Договор займа у физ лица юр лица – Договор займа между физическим лицом и юридическим лицом: образец, процентного, беспроцентного, целевого

Содержание

Договор займа физического лица юридическому

Часто на практике появляются ситуации, когда предприятию для проведения текущей хозяйственной финансовой деятельности нужны дополнительные финансовые средства. При этом по различным причинам (отсутствие необходимого обеспечения, продолжительность процесса заключения кредитного договора, большие процентные ставки и так далее) получение в банке кредита затруднительно или не выгодно. В таком случае организация способна получить такие средства в виде займа как от физических или юридических лиц. При этом, при первом варианте обычно появляются трудности по оформлению и отражению в учете подобных операций. Рассмотрим, как заключить правильно договор займа с физическим лицом и эту сделку отразить для целей налогообложения в бухгалтерском учете.

Документальное оформление операции займа

Главный документ, в котором фиксируют намерение сторон провести сделку по предоставлению займа — договор займа.

Соответственно со статьей 808 Гражданского Кодекса РФ договор займа меж гражданами необходимо заключать в письменной форме, когда его сумма больше, нежели в десять раз от установленного законом наименьшего размера оплаты труда, а когда займодавец — юридическое лицо вне зависимости от суммы.

Как видно из этого положения, ныне действующее законодательство не касается ситуации, когда в роли займодавца является физическое лицо, а заемщик — организация.

Но необходимо учитывать, что в согласии с пунктом 1 статьи 16 Гражданского Кодекса РФ, когда один из участников сделки — юридическое лицо, ее необходимо совершить в письменной простой фирме. По этой сделке необходимо обязательно заключить договор в письменном виде.

Поэтому предоставление займа займодавцем (физическим лицом) заемщику (юридическому лицу) нужно оформить при помощи договора займа.

Физическое лицо может на расчетный счет организации — заемщика (например, со своего банковского счета) перечислить сумму займа или внести ее в кассу предприятия при помощи наличных денег.

В последнем случае оформляют кассовый приходный ордер, который утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Помимо этого, нужно учитывать, что соответственно с пунктом 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, который утвержден решением Совета Директоров Центробанка РФ 22.09.1993 г. № 40, предприятия должны в банк сдавать всю денежную наличность выше установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в сроки и порядке, которые согласованы с обслуживающими банками.

Поэтому сумму займа, полученную в кассу, организация должна сдать в банк для ее зачисления на расчетный счет. Иначе за нарушение лимита хранения в кассе наличных денег к должностным лицам организации могут применить такие санкции (статья 15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ):

  •  на должностных лиц — в размере сорок-пятьдесят минимальных размеров оплаты труда;
  •  на юридических лиц — четырста-пятсот минимальных размеров оплаты труда.

Заемщик обязан погасить (возвратить) физическому лицу заем (и проценты по нему, когда заем является процентным) или при помощи перечисления финансовых средств на счет гражданина в банке или наличными через кассу предприятия. С использованием наличных выдачу оформляют кассовым расходным ордером (ф. № КО-2), утвержденным также указанным выше постановлением Госкомстата РФ.

Налогообложение операций займа

Необходимо учитывать, что получение финансовых средств по договору займа для заемщика-организации доходом не является и, следовательно, включению в налогооблагаемую базу не подлежит по налогу на прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 251 Налогового Кодекса РФ). Похожим образом, погашение (возврат) этого займа не будет также являться расходом предприятия, которые принимаются в целях налогообложения (подпункт 12 части второй статьи 270 Налогового Кодекса РФ).

Так как данные средства доходом организации — заемщика не являются, они соответственно не должны облагаться НДС (подпункт 15 пункта 3 части второй статьи 149 Налогового Кодекса РФ).

Совершенно другая ситуация получается с процентами, которые уплачиваются за использование этого займа.

Соответственно с подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 Налогового РФ расходы, то есть проценты по долговым обязательствам какого-либо вида (в том числе. по займам) принимаются в качестве внереализационных расходов для целей налогообложения.

Расходом при этом признаются проценты, которые начисляются по займу (долговому обязательству) при условии, что их размер не отклоняется существенно от среднего уровня процентов, которые взимаются по долговым обязательствам, которые выданы в том же квартале (месяце — для налогоплательщиков, которые перешли на исчисление ежемесячных авансовых платежей, учитывая фактическую полученную прибыль) на соответствующих условиях.

Под долговыми обязательствами, которые выданными на соответствующих условиях, подразумеваются долговые обязательства (займы), которые выданы на те же сроки в той же валюте в соответствующих объемах, под такие же обеспечения.

Существенное отклонение размера начисленных процентов по займам — отклонение, больше нежели на 20 процентов на увеличение или уменьшение от среднего уровня процентов, которые начислены по аналогичным долговым обязательствам, которые выданы на сопоставимых условиях в том же квартале.

При отсутствии займов или других долговых обязательств, которые выданы в том же квартале на соответствующих условиях и по выбору налогоплательщика предельный размер процентов, которые признаются расходом, принимается за равные ставке рефинансирования Центробанка РФ, которая увеличена в 1,1 раза, — при оформлении в рублях долгового обязательства, и равной 15 процентам — по обязательствам долга в иностранной валюте (статья 269 части второй Налогового Кодекса РФ).

Рассмотрим ситуацию, когда организация от физического лица получает беспроцентный заем.

Нужно отметить, что налоговым законодательством и разными комментариями, и разъяснениями не дается четкое понятие, что представляет собой в налоговом учете операция по выдаче займа: оказание финансовых услуг или инвестирование средств.

В первом случае выходит, что предприятию — заемщику оказывается безвозмездная услуга по предоставлению денежных заемных средств. Следовательно, в согласии с подпунктом 8 статьи 250 части второй Налогового Кодекса РФ организацией получается внереализационный доход, который подлежит включению по налогу на прибыль в налоговую базу. Оценка такого дохода при этом должна проводиться, учитывая положения статьи 40 части первой Налогового Кодекса РФ, то есть, по рыночным ценам (или по ставке рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на момент получения займа).

Во втором случае в согласии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 части первой Налогового Кодекса РФ инвестиции не являются реализацией товаров (услуг, работ). В соответствии с данной ситуацией для целей налогообложения является безразличным, какой заем получен — беспроцентный или процентный.

Таким образом, оформляя с физическим лицом договор беспроцентного займа, организация обязана учитывать, что у нее могут появиться разногласия с налоговыми органами.

Также нужно обратить внимание на следующее обстоятельство.

Организация, являющаяся заемщиком, оформляя с физическим лицом договор займа с оплатой по нему процентов, является источником дохода для данного лица в виде этих процентов.

Соответственно с подпунктом 1 пункта 1 части второй статьи 208 Налогового Кодекса РФ доходы в виде дивидендов и процентов, которые получены от российской организации, относят к доходам от источников в Российской Федерации, и поэтому включаются в налоговую базу для обложения НДФЛ.

