Нужно ли платить налог на землю если земля в собственности. Налоги. Закон знаем
Разъяснения по земельному налогу
И все-таки кто? или Поговорим о плательщиках земельного налога
Плательщики земельного налога определены п. 1 ст. 388 НК РФ — это организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Казалось бы, что здесь может быть непонятного?
Примечание. Основанием для взимания земельного налога является правоустанавливающий документ на земельный участок (Письмо Минфина России от 20.04.2009 N 03-05-05-02/19).
Если право получено до того, как?
А если право на земельный участок было предоставлено организации до вступления в силу Закона О государственной регистрации прав на недвижимость ? Как быть?
О праве постоянного (бессрочного) пользования землей, или Особые правила
Примечание. С 1 января г. вступает в силу ст. 7.34 КоАП РФ, устанавливающая ответственность за нарушение сроков переоформления права бессрочного пользования земельным участком.
К сведению: согласно п. 4 ст. 20 ЗК РФ граждане или юридические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования, не вправе распоряжаться этими земельными участками.
Универсальное правопреемство
И снова к вопросу о зарегистрированном праве
Второй арбитражный суд согласился с выводами своих коллег. И ФАС ВВО, рассмотрев кассационную жалобу, не нашел правовых оснований для отмены судебных актов.
Кто платит налог на землю под многоквартирным домом?
Что же такое объект?
Следовательно, объект налогообложения возникает только тогда, когда конкретный земельный участок будет сформирован (см. также п. 2 Постановления N 54).
Теперь скажем несколько слов об исчислении налога.
Земельный налог можно рассчитывать от нормативной цены земли
Такой подход ВАС РФ закрепил и в Постановлении N 54 (абз. 2 п. 7).
Земельный участок под жилищное строительство — не освоен!
И последнее.
http://www.pnalog.ru/material/razyasneniya-po-zemelnomu-nalogu
Если Вы приобрели земельный участок, стоит сразу брать в расчет то, что за него вам придется
Земельный налог установлен Налоговым кодексом РФ. Облагаться налогом могут земельные участки и их доли, находящиеся в распоряжении граждан.
При оплате налога не учитывается, как собственники земли ее используют. В государственный бюджет должны поступать налоговые отчисления с земли, которую используют дачники, фермерские хозяйства, а также с земли, на которой стоят многоквартирные дома.
Кто платит, а кто – нет?
Лица и организации, которые не платят земельный налог или освобождены от его уплаты, вне зависимости от определенной местности (т.е. на всей территории РФ):
Расчет налога
Налоговая инспекция обязана рассчитывать налоги и посылать уведомления, если есть информация о том, что участок действительно находится во владении физического лица или организации.
Если участок был зарегистрирован в первом или втором квартале, то налоговая база определяется кадастровой стоимостью на дату постановления на кадастровый учет.
Кадастровую стоимость можно узнать в документах на участок, а также в управлении Государственного Реестра – оно обязано предоставить такую информацию всем налогоплательщикам бесплатно.
Для земель, которые имеют
+7 (812) 309-50-48 (Санкт-Петербург)
http://zhivemvrossii.com/uchastok/nalog
Нужно ли вам платить земельный налог
Если у вас есть здание, а земля не в частной собственности, то вы автоматически пользуетесь участком на правах бессрочного (постоянного) пользования. Так сказано в п.п. 1 и 2 ст. 271 ГК РФ. Причем не имеет значения, есть у вас документы или нет.
ПАМЯТКА: Физические лица — это граждане РФ, индивидуальные предприниматели. Переход на упрощенную систему налогообложения или уплата единого налога на вмененный доход не освобождает от уплаты земельного налога.
Нет. В данной ситуации договор пользования заключен на определенный срок — 20 лет.
Предприятие арендует здание. Должен ли арендатор платить налог на землю, на которой оно находится?
ПАМЯТКА: С земель, находящихся на праве пожизненного наследуемого владения, также нужно платить земельный налог. Но это касается только граждан (ст. 21 ЗК РФ).
Право собственности на землю возникает у предприятия после его государственной регистрации, которая осуществляется с 31 января 1998 г.
ПАМЯТКА: Налоговики руководствуются понятием «о единстве судьбы» недвижимого имущества и земельного участка под ним. Если вы владеете недвижимостью, то обязаны платить налог за тот земельный участок, на котором она находится.
Ставки налога регламентируются законами муниципальных образований (п. 1 ст. 394 НК РФ). НК РФ устанавливает максимальные размеры налоговых ставок:
— 0,3% для сельского хозяйства и участков, занятых объектами ЖКХ;
— 1,5% для всех прочих земель.
ПАМЯТКА: Местные власти могут самостоятельно дифференцировать размер ставок в этих пределах в зависимости от категорий земель.
Земельный налог перечисляется посредством авансовых платежей, если это предусмотрено законодательством муниципальных образований. Размер авансов определяется отдельно за каждый квартал как одна четвертая от общей суммы налога.
Очень важно! Отчетными периодами по земельному налогу являются квартал, полугодие и девять месяцев. Но это не влияет на порядок расчета авансовых платежей. Другими словами, авансовые платежи определяются не нарастающим итогом, а отдельно за каждый квартал.
Сроки уплаты авансовых платежей налога также устанавливают местные власти. Однако требовать уплаты налога за год раньше 1 февраля следующего года они не имеют права (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Глава 31 НК РФ предусматривает следующие виды льгот:
— в виде не облагаемой налогом суммы;
— в виде необлагаемой площади земельного участка;
— в виде освобождения от платежей;
— в виде уменьшения суммы налога.
Обратите внимание! 1. Сдавать авансовые расчеты и декларацию по налогу должны не только организации, но и физические лица — индивидуальные предприниматели (в отношении тех земель (или части), которые они используют для предпринимательской деятельности).
2. Налогоплательщики — физические лица (не предприниматели) уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ), поэтому налоговую декларацию им представлять не нужно.
В заключение еще раз обращаю внимание тех, кто недавно стал землевладельцем либо только планирует приобрести земельный участок или здание, на несколько важных моментов.
1. Фирмы-владелицы недвижимого имущества (в т.ч. и земельных участков) ставятся на учет в инспекции по месту его расположения
(п. 5 ст. 83 НК РФ). Значит, рассчитывать налог необходимо по правилам, установленным в нормативном акте данной территории, а отчетность сдавать в местную ИФНС (п. 1 ст. 389, п. 3 ст. 397 НК РФ).
http://uldelo.ru//04/19/nuzhno-li-vam-platit-zemelnyi-nalog
Комментариев пока нет!
zakon-znaem.ru
Оплачивать ли налог на землю за участок в собственности ИП на УСН
Разбираем новое письмо Минфина, где он разъясняет обязанность ИП, использующим упрощённую систему налогообложения, уплачивать земельный налог на участки, находящиеся в собственности предпринимателя.
В письме от 2 декабря 2016 года за №03-05-06-02/71542 Минфин разъяснил, что упрощёнка – не причина для ИП не платить земельный налог. Поводом для разъяснения послужили многочисленные вопросы от предпринимателей.
Как соотносится уплата земельного налога и освобождение ИП на УСН от налога на имущество
По ст.389 НК РФ на землю начисляется налог, если она находится:
- в собственности,
- в постоянном владении, в т. ч. пожизненном наследуемом.
Так что, по воле законодателя, если земля – собственность ИП, то вне зависимости от научного отнесения её к недвижимому имуществу с неё должен уплачиваться отдельный налог – налог на землю.
Это – НДФЛ, НДС и налог на имущество.
Земля по НК включена в объект налогообложения не по имущественному налогу, как уже выяснено, а по земельному. Список исключений ст.346.11 НК закрытый и расширительной трактовке не подлежит. И раз земельный налог в него не входит, то, следовательно, ИП на УСН от него не освобождён.
Нужно ли платить земельный налог, если земля не используется ИП?
Минфин в письме особенно подчеркнул, что основанием уплаты имущественных налогов является факт владения имуществом вне зависимости от его использования имуществом.
Соответственно налог на землю в собственности ИП должен уплачивать, даже если она «простаивает без дела».
Надо ли платить земельный налог с участков, используемых для предпринимательства и с доходов от которых уже уплачен налог на прибыль?
Земельный налог и налог на прибыль с доходов от земли – два разных налога, подлежащие уплате. Единственная лазейка для опосредованного уменьшения расходов по земельному налогу есть у ИП — упрощенцев, применяющих систему «доходы – расходы». Заплатив до 1 февраля земельный за предыдущий год, они могут полностью включить эту сумму налога в статью «Расходы» при следующей отчётности по УСН.
assistentus.ru
Нужно ли платить налог на землю если земля не в собственности
Налог с продажи земельного участка
Одно из них – это передача земли и недвижимости от близкого родственника по договору дарения. Получается, что человек вроде бы и получает прибыль в виде имущества, но налогом она не облагается. Также подоходный взнос в этом случае не будет платиться, если в собственности земля находится более трёх лет. Такие правила прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. То есть достаточно владеть земельным участком более 36 месяцев, чтобы быть полностью освобождённым от подоходного налога при его продаже. Эту схему используют многие граждане. Вполне очевидный вариант, ведь участки нынче дорогие. А взимаемые проценты могут серьёзно ударить по карману.
Начнём с того, что налогами облагаются многие сделки. Особенно в отношении собственности и имущества. Земля к ним относится. Это значит, что налог с продажи земельного участка платиться будет. Во всяком случае, в большинстве ситуаций именно такое правило будет распространяться в России.
Нужно ли оплачивать земельный налог ИП на УСН, имеющим участки в собственности
Так что, по воле законодателя, если земля – собственность ИП, то вне зависимости от научного отнесения её к недвижимому имуществу с неё должен уплачиваться отдельный налог – налог на землю.
В перечне ст.346.11 НК перечислены все налоги, от уплаты которых освобождён ИП на УСН.
Земля по НК включена в объект налогообложения не по имущественному налогу, как уже выяснено, а по земельному. Список исключений ст.346.11 НК закрытый и расширительной трактовке не подлежит. И раз земельный налог в него не входит, то, следовательно, ИП на УСН от него не освобождён.
