Выдача 2 ндфл работнику: У работодателя есть 3 дня на выдачу сотруднику справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ при увольнении | Современный предприниматель

Увольнение сотрудника должно сопровождаться выдачей не только всех заработанных и полагающихся сумм, но и документов, содержащих необходимую для будущего работодателя информацию, как то:

• занимаемые прежде должности;
• стаж работы;
• размер заработной платы;
• объем выплат и сведения об удержании налогов.

Порядок увольнения сотрудника в российских компаниях регулируется ст. 84.1 ТК РФ. Ее нормами предусматривается обязанность работодателя передать работнику трудовую книжку и полностью рассчитаться по зарплате в день увольнения. А вот документы, связанные с рабочей деятельностью сотрудника в компании оформляют лишь по заявлению работника. К подобным документам относится и справка о доходах и удержанном с них налоге.

2-НДФЛ при увольнении

П. 3 ст. 230 НК РФ подтверждает, что 2-НДФЛ выдается предприятием – налоговым агентом по письменному запросу физлица. Оформляется она на бланке формы по КНД 1151078 и выдается работнику неограниченное количество раз, т. е. столько, сколько запросов будет им составлено.

Налоговое законодательство, возлагая на работодателя обязанности по представлению персоналу (в том числе увольняемым сотрудникам) справок 2-НДФЛ, не предусматривает ограничений в количестве поступающих от работника запросов. Поэтому справки 2-НДФЛ должны выдаваться налоговым агентом при поступлении от физлиц, работающих в настоящее время или уже уволившихся, запросов в трехдневный срок с момента подачи заявления (ст. 62 ТК РФ).

Срок для выдачи 2-НДФЛ работнику при увольнении

По трудовому законодательству увольняющемуся сотруднику все документы, связанные с его работой, должны быть выданы в день увольнения, а значит, при нарушении работодателем этого срока он может пожаловаться в инспекцию по труду.

Справка 2-НДФЛ при увольнении: за какой период выдается

Фискальными службами не указывается и период, за который возможно представление 2-НДФЛ увольняющимся (и не только увольняющимся) сотрудникам, следовательно, запросить сведения можно за любой интересующий период. Обычно уволенным работникам справка о доходах предоставляется за период с начала текущего года по день увольнения, так как для последующего трудоустройства требуется документ именно за этот период.

Если необходимо получить сведения по доходам за предыдущие периоды, то, как правило, проблем с заполнением справки в бухгалтерии также не возникает. Например, увольняющийся с 1-го июля 2018 работник вправе получить справки 2-НДФЛ за первое полугодие 2018, 2017, 2016, 2015 годы (при подаче запроса). Современные автоматизированные системы расчета зарплаты сегодня позволяют формировать справку 2-НДФЛ за любой указанный период, конечно, с учетом разумных сроков. Скорей всего получить справку шестилетней давности у работодателя не удастся, поскольку хранить подобные документы налоговые агенты обязаны на протяжении 4-х лет.

Работодатели, представляют в ИФНС сведения о доходах физлиц за истекший год, поэтому в крайнем случае, в случае невозможности получить сведения от работодателя, можно запросить их у налоговой и ПФР, обратившись в ИФНС и отделение фонда по месту жительства.

Итак, выдать 2-НДФЛ при увольнении по заявке работника могут за прошлые годы (например, для оформления имущественного вычета в ИФНС) или за несколько месяцев текущего года (к примеру, для расчета ипотечного кредита), т. е. за тот период, которой будет указан в запросе. Сделать это работодатель должен в день увольнения.

Читайте также: Социальные вычеты в 2-НДФЛ

Образец написания заявления на выдачу справки 2-НДФЛ в 2021 году

Заявление на выдачу справки 2-НДФЛ — это документ с просьбой к работодателю предоставить сведения о доходах работника для получения кредита, оформления налогового вычета или иных целей. Работодатель обязан предоставить данные в течение трех рабочих дней. 

Справки 2-НДФЛ больше нет

С 01.01.2021 форму 2-НДФЛ отменили. Но работодатели по-прежнему выдают работникам сведения о доходах по новой форме «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма по КНД 1175018), которая утверждена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Справка выдается:

• в любой момент по письменному запросу работника;
• обязательно при увольнении.

Нормативно-правовыми актами не урегулировано заявление о выдаче справки 2-НДФЛ работнику в новом формате, высказать запрос разрешается и в устной форме. Но нормы НК РФ и ТК РФ регулируют сроки информирования сотрудников о доходах, поэтому большинство работодателей предпочитает письменный запрос устному.

Подробнее: «Справка 2-НДФЛ в 2021 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам».

Обязательно ли писать заявление

В соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ и ст. 62 ТК РФ, работодатель обязан на основании такого документа, как заявление о выдаче справки о доходах, предоставить данные о полученных доходах работника и удержанных с них налогах. В ТК РФ установлена письменная форма обращения, в НК РФ такого уточнения нет. Для обеспечения исполнения работодателем своей обязанности рекомендуется формировать письменный документ в целях получения сведений о доходах. В письменной форме фиксируется не только факт подачи документа, но и дата обращения.

В заявление включают согласие на обработку персональных данных.

Обязанность работодателя по собственной инициативе предоставлять сведения о доходах работнику в течение трудовых отношений законом не установлена. При увольнении ст. 84.1 ТК РФ установлена безусловная обязанность расчета и выдачи трудовой книжки (или сведений о трудовой деятельности, то есть электронного варианта трудовой). Иные сведения, связанные с трудовой деятельностью, предоставляются по письменному запросу.

Как составить запрос на справку

При оформлении допускается использовать унифицированный образец заявления на выдачу 2-НДФЛ, разработанный в организации, или составить документ самостоятельно в произвольной форме. Унифицированный бланк для обращения не утвержден, но рекомендуется придерживаться основных правил делопроизводства, использовать стандартные реквизиты:

• данные адресата и заявителя. Поскольку это внутренний документ, допускается указать должность руководителя (или главного бухгалтера, так как обращение подается в бухгалтерию), краткое наименование компании, должность, фамилию, имя, отчество работника. Адреса, контактные телефоны писать не обязательно;
• в центре обращения пишется наименование документа;
• в основной части достаточно указать «прошу выдать справку 2-НДФЛ для предоставления в налоговую инспекцию, банк, кредитную организацию и т. д.» без ссылок на нормативные акты;
• далее рекомендуется выразить согласие на передачу персональных данных, так как в процессе работы над бланком работодатель будет их использовать;
• подпись и дата — обязательные реквизиты, без подписи документ не имеет юридической силы, без даты невозможно установить сроки исполнения обязанности по предоставлению сведений (на это работодателю дается, по ст. 62 ТК РФ, три рабочих дня).

Пример письменного заявления на 2-НДФЛ от работника

Директору (или главному бухгалтеру) (наименование организации) от (должность) фамилия, имя, отчество заявителя Заявление Я прошу предоставить справку 2-НДФЛ и информацию о доходах за ______ год на основании ст. 62 ТК РФ и гл. 23 НК РФ. Даю согласие на передачу данной организации запрошенных ею моих персональных данных в срок до _______ любым способом. Подпись, расшифровка Дата

Произвольный образец заявления на справку 2-НДФЛ от сотрудника на имя руководителя:

Как передать заявление работодателю

Существуют несколько способов передать заявление на получение 2-НДФЛ работодателю:

• передать обращение в приемную, канцелярию;
• отправить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения;
• передать через представителя. В этом случае у представителя работодатель вправе запросить доверенность на передачу корреспонденции.

Самый распространенный способ на практике — личная передача обращения. В этом случае рекомендуется составить два экземпляра и получить отметку о входящем или убедиться в том, что документ зарегистрирован в журнале регистрации обращений работников или журнале входящей корреспонденции.

Что делать, если компания-работодатель больше не существует

Если организация уже не действует, исключена из реестра юридических лиц, гражданин вправе обратиться за данными о доходах и уплаченных с них налогах в территориальное отделение налоговой инспекции. Хотя обязанность ФНС предоставлять такую справочную информацию в НК РФ не установлена, на практике налоговики предоставляют данные о доходах физическим лицам, если организации, в которых они трудились, ликвидированы (письмо № БС-3-11/852@ФНС России от 05.03.2015). Все работодатели (как налоговые агенты) ежегодно отчитываются перед ФНС РФ о доходах своих сотрудников.

Через портал Госуслуги, если есть подтвержденная учетная запись, разрешено заказать документ в ИФНС. Ответ придет в виде электронного документа в личный кабинет.

Могут ли не принять заявление на получение справки 2-НДФЛ

На основании норм закона, предоставление справки 2-НДФЛ является обязанностью компании-работодателя, отказ в выдаче сведений неправомерен и нарушает права работника. Его обжалуют в трудовую инспекцию, прокуратуру, суд. Организации за отказ в выдаче сведений о доходах сотруднику грозит штраф по ст. 5.27 КоАП РФ.

---

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Правовые документы

ПОРЯДОК ВЫДАЧИ СПРАВОК О ПОСОБИЯХ И ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ

Справки о начисленных  и выплаченных пособиях  или по форме 2-НДФЛ, выдаются застрахованным лицам на основании личного заявления.

Если работнику нужна справка о полученных пособиях,  можно ее запросить через «Личный кабинет получателя услуг ФСС»! Вход осуществляется с логином и паролем от портала Госуслуг. Также зайти в личный кабинет и запросить справку можно с помощью мобильного приложения «Социальный навигатор».

Подробнее читайте в ИНСТРУКЦИИ.

Заявление также можно подать по электронной почтой по адресу: [email protected]  или по почте по адресу: 214014, г. Смоленск, ул. Тенишевой, д.17А.

Смоленское региональное отделение Фонда на основании межведомственных запросов органов социальной защиты населения представляет информацию  о суммах выплат в рамках Федерального закона от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации представления государственных и муниципальных услуг». 

Обмен информацией с органами социальной защиты о выплаченных суммах пособий осуществляется в электронном виде с использованием СМЭВ – Системы Межведомственного Электронного Взаимодействия.

Отсутствие справки от ФСС при сдаче документов в МФЦ или в соцзащиту не является основанием для отказа в приеме документов. Запросы в ФСС будут сделаны Соцзащитой самостоятельно в рамках Федерального закона от 27.07.2010 № 210 — ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».

За справками для МФЦ и Соцзащиты Вы можете в ФСС не обращаться.

Дополнительно сообщаем, что в личном кабинете застрахованного можно получить информацию о начисленных  и выплаченных пособиях Региональным отделением застрахованному лицу с 01.01.2019 года по настоящее время.

Вправе ли работодатель при выдаче справки 2-НДФЛ работнику, уходящему в отпуск с последующим увольнением, в поле «Сумма

Вправе ли работодатель при выдаче справки 2-НДФЛ работнику, уходящему в отпуск с последующим увольнением, в поле «Сумма налога перечисленная» указать сумму с учетом НДФЛ, удержанного с последних отпускных, но еще не перечисленного?

Вопрос: Работнику с 15.06.2016 предоставлен отпуск на 14 календарных дней с последующим увольнением. НДФЛ, исчисленный и удержанный с доходов работника в 2016 г., перечислен в бюджет, кроме НДФЛ с последних отпускных, который будет перечислен 30.06.2016. В последний рабочий день работника (14.06.2016) по его требованию выдана справка 2-НДФЛ за 2016 г. Вправе ли работодатель в данном случае при выдаче справки 2-НДФЛ 14.06.2016 за 2016 г. в поле «Сумма налога перечисленная» указать сумму с учетом НДФЛ, который будет перечислен 30.06.2016?
 
Ответ: Если работнику, уходящему в отпуск с последующим увольнением, в его последний рабочий день, 14.06.2016, выдана справка 2-НДФЛ за 2016 г., то работодатель в поле «Сумма налога перечисленная» не вправе указать сумму с учетом НДФЛ, который будет перечислен с отпускных 30.06.2016.
 
Обоснование: В соответствии со ст. 127 Трудового кодекса РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска.
В таком случае все расчеты с работником производятся до ухода работника в отпуск, так как по его истечении стороны уже не будут связаны обязательствами (Письмо Роструда от 24.12.2007 N 5277-6-1). Последним днем работы работника является не день его увольнения (последний день отпуска), а день, предшествующий первому дню отпуска. Данный вывод также следует из Определения Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 N 131-О-О.
В соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Форма справки о доходах физического лица и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ (далее — Порядок заполнения).
В соответствии с Порядком заполнения в разд. 5 справки 2-НДФЛ в поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая перечисленная сумма налога (разд. VII Порядка заполнения).
На основании пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных признается дата их перечисления на банковскую карточку работника.
В силу абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ при выплате налогоплательщику доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
В случае перечисления суммы отпускных 14.06.2016 организация как налоговый агент обязана перечислить удержанный НДФЛ в бюджет не позднее 30.06.2016.
Таким образом, в том случае, если с 15.06.2016 работник ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с последующим увольнением, организация как налоговый агент обязана перечислить в бюджет удержанный НДФЛ с отпускных не позднее 30.06.2016.
Исходя из вопроса в момент выдачи справки 2-НДФЛ (14.06.2016) НДФЛ, удержанный с выплаченной суммы отпускных, в бюджет еще не будет перечислен.
Таким образом, работодатель не вправе указать в справке 2-НДФЛ, сформированной для выдачи увольняющемуся работнику 14.06.2016, в поле «Сумма налога перечисленная» всю сумму налога с учетом НДФЛ, который будет перечислен только 30.06.2016.
 
Е.В.Дмитриенко
ООО «КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
13.07.2016

Сотрудник уволился и написал заявление о выдаче справки 2-НДФЛ и т.п. Сотрудница отдела кадров был в отпуске. Когда начинается отчет трех дней на выдачу указанных документов?

---

 

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?   Мы нашли выход!

---

Консультация предоставлена 20.09.2017 года
  

 

Сотрудник уволился и написал заявление о выдаче справки 2-НДФЛ, справки для больничного и справки о доходах за три последних месяца. Сотрудница отдела кадров был в отпуске (ее никто не замещает). Когда начинается отчет трех дней на выдачу указанных документов?

 

Прежде всего отметим, что из буквального толкования части четвертой ст. 84.1 ТК РФ следует, что обязательной выдаче работнику при его увольнении подлежит только такой документ, как трудовая книжка. Иные же документы, связанные с работой, согласно указанной норме выдаются работнику по его письменному заявлению.

Вместе с тем помимо положений ТК РФ необходимо учитывать и иные положения законодательства, обязывающие работодателя выдавать работнику при увольнении определенные документы и не связывающие выполнение указанной обязанности с наличием заявления работника о выдаче таких документов.

В частности, обязанность предоставить работнику в день увольнения справку о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы […], форма которой утверждена приказом Минтруда РФ от 30.04.2013 N 182н (далее — справка 182н), устанавливается п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ), а также п. 2 Порядка выдачи справки […], утвержденного приказом Минтруда РФ от 30.04.2013 N 182н (далее — Порядок).

Таким образом, в рассматриваемом случае, как это следует из вопроса, работодатель не должен был дожидаться заявления работника на выдачу ему справки 182н, сведения из которой в последующем используются новым работодателем, в том числе для расчета пособия по временной нетрудоспособности, а подготовить и выдать ее одновременно с выдачей трудовой книжки.

Что же касается справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, и справки о среднем заработке за последние 3 месяца по последнему месту работы, предъявляемой гражданами при постановке на регистрационный учет в службе занятости (рекомендованная форма справки направлена для использования в работе письмом Минтруда России от 15.08.2016 N 16-5/В-421)*(1), то в силу прямого указания п. 3 ст. 230 НК РФ и по смыслу ст. 3 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» (далее — Закон о занятости), Правил регистрации граждан в целях поиска подходящей работы и Правил регистрации безработных граждан, утвержденных постановлением Правительства РФ от 07.09.2012 N 891, такие справки действительно выдаются работнику лишь на основании его заявления. Причем ни вышеприведенные нормы, ни иные положения законодательства напрямую не устанавливают срок, в течение которого должны быть выданы такие справки.

С одной стороны, обе эти справки по своей сущности являются справками о заработной плате работника, которые в силу ст. 62 ТК РФ подлежат выдаче в течение трех дней с момента подачи соответствующего заявления. С другой стороны, в силу уже упоминавшихся выше положений части четвертой ст. 84.1 ТК РФ при увольнении все копии документов и справки, указанные работником в заявлении, выдаются ему вместе с трудовой книжкой, то есть в день увольнения.

Принимая во внимание, что нормы ст. 84.1 ТК РФ носят специальный характер по отношению к общим нормам ст. 62 ТК РФ о порядке выдаче работнику документов, связанных с работой, мы полагаем, что справка по форме 2-НДФЛ и справка о среднем заработке за последние 3 месяца по последнему месту работы в рассматриваемом случае так же, как и справка 182н, должны были быть выданы работнику в день его увольнения.

При этом необходимо учитывать, что, исходя из толкования ст. 84.1 ТК РФ, п. 3 ст. 230 НК РФ, п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Закона N 255-ФЗ, п. 2 Порядка, обязанность работодателя выдать работнику в день увольнения трудовую книжку и документы, связанные с работой, запрошенные работником, не ставится в зависимость от нахождения на рабочем месте сотрудника, в чьи должностные обязанности входит выдача соответствующих документов. По смыслу ч. 6 ст. 84.1 ТК РФ и п. 2 Порядка невозможность выдачи документов, связанных с работой, в день увольнения может быть обусловлена только отсутствием работника, которому они выдаются, в этот день в месте нахождения работодателя или его отказом получить такие документы. В этом случае работодателю необходимо направить работнику уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой и запрошенными документами либо дать свое согласие на их направление по почте.

Следует отметить, что и ст. 62 ТК РФ, устанавливающая общий трехдневный срок выдачи работнику по его заявлению документов, связанных с работой, не связывает течение указанного срока с присутствием на рабочем месте сотрудника, в обязанности которого это обыкновенно входит. Буквальное толкование данной нормы указывает на то, что трехдневный срок исчисляется со дня подачи соответствующего заявления.

На то, что обязанность работодателя своевременно выдать работнику документы, связанные с работой, не может ставиться в зависимость от присутствия на рабочем месте определенного сотрудника, указывают и положения ст. 20 ТК РФ, которые в качестве работодателя называют юридическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работником, а в качестве представителей этого юридического лица во взаимоотношениях с работником — его органы управления или уполномоченные ими лица.

В частности, в акционерном обществе текущее руководство его деятельностью с правом действовать от имени общества без доверенности, в том числе представлять его интересы, совершать сделки от имени общества, утверждать штаты, издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, осуществляет его единоличный исполнительный орган (генеральный директор, директор) (ст. 69 Федерального закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). Следовательно, именно на этот орган ложится обязанность представлять работодателя во взаимоотношениях с работниками, а также уполномочивать те или иные лица на такое представительство. Очевидно, что отсутствие того или иного работника на рабочем месте, в том числе и при нахождении его в отпуске, не влияет на полномочия единоличного исполнительного органа по представительству работодателя во взаимоотношениях с работниками и не освобождает его от соответствующих обязанностей. При невозможности осуществить какие-либо действия по выполнению указанных обязанностей самостоятельно данный орган в соответствии с приведенными выше нормами вправе уполномочить на их выполнение любое другое лицо, в том числе в ситуации, когда работник, в чьи непосредственные должностные обязанности входит выдача работникам документов, связанных с работой, временно отсутствует на рабочем месте, — уполномочить на их выдачу другого работника или иное лицо.

 

К сведению:

Обращаем Ваше внимание на то, что в день увольнения работника независимо от наличия или отсутствия заявления с его стороны ему должен быть выдан документ, содержащий сведения о работнике, предусмотренные пунктами 2-2.3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (п. 4 ст. 11 этого Закона). Поскольку специальных форм для передачи таких сведений работнику не предусмотрено, следует использовать формы, предназначенные для представления тех же сведений в органы Пенсионного фонда Российской Федерации.

  

 

  Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

 кандидат юридических наук Широков Сергей

 Ответ прошел контроль качества

---

*(1) Подчеркнем, что форма справки носит рекомендательный характер, а из текста письма Минтруда России следует, что составление справки работодателем в произвольной форме при условии, что она содержит сведения, необходимые для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице, не является основанием для отказа в принятии такой справки. Иными словами, это означает, что работодатель не должен ожидать, когда работник представит ему форму соответствующей справки из органа занятости, а обязан составить ее самостоятельно, руководствуясь формой, приведенной в указанном письме, либо в произвольной форме, включив в нее необходимые для расчета и выплаты пособия по безработице сведения.

Где взять 2 ндфл если предприятие ликвидировано

Бумаги, подтверждающие, что физическое лицо имеет платежеспособный статус, могут ему понадобиться при получении льгот, займов, при посещении иностранного государства или при оформлении приемного ребенка семью. Однако, как подтвердить размер ранее полученного дохода в случае, если предприятие, на котором работал человек, закрыто? Кто выдаст справку, если человек по факту считается безработным?

Общая информация

Справка, оформляемая по форме 2-НДФЛ, является официальным документом, подтверждающим уровень дохода гражданина.

На его основании определяется статус платежеспособности и принимается решение заинтересованным лицом в применении по отношению к владельцу документа мер финансового или организационного характера. Справка подается в уполномоченные органы в качестве отчетности, декларирующей уровень полученных наемным работником доходов, и подтверждающей правильность начисленных и уплаченных с него налогов. Она может быть выдана лично человеку, информация о котором отражена в документе.

Зачем нужна

Каждый человек трудоспособного статуса сталкивался с необходимостью получения документа, который бы подтвердил его уровень доходности. Он требуется для предъявления займодателю при выдаче займа, поскольку лицо, предоставляющее свои средства в пользование, предпочитает убедиться, что заемщик сможет расплатиться в будущем периоде по своим обязательствам. От отображенных в документе информационных сведений может зависеть применяемая процентная ставка и срок, на который предоставляется кредит.

Справка потребуется при оформлении залога и поручительства, а также при претендовании физического лица на налоговые льготы, на выплаты компенсационного характера и на алименты. Ее нужно оформлять при получении визы, а в некоторых ситуациях при устройстве на новую работу. Размер своего дохода потребуется подтвердить при судебных разбирательствах и при расчете выплат пенсионного характера.

Сущность документа

Справка о доходах выдается за годовой период, предшествующий обращению физического лица к работодателю с просьбой. Правовыми актами установлена ее унифицированная форма. В ней должна присутствовать обязательная информация:

• сведения о работодателе и работнике;
• примененные налоговые льготы;
• сумма начисленного налога по каждому месяцу;
• размер перечисленного в государственный бюджет обязательного платежа.

Где получить справку

Документ о доходах запрашивается заинтересованным лицом по месту его учебы или ведения трудовой деятельности. Согласно положениям правовых актов, физическое лицо должно оформить письменный запрос на выдачу справки, после которого налоговый агент на протяжении трех дней обязан ее оформить.

Запрос пишется в произвольной форме на имя руководства в виде просьбы. В ней должна быть отражена конкретная информация о том, кому, для каких целей и за какой период нужна справка. Дата оформления письма и подпись заявителя являются обязательными элементами.

На практике вопросы об оформлении справки решаются путем устных и нигде не зафиксированных переговоров.

Получение справки с прошлого места работы

При увольнении человека, в будущем периоде, исчисляемом с даты разрыва трудового договора, ему может понадобиться справка о полученных ранее доходах. Работодатель не может отказать в ее оформлении за период, если с даты увольнения прошло не более четырех лет. Если организации уже нет, то документальный вопрос решается через налоговую инспекцию.

Справка из интернета

Отказ в выдаче

Работодатель не вправе отказать в выдаче бумаги в случае, если заявитель официально трудоустроен или ранее числился в штате предприятия.

Проблема с оформлением может возникнуть в случае, если за человека не были оплачены налоговые платежи. Это характерно, когда руководитель компании не трудоустраивает людей, труд которых использует, или в случае официальной выплаты минимальной ставки и доплаты средств, которые по факту не относятся к категории оплаты труда, и по этой причине с них не удерживаются взносы. Трудовые взаимоотношения по такой схеме могут обернуться неприятностями для обоих участников. Работник не сможет получить соответствующий действительности платежеспособный статус, а работодатель может быть привлечен к административному ответу с начислением немаленьких штрафных санкций.

Если работодатель отказывает человеку в устной просьбе выдачи справки, ему необходимо оформить соответствующее заявление. В случае отказа руководителя в его приеме, следует выслать запрос по почте с опцией уведомления и с описью вложений. Если ныне безработному, но ранее трудоустроенному гражданину нужна справка за период, в который он официально работал, то работодатель не вправе отказать в выдаче документа о платежеспособном статусе за прошлый период.

Если человеку отказывают в его законном праве получения документа, то он вправе обратиться в трудовую инспекцию. Физическое лицо может отстоять свои интересы только в случае наличия документальных доказательств о попытках решения вопроса по схеме переговоров. В результате таких действий человек получит справку, а предприятию будет начислен штраф. Дополнительно трудовая инспекция назначит внеплановую проверку, в ходе которой могут быть выявлены другие нарушения.

Где взять справку 2-НДФЛ, если не работаешь

Официально нетрудоустроенные граждане не могут получить справку о доходах даже с нулевым статусом, если они не учатся и не состоят на учете в центре занятости. Студентам для получения бумаги необходимо обратиться в бухгалтерию учебного заведения.

Законом определено, что лица, потерявшие работу, могут рассчитывать на государственную поддержку, зарегистрировавшись в центре занятости. При необходимости получения бумаг о полученном доходе, следует обратиться в бухгалтерию биржи, которая выдаст справку с отраженным доходом в виде пособия по безработице.

Где взять справку 2-НДФЛ, если организация ликвидирована

При ликвидации субъекта предпринимательства, его исключают из списка юридических лиц, и он теряет статус налогового агента. По этой причине обращаться за справкой гражданину не к кому ввиду фактического отсутствия объекта.

Правовыми актами предусмотрено в такой ситуации оформление бумаг, подтверждающих платежеспособный статус в отделении инспекции министерства по налогам и сборам, расположенном по месту регистрации ликвидированной компании.

Вся финансовая отчетность передается на четырехлетнее хранение в организацию, где она находится до момента передачи в архив. Заинтересованному лицу необходимо обратиться в инспекцию с запросом, в котором следует отразить данные предприятия, уточнить, что оно ликвидировано на момент обращения, а также указать, за какой период необходимы сведения о доходах. К заявлению необходимо подложить копию трудовой книжке с включением страницы, подтверждающей стаж работника на предприятии, о полученном доходе с которого требуется информация.

Краткое содержание

• Где можно получить справку 2 ндфл если организация где я работала ликвидировалась?
• Как и где я могу получить справку 2 ндфл, если организация уже ликвидирована?

1. Где можно получить справку 2 ндфл если организация где я работала ликвидировалась?

1.1. Можете в налоговой инспекции по своему месту жительства получить справку об уплаченных налогах, в частности НДФЛ, за налоговый период. Форма другая. Но сведения те же.
Статья 32 НК РФ. Обязанности налоговых органов
1. Налоговые органы обязаны:
10) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа.
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам передается (направляется) указанному лицу (его представителю) в течение пяти дней, справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов — в течение десяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса;
Приказ ФНС России от 28.12.2016 N ММВ-7-17/722@ «Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме» (Приложение 2).

1.2. Обратитесь в налоговую инспекцию по месту вашего жительства, срок изготовления такой справки около 10 дней.

2. Как и где я могу получить справку 2 ндфл, если организация уже ликвидирована?

2.1. Экземпляр справки должен быть в Вашей налоговой инспекции по месту Вашей регистрации.

3. Организация ликвидирована 10 января 2017 года, но по ней не сданы справки 2 ндфл и 6 ндфл за 4 квартал, можно ли их сдать после ликвидации, если нет то что грозит?

нет нельзя сдать и если ликвидирована то уже ничего не грозит, нет угроз

С уважением, Филатов Евгений Павлович.

4. Хотелось бы получить налоговый вычет с приобретенного жилья. Но одна из организаций, в которой я работала в 2013 м году (год покупки жилья) уже ликвидирована. Справку 2 НДФЛ от этой конторы получить не могу. В Пенсионном фонде сказали, что могут выдать только выписку из лицевого счета о перечислениях. Вопрос в том, примет ли налоговая такую выписку? Если нет, то куда еще можно обратиться за справкой?

4.1. Можете. Справка для получения вычета вообще не является обязательной. См ст. 220 НК РФ.

4.2. Здравствуйте! Справка о доходах по форме № 2-НДФЛ является обязательным документом для получения вычета.

В тоже время, ликвидированная организация должна была отчитаться по доходам (в том числе и по доходам сотрудников) в период ликвидации. Поэтому советуем вам подать письменный запрос о предоставлении вам справки по форме « 2-НДФЛ в ИФНС по месту учета.

5. Как восстановить справку 2 ндфл за 2012 год для предоставления в ИФНС при получении имущественного вычета, если организация ликвидирована в 2013 г.

5.1. Людмила, в этом случае — никак. Только подтвердить информацию в ПФР и ФНС, собрать ее по крупицам, по отчетам и отчислениям бывшего работодателя.

6. Что делать если нужна справка 2-НДФЛ для возврата налогового вычета за покупку квартиры от организации, которая ликвидирована?

6.1. В налоговой инспекции по месту регистрации организации.

7. Какой алгоритм действий, чтобы получить справку 2-НДФЛ для налогового вычета за покупку квартиры, если организация ликвидирована.

7.1. Все есть в налоговой по месту регистрации организации, подайте туда запрос.

8. Могу ли я вернуть налоговый вычет по по покупке квартиры за 2013 год, если справку 2-ндфл невозможно запросить, т.к. организация ликвидирована. Могут ли помочь в налоговой инспекции?

8.1. имеете право на получение налогового вычета, ст.220 НК, обратитесь в налоговый орган

9. Я в 2008-2010 годах училась в гос. академии и работала официально. Могу ли я получить вычет за обучение за эти года, и где мне можно получить справку 2 ндфл если организация ликвидирована. Спасибо.

9.1. Здравствуйте!Для оформления налогового вычета за обучение срок давности составляет 3 года.

Наверное, каждый, работающий человек, хоть раз в жизни брал справку 2 НДФЛ. Это обязательный счет для банков при оформлении кредита, налоговой инспекции при получении вычетов, социальных служб при назначении пособий. Справка отражает официальные доходы гражданина и налоги, которые он уплатил государству. Как правило, получение справки не проблема, но случаются и сложные случаи, например при ликвидации ООО.

Для чего нужна справка и как предоставляется

Справка 2 НДФЛ содержит в себе информацию о выплаченных работнику доходах, налоговых вычетах, а также налогах удержанных и уплаченных в бюджет.

Справка содержит реквизиты (дату выдачи и номер) и пять разделов. В двух первых указываются сведения о работнике и налоговом агенте. Третий раздел отражает ставку налога и доходы сотрудника.

Декларация выдается за один календарный год. Вознаграждения, полученные сотрудником, отражаются в справке с присвоенным кодом дохода по месяцам. В разделе 4 показываются общие сведения по налоговым вычетам, в разделе 5 – единая информация о доходах и уплаченных налогах.

Как правило, справку о доходах запрашивают следующие организации:

• Банки – при оформлении кредита;
• налоговая инспекция – при получении права на налоговые вычеты и возврат уже уплаченного НДФЛ;
• соцзащита – при назначении пособий;
• посольства и консульства других государств – при оформлении визы;
• новый работодатель и другие организации.

Работающие граждане получают справку только у работодателя, для этого обращаются в бухгалтерию организации. Важно официальное трудоустройство в компании.

По трудовому кодексу на выдачу справки отводится 3 дня. Заполняет справку бухгалтер. Справка заверяется подписью руководителя и печатью организации.

Часто необходимость в справке возникает уже после увольнения, в этом случае человек получает справку уже бывшего работодателя в отведенное законодательством время – отказать в выдаче справки не вправе.

Где взять справку 2 НДФЛ работнику, если организация ликвидирована

Что делать, если организации уже нет или произошла реорганизация. В этом случае обращаются в налоговую службу. Дело в том, что справка 2 НДФЛ выдается работникам и относится к отчетности.

Каждая организация в обязательном порядке сдает подобный отчет на работников до 1 апреля, года, следующего за отчетным периодом. При ликвидации фирмы 2 НДФЛ также сдается в надзорные органы.

Выдают справку также в течение 3-х дней на основании заявления. Заявление составляется в свободной форме и двух экземплярах. Второй экземпляр с отметкой о регистрации остается у гражданина.

Если человеку требуется не сама справка, а только информация по доходам и налогам, он узнает об этом следующими способами:

За какой период организации подают сведения при ликвидации или реорганизации

По правилам, налоговый период – календарный год, какие сроки предусмотрены при завершении работы предприятия. При закрытии фирмы, отчетность по НДФЛ юр лицо сдают до ликвидации.

Бытует три варианта определения последнего налогового периода, и зависят от того, когда фирма прекратила работу:

1. До окончания календарного года. В этом случае периодом признается время с 1 января до даты закрытия.
2. Открытие и закрытие фирмы произошло в течение одного года. В этом случае период меньше 12 месяцев. Началом считается дата открытия фирмы, окончанием – ликвидация.

Требование предоставлять отчетность касается и предпринимателей, закрывающих ИП (если он работодатель). Отдельных сроков для этой процедуры не предусмотрено, поэтому предприниматель сдает 2 НДФЛ, как принято, до 1 апреля.

Важно! Закрыть ИП можно только после сдачи отчетности.

Как сдать НДФЛ при реорганизации.

Здесь важно учесть тип изменений, возможны следующие варианты:

Сведения подаются в привычном порядке, если реорганизация проходит в виде выделения или преобразования, так как в этом случае работа предприятий не прекращается.

Важно! Правопреемник не обязан сдавать отчетность за реорганизованную фирму.

На что обратить внимание при оформлении 2 НДФЛ

На справке в обязательном порядке ставят печать. Важно, чтобы печать стояла в специально отведенном месте, на отметке МП. Подпись руководителя предприятия или иного лица, имеющего право подписи такой справки, прописывается синей ручкой с четким оттиском. Не допускается закрытие подписи печатью.

Справка 2 НДФЛ выдается работодателем, если компания уже ликвидировалась, работнику справку выдадут в налоговой инспекции. Налоговые агенты в обязательном порядке отчитываются в инспекции. Сроки получения справки те же, как и при стандартной процедуре – 3 дня.

Руководитель учреждения, которое по договору обслуживает централизованная бухгалтерия, обратился к бухгалтерии с просьбой забрать справку 2-НДФЛ вместо своего работника.

В соответствии со ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.

Вместе с тем следует учитывать, что вопросы выдачи работнику справки по форме 2-НДФЛ регулируются нормами налогового законодательства.

Порядок уплаты налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) регламентирован главой 23 Налогового кодекса РФ. В силу ст. 24 и п. 1 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ (в том числе вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ)), являются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц.

Пунктом 3 ст. 230 НК РФ установлена обязанность налогового агента выдавать физическим лицам по их заявлениям справки о полученных ими доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. В силу указанной нормы отказ налогового агента в выдаче налогоплательщику справки о доходах по форме 2-НДФЛ неправомерен (письмо УФНС России по г. Москве от 24.02.2011 N 20-14/3/16873). Причем, как указано в письме УФНС России по г. Москве N 20-14/3/114388@ от 25.11.2011, справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ можно получить только у налогового агента.

Поскольку в рассматриваемом случае отношения физических лиц, с которых удерживается сумма НДФЛ, возникли и продолжаются на основании заключенных ими трудовых договоров с учреждением и именно учреждение обязано исчислить и удержать с полученных работниками в этой организации доходов сумму налога, налоговым агентом в данном случае следует считать это учреждение (решение Арбитражного суда Волгоградской области от 07.09.2012 по делу N А12-18605/2012, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2014 N 04АП-511/14, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 18.08.2011 N 03АП-2951/11). Поэтому, на наш взгляд, именно учреждение обязано выдать работнику по его запросу справку по форме 2-НДФЛ.

Сам порядок обращения за указанной справкой, а также процедура и сроки ее выдачи нормами права не установлены (смотрите, например, решение Суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2012). Полагаем, что, поскольку в данном случае налоговым агентом является организация, с которой налогоплательщик состоит в трудовых отношениях, обязанность работодателя по выдаче справки по форме 2-НДФЛ по запросу работника может быть выполнена руководителем учреждения на основании части шестой ст. 20 ТК РФ.

Отметим также, что справка по форме 2-НДФЛ содержит персональные данные работника. В ст.ст. 6, 9 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных» (далее — Закон N 152-ФЗ) закреплено общее правило, согласно которому обработка персональных данных допускается только с согласия субъектов персональных данных, кроме случаев, указанных в п.п. 2-11 ч. 1 ст. 6 этого Закона. Приведенные нормы корреспондируются и с положениями ст. 7 Закона N 152-ФЗ, в силу которой операторы и иные лица, получившие доступ к персональным данным, обязаны не раскрывать третьим лицам и не распространять персональные данные без согласия субъекта персональных данных, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Обработкой персональных данных признается любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, в том числе передача (распространение, предоставление, доступ) персональных данных. Под предоставлением понимаются действия, направленные на раскрытие персональных данных определенному лицу или определенному кругу лиц (ст. 3 Закона N 152-ФЗ). Соответственно, предоставление персональных данных работника, в том числе содержащихся в справке по форме 2-НДФЛ, третьим лицам должно осуществляться с согласия работника. Однако, если в данном случае справка по форме 2-НДФЛ, составленная централизованной бухгалтерией, будет передана руководителю учреждения, осуществляющему права и обязанности работодателя, получать согласие работника на передачу персональных данных работника в данном случае не нужно.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Тема № 756 Налоги на трудоустройство домашних работников

К домашним работникам относятся домработницы, горничные, няни, садовники и другие лица, которые работают в вашем частном доме или рядом с ним в качестве ваших сотрудников. Ремонтники, сантехники, подрядчики и другие деловые люди, которые предоставляют свои услуги в качестве независимых подрядчиков, не являются вашими сотрудниками. Домашние работники станут вашими сотрудниками, если вы можете контролировать не только их работу, но и то, как они ее делают.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (Федеральный закон о страховых взносах — FICA)

Налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, также обычно называемые налогом FICA, применяются как к работникам, так и к работодателям, каждый из которых платит 7.65 процентов заработной платы. Работодатель обычно обязан удерживать долю налога FICA работника из заработной платы. Если вы платите денежную заработную плату в размере 2300 долларов США или более в 2021 году (этот порог может меняться из года в год) любому одному домашнему работнику, вы, как правило, должны удерживать 6,2% налогов на социальное обеспечение и 1,45% налогов на Medicare (всего 7,65%). из всей денежной заработной платы, которую вы платите этому сотруднику, за исключением случаев, когда вы предпочитаете оплачивать долю вашего сотрудника в налогах на социальное обеспечение и Medicare из собственных средств. Вы также должны платить свою долю налогов на социальное обеспечение и Medicare, что также составляет 7.65% денежной заработной платы (в денежную заработную плату входит заработная плата, выплачиваемая вами чеком, денежным переводом и т. Д.). Обратитесь к разделу «Отсрочка внесения депозитов и платежей по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года» для получения информации об отсрочке депозита по налогу на трудоустройство и выплате доли работодателя в налогах на социальное обеспечение. См. Уведомление 2020-65 PDF и Уведомление 2021-11 PDF для получения информации, позволяющей работодателям отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение определенных сотрудников.

Вы можете найти указанные суммы в долларах и проценты в теме «Нужно ли платить налоги на занятость?» в Публикации 926 «Налоговый справочник домашних хозяйств».Уплатите сумму, которую вы удерживаете, в IRS с дополнительными 7,65% на вашу долю налогов. Если вы платите долю вашего сотрудника в налогах на социальное обеспечение и Medicare из собственных средств, суммы, которые вы платите за своего сотрудника, засчитываются в качестве заработной платы для целей подоходного налога с сотрудников. Однако не засчитывайте их как заработную плату социального обеспечения и Medicare или как заработную плату по федеральному налогу на безработицу.

Не удерживайте и не платите налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь из заработной платы, которую вы платите по адресу:

1. Ваша супруга,
2. Ваш ребенок младше 21 года,
3. Ваш родитель, если не выполнено исключение, или
4. Работник младше 18 лет в любое время в течение года, за исключением случаев, когда выполнение работы по дому является основным занятием работника.Если сотрудник является студентом, выполнение работы по дому не считается его или ее основным занятием.

См. Публикацию 926 PDF для получения дополнительной информации об этих исключениях.

Дополнительный налог на Medicare

Дополнительный налог на Medicare применяется к заработной плате физического лица по программе Medicare, превышающей пороговую сумму на основании статуса налогоплательщика. Работодатели несут ответственность за удержание 0,9% дополнительного налога по программе Medicare с заработной платы физического лица, превышающей 200 000 долларов в течение календарного года, независимо от статуса регистрации.Работодатель должен начать удерживать дополнительный налог по программе Medicare в период выплаты заработной платы, в течение которой он выплачивает заработную плату, превышающую 200 000 долларов США, и продолжать удерживать ее каждый период выплаты заработной платы до конца календарного года. Дополнительный налог на медицинское обслуживание не может быть сопоставлен с работодателем. Для получения дополнительной информации см. Инструкции по заполнению формы 8959 и Вопросы и ответы по дополнительному налогу на Medicare.

