Налог земельный федеральный или региональный: Земельный налог | ФНС России

Налоги

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов:
федеральные, региональные и местные.

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории России: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований:

земельный налог, налог на имущество физических лиц.

По региональным и местным налогам законами субъектов Российской Федерации (нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов) устанавливаются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога. Также в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Все остальные элементы налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут предусматривать введение федеральных налогов, не указанных выше: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.

Земельный налог — Официальный сайт города Норильска

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков.

Налоговые ставки:

1. В размере 0,3 процента от налоговой базы в отношении земельных участков:

·       отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

·       занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

·       приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

·       ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2. В размере 1,5 процента от налоговой базы в отношении земельных участков:

·       земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и не используемых для сельскохозяйственного производства;

·       прочих земельных участков.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 395 НК РФ и Решением Норильского городского Совета депутатов от 08.11.2005 № 58-810 «О введении земельного налога на территории муниципального образования город Норильск» освобождены от уплаты земельного налога:

·         ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы ветеранов Великой Отечественной войны;

·         герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

·         инвалиды I и II групп инвалидности;

·         инвалиды с детства;

·         ветераны и инвалиды боевых действий;

·         физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

·         физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

·         физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

Минфину предложили ввести единый федеральный налог на недвижимость

В Минфин поступило предложение заменить налог на имущество организаций и земельный налог единым федеральным налогом на недвижимость. Об этом сообщается в письме от 29.04.2020 № 03-13-11/34925.

Комментируя данное предложение, ведомство напоминает, что налог на имущество организаций относится к региональным налогам, а земельный налог — к местным налогам, которые зачисляются соответственно в доходы региональных и местных бюджетов. При этом данные налоги являются существенными доходными источниками указанных бюджетов.

По действующему законодательству каждый уровень власти вправе по своему усмотрению распоряжаться доходами своего бюджета. Какое-либо вмешательство в процесс формирования доходной части региональных и местных бюджетов представляется недопустимым.

В связи с этим, на федеральном уровне по налогу на имущество организаций и земельному налогу предусмотрены лишь предельные значения налоговых ставок. Конкретные размеры ставок устанавливаются соответственно законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований.

Таким образом, законодательством предусмотрено закрепление за каждым бюджетом (федеральным, региональными и местными) самостоятельных доходных источников и полномочий по их регулированию.

Предлагаемая замена регионального налога на имущество организаций и местного земельного налога единым федеральным налогом на недвижимость лишит региональные органы власти и органы местного самоуправления возможности регулировать налоговую нагрузку исходя из социально-экономических особенностей своей территории.

Кроме того, Минфин отмечает, что данное предложение не соответствует принципам бюджетной системы РФ, предусматривающим самостоятельность бюджетов и разграничение доходов между бюджетами.

БУХПРОСВЕТ

Налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему подлежат уплате в сроки, определенные законами субъектов РФ. Налог и авансы уплачиваются в бюджет по местонахождению организации, а иностранные организации платят налог по месту постановки на учет их постоянных представительств. Налоговые декларации по налогу на имущество организации обязаны сдавать не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом с 2020 года требование представлять расчеты по авансовым платежам не нужно. Организации, состоящие в одном регионе на учете сразу в нескольких ИФНС по месту нахождения объектов недвижимости, вправе сдавать единую декларацию. Сроки уплаты земельного налога и ставки по нему устанавливают муниципальные образования.

Предельная ставка, равная 0,3%, устанавливается в отношении участков, отнесенных к землям сельхозназначения, занятых жилищным фондом, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, а также дачного хозяйства. В отношении других земельных участков предельная ставка составляет 1,5%. От налога освобождаются организации — резиденты особой экономической зоны, управляющие компании, работающие в «Сколково», судостроительные организации и организации народных художественных промыслов.

Налоги — Что такое Налоги?

Налоги — это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Основными чертами, которые характеризуют суть налогов, являются:

• установление налогов есть прерогатива законодательной власти;
• главная черта налога — односторонний характер его установления;
• уплата налога — обязанность налогоплательщика, которая не порождает встречной обязанности государства;
• налог взыскивается на условиях безвозвратности;
• цель взимания налога — обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.

Возникновение налогов обычно связывается с возникновением государства: становление его институтов, возложение на государственный аппарат общественно-политических функций неизбежно потребовало формирования фондов финансовых ресурсов и соответственно инструментов, посредством которых такие фонды могли быть сформированы.
Таким инструментом и стали налоги, главное назначение которых изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества.

Налоги являются основным источником формирования финансовых ресурсов страны; используются на содержание государственного аппарата и предоставление определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, здравоохранение).

По законодательству Российской Федерации различаются налоги 3^х видов:

• налоги федеральные;
• налоги региональные;
• налоги местные.

Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

По способу взимания различают налоги:

• прямые, 
• косвенные.

Прямые налоги имеют в качестве объекта налогообложения доход (прибыль) юридических или физических лиц, имущество, природные ресурсы или другие факторы, способствующие получению дохода.
Прямые налоги подразделяются на реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот.
Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец, имущества (дохода).
К прямым налогам относятся: налог на прибыль (доход) организаций, подоходный налог с физических лиц, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной налог, водный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на наследование и дарение и т. п.

Косвенные налоги включаются в цену товаров (работ, услуг).
Суммы налогов определяются в виде надбавки к цене товара (по акцизам) либо в процентах к добавленной стоимости (налог на добавленную стоимость) или выручке от продаж (налог с продаж).
Через механизм цен косвенные налоги в конечном итоге перекладываются на население, которое и является реальным плательщиком косвенных налогов.

У меня дача – какие налоги я обязан платить?

Какие налоги должны платить владельцы дач? Чем земельный налог отличается от имущественного? На эти и другие вопросы отвечает юрисконсульт офиса «Сретенское» департамента загородной недвижимости «ИНКОМ-недвижимость» Алла Галкина.

dashabelozerova/Depositphotos

 

Собственник загородного дома должен платить два налога:

• на земельный участок
• и имущественный налог на дом и строения на участке (налог на имущество физических лиц).

Оба платежа являются местными. Это значит, что эти средства идут не в федеральный, а в местный бюджет. Налоговые ставки, порядок уплаты налогов, а также налоговые льготы прописываются в местных нормативно-правовых актах.

---

Какие права и обязанности у собственников земли?

С какого момента начисляется налог на имущество?

---

Оба налога рассчитывает налоговая инспекция, а не собственник. После начисления налоговая рассылает уведомления об оплате, в которых указаны:

• сумма, которую необходимо заплатить;
• год, за который рассчитан налог;
• размер налоговой базы (кадастровая стоимость объекта).

В уведомлении также должны указать налоговую ставку и применяемые при расчете налога льготы.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц необходимо уплатить до 1 декабря текущего года (за предыдущий налоговый период). Таким образом, за 2018 год налоги должны быть уплачены не позже 1 декабря 2019 года.

Важно отметить, что если по каким-либо причинам произошла переплата, то лишнюю уплаченную или взысканную сумму налога можно вернуть в течение трех лет со дня переплаты или со дня, когда стало известно об излишнем взыскании (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 79 НК РФ).

---

Как легализовать постройку на даче с 1 марта?

С какого момента нужно платить налог на недвижимость?

---

Земельный налог

Размер налога зависит от вида земельного участка, его площади и категории, а также кадастровой стоимости и, конечно, местоположения.

Сставки для расчета земельного налога определяют местные органы управления и фиксируют в нормативно-правовом акте. Соответствующий документ можно запросить лично в муниципалитете или посмотреть на официальном сайте.

Когда местные органы управления фиксируют размер земельного налога, они обязаны ориентироваться на максимальный размер налога на федеральном уровне и не имеют права его превышать. Например, ставка земельного налога для сельскохозяйственных земель, участков для личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства и огородничества не может превышать 0,3%. Максимальная ставка по земельному налогу в отношении иных участков установлена в размере 1,5% (пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).

---

Должен ли я платить налог на землю, если она не приватизирована?

Как поменять категорию земли

---

Имущественный налог

Налогообложению подлежат объекты недвижимости, в том числе дома и жилые строения, которые расположены на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства.

Хозпостройки (бытовые и подсобные помещения, летние кухни, бани и прочие вспомогательные сооружения), которые расположены на вышеперечисленных видах земель, также облагаются налогом в случае, если права на них зарегистрированы в ЕГРН. Если площадь такой постройки не более 50 кв. метров, то налог с нее не взимается. Данная льгота действует только в отношении одной постройки.

Кадастровая цена объекта, влияющая на расчет имущественного налога, рассчитывается на основе нескольких ключевых параметров: площади, года постройки, использованных стройматериалов, наличия коммуникаций. Кроме того, кадастровая стоимость похожих объектов будет варьироваться в зависимости от региона страны. Информация о стоимости вносится в ЕГРН.

Текст подготовила Александра Лаврова

Не пропустите:

Чем отличается садовый дом от дачного?

Могу ли я перевести свою землю в категорию ИЖС?

Почему участка нет в кадастровой карте, хотя его межевали?

Три года не приходит квитанция о налоге, что делать?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Предоставление в собственность, аренду, постоянное (бессрочное) пользование, безвозмездное пользование земельных участков, находящихся в федеральной собственности, без проведения торгов В избранное

Обжалование решений и (или) действий (бездействия) Росимущества или территориального органа Росимущества, федеральных государственных гражданских служащих при предоставлении государственной услуги, рассмотрение соответствующих жалоб и принятие решений по ним осуществляются в порядке, установленном административным регламентом.

