Выделение супружеской доли после смерти супруга: 12.2. Выделение супружеской доли в наследстве

12.2. Выделение супружеской доли в наследстве

Как указывается в п. 1 ст. 256 ГК РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Аналогичное правовое регулирование режима собственности супругов установлено в Семейном кодексе Российской Федерации (ст. 33, 34, 36, 39). Таким образом, совместная собственность супругов возникает в силу прямого указания закона. Если супруги при жизни не заключили брачный договор, или один из них не приобрел имущество по безвозмездной сделке, то имущество, приобретенное ими в период брака на совместные средства, поступает в их совместную собственность, при этом доли супругов признаются равными.

Принадлежащее пережившему супругу наследодателя право наследования не умаляет его права на часть имущества, нажитого во время брака с наследодателем и являющегося их совместной собственностью. Вместе с тем, в соответствии со ст. 1150 ГК РФ совместным завещанием супругов 

или наследственным договором можно предусмотреть иные правила и условия наследования общего имущества пережившим супругом.

Доля умершего супруга в этом имуществе, определяется в соответствии со ст. 256 ГК РФ. Кроме того, при определении доли пережившего супруга необходимо выяснить факт приобретения имущества в период брака на совместные средства. К имуществу, нажитому супругами во время брака законодатель в ст. 34 СК РФ относит доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Режим совместной собственности супругов распространяется на все нажитое в браке имущество и в тех случаях, когда один из супругов в период брака осуществлял ведение домашнего хозяйства, уход за детьми или по другим уважительным причинам 
не имел самостоятельного дохода. При этом следует учитывать, что согласно п. 2 ст. 256 ГК РФ имущество, принадлежащее каждому из супругов, может быть признано судом их совместной собственностью, если будет установлено, что в течение брака за счет общего имущества супругов или личного имущества другого супруга были произведены вложения, значительно увеличивающие стоимость этого имущества. Приведенное правило не применяется, если брачным договором между супругами предусмотрено иное.

В качестве подтверждения принадлежности пережившему супругу половины общего с наследодателем имущества выступает свидетельство оправе собственности на долю в общем имуществе супругов, выдача которого предусмотрена в ст. 75 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате. В случае смерти одного из супругов, выдача свидетельства о праве собственности на долю в общем имуществе супругов производится нотариусом по месту открытия наследства по письменному заявлению пережившего супруга с извещением наследников, принявших наследство. Свидетельство о праве собственности на долю в общем имуществе супругов может быть выдано пережившему супругу на половину общего имущества, нажитого во время брака. На основании письменного заявления наследников, принявших наследство, и с согласия пережившего супруга в свидетельстве о праве собственности может быть определена и доля умершего супруга в общем имуществе.

это соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения. Брачный договор заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению. принадлежащая собственнику часть имущества, находящегося в собственности двух или более лиц (общей собственности). принадлежавшее наследодателю на день открытия наследства имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Нематериальные блага, неимущественные права и обязанности, а также имущественные права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя (право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина и др.) в состав наследства не входят.

Выделение супружеской доли в наследстве

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Выделение супружеской доли в наследстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Выделение супружеской доли в наследстве Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 34 «Совместная собственность супругов» СК РФ
(Р.Б. Касенов)Суд удовлетворил требования истца (сына наследодателя) к ответчику 1 (супруге наследодателя), ответчику 2, ответчику 3 о признании недействительными договоров купли-продажи транспортных средств, истребовании транспортных средств, взыскании судебных расходов. Также суд частично удовлетворил встречные требования ответчика 1 к истцу, ответчику 3, гражданину о признании имущества совместной собственностью супругов, признании права собственности на супружескую долю и выделении супружеской доли из наследственного имущества. Как указал суд, в силу п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Срок исковой давности по требованиям о разделе общего имущества супругов, брак которых расторгнут, согласно п. 19 Постановления Пленума ВС РФ от 5 ноября 1998 г. N 15 исчисляется с момента, когда бывшему супругу стало известно о нарушении своего права на общее имущество. Судом установлено, что ответчик 1 узнал о нарушении своего права на спорное имущество при обращении истца в суд с данным иском. Таким образом, супружеская доля ответчика 1 на автомобили, совместно нажитые с наследодателем, не может входить в наследственную массу и подлежит исключению из состава наследственного имущества. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 34 «Совместная собственность супругов» СК РФ
(Р.Б. Касенов)Суд удовлетворил требования истца к ответчику о выделении супружеской доли, включении ее в наследственную массу, признании права собственности в порядке наследования по закону. Как указал суд, согласно ст. 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Из материалов дела следует, что наследодатель и ответчик состояли в зарегистрированном браке, в период которого было приобретено спорное жилое помещение на основании договора купли-продажи. При таких обстоятельствах указанное жилое помещение признано судом совместно нажитым имуществом супругов, поскольку стороной ответчика доказательств обратного не представлено.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Выделение супружеской доли в наследстве

Нормативные акты: Выделение супружеской доли в наследстве «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)» от 26. 11.2001 N 146-ФЗ
(ред. от 18.03.2019)Принадлежащее пережившему супругу наследодателя в силу завещания или закона право наследования не умаляет его права на часть имущества, нажитого во время брака с наследодателем и являющегося их совместной собственностью. Доля умершего супруга в этом имуществе, определяемая в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, входит в состав наследства и переходит к наследникам в соответствии с правилами, установленными настоящим Кодексом.

Наследство: А где моя супружеская доля?

Ответ на вопрос: «имею ли я право на наследство?»

Вопросы, связанные с наследством, часто требуют разъяснения, о чём говорит юридическая практика. Как отмечают эксперты ЗВ-Консальтинг, сложно дать однозначные ответы на все вопросы, особенно имеющие эмоциональный и морально-этический характер, и каждый сам определяет для себя рамки прав и их реализации.

Интересные вопросы

С точки зрения сугубо юридической, все права изложены в законе. Если закон дал право наследовать имущество, не стоит отказываться. Потом будет время и возможность что-то изменить, если такое желание возникнет.

«Один из самых сложных и интересных вопросов наследства – супружеская доля. Очень часто тут кроется подвох, который наследодатель при жизни не купировал», – признает Рустам Измайлов, заместитель генерального директора ЗВ-Консальтинг Рустам Измайлов. По его словам, в таких случаях возникают три главные группы вопросов.

Во-первых, возникают сложности с разграничением общего имущества супругов и личного имущества каждого из супругов.

Самая простая ситуация: на момент смерти люди в браке жили вместе. Муж завещал свою квартиру, приобретённую на средства, унаследованные от мамы, благотворительному фонду. Жена, не желая мириться с волей мужа, подаёт заявление о выделении ей 50% этой квартиры как супружескую долю и получает ее.

С точки зрения закона, она не имеет права на долю в этой квартире, так как приобретена она не на общие средства супругов, но наследник по завещанию не знает об этом (или не может доказать), а для нотариуса важно только то, что квартира приобретена в действующем браке.

Вторая группа вопросов: действия бывших супругов, направленные на изъятие части имущества из наследственной массы.

Случай из практики: в ходе судебного процесса по расторжению брака в 2011 году супруги подали заявления, в которых написано «имущественных претензий не имеем». В 2016 году, после смерти бывшего мужа, бывшая жена обратилась в суд с иском о выделении ей супружеской доли в имуществе.

Суд выделил супружескую долю в имуществе, поскольку расторжение брака не отменяет режима общего имущества супругов. Оба супруга сохраняют свои права на имущество.

Действия других наследников (не супруга), направленные на изъятие общего имущества в наследственную массу.

Третья большая группа вопросов связана с выделением доли умершего супруга в общем имуществе. Так как половина общего имущества супругов принадлежит наследодателю, то оно так же подлежит включению в наследственную массу. И если даже такое имущество зарегистрировано на другого супруга, в любом случае, половина входит в наследственную массу.

Ощущения и закон

«Приведу пример из практики, специально довольно сложный, но дающий представление о решении существенных проблем, связанных с супружеской долей в наследстве, – объясняет Рустам Измайлов. – В браке были приобретены нежилые помещения, которые были оформлены на мужа. При расторжении брака в 2010 году имущество не делили. В 2014 году бывшая супруга скончалась. Ее родители, как наследники первой очереди, потребовали выделить 50% в праве собственности на нежилые помещения и вернуть в наследственную массу 50% доходов за предыдущие три года, полученных от сдачи в аренду этих помещений. Суд удовлетворил требования в полном объёме».

Дело в том, что имущество, приобретённое в браке, остаётся общим имуществом супругов, то и доходы, извлекаемые за счёт этого имущества, – общие.

Что в такой ситуации делать? Обычно мы исходим из своих ощущений. Например, «это же мое имущество и я могу решать, кому оно достанется». Но не всегда эти внутренние ощущения соответствуют установленному законом порядку.

Вопрос разграничения собственности супругов хорошо решается заключением брачного договора, но если по каким-то причинам заключение такого договора невозможно, то нужно не только донести свою волю относительно имущества до наследника или исполнителя завещания, но и пояснить происхождение такого решения.

В том случае, когда речь шла о передаче квартиры благотворительному фонду, тот, кто её завещал, мог бы дать наследнику информацию о происхождении имущества.

Сложно, дорого, не всегда получается

Отсутствие взаимных претензий относительно имущества при расторжении брака (п.2) не означает отказ кого-то из супругов от прав на имущество, не является сделкой по передаче этих прав супругу. Такая проблема решается разделом имущества. Ещё одним вариантом возможного решения является «включение» течения срока исковой давности.

Защитой же от требований третьих лиц может выступать применение комплексных механизмов, предоставленных законом – соглашения между супругами, прекращение режима общей собственности, диалог с супругом (или бывшим супругом) и наследниками, принятие на себя обязательств.

В любом случае, решать проблему уже после ее возникновения – очень сложно, дорого, и не всегда получается. Лучший вариант действий – это купировать будущие проблемы. Не поленитесь обратиться к специалисту, умеющему не только правильно оформить имущество сейчас, но и способному спрогнозировать будущие возможности и сложности, связанные с наследством.

Фото: advokat737.ru/

Имущество оформлено на пережившего супруга(у)

Часто стал получать вопросы следующего содержания: Супругами в период брака была куплена квартира, при этом, квартира была оформлена на жену. Умирает супруг, наследники вступают в наследство, однако нотариус не выдает им свидетельство о праве на наследство по закону на квартиру, которая оформлена на жену, ссылаясь на то, что наследодатель по документам не числится собственником, а посему нечего наследовать.
Или: С супругом прожили в браке 32 года. Каждый из них имеет в банках счета. После смерти одного из супругов имеют ли право наследники претендовать на счёт оставшегося супруга как на совместную собственность?

Давайте разберемся по порядку. Для начала приведу избитые цитаты из ГК РФ, а именно: Как следует из ст. 1112 ГК РФ, в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.
На основании ст.1150 ГК РФ принадлежащее пережившему супругу наследодателя в силу завещания или закона право наследования не умаляет его права на часть имущества, нажитого во время брака с наследодателем и являющегося их совместной собственностью. Доля умершего супруга в этом имуществе, определяемая в соответствии со ст. 256 ГК РФ, входит в состав наследства и переходит к наследникам.
В соответствии со ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения и в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
В силу п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
В соответствии с п. 2 ст. 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
Согласно разъяснениям, данным в п. 33 Постановления Пленума ВС РФ № 9 от 29 мая 2012 года «О судебной практике по делам о наследовании», в состав наследства, открывшегося со смертью наследодателя, состоявшего в браке, включается его имущество (п.2 ст.256 ГК РФ, ст.36 СК РФ), а также его доля в имуществе супругов, нажитом ими во время брака, независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства, если брачным договором не установлено иное (п.1 ст.256 ГК РФ, ст.33, 34 СК РФ). При этом переживший супруг вправе подать заявление об отсутствии его доли в имуществе, приобретенном во время брака. В этом случае все это имущество входит в состав наследства.

Таким образом, с учетом вышесказанного можно сделать вывод, что в состав наследства после смерти наследодателя (супруга), в наследственную массу должна войти также его доля в имуществе (например: в квартире, денежные средства на банковском счету), которая приобретена в период брака и которое оформлено на пережившую супругу (титульный собственник).
В случае если, пережившая супруга скрыла тот факт, что с наследодателем в период их брака ими было приобретено имущество, то наследники имеют полное право обратиться в суд с иском о выделении доли наследодателя в общем имуществе супругов и включении этой доли в наследственную массу.

Приведу пример, как будет поделена доля наследодателя между тремя наследниками:
На пережившую супругу оформлена квартира (титульный собственник), имеется ещё двое наследников. На основании ст. 1150 ГК РФ супруга имеет право на супружескую долю в размере 1/2 доли. Следовательно, разделу между наследниками подлежит 1/2 доля в праве собственности на квартиру наследодателя (супруга).
Таким образом, супруга и двое наследников имеют право на имущество, которое подлежит разделу в размере 1/6 доли за каждым (т.е. 1/2 наследственная доля (масса): 3 наследников = 1/6 доля).

как выделяется, можно ли отказаться

Обновлено: Февраль, 2021 года

Супружеская доля в наследстве выделяется независимо от способа наследования — по закону или завещанию. В статье раскрыты следующие вопросы: понятие доли супруга, ее отличия от обязательной доли, правила выделения супружеской части и обжалования свидетельства на наследство с невыделенной долей супруга.

Определение наследуемой доли супруга

Недвижимое и движимое имущество, которое приобрели супруги за время брачных отношений, называют совместным. К нему применяется правовой режим совместной собственности, предусмотренный ст. 34 СК. По правилам этого режима, независимо от того, на кого оно оформлено, каждой стороне отводится равная часть.

К общей собственности пары относят:

• Зарплату и другую прибыль, получаемую супругами;
• Социальные выплаты;
• Любые объекты недвижимости и прочие вещи, купленные на средства мужа и жены.

При делении совместной собственности не учитывается, на кого оформлена недвижимость, кто вносил деньги.

Какое имущество считается совместно нажитым?

Выделяют два критерия наделения собственности статусом совместной:

• Получение имущества в период пребывания в официально зарегистрированном браке;
• Нажитые объекты получены в результате возмездной сделки (например, купли-продажи).

Если стороны не заключили брачный контракт, вышеуказанное имущество разделяется пополам.

Личная собственность супругов

В ст. 36 СК перечислены объекты, которые считаются раздельной собственностью каждого супруга, среди них:

• Полученные в дар или наследство предметы;
• Вещи, которые лично использует муж или жена — сюда не включаются дорогие предметы, купленные за общий счет.

На все объекты, за исключением тех, что относятся к личной собственности, супруги имеет равные права. Так, после смерти одного из них, живущему передается 50% имущественных прав на обретенные в браке вещи. Остальные 50% переходят наследникам по завещанию или закону.

