Как узнать начисленный земельный налог – Как узнать начисление налога на землю. P.S. О росте налогов в России на собственность граждан. Кто освобождается от земельного налога.

Содержание

Как узнать налог на землю по кадастровому номеру

Москва +7 (499) 455-12-41 Санкт-Петербург +7 (812) 426-14-65 Регионы (бесплатно) +7 (800) 500-27-29 доб. 529 Задайте вопрос юристу

toggle menu

pravonedv.ru

Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?

Земельный налог за год юрлица рассчитывают в декларации. Этот отчет для налога на землю создается только 1 раз в год по его завершении. Рассмотрим особенности такого расчета, а также действующий для юр- и физлиц порядок оплаты налога.

 

Особенности отчетности по земле

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за год

Кто рассчитает налог для физлиц

Срок уплаты земельного налога

Итоги

 

Особенности отчетности по земле

Налоговый период для налога на землю равен году (п. 1 ст. 393 НК РФ). По его окончании юрлицом в ИФНС сдается декларация (п. 1 ст. 398 НК РФ). Иных (промежуточных) отчетов по этому налогу не предусматривается.

Форма декларации для земельного налога за год на 2017-й утверждена приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Увидеть и скачать эту форму можно в материале «Встречайте — новая декларация по земельному налогу».

Налоговый период делится на отчетные (п. 2 ст. 393 НК РФ), равные кварталу, по завершении которых осуществляется оплата авансов (п. 6 ст. 396 НК РФ), если регион не воспользовался своим правом не вводить такое деление (п. 3 ст. 393, п. 2 ст. 397 НК РФ).

Каждый квартальный аванс рассчитывают в том же порядке, что и сам налог, но оплачиваемая в бюджет сумма составит ¼ от рассчитанной величины (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплаченные за год авансы отражаются в декларации по налогу и учитываются при формировании итоговой суммы к оплате или возврату по году.

В декларации по земле фигурируют все основные составляющие расчета:

  • налоговая база;
  • коэффициент, отражающий долю права на землю;
  • категория земли и соответствующая ей налоговая ставка;
  • коэффициент, учитывающий число месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, влияющие на увеличение суммы рассчитываемого налога;
  • налоговые льготы, отражающиеся как на объеме базы, так и на величине самого налога.

Для каждого участка земли, представляющего собой объект налогообложения, придется заполнить отдельный лист в разделе 2. Причем возможным окажется дополнительное дробление данных по нему из-за отнесения к разным ОКТМО или КБК.

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за год

Налоговой базой для расчета служит кадастровая стоимость участка земли, действительная для 1 января года, за который делается расчет (п. 1 ст. 391 НК РФ). Если участок появился только в налоговом периоде, то берется его стоимость на дату занесения в единый реестр. В течение года эта стоимость пересмотру не подлежит, если только ее изменение не связано с исправлением ошибки или решением суда.

При установлении объема базы учитывается факт долевого владения участком (ст. 392 НК РФ) и наличие льгот, уменьшающих эту базу по положениям НК РФ или законодательного акта субъекта РФ.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

О том, как устанавливается перечень льгот по налогу, читайте в публикации «Кто является плательщиками земельного налога?».

Размер применяемой ставки зависит от категории земли, имеет ограничение по максимальному размеру, может дифференцироваться внутри региона и заметно отличаться от значений, действующих в соседних регионах РФ (ст. 394 НК РФ).

Величину налога получают путем умножения скорректированной на величину льгот налоговой базы на ставку и на коэффициенты, учитывающие:

  • фактическое число месяцев владения участком, если период владения оказался неполным;
  • необходимость кратного увеличения суммы налога при осуществлении строительства на участке.

Коэффициент, применяемый при неполном периоде владения, является расчетным и представляет собой отношение количества полных месяцев владения к количеству всех месяцев в периоде (п. 7 ст. 396 НК РФ). Полным будет месяц, в котором право владения возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа.

