Размер земельного налога зависит – Статья 3. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.. Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования.

Размер земельного налога 2018 — как уменьшить, от чего зависит, налоговая ставка, порядок определения, оплата, сроки

Все граждане, имеющие в своей собственности земельные участки, обязаны платить за них налог, денежные средства от которого поступают в местный бюджет. В связи с этим часто возникает вопрос: как же происходит расчёт земельного налога?

Объект налогообложения

Земельный налог обязаны уплачивать граждане, которые владеют землей на праве собственности, и их владения находятся на территории различных муниципальных образований, а также городов федерального значения.

Налогом не облагаются следующие виды земельных участков:

• которые были изъяты из оборота из-за постановлений российского законодательства;
• земли, признанные законодательство особо ценными в культурном либо историческом значении, а также участки земли, на которых расположены различные памятники архитектуры или быта народов России;
• участки, предоставленные для использования в таможенных либо в военных целях, а также используемые Министерство обороны;
• находящиеся в государственной собственности водные объекты;
• участки, на которых построены жилые многоквартирные дома;
• объекты, которые согласно законодательным актам извлечены из оборота земельных участков либо же ограничены в использовании.

Кто платит?

Налог на землю обязаны уплачивать все граждане, у которых во владении имеются земельные ресурсы.

Если участок земли находится у физического лица на праве безвозмездного использования или же достался ему по договору аренды, налог на землю можно не выплачивать.

Есть ли льготы?

Во многих муниципальных образованиях для определённой категории людей государство создает различные льготы, которые позволяют снизить сумму налога на землю, а в некоторых случаях вовсе его не платить. На сайте налоговой службы имеется подробная информация обо всех установленных льготах, а также сведения о том, кому они предоставляются.

От уплаты налога освобождаются жители малочисленных этнических групп на Севере, Дальнем Востоке и в Сибири, т.к. для этих людей земля, по исторически сложившимся обстоятельствам, является средством к существованию.

Льготы также положены следующим категориям граждан:

• людям, которые получили определенную дозу облучения при работе на ядерных и атомных объектах;
• участники испытаний ядерного оружия;
• участники боевых столкновений и войн;
• инвалиды различных групп;
• люди, имеющие Ордена Славы всех степеней;
• Герои России и СССР.

Законодательство

Требования государства о выплате земельного налога, регламентируется различными статьями Налогового Кодекса России, а также законом «О плате за землю» № 1738-1.

Размер земельного налога

Размер выплаты зависит от размера участка, а также от кадастровой стоимости земли. На величину пошлины может также повлиять место расположения объекта.

Денежную сумму, которую необходимо будет заплатить в ФНС, для физических лиц рассчитывают работники налогового отделения, после чего они обязаны оповестить гражданина по почте о размере земельного налога.

Юридические лица же, напротив, должны самостоятельно рассчитывать сумму налога, после чего им необходимо получить в отделении ФНС акт сверки, который подтвердит правильность произведенных расчетов.

ИП освобождаются от уплаты земельного налога, если:

• пользование землей осуществляется на договоре аренды участка;
• владельцем земли является организация, и участок занят МДК;
• объект является культурным или историческим наследием страны, однако определенная его часть, все же является собственностью юридического лица.

От чего зависит?

Величина налога зависит в основном от кадастровой стоимости участка. Также на размер выплаты влияет величина доли, которую налогоплательщик имеет в данном имуществе.

Гражданину рекомендуется периодически уточнять в соответствующий инстанциях кадастровую стоимость своего участка. Иначе могут возникнуть определенные затруднения. При увеличении кадастровой стоимости повышается и общая цена земли и, соответственно, сумма, которую человек обязан ежегодно выплачивать в муниципальный бюджет в виде земельного налога.

Налоговая ставка

Ставка, установленная по земельному налогу, может существенно различаться. Она зависит от назначения земли.

Ставка будет равна:

• Для объектов, которые используются в сельскохозяйственных нуждах, а также в качестве личных подсобных хозяйств, размер показателя составляет 0,3%.
• Для прочих категорий земельных участков налог будет рассчитываться по ставке 1,5%.

Размер ставка, в соответствии с которой налог будет начислен гражданину, лучше заранее уточнить в отделении ФНС.

Как рассчитать?

При начислении налога на землю, учитывается кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января года, в котором уплачивается налог.

В случае, если человек впервые уплачивает взнос в бюджет, расчет будет производиться по оценочной стоимости участка.

Как оплатить?

Оплатить земельный налог можно различными способами:

• Во время личного посещения отделения налоговой службы, где человеку будет выдана специальная квитанция, с которой он должен прийти в банк.
• Уплата земельного налога при помощи Сбербанка онлайн. В этом случае гражданину потребуется ИНН и паспорт, данные которых необходимо будет ввести в онлайн форму в процессе оплаты.
• Оплатить налог также можно на портале государственных услуг. Однако в этом случае гражданину потребуется предварительно зарегистрироваться на этом сайте.

Гражданин имеет право заранее внести часть денежных средств в качестве авансовой выплаты налогового платежа либо же полностью погасить имеющиеся перед местным бюджетом обязательства. Однако следует помнить, что кадастровая стоимость участка может измениться в любой момент.

