Договор займа между физическим и юридическим лицом
Договор займа между ООО и физ. лицом
Вопросы налогообложения
Процентный и беспроцентный заем от юридического лица физическому лицу
Договор займа между ООО и физ. лицом
Законодательство РФ позволяет заключить договор займа (далее — ДЗ) между гражданином и юридическим лицом любой организационно-правовой формы. При этом такие физлицо и юрлицо вовсе не обязательно должны состоять в трудовых отношениях.
В целом такой ДЗ составляется по общим правилам, обычно применяемым к ДЗ. Приведем основные из них:
- К существенным условиям ДЗ относится предмет договора. Надлежит указать на обязательство одной из сторон предоставить в собственность некие матценности, а второй — эти ценности принять и в дальнейшем вернуть их в таком же количестве. При определении предмета ДЗ необходимо определить вид предоставляемых матценностей и их количество (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).
- Если заимодавцем по ДЗ является гражданин, то ДЗ признается заключенным с момента передачи предмета займа заемщику (реальный договор), если же заимодавец — юрлицо, то с момента подписания ДЗ (консенсуальный). См. также ст. «Изменения в договоре займа с 2018 года».
- ДЗ надлежит заключить в письменной форме, если заимодавцем является юрлицо (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Если физлицо выдает заем юрлицу, такой ДЗ также следует составить письменно в силу предписаний подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ. Надлежащими доказательствами совершения сделки станут и документы, подтверждающие факт передачи предмета займа (п. 2 ст. 808 ГК РФ).
В дополнение см. также статью «ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)».
Предлагаем наш шаблон для составления ДЗ между физлицом и юрлицом: Договор займа физического лица юридическому лицу — образец.
Вопросы налогообложения
Рассмотрим проблему налогообложения займа от физ. лица юридическому лицу и займа, выданного юрлицом гражданину. Выделим наиболее важные нюансы:
- Заимодавец — физлицо, заемщик — юрлицо:
- Налогообложение (далее — НО) заемщика. Получаемые по займу деньги не считаются доходом юрлица, в связи с чем НО не подлежат (подп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Возвращаемые заемные средства далее не должны быть учтены в качестве расходов для целей НО (п. 12 ст. 270 НК РФ). Проценты за пользование предоставленными средствами могут быть учтены как внереализац. расходы (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
- НО заимодавца. Полученные доходы в виде процентов за пользование займом как доходы физлиц подлежат обложению налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для физлиц-нерезидентов (пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Юрлицо-заемщик в рассматриваемом случае будет налоговым агентом (ст. 226 НК РФ).
- Заимодавец — юрлицо, заемщик — физлицо:
- НО заемщика. Выгода образуется в случае получения безвозмездного займа или в ситуации, когда процент по займу ниже значения ставки рефинансирования ЦБ РФ и при этом заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами (в т. ч. состоят в трудовых отношениях). Базой налогообложения в данном случае является исчисленная в рублях разница между процентом по ДЗ и суммой процентов, составляющих ¾ ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Данная матвыгода подлежит НО по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
- НО заимодавца. Доходы в форме процентов за использование предоставленных средств облагаются налогом как внереализац. доходы (п. 6 ст. 250 НК РФ).
Процентный и беспроцентный заем от юридического лица физическому лицу
ДЗ между организацией и гражданином может быть как возмездным, так и безвозмездным, т. е. заем может быть процентным или беспроцентным соответственно.
В беспроцентном ДЗ, заключаемом между юрлицом и гражданином, обязательно должно присутствовать соответствующее условие, в противном случае ДЗ по умолчанию будет считаться процентным, кроме случаев, когда по ДЗ передаются не деньги, а вещи (пп. 1, 4 ст. 809 ГК РФ).
Если в договоре не указан размер процентов, то их размер определяется по общему правилу исходя из размера ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды.
ВАЖНО! С 2018 года законодательно закреплено правило, что в случае признания процентов по ДЗ, заключенному между физлицом и юрлицом, не являющимся кредитной организацией, ростовщическими суд имеет право снизить их до уровня процентов, обычно взимаемых при сходных обстоятельствах.
***
Итак, ДЗ может быть заключен между юрлицом и физлицом, при этом нет законодательных ограничений в отношении того, кто из них может быть заемщиком, а кто — заимодавцем.
***
Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!
rusjurist.ru
Образец договора процентного займа между юридическими лицами
Заём — один из самых используемых видов кредитных обязательств в гражданском обороте. Физические лица нередко берут друг у друга в заём денежные средства.
