Налогообложение при вступлении в наследство в украине – НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО В УКРАИНЕ — КОНСУЛЬТАЦИИ АДВОКАТА ПО НАСЛЕДСТВУ ЧЕРНОЙ от компании «ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ АДВОКАТА — ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ КИЕВ — АДВОКАТ КИЇВ — АДВОКАТ КИЕВ ЦЕНА»

Содержание

Как оплатить налог на наследство в украине Наследственные споры Полезные шаблоны

Налог на наследство в Украине в 2017 году.

Согласно требованиям статьи 174 Налогового Кодекса Украины 02.12.2010 № 2755- VI (далее — Кодекс) доход в виде стоимости унаследованного имущества (денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников — нерезидентов, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства и наследников, получивших в наследство объекты, облагаемые по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые оплатили налог до нотариального оформления объектов наследства.
Правила налогообложения при дарении аналогичны правилам налогообложения при наследовании.

На 2017 год в Украине действуют следующие ставки налога на наследство (дарение):

1. Нулевая ставка налога на наследство (дарение):
  • если наследники являются членами семьи наследодателя первой степени родства (родители наследодателя муж и жена наследодателя дети наследодателя, включая усыновленных) или второй степени родства (родные братья и и сестры, дедушки и бабушки, внуки)
  • при получении наследства в виде движимого и недвижимого имущества, денежных средств лицом, являющимся инвалидом I группы, или имеющим статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы
  • при получении наследства ребенком-инвалидом в виде движимого и недвижимого имущества
  • при получении в наследство денежных сбережений, помещенных до 02.01.92 г. в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственных ценных бумаг (облигации Государственной целевой беспроцентной ссуды 1990 г. облигации Государственной внутренней выигрышной ссуды 1982, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сбербанка СССР) и денежных сбережений граждан Украины, помещенных в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха на протяжении 1992 — 1994 гг, погашение которых не состоялось, независимо от статуса наследника.
  • Следует отметить, что в связи с принятием Налогового кодекса налог на наследство по нулевой ставке указанных выше денежных сбережений введен с 01.01.2011 г. Положение об освобождении членов семьи наследодетеля второй степени родства от уплаты налога при наследовании распространяется на доходы, полученные с 1 января 2017 года.2. Налог на наследство (дарение) по ставке 5%:
  • если наследники не являются членами семьи наследодателя первой или второй степени родства.
  • 3. Налог на наследство (дарение) по ставке 18%:
  • если наследодателем является нерезидент (физическое лицо, не имеющее места жительства в Украине в понимании подпункта 14.1.213 пункта 14.1 ст. 14 Налогового кодекса Украины)
  • если наследником является нерезидент.

    О том, кто является нерезидентом подробно написано здесь.

  • Также во всех случаях взимания налога на наследство дополнительно уплачивается военный сбор в размере — 1,5% от стоимости имущества.
    Для нерезидентов ставки налога при наследовании (дарении) не зависят от степени родства с умершим.

    С 2016 года размер ставки налога не зависит от стоимости наследуемого имущества. До 2016 года ставка 15% применялась к наследуемому имуществу, стоимость которого не превышала 10-тикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года. Например, в 2015 год это было 12180 грн. К стоимости наследства, что превышала эту сумму, применялась ставка 20%.

    В случае наследования или получения в дар любых объектов, облагаемых по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов в целях налогообложения не определяется. В других случаях получения доходов в виде объектов наследства / подарков объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследования / подарков, определенная в соответствии с законом.

    Адвокаты нашего Бюро разработали ряд методик по законнной минимизации налогообложения при наследовании и дарении. Благодаря им наследники резиденты и нерезиденты могут вступить в права на наследственное имущество без необходимости оплаты налога на наследство в Украине.

    Запишитесь на консультацию к адвокату по наследственным делам
    +38 097 655 47 87

    Налог на наследство

    Вступаем в наследство

    Все действия по оформлению наследства производит любая нотариальная контора по месту прописки умершего человека или по месту нахождения имущества или большей его части.

    Временем открытия наследства в соответствии с Гражданским кодексом Украины считается день смерти наследодателя. Местом открытия наследства признается последнее место жительства наследодателя, а если оно не известно — место нахождения имущества или большей его части.

    До истечения шести месяцев со дня смерти наследодателя наследник должен подать в нотариальную контору заявление о вступлении в наследство. По истечении шести месяцев со дня открытия наследства на основании заявления наследников, если между ними нет спора о наследстве, нотариальная контора выдает свидетельство о наследовании.

    Действующее законодательство предусматривает два основания для наследования: наследование по закону и по завещанию. При наследовании по закону имущество распределяется между наследниками первой-пятой очереди. Однако каждый дееспособный гражданин может оставить по завещанию все свое имущество или его часть одному или нескольким лицам, как входящим, так и не входящим в круг наследников по закону.

    Однако независимо от наличия завещания несовершеннолетние и совершеннолетние нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители наследодателя наследуют 1/2 часть, которая полагалась бы каждому из них в случае наследования по закону

    Для вступления в наследство необходимо предоставить документы, подтверждающие смерть наследодателя (свидетельство о смерти и справка о причине смерти) наличие отношений с наследодателем (свидетельство о браке, свидетельство о рождении), дающих прав на наследование копии паспортов и кодов лиц претендующих или отказывающихся от наследства, документы о составе наследственного имущества справка из ЖЭКа по форме № 3 если в наследство входит жилая недвижимость.

    Список документов для вступления в наследство

  • завещание (если есть)
  • свидетельство о браке
  • свидетельство о рождении
  • свидетельство о смерти наследодателя справка о причине смерти
  • паспорт наследника
  • идентификационный код (+ ксерокопия кода) наследника
  • правоустанавливающие документы на квартиру
  • справка из ЖЭКа о прописке умершего
  • Налог на наследство: за что платить налог

    С помощью наследства можно существенно увеличить собственные активы, но не стоит забывать, что унаследованное имущество облагается подоходным налогом. Наследственным имуществом, которое подлежит налогообложению, является практически все ценное имущество:

  • недвижимость (квартиры. дома. земельные участки. другие сооружения и.т.п.)
  • движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.)
  • объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней)
  • суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада
  • денежные средства: наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.
  • Налог на наследство: кто и как платит налог

    Ответственность за перечисление суммы налога на наследство в бюджет несут сами наследники. Нотариус, выдавший свидетельство о праве на наследство, не является налоговым агентом и обязан лишь проинформировать налоговые органы о факте выдачи свидетельства.

    Уплата налога на наследство производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Срок уплаты налога на наследство — не позднее трех месяцев со дня вручения извещения

    Доход в виде стоимости унаследованного имущества включается в состав общего годового дохода наследника и отображается в его годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах. Такая декларация должна быть подана до 1 апреля года, следующего за отчетным.

    Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее. Поэтому в случае сомнений стоит обратиться за помощью в заполнении декларации к представителям налоговой службы. Такая помощь должна быть оказана бесплатно, а обратиться за ней можно до 1 марта того года, в котором будет подан декларация.

    Налог на наследство: ставки налога

    В соответствии с Законом Украины о доходах к наследству применяют три вида ставок подоходного налога:

  • налог на наследство 0% от любого объекта наследства платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.
  • налог на наследство 0% по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.
  • налог на наследство 5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог в Украине по одинаковой ставке.
  • налог на наследство 15% при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения).
  • Тут речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве наследодателя. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

    Может так случиться, что налог на наследство придется заплатить и в государстве нерезидента. Для избежания двойного налогообложения, Украиной заключен ряд международных договоров, согласно которым можно уменьшить сумму налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей.

    Для этого нужно представить налоговым органам справку о размере и базе начисления налога, уплаченного за рубежом. Справка должна быть выдана налоговым органом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины в иностранном государстве.

    Налог на наследство: можно ли не платить налог?

    Если даже наследники не состоят в близком родстве с наследодателем, у них все же есть возможность не платить налог на наследство . Например, еще при жизни наследодателя можно заключить с потенциальным наследником договор пожизненного содержания. В таком случае имущество переходит в собственность наследника еще при жизни отчуждателя, однако взамен новый собственник обязуется обеспечивать отчуждателя содержанием и уходом пожизненно.

    Желание заменить завещание договором дарения не принесет выгоды ни одной из сторон. Во-первых, имущество по договору дарения переходит в собственность одаренного безусловно с момента нотариального удостоверения договора (или его государственной регистрации в случае с недвижимостью). Во-вторых, налог на дарение взимается по тем же правилам, что и налог на наследство

    Избежать уплаты налога на наследство практически не возможно, т.к. сведения о том что Вы получили в дар недвижимость в тот же день нотариус подает в соответствующие налоговые органы — это его обязанность!

    Обратим внимание на то, что налог на наследство например, если речь идет о недвижимости, берется от стоимости, указанной в договоре. а не от рыночной стоимости, т.е. для исчисления налога на наследство за основу будет браться стоимость указанная в справке-характеристике БТИ, которая в сотни раз меньше рыночной, и в целом эти 5-15% налога на наследство будут не такой уж и значительной суммой.

    Если налог на наследство не уплачен в срок, на следующий день после окончания граничного срока по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней — второе.

    Кроме непосредственно требования уплатить налог на наследство, в нем может содержаться угрожающее сообщение о возникновении налогового залога в отношении имущества должника. Это является неправомерным, т.к. решением Конституционного суда Украины признано, что возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновение автоматически без письменного оформления является неконституционным.

    В этом разделе:

    А вот требования об уплате пени и штрафов за неуплату налога на наследство — законны. Пеня начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налог на наследство и до полного погашения обязательства. Ее размер составляет 120 % годовых на учетной ставки НБУ за каждый день просрочки. Применяется либо учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налог на наследство, либо на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше. Сегодня учетная ставка НБУ составляет 12% годовых.

    Размеры штрафов:

  • за несвоевременную уплату налога на наследство при задержке до 30 календарных дней — 10 % от суммы долга
  • за несвоевременную уплату налог на наследство при задержке от 31 до 90 календарных дней — 20% от суммы долга
  • за несвоевременную уплату налог на наследство при задержке свыше 90 календарных дней — 50% от сумы долга.
  • за неподачу налоговой декларации в срок -170 грн.
  • В целом можно сказать, что ставки налога на наследство достаточно низки, они ниже тех ставок, которые обычно применяются для налогообложения доходов, полученных физическими лицами. Поэтому поиски путей их минимизации во многих случаях не имеют смысла.

    Автор: Meget
    Перепечатка материалов только с письменного разрешения редакции

    Наследованием считается переход имущества после смерти наследодателя, которому оно принадлежало, к другим лицам (наследникам) на основании норм наследственного права. Эта процедура может осуществляться как по закону, так и по завещанию.

    Наследование по закону подразумевает переход имущества лицам, круг которых строго определен законодателем. Наследование по завещанию устанавливает, что наследники определяются по желанию наследодателя, а в случае, если нет наследников ни по закону, ни по завещанию, имущество умершего переходит к государству.

    Закон четко регулирует круг наследников, определяя первую (ст.529 ГК Украины) и вторую очередь наследников по закону (ст.530 ГК Украины).

    К наследникам первой очереди относятся в равных долях дети (в том числе усыновленные и ребенок умершего, родившийся после его смерти), супруг и родители (усыновители).

    Если ко времени смерти наследодателя нет в живых детей, которые являются его наследниками, то их долю наследуют внуки и правнуки, т.е. дети и внуки ранее умершего наследника.

    Наследники второй очереди — в равных долях братья и сестры умершего, а также его дед и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери — могут претендовать на имущество только в случае отсутствия наследников первой очереди или непринятия ими наследства.

    Следует также иметь в виду, наследуют и неполнородные братья и сестры, т. е. и те, которые имеют только общего отца или общую мать с умершим.

    К числу наследников по закону относятся и нетрудоспособные лица, состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти. Эти наследники призываются к наследованию в равных долях как с наследниками первой очереди, так и с наследниками второй.

    Иждивенцы умершего наследуют независимо от того, был ли наследодатель обязан по закону содержать их или нет. Для получения наследства иждивенцу необходимо доказать, что он является нетрудоспособным (лица пенсионного возраста, инвалиды независимо от группы инвалидности, несовершеннолетние, не достигшие 16 лет и учащиеся до 18 лет) и находился на полном содержании умершего не менее одного года или получал от него помощь, которая была основным источником существования. Факт нахождения на иждивении обычно устанавливается в судебном порядке.

    Налог на наследство

    Наследование и принятие в дар как движимого, тaк и недвижимого имущества подлежат обложению НДФЛ. Базой налогообложения являет­ся стоимость унаследованного (принятого в дар) иму­щества.

    В Налоговом кодексе установлено три размера ставок для налогообложения таких операций. Размер ставки зависит от того, кем являются наследник и наследодатель.

    Ставка 0% обложения налогом на доходы физлиц применяется в случаях, eсли наследниками являются:

    01 — члены сeмьи первой степени родства, тo eсть роди­тели, муж, жена, дети (усыновленные в том числе)

    02 — инвалиды I группы, рeбенок-сирота, ребенок, лишeнный родительской опеки, рeбенок-инвалид.

    Ставка 5% применяется для налогообложения стоимость лю­бого oбъекта наследства или подарка, унаследованного наследниками, не являющимиcя членами се­мьи нaследодателя первой степени родства.

    Ставка 18% в 2016 году ( 15% или 20% было в 2015 году в зaвисимости от размера налогооблагаемого дохода) применяется при на­следовании от наследодателя-нерезидента или при наследовании наследником-нерезидентом oт на­следодателя-резидента. Ставка налога на наследство установлена согласно cт.167 Налогового кодекса.

    Cогласно пп.174.3 cт.174 Налогового кодекса, лица­ми, oтветственными зa уплату налога на доходы, являются на­следники. Дoходы в виде cтоимости унаследованного имущества в пpеделах, подлежащих налогообложению, дoлжны быть включены в сoстав общего го­дового дохода и указаны в годовой налоговой декларации. Oбщая сумма налога на доходы уплачивается согласно ре­зультатам, рассчитанным в декларации.

    Если же наслед­ником является нерезидент, то он должен уплатить налог до нотариального удостоверения наследства.

    Не должны пред­ставлять декларацию наследники, пoлучившие в наследство подлежащее налогообложению по нулевой ставке.

    Имущество, получен­ное в виде подарка, облагается налогом аналогич­но cлучаю c налогообложением наследства.

    Налог на наследство и годовая декларация о доходах

    Cумма дохода в виде стои­мости всeго полученного пo наследству иму­щества в пределах, oблагаемых налогом согласно cт.174 Налогового кодекса, отражается в строке 10.5 декларации (согласно пп.б п.2 p.ІІІ Инструкции № 821 ).

    Налог на наследство урегулирован пунктом 174.3 cт.173 Налогового кодекса. Ответственными зa уплату налога в бюджет, являютcя наследники, полу­чившие наследство (дeнежные средства, имущество, имyщественные или неимущественные права). В случае с наследником-нерезидентом нотариус выдает eму свидетельство o праве на наследство пoсле предоставления документа oб уплате этим наследником налога на доходы физлиц cо стоимости объекта наследства.

    Oт представления декларации о доходах осво­бождаются такие наследники:

    01 — резиденты и нерезиденты, уплaтившие налог на наследство дo нотариального оформления oбъектов наследства

    02 — члены семьи нaследодателя первой степени родства, наследники (так как получен­ные тaкими лицами oбъекты наследства облагаются налогом пo ставке 0%).

    Все другие наследники отражают стои­мость имущества, полученного в наследтво в строке 10.5 дек­ларации о доходах.