Заявитель вправе обратиться с жалобой в том числе в следующих случаях:

• нарушение срока регистрации заявления (обращения, запроса) заявителя о предоставлении государственной услуги;
• арушение срока предоставления услуги;
• требование у заявителя документов, не предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации, для предоставления государственной услуги;
• отказ в приеме документов у заявителя, предоставление которых предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации для предоставления государственной услуги;
• отказ в предоставлении государственной услуги, если основания отказа не предусмотрены федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;
• требование с заявителя при предоставлении государственной услуги платы, не предусмотренной нормативными правовыми актами Российской Федерации;
• отказ Росимущества или территориального органа Росимущества, специалиста Росимущества или территориального органа Росимущества в исправлении допущенных опечаток и ошибок в выданных в результате предоставления государственной услуги документах либо нарушение установленного срока таких исправлений.

Органы государственной власти и уполномоченные на рассмотрение жалобы специалисты, которым может быть направлена жалоба

Жалоба на решения, действия (бездействие) должностного лица территориального органа Росимущества может быть подана на имя руководителя территориального органа Росимущества.

Жалоба на решения, действия (бездействие) руководителя территориального органа Росимущества может быть подана в Росимущество.

Жалоба рассматривается Росимуществом и его территориальным органом в соответствии с Правилами подачи и рассмотрения жалоб на решения и действия (бездействие) федеральных органов исполнительной власти и их должностных лиц, федеральных государственных служащих, должностных лиц государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, государственных корпораций, наделенных в соответствии с федеральными законами полномочиями по предоставлению государственных услуг в установленной сфере деятельности, и их должностных лиц, организаций, предусмотренных частью 1.1 статьи 16 Федерального закона «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», и их работников, а также многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг и их работников, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 16.08.2012 №840 (постановление Правительства Российской Федерации №840).

Информацию о порядке подачи и рассмотрения жалобы заявители и их представители могут получить на информационных стендах в местах предоставления государственных услуг, на официальных сайтах и на Портале.

Жалобы рассматриваются в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации №840.

Нормативные правовые акты, регулирующие порядок досудебного (внесудебного) обжалования решений и действий (бездействия) территориального органа Росимущества, предоставляющего государственную услугу, а также его должностных лиц:

Перечень нормативных правовых актов, указанных в настоящем пункте административного регламента, регулирующих порядок досудебного (внесудебного) обжалования решений и действий (бездействия) органа, предоставляющего государственную услугу, а также его должностных лиц, размещается на Сайте, в Федеральном реестре и на Портале.

Росимущество обеспечивает в установленном порядке размещение и актуализацию сведений в соответствующем разделе Федерального реестра.

Многодетные семьи получат налоговые льготы на имущество и землю

Государственная Дума приняла в третьем, окончательном чтении поправки в Налоговый кодекс РФ о совершенствовании администрирования отдельных видов налогов. 

Поправки были внесены в рамках реализации Послания Президента РФ Председателем Государственной Думы Вячеславом Володиным Володин
Вячеслав Викторович Председатель Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации седьмого созыва. Избран депутатом в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» , Первым заместителем Председателя ГД Александром Жуковым Жуков
Александр Дмитриевич Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» , заместителем Председателя ГД Сергеем Неверовым Неверов
Сергей Иванович Депутат Государственной Думы избран по избирательному округу 0175 (Смоленский – Смоленская область) и Председателем Комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым Макаров
Андрей Михайлович Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» . 

Три поправки направлены на поддержку многодетных семей, а также на установление для граждан справедливых земельных налогов.

Для граждан, воспитывающих трех и более детей база по налогу на имущество уменьшится на величину кадастровой стоимости 5 кв. м квартиры и 7 кв. м жилого дома на каждого ребенка. Многодетные семьи будут иметь право на вычет «шести соток» при определении налоговой базы по земельному налогу.

Смотрите также

Законом упрощается взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами. Пенсионерам и предпенсионерам налоговые службы будут сами начислять льготную сумму имущественных налогов. Никаких заявлений для этого не потребуется. Также налогоплательщики смогут подавать отчетность в один налоговый орган по собственному выбору в пределах одного региона.

Кроме того, для всех физлиц вводится десятипроцентное ограничение по росту земельного налога, исчисляемого по кадастровой стоимости. Это означает, что как бы ни выросла кадастровая стоимость участка, земельный налог для граждан увеличится не более чем на 10%.

«Эта норма будет распространяться на налоги, которые людям будет необходимо заплатить за 2018 год. Таким образом, наши граждане уже в этом году должны почувствовать уменьшение налоговой нагрузки», — заявил Председатель Государственной Думы.

Государственные и местные налоги

С самого начала нашей истории штаты сохраняли за собой право взимать налоги. Федеральное правительство всегда признавало это право. Когда была принята наша Конституция, федеральному правительству было предоставлено право взимать налоги. Однако штаты сохранили за собой право взимать любые налоги, кроме тех, которые явно запрещены Конституцией Соединенных Штатов и конституцией их собственного штата.

Сегодня штаты получают необходимые доходы для поддержания своих правительств за счет сбора налогов, сборов и лицензий.Федеральное правительство также предоставляет деньги 50 штатам. За счет доходов, которые штаты получают от федерального правительства, налогов, лицензий и сборов, они предоставляют своим гражданам общественные услуги. Примерами таких государственных услуг являются государственные школы, охрана полиции, медицинские и социальные пособия, а также деятельность правительства штата.

Среди распространенных видов налогов, взимаемых во многих штатах, — подоходный налог с населения, корпоративный подоходный налог, налог с продаж и налог на недвижимое имущество.На протяжении 1930-х и 1940-х годов во многих штатах были введены подоходный налог с населения и налог с продаж, поскольку для финансирования государственных услуг требовались дополнительные доходы.

Однако налог на недвижимость имеет долгую историю. В 1646 году колония Массачусетского залива начала облагать налогом поселенцев, владевших собственностью. После обретения независимости многие штаты начали налогообложение собственности. Со временем местные общины взяли на себя право налогообложения собственности. Сегодня налог на имущество обычно уплачивается местному правительству, школьному округу, правительству округа или водному округу, но не штату.

Подоходный налог с населения

Сегодня большинство штатов требует, чтобы их резиденты платили подоходный налог с населения. В этих штатах обычно используется один из двух методов определения подоходного налога. Эти два метода — дифференцированный подоходный налог и фиксированная ставка подоходного налога, и оба метода сначала требуют от налогоплательщика расчета своего налогооблагаемого дохода.

Государственный налог с продаж

Налог с поставщика

Система налогообложения поставщиков облагает налогом лицо, ведущее бизнес.Этот налог вводится некоторыми штатами, потому что они считают, что заниматься бизнесом — это привилегия человека. Налог зависит от количества проданных товаров. Например, если у вас есть музыкальный магазин, ваш штат облагает вас налогом за право продавать записи публике. Сумма уплаченного вами налога будет зависеть от того, сколько записей вы продали.

Потребительский налог

Система потребительского налога облагает налогом розничную продажу. Продавец в магазине взимает налог с покупателя, а затем отправляет налоги государству.Например, если вы купили альбом, вы должны заплатить налог в дополнение к цене записи.

Комбинация

Комбинированная система «поставщик-потребитель» облагает налогом продавца (владельца хранилища записей), который затем обязан передать налог потребителю (лицу, которое покупает запись). С точки зрения потребителя, комбинированный налог с продаж между продавцом и потребителем идентичен налогу с продаж. Потребитель платит налог в дополнение к продажной цене.

Налог с продаж, регрессивный налог

Все штаты, применяющие налог с продаж, имеют установленную ставку.Эта установленная ставка может вызвать проблемы. Все люди, независимо от того, сколько денег они зарабатывают, платят одинаковый процент налога. Такой налог называется регрессивным налогом, потому что люди с меньшими доходами платят больший процент своих денег в систему налога с продаж, чем люди с более высокими доходами. Однако, поскольку все мы пользуемся государственными услугами, такими как государственные автомагистрали, государственные государственные школы и государственные медицинские учреждения, все должны платить налог за использование этих услуг.

Исключения и исключения

Чтобы помочь тем группам, на которых отрицательно сказывается регрессивный налог с продаж, штаты, взимающие налог с продаж, часто используют исключения.Исключения из налога с продаж часто включают продукты питания, одежду, лекарства, газеты и коммунальные услуги. Например, поскольку еда является необходимостью, некоторые штаты не облагают ее налогом.

Кроме того, некоторые группы часто освобождаются от уплаты налога с продаж. Благотворительные, религиозные и образовательные группы часто освобождаются от уплаты налога с продаж при определенных обстоятельствах. Большая часть налоговых поступлений штата идет на образование, деятельность правительства штата и общественное благосостояние. Из-за этого многие штаты считают налог с продаж самым важным налогом, который они взимают.

Налог на использование

Помимо налога с продаж, во многих штатах также существует налог на использование. Налог на использование очень похож на налог с продаж и взимается за хранение, использование или покупку личного имущества, которое не покрывается налогом с продаж. Обычно он применяется к сделкам по аренде или аренде или к крупным товарам, приобретенным за пределами штата, например, к автомобилям.

