Налогообложение при вступлении в наследство в украине: Налог на наследство в Украине в 2020 году

Содержание

Особенность оформления наследства нерезидентом в Украине. ЮК АРЕС

Какая информация необходима для оформления наследства в Украине, если наследник иностранец, гражданин другой страны.

Во-первых:

Общая процедура оформление наследства аналогичная процедуре оформления наследства для украинских граждан. Наследование в Украины осуществляется в следующих порядках:

наследование по закону. Наследник наследует имущества умершего по закону в случае отсутствия завещания. К наследованию по закону призываются наследники поочередно. В Украине пять очередей наследников по закону.
Законодательством Украины предусмотрено наследование по закону родственником умершего до шестого степени родства.

Наследование по завещанию:

Процедура оформления наследства для нерезидентов имеет свои особенности.

1.Кто такой нерезидент в украинском законодательстве и кто определяет, какое лиц относится к резиденту.

Из системного анализа положений Налогового к гражданам-резидентам относится иностранные граждане, иностранцы, лица которые не имеют гражданства и проживают в Украине постоянно, в том числе и те лица, кто проживает не в Украине временно.

Граждане-нерезиденты- это лица без гражданства, иностранцы, граждане Украины проживающие не в Украине постоянно, в том числе и те, кто пребывает на территории Украины временно.

Критерий, определяющий статус резидента, не гражданство, а критерий места жительства, имеет значение где именно (в какой стране) постоянно проживает лицо. Резидент обязан постоянно проживать на территории Украины.

2. Кто определяет статус нерезидента?

При оформлении наследства обязанность по определению статуса лица, а именно является лицо резидентом или нет, возлагается на нотариуса. Именно нотариус есть полномочным лицом которое и определяет лицо резидент или нет.

Налог, который уплачивается при оформлении наследства, какой размер?

Общий размер налога 19,5 процентов от оценочной стоимости наследованного имущества. Оценку имущества проводит независимый эксперт.

Порядок уплаты

По общему правилу ответственным за уплату (перечисление) налога на наследство выступают наследники получившие наследство.

Наследники, которым определен статус нерезидентов, должны оплатить налог на наследство до выдачи свидетельства о праве на наследство, в противном случае наследство оформлено не будет.

Есть законные способы уменьшить размер налога?

1. Это возможно если Вы докажите нотариусу, что вы не являетесь нерезидентом Украины. Доказать факт того, что Вы резидент в Украине возможно доказав факт Вашего жительства в Украине на постоянной основе. Факт постоянно места жительства в Украине имеет значение, если Вы прожили на территории Украины в любой административно-территориальной единице более 6 (шести) месяцев. Иностранец, лицо без гражданства, который находиться на законных основаниях в Украине обязан в течении 10 дней зарегистрировать свое место жительства. Регистрация осуществляется путем внесения в паспортный или иной документ сведений о месте проживания лица.

Документом, который подтверждает нахождение лица на территории Украины более 183 календарных дней, является паспортный документ, иной документ в котором содержатся сведения о факте проживания на территории Украины и документы, которые подтверждают право собственности или право пользования на жилье, определенное им как место жительство в Украине.

2. Существует законный способ уменьшить размер налога, который необходимо оплатить при оформлении наследства. В данной статье мы не раскрываем этот способ, но при личной встрече мы расскажем Вам как сэкономить деньги.

2. Можно ли не платить налог?

Да, существуют законные процедуры освобождения от уплаты налога на наследство для нерезидентов в Украине. Наша компания оказывает услуги по оформлению наследства для иностранцев без уплаты налогов. Более подробно об условиях предоставления услуги Вы можете уточнить у наших юристов и адвокатов.

Остались вопросы? Свяжитесь с юристами нашей компании. Наши контакты Вы можете найти на странице Контакты.

Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или дар средств, имущества, имущественных или неимущественных прав Раздел IV. Налог на доходы физических лиц (ст. 162–179) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

174.1. Объекты наследства плательщика налога подразделяются с целью налогообложения на:

а) объект недвижимости;

б) объект движимого имущества, в частности:

предмет антиквариата или произведения искусства;

природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшения с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней;

любое транспортное средство и принадлежности к нему;

другие виды движимого имущества;

в) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, т. е. собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;

г) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;

ґ) наличность или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.

174.2. Объекты наследства облагаются налогом:

174.2.1. по нулевой ставке:

а) объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства;

б) стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» «ґ» пункта 174.1 настоящей статьи, которая наследуется лицом, которое является лицом с инвалидностью I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» пункта 174.1, которая наследуется ребенком с инвалидностью;

в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 годов, погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником;

174.2.2. по ставке, определенной пунктом 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса, стоимость любого объекта наследства, наследуемого наследниками, которые не указаны в подпункте 174.2.1 настоящего пункта;

174.2.3. по ставке, определенной в пункте 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

174.3. Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, которая подлежит налогообложению, и указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплачивать налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, и наследников, которые получили в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

174.4. Нотариус по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса и/или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства ежеквартально подают в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство в порядке, установленном настоящим разделом для налогового расчета. В таком же порядке нотариусы подают информацию об удостоверении договоров дарения.

При этом в таком налоговом расчете обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного плательщиком налога, указанным в подпункте 174.2.2 настоящего пункта.

Нотариус или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.

174.5. Абзац первый исключен.

В случае перехода права на получение страховых выплат согласно статье 1229 Гражданского кодекса Украины налоговым агентом является страхователь — финансовое учреждение.

174.6. Объекты дарения, указанные в пункте 174.1 настоящей статьи, подаренные плательщику налога другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным настоящим разделом для налогообложения наследства.

Доходы в виде подарка, начисленные (выплаченные, предоставленные) плательщику налога юридическим лицом или физическим лицом — предпринимателем, облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных настоящим разделом для налогообложения дополнительного блага.

174.7. Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или дар, которые подлежат налогообложению согласно настоящей статье, определяется в порядке, установленном абзацем третьим пункта 173.1 статьи 173 настоящего Кодекса.

174.8. В случае наследования любых объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

Если объекты, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

В других случаях получения доходов в виде объектов наследства/подарков объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследства/подарков, определенная согласно закону.

Как облагается наследство, которое получил нерезидент от резидента

Специалисты органов ГФС разъясняют особенности налогообложения наследства, которую получил нерезидент от резидента на примере. К примеру, наследником родного отца есть сын — гражданин Германии, который вместе с женой и детьми постоянно там проживает и работает. В состав наследства входят: жилой дом, земельный участок, на котором расположен такой дом и квартира. Нужно ли платить налоги наследнику — родному сыну наследодателя и какие?

Налогообложение доходов физических лиц урегулировано разделом IV Налогового кодекса. Статуса резидента Украины является решающим для порядка налогообложения отдельных доходов, получаемых физическим лицом как на территории Украины, так и за ее пределами.

Исходя из положений Налогового кодекса, несмотря на родственные связи с наследодателем, который является гражданином иностранного государства и имеет более тесные личные или экономические связи за пределами Украины, место жительства которого находится в иностранном государстве, в котором он вместе со своей семьей ( женой и детьми) постоянно проживает, для целей налогообложения считается нерезидентом Украины.

Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентом, определены п.170.10 ст. 170 и п.174.2.3 ст.174 Налогового кодекса.

Доходы с источником их происхождения в Украине, начисляются (выплачиваются, предоставляются) в пользу нерезидентов, облагаются налогом по правилам и ставкам, определенным для резидентов, с учетом определенных особенностей. Ставка налога на доходы физических лиц определена в размере 18% и применяется для любого объекта наследства, которое наследуется наследником-нерезидентом от наследника резидента.

Кроме того, доход в виде стоимости унаследованного имущества в пределах, облагается налогом на доходы физических лиц является объектом налогообложения военным сбором, ставка которого составляет 1,5% базы налогообложения.

Обращаем внимание, что наследник — нерезидент обязан уплатить налог на доходы физических лиц и военный сбор до нотариального оформления объектов наследства или к ее оформлению в сельских населенных пунктах уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

Следовательно, физическое лицо — нерезидент, получила наследство (подарок) от физического лица — резидента, обязана уплатить налог на доходы физических лиц до нотариального оформления унаследованного (подаренного) объекта, или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%.

Источник: http://zak.sfs.gov.ua/media-ark/news-…

наследование или дарение. Что лучше для нерезидента.

Иностранные граждане и граждане Украины, которые постоянно проживают за рубежом, при планировании приобретения в собственность недвижимого имущества своих близких родственников, находящихся в Украине, сталкиваются с проблемой выбора правового инструмента: наследование или дарение.

Выбор между указанными способами передачи имущества в собственность зависит от следующих факторов: определения круга наследников, времени передачи имущества (до или после смерти наследодателя) и расходов на юридическое оформление перехода права собственности.

Так дарение может быть применено вместо наследования, чтобы избежать возникновения права на обязательную долю в наследстве, поскольку определенный срок для увеличения обязательной доли лица, отстраненного от наследства путем дарения, аналогично 10-летнему сроке в Германии (§ 2325 BGB) в Украине не предусмотрено.

A потому приобретенное по договору дарения имущество может быть отчуждено одаренным сразу после его приобретения.

В отношениях с иностранным элементом на первое место выходит вопрос размера расходов, в частности налогов, которые должны быть понесены как собственником, так и приобретателем имущества соответственно в стране нахождения имущества и по месту жительства получателя-нерезидента.

К сожалению, заключенные Украиной с европейскими государствами, в частности с Германией, Австрией и Швейцарией, договоры об избежании двойного налогообложения не устраняют двойного взыскания с наследников и одаряемых лиц налогов на наследство и объекты дарения.

Согласно пункту 174.2.3. Налогового кодекса Украины по ставке 18% облагается любой объект наследства, который наследуется наследником от наследодателя-нерезидента, и любой объект наследства, который наследуется наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

А в соответствии с п. 174.6. Налогового Кодекса объекты дарения, подаренные налогоплательщику другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным для налогообложения наследства.

