Не приходит письмо из налоговой: Что делать, если не пришла платежка из налоговой – Финансы – Коммерсантъ

Содержание

новые правила — СКБ Контур

Как узнать о переплате

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2020 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2020 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как можно распорядиться деньгами 

Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

  • вернуть на свой расчётный счёт;
  • зачесть в счёт будущих платежей;
  • погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.

До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.

Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида. 

С 1 октября 2020 в силу вступят положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, и правила поменяются:

  1. Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

  2. При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя.

    Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте

Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд. Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920).

В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Механизм возврата или зачёта переплаты

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией

Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Запросите в ИФНС сверку о состоянии расчётов с бюджетом через Контур.Экстерн

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».

Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты

Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика. Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.

Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п.  6 ст. 78 НК РФ).

Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года. 

Вопросы и ответы по пилотному проекту «Прямые выплаты»

 

ИНТЕРНЕТ-ИНТЕРВЬЮ

С ПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ САЙТА www.kprim.ru (АПРЕЛЬ 2017)

 

Гость
вопрос

Если в июне 2017 г. работница предоставит листок нетрудоспособности по беременности и родам, организация его оплатит и включит расходы в расчетную ведомость за II квартал 2017 г. Как организация сможет возместить эти средства после старта пилотного проекта?

ответ

В соответствии с изменениями, внесёнными в Постановление Правительства РФ от 21. 04.2011 г. № 294 в декабре 2016 года (Постановление Правительства РФ от 22.12.2016 г. № 1427) с 01.07.2017 года к реализации пилотного проекта присоединяется ряд регионов, в числе которых Приморский край.

Согласно Положению об особенностях назначения и выплаты в 2012 — 2019 годах застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта; утвержденному Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 г. № 294 (далее — Положение), выплата пособия по временной нетрудоспособности застрахованному лицу производится страховщиком, если пособие не назначено и не выплачено работодателем до 01.07.2017 года, а срок обращения за ним ещё не прошёл (п. 15 Положения).

Если же страховое обеспечение назначено, выплачено и отражено страхователем в отчёте в налоговые органы за 1 полугодие 2017 г. , то при недостаточности страховых взносов на выплату пособий возмещение расходов производится в порядке, предусмотренном ранее — до 01.07.2017 г.

Гость
вопрос

Одна из сотрудниц организации находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Начисления и выплата пособия производятся с января 2017 года. Кто будет выплачивать пособие с 01.07.2017?

ответ

Выплата ежемесячных пособий по уходу за ребёнком до 1,5 лет работникам (застрахованным лицам) с 01.07.2017 г. будет производиться страховщиком (то есть территориальным органом Фонда по месту регистрации страхователя - работодателя).

В соответствии с Положением (утвержденным Постановлением Правительства РФ от 21. 04.2011 г. № 294) страхователь, не позднее 5 календарных дней со дня представления застрахованным лицом (его уполномоченным представителем) заявления и документов, направляет в территориальный орган Фонда необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия по формам, установленным Фондом (п. 3, 4 Положения).

Повторного направления документов по данным страховым случаям не требуется.

Первоначальная выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляется в течение 10 календарных дней со дня получения заявления и документов или сведений, которые необходимы для назначения и выплаты данного пособия. Последующая выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет застрахованному лицу осуществляется территориальным органом Фонда с 1 по 15 число месяца, следующего за месяцем, за который выплачивается такое пособие (п. 9 Положения).

Гость
вопрос

Какова последовательность действий работодателя с 01. 07.2017: в какие сроки и что нужно предоставить в фонд?

ответ

Последовательность действий работодателя при поступлении к нему документов от застрахованного лица, подтверждающим факт наступления страхового случая предусмотрена Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 (далее — Положение).

Согласно Положению:

Работник при наступлении страхового случая обращается к работодателю по месту своей работы (службы, иной деятельности) с заявлением о выплате соответствующего вида пособия (далее — заявление) и документами, необходимыми для назначения и выплаты пособия в соответствии с законодательством Российской Федерации. Форма заявления утверждается Фондом (п. 2 Положения).

Работодатель, получив от работника необходимые для назначения и выплаты пособия документы, заполняет их в своей части и не позднее пяти календарных дней со дня получения передает их в территориальное отделение фонда по месту регистрации (п. 3, 4 Положения).

Конкретный перечень документов, которые необходимо представить в территориальный орган Фонда (в зависимости от вида назначаемого пособия) при численности работающих 25 человек и менее и которые необходимо иметь работодателю с большей численностью работающих для подготовки реестра сведений и передачи его страховщику в электронной форме:

Пособие по временной нетрудоспособности — Заявление застрахованного лица о выплате пособия, листок нетрудоспособности;

Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием — Заявление застрахованного лица о выплате пособия, листок нетрудоспособности, представляются акт о несчастном случае на производстве (по форме Н-1), либо акт о случае профессионального заболевания (или копии материалов расследования — в случае продолжения расследования). До представления этих документов пособие назначается и выплачивается согласно нормам законодательства об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

Пособие по беременности и родам — Заявление от застрахованного лица о выплате пособия, листок нетрудоспособности;

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности — Заявление от застрахованного лица о выплате пособия, и дополнительно к листку нетрудоспособности по беременности и родам — справка из медицинского учреждения о постановке на учет в ранние сроки беременности;

Единовременное пособие при рождении ребенка — Заявление от застрахованного лица о выплате пособия; справка о рождении ребенка из органов ЗАГС; справка с места работы (службы, органа социальной защиты населения по месту жительства ребенка) другого родителя о том, что пособие не назначалось; копия решения об установлении над ребенком опеки (копия вступившего в законную силу решения суда об усыновлении, копия договора о передаче ребенка на воспитание в приемную семью) — для лиц, заменяющих родителей; свидетельство о расторжении брака, — в случае, если брак между родителями расторгнут;

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком — Заявление от застрахованного лица о выплате пособия; документы, установленные ч. 6 ст., 13 Закона № 255-ФЗ либо п. 54 Приказа Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н;

Оплата дополнительного отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно — Страхователь не позднее чем за 2 недели до дня начала отпуска представляет: заявление застрахованного лица на оплату отпуска (далее — заявление на оплату отпуска) по форме, утверждаемой Фондом; приказ страхователя о представлении застрахованному лицу отпуска; справку-расчет о размере оплаты отпуска по форме, утверждаемой Фондом.

Страховщик — территориальный орган Фонда в случае получения от страхователя документов или сведений, необходимых для назначения и выплаты соответствующего вида пособия не в полном объеме, в течение 5 рабочих дней со дня их получения направляет (вручает) страхователю извещение о представлении недостающих документов или сведений (далее — извещение) по форме, утверждаемой Фондом (Приказ от 17. 09.2012 г. №335).

Извещение направляется (вручается) страхователю в установленном порядке и считается полученным по истечении 6 рабочих дней со дня направления заказного письма (п.7 Положения).

Недостающие документы или сведения представляются страхователем в территориальный орган Фонда в течение 5 рабочих дней с даты получения извещения.

Страхователю, представившему в территориальный орган Фонда реестр сведений в электронной форме не в полном объеме, страховщик в течение 5 рабочих дней со дня его получения направляет извещение о представлении недостающих сведений в электронной форме.

При получении извещения о представлении недостающих сведений страхователь в течение одного рабочего дня со дня получения такого извещения подтверждает в электронной форме его получение. В случае отсутствия подтверждения получения извещения территориальный орган Фонда в течение 3 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для подтверждения его получения, направляет страхователю такое извещение заказным письмом (п. 7 Положения).

После получения заявления и документов, необходимых для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, либо реестра сведений территориальный орган Фонда в течение 10 календарных дней со дня их получения принимает решение о назначении и выплате пособий (п. 8 Положения).

В случае выявления территориальным органом Фонда нарушений установленного порядка выдачи, продления и оформления медицинской организацией или страхователем листка нетрудоспособности территориальный орган Фонда в течение 5 рабочих дней со дня получения листка нетрудоспособности направляет (вручает) страхователю в установленном порядке извещение с указанием перечня необходимых исправлений и листок нетрудоспособности для внесения в него соответствующих исправлений (п. 8 положения).

Территориальный орган Фонда в течение 3 рабочих дней со дня получения исправленного листка нетрудоспособности принимает решение о назначении и выплате пособия при наличии документов, необходимых для назначения и выплаты соответствующего вида пособия.

При поступлении в территориальный орган Фонда документов или сведений, подтверждающих наличие оснований для отказа в назначении пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных частью 2 статьи 9 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № 255-ФЗ, территориальный орган Фонда выносит мотивированное решение о таком отказе по утверждённой приказом Фонда социального страхования Российской Федерации форме (п. 8 Положения).

Гость
вопрос

Сможет ли работник с 01.07.2017 самостоятельно подавать документы на выплату своего пособия в территориальный орган ФСС РФ?

ответ

От своего имени работник не может обратиться в территориальный орган Фонда, но он вправе по поручению страхователя передать документы в территориальный орган Фонда либо заполнить и подписать все необходимые документы при наличии доверенности от страхователя.

В случае прекращения страхователем деятельности или при невозможности установления его фактического местонахождения на день обращения застрахованного лица за получением пособия застрахованное лицо (его уполномоченный представитель) вправе самостоятельно представить в территориальный орган Фонда по месту регистрации его работодателя, как страхователя, заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия (п.5 Положения).

Заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, представляются застрахованным лицом в сроки, установленные статьей 12 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № 255-ФЗ и статьей 17.2 Федерального закона «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» № 81-ФЗ, то есть не позднее 6 месяцев со дня наступления страхового случая (для единовременных пособий) и не позднее 6 месяцев со дня окончания страхового случая (по временной нетрудоспособности, беременности и родам, исполнения ребёнку возраста 1,5 лет).

Гость
вопрос

Пособия по временной нетрудоспособности с 01.07.2017 будут перечисляться только на «зарплатные» карточки или на любые банковские?

ответ

Выплата пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка застрахованному лицу осуществляется территориальным органом Фонда путем перечисления пособия на банковский счет застрахованного лица, указанный в заявлении либо в реестре сведений, или через организацию федеральной почтовой связи, или иную организацию по заявлению застрахованного лица (его уполномоченного представителя) в течение 10 календарных дней со дня получения заявления и документов или сведений, которые необходимы для назначения и выплаты соответствующего вида пособия (п. 9 Положения).

Выплата пособия застрахованному лицу осуществляется территориальным органом Фонда путем перечисления суммы пособия на банковский счет. Таким образом, пособия могут быть перечислены как на зарплатные счета, так и на любой другой счет застрахованного лица.

Гость
вопрос

Если ФСС с 01.07.2017 будет удерживать НДФЛ, как работник сможет собрать документы для предоставления имущественного вычета?

ответ

Российские организации, от которых или в результате отношений, с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности не относится к необлагаемым налогом на доходы физических лиц, в условиях пилотного проекта налоговым агентом в отношении выплат по данным пособиям становится страховщик (территориальный орган Фонда производящий выплату страхового обеспечения).

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговый агент обязан предоставить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов.

Согласно п. п. 1, 2 Приказа ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов, представляются налоговым агентом по форме 2-НДФЛ.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. Согласно п. 3 ст. 210 Налогового кодекса для доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, база по НДФЛ определяется как денежное выражение этих доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. При этом в соответствии с п. 3 ст. 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами (работодателями) на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Пособие же по временной нетрудоспособности, в условиях применения пилотного проекта начисляется и выплачивается территориальным отделением Фонда застрахованным лицам по мере наступления у них страховых случаев и поступления в связи с этим документов на выплату пособий и не носит систематический (ежемесячный) характер. Территориальное отделение Фонда не располагает и не обязано располагать всеми сведениями о получении дохода конкретным застрахованным лицом, не учитывает этот доход нарастающим итогом с начала налогового периода. Поэтому территориальными отделениями Фонда пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ в общем порядке без применения налоговых вычетов и льгот.

Гость
вопрос

Где с 1 июля 2017 г. будут храниться больничные листы, на предприятии или в ФСС РФ? Как проводить начисление пособий по расчетной ведомости на заработную плату?

ответ

Оригиналы документов по выплате страхового обеспечения по-прежнему должны будут храниться у работодателя.

Заявления и документы, направленные в территориальный орган Фонда в соответствии с пунктами 3, 5, 7, 8, 10 — 12 Положения (утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 г. № 294), после вынесения решений о назначении и выплате пособий, об отказе в назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности, о возмещении расходов страхователю на выплату социального пособия на погребение и оплату 4 дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми- инвалидами либо о возмещении стоимости услуг по погребению специализированной службе по вопросам похоронного дела возвращаются страхователю, который осуществляет их хранение в порядке и сроки, которые установлены законодательством Российской Федерации, а в случае, указанном в пункте 5 Положения, — застрахованному лицу (его уполномоченному представителю).

В случаях, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № 255-ФЗ, пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня временной нетрудоспособности назначается и выплачивается страхователем за счет собственных средств, а за остальной период, начиная с 4 дня временной нетрудоспособности, территориальным органом Фонда за счет средств бюджета Фонда.

Гость
вопрос

Кто будет оплачивать первые три дня временной нетрудоспособности с 01.07.2017, предприятие или ФСС РФ?

ответ

Выплата пособия по временной нетрудоспособности с 1 июля 2017 года по данному основанию не изменилось. За первые 3 дня временной нетрудоспособности работодатель назначает и выплачивает за счет собственных средств.

Гость
вопрос

Будет ли Приморское РО ФСС РФ выдавать справки 2-НДФЛ? Как будут учитываться льготы при удержании подоходного налога?

ответ

Российские организации, от которых или в результате отношений, с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности не относится к необлагаемым налогом на доходы физических лиц, в условиях пилотного проекта налоговым агентом в отношении выплат по данным пособиям становится страховщик (территориальный орган Фонда производящий выплату страхового обеспечения).

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговый агент обязан предоставить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов.

Согласно п. п. 1, 2 Приказа ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов, представляются налоговым агентом по форме 2-НДФЛ.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. Согласно п. 3 ст. 210 Налогового кодекса для доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, база по НДФЛ определяется как денежное выражение этих доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. При этом в соответствии с п. 3 ст. 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами (работодателями) на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Пособие же по временной нетрудоспособности, в условиях применения пилотного проекта начисляется и выплачивается территориальным отделением Фонда застрахованным лицам по мере наступления у них страховых случаев и поступления в связи с этим документов на выплату пособий и не носит систематический (ежемесячный) характер. Территориальное отделение Фонда не располагает и не обязано располагать всеми сведениями о получении дохода конкретным застрахованным лицом, не учитывает этот доход нарастающим итогом с начала налогового периода. Поэтому территориальными отделениями Фонда пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ в общем порядке без применения налоговых вычетов и льгот.

Гость
вопрос

Какие документы необходимо будет представить застрахованному лицу с 01.07.2017, чтобы получить пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам напрямую от территориального органа ФСС РФ в рамках пилотного проекта, если работодатель прекратил свою деятельность?

ответ

От своего имени работник не может обратиться в территориальный орган Фонда, но он вправе по поручению страхователя передать документы в территориальный орган Фонда либо заполнить и подписать все необходимые документы при наличии доверенности от страхователя.

В случае прекращения страхователем деятельности или при невозможности установления его фактического местонахождения на день обращения застрахованного лица за получением пособия застрахованное лицо (его уполномоченный представитель) вправе самостоятельно представить в территориальный орган Фонда по месту регистрации его работодателя, как страхователя, заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия (п.5 Положения).

Заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, представляются застрахованным лицом в сроки, установленные статьей 12 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № 255-ФЗ и статьей 17.2 Федерального закона «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» № 81-ФЗ, то есть не позднее 6 месяцев со дня наступления страхового случая (для единовременных пособий) и не позднее 6 месяцев со дня окончания страхового случая (по временной нетрудоспособности, беременности и родам, исполнения ребёнку возраста 1,5 лет).

Гость
вопрос

В чем заключаются особенности заполнения формы-4 ФСС для регионов, участвующих в пилотном проекте с 1 июля 2017 года?

ответ

Особенности заполнения страхователями, зарегистрированными в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации, находящихся на территории субъектов Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 — ФСС), приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 28. 03.2017 № 114.

Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 — ФСС) утверждена приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.09.2016 № 381.

Гость
вопрос

В 2017 году изменились правила возмещения расходов, понесенных страхователем на выплату пособий по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с производственными травмами). Что необходимо учесть страхователю при подготовке документов в ФСС?

ответ

Приказом Минтруда РФ от 28. 10.2016 г. № 585н внесены изменения в Перечень документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения, утверждённый приказом Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 г. № 951н.

Приказом утверждена форма заявления страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения. Поскольку с 01.01.2017 года администрирование страховых взносов возложено на налоговые органы, к заявлению на выделение страхового обеспечения прилагается:

Справка-расчёт (форма утверждена приказом № 585н).

Расшифровка расходов на цели обязательного социального страхования и расходов, осуществляемых за счёт межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.

В справке-расчете необходимо указать:

— сумму задолженности страхователя или ФСС РФ по страховым взносам на ВНиМ на начало и конец отчетного (расчетного) периода;

— сумму начисленных к уплате страховых взносов, в том числе за последние три месяца;

— сумму доначисленных страховых взносов;

— сумму не принятых к зачету расходов;

— сумму средств, полученных от территориальных органов ФСС РФ в возмещение расходов;

— сумму средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;

— сумму уплаченных страховых взносов, в том числе за последние три месяца;

— сумму списанной задолженности страхователя.

Плательщики страховых взносов, которые применяют пониженный тариф страховых взносов, также представляют копии документов, подтверждающие обоснованность и правильность расходов на выплату пособий.

При запросе возмещения расходов на цели обязательного социального страхования по несчастным случаям на производстве и профессиональных заболеваний страхователь представляет документы в том же порядке.

Гость
вопрос

Надо ли будет с 1 июля 2017 г. каждый месяц подавать реестры на выплату пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, или фонд сам ежемесячно будет выплачивать пособия после подачи работодателем соответствующих документов?

ответ

Выплата ежемесячных пособий по уходу за ребёнком до 1,5 лет работникам (застрахованным лицам) с 01. 07.2017 г. будет производиться страховщиком (то есть территориальным органом Фонда по месту регистрации страхователя - работодателя).

В соответствии с Положением (утвержденным Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 г. № 294) страхователь, не позднее 5 календарных дней со дня представления застрахованным лицом (его уполномоченным представителем) заявления и документов, направляет в территориальный орган Фонда необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия по формам, установленным Фондом (п. 3, 4 Положения).

Повторного направления документов по данным страховым случаям не требуется.

Первоначальная выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляется в течение 10 календарных дней со дня получения заявления и документов или сведений, которые необходимы для назначения и выплаты данного пособия. Последующая выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет застрахованному лицу осуществляется территориальным органом Фонда с 1 по 15 число месяца, следующего за месяцем, за который выплачивается такое пособие (п. 9 Положения).

 

ВОПРОСЫ — ОТВЕТЫ

 

Вопрос: Есть ли ограничения по срокам представления документов работником и работодателем на получение пособий?

Ответ:  Работник может обратиться к работодателю за пособием, если обращение за ним последовало не позднее 6 месяцев с момента окончания страхового случая.

Работодатель в течение 5 календарных дней с момента получения заявления и необходимых документов от работника обязан направить в территориальный орган ФСС РФ.

 

Вопрос:Может ли работодатель вместо работника заполнить заявление на выплату пособия (оплату отпуска)?

Ответ: Может, но работник должен проверить реквизиты для перечисления средств и лично подписать заявление.

 

Вопрос: Будет ли филиал ГУ-Приморского РО ФСС РФ выдавать справки о доходах физического лица (2-НДФЛ)? Как будут учитываться льготы при удержании подоходного налога?

Ответ: Да, по заявлению работника. Льготы при удержании подоходного налога учитываться не будут.

 

Вопрос: Кто будет оплачивать первые три дня временной нетрудоспособности с 01.07.2017г., предприятие или ФСС РФ?

Выплата пособия по временной нетрудоспособности с 1 июля 2017 года по данному основанию не изменилось.

За первые 3 дня временной нетрудоспособности работодатель назначает и выплачивает за счет собственных средств.

 

Вопрос: Где с 01 июля 2017г. будут храниться больничные листы, на предприятии или в ФСС РФ?

Ответ:  Все оригиналы документов хранятся на предприятии.

 

Вопрос: Пособия по временной нетрудоспособности должны перечисляться только на «зарплатные» карточки или на любые банковские?

Ответ:  На любой счет в банке.

 

Вопрос: Может ли работник самостоятельно подать документы на выплату пособия в территориальный орган ФСС РФ?

Ответ:  Может, если работодатель прекратил свою деятельность, в том числе при невозможности установления его фактического местонахождения.

 

Вопрос: В какой срок работник получит пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком непосредственно через территориальные органы ФСС РФ?

Ответ:  По временной нетрудоспособности, по беременности и родам – в течение 10 календарных дней со дня получения заявления и документов.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком – до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который выплачивается такое пособие.

 

Вопрос: Если листок нетрудоспособности оформлен на срок, не превышающий 3 дня (оплачиваемые за счет средств работодателя), должен ли страхователь в отношении указанных случаев предоставлять в территориальный орган ФСС РФ: реестр сведений и прочие документы?

Ответ:  Нет, не должен.

 

Вопрос: Должен ли страхователь направлять в территориальный орган ФСС РФ уведомление, о прекращении права застрахованного лица на получение пособия по уходу за ребенком в связи с истечением срока отпуска по уходу за ребенком?

Ответ:  Нет, только при досрочном прекращении отпуска по уходу за ребенком.

 

Вопрос: Если у работника изменился счет, на который должны перечисляться пособия по социальному страхованию. Должен ли работник самостоятельно информировать территориальный орган ФСС РФ об изменении счета или такая обязанность возложена на работодателя?

Ответ:  Работник должен сообщить об изменении счета для выплаты пособий работодателю, а работодатель сообщит об этом в территориальный орган ФСС РФ.

 

Вопрос: Обязан ли территориальный орган ФСС РФ сообщать о размере назначенного пособия работнику?

Ответ:  Обязанность территориального органа ФСС РФ сообщать работнику о размере пособия действующим законодательством не предусмотрена.

О том как Тинькофф Банк считает, что два разных человека — это одно целое

История о том как я три дня разбиралась с Тинькофф банком и их прекрасной системой.

{«id»:220011,»url»:»https:\/\/vc.ru\/claim\/220011-o-tom-kak-tinkoff-bank-schitaet-chto-dva-raznyh-cheloveka-eto-odno-celoe»,»title»:»\u041e \u0442\u043e\u043c \u043a\u0430\u043a \u0422\u0438\u043d\u044c\u043a\u043e\u0444\u0444 \u0411\u0430\u043d\u043a \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u0435\u0442, \u0447\u0442\u043e \u0434\u0432\u0430 \u0440\u0430\u0437\u043d\u044b\u0445 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a\u0430\u00a0\u2014\u00a0\u044d\u0442\u043e \u043e\u0434\u043d\u043e \u0446\u0435\u043b\u043e\u0435″,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/claim\/220011-o-tom-kak-tinkoff-bank-schitaet-chto-dva-raznyh-cheloveka-eto-odno-celoe»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share. php?url=https:\/\/vc.ru\/claim\/220011-o-tom-kak-tinkoff-bank-schitaet-chto-dva-raznyh-cheloveka-eto-odno-celoe&title=\u041e \u0442\u043e\u043c \u043a\u0430\u043a \u0422\u0438\u043d\u044c\u043a\u043e\u0444\u0444 \u0411\u0430\u043d\u043a \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u0435\u0442, \u0447\u0442\u043e \u0434\u0432\u0430 \u0440\u0430\u0437\u043d\u044b\u0445 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a\u0430\u00a0\u2014\u00a0\u044d\u0442\u043e \u043e\u0434\u043d\u043e \u0446\u0435\u043b\u043e\u0435″,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/claim\/220011-o-tom-kak-tinkoff-bank-schitaet-chto-dva-raznyh-cheloveka-eto-odno-celoe&text=\u041e \u0442\u043e\u043c \u043a\u0430\u043a \u0422\u0438\u043d\u044c\u043a\u043e\u0444\u0444 \u0411\u0430\u043d\u043a \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u0435\u0442, \u0447\u0442\u043e \u0434\u0432\u0430 \u0440\u0430\u0437\u043d\u044b\u0445 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a\u0430\u00a0\u2014\u00a0\u044d\u0442\u043e \u043e\u0434\u043d\u043e \u0446\u0435\u043b\u043e\u0435″,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc. ru\/claim\/220011-o-tom-kak-tinkoff-bank-schitaet-chto-dva-raznyh-cheloveka-eto-odno-celoe&text=\u041e \u0442\u043e\u043c \u043a\u0430\u043a \u0422\u0438\u043d\u044c\u043a\u043e\u0444\u0444 \u0411\u0430\u043d\u043a \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u0435\u0442, \u0447\u0442\u043e \u0434\u0432\u0430 \u0440\u0430\u0437\u043d\u044b\u0445 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a\u0430\u00a0\u2014\u00a0\u044d\u0442\u043e \u043e\u0434\u043d\u043e \u0446\u0435\u043b\u043e\u0435″,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect.ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/claim\/220011-o-tom-kak-tinkoff-bank-schitaet-chto-dva-raznyh-cheloveka-eto-odno-celoe»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u041e \u0442\u043e\u043c \u043a\u0430\u043a \u0422\u0438\u043d\u044c\u043a\u043e\u0444\u0444 \u0411\u0430\u043d\u043a \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u0435\u0442, \u0447\u0442\u043e \u0434\u0432\u0430 \u0440\u0430\u0437\u043d\u044b\u0445 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a\u0430\u00a0\u2014\u00a0\u044d\u0442\u043e \u043e\u0434\u043d\u043e \u0446\u0435\u043b\u043e\u0435&body=https:\/\/vc. ru\/claim\/220011-o-tom-kak-tinkoff-bank-schitaet-chto-dva-raznyh-cheloveka-eto-odno-celoe»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}

42 296 просмотров

В общем, захожу я в приложение Тинькофф в среду и смотрю, что у меня висит заявление на открытие дебетовой карты. Я в шоке тк естественно я никакую карту не заказывала и не открывала.

Пишу в поддержку мол как так то?! Мне поддержка отвечает — это заявка на карту S7. Все прекрасно, конечно, но эту карту я не открывала, да и вообще никакую из карт.

Я им пишу, что я не подавала заявок, а в ответ Тинькофф мне отвечает, что возможно у вас украли паспорт или вы сделали заявку, но забыли об этом? Здрасьте приехали. Как можно забыть, что ты делаешь заявку на карту… и паспорт тоже находился при мне, что было сказано сотруднику.

Мне сказали тогда вам в полицию, всего хорошего и до свидания. Заявку при этом не закрыв! Я спрашиваю — вы можете хотя бы сказать, какие данные были использованы для заявки? Что мне вообще в полиции то говорить? Мне отвечают мол нет, никаких данных мы не видим, просто заявка и все… Ну что за бред? В смысле они не видят данные, если заявка присобачилась ко мне?! Не просто так же она попала в мой профиль. Мне триста раз говорили, что данные были явно использованы мои, раз заявка в моем акке отображаться стала, предложили мне им продиктовать свои данные и они подтвердят так или нет, но только подтверждали они те данные, которые у меня и так в профиле зафиксированы, а не те, что были в заявке.

В общем, не получив никакого внятного ответа, спустя час разговоров с поддержкой и дабы обезопасить себя, я вывела все деньги в другой банк, потеряв при этом нную сумму на переводе валюты тк я не планировала в момент все свои евро переводить обратно в рубли.

Но там уже думать было нечего. Либо Тинькофф просто сошел с ума, либо мои паспортные данные были слиты куда-то в сеть непонятно откуда… Заявку на отмену выпуска карты я подала, но меня заверили, что даже если это мошенники, то курьер приедет и отдаст карту, но вы не волнуйтесь! Мы ее не активируем т.к. курьер увидит, что это не вы… хотя за 5 минут до этого меня уверяли в том, что т.к. заявку подала не я, то и курьер даже никуда не поедет по этой заявке!

Ладно, прошло время, я жду ЗП и перекидываю ее так же в другой банк, параллельно закрывая все счета. Кстати, счет евро мне не сразу захотели закрывать, обосновывая тем, что обслуживание бесплатно… Спасибо, это бесплатно можете засунуть куда подальше.

Четверг… я захожу утром проверить, не закрыли ли заявку — нет, так и висит уже родненькая. Ладно, ждем… захожу в обед и что вы думаете? У меня висит уже две заявки на открытие карты.

Сказать, что я в этот момент была в культурном шоке — это, наверно, промолчать… Звоню опять в поддержку, после 10 минут ожидания мне отвечают и выдают «наверно, кто-то из вашей семьи в телефоне за вас заявку подал, пока вы не видели». Я говорю ну точно! Они! Учитывая, что я живу одна, а ближайшая родня находится в 800 км от меня. Затем меня начали заверять в том, что небось я где-то открыла всплывающее окно и тк я уже клиент их банка, то данные сами каким-то магическим образом заполнились и заявочка к ним улетела. То есть после того, как я весь вчерашний день им твердила, что я не подаю никакие заявки, они решили, что даже не нужен никакой доп. контроль на мой аккаунт, подумаешь заявки падают нон-стоп.

Я спрашиваю мол какой номер телефона был указан в заявке тк без смс-подтверждения ни одна заявка не пройдет на следующий этап. Мне отвечают, что не видят эту информацию, ага… ну а если бы и видели, то там точно мой номер телефона указан, который привязан к аккаунту.

Так же меня все отчаянно пытались отправить в полицию и написать заявление о мошенничестве… мол пришлете нам талон уведомление и мы начнем проверять всю информацию. Ну я и позвонила, только уже уточнить как мне написать заявление на сам банк.

Параллельно девушка в поддержке закрыла мне одну заявку саморучно, хотя до этого все из поддержки мне в один голос твердили, что отмена заявки возможна только после рассмотрения обращения… Как известно, по результатам рассмотрения заявки на выпуск карты должно прийти уведомление — мне же ничего не пришло. Уточнив, куда должно прийти уведомление, девушка ответила, что на номер телефона, с которого оставлялась заявка. Удивительно, что мне не пришло уведомление, да? Многоуважаемая Марина мне сказала, что передала данные в поддержку, что мне не пришло уведомление — разберутся!

Положив трубку и немного подумав, я решила позвонить в банк еще раз и сказала мол знаете, мне тут заявку отклонили, а уведомление не пришло! Мол как так-то? Уже другая девушка предложила мне продиктовать свои данные, включая дату и место рождения. Затем мне заявляет, что данные не совпадают и должно быть не я звоню. Я говорю вы издеваетесь? У вас данные перед глазами, я все продиктовала в соответствии с паспортом. И тут мне говорят (видимо, нарушив свою политику «неразглашения конфиденциальности», когда отказывались мне говорить данные, которые были в заявке), что отчество то указано Евгеньевна! И тут я просто впадаю в шок еще больше… Как минимум потому что по паспорту у меня отчества нет.

Вернемся назад в октябрь 2020 года, когда мама бывшего прислала мне уведомление с почты, что на мое имя пришло письмо (я у нее зарегистрирована). Я еще тогда думала, что это странно, я никаких писем не жду, да и отчество было Евгеньевна на уведомлении. Я отследила по трек номеру и узрела, что письмо было из налоговой. Я, будучи иностранным гражданином, лишний раз решила перестраховаться и сходить забрать письмо. Простояв в длинной часовой очереди, каково же было мое удивление, когда я увидела письмо о том, что надо оплатить налог на Peugeot 207, которого у меня и в помине нет. Но имя, фамилия и адрес регистрации в письме были мои, а ИНН и отчество другие. Я подумала, что должно быть ошиблись и благополучно забила на это.

И тут услышав от банка отчество Евгеньевна я начала догадываться, в чем дело… Оказывается, есть еще одна Белова Маргарита (спойлер, рожденная в Приморском крае и живущая в СПб. с точно такой же датой рождения и всеми нами известный банк решил, что мы — один человек…Один сотрудник мне описал ранее, что заявки распределяются следующим образом — сначала ищут совпадение по номеру телефона, если нет совпадений, то по ФИО. Нашли совпадение и решили, что это я! Но почему-то Тинькофф банк абсолютно не смутили следующие вещи 1) отсутствие у меня отчества 2) отсутствие гражданства РФ и как следствие 3) разные паспортные данные с этой девушкой.

Поддержка Тинькофф спокойным голосом (как будто это обыкновенное дело) заявила, что для их системы я и эта девушка — один человек. То есть, в итоге та девушка открыв карту и положив на нее деньги, не увидела бы этих денег никогда т.к. они бы были на моем счету. Извинений и какого-то решения ситуации я не услышала от слова совсем.

Девушка была найдена в вк, я написала ей и уточнила, подавала ли она заявки, на что она ответила да… И девушка была удивлена тем, что ее заявку отклонили, она подала еще одну и банк мило предложил привести ей карту курьером на следующий день. Однако, у меня в профиле не отображалось никаких встреч с курьером и банк заверял, что звонили бы на мой номер тк заявка оформлена на меня. Но как видим — практика немного отличается от заявленной теории.

Дальше поговорив с этой девушкой, я рассказала ей про ситуацию с налогом на авто. А в ответ мне Маргарита рассказала, как в декабре она пыталась стать самозанятой, но налоговая активно отказывала ей в этом тк она не гражданка РФ (хотя это не так, да и вообще адрес регистрации ей прописали Московский области, на котором зарегистрирована я) В общем, проверка теперь уже моих данных в налоговой — это совершенно другая история.

А до полиции я таки дошла и написала заявление на Тинькофф банк. Когда пришла писать заявление, сотрудник спросил — «А какой банк? Тинькофф?» Видимо, не первый случай заявления на этот банк. Получив талон уведомление, я отправила его в чат поддержки банка, на что получила ответ «я передам коллегам». Даже не спрашивая что случилось…

В пятницу я все так же видела заявки в своём профиле, хотя срок рассмотрения решения был до 11.03. Позвонив в очередной раз в банк, мне был дан ответ «мы не знаем, когда вам предоставят ответ» и так же «мы не знаем, почему у вас не отображается, что вы подавали две заявки на закрытие заявки о выдаче карты и заявление об обращении в полицию». Заверили, что передадут всю информацию и пожелания дальше и что со мной обязательно свяжутся по итогам рассмотрения заявки, но только если посчитают нужным. Заявку на карту к вечеру закрыли, комментариев оставлено не было и звонка не получено.

Спасибо, Тинькофф банк, за отличную службу поддержки со вчерашними школьниками, которые не знают как решать ни одну из нешаблонных задач и за отличный сервис. Все деньги были переведены в другой банк и в ближайшее время закрою все свои счета.

UPD: моей тезке все таки привезли карточку по заявке

как попасть в топ-200 проверяемых

На протяжении нескольких лет статистика, публикуемая ФНС на своём сайте, свидетельствует об уменьшении количества налоговых проверок. Суммы доначислений при этом растут. Как же так выходит, что в план проверок попадает 99% «виновных»? 

Сегодня мы посмотрим на этот вопрос с точки зрения системного подхода налоговой службы к организации процесса планирования выездных налоговых проверок, на основе рекомендаций ФНСПисьмо ФНС России от 12 февраля 2018 года № ЕД-52/307ДСП@ (письмо с отметкой для служебного пользования) для нижестоящих органов.  

Всего работа налоговой по планированию ВНП делится на несколько этапов и схематично выглядит следующим образом:

Особый интерес вызывают первые два этапа, поскольку именно в ходе их проведения налоговая даёт некую первичную оценку действиям налогоплательщика.

Отбор налогоплательщиков

Представляет из себя сбор информации. Результатом отбора является решение проводить или не проводить в отношении налогоплательщика предпроверочный анализ. Ключевую роль на данном этапе играют сведения полученные из внешних и внутренних источников информации.

К первой категории в том числе относится информация:

  • полученная от иных контролирующих (правоохранительных) органов;

  • общедоступная информация из интернета;

  • жалобы физических и юридических лиц.

Внутренние источники информации — это специализированные информационные ресурсы (ИР), автоматизированные системы контроля (АСК) и программные комплексы (ПК/ПИК), находящиеся в пользовании сотрудников ФНС. Их перечень впечатляет. Мы насчитали десятки таких помощников, предоставляющих инспекторам на местах огромный объём информации. Например:

  • ИР «Сведения о доходах ФЛ» позволяет проверяющим получить сведения о доходах конкретных физических лиц, в том числе чтобы установить их реальное место работы;

  • ИР «Допросы и осмотры» предоставляет информацию обо всех поручениях провести допрос, о проведенных допросах и осмотрах или о невозможности их проведения;

  • ПИК «Таможня-Ф» — предоставляет данные об экспорте и импорте;

  • ИР «Ограничения» -содержит перечень объектов недвижимости, в отношении которых собственниками в налоговый орган поданы заявления о запрете на регистрацию в их помещениях юридических лиц;

  • ППО «Анализ на основе среднеотраслевых индикаторов» — автоматически формирует информацию по всем налогоплательщикам отрасли за 3 года и проводить анализ уровня уплаты налогов в увязке с результатами финансово-хозяйственной деятельности конкретной организации. Задача — выявить уровень отклонений и отнести в определённую группу риска.

Как вы понимаете, этот список можно продолжать. Однако, ФНС в своих рекомендациях прямо указывает, что на этапе отбора налогоплательщиков приоритетом обладают программные комплексы АСК «НДС-2» и «ППА-отбор». Первый позволяет выявлять расхождения в налоговых декларациях по НДС. Второй, на основе 12 критериев Концепции системы планирования ВНП, выстраивает рейтинг налогоплательщиков по убыванию от наиболее рисковых к наименее рисковым.

Принципы работы этих роботов широко известны, кроме того ранее мы уже рассматривали их в другой статье, поэтому сейчас подробно останавливаться на них не будем.

Помимо сбора информации, налоговый орган оценивает поведение налогоплательщика в ретроспективе. В частности, информацию об уточнениях налоговых обязательств в результате направления требований о представлении письменных пояснений или вызове в инспекцию.

В целом, в своих рекомендациях, ФНС акцентирует внимание на том, что приоритетными для включения в проект Плана ВНП являются налогоплательщики, обладающими максимальными рисками совершения правонарушений. Соответственно, эта же категория налогоплательщиков является первыми кандидатами на проведение в отношении них предпроверочного анализа.

Предпроверочный анализ

Предпроверочный анализ включает в себя проведение инспекторами ряда обязательных процедур:

Предпроверочный анализ включает в себя проведение инспекторами ряда обязательных процедур:

1) Истребование документов по конкретным сделкам 
Безусловно, требования от налогового органа поступают налогоплательщикам постоянно и не всегда это означает инициацию проведения предпроверочного анализа. Тем не менее, участившиеся требования от ИФНС — первый звонок.

2) Проведение допросов должностных лиц контрагентов налогоплательщика

Как правило проводится в целях установления реальности сделок.

3) Анализ банковских выписок и информации из АСК «НДС 2»

Цели анализа: (а) сопоставить данные о товарных потоках с денежными потоками; (б) установить звенья вывода денежных средств (обналичивание) либо факт возврата денег налогоплательщику.

4) Запрос в банках информации о представителях налогоплательщика и его контрагентов

Конечно, речь идёт не обо всех контрагентах, а лишь о подозрительных (потенциально подконтрольных). В ходе данной процедуры инспекторы запрашивают сведения: (а) о личности лиц, участвовавших в открытии расчётных счетов, лиц и/или имеющих право распоряжаться деньгами; (б) данные таких представителей: контактные телефоны, IP и MAC адреса устройств, с которых они управляют счетами.

5) Анализ обстоятельств сделки

Цель анализа — определить, было ли вообще возможно её реальное исполнение, с точки зрения экономических и физических обстоятельств.

6) Истребование информации о сделках налогоплательщика у его контрагентов

«Встречной проверкой», в целом, тоже никого не удивишь и получение требований контрагентами также не гарантирует проведение предпроверочного анализа. Однако, как и в пункте 1, при получении информации от контрагентов об участившихся требованиях в отношении компании, стоит быть начеку.

7) Установление подконтрольности между контрагентом и анализируемым налогоплательщиком

Речь идёт о выявлении некого перечня связанных с налогоплательщиком субъектов, которые используются им в целях уклонения от уплаты налогов. Данный процесс носит вероятностный характер. То есть налоговый орган выдвигает некоторые предположения о подконтрольности на основе собранных к текущему моменту доказательств, что вовсе не гарантирует верность их предположений.

8) Изучение информации о контрагенте налогоплательщика

В рамках данного мероприятия, налоговый орган должен собрать в отношении контрагентов информацию, аналогичную той, что была собрана в отношении самого налогоплательщика на этапе отбора, то есть с использованием внешних и внутренних источников информации.

9) Установления факта «злоупотребления» именно налогоплательщиком

Иными словами, налоговый орган должен убедиться, что именно анализируемый налогоплательщик организовал схему уклонения от уплаты налогов. Кроме того, он или его бенефициары являются выгодоприобретателями от схемы уклонения.

10) Составление графической схемы товарных и денежных (в т.ч. заёмных) потоков

Данная процедура предполагает условное изображение модели ведения деятельности конкретным налогоплательщиком и его взаимодействия с иными контрагентами, отношения с которыми вызывают подозрения. 

11) Расчёт предполагаемых сумм доначислений

Здесь в целом всё понятно, налоговый орган должен прикинуть потенциальный куш, для определения целесообразности проведения проверки в отношении налогоплательщика.

12) Передача материалов в другой субъект

Эта процедура выполняется в случае, если проверяющими будет выявлен иной налогоплательщик, стоящий на учёте в другом регионе и являющийся выгодоприобретателем от схемы.

Декларируемая ФНС цель всех вышеописанных процедур — собрать доказательства совершения налогового правонарушения. Однако совершенно очевидно, что помимо сбора доказательств, инспекторы решают вопрос целесообразности проведения проверки с точки зрения возможных доначислений и перспектив взыскания денежных средств.

Добровольное уточнение

В своих рекомендациях ФНС прямо указывает, что при наличии объективных доказательств совершения налоговых правонарушений, перед включением налогоплательщика в план проверок, ему должна быть предоставлена возможность добровольно заплатить налоги.

Обязательность данной процедуры подтверждается текущей практикой, поскольку так называемые комиссии по легализации стали чуть ли не главным средством налоговой службы для повышения собираемости налогов.

Тем не менее, в ряде случаев работа, направленная на добровольное уточнение налоговых обязательств, может не проводиться:

  • имеется поручение вышестоящего органа о включении налогоплательщика в проект плана ВНП;

  • есть основания полагать, что в случае проведения комиссии, налогоплательщик предпримет меры реорганизации или миграции в другой регион;

  • в пределах трёх лет до рассмотрения вопроса, налогоплательщику направляли требования о даче пояснений, и он на них никак не отреагировал, в том числе не уточнил сумму налогов к уплате и не отказался от применения схемы по уклонению от уплаты налогов.

Сама по себе комиссия по легализации является безусловным благом. Во-первых, участие в данном мероприятии позволяет налогоплательщику донести до инспекторов свою позицию, что, возможно, вообще снимет все претензии. Во-вторых, она предоставляет возможность доплатить налог без штрафов. 

Важно! Рекомендации ФНС прямо указывают на то, что уточнение налоговых обязательств не является 100% гарантией избежание проверки. После доплаты компанию могут не включать в проект плана ВНП, а могут и включить. Соответственно, даже после, казалось бы, удачного завершения комиссии, у налогоплательщика не должна возникать иллюзия безопасности.

Кроме этого, важно понимать, что само по себе уточнение налоговых обязательств по итогам комиссии, свидетельствует о том, что инспекторы работают в верном направлении и налогоплательщику есть что скрывать. Подача уточнённой декларации предоставляет основание для проведения камеральной проверки прошлого периода См. Письмо Федеральной налоговой службы от 26 сентября 2016 г. № ЕД-4-2/17979, чем иногда пользуются инспекторы, забывая о «джентльменских» договорённостях.

Миграция, реорганизация, ликвидация

Не секрет, что ликвидация, реорганизация или изменение адреса, могут спровоцировать выездную налоговую проверку. Анализируемые рекомендации подтверждают этот тезис.

ФНС разъясняет, что в отношении реорганизуемых или ликвидируемых организаций должна быть проведена оценка наличия рисков совершения налоговых правонарушений. Данную оценку даёт управление налоговой службы соответствующего субъекта. При выявлении указанных рисков, принимается решение о включении субъекта в план ВНП. 

Фактически это означает, что Управления ФНС в регионах имеют установку анализировать любую реорганизационную процедуру или ликвидацию на предмет целесообразности проведения проверки.

Что касается смены адреса, то с точки зрения рекомендаций потенциально подозрительным является смена региона. На этот случай у налоговой есть три сценария, применение которых зависит от определённых вводных условий:

1) Юридическое лицо включено в план ВНП на текущий квартал

В этом случае текущий налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента получения сведений о предстоящей смене региона инициирует назначение выездной налоговой проверки.

2) В отношении компании проводится предпроверочный анализ

В этом случае текущий налоговой орган в течение 5 рабочих дней направляет в налоговую по новому адресу материалы предпроверочного анализа, дабы налогоплательщика могли включить в план ВНП на текущий квартал.

3) Компании нет в плане ВНП и предпроверочный анализ в отношении неё не проводится

В этом случае налоговому органу по новому адресу предоставлен месяц на проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика на основе рекомендаций по проведению предпроверочного анализа. Иными словами, в отношении компании проводят предпроверочный анализ.

Формирование и утверждение плана ВНП

Сам по себе порядок формирования и утверждения плана ВНП мало интересен налогоплательщику, поскольку повлиять на этот процесс снаружи — невозможно. Однако, в рекомендациях ФНС затронуты два интересных нюанса данного процесса:

  1. Например, то, что план ВНП по крупнейшим налогоплательщикам утверждается один раз в полугодие. А вот по обычным налогоплательщикам — один раз в квартал. Соответственно, среднестатистический налогоплательщик «играет в рулетку с налоговой» 4 раза в год.

  2. В ходе утверждения плана ВНП Управления ФНС в регионах, посредством отправки уведомлений в другие регионы, могут инициировать проверки филиалов и иных обособленных подразделений   налогоплательщиков, а также его контрагентов. При этом, в случае отказа Управления ФНС соответствующего региона в проведении проверки, инициатор процесса может пожаловаться в ФНС России, дабы пролоббировать решение о проведении проверки на самом верхнем уровне.

Эти особенности должны быть интересны любителям договариваться. Во-первых, договорённость, достигнутая с конкретным лицом в начале года, вовсе не гарантирует, что к третьему кварталу лицо не сменится и в следующем квартале инспекция выйдет на проверку.

Во-вторых, даже имея договорённости в своей инспекции, нельзя исключать ситуацию, при которой указание проверить, прилетит от вышестоящего органа.

Вместо резюме

Анализ рекомендаций ФНС, в целом, подтверждает сложившиеся в последние несколько лет тренды. 
  1. Налоговая служба делает ставку на автоматизацию механизмов отбора налогоплательщиков, которые ориентируются на соответствие неким усреднённым статистическим показателям. В этой связи принципиально важно (а) знать необходимые параметры и (б) соответствовать им.
  2. На стадии допроверочных мероприятий налоговая служба проделывает большую работу, в результате которой уже рождаются доказательства, обосновывающие доначисления налогов.
  3. Приоритетом перед проведением ВНП пользуются комиссии по легализации. Очевидно, что налоговая служба стремится сделать больше, меньшими средствами, поскольку «стоимость» выездной проверки гораздо выше процедуры стимулирования для добровольного уточнения своих налоговых обязательств.

  


Регистрация ИП в ПФР. Не пришло письмо с регистрационным номером.

Регистрация ИП в ПФР как страхователя осуществляется на основании данных, которые регистрирующий орган,  в нашем случае налоговая, передает в электронном виде в соответствующее отделение пенсионного фонда. По итогам этих действий индивидуальный предприниматель должен получить по почте уведомление из ПФР о регистрации с указанием присвоенного ему регистрационного номера. К этому уведомлению обычно заботливо приколота памятка об уплате страховых взносов с указанием реквизитов и КБК.

Но бывают и нестандартные ситуации. Так, зарегистрировавшись в качестве ИП еще в октябре прошлого года, уведомление о регистрации в территориальном отделении ПФ с указанием регистрационного номера на дату создания этой записи еще не получила. Основная проблема состояла в том, как оформить платежное поручение на уплату страховых взносов в ПФ, ведь платеж будут идентифицировать именно по этому номеру.

Звонок в ПФ прояснил ситуацию. Оказывается случился сбой при передаче данных в электронном виде из налоговой, и я попала в сотню вновь зарегистрированных ИП, которые как бы «зависли». Пенсионный фонд знает, что мы есть, но присвоить номер не может, пока не получит правильные данные от регистрирующего органа. Соответственно налоговая эти данные может повторно выслать по официальному запросу фонда. Вся эта процедура понятна, сбои бывают у всех, но вот время идет, платить надо поскорее, так как пени уже капают. Как быть?

Как выяснилось в ходе телефонного разговора с сотрудником фонда, произвести уплату вовремя можно и в этом случае. Мне продиктовали регистрационный номер, на который «собираются» невыясненные платежи. В платежном поручении (или квитанции) указываем его, а потом с документами об уплате взносов приезжаем в ПФ для идентификации платежа. Главное сделать это до 1 марта, чтобы потом не получать требование об уплате недоимки.

Думаю, можно произвести оплату и без номера, но отыскать платеж будет несколько затратнее в плане времени сотрудников фонда. Но в любом случае, если в течение месяца после регистрации ИП не приходит письмо из ПФ, надо звонить в свое территориальное отделение и прояснять ситуацию.
//

И напоминаю, с 2012 года индивидуальные предприниматели, не осущствляющ0ие выплаты физическим лицам, отчеты по персонифицированному учету и форму  РСВ-2 не сдают. То есть эти отчеты «за себя» сдавать в ПФ не надо. Подробнее здесь:  http://madbuh.ru/2012/01/ip-otchety-pf-2012/ .

Также по теме:

ИП. Страховые взносы в ПФ 2013 — платим больше, чем в 2 раза.

Стоимость страхового года 2012 для ИП

Блог | Компания Портал-Юг

Автор: Екатерина Николаева

Налоговые органы в рамках камеральной проверки по НДС могут потребовать представить пояснения к декларации или уточненную декларацию. Сроки на отправку квитанции в ответ и представление пояснений ограничены, поэтому важно это требование не пропустить.

В «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 обработка требований ФНС о представлении пояснений к налоговой декларации реализована в рамках документооборота с ФНС. Все функции по получению требования, отправке квитанции и формированию ответа на него объединены в едином рабочем месте – 1С-Отчетности (рис.1).

Где находится требование налоговой?