Налог на имущество

В каждом из 50 штатов есть разные определения собственности, подлежащей налогообложению.Некоторые штаты позволяют местным общинам облагать налогом недвижимость. Недвижимость состоит из земли и предметов, постоянно прикрепленных к ней. Примерами недвижимости являются дома, фабрики, причалы и кондоминиумы. Другие штаты также разрешают местным органам власти облагать налогом личную собственность. Личная собственность — это собственность, которая не является недвижимой собственностью. Примеры личного имущества: лодки, автомобили, ювелирные изделия, самолеты, компьютер, оборудование, инструменты и мебель.

Прочие государственные пошлины

Налог на топливо

Каждый штат облагает налогом жидкое топливо на бензин и дизельное топливо, приобретаемые в штате.Чаще всего налог на бензин и дизельное топливо представляет собой налог в центах за галлон. Налоговые ставки варьируются от штата к штату, но концепция остается той же. Налоги на жидкое топливо взимает дистрибьютор. Затем дистрибьютор должен представить налоговые поступления правительству штата.

Налоги на жидкое топливо — это налоги пользователей. Налог с пользователей платят те люди, которые получат наибольшую выгоду от услуг, за которые они платят. Поскольку для строительства и содержания автомагистралей и дорог требуются деньги, идея состоит в том, что водители, использующие государственные автомагистрали, должны оплачивать их за счет налогов.

Как и в случае с другими государственными налогами, определенные группы освобождены от уплаты налога на потребление бензина. Например, добровольные пожарные компании и государственные учреждения часто освобождаются от уплаты налогов на газ. Налоги на бензин часто возвращаются фермерам за бензин, использованный в их фермерских хозяйствах.

Налог на наследство и налог на имущество

Налог на наследство — это налог, взимаемый при передаче собственности после смерти владельца. Согласно системе налога на наследство, налогоплательщик должен уплатить налог.Как и в случае с государственной системой подоходного налога с населения, налог на наследство будет определяться методом фиксированной ставки или методом дифференцированной ставки. В большинстве штатов взимается налог на наследство.

Налог на наследство отличается от налога на наследство тем, что налог на наследство взимается со всего имущества физического лица. Федеральное правительство и некоторые штаты используют систему налогообложения наследства.

Корпоративный подоходный налог

В большинстве штатов введен корпоративный подоходный налог, в соответствии с которым корпорации облагаются подоходным налогом, как и физические лица.Как и в системах подоходного налога с физических лиц штата, в системе налогообложения доходов корпораций штата в одних штатах используется дифференцированный метод, в других — метод фиксированной ставки. Некоторые штаты намеренно сохраняют ставки налога на прибыль корпораций ниже, чем в других штатах, в рамках своих бизнес-стимулов. Эти стимулы также включают определенные налоговые льготы. Они предназначены для привлечения новых предприятий в эти государства.

Обзор налогов на недвижимость штата Айова | Департамент доходов штата Айова

1. Стоимость собственности установлена.

Оценщик (или Департамент доходов Айовы) оценивает стоимость каждой собственности. Это называется «оценочная стоимость». Оценочная стоимость должна соответствовать фактической или рыночной стоимости для большинства налогов на недвижимость.

2. Оценка всего налогооблагаемого имущества складывается.

Оценщик суммирует оценочную стоимость по каждой классификации и сообщает об этом окружному аудитору.

3. Департамент проверяет общую оценочную стоимость и выравнивает их.

Каждый оценщик отправляет отчеты, называемые «тезисами», в Департамент доходов штата Айова. В аннотации показана общая стоимость всего недвижимого имущества в каждой юрисдикции по классификации собственности, а не по отдельной собственности.

Процесс, называемый «выравниванием», применяется каждые два года, чтобы гарантировать, что стоимость собственности сопоставима между юрисдикциями и соответствует кодексу штата Айова.

Кроме того, аудитор ежегодно применяет «ограничение оценки».Этот процесс обычно называют «откатом» и используется в ответ на инфляцию. Применение отката в большинстве случаев приводит к налогообложению стоимости.

4. Бюджеты утверждены.

Каждый налоговый орган определяет свой бюджет. Бюджет включает стоимость предоставления услуг, сумму помощи, полученной от федерального правительства и правительства штата, сумму денег, оставшуюся за предыдущие годы, и доходы от других сборов за услуги.

Каждый утвержденный бюджет представляется окружному аудитору.

5. Ставка налога установлена.

Окружной аудитор делит сумму бюджета, не финансируемую из других источников, на налогооблагаемую стоимость всего имущества в налоговом округе.

Результат обозначается как «долларов за тысячу». Например, если бы доллар за тысячу составлял 10 долларов, налог на дом стоимостью 50 000 долларов был бы рассчитан как 10 х 50 долларов. Налог на этот дом будет составлять 500 долларов для этого единого налогового органа.

Ставки для всех органов власти суммируются, в результате получается единый налоговый сбор, называемый консолидированным сбором для каждого уникального набора налоговых округов.Консолидированная ставка сбора всегда является результатом двух или более налоговых ставок, установленных разными государственными учреждениями.

6. Кредиты вычитаются.

Кредиты, такие как кредит Homestead, вычитаются перед отправкой окончательного налогового счета налогоплательщику.

Домовладельцы Гуде

I. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО:

НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ НА ИМУЩЕСТВО

Закон штата предусматривает, что вся недвижимость подлежит обложению налогом на имущество. Владелец недвижимости будет получать счет по налогу на имущество каждый год.При наличии квалификации имущество, которое принадлежит и используется религиозными, благотворительными или образовательными организациями; или собственность, принадлежащая федеральному правительству, правительству штата или местному правительству, освобождена от налога на имущество.

Счета по налогу на имущество выставляются в июле / августе каждого года 23 округами Мэриленда и Балтимор-Сити, а также 155 муниципалитетами штата Мэриленд. Налоговые счета выставляются на предстоящий финансовый год и вступают в силу с 1 июля.

Свяжитесь с финансовым отделом или казначеем вашей местной юрисдикции для получения информации, касающейся выставления счетов и взимания налога на имущество.

ДОХОД

Налог на имущество — это, в основном, доход местного правительства. Бюджеты округов и муниципалитетов зависят от налога на имущество и части подоходного налога. Правительство штата в основном финансируется за счет подоходного налога и налога с продаж.

II. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО: ОЦЕНКА И НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

ОЦЕНКА, умноженная на НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, дает НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ

Сумма налогового счета определяется двумя факторами: (1) оценкой и (2) ставкой налога на имущество для каждой юрисдикции (штата, округа и муниципалитета).Оценки основаны на справедливой рыночной стоимости имущества и выдаются Департаментом по оценкам и налогообложению, агентством правительства штата. Ставки налога на имущество устанавливаются каждой единицей правительства (штата, округа и муниципалитета).

ОЦЕНКИ

Переоценка собственности проводится раз в три года, и владельцы собственности уведомляются о любых изменениях в своей оценке в конце декабря. Округа содержат 3 региона (цикла) переоценки, что позволяет ежегодно переоценивать примерно 1/3 счетов собственности.

Оценочные значения собственности заверяются Департаментом по оценке и налогообложению местных органов власти, а затем конвертируются в счета по налогу на имущество с применением ставок налога на имущество в данной юрисдикции.

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

Ставки налога на имущество сильно различаются. Государство не налагает никаких ограничений на налоги на имущество, что дает городам и округам право устанавливать налоговые ставки на уровне, необходимом для финансирования государственных услуг. Эти ставки могут увеличиваться, уменьшаться или оставаться неизменными из года в год.Если предлагаемая ставка налога увеличивает общие поступления от налога на имущество, руководящий орган должен объявить об этом факте и провести публичные слушания по новой ставке налога. Это называется процессом постоянной ставки налога на доход.

Эффективная ставка налога представляет собой комбинацию налоговых ставок штата, округа и муниципалитета. Ставки налога на имущество выражаются в долларах за 100 долларов оценки. Например, для собственности со справедливой рыночной стоимостью 100 000 долларов США налоги на имущество будут рассчитаны путем деления оценки на 100 и умножения произведения на ставку налога на имущество.Используя для этого примера эффективную ставку налога в размере 1,08 доллара США на 100 долларов США (1 доллар США местный налог на имущество плюс 0,08 доллара США налог на имущество штата), сумма подлежащих уплате налогов на имущество будет рассчитана следующим образом: 100 000 долларов США, разделенные на 100, умноженные на 1,08 доллара США, что равняется 1080,00 долларам США.

III. ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ

СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ

Статья 15 Декларации прав Конституции Мэриленда требует, чтобы вся собственность оценивалась и облагалась налогом единообразно. Закон штата особо требует, чтобы вся налогооблагаемая собственность оценивалась на основе ее справедливой рыночной стоимости.Суды также истолковали это требование как означающее, что оценка должна основываться на справедливой рыночной стоимости собственности.

ПОДХОДЫ К ЦЕННОСТИ

Оценка основана на оценке справедливой рыночной стоимости недвижимости. Оценка — это оценка стоимости. Оценщики — это оценщики, которые оценивают стоимость имущества для целей налогообложения. Оценщиков обучают использовать стандартные подходы и методы оценки для определения оценочной стоимости. Существует три общепринятых подхода к оценке рыночной стоимости: (1) коммерческий подход, (2) затратный подход и (3) доходный подход.Несмотря на различия в методах расчета, каждый подход предназначен для определения справедливой рыночной стоимости недвижимости.

ЭТАП ОЦЕНКИ

Для любого увеличения полной денежной стоимости собственности закон штата требует, чтобы увеличение стоимости по сравнению со старой оценкой было «поэтапным» в течение следующих трех лет. В качестве примера возьмем новую оценку в 130 000 долларов по сравнению со старой оценкой в ​​100 000 долларов. В этом примере новая оценка на 30 000 долларов выше, чем старая оценка. Это увеличение на 30 000 долларов «поэтапно» равноценно в течение следующих трех лет: 1-й год — 110 000 долларов; 2-й год — 120 000 долларов США; и 3-й год — 130 000 долларов.

