Как получить по наследству пенсионные накопления — Российская газета
Пенсионный фонд разъяснил, как получить по наследству пенсионные накопления
Мало кто знает, что если человек умер до назначения ему накопительной пенсии, правопреемники могут унаследовать его пенсионные накопления. Если накопительная пенсия пополнялась также в рамках программы софинансирования или на нее был переведен маткапитал, то стать правопреемником части этих средств можно, даже если умерший человек успел побыть пенсионером.
Для этого нужно в течение шести месяцев со дня его смерти написать заявление об этом в Пенсионный фонд России или негосударственный пенсионный фонд, где хранились накопления. Если правопреемник пропустил этот срок, он может восстановить его в судебном порядке, объясняют в Пенсионном фонде РФ.
Решение о выплате принимается в течение седьмого месяца со дня смерти. Выплата денег правопреемникам происходит не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было принято решение, через почтовое отделение или на банковский счет.
Способ наследник должен указать в заявлении.
Если человек, у которого формируется накопительная пенсия, болен и предполагает, что может не дожить до ее получения, он может заранее определить правопреемников, продолжают в ПФР. Заявление об этом он может подать в ПФР или НПФ.
Если оно не было подано, правопреемниками могут стать дети, в том числе усыновленные, супруг и родители (усыновители). Если их нет — то братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки.
Если речь идет о наследовании накопительной пенсии, сформированной за счет маткапитала, то наследниками могут стать супруг (отец или усыновитель) и дети.
Можно заранее определить правопреемников пенсионных накоплений, подав заявление в Пенсионный фонд
Накопительная пенсия формируется у людей, родившихся после 1967 года, если они до конца 2015-го сделали выбор в ее пользу. Также накопительная пенсия может сформироваться у мужчин 1953-1966 годов рождения и у женщин 1957-1966 годов рождения, чьи средства пенсионных накоплений формировались в 2002-2004 годах.
С 2005 года перечисления страховых взносов на накопительную часть их трудовой пенсии были прекращены в связи с изменениями в законодательстве, но накопленные средства зафиксированы на индивидуальном лицевом счете в ПФР и учитываются при назначении пенсии. Есть она и у участников программы государственного софинансирования пенсий (когда отчисления на накопительную пенсию делает и сам человек, и его работодатель, и государство), и у тех, кто направил средства матсемейного капитала на формирование накопительной пенсии.
Взнос за работника составляет 22 процента от размера его зарплаты, и если человек выбрал для себя накопительную пенсию, то 16 процентов шли в распределительную систему — на страховую пенсию и шесть процентов — на накопительную. Эти деньги уже учитываются не в баллах. В «живых» деньгах они попадают на счет выбранного человеком негосударственного пенсионного фонда или в управляющую компанию, и они должны их инвестировать и приумножать.
C 2014 года накопительная часть пенсии заморожена, а все отчисления работодателей поступают на формирование страховой пенсии.
«Заморозка» продлится как минимум до 2021 года. Ожидается, что к этому сроку будет принят закон об индивидуальном пенсионном капитале, который, по сути, станет «правопреемником» накопительной части пенсии. С той разницей, что отчисления будут делать сами работники, а не их работодатели.
Сейчас люди могут распоряжаться той частью накопительной пенсии, которая сформировалась до 2014 года. Она продолжает формироваться у тех, кто участвует в программе софинансирования пенсий, или у тех, кто перечислил на нее маткапитал, но, строго говоря, она пополняется практически у всех за счет инвестиционного дохода, даже у пенсионеров, которые уже получают выплаты, потому что выплаты идут, а невыплаченная часть продолжает инвестироваться. Всего пенсионные накопления есть у 77 миллионов россиян.
Инфографика «РГ»/ Михаил Шипов/ Антон Переплетчиков/ Игорь Зубков
Адвокат научила, как можно получить пенсию умершего
МОСКВА, 2 мар – ПРАЙМ. Родственники умершего пенсионера при определённых условиях могут получить его пенсию.
Однако для разных видов пенсионных выплат предусмотрен свой порядок получения, рассказала агентству «Прайм» адвокат, эксперт проекта «Слева наПраво» Надежда Ермолаева.
Большинство россиян захотели получать две пенсии
«По общему правилу территориальный пенсионный орган пенсионного фонда прекращает выплату страховой пенсии в связи со смертью пенсионера с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором пенсионер умер. Такой порядок закреплён в ст. 25 Федерального закона «О страховых пенсиях». Следовательно, случаи начисления пенсии после смерти пенсионера недопустимы», — отмечает эксперт.
Если же это произошло, то получившим по ошибке деньги необходимо обратиться в пенсионный фонд с заявлением о возврате излишне полученной пенсии.
Однако начисленные в текущем месяце, но не полученные из-за смерти человека суммы подлежат выплате нетрудоспособным членам семьи умершего пенсионера, которые проживали с ним на момент смерти, либо наследникам пенсионера.
Для этого родные умершего пенсионера должны обратиться в территориальный орган ПФР в течение шести месяцев после смерти получателя пенсии и представить документы о смерти и подтверждающие родство с умершим и совместное с ним проживание, а также свидетельство о праве на наследство.
«Если за получением недополученной пенсии обратились несколько родственников умершего, то сумма делится между ними поровну», — уточнила адвокат.
Если же умер человек, который длительное время не обращался в ПФР за получением страховой пенсии, хотя имел на это право, то его родственники и наследники имеют право получить его пенсию за период, не превышающий трёх лет. А если пенсия не была выплачена лицу, имеющему на это право по вине органа пенсионного обеспечения, то ее получение гарантируется законом за весь период, за который она должна была бы быть выплачена.
Если пенсионер получал пенсию путём перечисления её на банковский счёт, наследование денежных средств на этом счёте осуществляется в порядке, предусмотренном гражданским законодательством об открытии и принятии наследства.
«Для этого необходимо обратиться к нотариусу с заявлением о вступлении в наследство, представить документы о данном счёте, либо нотариус направит запрос в банк, и по истечении шести месяцев после смерти лица выдаст его наследникам свидетельство о праве на наследство», — говорит Ермолаева.
Эксперт рассказал, какие выплаты положены пенсионерам, кроме пенсии
Существенные особенности предусмотрены законом для получения доплат к пенсии умершего. В зависимости от вида таких доплат предусмотрен различный порядок их получения: например, суммы ежемесячных доплат, предусмотренные региональными актами, не наследуются и родственникам не выплачиваются. А вот получение доплат после смерти военного пенсионера начисляется семье умершего без включения в состав наследства, если умерший был ими похоронен, а для оформления этой выплаты необходимо обратиться в орган, который начислял пенсию при жизни пенсионера-военнослужащего, заключила эксперт.Госдума отклонила проект о передаче пенсий по наследству
https://ria.ru/20190306/1551590697.html
Госдума отклонила проект о передаче пенсий по наследству
Госдума отклонила проект о передаче пенсий по наследству — РИА Новости, 03.03.2020
Госдума отклонила проект о передаче пенсий по наследству
Госдума на пленарном заседании в среду отклонила законопроект «Справедливой России» о наследовании страховых пенсий по старости.
РИА Новости, 03.03.2020
2019-03-06T13:41
2019-03-06T13:41
2020-03-03T13:43
россия
госдума рф
общество
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
https://cdn24.img.ria.ru/images/155231/68/1552316859_0:0:3079:1732_1920x0_80_0_0_3392e1b336b540671ec8555fee7c7c8f.jpg
МОСКВА, 6 мар — РИА Новости. Госдума на пленарном заседании в среду отклонила законопроект «Справедливой России» о наследовании страховых пенсий по старости.Лидер «Справедливой России» Сергей Миронов совместно с однопартийцами в сентябре 2018 года внес в Госдуму законопроект, предлагающий сделать право на получение страховых пенсий наследуемым. Проект вводит новое понятие — «гарантированный период получения страховой пенсии по старости». Этот период рассчитывается по формуле: возраст ожидаемой продолжительности жизни, ежегодно определяемый правительством, плюс пять лет.Согласно действующему законодательству, гражданин имеет право заранее определить правопреемников своих пенсионных накоплений и то, в каких долях они будут распределяться между ними в случае его смерти.
Выплата средств пенсионных накоплений родственникам первой очереди, к которым относятся дети, супруги и родители, осуществляется в равных долях. Правопреемники второй очереди имеют право на получение пенсионных накоплений, если отсутствуют родственники первой очереди. Средства пенсионных накоплений могут быть выплачены правопреемникам, если смерть гражданина наступила до назначения ему выплаты, после того как была назначена, но еще не выплачена, либо после назначения ему срочной пенсионной выплаты — невыплаченный остаток средств пенсионных накоплений.Как пояснили в Пенсионном фонде, сейчас наследование страховой пенсии возможно в одном случае — родственники могут получить одну выплату за месяц, в котором наступила смерть пенсионера, если при жизни он этого сделать не успел.»Предложенное законопроектом новое правовое регулирование, смешивая принципы гражданского законодательства и законодательства о социальном страховании, не учитывает при этом их особенностей и не предусматривает особого порядка реализации отдельных правоотношений», — говорится в заключении ответственного по проекту комитета ГД по труду и соцполитике.
Согласно заключению комитета, реализация положений законопроекта может привести к существенному ущемлению прав нетрудоспособных иждивенцев умершего застрахованного лица на получение страховой пенсии по случаю потери кормильца. Также законопроектом не определен порядок наследования страховой пенсии по инвалидности.
https://ria.ru/20190304/1551534625.html
https://ria.ru/20190221/1551182989.html
россия
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
2019
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Новости
ru-RU
https://ria.ru/docs/about/copyright.html
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.
xn--p1ai/awards/
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
россия, госдума рф, общество
МОСКВА, 6 мар — РИА Новости. Госдума на пленарном заседании в среду отклонила законопроект «Справедливой России» о наследовании страховых пенсий по старости.
Лидер «Справедливой России» Сергей Миронов совместно с однопартийцами в сентябре 2018 года внес в Госдуму законопроект, предлагающий сделать право на получение страховых пенсий наследуемым. Проект вводит новое понятие — «гарантированный период получения страховой пенсии по старости». Этот период рассчитывается по формуле: возраст ожидаемой продолжительности жизни, ежегодно определяемый правительством, плюс пять лет.
4 марта 2019, 14:30
В Госдуму внесли законопроект о соцдоплатах к пенсииСогласно действующему законодательству, гражданин имеет право заранее определить правопреемников своих пенсионных накоплений и то, в каких долях они будут распределяться между ними в случае его смерти. Выплата средств пенсионных накоплений родственникам первой очереди, к которым относятся дети, супруги и родители, осуществляется в равных долях. Правопреемники второй очереди имеют право на получение пенсионных накоплений, если отсутствуют родственники первой очереди. Средства пенсионных накоплений могут быть выплачены правопреемникам, если смерть гражданина наступила до назначения ему выплаты, после того как была назначена, но еще не выплачена, либо после назначения ему срочной пенсионной выплаты — невыплаченный остаток средств пенсионных накоплений.
Как пояснили в Пенсионном фонде, сейчас наследование страховой пенсии возможно в одном случае — родственники могут получить одну выплату за месяц, в котором наступила смерть пенсионера, если при жизни он этого сделать не успел.
«Предложенное законопроектом новое правовое регулирование, смешивая принципы гражданского законодательства и законодательства о социальном страховании, не учитывает при этом их особенностей и не предусматривает особого порядка реализации отдельных правоотношений», — говорится в заключении ответственного по проекту комитета ГД по труду и соцполитике.
Согласно заключению комитета, реализация положений законопроекта может привести к существенному ущемлению прав нетрудоспособных иждивенцев умершего застрахованного лица на получение страховой пенсии по случаю потери кормильца. Также законопроектом не определен порядок наследования страховой пенсии по инвалидности.
21 февраля 2019, 14:45
В ПФР разъяснили новые правила индексации пенсийНаследование накопительной пенсии.
Могут ли наследники рассчитывать на получение пенсии своего умершего родственника?
Случается так, что человек много и честно работал, и у него сформировалась хорошая пенсия.
Причем, как страховая, так и накопительная.
Могут ли наследники рассчитывать на получение пенсии своего умершего родственника?
Разберемся в этом вопросе вместе с НПФ «Эволюция».
Сразу отметим, речь о наследовании самих пенсий, продолжении их получения членами семьи не идет. Право на любую пенсию возникает у конкретного человека и прекращается в связи с его смертью. Возникающие вопросы, как правило, касаются возможности наследования денежных средств, предназначенных для дальнейшей выплаты пенсии умершему, но не полученных им.
Средства на выплату страховой пенсии не наследуются ни при каких обстоятельствах. А пенсионные накопления, из которых формируется накопительная пенсия? Вот на эти средства наследники могут рассчитывать, но только в случае, если умерший ни разу ее не получал.
Кто имеет право получить средства по наследству? Здесь так же есть свои нюансы.
В первую очередь, в качестве правопреемников (мы будем называть их наследниками) рассматриваются граждане, указанные в договоре об обязательном пенсионном страховании, который заключал умерший с НПФ, или в специальном заявлении, где он мог указать своих наследников.
Если указания на наследников ни в договоре, ни в заявлении нет, то только в этом случае получить пенсионные накопления, которые предназначались для назначения накопительной пенсии, имеют право наследники по закону первой очереди (дети, супруги, родители), а при их отсутствии – наследники второй очереди (братья, сестры, внуки, бабушки и дедушки).
При обращении нескольких наследников по закону одной очереди, денежные средства делятся между ними поровну.
Получение пенсии после смерти пенсионера
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Получение пенсии после смерти пенсионера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Получение пенсии после смерти пенсионера Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 1114 «Время открытия наследства» ГК РФ
(В.
Н. Трофимов)По мнению суда, по смыслу ст. ст. 1112 и 1114 ГК РФ имущественные права могут включаться в состав наследства, а наследники могут стать правопреемниками таких прав, если эти права принадлежали наследодателю на день открытия наследства. Как счел суд, ссылаясь также на п. 1 ст. 1183 ГК РФ, исходя из приведенных правовых норм, пенсия, зачисленная на банковский счет получателя после смерти пенсионера и полученная наследниками пенсионера, не может рассматриваться как полученная им при жизни, а потому не входит в состав наследственного имущества, является неосновательным обогащением наследников.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Получение пенсии после смерти пенсионераНормативные акты: Получение пенсии после смерти пенсионера Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ«О страховых пенсиях»3.
Начисленные суммы страховой пенсии, причитавшиеся пенсионеру в текущем месяце и оставшиеся не полученными в связи с его смертью в указанном месяце, выплачиваются тем членам его семьи, которые относятся к лицам, указанным в части 2 статьи 10 настоящего Федерального закона, и проживали совместно с этим пенсионером на день его смерти, если обращение за неполученными суммами указанной пенсии последовало не позднее чем до истечения шести месяцев со дня смерти пенсионера. При обращении нескольких членов семьи за указанными суммами страховой пенсии причитающиеся им суммы страховой пенсии делятся между ними поровну.
Постановление Правления ПФ РФ от 25.07.2019 N 404п«Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по выплате страховых пенсий, накопительной пенсии и пенсий по государственному пенсионному обеспечению»
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.
11.2019 N 56573)20. Выплата сумм пенсии, причитавшихся пенсионеру и оставшихся не полученными в связи с его смертью, членам семьи умершего, проживавшим с ним на день его смерти, либо наследникам умершего по свидетельству о праве на наследство производится в течение 5 рабочих дней после получения территориальным органом ПФР заявления о выплате начисленных сумм пенсии, причитавшихся пенсионеру и оставшихся не полученными в связи с его смертью, документов, предусмотренных пунктом 38 Административного регламента, и информации организации, занимающейся доставкой пенсии, о недоставленных суммах пенсии.Вопросы и ответы
Улучшение жилищных условий, в том числе:
- Погашение ипотеки;
- Покупка квартиры без кредита;
- Строительство своего дома.
Получение образования ребенком (детьми), в том числе:
- Учеба в колледжах и вузах;
- Оплата частных детсадов и школ;
- Оплата жилья во время учебы.
Накопительная пенсия женщин
Материнский капитал может быть полностью или частично включен в состав пенсионных накоплений женщин, перечисленных в пунктах 1, 2 и 4 части 1 статьи 3 Закона № 256-ФЗ:
- женщин, родивших (усыновивших) второго ребенка, начиная с 1 января 2007 года;
- женщин, родивших (усыновивших) третьего ребенка или последующих детей, начиная с 1 января 2007 года, если ранее они не воспользовались правом на дополнительные меры государственной поддержки;
- женщин, родивших (усыновивших) первого ребенка, начиная с 1 января 2020 года.
Социальная адаптация детей-инвалидов
Средствами из материнского капитала можно компенсировать затраты на определенные товары и услуги для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов
Получение ежемесячной выплаты
В соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 года № 418-ФЗ «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей», женщины, родившие (усыновившие) ребенка, являющиеся гражданами Российской Федерации и постоянно проживающие на территории Российской Федерации, могут обратиться за получением ежемесячной выплаты из средств материнского капитала.
- ребенок (родной, усыновленный) рожден, начиная с 1 января 2018 года, и является гражданином Российской Федерации;
- размер среднедушевого дохода семьи не превышает 2-кратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленную в субъекте Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 24 октября 1997 г. № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» за второй квартал года, предшествующего году обращения за назначением указанной выплаты.
В соответствии с частью 1 и 3 статьи 2 Федеральный закон от 28.12.2017 N 418-ФЗ «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей» гражданин имеет право подать заявление о назначении ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка в любое время в течение трех лет со дня рождения ребенка.
Ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка назначается на срок до достижения ребенком возраста одного года.
По истечении этого срока гражданин подает новое заявление о назначении указанной выплаты сначала на срок до достижения ребенком возраста двух лет, а затем на срок до достижения им возраста трех лет и представляет документы (копии документов, сведения), необходимые для ее назначения.
С более подробной информацией о способах распоряжения материнским (семейным) капиталом Вы можете ознакомиться на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации.
общие алгоритмы получения — Донбас СОС
Как получить недополученную пенсию умершего? Что ожидать от Пенсионного фонда Украины и как написать обращение? В каких случаях понадобится суд? На эти и другие вопросы, которые регулярно звучат на Горячей линии Донбасс SOS, мы ответим в этой статье. О проблемах, которые возникают при получении недополученной пенсии умершего, мы писали и раньше, однако тема не устаревает.
Как получить недополученную пенсию умершего до истечения 6 месяцев с момента смерти
Согласно законодательству, члены семьи умершего, которые проживали вместе с ним на момент его смерти, могут подать заявление о выплатах напрямую в отделение ПФУ, где состоял на учете умерший, в течение 6 месяцев с момента его смерти.
Возможность получения выплат, не дожидаясь вступления в наследство, регулируется ч.1-2 ст.52 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”:
- Сума пенсії, що належала пенсіонерові і залишилася недоотриманою у зв’язку з його смертю, виплачується — по місяць смерті включно членам його сім’ї, які проживали разом з пенсіонером на день його смерті, у тому числі непрацездатним членам сім’ї, зазначеним у частині другій статті 36 цього Закону, які знаходилися на його утриманні, незалежно від того, проживали вони разом з померлим пенсіонером чи не проживали.
- Члени сім’ї, зазначені в частині першій цієї статті, повинні звернутися за виплатою суми пенсії померлого пенсіонера протягом шести місяців з дня відкриття спадщини.
Согласно п.2.26 Порядка подачи и оформления документов для назначения (перерасчета) пенсий согласно Закону Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, для выплаты недополученной пенсии в связи со смертью пенсионера в орган, где состоял на учете умерший, члены семьи предоставляют паспорт или иные документы, которые подтверждают проживание с пенсионером на момент его смерти.
Таким образом, если Вы на момент смерти проживали вместе с умершим (в том числе на подконтрольной территории Украины, что подтверждается справкой переселенца) и являетесь его близким родственником (супруг(а), сын или дочь) — смело обращайтесь в отделение Пенсионного фонда, где он был зарегистрирован, с заявлением о выплате недополученной пенсии. Это нужно сделать до истечения 6 месяцев с момента смерти.
Если речь идет о нетрудоспособных лицах (супруг или супруга, родитель умершего, достигшие пенсионного возраста), ПФУ обычно требует для выплаты задолженности по пенсии до истечения шести месяцев документа, который подтверждает нахождение наследника на содержании умершего.
Согласно п.2.11 Порядка подачи документов для назначения (перерасчета) пенсии, в качестве документа, который подтверждает факт нахождения на содержании нетрудоспособных членов семьи, принимается документ про регистрацию места проживания (вместе с умершим по одному адресу), либо иные документы, выданные согласно действующему законодательству, по месту проживания (регистрации) лица, в частности, органом местного самоуправления, которые подтверждают этот факт.
В случае невозможности предоставить эти документы, факт нахождения на содержании умершего кормильца устанавливается в судебном порядке.
Какие проблемы могут возникнуть?
По информации, которая поступает на нашу Горячую линию, управления Пенсионного фонда для подтверждения факта совместного проживания могут принимать копии паспортов, справок переселенца, а также требовать справки из органов местного самоуправления или отказывать в приеме документов по другим основаниям. Очень часто для подтверждения совместного проживания требуют справку о зарегистрированном месте проживания (о прописке) и отказываются учитывать другие документы. Так как органы местного самоуправления, которые их выдают, на неподконтрольной территории не работают, то и получить ее нельзя. Справки, выданные органами незаконных администраций, также не принимаются.
Что касается подтверждения факта нахождения на содержании, тут также практика отличается. Некоторые пенсионные фонды принимают справки о фактическом месте проживания, выданные органами местного самоуправления (обратите внимание, что справка эта может быть дана в любой форме, конкретного образца нет: например, Волновахская ВГА разработала такую инструкцию для своих сотрудников).
Если отделение ПФУ отказывается принимать подать такую справку, необходимо подать заявление об установлении факта нахождения на содержании умершего в порядке ст.315 Гражданско-процессуального кодекса Украины в районный суд по месту вашего проживания. В качестве доказательств предоставляется информация о доходах наследника, а также о доходах умершего. Также можно привлечь свидетелей. Примерный образец искового заявления подготовила Служба бесплатной правовой помощи.
Если, несмотря ни на что, Пенсионный фонд по каким-то причинам все же отказывает вам в выдаче недополученной пенсии умершего до истечения 6 месяцев, можно обратиться в административный суд. Примеры позитивных решений: решения Донецкого окружного административного суда от 26 апреля 2019 года по делу №200/4551/19-а, Луганского окружного административного суда от 17 апреля 2019 года по делу № 360/997/19, и др. Также обратите внимание, что, согласно ч.3) п.2 Заключительных положений Закона Украины “О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины, направленные на предотвращение возникновения и распространения коронавирусного заболевания (COVID-19)” № 530-ІХ от 17.
03.2020, на период карантина приостанавливается срок обращения для получения административных и иных услуг, и сроков предоставления этих услуг. Это, означает, что срок в 6 месяцев для обращения в ПФУ, теоретически, также может быть продлен.
Тем не менее в некоторых ситуациях более удобным для наследника может быть получение недополученной пенсии умершего через оформление наследства — это может быть быстрее и проще, чем обращение в суд
Также, отдельно нужно выделить недополученную пенсию военнослужащих. Согласно статьи 61 Закона Украины «О пенсионном обеспечении лиц, уволенных с военной службы, и некоторых других лиц» от 9 апреля 1992 №2262-XII: “суммы пенсии, подлежащих выплате пенсионеру из числа военнослужащих, лиц, имеющих право на пенсию по этому Закону и членов их семей и остались недополученными в связи с его смертью, не включаются в состав наследства и выплачиваются тем членам его семьи, принадлежащих к лицам, которые обеспечиваются пенсией по случаю потери кормильца”.
Логично, что наследники таких пенсионеров сталкиваются с подобной проблемой, кроме того по Закону они лишены возможности оформить эти средства как наследство. Однако, существует судебная практика, согласно которой эту недополученную пенсию все же можно включить в состав наследства и получить. Мы писали об этой ситуации в нашей статье.
Как получить недополученную пенсию умершего в порядке наследования
Если умерший пенсионер был зарегистрирован на неподконтрольной территории, для вступления в права наследства вы можете обратиться к любому нотариусу на подконтрольной территории Украины. Для открытия наследственного дела вам необходимо предоставить свидетельство о смерти украинского образца, документы, которые подтверждают ваше родство с умершим (например: свидетельство о браке, свидетельство о рождении). Подробно о процессе вступления в права наследования мы неоднократно рассказывали ранее: здесь, здесь и здесь. После открытия наследственного дела нотариус сам направит запрос в Пенсионный фонд, в котором состоял на учете умерший, о сумме недополученных им выплат (а также в банки и другие органы, у которых может находиться другое имущество умершего).
После истечения 6 месяцев с момента смерти умершего вы сможете получить на руки свидетельство о праве на наследство и отправиться в Пенсионный фонд за выплатой. Кстати, помните, что в связи с недавними изменениями в законодательство для получения выплат теперь нужно предоставить номер банковского счета.
Какие проблемы могут возникнуть?
Если умерший не получал пенсию около трех лет или больше, Пенсионный фонд может выплатить вам сумму, которая меньше указанной в свидетельстве о праве на наследство.
В таком случае после получения выплаты напишите заявление в Пенсионный фонд с требованием выплатить всю сумму недополученной пенсии. Отказ Пенсионного фонда выплатить вам полную сумму, указанную в свидетельстве о праве на наследство, следует обжаловать в районном суде по месту нахождения данного отделения Пенсионного фонда.
Кроме того, Пенсионный фонд может отказаться предоставлять на запрос нотариуса информацию о полной сумме задолженности. Этот отказ можно обжаловать в судебном порядке в окружной админ суд.
Но надо иметь в виду, что это сильно удлинит процесс получения вами средств (после получения полной информации, Пенсионный фонд с некоторой вероятностью откажется выплаивать полную сумму, и этот отказ придется обжаловать отдельно), и решение о целесообразности такого обжалования можете принять только вы. Анализ судебной практики по этому вопросу мы подготовим в следующей статье.
На что ссылаться, когда вы будете писать заявление?
На всякий случай приведем нашу инструкция о том, как писать обращения.
Согласно ч.3 ст.52 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, а также ст.91 Закона України “О пенсионном обеспечении”, суммы пенсии, которые принадлежали пенсионеру и остались недополученными в связи с его смертью, входят в состав наследства.
Согласно ч.1. ст. 1218 ГКУ, в состав наследства входят все права и обязательства, которыми обладал наследодатель на момент открытия наследства и которые не прекратились в связи с его смертью.
Согласно ч.1 ст 1227 ГКУ, суммы заработной платы, пенсии, стипендии, алиментов, выплат в связи с временной нетрудоспособностью, прочих социальных выплат, которые не были им получены при жизни, передаются членам его семьи, а в случае их отсутствия входят в состав наследства.
Согласно ст.17 Закона Украины “Об исполнении решений и применении практики Европейского суда по правам человека”, суды применяют при рассмотрении дел Европейскую конвенцию по правам человека как источник права. Согласно ч.5 ст.19 этого же Закона, министерства, прочие центральные органы исполнительной власти обеспечивают систематический контроль за соблюдением административной практики, которая отвечает Конвенции и практики Суда.
Согласно позиции Европейского суда по правам человека, если в государстве есть законодательство, по которому гражданин имеет право на социальные выплаты, то они являются его собственностью. Эта позиция выражена в решениях по таким делам, как “Пичкур против Украины” (п.38-43), “Суханов и Ильченко против Украины” (п.
30-36). Данные решения часто используются в практике украинских судов.
Согласно ст.1 Первого протокола Европейской конвенции по правам человека, ратифицированного Украиной,
каждое физическое или юридическое лицо имеет право на уважение своей собственности. Никто не может быть лишен своего имущества иначе как в интересах общества и на условиях, предусмотренных законом и общими принципами международного права.
Нарушение права собственности наследников и их дискриминацию при недополучении суммы наследства ЕСПЧ признал, например, в деле “Мазурек против Франции”.
Обратите внимание! Еще в 2005 году ЕСПЧ указал, что органы власти не могут ссылаться на отсутствие средств как на причину неисполнения своих обязательств (Кечко против Украины, п.26).
Судебная практика: основные вопросы
А я выиграю суд?
Суми пенсії, які перейшли у спадщину, передаються спадкоємцям у повному обсязі, без будь-яких часових обмежень. Норми ч. 1 ст.
46 Закону України «Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування», які регулюють виплату пенсіонеру певних сум пенсії не більше ніж за три роки до дня звернення за отриманням пенсії, не розповсюджуються на правовідносини з приводу отримання спадкоємцями померлого пенсіонера тих сум пенсії, які перейшли у спадщину (Решение Славянского суда Донецкой области от 12 мая 2021 года по делу № 243/3068/21)
Другие примеры решений в пользу истцов, которым ПФУ недоплатил суммы, указанные в свидетельствах о праве на наследство — Решение Жовтневого районного суда г. Мариуполя от 11 мая 2021 года по делу № 263/15824/20, Дзержинского районного суда г. Харькова от 11 мая по делу № 638/2146/21, Северодонецкого городского суда от 7 мая 2021 года по делу № 428/1033/21 и т.д.
Наконец, данную позицию подтвердил и Верховный суд в составе коллегии судей Первой судебной палаты Кассационного гражданского суда в Постановлении от 20 февраля 2020 года по делу № 428/5418/18.
Почему нужно обращаться именно в районный, а не в административный суд?
4 сентября 2019 года Большая палата Верховного суда приняла решение по делу № 750/7865/18, согласно которому дела, связанные с невыплатой наследнику полной суммы наследства Пенсионным фондом, рассматриваются в порядке гражданского судопроизводства.
Тем не менее, есть примеры успешного рассмотрения такого рода исков в административном порядке.
Напоминаем, что после получения отказов от пенсионного фонда вы всегда можете обратиться в службу бесплатной правовой помощи. В отдельных областях работают и другие правозащитные организации, юристы которых разбираются в данной теме. Нужно отметить, что суды обычно встают в таких делах на защиту истцов, и вы можете написать иск и сами, например, с использованием шаблонов Электронного суда, обращаясь при необходимости за консультацией на нашу Горячую линию 0 800 309 110 или в онлайн-приемную.
P.S.
Мы предполагаем, что у некоторых читателей могут возникнуть после прочтения данной статьи дополнительные вопросы.
- Моя мама не получала пенсию с начала конфликта и Пенсионный фонд отказался предоставлять нотариусу информацию о сумме задолженности, что делать?
- Мой отец был военным пенсионером и Пенсионный фонд отказывает в выплатах недополученной пенсии в порядке наследования, что делать?
Все эти и ряд других проблем могут быть решены в судебном порядке.
О судебной практике по данным вопросам мы расскажем в последующих статьях.
Данный проект «Горячая линия для населения, пострадавшего от вооруженной агрессии РФ» выполняется при поддержке Агентства США по международному развитию (USAID). Содержание продукции является исключительной ответственностью организации «Донбасс СОС» и не обязательно отражает взгляды USAID или правительства США.
Могу ли я получить пенсию отца?
Пенсии — это пособия по работе, которые обеспечивают источник постоянного дохода во время выхода на пенсию в зависимости от стажа работы и заработной платы работника. Когда пенсионер умирает, пенсии и другие пенсионные пособия могут перейти к близким. Возможно унаследовать пенсию от одного из родителей, хотя пенсионные пособия обычно переходят пережившим супругам раньше детей.
Бенефициары
Если ваш отец скончался, получив пенсию, вы можете унаследовать ее в зависимости от условий плана.Пенсионные и другие пенсионные счета позволяют владельцу указывать бенефициара, который может получать доходы от плана в случае смерти.
По словам Ноло, большинство пенсионных планов требуют, чтобы супруг (а) был указан в качестве бенефициара, если участник плана состоит в браке, если только супруг не подписывает форму, чтобы отказаться от права наследования счета.
Условные бенефициары
Пенсионные пособия могут позволить участникам указать дополнительного или условного бенефициара в дополнение к основному бенефициару.Условный бенефициар имеет право унаследовать план выплат или счет, если основной бенефициар умер, когда участник скончался. Дети часто указываются в качестве вторичных бенефициаров, которые получают пособие, если супруга уже нет в живых.
Варианты оплаты
Вариант выплаты, который ваш отец выбирает для получения пенсионного дохода, влияет на наследование. Если он выберет план выплаты единовременного пожизненного аннуитета, пенсия исчезнет после его смерти. Совместная рента и аннуитет по случаю потери кормильца предоставляет льготы в течение всей жизни участника плана и может быть у бенефициара.
Третий тип схемы выплат, называемый определенным и непрерывным аннуитетом, предусматривает гарантированные выплаты участнику или бенефициару на определенное количество лет. Если участник живет дольше определенного периода, он продолжает получать выплаты пожизненно, но они прекращаются, когда он умирает.
Пенсионное налогообложение
Когда вы получаете пенсионный доход в качестве кормильца или получателя, вы, как правило, должны указать этот доход в своей личной налоговой декларации, как это сделал бы первоначальный участник.Это означает, что вы обычно должны платить налоги с пенсионного дохода и других пенсионных выплат, которые вы унаследовали, по вашей обычной ставке подоходного налога.
Что произойдет с вашей пенсией, когда вы умрете?
После того, как вы потратили 40 или более лет на выплату пенсии, скорее всего, она станет одним из ваших самых больших активов, и поэтому вполне естественно, что вы хотите знать, что с ней происходит, когда вы умираете.
Куда пойдут ваши пенсионные сбережения после вашей смерти, зависит от ряда факторов: вашего возраста; тип вашей пенсии; и начали ли вы брать деньги с пенсии.Мы рассмотрим все возможные сценарии ниже.
Что произойдет с моей пенсией с установленными выплатами, когда я умру?
Если у вас есть установленное пособие или последняя заработная плата, пенсия и вы не начали получать от этого доход после смерти, ваша программа может выплачивать «пенсию на иждивенца» супругу или гражданскому партнеру, а иногда и детям, которые находятся в финансовом положении. зависит от вас. Правила схемы различаются, поэтому важно проверить, на что вы имеете право.
Получателям пенсии на иждивенцев, возможно, придется платить налог с этих денег, в зависимости от их обстоятельств.
Вполне вероятно, что к вашей пенсии будет привязано страхование жизни, которое будет выплачиваться вашим получателям в виде единовременной не облагаемой налогом суммы. Размер вашего дохода обычно зависит от вашего заработка (например, кратного вашей зарплаты).
Пенсии с установленными выплатами часто по-прежнему будут выплачивать пенсию вашим иждивенцам, если вы умрете после выхода на пенсию, но, скорее всего, это будет уменьшенная сумма. Опять же, эти деньги будут облагаться налогом.
Что произойдет с моей пенсией с установленными взносами, когда я умру?
Это будет зависеть от того, получали ли вы пенсию.Если вы еще не получали никаких средств из своей пенсии с установленными взносами и вам меньше 75 лет, ваша пенсия может быть передана вашим получателям без уплаты налогов.
Если вы начали получать пенсию после смерти, но моложе 75 лет, ваши получатели могут унаследовать все, что осталось в вашей пенсионной корзине, без налогообложения.
Если на момент смерти вам исполнилось 75 лет или больше, ваши получатели должны будут уплатить подоходный налог с любой оставшейся вам пенсии.
Что произойдет с моей ренту, когда я умру?
В большинстве случаев, если вы купили аннуитет на свои пенсионные накопления, когда вы умираете, ваш аннуитет не может быть передан вашим получателям, и выплаты прекращаются.Однако, когда вы покупаете аннуитет, вы можете установить некоторую защиту для супруга или другого финансового иждивенца.
Если вы приобрели совместный аннуитет, другое лицо, указанное в аннуитете, продолжит получать доход, хотя, скорее всего, это будет уменьшенная сумма. Аннуитеты с защищенной стоимостью позволяют вам сохранить определенную сумму ваших денег, поэтому они будут выплачивать единовременную сумму обратно вашим бенефициарам в случае смерти, если только вы не получили больше этой суммы в виде аннуитетных выплат.
Аннуитеты с гарантированным периодом, тем временем, будут выплачивать ваш доход в течение определенного количества лет, даже если вы умрете.Таким образом, если у вас была 10-летняя гарантия и вы умерли через пять лет, выплаты будут производиться вашему бенефициару еще на пять лет.
»ПОДРОБНЕЕ: Все о пенсионных аннуитетах
Будет ли моя пенсия облагаться налогом после моей смерти?
Пенсии выплачиваются за пределами вашего имущества для целей налога на наследство. Это означает, что размер вашей пенсии не будет включен в расчет, если ваше состояние достаточно велико, чтобы иметь право на уплату налога на наследство. К тому же, если вам все-таки придется платить налог на наследство, он не будет включаться в вашу пенсию.
Однако пенсии не обязательно могут передаваться полностью без налогов. В таблице ниже показано, какой налог может быть уплачен.
| Что передается по наследству | Ваш возраст на момент вашей смерти | Какой налог подлежит уплате |
|---|---|---|
| Неизрасходованные денежные средства, вычтенные из вашей пенсии | Любой возраст | Наследование налог может быть уплачен, но только в том случае, если общая стоимость вашего имущества превышает пороговое значение для налога. |
| Пенсия, к которой вы не обращались | Моложе 75 лет | Не облагается налогом (если вы подаете заявление в течение двух лет после вашей смерти) |
| Пенсия, к которой вы не получали доступ | 75 лет и старше | Подоходный налог (выплачивается получателем по собственному тарифу) |
| Остаток пенсии, к которой вы получили доступ | До 75 лет | Не облагаются налогом |
| Остаток пенсии, к которой вы получили доступ | 75 или более | Подоходный налог (уплачивается получателем по собственной ставке) |
| Аннуитет, устанавливаемый для выплаты пособий после вашей смерти (т. Е. Совместный аннуитет или аннуитет с защитой стоимости или гарантированными периодами) | До 75 | Налог — бесплатно |
| Аннуитет, установленный для выплаты пособий после вашей смерти (т. е. совместный аннуитет или аннуитет с защитой стоимости или гарантированными периодами | 75 или более | Подоходный налог (оплачивается получателем по его собственному тарифу) |
Возможно, имеет смысл провести некоторое налоговое и имущественное планирование, прежде чем вы будете получать доход от своей пенсии.Например, если у вас есть другие сберегательные или инвестиционные счета, вы можете рассмотреть возможность их использования для получения дохода, прежде чем окунуться в пенсию. Работа с независимым финансовым консультантом (IFA) может помочь вам во всем разобраться.
»ПОДРОБНЕЕ: Все, что вам нужно знать о пенсионном совете
Как мне убедиться, что мою пенсию унаследует правильное лицо?
Когда вы присоединяетесь к пенсии по месту работы, вас обычно просят указать кого-то в качестве получателя пенсии.Это означает, что пенсионная компания выплатит им все, что останется в вашей пенсии, когда вы умрете. Важно, чтобы ваш пенсионный фонд получал эту информацию и чтобы вы постоянно ее обновляли. Исследование, проведенное Royal London, показало, что почти 750 000 человек, приближающихся к выходу на пенсию, не обновили информацию о получателе пенсии после развода. Это означает, что их бывшая супруга может получить большое наследство после смерти.
Вы также должны указать в своем завещании свою пенсию и информацию о том, кому вы хотите ее унаследовать.Детали вашей пенсии могут быть сохранены при вашем завещании, чтобы ваши исполнители знали, где их найти.
Если получатели пенсии не названы, то лицо, получающее пенсию, решает, кто унаследует. Обычно это ближайшие родственники и все иждивенцы.
»СРАВНИТЬ: Персональные пенсионные фонды
Источник: Getty Images
унаследованных IRA | Пенсионный центр
Что такое унаследованный IRA?
Если вы указаны как бенефициар IRA умершего, сумма, которую вы унаследуете, становится унаследованной IRA.Правила, которые применяются к унаследованным IRA, различаются в зависимости от типа IRA, который вы унаследовали, и от того, являетесь ли вы супругом умершего владельца IRA.
Каковы правила, если я унаследую традиционную IRA от супруга?
Если ваш покойный муж или жена назвали вас бенефициаром их Традиционной ИРА, у вас есть несколько вариантов.
Если вы единственный названный бенефициар, вы можете рассматривать IRA как свою собственную и назначать себя владельцем счета.Это позволит вам делать дополнительные взносы в IRA каждый год, и вы будете облагаться налогом на деньги на счете только тогда, когда вы их снимете.
Как супруг, у вас также есть выбор, даже если вы не являетесь единственным бенефициаром, считать себя бенефициаром IRA или перевести унаследованные деньги IRA в свой собственный IRA или в пенсионный план, спонсируемый работодателем, который принимает опрокидывание взносов IRA. Чтобы избежать уплаты подоходного налога, вы должны перевести взнос в свой собственный IRA или другой пенсионный план в течение 60 дней.
Что делать, если я унаследую Традиционную IRA от кого-то, кроме супруга?
Если вы унаследовали традиционную IRA от кого-либо, кроме своего супруга, вы не можете рассматривать IRA как свою собственную, и вы должны запрашивать у IRA выплаты на основе ожидаемой продолжительности вашей жизни и платить подоходный налог с этих распределений каждый год. Чтобы узнать, когда вы должны получить раздачу и сколько вы должны снимать каждый год, см. Публикацию IRS 590. (обратите внимание на изменение закона, вступившее в силу в отношении смертей, произошедших после декабря.31, 2019: Распределение должно быть произведено до конца десятого года после года смерти. Выплаты, основанные на ожидаемой продолжительности жизни, больше не будут применяться ко всем, а будут применяться только в определенных ситуациях, например, для получателя-инвалида, несовершеннолетнего ребенка или получателя пособия не более чем на 10 лет младше владельца IRA.)
Что делать, если я унаследую IRA без франшизы или IRA Рота?
К IRA, не подлежащим вычету из налогооблагаемой базы, и IRA Рота применяются другие правила, поскольку подоходный налог уже был уплачен на деньги, внесенные в IRA.См. Публикацию IRS 590.
Что делать, если имущество умершего человека уплачивает налоги на деньги в ИРА?
Если налоги на наследство были уплачены с денег в IRA, физическое лицо может иметь право требовать вычета подоходного налога для платежей, которые это лицо получает от Inherited IRA каждый год. См. Публикацию IRS 559.
Пенсионных тем — Получатель | Внутренняя налоговая служба
Бенефициаром может быть любое физическое или юридическое лицо, которое владелец выберет для получения пособий по пенсионному счету или ИРА после его смерти.Бенефициары пенсионного счета или традиционного IRA должны включать в свой валовой доход любые налогооблагаемые выплаты, которые они получают.
Бенефициары IRA
Унаследовано от супруга . Если традиционный IRA унаследован от супруга, у оставшегося в живых супруга обычно есть три варианта выбора:
- Рассматривайте его как свою собственную IRA, указав себя в качестве владельца учетной записи.
- Относитесь к нему как к своему собственному, переведя его в традиционную IRA или, в той степени, в которой он облагается налогом, в:
a.План квалифицированного работодателя,
b. Аннуитетный план для квалифицированных сотрудников (план раздела 403 (а)),
c. Безналоговый план аннуитета (план раздела 403 (b)),
d. План отложенной компенсации государственного или местного правительства (план раздела 457 (b)) или
3. Считать себя бенефициаром, а не рассматривать IRA как свою собственную.
Если переживший супруг получает распределение от IRA его или ее умершего супруга, оно может быть перенесено на IRA пережившего супруга в течение 60-дневного срока, если распределение не является обязательным, даже если оставшийся в живых супруг не является единственным бенефициаром IRA своего умершего супруга.
Унаследовано от другого лица, кроме супруга . Если унаследованный традиционный IRA получен от кого-либо, кроме умершего супруга, бенефициар не может относиться к нему как к своему собственному. Это означает, что бенефициар не может делать взносы в IRA или переводить какие-либо суммы в унаследованный IRA или из него. Тем не менее, бенефициар может осуществить перевод от доверительного управляющего к доверительному управляющему при условии, что IRA, в которую переводятся суммы, создана и поддерживается на имя умершего владельца IRA в интересах бенефициара.
Как и первоначальный владелец, бенефициар, как правило, не должен платить налог на активы в IRA до тех пор, пока он или она не получит от нее выплаты.
Унаследованные IRA ROTH
Как правило, вся доля в Roth IRA должна быть распределена до конца пятого календарного года после года смерти владельца, если только проценты не выплачиваются назначенному бенефициару в течение жизни или ожидаемой продолжительности жизни указанного бенефициара.
Если выплачиваются в качестве аннуитета, вся сумма процентов должна выплачиваться в течение периода, не превышающего ожидаемую продолжительность жизни назначенного бенефициара, а выплаты должны начинаться до конца календарного года, следующего за годом смерти.Дистрибутивы от другого ИРА Рота не могут быть заменены этими дистрибутивами, если другой ИРА Рота не унаследован от того же потомка.
Если единственным бенефициаром является супруг (а), он или она может либо отложить выплаты до тех пор, пока умерший не достигнет возраста 70½ лет, либо рассматривать Roth IRA как свою собственную.
Получатели квалифицированных планов
Как правило, получатель сообщает о пенсионном или аннуитетном доходе так же, как участник плана.Однако действуют некоторые особые правила.
Бенефициар сотрудника, охваченного пенсионным планом, может исключить из дохода часть полученных непериодических распределений, которые полностью освобождают плательщика от обязанности выплачивать аннуитет. Сумма, которую может исключить бенефициар, равна вложению умершего сотрудника в контракт (стоимость).
Если бенефициар имеет право на получение пенсионного пособия по случаю потери кормильца в случае смерти сотрудника, он может исключить часть каждого ежегодного платежа в качестве не облагаемого налогом возмещения вложений сотрудника в контракт.Получатель должен рассчитать необлагаемую налогом часть каждого платежа, используя метод, который применяется, как если бы он или она были сотрудником.
Пособия, выплачиваемые пережившим кормильца в соответствии с совместным пособием и аннуитетом по случаю потери кормильца, должны включаться в валовой доход пережившего супруга (а) так же, как пенсионер включил бы их в валовой доход.
Дополнительные ресурсы :
Публикация 554, Налоговый справочник для пожилых людей
Публикация 559, Выжившие, исполнители и администраторы
Публикация 575, Пенсионный и аннуитетный доход
Публикация 590-B, Распределение по индивидуальным пенсионным соглашениям (ИРА)
Получатели и ваша пенсия — Государственная служба
Ваша пенсия — надежный источник дохода на всю жизнь после выхода на пенсию.Помимо финансовой безопасности, которую она вам предоставляет, ваша пенсия может также обеспечивать финансовую помощь вашим получателям после вашей смерти. Ваши бенефициары могут быть членами семьи, друзьями, благотворительными организациями или важными для вас организациями.
Если вы умрете до выхода на пенсию , пенсионный план государственной службы Британской Колумбии выплатит пособие в случае смерти вашему получателю (-ам).
Если вы умрете после того, как вы выйдете на пенсию, план может выплачивать пособие в случае смерти вашему получателю (-ам) в зависимости от варианта пенсии, который вы выбрали при выходе на пенсию.
Бенефициары, которых вы называете во время работы, имеют право на получение части вашей пенсии, если вы умрете до выхода на пенсию. Когда вы подаете заявление на получение пенсии, вы можете указать одного и того же получателя (-ей) или разных получателей.
Хорошая идея — поговорить со специалистом по планированию недвижимости, юристом или финансовым консультантом, чтобы определить лучший выбор для вас, когда речь идет о названии бенефициаров.
Есть два бенефициара по умолчанию: ваш супруг (а) и ваше имущество.
Ваш супруг
Ваш супруг автоматически становится вашим бенефициаром после вашей смерти.Ваш (а) супруг (а) — это человек, с которым вы состоите в браке или состояли в гражданских отношениях в течение непрерывного периода более двух лет.
Ваш (а) супруг (а) может отказаться от своего права на пособие по случаю смерти, которое они обычно получали бы после вашей смерти, подписав отказ.
Если у вас нет супруга или если ваш супруг отказался от своего права на получение пособия в случае смерти, вы можете указать других людей, благотворительные организации или организации в качестве своих бенефициаров.
Вы также можете указать траст своим бенефициаром.Это полезно, если ваш бенефициар на момент вашей смерти несовершеннолетний или не может управлять своими финансами.
Вы также можете указать одного или нескольких альтернативных получателей для каждого получателя. Это означает, что если бенефициар умрет раньше вас, альтернативный бенефициар получит пособие в случае смерти после вашей смерти.
Ваша недвижимость
Если у вас нет супруга (а) и вы не назвали бенефициара, ваше имущество автоматически становится вашим бенефициаром после вашей смерти. Ваш исполнитель будет нести ответственность за выплату компенсации в случае смерти.Если у вас нет законной воли, кто-то должен обратиться в суд для управления вашим имуществом.
Вы также можете указать свое имущество в качестве бенефициара. Пособие в случае смерти будет перечислено в ваше имущество и распределено в соответствии с инструкциями в вашем завещании.
Войдите в мою учетную запись, чтобы просмотреть информацию о текущем получателе.
Если вы являетесь участником нескольких пенсионных планов, администрируемых BC Pension Corporation, вам необходимо подать отдельную форму назначения получателя для каждого плана.
Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, говорят экономисты (12/96)
Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, говорят экономисты (12/96)02.12.96
КОНТАКТЫ: Кэтлин О’Тул, служба новостей (415) 725-1939;
электронная почта [email protected]
КОММЕНТАРИЙ: Джон Шовен, Центр исследований экономической политики (415) 725-1569
Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, считают экономисты
Согласно новому исследованию экономистов Джона Шовена из Стэнфорда и Дэвида Уайза из Гарварда, экономисты среднего класса, а также богатые сталкиваются с серьезными налоговыми проблемами при выплате своих пенсий в результате изменений налогового законодательства в последние годы.
Когда значительная пенсия передается наследникам, как показывают Шовен и Уайз, налоговые ставки на последние сэкономленные доллары могут достигать уровня от 92 до 99 процентов. Когда пенсионные деньги используются вкладчиком или его или ее супругой при выходе на пенсию, максимальная предельная ставка для жителей Калифорнии составляет 61,5 процента, что на 15 процентов выше максимальной предельной ставки государственного и федерального подоходного налога.
По словам Шовена, большинство профессиональных финансовых консультантов, вероятно, не предупредили своих клиентов, которые могут пострадать.
«Хотя люди прекрасно понимают, что пенсии позволяют им сберегать доллары до налогообложения и увеличивать доходность своих инвестиций без текущего налогообложения, у нас сложилось впечатление, что очень немногие люди знают, как облагаются налогом пенсионные активы при выходе или смерти владельца пенсия «, — написали он и Уайз.
У людей, которые достаточно взрослые, чтобы получать пенсии в течение следующих трех лет, есть хорошие новости: начиная с января Конгресс временно приостановил акцизный налог на крупные пенсионные выплаты.1. Налог будет восстановлен в 2000 году, поэтому люди, которым до этого момента не исполнилось 59,5 лет, не имеют права на льготу.
Хотя эти налоги негативно влияют на меньшинство американцев, возможно, в диапазоне 1-2 процентов рабочей силы, сказал Шовен, «затронутые домохозяйства, вероятно, составляют значительную часть общих личных сбережений». По его словам, как только эти домохозяйства узнают о налоговых последствиях, они, вероятно, изменят свои сберегательные привычки и могут принять решение потреблять больше своих доходов.
«Лично я считаю, что стране необходимо поощрять сбережения, в значительной степени, как бы это ни происходило».
Исследование, опубликованное Стэнфордским центром исследований экономической политики, показывает, что налоги на относительно крупные пенсионные сбережения могут быть намного выше, чем налоги на прирост капитала, о снижении которых Конгресс часто говорит о снижении с нынешней максимальной ставки в 28 процентов, чтобы стимулировать инвестиции. Генри Аарон, экономист по государственным финансам из Брукингского института.
Аарон и Чарльз МакЛюр, старший научный сотрудник Института Гувера, который был руководителем налоговой политики президента Рейгана, говорят, что они согласны с авторами исследования, что высокие налоги на пенсии — плохая экономическая политика. Они также считают маловероятным, что Конгресс намеревался установить такие высокие налоги, как они есть. По их словам, налоговые комитеты, возможно, никогда не подсчитывали совокупное влияние налоговых изменений за последние годы на пенсии.
«Вероятно, их подняли так высоко по неосторожности.Это не укладывается ни в одну оправданную налоговую позицию, о которой я могу думать », — сказал МакЛюр.
«Мне и моему соавтору потребовалось значительное время, чтобы понять, как взаимодействуют эти налоговые законы, и мы просто изучали один узкий аспект» налогового законодательства, — сказал Шовен.
Аарон отметил, что в исследовании использовались примеры людей, которых большинство людей сочли бы средним классом, а не богатыми. «Я думаю, когда члены комитета по путям и средствам осознают это, они изменят это. Как они это изменят — это другой вопрос», — сказал он.
Кто пострадал
По словам Шовена, дополнительные налоги на пенсии могут применяться к небогатым людям, если они регулярно откладывают пенсии. «Если вы не являетесь тем, кто копит 30 или более лет с вкладом от 8 до 10 процентов вашего дохода, вы, вероятно, не пострадали».
«Но тот, кто зарабатывает 40 000 долларов к 50 годам, что примерно соответствует среднему доходу для 50-летних, может накопить достаточно пенсионных фондов, чтобы взимать дополнительные налоги», — сказал он, если бы они или их работодатель постоянно вносили около 10 процентов от дохода. зарплата к пенсии.Пенсия, которая составляет 1,2 миллиона долларов к тому времени, когда человеку исполняется 70 лет, достаточно велика, чтобы взимать акцизный сбор, а это означает, что накоплений в диапазоне от 300000 до 500000 долларов к тому времени, когда человеку исполнится 45 или 50 лет, может быть достаточно для введения акцизных сборов. позже, особенно если человек умирает, не успев потратить большую часть пенсии.
«Главный урок исследования заключается в том, что пенсионное планирование и имущественное планирование — это две разные вещи», — сказал он. «Я думаю, что многие специалисты по финансовому планированию теперь объединяют эти темы и в основном советуют вам больше откладывать на пенсии, если у вас есть возможность.»
По словам Шовена, когда люди умирают со значительными неизрасходованными сбережениями, их наследникам обычно становится лучше и никогда не становится хуже, если эти сбережения хранятся вне пенсионного плана на момент смерти. Это потому, что налоговый закон 1986 года облагал пенсионные фонды дополнительным налогом, который не применяется к другим унаследованным активам.
Под пенсиями понимаются все «квалифицированные» пенсионные накопления, включая пенсионные планы с установленными выплатами, спонсируемые работодателем, 401 (k) s, индивидуальные пенсионные счета и счета Keogh.Это транспортные средства, которые позволяют людям укрывать часть своего текущего дохода от текущих подоходных налогов, одновременно откладывая средства на пенсию. Они стали преобладающим способом спасения американцев.
«Большинство людей считают, что эти пенсии — одно из немногих оставшихся отличных налоговых убежищ, наряду с владением домом и муниципальными облигациями», — сказал Шовен. Откладывая уплату подоходного налога до выхода на пенсию, инвестор пенсии получает проценты по долларам до налогообложения. При обычных сбережениях в банке или корпоративных облигациях у инвестора есть только доллары после уплаты налогов для инвестирования, и он должен ежегодно платить налоги с прибыли.
С пенсией люди платят подоходный налог, когда снимают деньги при выходе на пенсию, или их наследники платят подоходный налог, когда они унаследовали пенсию. Применяемые ставки подоходного налога — это те, которые применяются во время выхода или наследования. В своем исследовании Уайз и Шовен предположили, что существующие ставки подоходного налога сохранятся.
Множество налоговых изменений
Однако, чтобы проиллюстрировать, насколько сильно изменилось общее налогообложение пенсий за последние 14 лет, Шовен и Уайз сравнили налоги, причитающиеся с последних 100000 долларов, вложенных в пенсии трех гипотетических 70-летних, которые умерли с 1 долларом.9 миллионов имуществ в 1982, 1984 и 1996 годах. Все трое пенсионеров накопили 1,2 миллиона долларов в сегодняшних долларах в своем обычном пенсионном плане к моменту своей смерти. Кроме того, у каждого из них было 600 000 долларов в непенсионных активах, таких как дом, и они накопили 100 000 долларов в качестве дополнительной пенсии. Предполагается, что их наследники проживают в Калифорнии, чтобы можно было рассчитывать налоги конкретного штата, а также федеральные налоги.
Наследники пенсионера, умершего в 1982 году, должны были бы уплатить подоходный налог в размере около 40 000 долларов с дополнительной пенсии в размере 100 000 долларов, если бы они находились в самой высокой налоговой категории того года — около 40 процентов.Другими словами, они платили только обычные налоги штата и федеральный подоходный налог на пенсии и не платили налог на наследство.
Наследникам человека, умершего в 1984 году, пришлось бы заплатить почти вдвое больше налогов, или около 70 000 долларов из 100 000 долларов. Это потому, что в 1983 году Конгресс решил ограничить исключение пенсий из налогов на наследство только первыми 100 000 долларов пенсионных активов.
В 1984 году Конгресс снова принял меры, чтобы отменить исключение в размере 100 000 долларов для всех, кто умер после этого года, а в 1986 году он решил добавить дополнительный 15-процентный акцизный налог на «чрезмерные» пенсии, налог, с которым не облагались другие активы.В результате наследники третьего лица в примере, которые умерли в этом году, заплатили бы 85 400 долларов в виде налогов из дополнительной пенсии в 100 000 долларов. «У них будет достаточно денег, чтобы купить автомобиль эконом-класса», — сказал Шовен.
В худшем случае, который он подсчитал, Шовен недавно рассказал аудитории университетского городка, что наследник штата Нью-Йорк с самым высоким подоходным налогом в этом штате будет платить более 99 процентов налогов, оставляя только 270 долларов из наследства дополнительной пенсии в 100000 долларов.
уязвимых сотрудников университета
«Жители Стэнфорда очень уязвимы для этих налогов, потому что у нас, как правило, долгая карьера и очень щедрый пенсионный план», — сказал Шовен. Сотрудники Стэнфорда и университет вместе обычно вносят 15 процентов годовой зарплаты сотрудника в пенсионный план с установленными взносами. Сотрудник также может выбрать дополнительные средства на дополнительный пенсионный счет на той же основе с отсроченным налогообложением.
Например, в своей собственной ситуации Шовен сказал: «Мне, вероятно, не следовало бы больше откладывать [на пенсию], и все же, если они изменят закон, я, возможно, пожалел бы об этом.«Пенсии, — отметил он, — в любом случае подвержены более высокой степени неопределенности, чем другие инвестиции, просто потому, что все налоги уплачиваются в конце, когда они обналичиваются, а недавняя история показывает, что налоговое законодательство может резко измениться за короткое время.
Аарон сказал, что он один из пенсионеров, которые будут платить дополнительные налоги на свою пенсию за то, что по закону накопили слишком много. «Я должен сказать, что, поддерживая статью Джона, я действую в своих личных интересах», — сказал он.
Акцизы фактически представляют собой два отдельных налога: один на так называемые «чрезмерные выплаты» вкладчикам и их супругам, а другой — на «чрезмерные накопления», оставшиеся в пенсии после их смерти.
В дополнение к обычным подоходным налогам сверхнормативный налог на распределение взимает 15-процентный налог с любого ежегодного распределения, полученного пенсионером или супругом, которое превышает 155 000 долларов в сегодняшних долларах. Он индексируется с учетом инфляции, поэтому сумма распределения, при которой начисляется налог, со временем будет меняться.
Налог на сверхнормативные накопления выплачивается получателями унаследованных пенсионных активов, которые превышают стоимость единовременного пожизненного аннуитета, выплачивающего 155 000 долларов в год лицам, продолжительность жизни которых равна продолжительности жизни умершего. Другими словами, правительство подсчитало, что человеку в возрасте 85 лет нужно меньше пенсионных накоплений, чем человеку, которому 75 лет, и таким образом снижает размер пенсии, освобожденной от акцизного налога, по мере того, как человек стареет. Налог откладывается, когда активы передаются пережившему супругу.
Временное отстранение от уплаты налогов, инвестиционные стратегии
По словам Шовена, у некоторых людей с крупными пенсионными накоплениями будет возможность полностью или частично снять свои пенсионные фонды в течение следующих трех лет, чтобы избежать чрезмерного налога на распределение.
Конгресс в этом году добавил к законопроекту о минимальной заработной плате положение, предусматривающее трехлетнее окно, начиная с 1997 года, в котором люди, имеющие право на получение пенсий, могут снимать пенсионные деньги без уплаты налога на распределение сверх нормы. По словам Шовена, временная приостановка налога была направлена на повышение собираемости государственного подоходного налога в следующие три года, чтобы помочь сбалансировать краткосрочный федеральный бюджет. Планируется, что налог снова вступит в силу в 2000 году.Наследники тех, кто умирает с большими пенсиями в ближайшие три года, не получают аналогичного окна по налогу на сверхнормативные накопления.
По словам Шовена, люди, которые рассчитывают на относительно высокие накопления в будущем, могут пересмотреть свои инвестиционные стратегии. По его словам, как можно больше сбережений за счет пенсионных выплат, как правило, является хорошим советом, особенно для бэби-бумеров, которые сталкиваются с неуверенностью в том, будут ли их пособия по социальному обеспечению такими же хорошими, как пособия сегодняшних пенсионеров.
«Но в нашей газете говорится, что в некоторых случаях пенсии можно превзойти. Не всегда правильно откладывать больше в пенсионном плане, особенно если то, что вы пытаетесь сделать, — это в конечном итоге обеспечить своих детей или других получателей помощи».
В целом, по его словам, люди, которые потенциально могут столкнуться с пенсионными акцизными налогами, могут подумать о том, чтобы сначала держать на пенсионном счете те активы, которые будут облагаться наиболее жесткими налогами, если они будут инвестированы вне пенсионного плана. Это позволяет им получить максимальную выгоду от отсрочки налогообложения пенсии.
«Если вы хотите иметь общий портфель, состоящий из акций с нулевым или низким уровнем роста дивидендов, акций коммунальных предприятий с высокими дивидендами и долгосрочных корпоративных облигаций, — сказал Шовен, — имеет смысл разместить все корпоративные облигации и акции коммунальных предприятий внутри плана. прежде чем какие-либо из акций роста, облагаемых сравнительно небольшим налогом, будут помещены внутрь «.
-30-
Кэтлин О’Тул
Исследование пенсионного налога можно получить за 5 долларов в Стэнфордском центре исследований экономической политики (публикация No.476). Для заказа звоните (415) 725-6668 или факс (415) 723-8611.
Можно ли оставить пенсию своим детям?
Мы все хотим оказать финансовую помощь нашим детям и внукам. Если вам повезло, что у вас больше пенсионных фондов, чем необходимо для обеспечения комфортного уровня пенсионного дохода на протяжении всей жизни, в последнее время стало более эффективным с точки зрения налогообложения оставлять оставшуюся пенсию своей семье после смерти.
Хотя пенсии обычно не учитываются как часть вашего имущества для целей налога на наследство, до недавнего времени существовал 55-процентный налог на смерть пенсий, который теперь был отменен.Это означает, что если вы оставите свою оставшуюся пенсионную корзину своей семье или другим получателям, в лучшем случае они будут платить свою собственную предельную ставку подоходного налога, а в некоторых обстоятельствах им вообще не придется платить никаких налогов.
Как это работает, если:
Ваша пенсионная корзина в «просадке» или осталась нетронутой
Если вы умрете до достижения 75-летнего возраста, вы можете оставить любые деньги, хранящиеся в личной пенсии или пенсии с установленными взносами, управляемой вашим работодателем, выбранным вами получателям, полностью освобожденными от налогов.Если вы умрете в возрасте 75 лет или позже, деньги будут облагаться подоходным налогом по предельной ставке ваших бенефициаров — самой высокой ставке подоходного налога, которую они платят.
Вы можете назначить кого угодно, а не только родственников, чтобы унаследовать ваш оставшийся пенсионный фонд в качестве расчетного счета. Это позволяет им получать деньги единовременно или в качестве дохода.
«Было бы неплохо проверить, позволяет ли это ваша пенсионная программа», — сказал Стив Уэбб, бывший директор по политике Royal London. «Некоторые старые пенсионные схемы не предполагают использования пенсионных выплат, и в этих обстоятельствах вы можете посоветоваться, стоит ли рассматривать использование ваших денег в более современной схеме, хотя у такого перехода будут более широкие плюсы и минусы.”
Вы участвуете в программе с установленными выплатами или последней заработной платой
Если у вас есть установленное пособие (DB) или пенсия, связанная с заработной платой, пенсионный план обычно выплачивает пенсию пережившей вдове или вдовцу. Если вы хотите, чтобы следующее поколение получило выгоду от размера вашей пенсии DB, есть возможность передать свои права в систему с установленными взносами. Есть много плюсов и минусов перевода, и более подробную информацию об этом можно найти в нашем справочнике «Хорошо с деньгами», Пять веских причин для перевода пенсии за пределы вашей компании…. и пять веских причин не использовать . Однако, если стоимость перевода превышает 30 000 фунтов стерлингов, вам необходимо воспользоваться финансовым советом, и Управление по финансовому регулированию и надзору рекомендует исходить из предположения, что отказ от ценных преимуществ DB вряд ли будет в ваших интересах.
Вы потратили свою пенсионную корзину на покупку аннуитета
Большинство аннуитетов перестают выплачивать доход после вашей смерти. Но некоторые из них — совместный, гарантированный период и аннуитеты с защитой капитала — предназначены для продолжения выплаты дохода или для выплаты единовременной выплаты после вашей смерти выбранному вами человеку.Если вы купили один из этих трех типов аннуитета, ваш получатель не будет платить налог на пенсионные деньги, которые он унаследует, если вы умрете до 75 лет.