Должны ли мы платить налог на недвижимость?
У меня вместе с женой и совершеннолетним сыном в собственности есть приватизированная квартира в городе площадью 41 кв. м и дом в селе площадью 65 кв. м (вместе с вспомогательными помещениями общей площадью 120 кв. м, оформлены как собственность жены в БТИ). Должны ли мы платить налог на недвижимость?
Сервисом Bitlex было рассмотрено Ваше обращение и сообщается следующее.
В соответствии с подпунктом 266.2.1 пункта 266.2 статьи 266 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) объектом налогообложения является объект жилой и нежилой недвижимости, в том числе его доля.
Согласно подпункту 266.3.1 пункта 266.3 статьи 266 НКУ базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его частиц.
В соответствии с подпунктом 266.3.2 пункта 266.3 статьи 266 НКУ база налогообложения объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, которые безвозмездно предоставляются органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и / или на основании оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в том числе документов на право собственности.
НКУ устанавливаются льготы по уплате налога на недвижимость (пункт 266.4 статьи 266 НКУ).
Так, в подпункте 266.4.1 пункта 266.4 статьи 266 НКУ определено, что база налогообложения объекта / объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического лица — налогоплательщика, уменьшается:
а) для квартиры / квартир независимо от их количества — на 60 кв. метров;
б) для жилого дома / домов независимо от их количества — на 120 кв. метров;
в) для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры / квартир и жилого дома / домов, в том числе их частей) — на 180 кв. метров.
Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год).
К жилой недвижимости в соответствии с подпунктом 14.1.129 принадлежат следующие здания:
здания, отнесенные к жилищному фонду, делятся на следующие типы:
а) жилой дом — здание капитального типа, построенное с соблюдением требований, установленных законом, другими нормативно-правовыми актами, и предназначенное для постоянного в нем проживания. Жилые дома делятся на жилые дома усадебного типа и жилые дома квартирного типа разной этажности. Жилой дом усадебного типа — жилой дом, расположенный на отдельном земельном участке, состоящий из жилых и вспомогательных (нежилых) помещений;
б) пристройка к жилому дому — часть дома, расположенная вне контура его капитальных наружных стен, и которая имеет с основной частью дома одну (или более) общую капитальную стену;
в) квартира — изолированное помещение в жилом доме, предназначенное и пригодное для постоянного в нем проживания;
г) коттедж — одно-, полутораэтажный дом небольшой жилой площади для постоянного или временного проживания с приусадебным участком;
д) комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах — изолированные помещения в квартире, в которой проживают двое или больше квартиросъемщиков;
садовый дом — дом для летнего (сезонного) использования, который в вопросах нормирования площади застройки, внешних конструкций и инженерного оборудования не отвечает нормативам, установленным для жилых домов;
дачный дом — жилой дом для использования на протяжении года с целью загородного отдыха;
НКУ дополнен подпунктом 14.1.129-1, который определяет объекты, относящиеся к нежилой недвижимости:
объекты нежилой недвижимости — здания, помещения, не отнесенные в соответствии с законодательством к жилому фонду. В нежилой недвижимости выделяют:
а) здания гостиничные — гостиницы, мотели, кемпинги, пансионаты, рестораны и бары, туристические базы, горные приюты, лагеря для отдыха, дома отдыха;
б) здания офисные — здания финансового обслуживания, административно-бытовые здания для конторских и административных целей;
в) здания торговые — торговые центры, универмаги, магазины, крытые рынки, павильоны и залы для ярмарок, станции технического обслуживания автомобилей, столовые, кафе, закусочные, базы и склады предприятий торговли и общественного питания, здания предприятий бытового обслуживания;
г) гаражи — гаражи (наземные и подземные) и крытые автостоянки;
г) здания промышленные и склады;
д) здания для публичных выступлений (казино, игорные дома)
е) хозяйственные (приусадебные) здания — вспомогательные (нежилые) помещения, к которым относятся сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции и тому подобное;
е) другие здания;
Таким образом, в собственности Вашей жены находится 161 кв. м недвижимости.
Льгота по уплате налога на недвижимость для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры / квартир и жилого дома / домов, в том числе их частей), распространяется на 180 кв. метров.
Вывод
Ваша жена, как владелец указанной недвижимости (161 кв. м), вообще не должна платить налог на недвижимость.