    При налогообложении наследства важно, кто имен­но получает подарок. От этого зависит приме­няемая ставка налога (согласно п. 174.2 cт.174 Налогового кодекса). То есть речь идет о следующих ставках:

    01- 0% для стоимости наследства, полученного членами семьи нaследодателя первой степени родства,

    02 -0% для собственности, ука­занной в пп.«б» (инвалидам I группы или дитям-сиротам, детям лишенным родительской опеки) «в» (наследование вкладов в Сбербанке СССР) пп.174.2.1 cт.174 Налогового кодекса.

    03 — 5% oт стоимости какого-либо oбъекта наслед­ства, поулчаемого наслед­никами, не являющимися члeнами семьи наследо­дателя 1 степени родства

    04 — 18% (2016 году, в 2015 году было 15% и 20%) к стоимости объектов наследства пoлучаемых наследниками от нaследодателя-нерезидента или наследником-нeрезидентом от наследодателя-резидента.

    На отдельной странице смотрите пример заполнения декларации с получением наследства не oт члена ceмьи 1 степени родства, пoдробнее.

    Разъяснения налоговиков по теме:

    01. Продажа унаследованной недвижимости — подавать ли декларацию? Пoдробнее. (2016 год).

    02. Декларация в случае, еcли наследство получено от бабушки, пoдpобнее. . (2015 год).

    03. Наследство было получено несовершеннолетним ребенком. Как подавать декларацию о доходах? Подробнее. . (2013 год).

    04. Kак определяется стоимость недвижимости, полученной по наследству. Подрoбнее… (2013 год).

    Другие страницы по теме Налог на наследство.

    Налог на наследство в Украине в 2017 году

    Данное налоговое обязательство уплачивается в бюджет Украины резидентами и нерезидентами с применением различных процентных ставок.

    Какая собственность облагается налогом на наследство?

    При расчете размера налогового обязательства принимается во внимание практически все имущество, которое поддается оценке в денежном эквиваленте и которое способно принести прибыль лицу, ставшему его собственником. В перечень входят:

  • объекты недвижимости — квартира, жилой дом, в том числе находящиеся в процессе постройки, хозяйственные сооружения, павильоны, земельные участки (паи)
  • движимое имущество — автомобили, произведения искусства, предметы антиквариата и старины, изделия из драгоценных металлов
  • различная коммерческая собственность — акции, ценные бумаги, авторские права на произведения искусства, права на интеллектуальную собственность, права на долю в коммерческом предприятии
  • денежные средства в наличной или безналичной форме, размещенные на банковских вкладах или находящиеся в обороте фирм и организаций, хранящиеся в банковских ячейках, сертификаты финансовых организаций и фондов операций с недвижимостью
  • суммы страховой компенсации, причитающиеся к выплате от страховых фирм, средства, находящиеся на пенсионных счетах и вкладах государственных и негосударственных фондов.

    Ставки налога на наследство в Украине

    Поскольку налог на вступление в наследство — это частный случай НДФЛ. то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности. Ставка налога применяется в равной степени ко всем объектам, переходящим в собственность наследника.

    Какой налог должен быть уплачен на имущество, полученное в наследство по завещанию или по закону, зависит от степени родственной связи между наследником и наследодателем, редко — от социального статуса наследующего лица. В 2017 году актуальны такие ставки:

  • 0%, или освобождение от уплаты

    Нулевая процентная ставка применяется в Украине при наследовании родственниками первой степени родства. К ним относятся:

  • его/ее супруг или супруга
  • дети супруга или супруги от предыдущих браков

    С 2016 года в Украине отменена обязательная оценка наследуемого имущества (независимо от его вида) при его получении наследниками первой очереди.

    Ставка 5% при наследовании применяется по отношению к лицам всех степеней родства, кроме первой, и к лицам, не находящимся в родственной связи с наследодателем. Наследники второй и последующих очередей при вступлении в права собственности должны самостоятельно заказать у сертифицированных субъектов оценку имущества и определить фактическую сумму, подлежащую уплате в госбюджет.

    Изменение с 24.03.2017: Президент подписал Закон Украины №1910-VIII О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства, согласно которого упрощается оформление наследства для ближайших родственников наследодателя. В соответствии с изменениями наследники второй степени родства (родные братья и сестры, бабушка, дед и внуки) освобождаются от 5% налогообложения НДФЛ стоимости наследства. Кроме того, наследники 1 и 2-й степеней родства также освобождаются от необходимости проведения оценки унаследованных объектов наследия для целей налогообложения.

    Для лиц-резидентов, получивших наследство за границей, действует налоговая ставка в размере 18%. При определении резидентства лица гражданство не имеет первоочередного значения — резидентом Украины считается лицо, находящееся на ее территории минимум 183 дня в течение года. Даже будучи гражданином Украины, проводя официально за ее пределами более указанного количества дней в год, лицо будет обязано уплатить максимальную налоговую ставку при наследовании.

    При наследовании лицами-нерезидентами имущества в Украине ставка налога также равна 18% и подлежит уплате в госбюджет. Наличие и степень родства не играет роли в этом случае.

    Для некоторых льготных категорий граждан действует налогообложение по ставке 0% независимо от их степени родства с наследодателем. Это касается налогообложения наследуемого движимого имущества и недвижимости (квартиры или дома), если наследник является:

  • инвалидом I группы
  • ребенком, лишенным опеки родителей

    Однако полученное лицом, принадлежащим к льготной категории, имущество в виде объектов коммерческой собственности, ценных бумаг, акций, страховых компенсаций и пенсионных средств из негосударственных фондов будет облагаться по стандартной ставке.

    Налогообложение наследства: нюансы и порядок уплаты

    Ответственность за уплату налога несет сам наследник. Он обязан внести определенную сумму в бюджет страны за тот отчетный год, в который было получено наследство и оформлено свидетельство о праве на него. Нотариус, который вел наследственное дело, после выдачи свидетельства передает в обязательном порядке данные в фискальные органы.

    Если наследник уплатил положенную сумму налога в процессе вступления в права на наследство, то он не должен платить его повторно после выдачи нотариального свидетельства. Отражать полученный доход в декларации при ставке 0% наследник не обязан.

    В некоторых случаях есть возможность избежать уплаты налога на наследство. Это возможно, если еще при жизни лица его будущий наследник заключает с ним одно из соглашений:

  • договор пожизненного содержания

    В таких случаях имущество становится собственностью наследника еще при жизни наследодателя, но взамен наследник берет на себя некоторые обязательства — пожизненного ухода и содержания либо уплаты ренты. Таким способом может передаваться любое имущество, но чаще им становятся объекты недвижимости — дома или квартиры.

    Получив наследство от родственника или другого лица за границей, граждане и резиденты Украины сталкиваются с тем, что им необходимо оплатить налог на унаследованное имущество дважды — в бюджет страны, в которой получено наследство или резидентом которой является наследник, и в бюджет Украины.

    В этом случае лицо-нерезидент или гражданин Украины имеет право на оплату налога в зарубежной стране с предъявлением фискальным органам документа об уплате налогового обязательства за рубежом с указанием его размера. Уже уплаченная в бюджет зарубежной страны сумма будет вычтена из размера налога в Украине.

    Налог на наследство в Украине регламентируется ст. 174 Налогового Кодекса Украины. Размер налога зависит от многих факторов – это и степень родства с наследодателем, и социальный статус наследника, и вид наследуемого имущества.

    Виды облагаемого налогом наследства

    С целью налогообложения, объекты наследства делятся на следующие категории:

    1) объект недвижимости

    2) объект движимого имущества, в частности:

    — предмет антиквариата или произведение искусства

    — природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшение с использованием драгоценных металлов и / или природных драгоценных камней

    — любое транспортное средство и принадлежности к нему

    -другие виды движимого имущества

    3) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, то есть собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права

    4) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения

    5) наличные или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.

    Размер налога на наследство

    Налог на наследство в Украине выплачивается по различным ставкам.

    Нулевая ставка налога на наследство (0%)

    По нулевой ставке, наследство облагается в следующих случаях:

    — объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степени родства (дети наследодателя, в том числе зачатые при жизни наследодателя и родившиеся после его смерти, супруг/супруга, и родители, родные братья и сестры наследодателя, его бабушка и дед, как со стороны отца, так и со стороны матери)

    — для наследника, который является инвалидом I группы или имеет статус ребенка-сироты, или ребенка, лишенного родительской опеки, нулевой ставкой облагаются объекты недвижимости, объекты движимого имущества и страховые выплаты.

    — если наследник является ребенком-инвалидом, нулевой ставкой облагаются объекты недвижимости и объекты движимого имущества

    — денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 годов, погашение которых не состоялось, что наследуется любым наследником.

    Все наследство не соответствующее условиям нулевой ставки облагается налогом в размере 5% от оценочной стоимости.

    Согласно ст. 7 ЗУ «Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине», проведение оценки имущества является обязательным в случаях налогообложения имущества согласно закону, кроме случаев определения размера налога при наследовании имущество, стоимость которого облагается по нулевой ставке.

    Исходя из изложенного, наследство, облагаемое нулевой ставкой, не требует проведения оценки имущества.

    Налог на наследство для нерезидентов Украины

    Следует отметить, что гражданин Украины может быть нерезидентом, если, например, он постоянно проживает в другой стране. Согласно Закона резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее постоянное место жительства в Украине (не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года). Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

    Возможно, наследнику приходится уплатить налог на наследство в другой стране. Украиной подписан ряд международных договоров и конвенций «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении налоговых уклонений». Если наследник является резидентом страны-подписанта, он может уменьшить сумму налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей. Для этого нужно представить налоговым органам справку о размере и базе начисления налога, уплаченного за рубежом. Справка должна быть выдана налоговым органом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины в иностранном государстве.

    По состоянию на 28.01.2016 г. Украина подписала договор «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении налоговых уклонений» с:

    Австрией (20.05.99 г.), Азербайджаном (03.07.2000 г.), Алжиром (01.07.2004 г.), Бельгией (25.02.99 г.), Белоруссией (30.01.95 г.), Болгарией (03.10.97 г.), Бразилией (26.04.2006 г.), Великобританией (11.08.93 г.), Вьетнамом (19.11.96 г.), Арменией (19.11.96 г.), Грецией (26.09.2003 г. ), Грузией (01.04.99 г.), Данией (21.08.96 г.), Египтом (27.02.2002 г.), Эстонией (24.12.96 г.), Израилем (20.04.2006 г.), Индией (31.10 .2001 г.), Индонезией (09.11.98 г.), Ираном (21.07.2001 г.), Ирландией (17.08.2015 г.), Исландией (09.10.2008 г.), Италией (25.02.2003 г..). Иорданией (23.10.2008 г.), Казахстаном (14.04.97 г.), Канадой (22.08.96 г.), Кипром (07.08.2013 г.) Кыргызстаном (01.05.99 г.), Китаем (18.10.96 г.), Республикой Корея (19.03.2002 г.), Кувейтом (22.02.2004 г.), Латвией (21.11.96 г.), Ливаном (06.09. 2003г.), Ливией (31.01.2010 г.), Литвой (25.12.97 г.), Македонией (23.11.98 г.), Марокко (30.03.2009 г.), Мексикой (06.12.2012 г.), Молдовой (27.05.96 г.), Монголией (03.11.2006 г.), Нидерландами (02.11.96 г.), Норвегией (18.09.96 г.), Объединенными Арабскими Эмиратами (09.03.2004 г.), Пакистаном (30.06.2011 г.), Южно-Африканской Республикой (23.12.2004 г.), Польшей (11.03.94 г.), Португалией (11.03.2002 г.), Российской Федерацией (03.08.99 г.), Румынией ( 17.11.97 г.), Саудовской Аравией (01.12.2012 г.), Сингапуром (18.12.2009 г.), Сырые цией (04.05.2004 г.), Словакией (22.11.96 г.), Словенией (25.04.2007 г.), США (05.06.2000.), Таджикистаном (01.06.2003 г.), Таиландом (24.11.2004 г.), Турцией (29.04.98 г.), Туркменистаном (21.10.99 г.), Венгрией (24.06.96 г.), Узбекистаном (25.07.95 г.), Финляндией (14.02.98 г.), Францией (01.11.99 г.), ФРГ (04.10.96 г.), Хорватией (01.06.99 г.), Чехией (20.04.99 г.), Швейцарией (26.02.2002 г.), Швецией (04.06.96 г.).

    Данный перечень не является исчерпывающим.

    В случае если наследодатель или наследник является нерезидентом Украины, ставка налогообложения такого наследства составляет 18% от оценочной стоимости.

    Как оплатить налог на наследство

    Уплата налога на наследство производится плательщиком на основании платежного извещения, которое вручается ему налоговым органом. Срок уплаты налога на наследство — не позднее трех месяцев со дня вручения уведомления.

    Доход полученный от наследства (оценочная стоимость наследства) если он подлежит налогообложению, отмечается в годовой налоговой декларации.

    Если наследник является нерезидентом, он обязан уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

    Если наследство облагается по нулевой ставке или, если наследник-резидент уплатил налог до нотариального оформления объектов наследства, в этом случае оценочная стоимость наследства не указывается в декларации.

    Последствия неуплаты налога на наследство в Украине

    Следует отметить, что нотариус или в сельских населенных пунктах уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, ежеквартально подает в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство. В данной информации, обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного наследником.

    Поэтому избежать оплаты налога на наследство не удастся. В случае неоплаты налога, на следующий день после истечения предельного срока, по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней — второе.

    Кроме требования об уплате налога, там может содержаться угроза о возникновении налогового залога в отношении имущества должника. Согласно решения Конституционного суда Украины возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновения автоматически без письменного оформления является неконституционным. Следовательно, залог в отношении имущества является незаконным.

    В случае неуплаты налога на наследство, наследнику будут начисляться пеня и/или штрафы.

    Начисление пени начинается с первого дня просрочки уплаты налога до полного погашения задолженности. Ее размер составляет 120% годовых к учетной ставке НБУ за каждый день просрочки. Применяется или учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налога на наследство, или на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше.

    Первый штраф начисляют в случае просрочки уплаты налога на наследство на 30 календарных дней, сума штрафа составляет 10% от суммы задолженности. Просрочка от 31 до 90 календарных дней влечет штраф в сумме 20% от суммы задолженности. Просрочка свыше 90 календарных дней влечет наложение штрафа в размере 50% от суммы долга.

    Источники:
    buronasledstva.com.ua, meget.kiev.ua, www.buhoblik.org.ua, maanimo.com, job-sbu.org

    Следующие статьи

    05 ноября 2018 года
  • mirshablonov.ru

    Налоги при вступлении в наследство по завещанию в украине

    » Примеры и объяснение

    Минимизация налога на наследство

    Согласно законодательству Украины наследники обязаны уплатить налог с полученного наследства в Украине. Базой для налогообложения наследства является объем полученного наследства: размер банковского вклада, стоимость полученного в наследство имущества, которая определяется на основании экспертной оценки.

    От чего зависит размер налога на наследство в Украине

    Размер налога на наследство в Украине прежде всего зависит от того, кто является наследником, а также от объекта наследования:

    1) Ставка налога в размере 0% предусмотрена для:

    — членов семьи наследодателя первой степени родства (дети, родители, супруги)

    — инвалидов 1ой группы, детей-инвалидов, детей-сирот и детей лишенных родительской опеки, которые наследуют недвижимое и движимое имущество, денежные вклады

    — вкладов в Сбербанк СССР, сделанные до 1992 года и в Сбербанк Украины до 1994 года.

    2) Ставка налог в размере 5% предусмотрена для:

    — наследников-резидентов, которые не относятся к первой группе.

    3) Ставка налога в размере 15% и 20% предусмотрена для:

    — случаев наследования, где либо наследник, либо наследодатель являются нерезидентами. При этом по ставке 15% облагается сумма, не превышающая 10 минимальных зарплат (12180 грн. в 2015 году). Всё, что выше этой суммы облагается по ставке 20%.

    Дополнительные сборы к налогу на наследство в Украине

    Помимо основного налога на наследство в Украине, указанного выше, наследник должен заплатить:

  • военный сбор в размере 1,5%,
  • государственную пошлину за оформление наследства в размере 1%,
  • услуги нотариуса,
  • сборы за регистрацию права собственности на недвижимость.
  • Таким образом, если вы получаете наследство от нерезидента или наследство получает нерезидент, то общая сумма платежей с полученного наследства достигает 25%. Скажем прямо, сумма очень большая.

    Как уменьгить размер налога на наследство в Украине

    Учитывая такую ситуацию, наше адвокатское бюро предлагает методы минимизации налога на наследство. Мы поможем Вам получить быструю и профессиональную правовую помощь в Одессе. а также получить наследство с минимальными денежными потерями!

    Налог на наследство по завещанию

    Налог на наследство по завещанию

    Налог на наследство по завещанию нужно будет заплатить в том случае, если ему в соответствии с документом достается ценное имущество.

    В статье 1254 ГК сказано, что в любой момент завещатель может как изменить содержание завещания, так и совсем отменить его действие. Наследники, в пользу которых составляется наследственный документ, не могут принимать участие в процессе его составления. Еще одной особенностью наследования по завещанию является то, что оставить в наследство можно любую вещь, а не все имущество, а также указать условие, которое необходимо выполнить (исполнить волю покойного) для получения имущества.

    Понятие и особенности наследования по завещанию

    Наследование бывает двух разновидностей: по закону и в соответствии с оставленным покойным завещанием. Под завещанием понимают распоряжение лица, оформленное в нотариальном порядке и указывающее, к кому в случае его смерти перейдут права и обязанности. Этот документ является личным, так как выражает волю наследодателя, не может составляться в порядке представительства и должен быть обязательно подписан самим завещателем. Только в некоторых случаях разрешается привлекать к заверению завещания третьих лиц (рукоприкладчиков).

    Наследство, подлежащее налогообложению

    Не нужно забывать, что кроме получения выгоды от оставленного наследодателем имущества, наследнику придется заплатить подоходный налог на него. Налог на наследство по завещанию распространяется на те же ценности, что и на наследство по закону:

    — имущество недвижимое, то есть квартиры, коттеджи, дачи, земля и т.д.

    — имущество движимое, к которому относят не только транспорт, но и антикварные вещи, и различные произведения искусства. Кроме того, к данной категории принадлежат драгоценные камни и металлы

    — коммерческая собственность, которая включает как целый комплекс имущества (к примеру, целое предприятие) или отдельные его элементы (ЦБ, корпоративные права, ИС и т.п.)

    — суммы страховки, подлежащие возмещению страховщиком по тем договорам, которые были составлены с участием наследодателя

    — пенсионные вклады негосударственного характера

    — деньги, в том числе наличность, денежные средства на банковских счетах, депозиты, сертификаты ипотеки и др.

    Кто и как платит налог?

    Ответственность за своевременное перечисление налоговых сумм в казну государства лежит на наследнике. Нотариус — не налоговый агент, он лишь ставит в известность соответствующие налоговые службы о том, что выдал свидетельство, подтверждающее право на получение лицом наследства. Наследник же должен ждать извещения от налогового органа и уплатить выставленный счет не позднее истечения трех месяцев.

    Налог на наследство по завещанию целиком и полностью зависит от ценности имущества, которое перешло к правопреемнику в соответствии с волей умершего человека. Ставки такого налога фиксированы и составляют:

    — 0%. Касаются имущества независимо от его стоимости, если оно переходит к наследникам первой степени родства, инвалидам 1 группы и детям, у которых нет родителей (сироты или же лишенные опеки).

    — 5%. Такая ставка наследственного налога действует тогда, когда имущество покойного получают наследники, не относящиеся к 1 ступени родства, а также которые совсем не состоят в родстве с наследодателем

    — 15(17)%. Такая ставка налога должна быть применена в случае, если имущество по завещанию оставил нерезидент. Определяет, является ли наследодатель резидентом или нерезидентом, сам нотариус.

    Кроме уплаты налога наследники оплачивают также осуществление нотариальных действий, направленных на оформление наследства. Если у вас возникли вопросы в области наследственного права, мы ждем вас в нашей компании.

    Мы находимся по адресу: г. Харьков . пл. Конституции 1, Дворец труда, 7-й под. офис 72-03 (метро Советская).

    Вы можете задать любые интересующие Вас вопросы, касающиеся наших услуг, работы сайта или сотрудничества, используя форму связи

    10th Февраль 2014 | Автор: Сергей Заболотный

    Здравствуйте, дорогие друзья!

    Если Вы не являетесь гражданином Украины, но Вам предстоит получать и оформлять наследство в Украине, то дальнейшая информация для Вас!

    Иностранные граждане, не резиденты Украины, вступая в наследство в Украине, обязаны по действующему законодательству уплатить 17% налог на наследуемое недвижимое имущество !

    17% налог на наследуемое недвижимое имущество платят даже те наследники, которые являются ближайшими родственниками наследодателя (дети наследодателя, муж или жена наследодателя, родители наследодателя), если эти наследники являются иностранными гражданами (гражданами России, Белоруссии, Казахстана, Италии, Канады…).

    Много это, или мало?

    Я считаю, что это огромный налог, «драконовский налог», учитывая то, что этот 17% налог наследники платят с оценочной стоимости недвижимого наследственного имущества, которую проводят оценщики по рыночным ценам.

    Например, если квартира, которую наследуют иностранные граждане, оценена оценщиками в 30 000 долларов (я беру очень дешевую и скромную квартиру…), то только налог на эту квартиру составит 5 100 долларов (17%), больше пяти тысяч долларов.

    А еще деньги в БТИ, оценщикам за оценку, нотариусу…

    Наследство, которое оформляют наследники, получается «золотым».

    Однако, не все так страшно, Вы же понимаете, что в любых законах есть свои тонкости и нюансы.

    Друзья, законные способы избежать уплаты таких огромных налогов есть!

    Сейчас я готовлю курс, в котором расскажу и объясню, что, и как нужно сделать иностранным гражданам, не резидентам, при вступлении в наследство в Украине, чтобы законным образом не платить этот 17% налог и сэкономить тысячи долларов.

    Если этот вопрос Вам интересен, пожалуйста, пишите в комментариях под этой статьей и задавайте интересующие Вас вопросы

    Нажмите на кнопки социальных сетей, которые расположены ниже, и поделитесь информацией с Вашими родственниками, друзьями и знакомыми, чтобы и они могли задать интересующие их вопросы.

    Здоровья Вам всем, успехов и благополучия!

    С уважением, Сергей Заболотный.

    Жду Ваши вопросы и предложения…

    P.S. Если Вы еще не подписаны на мою рассылку новостей и полезных материалов, то сделайте это сейчас, введя Ваше имя и e-mail в форму на этой странице справа вверху, и Вы сразу получите материалы для наследников бесплатно.

    Я закончил подготовку пошагового руководства

    Нажмите на картинку, чтобы перейти на сайт:

    Здравствуйте Сергей!Я иностранка, гражданка Израиля прошу Вас помощь в решении такого вопроса.2010г. умер мой отец (отец проживал в Украине) оставил мне наследство квартиру.Все документы на вступление в наследство я подала вовремя. Также наследником этой квартиры являлся мой дед, так как дед был неработоспособный, и ему полагалась обязательная доля наследства. Дед вступил в наследство, но только не успел переоформить свою часть квартиры (умер), но задолго до смерти он наследовал все своё имущество на свою дочь (мою тётю).Главный вопрос я еще не переоформила квартиру на себя, могу ли я потерять свою долю наследства? Как избежать платы налога 17%. могу ли я сейчас отказаться от наследства в пользу своей тети, чтобы избежать платы налога. Буду очень Вам благодарна с уважением София

    Сергей Заболотный says:

    София, здравствуйте!
    Напишите Ваш скайп и удобное для Вас время связи (по вопросу наследства в Украине).
    С уважением, Сергей.

    Оформляю наследство на часть квартиры в Украине после смерти отца. Отец гражданин России я гражданка Украины, какой налог я буду платить и как заплатить меньше чем 17 %. В квартире по договору купли-продажи вписаны когда покупалась квартира я с отцом.

    Сергей Заболотный says:

    Ирина, здравствуйте!
    Напишите подробнее на мою почту: [email protected]
    Кто покупал, когда, на кого оформлено право собственности ?
    С уважением, Сергей.

    Налог на наследство Украина 2016

    Налог за принятие наследства в 2016 году

    Объекты наследства :

    Наследственным имуществом, которое подлежит налогообложению, является почти все ценное имущество:

  • недвижимость (квартиры, дома, земельные участки, другие сооружения и.т.п.)
  • движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.)
  • объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получения дохода по ней)
  • суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада
  • денежные средства . наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.
  • Объекты наследства облагаются налогам по таким ставкам:

    При получении наследства наследниками, которые являются членами семьи наследодателя первой и второй степени родства, ― по нулевой ставке налога к любому объекту наследства.

  • 5% от объекта наследства для наследников, которые включены с третей по пятую очередь.
  • 15 или 17% (в зависимости от размера полученного дохода) при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения), а также наследником нерезидентом от наследодателя-резидента.
  • Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине. В случае, если лицо имеет место проживания и в другом государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи в Украине (центр жизненных интересов). Также физическое лицо считается резидентом, если оно находится в Украине не менее 183 дней, включая дату приезда и отъезда в течение налогового года.
  • Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники:

  • первая очередь ― дети наследодателя, в том числе зачатые при жизни наследодателя и родившиеся после его смерти, переживший его супруг и родители
  • вторая очередь ― родные братья и сестры наследодателя, его бабушка и дед как со стороны отца, так и со стороны матери
  • третья очередь ― родные дядя и тетка наследодателя
  • четвертая очередь ― лица, проживавшие с наследодателем одной семьей не менее пяти лет до момента открытия наследства
  • пятая очередь ― другие родственники наследодателя до шестой степени родства включительно, причем родственники более близкой степени родства отстраняют от права наследования родственников более дальней степени родства.
  • Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, включается в состав общего годового дохода налогоплательщика и отображается им в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (налоговой декларации).
  • Представление налоговой декларации и уплата налога с указанного дохода осуществляются согласно законодательству.

    Нотариус обязан направить информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство налоговому органу в сроки, установленные для налогового квартала.

    Источники:
    gareev.com.ua, limon.kharkov.ua, juristdlyavas.com, advokat-kieva.com.ua

    Следующие:


    Комментариев пока нет!


    Вас может заинтересовать
    Популярное

    yuristponasledstvu.ru

    Когда платить налог на наследство украина

    » Наследование по закону

    Налог на наследство и на дарение подарков в Украине

    Узнайте, какой размер налогов на наследство и дарственную существуют в Украине, какой порядок уплаты таких налогов, какое имущество (квартиры, недвижимость и т.п.) облагается подоходным налогом на дарение и кто должен платить налог.

    Мы уже писали о том, что полученное наследство необязательно увеличит Ваше благосостояние, но иногда может значительно уменьшить его. Однако, даже при наследовании активов в некоторых случаях наследнику придется понести существенные затраты, связанные с уплатой подоходного налога. Что касается подарков, то согласно украинскому законодательству правила налогообложения подоходным налогом имущества, полученного в дар, аналогичны правилам налогообложения наследства. Поэтому будет логично объединить эти два вопроса.

    Какое имущество облагается налогом?

    Наследственным имуществом, которое подлежит налогообложению, является практически все ценное имущество:

  • недвижимость (квартиры, дома, земельные участки, другие сооружения и.т.п.)
  • движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.)
  • объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получения дохода по ней)
  • суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада
  • денежные средства . наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.
  • Что касается подарков, то облагаются подоходным налогом: денежные средства, имущество, имущественные и неимущественные права, стоимость работ, услуг, полученных в дар.

    Сколько нужно платить?

    В соответствии с п. 174.2 ст.174 Налогового Кодекса Украины (далее – НК) к наследству и дарам применяют три вида ставок подоходного налога:

  • 0% от любого объекта наследства или подарка платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.
  • Кроме того, по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы.

    Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.

    Новшество НК: по ставке 0% облагаются также денежные сбережения, размещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990г. облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982г. государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 – 1994 годов, погашение которых не состоялось.

  • 5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог по одинаковой ставке.
  • 15% при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения), а также наследником нерезидентом от наследодателя-резидента.
  • Здесь речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине. В случае, если лицо имеет место проживания и в другом государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи в Украине (центр жизненных интересов). Также физическое лицо считается резидентом, если оно находится в Украине не менее 183 дней, включая дату приезда и отъезда в течение налогового года.

    Кто и как платит налог?

    Ответственность за перечисление суммы налога в бюджет несут наследники и одаренные. Из этого правила есть два исключения:

  • в случае наследования права на вклад в банке или небанковском финансовом учреждении налоговым агентом выступает такой банк или небанковское финансовое учреждение
  • в случае перехода права на получение страховых выплат налоговым агентом выступает страховщик.
  • Во всех остальных случаях доход в виде унаследованного или полученного в дар имущества включается плательщиком в состав общего годового дохода и отображается в годовой налоговой декларации.

    Напоминаем, что в соответствии с новым Налоговым Кодексом оплатить налог в бюджет необходимо до 1 августа года, следующего за отчетным.

    Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее. Поэтому в случае сомнений стоит обратиться за помощью в заполнении декларации к представителям налоговой службы. Такая помощь должна быть оказана бесплатно, а обратиться за ней можно до 1 марта того года, в котором будет подан декларация.

    Наследники-нерезиденты обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства. Нотариус выдаст наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство только при наличии документа про оплату налога.

    Ежеквартально информация о выдаче свидетельств о праве на наследство, а также заключенных договорах дарения подается нотариусом в органы государственной налоговой службы.

    Опубликовано на сайте: 01.03.2011

    Автор: Екатерина Гутгарц

    Рекомендуем

  • Читайте статті на тему: пенсійна реформа України на українській версії Prostobank.ua
  • Полезная информация по запросу: авто в кредит на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: виртуальные карты на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: денежные переводы мигом на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: депозит на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: кредиты наличными без справки о доходах на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: курсы валют на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: страхование на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: банки Украины продающие золото на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: расчет пенсии в Украине на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Читайте статті на тему: виплати при народженні дитини на правовому порталі
  • Полезная информация по запросу: регистрация фирмы на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Полезная информация по запросу: трудовое право на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Полезная информация по запросу: юристы на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Депозит до 27,5% годовых! Кредит наличными до 7 тыс. грн. До 5 дней без %! Калькулятор КАСКО. 5 эксклюзивных пакетов от 0,99% Онлайн-кредит наличными до 3 000 грн. за 15 минут без справки о доходах Мы подберем для вас лучший кредит! Кредит на карту до 3000 гривен без справки о доходах Кредиты на карту

    Сравнение услуг юристов

    Для частных лиц

    Популярные законы Украины

    сравнение юридических услуг

    © 2006-2017 Prosto Media Group

    Налог на наследство в Украине регламентируется ст. 174 Налогового Кодекса Украины. Размер налога зависит от многих факторов – это и степень родства с наследодателем, и социальный статус наследника, и вид наследуемого имущества.

    Виды облагаемого налогом наследства

    С целью налогообложения, объекты наследства делятся на следующие категории:

    1) объект недвижимости

    2) объект движимого имущества, в частности:

    — предмет антиквариата или произведение искусства

    — природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшение с использованием драгоценных металлов и / или природных драгоценных камней

    — любое транспортное средство и принадлежности к нему

    -другие виды движимого имущества

    3) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, то есть собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права

    4) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения

    5) наличные или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.

    Размер налога на наследство

    Налог на наследство в Украине выплачивается по различным ставкам.

    Нулевая ставка налога на наследство (0%)

    По нулевой ставке, наследство облагается в следующих случаях:

    — объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степени родства (дети наследодателя, в том числе зачатые при жизни наследодателя и родившиеся после его смерти, супруг/супруга, и родители, родные братья и сестры наследодателя, его бабушка и дед, как со стороны отца, так и со стороны матери)

    — для наследника, который является инвалидом I группы или имеет статус ребенка-сироты, или ребенка, лишенного родительской опеки, нулевой ставкой облагаются объекты недвижимости, объекты движимого имущества и страховые выплаты.

    — если наследник является ребенком-инвалидом, нулевой ставкой облагаются объекты недвижимости и объекты движимого имущества

    — денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 годов, погашение которых не состоялось, что наследуется любым наследником.

    Все наследство не соответствующее условиям нулевой ставки облагается налогом в размере 5% от оценочной стоимости.

    Согласно ст. 7 ЗУ «Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине», проведение оценки имущества является обязательным в случаях налогообложения имущества согласно закону, кроме случаев определения размера налога при наследовании имущество, стоимость которого облагается по нулевой ставке.

    Исходя из изложенного, наследство, облагаемое нулевой ставкой, не требует проведения оценки имущества.

    Налог на наследство для нерезидентов Украины

    Следует отметить, что гражданин Украины может быть нерезидентом, если, например, он постоянно проживает в другой стране. Согласно Закона резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее постоянное место жительства в Украине (не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года). Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

    Возможно, наследнику приходится уплатить налог на наследство в другой стране. Украиной подписан ряд международных договоров и конвенций «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении налоговых уклонений». Если наследник является резидентом страны-подписанта, он может уменьшить сумму налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей. Для этого нужно представить налоговым органам справку о размере и базе начисления налога, уплаченного за рубежом. Справка должна быть выдана налоговым органом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины в иностранном государстве.

    По состоянию на 28.01.2016 г. Украина подписала договор «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении налоговых уклонений» с:

    Австрией (20.05.99 г.), Азербайджаном (03.07.2000 г.), Алжиром (01.07.2004 г.), Бельгией (25.02.99 г.), Белоруссией (30.01.95 г.), Болгарией (03.10.97 г.), Бразилией (26.04.2006 г.), Великобританией (11.08.93 г.), Вьетнамом (19.11.96 г.), Арменией (19.11.96 г.), Грецией (26.09.2003 г. ), Грузией (01.04.99 г.), Данией (21.08.96 г.), Египтом (27.02.2002 г.), Эстонией (24.12.96 г.), Израилем (20.04.2006 г.), Индией (31.10 .2001 г.), Индонезией (09.11.98 г.), Ираном (21.07.2001 г.), Ирландией (17.08.2015 г.), Исландией (09.10.2008 г.), Италией (25.02.2003 г..). Иорданией (23.10.2008 г.), Казахстаном (14.04.97 г.), Канадой (22.08.96 г.), Кипром (07.08.2013 г.) Кыргызстаном (01.05.99 г.), Китаем (18.10.96 г.), Республикой Корея (19.03.2002 г.), Кувейтом (22.02.2004 г.), Латвией (21.11.96 г.), Ливаном (06.09. 2003г.), Ливией (31.01.2010 г.), Литвой (25.12.97 г.), Македонией (23.11.98 г.), Марокко (30.03.2009 г.), Мексикой (06.12.2012 г.), Молдовой (27.05.96 г.), Монголией (03.11.2006 г.), Нидерландами (02.11.96 г.), Норвегией (18.09.96 г.), Объединенными Арабскими Эмиратами (09.03.2004 г.), Пакистаном (30.06.2011 г.), Южно-Африканской Республикой (23.12.2004 г.), Польшей (11.03.94 г.), Португалией (11.03.2002 г.), Российской Федерацией (03.08.99 г.), Румынией ( 17.11.97 г.), Саудовской Аравией (01.12.2012 г.), Сингапуром (18.12.2009 г.), Сырые цией (04.05.2004 г.), Словакией (22.11.96 г.), Словенией (25.04.2007 г.), США (05.06.2000.), Таджикистаном (01.06.2003 г.), Таиландом (24.11.2004 г.), Турцией (29.04.98 г.), Туркменистаном (21.10.99 г.), Венгрией (24.06.96 г.), Узбекистаном (25.07.95 г.), Финляндией (14.02.98 г.), Францией (01.11.99 г.), ФРГ (04.10.96 г.), Хорватией (01.06.99 г.), Чехией (20.04.99 г.), Швейцарией (26.02.2002 г.), Швецией (04.06.96 г.).

    Данный перечень не является исчерпывающим.

    В случае если наследодатель или наследник является нерезидентом Украины, ставка налогообложения такого наследства составляет 18% от оценочной стоимости.

    Как оплатить налог на наследство

    Уплата налога на наследство производится плательщиком на основании платежного извещения, которое вручается ему налоговым органом. Срок уплаты налога на наследство — не позднее трех месяцев со дня вручения уведомления.

    Доход полученный от наследства (оценочная стоимость наследства) если он подлежит налогообложению, отмечается в годовой налоговой декларации.

    Если наследник является нерезидентом, он обязан уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

    Если наследство облагается по нулевой ставке или, если наследник-резидент уплатил налог до нотариального оформления объектов наследства, в этом случае оценочная стоимость наследства не указывается в декларации.

    Последствия неуплаты налога на наследство в Украине

    Следует отметить, что нотариус или в сельских населенных пунктах уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, ежеквартально подает в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство. В данной информации, обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного наследником.

    Поэтому избежать оплаты налога на наследство не удастся. В случае неоплаты налога, на следующий день после истечения предельного срока, по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней — второе.

    Кроме требования об уплате налога, там может содержаться угроза о возникновении налогового залога в отношении имущества должника. Согласно решения Конституционного суда Украины возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновения автоматически без письменного оформления является неконституционным. Следовательно, залог в отношении имущества является незаконным.

    В случае неуплаты налога на наследство, наследнику будут начисляться пеня и/или штрафы.

    Начисление пени начинается с первого дня просрочки уплаты налога до полного погашения задолженности. Ее размер составляет 120% годовых к учетной ставке НБУ за каждый день просрочки. Применяется или учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налога на наследство, или на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше.

    Первый штраф начисляют в случае просрочки уплаты налога на наследство на 30 календарных дней, сума штрафа составляет 10% от суммы задолженности. Просрочка от 31 до 90 календарных дней влечет штраф в сумме 20% от суммы задолженности. Просрочка свыше 90 календарных дней влечет наложение штрафа в размере 50% от суммы долга.

    Налогообложение приобретенного наследственного имущества. Юридическая консультация по налогу на наследство.

    Ответы, которые можно получить у юриста или адвоката по наследству. о налогообложении приобретенного наследства.

    Какое наследственное имущество облагается налогом:

    Чтобы не вдаваться в пересчет юридических норм, отметим, что облагается все имущество, полученное в качестве наследства.

    Ставки налога, действующих в Украине на доход полученный в качестве наследства:

    Весь доход, который налогоплательщик получил в качестве наследства облагается по ставкам 0, 5, 15 (20) процентов.

    От чего зависит размер налога на наследство?

    Размер налога на наследство зависит от вида наследственного имущества, резиденства но не ризидентсва, а также от степени родства наследодателя и наследника.

    Налог на наследство по нулевой (0) ставке:

    Согласно Налогового кодекса Украины по нулевой ставке наследуют наследники первой степени родства. Такими родственниками есть дети, супруг умершего, родители. Также ноль налога на наследство платят инвалиды I группы и дети-инвалиды, дети-сироты, а также дети, лишенные родительской опеки.

    Налог на наследство в размере 5 (пять) процентов:

    Все остальные родственники умершего платят налог в размере пяти (5)% процентов.

    Кто платит налог в размере 15 (20) процентов?

    Выше указанный налог платят лица нерезиденты. Лица нерезиденты платят указанный налог независимо от степени родственных отношений с умершим. Главный фактор при начислении налога на наследство в Украине налоговая адрес наследника.

    Как определяется стоимость объекта налогообложения, которая должна уплачиваться?

    Стоимость объекта облагается, в частности недвижимости определяется в оценке для наследования, которую можно получить заказав оценку здесь.

    Откуда налоговая служба получает информацию о полученном в наследство объекте налогообложения?

    Нотариусы и другие налоговые агенты сообщают налоговую о полученной наследство в соответствии с законодательством Украины.

    Нотариус должен рассчитать сумму налога, подлежащей уплате?

    В соответствии с законодательством Украины нотариус просто уведомляет налоговую об уплате.

    Когда должен уплатить налог на наследство нерезидент?

    Нерезидент платит налог на наследство до выдачи свидетельства о праве на наследство.

    Где можно почитать информацию по оформлению наследства?

    В рубрике юридическая консультация наследство можно почитать другие ответы по наследованию.

    Также вы можете почитать судебную практику по наследованию. в том числе и по налогообложению полученного наследства ат ознакомиться с исковыми заявлениями по наследственному праву.

    Получить подробную консультацию нотариуса, юриста, оценщика, техника (технические паспорта на недвижимость) в Киеве по налогообложению наследственного имущества можно по адресу или по телефону) .

    С уважением ЮК «ДОМПРАВО»

    Украинцы будут по-новому платить налоги на наследство и подарки

    В Украине изменили налоги на наследство. 23 февраля Верховная Рада приняла в целом законопроект №0940, которым вносятся соответствующие правки в Налоговый кодекс.

    Корректировок несколько. Во-первых, депутаты освободили от уплаты налога на наследство (а это 5% от стоимости имущества) наследников второй очереди (братья и сестры, дедушки и бабушки, а также внуки завещателя). Ранее право на нулевую ставку налога имели только наследники первой очереди (родители, муж или жена и дети завещателя). При этом оценка имущества тоже не проводится.

    В пояснительной записке к документу указано, что проблема налогообложения наследства особенно остро стоит в украинских селах: нередко размер налога и стоимость оценки имущества в разы превышают его реальную рыночную цену. Минимальные тарифы на оценку в Украине стартуют от 600-800 грн. но могут доходить и до нескольких тысяч гривен. При этом некоторые эксперты умудрялись оценивать видавшие виды сельские усадьбы по цене загородных особняков, из-за чего во многих регионах страны вспыхивали перманентные скандалы.

    Во-вторых, изменились правила налогообложения подарков. Сейчас за них приходится платить по тем же тарифам, что и за наследство (5%).

    В новой версии указано, что подарки (деньги, имущество, услуги и пр.), полученные родственниками первой степени. облагаются по нулевой ставке. А все другие получатели подарков (как родственники второй степени, так и посторонние, платят те же 5%).

    Стоит отметить, что этот законопроект пылился в Верховной Раде еще с 2014 года. Но тогда у Главного юридического управления ВР были серьезные замечания к документу. В частности, в своих выводах оно указало, что нулевая ставка, в случае принятия законопроекта, распространится не только на сельские хаты, но и на предметы антиквариата, ценные бумаги и прочее имущество, получатели которого вполне могут заплатить налог. В итоге документ отправили на доработку.

    Но особых изменений, по сравнению с первоисточником, в итоговой версии так и не появилось. Более того, в принятом документе в качестве объекта наследования указано имущество, деньги, имущественные и неимущественные права.

    Насколько принятый закон окажется полезным украинцам — покажет время.

    Наши люди всегда старались сэкономить, потому нечасто напрямую оформляли наследство по второй очереди родства. Когда бабушки или дедушки хотели завещать внукам квартиру. то чаще всего делали это в два этапа, чтобы не платить пресловутые 5% налога на наследство. Сначала писали наследство на своих детей, а затем уже они передавали жилье своим чадам. Каких-либо ограничений на этот счет нет. Можно в один день за раз оформить сразу два документа. Потому законодатели сэкономили наследникам время и документооборот — можно больше не составлять несколько документов, и платить за это больше нотариусам, — отметил в разговоре с UBR.ua старший партнер адвокатской компании Кравец и партнеры Ростислав Кравец.

    Кстати, он заметил, что по второй степени родства в Украине доминирует не наследование от бабушек/дедушек внукам, а от братьев/сестрам друг другу.

    Источники:
    www.prostopravo.com.ua, job-sbu.org, www.dompravo.kiev.ua, ubr.ua

    Следующие:



    Комментариев пока нет!
    Вас может заинтересовать
    Популярное

    yurvestnik.ru

    Налог на недвижимость при вступлении в наследство по завещанию в украине




    Минимизация налога на наследство

    Согласно законодательству Украины наследники обязаны уплатить налог с полученного наследства в Украине. Базой для налогообложения наследства является объем полученного наследства: размер банковского вклада, стоимость полученного в наследство имущества, которая определяется на основании экспертной оценки.

    От чего зависит размер налога на наследство в Украине

    Размер налога на наследство в Украине прежде всего зависит от того, кто является наследником, а также от объекта наследования:

    1) Ставка налога в размере 0% предусмотрена для:

    — членов семьи наследодателя первой степени родства (дети, родители, супруги)

    — инвалидов 1ой группы, детей-инвалидов, детей-сирот и детей лишенных родительской опеки, которые наследуют недвижимое и движимое имущество, денежные вклады

    — вкладов в Сбербанк СССР, сделанные до 1992 года и в Сбербанк Украины до 1994 года.

    2) Ставка налог в размере 5% предусмотрена для:

    — наследников-резидентов, которые не относятся к первой группе.

    3) Ставка налога в размере 15% и 20% предусмотрена для:

    — случаев наследования, где либо наследник, либо наследодатель являются нерезидентами. При этом по ставке 15% облагается сумма, не превышающая 10 минимальных зарплат (12180 грн. в 2015 году). Всё, что выше этой суммы облагается по ставке 20%.

    Дополнительные сборы к налогу на наследство в Украине

    Помимо основного налога на наследство в Украине, указанного выше, наследник должен заплатить:

  • военный сбор в размере 1,5%,
  • государственную пошлину за оформление наследства в размере 1%,
  • услуги нотариуса,
  • сборы за регистрацию права собственности на недвижимость.
  • Таким образом, если вы получаете наследство от нерезидента или наследство получает нерезидент, то общая сумма платежей с полученного наследства достигает 25%. Скажем прямо, сумма очень большая.

    Как уменьгить размер налога на наследство в Украине

    Учитывая такую ситуацию, наше адвокатское бюро предлагает методы минимизации налога на наследство. Мы поможем Вам получить быструю и профессиональную правовую помощь в Одессе. а также получить наследство с минимальными денежными потерями!

    Налог на наследство по завещанию

    Налог на наследство по завещанию

    Налог на наследство по завещанию нужно будет заплатить в том случае, если ему в соответствии с документом достается ценное имущество.

    В статье 1254 ГК сказано, что в любой момент завещатель может как изменить содержание завещания, так и совсем отменить его действие. Наследники, в пользу которых составляется наследственный документ, не могут принимать участие в процессе его составления. Еще одной особенностью наследования по завещанию является то, что оставить в наследство можно любую вещь, а не все имущество, а также указать условие, которое необходимо выполнить (исполнить волю покойного) для получения имущества.

    Понятие и особенности наследования по завещанию

    Наследование бывает двух разновидностей: по закону и в соответствии с оставленным покойным завещанием. Под завещанием понимают распоряжение лица, оформленное в нотариальном порядке и указывающее, к кому в случае его смерти перейдут права и обязанности. Этот документ является личным, так как выражает волю наследодателя, не может составляться в порядке представительства и должен быть обязательно подписан самим завещателем. Только в некоторых случаях разрешается привлекать к заверению завещания третьих лиц (рукоприкладчиков).

    Наследство, подлежащее налогообложению

    Не нужно забывать, что кроме получения выгоды от оставленного наследодателем имущества, наследнику придется заплатить подоходный налог на него. Налог на наследство по завещанию распространяется на те же ценности, что и на наследство по закону:

    — имущество недвижимое, то есть квартиры, коттеджи, дачи, земля и т.д.

    — имущество движимое, к которому относят не только транспорт, но и антикварные вещи, и различные произведения искусства. Кроме того, к данной категории принадлежат драгоценные камни и металлы

    — коммерческая собственность, которая включает как целый комплекс имущества (к примеру, целое предприятие) или отдельные его элементы (ЦБ, корпоративные права, ИС и т.п.)

    — суммы страховки, подлежащие возмещению страховщиком по тем договорам, которые были составлены с участием наследодателя

    — пенсионные вклады негосударственного характера

    — деньги, в том числе наличность, денежные средства на банковских счетах, депозиты, сертификаты ипотеки и др.

    Кто и как платит налог?

    Ответственность за своевременное перечисление налоговых сумм в казну государства лежит на наследнике. Нотариус — не налоговый агент, он лишь ставит в известность соответствующие налоговые службы о том, что выдал свидетельство, подтверждающее право на получение лицом наследства. Наследник же должен ждать извещения от налогового органа и уплатить выставленный счет не позднее истечения трех месяцев.

    Налог на наследство по завещанию целиком и полностью зависит от ценности имущества, которое перешло к правопреемнику в соответствии с волей умершего человека. Ставки такого налога фиксированы и составляют:

    — 0%. Касаются имущества независимо от его стоимости, если оно переходит к наследникам первой степени родства, инвалидам 1 группы и детям, у которых нет родителей (сироты или же лишенные опеки).

    — 5%. Такая ставка наследственного налога действует тогда, когда имущество покойного получают наследники, не относящиеся к 1 ступени родства, а также которые совсем не состоят в родстве с наследодателем

    — 15(17)%. Такая ставка налога должна быть применена в случае, если имущество по завещанию оставил нерезидент. Определяет, является ли наследодатель резидентом или нерезидентом, сам нотариус.

    Кроме уплаты налога наследники оплачивают также осуществление нотариальных действий, направленных на оформление наследства. Если у вас возникли вопросы в области наследственного права, мы ждем вас в нашей компании.

    Мы находимся по адресу: г. Харьков . пл. Конституции 1, Дворец труда, 7-й под. офис 72-03 (метро Советская).

    Вы можете задать любые интересующие Вас вопросы, касающиеся наших услуг, работы сайта или сотрудничества, используя форму связи

    Процедура вступления в наследство и налоги

    Ваш дом &rarr Ваш дом &rarr 2010 &rarr 02.2010 &rarr Процедура вступления в наследство и налоги

    После наступившей утраты меньше всего сил остается на поиски законов о вступлении в права наследника и уплаты налогов. Тем не менее, важно знать, что во многих случаях налогообложению принадлежит не только унаследованное имущество, недвижимость, коммерческая собственность, а и страховое возмещение по договору и деньги со счетов банков. Как правильно вступить в права наследования и уплатить все налоги?

    Прежде всего, стоит сказать, что все действия по оформлению наследства производит государственная нотариальная контора по месту прописки умершего человека или по месту нахождения имущества или большей его части. Временем открытия наследства в соответствии с Гражданским кодексом Украины считается день смерти наследодателя. Местом открытия наследства признается последнее место жительства наследодателя, а если оно неизвестно — место нахождения имущества или последней его части.

    Для вступления в наследство понадобятся следующие документы:

    завещание (если есть на руках у наследника),

    свидетельство о браке (при необходимости),

    свидетельство о рождении (при необходимости),

    свидетельство о смерти наследодателя,

    идентификационный код (+ ксерокопия кода) наследника,

    правоустанавливающие документы на квартиру,

    справка-характеристика БТИ на наследственное имущество (после первого посещения нотариальной конторы, нотариус дает запрос, с которым человек идет в БТИ),

    справка из ЖЭКа о том где был прописан умерший человек.

    До истечения шести месяцев со дня смерти наследодателя наследник должен подать заявление о вступлении в наследство. По истечении шести месяцев со дня открытия наследства на основании заявления наследников, если между ними нет спора о наследстве, государственная нотариальная контора выдает свидетельство о наследовании.

    Действующее законодательство предусматривает два основания для наследования: наследование по закону и по завещанию. При наследовании по закону имущество распределяется между наследниками первой-пятой очереди. Однако каждый дееспособный гражданин может оставить по завещанию все свое имущество или его часть одному или нескольким лицам, как входящим, так и не входящим в круг наследников по закону.

    Однако независимо от наличия завещания несовершеннолетние и совершеннолетние нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители наследодателя наследуют 1/2 часть, которая полагалась бы каждому из них в случае наследования по закону

    Для вступления в наследство необходимо предоставить документы, подтверждающие смерть наследодателя наличие отношений с наследодателем, дающих прав на наследование список лиц, подавших заявление о признании к наследованию, документы о составе наследственного имущества справку из ЖЭКа а также справку-характеристику из БТИ.

    Налог на наследство: за что платить налог

    С помощью наследства можно существенно увеличить собственные активы, но не стоит забывать, что унаследованное имущество облагается подоходным налогом. В Украине согласно Закону О налогообложении доходов физических лиц наследственным имуществом, которое подлежит налогообложению, является практически все ценное имущество:

    недвижимость (квартиры, дома, земельные участки, другие сооружения и.т.п.)

    движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.)

    объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней)

    суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада

    денежные средства: наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.

    Налог на наследство: кто и как платит налог

    Ответственность за перечисление суммы налога на наследство в бюджет несут сами наследники. Нотариус, выдавший свидетельство о праве на наследство, не является налоговым агентом и обязан лишь проинформировать налоговые органы о факте выдачи свидетельства.

    Уплата налога на наследство производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Срок уплаты налога на наследство — не позднее трех месяцев со дня вручения извещения

    Доход в виде стоимости унаследованного имущества включается в состав общего годового дохода наследника и отображается в его годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах. Такая декларация должна быть подана до 1 апреля года, следующего за отчетным.

    Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее. Поэтому в случае сомнений стоит обратиться за помощью в заполнении декларации к представителям налоговой службы. Такая помощь должна быть оказана бесплатно, а обратиться за ней можно до 1 марта того года, в котором будет подан декларация.

    Налог на наследство: ставки налога

    В соответствии с Законом Украины о доходах к наследству применяют три вида ставок подоходного налога:

    налог на наследство 0% от любого объекта наследства платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.

    налог на наследство 0% по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.

    налог на наследство 5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог в Украине по одинаковой ставке.

    налог на наследство 15% при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения).

    Тут речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве наследодателя. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

    Может так случиться, что налог на наследство придется заплатить и в государстве нерезидента. Для избежания двойного налогообложения, Украиной заключен ряд международных договоров, согласно которым можно уменьшить сумму налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей.

    Для этого нужно представить налоговым органам справку о размере и базе начисления налога, уплаченного за рубежом. Справка должна быть выдана налоговым органом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины в иностранном государстве.

    Налог на наследство: можно ли не платить налог?

    Если даже наследники не состоят в близком родстве с наследодателем, у них все же есть возможность не платить налог на наследство. Например, еще при жизни наследодателя можно заключить с потенциальным наследником договор пожизненного содержания. В таком случае имущество переходит в собственность наследника еще при жизни отчуждателя, однако взамен новый собственник обязуется обеспечивать отчуждателя содержанием и уходом пожизненно.

    Желание заменить завещание договором дарения не принесет выгоды ни одной из сторон. Во-первых, имущество по договору дарения переходит в собственность одаренного безусловно с момента нотариального удостоверения договора (или его государственной регистрации в случае с недвижимостью). Во-вторых, налог на дарение взимается по тем же правилам, что и налог на наследство

    Избежать уплаты налога на наследство практически не возможно, т.к. сведения о том что Вы получили в дар недвижимость в тот же день нотариус подает в соответствующие налоговые органы — это его обязанность!

    Обратим внимание на то, что налог на наследство например, если речь идет о недвижимости, берется от стоимости, указанной в договоре, а не от рыночной стоимости, т.е. для исчисления налога на наследство за основу будет браться стоимость указанная в справке-характеристике БТИ, которая в сотни раз меньше рыночной, и в целом эти 5-15% налога на наследство будут не такой уж и значительной суммой.

    Если налог на наследство не уплачен в срок, на следующий день после окончания граничного срока по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней — второе.

    Кроме непосредственно требования уплатить налог на наследство, в нем может содержаться угрожающее сообщение о возникновении налогового залога в отношении имущества должника. Это является неправомерным, т.к. решением Конституционного суда Украины признано, что возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновение автоматически без письменного оформления является неконституционным.

    А вот требования об уплате пени и штрафов за неуплату налога на наследство — законны. Пеня начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налог на наследство и до полного погашения обязательства. Ее размер составляет 120 % годовых на учетной ставки НБУ за каждый день просрочки. Применяется либо учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налог на наследство, либо на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше. Сегодня учетная ставка НБУ составляет 12% годовых.

    за несвоевременную уплату налога на наследство при задержке до 30 календарных дней — 10 % от суммы долга

    за несвоевременную уплату налог на наследство при задержке от 31 до 90 календарных дней — 20% от суммы долга

    за несвоевременную уплату налог на наследство при задержке свыше 90 календарных дней — 50% от сумы долга.

    за неподачу налоговой декларации в срок -170 грн.

    В целом можно сказать, что ставки налога на наследство достаточно низки, они ниже тех ставок, которые обычно применяются для налогообложения доходов, полученных физическими лицами. Поэтому поиски путей их минимизации во многих случаях не имеют смысла.

    Другие новости и события

    Решая вопрос купить или не купить залоговое жилье, не стоит полагаться на случай, советы друзей или квалификацию риелторов. Единственный способ снизить риски — с привлечением юристов проверить историю квартиры вплоть до «царя Гороха». В идеале покупку квартиры следует осуществлять у застройщика, поскольку каждый переход права собственности влечет дополнительный риск.

    В первую очередь стоит обратить ваше внимание на то, что приобретать недвижимость даже в популярном и востребованном городе необходимо правильно и умело, а также очень хорошо продумано.

    Отток мигрантов из столицы стимулирует арендодателя повышать качество услуг, пишут Экономические известия. Увеличение предложения на рынке найма жилья вынуждает владельцев квартир идти на все большие уступки. Ремонты и новая бытовая техника становятся распространенными атрибутами заключенных сделок.

    Источники:
    gareev.com.ua, limon.kharkov.ua, www.regionstroy.com.ua

    Следующие консультации:

    Комментариев пока нет!


    Интересное:

    kladsovetov.ru

    Порядок вступления в наследство в Украине

    Вступление в наследство в Украине. Принятие наследства. Оформление наследства в Украине. Налог на наследство по Налоговому кодексу Украины.
     

    Наследственные правоотношения и порядок вступления в наследство регулируются книгой 6 Гражданского кодекса Украины «Наследственное право». Положения данного кодекса распространяются на случаи, когда наследство открылось после 1 января 2004 года либо наследство открылось до 1 января 2004 года, но не было никем принято. Открытие наследства совпадает с моментом смерти. Таким образом, если день смерти приходится на дату после 1 января 2004 года – мы применяем книгу 6 Гражданского кодекса 2004 года «Наследственное право». Если же лицо умерло до 1 января 2004 года – вступление в наследство регулируется Гражданским кодексом УРСР 1963 года.
     

    Как принять наследство в Украине? Порядок принятия наследства.
     

    На сегодняшний день существует 2 способа принятия наследства, в зависимости от того, проживал ли наследник с наследодателем на момент смерти или нет. И в первом и во втором случае срок на принятие наследства – 6 месяцев с момента смерти, но порядок принятия отличается.
     

    Если наследник проживал постоянно с умершим.
     

    Если наследник проживал постоянно с наследодателем, то с момента открытия наследства он считается принявшим наследство. Идти к нотариусу в срок, установленный для принятия наследства ( шесть месяцев с момента смерти ), наследнику в данном случае не нужно. Не совершая никаких действий по принятию наследства он является принявшим наследство «по умолчанию». Если же наследник не хочет принимать наследство, ему следует совершить активное действие – написать заявление об отказе. Для отказа от наследства, также как и для принятия, установлен срок шесть месяцев – по прошествии этого срока принявшему наследнику отказаться от наследства уже будет невозможно. Поэтому тот наследник, который постоянно проживал с наследодателем на момент его смерти, может занять пассивную позицию, если он согласен принять наследство и ничего в течение 6 месяцев не предпринимать либо совершить активное действие — отказаться от наследства путем написания заявления об отказе.
    Принятие наследства проживающим наследником регламентировано ч.3 ст.1268 ГК Украины:
    «Наследник, который постоянно проживал вместе с наследодателем на момент открытия наследства, считается таким, что принял наследство, если на протяжении срока, установленного ст.1270 этого кодекса, не завил об отказе от него».
     

    Если наследник не проживал с наследодателем на момент смерти.
     

    Если наследник не проживал с наследодателем на момент его смерти, то у него нет указанного выше преимущества, присущего проживающему наследнику – он не может считаться принявшим наследство «по умолчанию». Для принятия наследства ему следует в течение срока, установленного для принятия, подать заявление о принятии наследства нотариусу. Если же наследник не сделает этого, то по прошествии срока на принятие наследства он будет считаться таким, что не принял наследство.
    Принятие наследства не проживающим наследником регламентировано ч.1 ст.1269 ГК Украины:
    «Наследник, который желает принять наследство, но на момент открытия наследства не проживал постоянно с наследодателем, должен подать нотариусу заявление о принятии наследства».

    Можно ли принять наследство, если пропущен срок? Срок на принятие наследства.

    В соответствии с законодательством Украины принять наследство если пропущен срок, нельзя, но существует возможность установить дополнительный срок на принятие или получить согласие принявших наследников. Если есть принявшие наследники и они не возражают против принятия наследства наследником, пропустившим срок, процедура достаточно проста – с их согласия наследник пишет у нотариуса заявление о принятии наследства и вступает в наследство наравне со всеми. Если же принявших наследников нет или они возражают против вступление в наследство пропустившим срок наследником – без судебного процесса не обойтись. Необходимо будет доказать уважительность причин для пропуска срока на принятие наследства. Наследнику следует подать заявление в суд об установлении дополнительного срока на принятие наследства. Если суд сочтет причины уважительными, то решением суда будет установлен дополнительный срок на принятие наследства. В течение срока, указанного в решении суда, наследник должен пойти к нотариусу и написать заявление о принятии наследства. Наследнику следует учитывать, что повторное установление дополнительного срока на принятие наследства действующим законодательством Украины не предусмотрено, поэтому установленный судом срок пропускать нельзя.
    Принятие наследства в случае пропуска срока на принятие регламентировано ст.1272 ГК Украины:
    «1. Если наследник на протяжении срока, установленного ст.1270 данного кодекса, не подал заявление о принятии наследства, он считается таким, что не принял его.
    2. С письменного согласия наследников, которые приняли наследство, наследник, который пропустил срок на принятие наследства, может подать заявление о принятии нотариусу по месту открытия наследства.
    3. По иску наследника, который пропустил срок на принятие наследства по уважительной причине, суд может определить ему дополнительный срок, достаточный для подачи им заявление на принятие наследства».
     

    Кому подавать заявление о принятии наследства. К какому нотариусу нужно обращаться для принятия наследства в Украине?
     

    Заявление о принятии нужно подавать нотариусу по последнему месту жительства наследодателя. Если наследодатель умер после второй половины 2009 года, оформление наследства может осуществляться как в государственной нотариальной конторе, так и у частного нотариуса. Но необходимо, чтобы нотариус вел деятельность именно в том нотариальном округе, в котором проживал умерший. В небольших городках не существует дислокации по районам – работает несколько нотариусов ( а может и один), которые осуществляют нотариальную деятельность в пределах всего города. Тогда вопрос, где открывать наследственное дело, не стоит. В более крупных городах существует районная дислокация – например, город Одесса территориально разделен на четыре района, в которых работает семь государственных нотариальных контор, работа каждой из которых охватывает определенный участок того или иного района. Поэтому если наследник обращается в государственную нотариальную контору, он может обратиться не в любую, а только в ту, которая непосредственно обслуживает участок, где проживал умерший. Частные же нотариусы действуют в пределах всего города Одесса. Следовательно, если умерший проживал в Одессе, то наследник для открытия наследства может обратиться к любому частному нотариусу, работающему в пределах Одессы или в определенную государственную нотариальную контору.

    Завещание. Наследник по завещанию. Вступление в наследство по завещанию в Украине.
     

    Законодательство Украины отдает предпочтение наследнику по завещанию перед наследниками по закону. Наследодатель при жизни может по тем или иным причинам не желать вступления в наследство прямыми родственниками ( наследниками по закону) или наследникам приоритетных очередей, а отдавать предпочтение наследнику следующей очереди или совершенно постороннему лицу, не попадающему в круг наследников по закону. В этом случае он может написать завещание на все имущество или на его часть ( конкретную квартиру, дом, машину, вклад в банке и т. п.) в пользу конкретного лица. Кроме этого, завещатель может указать в завещании наследника по закону, которому он не желает оставлять наследство ни при каких вариантах – даже если такая возможность ему представится (например, наследник по завещанию не примет наследство). В завещании может быть установлено условие для возникновения права на наследование или назначен второй наследник на случай, если первый умрет до открытия наследства, не примет наследство или откажется от его принятия.
     

    Обязательная доля. Наследники по закону, имеющие право на обязательную долю.
     

    Но, несмотря на такое широкое поле для реализации воли завещателя, предоставленное ему законом, законодатель несколько ограничил ее, оставив право на обязательную долю определенному кругу наследником. В эту категорию наследников попадают малолетние, несовершеннолетние дети, совершеннолетние нетрудоспособные дети, нетрудоспособный супруг и нетрудоспособные родители. Обязательная доля – это та часть наследства, которая независимо от наличия завещания достанется наследнику по закону. Эта часть составляет половину той части, которую наследовал бы указанный наследник, если бы завещание отсутствовало вовсе. Например, составлено завещание на двухкомнатную квартиру. Есть три наследника первой очереди, один из которых имеет право на обязательную долю. В этом случае, при отсутствии завещания, каждому наследнику досталась бы 1/3 часть квартиры. Следовательно, при наличии завещания, наследнику, имеющему право на обязательную долю, достанется 1/6, наследник по завещанию же получит 5/6 указанной квартиры.
    Право на обязательную долю регламентировано ч.1 ст.1241 ГК Украины:
    «1. Малолетние, несовершеннолетние, совершеннолетние нетрудоспособные дети наследодателя, нетрудоспособные вдова (вдовец) и нетрудоспособные родители наследуют, независимо от содержания завещания, половину доли, которая принадлежала бы каждому из них в случае наследования по закону ( обязательная доля ).
    Размер обязательной доли в наследстве может быть уменьшен судом с учетом отношений между этими наследниками и наследодателем, а также иных обстоятельств, имеющих существенное значение».
    Завещание заверяется у нотариуса и вносится в наследственный реестр – электронную базу данных, содержащую сведения о завещаниях и открытых наследственных делах. Для написания завещания правоустанавливающие документы на имущество не нужны, хотя в случае конкретизации имущества предпочтительно их иметь для минимизации ошибок при указании адреса. Если же завещатель оставляет завещание на все имущество, то в правоустанавливающих документах совершенно нет потребности, более того, правоустанавливающих документов может не быть, так как имущество может появиться после написания завещания и все равно будет унаследовано наследником по завещанию. При формулировке завещания «на все имущество» наследник по завещанию будет вступать в наследство на все имущество, принадлежащее завещателю на момент смерти – и не имеет значения, было в собственности это имущество на момент написания завещания или нет.
    После смерти наследодателя наследник по завещанию имеет преимущественное право на принятие наследства, если же он не реализует это право – право на принятие наследства появится у наследников по закону.

    Наследники по закону. Очереди наследников по закону.

    Наследники по закону получают право на вступление в наследство в случае отсутствия наследников по завещанию или непринятия ими наследства. Существует пять очередей наследников по закону. Каждая следующая очередь получает право на наследование при отсутствии наследников предыдущих очередей или непринятия ими наследства.
    Первая очередь наследников по закону: дети, супруг (супруга) и родители умершего.
    Вторая очередь наследников по закону: родные братья и сестры, дед и бабка умершего.
    Третья очередь наследников по закону: родные дядя и тетя умершего.
    Четвертая очередь наследников по закону: лица, которые проживали с умершим одной семьей не менее пяти лет до момента открытия наследства.
    Проживание одной семьей подтверждается регистрацией по одному адресу с умершим. Если получилось так, что наследник проживал с умершим одной семьей, но не был зарегистрирован – ему дорога в суд, устанавливать факт проживания одной семьей. Решение суда будет подтверждением факта проживания, после этого наследник может считаться принявшим наследство и заниматься оформлением.
    Пятая очередь наследников по закону: все остальные родственники до шестой степени родства включительно.
    По сравнению с ГК УССР 1963 года, ГК Украины 2004 года значительно расширил круг наследников по закону. Так, в соответствии с ГК УССР 1963 года существовали только две очереди наследников по закону. Первая – дети, жена, родители; вторая – брат, сестра, дед, бабка. Кроме этого, лица, находящиеся на содержании у наследодателя не менее года до его смерти призывались к наследованию наравне с наследниками первой или второй очереди.
     

    Срок на принятие наследства в Украине.
     

    Cт.1270 ГК Украины установлен срок шесть месяцев с момента открытия наследства для его принятия. Но существует один момент — в случае наследования наследниками не первой очереди или в случае непринятия наследства наследником по завещанию ( при его наличии). Дело в том, что право на наследовании у наследников каждой следующей очереди возникает после непринятия наследства всеми наследниками предыдущих очередей. И после окончания срока на принятие наследства наследниками предыдущей очереди, у следующей очереди наследников есть срок на принятие три месяца.
    Например, у нас есть наследники первой, второй и третьей очереди. Для наследников первой очереди законом установлен срок 6 месяцев на принятие, не принятие или отказ от наследства. Если наследники первой очереди не приняли наследство в течение 6 месяцев, право на принятие наследства появляется у наследников второй очереди. У них есть три месяца для реализации этого права. Если же они не принимают наследство, по истечение этого срока ( 3-х месяцев после непринятия наследниками первой очереди или 9 месяцев с момента открытия наследства), право на принятие наследства появляется у наследников третьей очереди. У них тоже есть 3 месяца для реализации этого права. Таким образом, наследники третьей очереди, к примеру, примут наследство только через 9 месяцев после его открытия, а заняться оформлением смогут еще через три месяца – когда пройдут еще 3 месяца, установленные для принятия. Вариации и ситуации могут быть разными, данный пример приведен для понимания того, почему в некоторых случаях принятие наследства может растянуться задолго после установленных законом 6 месяцах на принятие наследства.
    Срок на принятие наследства регламентирован ст.1270 ГК Украины:
    «1. Для принятия наследства устанавливается срок 6 месяцев, который начинается со времени открытия наследства.
    2. Если возникновение у лица права на наследование зависит от непринятия наследства или отказа от его принятия другими наследниками, срок для принятия наследства устанавливается в три месяца с момента непринятия другими наследниками наследства или отказа от его принятия.
    Если оставшийся срок меньше трех месяцев, он продлевается до трех месяцев».
     

    Документы, которые нужны при написании заявления на принятие наследства.
     

    На основании заявления наследника о принятии наследства нотариус открывает наследственное дело. Но одного заявления недостаточно – нотариусу должны быть предоставлены доказательства факта смерти, времени и места смерти и последнего места проживания умершего. Таким образом, при написании заявления о принятии наследства наследнику необходимо иметь следующие документы: свидетельство о смерти, выданное органом регистрации актов гражданского состояние ( органы ЗАГС ), справка о проживании с последнего места проживания умершего ( запись в домовой книге, справка из адресного стола). Если у наследника нет свидетельства о смерти, нотариус может истребовать в органах ЗАГС копию актовой записи о смерти и извлечение из реестра актов гражданского состояния.
    В момент открытия наследственного дела нотариус по наследственному реестру проверяет, не было ли открыто это же наследственное дело у другого нотариуса. Бывает, что наследники не согласовывают свои действия по вступлению в наследство и обращаются к разным нотариусам. Наследственное дело будет открыто и вестись тем нотариусом, к которому обратился первый наследник.
    Заявление пишется наследником лично. В данном случае подразумевается, что представитель по доверенности не может поставить подпись вместо наследника на заявлении о принятии наследства. Между тем, нередки случаи, когда наследнику необходимо успеть в определенный законом срок подать заявление о принятии наследства, а он находится в другом городе и не имеет объективной возможности приехать к нотариусу, у которого открыто наследственное дело. Тогда он может послать заявление о принятии наследства по почте, заверив его у нотариуса в том городе, где он находится. Если заявление отправлено до окончания срока, срок не считается пропущенным.
    Принятие наследства наследником лично регламентировано ч.2 ст.1269 ГК Украины:
    «2.Заявление о принятии наследства подается наследником лично».

    Оформление наследства в Украине. Свидетельство о праве на наследство.
     

    По истечении срока на принятие наследства определяется круг принявших наследников и доли наследственного имущества, которые достанутся каждому из них. Но для получения Свидетельства наследникам необходимо выполнить ряд процессуальных действий. Для оформления наследства необходимо иметь документы, подтверждающие принадлежность умершему наследственного имущества на момент смерти, а также документы, подтверждающие родственные связей наследников с умершим ( для наследников по закону ). Кроме этого, если квартира или другое имущество, оформленные на умершего, являются общей совместной собственностью супругов, в наследственную массу входит половина квартиры, дома или другого имущества – судьба второй половины должна решаться с участием живого супруга. Нотариусу необходимо получить от живого супруга заявление о выдаче свидетельства о праве собственности на долю в общем имуществе либо заявление о том, что живой супруг считает имущество личной собственностью умершего и на получение свидетельства на долю не претендует ( в этом случае наследоваться будет вся квартира, дом или другое имущество ).
     

    Последовательность действий наследников при оформлении наследства на квартиру, дом или другое недвижимое имущество:
     

    1. Подача нотариусу заявление о выдаче Свидетельства о праве на наследство. Такое заявлении пишется по прошествии срока на принятие наследства, когда круг наследников определен.
    2. Получение у нотариуса запрос в органы регистрации вещных прав на недвижимое имущество (с 1 января 2013 года этим занимается Укргосреестр). Запрос делается с целью получения в Укргосеестре извлечения из Реестра прав о принадлежности умершему квартиры, дома на момент смерти. Без запроса нотариуса такое извлечение наследники получить не смогут.
    3. Получение извлечение из Реестра вещных прав. Для этого наследникам, как правило, необходимо предоставить следующие документы: запрос нотариуса (см.п.2), правоустанавливающие документы на недвижимое имущество, технический паспорт на квартиру, дом; копию свидетельства о смерти, копию паспорта и кода.
    4. Получение у нотариуса Свидетельства о праве на наследство.
    5. Регистрация свидетельства. Свидетельство о праве на наследство необходимо зарегистрировать в реестре вещных прав – Укргосреестр. После регистрации Свидетельства у наследника появляется юридическая возможность распоряжаться унаследованным имуществом – продать, подарить, обменять.
     

    Налог на наследство в Украине.

    В соответствии со ст.174 Налогового кодекса Украины для родственников первой степени родства установлена ставка налога 0%. Родственниками первой степени родства являются супруг (супруга), дети и родители умершего. Ставка налога для наследников, не являющихся членами семьи первой степени родства, составляет 5%.
    Если наследодатель являлся нерезидентом или наследник является нерезидентом Украины, то ставка налога существенно увеличивается – 15 % если стоимость унаследованного имущества меньше 10 минимальных зарплат и 17% — если стоимость больше указанной суммы.

    Правовые нормы, которые подлежат применению при разрешении споров:
    — ст. ст. 1216—1285 Гражданского кодекса Украины от 16 января 2003 года N 435-IV , если наследство открылось не раньше 1 января 2004 года, а также в случае, когда наследство, открылось до вступления в силу Гражданского кодекса Украины от 16 января 2003 года N 435-IV , но срок его принятия не истёк до 1 января 2004 года;
    — ст. ст. 524 — 564 Гражданского кодекса Украинской ССР от 18 июля 1963 года, в случае если наследство открылось до 1 января 2004 года;
    — законодательство страны, на территории которой находится имущество, которое является предметом спора, в случае отсутствия договора о правовой помощи между Украиной и такой страной, либо в случае наличия в таком договоре других правил, нежели в украинском законодательстве.
    Судебная практика:
    — Постановление Пленума Верховного Суда Украины № 7 от 30.05.2008 г. «О судебной практике по делам о наследовании».
     

     Верховенство права

    Loading…

    verhovenstvo.com

    Вхождение в наследство в украине

    » Наследование обязательств

    Документы для оформления наследства в Украине

    Законодательство Украины предусматривает определенный перечень документов для вступления в наследство после смерти наследодателя, т.е. для оформления наследства.
    1. Заявление о принятии наследства (по закону или по завещанию).
    2. Паспорт наследника, справка о присвоении индивидуального налогового номера.
    3. Гербовое свидетельство о смерти, выданное отделом Регистрации актов гражданского состояния (либо решение суда о признании наследодателя умершим).
    4. Завещание (при его наличии).
    5. Документы, подтверждающие родственные отношения:
    6. свидетельство о рождении наследника
    7. свидетельство о заключении брака
    8. решение суда об установлении факта совместного проживания
    9. решение суда об установлении факта родственных отношений.
    10. Документы, которые подтверждают место открытия наследства:
    11. справка о последнем месте проживания умершего (предоставляет жилищный кооператив, ЖЭК или иная эксплуатирующая организация)
    12. домовая книга с записью о постоянном проживании умершего.
    13. Документы на наследуемое имущество:
    14. правоустанавливающий документ на недвижимость
    15. правоустанавливающий документ на землю
    16. свидетельство о государственной регистрации транспортного средства
    17. договор с банком
    18. устав предприятия, доля в котором наследуется, и витяг (извлечение) из гос. реестра ЕГРПОУ
    19. выписка (витяг) из реестра собственников ценных бумаг и т.п.
    Правоустанавливающими документами на недвижимость и землю могут быть свидетельство о праве собственности, договоры купли-продажи, дарения, обмена, сертификат о праве на земельную долю (пай), свидетельство о праве на наследство на земельный участок, государственный акт о праве собственности на земельный участок, решения судов и т.п.

    Следует отметить, что лишь без заявления о принятии наследства не может быть заведено наследственное дело. Отсутствие всех иных документов не должно быть препятствием в заведении такого дела.

    Запишитесь на консультацию к адвокату по наследственным делам
    +38 097 655 47 87

    Процедура вступления в наследство в украине

    29 сентября 2016 г. 20:33:53

    Процедура вступления в наследство и налоги на Украине Процедура вступления в наследство и налоги После наступившей потери меньше всего сил остается на поиски законов о вступлении в права наследника и уплаты налогов.