Удержание федерального подоходного налога

Вы не обязаны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы, которую вы платите домашнему работнику.Однако, если ваш сотрудник просит вас удержать федеральный подоходный налог, и вы соглашаетесь, вам потребуется заполненная форма W-4, свидетельство об удержании налога сотрудника от вашего сотрудника. Таблицы удержания налогов, которые обновляются каждый год, см. В Публикации 15-T «Методы удержания федерального подоходного налога».

Форма W-2, Отчет о заработной плате и налогах

Если вы должны удерживать и уплачивать налоги на социальное обеспечение и Medicare, или если вы удерживаете федеральный подоходный налог, вам необходимо заполнить форму W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» для каждого сотрудника.Вам также понадобится форма W-3 «Пересылка декларации о заработной плате и налоге». См. «Какие формы нужно подавать?» в Публикации 926 для получения информации о том, когда и где предоставлять и хранить эти формы. Для заполнения формы W-2 вам понадобится идентификационный номер работодателя (EIN) и номера социального страхования ваших сотрудников. Если у вас еще нет EIN, вы можете подать заявку на его получение с помощью онлайн-приложения EIN. Эта услуга доступна с понедельника по пятницу с 7:00 до 22:00. По восточному времени. Вы также можете подать заявление на получение EIN, отправив по почте или факсу заполненную форму SS-4 «Заявление на получение идентификационного номера работодателя». Международные заявители могут подать заявку по телефону 267-941-1099 (не бесплатный номер) с понедельника по пятницу с 7:00 до 22:00. Восточное время для получения EIN. См. Идентификационные номера работодателей, Тема № 752 и Тема № 755 для получения дополнительной информации.

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA)

Если вы выплачивали денежную заработную плату домашним работникам на общую сумму более 1000 долларов США в любом календарном квартале в течение календарного года или предыдущего года, вы, как правило, должны уплатить федеральный налог по безработице (FUTA) с первых 7000 долларов денежной заработной платы, которые вы платите каждому сотруднику домашнего хозяйства. .Однако не учитывайте заработную плату, выплаченную вашему супругу, ребенку младше 21 года или родителю. Кроме того, не считайте суммы, которые вы платите этим лицам, заработной платой, облагаемой налогом FUTA. Как правило, вы можете взять кредит в счет вашего налогового обязательства FUTA для сумм, уплаченных вами в государственную кассу по безработице. Если вы выплачиваете заработную плату, которая регулируется законами о пособиях по безработице штата с пониженным кредитом , ваш налоговый кредит FUTA может быть уменьшен на . Штат, который не выплатил деньги, взятые в долг у федерального правительства для выплаты пособий по безработице, является «штатом с сокращенным кредитом».Дополнительную информацию см. В Инструкциях по Приложению H (Форма 1040) или к сокращению кредита FUTA. Информацию о конкретных суммах в долларах и заработной плате, которые не подсчитываются, смотрите под заголовком «Нужно ли платить налоги на трудоустройство?» В публикации 926 PDF.

Приложение H (Форма 1040), Налоги на домашнюю занятость

Если вы выплачиваете заработную плату, облагаемую налогом FICA, налогом FUTA, или если вы удерживаете федеральный подоходный налог из заработной платы своего сотрудника, вам необходимо подать Приложение H (Форма 1040), Налоги на домашнюю занятость.Приложите Приложение H к своей индивидуальной налоговой декларации, форме 1040, индивидуальной налоговой декларации США, форме 1040-SR, налоговой декларации США для пожилых людей, форме 1040-NR, налоговой декларации нерезидентов США, форме 1040-SS, индивидуальной налоговой декларации США. Налоговая декларация по трудоустройству (включая дополнительный налоговый кредит на ребенка для добросовестных резидентов Пуэрто-Рико) или форма 1041, налоговая декларация США для имущества и трастов. Если от вас не требуется подавать декларацию, вы все равно должны подать Приложение H, чтобы сообщить о налогах на домашнюю занятость.Однако индивидуальный предприниматель, который должен подавать Форму 940, Годовую федеральную налоговую декларацию работодателя (FUTA) и Форму 941, КВАРТАЛЬНУЮ федеральную налоговую декларацию работодателя, или Форму 944, ЕЖЕГОДНУЮ федеральную налоговую декларацию работодателя для сотрудников предприятия, или Форму 943, Работодатель Ежегодная федеральная налоговая декларация для сельскохозяйственных служащих, для сельскохозяйственных служащих, может сообщать налоговую информацию о домашних работниках в этих формах вместо из Таблицы H. Если вы решите указывать заработную плату домашнего работника в формах, показанных выше, обязательно уплатить причитающиеся налоги к сроку, установленному в форме, и при необходимости внести депозиты федерального налога.Дополнительная информация доступна в Инструкции к Приложению H (Форма 1040) PDF.

Расчетные налоговые платежи

Если вы подадите Таблицу H (Форма 1040) PDF, вы сможете избежать уплаты налогов вместе с вашей декларацией, если вы заплатите достаточно налогов до подачи декларации, чтобы покрыть как налог на заработную плату для вашего домашнего работника, так и ваш подоходный налог. Если вы работаете, вы можете попросить своего работодателя удержать дополнительный федеральный подоходный налог из вашей заработной платы в течение года. Вы также можете произвести расчетные налоговые платежи в IRS в течение года, используя форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц».

Возможно, вам придется заплатить предполагаемый штраф за недоплату налога, если вы не платите налоги на заработную плату в течение года. См. Тему № 306.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 926, Налоговый справочник домашнего работодателя.

Отношение к партнерам как к сотрудникам: риски, которые необходимо учитывать

В сегодняшней деловой среде, где многие компании находят не может удерживать ключевых сотрудников, не предлагая доли в капитале предприятий, партнерства часто предоставляют сотрудникам интересы в Компания.Однако даже очень небольшой партнерский интерес может вызвать к сотруднику следует относиться как к партнеру, а не как к сотруднику федерального налоговые цели, в то время как партнерство часто по ошибке продолжает относитесь к партнеру как к сотруднику. В этой статье рассматриваются проблемы поднятые этим неправильным обращением.

Эта ошибка может иметь множество налоговых последствий, не последнее из которых ошибочный налоговый учет дохода партнера как заработной платы, подлежащей уплате Налоги Федерального закона о страховых взносах (FICA) в соответствии с гл.3101, г. Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) налоги в соответствии с гл. 3301, и доход удержание налога согласно гл. 3402 (в данном статья) вместо дохода от самозанятости при условии самозанятости налог по гл. 1401 (Закон о самозанятости (SECA)), который не подлежит удержанию из заработной платы.

СОТРУДНИК В.С. ПАРТНЕР: ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТАТУСА СОТРУДНИКА

Кодекс не определяет термин «сотрудник». Как правило, под Regs. П. 31.3401 (c) -1, если лицо имеет право контролировать или направлять физическое лицо, оказывающее услуги, лицо будет считаться работник. Помимо этого, термин определяется применением общего права. правила. IRS использует 20-факторный тест, основанный на прецедентном праве, чтобы определить: существуют ли отношения между работодателем и работником (Rev. Rul. 87-41).

ТЕКУЩЕЕ СОСТОЯНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА: ОБРАЩЕНИЕ С ПАРТНЕРОМ КАК СОТРУДНИК

Дела, интерпретирующие Кодекс 1939 года, показали, что партнер не может быть сотрудником своего товарищества при любых обстоятельствах, приняв совокупная теория налогообложения партнерств (см., д.грамм., Робинсон , 273 F.2d 503 (3d Cir. 1959)). Когда Конгресс принял Кодекс 1954 г., он предусматривал, что партнерство может быть совокупностью его партнеры или отдельное лицо. Где нет взгляда на партнерство налогообложение было принято в соответствии с данным положением Кодекса, мнение, которое было «Больше в соответствии с положением» должно преобладать. Единый код положение, которое рассматривает товарищество как отдельную организацию от его партнерами, принятыми в Кодексе 1954 г., является гл. 707 (а). Это обеспечивает что, если партнер участвует в сделке со своим партнерство в ином, чем его или ее качестве члена партнерство, сделка будет, если иное не предусмотрено в П.707, рассматриваться как транзакция, происходящая между партнерство и тот, кто не является партнером. П. 707 (а) представил возможность того, что при правильных обстоятельствах партнер может удержать двойной статус партнера и сотрудника в едином партнерстве. С на тот момент ряд дел и постановлений касались этого вопроса, наиболее важные из которых обсуждаются ниже.

Wilson , 376 F.2d 280 (Ct., 1967). первый суд, чтобы решить, может ли партнер быть одновременно партнером и сотрудник не рассматривал оплату партнеру за услуги, но, вместо этого выяснялось, может ли управляющий партнер исключить из доход по гл.119 стоимость питания и проживания товарищество при условии. Суд постановил, что товарищество не является отдельным юридическим субъектом от своих партнеров, и поэтому партнерство не может быть рассматривается как работодатель партнера по гл. 119 целей — очевидно не рассматривая поправку к Кодексу 1954 г. как изменившую вывод в соответствии с Кодексом до 1954 года, партнер не может быть наемным работником.

Армстронг против Финни , 394 F.2d 661 (5-й округ) 1968 г.). В Armstrong , как и в Wilson , Пятый контур рассматривал, может ли партнер исключить прием пищи и размещение товарищества обеспечивается за счет дохода по гл.119. В в отличие от Wilson , однако, суд Armstrong считал, что партнер может иметь двойной статус сотрудника и партнера в едином товариществе, потому что гл. 707 (а) изменил закон. В Затем суд постановил:

[I] t теперь партнер может стоять в любом из числа отношений со своим партнерством, в том числе кредитор-должник, продавец-покупатель и работник-работодатель.

Важно, потому что Армстронг не занимался платой партнеру для оказания услуг, любая часть суда Armstrong удерживая за гл.119 — это dicta, которая убедительна, но не прецедентное значение.

GCM 34001 (23 декабря 1968 г.) и GCM 34173 (25 июля 1968 г.) 1969). Вскоре после решения Armstrong IRS выпустило два меморандума генерального юрисконсульта (GCM), проверяющие, партнер может быть и партнером, и сотрудником в одном партнерство. Отмечая, что Armstrong не предполагал трудоустройства налогов, IRS не согласился с широким владением Armstrong суд и пришел к выводу, что в отношении налога на трудоустройство целей, партнер не может быть одновременно партнером и сотрудником в такое же партнерство.

Rev. Rul. 69-184. Вскоре после выпуска GCM IRS публично постановил, что партнер может быть либо партнером в товарищества или сотрудника товарищества, но не обоих, для в целях налогообложения занятости.

Pratt , 550 F.2d 1023 (5-й округ 1977 г.). В Pratt , Пятый округ рассмотрел вопрос о том, выплаченные партнерам за услуги были платежами по гл. 707 (а). В Заключая, что плата за управление не была гл.707 (а) платежи, суд постановил, что «для того, чтобы товарищество занялось одним из своих партнеры как «посторонние», с которыми имеет дело сделка, должны быть чем-то вне рамок партнерства ». Таким образом, тот же суд, что вынес решение Armstrong , достигнув другого вывод при фактическом платеже партнеру за Сервисы. Суд принял тест, ограничивавший применение П. 707 (а) к ситуациям, в которых сделка между партнером и партнерство — это что-то «за рамками партнерство.”

IRS согласился с холдингом в Pratt , выпуская Rev. Rul. 81-300. В то же время IRS постановил в преподобном Rul. 81-301, что выплаты партнеру за оказанные услуги, не входящие в партнерство больше напоминало отношения независимого подрядчика, а не отношения работодателя и работника.

Riether , 919 F. Supp. 2d 1140 (D.N.M.2012). В деле Riether окружной суд рассмотрел вопрос о том, LLC, облагаемая налогом как партнерство для целей федерального налогообложения, может избежать платят налог на самозанятость на всю свою распределительную долю доход партнерства исключительно потому, что они «получили форму W-2 от [ LLC] на 2006 год »и, таким образом,« не являлись самозанятыми.» После отмечая, что налогоплательщики пытались относиться к себе как к служащим для некоторая, но не вся, прибыль LLC, выплачиваемая самим себе в размере 51 500 долларов США. в предполагаемой заработной плате, суд со ссылкой на преподобного Рул. 69-184, постановил, что налогоплательщики должны были рассматривать весь доход ООО как доход от самозанятости, вместо того, чтобы характеризовать часть его как заработная плата. «Поскольку Истцы не выбрали преимущества корпоративное налогообложение в соответствии с § 301.7701-3 (a) Постановления о казначействе, они не должны были относиться к себе как к сотрудникам », — постановил суд.Суд также постановил, что участники ООО не автоматически рассматриваются как партнеры с ограниченной ответственностью (цитата: Renkemeyer , 136 T.C. 137 (2011)).

Таким образом, в то время как вступление в силу гл. 707 (а) повысил вероятность того, что партнер может быть как партнером, так и сотрудником одного и того же партнерство, IRS неоднократно выступал против этого обращения, только dicta в случаях поддерживает такое обращение, и суд в Ритере постановил, что партнер не может быть одновременно партнером и сотрудником одного и того же партнерство.