Так как организация — заемщик для физического лица (займодавца) является источником дохода (процентов за использование займа), она же обязана удержать у этого лица НДФЛ при фактической оплате ему процентов по займу. Поэтому организация — заемщик в этой ситуации выступает в качестве налогового агента (статья 226 Налогового Кодекса РФ), который должен исчислить и удержать с дохода физического лица налог, перечислить его в бюджет.

Но необходимо учитывать, что доходы такого рода единым социальным налогом (ЕСН) не облагаются, так как выплатами или другими вознаграждениями, которые начисляется по гражданско-правовым и трудовым договорам, предмет которых — оказание услуг, исполнение работ, организацией в пользу физических лиц (пункт 1 статьи 236 Налогового Кодекса РФ) не являются.

Отражение в бухгалтерском учете операций займа

Соответственно с Планом счетов (Инструкцией по использованию Плана счетов) полученные краткосрочные (заключены на срок менее 1 года) займы отражают на счете 66 »Расчеты по краткосрочным займам и кредитам», а долгосрочные (больше 1 года) — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным займам и кредитам».

Образец договора займа физического лица юридическому

Договор займа физического лица юридическому является соглашением, в котором займодавец (одна сторона) в собственность передает заемщику (другой стороне) деньги или прочие вещи, которые определены родовыми признаками.

Бизнес-Прост.ру

taxpravo.ru

Займ юридическому лицу от физического в 2018 году

Каждый руководитель предприятия отлично понимает, что любой бизнес необходимо постоянно развивать. Для этого необходимы инвестиции со стороны, ведь быстрый рост за счет только прибыли обычно невозможен.

Самый распространенный вариант привлечения дополнительных средств – кредиты в банке. Но оформить и получить его сложно, особенно молодым компаниям.

И юридические лица вынуждены занимать у физических особ и других организаций.

Особенности заключения сделки

В большинстве случаев по сделке, связанной с заимствованием юридическим лицом средств у физического, займодавцем выступает собственник бизнеса или аффилированные с ним лица.

Особенно такой вариант привлечения средств часто используют молодые компании, которые только начинают свою деятельность.

Законодательство не запрещает выдавать займы компаниям любым лицам, это может быть не только учредитель фирмы, но и сотрудник предприятия или просто постороннее лицо.

Но на практике чаще всего предоставляют ссуду для бизнеса именно собственники за счет собственных накоплений.

Обязательно сделка должна быть оформлена на бумаге. Лишь при использовании квалифицированной электронной подписи обеими сторонами можно документы составить в электронном виде.

Важно! При займе юридическому лицу от частного лица нельзя обойтись простой распиской. Она не будет иметь силу договора, а только подтвердит факт передачи денег и не более того. В случае обращения в суд, займодавец практически ничего доказать не сможет.

Выдаваться заем может как денежными средствами, так и вещами. Но последний вариант из-за сложностей оформления возврата и возможных налоговых последствий для юридического лица используется крайне редко.

Предельная сумма займа юридическому лицу от физического лица ни в одном законодательном акте не оговаривается.

Но в отдельных случаях руководителю предприятии может потребоваться одобрение сделки от всех собственников организации, если такое положение прописано в Уставе.

Законодательные акты

Само понятие займов прописано в Гражданском Кодексе РФ, там же описаны основные параметры и условия заключения сделки и сделана оговорка о необходимости заключения договора и невозможности использование в данной ситуации расписок.

Обязательно заемщику и займодавцу следует учитывать положения Налогового Кодекса.

Обойтись со всем без уплаты налогов получить далеко не всегда, да и позиция каждой инспекции по этому вопросу существенно отличается.

Что нужно отразить в соглашении

Составляя договор стороны должны понимать, что это самый важный документ, который регулирует все их взаимоотношения по займу, как при его выдаче, так и при обслуживании и погашении.

Рассмотрим, что обязательно надо отразить в договоре займа:

 Реквизиты обеих сторон сделкиФИО, наименование, счет в банке, адрес, паспортные данные и т.п. 
  Принятие заемщиком обязательства по погашению долгаи срок займа (если он не является бессрочным) 
 Целитолько для целевого финансирования 
 Наличие процентов и ставку по нимили указание на беспроцентный характер займа 
 Дополнительные условия сделкинапример, обязанность заемщика предоставить обеспечение по договору 
 Ответственность заемщика— 

Чем подробней будут изложены условия сделки в договоре, тем меньше вопросов в дальнейшем будет возникать у каждой из сторон.

Если в договоре займа отсутствует указание на конкретный срок, то он будет считаться бессрочным. Вернуть его заемщик будет должен в течение 30 календарных дней с момента получения требования от займодавца.

Возможно также прямое указание в соглашении на бессрочный характер сделки. Но необходимо понимать, что налоговики к этому относятся не однозначно и при длительном невозврате таких займов могут доначислить налог на прибыль.

Требования к заемщикам

Большинство требований к заемщикам будут зависеть от конкретного кредитора. Именно он решает, кому готов предоставить денежные средства в долг, и на каких условиях.

Существуют некоторые обязательные требования к заемщикам – юридическим лицам:

  1. Наличие государственной регистрации.
  2. Деятельность организации не должна быть приостановлена.
  3. Разрешение на сделку от собственников (если оно необходимо по Уставу).
  4. В отношении организации не проводится процедура банкротства и т.п.

Отдельные кредиторы могут устанавливать минимальный срок ведение бизнеса компанией-заемщиком, требовать отсутствия убытков и наличие прибыли и т.д. Это полное их право.

Но так как в большинстве случаев займодавцем выступает кто-то из числа собственников бизнеса, то никаких дополнительных требований к заемщику юридическому лицу не предъявляется.

Видео: выдача займа юридическому лицу

Образец договора займа юридическому лицу от физического

Подходить к составлению договора необходимо очень ответственно. Именно от его содержания будут зависеть все параметры сделки, так же он может быть истребован налоговыми органами и оказать существенное влияние на расчет налогов, как для заемщика, так и для займодавца.

Скачать типовой образец договора займа от физического лица — юридическому можно здесь.

Существует достаточно много видов договоров займа. Они могут предусматривать уплату процентов за пользование деньгами или нет, быть обеспечены залогом или поручительством или предоставляться без обеспечения, иметь целевой или нецелевой характер и т.д.

Учитывать все эти моменты необходимо заранее при составлении договора, иначе потом изменения внести получится далеко не всегда.

Беспроцентного типа

Долгое время беспроцентные займы были основным способом получения денежных средств от учредителей на пополнение оборотных средств и другие хозяйственные расходы организации.

В случае необходимости собственник бизнеса получал средства обратно и никаких дополнительных расходов ни у одной из сторон сделки не возникало.

Но мнение некоторых налоговых инспекций изменилось, и некоторые организации стали получать доначисления по налогу на прибыли, которую они якобы получили от экономии на процентах.

Суды же, напротив, встали на сторону заемщика и признают такие акты не действительным. Лучше заранее уточнить этот момент в обслуживающей организацию ИФНС, ведь судиться не каждый хочет.

