Налог за сдачу квартиры в аренду в гомеле 2018 – Сдаёшь квартиру — плати налог

как платить налоги? — city-brest.gov.by

Брестский городской исполнительный комитет О Бресте Городская власть Официальные документы Обращения Контакты search

Поиск…

Гостям города История города Городская символика Почетные граждане Города-побратимы «Брест-2019» Связь Гостиницы Музеи Театры, кинотеатры Спорт Туризм Представительная власть Исполнительная власть Учреждения и организации Судебная власть Официальные документы Брестского горисполкома Официальные документы Брестского городского Совета депутатов Одно окно Электронные обращения Графики «прямых телефонных линий» Графики приёма граждан Главная О Бресте
Гостям города История города Городская символика Почетные граждане Города-побратимы «Брест-2019» Связь Гостиницы Музеи Театры, кинотеатры Спорт Туризм Городская власть
Представительная власть Исполнительная власть Учреждения и организации Судебная власть Официальные документы Официальные документы Брестского горисполкома Официальные документы Брестского городского Совета депутатов Экономика Городское хозяйство Социальная сфера Жилищное обеспечение Обращения

city-brest.gov.by

Сдача квартиры в аренду на 11 месяцев — налоги платятся или нет

Сдать квартиру в аренду на 11 месяцев налоги не платим – это довольно выгодный бизнес на сегодняшний день. Но существует много подводных камней, с которыми нужно быть знакомыми для правильного налогообложения. Если у хозяина есть несколько жилищ, то можно оформить себя как юридическое лицо и в данном направлении оплачивать проценты в налоговую службу. Но многие граждане стараются обходить налоговые обложения.

Сдачи квартиры в аренду без уплаты налогов, насколько легальна данная процедура или как правильно поступить в данной ситуации — важные аспекты, которые интересуют многих собственников.

Особенности арендного законодательства

Конечно же, все обладатели арендной жилой площади нуждаются в грамотной консультации со специалистом. Законодательством страны предусмотрены статьи, в которых указано, что доход должен облагаться налоговым обязательством. Но данный пункт содержит много нюансов и тонкостей, которые необходимо обязательно знать.

Вычеты зависят от следующих пунктов:
  1. Гражданин, который сдаёт в аренду жильё, должен уплачивать налог в размере 13%. Ежегодно следует сдавать всю документацию, договоры, что касаются сделки.
  2. Частный предприниматель может пользоваться упрощённой программой, сумма которой составляет 6%. Оплата должна проводиться один раз в квартал, к этой сумме добавляется взнос в Пенсионный фонд.
  3. Патент покупается физическим или юридическим лицом, которое имеет несколько квартир или дорогостоящих апартаментов. Стоимость такого документа зависит от параметров жилья.

Следует помнить, что в случае, когда владелец квартиры зарегистрировал своё жилье и платит регулярно налоговый минимум, то во время сложностей он защищается юристом. Арендатор имеет полное право обратиться в суд, если жилец не выполняет правила договора.

Договор аренды квартиры – это важный документ, который следует составлять с юристом, чтобы были учтены все тонкости и нюансы.

Сдача квартиры в аренду без оплаты налогов

Есть ряд определённых лазеек, что помогут избежать налоговой арендной платы. Сдача квартиры на 11 месяцев позволит избежать уплаты налога, но существуют определённые требования, чтобы сделка имела успех. Только грамотно составленный договор позволит обойти налогообложение.

Основные пункты, на которые следует обратить внимание:
  1. Зарегистрировать жилую площадь нужно в том случае, если договор составляется на период больше 1 года.
  2. Следует подать заявление для регистрации, после чего все данные попадут к налоговому инспектору. По итогам вычислений нужно будет выплачивать около 13% каждый год.

Не платить налоги легально достаточно просто: нужно создавать договоры при сдаче в аренду на месяцы. Такие договоры не подлежат налогообложению, их не нужно регистрировать в государственных органах, поэтому налоговики не могут требовать уплатить какую-либо долю от сделки.

Нужно ли платить налог на сдачу квартиры? Согласно законодательству, да, но можно обойти данный нюанс, зная все тонкости и особенности составления договора.

Рекомендуем ознакомиться:

Соглашение найма должно включать следующие пункты:
  • дата составления документа;
  • общие данные физических лиц, составляющих договор;
  • длительность времени, на которое сдаётся квартира;
  • сумма сдаваемой жилой площади, особенности оплаты;
  • основные права сторон, обязательства;
  • в случае надобности опись имущества;
  • возможные штрафы при неисполнении всех пунктов;
  • какие-либо изменения суммы оплаты.

Оформить сдачу жилья в аренду и избежать налога возможно, если грамотно составить договор, тщательно продумать все пункты.

Возможные способы составления легального договора

Надо ли уплатить налог на сдачу жилья? В законодательстве прописано, что имеется определённая налоговая ставка, которую можно легально обойти, зная свои права.

