Как заполнить налоговую декларацию для ИП в 2018 году: образец при УСН
Добавлено в закладки: 0
Налоговую декларацию по УСН сдают в единственном экземпляре. Если вы сдаете ее самостоятельно (либо через уполномоченного представителя, имеющего доверенность на представление ваших интересов в налоговом органе), то можете создать второй экземпляр, а также получить от сотрудника налогового органа отметку на одном из них о том, что декларация сдана.
ИП, которые сдают отчетность по упрощенной системе налогообложения (далее сокращенно УСН), обязаны заполнить декларацию за прошедший календарный год и и передать не позднее 30 апреля.
Подготовить и сдать отчетность самостоятельно можно вручную или использовать специальный онлайн-сервис.Подача «нулевой» декларации по УСН
Если за отчетный период вы не получали доходы, то вы вправе предоставить единую «упрощённую» налоговую декларацию либо «нулевую» декларацию по УСН.
Единая (упрощённая) налоговая декларация предоставляется лишь в том случае, если на счетах ИП либо в кассе не происходило движения денежных средств. Такую декларацию необходимо сдавать ежеквартально.
Значит, если вы не получали доходы, то более выгодно отчитаться в налоговую инспекцию при помощи единой «упрощенной» налоговой декларации по УСН.
Формы сдачи декларации
Есть несколько способов предоставления отчетности в налоговый орган.
Сдача отчетности в бумажном варианте самостоятельно либо через уполномоченного поручителя (используя доверенность). Также очень удобно отправить декларацию через почтовое отделение заказным письмом (но, если хотите, чтобы письмо дошло быстрее, то простым) с объявленной ценностью и описью вложения. Датой отправки считается дата почтового штампа на почте, а не дата получения письма налоговой.
Для того, чтобы создать декларацию «вручную», нужно скачать образец формы КНД 1152017 и заполнить ее в соответствии с требованиями Приказа Минфина РФ. В документе запрещены помарки и исправления ошибок. Перед составлением обязательно ознакомьтесь с инструкцией по заполнению.
Используя личную электронную подпись, налоговую декларацию по УСН ИП вправе предоставить в электронной форме (на электронном носителе в зависимости от требований налоговой либо через электронную почту).
Благодаря электронному помощнику, где существует четкая пошаговая инструкция, вы без проблем создадите упрощенную налоговую декларацию. Огромным плюсом является то, что вы можете отправить декларацию в налоговую инспекцию, используя удобный и быстрый сервис. Это избавит вас от стояния в очередях и сэкономит ваше время.
Как заполнить налоговую декларацию для ИП
Заполнение декларации по УСН для ИП имеет ряд особенностей.
Рассмотрим требования и как правильного заполнить налоговой декларации.
Налоговая декларация сдается на трех листах:
- первый – титульный;
- второй – раздел № 1;
- третий – раздел № 2.
Заполняют декларацию с раздела №2, соответственно, заполняют последний лист, потом раздел №2, потом титульный лист декларации. Это более быстрый и удобный способ заполнения.
Декларацию заполняют печатными заглавными буквами русского алфавита, цвет пасты – строго черный или синий. Схожие оттенки (фиолетовый, голубой, серый) запрещены. Сдача декларации в электронной форме – использовать строго черный шрифт. Если отсутствуют цифры, либо какая-то необязательная для декларации информация, то нужно поставить прочерк.
Все значения должны быть в целых рублях, используя математические округления (в большую либо меньшую сторону).
Образец заполнения налоговой декларации ИП в году
Титульный лист декларации
Вверху справа прописываем (пропечатываем) ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). Ниже, во второй строке ставим прочерк. КПП обязаны вписывать организации.
Если декларация первичная, то в строке «номер корректировки» указываем 0. Если декларация сдается повторно, то 2, 3, 4 и так далее по возрастанию.
В строке «налоговый период» пишем 34, в строке «отчётный год» — номер года, за который мы предоставляем отчетность.
Указываем код налогового органа и код по месту нахождения (учёта) ИП, например 120.
Указываем свои ФИО.
Указываем код ОКВЭД основного вида деятельности, по которому вы используете УСН.
Указываем номер принадлежащего вам контактного телефона.
Указываем число страниц — 3. Если отсутствуют приложения, то в строке с приложением подтверждающих документов ставим прочерк, если они есть, то количество листов.
В реквизитах напишите число 1, подпись и дату, когда вы заполняли декларацию. Вашей подписи, подтверждающей законность данного документа, будет достаточно, ваша печать не потребуется.
Раздел №1
Сверху справа указываем номер страницы 002, ваш ИНН и прочерки в строчке КПП.
Объектом налогообложения у ИП, отчитывающегося по УСН, являются доходы.
Указываем код ОКТМО по вашему фактическому месту проживания (либо регистрации в налоговом органе). Данную информацию вы можете получить на сайте ИФНС России. Нужно знать код ОКАТО либо наименование существующего муниципального образования. Код ОКТМО также прописывается в информационном письме из статистики. Данное письмо ИП получают при открытии расчетного счета в банке.
Указываем КБК – код бюджетной классификации, например 18210501011011000110.
В строках 030—050 указываем суммы уже выплаченных авансовых платежей, которые были начислены за I квартал, 6 и 9 месяцев.
Сумма налога к оплате рассчитывается следующим образом: стр. 260 — стр. 280 — стр. 050. Суммы строк 260 и 280 указаны в разделе №2.
Если сумма превышает либо равна нулю, то вписываем ее в строку 060, а в строку 070 ставим прочерк.
В случае, когда сумма менее нуля, то указываем её в строчке 070, в строчке 060 указываем прочерк.
Проставляем прочерки в строчках 080 и 090. Внизу ставим подпись, как в паспорте и дату заполнения налоговой декларации.
Раздел 2
Вверху справа указываем номер страницы 003 и ваш ИНН.
ИП, использующие УСН, выплачивают налог по ставке 6%.
В строках 210 и 240 указывается информация о всех полученных за прошлый год доходах, вписываем итоговое значение. Данная информация указана в 4 графе раздела I «Книги учета доходов и расходов».
В строках 220, 230, 250, 270 – прочерк.
Просчитываем сумму налога, используя формулу: стр. 240 * 6 / 100. Вписываем ее в строку 260.
В строку 280 вписываем сумму страховых взносов ИП, уплаченную в ПФР (Пенсионный Фонд России) и в ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования) в отчетном году. Данная сумма не может превышать сумму налога, указанную в строке 260.
Внизу поставьте подпись, как в паспорте, а также дату и 2016 год заполнения налоговой декларации.
Таким образом, при заполнении декларации существуют требования по форме представления документа. Ошибки и исправления не допускаются. Документ можно сдавать и в электронном виде, получив в специализированной организации уникальную подпись, с помощью которой будут заверяться декларации.
Помощь в ведении бизнеса, бухгалтерии, от онлайн сервиса «Моё дело»
В одном сервисе есть всё необходимое для работы с бухгалтерией: справочная, учётная системы, отправка отчётности через интернет и консультации экспертов.
После заполнения форм вы получите пакет готовых документов требующихся для регистрации ИП, в налоговой. На данный момент, такая услуга на сайте совершенно бесплатна, для всех.
Регистрация для ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Моё дело помогает правильно вести бухгалтерию, сдавать отчётность и уплачивать налоги точно в срок:
- расчёт налогов;
- формирование отчётности и отправка через интернет;
- создание счетов, актов, накладных, договоров;
- учёт доходов и расходов;
- экспертные консультации;
- расчёт зарплат и пр.
Регистрация для ведения Бухгалтерии ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Все возможности современной бухгалтерии в одном сервисе:
- система связанных вопросов-ответов;
- автозаполнение унифицированных и нетиповых форм документов с примерами и подсказками;
- актуальная база нормативно-правовых документов с возможностью отслеживания изменений;
- формирование и сдача электронной отчётности;
- профессиональные консультации экспертов и пр.
Сервис «Мое дело» не ограничивает свой функционал простым заполнением документов. На него можно переложит ведение налогового и бухгалтерского учета, при этом расценки на услуги учета значительно меньше аналогичных услуг от оффлайн-фирм.
Весь перечень полезных услуг, для предпринимателей:
- Пошаговая инструкция для регистрации ИП
- Пошаговая инструкция для регистрации ООО
- Ведение бухгалтерии ИП
- Ведение бухгалтерии ООО
- Расчет налогов на УСН и формирование платежек
- Кадровый учет
- Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность
- Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность
- Расчет и оплата патента
- Расчет и оплата торгового сбора
- Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек
- Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность
- Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность
- Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность
- Расчет налогов в ФНС и формирование платежек
- Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность
- Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности
- Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность
- Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)
- Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)
- Расчет налогов ООО и формирование платежек
- Расчет налогов ИП и формирование платежек
- Ведение КУДИР электронно
- Партнерская программа сервиса «Мое дело»
Рекомендуем Вам ознакомится с этими сервисами – помощниками, на пути успешного бизнесмена.
biznes-prost.ru
Правильный порядок заполнения деклараций по НДС
Налоговую декларацию по НДС предоставляют организации и ИП, на которых, согласно ст. 174.1 НК, возложены обязанности плательщика, управляющего товарища, ответственного за налоговый учет, а также субъекты, перечисленные в п. 5 173 статьи Кодекса, налоговые агенты, которые обязаны рассчитать, удержать и перечислить в бюджетную систему налог на доб. стоимость.
Документ предъявляется в ИФНС по месту учета. Декларация сдается не позднее 2о-го числа месяца, идущего вслед за завершенным налоговым периодом, если другое не предусматривается положениями гл. 21 Кодекса.
Рассмотрим кратко Порядок заполнения налоговой декларации по НДС. Далее будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов.
Структура декларации
Документ состоит из титульного (первого) листа и разделов:
- Сумма налога для отчисления в бюджет/возмещению по данным плательщика.
- Сумма НДС, подлежащая отчислению налоговым агентом.
- Расчет величины налога по операциям, облагаемым по ставкам, установленным п. 2-4 164 статьи НК.
- «Расчет сумм по операциям по оказанию услуг, исполнению работ, продаже продукции с применением нулевой ставки, если обоснованность ее использования подтверждена документально».
- Исчисление сумм вычетов по операциям по реализации услуг, продукции, работ, если использование ставки 0 % по ним ранее было обосновано и подтверждено документально (или не подтверждено).
- Расчет сумм платежа в бюджет по операциям, связанным с предоставлением услуг, производством работ, продажей продукции, если обоснованность использования ставки 0 % по ним не подтверждена.
- Данные об операциях, не подлежащих обложению/не признаваемых объектом обложения, а также местом осуществления которых не считается территория РФ. Здесь же отражаются сведения о суммах оплаты (в т. ч. частичной) в счет будущего исполнения работ/поставок продукции/предоставления услуг, если продолжительность производственного цикла их изготовления больше 6 мес.
- Сведения об операциях, отражаемых за завершенный налоговый период. Информация указывается на основании записей Книги покупок.
- Данные из Книги продаж по операциям, отражаемым за завершенный период.
- Сведения из учетного журнала оформленных счетов-фактур на проведение операций в интересах другого субъекта на основании договора комиссии или транспортной экспедиции, а также агентского соглашения.
- Данные учетного журнала счетов-фактур, полученных от контрагентов в отношении операций, указанных в предыдущем разделе.
- Сведения счетов-фактур, оформленных лицами, перечень которых предусмотрен в п. 5 173 статьи НК.
Дополнительные документы, предусмотренные к третьему разделу в Порядке заполнения декларации по НДС (Приложения):
- 1 — в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы.
- 2 – в нем обобщаются сведения об отчислениях по операциям, связанным с реализацией работ/товаров/услуг, передаче вещных (имущественных) прав, суммах, подлежащих вычету иностранной организацией, ведущей в РФ предпринимательскую деятельность через структурные подразделения.
Первый лист
Порядок заполнения декларации по НДС подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. 2014 г. Оформление титульного листа не имеет каких-либо особенностей по сравнению с другими видами отчетности, предоставляемыми в ИФНС.
В соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС, на первом листе указываются:
- Сведения о КПП и ИНН. Они прописываются в верхней части. Данные должны совпадать со сведениями в регистрационных бумагах.
- Налоговый период следует указывать кодовым обозначением. Расшифровка приводится в Приложении 3 к Инструкции.
- Код инспекции. Для каждого территориального органа ФНС он свой.
- Наименование организации указывается в соответствии с учредительными документами.
- Код ОКВЭД.
- Номер телефона, по которому будет осуществляться связь с декларантом, число заполненных и предоставляемых листов отчета и приложений к нему.
На титульном листе должна стоять дата оформления декларации, подпись представителя плательщика.
Оформление первого раздела
Он считается итоговым. В нем плательщик приводит данные о суммах, которые должны быть уплачены либо возмещены на основании учета и в соответствии со сведениями раздела 3.
Порядок заполнения декларации по НДС предусматривает следующие правила:
- В разделе должен быть указан код ОКТМО (территориального образования, в пределах которого субъект ведет деятельность).
- В стр. 020 приводится КБК. Плательщикам НДС следует ориентироваться на код 18210301000011000110 (по стандартной деятельности). В случае неточного указания КБК уплаченная сумма не поступит на л/с плательщика, а будет депонирована (задержана) на счетах Казначейства до выяснения ее принадлежности. При этом за просрочку отчисления налога будет начисляться пеня.
- В ст. 030 вносятся сведения, если была выставлена счет-фактура плательщиком-льготником, освобожденным от налога.
- В строках 040 и 050 указываются рассчитанные суммы НДС. Если результат вычисления положительный, его указывают в стр. 040, если отрицательный, то, соответственно, в стр. 050. В последнем случае сумма подлежит возмещению из госбюджета.
Нюансы заполнения второго раздела
Сведения в разд. 2 вносят налоговые агенты по каждому предприятию, в отношении которого они обладают этим статусом. В числе организаций, например, могут быть иностранные партнеры, не выплачивающие НДС, продавцы имущества, принадлежащего муниципалитету, или его арендодатели.
Согласно Порядку заполнения, в разделе 2 декларации по НДС оформляется отдельный лист для каждого контрагента. В нем указывается:
- Наименование.
- ИНН (если есть).
- КБК.
- Код операции.
В соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты.
Итоговый размер налога отражается по стр. 060. При этом учитываются величины, указанные в строках 080 и 090.
Величина вычета по авансам уменьшает итоговую сумму НДС.
Третий раздел
В соответствии с п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа.
Далее оформление осуществляется по следующим правилам:
- В стр. 010-040 отражают налоговую базу. Она определяется по правилам статей 153-157, 162 , 154 (п. 10), 159 (п. 1) НК. В этих же строках показывают налоговую сумму по соответствующей ставке.
- По стр. 050, в 3-й, 5-й графах отражают базу и величину отчисления, рассчитанную при реализации организации как единого имущественного комплекса. Они определяются на основании положений 158 статьи НК.
- В стр. 060, в графах 3, 5, указывают налоговую базу, устанавливаемую в соответствии со вторым пунктом 159 статьи Кодекса, сумму налога, исчисленную по строительно-монтажным работам, произведенным для собственных нужд, исходя из положений ст. 167 (п. 10).
- По стр. 070 в графах 3, 5 приводятся размеры оплаты (частичной в том числе) в счет будущих передачи прав или поставок, а также соответствующие налоговые суммы. Исключение предусмотрено для поступлений тех плательщиков, которые устанавливают момент определения базы на основании 167 статьи (п. 13).
- В стр. 080 в графе 5 отражают налоговые суммы, подлежащие восстановлению в соответствии с положениями 21 главы Кодекса.
- По стр. 105-109 в графах 3, 5, на основании пункта 6 ст. 105.3 НК, приводят информацию о суммах корректировки баз и налоговых отчислений по соответствующим ставкам, если плательщик в контролируемых сделках применяет цены, не соответствующие п. 1 указанной выше статьи. Величину налога, отражаемую в строках 105 и 106 в пятой графе при применении ставок 18 % и 10 %, рассчитывают путем умножения суммы, приведенной в гр. 3, на 18 или 10, соответственно, и делением полученного показателя на 100.