IV. ЖИЛИЩНАЯ ОЦЕНКА

ОЦЕНКА

В Мэриленде насчитывается более 2,3 миллиона счетов недвижимого имущества. Департамент по оценке и налогообложению должен проводить оценку каждого из этих объектов недвижимости один раз в три года. Для выполнения этой задачи Департамент нанимает и обучает оценщиков проверять, анализировать рынки и оценивать недвижимость. Оценщики обучены правильным подходам и методам оценки и должны быть знакомы с характеристиками местной собственности, которые влияют на ее стоимость.

Два подхода к оценке, используемые оценщиками для оценки справедливой рыночной стоимости жилой недвижимости, включают: (1) подход продаж и (2) метод затрат. Доходный подход, упомянутый в предыдущем разделе, подходит для собственности, которая обеспечивает поток доходов от аренды или договоров аренды.

ПОДХОД К ПРОДАЖЕ

Предпосылка продажного подхода заключается в том, что справедливая рыночная стоимость данного имущества (называемого объектом собственности) может быть определена путем изучения продажных цен на сопоставимые объекты недвижимости.Если аналогичная недвижимость продается примерно за 100 000 долларов, можно предположить, что другая сопоставимая недвижимость будет продаваться в диапазоне от 100 000 долларов. Ключом к подходу к продажам является сопоставимость и наличие достаточного количества данных.

СТОИМОСТЬ ПОДХОДА

Предпосылка затратного подхода заключается в том, что справедливая рыночная стоимость данной собственности равна общей стоимости строительства аналогичного улучшения за вычетом амортизации, связанной с возрастом и состоянием, и ценой земли. Например, если стоимость строительства ранчо площадью 1800 квадратных футов составляет 70 000 долларов, то при стоимостном подходе предполагается, что потенциальный покупатель не заплатит более 70 000 долларов плюс стоимость земли за дом, который уже построен.Если существующий дом не был новым, его можно было продать менее чем за 70 000 долларов. Как правило, чем старше дом, тем больше потеря стоимости из-за износа. Дом, которому 10 лет, обычно продается дешевле, чем аналогичный дом, который был недавно построен.

Оценщики в Мэриленде используют сочетание методов продаж и затрат для оценки жилой недвижимости. Стоимость земли основана на продажном подходе. Однако, когда доступны ограниченные данные о продаже земли, можно использовать метод распределения или процентного соотношения.Стоимость жилища оценивается с использованием стоимостного подхода с поправочным коэффициентом для района. Коэффициент корректировки по соседству создается путем анализа продаж аналогичных смоделированных жилищ в аналогичных рыночных зонах.

V. ПОНИМАНИЕ ВАШЕЙ ОЦЕНКИ (ОЦЕНКА)

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОЦЕНКЕ

Уведомление об оценке, выпущенное Департаментом оценки и налогообложения, информирует владельцев собственности о соотношении старой и новой рыночной стоимости. Из всех цифр, представленных в уведомлении, наиболее важной является общая новая справедливая рыночная стоимость.Это новая оценочная оценка как земли, так и построек (улучшений). Новая справедливая рыночная стоимость, указанная в уведомлении, может быть обжалована. Сроки подачи апелляции и инструкции предоставляются вместе с уведомлением.

ЗЕМЕЛЬНАЯ ЦЕННОСТЬ

Местоположение земли является основным фактором при определении ее стоимости. Например, земля, расположенная у воды, обычно более ценна, чем земля, расположенная внутри страны. Точно так же земля, расположенная недалеко от городского центра, обычно более ценна, чем земля, расположенная за много миль. Оценщики рассматривают и анализируют продажу земли, чтобы определить факторы местоположения.При отсутствии достаточной информации о продаже земли оценщики оценивают стоимость земли, используя метод распределения или процентный метод. В этом методе используется оценка всего имущества с использованием продаж аналогичных домов с последующим разделением стоимости земли и улучшений на основе процента от общей суммы для каждого компонента. В зависимости от размера и / или типа земельного участка земля отображается в квадратных футах, акрах или количестве строительных площадок.

VI. РАБОЧАЯ ТАБЛИЦА ОЦЕНКИ

Клиент может получить копию своей ведомости по недвижимости в любое время в местном отделе оценки.В ведомости собственности подробно описаны улучшения и земельные участки, находящиеся в ведении отдела оценки. Рабочий лист собственности также содержит информацию, включая описание собственности, а также расчеты, сделанные для достижения оценочной сметы.

ЗЕМЕЛЬНЫЕ СТАВКИ

В таблице собственности указывается, как была рассчитана стоимость земли, с указанием размера земельного участка и используемых ставок. Обычно такая же ставка используется для минимального размера участка под застройку для аналогичных участков.Цены могут варьироваться в зависимости от размера, местоположения и зонирования. Участок, который превышает минимальный размер участка под застройку, требуемый зонированием, будет оцениваться по нескольким ставкам. Одна ставка будет за минимальную площадь, необходимую для строительства дома, а другая ставка (и) будет за площадь земли, превышающую то, что необходимо для строительства. Первая ставка известна как «основная» и дает основную стоимость домашнего сайта. Дополнительные ставки за «лишнюю землю» обычно ниже, чем «первичная» ставка, и иногда они уменьшаются по мере увеличения размера земельного участка.

УЛУЧШЕНИЯ

Таблица собственности включает административные данные и подробную информацию о жилище; включая информацию о году постройки, качестве, состоянии, размере и дополнительных элементах, таких как террасы, ванные комнаты, камины или кондиционеры. В таблице собственности указаны базовые ставки за квадратный фут или любые фиксированные платежи, используемые для каждого компонента здания (улучшения). Также перечислены множители, коэффициенты, амортизация и другие корректировки.

Общие коэффициенты, перечисленные в таблице, описаны ниже:

«Множитель округа», указанный в таблице, является региональным множителем, который применяется к стоимости.Это объясняет региональные различия в стоимости и рынке по всему Мэриленду.

«Фактор качества», указанный в рабочем листе , представляет собой индекс, применяемый на основе выбора качества жилья. Выбор качества основан на числовой шкале от 1 до 9. Количество настроек и функций в жилище; дизайн и архитектура жилища; а строительные материалы и методы, использованные при строительстве жилища, — вот некоторые из соображений, которые помогают в определении выбора качества.

«Корректировка соседства», указанная на рабочем листе (ранее известная как индекс рыночной стоимости или MVI), представляет собой смесь между подходами к продажам и затратам, указанными ранее. «Корректировка района» позволяет применять рыночные факторы и влиять на стоимость жилья. Этот коэффициент корректировки предусматривает корректировки, основанные на таких элементах, как рыночное расположение жилища в пределах юрисдикции, спрос на типовой тип дома и рынок жилья в целом.
Анализ продаж района (ей) и модели (ей) жилья завершается в каждом цикле переоценки, чтобы определить Корректировку района. Например, предположим, что стоимостной подход указывает на стоимость жилища в 70 000 долларов. Однако анализ продаж в этом районе показывает, что эта конкретная модель жилья была привлекательной на рынке недвижимости в последние годы и фактически продается за 77 000 долларов плюс стоимость земли. «Корректировка соседства» + 10% будет использована для корректировки рыночной стоимости в 77 000 долларов.«Корректировка района» выражается десятичной дробью (70 000 долларов США x 1,10 = 77 000 долларов США). «Корректировка соседства» также используется для уменьшения сметы, если анализ продаж показывает, что рынок меньше сметы. Если анализ рынка показал, что жилище продавалось примерно за 63 000 долларов, потребуется «MVI» в 0,90 (70 000 долларов x 0,90 = 63 000 долларов).

VII. ОБЖАЛОВАНИЕ ВАШЕЙ ОЦЕНКИ

(см. Также процесс апелляции)

ОБРАЩЕНИЕ

Уведомление содержит форму апелляции и инструкции, которые необходимо подать в местный отдел оценки в течение 45-дневного срока для апелляции.При рассмотрении вопроса об обжаловании оценки следует сосредоточить внимание на общей новой справедливой рыночной стоимости и на том, были ли сделаны какие-либо ошибки в характеристиках улучшения объекта.

ПЕРВАЯ СТУПЕНЬ — УРОВЕНЬ НАБЛЮДЕНИЯ

Каждый покупатель имеет право обжаловать уведомление об оценке своего имущества в течение 45 дней с даты уведомления.

Первый шаг в процессе апелляции известен как уровень апелляции супервайзера и дает клиенту время обсудить оценочную стоимость с оценщиком — лично, письменно или по телефону.Затем местный офис уведомит клиента о запланированной дате, времени и месте слушания (если применимо). Чтобы помочь в подаче апелляции, до запланированной даты подачи апелляции бесплатно предоставляется дополнительный рабочий лист собственности и список продаж. За разумную плату заказчик также может получить копии ведомостей собственности для запрашиваемых сопоставимых объектов недвижимости. Эти листы собственности должны быть идентифицированы заказчиком.

Целью апелляции уровня Супервайзера является обмен информацией.Это возможность для клиента узнать как можно больше о том, как была произведена оценка. Кроме того, заказчик должен учитывать любые факторы, которые могут повлиять на стоимость объекта недвижимости, по которому он будет подан апелляцию. Проблема апелляции — справедливая рыночная стоимость недвижимости. После того, как вся информация, представленная на слушании, будет рассмотрена, клиенту будет отправлено «окончательное уведомление». «Последнее уведомление» указывает результат апелляции уровня Супервайзера.