Следует учитывать такие пункты при составлении договора:
  1. Чтобы обойти налогообложение, следует составлять сделку на срок менее 1 года. Максимальные сроки, что не облагаются налогом, это 360–364 дня. В таком случае наём происходит без обложений.
  2. Безмолвное пользование апартаментами также позволит избежать дополнительных выплат. Если сдаётся жилье, то следует оформить акт безвозмездного использования, в котором будут прописаны все нужные условия между обеими сторонами. Стоит обратить внимание на пункт оплаты, в котором не должно стоять никакой суммы. При таком договоре контролирующие органы не смогут предъявить никаких претензий по уклонению от налогов.
  3. Отсутствие договора: если сдавать квартиру без документального соглашения, то оплачивать пошлину просто нет оснований, но существует риск для обеих сторон из-за невыполнения устных договорённостей.
  4. Умолчание о том, что сдаётся квартира, как вариант возможно, но оно не эффективно. Хотя таким способом пользуется не один арендатор, ведь 13% годовых довольно внушительная сумма.

Сдавать квартиру на короткий срок — это легальный способ, по которому налоги не платим, этот пункт прописан законодательством.

Особенности составления соглашения для сдачи жилья

Конечно же, аренда помещений — это довольно непростой процесс, который зависит от выполнения всех соглашений обеими сторонами. Для того чтобы не возникало лишних беспокойств, стоит ознакомиться со всеми особенностями подготовки жилья к сдаче в аренду. Важным пунктом является страхование квартиры, в таком случае у каждого есть гарантии, что сдавали, то и останется.

Лучше выбрать полную страховку, она включает:
  • ответственность жильца;
  • сохранность имущества;
  • целостность внутренней отделки;
  • дорогостоящей мебели.

Аренда – это сделка, которая должна включать все нюансы и тонкости, поэтому так важно максимально обезопасить себя от малоприятных ситуаций. При официальном налоге от сдачи и пользования квартирой заплатит именно хозяин жилья, поэтому стоит все пункты соглашения тщательно продумать с юристом. Конечно же, такой документ будет стоить определённой суммы, но в этом случае будут учтены все тонкости процесса, а владельцу не нужно будет беспокоиться о своём решении.

Налоговой инстанции сложно предъявлять претензии к правильно составленному документу, поэтому этим можно обезопасить весь период сделки.

На сегодняшний день можно обратиться за помощью к риелтору, в таком случае всеми делами занимается обученный человек, который будет учитывать все пожелания. С ним также нужно составить договор, в котором будут прописаны все возможные пункты дальнейшей работы. Риелтор занимается поисками клиента и всеми бумажными делами, хозяину жилья нужно только одобрить результат и передать ключи съёмщику.

Если арендаторы сдали жилье через риелторскую контору, то можно быть уверенными в легальности процедуры. 

Рекомендуем ознакомиться:

Сдача квартиры без оплаты налогов

Уклонение от налоговых обязательств позволяет не уплачивать определённые суммы в государственную казну, но это не позволяет устранить ответственность.

Законодательством предусмотрено наказание для физических и юридических лиц, которые уклоняются от уплаты налогов, а именно:
  1. Невыплата налогов карается законом. Стоимость такого штрафа достигает 20% от основного долга, а также могут быть насчитаны дополнительные проценты за время просрочки. Если скрывать истинные доходы от правосудия, то могут быть насчитаны дополнительные выплаты в зависимости от дохода.
  2. Сдавать жилье в аренду – это предпринимательская деятельность, которая в случае невыплаты налога является незаконной. Согласно с данной статьёй владельцу квартиры следует заплатить денежный штраф, а также отработать часы на исправительной работе.
  3. Налоговая ответственность – это обязательства каждого гражданина. Если не платить положенные минимумы, то данный факт автоматически считается уклонением от обязательств. Если гражданин скрывает истинные доходы или в декларации указывает ложные сведения, такое решение также является наказуемым. Наказание высчитывается в денежном эквиваленте или в лишении свободы до одного года.

Для того чтобы не являться нарушителем закона, необходимо раз в году заполнять декларацию, а также вовремя исполнять иные налоговые обязательства. Если поданы в документах неверные сведения, то возможно получить штрафные санкции.

Подведение итогов

Платить ли налоги или уклоняться от них — это выбор каждого, но стоит помнить, что существуют легальные пути, которые помогут обойти неприятности стороной.

Большинство граждан, которые сдают жильё, даже не подразумевают о возможной ответственности. Поэтому именно юридическая неграмотность приводит к штрафным санкциям.

Для того чтобы максимально обезопасить себя, а также сделать всё правильно, нужно проконсультироваться со специалистом. Чтобы правильно провести сделку, нужно оформить договор на 11 месяцев, который потом можно продлить в случае необходимости. Такой подход позволит сделать всё правильно.

Доходы от сдачи в аренду помещений достаточно сложно просчитать, поэтому данная сторона является достаточно проблематичной для государства.

На сегодняшний день данный вид бизнеса имеет большой спрос, что может быть хорошим источником дохода. Для избегания многих острых углов следует внимательно заключать договоры с учётом всех требований и возможных нюансов.

Следует помнить простые пункты:
  • годовая ставка для физического лица составляет 13%;
  • при наличии патента – 6%;
  • договор лучше составлять чуть менее чем на один год.

Дополнительные правила каждому желающему могут подсказать в юридической консультации. Правильно составленный договор – это уже залог легальности сделки.

zhiloepravo.com

Как правильно сдать квартиру в аренду и заплатить налог в Беларуси

По многим источникам известно, что в больших городах 80% жилья сдаются в аренду. Может быть, в Минске его не так много, но процент тоже приличный. Каждый год в столицу приезжают студенты, молодые специалисты, только что закончившие университет, тоже стараются остаться в Минске. Многие молодые люди едут в Минск в поисках работы. Все они в первую-очередь ищут квартиру в аренду. При нарастающем спросе на съемное жилье нужно обезопасить себя и свое имущество, поэтому мы расскажем вам, как правильно сдать квартиру в наем.