- В 5 графе стр. 110 отражают общую величину налога, рассчитанную с учетом восстановленных налоговых сумм за отчетный период. Для этого складывают показатели 5 графы стр. 010-080 и 105-109.
В соответствии с п. 38.9 Порядка заполнения декларации по НДС, в строке 130 указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Основанием для вычета выступают положения 171 статьи (п. 12) и с т. 172 (п. 9) НК.
Декларация по НДС: строка 170 (порядок заполнения)
В графе 3 продавец отражает налоговые суммы, исчисленные с оплаты (частичной в том числе), полученной в счет предусмотренных в будущем поставок, предоставления имущественных прав, приведенные в стр. 070.
Указываются те суммы, которые, в соответствии с 6 пунктом 172 статьи НК, принимаются к вычету с дня отгрузки, а для реорганизуемого (реорганизованного) предприятия – после перевода задолженности на преемника (преемников), на основании ст. 162.1 (п. 1).
В графе 3, в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. 162.1 после даты продажи соответствующих работ, продукции, услуг.
Особенности оформления четвертого раздела
В соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС, в разделе 4 приводятся следующие сведения:
- По стр. 010 – коды операций по Приложению 1.
- По стр. 020 – налоговые базы за завершенный период (за который формируется декларация), облагаемые по нулевой ставке.
- По стр. 030 – вычеты по операциям, связанным с реализацией, если обоснованность использования по ним ставки 0 % подтверждена. В них включены суммы, предъявленные плательщику при покупке в РФ имущественных прав, работ, услуг, товаров, уплаченные им при ввозе продукции на территорию России или в другую местность, находящуюся под ее юрисдикцией, отчисленные покупателем-агентом при приобретении работ, услуг, изделий.
- По стр. 040 – налоговая сумма по операциям, связанным с реализацией, если обоснованность использования ставки 0 % не была подтверждена ранее, включенная в прошлые периоды в стр. 030 (по соответствующему коду) разд. 6, уменьшенная на величину отчисления вследствие возврата товара (отказа от него) и указанная в стр. 090 разд. 6 по коду 1010449
Сведения седьмого раздела
Порядок заполнения раздела 7 в декларации по НДС следующий:
В графе 1 отражают коды операций. Если они не подлежат обложению или освобождены от него, под кодами плательщик заполняет показатели в графах 2-4 стр. 010.
При отражении операций, не признаваемых как объект обложения, а также связанных с реализацией, местом осуществления которой не признается территория России, сведения вносятся в графу 2, а в гр. 3 и 4 ставятся прочерки.
В стр. 010 приводят сумму поступившей оплаты (полной/частичной) в счет ожидаемых поставок продукции (услуг/работ) продолжительность производственного цикла которых больше полугода, согласно перечню, утвержденному Правительством
Какие сведения отражаются в разделе 9?
Эту часть декларации оформляют во всех случаях, когда у плательщика/агента возникает обязанность по расчету налога на доб. стоимость. Соответствующее положение закреплено в п. 47 Порядка заполнения декларации по НДС.
В разделе 9 указывают:
- В графе 3 стр. 001 признак актуальности отраженных данных. Эта строка заполняется, если субъект сдает уточненную декларацию. Цифра «0» указывается, если в составленном ранее отчете данные по девятому разделу отсутствовали или были заменены (при выявлении ошибок или в случае указания не всей информации). «1» ставится, если представленные раньше сведения актуальны, не подлежат корректировке и не передаются в ИФНС. В стр. 005, 010-280 проставляются прочерки. Если предъявляется первичная декларация, в стр. 001 ставят прочерк.
- В графе 5 по стр. 005 отражают номер записи, указанной в графе 1 Книги продаж.
- В гр. 3 по стр. 010-220 приводят сведения, указанные в Книге продаж в гр. 2-8, 10-19, соответственно.
- В графе 3 строк 230-280 приводят итоговые данные, отраженные в стр. «Всего».
Нюансы оформления Приложения 1 к разд. 3
Его составляют плательщики раз в год в течение десяти лет. Исчисление этого периода осуществляется с года, в котором наступил указанный в 4 пункте 259 статьи Кодекса момент. При этом указываются сведения за прошлые календарные годы, на основании правил, предусмотренных абз. 4-8 6 пункта 171 статьи НК. Соответствующие требования изложены в п. 39 Порядка заполнения декларации по НДС.
Приложение следует оформлять по каждому недвижимому объекту (ОС). Если была проведена модернизация/реконструкция, то сведения вносятся отдельно по стоимости выполненных мероприятий.
Согласно п. 39.3 Порядка заполнения декларации по НДС, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. 2006 г. в соответствии с 4 пунктом 259 статьи НК.
По ОС, расчет по износу на которые завершен, или с даты ввода их в эксплуатацию по сведениям бухучета прошло не меньше 15 лет, Приложение не предоставляется.
Информация по стр. 101-070 приводится на протяжении 10 лет без изменений (указываются одинаковые показатели).
Приводятся следующие данные:
- В стр. 010 – наименование объекта.
- 020 – местонахождение.
- 030 – коды операций по недвижимым объектам и работам по реконструкции/модернизации.
- 040 – дата ввода в эксплуатацию. Здесь приводят число, месяц, год, когда начал использоваться объект по сведениям бухучета.
- О50 – дата начала расчета амортизации.
- 060 – стоимость объекта, работ по реконструкции/модернизации. При этом налоговые суммы на дату ввода в эксплуатацию не учитываются (с 1 янв. 2006 г.).
- 070 – сумма вычета.
В графах строки 080 указываются:
- 1 — календарный год, в котором началось начисление амортизации. Календарные годы приводятся в порядке возрастания;
- 2 — дата начала эксплуатации объекта;
- 3 – доля (в %) от общей ст-сти отгруженных товаров (предоставленных услуг/выполненных работ), имущественных прав, не облагаемых налогом и указанных во 2 пункте 170 статьи НК;
- 4 – налоговая сумма, подлежащая восстановлению и отчислению в бюджет за год, по которому составляется Приложение.
Расчет подлежащей восстановлению суммы производится путем умножения 1/10 показателя стр. 070 на величину гр. 3 стр. 080 и последующего деления на 100. Данные берутся за год, по которому формируется приложение.
Дополнительная информация
В разделах 10-11 перечисляются сведения о счетах-фактурах (полученных и предъявленных) с суммами налога и величиной облагаемого оборота. Разд. 12 используется плательщиками, освобожденными от НДС. Для его заполнения у субъекта должны быть счета-фактуры, в которых выделены налоги, предъявленные контрагентам.
fb.ru
Налоговая декларация — правила заполнения и хранения документа
Государство заинтересовано в получении своей части дохода с каждого делового предприятия, которое ведется на его территории. С этой целью законодательными и исполнительными органами издано много норм, которые регулируют учет в предпринимательской деятельности. Структурно учет можно разделить на бухгалтерский и налоговый. Соответственно, каждому виду учета соответствуют свои формы отчетности.
Для бухгалтерского учета это периодическая бухгалтерская отчетность, преимущественно годовая. Для налогового — налоговая отчетность в форме декларирования. Если государство в лице налоговых и статистических органов является адресатом одной, единой, годовой бухгалтерской отчетности, то отчетность налоговая сдается в виде множества разнообразных деклараций, и с гораздо большей периодичностью. Исключение, надо заметить, представляет единая (упрощенная) налоговая декларация, но декларантом по ней могут выступать далеко не все субъекты хозяйственной деятельности и не во всех случаях. О том, что такое налоговая декларация, куда и в какие сроки она предоставляется и в какой форме это можно сделать, будет рассказано в настоящей статье.
Что такое налоговая декларация
Формально налоговая декларация (от французского declaration — заявление) является не отчетностью, а заявлением (статья 80 НК РФ). Налогоплательщик — декларант заявляет Российской Федерации сведения необходимые определения правильности уплаты налогов:
Среди таких сведений информация:
- об объектах налогообложения,
- о полученных доходах и произведенных расходах,
- об источниках доходов,
- о налоговой базе,
- налоговых льготах,
- об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Информация в декларации предоставляется за отчетный период — год, квартал, месяц. Стоит учитывать, что налоговые декларации подаются не только по месту нахождения налогоплательщика. Помимо подачи налоговой отчетности по месту регистрации, законодательством предусмотрено декларирование также:
- по месту нахождения обособленного подразделения,
- по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
- по месту постановки на учет или имущества, которое является объектом налогообложения
Способы предоставления в ИФНС налоговых деклараций установлены Налоговым кодексом РФ. Таких способов всего три:
- лично в территориальный налоговый орган,
- по почте,
- с использованием телекоммуникационных каналов связи (сети Интернет).
Следует учесть, что возможность выбора способов, которыми будет предоставлена декларация в налоговые органы, для многих налогоплательщиков ограничена законодательством. Не имеют права выбора и обязаны предоставлять налоговые декларации только посредством телекоммуникационных сетей следующие категории налогоплательщиков:
- юридические лица и предприниматели, чья среднесписочная численности работников превышает сто человек (расчет производится по последнему отчетному году),
- юридические лица, численность работников которых на момент создания (реорганизации) составляет более ста человек,
- в случае если обязанность использовать телекоммуникационные каналы связи предусмотрена для налогоплательщика применительно к конкретному налогу.
Стоит признать, что сдача отчетности в электронном виде удобна не только налоговым органам, но и налогоплательщикам. Многие из них, даже не имея соответствующих для этого программно-аппаратных средств, пользуются услугами посреднических компаний, которые передают отчетность налогоплательщиков за определенную плату. Предприниматели, передавшие ведение бухгалтерского учета сторонним фирмам (на аутсорсинг), с помощью этих компаний также пользуются сетью Интернет для сдачи отчетности.
То, какие декларации предстоит подавать в налоговую инспекцию, зависит от режима налогообложения применяемого предпринимателем или юридическим лицом. Соответственно, на общем режиме налогообложения количество уплачиваемых налогов максимально, что означает и наибольшее количество подаваемых деклараций. На упрощенных режимах количество деклараций в большинстве случаев ограничивается одной — двумя.
Для общего режима налогообложения характерны следующие основные налоги и соответствующие им декларации:
- налог на добавленную стоимость,
- налог на имущество организаций,
- налог на прибыль организаций,
- водный налог,
- акцизы,
- земельный налог,
- транспортный налог.
Специальные налоговые режимы предусматривают, как правило, подачу одной декларации по основному налогу режима.
Периодичность предоставления деклараций и отчетные периоды по ним установлены Налоговым кодексом РФ для каждого конкретного налога. Так, например, декларация по акцизам на подакцизные товары предоставляется, по общему правилу, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Отчетный период по акцизам — месяц.
Правила заполнения налоговой декларации, предусмотренные НК РФ
Не смотря на то, что налоги, для которых предусмотрено составление и подача налоговой отчетности различны, все декларации имеют примерно одинаковую структуру и порядок заполнения.
Любая налоговая декларация состоит из следующих взаимосвязанных частей:
- титульный лист (состоящий из нескольких страниц или разделов),
- листы приложений.
Тем самым структура налоговой декларации проста. Где взять бланк декларации, тоже не сложный вопрос. Формы, по которым можно заполнить декларацию самостоятельно, доступны в сети Интернет или в самой инспекции. Заполнение деклараций возможно и в специальных бухгалтерских программах.
При самостоятельном заполнении образец налоговой декларации по интересующему налогу и порядок заполнения бланка документа всегда можно найти на стенде налоговой инспекции.
Обратите внимание: Бланк налоговой декларации вам могут предоставить в ИФНС бесплатно.
На практике используются следующие способы заполнения налоговых деклараций:
- заполнение бумажного бланка декларации от руки,
- заполнение декларации с использованием офисных программ — Word, Excel, или средствами Open Office,
- на компьютере с использованием специальных бухгалтерских программ, например 1С или разработок ФНС РФ для налогоплательщиков,
- on-line — в личном кабинете налогоплательщика ФНС РФ в сети Интернет.
В случае если декларация не передаётся в налоговую инспекцию посредством телекоммуникационных каналов связи или не отправляется через личный кабинет в сети Интернет, она распечатывается на бумажном носителе, подписывается налогоплательщиком и предоставляется в налоговую. При этом надо помнить, что каждая страница декларации должна быть напечатана на одном листе. Двусторонняя печать деклараций не допускается.
Иногда так случается, что данные в налоговой декларации подлежат уточнению. Это может случиться в результате ошибок при её составлении или ошибок непосредственно в налоговом учете. В таких случаях налогоплательщиком, в налоговую инспекцию подается уточненная налоговая декларация.
Хранение деклараций по налогам
Срок хранения налогоплательщиком декларации и расчетов (а если точнее, то их копий, на которых поставлена отметка ИФНС об их принятии) по всем видам налогов составляет пять лет с момента окончания налогового периода. Аналогичный срок установлен и для налоговых органов. Что позволяет налогоплательщику в случае утраты или в других ситуациях обратится за копией документа.
В определенных случаях возникает необходимость получить копии налоговых деклараций с отметкой ИФНС по тому или иному налогу. Например, если декларация сдавалась в электронном виде или документ на бумажном носителе утрачен. Иногда копии деклараций с отметкой налогового органа необходимо предоставить контрагентам при заключении крупного контракта, в другие государственные органы, и опять же в налоговую инспекцию, но в другом регионе.
Например, копия декларации по водному налогу предоставляется в ИФНС по месту получения лицензии на водопользование. В случае если, например, возникает вопрос, как получить копию налоговой декларации по водному налогу, с отметкой налогового органа о принятии, то решается он просто. Налогоплательщику нужно обратиться в тот территориальный налоговый орган, в который подавалась декларация и предоставит вариант декларации на бумажном носителе. Работник инспекции, проверив наличие в базе данных соответствующей отчетности ,поставит отметку на копии налоговой декларации.
Оцените статью: Поделитесь с друзьями!ipshnik.com
Заполнение декларации 3-НДФЛ — порядок, помощь, сколько стоит, на сайте
Подавать декларацию можно как на бумажном носителе, так и в электронном формате. Правила заполнения отчетных документов устанавливаются нормативными актами.
Поэтому следует детальнее разобраться, как заполнять декларацию 3-НДФЛ и сколько стоит консультация фирмы по заполнению.
Отчетная документация составляет неотъемлемую часть российской системы налогообложения (ст.80 НК РФ). Бланк справки 3-НДФЛ на 2018 год утвержден приказом Минфина.
Определяя объем налоговых обязательств, налогоплательщикам следует учитывать:
- Прибыль от продажи земельных участков или других объектов недвижимости.
- Доходы от поступивших зарубежных переводов.
- Прибыль от выигрышей в лотерею.
- Доходы от продажи автомобиля по договору.
- Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества по договору.
При этом не стоит забывать, что отчетная документация позволяет налогоплательщикам воспользоваться налоговым вычетом.
Также благодаря налоговой декларации сумма, перешедшая с предыдущего года, может подвергнуться перерасчету. Декларация 3-НДФЛ подается в следующих случаях:
- если была произведена оплата за учебу или лечение;
- по итогам приобретения или продажи недвижимого имущества;
- если у плательщика НДФЛ есть дети, которым положен социальный вычет;
- если производились дополнительные отчисления в Пенсионный фонд;
- в результате получения материальной помощи от коммерческих организаций;
- при получении авторского вознаграждения;
- по итогам продажи автомобиля по, находящегося в собственности менее 3 лет.
При этом законодатель освободил от подачи отчетной документации лиц, которые владеют транспортными средствами более 3 лет (ст.271 НК РФ).
Аналогичные правила установлены в отношении движимого имущества, реализованного по цене ниже стоимости его покупки.
Кто сдает отчетность
По закону налоговую декларацию должны подавать:
- граждане;
- индивидуальные предприниматели;
- нотариусы и адвокаты.
Стоит выделить основные признаки налогоплательщиков в 3-НДФЛ. Если говорить об ИП, то предприниматели подают декларацию в том случае, если они перешли на ОСН.
В отношении физических лиц законодатель установил такую обязанность при наличии дополнительного источника доходов.
Другими словами, если по месту основной работы НДФЛ удерживает работодатель, то с полученных доходов за ее пределами налогоплательщик обязан самостоятельно производить уплату подоходного налога.
Сроки подачи
Декларация 3-НДФЛ подается не позже 30 апреля календарного года. Исчисление сроков берет свое начало от предыдущего налогового периода (ст.229 НК РФ).
Уплата налога с дополнительных доходов осуществляется в 30-дневный срок с момента получения налогового уведомления.
Если налогоплательщик уклоняется от установленных сроков, тогда закон предусматривает ответственность в виде наложения штрафа (ст.119 НК РФ).
Остальные граждане, которые не должны ежегодно предоставлять отчетную документацию, могут обратиться в фискальный орган на протяжении всего календарного года.
При этом налогоплательщикам желающих применить налоговый вычет, необходимо учитывать, что перерасчет налоговой суммы, которая полагается к возмещению производиться не более чем за 3 года (ст.78 НК РФ).
За правильностью заполнения и своевременностью подачи деклараций следит Федеральная налоговая служба.
Если уполномоченным лицом будут выявлены ошибки, например, неверно указан код наименования объекта или ОКТМО, то налогоплательщика могут попросить переделать отчетный документ.
Если заполнение бланка происходит в отделении ФНС, то можно попросить инспектора помочь заполнить декларацию.
Перечень распространенных ошибок включает:
- неполную комплектацию документов;
- недочеты во время заполнения бланка декларации;
- отсутствие документального подтверждения расходов или их целевого назначения;
- некорректное указание банковских реквизитов.
Налоговая служба может отказать в принятии декларации 3-НДФЛ, если наступит одно из нижеуказанных обстоятельств:
- Заявитель отказывается предоставить удостоверение личности.
- Бланк декларации не соответствует установленной форме.
- На электронном документе отсутствует ЭП заявителя.
- Налогоплательщик обратился в ФНС не по месту регистрации.
Обозначенные разъяснения закреплены Административным регламентом. На проверку декларации органу ФНС отводится три месяца (ст.88 НК РФ).
Если же у налоговой службы нет замечаний, тогда по итогам проверки принимается необходимое решение о зачете или возврате излишне уплаченного налога по заявлению, а также о применении налогового удержания (ст.78 НК РФ).
Законные основания
Обязанность по сдаче налоговой декларации возникает у налогоплательщиков на основании НК РФ. Форма отчетного документа утверждена приказом Минфина от 24.12.2014N ММВ-7-11/671@.
Предоставление государственных услуг фискальным органом осуществляется согласно с приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.
При заполнении отчетной документации налогоплательщик должен отобразить следующие данные:
- ФИО, адрес проживания;
- ИНН;
- данные документа, удостоверяющего личность;
- контактную информацию;
- информацию о полученной прибыли.
Подтверждение доходов происходит на основании следующих документов:
Подача декларации осуществляется также в том случае, если ИП не занимался хозяйственной деятельностью. Заполнение отчетного документа может происходить вручную или на компьютере.
Разрешается использовать синюю или черную пасту. Если бланк документа распечатывается на принтере, то печать должна быть односторонней и без деформаций штрих кода. Не допускается наличие исправлений и зачеркиваний.
Денежные суммы должны отображаться в рублях. Ведомости о налогоплательщике указываются на каждой странице отчетного документа.
Обязательным для заполнения всеми налогоплательщиками является титульный лист декларации и раздел №1 (ранее раздел 6). Остальные страницы заполняются по необходимости.
Декларация 3-НДФЛ подается в фискальный орган по месту регистрации налогоплательщика (ст.229 НК РФ). Заинтересованные лица также могут подавать отчетную документацию в электронном виде.
Для этого необходимо воспользоваться одним из государственных информационных ресурсов, например, порталом Госуслуги.
Доступ ко всем имеющимся на сайте сервисам заинтересованное лицо может получить после авторизации. Чтобы подать декларацию 3-НДФЛ налогоплательщику нужно:
- Посетить раздел «Налоги и сборы».
- Зайти в подраздел «Подача декларации».
- Прикрепить файл с заполненным документом к заявке.
- Ввести 4-значный номер ФНС.
- Отправить отчетную документацию.
После подачи заявки, ей присваивается соответствующий номер. Проверять статус заявки можно в личном кабинете. Что касается налоговой службы, то ей необходимо направить копию отчетного документа.
В сопроводительном письме отображается номер заявки и пояснение о том, что декларация была подана через интернет. Для получения отметки на своем экземпляре документа можно позже посетить территориальное отделение ФНС.
Структура документа
Бланк декларации включает:
- Титульный лист.
- Раздел №1.
- Раздел №2.
- Листы (А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И).
Порядок заполнения (инструкция)
Далее будут рассмотрен вопрос о поэтапном заполнении декларации.
Титульный лист
На титульном листе декларации отображаются общие данные о налогоплательщике (см. подзаголовок «Как заполнить…»).
При заполнении графы налоговый период указывает код 34. Если декларация подается впервые, то в графе номер корректировки ставится ноль.
Номер налогового органа зависит от конкретного района, поэтому его можно узнать в территориальном отделении ФНС или через информационные порталы. В колонке код категории налогоплательщика, физические лица ставят 760, а ИП указывают 720.
Раздел №1
Первый раздел документа предназначен для отображения данных о суммах налога, что подлежат уплате в бюджет страны.
Раздел №2
Во втором разделе заявитель должен произвести расчет налогооблагаемой базы и сумм налога, которые облагаются разными ставками.
Лист А
Здесь отображаются доходы, которые были получены на территории РФ. Однако в этот подраздел не входят доходы от предпринимательской или адвокатской деятельности. Где заполнить эти данные будет сказано ниже.
Лист Б
Здесь отображаются доходы, которые были получены за пределами РФ. Однако сюда не входят доходы от предпринимательской или адвокатской деятельности.
Лист В
Здесь отображаются все доходы, которые были получены от предпринимательской или адвокатской деятельности.
Лист Г
Используется для отображения сумм доходов, что не подпадают под налогообложение (ст.217 НК РФ).
Лист Д1
Используется для исчисления имущественных вычетов по заявлению, в сумме произведенных расходов (ст.220 НК РФ).
Лист Д2
Используется для исчисления имущественных удержаний по доходам от продажи имущества (ст.220 НК РФ).
Этот лист заполняется независимо от признаков общей совместной собственности, при этом раньше расчеты этой категории удержаний отображались на листе Ж1.
Лист Е1
Здесь отображаются расчеты по стандартным и социальным вычетам (ст. ст.218—219 НК РФ). Стоит напомнить, что раньше исчисления этой категории удержаний отображались на листе Ж2.
Лист Е2
Здесь отображаются расчеты по социальным вычетам (ст.219 НК РФ).
Лист Ж
Здесь отображаются расчеты по профессиональным вычетам (ст.221 НК РФ).
Лист З
Используется для исчисления налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами.
Лист И
Используется для расчета налоговой базы по тем доходам, что были получены от участия в инвестиционных сообществах.
Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (часть 3)
Этот лист заполняется независимо от признаков общей долевой собственности, при этом более детальный порядок заполнения декларации будет рассмотрен ниже (см. подзаголовок «Самостоятельное заполнение»).
Распространенные ошибки
К частым ошибкам при заполнении отчетного документа можно отнести:
- заполнение декларации не в полном объеме;
- игнорирование графы номер корректировки;
- внесение другого кода налогоплательщика;
- несоответствие кода ОКАТО месту регистрации;
- отсутствие ведомостей о стандартных вычетах;
- игнорирование требований о подписании всех страницах декларации;
- отсутствие кода бюджетной классификации.