Вопросы и ответы
Речь может идти только о двух налогах. Первый — налог на имущество физических лиц. Второй — земельный налог. Первый — платится за «строение, помещение, сооружение». При этом права на них должны быть зарегистрированы. Фундамент не подходит под это определение. И врят ли вы его где либо регистрировали. Соответственно, на наш взгляд, платить этот налог вам не нужно.
Скажите пожалуйста, что нам необходимо сделать в данной ситуации: мы приобрели участок в Московской области 10 лет назад, свидетельство о собственности имеется, участок оформлен на нашу маму, предполагали строить там дом, но кроме фундамента ничего более не возвели, сейчас хотим продать участок и возник вопрос — должны ли мы были платить налоги (в теч. данных 10 лет) на данный земельный участок и возведенный на нем фундамент под дом?
С уважением, Юлия и заранее большое спасибо за ответ!
Надо ли платить налог при продаже земельного участка
Уплата налога зависит от срока владения участком. Налог с продажи земельного участка не начисляется и не уплачивается, если продавец являлся собственников земли на протяжении трех лет и более, такое ограничение распространяется на правоотношения, произошедшие после наступления 2009 года. Передавать отчет в налоговую инспекцию при этом также не нужно. Налоговые обязательства возникают только в том случае, если земельный надел принадлежал собственнику меньше трех лет. В соответствии с нормами статей 208, 209 и 224 Налогового кодекса доходы резидентов от продажи недвижимости подлежат налогообложению по ставке 13%. Налоговый период при этом признается равным календарному году. Получивший доход продавец земли обязан предоставить декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства не позже 30 апреля следующего года. Налог с продажи земельного участка перечисляется в бюджет в срок до 15 июля следующего после продажи земли года.
Статья 130 Гражданского кодекса определяет, что участки земли относятся к недвижимому имуществу в виде объекта гражданских прав. Следовательно, доход, полученный во время продажи участка земли, выступает объектом налогообложения вне зависимости от статуса физического лица – налогоплательщика.
Налогообложение на дарение земельного участка
В декларации нужно отобразить информации о стоимости земельного участка и размере налога, который нужно перечислить. В разделе 1 заполняются сведения о цене участка, налоговой ставке и в результате рассчитывается сумма налога. Она дублируется в разделе 6, если налогоплательщик не совершал расходы в отчетном периоде, которые могли бы уменьшить налогооблагаемую базу.
Даритель же не должен платить никаких налогов и подавать декларацию. Так, если бы земля передавалась в собственность другого лица через договор купли-продажи, то именно на дарителя бы возлагалась обязанность по уплате НДФЛ. В случае с дарственной он не получает налогооблагаемых доходов.
Если права на землю не оформлены, платить ли земельный налог
Таким образом, с момента формирования земельного участка, на котором расположен жилой дом, в соответствии с земельным законодательством и законодательством о градостроительной деятельности, а также присвоения кадастрового номера указанному земельному участку плательщиками земельного налога признаются собственники помещений рассматриваемого жилого дома.
С момента формирования земельного участка и проведения его государственного кадастрового учета земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.
Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько
Договор предусматривает денежную плату (указывается в рублях), натуральную (перечень продукции), отработки (виды и место работ). Тут же указываются сроки, за которые арендодатель должен получить плату в указанном эквиваленте. Если плата не отдается в указанные сроки, то арендатор в договоре указывает пеню (процент, который арендатор платит за каждый последующий день долга).
- Сн — существующая ставка налога (за 1 м2 участка) с учетом размера города и экономического района;
- К1- коэффициент увеличения это ставки в курортных районах;
- К2 — коэффициент увеличения ставки налога в связи со статусом города, где располагается участок;
- Оп- общую площадь земли (в квадратных метрах).
Налог на имущество и землю для пенсионеров
Есть также вариант осуществления почтовой отправки. Копии документов, прикладываемые к заявлению, не нуждаются при этом в нотариальном заверении. Если все составлено правильно, то заявление принимает налоговая инспекция и присваивает ему нужный регистрационный номер.
В Налоговом Кодексе список лиц, не обязанных уплачивать земельный налог, обозначен в ст. 395. Норма предусматривает, что привилегия в виде полного освобождения от налога касается физических лиц, выступающих частью малочисленных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока.
Платят ли пенсионеры налог на землю и на имущество
В статье 395 Налогового Кодекса установлен перечень лиц, освобожденных от уплаты налога на землю по отношению участков, использующихся для сохранения и развития традиций, промыслов и хозяйствования. К ним относятся граждане, представляющие коренные малочисленные народы Севера, Дальнего востока и Сибири.
Так, например, для получения налоговой льготы на землю в городе Королеве Московской области, пенсионер должен не работать, а также быть зарегистрирован и постоянно проживать в помещении, которое находится на этом земельном участке. В этом случае сумма налога будет уменьшена на 50%, если площадь не больше 1200 квадратных метров. Основанием для получения этой льготы, будут следующие документы: пенсионное удостоверение, паспорт и трудовая книжка (для подтверждения отсутствия постоянного места работы).
Когда и как платить налог при продаже дома
Иностранные граждане также обязаны платить налог с продажи частного дома и прочей недвижимости, однако для них ставка составляет не тринадцать, а тридцать процентов. При этом если иностранный гражданин находится на территории Российской Федерации более ста восьмидесяти трёх дней, то по закону он будет считаться резидентом. Это значит, что он должен платить наравне с русскими гражданами не тридцать, а тринадцать процентов.
