Налоги при оформлении дарственной на квартиру: Налог на дарение родственнику — 2021 год

Налог при дарении квартиры. Всё о налогообложении дарственной на квартиру — justice pro…

Зачастую передача недвижимости (в том числе квартир) между физическими лицами происходит через дарение. В статье ответим на вопросы, касающиеся налога при дарении квартиры: какой налог, кто платит, какой размер налога; расскажем, облагается ли налогом договор дарения квартиры родственнику, нужно ли платить налог при дарении квартиры не родственнику, как рассчитать и заплатить налог.

 

Какой налог при дарении квартиры?

Этот налог называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ или подоходный налог). Переданная по дарственной квартира является доходом в натуральной форме, а при получении дохода физическое лицо должно заплатить НДФЛ. Всегда ли облагается налогом дарственная на квартиру, расскажем ниже.

 

Кто платит налог при дарении квартиры?

Дарственная на квартиру заключается между дарителем (тем, кто передает квартиру) и одаряемым (тем, кто получает квартиру).

Выясним, у кого из сторон сделки появляется обязанность заплатить налог:

• даритель, передающий квартиру безвозмездно, никакого дохода не получает, поэтому обязанности уплатить подоходный налог при дарении квартиры у него не возникает;
• одаряемый получает экономическую выгоду в виде подаренной квартиры, то есть доход. Далее расскажем, в каких случаях одаряемый освобождается от уплаты налога с дарственной на квартиру.

 

Нужно ли платить налог при дарении квартиры?

Для ответа на этот вопрос обратимся к Налоговому кодексу РФ. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

То есть по общему правилу налог по дарственной на квартиру платится (как и при дарении другой недвижимости (дома, земельного участка), автомобилей, акций, долей, паев).

Однако далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса указано, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Отметим, что при дарении денег между физическими лицами налог платить не нужно.

О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь.

 

На кого можно оформить дарственную на квартиру без налога?

Как мы выяснили ранее, не нужно платить налог на дарственную на квартиру между близкими родственниками и членами семьи. Кто относится к указанным категориям лиц?

Членами семьи являются:

• супруги,
• родители и дети (усыновители и усыновленные).

Близкими родственниками признаются:

• родители и дети,
• дедушка, бабушка и внуки,
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Пример

Бабушка подарила квартиру своему внуку. Внук не платит налог с дохода в виде квартиры, т.к. он является близким родственником своей бабушки.

 

Платится ли налог при дарении квартиры родственнику, который не является близким?

По данному вопросу Минфином были даны разъяснения. Доход в виде квартиры, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признающегося членом семьи и близким родственником, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Исключений из указанного порядка налогообложения Налоговым кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 26 мая 2015 г. N 03-04-05/30076).

Таким образом, одаряемому придется заплатить налог на дарственную на квартиру, если дар был получен от родственника, который не является близким. Пример

Дядя собирается подарить квартиру своему племяннику. Но так как стороны дарственной не являются близкими родственниками, племяннику необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.

Необходимость уплаты налога при дарении квартиры зависит от того, кем приходятся друг другу стороны дарственной

Налог при дарении квартиры не родственнику

Если дарственная на квартиру заключается между чужими людьми, которые не приходятся друг другу родственниками, то получателю подарка придется заплатить НДФЛ.

По вопросу налогообложения дарственной на квартиру от мачехи к падчерице в Письме Минфина от 29 мая 2013 г. N 03-04-05/19591 было подчеркнуто, что системное толкование положений Семейного кодекса Российской Федерации позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства. И если даритель и одаряемый будут признаны членами семьи, доход в виде квартиры освобождается от налогообложения.

О том, какой налог при дарении квартиры не родственнику необходимо заплатить,  как его рассчитать, расскажем ниже.

 

Надо ли платить налог при дарении квартиры менее 3 лет в собственности?

Тот факт, что квартира находилась в собственности дарителя менее 3 лет (менее 5 лет), не влияет на необходимость уплаты налогом дарителем или одаряемым. Период времени, на протяжении которого даритель владел квартирой, играет роль при налогообложении доходов от продажи квартиры.

 

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры?

Ответ на вопрос, нужно ли декларировать доход при дарении квартиры, зависит от того, между кем заключается дарственная.

В силу действия пункта 1 статьи 229 и подпункта 7 пункта 1 статьи 228 Кодекса налоговая декларация представляется физическими лицами, получавших от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

То есть можно не подавать налоговую декларацию при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется (Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@).

Однако при дарении не родственнику или родственнику, который не является близким, одаряемому необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ с расчетом налога при дарении квартиры. Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующим за годом, в котором была получена квартира по договору дарения.

Пример

Свекровь дарит невестке недвижимое имущество. Т.к. мать супруга не признается членом семьи или близким родственником по отношению к невестке, доход в виде недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Указанный доход подлежит декларированию (Письмо Минфина РФ от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37543).

 

Налог по договору дарения квартиры налоговому нерезиденту РФ

Если одаряемый по дарственной на квартиру является нерезидентом РФ, нужно ли ему платить налог? Возможность применения пункта 18.

1 статьи 217 Кодекса не обуславливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации. Гражданство дарителя и одаряемого также значения не имеет.

Пример

Мать подарила своему сыну квартиру. Сын не является резидентом РФ. Т.к. сын и мать являются близкими родственниками, то сын не должен платить налог (Письмо Минфина РФ от 05.02.2018 N 03-04-05/6634 ).

 

Как рассчитать налог при дарении квартиры

Сумма налога при оформлении дарственной на квартиру рассчитывается путем умножения ставки налога на стоимость квартиры.

На размер налога при дарении квартиры влияет то, является ли одаряемым налоговым резидентом РФ. Ставка НДФЛ составляет:

• 13 % — для налоговых резидентов РФ,
• 30% — для нерезидентов РФ.

Для расчета налога по договору дарения квартиры могут быть использованы данные о кадастровой стоимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@).

Рассчитать НДФЛ при дарении квартиры необходимо в декларации, которая подается до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была получена квартира.

 

Как оплатить налог при дарении квартиры?

Срок уплаты налога при дарении квартиры — до 15 июля года, следующего за годом, в котором была получена квартира по дарственной.

 

Вопрос из налоговой инспекции по налогообложению при дарении квартиры

Вы можете получить письмо из налоговой инспекции с просьбой дать разъяснения или уплатить налог даже в том случае, если Вы не обязаны платить НДФЛ (т.к. получили квартиру от близкого родственника/члена семьи или являетесь дарителем). Возможно, у сотрудников ИФНС есть информация об отчуждении квартиры, но нет данных о безвозмездности сделки (подразумевается продажа квартиры). В налоговой инспекции может не быть информации о наличии родственных связей между сторонами договора. Вы можете дать объяснения, а также предоставить копии документов, на основании которых Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

 

Из статьи Вы узнали, платится ли налог с дарственной на квартиру. Необходимость оплатить налог при дарении квартиры не возникает, если дарственная на квартиру заключается между близкими родственниками или членами семьи. В этом случае можно не подавать декларацию. Налог при дарении квартиры не родственнику нужно успеть оплатить в следующем году до 15 июля.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

 

---

---

на Ваш сайт.

Договор дарения квартиры, образец договора дарения квартиры 2021 год

Поделиться Подписаться 65073

2021-03-13

Эта статья поможет определить, что нужно учесть при оформлении договора дарения квартиры, какие лица оплачивают налоговый сбор, а какие освобождаются от уплаты. Также вы узнаете, какой пакет документов нужно иметь, чтобы принять недвижимое имущество в собственность и в какие государственные органы нужно обращаться.

Дарение квартиры – это сложный процесс, который нужно юридически правильно оформить. Среди всех видов ценностей (фамильные драгоценности, серебряные столовые принадлежности, деньги), недвижимое имущество единственное, требующее оформления в соответствии с правилами, установленными законом.

Важно помнить, что подарив квадратные метры, владелец отдает жилплощадь безвозмездно. Договор дарения квартиры не предусматривает передачу денежных средств за полученное имущество. Если в соглашении прописано, что владелец квартиры получает за недвижимость деньги, сделка может быть аннулирована и признана незаконной. Если собственник хочет получить компенсацию, рекомендуется оформить договор купли-продажи.

Дарение квартиры, что нужно знать при оформлении? 

Если после своей смерти даритель хочет, чтобы квартира была передана другому лицу, указывать эти данные в соглашении не рекомендуется. Для этого лучше оформить завещание.

Порядок дарения квартиры

Дарение квартиры в 2021 году начинается с составления соглашения и сбора пакета документации. 

