Образец письма на возврат излишне перечисленных денежных средств по налогу: Заявление на возврат излишне уплаченных средств, образец 2021 года

Образец письма на возврат денег от поставщика 2021

Письмо на возврат денежных средств — это письменное обращение к партнеру. Его направляют контрагенты, обнаружившие ошибки при перечислении средств и желающие получить деньги назад.

В жизни хозяйствующего субъекта складываются ситуации, при которых необходимо вернуть денежные средства, ранее перечисленные поставщику. Рассмотрим отражение операций в бухгалтерском учете и юридические нюансы при возвращении денежных средств.

Как получить деньги назад

Возможны различные причины, вследствие которых необходимо вернуть деньги, например:

• излишнее перечисление денежные средства;
• ошибочное перечисление;
• расторжение или изменение условий договора.

Чтобы вернуть деньги при переплате или получить их назад в связи с возвратом некачественного товара, необходимо направить требование поставщику. Это может быть письмо на возврат денежных средств в связи с отказом от товара или в связи с ошибкой при перечислении средств.

Как составить требование

Унифицированной формы такого письма не существует. Заявление на возврат денежных средств составляется в свободной форме, на фирменном бланке, в котором указывают:

• банковские реквизиты, куда поступят излишне перечисленные денежные средства;
• основания, по которым были неверно переведены деньги или произошла переплата;
• реквизиты операции: договор, платежное поручение, сумма;
• ожидаемый срок поступления денег;
• подпись и расшифровку ФИО ответственного лица — руководителя организации.

Шаблон заявления

Заявление при переплате

Заявление на возвращение аванса

В целях устранения разногласий с поставщиком рекомендуем к письму приложить акт сверки расчетов.

Образец акта сверки

При составлении требования и акта сверки обязательно сделайте ссылку на договор.

Если товар некачественный

Если покупатель выявил недостатки оплаченного товара, он направляет поставщику претензию и акт возврата товара (или акт о выявленных недостатках), возврат оформляет с помощью накладной. Брак, замеченный при приемке товара, оформляйте с помощью унифицированной формы ТОРГ-2.

Отражение операций в учете

Рассмотрим порядок отражения операций на счетах бухгалтерского учета со стороны всех участников сделки:

№	Ситуация	Поставщик	Покупатель
1	Излишне перечислен аванс	Дт 51 Кт 62 — поступил аванс; Дт 51 Кт 76/2 — излишне полученная сумма.	Дт 60 Кт 51 — перечислена предоплата; Дт 76/2 Кт 51 — излишне перечисленная сумма.
2	Ошибочное перечисление	Дт 51 Кт 76/2 — ошибочно полученная сумма.	Дт 76/2 Кт 51 — ошибочно перечисленная сумма.
3	Расторжение или изменение условий договора	Дт 51 Кт 62 — поступила предоплата.	Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс.

При возвращении ошибочных платежей совершаются обратные бухгалтерские записи.

Нюансы учета при УСНО

Нередко у поставщика возникают разногласия с налоговыми органами о налогообложении излишних поступлений. Дело в том, что налоговая база формируется по факту оплаты, т. е. на момент поступления денег возникает доход.

При ошибочном или излишнем перечислении платежей полученные суммы не учитываются при формировании налогооблагаемого дохода (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). До выяснения обстоятельств данные средства не попадают под определение доходов от реализации или внереализационных доходов (ст. 249, 250 НК РФ).

Сказанное выше не относится к авансам, возвращаемым вследствие расторжения или изменения условий договора. На момент поступления предоплаты у налогоплательщика возникает обязанность в увеличении дохода. При взыскании полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того периода, в котором возвращены денежные средства (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Срок возврата платежей

Ошибочно или излишне перечисленные платежи возвращаются в течение семи дней со дня предъявления кредитором требования о его исполнении (п. 2 ст. 314 ГК РФ).

В случаях неправомерного удержания денежных средств и уклонения от их взыскания на сумму долга начисляются проценты в соответствии с нормами, изложенными в п.1 ст. 395 ГК РФ и п. 5 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении (Инф. письмо ВАС РФ №49 от 11.01.2000).

Аналогичные обращения по начислению процентов применяются при расторжении договора поставки товаров (п. 3 – 4 ст. 487 ГК РФ).

Чтобы избежать выплаты процентов за пользование чужими деньгами, обратите внимание на дату документа и не позднее семи дней исполните обязательства.

Иная юридическая ситуация складывается в случае возвращения аванса при расторжении или изменении договора подряда. Организация, получившая предоплату, приступила к выполнению работ. В этом случае подрядчик обязан доказать, что на момент получения уведомления о расторжении договора часть его уже выполнена. При выполнении этого условия подрядчик удерживает часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе заказчика от исполнения договора, и возмещает убытки, причиненные прекращением договора подряда (ст. 717 ГК РФ).

Хранение документации

Вся служебная переписка хранится не менее 5 лет, не являются исключением и письма на возвращение денег.

Если хозяйственная деятельность ведется активно и переписка объемная, используйте журнал регистрации входящих и исходящих писем, утвердив его форму в учетной политике и включив в должностные обязанности ответственного лица обязанность вести журнал учета корреспонденции.

---

Правовые документы

Как написать заявление о возврате суммы излишне уплаченных денежных средств

Возврат и зачет переплаты по налогам , Налоги и взносы Оставить комментарий 5, Просмотров.

Выполняя свои обязанности, налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда он в бюджет оплатил суммы налога излишне. Кроме этого, и сам налоговый орган может списать суммы ошибочно, что приведет к переплате. Законодательство предусматривает право субъекта бизнеса вернуть эти суммы, для этого он должен оформить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, скачать образец заполнения и бланк на год можно ниже. Переплата налогов может быть обнаружена как самой компанией, так и налоговыми органами. Если ее нашли в ИФНС, то инспектор, который ведет компанию, должен сообщить об этом хозяйствующему субъекту.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как самостоятельно составить заявление для возврата излишне уплаченного НДФЛ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как заполнить заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога?

Возврат и зачет переплаты по налогам , Налоги и взносы Оставить комментарий 5, Просмотров. Выполняя свои обязанности, налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда он в бюджет оплатил суммы налога излишне. Кроме этого, и сам налоговый орган может списать суммы ошибочно, что приведет к переплате. Законодательство предусматривает право субъекта бизнеса вернуть эти суммы, для этого он должен оформить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, скачать образец заполнения и бланк на год можно ниже.

Переплата налогов может быть обнаружена как самой компанией, так и налоговыми органами. Если ее нашли в ИФНС, то инспектор, который ведет компанию, должен сообщить об этом хозяйствующему субъекту. Он может позвонить, написать письмо и т. Если информация о возникшей переплате поступила по телефону, нужно принять меры, чтобы зафиксировать данные собеседника, время и дату звонка, по какому налогу возникли излишне уплаченные суммы и т.

Порой чтобы выяснить ситуацию инспектор ИФНС может попросить предоставить дополнительные документы. Однако, налоговики часто игнорируют эту обязанность, так как не хотят возвращать деньги из бюджета. Узнать о переплате можно с помощью личного кабинета, который находится на сайте ФНС nalog. Для этого нужно иметь в наличии квалифицированную подпись компании или ИП. Сервис сразу же при входе в кабинет сообщает, что у налогоплательщика есть переплата по налогу.

Еще одним способом выявления переплаты является сдача годовой декларации по налогу. Большинство налоговых отчетов содержит информацию о перечисляемых в течение периода авансах, а также расчет годового налога. Заполняя их, можно выявить суммы налога к возврату. Аналогично обстоят дела с переплатой, которая возникает из-за уточнения деклараций, приводящих к снижению налога. Чаще всего переплата по налогу может возникнуть из-за совершения ошибок в платежных документах.

Узнать об этом можно путем проведения периодических сверок с бюджетом по расчетам. Заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подать лишь в ситуации, когда с этим согласны инспекторы и об этом знает компания. Если факт переплаты налога был выявлен инспектором, он должен сообщить компании об этом в срок 10 дней. В этом случае организация получает письмо о возврате налога из ифнс. Когда же фирма сама заявляет о возникновении лишних уплаченных сумм, она должна быть готова предоставить все необходимые для подтверждения документы.

При принятии решения налоговая также учитывает, что возврат ошибочно уплаченного налога должен быть произведен в установленные законодательством сроки. Если переплата возникла по вине налогоплательщика, он должен оформить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа. Если же налоговые органы списали ошибочно суммы налога, то для этого случая существует срок оформления заявления в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

НК РФ устанавливает, что возврат переплаты по налогу невозможен, если у налогоплательщика существует задолженность по другим платежам в бюджет. В этом случае инспектор должен провести в безакцептном порядке зачет, уведомив только об этом компанию. Поэтому, если у организации есть задолженность по налогам, лучше всего строго следить за взаимными расчетами, так как при излишнем перечислении денег в бюджет, вернуть их она скорее всего не сможет.

Делается это на основании заявления на зачете налога. Может сложиться такая ситуация, что задолженность по налогам меньше, чем возникшая переплата. Тогда ИФНС произведет зачет в части недоимки, а на разницу запросит в компании либо заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, либо о зачете в счет дальнейших платежей. Заполненное заявление можно предоставить в ИФНС следующими способами:.

Скачать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец года , excel. Скачать пример заполнения заявления. Рассмотри как заполнить заявление о возврате переплаты налога образец новой формы. Этот бланк необходимо использовать в обязательном порядке с 31 марта года. Заполнение происходит в следующем порядке. Если заявление составляет организация, две последние клетки в поле ИНН нужно прочеркнуть, если предприниматель — прочеркивается поле КПП.

Заполняется с первой клетки, все остальные прочеркиваются. Дальше идет большое поле, в которое записывается полное название организации либо Ф. В следующем поле нужно записать главу из НК РФ, на основании которой производится запрос возврата, например:. Далее указывается кодом, какая сумма запрашивается к возврату:. В следующем поле нужно указать кодом от 1 до 5 какой именно платеж запрашивается на возврат. Расшифровка кодов приводится рядом с полем.

Графа состоит из трех блоков, которые заполняются следующим образом:. Затем далее проставляется количество листов в заявлении, а также на скольких листах идут приложения к заявлению. Нижняя часть бланка разделена на два столбца, здесь заполняется только левый. Необходимо проставить код — кто сдает документ, его полные Ф. Если бланк подает полномочный представитель, обязательно нужно проставить реквизиты доверенности. Копию доверенности необходимо приложить к заявлению.

В соответствующем поле указать количество прилагаемых документов. На втором листе записываются банковские реквизиты. Шапка заполняется аналогично титульному листу. Сам лист состоит из граф, в которые записываются составные части банковских реквизитов — в первом поле вносится название банка. Вид счета код — что указать в заявлении в налоговой:. Данный лист оформляется только физическими лицами. Оформление простое — вносятся ФИО и паспортные данные, как это показано на примере.

Для того, чтобы сообщить налоговому органу о своем желании произвести возврат переплаты по налогу необходимо подать заявление. Орган в течение 10 дней обязан рассмотреть его, после чего в письменном виде сообщить заявителю о принятом решении. После оформления заявления можно столкнуться с ситуацией, при которой ФНС не производит возврат суммы излишне уплаченного налога, а на запросы по телефону предлагают подождать, либо ссылаются на какие-либо нормативные акты.

В такой ситуации не нужно сидеть и ждать, когда деньги поступят на счет, а начинать активные действия. Для начала необходимо самостоятельно проверить поданные документы у налогоплательщика должна была остаться копия с отметкой , и убедиться, что оно было заполнено правильно, с корректными банковскими реквизитами для возврата. Если при разговоре с инспектором последний ссылается на необходимость проведения проверки, только по итогам которой будет приниматься решение о возврате, нужно помнить — НК определяет, что вернуть денежные средства необходимо в срок одного месяца с получения заявления.

О необходимости ожидания проверки там никакой речи не идет! Если время ожидания прошло, а возврат переплаты по налогам до сих пор не выполнен, необходимо начинать писать жалобы в вышестоящую инспекцию. Делать это необходимо только в письменном виде и отправлять при помощи почты письмом с уведомлением о получении. Закон обязывает ФНС на письменный запрос также ответить в письменном виде. Если даже на жалобы никакой реакции не последовало, нужно собирать документы для обращения в суд.

В иске нужно требовать не только возврата излишней суммы, но также и процентов за все время задержки платежа. Как правило, такие дела всегда решаются в пользу налогоплательщика. Суд может занять сторону налогового органа только в случаях, когда имеются ошибки в оформлении ключевых документов. Тэги Возврат и зачет налогов. Ваш e-mail не будет опубликован. Notify me of followup comments via e-mail. You can also subscribe without commenting. Интересные статьи Сотрудник воспользовался такси в командировке — можно ли брать в расходы эти затраты Заявка на открытие расчетного счета в Сбербанке Как уволить сотрудника за появление на работе в состоянии алкогольного опьянения согласно ТК РФ Должностная инструкция главного бухгалтера: обязательно ли составлять, как оформить, скачать образец Увольнение за опоздание на работу — в каком случае возможно, причины, как оформить Можно ли принять на работу сотрудника без прописки и регистрации Перевод на другую работу без согласия работника — в каком случае возможно, ответственность работодателя Могут ли отказать в отпуске за свой счет, в каком случае это нельзя сделать, что делать если получили запрет Испытательный срок при приеме на работу: кому можно установить, кому нет, максимальные сроки Задерживают зарплату что делать сотруднику, куда жаловаться, ответственность работодателя.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: пример заполнения нового бланка на год Возврат и зачет переплаты по налогам , Налоги и взносы Оставить комментарий 5, Просмотров. Оглавление 1 Как можно узнать о переплате по налогам 2 В каком случае переплату можно вернуть 3 В каком случае возможен только зачет 4 Как подать заявление в ИФНС 5 Скачать образец заявления о возврате налога нового образца на год 6 Как правильно оформить новую форму заявления в году 6.

Однако, не всегда переплата по налогу соответствует действительности. Так как многие обязательные платежи закрываются по итогу за год, и тогда авансовые платежи, пока не сдана годовая декларация, система расценивает как переплату. ИФНС не произведет возврат денежных средств, если нарушены исковые сроки. Единственная возможность в этой ситуации вернуть деньги, это попытаться через суд доказать, что дата, когда фирме стало известно о переплате, относится к более поздним периодам.

Вам будет интересно:. Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки. Новое заявление было отверждено согласно приказа ФНС России от Торговый сбор в году: что это за налог, где применяется, ставки. Юридические лица и ИП могут указываться в заявлении коды 01 и Физлицам лучше указать код 02 при возврате налогов. НК устанавливает, что произвести перечисление средств ФНС обязано в срок 1 месяца с момента поступления соответствующего заявления.

Помимо этого, в этот же срок уплате подлежат проценты, рассчитанные на основании ставки рефинансирования. Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост! Поделиться Facebook LinkedIn. Предыдущая Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки. Следующая Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланк.

Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Теперь редакторы в курсе.

Пример иска жалоба ходатайство

Деньги, переведенные по ошибке, можно вернуть. Главное, сообщить об ошибочном переводе банку как можно быстрее. Если вы написали заявление в максимально короткие сроки, то банковская организация еще сможет отменить транзакцию, вернуть деньги на ваш счет и заново их отправить по исправленным реквизитам. Скачать бланк письма о возврате ошибочно перечисленных денежных средств бесплатно в формате word. Посмотрите заполненный образец письма о возврате ошибочно перечисленных денежных средств:.

Бесплатная юридическая консультация! Возвращаемые денежные средства прошу перечислить по следующим банковским реквизитам указывается наименование и реквизиты банка БИК, корреспондентский счет, расчетный счет получателя :.

По ошибке или любым другим причинам можно перечислить намного большую сумму денег, чем это указано в налоговой декларации. Бывает и такое, что одних авансовых платежей было взыскано больше, чем размер налога. Статьи НК РФ предусматривают решение подобных случаев. Сотрудники налоговой инспекции должны сообщить обо всех известных им фактах о перечисленных средствах свыше суммы в период 10 -и дней. Также все налоговые перечисления должны соответствовать нормам НК РФ.

Заявление на возврат денежных средств из налоговой. Образец 2019 (ИФНС)

Как написать письмо поставщику о возврате валютных средств по акту сверки долг висит с прошедшего года. Заявление о возврате переплаты страховых взносов. Письмо на возврат переплаты поставщику образец Письмо о возврате переплаты по счету. Налоговый кодекс в этом случае предугадывает возможность зачета либо возврата переплаченной суммы налога. Примерный образец письма о возврате ошибочно перечисленных платежей, предлагаемый ресурсом, немного. Подскажите, пожалуйста, текст письма поставщику на возврат переплаченных нами по выставленному счету. Авг Письмо о зачете переплаты поставщику образец. Есть способ вернуть переплату и спустя три года, но уже только через суд. Письмо по возврату переплаты поставщику образец.

Как написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено. Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем начислено налога за налоговый период.

Согласно статье ГК РФ, вы имеете полное право требовать свои обратно, поскольку не имеете никаких договорных или иных обязательств перед получателем платежа. Более того, статья ГК РФ гласит, что получатель ошибочного перечисления обязан также компенсировать проценты за пользование вашими.

Претензии в письменной форме используются для того, чтобы изложить свои требования к физическому, либо юридическому лицу. Такой документ должен составляться в деловом стиле и быть понятным. Необходима структурированность изложения материала, чтобы сторона, которой направлено заявление, могла точно понять, что от неё требуется. Законодательно не установлено правил по оформлению претензии.

Письмо о возврате переплаты

Документ представляет собой заявление просьбу о возврате перечисленных денег. Унифицированной формы не существует, поэтому составляем заявление в произвольной. Приложите копии подтверждающих документов: платежки, банковской выписки о списании со счета. В описи укажите не только количество, но и число страниц в каждом из них.

Потребность в составлении письма на возврат ошибочно перечисленных денежных средств возникает в ситуациях, когда при заключении какой-то сделки или договора неожиданно обнаруживается, что n-ная денежная сумма с личного счета была по ошибке переведена другой, непредусмотренный счет или же наоборот, выплачена на него с излишком. В данной статье мы ответим на следующие поставленные вопросы: куда могут быть ошибочно переведены деньги? Читайте далее. Необходимость в подаче письма на возврат ошибочно перечисленных денежных средств может возникнуть в одной из следующих ситуаций:. Несмотря на отсутствие законодательно установленной формы документа при его составлении следует придерживаться определенной, выработанной в ходе многолетней практики, схемы.