Сроки

В настоящее время управление муниципальных образований разработало и приняло специальные законы, которые позволяют выставить определенные сроки, в которые должен быть уплачен налог. В основном это 1 декабря того года, в котором был закончен очередной налоговый период. Это касается лишь физических лиц.

За месяц до крайнего срока уплаты отчисления в местный бюджет человеку должно прийти специальное уведомление из налоговой службы, в котором сообщается о том, что в ближайшее время гражданину необходимо будет заплатить налог.

Многие люди ошибочно полагают, что неполучение такого уведомления освобождает их от необходимости уплачивать налог. Однако это не так. Если денежные средства не будут перечисленные в налоговую службу в определенный срок, человек рискует получить штраф, либо же заработать себе начисление пени. В случае с земельным налогом оба наказания могут быть применены одновременно.

Как уменьшить?

Размер земельного налога в 2018 году будет снижен, если гражданин входит в одну из вышеперечисленных категорий людей, которые могут воспользоваться определенными льготами. Также следует знать, что налог взимается с человека, если он использует землю на правах собственника.

В случае аренды земельного участка, гражданин имеет право не оплачивать отчисления в местный бюджет в положенном размере.

На видео об исчислении налога на землю

realtyurist.ru

Размер земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка и налоговой ставки | ФНС России

28 Амурская область

Дата публикации: 09.06.2014 04:19

В настоящее время в Амурской области продолжается рассылка налоговых уведомлений с начисленными суммами транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.

 

Сумма имущественных налогов напрямую зависит от следующих элементов налогообложения – ставки налога, налоговой базы и льготы. По каждому из имущественных налогов с физических лиц определена соответствующая налоговая база. Так, для земельного участка – это его кадастровая стоимость.

 

Кадастровая стоимость земельных участков — это расчетная величина, которая определяется в результате государственной кадастровой оценки земли с учетом ее классификации по целевому назначению.

 

Таким образом, из данного определения следует, что кадастровая стоимость земельного участка рассчитывается на основании установленной государством ставки (значения удельного показателя кадастровой стоимости земель для данного муниципального района и для данной категории земель). Этот показатель умножается на площадь конкретного земельного участка и таким образом получается кадастровая стоимость земельного участка. Кадастровая стоимость земельных участков зависит от ряда параметров: местоположения, категории земель, разрешенного использования и т.п.

 

Кадастровая стоимость земельных участков определяется по результатам проведения государственной кадастровой оценки земель.

В ноябре 2013 года было принято постановление правительства Амурской области об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель и населенных пунктов № 537, вследствие чего произошло увеличение кадастровой стоимости земельных участков. Соответственно, увеличились и суммы начисленного земельного налога.

 

Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, которые вправе принимать решения об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

 

www.nalog.ru

Размер — земельный налог — Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 1

Размер — земельный налог

Cтраница 1

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.  [1]

Размер земельного налога зависит от экономического района, где находится земельный участок, и расположения его на территории соответствующего субъекта Российской Федерации: в городе или сельской местности, курортной зоне, районе с исторической застройкой.  [2]

Размер земельного налога не зависит от результатов хоз. Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования.  [3]

Размер земельного налога устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Он не зависит от результатов хозяйственной деятельности, но учитывает качественные характеристики земель.  [4]

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности. Ставка земельного налога определяется в зависимости от категории земель, вида и подвида угодий, природной зоны, группы почв. Пересмотр ставки земельного налога осуществляется компетентными органами в случае повышения инфляции или изменения среднего размера заработной платы, а также некоторых других случаях.  [5]

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.  [6]

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей, поскольку устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Но при этом федеральным законодательством предусмотрено, что ставки земельного налога могут быть пересмотрены в связи с изменением не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования.  [7]

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования.  [8]

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и назначается в виде стабильных платежей за единицу земельной ллсшдади в расчете на год. Ставки налогов определяют местные органы власти, исходя.  [9]

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.  [10]

Размер земельного налога напрямую не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Ставки земельного налога могут пересматриваться в связи с изменением условий хозяйствования, не зависящих от пользователя земли.  [11]

Влияет на размер земельного налога и категория земельного участка. Различные условия налогообложения возникают при владении землями сельскохозяйственного назначения и несельскохозяйственного назначения; сельскохозяйственными угодьями и землями сельскохозяйственного использования в пределах городской ( поселковой) черты. В свою очередь земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий: пашни, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища и др. Пашни облагаются налогом в зависимости от группы почв. Кроме того, повышающие коэффициенты установлены к ставкам земельного налога на участки, не используемые или используемые не по целевому назначению.  [12]

В Законе даны лишь общие подходы к их определению, в частности, установлено, что размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Конкретные ставки налога устанавливаются органами законодательной ( представительной) власти субъектов Федерации.  [13]

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 3 ноября 1994 г. О порядке определения нормативной цены земли нормативная цена земельного участка определена как 200-кратный размер земельного налога по ставкам за соответствующую по качеству ( по данным земельного кадастра) и целевому назначению землю.  [14]

