Налоговое уведомление на имущество физических лиц – Ответы заместителя руководителя УФНС России по Иркутской области Ирины Лизанец на типовые вопросы о порядке начисления и уплаты имущественных налогов физических лиц | ФНС России

Как получить налоговое уведомление и квитанцию?

Физические лица, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
В налоговом уведомлении указывются сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.
Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Если этот документ владельцы транспортного средства не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить инициативу, обратившись в инспекцию лично.

Сделать это можно, предварительно записавшись на прием, с помощью сервиса: «Онлайн запись на прием в инспекцию».

Налоговое уведомление содержит неточности

В случае обнаружения ошибок или некорректных данных, влияющих на исчисление налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов — вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом.

Уплата налога

Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Уплатить налог на имущество физических лиц возможно не только в отделениях банков, но и не выходя из дома с помощью электронных сервисов банков-партнеров, заключивших Соглашение с ФНС России в рамках обмена сведениями о платежах физических лиц.Для онлайн-оплаты по налоговым платежам можно воспользоваться интернет- сервисом: «Заплати налоги».
Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН (необязательный реквизит), выбрать налог (выбор осуществляется только по налогам, уплачиваемым физическими лицами), адрес местонахождения и сумму. 

Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Коды классификации доходов бюджета

Источник: www.nalog.ru

gu.nnov.ru

Налоговые уведомления для физических лиц форма


Налоговые уведомления для физических лиц форма

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: уведомление по транспортному земельному налогу.

Граждане Российской Федерации в 2012 году будут оплачивать транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество по факту пользования в 2011 году. Сроки внесения сумм по всем трем имущественным налогам были максимально сближены: физическим лицам предоставляется возможность внесения налогов в срок не ранее 01.11.2012. Для упрощения оплаты разработана новая форма единого налогового уведомления для физических лиц, состоящая из трех разделов. Каждому налогоплательщику будет направлено уведомление относительно всего имущества, собственником которого он является (транспортные средства, земля, квартира, дом, гараж и пр.) вместе с платежными документами на каждый из трех налогов. В управлении имущественных налогов ФНС сообщили, что сведения о своих налоговых обязательствах граждане РФ получат к середине лета 2012 года, таким образом, у всех будет время на прояснение спорных вопросов.

Налоговое уведомление по транспортному налогу

Налоговым кодексом РФ установлено, что обязанность внесения налогоплательщиком суммы транспортного налога возникает у граждан не ранее даты получения единого налогового уведомления. Налоговое уведомление будет отправлено всем владельцам ТС средств заказным письмом по почте не позднее, чем за тридцать дней до срока платежа, то есть, не позднее 1 ноября 2012 года, независимо от региона проживания физического лица. Важный момент, который должны учесть владельцы ТС: транспортный налог следует уплатить исключительно за период фактического владения автомобилем.

Налоговые уведомления по налогу на имущество физлиц

Собственники имущества должны уплатить налог на основании единого налогового уведомления, которое будет направлено им налоговыми органами до 1 ноября (федеральный закон от 27.07.2010 года №229-ФЗ). С 2012 года россияне будут уплачивать имущественный налог один раз в год за истекший налоговый период. Статьями 396-398 НК РФ установлено, что налоговые органы могут отправить уведомление гражданам за три, но не более, налоговых периода, предшествовавших календарному году его направления. В конверт, который будет направлен физическим лицам налоговыми органами, будет вложено единое налоговое уведомление, платежные документы и заявление-анкета.

Налоговое уведомление по земельному налогу для граждан

Физические лица – владельцы земельных участков должны будут внести в бюджет налог за землю не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании полученного от налогового органа единого налогового уведомления. Сроки уплаты устанавливаются на основании законодательных актов, принятых муниципальными органами власти, но не ранее первого ноября. Новая единая форма уведомления по трем видам имущественных налогов будет содержать необходимую информацию о каждом. Обнаружив ошибку, налогоплательщик сможет заполнить «корешок» (заявление-анкету), и отослать его по почте в налоговую инспекцию или прояснить ситуацию, воспользовавшись электронными сервисами на сайте ФНС.

Уведомление на имущественный налоговый вычет

Документ, на основании которого налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет до окончания 2012 года — это уведомление на имущественный налоговый вычет. Уведомление, подтверждающее право на вычет, выдается гражданам налоговым органом по месту жительства в течение тридцати дней с момента подачи письменного заявления. Чтобы оформить уведомление налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на вычет (договор купли-продажи, акт приемки-передачи квартиры, платежные квитанции и пр.).

Налогоплательщики РФ получат единое налоговое уведомление

По официальной информации федеральной налоговой службы Российской Федерации к лету 2012 года гражданам будут разосланы единые налоговые уведомления по имущественным налогам. В одном конверте налогоплательщик получит платежные документы отдельно для каждого из трех налогов — на имущество, транспортные средства и землю. Это связано с тем, что транспортный налог вносится в региональный бюджет, а имущественный и земельный – в казну муниципального бюджета.

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

  • Разделы на налоговом вебсайте:

nalogitax.ru

Ответы заместителя руководителя УФНС России по Иркутской области Ирины Лизанец на типовые вопросы о порядке начисления и уплаты имущественных налогов физических лиц | ФНС России

38 Иркутская область

Дата публикации: 12.09.2013 05:36

Вопрос: Что такое единое налоговое уведомление?

Определения «единое налоговое уведомление» в законодательстве не существует. В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Ранее, при наличии у физического лица нескольких объектов налогообложения по разным налогам, например, автотранспортного средства и квартиры, в его адрес направлялись соответствующие отдельные налоговые уведомления.