Важно! Договор беспроцентного займа должен содержать прямое указание на отсутствие процентов.

При отсутствии данных о процентах заемщик должен платить их исходя из ключевой ставки ЦБ РФ ежемесячно.

При беспроцентном займе кредитор не получает прибыли за счет начисляемых процентов. Так же такой тип сделки позволяет погасить долг досрочно в любой момент, независимо от срока, указанного в договоре.

В остальном соглашение о беспроцентном займе может иметь все те же условия, включая штрафные санкции, что и другие подобные договора. Скачать образец договора беспроцентного займа можно здесь.

Процентного вида

Если договор предусматривает выплату вознаграждения займодавцу за использование заемных средств, то он называется процентным.

Размер процентной ставки согласуется сторонами путем переговоров и может быть представлен процентами за день, неделю, месяц, квартал или год использования средств.

Так же допускается указание конкретной суммы, которую заемщик выплачивает кредитору за часть или весь срок займа.

Такой вариант договора применяется чаще всего при привлечении бизнесом денег от сотрудников или просто частных инвесторов.

В тексте соглашения обязательно должна быть прописана ставка или конкретный размер вознаграждения, порядок начисления и уплаты процентов.

Если в договоре займа отсутствует указание на какие-либо ставки, то проценты будут рассчитываться по ключевой ставке ЦБ и должны уплачиваться займодавцу ежемесячно, независимо от срока возврата основного долга.

Скачать образец процентного договора займа между юридическим и физическим лицом можно по этой ссылке.

Целевой кредит

В большинстве случаев в договорах займа не оговариваются условия о том, куда юридическое лицо будет их тратить.

Но существуют ситуации, например, при наличии большого числа собственников, когда займодавец хочет дать займ только на определенные цели и получить контроль за их использованием. В этом случае заключает договор целевого займа (скачать пример).

По требованию займодавца организация должна будет представить ему документы, которые подтвердят, что денежные средства были направлены в соответствии с условием договора займа и никак иначе.

Если условие о целевом использовании будет нарушено заемщиком, то займодавец может потребовать немедленного возврата всей суммы долга и фактически начисленных процентов.

При обеспечении залогом

Иногда кредитор хочет получить гарантии возврата средств, особенно если речь идет о достаточно крупной сумме займов. В качестве обеспечения обычно принимается поручительство или залог.

Второй вариант многие займодавцы считают гораздо более предпочтительным, особенно если у получателя средств есть ликвидное имущество.

В договоре займа обязательно следует указать, что он обеспечивается залогом имущества заемщика и прописать каким – конкретно. Дополнительно потребуется заключить договор залога.

Скачать образец договора займа с залогом имущества можно здесь, а образец договора залога – по этой ссылке.

Способы передачи денег

Стороны сделки должны указать в договоре, каким способом займодавец будет передавать средства заемщику. Это позволяет избежать путаницы, ведь договор займа считается заключенным только после передачи денег.

Существует два основных способа передачи средств при займе организацией у физического лица:

  • наличными;
  • банковским переводом на расчетный счет.
Наличными через кассу организации

Передача денежных средств компании-заемщику обычно используется, если сумма займа относительно небольшая. В этом случае они передаются в кассу организации, а заемщик получает на руки квитанцию к приходному кассовому ордеру, которая и будет подтверждать факт передачи средств.

Заменять ее на простую расписку нельзя, так как это нарушит правила учета и может привести к штрафам со стороны контролирующих органов.

Организация обязана сдать полученные в долг по договору займа средства в обслуживающий банк, для зачисления на расчетный счет.

Сразу использовать деньги наличными на расходы или выдачу под отчет нельзя, так как это нарушает кассовую дисциплину.

На расчетный счет

Один из самых удобных способов передачи средств от займодавца — физического лица заемщику-компании – это перевод на расчетный счет в банке.

Платежное поручение с отметкой банка-отправителя будет в этом случае подтверждать факт передачи средств.

В случае споров с заемщиком займодавец также сможет получить подтверждение поступления средств на счет фирмы, подав соответствующий запрос через свой банк.

Перечень необходимых документов

Любые сделки, связанные с финансами должны быть закреплены на бумаге или в форме электронного документа. От займодавца-физического лица для осуществления сделки потребуется только паспорт.

Заемщик-организация должен представить минимум следующие документы:

  1. Копии свидетельств ИНН и ОГРН.
  2. Копию Устава.
  3. Копию Приказа о назначении руководителя.
  4. Доверенность (если договор подписывает лицо отличное от руководителя).

Некоторые займодавцы дополнительно просят представить копии и других документов:

  • баланс, отчет о прибылях и убытках;
  • бизнес-план или стратегию развития организации;
  • документы по залогу (при его наличии).

Срок возврата

Стороны вправе установить самостоятельно срок возврата займа, а также заключить бессрочный договор.

В последнем случае заемщик будет обязан вернуть сумму долга в течение 30 дней при получении письменного требования от займодавца.

На практике договора займов длительностью более 3 лет при достаточно небольших суммах вызывают подозрения у налоговой инспекции и могут привести к приравниванию займа к безвозмездной помощи и доначислению налога на прибыль.

Избежать этого можно предусмотрев в основном договоре условие о возможной пролонгации, а еще лучше переоформляя соглашение о займе.

Какие есть риски сторон

Основной риск займодавца заключается в возможном невозврате средств. Конечно, если речь идет о юридическом лице, где единственным учредитель и директор – это один человек, то тут невозврат случиться может только из-за «прогоревшего» бизнеса и виной ему будет сам заемщик.

Но в остальных случаях лучше минимизировать этот риск, получив обеспечение в виде залога или поручительства.

Для заемщика существует риск потери собственности, заложенной по договору или в результате судебного взыскания. Поэтому компания-заемщик должна провести тщательные расчеты перед получением в долг денежных средств.

У обеих сторон сделки также могут возникнуть налоговые риски, которые будут зависеть от характера займа и других параметров договора.

Существующее налогообложение

В случае если заем является процентным, у займодавца возникает доход от полученных по договору процентов.

С суммы полученного вознаграждения он должен уплатить налог на доходы физ. лиц по ставке 13%.

Если займодавец является сотрудником фирмы-заемщика, то удержать и перечислить в бюджет его может бухгалтерия предприятия, ей же можно поручить сдачу необходимых сведений в ИФНС.

Если же займодавец официально на предприятии-заемщике не работает, то ему придется самостоятельно отчитываться перед налоговой службой и уплачивать необходимые отчисления в бюджет.

Заемщик при наличии процентов может включить их в состав расходов, уменьшив, тем самым базу для расчета налога на прибыль или единого налога (при применении УСН доходы – минус расходы).

При отсутствии процентов некоторые инспекции начинают считать, что за счет экономии на них предприятие получило прибыль и пытаются увеличить налогооблагаемую базу. Но если ссуда поступила от учредителя, то обычно это им не удается.

