Оценка имущества для наследства: Оценка имущества для вступления в наследство у нотариуса в Санкт-Петербурге, Лен. области, Всеволожске. Оценка квартир, домов, участков, автомобилей, гаражей, лодок, акций, оружия, доли ООО – от 1000 руб.

Содержание

Оценка для нотариуса для расчета госпошлины

Для оформления наследства и совершения некоторых других нотариальных действий часто требуется проведение независимой оценки рыночной стоимости имущества, являющегося объектом этих нотариальных действий. К таким случаям относятся дела по оформлению наследства, залога или купли-продажи некоторых видов имущества.

В каких случаях нужна оценка для нотариуса?

Чаще всего, независимая оценка для нотариуса проводится в отношении различной недвижимости, принадлежащей физическим лицам (квартир, домов, гаражей, земельных участков), автомобилей, а также долей в ООО (обществах с ограниченной ответственностью) и акций акционерных обществ. Во всех этих случаях рыночная стоимость имущества, определенная независимым оценщиком в процессе оценки, для нотариуса будет являться законной базой расчета величины госпошлины, взимаемой за осуществление нотариальных действий в соответствие с действующим законодательством.

Оценка для нотариуса в отношении долей в ООО может проводиться не только в интересах физических лиц (оформление наследства), но и в интересах юридических лиц (залог или купля – продажа долей). Сама процедура оценки акций и долей как для физических, так и для юридических лиц одинакова.

Необходимость проведения оценки акций и других ценных бумаг для нотариуса вытекает из требований Налогового кодекса РФ (статья 333.25), где сказано, что стоимость наследуемых акций должен определить независимый оценщик. Для оформления наследства могут оцениваться не только акции акционерных обществ, но и доли в обществах с ограниченной ответственностью.

Независимая оценка стоимости акций и долей для нотариуса проводится на основании данных бухгалтерского баланса предприятия на отчетную дату, ближайшую к дате оценке. В случае оценки акций открытого акционерного общества, их бухгалтерская отчетность может быть взята оценщиком из открытых источников, но если требуется оценить акции закрытого акционерного общества, то в этом случае заказчик оценки должен сам предоставить оценщику копии бухгалтерского баланса (форма 1 и 2).

Для оценки акций при оформлении наследства также потребуется выписка из реестра акционеров, выданная по состоянию на дату смерти наследодателя, которая удостоверяет, кому принадлежали акции.

Некоторые трудности в отношении документов могут возникнуть при оценке долей ООО, находящихся на упрощенной системе налогообложения и не ведущих бухгалтерскую отчетность. В этом случае, оценка для нотариуса может быть проведена на основании данных книги доходов и расходов предприятия или на основании справки о совокупных доходах и расходах за последние три года, а если общество действует менее трех лет – то за весь период деятельности. В случае оценки долей в ООО, в качестве документа, устанавливающего право собственности на оцениваемые доли, нужно предоставить копию устава общества или выписку из единого государственного реестра юридических лиц.

Наши специалисты всегда на связи. Если у Вас возникли вопросы или Вы хотите заказать независимую оценку – позвоните нам или оставьте заявку!

Особенности оценки для нотариуса

Методологически, оценка имущества для нотариуса мало чем отличается от оценки этого же имущества для других целей. Такая оценка должна проводиться на основании закона №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» и в строгом соответствие с федеральными стандартами оценки ФСО №1-3. Для проведения оценки сначала нужно обязательно заключить договор с оценщиком. В договоре на оценку нужно указать вид определяемой стоимости – для нотариуса всегда определяется рыночная стоимость. Результаты своей работы оценщик обязан оформить в виде письменного отчета об оценке, скрепив его своей подписью и печатью. Здесь следует особо подчеркнуть, что российским законодательством не предусмотрена какая-либо упрощенная форма отчета – форма отчета об оценке всего одна и обязательные требования к оформлению отчета содержатся в уже упомянутом законе «Об оценочной деятельности в РФ» и в федеральном стандарте оценки ФСО №3 «Требования к отчету об оценке». Этот отчет используется нотариусом для расчета величины госпошлины за совершение нотариальных действий по оформлению наследного дела и в дальнейшем хранится в архивах нотариальной конторы в соответствие с установленными нормами хранения архивных документов.

Оценка наследуемого имущества (квартиры, машины, земельного участка)

Наследников часто беспокоит вопрос, как определяется стоимость недвижимого имущества, получаемого ими в порядке наследования, и какую государственную пошлину необходимо уплатит нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, если объектом права, к примеру, является квартира.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 333.25 НК РФ предусмотрено, что оценка стоимости наследственного имущества осуществляется исходя из стоимости этого имущества на день смерти наследодателя (день открытия наследства).

Согласно пп.5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ при подсчёте размера госпошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство по закону или завещанию берется стоимость наследуемого имущества, которая определяется согласно пп. 7 – 10 ст.333.25 НК РФ.

По выбору наследника для подсчёта госпошлины могут быть представлены документы с указанием кадастровой, инвентаризационной, рыночной, и иной стоимости наследственного имущества, выданного органами (организациями) или оценщиками, указанными в пп. 7 – 10 вышеуказанной статьи НК РФ.

Должностные лица и нотариусы, совершающие нотариальные действия, не имеют права определять способ оценки в целях исчисления госпошлины и требовать от наследника представления документов, подтверждающих соответствующий способ оценки (вид стоимости имущества).

Если наследники представят нотариусу несколько документов, выданных госорганами или оценщиками, которые поименованы в пп. 7 – 10 НК РФ, и где будет указаны разная стоимость имущества, то при подсчёте размера госпошлины должна быть применена наименьшая из указанных стоимости наследственного имущества.

В пп. 8 п. 1 ст. 333.25 НК РФ указано, что стоимость недвижимого (движимого) имущества, кроме земельных участков, может определяться как органами БТИ по месту нахождения имущества, так и организациями, получившими соответствующую лицензию на оценку данного недвижимого (движимого) имущества.

Таким образом, по выбору наследников для подсчета госпошлины за выдачу свидетельства о праве, объектом права которого является, к примеру, квартира, то может быть представлена справка из БТИ с указанием инвентаризационной стоимости или её рыночная стоимость, которая определяется оценщиками.

Также стоит отметить, что согласно Положению о Министерстве экономического развития РФ, утвержденным ПП РФ от 05.06.2008 № 437, на Министерство возложены полномочия по реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере оценочной деятельности.

Оценка имущества для вступления в наследство у нотариуса

Соглашение на обработку

персональных данных

При отправке заявки на сайте http://npo-spb.ru, в соответствии с ФЗ No 152-ФЗ, Пользователь добровольно соглашается на обработку персональных данных — имени, электронной почты, контактного номера телефона, указанного адреса и отправленных файлов и данных об объектах оценки.

Администрация Сайта пользуется полученными сведениями для реализации услуг и обработки поступающих заявок, отправки уведомлений, рассылок, изучения полученных сведений в целях повышения качества услуг и сервиса.

Администрация Сайта может обрабатывать данные (тип браузера, местонахождение, IP-адрес и др.

). На сайте используются файлы cookies. Вы можете настроить браузер так, чтобы он блокировал файлы cookie или предупреждал об отправлении этих файлов. Однако определенные функции и сервисы не смогут исправно работать.

Возможна передача данных контрагентам, к примеру, службам доставки документов.
Предоставление данных по запросу госорганов выполняется в порядке, предусмотренном ФЗ РФ.

Администрацией Сайта реализуются организационно-технические и административные способы защиты данных от противозаконного или неумышленного доступа. Невзирая на то, что мы делаем всё, что от нас зависит для сохранения надежности сети, Администрация Сайта не может дать гарантии, что эти меры смогут предотвратить незаконный перехват данных. Поэтому вам тоже следует защищаться во время пребывания в Интернете.

Если данные стали общедоступными в результате действий третьих лиц до попадания к Администрации сайта или были разглашены с согласия самого Пользователя, тогда за это Администрация Сайта не несёт ответственность.

Если у вас возникают вопросы или претензии вы вправе обратиться к нам по почте/телефону для переговоров. Вы можете написать Администрации по адресу: 197022, г. Санкт-Петербург, пр. Медиков, д. 9, лит. Б, пом. 206 или прислать электронный документ нам на почту: [email protected]. Администрация Сайта ответит на запрос Пользователя в течение 30 календарных дней.

Оценка для наследства | Оценка для нотариуса в Новосибирске

Положение о конфиденциальности и доступе к информации

ЛИММИОН.РФ и LIMMION.RU принадлежат и управляются ООО «ЛИММИОН». ООО «ЛИММИОН», вместе является поставщиком коммерческих услуг в сфере недвижимости. ООО «ЛИММИОН» признает и уважает свою ответственность за защиту конфиденциальности Вашей личной информации в Интернете. В рамках нашей приверженности к охране частной жизни, мы приняли это Положение о конфиденциальности. Мы считаем важным, чтобы Вы понимали, как мы собираем и используем информацию, которую Вы предоставляете нам и, кроме того, что у Вас есть право доступа и утверждение порядка использования этой информации.