Оформить сделку можно как самостоятельно, так и задействовав нотариуса (обращение к нотариусу увеличивает снижение рисков).

Соглашение подписывается обеими сторонами, что свидетельствует о том, что жилой объект переходит в собственность другому владельцу. Составление договора – важный момент, документ содержит множество юридических нюансов и аспектов, которые обязательно должны отображаться.

После собирается пакет документации, который направляется в Росреестр, где сделают отметку о том, что у недвижимости новый владелец.

Образец договора дарения квартиры поможет определить, какие основные нюансы должны отображаться в документе.

Важно! Основным документом для проведения сделки дарения, является Выписка из ЕГРН, заказать которую вы можете у нас на сайте.

Виды дарственных на квартиру

Договор дарения квартиры родственнику может быть нескольких видов, в зависимости от того, передается вся недвижимость или доля, какое количество владельцев. Еще одним видом дарственной на квартиру является дарение с обременением.

Самостоятельное составление договора

Продавец может самостоятельно составить соглашение, закон такую процедуру не запрещает. Единственный нюанс – все пункты должны быть составлены правильно.

Образец договора дарения квартиры между близкими людьми поможет понять, какие пункты должны отображаться в соглашении.

Важно помнить, что самостоятельное составление договора с ошибками может привести к аннулированию сделки и признание ее незаконной.

Перед составлением договора, необходимо заказать выписку из ЕГРН, чтобы корректно внести данные об объекте недвижимости.

Образец дарения квартиры содержит такие основные пункты:

1. Что выступает предметом дарения. В соглашении нужно указать квадратные метры, адрес, сколько комнат, если многоэтажный дом, то на каком этаже находится квартира, номер телефона.
2. Кто является участником сделки. Нужно прописать данные каждой из сторон, например, паспортные данные, ФИО, где проживают лица на момент составления соглашения.
3. Когда, какого числа осуществилась передача.

Соглашение закрепляется подписями обеих сторон. Это только первый этап сделки, далее новый владелец должен вступить в законные права.

Действия после составления пунктов соглашения:

1. Написать обращение в МФЦ или в Регистрационную палату.
2. Оплатить гос.пошлину
3. Получить справку, свидетельствующую о том, что заявление принято.
4. Прийти за справкой.

 

Оформление через нотариуса

Оформления документов для дарения квартиры через нотариуса лишает сторон потребности принимать активное участие. Нотариус самостоятельно составит соглашение, что поможет избежать ошибок, сделка пройдет в рамках закона.

При оплате всех расходов, специалист может самостоятельно подать документы во все государственные органы. Все, что требуется сторонам – это поставить подписи.

Условия и правила дарения квартиры

Дарение квартиры между близкими людьми – ответственный процесс, где нужно продумать каждый шаг. Владелец квадратных метров должен это делать осознано, понимать, что после передачи жилого объекта изменится собственник. 

Со стороны принимающей стороны не должно быть давления, денежные средства при передаче собственности не оплачиваются. 

К основным правилам относят:

1. Передавать жилой объект может только собственник.
2. Это добровольный процесс.
3. Принять квартиру может несовершеннолетнее лицо, подарить – нет. 

Такие же условия подходят для договора дарения доли в квартире или всей собственности.  

Какое право дает дарственная на имущество?

Какое право дает дарственная на имущество? Договор дарения доли в квартире либо всей собственности не ограничивает нового владельца в правах. Главное, чтобы сделка была оформлена правильно, в соответствии с законом.

Полученные квадратные метры можно продать, передать в собственность другому лицу, проживать там самостоятельно. Старый владелец прав на квартиру уже не имеет.

Когда вступает в силу?

Когда вступает в силу? После составления соглашения и принятия условия сторонами, собранный пакет документов подается в Росреестр. Этот орган выдает справку о присвоении права собственности новому владельцу, после чего он станет законным собственником.

Дарение квартиры с правом пожизненного проживания

Если даритель планирует проживать в квартире и после передачи имущества новому владельцу, в соглашение нужно включить пункт о праве пожизненного проживания в жилом объекте.

Если есть пункт дарения квартиры с правом пожизненного проживания, одаренный не имеет законных оснований запрещать дарителю пользоваться имуществом. Если одаренное лицо не выполняет условия соглашения и запрещает пользоваться квартирой, это все основания для обращения в судебные инстанции.

Дарение квартиры несовершеннолетнему ребенку

Собственник наделен правом дарения доли в квартире или всей собственности несовершеннолетнему лицу. Несовершеннолетнее лицо имеет право проживать в квартире, делать с ней все, что не запрещается законом.

Закон не оставляет за несовершеннолетним лицом права подписи (он является дееспособным субъектом), поэтому при дарении квартиры несовершеннолетнему ребенку подставить подпись на документах могут родители, официальный опекун.

Дарение квартиры сыну/дочери в браке

Родители, будучи в браке, могут подарить квартиру сыну или дочери. Часто у принимающей недвижимость стороны возникает вопрос, будет ли квартира делиться при разводе родителей.

Специалисты отрицательно отвечают на этот вопрос. Родители могут иметь права только в случае улучшения бытовых условий, например, если они вкладывали средства в ремонт.

Нужно ли согласие супруга на дарение квартиры?

Дарение квартиры между родственниками либо дарение всего жилого объекта требует согласие одного из супругов. Нужно ли согласие супруга на дарение квартиры? Если квадратные метры приобретались в браке, они будут оцениваться как совместно приобретенная собственность.

Согласие тогда обязательное условие. Для получения согласия нужно обратиться к лицу, имеющему право удостоверять юридические документы (нотариус). Согласие оформляется только в письменном виде.

Отличия в дарении родственникам и не родственникам

При оформлении документов на передачу жилого объекта другому лицу все собственники должны придерживаться одного порядка, регламентирующего законом. При передаче квартиры родственнику на правах дарения, продавец освобождается от уплаты от налога.

Налог не оплачивается, если квадратные метры переданы между такими родственниками:

1. Родители, передающие квартиру детям.
2. Дедушка и бабушка, передающим жилую площадь внукам.
3. Сестры и братья, имеющие общего родителя.
4. Усыновитель, передающий недвижимое имущество усыновленному лицу.
5. Супруги.

Если братья и сестры двоюродные, либо имущество передается племянникам, уплата налога является обязательной. В этом и заключается отличие в дарении родственникам и не родственникам.

Сумма налога составляет 13% от общей суммы недвижимого имущества.

Когда можно продать квартиру после дарения?

Когда можно продать квартиру после дарения? После дарения квартиры продать жилой объект можно продать сразу, но специалисты рекомендуют подождать с этим. Квартира передается дарителю по договору дарения, соответственно денежные средства за нее он не платит.

В законодательстве есть такой нюанс: если недвижимое имущество находится в собственности менее трех лет, то в случае продажи собственник уплачивает налог в размере 13% от суммы дохода.

Имеет ли обратную силу документ? 

Договор дарения доли квартиры близкому родственнику либо дарения всей собственности имеет обратную силу. Расторгнуть соглашение можно во внесудебном или судебном порядке.

Имеет ли обратную силу документ? При составлении договора дарения специалисты рекомендуют параллельно составлять договор расторжения соглашения. Договор дарственной оформляется в письменной форме, подписывается обеими сторонами. Если документ заверяется у нотариуса, отмену дарственной также нужно заверить у нотариуса.

Если собственник решил отклонить договор дарения, в соглашении нужно указать:

1. Когда заключался договор и когда это произошло.
2. Основное предназначение документа – отмена дарственной.
3. Когда и какого числа было подписано соглашение.
4. Информация о недвижимом имуществе, передаваемом в дарение.
5. Количество экземпляров.

 Важно в документе указать, какие расходы понесли стороны, в какие сроки они будут компенсированы. 

Документ имеет обратную силу и после регистрации. Для этого бывшему собственнику нужно подать заявление об отмене регистрации.

Если старый владелец понимает, что причины расторжения обоснованные, но по факту расторгнуть договор не удалось, рекомендуется обратиться в суд. При подаче заявления в судебную инстанцию нужно иметь существенные доказательства причин расторжения соглашения и приложить их к пакету документов. Например, можно приложить фотографии или видео материалы либо задействовать свидетелей.

Налогообложение при дарении квартиры

Первый расход, который понесет одна из сторон – налог на недвижимое имущество.

Так как квадратные метры передаются по договору дарения, одаренное лицо не оплачивает за жилье какие-либо деньги. Исключением станет налог.