То есть при наследовании или дарении недвижимого имущества нерезидент должен заплатить в Украине одинаковый налог в размере 18%, и еще дополнительно введенный военный сбор 1,5%, которые начисляются на оценочную стоимость недвижимости и уплачиваются до момента получения у нотариуса свидетельства о наследстве или удостоверения договора дарения .

При таких обстоятельствах логично может возникнуть предложение о заключении наследниками договора купли-продажи имущества наследодателя, поскольку в этом случае у покупателя никаких налогов не возникает, стоимость продажи имущества определяется оценщиком как рыночная, по размеру которой выплачивается только плата нотариусу и вклад 1% в Пенсионный фонд. При этой сделке средства от продажи остаются в семье.

Однако последствия и этого соглашения требуют заблаговременной проработки относительно возможного возникновения у продавца обязательства по уплате налога на доходы уже при следующем отчуждении недвижимости.

Определяющим здесь будет количество приобретенных в собственность нерезидента объектов недвижимости и соответственно количество продаж в течение года, то есть запланированный владельцем срок пользования недвижимым имуществом.

Как предусмотрено в п. 172.1 НК Украины, доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или дома или земельного участка в размерах, не превышающих норму бесплатной передачи согласно ст. 121 Земельного кодекса, и при условии пребывания такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет, не облагается налогом.

При этом условие о пребывании такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет не распространяется на имущество, полученное плательщиком по наследству.

Однако в случае вступления нерезидентом имущества по договору дарения для налогообложения будет учитываться трехлетний срок нахождения имущества в собственности.

Германия, Австрия и Швейцария заключили с Украиной конвенции об избежании двойного налогообложения, и однотипно, но с определенными различиями, урегулировали возможность налогообложения доходов от недвижимого имущества, дохода от продажи недвижимого имущества и налогообложения самого недвижимого имущества нерезидента только в стране его нахождения.

Согласно ст. 23 Конвенции на сумму уплаченных налогов в одном государстве в другом государстве будет предоставляться освобождение от налогообложения недвижимого имущества, дохода от него и дохода от продажи такого имущества, если имущество или доход были обложены налогом согласно международного договора в первом государстве.

Особенности применения каждого из международных договоров об избежании двойного налогообложения должны быть проработаны клиентом с адвокатом в зависимости от страны его нахождения и условий конвенции.

Налог на наследство в Украине не будут взимать

В 2018 году впервые граждане, получившие наследство от родственников второй степени родства, не обязаны платить налог или подавать декларацию о факте получения наследства в 2017 году. Об этом сообщает пресс-служба ГФС. До второй степени родства относятся родные братья и сестры, бабушки и дедушки (родители отца и матери), внуки. Поскольку налог не взимается, то наследник не должен проводить оценку наследуемого имущества.

Также по нулевой ставке облагается имущество, унаследованное лицами первой степени родства, то есть супруги (муж и жена), родители и дети, в том числе усыновленные.

«Более того, если такими наследниками не был уплачен налог до нотариального оформления объектов наследства, то они еще и обязаны подать декларацию. Также уплатить налог и подать декларацию должны все граждане, получившие наследство от нерезидента. Даже если такие нерезиденты являются супругами, родителями, детьми, бабушкой и дедушкой», — подчеркнули в ГФС.

В Украине начали по-новому оформлять наследство

При получении на территории нашего государства наследства от нерезидента необходимо уплатить налог на доходы физических лиц в размере 18%. Также наследники обязаны оплатить и военный сбор, который составляет 1,5% от стоимости наследуемого или подаренного имущества. Исключение составляют лишь лица, получившие доходы, облагаемые по нулевой ставке.

Если наследником является резидент Украины, налог на доходы физических лиц и военный сбор должны быть оплачены до нотариального оформления объектов наследства, при этом декларация не подается. В противном случае нотариус не выдаст свидетельство о праве наследования.

В случае перехода к наследнику права на получение страховых выплат налоговым агентом является страховая компания, а потому подавать декларацию также не требуется. Чиновник также отметил, что подарки облагаются таким же образом, как и наследство — по тем же ставкам и на тех же условиях.

Хотите первыми получать важную и полезную информацию о ДЕНЬГАХ и БИЗНЕСЕ? Подписывайтесь на наши аккаунты в мессенджерах и соцсетях: Telegram, Twitter, YouTube, Facebook, Instagram.

Наследование имущества за границей

Рано или поздно каждый человек, имеющий какое-либо имущество, задумывается о том, что же будет с принадлежащими ему активами после его смерти.

Современная система гражданского законодательства предусматривает два варианта перехода собственности умершего его наследникам. Если человек при жизни не позаботился о завещании, его имущество перейдет наследникам в порядке, предусмотренном для наследования по закону.

Вне зависимости от того, какое имущество входит в наследственную массу и в каком порядке оно наследуется, процесс принятия наследства одинаков в любом случае.

Открытием наследства считается день смерти наследодателя

Срок для вступления наследства определен Гражданским кодексом в течение шести месяцев. За это время наследники должны обратиться в нотариальную контору, предъявить свидетельство о смерти, документы, подтверждающие родство, и выписку с последнего места жительства (прописки) умершего.

В наследственную массу входит все имущество умершего, за исключением личных неимущественных прав и других нематериальных благ таких как:

право авторства, согласно которому наследник не может назвать себя автором произведения;
право на имя, то есть наследник не решает вопросов, связанных с тем, под каким именем или псевдонимом будет публиковаться произведение;
право на неприкосновенность произведения, согласно которому произведение должно использоваться в том виде, как его создал автор.

В наследственную массу может входить не только имущество, находящееся в Российской Федерации, наследованию подлежат также все активы наследодателя, расположенные в других странах.

При наследовании имущества, находящегося за границей следует учитывать, что в данном случае правила наследования будут регулироваться законодательством других стран.

Гражданское законодательство России предусматривает, что наследование имущества осуществляется по законодательству страны, в которой наследодатель имел последнее место жительства. Таким образом, при решении вопроса о применении законодательства той или иной страны, гражданство умершего не имеет принципиального значения – важно, где наследодатель проживал перед смертью.

Однако в отношении недвижимого имущества действует порядок наследования, предусмотренный в стране, где расположена собственность.

Законодательство европейских стран схоже с нормами Гражданского права РФ, хотя в каждой стране есть свои нюансы.

Например, в Великобритании при вступлении в наследство, наследник первоначально должен расплатиться по долговым обязательствам покойного перед кредиторами, после чего заплатить все налоги, причитающиеся государству.

Во Франции приоритеты расставлены несколько иначе. Первоначально необходимо уплатить налоги, а затем – рассчитаться с кредиторами.

Надо заметить, что в большинстве стран, в отличие от России, наследники обязаны уплатить налог на полученное имущество.

Ставка налога чаще всего варьируется в зависимости от суммы, в которую оценена наследственная масса. Так, к примеру, в Англии налог на наследство Inheritance Tax (IHT) платится наследниками умершего человека, вступившими в наследство. Собственность, оцененная в сумму меньшую, чем £325 000, не подлежит обложению налогом на наследство. Все, что больше £325 000 будет облагаться по ставке 40%. Для людей, состоявших в законном браке до смерти одного из супругов, этот порог увеличивается до £650 000.

Во Франции также налоги на наследство оплачиваются наследниками. Сумма налога зависит от степени родства между наследником и наследодателем. При совместном владении недвижимостью супруги имеют равные права на нее. После смерти одного из супругов все права собственности переходят другому без уплаты налогов. В случае если брак не был зарегистрирован, люди, проживающие вместе, рассматриваются как посторонние и уплачивают налоги вне зависимости от срока совместного проживания и ведения общего хозяйства. И только после смерти второго супруга недвижимость переходит детям, родившимся в этом браке. Дети уже обязаны платить налог на наследство.

Ставки налога на наследство во Франции составляют от 20% в случае прямой линии до 60% для наследников, которые имеют более отдаленное родство, или наследников, которые родственно не связаны вовсе.

А в Болгарии наследники налог не платят. Исключением становятся ситуации, когда третьим лицам, не являющимся родственниками, передается объект стоимостью более 250 тысяч левов.

При получении наследства за границей следует помнить, что сроки вступления в наследство в различных странах отличаются по своей продолжительности. Срок вступления в наследство варьируется от 3 месяцев до года. В Болгарии восстановить срок достаточно просто, а в Латвии наследник, пропустивший срок вступления в наследство, должен в суде доказывать, что у него были веские причины, по которым он не вступил в наследство в положенный срок.

Ряд различий кроется и в определении очередей наследников и условий наследования. Например, Германским гражданским уложением предусмотрены пять очередей наследников:

первая категория – прямые нисходящие родственники наследодателя;
вторая категория – родители наследодателя и прямые нисходящие;
третья категория – деды и бабки наследодателя и прямые нисходящие;
четвертая категория – прадеды и прабабки наследодателя и прямые нисходящие;
пятая категория – прапрадеды и прапрабабки наследодателя и прямые нисходящие.

Гражданский Кодекс Франции устанавливает, что наследуемое имущество переходит по нисходящей линии. Если родственники данной категории отсутствуют, имущество разделяют в равных частях между нисходящими по отцовской и материнской линии. Законодательством предусмотрен также пункт о наследовании по боковой линии.

В Республике Кипр родители относятся не к первой, а ко второй очереди наследования. В первую очередь входят лишь дети наследодателя, а супруги ставятся особняком. Они имеют особые права наследования: если дети были, то именно они имеют преимущественную долю в наследстве (3/4), а на остальное претендуют супруги; если же детей не было, супруг имеет право как минимум на половину имущества. На Кипре действует ограничение на свободное распоряжение имуществом по завещанию. Это означает, что вышеуказанные доли обязательны не только при наследовании по закону, но и при наличии завещания. Они считаются обязательными долями по законам Кипра.

В любом случае для вступления в наследственные права на имущество, находящееся на территории другой страны, наследнику необходимо первоначально подать заявление о принятии наследства нотариусу в России.

На основании этого заявления открывается наследство и заводится наследственное дело. На полученное свидетельство о праве наследования необходимо поставить апостиль. Именно он дает право наследнику действовать на основании такого документа за рубежом.

После получения апостилированного свидетельства о праве на наследство наследник может обратиться к нотариусу в стране, в которой находится имущество для его оформления. Нотариус, занимающийся наследственным делом в соответствующем государстве, будет проверять наличие иных претендентов на наследство, а также неуплаченных долгов и налоговых платежей, числящихся за данным активом.

После проведения всех необходимых процедур наследник получает свидетельство образца страны, в которой находится наследство, имущество подлежит обязательной регистрации в соответствующем реестре.

Как уже было сказано, существует два способа наследования: по закону и по наследству. Однако при наследовании по завещанию существует большая вероятность, что наследники получат не все, что предполагал передать им наследодатель. Завещание может быть оспорено в суде, также в законе предусмотрена обязательная доля для наследников, которые являются иждивенцами умершего. Обязательным наследникам полагается половина того, на что они могут претендовать по закону. Так, к примеру, если у наследодателя по закону имеется один наследник – малолетний ребенок, вне зависимости от того, на кого будет оформлено завещание, наследник по закону получит половину всего имущества, входящего в наследственную массу.

Обеспечить максимальную защиту своим активам (как при жизни, так и после смерти) возможно через учреждение траста или семейного фонда. При переводе активов в траст собственник передает свое имущество в управление, но при этом остается бенефициаром. Юридически учредитель траста не является собственником переданных в траст активов, но де-факто остается им. В трастовом договоре возможно детально указать не только процедуру управления и права бенефициара, но и прописать порядок наследования имущества, переданного в траст.

Учитывая, что формально имущество, переданное в траст, не является активом бенефициара, оно не включается в наследственную массу, соответственно, к нему не применяются правила относительно обязательной доли в наследстве. Помимо защиты воли завещателя и самих активов, у трастов еще есть преимущество по сравнению с обычным завещанием по налогообложению дохода, переходящего в собственность наследников. Налог платится только при получении денег из траста в виде прибыли или дивидендов.

Среди зарубежных активов, которые могут входить в наследственную массу, в особом порядке наследуются счета в банках.

На практике в случае смерти владельца счета банковские накопления подлежат замораживанию банком до тех пор, пока его наследники не заявят о себе и не будут идентифицированы. Все наследники, заявившие о себе, будут рассматриваться банком как законные правопреемники владельца счета. Банк не занимается разделением средств, находящихся на счете, в соответствии с наследственным правом. Счет будет разблокирован только тогда, когда банк получит исчерпывающую информацию обо всех наследниках. Основанием для доступа к активам, хранящимся на счете, является платежная инструкция, которая должна быть подписана в присутствии и с согласия всех наследников. Если один из наследников будет не согласен, то доступ останется заблокированным до тех пор, пока все наследники не придут к соглашению подписать общую платежную инструкцию или общую инструкцию о передаче средств.

В большинстве случаев банк запрашивает у наследников специальные документы. Кроме того, они должны предоставить доказательства их статуса законных наследников счета.

Собственникам зарубежных активов очень важно при жизни позаботиться о том, чтобы наследники имели необходимые данные об имуществе, счетах и активах, которые должны перейти им в собственность. Эта информация существенно облегчит им процедуру получения наследства.

нужно ли платить при вступлении по закону и завещанию, какой процент необходимо заплатить

Не секрет, что доходы граждан Украины облагаются налогами. Касается это доходов, полученных непосредственно на территории государства, а в некоторых случаях – и за его пределами.

Уплата налогов является прямой конституционной обязанностью каждого жителя страны.

Нужно ли платить налог, если вы вступаете в наследство – вопрос, который требует особого внимания.

Наследство облагается налогом или нет?

Наследство по закону и по завещанию считается одним из видов дохода наследующих лиц. Следовательно, оно также облагается налогом, который уплачивается в бюджет страны.

Данное положение закреплено Законом Украины «О налогообложении физических лиц». Именно этот закон определяет непосредственный характер унаследованного имущества, а также размеры процентных ставок его налогообложения.

Кто платит налог на наследство в Украине?

Согласно ст. 2 ЗУ «О налогообложении физических лиц», уплатить налог по наследству обязаны:

Резиденты страны, которые унаследовали то или иное имущество, как от сограждан, так и от иностранных наследодателей.
Нерезиденты, которые получили свое наследство от наследодателей из Украины.

