Выделение супружеской доли после смерти обоих супругов: Супружеская доля в наследстве - выделение после смерти супруга в Москве, цены

Содержание

Права пережившего супруга при наследовании.

К нам в агентство обратился Илья Владимирович. Его супруга погибла в автокатастрофе несколько месяцев назад. У нее это был второй брак, от первого брака есть дочь 15 лет. Женаты они были три года. Два года назад была куплена трехкомнатная квартира и полностью оформлена на Илью Владимировича. Брачного договора у супругов не было. Сама покойная супруги имела дом в Подмосковье, унаследованный ей от бабушки. Год назад она составила завещание, заверенное нотариально, и оставила все имущество единственной дочери. В данный момент законным представителем девочки, которым является его родной отец, открыто наследное дело у нотариуса. Поскольку Илья Владимирович тоже законный наследник, он пришел к нотариусу и узнал о выделении из общей квартиры супружеской доли и внесении ее в наследную массу. Клиент обратился за помощью к нам и хочет знать, как ему действовать дальше в этой непростой ситуации.

Юристы проанализировали ситуацию с позиций Семейного кодекса РФ и Гражданского кодекса РФ, и разъяснили клиенту следующее:

Что такое супружеская доля в имуществе?

Ст. 34 Семейного кодекса РФ и ст. 256 Гражданского кодекса РФ определяют, что имущество, нажитое вместе супругами в официально зарегистрированном браке (или в гражданском, но при наличии определенных доказательств) — это общая собственность супругов. И оно принадлежит им обоим, в равных долях. Понятие долевой собственности определено п.3 ст.244 ГК РФ, где сказано, что общее имущество считается долевой собственностью. Такая норма касается всего имущества супругов, полученного в результате возмездных сделок, заключенных в браке. Не считается совместно нажитым имущество:

полученное в подарок одним из супругов;
унаследованное одним супругом;
приватизированное индивидуально жилье.

Все прочее имущество, кроме личных вещей и имущества, оформленного на детей, по нормам ст. 39 СК РФ, — это общая собственность. На кого фактически оформлено право собственности не суть важно. Часть, принадлежащая каждому из супругов в общей квартире или другой собственности, называется супружеской долей. Она официально выделяется из общей собственности по заявлению одного из них, или по добровольному соглашению. Если заключен брачный договор, то супружеские доли вычисляются по его условиям. В нем можно зафиксировать полный отказ одного из супругов от претензий на любое имущество, нажитое в браке.

Выделение супружеской доли при наследовании имущества.

После наступления смерти одного из супругов, по нормам ст. 244 ГК РФ его доля в совместной собственности подлежит выделению для дальнейшего унаследования. Этим вопросом занимается нотариус, открывший наследное дело. В юридических кругах такой процесс называют переходом титульного права собственности в реальное. Такая обязанность закреплена за нотариусом ст. 75 Основ законодательства РФ о нотариате, а необходимость обязательного выделения супружеской доли для наследования закреплено статьей 1150 ГК РФ. Эта статья кодекса регулирует права супругов на общую собственность в случае смерти одного из них. Хотя эта статья не охватывает всех случаев наследного права на супружеское имущество, она четко определяет, что супружеская доля является частью наследства, причитающейся всем наследникам умершего.

На практике нотариусы зачастую «не замечают» супружескую долю. Ведь, по идее, выделение супружеской доли должно происходить по письменному заявлению супруга, претендующего на собственность. Но подача такого заявления не всегда в интересах этого супруга. Ведь если квартира, дом или другое имущество изначально оформлено на него, он может питать надежду таким образом исключить его из наследственной массы, если есть иные законные наследники или составлено завещание. При таких обстоятельствах нотариус обязан самостоятельно или по заявлению других наследников выделить супружескую долю умершего супруга. Если нотариус этого не сделает и выдаст наследникам свидетельство о праве на наследство на прочее имущество умершей, например, дом, полученный ей в наследство от бабушки, то оно может быть впоследствии аннулировано в суде.

Как наследуется супружеская доля?

Наследование супружеской доли не отличается от порядка наследования всей наследной массы.

Она может быть унаследована как по закону, так и по завещанию. При наследовании по закону соблюдается очередность наследников. К первой очереди относятся дети, супруг и родители покойного. Важно помнить, что законом определены лица, которые должны получить обязательную долю наследства. По нормам ст. 1149 ГК РФ, на обязательную долю имеют право нетрудоспособные родители и супруг покойного, его несовершеннолетние дети и лица, находившиеся на его иждивении не менее года до момента его смерти, при условии, что они не могут содержать себя самостоятельно в силу состояния здоровья или возраста. Обязательная доля составляет ½ того, что причиталось бы такому наследнику по закону, с учетом долей остальных наследников.

Каждый человек имеет право завещать любое свое имущество тому, кому посчитает нужным. При этом закон защищает наследников, имеющих право на обязательную долю и иждивенцев наследодателя. Однако очередность наследников по закону, в случае существования завещания уже не играет роли. Это значит, если покойная супруга оставила завещание в пользу своего сына, ее супруг не может рассчитывать на долю в наследстве.

Бытует мнение, что завещать можно только то имущество, на которое официально зарегистрировано право собственности. Но это ошибочное мнение. Ведь завещание может быть составлено даже тогда, когда у завещателя фактически ничего нет за душой. Но, в соответствии со ст.1120 ГК РФ, гражданин может распорядится всем имуществом, которое он когда-либо приобретет в будущем. Обязанность установить объем наследной массы после смерти гражданина и оглашения его завещания законом возлагается на нотариуса. При этом иногда случаются казусы, когда наследство находит наследников самого наследника первого владельца. Даже тогда, когда он не оформил наследные права и отказался от своей супружеской доли.

Пример: Жили два брата. У старшего была семья — жена и сын. Младший был одиноким. Когда у старшего брата умерла жена, он отказался от выделения своей супружеской доли в совместной квартире и ее полностью оформили на сына. Сын погиб, но у него остался свой несовершеннолетний сын, к которому и перешла в собственность квартира. Отец наследство после сына не оформлял. Когда умер старший брат, осталось завещание, которым он оставил младшему брату все свое имущество. Внук пытался оспорить завещание деда, но так как он уже был совершеннолетним, в правах на наследство по представлению ему отказали. Но в процессе выяснилось, что из наследной массы, после смерти супруги не была выделена супружеская доля, которую и выделил нотариус, ведущий наследное дело братьев. Таким образом, младший брат унаследовал не только то имущество, которое было указано в завещании, но и супружескую долю брата в квартире, не выделенную ранее.

Вывод.

В ситуации, с которой обратился наш клиент, законное решение вопроса выглядит так:

Из квартиры, купленной в браке, но оформленной на Илью Владимировича, нотариусом, ведущим наследное дело, будет выделена супружеская доля его жены. Она составляет ½ от всего имущества, нажитого в браке, за исключением подаренного или унаследованного лично Ильей Владимировичем, и его личных вещей.

Поскольку существует завещание, составленное в пользу несовершеннолетней дочери, права Ильи Владимировича на наследование по закону считаются недействующими. Он не может получить долю в доме, оставшемся после смерти жены и часть супружеской доли в квартире. Ему останется только ½ квартиры, принадлежащая лично ему.
Если Илья Владимировича не согласен с завещанием или считает, что оно было составлено под давлением или в нетрезвом состоянии рассудка, он может оспорить его в судебном порядке. Если суд признает его доводы убедительными, то завещание объявят недействительным, а имущество будет наследоваться по закону, в порядке очередности. В этом случае дочь покойной и сам Илья Владимирович являются наследниками первой очереди и унаследуют все в равных долях. Это значит, что дочь получит ½ дома и ¼ часть всей квартиры, т.

е. ½ от выделенной нотариально супружеской доли своей матери. Хотя дочь является несовершеннолетней, и по закону имеет право на обязательную долю в наследстве, это право фактически не увеличит ее доли, ведь она и так составит ровно половину всего имущества матери.

Наследство: А где моя супружеская доля?

Ответ на вопрос: «имею ли я право на наследство?»

Вопросы, связанные с наследством, часто требуют разъяснения, о чём говорит юридическая практика. Как отмечают эксперты ЗВ-Консальтинг, сложно дать однозначные ответы на все вопросы, особенно имеющие эмоциональный и морально-этический характер, и каждый сам определяет для себя рамки прав и их реализации.

Интересные вопросы

С точки зрения сугубо юридической, все права изложены в законе. Если закон дал право наследовать имущество, не стоит отказываться. Потом будет время и возможность что-то изменить, если такое желание возникнет.

«Один из самых сложных и интересных вопросов наследства – супружеская доля. Очень часто тут кроется подвох, который наследодатель при жизни не купировал», – признает Рустам Измайлов, заместитель генерального директора ЗВ-Консальтинг Рустам Измайлов. По его словам, в таких случаях возникают три главные группы вопросов.

Во-первых, возникают сложности с разграничением общего имущества супругов и личного имущества каждого из супругов.

Самая простая ситуация: на момент смерти люди в браке жили вместе. Муж завещал свою квартиру, приобретённую на средства, унаследованные от мамы, благотворительному фонду. Жена, не желая мириться с волей мужа, подаёт заявление о выделении ей 50% этой квартиры как супружескую долю и получает ее.

С точки зрения закона, она не имеет права на долю в этой квартире, так как приобретена она не на общие средства супругов, но наследник по завещанию не знает об этом (или не может доказать), а для нотариуса важно только то, что квартира приобретена в действующем браке.

Вторая группа вопросов: действия бывших супругов, направленные на изъятие части имущества из наследственной массы.

Случай из практики: в ходе судебного процесса по расторжению брака в 2011 году супруги подали заявления, в которых написано «имущественных претензий не имеем». В 2016 году, после смерти бывшего мужа, бывшая жена обратилась в суд с иском о выделении ей супружеской доли в имуществе.

Суд выделил супружескую долю в имуществе, поскольку расторжение брака не отменяет режима общего имущества супругов. Оба супруга сохраняют свои права на имущество.

Действия других наследников (не супруга), направленные на изъятие общего имущества в наследственную массу.

Третья большая группа вопросов связана с выделением доли умершего супруга в общем имуществе. Так как половина общего имущества супругов принадлежит наследодателю, то оно так же подлежит включению в наследственную массу. И если даже такое имущество зарегистрировано на другого супруга, в любом случае, половина входит в наследственную массу.

Ощущения и закон

«Приведу пример из практики, специально довольно сложный, но дающий представление о решении существенных проблем, связанных с супружеской долей в наследстве, – объясняет Рустам Измайлов. – В браке были приобретены нежилые помещения, которые были оформлены на мужа. При расторжении брака в 2010 году имущество не делили. В 2014 году бывшая супруга скончалась. Ее родители, как наследники первой очереди, потребовали выделить 50% в праве собственности на нежилые помещения и вернуть в наследственную массу 50% доходов за предыдущие три года, полученных от сдачи в аренду этих помещений. Суд удовлетворил требования в полном объёме».

Дело в том, что имущество, приобретённое в браке, остаётся общим имуществом супругов, то и доходы, извлекаемые за счёт этого имущества, – общие.

Что в такой ситуации делать? Обычно мы исходим из своих ощущений. Например, «это же мое имущество и я могу решать, кому оно достанется». Но не всегда эти внутренние ощущения соответствуют установленному законом порядку.

Вопрос разграничения собственности супругов хорошо решается заключением брачного договора, но если по каким-то причинам заключение такого договора невозможно, то нужно не только донести свою волю относительно имущества до наследника или исполнителя завещания, но и пояснить происхождение такого решения.

В том случае, когда речь шла о передаче квартиры благотворительному фонду, тот, кто её завещал, мог бы дать наследнику информацию о происхождении имущества.

Сложно, дорого, не всегда получается

Отсутствие взаимных претензий относительно имущества при расторжении брака (п.2) не означает отказ кого-то из супругов от прав на имущество, не является сделкой по передаче этих прав супругу. Такая проблема решается разделом имущества. Ещё одним вариантом возможного решения является «включение» течения срока исковой давности.

Защитой же от требований третьих лиц может выступать применение комплексных механизмов, предоставленных законом – соглашения между супругами, прекращение режима общей собственности, диалог с супругом (или бывшим супругом) и наследниками, принятие на себя обязательств.

В любом случае, решать проблему уже после ее возникновения – очень сложно, дорого, и не всегда получается. Лучший вариант действий – это купировать будущие проблемы. Не поленитесь обратиться к специалисту, умеющему не только правильно оформить имущество сейчас, но и способному спрогнозировать будущие возможности и сложности, связанные с наследством.

Фото: advokat737.ru/

Расчет и выделение супружеской доли в браке, наследстве.

○ Что такое супружеская доля в нажитом имуществе?

Обратимся к семейному законодательству, в частности к нормам ст. 34 СК РФ, дающей определение, что считается совместной собственностью супругов.

Так, согласно первой части этой статьи, все что приобрели (нажили) супруги после заключения брака, является общей собственностью.

Даже в том случае, если, например, жена не работала, то есть фактически не приносила материального дохода, но, вела домашнее хозяйство или ухаживала за детьми, она имеет полное право на имущество, приобретенное за деньги заработанные мужем после того, как брак был зарегистрирован.

Это не касается вещей личного пользования и гонораров за интеллектуальную деятельность в случае признания авторства, принадлежащего конкретному человеку.

Естественно, что если имущество принадлежит двум людям, после смерти одного из них – половина (супружеская доля) остается супругу, пережившему свою вторую половину.

И только половина, которая была собственностью умершего супруга, может делиться между претендентами на наследство.

В том случае, если супруги заключили брачное соглашение (контракт), условия, определяющие имущественные права, могут предусматривать конкретные долевые части при обоюдном согласовании, заверенном нотариально.

Вернуться к содержанию ↑

○ Чем закрепляется законодательно?

Поскольку речь идет об имуществе, принадлежащем семье, соответственно, нормами Семейного кодекса определены права каждого супруга владеть, пользоваться и распоряжаться совместно нажитыми благами.

Так, например:

Ст. 34 СК РФ, кроме того, что принимает за догму принадлежность нажитого совместно имущества обоим супругам, дает более детальное описание, что относят к такому имуществу.
Ст. 37 СК РФ предусматривает возможность признать личное имущество (приобретенное до свадьбы или полученное в дар, по наследству) одного из супругов их совместной собственностью по решению судебных органов.

Это возможно лишь, если в него были вложены совместные средства, превышающие его изначальную стоимость (например, капитальный ремонт доставшегося по наследству дома или его полная перестройка).

Вторит нормам СК РФ и ст. 256 ч. 1 ГК РФ, определяющего правовые аспекты возникновения и осуществления прав собственности.

Как следствие, даже в случае наличия завещания умершего супруга, выделение половины собственности оставшемуся супругу обязательно.

Вторая часть делится между наследниками.

Вернуться к содержанию ↑

○ Как рассчитать супружескую долю?

Супружеская доля рассчитывается:

По закону – половина нажитого имущества или в соответствии с условиями брачного договора, если он был заключен.
По завещанию.

✔ Куда обратиться?

В течение полугода после смерти супруга, необходимо обратиться к нотариусу, заявив свои права на половину нажитого имущества и узнать не оставил ли он завещания на вторую часть, принадлежащую ему третьим лицам.

Спустя шесть месяцев вы сможете переоформить права собственности по соглашению с другими наследниками (если таковые имеются) и нет никаких разногласий, либо обратиться в судебные органы при возникшем конфликте интересов сторон.

Оспорить завещание можно только через суд.

В расчет принимается вся наследственная масса.

Причем имущество, принадлежащее покойному супругу до брака, не включается в супружескую долю, а считается наследственной массой.

✔ Можно ли самостоятельно?

В том случае, когда помимо супруга имеются еще наследники первой очереди, даже без завещания, вторая часть имущества будет разделена поровну, либо по договоренности сторон.

Возможен отказ одного родственника от наследства в пользу другого.

Оформляется это все нотариально.

Вернуться к содержанию ↑

○ Может ли быть увеличена доля?

Обязательный размер супружеской доли может быть изменен в зависимости от конкретных обстоятельств.

Например, увеличить размер имущества, перешедшего в права пользования можно обратившись в суд:

При наличии несовершеннолетних детей.
В случае нетрудоспособности и нахождении на иждивении умершего супруга до момента его смерти.

Вернуться к содержанию ↑

○ Как определяется размер доли при наследовании?

Для определения размера положенной доли, при обращении к нотариусу кроме свидетельства о браке с покойным необходимо представить все имеющиеся документы на приобретенное совместно имущество.

Кроме того, при наличии несовершеннолетних детей, немаловажную роль сыграют свидетельства об их рождении и совместном проживании с оставшимся супругом.

Вернуться к содержанию ↑

○ Можно ли обратиться в суд при несогласии с распределением имущества?

В суд имеет право обратиться любой человек, если считает и есть весомые доказательства, что его права нарушены.

При распределении имущества умершего, с иском может выйти:

Второй супруг, считающий необоснованным лишение его супружеской доли или имея документальное подтверждение, что имущество, считающееся личным покойного, по праву должно перейти в совместную собственность.
Другие наследники, если живой супруг:
- Ведет аморальный образ жизни.
- Зависим от пагубных пристрастий к употреблению алкоголя, наркотиков, увлекается азартными играми.
- Во время совместной жизни пока был жив умерший супруг, получивший долю имущества, тунеядствовал и прочее.

Для обращения понадобиться:

Составить грамотно исковое заявление.
Документы, подтверждающие претензии к ответчику.
Правовое обоснование (подтверждение родственных связей с покойным), чтобы претендовать получить наследство или увеличить долю.

✔ Как составить исковое заявление?

Исковые требования предъявляют в письменном виде по установленному образцу.

Поэтому, для составления заявления лучше обратиться к опытному адвокату, который сможет посоветовать достаточно ли у вас оснований выиграть спор по существу, либо вы просто убьете время в судебных тяжбах.

Как любой деловой документ, исковое заявление:

Начинается с «шапки» в правом углу, где указывают:
- Наименование суда.
- Данные об истце и ответчике.
- Цены исковых требований.
Должно иметь наименование.
Состоит из текстовой части, в которой излагают суть спора.
Исковых требований со ссылкой на нормы закона.
Не может быть без приложения (списка документов, подтверждающих личность истца, обоснованность цены требований и правовых оснований претендовать на наследственную долю).
Заканчивают заявление указанием даты обращения и личной подписью.

✔ Нужно ли оплатить госпошлину.

Поскольку речь идет об оцененном имуществе и выделении доли, то в соответствии с нормами ст. 333. 19 НК РФ, обязательна уплата госпошлины в размере, зависящем от цены предъявляемых требований.

Реквизиты куда нужно платить уточните в суде.

Сама оплата возможна как через сбербанк, так и через интернет.

Вернуться к содержанию ↑

○ Советы юриста:

✔ Отец был женат на другой женщине, после его смерти она получила половину от его имущества, а другую половину делили еще на три части – мне, его жене и их сыну. Законно ли это?

Увы, это вполне законно, если имущество было нажито совместно.
Оспорить можно через суд, если у вас есть достаточно оснований.

Например:

Сын является совершеннолетним тунеядцем.
Вы инвалид.
Имущество принадлежало отцу до женитьбы.
И другие нюансы.

✔ Составили с мужем брачный договор, на основании которого большая часть имущества остается моим, так как приобреталось в основном за мои деньги.

В случае его смерти, можно ли апеллировать данным договором при выделении супружеской доли и ее разделе между наследниками?

Если ваш муж покинет этот мир раньше вас, опасаться нечего в том случае, когда брачный договор подписан ним в здравом уме и заверен нотариально.
При предъявлении своих прав на получение супружеской доли он станет основным аргументированным доводом оформления имущества на вас.

Вернуться к содержанию ↑

В этом видео Вы узнаете о порядоке наследования супружеской доли.

Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ

Порядок выдела доли супруга: помощь адвоката

ВНИМАНИЕ: наш адвокат поможет как советом при консультации, так и составлением определенного иска о выделе доли должника (читайте также про обращение взыскания на совместно нажитое имущество супругов), представление интересов взыскателя (либо на стороне должника) в суде и на стадии исполнения решения суда.

Порядок выдела супружеской доли

В случае, если один из супругов имеет денежный долг, то по статье 69 ФЗ РФ «Об исполнительном производстве» есть возможность произвести выдел доли супругов для обращения взыскания. Это значит, что второй супруг имеет возможность выплатить свой долг посредством взыскания имущества и реализации ее на аукционах.

Кроме того, можно произвести выдел доли супруга должника, что поможет не прибегать к имуществу второго супруга. Для его реализации необходимо исковое заявление о выделе доли должника, которое так же подается в суд и реализуется после его решения.

Приставы должны помочь вам в истребовании необходимой для иска информации, в случае бездействия с их стороны — жалоба старшему приставу может решить проблему.

Когда выдел доли супруга должника невозможен?

Стоит сказать, что перед вступлением в брак СК РФ предлагает такую возможность, как брачный договор. Он содержит иную информацию о делимой доле. Нужно помнить, что Семейный кодекс РФ гласит о максимальной равноценности, которая не будет ставить супруга в безвыходное положение, в ином случае имущество будет делиться согласно закону. Заключая брачный договор супруги уже выстраивают определенные сложности для взыскателя, который уже не может так просто произвести выдел доли должника…

Следует поставить акцент на том, что далеко не все имеющееся у супружеской пары имущество по факту является действительно совместно нажитое. Ввиду смерти одного из супругов второй может произвести выдел доли супругов в наследственном имуществе. В случае же смерти сразу двух членов семьи дети напрямую претендуют на все имущество родителей, не произведя выделение супружеской доли после смерти обоих супругов.

Что касается имущества подаренного, унаследованного, то здесь увы взыскателям ничего не будет возможно сделать. Данное имущество не относится к совместно нажитому, а значит и выдел из него доли невозможен.

ВНИМАНИЕ: смотрите видео по защите прав должника в исполнительном производстве, не забывайте подписаться на наш канал YouTube, чтобы не пропустить советы адвоката:

Иск кредитора о разделе имущества супругов

Как следует из части 1 статьи 45 СК Российской Федерации — взыскание задолженности по кредитному или иному обязательству производится путем обращения взыскания на имущество самого должника. Из данного правила существуют исключения, а именно при наличии оснований полагать, что этого имущества будет не достаточно для удовлетворения требований (погашении задолженности), кредитор вправе направить в суд заявление, в просительной части которого указать на необходимость выдела доли должника в общем имуществе, а также о взыскании задолженности за счет этого имущества.

Вышеупомянутое заявление рассматривается по правилам Гражданско-процессуального кодекса. Мировые судьи рассматривают иски с суммой исковых требований менее пятисот минимальных размеров оплаты труда. Иски, превышающие этот предел подаются в районный суд.

Обратите внимание, что к данной категории споров применяется общий срок исковой давности – три года, который подлежит исчислению с момента, когда сторона узнала, или должна была узнать, о том, что его права нарушены. В данном случае с момента, когда заявитель узнал о наличии такого имущества.

Важно: до вынесения решения по спору о разделе имущества супругов, судом по ходатайству стороны-участника спора, может быть наложен арест на спорное имущество (запрет на совершение регистрационных действий).

Выдел доли супруга из наследственной массы

Как следует из пунктов 2, 4 ст. 218 ГК РФ, родственники умершего вступают в наследство в соответствии с законом или завещанием. А как быть, в случае если наследство является общим имуществом супругов (не долевой собственность, а именно совместной)? По закону супруг имеет право на половину совместно нажитого имущества. Данное право прямо предусмотрено статьей 1150 ГК РФ.

Иными словами, если имущество принадлежало супругам (вне зависимости от того, на кого из супругов оно было оформлено право собственности), и отвечало понятию «совместно нажитое», то часть имущества, принадлежащая одному супругу (часть совместно нажитой собственности) в наследственную массу не включается.

Важно: выделение доли в общей совместной собственности не лишает супруга на вступление в права наследования того же имущества.

Выдел доли супруга при банкротстве

Как упоминалось ранее, в рамках ГПК РФ кредитор наделен правом на обращение к служителю Фемиды с иском о выделении доли должника в общем имуществе. Аналогичные права имеют кредиторы в рамках рассмотрения дела о банкротстве, которое рассматривается арбитражным судом. В соответствии с общими правилами, предусмотренными пунктом 1 статьи 39 ГК РФ, эти доли являются равными долями супругов. За исключением случаев наличия брачного договора.

Кроме того, рассматривая вышеупомянутое заявление суд наделен правом изменить долю супруга в случае если такое изменение необходимо для соблюдения интересов несовершеннолетних (к примеру детей банкротов) и в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Адвокат по выделу доли супруга в Екатеринбурге

Выдел доли супруга для наложения взыскания всегда волновал любого взыскателя. После заключения брака супруг и супруга согласно действующему законодательству находятся в равных правах и также могут претендовать на 1/2 часть совместно нажитого имущества. Также в браке все равны даже в том случае, если одна сторона берет на себя бытовые обязанности и приносить доход в семью попросту не имеет возможности. Супруг(а), который(ая) не приносит в семью доход, но берет на себя бытовые обязанности, так же претендует на 1/2 долю и в действующем браке, и в разводе.

Более того, после развода или смерти супруга(и) второй имеет право на выдел доли супругов, чтобы иметь возможность законно получить принадлежащую имущественную долю. Для того, чтобы изучить все права каждого супруга, стоит прибегнуть не только к семейному кодексу, но и гражданскому.

Наш адвокат двокат по выделу доли супруга Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» г. Екатеринбург поможет Вам: профессионально, на выгодных условиях и в срок. Звоните уже сегодня!

Читайте еще о работе нашего юриста по исполнительному производству:

С нами раздел долгов супругов в срок

Автор статьи: © адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры» А.В. Кацайлиди

Наследование права на супружескую долю

Вопрос реализации и защиты гражданских прав достаточно детально урегулирован действующим законодательством для непосредственных участников правоотношений. Однако в случае замены одной из сторон в порядке универсального правопреемства в практике возникают проблемы, вызванные несоответствием сроков реализации прав наследниками и иными лицами. В частности, Семейным кодексом РФ <1> (далее — СК РФ) для требований супругов о разделе общего имущества супругов, брак которых расторгнут, предусмотрен трехлетний срок исковой давности. Поскольку в случае смерти одного из супругов брак в силу ст. 16 СК РФ прекращается, вполне логично предположить, что данный срок применяется и к требованию пережившего супруга о выделении из имущества, принадлежащего наследодателю, супружеской доли. Но здесь может произойти конфликт интересов участников наследственных правоотношений, поскольку срок для принятия наследства ограничен шестью месяцами. Переживший супруг может не совершать действия как по принятию наследства, так и по выделению супружеской доли. Такое пассивное поведение является вполне законным, и никто не вправе заставить его требовать выдела доли именно в шестимесячный срок со дня открытия наследства. Заявив данное требование через год, переживший супруг вполне может рассчитывать на удовлетворение своих требований.

———————————

<1> Семейный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 1995 г. N 223-ФЗ.

По мнению Е.Ю. Ламейкиной, «право на выдел супружеской доли пережившим супругом сохраняется даже в случае отказа пережившего супруга воспользоваться предоставленным ему правом. Гарантировать наследникам, что их права на наследуемое имущество не будут оспорены пережившим супругом, можно только в том случае, если переживший супруг воспользуется своим правом» <2>. Данное утверждение можно дополнить тем, что гарантией для наследников может являться заявление, поданное нотариусу, об отсутствии его доли в имуществе, приобретенном в период брака.

———————————

<2> Ламейкина Е.Ю. Право собственности супругов в современном российском законодательстве и роль нотариата в его осуществлении // Нотариус. 2015. N 1. С. 17 — 19.

Ситуация может усложниться, если переживший супруг умрет через непродолжительный период времени, не успев реализовать свое право на выделение супружеской доли до истечения срока давности по этому требованию. В такой ситуации, если у супругов имеется совместно нажитое имущество и их наследники не являются одновременно для обоих супругов родственниками, возникает вопрос о правомерности заявления требования одних наследников к другим о выделе супружеской доли в перешедшем им наследственном имуществе. «Нельзя не отметить, что нередко нотариус включает в наследство долю пережившего супруга со ссылкой на то, что от последнего не поступило заявление о выделе супружеской доли. Тем самым незаконно происходит ограничение наследственных прав пережившего супруга» <3>. Сложившаяся ситуация нуждается в рассмотрении, чему и посвящена настоящая статья.

———————————

<3> Гражданский кодекс Российской Федерации. Подробный постатейный комментарий с путеводителем по законодательству и судебной практике. Часть I / Отв. ред. Ю.Ф. Беспалов. Проспект, 2017.

Статья 1150 Гражданского кодекса РФ <4> (далее — ГК РФ) устанавливает, что принадлежащее пережившему супругу наследодателя в силу завещания или закона право наследования не умаляет его права на часть имущества, нажитого во время брака с наследодателем и являющегося их совместной собственностью. Доля умершего супруга в этом имуществе, определяемая в соответствии со ст. 256 ГК РФ, входит в состав наследства и переходит к наследникам по общим правилам.

———————————

<4> Статья 1150 Гражданского кодекса РФ (часть 3) от 26 ноября 2011 г. N 146-ФЗ.

Диспозиция данной статьи сформулирована таким образом, что ее буквальное толкование может привести правоприменителя к нарушению принципа универсального правопреемства, особенно в том случае, если переживший супруг в установленный для принятия наследства шестимесячный срок не совершает действий по принятию наследства и по выделению супружеской доли и умирает менее чем через три года после смерти своего супруга. Для всех наследников возникает два вопроса:

могут ли наследники супруга, который умер первым, требовать определения супружеской доли в имуществе, титульным собственником которого является переживший супруг?
могут ли наследники пережившего супруга требовать определения супружеской доли в наследственном имуществе, оставшемся после смерти первого супруга, если на момент смерти не истек срок давности?

Начнем ответы на эти вопросы с анализа судебной практики, чтобы понять, как суды разрешают споры по этим вопросам. При рассмотрении в апелляционном порядке гражданского дела N 33-7787/2016 Судебная коллегия по гражданским делам С.-Петербургского городского суда указала:

«В случае смерти одного из супругов переживший супруг имеет право обратиться к нотариусу по месту открытия наследства с заявлением о выдаче ему свидетельства о праве собственности на долю в общем имуществе супругов, а нотариус обязан совершить это нотариальное действие, руководствуясь ст. 75 Основ законодательства РФ о нотариате <5> и известив об этом принявших наследство наследников. Свидетельство о праве собственности на долю в общем имуществе супругов может быть выдано пережившему супругу на половину общего имущества, нажитого во время брака. Исходя из изложенного Судебная коллегия полагает, что у истца отсутствует субъективное право заявлять требования о выделении супружеской доли Е.И.С., поскольку в силу закона таким правом обладает только переживший супруг». При этом о правах наследников пережившего супруга Судебная коллегия указала следующее: «Принимая решение по делу, суд первой инстанции руководствовался положениями ст. 218, 219, 1152, 1153 Гражданского кодекса РФ и исходил из того, что Е.И.С., умерший <дата>, имел право на выдел своей супружеской доли в наследственном имуществе после смерти супруги Е.В.С., умершей <дата>, однако не воспользовался своим правом на принятие наследства и выделение супружеской доли в наследственном имуществе, при жизни не оспаривал свидетельство о праве на наследство, выданное Е.И.И., что является его правом. Таким образом, поскольку Е.И.С. при жизни не обращался за выделом доли, признанием за ним права на наследственное имущество после смерти супруги Е.В.С., с учетом того, что данные требования не могут переходить к третьим лицам, то оснований для удовлетворения требований истицы не имеется» <6>.

———————————

<5> Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1) (ред. от 27.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2019).

<6> Апелляционное определение рег. N 33-7787/2016. Официальный сайт Санкт-Петербургского городского суда. URL: //sankt-peterburgsky—spb.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo&srv_num=1&name_op=doc&number=16933386&delo_id=5&new=5&text_number=1 (дата обращения: 15.03.2019).

Как видно из содержания текста судебного акта, суды на оба поставленных нами вопроса дали отрицательный ответ. При этом если в отношении прав наследников супруга, который умер первым, суд в принципе отрицает такое право и указывает, что оно не предусмотрено законом, то в отношении прав наследников пережившего супруга суд указывает, что если наследодатель не совершил действий по реализации своего права, то и к наследникам оно не переходит. С указанной позицией суда нельзя согласиться, поскольку она явно противоречит содержанию понятия «право собственности» и принципу универсального правопреемства.

В соответствии со ст. 209 ГК РФ собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом. Как правило, наследники и судебные инстанции исходят из того, что право собственности означает только права на имущество, совершенно упуская из виду, что неотъемлемой составляющей права собственности является обязанность по содержанию имущества, а также несение риска случайной гибели имущества (ст. 210, 211 ГК РФ). Представим себе ситуацию, при которой один из супругов сдает оформленную на его имя квартиру в краткосрочный наем и умирает. Наниматель, действуя по неосторожности, заливает квартиру, расположенную ниже, и, пользуясь тем, что переживший супруг временно не контролирует ситуацию, убывает в неизвестном направлении. Здесь вполне очевидно, что в первую очередь претензии соседей будут направлены к пережившему супругу. Но данное лицо не совершает действий по определению своей доли в совместном имуществе, т.е. ведет себя пассивно. Несмотря на это, при данных обстоятельствах обязанность по возмещению вреда будет лежать прежде всего на пережившем супруге, даже если он не подавал заявление об определении супружеской доли и не вступал в наследство. Указанный довод обоснован бременем содержания имущества супругов, существующим независимо от того, совершены ли вышеуказанные действия или нет. В случае смерти пережившего супруга возникшие обязанности по возмещению вреда, причиненного заливом, основанные на бремени содержания, переходят к наследникам. Таким образом, вместе с обязанностью к наследникам переходит и право требовать определения супружеской доли в совместном имуществе. Такие выводы основаны на содержании ст. 1110 ГК РФ, в которой указано, что при наследовании имущество умершего (наследство, наследственное имущество) переходит к другим лицам в порядке универсального правопреемства, т.е. в неизменном виде как единое целое и в один и тот же момент, если из правил данного Кодекса не следует иное. Наследование, таким образом, относится к числу производных, т.е. основанных на правопреемстве, способов приобретения прав и обязанностей. Авторы как дореволюционного, так и советского периода развития национальной цивилистики практически безоговорочно признавали универсальный характер наследственного правопреемства. Так, согласно мнению Г.Ф. Шершеневича, «совокупность юридических отношений, в которые поставило себя лицо, со смертью его не прекращается, но переходит на новое лицо… Новое лицо заменяет прежнее и занимает в его юридических отношениях активное или пассивное положение, смотря по тому, какое место занимал умерший» <7>.

———————————

<7> Шершеневич Г.Ф. Учебник римского гражданского права (по изданию 1907 г.). М.: Статут, 2005. 678 с.

Как справедливо указывал профессор А.М. Гуляев, «со смертью субъекта фактически прекращаются те отношения, которые связывали его с другими лицами по поводу имущества. Но юридически отношения эти не прекращаются, они продолжают существовать с той разницей, что на место выбывшего субъекта становится его правопреемник» <8>. Поскольку к наследникам переходят как права на совместно нажитое имущество супругов вне зависимости от того, на кого оно оформлено, так и обязанности по его содержанию, то можно с полной уверенностью сделать вывод о том, что как наследники супруга, который умер первым, могут требовать определения супружеской доли в имуществе пережившего супруга, так и наследники пережившего супруга вправе предъявить аналогичное требование к наследникам супруга, умершего первым, в пределах установленного СК РФ срока исковой давности.

———————————

<8> Гуляев А.М. Русское гражданское право. Обзор действующего законодательства и кассационной практики прав Сената и проекта Гражданского уложения. СПб., 1913. С. 554.

При сопоставлении полученных выводов и конкретных примеров судебной практики становится очевидным необходимость внесения изменений в ст. 1150 ГК РФ, с тем чтобы придать исследуемым правоотношениям более точную правовую определенность.

Литература

1. Гуляев А.М. Русское гражданское право. Обзор действующего законодательства и кассационной практики прав Сената и проекта Гражданского уложения / А.М. Гуляев. СПб.: Тип. М.М. Стасюлевича, 1913. 638 с.

2. Ламейкина Е.Ю. Право собственности супругов в современном российском законодательстве и роль нотариата в его осуществлении / Е.Ю. Ламейкина // Нотариус. 2015. N 1. С. 17 — 19.

3. Мейер Д.И. Русское гражданское право: Чтения Д.И. Мейера, изд. по зап. слушателей / Д.И. Мейер; Под ред. А.И. Вицына. 8-е изд., с испр. и доп. СПб.: Тип. Д.В. Чичинадзе, 1902. 804 с.

4. Шершеневич Г.Ф. Учебник римского гражданского права (по изданию 1907 г.) / Г.Ф. Шершеневич. М.: Статут, 2005. 678 с.

Читайте ещё по этой теме:

Автор: А.В. Федчун

Наследство доля супруга — Priuta.ru

Порядок наследования супружеской доли

Что такое супружеская доля в имуществе?

полученное в подарок одним из супругов;

унаследованное одним супругом;

приватизированное индивидуально жилье.

Выделение супружеской доли при наследовании имущества.

Как наследуется супружеская доля?

Наследование супружеской доли не отличается от порядка наследования всей наследной массы. Она может быть унаследована как по закону, так и по завещанию. При наследовании по закону соблюдается очередность наследников. К первой очереди относятся дети, супруг и родители покойного. Важно помнить, что законом определены лица, которые должны получить обязательную долю наследства. По нормам ст. 1149 ГК РФ, на обязательную долю имеют право нетрудоспособные родители и супруг покойного, его несовершеннолетние дети и лица, находившиеся на его иждивении не менее года до момента его смерти, при условии, что они не могут содержать себя самостоятельно в силу состояния здоровья или возраста. Обязательная доля составляет ? того, что причиталось бы такому наследнику по закону, с учетом долей остальных наследников.

В ситуации, с которой обратился наш клиент, законное решение вопроса выглядит так:

Из квартиры, купленной в браке, но оформленной на Илью Владимировича, нотариусом, ведущим наследное дело, будет выделена супружеская доля его жены. Она составляет ? от всего имущества, нажитого в браке, за исключением подаренного или унаследованного лично Ильей Владимировичем, и его личных вещей.

Поскольку существует завещание, составленное в пользу несовершеннолетней дочери, права Ильи Владимировича на наследование по закону считаются недействующими. Он не может получить долю в доме, оставшемся после смерти жены и часть супружеской доли в квартире. Ему останется только ? квартиры, принадлежащая лично ему.

Если Илья Владимировича не согласен с завещанием или считает, что оно было составлено под давлением или в нетрезвом состоянии рассудка, он может оспорить его в судебном порядке. Если суд признает его доводы убедительными, то завещание объявят недействительным, а имущество будет наследоваться по закону, в порядке очередности. В этом случае дочь покойной и сам Илья Владимирович являются наследниками первой очереди и унаследуют все в равных долях. Это значит, что дочь получит ? дома и ? часть всей квартиры, т.е. ? от выделенной нотариально супружеской доли своей матери. Хотя дочь является несовершеннолетней, и по закону имеет право на обязательную долю в наследстве, это право фактически не увеличит ее доли, ведь она и так составит ровно половину всего имущества матери.

Право на наследство пережившего супруга

Содержание статьи:

Основные понятия наследства

Наследованием называют переход имущества, зарегистрированного на имя умершего человека, к определенному кругу лиц. Можно выделить две разновидности наследования – по завещанию (человек при жизни лично распорядился своим имуществом), и по закону (завещание отсутствует или является недействительным).

Важно понимать, что статья описывает наиболее базовые ситуации и не учитывает ряд технических моментов. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию по жилищным вопросам по телефонам горячих линий:

+7 (800) 550-38-47 — Россия

+7 (499) 553-09-05 — Москва

+7 (812) 448-61-02 — Санкт-Петербург

Позвоните и решите ваши вопросы прямо сейчас — это быстро и бесплатно!

В России действующим законодательством четко регламентирована очередность наследования. Наследственная масса делится пропорционально между всеми наследниками согласно принципу равенства долей. Очередность устанавливается в порядке удаленности от степени родства: чем больший номер очереди, тем дальше наследники находятся от умершего в родстве. Всего таких очередей насчитывается восемь.

К наследникам первой очереди закон относит: родителей (мать и/или отец), сестер и/или братьев, мужа/жену покойного.

Права пережившего супруга

Особую специфику имеет тема прав наследства супруга при смерти второго, т.к. к законному праву этого супруга на часть наследства после смерти супруга добавляется еще и возможность претендовать на получение своей половины, приобретенной супругами за период их нахождения в законном браке, собственности. Не имеет существенного значения то, на чье именно имя из них двоих оформлено это имущество, значимым фактором выступает лишь то, что его покупка (приобретение) осуществлено в период нахождения их в зарегистрированном браке, т.е. оно считается совместно нажитым имуществом.

Свидетельство о праве собственности

Чтобы реализовать право пережившего супруга на выдел своей части в совокупном имуществе, необходимо оформить у нотариуса, который ведет данное наследство, свидетельство на право собственности в общем имуществе супругов. Вышеуказанный документ оформляется по последнему местожительству умершего.

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно.

Возникает вопрос: имеет ли право на получение вышеназванного свидетельства супруг, если имеется брачный контракт, который был оформлен сторонами еще при жизни ныне покойного супруга? Законодательно определено, что нет – при наличии такого контракта режим имеющегося у супругов имущества должен быть определен исходя из его положений. К примеру, если брачным контрактом установлен раздельный режим собственности, то муж или жена не имеет в сущности никаких прав на эту самую собственность, оформленную на имя другого, и согласия при продаже или ином виде отчуждения этого имущества не потребуется. Ни о какой супружеской доле в обозначенных ситуациях речь идти не может.

Важно еще и то, что не любое имущество, которое было приобретено в течение зарегистрированного брака, можно отнести к совместному. Так, к примеру, если какое-либо имущество (не имеет значения – является оно движимым или объектом недвижимости) подарено, получено путем наследования либо в порядке приватизации, оно должно быть отнесено к личной собственности данного лица. Предметы личного пользования также не должны трактоваться как совместное имущество.

В случае если имеется завещание, согласно которому супруг не имеет прав наследования, он, тем не менее, вправе просить нотариуса о выдаче свидетельства о праве собственности, но только с согласия всех наследников. Если при вступлении в наследство наследники выражают протест против оформления нотариусом вышеуказанного свидетельства, то переживший супруг вправе через суд добиться признания за ним соответствующих прав.

Супруг не ограничен в возможности выделения собственной супружеской доли, даже если покойный захотел лишить его всего наследства своим завещанием, а также при отсутствии у него прав на обязательную долю в наследстве пережившего супруга.

Если среди наследников присутствуют лица, не являющиеся полностью дееспособными, или несовершеннолетние, нотариус не имеет полномочий на оформление свидетельства о праве собственности без соответствующего разрешительного документа, выданного органами опеки.

Доказательства для выдачи свидетельства, предоставляемые нотариусу

Для реализации права на выделение супружеской доли необходимо представить доказательства существования имущества (движимого или недвижимого), на которое будет выделяться эта доля, а также того факта, что это имущество было приобретено на общие с покойным средства. При этом свидетельские показания не могут быть приурочены к наследственному делу в качестве доказательств.

Если имуществом является объект недвижимости – квартира или жилой дом, в нотариальную контору представляются документы, подтверждающие право собственности – ими могут выступать договор отчуждения, решение суда, договор застройки.

Если же нужно оформить долю на автомобиль, необходимо предоставить нотариусу паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о регистрации ТС.

С паенакоплениями в ЖСК, ГСК и других кооперативах дело обстоит немного сложнее. Для оформления свидетельства на паенакопления пережившему супругу нужно взять в соответствующей инстанции справку о суммарной стоимости таких накоплений, после чего предоставить эту справку нотариусу.

Сроки выдачи свидетельства

Выдача супругу свидетельства на имущество, приобретенное в течение брака, производится через полгода после открытия наследства.

Если переживший супруг до истечения этого времени не заявил нотариусу о его выдаче, все имущество, которое оформлено на умершего, наследуется по общим правилам. Важным является тот факт, что если супруг не желает оформлять свою долю в общем имуществе, это не будет означать для него отказ от самого наследства.

Недопустимо отказываться от супружеской доли адресно, то есть в пользу кого-либо, ведь эта часть имущества является обособленной, выходящей за рамки наследуемого. Такой отказ возможен только посредством отчуждения данной доли уже после выделения ее за супругом и оформления на его имя.

Заключение

Резюмируя вышеизложенное, можно прийти к выводу о наличии ряда нюансов и тонкостей, которыми необходимо руководствоваться при наследовании супругом части принадлежащей умершему собственности:

Переживший супруг допускается к наследованию только в том случае, если брачные отношения официально зарегистрированы и не были расторгнуты до дня смерти второго супруга;

Пережившему супругу предоставляется возможность как наследования на общих основаниях, так и на выделение своей части имущества, оформленного на имя покойного супруга во время нахождения в браке;

Для получения свидетельства на право собственности необходимо доказать наличие следующих фактов:

законного зарегистрированного брака;
оформление имущества в собственность в период нахождения в брачных отношениях;
отнесения имущества к совместной собственности;

Законом допускается возможность установления супругами собственного порядка пользования и распоряжения имуществом — путем оформления брачного контракта. В этом случае наследоваться может лишь имущество, относящееся к общей собственности обоих супругов.

Вас так же заинтересуют следующие статьи:

12.2. Выделение супружеской доли в наследстве

Как указывается в п. 1 ст. 256 ГК РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Аналогичное правовое регулирование режима собственности супругов установлено в Семейном кодексе Российской Федерации (ст. 33, 34, 36, 39). Таким образом, совместная собственность супругов возникает в силу прямого указания закона. Если супруги при жизни не заключили брачный договор, или один из них не приобрел имущество по безвозмездной сделке, то имущество, приобретенное ими в период брака на совместные средства, поступает в их совместную собственность, при этом доли супругов признаются равными.

Принадлежащее пережившему супругу наследодателя право наследования не умаляет его права на часть имущества, нажитого во время брака с наследодателем и являющегося их совместной собственностью. Вместе с тем, в соответствии со ст. 1150 ГК РФ совместным завещанием супругов или наследственным договором можно предусмотреть иные правила и условия наследования общего имущества пережившим супругом.

Доля умершего супруга в этом имуществе, определяется в соответствии со ст. 256 ГК РФ. Кроме того, при определении доли пережившего супруга необходимо выяснить факт приобретения имущества в период брака на совместные средства. К имуществу, нажитому супругами во время брака законодатель в ст. 34 СК РФ относит доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Режим совместной собственности супругов распространяется на все нажитое в браке имущество и в тех случаях, когда один из супругов в период брака осуществлял ведение домашнего хозяйства, уход за детьми или по другим уважительным причинам
не имел самостоятельного дохода. При этом следует учитывать, что согласно п. 2 ст. 256 ГК РФ имущество, принадлежащее каждому из супругов, может быть признано судом их совместной собственностью, если будет установлено, что в течение брака за счет общего имущества супругов или личного имущества другого супруга были произведены вложения, значительно увеличивающие стоимость этого имущества. Приведенное правило не применяется, если брачным договором между супругами предусмотрено иное.

В качестве подтверждения принадлежности пережившему супругу половины общего с наследодателем имущества выступает свидетельство оправе собственности на долю в общем имуществе супругов, выдача которого предусмотрена в ст. 75 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате. В случае смерти одного из супругов, выдача свидетельства о праве собственности на долю в общем имуществе супругов производится нотариусом по месту открытия наследства по письменному заявлению пережившего супруга с извещением наследников, принявших наследство. Свидетельство о праве собственности на долю в общем имуществе супругов может быть выдано пережившему супругу на половину общего имущества, нажитого во время брака. На основании письменного заявления наследников, принявших наследство, и с согласия пережившего супруга в свидетельстве о праве собственности может быть определена и доля умершего супруга в общем имуществе.

принадлежащая собственнику часть имущества, находящегося в собственности двух или более лиц (общей собственности). принадлежавшее наследодателю на день открытия наследства имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Нематериальные блага, неимущественные права и обязанности, а также имущественные права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя (право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина и др.) в состав наследства не входят. это соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения. Брачный договор заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.

Права пережившего супруга при наследовании

Краткое содержание

Доля пережившего супруга в наследстве

В целях установления доли супруга, нужно определить:

что относится к собственности супруга, имеющего право наследовать за умершим супругом;
что является собственностью умершего супруга;
что относится к общей собственностью супругов.

Такие доли можно определить с помощью Гражданского кодекса (ст. 256), а так же Семейного кодекса (глава 7).

Общая собственность супругов — это то имущество, которое они приобрели (нажили) вместе во время своего брака. Таким имуществом является: доходы супругов от любой деятельности, а так же пенсии, пособия, не имеющие конкретного назначения (материальная помощь и т. д.). Совместным имуществом является то имущество, которое было приобретено на общие средства, то есть совместно. Совершенно не играет роли тот факт, что приобретено имущество было на имя одного из них.

Нужно учитывать, что эти вопросы могут решаться в договорном порядке. То есть супруги могут составить договор, в котором укажут кому и какие доли совместной собственности принадлежат. Такой порядок регулируется главой 9 Гражданского кодекса, а так же главой 8 Семейного кодекса.

Существует еще одно исключение, которое связанное с тем обстоятельством, что собственность любого из супругов может перейти в их совместное имущество, если будет зафиксировано то, что после официального оформления брака на общие средства или средства одного из них, или его труда были осуществлены вложения, в значительной степени увеличившие цену этого имущества. Внимание должно быть обращено и на то, что вложения или иные действия, в значительной степени увеличившие цену собственности необходимо доказывать. Иначе такой факт будет не установленным.

Совершенно логичным был бы вопрос о судьбе той доли совместного имущества, которая находилась на праве собственности у умершего супруга. Тут стоит отметить, что такая доля перейдет в наследуемое имущество, то есть в дальнейшем подлежит наследованию. А доля наследующего супруга остается его собственностью.

В последнее время супруги стали чаще заключать брачный договор. Брачный договор предоставляет возможность изменения закрепленных в законе правил регулирующих совместное имущество. Если подобный договор заключен, то при установлении долей супругов, а так же совместной собственности необходимо следовать положениям договора. Законодательно брачный договор регулируется главой 8 Семейного кодекса. Стоит отметить важный момент: такой договор составляется исключительно в письменной форме, а так же требует удостоверения у нотариуса.

Таким образом мы определили какие доли принадлежат пережившему супругу как по закону, так и по брачному договору. Были рассмотрены основные нюансы и проблемные вопросы в установлении долей супругов. Что касается вопросов совместной собственности супругов, то тут необходимо быть внимательным, четко понимать кому и что принадлежит.

Право наследования имущества после смерти супруга

Наследственное право регулируются разделом пятым Гражданского кодекса. Чтобы определить, в праве ли переживший супруг наследовать имущество за умершим супругом, нужно установить, как будет происходить наследование. Закон устанавливает два возможных способа наследования: по закону и по завещанию. Процесс наследования в силу закона инициируется только в том случае, если наследодатель не оформлял завещание. Т. е. если завещание не было составлено или не было надлежащим образом оформлено, то используются нормы, регулирующие порядок завещания по закону.

Об обязанностях стоит сказать отдельно: вместе с тем имуществом, которое подлежит наследованию переходят так же и обязанности (проще говоря денежные обязательства). В такой ситуации нужно задуматься о целесообразности принятия наследства. Если же нецелесообразность принятия наследства будет очевидной, следует обратиться к своему праву отказаться от возможности наследовать это имущество.

Такие права и обязанности, которые непосредственно связанны с умершим (например, алименты), а так же неимущественные права и нематериальные блага не включаются в наследство.

Первым этапом наследства является его открытие. Открывается наследство только в день непосредственной смерти наследодателя. Последнее известное место жительства такого наследодателя будет местом открытия наследства.

Стоит уделить отдельное внимание вопросу о недостойных наследниках. Не наследуют ни по закону, ни по завещанию наследники, которые своими действиями пытались воспрепятствовать законному процессу наследования в свою пользу. При поступлении соответствующего заявления, суд имеет право признания таких наследников недостойными. Вышеуказанные правила распространяются так же и на лиц, которые в силу закона имеют право на обязательную долю в наследстве.

Права супруга при наследовании по закону

Наследование по закону происходит тогда, когда не составлялось завещание, то есть порядок, установленный законом, не был изменен. Наследование по закону подразумевает принцип очередности наследования. Рассматривать все очереди нет необходимости, так как супруг-наследник относится к первой очереди (согласно ст. 1142 Гражданского кодекса).

Так же законом в эту очередь включены дети и родители наследодателя. Необходимо отметить важный момент: наследники, находящиеся по закону в одной и той же очереди (в данном случае, в первой) наследуют в одинаковых (т. е. равных) долях.

Не стоит опасаться того, что наследники других очередей, указанных в главе 63 Гражданского кодекса могут претендовать на наследование. Наследники каждой из следующих очередей привлекаются к наследованию только тогда, когда наследники предыдущей очереди не наследуют завещанное им имущество. Такие причины установлены законом.

При наследовании по закону следует ориентироваться, в первую очередь, на положения Гражданского кодекса.

Права супруга при наследовании по завещанию

Когда составляется завещание, порядок наследования по закону не используется. Главную роль будет играть текст завещания. Завещание совершается наследодателем на том условии, что в процессе оформления завещания он в полном объеме обладает дееспособностью (то есть он должен быть вменяемым, без психических расстройств). Завещание совершается исключительно лично. По своей сути оно является односторонней сделкой (то есть требуется волеизъявление только одного лица – того, кто составляет завещание).

В отличие от наследования по закону, наследовать могут любые лица. Наследодатель не обязан объяснять почему он выбрал конкретно этих лиц в качестве наследников.

Наследодатель свободен в составлении завещания за исключение одного правила, связанного с обязательной долей в наследстве. Суть этого правила заключается в том, что вне зависимости от составленного завещания, нетрудоспособный переживший супруг имеет право на получение половины той доли, которая причиталась бы ему в случае наследования по закону. То, из какой части завещанного имущества удовлетворяется это право, не так важно для рассмотрения. Главное, что такое право закреплено и существует возможность получить часть наследства.

Необходимо рассмотреть один нюанс, связанный с наследованием по завещанию: в случае завещания имущества без конкретного указания распределения долей такого имущества между наследниками, то считается, что такое имущество было завещано наследникам в одинаково равных долях.

Важно понимать, что в процессе наследования по завещанию судьба наследства зависит лишь от воли наследодателя, составившего такое завещание.

Наследование имущества после смерти гражданского супруга

Мы уже выяснили, что положения Гражданского кодекса о наследовании по закону обращены лишь к законным супругам, т. е. тем, кто заключил свой брак официально. Собственно одна из причин заключения брака – наследование имущества за умершим супругом.

Нужно помнить о возможности оформления брачного договора, которым изначально можно определить кому и какое имущество принадлежит. Именно поэтому, наиболее оптимальным вариантом является составление завещания, которым наследодатель может установить в качестве наследника абсолютно любого наследника, в том числе и гражданского супруга (сожителя).

Поэтому важно задуматься о наследовании заранее и выбрать один из возможных вариантов:

заключить брачный договор;
составить завещание.

Непредусмотрительность и безразличное отношение к этому вопросу в итоге может сыграть против пережившего супруга. Может сложиться так, что совместное нажитое имущество, которое было документально оформлено на умершего супруга, останется в его наследственной массе и по закону перейдет другим лицам. Доказать то, что в имущество супруга были вложены денежные средства пережившего гражданского супруга довольно сложно, так как не часто в обыденных ситуациях кто-либо собирает конкретные доказательства вложений (товарные чеки, переводы и прочее).

Выдача свидетельства о праве собственности пережившему супругу

Наиболее важным этапом принятия наследства является выдача свидетельства о праве собственности. Этот вопрос регулируется ст. 1162 и ст. 1163 Гражданского кодекса.

Для того что бы наследнику получить такое свидетельство необходимо обратиться к нотариусу с соответствующим заявлением.

Не стоит медлить с обращением к нотариусу и подать такое заявление по истечению шестимесячного срока, дабы избежать возможные дальнейшие трудности с получением причитающегося наследства. Свидетельство о праве собственности может быть выдано раньше предписанного законом шестимесячного срока на том основании, что все лица, имеющие право на наследство подали свои заявления.

Достоверность сведений о том, что иные наследники отсутствуют должна быть подтверждена. Соответственно, при наследовании по закону такое правило применяется в случае подачи заявления всеми наследниками соответствующей очереди. Необходимо внимательно отнестись к составлению заявления и сбору необходимых документов.

Однако есть возможность оформления наследства и при пропуске установленного срока обращения к нотариусу. Такая возможность предоставляется в том случае, если наследник фактически принял наследство. Рассмотрим реальный пример из судебной практики, отражающий такую возможность.

Иск Виноградовой был полностью удовлетворен, право собственности было признано за истицей.

В этом вопросе очень важно выяснить, к какому конкретно нотариусу обращаться с данным вопросом. Нотариус разъяснит права и обязанности, порядок действий, а так же затребует необходимые документы для оформления наследства. Ему в этих вопросах можно доверять – это его обязанность, он «связан» законом. Выполнив правомерные инструкции нотариуса, вы получите свидетельство, что является обязательным в процессе наследования.

Права пережившего супруга при наследовании по закону

Дата публикации: 27.02.2015 2015-02-27

Статья просмотрена: 3527 раз

Библиографическое описание:

Лантух А. В. Права пережившего супруга при наследовании по закону // Молодой ученый. ? 2015. ? №5. ? С. 354-356. ? URL https://moluch.ru/archive/85/15928/ (дата обращения: 24.11.2020).

Наследование пережившим супругом является одной из актуальных тем в области наследственного права. Несмотря на то, что Гражданский Кодекс РФ предусматривает отдельные нормы, регулирующие данный вопрос, зачастую возникают некоторые споры, в определении доли пережившего супруга в наследственной массе [6].

В первую очередь, необходимо отметить, что наследником может являться только тот супруг, с которым на момент открытия наследства, были зарегистрированы супружеские отношения в установленном законом порядке и не прекращены на этот момент. Следовательно, если суд вынес решение (и оно вступило в законную силу) о признании брака недействительным, либо брак был расторгнут до открытия наследства, то переживший супруг исключается из списка наследников первой очереди по закону [3].

Вместе с тем, факт нахождения супругов в зарегистрированном браке не исключает право каждого из них на имущество. Так п.4 ст.38 Семейного Кодекса РФ гласит, что при прекращении супружеских отношений имущество может быть признано за каждым из супругов в период их раздельного проживания. Поддерживает это мнение Казанцева А. Е., которая считает, что фактическое прекращение отношений между супругами означает прекращение лично-доверительных отношений между супругами, поэтому можно предположить, что, супруг, составляя завещание, вряд ли бы завещал имущество второму супругу [7].

В настоящее время, в соответствии со статьей 1150 Гражданского Кодекса РФ переживший супруг имеет право не только на часть имущества принадлежащее ему после смерти супруга по завещанию либо по закону, но и на часть имущества, нажитого во время брака с наследодателем, которое является их совместной собственностью.

Доля умершего супруга в совместно нажитом имуществе определяется в соответствии с нормами семейного и гражданского законодательства, согласно которому общим имуществом супругов является имущество, приобретенное супругами во время брака [2]. Стоит отметить, что при этом не имеет значения на чье имя либо за чьи из супругов средства было приобретено данное имущество, отсутствие дохода у одного из супругов также не влияет на статус имущества. Важно отметить, что некоторые могут не входить в совместное имущество. Таковыми являются: имущество, которое принадлежало одному из супругов до вступления в брак, имущество, полученное по наследству и по другим безвозмездным сделкам, а также имущество, полученное супругом в дар. Верховный Суд РФ отнес к собственному имуществу супруга то имущество, которое было приобретено в период брака, но за те средства, которые принадлежали одному из супругов до вступления в брак. Согласно ст.39 СК РФ при разделе совместно нажитого имущества, доли супругов признаются равными.

Таким образом, наследство пережившего супруга составляет половину общей собственности супругов. Данный факт, не умоляет права наследника (пережившего супруга) претендовать в соответствии с законом на долю в имуществе наследодателя. То есть, иными словами, наследодателю принадлежит ? доли совместно нажитого имущества в период брака, и переживший супруг имеет право претендовать на часть этого же имущества, но оно уже будет поделено между всеми наследниками в соответствии с очередью наследования [1].

Для того, чтобы получить свою долю в совместно нажитом имуществе, после смерти наследодателя, пережившему супругу необходимо получить свидетельство о праве собственности на эту долю, для чего в свою очередь необходимо соблюсти некоторые условия, а именно: необходимо наличие факта брачных отношений, наличие того факта, что имущество было приобретено в период брачных отношений (зарегистрированных), и факт относимости имущества к общей совместной собственности.

Распределение долей в имуществе супругов может регулироваться не только общим правилом, предусмотренным Гражданским Кодексом РФ. Супруги могут при жизни установить свой порядок установления собственности на имущество, причем как на совместно нажитое имущество, так и на имущество каждого из супругов. Такой режим собственности может быть установлен посредством заключения брачного договора. При этом наследоваться пережившим супругом будет только имущество, которое относится к общей собственности супругов.

Супруги, которые проживали в фактическом браке (то есть без регистрации своих отношений) не имеют прав на долю в наследстве умершего супруга. Но необходимо отметить, что, если во время их совместной жизни какое-либо имущество было приобретено в долевой собственности, то супруг может обратиться в суд, для истребования своей доли.

Супруги, которые умерли в один день, по закону не могут являться наследниками друг друга. В таком случает, наследство будет распределяться между наследниками каждого из них.

Отдельное внимание следует уделить вопросу наследования акций. В соответствии с Российским Законодательством, установлены правила наследования акций открытого акционерного общества, таким образом, что наследники, которые приняли наследство в виде акций становятся автоматически акционерами и согласие остальных акционеров не требуется (п. 3 ст. 1176 ГК РФ). Стоит отметить, что передача акций наследнику возможна, если переживший супруг предоставит свидетельство о праве на наследство, выдаваемого по истечении установленного в законе шестимесячного срока.

Некоторое наследуемое имущество нуждается в управлении, например, акции. Нотариус может назначить доверительного управляющего им может быть переживший супруг. Для этого нотариус заключает договор доверительного управления наследственным имуществом. Это делается, например, для того, чтобы осуществлять право голосования по акциям (по вопросам выплаты дивидендов). Порядок назначения доверительного управляющего предусмотрен Методическими рекомендациями по доверительному управлению наследственным имуществом, утв. Координационно-методическим советом нотариальных палат Центрального федерального округа 26 февраля 2008 года.

Переживший супруг на основании договора доверительного управления может управлять до 50 % акций, которые принадлежат умершему супругу.

Что же касается такой организационной формы, как общество с ограниченной ответственностью, то наследование доли в его уставном капитале не влечет автоматического членства в обществе (п. 1 ст. 1176 ГК РФ). Уставом может быть предусмотрено, что доля в уставном капитале общества с ограниченной ответственность может переходить к наследнику при согласии других участников общества [4].

Переживший супруг является участником общества с ограниченной ответственностью со дня открытия наследства, то есть он имеет все права, которые удостоверяются долей в уставном капитале такого общества, в том числе право на участие в управлении его делами. В подобных обстоятельствах наследник вправе получить от общества действительную стоимость унаследованной доли [5].

Стоит сказать, что некоторые ученые отмечают, что необходимое согласие других участников ООО на вступление в их состав ограничивает права пережившего супруга, но в то же время защищает целостность и интересы общества [8]. Я согласна с этой точкой зрения и читаю, что существует законодательный пробел, решение которого устранило бы данную коллизию.

Таким образом, переживший супруг наделен огромным объемом прав в области наследования имущества умершего супруга. Регулирование наследственных отношений между супругами довольно широко предусмотрено законодательством. Несмотря на это судебная практика сталкивается со спорными вопросами, такими как, наследование при фактическом прекращении брачных отношений, определение доли пережившего супруга в наследстве или же участие пережившего супруга в деятельности общества с ограниченной ответственность при наследовании доли в уставном капитале. Поэтому я считаю, что данный вопрос следует изучать, а также стремиться к устранению законодательных пробелов.

Литература:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 3. [Электронный ресурс]: [от 26.11.2001 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001) (ред. от 05.05.2014)]. // Российская газета. — 08.12.1994. — N 238–239. — Режим доступа: [Консультант плюс].

2. Семейный кодекс Российской Федерации. [Электронный ресурс]: [от 29.12.1995 N 223-ФЗ (принят ГД ФС РФ 08.12.1995) (ред. от 04.11.2014)]. // Российская газета. — 27.01.1996. — N 17. — Режим доступа: [Консультант плюс].

3. О судебной практике по делам о наследовании: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29.05.2012 № 9 // Российская газета.2012.№ 127

4. Об обществах с ограниченной ответственностью. [Электронный ресурс]: [Федеральный закон от 08.02.1998 № 14- ФЗ (ред. от 05.05.2014)].// Российская газета- 15.02.2011.

5. О рынке ценных бумаг. [Электронный ресурс]: [Федеральный закон от 22.06.1994 № 39- ФЗ (ред. от 21.07.2014)].// Российская газета- 30.12.2013.

6. Блинков О. Е. Наследственные права супругов в государствах- участниках Содружества Независимых Государств и Балтии //О. Е. Блинков// Нотариус. 2006. № 5. С. 34–38.

7. Казанцева, А. Е. Наследственное право: учебное пособие/ А. Е. Казанцева. — Москва: НОРМА, 2009. — 351 с.

8. Сергеев В. И. О соотношении наследственного, корпоративного и семейного права в спорах по поводу долей в уставном капитале ООО.2009.Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

Права супруга при наследовании

Супружеские права при наследовании урегулированы гражданским законодательством.

Понятие права супруга при наследовании

Брачно-семейные узы порождают определенные правоотношения между мужем и женой, как при жизни, так и в случае смерти одного из них. Такое правовое положение супруга после смерти второй половинки обусловлено тем, что в браке они равноправны в имущественном отношении, а после смерти супруга, второй наравне с иными наследниками его очереди представляется к наследству на то же имущество, которое при жизни находилось в собственности двоих. Четкого определения понятию супружеских наследственных прав в законе не дано.

Фактически права пережившего супруга при наследовании от прав иных наследников его же очередности не отличаются, за исключением того факта, что имущество, приобретенное супругами вместе в период юридического существования их семьи, имеет свой особый статус – общая совместная собственность, в которой нет конкретных долей каждого супруга.

Такой статус не распространяется на случаи оформления соглашения по имущественным правоотношениям между супругами. Это накладывает свой отпечаток на особенности супружеских прав по отношению к наследству уже бывшего супруга и порядок оформления наследства.

Особенности права супруга при наследовании

Особенности прав супруга при наследовании вытекают из имущественного режима, действующего во время брака при жизни обоих супругов. Так, действующая правовая база предусмотрела два вида режимов:

Так, в первом случае имущественное соглашение, заключенное супругами при жизни обоих, определяет, кто из супругов и на какое имущество имеет право собственности, что позволяет определить комплекс имущества, на которое после смерти одного из супругов открывается наследство.

Во втором случае подразумеваются равные права супругов на имущество, приобретенное в собственность, и иные имущественные права за время супружеской жизни. Наследство открывается только на долю умершего, которую еще предстоит выделить.

Признание права супруга при наследовании

Признание наличия прав за супругом на имущество умершего супруга не зависит от мнения иных наследников. Последний имеет права, как на выдел своей доли, так и на долю в открывшемся наследстве.

Ограничено данное право может быть только, если имела место письменно выраженная воля умершего относительно его имущества, когда умерший исключил супруга из состава наследников, а оснований для признания последнего обязательным наследником не имеется, либо судебным постановлением супруг признан недостойным наследником.

Но речь в данном случае идет только об имуществе, из которого уже выделена супружеская доля каждого и на которую живой супруг претендует безоговорочно в силу закона.

Права пережившего супруга при наследовании

Права пережившего супруга при наследовании фактически состоят из комбинации прав:

За супругом, пережившим вторую половинку, сохраняется право собственности на половину нажитого в ходе совместной жизни имущества. Это вытекает из самого института брака и закреплено одновременно в семейном и гражданском кодексах.

Право наследования заключается в том, что супруг умершего призывается к наследованию, как правило, не один (если имеются родственники 1 очереди наследования, а также обязательные наследники) и тут имеет место реализации его наследственных прав на общих основаниях. Супружеская наследственная доля будет зависеть от количества наследников, кроме обязательных наследников, и будет равняться долям остальных лиц, вступающих в наследственные права.

Права бывшего супруга при наследовании

Расторжение брака лишает пережившего, но уже бывшего супруга права наследования имущества за умершим бывшим супругом, поскольку правоотношения, вытекающие из брачно-семейных уз, прекращаются. По закону развод означает, что никакого статуса по отношению друг к другу бывшие муж и жена не имеют, приходятся друг другу посторонними людьми, а не близкими родственниками, как это было в период брака. Бывший супруг перестает быть наследником первой очередности и по общему правилу к наследству не представляется. Исключением становятся случаи, когда:

умерший завещанием оставил бывшего супруга в числе наследников;
у умершего остались несовершеннолетние дети от бывшего супруга, и последний, являясь представителем по закону детей, принимает их долю наследства;
бывший супруг оставался на иждивении у умершего к моменту смерти и по сути имеет право на обязательную долю в силу закона.

Про долю в общей собственности при наследовании за бывшим супругом речи фактически быть не может, поскольку при разводе совместное имущество подлежало разделу либо в добровольном порядке, либо через суд, и одновременно со вступлением в силу решения о разводе понятие общая совместная собственность супругов утрачивает свою актуальность.

Если такого раздела не было, то имущество, в первую очередь, недвижимое, будет рассматриваться собственностью того супруга, на чье имя оформлено.

Однако, исковая давность по делам о разделе имущества супругов 3 года, и в течение этого времени бывший супруг вправе обратиться в судебные органы, чтобы поделить имущество, даже если бывший супруг умер, что обяжет в последующем нотариуса выдать соответствующее свидетельство, подтверждающее право собственности.

Права наследуемого имущества после смерти супруга

После смерти на имущество лица открывается наследство, которое являлось его собственностью, и к наследованию призываются наследники в порядке очередности, определенной ГК РФ, либо в соответствии с волей умершего, если таковая оформлялась письменно в нотариальной конторе.

Первый случай распространяется в равной степени на супруга умершего, родных, усыновленных и удочеренных детей, мать, отца, усыновителя. Правами они обладают одинаковыми на наследство и доли у них будут равные.

Завещание самостоятельно предусматривает дальнейшую судьбу имущества, круг лиц и их доли на него. Возможно, что наследники I очереди вовсе останутся без долей, кроме обязательной, если этого захотел при жизни умерший.

Право супруга на определение доли наследства

Как уже отмечалось, супруг умершего имеет право на выдел доли наследства из имущества покойного в первых рядах, наравне с его детьми, в том числе усыновленными, родителями либо усыновителями. Ограничить фактически в этом праве супруга нельзя, если нет судебного решения или завещания. Размер доли при наследовании по закону будет равен долям остальных наследников, т.е. если к наследованию представлено помимо супруга еще 2 наследника первой очереди, то доля супруга составит 1/3 от имущественного комплекса, на который открылось наследство.

Завещание может изменить пропорции выделения долей как в большую, так и меньшую сторону, либо вообще не предусмотреть супруга в качестве наследника.

Оформление наследственных прав на долю умершего супруга

Оформление наследства на супружескую долю осуществляется по общим правилам. Супруг, который вступает в наследство, является наследником I очередности.

При обращении в контору нотариусов за получением документов о вступлении в наследство потребуется предоставить все документы на имущество, как являющееся исключительной собственностью умершего, так и являющееся совместной собственностью умершего и супруга, вступающего в наследство. На личное имущество умершего супруг имеет такие же права, как и наследники его очередности, а вот совместное имущество будет наследоваться и оформляться иным путем.

На половину такого имущества супругу выдается свидетельство о праве собственности, т.е. осуществляется выдел его доли в совместной собственности.

Оставшаяся половина наследуется всеми наследниками I очередности, в том числе и супругом, что нотариусом также оформляется свидетельством.

Фактически, выдача свидетельства нотариусом супругу при наследовании выдается, когда одновременно выполняются следующие условия:

между умершим и супругом, вступающим в наследство, существовал не расторгнутый на момент смерти брак;
факт приобретения имущества, на которое открылось наследство, за время проживания в браке;
совместная собственность мужа и жены на это имущество.

Вопрос-ответ

Бесплатная онлайн юридическая консультация по всем правовым вопросам

Наследство

Моя свекровь, после смерти сына вступает в наследство, у нас дом который был подарен моему мужу бабушкой(но мои родители заплатили за это деньги, есть расписка, но она оформлена не у нотариуса, просто написана от руки). Мы с мужем и дочерью прожили в этом доме 20 лет и очень много денег вложили в реконструкцию( дом был в плохом состоянии. У свекрови есть своя квартира. Во время проживания в этом доме, она ни вложила ни одной копейки своих денег, а теперь требует с меня 500т Могу ли я подать в суд на лишение ее наследства? Либо компенсации за вложенные нами деньги?

Здравствуйте! Согласно ст. 1142 ГК РФ наследниками первой очереди по закону являются дети, супруг и родители наследодателя. Вы, дочь и свекровь наследуете в равных долях. Согласно ст. 1117 ГК РФ н е наследуют ни по закону, ни по завещанию граждане, которые своими умышленными противоправными действиями, направленными против наследодателя, кого-либо из его наследников или против осуществления последней воли наследодателя, выраженной в завещании, способствовали либо пытались способствовать призванию их самих или других лиц к наследованию либо способствовали или пытались способствовать увеличению причитающейся им или другим лицам доли наследства, если эти обстоятельства подтверждены в судебном порядке. Однако граждане, которым наследодатель после утраты ими права наследования завещал имущество, вправе наследовать это имущество. Не наследуют по закону родители после детей, в отношении которых родители были в судебном порядке лишены родительских прав и не восстановлены в этих правах ко дню открытия наследства. Для признания матери недостойным наследником нет оснований. Так как дом был подарен мужу, то он является его собственностью, его мама имеет право на часть наследства.

А на компенсацию вложенных в ремонт дома денег я могу рассчитывать? Есть еще и свекр, но отказался в пользу моей дочери.

Для полноценного ответа на Ваш вопрос, необходимо ознакомиться со всеми обстоятельствами дела.Вы можете обратиться в офис на консультацию к нашим специалистам. Сервис бесплатных юридических консультаций составит для Вас все документы, жалобы и заявления по промокоду «Сервиса бесплатных юридических консультаций» скидка 50 процентов.

адрес: г. Москва, Старопименовский переулок 18

или по телефону +7 (495) 228-26-51

Либо Вы можете отправить сканы или фото документов на электронный адрес: [email protected]

Наследство тети

У меня Умер племянник,сын моей сестры.. . у него только жена ,я прописана у них. какаова моя доля в наследстве.

Здравствуйте! Согласно ст. 1142 ГК РФ наследниками первой очереди по закону являются дети, супруг и родители наследодателя. Вы не являетесь наследником племянника, факт регистрации в его квартире не дает Вам право на наследство.

как оформить отношения (второй) брак, от наследников (детей) от первого брака, в случае смерти супруга. Завещание или брачный договор, или еще есть надежные варианты?

Добрый день! Хочу вступить в брак с мужчиной. Второй брак. У меня двое детей от первого брака, у него сын от первого брака. Как нам сейчас поступить, в части защиты в будущем нашего совместного нажитого имущества, что бы родственники моего второго (будущего) мужа не смогли участвовать в наследовании в случае его смерти? Завещание- могут оспорить, может брачный договор поможет решить эту проблему?

Добрый день. Если речь об имуществе принадлежащем Вам сейчас, то в состав совместного имущества оно не войдет и так, ибо получено до брака. Ваша половина в составе будущего совместного имущества в состав наследства в случае смерти мужа также не войдет.

Если же речь и о доле будущего мужа в составе будущей совместной собственности, то исключить возможность наследования ее другими можно посредством завещания. кроме случая, когда есть лица, претендующие на обязательную долю в наследстве.

Между тем, советую обезопасить свое имущество брачным договором во избежание в будущем гипотетической необходимости доказывания тех или иных фактов.

Раздел имущества

Добрый день, подскажите пожалуйста , как будет делится имущество нажитое во втором браке, после смерти одного из супругов, и наличии детей от первого брака и от второго.

Определение наследственной массы супругов в случае смерти обоих

Здравствуйте. Вопрос: как определяется наследственная масса в случае смерти обоих супругов, если приобретенная в браке квартира оформлена на одного их них?

Никакой разницы, на кого из супругов оформлено имущество, нет. На кого бы ни было оформлено, в этом имуществе у каждого из супругов есть равные доли. Если имущество, оформленное на пережившего супруга, куплено в браке, в нем также имеется доля (1/2) умершего супруга. И эта доля входит в наследственную массу.

Удобно ли вам оставить свои контакты и вам перезвонит офис менеджер и приехать к нам в офис? Промокод для скидки 50 % на консультацию — Сервиса бесплатных юридических консультаций.

Право на наследство

Бывший муж умер.. От нашего брака 2 совершеннолетних детей, подают на наследство. Его нынешняя жена утверждает, что она наследует 50% всех видов его собственности. Знаю, что между ними был составлен барочный договор. Сути договоров не знаю. Может ли так быть?

Ну да. такое вполне возможно.

Завещание изменяет законный порядок наследования, то есть наследование будет происходить согласно завещанию. А на основании завещания можно лишить любого из наследников наследства, а также завещать наследство любому кому пожелает наследодатель. Этот момент регулируется статьей 1119 ГК РФ.

То есть получается, если в завещание не включен ребенок от предыдущего брака, то ему ничего не достается, его нет в завещании, значит так распорядился наследодатель и он не обязан объяснять по каким причинам он так распорядился своим имуществом. Получается если ребенок от предыдущего брака не включен в завещание, то он оказывается без наследства.

Это действительно так, но есть один момент, который предусмотрен законодательством, это статья 1149 ГК РФ (Обязательная доля в наследстве). Если согласно статье 1149 ГК РФ, ребенок от предыдущего или настоящего брака не включенный в завещание попадает под категорию:

То он имеет полное право на обязательную долю в наследстве. Согласно статье, размер данной доли будет составлять половину от доли, которую бы унаследовал нетрудоспособный или несовершеннолетний ребенок в порядке предусмотренном законом (то есть если бы не было завещания). К примеру половина квартиры отписана по завещанию на супругу и ребенка, но нетрудоспособный ребенок инвалид (либо несовершеннолетний ребенок) от предыдущего брака не включен в завещание. По закону он был имел право унаследовать 1/3 от половины квартиры, но так как в завещание он не включен и имеет право на обязательную долю в наследстве, то достанется ему половина от 1/3 половины квартиры, то есть 1/6 от половины квартиры, на основании статьи 1149 ГК РФ.

Вот так работает обязательная доля в наследстве. То есть получается, что даже если не включить ребенка от предыдущего брака в завещание, то если он будет признан нетрудоспособным, или он несовершеннолетний, то ему будет причитаться половина доли в имуществе, которая была бы ему положена по закону. Данная доля высчитывается в каждым случае индивидуально, по решению суда.

А если ребенок от предыдущего брака совершеннолетний и трудоспособный и не включен в завещание, то к сожалению ему ничего не достанется. Таков закон и с им не поспоришь!

Удобно ли вам оставить свои контакты и вам перезвонит офис менеджер и приехать к нам в офис? Промокод для скидки 50 % на консультацию — MIP.

Адрес офиса Старопименовский пер. 18. Также возможна консультация через скайп.

Почему вы говорите о завещании если я указала на брачный договор?

Фактически брачный договор прекращает свое действие в случае развода или смерти одного из супругов, но не стоит забывать о том, что супруги могут обговорить самим договором момент его прекращения (ст. 43 СК РФ).

Например, стороны могли установить режим раздельной собственности брачным соглашением (ст.33, 38 СК РФ). Это значит, что нажитое в браке остается за тем, кто его заработал.

Наследники умершего не будут претендовать на имущество второго супруга в этом случае. С этого момента брачный договор начинает отчасти регулировать наследственные отношения, ведь речь о союзе идти уже не может.

Если нет завещания, второй супруг сохраняет право на часть имущества, которое было во владении его половинки на основании закона. Режим собственности может быть совместным, и тогда придется делиться с остальными наследниками теми 50%, которые останутся после смерти мужа (жены), если они не были в разводе.

По закону наличие собственной доли в имуществе не умаляет права пережившего супруга на часть наследства умершего (ст. 256, 1150 ГК РФ). В наследственную массу будут включены только материальные блага, которые принадлежали по договору только умершему. По закону переживший супруг призывается к наследованию в первую очередь.

Если на момент смерти по договору был установлен режим совместной собственности, и не было оформлено завещаний, наследование возможно только после выделения долей каждого из пары (ст. 36, 1150 ГК РФ). Одним словом даже в худшем случае выжившему супругу достанется половина имущества, нажитого в режиме совместной собственности.

Для более подробной консультации Вашу ситуацию надо рассматривать по Вашим конкретным документам. Рекомендую обратиться на консультацию к нашим специалистам. Сервис бесплатных юридических консультаций составит для Вас все необходимые документы. Скидка по промокоду «Сервиса бесплатных юридических консультаций». Если Вы находитесь в другом городе, то Вы можете отправить сканы или фото документов на электронный адрес: [email protected] . По стоимости услуг, Вам ответят в письме или обратитесь по телефону +7 (495) 228-26-51 г. Москва, Старопименовский переулок 18 [email protected] http://advokat-malov.ru/kontakty.html

Прао на наследство

Сожительница оформила брак с 90-летним человеком за 6 дней до его смерти, причем уехала на курорт на следующий день после бракосочетания. Какие она имеет права на наследство, если и до бракосочетания отношения были гостевыми, т.к. сожительнице этот человек купил отдельную квартиру

Добрый день! Наследование имущества умершего возможно по закону или по завещанию. Если нет завещания, наследство распределяется согласно статьям 1142-1145, 1148 Гражданского кодекса РФ. Наследниками первой очереди являются: супруги, родители и дети. Если в одной очереди несколько наследников, наследство делится между ними поровну. Если очередь представлена только одним наследником, он унаследует все вне зависимости от имеющегося у него в собственности имущества.

В предмет наследования может входить любое движимое и недвижимое имущество,принадлежащее умершему на праве собственности – начиная от квартиры, заканчивая мебелью и вещами небольшой стоимости.
Кроме того обязательную долю в наследственной массе имеют: Нетрудоспособные родственники (инвалиды I, II, III, пенсионеры, несовершеннолетние), которые пребывали на содержании умершего не менее года до его смерти (иждивенцы), имеют право получить часть наследства, независимо от того, представителями какой очереди они являются.
Если на иждивении умершего находились нетрудоспособные лица, не являющиеся его родственниками, они могут получить часть наследства, но при условии, что проживали совместно с умершим не менее года до его смерти.

Наследство двоюродной тети на собственность племянницы

После инсульта моя двоюродная тетя признана недееспособной. Муж тети оформил дарственную на внучатую племянницу.Через 5месяцев умирает муж моей двоюродной тети,через 20 дней умирает моя двоюродная тетя. Детей в браке не было, родители умерли давно.Есь ли у меня право на наследство после смерти двоюродной тети?

Здравствуйте! Если у тети имелось в собственности имущество на момент смерти и Вы являетесь ближайшим родственником, у Вас есть право на наследство. Согласно ст. 1143 ГК РФ е сли нет наследников первой очереди, наследниками второй очереди по закону являются полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери. Дети полнородных и неполнородных братьев и сестер наследодателя (племянники и племянницы наследодателя) наследуют по праву представления.

Право на наследство пережившего супруга, обязательная доля после смерти супруга, имеет ли право на деньги с наследства, иск о признании, совместно нажитое имущество

Основные понятия наследства

Внимание, если у вас возникли вопросы вы можете их задать юристу по социальным вопросам по телефону 8 804 333 16 88 или задать свой вопрос в чате дежурному юристу. Звонки принимаются круглосуточно. Звонок бесплатный! Позвоните и решите свой вопрос!

К наследникам первой очереди закон относит: родителей (мать и/или отец), сестер и/или братьев, мужа/жену покойного.

Права пережившего супруга

Свидетельство о праве собственности

Важно еще и то, что не любое имущество, которое было приобретено в течение зарегистрированного брака, можно отнести к совместному. Так, к примеру, если какое-либо имущество (не имеет значения – является оно движимым или объектом недвижимости) подарено, получено путем наследования либо в порядке приватизации, оно должно быть отнесено к личной собственности данного лица. Предметы личного пользования также не должны трактоваться как совместное имущество.

Супруг не ограничен в возможности выделения собственной супружеской доли, даже если покойный захотел лишить его всего наследства своим завещанием, а также при отсутствии у него прав на обязательную долю в наследстве пережившего супруга.

Доказательства для выдачи свидетельства, предоставляемые нотариусу

Если же нужно оформить долю на автомобиль, необходимо предоставить нотариусу паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о регистрации ТС.

Сроки выдачи свидетельства

Недопустимо отказываться от супружеской доли адресно, то есть в пользу кого-либо, ведь эта часть имущества является обособленной, выходящей за рамки наследуемого. Такой отказ возможен только посредством отчуждения данной доли уже после выделения ее за супругом и оформления на его имя.

Заключение

Переживший супруг допускается к наследованию только в том случае, если брачные отношения официально зарегистрированы и не были расторгнуты до дня смерти второго супруга;
Пережившему супругу предоставляется возможность как наследования на общих основаниях, так и на выделение своей части имущества, оформленного на имя покойного супруга во время нахождения в браке;
Для получения свидетельства на право собственности необходимо доказать наличие следующих фактов:
- законного зарегистрированного брака;
- оформление имущества в собственность в период нахождения в брачных отношениях;
- отнесения имущества к совместной собственности;
Законом допускается возможность установления супругами собственного порядка пользования и распоряжения имуществом — путем оформления брачного контракта. В этом случае наследоваться может лишь имущество, относящееся к общей собственности обоих супругов.

Вас так же заинтересуют следующие статьи:

Планирование недвижимости для смешанных семей

Авторы: Джером К. Уэгли и Джеффри Д. Скибетта

Первоначально опубликовано в октябре 2014 г.

Соответствующие законы, касающиеся смешанных семей

Имущественное право

Большинство людей знают, что когда человек умирает, активы этого умершего человека («умершего») обычно передаются другим посредством «Завещания» или другого подобного документа, предназначенного для замены Завещания (например,g., отзывное трастовое соглашение). Однако многие люди менее осведомлены о том, что завещание (или его заменитель) обычно регулирует только те активы, которые названы исключительно на имя умершего (или от имени отзываемого траста умершего) и которые иначе не проходят через бенефициара. обозначения. Активы, которые зарегистрированы как на имя умершего, так и на имя других лиц, могут (и часто так и поступают) переходить за пределы «наследственного имущества» умершего (то есть процесса управления имуществом) к оставшемуся совладельцу (-ам).Точно так же определенные активы не переходят согласно завещанию умершего, а вместо этого автоматически переходят к тем лицам, которые указаны в качестве получателей в формах назначения бенефициара.

Формы совместной собственности

Общая аренда . Если два (2) лица, «А» и «В», владеют собственностью как « общих арендаторов, », то каждое из них фактически владеет «дробной долей» (т. Е. Своей собственной соответствующей долей) в этом активе. , которые затем можно подарить при жизни или передать после смерти членам семьи, наследникам или другим лицам.Таким образом, в примере «А» фактически владеет половиной (1/2) доли собственности, которую он может передать в случае смерти (например, через свое завещание) своим детям, а «Б» может сделать то же самое. в отношении ее половины (1/2) доли собственности.
Совместная аренда с правом выживания («JTWROS») . Если два человека, «A» и «B», владеют собственностью как JTWROS, то, когда первый из них умирает, собственность автоматически «в силу закона» переходит к оставшемуся в живых из них. Таким образом, если «А» умирает первым, то после смерти «А» собственность автоматически переходит к «Б» без каких-либо дальнейших действий со стороны (или от имени) любого из них.
Аренда на полноте. Полное владение недвижимостью — это форма совместного владения двумя (2) лицами, состоящими в браке. Таким образом, «А» и «Б» могут владеть собственностью в качестве арендаторов на правах полноправного арендатора только в том случае, если они состоят в браке друг с другом. Как и в случае с собственностью, принадлежащей JTWROS, собственность, принадлежащая как Полному арендатору, переходит автоматически, когда первый супруг умирает, оставшемуся в живых супругу.

Обозначения получателя — общие примеры:

Счета пенсионного плана
Индивидуальные пенсионные счета
Аннуитеты
К оплате по счетам смерти (банковские счета)
Перевод по счетам смерти (ценные бумаги)

Семейное право — Справедливое распределение / алименты / супружеская поддержка

Базовые знания определенных концепций закона о семейных отношениях (также называемого «Семейным правом») необходимы любому человеку, который хочет помочь другим в планировании решения различных вопросов, затрагивающих смешанные семьи.

Во-первых, порядок присвоения активов может иметь прямое влияние на степень, в которой активы становятся предметом требований бывшего супруга — через имущественный расчет или косвенно через алименты — в случае развода.

Во-вторых, возможности лица, которое выходит из развода и вступает в новый брак, могут быть ограничены обязательствами, которые один или оба супруга берут на себя в браке. По этой причине советники должны быть знакомы с основными принципами «справедливого разделения» (т.е., имущественный расчет) и алименты.

Справедливое распределение (передача имущества)

Общие правила . В соответствии с Кодексом о разводе « супружеская собственность » (т.е. собственность, подлежащая разделу по справедливости) определяется в широком смысле и включает всю собственность, которая принадлежит одному из супругов или обоим супругам, если только это имущество не подпадает под одну из серий, установленных законом. исключения, и в этом случае она классифицируется как « имущество вне брака. »В общих чертах,« супружеская собственность »включает в себя все имущество, которое было заработано или получено в ходе брака. Однако он также включает любые доходы и / или увеличение стоимости, происходящие в ходе брака в отношении актива, который в противном случае исключен из семейной собственности, на основании одного из исключений, указанных ниже.

Исключения из «Семейного имущества. » В соответствии с Кодексом о разводе, следующие виды собственности по закону исключаются из определения «Семейного имущества:

Имущество, приобретенное за до года до брака;
Имущество, приобретенное в обмен на другое имущество, приобретенное до заключения брака;
Имущество, исключенное из справедливого распределения согласно действующему соглашению (e.g., брачный или послеродовой договор), который был заключен до, во время или после брака;
Имущество, приобретенное (от лица, не являющегося супругом) по дар, завещание, завещание или наследство ;
Имущество, приобретенное после юридического разделения сторон ; и
Имущество, если оно было заложено или обременено добросовестно и по стоимости до даты окончательного разделения.

Совместное владение .Имущество, которое иначе рассматривается как «отдельное» или «внебрачное» имущество (например, имущество, полученное в дар или по наследству, имущество, приобретенное до брака, и т. Д.) теряет свой статус исключенного имущества, когда оно передается в собственность имена обоих супругов. Аналогичным образом, если продается внебрачное имущество, и выручка оформляется совместно на имена обоих супругов, тогда выручка становится супружеской собственностью. Таким образом, то, как между супругами осуществляется титул собственности, может быть очень важно в случае, если стороны позже разойдутся.

Доли в доверительном управлении . Доля одного из супругов в трасте не будет считаться супружеской собственностью, если супруг не имеет права владения или права владения доверительной собственностью.

Факторы, которые необходимо учитывать при «Справедливом распределении ». «Справедливое распределение» не обязательно означает, что семейное имущество будет разделено поровну между разводящимися супругами. На практике равное разделение активов может быть отправной точкой в определении того, что является «справедливым» в данных обстоятельствах.Однако в конечном итоге вопрос заключается в том, что является справедливым и равноправным с учетом всех окружающих обстоятельств. Кодекс о разводе перечисляет ряд различных факторов, которые следует учитывать при определении того, что составляет справедливый раздел семейного имущества. Эти факторы включают следующее:

Продолжительность брака;
Любой предыдущий брак любой из сторон;
Возраст, состояние здоровья, жизненное положение, размер и источники дохода, профессиональные навыки, возможность трудоустройства, активы, обязательства и потребности каждой из сторон;
Вклад одной стороны в образование, профессиональную подготовку или повышение доходности другой стороны;
Возможность каждой стороны для будущих приобретений основных средств и доходов;
Источники дохода обеих сторон, включая (но не ограничиваясь) медицинские, пенсионные, страховые или другие выплаты;
Вклад или растрата каждой стороны в приобретении, сохранении или обесценении семейной собственности, включая вклад стороны как домохозяйки;
Значение свойства, установленного для каждой стороны;
Уровень жизни сторон, установленный во время брака;
Экономическое положение каждой стороны на момент вступления в силу раздела имущества; и
, будет ли сторона опекать несовершеннолетних детей-иждивенцев.

Алименты

Помимо собственности, суд может также присудить одному из супругов право на получение «алиментов» (т. Е. Право на получение дохода от другого супруга).

Срок действия : Алименты могут быть присуждены на установленный срок или на неопределенный срок по усмотрению суда, если это разумно в данных обстоятельствах.

Изменение: Присуждение алиментов может быть изменено в зависимости от изменившихся обстоятельств любой из сторон.

Повторный брак: Повторный брак любой из сторон, получающих алименты, прекращает присуждение алиментов этой стороне.

Факторы, которые необходимо учитывать при определении «алиментов». Суд может присудить алименты стороне только в том случае, если он определит, что это необходимо. Как и при справедливом распределении, определение того, являются ли алименты «необходимыми», осуществляется со ссылкой на ряд различных факторов. К ним относятся следующие:

Относительный заработок и размер дохода сторон;
Возраст и физическое, психическое и эмоциональное состояние участников;
Источники доходов сторон;
Ожидания и наследство сторон;
Продолжительность брака;
Вклад одной стороны в образование, профессиональную подготовку или повышение доходности другой стороны;
Степень, в которой доход, расходы или финансовые обязательства стороны будут затронуты тем, что она выполняет функции опекуна над несовершеннолетним ребенком;
Уровень жизни сторон, установленный во время брака;
Относительное образование сторон и время, необходимое для получения достаточного образования или подготовки, чтобы сторона, ищущая алименты, могла найти подходящую работу;
Относительные активы и обязательства сторон;
Имущество, переданное в брак любой из сторон;
Вклад супруга как домохозяйки;
Относительные потребности сторон;
Семейные проступки одной из сторон во время брака;
Федеральные, государственные и местные налоговые последствия присуждения алиментов;
Отсутствует ли у лица, ищущего алименты, достаточное имущество; и
Способна ли сторона, ищущая алиментов, к самообеспечению за счет соответствующей работы.

Изменение по соглашению

Важно отметить, что права, которые супруг мог бы иметь в противном случае на справедливое распределение (активы) или алименты (доход) в связи с браком, могут быть отменены или изменены по соглашению до, во время или после брака. Таким образом, брачный договор часто является важным инструментом планирования, который следует учитывать в контексте второго брака.

Законы о неприкосновенности частной жизни

Если умерший умирает « завещание » (т.е., с завещанием), то завещание умершего определяет, кто получит активы умершего после его / ее смерти, на каких условиях и каким образом. Если, с другой стороны, умерший умирает « без завещания » (то есть без завещания), то у представителя наследственного имущества нет «дорожной карты» относительно того, как и кому должны быть распределены активы умершего. При таких обстоятельствах закон устанавливает ряд заранее определенных правил для определения того, кто имеет право на получение какой доли активов умершего после смерти умершего.Эти правила широко известны как законы « наследования по закону » или « законов о наследовании по закону ». Согласно законам о завещании, кто имеет право на активы умершего, зависит от того, кто переживет его. Грубо говоря, активы умершего обычно переходят к тем лицам, которых закон считает его ближайшими живыми родственниками.

Доля в наследстве пережившего супруга: Если умерший умер без завещания и если супруг умершего переживет его / ее, то оставшийся в живых супруг будет иметь право на долю имущественных активов умершего.Точная доля, на которую имеет право переживший супруг (а), зависит от того, кто еще выжил после умершего — в частности, от того, остались ли в живых умерший потомки (например, дети) и / или родители.

Нет детей или родителей. Если у умершего не осталось потомков (например, детей, внуков и т. Д.) Или каких-либо родителей, то оставшийся в живых супруг умершего будет иметь право на получение всего наследственного имущества умершего .

Родители, но не дети. Если у умершего не осталось потомков, но остались его супруги и один или оба родителя, то оставшийся в живых супруг умершего имеет право на получение первых 30 000 долларов плюс половину (1/2) оставшейся суммы. ресурсы.

Детский. Если у умершего остались его супруга и потомки (например, дети), то сумма, на получение которой имеет право переживший супруг (а), зависит от того, все ли потомки также являются потомками оставшегося в живых супруга.

Если все потомки также являются потомками оставшегося в живых супруга, то оставшийся в живых супруг имеет право на получение первых 30 000 долларов плюс половину (1/2) оставшихся активов умершего.

Если один или несколько из потомков не являются также потомками оставшегося в живых супруга, то оставшийся в живых супруг имеет право на получение половины (1/2) наследства умершего.

Доля потомков: Если у умершего остались потомки, то эти потомки имеют право на всю долю, не переходящую пережившей супруге умершего.Другими словами, если у умершего не останется супруга, то потомки будут иметь право на получение всего имущества умершего. Если, с другой стороны, умерший пережил как супруг, так и потомки, то точная доля, на которую имеют право потомки, будет зависеть от того, являются ли они также потомками оставшегося в живых супруга. По сути, доля потомков будет составлять либо (а) половину (1/2) наследства (если один или несколько потомков не являются потомками выжившего супруга), либо (б) половину (1 / 2) оставшегося имущества после того, как супруг получил первые 30 000 долларов (если все потомки также являются потомками оставшегося в живых супруга).Что касается потомков (или среди них), то потомки делятся по принципу « на стерипиталов» — другими словами, живые дети умершего делятся поровну, и любая доля, которая в противном случае перешла бы к умершему ребенку, делится поровну между детьми. этого умершего ребенка.

Утрата имущественных прав супруга на долю: Супруг, который в течение года или более умышленно игнорировал или отказывался поддерживать другого супруга, считается утратившим свое право на долю наследственного имущества другого супруга. .Точно так же супруг теряет свое право на долю в наследственном имуществе другого супруга, если супруги развелись по закону или если на момент смерти умершего супруга (а) существует незавершенное дело о разводе, и даже если указ о разводе не был вынесен. , основания для расторжения брака установлены.

Законные «выборные права» оставшегося супруга (-и)

В случае смерти женатого человека закон предусматривает определенные меры защиты для оставшегося в живых супруга умершего.По сути, закон ограничивает возможность человека выписывать супругу / супругу из завещания. В соответствии с законодательством Пенсильвании переживший супруг (а) по закону имеет право на одну треть (1/3) активов, которыми умерший супруг (а) владел на момент смерти или передал в течение его / ее жизни, при этом сохраняя при этом власть или право использовать, владеть или пользоваться собственностью. Это право пережившего супруга иногда называют правом « установленной законом выборной доли » или правом « установленной законом принудительной доли ».

Выборы : Законное право пережившего супруга на «принудительную» долю активов умершего не является автоматическим. Оставшийся в живых супруг должен утвердительно принять решение воспользоваться такими правами. Кроме того, совершая выборы, супруг (а) отказывается от некоторых других прав (более подробно обсуждаемых ниже) в отношении собственности умершего. Выборы должны быть произведены в письменной форме и поданы клерку Суда по делам сирот округа, в котором проживал умерший на момент его / ее смерти.Выборы должны быть поданы в течение шести (6) месяцев с даты утверждения Завещания. По своевременному заявлению пережившего супруга суд может при определенных обстоятельствах продлить срок. Однако, если оставшийся в живых супруг не сможет своевременно избрать (или своевременно запросить продление), он / она будет считаться отказавшимся от своего права участвовать в выборах.

Имущество, подлежащее выборной доле: Избирательные права супруга на долю не ограничиваются активами в наследственном имуществе умершего.Вообще говоря, выборы затрагивают все имущество, которое было зарегистрировано на имя умершего на момент его / ее смерти или в отношении которого умерший имел право изъять доход или основную сумму. Делая выбор, супруг (а) имеет право на одну треть (1/3) доли всех следующих видов собственности:

Имущество, переданное по завещанию или завещанию. Избирательные права супруга на акцию распространяются на все имущество умершего, которое в противном случае перешло бы в момент смерти умершего по завещанию или по завещанию (e.g., имущество, зарегистрированное исключительно на имя умершего или совместно с другими арендаторами).
Имущество с сохраненными правами на доход или использование. Выборные права на долю пережившего супруга также применяются к имуществу, которое умерший передал во время брака по соглашению, по которому умерший сохранил (и на момент смерти все еще имел) право на доход от собственности или на другое использование собственности. При таких обстоятельствах выборные права супруга на акцию ограничиваются доходом или использованием собственности в течение оставшейся жизни супруга.
Имущество с сохраненными правами на отзыв или погашение основного долга. Избирательные права на долю пережившего супруга также применяются к имуществу, которое умерший передал в течение жизни с учетом полномочий со стороны умершего (1) отозвать передачу или (2) иным образом потреблять, вторгаться или распоряжаться принципалом в интересах собственное благо умершего. Таким образом, например, имущество, переданное в отзывный траст или в отношении которого умерший сохранил за собой общие полномочия по назначению, будет подлежать избранию.
Имущество, находящееся в совместной собственности. Избирательные права на долю пережившего супруга также распространяются на имущество, переданное умершим во время брака себе и другому лицу, имеющему право на наследство, в той мере, в какой умерший на момент своей смерти имел право в одностороннем порядке передать собственность абсолютно платная.
Аннуитетные платежи. Выборные права на долю пережившего супруга также применяются к выплатам аннуитета бенефициару умершего в той мере, в которой аннуитет был приобретен умершим во время брака и умерший получал аннуитетные выплаты по аннуитету на момент своей смерти.
Имущество, переданное в течение одного (1) года смерти. Наконец, выборные права на долю пережившего супруга также применяются к имуществу, «переданному» (т. Е. Подаренному) умершим во время брака и в течение одного (1) года после смерти, в той степени, в которой общая сумма, переданная каждому одаряемому, превышает 3000 долларов в время передачи.

Имущество, не подлежащее выбору: Закон Пенсильвании специально исключает определенные виды передачи и имущественных интересов в связи с избирательными правами пережившего супруга (супруга).Эти исключения включают следующее:

Любая передача, сделанная с явного согласия или присоединения пережившего супруга.
Страховые выплаты, полученные по полису страхования жизни умершего.
Доли участия в любом «широкомасштабном, недискриминационном» пенсионном плане, программе по инвалидности или другом аналогичном плане, учрежденном работодателем в интересах своих сотрудников или их бенефициаров.
Передача собственности в связи с осуществлением умершим лицом или неиспользованием своего полномочия по назначению, при условии, что право назначения было создано кем-либо, кроме умершего.

Личное право на пережившего супруга. Право супруга на выборы принадлежит супругу лично. Однако выбор против завещания может при определенных обстоятельствах все же быть проведен от имени супруга агентом пережившего супруга (доверенность) или законным опекуном. Таким образом, лицо (лица), осуществляющее такие права от имени супруга, потенциально может включать одного или нескольких детей супруга (приемных детей умершего).

D Заявление об отказе от ответственности. Избрание пережившего супруга для получения своей выборной доли считается «отказом от ответственности » или отказом от любого бенефициарного интереса в определенных типах передачи собственности, которые супруги иначе получили бы в результате смерти умершего. Типы интересов, которые считаются отклоненными, включают следующее:

Имущество, зависящее от выбора супруга, но не переданное супругу как часть его / ее выборной доли.
Имущество, передаваемое умершим в результате осуществления общих или специальных полномочий по назначению (за исключением случаев, когда умерший не имел полномочий исключать его / ее супругу из каких-либо интересов в собственности, находящейся в пределах полномочий).
Имущество в любом трасте, созданном умершим при жизни.
Страховая выручка, полученная по полису страхования жизни, застраховавшему жизнь умершего, по которому умерший, или работодатель, или партнер уплатили страховые взносы.
Аннуитет, приобретенный умершим лицом или его / ее работодателем или партнером.
Любая пенсия, участие в прибылях или иной аналогичный пенсионный план, установленный работодателем в интересах своих сотрудников и их бенефициаров.
Общинная собственность пропорциональна взносам или доходам умершего.
Все личное имущество (материальное и нематериальное) и все недвижимое имущество, находящееся в совместной собственности (или в качестве арендаторов) умершего и его / ее супруги, в той мере, в какой это относится к взносам умершего.
Все имущество, которое умерший передал своему пережившему супругу в течение своей жизни, которое (или доходы от которого) все еще принадлежит супругу на момент смерти умершего.

Отказ от избирательных прав на акции. Как уже отмечалось, если переживший супруг (а) своевременно не выберет свою установленную законом долю, то он / она будет считаться отказавшимся от своих прав на выборную долю. Кроме того, что важно, от избирательных прав на долю можно отказаться по соглашению до брака (брачный договор) или после брака (послеродовой договор).

Утрата выборных прав на акции. Как и в случае с правом завещания, выборные права супруга на долю будут утрачены, если:

Супруг (а) в течение как минимум одного (1) года до смерти умершего умышленно пренебрегал или отказывался поддерживать умершего или умышленно и злонамеренно покинул умершего; или
. На момент смерти умершего был возбужден иск о разводе, и основания для развода уже были установлены.

Методы минимизации влияния выборной доли супруга. Человек, состоящий в смешанном браке, может желать уменьшить влияние избирательных прав своего супруга (-и) на долю. Это можно сделать разными способами, включая следующие:

Брачные договоры. Самый очевидный способ свести к минимуму влияние выборных прав супругов на акцию — это соглашение между супругами (т. Е. Брачное или брачное соглашение), в котором конкретно рассматривается этот вопрос.
Минимизация подсчитываемых активов. Клиент, стремящийся свести к минимуму влияние избирательных прав своего супруга (-и) на долю, может также стремиться вкладывать больше средств в «активы», которые не подлежат выбору. Например, активы пенсионного плана сотрудника не учитываются при определении выборной доли супруга; и поэтому сотрудник может захотеть максимизировать свои пенсионные взносы, если он / она еще не сделал этого. Аналогичным образом, страховые выплаты не учитываются при определении выборной доли супруга.Таким образом, конвертируя активы в страхование, клиент может снизить стоимость активов, на которые его / ее супруга / супруга / супруга / супруга / супруга / супруга / супруга / супруга / супруга / супруга / супруга / супруга / супруга (а) законная доля.
Распределение предметов на выборную долю супруга (или вне ее). Даже если актив равен , учитываемому при определении стоимости выборной доли пережившего супруга, другой супруг (владеющий активом) может пожелать предотвратить попадание этого конкретного актива в собственность его / ее супруги в случае его / смерть ее (то есть владельца).Классическим примером этого может быть личная доля участия в малом бизнесе, которую он / она желает сохранить в рамках своей родословной. Такие активы могут быть защищены в разной степени с помощью различных методов, включая соглашения о покупке / продаже, доверительные соглашения и / или положения о завещании, конкретно завещающие активы или иным образом указывающие, какие активы должны использоваться для удовлетворения выборных прав супругов на акции. . В последнем случае супруг (а), конечно, по-прежнему будет иметь право на свою долю в размере стоимостью , относящуюся к активам, которые могут быть зарезервированы для других.Однако супруг не будет иметь права на определенные активы.

Методы планирования

Название актива / Обозначение получателя

Некоторые из простейших, но часто наиболее важных решений в ситуациях второго брака касаются (а) прав собственности (между супругами) на семейное имущество и / или (b) назначения бенефициаров, присвоенных имуществу супруга. Это, конечно, всегда имеет значение, поскольку влияет на то, кто в конечном итоге получит активы.Однако это особенно важно в контексте множественных браков из-за повышенного риска того, что брак может когда-нибудь распасться, и из-за естественного конфликта интересов между новым супругом и детьми от предыдущего брака.

Право собственности. Не всегда верно, что активы никогда не следует перемещать под совместное имя в контексте смешанной семьи. Тем не менее, супруги в целом должны быть очень осторожны в том, как они распоряжаются своим имуществом, особенно в смешанных семейных обстоятельствах; и они должны владеть активами совместно только после , очень тщательно учитывая все сопутствующие обстоятельства и общие цели планирования.Чаще всего супруги, вступающие во второй (или, возможно, даже третий или четвертый) брак, захотят сохранить те активы, которые они вносят в новый брак, отдельно от активов своего супруга, чтобы эти активы могли быть выделены для последующего распределения между ними. дети и / или защищены в случае развода. Стратегии присвоения прав на активы могут принимать множество различных форм, включая присвоение прав на определенные активы от имени одного или обоих супругов, их детей и / или трастов или других организаций, учрежденных супругами.

Обозначения получателя. Обозначения бенефициаров не менее важны при планировании смешанных семей. Насколько важны такие обозначения, частично зависит от конкретных типов активов, которые супруги привносят в брак. Есть ли у кого-либо из них или у обоих пенсионные счета, IRA, страхование жизни, аннуитеты и / или другие активы, которые, как правило, в первую очередь определяются бенефициаром? Часто ответ — да. В этом случае конкретные стратегии, которые будут использоваться, будут зависеть от их индивидуальных интересов и целей.В качестве примера, если хорошо обеспеченный супруг — допустим, это муж — желает предусмотреть детей от своего предыдущего брака так, чтобы это было осмотрительно и не подпадало под действие избирательных прав своей новой жены на долю в этом случае. о его смерти. Один из способов сделать это — назначить его детей бенефициарами полиса страхования жизни мужа. В качестве альтернативы муж может пожелать назначить своих детей бенефициарами соответствующего пенсионного счета.

Доверенности

Назначение доверенностей и планирование с использованием доверенностей всегда важны, но они тем более важны в контексте повторного брака из-за потенциально конфликтующих интересов нового супруга и детей от предыдущего брака.

Выбор агента. Выбор человека в качестве своего «агента» (уполномоченного по доверенности) часто является наиболее важным решением, которое человек принимает при оформлении доверенности.Однако это решение становится особенно тонким, когда у человека есть и новый супруг, и дети от предыдущего брака. Например, назначает ли человек своего нового супруга в качестве агента? Или агентом (агентами) должны быть один или несколько детей от предыдущего брака? А как насчет того, чтобы назначить новому супругу и одному из детей действовать совместно?

Прочие вопросы, связанные с доверенностями. Хотя выбор подходящего человека (ов) в качестве агента (ов) критически важен, это, конечно, не единственный сложный вопрос, который нужно решать в связи со смешанной семьей.Другие проблемы включают:

Какие конкретные полномочия следует предоставить агенту?
Следует ли каким-либо образом ограничивать полномочия агента? Если принято решение ограничить полномочия агента, то кем и какими конкретными способами они должны быть ограничены?
Должны ли у агента быть какие-либо особые обязательства или обязанности?
Следует ли ограничивать ответственность агента?
Следует ли изменить обязанность агента по учету деятельности, осуществляемой от имени принципала?

Добрачные соглашения

Соглашения между повторно состоящими в браке супругами часто являются важной частью имущественного планирования смешанных семей.Такие соглашения могут быть заключены как до, так и после заключения брака. В первом случае они называются «добрачными» (или добрачными) соглашениями, а во втором — «брачными» соглашениями. На практике по ряду причин предпочтительнее (и обычно чаще) заключать соглашения до заключения брака, а не после.

Обеспечение исполнения. Правовая сила (или неисполнимость) брачных соглашений — это отдельная тема, поэтому она выходит за рамки данной схемы.Тем не менее, некоторые из факторов, которые делают обеспечение принудительного исполнения конкретного соглашения более или менее вероятным, включают:

Промежуток времени до даты свадьбы, в течение которого она преподносится другому супругу;
Степень раскрытия финансовой информации сторонами и общая прозрачность друг для друга;
Степень односторонности условий договора; и
Были ли подписавшие стороны представлены адвокатом во время или до заключения соглашения.

Выпуски. Ряд различных вопросов может быть (и часто решается) в брачных соглашениях. К наиболее распространенным относятся те, которые касаются имущественных прав супругов и прав на супружескую поддержку (алименты) в случае развода. Однако это отнюдь не единственные вопросы, которые можно решить путем формального соглашения.

Определение «семейной собственности» (в случае развода). Правила, которые определяют «семейную собственность» в отличие от «отдельной собственности», обсуждались ранее.Однако эти правила фактически являются правилами « по умолчанию »: они определяют «семейную собственность» только в той степени, в которой стороны (по соглашению) еще не предусмотрели иное. Следовательно, важной частью любого брачного соглашения является определение тех активов, которые будут подлежать разделу по справедливости в случае расторжения брака в какой-то момент в будущем. Например, ранее отмечалось, что прирост стоимости отдельных активов в течение брака обычно считается частью семейного имущества.Однако это можно легко (и часто бывает) изменить по согласованию. С этой целью в брачном соглашении можно указать, что любые активы, названные на личные имена супругов (включая любую оценку таких активов, которая происходит в течение брака), должны считаться отдельными активами и, следовательно, исключаться из определения «семейной собственности». »В случае развода сторон.

Определение алиментов / прав на алименты (в случае развода). Точно так же стороны могут по соглашению определить или ограничить свои соответствующие права и обязанности супружеской поддержкой (алиментами) в случае развода.Так, например, в соглашении может быть определена сумма задолженности, в течение какого периода времени должно выполняться какое-либо обязательство и т. Д. Напротив, обязательства по алиментам не могут быть отменены или ограничены по контракту.

Определение супружеской верности / выборных прав на акции (на момент смерти) . Как отмечалось ранее, если у умершего человека остался супруг, то оставшийся в живых супруг имеет определенные права на активы умершего на момент смерти. Если умерший умирает без завещания, то супруг имеет право на долю наследственного имущества умершего.Точно так же, даже если умерший исполнил завещание, которое не предусматривает положения о новом супруге, оставшийся в живых супруг, тем не менее, имеет право по закону на долю в активах умершего. Однако такие права также могут быть изменены, ограничены или отменены по соглашению. Таким образом, если человек, состоящий во втором браке, хочет оставить активы детям от предыдущего брака, он / она также часто захочет ограничить права своего супруга (-и) на завещание и / или выборную долю в этих активах, предоставив это в письменном виде. соглашение до заключения брака.

Положения о завещании и доверительном управлении

Составление завещания и положений о доверии — это, вероятно, то, о чем большинство людей думает, когда слышит о «имущественном планировании». Хотя планирование недвижимости — особенно в контексте смешанных семей — охватывает не только это, тем не менее, это важная часть любого плана недвижимости. Правильное планирование требует, чтобы составитель принял во внимание множество различных соображений. Эти соображения включают не только то, кто получит активы умершего, но также , как и , когда они получат такие активы.Кроме того, кто будет следить за тем, чтобы желания умершего исполнялись?

Особые условия распоряжения. В контексте смешанной семьи, возможно, самое сложное решение, которое должен принять наследодатель, — это определить, кто какие активы и каким образом получит. Часто наследодатель хочет обеспечить своего нового супруга, но в то же время он также хочет обеспечить детей от своего предыдущего брака. Между интересами нового супруга и детей от предыдущего брака существует естественное противоречие, и поэтому тщательное планирование обычно требует продуманного баланса соответствующих интересов и потребностей этих сторон.Можно использовать различные методы, чтобы учесть конкурирующие интересы супруга и детей от предыдущего брака. Некоторые методы предполагают использование трастов, а другие — нет.

Процентное наследство супругу (-е) и детям. Один из способов уравновесить потребности супруга и детей от предыдущего брака — просто передать каждому из них завещание (подарки) в размере установленного процента. Одним из преимуществ такого подхода является его простота (по крайней мере, потенциально). Еще одно преимущество состоит в том, что использование пережившим супругом своей доли в имуществе не оказывает отрицательного воздействия на долю, завещанную детям.Тем не менее, людям иногда бывает трудно разбить конкретные проценты, которые они хотят оставить супругу (-е) и детям. Кроме того, из-за возраста ребенка или, возможно, по другим причинам, может быть нецелесообразно передавать ребенку имущество в наследство. Соответственно, планирование второго брака часто (хотя и не всегда) предполагает использование трастов.

Брачные трасты. Когда у наследодателя есть супруг (а) и дети, чаще всего используется тип доверительного отношения «супружеское доверие».В самом широком смысле супружеское доверие — это любое доверие, созданное в первую очередь для того, чтобы принести пользу супругу в течение жизни супруга. Однако термин «супружеский траст» обычно используется (в более узком смысле) для обозначения траста, который, согласно его условиям, должен распределять весь чистый доход, полученный от активов траста, между супругами каждый год на протяжении всей жизни супруга. Супругу могут быть предоставлены или не предоставлены права на базовые трастовые активы (принципал), но в течение времени, пока траст находится в силе, трастовые активы не могут быть распределены между лицами, отличными от , кроме супруга.Обычно намерение наследодателя состоит в том, чтобы принести пользу своим детям после смерти супруга, и поэтому обычно конечными бенефициарами основных трастовых активов (принципала) являются дети наследодателя. В тех ситуациях, когда наследодатель вступает в повторный брак и имеет детей от предыдущего брака, цель окончательной передачи активов детям от более раннего брака, вероятно, будет очень важной (возможно, даже самой важной) целью.

Условия доверительного управления

Традиционные стандарты распределения .Как отмечалось ранее, супружеский траст должен выплачивать весь доход траста пережившему супругу. Кроме того, траст может (или не может) разрешить доверительному управляющему распределить основную «основную сумму» (активы) траста супругу в течение его / ее жизни для обеспечения здоровья, содержания и поддержки супруга. В случае смерти супруга трастовые активы обычно передаются детям наследодателя от более раннего брака. Поскольку дети являются «остальными» бенефициарами после смерти супруга, чем больше супруг выходит из доверительного фонда в течение его / ее жизни, тем меньше остается, чтобы в конечном итоге передать детям.Это создает конфликт для попечителя, который обязан инвестировать активы для получения дохода (для супруга), а также для роста основной суммы (для детей), а также для уравновешивания потребности пережившего супруга в основной сумме с интересами остальных. бенефициары. Если супругу предоставляются права на доверительное управление, это также ставит под угрозу активы доверительного управления, если оставшемуся в живых супругу потребуется квалифицированный медсестринский уход, поскольку доверительный управляющий должен будет использовать активы доверительного управления для оплаты расходов на дом престарелых.

Альтернативный подход. Простое решение инвестиционной дилеммы — обеспечить выплаты оставшимся в живых супругам на основе заявленного процента от стоимости траста. Это выравнивает интересы как пережившего супруга, так и остальных бенефициаров. Решение проблемы, касающейся основных распределений, состоит в том, чтобы четко указать, должен или не должен траст рассматривать другие активы и ресурсы, которые уже доступны оставшемуся в живых супругу. Наконец, активы траста можно защитить от воздействия расходов на дома престарелых, включив в траст дополнительные положения о потребностях.Эти положения позволяют опекуну в целом обеспечивать здоровье, содержание и поддержку пережившего супруга, но не позволяют опекуну использовать активы траста для оплаты расходов на квалифицированный медсестринский уход.

Назначение доверенных лиц . После того, как наследодатель определит, кто что, когда и как получит, тогда, возможно, следующий по важности вопрос — кто будет следить за тем, чтобы желания наследодателя выполнялись, как указано. В частности, кто будет назначен исполнителем наследства наследодателя? Точно так же, если план наследодателя предусматривает создание каких-либо трастов, то кто будет назначен доверительным управляющим таких трастов? Такие вопросы особенно важны в контексте повторного брака из-за естественного противоречия интересов супруга и детей от предыдущего брака.

«In Terrorem» (без конкурса) Пункты . Риск того, что бенефициар может быть недоволен различными аспектами завещания (например, положениями, которые наследодатель сделал для него / нее), тем более очевиден в смешанной семейной ситуации. Недовольный бенефициар может значительно усложнить управление имуществом, обострить напряженность между затронутыми сторонами и, возможно, даже помешать общему плану завещания завещателя. По этой причине, если ожидается недовольство, наследодатели иногда сочтут целесообразным включить в свои завещания пункт « in terrorem » (также иногда называемый «положением об отсутствии конкурса»).Суть такой оговорки заключается в том, что бенефициар, который безуспешно оспаривает положение завещания, тем самым теряет долю в наследстве, на которую он или она в противном случае имел бы право.

Совместные отзывные трасты

Совместные отзывные трасты встречаются не так часто, но они могут быть очень полезны при планировании ограничения или избежания выборов супругов. Как отмечалось выше, активы, переданные с согласия или присоединения пережившего супруга, не подлежат выбору супруга.Поскольку траст является совместным, оба супруга по определению присоединились и дали согласие на передачу права собственности после смерти первого супруга.

Проблемы с титулами активов. Совместные отзывные трасты также могут помочь предотвратить неправильное присвоение прав собственности. Как обсуждалось выше, активы, которые совместно используются супругами (с правом наследования), переходят к оставшемуся совладельцу, что может быть, а может и не соответствовать намерениям клиентов. Напротив, активы, переданные в совместный отзывный траст, переходят в соответствии с условиями траста.Таким образом, совместные отзывные трасты можно использовать для привлечения внимания клиентов (и, в конечном итоге, для лучшего контроля), как активы будут передаваться в случае смерти.

Условия доверительного управления. Условия траста могут создавать семейное доверие, передавать активы напрямую детям или выполнять любые другие задачи, которые желает пара.

Правопреемники. Как и в случае с доверенностями, паре необходимо подумать об именовании опекунов-преемников, и, в отличие от доверенностей, пара должна согласовать полномочия опекунов-преемников.

Субъекты хозяйствования

Различные структуры организаций могут быть полезны в смешанном планировании семьи, когда одной из основных целей является защита бизнеса. Регулирующие соглашения владельцев должны включать запреты на передачу или обязательную продажу другим владельцам в случае, если права собственности должны быть переданы сторонам, ограниченным соглашением. В случае выбора супруга, избирающий супруг имеет право только на сумму , представленную соответствующими активами (не на конкретные активы сами по себе).Если единственным активом умершего супруга является бизнес, то управляющее соглашение может обеспечить ликвидность для удовлетворения выборной доли супруга. Например, положение в соглашении, предусматривающее приобретение доли умершего владельца в бизнесе (после смерти этого владельца), может обеспечить имущество денежными средствами, необходимыми для удовлетворения избирательных прав оставшегося в живых супруга на долю. Это, в свою очередь, может позволить избежать принудительной продажи или ликвидации бизнеса.

Защита ребенка от смерти или развода. Субъекты хозяйствования также полезны при защите бизнеса от развода или ранней смерти ребенка.

Авторы: Джером К. Уэгли и Джеффри Д. Скибетта

Первоначально опубликовано в октябре 2014 г.

Распределение активов между обходным трастом и семейным трастом

Журнал финансового планирования; Август 2013

Джон Дж.Галло, доктор медицины, возглавляет Группу практики семейного благосостояния компании Greenberg Glusker Fields Claman & Machtinger LLP в Лос-Анджелесе, Калифорния. Вместе со своей женой Эйлин Галло, доктором философии, он является основателем Института Галло и автором двух книг о детях и деньгах. Их веб-сайт www.galloconsulting.com.

2 июня 1897 года газета New York Journal сообщила о смерти Марка Твена. Это объявление стало большой неожиданностью для Твена, который был жив и здоров, и привело к часто цитируемому комментарию: «Сообщение о моей смерти было преувеличением.

Недавние сообщения о гибели обходного доверия из-за переносимости также преувеличены. До вступления в силу Закона об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года, который сделал постоянным переносимость неиспользованной суммы исключения умершего супруга, супружеские пары столкнулись с простой проблемой: освобождение от налога на наследство заключалось в использовании или проигрыше. Чтобы избежать его потери, имущественные планы обычно предусматривали, что первый умерший супруг оставит активы, равные его или ее освобождению, в обходной траст, который предоставит пережившему супругу пожизненное пособие, но был составлен таким образом, чтобы он не был включен в фонд пережившего. налогооблагаемое имущество.В более крупных поместьях активы умершего супруга, превышающие сумму, оставленную обходному трасту, будут оставлены семейному трасту, предназначенному для получения права на вычет по федеральному налогу на наследство в браке.

В некоторых ситуациях портативность дает явные преимущества. Например, если стоимость активов семьи меньше, чем вдвое, суммы исключения, переносимость предлагает способ использовать сумму исключения умершего супруга при получении не облагаемого налогом увеличения базы подоходного налога в размере 100 процентов от суммы исключения. семейные активы на момент смерти выжившего.Это повышение недоступно для активов, находящихся в обходном трасте. Точно так же можно сэкономить на подоходном налоге, если часть дохода не будет облагаться налогом по трастовым ставкам.

Однако существует множество причин, по которым обходное доверие будет по-прежнему использоваться многими семьями.

Обходной траст обеспечивает защиту от требований кредиторов пережившего супруга, банкротства и повторного брака. Он также позволяет первому супругу уйти из жизни, чтобы указать бенефициаров, для которых будет осуществляться обходное доверительное управление после смерти оставшегося в живых супруга.В более крупных поместьях супружеский траст обычно сочетается с обходным трастом, чтобы обеспечить эту защиту в течение жизни выжившего супруга в сочетании с возможностью контролировать распоряжение обоими трастами после смерти выжившего супруга.

Повышенная защита соответствует техническому соответствию

К сожалению, такая усиленная защита обходится дорого с точки зрения технического соответствия налоговой процедуре IRS, которая скоро отметит свое 50-летие — налоговой процедуре 64-19.В ходе нескольких недавних встреч выяснилось, что ни адвокат по составлению проектов, ни бухгалтер по наследству не понимали влияния этой процедуры получения доходов на процесс фактического распределения активов между обходным трастом и семейным трастом.

Чтобы проиллюстрировать проблему, давайте посмотрим на гипотетическое поместье, состоящее всего из пяти активов — дома, наличных денег и трех акций. Предположим, что умерший скончался в декабре 2011 года, когда его освобождение от налога на наследство составило 5 миллионов долларов и что его освобождение было полностью доступно.В середине 2013 года имение получает заключительное письмо по налогу на наследство, в котором декларация по налогу на наследство принимается в том виде, в каком она была подана, и теперь мы сталкиваемся с проблемой распределения активов между обходным трастом и семейным трастом. Ниже приводится сводная информация об активах, состоящих из семейного дома, денежных средств и трех акций. Как вы заметите в Таблице 1, стоимость семейного дома увеличилась вдвое, как и стоимость одной из трех акций. Денежные средства и еще один выпуск акций не изменились в цене, а третья акция упала в цене вдвое.

В планах по наследству, в которых используется брачный траст / обходной траст, используется либо пункт формулы дробной доли, либо пункт формулы денежной суммы для описания разделения активов между обходным трастом и брачным трастом.Пункт формулы дробной доли предусматривает, что каждому из обходного и супружеского доверительного фонда должна быть выделена дробная доля каждого актива в имуществе умершего супруга.

В этом примере на дату смерти освобождение от налога на наследство составляло 5 миллионов долларов, а вычет в браке составлял 3 миллиона долларов. Если бы использовалась формула дробной доли, обходной траст имел бы право на 5/8 каждого актива (5 миллионов долларов / 8 миллионов долларов), доступных для распределения сегодня, или 6 долларов.25 миллионов (10 миллионов долларов x 5/8), а семейный траст получит оставшиеся 3/8 (3 миллиона долларов / 8 миллионов долларов) или 3,75 миллиона долларов (10 миллионов долларов x 3/8) таких активов.

Когда используется дробная акция, Процедура получения доходов 64-19 не применяется, и нам не нужно беспокоиться о дате распределения стоимости активов. Нам нужно знать только значения на дату смерти, чтобы определить долю каждого актива, которая должна быть распределена между обходным и брачным трастами. Однако, какими бы простыми они ни были, формулы дробного долевого участия чрезвычайно сложно применять на постоянной основе.Каждый раз, когда доверительный управляющий продает или распределяет часть любого актива, совместно принадлежащего обоим трастам, возникает необходимость повторно определить процентную долю каждого траста в этом активе.

Пункт о денежной формуле и процедура получения доходов 64-19

В отличие от пункта о дробной доле, пункт о денежной формуле подлежит Процедуре 64-19 о доходах. Формула денежной доли определяет конкретную сумму, которая должна быть выделена либо на обходной траст, либо на супружеский траст.Другой траст считается получающим остаток от наследства.
Например, положение о денежной формуле может предусматривать, что обходной траст должен финансироваться из той суммы имущества умершего супруга, которая может быть освобождена от налогов в результате неиспользованной суммы исключения умершего супруга, и что остаток наследства подлежит передаче в семейное доверие. Применение такой денежной формулы к предыдущему примеру привело бы к тому, что обходной траст имел право получить 5 миллионов долларов (сумма исключения налога на наследство, доступная на дату смерти).В этом примере 5 миллионов долларов, которые должны быть выделены обходному трасту, являются денежной суммой, и все повышение стоимости активов, превышающее 5 миллионов долларов, будет принадлежать семейному трасту.

Если используется денежная формула, Порядок получения доходов 64-19 требует, чтобы исполнитель или доверительный управляющий удовлетворил денежную сумму одним из двух способов: (1) путем финансирования денежной суммы с использованием активов, оцененных на дату распределения; или (2) путем финансирования денежной суммы с использованием значений на дату смерти, но с требованием, чтобы активы, переданные супружескому трасту и обходному трасту, были достаточно репрезентативными для оценки и снижения стоимости всех активов, доступных для распределения на дату распределения.Оба эти варианта означают, что имущество должно нести расходы на обновление оценок всех активов, а первый вариант может привести к непредвиденным обязательствам по налогу на прибыль.

Остерегайтесь проблем с подоходным налогом

В нашем примере проблема с подоходным налогом существует, если исполнитель решает распределить активы между обходным трастом и супружеским трастом, используя значения на дату распределения. Удовлетворение денежной суммы (будь то семейный траст или обходной траст) с использованием активов, стоимость которых выросла с даты смерти, будет рассматриваться как продажа или обмен между имуществом и финансируемым трастом.

Используя предыдущий пример, предположим, что в имущественном плане используется пункт формулы денежной суммы, который рассматривает обходной траст как денежную сумму. На дату смерти денежная сумма, которая должна была быть выделена обходному трасту, составляла 5 миллионов долларов. В поместье есть активы на 3 миллиона долларов, которые не выросли в цене с даты смерти до сегодняшнего дня, а именно 2 миллиона долларов наличными и 1 миллион долларов акций B. Стоимость акций C упала с 2 миллионов долларов на дату смерти до 1 миллиона долларов сегодня. .Это обеспечивает 4 миллиона долларов активов, которые могут быть переданы обходному трасту без признания прибыли. Стоимость дома и Акции А увеличилась вдвое, а это означает, что выделение 1 миллиона долларов текущей стоимости любого актива обходному трасту приведет к признанию прибыли в размере 500 000 долларов. Чтобы усугубить ущерб, раздел 267 IRC рассматривает имущество и обходной траст как связанные лица и не позволяет нам компенсировать убытки, понесенные Акцией C, за счет прибыли в размере 500 000 долларов.

В качестве альтернативы рассмотрите возможность использования достаточно репрезентативного теста.Оглядываясь назад на нашу гипотетическую недвижимость, мы видим (1) что дом и Акция А вместе составляли 3/8 общей стоимости активов на дату смерти, и вместе они удвоились в стоимости на дату распределения; (2) что денежные средства и Акция B вместе также составляли 3/8 общей стоимости активов на дату смерти, но они оставались на той же общей стоимости на дату распределения; и (3) что Акция C сама по себе представляла последнюю 1/4 от общей стоимости активов на дату смерти, и она упала до половины этой стоимости на дату распределения.

Чтобы распределить активы, достаточно репрезентативные по оценке и обесценению на дату распределения для финансирования денежного наследства в размере 5 миллионов долларов обходному трасту, мы будем финансировать 3/8 этой суммы, используя доли в доме и Акции A (в любой пропорции, в которой мы select), еще 3/8 этой суммы с использованием наличных денег и Акции B (в любой пропорции), а последняя 1/4 — с использованием Акции C.

Трастами, которые финансируются с использованием пунктов формулы денежной суммы, гораздо проще управлять, потому что им не нужно иметь долю долей в каждом активе.Однако использование таких положений сопряжено с потенциально значительными расходами на соблюдение нормативных требований и налоговыми затратами, а несоблюдение Процедуры о доходах 64-19 может привести к отказу в вычете в браке.

Наши лучшие хиты | Повышение уровня коммунальной собственности в базе

«Наши лучшие хиты» — это попытка показать нашим читателям самые популярные — и все еще жадно читаемые — статьи из наших архивов. Эта статья впервые появилась в нашем выпуске за май 1993 года.

Реферат — Общинная собственность определяется как собственность, полученная во время брака в состоянии общинной собственности.Существуют две возможные процедуры преобразования отдельной собственности, которая включает имущество, приобретенное до брака или подарком, по наследству, по наследству или по завещанию, в общественную собственность для налогоплательщиков, проживающих в штатах с общинной собственностью. Первый подход — объединить отдельную собственность с общественной собственностью. Второй подход — подарить половину отдельного имущества супруга другому супругу. Хотя пары, живущие в штатах с общим правом, не могут менять необщинную собственность на общественную собственность, пары, которые переезжают из штатов с общинной собственностью в штаты с общим правом, могут сохранять статус общинной собственности собственности, которую они привезли с собой.Хотя преобразование в статус общинной собственности может привести к полному совершенствованию основы, следует также учитывать неналоговые факторы, чтобы взвесить потенциальные недостатки.

В случае смерти первого супруга общественная собственность может быть списана до ее полной справедливой рыночной стоимости. Автор описывает общественную собственность, как получить статус общинной собственности и как поддерживать этот статус при переезде в государства, не принадлежащие общине.

В настоящее время существует восемь штатов с общественной собственностью: Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Нью-Мексико, Невада, Техас и Вашингтон.В 1984 году Висконсин принял Закон о реформе семейной собственности, который включает в себя многие принципы общинной собственности и был признан Налоговым управлением США в качестве штата общинной собственности. Более четверти населения проживает в штатах с общинной собственностью, некоторые из которых входят в число самых быстрорастущих штатов в стране. В нашем мобильном обществе это означает, что происходят миллионы переселений как в государства, принадлежащие общинам, так и из них. Эта мобильность между штатами требует, чтобы даже специалисты по налоговому планированию в штатах с общим правом были осведомлены о налоговых последствиях владения общественной собственностью.

Описание общественной собственности

Федеральные законы не содержат определения общественной собственности. Вместо этого определения общинной собственности даны в статутных и судебных законах государств общинной собственности. Следовательно, не существует последовательного, единообразного свода законов об общественной собственности. В конечном счете, специалисту по налоговому планированию необходимо изучить законодательные акты и прецедентное право конкретного штата, где находится коммунальная собственность, чтобы определить, следует ли классифицировать собственность как общественную собственность.

Все состояния общинной собственности определяют общественную собственность, определяя то, что считается отдельной собственностью. Общинной собственностью считается собственность, приобретенная в то время, когда она проживает в штате, которая не является отдельной собственностью. Раздельная собственность определяется как собственность, которая была приобретена до брака или путем дарения, завещания, наследства или завещания. Предполагается, что вся собственность, приобретенная во время брака в состоянии общинной собственности, является общественной собственностью.

Как правило, общественная собственность, приобретенная в то время, когда пара проживает в состоянии общинной собственности, сохраняет свой характер общественной собственности, если пара переезжает в штат с общим правом.Более того, даже если налогоплательщик проживает в государстве с общим правом, приобретение активов, относящихся к активам общественной собственности, будет считаться активами общественной собственности.

Как правило, отдельная собственность, переданная в состояние общинной собственности из государства общего права, сохраняет свой характер отдельной собственности. Презумпция, что все имущество, приобретенное во время брака в государствах с общинной собственностью, является общественной собственностью, может быть опровергнуто, если приобретенное имущество можно отнести к отдельной собственности.То есть, если имущество приобретается во время брака в обмен на отдельное имущество или за счет средств, полученных от продажи отдельного имущества, приобретенное имущество считается отдельным имуществом, если его приобретение можно отнести к отдельному имуществу. Однако доказательство того, что собственность приобретается на отдельные фонды, должно быть четким и убедительным, чтобы собственность сохранила свой обособленный характер.

Доход, полученный от общественной собственности, считается общественной собственностью.Аналогичным образом, в большинстве штатов с общинной собственностью доход, полученный от отдельной собственности, остается отдельной собственностью. Однако в трех штатах с общинной собственностью, Луизиане, Айдахо и Техасе, доход от отдельной собственности рассматривается как общая собственность, если только соглашение между супругами не предусматривает, что доход от отдельной собственности должен оставаться раздельным.

Сообщество против отдельной собственности при смерти

Под IRC Sec. 1014, база подоходного налога для имущества, приобретенного у умершего, основывается на его стоимости для целей федерального налога на недвижимость.В результате стоимость имущества, принадлежащего умершему, корректируется («ступенчато») в сторону увеличения или уменьшения до его справедливой рыночной стоимости на дату смерти умершего или на дату альтернативной оценки в соответствии с выборами в соответствии с IRC Sec. 2032.

Для имущества, находящегося в совместной собственности мужа и жены, разд. 2040 (b) предусматривает, что половина стоимости собственности включается в состав недвижимости. Следовательно, половина стоимости имущества будет скорректирована до его справедливой рыночной стоимости при передаче оставшейся в живых супруге.Напротив, если собственность классифицируется как общественная собственность, не только доля собственности умершего получает новое основание, но также и доля оставшегося в живых супруга получает то же самое основание, если по крайней мере половина общей собственности включается в общую собственность умершего. . Кроме того, если умерший оставит свою часть долевого участия в общественной собственности пережившему супругу, не будет увеличиваться налогооблагаемая недвижимость.

Если имущество выросло в цене на момент смерти первого супруга, такое увеличение доли обеих половин общественной собственности дает потенциально значительные преимущества пережившему супругу по сравнению с совместно находящимся в собственности имуществом.Более высокий базис означает меньшую прибыль (большие убытки), если супруг (а) продаст собственность, а если актив подлежит амортизации, это приведет к более крупным амортизационным отчислениям. Поскольку активы обычно со временем дорожают, для большинства поместий будет налоговый стимул классифицировать активы как общественную собственность.

Следующие примеры иллюстрируют потенциальное преимущество, которое ценный актив, классифицируемый как общественная собственность, имел бы перед активом, находящимся в совместной аренде, когда этот актив переходит к пережившему супругу.

Пример 1. Муж и жена владеют домом из расчета 20 000 долларов, который считается общественной собственностью. Муж умирает, оставляя общественный интерес к дому своей супруге. Дом оценивается в 150 000 долларов для целей налогообложения недвижимости. Базовая стоимость дома увеличена с 20 000 до 150 000 долларов, и половина стоимости дома будет включена в имущество мужа. Брачный вычет разрешен для той части дома, которая входит в состав имущества мужа, поскольку общественная заинтересованность мужа в доме переходит к его жене.В результате размер налогооблагаемого имущества мужа не увеличивается.

Пример 2. Предположим те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что дом находится в совместной аренде, а не в общественной собственности. Базис для жены в доме составит 85 000 долларов, рассчитываемый следующим образом: 10 000 долларов, которые составляют половину доли жены от первоначальной основы дома, плюс 75 000 долларов, которые являются увеличенной базой для мужа в его половине доли. Поскольку оставшийся в живых супруг получит полное право собственности на дом, в том числе половина стоимости дома в имении мужа будет нейтрализована компенсационным брачным вычетом.

Если собственность является отдельной собственностью (единоличной собственностью) первого умершего супруга, после смерти первого супруга будет произведена полная корректировка базы подоходного налога. Этот результат такой же, как если бы собственность была общественной собственностью. Следующий пример иллюстрирует это.

Пример 3. Жена умерла раньше мужа. На момент ее смерти она владеет 100 акциями Primeria Corp. Ее основа в акциях на момент ее смерти составляла 10 000 долларов, и акции были оценены для целей собственности в 50 000 долларов.Базовая стоимость акций будет увеличена до 50 000 долларов. Если бы эта собственность была общественной собственностью, акции получили бы такое же повышение до 50 000 долларов.

С другой стороны, если собственность является отдельной собственностью пережившего супруга, корректировка базы подоходного налога после смерти первого супруга не производится.

Пример 4. Предположим те же факты, что и в примере 3, за исключением того, что доли являются отдельной собственностью мужа. Поскольку жена умирает раньше мужа, не было бы никакого повышения по основанию.Напротив, если бы акции находились в общественной собственности, они получили бы полное повышение до 50 000 долларов.

Таким образом, в то время как полная базовая корректировка разрешена для общей собственности, даже если только половина стоимости собственности включена в валовое имущество умершего, только доля умершего в совместно удерживаемом имуществе подлежит базовой корректировке, и не будет корректировка базы, когда имущество является отдельной собственностью пережившего супруга.

Получение статуса общественной собственности

Поскольку признанная общественная собственность получает полную повышенную ставку в случае смерти одного из супругов, существует налоговое преимущество в обеспечении статуса общественной собственности для этой собственности.Конечно, если актив уменьшился в стоимости по сравнению с его скорректированной базой на момент смерти владельца, правила корректировки базы подоходного налога невыгодны для общественной собственности. Для налогоплательщиков, проживающих в государствах с общинной собственностью, есть два возможных способа превратить отдельную собственность в общественную собственность: 1) намеренное объединение отдельной собственности с общественной собственностью или 2) дарение половины отдельной собственности супруга другому супругу.

В государствах с общинной собственностью собственность предположительно рассматривается как община, если владелец собственности не может доказать обратное.Следовательно, намеренное объединение общинной собственности с отдельной собственностью и неспособность вести соответствующие записи, так что отслеживание становится невозможным, в конечном итоге превратит отдельную собственность в общественную собственность. Однако намеренное смешивание активов для достижения статуса общинной собственности действительно создает неуверенность в том, произошло ли достаточное смешение, чтобы исключить отслеживание. Тем не менее, для Техаса необходимо будет использовать этот метод. В этом состоянии подарок от одного супруга другому не превратит отдельную собственность в общественную.

При передаче собственности от одного супруга другому не признаются прибыли или убытки по налогу на прибыль. Кроме того, подарки супругам не учитываются при расчете подарков, облагаемых налогом. Следовательно, брачное соглашение между супругами о преобразовании раздельного или совместно нажитого имущества в общину не должно приводить к неблагоприятным налоговым последствиям. Хотя некоторые государства более гибки, чем другие, позволяя супругам договариваться между собой об изменении характера собственности, преобразование собственности по соглашению, а не путем объединения, обычно приводит к большей уверенности в том, что характер собственности является общественным.

Чтобы обеспечить полный рост в основе, следует обратить внимание на то, как собственность именуется. Имущество, предназначенное для характеристики общественной собственности, должно называться общественной собственностью, а не совместно арендаторами. По словам преподобного Рул. 87-98, если собственность, приобретенная на общественные фонды в состоянии общинной собственности, именуется как совместные арендаторы, тем не менее должна быть возможность получить полный базисный рост, прямо указав в совместных завещаниях, что собственность предназначена для использования в качестве совместного арендатора. общественный актив.

Сохранение статуса общественной собственности при переезде

Для супружеской пары, проживающей в муниципальной собственности, есть возможность преобразовать некоммунальную собственность в общественную собственность. Напротив, налогоплательщики, проживающие в штатах с общим правом, не могут преобразовывать собственность некоммунальных групп в собственность сообщества. Супружеская пара, которая переезжает в штат общего права из штата с общинной собственностью, действительно имеет возможность сохранить статус общинной собственности в отношении любой такой перемещаемой собственности. Чтобы сохранить этот статус, важно как вести хорошую документацию, так и уделять особое внимание тому, как собственность именуется.

Как правило, в штатах общего права право собственности определяется тем, как называется собственность. Например, имущество, принадлежащее на имя мужа, считается отдельной собственностью мужа, а имущество, находящееся в совместной собственности, считается совместной собственностью. Поэтому, чтобы сохранить статус сообщества, собственность должна быть названа общественной собственностью. Более того, если общественная собственность или доходы от продажи общественной собственности используются для приобретения другой собственности, важно вести полные записи, чтобы отследить покупку до общественной собственности.Преподобный Рул. 68-80 представляет собой сценарий, в котором пара переходит из состояния общинной собственности в состояние общего права и меняет общественную собственность, находящуюся в государственной собственности, на недвижимость в государстве общего права. Они получают право собственности на собственность в гражданском государстве в качестве общих арендаторов. В постановлении говорится, что при этих обстоятельствах не будет разрешено никакое увеличение основания для выплаты половины доли пережившего супруга в имуществе, даже если для его покупки использовались общественные средства.

Государства с общим правом различаются по признанию статуса общинной собственности.При переезде в некоторые штаты с общим правом может потребоваться принять стратегии, отличные от простого предоставления активов в качестве общественной собственности. Одна из альтернатив — оставить общественную собственность в состоянии общинной собственности. Другой вариант — установление супружеского партнерства для владения общественными активами. В преподобном Рул. 58-243, IRS выразило готовность признать супружеское партнерство для целей федерального подоходного налога, даже если муж и жена не могут стать партнерами в соответствии с законодательством штата. Пара может также рассмотреть вопрос о передаче общественной собственности в отзывный траст Intervivos, чтобы сохранить ее статус общественной собственности.Преподобный Рул. 66-283 указывает, что общественная собственность, переданная такому трасту, будет рассматриваться для целей налогообложения доходов как общественная собственность.

Преобразование в общественную собственность в течение одного года после смерти

Если оцененная собственность превращается из отдельной собственности в общественную и одаряемый супруг умирает в течение одного года после преобразования, то действие п. 1014 (e) необходимо рассмотреть вопрос об увеличении базового уровня. Под гл. 1014 (e), для умерших после 31 декабря 1981 г., основание для оцененного имущества, приобретенного в дар в течение одного года до смерти умершего, не будет увеличиваться до его справедливой рыночной стоимости, если это же имущество будет передано обратно первоначальному донору (или супруге донора).Вместо этого основа для наследника-дарителя будет равна скорректированной основе умершего-одаряемого в собственности до смерти умершего.

Пример 5. Муж передает всю свою долю в единоличной собственности жене в течение одного года после смерти жены. После смерти жены собственность возвращается к мужу. Базовая стоимость имущества жены на момент ее смерти составляет 50 долларов, а его справедливая рыночная стоимость — 100 долларов. Базис мужа в собственности будет 50 долларов под п. 1014 (е).

Если отдельная собственность преобразована в общественную собственность путем передачи половины доли в собственности, увеличение базисной стоимости не будет столь серьезно затронуто в соответствии с п.1014 (е). Эффект на основе зависит от того, является ли первый из умерших супругов тем, кто изначально владеет имуществом, или тем, кому была подарена половина отдельного имущества.

Если первым умирает супруг-даритель, то имущество должно получить дополнительную оплату в отношении обеих половин общей собственности, несмотря на разд. 1014 (е). Половина отдельного имущества, удерживаемого супругом-дарителем, получит повышенную основу, поскольку она никогда не передавалась одаренному супругу. Половина отдельного имущества, подаренного одаряемому супругу, также должна получить повышенную основу, поскольку эта половина не была приобретена умершим в дар, как требуется в соответствии с п.1014 (е).

Пример 6. Муж превращает то, что ранее было его единоличной собственностью, в общественную собственность, подарив своей жене половину доли своей отдельной собственности. Впоследствии муж умирает в течение одного года после того, как подарил подарок, оставив половину своей доли в общественной собственности жене. И половина имущества, оставшаяся за мужем, и половина имущества, подаренного жене, должны иметь право на льготную выплату.

Предположим, что одаренный супруг умирает в течение одного года после того, как ему была передана половина имущества.По-прежнему должна быть повышена основа на половину имущества, не переданного в дар. Сек. 1014 (e) требование о том, что имущество должно быть получено в дар от наследника, не распространяется на половину имущества, оставленного дарителем / наследником.

Пример 7. Предположим тот же сценарий, что и в предыдущем примере, за исключением того, что одаренная жена умирает в течение одного года после того, как ей была передана половина собственности. Свою долю общественной собственности она оставляет мужу. Несмотря на то, что не будет разрешено повышение в размере половины доли жены, половина имущества, оставшаяся за мужем-донором, все равно получит повышение.

В штатах с общинной собственностью, если супругу с неизлечимой болезнью дарована отдельная собственность от его или ее супруги, чтобы преобразовать ее в общественную собственность, то после смерти первого супруга половина имущества получит дополнительное имущество. основание. Напротив, если супруг-даритель конвертирует оцененное отдельное имущество в форму совместной аренды в течение одного года после смерти одаряемого супруга, ни одна из половин собственности не будет иметь права на повышение в основе. Если супруг-донор умрет в течение одного года после преобразования отдельной собственности в общину, все равно будет происходить полное усиление основы.

Недостатки преобразования в общественную собственность

Перед преобразованием отдельной собственности в сообщество необходимо сопоставить определенные неналоговые факторы с преимуществом получения полного повышения в основе. Эти факторы включают потерю супругом-донором полного управления и контроля над имуществом, а также возможное распределение одаренному супругу большей части семейного имущества в противном случае в случае развода или смерти супруга-донора.

В соответствии с законами, принятыми всеми штатами с общинной собственностью, любой из супругов, действующий самостоятельно, включая одаряемого супруга, может управлять и контролировать общественную собственность и может распоряжаться своей половиной доли правосубъектности общества.Однако один из супругов не может подарить общественное имущество без письменного согласия другого супруга. Более того, для продажи, передачи или обременения общественной недвижимостью требуется согласие другого супруга.

В случае развода, владение имуществом имеет решающее значение при определении того, как оно будет разделено. В целом, общая собственность будет разделена между двумя супругами примерно поровну.

Отдельное имущество, преобразованное в сообщество, впоследствии может обесцениться по рыночной стоимости.Если стоимость собственности снижается до такой степени, что она становится меньше на момент смерти первого супруга, то преобразование в общественную собственность идет в ущерб налогоплательщику, поскольку основа будет полностью снижена до ее справедливой рыночной стоимости. Следовательно, собственность, преобразованная в общину, в идеале должна быть имуществом, справедливая рыночная стоимость которого значительно превышает базовую, и вряд ли она значительно упадет в цене.

Собственность общинной собственности дает уникальную потенциальную выгоду

Федеральная налоговая система предоставляет уникальные льготы пережившему супругу, который владеет общественным имуществом на дату смерти первого супруга.Из-за характера общественной собственности, основанием для федерального подоходного налога для обеих половин собственности становится справедливая рыночная стоимость на дату смерти или на другую дату необязательной оценки. Если общественная собственность выросла в цене, федеральный подоходный налог на это повышение не взимается. Если это амортизируемое имущество, база для будущей амортизации возвращается к справедливой рыночной стоимости с возможностью увеличения амортизационных отчислений против будущего налогооблагаемого дохода.

Возможность значительно более низких федеральных подоходных налогов за счет владения общественной собственностью до смерти одного из супругов является важным соображением при планировании для тех, кто живет или проживал в штатах с общинной собственностью.

Среди прочего, жители штатов с общинной собственностью захотят изучить возможность преобразования отдельной собственности в статус общинной собственности. Жители штатов с общим правом путем тщательного планирования, как правило, смогут сохранить статус общинной собственности собственности, приобретенной в то время, когда они проживают в государстве с общинной собственностью. Ввиду мобильности налогоплательщиков между штатами с общинной собственностью и штатами с общим правом, даже налоговые планировщики в штатах с общим правом должны иметь элементарное понимание законов о совместной собственности, чтобы должным образом консультировать налогоплательщиков, которые ранее проживали в штатах с совместной собственностью.

Ричард Б. Тулсон, доктор философии, бухгалтер, доцент кафедры бухгалтерского учета и коммерческого права в Университете штата Вашингтон. Он часто пишет статьи в налоговых и бухгалтерских журналах.

Законы о семейной собственности Иллинойса: Основы — Адвокатское бюро Эндрю Шока, П.С.

Если вы когда-либо были в разводе или рассматривали развод в Иллинойсе, возможно, вы слышали о термине «семейная собственность». Законы штата Иллинойс о семейной собственности предписывают, как активы делятся при разводе, независимо от того, как они будут разделены после смерти одного из супругов.Супруги могут изменить раздел и распределение активов посредством добрачного или послеродового соглашения или в своем завещании.

Что такое семейная собственность?

В Иллинойсе любая собственность, приобретенная до брака, подарком или по наследству, не является супружеской собственностью. 750 ILCS 5/503 (а). Кроме того, любой доход, полученный от имущества вне брака или увеличения стоимости имущества, считается имуществом вне брака. Имущество вне брака принадлежит супругу, который первоначально его приобрел.

Любая другая собственность, не указанная выше — обычно собственность, приобретенная во время брака одним или обоими супругами — по закону является супружеской собственностью. Во время развода все семейное имущество будет справедливо распределено между двумя супругами. Но внебрачное имущество не может быть разделено судом или передано другому супругу. 750 ILCS 5/503 (г).

Что происходит с семейным имуществом в случае смерти одного из супругов?

Иллинойс не является штатом с общинной собственностью, поэтому законы о супружеской собственности не применяются в случае смерти супруга (только в случае развода).Считается, что каждый супруг владеет активами, названными на его или ее имя. Другими словами, если имя только одного из супругов указано в праве собственности на автомобиль, то автомобиль является частью имущества только этого супруга и будет распределен как часть его или ее имущества после смерти. Когда супруги совместно владеют имуществом, оставшийся в живых супруг может автоматически получить полное право собственности на имущество вне процесса завещания.

Каждый супруг может составить завещание, по которому часть его или ее имущества будет оставлена супругу, но он также может полностью лишить супруга наследства.Если завещания нет, переживший супруг получит часть имущества умершего супруга по закону.

Кроме того, супруги могут подписать брачный или брачный договор, который влияет на распределение активов — как при разводе, так и в случае смерти одного из супругов. См. 750 ILCS 5/503. Например, такое соглашение может лишать супругов прав собственности, предотвращая распределение имущества, приобретенного во время брака, между супругами. Соглашение также может лишить супругов законных долей в имуществе, если один из них умирает без завещания.Супруги, заинтересованные в подписании такого рода соглашения, должны обязательно интегрировать его со своими существующими планами по наследству или включить его в новый план по наследству после вступления в брак.

Хотите начать планировать свое поместье? Местный поверенный Эндрю Шоцка, эсквайр. обеспечивает тщательную и быструю помощь в планировании недвижимости в районе Чикаго. Чтобы запланировать бесплатную первичную консультацию, посетите адвокатское бюро Andrew Szocka, P.C. онлайн или позвоните в офис по телефону (815) 455-8430.

Глоссарий

A / B / C / D / E / F / G / H / I / J / K / L / M / N / O / P / Q / R / S / T / U / V / W / X / Y / Z

трастовое планирование A-B — Обычная договоренность, используемая в завещании, когда состоящий в браке наследодатель имеет имущество, стоимость которого превышает оставшуюся сумму освобождения от налога на наследство.При первой смерти наследодатель создает семейный траст или «траст» для единственной выгоды пережившего супруга на всю жизнь (иногда его называют «брачным трастом» или «QTIP Trust») и обходной или «B траст» для выгоды. потомков наследодателя или пережившего супруга наследодателя и его потомков на всю жизнь (иногда называемый «Кредитный фонд приюта» или «Семейный фонд»). После смерти оставшейся в живых супруги оставшиеся активы обоих трастов обычно переходят потомкам наследодателя. B Trust переходит после смерти пережившего супруга бенефициарам без налогов на наследство, независимо от стоимости B Trust на тот момент.Стоимость траста А включается в имущество пережившего супруга для целей налога на наследство, а оставшееся освобождение от налога на наследство пережившего супруга применяется к коллективной стоимости траста А и собственных активов пережившего супруга. Согласно предыдущему законодательству, только умерший мог использовать свое освобождение от уплаты налога на наследство, поэтому было важно создать траст B, чтобы зарезервировать это освобождение. Поскольку концепция мобильности теперь является частью закона, не всем потребуется сложность трастовой структуры A-B, чтобы воспользоваться своим освобождением от налога на наследство.Переносимость позволяет пережившему супругу использовать неиспользованное освобождение от уплаты налога на наследство первого из умерших супругов. Однако будьте осторожны. В то время как соблазнительно просто и недорого оставить все активы оставшемуся в живых супругу и спланировать его или ее использование мобильности, чтобы избежать налогов на наследство, трасты предлагают гораздо больше преимуществ, чем налоговое планирование. Продолжение использования трастов дает вам уверенность в том, что ваши активы будут использоваться и распределяться по вашему желанию, а также предлагает другие преимущества, такие как защита активов или кредиторов и пропуск генерации.
Администрация — Процесс, в ходе которого исполнитель или личный представитель собирает активы умершего, выплачивает все долги и требования и распределяет остаток наследства в соответствии с завещанием или законами штата о завещании (при отсутствии завещания).
Администратор — Физическое или корпоративное доверительное лицо, назначенное судом для управления имуществом, если ни один исполнитель или личный представитель не был назначен или если названный исполнитель или личный представитель не может или не желает выполнять свои функции.
Ежегодное исключение — Сумма, которую физическое лицо может ежегодно отдавать каждому из неограниченного числа получателей без федеральных налогов на дарение или других налогов на передачу и без каких-либо требований к отчетности IRS. Кроме того, в этих подарках не используется какая-либо сумма освобождения от федерального налога на дарение физических лиц. Ежегодное исключение индексируется с учетом инфляции и составляет 14 000 долларов за одаряемого на 2013 год. Платежи, произведенные непосредственно поставщикам образовательных или медицинских услуг, также не облагаются налогом и не засчитываются в суммы ежегодного исключения или освобождения от налога на дарение.
Применимая сумма исключения — Другое название суммы освобождения от налога на наследство (ранее называвшейся единым кредитом), которая защищает определенную стоимость активов от федерального налога на наследство и дарение. Эта сумма составляет 5 миллионов долларов и ежегодно корректируется на инфляцию.
Установленный стандарт — Стандарт, обычно относящийся к здоровью, образованию, поддержке или содержанию человека, который определяет допустимые причины для осуществления распределения из траста.Использование устанавливаемого стандарта предотвращает включение распределений в валовую массу доверительного собственника / бенефициара для целей федерального налога на имущество. В зависимости от законодательства штата использование устанавливаемого стандарта может обеспечить меньшую защиту бенефициара от кредиторов. Если вас беспокоит риск судебного процесса или развода, вам следует обсудить стандарты распределения со своим адвокатом.
Фактический поверенный — Лицо, указанное в качестве агента по доверенности на ведение финансовых дел другого лица.

Бенефициар — Лицо, которое будет получать выгоду от собственности от имения или траста через право получать наследство или получать доход или основную сумму траста в течение определенного периода времени.
Обходной траст — Доверительный фонд B в трастовом планировании A-B, защищенный от федерального налога на наследство суммой освобождения от уплаты налога на наследство умершего. Поскольку этот траст «обходит» налог на наследство в имуществе умершего и в случае смерти пережившего супруга, этот траст часто называют обходным трастом.Этот тип траста не будет иметь такого значения для налогового планирования в свете концепции переносимости в законодательстве о налоге на наследство, но такой траст по-прежнему будет ценным для многих соображений неналогового планирования. Если вы проживаете в штате, где освобождение от уплаты налога на наследство ниже, чем предусмотрено федеральным законом о налоге на имущество, вам может потребоваться изменить условия любого обходного траста, чтобы компенсировать эту меньшую сумму. См. Комментарии выше относительно планирования траста A-B.

Благотворительный ведущий траст — Доверительный фонд, созданный в течение жизни или в момент смерти, который распределяет аннуитет или сумму паевого доверительного фонда указанной благотворительной организации на всю жизнь или на годы, при этом любые оставшиеся трастовые активы переходят указанным не благотворительным бенефициарам после прекращения доверие.
Благотворительный траст на остаток — Не облагаемый налогом траст, созданный при жизни или после смерти, который распределяет сумму ренты или паевого капитала одному или нескольким указанным не благотворительным бенефициарам на всю жизнь или на срок в несколько лет, а оставшиеся активы траста передаются на благотворительность при прекращении траста. Если оцененные активы передаются в благотворительный фонд остатка и продаются трастом, траст не платит налог на прирост капитала. Вместо этого бенефициары, не занимающиеся благотворительностью, облагаются налогом на часть прироста капитала по мере того, как они получают свои годовые выплаты, и, таким образом, налог на прирост капитала откладывается.
Codicil — Официально оформленный документ, который изменяет условия завещания, так что полное переписывание завещания не требуется.
Общинная собственность — Форма собственности в некоторых штатах, известная как состояние общинной собственности, при которой имущество, приобретенное во время брака, считается совместной собственностью. Лишь небольшое количество штатов являются состояниями общинной собственности, и правила в этих штатах могут значительно отличаться.
Консерватор — Физическое или корпоративное доверенное лицо, назначенное судом для ухода и управления имуществом недееспособного лица, так же, как опекун заботится и управляет имуществом несовершеннолетнего.
Кредитный приютный траст — Другое название обходного пути или «Траст Б» в трастовом планировании A-B.
траст Crummey — Безотзывный траст, который предоставляет бенефициару траста право снимать все или часть активов, внесенных в траст, на период времени после внесения вклада. Типичная цель траста Крамми — дать возможность вкладчикам траста претендовать на ежегодное освобождение от налога на дарение. В свете нынешних высоких сумм освобождения от налога на дарение и наследство многим налогоплательщикам больше не будут нуждаться в их трастовых взносах, чтобы иметь право на ежегодное исключение.

Умерший — Лицо, которое умерло.
Потомки — Дети, внуки и более отдаленные лица физического лица, связанные кровными связями или законным усыновлением. Супруг (а), пасынки, родители, бабушки и дедушки, братья или сестры не включаются. Термины «потомки» и «выпуск» имеют одинаковое значение.
Заявление об ограничении ответственности — Отказ от подарка или завещания или отказ от получения страховых выплат, пенсионных пособий и т. П. В соответствии с назначением бенефициара с целью передачи собственности другим получателям.Чтобы отказ от ответственности был квалифицированным и, таким образом, не рассматривался как подарок со стороны заявителя (лицо, которое делает отказ от ответственности), отказ от ответственности должен быть сделан в течение девяти месяцев и до того, как отказ от ответственности примет какие-либо интересы в собственности, чтобы избежать налогообложения. мероприятие. В свете нынешних высоких сумм освобождения от налога на дарение и наследство во многих случаях может оказаться целесообразным отказаться даже по истечении этого периода времени для достижения неналоговых целей. Законы штата, касающиеся отказа от ответственности, могут отличаться, и некоторые завещания и трасты могут включать прямо выраженные положения, регулирующие то, что происходит с активами или интересами, от которых отказано.Обязательно рассмотрите все эти вопросы, прежде чем отказываться от ответственности.
Долговременная доверенность — Доверенность, действие которой не прекращается в случае недееспособности лица, подающего доверенность.

Имущественное планирование — Процесс, с помощью которого физическое лицо разрабатывает стратегию и выполняет завещание, доверительное соглашение или другие документы, обеспечивающие управление его или ее активами в случае его или ее недееспособности или смерти.Налоговое планирование и планирование ликвидности являются частью этого процесса.
Налог на наследство — Налог, взимаемый с передачи имущества умершим в случае смерти. Налог на наследство должен быть противопоставлен налогу на наследство, взимаемому определенными штатами при получении собственности бенефициаром. В более чем 20 штатах действуют налоги на наследство штата, которые отличаются от федеральной системы, поэтому ваше имущество может облагаться налогом на наследство штата, даже если оно не облагается федеральным налогом на имущество.
Сумма освобождения от уплаты налога на наследство — Другое название для единой суммы кредита, применимой суммы исключения и суммы кредита на убежище.
Исполнитель — Лицо, указанное в завещании и назначенное судом для выполнения условий завещания и управления имуществом умершего. Также может называться личным представителем. Если женщина, может называться исполнителем.

Факс

Семейный офис — Механизм для координации юридических, налоговых и других потребностей одной или нескольких семей либо через настоящий офис, укомплектованный сотрудниками, либо через аутсорсинг штатным консультантам семьи.Часто семейная трастовая компания выступает в роли семейного офиса.
Семейный траст — Траст, учрежденный в интересах супруга / супруги, детей или других членов семьи. Семейный траст часто представляет собой обходной траст или кредитный приют, созданный по завещанию.
Доверительный управляющий — Физическое лицо, банк или трастовая компания, назначенное для управления деньгами или имуществом бенефициаров и обязанное соблюдать стандарты осторожности, изложенные в руководящем документе, в соответствии с которым действует доверительный управляющий, и в законодательстве штата.К доверенным лицам относятся исполнители и попечители.

Налог на передачу без выхода из поколения в поколение (GST) — Федеральный налог, взимаемый с прямых подарков и передач в доверительное управление, будь то при жизни или в случае смерти, получателям или для бенефициаров на два или более поколений моложе донора, таких как внуки, которые превышать освобождение от уплаты налога на товары и услуги. Налог GST налагает налог на переводы, которые в противном случае позволили бы избежать налога на дарение или наследство на уровне пропущенных поколений.Некоторые штаты вводят штатный налог на передачу без учета поколений.
Налог на дарение — Налог на завершенные пожизненные переводы от одного физического лица другому или в пользу другого (кроме ежегодных исключительных подарков и определенных прямых выплат поставщикам услуг образования и здравоохранения), превышающие сумму освобождения от налога на дарение (5 миллионов долларов США). с поправкой на инфляцию). Согласно концепции переносимости в налоговом законодательстве, если ваш супруг (а) умер до вас после 2010 года, оставаясь неиспользованным освобождением (неиспользованное освобождение умершего супруга или DSUE) и была подана налоговая декларация на наследство, ваше освобождение для целей налога на дарение может быть увеличено вашим DSUE умершего супруга.Только штат Коннектикут устанавливает отдельный налог на дарение.
Праводатель — Лицо, включая наследодателя, которое создает траст или вносит в него имущество. Если более одного человека создают или вносят собственность в траст, каждое лицо является лицом, предоставляющим право, в отношении той части трастовой собственности, которая относится к вкладу этого лица, за исключением тех случаев, когда другое лицо имеет право отозвать или отозвать эту часть. Лицо, предоставляющее право, также иногда называют «учредителем», «доверителем» или «донором».Сравните с использованием термина «доверительный фонд» для обозначения траста, доход которого облагается налогом в пользу лица, считающегося «доверителем» для целей налогообложения доходов.
Траст доверителя — Траст, над которым доверитель сохраняет определенный контроль, так что доверие не принимается во внимание для целей федерального (и часто государственного) налога на прибыль, а лицо, предоставляющее право, облагается индивидуальным налогом на доход траста и уплачивает подоходные налоги, которые в противном случае подлежат оплате трастом или его бенефициарами.Такие налоговые платежи не считаются подарком доверителя трасту или его бенефициарам. При условии, что лицо, предоставившее право, не сохраняет за собой определенные полномочия или льготы, такие как пожизненное имущество в трасте или право отзыва траста, траст не будет включен в имущество лица, предоставившего право, для целей федерального налога на имущество. Сравните с неналоговой ссылкой на человека, который создает или делает подарки трасту в качестве «доверителя».
Валовая недвижимость — Концепция федерального налога на недвижимость, которая включает все имущество, принадлежащее физическому лицу на момент смерти, и определенное имущество, ранее переданное им или ею, которое облагается федеральным налогом на наследство.
Освобождение от налога на товары и услуги — Исключение из федерального налога, которое позволяет осуществлять определенную сумму переводов без учета поколений без взимания налога с пропущенными поколениями. Сумма освобождения от уплаты НДС составляет 5 миллионов долларов с поправкой на инфляцию (5,25 миллиона долларов в 2013 году).
Опекун — Физическое лицо, банк или трастовая компания, назначенные судом для действий в интересах несовершеннолетнего или недееспособного лица («подопечный»). Опекун человека уполномочен принимать личные решения за подопечное.Опекун имущества (также называемый «комитетом») управляет имуществом подопечного.

Доверенность на медицинское обслуживание — Документ, назначающий лицо («агент») для принятия решений о медицинском обслуживании, когда лицо, предоставившее доверенность, недееспособно. Также называется «доверенным лицом здравоохранения».
Наследник — Физическое лицо, имеющее право на распределение активов или имущественных прав в соответствии с действующим законодательством штата при отсутствии завещания.«Наследник» и «бенефициар» не являются синонимами, хотя в конкретном случае они могут относиться к одному и тому же лицу.

Доход — Доходы от основной суммы, такие как проценты, арендная плата и денежные дивиденды. Это концепция фидуциарного трастового учета и не то же самое, что налогооблагаемый доход для целей налога на прибыль.
Страховой траст — Безотзывный траст, созданный для страхования жизни отдельного лица или пары и предназначенный для исключения доходов по полису из общего состояния застрахованного в случае смерти.
Проценты бенефициара — Право на получение дохода или основной суммы, предусмотренное в условиях доверительного управления или завещания.
Intestate — Когда кто-то умирает без действительного завещания, так что имущество умершего распределяется в соответствии с законом штата о завещании.
Опись — Список активов наследника или траста, поданный в суд.
Безотзывный траст — Траст, который не может быть прекращен, отозван или иным образом изменен или исправлен лицом, предоставившим право.Однако по мере того, как современное трастовое право продолжает развиваться, может появиться возможность вносить изменения в безотзывные трасты посредством судебных действий или процесса, называемого декантированием, который позволяет передать активы существующего безотзывного траста в новый траст с другими положениями.

Дж

Совместная аренда — Соглашение о собственности, при котором два или более лиц владеют собственностью, обычно с правом наследования.

Термины не указаны

Пожизненный бенефициар — Физическое лицо, которое получает доход или основную сумму от траста или аналогичного соглашения на протяжении всей своей жизни.
Пожизненное имущество — Доля в имуществе, принадлежащем пожизненному бенефициару (также называемому пожизненным арендатором) с законным правом в соответствии с законодательством штата на использование имущества в течение его или ее жизни, после чего право собственности полностью переходит к оставшемуся лицу (названному лицу в акте, договоре доверительного управления или другом юридическом документе в качестве конечного собственника по окончании срока действия пожизненного имущества).
Живое доверие — Доверие, созданное человеком в течение его или ее жизни, обычно как отзывное доверие.Также называется доверием «inter vivos», «отзывным живым доверием» или «доверием любви».

Вычет из-за брака — Неограниченный федеральный налоговый вычет на наследство и дарение за собственность, переданную супругу квалифицированным образом. Другими словами, передача собственности между супругами, как правило, не подлежит налогообложению из-за супружеского вычета.
Супружеский траст — Доверительный фонд, созданный для владения имуществом пережившего супруга в трастовом планировании A-B и предназначенный для получения права на супружеский вычет.Обычно используемый семейный траст — это квалифицированный траст с прекращаемой долей собственности, или траст QTIP, который требует, чтобы весь доход выплачивался пережившему супругу.

Иностранец-нерезидент — физическое лицо, которое не является ни резидентом, ни гражданином США. Тем не менее, иностранец-нерезидент может подлежать федеральному налогу на наследство или завещанию в отношении определенных активов, находящихся в Соединенных Штатах. На этот результат может повлиять соглашение о налоге на наследство между страной проживания этого человека и Соединенными Штатами.
Статья об отсутствии конкурса — Положение в соглашении о завещании или доверительном управлении, которое предусматривает, что лицо, подавшее в суд с целью получения большей суммы от наследственного имущества или траста или отмены управляющего документа, утратит все имеющиеся у него права наследования. Эти положения допустимы не во всех случаях и не во всех штатах.

Действие закона — Способ передачи некоторых активов после вашей смерти, в зависимости от закона штата или правового титула (права собственности) на актив, а не в соответствии с условиями вашего завещания.

п.

Личный представитель — Исполнитель или распорядитель наследства умершего.
Per Stipes — Латинская фраза, означающая «на ветвь», представляет собой метод распределения собственности в соответствии с генеалогическим древом, при котором потомки получают долю, которую их умерший предок получил бы, если бы предок был жив. Каждая ветвь семьи названного лица должна получить равную долю наследства.Если все дети живы, каждый ребенок получит долю, но если ребенок не жив, эта доля будет разделена поровну между детьми умершего ребенка.
Завещание обливания — Завещание, используемое вместе с отзывным трастом для передачи правового титула в случае смерти собственности, не переданной трасту в течение жизни.
Полномочия по назначению — Полномочия, предоставляемые физическому лицу (обычно бенефициару) в соответствии с условиями траста назначать имущество определенным лицам после прекращения участия этого лица в трасте или при других определенных обстоятельствах.Лицо, наделенное властью, обычно называют «держателем» власти. Право назначения может быть общим, позволяя назначать собственность любому, включая держателя, или ограниченным, позволяя распределить собственность определенной группе или любому, кроме держателя. Имущество, на которое распространяется общее право назначения, включается в общую массу владельца для целей федерального налога на имущество.
Доверенность — Письменное разрешение на то, что одно лицо может действовать вместо другого в качестве агента или поверенного в отношении некоторых или всех юридических и финансовых вопросов.Объем предоставленных полномочий указан в документе и может быть ограничен законом в некоторых штатах. Доверенность прекращается в случае смерти лица, предоставляющего полномочия (если только «не связано с интересом»), и может прекращаться при последующей потере трудоспособности лица, предоставляющего полномочия (если только полномочия не являются «постоянными» в соответствии с законом или законодательством штата. ).
Полномочия на отзыв — Осуществляемые в настоящее время полномочия в пользу держателя полномочий, кроме полномочий, осуществляемых в доверительном управлении, ограниченных установленным стандартом, или которые могут осуществляться другим лицом только с согласия доверительного управляющего или лица, владеющего полномочиями. неблагоприятный интерес к трасту.
Принципал — Имущество (например, деньги, акции и недвижимость), внесенное или приобретенное иным образом трастом для получения дохода и использования в интересах бенефициаров траста в соответствии с условиями траста. Также называется корпусом доверия.
Частная трастовая компания — Предприятие, созданное семьей в качестве доверительного управляющего для имений и трастов расширенных членов семьи. Часто называется семейной трастовой компанией.
Завещание — Суд контролировал процесс доказательства действительности завещания и распределения собственности в соответствии с условиями завещания или в соответствии с законом штата о завещании при отсутствии завещания.
Налог на завещание
Собственность — Все, что может быть предметом собственности, будь то недвижимое или личное, юридическое или справедливое, или любой интерес в этом.
Правило благоразумного человека — Правовой принцип, требующий от доверительного управляющего управлять имуществом траста с той же осторожностью, которую разумный, честный, умный и прилежный человек использовал бы для обращения с имуществом при тех же обстоятельствах.См. Закон о разумном инвесторе.
Закон о разумном инвесторе — Закон, который определяет, как доверительные управляющие должны инвестировать доверительное управление, имущество и другие активы, которыми они владеют, в качестве доверительного управляющего, например, доверительного управляющего или исполнителя.

Квалифицированный внутренний траст — Брачный траст (именуемый «QDOT»), созданный в пользу супруга, не являющегося гражданином США, содержащий особые положения, указанные в Налоговом кодексе США, для получения права на супружеский вычет.
Квалифицированный личный траст по месту жительства — Безотзывный траст (именуемый «QPRT»), предназначенный для владения титулом на жительство физического лица в течение нескольких лет при сохранении права человека проживать в доме в течение срока, с переходом титула к детям или другим бенефициарам в конце срока.
Квалифицированная собственность с прекращаемой процентной ставкой — Имущество (именуемое «QTIP»), находящееся в семейном трасте или соглашении о пожизненном имуществе, которое соответствует критериям супружеского вычета, поскольку оставшийся в живых супруг является единственным бенефициаром на всю жизнь и имеет право на весь доход.

Проценты, оставшиеся от остатка — Доля в собственности, принадлежащей оставшемуся лицу, которая не становится собственником до истечения промежуточных процентов дохода, пожизненного имущества или срока лет.
Остаток — Имущество, оставшееся в имуществе умершего после уплаты долгов, налогов и расходов, а также после распределения всех конкретных подарков имущества и денежных сумм в соответствии с указаниями завещания.Также называется остаточным имуществом.
Отзывный траст — Траст, созданный в течение срока действия, в течение которого лицо, предоставляющее право, оставляет за собой право прекратить, отозвать, изменить или дополнить.

S corporation — Корпорация, которая выбрала подраздел S для налогообложения в качестве транзитного юридического лица (во многом как партнерство). Некоторым трастам разрешается быть акционерами только в том случае, если они проводят соответствующие выборы.
Самостоятельная деятельность — Получение личной выгоды от финансовой операции, осуществляемой от имени траста или другой организации, например, покупка актива у траста доверительным управляющим, если иное не разрешено трастовым инструментом.
Settlor — Термин, часто используемый для тех, кто учреждает или учреждает траст. Также называется «доверитель» или «доверитель».
Доверительный фонд для лиц с особыми потребностями — Доверительный фонд, учрежденный в пользу инвалида, который предназначен для того, чтобы позволить ему или ей иметь право на государственную финансовую помощь путем ограничения использования трастовых активов для целей, отличных от базового ухода бенефициара.
Положение о расточительстве — Положение о трасте, ограничивающее как добровольную, так и принудительную передачу доли бенефициара, часто с целью защиты активов от требований кредиторов бенефициара.

Материальное личное имущество — Имущество, которое можно трогать и перемещать, например личные вещи, мебель, ювелирные изделия и автомобили. Материальная личная собственность отличается от нематериальной личной собственности, которая не имеет физического вещества, но представляет собой нечто ценное, например наличные деньги, сертификаты на акции, облигации и страховые полисы.Материальное личное имущество также отличается от недвижимого имущества, такого как земля и предметы, постоянно прикрепленные к земле, например здания.
Аренда в полном объеме — Соглашение о совместной собственности между мужем и женой, как правило, в отношении недвижимого имущества, в соответствии с которым все имущество переходит к оставшемуся в живых после первой смерти и пока оба живы, не может быть продана без права собственности. одобрение обоих.
Общая аренда — Соглашение о совместной собственности, в соответствии с которым каждый собственник обладает правами и правом владения неразделенной долей в собственности, которая может быть продана или передана в дар при жизни или в случае смерти.
Условия траста — Проявление намерения лица, предоставившего право, как оно выражено в трастовом документе, или как может быть установлено другими доказательствами, которые были бы допустимы в судебном разбирательстве.
Завещание — Относится к завещанию или другому документу, действующему на момент смерти.
Завещательный траст — Траст, учрежденный по желанию лица вступить в действие после того, как завещание было испытано, и активы были распределены ему в соответствии с условиями завещания.
Завещатель — Лицо, подписывающее завещание. Если женщина, может называться завещательницей.
Передача в случае смерти — Назначение бенефициара финансового счета (а в некоторых штатах и недвижимого имущества), который автоматически передает право собственности на активы в случае смерти указанному физическому лицу или отзывному трасту без завещания. Часто называется обозначением TOD (передача в случае смерти) или POD (выплата в случае смерти).
Trust — Соглашение, согласно которому собственность юридически принадлежит и управляется частным или корпоративным фидуциаром в качестве доверительного управляющего в пользу другого, называемого бенефициаром, который является полноправным владельцем собственности.
Трастовый инструмент — Документ, включая поправки к нему, подписанный лицом, предоставляющим право, который содержит условия, согласно которым трастовая собственность должна управляться и распределяться. Также называется доверительным соглашением или декларацией о доверии.
Доверительный управляющий — Физическое лицо, банк или трастовая компания, назначенная для хранения и управления трастовой собственностью (также обычно называемая «фидуциаром»). Термин обычно включает первоначальных (начальных), дополнительных и последующих доверительных управляющих.Доверительный управляющий обязан действовать в интересах траста и его бенефициаров и в соответствии с условиями трастового инструмента. Доверительный управляющий должен действовать лично (если делегирование явно не разрешено в трастовом документе), за исключением определенных административных функций.

Единый кредит — Кредит против федерального налога на дарение и наследство, который в противном случае подлежал бы уплате физическим лицом или имуществом. Часто называется суммой освобождения от налога на наследство, эквивалентом освобождения или применимой суммой исключения.Текущая сумма исключения составляет 5 миллионов долларов с поправкой на инфляцию (5,25 миллиона долларов в 2013 году).
Единый закон о доверительном управлении — Закон, принятый некоторыми штатами, предоставляющий простой способ создания траста для несовершеннолетнего или взрослого бенефициара без необходимости в сложном трастовом документе. Такой траст обычно используется для траста небольшого размера, особенно для бенефициара с ограниченными возможностями. Взрослый бенефициар может расторгнуть траст в любое время, в противном случае траст может действовать в течение всей жизни бенефициара.
Закон о передаче имущества несовершеннолетним — Закон, принятый некоторыми штатами, предоставляющий удобный способ передачи собственности несовершеннолетнему. Пожертвователь назначает взрослого человека, известного как «хранитель», для получения и управления имуществом в интересах несовершеннолетнего. Хотя во многих штатах установленный законом возраст совершеннолетия может составлять 18 лет, даритель может уполномочить хранителя владеть имуществом до достижения бенефициаром 21 года. Ранее это называлось Законом о единообразных подарках несовершеннолетним.

Виртуальное представительство — Механизм, предусмотренный в завещании или трасте или, в некоторых случаях, законодательством штата, позволяющий бенефициару принимать решения от имени другого бенефициара, который может требовать или получать собственность только под ним или после него.

Вт

Завещание — Письменная форма с указанием бенефициаров, которые должны унаследовать активы наследодателя, и с указанием представителя, который будет управлять имуществом и нести ответственность за распределение активов между бенефициарами.

Термины не указаны

ЧТО ПРОИСХОДИТ, ЕСЛИ СУПРУГ УМЕР ПРИ РАЗВОДЕ?

Вы автоматически разводитесь, если ваш супруг умирает?

Когда супруг (а) умирает во время развода, то есть после подачи иска о разводе, но до вынесения решения о разводе, все может усложниться.Сначала прекращается бракоразводный процесс. Таким образом, любое справедливое распределение, на которое переживший супруг имеет право согласно законам о разводе, больше не доступно. Более того, кодекс завещания лишает пережившего супруга опциона на участие в выборах, если: (а) на момент смерти умерший и переживший супруг (а) жили раздельно и отдельно в разных жилищах; или (b) умерший и оставшийся в живых супруг прекратили сожительство в качестве мужа и жены в результате обстоятельств, которые могли послужить основанием для подачи иска о разводе в Нью-Джерси.

Смерть супруга при разводе: что будет с алиментами в случае смерти моего супруга?

Вся надежда не потеряна, если это произойдет с вами, потому что именно этот вопрос был рассмотрен в деле Карр против Карра, 120 N.J. 336, 342 (1990). В Карре муж умер до вступления в силу решения о разводе. Следовательно, по закону жена не имела права на справедливое распределение. В Нью-Джерси, в случае, если один из супругов умирает во время развода, а оставшийся в живых супруг лишается наследства по своей воле, оставшийся в живых супруг не имеет права на справедливое распределение, но вместо этого может иметь «право на выборную долю в размере одной трети. приусадебного имущества… »умершего супруга.Идентификатор. на 344 со ссылкой на N.J.S.A. 3Б: 8-1. Однако в случае подачи заявления о разводе переживший супруг не имеет права на выборную долю в имуществе умерших супругов, если: (1) на момент смерти супруги проживали отдельно и отдельно в разных жилищах; или (2) супруги прекратили сожительство в качестве мужа и жены либо в результате (а) решения о разводе с проживанием в семье и с питанием; или (b) обстоятельства, которые могут послужить основанием для развода или признания брака недействительным в Нью-Джерси.Карр, Супра, 120 Нью-Джерси, 344. Таким образом, в Карре, поскольку оставшаяся в живых супруга не смогла добиться развода со своим умершим мужем, она не могла добиваться распределения какого-либо семейного имущества в соответствии с законами о разводе. Кроме того, она не могла претендовать на выборную долю в имуществе умершего мужа, поскольку ее супруг умер во время развода. Супруга в Карре оказалась посередине между законами о разводе и законами о наследстве.