РИСКИ ОТНОШЕНИЯ К ПАРТНЕРУ КАК СОТРУДНИКУ

Ред. Proc. 2001-43 Может не применяться
Часто партнер получает партнерский интерес исключительно в обмен на услуги. IRS пришло к выводу, что получение этих проценты не будут облагаться налогом при получении, если соблюдены определенные условия встретились. В 2001 году IRS выпустило Rev. Proc. 2001-43, при условии, что так пока выполняются определенные условия, он не будет облагать налогом услугу Получение поставщиком процентов не инвестированной прибыли (т.е., интерес будет считаться полученным на дату предоставления, когда значение равно 0 долларов США — не на дату будущей передачи прав, когда стоимость может быть значительный). Rev. Proc. 2001-43 требует, среди прочего, что:

Партнерство и поставщик услуг относятся к поставщику услуг как владелец доли товарищества с даты ее предоставления а поставщик услуг принимает во внимание распределительную долю партнерского дохода, прибыли, убытков, вычетов и связанных кредитов с заинтересованностью в исчислении подоходного налога поставщика услуг ответственность за весь период, в течение которого поставщик услуг есть интерес.

Поскольку IRS не разрешает партнеру быть одновременно партнером и сотрудник, продолжающий лечить сотрудника, получившего неизрасходованную проценты на прибыль в качестве наемного работника для целей налога на заработную плату путем выдачи партнер — Форма W-2, Отчет о заработной плате и доходах и т. д., предположительно противоречит вышеуказанному требованию. Таким образом, любой партнер, который рассматривается как сотрудник в любое время после получения неинвестированной проценты по прибыли могут не удовлетворять требованиям безопасной гавани, изложенной в Откр.Proc. 2001-43, и, таким образом, IRS может утверждать, что выдача проценты с прибыли должны полностью облагаться налогом при переходе на то Справедливая рыночная стоимость.

Планы кафетерия могут быть аннулированы
Партнерам запрещено участвовать в планах кафетерия. Включение их может полностью исключить план кафетерия, в результате чего в случае потери налоговых льгот работодатель добивался принятия строить планы.

Налоги FICA могут быть недоплачены
Если весь доход партнера (будь то гарантированный платеж или распределяемая доля прибыли партнерства) сообщается партнеру в Составьте график K-1 по мере необходимости, риск того, что партнер не будет сообщать всю свою долю дохода партнерства и уплачивать все налоги на занятость, причитающиеся с дохода.Если же партнерство решает рассматривать определенных партнеров как сотрудников для уплаты налога на заработную плату целей, существует риск того, что не все распределяемые партнером доля дохода партнерства будет указана в Форме W-2, поскольку налоговая декларация партнерства будет заполнена только через несколько месяцев после Форма W-2 должна быть подана в IRS, и партнерство не будет иметь окончательные числа для использования при подготовке Формы W-2.

Налоги FICA могут быть переплачены
Налог SECA взимается с «чистой прибыли от самозанятости».”Гл. 1402 определяет чистые доходы от самозанятости, включая заработки. от каждого партнерства, в котором партнер имеет долю, плюс доходы из множества других источников (включая единоличные собственность). Если к партнеру относятся как к сотруднику налоги партнерства и FICA уплачиваются от имени партнера на основе исключительно на доходах этого партнерства, то партнер может переплачивать налоги на трудоустройство, если другая самозанятость партнера деятельность имеет общий чистый убыток.

Возможен вычет квалифицированной производственной деятельности Просчитался
сек. 199, что позволяет вычесть квалифицированная производственная деятельность, ограничивается 50% формы W-2 заработная плата сотрудников. Ни доход от самозанятости, ни гарантия выплаты партнерам считаются заработной платой для этих целей. Партнерские отношения с гл. 199 вычет следует быть осторожным, чтобы исключить суммы, сообщенные партнерам в Форме W-2, из расчет по гл.199 (б) (1).

Основные полномочия и требования AICPA SSTS № 1 могут быть Нарушено
сек. 6664 вообще запрещает налогоплательщикам занятие налоговых позиций и составителей от подписания налоговых деклараций, если только есть существенные полномочия или разумная основа для налогообложения налогообложение объекта, и налогоплательщик раскрывает налоговый режим налоговая декларация налогоплательщика (с использованием формы 8275, Раскрытие информации Заявление ). Стандарт существенного авторитета — это цель стандарт, который выполняется, если вес властей, поддерживающих позиция существенна по отношению к весу противоположного органы власти.На практике стандарт существенных полномочий обычно интерпретируется как требующая примерно 40% вероятности того, что позиция налоговой декларации будет поддержана по существу, если она оспаривается. Положение AICPA о стандартах налоговых услуг (SSTS) No. 1, Позиции налоговой декларации , обычно требуется, чтобы составитель соблюдает все применимые стандарты отчетности и раскрытия информации налагается регулирующими налоговыми органами. Эти стандарты включают гл. 6694, который наказывает составителей налоговой декларации за занятие необоснованной позиции в налоговой декларации, что приводит к занижению налоговых обязательств.

Потому что только dicta в случаях поддерживает, и корпус Riether подрезы, позволяя партнеру быть и партнером, и сотрудником в одного и того же партнерства, налогоплательщики должны тщательно продумать, какой уровень удобство существует для позиции. Более того, поскольку SSTS № 1 требует соблюдение правил, установленных регулирующими налоговыми органами, нарушение разд. 6694 нарушит SSTS № 1.

Может быть затронута пропорциональная часть государственной пошлины
Заработная плата сотрудников трактуется иначе, чем в партнерстве гарантированные выплаты для целей пропорционального распределения в соответствии с законодательством штата.Следовательно, штаты могут запретить любое распределение на основании отношения к партнерам как сотрудники.

Льготы, выплачиваемые партнеру, подлежат налогообложению партнеру
Принимая во внимание, что работники могут исключать из дохода определенные оплачиваемые работодателем выгоды, партнеры не могут исключать эти выгоды, когда партнерство платит им. Медицинские, социальные и дополнительные пособия, выплачиваемые от имени партнеры, как правило, не исключаются из дохода партнера, поскольку они для сотрудника. Эти платежи являются гарантированными платежами согласно гл.707 (c) потому что они сделаны без учета партнерских доход, и стоимость пособий, таким образом, включается в валовой доход партнера. Партнерство, предпочитающее относиться к партнеру как к работник должен обязательно указать сумму вознаграждения работника выплачивается от имени партнера в доход партнера.

бонусов, выплаченных после окончания года, могут облагаться налогом партнеру в предыдущий год
Обычно работники платят налоги с заработной платы когда выплачивается заработная плата.Однако гарантированные выплаты включены в доход партнера за год, в котором партнерство имеет право к вычету по его методу учета. Для метода начисления партнерства на календарный год, бонусы, начисленные 31 декабря 1 года, выплачиваются 15 марта 2 года, вычитаются товариществом в год 1. Таким образом, гарантированная выплата бонусов, начисленная 31 декабря год 1 будет облагаться налогом для партнера в этом году, даже если денежные средства не поступают до 2 года.

Размер налогового вычета FICA партнерства может быть завышен
Любая сумма налогов FICA, уплаченная партнерством от имени партнер, с которым обращались как с сотрудником, составляет дополнительную гарантированная оплата партнеру. Партнерство по лечению одного или нескольких партнеры как сотрудники должны быть осторожны, чтобы не вычесть половину FICA налоги, уплаченные за партнера, а также требовать гарантированного платежа вычет на ту же сумму.

КАК РЕШИТЬ ДАННУЮ ПРОБЛЕМУ

Налогоплательщики могут обойти запрет на то, чтобы партнер был сотрудник товарищества, в котором партнер имеет долю.Ниже приведен обзор некоторых наиболее распространенных методов выполняя это.

Многоуровневое партнерство
Использование многоуровневой партнерской структуры может избежать запрета о том, что партнер является сотрудником своего собственного партнерства. А партнер в партнерстве высшего уровня может должным образом рассматриваться как сотрудник партнерства более низкого уровня, если партнер партнерство высшего уровня не имеет партнерской доли в партнерство нижнего уровня (или наоборот).

Лицо, не являющееся юридическим лицом в рамках партнерства
правила «галочки» предусматривают, что в остальном единоличный субъект, не являющийся юридическим лицом, будет рассматриваться как субъект, отдельный от его собственник для целей налогообложения занятости и сбора доходов (удержание) (Regs. Sec. 301.7701-2 (c) (2) (iv)). Однако если владелец лица, не являющегося юридическим лицом, является физическим лицом, индивидуальный владелец будет как правило, подлежат обложению налогом на самозанятость, а не удержанием заработной платы.

Некоторые налогоплательщики считают, что если товарищество является единственным владелец юридического лица, не являющегося юридическим лицом, затем сотрудники юридического лица, не являющегося юридическим лицом также может быть оформлено партнерское участие в партнерстве верхнего уровня продолжая относиться к ним как к служащим нижнего звена юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, которое полностью принадлежит партнерству верхнего уровня в котором партнер имеет интерес.Предположительно, позиция такова. основанный на том факте, что партнерство, а не физическое лицо, владеет всеми интересы в неучитываемой организации и, таким образом, пример из правила неуместны.

Это толкование, вероятно, натянуто. Просто вставив товарищество (наличие товарищества) не должно изменять налоговую ответ получен, если партнерство не существовало.

Даже если эта структура действительно работает, чтобы избежать запрета на партнер является сотрудником партнерства, в котором партнер имеет проценты, у налогоплательщика должна быть неналоговая коммерческая цель для существования партнерства, что не могло бы избежать запрет на отношение к партнеру как к сотруднику товарищества в которой заинтересован партнер.

S Corporation, имеющая долю в партнерстве
Иногда партнер выбирает владение S-корпорацией. заинтересованность партнера в партнерстве как средство снижения общего налоги на самозанятость. Несмотря на сходство в налоговом режиме корпораций и товариществ S, в соответствии с действующим законодательством, налоговые режимы самозанятости для акционеров S корпорации и партнеры по партнерству. Как правило, если буква S корпорация выплачивает своим акционерам разумную компенсацию, любые S прибыль корпорации поступает к акционерам сверх того разумные компенсации не облагаются налогом на самозанятость.И наоборот, полные партнеры в партнерстве обычно платят налог на самозанятость на 100% их доходов, получаемых от партнерство. Неясно, повлияет ли вмешательство корпорации S. Однако быть успешной стратегией.

Для более детального изучения вопросов, обсуждаемых в этой статье, см. «Партнеры как сотрудники? Правильно сообщая о компенсации партнерам », автор: Ноэль П. Брок, The Tax Adviser , ноябрь 2013 г., стр. 766.

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ

Все больше и больше предприятий, включая партнерские, предоставление долей участия в капитале ценным сотрудникам для их сохранения.

Партнерства часто не знают, что даже небольшой капитал интерес может помешать новому партнеру продолжать рассматривается как наемный работник для целей налогообложения.

Неправильное обращение с этими партнерами может иметь множество неблагоприятные налоговые последствия, такие как переплата налога FICA, вызывающая выгоды, выплачиваемые от имени партнера, подлежат налогообложению партнеру, и ускорение налогообложения некоторых премиальных выплат.

Прочие риски включают проблемы с распределением государственных налогов формулы и просчет гл.199 отечественного производства удержание активности.

Хотя существует несколько методов планирования, позволяющих избежать Эта проблема, у нет недостатков.

Ноэль П. Брок ( [email protected] ) — доцент Университета Западной Вирджинии в г. Моргантаун, Западная Вирджиния

Прокомментировать эту статью или предложить идею для другой статьи, свяжитесь с Салли П. Шрайбер, старшим редактором, по телефону sschreiber @ aicpa.org или 919-402-4828.

РЕСУРСЫ AICPA

Налоговый консультант артикул

«Партнеры как сотрудники? Надлежащая отчетность о вознаграждении партнера », ноябрь. 2013, стр.766

CPE самообучение

Основы налогообложения ООО и партнерств: Налоговый кодекс Подраздел K (# 731726)

Чтобы получить дополнительную информацию или сделать покупку, посетите cpa2biz.com или позвоните в Институт по телефону 888-777-7077.

Налоговый консультант и налоговый отдел

Tax Adviser доступен по сниженной цене подписки. членам налоговой секции, которая предоставляет инструменты, технологии и равноправное взаимодействие CPAs с налоговой практикой. Более 23 000 CPA Члены налоговой секции. Секция информирует членов о налогах. законодательные и нормативные изменения. Посетите налоговый центр по адресу aicpa.org/tax. Текущий выпуск Налоговый консультант доступен у налогового консультанта.com.

Член секции PFP и учетные данные PFS

Членство в Секции личного финансового планирования (PFP) обеспечивает доступ к специализированным ресурсам в области личных финансовых планирование, включая бесплатный доступ к Forefield Advisor. Посещение Центр PFP по адресу aicpa.org/PFP. Участники со специализацией в личном финансовом планировании могут быть заинтересован в подаче заявления на получение персонального финансового специалиста (PFS) учетные данные. Информация об учетных данных PFS доступна на сайте aicpa.org / PFS.

Выпущено руководство по отсроченному налогу на заработную плату сотрудников

В четверг IRS опубликовало руководство о том, как сообщать об отсрочке удержания, депонирования и уплаты определенных налоговых обязательств по заработной плате, как это разрешено президентским меморандумом от 8 августа 2020 года, предписывающим Казначейству отложить налоги в соответствии с гл. 7508A. IRS также обновило форму 941, Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя , чтобы можно было сообщать отсроченную сумму налога на социальное обеспечение работника.

В ответ на меморандум Налоговое управление США опубликовало Уведомление 2020-65 28 августа 2020 г., позволяющее работодателям отложить выплату части налога на социальное обеспечение работникам с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г. сотрудники, которые зарабатывают менее 4000 долларов за двухнедельный период оплаты (или эквивалентную пороговую сумму по сравнению с другими периодами оплаты) на основе каждого периода оплаты. Чтобы погасить отложенную сумму налога на социальное обеспечение работника, работодатель будет удерживать отложенную сумму налога на социальное обеспечение из зарплаты работника с января.1, 2021 г., по 30 апреля 2021 г.