Полученное от налогового органа сообщение с требованием отражается в списке документов Входящие (Отчеты/1С-Отчетность/Регламентированные отчеты), а на электронную почту, указанную в заявлении на подключение 1С Отчетности, приходит уведомление о необходимости проверить учетную запись документооборота с контролирующими органами.
С помощью двойного щелчка по активной строке списка производится переход в документ «Требование о представлении пояснений». В этом документе, нажав гиперссылку Приложение.pdf, можно просмотреть содержание требования, чтобы определить, с чем оно связано:

— с выявлением в результате камерального контроля противоречий в показателях, отраженных в разделах 1-7 налоговой декларации, или нарушений контрольных соотношений показателей декларации, приведенных в письме ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость». В этом случае в ИФНС нужно представить текстовые пояснения.

— с обнаружением ошибок в сведениях из книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур или выставленных счетов-фактур, отраженных в разделах 8-12 налоговой декларации. В этом случае включаются таблицы по каждому разделу декларации, подлежащему уточнению, по форме, приведенной в приложениях 2.1 — 2.9 к Рекомендациям (п. 2.7 Рекомендаций). Кроме того, требование будет содержать файлы приложений по форматам, приведенным в приложении 2.10 к Рекомендациям. Пояснение по этим разделам рекомендуется составлять по формам, приведенным в приложении 2.11 к Рекомендациям, и направлять его в налоговый орган в установленном формате по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота с приложением описи документов, утв. приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

Днем отправки налогоплательщику требования считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки. В течение шести дней с этой даты налогоплательщик должен выслать в ответ квитанцию о приеме в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). Нарушение срока может привести к приостановке операций по счетам в банке и переводов электронных денег (п. 1, п. 3 ст. 76 НК РФ, письмо Минфина России от 21.04.2015 № 03-02-08/22548).
Для того, чтобы сформировать в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 и отправить налоговому органу квитанцию о приеме, следует нажать кнопку «Подтвердить прием» в документе «Требование о представлении пояснений» (рис. 2). Далее в открывшейся форме «Подтверждение приема документов» нужно нажать кнопку «Подтвердить прием всех» (рис. 3).

После автоматического формирования квитанции о получении требования из формы документа «Требование о представлении пояснений» удаляются кнопки для подтверждения приема, а также напоминание о том, что налоговому органу не отправлена квитанция о получении.
В списке входящих документов для поступившего требования в графе «Состояние» гиперссылка «Подтвердите прием» сменится на гиперссылку «Прием подтвержден».

Пройдя по гиперссылкам Прием подтвержден/Техническая информация можно просмотреть этапы отправки и весь цикл обмена по поступившему требованию.

Как ответить на требование?

Если согласно поступившему требованию (рис. 2) необходимо представить пояснения по выявленным несоответствиям в разделах 1-7 налоговой декларации или нарушениям контрольных соотношений показателей декларации, то необходимо в документе «Требование о представлении пояснений» нажать на кнопку «Подготовить пояснения/Письмом».
После выполнения выбранной команды откроется форма «Ответ на требование», в разделе «Содержание» которой можно подготовить любое письменное пояснение по тем несоответствиям (расхождениям), по которым у налогового органа возникли вопросы.
При необходимости с помощью кнопки «Добавить» можно прикрепить к ответу любые документы, подтверждающие представленные пояснения.
Всю информацию, направленную налоговому органу, можно также увидеть в списке документов, открываемом по гиперссылке «Письма» (Отчеты/1С-Отчетность/Письма).
Если налоговая инспекция требует представить пояснения (рис. 2) в отношении показателей разделов 8-12 декларации, то для подготовки пояснений к разделам 8-12 необходимо нажать на кнопку «Подготовить пояснения» документа «Требование о представлении пояснений» и выбрать в открывшемся списке значение «По разделам 8-12».
После выполнения выбранной команды откроется форма «Пояснения к декларации». Форма «Пояснение к декларации» содержит закладки с номерами тех разделов, сведения в которых необходимо уточнить в соответствии с требованием. На каждой закладке будет открываться таблица, графы которой содержат сведения, поступившие из налогового органа и нуждающиеся в перепроверке. Если необходимо уточнить сведения только одного раздела, то выводится наименование раздела без закладок.
Если в базе найдена отправленная декларация за тот период, год, с тем видом корректировки и по той организации, которые указаны в требовании, то в строке «Декларация» значение появится автоматически. Если такая декларация не найдена, то отправленный файл декларации нужно выбрать вручную по гиперссылке «Выбрать файл декларации по НДС».
Налогоплательщик может отправить подготовленный ответ налоговому органу после того, как проверит все строки, нуждающиеся в уточнении, каждого из разделов, размещенного на закладке формы «Пояснения к декларации». При этом, проведя проверку части сведений, можно записать результат проверки с помощью кнопки «Записать». Для продолжения обработки записей необходимо зайти в ранее сохраненную форму по гиперссылке «Ответы», которая появится после сохранения под названием требования в списке документов «Входящие» (Отчетность/1С-Отчетность).
Также налогоплательщик может отправлять налоговому органу пояснения в несколько приемов по мере обработки определенного количества регистрационных записей. Например, проверив часть записей раздела 8, налогоплательщик может сформировать ответ, нажав на кнопку «Отправить». В этом случае программа выдаст предупреждение о том, что в налоговый орган будут отправлены пояснения только по тем строкам, по которым заполнены значения в поле «Ответ». Для продолжения отправки нужно нажать на кнопку «Отправить пояснение».
Отправленные пояснения, содержащие часть обработанных записей, можно просмотреть по гиперссылке «Ответы» списка документов «Входящие».
Для обработки оставшейся части записей необходимо повторить процедуру, нажав на кнопку «Подготовить пояснения» документа «Требование о представлении» пояснений и выбрав в открывшемся списке еще раз значение «По разделам 8-12».
В табличной части открывшейся формы «Пояснения к декларации» будут размещены только необработанные записи, то есть те, которые не направлялись в налоговый орган в предыдущих пояснениях. Ранее подготовленные и направленные налоговому органу пояснения можно просмотреть по гиперссылке «Ранее отправленные пояснения».
Проверив, и при необходимости исправив оставшуюся часть записей, следующую часть пояснений нужно направить налоговому органу по кнопке «Отправить». После этого по гиперссылке «Ответы» под названием требования в списке документов «Входящие» можно перейти к списку всех направленных налоговому органу пояснений с указанием статуса обмена.

Что делать, если требования нет на закладке Входящие, а уведомление о необходимости ответить на требование пришло на электронную почту?

В этом случае необходимо зайти в раздел «Отчеты», подраздел «1С-Отчетность», гиперссылка «Регламентированные отчеты» и нажать кнопку «Обновить». Если после завершения сеанса обмена сообщения требование не появилось, то нужно обратиться в круглосуточную техническую поддержку по 1С-Отчетности «Калуга-Астрал» по телефону 8-800-700-86-68 или обратиться в компанию-франчайзи, которая осуществляла подключение 1С-Отчетности.

Нет письма из налоговой что делать

ФНС России заявила, что даст старт массовой рассылке уведомлений 2017 года по имущественным налогам за 2016 год. При этом на практике ситуация, когда не пришли налоговые уведомления – совсем не редкость. Рассказываем, что можно предпринять.

Чем руководствоваться

Когда не приходит налоговое уведомление, порядок действий плательщика в этой ситуацию, к сожалению, законодательством чётко не прописан. Особого регламента на этот счёт тоже нет.

Однако в первую очередь нужно дождаться 18 октября 2017 года – это последний день, когда инспекция по закону имеет право отослать сводное уведомление на уплату:

  • налога за землю;
  • налога за транспорт;
  • налога на имущество физлиц;
  • НДФЛ, который ранее налоговый агент не смог удержать.

Сам бланк сводного уведомления, который действует с 01 апреля 2017 года и утвержден приказом ФНС России от 07 сентября 2016 года № ММВ-7-11/477, тоже не даёт ответа на вопрос, что делать, если не приходило налоговое уведомление.

Варианты действий

Теперь непосредственно о том, что делать, если не пришли налоговые уведомления. Выбирайте наиболее удобные в вашем случае варианты.

    Позвонить в единый контакт-центр ФНС России по номеру 8 800-222-22-22.

Связаться с вашим отделением Почты России и уточнить, нет ли заказной корреспонденции на ваш адрес.

  • Обратиться лично в налоговый орган:
    • по месту жительства;
    • по месту расположения недвижимости.

    Вот точная ссылка на него для всех регионов России:

    Сообщить в любую (!) ИФНС о наличии недвижимости и/или транспорта (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Форма такого сообщения утверждена приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598.

    Этот вариант касается тех плательщиков, кто:

    • никогда не получал налоговые уведомления;
    • не заявлял налоговые льготы.
  • Когда действовать

    Как было сказано, середина октября 2017 года – это крайний срок для рассылки сводных налоговых уведомлений по имущественным налогам, а также неудержанному налоговым агентом НДФЛ. Поэтому в случае отсутствия этого документа есть смысл предпринимать активные действия лишь с конца октября 2017 года. Сообразно тем вариантам, которые мы привели выше.

    Начислены пени: что делать

    Бывает мало того, что вовремя не пришло налоговое уведомление, но начислена пеня. Что делать в этом случае? Опять же – обращаться в налоговую. Эта ситуация говорит о том, что срок уплаты имущественного налога пропущен. То есть 1 декабря уже прошло, а плательщик всё ждёт уведомление из ИФНС. Это неправильный подход. Как мы сказали, есть смысл ждать только до конца октября. А потом – действовать.

    Если вашей вины нет, и задержка имела место из-за ИФНС, проверяющие разберутся и обнулят начисленную сумму пеней. В том числе в вашей карточке расчётов с бюджетом. А затем вышлют новое сводное уведомление с иным сроком исполнения налоговой обязанности.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Что можно и что нельзя делать налогоплательщикам, получившим письмо от IRS

    IRS Tax Tip 2018-95, 20 июня 2018

    Ежегодно IRS рассылает налогоплательщикам миллионы писем по разным причинам. Вот несколько советов и предложений для налогоплательщиков, которые его получат:

    Не игнорируйте . Большинство писем и уведомлений IRS касается федеральных налоговых деклараций или налоговых счетов. Каждое уведомление касается конкретной проблемы и включает конкретные инструкции о том, что делать.

    Не паникуйте. IRS и его уполномоченные частные агентства по сбору платежей отправляют письма по почте. В большинстве случаев налогоплательщику необходимо внимательно прочитать письмо и предпринять соответствующие действия.

    Принимайте своевременные меры. В уведомлении могут содержаться ссылки на изменения в счете налогоплательщика, причитающиеся налоги, запрос на платеж или конкретный вопрос в налоговой декларации. Своевременное принятие мер может минимизировать дополнительные проценты и штрафы.

    Просмотрите информацию. Если письмо касается измененной или исправленной налоговой декларации, налогоплательщик должен просмотреть информацию и сравнить ее с исходной декларацией.Если налогоплательщик согласен, он должен сделать записи об исправлениях в своей личной копии налоговой декларации и сохранить ее для своих записей.

    Не отвечайте, если это не требуется. Обычно налогоплательщику не нужно отвечать на уведомление, если это специально не указано. С другой стороны, налогоплательщики, имеющие задолженность, должны ответить платежом. IRS.gov содержит информацию о вариантах оплаты.

    реагирует на спорное уведомление. Если налогоплательщик не согласен с IRS, он должен отправить письмо с объяснением причин оспаривания уведомления.Они должны отправить его по адресу, указанному в контактной информации внизу уведомления. Налогоплательщик должен предоставить информацию и документы для рассмотрения IRS при рассмотрении спора. Налогоплательщик должен дать IRS как минимум 30 дней для ответа.

    Помните, что обычно нет необходимости звонить в IRS. Если налогоплательщик должен связаться с IRS по телефону, он должен использовать номер в верхнем правом углу уведомления. При звонке налогоплательщик должен иметь при себе копию налоговой декларации и письмо.

    Избегайте мошенничества. IRS никогда не будет инициировать контакт с помощью социальных сетей или текстовых сообщений. Первый контакт из IRS обычно приходит по почте. Налогоплательщики, которые не уверены, должны ли они деньги IRS, могут просмотреть информацию о своих налоговых счетах на IRS.gov.

    Дополнительная информация:

    Подпишитесь на налоговые советы IRS

    Как запросить подтверждение IRS письма

    В рамках процесса проверки финансовой помощи Департамент образования требует, чтобы люди, не подающие налоговые декларации, подали в Университет письмо IRS о статусе нефинансирования.Письмо, не подлежащее подаче, потребуется всем сторонам в опекунской семье (т.е. учащемуся, родителю 1, родителю 2, супругу), которые не подали налоговую декларацию.

    Что такое проверка IRS письма, не подающего документы?

    Подтверждение неподтвержденного письма от IRS (VNF) предоставит от IRS подтверждение отсутствия записи поданной налоговой формы (1040, 1040A или 1040EZ) за год, который вы запросили. VNF не предоставляет доказательств того, что вы не были обязаны подавать, только то, что вы не подавали. Для любого учебного года, в котором ваш FAFSA выбран для проверки и вы указали, что «не подадут», вам нужно будет запросить VNF за предыдущий год (например,на 2019-2020 годы, запросить ФНФ на 2017 год).