Степень и тип информации, которую мы получаем от Вас на наших внешних веб-сайтах зависит от информации, которую Вы предоставляете нам через наши контактные почтовые ящики и/или с помощью регистрационных процессов на нашем сайте. Как правило, информация, позволяющая идентифицировать личность, передаётся третьим лицам только тогда, когда её требуют контролирующие органы, правоохранительные органы, по решению суда.

Сбор информации

В процессе сбора и обработки Вашей информации, мы следуем строгой политике конфиденциальности. Это характерно при использовании такого сайта, как наш, что Вы предоставляете такую информацию как имя, контакты, или другую подобную информацию, которая дает возможность Вас идентифицировать (далее – Персональную Информацию).

Наша главная цель, касающаяся Вашей информации, понять то, как Вы используете наш сайт, с тем чтобы обеспечить более продуктивную работу. Мы стремимся сделать презентации для Ваших конкретных потребностей, облегчить Ваше движение по всему сайту и сделать удобную связь с Вами. Мы никогда не будем намеренно предоставлять любую Вашу Персональную Информацию другим компаниям или частным лицам, без Вашего согласия. То есть, если Ваша Персональная Информация будет доступна «Третьей Стороне», мы сообщим Вам во время сбора данных или передачи, и Вы всегда будете иметь право отказаться от такого доступа.

Сбор Персональной Информации

ООО «ЛИММИОН» собирает информацию идентифицирующую личность с этого Сайта в зависимости от того, насколько веб-браузер посетителя автоматически предоставляет такую информацию нашему веб-серверу (например, адрес электронной почты посетителя, IP-адрес веб-сайта или домена, через который посетитель связан с нашим сайтом), или посетитель, специально передал ее нам, для того, чтобы связаться через веб-сайт, чтобы запросить конкретную информацию по конкретному объекту собственности, маркетингу собственности, чтобы запросить информацию или документы, которые мы производим или распространяем, запросить информацию об услугах, которые мы предоставляем.

В процессе регистрации онлайн, ЛИММИОН.РФ и LIMMION.RU могут запросить Ваше имя, адрес электронной почты, номер телефона, почтовый индекс, род занятий, информацию относительно отрасли и профессиональных интересов. Чем больше информации Вы предоставите, а также чем точнее она будет, тем больше это позволит нам удовлетворить Ваши потребности в сфере недвижимости.

Использование Вашей личной информации

Информация, позволяющая идентифицировать Вас, используется только в ответ на Ваши запросы и в стремлении обеспечить Вас нужной информацией, относящейся к услугам ООО «ЛИММИОН». Мы можем также автоматически предоставлять Вам маркетинговые материалы о ООО «ЛИММИОН», если Вы не отказались от получения этой информации. В некоторых случаях мы также можем использовать личную информацию для того, чтобы обеспечить услугами наших клиентов и/или для поддержания отношений с клиентами, информируя своих клиентов и потенциальных клиентов о свойствах и услугах, которые могут представлять для них интерес.

Любая информация, которую мы собираем о Вас, может быть использована одним из следующих способов: чтобы персонализировать Ваш опыт (Ваша информация поможет нам более эффективно реагировать на Ваши индивидуальные потребности), чтобы улучшить наш веб-сайт (мы постоянно стремимся улучшить предложения нашего сайта на основе информации и обратной связи, получаемой от Вас), чтобы улучшить качество обслуживания клиентов (Ваша информация поможет нам более эффективно реагировать на Ваши запросы обслуживания клиентов и потребностей в поддержке), продвижения, исследования или другой функции сайта, или отправления периодических электронных писем. Адрес электронной почты, который Вы предоставили, может быть использован для рассылки информации, ответов на запросы, и/или для других запросов или вопросов. За исключением случаев, когда посетитель предоставил информацию, позволяющую идентифицировать его, для того, чтобы ответили, ООО «ЛИММИОН» использует такую информацию только в обобщенной форме, чтобы увидеть, как сайт используется для того, чтобы измерить популярность и эффективность сайта и отдельных Web страниц. Если посетитель предоставил идентифицирующую его информацию для того, чтобы мы ответили, ООО «ЛИММИОН» использует эту информацию исключительно для ответа на запрос, или может направить информацию третьему лицу для ответа, в зависимости от области вопроса.

На основании информации, предоставленной нам при регистрации, пользовании ЛИММИОН.РФ и LIMMION.RU выполняют исследования по географическому распределению наших пользователей, их интересам и поведению на различных этапах, таких как: во время рекламной акции, через файлы на сервере или на основе опросов. Это облегчает наше понимание Ваших интересов и потребностей. Исследование категоризированы и проанализированы на обобщенной основе. ООО «ЛИММИОН» может делиться обобщенными данными пользователей с рекламодателями или деловыми партнерами, но никогда не будет намеренно предоставлять любую Вашу персональную информацию другим компаниям или отдельным лицам без Вашего согласия. ООО «ЛИММИОН» принимает все разумные меры для защиты этой личной информации.

Обмен информацией с внешними сторонами

ЛИММИОН.РФ и LIMMION.RU не продают, не торгуют или иным образом не передают Вашу личную информацию третьим лицам и будут только хранить эту информацию, пока Ваши запросы или вопросы не будут выполнены. ЛИММИОН.РФ и LIMMION.RU будут предоставлять Ваши Персональные данные третьим лицам, только когда это необходимо для выполнения Вашего запроса, для нашего бизнеса или в соответствии с требованиями закона или иных правовых процессов. Предоставляя данные в электронном виде через ЛИММИОН.РФ и LIMMION.RU, Вы тем самым выражаете явное согласие на передачу данных, собранных с помощью нашего вебсайта. Пожалуйста, помните, что информация посетителя не личного характера может быть предоставлена другим сторонам для маркетинга, рекламы или других целей.

Согласие на сбор, использование и распространение моей информации

ЛИММИОН.РФ и LIMMION.RU могут периодически посылать Вам по электронной почте информацию о наших услугах. Кроме того, если Вы заинтересованы в получении предложений или информации от ООО «ЛИММИОН» и указали это при регистрации, мы также можем регулярно посылать Вам по почте информацию об услугах, которые могут представлять интерес для Вас. Только ЛИММИОН.РФ и LIMMION.RU будут присылать Вам эти прямые рассылки.

Другая важная информация о конфиденциальности

Всякий раз, когда Вы раскрываете личную информацию онлайн – будь то на досках объявлений, по электронной почте или в чатах, эта информация потенциально может быть собрана и использована другими пользователями. В сущности, если Вы размещаете личную информацию в Интернете, которая доступна общественности, Вы можете впоследствии получать нежелательные сообщения в ответ от других сторон.

НИ ОДНА ПЕРЕДАЧА ДАННЫХ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ НЕ МОЖЕТ БЫТЬ 100% ГАРАНТИРОВАННО БЕЗОПАСНОЙ. ТЕМ НЕ МЕНЕЕ, ХОТЯ МЫ И СТРЕМИМСЯ ЗАЩИТИТЬ ВАШУ ЛИЧНУЮ ИНФОРМАЦИЮ, ЛИММИОН.РФ и LIMMION.RU НЕ МОГУТ ОБЕСПЕЧИТЬ ИЛИ ГАРАНТИРОВАТЬ АБСОЛЮТНУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ ЛЮБОЙ ИНФОРМАЦИИ, ПЕРЕДАННУЮ НАМ. ТАКИМ ОБРАЗОМ, ВЫ ДЕЛАЕТЕ ЭТО НА СВОЙ СТРАХ И РИСК. ПОЖАЛУЙСТА, ЗНАЙТЕ, ЧТО КАК ТОЛЬКО МЫ ПОЛУЧАЕМ ИНФОРМАЦИЮ, МЫ ПРИЛАГАЕМ БОЛЬШИЕ УСИЛИЯ, ЧТОБЫ ОБЕСПЕЧИВАТЬ ЕЕ БЕЗОПАСНОСТЬ В НАШИХ СИСТЕМАХ.

Дополнительная информация

Если у Вас есть вопросы или замечания по поводу нашей Политики конфиденциальности, или Вы хотели бы отказаться от получения материалов от нас, пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу OOO@LIMMION. RU. Вы также можете использовать этот адрес для связи по любым проблемам, которые могут возникнуть относительно соблюдения настоящей Политики конфиденциальности.

Изменения в нашей политике конфиденциальности

ООО «ЛИММИОН» оставляет за собой право вносить изменения в настоящее Положение о конфиденциальности время от времени, разместив такие изменения на наших вебсайтах. Если мы вводим такие изменения в нашей политике конфиденциальности, мы будем обновлять дату изменения Политики конфиденциальности, как показано здесь: Эта политика в последний раз изменялась 01 апреля 2016 года.

Оценка стоимости наследства: как проводится оценочная деятельность наследственного имущества (автомобиля, квартиры, акций), порядок составления отчета

Оценка наследства — необходимый процесс установления рыночной стоимости имущества, которое переходит по наследству, а также прав и обязанностей, передающихся наследнику от наследодателя.

Оценка имущества в процессе вступления в наследство означает процедуру, результаты которой необходимы, в первую очередь, нотариусу для установления величины государственной пошлины при оформлении наследственных документов. Рыночная стоимость имущества, которое переходит по наследству, должна определяться на время открытия наследства устанавливаемого с момента смерти бывшего владельца (ст. 1113 ГК РФ).

Цели проведения оценки наследственного имущества

Процедура оценки наследства требуется для достижения двух целей. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (п. 22 ч. 1 ст. 333.24), за выдачу документа в виде свидетельства о праве на наследство, необходимо взимание госпошлины. При этом размер госпошлины за получение свидетельства о праве на наследство (по завещанию или по закону), согласно указанной статье Налогового кодекса РФ, для супруга наследодателя, его детей, родителей, сестер и братьев, составляет 0,3 % от имеющейся оценочной стоимости наследства, для наследников другой очереди — 0,6 %.

Причем нотариус не имеет права потребовать проведения оценки конкретным способом, и обязан принять отчет об оценке (инвентаризационной, кадастровой, рыночной и иной стоимости), подтверждающей сумму стоимости наследуемого имущества, которая рассчитана независимым оценщиком. Однако если имеются в наличии документы, которые содержат указания на различные суммы стоимости наследства, нотариус должен применить наименьшую из них для исчисления госпошлины.

Разрешение спорных вопросов и разногласий между наследниками. Эта оценка наследства поможет справедливо разделить имущество или в мирном порядке, или при помощи судебного разбирательства. Причем для раздела наследства оценщик устанавливает рыночную стоимость имущества, так как именно она актуальна:

при продаже наследства;
при разделе между наследниками суммы денежных средств;
для расчета величины компенсации конкретному наследнику, если наследуемое имущество переходит другому наследнику.

Кто проводит оценку наследственного имущества

По сложившейся практике, оценку наследственного имущества проводят специализированные оценочные организации, имеющие документы на право оценки, а также бюро технической инвентаризации, либо федеральные органы исполнительной власти, которые уполномочены в области кадастровой оценки объектов недвижимости.

Материалы для оценки могут предоставить судебно-экспертные учреждения юстиции, которые, кроме прочих экспертиз, могут провести автотехническую экспертизу, то есть исследование транспортных средств для установления остаточной стоимости, а также стоимости восстановительного ремонта.

Также эти учреждения могут провести строительно-техническую экспертизу, которая включает исследование строительных объектов, с целью осуществления их оценки (Перечень видов экспертиз, выполняемых в судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции РФ, утвержден Приказом Минюста РФ от 27 декабря 2012 года № 237).

Объекты и особенности оценки

Объекты, подлежащие оценке:

недвижимость;
автомобили и другие транспортные средства;
оборудование или механизмы;
бизнес, ценные бумаги, доля в бизнесе.

Оценка наследования имеет определенные особенности, в зависимости от объекта наследования.

Оценка наследуемого транспортного средства необходима для пересчета нотариальной пошлины. Расчет стоимости ведется на момент смерти наследодателя.
Оценка наследуемых акций производится в следующем порядке: сначала анализируется общий рынок ценных бумаг, после чего анализируется баланс компании, на учете которой находятся акции для оценки. Стоимость акций рассчитывается также на момент смерти владельца. После чего составляется детальный отчет.
Оценка недвижимости (дом, квартира, дача или земельный участок). При оценке земельного участка будет рассматриваться его назначение и цели использования. Оценка домов, квартир, дач, которые передаются по наследству, происходит для документального оформления прав собственности наследника, а также для решения споров с долевым распределением наследуемого имущества, будет происходить с учетом ситуации на рынке
Оценка долей собственности должна происходить для проведения определенных операций с ней — покупки, продажи, обмена между вкладчиками. Например, оценка долей актуальна в некоторых случаях слияния, поглощения или разделения бизнеса, а также ликвидации, так как устанавливает реальное соотношение собственности между акционерами.

Содержание отчета об оценке наследственного имущества

При оценке в целях наследования любого объекта обязательно составляется отчет, который содержит описание объекта оценки, качественные и количественные его характеристики, данные о проведенном анализе рынка, а также описание оценочной процедуры при указании этапов, методов и способов определения стоимости.

Заказчик оценки в итоге получает официальный документ, который указывает стоимость наследства и обосновывает ее величину и расчеты стоимости имущества, передаваемого по наследству. Датой оценки в Отчете наследственного имущества принимается дата смерти наследодателя.

Пример

К нотариусу обратился гр. Красин Г.В. с просьбой произвести оценку наследственного имущества, в частности — земельного участка. Нотариус порекомендовал обратиться по данному вопросу в БТИ. В результате от гр. Красина в БТИ для проведения оценки потребовали определенный перечень документов: свидетельство о регистрации права собственности на земельный участок, кадастровый план участка, данные о наличие строений на земельном участке, данные о наличии обременений (залог и др.), свидетельство о смерти наследодателя. В итоге оценка была произведена в полном объеме.

Заключение

Оценка наследства — это обязательная процедура для вступления в право наследования и, соответственно, оформления наследства, так как состав имущества имеет определенную стоимость во всей наследственной массе. Также следует помнить, что в указанную наследственную массу не входят нематериальные блага и личные неимущественные права.

Оценка для наследства | Оценка автомобиля и акций в Тюмени

Для чего нужна оценка для наследства?

Полный прайс-лист на оценку для наследства

При вступлении в наследование как по завещанию, так и по закону, требуется оценка наследства. Это нужно для расчета нотариальной пошлины, уплачиваемой наследником при получении наследственного свидетельства, а также для иных целей, например, для справедливого раздела наследственного имущества или поиска заказчиком обоснованного решения о принятии (отказе от принятия) наследственной массы или ее части.

Состав оцениваемых имущественных ценностей определяется нотариусом, ведущим соответствующее дело. Нотариус может посоветовать обратиться в определенную оценочную компанию, однако его предложения носят только рекомендательный характер, и заинтересованные лица могут обращаться как в государственную, так и частную организацию, оценивающую имущественные ценности, по собственному выбору.

Обычно выбор оценщика и порядок оплаты его услуг определяются соглашением потенциальных наследников. Если же согласие между ними отсутствует, оценка наследства будет проведена оценочной компанией за счёт наследника, обратившегося за её проведением, а в дальнейшем расходы будут распределяться между всеми гражданами, вступившими в наследование, пропорционально полученной доли.

Специалистами нашей экспертной компании выполняется профессиональная оценка автомобиля для нотариуса и оценка акций для нотариуса. Оценочные услуги оказываются в строгом соответствии с нормативными требованиями и действующим российским законодательством, поэтому отчеты наших специалистов подойдут для представления в любую нотариальную контору.

Оценка наследства: порядок проведения

Оценка машины для вступления в наследство или иного имущества проводится на день смерти собственника. Оценщик определяет стоимость имущественных ценностей, переходящих от наследодателя, в денежном эквиваленте.

Расчет стоимости транспортных средств или оценка акций для нотариуса должны осуществляться квалифицированными специалистами. Оценка автомобиля для нотариуса по наследству, как и других ценностей, в целях предоставления отчета нотариусу проводится только после смерти наследодателя.

Ранее составленные документы о стоимости имущественных ценностей, например, по инициативе наследодателя или его родственников, в рассматриваемом случае не имеют юридической силы.

Определение стоимости автотранспортного средства выполняется с учётом его технического состояния и естественного износа. Цена пакета акций определяется на основе расчетов с использованием затратного, сравнительного и доходного подходов.

Специалист, выполняющий исследование, изучает и анализирует рынок ценных бумаг на дату оценки, проводит комплексный финансовый анализ акционерной организации, выпустившей соответствующие ценные бумаги, и только потом предоставляет заказчику аргументированные выводы в виде отчетной документации.

Особенность оценочной деятельности при наследовании состоит в том, что итоговые отчеты составляются оценщиком без фактического осмотра наследуемых имущественных ценностей (ценных бумаг и автотранспортного средства).

По итогам выполнения услуг экспертно-оценочной компании заказчику выдается отчет с полученными результатами, который можно впоследствии предъявить в нотариальную контору.

Также в нашей компании есть услуга оценка гаража для наследства.

Необходимые документы

Для заказа услуги по проведению экспертных расчетов в оценочную компанию необходимо представить следующую документацию:

Свидетельство о смерти наследодателя;
Паспорт потенциального наследника.

В зависимости от вида оценочной деятельности заказчик должен будет по запросу специалиста представить и другую документацию. Так, оценка автомобиля для наследства потребует предоставления заказчиком техпаспорта и регистрационного свидетельства оцениваемого транспортного средства. А оценка акций для нотариуса проводится после представления выписки из реестра акционеров, выдаваемой нотариусом.

Преимущества наших услуг:

Штат нашего экспертного центра состоит из опытных, высококвалифицированных специалистов;
Мы предоставляем широкий спектр экспертных, оценочных и юридических услуг;
Наша компания гарантирует точность, объективность и достоверность результатов;
Мы оказываем услуги в кратчайшие сроки и по выгодным ценам;
Отчеты наших экспертов полностью соответствуют нормативным требованиям.

Обращаясь в нашу экспертно-оценочную компанию, вы сможете сами оценить все преимущества сотрудничества.

Если вам требуются качественные и профессиональные экспертно-оценочные услуги (оценка автомобиля для наследства или определение стоимости акций, переходящих от наследодателя), свяжитесь со специалистами нашей компании по телефону: +7 (3452) 578-071

Оценка недвижимости для наследства — Ассоциация независимых экспертов

Наследниковчасто беспокоит вопрос, как определяется стоимость недвижимого имущества, получаемого ими в порядке наследования, и какую государственную пошлину необходимо уплатит нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, если объектом права, к примеру, является квартира.

Согласно действующему российскому законодательству, наследование квартиры невозможно без определения ее стоимости профессиональным оценщиком.

Зачем оценивать квартиру при оформлении наследства?

Во-первых, формальная оценка квартиры для нотариуса при получении наследства является обязательным условием для вступления в право владения недвижимым имуществом.

Хотя законодательство не предусматривает уплату подоходного налога при вступлении в наследство близких родственников покойного, которые чаще всего и являются наследниками, существует необходимость уплаты государственной пошлины за осуществление нотариальных действий по оформлению наследства. Размер пошлины исчисляется в процентном отношении от стоимости квартиры.

При этом единственным документом, который принимается нотариусом для установления стоимости квартиры, является отчет профессионального оценщика.

Во-вторых, оценка квартиры, дома, земли необходима для того, чтобы установить долю недвижимости в общем имуществе покойного. В таком случае, следует проводить оценку стоимости не только квартиры, но также и всего остального имущества покойного. Такая оценка часто нужна наследникам, для того, чтобы определить долю каждого из них, если наследство состоит сразу из нескольких объектов движимого и недвижимого имущества. Особенно актуальным бывает такая процедура, когда покойный не оставил завещания или же не расписал в завещании конкретные объекты недвижимости, которые переходят в собственность каждого из наследников.

Наконец, третьей причиной проведения оценки квартиры при получении наследства является судебный процесс между наследниками. Чтобы справедливо поделить имущество, судья должен знать его стоимость, определить которую можно только с помощью официальных механизмов оценивания недвижимости.

Оценка недвижимости: как оценить дом и другие активы для завещания

Есть несколько способов оценить дом для завещания. Некоторые люди сравнивают стоимость аналогичных домов на улице или в соседних районах, другие сразу обращаются к инспектору недвижимости или агентам по недвижимости для более точной оценки.

Наилучший вариант для вас будет зависеть от трех ключевых факторов:

Приблизительная стоимость имущества
Налог на наследство умершего лица
Если наследство передается супругу , гражданский партнер или соответствующая благотворительная организация

Если приблизительная стоимость имущества (включая дом) близка или превышает пороговое значение налога на наследство, рекомендуется получить оценку имущества у инспектора RICS.Это может помочь доказать стоимость дома HMRC, и вы также можете направить HMRC к сюрвейеру, если они оспаривают оценку, указанную в формах завещания и налоговой декларации.

Дата продажи собственности также может повлиять на точку зрения HMRC на оценку. Если, например, дом продается вскоре после смерти по цене, значительно превышающей ту оценку, которую вы получаете сегодня, HMRC может настоять на использовании фактической стоимости, за которую он был продан.

Подробнее о порогах налога на наследство можно узнать здесь.

Оцените стоимость собственности самостоятельно.

Если у вас есть приблизительное представление о стоимости дома и вы знаете, что это не приведет к превышению порогового значения налога на наследство или близкому к нему, вы можете оценить стоимость собственности самостоятельно. Вы можете сделать это:

Получите оценку у местного агента по недвижимости.

Если вы планируете продать дом и хотите получить более точную оценку, вы можете получить бесплатную оценку дома у местных агентов по недвижимости.

Помните, что если стоимость дома, вероятно, будет близка к порогу налога на наследство или выше, рекомендуется получить три оценки, чтобы доказать ценность дома для HMRC — затем вы можете взять среднее из этих оценок.

Если между каждой оценкой существует довольно много различий, вам может быть лучше обратиться к геодезисту RICS, чтобы получить более точную стоимость.

Получите оценку у геодезиста RICS.

Если вы чувствуете, что HMRC может оспорить оценку вашей собственности, и хотите построить максимально убедительный аргумент, рекомендуется получить профессиональную оценку у геодезиста RICS.

Это единственный вариант, за который вам нужно будет заплатить, поэтому он имеет смысл только в том случае, если стоимость имущества близка или превышает порог налога на наследство.

Независимо от того, какой метод вы выберете, HMRC все равно может решить оспорить оценку, особенно если они считают, что стоимость дома занижена. Они также могут оспорить вашу оценку, если увидят, что дом продан (или продается) значительно дороже.

Если вам нужна помощь в оценке имущества для целей завещания, позвоните нашим специалистам по завещанию по телефону 020 3695 2090.

Избегайте налоговых ловушек благодаря своевременной оценке

Информированные налогоплательщики осведомлены о том, что только самые богатые люди должны беспокоиться о федеральном налоге на имущество и дарение, подарках и умерших в 2018-2025 годах.Благодаря законодательству, известному как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), P.L. 115–97, базовая сумма исключения составляет более 11 миллионов долларов на человека (22 миллиона долларов для супружеских пар) с учетом инфляции. Теперь специалисты по планированию недвижимости тратят меньше времени и ресурсов, пытаясь избежать федеральных налогов на недвижимость для клиентов. Вместо этого они уделяют больше внимания минимизации налоговых счетов клиентов. Кроме того, все больше налогоплательщиков изменяли свои старые планы недвижимости, если не полностью их демонтировали.

ОСНОВНОЕ ЗДАНИЕ: ЛУЧШАЯ СТРАТЕГИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ НЕДВИЖИМОСТИ НЕДВИЖИМОСТИ

Estates получил еще больше хороших новостей, когда TCJA не попытался устранить то, что некоторые называют самой большой лазейкой в Кодексе, — базисное «повышение». Слишком часто налогоплательщики не осознают эту важную налоговую выгоду в гл. 1014, который позволяет наследникам увеличить налоговую базу унаследованных активов до их стоимости на дату смерти. С другой стороны, налоговые специалисты пристально следили за этой важной налоговой льготой и быстро делились идеями по созданию основы в этой новой среде планирования недвижимости.Вот лишь несколько популярных предложений, которые стали появляться чаще после принятия TCJA:

Изучите общий пожизненный план подарков клиентов: Не дарите высоко оцененное имущество, чтобы клиенты и их семьи могли зафиксировать базовую корректировку повышения стоимости в случае смерти. Как вариант, подумайте о том, чтобы подарить активы с высокой налоговой базой или те, стоимость которых растет медленнее.
Рассмотрите возможность передачи активов супругу, который, вероятно, умрет первым: Однако клиенты могут захотеть использовать безотзывный траст, чтобы не потерять базисное повышение в соответствии с разд.1014 (е). Эта стратегия также может хорошо работать с передачей активов старшим членам семьи.
Трасты доверителя могут помочь в создании основы шаг — вверх : Безотзывные трасты доверителя становятся все более популярными в планировании недвижимости. Под гл. 675 (4) (C) доступны замещающие полномочия, с помощью которых лицо, предоставляющее право, может передать активы с высокой базой в траст в обмен на активы с низкой базой. Лицо, предоставившее право, могло затем удерживать активы до смерти и тем самым обеспечить повышение базиса для своих наследников.
Пересмотрите старые доверительные фонды кредитного приюта: Доверительные фонды кредитного приюта (обходные), вероятно, финансировались, когда супружеские пары сталкивались с федеральным налогом на недвижимость. Однако после TCJA эти трасты следует пересмотреть, чтобы определить, было бы лучше включить активы траста в наследство пережившего супруга, чтобы можно было получить дополнительные льготы. Следует изучить методы изменения этих трастов.
Другие существующие трасты также могут больше не понадобиться: Трасты по страхованию жизни, квалифицированные частные фонды проживания и другие безотзывные трасты также должны быть пересмотрены, поскольку теперь они могут иметь негативные налоговые последствия.Как и в случае с любыми другими юридическими документами, следует проконсультироваться с поверенным налогоплательщика, чтобы определить, можно ли внести изменения без ущерба для неналоговых преимуществ, таких как развод или защита кредитора.

Установление более высокой налоговой базы для активов от недвижимости может значительно сэкономить на налогах; тем не менее, планировщики недвижимости и бенефициары должны знать, что некоторые условия могут быть связаны. Важнее всего то, что появляется все больше свидетельств того, что IRS хорошо осведомлен о том, что творческие методы повышения эффективности во многих случаях сводят на нет доходы от налогов на прирост капитала.И когда независимые оценщики будут полагаться на повышение базиса, используемые ими методы и допущения могут стать предметом более пристального изучения в ближайшие годы.

Интересно отметить, что до принятия налогового законодательства в 2015 году IRS не хватало оружия для оспаривания оценок на дату смерти, особенно когда повышенные значения для базиса не соответствовали значениям, используемым для целей налога на наследство. Службе пришлось полагаться на подход «обязанности последовательности» в рамках доктрины квазиэстоппеля, чтобы поддержать свои проблемы с оценкой даты смерти.Все изменилось в 2015 году с принятием Закона об улучшении выбора наземного транспорта и здравоохранения для ветеранов, P.L. 114-41.

С тех пор «согласованность основ» стала требованием закона, и это посылает четкое сообщение исполнителям наследства и ответственным сторонам посредством разд. 1014 (f) и 6035, оба из которых были добавлены Законом об улучшении выбора наземного транспорта и здравоохранения для ветеранов. Под угрозой штрафа оценки, которые используются для отчетности по налогу на наследство, должны быть не только точными, они также должны соответствовать основанию, заявленному бенефициаром .Для этого для объектов недвижимости, подпадающих под действие этого требования, теперь необходимо подать в IRS новую форму 8971, «Информация о бенефициарах, приобретающих недвижимость у наследника », а приложение A формы должно быть отправлено бенефициарам. В Приложении A содержатся конкретные подробности по каждой оценке активов, о которой сообщает недвижимость. Для получения дополнительной информации см. «Согласованность и отчетность по основам имущественного права: что необходимо знать практикующим специалистам», JofA , июнь 2016 г.

Это новое строгое правило согласованности базисов может рассматриваться как первая реальная попытка IRS контролировать агрессивные оценки налоговой экономии — даже если оно нацелено только на те поместья, которые несут обязательства по налогу на наследство.Однако недавняя история показывает, что Служба уже начала следить за любыми (слишком хорошими, чтобы быть правдой) оценками, которые служат для отмены подоходного налога. Один из инструментов IRS — Sec. 6662 (e) Штраф в размере 20%, связанный с точностью, который применяется, когда доказано, что недоплата налога является результатом «существенного искажения оценки». Кроме того, в соответствии с пп. 6662 (b) (5) и (g) для недоплаты налога в результате «любого существенного занижения оценки налога на имущество или дарение», определяемого как стоимость имущества, заявленная в налоговой декларации на наследство или дарение, которая составляет 65% или меньше от что определено как правильное значение.

Следовательно, все профессиональные консультанты теперь опасаются широкого диапазона штрафов, которые могут применяться за искажения оценки. Составители налоговой декларации сталкиваются с риском штрафа в соответствии с гл. 6694, если бы они знали или должны были знать об искажении оценки, которое представляет собой необоснованную позицию без разумной причины. Специалист по оценке, который знал или должен был знать о существенном искажении оценки, которое использовалось в налоговой декларации или требовании о возмещении, сталкивается с риском штрафа в соответствии с п.6695A.

СИГНАЛИЗАЦИЯ МОЖЕТ БЫТЬ ВСЕ ДЛЯ НАДЕЖНОЙ ОЦЕНКИ

Как соблюдать требования при определении справедливой рыночной стоимости для целей повышения

Общее правило в соответствии с Рег. П. 1.1014-1 заключается в том, что «основанием для имущества, приобретенного у умершего, является справедливая рыночная стоимость такого имущества на дату смерти умершего» (или альтернативную дату оценки). Однако чем больше времени проходит, тем труднее становится установить оправданную оценку, если оглянуться назад на дату смерти.

Чтобы найти конкретные рекомендации о том, как обеспечить приемлемую справедливую рыночную стоимость (FMV) для целей наследства и наследства, многие обращаются к инструкциям по заполнению формы 706, Налоговая декларация по наследству США (и переход от поколения к поколению) . Тем не менее, даже если доходность не требуется, логично сделать вывод, что эти же принципы должны соблюдаться при определении FMV в целях повышения, чтобы избежать искажения оценки.

Более пристальный взгляд на фактор временной чувствительности

Инструкции по форме 706, по-видимому, предполагают, что откладывать получение независимой (на дату смерти) оценки унаследованных активов — не лучшая идея, если только эти активы не являются денежными средствами или рыночными ценными бумагами.Бланк инструкции и преп. Рул. 59-60 ясно дают понять, что необходимо следовать подходу моментального снимка. Это означает, что оценка должна основываться на фактах и обстоятельствах, которые доступны на конкретную дату оценки (дату смерти), а не на месяцы или годы спустя.

В одном примере в форме инструкций IRS демонстрирует важность временной чувствительности, предоставляя рекомендации по оценке публично торгуемых ценных бумаг на момент смерти. FMV ценной бумаги должен быть средним между максимальной и минимальной продажными ценами, указанными на конкретную дату оценки.И, чтобы быть более конкретным, если не было продаж, с которыми можно было бы сравнить дату оценки (например, в выходные), необходимо найти средние значения в «ближайшие торговые даты» (т. Е. Вне этих выходных). ).

С такой фиксацией на временной чувствительности легко понять, почему некоторые бенефициары могут столкнуться с проблемами IRS, если они слишком долго ждут, чтобы получить оценку активов, которые не отслеживаются ежедневно, как публично торгуемые ценные бумаги. Эти активы могут включать малый бизнес, семейное товарищество с ограниченной ответственностью, индивидуальное предприятие, компанию с ограниченной ответственностью, холдинговую компанию по недвижимости или, если на то пошло, любой другой тип инвестиционной собственности.

Препятствия, стоящие перед историческими оценками

Ретроспективная оценка может быть сложной задачей для независимого оценщика, который пытается установить оправданную оценку унаследованного актива, которая может снизить чей-то налоговый счет. Не всегда легко найти исторические книги, записи и данные, но они необходимы для формализации отчета об оценке в соответствии с приемлемыми стандартами оценки, как того требует IRS.

События после отчетной даты

По прошествии времени независимый оценщик столкнется с более серьезными проблемами, поскольку «последующие события», которые могут произойти после даты смерти, могут повлиять на стоимость собственности.Однако, как правило, не предполагается, что последующие события будут учитываться при определении значения даты смерти. Заявление AICPA о стандартах услуг по оценке, VS раздел 100, параграф .43, События после отчетной даты , гласит: «Как правило, аналитик по оценке должен учитывать только обстоятельства, существующие на дату оценки». Далее, по существу, говорится, что последующие события, указывающие на условия, которые не были известны или могли быть известны на дату смерти, не должны использоваться в оценке.Это общее правило, даже если раскрытие информации о последующих событиях может быть оправданным, если указано, что они предназначены только для информационных целей и не влияют на оценку.

Однако события, которые на дату оценки можно было разумно предвидеть на дату оценки гипотетическим покупателем и продавцом, в определенных случаях не следует игнорировать. Это было ясно продемонстрировано по крайней мере в одном деле Налогового суда, в котором цена продажи акций (не обращающихся на бирже) после даты смерти была принята в качестве индикатора ее FMV на дату смерти ( Estate of Noble , T .C. Памятка. 2005-2).

МАКСИМАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ЛОВУШКА: НУЛЕВАЯ НАЛОГОВАЯ ОСНОВА

Как показано, со многими унаследованными активами существуют определенные риски неспособности получить своевременную оценку, которая будет использоваться для обоснования расширенной базы. Новые правила согласованности базисов создали еще один риск, который может возникнуть из-за невозможности получить оценку: нулевое основание для унаследованного имущества.

В соответствии с правилами проп. П. 1.1014-10 (c) (3) (ii), если необходимо было подать налоговую декларацию о наследстве умершего в соответствии с разд.6018 (a) и исполнитель наследства не представил декларацию, налогоплательщик, унаследовавший собственность от умершего, будет иметь нулевую основу в собственности до тех пор, пока не будет установлена окончательная стоимость собственности. Таким образом, если исполнитель наследственного имущества не заполнит Форму 706, это может вызвать наихудший налоговый кошмар для налогоплательщика, унаследовавшего актив от имения: нулевую основу для актива. При нулевой основе налогоплательщик потенциально несет ответственность за уплату налога на полную сумму, реализованную при отчуждении актива.

Рассмотрим этот пример. Налогоплательщик наследует инвестиционную собственность от наследодателя до вступления в силу требования согласованности оснований в разд. 1014 (f) и соответствующие требования к отчетности о стоимости активов в разд. 6035. Исполнитель наследства умершего не имеет оценки инвестиционной собственности, в результате чего исполнитель занижает стоимость инвестиционной собственности. Из-за этой заниженной оценки исполнитель определяет, что имущество ниже применимой суммы освобождения от налога на наследство, и, следовательно, не подает Форму 706 для этого имущества.

Шесть лет спустя налогоплательщик продает инвестиционную недвижимость. Если IRS попросит налогоплательщика обосновать основание инвестиционной собственности, унаследованной от умершего, могут возникнуть некоторые трудности с возвращением в прошлое, чтобы получить обоснованную оценку на дату смерти. В то же время, если IRS будет утверждать, что стоимость собственности была достаточно высокой, что требовалась декларация по налогу на наследство для наследства умершего, не только это имущество могло столкнуться с обязательством по уплате налога на наследство и штрафами за непредставление налоговой декларации. , но у налогоплательщика может быть обнаружена нулевая налоговая база для актива по Prop.Рег. П. 1.1014-10 (с) (3) (ii). 1 июня 2016 года AICPA представила комментарии (доступные на aicpa.org) по правилу нулевой основы в предлагаемых правилах.

МНОГОЛЕТНЯЯ ПРОБЛЕМА

Фактическое удвоение TCJA базовой суммы исключения до более чем 11 миллионов долларов на человека еще больше ограничило количество налогоплательщиков, облагаемых налогом на наследство и дарение; тем не менее, это добавило новых требований к согласованности базисов. Учитывая потенциально серьезные последствия ошибки в требованиях и соответствующей отчетности, более состоятельные налогоплательщики хорошо обслуживаются консультантами, которые проводят обучение и уделяют особое внимание соблюдению требований.А для клиентов, не облагаемых налогом на наследство и дарение, более высокая сумма исключения имеет другие последствия, требующие проверки всего набора инструментов и инструментов для планирования наследства.

В основе этого исследования лежит проблема, которая всегда будет иметь первостепенное значение для налогоплательщиков, даже с относительно скромными средствами, а также для их получателей и наследников. Хорошо задокументированная и обоснованная оценка необходима для унаследованного имущества, которое должно быть передано в дар или завещано. В налоговом планировании и планировании состояния основные советы или напоминания о том, как избежать проблем с установлением стоимости активов, безусловно, являются одним из способов определения стоимости услуг CPA.

Дата смерти (оценка налога на наследство) недвижимого имущества

Определение справедливой рыночной стоимости с оценкой налога на наследство

Когда кто-то умирает, необходимо оценить все активы умершего, включая недвижимое имущество, такое как недвижимость. В рамках оценки активов на момент смерти оценщиком налога на имущество , дата оценки смерти определяет справедливую рыночную стоимость недвижимости на дату смерти владельца.Эта оценка собственности используется для определения того, подлежит ли налоговая декларация по федеральному налогу на наследство IRS, а также для определения суммы налога на имущество, если таковая имеется. Это часть того, что иногда называют налогом на смерть . Оценка имущества также используется для определения новой налоговой базы для активов умершего, когда они переходят к наследникам лица.

Если ферма или ранчо принадлежали умершему лицу, сельскохозяйственное оборудование, домашний скот, а также выращиваемые или собранные культуры должны оцениваться отдельно.Эти ситуации, как правило, являются стрессовыми и сложными, и с ними необходимо обращаться осторожно и применять методы, которые останутся незамеченными в суде, т. Е. Являются оправданными.

Какова справедливая рыночная стоимость недвижимого имущества?

IRS опубликовало отличную страницу с ответами на часто задаваемые вопросы о налогах на наследство, включая определение справедливой рыночной стоимости:

Справедливая рыночная стоимость определяется как: «Справедливая рыночная стоимость — это цена, по которой недвижимость переходит из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом, без какого-либо принуждения к покупке или продаже и при наличии достаточных знаний о соответствующих факты.Справедливая рыночная стоимость конкретного объекта собственности, включенного в общую массу наследственного имущества, не должна определяться принудительной продажной ценой. Справедливая рыночная стоимость объекта собственности также не должна определяться продажной ценой объекта на рынке, отличном от того, на котором такой объект чаще всего продается населению, принимая во внимание местонахождение объекта, где это уместно. ” Правило §20.2031-1.

(Проконсультируйтесь с налоговым юристом для получения полной информации о юридических и налоговых последствиях оценки активов на момент смерти.Хотя альтернативная дата может использоваться для даты окончательной оценки активов в некоторых обстоятельствах, выбор и правила, регулирующие эту альтернативную дату, являются сложными и выходят за рамки этого веб-сайта. Вам следует заказать оценку у опытного налогового оценщика недвижимости (Appraisal IQ) после консультации со своим адвокатом.)

Историческая справка

Оценка даты смерти требует исторической оценки, также известной как ретроспективная оценка .

Этот тип оценки определяет справедливую рыночную стоимость имущества на определенную дату в прошлом. Адвокаты, бухгалтеры, исполнители и другие лица полагаются на услуги по оценке недвижимости Appraisal IQ, чтобы помочь в оценке активов на момент смерти из-за того, что мы знаем и обладаем опытом в проведении оценки жилой недвижимости этого конфиденциального типа.

Кто может выступать в качестве оценщика налога на наследство?

IRS определила стандарты оценки, которые должны соблюдаться вместе с поддающимися проверке минимальными требованиями к образованию, назначению и опыту для оценщика, выполняющего оценку для целей налога на недвижимость.Оценщик налога на недвижимость должен иметь опыт работы с Руководством IRS по оценке недвижимости. Раздел 20.2031-1 (b) Положения о казначействе требует, чтобы оценщик жилого фонда следовал руководящим принципам оценки при подготовке оценки недвижимости для налоговых целей или ретроспективной даты оценки смерти . Кроме того, оценщик недвижимости должен быть назначен и иметь квалификацию в соответствии с разделом 1.170A-17 (a) налоговых правил IRS.

Когда вы нанимаете Appraisal IQ в качестве оценщика налога на имущество , вы можете быть уверены, что профессиональный оценщик, который занимается вашим делом, имеет квалификацию и лицензию в соответствии со всеми применимыми правилами и руководящими принципами.

Кроме того, наше заключение о стоимости (оценка), подготовленное сертифицированным или лицензированным оценщиком жилой недвижимости для оценки активов на момент смерти, будет хорошо подкреплено подробным отчетом о том, как оценщик пришел к своим выводам о справедливой рыночной стоимости недвижимость. Ваш отчет продемонстрирует пользователю, что оценка хорошо обоснована, обоснована и соответствует положениям Казначейства и требованиям государственных органов. Также разумно избегать подачи оценки старше двух лет или оценки, которая не соответствует другим конкретным руководящим принципам IRS для налоговой оценки недвижимости.

Будьте готовы к оценке

Чтобы облегчить оценку собственности на дату в прошлом, вам может потребоваться предоставить записи, такие как документы, отчеты о проверках или фотографии, которые могут подтвердить состояние собственности на момент создания записей. Оценщик будет использовать эту информацию, а также исторические рыночные данные (например, продажи в Службе множественного листинга (MLS)) и данные о строительстве (стоимость строительства) для определения рыночной стоимости недвижимости на требуемую дату. я.е., на дату смерти.

Кроме того, если вы хотите быть как можно более подготовленными к оценочной проверке, прочтите, пожалуйста, «Подготовка к оценке: что делать до прибытия оценщика».

Если вам нужна оценка для налоговых целей на дату оценки смерти, напишите по электронной почте [email protected] или позвоните по телефону (512) 541-2107 для получения дополнительной информации.

Как рассчитать стоимость вашей недвижимости

Оценка недвижимости — это процесс расчета стоимости недвижимости для целей федерального налога и налога на имущество штата.Это не только основной компонент определения того, подлежит ли недвижимость налогу, но также может быть бесценным инструментом при планировании недвижимости.

В течение жизни вы можете предпринять шаги для предотвращения налога на наследство или, если есть вероятность, что ваше имущество может подлежать уплате налогов, вы можете предпринять шаги для уменьшения этого налога.

Чистая стоимость недвижимости и валовая стоимость недвижимости

Термин «валовая недвижимость» относится к стоимости активов и собственности до вычета налогов и долгов.Однако налог на наследство основан на чистой стоимости имущества — сумме, остающейся после учета всех имеющихся вычетов, кредитов и оплаты обязательств.

Обязательства

Обязательства по наследству — это долги умершего, такие как остатки по кредитным картам и ипотечные кредиты. Затраты, понесенные при обработке недвижимости, подлежат вычету, как и налоги на недвижимость на федеральном уровне штата. Подарки, сделанные благотворительным организациям, и стоимость активов, переданных супругу, также могут быть вычтены.

Активы

Активы в имуществе включают имущество, которое полностью принадлежит умершему, а также имущество, в котором умерший владел только частичной долей в капитале, например имущество, находящееся в совместном владении с супругом. В этом случае 50% стоимости имущества приходилось бы на наследство умершего. Активы, подлежащие завещанию, учитываются в чистом расчете, как и активы, хранящиеся в отзывных живых трастах. Активы, находящиеся в безотзывном трасте, являются , а не частью имущества умершего в налоговых целях.

Федеральные налоги по сравнению с налогами на имущество штата

Доступные вычеты, кредиты и льготы могут различаться в зависимости от федерального налога на наследство и налога на уровне штата. По состоянию на 30 ноября 2020 года 12 штатов и округ Колумбия ввели налог на наследство. Есть также семь штатов, которые взимают аналогичный, но другой «налог на наследство». Мэриленд взимает налоги на наследство и наследство.

Налогом на наследство в 2020 налоговом году подлежат только имения, чистая стоимость которых превышает 11,58 миллионов долларов.Налоги на наследство будут уплачены со стоимости, превышающей 11,58 миллионов долларов. В 2021 налоговом году этот порог исключения увеличится до 11,7 миллиона долларов.

Ставки налога на наследство

Ставки налога на наследство действуют аналогично ставкам налога на прибыль — вы платите определенную ставку за ту часть денег, которая попадает в диапазон. Посмотрите таблицу ниже, чтобы увидеть ставки налога на наследство по состоянию на 2020 налоговый год. Имейте в виду, что эти суммы применяются только к значениям недвижимости, превышающим порог исключения.Следовательно, когда в таблице указаны ставки для сумм, превышающих 100 000 долларов, это фактически относится к поместьям стоимостью более 11,59 миллиона долларов — первые 11,58 миллионов долларов не облагаются налогом.

Ставки налога на наследство
Столбец A: Налогооблагаемая сумма свыше	Столбец B: Налогооблагаемая сумма не более	Столбец C: Налог на сумму в столбце A	Столбец D: Ставка налога на превышение суммы в столбце A
$ 0	10 000 долл. США	$ 0	18%
10 000 долл. США	$ 20 000	$ 1,800	20%
$ 20 000	40 000 долл. США	$ 3 800	22%
40 000 долл. США	60 000 долл. США	$ 8 200	24%
60 000 долл. США	80 000 долл. США	13 000 долл. США	26%
80 000 долл. США	100 000 долл. США	18 200 долл. США	28%
100 000 долл. США	150 000 долл. США	$ 23 800	30%
150 000 долл. США	$ 250 000	$ 38 800	32%
250 000 долл. США	500 000 долл. США	$ 70 800	34%
500 000 долл. США	750 000 долл. США	$ 155 800	37%
750 000 долл. США	1 миллион долларов	$ 248 300	39%
1 миллион долларов		$ 345 800	40%

Даты оценки

Налоговый кодекс предусматривает две даты оценки: «дату смерти» или «альтернативную дату оценки».«Дата, используемая для оценки недвижимости, может в конечном итоге существенно повлиять на налоговые обязательства недвижимости.

Дата оценки наследства смерти

Оценка недвижимого имущества «дата смерти» относится к справедливой рыночной стоимости каждого актива недвижимого имущества на момент смерти умершего. Сюда входят значения выписок на эту дату для банковских, инвестиционных и пенсионных счетов.

Для публично торгуемых акций, находящихся вне брокерского счета, максимальная и минимальная цены на дату смерти усредняются и умножаются на количество акций, которыми владел умерший.Если смерть наступает в день, когда фондовый рынок закрыт, используются средние цены на акции в торговые дни непосредственно до и после даты смерти.

Справедливая рыночная стоимость более ценных личных вещей, деловых интересов и недвижимости обычно определяется квалифицированным оценщиком.

Альтернативная дата оценки

Стоимость на дату «альтернативной оценки» — это справедливая рыночная стоимость всех активов, включенных в валовую собственность умершего через шесть месяцев после даты смерти.

Личный представитель, исполнитель или попечитель имущества имеет право выбирать, использовать ли значения даты смерти или значения альтернативной даты оценки, если имущество достаточно велико, чтобы облагаться федеральными налогами на наследство.

Использование альтернативной даты оценки может снизить стоимость имущества, если ожидается, что активы обесценится по какой-либо причине в течение шести месяцев после смерти. Таким образом, счет по налогу на наследство может быть уменьшен или полностью исключен.

Использовать одинаковую дату оценки для всех активов

Однако есть одна загвоздка: Все активов поместья должны быть оценены на эту альтернативную дату, а не только те, стоимость которых снизилась.Исполнитель не может использовать дату смерти для одних активов и альтернативные значения даты оценки для других.

Стоимость некоторых активов может увеличиться в течение шести месяцев, что потенциально может нивелировать любое снижение общей стоимости недвижимости, достигаемое за счет обесценившихся активов. В худшем случае этот метод может даже привести к увеличению стоимости недвижимости по сравнению с тем, что было шестью месяцами ранее. Решение следует тщательно взвесить, в идеале с помощью налогового специалиста или юриста.

Цена продажи актива должна использоваться, если он продан в течение шести месяцев после даты смерти и был выбран альтернативный метод оценки даты.

Влияние даты на прирост капитала

Еще одним потенциальным недостатком использования альтернативной даты оценки является ее влияние на увеличение базы, которую бенефициары получают для целей налога на прирост капитала. Базой стоимости актива бенефициара является либо значение даты смерти, либо значение альтернативной даты оценки, в зависимости от того, что будет выбрано при урегулировании имущественной массы.Взаимодействие с другими людьми

База налогоплательщика в активе обычно представляет собой сумму в долларах, уплаченную за актив, плюс стоимость капитальных улучшений. Налогоплательщик уплачивает налог на прирост капитала с разницы между этой комбинированной цифрой и продажной ценой. Такое прямое использование стоимостной основы не сработает для наследования — бенефициар ничего не «платит» за активы.

Более низкая стоимость приведет к увеличению налоговых обязательств получателя, если он позже решит продать свое наследство. Чем ниже оценка, тем больше вероятность того, что бенефициары получат прибыль от прироста капитала, когда и если они решат продать.

Что происходит, когда недвижимость переходит в наследство?

Вопрос номер один, который волнует большинство людей, когда они наследуют недвижимость, — должны ли они платить за нее налоги. По большей части людям не нужно платить налоги с того, что они унаследовали, если только они не живут в штате, где действует налог на наследство. Необходимо заполнить налоговые формы, говорится в Petoskey News-Review в статье «Плюсы и минусы наследования недвижимости», , но не каждое поместье должно платить налоги.

Имущество должно уплатить налоги с любых прибылей или убытков после смерти умершего, если и когда они продадут собственность. У продавца будет либо прирост капитала, либо убытки, в зависимости от того, для чего был куплен дом и за что он был продан.

Допустим, мама купила дом за 100 000 долларов, отдала его своим детям, а затем они продали его за 120 000 долларов. Они должны выплатить прирост капитала на 20 000 долларов. Когда кто-то умирает, наследники получают повышение по основанию, поэтому они получают стоимость собственности на дату смерти умершего.Если мама купила дом за 100 000 долларов, а когда она умерла, его стоимость подскочила до 220 000 долларов, дети продали бы его за 220 000 долларов, при этом не было бы никакого прироста капитала.

Люди, унаследовавшие собственность, должны получить ее от опытного оценщика недвижимости, чтобы определить ее действительную стоимость на дату смерти. Поверенный по имущественному планированию сможет порекомендовать оценщика.

Одно из самых больших разногласий, с которым сталкиваются семьи после смерти любимого человека, связано с продажей недвижимости.Некоторые семьи фактически распадаются из-за этого, что очень досадно. Для семьи было бы гораздо лучше поговорить об имуществе до смерти родителей и разработать план.

Камень преткновения часто сводится к тому, что летний дом передается нескольким наследникам. Один хочет продать его, другой хочет сдать его в аренду на лето и использовать зимой, а третий хочет переехать. Если они смогут решить эти проблемы со своими родителями, вероятность того, что родители умирают, и эмоции накаляются.Это дает родителям или бабушкам и дедушкам возможность поговорить о том, чего они хотят после сдачи экзамена и почему.

Конфликты также могут возникать, когда пора наводить порядок в доме после того, как кто-то унаследовал собственность. Старая мамина соковыжималка для лимона или любимая папина вилка для барбекю кажутся мелочью, пока не станут частью семейной истории.

Лучшее, что можно сделать для семей, которые могут передать дом следующему поколению, — это как можно раньше начать обсуждение и составить план.

Поверенный по имущественному планированию может помочь семье решить возникшие проблемы, в том числе составить план того, как следует обращаться с недвижимым имуществом.Адвокат также сможет помочь семье спланировать любые налоги, которые могут причитаться, так что больших сюрпризов нет.

Ссылка : Petoskey News-Review (25 июня 2019 г.) «Плюсы и минусы наследования недвижимости»

Стоимость активов, имущества и личных вещей

Ваш дом

Вы можете обнаружить, что большая часть стоимости вашего поместья происходит от вашего дома или квартиры.Оценить свой дом может быть легко, если вы знаете о подобной недвижимости, которая недавно была продана. Однако может быть лучше получить оценку у местного агента по недвижимости, чтобы подтвердить вашу оценку.

Отсутствие сопоставимых объектов недвижимости может затруднить оценку вашего дома или квартиры. Неточная оценка может быть оспорена HMRC после вашей смерти, особенно если стоимость вашего имущества превышает ваше не облагаемое налогом пособие (диапазон с нулевой ставкой ).Это может потребовать длительных переговоров, прежде чем будет достигнута договоренность об оценке.

Совместная собственность

Если вы владеете собственностью совместно, ваша доля в этой собственности будет составлять часть вашего имущества для целей завещания . Существует несколько способов владения имуществом совместно с кем-то другим, и то, как вы это делаете, может иметь последствия для налога на наследство . Для получения дополнительной информации см. Нашу страницу Совместное владение недвижимостью.

Личные вещи

Ценное личное имущество должно иметь профессиональную оценку (т.е.грамм. аукционистом), особенно если стоимость вашего имущества превышает сумму, не облагаемую налогом. Если существует недавняя и достоверная оценка, это может облегчить завещание для ваших исполнителей после вашей смерти, в противном случае им придется получить оценки самостоятельно. HMRC заявила, что для предметов стоимостью более 1500 фунтов стерлингов необходимо получить профессиональную оценку.

Другие менее ценные и более обычные вещи нуждаются в приблизительной оценке их вторичной стоимости.Примеры таких предметов могут включать, но не ограничиваются:

одежда;
электронное оборудование;
книг; и
прочих предметов быта общего назначения.

Прочие активы

Если вы владеете акциями, то любые дивиденды, объявленные до даты смерти, но еще не выплаченные, будут засчитаны в ваше имущество.

Кроме того, стоимость любых сберегательных счетов, которые у вас есть, будет включать любые проценты, начисленные до даты вашей смерти.

Помните, однако, что полисы страхования жизни и пенсии не являются частью вашего имущества, если они выплачиваются непосредственно члену вашей семьи страховщиком или пенсионным фондом.

Оценка активов

Когда активы оцениваются на предмет завещания, оценка должна производиться на дату смерти. Для собственности это будет рыночная стоимость на тот момент; что касается личных вещей, то это будет то, что они продадут на открытом рынке в день вашей смерти и так далее.

Однако, когда вы оцениваете стоимость вашего имущества для целей составления завещания, вы не можете точно знать, какой будет каждая стоимость. Это может быть только оценка, и значения могут измениться, иногда довольно значительно, к тому времени, когда вы умрете.

Для получения дополнительной информации об оценке вашего имущества, см. Нашу страницу Стоимость недвижимости.

Оценка земли и имущества для целей налога на наследство

Если имущество, вероятно, будет облагаться налогом на наследство и среди его активов включает имущество или землю, рекомендуется провести оценку «Красной книги» Королевского института дипломированных оценщиков (RICS) для расчета суммы налога, причитающегося с доходов Ее Величества. и таможня (HMRC).

Несмотря на отсутствие установленных законом обязательств, HMRC обычно требует заключения посредством профессиональной оценки, которое было подготовлено по указанию после смерти землевладельца. Это указание исходит от личного представителя, который имеет полномочия управлять имуществом и несет обязанность перед HMRC отчитываться о любых законно подлежащих уплате налогах на наследство. HMRC рекомендует оценку RICS при выполнении требований раздела 160 Закона о налоге на наследство 1984 г. (IHTA 1984), в котором говорится, что «рыночная стоимость» составляет «стоимость в любое время любого имущества для целей настоящего Закона должна быть ценой которые можно было бы разумно ожидать от собственности, если бы в то время она была продана на открытом рынке.»

Таким образом, оценка RICS относится к стоимости доли в земле, принадлежащей умершему на дату его смерти. Он охватывает жилую и коммерческую недвижимость, которые являются двумя наиболее распространенными типами землевладения в поместье.

Отчет RICS подготовлен в соответствии с опубликованным руководством по оценке имущества для IHT, которое, среди прочего, должно соответствовать разделу 4 IHTA 1984. То есть; «в случае смерти любого лица налог взимается так, как если бы непосредственно перед его смертью он осуществил перевод стоимости, и переданная им стоимость была равна стоимости его имущества непосредственно перед его смертью.»

Датой оценки считается дата смерти. В отчете RICS рассматриваются исследования, знание местной собственности и часто делается запрос к местным агентам по недвижимости, чтобы узнать стоимость земли или собственности, в которой умерший интересовался непосредственно перед смертью. Это анализ доступных и соответствующих сопоставимых свидетельств продаж аналогичной недвижимости в данном населенном пункте.

Несмотря на требования к такому подходу к оценке земли и собственности, находящейся в собственности недвижимого имущества, отправной точкой для непрофессионального личного представителя часто является оценка агентом по недвижимости.Подразумеваемый вопрос, на который стремится ответить агент по недвижимости, — «какой продажной цены будет достигнута недвижимость в ее незанятом состоянии в текущих условиях открытого рынка». На практике имеет смысл получить рыночную оценку, поскольку недвижимость часто продается в рамках управления недвижимостью, но этим оценкам не хватает деталей и отчетности, которые предоставляет отчет RICS, чего ожидает HMRC. Хотя цифра получается в результате каждой соответствующей оценки, личные представители должны учитывать более широкие вопросы, такие как обязанность завершить налоговые дела по наследству с использованием соответствующих доказательств.

С точки зрения влияния и рассмотрения этих различных отчетов HMRC, становится очевидным преимущество получения оценки RICS.

HMRC также может быть более склонным к подаче дополнительных запросов на наследство в отношении расчета налога на наследство, если оценка агента по недвижимости используется в рамках расчета IHT. HMRC может назначить и часто назначает окружного оценщика для рассмотрения того, действительно ли стоимость имущества на дату смерти отражает стоимость, на которую полагаются в счете налога на наследство для целей расчета причитающегося налога на наследство.Конечно, существует вероятность того, что объект недвижимости, заказавший отчет RICS, будет подвергнут дальнейшим расследованиям и привлечению окружного оценщика, но такие случаи, по нашему опыту, менее вероятны.

Цель расследования HMRC — установить, является ли стоимость имущества, указанная в счете IHT, точной на дату смерти. Может случиться так, что истинное значение ниже значения, представленного HMRC. В качестве альтернативы, если HMRC считает, что истинная стоимость собственности превышает стоимость имущества, на которую рассчитывает IHT, и приходит к выводу, что предоставленная информация считается вводящей в заблуждение, она имеет право налагать финансовые штрафы на имущество и личных представителей.

Такие запросы HMRC не имеют установленного срока. Это будет зависеть от имеющейся информации и дополнительной информации, запрашиваемой у исполнителей от имени имущества. По этой причине вмешательство могло задержать управление этим имуществом сверх установленных сроков. Как следствие этого, распространение; промежуточные или полные, часто откладываются до полного удовлетворения запросов.

Таким образом, всегда рекомендуется, чтобы, действуя в качестве исполнителя и выполняя свои обязательства в отношении имущества, бенефициаров и HMRC, была получена оценка из Красной книги RICS, чтобы (а) точно оценить имущество и отчитаться перед HMRC за соответствующую сумму IHT, (б) завершить управление недвижимостью как можно быстрее и эффективнее и (в) выполнить свои обязательства перед остаточными бенефициарами и отчитаться перед ними с полным и точным набором счетов по имуществу, основанным на профессиональных оценках и помощи на протяжении всего .