Являясь составной частью государственного земельного кадастра, кадастр земель населенных пунктов имеет общие с ним информационно-правовую базу и задачи по обеспечению рационального использования и охраны земель, защиты прав собственников и пользователей земельных участков и созданию объективной и благоприятной основы для установления размеров земельного налога, цены и стоимости городских земель.  [15]

Страницы:      1    2

www.ngpedia.ru

Ставка земельного налога

Перейти к следующей статье

Налоговая ставка ─ величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. При взимании земельного налога налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Если земельный участок был образован в течение налогового периода ─ по его кадастровой стоимости на дату постановки на кадастровый учет.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, если налогоплательщиками признаются разные лица или установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

Кто устанавливает ставки земельного налога

В Федеральном законе от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» определено, что установление, изменение и отмена местных налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации (РФ) о налогах и сборах находится в исключительной компетенции представительного органа муниципального образования.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) земельный налог (а земельный налог ─ это местный налог) устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с нормативными правовыми актами, принятыми законодательными (представительными) органами муниципальных образований и НК РФ. В Москве и Санкт-Петербурге земельный налог устанавливается законами этих субъектов Российской Федерации и НК РФ. Земельный налог является обязательным к уплате на территориях муниципальных образований и городов федерального значения.

Соответственно, установление ставок земельного налога, порядок и сроки его уплаты относятся к компетенции законодательных (представительных) органов муниципальных образований и органов государственной власти городов федерального значения ─ Москвы и Санкт-Петербурга.

Максимальная ставка земельного налога

В статье 394 «Налоговая ставка» НК РФ установлены верхние пределы, за которые не может выходить налоговая ставка по земельному налогу.

Ставка земельного налога в отношении участков, отнесенных к землям сельхозназначения, или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и служащих для сельскохозяйственного производства, должна составлять не более 0,3 процента их кадастровой стоимости.

Не превышающие 0,3 процента кадастровой стоимости  ставки земельного налога устанавливаются только при одновременном соблюдении двух условий, ─ если земельный участок отнесен к соответствующей категории или виду разрешенного использования и действительно используется для сельскохозяйственного производства. В случае признания уполномоченным органом земельного участка неиспользуемым для сельскохозяйственного производства, налогообложение производится по налоговой ставке, установленной представительным органом муниципального образования в отношении прочих земель. Т. е. до 1,5%, начиная с налогового периода, в котором вынесено решение о выявленном нарушении, и до начала налогового периода, в котором оно будет устранено.

Ставки земельного налога устанавливаются в размере не более 0,3 процента кадастровой стоимости и для участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Также максимальная ставка земельного налога составляет не более 0,3 процента для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, ведения дачного хозяйства.

С 1 января 2013 г. не может превышать 0,3 процента кадастровой стоимости ставка земельного налога в отношении ограниченных в обороте земельных участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

В отношении прочих земельных участков ставка налога на земельные участки устанавливается в размере не более 1,5%.

Ставка земельного налога зависит от категории земель. Допускается изменение ставки земельного налога в зависимости от разрешенного использования земельного участка.

Закон предусматривает налоговые льготы. О том, кто освобожден от уплаты земельного налога, говорится в статье 395 «Налоговые льготы» НК РФ.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по земельному налогу и основания для их использования налогоплательщиками.

Налоговые льготы проявляются в трех формах: 

• освобождение от налогообложения некоторых категорий земель, изъятых или ограниченных в обороте;
• освобождение от налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков;
• уменьшение налоговой базы отдельных категорий налогоплательщиков.

Как узнать ставку земельного налога?

Узнать ставку земельного налога просто. Для этого достаточно обратиться к официальному сайту Федеральной налоговой службы (http://www.nalog.ru). На странице «Имущественные налоги: ставки и льготы», каждый желающий может получить исчерпывающую информацию по интересующим граждан налогам ─ транспортному, налогу на имущество физических лиц и, конечно, земельному. В адресе этой страницы присутствует код региона, установленный в Приложении № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Сам «Порядок заполнения…» является Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@. Так, узнать какую величину имеет ставка земельного налога в Москве, можно по адресу ─ http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/; какая ставка земельного налога в Краснодаре и Краснодарском крае ─ на странице http://www.nalog.ru/rn23/service/tax/; а какая ставка земельного налога в Екатеринбурге и Свердловской области ─ на странице http://www.nalog.ru/rn66/service/tax/ и т. д.

Впрочем, любой интересующий субъект Российской Федерации можно выбрать в строке «Субъект Российской Федерации», оставаясь на страничке одного региона.