Долгое время сфера сдачи квартир в аренду в Беларуси никак законодательно не регулировалась. Никаких договорных взаимоотношений между арендодателем и нанимателем не было. Это влекло за собой конфликты и недопонимания. Теперь же нужно заключить договор, где четко прописано, кто, кому и что должен. Многие арендодатели до сих пор избегают заключения договора, чтобы не платить налог. Однако, тем самым они не могут обезопасить ни себя, ни свое имущество.

Продолжаться так бесконечно не могло. Теперь сферу аренды квартир регулирует Жилищный кодекс Республики Беларусь. В нем содержатся основные нормы и требования к договору найма. Нам нужна статья 49. Именно в ней подробно расписано, какие права и обязанности есть у сторон, заключивших договор найма, чтобы официально сдавать квартиру в аренду.

 

Как официально и правильно сдать квартиру в аренду?

Чтобы сдать квартиру как физическое лицо по закону, необходимо заключить договор найма. Он заключается в письменной форме. После его необходимо зарегистрировать в расчетно-справочном центре Минска, либо, если речь идет о другом городе, в местной администрации. Подробно этот процесс расписан в 52-й статье Жилищного кодекса: «Заключение и регистрация договоров найма жилых помещений».

В договоре нужно указать стоимость квартиры в месяц. Чтобы ее определить, вам необходимо изучить рынок недвижимости аренды, посмотреть стоимость арендных квартир в вашем районе и вывести средний ценник. Также на стоимость квартиры влияет расположение, наличие рядом метро, количество комнат, качество ремонта, наличие мебели и бытовой техники, срок найма. Можно обратиться в агентство недвижимости, где специалисты определят стоимость вашей квартиры в месяц, составят объявление и найдут вам квартирантов.

Также кроме личных и обязательных для заполнения данных можно подробно описать помещение, качество ремонта, что в квартире было, чего не было. После это поможет вам избежать спорных и конфликтных моментов.

Сдавая жилье в наем, вы должны понимать, что вам предстоит платить налоги. Если ваш доход от сдачи квартиры в аренду превышает Br5555 в год, то налоговые ставки устанавливаются Особенной частью Налогового кодекса. Если ваш доход меньше обозначенной суммы, то ставка устанавливается Решением Минского городского Совета депутатов. Если говорить в общем, то ставки для жилых помещений варьируются от Br16 до Br27,5 в месяц за каждую комнату. Налог можно платить двумя способами: один раз в год либо каждый месяц. Вы выбираете, как вам удобно, сами. Кстати, при сдаче квартиры в наем близким родственникам либо молодым специалистам вы от налога освобождаетесь. 

 

Какие документы нужны для регистрации договора?

Итак, для того чтобы сдать квартиру по договору, вам нужно предоставить:

  • заявление от собственника квартиры и тех, кто имеет право на эту квартиру;
  • паспорт или любой другой документ, удостоверяющий личность;
  • три экземпляра договора найма.

 

Собственник также должен предоставить технические паспорт на квартиру, а еще документ, который подтверждает право собственности. Если квартира находится в собственности нескольких человек, то необходимо их письменное согласие на сдачу квартиры в аренду.

Далее, после того, как договор был заключен, вам необходимо сходить в инспекцию по налогам и сборам по месту жительства и зарегистрироваться в качестве налогоплательщика. В это ведомство вы должны предъявить паспорт, копию договора найма, копию технического паспорта квартиры, выписку с лицевого счета, а также согласие всех проживающих.

 

Можно ли расторгнуть договор аренды?

Если обе стороны хотят расторгнуть договор, то это можно сделать, если обе стороны выполнили свои обязательства. Подробно процесс расторжения договора расписан в статье 61 Жилищного кодекса. В ней сказано, что после исполнения всех своих обязанностей квартиросъемщик может расторгнуть договор аренды в любое время. Также договор можно расторгнуть, если одна из сторон не выполнила или нарушила прописанные в договоре условия, использует помещение не по назначению. Если договор расторгается по желанию собственника, то он должен предупредить квартиранта об этом за месяц, прислав письменное уведомление.

 

Как сдать квартиру без посредников?

Если вы категорически настроены сдавать квартиру самостоятельно без посредников в виде агентств недвижимости, то будьте готовы к шквалу звонков и многочисленным просмотрам. Как мы писали выше, для начала вам нужно определить правильную стоимость вашей квартиры, чтобы сдавать ее в аренду. Для этого стоит просмотреть десятки объявлений квартир, которые находятся в вашем районе, учесть качество своей квартиры и таким образом сформировать ценник.

Далее, необходимо составить объявление, сделать хорошие фотографии квартиры, максимально точно описать, что есть в квартире, а чего нет. Важно указать все ограничения, если они есть. Например, в квартире нельзя жить животным или в ней нельзя курить. На такие бытовые нюансы нужно указывать сразу, чтобы не тратить время, ни свое, ни людей. После нужно опубликовать объявление на самых популярных порталах о недвижимости и ждать звонков и просмотров. Можно собрать всех желающих в одно время и устроить массовый просмотр. Выбрав квартиранта, советуем вам заключить с ним договор, который обезопасит и его, и вас. Надеемся, вам будут полезны наши рекомендации. 

realt.by

Налогообложение доходов от сдачи внаем жилых помещений | on-line конференции

11.07.2013

ВОПРОСЫ КОНФЕРЕНЦИИ

Корр. БЕЛТА: Каков объем рынка арендного жилья в Беларуси, и какие для него характерны тенденции?

Михаил Рассолько: На 1 января 2013 года на учете в налоговых органах республики состояли 101,7 тыс. человек (физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), сдающих в аренду или наем жилые и нежилые помещения. За год их количество возросло на 10,3%. Больше всего их было в Минске – 43,2%, Брестской (11,3%) и Минской (11,2%) областях. В 2012 году граждане, сдающие помещения в аренду, заплатили Br51,7 млрд. налогов, что на 11,4% больше, чем в 2011 году. В то же время в Беларуси активно развивается бизнес по сдаче внаем жилья для краткосрочного проживания (на сутки). За прошлый год число индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по сдаче внаем жилых помещений для краткосрочного проживания, возросло на 26,8% и на 1 января текущего года превысило 2,7 тыс. человек. А сумма уплаченного ими единого налога составила Br11,2 млрд., что на 22,1% больше по сравнению с предыдущим годом. Положительная динамика налоговых поступлений в сопоставимых ценах сложилась во всех регионах республики. В текущем году снижения количества плательщиков, сдающих помещения внаем и аренду, не наблюдается.

Статкевич Ирина, специалист ООО «ЮрСпектр»: Все ли официально сдают внаем жилые помещения? Какие санкции применяются к неплательщикам?

Михаил Рассолько: Налоговые органы постоянно контролируют полноту и своевременность уплаты налогов в бюджет гражданами, сдающими жилье внаем. К сожалению, далеко не все они соблюдают налоговое законодательство, и факты уклонения от уплаты налогов, конечно, есть. При выявлении таких фактов нарушители привлекаются к административной ответственности в виде штрафа. Кроме того, за весь период сдачи жилья внаем им предъявляется к уплате налог и пеня. Так, в 2012 году выявлено 2027 плательщиков (физических лиц и индивидуальных предпринимателей), допустивших нарушения налогового законодательства, от которых дополнительно поступило в бюджет Br611,1 млн. В текущем году выявлено уже 426 таких нарушителей, которым предъявлено к уплате в бюджет Br132,7 млн.


Корр. БЕЛТА: Можно ли сказать, что бизнес, основанный на сдаче внаем жилых помещений, приобрел в Беларуси более цивилизованные и законные формы, и граждане, пользующиеся этими услугами, стали более защищенными в законодательном плане? Снижается ли число лиц, нелегально сдающих внаем жилье?

Михаил Рассолько: За последние годы ситуация на рынке сдачи жилья внаем действительно приобрела цивилизованные формы. Показателем этого может служить рост количества граждан, сдающих жилье внаем официально. Так, если в 2009 году на учете в налоговых органах состояло около 32 тыс. таких плательщиков, то в 2012 году их количество превысило 101 тыс. человек, то есть увеличилось более чем в три раза. Сегодня законодательно установлены типовые формы договоров найма жилых помещений, предусматривающие права, обязанности и ответственность сторон сделки. Такие договоры подлежат обязательной регистрации в исполкомах или ЖЭСах, что также является дополнительным подтверждением официальности заключенной сделки. Аналогичная ситуация складывается на рынке жилья, предоставляемого для краткосрочного проживания. Этому способствовало, прежде всего, определение на законодательном уровне критерия, в каких случаях данный вид деятельности относится к предпринимательской, а также принятие иных законодательных мер по пресечению фактов сдачи жилья на сутки без государственной регистрации и уплаты налогов. В частности, установлен запрет на размещение рекламы о сдаче квартиры на сутки лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.

Корр. БЕЛТА: В Беларуси началось массовое строительство государственного арендного жилья. Как, по вашему мнению, это повлияет на рынок арендного жилья? Вытеснит ли государство частников из этого бизнеса, и как это отразится на ценах на арендное жилье?

Михаил Рассолько: Рынок государственного арендного жилья только формируется, поэтому сегодня говорить о том, что он серьезно повлияет на сдачу жилья внаем гражданами, на мой взгляд, рано. Однако в будущем, с развитием рынка арендного жилья, ситуация, безусловно, изменится: возрастет конкуренция, которая окажет влияние и на уровень цен на арендуемое жилье, и на качество оказываемых услуг.

Юрий Романович, Минск: Является ли сдача в аренду (наем) жилых помещений предпринимательской деятельностью? В каком случае можно сдавать в аренду (наем) помещения без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

Михаил Рассолько: Согласно статье 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь предпринимательская деятельность — это самостоятельная деятельность физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления. К предпринимательской деятельности, в частности, не относится деятельность по сдаче внаем (поднаем) жилых помещений, кроме предоставления мест для краткосрочного проживания. Поэтому при сдаче внаем жилых помещений на длительный срок регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не требуется. Справка. Для целей налогообложения к деятельности по сдаче внаем жилых помещений для краткосрочного проживания относится деятельность по сдаче внаем (поднаем) жилых помещений по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней.

Герус Дарья, специалист ООО «ЮрСпектр»: Какие налоги уплачивают индивидуальные предприниматели с доходов, полученных от сдачи внаем (поднаем) жилых помещений?