Сумма налога на приватизированное жилье
Все граждане РФ обязаны платить налог за пользование имуществом. В налогооблагаемую базу входят жилищные постройки (в первую очередь квартира), а также гараж, баня и иные строения. В случае с жильем, налогом облагается только приватизированная квартира, которая является собственностью ее владельца.
Если собственником жилья является государство, то жильцы живут на правах социального найма, то есть жилец снимает его в
В 2015 г. налогообложение в сфере имущества претерпело значительные изменения. Они сформулированы в Федеральном законе № 284 от 4 октября 2014. Рассмотрим каждое нововведение отдельно.
Оценка стоимости квартиры
Главным новшеством, введенным этим законом, является переход к системе определения суммы имущественного налога не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости жилища (см. статья 403 Налогового Кодекса РФ
Инвентаризационная стоимость – это оценка квартиры исходя из ее первоначальной цены, умноженной на коэффициент износа. Оценка осуществляется сотрудниками БТИ и не имеет никаких точек соприкосновения с рыночной ценой квартиры.
Кадастровая стоимость квартиры практически равна ее рыночной цене. При ее определении учитывается, например, тип недвижимости, ее местоположение, площадь, этаж, год постройки. Такую оценку проводят независимые организации, занимающиеся оценочной деятельностью.
Их выбирает Росреестр на конкурсной основе. Специалисты оценочной фирмы на основании нормативных документов делают оценку квартиры и передают сведения в Росреестр, который вносит данные в систему кадастрового учета.
Инвентаризационная стоимость обычно значительно ниже рыночной цены квартиры. Поэтому рассчитанный согласно новому правилу, то есть исходя из стоимости по кадастру, налог, скорее всего, будет выше прежнего.
Неучтенное имущество
Согласно новому закону незавершенное строительство также облагается налогом, если оно проектировалось как будущее жилье.
Кроме того, граждане должны передавать в налоговый орган данные о «неучтенных» объектах собственности, а также об имуществе, прекратившем существование. За неисполнение
Это делается главным образом для того, чтобы пресечь случаи уклонения от налогов на элитное жилье. Такая ситуация имеет место быть, когда фактически готовое жилье нигде не регистрируется, а его собственник живет в нем, экономя на налоге.
Другие изменения
По новому законодательству при определении суммы налога осуществляют вычеты (пункт 3-6 статьи 403 НК РФ) из стоимости квартиры, согласно кадастровому паспорту.
В отношении квартиры – это двадцать квадратных метров от общей площади, а для комнаты – десять квадратных метров.
Для пенсионеров, ветеранов и инвалидов вычеты соответственно составляют
Размер ставки по налогу определяется местными властями. Но Налоговым кодексом определен максимальный порог – 0,1% для жилых помещений.
Получение сведений о кадастровой стоимости квартиры
Чтобы узнать, какова кадастровая стоимость вашей квартиры, можно:
- Прийти в кадастровую палату и лично выяснить вопрос;
- Посетить местный многофункциональный центр;
- Зайти на сайт Росреестра (для запроса понадобится номер кадастрового паспорта и адрес квартиры).
Изменение кадастровой стоимости
С началом действия нового закона появилось много судебных исков о несогласии с оценкой кадастровой стоимости квартир.
В пункте 2 статьи 403 НК РФ обозначены причины, являющиеся основанием для изменения кадастровой стоимости квартиры:
- Ошибка сотрудников Росреестра, заключающаяся в неточном введении данных о квартире в систему кадастрового учета. Например, может быть обозначена неверная площадь жилого помещения, что влечет за собой завышенную кадастровую стоимость, а следовательно, увеличение размера налога;
- Заключение судебного органа или комиссии по разрешению споров об изменении кадастровой стоимости квартиры.
В первом случае налог будет пересмотрен за все периоды, когда использовалась неверная кадастровая стоимость.
Во втором случае будут пересчитаны те периоды, которые последовали за датой решения судебного органа или комиссии по разрешению споров.
Полезно знать: для того, чтобы подать иск в арбитражный суд для пересмотра оценки кадастровой стоимости квартиры, необходимо проработать вопрос в комиссии по разрешению споров при Росреестре. Без заключения этой инстанции, суд просто отклонит иск.
Больше полезной информации о нововведениях в сфере налогообложения на имущество узнаете из этого видео: