Одаряемый и даритель: Даритель и одаряемый как стороны сделки дарения: кто может выступать в качестве дарителя и одаряемого, а также ограничения и запреты на право дарить или принимать имущество в дар

Если даришь женщине, как писать — ОДАРЯЕМАЯ, или как в Гражданском кодексе, только ОДАРЯЕМЫЙ., Москва | вопрос №12406712 от 13.06.2021

Порядок получения РВП установлен Приказом ФМС России от 22.04.2013 N 214 «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание в Российской Федерации».

Там установлено:

19. Для получения разрешения иностранный гражданин подает в территориальный орган ФМС России по месту предполагаемого проживания либо в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации в государстве своего проживания:

19.1. Заявление (приложение N 3 к Административному регламенту) в двух экземплярах.

19.2. 2 личные фотографии, которые размещаются на заявлении по одной на каждом экземпляре, размером 35 x 45 мм в черно-белом или цветном исполнении с четким изображением лица анфас без головного убора. Лица без гражданства предоставляют 3 фотографии, 2 из которых размещаются на заявлении по одной на каждом экземпляре.

Допускается предоставление фотографий в головных уборах, не скрывающих овал лица, гражданами, религиозные убеждения которых не позволяют показываться перед посторонними лицами без головных уборов.

Для граждан, постоянно носящих очки, обязательно фотографирование в очках без тонированных стекол.

При наличии технической возможности фотографирование и получение фотографий может быть произведено непосредственно в помещении территориального органа ФМС России.

19.3. Документ, удостоверяющий личность.

В соответствии со статьей 10 Федерального закона документами, удостоверяющими личность иностранного гражданина, являются паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.

19.4. Документ, выданный полномочным органом государства постоянного проживания, подтверждающий отсутствие судимости у заявителя.

Документ не должен быть выдан ранее 3 месяцев на день подачи заявления о выдаче разрешения.

19.5. Вид на жительство или иной документ, выданный полномочным органом иностранного государства, который подтверждает проживание иностранного гражданина вне государства его гражданской принадлежности.

19.6. Документ, выданный полномочным органом иностранного государства или полномочным учреждением здравоохранения Российской Федерации, подтверждающий отсутствие заболевания наркоманией и инфекционных заболеваний, которые представляют опасность для окружающих, предусмотренных перечнем инфекционных заболеваний, представляющих опасность для окружающих и являющихся основанием для отказа в выдаче или аннулирования разрешения на временное проживание иностранным гражданам и лицам без гражданства, или вида на жительство, или разрешения на работу в Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2003 г. N 188, а также сертификат об отсутствии у заявителя заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции).

Далее — «перечень».

19.7. Документ, подтверждающий владение данным иностранным гражданином русским языком, знание истории России и основ законодательства Российской Федерации. К таким документам относятся: сертификат о владении русским языком, знании истории России и основ законодательства Российской Федерации; документ государственного образца об образовании (на уровне не ниже основного общего образования), выданный образовательным учреждением на территории государства, входившего в состав СССР, до 1 сентября 1991 года; документ об образовании и (или) о квалификации, выданный лицам, успешно прошедшим государственную итоговую аттестацию на территории Российской Федерации с 1 сентября 1991 г.

В соответствии со статьей 15.1 Федерального закона. Далее — «документ, подтверждающий владение данным иностранным гражданином русским языком, знание истории России и основ законодательства Российской Федерации».

Указанный документ не предоставляется заявителями — мужчинами, достигшими возраста шестидесяти пяти лет, и женщинами, достигшими возраста шестидесяти лет, а также участниками Государственной программы и членами семьи.

20. Иностранный гражданин, которому разрешение может быть выдано без учета квоты, одновременно с документами, указанными в пунктах 19.1 — 19.7 Административного регламента, представляет:

Пункт 3 статьи 6 Федерального закона.

20.1. Родившийся на территории РСФСР и состоявший в прошлом в гражданстве СССР или родившийся на территории Российской Федерации — свидетельство о рождении, выданное на территории РСФСР или Российской Федерации органом записи актов гражданского состояния. В случае отсутствия указанного свидетельства документом, подтверждающим рождение на территории РСФСР и состояние в прошлом в гражданстве СССР, является паспорт гражданина СССР образца 1974 года, в который внесены соответствующие записи.

20.2. Признанный нетрудоспособным, имеющий дееспособных сына или дочь, состоящих в гражданстве Российской Федерации, — свидетельство о рождении и паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, сына или дочери, а также документы, подтверждающие нетрудоспособность заявителя (например: справку об инвалидности, выданную учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы либо компетентным органом иностранного государства, пенсионное удостоверение).

Далее — «паспорт гражданина Российской Федерации».

20.3. Имеющий хотя бы одного нетрудоспособного родителя, состоящего в гражданстве Российской Федерации, — свидетельство о рождении и паспорт гражданина Российской Федерации нетрудоспособного родителя, а также документы, подтверждающие нетрудоспособность родителя (например: справку об инвалидности, выданную учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы, пенсионное удостоверение).

20.4. Состоящий в браке с гражданином Российской Федерации, имеющим место жительства на территории Российской Федерации, — свидетельство о браке и паспорт супруга — гражданина Российской Федерации.

20.5. Осуществивший инвестиции в Российской Федерации — письмо руководителя организации, привлекшей инвестиции, об осуществлении данным иностранным гражданином инвестиций в размере, установленном Правительством Российской Федерации.

Подпункт 5 пункта 3 статьи 6 Федерального закона.

20.6. Поступивший на военную службу — контракт о прохождении военной службы.

20.7. Имеющий ребенка, состоящего в гражданстве Российской Федерации, — свидетельство о рождении ребенка. Наличие гражданства Российской Федерации у ребенка удостоверяется документами, предусмотренными законодательством Российской Федерации.

20.8. Имеющий сына или дочь, достигших возраста восемнадцати лет, состоящих в гражданстве Российской Федерации и решением суда, вступившим в законную силу, признанных недееспособными либо ограниченными в дееспособности, — свидетельство о рождении и паспорт гражданина Российской Федерации сына или дочери, а также копию решения суда о признании лица недееспособным или ограниченным в дееспособности.

21. Для получения разрешения иностранному гражданину, не достигшему 18-летнего возраста, или иностранному гражданину, достигшему 18-летнего возраста и признанному недееспособным либо ограниченным в дееспособности, родитель, усыновитель, опекун или попечитель подает в территориальный орган ФМС России по месту предполагаемого проживания либо в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации в государстве своего проживания в отношении указанных лиц:

21. 1. Заявление (приложение N 4 к Административному регламенту) в двух экземплярах.

21.2. Фотографии в соответствии с требованиями, предусмотренными пунктом 19.2 Административного регламента.

21.3. Документ, удостоверяющий личность.

21.4. Свидетельство о рождении, если заявление подается одним из родителей (усыновителей) либо документ, подтверждающий полномочия опекуна или попечителя.

21.5. Документ, в соответствии с которым иностранный гражданин признан недееспособным или ограниченным в дееспособности, выданный полномочным органом иностранного государства или Российской Федерации, если заявление подается в отношении иностранного гражданина, признанного недееспособным либо ограниченным в дееспособности.

21.6. Утратил силу. — Приказ ФМС России от 24.02.2015 N 71.

21.7. Документ, выданный полномочным органом государства постоянного проживания, подтверждающий отсутствие судимости у иностранного гражданина, достигшего 14-летнего возраста.

21.8. Вид на жительство или иной документ, выданный полномочным органом иностранного государства, который подтверждает проживание иностранного гражданина вне государства его гражданской принадлежности.

21.9. Документ, выданный полномочным органом иностранного государства или полномочным учреждением здравоохранения Российской Федерации, подтверждающий отсутствие заболевания наркоманией и инфекционных заболеваний, которые представляют опасность для окружающих, предусмотренных перечнем, а также сертификат об отсутствии у заявителя заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции).

21.10. Соответствующий документ, предусмотренный в пунктах 20.1 — 20.8 Административного регламента, подтверждающий возможность получения разрешения без учета квоты.

22. Для получения разрешения иностранный гражданин, прибывший в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, подает в территориальный орган ФМС России по месту предполагаемого проживания:

22.1. Заявление (приложение N 3 к Административному регламенту) в двух экземплярах.

22.2. Фотографии в соответствии с требованиями, предусмотренными пунктом 19.2 Административного регламента.

22. 3. Документ, удостоверяющий личность.

22.4. Соответствующий документ, предусмотренный в пунктах 20.1 — 20.8 Административного регламента, подтверждающий возможность получения разрешения без учета квоты.

22.5. В течение тридцати суток со дня подачи заявления — документы, подтверждающие отсутствие заболевания наркоманией и инфекционных заболеваний, которые представляют опасность для окружающих, предусмотренных перечнем, а также сертификат об отсутствии у него заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции).

На основании письменного обращения заявителя при предъявлении документов, подтверждающих уважительные причины пропуска установленного срока, руководителем территориального органа ФМС России принимается решение о продлении этого срока путем резолюции на заявлении. Указанное обращение подается заявителем не позднее окончания срока предоставления государственной услуги.

22.6. Документ, подтверждающий владение данным иностранным гражданином русским языком, знание истории России и основ законодательства Российской Федерации.

Указанный документ не предоставляется заявителями — мужчинами, достигшими возраста шестидесяти пяти лет, и женщинами, достигшими возраста шестидесяти лет, а также участниками Государственной программы и членами семьи.

23. Для получения разрешения иностранному гражданину, прибывшему в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, не достигшему 18-летнего возраста или достигшему 18-летнего возраста и признанному недееспособным либо ограниченным в дееспособности, родитель, усыновитель, опекун или попечитель подает в территориальный орган ФМС России по месту предполагаемого проживания в отношении указанного лица:

23.1. Заявление (приложение N 4 к Административному регламенту) в двух экземплярах.

23.2. Фотографии в соответствии с требованиями, предусмотренными пунктом 19.2 Административного регламента.

23.3. Документ, удостоверяющий личность.

23.4. Свидетельство о рождении, если заявление подается одним из родителей (усыновителей), либо документ, подтверждающий полномочия опекуна или попечителя.

23.5. Документ, в соответствии с которым иностранный гражданин признан недееспособным или ограниченным в дееспособности, выданный полномочным органом иностранного государства или Российской Федерации, если заявление подается в отношении иностранного гражданина, признанного недееспособным либо ограниченным в дееспособности.

23.6. В течение тридцати суток со дня подачи заявления — документы, подтверждающие отсутствие заболевания наркоманией и инфекционных заболеваний, которые представляют опасность для окружающих, предусмотренных перечнем, а также сертификат об отсутствии у него заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции).

23.7. Соответствующий документ, предусмотренный в пунктах 20.1 — 20.8 Административного регламента, подтверждающий возможность получения разрешения без учета квоты.

24. Оригиналы документов, указанных в пунктах 19.3, 19.5, 19.7, 20.1 — 20.8, 21.3 — 21.5, 21.8, 22.3, 22.6, 23.3 — 23.5 Административного регламента, подлежат возврату заявителю, а их копии и нотариально удостоверенный перевод на русский язык, предоставленные заявителем, приобщаются к заявлению.

Копии документов заверяются сотрудником, осуществляющим прием заявителей.

25. При наличии у заявителя и его родственников разных фамилий родственные отношения, сведения о которых необходимы для предоставления государственной услуги, доказываются соответствующими дополнительно представляемыми документами (например: свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

26. Официальные документы и акты, выданные организациями и учреждениями иностранных государств, не являющихся участниками Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных документов, подписанной в Гааге 5 октября 1961 года, если иное не установлено действующими международными договорами Российской Федерации с иностранными государствами, принимаются к рассмотрению при наличии консульской легализации, которую совершают консульские учреждения Российской Федерации за границей и Консульский департамент МИД России.

Бюллетень международных договоров, 1993, N 6.

27. Официальные документы и акты, выданные организациями и учреждениями иностранных государств — участников Гаагской конвенции от 5 октября 1961 года, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, если иное не установлено действующими международными договорами Российской Федерации с иностранными государствами, принимаются к рассмотрению при наличии на них апостиля, удостоверяющего подлинность подписи, должность лица, подписавшего документ, и подлинность оттиска печати или штампа, которым заверен этот документ.

28. Документы, составленные на иностранном языке, подлежат переводу на русский язык. Если документ составлен на нескольких языках и среди них нет русского языка, то представляется перевод с одного языка по выбору заявителя. Верность перевода либо подлинность подписи переводчика должны быть нотариально засвидетельствованы.

Как правильно дарить имущество?

Дарение, без сомнений, является одним из самых распространенных способов передачи имущества. По договору дарения можно передать что угодно — коллекцию картин, автомобиль. Очень часто к дарению прибегают, когда хотят передать родным или близким недвижимое имущество — квартиру, дом, земельный участок. И в случае с такими ценными подарками важно позаботиться о том, чтобы договор был оформлен юридически грамотно. При этом важно помнить и про некоторые «подводные камни».

Договор дарения, или «дарственная», как часто называют этот документ, это договор, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) имущество в собственность. Заключается договор дарения обязательно в письменной форме. 

Важный нюанс: дарение — безвозмездная сделка! То есть вы не можете требовать от лица, которому собираетесь сделать подарок, исполнения в отношении вас каких-либо обязательств, например, требовать выплатить вам деньги, передать какое-либо имущество взамен, оказать какую-либо услугу и тому подобное. 

Очень важно понимать: как только вы поставили свою подпись под договором, в котором сказано, что вы дарите свою квартиру, например, сестре — квартира уже вам не принадлежит. И вас в любой момент могут из нее выписать и даже выселить. На вполне законных основаниях. Именно поэтому, собираясь заключить договор дарения, подумать нужно особенно хорошо.

Часто случается, что жертвами собственной недостаточной информированности о том, какие последствия может иметь дарение, становятся пожилые люди. Они дарят свою недвижимость совершенно чужим людям, которые уверяют их, что после того, как квартира перейдет в собственность одаряемого, они смогут спокойно в ней проживать.

Убеждают, что дарение — это аналог завещания или договора пожизненной ренты, сулят ежемесячные выплаты и клятвенно обещают: квартира останется за вами до самой вашей смерти! Это становится решающим аргументом — наивные старики подписывают договор и оказываются на улице. 

Особенно рискуют те, кто заключает договор дарения в простой письменной форме, то есть без нотариуса. Такая самодеятельность увеличивает вероятность того, что при составлении договора будут упущены важные условия, допущены ошибки, которые могут привести к нарушению ваших прав и признанию сделки недействительной. В таком случае сторонам сделки приходится отстаивать свои права в суде, к сожалению, не всегда успешно. 

Чтобы свести к минимуму риски, лучше удостоверить договор нотариально. Ведь нотариус не только поможет составить проект договора, он обязательно разъяснит все правовые последствия шага, который вы собираетесь совершить, и станет гарантом того, что стороны не были введены в заблуждение и заключили именно договор дарения. Иногда даритель или его родственники пытаются оспорить договор дарения, убеждая суд в том, что даритель не понимал сути сделки, не отдавал себе отчет в том, как последствия будет иметь подписание договора, думал, что право собственности перейдет одаряемому только после его, дарителя, смерти и так далее. В том случае, когда договор дарения удостоверен нотариусом, вероятность, что он будет оспорен, минимальна, ведь все нотариальные акты обладают повышенной доказательственной силой. Дополнительной гарантией могут стать материалы видеофиксации, право проводить которую дано нотариусу законом. Только нотариус может обеспечить соблюдение интересов как дарителя, так и одаряемого в случае попытки оспаривания сделки в суде. Удостоверяя договор дарения в соответствии с озвученной вами волей, нотариус проведет необходимый комплекс юридически значимых проверок в соответствии с требованиями действующего законодательства. Если речь идет о дарении долей недвижимого имущества, то такой договор подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

Если же речь идет о целом недвижимом имуществе (квартире, доме, земельном участке), то у сторон есть право выбрать простую письменную форму или нотариальное удостоверение. Делая выбор важно понимать, что на сегодняшний день только нотариус несет полную имущественную ответственность за удостоверенные сделки. 

Многие задаются вопросом: а можно ли забрать подарок обратно? Закон предусматривает возможность отмены дарения в случаях, если:

— одаряемый совершил покушение на жизнь дарителя, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения. В случае умышленного лишения жизни дарителя одаряемым право требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя;

— обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты. В такой ситуации даритель вправе в судебном порядке потребовать отмены дарения;

— в самом договоре дарения предусмотрено право дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого.

В этом случае подаренная недвижимость вернется в собственность дарителя, а не будет наследоваться наследниками одаряемого.

Важно знать и о том, в каких случаях договор дарения может быть оспорен:

1. Если сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом, она признается оспоримой.

2. Если сделка, по основаниям, установленным законом и независимо от признания её судом недействительной, недействительна, то она ничтожна.

Например, недействительными сделки могут быть те, которые нарушают требования закона или иного правового акта или совершены с целью, противной основам правопорядка или нравственности, или являются мнимыми (совершенными лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия) и притворными (совершенными с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях). Также недействительными могут быть признаны сделки, совершенные гражданином, признанным недееспособным или ограниченным судом в дееспособности, несовершеннолетним гражданином, сделки совершенные без необходимого в силу закона согласия третьего лица или государственного органа либо органа местного самоуправления, совершенные под влиянием существенного заблуждения или под влиянием обмана, насилия, угрозы, или неблагоприятных обстоятельств.

При наличии оснований для оспаривания договора дарения, нарушенные права можно защитить в суде. Сроки для оспаривания договора предусмотрены статьей 181 ГК РФ и, в зависимости от оснований иска, варьируются от года до трех лет.

договор, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) определенное имущество или имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом. Безвозмездность – главный классифицирующий признак договор дарения, при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых невозможно без несоразмерного ущерба их назначению, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, а также части зданий, предназначенные для размещения транспортных средств (машино-места). К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.сторона договора дарения, от имени которого осуществляется дарение. Дарителями могут быть граждане, юридические лица и государство. На возможность заключения договоров дарения гражданами оказывает объем их дееспособности.действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых невозможно без несоразмерного ущерба их назначению, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, а также части зданий, предназначенные для размещения транспортных средств (машино-места). К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания.

уполномоченное государством должностное лицо, имеющее право совершать нотариальные действия от имени Российской Федерации в интересах российских граждан и организаций (юридических лиц).юридические и физические лица, заключающие или заключившие между собой договор. Стороной договора может быть государство (Российская Федерация, ее субъекты), которые выступают на равных началах с иными участниками гражданско-правовых отношений.проверка законности сделки, в том числе наличия у каждой из сторон права на ее совершение. Осуществляется нотариусом или должностным лицом, имеющим право совершать такое нотариальное действие, в порядке, определенном Основами законодательства Российской Федерации о нотариате и гражданским законодательством. сторона договора дарения, лицо принимающее дар или освобожденное дарителем от исполнения обязательства как перед собой, так и перед третьими лицами.

Оспорить дарственную 2021 | Союзконсалт

Оспорить дарственную? Такой вопрос возникает часто у родственников дарителя, недовольных тем, что имущество (обычно это недвижимость) оказалось в собственности чужого человека.

Дарственная на квартиру имеет свои особенности, несоблюдение которых может повлечь утрату права на дар в случае оспаривания сделки.

Дарственная — это договор дарения и может составляться не только в пользу родственников, но и лиц без родственных связей. Обычно этим фактом недовольны родственники, не получившие после смерти дарителя ожидаемое наследство, поэтому в таких случаях и возникает вопрос, можно ли оспорить дарственную.

Переход права на квартиру по дарственной должен быть зарегистрирован в Регистрационной палате (управлении), только в этом случае право собственности переходит к ОДАРЯЕМОМУ.

Если переход права собственности в регистрирующих органах не отмечен, то договор дарения является обычной бумажкой, а значит, квартира не подарена и ее собственником остается даритель. Нотариальное удостоверение для договора не требуется, но без такого удостоверения повышаются риски дальнейшего оспаривания дарственной .

Дарение можно оспорить при наличии определенных оснований, предусмотренных законодательством. В большинстве случаев дарение оспаривается только в судебном порядке. При этом необходимо: иметь основания для оспаривания сделки (при отсутствии оснований бессмысленно оспаривать сделку, так как одного желаний истца не достаточно, для того, чтобы суд признал сделку недействительной или ничтожной).

Как дарителю оспорить дарственную

Если дарственная оформлена по всем правилам, то даритель может оспорить (отозвать) дарение в следующих случаях:

• после смерти одаряемого, то есть даритель пережил одаряемого
• при содержании объекта дарения (подарка) в ненадлежащем состоянии – например, одаряемый устроил в подаренной квартире притон или не соблюдает санитарные нормы
• при наличии риска здоровью и даже жизни дарителя со стороны нового собственника квартиры или дома

Отозвать дарственную можно строго в судебном порядке, то есть даритель должен доказать, что его здоровью или подаренной квартире нанесен ущерб.

В случае смерти дарителя, если она наступила в результате действий одаряемого, оспорить дарственную могут родственники.

Когда дарственную признают недействительной

Также существует возможность признать дарственную незаконной или ничтожной. Ходатайствовать об этом могут как сам даритель, так и иные лица.

• В договоре не должно быть дополнительный условий

Об этом знают и риелторы, и нотариусы и не допускают указание в договоре дарения никаких дополнительных условий, которые признают дарственную недействительной или не пропускают такую трактовку в Регистрирующем органе:

• Нельзя указывать, что недвижимость переходит к новому собственнику сразу после СМЕРТИ ДАРИТЕЛЯ. Такое условие делает дарственную незаконной, а в отношении объекта недвижимости действуют правовые нормы, относящиеся к наследованию. То есть оспаривать такую дарственную не нужно – она недействительна.
• Нельзя указывать, что одаряемый обязуется пожизненно МАТЕРИАЛЬНО ОБЕСПЕЧИВАТЬ ДАРИТЕЛЯ (содержать и пр.), осуществлять пожизненный уход за ним (к примеру, если он болен и преклонного возраста), это договор ренты, а не дарения.
• Если прописывать в договоре такое условие, как возможность ПРОЖИВАНИЕ ДАРИТЕЛЯ в одариваемой квартире до смерти, то такой договор может быть отклонен регистрирующим органом, поскольку содержит элементы договора ренты.

Но, если, к примеру, даритель-пенсионер подарит единственное свое жилье, в случае подачи судебного иска, такой договор может быть признан недействительным по причине не выгодных условий для дарителя. И если есть сомнение в том, что даритель может оказаться на улице, лучше такой пункт прописать в договоре и настаивать в Регпалате на его регистрации.

• Дарственная считается недействительной если подарена определенной категории лиц

В частности, существует несколько категорий лиц, которые не могут быть одаряемыми, то есть если такому лицу подарена недвижимость, можно обращаться в суд и оспаривать договор дарения:

• госслужащие в связи с осуществлением их деятельности
• опекуны и попечители, а также иные представители несовершеннолетних или недееспособных лиц в отношении собственности подопечных
• персонал лечебных или социальных учреждений (врачи, медсестры, педагоги, социальные работники и т. д.) в отношении имущества людей, находящихся в этих учреждениях

Еще один случай, когда дарственная может быть оспорена, – если даритель является юридическим лицом и подарил имущество, чтобы избежать его изъятия при банкротстве.

Могут ли родственники оспорить дарственную

Оспорить дарственную, составленную и оформленную по всем правилам, ПРИ ЖИЗНИ ДАРИТЕЛЯ нельзя. То есть если ваша бабушка за какие-то заслуги или по личной симпатии подарила свою квартиру соседке, а сама продолжает жить в этой квартире, то сделать ничего нельзя. Бабушка – при условии, что она дееспособна, – сама распоряжается любым своим имуществом.

Чтобы вернуть подаренную квартиру необходимы ВЕСКИЕ ОСНОВАНИЯ, которые суд при рассмотрении дела сочтет достаточными для признания недействительности дарственной. Родственники при жизни дарителя могут оспорить в суде правомерность дарения в таких случаях:

• если даритель официально был лишен дееспособности в момент составления и подписания документа
• если человек находился в неадекватном состоянии, например, в наркотическом или алкогольном опьянении
• если было давление на дарителя со стороны третьих лиц

Дарение может быть оспорено, как нарушающее требования закона (ст. 168 ГК РФ)

1. Даритель не имел права распоряжаться спорным объектом

Позиция может строится на отсутствии зарегистрированного права собственности; имелся судебный акт о признании недействительным основания возникновения права собственности (например, договор купли-продажи был признан недействительным). В этом случае придется доказывать, что все-таки он являлся законным владельцем.

2. Даритель не получил согласия супруга на дарение

Если даритель подарил объект недвижимости, приобретенный в законном браке, без официального согласия супруга. Стоит доказывать, что либо такое согласие не требовалось (имущество не было совместно нажитым), либо что фактически супруг был согласен.

3. Одариваемый знал об отсутствии согласия одного из сособственников объекта на дарение

Важный вопрос — знал ли изначально новый собственник, что сделка нарушает требование закона о необходимости получить согласие.

• Если знал (или ясно, что должен был знать, к примеру, при нем обсуждалась невозможность получить согласие), тогда он такой же нарушитель закона, как и даритель.
• Если не знал, то он приобретатель добросовестный и сам был введен в заблуждение.

Значит, если требуют оспорить дарственную из-за того, что получивший дар был в курсе нарушения закона, в противовес надо доказывать, что он не знал об отсутствии согласия на дарение прочих собственников.

Если истец не представляет бесспорных доказательств осведомленности нового собственника, нужно обращать внимание суда на то, что доказательств нет, и указывать на то, что позиция истца не обоснована и бездоказательна.

4. Если дарение совершается путем обмана дарителя (мошенничество)

Дарителя могут обмануть как его знакомые, так и посторонние лица.

Пример: У женщины сын находится в местах лишения свободы. Бывшие сокамерники могут пообещать решить вопрос о досрочном освобождении и попросить за услуги квартиру в дар. Такое дарение можно признать недействительным на том основании, что эти лица не в силах разрешить такой вопрос, они просто воспользовались эмоциональным состоянием дарителя и добровольно вынудили к совершению такой сделки.

5. Не лишним будет доказать, что:

• Даритель не совершал действий, направленных на отмену дарения или регистрации дарственной (подтверждаем отсутствием доказательств наличия таких действий).
• Истец не является заинтересованным лицом, следовательно, не имеет права требовать признания дарения недействительным (ищем отсутствие доказательств заинтересованности истца).

Если дарение оспаривается как мнимая или притворная сделка (ст. 170 ГК РФ)

Если дарение было мнимым или притворным, например, в целях ухода от уплаты налогов или прикрытия другой сделки.

Мнимая сделка – сделка, которой фактически не было. Допустим, в отношении мнимого дарителя имеется решения суда о взыскании денежных средств, у него есть имущество, предположим, квартира, на которую могут обратить взыскание. Он заключает с другом (братом, сватом) договор дарения, но фактически продолжает пользоваться жильем сам. Такой договор заключен с целью уклонения от выплаты задолженности и является фиктивным.

Притворная сделка – сделка, которая прикрывает собой иную сделку, с другой юридической сутью. К примеру, если до составления дарственной на жилое помещение его стороны договаривались о каких-то выплатах дарителю (оплата коммунальных услуг, оказание материальной помощи, передача денежных средств), то под формой дарения фактически скрыта продажа или рента.

Доказываем, что жилое помещение фактически передано одаряемому, он вступил в права собственника (подтверждаем свидетельством о праве, свидетельскими показаниями, оплатой коммунальных услуг, налога на имущество, договорами на телефон, интернет от имени одаряемого и прочим).

• Если пытаются доказать, что даритель, будучи дееспособным, все же не понимал значения своих поступков и не руководил ими (по ст. 177 ГК РФ)

Наличие болезней, которые вызывали неадекватность поведения или влияли на состояние так, что даритель не понимал значение своих действий

Пример: Даритель злоупотреблял алкоголем, но в наркологическом диспансере на учете не состоял.

Суду при этом придется устанавливать, имели ли место эти обстоятельства в момент подписания дарственной, а не до и после нее. Нужно доказывать, что при подписании договора даритель значение своих действий понимал, руководить ими мог — целесообразно просить о проведении экспертизы, судебно-психиатрической (в т. ч. посмертной)

Оснований признать дарственную недействительности не будет, если:

• даритель не был признан недееспособным
• сознавал характер своих поступков

(Апелляционное определение Московского городского суда от 14.08.2013 по делу N 11-22626.) Полезно будет обратить внимание суда, что договор даритель подписал сам, что могут подтвердить свидетели, нотариус (если был!), почерковедческая экспертиза.

Если дарение признается совершенным под влиянием заблуждения (по ст. 178 ГК РФ)

Если даритель не понимал всех последствий совершаемых действий, к примеру, дедушке не объяснили, что после дарения квартиры соседке — его внуки не смогут пользоваться этой квартирой. Часто доводы сводятся к тому, что:

Даритель не имел намерения дарить квартиру, поскольку не понимал правовой природы договора. Ищем доказательства, что даритель не заблуждался насчет сути дарения:

• например, им подписана доверенность на отчуждение квартиры и сам договор дарения
• доказываем нормальное состояние здоровья дарителя (привлечь свидетелей стоит и лечащих врачей, представляем медицинские документы, вероятно, придется обращаться к судебной психолого-психиатрической экспертизе)

Если дарственная заключена на невыгодных для дарителя условиях. Суды при этом устанавливают:

• объективность причин дарения, с учетом возраста и финансового положения дарителя
• единственным ли жильем дарителя являлось подаренное
• учтено ли договором право пожизненного пользования дарителем помещения
• удостоверялся ли договор дарения нотариально (то есть были ли разъяснены последствия дарения) (Апелляционное определение Московского городского суда от 26.02.2013 по делу N 11-6531/13.)

Какие сроки установлены для оспаривания дарения?

Оспорить факт дарения и признать сделку ничтожной можно в течение 3 ЛЕТ с момента регистрации дарственной.

Если по истечении трех лет стали известны обстоятельства, точно доказывающие ничтожность или незаконность дарения, то:

• отстоять свою позицию можно доказав, что истец не знал о договоре (в таких случаях течение 3-летнего срока начинается с момента, когда истец узнал о заключенной дарственной).
• продлить срок исковой давности может лишь заинтересованное лицо, не являющееся дарителем (родственники, наследники).
• но, если с момента перехода права собственности по дарственной прошло более 10 лет, то никакие сроки не восстановят.

Если времени прошло больше -практически нет шансов признать имеющийся договор дарения ничтожным.

• Исключением является ситуация, когда даритель желает отозвать дарственную, а одаряемый сопротивляется этому, – для таких случаев исковая давность равняется 5 ГОДАМ.
• Третьи лица могут подать иск о признании сделки незаконной в течение 1 ГОДА после дня, как стали известны соответствующие обстоятельства.

Подтверждающие документы

Процесс доказывания является очень сложным. Доказывать незаконность или ничтожность дарения придется заявителям. Необходимо представить документы, которые будут подтверждать умысел одаряемого или тот факт, что даритель совершенно не осознавал смысл своих действий:

• освидетельствование психического состояния дарителя
• записи в медицинских картах
• расписки о получении денег за «подаренную» квартиру
• документы о признании дарителя недееспособным
• справки из правоохранительных органов
• показания свидетелей

Оспаривается сделка в суде. Оспорить дарственную сложно, но вполне возможно, если имеются соответствующие доказательства.

Лучше не дари, да после не кори, или можно ли вернуть себе подаренную квартиру

 3 июня 2017 г.

Дарение столь ценных объектов собственности, как квартира или загородный дом, как правило, подразумевает близкие и очень доверительные отношения между дарителем и одаряемым. Но нередко бывает и так, что отношения внезапно портятся, жизненная ситуация участников имущественных отношений меняется и у бывшего собственника появляется желание расторгнуть договор дарения и вернуть себе отчужденную жилплощадь.

 

Сразу оговоримся — аннулировать дарственную очень сложно даже через суд. В этой статье мы предлагаем ознакомиться с возможными сценариями развития событий.

В каких случаях возникает желание вернуть квартиру

Даритель передумал

Рассмотрим ситуацию, когда даритель пришел к мысли, что дарение было совершено по ошибке. Например, испортились отношения между ним и одаряемым, или даритель увидел более достойную кандидатуру для такого подарка. Или, скажем, ему надоело жить с родственниками — он захотел вернуть себе квартиру, продать её и купить домик в деревне. Т. е. причины носят сугубо личный, субъективный характер. В этом случае суд не аннулирует договор и не вернет недвижимость дарителю.

Одаряемый стал уголовником

Случается, что в отношениях между дарителем и одаряемым возникают не только мелкие бытовые ссоры и разногласия. Речь идет о недопустимых действиях в отношении дарителя и его семьи. Гражданский кодекс России дает дарителю право отменить сделку дарения в случаях, если одаряемым было совершено покушение на его жизнь, жизнь членов его семьи или близких родственников, а также умышленное нанесение дарителю телесных повреждений. Конечно, этот факт должен быть доказан. Если же, не ровен час, одаряемый совершил предумышленное убийство дарителя, право требования отмены сделки дарения переходит наследникам со стороны дарителя.

Даритель пережил одаряемого

Предположим, что новый владелец недвижимости, получивший право собственности по договору дарения, скончался раньше дарителя, и тот желает вернуть имущественные права себе (в т. ч. чтобы подарить другому лицу). Важно помнить об одном существенном пункте, который может быть прописан в договоре дарения — в нем как раз обуславливается право отменить дарение в случае, если даритель переживет одаряемого. Об этом следует позаботиться заранее, при составлении договора, ведь если такая возможность в нем не прописана, объект недвижимости переходит к наследникам одаряемого.

 

 

Стандартные основания для признания сделки ничтожной

Эти основания имеют силу и при других сделках с недвижимостью и часто фигурируют в суде.

 

Вариант 1. Чтобы оспорить договор дарения, можно доказать в суде недееспособность дарителя либо его ограниченную дееспособность на момент заключения следки; сделка, совершенная дарителем в состоянии алкогольного или наркотического опьянения, также признается недействительной.

 

Вариант 2. Договор подписывался под принуждением (угрозы, насилие). Также может быть признана недействительной сделка, совершенная дарителем при тяжелом стечении обстоятельств на крайне неудобных для него условиях, чем воспользовался в тот момент одаряемый. Однако, в перечисленных случаях добиться отмены дарения и возврата имущества непросто — суду нужны неоспоримые, подтвержденные документально доказательства.

 

Вариант 3. Неправильно составленный или неверно оформленный договор признается судом ничтожным. Например, законом не предусматривается включение в договор дарения пункта об отложенной передаче дара (как вариант — после смерти дарителя).

 

Вариант 4. Жилье дарителя было приобретено в браке, но отсутствует нотариально заверенное согласие второго супруга на дарение.

 

В этих случаях сделка в судебном порядке признается ничтожной.

В законе также прописано право дарителя требовать отмены договора в случае, когда подаренное имущество представляет для него большую неимущественную ценность, а одаряемый своими действиями создает угрозу утраты этого имущества. Как не сложно догадаться, представить доказательства подобной ценности и угрозу такой утраты, которые удовлетворят суд, тоже весьма непросто.

 

Дарение недвижимости для многих является удобной формой передачи имущества, дающей уверенность и дарителю, и одаряемому, что другие родственники не смогут претендовать на заветные квадратные метры. Однако, как и любая сделка с недвижимостью, дарственная требует грамотного и ответственного подхода, начиная с принятия решения о дарении и заканчивая грамотным её оформлением, в первую очередь из-за сложной её обратимости.

 

 

Права одаряемого. Семейные войны.

Добрый день. Квартира моей бабушки и дедушки была мне оставлена по дарственной. Потом моя мама переоформила на себя, чтобы я своего мужа не прописала. Я проживаю в квартире и прописана с детьми 4й год. Брат квартиру снимает с семьей, с матерью жить не хотят у нее 3 комнаты, живет одна, а мою делить собрались, имеет ли мама на это право? Спасибо.

---

В соответствии с п.1. ст. 572 ГК РФ, по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Так, по договору дарения одна сторона (даритель) передает или обязуется передать в будущем второй стороне (одаряемому) безвозмездно имущество (дар) в собственность. Причем право собственности одаряемого на дар возникает с момента принятия такого дара. Правда, договор дарения недвижимого имущества должен быть нотариально удостоверен и подлежит государственной регистрации. А после государственной регистрации договора дарения одаряемый становится полноправным владельцем подаренного недвижимого имущества и может распоряжаться им по своему собственному усмотрению. Никто и ничто не помешает впоследствии одаряемому или его наследникам выселить из подаренной квартиры самого дарителя.

Особенностью договора дарения является то, что даритель не может требовать от одаряемого осуществления в свою пользу любых действий, иначе такой договор уже не будет договором дарения. В договоре дарения может быть установлена обязанность одаряемого совершить определенное действие имущественного характера в интересах третьего лица или воздержаться от его совершения. Например, даритель может обязать одаряемого предоставить возможность пользоваться подаренным недвижимым имуществом (то есть проживать в нем), в том числе и пожизненно, любому, кроме самого себя. Внести в договор дарения положение, согласно которому даритель будет иметь право проживать в подаренной квартире, а одаряемый обязан ухаживать за ним — невозможно, поскольку в таком случае это уже будет не договор дарения, а другой договор — пожизненного содержания.

В данном случае теперь собственником квартиры является Ваша мама. А собственник квартиры имеет право на распоряжение данной квартирой любым не запрещенным способом, то есть он может продать ее, подарить, вселить в нее другое лицо, выселить другое лицо.

Есть варианты, при которых даритель может отказаться от договора аренды, либо отменить договор. Такие случаи описаны в следующих статьях:

Согласно ст.577 ГК РФ, даритель вправе отказаться от исполнения договора, содержащего обещание передать в будущем одаряемому вещь или право либо освободить одаряемого от имущественной обязанности, если после заключения договора имущественное или семейное положение либо состояние здоровья дарителя изменилось настолько, что исполнение договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни.

Даритель вправе отказаться от исполнения договора, содержащего обещание передать в будущем одаряемому вещь или право либо освободить одаряемого от имущественной обязанности, по основаниям, дающим ему право отменить дарение (пункт 1 статьи 578).

Отказ дарителя от исполнения договора дарения по основаниям, предусмотренным пунктами 1 и 2 настоящей статьи, не дает одаряемому права требовать возмещения убытков.

В соответствии со ст.578 ГК РФ даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения.

В случае умышленного лишения жизни дарителя одаряемым право требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя.

Даритель вправе потребовать в судебном порядке отмены дарения, если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты.

По требованию заинтересованного лица суд может отменить дарение, совершенное индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в нарушение положений закона о несостоятельности (банкротстве) за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение шести месяцев, предшествовавших объявлению такого лица несостоятельным (банкротом).

В договоре дарения может быть обусловлено право дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого.

В случае отмены дарения одаряемый обязан возвратить подаренную вещь, если она сохранилась в натуре к моменту отмены дарения.

В остальных случаях одаряемый владеет и распоряжается подаренным имуществом по своему усмотрению.

Росреестр

Договор дарения недвижимого имущества можно расторгнуть до передачи дара в собственность одаряемого, а также после такой передачи по основаниям, предусмотренным законом.

Даритель вправе расторгнуть договор дарения недвижимого имущества после передачи дара одаряемому следующими способами:
1) отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения. В случае умышленного лишения жизни дарителя одаряемым право требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя;
2) потребовать в судебном порядке отмены дарения, если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты;
3) отменить дарение в случае, если даритель переживет одаряемого, при наличии такого условия в договоре дарения;
4) требовать отмены пожертвования (если речь идет о пожертвовании как о виде договора дарения) в случае использования пожертвованного имущества не в соответствии с указанным назначением.
(Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвование гражданину должно быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению. При отсутствии такого условия пожертвование имущества гражданину считается обычным дарением, а в остальных случаях пожертвованное имущество используется одаряемым в соответствии с назначением имущества).
Расторжение договора дарения до передачи дарителем недвижимого имущества в собственность одаряемого возможно по следующим основаниям:
1) по соглашению сторон договора дарения недвижимого имущества.
2) в связи с отказом одаряемого от дара в любое время до передачи ему дара.
При этом если договор дарения был заключен в письменной форме, то отказ от дара должен быть совершен также в письменной форме.
Однако следует учитывать, что если дар принят одаряемым и право собственности на недвижимое имущество возникло у него с момента регистрации перехода права собственности, то отказаться от дара одаряемый не может.
3) в связи с отказом дарителя от исполнения договора, содержащего обещание передать в будущем одаряемому вещь, если после заключения договора имущественное или семейное положение либо состояние здоровья дарителя изменилось настолько, что исполнение договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни.

Риски, связанные с дарением жилой недвижимости

Дарение жилой недвижимости (квартиры, дома) — весьма распространенный способ передачи прав на недвижимость. Многие оформляют дарственные из благих намерений, однако этим способом зачастую пользуются и мошенники, чтобы скрыть доходы, уйти от налогообложения, в случае предстоящего банкротства и по ряду других причин. На первый взгляд, дарение, как может показаться, весьма простой способ отчуждения недвижимости. Однако многие не вполне понимают, что именно подразумевает договор дарения, каковы риски и возможные последствия такой сделки для одаряемого.

Основные факторы мы перечисляем ниже:

• Договоры дарения часто оспаривают в судах и это не лучший способ передать право собственности. Если даритель пожилой или тяжело болен, то почти наверняка сделка дарения может быть оспорена. Самый неудобный случай – когда сделку оспаривают наследники, не согласные с дарением.
• Часто даритель не учитывает, что дарение – безвозмездная сделка, которая исключает любые взаиморасчеты между участниками. Если факт взаиморасчетов будет доказан, дарение могут признать «притворной» сделкой а «одаряемый» уплаченных денег не вернет.
• В договор дарения не могут быть включены условия из «Мексиканских сериалов»: получишь наследство если женишься на соседке в недельный срок и т.п. Подобные условия делают договор дарения ничтожным.
• Одаряемый должен оплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта. От налога освобождены близкие родственники: родители, супруги, дети, бабушки и дедушки, полнородные и не полнородные братья и сестры.
• Продать подаренную квартиру или коттедж без уплаты налога по договору купли-продажи можно только через три года.
• Договор дарения имеет обратную силу в некоторых случаях, указанных в статье 578 Гражданского кодекса. Также даритель имеет право вернуть себе объект, если в договор по усмотрению сторон включено прямое указание на то, что даритель может отменить свое решение.

Как снизить риски того, что договор дарения квартиры будет оспорен?

1. Обязательно заключайте договор не в простой письменной, а в нотариальной форме. Это уменьшает риск оспаривания сделки на основании заблуждения относительно ее безвозмездного характера, поскольку нотариус подробно разъясняет сторонам сделки все пункты договора, а так-же проверяет и подтверждает дееспособность дарителя на момент сделки.
2. Заручитесь справками, что даритель не состоит на учете в психоневрологическом или наркологическом диспансере, чтобы не столкнуться с оспариванием сделки на основании недееспособности дарителя.
3. По возможности, уточните не возбуждена-ли в отношении дарителя процедура банкротства а даримая им недвижимость — не единственная.
4. Проверьте законность приобретения недвижимости дарителем, возможно обнаружится, что даритель её ранее приватизировал а права заригистрированных с ним на момент сделки родственникова при этом учтены небыли.
5. Проверьте, имеет ли право даритель заключать такие сделки, так как дееспособность дарителя может быть ограничена по суду.
6. Знайте, что договор дарения не могут заключать малолетние граждане, а также лица, занимающие государственные должности и передающие объект дарения, связанный с исполнением ими должностных обязанностей.

Не стесняйтесь консультироваться и обращаться к профессионалам, это поможет выявить возможные недостатки и минимизирует ваши потери!

Больше информации вы можете найти на нашем сайте, в разделе Информация клиентам.

 

Основы права — Подарки Inter-Vivos

Условия: Подарки Inter-Vivos: Подарок, сделанный одним живым человеком другому живому человеку. Донор: Даритель подарка. Получатель: Получатель подарка. Доставка: Передача владения от одного лица к другому. Конструктивная поставка: Поставка, подразумеваемая законом, хотя на самом деле она не была осуществлена. Документ: Документ, служащий средством передачи предмета, который по какой-либо причине не может быть доставлен физически.

Дар — это добровольная безотзывная передача имущества от одного лица другому без вознаграждения. Даритель — даритель, а получатель — одаряемый. Помимо безотзывности, есть три дополнительных элемента, которым должен соответствовать подарок, чтобы быть действительным:

1. Даритель должен намереваться сделать подарок собственности;
2. Даритель должен фактически передать имущество одаряемому.
3. Одаряемый должен принять подарок.

Мы обсудим эти элементы по очереди.

Намерение дарения

Даритель должен намереваться в настоящее время передать право собственности от себя одаряемому. Намерения передать всего владения собственности недостаточно. Даритель должен намереваться передать право собственности. (Намерение передать владение создает залог, который мы обсудим позже в этой главе.) Кроме того, дар, чтобы быть действительным, должен быть безусловным.

Обратите внимание, что обещание передать право собственности в будущем не является подарком. Подарок должен передавать интерес к собственности, как только он был подарен. Обещание сделать подарок в будущем — это договор, а не подарок; и он будет лишен исковой силы без рассмотрения, как и любой другой контракт. Кроме того, важно отметить, что, в отличие от контрактов, подарки не требуют обязательного рассмотрения. Правильно оформленный подарок является полностью обязательным и безотзывным даже при полном отсутствии вознаграждения.

Как мы упоминали ранее, для того, чтобы подарок был действительным, он должен вступить в силу в момент доставки. Таким образом, если A сделал подарок B с намерением, чтобы подарок вступил в силу через три месяца, подарок полностью недействителен. Тем не менее, можно сделать подарок будущим интересам. Итак, если А передал подарок сейчас с намерением, чтобы Б было разрешено вступить во владение через три месяца, подарок мог бы быть действительным. Например:

У отца в доме есть картина, которая ему очень нравится.На 21-й день рождения Сына Отец говорит Сыну, что он передает картину Сыну, но оставляет за собой право хранить картину в доме Отца до тех пор, пока Отец не умрет. Несмотря на то, что Сын не может завладеть картиной, пока Отец не умрет, дар действителен, поскольку теперь он передает права на картину Сыну. Это настоящий подарок с интересом в будущем. См.

Gruen v. Gruen , 68 N.Y.2d 48 (1986).

Доставка

Второе требование — даритель должен передать имущество одаряемому.Доставка не обязательно означает, что объект должен быть передан непосредственно от дарителя одаряемому. Все средства доставки заключаются в том, что даритель должен совершить действие, демонстрирующее намерение передать собственность. Есть несколько способов сделать это.

Конечно, физическая передача имущества одаряемому — самый простой способ удовлетворить элемент сдачи. В сценариях, когда физическая передача собственности нецелесообразна, допускается конструктивная сдача. Конструктивная передача может быть достигнута путем передачи средств получения права собственности или посредством какого-либо символического акта отказа от владычества и контроля над собственностью.Например:

1. Сэм покупает Вуди Lexus 2013 года выпуска на свой день рождения. Очевидно, что Сэм не может физически передать машину Вуди. Что он может сделать, так это передать Вуди ключ от машины, что будет считаться конструктивной доставкой.
2. У отца в доме есть картина, которая ему очень нравится. На 21-й день рождения Сына Отец говорит Сыну, что он передает картину Сыну, но оставляет за собой право хранить картину в доме Отца до тех пор, пока Отец не умрет. Отец живет в Нью-Йорке, а Сын живет в Рочестере, штат Нью-Йорк, который находится на расстоянии более 300 миль.Вместо того, чтобы поехать в Рочестер, чтобы отдать картину Сыну, а затем забрать ее домой, Отец пишет записку Сыну, объясняя, что он дает картину Сыну, но что Отец хранит картину до его смерти. В этом случае суд Нью-Йорка разрешил использовать эту записку в качестве «документа» на картину; и передача письма была достаточно символическим актом, чтобы квалифицироваться как доставка самой картины. См. Gruen v. Gruen , 68 N.Y.2d 48 (1986).

Это также верно для таких вещей, как депозитные ячейки, чемоданы и сейфы.Если какие-либо из этих вещей физически нецелесообразно передать одаряемому, даритель может вместо этого передать ключ, который открывает объект, и это будет считаться конструктивной доставкой.

Даритель также может сделать подарок одаряемому через третье лицо. Третье лицо действует как агент одной из сторон. Сроки завершения подарка будут зависеть от того, на кого работает третье лицо. Если третье лицо является агентом дарителя, дар не состоится до тех пор, пока агент не передаст имущество одаряемому.Однако, если агент представляет одаряемого, подарок вступает в силу, как только даритель передает имущество агенту. Например:

1. Фред хочет дать Барни колоду бейсбольных карточек. Фред вызывает своего агента Казу, чтобы доставить карты. Фред передает Казу карты и говорит ему передать их Барни. Прежде чем Казу достигает Барни, Фред звонит Казу по мобильному телефону и говорит ему вернуть карты. Когда Барни слышит об этом, он подает в суд на Фреда за карты. В этом случае Барни проиграет, потому что Казу был агентом Фреда.Таким образом, подарок не будет полным, пока карты не будут доставлены Барни. Таким образом, даже несмотря на то, что подарки, как правило, безвозвратны, Фред может забрать подарок, потому что подарок никогда не был завершен.
2. Фред хочет отдать пачку бейсбольных карточек Барни. Барни звонит Казу и просит его забрать карты для него. Казу идет к Фреду и говорит Фреду, что Барни послал его забрать карты Барни. Фред дает Казу карты. Затем Фред звонит Казу, прежде чем тот доставит карты, и просит их обратно.Казу отказывается. Если Фред подаст в суд, чтобы вернуть карты, он проиграет. Поскольку Казу был агентом одаряемого, подарок считается завершенным, как только даритель передает имущество агенту одаряемого. В этом случае подарок был завершен, как только Фред отдал карты Казу.
   

Принятие

Третий элемент, необходимый для завершения подарка, — это то, что одаряемый должен принять подарок. Это самый простой элемент для определения, потому что, пока подарок приносит пользу одаряемому, принятие будет предполагаться после доставки.Эту презумпцию можно преодолеть, продемонстрировав, что одаряемый отверг подарок. Кроме того, третье лицо может принять подарок от имени одаряемого даже без ведома одаряемого, если подарок принесет пользу одаряемому. Позднее это принятие может быть аннулировано, если одаряемый отвергнет подарок, узнав об этом.

Подарки от Inter-Vivos

Все, что мы обсуждали в этом разделе, применимо к подаркам между живыми людьми или подаркам между живыми людьми. Слова «inter-vivos» на латыни означают «между живыми людьми».Термин «подарок между живыми» употребляется неправильно, потому что на самом деле все дары должны делаться между живыми людьми. Даже дар causa mortis, о котором идет речь в следующем разделе, должен быть действительным между живыми людьми. Единственное исключение из этого правила — подарок, сделанный по завещанию, которое вступает в силу после смерти дарителя. Завещание требует определенных формальностей, и вопрос соблюдения этих формальностей будет рассмотрен в ходе Завещаний, трастов и наследств. За исключением подарков, сделанных в завещаниях, все подарки должны быть сделаны живым человеком живому человеку.Например:

1. Педро хочет подарить Номару бейсбольный мяч с автографом на день рождения. Педро говорит: «Вот, Номар, лови!» и бросает мяч Номару. Пока мяч находится в воздухе, Педро умирает от сердечного приступа. Затем мяч попадает в руки Номара. Подарок недействителен, так как элементы доставки и принятия подарка были завершены только после смерти Педро. Таким образом, поместье Педро может отбить мяч у Номара.
2. Педро хочет подарить Номару бейсбольный мяч с автографом на день рождения.Педро говорит: «Вот, Номар, лови!» и бросает мяч Номару. Пока мяч находится в воздухе, Номар умирает от сердечного приступа. Мяч приземляется на грудь Номара. Подарок недействителен, потому что Номар никогда не принимал доставку мяча при жизни.
3. Педро хочет подарить Номару бейсбольный мяч с автографом на день рождения, однако Номара нет рядом. Однако Роджер, друг Номара, говорит Педро, что он возьмет мяч для Номара и передаст его позже. Педро передает мяч Роджеру, который принимает мяч от имени Номара.К сожалению, выясняется, что до того, как Педро отдал мяч Роджеру, Номар перенес сердечный приступ и умер. Даже если одно лицо обычно может принять подарок от имени другого, в этом случае принятие является недействительным, поскольку одаряемый должен быть жив на момент доставки подарка, чтобы он был действительным. Таким образом, поместье Номара не имеет права на мяч.
4. Педро исполняет завещание, в котором говорит: «Настоящим я отдаю свой бейсбольный мяч с автографом Номару». Педро умирает сразу после того, как выполняет завещание.Несмотря на то, что до смерти Педро Номар не принимал и не принимал его, подарок действителен, и Номар может забрать мяч с автографом из поместья Педро. Это потому, что завещание является исключением из правила, согласно которому все дары должны быть выполнены в течение жизни дарителя и одаряемого.

Нужно ли платить налоги за подарок?

Обычно ответ на вопрос «должен ли я платить налоги за подарок?» заключается в следующем: человек, получающий подарок, обычно не обязан платить налог на дарение.Даритель, однако, обычно подает налоговую декларацию на дарение, если сумма подарка превышает годовую сумму исключения налога на дарение, которая составляет 15 000 долларов США на получателя на 2019 год. Даритель также может не иметь задолженности по налогу на дарение из-за базовой суммы исключения.

Исключения из налога на подарки

Некоторые денежные обмены не облагаются налогом на дарение, независимо от их суммы. В эти исключения включены почти все денежные обмены между мужем и женой, если оба супруга являются гражданами США, все деньги, выплачиваемые непосредственно учебному заведению для оплаты обучения, или все деньги, выплачиваемые непосредственно медицинскому учреждению для покрытия медицинских расходов.Прямые подарки образовательным и / или медицинским учреждениям могут быть сделаны от имени любого лица, а не только лица, имеющего отношение к дарителю.

Суммы исключения из налога на подарки — Подарки нескольким лицам

Если вы делаете подарок более чем одному человеку, сумма исключения будет применяться к каждому человеку индивидуально. Например, если у вас четверо детей, и вы дадите каждому по 15000 долларов в 2019 году, ваши подарки на общую сумму 60000 долларов (15000 долларов x 4) не будут облагаться налогом на дарение. Кроме того, если вы состоите в браке, вы можете разделить все подарки, сделанные другим людям в течение года, между вами и вашим супругом.Это означает, что вы можете дать 15 000 долларов, а ваш супруг может дать еще 15 000 долларов каждому ребенку, не превышая ежегодного исключения. Однако супруги, которые решили разделить подарки, обычно должны подавать налоговую декларацию на дарение. Есть два исключения, когда супругу-дарителю нужно только подать налоговую декларацию на дарение. См. Страницу 6 инструкций по форме 709 для получения дополнительной информации.

Исключение пожизненного налога на дарение

Помимо ежегодного исключения налога на дарение, дарители должны знать базовую сумму исключения.Как следует из названия, эта сумма относится к сумме, которую человек может дать в течение всей своей жизни. Вот как это работает: если в течение любого года ваш подарок превышает годовой порог, вы должны указать его как облагаемый налогом подарок в форме 709. В этом случае вы должны применить соответствующий кредит, чтобы определить, задолжали ли вы какой-либо налог на дарение. . Эта сумма равна налогу на базовую сумму исключения. Это может уменьшить или отменить как налог на дарение, так и налог на наследство.

Вопросы о налоге на подарки

У вас есть дополнительные вопросы о налогах на дарение или вам нужна помощь в заполнении декларации? Наши налоговые профи могут помочь вам в любом вопросе.Они говорят на сложном языке налогов и стремятся помочь вам лучше понять ваши налоги.

Назначьте встречу с одним из наших налоговых профи сегодня.

Как узнать, когда нужно сообщить о подарке в IRS?

Одно из величайших чувств в мире — сделать подарок другому человеку. Но даритель («даритель») должен знать, что дарение подарка может повлечь за собой требования к налоговой отчетности.В определенных ситуациях IRS требует, чтобы даритель сообщил о подарке и подал налоговую декларацию на дарение. Даритель, а не получатель («одаряемый»), как правило, несет ответственность за уплату налогов на дарение, связанных с подарком.

Что такое налог на дарение?

Каждый раз, когда человек передает кому-либо собственность, не получив взамен ничего или чего-то гораздо меньшего, это считается подарком, и с него взимается налог на дарение. Независимо от того, задумал ли даритель перевод как подарок или нет, налог будет применяться до тех пор, пока произошел перевод.Вы дарите подарок, если дарите собственность (включая деньги) или использование или доход от указанной собственности, не ожидая или не получая взамен чего-либо менее ценного.

Проще говоря, подарок — это любая передача от одного человека другому, прямая или косвенная, когда даритель не получает полного вознаграждения в обмен на подарок, который он сделал.

Форма подачи 709

Обычно, когда подарок делается одному человеку на сумму более 15000 долларов, даритель должен подать форму , форму 709 , Налоговую декларацию США на дарение (и налог на уход за поколениями).В 2018 году IRS увеличило исключение из налога на дарение до $ 15000 .

При определении пороговых значений нынешних $ 15 000 IRS учитывает общее количество подарков, сделанных в течение года. Даритель не может избежать требований к отчетности, сделав несколько подарков человеку на сумму менее 15 000 долларов, если общая сумма подарка в налоговом году превышает 15 000 долларов. Однако, если налогоплательщик состоит в браке, исключение удваивается, поскольку каждый супруг может подарить человеку 15 000 долларов. Важно отметить, что IRS позволяет налогоплательщику-единому налогоплательщику исключить до 11 180 000 долларов (22 360 000 долларов для супружеских пар) из общих подарков в течение их жизни.Большинство людей не превышают это исключение, поэтому немногие налогоплательщики когда-либо действительно будут платить налог на дарение.

О IRC § 2503

При определении налоговых обязательств дарителя по налогу на дарение применяются некоторые исключения. IRC § 2503. Следующие квалифицированные переводы не облагаются налогом в качестве подарков в соответствии с IRC § 2503 (e) и, следовательно, о них не требуется сообщать. Во-первых, донор не обязан сообщать об оплате обучения или расходов на образование непосредственно образовательной организации.IRC § 2503 (e) (2) (A). Кроме того, платеж, произведенный лицом, оказывающим медицинскую помощь другому лицу, не облагается налогом. IRC § 2503 (e) (2) (B). Если человек отказывается от права на получение пенсионных выплат другому лицу, перевод не является подарком для целей налогообложения. IRC § 2503 (f). Если человек планирует осуществить перевод, который может быть квалифицированным, он должен убедиться, что он выполняет определенные шаги, чтобы соответствовать критериям исключения. В противном случае налогоплательщик может нести ответственность за уплату налога на дарение и должен будет подать налоговую декларацию на дарение.

Когда налогоплательщик решает сделать подарок другому, он должен знать о потенциальных требованиях к отчетности. Ежегодные подарки менее 15 000 долларов США (или 30 000 долларов США в браке) одному человеку не требуют от дарителя подачи налоговой декларации на дарение. Налогоплательщикам также следует учитывать оговоренные положения о передаче и осознавать возможные налоговые последствия в случае совершения подарка.

Представительство в налоговых проверках и апелляциях

Нужна помощь в управлении процессом аудита? Команда адвокатов Freeman Law и адвокатов с двойным дипломом-CPA регулярно представляет налогоплательщиков перед налоговым управлением и инспектором штата Техас.Наша команда также предоставляет представления, связанные с налоговой декларацией, и помогает налогоплательщикам ориентироваться в налоговом законодательстве штата. Наша Фирма предлагает услуги, ориентированные на ценность, и практические решения сложных вопросов. Запишитесь на консультацию или позвоните по телефону (214) 984-3410, чтобы обсудить наши услуги налогового представительства.

https://freemanlaw.com/practice-areas/tax-return-presentation/

Определение налога на дарение

Что такое налог на дарение?

Налог на дарение — это федеральный налог, применяемый к физическим лицам, передающим что-либо ценное другому лицу.Если что-то считается подарком, принимающая сторона не может заплатить дарителю полную стоимость подарка, хотя они могут заплатить сумму, меньшую его полной стоимости.

Даритель подарка должен указать подарок в своей налоговой декларации и уплатить налог на дарение. Обычно получатель не обязан сообщать о подарке. При особых обстоятельствах получатель может оплатить налог на дарение.

Ключевые выводы

• Налог на дарение — это федеральный налог, взимаемый с налогоплательщика, который передает кому-либо деньги или другие ценные вещи, например собственность.
• Налог на дарение составляет от 18% до 40%, в зависимости от размера подарка.
• На 2021 год исключение ежегодного подарка составляет 15 000 долларов США на получателя; пожизненное освобождение составляет 11,7 миллиона долларов для одного донора.
• Подарки, сделанные супругам, являющимся гражданами США, политическим организациям для использования организацией, а также на медицинские и связанные с обучением расходы от имени получателя, исключаются из налога на дарение, как и подарки, стоимость которых меньше годовой. сумма исключения.
• Разделение подарков и доверительные подарки — это две стратегии, позволяющие избежать налога на дарение.

Как работает налог на дарение

Федеральный налог на дарение был создан для того, чтобы налогоплательщики не передавали деньги и ценные вещи другим, чтобы избежать уплаты подоходного налога. Чтобы предотвратить неоправданные трудности для получателя и обязать дарителей соблюдать свои налоговые обязательства, к дарителю применяется налог на дарение, поскольку IRS дублирует дарителя.

Налог на дарение может быть высоким: ставки варьируются от 18% до 40% по скользящей шкале в зависимости от размера налогооблагаемого подарка.Однако есть много исключений из налога на дарение.

Как правило, налогом на дарение не облагаются:

• Подарки супруге дарителя. Не облагаемая налогом сумма может быть подарена в неограниченном количестве, если супруг (а) является гражданином США. Если супруг не является гражданином США, не облагаемые налогом подарки ограничиваются ежегодно скорректированной стоимостью (159 000 долларов в 2021 году)
• Подарки политической организации за ее использование
• Медицинские расходы и расходы на образование — выплаты, производимые донором физическому или юридическому лицу, например колледжу, врачу или больнице
• Подарки благотворительной организации
• Подарки, стоимость которых меньше годовой ставки исключения налога на дарение в этом году (см. Ниже)

Исключения из налога на подарки

Налог на дарение взимается только с подарков, превышающих определенную сумму.Суммы ниже этой суммы — будь то реальные деньги или стоимость подарка — называются «исключенными» из налога на дарение. Есть два типа исключений: годовые и пожизненные.

В 2021 году ежегодное исключение составит 15000 долларов на получателя. Это означает, что физическое лицо может дать другому человеку 15 000 долларов или меньше в год без уплаты налога на дарение. Ежегодное исключение налога на дарение распространяется на получателя, а не на одного дарителя. Таким образом, один человек может подарить несколько подарков на сумму до 15000 долларов разным людям, не взимая при этом налога на дарение.

Пожизненное исключение — это общая сумма, которую человек может пожертвовать в течение своей жизни. Ежегодно скорректированный с учетом инфляции, это исключение составляет 11 700 000 долларов в 2021 году. Это означает, что даритель может подарить до этой суммы до того, как будет применен налог на дарение. Годовые лимиты по-прежнему применяются; пожизненное освобождение применяется к суммам сверх ежегодных исключений.

Если ваш подарок какому-либо получателю превышает годовой максимум (15 000 долларов в 2021 году), вы не обязательно должны платить налог на дарение, потому что он все равно может быть меньше суммы исключения пожизненного налога на дарение.Но вам нужно будет указать подарок в своей налоговой декларации, заполнив форму IRS 709.

Стратегии налогообложения подарков

Существуют стратегии, позволяющие избежать или минимизировать налог на дарение.

Разделение подарков

В браке вы можете удвоить свои дары. Помните, что ежегодное исключение распространяется на сумму подарка, которую физическое лицо может сделать получателю. Это означает, что, даже если они подадут совместную налоговую декларацию, супруги могут каждый, дать 15 000 долларов одному и тому же получателю, что фактически увеличивает сумму этого подарка до 30 000 долларов в год без взимания налога на дарение.

Эта стратегия, известная как «разделение подарков», позволяет состоятельным парам дарить ежегодно существенные подарки детям, внукам и другим людям. Этот подарок может быть добавлен, например, к оплате за обучение непосредственно в школе или колледже внука, которые полностью освобождаются от налога на дарение.

Доверительный подарок

Доноры могут дарить подарки сверх ежегодного исключения, не платя налогов, путем создания особого типа траста (траст Крамми является обычным механизмом) для получения и распределения средств.

Исключение налога на дарение обычно не распространяется на деньги, распределяемые трастами. Но траст Крамми позволяет бенефициару вывести активы в течение ограниченного периода времени — скажем, 90 дней или шесть месяцев. Это дает бенефициару то, что IRS называет «текущим интересом» в трасте — и такое распределение может квалифицироваться как дар, не облагаемый налогом. Разумеется, получатель может получить только сумму, равную подарку, переданному трасту.

При особых обстоятельствах, таких как взносы в накопительный план колледжа 529, вы можете пожертвовать сумму, превышающую 15 000 долларов в год, не уменьшая пожизненное освобождение от налога на дарение.По сути, вы указываете в своей налоговой декларации об этом единственном большом подарке, распределенном в течение пяти лет, заполняя форму каждый год. Единственная загвоздка: вы не можете делать дополнительные подарки тому же получателю в течение этого периода. Если вы это сделаете, будет применен к вашему пожизненному исключению на сумму 11,7 миллиона долларов.

Налоговая декларация на подарки

Федеральная налоговая декларация на дарение известна как Форма 709. Она должна быть подана при определенных условиях дарителем подарка. Получатели подарков обычно не обязаны сообщать о подарках, хотя они могут уплатить налог на дарение или определенный процент от имени дарителя (в этом случае они должны будут заполнить форму).

Лица, которые делают подарок, превышающий годовой или пожизненный лимит подарков, освобожденных от налога, установленный IRS, должны заполнить форму и включить ее при подаче своей годовой налоговой декларации.

Форма 709 включает расчеты суммы налога на дарение, если таковой имеется. Но заполнение формы 709 не обязательно означает, что вы платите налог на дарение. Если вы подарили подарок, сумма которого превышает годовой максимум исключения (15 000 долларов США в 2021 году), но все еще меньше пожизненного максимума (11,7 миллиона долларов США в 2021 году), вы не активируете налог на дарение.Но вы все равно должны сообщить о подарке.

Примеры налога на дарение

1. Налогоплательщик А дает 20 000 долларов каждому из пяти получателей в 2020 году. Поскольку годовой лимит исключения составляет 15 000 долларов на человека, 25 000 долларов из общей указанной суммы не исключаются. Однако неисключенная сумма уменьшает пожизненную сумму освобождения от уплаты налогов. Таким образом, после совершения этих подарков у налогоплательщика А остается 11 555 000 долларов, которые он должен предоставить до уплаты налогов на дарение.
2. Бабушка, которая хочет поощрить свою внучку к поступлению в медицинский институт, платит школе 20 000 долларов за годовое обучение.В том же году она также напрямую дает девушке 15 000 долларов на книги, принадлежности и оборудование. Ни один из платежей не подлежит отчетности в целях налога на дарение — плата за обучение полностью исключается, а 15 000 долларов США — это максимальная сумма, разрешенная при ежегодном исключении. Если бы бабушка послала будущему врачу 30 000 долларов, а девочка заплатила школе, бабушка сделала бы отчетный (но, возможно, не облагаемый налогом) подарок в размере 15 000 долларов (30 000 долларов за вычетом ежегодного исключения в размере 15 000 долларов), который уменьшил бы ее на 11 долларов. .7 миллионов пожизненное исключение на 15000 долларов.

Часто задаваемые вопросы о налоге на подарки

Сколько стоит налог на дарение?

Налог на дарение взимается по скользящей шкале в зависимости от размера подарка. Он действует только в отношении подарков, превышающих определенный порог, установленный IRS. Во-первых, осуществляется доступ к фиксированной сумме; Затем взимается дополнительный налог по ставке от 18% до 40%.

Сколько я могу подарить кому-то без уплаты налогов?

Вы можете отдавать кому-то (или нескольким людям) до 15000 долларов в год, не взимая налога на дарение.За свою жизнь вы можете дарить подарки на общую сумму 11 700 000 долларов.

Оплачивает ли получатель подарка налог?

Человек, получающий подарок, обычно не обязан платить налог на дарение. Однако получатель может сделать это, особенно если из-за такой суммы пожертвователь лишится пожизненного освобождения от уплаты налога на дарение.

Сколько я могу подарить своему ребенку?

Вы можете подарить своему ребенку или внуку ту же сумму, которую можете подарить другим родственникам или друзьям, без уплаты налога на дарение, а именно:

• 15 000 долларов в год на ребенка
• $ 11.7 миллионов за всю жизнь

Это цифры на 2021 год. IRS регулярно корректирует эти максимумы с учетом инфляции.

Поскольку порог в 15 000 долларов применяется к одному дарителю, каждая супружеская пара может передать эту сумму одному и тому же ребенку, в результате чего будет получен ежегодный подарок в размере 30 000 долларов.

Итог

Налог на дарение — это федеральный сбор, который применяется, когда вы дарите другому физическому или физическому лицу бесплатно сумму денежных средств или активов — материальных или нематериальных — которые имеют внутреннюю стоимость.Он накладывается на донора, а не на получателя.

Однако налог на дарение был разработан таким образом, что очень немногие люди в конечном итоге его платят. Исключение составляет множество видов подарков, в том числе все, что угодно супругу. Кроме того, вы можете пожертвовать семизначную сумму в течение своей жизни до того, как будет введен налог на дарение, — и даже в этом случае он применяется к сумме, превышающей этот порог.

Налог на подарки и налоговый режим подарков

Как раз к праздникам адвокат по планированию недвижимости и приглашенный блоггер Стив Чемберс обсуждает различные налоги, применяемые к дарителям и получателям.

Люди часто путают освобождение от налога на дарение с подоходным налогом на определенные подарки, которые они получают. В этом посте мы попытаемся объяснить различия и понять, почему некоторые подарки в конечном итоге облагаются налогом.

Налог на дарение — это налог, взимаемый с дарителя (дарителя). В прошлом налог на дарение был тесно связан с налогом на наследство, который представляет собой налог, взимаемый с наследства умершего. В 2010 году не было налога на наследство, поэтому налог на дарение был самостоятельным. Тем не менее, согласно новому законопроекту о налогах, недавно принятому Палатой представителей, налог на наследство будет возвращен в 2011 году, чтобы снова соответствовать налогу на дарение.Связь между ними заключается в пожизненном освобождении от уплаты налогов, более технически известном как единый кредит. Пожизненное освобождение (в настоящее время 1 миллион долларов) может быть использовано для компенсации налога на дарение или налога на наследство. Когда он израсходован, он исчезает, поэтому в той мере, в какой он используется для укрытия подарков при жизни, он недоступен для укрытия части поместья в случае смерти.

Кроме того, у доноров есть исключение в размере 13 000 долларов США на каждого получателя, что означает, что они могут ежегодно жертвовать до 13 000 долларов США на человека. Количество получателей не ограничено, и каждый год применяется новое ежегодное исключение.Ежегодное исключение часто увеличивается, чтобы идти в ногу с инфляцией. Причина ежегодного исключения состоит в том, чтобы избежать введения налога на подарки, которые обычно доставляются, например, в дни рождения, юбилеи или праздники. О налоге на дарение важно помнить, что он взимается с дарителя (дарителя), а не с одаряемого (получателя подарка).

Однако, когда мы посмотрим на получателя, он или она, возможно, должны будут заплатить подоходный налог с полученного подарка, даже если дарителю не нужно платить налог на дарение.В разделе 102 Налогового кодекса говорится, что имущество, приобретенное путем дарения, завещания, завещания или наследования, не включается в валовой доход получателя, и, следовательно, получатель не должен платить налог на стоимость подарка. . Настоящий вопрос заключается в том, можно ли считать что-то настоящим подарком.

Многие предметы могут показаться подарками на первый взгляд, но суды постановили, что проверка того, дается ли что-то в качестве «подарка», зависит от намерения дарителя. Если даритель проявляет «беспристрастную и бескорыстную щедрость», переданный предмет будет считаться подарком в целях исключения его стоимости из подоходного налога получателя.Однако, если эта отстраненная и бескорыстная щедрость отсутствует, «подарок» на самом деле может быть доходом для получателя. Вот пример: Опра известна (помимо прочего) тем, что дарит новые автомобили своим зрителям. Получатели не должны ничего платить Опре. Отсюда можно сделать вывод, что машина — подарок. Но, по мнению судов, вопрос заключается в намерениях Опры. Действительно ли ею руководила «отстраненная и бескорыстная щедрость»? Едва. Эти автомобили — рекламные акции для нее, и вы можете поспорить, что она заявила, что расходы на машины являются бизнес-расходами.Это все равно, что давать бесплатные образцы при открытии нового ресторана или разносить подарки на местных гонках на 10 км. Технически, каждый, кто получает один из этих образцов или пакетиков с подарками, должен включить стоимость того, что они получили, в свой доход за этот год.

Итак, может не быть налога на дарение на то, что кто-то дарит, но может быть подоходный налог на то же самое.

Стив Чемберс работает поверенным в Солт-Лейк-Сити, штат Юта, с 1976 года. В настоящее время он работает в фирме Nielsen & Senior, где занимается вопросами имущественного планирования, права престарелых, налога на наследство и дарение и личного финансового планирования.Помимо того, что он юрист, он имеет степень магистра делового администрирования Университета Юты. Подробнее читайте в блоге Стива Чемберса.

Чтобы найти ближайшего к вам юриста по имущественному планированию или узнать больше о вопросах, связанных с имущественным планированием, посетите сайт RocketLawyer.com.

Федерального налога на дарение | Разработчик решений Ag

Федеральный налог на подарки

Примечание. Эта статья представляет собой базовый обзор концепций, связанных с федеральным налогом на дарение, и предназначена для того, чтобы дать людям возможность учитывать их при участии в процессе планирования наследственного имущества.Не считайте эту статью исчерпывающей, поскольку возможное влияние федерального налога на дарение будет зависеть от каждой конкретной ситуации. Эта статья носит образовательный характер и не может считаться юридической консультацией. Проконсультируйтесь с квалифицированными юристами и налоговыми специалистами, которые могут дать экспертный совет по конкретным потребностям. Также проконсультируйтесь с федеральными веб-сайтами и публикациями, которые содержат самую последнюю информацию о федеральном законе о налоге на дарение.

Подарок обычно определяется как добровольная передача собственности (включая деньги) другому лицу без каких-либо платежей или обязательств, в то время как даритель (даритель) и получатель (даритель) еще живы.К таким пожизненным дарам обращаются иначе, чем к подаркам, сделанным по завещанию, которое в действительности известно как завещание. Чтобы быть настоящим завершенным подарком, есть три основных требования: (1) даритель должен иметь намерение сделать подарок; (2) даритель должен доставить подарок; и (3) одаряемый должен принять подарок.

Федеральный налог на подарки

В некоторых случаях федеральный налог на дарение взимается с передачи имущества в качестве подарка. Перед тем как ввести налог на дарение, дарение должно быть завершено.Обещания сделать подарок недостаточно. Как было сказано выше, подарок необходимо доставить и принять. Даритель должен отказаться от всякого контроля над имуществом. Если даритель имеет право передать собственность кому-то другому или забрать собственность обратно, настоящего, завершенного подарка нет.

Почему стоит задуматься о стратегии дарения?

Передача активов другим лицам в течение вашей жизни может уменьшить налогооблагаемую недвижимость в момент смерти. Подарки также могут быть стратегией для передачи налоговых обязательств другому лицу (возможно, ребенку), которое находится в более низкой налоговой категории, или для оказания благотворительной помощи и получения благотворительного вычета.Доноры должны знать, что для различных целей — например, для получения права на участие в программе Medicaid или других государственных программах — существует период «ретроспективного анализа», чтобы убедиться, что человек не обнищал намеренно, чтобы получить право на государственную помощь.

Оценка подарков

Обычно стоимость подарка определяется его справедливой рыночной стоимостью (FMV) на дату его вручения. На оценку влияет обмен, когда одаряемый передает что-то дарителю во время подарка.Это может привести к тому, что стоимость подарка будет меньше FMV. Стоимость подарка может быть меньше FMV, если получатель (одаряемый) дает что-то дарителю взамен. Также возможно, что стоимость подарка будет выше, чем его FMV, когда даритель сохраняет права на имущество, и налог на дарение может взиматься со стоимости всего имущества плюс стоимость прав, сохраненных дарителем. Относительно таких подарков следует обращаться за юридической консультацией.

При рассмотрении возможных последствий для налога на прибыль необходимо учитывать основания для подарка.При дарении неденежных активов (таких как недвижимость, оборудование или инвестиционные инструменты) одаряемый получает переходящий остаток, то есть одаряемый принимает на себя основу актива, находящегося в руках дарителя. Это отличается от завещания, означающего, что, когда имущество получено от умершего, имущество получает повышенную основу до справедливой рыночной стоимости на дату смерти умершего. Конечно, если на дату смерти собственность стоит меньше, чем она была на момент, когда умерший стал владельцем, основание может быть уменьшено.

Исключения для ежегодных и пожизненных подарков

Подарки в неограниченном количестве могут быть переданы супругу (супружеский вычет) или соответствующим благотворительным организациям без последствий для налога на дарение. Что касается других подарков, каждый налогоплательщик США может отдавать 15000 долларов в год на одного одаряемого (в 2018 году) без обязательств по федеральному налогу на дарение. Налогоплательщик может подарить столько подарков на сумму 15 000 долларов США, сколько выберет налогоплательщик, без обязательств по уплате налога на дарение. (Ежегодная сумма исключения индексируется с учетом инфляции с 1998 года, когда она была установлена ​​на уровне 10 000 долларов, и согласно постановлению не увеличивается до тех пор, пока прирост не достигнет 1000 долларов.Юрист или налоговый специалист может посоветовать самую последнюю сумму исключения.) Это верно для супружеских пар, поэтому каждый из супругов может подарить 15 000 долларов в виде подарков любому количеству получателей по своему усмотрению. Физические лица не обязаны заполнять форму 709 каждый год, если подарки не превышают исключаемых сумм, но должны поддерживать форму и регистрацию всех подарков, подаренных в течение жизни.

По состоянию на 2018 год, каждый человек имеет федеральное пожизненное исключение для подарков в размере 11 180 000 долларов (с будущей индексацией с учетом инфляции), а подарки, предоставленные сверх годового исключения, уменьшают пожизненную сумму освобождения от налога.Например, если дедушка Джо дарит внуку Тому подарок в размере 48000 долларов в 2018 году, остается налогооблагаемый подарок в размере 33000 долларов (48000 долларов минус 15000 долларов исключения = 33000 долларов налогооблагаемого подарка). Затем 33 000 долларов будут вычтены из пожизненного исключения дедушки Джо в размере 11 180 000 долларов, в результате чего останется 11 147 000 долларов для будущих подарков до смерти дедушки Джо. Налог на дарение не уплачивается, пока не будет исчерпано полное пожизненное исключение. Однако налоговая декларация на дарение по форме 709 должна подаваться в отношении подарков физическим лицам (кроме супруга), когда размер подарка превышает годовое исключение.Налог будет уплачиваться в случае смерти, если ежегодные / пожизненные подарки превышают федеральное исключение пожизненных подарков. На момент смерти суммы подарков в индивидуальной форме 709 суммируются. Если есть суммы, превышающие годовые или пожизненные исключения, эти избыточные суммы добавляются обратно в наследство умершего, увеличивая размер наследства.

Заполнение формы 709 рекомендуется, если подарок является активом, стоимость которого может быть оспорена IRS. Такие активы могут включать в себя долю в земле, права на недропользование или другие активы, подлежащие оценке.В приведенном выше примере, если дедушка Джо подарил внуку Тому сельскохозяйственное оборудование, справедливая рыночная стоимость которого, по мнению дедушки, составляет 48 000 долларов, было бы целесообразно заполнить форму 709. С этого срока начинается трехлетний статут. ограничений, после которых IRS не может оспаривать ценность подарка. Кроме того, заполнение Формы 709 — это способ документального подтверждения того, что подарок был сделан.

Документируйте свои подарки

Как отмечалось ранее, подарки должны быть задокументированы в форме 709, даже если нет необходимости заполнять форму в IRS в течение года, когда был сделан подарок.Файл Формы 709 должен храниться в течение всего срока службы. Существуют дополнительные причины для ведения документации о подарках, даже если подарок оценивается по текущей годовой исключительной сумме. Иногда возникают споры в семьях или с налоговыми органами по поводу того, был ли подарок преднамерен или нет. Поэтому, когда истинное намерение состоит в том, чтобы сделать подарок, следует подготовить простой письменный документ, в котором указывается, что подарок был сделан, включая описание подарка (денежное или иное), серийный номер или номер модели (если применимо) и стоимость подарка.Следует отметить, что одаряемый получает основу в подарке. И даритель, и одаряемый должны подписать документ, поставить дату и нотариально заверить его. Если подаренный предмет имеет титул, титул должен быть передан.

Вычеты и освобождение от федерального налога на дарение

В некоторых случаях положения, содержащиеся в федеральном налоге на дарение, допускают вычеты или освобождения. Подарки, сделанные непосредственно квалифицированному поставщику медицинских услуг для оказания медицинских услуг, не облагаются федеральным налогом на дарение.Например, если друг или член семьи несет медицинские расходы, не покрываемые медицинской страховкой, физическое лицо может выписать чек непосредственно поставщику медицинских услуг (больнице), и налоговая декларация на дарение не требуется, поскольку расходы подпадают под предусмотренное освобождение от медицинских услуг. в федеральном законе. Точно так же суммы, выплачиваемые непосредственно квалифицированной образовательной организации, исключаются из федерального налога на дарение. Например, если дедушка или бабушка желают напрямую заплатить университету с соответствующей квалификацией суммы, необходимые для покрытия платы за обучение и платы за внука, эта сумма не подлежит федеральному налогу на дарение.Все подарки полностью не облагаются налогом, если эти подарки сделаны квалифицированной благотворительной, религиозной, образовательной или правительственной организации, а также любой другой организации со статусом IRS 501 (c) (3). Существует также неограниченный вычет в браке, что означает, что состоящие в браке лица, являющиеся гражданами США, могут делать подарки на любую сумму друг другу без обязательства платить налог на дарение или заполнять форму 709. Как и в случае любых крупных подарков, индивидуальные налоги и юридические консультации следует получить у компетентного специалиста.

Ресурсы

Часто задаваемые вопросы о налогах на подарки

О форме 709, подарочная налоговая декларация в США (и передача без участия другого поколения)

Дарение: инструмент для передачи собственности при планировании недвижимости (расширение государственного университета Монтаны)

Университет штата Айова по расширению и помощи не предоставляет юридических консультаций. Любая предоставленная информация предназначена для ознакомления и не предназначена для замены юридической консультации компетентного специалиста, нанятого для этой цели частным лицом или организацией.

Этот материал основан на работе, поддержанной USDA / NIFA под номером награды 2010-49200-06200.

Мелисса О’Рурк, специалист по расширению фермерских хозяйств и управлению агробизнесом, 563-382-2949, [email protected]

3 ключевые стратегии подарков, которые следует учитывать [и исключения]

Последнее обновление: 23 июня 2020 г.

Для большинства людей сезон подарков пришел и ушел. Но для проницательных проектировщиков недвижимости время уступать только начинается.

Предоставление семейных подарков является частью большинства планов по недвижимости. Подарки в первую очередь делаются для минимизации налогов на наследство и дарение путем изъятия собственности из поместья. Налоги на наследство и дарение основаны на стоимости активов. Удаление актива из имения теперь гарантирует, что стоимость как собственности, так и вся ее будущая оценка не будет произведена.

Подарки также позволяют дарителю увидеть, как подарки обогащают жизнь других. Многие люди предпочитают видеть, как их дары используются, а не воображать, какую выгоду от них получат бенефициары их имений.Бенефициары также могут лучше планировать, поскольку им не нужно задаваться вопросом, когда они получат дополнительное богатство, если вообще когда-либо.

К сожалению, большинство людей не максимизируют возможности выдачи . Они дают не в то время или дают неправильные активы. Или они упускают из виду некоторые эффективные стратегии дарения, которые могут приумножить пользу от подарков.

Вот несколько ключевых стратегий, которые следует рассмотреть в 2006 году.

Дайте до весны. Делать подарки в начале года дает несколько преимуществ.Очевидно, это гарантирует, что подарки сделаны и из имущества. Кроме того, любой доход, полученный от собственности в течение года, не включается в налоговую декларацию дарителя и находится в руках одаряемого. Кроме того, годовое вознаграждение не включается в подарки или наследство, что увеличивает сумму, которая может быть освобождена от налогов в течение года и в течение всей жизни.

Например, Max Profits владеет акциями Hussman Strategic Growth. При цене 5 долларов за акцию в январе Макс может подарить каждому из своих детей около 2400 акций без налогов на дарение.Предположим, Макс ждет до декабря, чтобы сделать подарки, и к тому времени HSGFX вернет 10%. Затем Макс может подарить каждому ребенку менее 2200 акций без уплаты налога на дарение. Когда вы дарите ценные активы, тем больше собственности может быть освобождено от налогов, чем раньше будут сделаны подарки.

Раздайте щедро. Многие имущественные планы требуют предоставлять каждому бенефициару только ежегодную сумму, не облагаемую налогом на дарение, которая в 2006 году составляла 12 000 долларов. Каждый человек может бесплатно отдать каждому получателю налог на дарение до 12 000 долларов в течение года.По тем же причинам, по которым имеет смысл делать пожертвования в начале года, имеет смысл отдавать больше, чем сумма ежегодного налога на дарение. Чем больше собственности вы отдаете сейчас, тем ниже стоимость налога и тем меньше остается в вашем имуществе налогообложение.

Подарки, сумма которых превышает годовую сумму освобождения, не облагаются налогом автоматически. Каждый человек имеет пожизненное освобождение от налога на дарение в размере 1 миллиона долларов. Только подарки сверх годовой суммы освобождения применяются против пожизненного освобождения. Каждая супружеская пара может отдать до 2 миллионов долларов без уплаты налогов в течение своей жизни? в дополнение к ежегодным подаркам, освобожденным от уплаты налога.

Конечно, вы не хотите отдавать деньги или имущество до такой степени, что ваш уровень жизни снизится. Но если вы знаете, куда вы хотите, чтобы собственность в конечном итоге перешла, и не нуждаетесь в ней для поддержания вашего образа жизни, с точки зрения налогообложения имеет смысл отказаться от пожизненного освобождения сейчас, вместо того, чтобы владеть недвижимостью.

Для очень богатых может иметь смысл делать подарки, превышающие пожизненное освобождение от уплаты налогов, и платить налоги с этой суммы. Если активы растут в цене, дешевле платить налоги на дарение сейчас, а не платить еще более высокие налоги позже.Это особенно верно, если недвижимость — это в первую очередь бизнес или недвижимость, которую вы не хотите продавать по частям для уплаты налогов на недвижимость.

Для поместья от 3 до 10 миллионов долларов решение сложнее. Похоже, что Конгресс вряд ли навсегда отменит налог на наследство. Но есть возможность навсегда поднять сумму освобождения от уплаты налогов до 3 миллионов долларов или более. Было бы нехорошо делать в этом году подарки на сумму, превышающую 1 миллион долларов, только для того, чтобы Конгресс навсегда освободил от налогов на наследство более высокую сумму.Следовательно, люди с имуществом от 3 до 15 миллионов долларов должны приостановить планы делать подарки на сумму, превышающую 1 миллион долларов, до тех пор, пока Конгресс не решит этот вопрос.

Отдавайте наличные в последнюю очередь. Многие люди делают свои ежегодные подарки наличными или чеками. Как вы могли понять из предыдущих обсуждений, с налоговой точки зрения имеет смысл отдавать собственность, которая, вероятно, вырастет в цене. Убери эту признательность из своего имения.

Даже если вы знаете, что одаряемый планирует обменять подарок на наличные и потратить его, дарение оцененной собственности может быть правильным шагом.Если одаряемый будет платить более низкую ставку налога с прибыли, чем вы, отдайте имущество. Пусть одаряемый продаст собственность, уплатит налоги и потратит сумму после уплаты налогов. Состояние семьи после уплаты налогов увеличивается.

Из этого правила есть несколько исключений.

Единственным исключением является налог на детей. Для детей в возрасте до 14 лет максимальная ставка налога для родителей взимается с доходов и доходов, превышающих определенную сумму (1700 долларов в 2006 году). Но дети в возрасте 14 лет и старше обычно сталкиваются с 5% или 10% налогом на долгосрочный прирост капитала и 15% обычной налоговой ставкой.

Другое исключение — недвижимость, которая значительно выросла в цене. Получатель подарка пользуется той же налоговой базой, что и даритель. Таким образом, пожизненное вознаграждение дарителя будет облагаться налогом, когда одаряемый продаст. Но тот, кто наследует собственность, увеличивает ее до справедливой рыночной стоимости. С пожизненной оценки первоначального владельца налоги не уплачиваются. Для ценной собственности со значительной оценкой лучше всего оставить ее в поместье.

Не отдавайте инвестиции или коммерческую недвижимость, стоимость которой снизилась . Одаряемый принимает в качестве налоговой базы меньшую из следующих величин: налоговая база дарителя и справедливая рыночная стоимость. Если стоимость имущества снизилась, в качестве основы для одаряемого используется текущая справедливая рыночная стоимость. Никто не вычитает убытки, понесенные во время владения донором. Лучше продать недвижимость, вычесть убыток из налоговой декларации и отдать выручку от продажи.

Совершайте прямые платежи. Сумма не облагаемого налогом подарка может быть увеличена при некоторых обстоятельствах, если подарки передаются непосредственно третьим сторонам, а не лицу, получающему выгоду от подарков.

Подарки на образование не облагаются налогом в неограниченном размере, если они переданы непосредственно учебному заведению для оплаты прямых затрат на обучение. Это исключение не распространяется на подарки, которые используются для оплаты других расходов на образование, таких как книги, расходные материалы, питание, проживание или другие сборы. Ваше ежегодное исключение в размере 12 000 долларов США может быть использовано для оплаты этих предметов, а затем вы можете оплатить обучение непосредственно в учебном заведении.

Медицинские расходы также не облагаются налогом подарками в любой сумме. Соответствующие платежи — это выплаты по любым медицинским расходам, которые соответствуют определению вычитаемых по статьям медицинских расходов. Опять же, платежи должны производиться непосредственно поставщику медицинских услуг.

Запланированные изменения налога на наследство усложняют эти решения, как я уже упоминал ранее. Если налог на наследство отменен навсегда или отменен для большинства людей, делать существенные пожизненные подарки не будет никакой налоговой льготы.Выше упомянуты неналоговые льготы. С другой стороны, если налог на наследство и дарение вернется к своей версии 2001 года, как это было бы без действий Конгресса до 2011 года, делать крупные подарки в период между моментом и потом окажется разумным шагом.

Мой совет для большинства людей — выбрать средний путь. Не делайте пожертвования исключительно по причинам, связанным с налогом на наследство, или в той степени, в которой это меняет ваш образ жизни. Делайте ежегодные подарки, которые принесут пользу вашим близким, не заставляя вас сокращать расходы.

Если вы владеете значительными активами, часто лучше начать передавать их следующему поколению, даже если нет экономии на налогах. Им нужно научиться обращаться с активами? независимо от того, владеете ли вы бизнесом, недвижимостью или инвестициями. Кроме того, похоже, что полная отмена налога на наследство маловероятна. Вместо этого поместья ниже установленной суммы будут освобождены от налога, в то время как более крупные поместья начнут платить налог на наследство, но, возможно, по максимальной ставке 35%. Сумма освобождения обсуждается, и обсуждаемые суммы начинаются с 3 миллионов долларов.

Если люди не сделают подарки от планирования наследственного имущества сейчас из-за неопределенности налогового законодательства, они будут выглядеть умными, если произойдет полная отмена. Но драгоценное время и возможности будут потеряны, если отмена никогда не состоится. Как и в случае с нашими инвестициями, сохраняйте запас прочности при планировании недвижимости. Действуйте по программе благотворительности и делайте подарки с учетом налогов. Но не переусердствуйте.

Некоторые люди не хотят делать подарки, потому что их дети или внуки могут не относиться к собственности ответственно или могут развить плохие ценности.