Михаил Рассолько: Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по сдаче внаем (поднаем) жилья, могут являться плательщиками подоходного налога, налога при упрощенной системе налогообложения или единого налога. Это зависит от того, на какой срок жилое помещение сдается внаем (поднаем). Так, если предприниматель занимается деятельностью по сдаче гражданам внаем (поднаем) жилых помещений для краткосрочного проживания, он является плательщиком единого налога и не вправе применять иную систему налогообложения в отношении доходов от этой деятельности. Предприниматель, сдающий гражданам внаем (поднаем) жилье на длительный период, может уплачивать налог при упрощенной системе налогообложения или подоходный налог. При этом неважно, кому он сдает помещение — гражданину или организации.

Юмагужина Рушана, специалист ООО «ЮрСпектр»: В каком порядке индивидуальные предприниматели, сдающие внаем жилые помещения на длительный срок, уплачивают налог при УСН?

Михаил Рассолько: При упрощенной системе налогообложения индивидуальный предприниматель, сдающий жилые помещения внаем, должен представлять в налоговый орган декларацию (расчет) при упрощенной системе налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а уплатить налог — не позднее 22-го числа этого же месяца, Отчетным периодом по налогу при УСН может быть как календарный месяц (при применении УСН с уплатой НДС ежемесячно), так и календарный квартал (при применении УСН без НДС либо с уплатой НДС ежеквартально). С 2013 года плательщики, применяющие УСН без НДС, рассчитывают налог по ставке 5%. Для плательщиков налога при УСН с НДС установлена ставка в размере 3%.

Банто Регина Анатольевна, Брест: Если индивидуальный предприниматель, сдающий жилое помещение внаем на длительный срок, решил уплачивать подоходный налог, то в каком порядке он должен произвести его уплату?

Михаил Рассолько: В этом случае индивидуальный предприниматель ежеквартально самостоятельно исчисляет подоходный налог исходя из полученного дохода по ставке 15%. При этом индивидуальные предприниматели обязаны вести учет доходов и расходов в установленном порядке и представлять в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата подоходного налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом подоходного налога признается квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год.

Ларионов Вячеслав, Гомель: ИП сдает внаем квартиру на сутки. Какой налог он должен уплачивать, если нанимателем является физическое лицо? А если организация?

Михаил Рассолько: В отношении квартиры, сдаваемой внаем физическим лицам на сутки, индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога, который он исчисляет самостоятельно ежемесячно по ставкам налога, установленным в населенном пункте по месту нахождения квартиры областными и Минским городским Советами депутатов, за каждую сдаваемую внаем комнату. Налоговая декларация (расчет) по единому налогу представляется в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 1-го числа отчетного месяца. Уплата единого налога производится ежемесячно не позднее 1-го числа отчетного месяца, а индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными впервые — не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности. В отношении квартиры, сдаваемой внаем «на сутки» организации, индивидуальный предприниматель будет являться плательщиком налога при УСН или подоходного налога — по его выбору.

Алексеевич Светлана, Минск: ИП имеет в собственности две квартиры. Одну он сдает внаем физическим лицам на сутки, вторую – на год. Какой порядок налогообложения доходов в такой ситуации?

Михаил Рассолько: В отношении квартиры, сдаваемой внаем на сутки, индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога. В отношении квартиры, сдаваемой внаем на длительный срок, он будет являться плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения или подоходного налога – это он выбирает сам.

Лялич Алексей, Минск: ИП сдает внаем квартиру на сутки физическим лицам. При этом по некоторым договорам срок сдачи внаем превышает 15 дней. Как ИП должен уплачивать налоги?

Михаил Рассолько: Мы уже говорили о том, что индивидуальные предприниматели, сдающие внаем гражданам жилые помещения на сутки, уплачивают единый налог. Если в ряде договоров срок сдачи жилья внаем превышает 15 календарных дней, то в отношении таких доходов предприниматель будет являться плательщиком налога при УСН или подоходного налога – по его выбору.

Тарасовец Игорь, Минск: Индивидуальные предприниматели, сдающие жилые помещения на сутки, являются плательщиками единого налога. Предусмотрены ли какие-нибудь льготы для плательщиков единого налога?

Михаил Рассолько: Да, предусмотрены случаи, когда индивидуальные предприниматели получают льготу по единому налогу. В частности, для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, ставки единого налога снижаются на 25% в первые три месяца, начиная с месяца, в котором они начали предпринимательскую деятельность. На 20% снижаются ставки единого налога для плательщиков, достигших возраста 60 лет (мужчины) или 55 лет (женщины), независимо от вида получаемой пенсии; инвалидов; родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет; плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. На 100% снижаются ставки единого налога для плательщиков — инвалидов I и II групп, воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме. Документы, подтверждающие право на льготу, представляются одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу за первый отчетный период налогового периода, в котором налоговая льгота была первоначально использована.

Маркевич Роман, Минск: Должен ли индивидуальный предприниматель — плательщик единого налога вести учет доходов?

Михаил Рассолько: Форма и порядок ведения учета установлены постановлением МНС от 15 ноября 2011 года №82. В частности, индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога обязаны обеспечить ведение учета выручки, полученной от сдачи внаем жилых помещений для краткосрочного проживания, в книге учета выручки от реализации товаров (работ, услуг).