ВТОРОЙ ЭТАП — АПЕЛЛЯЦИОННАЯ КОМИССИЯ ПО НАЛОГОВОЙ ОЦЕНКЕ ИМУЩЕСТВА

Последнее уведомление включает заявление о том, что клиент имеет право подать апелляцию в местный апелляционный совет по оценке налога на имущество в течение 30 дней с даты уведомления.Апелляционные советы расположены в каждой из 24 юрисдикций. Эти советы состоят из местных жителей юрисдикции, рекомендованных местным правительством и назначенных губернатором. Это отдельный и независимый от Департамента орган. Апелляция, поданная в Апелляционный совет по оценке налога на имущество (PTAAB), приведет к слушанию в Совете. Заказчику и оценщику будет предоставлена ​​возможность представить свои аргументы относительно справедливой рыночной стоимости объекта недвижимости, в отношении которого проводится апелляция.Апелляция носит неформальный характер, и клиента не обязательно должен представлять адвокат. После того, как Правление рассмотрит информацию, представленную на слушании, обеим сторонам будет направлено письменное уведомление о решении. Апелляция в Совет также может быть подана в письменной форме, что избавляет от необходимости присутствовать на слушании.

ТРЕТИЙ ШАГ — НАЛОГОВЫЙ СУД МЭРИЛЕНД

Решение Апелляционного совета по оценке налога на имущество может быть обжаловано любой стороной в Налоговом суде Мэриленда. Эта апелляция должна быть подана в письменной форме в течение 30 дней с даты принятия решения PTAAB.Налоговый суд Мэриленда (MTC) — независимый орган, назначаемый губернатором. Хотя разбирательство в MTC является более формальным, чем слушание PTAAB, оно по-прежнему считается неформальным административным слушанием. Плата за регистрацию не взимается, и адвокат не требуется. Заказчику и оценщику предоставляется возможность представить свои аргументы относительно справедливой рыночной стоимости недвижимости. Решение выносится обеим сторонам апелляции. Это последний административный шаг в процессе апелляции.Любая дальнейшая апелляция должна быть подана в окружной суд. Апелляция в окружной суд носит формальный характер, и суд изучает протокол, сделанный в налоговом суде Мэриленда, чтобы определить, допустил ли MTC ошибку с точки зрения закона.

VIII. ПРАВА ВЛАДЕЛЬЦА ИМУЩЕСТВА

Клиентам доступны различные права на протяжении всего процесса оценки и апелляции. Билль о правах собственника резюмирует многие разделы статьи о налогах на имущество, которые касаются с апелляциями, оценочным уведомлением и публичной информацией.Чтобы получить брошюру, в которой перечислены эти права, обратитесь в местный отдел оценки или зайдите на наш веб-сайт www.dat.maryland.gov в разделе «Недвижимость».

IX. МЕРЫ ПО СМОТРЕНИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ИМУЩЕСТВО

Департамент по оценке и налогообложению управляет рядом программ освобождения от уплаты налога на имущество, специально разработанных для предоставления необходимых льгот определенным группам владельцев собственности.

Дополнительную информацию об этих программах можно получить, позвонив в отдел обслуживания налогоплательщиков Департамента по телефону (410) 767-4433 (район Балтимора) или 1-800-944-7403 (бесплатный звонок) в пределах Мэриленда.

ПРОГРАММА НАЛОГОВЫХ КРЕДИТОВ НА СОБСТВЕННОСТЬ

Программа налоговых льгот на недвижимость домовладельцев (прерыватель цепи) является крупнейшей и наиболее важной программой, поскольку она предоставляет ежегодные налоговые льготы по налогу на недвижимость домовладельцам, которые соответствуют критериям

дохода. Эта финансируемая государством программа предоставляет более 58 миллионов долларов необходимой помощи домовладельцам, которые соответствуют критериям права, независимо от возраста.

Эти налоговые льготы не предоставляются автоматически. Домовладелец должен повторно подавать заявление каждый год и предоставлять информацию об общем валовом доходе семьи за предыдущий календарный год.Подача

крайний срок — 1 сентября.

Налоговый зачет определяется в соответствии с соотношением между доходом домовладельца и фактическим налогом на недвижимость, который взимается с основного места жительства владельца недвижимости. Налоговые льготы

рассчитывается по скользящей шкале, что приводит к уменьшению налогового кредита по мере увеличения валового дохода домохозяйства.

ПРОГРАММА НАЛОГОВОГО КРЕДИТА ДЛЯ УСАДЬБЫ

Другая программа налоговых льгот — это налоговая льгота для семей.Впервые введенная в действие в 1977 году, с тех пор в программу были внесены поправки, позволяющие домовладельцам иметь право на получение государственной налоговой льготы, если оценка их основного места жительства, занимаемого их владельцами, увеличилась более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Закон штата требует, чтобы окружные и муниципальные органы власти устанавливали процент кредита усадьбы от 0% до 10% для целей местного налогообложения собственности. Начиная с 2008 года, домовладельцы должны подавать одноразовую заявку на получение налоговой льготы.

ОТСРОЧКА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
Эта программа позволяет владельцам недвижимости в возрасте 65 лет и старше отложить увеличение своего счета по налогу на недвижимость.Каждое местное самоуправление должно сначала принять программу. В этом случае местное правительство имеет право в соответствии с законодательством штата устанавливать ограничения на доход и размер процентных ставок. Отсроченные налоги становятся залогом имущества и должны быть возвращены при передаче имущества. Округ Монтгомери делает эту программу отсрочки доступной для домовладельцев всех возрастов, которые соответствуют определенным требованиям к месту жительства и уровню дохода.

X. ГЛОССАРИЙ ТЕРМИНОВ

• Программа налоговых льгот для домовладельцев: Программа налоговых льгот по налогу на имущество, позволяющая получать налоговые льготы по налогу на имущество домохозяйствам, общий валовой доход которых ниже стандарта, установленного законодательным органом.
• Программа налоговых льгот при усадьбе: Программа налоговых льгот на недвижимость, которая предоставляет налоговую льготу для основного места жительства владельца собственности. После квалификации этот кредит автоматически применяется к налоговой накладной, когда сумма налога увеличивается более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Округа и муниципалитеты имеют возможность установить предел ниже 10% для целей местного налогообложения.
• Доходный подход: один из трех общепринятых подходов к оценке справедливой рыночной стоимости.Он основан на предпосылке, что покупатель коммерческой недвижимости будет платить не больше, чем стоимость недвижимости в качестве инвестиций, а продавец примет не меньше, чем она стоит в качестве инвестиций. Этот подход используется только для коммерческой аренды или сдаваемой в аренду недвижимости.
• Земельная ставка: долларовая ставка, умноженная на площадь земельного участка, дает стоимость земли. Ставки выводятся на основе анализа сопоставимых продаж земли или метода распределения.
• Корректировка соседства: множитель, используемый для связи подходов затрат и продаж к стоимости.Он применяется к стоимости, указанной при стоимостном подходе, с учетом рыночных условий.
• Множитель округа: Множитель, который используется для конкретного региона штата, чтобы обновить его стоимость и рыночные факторы до текущего времени.
• Фактор качества: К жилью применяется индекс , основанный на качестве строительства .
• Налоговый суд Мэриленда: апелляция третьего уровня. Суд является независимым органом, назначаемым губернатором.Суд рассматривает и решает поставленные перед ним вопросы налога на имущество.
• Стоимость поэтапного внедрения: Увеличение оценки от одной переоценки к другой распределяется (поэтапно) равномерно в течение трехлетнего периода между переоценками.
• Апелляционный совет по оценке налога на имущество: второй уровень апелляции. Каждый совет состоит из трех членов, назначаемых губернатором и выбираемых из списка, составленного местным правительством. Совет рассматривает информацию, предоставленную владельцем собственности и оценщиком, и решает поставленный перед ним вопрос оценки.
• Ведомость недвижимости: карточка учета собственности для каждого участка недвижимости. Он содержит информацию о праве собственности, юридическое описание, оценку земли и зданий, а также данные о продажах этого земельного участка.
• Список продаж по региону: документ, в котором суммируются сопоставимые продажи для определенного района или группы объектов недвижимости, которые использовались при анализе продаж.
• Подход к продажам: один из трех общепринятых подходов к определению справедливой рыночной стоимости. Данные о продажах анализируются и применяются к свойствам для определения справедливой рыночной стоимости.Предпосылка продажного подхода заключается в том, что покупатель не будет платить за недвижимость больше, чем сумма денег, необходимая для покупки сопоставимой собственности.
• Трехлетний цикл оценки: трехлетний цикл повторной оценки. Ежегодно в каждой юрисдикции проводится переоценка примерно одной трети собственности.
• Единообразие: Недвижимость в Мэриленде должна оцениваться и облагаться налогом аналогичным образом. Суды постановили, что стандартом единообразия является справедливая рыночная стоимость.

Штат Орегон: налог на имущество

Система налога на имущество является одним из наиболее важных источников дохода для более чем 1 200 местных налоговых округов в Орегоне. Налоги на имущество полагаются на окружные службы оценки и налогообложения для оценки имущества, расчета и сбора налога и распределения денег между налоговыми округами. Мы обеспечиваем поддержку и надзор за округами для обеспечения единообразия и справедливости в администрировании налога на имущество.

