ФНС разъяснила правила получения вычетов по налогам на имущество — Российская газета
Для получения вычета по налогу на имущество собственникам не нужно писать никаких заявлений.
Такие разъяснения дала Федеральная налоговая служба. Они потребовались в связи с тем, что в социальных сетях и мессенджерах стала набирать обороты рассылка, призывающая граждан успеть написать заявления на вычеты до 1 ноября, поскольку после этой даты они якобы потеряют право ими пользоваться.
Статья 403 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при начислении налога на имущество физлиц налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, применительно к квартире и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. Если же речь идет о комнате или части квартиры, то при расчете налога можно получить «скидку» с 10 квадратных метров.
Эти вычеты применяются автоматически при расчете налога для всех объектов. К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.
В Федеральной налоговой службе напоминают, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц, которое направляется собственникам, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.
Пенсионеры вообще освобождены от уплаты налога за недвижимость, напоминает Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс». Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору самого гражданина.
Пенсионерам положен вычет по земельному налогу. Выбрать участок и направить уведомление в налоговую нужно до 1 ноября
С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) также получили право на вычет при расчете земельного налога. В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую.
Поскольку все льготы носят заявительный характер, налогоплательщики до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.
Уведомление нужно будет подавать по форме, утвержденной налоговым органом. Она размещена на сайте nalog.ru. Направить уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.
6 соток — на кадастровую стоимость этой части участка уменьшается земельный налог для пенсионера
Если уведомление не поступит, вычет по земельному налогу будет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога. Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налоговой сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры
Подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогоплательщиков на получение имущественных налоговых вычетов в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на вышеуказанные цели.
Вместе с тем, упомянутые имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
В этом случае взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
ЖК «Москвичка»: ипотека и выгодные цены на квартиры в новостройке от застройщика
Окружение
Все лучшее рядом
ЖК «Москвичка» окружен лесными массивами, что гарантирует жильцам исключительную экологическую обстановку и возможность дышать чистым воздухом. Новая Москва — это доступный и удобный для жизни район, который сейчас активно растет и развивается. Жильцам комплекса будет доступна инфраструктура не только жилого комплекса, но и близлежащих населенных пунктов, а также юга столицы. В шаговой доступности от жилого комплекса строятся поликлиника, больница, АДЦ «Коммунарка», школы и детские сады.
Белла-Фарм
аптека
‘ }, ], 2: [ { cords: ‘55.5715734,37.477735199999984’, pin: ‘Дикси
Магазин продуктов
‘ }, { cords: ‘55.555625,37.468447’, pin: ‘Магазин
Продуктовый
‘ }, ], 4: [ { cords: ‘55.55554,37.466806’, pin: ‘Школа восточных единоборств
‘ }, ], 5: [ { cords: ‘55.552998,37.464864’, pin: ‘Детский сад №1
Звездочка
‘ }, { cords: ‘55.553898,37.466302’, pin: ‘Детский сад №2
Солнышко
‘ }, { cords: ‘55.554494,37.468168’, pin: ‘Кенгуру (спортивный)
‘ }, ], 6: [ { cords: ‘55.560125,37.438419’, pin: ‘Птицы и пчелы
Ресторан и детский клуб
‘ }, { cords: ‘55.545369,37.493845’, pin: ‘Bestoff
New Moscow
Ресторан, кальян-бар
‘ }, { cords: ‘55.557668,37.433666’, pin: ‘Кафе-бар Grill Express
Кафепиццерия
‘ }, { cords: ‘55.56566,37.47247’, pin: ‘Red Hot Chili
Паб
‘ }, { cords: ‘55.565019,37.476661’, pin: ‘Пицца Шоп
‘ }, ], } ;Торговые центры
Детям
Рестораны и кафе
Как новый налоговый закон влияет на домовладельцев — это может быть больше, чем вы думаете
Новый лимит отчислений по государственным и местным налогам, включая налоги на недвижимость
Согласно предыдущему законодательству (до TCJA) вы могли требовать детализированного вычета неограниченной суммы личного (некоммерческого) государственного и местного подоходного налога и налога на имущество в Приложении A формы 1040.Так что, если у вас был большой счет по налогу на недвижимость, вы могли бы вычесть все это, если бы составили список. Лица с большими счетами по личному государственному и местному подоходному налогу могут полностью вычесть и их из Списка А, если они указали их по статьям. Наконец, у вас была возможность вычесть личные государственные и местные общие налоги с продаж в Таблице А вместо государственных и местных налогов на прибыль (выгодно, если вы мало или ничего не должны по государственному и местному подоходному налогу).
На 2018-2025 годы TCJA изменяет сделку, ограничивая детализированные вычеты по личным государственным и местным налогам на имущество, а также по личным государственным и местным подоходным налогам (или налогам с продаж, если вы выберете этот вариант) в общей сумме всего лишь 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если вы используете отдельный статус для подачи документов в браке).Личные налоги на недвижимость за рубежом больше не могут быть вычтены, так что никаких вычетов налогов на недвижимость в этом месте в Кабо.
Эти изменения TCJA неблагоприятно влияют на лиц, которые платят высокие налоги на недвижимость, потому что они живут в юрисдикции с высоким налогом на недвижимость, владеют дорогим домом (что приводит к значительному счету налога на недвижимость) или владеют как основным местом жительства, так и одним или несколькими отпусками дома (что приводит к увеличению суммы налога на недвижимость из-за владения несколькими объектами недвижимости). Лица этих категорий теперь могут вычесть не более 10 000 долларов США в качестве личного государственного и местного налога на собственность — даже если они ничего не вычитают из личного государственного и местного подоходного налога или общих налогов с продаж.
5 простых шагов к достижению 1 миллиона долларовСоображения по налоговому планированию
Прежде всего, ни один из перечисленных выше факторов не имеет значения, если у вас нет достаточных детализированных вычетов за 2018 год, чтобы превысить ваш допустимый стандартный вычет. Так будет с меньшим количеством людей, чем в соответствии с предыдущим законодательством, потому что TCJA почти удвоил стандартные вычеты за 2018 год по сравнению с 2017 годом. В частности, стандартный вычет за 2018 год для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, составляет 24 000 долларов (по сравнению с 12 700 долларами в 2017 году).Стандартный вычет для главы семьи в 2018 году составляет 18 000 долларов (против 9350 долларов в 2017 году). Стандартный вычет в 2018 году для одиноких людей и тех, кто использует отдельный статус для регистрации в браке, составляет 12000 долларов США (по сравнению с 6350 долларами в 2017 году).
Во-вторых, мало возможностей для игры с вычетами налогов на недвижимость. Единственный способ вычесть более 10 000 долларов США (или 5 000 долларов США, если вы используете отдельный статус регистрации в браке) — это если вы владеете домом, который частично используется для ведения бизнеса (например, потому что у вас есть собственный офис в доме с франшизой) или частично арендован. вне (например, подвал вашего основного дома или загородного дома в течение некоторого времени года).В таких ситуациях вы можете вычесть налоги на имущество, относящиеся к этому бизнесу или аренде, сверх лимита в 10 000 долларов — в соответствии с правилами, которые применяются к вычетам, относящимся к этим видам использования. (Например, вычеты из домашнего офиса не могут превышать доход от соответствующей коммерческой деятельности, а вычеты за аренду недвижимости, которая также используется в качестве личного жилья, как правило, не могут превышать арендного дохода.)
Если вы платите как штату, так и местные налоги на имущество, а также государственные и местные налоги на прибыль (или налоги с продаж, если вы выберете этот вариант), попытка максимизировать вычет налога на имущество может уменьшить ваши вычеты по государственному и местному подоходному налогу.Например, если у вас есть 8 000 долларов США в виде государственных и местных налогов на недвижимость и 10 000 долларов США в виде государственных и местных подоходных налогов, вы можете вычесть полные 8 000 долларов США по налогу на недвижимость, но только 2 000 долларов США по налогу на прибыль. Если вы хотите вычесть больше подоходного налога, ваш налоговый вычет по налогу на имущество будет уменьшаться в соотношении доллар к доллару.
Предупреждение. Если вы находитесь в режиме альтернативного минимального налога (AMT), детальные вычеты по личным государственным и местным налогам на имущество полностью запрещены правилами AMT. То же самое и с детализированными вычетами по личному государственному и местному подоходному налогу (или налогу с продаж, если вы выберете этот вариант).Это правило запрета AMT действовало до TCJA и по-прежнему применяется в мире после TCJA.
Хорошие новости: правила исключения прибыли от продажи дома не изменились.
TCJA сохраняет ценную льготу, которая позволяет вам потенциально исключить из федерального подоходного налога до 250 000 долларов прибыли от квалифицированной продажи дома или 500 000 долларов, если вы состоите в браке. совместный файл. Предложенные законопроекты Палаты представителей и Сената включали ограничения на эту большую налоговую экономию, но окончательный законопроект не изменил существующие правила.Хорошо!
Итоги
Новые ограничения TCJA на вычет налогов на недвижимость коснутся многих домовладельцев. Новые лимиты на вычет процентов по ипотеке могут не повлиять на многих, но домовладельцы с более крупной ипотечной ссудой и ссудой под залог недвижимости должны быть внимательны. В следующей колонке я расскажу о новых правилах выплаты процентов по ипотеке. Так что, пожалуйста, следите за обновлениями.
Вычитаются ли мои налоги на недвижимость в 2018 году?
Было несколько налоговых вычетов IRS, которые не пережили процесс налоговой реформы и больше не будут доступны.Однако вычет по государственным и местным налогам, который включает вычет по налогу на имущество, сделал , вроде как. Итак, краткий ответ — да, налоги на недвижимость по-прежнему подлежат вычету.
Однако Закон о сокращении налогов и занятости внес одно большое изменение в вычет по государственным и местным налогам, которое могло ограничить сумму, которую вы можете удержать. Более того, одно из самых значительных изменений в налоговом кодексе может сделать так, что даже если вы платите налог на недвижимость, вы не сможете вообще воспользоваться вычетом.
Имея это в виду, вот что должен знать каждый американец, который платит штатные или местные налоги на имущество, о пересмотренных штатных и местных налогах, или ОСВ.
Источник изображения: Getty Images.
Пересмотренный вычет ОСВ
Удержание государственных и местных налогов, также известное как вычет ОСВ, было довольно прибыльным для многих налогоплательщиков, особенно тех, кто живет в штатах с высокими налогами, таких как Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния. Этот вычет включает уплаченные государственные и местные налоги на имущество, а также налоги штата и местные подоходные налоги или с продаж.Это также стало одной из самых спорных частей процесса налоговой реформы.
Многие республиканцы хотели полностью отменить вычет, но после некоторого компромисса вычет SALT сохранился. Тем не менее, Закон о сокращении налогов и рабочих местах установил годовой лимит вычета в размере 10 000 долларов.
Это было большим разочарованием для налогоплательщиков в регионах с высокими налогами. Например, средний вычет ОСВ в Нью-Йорке за последний налоговый год составил более 21 000 долларов. Таким образом, средний налогоплательщик Нью-Йорка, который исторически требовал вычета ОСВ, увидел бы, что его или ее вычитаемая сумма уменьшится более чем наполовину.
Не забывайте про вычет по высшему стандарту
Кроме того, имейте в виду, что вычет SALT представляет собой вычет по статьям , а это означает, что для его использования вы должны указать вычеты в своей налоговой декларации.
Вот почему это важно. Закон о сокращении налогов и рабочих местах почти вдвое увеличил стандартный вычет до 12 000 долларов для лиц, подающих индивидуальные документы, 18 000 долларов для глав семьи и 24 000 долларов для супружеских пар, подающих совместные декларации. Таким образом, многие люди не смогут использовать недавно сокращенный вычет SALT, даже если в противном случае они имели бы право на него.
В качестве примера предположим, что вы супружеская пара, которая подает совместную налоговую декларацию. Вы живете в штате с высоким налогообложением, и в 2018 году вы уплатили налог на недвижимость в размере 12 000 долларов США и налог на прибыль штата в размере 18 000 долларов США. Из-за сокращения вычета SALT, даже если вы заплатили 30 000 долларов США в виде налогов штата и местных налогов, только 10 000 долларов из этой суммы подлежат вычету. .
Тем не менее, ваш стандартный вычет составляет 24 000 долларов, и ваши детализированные вычеты должны быть на больше, чем этой суммы, чтобы разбивка по статьям была целесообразной.Другими словами, если у вас нет еще 14 000 долларов в других детализированных вычетах, таких как проценты по ипотеке и благотворительные взносы, вы вообще не сможете использовать свой вычет SALT. Кроме того, Закон о сокращении налогов и рабочих местах устранил множество других вычетов, ранее учитываемых по статьям, что сделает обоснование разбивки по статьям еще более сложным для многих людей.
Фактически, ожидается, что только около 5% налогоплательщиков будут детализировать вычеты, начиная с 2018 года. В последние годы около 30% всех налоговых деклараций содержали детализированные вычеты.Это означает, что пять из шести человек, которые обычно перечисляют вычеты, больше не смогут.
Ответ: это все еще вычет, но большинство налогоплательщиков не смогут им воспользоваться
Суть в том, что да, налоги на имущество по-прежнему подлежат вычету в 2018 году и позже. Однако Закон о сокращении налогов и рабочих местах серьезно ограничил вычет, особенно для налогоплательщиков в штатах, где они, вероятно, больше всего нуждаются в вычете. Если учесть этот факт в сочетании с более высоким стандартным вычетом, из-за которого разбивка по статьям не имеет смысла для большинства людей, справедливо будет сказать, что лишь небольшой процент налогоплательщиков сможет продолжать удерживать свои налоги на недвижимость в 2018 году.
Правила обращения с вычетом налога на имущество
Иногда может показаться, что тот или иной налоговый орган всегда готов помочь вам. Ваш штат попросит долю, если федеральное правительство вас не получит, и даже местные и окружные органы власти могут вмешаться, начисляя налоги на вашу собственность. К счастью, IRS позволяет вам вычесть налог на имущество в размере стоимости налогов, которые вы должны уплатить местным налоговым органам.
Правила несколько изменились с принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в 2018 году, но вычет налога на имущество все еще доступен.
Правила удержания налога на имущество
Вы можете потребовать вычет налогов на недвижимость, если налог является единообразным — такая же ставка применяется ко всей недвижимости в налоговой юрисдикции. Собранные доходы должны приносить пользу сообществу в целом или правительству. Налог не может быть уплачен в обмен на какие-либо особые услуги или привилегии, которыми могли бы пользоваться только вы.
Вы должны владеть собственностью, чтобы иметь право требовать удержания. Налог не подлежит вычету, если вы платите за нее налог на имущество своей матери, потому что она уже много лет встает и с трудом сводит концы с концами, потому что этот налог не взимается с вас лично.
Вы должны перечислить свои вычеты
Чтобы получить вычет по налогу на имущество, вам необходимо составить список, и общая сумма ваших детализированных вычетов должна быть больше, чем стандартный вычет, на который вы имеете право претендовать в соответствии со своим статусом регистрации, чтобы это окупилось. В противном случае вам придется облагаться налогом на больший доход, чем необходимо, увеличивая ваш налоговый счет, а не уменьшая его. Налоги на имущество указаны в Приложении А.
Возможно, вы захотите подготовить налоговую декларацию в обоих направлениях, чтобы убедиться, что разбивка по статьям отвечает вашим интересам, потому что TCJA почти вдвое увеличил стандартные вычеты по сравнению с тем, что было в 2017 году.Они установлены на следующих цифрах на 2021 налоговый год:
- 12,550 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации
- 25 100 долл. США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию и отвечающих требованиям вдовы (вдовы)
- 18 800 долл. США для тех, кто может подавать документы в качестве главы семьи
Общая сумма всех ваших детализированных вычетов, включая вычеты, потраченные на такие вещи, как медицинские расходы, благотворительные взносы и проценты по ипотеке, должна превышать сумму вашего стандартного вычета.
Закон о сокращении налогов и ограничении занятости
TCJA ограничивает сумму налогов на недвижимость, которую вы можете требовать. Он устанавливает верхний предел в размере 10 000 долларов США по налогам штата, местным налогам и налогам на имущество, начиная с 2018 года. Этот предел применяется к подоходному налогу, который вы платите на уровне штата и, возможно, на местном уровне, а также к налогам на имущество. Все эти налоги подпадают под одну зону.
Благодаря TCJA вы больше не получаете вычет в размере 12 000 долларов, если потратили 6000 долларов на подоходный налог штата и 6000 долларов на налог на имущество.Вы можете потребовать 10 000 долларов из этих расходов, но закон фактически вынуждает вас оставить 2 000 долларов на столе невостребованными.
Лимит составляет всего 5000 долларов, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию, а налоги на недвижимость для личной зарубежной недвижимости были полностью отменены.
Налог на недвижимость, уплаченный через условное депонирование
Вы можете вычесть платежи по налогу на недвижимость, которые вы производите непосредственно в налоговый орган, а также платежи, внесенные на счет условного депонирования, которые включены в ваши платежи по ипотеке.В этом случае ваш ипотечный кредитор переведет платеж в налоговый орган от вашего имени.
Вы можете вычесть только ту сумму, которую ваш кредитор фактически выплачивает за налоги на недвижимость — налоговую оценку, — даже если вы заплатите больше этой суммы на условное депонирование в течение года.
при продаже недвижимости
Налоги на недвижимость обычно распределяются между продавцом и покупателем при продаже недвижимости. IRS дает конкретные рекомендации относительно того, как определить сумму налога на имущество, назначенного для каждого.Каждый будет платить налоги за ту часть налогового года, в которой они владели домом.
Прочие сборы по векселям по налогу на имущество
Иногда счета по налогу на имущество включают в себя сборы или сборы за услуги или оценку местных льгот. Они не подлежат вычету в качестве налога на имущество. Налоги на перевод, гербовые сборы или начисления, произведенные ассоциацией домовладельцев, также не подлежат вычету.
Плата за обслуживание включает в себя водоснабжение, услуги по сбору мусора и другие услуги, предоставляемые государством, которые относятся конкретно к вашей собственности, а не ко всей местной собственности.
Оценка местных льгот означает сборы в вашем счете на налог на недвижимость, которые относятся к «местным льготам, которые имеют тенденцию увеличивать стоимость вашей собственности», согласно IRS. Они могут включать такие вещи, как строительство улиц или тротуаров, или системы водоснабжения и канализации. Они не подлежат вычету в качестве налога на имущество, поскольку эти расходы могут увеличить стоимость вашей собственности.
Учет удержаний
Сохраните копии своей налоговой декларации и аннулированных чеков или банковских выписок, чтобы показать подтверждение оплаты.Вам также следует хранить все документы условного депонирования с того времени, когда недвижимость была куплена или продана, поскольку они могут отражать дополнительные платежи по налогу на недвижимость, которые вы также можете вычесть.
Влияние на альтернативный минимальный налог
Удержание налога на имущество — это корректировка при расчете альтернативного минимального налога, если вы несете ответственность за него, иногда называемого AMT. При расчете AMT налоги на имущество не вычитаются — вы должны добавить этот вычет обратно.Взаимодействие с другими людьми
Налогоплательщики, подпадающие под действие AMT, обычно обнаруживают, что их налоговый вычет по налогу на недвижимость приводит к незначительному сокращению их общих федеральных налоговых обязательств или совсем не снижает их.
Годовое налоговое планирование тоже изменилось
Раньше налогоплательщики имели возможность предоплатить следующий взнос своего налога на имущество до конца года, чтобы помочь увеличить свои детализированные вычеты в текущем налоговом году, но теперь это не так. Например, вы могли уплатить весенний взнос по налогу на недвижимость в декабре, чтобы увеличить сумму налога на имущество, уплаченную вами в год, заканчивающийся в декабре, и увеличить сумму вашего вычета за этот налоговый год.
К сожалению, эта тактика изменилась с TCJA. Орды налогоплательщиков пытались сделать это в конце 2017 года, когда в январе 2018 года надвигалось изменение налогового законодательства. Они хотели потребовать безлимитного вычета налога на имущество за 2017 налоговый год. Это побудило IRS издать постановление о том, что эти налоги будут вычитаться в будущем только в том случае, если они уже были начислены налоговым органом на момент выплаты.
Вы больше не можете делать обоснованные предположения о том, какими будут налоги на недвижимость, и платить их заранее.Вы должны были получить справку из налогового органа с указанием точной суммы вашей задолженности. Ожидается, что так будет и в будущем.
Вот 6 налоговых льгот, которые вы потеряете по своей налоговой декларации за 2018 год
DreamPictures | Getty Images
Если вы планировали получить налоговую льготу в отношении невозмещенных расходов на работе или сборов, которые вы платите своему составителю налоговой декларации, приготовьтесь к разочарованию.
Это потому, что Закон о сокращении налогов и рабочих местах, новое налоговое законодательство, вступившее в силу в прошлом году, ограничило постатейные вычеты.
Новый налоговый закон отменил личные льготы, которые когда-то оценивались в 4 050 долларов для налогоплательщика, супруга и каждого иждивенца, и увеличил стандартный вычет до 12 000 долларов для одиноких и 24 000 долларов для состоящих в браке заявителей.
В результате ожидается, что меньшее количество налогоплательщиков будет детализировать вычеты. По данным Объединенного комитета по налогообложению, почти 90 процентов подателей налоговых деклараций вместо этого воспользуются стандартным вычетом.
Это означает, что примерно на 30 миллионов домохозяйств меньше будет перечислять вычеты в 2018 году по сравнению с 2017 годом.
Некоторых из этих подателей ожидал сюрприз.
«Люди, которые перечисляют вычеты и не имеют детей, вероятно, будут неприятно удивлены, так же как и те, кто работает на работодателя, который не возмещает личные расходы, такие как домашний офис и пробег», — сказал Натан Ригни. ведущий аналитик по налоговым исследованиям Налогового института H&R Block.
Вот шесть вычетов по статьям, которые не указаны в вашей налоговой декларации за 2018 год.
Расходы на домашний офис и более
izusek | E + | Getty Images
Если вы храните квитанции, вы, вероятно, знакомы с сумкой налоговых льгот, известной как различные детализированные вычеты.
Еще в 2017 году, до пересмотра налоговой системы, вы могли вычесть невозмещенные расходы на персонал, сборы за подготовку налогов, инвестиционные расходы и многое другое, если они превышали 2 процента от вашего скорректированного валового дохода.
Удаленные сотрудники, которые работают полный рабочий день из дома, особенно пострадают. Как сотрудники, они когда-то могли списать часть своей ипотеки, коммунальных услуг и прочего домашнего офиса.
В соответствии с новым налоговым кодексом эти льготы отсутствуют с 2018 года.
Кража и повреждение имущества
Хенрик Соренсен | Getty Images
В соответствии со старым налоговым кодексом вы могли требовать детализированного вычета за имущественные убытки, которые не возмещаются страховкой и произошли неожиданно.
Сюда входит ущерб от пожара, несчастных случаев, кражи и вандализма, а также стихийных бедствий.
Вы смогли вычесть убытки, если они превышают 10 процентов вашего скорректированного валового дохода.
Теперь вы можете требовать личного возмещения убытков только в том случае, если ущерб вызван катастрофой, объявленной президентом.Это изменение действует до конца 2025 года. 10-процентный порог AGI по-прежнему применяется.
По данным IRS, в 2016 году в 154 274 налоговых декларациях был заявлен вычет ущерба в результате несчастного случая или кражи.
Государственные и местные налоги
Сан-Диего, Калифорния
SeanPavonePhoto | Getty Images
Если вы проживаете в Нью-Йорке, Нью-Джерси или Калифорнии, скорее всего, вы чувствуете давление из-за налога на имущество, налогов на недвижимость, а также государственных и местных налоговых сборов.
Между тем, 45 штатов и округ Колумбия взимают налоги с продаж в масштабе штата, а муниципалитеты в 38 штатах также добавляют слой местных налогов с продаж, согласно данным Tax Foundation.
До пересмотра налоговых сборов вы могли получить детализированный вычет — известный как налоговый вычет штата и местного налога или ОСВ — для этих сборов.
Поцелуй этих перерывов на прощание — хотя бы до некоторой степени. Новый налоговый кодекс устанавливает ограничение на вычеты ОСВ в размере 10 000 долларов, что может снизить доходность людей, живущих в районах с высокими налогами.
По данным Центра налоговой политики, в 2015 году средний вычет SALT для жителей Нью-Йорка, заявивших о налоговых льготах, составлял более 22 000 долларов США.
Проценты по ипотеке
LWA / Dann Tardif / Blend Images | Getty Images
До принятия Закона о сокращении налогов и занятости вы могли списать проценты на сумму до 1 миллиона долларов по ипотечной задолженности.Если вы взяли ссуду под залог собственного капитала или кредитную линию, вы также могли вычесть проценты, уплаченные по ссудам на сумму до 100 000 долларов.
Теперь вы можете претендовать только на вычет процентов по квалифицированным жилищным кредитам на сумму до 750 000 долларов, то есть совокупную сумму кредитов, которые вы используете для покупки, строительства или существенного улучшения своего жилища и второго дома.
Налоговое управление США (IRS) также ввело новые ограничения на проценты, запрашиваемые по ссудам под залог недвижимости и кредитным линиям: вы можете взять перерыв только в том случае, если вы использовали деньги для строительства или улучшения своего дома.
Вычет не взимается, если вы взяли HELOC для личных расходов.
Благотворительная помощь
Женщина (справа) делает пожертвование в чайник Армии Спасения возле продуктового магазина Giant в Клифтоне, штат Вирджиния.
Пол Дж. Ричардс | AFP | Getty Images
IRS продолжает вознаграждать налогоплательщиков с благотворительными наклонностями — до тех пор, пока они щедро жертвуют.
Вычет из благотворительных пожертвований все еще остается на столе, даже после пересмотра налоговой системы.Единственная разница сейчас в том, сколько людей смогут на него претендовать.
Сочетание более высоких стандартных вычетов и ограничений по детализированным вычетам означает, что меньше людей будут детализировать свои отчеты за 2018 год.
В свою очередь, это может сделать благотворительный вычет недоступным для этих налогоплательщиков.
Если вы не дотягиваете до нового стандартного вычета в размере 12 000 долларов (холост) или 24 000 долларов (состоящий в браке и подаче документов совместно), вы можете внести в список в 2018 году, если «соберете» несколько лет благотворительных пожертвований и преодолеете препятствие.
Медицинские и стоматологические расходы
Врач осматривает пациента с помощью стетоскопа в медицинском центре CCI Health and Wellness Services в Гейтерсбурге, штат Мэриленд.
Эндрю Харрер | Bloomberg | Getty Images
В результате налоговой перестройки был временно снижен порог вычета медицинских расходов.
Для налоговых лет 2017 и 2018 вы можете требовать детализированного вычета личных расходов на здравоохранение в той степени, в которой они превышают 7,5 процентов вашего скорректированного валового дохода.
Плохие новости для людей с высокими медицинскими расходами в этом году.
Отдел налогообложения штата Нью-Джерси — Когда подавать и платить
- Дом
- NJ Подоходный налог Удержание налога на недвижимость / кредит для домовладельцев и арендаторов
NJ Подоходный налог Удержание налога на недвижимость / кредит для домовладельцев и арендаторов
Домовладельцы и арендаторы, которые платят налог на недвижимость в основном жилом доме (основном доме) в Нью-Джерси, напрямую или через аренду, могут иметь право на вычет или возмещаемый кредит при подаче декларации о подоходном налоге.
Налог на имущество вычет уменьшает ваш налогооблагаемый доход. Вы можете вычесть уплаченный налог на недвижимость или 15 000 долларов, в зависимости от того, что меньше. Для налоговых лет 2017 и ранее максимальный вычет составлял 10 000 долларов США. Для арендаторов 18% арендной платы, уплаченной в течение года, считаются уплаченными налогами на недвижимость. Имейте в виду, что сумма уплаченного налога на недвижимость, которую вы можете вычесть, зависит от ряда факторов, таких как количество владельцев или единиц. Посетите раздел «Определение размера уплаченного налога на имущество» для получения дополнительной информации.
Налог на имущество c redit уменьшает подлежащий уплате налог, поскольку он вычитается непосредственно из ваших налоговых обязательств. Преимущество представляет собой возвращаемый кредит в размере 50 долларов США.
Вы можете подать заявку только на одно из этих пособий в своей налоговой декларации. Если вы соответствуете требованиям (см. Требования к участникам), следуйте инструкциям в налоговой декларации жителей Нью-Джерси (форма NJ-1040 ), чтобы определить, принесут ли вам кредит или вычет больше преимуществ.
Мы проверяем отчеты, чтобы убедиться, что домовладельцы и арендаторы соответствуют требованиям.
Жильцы не обязаны подавать декларацию
Возраст 65 лет и старше и / или инвалид . Если вы (или ваш супруг / супруга / партнер по гражданскому союзу, если подаете совместно) были 65 лет или старше, были слепыми или недееспособными на 31 декабря налогового года, и ваш доход был ниже пороговой суммы для вашего статуса подачи, и вы соответствуете критериям Требования, подайте заявку на кредит следующим образом:
- Домовладельцы, имеющие право на получение пособия Homestead и подающие заявление на получение пособия Homestead, автоматически получат налоговые льготы на имущество вместе со своими пособиями Homestead Benefits.
- Арендаторы и те домовладельцы, которым не соответствует , не имеют права на получение Homestead Benefit, потому что на 1 октября 2020 года они не были домовладельцами, могут заполнить форму NJ-1040-HW , чтобы претендовать на налоговый кредит на имущество, или они могут потребовать кредит на форму NJ-1040. Не подавайте одновременно форму NJ-1040 и форму NJ-1040-HW.
Не инвалиды до 65 лет . Если вы не обязаны подавать декларацию, потому что ваш доход был ниже пороговой суммы для вашего статуса подачи, вы не имеете права на налоговую льготу на имущество.
Для получения дополнительной информации о вычете или кредите налога на имущество см. Инструкции к декларации о подоходном налоге для резидентов Нью-Джерси.
10 легко упускаемых из виду налоговых вычетов, которые хозяева могут потребовать
Обновлено 9 февраля 2021 г .; первоначально опубликовано 13 марта 2018 г.
Рынки краткосрочной аренды, такие как Airbnb, HomeAway и Vrbo, облегчили домовладельцам и управляющим недвижимостью продажу своей арендуемой собственности.Опытные операторы знают, что для достижения успеха нужно относиться к краткосрочной аренде как к бизнесу. К счастью, IRS соглашается, поэтому, если вы уже работаете как бизнес, вы также получаете деловые вычеты, когда придет время подоходного налога.
Операторам краткосрочной аренды разрешается вычитать «обычные и необходимые» расходы, связанные с их бизнесом. Существует множество возможностей вычета для вашего бизнеса по аренде на время отпуска, но не все они могут быть очевидны, поэтому стоит провести небольшое исследование, чтобы убедиться, что вы не упускаете из виду.
Домовладельцам и управляющим недвижимостью следует особенно обратить внимание на вычеты по Закону о сокращении налогов и рабочих местах, которые стали доступны с 2018 налогового года.
Налоги на прибыль и налоги на жилье
Имейте в виду, что эти вычеты относятся к федеральному подоходному налогу. Важно понимать разницу между подоходным налогом, который вы платите государству в зависимости от вашего дохода, и налогом на жилье, который представляет собой налог, который ваши гости платят за аренду у вас краткосрочного жилья.
Вы, как хозяин, на самом деле не платите налоги на проживание, но вы несете ответственность за сбор налога и его передачу в соответствующие государственные и местные налоговые органы. Вы не можете требовать удержания налога на проживание.
MyLodgeTax может помочь автоматизировать и упростить соблюдение налогового законодательства для владельцев краткосрочной аренды.
Правило 14 дней
Чтобы максимально увеличить вычеты по федеральному подоходному налогу, ваш дом должен быть отнесен к категории постоянных арендных предприятий.Это означает, что вы используете его для личного проживания на срок менее 14 дней или менее, или 10% или менее от общего количества дней аренды в год, в зависимости от того, что больше. Имейте в виду, что дни, потраченные в основном на ремонт или техническое обслуживание собственности, не засчитываются в дни личного пользования.
Если вы используете арендованный дом для личного пользования более 14 дней в году, вам разрешается делать вычеты только пропорционально количеству времени, в течение которого его арендуют гости. Если вы сдаете в аренду только часть имущества, вы сможете вычесть расходы только пропорционально тому, какую часть имущества вы сдаете в аренду.
Преимущество использования вашей собственности в качестве арендного предприятия на постоянной основе состоит в том, что вы можете ежегодно вычитать до 25 000 долларов убытков, в зависимости от вашего дохода. Если ваша собственность сдана в аренду только с частичной занятостью, вы не сможете вычесть убыток, если потратите на собственность больше, чем зарабатываете в доходе от аренды.
С другой стороны, если вы предлагаете свою недвижимость в краткосрочную аренду только на 14 дней или меньше в течение года, и вы сами пользуетесь ею 14 дней или более — или не менее 10% от общего количества дней, в течение которых вы ее сдаете в аренду — тогда вам не нужно платить подоходный налог с этого дохода от аренды.
10 вычетов по подоходному налогу, которые вы можете пропустить
1. Сквозной налоговый вычет с предприятий
В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, который вступил в полную силу в 2018 году, домовладельцы, которые владеют своей арендуемой недвижимостью через «сквозные» организации, включая индивидуальные предприниматели (то есть они владеют недвижимостью индивидуально), компании с ограниченной ответственностью или товарищества, могут иметь право на вычет суммы, равной 20% от их чистого дохода от аренды. Это личный вычет, который можно делать, даже если вы не перечисляете.Однако это не вычет «сверх нормы», который снижает скорректированный валовой доход.
2. Вычет за капитальные улучшения
Раздел 179 налогового кодекса позволяет владельцам списывать расходы — до 1 050 000 долларов на 2021 год — на определенное личное имущество, используемое в бизнесе. С 2018 года операторы аренды на время отпуска могут списывать расходы на противопожарные системы, системы безопасности, крыши и системы отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха. Раздел 179 применяется только к собственности, используемой для сдачи в аренду более 50% времени.
3. Бонусные амортизационные отчисления
С 2018 года владельцам краткосрочной аренды разрешено вычитать полную стоимость имущества, такого как бытовая техника и мебель, в течение одного года, используя 100% бонусную амортизацию. Вычет распространяется на новое или бывшее в употреблении имущество, введенное в эксплуатацию с 27 сентября 2017 г. по 31 декабря 2022 г.
4. Проценты по ипотеке
Закон о сокращении налогов и рабочих местах снизил суммы, которые могут приниматься в качестве личных вычетов по ипотечным процентам на первичное и вторичное жилье.Однако эти ограничения не распространяются на компании по аренде, поэтому вы можете вычесть все проценты по ипотечным кредитам на арендуемую недвижимость как коммерческие расходы.
5. Кредитная карта и проценты по кредиту
Если вы используете кредитные карты или личные ссуды для оплаты деловых расходов по аренде на время отпуска, вы можете вычесть стоимость процентных платежей по этим счетам. По состоянию на 2018 год личные вычеты по процентам по ссудам под залог недвижимости были полностью отменены, но вы все равно можете вычесть этот тип процентов как коммерческие расходы по аренде недвижимости.
6. Налоги на имущество
Личные отчисления по налогу на имущество не превышают 10 000 долларов. Однако, как и в случае вычета процентов по ипотеке, ограничение не распространяется на недвижимость, эксплуатируемую в качестве арендного предприятия. Владельцы сдаваемой внаем собственности могут взять полную сумму налога на недвижимость в качестве вычета для бизнеса.
7. Страхование
Вы можете вычесть стоимость любой страховки, покрывающей арендуемую недвижимость. Вы также можете потребовать вычет по страховым взносам по частному ипотечному страхованию (PMI) на арендуемую недвижимость за год, когда они были уплачены.Однако, если вы предварительно оплачиваете премии PMI на несколько лет вперед, вы можете вычесть только ту часть платежа PMI, которая относится к этому году.
8. Комиссия торговой площадки
Airbnb взимает «плату за обслуживание хозяина» в размере 3% от стоимости каждого бронирования, в то время как Vrbo / HomeAway взимает годовую плату за подписку или плату за бронирование. Эти сборы полностью вычитаются, поэтому убедитесь, что вы их отслеживаете.
9. Путевые и транспортные расходы
Если вы путешествуете с ночевкой по делам, связанным с арендой на время отпуска, вы можете вычесть такие расходы, как авиабилеты, проживание, пробег, питание и другие дорожные расходы.Это может включать такие действия, как:
- Поездка в арендуемую недвижимость для ремонта или технического обслуживания
- Обучение, связанное с арендой, например уроки, семинары, съезды или выставки
- Встреча с деловыми партнерами, которые работают с вами в сфере аренды
Вы также можете вычесть мили за поездку ближе к дому, чтобы посетить вашу собственность или другие связанные поездки, например, поход в магазин за расходными материалами или оборудованием.
Имейте в виду, что любые поездки, связанные с улучшениями, в отличие от поездок на ремонт, могут быть добавлены к налоговой базе улучшений и амортизированы.
10. Домашний офис
Если вы управляете своим арендным бизнесом из домашнего офиса, у вас может быть возможность вычесть расходы, связанные с офисом, включая оборудование, расходные материалы и процент от многих расходов на содержание вашего дома.
Получение максимальной отдачи от аренды
Хотя многие налоговые вычеты для вашего арендного бизнеса кажутся небольшими, они действительно могут складываться.Обязательно записывайте свои расходы по ходу дела. Ведение подробных записей о любых расходах, связанных с арендой, значительно упрощает процесс подачи налоговой декларации, а также в случае возникновения вопросов у IRS. Как знание того, что вы можете вычесть, так и постоянный учет этих расходов, вы сможете максимально эффективно сэкономить на налогах на арендуемую недвижимость.
Хотите извлечь максимальную выгоду из своего бизнеса по аренде на время отпуска? Обязательно ознакомьтесь с Руководством владельца недвижимости для сдачи в аренду на время отпуска.
Как новый налоговый закон влияет на владельцев арендной недвижимости
D o Вы владеете жилой или коммерческой арендуемой недвижимостью? Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) вносит несколько важных изменений, которые владельцы арендуемой собственности должны понимать.
В целом, владельцы арендуемой недвижимости будут пользоваться более низкими ставками обычного налога на прибыль и другими благоприятными изменениями в налоговых категориях на период с 2018 по 2025 год. Кроме того, новый налоговый закон сохраняет существующие ставки налога на долгосрочный прирост капитала.(См. «Подробный план налоговых ставок» ниже.)
Подробный обзор налоговых ставок
Если вы владеете собственностью как физическое лицо или через сквозное юридическое лицо, то есть индивидуальное предприятие, компанию с ограниченной ответственностью (LLC), рассматриваемую как единоличное предприятие в налоговых целях, партнерство, LLC, рассматриваемую как партнерство в налоговых целях, или S-корпорация — чистый доход от сдачи в аренду собственности облагается налогом по ставке вашего личного федерального подоходного налога.
На период с 2018 по 2025 год TCJA сохраняет семь групп налоговых ставок, но шесть из них ниже, чем раньше.Ставки обычного дохода и налоговые категории за 2018 год следующие:
В 2026 году планируется вернуться к ставкам и скобкам, действовавшим на 2017 год.
Кроме того, новый закон сохраняет текущие налоговые ставки на долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды. На 2018 год тарифные сетки:
Эти скобки почти такие же, как и в соответствии с предыдущим законодательством. Единственное изменение — это способ расчета поправок на инфляцию на 2018 год.
Кроме того, как и в соответствии с предыдущим законодательством, вы по-прежнему имеете максимальную ставку федерального подоходного налога 25% (вместо стандартной максимальной ставки 20%) на долгосрочную прибыль от недвижимости, относящуюся к амортизационным отчислениям.
Списание без изменений
В соответствии с предыдущим законодательством, вы все равно можете вычесть проценты по ипотеке, а также государственные и местные налоги на недвижимость с арендуемой собственности. В то время как TCJA налагает новые ограничения на вычет процентов по ипотечному жилищному фонду, а также государственных и местных налогов (включая налоги на имущество в отношении личного жилья), эти ограничения не применяются к арендуемой недвижимости , а не , если вы также не используете недвижимость в личных целях.В этом случае новые ограничения могут применяться к процентным ставкам по ипотеке и налогам на недвижимость, которые относятся к вашему личному использованию.
Кроме того, вы все равно можете списать все остальные стандартные операционные расходы на аренду недвижимости. Примеры включают амортизацию, коммунальные услуги, страхование, ремонт и техническое обслуживание, уход за двором и плату за ассоциацию.
Возможное удержание для транзитных лиц
На 2018 год и далее TCJA устанавливает новый вычет, основанный на квалифицированном коммерческом доходе (QBI) некорпоративного собственника от сквозного бизнеса, то есть индивидуального предпринимателя, компании с ограниченной ответственностью (LLC), рассматриваемой как единоличное предприятие для уплаты налогов цели, партнерство, LLC, рассматриваемая как партнерство для целей налогообложения, или S-корпорация.Вычет обычно составляет 20% QBI с учетом ограничений, которые могут применяться при более высоких уровнях дохода.
Хотя на данный момент это не совсем ясно, новый вычет QBI, по-видимому, доступен для компенсации чистого дохода от прибыльной деятельности по аренде недвижимости, которой вы владеете через сквозную организацию. Остается вопрос без ответа: считается ли деятельность по аренде недвижимости бизнесом для целей вычета QBI? Согласно одному определению, бизнес в сфере недвижимости включает любую недвижимость, сдаваемую в аренду, застройку, перепланировку, строительство, реконструкцию, приобретение, преобразование, эксплуатацию, управление, лизинг или брокерский бизнес.
Либерализованная статья 179 Правил удержания
Для соответствующей собственности, введенной в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 года, TCJA увеличивает максимальный вычет по Разделу 179 до 1 миллиона долларов (по сравнению с 510 000 долларов в налоговые годы, начинающиеся в 2017 году). П. 179 позволяет вычесть всю стоимость соответствующей критериям собственности в первый год ее ввода в эксплуатацию.