При расчете налога нужно пользоваться стандартной формулой, процентная ставка зависит от субъекта. Если новый собственник проживает на территории России более 6 месяцев, либо находится за границей больше, чем полгода, такая особа будет считаться нерезидентной. Соответственно, сумма налога будет составлять 30% от общей стоимости полученной недвижимости.

Во всех остальных случаях сумма налогообложения при дарении квартиры будет составлять 13% от общей стоимости квартиры.    

Налоговый вычет при дарении квартиры

В привычном виде уменьшение налоговой базы при получении недвижимого имущества по договору дарения не предусмотрено. При получении квадратных метров в результате дарения есть граждане, которые оплачивают налоговый сбор в обязательном порядке, а есть те лица, которые обязаны платить налог в обязательном установленном законом порядке.

Какая категория лиц освобождается от налогового вычета при дарении квартиры:

1. Если квадратные метры переходят матери или отцу.
2. Если недвижимость переходит по договору дарения от родителей к детям.
3. Если одаренными лицами выступают сестра и брат.
4. Если недвижимое имущество переходит от бабушки с дедушкой внукам.
5. Если жилой объект передается по договору дарения от внуков бабушке и дедушке.

Важно помнить, что договор дарения можно оформить как с нотариусом, так и без него. Если соглашение заверяется нотариусом, то все последующие действия производятся при его уведомлении.

При продаже недвижимого имущества подпись ставит родитель или опекун, продать квартиру можно сразу, но нужно учесть сумму налогового сбора.

---

Заказать выписку из ЕГРНВыписка из ЕГРН

Недвижимый подарок: как правильно оформить дарственную на жилье: газета Недвижимость

Дарение — это самый удобный способ распорядится недвижимым имуществом между родными и близкими людьми. Однако заключая подобную сделку, необходимо знать о ее возможных последствиях. Юристам и риелторам нередко приходится сталкиваться со случаями оспаривания договоров дарения.

Зачастую свои жилые «квадраты» дарят пожилые люди внукам либо другим молодым родственникам, рассчитывая на заботу и внимание с их стороны. Но после принятия дара молодежь забывает о пожилом родственнике, который в свою очередь обижается, что ничего не получает взамен и начинает жалеть о подарке. Начинаются судебные разбирательства.

Как подарить недвижимость грамотно и как принять ценный подарок, чтобы избежать негативных последствий, расскажем подробнее.

Арендное жилье для молодежи: условия участия, цены >>>

Что важно знать о дарении

1. Дарственная не имеет условий

Это значит, что подарок должен быть безвозмездным. Юридически в договоре дарения не может быть прописано каких-то определенных условий или обязательств для одаряемого: деньги, уход, забота о здоровье, услуги и так далее. В противном случае в правовом аспекте дарение будет считаться мнимой сделкой.

Если даритель хочет получить что-то взамен, то юристы предлагают альтернативные варианты договора дарения.

— Например, людям преклонного возраста взамен договора дарения лучше составлять завещание или договор ренты, — говорит адвокат Карагандинской областной коллегии адвокатов Жазира Нурланова, — так как в будущем это может оградить их от риска потерять недвижимость. Но, если вы уверены в том, что хотите именно подарить кому-то недвижимость, помните, что, после дарения вы уже не являетесь ее владельцем.

2. Одаряемый должен быть согласен принять дар

Как отмечалось выше, квалифицирующим признаком договора дарения является его безвозмездность. Адвокат отмечает, что договор — это волеизъявления сторон. И для того, чтобы договор дарения считался заключенным и мог повлечь юридически значимые последствия необходимо, чтобы одаряемый также выразил намерение принять имущество в дар. Если договор дарения зарегистрирован, то отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

Советы при аренде квартиры: документы, страховой депозит >>>

3. Не все имеют право дарить

Не допускается дарение в силу статьи 509 ГК РК, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает размеров 10 МРП:

• Во-первых, от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями.
• Во-вторых, не допускается дарение работникам социальной сферы, то есть лечебных, воспитательных учреждений, учреждений социальной защиты и других аналогичных учреждений гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан.
• В-третьих, такой же запрет действует в отношении государственных служащих в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей.

Определенные ограничения дарения предусмотрены статьей 510 ГК РК в отношении юридических лиц, которым вещь принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Они вправе подарить ее с согласия собственника, если законодательными актами не предусмотрено иное. Данное ограничение не распространяется на обычные подарки, стоимость которых не превышает размеров 10 МРП.

Соблюдение ограничения дарения требуется при совершении дарения не самим дарителем, а его представителем по доверенности. В этом случае доверенность на совершение дарения представителем, в которой не назван одаряемый и не указан предмет договора дарения, недействительна, то есть полномочия представителя должны носить не общий, а конкретный характер.

Как взять ипотеку на первичное жилье? >>>

4.

Одаряемый не будет платить индивидуальный подоходный налог

Согласно статьи 341 п.33 Налогового кодекса, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключается имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования. 

Налог оплачивается только на прирост стоимости недвижимости, если одаряемый решил продать ее меньше, чем через год. 

Далее, статьи 526 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения в соответствии со статьей 528 Налогового кодекса.

Таким образом, человек, получивший квартиру в собственность, становится плательщиком налога на имущество в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Нотариальное оформление дарственной в 2019 году стоит 30 300 тенге. Однако для близких родственников, а именно, детей, супругов, родителей, братьев, сестер и внуков, тарифы ниже — 17 675 тенге. При этом необходимо обязательно предоставить документы, подтверждающие родственные отношения.  

Неликвидная квартира: способы продажи >>>

На что обратить внимание при заключении договора дарения

1. Договор дарения лучше заверить у нотариуса.

Адвокат Жазира Нурланова говорит, что в законодательстве РК нет прямого указания на обязательное нотариальное заверение, так как в соответствии с п. 4 ст. 21 Закона РК «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», если сделка нотариально не удостоверена, то регистрирующий орган обязан проверить подлинность подписи лиц, совершивших сделку (уполномоченных их представителей), их дееспособность (правоспособность), а также соответствие их воли волеизъявлению.

— Главное, чтобы была соблюдена письменная форма договор, и он должен быть зарегистрирован, — говорит адвокат, — но я все-таки рекомендую удостоверять договор дарения нотариально, чтобы избежать споров, которые могут возникнуть в дальнейшем.

2. Если имущество имеет нескольких владельцев (сособственников), то необходимо получить их нотариально подтвержденное согласие.

3. Если даритель на момент приобретения недвижимого имущества состоит в зарегистрированном браке, то для заключения договора дарения необходимо нотариально удостоверенное согласие супруга (супруги) на дарение имущества.

Как накопить на квартиру: расчеты, советы экспертов >>>

Когда можно отменить договор дарения

Если договор дарения оформлен правильно, то его невозможно отозвать, как, например, завещание. Но исключительные случаи отмены договора дарения все же есть.

1. В соответствии со статьей 512 ГК РК даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения. В случае умышленного лишения жизни дарителя одаряемым право требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя.
2. Также даритель вправе потребовать в судебном порядке отмены дарения, если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты.
3. По требованию заинтересованного лица суд может отменить дарение, совершенное индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в нарушение положений законодательногоакта РК о реабилитации и банкротстве за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение года, предшествовавшего объявлению такого лица банкротом.
4. В договоре дарения может быть обусловлено право дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого.

Как купить квартиру по госпрограмме «Нурлы жер» в 2019 году? >>>

Советы дарителям

• Перед тем, как сделать кому-то подарок в виде недвижимости, спросите себя, достоин ли человек этого? Не подталкивает ли вас кто-то к такому шагу?
• Тщательно обдумайте свое решение: а стоит ли вообще дарить свое недвижимое имущество? Может использовать альтернативу, такую как завещание или пожизненная рента с иждивением. В обоих случаях вы остаетесь полноправным хозяином жилья.
• Помните, что договор дарения невозможно отозвать. Если вы поставили подпись в договоре, то вы потеряли недвижимость навсегда. Отменить договор можно в исключительных случаях, о которых сказано выше. Данные факты еще надо будет доказывать в суде.
• В случаях мошенничества, когда вашу подпись получили обманным путем или другим способом сфальсифицировали договор, не медля, обращайтесь в полицию.
• Перед тем, как заключить договор дарения, проконсультируйтесь с юристом.