    Неналоговые лица, подающие документы, могут запросить у IRS подтверждение отсутствия подачи бесплатно одним из трех способов:

    Обратите внимание: если вы подали пуэрториканскую или иностранную налоговую декларацию, вы должны предоставить соответствующую нефинансовую документацию из соответствующего налогового органа.

    Онлайн-запрос

    Доступно на веб-сайте налоговой службы США.

    • «Получите налоговую отчетность»
    • Нажмите « Получить стенограмму ОНЛАЙН» (Если в какой-либо момент вы не можете подтвердить свою личность — например, вы не можете предоставить информацию о финансовой проверке или у вас нет доступа к мобильному телефону — вам нужно будет использовать опцию «Получить стенограмму по ПОЧТЕ», см. инструкции ниже).
    • Введите номер социального страхования лица, не подающего заявку (вы можете использовать свой ITIN или EIN), адрес электронной почты, статус регистрации, номера счетов для ссуды или кредитной карты, связанной с вашим именем, и мобильный телефон, связанный с вашим именем. Эта информация будет использована для подтверждения вашей личности в IRS.
    • Щелкните «Продолжить».
    • Выберите « Verification of Nonfiling Letter» для правильного налогового года (например, 2017 для 2019-20).
    • В случае успешной проверки вы сможете просмотреть свое письмо IRS о проверке не поданных документов, которое затем можно распечатать для отправки.
    • Напишите на письме студенческий билет EOU (номер 910) и отправьте его в офис финансовой помощи.

    Бумажная форма запроса — Форма 4506-T IRS (Запрос на расшифровку налоговой декларации)

    ПОЖАЛУЙСТА, ПРИСОЕДИНЯЙТЕ ВАШ СТУДЕНЧЕСКИЙ НОМЕР НА ВСЕХ ДОКУМЕНТАХ, которые ВЫ ОТПРАВЛЯЕТЕ EOU!
    Скачать форму IRS 4506-T

    • Заполните строки 1–4, следуя инструкциям на странице 2 формы.
    • Строка 5: ваш 10-значный номер клиента. Добавьте ноль к своему студенческому удостоверению (т.е. 0 910000000).
    • Строка 7: Установите флажок справа для проверки отсутствия файлов.
    • Строка 9: В поле запрашиваемого года или периода введите «31.12.2017» для 2019-20 AY.
    • Над линией подписи: убедитесь, что вы отметили поле «полномочия подписи».
    • Не подающий должен подписать форму, поставить дату и указать свой номер телефона.
    • Отправьте заполненную форму IRS 4506-T по почте или факсу на адрес или номер факса, указанные на странице 2 формы 4506-T.
    • Если информация 4506-T успешно подтверждена, налоговые декларанты могут рассчитывать на получение бумажного письма IRS с подтверждением отсутствия подачи по адресу, указанному в их запросе, в течение 5-10 дней.
    • Отправить письмо в офис финансовой помощи; убедитесь, что вы указали свой студенческий билет (910-) на письме.
    Как исправить проблемы с сопоставлением адресов при заказе письма Nonfiling через Интернет

    При вводе информации в систему сопоставления адресов IRS обратите внимание на следующее:

    • Введенный адрес должен точно совпадать с адресом, уже зарегистрированным в IRS.
    • Адрес в файле — это, как правило, адрес вашей последней налоговой декларации.
    • Написание слова «улица» вместо сокращения «ул.» иногда может быть достаточно, чтобы вызвать ошибку.
    • Адреса в системе IRS автоматически исправляются с помощью программного обеспечения почтовых служб США и могут не совпадать с тем, что вы указали в своей налоговой декларации.

    У нас есть следующие предложения, если у вас возникнут проблемы:

    • Имейте перед собой последнюю налоговую декларацию, чтобы внимательно ввести адрес, как он указан в декларации.
    • Если вы ввели свой адрес в том виде, в котором он указан в декларации, и он не работает, попробуйте использовать стандартизированную версию своего адреса.
      • Чтобы получить стандартизированную версию своего адреса, перейдите на веб-сайт USPS и выполните поиск по почтовому индексу. Введите адрес и нажмите найти.
    • Если у вас все еще есть проблемы, в службу поддержки веб-сайта IRS.gov можно позвонить по телефону 1-800-829-1040 (с понедельника по пятницу) с 7:00 до 19:00 (по восточному поясному времени).
    Если вы не можете получить письмо о подтверждении отсутствия подачи за 2017 год (VNF)

    от IRS или других налоговых органов, вы должны предоставить подписанное заявление, подтверждающее, что вы пытались получить VNF в IRS или других налоговых органах и не смогли получить необходимую документацию.

    Список литературы
    Проверка

    — Таблица запросов, использования и обмена сообщениями IRS

    Свод инструкций в значительной степени скопирован со страниц Университета Маркетта и Финансовой помощи Уильяма и Мэри. Спасибо!


    Обратитесь в местное отделение IRS
      Почти каждый налоговый вопрос теперь можно решить онлайн или по телефону, не выходя из дома или офиса. Если вам нужна помощь Центра помощи налогоплательщикам (TAC), позвоните, чтобы записаться на прием.Все центры TAC теперь предоставляют услуги по предварительной записи.

    Добро пожаловать в Налоговое управление штата Миссисипи

    Уведомление об отмене налога на туризм Сарды | 20.04.2021
    С 1 июля 2021 года налог на туризм Сарды больше не действует.
    Уведомление об отмене туристического налога Бигалии | 20.04.2021
    Налог на туризм, парки и отдых Бихалии больше не действует с 1 июля 2021 года.
    Офис на побережье Мексиканского залива будет предлагать услуги IRP и IFTA | 4/16/2021
    С 12 апреля 2021 года районный офис побережья Мексиканского залива в Билокси начнет предоставлять услуги IRP и IFTA.
    Уведомление об изменении табачных марок | 23.03.2021
    В ближайшие несколько недель табачная марка изменит цвет. Продолжайте использовать текущий штамп, пока не исчерпаете свой инвентарь.
    НАЛОГ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД | 22.03.2021
    Миссисипи будет следовать федеральному расширению для подачи налоговых деклараций о доходах физических лиц за 2020 с 15 апреля 2021 года по 17 мая 2021 года. продление распространяется только на подачу индивидуальной налоговой декларации и уплата причитающегося налога.Штраф и проценты не будут начисляться на поданные декларации и платежи, произведенные не позднее 17 мая, 2021 г.
    Уведомление оптовикам табачными изделиями об истечении срока соглашения о производстве | 16.03.2021
    С 16 марта 2021 г. истек срок 25-летнего мирового соглашения между штатом Миссисипи и Liggett and Myers Inc. Сбор NSM в размере 1,76 доллара за каждую сигарету NSM теперь будет уплачиваться за все сигареты, полученные от Liggett & Myers, Inc.
    Обновлено уведомление для профессиональных лесорубов | 3/1/2021
    Уведомление было обновлено, и теперь в него включены формулировки, которые позволят профессиональным регистраторам использовать письменные показания для получения сниженной ставки.
    Уведомление о Законе об обещаниях детям — 2021 | 12/4/2020
    На законодательной сессии 2020 года законопроект 1729 палаты представителей передан в внести поправки в Закон об обещаниях детей. С 1 января 2021 г., Miss Code Ann. §27-7-22.41 предусматривает, что совокупная сумма налоговых вычетов, которая может быть выделяется Департаментом доходов определенным коммерческим предприятиям, производящим добровольные денежные взносы в ОЭС не могут превышать десяти миллионов долларов. (10 000 000 долларов США) в календарный год.Для получения информации о том, как будут распределяться кредиты. выделено, см. Уведомление 80-20-05 ниже.

    Уведомление 80-20-05 — Уведомление о Законе об обещаниях детям — 2021

    Прямая покупка вина на винодельне | 01.12.2020 Законопроект
    House Bill 1088, принятый Миссисипи 2020 года Законодательный орган разрешает физическим лицам покупать вино на винодельне и иметь вино доставляется непосредственно в магазин разрешенной тары. Каждый человек ограничен не более чем десятью (10) ящиков вина в год.Этот законопроект не позволяет покупать вино в нестандартных магазинах или других интернет-магазинах. розничные торговцы. Взаимодействие с другими людьми
    Уведомление о службах доставки еды | 16.09.2020
    Налог с продаж штата Миссисипи больше не будет взиматься с продажи еды через сторонние службы доставки, где служба доставки позволяет клиентам заказывать еду, которая будет доставлена ​​из ресторана по выбору клиента, и оплачивать еду через приложение или сайт службы доставки.Взаимодействие с другими людьми

    NCDOR: Часто задаваемые вопросы

    О программе Северной Каролины по маркировке транспортных средств и налоговой программе

    Программа «Маркировка транспортных средств и налоги вместе» в Северной Каролине была разработана, чтобы упростить оплату ежегодного продления регистрации и налогов на имущество транспортных средств.

    Если адрес вашего транспортного средства актуален, вы получите выписку, в которой указаны как сборы за регистрацию транспортного средства, так и подлежащие уплате налоги.Владельцы автомобилей получат это заявление примерно за 60 дней до истечения срока регистрации своего автомобиля.

    Начиная с сентября 2013 года, ваш ежегодный техосмотр транспортного средства, продление регистрации и налог на имущество транспортного средства уплачиваются каждый год в один и тот же месяц. Для оплаты годовой бирки и налога за ваш автомобиль требуется только один платеж — лично, онлайн или по почте (сборы за техосмотр по-прежнему оплачиваются на станцию ​​техосмотра).

    См. Ниже ответы на общие вопросы о программе Tag and Tax.Для получения дополнительной информации о налоге на имущество транспортных средств обратитесь в местную налоговую инспекцию округа.

    В чем причина изменения?

    Генеральная ассамблея Северной Каролины приняла законопроект 1779, создавший то, что мы называем программой «Tag and Tax Together» — более рациональный метод для владельцев транспортных средств, позволяющий уплатить регистрацию и налоги на транспортные средства. Начиная с 2013 года, ежегодные регистрационные сборы и налоги на имущество транспортных средств будут уплачиваться Подразделению транспортных средств. DMV, в свою очередь, распределяет налоги между соответствующими округами.

    Что изменится с принятием этого закона?

    Ранее сборы за регистрацию транспортных средств и налоги на имущество транспортных средств выставлялись и оплачивались отдельно. Каждый округ отвечал за сбор налогов с транспортных средств, в то время как DMV занималось регистрационными сборами.

    Начиная с середины 2013 года, DMV начало рассылку уведомлений о продлении регистрации, в которых вместе с регистрационным сбором указывается налог на транспортное средство, подлежащий уплате. Сборы указаны отдельно, но подлежат оплате одновременно. Общая сумма, подлежащая уплате в комбинированном отчете, будет выплачена NCDMV.Как и прежде, вы можете заплатить онлайн, по почте или лично в ближайшем к вам агентстве по номерным знакам .

    Когда вступила в силу система тегов и налогов?

    Новая система постепенно вводится в действие с продлением регистрации транспортных средств, которое должно было произойти в середине 2013 года. К середине 2014 года в систему были включены все автомобили Северной Каролины.

    Чем будет отличаться мое ежегодное уведомление о продлении?

    Новое уведомление о продлении объединяет информацию о плате за продление регистрации вашего транспортного средства и подлежащем уплате налоге на имущество транспортного средства.Новое уведомление включает отдельную контактную информацию для вопросов регистрации и налоговых вопросов. Программа Tag and Tax Together позволяет вам сделать один удобный платеж в NCDMV как для продления регистрации, так и для налога на имущество транспортных средств. NCDMV направит налоговую часть вашего платежа непосредственно в налоговый департамент вашего округа.

    Я плачу налог на недвижимость по ипотеке. Включает ли эта система налог на мой дом или на ипотечную недвижимость?

    Программа Tag and Tax Together предназначена только для налога на имущество транспортных средств и не влияет на ипотечный налог или налог на недвижимость на дому.

    Когда должен быть уплачен налог на мой автомобиль?

    Ваш транспортный налог будет уплачен одновременно с регистрацией вашего транспортного средства. Срок будет напечатан в уведомлении о продлении, которое вы получите по почте.

    Как мне оплатить оба сбора?

    Вам больше не нужно платить отдельно. Вы можете оплатить обе комиссии вместе через NCDMV:

    .

    * Если ваш почтовый адрес изменился с момента последнего продления регистрации, возможно, потребуется пересчитать сумму налога.В этом случае не отправляйте платеж по почте. Обратитесь в налоговую инспекцию вашего округа, чтобы узнать, нужно ли пересчитать сумму вашего налога.

    Останется ли плата за продление регистрации моего автомобиля прежней?

    Плата за продление регистрации определяется NCDMV. Посетите https://www.ncdot.gov/dmv/fees/, чтобы просмотреть текущий список сборов NCDMV.

    Нужно ли мне еще пройти техосмотр, прежде чем я смогу продлить регистрацию?