Кроме того, когда налогоплательщики используют бесплатное или недорогое программное обеспечение, то иногда забывают заявить о применении имущественного вычета (см. подзаголовок «Электронное заполнение»).
Далее необходимо рассмотреть особенности оформления отчетной документации:
- в электронном виде;
- на бумажном носителе.
Электронное заполнение
Для упрощения процедуры заполнения декларации была разработана специальная программа, которую можно установить на компьютер. Бесплатную версию программы можно найти на сайте ФНС.
Если рассматривать программу в открытом виде, то слева отображаются следующие колонки:
- задание условий;
- данные о декларанте;
- доходы, которые получены на территории России;
- налоговые удержания.
Придерживаясь установленной формы заявителю нужно только выбирать или вписывать соответствующие данные. Для перехода в другую колонку необходимо навести на нее курсор, и нажать кнопку мышки.
После заполнения данных о декларанте, следующим этапом является заполнение формы о полученных доходах. При этом если заполняется декларация 3-НДФЛ, то должна быть открыта вкладка с цифрой 13%.
Последним заполняется подраздел о налоговых вычетах. Для каждого виды удержаний здесь предусмотрена своя вкладка.
После того, как будут заполнены все необходимые поля, можно сохранить заполненную декларацию или сразу распечатать ее. Что касается расчетов суммы налога, то программа производит их самостоятельно.
На печать выводятся только те листы, которые являются обязательными для подачи в фискальный орган. После проставления даты и подписи на бланке декларации, ее можно сдавать в ФНС.
На бумажном носителе
Заполнение бланка декларации на бумажном носителе ничем не отличается от электронной версии, потому как, профильным министерством утверждена единая форма документа.
Единственной разницей является необходимость в самостоятельном исчислении суммы налога (см. подзаголовок «Электронное заполнение»).
Если по каким то причинам налогоплательщик допустит ошибку при заполнении отчетного документа, то закон предусматривает возможность подачи уточненной декларации (ст.81 НК РФ).
На сайте фискального органа можно найти все необходимые бланки, включая инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ.
Также на портале можно скачать соответствующее программное обеспечение. Однако для заполнения отчетного бланка онлайн налогоплательщику необходимо создать личный кабинет.
Доступ ко всем имеющимся на сайте сервисам заинтересованное лицо может получить после авторизации (см. подзаголовок «Как заполнить»).
Далее будут рассмотрены некоторые рекомендации:
- Самостоятельное заполнение документа.
- Как быть при продаже акций.
- Отчет при сдаче жилья в аренду.
- Что делать если была оформлена дарственная по договору.
Самостоятельное заполнение
При наличии определенных навыков заполнить отчетную документацию можно самому. Однако у налогоплательщиков часто возникает вопрос, какими буквами заполнять декларацию.
Поэтому стоит напомнить, что заполнение полей производится только заглавными печатными буквами. В колонках, которые не нужно заполнять ставится прочерк.
Актуальный образец заполненного документа можно найти в территориальном отделении ФНС.
При продаже акций
Список налогооблагаемых доходов закреплен положениями ст.208 НК РФ. Одной из статей дохода является прибыль от продажи ценных бумаг.
Освобождение от уплаты налога происходит в том случае, если продавец владел акциями более пяти лет подряд (ст.217 НК РФ).
Однако указанная норма налогового законодательства действует только в отношении тех ценных бумаг, которые были приобретены после 01.11.2011 (ст.5 Закона).
Поэтому налогоплательщики не освобождаются от подачи декларации. Отображение доходов от продажи акций происходит на листе З.
При сдаче в аренду квартиры
Отображение доходов от сдачи объекта недвижимости в аренду происходит на листе А. Основанием для исчисления суммы налога является договор аренды.
В декларации должна быть указана общая сумма дохода и размер НДФЛ, который подлежит уплате. Для исчисления суммы налогового удержания необходимо заполнить раздел №1.
Базовая налоговая ставка для резидентов составляет 13% налога, тогда как нерезиденты уплачивают 30%. При этом если договор аренды заключен с организацией, то именно она будет выполнять функции налогового агента.
Другими словами, налогоплательщик юл производит удержание НДФЛ и подает декларацию в налоговую службу.
При дарении недвижимости
Заполнение декларации при оформлении договора дарения происходит на общих основаниях (см. подзаголовок «Порядок заполнения»). В разделе доходы указывается общая стоимость недвижимости.
Если заполнение отчетной документации отнимает слишком много времени, то налогоплательщик может обратиться за помощью в профильную организацию, что специализируется на оказании бухгалтерских услуг.
Как правило, такие учреждения оказывают следующие услуги:
- консультируют по вопросам связанным с заполнением декларации;
- заполняют отчетную документацию самостоятельно;
- проверяют правильность заполнения документов;
- подают заявление на возврат уплаченного налога;
- подают декларацию в налоговую службу.
Стоимость услуг зависит от объема выполняемой работы и срочности заказа. Общий прейскурант по каждой позиции можно посмотреть в приложенном файле.
Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (часть 4)
Как показывает анализ налогового законодательства, подача декларации является обязательной процедурой для граждан и индивидуальных предпринимателей, использующих, ОСН.
Отчетная документация подается до 30 апреля каждого года. Обращение в фискальный орган происходит по месту регистрации налогоплательщика.
Форма и содержание декларации ежегодно утверждается приказом профильного министерства.
buhonline24.ru
Заполнение налоговой декларации в бумажном и электронном виде
Сдача налоговой отчетности является одним из ключевых моментов взаимоотношений налогоплательщиков — предпринимателей и юридических лиц с государством в лице налоговых органов. Основной формой налоговой отчетности, согласно законодательству о налогах и сборах, является налоговая декларация. Этот документ позволяет государству знать, какой размер налога должен уплатить налогоплательщик в бюджет. И если плательщик налога ошибся, умышленно или без умысла, то налоговые органы от имени государства его поправят. Как правильно заполнить налоговую декларацию расскажем в настоящей статье.
Когда необходима налоговая декларация
Каждому виду налога, по общему правилу, соответствует своя декларация. Но все-таки не каждый налогоплательщик должен заполнять декларации и предоставлять их в налоговую инспекцию. В некоторых исключительных случаях налог не предполагает составление декларации. В других ситуациях она составляется только при необходимости.
Например, предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения, декларации не составляют. Это прямо предусмотрено соответствующей главой Налогового кодекса РФ. Не составляют практически во всех случаях декларации физические лица, не ведущие предпринимательскую деятельность. Речь здесь идет о двух налогах: налоге на имущество физических лиц и налоге на доходы физических лиц. В первом случае, информация о владельцах недвижимого имущества и его стоимости принимаемой для налогообложения есть в распоряжении налоговых органов, так как они подключены к Единому государственному реестру прав на недвижимое имущество. Во втором, расчет и удержание налога за физических лиц осуществляют налоговые агенты, то есть лица этот доход выплачивающие налогоплательщику.
Но в последнем случае не все так просто. Иногда гражданин претендует на получение налоговых вычетов. На лечение, обучение, в связи с приобретением или постройкой жилья и так далее. В таких случаях для налогоплательщика (если он конечно не получает вычет только по месту работы) необходимо предоставление налоговой декларации по НДФЛ. Так же такая декларация необходима в случае продажи дорогостоящего имущества, если доходы от его продажи облагаются подоходным налогом.
Иногда декларация по конкретному налогу может не подаваться. Но вместо неё возможно предоставление единой (упрощенной) налоговой декларации. Такая декларация может быть подана, если организация или физическое лицо временно прекратили экономическую деятельность и не имеют движения по расчетным счетам. Вместо подачи нескольких «нулевых» деклараций законодательством о налогах и сборах предусмотрено предоставление одной, общей декларации.
Коммерческие организации и предприниматели в подавляющем большинстве случаев предоставляют в налоговые органы декларации по налогам. Это связано с особенностями экономической деятельности этих субъектов. Налоговые органы не могут в точности знать показатели, которыми руководствуются налогоплательщики при расчете налогов, и сам порядок определения налоговой базы достаточно сложен, чтобы обойтись без налогового декларирования.
Способы сдачи налоговых деклараций
На порядок заполнения налоговой декларации напрямую влияет способ, который выбран налогоплательщиком для предоставления этого документа в налоговую инспекцию. Стоит обратить внимание, что далеко не во всех случаях плательщик налога имеет возможность выбирать, как ему передать налоговую отчетность государственным органам.
Сдать декларацию в налоговую инспекцию, по общему правилу, можно следующими способами:
- непосредственное предоставление декларации в территориальный налоговый орган,
- предоставление декларации посредством почтовой связи,
- предоставление отчетности в электронном виде.
Рассмотрим эти способы, и то, как от них зависит форма и порядок заполнения налоговой декларации более подробно.
Налогоплательщик может лично сдать декларацию налоговую инспекцию. Либо уполномочить на это своего представителя. Для чего требуется выдать этому лицу доверенность, в некоторых случаях заверенную нотариально. Для этого необходимо посетить налоговый орган, а точнее помещение в котором обслуживают налогоплательщиков, и вручит сотруднику инспекции необходимое количество экземпляров декларации. Служащий ИФНС, при приеме декларации сделает соответствующую отметку на экземпляре документа налогоплательщика. Лично или через представителя можно сдать, разумеется, только декларацию, составленную в письменной форме. И только если такая форма предоставления декларации предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Что не во всех случаях имеет место.
Посредством почтовой связи, то есть, сдав конверт с декларацией в ближайшем отделении почтовой связи. Так можно сдать только декларацию, составленную в бумажной форме. Отправка каких-либо цифровых носителей, дисков или дискет с декларацией в электронном виде не предусмотрена. Подтверждением сдачи декларации будет служить квитанция со штемпелем отделения почтовой связи.
Предоставление налоговой отчетности в электронном виде — способ появившийся относительно недавно. Но в то же время он становится все более используемым. И вероятно, в скором времени, такой способ станет практически единственным, даже для физических лиц. Последние тенденции в сфере налогового законодательства свидетельствуют об этом.
В электронном способе предоставления налоговой декларации можно указать две разновидности:
- предоставление отчетности посредством телекоммуникационных каналов связи,
- с использованием интерактивного сервиса налоговой службы.
С использованием, так называемых, телекоммуникационных каналов связи, передают отчетность предприниматели и юридические лица. Для кого то, это является свободным выбором. Для других это уже требование законодательства.
Для того что бы воспользоваться данным способом предоставления налоговой отчетности, необходимо заключить соглашение со специализированным оператором электронного документооборота. Или обратится в бухгалтерскую фирму, которая будет для предпринимателя составлять налоговые декларации и предоставлять их в ИФНС. Соответственно и вести бухгалтерский учет. У такой компании должен быть свой договор на использование услуг по передаче отчетности в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды. К слову сказать, через такую систему передается отчетность и в органы Росалкогольрегулирования и Росстата.
Налоговая декларация в электронной форме представляет собой .xml файл — содержащий в себе цифровые показатели и информацию о форме налоговой декларации.
Воспользоваться сервисом личного кабинета на сегодняшний день могут пока только физические лица. Хотя, вероятно, такие возможности в скором времени будут предоставлены предпринимателям, находящимся на некоторых упрощенных режимах налогообложения. Такой сервис, в практическом применении, схож с сервисами интернет-банкинга и электронных госуслуг. Здесь можно посмотреть свои объекты налогообложения, оплатить задолженность по налогам, посмотреть порядок рассмотрения заявления на предоставление налогового вычета, и, конечно же, заполнить налоговую декларацию.
Налоговая декларация на бумажном носителе (бумажном виде)
Как уже было сказано наиболее часто ранее встречавшаяся форма налогового декларирования — это бумажная. Её и сейчас применяют физические лица, в том числе предприниматели. Она предполагает составление декларации на бумажном носителе. Заполнить такую декларацию можно следующими способами:
- от руки на бланке установлено формы,
- в одной из универсальных офисных программ (Word, Excel),
- с использованием специальной программы для заполнения декларации по конкретному виду налога,
- посредством универсальной бухгалтерской программы, например 1С.
Заполнить можно от руки, ручкой синего или черного цвета. Некоторые правила заполнения деклараций по конкретным видам налогов предполагают возможность заполнения декларации ручкой с пастой еще и фиолетового цвета.
Бланки деклараций можно получить бесплатно в налоговой инспекции. Но намного удобней скачать бланк необходимой декларации на нашем сайте. Такие бланки можно заполнить дома на компьютере и отнести в налоговую инспекцию или на почту.
Но если в случае заполнения налоговой декларации (её бланка) от руки или в офисных программах Word или Excel налогоплательщик должен сам одновременно рассчитывать показатели налоговой декларации на калькуляторе или компьютере, то при использовании специальной программы все расчеты сделает машина.
Так, например плательщиков налога на доходы физических лиц предусмотрена программа для заполнения декларации, которую скачать можно на сайте ФНС РФ. Подставляя значения из справки 2-НДФЛ в отведенные для этого ячейки программы налогоплательщик, на выходе получит заполненную и проверенную декларацию, которую останется только распечатать и предоставить инспекцию. Предусмотрена так же в программе возможность заполнении декларации по форме 4-НДФЛ.
Аналогичным образом решен вопрос составления декларации в программных продуктах Фирмы «1C». Только в данном случае, необходимые данные для расчета показателей налоговой декларации берутся непосредственно из регистров налогового учета, которые ведутся в цифровом (электронном) виде.
Налоговая декларация в электронной форме (электронная декларация)
Подача через интернет декларации так же предусматривает два способа. Подача декларации через личный кабинет налогоплательщика, о чем мы уже говорили, и через телекоммуникационные каналы связи.
В первом случае, налогоплательщик, пока только физическое лицо, заполняет декларацию на сайте налоговой инспекции, подписывает её ключом квалифицированной цифровой подписи и отправляет в свою инспекцию.
Во втором случае, электронная декларация отправляется в виде .xml-файла который предварительно выгружается из бухгалтерской программы, в которой ведется налоговый и бухгалтерский усеет и соответственно заполнение декларации. Как наименее затратный (по временным показателем), такой способ заполнения налоговой декларации, вероятней всего, станет доминирующим в будущем.
Оцените статью: Поделитесь с друзьями!ipshnik.com
Что такое налоговая декларация и как ее составлять?
Ежегодно в нашей стране все предприятия, независимо от их формы собственности, а также частные лица превращаются на несколько дней в декларантов. Основная цель такого превращения – уведомить государственные органы обо всех доходах, полученных в течение прошлого отчетного периода.
Для этих целей ими заполняется налоговая декларация. Для тех, кто еще по счастливой случайности не знает, что это такое, поясним. Это вполне официальный документ, в котором указывается любой доход, полученный гражданином или предприятием. Данная бумага является основанием для начисления налогов в казну.
Согласно действующему законодательству, документ должен содержать следующую информацию:
- описание объектов, подлежащих налогообложению;
- сведения о полученных за отчетный период доходах и финансовых затратах;
- данные о видах деятельности, приносящих вышеупомянутый доход;
- информацию о предоставляемых декларанту льготах и используемой для него конкретно налоговой базы, а также сумму всех налогов.
Кому подавать декларацию
Заполненная налоговая декларация передается в соответствующие инстанции по месту жительства частного лица или деятельности предприятия. Также можно подать документ:
- в регионе, где работает филиал, представительство или другое подразделение компании, осуществляющее самостоятельную деятельности;
- по месту нахождения имущества, за которое требуется уплатить налог;
- по адресу регистрации частного лица или компании.
Читайте также: Список документов для получения налогового вычета за квартиру
Налоговая декларация может быть передана соответствующим органам при личном посещении территориального отделения ФНС. Также законодательством предусмотрена возможность отправить ее по почте либо воспользоваться возможностями сети Интернет. Надо заметить, что последний способ приобретает все больше и больше сторонников, благодаря отсутствию необходимости выходить из дома для подачи документа по налогу. Мало того, крупными предприятиями документ должен подаваться исключительно через Интернет без права выбора других упомянутых выше способов.