Обязанность уплаты налога по наследству не распространяется на нерезидентов, получающих доходы с украинских источников, если такие доходы поступают непосредственно от осуществления дипломатической или приравненной к таковой деятельности.
Данное исключение установлено на основании условий взаимности международного договора. Согласие на его обязательность предоставлено ВРУ.
Нотариус выдает свидетельство о вступлении в наследство только лишь после уплаты соответственного налога. Срок, который дается на его уплату, составляет 3 месяца с того момента, как наследники получили извещение от налоговых органов.
При вступлении в наследство за что платится налог?
Подоходным налогом облагается практически все унаследованное ценное имущество, которое можно выразить в денежном эквиваленте или которое способно принести наследникам определенный доход. Выделяют такие виды налогооблагаемого имущества, полученного в наследство (п.1 ст.174 Налогового кодекса Украины):
Недвижимость. Сюда входят квартиры, дома, в том числе в процессе постройки, дачи, участки земли или иные сооружения.
Движимое имущество. Любые транспортные средства, драгоценности, антиквариат, произведения искусства и т.д.
Коммерческая собственность. К ней относятся ценные бумаги, права интеллектуальной собственности, авторские права на произведения искусства, коммерческие права, акции и т.д.
Наличные и безналичные денежные средства. Средства, которые хранятся на банковских счетах/в ячейках или в других финансовых учреждениях (депозиты, ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью и т.д.).
Страховая компенсация. Выплаты по договорам страхования, средства с пенсионных счетов, средства вкладов в государственные и частные фонды.
Какой процент надо платить за вступление в наследство?
Ставка налогооблагаемого наследства зависит, прежде всего, от того, какой степенью родства обладают наследники, а также являются ли они и наследодатели резидентами. Разберемся сколько стоит вступить в наследство детальнее.
П.2. ст.167 и п.2.2 ст.174 НКУ четко определяют, что наследодатели обязаны уплатить налог по ставке 5% на унаследованное имущество, если они не являются умершему родственниками первой очереди или второй степени родства. Например, если после смерти родного дяди вам досталось определенное наследство, то уплатить налог по нему вы будете обязаны именно по 5%-ставке от стоимости унаследованного.
Также, п.4 ст.167 НКУ говорит о том, что ставка налога на унаследованное имущество составит 18%, если наследодатель или наследник являются нерезидентами. К примеру, если вам оставил в наследство имущество иностранный родственник, то уплатить налог вам придется уже по ставке 18%, даже если наследодатель приходится вам братом (первая степень родства). По аналогичной ставке будет облагаться и наследство, оставленное вам в Украине, если вы сами являетесь нерезидентом страны.
Нулевая ставка при получении наследства
Чтобы ответить на вопрос о том, когда налог на наследство уплачивать все же не нужно, достаточно изучить п.2.1. ст.174 НКУ. Законодательство Украины устанавливает условия, при которых ставка налога на унаследованное имущество будет равна 0%.
От налогообложения на полученное наследство освобождаются:
Наследники первой и второй степени родства по отношению к наследодателю (муж, жена, дети, сестры и братья, бабушки и дедушки, а также внуки).
Дети-инвалиды, дети сироты, а также лишенные родительской опеки, инвалиды 1 группы.
Если ваш случай наследования попадает под одну из вышеуказанных категорий, то вам повело избежать уплаты налога на наследство.
Оценка имущества при определении размера
Когда со ставкой налогооблагаемого наследства стало все ясно, стоит перейти к подсчету самой сумы госпошлины, которую придется уплатить. Она будет зависеть от оценочной стоимости принятых в наследство объектов. Ее определяют субъекты оценочной деятельности, после чего выдают соответственный отчет – акт об оценке имущества.
За поиском хороших специалистов вы всегда можете обратиться к нотариусу.
Если ставка налога на унаследованное имущество составляет 0%, то и проводить оценку полученного наследства нет необходимости.
Как уйти от налогообложения имущества, полученного в порядке наследования?
Наверняка, практически всех, кому посчастливилось получить в наследство дорогостоящее имущество, интересовало, существуют ли законные способы не платить налог по нему. Ведь, чем выше оценено наследство, тем большую сумму налога придется отдать в казну. Такие способы действительно существуют.
Уплаты налога на наследство можно избежать, если еще при жизни физического лица его потенциальный наследник заключает с ним одно из таких соглашений:
договор ренты;
договор пожизненного содержания.
После подписания соответственных договоров, наследник автоматически становится владельцем наследства. Взамен на это, наследник обязуется ухаживать или содержать наследодателя до конца его жизни, либо платить ренту.
Во всех остальных случаях уплаты налога не избежать. Однако, не стоит забывать и о нулевой процентной ставке налога на наследство (п.2.1 ст.174 НКУ).
Налог при продаже после вступления в наследство
Иногда полученная в наследство квартира или иное имущество не нужны наследникам в «натуральном виде», поэтому они выставляют такое имущество на продажу. Как поступать в таком случае, нужно ли снова платить налог на полученный от продажи доход?
П.1 ст.172 НКУ гласит, что уплата налога на доход от продажи недвижимости не распространяется на имущество, полученное налогоплательщиком в наследство. Следовательно, при продаже унаследованной вами недвижимости (дома, квартиры, дачи и т.д.), платить налог не придется.
Согласно п.1 ст.172 НКУ, доход, который налогоплательщик получил от продажи недвижимости не чаще одного раза за отчетный налоговый год, при условии пребывания данной недвижимости в его собственности более 3 лет, не подлежит налогообложению. Однако, это условие не распространяется на имущество, полученное налогоплательщиком в наследство.
А вот с продажей движимого имущества обойтись без уплаты налога уж точно не получится. Об этом сказано в п.7 ст.173 НКУ.
Данная статья гласит, что доход от продажи движимого унаследованного имущества облагается налогом по общепринятой ставке 5%.
Заключение
Если вы не являетесь наследодателю лицом первой или второй степени родства, то будьте готовы к процедуре оценки унаследованного имущества для исчисления размера налога. Внимательно изучите и вопрос налогообложения дохода от продажи движимого и недвижимого имущества, поскольку тут предусмотрены различные процентные ставки, зависимо от конкретной ситуации.
На сколько статья была полезной?
Загрузка…
Подписывайтесь на наш Telegram-канал и группу Fb, если хотите получить достоверную информацию в правовых вопросах.
Украина — Физические лица — Прочие налоги
Единый социальный взнос (USC)
Базовая ставка USC (вклад компании, которая выплачивает доход от трудовой деятельности / вознаграждение по гражданско-правовым договорам физическим лицам) составляет 22% от общей суммы вознаграждения.
Налогооблагаемая база по USC ограничена на человека в месяц. Начиная с 2018 года, верхний предел устанавливается в размере 15-кратного размера минимальной заработной платы, установленной для соответствующего месяца (например, 90 000 гривен с января 2021 года и 97 500 гривен с декабря 2021 года).На 2017 год установлен предел, в 25 раз превышающий прожиточный минимум, установленный для трудоспособных лиц. С 1 января по 30 апреля 2017 года лимит составлял 40 000 грн в месяц; с 1 мая по 30 ноября 2017 года — 42 100 грн в месяц; с 1 декабря 2017 года по 31 декабря 2017 года лимит составлял 44050 грн в месяц.
Минимальный взнос ОСК составляет 22% от минимальной заработной платы, установленной на 1-е число месяца выплаты заработной платы (например, 36 000 грн. С января 2021 г. и 6500 грн. С декабря 2021 г.).
Налоги на потребление
Налог на добавленную стоимость (НДС)
По состоянию на 30 декабря 2020 года действуют три ставки НДС: 20%, 7% и 0%.
Ставка 20% применяется практически ко всем операциям, облагаемым НДС, за исключением отдельных операций, облагаемых НДС 7% и 0%.
Пониженная ставка в размере 7% применяется к поставке и импорту зарегистрированных лекарственных средств и специальных медицинских товаров, а также лекарств, медицинских товаров и медицинского оборудования, разрешенных для использования в клинических исследованиях.С 1.01.2021 он будет применяться также к ряду услуг в сфере культуры, туризма и творческих индустрий.
Ставка НДС 0% применяется к экспорту товаров и некоторым другим специфическим операциям.
Недавно Парламентом была принята ставка НДС в размере 14% для некоторых сельскохозяйственных товаров. Законопроект еще не подписан председателем парламента и президентом Украины и должен вступить в силу после его опубликования.
Дополнительные сведения о НДС см. В разделе «Другие налоги» в сводке корпоративного налога.
Налоги на чистое имущество / капитал
В Украине нет налогов на чистую собственность / капитал.
Налоги на наследство, наследство и дарение
В Украине нет налога на дарение или наследство. Однако доход, полученный в качестве наследства или подарка, облагается НДФЛ по следующим ставкам:
0% при получении от членов семьи резидента (супруга, ребенка, родителя, брата / сестры, бабушки, дедушки и внука).
5% при получении от завещателей / доноров-резидентов, не упомянутых выше.
18% при получении от наследодателя / донора-нерезидента или от него, независимо от отношений с таким наследодателем / донором.
Кроме того, гербовый сбор уплачивается физическими лицами, как украинскими, так и иностранными гражданами, при передаче определенного имущества (например, недвижимости, автомобилей), находящегося / зарегистрированного в Украине, независимо от того, происходит ли передача в виде дарения или по наследству.
Налог на недвижимость (RET)
С 1 января 2015 года практически вся жилая и нежилая недвижимость, принадлежащая физическим лицам, подлежит НЭП.
Налоговая база определяется исходя из размера общей площади объекта недвижимости. Существует конкретное частичное исключение RET для жилой недвижимости для физических лиц, в соответствии с которым первые 60 квадратных метров для квартир или 120 квадратных метров для отдельных жилых домов не подлежат RET. Местные органы власти могут предоставить дополнительные исключения. Исключения не применяются к активам (i), которые более чем в пять раз превышают площадь потенциального освобождения и / или (ii) используются для получения дохода.
Ставка RET устанавливается органами местного самоуправления, но, как правило, не может превышать 1,5% от установленной на 1 января отчетного года минимальной заработной платы за квадратный метр (на 2020 год — 70,85 грн за квадратный метр, на 2021 год — 90 грн). .
Если у налогоплательщика есть одно или несколько жилых объектов общей площадью одного объекта более 300 квадратных метров (для квартиры) или 500 квадратных метров (для дома), размер исчисленного налога увеличивается на 25 000 грн. год для каждого такого актива.
Налог должен быть уплачен физическими лицами в течение 60 дней с момента получения налоговой оценки от налоговых органов.
Физическим лицам-нерезидентам разрешено сдавать в аренду свою недвижимость, находящуюся в Украине, только через украинских налоговых агентов.
Налог на наследство в Украине
Получение наследства вызывает массу вопросов: порядок получения, к кому обращаться, сроки оформления и т. Д. Но сегодня мы поговорим об одном из вопросов, связанных с денежным аспектом получения наследства — как поступать. какие налоги нужно платить и когда?
Вам также может понравиться : Наследование по завещанию или наследству?
Какие налоги вам придется платить при получении наследства?
Наследование в Украине может получить как гражданин Украины, так и иностранец.Кроме того, граждане Украины, длительное время проживающие за пределами Украины, приравниваются к иностранцам по налогу на наследство. Чтобы понять, какой налог вам придется платить, мы рассмотрим различные виды унаследованного имущества, подлежащего налогообложению:
Недвижимость: квартиры, квартиры, частные дома, а также строящееся имущество, земельные участки и т.д .;
Движимое имущество: автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства;
Коммерческая собственность: ценные бумаги, акции, доли в коммерческих организациях, интеллектуальная собственность;
Деньги / наличные деньги, хранящиеся в банках, в депозитных ячейках или в обращении компаний и т. Д.;
Страховое возмещение, деньги с пенсионных счетов и вклады различных фондов: государственных или частных.
Важно понимать, какой тип или типы собственности вы унаследуете, поскольку бывают ситуации, когда к одной и той же категории наследников применяются разные налоги на наследство. Например, освобождение от налога на наследство для движимого и недвижимого имущества и т. Д.
Опытные юристы нашей компании помогут разобраться в налоговых ставках в зависимости от типа недвижимости.

Существует несколько типов ставок налогообложения для унаследованного имущества .
Размер налога на наследство определяется степенью родства наследников и их наследодателя. По состоянию на май 2020 года можно выделить следующие налоговые ставки:
Ставка 0% по всем видам имущества устанавливается для тех родственников, которые принадлежат к первой линии родства, а именно:
родителей;
муж / жена;
детей, включая приемных детей;
детей каждого из супругов, рожденных в других браках.
Также к категории лиц, не платящих налоги на наследство, относятся лица, принадлежащие ко второй линии родства:
братьев / сестер;
бабушек / дедушек;
внуков.
Стоит помнить, что есть граждане, которые имеют налоговые льготы в виде 0% налогообложения. В их числе:
Инвалиды 1 группы;
детей с ограниченными возможностями;
детей-сирот.
Такие налоговые льготы применяются исключительно к движимому и недвижимому имуществу . Все остальные виды наследства подлежат налогообложению по стандартной ставке.
Ставка налога в размере 5% устанавливается для всех субъектов, независимо от того, являются они родственниками наследодателя или нет, за исключением тех родственников, для которых эта ставка составляет 0%.
Также всем лицам, не относящимся к первой и второй линии родства, необходимо убедиться, что их наследство оценено экспертами, и определить сумму (налог), подлежащую уплате в госбюджет по этому наследству.
Ставка налога 18% применяется к наследникам, которые являются резидентами Украины и проживают за границей. Также налог 18% уплачивают в госбюджет иностранцев , вне зависимости от степени родства с наследодателем.
Для таких наследников процедура может быть более сложной, чем для других, особенно если они находятся за пределами Украины. В случае нежелания или отсутствия возможности приехать в Украину и самостоятельно разобраться с процедурой, вы можете обратиться в нашу компанию.