С 2011 года формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц).

Расчет имущественных налогов производят инспекции по месту учета имущества. Например, житель Правобережного округа г. Иркутска, владеющий автомобилем и квартирой в г. Иркутске, а земельным участком — в г. Тулуне, уведомление на уплату транспортного налога и налога на имущество получит из ИФНС России по Правобережному округу г. Иркутска, а на уплату земельного налога — из МИ ФНС России № 6 по Иркутской области. Если объекты налогообложения находятся в одной ИФНС, то налогоплательщик получит одно уведомление.

Форма налогового уведомления, утвержденная приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/[email protected], позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам.

Согласно приказу ФНС России, печать и рассылка налоговых уведомлений плательщикам Иркутской области производится филиалом Федерального казенного учреждения «Налог-Сервис» ФНС России, расположенным в г. Кемерово.

Вопрос: В чем преимущества единого налогового уведомления?

 Налоговое уведомление — это визуализированный расчет обязательств физического лица, произведенный налоговым органом. Как и раньше, новая форма содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты.

Преимущество новой формы налогового уведомления  состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.

Кроме того, предусмотрена обратная связь с налоговым органом. Если в едином уведомлении  содержатся недостоверные данные, налогоплательщики могут сообщить об этом, направив в инспекцию заявление. Кроме того, налогоплательщики могут сообщить о наличии права на  льготы, приложив к заявлению копии подтверждающих документов (например, копию пенсионного удостоверения и др.).

Вопрос: В каком порядке налоговыми органами обрабатываются обращения граждан с помощью формы заявления, которая поступает налогоплательщику вместе с налоговым уведомлением?

Форма заявления налогоплательщика, которая печатается и направляется с налоговым уведомлением, необходима для уточнения информации в случае обнаружения налогоплательщиком в налоговом уведомлении неточностей или недостоверной информации. По данной форме налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации, а также направить заявление на предоставление льготы и копии подтверждающих ее документов. 

В форме заявления предусмотрено три раздела:

  1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования». В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком, либо никогда не были в собственности.
  2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения». В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.
  3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные».

В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е. количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и т.д.

Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС России в бумажном виде почтовым отправлением, опустив письмо в почтовый ящик в инспекции или в электронном виде через сайты налоговой службы www.nalog.ru и www.r38.nalog.ru в Онлайн — сервисе  «Обращение в УФНС (ИФНС) России».

Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан (30 календарных дней). В первую очередь, уточняют информацию, указанную в заявлении, по базе данных налоговых органов. В случае если произошла техническая ошибка, исправляют ее и сообщают об этом налогоплательщику. В случае если ошибка повлияла на сумму налога, делают перерасчет суммы налога и направляют новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.

В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в Заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.

После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие  изменения, и направляется ответ заявителю.

В случае если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.

Вопрос: Как налоговые органы осуществляют обратную связь с налогоплательщиками по итогам рассмотрения обращения?

Налоговые органы направляют ответ налогоплательщику либо по почтовому адресу, либо по электронному, указанному в заявлении.

Вопрос: Каковы сроки уплаты имущественных налогов?

Сроки уплаты налогов за 2012 год:

  • Налог на имущество – не позднее 1 ноября 2013 года,
  • Транспортный налог с физических лиц – не позднее 5 ноября 2013 года;
  • Земельный налог уплачивается в городе Иркутске – не позднее 5 ноября 2013 года, в Иркутской области – в сроки, указанные в решениях муниципальных  образований, но не ранее 1 ноября.

Ставки имущественных налогов, льготы, сроки уплаты, а также  ссылки на законодательные акты размещены в Онлайн — сервисе  «Имущественные налоги: ставки и льготы» (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество организаций, налог на имущество ФЛ) на сайтах налоговой службы www.nalog.ru и www.r38.nalog.ru. Зайдя в сервис и выбрав вид налога, налоговый период (год), субъект (38-Иркутская область), муниципальное образование (например, город Иркутск), нажав кнопку «Найти», можно ознакомиться со ставками и сроками уплаты налогов. Далее, зайдя в ссылку «Подробнее», можно ознакомиться с более подробной информацией – льготами, реквизитами для оплаты, реквизитами законодательного документа.

Вопрос: Порядок уплаты имущественных налогов: суммируются ли налоги за все имущество в целом, или налог на каждый вид имущества начисляется и оплачивается отдельно?

Зачисление в бюджет суммы каждого из имущественных налогов осуществляется по отдельному коду бюджетной классификации. Таким образом, по каждому имущественному налогу оплата производится отдельно.

При этом следует иметь в виду, что если физическое лицо имеет по одному налогу несколько объектов налогообложения (например, два земельных участка), администрируемых одним налоговым органом, то в данном случае будет сформирован один платежный документ на уплату суммы налога, исчисленной в отношении указанных объектов.

Вопрос: Как быть, если имущество зарегистрировано в разных ИФНС (например, дачный участок в поселении, а квартира в городе)?

Из каждой ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти налоговое уведомление отдельно. Одно уведомление налоговым органом будет направлено в том случае, если объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, находятся в введении одной инспекции.

 

Вопрос: Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес или перечень имущества)?

 

По форме заявления, направленной вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать и о проблемах неверного направления налогового уведомления (в разделе «дополнительная информация»).

Вопрос: Если налог не исчисляется налоговым органом в связи с отсутствием информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах?

В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги вам не были  исчислены по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

То есть, налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.

 

Вопрос: Что будет если налог не уплачен в установленный срок?

 

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, оно должно быть направлено налогоплательщику  не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующий день после срока уплаты).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации).

www.nalog.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о