Юмагужина Рушана, специалист ООО «ЮрСпектр»: Индивидуальный предприниматель – плательщик единого налога сдал жилое помещение организации для краткосрочного проживания командированных лиц. Какой налог он уплачивает в этом случае? Надо ли представлять налоговую декларацию?

Михаил Рассолько: В данном случае индивидуальный предприниматель является плательщиком подоходного налога или налога при УСН – по его выбору. При УСН налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Отчетным периодом может быть как календарный месяц (при применении УСН с уплатой НДС ежемесячно), так и календарный квартал (при применении УСН без НДС либо с уплатой НДС ежеквартально). Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. При уплате подоходного налога декларация представляется ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.

Статкевич Ирина, специалист ООО «ЮрСпектр»: ИП – плательщик единого налога сдает внаем физическим лицам квартиры в нескольких населенных пунктах по договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней. По данному виду деятельности в населенных пунктах установлены различные ставки единого налога. В каком порядке уплачивается налог (по каким ставкам, в какой бюджет, куда представлять декларацию, др.)?

Михаил Рассолько: Уплата единого налога производится в отношении каждого жилого помещения по ставкам, установленным в том населенном пункте, в котором оно расположено. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 1-го числа отчетного месяца. Исчисляет налог индивидуальный предприниматель самостоятельно, а уплачивать его должен ежемесячно не позднее 1-го числа отчетного месяца.

Остапчук Александра, Витебск: Где можно узнать ставки единого налога?

Михаил Рассолько: Ставки единого налога можно узнать на официальном сайте МНС nalog.gov.by в разделе «налогообложение плательщиков/ индивидуальные предприниматели», а также в налоговом органе или в контакт-центре по телефону 229-79-79.

Фень Юрий, Минск: Гражданин сдает внаем физическому лицу квартиру на длительный срок. Какой налог надо уплачивать?

Михаил Рассолько: В данном случае гражданин является плательщиком подоходного налога в фиксированных суммах.

Статкевич Ирина, специалист ООО «ЮрСпектр»: Расскажите, пожалуйста, об особенностях уплаты подоходного налога в фиксированных суммах с доходов от сдачи внаем жилых помещений.

Михаил Рассолько: Деятельность по сдаче квартиры на длительный период не признается предпринимательской. С полученных доходов плательщик уплачивает подоходный налог в фиксированной сумме. Его размер устанавливается областными и Минским городским Советами депутатов для той категории населенного пункта, на территории которого находится сдаваемое жилое помещение, и не зависит от размера полученного плательщиком дохода. Гражданин самостоятельно исчисляет налог, уплачивать его он может или за весь налоговый период (не позднее 1-го числа года, за который осуществляется уплата подоходного налога с физических лиц), или за каждый месяц (не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога с физических лиц). При уплате подоходного налога в фиксированных суммах есть особенность. Если в 2013 году доход, полученный от сдачи жилья внаем, превысит Br33,1 млн., то по окончании календарного года плательщик должен будет представить в налоговый орган декларацию о полученных доходах и уплатить налог по ставке 12%. При этом при перерасчете налога будут учтены суммы подоходного налога в фиксированных суммах, уплаченного им в течение года. В иных случаях представление налоговой декларации не требуется.

Герус Дарья, специалист ООО «ЮрСпектр»: Расскажите, в каком порядке заключаются договоры найма жилых помещений. Надо ли обращаться в налоговый орган при заключении договора найма жилого помещения?

Михаил Рассолько: Порядок сдачи жилых помещений внаем (поднаем) регулируется Жилищным кодексом Беларуси и другими законодательными актами. Согласно статье 49 Жилищного кодекса договор найма жилого помещения — соглашение, по которому одна сторона (наймодатель) обязуется предоставить за плату другой стороне (нанимателю) жилое помещение во владение и пользование для проживания в нем. Существенными условиями договора найма жилого помещения являются указание в нем предмета договора, срока его действия, размера платы за пользование жилым помещением и срока ее внесения; срока внесения платы за жилищно-коммунальные услуги (если в соответствии с законодательными актами или договором найма наниматель обязан вносить плату за жилищно-коммунальные услуги). Согласно пункту 6 статьи 52 Жилищного кодекса договор найма жилого помещения, заключенный без соблюдения этих требований, является ничтожным. Формы типового договора найма жилого помещения государственного жилищного фонда, а также договора найма жилого помещения частного жилищного фонда граждан утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 193 от 19 марта 2013 года. При этом важно знать, что несоблюдение установленной законодательством формы договора не освобождает физическое лицо от обязанности уплаты фиксированных сумм подоходного налога. Договор найма жилого помещения заключается в письменной форме и считается заключенным с даты его регистрации районным, городским, поселковым, сельским исполнительными комитетами, местной администрацией района в городе. До начала деятельности по сдаче жилых помещений внаем (поднаем) физическому лицу необходимо стать на учет в налоговом органе по месту жительства.

Яныченко Максим, Молодечно: Где можно узнать ставки подоходного налога в фиксированных суммах?

Михаил Рассолько: Ознакомиться со ставками подоходного налога в фиксированных сумах можно на официальном сайте МНС nalog.gov.by в разделе «налогообложение плательщиков/физические лица», в налоговом органе, а также позвонив в контакт-центр по телефону 229-79-79.

Гукова Надежда, Минск: Физическое лицо, не являющиеся ИП, сдает в аренду организации жилое помещение. Как облагается доход в этом случае?