— Договор дарения — хороший вариант для тех, кто хочет передать жилье родственникам без больших затрат и излишней бюрократии, — говорит адвокат Ж. Нурланова, — но заключать его надо, только основательно продумав возможные последствия, поскольку аннулирование может потребовать длительных и затратных судебных тяжб. В моей судебной практике оспаривание дарственных третьей стороной или дарителями зачастую под давлением других родственников встречается достаточно часто. Однако если документ составлен верно и заверен нотариусом, отменить его почти невозможно. Кстати, все затраты за судебные разбирательства в подобных случаях несет проигравшая сторона.

Карима Апенова, информационная служба kn.kz

Благодарим за помощь в подготовке материала партнера портала kn.kz адвоката Карагандинской областной коллегии адвокатов Жазиру Нурланову. Связаться по решению вопросов любой сложности можно с ней по следующим контактам: 8-701-463-05-65, 8-776-512-16-25, [email protected], @advokat_nurlanova_zhazira. 

Пожертвовать арендуемую недвижимость на благотворительность

После краха рынка жилья 2007-2009 годов многие домовладельцы обнаружили, что они не хотят или не могут продать дом, даже когда жизненные обстоятельства вызвали необходимость переехать. В результате все больше людей взяли на себя роль домовладельца, чтобы нести расходы, связанные с владением более чем одним домом. Но теперь, после многих лет роста цен на жилье, эта «эра маловероятного домовладельца» подошла к концу. Теперь маловероятный домовладелец может быть более заинтересован в продаже дома и может искать выгодные способы передачи права собственности — возможно, путем пожертвования арендуемой собственности на благотворительность.

Прямая продажа арендуемого дома часто может привести к существенным налоговым обязательствам, включая налоги на прирост капитала от повышения стоимости дома, налоги до 20 процентов на прибыль из-за разрешенных амортизационных отчислений и чистый доход от инвестиций в размере 3,8 процента. налог.

Понятно, что налогоплательщики хотят минимизировать налоговые обязательства, вызванные отчуждением их домов, и максимизировать налоговые льготы от дарения собственности, рассматривая возможность пожертвовать арендуемую собственность на благотворительность.Однако, как описывается в этой статье, налогоплательщикам и их консультантам следует помнить, что прямой дар дома выгоден не во всех случаях.

Брак двух налоговых льгот

Во-первых, вот некоторая предыстория двух часто чрезвычайно благоприятных налоговых льгот: аренда недвижимости и пожертвование неденежной собственности на благотворительность.

Владельцы арендуемой недвижимости могут вычесть расходы и амортизацию

Домовладельцы с дополнительной доступной недвижимостью могут взимать с другого человека арендную плату за проживание в доме, а владельцы могут использовать арендную плату для компенсации затрат на владение домом.Затем эти домовладельцы могут вычесть обычные и необходимые расходы на содержание арендуемого дома из своего дохода от аренды.

Например, владельцы арендуемой недвижимости могут ежегодно вычитать амортизацию из своей налоговой декларации в связи с нормальным износом арендуемой собственности с течением времени. Это верно даже в том случае, если налогоплательщики не платят из своего кармана деньги за это списание налогов в течение текущего налогового года. Следовательно, со временем арендаторы могут существенно субсидировать расходы владельца на владение недвижимостью.

Пожертвовать имущество безналичного прироста капитала на благотворительность

У этой налоговой льготы двойная прелесть:

• Во-первых, налогоплательщику не нужно жертвовать деньги для поддержки благотворительной организации, поэтому что-то, изначально приобретенное по личным причинам, например загородный дом или земля, используемая для охоты, может иметь значение, когда налогоплательщик больше не использует это.
• Во-вторых, пожертвование недвижимости на благотворительность таким образом приводит к снижению налогооблагаемого дохода (до определенного процента скорректированного валового дохода) для справедливой рыночной стоимости собственности, независимо от того, какой налогоплательщик использует эту собственность.

Например, предположим, что чрезвычайно богатая бизнесвумен из Калифорнии купила неулучшенный участок за 100 000 долларов. После выхода на пенсию она планировала построить там дом своей мечты. Однако позже она решила переехать поближе к внуку и больше не использовала собственность. Если она продаст землю, она может легко получить 200 000 долларов из-за роста стоимости собственности. Если она отдаст собственность квалифицированной благотворительной организации, это будет означать вычет на благотворительность в размере 200 000 долларов, даже если она потратила на собственность всего 100 000 долларов.Тот факт, что она не продала собственность, удержал дополнительные 100 000 долларов от прироста капитала из ее федеральных доходов и доходов штата, а также уплату налогов на прибыль. В качестве дополнительного бонуса ей не пришлось мучиться с размещением и продажей участка, пожертвовав его на благотворительность.

Возможные недостатки передачи арендуемого имущества на благотворительность

Несмотря на общие преимущества этих налоговых льгот, существует несколько факторов, которые могут лишить выгоду прямого пожертвования обесценившейся арендуемой недвижимости на благотворительность.Конкретные ситуации налогоплательщиков могут быть разными, но в целом налогоплательщикам следует быть особенно осторожными, если у них есть:

• Крупные суммы приостановленных потерь пассивной деятельности
• Большие суммы амортизации
• Скорректированная базовая цена выше справедливой рыночной стоимости недвижимости

Потери пассивной активности

Убытки от пассивной деятельности (PAL) — это арендные вычеты, превышающие арендный доход. Как правило, налогоплательщик, который активно управляет своей арендуемой недвижимостью, может вычесть до 25000 долларов США из этих убытков в год. Однако эта надбавка начинает постепенно отменяться, когда скорректированный валовой доход налогоплательщика превышает 100 000 долларов, и полностью отменяется на уровне 150 000 долларов. На этом этапе налогоплательщик должен перенести эти убытки на будущий год. PAL приостанавливаются до тех пор, пока не появится будущий доход от пассивной деятельности для их компенсации, такой как чистый доход от аренды, или когда арендуемое имущество будет реализовано в рамках полностью облагаемой налогом операции несвязанной стороне.

Но передача арендуемого имущества в пользу благотворительной организации не является полностью облагаемой налогом сделкой посторонней стороне.Если у дарителя есть большое количество приостановленных PAL, связанных с арендуемым домом, выгода от их вычета теряется, если собственность напрямую передается благотворительной организации.

Амортизация и скорректированная база для арендуемого имущества, переданного в дар благотворительным организациям

Во-вторых, существует малоизвестное правило, укус которого может поглотить потенциальную налоговую выгоду от пожертвования обесценившейся собственности на благотворительность. Сумма благотворительного вычета уменьшается на сумму, которую налогоплательщик отразил бы как прибыль от амортизационных отчислений, если бы налогоплательщик продал недвижимость по справедливой рыночной стоимости.Это правило обычно ограничивает вычет скорректированной налоговой базой в собственности.

Кроме того, если налогоплательщик осознал бы убыток, продав собственность по справедливой рыночной стоимости, налогоплательщик не может требовать возмещения убытков, если он или она жертвует арендуемую собственность на благотворительность, поскольку налогоплательщик не продавал собственность.

Требования к документации

При рассмотрении вопроса о благотворительном пожертвовании арендуемой собственности налогоплательщики также должны знать о дополнительных требованиях к оформлению документов.При подаче налоговой декларации о безналичном благотворительном пожертвовании арендуемой собственности на сумму более 5000 долларов налогоплательщики должны:

• Приложите к декларации форму 8283, Неденежные благотворительные взносы и подробное письмо от благотворительной организации с описанием собственности, с описанием того, предоставила ли квалифицированная организация налогоплательщику какие-либо товары или услуги в результате взноса, и с указанием добросовестности оценка стоимости имущества.
• Приложите к отчету оценку, выполненную квалифицированным оценщиком.Стоимость оценки не прибавляется к сумме благотворительного вычета, но ее можно использовать в качестве вычета по разным статьям с учетом ограничения в 2 процента скорректированного валового дохода за налоговые годы до 2018 и после 2025 года. комиссия не может быть удержана в налоговых годах с 2018 по 2025 год.
• Вести записи, показывающие, как и когда было приобретено имущество, и его стоимость.

Эти потенциальные недостатки пожертвования арендуемой недвижимости благотворительной организации могут означать, что некоторые налогоплательщики могут решить, что прямая продажа собственности и внесение денежных средств наилучшим образом позволяет им воспользоваться доступными налоговыми льготами и помочь квалифицированной благотворительной организации.

Изучите ситуацию

Когда маловероятно, что арендодателям — или любым другим налогоплательщикам — необходимо избавиться от дома, они должны обязательно воспользоваться налоговыми льготами от дарения собственности только тогда, когда перерывы приносят наибольшую выгоду. Это требует небольшого дополнительного планирования и оценки, прежде чем совершать транзакцию. Налогоплательщикам и их консультантам следует внимательно изучить все налоговые аспекты ситуации, прежде чем решать, как распорядиться домом. Небольшой упреждающий анализ может помочь налогоплательщикам не усвоить этот урок на собственном горьком опыте.