Для владельцев недвижимости право собственности включает улучшения внутренней части нежилого здания, если улучшения вводятся в эксплуатацию после даты ввода здания в эксплуатацию.TCJA также расширяет определение приемлемой собственности, включив в нее расходы на нежилые здания:
- Системы противопожарной защиты и сигнализации, а также
- Системы безопасности.
Наконец, новый закон расширяет определение приемлемой собственности, чтобы включить в нее амортизируемое материальное личное имущество, используемое преимущественно для меблировки жилья. Примеры такой собственности:
- Кровати и другая мебель,
- Другое оборудование, используемое в жилых помещениях общежития, например, многоквартирного дома, общежития или другого объекта, где спальные помещения предоставляются и сдаются в аренду.
Важно: п. 179 вычетов не могут создать или увеличить общий налоговый убыток от коммерческой деятельности. Таким образом, вам нужно много положительного налогооблагаемого дохода от бизнеса, чтобы в полной мере воспользоваться этим перерывом.
Расширенные амортизационные отчисления на премию
Для квалифицированного имущества, введенного в эксплуатацию в период с 28 сентября 2017 г. по 31 декабря 2022 г., TCJA увеличивает процент амортизации бонусов за первый год до 100% (с 50%). 100% вычет разрешен как для нового , так и для бывшего в употреблении имущества, отвечающего критериям .
Для этой цели квалифицированное имущество включает свойство квалифицированного улучшения, то есть:
- Квалифицированное арендованное улучшенное имущество,
- Квалифицированный ресторанный объект и
- Квалифицированная улучшенная торговая недвижимость.
Эти типы собственности имеют право на 15-летнюю линейную амортизацию и, следовательно, также имеют право на альтернативу 100% -ной амортизации за первый год.
Новое правило исключения убытков
Если ваша сдаваемая в аренду собственность приносит убытки — а это происходит с большинством свойств, по крайней мере, в первые годы — все усложняется.Обычно применяются правила потери пассивной активности (PAL).
В целом, правила PAL позволяют вычитать пассивные убытки только в той степени, в которой у вас есть пассивный доход из других источников, например, положительный доход от другой арендуемой собственности или прибыль от ее продажи. Пассивные убытки, превышающие пассивный доход, приостанавливаются до тех пор, пока вы 1) не получите достаточный пассивный доход или прибыль, или 2) не продадите собственность или имущество, которые привели к убыткам.
Еще больше усложняет ситуацию то, что TCJA устанавливает еще одно препятствие для выхода за рамки правил PAL: за налоговые годы, начинающиеся с 2018 по 2025 год, вы не можете вычесть избыточные коммерческие убытки в текущем году.Чрезмерный коммерческий убыток — это превышение ваших совокупных деловых вычетов за налоговый год над суммой:
- Ваш совокупный коммерческий доход и прибыль за налоговый год плюс
- 250 000 долларов или 500 000 долларов, если вы состоите в браке с подачей заявления.
Избыточные коммерческие убытки переносятся на следующий налоговый год и могут быть вычтены в соответствии с правилами переноса чистых операционных убытков (NOL) на будущие периоды.
Важно: Это новое правило вычета убытков применяется с номера после , применяя правила PAL.Таким образом, если правила PAL запрещают потерю арендуемой недвижимости, вы не попадаете под действие нового правила ограничения убытков.
Идея этого нового правила ограничения убытков состоит в том, чтобы еще больше ограничить возможность индивидуальных налогоплательщиков использовать коммерческие убытки текущего года (включая убытки от аренды недвижимости) для компенсации доходов из других источников (таких как заработная плата, доход от самозанятости, проценты , дивиденды и прирост капитала). Практический результат состоит в том, что допустимые коммерческие убытки налогоплательщика в текущем году (после рассмотрения правил PAL) не могут компенсировать более 250 000 долларов дохода из таких других источников или более 500 000 долларов для супружеской пары, подающей совместную регистрацию.
Обмены аналогичных товаров
TCJA по-прежнему позволяет владельцам недвижимости продавать оцененную недвижимость, откладывая получение федерального дохода на неопределенный срок путем совершения аналогичных обменов в соответствии с разделом 1031. С аналогичным обменом вы обмениваете собственность, которую хотите выгрузить, на другую собственность (замена свойство). Вам разрешается отложить уплату налогов до тех пор, пока вы не продадите новую собственность, или вы можете организовать еще один аналогичный обмен и продолжить откладывать налоги.
Важно: На 2018 год и в последующий период TCJA отменяет режим аналогичного обмена с отсроченным налогом при обмене личной собственности . Тем не менее, предыдущие правовые нормы, разрешающие аналогичный обмен личным имуществом, по-прежнему применяются, если один этап обмена личным имуществом был завершен по состоянию на 31 декабря 2017 года, но один этап на этот день оставался открытым.
Нужна помощь?
Новый налоговый закон включает несколько расширенных льгот для владельцев недвижимости и одно важное отрицательное изменение (новое правило ограничения убытков).На данный момент не всегда ясно, как применять изменения TCJA к реальным ситуациям, основываясь исключительно на формулировке нового закона.
Ожидается, что в ближайшие месяцы IRS опубликует дополнительные инструкции по деталям и неопределенностям. Ваш налоговый консультант может держать вас в курсе событий.
Правила ограничения убытков в реальном мире
Дэйв — неженатый человек, владеющий двумя торговыми центрами. В 2018 году у него есть допустимые вычеты и убытки в размере 500000 долларов США от сдачи в аренду (с учетом правил PAL) и только 200000 долларов валового дохода.Итак, у него убыток в 300 000 долларов. У него нет другого бизнеса или аренды.
Чрезмерные коммерческие убытки Дэйва за год составляют 50 000 долларов (300 000 долларов — порог сверхнормативных коммерческих убытков для не состоящего в браке налогоплательщика). Избыточные коммерческие убытки в размере 50 000 долларов должны быть перенесены на 2019 налоговый год Дейва и рассматриваться как часть переноса NOL на этот год. В соответствии с пересмотренными правилами TCJA по NOL на 2018 год и далее, Дейв может использовать перенос NOL для укрытия до 80% своего налогооблагаемого дохода за год.
Важно: Если потеря недвижимости Дейва составляет 250 000 долларов или меньше, у него не будет чрезмерных коммерческих убытков, и на него не повлияет новое правило ограничения убытков.
.