При сообщении общей заработной платы социального обеспечения, выплаченной работнику в форме W-2, Отчет о заработной плате и налогах , работодатели, которые отложили выплату части налога на социальное обеспечение работнику, должны включать любую заработную плату, для которой работодатели отложили удержание и выплату социального обеспечения работнику. налог в графе 3 «Заработная плата по социальному обеспечению» и / или в графе 7 «Советы по социальному обеспечению». Работодатели не должны включать в графу 4 «Удержанный налог на социальное обеспечение» любую сумму отложенного налога на социальное обеспечение с работника, который не был удержан.

Налог на социальное обеспечение сотрудников, отложенный в 2020 году в соответствии с Уведомлением 2020-65, который удерживается в 2021 году и который не был указан в форме W-2 2020 года, следует указать в поле 4 «Удержанный налог на социальное обеспечение» формы W-2c, Исправленная справка о заработной плате и налогах . В форме W-2c работодатели должны указать 2020 налоговый год в поле c и скорректировать сумму, ранее указанную в поле 4 формы W-2, с учетом отложенных сумм, удержанных в 2021 году. Все формы W-2c следует подавать в Управление социального обеспечения вместе с формой W-3c, «Передача исправленных отчетов о заработной плате и налоговых декларациях », как можно скорее после того, как работодатель прекратил удержание отсроченных сумм.Эти правила будут включены в Общие инструкции для форм W-2 и W-3 от 2021 года (которые будут опубликованы в январе 2021 года). IRS сообщает, что формы W-2c также должны быть предоставлены сотрудникам.

Компенсация в соответствии с Законом о пенсионном налоге

(RRTA) подчиняется аналогичным правилам, но она указана в графе 14 «Другое» формы W-2 2020 года. Работодатели не должны включать в графу 14 любую сумму отложенного налога RRTA Уровня 1 с работника, который не был удержан.

Аналогичные правила применяются к возмещению и отчетности по налогу RRTA сотрудников, отложенному в 2020 году, который удерживается в 2021 году и не указывается в форме W-2 2020 года.Возмещенная сумма должна быть указана в графе 14 «Прочие» формы W-2c за 2020 год.

Инструкция для сотрудников

Сотрудников, у которых в течение 2020 года был только один работодатель, и чья форма W-2c 2020 года показывает только исправление в поле 4 (или в поле 14 для сотрудников, которые платят налог RRTA) для учета налога на социальное обеспечение сотрудников (или налога RRTA уровня 1), который было отложено в 2020 году и удержано в 2021 году, ничего делать не нужно. Сотрудники, у которых в 2020 году было два или более работодателя, и чья форма W-2c 2020 года показывает исправление в поле 4 (или в поле 14 для налога RRTA) для учета налога на социальное обеспечение сотрудников (или налога RRTA уровня 1), который был отложен в 2020 году. и удержанный в 2021 году, следует использовать сумму удержанного налога на социальное обеспечение (или налога RRTA уровня 1), указанного в форме W-2c, для определения того, имел ли сотрудник избыточный налог на социальное обеспечение (или налог RRTA уровня 1) на заработную плату (или компенсацию). оплачено в 2020 году.

Если исправленная сумма в графе 4 формы W-2c на 2020 год приводит к тому, что общая сумма налога на социальное обеспечение работников (или эквивалентная часть налога RRTA уровня 1), удерживаемого всеми работодателями, превышает максимальную сумму (8 537,40 долларов США) фонда заработной платы налог, который работник должен, или увеличивает уже существующую избыточную сумму налога на социальное обеспечение (или удержанного налога RRTA уровня 1), тогда сотрудник должен подать форму 1040-X, Исправленная декларация о подоходном налоге с физических лиц США , чтобы потребовать кредит за удержанный сверхнормативный налог на социальное обеспечение (или налог Tier 1 RRTA).Инструкции к строке 10 Приложения 3 Инструкции по заполнению формы 1040 США по индивидуальному подоходному налогу и форме 1040-SR Налоговая декларация США для пенсионеров от 2020 года содержат дополнительную информацию о том, как подать заявку на компенсацию превышения заработной платы. уплаченные налоги.

Пересмотренная форма 941 и инструкции

Чтобы сообщить об отсрочке налогообложения, IRS изменило форму 941 за 2020 год, Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя за 2020 год. Работодатели указывают отложенную сумму налога на социальное обеспечение в строках 13b и 24 формы.Инструкции к форме также были обновлены, чтобы объяснить эти правила. Формы 941 за третий квартал должны быть сданы в понедельник, 2 ноября.

Для получения дополнительных новостей и отчетов о коронавирусе и о том, как CPA могут справиться с проблемами, связанными с пандемией, посетите страницу JofA ресурсов по коронавирусу, страницу .

Информацию о налоговых ресурсах можно найти на странице ресурсов AICPA COVID-19: Tax .

— Салли П.Шрайбер , JD, ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

Форма W-2 для заработной платы за налоговый год к 31 января

Каждый работодатель отчитывается о годовой налогооблагаемой заработной плате или заработной плате на основе заработанного дохода сотрудникам через форму W-2 к 31 января за предыдущий налоговый год, заканчивающийся 31 декабря. Копия этого же отчета отправляется работодателем через форму W-3 в IRS для каждого сотрудника / работника также до 31 января.Кроме того, копия А формы W-2 предоставляется работодателем в Управление социального обеспечения. Сотрудник / рабочий получает W-2 независимо от суммы, заработанной в течение данного налогового года.

Буква W в W-2 означает «удержание». Мы не знаем, что означает «2», но мы обновим эту страницу, как только узнаем! Или дайте нам знать, если вы знаете, что может означать цифра «2».

В то время как W-2 должен заполнить и отправить вам работодатель, вы заполняете и предоставляете W-4 своему работодателю, чтобы проинформировать его о том, сколько налогов вы хотите удержать из вашей зарплаты.Правильное заполнение W-4 в ваших интересах, поэтому посетите обширный калькулятор eFile.com W-4 и раздел справки.

Что такое W-2?

Форма, в которой указывается годовая заработная плата работника / работника и доход от заработной платы за данный налоговый год. Форма W-2 создается и выдается работодателем после 31 декабря для данного налогового года.

Кто получает W-2?

На любую заработную плату или сумму оклада, которую вы зарабатываете в качестве сотрудника / работника, работодатель должен выдать вам W-2 за определенный налоговый год.Чаевые Доходы могут быть включены в W-2. Узнайте больше здесь, если вы не сотрудник, а независимый подрядчик. Распространено заблуждение, что заработная плата ниже 600 долларов не облагается налогом или не подлежит отчетности. Это верно для компаний, которые платят независимым или самозанятым подрядчикам, поскольку от них не требуется выдавать 1099-MISC для работ стоимостью менее 600 долларов. Работники, которые получают W-2 от компании с заработной платой менее 600 долларов США, по-прежнему обязаны сообщать об этом, поскольку минимальной суммы W-2 для подачи нет.

W-2 Даты

Работодатель должен отправить вам копию — Части B и C W-2 — по почте или в электронном виде до 31 января следующего налогового года. Например, вы должны получить W-2 за 2020 налоговый год до 31 января 2021 года и W-2 за 2021 налоговый год к 31 января 2022 года.

Данные W-2

Перечислено буквой или номером:
-a: Ваш SSN
-b: Идентификационный номер вашего работодателя (EIN)
-c: Имя вашего работодателя, адрес (может быть штаб-квартира компании, а не местный адрес), город, штат и почтовый индекс код
-d: Контрольный номер, присвоенный программным обеспечением компании для обработки заработной платы, который идентифицирует ваш W-2 в документах вашего работодателя
-e: Ваше полное имя
-f: Ваш адрес, город, штат и почтовый индекс
— 1-20: Доходы, налоги, медицинское обслуживание, социальное обеспечение, пенсия и т. Д.данные

W-2 Точность

Шаг 1: Немедленно проверьте точность W-2: в разделе b. проверьте EIN работодателя или идентификационный номер работодателя. В разделе e. и f. проверьте правильность своего имени и адреса. В разделах 1-20 проверьте записи о доходах, налогах и т. Д. И сравните их с квитанциями о заработной плате для каждого работодателя.
Шаг 2: Немедленно сообщите о любых неточностях своему работодателю и запросите новую и правильную копию , прежде чем заполнять налоговую декларацию .

Шаг 1: Немедленно свяжитесь со своим работодателем и потребуйте копию W-2 по почте или в электронном виде. Также спросите своего работодателя, предоставили ли он копию W-2 в IRS и Государственное налоговое агентство.
Шаг 2: Если ваш работодатель не отвечает или больше не работает, позвоните в IRS. См. Инструкции ниже.
Важно: Если вы не можете получить W-2 за текущий налоговый год, выберите форму IRS 4852 на eFile.com при подаче налоговой декларации за текущий налоговый год в электронном виде — вместо формы W-2, W-2c и 1099-R.Используйте эту форму на eFile.com, если ваш работодатель / плательщик не предоставляет вам форму W-2 или форму 1099-R, или если суммы в форме W-2 или форме 1099-R неверны.

У вас было несколько W-2?

Когда вы готовите и подаете налоговую декларацию на eFile.com, вы можете добавить много разных W-2 на страницу W-2; просто щелкните Добавить W-2 . Поскольку каждый работодатель, на которого вы работали в течение данного налогового года, должен отправить вам W-2, у вас может быть несколько W-2 для представления вашей налоговой декларации. Кроме того, вы можете получить два или более W-2 от одного и того же работодателя, если вам нужно сообщить о доходах в нескольких штатах или округах.Вы можете ввести ввод, сообщить о нескольких W-2 на eFile.com по мере подготовки налогов.

Замена формы W-2 на 4852

В качестве альтернативы, если вы не получили W-2 за текущий налоговый год до крайнего срока подачи налоговой декларации 15 апреля, выберите форму IRS 4852 на eFile.com при подаче налоговой декларации в электронном виде вместо формы W-2, W-2c и 1099-R. Используйте эту форму для оценки вашего дохода W-2 при электронном налогообложении, если ваш работодатель / плательщик не предоставляет вам форму W-2 или форму 1099-R, или если суммы в форме W-2 или форме 1099-R неверны.Если позже вы обнаружите, что данные, представленные вами в форме 4852, не совпадают с данными вашего W-2, вам придется подать налоговую поправку. Для предыдущих налоговых лет вы можете заполнить форму 4852 за соответствующий налоговый год здесь, на сайте eFile.com, и отправить ее по почте вместе с налоговой декларацией.

Свяжитесь с IRS по поводу пропавших без вести W-2

Если ваш работодатель не отвечает и вы не получили форму W-2, обратитесь в IRS или позвоните в IRS по телефону 1-800-829-1040. Вам понадобится следующая информация:
A: Ваше имя, адрес, номер социального страхования и номер телефона
B: Имя вашего работодателя, адрес, номер телефона и EIN — см. Квитанцию ​​о заработной плате
C: Даты, когда вы работали на работодателя
D: Ориентировочная сумма выплаченной вам заработной платы и удержанный федеральный подоходный налог за налоговый год.Вы можете использовать свою последнюю зарплату за налоговый год, чтобы оценить эти суммы.
E: Обратитесь также в налоговую службу вашего штата.

Удержанные налоги IRS по системе W-2: Box 2

Вы контролируете сумму налогов, указанную вами в графе 2 вашего W-2, с помощью формы W-4, которую вы отправили своему работодателю, который отправил вам W-2. Мы настоятельно рекомендуем вам управлять блоком 2 или налогами, которые вы удерживаете в будущем, с помощью инструмента калькулятора таксометра eFile.com. Это бесплатный инструмент, который поможет вам определить правильную сумму налогов, которую вы должны попросить вашего работодателя удерживать с каждой вашей зарплаты.Установите цели налоговой декларации прямо сейчас, прежде чем начислять налоги на зарплату.

Ваши удержанные налоги штата W-2: Box 17

То же самое относится и к подоходным налогам вашего штата, указанным в графе 17. Пожалуйста, примените тот же подход, что и указанный выше, к подоходным налогам IRS, удерживаемым через графу 2 для штатов, которые применяются к вам.

Местная заработная плата: вставка 18 и налоги: вставка 19

Если вы получали местную заработную плату и / или облагались местными налогами, как указано в ячейках 18 и 19 в вашем W-2, сообщите или укажите их в электронном файле.com W-2, когда вы подготавливаете и подаете налоговую декларацию в электронном виде. Вы найдете дополнительную помощь на этой странице.

Множественное удержание налогов

Ваш работодатель может сообщить об удержании налога для двух штатов — графа 17 — и населенных пунктов — графа 19 — в одном документе W-2. Если вы подпадаете под действие дополнительных штатов или местностей, удерживающих налог, работодатель должен выписать вам дополнительный W-2.

Код вашего местонахождения W-2: Box 20

Ваш W-2 может также содержать код местности. Этот код указывает, где находится ваш работодатель.В зависимости от штата вам может потребоваться ввести этот код при подаче налоговой декларации на eFile.com для распределения местных подоходных налогов. Вы можете найти код в разделе состояний — или в графе 20 — вашего W-2.
eFile Совет. Если в полученной вами форме W-2 не указаны заработная плата и подоходный налог штата, не выбирайте штат и не вводите сумму удерживаемого налога штата в строке 15 экрана W-2 в приложении для подготовки налоговых данных eFile.com. Если вы все же выберете состояние, потребуются строки 16 и 17 на странице приложения W-2 eFile.com.Кроме того, если в вашей форме W-2 нет сведений о местной заработной плате или местных подоходных налогах, оставьте эти поля пустыми на экране eFile.com W-2. Вы найдете дополнительную информацию об этом, когда подготовите и заполните налоговую декларацию на eFile.com.

Что делать с W-2

При подаче налоговой декларации на eFile.com держите ее при себе, чтобы вы могли ввести ее на экране или странице eFile.com W-2. В зависимости от платежной ведомости вашего работодателя eFile.com может импортировать ваши W-2 для вас.

Вам не нужно будет подавать W-2 при подаче налоговой декларации через электронную почту.com. Однако, если вы подготовите и отправите по почте налоговые декларации за предыдущий налоговый год, вам необходимо будет приложить копию B формы W-2 к декларации IRS и копию A формы W-2 к вашей налоговой декларации (-ам) штата.

Всегда храните копии всех документов, связанных с налоговой декларацией, включая W-2.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Определение декларации о заработной плате и налогах

Что такое форма W-2: Отчет о заработной плате и налогах?

Форма W-2, также известная как Отчет о заработной плате и налогах, представляет собой документ, который работодатель должен отправлять каждому сотруднику и Налоговой службе (IRS) в конце года. A W-2 сообщает о годовой заработной плате сотрудников и сумме налогов, удерживаемых с их зарплаты. Сотрудник W-2 — это тот, чей работодатель вычитает налоги из его зарплаты и предоставляет эту информацию правительству.

Ключевые выводы

• Форма W-2 отражает ваш заработанный доход и удержанные налоги за предыдущий год, которые будут отражены в ваших налоговых декларациях.
• Работодатели используют W-2 для отчетности по налогам FICA для сотрудников.
• IRS также использует формы W-2 для отслеживания налоговых обязательств физических лиц.

Кто подает форму W-2: Отчет о заработной плате и налогах?

По закону работодатель должен разослать форму W-2 каждому сотруднику, которому он заплатил зарплату, заработную плату или другую форму компенсации.Сюда не входят работники, работающие по контракту или самозанятые, которые подают налоги в различных формах. Работодатель должен отправлять сотруднику форму W-2 не позднее 31 января каждого года, чтобы у сотрудника было достаточно времени для подачи налоговой декларации до истечения крайнего срока (который обычно составляет 15 апреля).

Срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу для физических лиц в 2020 году был продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Уплата причитающихся налогов может быть отложена до той же даты без штрафных санкций.Крайний срок уплаты государственного налога не может быть отложен.

Если вы пострадали от снежной бури в Техасе в феврале 2021 года, крайний срок подачи документов был перенесен на 15 июня 2021 года. Если вы не живете в Техасе, но пострадали от урагана, вы все равно можете иметь право на продление. .

Работодатели также должны использовать формы W-2 для отчетности по налогам Федерального закона о страховых взносах (FICA) для своих сотрудников в течение года. К концу января работодатели должны подать за предыдущий год форму W-2 вместе с формой W-3 для каждого сотрудника в Администрацию социального обеспечения (SSA).SSA использует информацию в этих формах для расчета пособий по социальному обеспечению, на которые имеет право каждый работник.

Налоговые документы подаются за предыдущий год. Например, если вы получили форму W-2 в январе 2021 года, она отражает ваш доход за 2020 год.

Как заполнять форму W-2: Отчет о заработной плате и налогах

Если вы являетесь сотрудником компании и получите форму W-2 для уплаты подоходного налога, она будет отправляться вам автоматически каждый год вашим работодателем.Ваш работодатель также отправит копию вашего W-2 в IRS.

Информация, представленная в форме W-4 (или иногда в форме W-9) при приеме на работу, предоставляет информацию, необходимую вашей компании для отслеживания заработной платы, удержания налогов, льгот, предоставляемых работодателем, и отчислений до налогообложения на такие вещи, как 401 (k) пенсионный план. В форме W-4 работодателю указывается сумма налога, удерживаемого из зарплаты работника, в зависимости от семейного положения, количества пособий и иждивенцев, а также других факторов.

Когда вы готовите свой подоходный налог, вам нужно будет вручную или в электронном виде ввести данные, указанные в вашей форме W-2, в индивидуальную налоговую декларацию по форме 1040. Программное обеспечение для онлайн-подготовки налогов теперь позволяет вам во многих случаях напрямую импортировать информацию о вашем W-2 из вашего платежного ведомства.

Какая информация включает форму W-2: Отчет о заработной плате и налогах?

Каждый W-2 имеет одни и те же поля, независимо от работодателя. Формы W-2 разделены на разделы штата и федерации, поскольку сотрудники должны подавать налоговые декларации на обоих уровнях.В некоторых полях содержится информация о работодателе, включая идентификационный номер работодателя (EIN) (федеральный) и государственный идентификационный номер работодателя. Остальные поля — это в основном сведения о доходах сотрудника за предыдущий год.

Общие доходы работника от работодателя за год регистрируются вместе с суммой, удержанной в виде налогов из зарплаты работника, разделенной на удержание для федерального подоходного налога, налога на социальное обеспечение и т. Д. Если сотрудник также работает за чаевые, в поле отображается, сколько денег в виде чаевых он заработал за год.

Если вы работаете с несколькими заданиями, которые предоставляют W-2, вам нужно вводить каждое отдельно.

Когда работник подает налоговую декларацию, сумма удержанного налога согласно форме W-2 вычитается из его валового налогового обязательства. Если было удержано больше налога, чем сотрудник должен, будет произведено возмещение.

IRS также использует форму W-2 для отслеживания доходов и налоговых обязательств сотрудника. Если доход, указанный в налогах на сотрудника, не соответствует доходу, указанному в форме W-2, IRS может провести аудит налогоплательщика.Однако налогоплательщики обязаны сообщать всю заработную плату и доход на чаевые, даже если этот доход не указан в W-2.

Как читать форму W-2: Отчет о заработной плате и налогах

Формы W-2 включают поля с номерами и буквами, которые работодатель должен заполнить, и отражают размер вашего заработка и удержанные налоги.

Форма W-2 (2021 г.).

Коробки от A до F

Поля с буквами на W-2 включают имя и адрес вас и вашего работодателя, ваш номер социального страхования, EIN вашего работодателя и идентификационный номер штата.Взаимодействие с другими людьми

Ящики 1 и 2

Во вставке 1 показан ваш налогооблагаемый доход, включая заработную плату, оклады, чаевые и бонусы, а во вставке 2 показано, сколько федерального подоходного налога ваш работодатель удержал из вашей заработной платы.

Ящики 3 и 4

Во вставке 3 указывается, какая часть вашего заработка подлежала обложению налогом на социальное обеспечение, а во вставке 4 — сумма удержанного налога на социальное обеспечение.

Ящики 5 и 6

Во вставке 5 указывается, какая часть вашей заработной платы подлежит обложению налогом в рамках программы Medicare, а во вставке 6 указывается, какая сумма удержана.Доля налога Medicare для служащих составляет 1,45%.

Ящики 7 и 8

Если часть вашей заработной платы выплачивается в виде чаевых, в этих полях показано, сколько вы указали в чаевых (вставка 7) и сколько ваш работодатель сообщил в виде чаевых, которые он вам выплачивал (вставка 8).

Ящик 9

Это поле использовалось для отображения ныне несуществующей налоговой льготы, поэтому оно оставлено пустым.

Ящик 10

Во вставке 10 указано, сколько вы получили от своего работодателя в виде пособий по уходу на иждивении (если применимо).Взаимодействие с другими людьми

Ящик 11

В этом поле указано, какой размер отсроченной компенсации вы получили от работодателя по неквалифицированному плану.

Коробка 12

Во вставке 12 указаны другие виды компенсации или вычетов из вашего налогооблагаемого дохода и одно- или двухбуквенный код, соответствующий каждому из них. Он может включать, например, взносы в план 401 (k). Коды подробно описаны в инструкциях IRS W-2.

Ящик 13

В этом поле есть три дополнительных поля, предназначенных для сообщения о заработной плате, которая не подлежит удержанию федерального подоходного налога, если вы участвовали в пенсионном плане, спонсируемом работодателем, или если вы получали пособие по болезни через третье лицо, например страховой полис.Взаимодействие с другими людьми

Ящик 14

Графа 14 позволяет работодателю сообщать любую другую дополнительную налоговую информацию, которая может не соответствовать другим разделам формы W-2. Несколько примеров — удерживаемые налоги на государственное страхование по инвалидности и профсоюзные взносы.

Ящики 15-20

Последние шесть полей в W-2 относятся к государственным и местным налогам, включая то, какая часть вашей заработной платы подлежит обложению этими налогами и какая сумма удержана.

Все копии формы W-2 доступны на веб-сайте IRS.Взаимодействие с другими людьми

Соответствующие налоговые документы

Форма W-4 заполняется каждым сотрудником для целей удержания. Работодатель использует эту информацию, чтобы определить, сколько налога удерживать из зарплаты работника. Большинство сотрудников должны заполнить эту форму, когда они начинают работать в компании.

Если сотруднику платят 600 долларов или больше за компанию в течение года, компания выдает форму 1099, показывающую заработки и сделанные удержания. Обычно это происходит в конце января следующего года.

Форма W-2G — это налоговая форма, которую игровое учреждение, например казино, может отправить вам, если вы получили выигрыш от азартных игр в предыдущем году.

Студенты получают справку 1098-E за любой год, в котором они платили проценты по федеральной студенческой ссуде. Студенты также получают справку 1098-T с указанием расходов на обучение в колледже, которые могут дать студентам право на налоговые вычеты или кредиты.

Часто задаваемые вопросы

Как я могу получить W-2?

Ваш работодатель обязан ежегодно предоставлять вам копии W-2, если вы имеете право на их получение.Крайний срок для компаний предоставить эту форму обычно — конец января или начало февраля, следующего за только что завершившимся налоговым годом. W-2 могут быть отправлены по почте в бумажном виде или доступны в Интернете в электронной форме либо напрямую через работодателя, либо через его поставщика платежных ведомостей.

Сколько денег нужно заработать, чтобы получить W-2?

Как правило, вы получите W-2 от работодателя, если за год заработали не менее 600 долларов. Вы также получите W-2, если у вас были удержаны налоги из заработка какой-либо суммы от вашего работодателя.Обратите внимание, что если вы были физическим лицом по контракту, а не сотрудником, вы, скорее всего, получите 1099 вместо W-2.

Что мне делать, если я потерял свой W-2?

Если ваш W-2 доступен в сети, вы можете обращаться к нему столько раз, сколько вам нужно. Если вы потеряете свой пароль или учетные данные для доступа к онлайн-сайту, вы часто можете запросить автоматическое восстановление пароля. Если вам по-прежнему нужна помощь в доступе к вашей информации в Интернете или если вам нужно запросить новую бумажную копию, вам следует обратиться к своему начальнику по расчету заработной платы или по персоналу.

В чем разница между W-2 и W-4?

W-4 заполняется сотрудниками, чтобы сообщить своему работодателю свой идентификационный номер налогоплательщика (обычно SSN), семейное положение, количество пособий и иждивенцев, а также размер налога, удерживаемого с каждой зарплаты. Форма W-4 заполняется при первом приеме на работу сотрудника или при необходимости внесения каких-либо изменений в статус подачи или удержания. Форма W-2 заполняется работодателями в конце налогового года и отправляется сотрудникам для включения в их налоговые декларации.

W-2 Разъяснение отчета о заработной плате и налоге

Форма W-2 — это федеральная справка о заработной плате и налогах США, которую работодатель должен предоставлять каждому сотруднику, а также ежегодно отправлять в Управление социального обеспечения (SSA). В вашей декларации о заработной плате и налогах W-2 указана общая годовая заработная плата и сумма налогов, удерживаемых из вашей зарплаты.

Налоговый год

Это календарный год, охватываемый W-2.

[вверх]

Копии

Вы получаете три копии вашего W-2:

• Копия A — приложите ее к налоговой декларации штата и города или другой местной налоговой декларации
• Копия B — приложите ее к своей федеральной налоговой декларации
• Копия C — сохраните ее для своих записей

Городские власти отправляют информацию о заработной плате и налогах в Управление социального обеспечения и Департамент налогов и финансов штата Нью-Йорк.

[вверх]

Графа a: Номер социального страхования сотрудника

Это ваш идентификатор налогоплательщика.

IRS использует ваш номер социального страхования (SSN) для сверки данных, полученных от города, с суммами, указанными в ваших налоговых декларациях.

Администрация социального обеспечения использует ваш SSN для регистрации ваших доходов для будущих пособий по социальному обеспечению и Medicare.

Если ваш SSN неверен, немедленно предъявите свою карточку социального страхования в кадровую службу.Отдел кадров отправит копию вашей карты социального обеспечения в OPA вместе с формой запроса на дублирование W-2 или формой запроса на исправление W-2. OPA проверит вашу информацию в Управлении социального обеспечения, а затем выдаст исправленный W-2.

[вверх]

Графа b: Идентификационный номер работодателя (EIN)

Это идентификационный номер работодателя, присвоенный IRS городу Нью-Йорку, Департаменту образования, Городскому университету Нью-Йорка, Управлению жилищного строительства города Нью-Йорка или Управлению муниципального финансирования водоснабжения города Нью-Йорка.

[вверх]

Графа c: Имя, адрес и почтовый индекс работодателя

Это информация вашего работодателя для целей налоговой отчетности.

[вверх]

Графа d: Контрольный номер

В этом поле отображается номер платежной ведомости вашего агентства и код распределения заработной платы, чтобы помочь в распределении W-2.

[вверх]

Поля e, f: имя и инициалы сотрудника, фамилия, суфф., Адрес сотрудника и почтовый индекс

.

В этом поле отображаются ваше имя и адрес, которые в настоящее время указаны в Городской системе управления заработной платой.

Если ваше имя изменится, SSA не сможет опубликовать ваши доходы до тех пор, пока ваши записи социального страхования не будут обновлены. Вы можете сообщить об изменении имени в SSA, позвонив по телефону 1-800-772-1213.

Если ваше имя неверно, вы должны уведомить свое агентство. Будет выпущен исправленный W-2.

Если ваш адрес неверен, вы все равно можете использовать W-2. Вам следует изменить свой домашний адрес в системе самообслуживания сотрудников NYCAPS (ESS) или сообщить об изменении адреса в свое агентство.

[вверх]

Графа 1: Заработная плата, чаевые, другие компенсации

Это ваша облагаемая налогом заработная плата в течение года.Он нужен для подачи федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штата Нью-Йорк.

Налогооблагаемая заработная плата состоит из заработной платы брутто и других компенсаций, выплаченных вам в течение года, включая следующие налогооблагаемые дополнительные льготы:

• Пособие юридической службы Союза
• Дополнительные льготы за пользование автотранспортными средствами
• Пособие за парковку
• Платеж за отказ от выкупа в рамках медицинского страхования
• Административный сбор за льготы для пассажиров пригородных поездов
• Взносы по медицинскому страхованию местных партнеров
• Компенсация за здоровье и фитнес
• Программа оздоровления

Ваша налогооблагаемая заработная плата уменьшается за счет отчислений на счет отсроченной компенсации и / или аннуитетных счетов с отсроченным налогом, пенсионного плана, льгот на пригородные перевозки и других программ, которые не облагаются федеральными налогами.Эти суммы показаны в боксах 12 и 14.

Вышеуказанные налогооблагаемые дополнительные льготы показаны во вставке 14.

[вверх]

Вставка 2: Удержанный федеральный подоходный налог

Это общая сумма федерального подоходного налога, удерживаемого с вашей заработной платы в течение года.

[вверх]

Вставка 3: Заработная плата по социальному обеспечению

Это общая выплачиваемая заработная плата, подлежащая социальному обеспечению.

Итоговая сумма во вставке 3 не должна превышать максимальную базовую заработную плату по социальному обеспечению за этот налоговый год.

Заработная плата по социальному обеспечению снижена для взносов на медицинское страхование, пособий на поездку на работу и некоторых взносов по программе гибких расходов.

На заработную плату социального обеспечения не влияют отсроченная компенсация или пенсионные взносы.

[вверх]

Вставка 4: Удержанный налог на социальное обеспечение

Это общая сумма налога на социальное обеспечение, удерживаемого из вашей заработной платы в течение года.

Большинство сотрудников платят 6,2% от покрываемой заработной платы, вплоть до максимальной базовой заработной платы социального обеспечения, которая корректируется каждый год.Если было удержано более 6,2% от этой суммы, OPA вернет вам деньги в феврале. Если вы не получили причитающуюся вам компенсацию, обратитесь в отдел расчета заработной платы вашего агентства.

[вверх]

Вставка 5: Заработная плата и чаевые по программе Medicare

Заработная плата, облагаемая налогом на Medicare, такая же, как и заработная плата, облагаемая налогом на социальное страхование, указанное во вставке 3, за исключением того, что нет предела базовой заработной платы для налога на Medicare.

Заработная плата Medicare снижена для взносов на медицинское страхование, пособий на пригородные перевозки, DeCAP и HCFSA.

На заработную плату Medicare не влияют отсроченная компенсация или пенсионные взносы.

[вверх]

Графа 6: Удержание налога с Medicare

Это общая сумма налога Medicare, удерживаемого с вашей заработной платы в течение года.

Большинство сотрудников платят 1,45% от покрываемой заработной платы в счет налога на Medicare. Для части Medicare FICA не существует максимальной базы заработной платы в рамках программы Medicare. FICA состоит из Medicare и социального обеспечения.

[вверх]

Вставка 10: Пособия по уходу на иждивении

Это взносы в Программу помощи иждивенцам (DeCAP), сделанные за счет удержаний из заработной платы.

Взносы в DeCAP не облагаются федеральными налогами, налогами на социальное обеспечение и Medicare. Суммы в ячейке 1 для налогооблагаемой заработной платы и в ячейках 3 и 5 для заработной платы по социальному обеспечению и программе Medicare уменьшаются на сумму взноса.

Взносы

DeCAP облагаются налогами штата и города Нью-Йорк и должны быть добавлены обратно в поле 1 при подаче налоговых деклараций штата и города Нью-Йорк. Суммы для DeCAP также показаны во вставке 14.

[вверх]

Вставка 11: Неквалифицированные планы

Графа 11 не применяется к NYC W-2 и будет пустой.

[вверх]

Коробка 12:

Аннуитеты с отсроченным налогом (TDA)

Если вы участвуете в плане TDA, ваши взносы показаны в поле 12 со следующими кодами:

• Код AA = Вклад в план ROTH 401 (k)
• Код D = Вклад в план 401 (k)
Код
• E = Вклад в план 403 (b)
• Код G = Вклад в план 457
• Код EE = Вклад в план ROTH 457

Большинство взносов в TDA не облагаются налогом на прибыль.Ваша налогооблагаемая заработная плата (вставка 1), а также заработная плата штата и города (вставки 16 и 18) уменьшаются из-за ваших взносов в TDA. Вы подаете налоговые декларации на федеральном уровне, уровне штата или в городе по наименьшей указанной сумме заработной платы.

Взносы в размере

TDA облагаются налогами FICA. Ваша заработная плата по налогам на социальное обеспечение и Medicare (вставки 3 и 5) может быть больше, чем заработная плата, зарегистрированная для целей подоходного налога (вставки 1, 16 и 18).

Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем.

Это совокупная стоимость (работодателя и работника / пенсионера) групповых планов медицинского страхования, спонсируемых работодателем.

В соответствии с Законом о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании от 2010 года работодатели обязаны сообщать об этих расходах каждому сотруднику. Сумма указана в графе 12 под кодом DD. Это только для информационных целей и не облагается налогом.

[вверх]

Графа 13: Пенсионный план

Обозначает право сотрудника на членство в пенсионном плане. IRS определяет сотрудника как принадлежащего к пенсионному плану, если этот сотрудник имеет право присоединиться к пенсионному плану, независимо от того, присоединился ли к этому плану.

Будет установлен флажок Пенсионный план в графе 13, за исключением следующего:

• Пенсионеры, получающие W-2 для допуска к юридическим услугам
• Слушатели (PVB) с заработной платой только от Департамента финансов
• Пенсионеры, вышедшие на пенсию до этого календарного года и получающие городскую пенсию и получающие заработную плату от работы в городе
• уволенные сотрудники, у которых нет записи о заработной плате за этот календарный год, но которые получали другие виды оплаты, требующие W-2.

[вверх]

Графа 14: Прочее

IRC414H для пенсионных взносов

Это вычеты из заработной платы, предусмотренные разделом 414 Налогового кодекса для пенсионных взносов.

Если вы являетесь пенсионером, ваша налогооблагаемая заработная плата в графе 1 уменьшается на сумму ваших пенсионных взносов. Ваши взносы, указанные во вставке 14, не облагаются федеральным подоходным налогом, но облагаются налогами FICA (социальное обеспечение и Medicare), государственными и местными налогами.

Чтобы получить налогооблагаемую заработную плату для штата и города Нью-Йорк, добавьте сумму, указанную в графе 14, к сумме в графе 1. В сумму IRC414H включены только стандартные пенсионные отчисления и определенные отчисления «обратного выкупа». Отчисления на выплату пенсионного кредита не включены.

[вверх]

IRC125 для программ льгот до уплаты налогов

Это вычеты из заработной платы, предусмотренные разделом 125 Налогового кодекса для гибких программ расходных статей.

Сюда входят:

• Взносы по страхованию здоровья
• Программа поддержки иждивенцев (DeCAP)
• Счет гибких расходов на здравоохранение (HCFSA)

Если вы добавили к своей медицинской страховке домашнего партнера, часть суммы, уплаченной городскими властями, подлежит налогообложению и указана в графе 14.

Сумма в поле IRC125 учитывается до налогообложения для целей федерального дохода. Это снижает вашу налогооблагаемую заработную плату (вставка 1), а также заработную плату по социальному обеспечению и программе Medicare (вставки 3 и 5). Снижение доходов с начала года до даты отражается в вашем W-2, а не в вашей платежной ведомости.

Эта сумма облагается государственными и городскими налогами и должна быть добавлена ​​к налогооблагаемой заработной плате в графе 1 при подаче налоговой декларации. Сумма DeCAP указана в боксах 14 и 10.

[вверх]

IRC132 для льготных поездок

Это вычеты из заработной платы, предусмотренные разделом 132 Налогового кодекса о пособиях на проезд.

Эта сумма отражает ваши отчисления в пригородные льготы до вычета налогов. Ваша налогооблагаемая заработная плата (вставка 1), заработная плата по социальному обеспечению и программе Medicare (вставки 3 и 5), а также заработная плата штата и города (вставки 16 и 18) уменьшаются в течение года на вычеты из вашего пригородного пособия.

IMP для внутреннего партнерского пособия

Форма W-2 включает налогооблагаемую стоимость страхового покрытия плана медицинского страхования вашего домашнего партнера, предоставленного городским и / или профсоюзным фондом социального обеспечения.

IMP — Вмененный доход, который представляет собой налогооблагаемую стоимость взноса работодателя на медицинские льготы, предоставленные партнеру пенсионера.Эта сумма указана во вставке 1 и должна быть указана для федеральных налогов, налогов штата и местных налогов. Эта сумма показана в графе 14, обозначенной как «IMP». Городские власти уплатили вам налоги на социальное обеспечение (вставка 4) и Medicare (вставка 6). Поэтому размер вашей налогооблагаемой заработной платы (графы 1, 3 и 5) был соответственно увеличен.

[вверх]

Поле 15: Государство

Нью-Йорк.

Примечание для жителей Вашингтона:

Правила Вашингтона (округ Колумбия) требуют от всех работодателей указывать заработную плату, полученную работником, который работал и проживал в Вашингтоне, округ Колумбия, в графе 16.Для этих сотрудников статус WASH DC.

[вверх]

Графа 16: Государственная заработная плата, чаевые и т. Д.

В этом поле указана заработная плата, указанная в графе 1. Следующие товары не облагаются государственной пошлиной:

• Отложенный налоговый аннуитет и план отложенных компенсаций (вставка 12)
• IRC132 для льгот на работу пригородных поездов (вставка 14)
• Внутреннее партнерское пособие (IMP) (вставка 14)

Следующие объекты облагаются государственной пошлиной и включены в графу 16:

• Пособие юридической службы Союза
• Дополнительные льготы за пользование автотранспортными средствами
• Пособие за парковку
• Платеж за отказ от выкупа в рамках медицинского страхования
• Взносы по медицинскому страхованию местных партнеров
• Компенсация за здоровье и фитнес
• Программа оздоровления

Следующие данные облагаются государственным налогом и должны быть добавлены к заработной плате штата в вашей индивидуальной налоговой декларации:

• Пенсионные отчисления (Графа 14)
• Страховые взносы по болезни (вставка 14)
• Вычеты по Программе помощи иждивенцам (DeCAP) (графы 14 и 10)
• Вычеты по счету гибких расходов на здравоохранение (HCFSA) (вставка 14)

[вверх]

Графа 17: Государственный подоходный налог

Это общая сумма подоходного налога штата, удерживаемого с вашей заработной платы в течение года.

[вверх]

Графа 18: Местная заработная плата, чаевые и т. Д.

Это заработная плата, указанная во вставке 1.

[вверх]

Графа 19A: Местный подоходный налог

Это налог города Нью-Йорка, удерживаемый из вашей заработной платы в течение года.

[вверх]

Графа 19B: Местный подоходный налог

Это налог Йонкерса, удерживаемый из вашей заработной платы в течение года (только для жителей Йонкерса).

[вверх]

Графа 20A: Название населенного пункта

Нью-Йорк.

[вверх]

Графа 20B: Название населенного пункта

Йонкерс (только для жителей Йонкерс).

[вверх]

Сколько должен заработать сотрудник до выдачи W-2? | Малый бизнес

Рассел Хюбш Обновлено 8 марта 2019 г.

Формы W-2 — это налоговые формы, которые ведутся работодателями и отправляются сотрудникам и Налоговой службе. Заработная плата за год и сумма удержанных налогов указываются в W-2. Все сотрудники крупных и малых предприятий должны получать W-2, если они заработали какую-либо сумму денег.Отказ предоставить W-2 может привести к штрафам и штрафам от IRS.

Основные правила

«Общие инструкции для форм W-2 и W-3» гласят, что работодатели должны подавать форму W-2 любому сотруднику, который получил какую-либо сумму заработной платы и из которой работодатель удерживал доход, социальное обеспечение или Налог на бесплатную медицинскую помощь. Работодатели также должны подать форму W-2, если они удерживали бы налоги, если бы работник не потребовал освобождения от удержания в форме W-4, или если работодатель заплатил сотруднику 600 долларов или более, но не удержал никаких налогов.

Сотрудник против подрядчика

IRS проводит различие между сотрудниками и независимыми подрядчиками. Однако бизнес должен определить, какое обозначение подходит каждому человеку, выполняющему работу для бизнеса. Физическое лицо, как правило, является сотрудником, если вы контролируете, когда, где и как они выполняют свои задачи для вашего бизнеса, а период занятости не ограничен. Физическое лицо, как правило, является независимым подрядчиком, если вы контролируете только конечный результат его услуг, но они регулируют детали того, как выполняется работа.

Услуги подрядчика обычно заканчиваются после завершения проекта или определенного периода оказания услуг. Компания должна заполнить форму 1099-MISC на каждого независимого подрядчика, которому платят 600 долларов или более за оказанные услуги.

Обработка недоставленных форм

Работодатели должны приложить сознательные усилия, чтобы доставить сотруднику W-2, но некоторые формы W-2 не могут быть доставлены. В тех случаях, когда сотрудник переезжает после увольнения и не обновляет свой адрес, например, форма W-2 возвращается как недоставленная.В этом случае работодатели должны хранить невскрытый конверт W-2 в своей файловой системе в течение 4 лет.