Здравствуйте! У нас участок и незавершенное строительство оформлены в 2013 году, есть свидетельства. Потом дом достроили, но не оформили. Сейчас хотим продать. Можем ли мы продать как незавершенку, а покупатель сам оформит дом? Или же если мы сейчас оформим дом, то придется ли нам платить налог с суммы продажи?
truejurist.ru
Нужно ли вам платить земельный налог
Земельный налог относится к местным налогам. Уже два года действует новая глава 31 Налогового кодекса «Земельный налог», которая фактически заменила собой федеральный закон «О плате за землю». Однако исчисление этого налога до сих пор вызывает массу вопросов.
Ваши права на земельный участок
Вопросы земельного законодательства регулируются Земельным кодексом РФ (далее — ЗК РФ). Организациям позволено пользоваться землей на правах частной собственности (ст. 15 ЗК РФ). Для этого землю надо купить. Однако в настоящее время большинство фирм владеют земельными участками на условиях постоянного (бессрочного) пользования. Т.е. они не обладают правом собственности и не могут распоряжаться земельным участком. Собственник здания, строения, находящегося на государственном или муниципальном земельном участке, имеет право пользоваться им на правах собственности, постоянного пользования или аренды.
Если у вас есть здание, а земля не в частной собственности, то вы автоматически пользуетесь участком на правах бессрочного (постоянного) пользования. Так сказано в п.п. 1 и 2 ст. 271 ГК РФ. Причем не имеет значения, есть у вас документы или нет.
ПАМЯТКА: В настоящее время предоставлять земельные участки на условиях постоянного бессрочного пользования запрещено. Это сохраняется для фирм, которые получили участки до вступления в силу ЗК РФ. Однако до 1 января 2008 года организации и предприниматели должны переоформить участки, занимаемые на условиях бессрочного пользования, в собственность или в аренду (ФЗ-№ 192 от 27.12.2005 г.). О выкупе земельных участков сказано в ст. 36 ЗК РФ.
Кто платит земельный налог
Основная проблема земельного налога заключается в том, что многие организации (предприниматели), обязанные его уплачивать, не подозревают об этом. Статья 388 НК РФ признает плательщиками этого налога организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного владения. Не платят налог организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
ПАМЯТКА: Физические лица — это граждане РФ, индивидуальные предприниматели. Переход на упрощенную систему налогообложения или уплата единого налога на вмененный доход не освобождает от уплаты земельного налога.
———————————————————————————
Организация владеет землей на праве безвозмездного пользования. Договор с собственником заключен на срок 20 лет. Должна ли организация платить земельный налог?
Нет. В данной ситуации договор пользования заключен на определенный срок — 20 лет.
Предприятие арендует здание. Должен ли арендатор платить налог на землю, на которой оно находится?
В соответствии со ст. 652 ГК РФ по договору аренды во временное пользование передается только здание. Т.е. здание по-прежнему остается на балансе арендодателя. Он и будет продолжать платить налог за соответствующий земельный участок, если иное не указано в договоре на аренду имущества. Отношения, связанные с арендой земли, не подпадают под действие налогового законодательства, а регулируются ГК РФ. В других случаях платится земельный налог.
———————————————————————————
Очень важно! Договор аренды земельного участка, заключенный на срок более одного года, подлежит государственной регистрации.
Обратите внимание! Многие фирмы арендуют помещения. Некоторые инспекторы считают, что организация должна заплатить земельный налог. Арбитры не поддерживают инспекторов (например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.07.05 по делу № А26-108/2005-217). Судьи заявили, что земельный налог платят собственники земли, кроме арендаторов (ст. 388 НК РФ). У арендатора помещения не возникает каких-либо прав на землю.
ПАМЯТКА: С земель, находящихся на праве пожизненного наследуемого владения, также нужно платить земельный налог. Но это касается только граждан (ст. 21 ЗК РФ).
Что является основанием для уплаты земельного налога
Право собственности на землю возникает у предприятия после его государственной регистрации, которая осуществляется с 31 января 1998 г.
в соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 №122-ФЗ (в ред. от 18.07.06 г.) «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Указанные права на земельные участки удостоверяются выдачей свидетельства о праве собственности на земельный участок.
Если организация еще не зарегистрировала свои права, то она все равно признается владельцем участка на основании государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю, которые были выданы организации до вступления в силу Закона № 122-ФЗ. Об этом сказано в письмах Минфина от 20.06.06 г. №03-06-02-04/88, от 27.10.06 № 03-06-02-04/149.
ПАМЯТКА: Налоговики руководствуются понятием «о единстве судьбы» недвижимого имущества и земельного участка под ним. Если вы владеете недвижимостью, то обязаны платить налог за тот земельный участок, на котором она находится.
Что представляет собой кадастровая оценка
Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель (ст. 66 ЗК РФ). Любой участок земли имеет реальную цену, которая напрямую зависит от его качества. Чем земля плодороднее, тем, соответственно, выше ее стоимость. За каждым земельным участком должен быть закреплен свой кадастровый номер. При оформлении сделки купли-продажи этот номер будет фиксироваться и в Земельном комитете, и в Регистрационной палате. Государственный кадастровый учет земельных участков проводится в системе государственного земельного кадастра путем внесения сведений о земельном участке в Единый государственный реестр земель.
От чего зависит сумма налога
Сумма земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка и установленной налоговой ставки по земельному налогу. Чем выше кадастровая стоимость, тем больше сумма налога. Кадастровая стоимость определяется по данным кадастровой оценки, результаты которой утверждаются органами исполнительной власти субъектов России на основе расчетов, сделанных Федеральным агентством кадастра объекта недвижимости. Местные власти должны довести до налогоплательщика информацию о стоимости участка, либо стоит обратиться в местный орган по регулированию земельных отношений (например, в Департамент земельных ресурсов). Кадастровая стоимость определяется на конкретную дату — на 1 января года, являющегося налоговым периодом по налогу. При этом она не может для целей налогообложения изменяться в течение года, если не произошло изменений результатов государственной кадастровой оценки земли вследствие исправления технических ошибок или не было вынесено соответствующее судебное решение.
Налоговая база
Налогоплательщики (организации, предприниматели) определяют налоговую базу самостоятельно. Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков. На основании ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, по которым налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Ставки налога
Ставки налога регламентируются законами муниципальных образований (п. 1 ст. 394 НК РФ). НК РФ устанавливает максимальные размеры налоговых ставок:
— 0,3% для сельского хозяйства и участков, занятых объектами ЖКХ;
— 1,5% для всех прочих земель.
ПАМЯТКА: Местные власти могут самостоятельно дифференцировать размер ставок в этих пределах в зависимости от категорий земель.
———————————————————————————
Индивидуальный предприниматель владеет участком, который расположен на территории двух муниципальных образований. Каким образом надо рассчитывать налог в данной ситуации?
Налоговая база по части участка, расположенной на территории каждого муниципального образования, формируется как доля кадастровой стоимости участка, пропорционально доле площади, которую он занимает на данной территории. Сумма налога тогда рассчитывается как произведение кадастровой стоимости, исчисленной для соответствующей части площади участка, и ставки, действующей на территории муниципального образования, где расположена земля. Такие разъяснения приведены в письме Минфина от 27.12.05 г. № 03-06-02-02/108. Соответственно, каждая сумма налога перечисляется в «свой» бюджет.
———————————————————————————
Обратите внимание, что в данном случае необходимо представить отдельный расчет по земельному налогу в инспекцию всех муниципальных округов, на территории которых расположен участок.
Расчет земельного налога
Расчет земельного налога в общем случае не вызывает трудностей. Чтобы рассчитать налог за налоговый период, надо налоговую базу (кадастровую стоимость на 1 января) умножить на налоговую ставку, соответствующую категории земельного участка. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, равна годовой сумме налога за минусом уплаченных авансовых платежей.
Сложнее ситуация, когда участком владеют не полный год. Тогда для расчета земельного налога необходимо знать: 1) количество месяцев отчетного периода, 2) количество полных месяцев владения земельным участком в течение отчетного периода, 3) ставку налога, 4) налоговую базу (кадастровую стоимость).
———————————————————————————
Компания продала свой земельный участок. Нужно ли платить земельный налог за тот период, в котором право собственности на него было прекращено?
П. 7 ст. 396 НК РФ установлено, что если право собственности на земельный участок прекращено до 15-го числа месяца, фирма должна уплатить налог за период с 1 января до 1-го числа месяца прекращения права. Если право на земельный участок прекращено после 15-го числа месяца, то уплатить налог нужно с 1 января до 1-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения права.
———————————————————————————
Авансовые платежи по земельному налогу
Земельный налог перечисляется посредством авансовых платежей, если это предусмотрено законодательством муниципальных образований. Размер авансов определяется отдельно за каждый квартал как одна четвертая от общей суммы налога.
Очень важно! Отчетными периодами по земельному налогу являются квартал, полугодие и девять месяцев. Но это не влияет на порядок расчета авансовых платежей. Другими словами, авансовые платежи определяются не нарастающим итогом, а отдельно за каждый квартал.
Сроки уплаты
Сроки уплаты авансовых платежей налога также устанавливают местные власти. Однако требовать уплаты налога за год раньше 1 февраля следующего года они не имеют права (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Льготы по земельному налогу
Глава 31 НК РФ предусматривает следующие виды льгот:
— в виде не облагаемой налогом суммы;
— в виде необлагаемой площади земельного участка;
— в виде освобождения от платежей;
— в виде уменьшения суммы налога.
Льготы на федеральном уровне перечислены в ст. 395 и п. 5 ст. 391 НК РФ. Кроме того, льготы могут предоставлять муниципальные образования (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщик, имеющий на них права, должен представить подтверждающие документы в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.
———————————————————————————
В собственности индивидуального предпринимателя три земельных участка разной площади на территории одного округа, где местные органы власти предусмотрели льготу по земельному налогу в виде необлагаемой суммы. Можно ли воспользоваться льготой по каждому из участков?
Нельзя. Льготу можно применять лишь в отношении одного земельного участка. П. 5 ст. 391 НК РФ предусмотрено, что база по налогу уменьшается на соответствующую сумму только одним налогоплательщиком в отношении участка, расположенного на территории одного муниципального образования. Таким образом, предприниматель вправе выбрать, по какому участку уменьшить налоговую базу. Если разность между налоговой базой и необлагаемой суммой получится отрицательной, то налог не платится, т.к. база «обнуляется».
———————————————————————————
ПАМЯТКА: Если организация (предприниматель) имеет несколько участков, расположенных на территории одного муниципального образования, то она может сама определить, по какому из них будет применяться льгота.
Налоговая декларация по земельному налогу
Новая форма налоговой декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 29.03.2007 г. №27н. Настоящий Приказ вступает в силу по отчетности за 2007 год по сроку не позднее 1 февраля 2008 года. Ее нужно сдать в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Если у налогоплательщика на территории одного муниципального образования имеется несколько земельных участков, то подавать следует одну декларацию.
Обратите внимание! 1. Сдавать авансовые расчеты и декларацию по налогу должны не только организации, но и физические лица — индивидуальные предприниматели (в отношении тех земель (или части), которые они используют для предпринимательской деятельности).
2. Налогоплательщики — физические лица (не предприниматели) уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ), поэтому налоговую декларацию им представлять не нужно.
Очень важно! Если фирма имеет земельный участок, на котором находятся как объекты ЖКХ, так и промышленные предприятия, то земельный налог рассчитывается отдельно: по ставке до 0,3% для участка, занятого объектами ЖКХ, и по ставке до 1,5% — для остальной площади (письмо Минфина от 1.09.06 № 03-06-02-06/89). Данные для расчета нужно брать из технической документации (техпаспорта объекта, градостроительного плана земельного участка). При составлении налоговой декларации по земельному налогу следует заполнять два отдельных раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога». При этом по строке 050 указывается, соответственно, кадастровая стоимость участка, которая занята объектами жилищного фонда, и остальной площади, а по строке 220 (200) — налоговая ставка.
Подведем итоги
В заключение еще раз обращаю внимание тех, кто недавно стал землевладельцем либо только планирует приобрести земельный участок или здание, на несколько важных моментов.
1. Фирмы-владелицы недвижимого имущества (в т.ч. и земельных участков) ставятся на учет в инспекции по месту его расположения
(п. 5 ст. 83 НК РФ). Значит, рассчитывать налог необходимо по правилам, установленным в нормативном акте данной территории, а отчетность сдавать в местную ИФНС (п. 1 ст. 389, п. 3 ст. 397 НК РФ).
2. Обязанность по уплате земельного налога у покупателя земельного участка возникает с момента государственной регистрации права собственности на данное имущество. При этом продавец участка остается налогоплательщиком земельного налога до момента государственной регистрации прекращения права собственности. Датой государственной регистрации прав является день внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав (письмо Минфина России от 23.09.05 №03-06-02-04/75).
3. При покупке здания, находящегося на арендованном земельном участке, покупатель фактически становится арендатором участка. Причем происходит это с момента регистрации права собственности на недвижимость и вне зависимости от того, был ли заключен в установленном порядке договор аренды между новым
ulpressa.ru
Если земля в собственности надо платить земельный налог или нет
Налог на землю #8212; основные принципы и нюансы
Гражданин, имеющий землю в собственности, обязан оплатить налог на землю. Это оговаривается в действующем законодательстве, в ст. 391.
Налог на землю устанавливается во всех городах РФ. Основные положения по уплате приведены в главе 31 Налогового Кодекса.
Этот налог может быть как региональным, так и местным. Правительство каждого из субъектов вправе расширить список льготников, определять порядок оплаты платежи, условия и сроки. Но все поправки должны не противоречить НК.
Оплата сбора производится во районах, селах и городах. Местные органы управления никак не могут повлиять на регулирование нормативными актами, касающимися условий уплаты налога.
Налог уплачивают все юр. и физ. лица, владеющие землями по вещевому праву. К таковому относится право собственности, пожизненного пользования и владения.
Особенности
Объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 становятся все земельные участки. Налоговый Кодекс ограничивает некоторые земли, и оговаривает их непричастность.
К указанным относятся изъятые из оборота на федеральном уровне или земли лестного и водного фонда.
Сумма сбора вычисляется на основании кадастровой стоимости на момент расчета налога. Определяется цена на начало налогового периода.
Узнать информацию о стоимости можно на официальном ресурсе ФНС или в Росреестре.
Оплатить сбор возможно как наличным расчетом, так и безналично. Последним воспользоваться очень легко. Достаточно зайти на сайт ФНС, ввести реквизиты карты и оплатить.
Также это можно сделать в личном кабинете Сбербанка, написав реквизиты налоговой.
Физические лица оплачивают налог с помощью квитанции, пришедшей на адрес регистрации. У юридических лиц дело обстоит чуточку сложнее.
Предоставлять все документы приходится самостоятельно. При этом осуществить оплату они вправе только безналично.
Ставки и коэффициенты
Статья 394 НК говорит, что в России существует только две ставки по налогам на земли:
Такие коэффициенты зависят от прямого назначения земель. Уменьшенная ставка применяется для земель сельхозназначения, СТ-дачи, огородничество, жил. фонда, земли для нужд государства.