Пример 1. За брачную жизнь Юлия и Олег нажили квартиру. За это же время Юлия получила в дар дачу. В семье также появился автомобиль, который пара оформила на Олега. Олег скончался. В наследство войдет половина квартиры и машины. Остальные 50% жилья и авто останется за Юлией, как и полученная в дар дача.

Переживший супруг относится к первой очереди наследования. Значит, при наследовании по закону, половина погибшего будет делиться между мужем/женой и другими преемниками первой очереди.

Пример 2. Возьмем за основу предыдущую ситуацию с Олегом и Юлией. В их семье также есть совершеннолетний сын. Дети относятся к 1 очереди, значит, 50% жилья и авто делится между женой и сыном. Сын получает четвертую часть квартиры и машины (половину 50% отца), жена в наследство обретает такую же долю. Но учитывая то, что у Юлии уже имеется 50% имущества, которое по праву принадлежит ей, она остается с 75% собственности. Сыну же достанется 25%.

Что нужно учитывать при наследовании?

Для того чтобы, быстро получить ответы на свои вопросы, обращайтесь за юридической консультацией в онлайн-чат справа или звоните по телефону: 8 (800) 350-24-85

Во время брака стороны могли выбрать удобный для себя режим распоряжения имуществом. Выделяют несколько типов правового режима собственности:

1. По закону.
2. По договору.

В первом случае регулирование имущественных отношений семьи происходит по гл. 7 СК.

Договорной режим значит, что стороны установили отличный от законного порядок распоряжения собственностью. Правила оформления брачного контракта регламентированы гл. 8 СК. Так, стороны вправе установить конкретное имущество личной собственностью, а часть объектов отнести к совместно нажитой. Главное, чтобы не были нарушены интересы одной из сторон, поскольку в таком случае брачный договор признается недействительным. Та собственность, которая отведена по договору умершему, входит в наследственное имущество и передается наследникам.

Что по закону полагается супругу?

Надоело читать? Позвоните юристу и он быстро вас проконсультирует по любым вопросам (бесплатный звонок по всей России): 8 (800) 350-24-85

Умерший за время жизни мог составить завещание, которым распорядится своей частью имущества. Если же акта последней воли не было, наследование его доли производится по закону. При наличии завещания, супруг вправе выделить свою долю из общего имущества, даже если по документу его не включили в список наследников.

Нередко граждане составляют завещание без учета того, что половина принадлежит второму в паре, из-за чего последний должен судиться за выделение его части из наследственной массы.

Пример 3. Гр. О завещал дом внуку. В то время как половина жилья принадлежит гр. А. Гр. А вправе через суд обжаловать завещание и выделить свои 50% дома, или составить мирное соглашение с внуком, если тот добровольно выделит часть бабушки.

Понятие обязательная доля супруга не имеет ничего общего с обязательной долей категории преемников, указанных в ст. 1149 ГК.

По ст. 1149 ГК выделяется доля из наследственной массы, а не общей собственности супругов, в размере не менее 50% положенной такому наследнику по закону. Норма вступает в силу, если умерший не включил в завещание обязательного наследника. При наследовании по закону раздел наследства происходит по общим основаниям.

Обязательной доли по ст. 1149 лишаются только недостойные наследники.

Важно знать! Но даже будучи недостойными преемниками, такие жены/мужья не лишаются супружеской доли.

Как выделяется супружеская доля?

Дорогие читатели! Если у вас возникли вопросы, обратитесь за консультацией к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефону (звонок бесплатный): 8 (800) 350-24-85

Смерть одного из супругов считается основанием для выделения доли из общей собственности, ст. 244 и ст. 1150 ГК. На основании такого раздела, имущество, отведенное умершему, включается в наследство и разделяется между наследниками.

Вопросом разграничения долей супругов занимается нотариус. Полномочия возлагаются на того специалиста, который открыл наследственное дело. Обычно это происходит по месту открытия наследства. Право выделять супружескую долю и выдавать соответствующие документы родственникам, возложено на сотрудников нотариата ст. 75 Основ законодательства РФ о нотариате.

Чтобы выделить долю, переживший супруг должен подать соответствующее заявление. При отсутствии такового, как показывает практика, нотариус может не обратить внимание на данный факт.

Супруг может не подать заявление о выделении доли, если недвижимость оформлена на него, и он не желает ею делиться с другими наследниками. Тогда заинтересованные лица вправе самостоятельно ходатайствовать о выделении доли умершего. Нотариус обязуется разграничить части супругов и определить долю, которая подлежит наследованию.

Если доля для наследования не была выделена своевременно, то наследники вправе обжаловать свидетельство о наследстве в суде, где требовать выделить долю и разделить ее по закону.

Как лучше выделить долю?

Наследственные вопросы часто вызывают множество разногласий и диспутов между родственниками, претендующими на получение имущества. Совместное имущество не так просто разделить, поскольку у каждого свое виденье ситуации. К примеру, если муж сделал подарок жене в виде авто, но дарственная не была оформлена, машина считается совместной собственностью, в то время как жена относит автомобиль к личному имуществу.

Если возникают проблемы с выделением доли, можно разрешить их двумя способами:

1. Составить письменное соглашение с наследниками.
2. Подать исковое заявление с требованиями изменить наследуемую долю.

Каждый способ заслуживает отдельного внимания, поэтому рассмотрим их подробнее.

Соглашение о разделе имущества

Ст. 421 ГК устанавливает свободу договоров, это значит, что граждане вправе заключать любые сделки, не противоречащие законным требованиям. Если соглашение о разделе наследственной массы не содержит противозаконные пункты, оно может быть заключено.

Поскольку такая договоренность определяет объем имущественных прав сторон, она заключается в письменном виде. Чтобы документ имел юридическое значение, наследники должны предоставить его в нотариальную контору для заверения. Нотариус проставит специальную отметку, и соглашение вступает в силу.

В договоре стороны добровольно выделяют супружескую долю мужа и жены. Также можно определить, какую часть получит каждый наследник.

Законодательством не установлена единая форма договора. Текст составляется произвольно, нужно указать:

• Какой размер доли каждого супруга;
• Перечень имущества, подлежащего передаче по наследству;
• Список наследников;
• Долю каждого наследника.

Когда мирно прийти к общему согласию не получилось, родственники обращаются в суд.

Иск о выделении доли

В отличие от соглашения, исковое заявление должно подаваться с учетом процессуальных требований, установленных в гл. 12 ГПК. Если заявитель не выполнит правила, суд вправе отказать в рассмотрении заявления.

Истцом по делу будет переживший супруг, ответчиками — претенденты на наследство. В требованиях истец указывает, что желает получить законные права на совместно нажитое за брак имущество, а именно, выделить свою долю.

Требования к содержанию документа перечислены в ст. 131 ГПК:

• Название судебной инстанции;
• Полные имена истца, ответчиков, их адреса и контактные данные;
• Цена иска — определяется с учетом оценки совместной собственности пары;
• Основной тест — описываются обстоятельства, суть нарушения прав истца, доказательства, статьи закона;
• Требования о выделении супружеской доли в совместно нажитом имуществе и признании на эту часть права собственности истца;
• Список приложений, подтверждающих описанное;
• Дата и подпись.

Заявитель должен предоставить паспорт, свидетельство о смерти, свидетельство о браке, документы на нажито имущество, завещание (при наличии). Если есть другие бумаги, имеющие отношение к делу, нужно их приложить.

Срок исковой давности по таким делам составляет 3 года, ч. 7 ст. 38 СК.

Можно ли отказаться от супружеской доли?

Супружеская доля пережившего супруга не включается в наследственную массу. Но муж/жена вправе отказаться от своей части. Для этого пишется заявление с отказом выделить имущество из совместной собственности, ст. 9 и ст 236 ГК.

Важно! После подписания такого заявления, супруг теряет право собственности на имущество.

Заявление оформляется в письменном виде и заверяется нотариусом. Последний не вправе отговаривать клиента, он должен разъяснить последствия отказа.

После этого нотариус вносит отказную часть в наследственную массу и разделяет ее между наследниками.

Если отказное заявление не подается, нотариус не может включить в наследство супружескую долю пережившего мужа/жены.

Как изменить супружескую долю?

Выше уже было сказано, что совместная собственность разделяется пополам. Но по закону допускается выделить одному из супругов большую или меньшую долю, нежели половина.

По ст. 9 СК изменения в размер доли могут быть внесены при наличии таких обстоятельств:

• Если от брака остались дети до 18 лет;
• Жена/муж нетрудоспособны;
• Супруг причинил убытки второй стороне.

Нанесенным ущербом по последнему пункту считаются случаи алкоголизма, наркомании, зависимость от азартных игр. Полный перечень обстоятельств в законе отсутствует, каждый случай рассматривается индивидуально.

Может ли бывший супруг претендовать на наследство?

По общему правилу развод служит основанием прекращения личных и материальных обязательств граждан друг перед другом, включая права наследовать друг за другом. Отсутствие брачных уз превращает бывших супругов в чужих людей, так как в законе в числе родственников не указываются бывшие жены и мужья.

Бывший супруг вправе наследовать, только в таких случаях:

• Если наследодатель укажет его в завещании;
• Если от брака остались дети до 18 лет, и родитель, будучи их представителем по закону, вступает в наследство от их имени;
• Если гражданин является обязательным наследником по закону, например, после развода остался на иждивении наследодателя до его гибели.

Справка! Доля из общей собственности не выделяется, поскольку при разводе уже был произведен раздел имущества. Каждый остался со своей частью, и совместно нажитое имущество перестает существовать.

Главный юрист – эксперт сайта

Профиль в ЯндексУслуги

Юрист. Общий трудовой стаж 10 лет. Член Ассоциации юристов России.

Была ли эта информация полезной?

Выделение супружеской доли при наследовании, юридическая помощь

После смерти одного супруга переживший супруг имеет право требовать выделения своей супружеской доли из наследства, которая бы причиталась ему при разделе совместно нажитого имущества супругов при разводе. При этом переживший супруг, если брак на момент смерти не расторгнут, имеет право наследовать после смерти супруга его имущество, принадлежащее умершему супругу, наряду с другими наследниками первой очереди, если только он не завещал свое имущество конкретным лицам.

Выделение супружеской доли из наследства в судебном порядке

В случае, если на момент смерти одного из супругов они состояли в зарегистрированном браке, проблем при выделении супружеской доли при наследовании становится меньше. Споры могут возникнуть в большинстве случаев, когда общее имущество было зарегистрировано на умершего супруга и другие наследники оспаривают право на супружескую долю. Например, наследники в судебном порядке пытаются доказать, что все имущество (например, квартира, земельный участок) было получено умершим супругом в дар, поэтому оно не подлежало разделу между супругами, а значит, отсутствует право супруга на выделение его доли.

Не так просто обстоит дело при выделении супружеской доли из наследства, когда брак между супругами был расторгнут до смерти бывшего супруга. При таких обстоятельствах возникает подавляющее большинство судебных споров с другими наследниками о выделении супружеской доли при наследовании.

На примере из судебной практики: супругами в период брака была приобретена квартира, которая была зарегистрирована на имя мужа, после чего брак супругов был расторгнут, при разводе раздел квартиры не произведен и через год муж умер, после чего наследники, в том числе бывшая супруга обратились к нотариусу с заявлением о принятии наследства. Нотариус отказал супруге в выделении супружеской доли в квартире. Супруга с помощью юриста нашей компании обратилась в суд с исковым заявлением и просила признать квартиру совместно нажитым имуществом и выделить супружескую долю из наследственной массы, оставшейся после смерти бывшего супруга. Суд удовлетворил иск супруги.

Юридическая помощь при выделении доли супруга

Судебные споры о выделении супружеской доли при наследовании являются очень сложными, поэтому без знаний наследственного права, практически невозможно решить вопрос. Наша компания оказывает юридическую помощь по жилищным вопросам и в частности по вопросам выделения супружеской доли из наследства, как в досудебном порядке, так и в судах Санкт-Петербурга. Обращайтесь!

Наши контакты:
+7 (812) 955-88-32
+7 (921) 780-87-86

Либо заполните форму ниже нажав на кнопку «Получить консультацию».

Заявление о выделении супружеской доли из наследственной массы

В ____________ районный суд г. _______ (адрес)

Истец: _____________ (ФИО, место жительства)

Ответчик: _____________ (ФИО, место жительства)

Государственная пошлина: _______ (рассчитывается исходя из цены иска=стоимости имущества)

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ
о выделении супружеской доли из наследственной массы

Между Истицей ______ (ФИО истицы) и _______ (ФИО умершего супруга) «__» _____ ___ г. был заключен брак, что подтверждается свидетельством о заключении брака № ______ . «__» ______ ____ г. _________ (ФИО умершего супруга) умер, что подтверждается свидетельством о смерти №_____.

После смерти _______ (ФИО умершего супруга) открылось наследство, состоящие из следующего имущества:

• __________________________________
• __________________________________
• __________________________________

(указать имущество, которое составляет наследственную массу).

При этом ______________ (указать имущество, которое было приобретено в период брака и является совместно нажитым имуществом) данное имущество было приобретено Истицей и ________ (ФИО умершего супруга) в период брака и является совместно нажитым имуществом.

Наследниками _______ (ФИО всех наследников) были поданы заявления о принятии наследства, в следствие этого нотариусом _______ (реквизиты нотариуса) было открыто наследственное дело № _______, а также в соответствии с равными долями каждого наследника последним были выданы свидетельства о праве на наследство без учета супружеской доли в наследственной массе, при этом заявление об отказе от супружеской доли Истица не подавала.

Согласно ч. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

В соответствии со ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Право на общее имущество супругов принадлежит также супругу, который в период брака осуществлял ведение домашнего хозяйства, уход за детьми или по другим уважительным причинам не имел самостоятельного дохода.

Согласно ч. 4 ст. 256 ГК РФ правила определения долей супругов в общем имуществе при его разделе и порядок такого раздела устанавливаются семейным законодательством.

Доли при разделе общего имущества супругов в соответствии с ч. 1 ст. 39 СК РФ признаются равными.

В соответствии с ч. 2 ст. 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Статьей 1150 ГК РФ установлено, что принадлежащее пережившему супругу наследодателя в силу завещания или закона право наследования не умаляет его права на часть имущества, нажитого во время брака с наследодателем и являющегося их совместной собственностью. При этом доля умершего супруга в этом имуществе входит в состав наследства и переходит к наследникам.

В силу положений действующего гражданского законодательства об общей собственности супругов (ст. 34 СК РФ, ст. 256 ГК РФ) право собственности одного из супругов на долю в имуществе, нажитом во время брака, не прекращается после смерти другого супруга.

Обращение к нотариусу за получением свидетельства о праве собственности на супружескую долю является правом, а не императивной обязанностью пережившего супруга.