Этим же пользуются и юридические лица.
В чём же заключается смысл договора займа?
Согласно данному виду договора, одно юридическое лицо передаёт в собственность другому юридическому лицу денежные средства или иные ценности, которые подлежат возвращению, а также, как правило, начисляются дополнительные проценты за пользование.
Порядок заключения договора займа между юридическими лицами
Договор займа может использовать юридическое лицо любой формы с любой организационной структурой. Так, помимо организаций, направленных на получение прибыли, в качестве заёмщика могут выступать некоммерческие организации.
Для юридического лица возможность получения денежной суммы или прочих ценностей в займ должна быть обязательно предусмотрена в уставных документах организации.
Кроме того, займ может быть получен только для выполнения целей, перечисленных в уставе предприятия. Следует отметить, что для займодавца также должна быть предусмотрена возможность предоставления денежных займов.
Основным требованием для рассматриваемого документа будет являться соблюдение письменной формы договора займа. Несоблюдение этого условия, и отсутствие письменной формы договора займа будет означать отсутствие надлежащей юридической силы документа.
Кроме того, займодавец должен обладать правом собственности на передаваемую денежную сумму или иную ценность.
Правовые особенности договора займа между юридическими лицами
Обязательства по данному договору — в установленный срок оплатить сумму займа, а также проценты, если таковые имеются.
Как уже говорилось, договор займа характеризуется тем, что помимо обязательства вернуть займ, присутствует требование о возврате процентов за пользование этим займом.
Таким образом, по общему правилу, договоры займа являются процентными. Тем не менее, этот юридический документ может быть и беспроцентным. В этом случае в условиях контракта предусматривается беспроцентная передача ценностей.
Важное значение для данного вида договора будет играть срок исполнения обязательства. Заёмщик должен возвратить необходимую денежную сумму, а также проценты с этой суммы в установленный в договоре срок.
Практика показывает, что, как правило, в договорах содержится условие, что они будут действовать до момента выполнения обязательства.
Как правило, договоры займа предусматривают штрафные санкции на случай неисполнения обязательств. Так, с заёмщика может взыскиваться неустойка за каждый день просрочки. Как правило, она устанавливается в качестве фиксированного процента от общей суммы займа.
Кроме того, некоторые договоры предусматривает возможность контроля и проверки финансово-экономического положения заёмщика со стороны займодавца.
Ниже расположен типовой бланк и образец договора процентного займа между юридическими лицами вариант которого можно скачать бесплатно.
uristhome.ru
Договор займа образец 2016, договор денежного (процентного) займа, заем, по займу
Скачать: Договор денежного займа с процентами
Скачать: Договор займа с неустойкой (между гражданами)
Договор денежного займа с процентами, он же договор займа образец, договор процентного займа — по общему правилу считается возмездным. В договоре по займу установлено, что займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договорам займа между юридическими лицами.
Сторонами договора займа являются заемщик и займодавец, могут выступать в качестве физических и юридических лиц.
Бланк договора займа денег можно скачать бесплатно. Предметом договора процентного займа являются деньги.
Форма договора займа — письменная. Исключения составляют случаи, когда договор заключен между гражданами и сумма займа не превышает десяти минимальных размеров оплаты труда.
Следует иметь ввиду, что выдача организацией денежных средств взаймы (с процентами, а в случае договора беспроцентного займа, без таковых) может считаться законной лишь в тех случаях, когда такие сделки носят эпизодический характер. Систематическая выдача кредитов в предпринимательских целях должна расцениваться в качестве банковской операции, для совершения которой требуется лицензия.Срок договора займа. Порядок и сроки исполнения основной обязанности заемщика определяются договором. Срок обычно не относится к существенным условиям договора процентного займа. Законом особо регламентируется лишь один случай, когда срок возврата суммы займа не установлен, либо определяется моментов востребования. В таком случае, заемщику предоставляется тридцатидневный срок, в течении которого заемщик может собрать необходимую сумму и вернуть долг.
Ответственность в договоре займа носит односторонний характер. Нарушение заемщиком договора денежного займа (просрочка возврата суммы долга), возлагает на него обязанности по уплате процентов по договору займа, за неисполнение денежного обязательства. Проценты как форма ответственности начисляются на сумму займа без учета уже начисленных процентов за пользование полученным капиталом, если в договоре займа не установлено иное.
Если договором займа между юридическими лицами предусмотрен возврат сумму долга частями, в рассрочку, то просрочка возврата соответствующей части создает для займодавца право потребовать досрочного возврата всей суммы долга с причитающимися процентами.
Источник: BizYou.Ru
www.bizyou.ru
Договор займа между юридическим лицом и физическим лицом в 2018 году
Договор займа может быть заключен не только между двумя физическими или двумя юридическими лицами, но и между организацией и гражданином.
Обстоятельства могут быть разными – это может быть кредит, микрозайм или обычный займ.
В любой ситуации должны быть соблюдены все обстоятельства, имеющие значение и согласованы все существенные условия.
Основные сведения
Законодатель позволяет организации выдать займ физическому лицу. При этом такая организация не обязательно должна иметь статус банка или микрофинансовой организации, договор может быть оформлен и обычной фирмой, основное направление деятельности которой является несколько иным.
Договор займа денежных средств между физическим и юридическим лицом всегда заключается в письменной форме.
Нарушение данного условия может иметь существенные последствия. При этом важно, чтобы факт передачи денежных средств также был подтверждён соответствующими документами.
Договор может быть заключен в рублях, в валюте иностранных государств – запретов на данный счёт нет. Для каждого случая важен учёт своих особенностей.
Юридическое лицо в любом случае может выдать займ физическому. Но если речь идёт о получении займа организацией от гражданина – существует ряд ограничений.
Определения
| Договор займа | Сделка, направленная на передачу денежных средств от займодавца заёмщику на условиях возвратности |
| Существенные условия договора | Это те условия, при отсутствии согласования которых договор не может считаться заключенным |
| Целевой займ | Займ, при котором заёмщик обязуется потратить полученные денежные средства в строго определённом направлении (например, на приобретение автомобиля или недвижимости) |
| Займодавец | Лицо, которое передаёт денежные средства заёмщику на условиях их возврата |
| Заёмщик | Лицо, которое получает средства от займодавца и обязуется их вернуть в установленном размере и в оговоренные сроки |
| Дополнительное соглашение | Это соглашение, которое вносит определённые изменения или дополнения в условия ранее заключенного между сторонами договора |
Назначение документа
Договор займа имеет одну основную цель – определить и зафиксировать права и обязанности сторон сделки.
В нём содержатся все условия, которые займодавец и заёмщик посчитали нужными включить. При отсутствии договора невозможно доказать условия, на которых он был заключен.
Кроме того, помимо договора потребуется наличие документа, который подтверждает передачу денежных средств, так как договор заключается только в момент такой передачи.
Перед тем как составить договор, стороны должны согласовать все его существенные условия, а также прочие моменты, которые посчитают нужными включить в сделку, вплоть до договорной подсудности, штрафных санкций и так далее.
Впоследствии условия договора могут быть изменены. Для этого подписывается дополнительное соглашение, изменяющее те или иные обстоятельства.
Правовая база
Законодатель регулирует отношения относительно договора займа между заёмщиком и займодавцем следующими правовыми актами:
| Гражданский кодекс РФ | Определяет основные правила заключения сделок, а также особенности, связанные именно с институтом займа. Договору займа уделена отдельная глава данного правового акта и основные моменты данного института указаны именно там |
| Гражданско-процессуальный кодекс | Имеет важное значение для регламентации судебного производства, то есть в случае возникновения конфликта между сторонами |
| ФЗ «Об исполнительном производстве» | Регулирует процесс принудительного взыскания денежных средств на основании исполнительных документов |
Важное значение могут иметь и некоторые специализированные правовые акты, такие как ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О потребительском кредите (займе)», ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».
При возникновении между сторонами конфликта, который не может быть разрешён в досудебном порядке, сторонам рекомендуется обратить внимание на материалы судебной практики.
Они позволяют определить, как на те или иные случаи смотрят суды, какие решения принимают.
Стоит помнить, что практика в России не имеет силу правового акта, поэтому основываться придётся, в первую очередь, именно на основании законов.
Как оформить типовой договор займа между физическим и юридическим лицом
Форма договора займа между юридическим и физическим лицом всегда является письменной, то есть в устной форме, в данной ситуации, сделку оформлять нельзя.
Бланк договора займа между физическим и юридическим лицом можно скачать здесь.
Оформление договора производится в несколько этапов:
- Согласование условий договора между сторонами. Могут быть произведены переговоры в устном порядке или переписка.