Процедура заполнения налоговой декларации: пошаговая инструкция
Сегодня существует несколько различных видов деклараций, заполняемых по НДС, земельному, транспортному, водному, имущественному и прочим налогам. Однако форма их практически во всех случаях остается неизменной. Каждый из этих документов складывается из двух основных составляющих, которые имеют неразрывную связь между собой:
- титульный лист. Он заполняется полностью, исключая лишь некоторые графы, которые отведены для сотрудников ФНС. На листе указывается информация о налогоплательщике, отчетном периоде, виде налога. Компании и частные предприниматели также вносят код деятельности по ОКВЭД;
- приложения, в которых приводится подробная информация об объектах налогообложения, расходах и доходах, а также сумме отчислений в казну.
Для составления документа используется специальный бланк, который можно:
- получить совершенно бесплатно при личном визите в территориальный орган налоговой инспекции;
- найти в специальном программном обеспечении, предназначенном для ведения бухгалтерского учета на предприятии;
- скачать из сети и распечатать на любом принтере.
Такими же путями вам удастся найти и подробные образцы заполнения, которые позволят избежать ошибок и удачно подать документу уже с первой попытки.
Заполнение декларации необязательно осуществлять от руки. Кроме этого, можно воспользоваться специальными офисными или бухгалтерскими программами. Для предприятий и частных лиц, выбирающих подачу документа в режиме онлайн, предусмотрена возможность его заполнения в личном кабинете на интернет-ресурсе налоговой службы.
Если вы не пользуетесь возможностями Интернета, документ должен быть обязательно распечатан и передан в соответствующий орган с собственноручной подписью налогоплательщика. Печать каждой из страниц осуществляется на одном листе. Ошибки недопустимы – если после заполнения вы обнаружите какие-либо неточности, лучше сразу же исправить их, чтобы не заниматься уточнением уже после передачи документа.
Разновидности налоговых деклараций
Как уже упоминалось выше, документ заполняется по отдельности для различных видов налогов:
- налог на стоимость, добавленную к первоначальной цене продукта;
- единый сельскохозяйственный налог;
- имущественные отчисления;
- НДПИ, который платят компании, осуществляющие поиск, добычу и переработку полезных ископаемых;
- налог за использование природных ресурсов;
- налог на землю;
- отчисления в казну за владение транспортными средствами, предусмотренные как для частных лиц, так и для организаций;
- НДФЛ, которым облагаются физические лица;
- налог на прибыль с какой-либо деятельности;
- другие виды налоговых отчислений.
Практически для всех вышеперечисленных видов процесс заполнения осуществляется абсолютно одинаково. Но все же существует ряд особенностей, о которых мы подробно расскажем ниже.
Заполнение документа на приобретаемую недвижимость
Если вы купили квартиру в кредит или за наличные, налоговая декларация должна иметь такое наполнение:
- сведения об общегражданском паспорте и ИНН;
- справка 3-НДФЛ о доходах покупателя недвижимости;
- договор на приобретение недвижимости;
- специальное свидетельство для жилья, покупаемого на вторичном рынке;
- если вы приобретаете квартиру в строящемся здании – договор, подтверждающий ваше долевое участие;
- документы, подтверждающие передачу средств продавцу недвижимости.
На основании представленных в приложениях бумаг налоговые органы рассчитывают сумму отчислений.
Особенности НДФЛ
Налоговая декларация на доходы физических лиц должна заполняться в случае получения какого-либо имущества или средств, не учтенных в подоходном налоге на предприятии. В основном она требуется в следующих ситуациях:
- выигрыши, полученные в букмекерских конторах и на тотализаторах, в государственных и коммерческих лотереях;
- получение каких-либо подарков, если только они не были переданы вам ближайшими родственниками;
- наследование авторских прав на какие-либо изобретения, книги, произведения искусства, научные труды;
- получение прибыли от продажи принадлежащего плательщику имущества. Если, к примеру, вы продали автомобиль, квартиру, мебель, принадлежащую вам, обязательно должна быть заполнена налоговая декларация с представлением соответствующих документов;
- получение гонораров за литературные произведения, статьи в средствах массовой информации, другие объекты интеллектуальной собственности.
Помимо всего прочего, налоговая декларация заполняется лицами, которые по тем или иным причинам находились за пределами России на протяжении 12 месяцев. Исключением из этого правила, установленным законодательством, является срочная служба в армии.
Особенности заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения
Предпринимателями, деятельность которых облагается налогами по упрощенной системе, налоговая декларация должна подаваться в упомянутые ниже сроки:
- за год – не позже 30.04 следующего отчетного года;
- за квартал или за другой период – до 20 числа месяца, который последует сразу за этим самым периодом.
Упрощенная налоговая декларация содержит минимум данных, что значительно облегчает процедуру ее заполнения. В ней указывается основная информация об организации или персональные данные частного предпринимателя, коды деятельности и период, за который составляется отчет. Также указываются источники доходов, их сумма и расходы налогоплательщика за то или иное время.
Читайте также: Может ли ИП работать без печати
Одной из особенностей документа по УСН является необходимость заполнять ее даже в том случае, если период был завершен с нулевой отчетностью. В такой ситуации на титульном листе заполняется всего четыре строки – 001, 020, 010 и 201. В основных графах необходимо проставить прочерки. Подается такая «урезанная» налоговая декларация раз в три месяца.
На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!
Самое популярное:
finbazis.ru
Как заполнить новую налоговую декларацию в 2018 году
Автор КакПросто!
Повторная подача налоговой декларации необходима, если в поданной ранее содержались неточности. При этом вы должны указать на титульном листе, что заполняемая заново декларация является корректирующей. Для этого нужно внести соответствующее значение в графу номер корректировки. При заполнении остальных разделов можно взять за основу ранее поданную декларацию, с поправкой на сведения, нуждающиеся в коррекции.
Статьи по теме:
Вам понадобится
- — бланк декларации в электронном или бумажном виде или специальная компьютерная программа;
- — ранее заполненная декларация при наличии;
- — документы, подтверждающие доход и уплату налога с него;
- — компьютер с принтером;
- — авторучка.
Инструкция
Самый простой способ формирования налоговой декларации — использование специализированной компьютерной программы. Для физических лиц, отчитывающихся по форме 3 НДФЛ (декларация по налогу на доходы физических лиц) оптимальна самая свежая версия программы «Декларация». Она бесплатно скачивается с сайта ГНИВЦ ФНС России и обновляется по мере изменений требований к отчетности. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей подойдет программа «Налогоплательщик ЮЛ». В ней можно сформировать и декларацию 3 НДФЛ для физического лица.Вы можете также скачать актуальную версию необходимой декларации в интернете. Лучше всего использовать для этого официальные ресурсы — в первую очередь, сайты ФНС России или ее региональных управлений. Или взять бумажный бланк в ближайшей налоговой инспекции.
Самое главное — указать на титульном листе номер корректировки в предназначенной для него графе. При первичной подаче декларации это ноль. Далее — начиная с одного. Таким образом, если вы подали декларацию, а затем возникла необходимость ее скорректировать, это номер один. Он ставится в последнюю клетку графы, остальные заполняются нулями: 001. Если необходимость в корректировке возникла снова, в этом поле проставляется, соответственно, 002 и т.д.
Остальные разделы заполняйте, исходя из своей ситуации. Проще всего взять за основу ранее поданную декларацию, не забыв внести актуальные значения на место неверных.
Видео по теме
Обратите внимание
Если вы допустили ошибку в ранее поданной декларации, не затягивайте с ее подачей заново: чем быстрее, тем лучше. После этого налоговики не смогут обвинить вас в намеренном искажении сведений, особенно если вы отразили не весь полученный доход.
Источники:
- Налоговая декларация в 2017 году
Совет полезен?
Распечатать
Как заполнить новую налоговую декларацию в 2018 году
Похожие советы
www.kakprosto.ru