Все имущество, приобретенное в период брака, является совместно нажитым в силу ст. 34 СК РФ, если не будут представлены доказательства того, что это имущество было приобретено за счет личных средств одного из супругов.

Доказательств того, что имущество было приобретено по безвозмездным сделкам или за счет личных средств __________ (ФИО умершего супруга) Ответчиком не представлено.

Как следует из ст. 256 ГК РФ, совместная собственность супругов возникает в силу прямого указания закона.

Поскольку Истица от своего права на супружескую долю в общем имуществе, оставшемся после смерти _________ (ФИО умершего супруга) не отказывалась, включение принадлежащей мне супружеской доли в наследственную массу не может быть признано правомерным, следовательно включение доли Истицы в наследственную массу, в равных долях разделенную между наследниками, нарушает права и законные интересы Истицы как пережившего супруга.

В силу того, что указанное выше имущество является общим имуществом Истицы и ________ (ФИО умершего супруга), доля пережившей супруги составляет ½ от всего наследственного имущества.

Исходя из вышеизложенного и руководствуясь статьями 218, 256, 1150 ГК РФ, статьями 34, 39 СК РФ, статьями 131, 132 ГПК РФ,

ПРОШУ СУД:

1. Выделить ½ часть из общего имущества супругов __________ (ФИО истицы) и ____________ (ФИО умершего супруга), входящего в наследственную массу, открытую после смерти ____________ (ФИО умершего супруга), а именно ______________ (указать, какое именно имущество входит в долю пережившего супруга).
2. Признать за _____________ (ФИО истицы) право на данную супружескую долю в общем имуществе супругов, входящем в наследственную массу, открытую после смерти _______ (ФИО умершего супруга).

Приложение:

1. Квитанция об оплате государственной пошлины.
2. Квитанция об отправке копии искового заявления Ответчику.
3. Копия свидетельства о заключении брака.
4. Копия свидетельства о смерти _____ (ФИО умершего супруга).
5. Документы, подтверждающие, что имущество, вошедшее в наследственную массу, является совместно нажитым имуществом.
6. Копии свидетельств о праве на наследство (если таковые имеются у Истицы).
7. Расчет исковых требований.

«__» _______ ____ г. _____________ /____________

Формула финансирования для вычета семейного вычета для отзываемых трастов

Выбор правильной формулы финансирования

Выбор формулы финансирования вычета в браке может повлиять на сумму (1) , переходящую пережившему супругу (и, следовательно, может взиматься дополнительный налог с смерть пережившего супруга), (2) , будет ли взиматься подоходный налог при финансировании семейного и кредитного наследства, и (3) простота администрирования.

Обсуждение каждого из основных типов формул выглядит следующим образом:

Денежная внебрачная (обратная денежная) Формула .

Денежные формулы бывают двух основных видов: денежные внебрачные ( или « обратные денежные ») и денежные супружеские . При использовании внебрачного или обратного денежного подхода сумма, равная применимой сумме исключения, скорректированной за счет любых кредитов, вычетов и других внебрачных наследств, направляется на внебрачную долю, а оставшаяся сумма идет на счет супружеская доля.

Несколько дополнительных моментов относительно денежной внебрачной формулы:

(a) Интуитивно.Эта формула является одной из наиболее интуитивно понятных, и ее довольно легко описать клиентам.

(b) Оценка, переведенная на долю супружеской пары. Согласно этой формуле, любое повышение (или снижение), происходящее между датой смерти и датой финансирования, будет перенесено на долю супружеской пары.

(c) Повышение стоимости может увеличить налог на большие имения. Перенос вознаграждения на супружескую долю увеличит валовое имущество пережившего супруга и может увеличить налог на наследство, подлежащий уплате в случае смерти.

(d) Амортизация может снизить налог на большие владения. Перенос амортизации на супружескую долю уменьшит валовое имущество пережившего супруга и может снизить налог на наследство, подлежащий уплате в случае смерти.

(е) Для небольших вторичных владений может быть выгодно. Если у оставшегося в живых супруга нет достаточно большого состояния, чтобы использовать весь федеральный налоговый кредит на его или ее имущество, то использование денежной внебрачной формулы является выгодным, поскольку прирост капитала будет устранен ступенчатым: на момент смерти выжившего.

Денежная формула супружества

При использовании денежной формулы супружеской пары сумма, отнесенная к супружеской доле, является наименьшей суммой, которая должна иметь право на супружеский вычет, чтобы уменьшить, насколько это возможно, федеральный налог на имущество, причитающийся с смерть первого супруга, а остаток переходит на внебрачную долю.

Несколько дополнительных моментов относительно денежной формулы брака:

(a) Менее интуитивно понятный.Брачная формула не так интуитивна, как внебрачная формула, поскольку брачная формула является круговой.

(b) Оценка, переведенная на долю вне брака. Повышение или снижение стоимости, произошедшее между датой смерти и датой финансирования, будет перенесено на долю вне брака. Перенос этого вознаграждения на долю вне брака снимает признание с валового имущества пережившего супруга и является выгодным для пережившего супруга, если его или ее имущество превысит его или ее применимую сумму исключения.

(c) Наиболее полезно там, где…. Формула денежной доли наиболее полезна в случаях, когда активы наследодателя явно превышают двойную применимую сумму исключения. В этих случаях обязательное финансирование гарантирует полное использование кредита умершего без риска того, что отказ от ответственности не будет подан или что льготы будут приняты бенефициаром, что исключает возможность отказа.

Формула дробной доли

Как правило, формула дробной доли требует, чтобы супружеская доля и внебрачная доля имели пропорциональную долю в каждом активе.Таким образом, стоимость супружеских и внебрачных долей изменяется с повышением или понижением стоимости между датой смерти и датой распределения. В зависимости от стоимости имущества каждого супруга и в зависимости от используемых формул это может быть как выгодным, так и вредным.

Несколько дополнительных моментов относительно формулы дробной доли:

(a) Избегание налога на прирост капитала. Одним из преимуществ использования формулы дробной доли является избежание потенциального налога на прирост капитала, признание повышения стоимости, происходящего между датой смерти и датой распределения активов, что может происходить с денежными формулами.Этот факт снижает давление в отношении сроков финансирования акций.

(b) Меньше необходимости в переоценке активов. Кроме того, переоценка активов на дату распределения не потребуется, поскольку доля каждого актива будет распределяться на каждую акцию. Это, однако, приводит к тому, что каждая акция получает свою пропорциональную долю от вознаграждения после смерти.

(c) Справедливо для всех бенефициаров. При использовании формулы дробной доли ни один бенефициар не должен чувствовать, что другой бенефициар получил «лучшие» активы, поскольку все бенефициары в равной степени делят все активы.

(г) Недостатки. Использование дробного финансирования может создать административные трудности, связанные с дроблением самих активов.

Вот некоторые из этих трудностей:

(1) E Каждый владеет частью всего . Совместное владение активами может передать дробную собственность в руки людей, которые не ладят друг с другом. Более того, активы не всегда легко разделить. Недвижимость или бизнес-активы не могут быть легко разделены между бенефициарами.Если используется эта формула, настоятельно рекомендуется включить разрешение доверительному управляющему распределять активы между бенефициарами в экономически равных пропорциях, без необходимости разделения владения материальными активами.

(2) Невозможно выбрать и выбрать определенные активы . Утрачивается гибкость при распределении активов на долю, наиболее подходящую для получения максимальных налоговых льгот. Благодаря денежным формулам доверительный управляющий имеет гибкость в выборе активов для финансирования семейных и кредитных приютных трастов.Активы, которые дорожают в цене, скорее всего, будут финансировать траст кредитного приюта. Активы, которые обесцениваются, или активы, которые желает супруг (жильё или инвестиционные активы), могут быть переданы в семейный траст. Как правило, дробные формулы не допускают гибкости выбора.

(3) Трудно скорректировать с учетом дохода и роста . Гораздо сложнее адаптировать доход и рост в зависимости от различных бенефициаров.

(4) Сложность гарантирована .Подобно потенциальным проблемам с денежной формулой, формула дробной доли по-прежнему потребует финансирования отдельных трастовых акций, даже если их стоимость достаточно низка, чтобы не платить налоги на наследство.

Распределение активов между обходным трастом и семейным трастом

Журнал финансового планирования; Август 2013

Джон Дж. Галло, доктор медицины, возглавляет Группу практики семейного благосостояния компании Greenberg Glusker Fields Claman & Machtinger LLP в Лос-Анджелесе, Калифорния.Вместе со своей женой Эйлин Галло, доктором философии, он является основателем Института Галло и автором двух книг о детях и деньгах. Их веб-сайт www.galloconsulting.com.

2 июня 1897 года газета New York Journal сообщила о смерти Марка Твена. Это объявление стало большой неожиданностью для Твена, который был жив и здоров, и вызвал часто цитируемый комментарий: «Сообщение о моей смерти было преувеличением».

Недавние сообщения о гибели обходного доверия из-за переносимости также преувеличены.До вступления в силу Закона об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года, который сделал постоянным переносимость неиспользованной суммы исключения умершего супруга, супружеские пары столкнулись с простой проблемой: освобождение от налога на наследство заключалось в использовании или проигрыше. Чтобы избежать его потери, имущественные планы обычно предусматривали, что первый умерший супруг оставит активы, равные его или ее освобождению, в обходной траст, который предоставит пережившему супругу пожизненное пособие, но был составлен таким образом, чтобы он не был включен в фонд пережившего. налогооблагаемое имущество.В более крупных поместьях активы умершего супруга, превышающие сумму, оставленную обходному трасту, будут оставлены семейному трасту, предназначенному для получения права на вычет по федеральному налогу на наследство в браке.

В некоторых ситуациях портативность дает явные преимущества. Например, если стоимость активов семьи меньше, чем вдвое, суммы исключения, переносимость предлагает способ использовать сумму исключения умершего супруга при получении не облагаемого налогом увеличения базы подоходного налога в размере 100 процентов от суммы исключения. семейные активы на момент смерти выжившего.Это повышение недоступно для активов, находящихся в обходном трасте. Точно так же можно сэкономить на подоходном налоге, если часть дохода не будет облагаться налогом по трастовым ставкам.

Однако существует множество причин, по которым обходное доверие будет по-прежнему использоваться многими семьями.

Обходной траст обеспечивает защиту от требований кредиторов пережившего супруга, банкротства и повторного брака. Это также позволяет первому супругу уйти из жизни, чтобы указать бенефициаров, для которых будет осуществляться обходное доверительное управление после смерти оставшегося в живых супруга.В более крупных поместьях супружеский траст обычно сочетается с обходным трастом, чтобы обеспечить эту защиту в течение жизни выжившего супруга в сочетании с возможностью контролировать распоряжение обоими трастами после смерти выжившего супруга.

Повышенная защита соответствует техническому соответствию

К сожалению, такая усиленная защита обходится дорого с точки зрения технического соответствия налоговой процедуре IRS, которая скоро отметит свое 50-летие — налоговой процедуры 64-19.В ходе нескольких недавних встреч выяснилось, что ни адвокат по составлению проектов, ни бухгалтер по наследству не понимали влияния этой процедуры получения доходов на процесс фактического распределения активов между обходным трастом и семейным трастом.

Чтобы проиллюстрировать проблему, давайте посмотрим на гипотетическое поместье, состоящее всего из пяти активов — дома, денежных средств и трех акций. Предположим, что умерший скончался в декабре 2011 года, когда его освобождение от налога на наследство составило 5 миллионов долларов и что его освобождение было полностью доступно.В середине 2013 года имение получает заключительное письмо по налогу на наследство, в котором декларация принимается в том виде, в каком она была подана, и теперь мы сталкиваемся с проблемой распределения активов между обходным трастом и семейным трастом. Ниже приводится сводная информация об активах, состоящих из семейного дома, денежных средств и трех акций. Как вы заметите в Таблице 1, стоимость семейного дома увеличилась вдвое, как и стоимость одной из трех акций. Денежные средства и еще один выпуск акций не изменились в цене, а третья акция упала в цене вдвое.

В имущественных планах, использующих брачный траст / обходной траст, используется либо пункт формулы дробной доли, либо пункт формулы денежной суммы для описания разделения активов между обходным трастом и брачным трастом.Пункт о формуле дробной доли предусматривает, что каждому из обходного и супружеского доверительных фондов должно быть выделено дробных долей каждого актива в имуществе умершего супруга.

В этом примере на дату смерти освобождение от налога на наследство составляло 5 миллионов долларов, а вычет в браке составлял 3 миллиона долларов. Если бы использовалась формула дробной доли, обходной траст имел бы право на 5/8 каждого актива (5 миллионов долларов / 8 миллионов долларов), доступных для распределения сегодня, или 6 долларов.25 миллионов (10 миллионов долларов x 5/8), а семейный траст получит оставшиеся 3/8 (3 миллиона долларов / 8 миллионов долларов) или 3,75 миллиона долларов (10 миллионов долларов x 3/8) таких активов.

Когда используется дробная акция, Процедура получения доходов 64-19 не применяется, и нам не нужно беспокоиться о дате распределения стоимости активов. Нам нужно знать только значения на дату смерти, чтобы определить долю каждого актива, которая должна быть распределена между обходным и брачным трастами. Однако, какими бы простыми они ни были, формулы дробного долевого участия чрезвычайно сложно применять на постоянной основе.Каждый раз, когда доверительный управляющий продает или распределяет часть любого актива, совместно принадлежащего обоим трастам, возникает необходимость повторно определить процентную долю каждого траста в этом активе.

Пункт о денежной формуле и процедура получения доходов 64-19

В отличие от пункта о дробной доле, пункт о денежной формуле регулируется Процедурой о доходах 64-19. Формула денежной доли определяет конкретную сумму, которая должна быть выделена либо на обходной траст, либо на супружеский траст.Другой траст считается получающим остаток от наследства.
Например, положение о денежной формуле может предусматривать, что обходной траст должен финансироваться из той суммы имущества умершего супруга, которая может быть освобождена от налогов в результате неиспользованной суммы исключения умершего супруга, и что остаток наследства подлежит передаче в семейное доверие. Применение такой денежной формулы к предыдущему примеру привело бы к тому, что обходной траст имел право получить 5 миллионов долларов (сумма исключения налога на наследство, доступная на дату смерти).В этом примере 5 миллионов долларов, которые должны быть выделены обходному трасту, являются денежной суммой, и все повышение стоимости активов, превышающее 5 миллионов долларов, будет принадлежать семейному трасту.