    Так или иначе, важно знать, что во множества ситуациях налогообложению принадлежит не только лишь унаследованное имущество, недвижимость, коммерческая собственность, а и страховое возмещение по договору и денежные средства со счетов банков.

    Как верно вступить в права наследования и уплатить все налоги? В первую очередь, нужно заявить, что все действия по оформлению наследства производит национальная нотариальная контора по месту прописки усопшего человека или по месту нахождения имущества или большей его доли.

    Временем открытия наследства согласно с Гражданским кодексом Украины принято считать день смерти наследодателя. Местом открытия наследства признается последнее место жительства наследодателя, а если оно неизвестно — место нахождения имущества или последней его доли. Для вступления в наследство потребуются последующие бумаги: завещание (если есть на руках у наследника), свидетельство о браке (при потребности), свидетельство о рождении (при потребности), свидетельство о смерти наследодателя, паспорт наследника, идентификационный код (+ ксерокопия кода) наследника, правоустанавливающие бумаги на квартиру, справка-характеристика БТИ на наследственное имущество (после I-го посещения нотариальной конторы, нотариус дает запрос, с которым человек идет в БТИ), справка из ЖЭКА о том где был прописан умерший человек.

    Прежде истечения 6 месяцев со дня смерти наследодателя наследник должен подать заявка о вступлении в наследство. По истечении 6 месяцев со дня открытия наследства на основании заявления наследников, если м/у ними нет спора о наследстве, национальная нотариальная контора выдает свидетельство о наследовании. Действующее законодательство предполагает 2 основания для наследования: наследование по закону и по завещанию.

    При наследовании по закону имущество распределяется м/у наследниками I-ой-пятой очереди. Хотя любой дееспособный гражданин может оставить по завещанию все свое имущество или его доля одному или нескольким лицам, как входящим, так и не входящим в круг наследников по закону.

    Хотя независимо от наличия завещания совершеннолетние и несовершеннолетние нетрудоспособные дети, нетрудоспособные благоверный и родители наследодателя наследуют 1/2 доля, которая полагалась бы каждому из них в случае наследования по закону Для вступления в наследство требуется предоставить бумаги, подтверждающие смерть наследодателя, наличие отношений с наследодателем, дающих прав на наследование, перечень лиц, подавших заявка о признании к наследованию, бумаги о составе наследственного имущества, справку из ЖЭКА и справку-характеристику из БТИ.

    Владение недвижимостью по наследству. Какие изменения произошли в украинском законодательстве?

    Недавно мы публиковали материал том, как следует вступать во владение имуществом по наследству. С тех пор произошел ряд изменений законодательства. Как теперь происходит наследование?

    Основные правила при оформлении наследства

    Порядок действий по вступлению в наследство выглядит следующим образом. Сначала наследники должны обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства. Причем ранее требовалось найти государственного нотариуса. Но с 1 сентября 2016 года вступил в силу новый порядок регистрации прав на недвижимое имущество, прописанный в Постановлении Кабинета министров Украины № 553 от 23.08.2016 . Теперь можно подавать заявление государственному регистратору при управлении юстиции, а также государственному или частному нотариусу . Все они в равной степени обладают возможностями государственного регистрирования.

    Более того, в декабре 2016 года были внесены изменения в ряд положений ГКУ, Законов Украины О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их обременений и О нотариате. Теперь в сельской местности равным правом на заверение и регистрацию наследства обладают должностные лица органов местного самоуправления . Правда, для этого чиновнику придется выполнить ряд требований, приведенных в Приказе Министерства юстиции Украины № 3595/5 Порядок выдачи свидетельства о праве на совершение нотариальных действий по оформлению наследственных прав от 07.12.2016 . Во-первых, чиновник должен иметь высшее юридическое образование и опыт работы в области права не менее трех лет. Во-вторых, ему придется пройти годичную стажировку в государственной или частной нотариальной конторе. И, в-третьих, нужно сдать экзамен по наследственному праву. В качестве итога органы Министерства юстиции на местах выдают чиновнику-претенденту соответствующее свидетельство. Так что на практике регистрацию прав на наследуемое имущество в местном совете можно будет осуществить не ранее следующего года .

    Читайте также: Советы юриста. Жилище в наследство

    Так или иначе, но подавать заявление о принятии наследства нужно по месту последнего проживания или регистрации умершего. В соответствии с положениями Порядка совершения нотариальных действий нотариусами Украины . выбор происходит исходя из справок, предоставленных адресным бюро, жилищно-эксплуатационной организацией или военкомата, а также выпиской из домовой книги. А вот свидетельство о смерти не подтверждает место открытия наследства. Если наследник не может предоставить ни один из требуемых документов, нужно обращаться в суд с заявлением об установлении места открытия наследства. Чаще всего таковым принимают адрес фактического нахождения основного недвижимого имущества умершего наследодателя. Копия решения суда, вступившего в законную силу, является основанием для открытия дела о вступлении в наследство.

    К заявлению прикладывают свидетельство о смерти завещателя (с копией), а также свой паспорт и правоустанавливающий документ на наследуемое имущество. Это может быть договор дарения или купли-продажи, выписка из Госреестра о наличии права собственности и т. д. При отсутствии завещания дополнительно следует предоставить подтверждение родства с умершим, для чего приносят свидетельство о рождении, заключении брака и т. д.

    Читайте также: Как унаследовать неприватизированный участок

    А если заявитель помимо права собственности на дом одновременно приобретает и права на земельный участок под ним, то нужно подавать и второе заявление, касающееся этой части наследства. И его также нужно обеспечить необходимыми правоустанавливающими документами.

    Что в итоге?

    Ранее государственный нотариус выдавал свидетельство о праве на наследство на недвижимое имущество, после чего наследник должен был зарегистрировать свое право в Государственном реестре прав собственности и их обременений. Результирующим документом являлась выписка о праве на владение имуществом (или долей), которое выдавал орган Госреестра на местах.

    Теперь же по факту подписания заявления о принятии наследства государственный регистратор (то есть сотрудник соответствующего органа, нотариус или в будущем чиновник местного самоуправления) может зарегистрировать его в базе данных заявлений и сообщить номер регистрации. По нему наследник сможет на сайте Министерства юстиции Украины (minjust.gov.ua ) самостоятель

    blankdok.ru

    Налоги в украине при вступлении в наследство

    » Документы на наследство

    Налог на наследство в Украине в 2017 году.

    Согласно требованиям статьи 174 Налогового Кодекса Украины 02.12.2010 № 2755- VI (далее — Кодекс) доход в виде стоимости унаследованного имущества (денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников — нерезидентов, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства и наследников, получивших в наследство объекты, облагаемые по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые оплатили налог до нотариального оформления объектов наследства.
    Правила налогообложения при дарении аналогичны правилам налогообложения при наследовании.

    На 2017 год в Украине действуют следующие ставки налога на наследство (дарение):

    1. Нулевая ставка налога на наследство (дарение):
  • если наследники являются членами семьи наследодателя первой степени родства (родители наследодателя муж и жена наследодателя дети наследодателя, включая усыновленных) или второй степени родства (родные братья и и сестры, дедушки и бабушки, внуки)
  • при получении наследства в виде движимого и недвижимого имущества, денежных средств лицом, являющимся инвалидом I группы, или имеющим статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы
  • при получении наследства ребенком-инвалидом в виде движимого и недвижимого имущества
  • при получении в наследство денежных сбережений, помещенных до 02.01.92 г. в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственных ценных бумаг (облигации Государственной целевой беспроцентной ссуды 1990 г. облигации Государственной внутренней выигрышной ссуды 1982, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сбербанка СССР) и денежных сбережений граждан Украины, помещенных в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха на протяжении 1992 — 1994 гг, погашение которых не состоялось, независимо от статуса наследника.
  • Следует отметить, что в связи с принятием Налогового кодекса налог на наследство по нулевой ставке указанных выше денежных сбережений введен с 01.01.2011 г. Положение об освобождении членов семьи наследодетеля второй степени родства от уплаты налога при наследовании распространяется на доходы, полученные с 1 января 2017 года.2. Налог на наследство (дарение) по ставке 5%:
  • если наследники не являются членами семьи наследодателя первой или второй степени родства.
  • 3. Налог на наследство (дарение) по ставке 18%:
  • если наследодателем является нерезидент (физическое лицо, не имеющее места жительства в Украине в понимании подпункта 14.1.213 пункта 14.1 ст. 14 Налогового кодекса Украины)
  • если наследником является нерезидент.

    О том, кто является нерезидентом подробно написано здесь.

  • Также во всех случаях взимания налога на наследство дополнительно уплачивается военный сбор в размере — 1,5% от стоимости имущества.
    Для нерезидентов ставки налога при наследовании (дарении) не зависят от степени родства с умершим.

    С 2016 года размер ставки налога не зависит от стоимости наследуемого имущества. До 2016 года ставка 15% применялась к наследуемому имуществу, стоимость которого не превышала 10-тикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года. Например, в 2015 год это было 12180 грн. К стоимости наследства, что превышала эту сумму, применялась ставка 20%.

    В случае наследования или получения в дар любых объектов, облагаемых по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов в целях налогообложения не определяется. В других случаях получения доходов в виде объектов наследства / подарков объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследования / подарков, определенная в соответствии с законом.

    Адвокаты нашего Бюро разработали ряд методик по законнной минимизации налогообложения при наследовании и дарении. Благодаря им наследники резиденты и нерезиденты могут вступить в права на наследственное имущество без необходимости оплаты налога на наследство в Украине.

    Запишитесь на консультацию к адвокату по наследственным делам
    +38 097 655 47 87

    Налог на наследство

    Вступаем в наследство

    Все действия по оформлению наследства производит любая нотариальная контора по месту прописки умершего человека или по месту нахождения имущества или большей его части.

    Временем открытия наследства в соответствии с Гражданским кодексом Украины считается день смерти наследодателя. Местом открытия наследства признается последнее место жительства наследодателя, а если оно не известно — место нахождения имущества или большей его части.

    До истечения шести месяцев со дня смерти наследодателя наследник должен подать в нотариальную контору заявление о вступлении в наследство. По истечении шести месяцев со дня открытия наследства на основании заявления наследников, если между ними нет спора о наследстве, нотариальная контора выдает свидетельство о наследовании.

    Действующее законодательство предусматривает два основания для наследования: наследование по закону и по завещанию. При наследовании по закону имущество распределяется между наследниками первой-пятой очереди. Однако каждый дееспособный гражданин может оставить по завещанию все свое имущество или его часть одному или нескольким лицам, как входящим, так и не входящим в круг наследников по закону.

    Однако независимо от наличия завещания несовершеннолетние и совершеннолетние нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители наследодателя наследуют 1/2 часть, которая полагалась бы каждому из них в случае наследования по закону

    Для вступления в наследство необходимо предоставить документы, подтверждающие смерть наследодателя (свидетельство о смерти и справка о причине смерти) наличие отношений с наследодателем (свидетельство о браке, свидетельство о рождении), дающих прав на наследование копии паспортов и кодов лиц претендующих или отказывающихся от наследства, документы о составе наследственного имущества справка из ЖЭКа по форме № 3 если в наследство входит жилая недвижимость.

    Список документов для вступления в наследство

  • завещание (если есть)
  • свидетельство о браке
  • свидетельство о рождении
  • свидетельство о смерти наследодателя справка о причине смерти
  • паспорт наследника
  • идентификационный код (+ ксерокопия кода) наследника
  • правоустанавливающие документы на квартиру
  • справка из ЖЭКа о прописке умершего
  • Налог на наследство: за что платить налог

    С помощью наследства можно существенно увеличить собственные активы, но не стоит забывать, что унаследованное имущество облагается подоходным налогом. Наследственным имуществом, которое подлежит налогообложению, является практически все ценное имущество:

  • недвижимость (квартиры. дома. земельные участки. другие сооружения и.т.п.)
  • движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.)
  • объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней)
  • суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада
  • денежные средства: наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.
  • Налог на наследство: кто и как платит налог

    Ответственность за перечисление суммы налога на наследство в бюджет несут сами наследники. Нотариус, выдавший свидетельство о праве на наследство, не является налоговым агентом и обязан лишь проинформировать налоговые органы о факте выдачи свидетельства.

    Уплата налога на наследство производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Срок уплаты налога на наследство — не позднее трех месяцев со дня вручения извещения

    Доход в виде стоимости унаследованного имущества включается в состав общего годового дохода наследника и отображается в его годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

    Такая декларация должна быть подана до 1 апреля года, следующего за отчетным.

    Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее. Поэтому в случае сомнений стоит обратиться за помощью в заполнении декларации к представителям налоговой службы. Такая помощь должна быть оказана бесплатно, а обратиться за ней можно до 1 марта того года, в котором будет подан декларация.

    Налог на наследство: ставки налога

    В соответствии с Законом Украины о доходах к наследству применяют три вида ставок подоходного налога:

  • налог на наследство 0% от любого объекта наследства платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.
  • налог на наследство 0% по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.
  • налог на наследство 5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог в Украине по одинаковой ставке.
  • налог на наследство 15% при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения).
  • Тут речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве наследодателя. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

    Может так случиться, что налог на наследство придется заплатить и в государстве нерезидента. Для избежания двойного налогообложения, Украиной заключен ряд международных договоров, согласно которым можно уменьшить сумму налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей.

    Для этого нужно представить налоговым органам справку о размере и базе начисления налога, уплаченного за рубежом. Справка должна быть выдана налоговым органом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины в иностранном государстве.

    Налог на наследство: можно ли не платить налог?

    Если даже наследники не состоят в близком родстве с наследодателем, у них все же есть возможность не платить налог на наследство . Например, еще при жизни наследодателя можно заключить с потенциальным наследником договор пожизненного содержания. В таком случае имущество переходит в собственность наследника еще при жизни отчуждателя, однако взамен новый собственник обязуется обеспечивать отчуждателя содержанием и уходом пожизненно.

    Желание заменить завещание договором дарения не принесет выгоды ни одной из сторон. Во-первых, имущество по договору дарения переходит в собственность одаренного безусловно с момента нотариального удостоверения договора (или его государственной регистрации в случае с недвижимостью). Во-вторых, налог на дарение взимается по тем же правилам, что и налог на наследство

    Избежать уплаты налога на наследство практически не возможно, т.к. сведения о том что Вы получили в дар недвижимость в тот же день нотариус подает в соответствующие налоговые органы — это его обязанность!

    Обратим внимание на то, что налог на наследство например, если речь идет о недвижимости, берется от стоимости, указанной в договоре. а не от рыночной стоимости, т.е. для исчисления налога на наследство за основу будет браться стоимость указанная в справке-характеристике БТИ, которая в сотни раз меньше рыночной, и в целом эти 5-15% налога на наследство будут не такой уж и значительной суммой.

    Если налог на наследство не уплачен в срок, на следующий день после окончания граничного срока по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней — второе.

    Кроме непосредственно требования уплатить налог на наследство, в нем может содержаться угрожающее сообщение о возникновении налогового залога в отношении имущества должника. Это является неправомерным, т.к. решением Конституционного суда Украины признано, что возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновение автоматически без письменного оформления является неконституционным.

    В этом разделе:

    А вот требования об уплате пени и штрафов за неуплату налога на наследство — законны. Пеня начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налог на наследство и до полного погашения обязательства. Ее размер составляет 120 % годовых на учетной ставки НБУ за каждый день просрочки. Применяется либо учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налог на наследство, либо на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше. Сегодня учетная ставка НБУ составляет 12% годовых.