Письмо об излишне перечисленных денежных средствах

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата. Открыть и скачать онлайн. Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т. Бывает, что налоговики списывают налог два раза — такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно. В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого.

3/31/ · Как выглядит заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога? Можно с уверенностью сказать лишь то, что данный документ подается только в письменной форме.

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога И. В заявлении также указывается, на основании чего заявитель просит вернуть налог статья НК РФ , период, за который произошла переплата, вид налога, КБК и его сумма.

Как заполнить заявление 2019 о возврате суммы излишне уплаченного налога образец

Заявление на возврат налога в связи с его переплатой: официальный бланк и образец заполнения. Документ оформляют при получении налоговых вычетов, переплате налога в результате ошибки, возврате налога при применении налоговых льгот. Во-многих случаях вы вправе вернуть сумму налога из бюджета.

Является обязательным условием возврата денег. Получателю платежа необходимо подтвердить возврат денежных средств, то есть иметь такое основание. Как правило, письмо изготавливается в письменном виде и подписывается либо самим плательщиком, либо его официальным представителем. При этом, представитель обязан иметь документ, предоставляющий ему право осуществления таких действий.

Занимаясь бизнесом, налогоплательщику иногда приходится сталкиваться с обстоятельствами, когда сумма перечисленной пошлины оказывается сверх положенной. Это может случиться, как из-за ошибки налогоплательщика, так и налоговой службы.

Сегодня предстоит выяснить, что собой представляет заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Что должен знать о данном документе и процессе его написания каждый добросовестный налогоплательщик? На какие особенности процедуры рекомендуется обратить внимание? Ответы на все эти вопросы будут даны ниже.

Письмо об излишне перечисленных денежных средствах является документом, который необходим для возвращения неправомерно произведенных третьему лицу выплат. В некоторых случаях бухгалтером могут быть допущены ошибки в осуществлении расчетов. В результате компания может потерять денежные средства, возникает недостача. Одним из досудебных способов возврата излишне уплаченных сумм является обращение к третьим лицам с письмом о возврате. Открыть и скачать онлайн.

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата. Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.

Возвращаем переплату из бюджета | Бухгалтер 911, ноябрь, 2019/№48

Начиная с ноября 2019 года правила возврата ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств и пени из бюджета были несколько подкорректированы. Эти коррективы не изменяют общий подход к возврату ошибочных или излишне уплаченных сумм, а лишь уточняют механизм возврата таких средств. Чтобы после этих нововведений у вас не возникало проблем с возвратом излишне уплаченных или ошибочных сумм, сегодня разберем эти нововведения.

Еще в начале 2019 года Минфин приказом от 11.02.2019 г. № 60 утвердил новый Порядок возврата плательщикам налогов ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени (далее — Порядок № 60). Но он начал действовать не сразу после утверждения. Так, с 01.08.2019 г. его начали применять при возврате переплаты из госбюджета, а с 01.11.2019 г. и из местного бюджета, а также платежей, которые были распределены между государственным и местными бюджетами. До этого времени действовал старый порядок, утвержденный приказом Минфина от 15.12.2015 г. № 1146 (с 01.11.2019 г. утратил силу).

Если посмотреть на новый Порядок № 60, то он во многом перекликается со своим предшественником и соответствует требованиям ст. 43 НКУ.

То есть, как и раньше, суммы переплаты подлежат возврату плательщику только в том случае, если у плательщика налога отсутствует налоговый долг (п. 43.1 НКУ).

Самое большое отличие нового Порядка от старого заключается в правилах оформления и подачи заявления на возврат средств, а также в правилах подтверждения правомерности возврата ошибочных или излишне уплаченных сумм.

Вот об этом мы как раз и поговорим дальше.

Способ подачи заявления

Одним из нововведений, которое предусмотрено Порядком № 60, является то, что отныне в самом Порядке прописана возможность подать заявление не только лично плательщиком или уполномоченным на это лицом или направить такое заявление по почте, но и подать его в электронной форме с помощью средств информационно-телекоммуникационных систем с соблюдением требований законодательства в сферах защиты информации, электронных доверительных услуг и электронного документооборота (п. 1 разд. ІІ Порядка № 60).

Обращаем внимание, что и раньше такое заявление можно было подать в электронной форме через Электронный кабинет.

Такое право плательщикам налога предоставлял п. 42¹.2 НКУ (см. также консультацию в 140.03 ЗІР, не действует с 01.11.2019 г.).

Но подать такое заявление можно было лишь через меню «Листування з ДПС» приватной части Электронного кабинета. Теперь же после появления упоминания в Порядке № 60 о том, что такое заявление можно подать в электронной форме, все изменится. Подавать заявление можно по тем правилам, что и налоговую отчетность. Дело в том, что электронная форма заявления находится в разделе:

— «Введення звітності», где приведены все формы отчетности, запросов и заявлений, которые можно подать через Электронный кабинет;

— «Заяви, запити для отримання інформації», который позволяет создать наиболее популярные заявления и запросы на получение определенной информации от ГНСУ.

Бланк «Заяви про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені» красуется в Электронном кабинете под кодом J1302001 — для юрлиц и кодом F1302001 — для физлиц.

Чтобы подать такое заявление в электронном виде, плательщику налога следует совершить несколько действий.

Механизм подачи заявления

Действие 1. Заходим в Электронный кабинет плательщика, который находится по адресу: cabinet.tax.gov.ua, или через официальный веб-портал ГНС.

Работа в приватной части Электронного кабинета осуществляется с использованием электронной цифровой подписи (квалифицированной электронной подписи, полученной у любого квалифицированного предоставителя электронных доверительных услуг).

Действие 2. Переходим к разделу «Введення звітності» или «Заяви, запити для отримання інформації». И в одном, и в другом разделе выбираем соответствующее заявление из общего списка документов, которые можно подать фискалам (на рис. 1 показано место размещения такого заявления в разделе «Заяви, запити для отримання інформації»).

Рис. 1. Место расположения заявления на возврат переплаты

Действие 3. Заполняем в появившемся окне исходные данные заявления, а именно:

— статус этого заявления (отчетное, новое отчетное или уточняющее). На наш взгляд, заявление будет всегда иметь статус «звітна». Дело в том, что сам НКУ не предусматривает подачи уточняющих или новых отчетных заявлений, как и предельного срока для их подачи. Такой статус имеет только отчетность;

— в полях «Регіон» и «Район» указать (выбрать из появляющегося списка) соответствующий территориальный орган ГНС (по умолчанию установлен орган ГНС по месту основной регистрации), в который подается заявление.

После заполнения всех данных в этом окне следует нажать на кнопку «Створити» и приступать к заполнению заявления.

Действие 4. Заполняем форму появившегося заявления (см. рис. 2), а именно указываем следующую информацию:

— сумму переплаты;

— дату уплаты платежа, который привел к переплате:

— код классификации доходов бюджета и название кода бюджетной классификации, с которого возвращаются средства.

Рис. 2. Фрагмент формы заявления на возврат переплаты

При этом, чтобы заполнить эти два реквизита, следует выбрать код дохода бюджетов из всплывающего окна, которое появится, когда нажмете на соответствующий реквизит;

— счет, с которого возвращаются средства, МФО Казначейства и код ЕГРПОУ территориального органа Казначейства, на имя которого открыт счет, с которого возвращаются средства. Указывать информацию следует самостоятельно;

— выбрать вариант возврата средств (поставить соответствующую отметку «Х» напротив выбранного варианта и заполнить реквизиты счета, на который возвращаются средства, и т. п.).

Информация о налоговой, в которую подается заявление, а также о плательщике будет отражена в заявлении автоматически.

Обращаем внимание! Дополнительно к заявлению плательщик может подать копию платежного документа, во исполнение которого ошибочно и/или излишне уплаченный платеж перечислен в бюджет.

Для подачи платежки вместе с заявлением налогоплательщику следует либо отсканировать такую платежку, сохранить ее в электронном виде и потом дополнить ею само заявление.

Чтобы это сделать, налогоплательщик должен выбрать вкладку «Додатки» в окне, где заполняется форма заявления (см. рис. 3).

Рис. 3. Дополнение приложения к Заявлению

На первый взгляд кажется, что дополнить заявление приложением просто, но, к сожалению, на сегодня нам не удалось это сделать. Электронный кабинет не дает возможности выбрать отсканированный или сохраненный первичный документ, созданный не в Электронном кабинете . Надеемся, что вскоре эта проблема будет решена.

А до той поры придется приложение к заявлению подавать отдельно, например воспользовавшись меню «Листування з ДПС».

Действие 5. Проверяем правильность заполнения заявления. Для этого нажимаем кнопку «Перевірити». Если проверка была пройдена успешно, то заполненное заявление следует сохранить. Для этого нажмите кнопку «Зберегти». После этого ваше заявление попадет в раздел «Введення звітності» (рис. 4).

Рис. 4. Место хранения заявления до подачи в налоговую

Действие 6. Отправляем заявление в налоговую. Чтобы это сделать, вы сначала должны на нее наложить электронную подпись. Для этого нажмите кнопку «Підписати» (см. рис. 4) и в появившемся окне подписи выберите ключ и укажите пароль ключа соответствующего должностного лица.

После этого следует считать ключ кнопкой «Зчитати» и подписать документ кнопкой «Підписати».

Система автоматически предоставляет подсказку относительно ключа, который надо использовать на каждом из шагов подписания документа. Наложение подписи бухгалтера, директора и печати предприятия может выполняться последовательно в разные моменты времени из разных рабочих мест.

Подписанный документ необходимо направить в ГНС с помощью кнопки «Відправити» (см. рис. 4). Контролируйте наложение электронной цифровой подписи и отправление документов с помощью соответствующих статусов в поле «Статус» (рис. 4).

После отправления заявления в ГНС такое заявление плательщик налога может найти и пересмотреть в меню «Перегляд звітності».

В течение одного рабочего дня после направления заявления в орган ГНС плательщик получит квитанции о приеме заявления. Информацию о полученных квитанциях пользователь может пересмотреть во вкладке «Вхідні документи» меню «Вхідні/вихідні документи» приватной части Электронного кабинета.

Алгоритм возврата

После того как плательщик налога подаст в налоговую заявление, переплату ему должны вернуть в течение 20 дней со дня подачи заявления. Но, чтобы это произошло, его заявление должно пройти две проверки: технологическую и фактическую.

Если все проверки пройдены успешно, то не позднее чем за 5 рабочих дней до окончания 20-дневного срока со дня подачи заявления фискалы подготовят заключение с указанием Казначейству перечислить плательщику заявленную переплату. На основании заключения Казначейство должно вернуть в течение 5 рабочих дней сумму переплаты (п. 43.5 НКУ и пп. 8 и 9 разд. ІІ Порядка № 60).

То есть если все будет хорошо, то переплату налогоплательщик должен получить в течение 20 дней со дня подачи заявления.

Письмо о возврате ошибочно перечисленных денежных средств

Денежные средства, которые человек ошибочно перевёл, можно вернуть. Чем быстрее клиент обратится в банк и сообщит о проблеме, тем выше вероятность того, что операцию отменят.

Образец письма

Чтобы вернуть денежные средства, необходимо оформить заявление, в котором указываются:

1. В начале письма: фамилия, имя и отчество генерального директора банковского учреждения и его наименование. А также паспортные данные заявителя, включая адрес проживания и контактные сведения.
2. В главной части: основания для обращения и причины возврата. Укажите, что вы ошибочно сделали транзакцию.
3. Просьба о возврате денег и отмене предыдущей операции. Нужно указать реквизиты для перевода.
4. Просьба совершить транзакцию на новые реквизиты.
5. По желанию можно приложить к письму копию чека или квитанцию об ошибочной операции. Но делать это необязательно, так как банковская организация самостоятельно может определить ошибку.
6. В конце заявления нужно поставить свою подпись и дату составления.

Скачать бланк на возврат ошибочного платежа можно по этой ссылке

Что должно быть в письме?

В заявлении должны присутствовать следующие разделы:

• Реквизиты банковского учреждения. Но если вы заполняете его на фирменном бланке, то указывать их не нужно.
• Персональные сведения о генеральном директоре учреждения.
• Тема письма и его основная часть.

Мнение эксперта

Михайлов Евгений Александрович

Преподаватель гражданского права. Юрист с 20-летним стажем

В главной части письма указывается сумма, подлежащая возврату, и основания для отмены транзакции. Пропишите реквизиты контракта или квитанции, на основании которого была совершена ошибочная операция. Укажите причины и период возврата денежных средств. Если в контракте имеется пункт с неустойкой, то обратите на это внимание. В случае просрочки банковская организация должна будет вернуть сумму с процентами.

Нюансы составления письма на возврат

В процессе оформления письма нужно соблюдать следующие правила.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

Детально опишите причину возврата денежных средств. Укажите пункты контракта, на основании которых была сделана транзакция. Можно дать ссылки на действующие законодательные акты. Приложите к заявлению копию контракта, квитанции и чеки, которые подтвердят совершённую операцию. В строке «Приложение» пропишите точное количество страниц, пересылаемых для ознакомления.

Если вы обнаружили ошибку на этапе проведения сверочных действий, то необходимо также приложить документ, доказывающий этот факт. Он обязательно должен быть подписан бухгалтером, проводящем сверку, начальником направления и непосредственно самим генеральным директором. Срок хранения такого рода писем составляет пять лет.

Сверочный акт

В бухгалтерии при отправке писем нужно в обязательном порядке прикладывать акт сверки. Таким образом компаниям намного проще понять, в какой период образовались излишки/недостатки.

Причины составления письма

Главными основаниями для возврата денег являются:

• Технические неполадки. При переводе была со счёта списана сумма больше, чем необходимо.
• Человеческий фактор. На ваш счёт были переведены средства, которые вам не должны принадлежать.

Обратите внимание! Законодательством Российской Федерации не предусмотрена единая форма письма о возврате. Но нужно придерживаться определённых правил при его составлении.

В каких ситуациях оформляется такое заявление?

Практика показывает, что возвраты денежных средств случаются довольно часто. Давайте рассмотрим основные случаи:

1. Поставка товара была сделана позже, чем это указано в договоре. В этой ситуации можно требовать возврат уже уплаченных денежных средств, а также просить неустойку.
2. Был привезён некачественный продукт. Если после доставки в ходе его поверки был обнаружен дефект или ненадлежащее качество, то вы тоже можете просить вернуть переведённые деньги.
3. Если контракт был расторгнут обоюдно всеми участниками.
4. Переплата. Такой вид операции обнаруживается не сразу. Обычно находят переплату в процессе сверки. Если вы нашли ошибочный платёж, то необходимо направить письмо продавцу о возврате.
5. Платёжный документ был некорректно оформлен.
6. Иные причины.

Если вы решили сделать возврат приобретённого товара, то нужно оформить такое же заявление, но в причинах укажите основания для его возвращения поставщику.

Жалоба о возврате денежных средств за ненадлежащее качество продукта
Скачать заявление можно по этой ссылке

Каким образом можно вернуть денежные средства?

Первоначально напишите требование о возврате тому лицу, кому ошибочно был сделан перевод. А потом можно писать заявление в ту кредитную организацию, которая проводила транзакцию.
Такими организациями могут быть:

• Банковское учреждение.
• Компания, занимающаяся обслуживанием банкоматов и терминалов.
• Организация, которая занимается онлайн-переводами.
• Другие компании, которые проводят денежные транзакции.

Чтобы узнать, на чьё имя писать претензию, нужно понять, кто именно совершил ошибку: заявитель или компания, проводящая операцию.
Жалобу можно отправить несколькими вариантами:

1. Самостоятельно.
2. Посредством курьерской службы доставки.
3. Почтой России.

Обратите внимание! В случае если вы решили отправить претензию в банковскую организацию или тому лицу, с которым вас связывают контрактные отношения, то перед отправкой необходимо провести сверку всех платежей, чтобы найти ошибочный платёж.

Как составляется письмо-претензия на возврат суммы?

Как правило, письмо оформляется в произвольной форме. Большинство его составляет на своём фирменном бланке и заверяет подписью генерального директора. В нём нужно указать номер платёжного поручения, сделанного с ошибкой. А также его дата и сумма. Напишите, что именно этот платёж был ошибочным. В жалобе нужно потребовать вернуть денежные средства обратно с указанием на то, что если этого не последует, то это будет расценено как незаконное обогащение (статья номер 1102 Гражданского Кодекса Российской Федерации). Укажите период, в который платёж нужно вернуть. Пропишите реквизиты банка для перечисления денег.

Мнение эксперта

Михайлов Евгений Александрович

Преподаватель гражданского права. Юрист с 20-летним стажем

При обращении ссылайтесь на то, что если деньги не будут возвращены в срок, то незаконный получатель может быть привлечён к ответственности. Об этом сказано в статье номер 395 Гражданского Кодекса Российской Федерации. А также можете написать, что обратитесь в судебную инстанцию в случае невозврата суммы. Дополнительно к претензии приложите сверочный акт, который послужит доказательством излишне внесённых денег. Но важно отметить, что сразу в судебную инстанцию обращаться нельзя. Старайтесь сначала решить спорную ситуацию мирными путями. А вот если в течение месяца после отправки жалобы ответа и реакции не последовало, то вы имеете право обращаться в суд.

Для того чтобы проконтролировать сроки отправки жалобы, впишите в неё дату отправки. Если же письмо будет отправлено посредством Почты России, то дата будет указана в самом уведомлении.

Составление ответа на возврат суммы

Если вы оформили и отправили письмо, то вам обязательно должны ответить на него. Сделать это необходимо в строго установленные сроки. Ответ может быть как положительным, так и отрицательным. Отказ вам должны обосновать.

Отрицательное решение составляется на официальном бланке компании, а затем пересылается в ответ. Если вы неудовлетворены содержанием письма, то можете это обжаловать в вышестоящей организации (например, в центральном подразделении банковского учреждения).

Оспорить решение вы можете и в судебном порядке, где ответчиком будет та компания, которая отказалась переводить денежные средства.

Как осуществляется перевод?

В принципе никаких сложностей в получении суммы нет. Если вы покупатель и потребовали возврат за некачественный продукт, то вам должны вернуть денежные средства в течение десяти дней с момента принятия положительного решения.

Согласно закону Российской Федерации, если в течение десяти дней вам не вернули сумму, то за каждый день просрочки будет начислена пеня. Её размер составляет от одного до трёх процентов от общей суммы возврата. Если товар вернули по договору, то ограничений здесь не существует.