Если используется денежная формула, Порядок получения доходов 64-19 требует, чтобы исполнитель или доверительный управляющий удовлетворил денежную сумму одним из двух способов: (1) путем финансирования денежной суммы с использованием активов, оцененных на дату распределения; или (2) путем финансирования денежной суммы с использованием значений на дату смерти, но с требованием, чтобы активы, выделенные супружескому трасту и обходному трасту, были достаточно репрезентативными для оценки и снижения стоимости всех активов, доступных для распределения на дату распределения.Оба эти варианта означают, что имущество должно нести расходы на обновление оценок всех активов, а первый вариант может привести к непредвиденным обязательствам по налогу на прибыль.

Остерегайтесь проблем с подоходным налогом

В нашем примере проблема с подоходным налогом существует, если исполнитель решает распределить активы между обходным трастом и супружеским трастом, используя значения на дату распределения. Удовлетворение денежной суммы (будь то семейный траст или обходной траст) с использованием активов, стоимость которых выросла с даты смерти, будет рассматриваться как продажа или обмен между имуществом и финансируемым трастом.

Используя предыдущий пример, предположим, что в имущественном плане используется пункт формулы денежной суммы, который рассматривает обходной траст как денежную сумму. На дату смерти денежная сумма, которая должна была быть выделена обходному трасту, составляла 5 миллионов долларов. В поместье есть активы на 3 миллиона долларов, которые не выросли в цене с даты смерти до сегодняшнего дня, а именно 2 миллиона долларов наличными и 1 миллион долларов акций B. Стоимость акций C упала с 2 миллионов долларов на дату смерти до 1 миллиона долларов сегодня. .Это обеспечивает 4 миллиона долларов активов, которые могут быть переданы обходному трасту без признания прибыли. Стоимость дома и Акции А увеличилась вдвое, а это означает, что выделение 1 миллиона долларов текущей стоимости любого актива обходному трасту приведет к признанию прибыли в размере 500 000 долларов. Чтобы усугубить ущерб, раздел 267 IRC рассматривает имущество и обходной траст как связанные лица и не позволяет нам компенсировать убытки, понесенные Акцией C, за счет прибыли в размере 500 000 долларов.

В качестве альтернативы рассмотрите возможность использования достаточно репрезентативного теста.Оглядываясь назад на нашу гипотетическую недвижимость, мы видим (1), что дом и Акция A вместе составляли 3/8 общей стоимости активов на дату смерти, и вместе они удвоились в стоимости на дату распределения; (2) что денежные средства и Акция B вместе также составляли 3/8 общей стоимости активов на дату смерти, но они оставались на той же общей стоимости на дату распределения; и (3) что Акция C сама по себе представляла последнюю 1/4 от общей стоимости активов на дату смерти, и она упала до половины этой стоимости на дату распределения.

Чтобы распределить активы, достаточно репрезентативные по оценке и обесценению на дату распределения для финансирования денежного наследства в размере 5 миллионов долларов обходному трасту, мы будем финансировать 3/8 этой суммы, используя доли в доме и Акции А (в любой пропорции, в которой мы select), еще 3/8 этой суммы с использованием наличных денег и Акции B (в любой пропорции), а последняя 1/4 — с использованием Акции C.

Трастами, которые финансируются с использованием пунктов формулы денежной суммы, гораздо проще управлять, поскольку они не нуждаются в долевых долях участия в каждом активе.Однако использование таких положений сопряжено с потенциально значительными расходами на соблюдение нормативных требований и налоговыми затратами, а несоблюдение Процедуры о доходах 64-19 может привести к отказу в вычете в браке.

Что такое брачный фонд и как он работает?

Брачный траст — это тип безотзывного траста, который позволяет передавать активы пережившему супругу без уплаты налогов. Он также может защитить имущество выжившего супруга до того, как оставшееся имущество перейдет к вашим детям.Эта статья объяснит, как работает семейное доверие и как его установить. Мы также можем помочь вам найти финансового консультанта, который проведет вас через зачастую сложные правила супружеского доверия, чтобы ваша семья могла извлечь из них максимум пользы.

Что такое семейное доверие?

Прежде чем мы расскажем о семейном трастовом фонде, вы должны знать некоторую общую терминологию, с которой вы столкнетесь в процессе. Ниже мы определим некоторые из наиболее распространенных.

Доверенное лицо : Лицо, учредившее траст.

Бенефициар : Выживший супруг, пользующийся семейным доверием после смерти доверителя. В рамках супружеского траста переживший супруг должен быть единственным бенефициаром, который может получить трастовые активы в течение своей жизни.

Доверительный управляющий : лицо, лица или организация, которые управляют активами доверительного управления. Доверительный управляющий передает имущество выгодоприобретателю. Для того, чтобы супружеский траст был действительным, у него должен быть хотя бы один поименованный попечитель.

Принципал : Активы, первоначально переданные в траст. Поскольку это могут быть инвестиционные продукты, траст может приносить доход в течение жизни бенефициара.

Как работает брачный траст?

Вы можете создать семейный траст с помощью поверенного, который специализируется на имущественном планировании. В трастовом документе должны быть указаны все активы и имущество, находящиеся в трасте. Это может включать в себя почти что-нибудь ценное. Это включает акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, наличные деньги и физическое имущество.

После смерти доверителя активы траста переходят пережившей супруге без уплаты налогов. Это означает, что IRS не будет устанавливать федеральные налоги на недвижимость в отношении этих активов. Таким образом, ни один из супругов не должен платить налоги за передачу. Это стало возможным благодаря разделу 2056 Налогового кодекса (IRC), также известному как «правило вычета в браке».

Переживший супруг (а) может получать доход как от доверительного фонда, так и от принципала. Лицо, предоставившее доверительное управление, может предоставить доверительному управляющему право передать часть основной суммы доверительного фонда или первоначальных инвестиций пережившему супругу, если возникнет особая необходимость.Создатель траста также может предоставить пережившей супруге «общие полномочия по назначению». Это позволяет пережившему супругу дать распоряжение доверительному управляющему передать активы траста. Однако концедент может ограничить снятие до установленной суммы.

В большинстве случаев активы доверительного управления переходят к детям пары или другим членам семьи после смерти оставшегося в живых супруга. Однако правила различных типов брачных трастов диктуют, кого можно назвать бенефициаром после смерти пережившего супруга.Подробнее об этом позже. А пока давайте рассмотрим еще несколько преимуществ, которые дает семейный траст при планировании недвижимости.

Зачем создавать семейное доверие?

Правильно оформленный брачный траст может предоставить семье значительные налоговые льготы. Как мы уже упоминали, супруг может передавать активы пережившему супругу без уплаты налогов.

В случае супружеского траста IRS облагает оставшиеся трастовые активы федеральным налогом на наследство, когда переживший супруг (а) переходит.Тем не менее, супружеская пара может воспользоваться федеральным освобождением от налога на дарение и наследство. Это сумма, которую вы можете передать наследникам до того, как у вас когда-либо возникнет задолженность по налогу на имущество.

Новое налоговое законодательство, вступившее в силу недавно, фактически увеличило эту ставку вдвое. Он растет вместе с инфляцией каждый год. Таким образом, в 2019 году физическое лицо может защитить 11,40 миллиона долларов от налогов на наследство. Но положение о переносимости в налоговом законодательстве позволяет паре комбинировать свои льготы. Таким образом, при тщательном планировании имущества пара может защитить до 22 долларов.80 миллионов от IRS.

Вот как это работает в случае супружеского доверия. Предположим, концедент передает 10 миллионов долларов оставшемуся в живых супругу через семейный траст. Предположим, что оставшийся в живых супруг в конечном итоге передает 15 миллионов долларов детям пары через тот же траст.

Даже несмотря на то, что оставшийся в живых супруг нарушил свое индивидуальное освобождение, это не выходит за рамки комбинированного освобождения пары (22,80 миллиарда долларов на 2019 год). Но без наличия супружеского траста оставшееся имущество пережившего супруга уплатило бы федеральный налог на наследство с суммы перевода, превышающей индивидуальное освобождение.

Тем не менее, повышение федерального налога на дарение и налог на наследство истекает в конце 2025 года, если Конгресс не примет меры, чтобы сделать его постоянным. А налоговое законодательство может измениться еще больше за всю жизнь любой супружеской пары. Поэтому при управлении семейным трастом всегда разумно обратиться за помощью к квалифицированному финансовому консультанту и юристу по имущественному планированию.

QTIP Trust

Доверительный фонд квалифицированной собственности с прекращаемой долей участия (QTIP) — это тип семейного доверия, который часто используется, когда лицо, предоставляющее право, имеет детей от разных браков.Выживший супруг по-прежнему является первоначальным бенефициаром. Но после создания траста доверитель может назначить конкретного бенефициара или бенефициаров. Это могут быть дети от другого брака, внуки или кто-либо еще.

Однако в течение жизни пережившего супруга этот бенефициар должен получать доход, который QTIP генерирует не реже одного раза в год.

Как видите, одним из основных преимуществ QTIP является то, что создатель траста может назначать дополнительных бенефициаров, а не оставшегося в живых супруга.

Как создать брачный фонд

Поскольку траст может быть сложной структурой, разумно обратиться за помощью к квалифицированному юристу, разбирающемуся в имущественном планировании. Финансовый консультант и сертифицированный бухгалтер (CPA) также могут помочь вам сориентироваться в налоговых правилах и решениях по управлению активами.

Советы по планированию недвижимости

• Планирование недвижимости может быть сложной задачей, а неправильные решения могут быть дорогостоящими. Чтобы помочь, мы опубликовали руководство по пяти ошибкам при планировании недвижимости, которые вы не можете себе позволить.
• Если вам интересно узнать о других типах трастов, вы можете ознакомиться с нашим отчетом о том, как работают трасты.
• Если вам нужен профессиональный совет по созданию прочного семейного доверия, воспользуйтесь нашим инструментом поиска финансового консультанта. Он связывает вас с тремя финансовыми консультантами в вашем районе. Это также дает вам доступ к подробным профилям. Затем вы можете оценить их полномочия и назначить собеседование, прежде чем вы решите работать с одним из них.

Фото: © iStock.com / jacoblund, © iStock.com / scyther5 © iStock.com / kate_sept2004

Хавьер Саймон, CEPF® Хавьер Саймон — эксперт по банковскому делу, инвестициям и пенсионному обеспечению SmartAsset. Работа писателя по личным финансам была представлена ​​в Investopedia, PLANADVISER и iGrad. Хавьер является членом Общества развития делового редактирования и письма. Он имеет степень в области журналистики в SUNY Plattsburgh. Хавьер увлечен тем, что помогает другим, помимо личных финансов.Он был волонтером и собирал средства для благотворительных организаций, включая «Борьба с раком вместе», больницы сети «Детское чудо» и Национальный центр пропавших без вести и эксплуатируемых детей.

Ловушка супружеского вычета и как этого избежать

Если супружеская пара имеет имущественный план, по которому все их совокупное чистое имущество переходит к выжившему супругу, это может привести к тому, что мы называем ловушкой супружеского вычета.

Рассмотрим следующий пример. Предположим, Гарри и Ванда имеют совокупное чистое имущество стоимостью 1 350 000 долларов. Предположим также, что Гарри умирает и все его имущество переходит к Ванде либо по завещанию Гарри, либо по завещанию Гарри, потому что это имущество принадлежало им как совместным арендаторам с правом наследования или по причине обозначения получателя, назвавшего Ванду получателем выгоды Гарри.

После смерти Гарри не будет уплаченного налога на наследство, потому что вся его собственность не облагалась налогом по причине неограниченного брачного вычета. Однако, когда Ванда умрет, у нее будет состояние в 1 350 000 долларов (или все, что было оценено между смертью Гарри и смертью Ванды). Даже если мы предположим, что Ванда не использовала какую-либо свою Применимую сумму исключения для пожизненных подарков, она сможет передать только 675 000 долларов из своего состояния без налогов на наследство (при условии, что Ванда умерла в 2000 году).Недвижимость в ее поместье стоимостью более 675 000 долларов будет облагаться налогом по ставке, начинающейся с 37%. Другими словами, на момент ее смерти с поместья Ванды по-прежнему будут взиматься налоги на имущество в размере 270 750 долларов. Это ловушка супружеского вычета, потому что, позволив всей своей собственности перейти напрямую Ванде, Гарри не использовал какую-либо свою Применимую сумму исключения.

Один из способов, которым Гарри мог использовать свою Применимую сумму исключения, — это составить завещание, оставив половину своего состояния и состояния Ванды (675 000 долларов) их детям напрямую.Затем, когда Ванда умрет, ее состояние будет стоить всего 675 000 долларов, и все это можно будет не облагать налогом из-за ее Применимой суммы исключения.

Хотя это может привести к желаемой экономии налогов, это может быть неприятно для большинства пар. Ванда может возразить: «Я не только потеряла мужа, но и потеряла половину нашего потенциального заработка и половину собственного капитала». Такое обнищание супруга может быть неразумным. Чтобы избежать прямого подарка детям после смерти первого супруга, но все же сделать возможным использование Применимой суммы исключения первого умершего супруга, Гарри и Ванда могут ввести в действие то, что мы называем «Кредит» Планирование жилья с использованием обходной схемы доверия «(а.к.а. «Доверительное соглашение A / B» или «Доверительное соглашение с кредитным укрытием»).

Вместо того, чтобы передавать все свое имущество друг другу и взимать налог на наследство в размере 270 750 долларов после смерти второго супруга, Гарри и Ванда могут ввести в действие следующий план наследственного имущества.

Во-первых, Гарри и Ванда составили завещание, согласно которому имущество первого из умерших супругов должно быть разделено на две отдельные доли: «Семейная доля» и «Супружеская доля». На семейную долю будет выделена максимальная сумма собственности, которую умерший может передать без налога на наследство с учетом его единого кредита — i.е. Применимая сумма исключения. (См. Статью «ЕДИНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПОДАРОК ​​И НЕДВИЖИМОСТЬ»). В соответствии с супружеской долей ему будет передана оставшаяся часть имущества умершего.

Завещания Гарри и Ванды затем предусматривают, что Семейная доля будет храниться в доверительном управлении, «Семейном доверии», в пользу оставшегося в живых супруга. Семейный траст может выплатить весь доход, полученный трастом, пережившему супругу пожизненно. Семейный траст может также разрешить Доверительному управляющему распределить доверительную собственность (начальную сумму, выделенную трасту и всю ее оценку) пережившему супругу или в его интересах, если это необходимо для здоровья, содержания и поддержки пережившего супруга. .Наконец, Семейный траст может предусмотреть, что переживший супруг (а) выступает в качестве попечителя траста. Завещания Гарри и Ванды также предусматривают, что доля супружеской пары будет передана оставшемуся в живых супругу напрямую и без доверии.

Затем Гарри и Ванда делят свои активы как можно более равномерно, чтобы каждый из них имел, на свое собственное имя или готовый выплатить их наследственному наследству в случае смерти, активы на сумму, максимально приближенную к 675000 долларов. Это гарантирует, что независимо от того, кто из них умрет первым, Семейный траст, созданный по воле первого умершего супруга, будет полностью профинансирован.