Оценка имущества

Оценка — это процесс определения налогооблагаемой собственности и присвоения ей стоимости.Оценщики округа оценивают большую часть собственности Орегона. Мы оцениваем отдельные крупные промышленные объекты и хозяйственные объекты. Стоимость имущества определяется по состоянию на 1 января каждого года. В период с 1 января по 31 декабря каждого года окружные оценщики собирают данные о продажах для своих исследований соотношения.

Имущество, подлежащее налогообложению, включает всю частную недвижимость (земля, здания и стационарные машины и оборудование), промышленные дома и личное имущество, используемое в бизнесе. Нет налога на имущество на:

• Мебель для дома.
• Личные вещи и автомобили.
• Сельскохозяйственные культуры или сады.
• Товарные запасы.
• Определенное нематериальное имущество.

Налоговая служба

Налоговые округа, подпадающие под действие Закона о местном бюджете штата Орегон, готовят свои бюджеты на предстоящий финансовый год. В ходе этого процесса бюджетный комитет и руководящий орган определяют сумму налогов на имущество, необходимую округу для поддержки бюджета. Публичные собрания проводятся для сбора отзывов сообщества.

Налоговые округа имеют конституционные и законодательные ограничения на размер налога, который они могут взимать:

1. Налоги в соответствии с постоянным ограничением ставок налогового округа. После того, как установлен постоянный предел налоговой ставки, он не может быть изменен никакими действиями округа или его покровителей. Законодательное собрание может добавить дополнительные, более низкие законодательные ограничения. Новые округа или округа, с которых ранее не взимались сборы, могут попросить избирателей выбрать постоянный предел ставок для округа.Постоянный предел ставки — это ставка налога на тысячу долларов оценочной стоимости. В местном налоговом округе может быть только одно постоянное ограничение ставок.
2. Налоги от местного налогового органа налогового округа. Большинство налоговых округов могут запрашивать у избирателей временные налоговые полномочия сверх постоянного ограничения ставок. Это известно как «местный опционный налог». Местные опционные налоги ограничены пятью годами для эксплуатации и 10 годами для целей капитального строительства.
3. Сборы по облигационной задолженности. Большинство налоговых округов могут запросить у избирателей разрешение на выпуск облигаций с общими обязательствами для сбора денег для капитальных проектов. Если облигации одобрены, округ может ежегодно взимать сумму, достаточную для выплаты основной суммы и процентов по облигационному долгу. Поступления от сбора облигаций не могут быть использованы для целей, отличных от той, которая указана в бюллетенях для голосования, одобренных избирателями, утвердившими облигации. Утвержденные избирателями сборы за залог, используемые для капитального строительства, не подпадают под лимиты налога на имущество по Мере 5.
   

Ставки налога

Окружной асессор вносит налоги, заверенные налоговыми округами, в налоговый список каждого года осенью. Налог на недвижимость вносится в налоговую ведомость в виде ставки на 1 000 долларов оценочной стоимости. В большинстве случаев операционные налоги — это постоянные лимиты ставок, утвержденные округами.

Когда округ сертифицировал налоговый сбор в долларах, такой как местный опционный налог или налог на облигации, оценщик должен рассчитать налоговую ставку.Для расчета налоговой ставки сумма налогового сбора делится на налогооблагаемую оценочную стоимость недвижимости в районе. Эта налоговая ставка указывается на счетах налога на имущество физических лиц в округе.

Общая сумма налога на недвижимость рассчитывается путем умножения оценочной стоимости недвижимости на совокупные налоговые ставки всех районов, в которых она расположена, и последующего сложения оценок.

Ограничение налогооблагаемой стоимости

Конституция штата Орегон ограничивает темпы роста стоимости имущества, подлежащего налогообложению.Лимит основан на максимальной оценочной стоимости имущества (MAV). MAV не может увеличиваться более чем на 3 процента каждый год, если в собственности не происходят изменения, такие как добавление новой структуры, улучшение существующей структуры или подразделение или раздел собственности.

Ежегодно рассчитываются MAV и RMV для каждого счета налога на имущество. Затем имущество облагается налогом на меньшую из этих двух значений, которая называется «налогооблагаемой оценочной стоимостью».

Конституция ограничивает сумму налогов на имущество, которые могут взиматься с каждого счета собственности.Для расчета этих лимитов налоги делятся на категории образования и государственного управления.

Если налоги в любой из категорий превышают предел для этого имущества, налоги уменьшаются или «сжимаются» до тех пор, пока предел не будет достигнут. Сначала сжимаются местные опционные налоги. Если местный опционный налог сведен к нулю, а предел все еще не достигнут, другие налоги в категории пропорционально уменьшаются.

Эти лимиты основаны на RMV собственности, а не на облагаемой налогом оценочной стоимости.

Уплата налога на имущество

Налоги на недвижимость уплачиваются в отдельные округа. Свяжитесь с окружным отделом оценки и налогообложения в округе, где находится ваша недвижимость, для получения дополнительной информации.

Калькулятор налога на имущество — Лига городов Миннесоты

Руководство по использованию калькулятора налога на имущество

Данные, содержащиеся в калькуляторе, представляют собой только один способ взглянуть на городские финансы и бюджеты. Для сравнения налоговых ставок и сборов по налогу на имущество полезны годовые таблицы по налогу на имущество, доступные на сайте Лиги.Информацию о доходах и расходах см. В данных Государственного аудитора.

Вы можете проводить сравнения во времени для данного города, чтобы увидеть изменения в налогах, причитающихся городу и всем местным юрисдикциям. При этом имейте в виду, что стоимость дома также меняется со временем, поэтому использование различных медианных или типичных значений для разных лет может быть более точным.

Вы можете сравнивать города, чтобы увидеть разницу в налогах, причитающихся в разных общинах.Опять же, имейте в виду, что покупательная способность сильно различается в зависимости от штата. В то время как дом за 200 000 долларов может быть очень типичным для одного сообщества и, следовательно, генерировать типичный налоговый счет с помощью калькулятора, дом за 200 000 долларов может быть исключением в другом районе.

Может быть более точным использовать разные значения стоимости дома для разных сообществ, в зависимости от того, что типично для этих сообществ. Другими словами, покупатели могут получить дом с тремя спальнями за 200 000 долларов в одном городе, но должны будут заплатить 400 000 долларов за тот же дом в другом районе.

Вернуться к началу страницы

Глоссарий терминов

Городской налог

Расчетный городской налог на недвижимость.

Городской налог с вычетом

Расчетный городской налог на недвижимость после начисления кредита на усадьбу по рыночной стоимости (MVHC). Программа MVHC действовала с 2002 по 2011 год. Начиная с налогов, подлежащих уплате в 2012 году, MVHC был заменен на исключение рыночной стоимости приусадебных участков (HMVE).

Диапазон численности населения

Определено оценками численности населения на 2014 год (последний год, по которому имеются данные).Оценки численности населения получены от демографа штата и Столичного совета (для городов в семи округах).

Рыночная стоимость имущества

Оценочная рыночная стоимость имущества.

Тип имущества

Усадьба: недвижимость, классифицируемая как жилая усадьба
Бизнес: недвижимость, классифицируемая как коммерческая / промышленная

Регионы

Государство разделено на 13 регионов экономического развития.

Общий налог

Показывает оценку общей суммы налога.Владельцы недвижимости в городах платят налог на недвижимость каждому местному правительству: округу, городу, школьному округу и любым специальным округам.

Общая сумма налога с учетом кредита

• 1997: Показывает оценку общей суммы налога. В 1997 году не действовало никаких программ налоговых льгот по налогу на имущество.
• 1998-2001: Приведена оценка общей суммы налога после применения кредита на усадьбу для учебы.
• 2002-2011: Показывает оценку общей суммы налога после применения кредита на усадьбу по рыночной стоимости (MVHC).
• 2012 г. и позже: Показывает оценку общей суммы налога. Программа MVHC была заменена программой исключения рыночной стоимости домов (HMVE).

Годы

Данные калькулятора налога на недвижимость доступны с 1997 года. Данные за 2010 год по городам в округах Полк и Мовер являются предварительными.

Вернуться к началу страницы

Налог на недвижимость | Налоговое управление Южной Дакоты

Если у вас есть вопросы об оценочной стоимости вашей собственности или вам нужна копия уведомления об оценке, обратитесь к местному директору по вопросам выравнивания округа.

Если у вас есть вопросы по налоговой накладной или вам нужна копия налоговой накладной, обратитесь к своему местному казначею графства.

Подразделение по налогу на имущество отвечает за надзор за системой налогообложения собственности в Южной Дакоте, включая исчисление налога на имущество, сборы по налогу на имущество и все законы о налоге на имущество. Налоги на имущество являются основным источником финансирования школ, округов, муниципалитетов и других единиц местного самоуправления. Подразделение по налогу на имущество играет решающую роль в обеспечении справедливой, беспристрастной оценки собственности и в соответствии с законодательством штата.

---

Быстрая навигация

Как исчисляется налог на имущество

Статус занятости собственника

Руководство по процессу подачи апелляции собственника

Отказ от налоговых ограничений

Регулировка Ag

Затопленные сельхозугодья

Программа буферных полос Южной Дакоты

Программы освобождения от уплаты налога на имущество

Должностные лица округа

Публикации по налогу на имущество

Дополнительные онлайн-формы

---

Как исчисляется налог на имущество

1. Установление стоимости собственности
   Первым шагом является установление полной и истинной стоимости всей собственности в пределах границ каждой государственной единицы.Государственные законы требуют, чтобы собственность оценивалась по рыночной (или полной и истинной) стоимости. Рыночная стоимость — это сумма, за которую недвижимость, вероятно, будет продана на открытом рынке.
   