Деньги всегда возвращаются тем способом, которым они были получены. Если покупатель оплачивал продукт наличными средствами, то возврат также будет сделан наличкой. Это же касается и безналичных переводов.

Исключениями здесь являются случаи, когда деньги возвращают принудительно или продажа осуществлялась через контрагентов.

Важно! Если денежные средства переводят на банковский счёт, то срок может быть увеличен до сорока дней (10 дней даётся продавцу, а 30 — банковской организации).

Если возврата нет

Если деньги вам не вернули, то вы можете просить помощи у Роспотребнадзора или в судебной инстанции. В случае если вы посчитали, что это мошеннические действия, то обращайтесь в прокуратуру.

Первоначально пишите претензию в Роспотребнадзор. Эта организация создана для защиты прав и интересов граждан. Сотрудники обязательно рассмотрят жалобу и проведут проверку той компании, которая отказалась вернуть деньги. В течение месяца после проверки вам пришлют ответ.

Можно обращаться в суд. Перед началом процесса напишите исковое заявление. На его рассмотрение уходит около пяти дней. Затем вам нужно явиться на заседание с имеющимися на руках доказательствами неправомерных действий. Если суд примет факты, то вынесет соответствующее постановление, благодаря которому вы можете вернуть сумму.

Период возвращения суммы

В законодательных актах не прописаны конкретные сроки возврата денежных средств.
Время возвращения зависит от нескольких моментов:

• Чтобы вернуть сумму с банковского счёта или карты, как правило, требуется пять дней.
• Если денежный перевод сделан на счёт организации, то время возврата может занять до семи рабочих дней. Если срок нарушен, то вы имеете право потребовать проценты за использование вашей суммы.

В заключение хочется отметить, при отправке платежа лишний раз проверьте верность реквизитов. Сложностей в возвращении средств особых нет, но желательно не ошибаться. Ведь иногда ожидание может растянуться на месяцы, а что ещё хуже — может возникнуть необходимость обращаться в судебную инстанцию, а это излишние расходы.

Рейтинг автора

Автор статьи

Преподаватель гражданского права. Юрист с 20-летним стажем

Написано статей

Следующая

Защита прав потребителейПоиск по исполнительному производству

Заявление на возврат переплаты по налогу в 2021 году

С февраля 2017 года согласно федеральному приказу налоговой службы № ММВ-7-8/182@ вступили изменения в используемую форму заявления физическими и юридическими лицами для возврата средств переплаты по налогу, сбору. Такой бланк применяется в ситуациях, когда лица переплатили по определённой ставке налог и желают его после перерасчёта в виде излишков вернуть обратно. Скачать бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога и образец его заполнения в 2017 – 2018 году можно excel ниже.

Новые правила в приказе дополнили имеющийся бланк заявления разделами и пунктами для оформления всех предоставляемых в налоговые органы данных.  Дополнительно по этой форме налогоплательщики могут вернуть переплаты по страховым взносам, а также по штрафам и пеням, которые были после зачёта средств переплачены.

В каких случаях используется заявление о возврате переплаты 

Действующая форма с изменениями используется в следующих случаях, когда:

• необходимо излишне уплаченные средства вернуть путём перечисления денег обратно по реквизитам на счёт налогоплательщика.

Имеется также заявление о зачете излишне уплаченной суммы налога, которое используется, когда:

• переплаченные средства требуется засчитать в налоговых органах как будущий платёж по определённой ставке в виде аванса;
• необходимо погасить недоплаченные по указанным ставкам и платежам суммы, указанные в статье как обязательные;
• требуется перекрыть задолженность за счёт излишних средств по имеющимся правонарушениям в виде денежных санкций, таких как штрафы и пени;

Все эти ситуации подробно описаны в налоговом законодательстве в 78 статье.  Порядки возврата суммы переплаты по налогу распространяются на все представленные в бюджетном законодательстве платежи в пользу государственных структур, служб, а также региональный или федеральный бюджет.

Стоит обратить внимание на тот факт, что налоговые учреждения по данному типу заявления не будут возвращать излишне уплаченные суммы при ситуации, когда налогоплательщик  имеет перед государственными структурами задолженность в виде штрафов и пеней.

Как выглядит бланк заявления:

Как заполняется заявление о возврате излишне уплаченного налога

При заполнении типового бланка заявления лицо должно соблюдать следующий ряд правил:

• при внесении записей использовать только ручку с чёрными чернилами;
• все буквы вносятся в отдельные клетки, пропуски и пробелы в написании запрещены;
• каждая буква в тексте должна быть заглавной.

В верхнем поле бланка необходимо отметить основные коды и регистры идентификационных номеров лица. С правой стороны от шапки заявления расположено поле с датой. Здесь нужно указать полное число, когда заполнился документ.

После заглавия указывается номер бланка. Если ранее при подаче формы для возврата излишне уплаченных сумм налога не было исправлений в представленном документе, тогда указывается 1. Если бланк был возвращён на исправление, то указывается кода соответствующий числу этих исправлений.

Далее в типовом бланке указывается информации о коде налогового органа. Его можно посмотреть в ИНН или же в уставных документах организации. После этого под заголовком документа прописывается полное наименование организации, как указанно в уставных документах. Важно, чтобы каждая буква и символ были в отдельных клетках.

Основным отличие заявление на возврат налога от формы зачёта заключается в реквизитах лица, на которые необходимо зачислить излишне уплаченные средства по налогу.  Здесь указывается следующая информация:

• полное наименование банка;
• тип счёта;
• норме корреспондентского счёта;
• идентификационный код банка получателя;
• номер счёта получателя;
• его полное наименование;
• тип удостоверяющего документа.

После этого документ заверяется заполняющим и передаётся указанными выше методами на проверку в налоговые органы.

Заполненный образец заявления о возврате налоговой переплаты:

Как подать заполненное заявление в ФНС

В налоговом законодательстве указано, что лицо может обратиться за производство зачёта, а также проведением выплаты средств излишне уплаченных в течение 3-х лет со дня совершённой оплаты.  Кроме этого разграничиваются и формы подачи такого заявления для оптимизации обработки поступающих данных.

Налогоплательщик может подать заявление с целью возврата излишне уплаченных взносов или налогов следующими 3-мя способами:

1. При личном визите в налоговые органы, расположенные по месту регистрации лица или месту ведения его экономической деятельности;
2. Через почтовые службы заказным ценным письмом с уведомлением и приложенной описью внутри;
3. При помощи личного кабинета расположенного на портале налоговой службы в электронной форме.

После получения специалистами такого типа заявления проводится проверка, по результатам которой в течение 10 рабочих дней принимается решение об удовлетворении его или отказе. После этого проводится сверка по счетам, если документ подавался юридическим лицом. В случае, когда переплату по налогу обнаруживает сама налоговая служба, лицу также приходит уведомление, по которому он должен подавать эту же форму заявления на получение возврата по переплате.

Для того чтобы вернуть сумму переплаченных средства по налогу, сбору, взносу за установленный период времени, налогоплательщик должен воспользоваться формой заявления, представленной в приказе ФНС. Следует отметить, что в этом документе присутствуют несколько форм. Поэтому важно оформить именно ту, которая относится к возврату, а не зачёту средств на будущие платежи в качестве аванса.

Скачать бланк и образец 2017 – 2018

Бланк заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога – скачать.

Образец заполнения заявления на возврат переплаты по налогу в 2017 году – скачать.

( Пока оценок нет )

Возвращаем излишне взысканную налоговиками сумму налога — Статьи

Организация уплатила налог по выставленному инспекцией требованию. Позднее решение о привлечении к налоговой ответственности, вынесенное контролерами по результатам проверки, на основании которого выставлено требование, было признано незаконным. Как квалифицировать данную сумму налога: как излишне уплаченную или как излишне взысканную? На практике подобный вопрос представляется важным по причине того, что в последнем случае перечисленные в бюджет суммы должны быть возвращены налогоплательщику с начисленными на них процентами (п. 5 ст. 79 НК РФ). Сумма же излишне уплаченного налога в силу п. 6 ст. 78 НК РФ подлежит возврату налогоплательщику без процентов, кроме случая возврата суммы налога с нарушением установленного срока: тогда на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в срок, налоговым органом начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78).

Как в связи с вышесказанным отличить сумму излишне уплаченного налога от излишне взысканной? Как вернуть из бюджета последнюю? Каков механизм начисления процентов? За какой период их должны начислить налоговики? Ответы на эти и другие вопросы – в предложенном материале.

 

В силу пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов. Названному праву корреспондирует обязанность налоговых органов осуществлять возврат или зачет соответствующих сумм в установленном поименованным кодексом порядке (пп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Излишне уплаченной или взысканной суммой налога может быть признано зачисление на счета соответствующего бюджета денежных средств в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды (Постановление АС СКО от 07.12.2016 № Ф08-9153/2016 по делу № А32-44212/2014).

Порядок проведения процедуры зачета или возврата суммы излишне уплаченного или взысканного налога установлен ст. 78, 79 НК РФ. Исходя из ст. 78 сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату налогоплательщику в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления от последнего. Статьей 79 предусмотрено, что сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

 

 

Оценка суммы налога: излишне уплаченная или излишне взысканная?

 

 

О способе исполнения налоговой обязанности.

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 № 16551/11, оценка сумм налогов как излишне уплаченных или излишне взысканных в целях применения положений ст. 78 и 79 НК РФ должна производиться в зависимости от основания, по которому было произведено исполнение налоговой обязанности, признанной в последующем отсутствующей: было оно произведено на основании налоговой декларации, в которой спорная сумма налога была исчислена налогоплательщиком самостоятельно, либо на основании решения, принятого налоговым органом по результатам налоговой проверки.

При этом способ исполнения указанной обязанности – самостоятельно налогоплательщиком либо путем осуществления налоговым органом мер по принудительному взысканию – правового значения не имеет (см. также Письмо ФНС России от 24.12.2013 № СА-4-7/23263, которым в адрес нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков направлены обзор практики рассмотрения налоговых споров Президиумом ВАС, ВС РФ и толкование норм законодательства о налогах и сборах, содержащееся в решениях КС РФ за 2013 год).

В силу норм п. 10 ст. 101 НК РФ после вынесения решения по результатам налоговой проверки инспекция вправе принять соответствующие меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении.

Обеспечительными мерами могут быть:

• запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа;
• приостановление операций по счетам в банке в порядке, установленном ст. 76 НК РФ.

На основании п. 9 ст. 101 НК РФ налогоплательщик, в отношении которого вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности, вправе исполнить названное решение полностью или в части до вступления его в силу (причем подача апелляционной жалобы не лишает обозначенное лицо права исполнить не вступившее в силу решение полностью или в части).

Налогоплательщик, реализуя данное право путем самостоятельного перечисления денежных средств в счет уплаты налога, доначисленного решением инспекции, будучи несогласным с таким решением и обжалуя его в вышестоящем налоговом органе, а затем и в суде, не может признаваться добровольно исполнившим обязанность по уплате налога.

Следовательно, суммы, уплаченные налогоплательщиком добровольно до вступления в силу решения о привлечении к налогового ответственности, должны признаваться излишне взысканными. Как указал АС ЦО в Постановлении от 31.07.2015 № Ф10-2276/2015 по делу № А14-12516/2014, субъект налоговых правоотношений, самостоятельно исполнивший решения налоговых органов, будучи законопослушным участником этих правоотношений, не может быть поставлен в условия, худшие, нежели субъект, решения налоговых органов в отношении которого исполнялись принудительно.

 

---

Факт самостоятельного исполнения налогоплательщиком решения о привлечении к налоговой ответственности в части уплаты доначисленных сумм налогов не является основанием для их оценки как излишне уплаченных.

---

 

 

 

Об уплате налога до и после выставления требования.

 

 

По мнению налоговиков, часто встречающемуся на практике, поскольку процедура принудительного взыскания налога начинается с момента выставления требования о его уплате, добровольное исполнение налогоплательщиком решения о привлечении к налоговой ответственности до получения указанного требования не может квалифицироваться как взыскание. К данным отношениям при признании в последующем решения инспекции недействительным подлежит применению ст. 78 НК РФ, регулирующая возврат излишне уплаченных сумм налога.

Однако суды, как показывает анализ арбитражной практики, подобные заявления налогового органа не поддерживают, отмечая: сумма, которую налогоплательщик перечислил в бюджет на основании требования налогового органа об уплате, признанного впоследствии незаконным (недействительным), также квалифицируется в качестве излишне взысканной.

Согласно толкованию Конституционным судом норм ст. 78, 79 НК РФ (Определение от 27.12.2005 № 503-О) излишняя уплата налога, как правило, имеет место, когда налогоплательщик, исчисляя подлежащую уплате в бюджет сумму налога самостоятельно (то есть без участия налогового органа), по какой-либо причине, в том числе вследствие незнания налогового закона или добросовестного заблуждения, допускает ошибку в расчетах. Если же зачисление налога в бюджет происходит на основании требования об уплате налога (в котором согласно п. 4 ст. 69 НК РФ указывается начисленная инспекцией сумма налога, подлежащая уплате в бюджет), притом что такое требование направляется налогоплательщику по результатам камеральной проверки или в ходе производства по делу о налоговом правонарушении (п. 5 ст. 88, п. 4 ст. 101 НК РФ), то в случае неверного расчета налоговых сумм нет оснований говорить о факте излишней уплаты налога. Соответственно, ст. 78 НК РФ не может быть применена.

 

---

Выставление требования об уплате является мерой принудительного характера, и перечисление денежных средств во исполнение решения инспекции не может рассматриваться как добровольное исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате соответствующих сумм. Перечисление обществом денежных средств в данном случае представляет собой взыскание налоговым органом недоимки.

---

 

 

 

Процедура возврата налога.

 

 

Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику (п. 1 ст. 79 НК РФ). Для этого на основании п. 3 ст. 79 НК РФ организация должна подать в налоговый орган заявление о возврате суммы излишне взысканного налога:

• в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога;
• со дня вступления в силу решения суда.

 

К сведению:

Если налоговики сами установят факт излишнего взыскания налога, то п. 4 ст. 79 НК РФ вменяет им в обязанность сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 дней со дня установления названного факта по форме, установленной Приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@. Указанное сообщение передается руководителю организации или его представителю лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

 

 

Возвращаем налог через инспекцию.

 

 

Заявление в налоговый орган может быть представлено:

• лично налогоплательщиком;
• в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи;
• через личный кабинет налогоплательщика.

В случае если установлен факт излишнего взыскания налога, инспекция в течение 10 дней со дня получения заявления о возврате суммы излишне взысканного налога принимает решение о возврате данной суммы налога (п. 2 ст. 79 НК РФ).

 

К сведению:

Формы документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне взысканных налогов (в том числе форма решения о возврате), утверждены Приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@.

 

До истечения названного срока налоговики обязаны направить в территориальный орган Федерального казначейства поручение на возврат суммы излишне взысканного налога, оформленное на основании решения о возврате этой суммы налога с целью осуществления возврата налога налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством РФ. Осуществив возврат, казначеи уведомят инспекцию о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

 

 

Возврат через суд также допустим.

 

 

Исковое заявление в суд может быть подано в течение трех лет, считая со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишнего взыскания налога (абз. 2 п. 3 ст. 79 НК РФ).

Вместе с тем, по мнению контролеров на местах, налогоплательщик не вправе претендовать на возврат излишне уплаченных налогов в судебном порядке при необжаловании решения налогового органа о налоговых доначислениях (а также при отсутствии уточненного декларирования налоговых обязательств). При упомянутых обстоятельствах оснований для признания доначисленных и уплаченных налогоплательщиком сумм в качестве излишне взысканных не имеется.

По мнению АС МО (Постановление от 14.05.2015 № Ф05-5208/2015 по делу № А40-94772/14), п. 3 ст. 79 НК РФ предусматривает для налогоплательщика возможность выбора способа защиты своего нарушенного права в том случае, если налоговый орган взыскал с него суммы налогов излишне. При этом Налоговый кодекс не содержит указаний на то, что право на обращение с иском в суд налогоплательщик имеет при условии досудебного обращения к налоговому органу по поводу возврата незаконно взысканных сумм. Не установлен подобный порядок и иным федеральным законом.

Верховный суд в Определении от 20.07.2016 № 304-КГ16-3143 отметил: такие судебные способы защиты прав налогоплательщиков, как оспаривание ненормативных правовых актов налоговых органов и истребование излишне взысканного налога, являются независимыми, если иное прямо не следует из законодательства. При наличии нескольких возможных способов защиты права налогоплательщик имеет право выбора между ними. Избрав конкретный способ защиты своего права, частный субъект должен соблюдать сроки и процедуры (в том числе досудебные), как они установлены применительно к этому способу защиты права.

Сославшись на правовые позиции, содержащиеся в п. 65 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, п. 27 Постановления Пленума ВС РФ от 12.05.2016 № 18, ВС РФ подчеркнул: положения Налогового кодекса не содержат специальных требований об обязательной досудебной процедуре урегулирования таких споров. Поскольку организация уплатила суммы налогов на основании решения инспекции, она может ставить вопрос о возврате соответствующих сумм как излишне взысканных (в пределах сроков, установленных в ст. 79 НК РФ), не обжалуя отдельно вынесенное налоговым органом решение, а суд должен был исследовать вопрос законности решения (см. также Постановление АС СКО от 24.10.2016 № Ф08-6959/2016 по делу № А53-32154/2015).

 

 

Возврат через зачет.

 

 

Статьей 79 НК РФ закреплено право налогоплательщика на возврат взысканной суммы налога, за исключением случаев, когда у него имеется налоговая задолженность.

 

Обратите внимание:

Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида производится только после зачета обозначенной суммы в счет погашения указанной недоимки в соответствии со ст. 78 НК РФ.

 

Налоговый орган в этом случае самостоятельно направляет сумму излишне взысканного налога в счет погашения данной задолженности (абз. 2 п. 1 ст. 79 НК РФ). Как указывает ФНС в Письме от 24.12.2013 № СА-4-7/23263 со ссылкой на Определение КС РФ от 24.09.2013 № 1277-О, такое правовое регулирование позволяет оперативно и эффективно удовлетворить имущественное притязание государства и способствует исполнению конституционной обязанности налогоплательщика по уплате законно установленного, но вовремя не уплаченного налога

Аналогичной позиции следуют судебные органы (см., к примеру, Постановление АС МО от 26.10.2016 № Ф05-2889/2016 по делу № А40-57347/2015).