С помощью строки «Налоговый период» получится проследить повышение или снижение ставки земельного налога по годам. Например, какой в конкретном муниципальном образовании была ставка земельного налога в 2012-м; как менялся (или не менялся) земельный налог (ставка в 2013-м, ставка в 2014-м). Следует отметить, что ставки земельного налога в большинстве муниципальных образований соответствуют предельным значениям, установленным статьей 394 НК РФ.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Исключения касаются земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства. В этом случае вводится кратность ставки земельного налога. Исчисление суммы налога (как и суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом повышающего коэффициента, равного 2 в течение трехлетнего срока строительства. Если строительство завершится государственной регистрацией прав на построенный объект недвижимости быстрее, переплаченные деньги вернут. Но если в три года застройщик не уложится, повышающий коэффициент станет равным 4 и будет оставаться таким вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, налоговое законодательство намного мягче. Исчисление суммы налога (авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 только по истечении 10 лет со дня государственной регистрации прав на данные земельные участки и вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Расчет ставки земельного налога

В соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации (ЗК РФ) использование земли является платным. Это положение является принципиально важным для рыночной экономики. Лучшего способа платы за использование земли, чем земельный налог (налог на недвижимость) и регулирующая его размер  процентная ставка пока не придумано. (В России в будущем земельный налог планируется заменить единым налогом на недвижимость). Еще один из способов платы за землю ─ арендная плата.

Для целей налогообложения используется кадастровая стоимость земельного участка, устанавливаемая в результате государственной кадастровой оценки земель. Она же может применяться для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности.

Введение в Российской Федерации с 1 января 2005 г. земельного налога, основанного на кадастровой стоимости земельного участка, стало важным шагом вперед в организации налогообложения земельных участков.

Органами исполнительной власти субъектов РФ утверждается средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району (городскому округу). В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

С тем фактом, что ставки земельного налога определяются исходя из кадастровой стоимости, согласны не все эксперты. Они не разделяют мнение о том, что кадастровая стоимость ─ величина стабильная и предсказуемая, способная внести здоровый консерватизм в систему земельных платежей. Хотя бы потому, что местные органы власти «по определению» должны быть заинтересованы в завышении ее стоимости. Альтернативу они видят в определяемой соотношением спроса и предложения рыночной стоимости. Ее трудно заподозрить в зависимости от мнения отдельных региональных руководителей или неправильных методик. Поэтому она может рассматриваться как чрезвычайно эффективная база для налогообложения. К тому же, освобождение государства от установления кадастровой стоимости земель повысит эффективность использования бюджетных средств.

У этой аргументации есть одно слабое место ─ трудно сказать, насколько быстро будут установлены рыночные цены на все подлежащие налогообложению земельные участки.

Тем не менее, мировой опыт свидетельствует, что использование рыночной стоимости в качестве базы для расчета налога на недвижимое имущество возможно. Но речь идет о, как правило, ставке налога на здания и строения. Средняя ставка налога, когда налоговая база определяется, как рыночная стоимость, составляет обычно не более одного процента стоимости недвижимости.

Ставка земельного налога и эффективность использования земли

Налоговые меры ─ действенное дополнение к другим административно-экономическим инструментам, определяющим эффективность использования земли. Крайне важным является установление экономически обоснованного принципа формирования налоговой ставки, учитывающего различия в местоположении и плодородии земельных участков и их градостроительной ценности.

Снижение ставки земельного налога ослабит налоговую нагрузку на население и бизнес, но приведет к сокращению налоговых поступлений в местные бюджеты и понизит эффективность землепользования. Уменьшение ставки земельного налога не стимулирует вывод на рынок территорий под строительство и рост земельного оборота. Центр тяжести начинает смещаться в сторону использования земли как инвестиционного и финансового актива, а уже по остаточному принципу ─ в качестве реального экономического ресурса.

Напротив, усиление налогового бремени (добиться этого можно, как увеличив ставки земельного налога, так и осуществляя расчет ставки земельного налога на основе рыночной стоимости земли) способно заставить собственника перейти на рельсы рационального землепользования или, если он не способен это сделать, продать землю, избавившись от ноши, нести которую не по силам. Но избыточное увеличение ставки земельного налога, сделав собственников земли более ответственными, будет способствовать повышению себестоимости товаров и услуг, снижению прибыли предприятий и организаций (а значит, уменьшению доходов бюджета от налога на прибыль и снижению инвестиционной активности).

И только оптимальная ставка налога на недвижимое имущество, включая земельные участки, приведет к тому, что физические лица станут приобретать землю соразмерно имеющимся доходам, а вложение денег в недвижимость, подстегивающее постоянный рост ее стоимости, перестанет приносить сверхприбыли и способствовать надуванию чреватых лопнуть неожиданным или ожидаемым кризисом «пузырей».

У налога на землю ─ самая давняя и богатая из всех ныне существующих видов налогов история. Земельный налог взыскивают с древнейших времен, недаром слово «кадастр» пришло в современные языки из древней латыни.

Система налогообложения земли, реализуемая в т. ч. через ставку земельного налога должна не только в полной мере отвечать существующим в стране экономическим условиям, но и быть немножко «на вырост», способствуя созданию условий для их совершенствования.

15 января 2015 г.

