Налог на имущество платится с остаточной стоимости
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество платится с остаточной стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Налог на имущество платится с остаточной стоимости Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 378.2 «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества» главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном исчислении обществом авансовых платежей по налогу на имущество организаций исходя из остаточной стоимости объектов. Суд установил, что принадлежащие обществу помещения расположены в торговом центре, который, в свою очередь, включен в перечень объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество определяется как их кадастровая стоимость.
Налог на имущество УСН в 2021 году
Платится ли налог на имущество при УСН — это зависит от категории налогоплательщика. Организации рассчитывают платеж по ставке от кадастровой стоимости недвижимости, а ИП освобождены от этой обязанности в 2020 году.
База налогообложения
Обязанность платить имущественный сбор организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014. Он внес поправки в абзац первый п. 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, по которым налог на имущество организаций при УСН введен в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
При этом кадастровая стоимость определяется по состоянию на 1 января текущего года (если на 1 января таких данных не было, то и сбор платить не нужно). Таким образом, базой налогообложения являются все виды недвижимости, имеющие кадастровую стоимость на начало налогового периода и принадлежащие организации.
Что относится к такой собственности:
- Торговые и деловые центры, помещения в них.
- Офисные и торговые помещения.
- Рестораны, кафе, столовые — объекты общественного питания.
- Строения бытового обслуживания.
- Жилые дома и помещения, о них расскажем отдельно.
Особые условия
Но это не все условия налогообложения. Обязательно выполнение следующих требований:
- Здание, строение, сооружение или помещения в них должны принадлежать организации-налогоплательщику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
- Недвижимость должна учитываться на балансе организации в составе основных средств (на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).
- Земельный участок под недвижимостью имеет определенный вид разрешенного использования: для размещения торговых единиц, общественного питания и (или) бытового обслуживания; для размещения офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
- Более 20% недвижимости, по данным ЕГРН, предназначено для использования в указанных целях. Например, для размещения торговых площадок. Важно подтвердить и фактическое использование объекта по указанным целям в заявленном объеме — не ниже 20%.
- Недвижимость включена в перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Перечень из последнего пункта определяет субъект РФ (по месту нахождения недвижимости), его публикуют на официальном сайте этого субъекта РФ. Узнать кадастровую стоимость можно, получив в Росреестре выписку о кадастровой стоимости объекта, в соответствии со статьей 63 закона № 218-ФЗ.
Если все условия выполнены, надо платить налог на имущество при упрощенке. Если какое-либо условие не выполнено или кадастровая стоимость не определена, налоговые обязательства за этот год не возникают.
Минфин России в письме от 11.03.2016 № 07-01-09/13596 напоминал, что имущественный сбор, исходя из балансовой стоимости объектов, упрощенцы по-прежнему не платят.
Там же указано, платить или нет налог на имущество ИП на УСН в 2020 году — у предпринимателей нет этой обязанности, за одним исключением, о котором пойдет речь далее.
Жилая недвижимость
Платится ли налог на имущество при УСН с жилых домов и помещений? Жилая недвижимость признается объектом налогообложения. Но в отношении таких объектов предусмотрены исключительные правила.
Жилой объект признают налогооблагаемым, если он не числится в организации как основное средство. То есть жилая недвижимость налогооблагаемая, если учитывается в балансе организации на счетах:
- 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
- 41 «Товары»;
- 43 «Готовая продукция».
В отношении таких объектов налог на имущество при УСН «Доходы минус расходы» для ООО в 2020 году рассчитывается по кадастровой стоимости (письма Минфина России от 19.05.2017 № 03-05-05-01/30753, от 25.01.2019 № 03-05-05-01/4064).
12.2017 № 03-05-05-01/86054).Налог на имущество у ИП на УСН
В силу статьи 346.11 НК РФ, применение индивидуальными предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Существует исключение. Как узнать, надо ли платить налог на имущество по кадастровой стоимости ИП — выяснить, включена ли принадлежащая ему недвижимость в перечень административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ. Если да, то платить налог придется.
Особенности исчисления и уплаты для ИП регулирует глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ. В статье 400 НК РФ сказано, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Это в равной степени относится к индивидуальным предпринимателям.
Основные правила, которых ИП должны придерживаться при исчислении суммы к уплате, выглядят так:
- В силу статьи 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.
- По нормам статьи 408 НК РФ, сумму к уплате исчисляет ИФНС по истечении налогового периода. Такая сумма определяется налоговиками отдельно по каждому объекту налогообложения.
- Заплатить налог на имущество индивидуальных предпринимателей при УСН необходимо не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, об этом сказано в статье 409 НК РФ.
- Исчислить сумму и заплатить нужно по месту нахождения собственности. Например, если ИП зарегистрирован в одном регионе, а недвижимость в другом, оплата осуществляется по ее месту нахождения.
Теперь мы знаем, что ИП сами не рассчитывают сумму к уплате и не отчитываются перед ИФНС. Налоговое уведомление ему пришлет сам орган ФНС по месту нахождения объекта недвижимости. Также ИП не осуществляет никаких авансовых платежей.
Но у ИП, как и у юрлица, возникают вопросы, связанные с кадастровой стоимостью.
Как разобраться с кадастровой стоимостью
Организация или ИП на УСН выяснили, что обязаны уплачивать налог с кадастровой стоимости. Как это сделать практически? В первую очередь, на основании ст. 378.2, налоговой базой в субъекте, в котором фирма зарегистрирована в качестве налогоплательщика, должна быть установлена кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества. Выяснить ее легко на сайте Росреестра.
При возникновении разногласий по результатам оценки стоимость объекта можно оспорить в судебном или внесудебном порядке. Во втором случае следует обратиться с заявлением в течение шести месяцев со дня внесения объекта в кадастровый реестр, в специальную комиссию, занимающуюся этим вопросом. Для этого необходимы веские основания: либо неправильно определена площадь объекта, либо стоимость не соответствует рыночной оценке. Также потребуется приложить необходимые документы:
- кадастровый паспорт;
- документы о праве собственности на спорный объект недвижимости, заверенные у нотариуса;
- документы, на основании которых вы заявляете о необъективности кадастровой оценки;
- заключение эксперта, состоящего в СРО, об оценке рыночной стоимости объекта.
Если после обращения кадастровая стоимость изменилась, то сумму к уплате пересчитывают с начала периода, даже если решение было вынесено в декабре.
Как рассчитать сумму к уплате
Так как имущественный сбор — это региональный налог, то все поправки законодательства федерального уровня утверждаются местными властями. Это касается и ставок, и самой обязанности по уплате. Налоговой базой всегда является кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если таких объектов несколько, то и расчет необходимо произвести по каждому из них. Ставку сбора определяют власти субъекта РФ. НК РФ только определяет максимальные ставки от 0,1% до 2%, в зависимости от типа объекта. Льгота по налогу на имущество для ИП на УСН по регионам устанавливается нормативно-правовыми актами, принимаемыми местными властями. Налоговым кодексом им предоставлены такие полномочия.
У юрлиц возникает обязанность вносить каждый квартал авансовые взносы. Порядок их исчисления определен статьей 382 НК РФ: сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.
Если определена кадастровая стоимость всего здания или строения, а плательщику принадлежит лишь его часть, налоговая база рассчитывается пропорционально площади.
Сроки, в которые необходимо перечислять сбор в бюджет и сдавать отчетность, устанавливают органы местной власти.
Бухгалтерский учет
Организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет, и им необходимо отражать в нем все операции по налогообложению. Для отражения начисленных сумм налога на имущество в бухгалтерском учете руководствуйтесь общими нормами признания расходов. Так, в ПБУ 10/99 все расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на:
- расходы по обычным видам деятельности;
- прочие расходы.
Все расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, признаются прочими. Исчисленные суммы относятся к расходам по обычным видам деятельности. Об этом предупреждает Минфин в письме № 03-05-05-01/16.
Для осуществления бухгалтерских проводок используется инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н. В ней сказано, что проводки в бухучете по налогу на имущество отражаются записью по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Выглядит проводка так:
- Дебет 26, 44 Кредит 68 — начислено;
- Дебет 68 Кредит 51 — перечислено.
Отчетность
Порядок того, как налоговая декларация по налогу на имущество при УСН предоставляется в ФНС, определен статьей 386 НК РФ. Упрощенцы должны отчитываться на общих основаниях, если являются плательщиками.
Декларацию и расчеты по авансовым платежам необходимо сдавать по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговые органы по месту своего нахождения, месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества.
Расчеты подаются ежеквартально не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, а декларацию необходимо сдавать ежегодно не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Формы расчета и декларации по налогу на имущество утверждены приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ в редакции от 04.10.2018. Особое внимание при их заполнении организациям на УСН необходимо обратить на раздел 3, который заполняется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость.
Подробнее об УСН
- рекомендации и помощь в решении вопросов
- нормативные документы
- формы и образцы их заполнения
Правовые документы
Кто и почему может не платить налоги на недвижимость?
https://realty.ria.ru/20170502/408558883.html
Кто и почему может не платить налоги на недвижимость?
Кто и почему может не платить налоги на недвижимость? — Недвижимость РИА Новости, 02.
03.2020
Кто и почему может не платить налоги на недвижимость?
Перед лицом Налогового кодекса все равны, но некоторые равнее, что в переводе на русский означает: существуют определенные категории граждан, которые имеют право на налоговые льготы вплоть до полноценной неуплаты налогов. Юристы рассказали сайту «РИА Недвижимость» о том, кто и в каких ситуациях может не платить налоги на недвижимое имущество.
2017-05-02T10:57
2017-05-02T10:57
2020-03-02T09:37
россия
законодательство
недвижимость
налоги
f.a.q. – риа недвижимость
полезное
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
https://cdn23.img.ria.ru/images/sharing/article/408558883.jpg?4085587741583131070
россия
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
2017
Недвижимость РИА Новости
internet-group@rian.
ru
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Новости
ru-RU
https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Недвижимость РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
россия, законодательство, недвижимость, налоги, f.a.q. – риа недвижимость, полезное
10:57, 2 мая 2017
23324
Перед лицом Налогового кодекса все равны, но некоторые равнее, что в переводе на русский означает: существуют определенные категории граждан, которые имеют право на налоговые льготы вплоть до полноценной неуплаты налогов.
Юристы рассказали сайту «РИА Недвижимость» о том, кто и в каких ситуациях может не платить налоги на недвижимое имущество.
Рыночная и кадастровая стоимость квартиры: в чем разница — Недвижимость
У любой недвижимости есть две стоимости: рыночная и кадастровая. По одной ее продают или покупают, другая нужна для расчета налогов. Рассказываем, от чего зависит оценка и на что она влияет.
Рыночная стоимость квартиры: что это и кто ее определяетРыночная стоимость квартиры — цена, за которую ее продают и покупают. Ее указывают в объявлениях о продаже недвижимости и договорах купли-продажи.
На рыночную стоимость влияет много факторов: город, район, инфраструктура, возраст дома, качество отделки, этаж, вид из окон и даже соседи. Также имеет значение ситуация в экономике и на рынке недвижимости. Даже у двух одинаковых по планировке квартир в одном доме рыночная стоимость может быть разной.
Рыночную стоимость квартиры обычно определяет продавец или риелтор.
Иногда рыночную цену недвижимости определяет оценщик. Его привлекают, если нужно заключение — например, для банка, который выдает покупателю ипотеку.
Кадастровую стоимость жилья определяют государственные органы. Ее используют в качестве налоговой базы при расчете налога на имущество, дарение и на доход при продаже квартиры. Кадастровая стоимость может не совпадать с рыночной — быть меньше или больше.
Кадастровую стоимость считают без осмотра квартиры. Учитывают город, район, возраст дома, площадь. Не учитывают ремонт, вид из окон или престижность ближайшей школы.
Кадастровая стоимость у квартир с одинаковой планировкой в одном доме обычно равная, даже если в одной сделан дорогой дизайнерский ремонт, а в другой сыплется с потолка штукатурка.
Органы власти пересчитывают кадастровую стоимость жилья раз в 3-5 лет. В городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — могут переоценивать квартиры и дома раз в 2 года.
Если кадастровую стоимость оспорили больше 30% собственников жилья в регионе, переоценку проводят раньше.
Чтобы узнать кадастровую стоимость, нужно сформировать запрос на сайте Росреестра или найти свою квартиру на публичной кадастровой карте. Понадобится только адрес или кадастровый номер — его указывают в выписках из ЕГРН.
На что влияет кадастровая стоимость квартирыИсходя из кадастровой стоимости рассчитываются налоги и некоторые другие виды платежей.
✅ Налог на имущество платят ежегодно. Его ставка зависит от региона и иногда — от стоимости квартиры. Она составляет до 0,3%. Сумму налога рассчитывают, исходя из кадастровой стоимости на 1 января того года, за который платят налог.
✅ Налог на дарение тоже считают по кадастровой стоимости, если в договоре не прописана рыночная. Для налоговых резидентов РФ ставка составляет 13%. Платить налог не нужно, если квартиру подарили близкие родственники: муж или жена, родители, бабушка или дедушка, ребенок, брат или сестра.
✅ Налог на доход от продажи квартиры рассчитывают от 70% кадастровой стоимости, если рыночная ниже этой суммы, и от стоимости по договору, если она больше 70% кадастровой. Ставка налога — 13%. Его считают, исходя из разницы между стоимостью покупки и продажи. От налога освобождаются сделки с недвижимостью, которая была в собственности 3-5 лет.
Также кадастровая стоимость влияет на некоторые другие расходы — например, на нотариальные пошлины при сделках с недвижимостью.
Что делать, если собственник не согласен с кадастровой стоимостьюОт кадастровой стоимости зависят многие расходы владельца квартиры. Если собственник считает, что при оценке допустили ошибку, он имеет право оспорить кадастровую стоимость.
Если, например, неверно указана площадь квартиры — достаточно обратиться в МФЦ и подать обращение. К нему нужно приложить документы на квартиру и пояснение, почему вы не согласны с расчетом.
Если очевидной ошибки нет, но собственник не согласен с кадастровой стоимостью, у него есть два пути: обратиться в комиссию при Росреестре или сразу в суд.
В большинстве случаев в комиссию при Росреестре обращаться не обязательно. Этот этап проходят только компании, если раньше стоимость принадлежащей юридическому лицу недвижимости оценивалась по старому закону «Об оценочной деятельности». Компании, у которых недвижимость уже оценили по новым правилам, и физические лица могут сразу обращаться в суд.
Для суда нужно подготовить следующие документы:
- выписку о кадастровой стоимости
- выписку из ЕГРН
- договор купли-продажи, дарения или свидетельство о о праве на наследство
- отчет от независимого оценщика
Их прикладывают к исковому заявлению и подают в суд общей юрисдикции. Затем суд рассматривает заявление и выносит решение. Для подачи иска и защиты интересов в суде может понадобиться помощь юриста.
Объекты недвижимости с налоговой базой
Министерство экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области определено уполномоченным органом исполнительной власти региона по формированию и передаче в налоговые органы перечня объектов недвижимого имущества, для которых налоговой базой является кадастровая стоимость.
ПРИКАЗЫ МИНИСТЕРСТВА
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 27.05.2021 г. № 78 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 14.04.2021 г. № 53 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 23.03.2021 г. № 37 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 08.
02.2021 г. № 19 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области «
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 28.12.2020 г. № 187 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 16.12.2020 г. № 177 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2021 год»
Приложение к приказу Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 16.
12.2020 г. № 177
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 09.11.2020 г. № 150 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 07.08.2020 г. № 101 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 13.07.2020 г. № 93 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 25.
05.2020 г. № 68 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 20.03.2020 г. № 33 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 13.02.2020 г. № 21 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 26.
12.2019 г. № 204 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год»
Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год к приказу Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 26.12.2019 г. № 204 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 19.11.2019 г. № 170 «Об исключении объектов из Перечней на 2017-2019 гг.»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 27.09.2019 № 140 «Об исключении объектов налогообложения на 2017-2019 годы»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 05.
04.2019 № 32 «О внесении изменений в приказ от 27 декабря 2018 года № 198»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 05.04.2019 № 31 «О внесении изменений в приказ от 26 декабря 2017 года № 161»
Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 05.04.2019 № 30 «О внесении изменений в отдельные приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области»
Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 27.12.2018 № 198 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2019 год»
Приложение к приказу Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательств и торговли Калининградской области от 27.12.2018 № 198 » Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2019 год»
Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 24.
12.2018 № 193 «О внесении изменений в приказ от 26 декабря 2017 года № 161»
Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 24.12.2018 № 192 «О внесении изменений в приказ от 26 июля 2017 года № 86»
Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2017 года № 161 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2018 год»
Приложение к приказу Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2017 года № 161 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2018 год»
Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2017 года № 160 «О внесении изменений в приказ от 26 июля 2017 года № 86»
Перечень объектов недвижимого имущества (по состоянию на 12.
09.2017 г.)
Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2016 года № 111 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»
Приложение к приказу Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2016 года № 111 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»
Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 30.05.2017 года №73 «о внесении изменений в приказ от 26.12.2016 года № 111»
Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.07.2017 № 86
Приложение к приказу Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.
07.2017 № 86
НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА
Статья 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
Закон Калининградской области «О налоге на имущество организаций»
Постановление Правительства Калининградской области «Об определении уполномоченного органа исполнительной власти Калининградской области по определению перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»
Постановление Правительства Калининградской области «О порядке определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, расположенных на территории Калининградской области, для целей налогообложения»
Информация о порядке исключения объекта нежилого фонда из перечня объектов недвижимого имущества
Согласие на обработку персональных данных
Информация о налоге на имущество организаций
Решение Калининградского областного суда от 22.11.2018 по делу № 3а-102/2018
Решение Калининградского областного суда от 05.
02.2018 Дело № 3а-21/2018
Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 20.06.2018 Дело № 71-АПГ18-6
Решение Калининградского областного суда от 28.08.2018 Дело № 3а-90/2018
Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 11.01.2019 Дело № 71-АПГ18-15
Решение Калининградского областного суда от 29.04.2019 Дело № 3а-44/2019
Решение Калининградского областного суда от 27.05.2019 по делу № 3а-45/2019
Решение Калининградского областного суда от 03.09.2019 по делу № 3а-67/2019
Решение Калининградского областного суда от 18.05.2020 Дело № 3а-75/2020
Решение Калининградского областного суда от 15.02.2021 Дело № 3а-45/2021
ПРОТОКОЛЫ 2021 ГОДА
Протокол № 1
Протокол № 2
Протокол № 3
Протокол № 4
Протокол № 5
Протокол № 6
Протокол № 7
Протокол № 8
Протокол № 9
Протокол № 10
ПРОТОКОЛЫ 2020 ГОДА
Протокол № 1
Протокол № 2
Протокол № 3
Протокол № 4
Протокол № 5
Протокол № 6
Протокол № 7
Протокол № 8
Протокол № 9
Протокол № 10
Протокол № 11
Протокол № 12
Протокол № 13
Протокол № 14
Протокол № 15
ПРОТОКОЛЫ 2019 ГОДА
Протокол № 1
Протокол № 2
Протокол № 3
Протокол № 4
Протокол № 5
Протокол № 6
Протокол № 7
Протокол № 8
Протокол № 9
Протокол № 10
Протокол № 11
Протокол № 12
Протокол № 13
Протокол № 14
Протокол № 15
Протокол № 16
Протокол № 17
Протокол № 18
ПРОТОКОЛЫ 2018 ГОДА
Протокол № 1
Протокол № 2
Протокол № 3
Протокол № 4
Протокол № 5
Протокол № 6
Протокол № 7
Протокол № 8
Протокол № 9
Протокол № 10
Протокол № 11
Протокол № 12
Протокол № 13
Протокол № 14
ПРОТОКОЛЫ 2017 ГОДА
Протокол № 1
Протокол № 2
Протокол № 3
Протокол № 4
Протокол № 5
Протокол № 6
Протокол № 7
Протокол № 8
Протокол № 9
Протокол № 10
Протокол № 11
Протокол № 12
Протокол № 13
Протокол № 14
Протокол № 15
Объекты недвижимости с налоговой базой — кадастровой стоимостью
Налог на имущество без кадастровой стоимости при УСН: платить или нет
Плательщиками налога на имущество признаются как коммерческие, так и некоммерческие организации (п.
2 ст. 11 НК РФ, п. 1 ст. 373 НК РФ, письмо Минфина России от 19.02.2013 № 03-02-08/7). Также в письме Минфина России от 05.04.2012 № 03-05-05-01/19 дано разъяснение о необходимости уплаты налога на имущества с остаточной стоимости газопровода некоммерческой организацией, применяющей общую систему налогообложения.
Но применение УСН предусматривает освобождение организаций от обязанности по уплате налога на имущество, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ (п. п. 1, п. п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Газопроводы не поименованы в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, устанавливающего перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Минфин России разъяснил (письмо от 11.08.2017 № 03-05-05-01/51686), что уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ определяет перечень объектов недвижимого имущества, указанных в п.
1 ст. 378.2 НК РФ, направляет его в налоговые органы и размещает на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ. Если объект недвижимости, принадлежащий организации, применяющей УСН, не включен в такой Перечень объектов недвижимого имущества, то в отношении данного объекта налог на имущество организаций не исчисляется, и налоговая декларация в налоговые органы не представляется.
Таким образом, для объектов недвижимого имущества, не включенных в перечень объектов, в отношении которых база налога на имущество определяется по кадастровой стоимости, применение УСН освобождает организацию от обязанности по уплате налога на имущество и представлению декларации.
Налог на недвижимое имущество | Valsts ieņēmumu dienests
! В 2021 году вступили в силу несколько существенных изменений в области налогообложения, поэтому информация на русском языке в данный момент постепенно пополняется.
Актуальная информация доступна на сайте на латышском языке.
Извиняемся за причинённые неудобства.
Порядок уплаты налога
Налог на недвижимое имущество рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января таксационного года. Если объект налога на недвижимое имущество регистрируется в Информационной системе государственного кадастра недвижимого имущества в течение таксационного года, налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости объекта на момент регистрации (закон «О налоге на недвижимое имущество», статья 3, часть 3).
В целях обеспечения соразмерного увеличения налоговой нагрузки, для земельных единиц (их частей), которые расположены на административных территориях за пределами городов и площадь которых превышает 3 гектара, и как минимум одна из установленных целей использования входит в группу целей использования «Сельскохозяйственная земля», «Лесохозяйственная земля и особо охраняемые природные территории, хозяйственная деятельность на которых запрещена нормативным актом» или «Земля водных объектов» (далее — сельская земля), налог на недвижимость до 2025-го таксационного года рассчитывается из специальной стоимости, установленной непосредственно для расчета налога.
Специальная стоимость по состоянию на 1 января таксационного года устанавливается путем сравнения специальной стоимости предтаксационного года и кадастровой стоимости, установленной 1 января таксационного года. Специальная стоимость равняется кадастровой стоимости, если прирост кадастровой стоимости, установленной 1 января таксационного года, не превышает 10 процентов от специальной стоимости предтаксационного года. Специальная стоимость равняется специальной стоимости предтаксационного года, помноженной на коэффициент 1,1, если прирост кадастровой стоимости, установленной 1 января таксационного года, превышает 10 процентов от специальной стоимости предтаксационного года (закон «О налоге на недвижимое имущество», статья 3, часть 14).
Самоуправления сообщают плательщику или управляющему многоквартирным домом размер налога на недвижимое имущество в очередном таксационном (календарном) году до 15 февраля того же года, направляя уведомление ему или его управляющему по указанному адресу. Срок отправки извещения об уплате налога за необрабатываемую землю, используемую в сельском хозяйстве – 15 февраля следующего года таксации (закон «О налоге на недвижимое имущество», статья 6, часть 1).
Налог на недвижимое имущество уплачивается один раз в квартал не позднее 31 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября в размере одной четверти от начисленной годовой суммы налога. Налог также можно платить один раз в год в виде аванса (закон «О налоге на недвижимое имущество», статья 6, часть 3).
Калькулятор налога на недвижимость в Калифорнии — SmartAsset
Налоги на недвижимость Калифорнии Фотография предоставлена: © iStock.com / DustyPixeНалоги на недвижимость в Калифорнии ограничены Предложением 13, законом, одобренным избирателями Калифорнии в 1978 году. Закон имеет две важные особенности.
Во-первых, он ограничивает общие налоги на имущество (не включая налоги, взимаемые для специальных целей) до 1% от рыночной стоимости собственности. А во-вторых, он ограничивает увеличение оценочной стоимости до 2% в год.Эти два правила в совокупности удерживают общие налоги на недвижимость в Калифорнии ниже среднего по стране, что, в свою очередь, снижает ваши счета.
Средняя эффективная ставка налога на недвижимость в Калифорнии составляет 0,73%. Это хорошо для сравнения со средним показателем по стране, который в настоящее время составляет 1,07%
Как действуют налоги на недвижимость в КалифорнииНалоги на недвижимость в Калифорнии основаны на покупной цене собственности. Таким образом, когда вы покупаете дом, его оценочная стоимость равна покупной цене.Отсюда оценочная стоимость увеличивается каждый год в соответствии с уровнем инфляции, который является изменением индекса потребительских цен Калифорнии. Помните, что это увеличение ограничено 2%.
Это означает, что для домовладельцев, которые проживают в своем доме в течение длительного времени, оценочная стоимость часто ниже рыночной. То же самое можно сказать и о домовладельцах в районах, где в последние годы наблюдался быстрый рост цен, таких как Сан-Франциско и Сан-Хосе.
Домовладельцы в Калифорнии могут претендовать на освобождение от уплаты налога в размере 7000 долларов в отношении их основного места жительства.Это снижает оценочную стоимость на 7000 долларов, что позволяет вам экономить не менее 70 долларов в год. Вам нужно подать заявку на освобождение только один раз, и это важно сделать сразу после покупки.
Если вы планируете купить дом в Калифорнии с ипотекой, вам стоит взглянуть на наш справочник по ипотечным ставкам и получению ипотеки в Золотом штате.
Финансовый консультант в Калифорнии может помочь вам понять, как домовладение соответствует вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая налоги, домовладение, выход на пенсию и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.
Ставки налога на имущество в КалифорнииВ Калифорнии налоги на недвижимость применяются к оценочной стоимости. В каждом округе взимается общий налог на имущество в размере 1% от оценочной стоимости. Это самый крупный налог, но существуют и другие более мелкие налоги, которые различаются в зависимости от города и района.
Налоги, утвержденные избирателями для конкретных проектов или целей, являются обычными, как и налоги «Мелло-Роос». Налоги Mello-Roos голосуются владельцами собственности и используются для поддержки особых районов путем финансирования услуг, общественных работ или других улучшений.
Хорошее практическое правило для покупателей жилья в Калифорнии, которые пытаются оценить размер своих налогов на недвижимость, — это умножить покупную цену своего дома на 1,25%. Это включает базовую ставку в размере 1% и дополнительные местные налоги, которые обычно составляют около 0,25%.
В таблице ниже показаны действующие ставки налога на имущество, а также медианные годовые выплаты налога на имущество и медианная стоимость жилья для каждого округа Калифорнии. Оценочная стоимость часто ниже рыночной, поэтому эффективные налоговые ставки (налоги, уплачиваемые в процентах от рыночной стоимости) в Калифорнии обычно ниже 1%, даже если номинальные налоговые ставки всегда составляют не менее 1%.
| Округ | Медианная стоимость дома | Средний годовой платеж по налогу на недвижимость | Средняя эффективная ставка налога на имущество |
|---|---|---|---|
| Округ Аламеда | 707 800 долл. США | 5 539 долл. США | 0,78% |
| Альпийский округ | 349 000 долл. | 2 877 долл. США | 0,82% |
| Округ Амадор | 296 400 долл. США | 2179 долл. США | 0,74% |
| Округ Батт | 248 100 долл. США | 1 835 долл. США | 0.74% |
| Округ Калаверас | 297 700 долл. США | 2408 долл. США | 0,81% |
| Округ Колуса | 249 800 долл. США | долл. США 1703 | 0,68% |
| Округ Контра-Коста | долл. США 5824005 | %||
| Округ Дель Норте | 204 000 долл. США | 1 493 долл. США | 0,73% |
| Округ Эль-Дорадо | 437 200 долл. США | 3 312 долл. США | 0.76% |
| Округ Фресно | 237 500 долл. США | 1 948 долл. США | 0,82% |
| Округ Гленн | 222 000 долл. США | долл. США 1,668 | 0,75% |
| Округ Гумбольдт | долл. США | ||
| Округ Империал | 177 100 долл. США | 1 608 долл. США | 0,91% |
| Округ Иньо | 262 400 долл. США | 2 007 долл. США | 0.77% |
| Округ Лассен | 184 200 долл. США | 1 422 долл. США | 0,77% |
| Округ Лос-Анджелес | 543 400 долл. США | 3 938 долл. США | 0.72% |
| Округ Мадера | 235 200 долл. США | 1786 долл. США | 0,76% |
| Округ Марин | 959 200 долл. США | 7 433 долл. США | 0,77% |
| Округ Марипоса | |||
| Округ Мендосино | 356 800 долл. США | 2464 долл. США | 0,69% |
| Округ Мерсед | 229 500 долл. США | 1710 долл. США | 0.75% |
| Округ Модок | 133 300 долл. США | 1167 долл. США | 0,88% |
| Округ Моно | 326 400 долл. США | 2554 долл. США | 0,78% |
| Округ Монтерей | долл. | ||
| Округ Напа | 603 700 долл. США | 4 105 долл. США | 0,68% |
| Округ Невада | 400 000 долл. США | 3 135 долл. США | 0.78% |
| Orange County | 652 900 долларов США | 4499 долларов США | 0,69% |
| Placer County | 443 700 долларов США | 4062 долларов США | 0,92% |
| Plumas County | долларов США | ||
| Округ Риверсайд | 330 600 долл. США | 3 144 долл. США | 0,95% |
| Округ Сакраменто | 330 100 долл. США | 2 687 долл. США | 0.81% |
| Округ Сан-Бенито | 496 200 долл. США | 4089 долл. США | 0,82% |
| Округ Сан-Бернардино | 305 400 долл. США | долл. США 2474 | 0,81% |
| Округ Сан-Диего | долл. США 526 354 долл. США0,73% | ||
| Округ Сан-Франциско | 1 009 500 долл. США | 6 485 долл. США | 0,64% |
| Округ Сан-Хоакин | 313 800 долл. США | 2 663 долл. США | 0.85% |
| Округ Сан-Луис-Обиспо | 537 900 долл. США | 3 822 долл. США | 0,71% |
| Округ Сан-Матео | 994 100 долл. США | 6424 долл. США | 0,65% |
| Округ Санта-Барбара | долл. США | 0,66% | |
| Округ Санта-Клара | 913 000 долл. США | 6 650 долл. США | 0,73% |
| Округ Санта-Крус | 711 000 долл. США | 4 672 долл. США | 0.66% |
| Округ Шаста | 242 500 долл. США | 1843 долл. США | 0,76% |
| Округ Сьерра | 173 200 долл. США | 1522 долл. США | 0,88% |
| Округ Сискью | 0,76 30036 | долл. США | |
| Округ Солано | 377 500 долл. США | 3 108 долл. США | 0,82% |
| Округ Сонома | 568 700 долл. США | 3960 долл. США | 0.70% |
| Округ Станислав | 272 400 долл. США | 2097 долл. США | 0,77% |
| Округ Саттер | 260 300 долл. США | долл. США 2330 | 0,90% |
| Округ Техама | 13 37071 | ||
| Округ Тринити | 284 600 долл. США | 1 469 долл. США | 0,52% |
| Округ Туларе | 191 200 долл. США | 1484 долл. США | 0.78% |
| Округ Туолумн | 278 900 долл. США | 2125 долл. США | 0,76% |
| Округ Вентура | 559 700 долл. США | долл. США 4074 | 0,73% |
| Округ Йоло | долл. США 395 50000 долл. США | ||
| Округ Юба | 231 900 долл. США | 1 995 долл. США | 0.86% |
Хотите узнать больше о выплатах по ипотеке? Ознакомьтесь с нашим калькулятором платежей по ипотеке.
Округ Лос-АнджелесОкруг Лос-Анджелес является самым густонаселенным округом как в штате Калифорния, так и во всех Соединенных Штатах. Средний домовладелец округа Лос-Анджелес платит 3 938 долларов в год в виде налога на недвижимость. Наряду с общегосударственной налоговой ставкой 0,72% домовладельцы в разных городах и районах платят местные ставки.
Округ Сан-ДиегоСредняя эффективная ставка налога на недвижимость в округе Сан-Диего составляет 0,73%, что значительно ниже, чем в среднем по стране.Однако, поскольку оценочная стоимость повышается до покупной цены при продаже дома, новые домовладельцы могут рассчитывать на более высокие ставки, чем указанная.
Округ ОринджСредний годовой налог на недвижимость, который домовладельцы платят в округе Ориндж на юге Калифорнии, составляет 4 499 долларов. Это одна из самых высоких сумм в штате и примерно на 2000 долларов больше, чем в среднем по стране. Общие налоги в округе Ориндж высокие, главным образом потому, что стоимость домов высока. Средняя стоимость дома в округе составляет 652 900 долларов.
Округ Риверсайд Фотография предоставлена: © iStock.com / MCCAIGСредняя эффективная ставка налога на недвижимость в округе Риверсайд составляет 0,95%, что является одним из самых высоких показателей в штате. Хотя это ставка, которую платит типичный домовладелец в округе, это не обязательно то, что будет платить новый домовладелец, поскольку оценочная стоимость увеличивается до покупной цены вашего дома, когда вы его покупаете.
Для справки, средняя стоимость дома в округе Риверсайд составляет 330 600 долларов, а средний годовой платеж по налогу на недвижимость составляет 3144 доллара.
Поскольку при покупке или продаже дома оценочная стоимость повышается (или падает) до равной покупной цены, домовладельцы в округе Риверсайд могут рассчитывать на выплату 1% плюс сумму ставок, утвержденных местными избирателями.
Округ Сан-БернардиноПо численности населения округ Сан-Бернардино является одним из крупнейших округов Калифорнии. Это также самый большой округ в США по площади. Фактически, его площадь составляет 20 057 квадратных миль, что немного больше, чем вся Коста-Рика.Средняя эффективная ставка налога на недвижимость в округе Сан-Бернардино составляет 0,81%.
Округ Санта-КлараСредняя стоимость дома в округе Санта-Клара является одной из самых высоких в стране и составляет 913 000 долларов. Из-за такой высокой стоимости домов ежегодные счета по налогу на недвижимость для домовладельцев в округе Санта-Клара довольно высоки, несмотря на то, что ставки фактически близки к средним по штату. Средний годовой налог на недвижимость в округе Санта-Клара составляет 6650 долларов.
Округ АламедаОкруг Аламеда, расположенный на восточном берегу залива Сан-Франциско, включает в себя, в частности, города Окленд, Беркли и Фремонт.Ставка налога на имущество в округе составляет 0,78%. Ставки городского налога в этом округе применяются к оценочной стоимости, которая равна продажной цене недавно приобретенных домов.
Округ СакраментоОкруг Сакраменто расположен в северной Калифорнии, его население составляет чуть более 1,5 миллиона человек. Здесь также находится столица штата Калифорния. Средняя эффективная ставка налога на имущество в округе составляет 0,81%. По этой ставке общий налог на недвижимость на дом стоимостью 200 000 долларов составит 1 620 долларов.
Округ Контра КостаСредний налог на недвижимость, уплачиваемый домовладельцами в округе Контра Коста области залива, составляет 4941 доллар в год. Это почти вдвое больше, чем средний национальный платеж по налогу на недвижимость.
Округ ФресноПо данным Бюро переписи населения США, средняя стоимость дома в округе Фресно составляет 237 500 долларов. Это означает, что, хотя ставки налога на недвижимость в округе Фресно аналогичны ставкам в остальной части штата, налоги на имущество, уплачиваемые в пересчете на потраченные доллары, намного ниже.Средний годовой налог на недвижимость в округе Фресно составляет 1 948 долларов, что более чем на 2 000 долларов ниже медианного показателя штата.
Насколько высоки налоги на недвижимость в вашем штате?
Сегодняшняя карта — это еще один взгляд на налоги на недвижимость, на этот раз с упором на эффективные налоговые ставки штатов на жилье, занимаемое владельцами. Это средняя сумма фактически уплаченных налогов на жилую недвижимость, выраженная в процентах от стоимости дома.
Поскольку налоги на недвижимость привязаны к стоимости жилья, логично, что фактические долларовые суммы налогов на недвижимость, как правило, выше в местах с более высокими ценами на жилье. Эта карта учитывает стоимость жилья, чтобы дать более широкую перспективу для сравнения налога на недвижимость.
Штаты облагают налогом недвижимость различными способами: некоторые устанавливают ставку или миллинг — сумму налога за тысячу долларов стоимости — на справедливую рыночную стоимость собственности, в то время как другие налагают ее на определенный процент (коэффициент оценки) рыночной стоимости.Хотя стоимость часто определяется на основе сопоставимых продаж, юрисдикции также различаются по способу расчета оценочной стоимости.
В некоторых штатах есть требования к выравниванию, обеспечивающие единообразие во всем штате. Иногда существуют ограничения по налогу на имущество, которые ограничивают степень возможного повышения налогов на имущество в конкретном году, а иногда после проведения оценок требуется корректировка ставок для обеспечения единообразия или сохранения доходов. Некоторым налогоплательщикам, например ветеранам или пожилым людям, часто доступны скидки.И, конечно же, ставки налога на имущество устанавливаются политическими подразделениями на разных уровнях: не только городами и округами, но часто также школьными советами, пожарными службами и коммунальными комиссиями.
Некоторые штаты с высокими налогами на недвижимость, например Нью-Гэмпшир и Техас, в значительной степени полагаются на них вместо других основных категорий налогов. В других странах, таких как Нью-Джерси и Иллинойс, взимаются высокие налоги на недвижимость наряду с высокими ставками по другим основным налоговым категориям.
Нью-Джерси имеет самую высокую эффективную ставку по собственности, занимаемой владельцем, — 2.21 процент, за ним следуют Иллинойс (2,05 процента) и Нью-Гэмпшир (2,03 процента). Гавайи находятся на другом конце спектра с самой низкой эффективной ставкой 0,30 процента. За штатом следуют Алабама (0,40 процента), Луизиана (0,52 процента) и Вайоминг (0,55 процента).
Как ваше состояние в сравнении?
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фондСообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Оставьте нам отзывНалог на недвижимость — Калифорния | H&R Block
В дополнение к государственным подоходным налогам любое физическое лицо, владеющее недвижимостью, облагается государственными налогами на недвижимость.
Системы налогообложения недвижимости требуют, чтобы владельцы земли и зданий уплачивали денежную сумму в зависимости от стоимости их земли и зданий.
В США налоги на недвижимость штата варьируются, например, налоги на недвижимость в Калифорнии, вероятно, будут отличаться от налогов в Висконсине или любом другом штате.
Кто должен платить налоги на недвижимость в Калифорнии?
Если вы владеете недвижимостью в Калифорнии, вы должны будете платить налоги на недвижимость. Итак, если вы владеете какой-либо недвижимостью как физическое или юридическое лицо, вы платите с нее налог на недвижимость.Даже если недвижимость была подарена вам через недвижимость или вы владеете арендуемой недвижимостью, вы все равно обязаны ее оплатить.
Не существует минимальной или максимальной суммы для уплаты налогов на недвижимость в Калифорнии. Независимо от того, есть ли у вас дом за 50 000 или 5 000 000 долларов, вы должны будете платить налог на недвижимость в Калифорнии
.Если ваша недвижимость была приобретена в середине года, есть вероятность, что ваш риэлтор решит, что вы и продавец разделите стоимость налогов на недвижимость в течение календарного года.В вашей выписке о процентах по ипотеке содержится соответствующая документация, если это так.
Каковы ставки налога на недвижимость в Калифорнии?
Налоги на недвижимость в Калифорнии рассчитываются на основе покупной цены недвижимости. Например, если вы покупаете недвижимость в Калифорнии, оценочная стоимость равна покупной цене. Оценочная стоимость недвижимости может ежегодно расти вместе с инфляцией, что является изменением индекса потребительских цен Калифорнии. На это ограничение составляет 2%.
Владельцы недвижимости в Калифорнии могут потребовать освобождение от уплаты налогов в размере 7000 долларов в отношении своего основного места жительства. Это снижает оценочную стоимость на 7000 долларов, экономя до 70 долларов в год. Вы должны подать заявление на освобождение после покупки недвижимости, так как вам не нужно повторно подавать заявление каждый год.
Вот ставки налога на недвижимость в Калифорнии, по округам:
| Округ | Средний годовой налог на недвижимость | Средняя эффективная ставка налога на недвижимость |
| Аламеда | $ 5 097 | 0.79% |
| Альпийский | $ 2 898 | 0,84% |
| Амадор | $ 2 072 | 0,74% |
| Бьютт | $ 1,745 | 0,73% |
| Калаверас | $ 2 302 | 0,84% |
| Колуза | $ 1 532 | 0,69% |
| Contra Costa | $ 4,548 | 0,87% |
| Del Norte | $ 1,489 | 0.80% |
| Эльдорадо | 3 145 долл. США | 0,77% |
| Фресно | $ 1 852 | 0,84% |
| Гленн | $ 1 604 | 0,75% |
| Гумбольдт | $ 1 914 | 0,67% |
| Имперская система | $ 1 532 | 0,91% |
| Инио | $ 1,771 | 0,73% |
| Керн | $ 1 934 | 1.01% |
| Короли | $ 1,448 | 0,78% |
| Озеро | $ 1 625 | 0,89% |
| Лассен | $ 1 388 | 0,78% |
| Лос-Анджелес | $ 3 741 | 0,75% |
| Мадера | $ 1 679 | 0,76% |
| Марин | $ 7 063 | 0,78% |
| Марипоса | $ 1 813 | 0.70% |
| Мендосино | $ 2 313 | 0,68% |
| Мерсед | $ 1 597 | 0,81% |
| Modoc | $ 1 021 | 0,71% |
| Моно | $ 2 233 | 0,75% |
| Монтерей | 3 162 долл. США | 0,72% |
| Напа | $ 3900 | 0,70% |
| Невада | $ 3 031 | 0.80% |
| Оранжевый | $ 4 247 | 0,68% |
| Россыпь | $ 3 849 | 0,93% |
| Сливы | $ 1,656 | 0,72% |
| Риверсайд | 2 949 долл. США | 0,97% |
| Сакраменто | $ 2 517 | 0,84% |
| Сан-Бенито | $ 3 762 | 0,82% |
| Сан-Бернардино | $ 2 315 | 0.83% |
| Сан-Диего | $ 3 672 | 0,76% |
| Сан-Франциско | $ 6 019 | 0,65% |
| Сан-Хоакин | $ 2 498 | 0,89% |
| Сан-Луис-Обиспо | $ 3 628 | 0,73% |
| Сан-Матео | $ 6 043 | 0,66% |
| Санта-Барбара | $ 3 462 | 0,68% |
| Санта-Клара | $ 6 183 | 0.75% |
| Санта-Крус | $ 4 349 | 0,66% |
| Шаста | $ 1,781 | 0,76% |
| Сьерра | $ 1 496 | 0,95% |
| Siskiyou | $ 1 402 | 0,79% |
| Солано | $ 2 807 | 0,82% |
| Сонома | $ 3 704 | 0,72% |
| Станислав | $ 1 920 | 0.79% |
| Саттер | $ 2 074 | 0,88% |
| Техама | $ 1 433 | 0,70% |
| Тринити | $ 1 452 | 0,51% |
| Туларе | $ 1,432 | 0,79% |
| Tuolumne | $ 2 005 | 0,73% |
| Вентура | $ 3 859 | 0,74% |
| Йоло | $ 3 264 | 0.88% |
| Юба | $ 1 815 | 0,88% |
Источник: SmartAsset
Для чего используется налог на имущество?
Деньги, собранные Калифорнией, используются для различных общественных услуг по всему штату. Может использоваться для:
- Службы экстренного реагирования и другие правоохранительные органы
- Государственные услуги
- Местные сборы
- Муниципальная инфраструктура и строительство или благоустройство земли
- Заработная плата муниципальных служащих
- Услуги для жителей, такие как вывоз мусора
- Рекреационные услуги
- Службы охраны
Как вы платите налог на недвижимость в Калифорнии?
Если вы платите по ипотеке, скорее всего, вы уже платите налоги на недвижимость в Калифорнии.(Он будет взят из условного депонирования.) Стандартный платеж по ипотеке включает:
- Главный
- Проценты
- Страхование собственника жилья
- Налоги на недвижимость в Калифорнии
Просмотрите свою текущую выписку по ипотеке и определите, уплачиваются ли налоги на недвижимость в Калифорнии как часть ежемесячной ипотечной ссуды. Скорее всего, он будет указан в отчете как отдельная позиция.
Узнайте больше о ставках налога на недвижимость в Калифорнии.
Когда нужно платить налоги на недвижимость в Калифорнии?
Налоги на недвижимость в Калифорнии подлежат оплате с ноября1 каждый год, если вы не платите по ипотеке. Если налоги на недвижимость в Калифорнии взимаются ежемесячно с ипотечного кредита, у вас не должно быть остатка на счете к этому сроку.
Куда обратиться за помощью по государственному налогу на недвижимое имущество
Налоги на недвижимость могут сбивать с толку. Важно определить, как рассчитывается налог на недвижимость и его правильная сумма, в противном случае вы можете платить слишком много, слишком мало или совсем не платить. Помимо этого, вы можете воспользоваться федеральными налоговыми вычетами на недвижимость.Но определить, сколько стоит вычет, кто его получает и когда, может быть непросто.
Если вам нужна дополнительная поддержка по вопросам налога на недвижимость в Калифорнии или общей налоговой информации штата Калифорния, не ищите ничего, кроме H&R Block Virtual. Мы объединим вас с налоговым профи с опытом работы в различных штатах. Настоящий налоговый профи может поручить уплату налогов без посещения офиса.
Предпочитаете другой способ подачи? Нет проблем — вы можете получить консультацию по налоговым вопросам штата Калифорния, ознакомившись со всеми нашими способами подачи налоговой декларации.
% PDF-1.4 % 300 0 объект > эндобдж xref 300 78 0000000016 00000 н. 0000002464 00000 н. 0000002623 00000 н. 0000003635 00000 н. 0000004118 00000 п. 0000004561 00000 н. 0000004914 00000 н. 0000005276 00000 н. 0000005623 00000 п. 0000005803 00000 н. 0000005991 00000 н. 0000006103 00000 п. 0000006217 00000 н. 0000006314 00000 н. 0000006695 00000 н. 0000007166 00000 н. 0000007421 00000 н. 0000007748 00000 н. 0000007997 00000 н. 0000008346 00000 п. 0000011708 00000 п. 0000014061 00000 п. 0000016636 00000 п. 0000019948 00000 н. 0000020161 00000 п. 0000023630 00000 п. 0000026894 00000 п. 0000027442 00000 н. 0000027868 00000 н. 0000027962 00000 н. 0000028459 00000 п. 0000029058 00000 н. 0000029432 00000 п. 0000029873 00000 п. 0000033343 00000 п. 0000035333 00000 п. 0000035452 00000 п. 0000037810 00000 п. 0000041530 00000 н. 0000043697 00000 п. 0000063281 00000 п. 0000085409 00000 п. 0000085487 00000 п. 0000085562 00000 п. 0000085659 00000 п. 0000085808 00000 п. 0000086122 00000 п. 0000086177 00000 п. 0000086293 00000 п. 0000086380 00000 п. 0000089348 00000 п. 0000089757 00000 п. 00000 00000 п. 00000
00000 п. 00000 00000 п. 0000091997 00000 п. 0000092116 00000 п. 0000093769 00000 п. 0000094075 00000 п. 0000103740 00000 н. 0000103779 00000 п. 0000144926 00000 н. 0000144965 00000 н. 0000177501 00000 н. 0000177540 00000 н. 0000215107 00000 н. 0000215146 00000 н. 0000253538 00000 н. 0000253577 00000 н. 0000253655 00000 н. 0000253768 00000 н. 0000254026 00000 н. 0000257055 00000 н. 0000260084 00000 н. 0000262119 00000 н. 0000404986 00000 н. 0000002282 00000 н. 0000001894 00000 н. трейлер ] / Назад 1036708 / XRefStm 2282 >> startxref 0 %% EOF 377 0 объект > поток hb«Налоги на недвижимость на момент закрытия
После покупки дома у вас появится много новых обязанностей.Вы будете вносить ежемесячный платеж по ипотеке, который может быть включен в ежемесячный платеж по налогу на недвижимость. Если вы впервые покупаете жилье, возможно, вы не слишком внимательно отслеживаете налоги на недвижимость при закрытии сделки, но вы можете захотеть это сделать. Их нужно будет оплатить при закрытии. Когда дело доходит до закрытия сделки, налогов на недвижимость и способа расчета этих сборов, покупателям, возможно, придется подойти к столу с несколькими тысячами долларов, чтобы заключить сделку.
Налоги на недвижимость — это сборы, уплачиваемые властям штата, округа и различным местным властям, которые, в свою очередь, финансируют местные школы, содержание дорог и водопровод / канализацию — и это лишь некоторые муниципальные услуги, которые они покрывают.Но эти расходы могут варьироваться в зависимости от того, где вы живете и когда закрываетесь. Чтобы помочь начинающим покупателям жилья понять, как рассчитываются эти цифры, мы составили этот обзор того, как управляются депонированные налоги на недвижимость при закрытии сделки.
В типичной сделке с недвижимостью покупатель и продавец платят налоги на недвижимость, подлежащие уплате при закрытии. Как правило, продавец выплачивает пропорциональную сумму за время, которое они прожили в помещении с начала нового налогового года. Точно так же покупатель уплачивает пропорциональную сумму налога на недвижимость, чтобы покрыть эти расходы за оставшуюся часть этого календарного налогового года.
Кто платит налог на недвижимость?
Когда закрывается продажа дома, уплачивается много комиссий — в основном покупателем. За некоторые из них отвечает продавец, а за некоторые сборы берет на себя покупатель. И одна потенциально большая сумма к оплате — это налоги на недвижимость, которые включаются в затраты на закрытие. Поскольку все покупки недвижимости сводятся к фактическому соглашению, то, кто фактически платит налог на недвижимость при продаже дома, зависит от языка контракта.
Иногда продавец предлагает уплатить долю налогов покупателя в качестве дополнительного бонуса.И если покупатель действительно надеется купить дом, он может побудить продавца выбрать его предложение, предоставив средства для оплаты доли продавца в налогах на недвижимость. Эти и другие затраты на закрытие сделки могут стать ключевыми козырями переговоров для обеих сторон. Еще одна распространенная тактика — предложить заплатить часть гонорара продавца, который может составлять до 6 процентов от общей стоимости покупки.
Сколько стоит налог на недвижимость при закрытии?
Получить фактическую сумму налога на имущество, подлежащую уплате, может быть непросто, поскольку пропорциональное распределение играет такую важную роль.Поскольку каждая сторона берет на себя часть годовой суммы, эти расходы будут разделены до даты закрытия.
Предположим, что покупатель и продавец соглашаются уплатить свою часть налога с продаж, когда придет время закрывать дом. Дата закрытия — 27 июня, а общая годовая сумма налога на имущество составляет 4200 долларов. Вот как рассчитать налоги на недвижимость для продавца и покупателя при закрытии сделки:
- Разделите общую годовую сумму на 12 месяцев, чтобы получить ежемесячную сумму: 4200 долларов США / 12 = 350 долларов США в месяц
- Разделите общую ежемесячную сумму на 30: 350/30 = 11 долларов.67 в день по 30-дневному календарю
- Определите причитающуюся с продавца сумму: продавец несет ответственность за 6 месяцев и 26 дней: 6 x 350 долларов США = 2100 долларов США + 11,67 долларов США x 26 = 303,42 доллара США, итого 2403,42 доллара США
- Определите причитающуюся с покупателя сумму: покупатель несет ответственность за 5 месяцев и 4 дня: 5 x 350 долларов США = 1750 долларов США + 11,67 x 4 = 46,68 долларов США, на общую сумму 1796,68 долларов США
Правильный расчет обычно является обязанностью вашего кредитора или титульной компании — они выдадут вам документ о выплате наличных при закрытии сделки, в котором будут учтены все эти числа.Большинство кредиторов предоставят вам оценку ваших конечных расходов, когда они направят вам заявку на финансирование ссуды. Внимательно изучите эти цифры и убедитесь, что у вас есть финансовые возможности для совершения покупки. И помните, что вы можете вести переговоры!
Помните, что вам понадобится страхование домовладельцев при закрытии
Пока вы смотрите на закрытие расходов и оцениваете налоги, убедитесь, что у вас есть страховой полис домовладельцев для защиты вашего нового дома. С American Family Insurance наши агенты могут помочь вам составить индивидуальный полис — и это может обернуться настоящим душевным спокойствием, когда пришло время закрыть дом вашей мечты.
Налог на имущество в штате Вашингтон
На этой странице представлен обзор налогов на недвижимость для местных органов власти в штате Вашингтон, включая лимиты налога на имущество, расчеты сборов и банковские возможности для местных органов власти.
Бюджетный налог на имущество
В штате Вашингтон действует бюджетная система налогообложения собственности. Налог на имущество состоит из трех основных компонентов:
.- Сумма сбора
- Оценочная стоимость (AV)
- Ставка сбора
В рамках бюджетного процесса налоговая юрисдикция устанавливает сумму поступлений от налога на имущество, необходимую для финансирования бюджета.Сумма, необходимая для финансирования бюджета, называется суммой сбора или просто сбором. Это общая сумма, которую налоговый округ должен взимать с налогоплательщиков.
К 30 ноября каждого года сумма налогов, взимаемых налоговыми округами, удостоверяется уездным инспектором. Затем окружной асессор рассчитывает ставку сбора, необходимую для получения этой суммы дохода, путем деления общей суммы сбора на оценочную стоимость налогооблагаемой собственности в округе.
По закону это число выражается в долларовом курсе за 1 000 долларов оценки.Например, ставка 0,00025 долларов США выражается как 0,25 доллара США за 1 000 долларов оценочной стоимости.
Формула налога на имущество
При бюджетной системе налоговый округ сначала устанавливает желаемую сумму сбора (с учетом ряда ограничений), а затем оценочная оценка используется для расчета последующей ставки сбора, которую должны платить владельцы недвижимости. Эта формула выражается как:
Сумма сбора ÷ Оценочная стоимость (000) = Ставка сбора (за 1000 AV)
Лимиты налога на имущество
Сбор по налогу на имущество ограничен общими лимитами на обычную ставку сбора и лимитом ежегодного увеличения сбора.
Лимиты регулярных сборов
Конституция штата Вашингтон ограничивает годовую ставку налогов на имущество, которые могут взиматься с отдельного участка собственности, до 1% от его истинной и справедливой стоимости. Поскольку налоговые ставки указаны в долларах за 1000 долларов стоимости, предел в 1% совпадает с 10 долларами за 1000 долларов и часто называется лимитом в 10 долларов. Налоги, взимаемые в рамках этого лимита, называются «обычными» сборами , , а налоги, превышающие лимит, — «сверхнормативными» или «специальными» сборами .
На следующей диаграмме показано, как распределяется лимит в 10 долларов. Совокупный лимит для городов, округов и большинства особых округов составляет 5,90 долларов США на 1 000 долларов США оценочной стоимости.
Особые соображения, касающиеся ограничений ставки сбора
Что делать, если сумма ставок сборов, установленных различными налоговыми органами, превышает установленный предел?
Это сложно. Во-первых, есть два ограничения:
- Первый — конституционный предел в 1%.
- Другой — 5 долларов.Ограничение 90 для городов, округов и младших налоговых округов.
Если любой из этих лимитов превышен, то сборы младшего налогового округа должны быть уменьшены путем пропорционального распределения. См. RCW 84.52.010.
Какие сборы снижаются при пропорциональном распределении, на сколько и в каком порядке, зависит от того, был ли превышен лимит в 5,90 долларов США или лимит в 1%. Руководство по операциям с налогами на имущество Департамента доходов и WAC 458-19-075 содержат пошаговые инструкции по расчету пропорционального распределения.Департамент доходов разработал Таблицы пропорционального распределения как для совокупного лимита в размере 5,90 долл. США (REV 64 0097), так и для совокупного лимита в 1% (REV 64 0096), чтобы помочь в проведении этих расчетов.
Может ли округ повысить ставку сбора в обычный общий фонд (текущие расходы) выше 1,80 доллара?
Округ может поднять свою общую ставку сбора в фонд до 2,475 долларов за 1000 австралийских долларов при условии, что общие ставки сборов для общего фонда и дорожного фонда не превышают 4,05 доллара за 1000 австралийских долларов, а увеличение общего сбора в фонд не приводит к сокращение сбора любого другого налогового округа за счет пропорционального распределения.См. RCW 84.52.043.
Что делать, если в моем городе есть пенсионный фонд пожарных?
Если в вашем городе есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, он может дополнительно взимать 0,225 доллара за каждую оценочную оценку на 1000 долларов, в результате чего максимальная ставка сбора составляет 3,60 доллара за 1000 долларов США (если он не прилегает к пожарному или библиотечному району) или , если он прилагается, максимальная ставка составляет 3,825 доллара за вычетом ставок сбора пожара / библиотечного округа (см. ниже). См. RCW 41.16.060.
Что делать, если мой город относится к пожарному и / или библиотечному району?
Для городов, которые относятся к пожарным и / или библиотечным районам, правила немного сложнее.Номинально у них есть максимальная ставка 3,60 доллара за 1 000 долларов оценочной стоимости (или 3,825 доллара, если у них также есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, как описано выше). Но они никогда не смогут собрать столько, потому что из этой суммы нужно вычесть сборы специальных округов (RCW 27.12.390 и 52.04.081).
Максимальный сбор библиотечного округа составляет 0,50 доллара за 1 000 долларов (RCW 27.12.050), а сбор пожарного округа может достигать 1,50 доллара (RCW 52.16.130, 52.16.140 и 52.16.160 каждая предусматривает сбор в размере 0,50 доллара США за 1 000 долларов оценочной стоимости). Следовательно, если город входит и в пожарный, и в библиотечный район, и если эти районы в настоящее время взимают максимальную сумму, то ставка городского сбора не может быть выше 1,60 доллара (3,60 доллара — 1,50 — 0,50 = 1,60 доллара).
Если по какой-либо причине один (или оба) специальных округа в настоящее время не взимают максимальную сумму, текущий сбор города может быть выше. Например, если пожарный округ взимает только 1 доллар.00 за 1 000 долларов США, максимальная ставка городского сбора составит 3,60 — 1,00 — 0,50 = 2,10 доллара. Но, если пожарный округ повысит ставку сбора в будущем, тогда город должен снизить ставку сбора на ту же сумму, чтобы общая сумма никогда не превышала 3,60 доллара. Такое принудительное сокращение может вызвать финансовые проблемы, если его не предвидеть.
Если никто в вашей мэрии не знает, какую ставку взимают в настоящее время специальные округа, ваш окружной асессор может вам помочь.
Лимит увеличения сбора
В дополнение к пределу общей ставки сбора существует ограничение в 1% на сумму, которую отдельный налоговый округ может увеличивать налог на имущество (общая сумма налогов, которые будут взиматься) каждый год.
В Вашингтоне увеличение налога на недвижимость основано не на увеличении стоимости собственности, а на сумме налогов на собственность, начисленных в предыдущем году. Ежегодный сбор может увеличиваться не более чем на 1%, если только общественность не проголосует за большее повышение (обычно называемое «снятием крышки сборов») или если юрисдикция не использует банковскую емкость (см. Ниже). Проконсультируйтесь с Постановлением / постановлением налогового департамента штата Вашингтон о повышении доходов от налога на имущество, чтобы узнать о надлежащих процедурах увеличения налога на имущество.
Налоги на новое строительство, изменение стоимости государственной коммунальной собственности и вновь присоединенной собственности (далее именуемые «надстройки») освобождаются от предельного коэффициента для налоговых округов любого размера и могут быть добавлены к налогу. сбор, запрашиваемый в соответствии с предельным коэффициентом. См. RCW 84.55.010 и WAC 458-19-035.
Расчет налога на имущество
Сложность налога на имущество означает, что ежегодные изменения собираемых налогов могут быть не интуитивно понятными.Гленн Олсон, бывший заместитель окружного администратора округа Кларк, разработал нижеприведенные примеры того, как счета по налогу на имущество могут изменяться в зависимости от различных факторов.
Пример # 1
Представьте себе округ, в котором есть только один участок и один совершенно новый дом. Эта недвижимость стоит 100 000 долларов. Как его единственная собственность, его стоимость также является всей оценочной стоимостью округа. Предположим далее, что ставка сбора в этом округе составляет 2 доллара США. Это означает, что этот владелец собственности должен заплатить 2 доллара США за каждые 1000 долларов, которые стоит его или ее собственность.
В первый год после постройки, налоги на этот дом будут рассчитываться следующим образом:
Оценочная стоимость округа в тысячах (100 долларов) x ставка сбора (2,00) = налоговый счет и сбор за первый год (200 долларов)
Налоги рассчитываются таким образом только для нового строительства, то есть в первый год после постройки дома. В каждом следующем году это работает по-разному.
Во 2-й год округ может увеличить свой сбор только на 1%. Итак, следуя нашему примеру:
Сбор за прошлый год (200 долларов США) + дополнительный 1% (2 доллара США.00) = Налоговый счет и сбор за 2 год (202 доллара США)
Предположим, что стоимость одного дома в этом округе увеличилась вдвое со 100 000 долларов в год 1 до 200 000 долларов в год 2. Налоговый счет по-прежнему будет составлять 202 доллара. Независимо от того, насколько увеличится оценочная стоимость в округе, его сбор может увеличиться только на 1%. Поэтому округ корректирует ставку сбора, чтобы она соответствовала новой оценочной стоимости:
.Новая сумма сбора (202,00 доллара США) ÷ Новая оценочная стоимость в тысячах (200 долларов США) = Новая ставка сбора (1,01)
Любые новые дома, которые могут быть построены во втором году, будут облагаться налогом по новой ставке сбора.
Пример # 2
Теперь предположим, что наше воображаемое графство начиналось с двух новых домов, но каждый стоил всего 50 000 долларов. Оценочная стоимость по-прежнему будет составлять 100 000 долларов в год 1.
При той же ставке сбора в размере 2,00 долларов сбор в первый год все равно составит 200 долларов. Но вместо того, чтобы один дом выплачивал весь сбор, два дома равной стоимости разделили бы сбор поровну и заплатили бы 100 долларов каждый. Во второй год размер сбора все равно увеличится всего на 1% до 202 долларов. И если стоимость обоих домов вместе увеличится до 200 000 долларов, ставка сбора все равно упадет до 1.01.
Но предположим, что для получения этой стоимости в 200 000 долларов стоимость одного дома утроится до 150 000 долларов, а стоимость другого останется прежней — 50 000 долларов. Тогда их соответствующие налоговые счета будут выглядеть так:
| Год 1 | |||
|---|---|---|---|
| Дом 1 | Дом 2 | Всего по округу | |
| AV (в тысячах) | $ 50 | $ 50 | $ 100 |
| Раз больше ставки сбора | х 2 доллара.00 | x 2,00 долл. США | x 2,00 долл. США |
| Для налоговой накладной на сумму: | $ 100 | $ 100 | $ 200 |
| Год 2 | |||
| Дом 1 | Дом 2 | Всего по округу | |
| AV (в тысячах) | $ 150 | $ 50 | $ 200 |
| Раз больше ставки сбора | х 1 доллар.01 | x 1,01 долл. США | x 1,01 долл. США |
| Для налоговой накладной на сумму: | 151,50 $ (рост на 52%) | 50,50 $ (уменьшение на 50%) | 202 $ (увеличение на 1%) |
Общий сбор по-прежнему составляет 202 доллара, но большую его часть несет дом, стоимость которого увеличилась, и меньшую — дом, стоимость которого не увеличилась. Общий сбор в масштабе округа увеличился максимум на 1%, но налоговый счет для Дома 1 увеличился на 52%, а налоговый счет для Дома 2 уменьшился на 50%.
Оценочная стоимость определяет только долю налога на дом. Если бы стоимость всех домов изменилась на один и тот же процент, то доля налога на каждый дом осталась бы прежней, а налоги для всех увеличились бы ровно на 1%.
Осложнения
Приведенные выше примеры чрезвычайно просты. На самом деле один дом обычно находится в нескольких пересекающихся налоговых округах. Могут действовать голосующие сборы, сдвиги сборов, излишки сборов или снятие крышки сборов, или юрисдикция может задействовать свои «банковские» возможности (см. Ниже).И, наконец, плата за многие вещи, от районов благоустройства до коммунальных услуг, может отображаться в налоговых счетах. Все это влияет на то, как выглядит наш счет по налогу на недвижимость.
Но в основе нашей системы налогообложения собственности, налоги могут увеличиваться только на 1% в год, если местные органы власти (1) не задействуют банковские мощности или (2) не добиваются одобрения избирателей путем подъема крышки или избыточного сбора.
Что такое емкость банковского сбора?
В некоторых налоговых округах взимались сборы ниже максимальной допустимой за эти годы.RCW 84.55.092 позволяет этим округам сохранить за собой право использовать эту «банковскую» мощность в будущем. Таким образом, при сравнении сбора округа в текущем году с их предыдущим сбором он может отражать изменение более чем на 1%, если они используют свои банковские возможности, или менее чем на 1%, если они не считают, что нуждаются в повышении сбора. Многие районы никогда не использовали эту возможность, хотя могли бы это сделать в любой момент.
Вот два примера:
- Предположим, что в этом году оценщик города установил налоговую ставку, которая привела к тому же налогу, что и в прошлом году, плюс надбавки.(Допустимое увеличение на 1% не потребовалось.) Однако при составлении бюджета на следующий год город понимает, что ему нужно больше поступлений от налога на имущество, потому что поступления от налога с продаж упали. RCW 84.55.092 позволяет городским властям попросить оценщика установить налоговую ставку на следующий год, которая повысит сбор на 1%, а затем снова на 1%. 1,01 x 1,01 = 1,0201 для комбинированного увеличения более чем на 2% (при условии, что это не поставили город выше установленного предела ставки сбора.)
- Теперь давайте рассмотрим более сложный случай, когда город фактически снижает свою налоговую ставку.Предположим, что в текущем году (2018) город испытал непредвиденный доход и имеет больше денег, чем необходимо для финансирования бюджета на 2019 год. Он мог бы направить излишки средств в резервный фонд или фонд «на черный день», но городской совет решает дать налогоплательщикам перерыв, снизив налог на недвижимость на 2019 год. В течение 2019 года он не получает непредвиденных доходов, и ему требуется больше налога на имущество. доход для бюджета 2020 года. RCW 84.55.092 позволяет ему взимать максимальную сумму, которую он мог бы взимать в 2019 году, плюс дополнительный 1%, если это не повысит городскую максимальную установленную ставку.В 2019 году он не использовал свою максимальную налоговую способность, но не потерял ее, потому что может «накапливать» дополнительные мощности.
Как мы берем емкость?
Законодательные полномочия в отношении банковских возможностей указаны в главе 84.55 RCW. В главе представлены процедуры для двух различных классификаций, которые определены в RCW 84.55.005 как налоговые округа с населением менее 10 000 и все остальные (что означает 10 000 или более населения).
Предполагается, что вы провели публичные слушания об источниках доходов для общего фонда в соответствии с требованиями RCW 84.55.120 и законодательный орган постановил, что им не требуется полное увеличение на 1%, как это разрешено законом, вы должны принять постановление или резолюцию, в которых конкретно указывается, каким может быть увеличение, если таковое имеется. Это должно быть указано как в долларах, так и в процентах. Даже если вы не увеличиваете размер налога на имущество, вы должны принять постановление / постановление, в котором говорится, что вы увеличиваете размер налога на 0,00 доллара США, что представляет собой увеличение на 0%. Это позволит сохранить неиспользованную емкость вашего сбора.
Ниже приведены наиболее важные процедуры, которым должны следовать юрисдикции.Департамент доходов предоставляет подробные инструкции по процедурам, связанным с увеличением доходов от налога на имущество.
Налоговых округов с населением до 10 000 человек
Налоговый округ должен принять постановление или постановление об увеличении поступлений от налога на имущество, и взимание процентного увеличения менее 1% автоматически «банковские» мощности. Без постановления округ не может накапливать избыточные сборные мощности.
налоговых округов с населением от 10 тыс. Человек
Налоговые округа с населением от 10 000 человек могут увеличивать сборы только на 1% или на неявный дефлятор цен, в зависимости от того, что меньше.Если неявный дефлятор цен, публикуемый каждый год в конце сентября, превышает 1%, то процедуры такие же, как и для населения менее 10 000 человек.
Однако, если неявный дефлятор цены составляет менее 1%, юрисдикция не может увеличивать свой сбор (или банковскую емкость) сверх ставки IPD. Например, если IPD составляет 0,5%, а юрисдикция решает не увеличивать свой сбор, она может внести увеличение только на 0,5% за этот год в соответствии с обычными процедурами.
Но есть исключение — если IPD упадет ниже 1%, юрисдикция может увеличить свой сбор сверх ставки IPD до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о «существенной необходимости».«Если юрисдикция решит не увеличивать свой сбор, она может сохранить избыточную мощность сверх ставки IPD и до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о« существенной потребности в будущем »(см. Пример 2).
Для получения дополнительной информации об этом процессе см. Нашу страницу Неявный дефлятор цены.
Использование банковской емкости
В то время как юрисдикции могут иметь емкость банка для последующего использования, они по-прежнему ограничивают ее использование на основе максимально допустимого сбора, который может быть получен от оценщика.Ниже приведен пример процедур использования банковской емкости.
Предположим, что максимально допустимая сумма сбора составляет 110 000 долларов США за сбор, который вы сделали в 2017 году за 2018 год, а город взимал только 100 000 долларов за 2018 год. При взимании сбора за 2019 год оценщик повысит максимально допустимый сбор на 1% до 111 100 долларов (110 000 долларов США). x 1.01) без надстроек. Если город увеличит свой текущий сбор на 1%, он составит 101 000 долларов (100 000 долларов x 1,01) плюс надстройки, так что у него будет 10 100 долларов зарезервированной емкости.
В этом примере город хочет увеличить сбор на 7000 долларов.Когда вы пишете свое решение / постановление для удовлетворения требований RCW 84.55.120, вы помещаете 7000 долларов в поле, которое дает сумму в долларах увеличения фактического сбора по сравнению с предыдущим годом — 2018 (исключая «надстройки») — что представляет собой процентное увеличение на 7% (7 000 долл. США / 100 000 долл. США). 1000 долларов США прибавляются из годового лимита в 1%. Для остальных 6000 долларов вы использовали банковскую емкость.
Когда вы заполняете форму подтверждения сбора, вы вносите 107 000 долларов плюс долларовую сумму «надбавок» в качестве суммы обычного налога на имущество в форме подтверждения сбора.
Примеры местных постановлений о налоге на имущество
Ниже приведены примеры общих постановлений о налоге на имущество местных органов власти в штате Вашингтон. Скоро мы добавим больше примеров. У нас также есть дополнительные примеры подъема крышки сборов, сборов за неотложную медицинскую помощь (EMS) и (в случае, если неявный дефлятор цен упадет ниже 1%) решения существенных проблем.
Города
- Buckley Постановления № 21-19 и 22-19 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличении в процентах) для обычного (общего фонда) сбора и сбора EMS; city увеличился менее чем на 1% и увеличил пропускную способность.
- Kirkland Постановление № O-4709 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличение в процентах) на второй год двухлетнего бюджета, плюс превышение сбора для погашения облигаций. Город получил полный прирост на 1%; постановление ясно показывает расчеты.
- Киркланд Постановление № O-4705 (2019) — Установление налогов на имущество, которые будут взиматься в районе, ранее обслуживаемом пожарным охранным округом, а теперь присоединенном к кодовому городу для погашения долга, понесенного пожарным округом до аннексии в соответствии с RCW 35A.14.500 и RCW 35A.14.801 (5).
- SeaTac Постановление № 19-0122 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и в процентах) на второй год двухлетнего бюджета; city увеличился на 0% и автоматически увеличил емкость
- Береговая линия Постановление № 873 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличении в процентах) для обычного (общего фонда) сбора, плюс избыточный сбор для погашения облигаций. Постановление ясно показывает расчеты; регулярное увеличение сборов превысило 1% из-за многолетнего подъема крышки сборов, привязанного к Сиэтлскому индексу потребительских цен (CPI-U).
- Tukwila Постановления № 2617 и 2618 (2019) — Установление суммы налога на имущество (доллары, процентное увеличение и ставка сбора) для обычного (общего фонда) сбора и сверхнормативного сбора для погашения облигаций
Округа
Рекомендуемые ресурсы
Что такое налог на недвижимость? | Банковская ставка
Что такое налог на недвижимость?
Налоги на недвижимость платят владельцы собственности и помогают покрыть расходы на услуги в сообществе, такие как государственные школы, службы экстренной помощи, полицейское управление и содержание дорог.Если никто не платит налоги на собственность, эти выбоины могут никогда не быть устранены, и средняя школа на улице не сможет открыть свои двери.
Налоги на недвижимость важны: по данным Urban Institute, в 2018 году они составили 547 миллиардов долларов дохода для государственных и местных органов власти, что выше, чем доходы, полученные от налогов с продаж, подоходного налога и корпоративных налогов.
Для большинства домовладельцев вторыми по величине расходами после ипотеки являются налоги на недвижимость. Стоимость налогов на имущество варьируется от места к месту, поскольку местные органы власти устанавливают ставки налога на имущество.Согласно анализу ATTOM Data Solutions, в 2020 году средний налог на недвижимость для дома на одну семью составлял 3719 долларов. В округе Акадия, штат Луизиана, средний налог на недвижимость был едва заметен и составлял 456 долларов. Для сравнения, в округе Марин, штат Калифорния, налоги составляли более 13 000 долларов.
Заоблачные налоги на недвижимость могут сделать жилье недоступным для пенсионеров, живущих с фиксированным доходом, а также людей, которые потеряли работу, пережили развод или серьезно пострадали от дохода по какой-либо другой причине. Они также могут влиять на рынок жилья, из-за чего покупателям начального уровня становится сложнее позволить себе районы с более высокими налогами на недвижимость.
Как рассчитываются налоги на недвижимость
В зависимости от вашей юрисдикции налог на недвижимость обычно рассчитывается как процент от справедливой рыночной стоимости или оценочной стоимости вашей собственности. Разница между оценочной стоимостью и справедливой рыночной стоимостью заключается в том, что первая определяется оценщиком исключительно для целей сбора налогов. Справедливая рыночная стоимость — это, по сути, цена продажи недвижимости, основанная на том, что продавцы и покупатели соглашаются на аналогичную недвижимость в вашем районе.
Хотя вы будете платить налог на недвижимость ежегодно или раз в полгода, оценка вашей собственности может проводиться не каждый год. Например, в округе Кук, штат Иллинойс, различные части округа пересматриваются каждые три года. Оценки часто основываются на статистическом моделировании, а не на личных оценках.
Если домовладелец считает, что его собственность переоценена, он может оспорить оценку, говорит Адам Вогсланд, поверенный по недвижимости в SW&L PC в Фарго, Северная Дакота.
«У вас есть право подать апелляцию», — говорит Вогсланд.«В Фарго вы можете позвонить и оспорить оценочную стоимость вашего дома. Обычно они не меняют его после телефонного звонка, но вы можете попробовать ».
Способы уплаты налога на недвижимость
Включены ли налоги на недвижимость в ипотеку? Многие домовладельцы ежемесячно вносят деньги в уплату налогов на недвижимость, выплачивая ипотечные платежи. Хотя дополнительные деньги добавляются к выплате по ипотеке — обычно это делается вашим ипотечным кредитором при покупке дома — это отдельный счет. Ваш кредитор или обслуживающий персонал помещает налоговые деньги на счет условного депонирования, пока не придет время платить.
Если вы домовладелец и не уверены, являются ли налоги на недвижимость частью ваших выплат по ипотеке, спросите своего кредитора или обслуживающего лица и получите информацию в письменном виде. Если ваши налоги на недвижимость находятся в условном депонировании, ваш кредитор должен отправлять вам форму 1098 каждый год.
Если у вашего кредитора нет счета условного депонирования, в большинстве округов ваш налог на имущество будет взиматься по почте, телефону или через Интернет. Узнайте у местного налогового инспектора, как и где вы можете произвести платеж.
В зависимости от того, где вы живете, налоговый счет может приходить дважды в год или даже чаще.Например, в Нью-Йорке одни жители получают квартальные счета, а другие — раз в полгода; частота зависит от оцениваемой стоимости недвижимости.
Хотя разделение платежей может быть полезно для вашего бюджета, единовременная выплата может иметь значение. В Нью-Йорке вы получите скидку на налог на недвижимость, если заплатите за весь год вперед.
Если вы выплатили ипотеку, имейте в виду, что вы по-прежнему обязаны платить налоги на недвижимость.
Вычет налога на недвижимость по новому налоговому коду
Хотя вы должны платить налоги на недвижимость, ваши платежи могут помочь вам сэкономить деньги на других налогах.Налоги на недвижимость могут быть вычтены из вашего дохода по федеральным налогам, если вы перечислите свои вычеты.
Налогоплательщики, которые перечисляют свои вычеты, делают это потому, что они могут получить обратно больше денег, чем если бы они использовали стандартный вычет. Они используют форму расписания А, чтобы показать, сколько денег они потратили на каждую позицию. Эти статьи включают медицинские расходы, подарки на благотворительность, а также государственные и местные налоги (ОСВ). В настоящее время вычет SALT ограничен 10 000 долларов.
Если вы не перечисляете свои вычеты, вы можете использовать стандартный вычет.В 2021 году стандартный вычет составляет 12550 долларов США для физических лиц, 18 800 долларов США для лиц, подающих документы в качестве главы семьи, и 25 100 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно.
Освобождение от налога на имущество
Существует несколько видов освобождения от налога на имущество. Например, в Техасе освобождение от уплаты налога на усадьбу, которое распространяется только на основные места проживания, может помочь вам сэкономить на счете по налогу на недвижимость. Эти льготы различаются, но могут выглядеть примерно так: если ваш дом оценен в 200 000 долларов и вы имеете право на освобождение от школьных налогов в размере 25 000 долларов, вы будете платить налоги, как если бы ваш дом стоит 175 000 долларов.
Есть также льготы для слепых, пожилых людей, ветеранов и владельцев собственности, испытывающих трудности. Требования к участникам и размер освобождения зависят от того, где вы живете.
В некоторых местах домовладельцы могут получить скидку на налог на недвижимость по нескольким причинам, включая установку систем возобновляемой энергии и покупку старых домов и их ремонт.
Поскольку эти программы различаются в зависимости от юрисдикции, свяжитесь со своим местным налоговым инспектором, чтобы узнать, имеете ли вы право на сокращение или освобождение.
Что делать, если вы не можете платить налоги на недвижимость?
Налоги на недвижимость, выплаты по ипотеке, коммунальные услуги и многое другое — список расходов на ваш дом может быть огромным, а налоги на имущество могут показаться расходами, которые вы можете пропустить, если у вас мало денег. Однако уплата налогов на недвижимость так же важна, как и любой другой счет за ваш дом, и их игнорирование может привести к удержанию вашего имущества, накоплению сборов и возможной потере права выкупа.
Если вы не можете позволить себе уплату налогов на недвижимость, как можно скорее обратитесь к своему кредитору или обслуживающему персоналу, чтобы обсудить ситуацию, — говорит Уильям Хейман, поверенный по недвижимости в юридической фирме Heyman в Мэриленде.У некоторых кредиторов есть программы, которые могут помочь домовладельцам платить налоги с течением времени.
Другие варианты включают в себя ссуду денег у друзей или родственников или использование собственного капитала. Если вам 62 года или больше, другим возможным решением является обратная ипотека, при которой кредитор ежемесячно платит вам в размере стоимости вашего дома.
«Если у них есть собственный капитал, но они не могут платить налоги, им следует подумать о рефинансировании и использовании этих денег для уплаты налогов, хотя это не долгосрочное решение», — говорит Хейман.«Если их положение достаточно плохое, им следует проконсультироваться с адвокатом по банкротству».
Лучше продать дом, чем потерять его при обращении взыскания, поэтому, если налоги недоступны, поговорите с агентом по недвижимости. Даже если на ваш дом уже заложен залог из-за неуплаты налогов, агент может помочь вам разработать сделку, чтобы новый владелец платил налоги, возможно, в обмен на более низкую продажную цену.
Для тех, кто унаследовал дом с высокими налогами на недвижимость, некоторые юрисдикции предлагают программы помощи, отмечает Хейман.
В случае сомнений поговорите со специалистом — бухгалтером, юристом или консультантом, который проведет вас через часто сбивающий с толку мир налогов.
Наконец, если вы какое-то время не получали уведомление о налоге на имущество, пора пройти проверку. Когда чиновники округа Кук планировали выставить на аукцион дома с неоплаченными счетами по налогу на имущество в 2019 году, оценки показали, что 21000 из 57000 домов, подвергающихся риску, даже не подозревали, что им задолжали деньги из-за почтовых ошибок. Убедитесь, что ваш адрес должным образом обновлен местными властями, чтобы избежать путаницы или неуплаты.