 

 

Налоговики обязаны вернуть не только налог, но и проценты.

 

 

Как уже упоминалось, п. 5 ст. 79 НК РФ предписывает возвращать сумму излишне взысканного налога с начисленными на нее процентами. Сделать это инспекция обязана в течение одного месяца со дня получения соответствующего заявления налогоплательщика. Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

Что нужно понимать под днем фактического возврата для целей расчета процентов на сумму излишне взысканного налога? В какой день прекращается начисление процентов на сумму излишне взысканного налога – в день фактического поступления излишне взысканной суммы налога на расчетный счет налогоплательщика или в день, предшествующий такому поступлению?

Отметим, что подобные споры велись на протяжении долгого времени; и чиновники, и судебные органы давали ответы на поставленные вопросы.

Официальная позиция сводилась к следующему: при начислении процентов на сумму излишне взысканного налога не учитывается день фактического возврата соответствующей суммы налогоплательщику (см., к примеру, Письмо Минфина России от 14.01.2013 № 03-02-07/1-7). Она основывалась вот на чем: п. 5 ст. 79 НК РФ не указывает, что день возврата денежных средств включается в период расчета процентов. Проценты начисляются только за те дни, когда налогоплательщик не имел возможности распоряжаться денежными средствами.

Аналогичным образом высказывались арбитры ФАС МО (см., например, Постановление от 29.05.2013 № А40-105398/12-115-737 – со ссылкой на правовую позицию, выраженную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 29.11.2005 № 7528/05).

Однако высшие судьи пересмотрели правовую позицию. По их мнению, при определении периода начисления процентов в расчете необходимо учитывать фактическое количество календарных дней просрочки с учетом дня фактического возврата налога (поступления денежных средств в банк) (постановления Президиума ВАС РФ от 24.12.2013 № 11675/13, от 21.01.2014 № 11372/13). То есть проценты начисляются за весь период пользования чужими денежными средствами, включая день их возврата. Сказанное обусловлено тем, что в этот день одновременно имеется как возврат денежных сумм, так и их незаконное удержание. В противном случае у налогоплательщика не было бы возможности взыскать проценты за один день незаконного удержания налоговых платежей.

 

---

Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата денежных средств на счет налогоплательщика включительно.

---

 

Данная позиция может вызвать претензии со стороны налоговых органов (из Письма от 29.10.2014 № 03-02-08/54846 косвенно следует, что Минфин принял во внимание позицию, изложенную высшими арбитрами, однако дополнительных разъяснений от контролирующих ведомств с тех пор не поступало). Однако, если принять во внимание правовую позицию Президиума ВАС, вероятность победы в споре с контролерами представляется весьма высокой.

 

 

Ставка рефинансирования при расчете процентов.

 

 

Пунктом 5 ст. 79 НК РФ установлено, что при исчислении процентов на сумму излишне взысканного налога процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Как указал Президиум ВАС, при определении ставки процентов должна применяться ставка рефинансирования, действовавшая в дни нарушения срока возмещения, поделенная на количество дней в соответствующем году (365 или 366) (Постановление № 11372/13).

Напомним, что с 01.01.2016 значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ РФ, определенному на соответствующую дату. С 19.09.2016 размер ставки составляет 10,0% годовых (Информация ЦБ РФ от 16.09.2016).

Для расчета процентов используется формула:

 

П = Налог х Ставка_ЦБ / 365 х Дн_факт, где:

 

П – сумма процентов, начисленных на сумму излишне взысканного налога;

Налог – сумма излишне взысканного налога;

Ставка_ЦБ – ключевая ставка ЦБ РФ;

Дн_факт – число дней, за которые начисляются проценты.

 

 

Про проценты при зачете.

 

 

Инспекция обязана выплатить проценты не только при возврате, но и при зачете излишне взысканных сумм (Постановление АС ЗСО от 02.03.2015 № Ф04-16161/2015). На это указывает п. 9 ст. 79 НК РФ: правила, установленные данной статьей, применяются в отношении зачета или возврата сумм излишне взысканных авансовых платежей, сборов, штрафов и распространяются на налоговых агентов и плательщиков сборов. Для начисления процентов не имеет значения, в какой форме произведен возврат излишне взысканного налога – путем возврата на банковский счет налогоплательщика либо путем зачета (Постановление АС УО от 15.12.2015 № Ф09-8565/15 по делу № А76-9062/2015).

То, что налогоплательщик вправе потребовать выплаты процентов в том числе при зачете излишне взысканных сумм, отмечала ФНС еще в Письме от 21.09.2011 № СА-4-7/15431: по своему экономическому содержанию между зачетом и возвратом налоговых платежей существенных различий не имеется, и фактически зачет сумм налога является разновидностью (формой) возврата этих сумм, восстановлением имущественного положения налогоплательщика^[1].

Однако разъяснения подобного рода не всегда принимаются во внимание должностными лицами ИФНС. Соответственно, в ходе налоговых проверок могут возникнуть разногласия по данному вопросу, часто перерастающие в судебные тяжбы. Суды, как показывает анализ арбитражной практики, обычно принимают сторону налогоплательщика (см. постановления АС УО от 15.12.2015 № Ф09-8565/15 по делу № А76-9062/2015, ФАС ВСО от 27.02.2014 № А78-5520/2013, ФАС МО от 04.04.2014 № Ф05-2410/2014).

 

---

Установленная ст. 79 НК РФ обязанность налогового органа осуществить возврат суммы излишне взысканного налога предполагает начисление процентов при использовании любого способа восстановления имущественного положения налогоплательщика, в том числе при возврате, осуществляемом в форме зачета. Иное толкование норм данного кодекса приводит к нарушению прав налогоплательщиков, использующих право на зачет в качестве способа восстановления имущественного положения, нарушенного налоговыми органами.

---

 

---

[1]Аналогичная позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 29.06.2004 № 2046/04.

Н. В. Фирфарова,

к. э. н., редактор журнала «Налоговая проверка» № 2, февраль, 2017 год.

Переплата НДФЛ. Новые разъяснения ФНС о порядке возврата.

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Как написать пояснительное письмо в IRS (с шаблоном)

Тельма Образец 4 января 2019 г. в разделе Налоги |

Если вы получили письменное уведомление от IRS с просьбой внести корректировку в недавнюю налоговую декларацию, запросить дополнительную документацию для вашей декларации или если IRS отправит уведомление о задержке вашего платежа, вам необходимо знать, как ответить соответствующим образом. Поддержание открытых линий связи — ключ к успешному решению практически всех налоговых вопросов. Написание вашего ответа в письменной форме может показаться сложной задачей, но, скорее всего, это будет лучший и самый эффективный способ ответить IRS.

При написании объяснительного письма в IRS необходимо помнить несколько ключевых моментов:

(шаблон доступен внизу)

1. Понять, почему вы получаете уведомление

Эти уведомления или письма объясняют причину обращения и инструкции о том, как обращаться с цитированием. Если у вас нет причин оспаривать поданную претензию, вам вообще не нужно писать письмо!

Однако, если требуется ответ, узнайте больше, используя предоставленное уведомление или номер письма, и введите его на этой странице.Здесь вам будет предоставлена ​​дополнительная информация и связанные с ней вопросы и ответы. Вы найдете это уведомление (CP) или буквенный (LTR) номер в верхнем или нижнем правом углу вашей корреспонденции.

IRS рассылает уведомления и письма по следующим причинам:

• Причитающийся остаток.
• Изменение суммы возврата.
• Вопросы по вашей налоговой декларации.
• Для подтверждения вашей личности.
• Требуется дополнительная информация.
• Уведомление о задержке обработки.

2. Остерегайтесь поддельных писем IRS

Никогда не доверяйте письму только потому, что в нем написано «IRS». Многие налоговые мошенники оформляют уведомление точно так же, как оно пришло от IRS, чтобы украсть вашу личную информацию. Имея номер социального страхования, они даже могут украсть вашу личность. IRS не запрашивает личную информацию по электронной почте или в социальных сетях, но даже если вы получите письмо, безопаснее связаться с вами для подтверждения его действительности. Сохраните письмо или уведомление для использования в будущем на случай, если будет отправлено второе поддельное письмо IRS.

Вот несколько способов узнать, является ли уведомление от IRS фальшивой новостью:

• Похоже, оно было отправлено с адреса в Остине, штат Техас.
• Это связано с Законом о доступном медицинском обслуживании и запрашивает информацию о покрытии с этого года.
• Номер LTR в платежном ваучере указан как «105C».
• Он запрашивает чек, выписанный I.R.S. для отправки в «Процессинговый центр Остина» в почтовом ящике.
• Это несколько страниц, что нетипично для уведомлений и писем IRS.

Легко быть застигнутым врасплох, если вы неожиданно получаете почту, электронную почту или телефонные звонки, в которых говорится, что IRS изучает ваши налоги, но никогда не раздает личную информацию, не предприняв нескольких шагов для проверки действительности требовать. Мало что можно сделать, когда мошенники получат вашу информацию или деньги, поэтому примите дополнительные меры предосторожности, так как вы не будете наказаны за ответственность.

3. Как заполнить пояснительное письмо к IRS

Если вы уверены, что вам нужно ответить на ваше уведомление от IRS, вот лучший способ убедиться, что вы предприняли необходимые шаги и меры предосторожности для завершения процесса.

• Представьте вашу информацию прямо и ясно, ответив на все вопросы, поднятые IRS.
• Отвечайте быстро и соблюдайте любые сроки в корреспонденции от IRS. Скорее всего, будут инструкции, которым нужно следовать. Внимательно следуйте им.
• Предоставьте дополнительные или подтверждающие документы, которые необходимы для подтверждения вашей точки зрения. Например, если IRS отметило, что вы не включили доход в свою декларацию по небольшой контрактной позиции, и вы просто забыли включить 1099 в свою налоговую декларацию, приложите копию с письмом
• Если вы считаете, что письмо IRS является ошибкой или содержит неверную информацию, изложите свое объяснение четко и лаконично, с тоном уважения.В ваших интересах не разжигать ситуацию.
• Укажите точную контактную информацию и лично подпишите письмо.
• Если вам нужна помощь . Будет разумно найти авторитетные налоговые фирмы, которые помогут вам наладить все контакты с IRS. Обладая 30-летним опытом в этой области, компания Success Tax Relief помогла тысячам клиентов по всей стране со сложной связью с IRS.

Ниже мы включили образец шаблона, который вы можете использовать в ответ на потенциальную ошибку, вызванную IRS.Обратите внимание, что вы должны вставить как можно больше уникальной информации в этот шаблон, чтобы сообщить о вашей конкретной налоговой проблеме. Это означает, что если проблема, поднятая IRS, не связана с «неспособностью сообщить о доходах, связанных с небольшой позицией по контракту», вам следует переписать этот раздел, чтобы отразить то, о чем с вами связываются.

Также имейте в виду, что адрес, который вы указываете в разделе «Налоговая служба», должен совпадать с адресом в полученной вами корреспонденции. Включайте поле «Налоговая форма» только в том случае, если в полученной вами корреспонденции есть ссылка на конкретную форму.

Если вы не уверены, что включить в свой ответ в IRS, свяжитесь с Success Tax Relief сегодня и позвольте нам разобраться с IRS!

Образец письма в IRS

Используйте этот образец письма с запросом на возврат платежа [98% успеха]

Если вы когда-либо возвращали товар в магазин, вы знаете, что это обычно простой, хотя и немного неприятный процесс.

Большинство розничных магазинов позволят вам запросить возмещение в течение определенного периода времени, обычно через 30 или 60 дней с момента покупки, в то время как некоторые могут вообще придерживаться политики отказа от возмещения.

Ситуация усложняется, когда магазин, о котором идет речь, не за горами. У гигантов онлайн-шоппинга, таких как eBay или Amazon, есть свои собственные процедуры запроса возврата, а также у многих игровых платформ, таких как Origin Games, Steam или Blizzard.

Независимо от ваших покупательских предпочтений, вы всегда можете столкнуться с проблемами, связанными с отсутствием деталей при доставке, повреждением товаров или задержками.

Если вы попали в любую из этих ситуаций, вы должны знать, что лучший способ связаться с продавцом — это письмо с запросом на возврат платежа.

Письмо с запросом на возврат — почему это важно?

Письмо с запросом на возврат является обязательным, если вы хотите официально сообщить продавцу, что его продукт или услуга не соответствуют вашим ожиданиям. Этот метод выражения неудовлетворенности не всегда подходит, но вы должны использовать его всякий раз, когда у вас есть возможность запросить возврат в письменной форме.

Что можно и чего нельзя делать при написании письма с просьбой о возмещении платежа
Сделать:	Не звоните:
Запросить возврат вежливо и формально Укажите подробную информацию о продукте: что было куплено, когда и по какой цене. Объясните, почему вы хотите вернуть товар Укажите соответствующие аспекты сделки, такие как даты и место поставки	Ложь или преувеличивай причину запроса возврата Не уточняйте, какую сумму вы ожидаете получить. Включить ненужную информацию Используйте неформальный язык

Вам не нужно самостоятельно писать письмо с запросом на возврат! DoNotPay сделает это за вас!

Пропустите процесс исследования и хлопот по корректировке образца письма в соответствии с вашими конкретными потребностями. DoNotPay поможет составить идеальное письмо с запросом на возврат и отправить его в ваш банк и продавцу.

Вот шаги, которые необходимо выполнить:

1. Доступ к DoNotPay из веб-браузера
2. Нажмите на опцию «Мгновенный возврат платежа»
3. Предоставьте свои банковские реквизиты нашему чат-боту
4. Введите название продавца
5. Пусть DoNotPay проведет вас через оставшуюся часть процедуры

Когда вы проверите все данные, приложение создаст письмо с возражением и отправит его прямо в ваш банк

Как запросить возврат — используйте этот образец письма с запросом на возврат, чтобы вернуть свои деньги!

Не существует уникального шаблона для запроса возврата от компании, но вот образец письма, которое поможет вам понять, как оно должно выглядеть:

[Имя отправителя]

[Адрес]

[Дата]

[Название компании]

[Адрес]

Тема: Запрос на возврат моего платежа

Dir Sir or Madam,

Это письмо служит официальным запросом на полный возврат средств за продукт, который я купил у вашей компании через ваш Интернет-магазин.

Я купил [Название продукта] на [Дата покупки] и заплатил на общую сумму [Общая сумма] .

Похоже, что продукт неисправен и не функционирует должным образом. Конкретная проблема с продуктом заключается в том, что [опишите проблему] .

Я ознакомился с вашими условиями и хорошо осведомлен о том, что клиенты имеют право на полную компенсацию за дефектный продукт.

Я приложил квитанцию, полученную с продуктом, как доказательство того, что он был приобретен у вашей компании.

Я надеюсь вскоре услышать от вас о процедурах возврата продукта и получения возмещения.

С уважением,

[Название]

Общие методы запроса возврата

Если вы недовольны своей покупкой и хотите вернуть товар, есть несколько вариантов, которыми вы можете воспользоваться. Каналы связи, которые вы можете использовать, зависят от рассматриваемой компании.

Вы можете попробовать один из следующих способов связаться с продавцом и попросить вернуть деньги:

1. Личное посещение магазина
2. Свяжитесь с ними по телефону
3. Используйте их сайт
4. Отправьте им электронное письмо

Верните товар в магазин и попросите возврат

Если вас не устраивает покупка в местном розничном магазине, лучше всего пойти туда лично.

У большинства розничных продавцов есть политика возврата, позволяющая вернуть товар в течение 30 или 60 дней.Разумнее было бы как можно скорее вернуть ненужный предмет. Дайте продавцам возможность вернуть товар в магазин, и они с меньшей вероятностью зададут какие-либо дополнительные вопросы.

Если вы хотите вернуть товар, потому что он поврежден или не работает, продавец обязан вернуть полную стоимость вашей покупки. Конечно, этого не произойдет, если вы сами повредили предмет.

Если вы хотите вернуть его по какой-либо другой причине — вам он не нравится, вы приобрели не тот товар, он вам больше не нужен — вы можете получить полное или частичное возмещение, кредит магазина или замену.

Это зависит от политики магазина, которая должна быть представлена ​​на видном месте — как на своем веб-сайте, так и в магазине.

Продавец не обязан возвращать вам деньги только на том основании, что вы передумали.

Позвонить продавцу

Вы можете позвонить продавцу по телефону, но процедура будет отличаться от продавца к продавцу:

• В местных магазинах обычно есть телефоны в магазинах
• Цифровые торговые платформы часто имеют номер службы поддержки клиентов на странице поддержки их веб-сайтов
• В крупных корпорациях действительно есть линии поддержки клиентов, но каждый раз, когда вы звоните, вы можете ожидать, что вас приостановят.Если вы не хотите ждать в очереди в службу поддержки Amazon, Zara или Walmart, вы можете использовать DoNotPay, чтобы пропустить эту телефонную очередь.

Получите возврат через форму запроса на возврат на веб-сайте компании

Многие компании позволят вам запросить возврат средств прямо на их веб-сайтах.

Вы заполняете форму, добавляете свои контактные данные, нажимаете на товар, который хотите вернуть, выбираете причину возврата покупки, и все. Если ваш запрос соответствует рекомендациям компании, вам, скорее всего, вернут деньги.

У некоторых дистрибьюторов цифрового контента есть возможность самообслуживания на своем веб-сайте. Таким образом вы можете получить мгновенный возврат средств за Minecraft, Fortnite и некоторые покупки Xbox.

Для не мгновенных возмещений часто есть текстовое поле, где вы можете объяснить причины возврата товара и добавить всю необходимую информацию. Вы можете использовать его, чтобы предоставить компании письмо с запросом на возврат платежа или загрузить его в форму, если есть возможность добавить файл.

Свяжитесь с компанией по электронной почте

Иногда компания настаивает на использовании электронной почты в качестве формы общения. Обычно это относится к малым предприятиям.

Вы даже можете использовать эту стратегию, чтобы связаться с компанией, если все остальные варианты не помогут.

Письма с просьбой о возврате денег также могут быть отправлены таким образом, но обязательно приложите всю дополнительную информацию о покупке, включая квитанции или документы с заказом.

DoNotPay может помочь вам вернуть деньги за различные услуги

Разве вы не ненавидите, когда покупаете товар или услугу и понимаете, что это вам не нравится? Ваши деньги не нужно тратить на это.С помощью DoNotPay вы можете запросить возврат у любой компании, даже той, которая официально не предлагает возврата, всего за пару минут. Все, что вам нужно сделать, это предоставить нашему чат-боту необходимую информацию, и мы отправим запрос на возврат в ваш банк по факсу. Мы также можем связаться с поставщиком услуг и попросить вернуть вам платеж. Мы можем помочь вам запросить возврат от:

DoNotPay защищает вашу конфиденциальность и финансы

Предоставление информации о кредитной карте в Интернете сопряжено с определенными рисками, и становится все труднее отличать хорошие сайты от плохих. С помощью генератора виртуальных кредитных карт DoNotPay вы сможете защитить свою личность и банковский счет от кибер-мошенников.

Каждый раз, когда вы сталкиваетесь с подозрительным электронным письмом или веб-сайтом, создайте виртуальную кредитную карту и продолжайте без забот. Наши виртуальные карты также работают как шарм, если вы хотите избежать автоматических платежей после бесплатных пробных версий.

DoNotPay — ваш личный карманный помощник

Вы устали гуглить, как получить страховку по безработице? Не знаете, как вернуть деньги за билет на самолет? У вас есть бывший сталкер, который отказывается оставлять вас в покое?

DoNotPay здесь, чтобы помочь.Наше приложение специализируется на помощи людям в их борьбе с корпорациями. Мы также можем помочь вам вернуть на место сталкеров, мошенников-роботов и злоумышленников.

Вы можете получить доступ к DoNotPay из своего веб-браузера и получить помощь по:

Пишу вам это письмо в связи с заботой об экономике, моей семье и моем доме.

24.03.10

Уважаемый господин Президент.

Я пишу вам это письмо, заботясь об экономике, моей семье и моем доме.Я 35-летняя мать 1 маленького мальчика, которому 5 лет. Я хочу, чтобы вы услышали мнение средней семьи, пытающейся пережить эти трудные времена. Я не ожидаю, что что-то будет сделано, но я хочу, чтобы вы слышали, как мы боремся.

В июне меня уволили с работы, на которой я проработал 8 лет, получая довольно приличную зарплату. Мой муж, который был электриком, был уволен с сентября 2008 года. Его снова вызвали на работу в июле 2009 года, но он проработал всего около 2 месяцев, прежде чем его компания снова уволила, и с тех пор он не работает.Мне удалось устроиться только на временную работу, которую мой новый босс изо всех сил пытается сделать постоянной. У нас нет страховки для нашего сына, и мы живем на мою зарплату, которая примерно на 10 тысяч меньше в год и безработицу. Мы изо всех сил пытаемся прожить неделю за неделей, чтобы выплатить нашу ипотеку, которая была подписана на меньшую сумму, чтобы нам не пришлось отдавать наш дом взысканию. Я хочу, чтобы вы имели хорошее представление об истории событий, которые произошли с нашим банком и кредитом.

Мы рефинансировали нашу ипотеку в 2006 году, думая, что сможем оплачивать некоторые из наших счетов по кредитным картам, а также инвестировать больше денег в наш дом.Когда мы осуществляли рефинансирование в нашем банке, они не открывали счет условного депонирования, о чем нам не сообщили. Когда мы в этом разобрались — нам в основном сказали, что уже поздно. Таким образом, мы изо всех сил пытались уплатить налоги, но мы взяли 401K, которые были у моего мужа, и заплатили налоги в течение июля прошлого года. У нас были тяжелые времена в нашем браке, которые в конечном итоге обошлись нам дороже в долгах по кредитной карте. Сейчас мы примирились и тоже пытаемся заплатить за это. Мы получили письма по почте, в которых говорится, что это часть вашего плана помочь Америке сократить их долг, поэтому мы подписали контракт с компанией, которая платит ежемесячно, что в конечном итоге должно снизить общую оплату наших кредитных карт для урегулирования. .С тех пор, как мы это сделали, мы получили многочисленные звонки и письма кредиторов, а также судебные решения против нас, что до сих пор полностью разрушило нашу кредитоспособность. У нас нет будущего, только недельный доход!

Итак, пришло время налогов. Поскольку в 2009 году нас обоих уволили на длительное время, а моего мужа уволили на большую часть 2009 года, мы теперь должны уплатить налоги сверх тех налогов, которые мы уже должны. Я спрашиваю вас — как мы должны это платить? Как вы ожидаете от уволенных людей платить налоги, если нет рабочих мест, которые могли бы помочь в этом? Почему вы предлагаете снимать налоги, когда кто-то подает заявление на пособие по безработице? Привыкнув к расходам на прожиточный минимум и даже сокращая их до зарплаты по безработице, вы хотите получать столько денег, сколько имеете на это право, чтобы компенсировать те деньги, которые вы привыкли получать.Просто поставьте себя на наше место?

Все, кого я знаю, кто голосовал за вас, теперь поворачивают в другую сторону, но я верю в вас и что вы сделаете все возможное, чтобы изменить ситуацию, а пока я борюсь с тем фактом, что нам, возможно, придется просто уйти из нашего дома, чтобы облегчить стресс, связанный с оплатой за этот дом, и, кроме того, я пытаюсь вернуться в школу онлайн, чтобы улучшить себя и, надеюсь, в долгосрочной перспективе улучшить свою семью.

Мой сын — тот, кто получает здесь короткий конец палки, так как это также было стрессом для него.В конечном итоге мы ссоримся с ним, или он просто хочет улучшить нашу жизнь, тратя свое время на то, чтобы зарабатывать деньги на бумаге и отдавать их нам. Думаю, это поможет …. ЕМУ ПЯТЬ лет !!! Я видел вас в офисе уже больше года, и я хочу знать, чем вы можете помочь нам — обычная семья просто пытается встать на ноги, жить так, как должны американцы, и не чувствовать себя такими же. постоянно борется. Вы говорите, что читаете их — по крайней мере, 10 в день — и я уверен, что есть и другие семьи, которые борются точно так же, если не хуже, но как вы собираетесь нам помочь ??? Руководители Уолл-стрит уходят с высокими выплатами по своим инвестициям или получают чеки на премию за проделанную работу, большинство из них — презренные руководители корпораций, которые помогли поставить экономику туда, где она есть сегодня…. а как насчет людей, которые делают за них работу ?? ? В конечном итоге мы получаем борьбу. Мы те, кто окажется бездомным, и мы те, о ком вы говорите, когда говорите, что АМЕРИКА борется, и мы не видели никакого облегчения, кроме того, что вы можете продолжать собирать деньги еще 13 недель, только чтобы заплатить за это в конце … с налогами, которые вы требуете от нас выплатить … ПОЧЕМУ вы заставляете тех, кто остался без работы из-за этого кризиса, платить? Мы не просили об этом во-первых.Интересно, где мы можем найти деньги, чтобы раздать миллионы в лотерею, но нет денег для экономики? Это просто то, чего я не понимаю. Я расстроенный американец, который теряет веру в вас … Я не хочу терять эту веру … Когда я голосовал за вас, я действительно был вдохновлен тем, что вы внесете изменения, чтобы помочь нам — среднему среднему классу — но все, что я вижу, это то, что высший класс уходит, чувствуя себя хорошо … в то время как мы продолжаем бороться. Это несправедливо … Честный средний класс бездельничает и борется … это просто нечестно… Мы никогда этого не просили !! Я ничего не жду от этого письма … просто поставьте себя на мое место … Каждый день я наблюдаю, как моя семья разваливается, а также беспокоюсь о возможности потерять свой дом … все из-за того, что мы знаем. .. Да, экономика плохая … да да да … Это душераздирающе !!!

С уважением,

[Аноним]

Виндзорские замки, CT

Приносит ли это письмо IRS хорошие новости о выплате налогового кредита на ребенка в следующем месяце?

Около 36 миллионов семей в США получают письмо IRS о предстоящих выплатах.

Анджела Ланг / CNET

Письмо из IRS может вызвать у вас озноб, но оно также может быть положительным. Налоговое агентство теперь отправляет уведомление, которое, возможно, приносит хорошие новости. Коллега предположил, что недавнее письмо из налогового органа было уведомлением о проверке, но оно касалось авансовых выплат по налоговым льготам на детей, начиная с 15 июля. До 92% семей с детьми будут иметь право на получение этой прямой экономической помощи в соответствии с условиями Американский план спасения, который увеличил налоговую скидку на ребенка с 2000 до 3600 долларов максимум на ребенка.

Этот год отличается от предыдущих лет. Половина общей суммы платежа будет автоматически распределена в виде авансовых частичных платежей до конца 2021 года. Родители могут отказаться от ежемесячных платежей, чтобы получить единовременную выплату при подаче налоговой декларации в 2022 году, если это тоже предпочтительно. Начиная с завтрашнего дня, ищите информацию о Дне информации о детских налоговых льготах и ​​новой целевой странице Белого дома, а также о новых онлайн-инструментах IRS для регистрации и обновления ваших данных.

Также следите за вторым письмом от IRS для персонализированной оценки суммы вашего налогового кредита на ребенка.А пока вы можете использовать калькулятор налогового кредита на ребенка CNET, чтобы оценить вашу общую сумму и узнать больше о том, как потратить деньги налогового кредита на ребенка, когда они начнут поступать. Недавно мы обновили эту историю.

Кто получает налоговую льготу на ребенка от IRS?

Поздравляю. Если письмо, похожее на это, приходит по почте …

Копия письма из IRS, которое вскоре может оказаться в вашем почтовом ящике.

CNET

…. это означает, что IRS считает, что вы можете претендовать на предстоящую налоговую льготу на детей, основываясь на информации, полученной из вашей налоговой декларации за 2019 или 2020 год, или на данных, которые вы зарегистрировали с помощью инструмента, не предназначенного для заполнения. (Подробнее о новом инструменте для налоговых льгот на детей, которые не заполняют дети.)

Пока у вас нет чека или прямого депозита на ваш банковский счет, не рекомендуется рассматривать это письмо как гарантию предстоящего налога на ребенка. кредитный платеж, но, похоже, у вас хорошие шансы. Как и в случае со всей корреспонденцией IRS, сохраните это письмо для своих записей.

Что делать, если вы не получите письмо от IRS?

Если письмо никогда не появляется в вашем почтовом ящике, это не обязательно означает, что IRS пропускает вас для выплаты налогового кредита на ребенка. В конце концов, подавляющее большинство семей с детьми в США получат некоторую часть денег, предназначенных для родителей. Например, хотя 36 миллионов семей должны получить письмо, до 39 миллионов семей могут претендовать на получение кредита. Это означает, что сразу 3 миллиона семей могут увидеть чек, но не письмо с подтверждением.

Вы можете не получить письмо, если IRS:

Что вы можете сделать сейчас:

• Если вы обычно не обязаны подавать налоговые декларации — кого-то IRS называет нефилером — вы иметь возможность обновить свои данные, например количество детей, на которых вы можете претендовать, с помощью доступного сейчас «инструмента регистрации нефилеров».
• Если вы еще не подали налоговую декларацию за 2020 год, но планируете это сделать, IRS рекомендует семьям сделать это как можно скорее, используя бесплатную файловую систему, доступную на веб-сайте IRS.Это позволит родителям обновить свою банковскую информацию. В ближайшие пару недель также будут дни для бесплатных налоговых сборов (см. Даты и города здесь).
• Если вы переехали, убедитесь, что у IRS и почтовой службы США есть ваш текущий почтовый адрес.
• Убедитесь, что вы знаете правила получения льгот и доходов для родителей и их детей, включая ситуации совместной опеки.

Отметьте в календаре дату первой проверки налогового кредита ребенка в следующем месяце.

Сара Тью / CNET

Кто получит письмо от IRS?

Если вы все же получите разрешение IRS на получение налоговых льгот на детей (которые начинаются 15 июля), вы получите второе письмо, подтверждающее ваше право на получение льгот.Это также приблизительное представление о том, сколько денег вы должны ожидать от этих чеков.

График уплаты налогов на детей в 2021 году становится немного сложнее, но в результате половина от общей суммы денег будет поступать поэтапно с июля по декабрь, а оставшиеся деньги поступят к вам после подачи налоговой декларации в 2022 году.

Вы захотите сохранить это письмо, чтобы вы могли сравнить оценку с тем, что вы в конечном итоге получите, и убедиться, что вы получаете правильную сумму для нужного количества детей, на которые вы претендуете.В случае, если возникла проблема с доставкой чека о налоговой кредитной истории ребенка, это письмо почти похоже на квитанцию ​​от IRS, на которую вам, возможно, придется ссылаться в будущем (например, в заявлении о взыскании налогов на 2021 год в следующем году).

Сейчас играет: Смотри: Налоговая скидка на ребенка: все, что мы знаем

4:17

Для получения дополнительной информации о налоговой льготе на ребенка, вот как вы будете использовать онлайн-порталы IRS, которые будут запущены к июлю, и что произойдет, если у вас будет ребенок в этом году.

Обжалование налоговой проверки в IRS

Вы пытались убедить аудитора быть разумным, но она просто не видела вещей по-вашему. Фактически, вы получили дорогостоящий отчет об обследовании. Вы поговорили с менеджером аудитора, чтобы выиграть неформальную апелляцию. Опять же, тебе не повезло. Однако вы не готовы сдаваться.Что дальше? Обжалование вашего аудита.

Введение

У IRS есть административная процедура для обжалования несогласованных отчетов об экспертизе в Апелляционный офис IRS. В апелляционном офисе работает около 2000 сотрудников, разбросанных по всей территории Соединенных Штатов. Воспользуйтесь этой процедурой, которая описана в публикации IRS 5, «Права на апелляцию и подготовка протестов по несогласованным делам» .

Обращается менее одного из десяти налогоплательщиков, прошедших проверку. Многие другие налогоплательщики должны.Подать апелляцию не сложно и не отнимать много времени, и у вас отличный шанс добиться хотя бы некоторого снижения налогов. Вам редко нужно нанимать налогового специалиста для подачи апелляции. Однако, несмотря на это, большинство налогоплательщиков либо слишком обескуражены, либо запуганы, чтобы подавать апелляцию. Это очень плохо.

Официальная позиция IRS по апелляционному процессу такова:

Апелляционная миссия заключается в разрешении налоговых разногласий без судебных разбирательств на основе, которая является справедливой и беспристрастной как по отношению к правительству, так и налогоплательщику, и таким образом, чтобы повысить добровольное соблюдение и общественное доверие к добросовестности и эффективности [IRS ].( Налоговое управление §8631.)

Обжалование других действий IRS. В дополнение к аудитам, многие другие решения IRS могут быть обжалованы, как описано в этой книге.

Шансы на победу в апелляции

Большинство аудиторов в частном порядке называют апелляционный офис сувенирным магазином IRS. Существует даже шутка IRS о том, что сотрудники апелляционного отдела работают по правилу 50% — они любят вдвое сократить корректировки аудиторов.

Статистика

IRS показывает, что аудиторы преувеличивают, но ненамного.В результате средней апелляции на 40% снижаются налоги, пени и пени, налагаемые аудитором. Таким образом, даже IRS подтверждает, что подавать апелляцию стоит. Единственная загадка заключается в том, почему больше жертв аудита этого не делают.

По данным IRS, за последний год налогоплательщиками было принято более 100 000 апелляций, и более 80% обращений были разрешены приемлемым для обеих сторон способом.

Плюсы и минусы обжалования результатов аудита

Есть три веские причины для подачи апелляции на аудит и две относительно незначительные причины для отказа.

Плюсы

• Апелляция проста и ничего не стоит, если вы не обратитесь к налоговому консультанту, что обычно не является необходимым для успеха.
• Обжалование в большинстве случаев приводит к некоторой экономии, хотя редко — к полной победе.
• При подаче апелляции счет за налоговый аудит задерживается на несколько месяцев, что дает вам время подумать о вариантах оплаты.

Минусы

• Офицер по апелляциям может поднимать вопросы, пропущенные аудитором, но этого почти никогда не происходит.Тем не менее, если вы опасаетесь, что пропущенный товар будет обнаружен и у вас будет намного больше налогов, вы можете вообще пропустить апелляцию. В этом случае вы можете напрямую обратиться в налоговый суд, где новые вопросы поднимать не удастся. (См. Обращение в налоговый суд: адвокат не нужен .)
• Проценты (а иногда и штрафы) по налоговому счету продолжают начисляться, пока вы подаете апелляцию. Обычно это небольшая сумма по сравнению с вероятной экономией на налогах в результате большинства обращений.

Как подать апелляцию на аудит

После аудита IRS отправляет отчет о проверке с предлагаемыми корректировками — дополнительными налогами, штрафами и процентами.Если вы не подпишете и не вернете копию отчета в течение нескольких недель, IRS обычно отправляет письмо (30-дневное письмо) и объяснение того, как обжаловать отчет.

Налоговое управление США не обязано подавать апелляцию

По закону IRS не обязано разрешать вам подавать административную апелляцию после аудита, а иногда и не дает. Вместо 30-дневного письма с апелляцией вы можете получить 90-дневное письмо. Это означает, что единственный способ оспорить аудит, не уплачивая дополнительный налог, который, как утверждает IRS, вы должны, — это подать прошение в налоговый суд.(См. Обращение в налоговый суд: адвокат не нужен .)

Вот кое-что странное: если вы не пройдете слушание по апелляции и подадите ходатайство в налоговый суд, ваше дело все равно будет отправлено в апелляционную инстанцию. Теперь вам, вероятно, будет предложено слушание по апелляции, или вы можете запросить его. Если вы не поселитесь в апелляционном офисе, ваше дело будет отправлено юристу IRS.

Срок подачи апелляции

«Протест» — это официальный термин для формального обжалования решения IRS.Вы должны подать протест в течение 30 дней с даты, указанной в письме с уведомлением об апелляции, а не с даты его получения. Как обсуждалось в Победа в вашем аудите: подробное руководство , вы также можете неофициально обратиться к руководителю аудитора.

Осторожно

Встреча с менеджером не продлевает 30-дневный срок для подачи официальной апелляции. Обязательно подайте письменный протест.

Не можете вовремя подать протест? Запросите продление еще на 30–60 дней, чтобы подать апелляцию.Запросы к аудиторам или менеджерам обычно удовлетворяются, но не полагаются на устные обещания. Отправьте подтверждающее письмо с указанием условий продления и имени лица, предоставляющего его.

Как получить аудит в апелляционном офисе

Есть три способа направить аудит в Апелляционный офис IRS. Какой из них выбрать, зависит от ваших предпочтений и от того, сколько, по словам аудитора IRS, вы должны.

• Если ваша задолженность меньше 2,500 долларов: Вы можете просто попросить аудитора подать апелляцию — технически вашей устной просьбы достаточно.Но, чтобы вас не забыли, либо напишите протестное письмо своими словами и напишите вверху «Запрос на малое дело» (следуя инструкциям и образцу ниже), либо воспользуйтесь формой IRS 12203, Запрос на рассмотрение апелляции.
• Если ваша задолженность составляет от 2 500 до 25 000 долларов: Либо напишите письмо с протестом и напишите вверху «Запрос на малое дело» (следуя инструкциям и образцу ниже), либо воспользуйтесь формой IRS 12203. Я рекомендую использовать эту форму.
• Если ваша задолженность превышает 25 000 долларов: Напишите письмо с протестом.У IRS нет формы для оспаривания налоговой задолженности на эту сумму. (См. Ниже и образец письма.)

Форма IRS для апелляции на сумму менее 25 000 долларов США (небольшое дело)

Чтобы подать апелляцию по результатам аудита, в ходе которого IRS утверждает, что вы задолжали 25 000 долларов США или меньше в виде дополнительных налогов, штрафов и процентов, вы можете использовать форму IRS 12203, Request for Appeals Review. Как вы увидите из приведенного ниже примера, это простая одностраничная форма, которая позволяет вам перечислить элементы отчета об экзамене IRS, с которыми вы не согласны, и кратко объяснить свою позицию.Загрузите форму с веб-сайта IRS (www.irs.gov). Вы можете использовать функцию Adobe «заполнить» или напечатать или написать от руки на распечатанной копии формы. Если места в форме недостаточно, добавьте отдельную страницу или страницы. (Не забудьте указать свое имя и идентификационный номер налогоплательщика вверху любых дополнительных страниц.)

Если в форме запрашивается «Идентификационный номер (а) налогоплательщика», используйте свой номер социального страхования, если вы являетесь физическим лицом, и идентификационный номер работодателя (EIN), если вы представляете компанию или траст.Кроме того, если вы подаете апелляцию от имени своей компании, в строке «Налоговые периоды закончились» можно указать кварталы налоговых лет, например 4 квартал 2008 г., а не данные за весь год.

Отправьте заполненную форму в офис IRS, который выпустил аудиторский отчет — по почте, запросив заверенную квитанцию.

Письмо с протестом для апелляций на сумму свыше 25000 долларов (большой ящик)

Чтобы оспорить задолженность по аудиту на сумму более 25 000 долларов, вы должны подать официальный протест, который представляет собой письмо, а не форму (см. Образец ниже).Письмо должно содержать следующее:

• ваше имя (или имена, если муж и жена) и номер (а) социального страхования
• заявление о том, что вы подаете апелляцию на заключение экспертизы
• результаты отчета, с которыми вы не согласны, включая штрафы и пени
• краткое объяснение того, почему отчет неверен; хотя это и не обязательно, вы можете приложить копии любых документов, подтверждающих ваше объяснение
• ваша подпись (и) и дата согласно статье о наказании за лжесвидетельство, и
• экземпляра 30-дневного письма и акта экспертизы.

Сделайте письмо с протестом коротким и приятным. Придерживайтесь фактов и не критикуйте аудитора или IRS — независимо от того, оправдано это или нет. Выпустите пар, возможно, вы почувствуете себя лучше, но это только умалит в остальном действительную апелляцию.

Ниже приводится образец письма с протестом. Этот образец представляет собой скелет письма с протестом, в котором даются только основные сведения о том, почему вы обращаетесь к вам. Некоторые налоговые специалисты рекомендуют очень подробные протесты с копиями всех документов, которые вы хотите рассмотреть.Это может быть сложно сделать, если вы не являетесь налоговым экспертом, поэтому придерживайтесь минимального подхода. Это дает вам время либо позже отправить подтверждающие документы офицеру по апелляциям, либо принести их на слушание.

Совет

Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, если вы не уверены в подготовке протеста. Вы также можете получить консультацию по подготовке к слушанию по апелляции. Опытный специалист может сказать вам, какие доказательства — документы и заявления — будет искать апелляционный офицер.(См. Главу 13.)

Отправьте письмо в офис IRS, который выпустил отчет, заказным письмом с уведомлением о вручении. Также отправьте или отдайте копию аудитору.

Образец письма с протестом (апелляцией)

15 августа 20хх

Налоговая служба
P.O. Box 44687 (Stop 11)
Indianapolis, IN 46244

ЧЕРЕЗ СЕРТИФИЦИРОВАННУЮ ПОЧТУ — ТРЕБУЕТСЯ КВИТАНЦИЯ НА ВОЗВРАТ

ПРОТЕСТ МИККА РОДРИГЕЗА
SSN: 555-55-5555
111 Elm Street
Bloomington, IN 47000

Уважаемый господин / госпожа:

Я хочу обжаловать отчет об экспертизе 8/1 / xx, копия которого прилагается.Прошу слушания. Опротестованными налоговыми годами являются 2005 и 2006 годы.

Корректировки, с которыми я не согласен, — это [ введите что-то вроде «запрет на вычеты из коммерческих расходов, указанные в моем Приложении C в размере 12 999 долларов, а также штрафы и пени на общую сумму 848 долларов» ].

Корректировки были [ снова, заполните свое объяснение, например, «неверно, потому что вычеты, которые я сделал, были законными расходами моего музыкального бизнеса, и я пытался получить прибыль» ].

Под страхом наказания за лжесвидетельство я заявляю, что факты, представленные в этом протесте и в любых сопроводительных документах, являются, насколько мне известно и верой, правдивыми, правильными и полными.

С уважением,

Мик Родригес

Копия аудитору

Приложены: копия 30-дневного письма и копия отчета об экспертизе

Запрос файла аудитора

В соответствии с Федеральным законом о свободе информации (FOIA) вы имеете право на получение копии почти всего файла аудитора IRS.Наиболее важными являются ее записи и рабочие документы, показывающие, как она пришла к своим выводам.

В файле может быть ничего нового, но вы можете добыть золотой самородок, используя FOIA. Например, однажды я получил файл с формой передачи отчета, показывающий мошенничество, подозреваемое аудитором. Этот материал может быть легально отредактирован из вашей копии, но если это так, это может быть очевидным или вам могут сказать, что что-то утаили от вас.

Некоторые вещи, особенно оценка DIF — компьютерная оценка, которая, вероятно, в первую очередь стала причиной аудита, — защищены от разглашения по закону.В этом нет ничего страшного, так как число DIF в любом случае для вас ничего не значит. (Оценки DIF рассматриваются в главе 3.)

Чтобы получить файл IRS, вы должны отправить отдельное письмо сотруднику FOIA по раскрытию информации в местном офисе IRS. (См. Образец.) В частности, попросите копию вашего аудиторского файла по годам, по которым проводился аудит, и предложите оплатить расходы на копирование. Доставьте письмо вручную или отправьте заказным письмом с уведомлением о вручении. Приложите к письму ксерокопию водительских прав или свидетельства о рождении.

Срок ответа — четыре недели или больше. Если вы не получили известие из отдела раскрытия информации, начните звонить. Технически IRS не обязано делать для вас копии, хотя обычно это делает. Вместо этого вам могут посоветовать зайти в офис по раскрытию информации, чтобы просмотреть файл. Если приближается дата слушания по апелляции, а вы еще не получили или не имели возможности просмотреть свое дело, попросите сотрудника по апелляциям отложить рассмотрение дела. Отправьте ей письмо с подтверждением отсрочки.

Образец письма FOIA

15 августа 20хх
Налоговая служба
P.O. Box 44687 (Stop 11)
Indianapolis, IN 46244

ЧЕРЕЗ СЕРТИФИЦИРОВАННУЮ ПОЧТУ — ТРЕБУЕТСЯ КВИТАНЦИЯ НА ВОЗВРАТ

ПРОТЕСТ МИККА РОДРИГЕЗА
SSN: 555-55-5555
111 Elm Street
Bloomington, IN 47000

Уважаемый господин / госпожа:

В соответствии с Законом о конфиденциальности 1974 г., 5 U.S.C. 552A и Закон о свободе информации, 5U.S.C. 552, я прошу копии всех файлов, относящихся к проверке моей налоговой декларации за 2000 и 2001 годы.

Я согласен оплатить разумную плату за копирование запрошенных документов до 25 долларов. Если расходы превышают эту сумму, свяжитесь со мной для дальнейшей авторизации.

Если вы решите, что какая-либо часть этих файлов освобождена от уплаты налога, укажите, какая часть освобождена от уплаты налогов, и конкретное исключение, которое оправдывает ваш отказ в ее предоставлении.

С уважением,

Мик Родригес

Как работает апелляционная служба

Апелляционный офис IRS — это отдел от местного офиса IRS, который проводил ваш аудит.Это может быть даже не в одном городе.

Случаи рассматриваются сотрудниками апелляционной инстанции с новой точки зрения — в большинстве случаев. Некоторые сотрудники просто полагаются на работу, проделанную аудиторами, но большинство пересматривают файлы заново. Ваш аудитор не играет никакой роли в этом процессе, кроме того факта, что ее дело находится перед апелляционным офицером. Однако в файлах аудиторов часто отсутствуют детали или примечания, что может вызвать вопросы у сотрудника по апелляциям. Она может связаться с аудитором, чтобы заполнить пробелы и уточнить позицию IRS по конкретному вопросу.Если вы предоставите новые данные офицеру по апелляциям, он может попросить аудитора просмотреть их, но не принять окончательное решение о их приемлемости.

Апелляционному офицеру известно о законе о повторяющихся вопросах, например о том, какие документы являются юридически достаточными для подтверждения расходов на поездки и развлечения или домашнего офиса. Итак, если ваш случай не является очень необычным, апелляционный инспектор почти наверняка уже рассматривал те же юридические вопросы в прошлом.

Поскольку апелляционный офицер уже знаком с законом, он обычно хочет узнать факты из вашей ситуации — особенно все, что может заставить судью вынести решение за вас, если вы обратились в суд.Короче говоря, у апелляционного офицера есть мотивация согласиться с вами, если, рассмотрев факты и применив закон, он считает, что у вас есть шанс выиграть в суде — независимо от того, насколько он мал.

В отличие от аудиторов IRS, сотрудники по апелляциям могут по своему усмотрению взвесить риски судебного разбирательства. Они часто улаживают дела, потому что не хотят, чтобы суды создавали прецеденты, неблагоприятные для IRS. На решения против IRS могут полагаться другие налогоплательщики, и в конечном итоге это будет стоить правительству гораздо больше, чем уступка по вашему делу.

Апелляционные работники — реалисты и знают из статистики IRS, что около 50% всех налогоплательщиков выигрывают хотя бы частичные победы в суде. Однако сотрудники апелляционной инстанции не имеют полномочий разрешать дело исключительно на основании причиняющего ему неудобства. Другими словами, им запрещено урегулировать дело только во избежание расходов на обращение в суд. Если вы предоставите доверенность сотруднику по апелляциям для заключения сделки, он это сделает.

Помимо страха проиграть в суде, у апелляционного офицера есть еще одна мотивация для заключения сделок: ресурсы IRS не безграничны.Большая часть финансирования IRS за последнее десятилетие пошла на компьютеризацию и найм большего количества сборщиков, а не сотрудников по апелляциям.

Никто не хочет, чтобы ваше маленькое дело с картошкой отнимало у правительства больше времени, чем это абсолютно необходимо. В конце концов, тот же суд, который будет рассматривать ваше дело, если оно не будет урегулировано, также должен будет рассматривать налоговые споры с IBM, Exxon и GE, где правительство рискует сотнями миллионов долларов.

Апелляционные работники — переговорщики

Апелляционные сотрудники IRS — это старшие сотрудники IRS с бухгалтерским или юридическим образованием.Многие из них были повышены в звании аудиторов. У апелляционных чиновников только одна задача — урегулировать дела. Вы можете подумать, что их работа связана с привлечением дополнительных средств для казначейства США, но это не так.

Апелляционные офицеры обучены проявлять гибкость и имеют дискреционные полномочия при обращении с налогоплательщиками, которых нет у аудиторов. Доказательством этого является статистика IRS, показывающая, что 70% апелляционных дел урегулированы. О работе апелляционных офицеров судят по их успехам в достижении компромисса с налогоплательщиками, а не по тому, как часто они поддерживают аудиторов IRS!

Подготовка к рассмотрению апелляции

После подачи запроса на апелляцию у вас будет не менее 60 дней на подготовку к слушанию.Когда вас заслушают, зависит от того, насколько загружен ваш апелляционный офис IRS. Используйте это время, чтобы проанализировать и просмотреть все, что вы представили аудитору.

Получите копию рабочих документов аудитора, обратившись с запросом в соответствии с Законом о свободе информации. Прочтите его, чтобы увидеть, не исказил ли аудитор или просто что-то упустил. Ознакомьтесь с любым налоговым законодательством, на которое ссылается аудитор в своем отчете, чтобы убедиться, что он действительно поддерживает ее позицию.

Если вы не получили копию файла аудитора до слушания апелляции, попросите сотрудника по апелляциям показать ее вам.

Организация и представление документов

Проверки часто теряются из-за того, что налогоплательщик не убедительно представил свои аргументы аудитору. Если вы предоставили кучу бумаг или беспорядочные файлы, аудитор, возможно, просто развел руками и отказался их рассматривать. Итак, спросите себя, есть ли лучшие способы организовать и представить ваши вспомогательные материалы офицеру по апелляциям. Например, запустите счетную машину лент платежей для каждой категории удержаний и составьте графики этих элементов.

Попробуйте проявить изобретательность. Например, вы не ограничены печатными документами. Джазовый исполнитель, работающий по совместительству, чей музыкальный бизнес считался одитором хобби, а его удержания не допускались, принес демо-кассету и проигрыватель на апелляционное слушание. Диаграммы, графики и рисунки часто могут более эффективно указывать на мысли, чем слова. И вспомните поговорку о картинке, которая стоит тысячи слов. Фотография вашего профессионального домашнего офиса или групповое фото на пикнике сотрудников вашего предприятия может выиграть вычет.Кажется, что все предпочитают смотреть на картинки, чем читать описание или слушать объяснения. Офицеры по апелляциям не исключение.

Если аккуратность, набор текста, составление расписаний или просто составление документов — это не то, в чем вы хороши, найдите бухгалтера или друга, который сделает это за вас.

Заполнение пробелов

Если во время аудита вам не хватало записей, постарайтесь их найти. Повторно пытайтесь получить копии чеков из банков и дубликаты квитанций от предприятий и людей, с которыми вы имели дело.Восстановите элементы, когда исходные документы не могут быть найдены. (См. Главу 3.)

Сосредоточение внимания на проблемных предметах

Создайте отдельный файл или папку для каждого элемента вашей налоговой декларации, оспариваемого аудитором, с которым вы не согласны. Напишите простое утверждение рядом с каждым, объясняющее, почему аудитор ошибался.

Соберите свои документы — погашенные чеки, квитанции и все остальное — и сгруппируйте их или прикрепите к каждой выписке. Я использую скоросшиватель с тремя кольцами и разделителями для каждого предмета, на который ставится задача.Затем я делаю вторую полную копию скоросшивателя. Пока я выступаю на слушании, апелляционный офицер следит за ним в своей папке. Если я проиграю апелляцию, переплет будет мне полезен, если я обращусь в налоговый суд.

Получите письменные заявления от людей, осведомленных о ваших запрещенных расходах (если вы еще не сделали этого для аудита). Например, вы наняли специалиста для ремонта вашей арендуемой собственности, который настаивал на оплате наличными и с тех пор уехал из города. Квитанции на труд и материалы не найдешь.Подтвердите, что работы были выполнены, представив заявление арендатора, например:

Образец свидетельских показаний

Декларация Клары Бертон

Я, Клара Бертон, заявляю, что большую часть 2008 года я была арендатором в квартире, принадлежащей Александру Вульфу, по адресу 123 Hannah Road, Appleton, Wisconsin.

Ранней весной 2008 года у нас случился сильный шторм. Из-за дождя штукатурка упала с потолка в моей квартире и испортила ковер. Все повреждения устранил Джо Уильямс, который хорошо поработал.

Я переехал, чтобы быть ближе к моей работе в ноябре 2009 года. Сейчас я живу по адресу 456 Dover в Аплтоне, штат Висконсин. Мой номер телефона 555-1290.

Под страхом наказания за лжесвидетельство я заявляю, что факты, содержащиеся в этом заявлении, являются, насколько мне известно и верой, правдивыми, правильными и полными.

Дата: 20.06.2010

Клара Бертон

Подпись

Встреча с сотрудником по апелляциям

Апелляционные работники редко покидают свои офисы — вы пойдете туда на слушание.Вас проводят в небольшой офис или конференц-зал. Редко будет присутствовать кто-либо другой из IRS. Теоретически аудитор может присутствовать, но практически никогда не бывает.

Обращение носит неформальный характер. Это не похоже на суд, где даются показания под присягой или где применяются технические правила доказывания. IRS не будет записывать слушание на магнитофон. У вас есть право, если вы сообщите об этом апелляционному офицеру за несколько дней, но я не рекомендую это делать. Скорее всего, это заставит апелляционного офицера говорить менее откровенно, чем в противном случае, и снизит ваши шансы на достижение какого-либо урегулирования.Даже если апелляционный офицер скажет что-то в вашу пользу, но вы не придете к соглашению, это заявление, вероятно, не поможет вам, если вы обратитесь в суд.

Говорите свободно на слушании. Теоретически сделанные вами заявления могут рассматриваться как признание против интересов и использоваться государством в судебном процессе. Но я никогда не видел, чтобы IRS просило сотрудника по апелляциям дать показания относительно того, что было сказано на слушании по апелляции.

Представление дела апелляционному офицеру

Перед встречей запишите, что вы собираетесь сказать апелляционному офицеру, — набросайте те моменты, которые вы хотите высказать.Составьте список документов и других доказательств, которые вы хотите представить. Затем попробуйте, объяснив свой случай друзьям или семье. Спросите, ясно ли они это понимают. Их ответы могут направить вас на слабые места, над которыми вы можете поработать до слушания.

Слушание официальной апелляции может не потребоваться для заключения сделки

Одно из самых крупных дел, которые я когда-либо решал по апелляции, я рассмотрел, даже не встречаясь с апелляционным офицером. У нас были проблемы с составлением расписания, поэтому я отправил ему свои исследования и документацию.После нескольких продолжительных телефонных разговоров мы скомпрометировали счет за аудит в размере 250 000 долларов за нулевую задолженность по налогам.

Офицер по апелляции признал, что мой клиент был прав, и согласился с тем, что обращение в налоговый суд не в интересах IRS, где может быть создан неблагоприятный прецедент. Если вам очень трудно встретиться с сотрудником по апелляциям, спросите, можете ли вы обработать вашу апелляцию по почте и телефону. Если ближайший апелляционный офис находится за сотни миль от вас, стоит попробовать.

Некоторые сотрудники по апелляциям сидят сложа руки и ждут, пока вы представите свое дело, в то время как другие руководят представлением, задавая вопросы. Если апелляционный инспектор не укажет иное, начните с краткого изложения вашего дела. Вот пример:

Я считаю, что аудитор ошибся, установив, что я не имел права требовать часть моей квартиры в качестве вычета из домашнего офиса для моего неполного торгового бизнеса в моей налоговой декларации в 2001 году.

Я могу подтвердить законность удержания моего домашнего офиса своими показаниями и следующими документами:

• План моей квартиры, показывающий пространство, используемое исключительно под мой домашний офис
• деловой дневник, показывающий, что я провел более 50% своего рабочего времени в бизнесе в моем домашнем офисе, а
• счетов и аннулированных чеков на расходы, которые я понес в связи с работой моего домашнего офиса.

Совет

Укажите офицеру по апелляциям на ошибки аудитора до слушания апелляции. Например, аудитор пропустил факты, которые вы представили? Аудитор неправильно сказал что-то, что вы сказали? Не обращайте внимания на недостаток ума или подлость одитора в совершении этих ошибок; вместо этого охарактеризуйте их как недоразумения или упущения. В конце концов, апелляционный офицер может обидеться на треп со стороны IRS.

Если у вас и аудитора возникли разногласия по юридическому вопросу, например, является ли ваше предприятие законным бизнесом или хобби, не подлежащим вычету из суммы франшизы, то возобновите аргумент апелляционному офицеру.Он будет лучше разбираться в тонкостях налогового законодательства, чем аудиторы. Если вы провели исследование или проконсультировались у налогового специалиста и обнаружили что-то благоприятное, покажите это сотруднику по апелляциям. Он, вероятно, так или иначе прокомментирует это. Если нет, спросите его, согласен ли он с вашим исследованием. Если он не согласен, спросите его, почему бы и нет.

Если сотрудник по апелляциям чего-то не понимает в отчете аудитора, он может позвонить аудитору, но обычно не в вашем присутствии.Это не означает, что он автоматически поверит на слово аудитору, а не на ваше.

Вы не можете закончить встречу с сотрудником по апелляциям в конце встречи. Он может захотеть изучить проблему, прежде чем принимать решение. И если вы запросите это, вам обычно дается время, чтобы отправить больше документов или провести дополнительное юридическое исследование. Попросите месяц, чтобы разобраться с делом. Апелляционные офицеры, похоже, работают более неторопливо, чем остальные сотрудники IRS, поэтому он может согласиться на еще более длительный срок.

Сотрудник может попросить вас подписать отказ, продлевающий обычный трехлетний лимит, установленный IRS для оценки налоговых обязательств.Обычно это нормально подписывать этот отказ на уровне апелляции, хотя это противоречит моему совету, когда аудитор просит вас подписать такой же отказ.

Согласование мирового соглашения

В Руководстве по внутренним доходам говорится, что:

Мировое соглашение может либо разрешить каждый вопрос на основе вероятного результата судебного разбирательства, либо включать взаимные уступки по вопросам, основанные на относительной силе противоположных позиций, когда существует значительная неопределенность исхода судебного разбирательства.

Другими словами, апелляционный офицер хочет избежать проигрыша IRS в суде.

Ваш первый запрос должен заключаться в том, чтобы IRS отменил любые санкции, рекомендованные аудитором. Это самый простой вопрос для апелляционного инспектора, если он считает, что вы или ваш налоговый инспектор совершили честную ошибку и не пытались обмануть правительство.

Если вы не считаете, что аудитор был полностью неправ во всем — будьте по-настоящему объективны — сообщите апелляционному офицеру, что вы можете согласиться с некоторыми поправками.Это ломает лед, но не уточняйте. Просто сказав это, вы покажете офицеру, что вас можно аргументировать, в отличие от некоторых иррациональных и разгневанных налогоплательщиков, которые входят в его дверь. Если он вам не симпатичен, он может хотя бы вздохнуть с облегчением. Как ни крути, это хорошая психология.

Говорите на жаргоне апелляционного офицера. Не о долларах. Вместо этого используйте слово «корректировки» или «запреты».

Пример:

Аудитор отклонил 80% расходов Моники на бизнес-развлечения, потому что она не могла предоставить полные записи о деловой цели развлечения.Моника признает апелляционному офицеру, что ее записи были слабыми, но подчеркивает, что они действительно показывают, что она оплатила расходы и что она вела законный бизнес. Моника предложила принять 20% отказ от этих расходов; в ответ апелляционный офицер пошел ей навстречу и разрешил вычет в размере 50%. В конце концов они соглашаются с 35% — это совсем не то, что аудитор запрещает 80%. Моника и апелляционный офицер никогда не говорили о долларах, только о процентах.

Этот пример демонстрирует, что переговоры — это искусство, а не наука.Успешные переговоры — это когда обе стороны предлагают меньше, чем они хотели, но каждая получает что-то.

Урегулирование апелляций обычно осуществляется устно, а затем записывается в форме IRS. Вас не попросят подготовить документ об урегулировании спора — это сделает апелляционный инспектор. Большинство расчетов оформляется в форме IRS 870, Согласие на предлагаемую налоговую корректировку , отправляемой вам по почте после слушания. Не ждите сразу расчетных документов; это может занять несколько месяцев, так как урегулирование проходит несколько уровней утверждения, прежде чем покинуть офис IRS.

Чтобы убедиться, что мировое соглашение не содержит сюрпризов или недоразумений, тщательно запишите, что было согласовано на слушании. Если документы об урегулировании не совпадают, позвоните офицеру и сообщите об этом. Если у вас есть вопросы об условиях расчетного документа, перед тем, как подписать, ознакомьтесь с ним у налогового специалиста. Она может проверить расчеты и объяснить вам детали.

Осторожно

Не подписывайте соглашение по форме 870, если вы не уверены, что понимаете его. После того, как вы его подпишете, вам будет запрещено обращаться в налоговый суд, если вы обнаружите ошибку или передумаете.

В ограниченных случаях апелляционному офицеру запрещается вести переговоры об урегулировании. Если апелляционный инспектор упоминает что-либо из следующего, ваш единственный вариант — обратиться в IRS в суд:

• Ваш аудит был частью большой группы аналогичных налогоплательщиков, и IRS должно быть уверено, что ко всем в группе относятся одинаково.
• Судебное дело или постановление налоговой службы по делу, подтверждающее позицию IRS, существует.С практической точки зрения это маловероятно, потому что редко бывает, чтобы два случая были абсолютно одинаковыми или постановление о доходах не помешает вам иметь дело с сотрудником по апелляциям.
• В вашем деле есть потенциальная возможность совершения налогового преступления.
• Вы являетесь частью группы инвесторов, которые заявляют о налоговых льготах от инвестиционных убытков — налоговых убежищах, — которые, по заключению IRS, не были законными коммерческими сделками, а были исключительно налоговыми уловками.

История апелляции

Мик был руководителем телефонной компании днем ​​и рок-музыкантом по вечерам в субботу.В течение 20 лет он играл в местных группах. У него были свои мечты, но он так и не приблизился к Большому времени. Мик любил выступать и был счастлив — по крайней мере, до тех пор, пока IRS не вошло в его жизнь.

В последние годы повышения и бонусы позволили Мику купить новое музыкальное оборудование и фургон Ford для его перевозки. Он с большим энтузиазмом относился к своей музыке, основал свою собственную группу и нанял агента. Следуя совету бухгалтера, Мик отразил свои музыкальные доходы и расходы в налоговых декларациях как побочный бизнес. Бизнес Мика показал чистые убытки за два года.Эти убытки были использованы для компенсации дохода Мика от его постоянной работы в его налоговых декларациях, тем самым снизив его общий налоговый счет.

Дополнительный бизнес и Налоговый кодекс

Побочная коммерческая потеря может привести к списанию налогов для Мика, если IRS считает, что он пытается получить прибыль. Налоговый кодекс предусматривает один тест для определения наличия мотива получения прибыли — если бизнес не приносит прибыли по крайней мере в течение трех из пяти последних лет, предполагается, что это не приносит прибыли и считается хобби.Убытки от хобби не могут быть вычтены в налоговых целях. Как оказалось, Мик получил небольшую прибыль за два из последних четырех лет, когда он указывал музыкальную деятельность в своих налоговых декларациях.

Хотя эта правовая презумпция, рассчитанная на три из пяти лет, не является окончательной, она возлагает на Мика бремя доказательства того, что он пытался получить прибыль. Проблема никогда не возникнет, если Мика не проведут аудит.

Угадайте, что?

Мик прошел аудит. Классификаторы аудита IRS следят за предприятиями, которые показывают убытки.Это особенно верно, если бизнес-убытки компенсируют доход от другой работы — по сути, создавая налоговое убежище. IRS охотится за налоговыми убежищами, как волки за овцами.

Последствием того, что аудитор не установил, что бизнес действительно был направлен на получение прибыли, является запрет на все расходы, превышающие доход. Например, если ваше дистрибьюторство Amway принесло 1 000 долларов, а вы потребовали 3 000 долларов в качестве расходов, IRS может отклонить ваш налоговый убыток в 2 000 долларов, если не будет убежден, что вы серьезно пытаетесь получить прибыль.В этом случае IRS часто заявляет, что реальным мотивом в этом виде бизнеса было общение — развлечение друзей и приобретение товаров для дома для личного пользования. Недостаточно заниматься побочным бизнесом.

За год, прошедший аудит, музыкальный доход Мика составлял всего 300 долларов, но он требовал 12 300 долларов на коммерческие расходы. Неудивительно, что его выбрали для аудита. Его самые большие расходы были на новый фургон и музыкальное оборудование. Согласно правилам об отсутствии хобби, аудитор решил, что расходы Мика на музыку были в первую очередь для его личного удовольствия и лишь от случая к случаю — ради прибыли.(Налоговый кодекс §183.) Она не признала налоговый убыток в размере 12 000 долларов США. Это означало добавленные налоги, штрафы и проценты в размере 4500 долларов. Что еще хуже, она тогда сказала, что собирается провести аудит еще два года и внести ту же корректировку.

Мик утверждал, что он упорно трудился, чтобы сделать музыкальную карьеру, что он получал местную работу, что репутация его группы повышалась, и что одна хитовая пластинка принесет ему миллионы, а IRS — много налогов. Аудитор, очевидно не меломан, остался равнодушен.Встреча или неформальное обращение с ее менеджером ничего не меняли.

Мик получил отчет об обследовании, а затем 30-дневное письмо для апелляции. Он решил подать апелляцию — он явно пытался заработать на музыке, хотя его усилия в основном не увенчались успехом. Мик знал, что у него достаточно, чтобы показать офицеру по апелляциям оправдание компрометации результатов аудита.

Правовой принцип в пользу Мика состоит в том, что мотив прибыли, а не фактический результат, отличает бизнес от хобби.Намерение получить прибыль является достаточным согласно налоговому законодательству, даже если вероятность финансового успеха мала или мала. ( Драйсер против комиссара внутренних доходов , 78 U.S.T.C. 642 (1982). См. Также Cornfield против США , 797 F.2d 1049 (округ Колумбия, 1986).) По крайней мере, у Мика был некоторый доход.

Исследование по обращению Мика

IRS отклонило вычет Миком его музыкального оборудования как коммерческую потерю. В акте экспертизы говорилось только, что хозяйственные расходы не установлены.Мик позвонил аудитору, чтобы узнать, на какой раздел налогового кодекса она опиралась при принятии решения. Ответом был IRC §183.

Мик просмотрел индекс Master Federal Tax Manual под налоговым кодом Раздел 183 и убытки и нашел подзаголовок «Бизнес». Он направил его на страницу, которая определяла бизнес как «занятие или занятие, осуществляемое с целью получения прибыли, независимо от того, приносит ли прибыль на самом деле». В руководстве есть отрывок из дела налогового суда, в котором говорилось, что деятельность может быть направлена ​​на получение прибыли, хотя ожидается, что инвестиции не будут приносить прибыль в течение нескольких лет при текущем уровне деятельности.Это означало, что музыкальная деятельность Мика не считается бизнесом только потому, что он потерял деньги. Мик скопировал эту страницу.

Затем он открыл J.K. Lasser Your Income Tax и нашел более конкретную информацию. В индексе хобби указывается как побочный бизнес, что приводит к следующему: «Если вы показываете прибыль в течение трех или более лет, закон предполагает, что вы занимаетесь деятельностью, направленной на получение прибыли. Презумпция не обязательно означает, что убытки будут автоматически допущены; IRS может опровергнуть это предположение.Читая дальше, Мик посчитал это важным, потому что в нем упоминается раздел 183 налогового кодекса, на котором аудитор основывал свое решение. Мик сделал еще одну фотокопию.

Спустя два года после подачи налоговых деклараций после заявления о своем музыкальном бизнесе, Мик все еще использовал свое старое оборудование. И он не потребовал никаких транспортных расходов по возвращении. Налоговый результат был таков, что в первый год он показал прибыль в размере 100 долларов, а во второй год — прибыль в 200 долларов. Однако на третий год Мик купил фургон и новое оборудование. Эти покупки привели к значительным убыткам за третий и четвертый годы.Апелляционное слушание состоялось на пятом году, по которому еще не была подана налоговая декларация. Таким образом, Мик не может полагаться на трехлетнее правило презумпции прибыли. У Мика было всего два прибыльных года.

Если бы слушание по апелляции Мика было проведено после того, как он подал налоговую декларацию за пятый год, ее можно было бы подготовить таким образом, чтобы показать прибыль — например, не брать каких-либо вычетов из расходов. В этом случае он мог присутствовать на слушании, пользуясь правилом трехлетней презумпции прибыли, то есть Мик зарабатывал деньги в течение трех из последних пяти лет.Этот факт поставил бы его в положение, которое могло бы быть достаточно сильным, чтобы дать ему абсолютную победу.

Слушание апелляции Мика

После того, как Мик подал протест с просьбой об апелляции, IRS назначило дату конференции. Несколько месяцев спустя Мик и сотрудник апелляционного отдела встретились в апелляционном офисе. Больше никого не было. Мик сразу перешел к наиболее благоприятным фактам своего дела. Он показал контракт с агентом по поиску талантов, который за два года получил одну работу в своей группе. Он также представил флаер и календарь мероприятий, показывающий, что группа дважды выступала публично в течение проверенного года.Он опустил тот факт, что одно выступление было на благотворительном мероприятии, где исполнителям не платили. Он также дал апелляционному офицеру фото для рекламы и свой дневник с репетициями группы.

Документов не было достаточно веских доказательств, чтобы выиграть дело, но они затащили Мика в дверь. Целью было дать офицеру оправдание для компромисса, а не выиграть сразу. Через полчаса Мик закончил представлять доказательства и сказал: «Давайте уладим дело. Я приму 25% отказ от убытков.Другими словами, Мик предлагал позволить IRS сократить его убытки с корректировки в 12 000 долларов, сделанной аудитором, до 3 000 долларов.

Офицер апелляционной инстанции ответил, что он больше думал о отказе от участия на 75%, от 12 000 до 9 000 долларов. Мик был внутри! Офицер допускал возможность того, что суд сочтет, что Мик пытался получить прибыль. Они взяли перерыв.

После перерыва Мик прокомментировал фотографию члена Малой лиги на столе офицера. У него была похожая картина дома, и Мик и апелляционный офицер некоторое время говорили о своих детях.Офицер, казалось, успокоился, что немного не стал говорить о налогах. В 16:30, незадолго до прекращения работы IRS, Мик сказал, что он согласен разделить разницу и принять 50% -ное отклонение от 12 000 до 6 000 долларов своих убытков и без штрафных санкций.

Он также попросил сотрудника по апелляциям не рекомендовать для аудита два других открытых года. Офицер согласился. Хотя это не гарантирует, что те годы не будут проверяться — у апелляционных офицеров нет таких полномочий, — их рекомендации имеют большой вес, а их отчеты регулярно утверждаются.Несколько недель спустя Мик получил письмо об урегулировании.

Дело Мика типично для рассмотрения и урегулирования апелляций IRS. Если бы Мик не подал апелляцию, он был бы должен IRS 4500 долларов, плюс он прошел бы аудит еще два года.

Потенциальная налоговая катастрофа составила более 13 000 долларов. Урегулирование, заключенное с апелляционным офицером, обошлось Мику примерно в 2000 долларов.

Эпилог

Апелляция Мика не требовала глубоких знаний налогового права. Это потребовало нескольких часов подготовки, а также базового понимания процесса апелляции IRS.Были представлены доказательства намерения Мика получить прибыль; урегулирование было предложено и согласовано. Подавляющее большинство вопросов, связанных с апелляциями — будь то отчисления из домашнего офиса, расходы на развлечения или использование служебного автомобиля — можно успешно решить таким же образом.

Следует ли вам нанять налогового специалиста для рассмотрения вашей апелляции?

Плюсы и минусы работы с налоговыми специалистами описаны в главе 13. Вот еще несколько предложений.

Большинство апелляционных сотрудников уважают опытных налоговых представителей.Апелляционные работники и налоговые специалисты часто знают друг друга. Налоговые специалисты знают, что ищут сотрудники по апелляциям, и могут облегчить свою работу, сразу переходя к делу.

Наем специалиста по налогам — это во многом экономическое решение. Возможно, нет смысла нанимать его, если вы оспариваете налоги на сумму менее 5000 долларов. Адвокаты и CPA берут более 2500 долларов за несложную апелляцию, хотя зарегистрированные агенты могут сделать это за меньшую плату. Если вы нанимаете налогового специалиста, спросите ее, какой у нее опыт подачи апелляций в IRS и как были поданы апелляции.Внимательно слушайте ее ответы.

Привлечение налогового специалиста также зависит от сложности дела и того, насколько комфортно вы ведете споры и переговоры. Например, если вы потеряли аудит из-за неадекватных записей и с тех пор вы их нашли или восстановили, нет необходимости нанимать специалиста по налогам. Однако если ваше дело касается какого-либо вопроса закона, например, являются ли работники вашего предприятия наемными работниками или независимыми подрядчиками, привлечение профессионала может иметь значение.

Совет

Предварительная консультация с налоговым специалистом — хорошая идея, даже если вы подаете апелляцию самостоятельно. Час или два профессионального времени не должны стоить больше нескольких сотен долларов.

Типы дел, которые сотрудники по апелляциям не рассматривают

Апелляционным сотрудникам IRS запрещено заслушивать определенные вопросы в соответствии с политикой IRS, например, отказы налогоплательщиков соблюдать налоговое законодательство по моральным, политическим, конституционным, религиозным и аналогичным причинам.Вопросы часто возникают из-за того, что IRS называет налоговыми сопротивляющимися или протестующими. Слово мудрым: если вы попадаете в эту категорию, хорошо подумайте о том, что вы делаете. Получите хороший профессиональный совет, прежде чем браться за федеральное правительство.

Если вы не подадите апелляцию

Если вы и сотрудник по апелляциям не пришли к соглашению к концу конференции, спросите, что еще вы можете предложить, чтобы изменить его мнение. Скорее всего, это дополнительная документация или подтверждающий правовой прецедент.Затем попросите время, чтобы передать ему этот материал, прежде чем его решение станет окончательным. Если сомневаетесь, что делать дальше, обратитесь к налоговому специалисту.

Если вы не согласитесь, вам будет отправлено письмо с отклонением вашей апелляции. К письму прилагается уведомление о недостатке, информирующее вас о вашем праве обратиться в налоговый суд. Если вы проигнорируете уведомление, по истечении 90 дней налоги, пени и проценты станут окончательными. Налоговый счет от IRS поступит через несколько месяцев.

Если вы хотите продолжить борьбу, см. Главу 5 о обращении в налоговый суд.

Основные моменты главы

• Вы можете подать апелляцию на большинство проверок в Апелляционный офис IRS.
• Апелляции часто уменьшают ваш налоговый счет, но редко аудиторы полностью отменяют.
• Многие вопросы, связанные с апелляцией, достаточно просты, чтобы их можно было решить, не нанимая налогового специалиста, но проконсультироваться с ним — хорошая идея.
• Апелляционный офис IRS не зависит от аудиторского подразделения IRS и желает не допустить вашего обращения в суд.
• Подготовьтесь к слушанию апелляции с помощью тщательной организации записи и изучения основ налогового права.В случае сомнений проконсультируйтесь с налоговым специалистом.
• Если вы не подадите апелляцию или не выиграете апелляцию, вы всегда можете обратиться в налоговый суд.

Обеспокоенность по поводу писем CPA третьим лицам

CPA получает запрос от клиента на отправку письма клиенту ипотечный брокер, кредитор, агентство по усыновлению или другое третье лицо. В запрос кажется достаточно простым и безобидным. Все, о чем спрашивает клиент, это чтобы CPA подтвердил, что это ее клиент, что она была подготовка налоговых деклараций клиента, и что клиент работает у конкретного работодателя или работает не по найму.Есть ли вред в CPA, подписав предложенное клиентом письмо или написав его из ее собственной?

CPA следует помнить, что они готовят налоговые декларации на основе информации предоставляется налогоплательщиком. Весьма вероятно, что они не проводили аудит или иным образом проверить информацию, использованную при подготовке возвращается. Фактически, Циркуляр 230 подтверждает, что КПЕС при подготовке налоговая форма, «может добросовестно полагаться без проверки на информация, предоставленная клиентом », но« не может игнорировать последствия [другой] информации… фактически известной »CPA, и он или она должны делать разумные запросы, если информация при условии, что «кажется неправильным, непоследовательным… или неполным» (Циркуляр 230 §10.34 (г)).

Профессиональный стандарты предписывают, что CPA может и не может делать в этих обстоятельства, и подписание этих «Комфортные» буквы. Третьи стороны, запрашивающие эти письма: не клиенты CPA. Таким образом, составители налоговой отчетности не должны сообщать о каких-либо информация для кого-либо без письменного разрешения их клиентов. Это требование стандартов профессиональной этики, Закон Грэмма-Лича-Блайли, Налоговый кодекс и другие федеральные и государственные законы и постановления о неприкосновенности частной жизни.

Цель писем утешения

Там Есть разные причины, по которым клиент может запросить письмо-подтверждение. Ипотечный кредит брокеры могут собирать информацию, необходимую для утверждения ссуды, или другие третьи стороны могут пытаться проверить, что клиенты, подающие для конкретной службы — это те, кем они себя называют, и ресурсы и способность платить за услуги или задействованные предметы. (В виде используемый в этом обсуждении термин «комфортное письмо» не относится к письмо, которое CPA выпускает в связи с размещением облигаций или акций.)

Проверка дохода от источника

Кредиторы обычно не требуется письмо-подтверждение от CPA, если нет некоторые трудности с квалификацией заемщика с использованием обычных источники информации. Обычно это относится к «заявленному доходу». ссуды, которые квалифицируют заемщика с учетом дохода заемщика указано в форме заявки. Это не обязательно доход. заемщик может документально оформить.

Этот тип кредита предназначен для потенциальных заемщиков, у которых есть возможность производить платежи по кредиту, но не соответствуют традиционным стандарты андеррайтинга, которые обычно требуют от заемщиков W-2 или налоговые декларации за предыдущие два года.Самостоятельные заемщики или те, кто работает в профессиях с циклическим доходом, могут испытывать трудности отвечающие этим традиционным требованиям. Другие могут захотеть использовать заявленный процесс ссуды под доход, чтобы они могли потребовать недавнюю зарплату увеличение, которое еще не отражено в W-2 или налоговых формах.

На заявленный доход, кредиторы соглашаются не пытаться проверить заявленный доход заемщика, но они попытаются проверить его источник. Они также используют тесты разумности при сравнении показателей заемщика. доход от указанной профессии со средним доходом по отрасли.Кандидаты могут быть правдивыми об общей сумме дохода, потому что она можно проверить, просмотрев формы подоходного налога, но они могут иногда приукрашивают источник дохода, чтобы сделать ссуду более вероятной быть одобренным.

Кредиторы брать на себя более высокий риск при утверждении займов с установленной процентной ставкой и, как правило, взимать более высокую процентную ставку. В процессе рассмотрения заявку и одобрение кредита, они могут попросить утешения письмо от CPA заемщика.Большинство кредиторов просто спросят CPA написать письмо о том, что потенциальный заемщик работает не по найму или работает по определенной профессии. Другие могут попытаться переложить бремя ответственности за должную осмотрительность на CPA заемщика и предоставьте сценарий того, что они хотят в письме сказать (см. Приложение 1 ниже). В этом письме указаны сторонние проверка реквизитов в заявке и может передать некоторые потенциальной ответственности перед CPA в случае неисполнения заем; подписывать такое письмо не рекомендуется.

Меры предосторожности для CPA

Там Есть несколько проблем с этим типом письма, которые должны касаться CPA. Во-первых, предлагаемое письмо просит CPA засвидетельствовать, когда CPA специально не задействован для этой цели. Отчет будет выдается третьей стороне, которая не заключила договор с составителем для этой конкретной цели.

Согласно к Положению Совета по стандартам аудита о стандартах аттестации Помолвок нет.10, Attest Engagements , an участие в аттестации требуется, если клиент хочет письменного отчет, обеспечивающий уверенность в конкретном предмете. Конечно, выполнение задания по аттестации не запрещено в случае запроса подтверждающего письма кредитора, но CPA должны следовать процедуры, необходимые для выполнения задания по аттестации. Клиент будет скорее всего, не захочет брать на себя расходы на официальную аттестацию помолвка.

это Также важно знать, что не разрешено стандартами.AT section 9101, Attest Engagements: Attest (Аттестат). Задания. Интерпретация параграфа 101, № 2 . 25 говорится, что практикующие врачи не должны предоставлять какую-либо форму гарантия того, что организация не является неплатежеспособной или не будет оказана неплатежеспособным на предложенном условии, или если у юридического лица есть способность выплачивать долги по мере их погашения. Кредитор может захотеть, чтобы CPA заверять, что вывод заявителем денежных средств на авансовый платеж или другие цели не повлияют на финансовое положение индивидуальный бизнес заявителя.Любое представление об этом эффект может быть истолкован как комментарий к платежеспособности и, таким образом, быть запрещено в соответствии со стандартами.

В виды услуг, разрешенные в отчете о проверке CPA, включают аудит, обзор или подборка личных финансовых заявления. CPA может также отчитаться о предварительном финансовом отчете. информацию или выполнить отчет о согласованных процедурах, если эти процедуры не дают никаких гарантий по вопросам платежеспособность.Важно учитывать, что этот тип взаимодействие требует множества процедурных шагов, которые требуют времени и приводят к значительным гонорарам для клиента.

Альтернативы to Comfort Letters

Если CPA находит время, чтобы объяснить кредитору, что участвует в представляя письмо-утешение, подобное тому, которое показано в Приложении 1, в свет профессиональных стандартов CPA и связанных с этим затрат на заявитель о выдаче любого подтверждающего письма, кредитор может быть убедили отозвать свой запрос.

Другой вариант — предложить прислать копию (с письменным разрешение) налоговых форм клиента непосредственно кредитору с простую титульную страницу с надписью: «Приложите налоговые формы I подготовлены для семьи Клиентов за последние два года ». Иногда ипотечный брокер не хочет, чтобы налоговые формы в заявлении файл, потому что они не предоставляют достаточно информации, или они предоставляют информация, которая может привести к отклонению ссуды.

Некоторые брокеры могут очень настаивать на получении письма от CPA и может даже побудить клиента перейти на другую CPA, которая оформить такое письмо. С точки зрения минимизации риска лучше всего избегайте передачи какой-либо информации третьим лицам. Однако отказавшись это может оскорбить вашего хорошего клиента.

Экспонат 2, ниже, представляет собой образец письма, которое может удовлетворить досье кредитора требования.Он предоставляет кредитору письмо CPA, но в основном не дает никаких гарантий и должен ограничивать ответственность CPA в обстоятельство. В письме просто сказано, что CPA подготовила налог. формы и что кредитор не должен истолковывать письмо как проверенное представительство CPA. В большинстве случаев этого должно быть достаточно. Но CPA должны проконсультироваться со своей страховкой от ошибок и упущений. компании о содержании любого такого письма, которое они будут использовать в своей практике.

CPA может возникнуть соблазн просто отправить быстрое письмо кредитору «Подтверждение» того, что клиент работает не по найму или пенсионер, или зарабатывать себе на жизнь деятельностью, указанной в налоговой декларации.Но они должны быть осторожны с этим. Они действительно знают все, что происходит с этим клиентом? Есть ли у него или у нее другие действия на стороне, о которых CPA не знает, и что противоречит информации в налоговых формах? При рассмотрении всех возможности, разумнее придерживаться комментариев в Приложении 2. CPAs уверены в том, что они помещают в налоговые формы. Говоря все остальное в письме выводит налоговые обязательства на новый уровень.

Ипотечный кредит брокеры могут быть очень требовательны к тому, чтобы заставить CPA использовать определенные язык в рекомендованном письме.Они могут попытаться сделать CPA «злодей» в процессе утверждения ссуды, особенно когда ссуда трудно одобрить. Самый разумный образ действий — для CPA ограничить свой ответ, как указано выше, независимо от давление со стороны кредиторов или клиентов.

Приложение 1: Предпочтительная формулировка кредитора для комфортного CPA Письмо

Мой клиенты, г-н и г-жа налоговый клиент, попросили меня написать вам относительно их [ссуды, усыновления и т. д.] приложение с вашим Компания. Они попросили меня предоставить вам следующую информацию.

я Бухгалтер Джон, бухгалтер, государственная лицензия № 12345. Я готовился формы федерального и государственного подоходного налога для Клиентов за последние два года. Клиенты самостоятельно заняты в сфере [род занятий]. Доход Клиентов превысил X долларов по каждому из за последние два года и доход от индивидуальной предпринимательской деятельности обеспечил потребности семьи Клиента за эти два года.Снятие авансового платежа с бизнес-счета Клиента не повлияет отрицательно на ведение бизнеса.

Пожалуйста не стесняйтесь обращаться ко мне, если у вас есть дополнительные вопросы или проблемы по этому поводу.

Приложение 2: Предлагаемая формулировка Комфортного письма CPA

я пишу вам в ответ на письменный запрос моих налоговых клиентов, Мистер и миссис.Налоговый клиент.

Этот письмо подтверждает вам, что я подготовил федеральные налоговые формы для 200X и 200Y для семьи клиентов. Эти формы включают расписание C, Прибыль или убыток от бизнеса . Если клиенты разрешите мне сделать это, я могу отправить вам копию этих налоговых форм, чтобы что вы можете выполнить должную осмотрительность. Если вы делаете такой запрос, отправьте моей фирме форму авторизации, подписанную Клиент разрешает мне предоставить вам эту информацию.

я подготовил налоговые формы на основе информации, предоставленной мне Клиенты. Как это обычно бывает при таком профессиональном обслуживании, офис, я не был нанят для выполнения и не проводил аудит или другие виды проверки предоставленной мне информации. Таким образом, Я не могу делать никаких профессиональных заявлений или заверений в точность этой информации или достаточность налоговой формы для ваши цели принятия кредитного решения.

я подготовили налоговые формы Клиента в соответствии с действующим IRS правила и положения исключительно для подачи в IRS. Налоговые формы таким образом, я не представляю никакой оценки с моей стороны в отношении кредитоспособность клиентов. Налоговые формы не содержат отчет о финансовом положении или доходах и расходах по этим лет в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), и не должны толковаться таким образом.Я могу предоставить GAAP отчет, но для его подготовки потребуется дополнительное время и ресурсы и приведет к значительному вознаграждению Клиентов. Стандарты моей профессии запрещают мне давать заверения в отношении платежеспособность; тем не менее, мне разрешено представить перспективные или профессиональные форма финансовой информации. Это тоже потребует дополнительных работа и гонорары Клиентам.

В виде вы знаете, решение о предоставлении кредита должно основываться на проявление должной осмотрительности при рассмотрении многих факторов.Ваше использование это письмо от меня и налоговые бланки в должное усердие — это исключительно вопрос вашей ответственности и суждения. Это письмо не предназначено для установления клиентских отношений с Вы — это ответ на запрос моих клиентов, Клиентов.

Этот письмо дает вам всю информацию, которую я могу вам предоставить в соответствии с в соответствии с моими профессиональными стандартами. Если вам нужна дополнительная информация в отношении налоговых форм, подготовленных мной, пожалуйста, дайте мне знать.

Черный Бартон , CPA, единственный практикующий врач в Аллене, штат Техас.

Этот статья была впервые опубликована в г. Налог Adviser , ежемесячный налоговый журнал AICPA планирование, тенденции и методы. Члены AICPA могут подписаться на Налоговый консультант по сниженной цене.Вызов 800-513-3037 или по электронной почте [email protected] для получения подписка на журнал или членство в Налоговой секции.

Снижение штрафа в первый раз от IRS, с образцом письма

Получите бесплатный возврат денег: просто спросите о снижении штрафа в первый раз

IRS предлагает снижение штрафа за неуплату налогов и неуплату штрафа за первый год налоговой задолженности, которая у вас есть. Это «снижение штрафа в первый раз» — это бесплатные деньги, которые ждут, когда их попросят, но большинство людей никогда не просят их (включая многих налоговых представителей, которые об этом не знают).Запросите это, когда вы близки к погашению налоговой задолженности за самый ранний год, который вы должны, и остаются только штрафы.

Вы также можете запросить это после полной выплаты долга, но это должно быть запрошено в течение двух лет после выплаты штрафа. Сумма уменьшенного штрафа будет отправлена ​​вам в качестве возмещения или применима к другим налоговым долгам, если они уже были погашены.

Посмотрите наше видеообъяснение ниже или продолжайте читать письменную версию.

Просто выполните следующие действия:

1. Позвоните (800) 829-1040 и позвольте агенту IRS связаться с вами.
2. Скажите: «Я хотел бы запросить снижение штрафа впервые на основании моего предыдущего соблюдения налогового года _____ (укажите соответствующий год».
3. Агент проведет компьютерный поиск за три предыдущих налоговых года, чтобы выяснить, не возникало ли у вас налоговых проблем.
4. Если ранее не было проблем с налогами, агент предоставит скидку на штраф. Затем эта сумма будет возвращена вам в качестве возмещения или будет применена к другим налоговым годам, которые вы задолжали на
.

Если они не сделают это по телефону, укажите в своем запросе

Иногда сумма слишком высока для авторизации агентом.Если они так говорят, вам нужно отправить письмо по тому адресу, по которому вы обычно подаете налоговую декларацию. Вы можете скачать образец письма здесь или скопировать его ниже. В письме должно быть указано следующее (пример за 2008 год):

[Дата]

[Добавьте адрес IRS, куда вы обычно подаете]

Re: Запрос на снижение штрафа, 2008 Форма 1040 Индивидуальные налоги [Изменить год, который вы запрашиваете] , John Doe, Primary SSN # [Добавьте свой SSN]

Уважаемые сэр или госпожа,

Для налогового года 2008, форма 1040, я прошу уменьшить все случаи неуплаты и непредставления штрафов на основании вышеизложенных причин.За 2005, 2006 и 2007 годы [с поправкой на три года, предшествующие году, который вы запрашиваете] , на мой счет не налагались штрафы. Следовательно, я должен иметь право на снижение штрафов на основании их предварительного выполнения.

Если потребуется дополнительная документация или объяснение, свяжитесь со мной по указанному выше почтовому адресу или по телефону [Введите свой номер телефона]. Спасибо за рассмотрение этого запроса.

С уважением,

_____________________ [Подпись]

[Ваше имя]

Обязательно подпишите его и добавьте дату.Если вы подали вовремя, вы можете убрать часть о неуплате штрафа, но если вы оставите это, это не имеет значения, они все равно продолжат смягчать неуплату штрафа. Большинство этих запросов относится к форме 1040. Если другая налоговая задолженность, измените ее на соответствующую форму. Отправьте его заказным письмом с уведомлением о вручении на адрес, по которому вы отправляете свои налоговые декларации.