Займы от физического лица – юридическому довольно широко применяются в хозяйственной деятельности российских организаций.

Часто это почти единственный вариант привлечения инвестиций от собственников с возможностью их последующего возврата при минимальных потерях на налогах для обеих сторон сделки.

zaympro.ru

Договор займа между юридическим лицом и физическим лицом: как оформить?

Договор займа между юридическим лицом и физическим лицом заключается в том случае, если участники финансовых отношений не хотят впутывать в сделку банки и желают решить денежные вопросы в индивидуальном порядке. В основном, делается это в том случае, если получить кредит в той или иной ситуации невозможно. Причин для этого может быть множество: плохая кредитная история, большой срок рассмотрения, высокие процентные ставки, необходимость в получении большой суммы денег или несоответствие требованиям банка.

Виды займов

Договоры займов между физическими лицами и юридическими лицами могут быть нескольких видов. При этом, взаимоотношения могут иметь разный правовой характер, а заемы направляться от заемщиков того или иного статуса. Соглашения о кредитовании могут быть оформлены как:

  • займ от физического лица юридическому;
  • займ от юридического лица физическому лицу;
  • займ физическому лицу у физического лица;
  • займ от юридического лица юридическому лицу.

Оформляться договора займа могут на безвозмездной или возмездной основе, то есть, с выплатой заемщиком процентов, или как беспроцентные заимствования.

Кредитование на безвозмездной основе

Беспроцентные займы можно оформить на сумму не более чем в пятьдесят раз превышающую МРОТ, а также предоставить в виде материальных ценностей. Очевидно, что при выдаче беспроцентных замов заимодавец никакой денежной выгоды не получает, да и небольшая максимальная сумма, установленная государством для сделок этого типа, предполагает ограниченные возможности использования такого вида кредитования. Беспроцентные займы кредитор может затребовать в любое время, даже раньше указанной в договоре суммы, поскольку сделка не предполагает получения прибыли.
Договор беспроцентного заема может быть оформлен как рассрочка, что предполагает регулярные выплаты долга частями в строго оговоренные сроки. В этом случае, заемщику необходимо четко следовать предусмотренному графику. В обратном случае кредитор может потребовать вернуть сумму досрочно или наложить штрафы.

Процентные заемы

Займ, оформленный под проценты, предполагает возврат заемщиком к указанному сроку не только полной суммы кредита, но и процентов за время пользования деньгами. Размер процентной ставки может быть указан в договоре, если же конкретная цифра в бумагах не обозначена, при расчете переплаты будет использована ставка банка по месту жительства заемщика. В этом случае, заимодавец также может потребовать досрочного возврата средств, при этом процент будет ниже, если особые условия на этот случай дополнительно не указаны в договоре.
Вообще, все тонкости досрочного погашения лучше заранее прописывать в договоре займа. Так, согласно стандартной процедуре, вернуть деньги досрочно можно лишь с согласия физического лица, которое занималось выдачей денег. Это может быть не всегда удобно и совсем не выгодно, поскольку за все время пользования средствами заемщик должен выплачивать проценты. Если вы рассчитываете погасить кредит раньше срока, в бумагах стоит обязательно указать этот момент и обозначить все возможные санкции и особенности выплаты процентов.

Займ от физического лица юридическому

Займ от физического лица юридическому лицу – распространенное явление в современном мире. Часто случается так, что в роли заимодавца выступает непосредственный руководитель или учредитель фирмы, который таким способом вносит вклад в развитие или поддержание на плаву бизнеса. Зачастую компании привлекают и сторонних инвесторов, если отношения с банками не сложились или по каким-либо причинам не устраивают руководство организации.
Займ физического лица юридическому лицу может быть возмездным или безвозмездным, выдаваться деньгами или материальными ценностями, быть с обеспечением или без. Последний пункт особенно интересен: чтобы сократить возможные риски невозврата, договора займа между физическим лицом и юридическим лицом часто содержат пункт об обеспечении. В его роли может выступить имущество или активы юридического лица, которые перейдут в собственность заимодавца в случае, если условия договора не будут исполнены.
Что касается срока возврата, для каждой конкретной сделки он может быть оговорен отдельно. Если же в бумагах срок возврата не указан, деньги надо будет вернуть в срок до 30 дней. Часто именно этот нюанс используют нечистые на руку ростовщики, которые сначала выдают в долг большие суммы, не прописывая в договоре срок возврата, а потом требуют с заемщиков не только возврата выданных денег, но и набежавших за время пользования деньгами штрафов.
Как оформить займ от физического лица юридическому лицу? Говоря об использовании денег, при передаче их от физического лица юридическому, особенности налогового законодательства обязывают последнего провести операцию поступления средств официально. В большинстве случаев деньги поступают на расчетный счет организации, реже непосредственно в кассу предприятия. Использование займа физического лица юридическому лицу фиксируется в расходных документах, а за своевременным возвратом кредита должна следить бухгалтерия организации.

Займ от юридического лица физическому

Займ у физического лица юридическим лицом по большинству пунктов схож с займом физическому лицу от юридического. Он также должен быть оформлен документально, выдаваться как с процентами, так и без их требования. Организация может выдать деньги как своему сотруднику, так и стороннему человеку, при этом гражданство не играет роли: заем может быть оформлен и на нерезидента. Главное при этом – не злоупотреблять и не выдавать средства в больших количествах многим людям, чтобы не нарушить закон о финансовой деятельности и кредитовании.
Если у компании есть устав, в нем должно быть прописано, что организация имеет право заниматься любой законной и разрешенной на территории нашей страны деятельностью. Для индивидуальных предпринимателей необходимо указание в регистрационных документах кодов ОКВЭД, которые разрешают финансовую деятельность. Если эти правила не соблюдать, можно попасть в поле зрения налоговиков.
Если заем был выдан физлицу под проценты, то с полученной прибыли организация должна уплатить предусмотренный законодательством налог. Существует и еще один нюанс: если был оформлен займ физического лица юридическому лицу на безвозмездной основе, компании также придется заплатить налог об экономии на процентах. Эта выплата подразумевает, что при получении беспроцентного займа организация сэкономила на выплате банку процентов, поэтому обязана заплатить налог.

Как правильно составить документы

Как правильно оформить договор займа между физическим и юридическим лицом? Гражданский кодекс предполагает обязательное составление договор займа между физическим и юридическим лицом. Этот документ не имеет единой формы, однако, типовые варианты можно найти в большом количестве. Их можно дополнить нужными цифрами или же доверить собственному юристу составление нового договора на основании действующих рабочих вариантов.
Договор заключается только в письменном виде, а в силу вступает с момента передачи в долг денежных средств. В бумагах должны быть четко прописаны следующие пункты:

  • Предмет займа – точная сумма денег или описание материальных ценностей.
  • Наличие или отсутствие залога.
  • Срок возврата денег и санкции за несвоевременный возврат.
  • Если договор заключается на возмездной основе – размер процентной ставки.
  • Возможность досрочного погашения заема и требования денег до окончания срока действия договора.
  • Данные и реквизиты сторон.
  • Порядок передачи и возврата средств.
  • Описание форс-мажорных ситуации и наличия/отсутствия страхования.

Бумаги оставляются в двух экземплярах, заверяются подписями сторон, а также печатью организации, даже если займ предполагается от физического лица юридическому лицу. Оптимальный вариант – составление и подписание договора в присутствии нотариуса, хотя это требование законом не регламентировано и остается лишь на усмотрение сторон.

Подводя итоги, хочется отметить, что при оформлении займов без участия кредитной организации, сложности могут возникнуть лишь у юридического лица, да и то, в случае, если организация неверно рассчитает и выплатит все необходимые налоги. Главная же задача физического лица – внимательно прочитать договор, а не подписывать его не глядя, как это часто бывает. Вообще же, такой вариант финансовых отношений – отличный пример взаимодействия, который помогает решать денежные вопросы в различных жизненных ситуациях.

wsekredity.ru

Договор займа физического лица юридическому

Часто на практике появляются ситуации, когда предприятию для проведения текущей хозяйственной финансовой деятельности нужны дополнительные финансовые средства. При этом по различным причинам (отсутствие необходимого обеспечения, продолжительность процесса заключения кредитного договора, большие процентные ставки и так далее) получение в банке кредита затруднительно или не выгодно. В таком случае организация способна получить такие средства в виде займа как от физических или юридических лиц. При этом, при первом варианте обычно появляются трудности по оформлению и отражению в учете подобных операций. Рассмотрим, как заключить правильно договор займа с физическим лицом и эту сделку отразить для целей налогообложения в бухгалтерском учете.

Документальное оформление операции займа

Главный документ, в котором фиксируют намерение сторон провести сделку по предоставлению займа — договор займа.

Соответственно со статьей 808 Гражданского Кодекса РФ договор займа меж гражданами необходимо заключать в письменной форме, когда его сумма больше, нежели в десять раз от установленного законом наименьшего размера оплаты труда, а когда займодавец — юридическое лицо вне зависимости от суммы.

Как видно из этого положения, ныне действующее законодательство не касается ситуации, когда в роли займодавца является физическое лицо, а заемщик — организация.

Но необходимо учитывать, что в согласии с пунктом 1 статьи 16 Гражданского Кодекса РФ, когда один из участников сделки — юридическое лицо, ее необходимо совершить в письменной простой фирме. По этой сделке необходимо обязательно заключить договор в письменном виде.

Поэтому предоставление займа займодавцем (физическим лицом) заемщику (юридическому лицу) нужно оформить при помощи договора займа.

Физическое лицо может на расчетный счет организации — заемщика (например, со своего банковского счета) перечислить сумму займа или внести ее в кассу предприятия при помощи наличных денег.

В последнем случае оформляют кассовый приходный ордер, который утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Помимо этого, нужно учитывать, что соответственно с пунктом 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, который утвержден решением Совета Директоров Центробанка РФ 22.09.1993 г. № 40, предприятия должны в банк сдавать всю денежную наличность выше установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в сроки и порядке, которые согласованы с обслуживающими банками.

Поэтому сумму займа, полученную в кассу, организация должна сдать в банк для ее зачисления на расчетный счет. Иначе за нарушение лимита хранения в кассе наличных денег к должностным лицам организации могут применить такие санкции (статья 15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ):

  •  на должностных лиц — в размере сорок-пятьдесят минимальных размеров оплаты труда;
  •  на юридических лиц — четырста-пятсот минимальных размеров оплаты труда.

Заемщик обязан погасить (возвратить) физическому лицу заем (и проценты по нему, когда заем является процентным) или при помощи перечисления финансовых средств на счет гражданина в банке или наличными через кассу предприятия. С использованием наличных выдачу оформляют кассовым расходным ордером (ф. № КО-2), утвержденным также указанным выше постановлением Госкомстата РФ.

Налогообложение операций займа

Необходимо учитывать, что получение финансовых средств по договору займа для заемщика-организации доходом не является и, следовательно, включению в налогооблагаемую базу не подлежит по налогу на прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 251 Налогового Кодекса РФ). Похожим образом, погашение (возврат) этого займа не будет также являться расходом предприятия, которые принимаются в целях налогообложения (подпункт 12 части второй статьи 270 Налогового Кодекса РФ).

Так как данные средства доходом организации — заемщика не являются, они соответственно не должны облагаться НДС (подпункт 15 пункта 3 части второй статьи 149 Налогового Кодекса РФ).

Совершенно другая ситуация получается с процентами, которые уплачиваются за использование этого займа.

Соответственно с подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 Налогового РФ расходы, то есть проценты по долговым обязательствам какого-либо вида (в том числе. по займам) принимаются в качестве внереализационных расходов для целей налогообложения.

Расходом при этом признаются проценты, которые начисляются по займу (долговому обязательству) при условии, что их размер не отклоняется существенно от среднего уровня процентов, которые взимаются по долговым обязательствам, которые выданы в том же квартале (месяце — для налогоплательщиков, которые перешли на исчисление ежемесячных авансовых платежей, учитывая фактическую полученную прибыль) на соответствующих условиях.

Под долговыми обязательствами, которые выданными на соответствующих условиях, подразумеваются долговые обязательства (займы), которые выданы на те же сроки в той же валюте в соответствующих объемах, под такие же обеспечения.

Существенное отклонение размера начисленных процентов по займам — отклонение, больше нежели на 20 процентов на увеличение или уменьшение от среднего уровня процентов, которые начислены по аналогичным долговым обязательствам, которые выданы на сопоставимых условиях в том же квартале.

При отсутствии займов или других долговых обязательств, которые выданы в том же квартале на соответствующих условиях и по выбору налогоплательщика предельный размер процентов, которые признаются расходом, принимается за равные ставке рефинансирования Центробанка РФ, которая увеличена в 1,1 раза, — при оформлении в рублях долгового обязательства, и равной 15 процентам — по обязательствам долга в иностранной валюте (статья 269 части второй Налогового Кодекса РФ).

Рассмотрим ситуацию, когда организация от физического лица получает беспроцентный заем.

Нужно отметить, что налоговым законодательством и разными комментариями, и разъяснениями не дается четкое понятие, что представляет собой в налоговом учете операция по выдаче займа: оказание финансовых услуг или инвестирование средств.

В первом случае выходит, что предприятию — заемщику оказывается безвозмездная услуга по предоставлению денежных заемных средств. Следовательно, в согласии с подпунктом 8 статьи 250 части второй Налогового Кодекса РФ организацией получается внереализационный доход, который подлежит включению по налогу на прибыль в налоговую базу. Оценка такого дохода при этом должна проводиться, учитывая положения статьи 40 части первой Налогового Кодекса РФ, то есть, по рыночным ценам (или по ставке рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на момент получения займа).

Во втором случае в согласии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 части первой Налогового Кодекса РФ инвестиции не являются реализацией товаров (услуг, работ). В соответствии с данной ситуацией для целей налогообложения является безразличным, какой заем получен — беспроцентный или процентный.

Таким образом, оформляя с физическим лицом договор беспроцентного займа, организация обязана учитывать, что у нее могут появиться разногласия с налоговыми органами.

Также нужно обратить внимание на следующее обстоятельство.

Организация, являющаяся заемщиком, оформляя с физическим лицом договор займа с оплатой по нему процентов, является источником дохода для данного лица в виде этих процентов.

Соответственно с подпунктом 1 пункта 1 части второй статьи 208 Налогового Кодекса РФ доходы в виде дивидендов и процентов, которые получены от российской организации, относят к доходам от источников в Российской Федерации, и поэтому включаются в налоговую базу для обложения НДФЛ.

Так как организация — заемщик для физического лица (займодавца) является источником дохода (процентов за использование займа), она же обязана удержать у этого лица НДФЛ при фактической оплате ему процентов по займу. Поэтому организация — заемщик в этой ситуации выступает в качестве налогового агента (статья 226 Налогового Кодекса РФ), который должен исчислить и удержать с дохода физического лица налог, перечислить его в бюджет.

Но необходимо учитывать, что доходы такого рода единым социальным налогом (ЕСН) не облагаются, так как выплатами или другими вознаграждениями, которые начисляется по гражданско-правовым и трудовым договорам, предмет которых — оказание услуг, исполнение работ, организацией в пользу физических лиц (пункт 1 статьи 236 Налогового Кодекса РФ) не являются.

Отражение в бухгалтерском учете операций займа

Соответственно с Планом счетов (Инструкцией по использованию Плана счетов) полученные краткосрочные (заключены на срок менее 1 года) займы отражают на счете 66 »Расчеты по краткосрочным займам и кредитам», а долгосрочные (больше 1 года) — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным займам и кредитам».

Образец договора займа физического лица юридическому

Договор займа физического лица юридическому является соглашением, в котором займодавец (одна сторона) в собственность передает заемщику (другой стороне) деньги или прочие вещи, которые определены родовыми признаками.

Бизнес-Прост.ру

taxpravo.ru

Договор займа между юридическим и физическим лицом — Займы Онлайн

В настоящее время предприятия и иные субъекты хозяйствования все чаще прибегают к получению займов от физических лиц. Такая потребность может возникнуть, к примеру, при затруднениях с банковским кредитом или высокой процентной ставке по нему. В качестве альтернативы, юридические лица нередко прибегают к привлечению средств физических лиц под проценты или без них.

Процесс передачи займа от физического лица юридическому регулируется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. В договоре отражается передача одной стороной другой финансовых средств либо материальных ценностей и обязанности заемщика по их возврату (Статья 807 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Договор займа между физическим и юридическим лицом может быть с залоговым обеспечением. В этом случае, физическому лицу предоставляются документы на часть собственности или материальных ценностей предприятия, которыми оно сможет распоряжаться в случае, если юридическое лицо не выполнит своих обязательств.

Еще один важный момент – сроки действия соглашения. Они определяют точное время выполнения заемщиком своих обязательств. Бессрочный договор не имеет подобных ограничений.

Такого рода соглашение между физическим и юридическим лицом имеет следующие особенности:

  • в качестве займа могут выступать как денежные средства, так и любое иное имущество. Причем последнее не может быть реализовано или видоизменено;
  • займодавцем может быть любое физическое лицо, в том числе учредитель или сотрудник предприятия;
  • проценты по займу могут не прописываться в договоре. В этом случае, можно рассматривать ставку рефинансирования банка по месту проживания займодавца.

Видео: Как правильно составить договор

Договор беспроцентного займа

Договор о беспроцентном займе между физическим и юридическим лицом позволяет последнему решить свои финансовые затруднения или поставленные задачи без потерь. Ведь в результате такой операции, предприятие будет обязано погасить лишь сумму долга, не выплачивая физическому лицу никаких премий.

С другой стороны, физическое лицо, заключившее такой договор, вправе получить свои средства до истечения его срока, так как по условиям, он не рассчитывает на получение дохода. Для юридического лица такая ситуация может оказаться невыгодной, так как полученные по займу деньги находятся в обороте и, возможно, еще не принесли доход, с которого предприятие могло бы погасить задолженность.

Необходимые документы

Вне зависимости от того, какой договор займа между юридическим и физическим лицом рассматривается, в обязательном порядке составляется письменный документ между сторонами. В нем указываются данные займодавца, а также заемщика, условия выдачи средств, сумма займа, сроки возврата.

Если речь идет о беспроцентном предоставлении средств, в договоре обязательно делается указание на это. Еще один важный момент – ответственность сторон. Она прописывается вне зависимости от того, является ли займ беспроцентным или нет.

В документе отражаются не только основные сведения, но могут прописываться определенные условия. К ним относятся, к примеру, форс-мажорные обстоятельства, страхование получаемых средств и так далее.

В конце указываются данные физического лица. Что касается юридического, необходимо привести точное название, юридический адрес, ФИО лица, заключающего такой договор, расчетный счет предприятия.

Образец договора

Для того, чтобы было проще подготовить подобный документ, существует типовой вариант, которым могут воспользоваться стороны. При составлении договора беспроцентного займа важно работать с соответствующей формой, в которой будет прописано, что средства выдаются без взимания процентов.

Для подготовки документа, компания предоставляет свой официальный бланк, на котором он распечатывается, а затем заполняются все необходимые поля. Скачать образец можно по ссылке

Договор процентного займа между физическим и юридическим лицом

Это еще одна разновидность привлечения средств от физических лиц предприятиями и другими юридическими лицами. В соответствии с такими договорами, заемщик обязан не только вернуть все средства займодателю к установленному сроку, но и выплатить проценты.

Особенностью таких отношению между сторонами является то, что физическое лицо вправе требовать досрочного возврата своих денег или других материальных ценностей, выступающих в качестве займа. В этом случае, доходы от процентов будут ниже, если иное не предусмотрено условиями договора.

Ключевые моменты

Займ под проценты может быть погашен досрочно. Но для этого необходимо разрешение лица или лиц, выдавших его. Условия по досрочному возврату средств могут быть прописаны в договоре.

Если соглашение между сторонами предусматривает погашение долга частями (рассрочка), заемщик должен строго соблюдать установленные договором сроки выплат. Если получатель средств нарушает условия, физическое лицо вправе потребовать выплаты всей суммы с полагающимися процентами в соответствии со Статьей 811 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Займодавцы имеют полное право контролировать расходование средств по целевым займам в соответствии с Статьей 814 Гражданского кодекса Российской Федерации. В случае, если заемщик нарушает это условие, либо сам не осуществляет контроль за расходами средств, полученных по целевому займу, займодавец (физическое лицо или лица) может потребовать возвращения средств с процентами, положенными в соответствии с соглашением.

Документы

Для того, чтобы процентный займ между физическим лицом и, к примеру, предприятием имел юридическую силу, необходимо подготовить договор. В нем отображается вся та же информация, что и при беспроцентном займе.

Дополнительно, может прописываться ставка. Ситуация, когда она не указана, рассматривалась нами выше. В договоре указываются данные займодателя и заемщика, он скрепляется подписями сторон и печатью юридического лица.

Образец

Как и в случае с беспроцентным займом, существуют типовые варианты такого рода договоров. Они позволяют существенно сэкономить время на подготовку документа. Скачать форму можно здесь

Срок возврата

Срок возврата средств, выданных физическим лицом юридическому в соответствии с договором займа устанавливается непосредственно в таком документе. Порядок действий определяется Статьей 810 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Если договором не предусмотрена конкретная дата, возврат средств производится в течение 30 дней с момента предъявления займодавцем соответствующего требования. Возвратом займа считается момент передачи денег или иных материальных ценностей займодавцу от заемщика.

При полном выполнении своих обязательств перед займодателем, заемщик в праве потребовать от него соответствующую расписку, которая подтверждает факт получения денег физическим лицом.

Нарушение условий

Последствия полного или частичного невозврата средств в установленные сроки определяются в Статье 811 Гражданского кодекса Российской Федерации. В частности, если заемщик не исполняет свои обязательства в установленную договором дату, он продолжает выплачивать проценты в соответствии со Статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации до момента полного погашения задолженности.

В случае отказа заемщика возвращать денежные средства, полученные в соответствии с соглашением, лицо, выдавшее займ вправе обратиться в суд с иском. При этом, необходимо уплатить государственную пошлину. Ее размер будет определяться индивидуально, на основании размера исковых требований.

Срок рассмотрения таких дел не превышает 60 дней с момента подачи иска. Бывают ситуации, когда займодатель может переуступить свои требования. Такая операция оформляется посредством договора цессии. Следует отметить, что в большинстве случаев такая цессия происходит с убытком для займодателя.

Налогообложение

Этот вопрос является, пожалуй, одним из наиболее важных при выдаче займа физическим лицом юридическому. Получение займа не подпадает под налогообложение, так как не относится к статье доходов предприятия.

Соответственно, возвращаемые средства также не подпадают под налогообложение, так как не относятся к статье расходов. Следовательно, заемщик не платит налоги с получаемых средств. Все это относится исключительно к беспроцентным займам.

Если речь идет о процентных займах, выплаты по ним уже подпадают под статью налогообложения и относятся к внереализованным расходам. К тому же, в данном случае, предприятие выплачивает налог физического лица по процентам и является для него своего рода агентом налоговой службы.

Все о микрозаймах МФО Маяк. Читать статью, Маяк микрозаймы.

Ферратум микрозаймы. Подробности здесь.

Микрозайм онлайн на банковскую карту. Находится по ссылке.

Подводя итоги отметим, что такого рода договора между юридическими и физическими лицами требуют особого внимания при подготовке и четкого соблюдения всех условий в ходе их реализации. Как для одной стороны, так и для другой важно опираться на соответствующие законодательные акты, что позволит избежать серьезных проблем не только между ними, но и с заинтересованными государственными органами.

zaimgid.ru

Договор займа между физическим лицом и юридическим лицом в 2018

Соглашение о займе между организацией и гражданами заключается с целью финансирования деятельности предприятия, если по какой-либо причине юридическое лицо не может обратиться в банк или другое кредитное учреждение. Каким образом осуществляется взаимодействие, о правовых основах подобных сделок и налогообложении при такой схеме сотрудничества вы узнаете из этой статьи.

Особенности

Договором займа считается соглашение, предметом которого является обязанность одной стороны передать деньги или определенными родовыми признаками вещи в пользование другого субъекта, ответственного за возврат средств или материальных объектов с предоставлением прибыли (с процентами) или без таковой (ст.809 ГК РФ).

Контракт между компанией и гражданином вступает в силу в момент фактической передачи вещи. Если по условиям договора кредитор обязуется направить заемщику деньги в определенный срок, договор получает юридическую с обусловленной даты.

Закон не ограничивает статус гражданина, выступающего в качества заимодавца по отношению к организации. Им может быть сотрудник компании, связанный с юридическим лицом трудовым или гражданско-правовым договором на оказание услуг, выполнение работ и др.

Если в договоре не определена процентная ставка, под которую предоставляются средства, взимается плата за пользование чужими денежными средствами в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ. Финансовый показатель определяется на момент погашения долга.

Договор займа между компанией и физическим лицом может заключается с условием предоставления залога. Такие требования применимы в частности когда сумма ссуды крупная. В качестве обеспечения выступает любые активы, закрепленные за организацией на праве собственности.

Все сделки, в которых хотя бы одной стороной выступает юридическое лицо, должны заключаться в письменной форме. Несоблюдение этого требования влечет ничтожность (недействительность) контракта, который не имеет юридических последствий для сторон.

В случае с предоставлением залога необходимо обращение в нотариальную контору. Важно правильно идентифицировать характеристики объекта залога, описать их в контракте. Заверение документов в любом случае является дополнительной гарантией правомерности действия сторон: нотариус проверяет дееспособность гражданина, правоспособность и полномочия юридического лица.

Важно: при передаче в качестве залога здания, вместе со строением по договору передается в качестве обеспечения земля. В этом случае имеет место ипотека, подлежащая государственной регистрации в уполномоченном органе. В ином случае она считается незаключенной, т.е. ничтожной, не порождающей правовых последствий для сторон.

В случае с залогом нужно также позаботиться о хранителе, которому будет передана вещь до момента прекращения действия договора – возврата займа с процентами кредитору. Также можно описать, каким образом осуществляется реализация имущества при невыполнении заемщиком обязательства по погашению задолженности.

Условие о займе включается в основной договор или закрепляется в отдельном соглашении. На юридическую силу форма оформления, один или два отдельных документа,  не влияет.

При несогласии с какими-либо пунктом договора при согласовании его условий составляется протокол разногласий. Одна сторона направляет другой такой документ с пометками об изменении определенных условий контракта до момента достижения единой воли по всем пунктам.

Необходимые документы

Оформление сделки сопровождается составлением следующих документов:

  • письменный договор о займе с условием о залоге или без такого;
  • протоколы разногласий при необходимости;

Как оформить договор займа между физическим лицом и юридическим лицом, образец

В договоре прописываются следующие условия:

  • стороны соглашения;
  • предмет сделки – обязанность по передаче средств, необходимость их получения заемщиком, сумма кредита;
  • период пользования деньгами, срок возврата, если точная дата не прописана, то на основании ГК РФ средства должны быть возвращены в течение 30 дней с момента предъявления требования;
  • процентная ставка;
  • санкции за нарушение условий договора;
  • порядок решения спора, обязательность соблюдения претензионного порядка.

Отдельно оговариваются условия о досрочном погашении займа, если кредитор согласен с таким требованием, поскольку в этом случае подлежит уменьшению сумма процентов из-за сокращенного периода пользования средствами.

Средства могут предоставляться на целевой основе, т.е. на приобретение организацией определенных товаров, недвижимости, транспорта, переквалификацию работников и др. Либо заем носит характер бесцелевого – с возможностью направления средств на любые коммерческие и связанные с деятельностью предприятия целью.

Образец можно скачать тут

 Налоги

Проценты, полученные по сделке, считаются доходом и подлежат налогообложению. Вопрос о несении расходов по обязательным взносам в бюджет можно оговорить в соглашении, закрепив обязанность заемщика или кредитора сдать отчетность и выплатить необходимые суммы.

Средства передаются организации путем перечисления на расчетный счет или наличными средствами в компанию, работающую кассовым методом. Согласно правил ведения операций с наличной валютой остаток средств должен перечисляться юридическими лицами всех вид собственности на расчетные счета. За нарушение этого требования налагаются штрафы.

Это значит, что если сумма займа более установленного лимита кассовых операций, у предприятия возникает обязательство по суммы свыше установленного предела на расчетный счет. Гражданину в подтверждение перевода денег предоставляется расходно-кассовый ордер.

Для предприятия-заемщика налоговых обязательств не возникает, поскольку полученные по договору займа деньги или вещи не являются прибылью и не включаются в базу по НДС.

Юридическое лицо, получившее займ от гражданина, может выступать для него как налоговый агент и выплачивать подоходний налог на кредит.

Проценты по займам включаются в статью расхода как внереализационные и подлежат в таком качестве учету.

Нарушение условий

Ответственность по сделке несут оба контрагента: как заемщик, так и кредитор, поскольку их обязательства взаимозависимы. Один должен передать в обусловленный срок деньги или определенные родовыми признаками вещи, другой принять и вернуть в условленное время.

Санкции за нарушение сторонами обязательств устанавливаются по договоренности, закрепляемой в письменном документе. Если ее не удалось достигнуть и такого условия нет в контракте, применяются последствия, установленные ст.395 ГК РФ.

Ответственность сторон прописывается вне зависимости от того, какого вида договор заключается, процентный или беспроцентный.

Важно перечисление также обстоятельств, которые расцениваются сторонами как освобождающие от гражданско-правовой ответственности. К примеру, это стихийные бедствия, военные действия, иные обстоятельства, наступление которых не зависит от сторон и др.

В некоторых случаях может осуществляться страхование ответственности и заложенного имущества от повреждения и гибели, осуществляемое по соглашению сторон, поскольку в законодательстве нет указания на обязанность проведения таких мер.

Особенностями обладает условие о досрочном погашении. Если оно включено в договор, то заемщику необходимо знать о том, что на основании ст.811 кредитор при возврате средств до наступления срока исполнения вправе требовать погашения всей суммы долга с начисленными процентами при нарушении условий заемщиком, в частности, юридическим лицом.

В силу требований ст.814 ГК РФ также следует обратить внимание на то, что кредиторы вправе контролировать расходование займов, выданных на целевой основе. Если траты не соответствуют назначению, физическое лицо заимодавец вправе потребовать возврата денег досрочно.

Согласно ст.395 ГК РФ процентная ставка даже после истечения срока действия договора займа и просрочки возврата долга продолжает начисляться до момента фактического расчета по обязательствам, т.е. даты возврата долга с процентами.

Это требование распространяется на случаи, когда деньги возвращаются в претензионном порядке или по решению суда. В последней ситуации виновный кредитор также будет привлечен к ответственности по оплате государственной пошлины, которая рассчитывается пропорционально сумме кредита. Срок рассмотрения дел такой категории согласно процессуального законодательства не должен превышать 60 дней.

В некоторых случаях при наличии согласия займодавца денежное обязательство может переходить к третьему лицу по договору цессии. Права и ответственность по такому соглашению подразумеваются такие же как по основному кредитному договору.

В целях недопущения нарушений и применения санкций другой стороной или государственными контролирующими органами, придания договору юридической силы рекомендуется доверять составление соглашения и анализ его условий профессиональным юристам, иначе претензий и судебных споров, привлечения к административной ответственности за неправильный расчет и оплату налогов не избежать.

Видео: Договор займа между юридическими лицами

 

finbox.ru

Договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом: образец заполнения

На сегодняшний день получение кредита без начисляемых процентов в банке представляется невозможным в большинстве случаев. Однако есть и иные способы привлечения средств, а именно – займы, осуществляемые между юридическими и физическими лицами. В подобных случаях осуществляется займ беспроцентный, все условия которого подробно излагаются в соглашении сторон.

В данной статье предлагаем скачать бесплатно образец договора беспроцентного займа, заключенного между юридическим и физическим лицами. Бланк для скачивания находится внизу статьи (word).

По действующему законодательству договором займа в Российской Федерации называют соглашение, которое регулирует правовые отношения, возникающие между заемщиком и займодавцем, а помимо этого осуществляет передачу предмета займа непосредственно лицу, являющемуся заемщиком. Последний, в свою очередь, возлагает на себя обязательства по возвращению полученного в полном объеме не позднее строго оговоренного и согласованного сторонами срока.

Если договор беспроцентного займа необходимо заключить между физическими лицами, то образец договора можно скачать здесь. Беспроцентный займ от учредителя оформляется таким договором.

Рекомендуем почитать

Скачать образец договора беспроцентного займа, заключенного между: физическими лицами – образец; юридическими лицами – образец.

Особенности составления договора

Процесс оформления и заключения договора беспроцентного займа, прежде всего, зависит от того, кто выступает заемщиком. Ели это физическое лицо и речь идет о сумме, не превышающей 10 МРОТ, договор может быть заключен в форме устного соглашения.

Для юридических лиц он оформляется исключительно в письменной форме, а заключенным считается только с момента передачи ценностей или же денежных средств в полном объеме.

В письменно форме обязательно должны быть указаны: полные реквизиты сторон, паспортные данные конкретных физических лиц, выступающих от лица каждой из сторон, адреса, сроки займа, точную сумму или перечень имущества, формы и границы контроля заимодателя над делами заемщика, права и обязанности каждой из сторон, а также информацию о возможных штрафах и пенях при нарушении условий, порядок их расчета.

Помимо стандартного образца договора, существуют иные тонкости беспроцентного займа. Например, есть возможность досрочного возврата вещей или денежных средств. Причиной тому служит отсутствие каких-либо доходов от займа у заимодавца, который соответственно заинтересован в скорейшем возврате. Однако завершенным беспроцентный займ будет считаться не после возвращения предмета договора, а после уплаты установленных налогов. Их, в свою очередь, обязан платить именно заемщик, так как он выступает получателем дохода.

Также, если договор беспроцентного займа был заключен между физическим лицом и коммерческой организацией либо индивидуальным предпринимателем, заемщик становится обязан уплатить НДФЛ в размере 35% от ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на момент заключения договора.

Образец заполнения

Скачать договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами образец заполнения в формате word

Рекомендуем почитать

pravsam.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о