    Да, ваш автомобиль должен ежегодно проходить техосмотр на безопасность и / или выбросы перед продлением регистрации.Как и в предыдущие годы, вы можете проверить свой автомобиль за 90 дней до даты продления регистрации. Если вашему автомобилю 35 лет или больше, вам не нужно проходить техосмотр.

    Как я узнаю, какую сумму налога на недвижимость я должен?

    Информация о налоге на недвижимость будет включена в объединенное уведомление вместе со ставками налогов вашего округа и муниципалитета и другими применимыми подлежащими уплате налогами.

    Могу ли я продлить регистрацию автомобиля без уплаты налога на имущество?

    №Вы не можете продлить регистрацию своего автомобиля, если не уплачены все налоги и сборы за регистрацию автомобиля.

    Будут ли налоги на имущество транспортных средств в следующем году или в предыдущем году?

    Налоги, подлежащие уплате за комбинированное уведомление, относятся к наступающему году и охватывают тот же период, что и регистрация транспортного средства.

    Получу ли я уведомление, если я переехал с момента предыдущего продления регистрации транспортного средства?

    Если вы сообщили свой новый адрес в NCDMV, вы должны получить бирку и налоговое уведомление по новому адресу.Если вы не уведомили NCDMV о своем новом адресе, вы можете не получить уведомление о продлении.

    Если вы переехали с момента последнего продления, может потребоваться перерасчет налога на имущество транспортного средства. НЕ ОТПРАВЛЯЙТЕ ПРОДОЛЖЕНИЕ И ОПЛАТУ ПО ПОЧТЕ . Вы можете изменить свой адрес, посетив местное агентство, занимающееся номерными знаками, или онлайн, запросив дубликат регистрационной карты за 20 долларов США.

    Что будет, если я не уплачу регистрацию и налог на транспорт в установленный срок?

    Проценты будут взиматься за просрочку уплаты налога на имущество транспортных средств и продление регистрации.С вашего автомобиля также могут взиматься сборы от NCDMV и ссылаться на него, если он управляется после истечения срока действия меток.

    Могу ли я заплатить налог на имущество с автомобиля в налоговой инспекции моего округа?

    Нет, вы больше не можете платить налог на транспорт в налоговой инспекции вашего округа.

    Куда мне обратиться, если у меня возникнут вопросы о налоге на имущество для транспортных средств?

    Контактная информация налоговой инспекции вашего округа указана на вашей бирке и уведомлении об обновлении налогов.

    Как определяется налог на имущество для моего автомобиля?

    Окружной оценщик транспортных средств оценит ваш автомобиль на основе его справедливой рыночной стоимости.Ваш налог на недвижимость будет зависеть от налоговых ставок и юрисдикции, в которой находится ваш автомобиль.

    Что делать, если я не согласен с ценой, налогом на имущество или местом налогообложения транспортных средств, с кем мне связаться и в какой срок подачи апелляции?

    После того, как владелец транспортного средства получил свое объединенное уведомление и владелец не согласен с указанием стоимости, налога на имущество или места налогообложения транспортного средства, он должен обратиться в налоговую инспекцию округа, в которой находится транспортное средство. У владельца есть 30 дней для подачи апелляции с установленного срока, который наступает в 15-й день месяца, следующего за действием продления регистрации или аналогичным образом при новой регистрации.

    IRS и мошенничество с налоговой идентификацией

    Узнайте, как сообщать о мошенничестве IRS, и узнайте, как идентифицировать себя и защитить себя от налогового мошенничества.

    Мошенничество IRS с самозванцем

    Самозванцы IRS происходят, когда кто-то связывается с вами, делая вид, что работаете на IRS. Самозванец может связаться с вами по телефону, электронной почте, обычной почте или даже с помощью текстового сообщения.Существует два распространенных типа мошенничества:

    • Сбор налогов. Вам позвонили или написали письмо, в котором утверждается, что вы задолжали налоги. Они потребуют, чтобы вы заплатили сумму немедленно, обычно с помощью предоплаченной дебетовой карты или банковского перевода. Они могут даже пригрозить арестовать вас, если вы не заплатите.

    • Подтверждение. Вы получаете электронное письмо или текстовое сообщение, в котором требуется подтвердить вашу личную информацию. Сообщение часто включает фразу гиперссылки, которая гласит «щелкните здесь.Или вы можете увидеть кнопку, которая связывает вас с мошеннической формой или веб-сайтом.

    Как сообщить о мошенничестве с самозванцем IRS

    Свяжитесь с Генеральным инспектором казначейства по налоговой администрации (TIGTA), если вы считаете, что с вами связался самозванец IRS. Сообщите о мошенничестве со стороны IRS в сети или позвонив в TIGTA по телефону 1-800-366-4484. Пересылайте сообщения электронной почты, якобы отправленные IRS, на адрес [email protected]

    Как избежать мошенничества с самозванцем IRS

    Есть вещи, которые вы можете сделать, чтобы защитить себя от мошенничества с самозванцем IRS.

    Do:
    • Остерегайтесь, если кто-то звонит, утверждая, что он из IRS. IRS всегда свяжется с вами по почте, прежде чем позвонить вам по поводу неуплаченных налогов.

    • Попросите звонящего назвать свое имя, номер значка и номер обратного вызова. Затем позвоните в TIGTA по телефону 1-800-366-4484, чтобы узнать, является ли звонящий сотрудник IRS с законной причиной для связи с вами. Если вы подтвердите, что звонящий из IRS, перезвоните им. В противном случае сообщите о мошенничестве в TIGTA.

    • Ознакомьтесь с тем, как выглядят мошеннические сообщения электронной почты IRS. Просмотрите образец фишингового письма IRS.

    • Проверьте номер письма, формы или уведомления на веб-сайте IRS.

    • С подозрением относитесь к угрозам. IRS не будет угрожать арестом полиции за неуплату счета.

    Не подавайте:
    • Не поддавайтесь требованиям немедленно выплатить деньги. Особенно подозрительно относитесь к требованиям о переводе денег или оплате предоплаченной дебетовой картой.

    • Не доверяйте имени или номеру телефона на дисплее идентификатора вызывающего абонента, который показывает «IRS». Мошенники часто меняют имя, которое отображается в идентификаторе вызывающего абонента, используя метод, называемый спуфингом.

    • Не нажимайте ни на какие ссылки в сообщениях электронной почты или текстовых сообщениях, чтобы проверить свою информацию.

    Узнайте о краже налогового идентификатора и о том, как этого избежать

    Кража идентификационного номера налогоплательщика происходит, когда кто-то использует ваш номер социального страхования для подачи налоговой декларации и требования возврата налога. Вы можете не знать, что ваш идентификационный номер налогоплательщика был украден, пока вы:

    • Подайте электронную налоговую декларацию и не обнаружите, что другая налоговая декларация уже была подана с использованием вашего номера социального страхования или

    • Налоговая служба ) отправляет письмо 5071C на адрес, указанный в федеральной налоговой декларации, с указанием кражи налогового идентификатора.

    Узнайте, какие шаги вы можете предпринять после получения письма 5071C и как избежать мошенничества с налоговым идентификатором или сообщить о нем.

    Что такое письмо 5071C?

    Письмо 5071C является законным письмом от IRS, в котором содержатся инструкции для проверки того, что вы подали соответствующую налоговую декларацию.
    Если вы получили письмо 5071C, подтвердите свою личность в IRS. Есть два способа подтвердить свою личность в IRS:

    • Онлайн на безопасном веб-сайте Службы проверки личности IRS, idverify.irs.gov или

    • . Позвонив по бесплатному номеру, указанному в вашем письме.

    Вам будет задан ряд вопросов для подтверждения вашей личности. Вас также попросят подтвердить, подавали ли вы соответствующую федеральную налоговую декларацию.
    Вам понадобятся следующие документы для подтверждения вашей личности при входе на веб-сайт или по телефону:

    • Федеральная налоговая декларация за предыдущий год

    • Федеральная налоговая декларация за текущий год, если вы ее уже подавали

    • Подтверждающие документы из федеральной налоговой декларации за этот год, такие как форма W-2, форма 1099 и таблицы A и C

    Как сообщить о краже налогового идентификатора

    Важно принять меры, если вы получили письмо 5071C от IRS.Вы также можете предпринять эти шаги, если вы стали жертвой кражи налогового идентификатора или получили письмо от IRS о проблеме.

    1. Немедленно ответьте на любое уведомление IRS, позвонив по номеру, указанному в письме. Если получено указание, перейдите в службу проверки личности IRS.

    2. Заполните форму 14039 IRS, аффидевит о краже личных данных. Распечатайте его, а затем отправьте по почте или факсу в соответствии с инструкциями.

    3. Продолжайте платить налоги и подавать налоговую декларацию, даже если вы должны делать это в бумажном виде.

    4. Если вы стали жертвой кражи идентификационного номера налогоплательщика штата, обратитесь в налоговый департамент или в налоговую инспекцию вашего штата, чтобы узнать, что вам нужно предпринять.

    Если вы уже обращались в IRS, но вам все еще нужна помощь в краже налогового идентификатора, вы можете позвонить по телефону 1-800-908-4490.
    Вам также следует предпринять следующие шаги, чтобы сообщить о мошенничестве и защитить свои банковские счета:

    1. Отправьте отчет в Федеральную торговую комиссию (FTC) в IdentityTheft.губ. Вы также можете позвонить на горячую линию FTC по борьбе с кражей личных данных по телефону 1-877-438-4338 или TTY 1-866-653-4261.

    2. Свяжитесь с одним из трех основных кредитных бюро, чтобы разместить предупреждение о мошенничестве в вашей кредитной истории:

      1. Equifax: 1-888-766-0008

      2. Experian: 1-888-397-3742

      3. TransUnion: 1-800-680-7289

    3. Обратитесь в свои финансовые учреждения, чтобы закрыть любые счета, открытые без вашего разрешения или показывающие необычную активность.

    Предотвращение кражи идентификационного номера налогоплательщика с помощью PIN-кода защиты идентификации

    PIN-код защиты идентификации (IP-PIN) — это шестизначные числа, которые выдает налогоплательщикам Налоговое управление США для предотвращения кражи идентификационного номера налогоплательщика. Если вы сталкивались с кражей налогового идентификатора в прошлом, IRS автоматически выдаст вам PIN-код IP. Вы также можете запросить его добровольно. После того, как IRS выдаст ваш IP-PIN, вы будете использовать его для подачи декларации. Это поможет IRS подтвердить вашу личность, чтобы никто не мог подать декларацию, используя вашу личную информацию, для получения возмещения мошенническим путем.Узнайте больше о ПИН-коде IP и о том, как подать заявку.

    Советы по защите от кражи налоговых удостоверений

    Чтобы предотвратить кражу налоговых удостоверений, выполните следующие действия.

    Do:

    Подайте налоговую декларацию в начале сезона, прежде чем вор сможет подать налоговую декларацию от вашего имени. Также следите за любым письмом или уведомлением IRS, в котором указано:

    • С использованием вашего номера социального страхования было подано более одной налоговой декларации.

    • Вы задолжали дополнительный налог.

    • В отношении вас были приняты меры по взысканию налогов в течение года, когда вы не подавали налоговую декларацию.

    • У вас есть зачет налогового возмещения.

    • Записи IRS показывают, что вы получали заработную плату от неизвестного вам работодателя.

    Не делайте:

    Не отвечайте и не переходите по ссылкам в подозрительных электронных письмах, текстовых сообщениях и сообщениях в социальных сетях. Обязательно сообщайте обо всем подозрительном в IRS.

    Электронная почта с налоговой выпиской

    Мошенники, утверждающие, что они из «IRS Online», рассылают мошеннические сообщения электронной почты о налоговых выписках.Стенограмма — это краткое изложение вашей налоговой декларации. Чтобы подать заявку на получение ссуды или государственной помощи, вам может потребоваться налоговая справка.

    Чтобы избежать мошенничества с расшифровкой налоговой декларации, узнайте реальный способ получить налоговую выписку в IRS.

    Как работает мошенничество с налоговой декларацией

    Мошенничество работает следующим образом: вы получаете электронное письмо со словами «налоговая выписка» в строке темы. В письме есть вложение с названием «Выписка из налогового счета» или что-то подобное. Не открывайте это вложение. Это вредоносное ПО, известное как Emotet, может заразить вашу компьютерную сеть и украсть личную и деловую информацию.

    IRS никогда не позвонит, не отправит электронное письмо или не отправит текстовое сообщение с просьбой предоставить налоговую информацию. Он также не отправит вам сообщение с вложением, в котором вас попросят войти в систему, чтобы получить налоговую справку или обновить свой профиль.

    Как защитить себя и сообщить о мошенничестве с налоговой выпиской

    Сделайте:
    • Удалите электронное письмо с вложением или отправьте его по адресу [email protected], если вы пользуетесь персональным компьютером.

    • Сообщите персоналу технологического отдела об этом электронном письме, если вы используете рабочий компьютер.

    Не делайте:

    Узнайте больше от IRS о мошенничестве с налоговой выпиской.