Для всех остальных действует повышенный коэффициент.
По таким сборам существует несколько видов льгот:
- Полное освобождение от уплаты;
- Получение налогового вычета.
Согласно статье 395 НК полностью освобождаются следующие категории организаций:
Среди физ. лиц полностью освобождаются от уплаты налога только граждане, проживающие на территории Крайнего Севера.
Однако список льготников постоянно расширяется. Сейчас уже можно заметить снижение ставки, оплачивая налог на землю для пенсионеров.
Когда оплачивать?
Срок оплаты различен как для юридических лиц, так и для физических.
Юридические лица обязаны оплатить сбор не позднее 28.02 следующего года. Для юридических лиц есть возможность оплачивать авансовый платеж, если это позволяет местное управление.
Физические лица оплату производят по квитанции до 01.11 следующего года.
http://finanskrug.ru/nalogi/nalog-na-zemlyu.html
Льготы пенсионерам по земельному налогу
Такое налоговое бремя как земельный налог относится к местным налогам, средства от которых поступают в бюджет местных муниципальных образований.
В связи с этим органы местной исполнительной власти имеют полномочия устанавливать размеры налоговых взносов за землю, расположенную на их территории, а также определять условия и порядок предоставления льгот по их уплате.
Какие налоги обязаны платить пенсионеры и от каких освобождаются
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не взимается с доходов, получаемых в виде пенсий, повышений к ним, социальных доплат, государственных компенсаций.
- Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, принадлежащее им на праве собственности, при соблюдении ими минимально предельного срока владения и других требований, установленных законодательством.
- При приобретении жилья получатели пенсии при определенных условиях могут воспользоваться налоговым вычетом.
- В случае продажи принадлежащей на праве собственности недвижимости плательщик может быть полностью освобожден от налога с его продажи или может уменьшить налогооблагаемую базу за счет применения налогового вычета.
Региональными и местными законами для этой категории граждан дополнительно могут устанавливаться льготы по уплате транспортного и земельного налогов.
Должны ли пенсионеры платить земельный налог?
Порядок уплаты земельного налога определяется на федеральном уровне Налоговым Кодексом РФ (НК РФ), в котором пенсионеры не выделяются в отдельную категорию лиц, имеющих поблажки в его уплате, следовательно, обязаны платить взнос за землю в общем порядке.
Федеральным законодательством физическим лицам по земельному налогу могут быть предоставлены следующие льготы:
Земельный налог на дачный участок
Когда освобождаются от уплаты?
Примеры местных льгот
Рассмотрим, какой налоговый режим для пенсионеров определен местным законодательством в некоторых городах нашей страны и областях в части уплаты земельного налога, и какие устанавливаются для них льготы:
Как получить льготу пенсионерам по земельному налогу?
Налоговые льготы автоматически сами по себе не предоставляются, они носят заявительный характер.
Если законодательством (федеральным или местным) пенсионеру положены льготы по уплате земельного налога, такому гражданину необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своего проживания и написать заявление об освобождении его от налога.
Кроме этого от него потребуется предоставить:
- ИНН и паспорт для удостоверения личности;
- документы, подтверждающие основание, по которому гражданин планирует воспользоваться льготой;
- а также документы на землю.
Платят ли пенсионеры налог с продажи земельного участка?
В случае владения наделом менее установленного минимально предельного срока, налог с продажи земельного участка платить придется, даже, если продавец является пенсионером.
http://pensiology.ru/ops/pensioneram/lgoty-po-nalogam/na-zemlyu/
Комментариев пока нет!
zakon-znaem.ru
Если земля в аренде надо ли платить за неё налог на землю
Земельный налог относится к местным налогам. Однако исчисление этого налога до сих пор вызывает массу вопросов. Организациям позволено пользоваться землей на правах частной собственности ст.
Для если земля в аренде надо ли платить за неё налог на землю землю надо купить. Однако в настоящее время большинство фирм владеют земельными участками на условиях постоянного бессрочного пользования. Собственник здания, строения, находящегося на государственном или муниципальном земельном участке, имеет право пользоваться им на правах собственности, постоянного пользования или аренды. Если у вас есть здание, а земля не в частной собственности, то вы автоматически пользуетесь участком на правах бессрочного постоянного пользования.
Так сказано в п. Причем не имеет значения, есть у вас документы или. В настоящее время предоставлять земельные участки на условиях постоянного бессрочного пользования запрещено. Это сохраняется для фирм, которые получили участки до вступления в силу ЗК РФ. О выкупе земельных участков сказано в ст.
Общие моменты и положения
Кто платит земельный налог Основная проблема земельного налога заключается в том, что многие организации предпринимателиобязанные его уплачивать, не подозревают об. Статья 388 НК РФ признает плательщиками этого налога организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного владения.
Не платят налог организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Физические лица — это граждане РФ, индивидуальные предприниматели.
Переход на упрощенную систему налогообложения или уплата единого налога на вмененный доход не освобождает от уплаты земельного налога. Организация владеет землей на праве безвозмездного пользования. Договор с собственником заключен на срок 20 лет. Должна ли организация платить земельный налог? В данной ситуации договор пользования заключен на определенный срок — 20 лет.