- Сбор необходимых документов.
- Подписание договора.
- Передача денежных средств.
После этого стороны могут изменять условия сделки путём подписания дополнительных соглашений.
Образец договора должен содержать его наименование, дату, реквизиты сторон, сумму договора, права и обязанности сторон, условие возвратности денежных средств, а также подписи сторон сделки.
Регистрация соглашения
По общему правилу, договор составляется в простой письменной форме. Государственная регистрация сделки не производится.
В добровольном порядке стороны вправе заверить договор у нотариуса. Для этого можно обратиться в любую нотариальную палату.
Видео: договор займа между юридическими лицами
Текст договора может быть составлен самостоятельно, а может быть составлен нотариусом. Никаких практических преимуществ нотариальное заверение договора не принесёт.
Исключение – выдача исполнительной надписи, которая фактически будет заменять исполнительный документ и позволит несколько сократить процесс взыскания, минуя судебное производство.
Необходимые документы
Для заключения договора сторонам потребуются следующие документы:
| Документ, который подтвердит личность физического лица | Как пример – паспорт, при его отсутствии может быть использован и иной документ из установленного законом списка |
| Правоустанавливающие документы для юридического лица | Это Устав, приказ о назначении на должность директора и иные бумаги, если этого требует ситуация |
Дополнительно может потребоваться доверенность, если в интересах одной из сторон действует доверенное лицо.
Виды соглашения
Законодатель предусматривает несколько типов соглашений, в зависимости от условий, к которым придут стороны. Так, договор может быть процентным, беспроцентным, целевым, потребительским и так далее.
Процентное
Самый распространённый вариант – процентный договор займа. В данной ситуации заёмщиком может выступать как физическое лицо, так и организация.
Законодатель не устанавливает каких-либо ограничений процентной ставки, если речь не идёт о кредите или микрозайме (в данных случаях стороны должны руководствоваться указаниями Центробанка РФ).
В тексте договора должны быть чётко указаны проценты, а также расчётный период, за который они насчитываются.
Беспроцентное
Беспроцентный договор займа может быть заключен далеко не всегда.
Так, если займодавцем является юридическое лицо, то такой договор вовсе не может быть заключен, если деньги занимает гражданин, то беспроцентный займ возможен в случае, если он является учредителем данной фирмы.
Целевое
Целевой займ отличается тем, что в данном случае денежные средства могут быть потрачены на указанные в тексте цели.
Это может быть приобретение недвижимости, транспорта, развитие предпринимательской деятельности и так далее.
Займодавец может предусмотреть процесс контроля за переданными денежными средствами. Например, заёмщик может получить обязательство предоставить документы на приобретённую квартиру.
Налоговые последствия
Необходимость оплаты налога на прибыль возникает только тогда, когда данная прибыть фактически возникает.
Если займ является процентным, то начисление налога производится на сумму процентов, которые получает займодавец.
При беспроцентном займе НДФЛ не платится, но есть и некоторые исключения. Например, если долг был прощён. В данном случае прибылью является вся сумма займа, переданного займодавец.
Если возникает материальная выгода
Материальная выгода возникает в следующих случаях:
- При прощении долга займодавцем.
- Когда долг признаётся безнадёжным и не подлежащим взысканию.
- При начислении процентов.
В таких случаях займодавец обязан оплатить налог на прибыль. При этом юридическое лицо должно учитывать особенности своей системы налогообложения.
Кредитование с учредителем
Учредитель вправе предоставлять организации беспроцентные займы, об этом прямо говорит законодатель. При этом отсутствует ограничение суммы или срока.
Образец такого договора в обязательном порядке должен содержать следующие моменты:
- Название договора, его дата.
- Реквизиты сторон, то есть паспортные данные займодавца и данные из учредительных документов заёмщика.
- Указание на тот факт, что заёмщик является учредителем займодавца.
- Права и обязанности сторон.
- Сумма займа и указание на то, что договор является беспроцентным.
В конце ставятся подписи сторон или их представителей.
Договор займа между физическим и юридическим лицом может быть заключен при различных обстоятельствах.
Это может быть выдача денежных средств сотруднику фирмы, получение денег от учредителя фирмой и простой коммерческий займ.
В любом случае, требования, установленные законодателем, подлежат исполнению в обязательном порядке, в противном случае у сторон могут возникнуть определённые трудности.
yurday.ru