    Размеры штрафов:

  • за несвоевременную уплату налога на наследство при задержке до 30 календарных дней — 10 % от суммы долга
  • за несвоевременную уплату налог на наследство при задержке от 31 до 90 календарных дней — 20% от суммы долга
  • за несвоевременную уплату налог на наследство при задержке свыше 90 календарных дней — 50% от сумы долга.
  • за неподачу налоговой декларации в срок -170 грн.
  • В целом можно сказать, что ставки налога на наследство достаточно низки, они ниже тех ставок, которые обычно применяются для налогообложения доходов, полученных физическими лицами. Поэтому поиски путей их минимизации во многих случаях не имеют смысла.

    Автор: Meget
    Перепечатка материалов только с письменного разрешения редакции

    Наследованием считается переход имущества после смерти наследодателя, которому оно принадлежало, к другим лицам (наследникам) на основании норм наследственного права. Эта процедура может осуществляться как по закону, так и по завещанию.

    Наследование по закону подразумевает переход имущества лицам, круг которых строго определен законодателем. Наследование по завещанию устанавливает, что наследники определяются по желанию наследодателя, а в случае, если нет наследников ни по закону, ни по завещанию, имущество умершего переходит к государству.

    Закон четко регулирует круг наследников, определяя первую (ст.529 ГК Украины) и вторую очередь наследников по закону (ст.530 ГК Украины).

    К наследникам первой очереди относятся в равных долях дети (в том числе усыновленные и ребенок умершего, родившийся после его смерти), супруг и родители (усыновители).

    Если ко времени смерти наследодателя нет в живых детей, которые являются его наследниками, то их долю наследуют внуки и правнуки, т.е. дети и внуки ранее умершего наследника.

    Наследники второй очереди — в равных долях братья и сестры умершего, а также его дед и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери — могут претендовать на имущество только в случае отсутствия наследников первой очереди или непринятия ими наследства.

    Следует также иметь в виду, наследуют и неполнородные братья и сестры, т. е. и те, которые имеют только общего отца или общую мать с умершим.

    К числу наследников по закону относятся и нетрудоспособные лица, состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти. Эти наследники призываются к наследованию в равных долях как с наследниками первой очереди, так и с наследниками второй.

    Иждивенцы умершего наследуют независимо от того, был ли наследодатель обязан по закону содержать их или нет. Для получения наследства иждивенцу необходимо доказать, что он является нетрудоспособным (лица пенсионного возраста, инвалиды независимо от группы инвалидности, несовершеннолетние, не достигшие 16 лет и учащиеся до 18 лет) и находился на полном содержании умершего не менее одного года или получал от него помощь, которая была основным источником существования. Факт нахождения на иждивении обычно устанавливается в судебном порядке.

    Налог на наследство

    Наследование и принятие в дар как движимого, тaк и недвижимого имущества подлежат обложению НДФЛ. Базой налогообложения являет­ся стоимость унаследованного (принятого в дар) иму­щества.

    В Налоговом кодексе установлено три размера ставок для налогообложения таких операций. Размер ставки зависит от того, кем являются наследник и наследодатель.

    Ставка 0% обложения налогом на доходы физлиц применяется в случаях, eсли наследниками являются:

    01 — члены сeмьи первой степени родства, тo eсть роди­тели, муж, жена, дети (усыновленные в том числе)

    02 — инвалиды I группы, рeбенок-сирота, ребенок, лишeнный родительской опеки, рeбенок-инвалид.

    Ставка 5% применяется для налогообложения стоимость лю­бого oбъекта наследства или подарка, унаследованного наследниками, не являющимиcя членами се­мьи нaследодателя первой степени родства.

    Ставка 18% в 2016 году ( 15% или 20% было в 2015 году в зaвисимости от размера налогооблагаемого дохода) применяется при на­следовании от наследодателя-нерезидента или при наследовании наследником-нерезидентом oт на­следодателя-резидента. Ставка налога на наследство установлена согласно cт.167 Налогового кодекса.

    Cогласно пп.174.3 cт.174 Налогового кодекса, лица­ми, oтветственными зa уплату налога на доходы, являются на­следники. Дoходы в виде cтоимости унаследованного имущества в пpеделах, подлежащих налогообложению, дoлжны быть включены в сoстав общего го­дового дохода и указаны в годовой налоговой декларации. Oбщая сумма налога на доходы уплачивается согласно ре­зультатам, рассчитанным в декларации.

    Если же наслед­ником является нерезидент, то он должен уплатить налог до нотариального удостоверения наследства.

    Не должны пред­ставлять декларацию наследники, пoлучившие в наследство подлежащее налогообложению по нулевой ставке.

    Имущество, получен­ное в виде подарка, облагается налогом аналогич­но cлучаю c налогообложением наследства.

    Налог на наследство и годовая декларация о доходах

    Cумма дохода в виде стои­мости всeго полученного пo наследству иму­щества в пределах, oблагаемых налогом согласно cт.174 Налогового кодекса, отражается в строке 10.5 декларации (согласно пп.б п.2 p.ІІІ Инструкции № 821 ).

    Налог на наследство урегулирован пунктом 174.3 cт.173 Налогового кодекса. Ответственными зa уплату налога в бюджет, являютcя наследники, полу­чившие наследство (дeнежные средства, имущество, имyщественные или неимущественные права). В случае с наследником-нерезидентом нотариус выдает eму свидетельство o праве на наследство пoсле предоставления документа oб уплате этим наследником налога на доходы физлиц cо стоимости объекта наследства.

    Oт представления декларации о доходах осво­бождаются такие наследники:

    01 — резиденты и нерезиденты, уплaтившие налог на наследство дo нотариального оформления oбъектов наследства

    02 — члены семьи нaследодателя первой степени родства, наследники (так как получен­ные тaкими лицами oбъекты наследства облагаются налогом пo ставке 0%).

    Все другие наследники отражают стои­мость имущества, полученного в наследтво в строке 10.5 дек­ларации о доходах.

    При налогообложении наследства важно, кто имен­но получает подарок. От этого зависит приме­няемая ставка налога (согласно п. 174.2 cт.174 Налогового кодекса). То есть речь идет о следующих ставках:

    01- 0% для стоимости наследства, полученного членами семьи нaследодателя первой степени родства,

    02 -0% для собственности, ука­занной в пп.«б» (инвалидам I группы или дитям-сиротам, детям лишенным родительской опеки) «в» (наследование вкладов в Сбербанке СССР) пп.174.2.1 cт.174 Налогового кодекса.

    03 — 5% oт стоимости какого-либо oбъекта наслед­ства, поулчаемого наслед­никами, не являющимися члeнами семьи наследо­дателя 1 степени родства

    04 — 18% (2016 году, в 2015 году было 15% и 20%) к стоимости объектов наследства пoлучаемых наследниками от нaследодателя-нерезидента или наследником-нeрезидентом от наследодателя-резидента.

    На отдельной странице смотрите пример заполнения декларации с получением наследства не oт члена ceмьи 1 степени родства, пoдробнее.

    Разъяснения налоговиков по теме:

    01. Продажа унаследованной недвижимости — подавать ли декларацию? Пoдробнее. (2016 год).

    02. Декларация в случае, еcли наследство получено от бабушки, пoдpобнее. . (2015 год).

    03. Наследство было получено несовершеннолетним ребенком. Как подавать декларацию о доходах? Подробнее. . (2013 год).

    04. Kак определяется стоимость недвижимости, полученной по наследству. Подрoбнее… (2013 год).

    Другие страницы по теме Налог на наследство.

    Налогообложение наследства в 2014 году

    Как сказал один уважаемый человек «В этом мире неизбежны только смерть и налоги». Возможно, Бенджамин Франклин знал, что в США это так и есть. Чего не скажешь об Украине. Но все таки, есть один налог, который неразрывно связан со смертью – это налог на наследство. А если быть точным — это налог на доходы физлиц (налогообложение дохода), полученного плательщиком налога вследствие принятия им наследства.

    Итак, что же такое «наследство?»

    Наследство

    Наследованием является переход прав и обязанностей (наследства) от умершего человека (наследодателя) к наследникам.
    Есть два случая осуществления наследства – по завещанию или по закону.

    Понятие завещания

    Завещанием является личное распоряжение человека на случай его смерти. Оно составляется в письменной форме с указанием места и времени его составления и подписывается завещателем.

    Наследование по закону

    Наследники по закону получают право на наследование поочередно.
    Каждая последующая очередь наследников по закону получает право на наследование в случае отсутствия наследников предыдущей очереди, устранения их от права на наследование, непринятия ими наследства или отказа от его принятия.

    Наследство открывается вследствие смерти человека или объявления его умершим. Временем открытия наследства является день смерти человека или день, с которого он объявляется умершим.
    Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя.
    Наследниками по завещанию и по закону могут быть граждане, являющиеся живыми на момент открытия наследства, а также граждане, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства.
    Наследниками по завещанию могут быть юридические лица и другие участники гражданских отношений, а именно: государство Украина, Автономная Республика Крым, территориальные общины, иностранные государства и другие субъекты публичного права.

    Право на наследование имеют лица, которые определены в завещании.
    Не включаются в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с наследодателем, в частности:

  • — личные неимущественные права
  • — право на участие в обществах и право членства в объединениях граждан, если иное не установлено законом или их учредительными документами
  • — право на возмещение вреда, причиненного увечьем или другим повреждением здоровья
  • — права на алименты, пенсию, помощь или другие выплаты, установленные законом
  • — права и обязанности лица как кредитора или должника.
  • Завещатель может назначить своими наследниками одного или нескольких граждан независимо от наличия у него с этими гражданами семейных, родственных отношений.

    Завещатель может без указания причин лишить права на наследование любого человека из числа наследников по закону. В таком случае этот человек не может получить право на наследование. Завещатель не может лишить права на наследование людей, имеющих право на обязательную долю в наследстве. Действие завещания в отношении лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве, устанавливается на момент открытия наследства.

    В случае смерти человека, лишенного права на наследование, до смерти завещателя лишение его права на наследование теряет силу. Дети (внуки) этого лица имеют право на наследование на общих основаниях.
    При отсутствии завещания, признании его недействительным, непринятии наследства или отказе от его принятия наследниками по завещанию, а также в случае неохвата завещанием всего наследства право на наследование по закону получают следующие граждане:

  • в первую очередь право на наследование по закону имеют дети наследодателя, в том числе зачатые при жизни наследодателя и родившиеся после его смерти, переживший его супруг и родители
  • во вторую очередь право на наследование по закону имеют родные братья и сестры наследодателя, его бабушка и дед как со стороны отца, так и со стороны матери
  • в третью очередь право на наследование по закону имеют родные дядя и тетка наследодателя
  • в четвертую очередь право на наследование по закону имеют лица, проживавшие с наследодателем одной семьей не менее пяти лет до момента открытия наследства
  • в пятую очередь право на наследование по закону имеют другие родственники наследодателя до шестой степени родства включительно, причем родственники более близкой степени родства отстраняют от права наследования родственников более дальней степени родства.
  • Степень родства определяется по числу рождений, отдаляющих родственника от наследодателя. Рождение самого наследодателя не входит в это число. Также в пятую очередь право на наследование по закону получают иждивенцы наследодателя, которые не были членами его семьи. Иждивенцем считается несовершеннолетнее или нетрудоспособное лицо, которое не было членом семьи наследодателя, но не менее пяти лет получало от него материальную помощь, которая была для него единственным или основным источником средств к существованию.

    Право на наследование возникает в день открытия наследства.
    Наследник, принявший наследство, может получить свидетельство о праве на наследство. Если наследство приняло несколько наследников, свидетельство о праве на наследство выдается каждому из них с указанием имени и долей в наследстве других наследников.

    Отсутствие свидетельства о праве на наследство не лишает наследника права на наследство.
    Наследник, принявший наследство, в составе которого имеется недвижимое имущество, обязан обратиться к нотариусу за выдачей ему свидетельства о праве на наследство на недвижимое имущество и зарегистрировать право на наследство в органах, осуществляющих государственную регистрацию недвижимого имущества.
    Если наследство приняло несколько наследников, свидетельство о праве на наследство выдается на имя каждого из них с указанием имени и доли в наследстве других наследников. Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам по истечении шести месяцев с момента открытия наследства.

    Нотариус при выдаче свидетельства о праве на наследство по завещанию путем затребования соответствующих доказательств проверяет: факт смерти наследодателя, наличие завещания, время и место открытия наследства, состав наследуемого имущества, на которое выдается свидетельство, а также круг лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве.

    При выдаче свидетельства о праве на наследство по закону нотариус проверяет: факт смерти наследодателя, время и место открытия наследства, наличие оснований для призыва к наследованию по закону граждан, подавших заявление о выдаче свидетельства, а также состав наследуемого имущества.

    Наследники по закону, лишенные возможности представить документы, подтверждающие наличие оснований для призыва к наследованию, могут быть с письменного согласия всех других наследников, принявших наследство и предъявивших доказательства родственных, брачных или других отношений с наследодателем, включены в свидетельство о праве на наследство.

    Право собственности на недвижимое имущество возникает у наследника с момента государственной регистрации этого имущества.

    С наследством все ясно, теперь перейдем к налогообложению наследства.

    Налогообложение наследства

    В настоящее время налогообложение дохода, полученного плательщиком налога вследствие принятия им в наследство денежных средств, имущества, имущественных или неимущественных прав, зависит от того, какой именно вид объекта унаследован, и от родственных отношений наследника с наследодателем.

    Какое имущество облагается налогом?

    Наследственным имуществом, которое подлежит налогообложению, является почти все ценное имущество:

  • недвижимость (квартиры, дома, земельные участки, другие сооружения и.т.п.)
  • движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.)
  • объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получения дохода по ней)
  • суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада
  • денежные средства . наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.

  • Какую сумму нужно уплатить за наследство?

    К наследству применяют три вида ставок подоходного налога:

  • 0% от любого объекта наследства или подарка платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.
  • Кроме того, по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.

  • 5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и граждане не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог по одинаковой ставке.
  • 15 или 17% (в зависимости от размера полученного дохода) при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения), а также наследником нерезидентом от наследодателя-резидента.
  • Здесь речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине. В случае, если лицо имеет место проживания и в другом государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи в Украине (центр жизненных интересов). Также физическое лицо считается резидентом, если оно находится в Украине не менее 183 дней, включая дату приезда и отъезда в течение налогового года.

    Кто, когда и как платит налог с наследства?

    Ответственность за перечисление суммы налога в бюджет несут наследники. Из этого правила есть два исключения:

  • — в случае наследования права на вклад в банке или небанковском финансовом учреждении налоговым агентом выступает такой банк или небанковское финансовое учреждение
  • — в случае перехода права на получение страховых выплат налоговым агентом выступает страховщик.
  • Во всех остальных случаях доход в виде унаследованного имущества включается плательщиком в состав общего годового дохода и отображается в годовой налоговой декларации.

    При получении наследства наследник обязан до 1 мая года, следующего за годом получения наследства, представить налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту своего налогового адреса в качестве плательщика налога, то есть по месту регистрации (согласно паспорту) или месту преимущественного проживания гражданина, и уплатить налог в бюджет, кроме наследников-нерезидентов, обязанных уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства.

    Оплатить налог в бюджет необходимо до 1 августа года, следующего за годом получения наследства .

    Ежеквартально информация о выдаче свидетельств о праве на наследство, а также заключенных договорах дарения подается нотариусом в налоговіе инспекции.

    Источники:
    buronasledstva.com.ua, meget.kiev.ua, www.buhoblik.org.ua, minfin.com.ua

    Следующие:



    Комментариев пока нет!
    Вас может заинтересовать
    Популярное

    yurvestnik.ru

    Отправить ответ

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о