Михаил Рассолько: Доходы, полученные гражданином от сдачи в аренду жилого помещения организации, облагаются подоходным налогом по ставке 12%. Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет возложена на организацию, выплачивающую такой доход гражданину, как на налогового агента. При этом у гражданина нет обязанности представлять по окончании года налоговую декларацию.

Юмагужина Рушана, специалист ООО «ЮрСпектр»: В какой бюджет уплачивается подоходный налог в фиксированных суммах — по месту жительства физического лица или по месту нахождения помещения?

Михаил Рассолько: Подоходный налог в фиксированных суммах уплачивается по месту жительства физического лица по ставкам того населенного пункта, в котором находится жилое помещение, сдаваемое внаем.

Самойленко Андрей, Минск: Подоходный налог в фиксированных суммах был уплачен за весь 2013 год. Если договор будет расторгнут, можно ли будет вернуть уплаченные суммы подоходного налога?

Михаил Рассолько: В случае расторжения договора найма (поднайма) жилого помещения излишне уплаченные суммы подоходного налога возвращаются плательщику на основании его письменного заявления, представляемого в налоговый орган по месту жительства. При этом следует помнить, что возврат излишне уплаченных сумм налога производится, если с момента его уплаты не истекло три года.

Статкевич Ирина, специалист ООО «ЮрСпектр»: Физическое лицо сдает внаем квартиру на длительный срок. Места основной работы у него нет. Будут ли ему предоставлены налоговые вычеты, когда он подаст налоговую декларацию в связи с тем, что сумма годового дохода от сдачи квартиры превысила Br33,1 млн.?

Михаил Рассолько: Если в 2013 году размер доходов, полученных физическим лицом от сдачи гражданам жилых помещений внаем (поднаем), превысит законодательно установленный предел в Br33,1 млн., плательщик должен будет не позднее 1 марта 2014 года представить в налоговый орган декларацию и уплатить подоходный налог по ставке 12%. При расчете налога налоговый орган примет во внимание размер подоходного налога, уплаченного в течение года в фиксированных суммах. При этом плательщик имеет право на получение социального и имущественного налоговых вычетов с доходов от сдачи гражданам внаем жилых помещений, превысивших Br33,1 млн. А при отсутствии места основной работы он также имеет право на стандартный налоговый вычет. Такой вычет предоставляется налоговым органом по письменному заявлению плательщика при предъявлении им трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки – по письменному заявлению с указанием причин ее отсутствия.

Симончик Ирина, Дзержинск: Есть ли льготы при налогообложении доходов, облагаемых по фиксированным ставкам?

Михаил Рассолько: Право на льготы в отношении доходов, облагаемых подоходным налогом в фиксированных суммах, имеют только плательщики, получающие доходы от сдачи внаем (поднаем) жилых помещений молодым специалистам, молодым рабочим (служащим). Для целей налогообложения к молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) относятся выпускники, которым место работы (службы) предоставлено путем распределения, выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о подготовке научного работника высшей квалификации за счет средств республиканского бюджета, договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего). Льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты подоходного налога в течение установленных законодательством сроков обязательной работы (службы) по распределению молодых специалистов, молодых рабочих (служащих).

Юмагужина Рушана, специалист ООО «ЮрСпектр»: На основании каких документов предоставляется льгота по подоходному налогу плательщикам, сдающим жилые помещения внаем молодым специалистам?

Михаил Рассолько: Такая льгота предоставляется плательщику на основании свидетельства о направлении на работу и трудового договора, заключенного между молодым специалистом и нанимателем.

Доропей И.М., Дзержинск: Какие меры ответственности предусмотрены для физических лиц и ИП, сдающих внаем или аренду помещения другим физическим лицам без уплаты налога?

Михаил Рассолько: Неуплата или неполная уплата индивидуальным предпринимателем или физическим лицом суммы налога влечет наложение штрафа. Штраф — величина расчетная. В частности, индивидуальному предпринимателю может быть предъявлен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее двух базовых величин, то есть не менее Br200 тыс. Физическому лицу, не уплатившему или не полностью уплатившему налог в размере, превышающем одну базовую величину, может быть предъявлен штраф в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее пяти десятых базовой величины, то есть не менее Br50 тыс. Если будет установлен факт сдачи гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, жилого помещения на сутки, он может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере до ста базовых величин с конфискацией предметов административного правонарушения или без конфискации.

Герус Дарья, специалист ООО «ЮрСпектр»: Гражданин – собственник квартиры сдает внаем квартиру в Минске, при этом сам проживает в другой местности. Заключением договоров найма жилого помещения с нанимателями, а также расчетами с бюджетом по налогам с доходов от сдачи квартиры занимается близкий родственник на основании доверенности. Кто будет нести административную ответственность в случае неуплаты или несвоевременной уплаты налога?

Михаил Рассолько: Ответственность за нарушение налогового законодательства несет собственник имущества, поскольку именно он сдает жилое помещение внаем.�

Черных Анна, Минск: Мои соседи сверху сдали внаем жилье, квартиранты регулярно заливают мою квартиру водой. Я знаю, что они не платят никакого налога. Жаловалась в ЖЭС, но никакой компенсации за ущерб не получила, хозяйка квартиры не реагирует. Могут ли налоговые органы поинтересоваться, платит ли она налог за сдачу квартиры, куда можно обратиться?