Уже рассчитанная сумма налога может дополнительно уменьшаться за счет применения к ней льгот, непосредственно влияющих на ее величину.

Детально порядок расчета данных для каждой строки, входящей в декларацию, описан в приложении 3 к приказу № ММВ-7-21/[email protected]

Кто рассчитает налог для физлиц

Расчет налога по земле, принадлежащей физлицам (ИП в т. ч.), осуществляет ИФНС (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396 НК РФ), направляя затем результат этой операции физлицу в пакете документов с уведомлением об уплате налога (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Когда следует ждать такого уведомления и что делать, если оно не пришло, читайте в материале «Как узнать задолженность по земельному налогу?».

Расчет здесь базируется на том же наборе исходных параметров (для физлиц они могут отличаться по значениям от применяемых для юрлиц) и тоже с учетом того, что часть из них (ставки и льготы) может быть индивидуальна для региона:

  • кадастровая стоимость на начало года;
  • доля владения;
  • категория земли, от которой зависит величина ставки;
  • учет числа месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, приводящие к увеличению суммы рассчитываемого налога;
  • наличие льгот, применяемых к базе, ставке или сумме самого налога.

Право на установленные НК РФ или регионом льготы по налогу физлицу нужно заявить самостоятельно, подтвердив его оправдательными документами (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Срок уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога за год для физлиц введен законодательно (п. 1 ст. 397 НК РФ) и является датой, общей для всей территории РФ. Заканчивается он 1 декабря года, наступающего после того, за который осуществляется платеж.

Для юрлиц ситуация с оплатой иная. В течение года они по окончании каждого квартала платят авансы по налогу, если регион, в котором находится земля, не отказался от деления года на отчетные периоды (п. 2 ст. 397 НК РФ). Расчет по году происходит с учетом уже оплаченных авансов. Если же год в регионе не делится на отчетные периоды, то оплата осуществляется 1 раз в объеме налога, начисленного за весь год.

Сроки для оплаты авансов и итогового расчета каждый из регионов устанавливает сам (п. 1 ст. 397 НК РФ). Единственным ограничением для платежа по году является то, что он не может наступать раньше срока подачи декларации, предельная дата представления которой указана в НК РФ и соответствует 1 февраля года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Итоги

Расчет суммы земельного налога за год самостоятельно приходится делать только его плательщикам, являющимся юрлицами. Для физлиц такой расчет осуществляет ИФНС. Алгоритм обоих расчетов одинаков и базируется на наборе одних и тех же параметров, значения которых могут разниться для юр- и физлиц. Срок оплаты налога физлицами установлен в НК РФ как истекающий 1 декабря года, наступающего следом за оплачиваемым. А срок для платежей, перечисляемых юрлицами (как для авансов, так и для итогового расчета по году), регион устанавливает сам. Для расчета по году он не может устанавливаться как более ранний, чем дата подачи декларации по налогу (т. е. ранее 1 февраля года, наступающего следом за оплачиваемым).

nalog-nalog.ru

Как рассчитывается земельный налог для всех категорий граждан

Налоговое законодательство (статья 388) говорит о том, что платить налог на землю необходимо и физическим и юридическим лицам, которые имеют в своем владении земельные участки. Это же касается и тех граждан, которые имеют право пожизненного пользования землей или же пожизненного наследования.

Что такое земельный налог?

Законодательство о порядке уплаты земельного налога. Фото № 1

Земельный налог определяет 31 глава Налогового кодекса, нормативными актами местного уровня, законами городов со значением федеральных (Санкт-Петербург или Москва).

Размер земельного налога никаким образом не зависит от финансового состояния владельца участка, и даже от суммы прибыли, которую он получает от пользования им. Он зависит только от объективных факторов, среди которых расположение участка, его плодородность и пр.

Налогоплательщиками земельного налога являются обычные граждане (физлица) и организации или предприятия, индивидуальные предприниматели, которые являются владельцами участков. Право на это получают только те граждане, которые имеют на руках документы о государственной регистрации. Они и являются причиной для начисления налога на землю.