Обратите внимание! Наши юристы проанализируют именно вашу ситуацию с учетом вышеперечисленных особенностей наследства, посоветуют, как оптимизировать налогообложение, а также помогут вступить в наследство удаленно (по доверенности от наследника).
Вы можете узнать о наших пакетах услуг по наследованию, перейдя по этой ссылке. Мы можем предложить вам услуги, которые будут наиболее выгодны для вас.
Если вы хотите изначально получить поступающую информацию и проконсультироваться с юристом — это можно сделать на личной консультации, стоимость которой также указана здесь .
При получении наследства все наследники должны помнить, что в случае несвоевременной и неправильной уплаты налогов за полученное имущество, тот, кто получил имущество, несет ответственность в виде штрафов или даже наложения ареста на имущество.
Если Вы хотите вступить в наследство с минимальными затратами времени и усилий, звоните нам. Наши специалисты проконсультируют вас по алгоритму действий, в том числе по документам, которые необходимо собрать, и органам, в которые необходимо обратиться.Если наследство открывается в пределах города Киева, можно взять на себя всю техническую работу, включая открытие наследства у нотариуса и получение свидетельства о праве на наследство.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте больше здесь!
Мы готовы вам помочь!
Свяжитесь с нами по почте [email protected], по телефону +38 044 499 47 99 или заполнив форму:
Наследование в Украине — Адвокат по наследству в Киеве, Украина
Трансграничное правопреемство обычно относится к делам высокой сложности.Поэтому, когда иностранец хочет получить наследство в Украине от умершего гражданина Украины или иностранца, скончавшегося в нашей стране, практически всегда необходимо иметь юриста, который специализируется на вопросах наследования. Это становится особенно важным, когда бенефициар, являющийся гражданином иностранного государства, наследует имущество, которое не может принадлежать нерезиденту по закону (например, сельскохозяйственная земля), или когда наследник может столкнуться с двойным налогообложением, что означает, что он как бенефициар должен будет платить налог на наследство в Украине, а также в стране своего проживания / гражданства.Это лишь несколько юридических проблем, с которыми может столкнуться иностранный гражданин при попытке наследования недвижимости, личного имущества, денег и т. Д. В Украине, но становится очевидным, что юрисконсульт, который может полностью поддержать весь процесс, сделает все намного проще и быстрее .
Что мы делаем
Консультации по вопросам правопреемства в Украине, включая вопросы налогообложения наследства, продажи наследственного имущества и т. Д .;
Проект последней воли и завещания в Украине;
Организовать оценку имущества (оценка имущества, оценка недвижимого имущества) для целей уплаты налога на наследство в Украине, продажи имущества и др .;
Подготовить все необходимые документы;
Оказываем юридическое сопровождение всех процедур;
Проконсультируем по вопросам таможенного регулирования и поможем с таможенными процедурами, если необходимо перевезти наследственное имущество через границу;
Оказывает другие сопутствующие юридические услуги.

Распоряжение имуществом умершего — длительный и порой сложный процесс, который регулируется в основном Гражданским кодексом Украины.
Согласно правилам наследования имущество может быть распределено либо на основании завещания (завещания), либо на основании положений закона, если завещание не было составлено или оно было признано недействительным.
Последнее завещание и завещание могут быть составлены лицом, достигшим совершеннолетия и обладающим соответствующими умственными способностями.
Завещание должно быть составлено в письменной форме и подписано самим наследодателем. Также он подлежит нотариальному удостоверению или заверению отдельными категориями должностных лиц в соответствии с законодательством. Не оформление завещания в соответствии со всеми требованиями закона влечет его недействительность.
Гражданский кодекс предусматривает, что в наследство входят все права и обязанности наследодателя, которые принадлежали ему на момент его смерти, за исключением прав и обязанностей, прекративших свое действие после смерти такого лица, а также некоторых других. права / обязанности, предусмотренные законодательством Украины.
На основании завещания можно передать свое имущество не только родственникам, но и другим физическим и юридическим лицам. Если говорить о вещах умершего, не оставившего завещания, то такое имущество может быть разделено только между родственниками.
Предоставляя юридические услуги в этой области, мы тесно сотрудничаем с нотариусами (как частными, так и государственными), оценщиками (оценщиками) имущества, медицинскими учреждениями и государственными органами, которые отвечают за различные этапы процесса наследования.
Если у вас есть какие-либо вопросы относительно вашего дела о наследстве, которое связано с юрисдикцией Украины, вы можете связаться с офисом нашей юридической фирмы в Киеве.

Наш опыт
Свяжитесь с нами
Благодарственные письма наших клиентов
Все благодарственные письма
Индивидуальный налог в Украине — Справочник 2016
Доход, полученный физическим лицом, облагается налогом по ставке 18%, 9%, 5% или 0% в зависимости от типа дохода, в некоторых случаях налогового резидентства физического лица и др. соответствующие факторы.В этом разделе представлен подробный обзор типа дохода и применимых налоговых ставок для физических лиц в Украине.
Кроме того, весь доход, к которому применяется подоходный налог, также облагается временным военным взносом в размере 1,5% налогооблагаемого дохода (введен с августа 2014 года). В случаях, когда доход освобожден от налогообложения по подоходному налогу или облагается налогом по ставке 0%, военный налог не применяется (за рядом исключений).
Обратите внимание, что налоговой базой по подоходному и военному налогу обычно является полная сумма дохода (не чистая прибыль), в том числе в случаях продажи движимого и недвижимого имущества.Исключения из этого правила определены Налоговым кодексом Украины (например, чистая прибыль от продажи ценных бумаг, прибыль от предпринимательской деятельности)
Начиная с 2016 года доход физических лиц освобождается от налога на социальное обеспечение, при этом работодатели обязаны платить 22% от заработной платы каждого работника (эта сумма не вычитается из заработной платы, а выплачивается работодателем сверх заработной платы). Отметим, что минимальный размер ежемесячного налога на социальное обеспечение составляет 704 грн в месяц, а максимальный размер ежемесячного налога на социальное обеспечение составляет 9 262 грн в месяц.
Налог на доходы от договоров о найме и государственных услугах
В Украине заработная плата и доход от оказания услуг по гражданско-правовому договору облагаются налогом по ставке 18%. Вместе с временным военным налогом, как указано выше, общая сумма налога на заработную плату или доход по договорам о государственных услугах составит 19,5% (18% + 1,5%).
Налог на прирост инвестиционного капитала, дивиденды, процентный доход
Дивиденды, полученные физическими лицами от юридических лиц-резидентов Украины и плательщиков корпоративного подоходного налога, облагаются налогом по ставке 5% (исключение составляют дивиденды от украинских инвестиционных фондов, которые облагаются налогом по ставке 9%).
Ставка налога 9% применяется к дивидендам от:
юридических лиц по упрощенной системе налогообложения;
юридических лиц, зарегистрированных за рубежом;
дивиденды от инвестиционных фондов
Прочий пассивный доход (например, проценты по депозитам, прочий инвестиционный доход) облагается налогом по ставке 18%.
Дополнительно пассивный доход облагается военным налогом в размере 1,5%.
Арендный доход
Доход, полученный при сдаче имущества в аренду, облагается налогом по ставке 18% (плюс 1,5% военный налог)
Обратите внимание, что арендатор является налоговым агентом арендодателя и несет ответственность за удержание налога с доходов от аренды и уплату налога.Если арендатор — физическое лицо, то арендодатель ежеквартально платит налог и подает годовую налоговую декларацию.
В случаях, когда арендодатель является нерезидентом и сдает в аренду свою недвижимость в Украине, он может это сделать только через агента-юридическое лицо или частного предпринимателя, зарегистрированного в Украине.
Доходы от продажи жилой недвижимости
Продажа жилой недвижимости, находящейся в собственности физического лица более трех лет освобождена от налогообложения при условии, что это первая продажа жилой недвижимости в отчетном году
продажа жилой недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет до продажи, или если это вторая или любая последующая продажа жилой недвижимости в течение отчетного года облагается налогом в размере 5% (подоходный налог) и 1,5% (военный налог) — для резидентов ; и 18% (подоходный налог) плюс 1,5 (военный налог) — для нерезидентов
Доход от продажи коммерческой недвижимости
Для резидентов: облагается налогом в размере 5% (подоходный налог) плюс 1,5% (военный налог)
Для нерезидентов: облагается налогом по ставке 18% (подоходный налог) плюс 1,5% (военный налог)
Доход от продажи земельного участка

продажа земельного участка, размер которого не превышает бесплатную передачу земли (размер безвозмездной передачи земли определяется Земельным кодексом Украины для каждого типа земель), если этот земельный участок находится в собственности продавца более 3 лет и при условии, что это первая продажа земельного участка в отчетном году — освобожден от налогообложения
в остальных случаях: резиденты платят 5% (подоходный налог) плюс 1,5% (военный налог) от суммы продажи; нерезиденты платят 18% (налог на прибыль) плюс 1,5% (военный налог) от суммы продажи
Доход от продажи автомобилей