2. Определите налогооблагаемую стоимость имущества
   Все имущество должно оцениваться по полной и истинной стоимости. Затем имущество приравнивается к 85% для целей налога на имущество. Если округ находится на 100% от полной и истинной стоимости, то коэффициент выравнивания (число, которое нужно получить до 85% от налогооблагаемой стоимости) будет.85. Например: дом с полной и истинной стоимостью 230 000 долларов имеет налогооблагаемую стоимость (230 000 долларов, умноженные на 0,85) в 195 500 долларов.
3. Определите налоговый сбор для всех налоговых юрисдикций, которые могут облагать налогом недвижимость
   Третий шаг — определить сумму налогов, необходимых для покрытия расходов на деятельность государственного органа. Чем выше стоимость эксплуатации города или школьного округа, тем больше требуются доходы от налогов на имущество. Поступления от налогов на имущество в сочетании с другими денежными средствами, такими как федеральные субсидии, должны равняться размеру бюджета единицы правительства.Сумма налога на имущество, которую может запросить налоговое учреждение, ограничена в соответствии с Законом о снижении налога на имущество. Ставка налога для всего имущества в местной государственной единице рассчитывается путем деления стоимости всего имущества на сумму бюджета, которая не финансируется из других источников. Результатом этого расчета является налоговая ставка, выраженная в долларах стоимости собственности или «долларах за тысячу». Например: если налогооблагаемая стоимость в пределах города составляет 10 000 000 долларов, а в городе есть запрос на уплату налогов в размере 100 000 долларов, налоговый сбор составляет 10 долларов за тысячу.
4. Налоги рассчитываются для индивидуальной собственности
   Последним шагом является применение ставки налога, рассчитанной на третьем шаге, к индивидуальной собственности. Например, используя налоговый сбор в размере 10 долларов за тысячу из приведенного выше примера, налог на дом с налогооблагаемой стоимостью 200 000 долларов будет рассчитан как 10 х 200 долларов или налог в размере 2000 долларов.

Статус занятости собственника

Если физическое лицо недавно приобрело дом, оно может иметь право на получение пониженной ставки налога на недвижимость.Пожалуйста, отправьте заполненную форму своему окружному директору по выравниванию до 15 марта. Соответствующие критериям свойства включают:

• Дом
• Кондоминиум
• Таунхаус
• Дуплекс
• Триплекс
• Fourplex
• Промышленные или передвижные дома

Заполните форму

Руководство по подаче апелляции собственника недвижимости

Как владелец недвижимости в Южной Дакоте, вы имеете право гарантировать, что ваша собственность оценивается не выше рыночной стоимости, а также оценивается справедливо по отношению к другой собственности.Изучите процесс обжалования вашей оценочной стоимости с помощью Руководства по подаче апелляции для владельцев недвижимости (PDF).

Отказ от налоговых ограничений

Налоговые округа (кроме школьных округов)

«Отказ» означает, что налогоплательщику требуется больше денег от налогов на имущество, чем разрешено ограничением. Ограничение позволяет увеличить налоги, подлежащие уплате в предыдущем году, на индекс потребительских цен и рост. ИПЦ для налогов, подлежащих уплате в 2020 году, установлен на уровне 2.4.

ПОДРОБНЕЕ

школьных округов

Если школьный округ не может оперировать доходами, полученными за счет максимального сбора в общий фонд и денежных средств от государственной помощи, как это определено формулой финансирования, то школьный округ может выбрать вариант «отказаться» от ограничений по общему взносу в фонд. Школьные округа могут отказаться от участия только в Общем фонде.

ПОДРОБНЕЕ

Корректировка Ag

Вы являетесь владельцем сельскохозяйственных земель и считаете, что любой из следующих факторов может повлиять на продуктивность вашей земли?

• Местоположение;
• Размер;
• Статистические данные обследования почв;
• Terrain;
• Топографические условия;
• Поверхностное препятствие;
• Климат; или
• Доступность

Согласно закону Южной Дакоты, SDCL 10-6-33.31, землевладельцы могут подать запрос на корректировку сельскохозяйственных земель Директору по выравниванию в округе, в котором расположена земля. Директор округа по выравниванию имеет возможность внести корректировку в оценочную стоимость сельскохозяйственных земель, если фактор влияет на производительность земли.

Чтобы запросить корректировку, заполните форму ниже и отправьте ее окружному директору выравнивания. Корректировка земель в сельском хозяйстве осуществляется окружным директором по выравниванию, поэтому землевладельцы должны будут подать отдельную форму запроса в КАЖДЫЙ округ , в котором расположены конкретные земельные участки.Эта форма должна быть отправлена ​​к сентября 1 для рассмотрения для вашей оценки в следующем году.

Запросить корректировку Ag

Приложение для затопленных сельскохозяйственных угодий

Землевладельцы, чьи сельскохозяйственные земли были затоплены наводнением и не обрабатывались в течение последних трех вегетационных сезонов, могут подать заявление директору выравнивания для проведения специальной оценки. Заявление отдельно от формы корректировки ag и должно быть подано до 1 ноября ^st .

Форма может быть подана любым землевладельцем, агентом землевладельца или поверенным директору по выравниванию в округе, в котором расположен земельный участок. Заявитель должен описать часть сельскохозяйственных земель, которые были затоплены наводнением и не могли обрабатываться во время последние три вегетационных сезона.

ЗАЯВКА НА ЗЕМЛЯНЫЕ ЗЕМЛИ

Программа буферных полос в Южной Дакоте

Владельцы сельскохозяйственных угодий в Южной Дакоте с прибрежными буферными полосами (территория с растительностью возле водоема) должны до 15 октября подать заявление о льготах по налогу на имущество.Приемлемые водные пути определяются Министерством сельского хозяйства и природных ресурсов с дополнительными водными путями, разрешенными окружной комиссией. Если у вас есть вопросы о праве получения вашей земли, свяжитесь с вашим местным директором по выравниванию. Чтобы иметь право на участие, кандидаты должны соответствовать следующим требованиям:

• Земля должна состоять из существующих или посаженных многолетних растений.
• Буферная полоса должна быть минимум 50 футов в ширину и максимум 120 футов в ширину.Измерение начинается на вершине берега или там, где начинается растительность — в зависимости от того, что находится ближе всего к воде.
• Растительность нельзя собирать или скашивать до 10 июля. Необходимо постоянно поддерживать как минимум 4 дюйма растительности.
• С мая по сентябрь запрещается выпас на этой земле.
• Для получения дополнительной информации о буферных полосах посетите наш отдел новостей здесь.

ПОДАТЬ ЗАЯВКУ

Программы освобождения от налога на имущество

Ряд программ помощи предлагает финансовую помощь пожилым людям и инвалидам.Найдите описания каждой программы и формы заявки.

Узнать больше

Должностные лица округа

Узнайте роли людей, с которыми следует поговорить, когда у вас возникнут вопросы по налогу на имущество.

Директор по выравниванию

Окружной директор по выравниванию несет ответственность за то, чтобы вся собственность в округе была включена в налоговый список. Они также несут ответственность за то, чтобы все эти объекты оценивались одинаково и единообразно.

Контакты округа

Аудитор округа

Аудитор определяет размер налоговых сборов для всех допустимых налоговых субъектов в округе и обеспечивает соответствие суммы полученных налогов законам штата. Кроме того, ревизор округа выполняет функции клерка Комиссии округа и ведет записи и хранит протоколы заседаний Комиссии.

Контакты округа

Казначеи графства

Когда люди думают о доходах графств, они часто думают о налогах на собственность, которые составляют большую часть доходов в окружных бюджетах.Казначей отвечает за сбор всех налогов на недвижимость для округа, городов, школьных округов и любого другого политического округа, уполномоченного взимать налоги на недвижимость.

Контакты округа

Регистр сделок

Ваш окружной офис реестра документов уместнее всего рассматривать как библиотеку местных архивов. Этот офис является хранилищем множества местных документов. От передачи права собственности на землю до записей о рождении, браке и смерти — этот офис располагает обширной информацией о местном населении.Хотя это лишь некоторые из документов, зарегистрированных в этом офисе, они остаются одними из наиболее широко запрашиваемых широкой публикой.

Публикации по налогу на имущество

«земельных налогов» коренных американцев: шаг на пути к возмещению ущерба | Калифорния

Участок в два акра в глубине восточного Окленда представляет собой ярко-зеленый оазис, окруженный разрастанием городов. Ручей, протекающий через него, заделан цементом, а над головой проложено межгосударственное шоссе.Но для Коррины Гулд этот кусок земли олицетворяет справедливость для коренных калифорнийцев.

Это первый земельный участок, обещанный Sogorea Te ’Land Trust, межплеменной организации, возглавляемой женщинами, которую Гулд соучредила с целью восстановления земель коренных народов в районе залива под их управление.

«Отсюда мой народ — народ лисьян — родом», — сказала Гулд, пресс-секретарь Конфедеративных деревень Лисян и организатор общины. Она часто представляет, как бабушка и дедушка сидят у ручья, когда в нем еще плавает лосось.

Чтобы помочь Sogorea Te ’Land Trust переработать землю, заселить ее местными фруктами и травами, преобразовать в сообщество и вернуть еще больше земель коренному населению Калифорнии, местные жители и предприятия могут платить организации земельный налог Шуми.