После смерти Гарри его половина их состояния в размере до 675 000 долларов переходит в «Семейный фонд», созданный по завещанию Гарри. Любые активы в имении Гарри, превышающие 675 000 долларов («супружеская доля»), переходят прямо к Ванде. Ванда действует как попечитель Семейного фонда. Семейный траст выплачивает Ванде пожизненный доход, и попечитель Семейного траста (которым может быть Ванда) может вторгнуться в доверительный фонд, если это необходимо для здоровья, поддержки или содержания Ванды. После смерти Гарри не причитаются налоги на наследство, потому что Семейный траст не облагается налогом из-за единого кредита Гарри, а семейная доля не облагается налогом из-за неограниченного брачного вычета.

После смерти Ванды Семейный траст, созданный после смерти Гарри, не считается частью состояния Ванды для целей налога на наследство. Это верно, даже несмотря на то, что Ванда контролировала имущество траста, она получала весь доход траста и имела право на доверительное управление доверительного управления для поддержки ее здоровья и поддержания ее здоровья. После смерти Ванды Семейный траст, который был создан после смерти Гарри, также выплачивается детям Гарри и Ванды.

Ванда будет иметь налогооблагаемое имущество в размере всего 675 000 долларов (активы только на ее имя плюс супружеская доля, распределенная ей из состояния Гарри после его смерти, если таковая имеется).Из-за применимой суммы исключения Ванды она может передать эту сумму без уплаты налогов ей и детям Гарри. В конечном итоге дети Гарри и Ванды получают все имущество своих родителей на сумму 1 350 000 долларов, по сути, без налогов на наследство и дарение !!!

Суммы, передаваемые детям Гарри и Ванды, либо из Семейного фонда, либо из состояния Ванды, могут перейти к ним в дальнейшем в доверительное управление или напрямую, в зависимости от того, что, по мнению Гарри и Ванды, отвечает интересам их детей. Например, дальнейшее доверительное управление может передать ребенку его или ее долю: одну треть в возрасте 25 лет, одну треть в возрасте 30 лет и одну треть в возрасте 35 лет.

Кроме того, если богатство Гарри и Ванды в первую очередь связано с одним из них, и если супруг, имеющий больше денег, предпочел бы не размещать активы только на имя другого супруга, доступен другой метод планирования, известный как квалифицированный окончательный интерес к собственности. Доверие («QTIP Trust»). В рамках траста QTIP могут быть достигнуты такие же благоприятные результаты по налогу на наследство, как в приведенном выше примере, но при этом не требуется уравнивать имущественные права между супругами.

Сравните, как будет развиваться совокупная чистая стоимость Гарри и Ванды там, где они не внедряют планирование кредитного укрытия, и где используется планирование кредитного укрытия:

• $ 1,350,000 УНИВЕРСАЛ

  • Все для выжившего супруга

    • Все проездные без налогов из-за неограниченного вычета при браке

    • Налог, подлежащий уплате в случае смерти первого супруга = 0

    • Имущество выжившего супруга оценивается в 1 350 000 долларов США

    • Налог, подлежащий уплате в случае смерти пережившего супруга: 270 750 долларов США

    • Получение наследников 1 079 250 долл. США

• БЕЗ КРЕДИТНОГО ПЛАНА

• ИСПОЛЬЗУЕМЫЙ КРЕДИТНЫЙ ПЛАН

Планирование недвижимости для смешанных… | Нокс Маклафлин Горнолл и Сеннетт П.С.

Авторы: Джером К. Уэгли и Джеффри Д. Скибетта

Первоначально опубликовано в октябре 2014 г.

Авторские права © 2014 Knox McLaughlin Gornall & Sennett, P.C.

Соответствующие законы, касающиеся смешанных семей

Имущественное право

Большинство людей знают, что когда человек умирает, активы этого умершего человека («умершего») обычно передаются другим посредством «Завещания» или другого подобного документа, предназначенного для замены Завещания (например.g., отзывное трастовое соглашение). Однако многие люди менее осведомлены о том, что завещание (или его заменитель) обычно регулирует только те активы, которые названы исключительно на имя умершего (или от имени отзываемого траста умершего) и которые иначе не проходят через бенефициара. обозначения. Активы, которые зарегистрированы как на имя умершего, так и на имена других лиц, могут (и часто так и поступают) переходить за пределы «наследственного имущества» умершего (т. Е. Процесса управления имуществом) к оставшимся совладельцам.Точно так же определенные активы не переходят в соответствии с завещанием умершего, а вместо этого автоматически переходят к тем лицам, которые указаны в качестве получателей в формах назначения бенефициаров.

Формы совместной собственности

1. Общая аренда . Если два (2) лица, «А» и «В», владеют собственностью как « Общие арендаторы, », то каждое из них фактически владеет «долей участия» (т. Е. Своей собственной соответствующей долей) в этом активе. , которые затем можно подарить при жизни или передать после смерти членам семьи, наследникам или другим лицам.Таким образом, в примере «А» фактически владеет половиной (1/2) доли собственности, которую он может передать в случае смерти (например, через свое завещание) своим детям, а «Б» может сделать то же самое. в отношении ее половины (1/2) доли собственности.
2. Совместная аренда с правом выживания («JTWROS») . Если два человека, «A» и «B», владеют собственностью как JTWROS, то, когда первый из них умирает, собственность автоматически в «силу закона» переходит к оставшемуся в живых из них. Таким образом, если «А» умирает первым, то после смерти «А» собственность автоматически переходит к «Б» без каких-либо дальнейших действий со стороны (или от имени) любого из них.
3. Аренда на полноте. Полное владение недвижимостью — это форма совместного владения двумя (2) лицами, состоящими в браке. Таким образом, «А» и «Б» могут владеть собственностью в качестве арендаторов на полноте только в том случае, если они состоят в браке друг с другом. Как и в случае с собственностью, принадлежащей JTWROS, собственность, принадлежащая как Полному арендатору, переходит автоматически, когда первый супруг умирает, оставшемуся в живых супругу.

Обозначения бенефициаров — общие примеры:

1. Счета пенсионного плана
2. Индивидуальные пенсионные счета
3. Аннуитеты
4. Платежи по счетам смерти (банковские счета)
5. Переводы по счетам смерти (ценные бумаги)

Семейное законодательство — справедливое распределение / алименты / супружеская поддержка

Базовые знания определенных концепций закона о семейных отношениях (также называемого «Семейным правом») необходимы любому человеку, который хочет помочь другим в планировании различных вопросов, затрагивающих смешанные семьи.

Во-первых, порядок присвоения активов может иметь прямое влияние на степень, в которой активы становятся предметом требований бывшего супруга — через имущественный расчет или косвенно через алименты — в случае развода.

Во-вторых, возможности лица, выходящего из развода и вступающего в новый брак, могут быть ограничены обязательствами, которые один или оба супруга берут на себя в браке. По этой причине советники должны быть знакомы с основными принципами «справедливого разделения» (т.е., имущественный расчет) и алименты.

Справедливое распределение (имущественный расчет)

Общее правило . В соответствии с Кодексом о разводе « супружеская собственность » (то есть собственность, подлежащая разделу на справедливой основе) определяется в широком смысле и включает всю собственность, которая принадлежит одному или обоим супругам, если только это имущество не подпадает под одну из серий, установленных законом. исключения, и в этом случае она классифицируется как « внебрачная собственность. »В общих чертах,« супружеская собственность »включает в себя все имущество, которое было заработано или получено в ходе брака. Однако он также включает любые доходы и / или увеличение стоимости, происходящие в ходе брака в отношении актива, который в противном случае исключен из семейной собственности, на основании одного из исключений, указанных ниже.

Исключения из «Семейного имущества. » В соответствии с Кодексом о разводе следующие виды собственности по закону исключаются из определения «семейного имущества»:

1. Имущество, приобретенное до до заключения брака;
2. Имущество, приобретенное в обмен на другое имущество, приобретенное до заключения брака;
3. Имущество, исключенное из справедливого распределения согласно действующему соглашению (e.g., брачный или посбрачный договор), который был заключен до, во время или после брака;
4. Имущество, приобретенное (от лица, не являющегося супругом) по дар, завещание, завещание или наследство ;
5. Имущество, приобретенное после юридического разделения сторон ; и
6. Имущество, если оно было заложено или обременено добросовестно и по стоимости до даты окончательного разделения.

Совместное владение .Имущество, которое иначе рассматривается как «отдельное» или «внебрачное» имущество (например, имущество, полученное в дар или по наследству, имущество, приобретенное до брака, и т. Д.) теряет свой статус исключенного имущества, когда оно передается в собственность имена обоих супругов. Аналогичным образом, если недвижимость, не связанная с браком, продается и выручка оформляется совместно на имена обоих супругов, то выручка становится семейной собственностью. Таким образом, то, как между супругами осуществляется титул собственности, может быть очень важно в случае, если стороны позже разойдутся.

Доли в доверительном управлении . Доля одного из супругов в трасте не будет считаться супружеской собственностью, если супруг не имеет права владения или права владеть доверительным управляющим.

Факторы, которые необходимо учитывать при «Справедливом распределении ». «Справедливое распределение» не обязательно означает, что семейное имущество будет разделено поровну между разводящимися супругами. На практике равное разделение активов может быть отправной точкой для определения того, что является «справедливым» в данных обстоятельствах.Однако в конечном итоге вопрос заключается в том, что является справедливым и равноправным с учетом всех окружающих обстоятельств. Кодекс о разводе перечисляет ряд различных факторов, которые следует учитывать при определении того, что составляет справедливый раздел семейного имущества. Эти факторы включают следующее:

1. Продолжительность брака;
2. Любой предыдущий брак любой из сторон;
3. Возраст, состояние здоровья, жизненное положение, размер и источники дохода, профессиональные навыки, возможность трудоустройства, активы, обязательства и потребности каждой из сторон;
4. Вклад одной стороны в образование, профессиональную подготовку или повышение доходности другой стороны;
5. Возможность каждой стороны для будущих приобретений основных средств и доходов;
6. Источники дохода обеих сторон, включая (но не ограничиваясь) медицинские, пенсионные, страховые или другие выплаты;
7. Вклад или растрата каждой стороны в приобретении, сохранении или обесценении семейной собственности, включая вклад стороны в качестве домохозяйки;
8. Значение свойства, установленное для каждой стороны;
9. Уровень жизни сторон, установленный в браке;
10. Экономическое положение каждой стороны на момент вступления в силу раздела имущества; и
11. Будет ли сторона выполнять функции опекуна любых несовершеннолетних детей-иждивенцев.

Алименты

Помимо собственности, суд может также присудить одному из супругов право на получение «алиментов» (т. Е. Право на получение дохода от другого супруга).

Срок действия : Алименты могут быть присуждены на установленный срок или на неопределенный срок по усмотрению суда, если это разумно в данных обстоятельствах.

Изменение: Присуждение алиментов может быть изменено в зависимости от изменившихся обстоятельств любой из сторон.

Повторный брак: Повторный брак любой из сторон, получающих алименты, прекращает присуждение алиментов этой стороне.

Факторы, которые должны учитываться в «Алименты». Суд может присудить алименты стороне только в том случае, если он определит, что это необходимо. Как и в случае справедливого распределения, определение того, являются ли алименты «необходимыми», осуществляется со ссылкой на ряд различных факторов. К ним относятся следующие:

1. Относительный заработок и размер заработка сторон;
2. Возраст и физическое, психическое и эмоциональное состояние участников;
3. Источники доходов сторон;
4. Ожидания и наследство сторон;
5. Продолжительность брака;
6. Вклад одной стороны в образование, профессиональную подготовку или повышение доходности другой стороны;
7. Степень, в которой способность зарабатывать, расходы или финансовые обязательства стороны будут затронуты тем, что она выполняет функции опекуна над несовершеннолетним ребенком;
8. Уровень жизни сторон, установленный в браке;
9. Относительное образование сторон и время, необходимое для получения достаточного образования или подготовки, чтобы сторона, ищущая алименты, могла найти подходящую работу;
10. Относительные активы и обязательства сторон;
11. Имущество, переданное в брак любой из сторон;
12. Вклад супруга как домохозяйки;
13. Относительные потребности сторон;
14. Семейные проступки одной из сторон во время брака;
15. Федеральные, государственные и местные налоговые последствия присуждения алиментов;
16. Имеет ли сторона, требующая алиментов, достаточное имущество; и
17. Способна ли сторона, требующая алиментов, к самообеспечению за счет соответствующей работы.

Изменение по соглашению

Важно отметить, что права, которые супруг мог бы иметь в противном случае на справедливое распределение (активы) или алименты (доход) в связи с браком, могут быть отменены или изменены по соглашению до, во время или после брака. Таким образом, брачный договор часто является важным инструментом планирования, который следует учитывать в контексте второго брака.

Законы о неприкосновенности частной жизни

Если умерший умирает « завещание » (т.е., с завещанием), то завещание умершего определяет, кто получит активы умершего после его / ее смерти, на каких условиях и каким образом. Если, с другой стороны, умерший умирает « без завещания » (то есть без завещания), то у представителя наследственного имущества нет «дорожной карты» относительно того, как и кому должны быть распределены активы умершего. При таких обстоятельствах закон устанавливает ряд заранее определенных правил для определения того, кто имеет право на получение какой доли активов умершего после смерти умершего.Эти правила широко известны как законы « наследования по закону » или «законы о наследовании по закону ». Согласно законам о завещании, кто имеет право на активы умершего, зависит от того, кто переживет его. Грубо говоря, активы умершего обычно переходят к тем лицам, которых закон считает его ближайшими живыми родственниками.

Доля в наследстве пережившего супруга: Если умерший умер без завещания и если супруг умершего переживет его / ее, то оставшийся в живых супруг будет иметь право на долю имущественных активов умершего.Точная доля, на которую имеет право переживший супруг (а), зависит от того, кто еще выжил после умершего — в частности, от того, пережили ли умерший потомки (например, дети) и / или родители.

Нет детей или родителей. Если у умершего не осталось потомков (например, детей, внуков и т. Д.) Или каких-либо родителей, то оставшийся в живых супруг / супруга умершего будет иметь право на получение всего наследственного имущества умершего наследника .

Родители, но не дети. Если у умершего не осталось потомков, но остались его супруги и один или оба его родителя, то оставшийся в живых супруг / супруга умершего имеет право на получение первых 30 000 долларов плюс половину (1/2) оставшейся суммы. ресурсы.

Детский. Если у умершего остались его супруга и потомки (например, дети), то сумма, на получение которой имеет право переживший супруг (а), зависит от того, все ли потомки также являются потомками оставшегося в живых супруга.

Если все потомки также являются потомками пережившего супруга, то оставшийся в живых супруг имеет право получить первые 30 000 долларов плюс половину (1/2) оставшихся активов умершего.

Если один или несколько из потомков не являются также потомками оставшегося в живых супруга, то оставшийся в живых супруг имеет право на получение половины (1/2) наследства умершего.

Доля потомков: Если у умершего остались потомки, то эти потомки имеют право на всю долю, не переходящую пережившей супруге умершего.Другими словами, если у умершего не останется супруга, то потомки будут иметь право на получение всего наследства умершего. Если, с другой стороны, умерший пережил как супруг, так и потомки, то точная доля, на которую имеют право потомки, будет зависеть от того, являются ли они также потомками оставшегося в живых супруга. По сути, доля потомков будет составлять либо (а) половину (1/2) наследства (если один или несколько потомков не являются потомками выжившего супруга), либо (б) половину (1 / 2) оставшегося имущества после того, как супруг получил первые 30 000 долларов (если все потомки также являются потомками оставшегося в живых супруга).Что касается потомков (или среди них), то потомки делятся по принципу « на стрепитал » — другими словами, живые дети умершего делятся поровну, и любая доля, которая в противном случае перешла бы к умершему ребенку, делится поровну между детьми. этого умершего ребенка.

Утрата имущественных прав супруга на долю: Супруг, который в течение года или более умышленно игнорировал или отказывался поддерживать другого супруга, считается утратившим свое право на долю наследственного имущества другого супруга. .Точно так же супруг теряет свое право на долю в наследственном имуществе другого супруга, если супруги развелись по закону или если на момент смерти умершего супруга (а) существует незавершенное дело о разводе, и даже если указ о разводе не был вынесен. , основания для расторжения брака установлены.

Законные «выборные права» оставшегося супруга (-и)

В случае смерти женатого человека закон предусматривает определенные меры защиты для оставшегося в живых супруга умершего.По сути, закон ограничивает возможность человека выписывать супругу / супругу из завещания. В соответствии с законодательством Пенсильвании переживший супруг (а) имеет законное право на одну треть (1/3) активов, которыми умерший супруг (а) владел на момент смерти или передал в течение его / ее жизни, при этом сохраняя при этом власть или право использовать, владеть или пользоваться собственностью. Это право пережившего супруга иногда называют правом « установленной законом выборной доли » или правом « установленной законом принудительной доли ».

Выборы : Законное право пережившего супруга на «принудительную» долю активов умершего не является автоматическим. Оставшийся в живых супруг должен утвердительно принять решение воспользоваться такими правами. Кроме того, совершая выборы, супруг (а) отказывается от некоторых других прав (более подробно обсуждаемых ниже) в отношении собственности умершего. Выборы должны быть произведены в письменной форме и поданы клерку Суда по делам сирот округа, в котором проживал умерший на момент его / ее смерти.Выборы должны быть поданы в течение шести (6) месяцев с даты утверждения Завещания. По своевременному заявлению пережившего супруга суд может при определенных обстоятельствах продлить срок. Однако, если оставшийся в живых супруг не сможет своевременно избрать (или своевременно запросить продление), он / она будет считаться отказавшимся от своего права участвовать в выборах.

Имущество, подлежащее выборной доле: Избирательные права супруга на долю не ограничиваются активами в наследственном имуществе умершего.Вообще говоря, выборы затрагивают все имущество, которое было зарегистрировано на имя умершего на момент его / ее смерти или с которого умерший имел право изъять доход или основную сумму. Принимая участие в выборах, супруг (а) имеет право на одну треть (1/3) доли всех следующих видов собственности:

1. Имущество, переданное по завещанию или по завещанию. Избирательные права супруга на акцию распространяются на все имущество умершего, которое в противном случае перешло бы в момент смерти умершего по завещанию или по завещанию (e.g., имущество, зарегистрированное исключительно на имя умершего или совместно с другими арендаторами).
2. Имущество с сохраненными правами на доход или использование. Выборные права на долю пережившего супруга также применяются к имуществу, которое умерший передал во время брака в соответствии с соглашением, по которому умерший сохранил (и на момент смерти все еще имел) право на доход от собственности или на другое использование собственности. При таких обстоятельствах выборные права супруга на акцию ограничиваются доходом или использованием собственности в течение оставшейся жизни супруга.
3. Имущество с сохраненными правами на отзыв или погашение основного долга. Выборные права на долю пережившего супруга также применяются к имуществу, которое умерший передал в течение жизни, с учетом полномочий со стороны умершего (1) отозвать передачу или (2) иным образом потреблять, вторгаться или распоряжаться принципалом в интересах собственное благо умершего. Таким образом, например, имущество, переданное в отзывный траст или в отношении которого умерший сохранил за собой общие полномочия по назначению, будет подлежать избранию.
4. Имущество, находящееся в совместной собственности. Выборные права на долю пережившего супруга также распространяются на имущество, переданное умершим во время брака себе и другому лицу, имеющему право на наследство, в той степени, в которой умерший на момент своей смерти имел право в одностороннем порядке передать собственность абсолютно платная.
5. Аннуитетные платежи. Выборные права на долю пережившего супруга также применяются к выплатам аннуитета бенефициару умершего в той мере, в какой аннуитет был приобретен умершим во время брака и умерший получал аннуитетные выплаты по аннуитету на момент своей смерти.
6. Имущество, переданное в течение одного (1) года смерти. Наконец, выборные права на долю пережившего супруга также применяются к имуществу, «переданному» (т. Е. Подаренному) умершим во время брака и в течение одного (1) года после смерти, в той степени, в которой общая сумма, переданная каждому одаряемому, превышает 3000 долларов в время передачи.

Имущество, не подлежащее выбору: Закон Пенсильвании специально исключает определенные виды передачи и имущественных интересов из избирательных прав пережившего супруга.Эти исключения включают следующее:

1. Любая передача, сделанная с явного согласия или присоединения пережившего супруга.
2. Страховые выплаты, полученные по полису страхования жизни, застраховавшего жизнь умершего.
3. Участие в любом «широкомасштабном, недискриминационном» пенсионном плане, программе по инвалидности или другом аналогичном плане, учрежденном работодателем в интересах своих сотрудников или их бенефициаров.
4. Передача собственности в связи с осуществлением или неиспользованием наследником права назначения, при условии, что право назначения было создано кем-либо, кроме умершего.

Личное право на пережившего супруга. Право супруга на выборы принадлежит супругу лично. Тем не менее, выбор против завещания может при определенных обстоятельствах все же быть проведен от имени супруга агентом (доверенностью) или законным опекуном пережившего супруга. Таким образом, лицо (лица), осуществляющее такие права от имени супруга, потенциально может включать одного или нескольких детей супруга (приемных детей умершего).

D Заявление об отказе от ответственности. Выбор оставшимся в живых супруга для получения его / ее выборной доли считается «отказом от ответственности » или освобождением от любых бенефициарных интересов в определенных видах передачи собственности, которые супруги иначе получили бы в результате смерти умершего. Типы интересов, которые считаются отклоненными, включают следующее:

1. Имущество, выбранное супругом, но не переданное супругу как часть его / ее выборной доли.
2. Имущество, передаваемое умершим в результате осуществления общих или специальных полномочий по назначению (за исключением случаев, когда умерший не имел полномочий исключать свою супругу из каких-либо интересов в собственности, находящейся в пределах полномочий).
3. Имущество в любом трасте, созданном умершим в течение его / ее жизни.
4. Страховые выплаты, полученные по полису страхования жизни, застраховавшему жизнь умершего, по которому умерший, или работодатель, или партнер уплатили взносы.
5. Аннуитет, приобретенный умершим лицом или его / ее работодателем или партнером.
6. Любая пенсия, участие в прибылях или иной аналогичный пенсионный план, учрежденный работодателем в интересах своих сотрудников и их бенефициаров.
7. Общинная собственность пропорциональна взносам или доходам умершего.
8. Все личное имущество (материальное и нематериальное) и все недвижимое имущество, находящееся в совместной собственности (или в качестве арендаторов) умершим и его / ее супругой, в той мере, в какой это относится к взносам умершего.
9. Все имущество, которое умерший передал своему пережившему супругу в течение своей жизни, которое (или доходы от которого) все еще принадлежит супругу на момент смерти умершего.

Отказ от избирательных прав на акции. Как уже отмечалось, если переживший супруг (а) своевременно не выберет свою законную принудительную долю, то он / она будет считаться отказавшимся от своих прав на выборную долю. Кроме того, что важно, от избирательных прав на долю можно отказаться по соглашению до брака (брачный договор) или после брака (послеродовой договор).

Утрата выборных прав на акции. Как и в случае с правом завещания, выборные права супруга на долю будут утрачены, если:

1. Супруг (а) в течение как минимум одного (1) года до смерти умершего умышленно пренебрегал или отказывался поддерживать умершего или умышленно и злонамеренно покинул умершего; или
2. . На момент смерти умершего был возбужден иск о разводе, и основания для развода уже были установлены.

Методы минимизации влияния выборной доли супруга. Лицо, состоящее в смешанном браке, может желать уменьшить влияние избирательных прав своего супруга (-и) на долю. Это можно сделать разными способами, включая следующие:

1. Брачные соглашения. Наиболее очевидный способ минимизировать влияние избирательных прав супруга на долю в собственности — это соглашение между супругами (т. Е. Добрачное или послеродовое соглашение), в котором конкретно рассматривается этот вопрос.
2. Минимизация подсчитываемых активов. Клиент, стремящийся свести к минимуму влияние избирательных прав своего супруга (-и) на долю, может также стремиться вкладывать более значительные средства в «активы», которые не подлежат выбору. Например, активы пенсионного плана сотрудника не учитываются при определении выборной доли супруга; и поэтому сотрудник может захотеть максимизировать свои пенсионные взносы, если он / она еще не сделал этого. Аналогичным образом, страховые выплаты не учитываются при определении выборной доли супруга.Таким образом, конвертируя активы в страхование, клиент может уменьшить стоимость активов, на которые его / ее супруга / супруга полагается по закону в размере одной трети (1/3).
3. Распределение предметов на выборную долю супруга (или вне ее). Даже если актив является , учитываемым при определении стоимости выборной доли пережившего супруга, другой супруг (владеющий активом) может пожелать предотвратить попадание этого конкретного актива в собственность его / ее супруги в случае его / смерть ее (то есть владельца).Классическим примером этого может быть личная доля участия в малом бизнесе, которую он / она желает сохранить в рамках своей родословной. Такие активы могут быть защищены в различной степени с помощью различных методов, включая соглашения о покупке / продаже, доверительные соглашения и / или положения о завещании, в которых конкретно завещаются активы или иным образом указываются, какие активы должны использоваться для удовлетворения выборных прав супругов на акции. . В последнем случае супруг, конечно, по-прежнему будет иметь право на свою долю в размере стоимостью , относящуюся к активам, которые могут быть предназначены для других.Однако супруг не будет иметь права на определенные активы.

Методы планирования

Название актива / Обозначение получателя

Некоторые из простейших, но часто наиболее важных решений в ситуациях второго брака касаются (а) прав собственности (между супругами) на семейное имущество и / или (b) назначения бенефициаров, присвоенных имуществу супруга. Это, конечно, всегда имеет значение, поскольку влияет на то, кто в конечном итоге получит активы.Однако это особенно важно в контексте множественных браков из-за повышенного риска того, что брак может когда-нибудь распасться, и из-за естественного конфликта интересов между новым супругом и детьми от предыдущего брака.

Право собственности. Не всегда верно, что активы никогда не должны перемещаться под совместное имя в контексте смешанной семьи. Тем не менее, супруги в целом должны быть очень осторожны с правом собственности на свои активы, особенно в смешанных семейных обстоятельствах; и они должны владеть активами совместно только после , очень внимательно учитывая все сопутствующие обстоятельства и общие цели планирования.Чаще всего супруги, вступающие во второй (или, возможно, даже третий или четвертый) брак, захотят сохранить те активы, которые они вносят в новый брак, отдельно от активов своего супруга, чтобы эти активы могли быть выделены для последующего распределения между ними. дети и / или защищены в случае развода. Стратегии присвоения прав на активы могут принимать множество различных форм, включая присвоение прав на определенные активы от имени одного или обоих супругов, их детей и / или трастов или других организаций, учрежденных супругами.

Обозначения получателя. Обозначения бенефициаров не менее важны при планировании смешанных семей. Насколько важны такие обозначения, частично зависит от конкретных типов активов, которые супруги привносят в брак. Есть ли у одного из них или у обоих пенсионные счета, IRA, страхование жизни, аннуитеты и / или другие активы, которые, как правило, в первую очередь определяются бенефициаром? Часто ответ — да. В этом случае конкретные стратегии, которые будут использоваться, будут зависеть от их индивидуальных интересов и целей.Например, если хорошо обеспеченный супруг — допустим, это муж — желает предусмотреть детей от своего предыдущего брака таким образом, чтобы это было осмотрительно и не подпадало под действие избирательных прав своей новой жены на долю в этом случае. о его смерти. Один из способов сделать это — назначить его детей бенефициарами полиса страхования жизни мужа. В качестве альтернативы муж может пожелать назначить своих детей бенефициарами соответствующего пенсионного плана.

Доверенности

Назначение доверенностей и планирование с использованием доверенностей всегда важны, но они тем более важны в контексте повторного брака из-за потенциально конфликтующих интересов нового супруга и дети от предыдущего брака.

Выбор агента. Выбор человека в качестве своего «агента» (уполномоченного по доверенности) часто является наиболее важным решением, которое человек принимает при оформлении доверенности.Однако это решение становится особенно тонким, когда у человека есть и новый супруг, и дети от предыдущего брака. Например, назначает ли человек своего нового супруга в качестве агента? Или агентом (агентами) должны быть один или несколько детей от предыдущего брака? Как насчет того, чтобы назначить новому супругу и одному из детей действовать совместно?

Прочие вопросы, связанные с доверенностями. Хотя выбор подходящего человека (ов) в качестве агента (ов) критически важен, это, конечно, не единственный сложный вопрос, который нужно решать в связи со смешанной семьей.Другие проблемы включают:

1. Какие конкретные полномочия следует предоставить агенту?
2. Следует ли каким-либо образом ограничивать полномочия агента? Если принято решение ограничить полномочия агента, то кем и какими конкретными способами они должны быть ограничены?
3. Должны ли у агента быть какие-либо особые обязательства или обязанности?
4. Следует ли ограничивать ответственность агента?
5. Следует ли изменить обязанность агента по учету действий, предпринятых от имени принципала?