первая продажа легкового или иного автотранспортного средства в отчетном году освобождена от налогообложения
вторая или любая последующая продажа автомобиля или другого автотранспортного средства в течение отчетного года облагается налогом в размере 5% (подоходный налог) и 1,5% (военный налог) — для резидентов; и 18% (подоходный налог) плюс 1,5 (военный налог) — для нерезидентов
Доход от
Продажа прочего движимого имущества
Для резидентов: облагается налогом в размере 5% (подоходный налог) плюс 1,5% (военный налог)
Для нерезидентов: облагается налогом по ставке 18% (подоходный налог) плюс 1,5% (военный налог)
Налог на наследство и дарение
Для пояснения, наследство — это пособие, полученное в случае смерти, а подарок — это пособие, полученное иначе, чем в случае смерти.
В отношении наследования применяются следующие правила:
Имущество, унаследованное резидентом от его родственника-резидента Украины по гражданскому праву, облагается налогом по ставке 0%
Имущество, унаследованное другим резидентом, кроме первого родственника-резидента Украины по гражданскому праву, облагается налогом в размере 5% (подоходный налог) плюс 1,5% (военный налог).
если резидент Украины наследует имущество от нерезидента Украины, такой доход облагается налогом по ставке 18% (подоходный налог) и 1,5% (военный налог)
если нерезидент (независимо от родства) наследует какое-либо имущество в Украине, такой доход облагается налогом по ставке 18% (подоходный налог) и 1,5% (военный налог)
В отношении подарков действуют следующие правила:
Имущество, полученное в дар резидентом от своего родственника-резидента Украины по гражданскому праву, облагается налогом по ставке 0%
Имущество, полученное в дар другим резидентом, кроме первого гражданского родственника-резидента Украины (физического лица), облагается налогом в размере 5% (подоходный налог) плюс 1,5% (военный налог)
, когда резидент Украины получает подарок от нерезидента Украины, такой доход облагается налогом по ставке 18% (подоходный налог) и 1,5% (военный налог)
, если нерезидент (независимо от родства) получает в дар какое-либо имущество в Украине, такой доход облагается налогом по ставке 18% (подоходный налог) и 1,5% (военный налог)
Прочие налоги
Призы, выигрыш в лотерею и роялти облагаются налогом по ставке 18%.Кроме того, этот доход облагается военным налогом в размере 1,5%.
% PDF-1.6 % 1 0 объект > / Метаданные 2 0 R / Страницы 3 0 R / StructTreeRoot 5 0 R / Тип / Каталог >> эндобдж 2 0 obj > поток 2015-06-18T17: 16: 07 + 01: 002015-06-18T17: 16: 07 + 01: 002015-06-18T17: 16: 07 + 01: 00Приложение Adobe InDesign CS5 (7.0) / pdfuuid: 7d8b8d20-1aaa- Библиотека Adobe PDF 9.9 8f49-801a-2213515a92dbuuid: 2cfc9143-d9ec-b543-898b-a10cd6a6c8bf конечный поток эндобдж 3 0 obj > эндобдж 5 0 obj > эндобдж 8 0 объект > эндобдж 9 0 объект > эндобдж 10 0 obj > эндобдж 11 0 объект > эндобдж 231 0 объект > эндобдж 232 0 объект > эндобдж 233 0 объект > эндобдж 234 0 объект > эндобдж 235 0 объект > эндобдж 236 0 объект > эндобдж 237 0 объект > эндобдж 238 0 объект > эндобдж 239 0 объект > эндобдж 240 0 объект > эндобдж 241 0 объект > эндобдж 242 0 объект > эндобдж 243 0 объект > эндобдж 244 0 объект > эндобдж 245 0 объект > эндобдж 246 0 объект > эндобдж 247 0 объект > эндобдж 248 0 объект > эндобдж 249 0 объект > эндобдж 250 0 объект > эндобдж 251 0 объект > эндобдж 252 0 объект > эндобдж 253 0 объект > эндобдж 254 0 объект > эндобдж 255 0 объект > эндобдж 256 0 объект > эндобдж 257 0 объект > эндобдж 258 0 объект > эндобдж 259 0 объект > эндобдж 260 0 объект > эндобдж 261 0 объект > эндобдж 262 0 объект > эндобдж 263 0 объект > эндобдж 264 0 объект > эндобдж 265 0 объект > эндобдж 266 0 объект > эндобдж 267 0 объект > эндобдж 268 0 объект > эндобдж 269 0 объект > эндобдж 270 0 объект > эндобдж 271 0 объект > эндобдж 272 0 объект > эндобдж 273 0 объект > эндобдж 274 0 объект > эндобдж 275 0 объект > эндобдж 276 0 объект > эндобдж 277 0 объект > эндобдж 278 0 объект > эндобдж 279 0 объект > эндобдж 280 0 объект > эндобдж 281 0 объект > эндобдж 282 0 объект > эндобдж 283 0 объект > эндобдж 284 0 объект > эндобдж 285 0 объект > эндобдж 286 0 объект > эндобдж 287 0 объект > эндобдж 288 0 объект > эндобдж 289 0 объект > эндобдж 290 0 объект > эндобдж 291 0 объект > эндобдж 292 0 объект > эндобдж 293 0 объект > эндобдж 294 0 объект > эндобдж 295 0 объект > эндобдж 296 0 объект > эндобдж 297 0 объект > эндобдж 298 0 объект > эндобдж 299 0 объект > эндобдж 300 0 объект > эндобдж 301 0 объект > эндобдж 302 0 объект > эндобдж 303 0 объект > эндобдж 304 0 объект > эндобдж 305 0 объект > эндобдж 306 0 объект > эндобдж 307 0 объект > эндобдж 308 0 объект > эндобдж 309 0 объект > эндобдж 310 0 объект > эндобдж 311 0 объект > эндобдж 312 0 объект > эндобдж 313 0 объект > эндобдж 314 0 объект > эндобдж 315 0 объект > эндобдж 316 0 объект > эндобдж 317 0 объект > эндобдж 318 0 объект > эндобдж 319 0 объект > эндобдж 320 0 объект > эндобдж 321 0 объект > эндобдж 322 0 объект > эндобдж 323 0 объект > эндобдж 324 0 объект > эндобдж 325 0 объект > эндобдж 326 0 объект > эндобдж 327 0 объект > эндобдж 328 0 объект > эндобдж 329 0 объект > эндобдж 330 0 объект > эндобдж 331 0 объект > эндобдж 332 0 объект > эндобдж 333 0 объект > эндобдж 334 0 объект > эндобдж 335 0 объект > эндобдж 336 0 объект > эндобдж 337 0 объект > эндобдж 338 0 объект > эндобдж 339 0 объект > эндобдж 340 0 объект > эндобдж 341 0 объект > эндобдж 342 0 объект > эндобдж 343 0 объект > эндобдж 344 0 объект > эндобдж 345 0 объект > эндобдж 346 0 объект > эндобдж 347 0 объект > эндобдж 348 0 объект > эндобдж 349 0 объект > эндобдж 350 0 объект > эндобдж 351 0 объект > эндобдж 352 0 объект > эндобдж 353 0 объект > эндобдж 354 0 объект > эндобдж 355 0 объект > эндобдж 356 0 объект > эндобдж 357 0 объект > эндобдж 358 0 объект > эндобдж 359 0 объект > эндобдж 360 0 объект > эндобдж 361 0 объект > эндобдж 362 0 объект > эндобдж 363 0 объект > эндобдж 364 0 объект > эндобдж 365 0 объект > эндобдж 366 0 объект > эндобдж 367 0 объект > эндобдж 368 0 объект > эндобдж 369 0 объект > эндобдж 370 0 объект > эндобдж 371 0 объект > эндобдж 372 0 объект > эндобдж 373 0 объект > эндобдж 374 0 объект > эндобдж 375 0 объект > эндобдж 376 0 объект > эндобдж 377 0 объект > эндобдж 378 0 объект > эндобдж 379 0 объект > эндобдж 380 0 объект > эндобдж 381 0 объект > эндобдж 382 0 объект > эндобдж 383 0 объект > эндобдж 384 0 объект > эндобдж 385 0 объект > эндобдж 386 0 объект > эндобдж 387 0 объект > эндобдж 388 0 объект > эндобдж 389 0 объект > эндобдж 390 0 объект > эндобдж 391 0 объект > эндобдж 392 0 объект > эндобдж 393 0 объект > эндобдж 394 0 объект > эндобдж 395 0 объект > эндобдж 396 0 объект > эндобдж 397 0 объект > эндобдж 398 0 объект > эндобдж 399 0 объект > эндобдж 400 0 объект > эндобдж 401 0 объект > эндобдж 402 0 объект > эндобдж 403 0 объект > эндобдж 404 0 объект > эндобдж 405 0 объект > эндобдж 406 0 объект > эндобдж 407 0 объект > эндобдж 408 0 объект > эндобдж 409 0 объект > эндобдж 410 0 объект > эндобдж 411 0 объект > эндобдж 412 0 объект > эндобдж 413 0 объект > эндобдж 414 0 объект > эндобдж 415 0 объект > эндобдж 416 0 объект > эндобдж 417 0 объект > эндобдж 418 0 объект > эндобдж 419 0 объект > эндобдж 420 0 объект > эндобдж 421 0 объект > эндобдж 422 0 объект > эндобдж 423 0 объект > эндобдж 424 0 объект > эндобдж 425 0 объект > эндобдж 426 0 объект > эндобдж 427 0 объект > эндобдж 428 0 объект > эндобдж 429 0 объект > эндобдж 430 0 объект > эндобдж 431 0 объект > эндобдж 432 0 объект > эндобдж 433 0 объект > эндобдж 434 0 объект > эндобдж 435 0 объект > эндобдж 436 0 объект > эндобдж 437 0 объект > эндобдж 438 0 объект > эндобдж 439 0 объект > эндобдж 440 0 объект > эндобдж 441 0 объект > эндобдж 442 0 объект > эндобдж 443 0 объект > эндобдж 444 0 объект > эндобдж 445 0 объект > эндобдж 446 0 объект > эндобдж 447 0 объект > эндобдж 448 0 объект > эндобдж 449 0 объект > эндобдж 450 0 объект > эндобдж 451 0 объект > эндобдж 452 0 объект > эндобдж 453 0 объект > эндобдж 454 0 объект > эндобдж 455 0 объект > эндобдж 456 0 объект > эндобдж 457 0 объект > эндобдж 458 0 объект > эндобдж 459 0 объект > эндобдж 460 0 объект > эндобдж 461 0 объект > эндобдж 462 0 объект > эндобдж 463 0 объект > эндобдж 464 0 объект > эндобдж 465 0 объект > эндобдж 466 0 объект > эндобдж 467 0 объект > эндобдж 468 0 объект > эндобдж 469 0 объект > эндобдж 470 0 объект > эндобдж 471 0 объект > эндобдж 472 0 объект > эндобдж 473 0 объект > эндобдж 474 0 объект > эндобдж 475 0 объект > эндобдж 476 0 объект > эндобдж 477 0 объект > эндобдж 478 0 объект > эндобдж 479 0 объект > эндобдж 480 0 объект > эндобдж 481 0 объект > эндобдж 482 0 объект > эндобдж 483 0 объект > эндобдж 484 0 объект > эндобдж 485 0 объект > эндобдж 486 0 объект > эндобдж 487 0 объект > эндобдж 488 0 объект > эндобдж 489 0 объект > эндобдж 490 0 объект > эндобдж 491 0 объект > эндобдж 492 0 объект > эндобдж 493 0 объект > эндобдж 494 0 объект > эндобдж 495 0 объект > эндобдж 496 0 объект > эндобдж 497 0 объект > эндобдж 498 0 объект > эндобдж 499 0 объект > эндобдж 500 0 объект > эндобдж 501 0 объект > эндобдж 502 0 объект > эндобдж 503 0 объект > эндобдж 504 0 объект > эндобдж 505 0 объект > эндобдж 506 0 объект > эндобдж 507 0 объект > эндобдж 508 0 объект > эндобдж 509 0 объект > эндобдж 510 0 объект > эндобдж 511 0 объект > эндобдж 512 0 объект > эндобдж 513 0 объект > эндобдж 514 0 объект > эндобдж 515 0 объект > эндобдж 516 0 объект > эндобдж 517 0 объект > эндобдж 518 0 объект > эндобдж 519 0 объект > эндобдж 520 0 объект > эндобдж 521 0 объект > эндобдж 522 0 объект > эндобдж 523 0 объект > эндобдж 524 0 объект > эндобдж 525 0 объект > эндобдж 526 0 объект > эндобдж 527 0 объект > эндобдж 528 0 объект > эндобдж 529 0 объект > эндобдж 530 0 объект > эндобдж 531 0 объект > эндобдж 532 0 объект > эндобдж 533 0 объект > эндобдж 534 0 объект > эндобдж 535 0 объект > эндобдж 536 0 объект > эндобдж 537 0 объект > эндобдж 538 0 объект > эндобдж 539 0 объект > эндобдж 540 0 объект > эндобдж 541 0 объект > эндобдж 542 0 объект > эндобдж 543 0 объект > эндобдж 544 0 объект > эндобдж 545 0 объект > эндобдж 546 0 объект > эндобдж 547 0 объект > эндобдж 548 0 объект > эндобдж 549 0 объект > эндобдж 550 0 объект > эндобдж 551 0 объект > эндобдж 552 0 объект > эндобдж 553 0 объект > эндобдж 554 0 объект > эндобдж 555 0 объект > эндобдж 556 0 объект > эндобдж 557 0 объект > эндобдж 558 0 объект > эндобдж 559 0 объект > эндобдж 560 0 объект > эндобдж 561 0 объект > эндобдж 562 0 объект > эндобдж 563 0 объект > эндобдж 564 0 объект > эндобдж 565 0 объект > эндобдж 566 0 объект > эндобдж 567 0 объект > эндобдж 568 0 объект > эндобдж 569 0 объект > эндобдж 570 0 объект > эндобдж 571 0 объект > эндобдж 572 0 объект > эндобдж 573 0 объект > эндобдж 574 0 объект > эндобдж 575 0 объект > эндобдж 576 0 объект > эндобдж 577 0 объект > эндобдж 578 0 объект > эндобдж 579 0 объект > эндобдж 580 0 объект > эндобдж 581 0 объект > эндобдж 582 0 объект > эндобдж 583 0 объект > эндобдж 584 0 объект > эндобдж 585 0 объект > эндобдж 586 0 объект > эндобдж 587 0 объект > эндобдж 588 0 объект > эндобдж 589 0 объект > эндобдж 590 0 объект > эндобдж 591 0 объект > эндобдж 592 0 объект > эндобдж 593 0 объект > эндобдж 594 0 объект > эндобдж 595 0 объект > эндобдж 596 0 объект > эндобдж 597 0 объект > эндобдж 598 0 объект > эндобдж 599 0 объект > эндобдж 600 0 объект > эндобдж 601 0 объект > эндобдж 602 0 объект > эндобдж 603 0 объект > эндобдж 604 0 объект > эндобдж 605 0 объект > эндобдж 606 0 объект > эндобдж 607 0 объект > эндобдж 608 0 объект > эндобдж 609 0 объект > эндобдж 610 0 объект > эндобдж 611 0 объект > эндобдж 612 0 объект > эндобдж 613 0 объект > эндобдж 614 0 объект > эндобдж 615 0 объект > эндобдж 616 0 объект > эндобдж 617 0 объект > эндобдж 618 0 объект > эндобдж 619 0 объект > эндобдж 620 0 объект > эндобдж 621 0 объект > эндобдж 622 0 объект > эндобдж 623 0 объект > эндобдж 624 0 объект > эндобдж 625 0 объект > эндобдж 626 0 объект > эндобдж 627 0 объект > эндобдж 628 0 объект > эндобдж 629 0 объект > эндобдж 630 0 объект > эндобдж 631 0 объект > эндобдж 632 0 объект > эндобдж 633 0 объект > эндобдж 634 0 объект > эндобдж 635 0 объект > эндобдж 636 0 объект > эндобдж 637 0 объект > эндобдж 638 0 объект > эндобдж 639 0 объект > эндобдж 640 0 объект > эндобдж 641 0 объект > эндобдж 642 0 объект > эндобдж 643 0 объект > эндобдж 644 0 объект > эндобдж 645 0 объект > эндобдж 646 0 объект > эндобдж 647 0 объект > эндобдж 648 0 объект > эндобдж 649 0 объект > эндобдж 650 0 объект > эндобдж 651 0 объект > эндобдж 652 0 объект > эндобдж 653 0 объект > эндобдж 654 0 объект > эндобдж 655 0 объект > эндобдж 656 0 объект > эндобдж 657 0 объект > эндобдж 658 0 объект > эндобдж 659 0 объект > эндобдж 660 0 объект > эндобдж 1076 0 объект > эндобдж 7 0 объект > / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / Properties >>> / Shading> / XObject >>> / Rotate 0 / StructParents 1 / TrimBox [0.0 0,0 841,89 595,276] / Тип / Страница >> эндобдж 1078 0 объект > поток H |] n8} @sD yGXL
Международные выпуски | Чоате и Селецкий
Международная юридическая практика Фирмы включает консультирование местных и иностранных клиентов по широкому кругу вопросов международного бизнеса, налогового и имущественного планирования, управления недвижимым имуществом и смежных вопросов международного права с особым упором на Украину, Россию и Европу. В Choate & Seletski мы представляем иностранных клиентов и консультируем их о том, как избежать типичных ошибок иностранных инвесторов в U.S. недвижимое имущество сталкивается с помощью различных методов планирования, владения через безотзывный траст, партнерство или компанию с ограниченной ответственностью или корпорацию. Choate & Seletski консультирует наших клиентов по вопросам федеральных налоговых последствий иностранного владения недвижимым и другим имуществом в США по трем основным категориям:
1) Федеральное налогообложение доходов, арендный доход иностранцев-нерезидентов и прибыль от продажи недвижимого имущества в США, интересы иностранных лиц
2) Налогообложение передачи (налог на имущество и дарение) иностранцев-нерезидентов (иностранных лиц)
3) Иностранные инвестиции в Требования к удержанию в соответствии с Законом о налоге на недвижимость 1980 года (FIRPTA).
Пожалуйста, обращайтесь к нам за консультацией.
Наши услуги в Украине
Наши услуги в России
Наши услуги в Украине
Choate & Seletski через свой офис в Украина предоставляет следующие юридические услуги в Украине:
Наследование и преемственность Планирование . Наша Фирма консультирует наших клиентов по ряду вопросов, включая, помимо прочего, письменные директивы наследодателя о разделе имущества, надлежащей передаче и регистрации личного и недвижимого имущества детям, супругам и другим лицам и организациям, возможное налогообложение имущества, наследования и наследования. . Choate & Seletski помогает нашим клиентам с подготовкой, составлением и записью (при необходимости) последней воли и завещания, различных доверенностей, консультированием по вопросам наследования и налогообложения наследования для резидентов и нерезидентов Украины и т. Д.
.

