

Опционы на акции сотрудников, как правило, не квалифицируются как ценные бумаги и при исполнении облагаются налогом как доход по найму ( см. Компенсация акционерного капитала выше ).Продажа базовой акции обычно облагается налогом как прирост капитала.

Доход от аренды

Мировой рентный доход от сдачи внаем частной собственности обычно считается капитальным доходом. Налогом облагается годовая арендная плата и прочий доход, полученный от недвижимости, за вычетом соответствующих расходов. Для частной собственности (дома) соответствующие расходы составляют стандартную сумму 40 000 шведских крон и 20% годового дохода от аренды. Особые правила применяются при сдаче квартир в аренду и при сдаче дома / квартиры работодателю.

Налог на прибыль

Полисы зарубежных вкладов, такие как полисы страхования жизни и зарубежные пенсионные страховки, которые принадлежат физическим лицам, как правило, облагаются ежегодным налогом на доход.

Обмен валюты

Обмен иностранной валюты, а также выплата долга в иностранной валюте обычно облагаются налогом как инвестиционный доход.

Разделение и объединение лотов

2 июля 2019 г. — Новые правила и политика получения окончательных налоговых лотов для объектов недвижимости, которые подали заявку на подразделение.Для получения дополнительной информации прочтите Меморандум о политике и процедурах. 18 декабря 2017 г. — Владельцы собственности должны разрешить некоторые невыполненные судебные повестки, вынесенные Советом по контролю за окружающей средой (ЕЦБ), прежде чем подавать заявление о разделении или объединении собственности (также известное как «изменение налоговой карты»). Для получения дополнительной информации прочтите последнее Уведомление о принятии правил.
Строители, девелоперы, архитекторы, инженеры и владельцы собственности могут запросить разрешение как у Департамента финансов, так и у Департамента строительства на разделение (распределение) или слияние (объединение) участков.Утверждение зависит от нескольких факторов, включая налоги и правила зонирования. За обработку этих запросов отвечает Департамент налоговой карты Департамента финансов.