Добрачные соглашения

Соглашения между повторно состоящими в браке супругами часто являются важной частью имущественного планирования смешанных семей.Такие соглашения могут быть заключены как до, так и после заключения брака. В первом случае они называются «добрачными» (или добрачными) соглашениями, а во втором — «брачными» соглашениями. На практике по ряду причин предпочтительнее (и обычно чаще) заключать соглашения до заключения брака, а не после.

Обеспечение исполнения. Правовая сила (или неисполнимость) брачных соглашений — это отдельная тема, которая выходит за рамки данного обзора.Тем не менее, некоторые из факторов, которые делают более или менее вероятным приведение в исполнение конкретного соглашения, включают:

1. Промежуток времени до даты свадьбы, в течение которого она преподносится другому супругу;
2. Степень раскрытия финансовой информации сторонами и общая прозрачность друг для друга;
3. Степень односторонности условий договора; и
4. Были ли подписавшие стороны представлены адвокатом во время или до заключения соглашения.

Выпуски. Ряд различных вопросов могут быть (и часто решаются) в брачных соглашениях. К наиболее распространенным относятся те, которые касаются имущественных прав супругов и прав на супружескую поддержку (алименты) в случае развода. Однако это отнюдь не единственные вопросы, которые можно решить путем формального соглашения.

Определение «семейной собственности» (в случае развода). Правила, определяющие «семейную собственность» в отличие от «отдельной собственности», обсуждались ранее.Однако эти правила фактически являются правилами « по умолчанию »: они определяют «семейную собственность» только в той степени, в которой стороны (по договоренности) еще не предусмотрели иное. Следовательно, важной частью любого брачного соглашения является определение тех активов, которые будут подлежать разделу по справедливости в случае расторжения брака в какой-то момент в будущем. Например, ранее отмечалось, что прирост стоимости отдельных активов в течение брака обычно считается частью семейного имущества.Однако это можно легко (и часто бывает) изменить по согласованию. С этой целью в брачном соглашении можно указать, что любые активы, названные на личные имена супругов (включая любую оценку таких активов, которая происходит в течение брака), должны считаться отдельными активами и, следовательно, исключаться из определения «семейной собственности». »В случае развода сторон.

Определение алиментов / прав на алименты (в случае развода). Точно так же стороны могут по соглашению определить или ограничить свои соответствующие права и обязанности супружеской поддержкой (алиментами) в случае развода.Так, например, в соглашении может быть определена сумма задолженности, в течение какого периода времени должно выполняться какое-либо обязательство и т. Д. Напротив, обязательства по алиментам не могут быть отменены или ограничены по контракту.

Определение супружеской верности / выборных прав на акции (на момент смерти) . Как отмечалось ранее, если у умершего человека остался супруг, то оставшийся в живых супруг имеет определенные права на активы умершего на момент смерти. Если умерший умирает без завещания, то супруг имеет право на долю наследственного имущества умершего.Точно так же, даже если умерший исполнил завещание, которое не предусматривает положения о новом супруге, оставшийся в живых супруг тем не менее имеет право по закону на долю в активах умершего. Однако такие права также могут быть изменены, ограничены или отменены по соглашению. Таким образом, если человек, состоящий во втором браке, хочет оставить активы детям от предыдущего брака, он / она также часто захочет ограничить права своего супруга (-и) на завещание и / или выборную долю в этих активах, указав это в письменной форме. соглашение до заключения брака.

Положения о завещании и доверительном управлении

Составление завещания и положений о доверии — это, вероятно, то, о чем большинство людей думает, когда слышит о «имущественном планировании». Хотя планирование недвижимости — особенно в контексте смешанных семей — охватывает не только это, тем не менее, это важная часть любого плана недвижимости. Правильное планирование требует, чтобы составитель принял во внимание множество различных соображений. Эти соображения включают не только то, кто получит активы умершего, но также , как и , когда они получат такие активы.Кроме того, кто будет следить за тем, чтобы желания умершего исполнялись?

Особые условия распоряжения. В контексте смешанной семьи, возможно, самое трудное решение, которое должен принять наследодатель, — это определить, кто какие активы и каким образом получит. Часто наследодатель хочет обеспечить своего нового супруга, но в то же время он также хочет обеспечить детей от своего предыдущего брака. Между интересами нового супруга и детей от предыдущего брака существует естественное противоречие, и поэтому тщательное планирование обычно требует продуманного баланса соответствующих интересов и потребностей этих сторон.Можно использовать различные методы, чтобы учесть конкурирующие интересы супруга и детей от предыдущего брака. Некоторые методы предполагают использование трастов, а другие — нет.

Процентное наследство супругу (-е) и детям. Один из способов уравновесить потребности супруга и детей от предыдущего брака — просто передать каждому из них завещание (подарки) в размере установленного процента. Одним из преимуществ такого подхода является его простота (по крайней мере, потенциально). Еще одно преимущество состоит в том, что использование пережившим супругом своей доли в имуществе не оказывает отрицательного воздействия на долю, завещанную детям.Тем не менее, людям иногда бывает трудно разбить конкретные проценты, которые они хотят оставить супругу (-е) и детям. Кроме того, из-за возраста ребенка или, возможно, по другим причинам, может быть нецелесообразно передавать ребенку имущество в наследство. Соответственно, планирование второго брака часто (хотя и не всегда) предполагает использование трастов.

Брачные трасты. Когда у наследодателя есть супруг (а) и дети, чаще всего используется тип доверительного отношения «супружеское доверие».В самом широком смысле супружеское доверие — это любое доверие, созданное в первую очередь для того, чтобы принести пользу супругу в течение жизни супруга. Однако термин «супружеский траст» обычно используется (в более узком смысле) для обозначения траста, который, согласно его условиям, должен распределять весь чистый доход, полученный от активов траста, среди супругов каждый год на протяжении всей жизни супруга. Супругу могут быть предоставлены или не предоставлены права на базовые трастовые активы (принципал), но в течение времени, пока траст находится в силе, трастовые активы не могут быть переданы лицам , другим , кроме супруга.Обычно намерение наследодателя состоит в том, чтобы принести пользу своим детям после смерти супруга, и поэтому обычно конечными бенефициарами основных трастовых активов (принципала) являются дети наследодателя. В тех ситуациях, когда наследодатель вступает в повторный брак и имеет детей от предыдущего брака, цель окончательной передачи активов детям от более раннего брака, вероятно, будет очень важной (возможно, даже самой важной) целью.

Условия доверительного управления

Традиционные стандарты распределения .Как отмечалось ранее, супружеский траст должен выплачивать весь доход траста пережившему супругу. Кроме того, траст может (или не может) разрешить доверительному управляющему распределить основную «основную сумму» (активы) траста супругу в течение его / ее жизни для обеспечения здоровья, содержания и поддержки супруга. В случае смерти супруга трастовые активы обычно передаются детям наследодателя от более раннего брака. Поскольку дети являются «остальными» бенефициарами после смерти супруга, чем больше супруг выходит из доверительного фонда в течение его / ее жизни, тем меньше остается, чтобы в конечном итоге передать детям.Это создает конфликт для попечителя, который обязан инвестировать активы для получения дохода (для супруга), а также для роста основной суммы (для детей), а также для уравновешивания потребности пережившего супруга в основной сумме с интересами остальных. бенефициары. Если супругу предоставлены права на доверительное управление, это также ставит под угрозу активы доверительного управления, если пережившему супругу потребуется квалифицированный медсестринский уход, поскольку доверительный управляющий должен будет использовать активы доверительного управления для оплаты расходов на дом престарелых.

Альтернативный подход. Простое решение инвестиционной дилеммы — обеспечить выплаты оставшимся в живых супругам на основе заявленного процента от стоимости траста. Это выравнивает интересы как пережившего супруга, так и остальных бенефициаров. Решение проблемы, касающейся распределения основной суммы, состоит в том, чтобы четко указать, должен или не должен траст рассматривать другие активы и ресурсы, которые уже доступны оставшемуся в живых супругу. Наконец, активы траста можно защитить от воздействия расходов на дома престарелых, включив в траст дополнительные положения о потребностях.Эти положения позволяют опекуну в целом обеспечивать здоровье, содержание и поддержку пережившего супруга, но не позволяют опекуну использовать трастовые активы для оплаты расходов на квалифицированный медсестринский уход.

Назначение доверенных лиц . После того, как наследодатель определит, кто что, когда и как получает, тогда, возможно, следующий по важности вопрос заключается в том, кто будет следить за тем, чтобы желания наследодателя выполнялись, как указано. В частности, кто будет назначен исполнителем наследства наследодателя? Точно так же, если план наследодателя предусматривает создание каких-либо трастов, то кто будет назначен доверительным управляющим таких трастов? Такие вопросы особенно важны в контексте повторного брака из-за естественного противоречия интересов супруга и детей от предыдущего брака.

«In Terrorem» (без конкурса) Пункты . Риск того, что бенефициар может быть недоволен различными аспектами завещания (например, положениями, которые наследодатель сделал для него / нее), тем более очевиден в смешанной семейной ситуации. Недовольный бенефициар может значительно усложнить управление имуществом, обострить напряженность между затронутыми сторонами и, возможно, даже помешать общему плану завещания наследодателя. По этой причине, если ожидается недовольство, наследодатели иногда сочтут целесообразным включить в свои завещания пункт « in terrorem » (также иногда называемый «положением об отказе от состязания»).Суть такой оговорки заключается в том, что бенефициар, который безуспешно оспаривает положение завещания, тем самым теряет долю в наследстве, на которую он или она в противном случае имел бы право.

Совместные отзывные трасты

Совместные отзывные трасты встречаются не так часто, но они могут быть очень полезны при планировании ограничения или избежания выборов супругов. Как отмечалось выше, активы, переданные с согласия или присоединения пережившего супруга, не подлежат выбору супруга.Поскольку траст является совместным трастом, оба супруга по определению присоединились и дали согласие на передачу права собственности после смерти первого супруга.

Вопросы правового титула. Совместные отзывные трасты также могут помочь предотвратить неправильное присвоение прав собственности. Как обсуждалось выше, активы, которые совместно используются супругами (с правом наследования), переходят к оставшемуся совладельцу, что может быть, а может и не соответствовать намерениям клиентов. Напротив, активы, переданные в совместный отзывный траст, переходят в соответствии с условиями траста.Таким образом, совместные отзывные трасты можно использовать для привлечения внимания клиентов (и, в конечном итоге, для лучшего контроля), как активы будут передаваться в случае смерти.

Условия доверительного управления. Условия траста могут создавать семейное доверие, передавать активы напрямую детям или выполнять любые другие задачи, которые пара хочет.

Правопреемники. Как и в случае с доверенностями, паре необходимо подумать об именовании опекунов-преемников, и, в отличие от доверенностей, пара должна согласовать полномочия опекунов-преемников.

Субъекты хозяйствования

Различные структуры организаций могут быть полезны в смешанном планировании семьи, когда одной из основных целей является защита бизнеса. Регулирующие соглашения владельцев должны включать запреты на передачу или обязательную продажу другим владельцам в случае, если права собственности должны быть переданы сторонам, ограниченным соглашением. В случае выбора супруга, избирающий супруг имеет право только на стоимость , представленную соответствующими активами (а не на сами конкретные активы ).Если единственным активом умершего супруга является бизнес, то управляющее соглашение может обеспечить ликвидность для удовлетворения выборной доли супруга. Например, положение в соглашении, предусматривающее приобретение доли умершего владельца в бизнесе (после смерти этого владельца), может обеспечить имущество денежными средствами, необходимыми для удовлетворения выборных прав на долю пережившего супруга. Это, в свою очередь, может позволить избежать принудительной продажи или ликвидации бизнеса.

Защита ребенка от смерти или развода. Субъекты хозяйствования также полезны при защите бизнеса от развода или ранней смерти ребенка.

Авторы: Джером К. Уэгли и Джеффри Д. Скибетта

Первоначально опубликовано в октябре 2014 г.

Авторские права © 2014 Knox McLaughlin Gornall & Sennett, P.C.

Полное руководство по закону об выборном акционерном капитале во Флориде

Закон о выборной доле участия во Флориде обеспечивает страховку для пережившего супруга, который был исключен из завещания умершего супруга или оставил очень небольшую часть имущества.Для вдовы или вдовца, лишенного наследства, закон о выборном долевом участии во Флориде является важнейшей защитой. Для предполагаемого бенефициара умершего это может стать неприятным и дорогостоящим сюрпризом.

Вот что вам нужно знать о том, кто имеет право на выборную долю, как проводить выборы и как рассчитывается выборная доля.

Вот что вам нужно знать о том, кто имеет право на выборную долю, как проводить выборы и как рассчитывается выборная доля.

Какова избирательная доля супругов во Флориде?

Избирательная доля — это процент от имущества умершего, на который может претендовать оставшийся в живых супруг, независимо от условий завещания. За некоторыми исключениями (которые мы рассмотрим в следующем разделе), оставшийся в живых супруг может отменить условия завещания о получении выборной доли. Во Флориде выборная доля составляет 30% от имущества, но расчет не так прост, как может показаться. Это связано с тем, что при расчете выборной доли учитывается некоторая собственность, которая фактически не является частью наследственного имущества.

Изначально выборная доля супругов предназначалась для защиты овдовевших женщин, которые находились на иждивении своих мужей. Закон также помог обеспечить, чтобы община не несла ответственности за вдову, если у умершего мужа были активы, которые могли бы их прокормить. Сегодня, конечно, выборная доля супругов доступна как мужьям, так и женам. Хотя ни один из супругов не обязательно зависит от другого, закон по-прежнему рассматривает брак как партнерство, в котором активы обычно собираются и сохраняются совместными усилиями.

Философия выборной доли была поставлена ​​под сомнение в последние годы, поскольку вторые и третьи браки становятся все более распространенными, а активы умершего не обязательно являются продуктом долгосрочного партнерства. Но действующий закон Флориды обеспечивает такую ​​защиту человеку, с которым умерший был женат на момент его или ее смерти.

Кто имеет право на выборную акцию?

Как правило, оставшийся в живых супруг имеет право на выборную долю имущества умершего.Это верно независимо от продолжительности брака и даже если пара находится в разводе. Об этом важно помнить, если вы фактически расторгли брак, но не развелись по закону. Другие меры, такие как передача собственности кому-то другому, передача средств в доверительное управление или предоставление права на наследство другому лицу, могут не гарантировать, что собственность будет распределена так, как вы хотели бы.

Тем не менее, супруг может отказаться от этого права как в брачном, так и в послеродовом соглашении.Одним из сценариев, в котором пара может захотеть выполнить такого рода соглашение, может быть второй брак в конце жизни, когда один или оба супруга имеют детей от предыдущих отношений. В этой ситуации каждый супруг, возможно, уже накопил собственное состояние до брака и может пожелать оставить большую часть своего имущества своим детям.