Примечание редактора. В соответствии с Законом о снижении налогов и занятости от 2017 года отменяется освобождение от «одновременного письменного подтверждения» для пожертвований на сумму более 250 долларов. Это относится к взносам, начинающимся в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2016 года.

Первоначально опубликовано 20 ноября 2015 г.

Пожертвование недвижимости на благотворительность

от Charitable Strategies Group в Schwab Charitable

Скачать статью в формате PDF

Будь то семейный дом, незастроенная земля, арендуемая недвижимость или какое-либо другое вложение, ваша недвижимость, находящаяся в собственности более одного года, может быть самым ценным активом, которым вы владеете.Это означает, что вы можете столкнуться со значительными налогами на прирост капитала, если продадите свою недвижимость. В зависимости от ваших конкретных финансовых и благотворительных целей пожертвование недвижимости общественной благотворительной организации 501 (c) (3), такой как фонд, рекомендованный донорами, может позволить вам использовать одно из ваших самых ценных вложений для достижения максимального эффекта от вашей благотворительной деятельности. давая.

Какие преимущества дает пожертвование оцененной недвижимости, находящейся более одного года? Если вы перечисляете вычеты в своей налоговой декларации вместо того, чтобы брать стандартный вычет, пожертвование вашей недвижимости может разблокировать дополнительные средства на благотворительность двумя способами.Во-первых, вы потенциально можете исключить налог на прирост капитала, который вы понесли бы, если бы продали недвижимость самостоятельно и пожертвовали вырученные средства, что может увеличить сумму, доступную для благотворительности, до 20%. Во-вторых, вы можете потребовать вычета на благотворительность по справедливой рыночной стоимости за налоговый год, в котором был сделан подарок, и можете передать эти сбережения в виде дополнительных пожертвований.

Фонды, рекомендованные донорами, которые являются общественными благотворительными организациями, представляют собой отличный вариант дарения в качестве пожертвований на недвижимость, поскольку у фондов обычно есть ресурсы и опыт для оценки, получения, обработки и ликвидации такого рода подарков.Как работает дарение ценной недвижимости фонду, рекомендованному донорами?

Имейте в виду, что подарки в виде оцененных неденежных активов могут включать сложный налоговый анализ и предварительное планирование. Эта статья предназначена только для общего обзора некоторых соображений относительно пожертвований и не предназначена для предоставления налоговых или юридических рекомендаций. Кроме того, все подарки фондам, рекомендованным донорами, являются безотзывными. Проконсультируйтесь со своим налоговым или юридическим консультантом.

Пример из практики: сделать больший подарок и сэкономить на налогах

Чтобы проиллюстрировать влияние пожертвования оцененной недвижимости, рассмотрим Джима.По мере приближения к пенсии Джим больше не желает управлять арендуемым имуществом на одну семью, которое он унаследовал от своих родителей 25 лет назад. Поскольку Джим настроен на благотворительность, он подумал о продаже арендуемой собственности и использовании чистой выручки от продажи для поддержки различных благотворительных организаций. Продажа сдаваемой в аренду собственности, однако, подвергнет Джима налогу на прирост капитала за 25 лет повышения. В настоящее время скорректированная базовая стоимость аренды Джима составляет 50 000 долларов, а текущая оценочная стоимость собственности — 350 000 долларов.

Предполагая, что федеральная ставка налога на прирост капитала при продаже его арендуемой собственности составляет 15%, Джим получит прибыль от прироста капитала на 300 000 долларов и будет должен примерно 45 000 долларов в виде федеральных налогов на прирост капитала (300 000 долларов x 15% = 45 000 долларов). В этом сценарии, как показано в Варианте 1, после уплаты федерального налога на прирост капитала чистая сумма денежных средств Джима, доступных для благотворительных пожертвований, оценивается в 305 000 долларов.

Финансовый советник Джима предлагает, чтобы Джим мог вместо этого пожертвовать свою арендуемую собственность общественной благотворительной организации, в том числе в фонд, рекомендованный донорами, как способ потенциально отменить федеральный налог на прирост капитала (45000 долларов США) и потребовать вычета подоходного налога по справедливой рыночной стоимости (350 000 долларов США). , на основе квалифицированной оценки), как показано в Варианте 2.

Отдавая свою арендуемую собственность непосредственно на благотворительность, как показано в Варианте 2, Джим потенциально устраняет федеральные налоги на прирост капитала и, таким образом, имеет дополнительные 45 000 долларов, которые можно передать благотворительным организациям. У него также есть дополнительная экономия на налогах в размере 55 800 долларов США.

Этот гипотетический пример предназначен только для иллюстративных целей. В примере не учитываются государственные или местные налоги или дополнительный налог на чистый инвестиционный доход Medicare. Показанная экономия на налогах представляет собой налоговый вычет, умноженный на ставку подоходного налога донора (24% в этом примере) за вычетом уплаченных налогов на долгосрочный прирост капитала.

Некоторые вычеты по федеральному подоходному налогу, включая благотворительные взносы, доступны только для налогоплательщиков, которые перечисляют вычеты, и могут подлежать сокращению для налогоплательщиков с скорректированным валовым доходом (AGI) выше определенных уровней. Отчисления на благотворительные взносы для тех, кто перечисляет, могут быть ограничены в зависимости от типа пожертвованного имущества, типа благотворительности и AGI донора. Благотворительные взносы в общественные благотворительные организации, включая фонды, рекомендованные донорами, на прирост капитала, удерживаемого более одного года, обычно вычитаются по справедливой рыночной стоимости.Постатейные вычеты для собственности на прирост капитала, удерживаемой в течение одного года или менее, обычно ограничиваются стоимостной базой. Подарки, связанные с недвижимостью, находящейся в долгосрочном владении и оцененной по достоинству, на сумму, превышающую 5000 долларов США, требуют квалифицированной оценки квалифицированным оценщиком для подтверждения справедливой рыночной стоимости для целей вычета подоходного налога.

Дополнительные соображения

В дополнение к потенциальным налоговым льготам, описанным выше, могут применяться следующие соображения.

1. Подарить рыночную недвижимость.

Вы можете рассмотреть вопрос о пожертвовании недвижимости на благотворительные цели, если благотворительная организация может своевременно продать недвижимость (т. Е. Это рыночная собственность, которую относительно легко ликвидировать). Кроме того, есть смысл подарить недвижимость там, где:

• Недвижимость находится в собственности более одного года и значительно выросла в цене.
• Объект без долгов. Если есть задолженность по собственности, вы можете подпадать под действие правил IRS о «выгодной продаже», которые могут привести к возникновению налога на прирост капитала и снижению стоимости вашего благотворительного вычета.Кроме того, долг может облагаться налогом на благотворительность при продаже собственности (например, задолженность по приобретению).
• Вы желаете безвозвратно передать имущество в фонд, рекомендованный донорами, или другую общественную благотворительную организацию, которая будет согласовывать цену продажи и контролировать продажу, часто с помощью опытного посредника.

2. Избегайте заранее оговоренных продаж.

Если продажа недвижимости ожидается до вашего благотворительного взноса, условия продажи все еще должны быть предметом переговоров.Документация не должна была доходить до того момента, когда IRS сочло бы это заранее оговоренной продажей. В этом неудачном случае IRS может счесть ваше пожертвование «упреждающим перечислением дохода» благотворительной организации. Таким образом, вам может потребоваться уплатить налог на прирост капитала, когда недвижимость продается благотворительной организацией.

3. Применяются квалификационные требования к оценке и годовые лимиты вычетов.

Общие вычеты для пожертвований в фонды, рекомендованные донорами, обычно ограничиваются 50% вашего скорректированного валового дохода (AGI).Лимит увеличивается до 60% AGI для денежных подарков, в то время как лимит на пожертвование оцененных неденежных активов, хранящихся более одного года, составляет 30% AGI. IRS разрешает перенос в течение пяти налоговых лет, если ваш благотворительный вычет превышает лимиты AGI в данном налоговом году.

Чтобы обосновать вычет по налогу на благотворительную деятельность, вам необходимо заполнить форму 8283 и получить квалифицированную оценку от квалифицированного оценщика в отношении взносов на недвижимость на сумму, превышающую 5000 долларов.

Можете ли вы списать бесплатную аренду на благотворительность по налогам? | Бюджетирование денег

Налоговая служба имеет множество сложных правил о том, какие типы благотворительных пожертвований подлежат вычету из налогооблагаемой базы, а какие нет.Как правило, пожертвования товаров или денежных средств на благотворительность подлежат вычету, а пожертвования личных услуг — нет.

TL; DR (слишком долго; не читал)

Когда дело доходит до бесплатной аренды жилья на благотворительные цели, будь то жилое или коммерческое помещение, вы, как правило, не можете ничего вычесть из ваших федеральных налогов.

Пожертвование использования арендуемой собственности, как правило, не подлежит франшизе

Если вы владеете офисным зданием, арендуемым домом или другой собственностью, которую обычно сдаете в аренду, и вы знаете, что благотворительная организация нуждается в пространстве, это может показаться естественным подходит для предоставления благотворительной помощи в пользование площадями без арендной платы.

Хотя это может поддержать волнующее вас дело, это не вычитается из ваших налогов. Вы можете пожертвовать недвижимость некоммерческой группе, зарегистрированной в IRS, и получить вычет, но вы не можете предоставить некоммерческой организации бесплатную аренду в качестве налогового вычета. По сути, вы можете пожертвовать только свою долю в объекте недвижимости, а не частичную. И в глазах IRS, передача права пользования имуществом при сохранении права собственности означает пожертвование частичного интереса.

Если вместо этого вы решите, что предпочли бы пожертвовать арендуемую собственность на благотворительность и отказаться от всей заинтересованности в ней, вы обычно можете вычесть из справедливой рыночной стоимости собственности до 30 процентов от вашего скорректированного валового дохода. В некоторых случаях вам, возможно, придется вычесть стоимость любого прироста капитала, который вы бы запросили, если бы продали недвижимость.

Поначалу технически вы можете взимать плату за аренду с благотворительной организации и жертвовать этот доход обратно на благотворительность, но обычно это не дает вам никаких налоговых преимуществ.Поскольку благотворительные пожертвования являются вычетом, а не налоговым вычетом, вы не должны платить налог на доход от аренды. Но это не повлечет за собой меньшую налоговую ответственность, чем просто отказ от арендной платы. Кроме того, вы не можете вычесть более 50 процентов скорректированного валового дохода в виде благотворительных пожертвований, поэтому вы не сможете требовать всю арендную плату в качестве вычета.

Исключение из правила после смерти. после того, как ты умрешь.В этом случае вы сможете использовать собственность для любых целей в течение вашей жизни, и вы продолжите платить налог на собственность и поддерживать ее, но после вашей смерти она перейдет в благотворительность. Когда вы подписываете сделку, вы должны вычесть текущую стоимость собственности за вычетом определенной стоимости вашего дальнейшего использования до вашей смерти.

Пожертвования в соответствии с налоговым законодательством 2018 г.

Если вы все же решите сделать допустимое пожертвование, помимо использования собственности, на благотворительность и подать заявку на его уплату налогов, вы должны перечислить свои вычеты.В соответствии с налоговым законодательством 2018 года стандартный вычет составляет 12000 долларов для одинокого человека и 24000 долларов для супружеской пары, подающей совместно, поэтому, как правило, имеет смысл перечислять только в том случае, если вы зарабатываете больше.

Пожертвования в соответствии с налоговым законодательством 2017 года

Согласно налоговому законодательству 2017 года применяется аналогичный математический аргумент, за исключением того, что стандартный вычет составляет 6350 долларов США для налогоплательщиков единого налога и 12700 долларов США для супружеских пар, подающих совместно.

Ссылки

Биография писателя

Стивен Мелендес — независимый журналист с опытом работы в сфере технологий и бизнеса.Он написал статьи для различных деловых изданий, включая Fast Company, Wall Street Journal, Innovation Leader и Ad Age. Он был удостоен стипендии Фонда Найта для Школы журналистики Медилла Северо-Западного университета.

… даже при отсутствии дохода.

Дарителю принадлежит собственность, которую он сдает в аренду третьим лицам — собственность, которую благотворительная организация может использовать для размещения своих офисов или одной из своих программ. Жертвователь хотел бы оказать благотворительную помощь и потребовать вычета из федерального подоходного налога и налога на дарение для пожертвования, но не желает расставаться с имуществом.Какие варианты доступны?

С точки зрения благотворительной организации, возможность пользоваться собственностью дает значительную выгоду, даже если благотворительная организация не становится собственником. Один из вариантов, который выгоден обеим сторонам, — это аренда без арендной платы. Такой порядок не даст всех налоговых льгот, которые дает прямое пожертвование,
, но он не лишен преимуществ.

Налоговый кодекс не позволяет жертвователю вычитать справедливую рыночную арендную плату в размере
, не взимаемую с благотворительного получателя.Жертвователь будет требовать вычета из дохода, который он не получил. Преимущество донора скорее в том, что рента, которая в противном случае включалась бы в валовой доход для целей федерального подоходного налога, не поступает и, как следствие, не облагается налогом.

Если жертвователь будет сдавать недвижимость арендатору, а затем жертвовать доход от аренды на благотворительность, жертвователь должен будет включить арендную плату в доход, а затем потребовать благотворительный вычет. Разрешив благотворительной организации использовать арендную плату бесплатно, жертвователь достигнет результата без необходимости включать арендную плату в доход и требовать вычета подоходного налога для благотворительного взноса.Таким образом, результат такой операции по федеральному подоходному налогу очевиден: доход не получен и доход не облагается налогом.

На что следует обратить внимание
Однако существуют проблемы, связанные с федеральным налогом на дарение и наследство, которые необходимо учитывать при такой сделке. Во-первых, чтобы иметь право на благотворительный вычет для целей федерального налога на дарение и имущество, жертвователь должен передать всю долю в собственности. Единственным исключением являются благотворительные трасты с разделенным интересом, такие как благотворительный лидирующий траст или благотворительный оставшийся траст.Эти концепции, которые предусматривают благотворительный и не благотворительный интерес к активу, имеют множество технических требований и обсуждались в предыдущих столбцах. Предоставление права на использование собственности не является передачей всей доли в активе, и поэтому дарение этого права будет облагаемой налогом передачей для целей федерального налога на дарение и наследство.

Для целей федерального налога на дарение право пользования недвижимым имуществом представляет собой существующий процент, который подлежит ежегодному исключению.Ежегодно донор может переводить до 12000 долларов любому количеству людей. (Примечание: с 1 января 2006 г. сумма ежегодного исключения увеличилась с 11 000 до 12 000 долларов.) Благотворительный получатель считается лицом для этой цели. Таким образом, если справедливая рыночная стоимость упущенной ренты составляет 12 000 долларов или меньше, даритель не будет делать налогооблагаемый подарок для целей федерального налога на дарение. Если даритель состоит в браке и его или ее супруг (а) присоединится к подарку, эта сумма увеличится до 24 000 долларов.

Ежегодное исключение в размере 12 000 долларов применяется только к федеральному налогу на дарение.Что касается федерального налога на недвижимость, то здесь вопрос более сложный. Если даритель умирает в течение срока аренды без арендной платы, интерес благотворительной организации в недвижимом имуществе — срок аренды — не будет предоставлять благотворительный вычет на имущество умершего дарителя. Опять же, это связано с тем, что интерес благотворительной организации состоит только в использовании собственности, а не в интересах умершего дарителя. Поскольку не существует федерального налога на имущество, эквивалентного ежегодному исключению, дарителю можно посоветовать предусмотреть, чтобы право благотворительной организации на использование собственности прекращалось после смерти дарителя.

Использование пожертвований является ключевым фактором
Эта концепция не ограничивается недвижимостью. Жертвователь мог пожертвовать бесплатно автомобиль или произведение искусства. Ключевым моментом является то, что жертвователь жертвует право пользования имуществом, а не самим имуществом. Однако для предмета, который обычно не сдается в аренду дарителем, возможность избежать уплаты подоходного налога с прощенной ренты является иллюзорной, тогда как, если даритель обычно сдавал собственность в аренду, даритель получает реальную налоговую выгоду, поскольку ему не нужно платить. налог на прощенный доход от аренды.

Одно важное исключение из этой концепции касается предоставления произведений искусства во временное пользование. Если искусство передано благотворительной организации, которая описана в разделе 501 (c) (3) IRC и освобождена от налога в соответствии с разделом 501 (c) IRC, и использование искусства связано с благотворительной целью организации, например, ссуда картины в художественный музей, ссуда не будет рассматриваться как налогооблагаемая передача для целей федерального налога на дарение или налога на имущество. Искусство должно быть «квалифицированным произведением искусства», определенным в IRC как «любая археологическая, историческая или творческая, материальная личная собственность
.”

Этот порядок требует тщательного планирования, чтобы избежать нежелательных результатов по федеральному налогу. Но это действительно дает возможность организации воспользоваться щедростью донора, позволяя при этом донору сохранять контроль над конечным использованием собственности.

Кэтлин А. Стивенсон является советником филадельфийского офиса Pepper Hamilton LLP. Лиза Б. Петкун — партнер налогового департамента Пеппер Гамильтон.

Как пожертвовать свой дом на благотворительность

В центральном Техасе анонимный жертвователь подарил свой дом местной благотворительной организации, которая поддерживает студентов из малообеспеченных семей, которые станут первым поколением в своих семьях, которые поступят в колледж.

Начиная с шестого класса, дети получают опыт лидерства, консультирования и обучения. Благотворительной организации удалось продать пожертвованный дом почти за 700 000 долларов, и как жертвователь, так и благотворительная организация были в восторге от суммы помощи, которую дом смог оказать.

Если бы даритель продал дом сам, пожертвованная сумма была бы намного меньше из-за всех комиссий, связанных с операциями с недвижимостью, а также налогов, которые ему пришлось бы платить.

Этот и другие подобные примеры побуждают все больше и больше людей рассмотреть вопрос о передаче домов некоммерческим организациям в их собственных сообществах.

Зачем сдавать дом

Благотворительные пожертвования — один из лучших способов изменить мир к лучшему. Пожертвования — важная часть наследия, которое люди оставляют следующему поколению.

Филантропия предназначена не только для сверхбогатых; Фактически, люди с любым уровнем дохода могут испытать радость, поделившись тем, что у них есть. Многие люди, которые чувствуют твердую решимость поддержать конкретную благотворительную организацию, рассматривают возможность пожертвовать свои дома, либо передав право собственности на незанятый дом, либо оставив дом по завещанию.

Поскольку жертвователь обычно может воспользоваться налоговым вычетом, сделка может быть беспроигрышной как для жертвователя, так и для благотворительной организации.

Как пожертвование дома может помочь некоммерческой организации

Некоммерческие организации могут получить огромную выгоду от дарения дома, независимо от того, как они решат использовать собственность.

Пожертвования дают полную ценность

Если домовладелец продает дом, а затем жертвует прибыль от продажи на благотворительность, благотворительная организация получает продажную цену за вычетом комиссионных, таких как затраты на закрытие, и любой налог на прирост капитала, который владелец должен будет выплатить IRS.Но если домовладелец жертвует дом сразу, благотворительная организация получает полную стоимость имущества и имеет несколько вариантов использования дома.

Благотворительность может продать дом

Некоммерческая организация может решить продать дом немедленно, и чаще всего так поступает, если есть ипотечный иск, который необходимо урегулировать.

Продажа дома — также лучший способ для благотворительной организации получить крупную сумму денег.

Кроме того, продав дом сразу, организации не нужно будет платить налоги на прирост капитала.

Доноры, которые испытывают сильную сентиментальную привязанность к дому, должны знать, что пожертвованный дом может быть продан благотворительной организацией, а затем может быть снесен, чтобы освободить место для новой застройки.

Благотворительность может сдать дом

В качестве альтернативы некоммерческая организация может арендовать дом и получать ежемесячный доход. Это может быть простым вариантом, если дом уже использовался в качестве арендуемого или загородного дома. Этот доход может быть очень полезным для покрытия текущих операционных расходов организации.

Благотворительность может использовать дом

The Unity House в Delware помогает бедным женщинам избавиться от зависимости.

В некоторых случаях, в зависимости от местоположения и состояния дома, некоммерческая организация может использовать пожертвованный дом. Например, некоторые пожертвованные дома превратились в офисные помещения для благотворительных организаций, а другие — в приюты и дома для престарелых для людей, которым служит благотворительность.

Как пожертвование дома может принести пользу дарителю

Пожертвование дома также может помочь дарителю во многих отношениях.Прежде всего, это может избавить домовладельца от бремени и может обеспечить полезный налоговый вычет.

Избавление от обременительного имущества

Во-первых, пожертвование дома может быть хорошим способом избавиться от собственности, содержание которой сложно или дорого.

Например, домовладелец, унаследовавший недвижимость в другом штате, не был заинтересован в переезде в дом или сдаче его в аренду на большом расстоянии. Стоимость содержания дома и уплаты налогов на недвижимость казалась обременительной, как и стоимость продажи собственности через брокера по недвижимости.В конце концов домовладелец пожертвовал дом благотворительной организации, которую поддерживал, и был освобожден от бремени ухода за недвижимостью.

Отмена налога на прирост капитала

Пожертвование также может помочь дарителю избежать налога на прирост капитала.

Налог на прирост капитала — это налог, который взимается с суммы увеличения стоимости собственности в период между покупкой и продажей. Другими словами, если дом был куплен за 150 000 долларов, а затем продан десять лет спустя за 250 000 долларов, владелец должен будет заплатить налог на 100 000 долларов в год продажи дома.

С другой стороны, когда дом передается в дар, прирост капитала исчезает.

Предоставление налогового вычета

Кроме того, передача дома в дар позволяет списать налоговую справедливую рыночную стоимость собственности за вычетом невыплаченного остатка по ипотеке.

Возможность вычесть стоимость дома может существенно повлиять на налоговые декларации.

Однако, если налоговый вычет является вашей основной мотивацией при пожертвовании дома, будет хорошей идеей проконсультироваться с финансовым консультантом, чтобы убедиться, что вы точно понимаете, как вычет повлияет на вашу налоговую декларацию.

Как работает дарение дома

Процесс дарения дома может варьироваться в зависимости от нескольких факторов. Некоторые из этих факторов включают в себя состояние дома, размер задолженности по дому, потребности владельца и другие.

Шаг первый: выберите получателя

Хотя домовладельцы могут бесплатно передавать дома любому человеку или организации, они получат налоговый вычет только в том случае, если они сделают пожертвование в пользу некоммерческой организации, одобренной Налоговой службой.

Для поиска подходящей организации:

• Посетите www.irs.gov,
• Щелкните вкладку Благотворительные и некоммерческие организации,
• Выберите освобожденные организации Выберите Проверить.

Обратите внимание, что некоторые подходящие организации, такие как церкви и правительственные учреждения, могут отсутствовать в базе данных. Но на веб-сайте есть инструкции по пожертвованию другим подходящим организациям.

Шаг второй: определение способа пожертвования

Дом можно подарить несколькими способами.

Самый простой способ — передать право собственности от текущего владельца благотворительной организации, и это лучший способ, когда в доме никого нет. Если нет невыплаченной ипотеки, то благотворительная организация сможет получить полную стоимость дома.

Дом с ипотекой, однако, представляет собой обязательство по благотворительности, поэтому не все некоммерческие организации примут дом с ипотекой. Однако некоторые дарители передают право собственности и продолжают жить в доме, пока выплачивают ипотеку.Это называется живым доверием. Затем дом становится доступным для использования некоммерческой организацией, когда домовладелец выплатил ипотеку и / или больше не проживает в нем.

Еще один способ подарить дом — передать его благотворительной организации по завещанию.

Шаг третий: заполните документы

Оформление документов — неотъемлемая часть любой юридической сделки, поэтому благотворительные организации должны быть готовы заполнить некоторые формы.

Обычно они включают в себя акт о прекращении производства, акт о гарантии, договор дарения, а также акт и декларацию о дарении.

В соглашении о дарении будет запрашиваться конкретная информация о доме, его оценочной стоимости, а также о любых требованиях или запросах, которые даритель хотел бы сделать в отношении использования собственности.

На этом этапе процесса дарения также потребуется плата за передачу права собственности, уплачиваемая жертвователем, чтобы передать дом на имя некоммерческой организации.

Шаг четвертый: осмотр и оценка дома

Донор обязан провести осмотр дома и получить независимую оценку для определения справедливой рыночной стоимости.

Эта сумма обычно рассчитывается на основе состояния дома и продажной цены других сопоставимых домов по соседству. Справедливая рыночная стоимость — это сумма, которую донор может вычесть из своих налогов.

Какие виды имущества можно сдавать в дар

Хотя в этой статье речь пойдет о пожертвовании домов, на самом деле существует множество других типов жилой, промышленной и коммерческой собственности, которые можно квалифицировать как благотворительные пожертвования.

Другая жилая недвижимость, которая может быть передана в дар, включает смежные и двухквартирные дома, такие как кондоминиумы и дуплексы; мобильные дома; жилые дома; и гостиницы.Промышленные объекты включают склады, холодильные склады, производственные здания и выставочные залы, и это лишь некоторые из них. Коммерческая недвижимость может включать магазины, рестораны, офисные здания, гаражи и медицинские здания. Можно даже подарить землю, дом или другое здание в другой стране.

Рассмотрите возможность сдачи дома

Жертвовать на благотворительность — это замечательный способ дать отдачу своему сообществу и внести конкретные и позитивные изменения в мир.

Имущество — это значительное пожертвование, которое действительно может способствовать хорошей работе благотворительной организации. Если вы подумываете о продаже дома и хотите что-то дарить другим, подумайте о том, чтобы пожертвовать свой дом благотворительной организации по вашему выбору.

Часто задаваемые вопросы: Налоговая информация для пожертвований

Является ли мой взнос в Habitat пожертвованием, не облагаемым налогом?

Если вы перечисляете свои отчисления, вы можете вычесть благотворительные взносы в виде денег или имущества, сделанные в пользу квалифицированных организаций.Допускаются только пожертвования, фактически сделанные до окончания налогового года.

Мы предлагаем вам связаться с вашим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации.

Я выполнял профессиональные работы в виде слесаря, строительства, бухгалтерского учета или чего-то подобного для Habitat, и я не взимал с них плату. Могу ли я вычесть из налогов стоимость своего труда?

Как правило, вы не можете вычесть свой труд, но вы можете вычесть любые понесенные вами расходы. Мы предлагаем вам позвонить своему налоговому консультанту или бухгалтеру или просмотреть раздел «Взносы, которые вы не можете вычесть» в Публикации IRS 526: Благотворительные взносы.

Моя дочь или сын отдали Хабитат, но он или она не собирается перечислять свои налоги. Могу ли я использовать ее пожертвование на уплату налогов?

Мы рекомендуем вам связаться с вашим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить сайт www.irs.gov.

Я отправил пожертвование по почте в последнюю неделю декабря и получил квитанцию ​​за следующий год. Могу ли я списать это пожертвование в свою налоговую декларацию за предыдущий год?

Если на чеке была указана дата прошлого года и вы перечислили свои вычеты, вы можете вычесть свое пожертвование.Мы предлагаем вам связаться с вашим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации.

Я пожертвовал деньги местному партнеру, и мне нужна квитанция по уплате налогов. Вы можете получить это для меня?

Квитанции о пожертвованиях местным аффилированным лицам Habitat for Humanity должны быть получены от аффилированных лиц. Вы можете найти контактную информацию своего партнера в Интернете.

Я пожертвовал деньги местному партнеру. Я пытался получить от них квитанцию, но не могу заставить их отправить ее.Что мне теперь делать?

Позвоните по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828). Вы также можете отправить свое имя и адрес по электронной почте с указанием имени, города и штата аффилированного лица, которому вы сделали пожертвование [электронная почта защищена]. Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.

Я пожертвовал бытовую технику, мебель или другой предмет местному Хабитату, но не получил квитанции. Как получить квитанцию?

Квитанции на пожертвования, сделанные местным филиалам Habitat for Humanity или ReStores Habitat for Humanity, должны быть получены от них.Вы можете найти контактную информацию своего партнера в Интернете.

Я попытался получить квитанцию ​​на пожертвования, но партнерская программа или ReStore не выдаст ее мне. Вы можете помочь?

Позвоните по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828). Вы также можете отправить свое имя и адрес по электронной почте с указанием имени, города и штата аффилированного лица, которому вы сделали пожертвование [электронная почта защищена]. Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.

Я подарил своему местному Хабитату прибор, мебель или другой предмет.Я получил квитанцию, но на ней не было суммы в долларах. Можете ли вы дать мне одну с указанной суммой?

Habitat for Humanity International или наши аффилированные лица не могут присвоить ценность неденежным подаркам. Даритель должен определять стоимость для целей налогообложения. Мы предлагаем вам связаться с вашим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации.

Я отправился в путешествие по глобальной деревне с Habitat. Могу ли я вычесть стоимость билетов на самолет или другие расходы?

Часть необходимых затрат на программу поддерживает благотворительные усилия программы Habitat.В зависимости от страны вашего происхождения стоимость поездки может не облагаться налогом. Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым консультантом относительно вашей конкретной ситуации.

Я пожертвовал 500 долларов на поездку племянника в Гондурас. Могу ли я вычесть это из моих налогов?

Часть его необходимых программных расходов поддерживает благотворительные усилия программы Хабитат. В зависимости от страны его происхождения стоимость поездки может не облагаться налогом. Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым консультантом относительно вашей конкретной ситуации.

Является ли организация Habitat for Humanity International 50-процентной организацией?

Да. Для получения дополнительной информации посетите www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf.

Является ли Habitat for Humanity International 501 (c) (3)?

Да.

Могу ли я получить копию письма Habitat for Humanity International 501 (c) (3)?

Да, вы можете скачать наше письмо 501 (c) (3). Если вам нужна другая информация, позвоните нам по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828) или напишите нам по адресу [email protected].

Для местных аффилированных лиц свяжитесь с ними напрямую. Вы можете найти контактную информацию своего аффилированного лица в Интернете или позвонить нам по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828).

Является ли Habitat for Humanity International благотворительной объединенной федеральной кампанией?

Да, наш номер CFC 10945.

Обратите внимание, что каждый из наших аффилированных лиц является отдельным лицом. Если вы хотите узнать, является ли ваш местный филиал благотворительной организацией Объединенной федеральной кампании, посетите сайт www.opm.gov/cfc/charities/lists/.

Я ежемесячно жертвую в Habitat через программу HopeBuilders. Мне нужна выписка, чтобы я мог подать налоговую декларацию. Вы можете прислать это мне?

Большое спасибо за ваше щедрое пожертвование. В вашей февральской выписке будут отражены ваши пожертвования, и ее можно будет использовать для налоговых целей. Он должен прибыть к концу февраля. Если вам нужна дополнительная помощь, свяжитесь с нами по [электронной почте] или позвоните по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828).

Пожертвовать недвижимость | Общественный земельный фонд OPAL

OPAL Community Land Trust с благодарностью принимает в дар землю и другое имущество.Все такие подарки должны быть одобрены попечительским советом OPAL, прежде чем они будут приняты. Пожалуйста, позвоните исполнительному директору OPAL Лизе Байерс по телефону 360-376-3191 или [email protected], чтобы обсудить предлагаемый дар собственности.

Пожертвовать землю

Если недвижимость, которую вы хотите подарить, подходит для размещения постоянно доступного жилья, OPAL примет ваш подарок и удержит это имущество до тех пор, пока OPAL не будет готов его застроить. Если недвижимость не подходит для развития, OPAL может принять подарок, но организует продажу недвижимости, а вырученные средства будут использованы для поддержки доступного жилья.

Дарение земли может быть отличным способом заработать инвестиции в OPAL, не подлежащие налогообложению. Когда вы отдаете землю, полный справедливый рынок стоимость земли считается благотворительным взносом, и вы можете уменьшить ваш налогооблагаемый доход на эту сумму. Кроме того, вы избавляетесь от необходимости платить налоги на недвижимость на землю, и вы уменьшите будущие налоговые обязательства по налогу на недвижимость на удаление имущества из вашего имения.

Дарение земли по своей воле или по доверенности также является отличный способ сохранить постоянное наследие косаток и снизить ценность ваше имущество, что может привести к налоговым льготам для ваших наследников.

Подари свой дом

Если на вашей собственности есть жилье, которое вам больше не нужно и которое вы хотите заменить новым строением, подумайте о том, чтобы пожертвовать его OPAL. Если OPAL определит, что здание является конструктивно прочным, может быть перемещено и отремонтировано по доступной цене, и OPAL владеет или может приобрести подходящую недвижимость для размещения конструкции, OPAL с благодарностью примет ваш подарок.

Ваше пожертвование здания может иметь значительные налоговые льготы. Когда вы жертвуете дом, его полная справедливая рыночная стоимость считается благотворительным взносом и может уменьшить ваш налогооблагаемый доход.Кроме того, вы избавляетесь от необходимости платить налог на недвижимость со строения.

Все запросы к OPAL Community Land Trust являются конфиденциальными и без обязательств.

OPAL Community Land Trust делает не предлагать налоговые или юридические консультации. Проконсультируйтесь со своим профессиональным налоговым консультантом, чтобы уверен, что любая благотворительная стратегия имеет смысл для вас.