Должен ли арендатор платить налог на землю, на которой оно если земля в аренде надо ли платить за неё налог на землю В соответствии со ст. Он и будет продолжать платить налог за соответствующий земельный участок, если иное не указано в договоре на аренду имущества.
Отношения, связанные с арендой земли, не подпадают под действие налогового законодательства, а регулируются ГК РФ. В других случаях платится земельный налог.
Договор аренды земельного участка, заключенный на срок более одного года, подлежит государственной регистрации. Многие фирмы арендуют помещения. Некоторые инспекторы считают, что организация должна заплатить земельный налог. Судьи заявили, что если земля в аренде надо ли платить за неё налог на землю налог платят собственники земли, кроме арендаторов ст. У арендатора помещения не возникает каких-либо прав на землю.
- Приказ Министерства экономического развития РФ от 1 сентября 2014 г;
- Мы ставим перед собой простую цель;
- Поясни свою фразу о том, что землеотвод под зданием по данным БТИ составлял 4 Га;
- Так что, по налогам за аренду никакой амнистии конечно нет;
- Можно вернуться к первоисточнику обсуждения?
- Я так полагаю, что вы стали жертвой мошенника!
С земель, находящихся на праве пожизненного наследуемого владения, также нужно платить земельный налог. Но это касается только граждан ст. Что является основанием для уплаты земельного налога Право собственности на землю возникает у предприятия после его государственной регистрации, которая осуществляется с 31 января 1998 г.
Указанные права на земельные участки удостоверяются выдачей свидетельства о праве собственности на земельный участок. Об этом сказано в письмах Минфина от 20.
Если вы владеете недвижимостью, то обязаны платить налог за тот земельный участок, на котором она находится. Что представляет собой кадастровая оценка Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель ст. Любой участок земли имеет реальную цену, которая напрямую зависит от его качества.
Полезный материал по теме: Фиктивная сделка купли продажи земельного участка
Чем земля плодороднее, тем, соответственно, выше ее стоимость. За каждым земельным участком должен быть закреплен свой кадастровый номер. При оформлении сделки купли-продажи этот номер будет фиксироваться и в Земельном комитете, и в Регистрационной палате.
Государственный кадастровый учет земельных участков проводится в системе государственного земельного кадастра путем внесения сведений о земельном участке в Единый государственный реестр земель. От чего зависит сумма налога Сумма земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка и установленной налоговой ставки по земельному налогу.
Чем выше кадастровая стоимость, тем больше сумма налога. Кадастровая стоимость определяется по данным кадастровой оценки, результаты которой утверждаются органами исполнительной власти субъектов России на основе расчетов, сделанных Федеральным агентством кадастра объекта недвижимости.
Как рассчитывают земельный налог
Местные власти должны довести до налогоплательщика информацию о стоимости участка, либо стоит обратиться в местный орган по регулированию земельных отношений например, в Департамент земельных ресурсов.
Кадастровая стоимость определяется на конкретную дату — на 1 января года, являющегося налоговым периодом по налогу. При этом она не может для целей налогообложения изменяться в течение года, если не произошло изменений результатов государственной кадастровой оценки земли вследствие исправления технических ошибок или не было вынесено соответствующее судебное решение.
Налоговая база Налогоплательщики организации, предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно.
- Пенсионер не обязан платить налог, если земельный участок достался ему.
- Если ваша мама-инвалид или ветеран см.
- Для прочих земель за пределами населенных пунктов этот интервал больше — 7-10 лет. Антон, а при чем этажность здания?
Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, по которым налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки. Ставки налога Ставки налога регламентируются законами муниципальных образований п. НК РФ устанавливает максимальные размеры налоговых ставок: Местные власти могут если земля в аренде надо ли платить за неё налог на землю дифференцировать размер ставок в этих пределах в зависимости от категорий земель.
Индивидуальный предприниматель владеет участком, который расположен на территории двух муниципальных образований. Каким образом надо рассчитывать налог в данной ситуации? Налоговая база по части участка, расположенной на территории каждого муниципального образования, формируется как доля кадастровой стоимости участка, пропорционально доле площади, которую он занимает на данной территории.
Сумма налога тогда рассчитывается как произведение кадастровой стоимости, исчисленной для соответствующей части площади участка, и ставки, действующей на территории муниципального образования, где расположена земля.
Как рассчитывается земельный налог
Такие разъяснения приведены в письме Минфина от 27. Обратите вниманиечто в данном случае необходимо представить отдельный расчет по земельному налогу в инспекцию всех муниципальных округов, на территории которых расположен участок.
Расчет земельного налога Расчет земельного налога в общем случае не вызывает трудностей.
Чтобы рассчитать налог за налоговый период, надо налоговую базу кадастровую стоимость на 1 января умножить на налоговую ставку, соответствующую категории земельного участка. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, равна годовой сумме налога за минусом уплаченных авансовых платежей.
- Если в договоре оговорена сумма арендной платы, то все так как сказано выше;
- Платите вы 13 процентов налога.
Сложнее ситуация, когда участ
tzsamara.ru