Налог не должны уплачивать лица с любым юридическим статусом, которые пользуются землей по праву бесплатного срочного пользования или же по праву аренды. В последнем случае граждане, которые арендуют землю, уплачивают только средства за аренду.

Объектом налогообложения можно считать участок земли, который размещен на территории, где введен данный налог.

Как узнать ставку по земельному налогу?

Ставка земельного налога. Фото № 2

Чтобы узнать, как рассчитывается земельный налог, нужно иметь такую информацию:

Об этом говорят статьи 390, 394 и 396 Налогового Кодекса РФ.

С 2015 года заниматься самостоятельным расчетом суммы земельного налога должны только юридические лица (организации). Индивидуальные предприниматели и физические лица, которые владеют участками земли, могут положиться на сотрудников налоговой инспекции – теперь этим занимаются именно они.

Такие нормы предусмотрены в статье 396 Налогового Кодекса и обязательны для выполнения на всей территории страны, не зависимо от региональных законов.

Размер налоговой ставки зависит от правовых актов, которые были приняты местными властями. Допускается изменения в налоговой ставке для разных типов земельных участков.

Как узнать кадастровую стоимость участка для земельного налога?

База начисления земельного налога. Фото № 3

Кадастровую стоимость земли устанавливает законодательство РФ на основании кадастровой оценки. Эта процедура проводится местными властями и субъектами Федерации в соответствии с нормами действующего законодательства.

Определяется кадастровая стоимость по такому регламенту:

  1. Один раз в пять лет исполнительные службы субъекта федерации должны провести государственную кадастровую оценку земли.
  2. Подготовкой списка участков, которые нужно оценить, составляется Управлением Росреестра. В списке каждый объект должен быть представлен отдельно.
  3. После утверждения списка необходимо провести кадастровую оценку. Информация, которая была получена после проведения этой процедуры, должна быть направлена в Управление Росреестра.
  4. В Управлении Росреестра должна быть опубликована кадастровая стоимость земли на официальном сайте. Доступ к этим данным должен быть общим.

В каждом субъекте РФ эта процедура проводиться отдельно, поэтому стоимость земли в разных регионах может отличаться.

Эта процедура относиться только к физическим лицам, так как юридические организации и ИП должны самостоятельно рассчитать стоимость земли на основании норм законодательства и руководствуясь кадастром недвижимости.

Как рассчитать земельный налог на год?

Формула расчета земельного налога. Фото № 4

Для подсчета налога на землю за год можно использовать формулу:

ЗН=КСЗУ*СЗН, где:

ЗН – земельный налог;

КСЗУ – кадастровая стоимость;

СЗН – ставка.

Если же налог определяется на земельный участок, который находится во владении разных муниципальных образований, то определять сумму налога нужно исходя из каждой его части.

Об этом говорит пункт первый 396 статьи Налогового кодекса.

Как рассчитать авансовые платежи?

Оплата земельного налога юридическим лицом. Фото № 5

Если региональное законодательство предусматривает наличие отчетных периодов, то предприятие на протяжении года должно рассчитывать авансовые платежи. Для их расчета используется такая формула:

АП=1/4*КСЗУ*СЗН, где:

АП – авансовый платеж;

КСЗУ – кадастровая стоимость;

СЗН – ставка налога на землю.

Если же отчетные периоды отсутствуют, то авансовые платежи рассчитывать нет необходимости.

Изменение кадастровой стоимости

Цена на землю по кадастру устанавливается на один год, но существуют некоторые причины, по которым суд может изменить категориальную принадлежность земли. В этом случае изменяется и кадастровая стоимость.

Если кадастровая стоимость изменилась за последние годы, то владелец земли имеет право пересчитать налог и подать декларации с внесенными в них изменениями.

Как рассчитать земельный налог вы можете узнать, посмотрев видео:

Смотрите также Телефоны для консультации