    У вас есть вопросы?

    Задайте реальному человеку любой вопрос, связанный с государством, бесплатно. Они дадут вам ответ или сообщат, где его найти.

    Последнее обновление: 30 марта 2021 г.

    часто задаваемых вопросов — Совет налоговых инспекторов округа Кобб

    В соответствии с Законом Грузии (OCGA 48-5-264.1) главный оценщик, другие члены уездного персонала по оценке имущества и члены уездного совета налоговых инспекторов могут выезжать на имущество за пределами построек, размещенных или иным образом, для выполнения своих обязанностей по оценке справедливого рынка. стоимость налогооблагаемого имущества в округе, кроме имущества, возвращенного непосредственно уполномоченному. Лицо, представляющее доску, должно иметь удостоверение личности, которое должно быть достаточно заметным, чтобы человек мог легко удостовериться, что это лицо является представителем офиса эксперта.Также, если это практически возможно, сначала уведомляет и / или не вступает в дело с такой собственностью, если арендатору собственности не было предоставлено письменное или иное разумное уведомление относительно цели, с которой такое лицо вступает в такую ​​собственность.

    Щелкните здесь, чтобы просмотреть предстоящие посещения сайта

    Доводим до вашего сведения, что оценщик / сборщик данных посетит размещенные объекты недвижимости в течение следующих 30 дней. Целью этих посещений является обновление записей о собственности, что позволяет нашему офису более точно определять справедливую рыночную стоимость и / или делать другие определения в соответствии с требованиями закона.Оценщик / сборщик данных будет иметь удостоверение личности с фотографией и будет управлять соответствующим образом обозначенным транспортным средством. Если есть какие-либо вопросы о личности оценщика / сборщика данных, не стесняйтесь обращаться в наш офис по телефону 770-528-3100.

    Этот оценщик / сборщик данных не устанавливает значений и будет собирать только необходимую информацию о собственности, включая внешние размеры, различное кодирование, внешние фотографии и т. Д. Для сбора этой информации не требуется доступ к внутренней части дома или офиса.Если владельца / жильца нет в отеле во время посещения, дверная вешалка будет указывать на посещение. В случае посещения жилой недвижимости, если дома находится взрослый, оценщик / сборщик данных захочет задать несколько вопросов, чтобы убедиться, что наши записи являются как можно более точными. Ответить на эти вопросы чисто добровольно.

    Аудит индивидуального дохода | Налоговое управление штата Аризона

    Налоговое управление штата Аризона (ADOR) и налоговое управление стремятся защитить права налогоплательщиков и сделать аудиторскую проверку максимально ненавязчивой и согласованной.Кроме того, Билль о правах налогоплательщиков гарантирует права налогоплательщиков по закону.

    Посредством Соглашения об обмене информацией между налоговыми органами федерального правительства и штата и в рамках своих постоянных усилий по справедливому отношению к каждому налогоплательщику, департамент стремится выпускать наиболее точные предлагаемые оценки с использованием всей доступной информации.

    Процесс аудита

    Что такое процесс аудита?

    Что произойдет, если я не отвечу на контрольное письмо?

    Не согласен с предложенной оценкой; как мне опротестовать аудит?

    Что происходит после того, как я опротестую аудит?

    Продолжается ли начисление процентов?

    Что такое административный процесс?

    Что произойдет, если я все еще не согласен с решением Слушателя?

    Я получил оценку дополнительного дохода или отчет налогового агента от IRS; что мне делать?


    Что такое процесс аудита?

    В процессе аудита отправляется письмо с запросом информации или разъяснений.Большинство писем требует ответа в течение 30 дней с даты письма. Если для сбора документации требуется больше времени, налогоплательщик может позвонить назначенному аудитору и попросить о продлении. В большинстве случаев аудитор имеет право удовлетворить этот запрос.

    Если налогоплательщик не отвечает, следующим шагом будет выдача уведомления о предлагаемой оценке, что имеет юридические последствия и может быть совершенно ненужным. Следовательно, в интересах налогоплательщика ответить на первоначальное письмо-запрос аудитора.

    После ответа ADOR отправит налогоплательщику письмо «без корректировок / благодарность» или предлагаемую сумму начисления. Если у этого человека есть действующая доверенность (форма 285 AZ) формы , копия уведомления также будет отправлена ​​по почте соответствующему представителю.

    «Уведомление о предлагаемой оценке» указывает на подлежащий уплате дополнительный налог, а «Уведомление о предлагаемом решении» показывает возврат или кредит. Налоговый отдел определяет правильную сумму налога.

    НАЗАД В ТОП


    Что произойдет, если я не отвечу на контрольное письмо?

    Если налогоплательщик не ответит или не предоставит необходимую документацию, физическое лицо получит «Уведомление о предлагаемой оценке» с объяснением корректировок, установленного законом органа для внесения этих корректировок, применимых штрафов и установленных законом процентов.

    НАЗАД В ТОП


    Не согласен с предложенной оценкой; как мне опротестовать аудит?

    Если налогоплательщик не согласен с некоторыми или всеми предложенными оценками или определениями, физическое лицо должно связаться с аудитором. Возможно, налогоплательщик что-то неправильно понял, а возможно, аудитор.Эффективное общение между налогоплательщиком и аудитором — залог мирного решения вопросов. Налогоплательщик, неспособный эффективно общаться, может запросить возможность обсудить результаты на неформальной конференции с другим аудитором или надзорным органом. Такой запрос полностью уместен и является частью процесса решения аудита.

    Налогоплательщик, который не согласен с оценкой аудита, также имеет право опротестовать любую часть или всю предложенную оценку. У него есть 90 дней на то, чтобы подать этот протест в Аудиторскую секцию, в противном случае предложенная оценка станет окончательной.Физическое лицо также должно заполнить форму ответа налогоплательщика и отправить ее в Отдел аудита. Налогоплательщики могут скачать форму ЗДЕСЬ .

    Протест налогоплательщика относительно первоначальной предложенной оценки остается в силе, поэтому он или она должны выразить согласие или несогласие с изменением. Если налогоплательщик не опротестовал первоначальную предложенную оценку в течение 90-дневного периода протеста с момента выдачи первоначальной предложенной оценки, налогоплательщик может опротестовать оставшуюся часть оценки.

    Налогоплательщики, не ответившие в установленный срок, не теряют право на протест. Они могут уплатить причитающиеся налоги, а затем подать иск о возмещении. Это требование о возмещении должно быть подано с оплатой за шесть месяцев или через четыре года с даты истечения срока первоначального возврата или даты подачи исходного документа, в зависимости от того, что наступит позже. Если требование о возмещении отклонено, налогоплательщик может подать апелляцию.

    Также, если налогоплательщик согласен с проверкой, оценка может быть уплачена в полном объеме в любое время.Если протест не подан, аудит продолжит выставление счетов, и система взыскания отправит счет на основе оценки недостатков. Все счета, являющиеся результатом оценки недостатков, подлежат оплате в полном объеме в течение 10 дней с момента получения.

    Налогоплательщики, которые не могут полностью оплатить обязательство в течение 10 дней, имеют право запросить рассрочку в Отделе сбора платежей ADOR. Форма для запроса такой помощи находится в аудиторском пакете.

    НАЗАД В ТОП


    Что произойдет после того, как я опротестую аудит?

    Если налогоплательщик протестует против проверки, могут произойти три вещи:

    1. Аудитор прекращает аудит полностью;
    2. Аудитор изменяет первоначальный предложенный аудит; или
    3. Аудитор отправляет вам письмо с объяснением, почему предоставленная вами информация не меняет предлагаемую оценку.

    Если оценка изменена, налогоплательщику будет предложено указать, согласен ли он или она с изменением (ями), и отозвать протест или не согласиться и потребовать официального слушания.

    НАЗАД В ТОП


    Продолжается ли начисление процентов?

    Секция инкассации уведомляется о протесте, и выставление счета за всю ответственность откладывается до завершения процесса апелляции.Однако проценты продолжают начисляться. Простые проценты начисляются в течение календарного года и ежегодно 1 января.

    В форме пакета протеста налогоплательщик может выбрать между неформальной конференцией и официальным слушанием. Большинство протестов разрешаются во время неформальной конференции. Налогоплательщик может решить спор по телефону, путем письменного обращения или путем встречи с аудитором или представителем Аудиторской секции. Это еще одна возможность представить любую информацию или документацию, подтверждающую протест, и обсудить любые вопросы, касающиеся аудита.

    НАЗАД В ТОП


    Что такое административный процесс?

    Если удовлетворительное решение не достигнуто, налогоплательщик может запросить официальное слушание. Официальное слушание, проводимое беспристрастным должностным лицом из другого подразделения ADOR, состоит из налогоплательщика и / или представителя, а также представителя отдела аудита подоходного налога.

    Правило 31 Верховного суда Аризоны ограничивает круг лиц, которые могут представлять налогоплательщика перед сотрудником по слушаниям департамента. Постановлением от 6 января 2000 г. Верховный суд Аризоны внес поправки в Правила 31 (a) (4) (M) и (N) Регламента Верховного суда. Поправки к этому правилу, вступающие в силу 1 июня 2000 г., заключаются в следующем:

    • В любом административном разбирательстве в Налоговом управлении штата Аризона или в Управлении административных слушаний, касающихся Налогового управления штата Аризона, налогоплательщик может быть представлен сертифицированным бухгалтером, уполномоченным федеральным налоговым практиком или в вопросах, в которых сумма спора, включая налоги, пени и штрафы, составляет менее 5000 долларов США.Юридическое лицо, включая отдел, может быть представлено штатным должностным лицом, партнером, членом или менеджером компании с ограниченной ответственностью или сотрудником при условии, что: юридическое лицо специально уполномочило лицо представлять его в конкретном деле ; такое представительство не является основной обязанностью лица перед юридическим лицом, а является второстепенным или второстепенным по отношению к другим обязанностям, связанным с управлением или деятельностью юридического лица; и лицо не получает отдельную или дополнительную компенсацию (кроме возмещения затрат) за такое представительство.
    • Если сумма в каком-либо отдельном споре в Совете по налоговым апелляциям штата составляет менее 25 000 долларов, налогоплательщик может быть представлен в этом споре перед советом сертифицированным бухгалтером или уполномоченным федеральным налоговым практиком.
    • Офис слушания направит налогоплательщику письменное уведомление о времени и месте официального слушания как минимум за 20 дней. Слушания проводятся в офисах департамента, расположенных в Центральном Фениксе (Даунтаун), Ист-Феникс Метро Район (Чендлер) и Тусоне, лично или по телефону.Налогоплательщик может также потребовать проведения слушания посредством письменного меморандума.
    • На официальном слушании налогоплательщик будет иметь возможность представить свое дело, включая любую дополнительную информацию, офицеру, проводящему слушание. После изучения всех доказательств должностное лицо, проводящее слушания, вынесет письменное решение, как правило, в течение 90 дней. Решение отправляется налогоплательщику заказным письмом и обычной почтой представителю (при его наличии). К решению прилагается синий лист, в котором излагаются права налогоплательщика на обжалование, если налогоплательщик не согласен с решением.

    НАЗАД В ТОП


    Что произойдет, если я все еще не согласен с решением специалиста по слушаниям?

    Если есть несогласие с решением должностного лица, проводящего слушание, налогоплательщик может подать апелляцию в письменной форме директору налогового департамента штата Аризона, или он / она может обойти директора и подать апелляцию в Налоговый апелляционный совет (BOTA). .Эта апелляция на любом уровне должна быть подана в течение 30 дней с момента получения решения Слушателя. Решение отправляется заказным письмом налогоплательщику и обычной почтой представителю налогоплательщика (при его наличии).

    На этом этапе Директор выносит решение в течение 90 дней после того, как каждая сторона представит свою позицию.

    В случае несогласия с решением Директора налогоплательщик может подать апелляцию в БОТА. Однако он или она должны подать письменную апелляцию в течение 30 дней с момента получения решения директора.

    БОТА: Что это?

    Апелляционный совет по налогам состоит из частных лиц, назначаемых губернатором и не связанных с налоговым управлением штата Аризона. Члены БОТА имеют разный опыт и обязаны беспристрастно решать различные вопросы налогоплательщиков. В настоящее время два члена ОФ «БОТА» являются CPA и один — адвокатом. Как и на официальном слушании, у вас есть возможность представить свое дело Совету.Правление вынесет свое решение. Совет по налоговым апелляциям — это последний этап процесса административных апелляций.

    Судебный процесс

    Налогоплательщики, не согласные с решением Апелляционного совета по налогам, могут обратиться в судебную систему, подав жалобу в Налоговый суд (Высший суд) в течение 60 дней с момента принятия решения БОТА.

    НАЗАД В ТОП


    Я получил оценку дополнительного дохода или отчет налогового агента от IRS; что мне делать?

    Налогоплательщикам, прошедшим проверку IRS, необходимо будет внести поправки в свои налоговые декларации штата за соответствующие годы.

    НАЗАД В ТОП

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *