Сколько стоит договор дарения земельного участка: как оформить дарственную на земельный участок

Совершать дарение любой собственности от имени детей запрещается законом.

Не могут стать дарителями следующие лица:

• Граждане, не обладающие дееспособностью на момент дарения;
• Граждане, которые в момент дарения не достигли 18 лет;
• Владельцы доли в собственности не могут дарить всю собственность без согласия совладельцев.

Однако, не стоит забывать о том, что существуют законные ограничения в отношении граждан, получающих дар:

• Юридические лица не могут принимать в дар собственность;
• Несовершеннолетние граждане, не получив письменного согласия опекунов;
• Недееспособные граждане без разрешения опекунов;
• Должностные лица, которые могут повлиять на дарителя посредством должностного положения;
• Представитель несовершеннолетнего, в пользу которого совершает дарение опекун от имени несовершеннолетнего;
• Представители специальных учреждений, которые оказывают медицинскую помощь или иные услуги дарителю.

Как составить договор дарения земельного участка несовершеннолетнему

Скачать образец договора дарения земельного участка несовершеннолетнему можно здесь

Чтобы передать дар в пользу несовершеннолетнего, необходимо оформить сделку на его родителей, опекунов или попечителей. А в дополнительных условиях указать, что именно необходимо совершать с даром на момент, пока несовершеннолетний не достигнет 18 лет.

Предусмотрено такое обстоятельство для того, чтобы избежать получения подарков несовершеннолетним, которые могут нанести ущерб его жизни.

Земельный участок, например, может быть обременен долговыми обязательствами, а несовершеннолетний гражданин не сможет навести об этом справки. А принимая в дар землю, окажется должником.

Делая вывод, имейте в виду, что в случае составления договора дарения в отношении участка земли с домом сформулируйте предмет договора иначе. Укажите, что передаете в дар не землю с домом, а капитальное строение с прилегающей территорией. Это позволит быстрее зарегистрировать права на собственность в отношении земли и жилого строения.

Оформление дарения земельного участка, квартиры и др.

Консультация — Бесплатно за 5 мин

Договор дарения недвижимости в Украине оформляется достаточно часто. Это самый удобный способ передачи имущественных прав на жилище и земельные участки между близкими родственниками, так как такой договор, в отличие от купли-продажи, не облагается налогом.

Частный нотариус Ручка Иван Николаевич поможет вам оформить документы согласно всем требованиям законодательства. Чтобы сделать процедуру максимально оперативной, стоит предварительно договориться о встрече. В таком случае специалист сможет подготовиться, а вы получите список всех необходимых документов, которые нужно принести с собой.

Перечень необходимых документов

В зависимости от типа сторон, оформляющих договор, и особенностей передаваемого в дар имущества, пакет документов может существенно различаться.

Оформляя договор дарения недвижимости, граждане обязаны предоставлять:

• Оригиналы паспортов обеих сторон.
• Справки (карточки) о присвоении номеров налогоплательщика – идентификационные номера.
• Правоустанавливающий документ на недвижимость (квартиру, дом, нежилое помещение).
• Технический паспорт.
• Экспертную оценку стоимости имущества
• Справку из компетентного учреждения о зарегистрированных (прописанных) в квартире, или доме. (Форма № 13)

Если у дарителя есть малолетний или несовершеннолетний ребенок, дополнительно нужна справка о регистрации его места проживания.

Для отчуждения имущества, приобретенного в браке также нужно письменное и нотариально заверенное согласие супруга/и, а также свидетельство о регистрации брака.

Более точный перечень для нестандартного случая вы можете уточнить по телефону. График работы нотариуса размещен на сайте.

Оформление договора дарения

Законодательство рассматривает подарок как прибыль, поэтому оформляя договор дарения недвижимости в Украине, одариваемому стоит учитывать, что с него, возможно, придется платить налог. Согласно статье 174 Налогового кодекса Украины, он составляет:

• 0% для близких родственников (муж/жена, родители, дети (в том числе усыновленные)).
• 0%, если имущество подарено инвалиду 1 группы, сироте, ребенку-инвалиду.
• 5% для лиц, не состоящих в близком родстве и других граждан.
• 18%, если дар принимается от нерезидента Украины.

Чтобы оформить договор дарения недвижимости по всем правилам и при этом сэкономить свои средства, время и силы, обращайтесь за помощью к квалифицированному нотариусу – Ручке Ивану Николаевичу.

Стоимость нотариального оформления договора дарения — от 3000 грн.

Договор дарения. 5.00/5 (Голосов: 9)

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Как выполнить действие пожертвования на землю в Луизиане?

••• koosen / iStock / GettyImages

Многие люди давно мечтают приобрести участок земли, но другие могут обнаружить, что владеют большей собственностью, чем им действительно нужно.В Луизиане для передачи части своей излишков другу, родственнику или благотворительной организации достаточно просто заполнить форму, называемую Акт пожертвования, и заверить ее нотариально. Процесс относительно быстрый и простой, но он имеет потенциальные налоговые последствия.

Создание документов

В офисе вашего приходского клерка должен быть шаблон Акта о пожертвовании, который вы можете использовать либо в бумажном виде в офисе, либо в виде загружаемой формы на его веб-сайте. Для заполнения формы вам потребуется три основных элемента информации:

• полное описание собственности из свидетельства о праве собственности
  
• текущая рыночная стоимость
  
• полное юридическое название и адрес лица или организации, к которой кому вы дарите землю
  

Получатель или одаряемый должен согласиться на передачу собственности и расписаться в формах.По закону штата Луизиана вам необходимо нотариально заверить подписи в присутствии двух свидетелей.

Хранение документов

После того, как документы созданы и нотариально заверены, вы готовы их подать. Отнесите их в приходскую контору того прихода, где находится собственность, и подайте пожертвование. В большинстве приходов Луизианы вам не нужно будет платить за совершение пожертвования. Исключением является город Новый Орлеан, в котором существует документальный налог на транзакцию, который представляет собой фиксированную плату в размере около 325 долларов США за большинство объектов недвижимости.

Налог на дарение

Некоторые люди могут отдать собственность родственникам в надежде избежать уплаты налога на наследство в какой-то момент в будущем, но эти пожертвования могут облагаться налогом на дарение. Подарки ниже установленной долларовой стоимости или порогового значения освобождаются от этого налога. Налоговая служба устанавливает этот порог для каждого налогового года. В 2017 году уровень составлял 14000 долларов. Если вы пожертвуете собственность на сумму, превышающую установленную пороговую сумму, вы можете нести ответственность за уплату налогов на остаток. Если вы владели недвижимостью совместно с супругом, каждый из вас имеет право сделать подарок на эту сумму, так что вы можете отдать участок земли стоимостью до 28 000 долларов без уплаты налога на дарение.

Вы можете получить налоговую льготу

Иногда обувь оказывается в другом месте, и дарение земельного участка может привести к налоговой льготе. Это тот случай, когда вы жертвуете землю в качестве натурального подарка зарегистрированной благотворительной организации или, в некоторых случаях, если вы жертвуете ее признанному природоохранному фонду. Если вы планируете благотворительное пожертвование земли, найдите время, чтобы прочитать документацию IRS по этому вопросу. Если ваши налоги сложны, и их обычно готовит профессионал, заранее поговорите со своим составителем налоговых деклараций, чтобы убедиться, что вы понимаете требования и потенциальные выгоды или обязательства.

Искусство земельной сделки

СПЕЦИАЛЬНЫЙ ФОКУС

Искусство земельной сделки

Эксперты CorLands рассказывают о том, как эффективно парковать территории и леса. в заповедниках можно приобретать земли для открытых пространств и отдыха

НЭНСИ КАСЗАК И ДЖЕФФРИ ГРИНСПАН

L и в наши дни в большом почете, и конкуренция за его покупку находится на рекордно высоком уровне. Между дороговизной недвижимости и сильные интересы развития, местные органы власти все больше и больше нужно разбираться в приобретении земли для парков и отдых. Им нужен набор техник в их утилизации, и им часто нужно иметь возможность действовать быстро. К счастью, есть несколько подходов к получению земли, которые делают это возможным.

Пожертвования земли

Некоторые землевладельцы, желающие увидеть свою собственность стать парком или другим открытым пространством просто пожертвовать земля местному самоуправлению.Или иногда они жертвуют часть своей земли, а остальное сохранят. Например, рассмотрим случай пары пенсионеров, владеющих домом с ручьем позади собственности. Им нравится красоты ручья, но больше не желаю поддерживать такую большой участок земли. Они могут пожертвовать это часть своей земли в местный парковый район.

Когда собственники дарят землю, они получают налоговый вычет. на сумму пожертвования. Пожертвование также уменьшает или отменяет налоги на недвижимость, в зависимости от того, жертвовать все или часть своего имущества.Точно так же, поскольку они не больше владеют подаренной землей, она освобождена от налогов на наследство.

Один из вариантов — продать часть собственности собственнику имущество в парковую зону, а остальное передать в дар. Это зависит от район парка и владелец, чтобы определить, какая часть земля будет передана в дар и продана. Если владелец хочет продать весь участок в парковую зону, он или она может продать его со скидкой и посчитать разница в виде пожертвования в парковую зону. Если посылка стоимостью 1 миллион долларов, и парковый район покупает его за 500000 долларов, разницу между покупной ценой и стоимостью можно считать благотворительным пожертвованием.

В этой ситуации будьте осторожны и не предлагайте владельцу свой заключение о стоимости пожертвования для использования при требовании удержание подоходного налога. Вместо этого вы можете предоставить копию оценка имущества. После этого владелец может проконсультироваться с налоговый консультант.

Если собственник хочет подарить недвижимость, это важно заключить договор дарения с указанием условия пожертвования. Главная цель соглашения — сделать запись предполагаемый перевод.Соглашение позволяет вам исследовать недвижимость, прежде чем вы закроете ее. (Обязательно укажите что вы намерены исследовать в соглашении.)

Благодаря такой должной осмотрительности вы можете узнать, что имущество загрязнено, что может повлиять на ваш решение принять пожертвование или побудить вас к переговорам шаги по исправлению положения. Если у вас есть письменное соглашение в стороны, это также может помешать владельцу отступить от сделка.

Соглашение о пожертвовании также важно, потому что оно позволяет выполнять поиск по заголовку.Поиск по заголовку обеспечивает что человек, желающий подарить землю вашему район имеет четкое и неограниченное право собственности на него, без залогового права или другие виды обременений на имущество. В противном случае вы можете принять акт и позже узнать, что на недвижимость заложена ипотека на сумму 1 миллион долларов или иное залоговое право Это.

Помимо поиска по заголовку, вы хотите получить заголовок политика. При условии, что вы соблюдаете обязательство по названию, политика правового титула гарантирует, что у вас будет хорошее право собственности на собственность, что все залоговые права, сервитуты и интересы идентифицированы и позаботятся о них или застрахованы от них.

Май / июнь 2001 г. | 23

СПЕЦИАЛЬНЫЙ ФОКУС

Life Estates

Создание пожизненного имущества на земельном участке полезно когда владелец желает продать собственность в лес сохранить район, например, но хотели бы и дальше жить на нем.При пожизненном имуществе продавец имеет право проживать свою жизнь на собственности. На смерть, полное право собственности переходит к лесному заказнику округ.

Один случай, в котором вы, возможно, захотите рассмотреть пожизненное имущество — это когда вы приобрели все, кроме одного или двух земельные участки. Оставшееся целевое свойство — это то, где пожилой человек живёт. Она не хочет двигаться, но она заинтересованы в том, чтобы земля использовалась как парк в будущем. Если посылка будет завершена парк, но это не важно для его текущее развитие, ваше местное правительство могло купить земля от нее подлежит пожизненное поместье.

Это сработало в случае Петерсон Фарм в г. МакГенри, штат Иллинойс, описанный в боковая панель слева.

Опционные соглашения

Допустим, вы знаете о помещик, интересующийся продаю но кто не готов продам сейчас. Ваш парковый район заинтересован в земле, но не готов покупать, потому что на данный момент нет денег. Договор купли-продажи с опционным соглашением позволит парковому району заплатить за право выкупа земли в более поздний срок в указанный цена.Может потребоваться небольшая первоначальная оплата, чтобы гарантировать адекватное рассмотрение варианта.

Вариантом этого является подготовка договора купли-продажи. по указанной цене с опционным соглашением, которое дает парковый район имеет право преимущественной покупки, когда собственник готов продать. Владелец имеет право продавать свойство. Если он или она получает законное предложение, которое выше, чем у вас, у вас есть возможность купить недвижимость по этой цене или откажитесь от сделки.

Безусловно, у использования права Первый отказ.Одним из преимуществ является то, что он, по сути, удерживает собственность, в то время как местное правительство может планировать и собрать финансирование. Преимущество для помещика что он или она имеет возможность продать недвижимость. Если поступает более высокое предложение, местные власти должны выбрать, соответствовать ему или нет. Таким образом, владелец не чувствует, что он или она были предметом переговоров ниже рыночная цена.

С другой стороны, землевладелец может не захотеть связывать свою собственность. Для местного самоуправления дополнительное время в конечном итоге может означать более высокую закупочную цену.Таким образом, дополнительное время подвергается риску.

Посредники

Некоторые некоммерческие организации, такие как CorLands (Корпорация Openlands) и другие в Иллинойсе и по всей стране может устранить многие риски приобретение земли путем предоставления по существу промежуточных финансирование органов местного самоуправления. Они делают это, покупая Земля сейчас продается, потом продам обратно в р-н. Эти организации могут покупать землю от имени села, паркового района, лесного заповедника или другого местного правительство, когда посылка становится доступной.Затем они владеть землей, сдавая ее в аренду местным органам власти, пока она

24 | Парки Иллинойса и места отдыха

ИСКУССТВО ЗЕМЕЛЬНОЙ СДЕЛКИ

собирает средства на покупку недвижимости, в том числе готовит любые заявки на гранты, такие как Open Space Land Грант на развитие приобретения (OSLAD) от штата Иллинойс Департамент природных ресурсов.В добавок к цена покупки, местное самоуправление выплачивает проценты, обслуживание сборы за владение землей, затраты на право собственности и закрытие, судебные издержки, и любые другие сборы, связанные с покупкой недвижимости некоммерческому посреднику.

Преимущество этой договоренности заключается в том, что нуждающееся в денежных средствах местное правительство может воспользоваться рыночными преимуществами. возможности; он может действовать быстро, когда желаемая посылка становится доступным, вместо того, чтобы быть упущенным богатым застройщиком. Так было с Streamwood Покупка Park District Horse Farm, описано на боковой панели справа.

Предметы консервации

Сервитут — это способ для землевладельца постоянно защищать экологическую ценность своего или ее земля, продолжая владеть ею. Это законный соглашение между помещиком и правительством агентство или некоммерческая организация, которая постоянно ограничивает развитие земли. Даже если собственник продаст землю или передает ее своим наследникам, сохранение сервитут остается эффективным.

Некоторые организации имеют право принимать сервитуты по сохранению и называются «получателями грантов».»Некоммерческая природоохранная организация, такая как CorLands, может быть получатель сервитута. Так могут различные правительства агентства.

Пожертвовав сервитуты, землевладельцы могут имеют право на различные налоговые льготы. Легкости, которые соответствуют определенным критериям Службы внутренних доходов: считаются благотворительными подарками, не облагаемыми налогом. Потому что они снизить справедливую рыночную стоимость земли, ограничив права на застройку на нем, сервитуты могут претендовать на право собственников получить существенное снижение налога на имущество.Это может также снизить налоги на наследство при передаче имущества наследникам. Владельцы могут даже предоставить сервитуты по сохранению в своем завещании с теми же результатами.

Округ также может пожелать купить сервитут на сохранить природные территории или открытое пространство. Это может включать приобретение прав на застройку собственности, чтобы сохранить ее открыты и работают как есть.

Каждый консервационный сервитут изготавливается по индивидуальному заказу, отвечая на частные желания землевладельца и цели сохранения собственности.Сервитут может освобождать определенные конструкции, чтобы позволить собственнику чтобы изменить или расширить их. Также нет ограничений по размеру на сервитуты, которые могут варьироваться от узкого буфера от нескольких акров до большого участка, охватывающего несколько сотен акры.

Все инструменты, доступные для приобретения парковой земли и другие открытые космические ресурсы позволяют местным органам власти воплотить свои планы по приобретению земли в реальность. Но ключ к их успех — это консультация с юристом, будь то штатным или сторонним юристом, который знает тонкости сделки с землей обеспечат наилучшие интересы вашего местного правительство выполнено.

НЭНСИ КАСЗАК
— исполнительный директор CorLands (Корпорация Openlands).

ДЖЕФФРИ ГРИНСПАН
— генеральный советник и директор по приобретению земель CorLands (Корпорация Opentands).

Corlands — это некоммерческая организация, помогающая местным органам власти экономить открытое пространство и рекреационные земли для общественного пользования. Для получения дополнительной информации звоните 312.427.4256, доб.238 или [email protected].

Май / июнь 2001 г. | 25

Дар земли

Дарение земли — отличный вариант для землевладельцев, которые хотят, чтобы общественность наслаждалась живописными и экологическими качествами своей земли.Фото Криса Гамильтона

Отдавая землю в дар для сохранения, вы можете помочь будущим поколениям наслаждаться любимым вами местом. Для природоохранной организации особенно целесообразно владеть землей с рекреационным потенциалом или хрупкой средой обитания.

Дарение земли может быть привлекательным для землевладельцев, которые:

• дорожат своей собственностью и хотят, чтобы она сохранялась для общего блага;
• владеют собственностью, которой они больше не хотят пользоваться;
• владеют высоко оцененной недвижимостью, продажа которой повлечет за собой высокий налог на прирост капитала;
• владеют значительными пакетами недвижимости и хотят снизить налоговое бремя собственности и недвижимости;
• признает, что для защиты земли и управления ею необходим больший опыт; или
У
• нет наследников, желающих или способных защищать природоохранные ценности земли.

Прямое пожертвование заповедных земель дает несколько преимуществ. Это простые операции, которые обеспечивают максимальные льготы по налогу на прибыль и наследство (при этом избегают налога на прирост капитала), и они передают права собственности и обязанности по управлению некоммерческой организации или государственному учреждению. Самое главное, они обеспечивают постоянную защиту земли.

Имущество, не подходящее для долгосрочного консервационного владения, все же может быть передано в дар земельному фонду. Если донор желает, организация может затем перепродать собственность (защищенную сервитутом, если это необходимо) и использовать вырученные средства в интересах своих программ по сохранению (см. «Пожертвование собственности для создания фондов природоохранных мероприятий» ниже).

Пожертвования земли в постоянное природоохранное владение могут решать множество различных задач, но всегда должны приносить пользу обществу. Не все предлагаемые пожертвования соответствуют этому критерию. Стоимость подарка собственности на сумму более 5000 долларов должна быть подтверждена квалифицированной оценкой, чтобы иметь право на вычет по налогу на прибыль в виде благотворительного подарка.

Налоговые последствия

Пожертвовав землю, вы можете сделать щедрый подарок, не жертвуя при этом большими финансовыми жертвами. Если ваша земля сильно выросла в цене с тех пор, как вы ее приобрели, вы можете понести высокий налог на прирост капитала.Ваша прибыль может быть уменьшена за счет комиссии риэлтора.

Дарение земли благотворительной организации или правительственному учреждению дает вам право требовать вычета подоходного налога, равного текущей справедливой рыночной стоимости земли (в рамках ограничений налогового кодекса, как указано в главе 6). Пожертвование земли устраняет ваше налоговое бремя на недвижимость и снимает стоимость имущества с вашего имущества, снижая риск того, что высокие налоги на имущество могут вынудить ваших наследников к продаже.

Перед тем, как сделать подарок, дарители должны обсудить с организацией-получателем, как будет управляться их земля.Большинство земельных трастов сделают все возможное, чтобы удовлетворить пожелания дарителя (сохраняя за собой право принимать управленческие решения при изменении обстоятельств). Чтобы обеспечить дополнительную гарантию того, что за землей будут ухаживать в соответствии с вашими пожеланиями, вы можете пожертвовать сервитут по сохранению собственности одной организации, а затем передать землю другой (оба подарка считаются франшизой).

Прежде чем принять какой-либо сервитут или собственность в дар, земельный фонд должен учесть затраты на долгосрочное владение и управление и может запросить управленческий вклад.В собственности могут быть скашиваемые поля, проложенные тропы или другие текущие расходы на техническое обслуживание и страхование. Многие не облагаемые налогами природоохранные организации предпочитают делать ежегодные платежи городу вместо налогов, что увеличивает расходы на управление.

Дар земли

Щедрое пожертвование земли обеспечило будущее фермы Бич Плам в Оганквите, редкого зеленого оазиса в разгаре застройки. фото: © Билл Силликер младший

Как и многие прибрежные городки, Оганквит заметно изменился за последние полвека, став частью шумной, обширной коммерческой зоны, простирающейся от Киттери до Портленда.Джозеф Литтлфилд, давний житель Оганкита, вспоминает, что деревенская жизнь сегодня «совсем не такая, как раньше. Когда я был ребенком, я каждый день ходил на пляж, выкапывал в реке моллюсков и готовил их на ужин. В то время у тебя был пляж только для себя.

Литтлфилд унаследовал известную ферму в деревне Оганквит, которую его дядя, Роби Литтлфилд, обрабатывал более 60 лет. На территории площадью 22 акра, Beach Plum Farm, находятся последние оставшиеся виды на океан с первой дороги в городе.«Мой дядя хотел сохранить землю такой, какая она есть, — говорит Джозеф. Уважаемый общественный деятель, Роби Литтлфилд был законодателем штата и издателем городской газеты. Он также возглавил усилия сообщества по покупке прибрежной земли в 1923 году, создав Общественный пляж Оганквит.

Когда Роби Литтлфилд скончался в 1988 году, незадолго до своего сотого дня рождения, его племянник решил сохранить ферму Beach Plum Farm как ценный ресурс сообщества. Он пожертвовал собственность Региональному земельному фонду Great Works (GWRLT).Ферма является тихим убежищем для людей и дикой природы: местный фермер до сих пор обрабатывает поля, а многие местные семьи наслаждаются общественными садами отеля. «Сохранив важную часть прошлого города, — говорит Тин Смит из GWRLT, — Литлфилдс сделали значительный подарок будущему сообщества».

Пожертвование остатка процентов

Пожертвования ферм, жилых домов или охраняемых земель могут быть структурированы таким образом, чтобы позволить вам и другим указанным лицам (называемым пожизненными арендаторами ) продолжать пользоваться землей в течение вашей жизни и своей жизни.В соответствии с такой договоренностью (называемой подарком остатка процентов при условии зарезервированного пожизненного имущества) вы принимаете на себя полную ответственность за налоги и техническое обслуживание в течение вашей жизни. Затем, когда пожизненные арендаторы умирают или отказываются от своих жизненных интересов, земельный фонд переходит в полное владение недвижимостью. Этот метод подходит как для земель, которые вы хотите видеть охраняемыми, так и для ферм и жилых домов, не имеющих природоохранной ценности (которые могут быть проданы для финансирования работ по охране земель).

Дар оставшейся доли в ферме, жилом доме или охраняемой собственности, как правило, имеет право на вычет подоходного налога на благотворительные дарения.Этот вычет определяется путем вычитания стоимости зарезервированного пожизненного процента землевладельца из справедливой рыночной стоимости пожертвованного имущества на основе актуарных таблиц Налоговой службы США (IRS). Чем больше пожизненных арендаторов и чем они моложе, тем меньше размер оставшейся суммы пожертвованных процентов (и, следовательно, тем меньше вычет).

Если вы планируете пожертвовать оставшуюся часть процентов на природоохранные цели, вы можете обеспечить защиту земли, пожертвовав сервитут на землю одной организации, прежде чем передавать оставшиеся проценты второй.В качестве альтернативы можно было бы наложить на дар природоохранные ограничения, которые требуют, чтобы оставшаяся часть одаряемого передала или наложила охранный сервитут при получении права собственности (так называемый консервационный остаток ). В любом случае вычет подоходного налога будет примерно эквивалентным, в зависимости от ограничений.

Пожертвование остатка процентов

Даром оставшейся доли землевладельцы могут пользоваться своей собственностью, зная, что их земля перейдет в собственность организации по охране земель и поддержит ее работу.Фотография: Ciona Ulbrich

Джой Макдональд и Боб Стрейн хотели защитить дикую природу своей сезонной резиденции площадью 16 акров на Лебедином острове. Джой приобрела эту собственность более 50 лет назад у человека, который дал понять, что продает ее только потому, что доверил ей заботу о нем. «Мне всегда очень повезло быть здесь, — размышляет она, — и я хотела убедиться, что он не был разрушен, и чтобы люди могли ходить по земле круглый год, любуясь закатом у воды».

Макдональд и Стрейн решили объединить два метода сохранения, предоставив Фонду наследия побережья штата Мэн как сервитут сохранения, так и подарок в виде оставшейся доли в их личном жилище.Сервитут исключает дальнейшее развитие (за пределами небольшого существующего коттеджа) и гарантирует продолжение традиционного использования пляжа и береговой линии. Зарезервированное пожизненное имущество позволяет Макдональду и Стрейну пользоваться имуществом на протяжении всей своей жизни, в то же время предоставляя MCHT право на получение права собственности в дальнейшем. Сервитут будет передан Национальному парку Акадия до того, как MCHT получит право собственности на гонорар, и тогда доверительный фонд может решить, преобразовать ли собственность в заповедник или продать ее для финансирования других работ по сохранению.В любом случае земля останется защищенной.

Комбинация методов позволила Макдональду и Стрейну получить право на два вычета из благотворительных подарков (один на сервитут и один на основе приведенной стоимости полной, но отсроченной собственности в рамках ограниченной оставшейся части процентов) в течение двух отдельных налоговых лет. Еще более ценной является уверенность в том, что об их заветном имуществе будут заботиться на протяжении веков: «это будет нашим наследием», — замечает Боб Стрейн. «Люди придут, и это будет без изменений.”

Дарение земли по завещанию

Посредством трех последовательных сервитутов и пожертвований Альберт и Мэрион Чатфилд защитили свою впечатляющую ферму с морской водой в Рокпорте. © Сара Грей

Некоторые землевладельцы предпочитают продолжать владеть землей в течение всей своей жизни, передавая ее земельному фонду или государственному учреждению по завещанию (обычно называемое завещанием , , но более правильное название — девелопмент , или дарение посредством завещания).

Прежде чем вписать завещание в завещание, убедитесь, что выбранный получатель желает и может получить подарок.Поскольку приоритеты и цели организации могут измениться, лучше назначить альтернативного получателя, способного принимать благотворительные подарки (чье согласие также должно быть обеспечено) на тот случай, если основная организация не сможет принять подарок после вашей смерти. В вашем завещании также могут быть указаны условия, при которых земля будет передана другой квалифицированной благотворительной организации, если основной получатель не будет использовать землю в соответствии с указаниями.

Узнайте о финансовых потребностях организации для владения и содержания собственности: помимо передачи правового титула вы можете рассмотреть возможность внесения денежных взносов, чтобы обеспечить долгосрочное управление имуществом.

При пожертвовании по завещанию льготы по подоходному налогу не предоставляются, и вы несете ответственность за уплату налогов на имущество в течение всей жизни, но земля не будет облагаться налогом как часть вашего имущества.

Дарение земли по завещанию

В течение полувека Альберт Х. Чатфилд-младший и его жена Мэрион жили и работали на ферме Олдермир, коллаж из полей и лесов площадью 136 акров, граничащих с заливом Пенобскот. В 1953 году Чатфилды приобрели несколько поголовья крупного рогатого скота Белтед Галлоуэй из Шотландии, создав старейшее стадо «бельти» в Соединенных Штатах.Их ферма с открытыми видами и красивыми коровами вскоре стала живописной достопримечательностью на побережье штата Мэн. Нано Чатфилд описывает своего дедушку Альберта как «человека, опередившего свое время, настоящего визионера, выступившего в роли ландшафтного архитектора».

Альберт и Мэрион Чатфилд были одними из первых землевладельцев в штате Мэн, которые предоставили сервитуты для сохранения, которые препятствовали будущему подразделению или развитию их собственности. Фонд наследия побережья штата Мэн помог организовать три сервитута на их ферме в 1970-х и 1980-х годах, работая с держателем сервитутов — Департаментом рыболовства и дикой природы штата Мэн.Благодаря этому процессу г-н Чатфилд смог лучше понять миссию и работу Траст-фонда.

После кончины г-жи Чатфилд в 1993 году г-н Чатфилд попросил MCHT рассмотреть вопрос о передаче собственности в собственность после его смерти. Он обязался внести щедрые пожертвования, чтобы помочь Доверительному фонду управлять фермой с течением времени. После тщательного обсуждения MCHT выразил готовность принять этот щедрый подарок и большую ответственность.

14 июня 1999 года в возрасте 99 лет мистер Чатфилд скончался в своем доме в Рокпорте.В своем завещании он разработал ферму Олдермир для MCHT с существующими сервитутами по сохранению и дополнительными ограничениями для ее использования в будущем. Траст теперь владеет и управляет фермой Олдермир, сохраняя наследие Чатфилдов в области тщательного управления.

Пожертвование собственности для создания фондов сохранения

Вы можете помочь собрать необходимые средства для природоохранных работ, пожертвовав собственность, которую земельный фонд или другая квалифицированная благотворительная организация может перепродать. Если объект имеет природоохранные качества, организация может установить сервитут перед его перепродажей.Такой подход защищает землю, сохраняя ее в частной собственности и в налоговых ведомостях, позволяя земельному фонду использовать выручку от продажи для дальнейшего сохранения. Перед передачей акта четко определите, намеревается ли организация защитить и перепродать землю или сохранить ее. Налоговые правила требуют, чтобы вы без ограничений регистрировали землю, если вы хотите пользоваться льготами по подоходному налогу в отношении полной неограниченной стоимости земли.

Земля должна иметь значительную живописную, экологическую или культурную ценность, чтобы быть подходящей для сохранения.Недвижимость, не отвечающая этим критериям — например, коммерческое здание, жилой дом без значительного открытого пространства или участок под застройку — все равно может быть передана в дар земельному фонду, который затем продаст или обменяет собственность, чтобы помочь финансировать свои работы по сохранению. Жертвователь может сделать благотворительный вычет из полной справедливой рыночной стоимости собственности (как определено квалифицированной оценкой).

Пожертвование неделимых процентов

Чтобы в полной мере воспользоваться благотворительным вычетом из крупного подарка, вы можете разделить одно пожертвование на несколько более мелких — пожертвовать серию дробных частей (называемых неразделенными интересами) в течение нескольких лет.Этот метод позволяет землевладельцам адаптировать размер и количество благотворительных отчислений к суммам, которые они могут использовать в последующие годы. Однако каждое последующее пожертвование требует обновленной оценки, и соответствующие расчеты могут стать сложными из-за ограничений налогового кодекса (см. Главу 6). Кроме того, частичные доли участия часто стоят меньше, чем их пропорциональная доля, поскольку сами по себе они менее востребованы.

Одаренная организация, являясь совладельцем с другими, не может защитить землю, пока она не будет полностью владеть ею.Неделимые интересы могут стать обузой для организации, если земля неожиданно передается и одаряемый должен разделить правовой титул с потенциально несовместимыми владельцами или разделиться. Следовательно, организация может запросить имеющее юридическую силу соглашение о залоге, которое обязывает вас пожертвовать любые оставшиеся неразделенные проценты к определенной дате или в случае смерти. До тех пор, пока одаряемый не перейдет в полную собственность, вы должны платить налоги на имущество, а также обеспечивать техническое обслуживание и страхование имущества. Альтернативой предоставлению безраздельных интересов является разделение самой земли и последовательная передача ее в полное владение частями земли.У этого подхода есть недостатки, но он может быть целесообразным с большими объектами, часть которых может быть выделена в качестве заповедника.

ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ

Дары сервитутов по сохранению, дары земель, благотворительные пожертвования в виде ренты, благотворительные трасты остатка и многие другие методы, описанные в этой книге, являются безотзывными. Проконсультируйтесь с финансовым консультантом и юристом, чтобы убедиться, что вы выбираете правильный курс.

Может быть полезно достичь консенсуса среди членов семьи на раннем этапе процесса планирования природоохранной деятельности (дополнительные указания см. В Приложении B).В штате Мэн всякий раз, когда землевладелец жертвует землю или продает ее благотворительной организации по выгодной цене, каждый, кто владеет правом собственности на землю (включая супругов, даже если они не указаны в документе), должен подписать акт, чтобы освободить свои права. .

Пожертвования, обеспечивающие доход жизни

Некоторые благотворительные пожертвования обеспечивают жертвователям регулярные выплаты дохода в течение нескольких лет или пожизненно, а также предлагают единовременный вычет подоходного налога. Эти «пожизненные дары» идеальны для тех, кто жертвует высоко ценимое имущество (например, землю), и кто хочет пополнить свой доход.Среди различных подарков, приносящих доход, два особенно хорошо подходят для пожертвований жилой или коммерческой собственности. Аннуитет на благотворительные пожертвования и остаток благотворительного фонда сами по себе не являются инструментами защиты земли, но включены сюда, поскольку они обеспечивают доход и налоговые льготы для дарителя и финансовую поддержку принимающей организации.

Пример аннуитета в виде благотворительного подарка

Аннуитеты в виде благотворительных пожертвований могут увеличить пенсионный доход, внося значительный вклад в работу по сохранению земель.Фото: © Сара Грей

Сторонник земельного фонда, которой за семьдесят, хочет помочь общественной кампании по покупке луга, где местные жители любят гулять и устраивать пикники. Она хотела бы подарить небольшую недвижимость в аренду стоимостью 76 000 долларов, но ей все еще нужен доход, который она приносит. Собственность приносит чистую прибыль в размере 2800 долларов в год (доходность инвестиций 3,7%).

Даритель и земельный фонд решают использовать пожертвование на благотворительную ренту. Кормилица передает свое имущество в земельный фонд; взамен доверительный фонд платит ей 5 320 долларов в год за пожизненную жизнь и продает собственность, чтобы помочь финансировать это обязательство.Даритель не платит налог на прирост капитала при продаже собственности. Кроме того, жертвователь получает налоговый вычет в размере 59,2 процента от стоимости имущества (или 45 450 долларов США).

Подарок: 76 000 долларов
Экономия по федеральному подоходному налогу (приблизительно): 12 559 долларов
Годовой доход (увеличение на 89%): 5 320 долларов

Этот метод позволяет донору увеличить свой годовой доход и получить более 12 000 долларов в виде ежегодной экономии на налогах (которая, если не используется полностью, может быть перенесена на срок до пяти лет). С доходами от сдачи в аренду земельный фонд может лучше приобрести ценный общественный ресурс.

(адаптировано из Рабочей тетради по планированию пожертвований Vermont Land Trust )

Аннуитет в виде благотворительного подарка

Благотворительный подарочный аннуитет — это частично подарок и договор аннуитета. Это самый простой из имеющихся пожизненных подарков. Используя короткий контракт, даритель соглашается передать собственность некоммерческой организации, а благотворительная организация соглашается производить регулярные ежегодные выплаты дарителю или назначенному бенефициару пожизненно. Выплаты фиксируются в течение срока аннуитета, обычно в пределах 6.От 5 до 8,5 процентов от стоимости имущества. Подарочные аннуитеты могут быть профинансированы активами стоимостью 5000 долларов и более.

Как правило, аннуитет финансируется за счет продажи подаренной земли (после наложения на нее природоохранных ограничений, если это необходимо). Земельные фонды могут приобретать важные природоохранные земли таким образом: аннуитет становится формой покупки в рассрочку с дарителем, имеющим право на вычет по благотворительному подоходному налогу (на основе стоимости пожертвованной земли за вычетом ожидаемой стоимости аннуитетных платежей, определенной на основе актуарных таблиц IRS. ).Налог на прирост капитала ниже, чем при продаже по справедливой рыночной стоимости, и может быть распределен на период актуарной ожидаемой продолжительности жизни донора.

Вы можете пожертвовать охранный сервитут одному земельному фонду, а саму землю передать другой организации (в обмен на благотворительный дар). Или вы можете предоставить неограниченную землю организации, которая установит подарочную ренту и передаст землю под сервитут перед ее продажей. В любом случае организация может продать собственность, защищенную сервитутом, для получения дохода, необходимого для выплаты аннуитета.Любая избыточная выручка после истечения срока действия обязательства по аннуитету поддерживает работу организации по консервации.

Остаточный благотворительный фонд

Благотворительный фонд остатка (CRT), хотя сам по себе не является инструментом защиты земель, может быть объединен с сервитутом для сохранения земли и обеспечения пожизненной финансовой выгоды для донора. ЭЛТ наиболее выгоден для тех, кто владеет высоко оцененной собственностью, которой они больше не хотят владеть. Это позволяет донору конвертировать низкодоходный актив в актив, приносящий доход, при этом пользуясь благотворительностью (например, земельным трастом) и избегая налога на прирост капитала при продаже.Землевладелец устанавливает CRT, а затем передает ей свою собственность. Затем CRT продает недвижимость и инвестирует вырученные средства для финансирования выплат гарантированного годового дохода в течение определенного периода лет или в течение всей жизни землевладельца и названных бенефициаров. По истечении этого срока Доверительный фонд выплачивает оставшиеся инвестированные средства благотворительной организации.

С помощью CRT жертвователь / землевладелец получает как гарантированный доход, так и вычет текущего подоходного налога для возможного подарка благотворительной организации (на основе стоимости актива за вычетом ожидаемой суммы ежегодных выплат по доходу).Чистый доход землевладельца и любых названных бенефициаров может быть больше, чем от частной продажи, поскольку не взимается налог на прирост капитала. В отличие от благотворительного пожертвования, которое ограничено двумя бенефициарами, CRT разрешает любое количество бенефициаров (хотя большее количество бенефициаров приводит к более низкому благотворительному вычету).

CRT могут оказывать важную финансовую поддержку некоммерческим организациям, улучшая их работу за пределами жизни бенефициаров. Их также можно использовать в сочетании с сервитутами по сохранению, если сервитут завершен до того, как собственность будет передана CRT (которой не разрешается передавать сервитут или землю, потому что это снизит выплаты бенефициарам).Если земельный фонд желает владеть недвижимостью в качестве заповедника, но не может оплатить его полную стоимость, землевладелец может пожертвовать частичную долю в собственности земельному фонду до учреждения CRT, а затем CRT может предложить оставшуюся частичную долю продается. Земельный фонд является наиболее вероятным покупателем, но очень важно, чтобы продажа не была организована до создания CRT. Доходы от продажи оставшейся части долевого участия будут использоваться для финансирования CRT, а земельный фонд может владеть землей по выгодной цене.

Первоначальный подарок для CRT должен быть довольно большим (более 50 000 долларов США) из-за административных расходов. Большинство трастов администрируются финансовым учреждением, хотя ими может управлять физическое лицо (даже донор). Совет налогового поверенного или специалиста по финансовому планированию имеет важное значение при рассмотрении такого рода подарков, учитывая их сложность.

Договор дарения земли ОКУ «Зимний сад» | Вест Орандж Таймс и Наблюдатель

West Orange Habitat for Humanity — это новейший жилой комплекс доступного жилья, который стал еще на шаг ближе к реальности после того, как городские комиссары утвердили для него соглашение о дарении земли.

Комиссары одобрили соглашение во время встречи 22 апреля, помогая проложить путь к доступному жилью в восточном Зимнем саду.

Город владеет недвижимостью по адресу 275 Centre Street, и вместе с West Orange Habitat строит там четыре новых дома.

«Это свойство было одобрено для строительства на нем четырех новых домов, и Habitat сейчас работает над завершением строительства», — сказал Стив Паш, директор по развитию сообщества.

West Orange Habitat заложил землю в ноябре.Сообщество из четырех домов будет называться Criswell Court, в честь Билла Крисвелла, члена-основателя и давнего сторонника West Orange Habitat.

Этот конкретный проект является результатом партнерства между West Orange Habitat, городом Зимнего сада, Институтом Полиса, 321 Works и жителями Восточного Зимнего сада.

«Habitat проделала замечательную работу с этими домами», — сказал городской менеджер Майк Боллхофер о планах Criswell Court. «Они великолепны. (Исполнительный директор West Orange Habitat Мэрилин Хаттауэй) много поработала с несколькими группами, предварительно отбирающими людей на дома, и они очень успешны.”

«Это именно то место, где мы действительно пытаемся начать весь этот план реконструкции», — сказал комиссар Марк Масиэль, представляющий восточный Зимний сад.

Criswell Court будет состоять из двух одноэтажных коттеджей площадью 900 квадратных футов, двух спален, одной ванной и веранды. Также будет два садовых домика с тремя или четырьмя спальнями и двумя ванными комнатами. Дома будут энергоэффективными и станут домом для четырех семей, которые, по данным West Orange Habitat, продемонстрировали потребность в жилье и имеют право на получение доступного жилья.

Хаттавей поблагодарил комиссию и городской персонал за их партнерство и готовность помочь решить проблему нехватки доступного жилья.

«Я просто хочу поблагодарить всех вас за оказанную нам помощь и партнерство с доступным жильем», — сказал Хаттавей. «Мы работаем с заинтересованными сторонами и жителями Восточного Зимнего сада… и другими людьми, которые укоренились в этом сообществе, чтобы сохранить это историческое и культурно разнообразное сообщество. Вот что мы хотим делать.Но я хочу выразить особую благодарность не только комиссии и уполномоченным, но и мэру, а также персоналу. Вы так помогли в этом. … Было действительно приятно работать с ними, и они так много работали.

«Мы хотим поблагодарить вас за то, что вы считаете, что каждый заслуживает достойного жилья», — сказал Хаттауэй. «Вот где мы находимся, и это наше место. В то время как другие среды обитания борются со своими муниципалитетами, у нас такая политика открытых дверей, и я просто не могу поблагодарить вас всех за это.”

Льготы по подоходному налогу для сохранения земель

Для землевладельцев пожертвование сервитутов по охране природы — это способ защитить места, которые им нравятся. Это также важное финансовое решение. Когда землевладельцы жертвуют сервитут на охрану, они отказываются от части стоимости своей собственности — часто самого большого актива их семьи. Налоговые льготы частично компенсируют потерю стоимости собственности, что делает сохранение земель жизнеспособным вариантом для большего числа землевладельцев.

Землевладельцы и земельные трасты должны знать, что ненадлежащее использование федеральных налоговых вычетов как для земельных пожертвований, так и для пожертвований природоохранных сервитутов может привести к потенциально злоупотреблениям налоговыми убежищами.Чтобы помочь земельным трастам выявлять и избегать любых сомнительных транзакций, мы собрали несколько ресурсов для справки и руководства.

Как использовать федеральный вычет по налогу на охрану природы

В 2015 году Конгресс принял одну из самых действенных природоохранных мер за последние десятилетия: усиленные федеральные налоговые льготы для пожертвований в виде сервитутов.

Постоянный налоговый сервитут на охрану природы — мощный инструмент, который помогает американцам добровольно сберегать свои земли.

Для земельных трастов по всей стране постоянный стимул представляет собой значительно возросшие возможности для защиты особых мест в их самых разных сообществах.

Если вы владеете землей с важными природными, сельскохозяйственными или историческими ресурсами, пожертвование сервитутов может быть разумным способом как навсегда спасти землю, которую вы любите, так и добиться значительной экономии на федеральных налогах.

В этой короткой брошюре резюмируются льготы по налоговому сервиту на охрану природы и даются ответы на некоторые часто задаваемые вопросы (также ниже).Для получения последней информации и рекомендаций по отдельным объектам недвижимости обращайтесь в местный земельный фонд, адрес которого находится по адресу www.findalandtrust.org

Два дополнительных ресурса: просмотрите точные формулировки, принятые Конгрессом, и узнайте, как он изменил существующее статутное законодательство, и прочтите служебную записку Налоговой службы, предлагающую рекомендации относительно удержаний отдельными лицами для квалифицированных взносов на охрану природы.

Часто задаваемые вопросы

Что такое сервитут консервации?

Природоохранный сервитут, также называемый соглашением о сохранении, является добровольным и юридически обязательным соглашением между землевладельцем и земельным трастом или государственным агентством.

Когда землевладелец передает сервитут земельному фонду или государственному агентству, он или она передает некоторые права, связанные с землей. Сервитут навсегда ограничивает использование подаренного участка в целях защиты его природоохранных ценностей, как указано в Налоговом кодексе (IRC) 170 (h).

предлагают частным землевладельцам гибкость в защите своей земли. Например, пожертвовавший землевладелец может сохранить за собой право выращивать урожай на участке, в то же время отказавшись от права строить дополнительные конструкции на участке.

Земельный фонд несет ответственность за соблюдение землевладельцем условий сохранения сервитутов. Сервитут может применяться ко всему или к части собственности и может разрешать или не разрешать публичный доступ к собственности. Землевладелец, пожертвовавший охранный сервитут, может продать землю или передать ее наследникам, а будущие владельцы собственности связаны условиями сервитута.

Как работает постоянная усиленная налоговая льгота?

Если природоохранный сервитут добровольно передается в дар земельному фонду или государственному учреждению и если он приносит пользу обществу, постоянно защищая важные природоохранные ресурсы, он может квалифицироваться как благотворительный налоговый вычет из федеральной налоговой декларации донора.

Впервые введенные временно в 2006 году, налоговые льготы стали постоянными в 2015 году и увеличивают льготы для землевладельцев на:

• Повышение вычета, который может сделать донор за пожертвование сервитута по сохранению, до 50%, с 30%, от его или ее годового дохода;
• Продление периода переноса для донора для получения налогового вычета по соглашению о консервации до 15 лет с 5 лет; и
• Разрешение квалифицированным фермерам и владельцам ранчо вычитать до 100% своего дохода увеличено с 50%.

Сервизы сильно различаются по стоимости. В целом, самые высокие значения сервитута обнаруживаются на участках открытого пространства с высоким давлением застройки. В некоторых юрисдикциях размещение сервитута на земле может также привести к экономии налога на имущество для землевладельца.

Какой пример финансовой выгоды, которую дает постоянная налоговая льгота землевладельцу?

До 2015 года землевладелец, зарабатывающий 50 000 долларов в год, который пожертвовал 1 миллион долларов на охранный сервитут, мог получить вычет в размере 15 000 долларов (30% своего дохода) за год пожертвования и в течение дополнительных пяти лет, получив в общей сложности 90 000 долларов. в налоговых отчислениях.

Новый постоянный стимул позволяет землевладельцу вычитать 25 000 долларов (50% дохода) за год дарения и за каждые последующие 15 лет.

Это приведет к вычетам в сумме 400 000 долларов. Если землевладелец является фермером или владельцем ранчо, он или она может вычесть 50 000 долларов (100% дохода) в первый год, а затем в течение каждого из следующих 15 лет, при этом максимум вычетов составит 800 000 долларов.

Может ли кто-нибудь вычесть сумму, превышающую стоимость предоставленного им сервитута?

Нельзя вычесть больше, чем справедливая рыночная стоимость подарка.Постоянный стимул просто позволяет землевладельцам вычитать больше из справедливой рыночной стоимости.

Справедливая рыночная стоимость пожертвования определяется квалифицированной оценкой. См. Список оценщиков, прошедших курс по оценке природоохранных сервитутов от Института оценки или Американского общества менеджеров ферм и сельских оценщиков.

Кто считается фермером или владельцем ранчо?

Закон 2015 года определяет фермера или владельца ранчо как человека, который получает более 50% своего валового дохода от «торговли или фермерского бизнеса.Закон ссылается на IRC 2032A (e) (5) для определения видов деятельности, которые считаются сельским хозяйством, в том числе:

• Обработка почвы или выращивание или сбор урожая любых сельскохозяйственных или садовых товаров (включая выращивание, стрижку, кормление, уход, обучение и содержание животных) на ферме;
• Обработка, сушка, упаковка, сортировка или хранение на ферме любых сельскохозяйственных или садовых товаров в необработанном состоянии, но только если владелец, арендатор или оператор фермы регулярно производит более половины товаров, обработанных таким образом; и
• Посадка, выращивание, уход или обрезка деревьев или подготовка (кроме фрезерования) деревьев для продажи.

Для того, чтобы сервитут соответствовал требованиям фермера или владельца ранчо, он должен содержать ограничение, требующее, чтобы земля оставалась «доступной для сельского хозяйства». Это положение также применяется к фермерам, которые организованы как корпорации C. Кроме того, корпорации коренных жителей Аляски могут выступать в качестве фермеров или владельцев ранчо.

Распространяются ли эти изменения на дары земли?

Расширенное поощрение не распространяется на дарение земли за плату. Это применимо только к подаркам, подпадающим под действие IRC 170 (h) (2), таким как сервитуты по сохранению.Землевладелец, рассматривающий возможность дарения земли, должен проконсультироваться с юристом, чтобы определить, следует ли изменить структуру его или ее дара, чтобы воспользоваться постоянным стимулом.

Когда применяется постоянный стимул?

Постоянный стимул распространяется на все сервитуты по сохранению, переданные после 31 декабря 2014 года.

Какие еще существуют ограничения?

Пожертвования сервитута по сохранению должны соответствовать «целям сохранения», как определено в IRC 170 (h).Подаренный сервитут должен быть настоящим подарком. Он должен защищать значительные природные, сельскохозяйственные или исторические ресурсы, которые государственные агентства или земельные фонды хотят сохранить. Переданный сервитут не может служить просто для предотвращения застройки собственности или быть частью соглашения «услуга за услугу» в обмен на действия правительства, такие как выдача разрешения на строительство или изменение зонирования.

Будут ли доноры, которые используют это положение, проверяться IRS?

Использование закона 2015 г. не должно повлиять на вероятность проведения аудита.Тем не менее, все доноры должны иметь в виду, что IRS действительно обращает внимание на пожертвования собственности, имеющей большую ценность, включая пожертвования сервитутов сохранения.

Это делает важным, чтобы доноры и их советники знали и следовали закону, использовали авторитетного профессионального оценщика, имеющего опыт оценки природоохранных сервитутов, и жертвовали хорошо зарекомендовавшим себя, уважаемым земельным трастом, который принял и внедрил Land Trust Стандарты и практика .

Какова роль земельного фонда?

Потенциальные доноры сервитута должны знать, что дарение постоянного консервационного сервитута — серьезное обязательство, требующее тщательного рассмотрения и независимой юридической консультации.

Пожертвование сервитутов по сохранению требует рабочего партнерства с земельным фондом и времени для тщательного составления документов и карт, базовой документации и профессиональной оценки. Землевладельцы должны понимать, что земельный фонд может отказаться принять пожертвование, которое не соответствует ни юридическим требованиям, ни конкретной благотворительной миссии земельного фонда, а также его стратегическому плану. Кроме того, земельные трасты захотят увидеть оценку, прежде чем принять ваш подарок.

Как другие законы влияют на пожертвования сервитута?

Закон от 2006 г. (PL109-280) переопределяет, кто является «квалифицированным оценщиком», поэтому оценщики должны показать донорам, что они соответствуют требованиям нового закона, который гласит, что квалифицированный оценщик должен «продемонстрировать поддающееся проверке образование и опыт в оценке типа. объекта оценки.”

Закон 2006 г. также ужесточил правила сервитутов для «сертифицированных исторических построек». Если вы защищаете собственность, которая включает такую ​​структуру, к вам могут применяться новые правила, в том числе сбор за регистрацию и особые требования к оценке.

Государственные налоговые льготы на сохранение

В дополнение к федеральному налоговому вычету 14 штатов предлагают в той или иной форме налоговые льготы для пожертвований на сохранение сервитутов. Многие государственные льготы распространяются на безвозмездное пожертвование земли, а также на охранные сервитуты.

Самыми мощными налоговыми льготами штата для сохранения природных ресурсов являются переводные налоговые льготы, доступные в Колорадо, Джорджии, Нью-Мексико, Южной Каролине и Вирджинии. В этих штатах, если землевладелец предоставляет сервитут, но не имеет задолженности по налогу, чтобы использовать весь кредит, он может продать оставшийся кредит другому налогоплательщику, получив немедленный доход.

Восемь штатов и Пуэрто-Рико предлагают некоторую форму непередаваемого налогового кредита — Арканзас, Коннектикут, Делавэр, Айова, Мэриленд, Массачусетс, Миссисипи и Нью-Йорк.Налоговая льгота Нью-Йорка уникальна, она предоставляется не во время дарения, а ежегодно в размере, эквивалентном 25% налогов на недвижимость, уплачиваемых за землю в рамках сервитута.

См. Список государственных налоговых льгот на охрану земель (по состоянию на апрель 2019 г.).
Информационный бюллетень о государственных и местных налоговых льготах (по состоянию на июнь 2019 г.).
Шаблон письма о налоговых льготах штатов и местных налоговых льгот (по состоянию на июнь 2019 г.).

CCIM Foundation: Пожертвования недвижимого имущества

Большинство подарков недвижимости отклоняются принимающими организациями из-за предполагаемых риски и, в конечном итоге, сложность конвертации в наличные.В ответ на это была создана Программа подарков недвижимости CCIM Foundation. для успешного завершения транзакций от начала до конца, которые связаны с подарками недвижимость.

Фонд CCIM может быть получателем недвижимого имущества в полном объеме или на совместной основе с другими квалифицированными организациями. Варианты подарков включают: прямые пожертвования; Выгодные продажи; Остаточные благотворительные трасты; и завещания. Фонд CCIM не может принимать пожертвованное имущество из-за пределов Соединенных Штатов Америки.В таких случаях мы рекомендуем вам обратиться в местную благотворительную организацию на вашем рынке, чтобы оценить ее заинтересованность в оказании вам помощи. Кроме того, CCIM Foundation не работает с благотворительными организациями, которые ищут возможность пожертвовать недвижимость для использования в качестве своей штаб-квартиры.

Для тех из вас, кто хочет узнать больше о том, как принимаются и обрабатываются дарения недвижимости, прочтите следующую статью.

Мэри Старк-Худ, JD, CFP

Благотворительная передача недвижимости может принести финансовые выгоды всем участвующим сторонам: дарителю; благотворительная организация-получатель; и профессионалов, участвующих в транзакции.Это произошло недавно, когда Ричард Джуге, CCIM, SIOR, узнал о потенциальных налоговых вычетах, которые он мог получить, пожертвовав принадлежавшую ему недвижимость в Хейнсвилле, штат Луизиана, Фонду CCIM.

«Я владел незанятым имуществом, которое некоторое время продавалось на рынке», — говорит Жуге, главный исполнительный директор RE / MAX Commercial Brokers в Метаири, штат Луизиана, в районе метро Нового Орлеана. «Вместо того, чтобы держать его на рынке, я решил пожертвовать его в качестве налогового вычета. Я связался с фондом CCIM, чтобы определить его интерес.”

После этого контакта Фонд CCIM начал процесс проверки, который используется каждый раз, когда Фонду предлагается пожертвовать недвижимость. Этот процесс включает предварительную проверку, проводимую командой по дарению недвижимости во главе с Дунканом Паттерсоном, CCIM.

Процесс начинается с подписания письма о намерениях от жертвователя, в котором говорится о готовности передать имущество Фонду. Затем выясняется мнение брокера по недвижимости о стоимости недвижимости и заполняется анкета по недвижимости.Задаваемые вопросы включают тип собственности; есть ли у него ипотека или есть ли на него залоги и обременения; есть ли договоры аренды; и вопросы по экологическим проблемам.

Команда подарков недвижимости рассматривает предложенный подарок и информацию и решает, является ли этот подарок интересным для Фонда. Если это так, информация представляется Совету директоров Фонда для утверждения, чтобы продолжить и начать комплексную проверку.

Затраты обычно связаны с процессом комплексной проверки.В результате донор должен подписать договор о пожертвовании, чтобы Фонд продолжил работу. Соглашение о дарении обязывает жертвователя передать имущество Фонду по усмотрению Фонда.

Процесс комплексной проверки фонда включает проверку прав собственности; экологические обзоры; обзоры договоров аренды, если применимо; и другие шаги, указанные на веб-сайте программы дарения недвижимости www.realestategifting.org. Именно на этом этапе местный специалист по недвижимости продает недвижимость в соответствии с условиями договора дарения.

В отношении пожертвования собственности от Джуге Паттерсон работал с Майком Стинсоном, CCIM, из Saurage Rotenberg Commercial Real Estate LLC, в Батон-Руж, штат Луизиана. Стинсон нашел покупателя на собственность, поэтому, когда она была передана из Джуге в Фонд, она может быть продана покупателю.

«Это был классический пример того, как благотворительный подарок — самый выгодный способ распорядиться собственностью», — говорит Паттерсон. «Экономика Хейнсвилля пришла в упадок и полностью не восстановилась. Кроме того, рост наблюдался на другом конце города.

По словам Патриции Теслюк, CCIM, президента CCIM Foundation в 2016 г., «Ричард Джуге был чрезвычайно великодушен, пожертвовав собственность Фонду CCIM. Поступления от продажи используются для поддержки текущих программ Фонда, которые включают в себя более 100 именных и выделенных стипендий для тех, кто претендует на звание CCIM. Эти стипендии варьируются от помощи для покрытия расходов на курсы CI 101, CI 102 или CI 103 до покрытия расходов на проверку экзамена и заключительный экзамен на присвоение статуса CCIM.