Наследование и наследование. Наша Фирма консультирует наших клиентов по вопросам наследования и правопреемства; помогать в передаче недвижимого имущества, в переговорах о наследовании и т. д. Choate & Seletski готовит и подает заявления о наследстве, наследовании / правопреемстве и представляет наших клиентов в процедурах наследования / наследования как в государственном, так и в частном нотариусе и в суде. Choate & Seletski также представляет наших клиентов в дополнительных процедурах наследования / правопреемства (когда две или более юрисдикции участвуют в урегулировании вопросов наследования), когда недвижимое имущество и / или наследники находятся в США и других странах и т. Д. Choate & Seletski помогает нашим клиентам в вопросах налогообложения наследства, наследства и правопреемства резидентов Украины как в Украина, , так и за рубежом.
.
Опека . Наша Фирма консультирует наших клиентов по различным вопросам, касающимся взрослых и детей с ограниченными возможностями, а также несовершеннолетних детей, а также представляет наших клиентов в государственном органе опеки и судопроизводства в связи с процедурами опеки в Украине и США. Choate & Seletski оформляет различные доверенности, получает разрешение на вывоз несовершеннолетних детей из Украины для временного выезда за пределы Украины и т. Д.
.
Продажа, покупка или аренда недвижимого имущества . Наша Фирма консультирует и помогает нашим клиентам в Украине в сделках с недвижимостью: покупка, продажа, обмен, лизинг, аренда, управление и т.д .:
Жилая недвижимость. Choate & Seletski предоставляет юридическую помощь и консультации по приватизации, покупке, продаже, обмену, аренде и аренде домов, дач, квартир и т. Д.
Коммерческая недвижимость. Choate & Seletski предоставляет юридическую помощь и консультации при покупке, продаже, аренде и аренде коммерческой недвижимости, такой как офисные здания, гостиницы, склады, производственные площадки и т. Д.
Управление недвижимостью. Согласно украинскому законодательству, нерезидент, который владеет недвижимостью, но не проживает в Украине, должен иметь местного налогового агента и менеджера для уплаты налогов и управления имуществом, а также иметь возможность репатриировать доход.
Choate & Seletski консультирует наших клиентов по вопросам, связанным с управлением недвижимостью, принадлежащей нерезидентам Украины, действует в качестве местного налогового агента и управляющего недвижимостью, а также помогает в репатриации доходов и т. Д.
.
Банковское право и валютное регулирование . Наша Фирма консультирует наших украинских и иностранных клиентов по различным вопросам, касающимся банковского дела в Украина , валютного регулирования, платежных систем и налогообложения, в том числе:
Регистрация, покупка или продажа банков
Внутрибанковские документы по банковским операциям и услугам
Валютное регулирование
Процедура банкротства банка
Урегулирование и разрешение споров между банком и клиентом
Налогообложение иностранных инвестиций и репатриации капитала
Choate & Seletski консультирует наших клиентов по вопросам иностранных инвестиций в Украине, налогообложения иностранных инвестиций и репатриации капитала.
.
Семейное право . Наша Фирма консультирует нашего клиента по различным аспектам семейного права. Choate & Seletski консультирует людей по вопросам добрачного и мирового соглашения. Наша Фирма также предоставляет консультации и представляет наших клиентов в бракоразводных процессах, алиментах и опеке. Choate & Seletski оформляет различные доверенности, получает разрешение на вывоз несовершеннолетних детей из Украины для временного выезда за пределы Украины и т. Д.
Пожалуйста, позвоните по номеру и свяжитесь с нами по телефону для консультации.
Наши услуги в России
Наша фирма через ассоциированный офис в Санкт-Петербурге предоставляет следующие юридические услуги в России:

Наследование и правопреемство (представление интересов наших клиентов перед нотариусом и судами по вопросам наследования в России с недвижимым имуществом и наследниками, находящимися как в России, так и за рубежом)

Опекунство (представление наших клиентов в государственном органе опеки и в судах в связи с процедурами опеки в России и США)
Интеллектуальная собственность (лицензионные соглашения и соглашения об авторском праве, консультации по патентному праву, представление интересов нашего клиента перед Федеральным институтом промышленной собственности при получении авторских и патентных свидетельств, регистрации товарных знаков и т. Д.)
Корпоративная практика (регистрация, ликвидация и роспуск юридических лиц, продажа акций (долей) юридических лиц, иная практика корпоративного права и т. Д.)
Иммиграционная служба (оформление разрешения на работу в России для иностранных работников, временная регистрация, прописка по постоянному месту жительства, помощь в получении гражданства РФ и др.)
Недвижимость (продажа, покупка, сдача в аренду жилой и коммерческой недвижимости и др.)
Налогообложение (юридические консультации по российскому налоговому законодательству, мультикультурное налогообложение, налоговое планирование и др.)
Семейное право (добрачные контакты, разводы и раздел имущества, в том числе между семейными вопросами с участием российских и иностранных супругов и т. Д.)
Пожалуйста, позвоните по номеру и свяжитесь с нами по телефону для консультации.
Налоги на наследство, наследство и дарение могли бы сыграть более важную роль в устранении неравенства и улучшении государственных финансов
11/05/2021 — Согласно новому отчету ОЭСР, налогообложение наследства может быть важным инструментом решения проблемы неравенства, особенно в текущих условиях неизменно высокого неравенства в благосостоянии и нового давления на государственные финансы, связанного с пандемией COVID-19.
Налогообложение наследства в странах ОЭСР дает сравнительную оценку налогов на наследство, наследство и дарение в 37 странах-членах ОЭСР и исследует потенциальную роль, которую эти налоги могут сыграть в увеличении доходов, устранении неравенства и повышении эффективности налоговых систем. в будущем.
В отчете подчеркивается высокая степень концентрации богатства в странах ОЭСР, а также неравномерное распределение переводов богатства, что еще больше усиливает неравенство.В среднем, наследства и подарки, о которых сообщают самые богатые домохозяйства (верхние 20%), почти в 50 раз выше, чем те, о которых сообщают самые бедные домохозяйства (нижние 20%).
В отчете указывается, что налоги на наследство — особенно те, которые нацелены на относительно высокие уровни передачи богатства — могут снизить концентрацию богатства и повысить равенство возможностей. В нем также отмечается, что налоги на наследство, как правило, приводят к более низким затратам на эффективность, чем другие налоги на богатых, и их легче оценивать и собирать, чем другие формы налогообложения богатства.

Большинство стран ОЭСР в настоящее время взимают налоги на наследство или наследство — всего 24 налога. Однако эти налоги обычно приносят очень небольшой доход. Сегодня только 0,5% общих налоговых поступлений поступает от налогов на наследство, наследство и дарение в среднем по странам, которые их взимают.

Согласно отчету, щедрые налоговые льготы и другие формы льгот являются ключевым фактором, ограничивающим поступления от этих налогов. Помимо ограничения доходов, льготы в первую очередь приносят пользу самым богатым домохозяйствам, снижая эффективную прогрессивность налогов на наследство и наследство.
Частные лица часто имеют возможность передать значительные суммы богатства своим близким родственникам без уплаты налогов благодаря высоким порогам освобождения от налогов. Налоговые льготы также распространены при передаче определенных активов (например, основное место жительства, бизнес и сельскохозяйственные активы, пенсионные активы и полисы страхования жизни). В ряде стран налогов на наследство и наследство также можно в значительной степени избежать с помощью подарков при жизни благодаря более благоприятному налоговому режиму.
Эти положения сокращают количество переводов богатства, подлежащих налогообложению, иногда значительно.Например, по восьми странам, по которым имеются данные, доля владений, облагаемых налогом на наследство, была самой низкой в США (0,2%) и Великобритании (3,9%) и была самой высокой в Швейцарии (12,7%) (кантон Цюрих). и Бельгия (48%) (Брюссель — столичный регион).
«В то время как большинство стран ОЭСР взимают налоги на наследство и наследство, они играют более ограниченную роль, чем могли бы, в увеличении доходов и устранении неравенства из-за того, как они были разработаны», — сказал Паскаль Сен-Аман, директор ОЭСР. Центр налоговой политики и администрирования.«Существуют веские аргументы в пользу более широкого использования налогов на наследство, но для достижения своих целей потребуется более совершенный дизайн».
В отчете подчеркиваются большие различия в структуре налога на наследство в разных странах. Уровень благосостояния, который родители могут передать своим детям без уплаты налогов, колеблется от почти 17 000 долларов США в Бельгии (Брюссельский столичный регион) до более 11 миллионов долларов США в Соединенных Штатах. Налоговые ставки также различаются. В то время как большинство стран применяют прогрессивные налоговые ставки, одна треть применяет фиксированные ставки, а уровни налоговых ставок сильно различаются.
В отчете предлагается ряд вариантов реформ для повышения потенциала доходов, эффективности и справедливости налогов на наследство, наследство и дарение, при этом отмечается, что реформы будут зависеть от конкретных условий страны.
Он находит веские аргументы в пользу введения налога на наследство, взимаемого со стоимости активов, получаемых бенефициарами, с исключением для малоценных наследств. Взимание налога на наследство на пожизненной основе — с общей суммы богатства, полученного бенефициарами за свою жизнь в виде подарков и наследства — было бы особенно справедливым и уменьшило бы возможности уклонения, но могло бы увеличить административные расходы и затраты на соблюдение нормативных требований.Уменьшение регрессивных налоговых льгот, более точное согласование налогового режима подарков и наследства и предотвращение уклонения от уплаты налогов также определены в качестве приоритетов политики.
Чтобы сделать эти налоги более приемлемыми для общества в целом, в отчете подчеркивается необходимость предоставлять гражданам информацию о неравенстве и о том, как действуют налоги на наследство и наследство, поскольку они, как правило, неправильно понимаются.
«Однако налогообложение наследства — не панацея», — сказал г-н Сен-Аман.«Другие реформы, особенно в отношении налогообложения доходов с личного капитала и прироста капитала, являются ключевыми для обеспечения того, чтобы налоговые системы способствовали сокращению неравенства. ОЭСР будет проводить новую работу в этой области, в частности, поскольку прогресс, достигнутый в области международной налоговой прозрачности и обмена информацией, дает странам уникальную возможность пересмотреть налогообложение личного капитала ».
Эксперты Центра налоговой политики и администрирования ОЭСР проведут обсуждение отчета на веб-семинаре в среду, 12 мая 2021 года, в 11:00. CEST .Регистр.
Дополнительная информация о налогообложении наследства в странах ОЭСР также доступна по адресу: http://oe.cd/inheritancetax.

СМИ следует направлять Паскалю Сен-Аману, директору Центра налоговой политики и администрирования ОЭСР (+33 1 4524 9108), Дэвиду Брэдбери, руководителю отдела налоговой политики и статистики ОЭСР (+33 1 4524 1597), или Лоуренсу Спиру (+33 1 4524 7970) в офисе СМИ ОЭСР (+33 1 4524 9700).
Сотрудничая с более чем 100 странами, ОЭСР является глобальным политическим форумом, который продвигает политику, направленную на улучшение экономического и социального благополучия людей во всем мире.
Также доступны .

Особенность оформления наследства нерезидентом в Украине. ЮК АРЕС

Как облагается наследство, которое получил нерезидент от резидента

наследование или дарение. Что лучше для нерезидента.

Налог на наследство в Украине не будут взимать

Наследование имущества за границей

Открытием наследства считается день смерти наследодателя

нужно ли платить при вступлении по закону и завещанию, какой процент необходимо заплатить

Наследство облагается налогом или нет?

Кто платит налог на наследство в Украине?

При вступлении в наследство за что платится налог?

Какой процент надо платить за вступление в наследство?

Нулевая ставка при получении наследства

Оценка имущества при определении размера

Как уйти от налогообложения имущества, полученного в порядке наследования?

Налог при продаже после вступления в наследство

Заключение

Украина — Физические лица — Прочие налоги

Единый социальный взнос (USC)

Налоги на потребление

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налоги на чистое имущество / капитал

Налоги на наследство, наследство и дарение

Налог на недвижимость (RET)

Налог на наследство в Украине

Какие налоги вам придется платить при получении наследства?

Мы готовы вам помочь!

Наследование в Украине — Адвокат по наследству в Киеве, Украина

Индивидуальный налог в Украине — Справочник 2016

Налог на доходы от договоров о найме и государственных услугах

Налог на прирост инвестиционного капитала, дивиденды, процентный доход

Арендный доход

Доходы от продажи жилой недвижимости

Доход от продажи коммерческой недвижимости

Доход от продажи земельного участка

Доход от продажи автомобилей

Доход от

Налог на наследство и дарение

В отношении наследования применяются следующие правила:

В отношении подарков действуют следующие правила:

Прочие налоги

Международные выпуски | Чоате и Селецкий

Налоги на наследство, наследство и дарение могли бы сыграть более важную роль в устранении неравенства и улучшении государственных финансов

Добавить комментарий Отменить ответ