---

zakadom.ru

Земельный налог

06 апреля 2016

Просмотров: 1216

Действующий и принятый в России земельный налог — это прямой налог, который должны выплачивать абсолютно все физические и юрлица, в правообладании которых есть некий отрезок земли. ЗН имеет отношение к местным налогам. Облагается налогом отрезок земли, располагающийся на территории субъекта города или поселения, которым и определен налог на землю. Не считаются объектом налогообложения нижеперечисленные участки:

1. Отрезки земли, которые имеют ограниченный оборот.
2. Площади, которые заняты ценнейшими памятниками культуры.
3. Площади, которые вошли в объекты ЮНЕСКО.
4. Объекты, имеющие историческую и культурную ценность.
5. Ценные археологические объекты.
6. Площади, изъятые из оборота, оборонного назначения.
7. Площади, занятые водными объектами в составе водного фонда.
8. Площади в пределах лесного фонда, которые запрещены к использованию.

Гос. российская налоговая база по земельному налогу выполняется в качестве кадастра на 1 января налогового периода. Налоговая база земельного налога меняется каждые 12 месяцев. Налоговый период продолжается до 1 числа последующего года. Цена указывается в Налоговом кодексе, ставка прописывается нормативно правовыми актами и не может быть выше процента, который определило законодательство РФ.

Площадь земли и ЗН

Государственная земля в Российской Федерации используется небесплатно. Оплачиваются площади посредством земельного налога, оплаты аренды, нормативной цены на площадь земли. Владелец земли облагается ежегодным ЗН. Налог на арендуемую площадь не платит, за такие участки он рассчитывается за аренду в рублях. Для того чтобы можно было купить или выкупить землю на территории России, законом прописана нормативная цена на отрезок площади.

Нормативная цена назначается для взятия земельного участка в качестве залога для кредита банка РФ. Для производителей и участников сельского хозяйства ЗН является практически основным.

Денежные средства, направляемые в государственный бюджет, по земельному налогу контролируются законом «О плате на землю» и разработанной и принятой инструкцией. ЗН собирается по всей территории РФ. Ставки земельного налога прописываются муниципалитетом субъекта Российской Федерации. Эти органы тоже имеют право давать свои дополнительные льготные случаи.

Кто уплачивает ЗН?

В инструкции №56 в п. 1 прописано, кто является плательщиком на территории РФ. Инструкция гласит, что плательщиками ЗН являются все владельцы земли, люди, у которых земля в собственности, и пользователи земли. В Земельном кодексе РФ дана расшифровка каждого из понятий:

1. Человек, у которого земля в собственности, — это лицо, являющееся собственником ЗУ.
2. Человек, пользующееся ЗУ, — это лицо, которое владеет и распоряжается площадью земли постоянно или срочно, без обязательств.
3. Человек, имеющий ЗУ, — это лицо, которое владеет и пользуется земельной площадью на правах пожизненного обладания.
4. Арендатор земли — это лицо, которое пользуется и владеет землей на договорной основе или посредством субаренды.
5. Обладатель сервитута — это лицо, которое имеет право ограниченно пользоваться не своим участком земли.

По законодательству РФ добросовестными плательщиками ЗН являются все люди, у которых площадь земли в собственности, те, кто пользуется и владеет ЗУ.

Это могут быть как ФЛ, так и ЮЛ. Это могут быть граждане другой страны и организации, люди, не имеющие гражданства, и мировые представительства, подразделения и предприятия, зарегистрированные в Российской Федерации, корпоративные организации и компании, имеющие гражданское право собственности.

ИП, зарегистрировавшие свою деятельность на территории РФ, тоже являются плательщиками налога на землю. Уплачивать ЗН обязательно должны организации, которые перешли на выплаты ЕСХН, ИП и предприятия на так называемой упрощенной системе НО. Налоговый кодекс устанавливает условия, системы упрощенного НО. Люди, взявшие землю в аренду, данный вид налога не выплачивают.

Какие объекты обязаны уплачивать ЗН?

Итак, предмет обложения земельным налогом — это земля, часть площади, доля, которые представлены организации или ФЛ в собственность для правообладания или для пользования. Объектами НО земельным налогом являются:

1. Земля для с/х и работ на земле, которая предложена специально сформированным для этого дела предприятиям, подразделениям НИО, учреждениям образовательного характера, сельского направления и иным компаниям, деятельность которых переплетается с ведением с/х деятельности и с производственными целями.
2. Земля, которая предназначена для фермерской и хоз. деятельности и выделена гражданину РФ.
3. Земля, которая предоставляется гражданину для разведения скота, выращивания садов, ведения огорода. Земля, выданная под застройку дачи.
4. Земля для промышленных объектов, объектов связи, транспорта, которые используются для эксплуатации объектов, располагающихся на этих ЗУ.
5. Площади земли для связи, радиооповещения, ТВ, компьютеризации, которые применены для действия объектов, размещенных на них.
6. Участки земли для создания космической деятельности.
7. Земельные площади для спорта, отдыха, туризма. Сюда входит земля, на которой расположены пансионаты, санатории, дома культуры и отдыха, парки, лесные парки, детские лагеря и т.д.
8. Участки земли, входящие в водный и земельный фонд.

Человек, уплачивающий ЗН, должен знать, что он становится обладателем всех прав на земельную площадь, только когда участок по правилам поставлен на учет и внесен в Единый государственный реестр. Именно дата записи в документ считается моментом возникновения прав на ЗУ. Сумму налога на земельный участок для ЮЛ и ИП устанавливает закон «О плате за землю». Какой будет налоговая ставка, зависит от результативности деятельности, она начисляется в виде бесперебойного платежа сроком на 12 месяцев.

Реестр и ЗН

Берется налог на год с конкретной площади земли, которая облагается налогом. ЗН налагается на все постройки и здания, дома, другие строения на ЗУ. Учитываются участки, которые нужны для их содержания, а также защищенные и тех. зоны, если они не предлагаются и не пользуются иными ЮЛ и ФЛ. Определяется площадь, основываясь документацией, которая подтверждает право обладания, использования или собственности.

Когда участок находится в раздельном использовании, то налог назначается отдельно, в зависимости от доли собственника.

Когда правообладание объектом, выстроенное на земельном участке, переходит второму лицу, то оно приобретает право использовать занятую объектом часть земли на тех же условиях, что и предыдущий собственник. Земли облагаются ставками в зависимости от вида. Земля различается по составу, качеству, расположению. Важно понимать, что земельный участок должен использоваться по прямому назначению. Если участок используется не по назначению, то ставка увеличивается в 2 раза.

Льготная система, исчисление, оплата

Законодательство предусматривает довольно много льгот по ЗН. Назначать дополнительные льготные случаи могут органы муниципалитета, государственного образования. Дополнительная льгота не должна быть выше суммы, которая установлена по закону РФ. Помимо дополнительной льготы органы муниципалитета вправе освободить владельца ЗУ на некоторое время от уплаты ЗН.

Муниципалитет может дать отсрочку по выплатам или понизить ставку, но не выходя за предел, установленный законом. Ст. 56 Налогового кодекса РФ гласит о том, что льготы — это преимущества отдельных категорий плательщиков ЗН перед остальными плательщиками ЗН. Включена сюда же полная неуплата ЗН или частичное снижение ставки по налогу. Гос. нормы о начислении ЗН и взимании не носят отдельный характер.

Если у землевладельца появилось право на льготный случай, то он освобождается от оплаты с того месяца, когда право возникло, даже если это произошло по окончании срока уплаты. Если в течение 12 месяцев право на льготный случай было утрачено, то обложение ЗН выполняется с последующего месяца, после того, в который и была утрата. Ставки индексируются ежегодно. ЗН — это своевременная плата за 1 единицу площади ЗУ с расчетом на 12 месяцев.

Размер земельного налога не зависит от того, какова результативность деятельности владельца или пользователя земли. Начисляется сумма, появляется право ее выплаты с момента, как было зарегистрировано право на отдельный участок земли. До того как будет проведена выдача документации на право собственности, право на ЗН выполняется на основании предварительно выданной гос. органами документации.

Если у участника отношений есть ставки по иным участкам земли, то общая сумма считается суммированием всех ЗН. Определяется ЗН в зависимости от того, где расположен участок, каким является состав почвы, каково качество почвы и какая общая площадь ЗУ. Когда происходит исчисление ЗН, вводятся корректировки на расположение места.

Если угодья плательщика ЗН находятся неподалеку от города, то налог высчитывается по размеру оплаты аналогичных земель, расположенных за городской чертой, повышенной вдвое. ЗН на участки, которые размещаются в городской черте, в поселковых зонах высчитывается исходя из среднего размера оплаты. Зависит сумма от числа жителей и эконом. района. Разработаны специальные ставки с коэффициентами и правилами определения ЗН. ЗН — это стабильные оплаты. Земельный налог для ИП и физлиц выплачивается в бюджет РФ.

Если у плательщика не один участок, налог на который начислен по отдельным ставкам, то он должен вести раздельный расчет ЗН и уплачивать налог общей суммой. Начисляется налог на землю в национальной денежной единице, а именно в российских рублях и копейках. Закон РФ устанавливает 2 срока оплаты земельного налога: не позже 15 сентября текущего года и не позднее 15 ноября текущего года.

Человек имеет право уплатить земельный налог раньше назначенного срока, в любое удобное ему время. Полная сумма налога перечисляется на счета государственной казны РФ. Если в положенные сроки ЗН не уплачивается, то плательщик получает уведомление о том, что он должен произвести уплату налога. Уведомление приходит в виде письменного извещения. В документе прописывается сумма ЗН, начисленная пеня, сроки погашения, меры в случае невыполнения обязательства. Извещение вручается под расписку.

Если налогоплательщик внес сумму больше, чем положено, то остаток переводится на следующий раз оплаты. Налогоплательщик по заявлению может вернуть переплату. Инспекторы НИ имеют право уплатить другие налоги из переплаченной суммы по земельному налогу. Органы налоговой инспекции создают контроль за тем, чтобы обязательства качественно и в срок исполнялись.

Владельцы земель каждые 12 месяцев должны составлять и отправлять в налоговую инспекцию декларацию. Каким образом заполнять налоговую декларацию, определено органами государственной власти РФ. Декларация должна обязательно отправляться, в противном случае органами налоговой службы могут быть наложены штрафные санкции. Перечисленные в госбюджет финансы отображаются по дебету счета и кредиту, по расчетному счету. Плательщик налога должен придерживаться единого принципа: начисленная сумма должна относиться к тем счетам, где отражены затраты предприятия на отдельной площади земли.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Похожие статьи

vseobip.ru

Каким может быть земельный налог

Размер земельного налога

Земельный налог — это обязательный государственный платеж, который вносят каждый год собственники земельных участков по установленной государством системе тарифных планов.

От чего зависит величина земельного налога

Если ранее такой тип обязательного платежа был установлен единым во всем государстве, то на данный момент в условиях рыночной экономики его ставка постоянно изменяется. То есть, каждый год органами кадастрового учета всех земельных участок проводится качественный анализ рыночной стоимости земельного участка в расчете на 1 сотку земли. И уже на основе различного рода показателей устанавливается новая ставка по необходимости.

Какие виды показателей могут повлиять на стоимость земельного налога:

• Макроэкономические показатели. Они формируют основной процент ВВП государства и процент инфляции на каждый промежуток установленный государством (налоговая ставка на протяжении всего года может изменяться при принятии решения государственных органов).
• Микроэкономические показатели, которые формируют условия рынка в государстве и саму рыночную стоимость земельных участков.
• Процент инфляции государственной валюты. Можно основываясь на такой показатели увидеть, как земельный налог 2014 году стал немного больше, чем он был в 2013. Валюта от макроэкономической деятельности постоянно меняет свой официальный курс по отношении к валюте любого другого государства.

Важно! За всеми этими показателями следит специальный государственный комитет, который максимально быстро определяет процент снижения курса валюты в тот или иной промежуток времени.

Земельный налог ставка формируется государством основываясь на:

• Рыночной цене за 1 сотку земельного участка.
• Государственной стоимости земельного участка.
• Коэффициенту капитализации.

Особенности:

• Все эти показатели могут изменять на протяжении нескольких месяцев. Они зависят от уровня инфляции и от курса валюты того государства, к которому привязан бюджет страны.
• Есть определенное законодательство, которое регулирует правовые отношения собственника земельного участка и самого государства. В нем прописываются нормы и правила установления и уплаты обязательных платежей в бюджет.

Как правило, уплата земельного налога осуществляется в соответствии с установленным законодательством каждого государства каждым собственником или арендатором земли один раз в год после его календарного окончания. За таким законодательством и его изменениями необходимо постоянно следить.

• Если платеж налога довольно большой, то есть возможность распределить платежи на несколько этапов и носить плату каждый квартал или один раз в 6 месяцев.

Такие условия государственные органы могут предоставить физическим или юридическим лицам, которые занимаются зарегистрированной коммерческой деятельностью и могут свободно представить доказательства своей неплатежеспособности за определенный период времени. Он составляет не менее 6 месяцев.

Кто является обязательными плательщиками земельного налога

Кто является обязательным плательщиком

Основными критериями оплаты земельного налога в любом государстве являются:

• Физические лица (индивидуальные и частные предприниматели, а также собственники земельных участков).
• Юридические лица, которые занимаются на земле коммерческой деятельностью и получает с этого доход, который задекларирован в налоговых органах.
• Субъекты фермерского хозяйства, которые могут быть зарегистрированы как физические лица, так и фермерские объединения.
• Земельный налог в 2014 году платить практически каждый гражданин государства, у которого есть свой собственный земельный участок.

Размер земельного налога у каждого физического или юридического лица может быть разным.

Рассмотрим подробнее:

• Основываются такие государственные условия на том, что месторасположение самого земельного участка и все постройки на нем складывают рыночную и государственную стоимость земли на 1 сотку.
• Можно сделать вывод, что ставка земельного налога на аналогичных земельных участках по показателям или их функциональному размещению будет аналогичным.

Важно! Жители города, которые живут или имеют собственность в многоэтажных домах, земельные паи которых идет в коммунальной собственности громад или других государственных органов не оплачивают земельный налог.

• Также стоит учесть, что если участок не приватизированный, не переданный в собственность физическому или юридическому лицу, а на нем есть определенное количество хозяйственных построек, то оплачивают налог на землю по меньшей ставке.
• Приватизированные участки имеют большую ставку земельного налога, так как переданы в частную собственность физическому или юридическому лицу.

Каждая хозяйственная или жилая постройка должна пройти государственную регистрацию и внесение в единый кадастровый реестр.

Это касается как юридических, так и физических лиц, которые могут являться собственниками земельного участка или берут его в аренду у других физических или юридических лиц или самого государства. В противном случае есть возможность заплатить штрафы или принудительно снести постройки на самом участке. Они в формировании земельного налога отдельного лица играют большую роль.

Какие меры проводятся при определении ставки земельного налога в определенной местности

Какие производятся меры для определения налога

Самое главное, когда идет продажа земельного участка или передача его в аренду юридическому или физическому лицу — проводится кадастровая регистрация. она может включать в себя геодезию и другие способы анализа земельного участка.

Также большую роль играет и цена на участок. Можно увидеть по статистике, что земля, которая переходит в право собственности физическому лицу, с целью личного использования имеет стоимость в несколько раз ниже земельных участков. А они передаются в собственность или аренду юридическим лицам, которые планируют использовать землю для осуществления коммерческой деятельности (см.Выбор земельного участка)..

Почему цена на участок играет большую роль для формирования ставки земельного налога? Обусловлено это тем, что стоимость коммерческой или некоммерческой недвижимости имеет свои отличия.

Если земельный участок используется для осуществления на нем коммерческой деятельности, то каждый собственник такого участка платит еще в охрану окружающей среды, так как используют недра земли.

Освобождаются от уплаты налога на землю государственный органы управления и другие инстанции, которые занимаются государственной деятельности. Все это происходит по той причине, что земля, на которой располагаются государственные учреждения на государственной земле.

Кто может иметь льготы по уплате земельного налога

Кто имеет льготы

Льготы по земельному налогу могут быть предоставлены не каждому собственнику земли. На них претендуют несколько категорий граждан:

• Ветераны ВОВ (и прочих боевых действий) или герои Советского Союза.
• Инвалиды 1 и 2 группы.
• Инвалиды с детства.
• Участники ядерных или химических испытаний, которые проводились в время военных действий или при ликвидации аварий мирового масштаба (аварии на электростанциях, которые имели катастрофические последствия).
• Физические лица, которые принимали участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
• Общественные организации или объединения инвалидов.
• Религиозные объединения.
• Органы государственного аппарата, в собственности которых имеются земельные участки, на которых расположены дороги и прочие коммуникации.
• Судостроительные организации, которые имеют в ряду своих собственников государственные органы.
• Резиденты государства, которые ведут общественную деятельность на территории страны и вносят в бюджет определенную сумму обязательных платежей.

Что нужно для того, чтобы получить льготы для уплаты земельного налога? Органам налоговой службы необходимо представить документы, которые подтверждают ту или иную нишу льготной категории.

В пакет документов входит:

• Документы, идентифицирующие собственника земельного участка (паспорт и идентификационный код).
• Документы на право собственности земли и всех построек на нем.
• Документы, подтверждающие коммерческую или другую деятельность на земельном участке.
• Финансовые отчеты за предыдущий год и за последние 6 месяцев текущего года.

Для того чтобы полностью собрать пакет документов для получения льготной налоговой ставки необходимо обратиться за консультациями в государственные органы налоговой службы.

К сожалению, полностью освободить от уплаты земельного налога физических и юридических лиц, которые занимаются коммерческой деятельностью, но уменьшит ставку на него можно.

Какие сроки уплаты земельного налога

Важно! Если земельный участок в это время передается в собственность другому физическому или юридическому лицу, то налог рассчитывается в зависимости от рыночной стоимости земли и уже право на уплату налога передается новому собственнику. Смотрите видео о налогах земельного участка.

stroi-dom-info.ru

Ставки земельного налога

Размер налоговых обязательств по земельному налогу зависит от ряда факторов. К числу таких факторов относится прежде всего место расположения земельного участка (республика, край, область, город, поселок, зона, подзона, «за чертой», «вне черты»), от которого зависит величина ставок налога, размеры налоговых льгот, а также нормативы по размерам земельных участков. Нормативы вообще широко применяются в системе обложения земельным налогом. Так, в случае превышения норматива размера земельного участка применяется система поправочных коэффициентов, которые действуют в сторону увеличения земельного налога.

Налог на земли городов, поселков устанавливается на основе средних ставок. Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории. Границы зон определяются в соответствии с экономической оценкой территории и генеральными планами городов. В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для содержания объектов, их санитарно-защитные и технические зоны.

Влияет на размер земельного налога и категория земельного участка. Различные условия налогообложения возникают при владении землями сельскохозяйственного назначения и несельскохозяйственного назначения сельскохозяйственными угодьями и землями сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты. В свою очередь земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий: пашни, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища. Пашни облагаются налогом в зависимости от группы почв. Льготные условия налогообложения могут быть установлены для нарушенных земель (требующих рекультивации). Кроме того, повышающие коэффициенты установлены к ставкам земельного налога на участки, не используемые или используемые не по целевому назначению.

Решение о признании земельных участков не используемыми или решение о признании земельных участков используемыми не по назначению должно приниматься органами местного самоуправления. Основным признаком отнесения участков к неиспользуемым или используемым не по назначению может быть осуществление хозяйственной или иной, связанной с использованием участка в целях, не предусмотренных документами, удостоверяющими право собственности, владения и пользования на землю, или в целях наряду с основной деятельностью, не предусмотренной законодательством Российской Федерации и субъектами Российской федерации. Кроме того, неиспользование сельскохозяйственных угодий в течение трех лет, характеризующееся отсутствием признаков осуществления хозяйственной деятельности, связанной с сельскохозяйственным использованием земель, а также неиспользование участка, предназначенного для производственного, жилищного или иного строительства в течение трех лет, также будут являться причинами, по которым можно отнести земли к неисп

ользуемым по назначению.

Земельный налог по использованию пашни устанавливается также по средним показателям, которые дифференцированы по субъектам Российской Федерации.

truport.ru