К счастью, суд в Карре нашел решение. Суд пояснил, что руководящий принцип, лежащий в основе как закона о справедливом распределении, так и кодекса завещания, заключается в том, что супруг имеет право на семейное имущество, которое было приобретено благодаря совместным усилиям во время брака.Этот принцип справедливости основан на принципах порядочности, справедливости и добросовестности. Таким образом, Суд постановил, что семейное имущество не теряет своей основной природы как имущество, приобретенное в результате совместной деятельности обоих супругов во время брака, просто потому, что один из супругов умирает, пока не завершен развод. Таким образом, оставшемуся в живых супругу предоставляется возможность добиваться судебной защиты посредством конструктивного доверительного управления в соответствии с квазидоговорным правом, которое может быть установлено Судом в качестве средства обеспечения справедливости.

Позвоните нам сегодня, чтобы обсудить развод во время неизлечимой болезни, урегулирование развода после смерти или ваши опасения, если ваш супруг (а) умрет во время развода.

Эрин Д. ДеДжордж
Эрин Д. ДеДжордж присоединилась к DeTorres & DeGeorge, LLC в качестве партнера фирмы в июне 2010 года. До прихода в DeTorres & DeGeorge, Эрин была связана с национальной фирмой Fox Rothschild LLP и Cutler, Simeone, Townsend, Tomaio & Newmark, LLC. …
Erin D. DeGeorge
Статья: Вопрос о супружеских правах
Леон Риттенберг III и Джон Рушелл — Отправлено Болдуином, Хаспелом, Берком и Майером 23 мая 2011 г.
Последнее обновление статьи: 27 марта 2019 г.
A. Законные права в случае смерти супруга
Луизиана и Соединенные Штаты Америки предоставляют существенные законные права оставшимся в живых супругам.Законы Луизианы об общественной собственности предусматривают, что после смерти первого супруга режим сообщества прекращается, в результате чего оставшийся в живых супруг получает право владеть половиной бывшего сетевого сообщества. Кроме того, Луизиана предоставляет пережившему супругу определенные права без завещания и дополнительные права в случае, если умерший супруг умрет богатым по сравнению с оставшимся в живых супругом. Соединенные Штаты Америки предоставляют пережившим супругам существенные права на пенсионные планы.
1. Брачная часть
Когда супруг из Луизианы умирает богатым по сравнению с его или ее оставшимся в живых супругом, оставшийся в живых супруг имеет право потребовать супружескую долю от наследства умершего. La. Статья 2432 Гражданского кодекса. В комментариях к этой статье отмечается, что «богатый» — понятие относительное: собственность, которая сделала бы человека богатым в одном жизненном укладе, может быть неадекватной для удовлетворения потребностей другого. Хотя никакого конкретного теста не было разработано, переживший супруг обычно получает супружескую долю, когда активы умершего в пять раз больше, чем активы оставшегося в живых.Заработок пережившего не учитывается, равно как и ожидаемые пожертвования пережившего от других членов семьи. Если сумма наследства пережившего супруга не равна 1 000 долларов, то переживший супруг фактически является привилегированным кредитором указанной суммы. Статьи 3252–3254 Гражданского кодекса Лос-Анджелеса.
Выживший супруг, который фактически или в судебном порядке разлучен с умершим в момент смерти умершего супруга, по-прежнему имеет право на супружескую долю, если разлучение произошло без вины оставшейся в живых.La. Гражданский кодекс, статья 2433.
Статья 2434 Гражданского кодекса Луизианы определяет долю в браке как одну четвертую от наследства умершего. Однако «преемственность» не определена. Включает ли правопреемство активы, не связанные с завещанием, такие как индивидуальный пенсионный счет, и активы, которые не включены в процедуру завещания? Кроме того, будут ли сюда включены активы, исключенные из требований кредиторов, и права наследников и наследников? Например, La. R.S. 22: 912 освобождает полис страхования жизни или полис пожертвований вместе с доходами от любой ответственности за любые долги.(Исключение из этого исключения составляют определенные ценности полиса, вытекающие из договора полиса, выданного в течение девяти месяцев, или выдачи приказа об аресте или банкротстве.) Аналогичным образом, аналогичная защита теперь предоставляется для договоров аннуитета.
Размер супружеской доли составляет одну четвертую часть имущества умершего, если умерший умер бездетным. Однако, если у умершего осталось трое или меньше детей, интерес пережившего супруга является только узуфруктом. Кроме того, если у умершего осталось более трех детей, то супружеская доля является узуфруктом на долю ребенка.(1) Однако ни в коем случае размер супружеской доли не может превышать один миллион долларов. La. Статья 2434 Гражданского кодекса. Не существует судебных решений относительно того, относится ли ограничение в миллион долларов к стоимости имущества, на которое распространяется узуфрукт, или к стоимости узуфрукта. Лучшим аргументом является то, что ограничение относится к стоимости имущества, на которое распространяется узуфрукт.
Размер супружеской доли не является абсолютным, поскольку он уменьшается за счет наследства, полученного пережившим супругом, и доходов от страхования жизни, пособий по социальному обеспечению и пенсионных пособий, выплачиваемых пережившему супругу.La. Статья 2435 Гражданского кодекса. Права пережившего супруга являются личными и не наследуются. La. Статья 2436 Гражданского кодекса. Кроме того, во время управления наследством оставшийся в живых супруг может иметь право на периодическое пособие из предполагаемой супружеской доли. La. Гражданский кодекс, статья 2437.
Узуфрукт может относиться к расходным материалам, таким как деньги, или к расходным материалам, например к имуществу, которым можно пользоваться без изменения его сущности. Если узуфрукт относится к расходным материалам, то узуфруктуарий становится владельцем, но по окончании узуфрукта узуфруктуарий остается в долгу перед голым владельцем.С другой стороны, узуфруктуарий непотребляемых материалов имеет право использовать только непотребляемые материалы. Нередко возникает вопрос о том, должен ли узуфруктуарий размещать облигации. Это может быть очень важно для узуфрукта наличных денег, но менее важно для земли, поскольку узуфруктуарий не может продавать землю без разрешения и сотрудничества голого владельца. Однако в некоторых случаях земля может быть продана без согласия узуфруктуария и голого собственника в результате судебного разбирательства об осуждении или иска о разделе.Статья 615 Гражданского кодекса штата Луизиана. Несмотря на то, что статья 573 Гражданского кодекса Луизианы предусматривает, что юридический узуфруктуарий не требуется для размещения обеспечения, можно утверждать обратное. Это особенно верно в свете статьи 618 Гражданского кодекса Луизианы, которая гласит, что в некоторых перечисленных случаях голый собственник может потребовать в течение одного года с момента получения доходов узуфруктуарием, чтобы узуфруктуарий предоставил обеспечение доходов.
Кроме того, статья 2330 Закона Ла.Гражданский кодекс гласит, что супруги не могут по соглашению до или во время брака отказываться от своих прав на супружескую долю или изменять их.
2. Право на собственность
В случае, если умерший супруг не оставляет потомков, оставшийся в живых супруг наследует долю умершего в общем имуществе. La. Статья 889 Гражданского кодекса. Если у умершего супруга остались потомки, оставшийся в живых супруг наследует узуфрукт на долю умершего в общине, не завещанную другим до наступления даты смерти или повторного брака.Статья 890 Гражданского кодекса Лос-Анджелеса. Это было бы юридическим узуфруктом. Если у умершего супруга не осталось потомков, родителей, братьев и сестер или потомков от братьев и сестер, оставшийся в живых супруг, не отделенный от умершего в судебном порядке, наследует отдельное имущество умершего. La. Гражданский кодекс, статья 894.
В случае, если оставшийся в живых супруг не унаследует имущество, равное, по крайней мере, супружеской доле, оставшийся в живых супруг все еще может претендовать на недостачу. La. Статья 2435 Гражданского кодекса.
3. Общинная собственность
Луизиана — это штат с общинной собственностью, что означает, что, если супруги не заключают договора об обратном, собственность, приобретенная во время супружества, регулируется законами о брачном режиме Луизианы. Имущество состоящих в браке лиц является общинным или раздельным. Статья 2335 Гражданского кодекса Лос-Анджелеса. Каждый из супругов в настоящее время владеет неразделенной половиной доли в общественной собственности, которая не может быть разделена в судебном порядке до прекращения режима общинной собственности.La. Статья 2336 Гражданского кодекса. Кроме того, супруг не может отчуждать или обременять свои безраздельные интересы в обществе до его прекращения. La. Гражданский кодекс, статья 2337. Однако общая собственность может быть добровольно разделена и стать отдельной собственностью любого из супругов. La. Гражданский кодекс, статья 2336.
Общинная собственность включает собственность, приобретенную во время существования общины благодаря усилиям, навыкам или трудолюбию одного из супругов, собственность, приобретенную вместе с общими вещами или частично с общиной и отдельными вещами, собственность, подаренную супругам совместно, доходы от общины и отдельное имущество, и возмещение ущерба, присужденного за утрату или повреждение общественной собственности вместе со всем имуществом, не классифицированным законом как отдельное имущество.Статья 2338 Гражданского кодекса Лос-Анджелеса. Доход, полученный от отдельной собственности, становится общественной собственностью, если только супруг (а) владелец не резервирует такой доход как отдельную собственность в утвержденных законом формах. La. Гражданский кодекс, статья 2339. Хотя вещи, находящиеся во владении супруга, считаются общими, это презумпция может быть опровергнута. La. Статья 2340 Гражданского кодекса. Кроме того, имущество, которое было приобретено во время существования сообщества за счет отдельных средств, может оставаться отдельным, если определенные процедуры соблюдаются должным образом.Статья 2341 Гражданского кодекса Лос-Анджелеса. Кроме того, имущество, подаренное только одному супругу и унаследованное одним из супругов, является отдельной, а не общественной собственностью. La. Статья 2341 Гражданского кодекса. Следует также отметить, что ущерб в результате телесных повреждений, причиненных супругом в браке, является отдельной собственностью. La. Статья 2344 Гражданского кодекса. Однако часть убытков, относящаяся к расходам, понесенным сообществом, либо в виде компенсации или потери доходов сообщества, является общественной собственностью. La. Статья 2344 Гражданского кодекса.Кроме того, собственность, приобретенная супругом до установления режима сообщества, остается отдельной собственностью.
Часто бывает трудно доказать обособленный характер собственности, особенно в отношении доходов от обособленной собственности. Доказательство того, что собственность, приобретенная во время существования сообщества, является отдельной собственностью, обычно достигается путем объявления в акте приобретения, что собственность является отдельной собственностью приобретателя. La. Гражданский кодекс, статья 2342. Однако это утверждение может быть оспорено другим супругом, а также наследниками и кредиторами по принуждению.La. Гражданский кодекс, статья 2342.
Во время существования режима общественной собственности один из супругов может передать другому супругу долю дарителя в общественной собственности. La. Гражданский кодекс, статья 2343. В результате такого дарения пожертвованное имущество становится отдельной собственностью одаряемого. La. Гражданский кодекс, статья 2343.
После смерти супруга режим сообщества прекращается, и оставшийся в живых супруг имеет право на половину чистой общей собственности. La. Гражданский кодекс, статья 2356; 2369.2. После прекращения существования сообщества, такого как смерть, сообщество не только распускается, но либо наследник умершего, либо оставшийся в живых супруг может предъявить иск другому лицу о возмещении. La. Статья 2358 Гражданского кодекса. Например, если один из супругов использовал общественную собственность для выполнения отдельного обязательства, то после прекращения действия общины другой супруг имеет право на возмещение половины суммы или стоимости имущества, имевшего место по время его использования. La. Статья 2364 Гражданского кодекса.Кроме того, если отдельное имущество использовалось для выполнения обязательства перед обществом, то поставщик этого отдельного имущества также имеет право на возмещение половины суммы или стоимости, которой имущество имело в то время, когда оно использовалось. La. Статья 2365 Гражданского кодекса. Кроме того, права на возмещение существуют, когда собственность используется для приобретения, использования, улучшения или получения выгоды либо общиной, либо отдельным имуществом супруга. La. Гражданский кодекс, статья 2366; 2367.
4. Права по завещанию
Договор между живыми лицами, относящийся к чьему-либо правопреемству, недействителен, кроме брачного соглашения.La. Статья 1976 Гражданского кодекса.
5. Пенсионное пособие
Конгресс опередил законы Луизианы об общественной собственности, приняв Закон 1974 года о гарантированном пенсионном доходе сотрудников (ERISA). Это преимущественное право было поддержано, когда Верховный суд Соединенных Штатов в деле Boggs v. Boggs, 520 U.S. 833, 117 S.Ct. 1754 (1999), отменил решение Апелляционного суда Пятого округа. Верховный суд в этом деле отказался от закона штата, который разрешал супругу, не участвующему в программе, передавать по завещанию долю в нераспределенном пенсионном плане.
Раздел 401 (a) (11) Налогового кодекса (IRC) гласит, что, как правило (естественно, есть исключения), квалифицированный пенсионный план требует, чтобы положение о бенефициаре определяло пережившего супруга в качестве выжившего бенефициара и требовало выплат в пользу быть в форме квалифицированной совместной ренты и ренты по случаю потери кормильца. Покрываемые пенсионные планы включают (i) план с установленными выплатами, (ii) план с установленными взносами, который подчиняется минимальным стандартам финансирования IRC § 412, и (iii) некоторые другие планы с установленными взносами.На план распределения прибыли эти правила не распространяются. Однако особые правила применяются, когда участник и супруга состоят в браке менее одного года, и сам план учитывает такие обстоятельства.
Несмотря на требования в отношении совместной ренты и ренты по случаю потери кормильца, участник плана, с письменного согласия супруга, может изменить требования в отношении совместной ренты и ренты по случаю потери кормильца.
Если предположить, что конкретный пенсионный план разрешает выборы из требования о совместном пенсионном обеспечении и пенсионном обеспечении, то такой выбор может быть произведен, если супруг (а) участника письменно соглашается на такие выборы, такие выборы определяют бенефициара (или форму льгот) которое не может быть изменено без согласия супруга (или согласие супруга прямо разрешает такие дополнительные согласия), и согласие супруга подтверждает влияние такого выбора и засвидетельствовано представителем плана или нотариусом.IRC § 417 (а) (2).
Для вступления в силу выбор должен быть проведен в течение установленного применимого периода выборов, который в случае отказа от квалифицированного совместного пенсионного пособия и пенсионного пособия по случаю потери кормильца должен быть в течение девяностодневного периода, заканчивающегося в дату начала выплаты годового дохода, или в в случае выборов об отказе от квалифицированного пенсионного пособия по случаю потери кормильца, период, который начинается в первый день планового года, в котором участнику исполняется 35 лет, и заканчивается в день его смерти.
Естественно, Налоговый кодекс определяет, что такое совместная рента и пенсия по случаю потери кормильца. IRC § 417 (b) (1) гласит, что это аннуитет на всю жизнь участника с аннуитетом по случаю потери кормильца на всю жизнь супруга, который составляет не менее пятидесяти процентов (и не более ста процентов) от суммы. который выплачивается в течение совместной жизни участника и супруга и является актуарным эквивалентом единовременной ренты на протяжении жизни участника.
Согласие, подписанное до брака по обоюдному согласию, например добрачное соглашение, не является действительным согласием.Возможности проблем, которые могут возникнуть, если после брака супруг (а) отказывается подписать такое согласие, можно избежать, преобразовав пенсионный план в IRA до заключения брака. Кроме того, права пережившего супруга могут несколько отличаться в зависимости от характера пенсионного плана. В частности, право пережившего супруга на военное пенсионное пособие, пенсионное пособие государственного учителя и других государственных служащих должно быть изучено путем анализа конкретных законодательных актов. Это сложная область, и каждый тип плана необходимо рассматривать отдельно.
La. R.S. 9: 1426 обеспечивает:
A. (1) Если периодические выплаты производятся из государственного или частного пенсионного или пенсионного плана, политики или плана аннуитета, индивидуального пенсионного счета, плана Кио, упрощенного плана для сотрудников или любого другого аналогичного пенсионного плана , одному партнеру или обоим партнерам по браку, и выплата составляет общественную собственность, и один из супругов умирает, оставшийся в живых супруг пользуется законным узуфруктом в отношении любой части продолжающегося регулярного платежа, который являлся долей умершего супруга в их общественной собственности. при условии, что источником пособия являются выплаты, произведенные потерпевшим или от его имени.
(2) Этот узуфрукт должен существовать, несмотря на любые положения об обратном, содержащиеся в завещании умершего супруга.
B. Узуфрукт, предоставленный в соответствии с настоящим разделом, должен рассматриваться как законный узуфрукт и не является посягательством на законный, и голый владелец не имеет права требовать обеспечения.
Однако пенсионные планы, подпадающие под действие Закона о гарантиях пенсионного дохода 1974 года, не подпадают под действие этого закона в результате дела Боггса.Тем не менее, среди практиков есть некоторые разногласия относительно того, повлияет ли этот закон на IRA. Кроме того, возникает много вопросов относительно значения этого закона. Например, является ли распределение от IRA только распределением дохода или это распределение дохода и основной суммы? Если это распределение дохода, то узуфруктуарий, вероятно, не должен отчитываться перед голым владельцем. Однако, если он включает распределение основной суммы, то как узуфруктуарий должен отчитываться перед голым владельцем? Обязан ли узуфруктуарий разместить облигацию и / или инвестировать основную сумму распределения в безопасные инвестиции?
6.Банковские права
Банк может выплатить пережившей супруге вкладчика сумму, не превышающую 10 000 долларов, с банковского счета на имя умершего без какого-либо судебного разбирательства, и банк освобождается от уплаты уплаченной суммы. Р.С.А.:1513. Это положение закона было принято для защиты финансовых учреждений. Целью этого закона является защита банков, а не изменение основных законов о наследовании или супружеских прав. Предположительно, супруг должен учитывать эти средства при наследовании.
B. Вопросы планирования и договорные элементы
Существует ряд аспектов планирования, которые можно изменить и минимизировать права оставшихся в живых супругов. Кроме того, доступны определенные методы для одновременной защиты прав других, например детей от бывших браков. Также необходимо учитывать налоговые возможности.
1. Брачная часть
Супружеская часть или любая ее часть может быть передана в доверительное управление при условии, что чистый доход пережившего супруга выплачивается пережившему супругу не реже одного раза в год; проценты пережившего супруга не подлежат никаким другим платежам или условиям, за исключением того, что они могут включать положения о расточительстве; и срок не превышает жизни пережившего супруга.La. R.S. 9: 1851. Законодательный орган, в его бесконечной мудрости, должен был остановиться после принятия этого закона. Однако она пошла еще дальше, приняв постановление La. R.S. 9: 1852, который, по сути, гласит, что если переживший супруг (а) остается в трасте с доходом на всю жизнь, то попечитель «может выплачивать основную сумму траста за поддержку, содержание, образование, медицинские расходы или благосостояние бенефициара» и после прекращения доверительного управления оставшиеся активы должны быть переданы наследникам или наследникам пережившего супруга (в зависимости от обстоятельств).Утверждается, что этот статут действительно не имеет смысла, поскольку он фактически исключает использование траста для выполнения обязательств по статуту о супружеской доле, если умерший только хотел предоставить оставшемуся в живых супругу долю дохода в течение жизни в трасте.
Однако La. R.S. 9: 1853 далее говорится, что узуфрукт в трасте или безусловный доход в трасте действительно удовлетворяет супружескую долю. Писатель не видит причин для принятия постановления о Ла-Р.С. 9: 1852 и 9: 1853, так как La.Р.С. 9: 1851 предусматривает, что обязательство по получению доли в браке может быть выполнено через трастовый фонд.
Есть две веские причины обременять супружескую долю доверием. Первая причина заключается в том, что наследник может выбрать доверительного управляющего, то есть управляющего активами траста. Это может быть финансовое учреждение или члены семьи умершего. Выбирая доверительного управляющего, покойный может, по сути, иметь существенное влияние на трастовые инвестиции, а также препятствовать тому, чтобы оставшийся в живых супруг растратил активы траста, поскольку только доход распределяется между оставшимся в живых супругом.Доверительный управляющий, как осмотрительный администратор, сможет инвестировать часть активов в ценные бумаги с фиксированным доходом, а часть активов в ценные бумаги роста или долевые ценные бумаги. Выбирая сочетание активов, доверительный управляющий имеет большую свободу действий, и его решения, если они не выходят за рамки разумности, вероятно, будут поддержаны судом. Вторая причина использования траста заключается в том, что он может предотвратить растрату узуфруктуарием активов, которые в противном случае подпадали бы под узуфрукт. Траст также устраняет необходимость рассмотрения вопроса о том, просить ли узуфруктуария разместить облигацию или делать только безопасные инвестиции.
Кроме того, если супруг, получающий супружескую долю, получает во владение дробную долю, например, одну четвертую (хотя и в узуфрукте) в многочисленных активах, узуфруктуарий будет иметь возможность наложить вето на решения других совладельцев. Использование траста может помешать узуфруктуарию наложить вето на решения других владельцев. Фактически, совладельцы могли быть назначены попечителями.
Кроме того, в случае, если имущество умершего достаточно велико для того, чтобы облагаться налогом на наследство в Соединенных Штатах, при надлежащем составлении траста супружеской части, часть активов умершего, использованная для выполнения обязательства в отношении супружеской доли, может быть освобождена от налоги на наследство на момент смерти первого супруга.Однако в случае смерти оставшейся в живых супруги он будет облагаться налогом на наследство. Тем не менее, поскольку супружеская доля доступна только в пользу супруга, который умирает бедным, существует вероятность того, что имущество пережившего не будет облагаться налогами; но, если таковые имеются, на гораздо меньшую сумму, чем было бы наложено на имущество первого умершего супруга, а именно более богатого супруга.
2. Брачный договор
До заключения брака супруги могут заключить брачное соглашение, исключающее правовой режим совместной собственности.La. Статья 2329 Гражданского кодекса. Это средство часто используется для вторых браков, особенно когда один или оба супруга имеют детей от предыдущего брака. Помимо возможности исключить правовой режим общественной собственности по контракту до брака, такая цель также может быть достигнута после заключения брака. La. Гражданский кодекс, статья 2329. Однако, за исключением супружеских пар, проживающих в штате менее одного года, необходимо получить постановление суда о том, что отмена режима общинной собственности служит интересам обоих супругов и что оба супруга понимают руководящие принципы и правила неприменения законов об общественной собственности.La. Гражданский кодекс, статья 2329.
Положение брачного договора об отказе супруга в правах супружеской доли не подлежит принудительному исполнению, поскольку от этих прав нельзя отказаться. La. Статья 2330 Гражданского кодекса. Брачный контракт может включать в себя множество условий, даже условий, касающихся поддержки, развода и раздельного проживания. Однако это не является предметом рассмотрения в данной статье, поскольку она ограничивается правами супруга в случае смерти.
Брачный договор может включать положения, делающие неприменимыми законы об общественной собственности, или может включать положения, декларирующие, что некоторые законы об общественной собственности применимы к конкретной сделке, предмету или активу, но не к другим.Например, в брачном контракте может быть указано, что заработная плата и компенсация за оказанные услуги должны быть общественной собственностью, но что инвестиции, сделанные от имени одного из супругов, не будут общественной собственностью. Однако такие положения могут вызвать проблему, поскольку могут возникнуть вопросы о том, были ли инвестиции осуществлены за счет доходов и компенсации за услуги, и, следовательно, каждый из супругов может быть заинтересован в этих инвестициях.
Для пары, прожившей в браке в течение многих лет, необычно разделиться в собственности и отменить режим общинной собственности, за исключением случаев, когда возникает озабоченность по поводу кредиторов.Например, если один из супругов работает в профессии с повышенным риском, такой как юриспруденция или медицина, где они могут быть привлечены к суду за существенную сумму, может иметь смысл разделиться по собственности и тем самым изолировать по крайней мере половину семьи. активы от кредиторов юриста или врача.
3. Пенсионные планы и IRA
Все выплаты по пенсионным планам и IRA облагаются подоходным налогом. С другой стороны, выплаты по акциям и облигациям являются налогооблагаемым доходом только в той степени, в которой они классифицируются как проценты или дивиденды, за исключением того, что прирост облагается налогом по ставке прироста капитала при реализации.Это может привести к получению другой чистой выгоды для супруга, претендующего на супружескую долю. Возникает один вопрос: является ли распределение от IRA для выполнения обязательства по супружеской доле распределением только дохода и дивидендов, полученных от активов IRA, или распределение является требуемым минимальным распределением в соответствии с налоговым законодательством? Если распределение является требуемым минимальным распределением согласно налоговому законодательству, оно будет включать распределение основной суммы, а также доходов и дивидендов.Еще один вопрос, который возникает в связи с этим, заключается в том, каковы будут обязательства пережившего супруга при расторжении брака, если существует узуфрукт. В том случае, если распределение было одним из доходов (как бы оно ни было определено), то узуфруктуарий не должен был бы задолжать голому владельцу. С другой стороны, если распределение включает в себя часть основной суммы и часть процентов, то можно было бы привести аргумент, что узуфруктуарий должен голому владельцу в размере основной суммы распределения.Возникает еще один вопрос: можно ли адекватно решить эту проблему, используя доверительные отношения для выполнения обязательства по супружеской доле. Если используется траст и требуется только распределение процентов и дивидендов, возникает другой вопрос — применимость к вычету налога на наследство в браке.
4. Пожизненные, пожизненные и аннуитетные договоры
Поступления и выгоды от полиса страхования жизни, полиса пожертвований и договора аннуитета не подлежат искам кредиторов, наследников и наследников, за исключением сумм, превышающих 35000 долларов США по контрактам, выданным в течение девяти месяцев с момента изъятия или банкротства продолжаются.La. R.S. 22: 912. Следовательно, такие инвестиционные инструменты доступны для нарушения прав оставшихся в живых супругов.
_______________________________________________________________________
(1) Законодательный орган Луизианы не изменил размер супружеской доли, когда он пересмотрел свои законы о принудительном наследовании и существенно ограничил права детей.