«Шуми на нашем языке означает подарок», — объяснил Гулд. Жители, не являющиеся коренными жителями, могут выбрать оплату налога в знак поддержки и благодарности коренным народам, принимающим их на своих исконных землях.

За последний год политики и кандидаты в президенты выразили растущее желание исправить исторические заблуждения в отношении коренных народов и чернокожих американцев.Специалисты в области права и политики коренных народов говорят, что вопрос о том, как наилучшим образом обеспечить справедливость по отношению к коренным американцам, чрезвычайно сложен, и использование слова «репарации» в этом контексте часто сопряжено с опасностями. Но массовые программы в районе залива и по всей стране могут дать представление о том, какую форму могут принять эти виды усилий по социальной справедливости.

Для Гулда земельный налог Шуми — это способ начать отмену многовекового стирания. Когда она впервые начала свою деятельность в качестве активиста за суверенитет коренных народов два десятилетия назад, она сказала: «Большинство людей думали, что мы мертвы.Что нас больше не существует ».

«Sogorea Te’ Land Trust », межплеменная организация, возглавляемая женщинами, была основана для восстановления земель коренных народов в районе залива под их управление. Фотография: любезно предоставлена ​​Sogorea Te ’Land Trust

Фактически, коренные жители Калифорнии были буквально выписаны из книг. Испанские поселенцы и миссионеры называли коренных жителей побережья северной Калифорнии «Костеньос», а позже антропологи взяли термин «Олоне» из исторических записей, чтобы использовать его в качестве уловки.В 1925 году местный антрополог А.Л. Крёбер заявил, что народ олоне «вымер в практическом отношении». Правительство еще больше способствовало этому стиранию, отказавшись поддерживать первоначальные договоры, заключенные между племенами США и Калифорнии, в результате чего десятки племен остались без федерального признания или прав на землю.

Налог Шуми, сказал Гулд, в одном смысле очень практичен: это денежное пожертвование, которое может помочь коренным жителям Калифорнии восстановить доступ к украденной земле.Но налог тоже символичен. Это способ для жителей Bay Area проявить уважение к изначальным хозяевам земли.

Аналогичная программа в северной Калифорнии позволяет жителям региона Гумбольдт-Бей платить добровольный налог людям Wiyot. А в Сиэтле около 4300 жителей подписались на оплату символической арендной платы племени дувамиш. «Real Rent Seattle» была основана Коалицией белых против расизма, группой, состоящей «из белых людей в районе Сиэтла, работающих над искоренением институционального расизма».

Принимая во внимание, что программа земельного налога Шуми позволяет людям рассчитывать размер своего налога в зависимости от размера их домов, а также от того, арендуют они или владеют недвижимостью, Real Rent рекомендует суммы, основанные на годовом доходе. В обоих случаях люди могут пожертвовать больше или меньше, чем предложено. Или люди могут внести символическую сумму, например 18,55 доллара в качестве ссылки на Договор 1855 года в Пойнт-Эллиотт, в котором Дувамиши передали 54000 акров земли колониальным поселенцам в обмен на резервацию и права на охоту и рыболовство, которые никогда не были предоставлены.

«Оплата аренды — это простой способ, с помощью которого люди почувствуют, что они могут принять меры, что-то сделать, чтобы попытаться исправить ошибки нашего правительства», — сказал Патрик Теффт, который помогал в организации программы Real Rent. «Потому что, как вы знаете, мы все устали сидеть и ждать, пока федеральное правительство решит эту несправедливость».

Это не репарации, если мы говорим о том, что США уже должны.

Мэтью Флетчер

Идея более широкой федеральной программы по отправлению правосудия в отношении коренных американцев, похоже, набирает обороты.Несколько кандидатов в президенты от Демократической партии 2020 года опубликовали планы решения проблем, затрагивающих коренных американцев. В июле Хулиан Кастро опубликовал политический план, направленный на более эффективную поддержку суверенитета племен, путем создания консультативных комитетов по племенам в каждом учреждении на уровне кабинета министров и, среди прочего, в поддержку законодательства по защите культурного наследия племен.

«Мы заслуживаем президента, который будет укреплять племенной суверенитет, соблюдать договорные обязательства, обеспечивать справедливость для женщин из числа коренного населения и продвигать племенно-федеральное партнерство для прогресса», — сказал Кастро в заявлении, представляющем его план.

Несколько других кандидатов, в том числе Пит Буттиджиг и Берни Сандерс, опубликовали свои собственные планы и предложения. Наряду с Деб Хааланд, одной из первых двух женщин-индейцев, избранных в Конгресс, Элизабет Уоррен предложила широкомасштабный Закон о выполнении обещаний коренным народам, цель которого — возложить на федеральное правительство ответственность за выполнение юридических обещаний, данных коренным американцам и отстаивание суверенитета в индийской стране.

Перед тем, как опубликовать план, Уоррен также указал, что коренные американцы должны быть «частью разговора» о репарациях для чернокожих американцев.Хотя Уоррен еще не расширил это понятие и не включил его ни в одну из своих официальных политик, ее упоминание о возмещении ущерба коренным народам вызвало споры о том, что это будет значить — и стоит ли вообще развивать эту идею.

«Мне было очень приятно видеть Элизабет Уоррен, которая внесла на стол предложение о полном финансировании обязательств Соединенных Штатов перед страной индейцев», — сказал Мэтью Флетчер, профессор права и директор Центра права и политики в отношении коренных народов в штате Мичиган. Юридический университетский колледж.«Это было бы абсолютно здорово». Но слово «репарации» в этом контексте «политически чревато, и это своего рода неправильное употребление», сказал он, потому что США подписали договоры с племенами, обещая определенные услуги и права в обмен на землю. «Это не репарации, если мы говорим о том, что США уже должны», — сказал он. «Я действительно не думаю, что кто-то серьезно теоретически рассматривает вопрос о репарациях в контексте индийского народа».

В Декларации ООН о правах коренных народов используется термин реституция, хотя Дина Гилио-Уитакер, директор по политике и старший научный сотрудник Центра мировых исследований коренных народов, предпочитает строить дискуссии вокруг идеи деколонизации.«Я бы сказала« восстановление справедливости », но на самом деле справедливости никогда не было», — сказала она. «Справедливость для коренных народов — это противостояние привилегии колониализма поселенцев».

Члены племени Вийот гребут на каноэ из красного дерева в Эврике, Калифорния, в рамках церемонии, на которой город отказался от владения 40 акрами земли, ранее занятой Вийотами в 1860 году. Фотография: Бен Марго / AP

С этой целью Гилио -Уитакер в целом является сторонником политики, укрепляющей суверенитет племенных правительств, и консультируется с коренными народами по вопросам политики, влияющей на коренные народы и их земли.По ее словам, программы в Калифорнии и Вашингтоне — это «лишь один из множества видов стратегий деколонизации».

---

Этой весной, возможно, впервые за столетие, земляника выросла у того места, которое Гулд называет Лисьяон-Крик, который протекает вместе с участком Sogorea Te ’Land Trust в восточном Окленде. «Это такие маленькие крошечные штуки, — сказал Гулд, — примерно вдвое меньше, чем большинство продуктов в супермаркете. «И сладко — очень, очень мило», — добавила она.

Клубника была лишь одним из местных растений, которые рабочие и волонтеры посадили на земле Согореа Те ‘в районе залива, который теперь включает сад на западе Окленда и часть общественной фермы на севере.Табак, шалфей и полынь процветали на этих участках, которые, как любит говорить Гулд, были «повторно родились» под руководством коренных народов. Налог Шуми помогает оплачивать персонал и материалы для преобразования этих участков.

Земельный фонд не обязательно хранит документы на все объекты собственности — пока. Два акра в восточной части Окленда технически принадлежат некоммерческой организации Planting Justice, которая содержит питомник на более чем половине участка и работает над выплатой по ипотеке перед передачей прав собственности Sogorea Te ’.В этот момент Sogorea Te ’вернет часть земли в аренду организации» Planting Justice «.

Мы видим себя хозяевами этой земли. И мы хотим иметь возможность позаботиться обо всех наших гостях.

Corrina Gould

На данный момент технические детали имеют меньшее значение для Гулда, который больше всего озабочен тем, чтобы лидеры коренных народов могли управлять тем, как поддерживается земля. На участке восточного Окленда, помимо выращивания культурно значимых растений, Гулд руководил строительством церемониальной беседки, сооружения для сбора дождевой воды и временного убежища, построенного из старого транспортного контейнера.Последний является «центром устойчивости для всего сообщества», сказал Гулд, потому что часть философии Lisjan заключается в том, чтобы заботиться обо всех, кто живет на их земле.

«Мы видим себя хозяевами этой земли», — сказал Гулд. «И мы хотим заботиться обо всех наших гостях».

Эту метафору она часто использует при объяснении концепции суверенитета коренного населения школьникам и полезна в более широких дискуссиях о справедливости для коренного населения, по словам Гулда.«Мы — коренные жители — не можем быть хорошими хозяевами, если у нас нет хороших гостей», — сказала она. «Итак, подумайте, каково это быть гостем в доме вашего друга? Вы не трогаете чужие вещи, не спросив. Вы говорите «Спасибо» и «Пожалуйста» и ничего не ломаете ».

Разработка того, как установить такого рода отношения между коренными народами и теми, кто живет на родной земле, немного сложнее, сказал Гулд. Но ей приятно слышать более широкие дискуссии о том, с чего начать.«Я думаю, что в мире начинают происходить изменения», — сказала она.