Следует также отметить, что выборная доля предназначена для того, чтобы позволить оставшемуся в живых супругу отменять положения, сделанные покойным, такие как завещание или создание траста, или попытка передать собственность другому лицу через право на наследство или аналогичное расположение.Если умерший супруг не принял никаких мер, то распределение активов регулируется законом Флориды о наследовании по закону. При наследовании по закону оставшийся в живых супруг обычно получает большую долю имущества умершего, чем он или она через выборную долю.

Определение наследства для целей выборного участия в акции

Если бенефициару завещания завещается 30% наследственного имущества, он получит 30% того, что осталось от недвижимого имущества после выплаты долгов по наследству и административных расходов.Но имущество, которое переходит за пределы поместья, например имущество, переданное в доверительный фонд, не рассматривается.

Однако для целей выборной доли учитываются определенные активы, даже если они не включены в состав наследственной массы. Этот более крупный пул активов называется «выборное имущество». Согласно Статуту Флориды 732.2035, следующее имущество включено в выборную недвижимость:

• Наследственное имущество
• Независимо от того, какой процент владения наследником в защищенном имуществе усадьбы
• Умерший интересуется счетами или ценными бумагами, хранящимися в форме, которая может передаваться за пределы наследственного имущества, например, оплата при смерти, совместное владение счета по наследству или доверительные счета
• Доля умершего в собственности, находящейся в совместном владении с правом наследования или аренды целиком
• Имущество, переданное до смерти, если передача была отозвана умершим
• Процент наследодателя в чистой стоимости возврата денежных средств любого полиса в его или ее жизни на момент непосредственно перед смертью
• Пособия по любой государственной или частной пенсии, пенсионному плану, отложенному компенсационному плану или аналогичному соглашению (за исключением железнодорожных пособий и социального обеспечения)
• Определенное имущество, переданное обманным путем в течение года, предшествующего смерти умершего супруга
9027 0

Важно отметить, что в зависимости от того, как было присвоено имущество, процентная доля умершего может составлять 100%, 50% или другую долю.Опытный поверенный по наследству — лучший источник информации о том, какая именно собственность будет включена в выборное наследство и какая часть стоимости будет включена.

Что такое чистый выборный налог?

Чистая выборная масса — это стоимость активов, включенных в выборную массу, за вычетом любых обязательств наследственной массы. Избирательная доля пережившего супруга имеет приоритет над наследством, полученным другими людьми, например бенефициарами завещания умершего или отзывного траста, созданного умершим.Он даже имеет приоритет над административными расходами, что может создать сложности для остальных бенефициаров. Но он не имеет приоритета перед законными кредиторами недвижимости.

Это означает, что если у умершего были непогашенные долги на момент его или ее смерти, чистое выборное наследство может быть меньше совокупной стоимости включенных активов. Например, если активы, включенные в выборное наследство, составляют 150 000 долларов, но у умершего на момент смерти оставалась непогашенная задолженность по кредитной карте и медицинские счета на 25 000 долларов, чистая сумма выборного имущества составит 125 000 долларов, а не полные 150 000 долларов.Кредиторы получают выплаты раньше любого бенефициара, включая пережившего супруга.

Почему выборное наследство отличается от наследственного имущества?

Выбор супружеской доли часто описывается как «выбор против воли». Итак, почему в выборное наследство входит имущество, которое не было передано по завещанию?

Включение этого имущества предотвращает уклонение одного супруга от закона об избирательном долевом участии и эффективное лишение наследства другого путем предотвращения передачи собственности через завещание.Это также гарантирует, что супруг (а) не получит в конечном итоге больше, чем это предусмотрено либо умершим, либо законом только потому, что он или она получили собственность по другим каналам.

Например, без этого расширенного определения выборного наследства муж, который не хотел ничего или почти ничего оставить своей жене, мог бы положить большую часть своих активов на брокерский счет с правом наследования своему брату или в объект недвижимости. в совместной аренде со взрослой дочерью. Жена по-прежнему будет иметь право избирать против воли, но будет очень мало собственности, передаваемой через завещание, поэтому она будет в значительной степени незащищенной.

С другой стороны, представьте, что жена оставила своему мужу лишь небольшое наследство в своем завещании, потому что она также оставила большой пенсионный счет своему мужу как бенефициару и совместный дом без ипотеки, которую он оставил как арендатор на целиком. Муж уже будет получать подавляющее большинство активов жены. Таким образом, закон не предполагает, что он также должен иметь возможность принять 30% наследственного имущества в дополнение к имуществу, которое он уже получил по другим каналам.

Какое имущество получит супруг, избравший против воли?

Закон

Флориды не только определяет, какая собственность будет включена в выборное наследство, но и в каком порядке должны применяться активы для достижения 30% -ной выплаты, выплачиваемой пережившему супругу.

Фактическое определение немного сложнее, чем предлагает список, потому что существуют определенные требования, призванные гарантировать, что имущественные интересы не будут случайно уменьшены.Но, как правило, выборная доля выплачивается из активов, уже находящихся во владении или подлежащих уплате пережившей супруге, например:

• Имущественные интересы, включенные в выборное имущество, которые переходят к пережившему супругу или уже были переданы пережившему супругу
• Пенсия, пенсионные и связанные с этим пособия, как описано выше
• Доходы по страхованию жизни, выплачиваемые пережившему супругу
• Имущество, находящееся в собственности доверительное управление в пользу пережившего супруга

Если имущества, попадающего в эту категорию, недостаточно для выполнения 30%, подлежащих выплате пережившему супругу, оставшаяся часть приходится на активы, которые в противном случае были бы распределены между другими — или, в некоторых случаях они уже были распространены среди других.

Первым источником является наследственное имущество и любые отзывные трасты. Если наследственное имущество и активы в любых доступных отзывных трастах включают в себя больше активов, чем необходимо для выполнения выборной доли, взнос распределяется между всеми бенефициарами.

Представьте, например, что умерший оставил наследственное имущество стоимостью 100 000 долларов после учета обязательств и административных расходов, а не отзываемых трастов. Бенефициарами завещания являются шесть внуков, каждый из которых имеет право на равную долю наследства.Но для выполнения выборной доли необходимо 40 000 долларов. В этой ситуации 40 000 долларов будут выделены оставшейся в живых супруге, а 60 000 долларов будут распределены. Каждый бенефициар получит 10 000 долларов вместо 16 667 долларов, которые каждый из них получил бы в противном случае.

Если наследственное имущество и отзывные трасты не обеспечивают достаточных средств, оставшееся обязательство переходит в другую категорию, а затем в другую до тех пор, пока интерес не будет удовлетворен. На каждом уровне взнос делится между прямыми бенефициарами в этой группе.

Как оценивается имущество для удовлетворения выборной доли?

Оценка собственности, которая будет передана пережившему супругу для выполнения выборной доли, немного сложна. Отчасти это связано с тем, что дата оценки различается в зависимости от типа собственности и того, кто в настоящее время владеет ею. Например, имущество, переданное в счет оплаты выборной доли, оценивается на дату смерти умершего супруга. То же самое относится и к собственности, хранящейся в трасте с особыми потребностями в пользу пережившего супруга.Но имущество, которое было передано пережившему супругу при жизни умершего, оценивается по дате передачи.

Стоимость этого имущества обычно оценивается так же, как и недвижимое имущество. Личный представитель отвечает за определение стоимости и может нанять оценщика или другого эксперта для помощи в этом процессе.

Требование выборной доли Флориды

Оставшийся в живых супруг может подать заявление о выборах не ранее:

• Шесть месяцев с даты, когда ему или ей было вручено уведомление об администрации, или
• Два года с даты смерти умершего

Выживший супруг может, при наличии уважительной причины, потребовать продления срока, чтобы сделать выборы.Запрос на продление должен быть подан в сроки, указанные выше, за одним исключением. Определенные процедуры могут привести к более позднему сроку для запроса продления. Однако отметка в два года от смерти — это резкая граница.

Альтернативные крайние сроки для избрания и подачи запроса о продлении могут сбивать с толку, поэтому в ваших интересах сразу же получить совет опытного поверенного по наследству, чтобы у вас было достаточно времени для действий.

Выборы также могут быть поданы агентом пережившего супруга или опекуном имущества пережившего супруга.Однако, когда выборы инициируются таким образом, агент или опекун должен сначала получить одобрение суда.

Процесс выборного распределения акций

1. При подаче заявки на выборы личный представитель должен уведомить все заинтересованные стороны в течение 20 дней. У заинтересованных сторон есть 20 дней с даты вручения уведомления для подачи любых возражений в суд.
2. Суд определяет право на выборную долю. Если были поданы возражения, это решение принимается после уведомления и слушания.
3. Персональный представитель подает ходатайство об определении размера выборной доли.
4. Персональный представитель подготавливает и обслуживает опись выборного сословия.
5. Заинтересованные стороны имеют возможность возражать против суммы или распределения.
6. Суд определяет размер выборной доли и источник взносов. Если были возражения, решение принимается после уведомления и слушания.
7. Как правило, личный представитель несет ответственность за сбор и распределение выборной доли.

Имеете ли вы право на выборную акцию?

Если вы недавно потеряли супруга (-а) и считаете, что может быть полезно потребовать выборную долю, пора поговорить с опытным адвокатом по наследству из Флориды. Адвокат Томас Апчерч имеет большой опыт работы с выборными акциями и другими аспектами процесса завещания. Чтобы узнать больше о том, как мы можем применить наши знания для вас, запишитесь на консультацию прямо сейчас. Просто позвоните по телефону 386-320-6169 или заполните контактную форму на этой странице.

Часто задаваемые вопросы о программе Florida Elective Share

Ищете одну конкретную информацию и не хотите читать все руководство? Вот ответы на самые частые вопросы, которые мы слышим о выборной доле супругов во Флориде.

Что такое выборная доля?

Избирательная доля — это процентная доля собственности умершего супруга, на которую может претендовать оставшийся в живых супруг, даже если ему или ей было оставлено меньше (или ничего) в завещании умершего и в результате других видов передачи.

Сколько стоит выборная доля?

Выборная доля во Флориде составляет 30% от выборного имущества. Важно отметить, что выборное состояние включает в себя не только наследственное имущество, и его стоимость может быть намного выше. Избирательное наследство может включать в себя имущество, такое как активы в отзывном трасте, созданном умершим супругом, пенсионные счета и многое другое.

Кто имеет право на выборную акцию?

Как правило, любой оставшийся в живых супруг имеет право на выборную долю, даже если брак заключен недавно или супруги были разлучены.Тем не менее, право требовать выборную долю может быть отказано в брачном или послеродовом соглашении.

Как долго мне нужно подавать заявление о выборах?

Обычно крайний срок подачи заявления о выборах составляет шесть месяцев с момента вручения уведомления администрации или два года со дня смерти — в зависимости от того, что наступит раньше. В некоторых случаях можно запросить продление в суде.

Откуда берутся средства для удовлетворения выборной доли?

Активы, которые уже были распределены между оставшимся в живых супругам или которые уже были распределены между оставшимися в живых супругами, учитываются в первую очередь.Однако, если перечисленных активов недостаточно для выполнения выборной доли, «взносы» снимаются с активов, которые были бы переданы другим бенефициарам. Закон Флориды устанавливает иерархию.

Могу ли я как бенефициар что-нибудь сделать с избранием доли супруга?

Если переживший супруг (а) не отказался от права требовать выборную долю, она обычно доступна. Однако у заинтересованных сторон есть возможность возразить как против самих выборов, так и против их количества.

Доверительное управление Часть первая — Смерть первого супруга — Dominion Law Group, LLP

Обычно, когда муж и жена создают отзывный жизненный траст, будь то совместный семейный траст или два индивидуальных траста, трастовый документ содержит формулировки, разработанные для максимального использования преимуществ освобождения от налога на наследство. Когда умирает первый супруг (а), в трасте есть возможность создать семейный траст из суммы, равной освобождению от налога на наследство, и передать любую излишек оставшейся в живых супруге в траст выжившего.(Налоговые последствия переводов между супругами отсутствуют). Иногда это называется трастовым соглашением A-B или семейным трастом, так называемым Credit Shelter Trust. Если стоимость имущества не превышает освобождение от налога на наследство, все активы траста находятся в семейном трасте.

Часто оставшийся в живых супруг является попечителем Семейного фонда, а также Доверительного фонда выжившего. Доверительный управляющий семейного траста несет первоначальную ответственность за идентификацию активов траста.Если индивидуальный отзывный траст становится Семейным трастом, идентификация активов траста упрощается. Также необходимо внимательно просмотреть все документы на предмет любых счетов, которые, возможно, не были переданы в траст. Должна быть Передача личного имущества и уступки любых деловых интересов, которые были бы подписаны при создании или изменении траста. Если траст является совместным семейным трастом и активы траста удерживаются супругами в соотношении 50-50, доверительный управляющий должен указать, какие активы передаются в семейный траст и траст выжившего, и проследить за тем, чтобы произошла переуступка прав.

Доверительный управляющий может назначить доверительного управляющего и / или правопреемников.

Важно установить стоимость активов Семейного траста на дату смерти умершего трастового управляющего. Хотя доход и основная сумма могут выплачиваться в пользу пережившего супруга, обычно есть оставшиеся бенефициары, которые унаследуют то, что осталось от активов Семейного траста. Конечные наследники получат оставшиеся активы с подоходным налогом, справедливой рыночной стоимостью на дату смерти умершего доверительного управляющего.Можно найти исторические записи цен на акции и облигации, но труднее установить справедливую рыночную стоимость недвижимости, текущего бизнеса, ценных предметов коллекционирования, антиквариата и т. Д. Через годы после смерти. Доверительный управляющий несет ответственность за получение оценок.

Когда создается Семейный траст, он является безотзывным и должен иметь собственный идентификационный номер налогоплательщика, идентификационный номер работодателя (EIN), полученный от IRS. Ежегодная налоговая декларация подается по форме 1041 Фидуциарная налоговая декларация.

С новым EIN следующим шагом будет открытие текущего счета на имя Семейного траста. Использование отдельного текущего счета предотвращает смешивание активов траста с активами, не являющимися трастами, и сохраняет стоимость освобождения от налога на наследство. Если активы семейного траста объединены с активами траста пережившего, вполне возможно, что все активы будут считаться собственностью пережившего с учетом налога на наследство в случае смерти пережившего.Это устраняет важную цель создания отзывных трастов на протяжении всей жизни — максимальное освобождение от налога на наследство.

Закон об освобождении от уплаты налогов американским налогоплательщикам 2012 года закрепил концепцию «переносимости», согласно которой оставшийся в живых супруг может использовать любое освобождение от налога на наследство, которое не использовалось первым из умерших супругов. Чтобы сохранить право на переносимость, необходимо подать налоговую декларацию по форме 706, даже если налог на наследство может не взиматься.