Михаил Рассолько: Информацию о лицах, нарушающих налоговое законодательство, можно представить, позвонив в МНС на телефон доверия 328-53-53 или на горячую линию 229-79-29, а также обратившись в налоговый орган лично или путем направления письменного обращения.

Александр, Минск: Как налоговый орган узнает, что гражданин сдает жилье нелегально?

Михаил Рассолько: Информация о нарушителях налогового законодательства может быть получена из самых различных источников, в том числе от правоохранительных органов, жилищно-эксплуатационных служб, из средств массовой информации, а также организаций и граждан.

Медянцева Елена, Минск: Можно ли использовать в расчетах за наем жилых помещений иностранную валюту?

Михаил Рассолько: Законным платежным средством, обязательным к приему на всей территории Беларуси, является белорусский рубль. Использование иностранной валюты между физическими лицами в расчетах по договорам найма жилого помещения запрещено нормами валютного законодательства. Выдача Национальным банком отдельного разрешения на использование иностранной валюты на территории Беларуси между физическими лицами законодательством не предусмотрена. Поэтому расчеты, о которых идет речь, следует производить исключительно в белорусских рублях.

Ботвинник Юлия, Борисов: Являются ли доходом физического лица – собственника жилого помещения возмещаемые ему нанимателем коммунальные платежи?

Михаил Рассолько: Порядок внесения платы за жилищно-коммунальные услуги регулируется Жилищным кодексом. Внесенные в ЖК изменения, вступившие в силу с 2 марта 2013 года, значительно уточнили порядок уплаты таких платежей. С учетом этих изменений ответ на вопрос, являются ли доходом физического лица – собственника жилого помещения возмещаемые ему нанимателем коммунальные платежи, зависит от условий заключенного между ними договора найма жилого помещения. Так, если договором будет предусмотрено, что обязанность по оплате жилищно-коммунальных услуг возложена на нанимателя, то оплата ЖКУ не признается доходом собственника жилого помещения. Если по условиям договора обязанность по оплате жилищно-коммунальных услуг остается за собственником жилого помещения, то оплата таких услуг нанимателем будет признаваться доходом собственника. В этом случае для целей налогообложения сумма оплаченных нанимателем жилищно-коммунальных услуг признается доходом, полученным собственником в натуральной форме.

Пенчик Оксана: Учитывают ли ИП при исчислении подоходного налога в составе доходов и в профессиональном вычете возмещаемые нанимателями помещений коммунальные платежи?

Михаил Рассолько: ИП имеют право уплачивать подоходный налог только с доходов, полученных ими от сдачи жилья внаем на длительный срок. С доходов, полученных от сдачи жилья на сутки, они уплачивают единый налог. Что касается заданного вопроса, то все зависит от условий договора найма жилого помещения, заключенного между ИП и нанимателем. Если договором будет предусмотрено, что обязанность по оплате жилищно-коммунальных услуг возложена на нанимателя, то эти суммы не признаются доходом ИП. В составе профессионального налогового вычета, связанного с осуществлением предпринимательской деятельности, ИП может учесть фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности. Поскольку в данном случае ИП не несет расходов по оплате жилищно-коммунальных услуг, то и в составе профессионального налогового вычета такие расходы не могут быть учтены. Если по условиям договора найма жилого помещения обязанность по оплате ЖКУ остается за ИП, то оплата таких услуг нанимателем будет признаваться доходом индивидуального предпринимателя. Для целей налогообложения сумма оплаченных нанимателем жилищно-коммунальных услуг признается доходом, полученным ИП в натуральной форме. При этом, учитывая, что расходы по оплате жилищно-коммунальных услуг в отношении жилья, предоставленного внаем, индивидуальный предприниматель фактически не несет, такие расходы не могут быть учтены им в составе профессионального налогового вычета.


Читать на «БелТА»

www.nalog.gov.by

Какой налог сейчас надо платить за сдачу в аренду квартиры? И какое наказание будет за нелегальную сдачу?

Об изменениях в Налоговый кодекс, которые начали действовать с 1 января этого года, рассказали специалисты Министерства по налогам и сборам во время прямой линии на  FINANCE.TUT.BY.

Вопрос: Сдаю собственную двухкомнатную  квартиру в Минске на сутки. В декабре последний раз платил налог 124 рубля. Сколько я должен платить сейчас? Какое предусматривается наказание за сдачу жилья без уплаты налога?

Ответ МНС: Уплата единого налога за февраль 2019 года-декабрь 2020 года физическими лицами будет производиться по наименьшей ставке, установленной для осуществляемого вида деятельности (это предусмотрено пунктом 9 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»).

Такая ставка будет определяться исходя из ее размера, установленного соответствующим решением областного или Минского городского Советов депутатов, действовавшим в декабре 2018 года, либо из размера, установленного в приложении 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

Следовательно, в вашей ситуации за февраль 2019 года — декабрь 2020 года за каждый месяц будет применяться ставка в размере 124 рубля, установленная решением Минского городского Советов депутатов, поскольку она является наименьшей.

Если налоговый орган впервые установит факт осуществления физическим лицом деятельности без уплаты единого налога, то такому физическому лицу будет исчислен единый налог в размере одной ставки. При выявлении повторных фактов осуществления физическим лицом деятельности без уплаты единого налога, единый налог исчисляется налоговым органом с применением коэффициента 5, т.е. придется заплатить пять ставок единого налога.

findirector.by

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.